广东省汕头市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤05刑初116号公诉机关广东省汕头市人民检察院。被告人吴海良，男，1967年1月22日出生，汉族，小学文化程度，户籍所在地辽宁省辽阳市，现住址灯塔市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年1月14日主动到汕头海关缉私局投案，2019年1月16日被取保候审。广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉[2019]98号起诉书指控被告人吴海良犯走私普通货物罪一案，本院依法组成合议庭，进行了公开开庭审理。广东省汕头市人民检察院指派检察员陈继旭、黄婷婷出庭支持公诉，被告人吴海良表示不需要提供法律援助，坚持自己为自己辩护并到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控认定，2010年1月至2013年7月间，被告人吴海良（客户代号K80）为牟取非法利润，与惠来县葵铿皮草二厂（简称葵铿二厂，单位犯罪已判决）的林金招（葵铿二厂实际经营管理者，已判决）商定，委托林金招（管理、指挥的同案人等，下同）在境外各国际皮草拍卖会上竞拍购买动物生皮皮草，按约定向林金招支付所竞拍购买的皮草货款、代拍佣金等款项，然后以明显低于应缴税款的价格（每张皮草的“一条龙”通关加工费用人民币40元至91元不等），将竞拍购买的全部皮草货物委托林金招包税通关进口并硝制加工成熟皮后在境内收取。之后，林金招按约定将货物运输至香港，并使用葵铿二厂的来料加工保税手册，将属于吴海良所有、本应以一般贸易方式报关进口的货物水貂生皮45324张，伪报成葵铿二厂的保税货物通关进口，并在葵铿二厂硝制加工成熟皮后空运到吉林后交付吴海良。在此期间，吴海良与葵铿二厂财务蔡某核对款项后，通过自己三个账户陆续在境内将动物生皮皮草货款、代拍佣金、通关加工费等款项转账汇到葵铿二厂指定的户名为“张某”账号等银行账户。综上所述，被告人吴海良委托林金招包税通关进口动物生皮皮草共计45324张，涉嫌偷逃应缴税款人民币7447303.73元。案发后，吴海良被扣货物水貂生皮为1348条，估值约人民币150万元，吴海良主动上缴违法所得人民币74.45万元（已由汕头海关缉私局冻结），有弥补国家损失的表现。认定上述事实的证据如下：1、书证及其他证实材料：《立案决定书》、《移送案件通知书》、《取保候审决定书》、《受案登记表》、《到案经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、汕头海关缉私局出具的《现实表现》、惠来葵铿二厂会计钟某、蔡某制作的“染色记录”及对应的电子数据、被告人吴海良的户籍资料及犯罪前科记录、出入境记录、对帐记录、银行交易记录、《刑事判决书》、《刑事裁定书》；2、证人黄某、刘某的证言；3、同案人林金招、林某、钟某、蔡某、王某等人的供述;4、鉴定意见《鉴定报告》、《海关核定证明书》；5、被告人吴海良的供述与辩解。公诉机关认为，被告人吴海良违反海关法规，逃避海关监管，以明显低于应缴税额的价格委托林金招包税通关进口，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款（三）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，被告人在共同犯罪中起次要作用，系从犯，被告人吴海良有主动投案情节，提请本院依法一并判处。在庭审之前，公诉机关启动了认罪认罚程序。被告人吴海良对起诉书指控的犯罪事实及罪名予以确认，同意了公诉机关提出的判处三年有期徒刑并适用缓刑的建议，签署了认罪认罚具结书。在庭审中，被告人吴海良表示在审查起诉阶段其认罪认罚时已得到了律师提供的帮助，对公诉人当庭出示的证据及指控均无异议。本案经过开庭审理，查明了被告人吴海良认罪认罚的行为符合法律规定的程序，也是其真实的意思表示。被告人吴海良参与走私普通货物的事实清楚，证据充分。因此，本院对起诉书指控认定的犯罪事实及证据均予以确认。本院认为，被告人吴海良为牟取不当利益，与他人合伙伪报货物进口贸易的方式，以明显低于正常报关进口应缴税额的价格走私皮草，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人吴海良犯走私普通货物罪的罪名成立，且提出的量刑建议恰当，予以支持，但认定被告人吴海良主动上缴违法所得人民币74.45万元的事实，经查，冻结在被告人吴海良银行账户中的款项74.45万元依本案现有证据无法查清是否系违法所得，因此，不予评判。被告人吴海良在同案犯罪单位葵铿二厂林金招等人组织的走私犯罪活动中虽然系走私货物的货主，但系在同案犯罪单位葵铿二厂等的招引下参与走私，且被告人吴海良没有直接参与货物的报关偷税环节，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，对被告人吴海良依法予以减轻处罚。被告人吴海良犯罪后主动向侦查机关投案并如实供述其犯罪事实，系自首，对被告人吴海良在减轻处罚的基础上可再予以从宽处罚。综上所述，考虑被告人吴海良的犯罪情节，犯罪作用、地位，尤其是其能主动认罪认罚，愿意接受法律惩罚的悔罪表现，以及其行为的社会危害性及再犯罪的可能性，若宣告缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可适用缓刑。根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第六十七条第一款、第二十五条、第二十七条、第七十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告人吴海良犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币七十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金应于判决生效之次日起十天内缴交。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  周洵升审判员  甘克润审判员  沈启勇二〇一九年十二月二十五日书记员  吴斯琪附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽然不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百二十七条被告人、自诉人和他们的法定代理人，不服地方各级人民法院第一审的判决、裁定，有权用书状或者口头向上一级人民法院上诉。被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，可以提出上诉。附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人，可以对地方各级人民法院第一审的判决、裁定中的附带民事诉讼部分，提出上诉。对被告人的上诉权，不得以任何借口加以剥夺。第二百二十八条地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误的时候，应当向上一级人民法院提出抗诉。第二百三十条不服判决的上诉和抗诉的期限为十日，不服裁定的上诉和抗诉的期限为五日，从接到判决书、裁定书的第二日起算。