福建省云霄县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）闽0622刑初175号 公诉机关福建省云霄县人民检察院。 被告人何文革，男，1967年1月19日出生于福建省云霄县，汉族，中专文化，案发前，户籍地福建省云霄县，住所地福建省云霄县。因涉嫌集资诈骗于2018年9月28日被刑事拘留，同年11月2日被执行逮捕。现羁押于云霄县看守所。 辩护人陈伟生，福建南州律师事务所律师。 辩护人郑榆浓，福建南州律师事务所律师。 被告人何文革集资诈骗一案，福建省云霄县人民检察院于2019年7月2日以云检诉刑诉[2019]149号起诉书向本院提起公诉。本院于同日立案受理，依法组成合议庭，于2019年10月16日、12月25日公开开庭审理了本案。云霄县人民检察院指派检察员林耀武、代理检察员林灵杰出庭支持公诉，被告人何文革及其辩护人陈伟生、郑榆浓到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2015年1月至2018年7月，被告人何文革因借给吴某7（另案处理）、吴镇松等人的款项无法及时收回，导致资金周转困难，便以做银行转贷、别某需要资金周转等为借口，利用其担任云霄县农村信用合作联社下河分社主任的身份，以月息1.5%-8%不等的回报为诱饵，使用诈骗方法向汤某1、柯某、张美珍等社会上不特定人员非法集资共计人民币3650.46万元，实际骗取各集资参与人钱款计2565.65万元，给集资参与人造成巨额的经济损失。 公诉机关认为，被告人何文革以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，骗取各集资参与人的集资款，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百九十二条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以集资诈骗罪追究其刑事责任。公诉机关量刑建议：判处被告人何文革有期徒刑十二年以上十五年以下，并处罚金。 被告人何文革及其辩护人提出以下辩解辩护意见：1.何文革本案存在大量与亲戚、朋友等特定人之间的正常民事借贷，该部分不属于非法集资，检察机关指控非法集资3650.46万元，事实不清，指控造成的经济损失只有受害人的单方陈述，依据不足。2.检察机关指控何文革采取诈骗方法非法集资与事实不符，何文革集资款大部分系转借给吴某7、吴镇松等人用以生产经营或帮他们借款，并未挥霍、转移、隐匿集资款，不属于司法解释规定的“集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例”之情形，何文革不构成集资诈骗罪而是构成非法吸收公众存款罪。3.何文革系在准备投案的过程中被抓获，到案后如实供述犯罪，应认定属于自首。 经审理查明：被告人何文革因非法从事资金拆借负债累累。2015年1月至2018年7月间，何文革利用其担任云霄县农村信用合作联社下河分社主任的身份，虚构做银行转贷、别某需要资金周转的事实，以高息利诱（月息1.5%-8%不等）为手段，采取诈骗的方法向汤某1、柯某、何某3等社会上不特定人员非法集资，并将大部分款项用予归还集资款本金和高额的利息，给集资参与人造成巨额的经济损失。具体事实如下： 一、2015年1月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向汤某1非法集资280万元（人民币，下同），扣除已归还的本金和利息计185.625万元，实际骗取94.375万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人汤某1证言：2015年1月9日，何文革到其家里说，他单位（银行）需要任务，让其借钱给他，其知道何文革是信用社分社的主任，觉得可信就借给他28万元，月利息是1.5%，后来陆续又借给他钱，其有时用现金有时用银行转账，何文革让其转账到张某3、黄某等人的账户，总共是280万元,何文革还本付息基本上用转账，具体以审计报告的金额为准。 2.相关书证证明，何文革向汤某1出具的七张借条金额共计280万元。 3.专项审计报告证明，汤某1收到张某3等三人（何文革实际控制的账户，下同）的资金计185.625万元。 4.被告人何文革供述和辩解：2015年1月份开始，其以银行转贷需要资金为由向汤某1借款，但大部分资金已经归还，损失没有指控的125万元那么多。 二、2015年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向柯某非法集资80万元，扣除已支付的利息63.6万元，实际骗取16.4万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人柯某证言：2015年7月23日，何文革以转贷为借口向其借60万元，2018年6月5日又向其借了20万元，共借80万元，月利息都是3%，其借给何文革的钱存到何文革提供的黄某账户上，何文革支付的利息大部分是通过黄某账户转给其，还有小部分是付给现金。其共收到利息63.6万元，实际损失16.4万元。 2.相关书证证明，何文革向柯某出具的二张借条金额计80万元。 3.被告人何文革供述：其于2015年7月和2018年6月分别向柯某借款60万元和20万元，归还利息63.6万元，尚欠16.4万元。 三、2017年起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向方某1非法集资115万元，扣除已归还的本金和支付的利息，实际骗取40万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某1证言：2017年以来，何文革说他朋友做生意需要资金，问其有没有资金出借，资金安全由他负责，月息3%，其从2017年至2018年7月共借给何文革115万元。何文革签了两张借条，一张是自2017年至2018年6月份多次借款累加起来的，金额是85万元，另一张是2018年6月28日，金额是30万元，当时何文革资金链快断裂了，跟其说要资金用几天，结果要不回来了。其大部分资金通过转账至何文革指定的张某3等人的银行账户，小部分是通过现金方式给他的。其共收利息20万元和本金25万元，实际损失是70万元。 2.相关书证证明，何文革向方某1出具的二张借条金额计115万元。 3.专项审计报告证明，方某1汇给张某3等三人账户资金计148万元，而收到张某3等三人账户资金计385万多元。 4.被告人何文革供述和辩解：其2018年6月28日向方某1借款30万元，2017年至2018年6月累计借款85万元，尚欠30万元至40万元。 四、2017年6月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向何某1非法集资30万元，扣除已归还的本金和利息计8.75万元，实际骗取21.25万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人何某1证言：何文革说一张信用卡贷款到期，临时需要资金让其借他钱，可以支付利息给其，2017年6月，其借他20万元，2018年7月20日借10万元，扣除何文革归还本金5万元和支付利息3.75万元，实际损失是21.25万元。 2.相关书证证明，何文革向何某1出具的一张借条金额计20万元。 3.专项审计报告证明，何某1收到张某3等三人账户资金计8万元，审计报告体现何某1收到的数额与何某1自认的数额比较一致。 4.被告人何文革供述和辩解：其于2017年6月份以做银行转贷生意为借口向何某1借款30万，尚欠5万元。 五、2017年10月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向刘某非法集资50万元，扣除已支付的利息5.6万元，实际骗取44.4万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人刘某证言：何文革说需要资金转贷，向其借款，利息3.5分，一次是2017年10月19日借他20万元，一次是2018年7月15日借他30万元，第一次是转账给黄某农村信用社账户，第二次转给张某3农村信用社账户，何文革说他是信用社主任不方便太多资金往来，两次借款都没有写借条，何文革每月把利息7000元用微信、转账、现金多种渠道还给其，共计5.6万元。 2.被告人何文革供述：其于2017年10月和2018年7月向刘某借款20万元、30万元，都是以做银行转贷生意需要资金为由，已付利息5.6万元。 六、2017年11月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向何某2非法集资20万元，扣除已支付的利息2.4万元，实际骗取17.6万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人何某2证言：2017年11月间，何文革找到何某1说急用钱，要何某1帮忙打听谁有钱可以借他用，何文革承诺每月付2%利息，何某1问其是否有闲钱，其接受何某1建议于2017年11月24日组织了20万元，通过儿媳妇罗兰芳建行卡转给张某3的账户，何文革有写一张欠条，其共收到2.4万元利息，2018年7月份发现何文革联系不上，实际损失17.6万元。 2.相关书证证明：何文革向何某2出具的一张借条金额计20万元。 3.被告人何文革供述：其于2017年11月向何某2借款20万元，月息2%，归还利息2.4万元。 七、2017年12月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向吴某1非法集资310万元，扣除已支付的利息85万元，实际骗取225万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人吴某1证言：2017年12月，其在舅舅家遇到何文革，何跟其说可以将钱借给他做银行转贷，周期很短，一个礼拜就可以归还本金并答应支付一定的利息，其觉得他既然是农信社主任，又跟其舅关系那么好就答应借钱。其是转账到何文革提供的户名张某3、黄某的农信卡，共被借走310万元本金，后来听说何文革向社会其他人借了许多钱，就让他写了一张借款合同，共收到利息85万元，实际损失225万元。 2.相关书证证明：何文革向吴某1出具的借款合同金额计310万元。 3.专项审计报告证明，吴某1汇给张某3等三人账户计369万多元，收到147万多元，差额计222万多元。审计报告一定程度上印证了吴某1陈述的损失金额。 4.被告人何文革供述和辩解：其于2017年12月开始以做银行转贷生意急需资金周转为借口向吴某1借款，但损失没有检察机关指控的那么多。 八、2018年2月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向方某2非法集资380万元，扣除已支付的利息30万元，实际骗取350万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某2证言：2018年春节前，其在信用社贷款时认识了何文革，何说他的一些朋友贷款到期无法及时还贷，临时拿钱给他垫一下，等他朋友转贷后就归还，承诺每月付2%的利息。2018年2月1日、3月5日、3月19日、3月26日、4月20日、5月16日、6月1日，其通过银行卡给何文革指定的张某3、黄某账户打入共计380万元，何文革按照每月2%利息支付共计30万元，实际损失计350万元。 2.相关书证证明：何文革出具的七张借条金额共计380万元，每张借条背后注明具体汇出和汇入的账户名称和账号。 3.专项审计报告证明，方某2汇给张某3等人账户计413万多元，未体现收到金额。 4.被告人何文革供述和辩解：其于2018年2月开始，以做银行转贷生意为借口向方某2借款380万元，有支付利息，损失没有检察机关指控的那么多。 九、2018年4月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向罗某1非法集资207.78万元，扣除已归还的本金90万元和已支付的利息17.96万元，实际骗取99.82万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人罗某1证言：2018年4月，经朋友介绍认识了何文革，何说可以一起合作做银行转贷生意，钱很快可以再转贷出来，让其出资，并答应每月支付3.6%利息，其觉得他是农信社主任，应该不会骗人，后来其用自己农信卡将钱转账到张某3、黄某的农信卡，共计207.78万元，共收到利息17.96万元和本金90万元。 2.相关书证证明：何文革向罗某1出具三份借款合同金额共计120万元。 3.专项审计报告体现，罗某1汇给张某3等人账户计207.78万元，收到金额计107.96万元。审计报告印证了罗某1陈述的证言。 4.被告人何文革供述：2018年4月份以合作做银行转贷生意为由向罗某1借款120万元，利息是每月3.6%，有支付利息，损失没有检察机关指控的那么多。 十、2018年6月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向何某3非法集资258.68万元，扣除已支付的利息10万元，实际骗取248.68万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人何某3证言：何文革跟其说他们信用社好多贷款到期没有资金归还借款，如果有资金的话，可以跟他合作做银行转贷（搭桥），他又是信用社主任，借款能不能发放下来他最清楚，资金很安全，其答应借钱。2018年4月至7月，其多次转账到何文革指定的张某3账户，本金共计258.68万元，他签了5张借条共计245万元，出借人是其子何志平，最后一笔15万元没有写借条。其收到利息大约是10万元，实际损失是248.68万元。 2.《协议书》、收条等书证证明：何文革与何志平共同合作经营金融转贷生意，签约时间是2018年4月26日。何文革向何某3出具的收条共计245万元。银行交易明细证明，2018年6月19日至7月17日，何某3银行账户共七次向张某3账户转账计258.68万元。 3.专项审计报告证明，何某3转给张某3等三人账户计288.68万元，收到金额计3.06万元。 4.被告人何文革供述：其向何某3借款258.68万元，约定月息3.6%，支付利息10万元。 十一、2018年6月起至案发，被告人何文革向以诈骗的方法向吴某2非法集资20万元，未归还本金利息，实际骗取20万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人吴某2证言：何文革说他以前都向社会朋友借钱转贷，他们赚了不少，没有照顾到老朋友，现在这个机会要留给像其这样忠厚老实的朋友，帮其赚点钱。第一次是2018年6月17日，其用农信卡转账到何文革指定的张某3账户10万元，第二次其用农信卡转账到张某3账户10万元，这次何文革写了一张20万元借条，约定利息2%，其没有收到利息。 2.相关书证：何文革向吴某2出具借条一份，金额计20万元。 3.专项审计报告证明：吴某2转给张某3账户20万元，未收到张某3账户转入的钱款。 4.被告人何文革供述：其于2018年6月17日、7月8日向吴某2借款20万元，未付利息。 十二、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向张某1非法集资16万元，扣除已支付的利息0.64万元，实际骗取15.36万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人张某1证言：2018年7月7日，朋友介绍何文革找其借钱，何说他在做银行转贷急需资金周转，等过十天贷款的钱发放下来立马就还给其，其觉得何文革是信用社主任，可以信任，借给他16万元，利息是2分，其写了张借条，他叫其将钱转账到张坤恒的农信卡，利息直接扣3200元。过了十天到了约定的还款日期，其打电话给何文革要他还本金，他说转贷的钱还没发放下来，再给他几天时间并再转了3200元利息，后来他一拖再拖，其知道他向社会上的人借了很多钱，知道被骗了。 2.相关书证证明：何文革向张某1出具一张借条，金额计16万元。 3.专项审计报告证明，张某1汇给张某3等人账户计15.68万元。审计报告印证了张某1陈述的证言。 4.被告人何文革供述：其向张某1借款16万元，支付利息6400元，未归还15.36万元。 十三、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向吴某3非法集资45万元，未归还本金，实际骗取45万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人吴某3证言：2018年7月5日，何文革以做银行转贷为借口借走现金45万元，还答应每10天付其一些利息，其知道他是云霄农村信用社主任，值得信任，其就从银行及家里凑了45万元现金分两次拿给他，何文革写了一张收据。7月25日，其打何文革电话就联系不上了，才发觉被骗。其没有收到利息。 2.相关书证证明：何文革出具给吴某3一张借条，金额计45万元。 3.被告人何文革供述和辩解：其于2018年7月向吴某3借款45万元，但有归还15万元。 十四、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向吴某4非法集资83万元，未归还本金，实际骗取83万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人吴某4证言：2018年7月15日，何文革到其家里说如果有资金可以借给他做银行转贷生意，他会付利息的，其知道他是云霄县农村信用社主任，他说的银行转贷生意应该没有问题，其于当天通过银行转账35万元至何文革提供的张某3账号，另从家里拿了20万元现金给他，何文革当场签了一张55万元的借款合同。第二天，何文革又以同样的借口找其借钱，其在家里拿了25万元现金给他，他当场签了一张25万元的借款合同。2018年7月17日何文革又找其借钱，说他刚好有一笔10万元的贷款到期，他现在手头只有7万元，问其有没有3万元，说这笔贷款几天就发放下来，很快就可以归还，其将3万元转到张某3账号。2018年7月25日借款合同到期了，其好几次打电话给何文革，他手机关机了，才发现自己被骗。前二笔借款有借条，后一笔没有借条，没有收到利息。 2.相关书证证明：何文革出具给吴某4二张借款合同，金额计80万元。 3.专项审计报告证明，吴某4转账给张某3等三人账户计38万元，未收到张某3等人转款。审计报告印证了吴某4陈述的证言。 4.被告人何文革供述和辩解：其于2018年7月15日至16日向吴某4借款83万元，有归还3万元。 十五、2018年7月23日，被告人何文革以诈骗的方法向罗某2非法集资4万元，未归还本金，实际骗取4万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人罗某2证言：2018年7月23日，何文革以有急用并只使用一星期为由向其借钱，想到他是信用社主任，其于7月23日将4万元钱转到何文革提供的陈龙辉的账号上，没有说到利息，何文革说周转一个星期就归还，其实际损失是4万元。 2.银行转账明细截图证明，罗某2转账4万元到陈龙辉银行账户。 3.被告人何文革供述和辩解：罗某24万元系信用卡套现，暂时没有用先给其使用，条件是帮他还利息，没有归还本金。 十六、2018年7月16日，被告人何文革以诈骗的方法向方某3非法集资35万元，未归还本金，实际骗取35万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某3证言：因之前其跟何文革贷过款因此认识。2018年7月15日，其公司要向何文革申请一笔贷款，2018年7月16日，何文革打电话说急需资金周转，要借50万元，说一个星期后就可以将钱归还，其只有35万元，后他让其将钱转到张某3的账户。过了好几天，其见何文革没有还钱就多次打电话给他，他手机关机，发觉自己被骗了。 2.银行交易明细证明，方某3账户转账35万元到张某3账户。 3.被告人何文革供述和辩解：其于2018年7月16日向方某3借款35万元，有约定并实际支付了部分利息。 十七、2018年7月18日，被告人何文革以诈骗的方法向张某2非法集资20万元，未归还本金，实际骗取20万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人张某2证言：2018年7月17日，何文革打其电话说他漳州有套房子，当时用的是按揭，现在要把银行按揭先还了再贷款出来，问其有没有20至30万元，其说可帮他20万元，何文革让其把钱转到张某3的银行卡上。何文革说周转十几天就归还，纯粹是朋友间的帮忙。 2.银行交易明细、微信聊天截图等书证证明：张某2按照何文革的要求转账20万元给张某3的事实。 3.被告人何文革供述和辩解：其于2018年7月18日向张某2借款20万元，有约定并实际支付了部分利息。 十八、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法向蔡达权非法集资40万元，未归还本金，实际骗取40万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人蔡达权证言：2018年6月30日，何文革以银行做转贷为由向其借款20万元，何于7月4日通过张某3账户归还。7月6日，何文革再次以银行转贷急需资金周转为由向其借款，说一个星期就可以归还，其借给他40万元，约定一个星期利息是2%，后其将钱转入张某3的农信卡，何文革写了借条。过一星期其打电话给何文革让他还钱，他说刚做了一笔转贷出去，现在还没有资金缓一缓，到7月25日再打他电话关机。 2.相关书证借条及银行交易明细证明，何文革出具给蔡达权借条一张，金额计40万元，蔡达权将40万元钱汇到张某3账户。 3.被告人何文革供述：其于2018年7月以做银行转贷生意需要资金为由向蔡达权借款40万元，未归还本息。 十九、2017年11月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过张某3向朱某非法集资100万元，扣除已支付的利息48万元，实际骗取52万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人朱某证言：2017年11月13日，何文革带张某3到恒盈商行找其借款100万元，何文革说银行的一笔借款快要到期，急需还上，说钱进银行后很快就可以放贷，何还说因为他是农信社主任不方便自己借款，所以让张某3签借款人，其觉得何文革是农信社主任就答应他，100万元系转账至张某3的卡上。因为何文革说周期很短就可以归还，所以当时约定利息是每十天2%，何文革支付利息至今年七月份，共收到利息48万元。 2.证人张某3证言：何文革是农信社主任，其和一些亲戚在贷款方面得到他的帮助，因此比较信任他，何文革说他在垫资帮助客户做转贷业务，由于业务较多资金周转困难，叫其帮他借一些钱，因为其本身没钱借给何文革，何文革就去物色一些有钱放款的人，先由何文革跟这些放款的人谈好借款和利息，然后何文革叫其到现场以其名义向这些人借款，钱由何文革拿走。另外，何文革称他自己在农信社工作，资金往来太多不方便，叫其办理了一张银行卡给他使用，其替何文革借款，大多数的款项都是从这张银行卡出入。2011年11月13日，何文革向朱某借款100万元，何文革带其去放款人处，他在欠条上签写担保人，借款人是其。 3.相关书证证明：张某3向朱某借款计100万元，何文革作为担保人。 4.被告人何文革供述和辩解：其介绍张某3向他人借款，借款人写的都是张某3，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2017年11月向朱某借款100万元，月息6%，有支付利息，还欠30万元。 二十、2018年6月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过张某3向方某4非法集资80万元，扣除已支付的利息1.6万元，实际骗取78.4万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某4证言：2018年6月4日，何文革带着张某3到其家里借款80万元，他说张某3做生意急需周转，一个月后就可以归还并说他可以担保，其觉得何文革是农信社主任，应该可信，当时约定利息是一个月2%，双方都在合同上签字，何文革做担保人，签完后其直接扣除一个月的利息1.6万元，将78.4万元转入张某3的农信卡。后来其找张某3讨要本金，张说钱被何文革拿去用了。 2.证人张某3证言：2018年6月4日，何文革谈妥向方某4借款80万元，并带其去放款人处，何文革在欠条上签字担保人，借款人是其，钱是何拿走的。 3.相关书证证明：张某3向方某4借款计80万元，何文革作为担保人。 4.被告人何文革供述：其介绍张某3向他人借款，借款人写的都是张某3，实际上借的钱都是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年6月向方某4借款80万元，月利息2%，支付利息1.6万元，实际造成方某4损失78.4万元。 二十一、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过张某3向方某5非法集资25万元，扣除已支付的利息1.4万元，实际骗取23.6万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某5证言：2018年7月15日何文革带着张某3到其将军山店里借25万元，何文革当时说是张某3转贷要用的，他可以签担保，其觉得他是农信社主任就相信他，当时约定利息是每月3%，其共收到利息1.4万元，实际损失是23.6万元。 2.证人张某3证言：2018年7月15日，何文革谈妥向方某5借款25万元，何文革带其去方阿章处，何在欠条上签写担保人，借款人是其，当时约定每月6%的利息，钱转在其那张被何文革拿去使用的银行卡上，据何文革说他拿1万元现金给方阿章做利息，又通过其拿4000元现金给方阿章做利息，共还了1.4万元。 3.被告人何文革供述：其介绍张某3向他人借款，借款人写的都是张某3，实际上借的钱都是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年7月向方某5借款25万元，月息6%，支付利息1.4万元。 二十二、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过张某3向张某4（信实公司）非法集资60万元，扣除已支付的利息1.2万元，实际骗取58.8万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人张某4证言：2018年7月10日，何文革打其公司电话说张某3一笔60万元的贷款要到期了，让其帮他还贷，他说还贷后快的话10天钱就放下来，到时候他就将钱归还，答应支付10天2%利息，利息直接在本金中扣除，他叫张某3来签借款合同，因为何文革跟公司的经理很熟其就相信了，后张某3来公司签合同，利息直接在贷款本金中扣除，所以当时借款合同上的金额写的是58.8万元，随后其转账到张某3农信卡。 2.证人张某3证言：2018年7月10日，何文革与信实公司谈妥借款60万元，何文革没去，借款人是其，事后该公司称为了简化手续，将放款人更改为张某4，约定每月6%利息，钱是转在其那张被何文革拿去使用的银行卡上，至今只还了10天的利息1.2万元，直接从本金扣除。 3.借款合同及银行交易明细等书证证明：张某3向张某4借款58.8万元，款项从张某4账户汇入张某3的银行账户。 4.被告人何文革供述：其介绍张某3向他人借款，借款人写的都是张某3，实际上借的钱都是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年7月向信实公司（张某4）借款60万元，月息6%，支付利息1.2万元，实际损失58.8万元。 二十三、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过张某3向唐某非法集资50万元，扣除已支付的利息2.5万元，实际骗取47.5万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人唐某证言：2018年7月21日，何文革带着张某3来到其家里借款50万元，他说是张某3转贷要用的，其觉得何文革是农信社主任就相信他，当时约定10天利息2%，何文革作为担保人在贷款合同上签字，其将50万元转至张某3的农信卡，后收到张某3的利息2.5万元，后其找张某3讨要本金，他说钱是何文革在用的。 2．证人张某3证言：2018年7月21日何文革跟唐某谈妥借款50万元，何文革带其去唐某处，何在欠条上签写担保人，借款人是其，当时约定每月6%的利息，钱是转在其那张被何文革拿去使用的银行卡上，其拿了2.5万元现金给唐某做利息。 3.借款合同等书证证明：张某3向唐某借款50万元，何文革作为担保人。 4.被告人何文革供述：其介绍张某3向他人借款，借款人写的都是张某3，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年7月向唐某借款50万元，月息6%，支付利息2.5万元。 二十四、2018年2月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过汤某2向柳某非法集资200万元，扣除已归还的本金100万元和支付的利息67.5万元，实际骗取32.5万元，该部分款项已由汤某2和柳某结清。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人柳某证言：2018年2月25日，何文革带着汤某2到其家里借钱，何文革说汤某2在银行的一笔借款就要到期了，现在没钱还，让其借他200万元还贷，钱还进去后银行很快就会放贷，就可以拿过来还了，何文革说他可以担保，其觉得何文革是农信社主任，汤某2其也认识，就答应出借，当时约定利息是每十天2%的利息，后其将200万元转账到汤某2的账户里，共收到利息67.5万元、本金100万元，后来何文革被公安机关抓了，汤某2再拿52万元还其，跟其结清债务。 2.证人汤某2证言：何文革说他自己是农信社主任不方便出面跟别某借钱，叫其替他向他指定的人借钱。2018年2月5日其应何的要求向柳某借了200万元，柳将钱转到其农村信用社账号后，其即将钱转账到何文革指定的两个账号。每10天利息4万元，至2018年7月26日其共付给柳某67.5万元，何文革还了本金100万元。 3.相关书证证明，汤某2作为借款人、何文革作为担保人向柳某借款200万元。 4.被告人何文革供述：其介绍汤某2向他人借款，借款人写的都是汤某2，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年2月向柳某借款200万元，月息6%，差不多已经还清。 二十五、2018年2月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过汤某2向方某6非法集资70万元，扣除已支付的利息21万元，实际骗取49万元，其中汤某2已还给方某612万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某6证言：2018年2月26日，汤某2来找其说借款到期需要用钱，其于当天通过张义林的账户转账到汤某2的账户共计68.6万元，何文革被抓后汤某2跟其说他借走的钱实际上是何文革拿去的，后来其到云霄法院起诉汤某2。 2.证人汤某2证言：何文革说他自己是农信社主任不方便出面跟别某借钱，叫其替他向他指定的人借钱。2018年2月26日其按照何文革的意思向方某6借了70万元，方某6用张义林账号分三次转给其68.6万元，把前十天利息1.4万元扣掉。其当天就把68.6万元转到何文革指定的张某3账号。截止2018年7月16日共付给方某621万元。后其自己归还方某612万元本金。 3.相关书证证明：汤某2作为借款人向方某6借了70万元。 4.被告人何文革供述：其介绍汤某2向他人借款，借款人写的是汤某2，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年2月向方某6借款70万元，月息6%，支付利息21万元。 二十六、2018年4月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过汤某2向方某7非法集资45万元，扣除已归还的本金4万元和支付的利息6.75万元，实际骗取34.25万元，这部分款项已由汤某2和方某7结清。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某7证言：2018年4月9日，何文革介绍汤某2到其店里借款45万元，何说汤某2借的钱是转贷用的，十几天就可以还钱，当时约定月利息是5%，当天汤某2就拿了2.25万元利息给其，何文革有支付两个月利息，共收到利息6.75万元，期间汤某2还了本金4万元。何文革出事后，汤某2归还本金31万元。 2.证人汤某2证言：2018年4月9日何文革叫其向方某7借款45万元，方某7用银行卡转了12.75万元到其账上，当天又用现金给其30万元，其即转了28.5万元到张某3账上，剩余的钱14.25万元何文革说另有用时再转。何文革有还了4万元本金，利息全部是何文革付的，不知道多少。 3.相关书证证明，汤某2向方某7借款45万元，何文革作为担保人。 4.被告人何文革供述：其介绍汤某2向他人借款，借款人写的是汤某2，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年4月向方某7借款45万元，月息3.5%，归还本金4万元和支付利息4.5万元。 二十七、2018年4月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过汤某2向吴某5非法集资30万元，扣除已支付的利息7.2万元，实际骗取22.8万元，这部分款项已由汤某2和吴某5结清。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人吴某5证言：2018年4月15日，何文革电话联系其说汤某2生意需要资金周转，想借款30万元，钱很快就可以归还，其跟何文革是老朋友就相信他，约定利息是1万元1天20元，其通过方振超账户转给汤某2，期间汤付了7.2万元利息，在何文革被抓获之前，汤某2就把这笔借款还清了。 2.证人汤某2证言：2018年4月15日何文革叫其向吴某5借款30万元，吴某5用方振超的账户转账给其，其按照何文革的意思转给张某324万元，转给柳某4万元，转给张义林1.4万元。其通过微信支付了7.2万元利息。何文革被抓后吴某5找其讨债，其归还他30万元本金。 3.相关书证证明，汤某2作为乙方向甲方（空白）借款30万元。 4.被告人何文革供述：其介绍汤某2向他人借款，借款人写的是汤某2，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年4月向吴某5借款30万元，月息6%，支付利息7.2万元。 二十八、2018年5月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过汤某2向蔡某非法集资120万元，扣除已支付的利息3万元，实际骗取117万元，这部分款项已由汤某2和蔡某结清。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人蔡某证言：2018年5月21日，何文革带着汤某2来借款120万元，说汤一笔借款要到期了，需要转贷，钱很快就可以归还，由于其跟何是老朋友就相信他，当时也就没有约定利息，到了6月份，汤某2有拿3万元给其，说是利息，最后汤某2将120万元归还。 2.证人汤某2证言：2018年5月21日何文革叫其向蔡某借款120万元，蔡转账给其120万元，当天其分三次转给张某3120万元。2018年6月何文革通过其付了3万元给蔡某。 3.相关书证证明：汤某2作为乙方向甲方（空白）借款120万元。 4.被告人何文革供述：其介绍汤某2向他人借款，借款人写的是汤某2，实际上借的钱是其在使用，都是以银行转贷需要资金周转为借口借款，2018年5月向蔡某借款120万元，已经支付利息3万元。 二十九、2018年3月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过何某4向方某8非法集资40万元，扣除已归还的本金20万元和支付的利息6万元，实际骗取14万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某8证言：2018年3月份，何文革联系说有个客户贷款到期需要资金做转贷向其借钱，因为之前何文革曾经介绍客户向其借过钱，且是信用社主任，其就答应出借。同月17日，何某4到其店里，其拿了现金39.2万元（扣除第一个10天利息8000元）给何，双方约定利息每10天2%，之后何某4都有按时支付其利息，在2018年五六月份分两次共还其20万元本金，后来何某4说这笔钱是何文革借走的，没有办法归还。扣除已收到的利息6万元，其实际损失是14万元。 2.证人何某4证言：何文革说借的钱是用于转贷，很快就会转贷出来，因为他是农信社主任，不能以自己作为借款人向别某借款，出于亲戚关系其答应替他借款。2018年3月17日其替何文革向方某8借款40万元，每十日2分利率，实际上拿了现金39.2万元，其将钱转给何文革指定的黄某账号，同年5月和6月何文革通过其归还20万元。 3.相关借条证明，何某4借款40万元的事实。 4.被告人何文革供述：2018年3月其以做银行转贷生意为借口让何某4向方某8借款40万元，归还本金20万元，支付利息6万元。 三十、2018年6月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过何某4向方某7非法集资31.64万元，扣除已支付的利息1.6万元，实际骗取30.04万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某7证言：2018年6月18日何文革介绍何某4向其借款40万元，何文革说是何某4转贷急需用钱，十几天就可以将钱归还，约定利息2%，何某4有付了两个月利息计1.6万元。 2.证人何某4证言：何文革说借的钱是用于转贷，很快就会转贷出来，因为他是农信社主任，不能以自己作为借款人向别某借款，出于亲戚关系其答应替他向别某借款。2018年6月18日其替何文革向方某7借款40万元，实际拿了31.64万元，每十日2分利息，每月6分利息，钱是转账到其账户，其拿到钱后马上转给何文革指定的张某3账号，何文革说利息付至今年7月份，其8月份替何文革付了十日2分利息共8000元打到方某7账户。 3.被告人何文革供述：2018年6月让何某4向方某7借款40万元，但实际借到的钱不是40万元，具体记不清，有支付利息。 三十一、2018年6月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过何某5向方某6（与张义林合伙）非法集资35万元，扣除已支付的利息0.7万元，实际骗取34.3万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某6证言：何文革之前介绍过何某5跟其借过款，都有还清，2018年6月23日，何某5来其店里借款35万元，说是银行转贷需要，银行很快就会放贷，因为之前何某5借钱能够按时归还，其就答应了。双方签完借据后，其让公司另一股东张义林用他银行卡转账35万元至何某5账户，约定每月利息3%，共收到7000元，实际损失34.3万元。 2.证人何某5证言：2018年6月22日何文革让其到张义林处签一下借条，称他已经和张义林协商好了，其去签下名就可以，其到方某6处以其名义签下向张义林借款35万元的借条，张义林将35万元转账到其农信卡上，其转到一个叫蔡某的人的账号。其只是签名，其他如利息的事情都是何文革处理。 3.相关书证证明，何某5于2018年6月22日转账35万元至蔡某账户。 4.被告人何文革供述：2018年6月其通过何某5向方某6借款35万元，借款人写的是何某5，实际上钱是其在使用，是以银行转贷需要资金周转为借口借的，月息6%，支付利息不止指控的那么多。 三十二、2018年6月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法通过吴某6向方某7非法集资30万元，扣除已支付的利息6000元，实际骗取29.4万元（其中吴某6留用4.9万元）。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某7证言：2018年6月16日，何文革带着吴某6到其店里借款30万元，说是转贷需要，十天后就可以将钱归还，约定利息是十天2%的利息，借款当日其就扣除了第一期的利息6000元，拿给吴某629.4万元，之后吴某6就没再付利息给其。 2.证人吴某6证言：何文革对其说他那边有贷款到期，需要资金还贷，还完贷后钱很快就可以再转贷出来，但由于自己是银行内部人员，不方便以自己名义去借款，让其出面替他借款，钱转贷出来后他就会还款，其答应了。2018年6月16日，何文革向方某7谈妥借款30万元，何直接带其去方某7处，何在欠条上签写担保人，借款人是其，当时约定利息每月6%，每十天拿一次利息，扣除第一期利息，从方某7处拿了29.4万元，由方某7直接打到其农村信用社账户，后其留了4.9万元，余款转到何文革指定的张某3账户。何文革是否向方某7还钱，其不清楚。 3.借款借据、银行交易明细等书证证明：吴某6向方某7借款30万元，实际支付29.4万元。 4.被告人何文革供述：其介绍吴某6向他人借款，借款人写的是吴某6，实际上借的钱是其在使用，是以银行转贷需要资金周转为借口借款。2018年6月向方某7借款30万元，吴某6拿了4.9万元自己用，月息6%，支付利息0.6万元。 三十三、2018年7月起至案发，被告人何文革以诈骗的方法以吴某6的名义向方某6（与张义林合伙）非法集资30万元，扣除已支付的利息0.6万元，实际骗取29.4万元。 认定上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1.证人方某6证言：2018年7月20日，吴某6说要还银行贷款，临时需要资金周转向其借了30万元，约定利息十天2%，除支付第一期利息6000元，实际损失是29.4万元。 2.证人吴某6证言：2018年7月20日，何文革说他已经谈妥借款，叫其去签欠条借款，等过几天他朋友转贷以后再将钱还给放款人，其不好推辞就答应了，何文革跟方某6谈妥借款30万元，何文革带其去方某6处，借款人是其，约定每月6%利息，扣除第一期的利息剩下29.4万元，钱是方某6合伙人张义林直接打到其账户，其再转到何文革指定的张某3账户，事后何文革是否向方某7还钱，其不清楚。 3.何文革供述：其介绍吴某6向他人借款，借款人写的是吴某6，实际上借的钱是其在使用，是以银行转贷需要资金周转为借口借款。2018年7月吴某6向方某6借款30万元，月息6%，支付利息0.6万元。 认定全案事实还有经庭审举证、质证的以下证据证明： 1.证人吴某7证言：2014年12月29日至2016年8月其向何文革出具借条9份，有的是利息转成的，总共借款本金是881万元。还有几笔没有写借条的是：2016年底其以合作采购配件为由向何文革借款100万元。2017年初，其以需要购买车辆成立公司为由向何文革借款150万元。2017年至2018年，其以自己注册的漳州鸿茂实业有限公司与上海普资资产股份公司开发合作需要启动资金为由向何文革借款120万元。2018年7月，其谎称同上海普资资产股份公司合作需要预交50万元杠杆保证金为由向何文革借款50万元，其实是由于当时其欠了别某许多钱，需要支付利息给别某。以上没有借条的借款本金约420万元。综上，扣除利息，其现还欠何文革约1300万元。 2.证人张某5、黄某的证言：大约在2014年时，何文革以银行业绩为由拿她们的身份证办理了农信银行卡，这二张卡自办理以来均由何文革支配使用。 3.云霄县财信联合会计师事务所出具的专项审计报告证明，涉案时间段内本案集资参与人与何文革控制的张某3、张某5、黄某账户之间的资金往来情况。 4.云霄县公安局关于无法找到何国文、罗志明取证的情况说明。 5.被告人何文革的供述及辩解：2014年以来其因在农村信用社担任主任，手中有很多银行贷款客户的资源，这些贷款客户有些贷款到期后没有资金归还，其介绍社会上朋友借钱给他们还贷从中赚取利息，时间久了，社会上一些放款赚利息的群体对其很信任，其间其还替何国文、罗志明、吴镇松、吴某7出面向社会上借钱给他们发展，但他们都发展不起来，因为是其出面帮他们借的，那些人就把这些欠款转到其这边，其也没有能力还钱，就靠自己多年在农村信用社当主任建立起来的社会信用向别某借钱来填补窟窿，就开始走上了拆东墙补西墙的道路，最终导致案件发生。2017年以前，其还能将借来的资金用于银行转贷或提供资金给他人周转，到2017年以后资金周转不开了，自己多年的积蓄也都付他人利息或归还本金，实在没有办法才以银行转贷为借口向他人借钱。2017年下半年开始，其向社会上人员借的钱基本都用于还本付息。 根据查明的事实和证据，依照相关法律和司法解释的规定，对被告人何文革及其辩护人提出的辩解辩护意见分析评判如下： 1.关于被告人何文革及其辩护人提出，何文革存在大量与亲戚、朋友等特定人之间的民事借贷，该部分不属于非法集资的辩解辩护意见。 经查，何文革未经批准在云霄县长期向他人付息借款，其行为已经在社会上形成一定的辐射效应，符合向社会公开宣传和向不特定对象非法吸收资金的行为特征，部分集资参与人虽然与何文革认识或者之前有一定的经济往来，但不能认定是针对特定对象吸收资金。何文革及其辩护人此节辩解辩护意见不能成立，不予采纳。 2.关于被告人何文革及其辩护人提出，检察机关指控何文革采取诈骗方法非法集资与事实不符的辩解辩护意见。 经查，首先，在案大部分集资参与人的证言证明，何文革以要进行银行转贷为由并付以高息或高利回报为由向他们借款或筹款。其中何某3还提供何文革于2018年4月26日签署的《协议书》，证明何文革以与其子何志平共同合作经营金融转贷生意为由向其筹款。其次，何文革在侦查阶段的供述证明，2017年以后其资金周转不开，实在没有办法才以银行转贷为借口向他人借钱，从2017年下半年开始向社会的人员借的钱基本都用于还本付息。再次，何文革主要涉案事实集中于2017年下半年至2018年7月间，完全没有还本付息或者仅少量归还的占据绝大多数，这印证了2017年下半年之后何文革为掩盖其资金链断裂，不顾后果，虚构银行转贷骗取借款的事实。综上，被告人何文革虚构事实，以高息利诱或高利回报为手段，骗使他人出借钱款，应认定采取诈骗的方法非法集资。被告人何文革及其辩护人此节辩解辩护意见不能成立，不予采纳。 3.关于被告人何文革及其辩护人提出，何文革集资款大部分系转借给吴某7等人用以生产经营或帮他们借款，并未挥霍、转移、隐匿集资款，不构成集资诈骗罪的辩解辩护意见。 经查：（1）证人吴某7证言证明，其跟何文革资金往来主要集中在2015年至2017年初，发生于2017年下半年之后的只有2018年7月份以同上海普资资产股份公司合作需要预交50万元杠杆保证金为由骗取何文革借款50万元。何文革本案非法集资绝大部分发生于2017年下半年之后，这说明何文革并非将本案的集资款借予吴某7，更无证据证明何文革出于生产经营目的而帮吴某7借款。（2）根据《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条第一、二款的规定，使用诈骗方法非法集资并具备七种导致不能返还集资款的情形，可认定为“以非法占有为目的”。从本案情况分析，首先，何文革虚构银行转贷以及他人急需资金周转骗使他人出借款项，应当认定使用诈骗方法非法集资。其次，何文革集资后未用于实体经营活动，而是采取“拆东墙补西墙”的手段，通过支付高额利息以维持其资金链，其对于所吸收资金的不能返还完全持放任的态度，可以认定以非法占有为目的，其行为构成集资诈骗罪。被告人何文革及其辩护人此节辩解辩护意见不能成立，不予采纳。 4.关于被告人何文革及其辩护人提出，检察机关指控非法集资3650.46万元事实不清，指控造成的经济损失只有受害人的单方陈述，依据不足的辩解辩护意见。 经查，检察机关指控的第三、五、二十一起向张美珍、张义林非法集资并造成实际损失，与相关专项审计报告证明的事实相矛盾，事实不清，证据不足，不予认定。检察机关指控第一起、第四起、第二十三起第(3)项、第二十四起第(2)项的实际损失有误，综合何文革庭审辩解、相关证人证言以及专项审计报告等证据，对于该四起指控的损失数额予以纠正。检察机关其他指控金额有集资参与人的证言、相关银行交易明细、专项审计报告等证据证明，何文革在庭审中对于大部分损失金额亦供认在案，足以认定。综上，何文革本案非法集资共计2941.1万元，实际骗取2073.5万元。被告人何文革及其辩护人此节辩解辩护意见部分成立，予以采纳。 5.关于被告人何文革及其辩护人提出，何文革系在准备投案的过程中被抓获，到案后如实供述犯罪，应认定属于自首的辩解辩护意见。 经查，根据公安机关出具的抓获经过说明，公安民警通过侦查得知何文革于2018年9月27日下午到法院参加一起民事借贷案件诉讼，于当日下午到法院将参加民事案件诉讼的何文革抓获归案，本案没有证据证明何文革在被抓获时准备投案。被告人何文革及其辩护人此节辩解辩护意见不能成立，不予采纳。 本院认为，被告人何文革以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资共计2941.1万元，实际骗取集资参与人钱款计2073.5万元，其行为构成集资诈骗罪。数额特别巨大。公诉机关指控罪名成立，但指控部分集资诈骗犯罪事实不清、证据不足，指控部分集资诈骗的金额有误，依法予以纠正。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第六十四条，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条第一款、第二款第一项、第五条第一款、第三款的规定，判决如下： 一、被告人何文革犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月28日起至2030年9月27日止。罚金于判决生效之日起三十日内缴纳完毕）。 二、追缴被告人何文革违法所得人民币二千零七十三万五千元返还集资参与人。 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省漳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  吴兆煜 审 判 员  柳福东 人民陪审员  方建生 二〇一九年十二月二十五日 法官 助理  陈宇新 书 记 员  林文权 附：相关法律、司法解释条文 《中华人民共和国刑法》 第一百九十二条以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件 具体应用法律若干问题的解释》 第四条第一款以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。 第二款使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”： (一)集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的。 …… 第五条第一款个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。 第三款集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。