江西省永新县人民法院刑 事 判 决 书（2017）赣0830刑初105号公诉机关江西省永新县人民检察院。被告人吴某，男，1979年11月6日出生于福建省泉州市晋江市，汉族，小学文化，经商，家住福建省泉州市晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2016年8月31日被江西省永新县公安局取保候审；2017年5月27日被江西省永新县人民检察院取保候审；2017年7月12日被本院取保候审。辩护人朱军华，江西明略律师事务所律师。江西省永新县人民检察院以永检公诉刑诉[2017]110号起诉书指控被告人吴某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月12日向本院提起公诉。本院于当日立案并依法组成合议庭，于2017年8月3日公开开庭审理了本案。江西省永新县人民检察院指派代理检察员钟健出庭支持公诉，被告人吴某及其辩护人朱军华到庭参加诉讼。现已审理终结。江西省永新县人民检察院指控,被告人吴某从2012年8月至2013年3月，借用他人的身份证明，自己投资以他人的名义在江西省永新县分别注册了江西省永新县大森服装织造有限公司、江西省永新县鸿达服装织造有限公司和江西省永新县盛泰隆针织品有限公司等三家公司，成为这三家公司的实际控制人，是这三家的实际经营和管理者。2012年8月至2013年9月期间，被告人吴某在江西省永新县大森服装织造有限公司、江西省永新县鸿达服装织造有限公司和江西省永新县盛泰隆针织品有限公司等三家公司，与山东省无棣北牧皮革有限公司和江苏省睢宁县睢宁亿鑫纺织有限公司没有实际货物交易的情况下，以给付5.75%的开票费方式，接受了吴某1从山东省无棣北牧皮革有限公司和江苏省睢宁县睢宁亿鑫纺织有限公司虚开的增值税专用发票91份，价税合计10556496元，税款1533849.43元，虚开的增值税专用发票均已报送到税务部门进行了认定。针对上述事实，公诉机关向法庭提供了相关的证据。公诉机关认为，被告人吴某在没有实际货物交易的情况下，接受他人虚开的增值税专用发票，抵扣应纳税款，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吴某能主动投案，并如实交代犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚；积极退还全部赃款，可以酌情从轻处罚；建议对被告人判处三年以上四年以下有期徒刑，并处罚金，对适用缓刑没有异议。被告人吴某对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，并当庭表示认罪，请法庭鉴于其对永新县企业的发展作出过贡献，案发后全额补缴税款，具有自首情节，自愿交纳罚金，请求对其从轻处罚，并适用缓刑。辩护人朱军华对本案指控的犯罪事实和罪名无异议；认为被告人吴某在本案中系接收他人虚开的增值税专用发票，相比主动为他人虚开增值税专用发票而言，所产生的社会危害性较小；在案发后主动投案，又如实供述了所有的违法犯罪行为，公诉机关在起诉书中也认定了被告人系自首，依法可以从轻或减轻处罚；在案发后积极退缴了所有税款，国家税收未实际上受到损失，在庭审过程中又当庭认罪，有悔罪表现，可以酌情从轻处罚；被告人吴某之前没有任何违法犯罪记录，系初犯、偶犯，又积极主动交纳罚金，此次走上违法犯罪之路，完全是由于法律意识淡薄所致，主观恶性较小。综上，恳请法庭本着教育为主，惩罚为辅的原则，对被告人吴某判处三年以下（含三年）有期徒刑并适用缓刑。经审理查明，2012年8月至2013年9月期间，被告人吴某在江西省永新县大森服装织造有限公司、江西省永新县鸿达服装织造有限公司和江西省永新县盛泰隆针织品有限公司等三家公司，与山东省无棣北牧皮革有限公司和江苏省睢宁县睢宁亿鑫纺织有限公司没有实际货物交易的情况下，以给付5.75%的开票费方式，接受了吴某1从山东省无棣北牧皮革有限公司和江苏省睢宁县睢宁亿鑫纺织有限公司虚开的增值税专用发票共计91份，价税合计人民币10556496元，税额人民币1533849.43元。被告人吴某将接受虚开的增值税专用发票均报到江西省永新县国税局抵扣了17%的税收。具体如下：一、2012年8月5日，被告人吴某通过生产厂长肖某1借用王某的身份证在江西省永新县建材一条街成立江西省永新县大森服装织造有限公司，注册资本120万元，由王某担任法人代表，公司的实际经营者系被告人吴某，公司的经营范围是服装生产和销售。2013年6月至9月，被告人吴某经营的江西省永新县大森服装织造有限公司在与山东省无棣北牧皮革有限公司没有真实货物交易的情况下，通过吴某1，以购买服装革的名义共接受山东省无棣北牧皮革有限公司虚开的增值税专用发票52份，价税合计人民币5994378元，税额人民币870977.76元。江西省永新县大森服装织造有限公司于2015年2月9日被注销。二、2012年11月27日，被告人吴某借用同乡丁某1的身份证在永新县禾川镇繁荣街沿江路申请注册江西省永新县鸿达服装织造有限公司，注册资本128万元，由丁某1担任法人代表，实际经营者系被告人吴某，公司经营范围是服装生产和销售。2013年6月份，被告人吴某以其经营的江西省永新县鸿达服装织造有限公司在与山东省无棣北牧皮革有限公司没有真实货物交易的情况下，通过吴某1，以购买服装革的名义，共接受山东省无棣北牧皮革有限公司虚开增值税专用发票34份，价税合计人民币3977388元，税额人民币577910.92元。江西省永新县鸿达服装有限公司于2015年11月30日被注销。三、2013年3月11日，被告人吴某借用其同乡柯某的身份证在江西省永新县小屋岭工业园区申请注册江西省永新县盛泰隆针织品有限公司，注册资本300万元，法人代表柯某，实际经营人系被告人吴某，经营范围针织品、织带、袜子、手套生产和销售。2013年9月份，被告人吴某以其经营的江西省永新县盛泰隆针织品有限公司与江苏省睢宁县亿鑫纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过吴某1，以购买棉纱的名义，共接受睢宁县亿鑫纺织有限公司虚开增值税专用发票5份，价税共计人民币584730元，税额人民币84960.75元。江西省盛泰隆针织品有限公司于2015年11月30日被注销。2016年8月31日，被告人吴某主动到江西省永新县公安局经侦大队投案，如实交代自己的犯罪事实。案发后，江西省永新县公安机关于2017年5月26日暂扣被告人吴某人民币1233849.84元、2016年6月27日暂扣丁某1人民币300000元，均已存入永新县财政公安专户。上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、被告人吴某的供述和辩解，证实他是为在永新县经营的公司涉嫌虚开增值税专用发票一案来投案自首的。他先后在永新县经营过永新县大森服装织造有限公司（以下简称大森公司）、永新县鸿达服装织造有限公司（以下简称鸿达公司）、永新县盛泰隆针织品有限公司（以下盛泰隆公司）。大森公司成立于2012年8月，法人代表是王某，会计是朱某，注册资本120万元，公司经营范围是服装织造、销售，公司地址在永新县禾川镇建材一条街，该公司于2014年12月份申请注销；鸿达公司成立于2012年12月，法人代表是丁某1，注册资本128万元，公司经营范围是服装生产、销售，公司地址在永新县禾川镇繁荣街沿江路；盛泰隆公司成立于2013年3月，法人代表是柯某，注册资本300万元，公司经营范围是针织品、织带、袜子、手套生产与销售，公司地址在永新县小屋岭工业园区。这三个公司的实际经营者是他。大森公司的法人代表是王某，当时大森有个生产厂长叫肖某1，是他叫肖某1去找人做法人代表的，肖某1就找到了王某做大森公司的法人代表；鸿达公司的法人代表是丁某1，丁某1当时在鸿达公司上班，他就叫丁某1出任法人代表；盛泰隆公司的法人是柯某，也是他叫柯某出任法人代表的。他叫王某、丁某1、柯某等人出任公司法人代表，他没有给什么好处，就是在工资之处他多给了几条烟和几瓶酒给肖某1与丁某1等人。他经营的三个公司的原材料都是从福建省石狮市进的原材料，产品销售到厦门、福州、深圳等地。他所经营的大森公司、鸿达公司、盛泰隆公司没有从山东无棣北牧皮革有限公司、江苏睢宁县亿鑫编织有限公司业务往来，都是吴某1到这些公司开的增值税专用发票，再把这增值税专用发票给他的。他交给吴某15.75%（价税合计）的开票费。他所开设的企业接受了多少吴某1给他虚开的增值税专用发票具体数目不记得了，看到发票他就知道。大森公司增值税专用发票共52份，发票号分别为NO0224xxxx-02248xxxx共35份、0252xxxx-0252xxxx共17份，价税合计人民币5994378元。鸿达公司34份，发票号分别为0224xxxx-0224xxxx价税合计人民币3977388元。盛泰隆公司共5份，发票号分别为1449xxxx-144xxxxx，价税合计人民币584730元。他开设的企业与无棣北牧皮革有限公司、江苏睢宁县亿鑫纺织有限公司没有业务往来，都是吴某1去这些企业开票到他开设的公司，他公司交给吴某1开票费就行了。他都叫会计拿到国税部门去抵扣了。抵扣的点数都一样，都是在国税部门抵扣了17%。吴某1都是从福建省石狮市通过物流公司把货运到他开设的公司，但票都是一些北方的公司的，他当时知道吴某1是虚开的增值税专用发票。他开设的三个公司会计、报税员都是朱某。他有时把钱打入给他开票公司的公司账户，有时是吴某1叫他打入指定的银行账户，但是哪些账户记不得了。大多数是用大森公司的账户把钱打入给他开票的公司账户，有时也用鸿达公司、盛泰隆公司的账户把钱打入对方公司账户。有时是他把公司的网银U盾交给对方公司，由他叫对方公司打入指定的银行账户，有时是对方公司把公司的网银U盾交给他们，由他们来操作，他们可以把资金随便打入他们想要的账户内。2、证人丁某1的证言，证实他是因涉嫌虚开增值税专用发票一案到永新县公安局投案自首的。他实际上没有在永新开设任何企业，只是拿身份证给吴某在永新县注册了永新县鸿达服装织造有限公司，除此以外，吴某还在永新县开设了永新县大森服装织造有限公司、永新县盛泰隆针织品有限公司，其中永新县鸿达服装织造有限公司、永新县盛泰隆针织品有限公司的监事身份是他老婆蔡某。永新县鸿达服装织造有限公司成立于2012年12月，法人代表是他本人，监事是他老婆蔡某，公司注册资本128万元，实收资本50万元，他出资115.2万元，占公司90%的股份，蔡某出资12.8万元，占10%的股份，公司的经营范围是服装生产与销售；永新县大森服装织造有限公司成立于2012年8月，法人代表是王某，注册资本120万元，实收50万元，公司经营范围是服装生产与销售；永新县盛泰隆针织品有限公司成立于2013年3月，注册资本300万元，实收资本60万元，法人代表是柯某，监事是他老婆蔡某，柯某出资285万元，蔡某出资15万元，公司经营范围是针织品、织带、袜子、手套生产与销售。他实际上在这三个公司都没有出资，只是吴某在实际经营这三个企业。这三个公司实际经营者就是吴某。他不知道这三个公司虚开增值税专用发票或者接受了哪些企业虚开的增值税专用发票。不知道这三个公司通过哪些途经进出货物。不知道这三个公司的资金流向。吴某和他说了拿他的身份证做企业法人。吴某送了些烟酒茶之类的东西给他，除此之外没有给他什么好处了。他老婆出任公司的监事没有得什么好处。因他和吴某是从小就玩到大的朋友，两人关系特别好，所以吴某叫他帮忙，他就做了。他不知道2013年永新县鸿达服装织造有限公司从无棣北牧皮革有限公司购入货物名称为“服装革”的货物。他不知道鸿达服装织造有限公司的管理人员有哪些。他不知道永新县鸿达公司虚开增值税发票的事情。是吴某要他来顶替的，并且要他把吴某的事情全部扛下来，不要把吴某供出来，所以他就来投案自首来了。3、证人吴某1的证言，证实2013年6月，永新县大森服装织造有限公司接收山东省无棣北牧皮革有限公司以服装革名义开具的增值税专用发票35份，价税合计4094370元。2013年9月，永新县盛泰隆针织品有限公司接收江苏省睢宁县亿鑫纺织有限公司以棉纱为名义开具的增值税专用发票5份，价税合计584730元。从山东省无棣北牧皮革有限公司开给永新县鸿达服装织造有限公司价税合计3977388元、永新县大森服装织造有限公司价税合计4094370元的服装革增值税专用发票。购买的发票受票单位有汇款，一般好是受票方先把按开发票金额汇到开票公司账户，开票公司再转回受票方指定的个人账户，或者把开票的公司账户网银寄给受票单位，受票公司自己操作，先把款转到开票公司账户，然后受票方自己操作网银再转回去。开票费是把5.75或5.7个点的开票费逐步付给他，他按照5.4-5.5个点付给姜某开票费，从他尾号7418的农行卡转给姜某指定的卡。上述开票企业都是姜海瑞联系开的票，笔记本中上述三家开票企业有的交易后注明是（水），他写错了，实际上都是（姜）即联系姜某购买的发票。他联系开的发票都没有货物交易，受票方公司和开票方没有联系，都是受票方通过他们中间人联系交开票费从开票公司购买的发票。他为了赚取一点开票费联系他人购买增值税发票，是犯罪行为，他真的后悔。4、证人肖某1的证言，证实他在2012年至2013年底在永新县大森服装织造有限公司任生产厂长，专门管理公司生产事务。当时他有一个开货车的朋友叫彭某给吴某装货，他经常跟彭某玩，就这样认识了吴某，并且互相留了电话。过了一两个月的时间吴某打电话给他说要办一个服装厂，叫他做管理，他也就答应了，他就这样进入大森服装织造有限公司任管理人员。他只知道大森服装织造有限公司是从事服装生产和销售的企业，具体的经营范围要看营业执照。公司的法人代表是王某，实际经营者是吴某。法人代表的身份是吴某叫他去找一个身份证后，由吴某夫妻到永新县税务部门办理登记，之后叫他负责生产，所以会出现法人代表和实际经营者不一样的情况。因为他是帮吴某打工，吴某是他老板，吴某叫他去借身份证他也就帮吴某去借了。把王某的身份证给吴某后除了让王某出任了永新县大森服装织造有限公司的法人代表外，还用王某的身份证在农业银行开了一个私人账户，但卡开好后是归吴某使用，不是归王某使用。王某本人不知道借用他的身份证在农业银行开了账户。没有得到什么好处，只是拿正常的工资。王某得了500元好处费。没有什么目的，他只是帮吴某打工，吴某叫他去做什么他就去做了。大森公司的股东只有吴某夫妻俩，没有其他股东。公司会计是朱某，出纳不知道是谁，办理税务相关事宜是吴某夫妻本人。监事是一个叫刘某的女人，刘某是大森服装织造有限公司的员工。刘某是否持有30%的股份他不知道，刘某的身份证也是他拿给吴某的，吴某当时和他说办一个公司要两个身份证，所以他就叫在大森公司打工的刘某再拿了一个身份证，他之后把刘某的身份证给了吴某，吴某应该是拿刘某的身份证出任监事身份。公司当时有七、八十台平车，工人一般在二、三十人左右，如果是做款式比较简单的衣服一个月能做二、三万件，款式比较复杂的只能做七千到一万件。服装面料是根据服装款式来定的，有时生产尼绒面料，有时是生产棉布面料，有时生产皮革面料的服装，一般是生产梭织面料为主的服装。不清楚公司生产的服装出厂价格，要问吴某，公司是增值税一般纳税人原材料从哪里进的不清楚，产品大多数是销售到福建，但销售到福建省哪个地方他就不清楚了。他从来没参与过开票的事，是谁负责领增值税发票、开增值税发票不清楚，不清楚公司的账目保存在哪里。工人工资是吴某发的，只有一二次吴某不在厂里的时候，授权给他，叫他给工人发放工资，他代吴某给工人发放过一二次工资。他的工资是吴某发的。不知道是谁去办理公司注册等相关事宜。吴某每个月发了1500元的工资，后来是1600元的工资。是他联系租厂房的，但租房合同不是他签的。公司一月要用多少度电不清楚，没到交过电费，是吴某交的电费。5、证人丁某2的证言，证实她是吴某的妻子。她只知道吴某在永新县盛泰隆针织品有限公司做管理，别的公司她就不知道。她不清楚永新县盛泰隆针织品有限公司具体的成立时间等具体情况，公司是生产编织袋的公司。不清楚法人代表是谁,不知道会计出纳是谁，不知道哪些物流公司进出货物，不清楚公司的资金流向，丁某1是她和吴某的朋友，不认识柯某。6、证人王某的证言，证实2012年他朋友肖某1来到他家找他，对他说要和一个福建人开一个服装厂，因为之前已经开了一个服装厂，所以要借他的身份证注册一个新的公司，并说给他几百元钱买烟抽。他看是朋友要他帮忙就答应了，并把身份证给了肖某1。过了半个月，肖某1把身份证还给他，告诉他用身份证注册了一个叫大森服装织造有限公司，到2012年年底肖某1找到他并给了他500元钱。他没有在大森担任什么职务，也没有入股，也没有在那里做过事。公司没有给工资也没有分红给他。公司的实际经营和管理者是肖某1和一个福建人，不知道那个福建人叫什么，年纪大约30多岁。肖某1带他去过两次公司，他看到是在做衣服，第一次去看到有五六十人，第二次去看到有二三十个工人。厂址在永新县禾川镇建材一条街。法定代表人信息表与董事、监事、经理信息表上的身份信息都是他本人的，但字都不是他本人签的，他实际也不是大森服装织造有限公司的法人。从他办理第二代身份证后，只在永新县农村信用社开过两个账户，一个是代发工资的，另一个是社保账户，是前半个月左右才开的，除此之外，没在其他银行开过户。没有和什么人或公司有何经济往来，他在村里是个贫困户，在里田供电所做临时工，每个月1300元，从来没和什么个人或公司有经济上的往来。没有在农行开过户。也不知道这个卡号和账户，他一个贫困户一辈子也没见过那么多钱，他现在还住在老房子里。坚决不同意别人使用他的身份证去银行开户或开卡。7、证人刘某的证言，证实2009年至2013年在永新县新容服装有限公司打工，新容服装公司当时在永新县老农贸市场附近，是一个叫肖某1的老板给她们发工资，肖某1当时还开了一家公司在建材街，叫大森服装织造有限公司，但她没在大森公司任过职。在容新公司打工时是做普通车工。对于打工的人来说谁发工资就是老板，至于公司法人代表是不是肖某1就不清楚，但公司的日常事务是肖某1管理，公司的会计、出纳、开票员她不知道是谁。她在新容公司工作期间是按件拿工资，一般每件衣服的加工价是12-13元左右，做的衣服多工资就高，做的衣服少工资就少，一个月能够拿到1000元左右的工资，一般有15个工人在做工。没有在肖某1的大森公司任过职，也没有入股大森公司。有一次就是肖某1为了应付检查叫她们到大森公司的车工位坐了一会，凑人数，除此之外她就再也没有到过大森公司。还有就是肖某1曾经有一次叫所有打工的人员把身份证上交，说是税务部门要检查，上交的身份证在肖某1处应该有十多天后才拿回给她们，至于她们的身份证在肖某1身上的时候拿去做什么事她就不知道了。董事、监事、经理信息表上的身份信息是她本人，但不是她本人复印并粘贴上去的，签字不是她本人签的，公司股东（发起人）出资信息表上的字也不是她本人写的，因为她根本就没有入股大森公司。大森公司也只有十多个工人上班，车位有七八十来个。但大多数是空的，史有十多人在上班。只是在新容公司听肖某1本人及一些打工的同事说过“王某”这个名字，但没看过这个人，也不认识这个人。8、证人朱某的证言，证实她有开票、报税的资质，有防伪税控操作证，取得了这个证就可以开增值税专用发票。2012年她在永新县国税局认识一个姓刘的男子（40多岁，永新县里田镇人），他说他是永新县大森服装公司织造有限公司的厂长，问她是否去他厂里做事。她问做什么事，他说在厂里开票、报税、拿银行对账单之类的事情，一个月给她800-1000元人民币的工资，她就答应了。她是2013年6月至2014年7月在永新县大森服装织造有限公司做开票员。不知道公司的法人代表是谁，公司的具体负责人也不知道是谁。只知道永新县大森服装织造有限公司有个姓吴的（男，30多岁，福建省晋江市人，联系方式是182××××6555），叫吴某2。公司是增值税一般纳税人，由她去办理。公司开在禾川镇建材街，是2013年开的，是做服装的公司，公司有三层楼房，她在第三层有个办公室专门给公司开增值税专用发票，公司请了大概20多个工人做事。2013年6月份她就去了大森服装公司上班，公司的开票、报税、拿银行对账单之类的事情就是她做了，一直做到2014年7月。2012年她给公司办理了增值税一般纳税人资质后，公司一直没有生产，2013年6月份生产的时候才叫她上班。公司需要开增值税专用发票的时候，吴某2就打电话给她让她过公司开票，一般一个月去两三次公司就可以了。她每次去公司开增值税专用发票的时候吴某2就会给她购销合同，让她按照上面的数额开增值税专用发票，加盖了双方公章她才会开。增值税专用发票是她到永新县国税局领的。她是2013年开始在永新县盛隆泰针织品有限公司任开票员至2014年7月。永新县盛隆泰公司是增值税一般纳税人，是由她去办理的。盛泰隆针织品公司的法人代表是柯某（女，福建晋江人）公司的具体负责人是永新县大森服装织造有限公司的吴某2。盛泰隆公司的厂址在永新县小屋岭工业园区，是2013年3月成立的。她没有到过公司的生产车间，不知道具体生产情况，她只是在公司的办公室开票。吴某2让她在盛泰隆公司做和大森公司一样开票之类的事情。盛泰隆公司需要开票时吴某2打电话给她让她去公司开票，一般一个月去两三次。永新县鸿达服装有限公司也是她开增值税专用发票，该公司成立于2012年11月，也是吴某2叫她去做同样的事情。吴某2把这三个公司（大森公司、盛泰隆公司、鸿达公司）的材料给她，让她去办理这三个公司的增值税一般纳税人资质，吴某2答应她办好后，这三个公司开业后就让她开增值税专用发票，并且三个公司都会给她支付800-1000元工资。不知道吴某2和这三个公司是什么关系，她给吴某2做事，吴某2给她工资。9、证人胡某的证言，证实大森服装织造公司是租他在永新县禾川镇建材一条街的房子。2012年8月份他接到一个姓肖某2打电话给他说要租他的房子，于是他和姓肖的见了面，姓肖的叫肖某1，租他的房子开服装公司，每年23000元的租金，半年付一次。后来他不想租给肖某1了，就带着合同找肖某1，肖某1也同意，他便把合同还给肖某1了。不认识叫王某的人,房子没有租给叫王某的人。不知道大森服装公司的经营者和管理者，只知道肖某1租了他的房子开了大森服装公司，没有和王某签订过房屋租赁合同。公安机关出示的他和王某房屋租赁合同不是他签的，当时他是和肖某1签的，公安机关给他看的合同上说4000元一个月，他和肖某1签的是23000元一年，并且上面的字也不是他写的，建材街的房子根本租不到4000元一个月，现有那儿的租金最高也就2000元一个月左右。只知道大森公司是做衣服的，员工有二三十个人。10、丁某1的辨认笔录及照片，证实3号照片就是吴某。经出示给被告人吴某辨认后3号照片就是其本人。肖某1的辨认笔录及照片，证实4号照片就是吴某，经出示给被告人吴某辨认无误。王某和刘某辨认笔录及照片，证实5号照片就是肖某1。11、扣押清单及江西省行政事业单位资金往来结算票据，证实暂扣吴某人民币1233849.84元，暂扣丁某1人民币300000元。暂扣款已上交县财政公安专户。12、吴某1虚开增值税笔记本复印件，证实吴某1为被告人吴某虚开增值税专用发票的事实。13、协助查询财产通知书及账单复印件，证实山东省无棣北牧皮革有限公司的财产情况及银行的借贷明细。14、公司设立登记申请书，证实永新县大森服装织造有限公司申请注册情况，法定代表人王某，职务执行董事兼经理，经营范围服装织造、销售。15、房屋租赁合同，证实胡某于2012年7月2日与王某签订房屋租赁情况。16、公司注销登记申请书，证实永新县大森服装织造有限公司于2015年2月9日申请公司注销材料。17、税务登记表及私营公司登记情况，证实山东省无棣北牧皮革有限公司属私营公司及公司纳税情况。18、山东省增值税专用发票，证实山东省无棣北牧皮革有限公司以服装革开具增值税发票给永新县大森服装织造有限公司52份。19、认证结果清单及认证结果通知书，永新县大森服装织造有限公司于2013年7月报送的增值税专用发票抵扣联共29份，经过认证税额477079.51元；8月份共21份，税额356861.61元；9月份39份，税额605530.52元。20、协助查询财产通知书，证实永新县农业银行对王某的交易明细等情况。21、永新县大森服装有限公司银行明细，证实该公司交易情况。22、永新县鸿达服装织造有限公司设立登记申请书等相关材料，证实永新县鸿达公司成立情况及经营范围服装生产、销售，法人代表是丁某1等情况。23、山东省增值税专用发票，证实山东省无棣北牧皮革有限公司以服装革的名义开具增值税发票给永新县鸿达服装织造有限公司34份。24、认证结果清单及认证结果通知书，证实永新县鸿达服装有限公司于2013年9月报送的增值税专用发票抵扣联共19份，税额316196.45元。25、银行交易明细，证实永新县鸿达服装织造有限公司的银行交易情况。26、公司设立登记申请书等材料，证实永新县盛泰隆针织品有限公司的设立情况，法人代表柯某，经营范围针织品等。27、江苏省增值税专用发票，证实江苏省睢宁县亿鑫纺织有限公司以棉纱的名义开具增值税发票给永新县盛泰隆针织品有限公司5份。28、认证结果清单及认证结果通知书，证实永新县盛泰隆针织品有限公司于2013年12月报送的增值税专用发票抵扣联共8份，税额135742.80元。29、银行明细，证实永新县盛泰隆针织品有限公司的银行交易情况。30、归案情况说明，证实被告人吴某于2016年8月31日到江西省永新县公安局经侦大队投案自首。丁某1于2016年6月24日到江西省永新县公安局经侦大队投案自首。31、常住人口基本信息表，证实被告人吴某系完全刑事责任能力人。32、注销登记审核表等材料，证实永新县盛泰隆针织品有限公司于2015年11月30日已被注销；永新县鸿达服装织造有限公司于2015年11月30日被注销。经庭审质证，被告人吴某及其辩护人朱军华对1-32证据均没有异议。本院认为，公诉机关提供的证据具有真实性、合法性、关联性，证据之间能相互印证，可作为本案的定案依据，予以确认。本院认为，被告人吴某在没有实际货物交易的情况下，接受他人虚开的增值税专用发票，用于抵扣税款，虚开税额数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予以惩罚。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，本院应予以确认。被告人吴某案发后自动到公安机关投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚；退赔了全部赃款，挽回了国家经济损失，依法可以酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议符合法律规定，本院予以采纳。鉴于被告人吴某有法定从轻情节，自愿缴纳罚金，有悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可适用缓刑。故对被告人吴某及其辩护人朱军华提出从轻处罚并适用缓刑的量刑辩解意见，本院可以采纳。据此，经本院审判委员会讨论决定。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条第二款、第六十四条、第五十二条之规定，判决如下：一、被告人吴某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币四十万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告人吴某退至江西省永新县公安局的违法所得人民币一百二十三万三千八百四十九元八角四分、被告人吴某以丁某的名义退至江西省永新县公安局的人民币三十万元，共计一百五十三万三千八百四十九元八角四分元，由江西省永新县公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  左 友审 判 员  贺国华人民陪审员  王 翔二〇一七年八月四日书 记 员  杜小丹附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。