安徽省巢湖市人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0181刑初231号公诉机关巢湖市人民检察院。被告人李迎春，曾用名李珍珍，女，1990年10月19日出生，汉族，大专文化，案发前系安徽众维物流有限公司工作人员，内蒙古人，户籍所在地内蒙古，现住内蒙古。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月14日被巢湖市公安局决定取保候审，2020年5月12日被巢湖市人民检察院决定取保候审。2020年6月2日被本院决定取保候审。被告人陈琍，女，1979年10月4日出生，汉族，大专文化，案发前系安徽众维物流有限公司工作人员，安徽省怀远县人，户籍所在地安徽巢湖经济技术开发区，现住安徽巢湖经济技术开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月23日被巢湖市公安局决定取保候审，2020年5月12日被巢湖市人民检察院决定取保候审。2020年6月2日被本院决定取保候审。巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉[2020]1518号起诉书指控被告人李迎春、陈琍涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员范某出庭支持公诉，被告人李迎春、陈琍到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2016年10月18日，鲍某(另案处理)、鲍某1(另案处理)在巢湖市中垾镇建华村委会前嘴村注册成立安徽众维物流有限公司(另案处理)，公司股东为鲍某、鲍某1，现任法定代表人为鲍某1，公司经营范围为道路普通货物运输。安徽众维物流有限公司经营模式为长期雇佣私人货车为其公司运输货物，但对方不负责提供增值税专用发票，导致安徽众维物流有限公司缺少进项增值税专用发票，为达到少缴纳或不缴纳税款的目的，公司股东鲍某、鲍某1商议后决定，由鲍宪霞联系并购买发票品名为运输类的增值税专用发票。被告人李迎春作为安徽众维物流有限公司出纳，其在明知安徽众维物流有限公司没有真实货物运输业务的情况下，仍然按照鲍某的安排，联系鲍某2(另案处理)、徐某(另案处理)、邓某(另案处理)等人购买增值税专用发票、并制作虚假资金流水、伪造派车单;被告人陈琍作为安徽众维物流有限公司代账会计，负责领取发票、做账、纳税申报、开具发票，按照鲍宪霞的要求，每月负责统计安徽众维物流有限公司当月的进项增值税专用发票缺口数额，并按照鲍某的安排，在没有真实业务的情况下，联系鲍某2、徐某、邓某等人为安徽众维物流有限公司购买增值税专用发票，并在收到虚开的增值税专用发票后，进行纳税申报，用以抵扣安徽众维物流有限公司进项税。2017年以来，安徽众维物流有限公司，在没有真实货物运输业务的情况下，共计接受了安徽富锐渣土运输有限公司、安徽徽祥货运有限公司、安徽景明汽车运输有限公司、安徽灵恩物流有限公司、安徽谦益供应链管理咨询有限公司、安徽省运驰物流有限公司、合肥富华物流有限公司、合肥徽顺货物运输有限公司、合肥精彩物流有限公司、合肥力赋汽车运输有限公司、合肥牛石物流有限公司、合肥清风货运有限公司、合肥市严氏货物运输服务有限公司、合肥顺风汽贸服务有限公司、合肥通利汽车运输服务有限公司、合肥五通汽车运输服务有限公司、合肥协鑫运输有限公司、合肥洲通汽车运输有限公司、合肥迅宜物流有限公司、合肥国旋供应链管理有限公司、怀远县安通汽车运输有限公司、淮安永丰运输有限公司、宁国市忠顺物流有限公司虚开的增值税专用发票547份，金额共计人民币46450829.39元，税额共计人民币4855945.21元，价税合计人民币51306774.6元。涉案增值税专用发票均已全部认证抵扣。2019年5月10日，被告人李迎春被呼和浩特铁路公安局呼和浩特公安处呼和浩特车站派出所民警抓获归案。2019年5月23日，被告人陈琍主动至巢湖市公安局经济犯罪侦查大队投案。安徽众维物流有限公司及涉案公司已将虚开的税款全部补缴。上述事实，被告人李迎春、陈琍在庭审中均无异议，并有经庭审举证、质证、认证的受案登记表及立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、现金缴款单及业务凭证、银行交易流水、微信聊天截图、到案经过、人口身份信息查询单等书证、审计报告、辨认笔录、证人范衡、贾某、耿某等人的证言、同案犯鲍某1、鲍某2、徐某、陶某、邓某等人的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为：被告人李迎春、陈琍明知安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票，仍按照公司主管人员的要求为之提供帮助，涉案税额共计人民币4855945.21元，数额较大，二被告人的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人李迎春、陈琍在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法可从轻处罚。被告人陈琍能自动到案，如实供述案件事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人李迎春被抓获归案后，能如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚。被告人李迎春、陈琍能自愿认罪认罚，依法可从宽处罚。结合被告人李迎春、陈琍的犯罪情节及悔罪表现，可以对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人李迎春犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人陈琍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 丁 辉人民陪审员 戴 琼人民陪审员 俞 丽二〇二〇年七月二日书 记 员 雍良辰附：引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。