河南省郑州市管城回族区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0104刑初794号公诉机关河南省郑州市管城回族区人民检察院。被告单位河南钢聚贸易有限公司，统一社会信用代码91410104MA3XDFEA5C,住所郑州市管城回族区城东南路**二厅**，法定代表人姚美娟。诉讼代表人姚美娟，女，31岁，河南钢聚贸易有限公司负责人，郑州市管城回族区。被告人姚淇匀(曾用名姚秋芳)，女，1986年8月14日出生，汉族，高中肄业，打工人员，住郑，住郑州市管城回族区嫌虚开增值税专用发票，于2019年3月4日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，于2019年3月11日被郑州市公安局商城路分局取保候审。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月1日被本院依法取保候审。指定辩护人郑文静，河南聚铭律师事务所律师。指定辩护人余艳艳，河南聚铭律师事务所律师。河南省郑州市管城回族区人民检察院以郑管检二部刑诉〔2019〕16号起诉书指控被告单位河南钢聚贸易有限公司及被告人姚淇匀犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用认罪认罚普通程序，公开开庭审理了本案。河南省郑州市管城回族区人民检察院指派检察员丁红兵、校元元出庭支持公诉。被告单位河南钢聚贸易有限公司诉讼代表人姚美娟，被告人姚淇匀及其指定辩护人郑文静到庭参加诉讼。现已审理终结。河南省郑州市管城回族区人民检察院指控，被告单位河南钢聚贸易有限公司（以下简称钢聚公司）成立于2016年9月12日，办公，办公地址在郑州市管城区城东南路**二厅**司为有限责任公司，被告人姚淇匀为该公司的实际负责人，该公司于2017年10月停止营业，但未注销。2016年12月16日，在钢聚公司与贵州益益升辉贸易有限公司（以下简称益益升辉公司）没有真实业务的情况下，被告人姚淇匀通过网络联系益益升辉公司通过支付税点的方式向钢聚公司虚开增值税专用发票5份，发票金额473633.35元，税额80517.65元。2016年12月，国家税务总局郑州市管城回族区税务局对河南钢聚贸易有限公司已将上述5份发票认证抵扣，少缴纳增值税80517.65元。2019年3月1日，郑州市公安局商城路分局经侦大队办案民警对河南钢聚贸易有限公司的法人姚美娟进行询问，后姚美娟通知河南钢聚贸易有限公司实际负责人姚淇匀到该经侦大队配合调查。2019年3月4日12时许，被告人姚淇匀主动到郑州市公安局商城路分局经侦大队配合调查。到案后，如实供述上述事实。针对上述指控，公诉机关向本院提供了被告人姚淇匀供述；证人姚美娟证言；到案经过；河南钢聚贸易有限公司与中储发展股份有限公司交易市场经营场所租赁合同；河南钢聚贸易有限公司工商档案（私营企业注册查询情况、法人信息、股东出资情况）；关于河南钢聚贸易有限公司的非正常情况说明；河南钢聚贸易有限公司增值税专用发票认证情况；关于河南钢聚贸易有限公司的情况说明；税务登记表以及增值税专用发票认证发票查询；关于贵州风攻队商贸有限公司等公司涉嫌虚开增值税专用发票案简要案情、贵阳市受案登记表、立案决定书、关于贵州风攻队商贸有限公司等27户企业涉嫌虚开增值税专用发票的调查报告；增值税专用发票复印件；营业执照复印件；年龄证明；查询被告人身份及前科情况等证据，认为被告单位河南钢聚贸易有限公司及被告人姚淇匀的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，被告人姚淇匀归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚，建议判处被告单位河南钢聚贸易有限公司罚金；判处被告人姚淇匀拘役三个月至五个月，并处罚金，可以适用缓刑。被告单位河南钢聚贸易有限公司诉讼代表人姚美娟、被告人姚淇匀对公诉机关指控其的犯罪事实和罪名均无异议并当庭自愿认罪。被告人姚淇匀指定辩护人提出以下辩护意见：1、本案系单位犯罪，被告人姚淇匀属于直接负责的主管人员犯罪，因此对被告人姚淇匀进行处罚，相对于被告人姚淇匀作为自然人单位构成犯罪相比，处罚要轻于后者；2、被告人姚淇匀主观恶性较小，社会危害性不大；3、被告人姚淇匀系初犯，一贯表现良好，没有犯罪不良记录，确有悔罪表现；4、被告人姚淇匀对犯罪事实如实供述，并自愿认罪，建议法庭对被告人姚淇匀从轻处罚。并向法庭提交税收完税证明两份，证明河南钢聚贸易有限公司已将增值税及滞纳金补交完毕。经审理查明：被告单位河南钢聚贸易有限公司（以下简称钢聚公司）成立于2016年9月12日，办公地址在，办公地址在郑州市管城区城东南路**二厅**限责任公司，被告人姚淇匀为该公司的实际负责人，该公司于2017年10月停止营业，但未注销。2016年12月16日，在钢聚公司与贵州益益升辉贸易有限公司（以下简称益益升辉公司）没有真实业务的情况下，被告人姚淇匀通过网络联系益益升辉公司通过支付税点的方式向钢聚公司虚开增值税专用发票5份，发票金额473633.35元，税额80517.65元。2016年12月，国家税务总局郑州市管城回族区税务局对河南钢聚贸易有限公司已将上述5份发票认证抵扣，少缴纳增值税80517.65元。2019年3月1日，郑州市公安局商城路分局经侦大队办案民警对河南钢聚贸易有限公司的法人姚美娟进行询问，后姚美娟通知河南钢聚贸易有限公司实际负责人姚淇匀到该经侦大队配合调查。2019年3月4日12时许，被告人姚淇匀主动到郑州市公安局商城路分局经侦大队配合调查。到案后，如实供述上述事实。另查明，2019年12月12日，被告单位河南钢聚商贸有限公司向国家税务总局郑州市管城回族区税务局补交增值税及滞纳金123071.23元。以上事实，有法庭查证属实的下列证据为证：1、被告人姚淇匀在侦查阶段对上述指控犯罪事实均有供述，在开庭过程中对上述犯罪事实亦无异议，并自愿认罪。2、证人姚美娟证言，证实其是河南钢聚商贸有限公司的法人，是其姐姐姚淇匀用自己的身份信息注册了河南钢聚商贸有限公司，其从未参与河南钢聚商贸有限公司的经营，公司的业务情况其不清楚。3、到案经过，证实被告人姚淇匀系主动到公安机关配合调查。4、税收完税证明两份，证明河南钢聚贸易有限公司已将增值税及滞纳金补交完毕。5、河南钢聚贸易有限公司与中储发展股份有限公司交易市场经营场所租赁合同；河南钢聚贸易有限公司工商档案（私营企业注册查询情况、法人信息、股东出资情况）；关于河南钢聚贸易有限公司的非正常情况说明；河南钢聚贸易有限公司增值税专用发票认证情况；关于河南钢聚贸易有限公司的情况说明；税务登记表以及增值税专用发票认证发票查询；关于贵州风攻队商贸有限公司等公司涉嫌虚开增值税专用发票案简要案情、贵阳市受案登记表、立案决定书、关于贵州风攻队商贸有限公司等27户企业涉嫌虚开增值税专用发票的调查报告；增值税专用发票复印件；营业执照复印件；年龄证明；查询被告人身份及前科情况等证据附卷，与相关证据相互印证，佐证了案件事实。本院认为：被告单位河南钢聚贸易有限公司、被告人姚淇匀让他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分。公诉机关指控其罪名成立，本院予以支持。根据被告单位及被告人姚淇匀犯罪的事实及性质，对被告单位河南钢聚贸易有限公司应当判处罚金，对被告人姚淇匀依法应在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金”的法定刑幅度以内处以适当刑罚。具体量刑过程中，本院考虑以下量刑情节：1、被告人姚淇匀主动到案，并如实供述犯罪事实，系自首，可从轻处罚；2、被告人系初犯，可酌情从轻处罚；3、被告单位已经涉案增值税及滞纳金补缴完毕，可酌情从轻处罚。综上，被告人姚淇匀确有悔罪表现，对其适用缓刑应不致再危害社会，且其所居住的社区同意对其实行社区矫正，故可对被告人姚淇匀依法宣告缓刑。指定辩护人相应辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位河南钢聚贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于判决生效后三日内缴纳。）二、被告人姚淇匀犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑四个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后三日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  洪珂珂人民陪审员  杨建明人民陪审员  张 政二〇一九年十二月十九日书 记 员  毛朝阳