湖北省仙桃市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）鄂9004刑初486号 公诉机关仙桃市人民检察院。 被告人位传玉，曾用名魏传玉，男，1976年6月13日出生，汉族，仙桃市人，高中文化，中共党员，原任仙桃市通海口镇潘坝村党支部书记，住仙桃市。因涉犯嫌虚开增值税专用发票罪，2019年2月13日被仙桃市公安局刑事拘留，同年3月19日被逮捕。现羁押于仙桃市看守所。 辩护人刘晶，湖北为维律师事务所律师。 被告人鄢来顺，男，1962年1月20日出生，汉族，仙桃市人，大专文化，无职业，住仙桃市桃源大道**市。曾因犯贪污罪、挪用公款罪于2004年9月被仙桃市人民法院判处有期徒刑二年，缓刑二年。2007年4月因犯非法经营罪被仙桃市人民法院判处有期徒刑三年，连同原犯贪污罪、挪用公款罪判处有期徒刑二年，数罪并罚，决定执行有期徒刑四年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年1月19日被仙桃市公安局刑事拘留，同年2月26日被逮捕。现羁押于仙桃市看守所。 辩护人王书洪，湖北惊天律师事务所律师。 被告人向同清，男，1962年4月26日出生，汉族，仙桃市人，初中文化，无职业，住仙桃市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年2月25日被仙桃市公安局刑事拘留，同年3月19日被逮捕。现羁押于仙桃市看守所。 辩护人陈启斌，湖北龙田律师事务所律师。 辩护人王建斌，湖北龙田律师事务所律师。 被告人刘雄武，男，1957年12月8日出生，汉族，仙桃市人，高中文化，无职业，住仙桃市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年2月22日被仙桃市公安局刑事拘留，同年3月19日被取保候审。经本院决定逮捕，于2019年9月23日由仙桃市公安局执行。现羁押于仙桃市看守所。 辩护人陈爱洲，湖北惊天律师事务所律师。 仙桃市人民检察院以鄂仙检公诉刑诉〔2019〕444号起诉书指控被告人位传玉犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪，被告人鄢来顺、向同清、刘雄武犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭于2019年10月31日、2019年11月18日公开开庭进行了审理。仙桃市人民检察院指派检察员昌力出庭支持公诉，被告人位传玉及其辩护人刘晶、被告人鄢来顺及其辩护人王书洪、被告人向同清及其辩护人陈启斌、王建斌、被告人刘雄武及其辩护人陈爱洲到庭参加诉讼。本案经湖北省汉江中级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结。 公诉机关指控： 一、虚开增值税专用发票罪 2010年10月18日至2012年5月间，被告人鄢来顺与方某（另案处理）约定，由鄢来顺给方某提供虚开的增值税专用发票，方某按照发票开票金额的5％给鄢来顺报酬。为牟取非法利益，鄢来顺找到被告人位传玉，提出利用位传玉的仙桃市巨鹰皮塑有限公司（以下简称巨鹰公司）虚开增值税专用发票，鄢来顺每月支付给位传玉2万元的报酬，位传玉同意了。之后，鄢来顺安排位传玉等人通过增加注资的方式，使得巨鹰公司取得了增值税一般纳税人资格。鄢来顺还安排被告人向同清、刘雄武以巨鹰公司的名义，为深圳日晖晟工贸发展有限公司（以下简称日晖晟公司）等7个人单位虚开增值税专用发票共406份，税额537.637879万元，受票单位用上述发票退税及抵扣税款160.787436万元，案发后，受票单位抵扣税款已被追回16262.71元。鄢来顺等人在虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款、掩盖开出销项发票的事实，还于2010年10月18日至2012年5月间，先后虚开农产品收购统一发票4166份，抵扣税额502.783152万元，鄢来顺等人缴纳应补税款35.465237万元。 2010年9月至12月间，方某通过向同清等人的帮助，取得了具有增值税一般纳税人资格的仙桃市佳亿木业有限公司（以下简称佳亿公司）的工商营业执照等相关法律手续。为牟取非法利益，方某安排向同清、刘雄武以佳亿公司的名义，为日晖晟公司等3个单位虚开增值税专用发票73份，税额104.68446万元。受票单位用上述发票抵扣税款63030.77元。方某等人在虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款，掩盖开出销项发票的事实，还于2010年9月至12月间，先后虚开农产品收购统一发票855份，抵扣税额99.416335万元，方某等人缴纳应补税额51896.05元。 案发后，被告人向同清向仙桃市公安局退缴非法所得4600元。 二、骗取贷款罪 2011年4月至2012年4月间，被告人位传玉伙同仙桃市农村商业银行沔城支行信贷员周某（已判刑），采取冒用蒋某、肖某1、苏某等6人的名义，提供虚假贷款手续的方式，先后从上述银行骗取贷款共计35万元。 公诉机关向本院移送了指控被告人位传玉、鄢来顺、向同清、刘雄武犯虚开增值税专用发票罪的证人证言、书证及各被告人的供述与辩解、指控被告人位传玉犯骗取贷款罪的证人证言、书证及被告人位传玉的供述与辩解。公诉机关认为，被告人位传玉、鄢来顺、向同清、刘雄武在，没有货物购销的情况下，虚开增值税专用发票，虚开的数额巨大；被告人位传玉还伙同他人，以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成重大损失，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第一百七十五条之第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪追究被告人位传玉的刑事责任，以虚开增值税专用发票罪追究被告人鄢来顺、向同清、刘雄武的刑事责任。被告人鄢来顺系累犯，还应当适用《中华人民共和国刑法》第六十五条第一款。请依法判处。 被告人位传玉对起诉指控的犯罪事实及罪名有异议，辩称其不构成虚开增值税专用发票罪。 被告人位传玉的辩护人刘晶的辩护意见是：1．指控被告人位传玉犯虚开增值税专用发票罪的证据不充分，且位传玉主观上没有骗取国家增值税的故意，客观上也没有实施虚开增值税专用发票的行为。2．被告人位传玉不构成骗取贷款罪。3．被告人位传玉在涉嫌虚开增值税专用发票犯罪中，处于从犯地位，应当从轻、减轻处罚。4．对骗取贷款罪的事实，系被告人位传玉主动向公诉机关交待，符合自首情形，可以从轻、减轻处罚。5．被告人位传玉无犯罪前科，系初犯。请求对被告人位传玉从轻处理。 被告人鄢来顺对指控的犯罪事实及罪名没有异议。 被告人鄢来顺的辩护人王书洪的辩护意见是：被告人涉嫌虚开增值税专用发票罪一案中，鄢来顺不是起主要作用的人，本案被告人之间的关键性供述不清晰，应秉着疑罪从轻的角度对被告人鄢来顺从轻处罚。 被告人向同清对指控的犯罪事实及罪名没有异议。 被告人向同清的辩护人陈启斌的辩护意见是：1．被告人向同清主动投案并如实交待全部罪行，依法构成自首。2．被告人向同清积极揭发同案其他案发罪行，积极提供其他案犯的犯罪线索，具有立功性质。3．向同清自觉中止了佳亿木业公司的犯罪。4．向同清在指控犯罪中的身份只是受支配“打杂”，犯罪的参与度很低，系从犯。5．向同清积极退赃。6．向同清坦白认罪，态度较好。请求对向同清减轻处罚。 被告人向同清的辩护人王建斌的辩护意见是：被告人向同清认罪悔罪，请求从轻处罚。 被告人刘雄武对指控的犯罪事实及罪名没有异议。 被告人刘雄武的辩护人陈爱洲的辩护意见是：1．被告人刘雄武在本案中属从犯。2．被告人刘雄武具有自首情节。3．被告人刘雄武无犯罪前科，系初犯、偶犯。4．被告人刘雄武的主观恶性小，社会危害性不大。5．被告人刘雄武认罪悔罪，愿意缴纳罚金。请求对刘雄武从轻、减轻处罚。 经审理查明: 一、虚开增值税专用发票罪事实 2010年5月，方某（另案处理）与被告人鄢来顺、向同清在一起商量找个能收农副产品且规模较大、能开增值税专用发票的公司，采取虚开增值税专用发票的方式骗取出口退税，方某按照发票开票金额的5％给鄢来顺、向同清作为报酬，由鄢来顺负责，向同清配合。之后，鄢来顺找到被告人位传玉，提出利用位传玉的仙桃市巨鹰皮塑有限公司（以下简称巨鹰公司）虚开增值税专用发票，每月开票一次，开票总金额不超过400万元，每次开票给位传玉2万元的报酬，位传玉同意了。为了将巨鹰公司变为一般纳税户，由方某出资50万元，鄢来顺和位传玉通过中介代办使得巨鹰公司取得了增值税一般纳税人资格。此后，鄢来顺将购买的用于虚开发票的电脑、打印机等设备按位传玉的要求放置在位传玉家中，并安排聘请的兼职会计被告人刘雄武负责到税务部门领取发票。鄢来顺把方某提供的受票单位、产品名称、数量、金额等数据拿到位传玉家中，安排刘雄武开票。2010年11月至2012年2月间，被告人鄢来顺、向同清、位传玉、刘雄武等人以巨鹰公司的名义，先后给深圳日晖晟工贸有限公司（以下简称日晖晟公司）等7个单位虚开增值税专用发票共406份，税额537.637879万元。受票单位用上述发票退税及抵扣税款160.787436万元。案发后，受票单位抵扣税款已被追回16262.71元。鄢来顺等人在虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款、掩盖开出销项发票的事实，还于2010年10月18日至2012年5月间，利用位传玉提供的多名农户的名义先后虚开农产品收购统一发票4166份，抵扣税额502.783152万元，鄢来顺等人缴纳应补税款35.465237万元。 2010年9月，方某通过被告人向同清等人的帮助，取得了具有增值税一般纳税人资格的仙桃市佳亿木业有限公司（以下简称佳亿公司）的工商营业执照等相关法律手续。公司成立后没有购进原材料进行生产和加工，无真实货物交易，为牟取非法利益，方某安排向同清提供农户的基本信息便于开具虚假的湖北省农副产品收购统一发票，同时，公司聘请刘雄武为记账、报税会计，以佳亿公司的名义虚开增值税专用发票。2010年9月至12月间，佳亿公司为日晖晟公司等3个单位虚开增值税专用发票73份，税额104.68446万元。受票单位用上述发票抵扣税款63030.77元。方某等人在虚开增值税专用发票的同时，为抵扣税款，掩盖开出销项发票的事实，还先后虚开农产品收购统一发票855份，抵扣税额99.416335万元，方某等人缴纳应补税额51896.05元。案发后，被告人向同清向仙桃市公安局退缴非法所得4600元。 另查明，被告人向同清、刘雄武分别于2011年10月8日、10月18日向仙桃市公安局经侦大队主动投案，对在佳亿公司的犯罪事实进行了交待。被告人刘雄武于2012年3月22日向仙桃市经侦大队主动投案，对在巨鹰公司的犯罪事实进行了交待。仙桃市公安局于2012年3月30日对巨鹰公司虚开增值税发票案立案侦查，被告人鄢来顺、位传玉、刘雄武、向同清分别于2019年1月19日、2月12日、2月21日、2月25日被抓获。 上述事实，有公诉机关当庭提供并经庭审举证、质证的如下证据证实，本院予以确认。 1．接受刑事案件登记表、立案决定书证实，此案由仙桃市国税局稽查局移送立案侦查。 2．抓获经过证实，各被告人到案情况。 3．扣押清单证实，扣押巨鹰公司2010年度、2011年度、2012年度农产品收购统一发票审核联、记账凭证、账簿。 4．湖北省非税收入专用票据复印件证实，向同清向公安机关退赃4600元。 5．佳亿公司的营业执照、开户行24318108091001的交易明细、开具发票统计表、增值税纳税申报表、记账凭证证实，佳亿公司从注册成立后虚开增值税的情况。 6．仙桃市国税局出具的佳亿公司领购发票情况、应纳税明细证实，佳亿公司应纳税额为51896.05元。 7．深圳市国家税务局直属税务分局出具的证明及佳亿公司的增值税发票复印件证实，佳亿公司向深圳日晖晟公司开具增值税发票48份，向深圳荣昌达公司开具增值税发票21份，向仙桃市大力公司开具增值税发票4份。 8．巨鹰公司2010年9月至2012年2月销售汇总明细、申报统计表证实巨鹰公司虚开增值税发票的情况。 9．湖北汇丰方圆石化设备有限公司的相关财务资料证实，巨鹰公司给该公司虚开了3张增值税专用发票。 10．湖北奕鲜农业科技有限公司出具的情况说明及仙桃市税务局出具的证明证实，巨鹰公司为该公司开具增值税发票1份，该公司未收到这份增值税发票，也与巨鹰公司无经营往来。 11．国家税务总局深圳市税务局第二税务分局出具的证明证实，巨鹰公司虚开的增值税发票及退税情况。 12．证人龚某的证言证实，深圳日晖晟公司接受佳亿公司的增值税发票48份、巨鹰公司的增值税发票177份及退税情况。 13．证人郭某的证言证实，深圳市效捷贸易有限公司接受巨鹰公司的增值税发票31份及退税情况。 14．证人沈某1的证言证实，从2011年5月至2012年元月在巨鹰公司帮助开具湖北省农副产品收购统一发票。 15．证人魏某1、苗某、童某的证言证实，没有向巨鹰公司出售树木。 16．证人李某1、张某1的证言证实，湖北汇丰方圆石化设备有限公司接受了巨鹰公司3份增值税发票。 17．证人胡某1的证言证实，佳亿公司从2010年8月底开业至2010年12月底，从来没有买过树木进行生产、加工家具，方某就是借公司的牌子开增值税发票给深圳的公司。 18．证人胡某2的证言证实，所在深圳荣昌达公司接受佳亿公司增值税专用发票21份，涉案税额32万多元，深圳市国税局已全部认证，至今没有退税。业务是谢某办的，他说这些发票都是虚开的，没有真实货物交易。 19．证人谢某的证言证实，方某找谢某帮忙做出口代理走增值税专用发票，没有货物交易，假出口，谢某找到胡某2的公司帮助做了。 20．证人韦艳军、郭敢元、韦灯艮、韦训章、张爱华、秦为汉、钱开丙、张志立、彭国良、鄢艳华、郭四清、陈爱宁、谢木森等的证言证实，自己的身份证没有出借给别人，也不知道仙桃市佳亿公司。 21．被告人鄢来顺的供述与辩解供认，2011年5月份，鄢来顺、向同清、方某一起商量采取虚开增值税专用发票骗取出口退税的方式赚钱。鄢来顺与巨鹰公司老板位传玉谈好以巨鹰公司名义开票，每月找位开一次不超过400万元的发票，并给位两万元好处费。鄢来顺将方某提供的开票资料拿到位传玉家里，安排临时会计刘雄武开票，就这样做了一年多。开票没有货物交易，都是虚开的增值税专用发票。仙桃市国税局去公司调查后，位传玉找鄢来顺补签了一份厂房租赁合同。鄢来顺和向同清是合伙，说好开票得的钱除去开支后，向同清得百分之三十，鄢来顺得百分之七十。 22．被告人位传玉的供述与辩解供认，2010年5月，鄢来顺找位传玉商量租用巨鹰公司厂房，年租金20万元，双方达成了口头协议，至今只收到租金7万元。位传玉没有参与公司的生产、经营，只提供了几个人的身份号码给鄢来顺开具湖北省农副产品收购统一发票用。 23．被告人向同清的供述与辩解供认，2010年7月份，何礼刚（原杨林尾镇镇长）要求向同清帮助方某在杨林尾投资办厂，向同清帮助做前期工作，月工资2000元。公司成立后，向同清受方某的委托找来刘雄武做会计。公司自2010年8月至2010年12月底，方某没有收购树木，也没有生产、加工家具，都是方某安排开具发票。向同清没有参与，平时只是接送方某，有时将方某提供的开票资料交给刘雄武。2010年5月，方某和鄢来顺、向同清商量找家能收农产品的规模较大、能开增值税专用发票的公司开票赚钱，方某按开票金额的百分之五给鄢和向的报酬，鄢来顺说可以找到这样的公司，要向同清配合，鄢得百分之七十，向得百分之三十。鄢和向找到位传玉商量并谈好，要位传玉提供场地，每月开票后给位传玉两万元好处费。之后，向同清将刘雄武介绍到巨鹰公司做会计。 24．被告人刘雄武的供述与辩解供认，2010年11月，向同清介绍刘雄武到巨鹰公司做兼职会计，每月按照鄢来顺提供的资料拿到位传玉家里开票，做了一年多。增值税专用发票没有真实的货物交易。湖北省农产品收购统一发票都是鄢来顺自己开的。 25．户籍信息4份，证明被告人位传玉、鄢来顺、向同清、刘雄武的身份情况。 二、骗取贷款罪事实 2011年4月至2012年4月间，被告人位传玉伙同仙桃市农村商业银行沔城支行信贷员周某（已判刑），采取冒用蒋某、肖某1、苏某等6人的名义，提供虚假贷款手续的方式，先后从上述银行骗取贷款共计35万元。具体分述如下： 1．2011年4月30日，被告人位传玉采取冒用蒋某、武某1的名义，提供虚假的身份信息的方式，伙同周某在仙桃市农村商业银行沔城支行办理了以蒋某为借款人，武某1为保证人，贷款期限为一年的10万元贷款手续，骗得上述银行贷款10万元。 2．2011年6月22日，被告人位传玉采取冒用沙某、彭某的名义，提供虚假的身份信息的方式，伙同周某在仙桃市农村商业银行沔城支行办理了以沙某为借款人、彭某为保证人，贷款期限为一年的5万元贷款手续，骗得上述银行贷款5万元。 3．2011年6月30日，被告人位传玉采取冒用张某3、魏某2富的名义，提供虚假的身份信息的方式，伙同周某在仙桃市农村商业银行沔城支行办理了以张某3为借款人，魏某2富为保证人，贷款期限为一年的5万元贷款手续，骗得上述银行贷款5万元。 4．2011年6月30日，被告人位传玉采取冒用苏某、沈某2的名义，提供虚假的身份信息的方式，伙同周某在仙桃市农村商业银行沔城支行办理了以苏某为借款人，沈某2为保证人，贷款期限为一年的5万元贷款手续，骗得上述银行贷款5万元。 5．2011年9月30日，被告人位传玉采取冒用肖某1名义，通过虚假的身份信息的方式，伙同周某在仙桃市农村商业银行沔城支行办理了以肖某1为借款人，位传玉为保证人，贷款期限为一年的5万元贷款手续，骗得上述银行贷款5万元。 6．2012年4月30日，被告人位传玉采取冒用肖某2、池某的名义，通过虚假的身份信息的方式，伙同周某在仙桃市农村商业银行沔城支行办理了以肖某2为借款人、池某为保证人，贷款期限为一年的5万元贷款手续，骗得上述银行贷款5万元。 上述事实，有公诉机关当庭提供并经庭审举证、质证的证人周某、蒋某、武某1、肖某1、彭某、张某2、苏某、沈某2、肖某2、褚某、池某、肖某3、陈某、李某2、马某的证言；仙桃市农村信用社农户小额担保贷款档案复印件；湖北省仙桃市人民法院（2015）鄂仙桃刑初字第00481号刑事判决书；被告人位传玉的供述与辩解等证据证实，足以认定。 根据控辨双方的主要控辨意见，本院综合评判如下： 一、被告人位传玉的行为是否构成虚开增值税专用发票罪和骗取贷款罪 被告人位传玉及其辩护人均辩称位传玉的行为不构成虚开增值税发票罪。经查，被告人位传玉同意提供场地给被告人鄢来顺等人虚开增值税专用发票骗取出口退税并从中获取好处费，尔后，被告人位传玉与鄢来顺一起将巨鹰公司办理为一般纳税人使巨鹰公司具备开具增值税专用发票的资格、又为鄢来顺提供了农户的身份信息用以虚开湖北省农副产品统一收购发票、还将开具增值税专用发票的设备放置自己家中并实际控制开票达到获取好处费的目的，足见被告人位传玉实际参与了被告人鄢来顺等人虚开增值税专用发票的犯罪活动，符合犯罪的构成要件，构成虚开增值税专用发票罪的共犯。对被告人位传玉及辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。 被告人位传玉的辩护人辩称位传玉的行为不构成骗取贷款罪。经查，被告人位传玉冒用他人身份信息，伙同银行工作人员周某以欺骗手段办理银行贷款手续取得银行贷款，数额较大，其行为构成骗取贷款罪。对辩护人的此辩护理由，本院不予采纳。 二、各被告人在本案中的作用及地位 经查，本案系共同犯罪，被告人鄢来顺、向同清与方某一起合谋虚开增值税专用发票骗取出口退税，被告人鄢来顺、向同清还决定了非法牟取的利益分配比例，之后二被告人积极实施了犯罪行为，二被告人系共同犯罪中的主犯，被告人向同清罪责相对较轻。被告人位传玉提供场地参与犯罪，在共同犯罪中起辅助作用，系从犯；被告人刘雄武受聘为临时会计，领取固定工资，在被告人鄢来顺的安排下记账、报税，处于受支配地位，在共同犯罪中起次要作用，系从犯。 三、被告人向同清的行为是否构成自首和立功 被告人向同清的辩护人提出“被告人向同清主动投案并如实供述全部罪行，依法构成自首”的辩护意见，经查，被告人向同清于2011年10月8日到仙桃市公安局经侦大队投案，但只供述其在佳亿公司的犯罪事实，对在巨鹰公司实施的主要犯罪事实没有供述，依法不能认定为自首。对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。 被告人向同清的辩护人提出“被告人向同清积极揭发同案其他案犯罪行，积极提供其他案犯的犯罪线索，具有立功性质”的辩护意见，经查，被告人向同清对在佳亿公司实施的犯罪主动投案后供述同案其他案犯的罪行，是其如实供述案件事实的义务，不能认定为一般立功。对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。 四、被告人刘雄武的行为是否构成自首 被告人刘雄武的辩护人提出“被告人刘雄武具有自首情节”的辩护意见，经查，被告人刘雄武于2011年10月18日到仙桃市公安局经侦大队投案，供述了其在佳亿公司的犯罪事实，后又于2012年3月22日在公安机关尚未决定立案侦查前主动到仙桃市公安局经侦大队投案，供述了其在巨鹰公司的犯罪事实，依法可以认定为自首。对辩护人的此辩护意见，本院予以采纳。 本院认为：被告人位传玉、鄢来顺、向同清、刘雄武违反国家税收征管和发票管理规定，明知没有真实货物交易而虚开增值税专用发票牟取非法利益，虚开的税款数额巨大；被告人位传玉还伙同他人，以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成重大损失，被告人位传玉的行为已构成虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪，被告人鄢来顺、向同清、刘雄武某2成虚开增值税专用发票罪，均应负刑事责任。公诉机关起诉指控的犯罪事实及罪名成立。本案系共同犯罪。被告人鄢来顺、向同清在犯罪活动中起主要作用，是主犯，应当按照其所组织指挥的全部犯罪处罚；被告人位传玉、刘雄武为他人实施犯罪活动提供帮助，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人鄢来顺因犯被判处有期徒刑刑罚之罪，刑罚执行完毕以后，在五年内再犯应当判处有期徒刑刑罚之罪，是累犯，依法应当从重处罚。被告人向同清、刘雄武参与两起犯罪活动，应当酌定从重处罚。被告人向同清在犯罪中罪责相对较轻，可以酌定从轻处罚。被告人刘雄武犯罪后主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚。被告人鄢来顺、向同清实施犯罪后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告人位传玉犯数罪，应当数罪并罚。 被告人位传玉的辩护人刘晶还提出“被告人位传玉在骗取贷款罪中主动向检察机关交待犯罪事实，属于自首”的辩护意见，经查，被告人位传玉系因在巨鹰公司的犯罪被抓获后交待的已被司法机关掌握的骗取贷款的犯罪事实，故不能以自首论。对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。辩护人提出“被告人位传玉系初犯”的辩护意见，经查，被告人位传玉实施两起犯罪，不能认定为初犯。对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。 被告人鄢来顺的辩护人王书洪提出“被告人鄢来顺是在为他人做事，其作用较小”的辩护意见，经查，被告人鄢来顺通过虚开增值税专用发票获取非法利益，且积极主动实施犯罪行为，其作用明显。对辩护人的辩护意见，本院不予采纳。 被告人向同清的辩护人陈启斌提出“被告人向同清自觉中止在佳亿公司的犯罪、积极退赃、坦白认罪”的辩护意见，与庭审查明的一致，本院予以采纳。辩护人王建斌提出“被告人向同清认罪悔罪”的辩护意见，与庭审查明的一致，本院予以采纳。 被告人刘雄武的辩护人陈爱洲提出“被告人刘雄武系初犯、偶犯”的辩护意见，经查，被告人刘雄武先后两次参与虚开增值税专用发票犯罪行为，不能认定为初犯、偶犯，对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。辩护人提出“被告人刘雄武主观恶性小、社会危害性不大”的辩护意见，经查，被告人刘雄武虽受聘在他人支配下实施违法犯罪活动，但该犯罪活动损害了国家利益，具有社会危害性，对辩护人的此辩护意见，本院不予采纳。 综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第一百七十五条之一第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第六十九条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，第六十五条第一款和《最高人民法院＜关于处理自首和立功若干具体问题的意见＞》第一条、第二条、第五条，《最高人民法院＜关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释＞》第三条之规定，判决如下： 一、被告人位传玉犯骗取贷款罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万元，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币六万元，决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币七万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年2月12日起至2025年8月11日止。罚金自判决发生法律效力的第二日起三个月内向本院缴纳）。 二、被告人鄢来顺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币十五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年1月19日起至2030年1月18日止。罚金自判决发生法律效力的第二日起三个月内向本院缴纳）。 三、被告人向同清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年2月25日起至2029年2月24日止。罚金自判决发生法律效力的第二日起三个月内向本院缴纳）。 四、被告人刘雄武犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，折抵27日。即自2019年9月23日起至2023年8月26日止。罚金自判决发生法律效力的第二日起三个月内向本院缴纳）。 五、对被告人向同清退缴的非法所得4600元予以没收，上交国库。 六、对被告人位传玉、鄢来顺、向同清、刘雄武的非法所得继续予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省汉江中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  许立坤 人民陪审员  谢守江 人民陪审员  顾冬菊 二〇一九年十二月二十六日 书 记 员  沈 忱