山东省巨野县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鲁1724刑初428号 公诉机关山东省巨野县人民检察院。 被告人赵海荣，女，1976年2月4日出生于山东省巨野县， 汉族，中专文化，住巨野县。因涉嫌犯隐匿会计凭证罪，于2019年6月4日被刑事拘留，同年6月18日被逮捕。现羁押于菏泽市看守所。 辩护人李霖，山东两仪律师事务所律师。 山东省巨野县人民检察院以巨检二部刑诉〔2019〕17号起诉书指控被告人赵海荣犯隐匿会计凭证罪，于2019年9月18日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，于2019年11月5日公开开庭审理了本案。山东省巨野县人民检察院指派检察员王海生出庭支持公诉，被告人赵海荣及辩护人李霖到庭参加了诉讼。现已审理终结。 山东省巨野县人民检察院指控，2009年至2015年，巨野县粮食局建议粮食物流中心，成立“巨野县粮食物流中心筹建部”，被告人赵海荣在被指派负责管理筹建部财务过程中，应当保存涉及金额人民币400余万元的收支单据等原始凭证。2019年5月30日，巨野县公安局依法调取“巨野县粮食物流中心筹建部”建设期间的原始单据和账簿时，被告人赵海荣以办公室搬迁账目丢失为由予以隐匿，拒不提供。 针对上述指控，公诉机关当庭提供发破案经过、取证通知书、巨野县粮食储备库文件等，搜查笔录巨野县公安局搜查笔录，证人谢某、毕某1等人证言、被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人赵海荣隐匿依法应当保存的会计凭证，情节严重，应当以隐匿会计凭证罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。 被告人赵海荣辩解自己保管的会计原始凭证没有故意隐匿，是在办公室搬迁过程中丢失了。 辩护人提出的辩护意见是被告人赵海荣主观上不具有故意隐匿，丢失原始单据的行为也没有造成损失，达不到构成隐匿会计凭证罪的严重情节，其行为不构成隐匿会计凭证罪。 经审理查明，2009年至2015年，巨野县粮食局建议粮食物流中心，成立“巨野县粮食物流中心筹建部”，被告人赵海荣在被指派负责管理筹建部财务过程中，应当保存涉及金额人民币400余万元的收支单据等原始凭证。2019年5月30日，巨野县公安局依法调取“巨野县粮食物流中心筹建部”建设期间的原始单据和账簿时，被告人赵海荣以办公室搬迁账目丢失为由予以隐匿，拒不提供。 上述事实，有公诉机关提供并经庭审举证、质证的下列证据予以证实： 1.书证 （1）户籍信息证实，被告人赵海荣，1976年2月4日出生，其 犯罪时已达负完全刑事责任年龄。 （2）巨野县公安局出具的发、破案经过证实，巨野县公安局在调查过程中，发现“巨野县粮食物流中心筹建部”（5号、6号、7号粮仓）建设期间，被告人赵海荣负责收支资金，并且负责记账。公安机关依法调取“巨野粮食物流中心筹建部”建设期间的原始单据和账簿时，被告人赵海荣以办公室搬迁账目丢失为由，拒不提供。巨野县公安局以被告人赵海荣涉嫌犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2019年6月3日立案侦查，并依法将被告人赵海荣传唤到案。经讯问，被告人赵海荣供述了隐匿会计凭证的犯罪事实。 （3）调取证据通知书证实，2019年5月30日，巨野县公安局向被告人赵海荣发出了调取巨野县粮食局物流中心筹建部（建设粮仓5、6、7号）筹建期间所有原始账簿及原始单据的通知书。 （4）巨粮库字（2008）第9字山东省巨野县粮食储备库文件、关于申请顺达粮食物流中心项目所需项目经费的报告、关于申请物流项目会议的党组扩大会会议记录证实，巨野顺达粮食物流中心建设项目约需经费30万元，向巨野县粮食局提出申请，于2008年4月23日经该局召开党组扩大会研究。 （5）巨野县公安局从提取山东长恒信会计师事务所有限公司提取的顺达粮食物流中心股份构成明细表证实，1.关于巨野县××号××号××号粮仓决算审计情况的报告：总合计造价人民币4366125.53元。 （6）巨野顺达物流投资人投资金额及股权认定书证实，投资人、投资金额、股权比例情况。 2.搜查证及搜查笔录证实，巨野县公安局对赵海荣卧室及办公室进行搜查，均未发现相关账目和凭证。 3.证人证言 （1）证人谢某（山东恒信会计事务所有限公司菏泽分所负责人）证言证实，参与过巨野县粮食局供应中心、中征公司、粮食局招待所、中心商场的审计工作。发现供应中心和中征公司在巨野县粮食局物流中心筹建部投资70余万元。供应中心账簿内有一份收据和张某3的欠条。问赵海荣付张某334450元的利息是如何计算出来的，赵海荣说是毕某2计算的，联系毕某2，毕某2没有说如何计算出来的，让赵海荣把账簿和原始单据拿出来就清楚了，赵海荣不说话，至今也没有拿出建仓的账簿和原始单据。 （2）证人张某1（巨野县粮食服务中心主任）证实，巨野中征贸易有限公司（以下简称：巨野中征公司）和巨野县粮油食品供应中心（以下简称供应中心）是巨野县粮食局下属企业。张某2是建仓（5号、6号、7号）的负责人。投资的单位有中征公司和供应中心，个人有杨某和张某3，其他的记不清楚了。所有投资人的钱都交给赵海荣，赵海荣负责收支。赵海荣没有向我汇报“巨野县粮食物流中心筹建部”建设期间的原始单据和账簿丢失的事情。 （3）证人毕某2（巨野县粮食储备库主任、法人）证言证实，巨野县城东、码头附近建粮仓是5号、6号、7号仓库全称叫“巨野粮食物流中心筹建处”。收据34450元这是支给张某3的投资建仓时间差的利息。是赵海荣根据她带来的记账单算出来的，当时有刘某、赵海荣和我。赵海荣是5号、6号、7号建仓的会计。 （4）证人张某2（巨野县发改局粮食服务中心副主任）证实，巨野县粮食局在巨野县城东、码头附近建设粮食储备库就经粮食局党组开会研究让粮食局下属各单位和社会资源参与建设，并且按投资比例分给股份，我负责还没建好的5、6、7号仓，是在2009年开始投资建设的。杨某投资大概一百多万元；杨恩成大概投资一百多万元；供应中心投资了40万元；彭某投资了30万元；赵某投资了30万元；我以儿子张某3的名义投资了100多万，后来彭某和赵某的投资款并入到张某3的名下，算是我投资了170万元左右。赵海荣就刻了一枚“巨野粮食物流中心筹建部”的椭圆章。不知道建设期间的原始单据和账簿丢失。 （5）证人杨某证言证实，2009年开始，巨野县城东、码头附近建粮仓，张某2是以他儿子张某3的名义投的，杨恩成大约投了130多万元。我总共是投资了147.9万元。我都是通过银行转账投资的，把钱转给了赵海荣，赵海荣是出纳。2014年5月7日，杨恩成把参与投资的136万元股份转给我了。同日，巨野粮食物流中心给我出具了一份投资金额及股权认定书，认定我现在投资360万元，占股18%。不知道建设期间的原始单据和账簿丢失的事情。 （6）证人刘某证言证实，我们供应中心投资了40万元，并和巨野粮食物流中心签订了协议，是赵海荣代表巨野粮食物流中心签订的。协议当时一式三份，我拿了一份，赵海荣拿走一份，那一份给谁了我记不清楚了。收据给了我们一份，赵海荣应该也有底子。巨野粮食物流中心委托赵海荣负责建仓收支的同时并且负责记账，投资款都交给赵海荣。 （7）证人张某3证言证实，父亲张某2以我的名义投资建巨野县粮食物流中心的5、6、7号仓，杨恩成也投资了，大约投了130多万元，收据这34450元是建仓投资时间差的利息。不知道建仓期间原始单据和账簿丢失的事情。 （8）证人曾某证言证实，巨野县城东、码头附近建粮仓，我们供应中心投资了40万元，款交给了赵海荣。中征公司投资从账目上显示是投资了40万元，单据在赵海荣手里。 （9）证人彭某证言证实，2009年，巨野码头附近建设粮仓，我参与投资了30万元，款交给赵海荣了。赵海荣给我开过一张收款单据，一式两联单据，给我一联单据，她留一联单据。 （10）证人赵某证言证实，我在供电公司工作。2009年，投资建仓，我见过原始单据，因为我交30万元投资款，赵海荣开过收据，后来给要回去。不知道仓期间的原始单据和账簿丢失的事情。 4.被告人赵海荣供述证实，2009年年底“巨野县粮食物流中心筹建部”成立。当时投资的有个人也有单位，个人投资的有杨某、杨恩成、张某3，杨某和杨恩成各自投资了100多万元，赵某和彭某每人交给我了30万元，都投到张某3的名下了。张某3另外又投了100多万元。单位有巨野县粮油食品供应中心（以下简称：供应中心），有个40万元，有个20多万元。投资款都交给我，并且我收到每一笔投资款，给对方开收据，收据都是一式两联。收据给他们一联，我留下一联。 2011年10月14日收供应中心投资款收据，金额：401800元，是供应中心投资建仓的款，我收到款后再支建仓的工程款。收2010年6月1日至2013年5月31日租仓费，金额：336200元，是供应中心收的2010年6月1日至2013年5月31日租仓费，其中270000元投资建仓，260000支付的建仓工程款，10000支付的决算费用，另外，66200元支付供应中心的其他费用。记账凭证2015年12月31日欠条，欠张某3利息34450元，是投资建仓时间差利息。 记账凭证2014年6月27日，金额：240000元，这个记账凭证为什么显示投资建仓款，我没法解释。建仓完成后，建仓期间的原始单据和记录的流水账，因搬了几次家找不到了。我没有向投资方说明丢失的事情，也没有报警。 本院认为，被告人赵海荣故意隐匿依法应当保存的会计凭证，情节严重，其行为构成隐匿会计凭证罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。依法应予以惩处。关于被告人赵海荣提出没有故意隐匿会计凭证及其辩护人提出被告人赵海荣的行为达不到情节严重，其行为不构成隐匿会计凭证罪的辩护意见。经查，隐匿会计凭证罪作为一个堵漏性的罪名，本身就是为了防止某些单位和个人在违法经营后将有关财务资料隐匿或销毁，导致国家机关无法对其查找。公诉机关提供的书证、证人证言、被告人赵海荣供述等证据证明被告人赵海荣构成此罪以“巨野县粮食物流中心筹建部”的原始单据涉及金额50万元以上，并由被告人赵海荣加以保管和控制，公安机关依法要求被告人赵海荣交出，而没有交出已足。被告人赵海荣辩解其因保管不善原始凭证丢失，应由被告人赵海荣及辩护人提供证据加以证明。故对被告人赵海荣提出没有故意隐匿会计凭证的辩解意见及辩护人提出被告人赵海荣的行为达不到情节严重，其行为不构成隐匿会计凭证罪的辩护意见，本院不予采纳。综合本案案情，结合公诉机关量刑建议，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款之规定，判决如下： 被告人赵海荣犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年6月4日起至2020年6月3日止。罚金限判决生效后二十日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省菏泽市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  卜庆发 审 判 员  李艳波 人民陪审员  李东风 二〇一九年十二月九日 书 记 员  赵 柯