福建省宁德市中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）闽09刑初23号公诉机关福建省宁德市人民检察院。被告人肖红蕾，女，1988年6月2日出生于湖北省荆门市，汉族，高中文化，无职业，户籍地湖北省荆门市沙洋县，住址同上。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年3月10日由宁德海关缉私分局取保侯审，2017年3月9日经福建省宁德市人民检察院决定，由宁德海关缉私分局执行取保侯审。福建省宁德市人民检察院以宁检公刑诉[2017]20号起诉书指控被告人肖红蕾犯走私普通货物罪，于2017年5月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁德市人民检察院指派检察员刘君丽出庭支持公诉，被告人肖红蕾到庭参加诉讼。现已审理终结。福建省宁德市人民检察院指控：2008年至2011年间，刘某4升以深圳翔盟物流有限公司名义经营物流业务，先后聘用被告人肖红蕾和王某1、黄某1、谌某（已起诉）等为职员，被告人肖红蕾任业务员，主要负责管理、联系深圳翔盟公司的客户，对运抵福州、深圳的走私货物通知客户提货，并为刘某4生招揽深圳宏东物流有限公司、欣尚佳电子产品有限公司等单位货物运输入境。2011年1月至4月间，被告人肖红蕾参与走私货物总价格为人民币304908813元，经宁德海关计核偷逃应缴税款人民币40358478.62元。2016年3月10日，被告人肖红蕾到宁德海关缉私分局投案。公诉机关出示的证据有：宁德海关缉私分局提取的安达号小船执照、进出港检查表、翔盟公司托运单证、出口报单、结关证明书、王某1笔记本电脑中的2011年1月份至4月份香港出货表、黄某1U盘中的2011年3月-4月份香港出货表、相关对帐单、工作表、托运单、产品进购明细表、MSN聊天记录、福州三禾运通服务公司、福州中航技有限公司、三禾公司深圳分公司、鸿泰利科技有限公司、厦门海山通物流有限公司、盛辉物流有限公司的相关资料、雷某、王某1、谌某、黄某1等人银行账户存汇款明细、电话通话记录、宁德海关通关科出具的确认相关企业及个人涉嫌走私货物、物品偷逃税款的复函、明细、宁德海关缉私分局出具的破案报告、抓获经过、扣押清单、户籍证明等书证；证人王某2、李某1、刘某1、袁某1、杨某1、张某、刘某1、胡某、唐某、喻某、王某3、陈某1、温某、袁某2、刘某2、张某、傅某等证言；中国检验认证集团福建有限公司检验证书、福州市价格认证中心价格鉴定结论书、宁德海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见；宁德市海关缉私分局出具的现场勘查笔录、地理图标、照片；宁德市公安局制作的电子证据检查笔录及被告人肖红蕾供述。公诉机关认为，被告人肖红蕾逃避海关监管，参与非法运输货物入境，偷逃应缴税款人民币4035.847862万元，数额特别巨大，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人肖红蕾犯罪以后自动投案并如实供述主要犯罪事实，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人肖红蕾在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人肖红蕾对指控的事实及罪名无异议。经审理查明，2008年至2011年间，刘某4升以深圳翔盟物流有限公司名义经营物流业务，先后聘用被告人肖红蕾和王某1、黄某1、谌某（已判决）等为职员，被告人肖红蕾任业务员，主要负责管理、联系深圳翔盟公司的客户，对运抵福州、深圳的走私货物通知客户提货，并为刘某4生招揽深圳宏东物流有限公司、欣尚佳电子产品有限公司等单位货物运输入境。2011年1月至4月间，被告人肖红蕾参与走私货物总价格为人民币304908813元，经宁德海关计核偷逃应缴税款人民币40358478.62元。2016年3月10日，被告人肖红蕾到宁德海关缉私分局投案。上述事实有公诉机关当庭提交，并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、证人雷某、王某4、林某、钟某1、钟某2证言证实,2010年12月起，雷某与深圳翔盟公司总经理刘某4升等人商定，通过海运方式从台湾走私货物入境。刘某4升负责组织货源，将货物由深圳翔盟公司从香港、台湾等地收揽的货物发运至台湾马某，雷某雇佣王某4、钟某2、钟某3，由王某4、林某驾驶“安达”号货船将货物运输至宁德海域后，由钟某2、钟某3木制渔船将走私货物运至福安溪尾、福鼎硖门码头靠岸卸货，再用货车陆路运输送往预先联系好的福州三禾运通服务有限公司，由福州三禾公司将货物转运到深圳等地。雷某还证实其先后二十多次将刘某4升等人的货物通过海运方式走私入境。刘某4升通过谌某共向其工商银行帐户支付运费人民币60万元。2、证人谌某证言证实,其于2009年10月经肖红蕾介绍到深圳市翔盟国际物流有限公司担任财务。负责具体业务流程的是肖红蕾和王某1。翔盟物流公司客户进货的运输渠道不是从香港直接到深圳，而是从香港到台湾再到大陆，这可能涉及偷税漏税。2011年4月22日案发后，其让肖红蕾到公司办公室将计算机上的报表、货单等相关资料销毁。3、证人黄某1证言证实，其于2009年底到深圳翔盟公司任操作员，主要负责台湾到大陆货物的操作。肖红蕾是业务助理，主要负责拉香港到大陆的所有业务，还负责所有业务员承接的客户的联系管理。4、证人王某1证言证实，2005年台湾居民刘翰升与胡某合伙成立深圳翔盟货运代理公司，后二人分开经营。刘某4升先后在台湾、香港设立翔盟分公司、工作站，其担任深圳公司经理，也负责收揽香港的货物。2010年后，黄某1担任公司操作员，肖红蕾是业务员负责对外联络香港业务一块，另外深圳客户将货物清单给揽货的业务员后，业务员会把清单统一交给肖红蕾，由肖红蕾发给小西。货物运费对外宣传包税包费，但实际上均没有报关，都是偷逃关税走私入境的。5、证人杨某1证言证实,2011年4月22日货物被查扣后，王某1按照刘某4升指示，叫黄某1、宋某，谌某、肖红蕾把办公室计算机上的报表、货单等相关资料销毁，其与王某1按刘某4升要求将公司一辆东南富利卡车开回江西老家的事实。6、证人张某证言证实，其在公司担任业务员，香港货物主要由其、肖红蕾、王某1、王某5文、农某揽收的。2010年4月其，其负责公司从香港进口货物业务，即将客户在香港的货物通过台湾运到大陆，原先翔盟公司代理进口的货物都是走台湾至厦门的南线，2010年12月28日前后，刘某4升告知公司的货准备走北线，即从台湾运到福建再到深圳。公司对外宣传进口渠道是通过“小三通”包税。包税其实就是通过少报、瞒报、不报的手段将货物走私入境。7、证人潘某、孙某、熊某、牛某1证言证实，2011年1月至4月间，他们将客户在境外的货物通过翔盟公司的业务员肖红蕾等人走私入境，相关费用均支付给谌某。牛某1证言还证实其共通过翔盟公司走了8批货，共偷逃税款360201.46元。8、证人王某2、李某1证言证实，刘某4升的深圳翔盟公司在三禾公司托运的货物都是台货，钟某3押送的货车将翔盟公司的货卸下后，由三禾公司员工李某1等人根据翔盟公司黄小姐发来的货物清单，将翔盟公司的货物分拣出来再转运到深圳交给三禾深圳分公司的孙晓丹分派。9、证人刘某1证言证实,其和妻子孙晓丹挂靠在福州三禾公司成立深圳分公司经营物流。2010年12月起，福州三禾公司把深圳翔盟公司的货从福州运到深圳，深圳翔盟公司的黄小姐和宋某就会到他们公司理货，货物大多由翔盟公司配送，小部分由客户自提，有时出由他们负责配送，他们配送的货物有太阳能片和汽配零件，这此货是从台湾、香港来的。10、证人胡某证言证实，因刘某4升的深圳翔盟公司在深圳没有注册，从2009年年底到2010年期间，其公司有帮刘某4升的深圳翔盟公司开具发票共14次的事实。11、证人唐某证言证实，深圳翔盟总经理是刘某4升，该公司挂靠胡某公司，王某1是负责行政管理及快递工作，湛燕梅是负责财务，黄某1、宋某负责操作、客服、转快递工作。深圳翔盟公司在台湾收货，将货物通过船运至马某再运到三沙，由雷某负责通关，从2011年元旦开始从台湾运进大陆的货物通过三禾公司转运的事实。12、证人喻某、王某3、陈某1证言证实,他们各自的公司均是从事电子原配件的购销业务，货源主要从香港进口。2011年前后，他们公司先后与深圳翔盟公司签订合同，由翔盟公司以包税的形式将他们公司在香港订的电子原配件动到深圳，翔盟公司没有提供发票、报关单、税单等相关报关材料，他们也知道货物大部分是走私计进来的。13、证人舒某证言证实，2011年1月至4月间，其多次将客户的IC芯片、二极管、电容、模块等货物通过深圳翔盟公司走私入境，其在项目公司的代号是“宏东”。其通过MSN与小蕾商谈走货的具体情况，将客户所需进口货物的装箱单通过MSN或者QQ传给小蕾，货到深圳后，由小蕾通知其去领取。14、现场勘查笔录、扣押物品清单、现场照片、地理图示证实，（1）2011年4月22日，宁德海关缉私分局在福建省宁德边防支队船艇大队码头对扣押的“安达”轮进行现场勘查。勘查笔录记载了“安达”船只的基本情况以及从该船前舱提取相关单证并对所载货物予以扣押。（2）2011年11月2日，宁德海关缉私分局对被告人雷某运输走私货物停靠的两处码头，即福鼎市硖门畲族乡鱼井村、福安市溪尾镇渔岐村外淡湾码头进行现场勘查。勘查笔录记载了二处码头的基本情况。15、宁德海关缉私分局制作的提取笔录及“安达”轮小船执照、进出港检查表、台湾地区出口报关单、结关证明书等证实，2011年1月至4月间，王某4、林某驾驶“安达”轮从台湾白沙港、福澳港出发到福建三沙港、黄某234次，其中28次出港前均有向台湾地区海关部门报关并获准出海。与王某4关于相关出港登记材料所记载目的地除少数几次确有停靠于黄某2外，其余目的地与实际不符，实际均为雷某运输走私货物的供述相印证。16、宁德市公安局制作的电子证据检查笔录、宁德海关缉私分局从王某1笔记本电脑、黄某1U盘中提取的《香港出货表》证实，2011年1月至4月间，深圳翔盟公司从香港运输入境的货物品种、数量、价格、收货人等具体信息。所列货物均由雷某走私入境，通过三禾公司、翔盟公司派送到牛某1等终端客户手中。17、宁德海关缉私分局提取的深圳翔公司对外宣传单证实，宣传单记载报关货及海运货须客户提供完整资料及翔盟公司的包税进口物品价格，证实该公司对外宣传以包税价承揽从香港入境的货物业务。18、翔盟国际货运代理有限公司联络表证实，肖红蕾职务为业务助理。19、银行存汇款明细证实，谌某通过银行账户向雷某银行账户支付走私报酬。潘某通过谌某账户向深圳翔盟公司支付运费等。20、福州三禾公司提供《台湾货物托运明细表》、三禾公司与台湾翔盟公司对帐单证实，深圳翔盟公司委托三禾公司承运台湾货物的具体情况，福州三禾公司于2011年1月至4月间收到台湾翔盟公司的货物并将这些货通过包车、航空或其他快递公司派送到深圳、北京等地。21、中国检验认证集团福建有限公司福州分公司营业执照、组织机构代码证、中国检验认证集团福建有限公司总经理办公会议决议、资格证书、中国合格评定国家认可委员会检查机构认可证书、资质认定审查证书、海关总署转发检验鉴定机构名单的通知及人民法院司法鉴定人名册公告、鉴定人员资格证书证实，中国检验认证集团福建有限公司福州分公司具备检验鉴定资格，鉴定人员具备检察鉴定人员资格。22、中国检验认证集团福建有限公司检验证书证实，检验鉴定人员对宁德海关缉私分局提交的“4.22”台货走私所涉台货进行清点检验，并鉴定出品名、规格、数量等。货物种类主要有电子集成芯片、电子配件、集成电路板、显示屏玻璃、触摸式液晶显示器、手机主板、医疗设备及配件、数码相机、电脑配件、汽车配件、食品等共计568类产品。23、福州市价格认证中心机构资质证、鉴定人员资格证书，榕价认涉（2011）61号、77号、178号、145号、144号、186号物品价格鉴定书、“4.22”走私普通货物案涉嫌走私货物、物品价值及应缴税款总表、宁德海关缉私分局关于更改货物数量、物品价格及应缴税款的函证实,宁德海关于2011年4月22日扣押的涉案电子配件等物品经鉴定价格为4312.5517万元。2011年1—2月份“翔盟公司”涉嫌走私物品鉴定价格为68165550元，2011年3月份涉嫌走私物品鉴定价格为111214862元，2011年4月份涉嫌走私物品鉴定价格为81573384元。24、鉴定聘请书、宁德中理外轮理货有限公司理货清单、福州市价格认证中心榕价认涉（2011）104号物品价格鉴定书、宁关计字（2011）07号涉嫌涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实，乔大公司走私入境的XBOX游戏机主机及配件等价值82.95万元，经核定偷逃税102930.66元。25、舒某（宏东）涉嫌走私货物、物品明细清单证实，走私货物价值12445644.33元。26、宁德海关宁关计字（2011）13号、06号、14号、10号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证实，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、宁德海关出具的说明、函、宁德海关缉私分局关于更改货物数量、物品价格及应缴税款的函证实，宁德海关于2011年4月22日扣押的涉案电子配件及游戏机等物品经核定偷逃税款5706808.9元，2011年1—2月份“翔盟公司”走私物品经核定偷逃税款8469590.19元，3月走私物品经核定偷逃税款26079148.87元，根据说明折算后计算，合计偷逃税款40358478.62元。27、户籍证明证实被告人肖红蕾出生年月，犯罪时已达刑事责任年龄。28、宁德海关缉私分局出具的破案经过、抓获经过证实肖红蕾于2016年3月10日主动到宁德海关缉私分局投案。29、刑事判决书证实雷某等人因走私普通货物罪被宁德市中级人民法院判处刑罚的具体情况以及谌某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币5万元。本院认为，被告人肖红蕾逃避海关监管，参与非法货物入境，偷逃应缴税款4035.847862万元，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控罪名成立。被告人肖红蕾在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法予以减轻处罚。同时，根据温岭县司法局出具的调查评估意见书，建议对被告人肖红蕾适用非监禁刑，可以对被告人肖红蕾适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款、第二十五条、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下：被告人肖红蕾犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金应于本判决生效后十日内一次性缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长 林雪义审 判 员 史玲芝审 判 员 谢瑞琴二〇一七年八月二十五日法官助理 颜重阳书 记 员 林映芳黄洁附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。