江苏省沛县人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏0322刑初572号公诉机关江苏省沛县人民检察院。被告人杨某某，男，1962年9月10日生，汉族，初中文化，沛县畅通物资贸易有限公司法定代表人，住沛县。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2013年5月23日被本院判处有期徒刑十年（刑期自2012年6月3日起至2022年6月2日止），并处罚金人民币十万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月12日被沛县公安局从苏州监狱押回。现羁押于沛县看守所。辩护人王延福，江苏沛翔律师事务所律师。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司，法定代表人杨某某，住所地沛县安国镇张双楼矿东西路北侧。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2013年5月23日被本院判处罚金人民币十万元。诉讼代表人杨成龙，男，1988年12月1日生，汉族，住沛县。被告人姜某某，女，1969年2月18日生，汉族，小学文化，农民，住沛县。曾因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2013年5月23日被本院判处有期徒刑十一年（刑期自2012年5月25日起至2023年5月24日止），并处罚金人民币三十万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月9日被沛县公安局从南京女子监狱押回。现羁押于徐州市看守所。辩护人尹彬，江苏圆点律师事务所律师。被告人李某某，男，1970年5月16日生，汉族，小学文化，个体工商户，住沛县。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月25日被本院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月22日被沛县公安局取保候审。江苏省沛县人民检察院以沛检诉刑诉（2017）546号起诉书指控被告人杨某某、姜某某、李某某、被告单位沛县畅通物资贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉，本院依法受理后，适用普通程序，组成合议庭，于2017年8月24日公开开庭审理了本案。江苏省沛县人民检察院指派检察员王茹出庭支持公诉，被告人杨某某及其辩护人王延福、被告人姜某某及其辩护人尹彬、被告人李某某、被告单位沛县畅通物资贸易有限公司诉讼代表人杨成龙到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2010年12月份至2012年5月份期间，被告人姜某某明知无真实货物交易的情况下，收取被告人杨某某、李某某的开票费后，通过李某1（另案处理）介绍以徐州来润物资贸易有限公司、徐州仁博物资贸易有限公司的名义虚开增值税专用发票到沛县东方电子材料厂、沛县畅通物资贸易有限公司。其中，被告人杨某某参与犯罪6起，涉案税款合计人民币730556.1元；被告人姜某某参与犯罪5起，涉案税款合计人民币469439.93元；被告人李某某参与犯罪1起，涉案税款为人民币41060.83元；被告单位沛县畅通物资贸易有限公司参与犯罪5起，涉案税款人民币689495.27。具体分述如下：1、2010年12月份，被告人李某某为虚开增值专用发票到沛县东方电子材料厂，支付给被告人杨某某一定的开票费，被告人杨某某收取被告人李某某的开票费后，支付给被告人姜某某一定的开票费，被告人姜某某收取开票费后通过李某1以徐州来润物资贸易有限公司的名义虚开3份增值税专用发票到沛县东方电子材料厂，涉案税款人民币41060.83元。沛县东方电子材料厂将上述增值税专用发票认证、抵扣。2、2011年9月份，被告人姜某某收取被告人杨某某的开票费后，通过李某1以徐州来润物资贸易有限公司的名义虚开13份增值税专用发票到被告人杨某某经营的被告单位沛县畅通物资贸易有限公司，涉案税款人民币218436.88元。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司将上述增值专用发票认证、抵扣。3、2011年9月份，被告人姜某某收取被告人杨某某的开票费后，通过李某1以徐州达贸物资贸易有限公司的名义虚开5份增值税专用发票到被告人杨某某经营的被告单位沛县畅通物资贸易有限公司，涉案税款人民币83873.19元。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司将上述增值税专用发票认证、抵扣。4、2012年4月份，被告人姜某某收取被告人杨某某的开票费后，通过李某1以徐州仁博商贸有限公司的名义虚开4份增值税专用发票到被告人杨某某经营的沛县畅通物资贸易有限公司，涉案税款人民币61143.33元。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司将上述增值税专用发票认证、抵扣。5、2012年5月份，被告人姜某某收取被告人杨某某的开票费后，通过李某1以徐州仁博商贸有限公司的名义虚开4份增值税专用发票到被告人杨某某经营的沛县畅通物资贸易有限公司，涉案税款人民币64925.7元。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司将上述增值税专用发票认证、抵扣。6、2012年4月份，被告人杨某某在支付开票费后，通过李某1以徐州来润物资贸易有限公司的名义虚开16份增值税专用发票到其经营的被告单位沛县畅通物资贸易有限公司，涉案税款人民币261116.17元。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司将上述增值税专用发票认证、抵扣。上述事实，被告人杨某某、姜某某、李某某、被告单位诉讼代表人杨成龙在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉人当庭出示并经庭审质证、认证的案发经过、案件来源说明、到案经过，户籍证明及照片，（2013）沛刑初字第124号刑事判决书、（2014）沛刑初字第46号刑事判决书，沛县东方电子材料厂、沛县畅通物资贸易有限公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证、记账凭证复印件，增值税专用发票复印件，认证结果通知书、认证结果清单，徐州来润物资贸易有限公司、徐州达贸物资贸易有限公司、徐州仁博商贸有限公司工商登记资料，证人李某1、杨某、居某、王某、李某2、苏某的证言，被告人杨某某、姜某某、李某某的供述等证据证实，足以认定。庭审中，公诉人、辩护人提出被告人杨某某、姜某某、李某某归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，具有从轻处罚情节。该量刑情节经查属实，本院予以确认。本院认为，被告单位沛县畅通物资贸易有限公司、被告人杨某某、姜某某、李某某让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位沛县畅通物资贸易有限公司、被告人杨某某、姜某某、李某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。被告单位沛县畅通物资贸易有限公司犯虚开增值专用发票罪，依法应当判处五万元以上五十万元以下罚金，被告人杨某某作为被告单位的直接责任人，应当承担与被告单位相适应的刑事责任，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑。鉴于被告人杨某某系坦白，本院决定对其从轻处罚。被告人姜某某、李某某犯虚开增值税专用发票罪，依法应当判处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金，鉴于二被告人系坦白，本院决定对二被告人从轻处罚。被告人杨某某、姜某某在判决宣告后刑罚执行完毕以前发现漏罪，依法应当数罪并罚。被告人李某某在缓刑考验期间发现还有其他罪没有判决，依法应当撤销缓刑，数罪并罚。根据被告单位沛县畅通物资贸易有限公司、被告人杨某某、姜某某、李某某的犯罪事实、犯罪性质、犯罪情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十条、第六十九条、第七十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第七十六条之规定，判决如下：一、被告单位沛县畅通物资贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元；原判罚金人民币十万元。决定执行罚金人民币十五万元。（罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）二、被告人杨某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；原判有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年6月3日起至2022年6月2日止。罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）三、被告人姜某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币四万元；原判有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元。决定执行有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十四万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年5月25日起至2023年5月24日止。罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）四、撤销江苏省沛县人民法院（2014）沛刑初字第46号刑事判决书中对被告人李某某判处有期徒刑三年，缓刑四年的缓刑部分。五、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元。原判有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  章新古审 判 员  陈兆霞人民陪审员  滕 娟二〇一七年八月三十一日书 记 员  段 梅