内蒙古自治区呼伦贝尔市中级人民法院刑 事 判 决 书（2017)内07刑初51号公诉机关内蒙古自治区呼贝尔市人民检察院。被告单位吉林某某食品有限责任公司，统一社会信用代码×××，单位地址吉林省辽源市东丰县。法定代表人刘某。诉讼代表人宋某，男，1973年7月23日出生。被告人刘某，男，1970年5月31日生，汉族，中专文化，户籍所在地吉林省梅河口市，现住吉林省梅河口市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年11月25日被满洲里海关缉私局取保候审。2017年5月19日被呼伦贝尔市人民检察院取保候审。2017年6月27日被本院取保候审。内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院以呼检公刑诉[2017]28号起诉书指控被告单位吉林某某食品有限责任公司、被告人刘某犯走私普通货物罪，于2017年6月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。呼伦贝尔市人民检察院指派检察员宋国华，代理检察员韩雨芝出庭支持公诉，被告单位吉林某某食品有限责任公司的诉讼代表人宋某、被告人刘某到庭参加诉讼。现已审理终结。内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院指控，一、被告单位吉林某某食品有限责任公司系被告人刘某注册成立的自然人独资有限责任公司，刘某为法定代表人，负责公司经营。某某公司在2015年10月至2016年7月通过C1501515****、C15016150006号进料加工手册,以进料加工贸易方式通过蒙古国免税进口西伯利亚松籽仁半成品进行加工，加工后的西伯利亚松籽仁成品应当全部出口到俄罗斯联邦。2016年4月至6月，某某公司将与西伯利亚松籽仁性状相似的国产黄山松籽仁、红松松籽仁共计7.5吨冒充西伯利亚松籽仁成品与其他西伯利亚松籽仁成品一同申报出口。2016年8月至9月，刘某未经海关许可，也未补缴应缴数额，分两次将替换下来的7.5吨西伯利亚松籽仁成品擅自在国内销售，销售价格为人民币675000元。二、2015年12月至2016年1月某某公司未经海关许可，也未补缴应缴税款，将加工过程中产生的应全部销毁的西伯利亚松籽仁残次品8.475吨擅自内销，销售价格为人民币22224元。经满洲里海关关税征管处核算，某某公司涉嫌走私货物价值人民币810249.08元，偷逃税款人民币334227.75元。公诉机关依据书证、证人证言、被告人供述与辩解以及鉴定意见等证据认为，被告单位吉林某某食品有限责任公司及其责任人被告人刘某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十四条第（一）项的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人刘某主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告单位吉林某某有限责任公司的诉讼代表人和被告人刘某均对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，无辩解。经审理查明，被告单位吉林某某食品有限责任公司（以下简称某某公司），系被告人刘某注册成立的自然人独资有限责任公司。刘某为法定代表人，负责公司经营。某某公司在2015年10月至2016年7月通过C1501515****、C15016150006号进料加工手册,以进料加工贸易方式通过蒙古国免税进口西伯利亚松籽仁半成品进行加工，加工后的西伯利亚松籽仁成品应当全部出口到俄罗斯联邦。2016年4月至6月，某某公司将与西伯利亚松籽仁性状相似的国产黄山松籽仁、红松松籽仁共计7.5吨冒充西伯利亚松籽仁成品与其他西伯利亚松籽仁成品一同申报出口。2016年8月至9月，被告人刘某未经海关许可，也未补缴应缴数额，分两次将替换下来的7.5吨西伯利亚松籽仁成品擅自在国内销售，销售价格为人民币675000元。2015年12月至2016年1月，某某公司未经海关许可，也未补缴应缴税款，将加工过程中产生的应全部销毁的西伯利亚松籽仁残次品8.475吨擅自内销，销售价格为人民币22224元。经满洲里海关关税征管处核算，某某公司涉嫌走私货物价值人民币810249.08元，偷逃税款人民币334227.75元。上述事实有公诉机关当庭出示，经庭审质证，确认有效的如下证据，予以证实：1、受理案件通知书和立案决定书，证实本案于2016年11月16日受理登记并决定立案。2、营业执照证实吉林某某食品有限责任公司的类型、住所、法定代表人、经营期限和范围、统一社会信用代码等。3、对外贸易经营者备案登记表，证实经营者中英文名称、工商登记注册日期、有效证件号等信息。4、被告人归案情况说明、刘某自动投案经过，证实2016年11月16日，满洲里海关缉私局对吉林某某食品有限责任公司涉嫌走私普通货物案刑事立案，并开展侦查工作。2016年11月24日，被告人刘某到满洲里海关缉私局自动投案。在询问过程中，刘某能按照法律规定，如实供述自己的犯罪事实和个人信息，并交代了部分办案部门尚未掌握的犯罪事实。5、证人张某证言，证实大概是8月初刘某给我打电话说有六吨多松籽仁问我要不要，我就电话联系姓李的广东人说有六吨多松籽仁，问他还要不要，他说要，还问我价格。我就赶紧打电话问刘某，刘某说每吨9万元人民币，要求现金交易。我又打电话告诉姓李的广东人，姓李的广东人又问我什么品种的松籽仁，我说我在中间传话容易错，我直接开车载你去看看，他同意了。我就开车载他去的刘某在东丰的加工厂。到了刘某的加工厂，姓李的广东人看到货就打电话叫了一辆半截子客货两用车装货，当时一共买了6.5吨松籽仁，姓李的广东人用黑色塑料袋装的60万元人民币现金，当时他从里面拿走了1.5万人民币，剩下的58.5万元人民币还是装在黑色塑料袋交给我，让我转交刘某，我就接过来转交刘某了。2016年9月份，刘某给我打电话说还有一吨左右的松籽仁，问我还要不要，我就电话联系姓李的广东人问他还要不要，他说要。我就带着他一起去的刘某在东丰的加工厂又买了一吨的松籽仁，付了9万元钱现金。6、被告人刘某供述，证实吉林盛源食品有限责任公司是我独资成立的自然人独资有限责任公司，业务范围是松籽的国内国外采购、国内加工和国内国外销售。近几年主要从事松籽及松籽仁半成品进料加工贸易。公司于2007年6月成立，我任法定代表人。我清楚地知道海关的相关规定，进口进料加工贸易中进口的料件和成品都不能擅自内销。2016年年初,俄罗斯客户向我订购了7.5吨华山松籽仁,我觉得量太小，报关手续繁琐，我就利用我公司C1501615006号进料加工手册把7.5吨华山松籽仁伪报成西伯利亚松籽仁(雪松松籽仁)出口到俄罗斯。以前张某从事过松籽仁的买卖介绍人，2016年8月初，我就联系张某说有几吨华山松松籽仁问他要不要买，他说要。实际上是西伯利亚松籽仁（雪松松籽仁），因为我害怕他知道这是不允许擅自内销的进口料件，所以就骗他说是华山松松籽仁。我联系张某后一两天他就带车到我公司，在××县的工厂运货。一共运走了6.5吨西伯利亚松籽仁。当时在我工厂直接给的我58.5万元现金。是一个蓝色的半截子车拉走的。6.5吨华山松松籽仁出口向海关申报时用的是进料加工西伯利亚松籽仁半成品的进料加工手册。剩余的一吨西伯利亚松籽仁在2016年9月10日左右在我的工厂也是一样的方式卖给了张某，卖了9万元人民币现金。同时，被告人刘某供述，按照海关加工贸易生产方面的规定，加工松籽仁半成品过程中产生的这些臭豆、二等品都需要销毁。当时我组织销毁这些残次品。有个小贩子看到了，就跟我说要买，我觉得能多多少少卖些钱，我就答应了。我在2015年12月底和2016年1月初分两次把残次品卖给这个小贩子了。第一次一共卖了15960元人民币，第二次一共卖了6264元人民币。这两次加一起卖的22224元人民币。擅自内销上述松籽仁二等品和臭豆没有向海关申报，也没有缴纳税款。另外，对满洲里海关缉私局核定偷逃税款人民币334227.75元的核定结果没有异议。本院认为，被告单位吉林某某食品有限责任公司为牟取非法利益，违反海关法规，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将进口来料加工的保税货物在国内销售牟利，偷逃应缴税款共计人民币334227.75元；被告人刘某系被告单位的直接责任人，被告单位吉林某某食品有限责任公司、被告人刘某的行为，均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。案发后，被告人刘某主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚，同时根据被告人刘某的犯罪事实、情节和悔罪表现，依法可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十四条第（一）项、第一百五十三条第二款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位吉林某某食品有限责任公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币334227.75元；（罚金限判决生效之日起三十日内缴纳。）二、被告人刘某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告单位吉林某某食品有限责任公司偷逃应缴税款人民币334227.75元，予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审判长  孙立鸣审判员  胡 枫审判员  李 鹏二〇一七年八月二十八日书记员  毅茹罕