山东省青岛市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁02刑初96号公诉机关山东省青岛市人民检察院。被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司，住所在青岛市黄岛区胶南经济开发区东岳路南两河路西。诉讼代表人胡悦，女，系青岛森瑞源国际贸易有限公司员工。辩护人李周福，山东康耀律师事务所律师。被告人侯桂斌，男，1979年3月10日出生于山东省胶南市，汉族，中专文化，系青岛森瑞源国际贸易有限公司实际控制人，户籍地青岛市黄岛区，住所地山东省胶州市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年8月8日被刑事拘留，同年9月7日被取保候审，2019年9月7日被青岛市人民检察院取保候审，同年10月21日被本院取保候审。辩护人王新志，山东康耀律师事务所律师。山东省青岛市人民检察院以青检公二刑诉〔2019〕34号起诉书指控被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司、被告人侯桂斌犯走私普通货物罪，于2019年10月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年11月28日公开开庭审理了本案。山东省青岛市人民检察院指派检察员张小俊出庭支持公诉，被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司的诉讼代表人胡悦及其辩护人李周福，被告人侯桂斌及其辩护人王新志到庭参加诉讼。现已审理终结。山东省青岛市人民检察院指控：2017年7月至2018年7月，被告人侯桂斌为给被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司牟取非法利益，决定在公司进口业务过程中，以低报价格方式从国外进口乱码纸。侯桂斌制作虚假合同等报关单据，从黄岛海关、大港海关申报进口乱码纸29票，偷逃应缴税额共计人民币298943.79元。2018年3月，被告人侯桂斌成立青岛中玮秦汉国际贸易有限公司。为牟取非法利益，侯桂斌决定以该公司名义，采取低报价格方式从国外进口乱码纸，并制作虚假合同等报关单据，从大港海关申报进口乱码纸10票，偷逃应缴税额共计人民币693568.47元。经查，青岛中玮秦汉国际贸易有限公司自成立至案发共有10票进口业务，均为以低报价格方式走私进口乱码纸。案发后，被告人侯桂斌主动到侦查机关投案，侦查机关依法扣押违法所得人民币60万元。为证实上述指控，公诉人当庭讯问了被告单位的诉讼代表人及被告人，宣读、出示了发立案及到案经过、通关数据统计表、报关单、银行交易明细等书证，证人丁某1的证言，被告人侯桂斌的供述，海关核定税款证明书、电子数据等证据。公诉机关认为，被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司、被告人侯桂斌为给单位牟取非法利益，逃避海关监管，采取低报价格方式走私进口普通货物，偷逃应缴税额较大；被告人侯桂斌为牟取非法利益，逃避海关监管，采取低报价格方式走私进口普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司系自首，自愿认罪认罚，建议判处其罚金人民币三十万元；被告人侯桂斌系自首，自愿认罪悔罪，建议对其所犯走私普通货物罪单位犯罪部分免予刑事处罚；对其所犯走私普通货物罪个人犯罪部分判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七十万元，合并执行有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七十万元。被告单位的诉讼代表人对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人的辩护意见是：被告单位犯罪情节较轻，自愿认罪认罚，积极缴纳罚金，请求对其从轻处罚。被告人侯桂斌对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人的辩护意见是：被告人侯桂斌系自首，自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司（以下简称青岛森瑞源公司）于2013年7月18日由被告人侯桂斌出资成立，由丁某1担任法定代表人，经营范围包括纸、纸浆、木材、塑料制品的批发、零售及货物进出口。侯桂斌是该公司的实际控制人。2017年7月至2018年7月，被告人侯桂斌为给被告单位青岛森瑞源公司牟取非法利益，制作虚假合同等报关单据，采取低报价格方式从黄岛海关、大港海关申报进口乱码纸29票，偷逃应缴税额共计人民币298943.79元（以下币种均为人民币）。2018年3月，被告人侯桂斌出资成立青岛中玮秦汉国际贸易有限公司（以下简称青岛中玮秦汉公司），其为了牟取非法利益，继续以该公司名义，制作虚假报关单据，采取低报价格方式从国外进口乱码纸。自该公司成立至案发，共计从大港海关申报进口乱码纸10票，偷逃应缴税额693568.47元。案发后，被告人侯桂斌主动到侦查机关投案并如实供述全部犯罪事实。侦查机关依法扣押被告单位及被告人侯桂斌违法所得60万元。本院审理期间，被告人侯桂斌主动退缴违法所得392512.26元。被告单位青岛森瑞源公司缴纳罚金4万元，被告人侯桂斌缴纳罚金16万元。上述事实，有经庭审质证、确认的受案登记表、立案决定书、发立案经过、到案经过、关于侯桂斌到案及供述情况的说明、青岛森瑞源公司、青岛中玮秦汉公司的营业执照复印件、户籍证明、黄岛海关缉私分局出具的扣押决定书、扣押清单、处理物品文件清单、青岛鸿泽报关有限公司出具的情况说明、青岛和盛祥国际物流有限公司出具的情况说明及海关进口货物报关单、黄岛海关缉私分局从海关HZ2011系统提取、制作的通关数据统计表、从青岛大港海关、黄岛海关调取的进口货物报关单及随附的合同、发票、提单、箱单等报关单据、青岛海洋有限责任公司会计师事务所出具的青海洋审字[2018]第03021、03022号专项报告及随附的报关数据比对表、从侯桂斌的ｕｎｉ×××＠ｙｅａｈ.ｎｅｔ和ｋｅｗ×××＠126.ｃｏｍ邮箱中提取的合同、发票、提单、装船通知等邮件资料复印件、公诉机关从青岛大港海关调取的报关单及随附的合同、发票、提单、箱单等报关单据复印件、从ｋｅｗ×××＠126.ｃｏｍ邮箱提取的码单、发票、提单等、黄岛海关出具的黄关税核字（2019）021311号、042301号、100812号、100821号、100822号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、鉴定意见通知书、银行出具的青岛森瑞源公司、青岛中玮秦汉公司、天瑞公司、丁某1、卜秀某的账户交易明细、本院案款收据、胶州市司法局出具的调查评估意见书、调查评估表、经被告单位的诉讼代表人、被告人签字捺印的认罪认罚具结书等书证，证人丁某1的证言，被告人侯桂斌的供述，黄岛海关缉私分局出具的调取证据通知书、情况说明、网之易信息技术（北京）有限公司出具的证明及该公司出具的载有ｕｎｉ×××＠ｙｅａｈ.ｎｅｔ和ｋｅｗ×××＠126.ｃｏｍ网易邮箱账号的全部往来邮件的U盘等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位青岛森瑞源公司为牟取非法利益，逃避海关监管，采取低报价格方式走私进口货物，偷逃应缴税款29万余元，数额较大，其行为构成走私普通货物罪；被告人侯桂斌作为被告单位的实际控制人，组织实施走私犯罪，系单位犯罪直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物罪（单位犯罪）；被告人侯桂斌为牟取非法利益，逃避海关监管，采取低报价格方式以青岛中玮秦汉公司名义走私进口货物，偷逃应缴税款69万余元，数额巨大，其行为构成走私普通货物罪（个人犯罪），依法应与其所犯走私普通货物罪（单位犯罪）实行并罚。公诉机关指控被告单位青岛森瑞源公司、被告人侯桂斌犯走私普通货物罪的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人侯桂斌于案发后主动向海关缉私机关投案，并如实供述了全部犯罪事实，对被告人侯桂斌和被告单位青岛森瑞源公司均应认定为自首，依法予以从轻处罚。被告单位青岛森瑞源公司、被告人侯桂斌均自愿认罪认罚，主动退缴全部违法所得并缴纳部分罚金，依法予以从轻处罚。经本院委托被告人侯桂斌居住地的司法机关调查，对其宣告缓刑对所居住社区无重大不良影响，依法对其适用缓刑。被告单位青岛森瑞源公司的辩护人所提被告单位犯罪情节较轻，自愿认罪认罚，积极缴纳罚金的辩护意见成立，本院予以采纳；被告人侯桂斌的辩护人所提侯桂斌系自首，自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）、（二）项、第二、三款、第三十一条、第三十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十六条、第六十九条第一、三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理职务犯罪案件认定自首、立功等量刑情节若干问题的意见》第一条第五款之规定，判决如下：一、被告单位青岛森瑞源国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元；（罚金已缴纳四万元，余款二十六万元于判决生效后一个月内缴纳。）被告人侯桂斌犯走私普通货物罪（单位犯罪），免予刑事处罚；犯走私普通货物罪（个人犯罪），判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七十万元，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七十万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。在缓刑考验期限内依法实行社区矫正。罚金已缴纳十六万元，余款五十四万元于判决生效后一个月内缴纳。）二、扣押于侦查机关的违法所得人民币九十九万二千五百一十二元二角六分依法没收，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  盖燕审 判 员  安诚人民陪审员  姚蔚二〇一九年十二月二日法官助理殷宗良书记员袁升开李光军附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予两次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。第三款数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条第一款对判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和年满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯的危险；（四）宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理职务犯罪案件认定自首、立功等量刑情节若干问题的意见》第一条第五款单位犯罪案件中，单位集体决定或者单位负责人决定而自动投案，如实交代单位犯罪事实的，或者单位直接负责的主管人员自动投案，如实交代单位犯罪事实的，应当认定为单位自首。单位自首的，直接负责的主管人员和直接责任人员未自动投案，但如实交代自己知道的犯罪事实的，可以视为自首；拒不交代自己知道的犯罪事实或者逃避法律追究的，不应当认定为自首。单位没有自首，直接责任人员自动投案并如实交代自己知道的犯罪事实的，对该直接责任人员应当认定为自首。