广西壮族自治区崇左市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）桂14刑初63号 公诉机关广西壮族自治区崇左市人民检察院。 被告人马国强，男，1974年8月15日出生，籍贯广西壮族自治区龙州县，壮族，小学文化，无业，住龙州县。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年8月8日被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 辩护人黄业钦，广西昌益律师事务所律师。 被告人廖艳芳，女，1982年6月8日出生，籍贯广西壮族自治区防城港市防城区，汉族，小学文化，无业，户籍所在地防城港市防城区，住防城港东兴市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，2018年8月8日被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 辩护人陈忠，广西十环律师事务所律师。 被告人蒙礼勇，男，1976年9月30日出生，籍贯广西壮族自治区隆安县，壮族，初中文化，无业，户籍所在地隆安县，住南宁市青秀区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年8月8日被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 辩护人韦永记，广西桂盟律师事务所律师。 被告人胡淇（曾用名胡海南），男，1965年1月22日出生，籍贯广西壮族自治区防城港市，壮族，大专文化，无业，住防城港市港口区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年8月8日被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 辩护人黄东乐，广西东越律师事务所。 被告人何福强，男，1986年6月23日出生，籍贯广西壮族自治区武鸣县，壮族，中专文化，无业，户籍所在地武鸣县，住南宁市青秀区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年8月8日被刑事拘留，同年9月13日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 辩护人卢海波，广西大腾律师事务所律师。 被告人何福胜，男，1987年10月5日出生，籍贯广西壮族自治区武鸣县，壮族，中专文化，无业，户籍所在地武鸣县，住南宁市青秀区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年8月8日被刑事拘留，同年9月6日经水口海关缉私分局决定取保候审，经本院决定，于2019年10月14日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 辩护人凌晨，广西大腾律师事务所律师。 被告人谢永民，男，1967年4月16日出生，籍贯湖南省邵阳市，汉族，大学文化，无业，住广西壮族自治区南宁市青秀区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2018年8月16日被水口海关缉私分局上网追逃，同年12月20日主动到水口海关缉私分局投案，同日经水口海关缉私分局决定取保候审，经本院决定，于2019年10月14日被逮捕。现羁押于崇左市看守所。 指定辩护人廖蔚，广西大腾律师事务所律师。 广西壮族自治区崇左市人民检察院以崇检刑诉〔2019〕54号起诉书指控被告人徐健、马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇、何福强、何福胜、谢永民犯走私普通货物罪，于2019年7月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。崇左市人民检察院指派检察员钟卫平出庭支持公诉，被告人徐健及其辩护人廖明、罗月玲，被告人马国强及其辩护人黄业钦，被告人廖艳芳及其辩护人陈忠，被告人蒙礼勇及其辩护人韦永记，被告人胡淇及其辩护人黄东乐，被告人何福强及其辩护人卢海波，被告人何福胜及其辩护人凌晨，被告人谢永民及其指定辩护人廖蔚到庭参加诉讼。本案在审理过程中，被告人徐健违反取保候审规定脱离监管不到庭，本院决定对其中止审理。期间，公诉机关建议延期审理期限一次。现已审理终结。 崇左市人民检察院指控，2014年1月至2018年8月期间，被告人徐健在湖南、贵州等地购买锑锭运到南宁后，以对保方式交给被告人马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇等人走私出境到越南，再由越南代理人“阿竹”运往日本、××、××等地销售给国外买家。在走私过程中，被告人何福强、何福胜受徐健雇请，负责在南宁承租仓库和保管锑锭之外，还负责锑锭的出入库登记、整理汇总走私到越南的锑锭数量等事项。被告人谢永民受徐健雇请到龙州水口负责监督马国强走私锑锭出境越南的情况。 经水口海关计核，2014年1月11日至2018年8月8日，被告人徐健、何福强、何福胜走私锑锭19770吨，偷逃税款人民币5039.58万元；被告人马国强走私锑锭1772.76吨，偷逃税款人民币451.89万元；被告人廖艳芳走私锑锭1317.5吨，偷逃税款人民币335.84万元；被告人谢永民监督马国强走私锑锭857吨，偷逃税款人民币218.45万元；被告人蒙礼勇走私锑锭429吨，偷逃税款人民币109.35万元；被告人胡淇走私锑锭365.83吨，偷逃税款人民币93.25万元。 公诉机关为证实以上事实，向本院移送并当庭出示、宣读了相关物证，书证，证人证言，被告人供述和辩解，鉴定意见，勘验、辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告人徐健、马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇、何福胜、何福强、谢永民违反海关法规，逃避海关监管，采用绕关方式将锑锭非法销往国外，偷逃出境货物应缴的税款，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十六条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，徐健、马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇起主要作用，是主犯，何福强、何福胜、谢永民起到次要作用，是从犯。谢永民犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚；马国强、何福强、何福胜被采取强制措施后能够如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。徐健庭前认罪认罚但在庭审中翻供，撤销徐健的认罪认罚，建议判处徐健无期徒刑，并处罚金人民币1.5亿元，马国强、何福强、何福胜、谢永民认罪认罚，建议判处马国强有期徒刑十年，并处罚金人民币452万元；判处何福强有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币2万元；判处何福胜有期徒刑一年，并处罚金人民币2万元；判处谢永民有期徒刑六个月，并处罚金人民币1万元。 被告人马国强对指控的事实和罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是马国强参与保货，与其他被告人不是买卖关系，不是单独或直接的走私；马国强是次要的主犯；应结合马国强保货的价格与收到的款项来计算走私数量；马国强认罪态度好，主观恶性不大，同意公诉机关的量刑建议。 被告人廖艳芳对指控的事实和罪名均有异议，辩称其没有参与走私，其仅是帮越南人“阿辉”传递信息和帮“阿辉”收钱并从中赚手续费。其辩护人提出的辩护意见是指控廖艳芳犯罪的事实不充分，廖艳芳不是买卖的一方，其仅是协助行为；指控的数量只有徐健、何福强的供述无其他证据证实；应认定廖艳芳是从犯。建议法庭对廖艳芳在三年以下量刑。 被告人蒙礼勇对指控的事实和罪名均有异议，辩称其与徐健有正常的锑锭贸易往来，其仅帮徐健找运输车辆然后将锑锭交给马国强，其行为不构成犯罪。其辩护人提出的辩护意见是指控蒙礼勇犯走私普通货物罪的事实不清，证据不足。指控蒙礼勇于2017年3月开始走私，但徐健供述蒙礼勇于2017年6月找到其，故蒙礼勇不可能早于2017年6月份走私；马国强提到帮蒙礼勇走私的事实不成立，货物是徐健的；徐健让蒙礼勇帮找司机，蒙礼勇为了早日拿到徐健之前欠的货款，所以才帮徐健找运输车辆；关于银行流水问题，蒙礼勇与徐健所使用的银行账户往来账款中，2016年8月2日蒙礼勇转给徐健的是蒙礼勇出借60万给徐健，徐健于2017年9月22日也已归还，没有证据证实徐健与蒙礼勇资金往来中有哪一笔是保费；没有原始的单据证实指控的走私数量。 被告人胡淇对指控的事实和罪名均有异议，辩称其与徐健是正常的锑锭贸易往来，其行为不构成犯罪。其辩护人提出的辩护意见是指控胡淇走私犯罪的事实不清，证据不足，指控胡淇犯走私普通货物罪不成立。理由：1.认定胡淇犯罪只有徐健和何福强的供述，没有其他直接证据予以证实；2.海关没有实际查扣货物，货物品质不一样，海关做出的偷逃税款证明书不能作为定案依据。 被告人何福强对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是何福强如实供述构成坦白；作用较小，是从犯；何福强认罪认罚，是初犯，且实际涉案的数量与指控的数量不符，建议法庭对何福强判处有期徒刑一年四个月。 被告人何福胜对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是何福胜只是公司的一名职员，公司的具体运作不知情，也没有主观的恶意，是最轻的从犯，建议对何福胜适用缓刑。 被告人谢永民对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人对指控谢永民的犯罪事实和罪名没有异议，提出谢永民具有自首、自愿认罪认罚、无前科劣迹等可以减轻、从轻量刑情节，且谢永民身患严重的高血压，建议法庭对谢永民处以更轻的处罚。 各被告人及各辩护人均没有证据向法庭提交。 经审理查明，2014年1月至2018年8月期间，徐健（另案处理）在湖南、贵州等地购买锑锭运到南宁后，以对保方式交给被告人马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇等人走私出境到越南，再由越南代理人“阿竹”运往日本、××、××等地销售给国外买家。此外，2017年3、4月份，马国强在龙州以保货形式将蒙礼勇从南宁徐健仓库运来的锑锭走私出境到越南。 在走私过程中，被告人何福强、何福胜受徐健雇请，负责在南宁承租仓库和保管锑锭之外，还负责锑锭的出入库登记、整理汇总走私到越南的锑锭数量等事项。被告人谢永民受徐健雇请到龙州水口负责监督马国强走私锑锭出境越南的情况。 2018年8月8日，水口海关缉私分局扣押马国强存放于龙州县水口镇旧砖厂附近一简易仓库及桂Ｆ×××××大货车装载的锑锭共计105.36吨，涉及关税税款共计人民币26.85万元（如无特殊说明，以下币种均指人民币）。 经核定，自2014年1月至本案案发，被告人何福强、何福胜走私锑锭19770吨，偷逃税款5039.58万元；2017年3月至本案案发，被告人马国强走私锑锭1772.76吨，偷逃税款451.89万元；2017年3月至同年9月，被告人廖艳芳走私锑锭1317.5吨，偷逃税款335.84万元；2018年7月至同年8月6日，被告人谢永民监督马国强走私锑锭857吨，偷逃税款218.45万元；2017年3月至同年4月，被告人蒙礼勇走私锑锭429吨，偷逃税款109.35万元；2017年9月至同年11月，被告人胡淇走私锑锭365.83吨，偷逃税款93.25万元。 案发后，被告人谢永民主动到侦查机关投案，并对其参与走私行为予以供认。 另查明，被告人何福胜、谢永民分别预缴罚金人民币一万元。 上述事实，有公诉机关当庭举证、质证的下列证据证实： 一、物证、书证 1.受案登记表、立案决定书证实：2018年8月8日凌晨南宁海关缉私局在南宁、东兴同步开展“国门利剑2018”打击锑锭走私出口专项行动，一举打掉以徐某为首的锑锭走私犯罪团伙。初步统计，现场查获锑锭约400吨，案值2000万元。同日，水口海关缉私分局对本案立案侦查。 2.提取笔录、扣押清单证实：2018年8月8日凌晨，侦查机关对徐健采取行动时，徐健趁着天黑将其使用的两部手机从青秀区万达公馆1栋2单元502室餐厅的窗户丢掉。同年8月9日侦查机关根据徐健的供述到青秀区万达公馆1栋2单元3楼平台3**号房前空地，依法对该两部手机予以提取、扣押。 3.搜查笔录、扣押清单证实：侦查机关扣押胡淇手机两部；扣押廖艳芳的手机三部、银行卡、笔记本等物品；扣押马国强的手机两部;扣押蒙礼勇手机三部;扣押何福强手机三部，华硕笔记本电脑一台，三联入库单、出库单多本，磅码单和租赁仓库合同多页；扣押何福胜、黄某1夫妇手机四部，华硕笔记本电脑一台，2014年至2018年结算单据多封；装箱单据、买卖合同、发票多张；扣押何某1的桂Ｆ×××××大货车金属锭1561块（35.46吨）;在南宁市江南区加山饲料有限公司一仓库内扣押入库单、出库单、磅码单多本；扣押马国强存放于龙州县水口镇旧砖厂附近一简易仓库的锭2898块共计69.9吨；扣押桂Ｆ×××××大货车装载的金属锭35.46吨。 4.磅码单、入库单、提取样品记录、扣押货物、物品先行变卖决定书、先行变卖清单及货物、物品变卖、处置通知单、情况说明、相关案件照片证实：水口海关缉私分局对扣押的105.36吨锑锭先行变卖，所得价款4115361.6元。 5.户籍证明证实：本案各被告人的身份情况，作案时均已达到刑事责任年龄。 6.抓获经过证实：徐健、胡淇、廖艳芳、马国强、蒙礼勇、何福强、何福胜于2018年8月8日分别在南宁、东兴、防城港、龙州等地被侦查机关抓获。谢永民于2018年12月20日主动到水口海关缉私分局投案。 7.水口海关缉私分局出具的证明材料证实：该局在侦办“2018.8.8走私案件”中，徐健、马国强、何福强、何福胜、谢永民到案后积极主动配合调查，如实供述自己的犯罪事实，认罪悔罪态度良好，建议对徐健、马国强、何福强、何福胜、谢永民给予从宽处罚。徐健在庭审中予以翻供，该证明材料对徐健不再适用。 8.出库单（徐健与马国强微信聊天记录中何福强发送给徐健的图片）证实：马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇从徐健仓库拉运锑锭情况。 9.租赁合同证实：何福强在南宁市江南区翔电机设备有限公司等地租用仓库，为徐健存放和保管走私货物。 10.三联入库单第一联存根、三联出库单第一联存根（从何福强处扣押）证实：徐健在国内购买锑锭后拉到南宁的入库情况，锑锭在徐健仓库出货的日期、产品名称（唛头）、锑锭重量、数量（托、块）、相关费用等情况。 11.入库单、出库单、仓库费用清单（从黄某1处扣押，该入库单、出库单为何福强所填写，其交给黄某1记录支出情况）证实：记录有出、入库时间、货主、产品名称、重量、费用情况，2014年8月8日至2018年5月30日徐健的仓库一共入库14270.7137吨锑锭，2014年8月2日至2018年5月31日期间从徐健的仓库出库15340.49吨锑锭。 12.银行流水单证实：徐健、蒙礼勇、胡淇、马国强、廖艳芳所使用的银行账户银行流水情况，徐健所使用的银行账户有资金汇入马国强所使用的银行账户，徐健所使用的银行账户与蒙礼勇、胡淇、廖艳芳等人所使用的银行账户存在资金往来，蒙礼勇所使用的银行账户有资金汇入马国强所使用的银行账户。 （1）均为农业银行账户：2015年3月12日胡淇使用其账户（尾号为9218）向徐健账户（尾号为4878）转入30万元；自2015年2月16日至2017年10月31日，胡淇（尾号9218）收到徐健所使用的徐天账户（尾号8812）、黄馥馨账户（尾号4378）、徐健账户（尾号8971、1473、3271）共13笔转账合计6743670元； （2)2017年9月14日陈堂宙（帮廖艳芳）将30万（其中10次各1万共计10万现金、一次20万通过尾号2379的农业银行账户）转入徐健农业银行账户（尾号2270）；自2017年4月5日至2017年10月9日，廖艳芳农业银行账户（尾号5063）收到徐健农业银行账户（尾号1473、3271、8971）6笔转账共计2975000元； （3）自2017年7月14日，马国强使用的莫佩芳建设银行账户（尾号8644、4745）、农业银行账户（尾号6610）收到徐健农业银行账户（尾号0375、1473、8971、3271、1976）10笔转账共计2346525元； （4）均指农业银行账户：2016年8月2日蒙礼勇使用的韦仙琼账户（尾号3212）向徐健账户（尾号1473）转入600000元；2017年9月22日徐健账户（尾号8971）向蒙礼勇使用的余电江账户（尾号6518）转入600000元；自2015年12月10日至2018年7月19日，蒙礼勇所使用的韦仙琼账户（尾号3212）、蒙礼勇账户（尾号7970）、卢某账户（尾号4272、0279）、余电江账户（尾号6518）收到徐健所使用的徐健账户（尾号1473、8971、3271、2270）、徐天账户（尾号0375、8812）共计16笔转款合计4984499元。 （5）2017年3月27日至同年4月26日，马国强所使用的莫佩芳农业银行账户（尾号6610）收到蒙礼勇所使用的卢某农业银行账户（尾号0279）转账共4笔合计272100元。 （6）（结合电子邮件，为徐健支付越南代理费用的交易流水）均为农业银行账户：2014年3月22日至2018年8月7日，徐健所使用的黄馥馨账户（尾号3919、4378）、徐天账户（尾号8812）、徐健账户（尾号2270、8971、3271）、周影账户（尾号1976）有多笔大额资金转入杨文志账户（尾号9467）、phamthilien账户（尾号1272）、解氏高账户（尾号9373）、阮文胜账户（尾号8575）、武国俊账户（尾号0171）、PHAMVANSINH账户（尾号6777）、DOTHIHIEN（尾号4472）、杜光兴账户（尾号0777）、DOVANTOAN(尾号7370）、李国力账户（尾号0479）等。 13.调查取证通知书、东兴市市场监督管理局关于协助调取相关拍卖资料的复函、调取证据清单、东兴市公安局关于调取证据情况的说明、防城海关关于调取证据情况的说明、凭祥海关关于调取证据情况的说明证实：2013年11月至2015年12月，广西枫达矿业有限公司、胡淇、何全娟共有6次拍到锑锭共计49.12吨。 二、证人证言 1.证人（原同案被告人）徐健证言证实：其先后有两个公司，“ＪｉｍｍｅｔａｌＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＬｉｍｉｔｅｄ”公司是以其外甥女黄某1的名字在香港注册的，好像是2015年注册的，这个公司的实际控制人是其，在2017年就注销了。“ＪｉｍｍｅｔａｌＴｒａｄｅＬｉｍｉｔｅｄ”公司是以其本人的名字在香港注册登记的，好像是2017年注册的。公司有其、黄某1、何福强、何福胜。公司对外收发金属锑锭对外贸易邮件的邮箱是Ｊｉｍ×××＠163.ｃｏｍ和ｇａｎ×××＠163.ｃｏｍ,这邮箱由其和黄某1登录使用，黄某1登录主要用于做外贸单证，其对邮箱内容都是知道的。黄某1负责贸易单据和收发对外贸易的邮件和财务工作，何福强、何福胜负责仓库保管清点和进出库工作。 其的公司同外国公司签订合同，后将在国内收购的锑锭偷运到启运港越南海防，再通过国际货轮运到外国公司目的地。国内给其供货的主要有李祖桃、杨某、李某1、邹石新、曹太忠和李建彪，跟其买锑锭的买家有劳周亮、韩国强和安波。其和张某1合作出口锑锭。 其在国内购买到锑锭后，主要通过保货团伙把货走私到越南交给“阿竹”，由“阿竹”运送达其他国家客户。 其知道走私是违法犯罪的，手机里面有与国内供应商、保货团伙以及越南代理联系的信息，所以侦查机关抓其时，其趁着天黑把两部手机偷偷从5楼的宿舍用力扔到窗外。其的两个手机号码分别是137××××3358、185××××3939。 2013年其通过朋友了解到胡淇有办法将锑锭偷运到越南，要到胡淇的电话并和他联系商谈，胡淇先交30万元的保证金担保，其给胡淇2300元/吨的保费，如果货物出现灭失或者被扣押情况，胡淇按照30000元/吨的价格赔偿其。每次出货前，其会打电话给胡淇，如果他说可以出货，就会找车来南宁装货。基本上胡淇每次都找一个大车，装20吨左右的金属锑锭去东兴出口，胡淇安排司机将车开到南宁后会将司机的车牌号码和联系方式发给其，其再转发给何福强，由何福强联系司机装货。等司机将货运到东兴后，胡淇会将锑锭偷运到越南。其和胡淇从2013年一直合作到2017年。 2014年，越南代理“阿竹”告诉其“艳姐”（廖艳芳）有办法出货，当时其只有胡淇这条线出货，所以也想多认识一些人帮忙出货。其就从“阿竹”那里要到“艳姐”即廖艳芳的联系方式，其和廖艳芳最开始谈定，她帮出货付60万元的保证金，其给她2200元/吨的保费，如果货物出现灭失或被扣押等情况，她要按照30000元/吨的价格赔偿。廖艳芳跟其透露是在龙州出货。如果廖艳芳那边可以出货，其就会向她确认出货数量，她那边出货每次都是两个车，大概40、60吨左右，出货前她会将保证金转到其的个人银行账户，然后再安排车辆到南宁装货，之后由何福强联系司机装货。由廖艳芳将货偷运到越南。其给廖艳芳的保费都是通过其个人银行账户转到她的个人银行账户上。其和廖艳芳从2014年开始合作，一直到2017年上半年，之后可能是因为她找不到走私码头出货了，所以其才找到马国强出货。 马国强是在2017年4月份左右，“阿竹”将马国强推荐给其，其没有见过马国强，平时称呼他为“阿马”。马国强答应保货，但不愿交保证金。其给马国强1900元/吨的保费，如果货物出现灭失、被执法部门扣押等情况，他要按照20000元/吨的价格赔偿。每次出货前由马国强安排车辆到南宁装货，何福强负责安排车辆装车，再由马国强负责在龙州将锑锭出口偷运到越南。2018年8月份的时候，马国强告诉其龙州可大量出货，其就一次安排了70吨的高铋锑锭给他出货，当时其不放心，还让谢永民跟到龙州监督，防止马国强吃了这批货。 2017年6月份左右蒙礼勇找到其，说他在云南蒙自可以帮其从那边出口锑锭，其当时就答应他。因其和蒙礼勇是朋友，没有收他的保证金，跟他谈定按照2800元／吨的保费交给他做。每次出货都是由他找车在南宁装货并运到云南蒙自，然后由他找当地人负责出货。 胡淇、廖艳芳、蒙礼勇、马国强等保货人把锑锭运到越南后都会交给“阿竹”，等越南代理“阿竹”收到货以后，“阿竹”会联系其，跟其确认收到多少吨。“阿竹”会找车将金属锑锭统一运到越南海防港，之后他会找船务公司将锑锭装集装箱，然后按照不同的运输目的地定好船期，锑锭装好船后船务公司会出示装箱单、磅码单和提单给“阿竹”，“阿竹”会将电子档的装箱单、磅码单和提单发到公司邮箱跟其确认，其确认完之后会让黄某1根据“阿竹”发来的装箱单、磅码单和提单的内容，制作发票、化验单和新的磅码单，同时“阿竹”就会将纸质的正本装箱单、磅码单和提单寄给其，其收到后就会连着国内开具的发票、化验单和新的磅码单一并寄给国外客户。其给“阿竹”的代理费是500元／吨，货发往外国目地产生的费用是算其的，其根据“阿竹”提供的相关单证和代理费一起结给他。 侦查人员根据越南代理阿竹发送到徐健邮箱的代理费表格的邮件进行整理，制作了《徐健团伙发锑锭到越南的情况统计表》，2014年1月11日到2018年7月26日，越南代理阿竹收到其从中国走私越南的锑锭一共有19138吨。从《何福强微信记录马国强保货锑镔出库单整理表》可以看出，2017年7月7日至2018年8月7日，马国强在其仓库装运了1602.709吨锑锭。在2018年7月26日之后其还找保货才伙运锑锭到越南，经计算，2018年7月27日至8月7日，马国强在其仓库装运了632吨锑锭，所以其走私锑锭的全部数量是19138吨加上632吨一共是19770吨。其中，其交给马国强帮保货的锑锭有105.36吨被查扣了，另外的19664.64吨锑锭都运到越南了。 越南阿竹收到从中国走私过去的锑锭之后会发提单到徐健邮箱，黄某1收到提单之后制作这些发票，侦查人员从黄某1电脑里提取的关于徐健公司与国外公司的锑锭贸易的发票，并制作了《黄某1电脑存储ＪＩＭＭＥＴＡＬ文件夹中的发票整理表》与发票中的内容相符。 《徐健团伙走私锑锭对碰总表》，与其确认的微信聊天记录及出库单、发票整理表格、代理费整理表格进行对碰后制作的，从中可以看出胡淇、廖艳芳、蒙礼勇他们实际走私到越南的锑锭的情况。侦查人员制作的《胡淇团伙帮徐健走私锑锭到越南统计表》、《廖艳芳团伙帮徐健走私锑锭到越南统计表》、《蒙礼勇帮徐健走私锑锭到越南统计表》是从《徐健团伙走私锑锭对碰总表》中，筛选出来关于胡淇、廖艳芳、蒙礼勇这三个团伙帮其走私锑锭到越南的情况，根据这三个表格内容，胡淇在2017年9月1日至2017年11月27日期间走私365.834吨锑锭到越南；廖艳芳在2017年3月4日至2017年9月26日期间走私了1317.502吨锑锭到越南；蒙礼勇在2017年3月17日至2017年4月5日期间走私了429吨锑锭到越南。 从《何福强微信记录马国强保货锑镔出库单整理表》可以看出，2017年7月7日至同年8月7日，马国强在徐健仓库装运了1602.709吨锑锭。2017年3月27日至同4月26日蒙礼勇转了272100元保费给马国强，按照1600元/吨来计算，马国强帮蒙礼勇保的货是170.06吨。所以马国强走私锑锭1602.709+170.06＝1772.76吨。 其主要让谢永民帮做两件事：是让他跟覃建国一起到湖南去进货，主要是那边出货的时候他扶持监督过磅，防止那边的人吃磅；到龙州负责看住马国强出锑锭，2018年7月17日和2018年8月6日这段时间马国强帮保货的锑锭谢永民参与了，其他的他都没有参与，这期间马国强帮保货的锑锭一共有857吨，其中35.36吨被扣了，剩余的821.64吨锑锭已全部走私到越南。 侦查人员根据其使用的银行账户即徐健的农业银行62×××71账户、62×××70账户、62×××71账户；徐天的农业银行62×××12账户、62×××75账户；黄馥馨的农业银行62×××19账户和62×××78账户;周影的农业银行62×××76账户的交易流水和《徐健团伙发锑锭到越南的情况统计表》，进行了对碰并制作了《代理费与银行交易流水对碰表》，在这个对碰表中，有阿竹发给其的代理费表格的代理费而其没有相应的转账记录的情况，因为有时其给阿竹的代理费是用现金支付的。 其在国内购买锑锭价格是每吨42000元－46000元之间，销售给国外公司的锑锭价格在每吨7500－8100美元之间。 胡淇是用他本人名字开户的银行卡收钱，马国强用莫佩芳名字开户的银行卡收钱，廖艳芳用她本人自己开户的银行卡收钱，蒙礼勇是使用韦仙琼、卢某、蒙礼勇、余电江名字开户的银行收钱。根据银行流水及相关转账记录制作的《胡淇收取徐健团伙银行转账记录》、《蒙礼勇收取徐健钱款的银行转账记录》、《徐健向蒙礼勇退还担保金情况统计表》、《廖艳芳收取徐健银行转账记录》、《徐健团伙向马国强银行转账记录》，经计算2015年2月16日至2017年10月31日，其转给胡淇共6743670元，全是胡淇帮其出锑锭时支付的保费；2017年4月5日至2017年10月9日，其转给廖艳芳的2975000元，全是廖艳芳帮出锑锭时支付的保费；2017年7月14日至2018年8月3日，其转给马国强共2346525元，这些钱全是马国强帮出锑锭时其支付给他的保费：2015年12月10日至2018年7月19日，其转给蒙礼勇的钱里边除了2017年9月22日那600000元是其将蒙礼勇帮保锑锭时的保证金退还给他，其他的钱有付给他的保费，也有跟他私下经济来往的钱，已分不清楚了。 2015年3月12日胡淇转给其的300000元钱，是胡淇帮保锑锭时交的担保金；2017年陈堂宙转给其的300000元钱，是廖艳芳帮保锑锭时交的担保金。 其被冻结的银行账户中，能够确认其中的2914880元是做锑锭生意的钱，其余的分不清多少是合法生意的钱哪些是锑锭生意的钱。 （徐健对有关其与何福强、廖艳芳、胡淇、谢永民、黄某1、张某1等人的微信聊天记录，提取的邮件中的相关材料，其使用的其本人的银行账户、徐天、黄馥馨、周影的银行账户流水交易，有关黄某1被查扣的入库单、出库单整理表，黄某1电脑存储的发票整理表、装箱单整理等均予以签字确认；对有关其向曹太忠、李某1、李祖桃、覃建国等人购买锑锭整理表等予以签字确认。） 2.证人黄某1证言（徐健的外甥女，主要负责公司的财务工作、同外国公司进行贸易的单据制作和收发对外贸易的邮件）证实：其平时的工作是帮徐健的公司制作锑锭贸易的有关买卖合同、单证，其将这些单证存放在红色笔记本电脑中，侦查机关已将相关单证数据刻录到光盘备注为“黄某1电脑数据刻录”。其还根据徐健指示操作转款等事项。其老公何福胜主要是帮徐健看仓库，负责锑锭的入库和出库工作，徐健给其和何福胜的工资都是每月8000元。2015年的时候以其的名字在香港注册了“ＪｉｍｍｅｔａｌＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＬｉｍｉｔｅｄ”公司（吉金属国际有限公司），以该公司名义对外签合同做业务，2017年注销，徐健又以他本人的名义在香港注册了公司名为“ＪｉｍｍｅｔａｌＴｒａｄｅＬｉｍｉｔｅｄ”的公司。“ＪｉｍｍｅｔａｌＴｒａｄｅＬｉｍｉｔｅｄ”公司是做锑锭贸易的，公司有一个邮箱Ｊｉｍ×××＠163.ｃｏｍ，公司有锑锭要卖给国外的某个公司，会有国外公司把格式合同样本发邮件到这个邮箱，其就根据提单上的数量和国外公司制作合同、发票、磅码单、保险单、检验报告等单证，并加盖“ＪｉｍｍｅｔａｌＴｒａｄｅＬｉｍｉｔｅｄ”公司的印章，然后把“徐健”的签名扫描件影印到合同上，制作好这些单证然后扫描回复给国外购买锑锭的公司。Ｊｉｍ×××＠163.ｃｏｍ也接收越南代理公司发送的锑锭的提单邮件，提单上的合同号和国外购买锑锭公司签订的合同都是根据合同号一一对应的。跟其公司购买锑锭的公司有ＩＤＳ公司（是日本公司）、ＳＩＣＡ（是法国公司）、ＰＣＤＬ（是法国公司）、还有英国五金公司等,上述公司名都是其编的简写，具体签订的每一票合同单证等电子文本都存在其电脑里。公司在香港恒生银行开立了一个美元账户，账号是39×××83，国外公司付货款是到这个账户，如果要从该账户转款出去，徐健会通过微信将需要转款的账户和账号告诉其，其在电脑上通过网上银行操作转款。 其的微信昵称为“糖吉坷得”微信号为“ｃｏｍｉｅｒ615”，徐健有微信号是×××昵称是“徐健”和微信昵称是“真诚”微信号为×××。 《黄某1电脑存储ｐａｒｋｉｎｇｌｉｓｔ文件夹中的装箱单整理表》与电脑中存储的内容相符，这些装箱单也叫磅码单，数据是何福强制作的。《黄某1电脑存储ＪＩＭＭＥＴＡＬ文件夹中的发票整理表》是根据其电脑中“ＪＩＭＭＥＴＡＬ”文件夹中的材料整理的，其电脑中存储的内容相符。这些不是所有的装箱单和发票，有些装箱单和发票其没有存下来。 其根据徐健的要求使用Ｊｉｍ×××＠163.ｃｏｍ、ｇａｎ×××＠163.ｃｏｍ收发邮件，这两个徐健和其都可以打开。其与越南的邮件都是存放在：“ｔｒｕｃ”、“ｌｏｎｇ”邮箱文件夹中，其对邮件的纸本确认。《徐健团伙发锑锭到越南的情况统计表》是根据越南代理发过来的邮件以及代理费表格汇总制作的，内容与越南代理发过来的代理费表格内容相符。经过汇总，从2014年1月11日到2018年7月26日，越南代理收到徐健从中国发到越南的锑锭一共有19138吨。 其电脑里中“工作”文件夹中的“仓库”文件夹里的数据，是公司仓库2015年到2018年每个月的明细账，有入库、出库、费用开支等内容记的账，是其根据何福强交给其的入库单、出库单以及一些开支明细账将内容录入“仓库”这个文件夹中，那些入库单、出库单和开支明细账在其家中已被查扣。《黄某1被查扣的入库单整理表》、《黄某1被查扣的出库单整理表》是根据何福强拿给其的出库单、入库单整理制作的。从《黄某1被查扣的入库单整理表》可以看出，2014年8月28日至2018年5月30日入库了14304.067吨锑锭。《黄某1被查扣的出库单整理表》中全是有合同号或者唛头号的出库单，这些出库单上的锑锭全部都出口到越南再运给国外的客户那里了，从中可以看出2014年8月2日至2018年5月31日出口到越南的锑锭有15340.49吨。 一般情况下，《徐健团伙发锑锭到越南的情况统计表》和《黄某1被查扣的出库单整理表》的数据是对应的，但是也存在货物是从别人的仓库出去，但是越南那边也收到锑锭，所以两个表格不一定相同。 3.证人张某1证言（曾在英国五金太平洋有限公司北京办事处工作）证实：其以前在英国五金太平洋有限公司北京办事处工作，2015年的时候通过其他同行介绍认识了徐健，其有把徐健的报价报给总部，总部和徐健有做成生意的。2016年其退休以后，其以个人名义和徐健做锑锭生意。徐健告诉其是通过广西的边贸方式把锑锭出口到越南境内，运到海防港发海运到客户的港口。2016年4月至2018年8月，徐健代理其出口锑锭1208.76吨，收到锑锭货款4838.67795万元。 4.证人杨某的证言证实：其是湖南省湘峰锑业有限责任公司的股东之一，自2015年10月26日至2018年8月2日，徐健用银行卡向其转账108056940元，其中有徐健帮张某1转付张某1向其购买的货款，徐健向其购买锑锭的货款是86543435元，按其最高卖给徐健锑锭价格最高45600元／吨计算，其卖给徐健的锑锭最少也有1897.88吨。 5.证人李某1的证言证实：2017年4月开始其和徐健做国内贸易的锑锭生意。其还找徐健将锑锭走私境外，其给徐健的手续费是3500元／吨，这些手续费是徐健他们负责把锑锭从中国境内运输到越南海防的费用，同时还包含每吨锑锭的“保费”，“保费”就是如果这些锑锭在运输到越南的途中有丢失的话，徐健要赔给其。 6.证人何某1、农某、张某2、黄某2、宋某、宋汉堂证言（货车司机）证实：其先后于2017年6、7月、2018年7、8月份驾驶货车从南宁装运锑锭到龙州。 7.证人谭某2证言（货车司机）证实：其于2017年3月份驾驶货车从南宁装运锑锭到龙州卸货。 8.证人何某2、谭某1、符某、林某证言（货车司机）证实：其于2017年3月份、9月份驾驶货车从南宁装运锑锭到龙州、防城港卸货。 9.证人颜某、李某2、袁某证言（货车司机）证实2017年8、9月份驾驶货车从南宁装运锑锭到防城港新东门的一空地。颜某辨认出胡淇。 10.证人卢某证言证实：其为了增加银行流水，从2016年起用其银行卡帮蒙礼勇收钱或转钱出去，转出有7笔，共计2221300元，转存有24笔，共计2586650元。 11.证人马一四么力、马某证言证实：用自己名字开户，在广州做货币买卖生意，主要是把美元兑换成人民币或把人民币兑换美元，赚取差价。2018年6月22日至7月23日共11次转了8973179元人民币到徐健的账户上，全部是按照徐健要求把美元兑换成人民币给他。 12.证人邓某证言证实：从2017年2月至2018年8月7日为止，其按照徐健的要求把美元兑换成人民币后通过建行、工行和农行的五张银行卡为徐健、徐天和周影一共转款116265270元人民币，并对相关账户的交易汇总表进行确认和签名。 三、被告人供述和辩解 1.被告人马国强的供述和辩解：2018年7月份，越南“阿竹”跟其说有南宁老板想将锑镔从水口走私到越南去，将其的电话号码告诉南宁老板。之后南宁的老板徐叔（徐健）打电话跟其谈，刚开始其没有答应徐健，因其自己没办法搞定码头，后来杨忠艺找到其说两个一起合作，他可以搞定水口的码头，将锑镔走私到越南去。其就打电话给南宁的徐健，说同意帮他将锑锭从水口走私到越南，谈好其将锑锭从南宁走私到越南的工钱是1500元/吨，如锑锭丢失或者被执法部门抓其要赔徐健20000元/吨。从那时开始，一直做到12月份。2019年前几个月都没有做，一直到6月份才又开始帮徐健从水口走私锑锭。2019年的工钱是1950元/吨。 每次徐健有锑锭要从水口走私到越南先联系其，告诉出货的重量并告诉其要请多少辆车，其找到司机之后就将司机的电话号码用微信或者短信发给徐健或者发给帮徐健管仓库的人，之后徐健他们自己联系这些大货车。大货车在南宁装好货之后运到龙州，其再联系他们运到水口仓库或者昆仑货场，之后再找搬运工将大货车上的锑锭搬到单排座小货车上。再由这些单排座小货车将锑镔拉到水口河那马码头等地方，由越南搬运工将那些锑锭从单排座小货车上搬下来再经过河面的铁壳船搬到越南的车上，装好之后就由越南代理“阿竹”他们负责将锑锭运走。 徐叔他们按照1500元/吨到1950元/吨支付工钱，这些钱当中包含了其的50元到100元每吨的利润，还包含了大货车的运费150元左右每吨，中国搬运工的工钱35元每吨，单排座的运费200元每车，越南搬运工的工钱，看路费，船费，买单费等费用，除了这些费用，剩下的就是杨忠艺的利润。 其确认《何福强微信记录马国强保货锑锭出库整理表》、帮徐健保货的锑锭《出库单》及《何福强手机中马国强发车牌号给何福强短信整理表》等证据进行签名确认。确认从2017年7月7日至2018年8月7日帮徐健保货走私了1602.709吨锑锭，其中1497.349吨锑锭已经全部走私到越南了，剩下的105.36吨锑锭被查扣。对《谢永民帮徐健到龙州做工时马国强保货锑锭的情况统计表》进行确认签字。 2017年7月14日到2018年8月3日，徐健一共向其转了2346525元的保费。 其在微信朋友圈中见过徐健的照片，他大概有五十几岁，比较瘦，戴一副眼镜。 大概在2017年3、4月份其帮过一个做锑锭和金属矿生意的南宁“蒙老板”（蒙礼勇）保货走私过锑锭。当时其是在龙州水口接他的锑锭保货走私到越南的，也都是在小河中国这侧23号界碑附近的那马码头的地方卸车装船偷运出越南交货给在越南帮蒙礼勇理货的“阿竹”，其与蒙礼勇认识并接他的锑锭保货是越南代理“阿竹”介绍的，最后是其与蒙礼勇谈成保货事宜的，从南宁到龙州水口的大货车及其运费也不用其承担，是蒙礼勇自己派车从南宁把锑锭运到龙州水口交货给其保货走私出越南的，当时其还没有租过驳的仓库，都是在龙州水口的一些货场、水口水电站附近的空地、水口路边的一些芭蕉地接货的。接了几次大概有好几大货车蒙礼勇的锑锭。当时按照市道从南宁开始保的话保费是1800元／吨，大货车运费是蒙礼勇出的，给其1500-1600元／吨的保费，蒙礼勇用卢某的账户转账给其使用的莫佩芳银行卡的保费总共有四笔一共是272100元，按照1600元／吨来计算，其帮蒙礼勇保的货是170.06吨。所以其帮蒙礼勇和徐健保货的锑锭总数是1772.76吨（1602.709＋170.06）。 “谢叔”都看住其出货从2018年7月17日至2018年8月6日，期间其帮徐健出货的所有锑锭总数是857吨，除了8月6日放到仓库的35.36吨被扣押，剩余的821.64吨锑锭全部走私到越南了。 2.被告人廖艳芳的供述和辩解：2017年越南人“阿辉”让其用其的银行卡帮他收钱后再取给他，按5%的比例给其手续费。其帮徐健和“阿辉”转的钱，应该是徐健把国内的石头卖到越南后给越南人“阿辉”的钱。其微信号“liao3mei”，昵称“知足常乐”，徐健使用的微信昵称是“徐健”。其确认其与徐健的微信聊天记录。经查看银行流水，自2017年4月5日至2017年10月9日，徐健一共给其转账2975000元，这些都是转给其的石头的钱。 3.被告人蒙礼勇的供述和辩解：在2017年3、4月份，其就开始帮越南的代理“阿竹”找车运锑锭了，当时是“阿竹”找到其，让其帮他找车从南宁徐健那里将锑锭运到夏石收费站交给“小马哥”，由小马哥”他们负责走私到越南交给他。当时“阿竹”跟其谈好，他给其1800元／吨保费，如果运费由“小马哥”（即马国强）那边付，就要支付1800元／吨给“小马哥”，如果运费是其出，就支付1600元／吨给“小马哥”，同时“阿竹”给其50元／吨的利润，这些钱都是“阿竹”转到其提供的银行卡，其使用其本人、韦仙琼、卢某、余电江的银行账户来收取他们转过来的保费和利润，其再转给马国强。徐健确认2017年3月4日至2017年4月5日其帮徐健找车运送的锑锭一共有429吨，这些是根据徐健的微信及他们的出库单整理出来的，其认可这个重量。 查看相关银行流水，自2017年3月27日至2017年4月26日，其用卢某的62×××79银行卡向马国强所使用的莫佩芳账户62×××10转了4笔钱，共计272100元，这是其帮“阿竹”支付给马国强的保费，这些保费也包含在徐健2017年4月5日支付经其的那500000元当中，徐健是一次性将保费给其，其是分几次给马国强的。 4.被告人胡淇的供述和辩解：其在国内从事锑锭买卖生意，不认识徐健。经查看银行流水单，其于2015年3月12日存进徐健的6228490838000104878账户30万元。自2015年2月16日起至2017年10月31日，徐健所使用其本人、徐天、黄馥馨等人的银行卡存进其银行卡的钱款总计金额6743670元。 其签字确认其与徐健的微信聊天记录、短信往来记录。 5.被告人何福强的供述和辩解：其在徐健的仓库作工，仓库进出的货物都是锑锭。其主要打扫卫生、锑锭出入库登记、锑锭过磅计数，当时其工资是1500块钱每月，到2016年左右的时候，工资就到了1万块钱每月。其弟弟何福胜协助其做事，徐健每个月也给何福胜八千块钱的工资。黄某1帮徐健做财务管账；越南代理阿竹，在越南帮徐健做通关，将徐健的锑锭发往世界各地。 从2010年至今，徐健为了防止执法部门倒查，所以频繁的更换仓库以确保安全。徐健一共换了8个仓库用来存放锑锭，现在还在使用是南宁市江南区五一西路加山饲料厂内仓库和南宁市江南区江南大道三津村附近仓库。 司机将锑锭拉到仓库后，其请搬运工和叉车到仓库，和司机一起对这些锑锭进行卸货并过磅，制作磅码单，并让司机签字确认。其会根据这些锑锭的来源制作三联入库单，比如这批锑锭是徐健向湖南的杨某购买的锑锭，在入库单里记上“杨韩”字样，其中“杨”是表示杨某的姓，“韩”的意思是这些锑锭要发往韩国，含铋元素比较高，与“韩”对应的是“欧”，含铋元素比较低，是发往欧洲的，到月底时，其将入库单的一联交给徐健对账用。锑锭出库的时候，徐健会提前联系其，告诉其来拉这些锑锭的车牌号，其组织搬运工将锑锭装上徐健安排的货车，后根据出库的数量制作出库单，出库单有的会给司机签字确认，有的没有给司机签字，出库的时候装锑锭的车都是前四后八轮的货车，一般是运到东兴、宁明龙州等边境城市，然后走私越南。越南代理收到锑锭后，越南代理将一些过磅单的电子材料发给徐健，都是英文，徐健没时间看，他就将这些材料转发到其邮箱，其将这些材料通过在线翻译后再整理，发回给徐健。 徐健走私锑锭有两种模式，一种是徐健先从湖南、云南、贵州等地的厂家购买锑锭，运到南宁租赁的仓库，再安排大车将这些锑锭拉到龙州、东兴、宁明等地交由边境的保货团伙通过边境走私通道走私到越南海防，再交给越南的代理在海防装国际货轮运往韩国××××等地。另一种是徐健帮一些老板代理走私锑锭，这些老板将要走私的锑锭拉到徐健在南宁的仓库，也是交给广西龙州等边境的这些保货团伙，走私到越南海防，后面再由在海防的代理装国际货轮发往韩国××××等地，徐健从中收取代理费。徐健自己购买走私出去的锑锭需要做入库登记、过磅、取样、出库登记等工作，重点记录锑锭的净重量和块数；徐健代理走私出去的锑锭只需要做入库登记和出库登记，不需要做取样和过磅等工作。 徐健在广西边境地区的走私锑锭保货人有：龙州方向是“阿马”，东兴方向是“艳姐”、“胡淇”，云南方向是“蒙礼勇”，宁明方向是“龚泽清”。 其被扣押的华硕笔记本电脑中文档名2014表格、2015表格、2015芒街文件、2016表格、2016芒街文件、进出口明细表、芒街文件、越南水口文件，共计8个文件，这些文件内容真实地记录了徐健从2014年案发所做锑锭生意的相关情况，均属实。 其用微信名“闻风而动”和徐健微信名“真诚”联系，用微信名“忘尘”联系徐健另外的微信名“徐健”，其备注为“徐总二”。其黑色苹果8手机同徐健之间微信聊天记录的起止时间是从2017年2月6日至同年8月4日。白色的苹果8同徐健之间微信聊天记录的起止时间是从2018年8月4日至同年8月7日。从其和徐健的微信聊天记录可以看出帮徐健保货团伙有胡淇、廖艳芳、蒙礼勇，分辨出他们帮徐健保货走私了多少锑锭到越南去。保货人能够保货时，徐健会将出库锑锭的规格型号、数量，以及前来拉运锑锭的大车车牌号、司机电话通过微信发给其，其再联系司机，有时是司机联系其，其再安排工人在南宁仓库将锑锭装好车，之后其将出库锑锭的毛重、净重、托数、块数等情况记录在出库单上，同时，其会以文字和图片的形式将这个情况反馈给徐健。与此同时，其还要将锑锭在南宁仓库的入库、出库情况都告诉徐健，以便徐健及时掌握锑锭的出入库情况，也有利于徐健及时同上游的买家或下游的保货人结算费用。 其与徐健的微信聊天记录中，截图2017生3月3日16:24:56，“ＪＰ00108第二批毛重40581Ｋｇ!净重40243Ｋ9133托（每托48块）共1584块！”，随后还有两张出库单的照片，内容分别有“桂Ａ×××××，3月3日，ＪＰ00108，20Ｔ（16托），768块，黄瑞龙”“桂Ａ×××××，3月3日，ＪＰ00108，20Ｔ（17托），816块”等信息，这些信息的意思是2017年3月3日，徐健交由蒙礼勇保货走私到越南的锑锭在南宁仓库出库时是由桂Ａ×××××和桂Ａ×××××分别装运拉走的，其中桂Ａ×××××装运了20吨，16托，共计768块锑锭，司机是一个叫黄瑞龙的人，桂Ａ×××××装运了20吨，17托，共计816块锑锭。两个车合计装运锑锭的净重是40243Ｋｇ，33托（每托48块）共1584块。其在微信里面标注的“蒙”其实就是蒙礼勇。 截图2017年3月4日15:13:40那条信息“ＪＰ00114毛重25391Ｋｇ，净重25212ＫｇＬＬ8托（每托48块）共864块！，以及后面的那两张出库单“桂Ａ×××××.3月4日，ＪＰ00114.9托，432块”“桂Ｆ×××××，3月4日，ＪＰ00114.9托，432块”，意思是2017年3月4日，廖艳芳帮徐健保货走私锑锭在南宁仓库出库时是由桂Ａ×××××和桂Ｆ×××××两个车装运走的，其中桂Ａ×××××装运了9托432块锑锭，桂Ｆ×××××装运了9托432块，两车合计装运了25.212吨锑锭，微信中的“艳姐”就是廖艳芳，有关廖艳芳帮徐健保货走私锑锭在南宁的出库数量都是类似的解释。 胡淇帮徐健保货走私锑锭在南宁仓库的出库情况跟蒙礼勇和廖艳芳基本相同，唯一的区别就是胡淇保的货在出库单上的提货人都写有一个胡字，这个胡就是指胡淇，也就是由胡淇派车来装锑锭的司机写的。 通过其与徐健微信聊天记录计算出来的廖艳芳帮徐健保货走私锑锭的数量1382.56吨；胡淇帮徐健保货走私锑锭的数量405.864吨；蒙礼勇帮徐健保货走私锑锭的数量541.274吨，他们在这些数字的基础上只会多不会少。 2017年上半年，也就是徐健和廖艳芳就锑锭在南宁的出库数量有争议，廖艳芳来找其拿出库单原件，所以其见过廖艳芳。 其对制作《2017年8月4日至2017年11月27日徐健和何福强微信聊天记录反映胡淇帮徐健保货走私锑锭在南宁仓库的出货情况统计表》、《2017年2月28日至2017年7月9日徐健和何福强微信聊天记录反映蒙礼勇帮徐健保货走私锑锭在南宁仓库的出货情况统计表》、《2017年3月4日至2017年9月30日徐健和何福强微信聊天记录反映廖艳芳帮徐健保货走私锑锭在南宁仓库的出货情况统计表》、《何福强“忘尘”与徐健“ｘｊ00288”微信聊天记录起止》、《何福强“忘尘”与徐健“ｘｊ00288”微信聊天记录中记录胡淇走私锑锭的出库单》、《何福强“忘尘”与徐健“ｘｊ00288”微信聊天记录中记录廖艳芳走私锑锭的出库单》、《何福强“忘尘”与徐健“ｘｊ00288”微信聊天记录中记录蒙礼勇走私锑锭的出库单》、《何福强ＱＱ47×××15与黄某1ＱＱ41×××09聊天记录》、《何福强手机中“阿马”发车牌给何福强短信整理表》、《何福强微信记录马国强保货锑锭出口整理表》《马国强走私锑锭出库单复印件》、《徐健昵称“真诚”与何福强昵称“闻风而动”微信聊天记录》的内容进行确认签名； 侦查人员制作的《何福强微信记录马国强保货锑锭出库整理表》可以肯定1602.709吨锑锭就是马国强从其仓库拉走的所有锑锭。 《出库单》有两种，一种是出库时开的《出库单》，就是其拍照发给徐健的那些《出库单》，其已扔掉；第二种《出库单》是其根据发给徐健的那些出库单整理的，这种出库单每隔一段时间都交给黄某1，由黄某1用来记账。《入库单》其也会拿去交给黄某1。侦查机关根据从黄某1那儿查扣的入库单制作《黄某1被查扣的入库单整理表》内容属实，2014年8月8日至2018年5月30日一共入库了14270.7137吨锑锭；侦查机关根据从黄某1那儿扣押的入库单制作的《黄某1被查扣的入库单整理表》内容属实，2014年8月2日至2018年5月31日，仓库一共出库了15368.49吨锑锭，这15368.49吨锑锭全部都交给保货人拉走了，在这个时间段前后走私的锑锭没有算进来。还有一些锑锭徐健是帮别人走私出去的，那些锑锭从其他人的仓库出库，不从其仓库出库，所以出库单中就没有那些锑锭的情况。 其《入库单复印件》、《出库单复印件》和《仓库费用清单》进行确认、签字。 其自2014年起帮徐健看管仓库，对其徐健本人确认自2014年1月11日至2018年8月8日，徐健走私锑锭的数量为19770吨没有异议。 6.被告人何福胜的供述和辩解：其从2014年就开始帮徐健管理仓库，具体负责锑锭入库时的过磅登记、取样等工作。其哥何福强主要负责锑锭在仓库的出入库登记、取样、等工作。徐健走私锑锭的两种模式：一种是自己购买锑锭走私到越南再卖给外国公司，徐健从中收取锑锭的差价；一种是帮国内老板代理将锑锭走私到越南再卖给外国公司，徐健从中收取代理费。锑锭进了徐健在南宁的仓库之后，徐健会安排何福强将这些锑锭交给哪个边境保货人，再由这些边境保货人用大车拉到东兴、龙州等地，再走私到越南。在东兴、宁明、龙州等边境负责帮徐健走私锑锭去越南的有“阿马”、老胡（胡淇）、蒙礼勇等人。 7.被告人谢永民的供述和辩解：其从2018年春节前开始帮徐健干活，主要做两件事：第一件事就是帮他到湖南冷水江去监督过磅；第二件事就是帮他到龙州监督“阿马”出货，防止他吃货。2018年7月份，徐健说他的锑锭要从龙州出货到越南，但是龙州的代理“阿马”（马国强）他从来没见过，而且出货量比较大，他担心“阿马”会吃货，所以出货时就让其到龙州帮他监督“阿马”，主要是看住“阿马”，防止他们吃货。其在龙州看住马国强的时间是2018年7月17日至同年8月6日，期间马国强保货了857吨锑锭，这其中还包含了35.36吨被扣押的锑锭，其余的821.64吨已全部走私到越南。 四、鉴定意见 南宁海关涉嫌走私的货物偷逃税款海关核定证明书证实：（1）徐健、何福强、何福胜走私锑锭19770吨，偷逃税款人民币5039.58万元；（2）胡淇走私锑锭365.834吨，偷逃税款人民币93.25万元；（3）廖艳芳走私锑锭1317.502吨，偷逃税款人民币335.84万元；（4）马国强走私锑锭1772.769吨，偷逃税款人民币451.89万元；（5）蒙礼勇走私锑锭429吨，偷逃税款人民币109.35万元；（6）谢永民走私锑锭857吨，偷逃税款人民币218.45万元；（7）扣押的105.36吨锑锭涉及税款26.85万元。 五、现场勘验笔录、现场方位图、辨认笔录 1.现场勘验笔录、锑锭存放仓库方位图证实：徐健用于存放走私货物的仓库地点位南宁市江南区江南街道五一西路16-3号加山饲料厂仓库、南宁市江南区江南大道168号仓库B栋28-32号仓库分别进行现场勘验，并对现场进行了拍照，并绘制现场方位图。 2.现场指认照片及涉案锑锭照片证实：本案被扣押锑锭的图片及桂Ｆ×××××司机对其拉运的锑锭进行指认。 3.辨认笔录证实：（1）徐健辨认出帮其保货走私到越南的胡淇、廖艳芳、蒙礼勇，辨认出帮其管理仓库的何福强、何福胜，辨认出其帮代理锑锭走私到越南的张某1；辨认出其购买锑锭的曹太忠。（2）廖艳芳能辨认出徐健；（3）马国强分别辨认出徐健、蒙礼勇、谢永民；（4）蒙礼勇辨认出徐健、马国强；（5）何福强、何福胜均能辨认出徐健；何福强辨认出廖艳芳；（6）谢永民辨认出徐健、马国强、何福强；（7）证人何某2辨认出何福强，农某辨认出何福胜，宋某辨认出何福胜。谭某1辨认出何福胜、何福强谭某2辨认出何福强、何福胜；（8）证人颜某辨认出胡淇；（9）证人李某1辨认出何福强、徐健。 六、视听资料、电子数据 1.讯问被告人的同步录音录像、马国强指认锑锭视频、侦查机关在青秀区万达公馆提取徐健两部手机的视频。证实侦查机关侦办案件过程合法。 2.鉴定事项确认书、手机鉴定文书及电子光盘证实：水口海关缉私分局委托崇左市公安局物证鉴定所对徐健、马国强、蒙礼勇、何福强、何福胜、黄某1等人扣押手机内电子数据的提取、固定与恢复。经对有关检材进行技术检验，将检出的数据分别生成检验报告并制作为压缩文件、制作成ＤＶＤ光盘，内含微信聊天记录及图片、短信、ＱＱ聊天记录等。 （１）徐健（微信名徐健、真诚）与何福强（微信名忘尘、闻风而动）微信聊天记录、出库单图片证实：马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇等保货团伙到徐健仓库装运锑锭的时间、车辆、时间、数量及重量等，其中有何福强发送出库单图片给徐健，2017年3月4日至9月30日，廖艳芳帮徐健保货走私锑锭1382.56吨；2017年8月4日至同年11月27日，胡淇帮徐健保货走私锑锭405.864吨；2017年2月28日至同年7月9日，蒙礼勇帮徐健保货走私锑锭541.274吨；2017年7月7日至2018年8月7日，马国强帮徐健保货走私锑锭的数量1602.709吨。 （２）徐健（微信名徐健）与胡淇（微信名太陽晟）于2017年8月13日至同年11月26日的微信聊天记录，聊天内容有徐健问胡淇能否发货。多次追问货是否过完，货到了交给阿竹等内容。 （３）徐健（微信名徐健）与廖艳芳（微信名知足常乐、助人为乐、自得其乐）2017年6月1日至同年12月5日的微信聊天记录，证实廖艳芳帮徐健保货走私锑锭前交30万保证金，廖艳芳走私锑锭的事实。 （4）徐健（微信名分别为徐健、真诚）与谢永民（微信名分别为亮剑、万宝路）的微信聊天记录涉及到走私锑锭的事实。 （5）胡淇于2017年12月2日发送一条有关装运锑锭的车辆被防城港防城区分局扣押的信息给徐健。 （6）马国强自2018年7月31日至同年8月6日共发送14条有关车牌及电话号码的短信息给何福强。 3.黄某1被扣押的红色笔记本电脑中提取的合同、发票、磅码单（装箱单）、仓库费用清单、检验证等相关电子数据，包括桌面的文件和“Ｆ盘”中的“工作”文件夹（内含ＪＩＭＭＥＴＡＬ、ＰａｃｋｉｎｇＬｉｓｔ文件夹）等； 4.何福强被扣押的华硕笔记本电脑中提取的何福强记录与徐健走私锑锭有关的文件，在D盘中的2014表格、2015表格、2015芒街文件、2016表格、2016芒街文件、进出口明细表、芒街文件、越南水口文件等相关文件。 5.徐健使用的ｊｉｍ×××＠163.ｃｏｍ和ｇａｎ×××＠163.ｃｏｍ电子邮箱中的收发邮件证实：邮箱中收到越南代理发来代理费对账表、提单等，2014年1月11日到2018年7月26日，越南代理阿竹收到徐健从中国走私到越南的锑锭一共有19138吨。 以上证据来源合法，真实有效，且证据相互印证，足以认定。 针对各被告人及其辩护人提出的辩解和辩护意见，根据本案的事实和证据，依照法律规定，本院综合评判意见如下： 一、关于偷逃税款海关核定证明书能否采信的问题。经查，偷逃税款海关核定证明书均系侦查机关对涉案物品依法委托具有鉴定资格的部门和人员进行鉴定，在计算各被告人偷逃税款数额时采用的计核依据和计核方法符合相关规定，鉴定意见符合本案客观事实，应予采纳。 二、关于廖艳芳辩称其是帮越南人“阿辉”传递信息和帮“阿辉”收钱的辩解意见。经查，徐健供认其于2014年通过“阿竹”拿到廖艳芳的联系方式，与廖艳芳商量走私锑锭的保费、保证金，并没有提到与“阿辉”联系；提取的徐健与廖艳芳的微信聊天记录中，有关于走私出货的时间、重量、货物、是否到越南及支付费用等，廖艳芳交30万保证金到徐健账户的过程与徐健的银行流水相吻合。两人聊天的时间有时是早上，有时在深夜，在徐健发问后廖艳芳能即时回复，其辩解只帮“阿辉”传递信息和收钱，不符合常理。根据廖艳芳的银行流水，除了第一次收到徐健的转账当天有现支，另外三次收到大笔转账后当天或次日并未有领取大额现金的情况，与廖艳芳称其收到徐健转账后就全部取现交给“阿辉”的辩解不符。廖艳芳辩称其替“阿辉”发送信息及取钱给“阿辉”的辩解不能成立，不予采纳。 三、关于胡淇辩称其与徐健是买卖锑锭关系的问题。经查，何福强供认其通过微信发送给徐健的出库图片中，出库单上标有“胡”字的是胡淇帮徐健保货，徐健亦供认此事实；证人货车司机颜某证实胡淇在仓库指挥装锑锭并能辨认出胡淇。另根据在案证据，胡淇及相关公司共有6次拍到锑锭共计49.12吨，与徐健转账给其674.36万相差悬殊；且徐健指认胡淇转账给其的款项属于保证金，其转账给胡淇是胡淇保货走私锑锭的保费，胡淇称其与徐健是买卖锑锭关系的事实没有依据，不予采纳。 四、关于被告人廖艳芳、蒙礼勇、胡淇的行为是否构成走私普通货物罪的问题。经查：2014年1月至2018年期间，徐健在南宁仓库将锑锭以对保方式交给马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇等人走私出境到越南，有银行流水、微信聊天记录、出库单、合同发票、徐健公司所使用的邮件中接收的越南人“阿竹”发送的相关代理费表格、徐健、马国强、蒙礼勇、廖艳芳、何福强、何福胜、谢永民的供述、证人证言、海关核定证明书等证据予以证实。（1）徐健在南宁仓库将锑锭以对保方式交给马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇等人走私出境到越南，越南代理人“阿竹”收到锑锭后每隔一段时间将其前一个月收到并运往国外卖家每批锑锭的日期、重量、接货／装货地点、装柜号、装柜日期、目地港、合同号、代理费用、收款账号等代理费用对账单发送给徐健核对，要求徐健支付相应的代理费用，与徐健所使用的银行账户的银行流水相吻合，与徐健在侦查阶段的供述相互印证，且有出库单、合同发票、徐健与胡淇、何福强、廖艳芳、谢永民等人的微信聊天记录，从黄某1电脑中提取的合同发票，何福强、何福胜、马国强、谢永民、蒙礼勇在侦查阶段的供述，证人黄某1、张某1等人的证言予以证实。（2）廖艳芳与徐健以对保方式走私锑锭的事实，有银行流水、出库单、合同发票、徐健与廖艳芳、何福强的微信聊天记录、越南代理“阿竹”给徐健邮件发送代理费用对账单，徐健、何福强、廖艳芳在侦查阶段的供述，证人何某2、谭某1、符某、林某等人的证言予以证实。（3）蒙礼勇自2017年3月起参与走私锑锭的事实，虽然徐健与蒙礼勇对于两人何时达成共同走私意向有不同的说法，但徐健供认蒙礼勇帮其保货走私锑锭，且指认其与何福强微信聊天记录有蒙礼勇帮其走私锑锭的出库单及走私数量，马国强亦供认其于2017年3、4月份其在龙州接受蒙礼勇运来的锑锭并走私出境越南，综合银行流水单，出库单，越南代理“阿竹”给徐健邮件发送代理费用对账单，微信聊天记录，合同发票，徐健、何福强、马国强、蒙礼勇在侦查阶段的供述，证人谭某2证言，马国强的辨认笔录等证据，可以证实蒙礼勇自2017年3月开始以保货方式走私锑锭。（4）胡淇参与走私锑锭的事实，有银行流水单，出库单，微信聊天记录，越南代理“阿竹”给徐健邮件发送的代理费用对账单，合同发票，徐健、何福强在侦查阶段的供述，证人颜某、李某2、袁某证言，且货车司机颜某辨认胡淇笔录等证据予以证实。有关指控廖艳芳、蒙礼勇、胡淇犯走私普通货物罪的事实不清、证据不足，其行为不构成走私普通货物罪的辩解、辩护意见与查明的事实不符，不予采纳。 五、关于走私数量问题。根据何福强与同案人徐健的微信聊天记录及出库单、发票整理表格、代理费整理表格进行对碰后，计算出廖艳芳走私1317.502吨锑锭到越南，蒙礼勇走私429吨锑锭到越南，胡淇走私365.834吨锑锭到越南，徐健走私锑锭的数量是19770吨，何福强、何福胜在案发期间帮徐健管理仓库，故该二人与徐健走私的数量一致。根据上述微信聊天记录及出库单、发票整理表格、代理费整理表格等材料，及扣押笔录、扣押清单、蒙礼勇使用的银行账户与马国强使用的银行账户之间的交易流水，计算出马国强走私锑锭1772.76吨，谢永民走私锑锭857吨。辩护人就走私数量提出的异议，不予采纳。 六、关于本案的犯罪形态问题。根据扣押笔录、扣押清单、银行流水、微信聊天记录、越南代理“阿竹”发送给徐健邮箱的代理费用对账单及各被告人的供述，何福强、何福胜、马国强被扣押的105.36吨（其中有35.36吨为谢永民监督马国强走私）锑锭，涉及税款26.85万元，因意志以外的原因而未得逞，属犯罪未遂。除此之外的锑锭均已走私出境，属犯罪既遂。 七、关于本案各被告人的犯罪地位问题。被告人马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇组织车辆将锑锭走私出境，起主要作用，系主犯。被告人何福强、何福胜受徐健的雇请管理仓库，负责锑锭的出入库登记、过磅等，起辅助作用，是从犯；谢永民受徐健的雇请，监督马国强走私锑锭，起辅助作用，是从犯。廖艳芳的辩护人提出廖艳芳是从犯的意见，不予采纳。 本院认为，被告人马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇、何福强、何福胜、谢永民违反海关法规，逃避海关监管，采用绕关方式将锑锭非法销往国外，偷逃出境货物应缴税款，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。马国强欲将存放于龙州县水口镇旧砖厂附近一简易仓库及桂Ｆ×××××大货车上的共计105.36吨锑锭走私出境，由于意志以外的原因而未得逞，属犯罪未遂，在对马国强、何福强、何福胜、谢永民量刑时予以考虑。马国强、廖艳芳、何福强、何福胜偷逃应缴税额特别巨大，依法应处十年以上有期徒刑、无期徒刑；谢永民、蒙礼勇、胡淇偷逃应缴税额巨大，依法应处三年以上十年以下有期徒刑。在共同犯罪中，被告人马国强、廖艳芳、蒙礼勇、胡淇均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。何福强、何福胜、谢永民是从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。谢永民主动到案且如实供述自己的犯罪事实，是自首，依法可以从轻或减轻处罚；马国强、何福强、何福胜到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。综合全案事实，决定对何福强、何福胜、谢永民予以减轻处罚，对马国强予以从轻处罚。公诉机关对马国强的量刑建议适当，对该量刑建议予以采纳，但对何福强、何福胜、谢永民的量刑建议明显不当，本院不予采纳，依法作出判决。各辩护人有关量刑方面的意见均不予采纳。 综上，根据各被告人犯罪的事实、情节和对于社会的危害程度。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第一百五十六条、第二十三条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第六十三条、第六十四条、第六十一条以及《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，经本院审判委员会决定，判决如下： 一、被告人马国强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币四百五十二万元； （刑期自2018年8月8日起至2028年8月7日止。） 二、被告人廖艳芳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三百四十万元； （刑期自2018年8月8日起至2028年8月7日止。） 三、被告人蒙礼勇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百一十万元； （刑期自2018年8月8日起至2023年8月7日止。） 四、被告人胡淇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币九十四万元； （刑期自2018年8月8日起至2023年2月7日止。） 五、被告人何福强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币四万元； （刑期自2018年8月8日起至2022年2月7日止。） 六、被告人何福胜犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元； （判决执行以前先行羁押的三十日，羁押的一日折抵刑期一日，刑期自2019年10月14日起至2022年9月13日止。已预缴罚金人民币一万元。） 七、被告人谢永民犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元； （刑期自2019年10月14日起至2021年4月13日止。已预缴罚金人民币一万元。） 八、扣押在案的手机十四部（其中，胡淇一部、廖艳芳二部、马国强二部、蒙礼勇三部、何福强三部、黄某1二部、张某1一部），农业银行卡（账号62×××63）一张、笔记本电脑二台，予以没收。 上述被告人的刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；所判处的罚金，限于本判决生效后三十日内缴纳，逾期则强制缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。 审 判 长  农 伟 审 判 员  黄秋艳 审 判 员  韦连任 二〇一九年十二月三十日 法官助理  叶国华 书 记 员  农玉琪 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 …… 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。 犯罪分子虽然不具有本法规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。