苏州市吴江区人民法院刑 事 判 决 书(2016)苏0509刑初1992号公诉机关苏州市吴江区人民检察院。被告人洪松柏，男，1984年6月23日生，汉族，小学文化，经商，住福建省晋江市。被告人洪松柏因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月7日被刑事拘留，同年10月14日被逮捕，现羁押于苏州市吴江区看守所。辩护人李伟伟,江苏震宇震律师事务所律师。辩护人杨玉书，北京市盈科（苏州）律师事务所律师。苏州市吴江区人民检察院以吴江检诉刑诉〔2016〕1896号起诉书指控被告人洪松柏犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月26日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。后依法转为普通程序审理，再次公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察员王文群出庭支持公诉，被告人洪松柏及其辩护人李伟伟、杨玉书到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。苏州市吴江区人民检察院指控：2016年8月期间，被告人洪松柏在苏州市吴江区盛泽镇，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，为洪某（另案处理）虚开销货单位为上海某1纺织品有限公司、上海某2纺织品有限公司、上海某3纺织品有限公司、上海某实业有限公司，购货单位为苏州某制衣有限公司、苏州某服饰有限公司、苏州某1纺织有限公司、苏州市某2纺织有限公司、苏州市某服饰有限公司、苏州某3纺织有限公司、苏州市某4纺织有限公司、吴江某丝绸有限公司、吴江某1纺织品有限公司、吴江某2纺织有限公司、吴江某3纺织有限公司、吴江某4纺织有限公司、吴江市某5纺织有限公司、吴江市某6纺织品有限公司、吴江市某7纺织有限公司、吴江市某8纺织有限公司、吴江市某9纺织有限公司、吴江市某10纺织有限公司的上海增值税专用发票共计58份，价税合计共计人民币6075830.2元，税款共计人民币882812.97元，其中税款人民币682710.97元已抵扣。归案后，被告人洪松柏如实供述了自己的犯罪事实。为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为：被告人洪松柏违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人洪松柏如实供述自己的罪行。请依法判处。被告人洪松柏对起诉书指控的犯罪事实未提出异议。二辩护人提出的辩护意见是：1、对公诉机关指控被告人洪松柏犯虚开增值税专用发票罪无异议；2、被告人洪松柏如实供述了自己的犯罪事实；3、相关涉案单位及被告人已补交了全部已抵扣的税款；4、被告人洪松柏既往表现良好。建议对其从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：2016年8月期间，被告人洪松柏在苏州市吴江区盛泽镇，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，为洪某（另案处理）虚开销货单位为上海某1纺织品有限公司、上海某2纺织品有限公司、上海某3纺织品有限公司、上海某实业有限公司，购货单位为苏州某制衣有限公司、苏州某服饰有限公司、苏州某1纺织有限公司、苏州市某2纺织有限公司、苏州市某服饰有限公司、苏州某3纺织有限公司、苏州市某4纺织有限公司、吴江某丝绸有限公司、吴江某纺织品有限公司、吴江某纺织有限公司、吴江某3纺织有限公司、吴江某4纺织有限公司、吴江市某5纺织有限公司、吴江市某6纺织品有限公司、吴江市某7纺织有限公司、吴江市某8纺织有限公司、吴江市某9纺织有限公司、吴江市某10纺织有限公司的上海增值税专用发票共计58份，价税合计共计人民币6075830.2元，税款共计人民币882812.97元，其中税款人民币682710.97元已抵扣。归案后，被告人洪松柏如实供述了自己的犯罪事实。另查明，本案在审理过程中，相关涉案单位已补缴了已抵扣的税款（吴江某纺织品有限公司已抵扣的税款人民币58117.05元未补缴）。再查明，本案在审理过程中，被告人洪松柏补缴了税款人民币58117.05元，现暂扣于本院。上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1、证人洪某的证言笔录，证实今年8月份我叫洪松柏帮我联系开过发票给我的客户，一共买了大约有800多万元。洪松柏是从上海那边四个单位开出来的，分别是某、某2、某1、某3这几个单位。我不认识某、某2、某1、某3这几家单位，我和他们也没有生意上的往来。2、证人范某的证言笔录，证实卖发票给洪某的上家我只知道一个叫洪松柏的。洪松柏卖给洪某的发票我有记录的，发票是从上海某、上海某1、上海某2、上海某3这几个单位开出来的，洪松柏是从2016年8月份才开始卖发票给洪某的，大约卖了900多万的发票给洪某。3、证人吴某的证言笔录，证实我跟洪某谈好买卖发票，说好用电话、短信、微信联系，发票开好了他会通知我叫我去拿。后来我要从洪某那边买发票时用电话、短信、微信联系，告诉他受票单位的开票信息、开票金额、是布票还是原料票、品名、单价、数量这些，发票开好了他会通知我叫我去拿。就这样从2015年3月我开始联系洪某买发票，一直到2016年8月底。我印象中没有跟我发生业务往来，是纯粹找我买发票的有：常熟那边苏州某公司的老板张某2，还有是吴江某6的林老板，吴江某9的老板刘某，其他不记得了，但我和洪某都有登记的。4、证人蔡某的证言笔录，证实我找洪某买发票的受票单位比较多，购货单位为吴江某丝绸有限公司，销货单位为上海某1纺织品有限公司的4份增值税专用发票、购货单位为吴江某4纺织品有限公司，销货单位为上海某实业有限公司的9份发票这些发牌都是虚开的，我、洪某、这些公司老板以及这些公司之间均没有购销关系。5、证人杨某的证言笔录，证实销货单位上海某1纺织品有限公司，购货单位为苏州某1纺织有限公司的增值税发票3份是我从洪某那边虚开的，再虚开给余某的，我、余某、这些公司之间均没有真实的购销关系。6、证人徐某1的证言笔录，证实我是吴江某3纺织有限公司法人。2016年8月25日，我老乡徐某2拿了3份销货单位为上海某3纺织品有限公司的增值税专用发票到我公司，说是他客户的，我就收了并抵扣了。7、证人徐某2的证言笔录，证实我挂靠吴江某3纺织有限公司该公司做生意，税费我都自己负担。2016年8月份，我缺发票，就联系洪某购买销货单位为上海某3纺织品有限公司的增值税专用发票3份，后抵扣了。8、证人李某1的证言笔录，证实我是吴江市某7纺织有限公司法人。我通过吴某购买了销货单位为淮安某纺织有限公司、徐州某纺织有限公司、上海某1纺织品有限公司的增值税专用发票共计6份，后抵扣了。9、证人林某的证言笔录，证实我是吴江市某6纺织品有限公司法人。我向吴某购买了销货单位为淮安市某纺织织造厂、徐州某纺织品有限公司、上海某1纺织品有限公司增值税专用发票4份，抵扣了。10、证人桑某的证言笔录，证实我是吴江市某8纺织有限公司法人。我向吴某购买了销货单位为涟水某织造厂、淮安市某纺织有限公司、上海某实业有限公司增值税专用发票5份，发票抵扣了。11、证人徐某3的证言笔录，证实我是苏州市某2纺织有限公司法人。我通过吴某购买了销货单位为徐州某纺织品有限公司、上海某2纺织品有限公司的增值税专用发票2份，后抵扣了。12、证人高某1的证言笔录，证实我是苏州某1纺织有限公司法人。2016年6月24日的销货单位为上海某纺织原料有限公司开给我公司的4份增值税专用发票是我和杨某存在交易往来后他开给我的。2016年5月24日、8月24日的销货单位为徐州某纺织品有限公司、上海某1纺织品有限公司开的增值税专用发票是我花了8个点的开票费向杨某购买的。13、证人郁某的证言笔录，证实我是苏州市某4纺织有限公司法人，销货单位为上海市某实业有限公司的3份2016年8月27日的增值税专用发票是我公司员工高某2拿到公司会计那里的，发票已申报抵扣。14、证人张某1的证言笔录，证实我是吴江市翔润纺织整理厂经营者。高某是吴江某4纺织厂业务员，他是两家厂之间业务往来的联系人。由于我厂开不出增值税专用发票，而高某又需要上述发票，于是我就将卖发票的杨某介绍给了高某。15、证人高某2的证言笔录，证实我是苏州市某4纺织有限公司业务员。我是通过吴江市翔润纺织整理有限公司张某1介绍认识卖发票的杨某。之后我向杨某购买了销货单位为上海某实业有限公司开出的增值税专用发票3份，价税合计为30余万元。发票我拿到公司做账抵扣了。16、证人尤某的证言笔录，证实我是吴江某丝绸有限公司法人。2016年4月，我向蔡某买了一批17.3万多元的货，他开别人的公司发票给我，之后他给我开了23万多元的发票给我，多的4万多元算我向他购买的。销货方是徐州某纺织品有限公司。2016年8月份，我又向蔡某购买了40万元的增值税专用发票，销货方是上海某1纺织品有限公司。17、证人俞某的证言笔录，证实我是吴江市某5纺织有限公司法人。2016年8月份，我向红松柏购买了销货单位上海某3纺织品有限公司的增值税专用发票4份，之后我拿去抵扣了。18、证人钮某的证言笔录，证实我是吴江某纺织有限公司法人。2016年8月份，我公司从祝某处购买了10万元的布匹，当时谈好是要带发票的。之后祝某向我提供了销货单位为上海某3纺织品有限公司的增值税专用发票给我，后我拿去抵扣了。19、证人祝某的证言笔录，证实我是苏州某纺织有限公司法人。我和吴某有生意上的往来，到了2015年11月份，吴某要我支付10万元货款，我就让她开发票给我，之后她拿了上海某实业有限公司开具的增值税专用发票给我，之后我抵扣了。我和小洪认识好几年了，之间也存在生意往来。到了2016年5月份的时候，小洪跟我要5万元货款，我让他开增值税专用发票给我，之后他给我上海某纺织原料有限公司开具的增值税专用发票给我，后我抵扣了。后来我从小洪那里购买了一批布，然后直接卖给吴江某纺织有限公司的钮某。到了今年8月份，我跟钮某要10万元货款，他要我提供增值税专用发票，然后我就让小洪开了销货单位为上海某3纺织品有限公司的增值税专用发票给某公司。20、证人李某2的证言笔录，证实我是苏州某3纺织有限公司法人。2016年8月初，我从姓洪的那里购买了5万元的尼丝纺含税布匹，之后他提供了销货单位为上海某3纺织品有限公司的增值税专用发票给我，后我抵扣了。21、证人王某1的证言笔录，证实我是苏州市某服饰有限公司法人。2016年7月，我公司向曾某购买了10万元左右布匹，之后曾某提供了销货单位为上海某纺织原料有限公司10万元的增值税专用发票给我。到了2016年8月份的时候，我公司又缺进项发票了，于是我向曾某购买了20万元的增值税专用发票。发票销售单位为上海某3纺织品有限公司。发票我没有拿去抵扣。22、证人王某2的证言笔录，证实我是吴江某纺织品有限公司法人。我公司与淮安市某纺织织造厂、上海某实业有限公司之间不存在业务往来。2016年3月28日、2016年8月27日上述公司开给我公司的增值税专用发票怎么来的我不清楚。23、证人王某3的证言笔录，证实我是吴江某纺织品有限公司采购。2016年3月20日左右，我公司向小蔡购买了13万元左右面布，叫小蔡给我提供20万元的增值税专用发票，之后小蔡提供了销货单位为淮安市某纺织造厂的20万元的增值税专用发票给我。到了2016年8月份的时候，我又向小蔡购买了40万元的增值税专用发票。发票销售单位为上海某实业有限公司。24、证人盛某2的证言笔录，证实我是吴江某4纺织有限公司法人。2016年8月份，蔡某向我提供了销货单位为上海某纺织原料有限公司、上海某实业有限公司的增值税专用发票14份给我。25、证人刘某的证言笔录，证实我是吴江市某纺织有限公司法人。我公司缺增值税专用发票。后向吴某购买了销货单位为淮安某织造有限公司、淮安市某纺织织造厂、上海某2纺织品有限公司的增值税专用发票9份给我，后抵扣了。26、证人居某2的证言笔录，证实我是苏州某制衣有限公司法人。我向吴某购买了销货单位为淮安市某织造有限公司、淮安区某纺织厂、淮安区某织造厂、无锡某纺织科技有限公司、淮安市某纺织织造厂、徐州某纺织有限公司、上海某实业有限公司的增值税专用发票22份给我，后我抵扣了。27、证人冯某的证言笔录，证实我是吴江市某10纺织有限公司实际经营者。由于我公司缺发票，后通过公司会计李某3联系到吴某2015年10月28日我从他那里拿到了销货单位为淮安市某纺织有限公司开具的增值税专用发票9份；2016年8月24日接受他给的销货单位为上海某1纺织品有限公司开具的增值税专用发票2份。共计90万元左右的款项。28、证人李某3的证言笔录，证实我是吴江某10纺织有限公司会计。2015年10月份，吴江某10纺织有限公司缺进项发票95万，老板冯某通过我认识吴某，跟他买了增值税专用发票。29、证人张某2的证言笔录，证实我是苏州某服饰有限公司法人。2015年，我认识了吴某，后跟他购买了销货单位为上海某1公司等共计61份增值税专用发票。30、电子缴费凭证、情况说明、刑事判决书、暂扣款凭证，证实涉案的相关单位及被告人已全部补缴了税款。上述事实，还有辨认笔录、发破案经过、营业执照、发票及抵扣联、记账凭证、转账凭证、税务登记证、银行交易明细、人口信息等证据证实。本院认为，被告人洪松柏违反国家专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。被告人洪松柏如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。涉案的税款已全部补缴，对被告人洪松柏酌情从轻处罚。鉴于被告人洪松柏能认罪悔罪，宣告缓刑对其所居住社区亦无重大不良影响，依法可宣告缓刑。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人洪松柏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限自本判决确定之日起计算），并处罚金人民币二十万元（于判决生效之日起五日内缴纳）。二、暂扣于本院的税款人民币58117.05元，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周炳红人民陪审员  顾家华人民陪审员  邬长庚二〇一七年八月三十一日书 记 员  杨佳宇