广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书(2019)粤01刑初360号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人陈达初，男，1983年9月26日出生，汉族，文化程度本科，户籍所在地广东省广州市白云区，因本案于2018年11月19日刑事拘留，同年12月24日被逮捕。现羁押于广州市第三看守所。辩护人韩莎，广东金桥百信律师事务所律师。辩护人杨秀宏，广东弘厚律师事务所律师。被告人李力山，男，1985年1月23日出生，汉族，文化程度中专，户籍所在地广东省广州市白云区，因本案于2018年8月31日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕。现羁押于广州市第三看守所。辩护人黄卉妍，广东蕴德律师事务所律师。辩护人邝敬康，广东蕴德律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2019〕190号起诉书指控被告人陈达初、李力山犯走私普通货物罪，于2019年7月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理本案。广州市人民检察院指派检察员罗四方出庭支持公诉，被告人陈达初、李力山及其辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2018年3月至2018年8月，广州跃荃速供应链管理有限公司（以下简称：跃荃速公司）代理美国Beeexpressinc公司（国际快递公司）个人邮寄进境物品快件的清关业务，该司法定代表人陈达初、监事李力山，借用“广东百姓家”、“广东就手”等电商平台将上述个人邮寄进境物品伪报成“跨境电商进口BC”的贸易方式，并伪报品名、低报价格，向海关申报进口。经统计，被告人陈达初、李力山以上述方式走私共计282票物品，计税价值共计人民币85076446.16元，偷逃税款共计人民币23300079.77元。2018年8月31日，广州白云机场海关缉私分局现场抓获李力山；同年11月19日，陈达初经电话传讯到案。为证实上述事实，广东省广州市人民检察院向本院移交了扣押物品清单、相关书证、证人证言、鉴定意见、电子数据、被告人供述与辩解等证据，并据此认为，被告人陈达初、李力山无视国家法律，走私普通货物进境，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，应当以犯走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提请本院依法判处。被告人陈达初对公诉机关指控的罪名无意见，但对起诉书指控伪报品名、低报价格有意见，对数额的认定也有意见。被告人陈达初辩护人的辩护意见：1.起诉书指控的内容证据不足，被告人陈达初没有提供伪造的定单信息和货物清单等数据。起诉书指控被告人陈达初将个人邮寄进境物品伪报成跨境电商进口BC证据不足。起诉书指控被告人伪报品名、低报价格证据不足。2.被告人在本案起次要、辅助作用应当认定为从犯。被告人陈达初是挂名的法定代表人，陈达初系公司普通员工，在本案只起到次要、辅助作用。其没有实际参与运营和管理。3.被告人存在法定和酌定从轻、减轻处罚情节，恳请法庭予以考虑。被告人陈达初具有自首情节，依法可以从轻处罚。被告人系初犯和偶犯，无犯罪前科，请求法院酌情从轻处罚。4.被告人陈达初涉嫌走私普通货物罪，犯罪情节轻微，不需要判决刑罚，可以免予刑事处罚。被告人李力山对起诉书所指控的内容有意见：1.其是公司的员工，并不是公司的老板，注册时其是监事。2.其只是现场操作的一名员工，对公司的货物具体的流程方式不清楚，对起诉书逃税金额得票数，其不清楚。被告人李力山辩护人的辩护意见：1.本案应定性为单位犯罪。2.李力山不是跃荃速公司的实际控制人，亦非直接责任人员，邓某2才是跃荃速公司的实际控制人。3.关于涉案数额，该《海关核定证明书》所核计的280票货物，存在原始货物现状不明、单据提交人主体真实性不明、传递人员客观性难以保证、原始数据真实性、来源合法性难以保证等的原因，而不符合证据采纳标准，不应被本案作为定罪量刑的证据。4.关于量刑，李力山具有法定、酌定的情节：李力山是从犯，在跃荃速公司整体犯罪行为中，处于从属地位、起到次要的作用；李力山坦白认罪，且对查明本案、抓获陈达初起到积极作用；李力山对跃荃速公司走私货物的流程设计、资料制作、与海关沟通等的关键环节均不清楚；李力山家庭目前陷入困局；李力山在本案中被邓某2所蒙骗，在案发后中能一直保持良好的认罪态度；李力山主观恶性以及社会危害性相对较低。经审理查明，2018年3月至2018年8月，广州跃荃速供应链管理有限公司代理美国Beeexpressinc公司个人邮寄进境物品快件的清关业务，该司法定代表人陈达初、监事李力山，借用“广东百姓家”、“广东就手”等电商平台将上述个人邮寄进境物品伪报成“跨境电商进口BC”的贸易方式，并伪报品名、低报价格，向海关申报进口。经统计，被告人陈达初、李力山以上述方式走私共计282票物品，计税价值共计人民币85076446.16元，偷逃税款共计人民币23300079.77元。2018年8月31日，广州白云机场海关缉私分局现场抓获李力山；同年11月19日，陈达初经电话传讯到案。上述事实，有以下经庭审出示、质证的证据证实：第一组.物证、书证第一项：案发、破案经过证据1：受案登记表、立案决定书、强制措施材料、到案经过。证实：2018年8月31日，广州白云机场海关在对2票美国寄往广州机场，总提单号78463287055和99950854145，申报为“保健品”“食品”的跨境电商进口BC进行常规检查时，发现异常，涉嫌走私，当日移交白云机场海关辑私分局立案侦查。同日被告人李力山在现场带至该局办案区进行调查。2018年11月19日，办案民警电话传讯陈达初到办案区接受讯问。证据2：扣押清单2份。证实扣押李力山的苹果手机一台、陈达初的进口邮包1020个。证据3：案件线索移交单、物流监控处查验科货物核对作业表、非报关单查验记录单并附有跃荃速企业申报明细。证实：2018年8月31日，广州白云机场海关对2票由美国寄往广州机场总提运单号99950854145、78463287055内货物进行查验，申报企业为跃荃速，该两票内的真实货物与申报货物品名不相符（共查验1023票，不符的为917票）。证据4：中国检验认证集团广东有限公司于2018年11月20日出具的商检报告共12份。证实：广州白云机场海2018年8月31日查验并扣押的总运单号为78463287055、99950854145两票货物真实品名等信息，该两票涉案物品市场零售价估值1388525.39元人民币（已减除去其中免征税货物的零售价）。证据5：2018年8月31日案发后，李力山向海关提供的被查获总提运单号78462387055和99950854145货物明细资料，该资料反映货物的真实品名为衣服、名牌包等，而非保健品。证据6：广州路境通物流有限公司提供的《理货报告》共2页，反映广州路境通物流有限公司对广州跃荃速供应链有限公司的总运单号99950854145、78463287055内的两票货物进行理货查验的情况，证明：广州跃荃速供应链有限公司向海关申报的货物件数与实际理货查验的件数存在差异；《进境BC类跨境电商清单》共25页，反映上述两票货物中的1007件货物的报关单编号、物品名称等信息，证明：上述总提运单号99950854145、78463287055中货物的实际物品是衣服、名牌包、化妆品、手表等与申报不符。第二项相关合作协议证据1：贺某提供的合同A：百世物流科技（中国）公司与BEEEXPRESSINC“蜜蜂公司”签订的百世国际（系统及信息输出）服务合同，包括美国蜜蜂公司确认3月-7月清关费用邮件，百世物流公司为其代付的清关费用银行转账证明。B：百世物流科技（中国）公司与源动力（香港）发展贸易有限公司签订的进口包裹委托服务协议，包括香港源动力公司要求邮寄合同盖章的广州收文件地址（Che"Xuxchen459@best~inc.Com）、香港源动力公司营业执照及要求国内收款的账户说明、源动力公司提供给百世物流公司的每月发票、付永新支付给百世物流公司的清关费。C.附货物真实明细单及情况说明。蜜蜂公司委托百世物流科技（中国）公司提供给办案部门的资料共17套，是货物真实明细单。证据2：BEEEXPRESSINC“蜜蜂公司”出具的情况说明、航空货运单、快件单及（附光盘文件）。证实：蜜蜂公司与百世国际达成合作关系，并签署加盟协议。同期和姜某通过网络联系确定清关及价格事宜，并于2018年3月开始发运。百世国际代为处理国内派送，和姜某指定的公司签署清关协议并代付清关费用。蜜蜂公司每次发货前会把航班真实信息：航空提单、品名信息、收件人信息、证件等资料发往邮箱215×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。上述快件单、运单信息证实上述快件物品属于个人物品直邮，无订单信息。证据3：威时沛运跨境电商进口（EIE）综合服务协议：甲方（委托方）港兴悦有限公司，法定代表人邓某2,联系地址：香港湾仔軒尼斯道250號卓能癀埸16樓D單位；乙方（受托方）威时沛运货运（广州）有限公司，法定代表人张某3；服务内容：乙方为甲方提供，直邮服务：个人物品直邮，代缴税金服务：个人物品；结算方式为月结；合同有效期自2016年9月1日起至2017年8月31日止。证实：2016年9月1日至2017年8月31日，威时沛运与邓某2签订跨境电商进口（EIE）综合服务协议，威时沛运为邓某2提供个人物品直邮，代缴税金服务。本组证据证实：“蜜蜂公司”与百世物流签署加盟协议，蜜蜂公司委托百世物流代为处理国内派送，代付清关费用;百世物流科技（中国）公司委托源动力负责国际包裹转运服务、包裹进口中国大陆地区的清关服务、提供国际邮件溯源服务。威时沛运与邓某2曾经签订跨境电商进口（EIE）综合服务协议，威时沛运为邓某2提供个人物品直邮，代缴税金服务。“蜜蜂公司”委托的货物属于个人物品，无订单信息。第三项：航空提单、报关数据、理货报告、货运记录单、微信聊天记录、转账凭证证据1：白云机场海关综合业务处提供的报关数据（物流运单号、提运单号、申报企业、订购人信息、商品品名、申报单价、税款总额等）。证实：2018年3月起，申报企业威时沛运、跃荃速公司、之信物流向海关申报280票物品的详细情况。证据2：常某1签认的广州跃荃速供应链有限公司进口货物航空提单共302页。实“蜜蜂公司”发货给广州跃荃速供应链管理有限公司。证据3：广州路境通物流有限公司提供的理货报告。证实：2018年3月至2018年8月，广州路境通物流有限公司为威时沛运货运（广州）有限公司理货228单。2018年3月至2018年4月，广州路境通物流有限公司为广州市之信物流有限公司理货11单，同年8月，广州路境通物流有限公司为广州市之信物流有限公司理货23单。2018年8月，广州路境通物流有限公司为广州跃速供应链管理有限公司理货14单。证据4：广州白云国际物流有限公司国际货站进港科出具的广州跃荃速供应链管理有限公司的货运记录国际进港销售日报、发票信息统计。证实：广州跃荃速供应链管理有限公司从2018年1月1日至2018年9月13日货物进港情况。证据5：叶某提供的账户黄永星向张建龙转账的记录3份和签认的其与黄某的部分微信聊天记录。证实：通过黄某的联系，广东百姓家网络科技有限公司将电商平台借给广州跃荃速供应链有限公司使用并为其开通后台系统权限。证据6：工商登记信息（营业执照）A.广州跃荃速供应链管理有限公司营业执照：证实该公司于2015年12月21日成立，原法定代表人邱某，2016年4月27日起变更法定代表人为陈达初。商事主体类型：有限责任公司（自然人独资），股东陈达初，监事李力山。经营范围：商务服务业。统一社会信用代码：91440129MA59B75K92、注册号：440129000005990。B.广东就手电子商务有限公司的营业执照：证实该公司于2015年3月16日成立，法定代表人吕某1,经营范围包括互联网信息服务、代理报关业务等。C.威时沛运（广州）有限公司的营业执照：证实该公司于1995年9月22日成立，法定代表人张某3，经营范围：装卸搬运和运输代理业。D.广州市之信物流有限公司的营业执照：证实该公司于2014年5月6日成立，法定代表人周某，经营范围：装卸搬运和运输代理业。E.广东百姓家网络科技股份有限公司的营业执照：证实该公司于2009年4月7日成立，经营范围：互联网信息服务，经营和代理各类商品及技术的进出口业务等。法定代表人张某2。F.身份材料。证实：陈达初是广州跃荃速供应链管理有限公司股东兼法定代表人，监事为李力山，具有刑事责任能力。本组证据证实：广州跃荃速供应链管理有限公司代理清关的涉案货物来源于蜜蜂公司，属于个人物品。广州跃荃速供应链有限公司借用广东百姓家网络科技有限公司电商平台将上述货物以跨境电商贸易方式进口。第四项：银行流水、情况说明A.李某1德（邓某2岳父）账号62×××22的交易明细。证实：百世物流科技（中国）有限公司上海分公司代付清关费的情况。B.邓文苑账号62×××16的2018年交易明细、李力山签认公司报销的部分费用记录。证实：邓某2、李力山、陈达初在跃荃速公司领取工资和报销相关费用的情况。C.陈达初账户62×××75（2016年至2018年）、6214832017517603的交易明细，张某46225880206433352、陈达初6217003320070331361的交易明细。D.邓某237×××48账户交易明细。E.李某262×××96账户交易明细。F.情况说明4份。证实：广州白云机场海关缉私分局侦查科向腾讯公司调取证据，涉案邮箱251×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，无关联到注册人信息及联系方式，邮箱内无往来邮件。广州白云机场海关缉私分局侦查科未能对广州跃荃速供应链管理有限公司员工如雪儿、毕某、张某5等人询问，未能对在国外的付志名进行询问，已经对有重大作案嫌疑的邓某2、雷某进行网上追逃等的情况说明。G.情况说明3份。经查，广州跃荃速供应链管理有限公司现己处于停业状态，没有员工作为诉讼代表人参与诉讼。关于广州跃荃速供应链管理有限公司涉嫌走私一案，经我分局查证，百世物流科技（中国）有限公司将代缴的清关费用转账至李某1德账户（62×××22)，经梳理发现，每次到账后，李某1德账户均将清关费用转账至李某2账户(62×××96)、邓某2账户（37×××48)及邓文苑账户(62×××16)。经分析，李某1德、李某2、邓某2、邓文苑几个账户交易往来十分密切，其中李某1德账户用于接收清关费，邓文苑账户用于广州跃荃速供应链管理有限公司员工工资发放、工作报销等。关于广州跃荃速供应链管理有限公司涉嫌走私一案，我分局附卷的光盘是由美国蜜蜂公司提供的涉案物品的真实数据，包含本案282票走私物品的品名、数量、价格等，与百世物流签认提供的数据一致。本组证据证实美国蜜蜂公司涉案物品委托百世物流科技（中国）有限公司进境货物后，百世物流将代缴的清关费用转账至广州跃荃速供应链管理有限公司控制的相关账户。邓某2、李力山、陈达初在跃荃速公司领取工资和报销相关费用。第二组：证人证言（1）证人贺某的证言。证实：经姜某介绍，百世物流与“蜜蜂公司”签订了服务合同，实际业务往来是2018年3月开始，一是为“蜜蜂公司”提供百世物流公司的国际邮递面单，二是货物到中国清关后，为“蜜蜂公司”投递货物，其公司不负责货物清关，但代付“蜜蜂公司”进口邮件的清关费用给“源动力”，“源动力”原收款账户是香港恒生银行769169244883，后来更改了成招商银行（广州）李某1德的账号62×××22。（2）证人姜某证言。证实：美国蜜蜂公司有个人物品要出口到中国，曾委托姜某帮他进口个人物品及派送，要求成本控制在30元左右/包裹，姜某所在卓志建运有限公司做不了。姜某就把该业务介绍给了百世公司，百世不负责商品进境的清关业务，姜某就介绍了在广州白云机场的李力山帮他清关。邓某2是广州拉菲奇科技网络公司的老板。经邓某2介绍认识陈达初、李力山，邓某2与李力山跟姜某说过有业务关照，给谁做都是一样的，李力山与陈达初都出席过广州拉菲奇科技网络公司的年会，邓某2和陈达初坐主席台，邓某2和陈达初在会上发表过公司业绩之类的讲话。（3）证人阮某证言。证实：2016年底2017年初，广州“拉菲奇”公司的李力山联系广州威时沛运集团公司广州跨境电商分公司副总经理阮某，委托该司清关，2016年9月1日，李力山和他老板邓某2以港兴悦有限公司（香港）的名义与其签订了合作协议，广州威时沛运集团公司广州跨境电商分公司为李力山开通了该司的电商系统客户端，李力山利用该司电商系统向海关申报（与书证申报企业为威时沛运相印证），向海关推送客户订单、支付信息及物流信息、物品明细都是李力山负责操作，该合作直至2018年8月上中旬的时候终止。李力山说过，广州“拉飞奇”公司是广州跃荃速的上层公司，两家公司的实际老板是邓某2，跃荃速公司是广州“拉菲奇”公司下属的清关公司，跃荃速公司的负责人是陈达初。辨认笔录：阮某指认出邓某2、陈达初、李力山。（4）证人刘某证言。证实：跃荃速与威时沛运有业务往来，陈达初是跃荃速法人代表，李力山参与并安排其对接威时沛运公司的催款账单数据核对。（5）证人张某1证言。证实：跃荃速公司委托广州市之信物流有限公司代理报关进口跨境电商BC货物，陈达初安排他的员工通过邮箱发送相关进口商品的提单及商品明细给张某1，张某1再按照陈达初公司提供的资料上传到跨境电商报关系统进行申报。陈达初安排他公司的员工去提货、审单及理货，李力山负责广州跃荃速供应链管理有限公司现场操作。（6）证人吕某1证言。证实：跃荃速公司的负责人陈达初与吕某1经商谈，决定用吕某1的电商平台帮跃荃速公司推送数据向海关申报进口，陈达初接受就手电子平台以总货值“千分之6+1”的标准收费，之后与吕某1商谈合作对接问题，陈达初具体他会安排他公司的员工与吕某1建立微信业务群对接，双方公司的相关员工都拉进群里进行业务联系，当时群成员有陈达初。主要工作是跃荃速公司员工通过邮箱发送每票货物的空运提单及货物明细单给我司员工，我司员工收到资料后，将数据上传到电子口岸进行申报。陈达初安排其公司财务邓某1进行对账。跃荃速公司付款账号户名是邓文苑。（7）证人叶某证言。证实：广州跃荃速供应链有限公司借用了广东百姓家网络科技股份有限公司的电商平台的名义上传客户订单信息、向支付平台批量支付向海关申报，订单数据是广州跃荃速供应链有限公司上传的，货物都不是在我司电商平台购买的，广州跃荃速供应链有限公司上传的订单信息都是在美国、澳洲、加拿大等购买的货物。该司代为支付，该司收取广州跃荃速供应链有限公司上传的订单信息总货值的千分之六的手续费，扣除支付平台收取的千分之2.5，该司赚取千分之3.5的利润。对方付款账号是62×××77（户名黄永星），订单信息是广州跃荃速供应链有限公司业务员CANDY提供，支付信息由支付平台推送给海关。货物物流信息由广州跃荃速供应链有限公司推送。该项业务是谢明介绍，叶某与黄某对接。黄某自称是广州跃荃速供应链有限公司半个老板。（8）证人张某2证言。证实：广州跃荃速供应链管理有限公司利用百姓家公司电商平台，上传假的成交订单。（9）证人黄某证言。证实：陈达初是广州跃荃速供应链管理有限公司老板及法人代表，委托黄某介绍电商平台与其合作，为了赚取介绍费，所以黄某就代表跃荃速公司与“百姓家”商谈合作事宜。我想从中赚取介绍费，我就先与“广东百姓家”的“阿坚”谈价钱，“阿坚”最终报价给我是收取总货值的“千分之6”作为平台操作费，谈好后，我再报价给陈达初，我报给陈达初的价钱是“千分之6+0.5”，陈达初也接受报价并愿意与“广东百姓家”合作。由于我是介绍人，两家公司都建了微信群与我对接。广州跃荃速供应链管理有限公司方面，是陈达初安排了他公司的员工组建了一个微信群与我对接，这个群的成员有陈达初、李力山及其公司的几名操作人员，我进群后，我也拉了CANDY及卢某群2人入群进行对接。平时陈达初都很少在群里面说话，没有直接与我对接，基本上都是几名操作向我们邮箱发送了数据之后，提醒我们查收之类的话，有时候遇到比较急着要清关的货物时，陈达初就会在群里面说“请加快推单进度“之类的话。我从中赚取介绍费，所以我就没有让这两家公司直接对接。跃荃速公司发送什么数据给我们，我们就如数转发给“广东百姓家“，没有作任何更改。我印象中我曾用我邮箱转发过几次数据给“广东百姓家”，但后来主要是CANDY及卢浩转发。与广州跃荃速供应链管理有限公司、“广东百姓家”这两家公司对账，由CANDY登记好每票货物的提单号、日期、总货值及总件数，以月结的方式发送邮件与广州跃荃速供应链管理有限公司、“广东百姓家”对账。陈达初安排了他公司的财务与CANDY对接，但他公司的财务具体是谁我不清楚，是CANDY通过邮箱发送对账单给广州跃荃速供应链管理有限公司财务的，要问CANDY才清楚。CANDY是林春勇的“广州铭恒国际货运代理有限公司”员工,卢浩当时是广州恒驰国际货运代理有限公司的员工，我当时是他上司，是我安排他转发数据的，他对此事毫不知情。（10）证人邓某1证言。证实：广州跃荃速供应链管理有限公司工作是一家报关公司。我职责是出口操作岗位，平时主要拿客户资料、出口理货等，还有与客户对数。公司的法人代表是陈达初，但平时安排工作的是李力山，广州跃荃速供应链管理有限公司与广东就手电商平台有合作关系。（11）证人聂某证言。证实：公司是一家报关公司，主要做代理进口电商BC，我是递单员打印审单纸递交给海关进行审单。公司BC商客户我知道的只有“百姓家”电商平台。（12）证人常某1证言。证实：跃荃速公司是一家代理报关服务公司。平时管理公司的负责人是李力山，他负责管理公司的全面工作。“蜜蜂公司”发货给广州跃荃速供应链管理有限公司,李力山安排常某1提货。8月30日广州跃荃速供应链管理有限公司代理两票进口货物被海关通知查货时常某1、李力山在场。提货流程：货到后货站打电话告知我，我就凭委托提货证明前往货站大厅换取航空提单正本，然后凭航空提单正本到货站仓库提货，将相应货物运到“路境通”公司的运抵区，等待理货。委托提货证明是李力山交给我的，证明注明相应货物的提单号、件数、重量等信息，受托方是我司。（13）证人王某1证言。证实：跃荃速供应链有限公司的经营范围是一家跨境电商物流清关服务公司，法人代表是“初哥”，平时是李力山安排其工作，代理进口的跨境电商货物清关后，跃荃速通知百世快递和圆通快递前来提货。（14）证人罗某1证言。证实：公司老板是李力山，主要负责和百姓家平台对接的业务。我的主要职责就是将同事给我的数据转发给百姓家的叶某、杨某1、杨敏豪和卢小姐，数据是向海关推送我公司要进口货物的数据，然后再由百姓家以电商方式向海关推送订单。数据是在一个微信群里的人制作的，百姓家是黄某介绍我认识的。百姓家这个平台是她介绍给我老板李力山，李力山叫我负责对接业务。百姓家根据数据生成订单，看起来就像客户在百姓家平台上向国外订购商品，然后由百姓家将这些订单推送给海关，然后会通知我。（15）证人茹某证言。证实：我是公司的其中一名客服，主要负责对接理货场及客户。我们公司是一家代理报关公司，法人代表是陈达初，平时安排我工作的是李力山。我对接的客户有“澳洲一号仓”,“澳洲一号仓”全部都是进口奶粉，品牌有可瑞康、爱他美等。本组证据证实被告人陈达初和李力山是广州跃荃速供应链有限公司伪报贸易方式的直接责任人员，陈达初、李力山对跃荃速代理进口物品并非广东百姓家、广东就手电商平台跨境电商物品是明知的，且组织参与了相关揽货、联系代理和电商平台及组织指挥等工作。第三组被告人供述和辩解（1）被告人李力山的供述和辩解。证实：广州跃荃速供应链有限公司实际控制人是邓某2，负责公司的全面工作；陈达初是公司总监，是邓某2的副手，全面管理公司；公司设有客服部，经理是雷某，主要工作是对接公司客户，办公地点在广州市天河区体育东路108号创展中心西座；资料部经理是茹某，主要工作是整理客户部发送的进口货物申报资料，办公地点在广州白云机场电商产业园内；现场操作部办公地点是在广州白云机场快件中心121室，2018年1-4月是由我负责的，2018年5月后，现场操作部就交由王某1负责，主要是提货、过机理货工作；出口电商部由我负责，办公地点是在广州白云机场快件中心305室，公司财务张某5（璇）。空运提单号分别是：99950854145、78463287055被海关查扣，海关查验时，邓某2委托李力山携带申报物品清单和真实物品清单前往查验现场视情况递单，李力山递了真实的物品清单给关员，两票跨境电商物品单货不符。陈达初让其对接黄某，其安排公司员工对接“百姓家”。辩称：其不知道伪报货物。（2）被告人陈达初的供述和辩解。证实：广州跃荃速供应链服务有限公司是一家报关服务公司，为客户提供提货、清关服务,代理跨境电商BC清关是找电商平台合作，帮电商平台推送物流信息向海关申报。其是公司的副总经理，李力山是操作经理。经其联系，公司有和广东就手电子商务电商平台及广州之信物流企业合作做跨境电商BC，委托物流清关，货是李力山揽回的，与平台合作的具体细节由李力山负责跟进。辩称对伪报不知情，其只负责出口电商的业务。第四组：偷逃税款海关核定证明书、视听资料、电子数据（1）2018年12月29日，2票由美国进口（总提运单号分别为78462387055、99950854145）的申报为”保健品“、“食品”的跨境电商进口BC，应缴税额共计407663.82元，核定偷逃税款共计397472.11元。（2）除了以上当场查获的2票跨境电商进口BC涉嫌走私外，还查明自2018年3月起，该司利用“广东百姓家“、”广东就手“等多家电商平台，伪报物品品名及价格，上传伪造的订单数据，并委托“威时沛运”、“之信”等物流公司代为报关，将本应以个人物品方式进口的物品伪报为跨境电商BC的方式进口达280票。应缴税额共计24361003.6元，核定偷逃税款共计22902607.66元。（3）光盘2个美国蜜蜂公司提供的涉案物品的真实数据，包含本案282票走私物品的品名、数量、价格等，与百世物流签认提供的数据一致。针对控辩双方的意见及被告人的辩解，本院综合评判如下：(一)本案是否属于单位犯罪本案证人姜某、吕某1、黄某、张某1等人的证言和两被告人的供述内容能相互印证，证实跃荃速公司的实际控制人是邓某2，该公司将个人物品伪报跨境电商BC并伪报品名、价格进行走私，陈达初和李力山均知悉情况且都有组织参与。根据本案查明的事实，跃荃速公司是一家报关服务公司，为客户提供提货、清关服务,代理跨境电商BC服务，被告人陈达初是公司股东兼法定代表人，被告人李力山为公司监事。本案中，被告人陈达初和李力山均以公司的名义组织实施了相关揽货、联系代理和电商平台等工作，参与了公司的走私行为。本院认为，本走私案不属于两被告人的个人犯罪，而应认定为单位犯罪。（二）关于两被告人的犯罪地位和情节因跃荃速公司的实际控制人是邓某2，被告人陈达初和李力山分别作为公司的法定代表人和监事，均受实际控制人邓某2的指挥和安排，两被告人属于单位犯罪中的直接责任人员，在本案中发挥次要、辅助作用，可认定为从犯。两被告人的辩护人分别认为两被告人为从犯的意见本院予以采纳。辩护人认为陈达初具有自首的情节，经查，陈达初系经侦查机关电话传唤到案，但是其一直辩称对伪报品名和价格均不知情，没有作如实供述，故不应认定为自首。(三)关于偷逃税额的认定本案的海关核定证明书是法定的机关广州海关根据在案的证据，综合考虑了相关因素，依据法定的程序作出，该核定证明书具有真实合法的证据效力，公诉机关依据海关核定证明书核定的数额确定本案偷逃税额，本院予以采信；被告人及其辩护人认为海关核定证明书核定的偷逃税额有误，不能作为本案证据使用的依据不足，其意见本院不予采纳。本院认为，被告人陈达初、李力山无视国家法律，采用伪报贸易方式和品名、低报价格的方式，逃避海关监管，走私货物出境，其行为均已经构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人的犯罪事实清楚、证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人陈达初、李力山作为跃荃速公司直接责任人员，偷逃应缴税额特别巨大；两被告人在整个走私犯罪的环节中起次要、辅助的作用，均可定为从犯，依法从轻或者减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第二十七条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条的规定，判决如下：一、被告人陈达初犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月19日起至2028年11月18日止）二、被告人李力山犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月31日起至2025年8月30日止）三、海关扣押的1020个邮包予以没收上缴（由白云机场海关缉私分局执行）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审 判 长  徐建军审 判 员  李晓刚人民陪审员  邝敬伟二〇一九年十二月十九日书 记 员  吴英杰罗丽君