浙江省台州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙10刑初18号 公诉机关浙江省台州市人民检察院。 被告人徐叨谦，男，1972年12月5日出生，汉族，小学文化，户籍所在地上海市长宁区，住长宁区。1998年7月15日被北京市海淀区人民法院以出售伪造的增值税专用发票罪判处有期徒刑八个月；2007年11月5日被临海市人民法院以赌博罪判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币50万元；2016年4月29日被北京市海淀区人民法院以赌博罪判处有期徒刑二年，罚金人民币10万元，以故意毁坏财物罪判处有期徒刑六个月，罚金人民币5千元，合并执行有期徒刑二年，缓刑二年，罚金人民币10.5万。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被逮捕。现羁押于玉环市看守所。 辩护人刘洋，北京市东卫律师事务所律师。 辩护人张世国，北京东卫（洋浦）律师事务所律师。 被告人徐叨原，男，1971年10月12日出生，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省临海市，住临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被逮捕。现羁押于临海市看守所。 辩护人林绪聪，浙江鑫湖律师事务所律师。 被告人徐荣华，男，1983年7月6日出生，汉族，大专文化，户籍所在地浙江省台州市，住临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月26日被临海市公安局刑事拘留，2018年10月30日被逮捕。现羁押于临海市看守所。 辩护人金玲玲，浙江鲁大律师事务所律师。 被告人徐卫中，男，1973年3月21日出生，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省台州市，住临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被依法逮捕。现羁押于临海市看守所。 辩护人陈崇龙，浙江鑫湖律师事务所律师。 辩护人王祥彬，浙江楷正律师事务所律师。 被告人邵志扬，男，1995年3月9日出生，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省台州市，住临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被逮捕。现羁押于临海市看守所。 辩护人李元炜，浙江利群律师事务所律师。 被告人王永芬，男，1973年10月12日出生，汉族，小学文化，户籍所在地浙江省台州市，住临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被依法逮捕。现羁押于临海市看守所。 辩护人白洁，浙江鑫湖律师事务所律师。 辩护人滕佳曦，浙江鑫湖律师事务所律师。 被告人闫彩霞，女，1976年5月23日出生，汉族，中专文化，户籍所在地内蒙古自治区，住上海市长宁区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被依法逮捕，2019年1月18日转取保候审。 辩护人杨帆，浙江利群律师事务所律师。 辩护人朱加宁，北京浩天信和（杭州）律师事务所律师。 被告人潘菊琳，女，1973年8月13日出生，汉族，小学文化，户籍所在地浙江省台州市，住临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月20日被临海市公安局刑事拘留，2018年1月26日被依法逮捕，2018年11月15日转取保候审。 辩护人胡从深，浙江鑫湖律师事务所律师。 辩护人严丹凤，浙江东创律师事务所律师。 浙江省台州市人民检察院以台检经刑诉（2019）5号起诉书、台检经刑变诉（2019）1号变更起诉决定书指控被告人徐叨谦、徐叨原、徐荣华、徐卫中、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。台州市人民检察院指派检察员杨丹出庭支持公诉。被告人徐叨谦及其辩护人张世国、被告人徐叨原及其辩护人林绪聪、被告人徐荣华及其辩护人金玲玲、被告人徐卫中及其辩护人陈崇龙和王祥彬、被告人邵志扬及其辩护人李元炜、被告人王永芬及其辩护人白洁和滕佳曦、被告人闫彩霞及其辩护人杨帆和朱加宁、被告人潘菊琳及其辩护人严丹凤和胡从深到庭参加诉讼。审理期间根据公诉机关建议决定延期审理两次，并报浙江省高级人民法院延长审理期限三个月。现已审理终结。 台州市人民检察院指控，一、2017年初开始，被告人徐叨谦伙同被告人邵志扬、闫彩霞，多次介绍他人虚开增值税专用发票合计1236份，发票金额合计1047744267元，税额合计177630965.08元。已实际抵扣1046份，造成国家税款损失145940019.7元。徐叨谦系组织者、策划者，邵志扬、闫彩霞帮助办理银行转帐等。具体犯罪事实如下： （一）2017年9月14日、9月19日，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦的介绍，徐卫强（另案处理）将自己控制的上海衍云实业有限公司的增值税专用发票分别虚开给北京国能电力燃料有限公司97份，发票金额96393850.27元，税额16386954.73元；虚开给河北赞皇县昌硕矿业有限公司60份，发票金额59572615.16元，税额10127344.84元；虚开给凯远（舟山）能源有限公司83份，发票金额81829663.20元，税额13911042.70元。以上增值税专用发票合计240份，发票金额合计237796128.60元，税额合计40425342.27元。已实际抵扣60份，造成国家税款损失10127344.84元。 （二）2017年9月19日、9月20日，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦和林挺勇、陈永丰（均另案处理）的介绍，徐卫强将自己控制的上海衍云实业有限公司的增值税专用发票分别虚开给邹平山蒙经贸有限公司31份，发票金额30758105.35元，税额5228877.85元；虚开给惠民县集中商贸有限公司44份，发票金额43266666.52元，税额7355333.48元；虚开给惠民县烨霖商贸有限公司35份，发票金额32210616.56元，税额5475804.82元。以上增值税专用发票合计110份，发票金额合计106235388.4元，税额合计18060016.15元。已抵扣108份，造成国家税款损失18017505.69元。 （三）2017年9月，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦的介绍，被告人徐卫中将自己控制的上海溪然贸易有限公司的增值税专用发票17份虚开给上海韧笙金属材料有限公司，发票金额1630910.65元，税额277254.85元；将自己控制的上海溪然贸易有限公司、上海莎芃电子科技有限公司的增值税专用发票183份虚开给上海衍云实业有限公司，发票金额18276797.64元，税额3107055.36元。以上增值税专用发票合计200份，发票金额合计19907708.30元，税额合计3384310.21元。已全部抵扣，造成国家税款损失3384310.21元。 （四）2017年9月、10月，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦和卢道中（另案处理）的介绍，上海喆萌新能源科技有限公司、上海喆江建筑材料有限公司分别虚开给中能国际天然气有限公司58份、328份增值税专用发票。以上发票合计386份，发票金额合计385094403.20元，税额合计65466048.58元。已实际全部抵扣，造成国家税额损失64115611.11元。 二、2017年初开始，被告人徐叨原伙同被告人徐荣华、王永芬、潘菊琳和徐挺（另案处理），购买上海樊武物资有限公司等多家空壳公司作为开票企业，为北京中煤顺通国际贸易股份有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，合计虚开增值税专用发票3196份，发票金额合计571951696.90元，税额合计96715699.90元。已实际抵扣2845份，造成国家税款损失92292901.80元。徐叨原系组织者、策划者，负责购买公司、联系进项发票、联系企业虚开等；徐荣华负责会计业务、打票、办理银行转帐等；王永芬负责日常跑腿、送发票、办理银行转帐等；潘菊琳帮助办理银行转帐。具体犯罪事实如下： （一）2017年10月24日至26日，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦的介绍，徐叨原将自己控制的上海樊武物资有限公司的增值税专用发票100份虚开给北京中煤顺通国际贸易股份有限公司；将自己控制的上海赶闲金属材料有限公司、上海汝件物资有限公司的增值税专用发票200份虚开给上海喆江建筑材料有限公司。以上增值税专用发票合计300份，发票金额合计298710638.80元，税额合计50295247.87元。已全部抵扣，造成国家税款损失50295247.87元。 （二）2017年6月至12月，在没有真实货物交易的情况下，徐叨原将自己控制的上海樊武物资有限公司等十二家公司的增值税专用发票合计2896份虚开给上海例缸贸易有限公司等多家公司，发票金额合计273241058.10元，税额合计46420452.03元。已抵扣2545份，造成国家税款损失41997653.93元，具体如下： 1、2017年9月19日，上海樊武物资有限公司虚开给上海例缸贸易有限公司增值税专用发票50份，发票金额4978615.50元，税额846364.50元。已全部抵扣，造成国家税款损失846364.50元。 2、2017年9月20日，上海赶闲金属材料有限公司虚开给上海阚帅实业有限公司增值税专用发票50份，发票金额4977190.27元，税额846122.33元。 3、2017年9月20日，上海汝件物资有限公司虚开给上海阚帅实业有限公司增值税专用发票50份，发票金额4976729.50元，税额846120.50元。 4、2017年6月28日至8月26日，上海少权建材有限公司将增值税专用发票分别虚开给上海硕屿包装材料有限公司25份、上海存途实业有限公司25份、宝塔盛华商贸集团有限公司49份、上海例缸贸易有限公司100份，以上发票合计199份，发票金额合计13858896.56元，税额合计2356012.49元。已实际抵扣125份，造成国家税款损失1681779.54元。 5、2017年8月29日至10月21日，上海淳邹实业有限公司将增值税专用发票分别虚开给江苏中煤盛津能源投资有限公司50份、上海例缸贸易有限公司100份、上海紫薇星光电科技有限公司42份、南京法纳提商贸有限公司8份，以上发票合计200份，发票金额合计19777449.60元，税额合计3362166.31元。已抵扣158份，造成国家税款损失2666422.2元。 6、2017年8月21至10月26日，上海彤岳商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给江苏中煤盛津能源投资有限公司100份、山西鼎辉能源有限公司25份、山西景宝隆能源有限公司4份、南京法纳提商贸有限公司42份、周口万维商贸有限公司24份、山东晟翰新型建材有限公司2份，以上发票合计197份，发票金额合计10743844.08元，税额合计1790762.58元。已全部抵扣，造成国家税款损失1790762.58元。 7、2017年8月28日至10月26日，上海代志商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给宝塔盛华商贸有限公司50份、山西景宝隆能源有限公司50份、上海樊武物资有限公司50份，以上发票合计150份，发票金额合计14938576.00元，税额合计2539558.00元。已实际抵扣100份，造成国家税款损失1689717.00元。 8、2017年8月29日至10月21日，上海曾塔商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给江苏中煤盛津能源投资有限公司50份、上海例缸贸易有限公司50份、山西鼎辉能源有限公司50份、上海微星光电科技有限公司50份，以上发票合计200份，发票金额合计19792350.26元，税额合计3369800.02元。已实际抵扣141份，造成国家税款损失2388741.34元。 9、2017年9月13日至10月27日，上海汶释贸易有限公司将增值税专用发票分别虚开给顺平县晨升钢材经销处79份、淄博瑞睿商贸有限公司21份、上海樊武物资有限公司100份，以上发票合计200份，发票金额合计19738459.60元，税额合计3355538.40元。已全部抵扣，造成国家税款损失3355538.40元。 10、2017年9月20日至10月28日，上海审伟工贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给上海阚帅实业有限公司100份、周口市万美商贸有限公司商水分公司27份、淮北市君雨物资有限公司23份，以上发票合计150份，发票金额合计14775452.48元，税额合计2511826.68元。已实际抵扣127份，造成国家税款损失2122545.70元。 11、2017年11月7日至11月28日，上海震民商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给上海喆萌新能源科技有限公司50份、山西升鑫茂能源开发有限公司231份、上海世华国际贸易有限公司956份、周口市万美商贸有限公司21份、周口市万美商贸有限公司商水分公司17份、周口盛欣商贸有限公司18份、上海潜涛物资有限公司9份、赞皇县亿通煤炭有限公司48份，以上发票合计1350份，发票金额合计134683913.8元，税额合计22896251.22元。已实际抵扣1297份，造成国家税款损失22913597.84元。 12、2017年11月21日和12月16日，上海意功建材有限公司将增值税专用发票分别虚开给盘锦绿丰再生资源回收利用有限公司50份、承德聚金矿产品有限公司50份，以上发票合计100份，发票金额合计9999580.50元，税额合计1699929.00元。已实际抵扣50份，造成国家税款损失849942.00元。 2017年12月20日，被告人徐叨谦、徐叨原、徐卫中、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳在上海市被抓获归案；2018年9月26日，被告人徐荣华在临海市火车站被抓获归案。 公诉机关出示相关书证、证人证言、被告人供述等证据以证实上述事实，认为被告人徐叨谦、徐叨原、徐荣华、徐卫中、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳违反国家税收管理法规，为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人徐叨谦在缓刑考验期限内犯新罪，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。 被告人徐叨谦辩称，只帮徐卫强介绍卖过增值税专用发票202份，这些发票第二天就作废了；帮徐卫中转了11万元钱，其他起诉指控的事实均不存在；侦查人员取证存在单独关押、长时间疲劳审讯、以被告人亲属安危胁迫其认罪等违法行为。 其辩护人辩称，在案证据没有达到确实、充分的证明标准，无法形成完整的证据链条，证据之间存在很多矛盾，无法排除合理怀疑，不应认定徐叨谦构成虚开增值税专用发票罪；公诉机关并未提供证据证明涉案的虚开行为，系以骗取税款为目的，不能认定属于虚开增值税专用发票行为，对于介绍行为，尤其如此，不能以虚开增值税专用发票定罪处罚，如果该行为确实严重扰乱了市场秩序，以非法经营罪定罪处罚为宜；被告人徐叨谦向办案机关提供了重要线索，得以侦破在全省有影响的重大案件，应当认定为具有重大立功情节，即使构成犯罪也应当减轻处罚。 被告人徐叨原辩称，起诉书指控被告人控制的上海樊武物资有限公司等十二家公司不事实，除了经徐叨谦介绍虚开的300份增值税专用发票是向他人买来的，也没有其他虚开行为。 其辩护人辩称，被告人徐叨原没有实际控制十二家企业进行虚开，被告人以樊武公司、赶闲公司和汝件公司为北京中煤公司、上海喆江公司开具的增值税发票系向第三方购买所得；公诉机关指控被告人将自己控制的十二家公司虚开给上海例缸公司等多家公司发票金额合计273241058余元的事实证据不足；徐叨原主观恶性小，没有前科，配合侦查机关调查取证，对第一起犯罪事实也供认不讳。请求从轻处罚。 被告人徐荣华对起诉指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人辩称，根据被告人徐荣华在共同犯罪中所起的作用，应当认定其为从犯；徐荣华初次犯罪，归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪，请求从宽处罚。 被告人徐卫中否认起诉指控的犯罪事实。 其辩护人辩称，被告人徐卫中没有实施虚开增值税发票行为，其有罪供述系侦查人员采用非法方法获取，应当排除；徐卫中对虚开增值税发票骗取国家税款并不了解，仅介绍他人至徐叨谦处虚开增值税发票；徐卫中有正当职业，无前科，归案后如实供述犯罪事实、系从犯，请求从轻处罚。 被告人邵志扬及其辩护人对起诉指控的犯罪事实和罪名没有异议。 其辩护人辩称，被告人邵志扬有法定和酌情从轻或者减轻情节：系从犯，归案后如实供述参与的犯罪事实，没有前科，自愿认罪、悔罪，请求减轻处罚并适用缓刑。 被告人王永芬及其辩护人对起诉指控的犯罪事实和罪名没有异议。 其辩护人辩称，被告人系从犯，如实供述犯罪事实，系初犯，主观恶性小，家庭生活困难，请求从宽处罚，适用缓刑。 被告人闫彩霞对起诉指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人辩称闫彩霞没有主动骗取国家税款的故意，主观恶性小，仅因为夫妻关系帮助徐叨谦转帐，在共同犯罪中地位轻作用小，系从犯；没有前科，归案后认罪态度好，请求对其减轻处罚并适用缓刑。 被告人潘菊琳对起诉指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人辩称，被告人潘菊琳系从犯，在共同犯罪中所起的作用小，危害性相对较轻；具有坦白情节；家中有三个子女，请求对其减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2017年初开始，被告人徐叨谦伙同被告人邵志扬、闫彩霞，多次介绍他人虚开增值税专用发票，造成巨额国家税款损失。徐叨谦系组织者、策划者，邵志扬、闫彩霞明知徐叨谦虚开增值税专用发票，帮助办理银行转帐、送票等。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、被告人徐叨谦的供述证明：介绍徐卫强这边开了202张发票给王建军，但都作废了。“小胖”向徐叨原买发票，从2017年7月份一直到11月，每个月钱都通过邵志扬的卡，其转给徐叨原。2017年10月北京一单位通过其联系卢道中买发票，后来与买家直接交易。徐美娇卡办出来以后就给其使用，是闫彩霞按其说的操作。邵志扬的他自己保管，但按其的意思帮其转帐。邵志扬2017年初给其当驾驶员，其一年给他5万，包吃包住。 2、被告人邵志扬的供述证明：2016年7、8月份开始给徐叨谦做驾驶员，工资一年5万，几个月之后明确知道徐叨谦在做买卖增值税专用发票的生意，徐叨谦用其的银行卡转帐，其收钱后按徐叨谦的要求把钱转到指定的帐户。其还为徐叨谦收、送相关公司的营业执照复印件，也有些包装的纸质文档，按照徐叨谦要求向别人拿过来，再送给吩咐的人。这些东西一般是用快递信封袋子包装的，看不出什么东西，但能够确定里面是纸质材质的文档。经核对交易明细，确认通过邵志扬帐户的钱都是徐叨谦做虚开增值税专用发票生意的资金往来。并证明闫彩霞是徐叨谦的妻子，他们两个是一起做虚开增值税专用发票的。 3、被告人闫彩霞的供述证明：知道徐叨谦跟徐卫强、王建军等人打电话很多都在说做发票的事情，应该都是做虚开增值税专用发票的。徐叨谦让其转帐，其会按照他的意思转，虽然不知道每一笔钱的具体原因，但知道里面有做发票生意的，邵志扬是徐叨谦的专职驾驶员，其和邵志扬之间走帐的有21笔，绝大部分是大额金钱的往来，是买卖发票赚来的钱。徐叨谦在上海没有仓库、厂房及物流等，其知道他买卖发票是犯法的。 4、邵志扬农行62284503680********、农行62×××73、闫彩霞农行62284903600********、农行62284600180********、徐美娇农行帐户62×××76的流水证明：闫彩霞、徐美娇、邵志扬帐户的进出情况。 5、闫彩霞手机聊天记录、邵志扬手机聊天记录证明：两人根据徐叨谦指令进行银行转帐；闫彩霞实际控制徐美娇的银行帐户。 2017年9月至10月期间，徐叨谦团伙多次介绍他人虚开增值税专用发票合计1236份，发票金额合计1047744267元，税额合计177630965.08元。已实际抵扣1046份，造成国家税款损失145940019.7元。具体犯罪事实如下： （一）2017年9月14日、9月19日，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦的介绍，徐卫强（另案处理）将自己控制的上海衍云实业有限公司的增值税专用发票分别虚开给北京国能电力燃料有限公司97份，发票金额96393850.27元，税额16386954.73元；虚开给河北赞皇县昌硕矿业有限公司60份，发票金额59572615.16元，税额10127344.84元；虚开给凯远（舟山）能源有限公司83份，发票金额81829663.20元，税额13911042.70元。以上增值税专用发票合计240份，发票金额合计237796128.60元，税额合计40425342.27元。已实际抵扣60份，造成国家税款损失10127344.84元。 （二）2017年9月19日、9月20日，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦和林挺勇、陈永丰（均另案处理）的介绍，徐卫强将自己控制的上海衍云实业有限公司的增值税专用发票分别虚开给邹平山蒙经贸有限公司31份，发票金额30758105.35元，税额5228877.85元；虚开给惠民县集中商贸有限公司44份，发票金额43266666.52元，税额7355333.48元；虚开给惠民县烨霖商贸有限公司35份，发票金额32210616.56元，税额5475804.82元。以上增值税专用发票合计110份，发票金额合计106235388.4元，税额合计18060016.15元。已抵扣108份，，造成国家税款损失18017505.69元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海衍云实业有限公司的工商登记资料、税务登记表、银行帐户信息证明：衍云公司的登记信息，纳税人识别号认定为非正常户。 2、受票方北京国能电力燃料有限公司、河北赞皇县昌硕矿业有限公司、凯远（舟山）能源有限公司、邹平山蒙经贸有限公司、凯远（舟山）能源有限公司、惠民县烨霖商贸有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户信息证明受票单位的工商登记、税务登记、基本帐户等情况。 3、上海衍云公司增值税专用发票底帐信息查询；国能电力纳税申报表、认证明细；河北赞皇县昌硕矿业有限公司9月认证明细、增值税纳税申报表；凯远能源纳税申报表、认证明细；邹平山蒙经贸有限公司增值税纳税申报表、记帐凭证、增值税专用发票；惠民县集中商贸有限公司增值税纳税申报表、记帐凭证、50张发票、入库单；惠民烨霖商贸有限公司记帐凭证、发票、入库单证明：上海衍云九月份共开出350份发票，受票单位的抵扣情况。 4、上海衍云银行流水、河北赞皇县昌硕交易流水、杜小敏银行帐户流水、李璐银行帐户流水证明：上海衍云与河北赞皇昌硕无资金往来。与邹平山蒙、惠民集中商贸、惠民烨霖商贸的资金每笔随即全额转出。 5、被告人徐叨谦的供述证明：徐卫强让其帮忙卖发票，其就联系了王建军（绰号狗肉），谈好百万版的开煤36000元一张，一共100多张，王建军就把200万打到其驾驶员邵志扬的农行帐户，其让邵志扬打给徐卫强这边的金敬来帐户。过一、二天后，王建军打电话给其说他下家不要发票了，让其联系上家把发票作废，王建军按每张1.8万赔偿给徐卫强，后有人讲情，徐卫强退了几十万给王建军，其自己也赔了14万给王建军。 6、同伙徐卫强（另案处理）的供述证明：上海衍云公司是王玉娟和柳志的，和其谈好每张价格14300元，2017年9月通过徐叨谦、王玉娟共进了3500张面额为十万元的发票，可以开出350张100万面值的发票。事先谈好9月的销项发票以每张18000元都卖给徐叨谦，但其中202张由于徐叨谦介绍的下家受票单位出现问题，发票不要将其作废了，实际可用的只有148张。为此，其和徐叨谦协商，徐叨谦实际支付470万，还欠其160万，用他开来的进项发票抵扣。 这些公司都没有实际生产经营的空壳公司，全部都是为了虚开增值税专用发票注册成立的。受票公司为了规避国税检查，所以开票资金都要求他们通过对公银行帐户。上海衍云、上海徽岚将发票虚开给下家，金敬来将两家公司对公帐户的网银先寄给介绍人或直接寄给下家受票公司的联络人，由下家受票公司自行操作，将资金回流到自己控制的银行帐户。 7、同伙金敬来（另案处理）的供述证明：2017年9月中旬，徐卫强通过微信发给其的公司营业执照转发给徐叨谦，徐叨谦再通过电话和徐卫强联系，徐叨谦确认后再将需要开发票的公司抬头、数量、金额等内容通过微信发给其，其再转发给王玉娟，让王玉娟开发票。王玉娟开好发票后联系徐卫强，然后到其和徐卫强住所附近，徐卫强出去将发票、营业执照和网银等东西拿回住的地方，然后徐卫强会联系徐叨谦拿发票，他们约好时间和地点后，由其或徐卫强将发票送到指定地点。一般情况下，徐叨谦收到发票之后过两三天就会将开票费打到其农行卡内，其再按徐卫强的意图将相应的钱打到王玉娟的农行卡。开票公司是上海衍云、上海徽岚、上海晨侈三家。 8、同伙林挺勇（另案处理）的供述与辨认笔录证明：林挺勇辨认出徐卫强、陈永丰。2017年9月19日，陈永丰通过其联系徐叨谦，从上海衍云开给邹平山蒙、惠民集中、惠民烨霖110张“煤”发票，每张开票金额115万左右，总计1.24亿，徐叨谦收3.4%开票费，其每张500元介绍费。开票费是徐叨谦帐号发给其（其中一个叫邵志扬的帐户），其发给陈永丰，由陈永丰下家操作转给徐叨谦，每次转帐以后，陈永丰会通过其告诉徐叨谦，一直到十月份才将这笔钱转完。上海衍云、上海徽岚实际上应该是徐卫强控制的。为了规避国税检查，资金通过银行虚假走帐，陈永丰通过其介绍后，听说开票公司要将对应的银行网银U盾给受票公司，由受票公司自行操作资金回流到自己帐户。 9、同伙陈永丰（另案处理）的供述证明与林挺勇一起虚开的情况。 10、证人陈某1（林挺勇妻子）的证言证明：知道林挺勇帮别人介绍虚开增值税发票，赚介绍费。上家一般是跟徐叨谦联系，下家比较多好像都是外地人。 11、证人陈某2证言证明：其是崇明高新河镇的聘用人员，在镇传达室工作。竖新镇响椿路58号是他们镇镇政府所在地，没有其他单位或公司，没有听说过上海衍云、上海晨侈公司，他们的注册地点是乱编的，这两家肯定是空壳公司。 12、临海公安局经侦大队情况说明证明：上海溪然公司、上海韧笙公司、上海衍云公司、上海莎芃公司四家公司经民警走访后均是空壳公司，其四家公司的法人代表、财务人员、领票人、股东、监事等要关人员办案民警会同国税、公安、工商等部门拨打电话或上门走访均无法联系到。 （三）2017年9月，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦的介绍，被告人徐卫中将自己控制的上海溪然贸易有限公司的增值税专用发票17份虚开给上海韧笙金属材料有限公司，发票金额1630910.65元，税额277254.85元；将自己控制的上海溪然贸易有限公司、上海莎芃电子科技有限公司的增值税专用发票183份虚开给上海衍云实业有限公司，发票金额18276797.64元，税额3107055.36元。以上增值税专用发票合计200份，发票金额合计19907708.30元，税额合计3384310.21元。已全部抵扣，造成国家税款损失3384310.21元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海溪然贸易有限公司、上海莎芃电子科技有限公司、受票方上海衍云实业有限公司、上海韧笙金属材料有限公司的工商登记资料、税务登记资料、存款帐户信息、照片证明：四公司的工商和税务登记情况，注册地上是其他公司在经营。溪然公司2018年1月31日被认定为非正常户。 2、上海溪然增值税电子底帐信息、上海莎芃纳税申报表及增值税电子底帐信息、上海韧笙纳税申报表及增值税电子底帐信息、上海衍云增值税专用发票底帐信息查询及增值税纳税申报表证明：上海溪然开给上海韧笙17张发票，开给上海衍云83张发票，上海莎芃开给上海衍云1**张发票及均已抵扣的情况。 3、上海韧笙银行流水、上海衍云银行流水证明：上海韧笙与上海溪然没有资金往来。上海衍云与上海溪然、上海莎芃无资金往来。 4、证人王某1的证言及人口信息证明：其是月罗公路319号天地华宇公司负责人，没听说过这幢大楼有一家叫上海溪然公司的。它的注册地址也是没有的。 5、证人沈某的证言及人口信息表证明：2017年7月上海莎芃电子科技有限公司通过中介租一年的房子，付了4个月租金就不付了，后来该中介也联系不上了。这家公司当时租其房间里没有任何办公人员进来过，都和其租出前保持原样。 6、证人王某2的证言、及人口信息表、证明：其是上海崇明美凡服饰公司的门卫，公司地址是上海崇明区秀山路**，就他们一家公司，没听说过这里有上海韧笙金属材料有限公司。 7、临海公安局经侦大队情况说明证明：上海溪然公司、上海韧笙公司、上海衍云公司、上海莎芃公司四家公司经民警走访后均是空壳公司，其四家公司的法人代表、财务人员、领票人、股东、监事等要关人员办案民警会同国税、公安、工商等部门拨打电话或上门走访均无法联系到。 8、临海公安局经侦大队情况说明证明：上海溪然、上海莎芃两家公司无进项。 9、被告人徐叨谦的供述证明：2017年9月，徐卫中打电话给其，让其帮忙联系发票销路，其联系徐卫中和阿才。过几天，他们发票做好后，通过其转帐，钱打到邵志扬卡，过一两天，就让邵志扬将钱转给徐卫中了，没有从中赚好处。 10、被告人徐卫中的供述证明：通过中介买了三家空壳公司，上海溪然贸易有限公司，上海莎芃电子科技有限公司，还有一家名字记不住，2017年9月的一天，徐叨谦派出租车给其一张纸条，上面有开票的内容。其送给王财务，王财务打了200张专用发票，溪然和莎芃各100张。其去王财务处拿来发票，交给徐叨谦派来的出租车。其收开票费2200元一张，一共44万元。经核对票流，供述受票企业上海韧笙、上海衍云是其开给徐叨谦的，其公司没有进项，就是说开发票之后就打算扔了不要了的，只是暴力虚开。徐叨谦拿了其进项后，然后对外以大额的发票对外虚开，可以赚取开票费用，卖出的销项发票的开票费更大。其开票获利44万，其中33万向徐叨原借了关应兵的帐户，用朋友的POS机套现再现金存进其农行帐户中。还有11万是过了一段时间，徐叨谦让邵志扬转的。 11、被告人徐叨原的供述证明：其与徐卫中没有虚开发票的来往的，33万是他借应关兵帐户走帐。 12、被告人王永芬的供述证明：2017年11月下旬，徐卫中打电话说有33万打到关应兵卡里，要借卡转帐，其将卡给对方，大概过了三四天把卡拿回来了。 13、同伙徐卫强的供述证明：其与徐叨谦联系好，上海衍云9月份的进项、销项都由徐叨谦负责，进项票的费用由徐叨谦支出，销项的票卖给他1.8万每张。后徐叨谦通过项义友将1800-1900张面额为十万元的发票虚开到上海衍云，每张开票费1700元。其催了他几次，进项一直没有弄好，余下的进项票就由王玉娟负责了，她开进来1600-1700张面额为十万元的增值税专用发票，每张开票费1700元。2017年9月通过徐叨谦、王玉娟共进了3500张面额为十万元的发票，可以开出350张100万面值的发票。 14、徐卫中农行62284303696********交易流水、关应兵农行62284812161********交易流水证明：徐卫中与徐美娇、邵志扬、潘菊琳等人的往来以及关应兵帐户情况。 15、手机提取数据证明：2017年11月24日，徐卫中手机与徐叨谦有短信互动。 （四）2017年9月、10月，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦和卢道中（另案处理）的介绍，上海喆萌新能源科技有限公司、上海喆江建筑材料有限公司分别虚开给中能国际天然气有限公司58份、328份增值税专用发票。以上发票合计386份，发票金额合计385094403.20元，税额合计65466048.58元。已实际抵扣378份，造成国家税额损失64115611.11元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票公司上海喆萌新能源科技有限公司、上海喆江建筑材料有限公司、受票方中能国际天然气有限公司的工商登记资料、税务登记表、存款帐户信息证明：三公司的工商和税务登记、开户行情况。 2、喆萌新能源增值税纳税申报表、增值税电子发票底帐信息、喆江增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底帐信息查询、中能国际纳税申报表、发票认证明细证明：上海喆萌开给中能国际，上海喆江开给中能国际发票和抵扣情况。 3、上海喆萌新能源银行流水、上海喆江银行流水、中能国际银行单据及银行流水、中能国际与喆萌新能源、喆江的购销合同、记帐凭证、中能国际付上海喆萌银行日记帐、预付款明细帐、北京浩瀚书海商贸有限公司帐单证明：中能国际多笔钱转入喆萌新能源、喆江，随后大部转给北京浩瀚书海商贸有限公司，还有一部分转给上海赛英工贸有限公司、上海伟料工贸有限公司、北京晟泰博润商贸有限公司。 4、上海崇明区国税局证明材料证明：2018年1月30日认定上海喆江、喆萌纳税人状态非正常，认定原因不申报。 5、证人卞某的证言证明：上海喆江、上海佐喆、上海喆萌新能源三家公司是其经办注册的。2017年12月，发现拨打法人电话打不通,去登记的经营地看过，都是空房，没有人。 6、证人陆某（盛华商贸产业集团总经理）、证人魏某（中能国际业务经理兼财务总监）、证人陈某3（中能国际业务员）、证人张某（中能国际会计）、证人李某1（中能国际出纳）的证言证明：陆某介绍尹素琴、尹素琴带来王永斌、卢道中，通过三人介绍，上海喆江（328张）、上海喆萌新能源（58张）开票到中能国际。辨认笔录证明：魏某辨认尹素琴、卢道中、王永斌，陈某3辨认卢道中、王永斌。 陈某3、张某、李某1还证明这三家公司没有货物发到中能国际，公司根据开票公司指定帐户汇款，汇款金额与开票金额一致。大连环喜新能源科技有限公司等公司需要增值税专用发票，经过联系卢道中等人，由他们将上海喆江、上海喆萌等公司的票开到中能国际，事先中能国际已经把票开到大连环喜等公司，再从上海公司拿票补进项票的缺口。大连环喜等公司将资金打到中能国际公司帐户，中能国际公司把资金打给上海公司，然后利用北京浩翰书海商贸有限公司的公司做资金回流，扣除之前商量好的中能国际拿1.1%，卢道中等人拿7.1%，将这些钱打给卢道中等人提供的帐户。资金转帐都是陈某3同意签字的，会计张某与出纳李某1操作。因为中能国际资金流不足，这样交易能做大流水，还能获得1.1%开票费。还有47万开票费扣在公司作为风险保障金没有给卢道中。 7、证人马某的证言证明：其是中能环嘉新材料科技发展有限公司的法人，这是大连环嘉集团与中能国际天燃气公司合办的一个公司，上海公司与中能国际发票虚开。 8、被告人徐叨谦的供述证明：2017年10月，卢道中联系其买发票，受票地点是北京，其联系江苏人“老刘”，每张票要5个点左右，卢道中将公司营业执照通过其转发给“老刘”，好几天票都没有打出来，其就将“老刘”电话给卢道中让他们自己联系了。买发票的钱是卢道中直接打给“老刘”的，其听说卢道中给北京这个公司开票的总金额有几十亿，叫其联系的这些发票是最后缺少的一小部分。其和卢道中联系的微信“张发发”。 9、同伙卢道中（另案处理）的供述证明：2017年10月或11月，中能国际的“小陈”打电话给其需要6700万面额废钢或煤之类的发票，其联系徐叨谦，徐叨谦把对方公司执照发其微信是上海喆江，上海喆萌新能源，其转发给“小陈”，小陈同意后，把开票资料通过其再转发给徐叨谦，徐叨谦开好发票后叫其把中能国际的邮箱发给他，他把发票扫到电脑里传过去。过一段时间，徐叨谦给其银行帐号，中能国际分两次汇款开票费350万，其获利134万，还有47万没有给其。其和小陈谈好开票费7.1个点，徐叨谦给其5.1个点，其中间赚2个点开票费。其微信名“财神”，徐叨谦“张发发”。 10、同伙王永斌的供述证明：其当时参与和中能公司商谈时，说好费用是面额的7-7.1%。 11、中能国际《关于公司业务的情况说明》证明：2017年8月以来，公司相关业务人员不按程序，不对相关公司业务真实性进行考察，违规操作，致使发票和现金流失控。 12、手机恢复数据证明：徐叨谦（张发发）与卢道中（财神）的微信聊天记录。 二、2017年初开始，被告人徐叨原伙同被告人徐荣华、王永芬、潘菊琳和徐挺（另案处理），购买多家空壳公司虚开增值税专用发票，造成国家税款巨大损失。徐叨原系组织者、策划者，负责购买公司、联系进项发票、联系企业虚开等；徐荣华负责会计业务、打票、办理银行转帐等；王永芬负责日常跑腿、送发票、办理银行转帐等；潘菊琳帮助办理银行转帐。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、被告人徐叨原的供述证明：在2017年3月后陆续向小陈买了大概15家企业，这些公司实际上是其实际掌握、控制使用的。与购票企业之间没有实际货物交易。在上海除了从事虚开发票以外，没有做其他生意，虚开是为了赚钱还赌债。徐荣华负责帮其做公司的财务帐、虚开发票，刚开始其答应给他两分分成，到现在其也没有给徐荣华钱。其需要开票时就打电话给他，或者微信将受票企业的信息发给他。发票开好后，有时受票企业去找徐荣华拿票。徐荣华还帮其取现，有时开票费转到徐荣华帐户，他去银行取现出来后给其，其控制的空壳公司还叫徐荣华到国税系统报税、申报等。有时其钱不够，徐荣华自己也会拿钱出来垫。王永芬是其妹夫，2016年7月到上海帮其开车、做饭。王永芬办了一张农行卡，有时帮其取钱转帐。还有中介送其一张关应兵的农行卡，也用于取钱转帐。有时王永芬会帮其去中介拿空壳公司的资料、发票，送票给下家。当初说好赚的多会给他多一点，在上海的所有费用支出其负责。因其不会操作手机银行、网上银行，就叫潘菊琳帮其取钱、转帐，其打到潘菊琳帐户里的钱一些是其虚开发票的收入。并证明自己和潘菊琳、王永芬、徐荣华的帐户及使用情况。 2、被告人徐荣华的供述证明：2017年清明前后，徐叨原找其做他会计，答应做虚开增值税专用发票赚的钱分给其20%，但是徐叨原没有给其。2017年8月左右，徐叨原给其每月五万工资，吃住由徐叨原负责。徐叨原负责购买公司和销售虚开的发票，有时购买也叫其一起，因其是会计，帮忙看公司税控盘是否正常，而其主要负责为徐叨原报税抵扣并计算每月需要抵扣的金额，偶尔其也帮忙打票。徐叨原的妹夫王永芬负责帮徐叨原叫人到国税领发票、发票打好后送票。还有徐叨原的侄子徐挺负责打票。他们经营用来虚开发票的公司有进、销项的，进项发票也是徐叨原负责联系向别人购买的。销项的发票由徐叨原负责销售，徐叨原接来生意后其和徐挺开票，开好后由王永芬送发票，但其知道虚开的增值税专用发票3点几个点，开票费的钱客户是打给徐叨原的。他们控制的公司进项、销项的增值税专用发票没有真实货物交易。在上海与徐叨原虚开发票的相关信息都是通过手机微信进行联系的。从其到上海之后直到徐叨原被抓这段时间里，大概有16家空壳公司，其中开大票（票面金额100万）的公司有二、三家，分别是上海樊武物资有限公司和上海汝件物资有限公司，小票的空壳公司知道有上海少权建设有限公司、上海震民商贸有限公司等总共16家左右。 3、被告人王永芬的供述证明：替徐叨原做发票生意，在上海帮徐叨原开车做饭、送发票、去银行取钱转帐，一共用过两张银行卡，帮徐叨原去中介拿公司资料有两次，送发票五次。2016年到上海后到被抓，徐叨原给了七八万，平时在上海的费用支出都是徐叨原负责的。其知道做发票生意是违法的，家乡这一带很多人都在外面做发票生意，且都赚了不少钱，就抱着侥幸心理。从其住处扣押到的帐本记录的都是徐叨原做发票生意和借款的帐。并证明徐叨原做发票生意操作的具体情况和潘菊琳多次来上海，知道徐叨原做发票生意。 4、被告人潘菊琳的供述证明：徐叨原从2016年2、3月开始去上海卖增值税专用发票，把发票卖给别人后，会让对方把钱打到其银行卡，然后让其转到他说的固定帐户里。其通过手机银行转帐，有时也会取现之后再转存到徐叨原指定的帐户。其从2016年2、3月份开始用这个帐户给徐叨原转帐。和徐叨原一般都是电话或短信联系，徐叨原叫其转帐时，会把对方银行卡号跟开户人的名字用短信发给其手机。王永芬是徐叨原妹妹的老公，2016年下半年跟着徐叨原一起去上海做发票生意，帮徐叨原转帐、拿发票之类的活。 5、徐叨原农行62×××71、徐荣华农行62284303696********、王永芬农行62284500380********、关应兵农行62284812161********、潘菊琳农行62×××76流水证明徐叨原团伙虚开增值税专用发票资金进出情况。 6、搜查证、搜查笔录、扣押的王永芬的笔记本内容证明：对上海市奉贤区恒盈湖畔豪庭23-1201进行搜查，在王永芬房间发现房间写字台抽屉内一本帐册，记录开具发票的情况。 7、徐叨原与徐荣华、徐叨谦的聊天记录证明徐叨原与徐荣华、徐叨谦的关于开具发票联系情况。 2017年6月至12月间，徐叨原团伙通过购买上海樊武物资有限公司等多家空壳公司作为开票企业，为北京中煤顺通国际贸易股份有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，合计虚开增值税专用发票3196份，发票金额合计571951696.90元，税额合计96715699.90元。已实际抵扣2845份，造成国家税款损失92292901.8元。具体犯罪事实如下： （一）2017年10月24日至26日，在没有真实货物交易的情况下，通过徐叨谦的介绍，徐叨原将自己控制的上海樊武物资有限公司的增值税专用发票100份虚开给北京中煤顺通国际贸易股份有限公司；将自己控制的上海赶闲金属材料有限公司、上海汝件物资有限公司的增值税专用发票200份虚开给上海喆江建筑材料有限公司。以上增值税专用发票合计300份，发票金额合计298710638.80元，税额合计50295247.87元。已全部抵扣，造成国家税款损失50295247.87元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海樊武物资有限公司、上海赶闲金属材料有限公司、上海汝件物资有限公司的工商登记资料、税务登记表、银行基本帐户证明：三公司的工商和税务登记情况，均已认定为非正常户，认定原因查无下落。 2、受票方北京中煤顺通国际贸易股份有限公司、上海喆江建筑材料有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户信息证明：两公司的工商和税务登记、开户行信息。 3、上海樊武增值税专用发票电子底帐信息、纳税申报表检、北京中煤增值税纳税申报表及认证发票明细、增值税专用发票、上海赶闲增值税专用发票电子底帐信息、上海汝件增值税专用发票电子底帐信息、上海喆江增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底帐信息查询证明：上海樊武开给北京中煤顺通合计100份，上海赶闲开给上海喆江100份发票，上海汝件开给上海喆江100份发票，均已认证抵扣。 4、上海樊武银行流水、上海赶闲银行流水、上海汝件银行流水、北京中煤银行流水、上海喆江银行流水、石家庄泽拓银行流水证明：上海樊武与北京中煤2017年10月26日至27日有多笔汇钱，随即全额转出。上海赶闲、上海汝件与上海喆江没有资金往来。 5、证人龚某证言证明：上海赶闲、上海樊武、上海汝件公司的注册地址是编造的。 6、证人赵某（北京中煤公司业务经理）、证人李某2（北京中煤公司会计）的证言证明：中煤是做中间托盘的，每吨煤炭获利1.8元含税，一共大概30多万利润。上海樊武与中煤没有实物交易，100张发票都已经抵扣了，抵扣金额1500万左右。 7、被告人徐叨谦的供述证明：杜桥人“小胖”打电话给其，让其出面联系徐叨原买票。其在中间联系，发票的资金由其中转，发票不经过其手，由徐叨原直接给“小胖”。小胖向徐叨原发票从2017年7月开始到11月，每个月都要。每月“小胖”打到邵志扬银行卡的资金，其就让邵志扬直接打到徐叨原卡上，其没有赚好处。其有时也用徐美娇给徐叨原转帐，徐美娇的帐户一直是其老婆闫彩霞操作。其和徐叨原之间没有其他经济往来。 8、被告人徐叨原的供述证明：其有三家可以开大票，分别是上海樊武、上海赶闲、上海汝件，其将这三家的营业执照发给徐叨谦，10月17日徐叨谦让其开票，还打给其帐户100万订金，但一直到10月25日才把具体的购票公司的单发来，其在10月25日给他开了300张发票，购票方其中100张是北京中煤顺通，200张是上海喆江，其中上海赶闲和上海汝件各100张。除去成本每张获利5000元。 9、被告人徐荣华的供述证明：从到上海之后直到徐叨原被抓这段时间里，总共控制了大概有16家空壳公司，其中开大票（票面金额100万）的公司有二、三家，分别是上海樊武物资有限公司和上海汝件物资有限公司，小票的空壳公司知道有上海少权建设有限公司、上海震民商贸有限公司等总共16家左右。他们经营用来虚开发票的公司有进、销项的，进项发票他们也是向别人购买的，每张1500元左右。销项的发票是由徐叨原负责销售，徐叨原接来生意后其和徐挺开票，开好后由王永芬送发票，但其知道虚开的增值税专用发票3点几个点，开票费的钱客户是打给徐叨原的，每个月具体销售了多少记不清了。他们控制的公司进项、销项的增值税专用发票没有真实货物交易。 10、被告人王永芬的供述证明：2017年10月中旬，徐叨原叫其把增值税专用发票送到虹桥机场并给其一个电话号码，发票放在两个信封里面，一个信封上没有字，另一个上面写着“30张”，信封也封好的，其在上海虹桥机场入口处把信封给对方，徐叨原说这次是跟徐叨谦做的生意，但具体给谁的其不清楚。 11、徐叨原与徐叨谦、徐荣华的手机聊天记录证明双方的联系情况。 12、徐叨原农行（帐号62×××71）流水、潘菊琳农行（帐号62×××76）流水、邵志扬农行（帐户62×××73）流水证明：邵志扬、徐美娇帐户多次转徐叨原和潘菊琳帐户。 （二）2017年9月19日，在没有真实货物交易的情况下，徐叨原将利用自己控制的上海樊武物资有限公司虚开给上海例缸贸易有限公司增值税专用发票50份，发票金额4978615.50元，税额846364.50元。已全部抵扣，造成国家税款损失846364.50元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海樊武物资有限公司、受票方上海例缸贸易有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户信息证明两公司的工商和税务登记情况。 2、上海樊武增值税专用发票电子底帐信息、上海例缸纳税申报表、发票认证情况、专用发票电子底帐信息证明：2017.9.19，上海樊武开给上海例缸50张发票，金额4978615.5元，税额846364.5元，已全部抵扣。 3、上海樊武银行流水、上海例缸银行流水证明两公司的资金流情况。 4、证人范某的证言证明：上海例缸、上海阚帅公司是同一个人在办理租房，租了二个月就没有续租，人也找不到了。 （三）2017年9月20日，上海赶闲金属材料有限公司虚开给上海阚帅实业有限公司增值税专用发票50份，发票金额4977190.27元，税额846122.33元，已全部抵扣。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海赶闲金属材料有限公司、受票方上海阚帅有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户证明两公司的工商和税务登记情况。 2、上海赶闲增值税专用发票电子底帐信息、上海阚帅实业有限公司纳税申报表、认证明细证明：2017年9月20日，上海赶闲开给上海阚帅50张发票，金额4977190.27元，税额846122.33元，已全部抵扣。 3、上海赶闲银行流水、上海阚帅银行流水证明两公司之间的资金流情况。 4、证人范某的证言证明：上海例缸、上海阚帅公司是同一个人在办理租房，租了二个月就没有续租，人也找不到了。 （四）2017年9月20日，上海汝件物资有限公司虚开给上海阚帅实业有限公司增值税专用发票50份，发票金额4976729.50元，税额846120.50元，已全部抵扣。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海汝件物资有限公司、受票方上海阚帅贸易有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户证明两公司的工商和税务登记情况。 2、上海汝件增值税专用发票电子底帐信息、上海阚帅实业有限公司纳税申报表、认证明细证明：2017年9月20日，上海汝件开给上海阚帅50张发票，金额4976729.5元，税额846120.5元，已全部抵扣。 3、上海汝件银行流水、上海阚帅银行流水证明两公司之间的资金流情况。 （五）2017年6月28日至8月26日，上海少权建材有限公司将增值税专用发票分别虚开给上海硕屿包装材料有限公司25份、上海存途实业有限公司25份、宝塔盛华商贸集团有限公司49份、上海例缸贸易有限公司100份，以上发票合计199份，发票金额合计13858896.56元，税额合计2356012.49元。已实际抵扣125份，造成国家税款损失1681779.54元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海少权建材有限公司、受票方上海硕屿包装材料有限公司、上海存途实业有限公司、宝塔盛华商贸集团有限公司、上海例缸贸易有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户信息证明五公司的工商和税务登记情况。 2、上海少权增值税专用发票电子底帐信息、上海硕屿2017年6－10月进销项发票情况和抵扣情况、上海存途实业有限公司电子底帐信息、宝塔盛华申报明细、发票认证情况、上海例缸纳税申报表、发票认证情况、专用发票电子底帐信息证明：上海少权开给上海硕屿：2017年6月28日，开出25份发票，发票金额249709.5元，税额42450.5元，已全部抵扣。上海少权开给上海存途：2017年7月17日开出25份发票，发票金额248290.5元，税额42209.5元，未抵扣。上海少权开给宝塔盛华：2017年8月22日和24日，开出49份发票，发票金额3717785元，税额632023.45元，未抵扣。上海少权开给上海例缸：2017年8月26日，开出100份发票，发票金额9643111.56元，税额1639329.04元，均已认证抵扣。 3、上海少权银行流水、上海硕屿银行流水、上海存途银行流水、宝塔盛华银行流水、上海例缸银行流水证明：上海少权与上海硕屿、上海存途、宝塔盛华都无资金往来。2017年10月16日，上海例缸转上海少权951020元，当即转出。 （六）2017年8月29日至10月21日，上海淳邹实业有限公司将增值税专用发票分别虚开给江苏中煤盛津能源投资有限公司50份、上海例缸贸易有限公司100份、上海紫薇星光电科技有限公司42份、南京法纳提商贸有限公司8份，以上发票合计200份，发票金额合计19777449.60元，税额合计3362166.31元。已抵扣158份，造成国家税款损失2666422.2元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海淳邹实业有限公司、受票方江苏中煤盛津能源投资有限公司、上海例缸贸易有限公司、上海紫薇星光电科技有限公司、南京法纳提商贸有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户信息证明五公司的工商和税务登记情况。 2、上海淳邹增值税专用发票电子底帐信息、江苏中煤盛津纳税8月份的申报表、发票明细、情况说明、认证明细、上海例缸申报表、发票认证情况、专用发票电子底帐信息、上海紫薇星光电科技有限公司纳税申报表、南京法纳提商贸有限公司的纳税申报表、电子底帐信息、抵扣发票证明：2017年8月29日，上海淳邹开给江苏中煤50份发票，发票金额4992307.5元，税额848692.5元，已全部抵扣。2017年9月15日，上海淳邹开给上海例缸100份发票，发票金额9893537.68元，税额1681901.16元，已抵扣。2017年10月21日，上海淳邹开给上海紫薇星42份发票，发票金额4092612.96元，税额695744.11元，未抵扣。2017年10月21日，上海淳邹开给南京法纳提8份发票，发票金额798991.46元，税额135828.54元，已全部抵扣。 3、上海淳邹银行流水、江苏中煤银行流水、上海例缸、上海紫薇星银行流水、南京法纳提商贸有限公司交易流水证明：上海淳邹与江苏中煤、上海紫薇星、南京法纳提均无资金往来。上海淳邹与上海例缸之间2017年9月无资金往来，10月11日至10月25日之间，有多笔资金往来，均是上海例缸汇入，立即分别转给上海航望建材有限公司、上海朔思商务咨询有限公司、沈阳谦如商贸有限公司、上海臻跃实业有限公司、上海政亿贸易有限公司、襄阳艺优商贸有限公司、上海芝场实业有限公司，存在走帐情况。 5、证人徐某（江苏中煤盛津能源投资有限公司公司股东）的证言证明：2017年8月公司取得上海淳邹、上海曾塔、上海彤岳三家公司的发票的业务不是其经办。 6、证人周某（南京法纳提公司会计）、许某之（南京法纳提公司实际所有人）的证言证明：上海彤岳、上海淳邹开给其公司的发票，是姚晓梅要求他们托盘的。他们与上海公司实际上没有交易，其公司没有电线、ｃｐｕ等产品销售。这些发票都已经抵扣了。 7、证人杨某的证言证明：注册所在地没有上海紫薇星光电科技有限公司。 4、证人顾某（崇明区建设镇大同村的工作人员）、庞某（崇明区建设镇经济开发区工作人员）、刘某1（上海市崇明区建设镇城市管理执法中队工作人员）的证言证明：涉案的上海汶释、上海曾塔、上海淳邹、上海震民、上海意功五家公司注册地址都是政府单位，多年来没有其他公司。 （七）2017年8月21至10月26日，上海彤岳商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给江苏中煤盛津能源投资有限公司100份、山西鼎辉能源有限公司25份、山西景宝隆能源有限公司4份、南京法纳提商贸有限公司42份、周口万维商贸有限公司24份、山东晟翰新型建材有限公司2份，以上发票合计197份，发票金额合计10743844.08元，税额合计1790762.58元。已全部抵扣，造成国家税款损失1790762.58元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海彤岳商贸有限公司、受票方江苏中煤盛津能源投资有限公司、山西鼎辉能源有限公司、山西景宝隆能源有限公司、南京法纳提商贸有限公司、周口万维商贸有限公司、山东晟翰新型建材有限公司的工商登记资料、税务登记表、银行基本帐户证明：七公司的工商和税务登记情况，受票公司认定为非正常户，认定原因无法联系，查无下落。 2、上海彤岳增值税专用发票电子底帐信息、江苏中煤盛津纳税8月份的申报表、发票明细、情况说明、认证明细；山西鼎辉纳税申报表、认证明细；、山西景宝隆纳税申报表、认证明细；南京法纳提增值税专用发票抵扣联；周口万维商贸有限公司纳税申报表、增值税电子底帐信息；山东晟翰新型建材有限公司10月进项发票信息、纳税申报表证明：上海彤岳开出，受票方江苏中煤、山西鼎辉、山西景宝隆、南京法纳提、周口万维、山东晟翰发票均已抵扣 3、上海彤岳银行流水、南京法纳提交易明细、周口万维帐户流水、山东晟翰银行流水证明：上海彤岳自2017年5月至2018年3月，除与南京法纳提之外，与其他公司均无资金往来。南京法纳提多笔资金转入上海彤岳，转入随即全额转出。 4、证人施某（崇明区港沿镇经济开发区书记）的证言证明：上海彤岳商贸有限公司注册地在崇明区港沿公路1700号并没有该公司。 5、情况说明及照片证明：民警实地走访注册地址山西鼎辉公司、山西景宝隆公司不存在。 6、证人王某3的证言证明：注册所在地的邓东村没有周口万维商贸有限公司。 7、临海市公安局经侦大队《关于对周口市万美商贸有限公司等四家公司的调查情况说明》证明：无法联系到公司的法人、财务人员等，后到公司实地走访，周口市商水县邓城镇邓东村没有周口万维商贸有限公司。 （八）2017年8月28日至10月26日，上海代志商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给宝塔盛华商贸有限公司50份、山西景宝隆能源有限公司50份、上海樊武物资有限公司50份，以上发票合计150份，发票金额合计14938576.00元，税额合计2539558.00元。已实际抵扣100份，造成国家税款损失1689717元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海代志商贸有限公司、受票方宝塔盛华商贸集团有限公司、山西景宝隆能源有限公司、上海樊武物资有限公司的工商登记资料、税务登记表、银行基本帐户证明四公司的工商登记和税务登记情况。 2、上海代志增值税专用发票电子底帐信息、宝塔盛华申报明细、发票认证情况、山西景宝隆纳税申报表、认证明细、上海樊武增值税专用发票电子底帐信息、纳税申报表证明：上海代志开给宝塔盛华：2017年8月28日，50份发票金额4999065元，税额849841元，未申报抵扣。上海代志开给山西景宝隆：2017年9月20日，50份发票金额4940085.5元，税额839814.5元。均已申报抵扣。上海代志开给上海樊武：2017年10月26日，50份发票金额4999425.5元，税额849902.5元，已申报抵扣。 3、上海代志的银行流水、宝塔盛华银行流水、山西景宝隆能源有限公司银行流水、上海樊武银行流水证明：上海代志与上海樊武没有资金往来。宝塔盛华、山西景宝隆转入上海代志全额走帐转出。 4、证人施某（崇明区港沿镇经济开发区书记）的证言证明： 上海代志商贸有限公司注册地在崇明区港沿公路1700号原址没有这家公司，确定是空壳做虚假生意的。 （九）2017年8月29日至10月21日，上海曾塔商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给江苏中煤盛津能源投资有限公司50份、上海例缸贸易有限公司50份、山西鼎辉能源有限公司50份、上海紫微星光电科技有限公司50份，以上发票合计200份，发票金额合计19792350.26元，税额合计3369800.02元。已实际抵扣141份，造成国家税款损失2388741.34元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海曾塔商贸有限公司、江苏中煤盛津能源投资有限公司、上海例缸贸易有限公司、山西鼎辉能源有限公司、上海紫薇星光电科技有限公司的工商登记资料证明五公司的工商和税务登记情况。 2、上海曾塔增值税专用发票电子底帐信息、江苏中煤盛津纳税8月份的申报表、发票明细、情况说明、认证明细；上海例缸申报表、发票认证明细、销方专用发票电子底帐信息；山西鼎辉纳税申报表、认证明细；上海紫薇星光电科技有限公司纳税申报表证明：受票方江苏中煤、上海例缸、山西鼎辉、上海紫薇星公司发票的抵扣情况，除上海紫微星公司的发票未抵扣，山西鼎辉公司的发票有9份未抵扣外，其余发票均已抵扣。 3、上海曾塔银行流水、江苏中煤银行流水、、上海例缸银行流水、上海紫薇星银行流水证明：上海曾塔与江苏中煤、山西鼎辉、上海紫薇星无资金往来，转给上海例缸的资金随即转出。 4、证人顾某（崇明区建设镇大同村的工作人员）、庞某（崇明区建设镇经济开发区工作人员）、刘某1（上海市崇明区建设镇城市管理执法中队工作人员）的证言证明：涉案的上海汶释、上海曾塔、上海淳邹、上海震民、上海意功五家公司注册地址都是政府单位，多年来没有其他公司。 5、证人徐某的证言证明：2017年8月公司取得上海淳邹、上海曾塔、上海彤岳三家公司的发票的业务不是其经办。 （十）2017年9月13日至10月27日，上海汶释贸易有限公司将增值税专用发票分别虚开给顺平县晨升钢材经销处79份、淄博瑞睿商贸有限公司21份、上海樊武物资有限公司100份，以上发票合计200份，发票金额合计19738459.60元，税额合计3355538.40元。已全部抵扣，造成国家税款损失3355538.40元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海汶释贸易有限公司、受票方顺平县晨升钢材经销处、淄博瑞睿商贸有限公司、上海樊武物资有限公司的工商登记资料、税务登记表、银行基本帐户证明四公司的工商和税务登记情况。 2、上海汶释增值税专用发票电子底帐信息、顺平县晨升钢材经销处、淄博瑞睿商贸有限公司、上海樊武公司的增值税专用发票电子底帐信息、纳税申报表证明：上海汶释开给顺平晨升，上海汶释开给淄博瑞睿，上海汶释开给上海樊武的增值税发票均已申报抵扣。 3、上海汶释、顺平县晨升钢材经销处、淄博瑞睿商贸有限公司、上海樊武的银行流水证明：上海汶释与上海樊武没有资金往来。转入顺平晨升、淄博瑞睿的每笔资金都随即转出。 4、证人顾某、庞某、刘某1的证言证明：涉案的上海汶释、上海曾塔、上海淳邹、上海震民、上海意功五家公司注册地址都是政府单位，多年来没有其他公司。 (十一)2017年9月20日至10月28日，上海审伟工贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给上海阚帅实业有限公司100份、周口市万美商贸有限公司商水分公司27份、淮北市君雨物资有限公司23份，以上发票合计150份，发票金额合计14775452.48元，税额合计2511826.68元。已实际抵扣127份，造成国家税款损失2122545.70元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海审伟工贸有限公司、受票方上海阚帅实业有限公司、周口市万美商贸有限公司商水分公司、淮北市君雨物资有限公司的工商登记资料、税务登记表、基本帐户信息证明公司的工商登记和税务登记情况。 2、上海审伟增值税专用发票电子底帐信息、上海阚帅实业有限公司、周口市万美商贸有限公司商水分公司、淮北市君雨物资有限公司增值税纳税申报表、电子底帐信息证明：上海审伟开给上海阚帅、周口万美商水分公司的发票已申报抵扣。上海审伟开给淮北君雨的发票未申报抵扣。 3、上海审伟的银行流水证明：上海审伟与周口万美商水分公司无资金往来。上海阚帅、淮北君雨存入转入的资金随即转出。 4、工商登记经营地照片、临海市公安局经侦大队《关于对周口市万美商贸有限公司等四家公司的调查情况说明》证明：民警到公司的注册地址、生产经营地实地走访调查，查无该万美商贸公司，也无其商水分公司。 5、证人施某（崇明区港沿镇经济开发区书记）的证言证明上海审伟工贸有限公司注册地在崇明区港沿公路1700号没有该公司。 6、证人刘某2（周口万美公司登记其手机）的证言证明：根本不知道这家公司，也没有在这个公司工作过。 7、证人刘某3的证言证明：淮北君雨工商登记上其是挂名法人代表，没有任何股份，公司的经营都不知道的。 8、公安机关出具情况说明证明：通过当地经侦大队同志，通知淮北君雨登记的其他人员均拒绝配合调查，该公司登记注册地址查不到该公司。 （十二）2017年11月7日至11月28日，上海震民商贸有限公司将增值税专用发票分别虚开给上海喆萌新能源科技有限公司50份、山西升鑫茂能源开发有限公司231份、上海世华国际贸易有限公司956份、周口市万美商贸有限公司21份、周口市万美商贸有限公司商水分公司17份、周口盛欣商贸有限公司18份、上海潜涛物资有限公司9份、赞皇县亿通煤炭有限公司48份，以上发票合计1350份，发票金额合计134683913.8元，税额合计22896251.22元。已实际抵扣1297份，造成国家税款损失22913597.84元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海震民商贸有限公司、受票方上海喆萌新能源科技有限公司、山西升鑫茂能源开发有限公司、上海世华国际贸易有限公司、周口市万美商贸有限公司、周口盛欣商贸有限公司、上海潜涛物资有限公司、赞皇县亿通煤炭有限公司的工商登记资料、税务登记表、银行基本帐户证明：八公司的工商和税务登记情况。 2、上海震民商贸有限公司、上海喆萌新能源科技有限公司、山西升鑫茂能源开发有限公司、上海世华国际贸易有限公司、周口市万美商贸有限公司、周口盛欣商贸有限公司、周口市万美商贸有限公司商水分公司、上海潜涛物资有限公司、赞皇县亿通煤炭有限公司纳税申报表、增值税电子底帐信息、认证明细证明：除上海喆萌和上海潜涛的发票部分未抵扣外，其余均已申报抵扣。 3、上海震民、上海世华、上海潜涛的银行交易流水证明：上海震民与上海喆萌等六家公司都没有资金往来。上海震民与山西升鑫、上海世华资金转入即转出。 4、照片及情况说明证明：民警实地走访上海世华国际贸易有限公司的注册地址上海市崇明区东平镇东风公路399号并不存在该公司。 5、工商登记经营地照片、临海市公安局经侦大队《关于对周口市万美商贸有限公司等四家公司的调查情况说明》证明：民警会同周口市川汇国家税务局工作人员一起联系周口市万美商贸有限公司的法人、财务人员等，均无法联系上。公司的注册地址、生产经营地也查找不到该公司。 6、照片及情况说明证明：民警实地走访上海潜涛物资有限公司、上海哲基贸易有限公司、上海伟巷贸易有限公司共同的注册地址上海市崇明区港沿镇沿公路1700号，该地址实为华夏厚天培训基地，公司均不存在。 （十三）2017年11月21日和12月16日，上海意功建材有限公司将增值税专用发票分别虚开给盘锦绿丰再生资源回收利用有限公司50份、承德聚金矿产品有限公司50份，以上发票合计100份，发票金额合计9999580.50元，税额合计1699929.00元。已实际抵扣50份，造成国家税款损失849942.00元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1、开票方上海意功建材有限公司、受票方盘锦绿丰再生资源回收利用有限公司工商登记资料、承德聚金矿产品有限公司的税务登记表、基本帐户信息证明：三公司的工商和税务登记情况，上海意功认定为非正常户，认定原因查无下落。 2、上海意功增值税专用发票电子底帐信息、盘锦绿丰再生资源回收利用有限公司、承德聚金矿产品有限公司的纳税申报表、认证明细证明：上海意功开给盘锦绿丰的发票金额4999658元，税额849942元。已申报抵扣。开给承德聚金矿的发票金额4999922.5元，税额849987元，未申报抵扣。 3、上海意功、盘锦绿丰、承德聚金矿银行帐户流水证明：上海意功与承德聚金矿无资金往来。盘锦绿丰汇入上海意功帐户随即转出。 4、街道办证明材料证明：盘锦绿丰再生资源回收利用有限公司注册所在地并无该公司。 案发后，2017年12月20日，被告人徐叨谦、徐叨原、徐卫中、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳在上海市被抓获归案；2018年9月26日，被告人徐荣华在临海市火车站被抓获归案。 认定本案事实的证据还有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据： 1、被告人徐叨谦、徐叨原、徐荣华、徐卫中、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳的户籍证明、徐叨谦的前科材料证明：各被告人的身份信息及被告人徐叨谦有前科，本案行为系在缓刑考验期内发生。 2、抓捕过程证明：公安机关2017年12月20日在上海市延安西路668弄9号11B抓获了徐叨谦、邵志扬、闫彩霞；在上海市泽丰路88弄23号抓获了徐叨原、王永芬、潘菊琳；在上海环城东路885弄216号402室抓获了徐卫中。 3、归案情况说明证明2018年9月26日公安机关在临海市火车站广场抓获徐荣华。 4、搜查证、搜查笔录、扣押清单证明：对闫彩霞、徐叨原、潘菊琳、王永芬、邵志扬、徐卫中住处进行搜查。在闫彩霞、徐叨谦住处扣押了七部手机，在王永芬房间发现在房间的床头柜上发现三台手机，在房间写字台抽屉内发现一本帐册，在房间门后的背包内发现现金，在王永芬的包内发现银行卡和现金。在徐叨原、潘菊琳住房发现房间的柜内抽屉内发现帐单、数字证书等，在潘菊琳持有的包内发现银行卡、现金，在徐叨原包内发现银行卡、现金，在房间内床头柜上发现手机五台。在徐卫中处查获身份证五张、手机三只、黑色笔记本一本、银行卡等。均予以查扣。 5、不动产查询情况、银行帐户查询、协助冻结财产情况证明：对徐叨谦、闫彩霞、徐伟康名下的不动产进行查封，对98个涉案银行帐户予以冻结。 6、情况说明证明:涉案其他人员的情况，审讯同步录音录像因台州市看守所的审讯录音录像只保存一个月，造成部分已被覆盖。 7、破案简况证明本案的破获经过。 关于徐叨谦的辩解及辩护人的意见。经审理认为，1、关于言辞证据取得合法性。经查，讯问所在地看守所提讯证证明，被告人徐叨谦提审的每次时间连续不超过12小时，每天累计不超过16小时，根据目前证据不能认定侦查人员采用疲劳审讯的方式获取口供。被告人徐叨谦妻子闫彩霞和儿子徐伟康的账户与本案有牵连，闫彩霞在本案中还是共同被告人，侦查事实的需要可能涉及到被告人的亲属，并不能因此认定构成威胁、引诱或者欺骗。根据公安机关羁押场所管理规定，经过公安机关负责人批准，对犯罪嫌疑人可以单独关押，被告人徐叨谦单独关押经过审批，不能认定为了获取口供而专门将被告人徐叨谦单独关押。故徐叨谦在侦查阶段的供述可以作为定案证据。 2、指控被告人徐叨谦虚开增值税专用发票，大部分已经抵扣的事实，有相关公司登记、增值税发票、税务部门的证明等证实，足以认定，这些增值税发票系徐叨谦介绍虚开的事实，有同案犯供述证明徐叨谦起介绍作用，并有邵志扬和闫彩霞的供述佐证徐叨谦做发票生意，他们帮助送票、转帐等事务，与虚开增值税专用发票事实的相关书证印证，证据充分，徐叨谦与同伙之间联系虚开和买卖发票亦与他们之间微信往来的情况相符，诸证据形成完整的证据锁链，徐叨谦及辩护人关于事实不清的理由不能成立。 3、本案虚开增值税专用发票开票的公司均系没有实际经营活动，系专门从事虚开而成立的空壳公司，是各被告人为了骗取国家税款自己注册或者从他人手中买来公司专门虚开增值税专用发票，其骗取国家税款的主观目的清楚，辩护人关于公诉机关未提供证据证明涉案的虚开行为系以骗取税款为目的的理由显然不能成立。 4、现有证据不能证明徐叨谦归案后有检举揭发他人犯罪查证属实的行为，也不足以证明徐叨谦有提供重要线索，从而得以侦破其他案件的情形。辩护人关于被告人徐叨谦有重大立功表现的意见不能成立。 关于被告人徐叨原的辩解及辩护人的意见。经审理认为，被告人徐叨原本人曾经有过稳定的供述，同案犯徐荣华帮助徐叨原处理票务事项，其也证明徐叨原控制了十多家的开票企业，其中三家可以开大票，王永芬帮助徐叨原虚开发票，其证明徐叨原有多家公司专门从事开票，多次为徐叨原送发票，与被告人徐叨原的供述能够相互印证，公诉机关指控的虚开增值税发票的票流和资金回流等情况，相关书证也都能够一一对应，足以证明这些发票全部没有真实的交易。徐叨原和徐荣华、徐叨谦之间的电话和微信通讯，也印证了部分事实，被告人徐叨原控制多家开票公司从事虚开增值税专用发票的事实足以认定。徐叨原推翻原先供述没有合理的理由，不予采信。 关于被告人徐卫中的辩解及辩护人的意见，经审理认为，1、关于获取被告人供述有无违法取证行为。经查，讯问所在地看守所提讯证证明，对徐卫中每次审讯时间和每天累计的审讯时间没有超过公安机关内部规定，无法认定系疲劳审讯，虽然因为技术原因有的审讯录像被覆盖，没有全部的同步录音录像，但没有证据表明系侦查人员刻意而为，从现存的审讯录像看，对被告人的审讯过程没有违法行为，被告人表现也属正常。故根据目前查证，无法认定作为指控证据的被告人徐卫中的供述可能存在非法取证行为。2、徐卫中和徐叨谦均供述到徐卫中涉及的这一起犯罪事实，并且其获利通过徐叨原提供的关应兵帐户转帐的过程，有徐叨原、王永芬的供述证明，与银行流水相符。徐卫中对此也没有充分的辩解理由，其虚开发票的事实应当认定。 综上，三被告人关于事实方面的辩解理由和辩护人辩护意见均不予采信。本案事实清楚，证据确实、充分。 本院认为，被告人徐叨谦伙同被告人邵志扬、闫彩霞，违反国家税收管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；徐叨原伙同被告人徐荣华、王永芬、潘菊琳，被告人徐卫中违反国家税收管理法规，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人徐叨谦在缓刑考验期内犯新罪，应当撤销缓刑，数罪并罚；在共同犯罪中，被告人徐叨谦、徐叨原系主犯，被告人徐荣华、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳起辅助或次要作用，系从犯，依法可以从轻或减轻处罚；被告人徐荣华、邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳归案后如实供述犯罪事实，依法均可从轻处罚。被告人徐荣华的辩护人提出徐荣华系从犯，经查，徐荣华在徐叨原团伙中协助徐叨原从事会计账务处理等事项，虽曾约定股份分红，但后来变更了约定，也没有实际获得约定利益，在共同犯罪中相对于徐叨原起次要和辅助作用，可以认定为从犯，对其辩护人的意见予以采纳。根据各被告人涉及的犯罪数额、地位作用、主观恶性、所造成的社会危害性及上述等相关情节，决定对被告人邵志扬、王永芬、闫彩霞、潘菊琳予以减轻处罚，对被告人徐荣华予以从轻处罚，并对被告人闫彩霞、潘菊琳适用缓刑。其他各被告人辩解及其辩护人的辩护意见的合理部分予以采纳。各被告人的违法所得依法应予追缴，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十七条第一款、第六十九条第一款、第三款、第七十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、第五十九条之规定，判决如下： 一、撤销北京市海淀区人民法院（2016）京0108刑初641号刑事判决对被告人徐叨谦犯赌博罪和故意毁坏财物罪判处的有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币10.5万元的缓刑执行部分；被告人徐叨谦犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；与前罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 二、被告人徐叨原犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 三、被告人徐卫中犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币二十五万元。 四、被告人徐荣华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。 五、被告人邵志扬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币十万元。 六、被告人王永芬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币八万元。 七、被告人闫彩霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元（已缴纳）。 八、被告人潘菊琳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。 九、追缴被告人徐叨原的违法所得150万元，被告人徐卫中的违法所得44万元，被告人徐荣华的违法所得2.5万元，被告人王永芬的违法所得2.5万元，被告人邵志扬的违法所得1.25万元，上交国库。 十、随案移送的手机28只、U盾7只、苹果IPAD1台、U盘一只、存折2本及其存款余额、银行卡37张及其卡内余额、予以没收，依法处理后所得款项上缴国库。 （上述缓刑考验期均从判决判决确定之日起计算。有期徒刑刑期均从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即徐卫中的刑期自2017年12月20日起至2028年6月19日止；徐荣华的刑期自2018年9月26日起至2028年9月25日止；邵志扬的刑期自2017年12月20日起至2023年6月19日止；王永芬的刑期自2017年12月20日起至2022年6月19日止。没收个人财产、追缴违法所得和罚金未缴纳的部分限判决生效后一个月内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 张虎林 审 判 员 朱康华 审 判 员 沈建宇 二〇一九年十二月二十四日 本件和原件核对无异 代书记员 卢丽萍 -60- -59-