江苏省泗阳县人民法院刑 事 判 决 书（2017）苏1323刑初278号公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。被告人蔡俊雄。2016年8月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，9月13日被取保候审，2017年8月9日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人陈亚，江苏致强律师事务所律师。被告单位晋江嘉润服装有限公司，住所地福建省晋江市深沪镇坑边工业区，法定代表人张宗挺。诉讼代表人余官荣。被告人张宗挺。2017年3月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人徐婷，江苏致强律师事务所律师。被告单位晋江市豪颖兄弟服饰有限公司，住所地福建省晋江市深沪镇金屿村，法定代表人董泉晨。诉讼代表人董前进。被告人董泉晨。2017年2月21日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被抓获并寄押于晋江市看守所，2月24日被刑事拘留，3月10日被取保候审。辩护人李前龙，江苏致强律师事务所律师。被告单位晋江市跃龙服装织造有限公司，住所地福建省晋江市深沪镇狮峰工业小区37号，法定代表人蔡佳龙。诉讼代表人蔡加祝。被告人蔡佳龙。2017年3月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人张云，江苏致强律师事务所律师。被告单位晋江炫晟服装有限公司，住所地福建省晋江市深沪镇狮峰村埭头坑区35号，法定代表人蔡梓航。诉讼代表人蔡铁仁。被告人蔡梓航。2016年5月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被抓获并寄押于厦门市第一看守所，5月28日被刑事拘留，6月23日被取保候审。辩护人蒋学栋，江苏致强律师事务所律师。被告单位晋江森森服装有限公司，住所地福建省晋江市深沪镇码头路，法定代表人吴俊达。诉讼代表人蔡俊芳。被告人吴俊达。2017年3月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人朱克俭，江苏致强律师事务所律师。被告单位晋江浩凯服装有限公司，住所地福建省晋江市深沪镇金屿中路466号，法定代表人周泽清。诉讼代表人**雷。被告人周泽清。2017年2月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被抓获并寄押于晋江市看守所，2月24日被刑事拘留，3月22日被取保候审。辩护人杨浩，江苏八面锋律师事务所律师。江苏省泗阳县人民检察院以泗检诉刑诉（2017）257号起诉书指控被告单位晋江嘉润服装有限公司、晋江市豪颖兄弟服饰有限公司、晋江市跃龙服装织造有限公司、晋江炫晟服装有限公司、晋江森森服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司，被告人蔡俊雄、张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月5日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泗阳县人民检察院检察员陈明珠出庭支持公诉，被告人蔡俊雄、张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清，诉讼代表人余官荣、董前进、蔡加祝、蔡铁仁、蔡俊芳、**雷，辩护人陈亚、徐婷、张云、李前龙、蒋学栋、朱克俭、杨浩到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省泗阳县人民检察院指控，2015年4月至7月间，被告人蔡俊雄明知泗阳县鑫驰纺织有限公司与晋江炫晟服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司等6家公司之间没有实际货物购销，其为获取发票价税款0.3%的非法利益，介绍鑫驰公司向晋江炫晟服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司等6家公司虚开增值税专用发票。上述6家公司购得增值税发票后，全部用于公司抵扣税款。公诉机关为此提供相关证据，并据此认为被告单位晋江嘉润服装有限公司、晋江市豪颖兄弟服饰有限公司、晋江市跃龙服装织造有限公司、晋江炫晟服装有限公司、晋江森森服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司，被告人蔡俊雄、张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究各被告单位、被告人的刑事责任。被告单位诉讼代表人余官荣、董前进、蔡加祝、蔡铁仁、蔡俊芳、**雷，被告人蔡俊雄、张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清对公诉机关指控未提出异议。被告人蔡俊雄辩护人提出辩护意见：被告人蔡俊雄系自首、立功，已退还违法所得，建议对其适用缓刑。被告人董泉晨、蔡梓航辩护人提出辩护意见：被告人董泉晨、蔡梓航系如实供述，已退还违法所得，建议对其适用缓刑。被告人蔡佳龙辩护人提出辩护意见：被告人蔡佳龙系自首，已退还违法所得，建议对其适用缓刑。被告人吴俊达辩护人提出辩护意见：建议对其适用缓刑。被告人张宗挺辩护人提出辩护意见：被告人张宗挺系自首，已退还违法所得，建议对其适用缓刑。被告人周泽清辩护人提出辩护意见：被告人周泽清系如实供述，建议对其适用缓刑。经审理查明：2015年4月至7月间，被告人蔡俊雄为获取非法利益，明知泗阳县鑫驰纺织有限公司（下称鑫驰公司）与晋江炫晟服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司等6家公司之间没有实际货物购销，介绍鑫驰公司向晋江炫晟服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司等6家公司虚开增值税专用发票65张，价税款计7383090元，税款计1072756.57元。上述6家公司购得增值税发票后，全部用于公司抵扣税款。被告人蔡俊雄获利2万余元。分述如下：1.2015年7月22日，被告人蔡梓航作为被告单位晋江炫晟服装有限公司（下称炫晟公司）负责人，在无实际货物购销的情况下，经被告人蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税专用发票10张，价税款合计1151840元，税款合计167361.35元，并用于公司向当地税务部门申报抵扣税款。2.2015年5月27日，被告人周泽清作为被告单位晋江浩凯服装有限公司（下称浩凯公司）负责人，在无实际货物购销的情况下，经被告人蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税专用发票3张，价税款合计347500元，税款合计50491.46元，并用于公司向当地税务部门申报抵扣税款。3.2015年5月27日，被告人董泉晨作为被告单位晋江市豪颖兄弟服饰有限公司（下称豪颖公司）负责人，在无实际货物购销的情况下，经被告人蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税专用发票13张，价税款合计1498500元，税款合计217730.75元，并用于公司向当地税务部门申报抵扣税款。4.2015年6月25日，被告人蔡佳龙作为被告单位晋江跃龙服装织造有限公司（下称跃龙公司）负责人，在无实际货物购销的情况下，经被告人蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税专用发票13张，价税款合计1400000元，税款合计203418.76元，并用于公司向当地税务部门申报抵扣税款。5.2015年4月25日，被告人吴俊达作为被告单位晋江森森服装有限公司（下称森森公司）负责人，在无实际货物购销的情况下，经被告人蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税专用发票6张，价税款合计688750元，税款合计100074.78元，并用于公司向当地税务部门申报抵扣税款。6.2015年6月25日，被告人张宗挺作为被告单位晋江嘉润服装有限公司（下称嘉润公司）负责人，在无实际货物购销的情况下，经被告人蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税专用发票20张，价税款合计2296500元，税款合计333679.47元，并用于公司向当地税务部门申报抵扣税款。另查明，被告人蔡俊雄于2016年8月15日至泗阳县公安局投案，归案后经多次讯问才如实供述犯罪事实；其于2017年4月5日带领其他犯罪嫌疑人至泗阳县公安局投案。被告人蔡佳龙、张宗挺、吴俊达于2017年3月5日至泗阳县公安局投案，归案后如实供述犯罪事实。被告人蔡梓航、董泉晨、周泽清归案后如实供述犯罪事实。被告人蔡梓航、蔡俊雄、蔡佳龙、吴俊达、张宗挺、周泽清与董前进退缴违法所得98200元、22140元、119418元、58749元、195889元、24600元、127820元。上述事实，有经过庭审举证、质证的下列证据：1.被告人蔡俊雄供述证实：2015年，炫晟公司、森森公司等6家公司，经自己介绍，从李明手中购买增值税发票，自己共获得2.2万余元的好处。2.被告人张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清证言证实：自己所在公司经蔡俊雄介绍，从鑫驰公司购买增值税发票并用于抵扣税款的情况。3.证人王某、蔡某、陈某甲证言证实：浩凯公司、炫晟公司生产、经营情况。4.证人杨某、张某甲、陈某乙、陈某丙、张某乙、陈某丁证言证实：鑫驰公司出具给浩凯公司、豪颖公司、跃龙公司、森森公司、嘉润公司、炫晟公司的发票已抵扣税款的情况。5.营业执照、税务登记表、纳税人存款帐户帐号报告表证实：涉案企业情况。6.交易回单、付款回单、存款明细账证实：涉案企业与鑫驰公司款项交易情况。7.发票、情况说明证实：鑫驰公司出具给浩凯公司、豪颖公司、跃龙公司、森森公司、嘉润公司、炫晟公司发票并用于抵扣的情况。8.辨认笔录及照片证实：涉案人员辨认的情况。9.暂扣款物专用收据证实：公安机关暂扣违法所得情况。10.发破案及到案经过、寄押证明、户籍信息等证实：本案发破案，被告人归案及涉案人员身份等情况。上述证据，证据间相互印证，本院予以确认。本院认为，被告单位晋江嘉润服装有限公司、晋江市豪颖兄弟服饰有限公司、晋江市跃龙服装织造有限公司、晋江炫晟服装有限公司、晋江森森服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司违反票据管理法规，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人蔡俊雄违反票据管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人蔡俊雄带领其他犯罪嫌疑人至公安机关投案，系立功。被告单位晋江嘉润服装有限公司、晋江市跃龙服装织造有限公司、晋江森森服装有限公司法定代表人即被告人蔡佳龙、张宗挺、吴俊达主动投案，归案后如实供述犯罪事实，系自首；被告人蔡俊雄，被告单位晋江市豪颖兄弟服饰有限公司、晋江炫晟服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司法定代表人即被告人董泉晨、蔡梓航、周泽清归案后如实供述犯罪事实；适用缓刑对被告人张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清所在社区无重大不良影响。综合案情，对被告人蔡俊雄减轻处罚；对被告单位晋江嘉润服装有限公司、晋江市豪颖兄弟服饰有限公司、晋江市跃龙服装织造有限公司、晋江炫晟服装有限公司、晋江森森服装有限公司、晋江浩凯服装有限公司，被告人张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清从轻处罚，并对被告人张宗挺、董泉晨、蔡佳龙、蔡梓航、吴俊达、周泽清适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采信。被告人蔡俊雄辩护人提出被告人蔡俊雄系自首，建议对其适用缓刑。经查，被告人蔡俊雄归案后经多次讯问才如实供述犯罪事实，故其行为不符合自首的规定。被告人蔡俊雄介绍他人虚开增值税专用发票金额较大，对票据管理具有较大的危害，故不宜适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，不予采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一、三款，第六十八条，第七十二条第一款，第七十三条，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位晋江嘉润服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告单位晋江市豪颖兄弟服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金六万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告单位晋江市跃龙服装织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万五千元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告单位晋江炫晟服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告单位晋江森森服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告单位晋江浩凯服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人蔡俊雄犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年8月15日起至2019年7月9日止。羁押期间取保候审的，刑期的终止日顺延。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人张宗挺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年八个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人董泉晨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人蔡佳龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年二个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人蔡梓航犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年二个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人吴俊达犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。被告人周泽清犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役一个月，缓刑三个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、追缴、没收各被告单位、被告人违法所得上缴国库。（已暂扣）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘立长代理审判员  张 雷人民陪审员  葛少卿二〇一七年八月九日书 记 员  陈竹青