苏州市吴江区人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏0509刑初839号公诉机关苏州市吴江区人民检察院。被告单位吴江市某纺织有限公司，住所地苏州市吴江区，法定代表人薛文清。诉讼代表人王某，男，1979年11月9日生，系被告单位吴江市某纺织有限公司员工。被告人薛文清，男，1979年10月28日生，汉族，初中文化，系被告单位吴江市某纺织有限公司法定代表人，住苏州市吴江区。被告人薛文清因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月12日被取保候审。苏州市吴江区人民检察院以吴江检诉刑诉〔2017〕837号起诉书指控被告单位吴江市某纺织有限公司、被告人薛文清犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月24日向本院提起公诉。本院于同年5月31日立案，并依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。后于同年6月16日转为普通程序，并组成合议庭，公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察员王文群出庭支持公诉，被告单位吴江市某纺织有限公司的诉讼代表人王某、被告人薛文清到庭参加诉讼。本案经审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。苏州市吴江区人民检察院指控：2016年1月至同年8月期间，被告人薛文清在担任被告单位吴江市纺织某纺织有限公司法定代表人、实际负责人期间，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票手续费的方式，让杨某（另案处理）虚开购货单位名称为吴江市某纺织有限公司，销货单位名称为淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4的江苏增值税专用发票、上海增值税专用发票共计21份，价税合计人民币1536828.40元，其中税款已申报抵扣、出口退税人民币206440.07元，未申报抵扣、出口退税人民币16859.79元。被告单位吴江市某纺织有限公司、被告人薛文清于2017年1月12日至公安机关投案，归案后均如实供述了自己的犯罪事实。案发后，被告单位吴江市某纺织有限公司已补缴了部分税款。为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为：被告单位吴江市某纺织有限公司违反国家专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人薛文清系直接负责的主管人员，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位吴江市某纺织有限公司、被告人薛文清犯罪以后均自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法均可以从轻或者减轻处罚。请依法分别予以判处。经审理查明:2016年1月至同年8月期间，被告人薛文清在担任被告单位吴江市某纺织有限公司法定代表人、实际负责人期间，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票手续费的方式，让杨某（另案处理）虚开购货单位名称为吴江市某纺织有限公司，销货单位名称为淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4的江苏增值税专用发票、上海增值税专用发票共计21份，价税合计人民币1536828.40元，其中税款已申报抵扣、出口退税人民币206440.07元，未申报抵扣、出口退税人民币16859.79元。被告单位吴江市某纺织有限公司、被告人薛文清均于2017年1月12日经电话通知向苏州市吴江区公安局盛泽公安分局投案，并如实供述了自己的犯罪事实。另查明，审理中，被告单位吴江市某纺织有限公司已补缴了全部税款206440.07元。上述事实，被告单位吴江市某纺织有限公司、被告人薛文清在开庭审理过程中亦无异议，且有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1、营业执照、企业登记资料，证实被告单位吴江市某纺织有限公司的工商登记信息。2、记账凭证、增值税专用发票，证实涉案发票系购货单位名称为吴江市某纺织有限公司，销货单位名称为淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4的江苏增值税专用发票、上海增值税专用发票，共计21份，价税合计人民币1536828.40，其中税款人民币223299.86元。3、交易明细查询、个人账户明细查询，证实被告单位吴江市某纺织有限公司及被告人薛文清的相应银行账户的资金流动情况。4、表格、流水账，证实证人范某记录的被告单位吴江市某纺织有限公司虚开增值税专用发票的金额等情况。5、抵扣证明、退税证明、外贸企业出口退税明细申报表，证实涉案发票已申报抵扣税款人民币85820.13元，申报出口退税人民币120619.94元。6、发破案经过，证实本案的发破案情况及归案情况。7、人口信息，证实涉案人员的身份情况。8、电子缴款凭证、客户回单、完税证明、情况说明，证实被告单位吴江市某纺织有限公司已补缴了全部税款206440.07元。9、证人杨某的证言，证实2016年3月，其经由姚金川介绍认识了洪某1，其向洪某1购买增值税发票，再将所购发票开给自己的客户，或者出售给向其购买发票的人，从中赚取差价。其向洪某1购买发票基本都进行资金走账，先由受票企业按发票的价税合计金额汇款到开票单位，洪某1扣除8个点后，将剩余资金退至客户的个人账户，洪某1隔段时间会给其0.7个点的好处。其与洪某1之间没有发生过真实货物购销。吴江市某纺织有限公司的老板薛文清曾找其虚开过21份发票，开票单位分别是淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4，受票单位是吴江市某纺织有限公司。这些发票是其从洪某1那买来之后转手卖给薛文清的。其和吴江市某纺织有限公司、薛文清、洪某1、淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4之间没有发生与上述发票对应的真实货物购销。吴江市某纺织有限公司、薛文清和洪某1、淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4之间也没有发生与上述发票对应的真实货物购销。10、证人洪某1的证言，证实2015年4月开始，其开始对外虚开增值税专用发票，是一个姓时的叫其帮他总负责，许某、洪某2、小范的工作是其安排的，其主要负责联系需要买发票的客户，联系上家开发票，发票寄到后送发票给客户。其中，小范负责将其买卖发票的相关情况记账，记录开票单位、受票单位、客户简称、发票总金额、票点以及应当付给其的买票费用等。其一般收7到7.4个点，卖出去发票一般都是资金走账，受票企业按照价税合计金额汇款到开票单位账上。退款时有时直接把卖发票费用扣掉还给客户，有时客户另外把买发票的费用转账给其。案涉21份增值税专用发票是杨某让其虚开的，受票单位名称为吴江市某纺织有限公司，销货单位名称为淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4。其和杨某、吴江市某纺织有限公司、淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4之间没有发生与上述发票对应的真实货物购销。杨某和淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4之间没有发生与上述发票对应的真实货物购销。吴江市某纺织有限公司和淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司2、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4之间也没有发生与上述发票对应的真实货物购销。11、证人范某的证言，证实其自2016年2月起到洪某1处工作，由其做会计账，记账期间为2016年2月至9月6日被抓。其先根据洪某1给其的增值税专用发票登记总明细账，再按照客户名字分别记账，最后按照提供发票的上家登账。其做账时主要记录日期、开票单位、品名、开票金额、票点、票点金额、受票单位、客户、票别、作废否等。其、洪某1等与这些发票的开票单位、受票单位、客户、上家均未发生过与发票对应的真实货物购销。12、证人周某的证言，证实其是苏州吴江某会计服务有限公司的负责人，其公司为吴江市某纺织有限公司做外聘会计。吴江市某纺织有限公司具备进出口贸易资质，主营成品布的外销、内销贸易。2016年1月至6月，淮安市某纺织织造厂、上海某纺织原料有限公司1、上海某纺织原料有限公司3、上海某纺织原料有限公司4开具给该公司的增值税专用发票共计20份，其中6份发票用于内销申报抵扣，14份发票用于申报出口退税。2016年8月11日，上海纺织原料有限公司2开具给该公司1份增值税专用发票，后发票被查出有问题，故未申报出口退税，也未申请抵扣内销。13、证人王某的证言，证实其是吴江市某纺织有限公司的业务员，该公司的法定代表人及实际经营人均为薛文清，其自愿作为该公司的诉讼代表人出庭应诉。本院认为，被告单位吴江市某纺织有限公司违反国家专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人薛文清系该单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予以惩处。被告单位吴江市某纺织有限公司、被告人薛文清犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均依法从轻处罚。涉案税款已全部补缴，本院酌情对被告单位吴江市某纺织有限公司及被告薛文清予以从轻处罚。根据被告人薛文清的犯罪情节及悔罪表现，宣告缓刑对其所居住的社区亦不致产生重大不良影响，本院依法对其宣告缓刑。据此，对被告单位吴江市某纺织有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十四条之规定；对被告人薛文清依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位吴江市某纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。二、被告人薛文清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘丽鹏人民陪审员  顾家华人民陪审员  邬长庚二〇一七年八月二十一日书 记 员  王丁维