广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书(2017)粤01刑初317号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人吴某甲，男，1961年1月7日出生，汉族，文化程度高中，住广东省陆丰市，暂住广州市荔湾区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年1月6日被刑事拘留，同年2月5日被黄埔海关缉私局取保候审，2017年1月23日被广州市人民检察院取保候审。辩护人李竹，系广东百高律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2017]118号起诉书指控被告人吴某甲犯走私普通货物罪，于2017年7月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理本案。广州市人民检察院指派检察员周晓光出庭支持公诉，被告人吴某甲及其辩护人李竹到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2013年9月起，被告人吴某甲向境外代理商采购冻水产品后，以包税形式委托邓某（另案处理）等人代理报关进口。被告人吴某甲在明知进口货物真实成交价格的情况下，仍然要求境外代理商按照上述包税人提供的虚假价格制作发票等报关资料用于向海关申报。经查，2013年11月至12月期间，被告人吴某甲委托上述包税人以低报价格方式向海关申报进口冻多春鱼共计209589千克，经海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币204286.19元。为证实上述事实，广东省广州市人民检察院向本院移交了相关书证、证人证言、被告人供述与辩解、海关核定证明书等证据，并据此认为，被告人吴某甲违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额较大，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人吴某甲对指控的事实及罪名均无异议。其辩护人的辩护意见：被告人吴某甲认罪认罚，本案报关公司存在问题，做冻多春鱼在市场上获利不大，走私金额不是特别巨大，情节轻微，请求对被告人吴某甲从轻处罚。经审理查明：2013年9月起，被告人吴某甲向境外代理商采购冻水产品后，以包税形式委托邓某（另案处理）等人代理报关进口。被告人吴某甲在明知进口货物真实成交价格的情况下，仍然要求境外代理商按照上述包税人提供的虚假价格制作发票等报关资料用于向海关申报。经查，2013年11月至12月期间，被告人吴某甲委托上述包税人以低报价格方式向海关申报进口冻多春鱼共计209589千克，经海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币204286.19元。上述事实，有以下经庭审出示、质证的证据证实：（一）书证1、广东省陆丰市公安局碣石边防派出所出具的户籍证明，证实吴某甲的身份情况。2、抓获经过，证实2016年1月5日18时，吴某甲在其居住地广州市荔湾区翠竹街8号楼下被抓获。3、黄埔海关缉私局埔关缉侦调证字【2015】022号调取证据通知书，证实2015年11月25日黄埔海关缉私局向广州网易计算机系统有限公司调取了ｗｕｑ×××＠163.ｃｏｍ、ｓｔｒ×××＠126.ｃｏｍ等34个邮箱的内容及登陆记录。4、黄埔海关缉私局搜查证、搜查笔录及扣押物品清单，证实2016年1月5日18时30分至20时52分，在吴某甲的妻子陈惠如的见证下，侦查人员对居住在荔湾区翠竹街8号1505房的吴某甲的人身、物品、住处和其它相关的地方进行搜查。扣押吴某甲的三星note3手机一台、苹果4手机一台、NEC手提电脑一台及发票、提单、装箱单等进口资料、记事本等。5、提取复制电子数据（证据）记录，证实2016年1月5日18时35分，在吴某甲及其妻子陈惠如的见证下，侦查人员在吴某甲所使用的ｗｕｑ×××＠163.ｃｏｍ中提取了发件箱邮件共102封、收件箱邮件共351封。6、吴某甲委托他人包税进口的多春鱼、加州鱿、仓鱼等冻水产品的报关单、合同、发票、装箱单等报关资料，从吴某甲家中扣押的部分报关资料，深圳市元一物流有限公司提供的由该公司代理报关的报关资料，湛江浩航实业股份有限公司提供的由该公司代理报关的报关资料，证实吴某甲委托他人包税进口冻水产品的报关情况，以及相关冻水产品的报关价格。7、吴某甲收到的“冯小姐”发来的购买多春鱼、加州鱿、仓鱼等冻水产品的发票、对账单、提单等真实价格资料，从吴某甲家中扣押的部分真实价格材料，证实吴某甲委托他人包税进口的冻水产品的真实价格，以及吴某甲明知报关价格明显低于真实价格。8、广州市恒航贸易有限公司、深圳市兴盛贸易有限公司、广州市贝安进出口有限公司等公司提供的报关提醒事项，其中，恒航公司提供的报关提醒事项中，注明报关单价为0.95USD/KG，从吴某甲使用的“ｗｕｑ×××＠163.ｃｏｍ”邮箱中提取到恒航公司的报关提醒事项，证实包税公司将报关提醒事项提供给吴某甲，告知需要提供的报关资料以及制作时需要注意的内容，其中恒航公司注明单价按要C&F/CIF0.95USD/KG制作。吴某甲将恒航公司的报关提醒事项发给“冯小姐”，“冯小姐”根据该报关提醒事项确定多春鱼的报关价格为0.95美元/千克。9、吴某甲向“冯小姐”购买加州鱿、多春鱼等冻水产品的对账单及相关转账记录，证实吴某甲2013年9月18日至2015年6月22日向“冯小姐”支付加州鱿、多春鱼等冻水产品的订金、货款的情况，以及涉案冻水产品的真实货值。10、吴某甲收到的“冯小姐”发来的多春鱼、甜虾、加州鱿等冻水产品的报价，证实“冯小姐”向吴某甲报价的情况，吴某甲向“冯小姐”购买冻水产品。11、吴某甲2013年9月5日收到的“冯小姐”发来的邓某的联系方式，证实“冯小姐”介绍吴某甲联系邓某代理报关。12、吴某甲2013年9月18日收到的“冯小姐”发来的收款账号，证实吴某甲向“冯小姐”支付货款的途径。13、吴某甲与境外供应商、进口报关公司联系的部分邮件，证实吴某甲联系购买和进口冻水产品的情况。14、吴某甲向他人了解冻水产品的海关估价及指示他人支付货款、包税款的部分微信聊天记录、短信，证实吴某甲了解涉案冻水产品的应缴税率，明知包税人是以冻水产品的海关估价报关进口，而不是以冻水产品的真实价格报关进口。15、吴某甲与“冯小姐”联系购买冻水产品的微信聊天记录，内容包括冻水产品报价、单证制作、进口报关、货款支付等事宜，证实吴某甲根据“冯小姐”的报价向“冯小姐”订货，并提供制作虚假报关资料所需信息给“冯小姐”，由“冯小姐”制作虚假报关资料，经其确认后，由“冯小姐”发给报关公司。16、吴某甲与广州宝丰冷冻仓储有限公司“周小姐”关于支付冷藏费的微信聊天记录、短信，证实吴某甲向广州宝丰冷冻仓储有限公司租用冷库的情况。17、证人张某与“冯小姐”的来往邮件及邮件所附的发票、装箱单等单证，证实张某与“冯小姐”联系报关进口冻水产品的情况，主要是联系报关单证的制作，张某多次告知“冯小姐”报关价格应该怎么出。18、吴某甲记录支付购买冻水产品的订金、货款及销售冻水产品收入的现金日记账、分类账，证实吴某甲进口冻水产品的经营情况。19、吴某甲记录冻水产品销售情况的月结表，证实吴某甲进口冻水产品后的销售情况。20、广东太古冷链物流有限公司冷冻冷藏仓储服务合同及办公室使用合同，证实吴某甲向太古冷链公司租用了1号至3号冷库作为商品存储仓库，租用了8栋115之一室作为办公室。21、吴某甲2013年至2015年在广东太古冷链物流有限公司的冻水产品吞吐明细表，证实吴某甲在广东太古冷链物流有限公司存放冻水产品的情况。22、广州市恒航贸易有限公司张某记录其公司代理报关进口冻水产品的客户信息及代理进口情况备忘的工作笔记本，证实恒航公司代理客户报关进口冻水产品的情况。23、广州市方业进出口贸易有限公司冻鱼进口统计表，证实2014年6月至2015年10月，该公司共进口冻鱼42柜，共计973085.26千克。24、广州通某发贸易有限公司商事登记信息，证实通某发公司成立于2014年10月28日，法定代表人为吴某甲，涉案货物报关进口时间在通某发公司成立前。25、广州市恒航贸易有限公司、湛江浩航实业股份有限公司、广州市方业进出口贸易有限公司的工商登记，证实上述公司的基本情况。26、吴某甲四个工商银行账户2013年至2016年的银行流水，证实吴某甲的资金往来情况。27、邓某工商银行账户2013年1月至2016年6月的银行流水，证实邓某工商银行账户的资金往来情况，其中吴某甲多次向该账户转账。（二）证人证言1、证人张某（广州市恒航贸易有限公司业务文员）证言，证实吴某甲经境外供应商“冯小姐”介绍，找到邓某代理进口加州鱿、多春鱼等冻水产品，邓某再交由恒航公司代理，恒航公司向邓某收取每柜2000元人民币的代理费，其余费用由邓某与吴某甲商定。报关所需的发票、装箱单等资料由吴某甲安排国外供应商“冯小姐”制作。报关价格由恒航公司老板邓勋经咨询报关行和冷库确定，再报给客户，该价格不是货物实际成交价格。恒航公司根据客户制作的虚假报关资料进行报关。2、证人龚某、黄某、林某、刘某（均为广州市恒航贸易有限公司员工）证言，证实恒航公司和方业公司的老板都是邓勋，以及该两公司的人员和业务情况。3、证人陈某1（湛江浩航实业股份有限公司财务）证言，证实浩航公司的老板是邓某，邓某负责联系客户和谈好报关代理费，邓某接单后会安排恒航公司的张某去具体实施。4、证人卢某（湛江浩航实业股份有限公司行政）证言，证实浩航公司的实际老板是邓某和邓勋两兄弟，该公司进口冻鱼都是恒航公司的人去具体操作。5、证人陈某2、陈某3、罗某、苏某（广州市方业进出口有限公司法定代表人、员工）证言，证实方进公司的老板是邓勋，以及该公司人员和业务情况。6、证人华某（深圳市元一物流有限公司报关经理）证言，证实深圳市兴盛贸易公司委托深圳市元一物流公司代理报关，兴盛公司的联系人是徐小姐。7、证人余某（广州博通国际货运代理有限公司跟单某）证言，证实吴某甲曾找其了解进口冻鱼的关税、报关价以及代理费，其向公司的人了解之后给吴某甲回复了报价。其公司没有与吴某甲合作。（三）被告人供述和辩解被告人吴某甲在侦查阶段供述低报价格报关进口冻品，“冯小姐”会将冻鱼的真实发票发给其，张某每次报关进口后也会将报关单给其，其知道报关价格比“冯小姐”卖给其的价格低，因为“冯小姐”加了她的佣金。辩解只向“冯小姐”购买了几柜冻鱼，其余都是帮“冯小姐”代理。庭审时自愿认罪。（四）鉴定意见及检查笔录1、黄埔海关东莞海关莞（长安）计核走字（201610018）涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实本案应缴纳税款为人民币501742.51元，已缴纳税款为297456.32元，偷逃税款为人民币204286.19元。2、黄埔海关缉私局司法鉴定中心埔关缉鉴（电子数据）字【2016】010号检验报告书，证实对吴某甲使用的一台三星note3手机、一台iphone4内的资料进行提取的过程。本院认为，被告人吴某甲违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人吴某甲庭审时自愿认罪，主动退缴偷逃应缴税款200000元，可酌情从轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人吴某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金二十一万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日计算；罚金自判决生效第二日起三十日内向本院缴纳，上缴国库。）二、追缴被告人吴某甲的偷逃应缴税款204286.19元（已退缴偷逃税款200000元，存于本院代管款账户），予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  庞美娟审判员  平文林审判员  江锦权二〇一七年八月二十九日书记员  叶绿清陈晓兰