安徽省宿州市埇桥区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）皖1302刑初1101号 公诉机关安徽省宿州市埇桥区人民检察院。 被告人杨永，男，1976年10月16日出生于安徽省萧县，汉族，高中文化，原宿州市大唐园林绿化工程有限公司总经理，住萧县。因涉嫌犯挪用资金罪于2016年9月13日被宿州市公安局埇桥分局刑事拘留，当日被宿州市公安局埇桥分局取保候审，2016年12月15日被宿州市公安局埇桥分局刑事拘留，同年12月29日被逮捕。2018年9月14日被宿州市中级人民法院取保候审。 辩护人李煜，安徽年代律师事务所律师。 宿州市埇桥区人民检察院以宿埇检刑诉（2017）711号起诉书指控被告人杨永犯挪用资金罪，于2017年9月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2018年6月19日作出（2017）皖1302刑初695号刑事判决，被告人杨永提出上诉。安徽省宿州市中级人民法院于2018年12月14日作出（2018）皖13刑终522号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。宿州市埇桥区人民检察院指派检察员姜智兵出庭支持公诉，被告人杨永及其辩护人李煜到庭参加诉讼。期间，公诉机关补充侦查二次。本案现已审理终结。 宿州市埇桥区人民检察院指控：2013年3月至2015年10月，被告人杨永担任宿州市大唐园林绿化工程有限公司总经理期间，利用职务便利，挪用公司资金共计295.21万元归个人使用，超过三个月未归还。 2016年9月13日，被告人杨永被书面传唤至宿州市公安局埇桥分局。 针对上述指控，公诉机关当庭出示了被告人供述、证人证言及相关书证等予以证明，认为被告人杨永的行为已构成挪用资金罪，建议适用《中华人民共和国刑法》第二百七十二条之规定，对被告人杨永在有期徒刑三年至四年的幅度内量刑，并处罚金。 被告人杨永辩称其与唐某之间属经济纠纷，不构成犯罪。其辩护人的辩护意见是：被告人杨永与大唐公司账务已结算清，公诉机关指控的数额无法律依据，指控的数额中部分与大唐公司无关，该案应认定为事实不清、证据不足，宣告被告人无罪。 经审理查明：2008年起，被告人杨永跟随唐某承包工程。2013年3月6日，唐某成立宿州市大唐园林绿化工程有限公司（以下称大唐公司），唐某及妻子丁某1持股95%，被告人杨永持干股5%，杨永任该公司总经理，负责公司经营。大唐公司营业执照经营范围为园林绿化工程、花卉苗圃种植等，大唐公司集体研究决定采取挂靠资质在外承包工程的方式，维持公司业务开支。被告人杨永于2014年9月15日用大唐公司资金人民币50万元归还其个人欠张某的借款，安排王某1于2013年9月24日将萧县农技推广站工程回笼款人民币15.8万元转入其个人账户，安排王某1于2015年2月17日将萧县房庄美好乡村建设工程回笼款人民币17.145万元转入其妻子许某账户，假借结算其叔叔徐某工程款名义从大唐公司支取人民币13万元，被告人杨永共计挪用公司人民币95.945万元，至今未归还。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： 一、书证 （一）授权委托书，证明2016年4月14日，大唐公司委托杨某1办理控告杨永挪用资金一案。 （二）营业执照，证明宿州市大唐园林绿化工程有限公司（简称大唐公司），法定代表人唐某，成立时间为2013年3月6日，经营范围为园林绿化工程施工，花卉苗木种植、销售。 （三）大唐公司公司章程和股东会决议，证明大唐公司注册资本500万，唐某出资450万，杨永、丁某1各出资25万。该章程由股东会决议通过，唐某为公司执行董事，公司经理，杨永为公司监事，公司利润分配按照《公司法》等规定执行，股东按照实缴的出资比例分取红利。 （四）杨某1提供的会议记录，证明大唐公司董事长唐某、总经理杨永、股东丁某1、财务总监杨某1。记录：杨永“萧县工程我会全面负责，根据项目多少，酌情从公司调配人员，所需资金全部由唐某拨给，以工养林”。 （五）大唐公司记账凭证、银行交易凭证等，证明2014年8月6日，第9号记账凭证载明，唐某7792取款凭证，取款5万，2014年8月16日，备注了从徐某工程款中扣除，杨永签名；记账凭证第19号，2014年7月25日，杨永借款10万元，并备注从徐某工程款扣除；2014年9月15日,20号凭证记载5488卡转给张某6998卡50万元。 （六）大唐公司工资单，证明2014年至2015年10月30日，被告人杨永从大唐公司结算工资。 （七）银行交易记录，证明被告人杨永尾号6529卡，2013年8月15日至2015年6月21日的银行交易记录情况；唐某尾号5488卡，自2013年3月11日至2016年6月29日银行流水情况；王某1尾号4683卡、6074卡的银行流水情况；尾号0770的银行卡持有人是张某；张某尾号6998卡自2014年9月1日至的银行流水情况；高某1尾号7627卡自2013年2月4日至2016年3月21日的交易流水情况；高某1尾号2571卡自2016年3月30日的银行流水情况；高某1尾号6220卡的银行流水情况；高某1尾号4858卡自2013年1月31日至2015年12月26日的银行流水情况。 （八）王某1书写投标项目费用清单，证明自2013年5月至2015年2月，被告人杨永通过王某1公司投标的萧县丁里镇土地复垦项目、萧县乡镇农技站推广服务建设项目、萧县青龙架卫生院、萧县大沟治理项目、萧县龙城镇房庄项目、萧县涵管桥工程项目、萧县利民沟治理项目、萧县退耕还林项目、宿州市埇桥区夹沟镇高标准农田项目、萧县农发局2014年王寨镇高标准农田项目、萧县检察院技术项目，以上工程招投标费用共计人民币2036600元。 （九）萧县农技站工程的相关资料，证明2013年，唐某收到该项目挂靠公司市二建支付萧县农技站工程的工程款。 （十）安徽华盛建筑工程有限公司提供关于萧县大沟治理，王寨路，退耕还林工程相关资料，证明王寨镇道路工程2013年10月转款给唐某180900元；萧县农业技术推广中心退耕还林工程一标段，工程款转给唐某。 （十一）退耕还林二标段合同及转款凭证，证明高某1已将该工程款转到唐某尾号2571银行卡上。 （十二）房庄美好乡村工程一期材料，证明该工程款凯华公司均转款给王某1，王某1于转账171450元给许某；转账51485元给高某1。 （十三）记账凭证及收条，证明2014年8月22日，许某收到大唐公司铲车租赁金4万元。 二、证人证言 （一）证人唐某的证言，证明大唐公司于2013年3月成立，主要负责园林绿化工程的建设。公司成立之前，他带着杨永、杨某1、李某等人在宿州及其周边搞工程。因公司绿化工程投资的周期长和成本大，为了持续经营，公司决定“以工养林”，挂靠其他有资质的公司，到萧县招投标承揽工程，来反哺公司主营的绿化工程，承包工程费用由他筹集。杨永任总经理，负责公司的经营管理，重大事项要向他汇报才能决定。工程费用由杨某1支出。公司招投标由杨永负责，会计杨某1和管理人员李某全程参与，杨永找高某1、张某、王某1等人联系挂靠公司进行招投标。工程中标后，所需施工的料由杨某1和李某采购，机器租赁由杨永安排，人工是杨永亲戚、朋友干的。他交给会计杨某1一张尾号5488的工行卡作为公司对公账户，由杨永安排支配使用。后他有些钱没有通过对公账户或杨某1就直接转账或现金给杨永，致使公司财务管理不规范。工程回笼款转到他尾号0761的工行卡，但实际操作中也有打给他其他银行卡的情况。他筹集的资金主要用在公司对外招投标费用、机器租赁，农民工工资，购买材料，税金等。对会计审计报告显示大唐公司账上杨永的近300万元应收账款，王某186万元的应收账款，张某90万元的应收账款，高某112.85万元的应收账款，徐某15万元的应收账款具体情况，以会计杨某1做账凭证为准。王某1、张某、高某1的这些应收账款是在公司做工程时杨永安排从会计杨某1处支出的，实际上被杨永还王某1、张某、高某1借款了，后被杨某1记在公司应收账款上的，公司没有通过杨永从张某、王某1处借钱，他不认识张某和王某1。杨永的应收账款是杨永个人从公司预支或借支走的钱。王某1书写清单上的很多钱是利息和公司不知道招投标项目支出，高某1写的清单就更扯了。徐某15万元是杨永从杨某1那里支取走的钱说是还徐某工程款的，但徐某不认可。杨永说的投资失败无非是流标所产生的费用，但这些费用都是杨某1和李某支付或抵扣了。公司还发现杨永带着高某1、王某1私自去合肥去招投标工程情况。回笼工程款没要求杨某1做账，主要考虑公司税费。他和杨永清算公司在萧县工程款有650多万元，杨永却一直不给，他对杨永意见很大。2015年10月4日，他和杨永签订退股协议。杨永工资每月5000元，没正常按月领过。2013-2014年，杨永经常找他要钱，理由是支付工人工资、还账等，后双方经协商杨永给他出具240万元的借条，这些钱都没有入公司账。2013年杨永用建行卡给他转账80万元钱，是杨永还他的钱。他和杨永的关系非常好，他给杨永的钱都没打条子，也没有手续，在做司法会计鉴定时，他将没记入公司账上的他个人转账给杨永的钱也计入杨永拖欠公司应收账款了，也包括那240万元借条。杨永一直说从外人那借了大量的钱用于公司的工程上，他不认可。另外王某1出具的和杨永一块招投标的那十几个工程，公司只认可其中的10个左右的项目。杨永说借钱替公司垫付工人工资等开支应有凭证。2013年5月29日，他尾号0761的工行卡给杨永尾号7077的卡转账了30万元，杨永说是工程需要用钱，他没给会计杨某1说。萧县美好乡村工程是大唐公司的，工程费用是会计杨某1和李某支付的，工程结束后公司没收到工程回笼款。尾号5488的银行卡给张某转账50万元，杨永说是工程款，杨某1也向他说过这个事。丁某1向杨永转款50万元，是杨永说工程招投标需要，他用丁某1的卡转的。在2013年3月8日，丁某1尾号3001的工行卡给6228791925000013211转了50万元，这笔钱是大唐公司3月5日成立时需要注册资金500万元，但他手上只有450万元，杨永当时主动提出来想办法筹集，验资结束到了3月8日，他通过丁某1的这张卡按照杨永的安排打给了上边这个账号，所以他通过丁某1的卡在杨永的安排下转了两笔50万元钱，丁某1是公司股东，属于经个人银行卡为公司筹集资金用于公司验资和工程开支。他不知道杨永买了一辆铲车用在公司，到后来算账的时候才知道。宿州县医院工程他安排杨永参与了招投标，工程量大概30万元。大唐公司在夹沟就一个工程。2008年至2010年工资正常发放，但因为时间长，凭据不一定能找到。2010年至2012年，他个人同意给杨永每年10万元的奖励都兑现，没从账上走。 杨永一直说从外人那借了大量的钱用于公司的工程上，他不认可，公司干工程需要筹措资金都是他来负责。另外王某1出具的和杨永一块招投标的那十几个工程，公司只认可其中的10个左右的项目。杨永说借钱替公司垫付工人工资等开支，杨永要有凭证，不能空口无凭，也不能说多少就是多少。自公司控告杨永以来，很多跟杨永干活的人都在找杨永要钱，而杨永说都付清了。要不然他不会没经过会计杨某1又给杨永打那么多的钱。 萧县美好乡村工程是大唐公司的，工程前期招投标，公司不太清楚，从中标后支付履约保证金，一直到进厂干活支付相关费用都是公司会计杨某1和李某去跑去支付的，但公司一直没收到一分工程回笼款。 大唐公司没有通过杨永从张某、王某1处借钱，他不认识张某和王某1。尾号5488的银行卡给张某转账50万元，杨永说是工程款，杨某1向他提起了杨永安排扬其雄转50万元钱给张某，也说是工程上需要支付钱的事情，因为很信任杨永，就以为是工程需要钱，也没再多想。 （二）证人杨某1的证言，证明他是大唐公司的会计。大唐公司成立于2013年3月6日，经营范围主要就是做园林绿化工程公司，股东有唐某、杨永、丁某1。唐某出资450万，占公司的90%的股份，杨永占公司5%的股份。2015年10月份杨永和唐某协议无偿退股。杨永是公司的总经理，全面负责公司的全面事务。公司的财务、收支，杨永不需要跟唐某汇报可直接支配。大唐公司成立前后，在萧县先后承揽十二家工程，尾号5488的银行卡是大唐公司公用账户，但公司部分工程回款汇到王某1、许某、高某1的账户上面。公司找王某1和高某1对账，转入到王某1和高某1账户上面的工程款，有一部分汇到公司的账户上面，有一部分被杨永转给了其他人或杨永自己使用了。王某1、许某、高某1与大唐公司没有直接的关系，王某1是杨永的同学，许某是杨永的妻子，高某1是杨永的表弟。大唐公司在宿州萧县那边承包的工程，有一部分是杨永通过王某1寻找挂靠公司，进行招投标，然后再由大唐公司承包建设施工，高某1在大唐公司刚成立的时候，是公司的员工，后来主要就是跟在杨永后面，受杨永支配，有几个工程也是高某1去跑的。杨永在大唐公司任职经理期间，公司主要在萧县承揽了大沟治理、王寨路、退耕还林工程挂靠的是“华盛公司”，水利涵管桥工程挂靠的是“禹都公司”，青龙集卫生院挂靠的是“燕翼公司”，吕楼小学挂靠的是“诚盛公司”，棉花工程挂靠的是“博鑫公司”，千斤粮田工程挂靠的是“安通公司”，萧县农技站工程，一标挂靠的是“市二建”，二标挂靠的是“凯华”，三标挂靠的是“乾正”，美好乡村工程挂靠的也是“凯华”，香格里拉和大屯水厂他不清楚是挂靠的哪家公司了。2014年2月21日，从唐某的卡5488上面转了50万元到王某1的（卡号）62×××74，转给王某150万是埇桥区经济循环区投标保证金。萧县房庄美好乡村工程是大唐公司干的。公司承揽建筑工程由唐某负责筹集资金，由杨永负责一切承揽工程的外部事项，包括联系挂靠公司、招投标，工程的具体施工，工程购买原材料、支付工人工资、还有工程款的结算等。后来大唐公司所接工程上面的支出，杨永给他说怎么支付，他就按照杨永说的支付，因为杨永说的事，唐某都会同意。如果钱多，他会和唐某联系再确认下，唐某基本都是同意的，有时杨永不通过他，私自找唐某要钱，唐某也给他。杨永安排他给高某1转了30万元，是2014年7月20日，唐某和杨永都没有说是干什么用的，但是唐某同意了。杨永安排他给王某1转了四次钱，第一次是2013年8月20日转了6万块钱，杨永说是招投标用钱。第二次是2014年2月21日转了50万元，杨永说是埇桥区经济循环区的投标保证金，这个标没有中，但是这个保证金没有回到他这。第三次是2014年7月17日转了20万元，杨永说是还王某1的钱。第四次是2014年7月30日转了9万元，杨永说是招投标使用的。杨永安排他给张某转了三次钱，第一次是2013年5月30日转的20万元，杨永说是给张某结算大沟治理的工程款。第二次是2014年1月29日转了20万元，杨永说是给张某结算大沟治理的工程款。第三次是2014年9月15日转了50万元，杨永说是还张某的欠款。，杨永拿5万块钱现金给徐某结算工程款并给他打了条子，，杨永拿10万块钱现金说给徐某结算工程款，后徐某说在2014年5月19日收到杨永安排高某1结算吕楼小学工程款给一笔10万元工程款。以上所说的给高某130万元，给王某185万元，给张某90万元，给杨永15万元，这220万元是按杨永当初找他要钱时的说法，基本上都是工程费用。但是因为大唐公司管理制度和财务制度不健全、不规范，杨永找他要钱时，有时说明具体用途，有时就没有说。但从这个账户出去的钱，都是大唐公司支付工程方面的费用。公司事后找王某1和杨永对账，王某1说2014年7月17日转给的那20万元，是杨永还之前借王某1的钱，他给王某1转的其他钱，王某1说确实用在招投标上，但提供不了单据。和高某1对过账，高某1说2014年7月20日他转的30万元钱被转给杨永了。杨永从唐某或者唐某关系人手上借支过钱，也算是从公司账上的借支，但是有部分是唐某和杨永没对他说的，这一部分他没记在公司账上。唐某与杨永在成立大唐公司之前就在一起做工程，唐某对杨永非常的信任，彼此之间关系非常好，唐某私下给杨永的钱，没有记账，但这些钱都统计在最后的司法会计鉴定报告里了。2015年，杨永给会计潘某转过2笔2万元的转账。，杨永通过他将15万元的现金交给潘某了，在审计报告中进行了冲抵。2014年7月20日，杨永安排他给高某1转30万元，唐某同意了。2013年3月-2015年10月，杨永在大唐公司干总经理期间，和高某1、王某1在萧县利用个人关系去招揽工程，招投标成功后，杨永会通知他和李某去业主或者招投标公司那里付钱，一般杨永会联系多家公司同时投标一个工程，但只会一家公司中标，中标的公司会产生如下费用，有法人代表和项目经理出场费，标书制作费，还有一些差旅招待费用，至于招投标的保证金在业主那会直接转化为履约保证金扣在业主那了；不中标的公司会产生如下费用，有法人代表和项目经理出场费，标书制作费，还有一些差旅招待费用，至于招投标的保证金一般都是3天之内就退了。杨永通知他和李某去支付费用的标至少得有一家公司中标，不存在都不中标的情况，但后期公司和王某1、高某1算账，发现有部分杨永操作的招投标项目，杨永没给公司汇报，他、李某、唐某都不知情，产生的费用公司也不认。大唐公司在萧县的工程都是挂靠其他公司，又都是经过杨永的关系人高某1、张某、王某1等中间人联系的，所以业主在支付工程款的时候一般都是先把钱打给中间人，也有少部分是直接打给唐某的，或者是在杨永的安排下再转给谁，但回笼工程款不管是打给谁的，都没有打到尾号5488卡里，所以关于公司收入这一块他都没有做账，老板唐某对这一块做不做账也没有要求，杨永经常把回笼工程款的部分钱款给唐某说个理由然后安排转账给某某某，导致唐某实际收到的工程款比较少。唐某说给杨永一个月5000元，年底给10万元，但没有书面的合同。唐某会主动给杨永钱开销，杨永也找唐某要钱花销，这些钱没记公司账，杨永领过几个月的5000元的工资。唐某尾号5488的卡转给杨永尾号7077的卡10万元，是萧县退耕还林工程的履约保证金；2014年11月4日，唐某尾号5488的卡转给杨永尾号7205的卡10万元，是萧县大屯水厂工程的履约保证金。杨永（大唐园林）账面17.1625万元，杨永说有些借了是替公司买绿化树苗的，还有个人借款，具体有凭证。杨永（大唐道路工程）账面108.2万元，是杨永的个人借款。公司应该支付给杨某2的大概是110万元左右，已经支付给杨某2或者杨永91万元，公司目前还没有给杨某2最终结账。大唐公司的财务，报销制度不健全，所以除了5488卡以外，还有杨永的卡，许某的卡，丁某1的卡，他的卡，潘某的卡都用于公司的支付费用，所以公司用于支出的账户不止5488这一张卡，但只要是杨永给公司说的工程以及需要报销的费用提供相关凭证的，都记在账上了。萧县棉花工程和千亿斤良田工程，这两个工程不属于大唐公司。公司一共使用杨永铲车9个月，每个月按8000元算。 尾号5488的银行卡作为大唐公司承揽工程时的公用账户。但是因为大唐公司管理制度和财务制度不健全、不规范，杨永找他要钱时，有时说明具体用途，有时就没有说。但从这个账户出去的钱，都是大唐公司支付工程方面的费用。这是唐某和杨永公司成立之初就约定好的，一直都是这样操作的。公司没找过张某，关于转给张某的那90万元钱，杨永也说不出什么。至于给杨永的那15万元钱，杨永说是给徐某结工程款的，实际上徐某结了10万元钱。2016年3、4月份，大唐公司和徐某结算过一次帐，大唐公司给了徐某14万元钱，还有18万多元没实际付钱。高某1在2014年5、6月份给徐某的那10万元钱，是大唐公司回笼的工程款，不是杨永的钱，不能算做是杨永替公司预支给徐某的工程款，那15万元钱，杨永没给什么说法和凭据，后发现徐某没有收到这笔钱。 他手上有唐某工行的银行卡（卡号62×××88），卡是2013年3月11日开的，这张卡连同唐某的身份证一块儿交给他作为大唐公司的对公账户使用，这是唐某和杨永商议过得，期间唐某从没有拿走过这张卡，这张银行卡是用于支付工程款，交纳工程税款，招投标费用还有人情往来，预付工人工资等以大唐公司名义承揽的工程，有关系的费用支出，这张卡上面如果没有钱了，唐某会从其他地方把钱周转，然后由他来具体使用。当时承揽的工程需要使用资金周转，都是用的这张银行卡，同时因为大唐公司没有资质直接承揽这些建筑工程，所以需要找一些有资质的公司进行挂靠承揽，那些挂靠公司觉得使用个人银行卡比较方便，所以公司最终就决定用这张卡作为对公账户使用。2014年8月6日，杨永又拿10万元现金，说给徐某结算工程款，后发现徐某没有收到这笔钱。 萧县美好乡村工程是大唐公司的，因为这个工程前期招投标，和开工以后需要的一些费用都是我和李某去跑去支付的，公司在这个工程上一共投入了18万余元，工程在2015年下半年结束了，但公司一直没收到一分工程回笼款，他和李某就去挂靠公司凯华公司找工程回笼款的事，凯华的会计不给看账，光说所有工程款他们从业主那收到后扣掉相应税费都转给中间人王某170多万元。公司投入了18万余元，但一分钱没见到。大唐公司成立前，杨永经常借支钱，记在帐上的有100多万元。 大唐公司和唐某没有通过杨永从张某、王某1处借过钱。2014年9月15日，唐某尾号5488的银行卡给张某转账50万元，2014年7月17日，唐某尾号5488的银行卡给王某1转账20万元，这两笔钱是杨永安排他转的。杨永说给王某1转钱是因为招投标用的保证金等费用，给张某转钱是因为还他的工程款，后来因为很多工程的回款都是通过王某1转的钱，所以他代表公司在和王某1对账的时候，王某1说这笔20万元钱是杨永还王某1的欠款，不是什么工程招投标保证金。 萧县农技站工程回笼款王某1说2013年9月24日乾正公司转给王某118万元，是萧县农技站工程的结算工程款，经杨永同意扣掉相关费用后同日转给杨永15.8万元，他们才知道萧县农技站的回笼工程款转给杨永了，钱到杨永手后，被杨永怎么花的，杨永从来没有给他说过，也没有给老板唐某说过，公司其他人不知道这笔钱花哪去了。这笔工程回笼款属公司的。萧县房庄美好乡村工程是公司的，后来和王某1对账才知道，这个工程的回笼工程款挂靠公司都转给王某1了，王某1又按杨永的安排转给许某和高某1了。2013年3月6日成立公司，之前实际上是公司化运作。 （三）证人李某的证言，证明2013年3月，大唐公司成立，他协助杨某1跑萧县工程的事，负责后勤等事务。大唐公司主要是园林绿化工程的建设，老板唐某、总经理杨永、会计杨某1等人开会商议采用“以工养林”的方式经营公司业务，主要是在萧县承揽各种工程。公司唐某是甩手掌柜，工程的具体事务都是杨永负责。大唐公司成立之前，有萧县公园北路工程、萧县开发区厂区平整工程；2013年公司成立后，有农技推广站、水利涵管、退耕还林、王寨路工程、大沟治理工程、吕楼小学、大屯水厂、美好乡村工程。以上工程都是杨永负责，联系高某1、张某、王某1等中间人去找工程招投标业务，他和杨某1负责工地需要用料的采购、协调地方关系、财务和后勤保障方面的事情。具体施工的包工头基本上都是杨永找的自己家亲戚或者朋友来干的，有杨永的大舅徐德中、二舅徐某、姨夫范一超、表弟高某1、父亲杨某2、朋友黄崇志、朋友杨某3、亲戚董某。公司虽没有健全的财务制度，但公司开过会，唐某要求每个人负责哪一块，公司在外承揽工程由杨永全权负责，大金额的事和重要事情要给老板唐某汇报，另外公司的财务收支要经过会计杨某1。公司招投标承揽工程，由唐某负责筹集资金，由总经理杨永向公司提出来资金需求，唐某筹集好钱后给杨某1准备好，再由杨永安排会计杨某1具体支配，但后来的实际操作中老板唐某也会直接给杨永打钱，甚至某些钱款都没有经过杨某1做过账。承揽工程主要需要招投标费用、料钱、人工费、机械费用、税金等。唐某给公司承揽工程所筹集的资金和后续支配都不是经过大唐公司的对公账户，而是使用唐某个人甚至其他人的个人账户。唐某开会说过公司筹集资金全部由唐某负责，公司后期和杨永算账时，杨永提出来在萧县干工程期间从王某1、高某1等人处借了很多高利贷钱，让公司还了很多本钱和高利息，唐某不认杨永的这些外账。公司实际发生费用主要有招投标费用、料钱、人工费、机械费用、税金这些。招标时把钱打给业主或者招标公司，如流标了，保证金一般3-7天就退回来，如果中标就转为履约保证金，不产生利息的，除非保证金是别人垫资的。2014年底，夹沟高标准农田工程，招投标保证金44万元，农民工工资保证金15万元，因之前唐某给过杨永50万元的保证金，唐某安排这次69万元保证金公司只给20万元。事后发现，杨永只拿出20万元，剩下的30万元被阜阳颍州区水利建筑安装工程有限公司垫资，后产生了6万多元的利息，记在账上了，大唐公司的所有的工程只有这笔工程的费用出现了利息。大唐公司投的项目没中标，他和杨某1会到现场把投标不成功的公司产生的相关费用都支付了，记在公司账本的费用一栏。杨永对公司的应收账款有两块，一是大唐公司道路工程的，一是大唐公司萧县工程的。大唐公司道路工程的杨永应收账款，杨某1记账了。大唐公司萧县工程记账的是146.6万元，是杨永个人从杨某1借支的钱，都挂在公司账上。另外萧县的很多小工程大唐公司已经完成了，但是杨永所做的公司工程决算、验收报告业主单位没批，没法结账。大唐公司在萧县的工程都是挂靠其他公司，都是杨永的关系人高某1、张某、王某1联系的，所以业主在支付工程款的时候会先把钱打给中间人，也有少部分打给唐某的，或者是在杨永的安排下再转给谁，公司收入这一块杨某1没有做账，后期唐某找挂靠公司去对账，才发现很多钱被杨永截留了。唐某和杨永在2013年11月29日的那220万元，是他一笔一笔账核算，然后做了一份详细的情况说明。2013年11月份，唐某催杨永收工程款200万元左右，杨永为了取得唐某的信任，通过王某1从外人那借款220万元一笔转给大唐公司对公账户，杨永对公司说的这220万元是外边工程回笼的工程款。后杨永向公司或唐某编造需要公招投标费用等理由，从唐某、南昌旭日公司郭某等人处继续借支160万元、150万元不等的钱用于弥补之前借款造成的窟窿。2014年7月2日，公司先把钱转给郭某，郭某又打给了淮北的焦某150万元钱，还差70万元的外账，相当于公司对于杨永的应付账款，至于这70万元钱杨永没有冲账或者抵账。 （四）证人潘某的证言，证明2013年7月至2015年5月，她是大唐公司现金会计。2015年，杨永通过她向大唐公司汇入，公司在夹沟承揽工程的钱，她只记得农行转账2万元，现金15万元，高某1农行转账2万元，其它的想不起来。 （五）证人丁某1的证言，证明她不参与大唐公司的营销与管理，公司有她投资的钱。杨永是大唐公司的总经理，她和杨永没有经济往来，但唐某从她这拿钱，说用于公司承招投标的，这笔钱是2013年5月6日转给杨永的。 （六）证人王某1的证言，证明他的安徽奥达建筑工程有限公司，主要做工程的招投标，承包工程。他和杨永是高中同学。杨永跟唐某干的，大唐公司的事务唐某交由总经理杨永全权处理。大唐公司的萧县农技站工程是他找的挂靠公司，一标是“市二建”，二标是“凯华公司”，三标是“砀山乾正”。房庄美好乡村工程挂靠安徽凯华公司。他还给杨永介绍了“安徽禹都共公司”和“含县江河水利建筑公司”。中标的工程竣工后，先结清总工程款的90%，都是直接通过银行汇款的方式。他跑的这几家工程都是先由业主打到挂靠公司账户里面，挂靠公司再打他的账户里面，然后杨永让他打给谁他就打给谁了，因他不认识唐某，这些工程的挂靠公司是杨永让他帮忙跑的，杨永之前也没说工程是大唐公司的，在外面杨永说是其自己干的。萧县农技站的二标工程款汇了733150元，三标汇了216100元，房庄美好乡村工程汇了704000元，共1653250元，扣除挂靠公司的费用，还有1635770元，这些已经和大唐公司结清了。萧县农技站工程挂靠的是“市二建”，钱直接打到唐某的账户的。萧县农技站二标工程挂靠的是“凯华公司”，工程款打在他中国建设6074银行卡上，2013年9月22日，打了72.28万元，杨永安排打给王雪华72万，剩下两次钱都打给唐某了。萧县农技站三标段挂靠的是“砀山乾正”公司，乾正公司款也打在6074卡上，第一次是2013年9月24日，往杨永6529卡汇了15.8万元。第二次，2013年11月19日，往唐某0761卡汇了24.498万元。第三次2014年1月10日，往唐某0761卡汇了11.392万元。房庄美好乡村工程款，2015年2月17日，打了17.32万元，杨永让他转到了许某的账户3095上；2015年3月20日，打了19.8万元，杨永让他转到了高某1的账户16.6万元；第三次是2015年6月10日，打了31.3485万元，杨永让他转给了高某17028。2013年9月23日，往王雪华的账户（尾号1971）里面汇的这72万元，是2014年1月份左右，杨永说找江苏的公司挂靠招投标，需要220万元的保证金，让他去帮忙借220万元，他到淮北濉溪县的王**刚借了220万元，打到了大唐公司的账户上面。开过标之后，杨永拿160万还人家。为了能够凑齐之前借别人的那220万元的本金和利息还给人家，他从王雪华那里借了70万元，把之前借的那220万元的本金和利息给还了。后来工程款结清之后，杨永让他从工程款里面转了72万，连本带息还给了王雪华。，唐某的银行账户5488向他的账户6074转账50万是投标用的，钱还给焦某了。2013年8月20日杨永叫杨某15488转款6万元，其中5万用于萧县教育局的项目招投标费用，1万还焦某的钱的利息。，杨永叫杨某1给他转款20万元用于还款，还给陈某25.8万元，焦某9.5万元，还有还他的钱。，杨永叫杨某1给他打款9万元，也是用于还杨永的借款的。大概在2014年的年初，杨永投江苏的一个绿化标，借焦某的220万元，当时焦某押了杨永50万元，这50万元是杨永安排杨某1用5488卡打过来的，过十几天杨永还了160万，剩下的60万杨永讲中标压在别的公司了，这个60万元到2014年的年底才连本带息还清。还有杨永以招投标的名义让他给借焦某150万元，被唐某替杨永还完了。，他从焦某借20万元给杨永自用，打到高某1的卡上的，这些钱月息6分。杨永经常借钱到处招投标，也不管能不能中，利息能不能还。2013年9月24日，砀山乾正转给他18万元钱，是萧县农技站的三标工程的回笼工程款，他给杨永尾号6529的卡转了15.8万元，扣他垫的萧县巩固退耕还林基本农田建设项目招标费2.2万元钱。2014年2月27日，大唐公司39号凭证，支付给他1万元现金，是江苏那三家公司招投标的定金；2015年3月20日，凯华转给他19.8万元是萧县龙城镇房庄美好乡村工程的回笼工程款，杨永让他转给高某1尾号7028卡16.6万元，剩下的3.2万元钱中的3万元钱是前一个项目萧县退耕还林项目他垫付的保证金，这个项目是杨永通过他挂靠安徽明达公司中标的项目，剩下2千元钱平时开车、吃饭的费用；2014年7月3日，大唐公司尾号5488卡转给他6074卡9万元钱还给陈某2了，是因为杨永钱焦某的钱扒账的，最后由杨永还陈某2这9万元；2014年7月17日，大唐公司尾号5488卡转给他6074卡20万元钱，转给淮北陈某25.8万元，砀山焦某9.5万元，唐逸诚1.7万元，许明英1万元，还剩2万元钱，给陈某2的和给焦某的是替杨永还账的钱，给唐逸诚1.7万元是投标费用，许明英的1万元钱也是投标费用，他截留的那2万元钱应该也是他替杨永垫的钱；2013年8月20日，大唐公司尾号5488卡转给他6074卡6万元钱，转给焦某1万元，杨广2500元，郭倩倩19100元，还剩28400元钱他自留；2013年9月22日，凯华转给你72.28万元是萧县农技站的二标工程的回笼工程款，给砀山的王某2（王雪华是其妻子）70万元钱的工程保证金，的2万元钱是利息；，凯华转给他31.3485元是萧县美好乡村工程的回笼工程款，给高某1转了31.1840元，自留了1645元钱是与萧县美好乡村工程项目经理吃饭的费用；2015年2月17日，凯华转给他尾号6074卡17.32万元是萧县龙城镇房庄美好乡村工程的回笼工程款，转给许某17.145万元钱，至于剩下的那1750元钱，想不起来了。2016年3月7日，他给杨永出具了一份较为详细的项目费用清单，清单上18个工程。这里有杨永私自招投标的项目，杨永想让公司认可所有项目的费用，唐某不同意。这份清单上的钱大部分都是杨永给他或者他垫资的，少部分是大唐公司杨某1支付的，清单第一张基本都是投标保证金的利息，这些投标保证金都是杨永从焦某那里借的钱，后期本金利息也都是还给焦某了。清单第二张基本都是招投标费用，就是出场费、标书费、差旅费、购买招标文件费用等费用。新清单中的203万余元，有杨某1支付的，有杨永支付的或拐的账，也有他垫付的20多万元，杨永自筹的资金支付大概得有120万元左右。2015年2月16日，萧县美好乡村工程，凯华公司转账17.5万元，实际是17.32万元，差的钱是凯华扣的管理费。2月17日就转了17.145万元给许某了，差的钱应该是杨永欠他的钱。2015年3月19日，凯华公司转账萧县美好乡村工程的20万元，实收19.8万元，差的钱是凯华扣的管理费。转给高某116.6万元，剩下的钱作为萧县退耕还林项目的3万元的保证金。2015年6月9日，凯华公司萧县美好乡村工程转账32.9万元，实收31.3485万元，差的钱是凯华扣的管理费。转给高某131.184万元，剩下的钱是吃饭的费用，都是杨永安排的。 （七）证人张某的证言，证明他和杨永是朋友关系。2013年有经济往来，杨永做工程经常找他借钱。2013年间借给杨永70万元，2014年借了200多万元，2015年借了60万元左右。还了200多万元左右，钱大多数都没打条，杨永讲钱用在工程上了。，收到大沟治理的工程款20万元，是他给杨永找的挖掘机干的工程。2013年5月30日，杨永通过7077卡给他5721卡转账20万元，这笔钱他没有印象了。他和杨永生意上的往来，是2015年年初萧县龙城镇房庄美好乡村工程，这个工程他投了13万元，到现在钱还没拿回来。2014年9月15日，唐某尾号5488的银行账户给他尾号6998卡账户转账了50万元，是他盯着杨永要钱，借钱原因记不清，因为杨永之前找他借钱次数太多。前后，杨永尾号7077银行账户转给陈某1尾号5721银行账户一笔20万，杨永和陈某1不认识，是他介绍陈某1在萧县大沟治理开挖掘机，这笔钱是支付给陈某1的工程费用。唐某尾号0761的银行账户向他家属吴莉5164卡转50万，是杨永还他的借款。杨永借的钱据说都是用在他工程上了。 （八）证人高某1的证言，证明他跟大唐公司的杨永干活，他不是大唐公司员工。2013年的4月，他帮杨永要工程款、协调业务和监理公司之间的关系、监督工程的进度。主要是大唐公司在萧县承建的退耕还林工程、涵管桥工程、青龙集卫生院工程、吕桥小学工程这四家工程。工程款由业主先打给挂靠公司，挂靠公司再把钱转给工程经手人，经收人再把工程款打给大唐公司。他经收的钱都是打到唐某的银行上的，但他经手的部分回笼工程款，在杨永的安排下支配了。退耕还林工程总共转到他2571卡上62.2996元。2013年12月23日，第一笔28.56万元转给唐某了；，18万元的工程款里的15万元，杨永给他一个银行卡号，让他转给一个人，说这15万元是之前因为招投标借别人的钱。还剩下三万，有两万取现给杨永的，剩下的一万是平时在饭店招待吃饭；2015年1月21日打的10万元，都在杨永的支配下使用的；2015年4月2日打的5万元，在杨永安排使用的；2015年5月4日，最后的7396元，还房庄美好乡村工程他经手借的用于工程的支出钱。水利涵管桥工程挂靠公司，打他6220卡68.25万元，当天转到唐某0761卡上了；2014年1月29日，打在5755卡23.4万元，当天打到唐某0761卡上了；第三笔打6220卡12.051万元，转到唐某6097卡上了；2015年12月7日，打2571卡上10.565万元，这个钱杨永让转给张某了，分两笔转的，第一次转了4900元，第二次是10.06万元。青龙集卫生院的工程款打到他4858卡上的，2013年12月30日转了39万元，钱转到唐某0761卡上了；2014年1月24日打的40万元，转到唐某5488卡上的，第三笔10万元，是挂靠公司直接转给唐某的。吕楼小学工程的工程款，挂靠公司打给李芹的。2013年8月9日，李静给唐某转了17.398万元；2014年5月19日，李芹转给他8万元，杨永安排取现给徐某了，当天给徐某10万元。大沟治理工程挂靠的是华盛公司，工程进度款是华盛公司直接转给唐某。王寨路工程挂靠是华盛公司，工程进度款也是华盛公司直接转给唐某。棉花工程挂靠公司是安徽博鑫，工程进度款第一笔是转到许某卡上的，第二笔是转到唐某卡上的，第三笔转到唐某卡上的，第四笔是转到张某的卡上的。千斤良田工程挂靠公司是安徽安通，工程进度款是打许某和唐某卡上的。农技站工程三个标的钱转给谁他不知道。美好乡村工程挂靠公司是安徽凯华，工程进度款是转到王某1卡上的，然后王某1再转给他和许某的卡上的。他不知道为什么有些工程款会转到许某的卡上，唐某给他4858卡转三笔钱，总共转了144万元，第一次转了110万元，杨永具体干什么用了，他不清楚；第二次转了30万元，他取现20万元，交给杨永了，剩下的10万元杨永安排他转给其他人了；第三次是4万元，这个钱取现给杨永了，干什么他不清楚。他跑的四家工程，需要买材料，杨永会安排大唐公司的会计杨某1和李某去购买，也就是承建这些工程需要出的钱，都是从杨某1那里出的。这四家工程建设期间，杨永没有向他转过钱。杨永安排过其他人向他转过钱，王某1转给他二次总共47.784元，彭敏转给他50万元，杨永给他现金加一起大概有50万元，这些钱后来杨永又安排支出了。他所经手结算的工程款，目前没有交还给大唐公司是退耕还林的部分工程款、吕桥小学的部分工程款、水利涵管桥的部分工程款，还有就是王某1转的美好乡村的工程款，加在一起有100.0886万元，还有唐某给他转的144万元，也都给杨永了。 （九）证人黄某的证言，证明2009年前后，她认识杨永。杨永说唐某需要钱用于工地周转，向她借款5万元，月息一分，这笔钱一直到现在连本带息都没还。2014年2月18日，杨永说用于公司资金的周转借20万元，借款手续是杨永个人的，月息两分，2014年5月份前后还清。杨永还从她外甥女那借了15万，月息两分，已还。2014年的3月，杨永借80万，杨永安排转给张某，说是宿州一个绿化工程项目需要招投标用钱，这笔钱给钱的时候是把前三个月的利息扣掉，月息三分，实际转账金额不到80万。这笔钱从2014年7月份到2016年6月份产生了17.4万的利息。2014年7月初还了40万元，过了一两个月，杨永又还20万元，2016年6月8号，杨永给她出具了一张借条并自愿用安粮23＃201室房子证抵押。杨永没有转账或者现金50万元给她。 （十）证人陈某1的证言，证明到2015年12月，杨永欠他5万元。2014年1月，他通过张某认识的杨永，萧县大沟治理工程是他干的，杨永在2014年7月17日给5万元，2015年上半年给7万元。张某在给20万元。2014年6月1日，收到一笔2万元，具体是杨某1给的还是杨永给的记不清了，萧县的大沟治理工程还差他5万元。 （十一）证人焦某的证言，证明2010年开始王某1借他的钱，用于工程项目招投标。借的钱基本都是过渡用的招投标保证金和一些费用，大部分的钱都在打钱后的几天就回来了，都是短期借贷融资。2014年初，王某1叫他把220万元打给安徽灵璧中盛公司，几天后退回来160万元，王某1说剩下的60万元钱被公司扣了，实际上60万元钱被王某1和淮北的一个人拐账了，后王某1给他打了一笔50万元钱用于招投标使用，打过去以后，很快钱就退回来了，然后他把这笔钱扣着了。过一段时间，王某1又让他打给南昌旭日公司150万元钱，招投标使用，南昌旭日把这笔钱给他打回来了。到目前王某1差他10万元本金和一些利息。他认识杨永是因为150万元的利息，王某1写了一份利息结算单，他们三个人签的字，后王某1将利息转账给他了。他知道150万元钱是和杨永有关系。2014年2月21日，他收到王某16074卡打的50万元钱。2014年2月27日，他收到王某1转账1万元钱。2013年8月20日，他收到王某16074卡转的1万元。2014年7月17日，他收到王某16074卡转的9.5万元是借款利息钱。 （十二）证人郭某的证言，证明南昌旭日公司和大唐公司因为有业务关系，他和唐某等人关系很熟。2014年1月13日，大唐公司的唐某找他帮忙周转一笔钱，他用尾号5820的账户给大唐公司尾号5168的账户打了一笔150万元的钱款，到2014年3月5日，南昌旭日尾号1648的对公账户收到焦某尾号8631账号转来的150万元钱，杨永说这笔钱是还之前2014年1月13日的那笔150万元的借款。但到2014年5月份，焦某要公司还这笔钱的，说还要去告公司。最后唐某出面用萧县回笼的工程款还的。 （十三）证人陈某2的证言，证明她和王某1互相借过钱，都互相还清了。2014年7月17日和7月30日，她收到王某16074账户转账的5.8万元和9万元，应该是王某1借她的钱，但具体干什么用的她不知道。 （十四）证人刘某的证言，证明2012年开始，许某、杨永就经常找她借钱，现在还欠67万。借钱的理由一般是发工人工资或交保证金，2013年3月8日，她丈夫3211的徽商银行卡收到过杨永转的50万元钱。 （十五）证人王某2的证言，证明王雪华是他家属。2013年9月22日，王雪华尾号1971的银行卡收到72万元，是王某1还借款，当时王某1说一个朋友工程招投标需要用钱，他借了70万月息3分，所以收到72万。 （十六）证人高某2的证言，证明他自2010年公司成立在安徽省凯华建筑安装工程有限公司任办公司主任，主要负责公司存档资料。2014年前后，认识王某1，后王某1借过几次他们公司的资质，有萧县房庄美好乡村工程项目，该项目公司当时只经手了保证金。工程款回笼后扣掉相关的税费和管理费都打给王某1了，这个工程还没有结算完。 （十七）证人丁某2的证言，证明2012年底到2015年中，他在安徽新皖建筑工程有限公司任经营经理。他不知道宿州市大唐园林绿化工程有限公司，也不认识杨永。2012年底前后，因为干工程需要借用资质的事情经过朋友介绍认识的王某1，王某1借用他公司的资质招投标几十个项目。王某1借用安徽新皖公司资质投标过萧县乡镇农技推广服务站建设项目，萧县青龙集卫生院项目，印象不太深，王某1那里记录了就应该是投了。王某1借用公司的资质，投标所需费用都由王鹏出。萧县乡镇农技推广服务站建设项目和萧县青龙集卫生院项目，具体有资质使用费各1000元、法人出场各6000元（2次）、项目经理各1500元（3次）、标书费用各3000元、差旅费各300元、招标文件各1000元，保证金各3万元左右，保证金是王某1交给公司。到开标后再和王某1结算，王某1付清其他款项后，公司把保证金退回。 （十八）证人王某3的证言，证明从2012年至今，他担任安徽华盛建设集团有限公司的工程部部长。2013年至2014年期间，萧县大沟治理工程、萧县退耕还林工程、萧县王寨路道路工程大唐公司借用他公司资质中的标。费用有招标文件费用、招投标保证金、标书费用、出场费、差旅费，这些费用除买招标文件的钱和保证金是招投标公司收，其它都是挂靠公司收取，钱都是由实际委托人来出。杨永做的3个工程费用，公司的财务那里能查到，具体钱数他记不清了。 （十九）证人徐某的证言，证明杨永是他亲外甥。2011年至2014年之间，杨永在萧县干工程的时候，他带工人在杨永干的工程里干过活。杨永曾让高某1给了他10万元的工程款。杨永没有给他结算过5万元的工程款。他买房子曾向杨永借2万块钱，暂时还没还。他干了有萧县的酒店乡涵管桥工程，萧县工程，萧县龙凤大道工程，萧县的公园北路工程，萧县的农技站工程，埇桥区建设大唐公司的工程。 （二十）证人杨某3的证，证明他于2012年干了杨永负责的萧县公园北路的工程，2013年干萧县工程和萧县庄里农技推广中心办公楼工程，当年年底干了杨永在那负责的萧县杨楼推广中心的桥梁工程。除了萧县杨楼推广中心的桥梁工程是杨永个人的，杨某1会计没去过，其它都是杨永帮唐某干的。 （二十一）证人董某的证言，证明2012年前后，他认识的杨永，在萧县工程他干了挡土墙的活；2013年又干了官桥、龙城、丁里的三个杨永在那负责的萧县农技推广中心办公楼工程，当年年底又干了杨永在那负责的萧县水利涵管桥工程，以上这些工程，都是杨永给唐某干的，杨永是总负责，付钱是杨某1和李某。 （二十二）证人杨某2的证言，证明他是杨永的父亲。杨永跟唐某干工程后，他带着人在唐某的工程项目中干活。他给唐某干的工程有萧县开发区路工程、龙凤大道工程、萧县公园路工程、萧县公园北路工程等。他没有材料和设备的投入，是纯出力干活。他是凭结算清单来和唐某算账，以及发放工人工资。杨永安排他给唐某干了100多万元的工程，但他现在和唐某的账还没算清。唐某以杨永从中间拿钱到公安机关控告杨永，所以这个算账一直拖着了。2015年7月31日和2016年2月27日许某共收到唐某10万元，他也不知道。公园北路几个项目都是在大唐公司成立之前的。他给唐某干的工程就是萧县公园北路、萧县公园路和萧县开发区这三个工程。从2011年3月21日至2014年8月25日，共计91万元记账清单是他本人签字的收条他认可。他让杨永代领过工程款，但具体什么时间、多少钱，他不记得，许某可能也给他代领钱。 （二十三）证人许某的证言，证明2015年7月31日，她尾号3095的建行卡收到了唐某尾号3293建行卡转来的5万元，被杨永要走了。2015年2月17日，她尾号3095的建行卡收到17.145万元，她没印象，银行卡是杨永使用的。2016年2月7日，她收到过唐某现金5万元，她用银行的单据给唐某写了程款5万元字样的借条，这笔5万元钱是杨某2带人给唐某萧县公园北路的工程干活的劳务费。 三、司法鉴定报告二份，证明被告人杨永存在将公司部分资金挪为他用行为。 四、被告人杨永的供述，称他从2008年8月至2015年12月在唐某后面做工程，大唐公司是2013年上半年成立,从大唐公司成立他都在大唐公司工作，担任总经理职务，负责大唐公司的全面事务和正常经营。大唐公司主要经营是种植杨树和园林植物，后来大唐公司又挂靠其他建筑公司的资质，在外承揽了一部分工程。大唐公司的股东有唐某、丁某1和他，大唐公司无偿给他百分之三的股份，2015年12月他把大唐公司的股权退回。大唐公司承揽工程在2013年和2014年，主要有萧县农技推广中心的农技站工程和退耕还林工程，萧县水利局的大沟治理工程和水利涵管桥工程，萧县发改委的王寨路工程，大屯水厂工程，萧县香格里拉的人行道地砖铺设工程，萧县的青龙集卫生院工程，萧县的吕楼小学工程；萧县的房庄美好乡村工程，宿州县医院的工程，宿州夹沟的土地治理工程，唐某让他自主经营。大唐公司承揽的工程全部由唐某出资，有时他也借钱先垫上，他没有钱时也从大唐公司先支一部分钱，这钱基本抵消了，以大唐公司会计杨某1账目为准。大唐工程所承揽的工程进度款由业主公司打到挂靠公司，然后再由挂靠公司打到唐某、高某1、王某1等人的私人账户上面。因为不少工程都是高某1、王某1等人经手跑的，挂靠公司会把工程款打到高某1和王某1的账户里面，然后工程的经手人再把钱打到唐某的卡上。大唐公司所承揽的这些工程的进度款都回笼到公司了，部分用在工地上，部分给杨某1会计了，部分被高某1平时在工地上面花销，还有的就是他使用了。他和张某是朋友关系，他从2013年至2015年左右找张某借过张某三百多万元是维持工地的运转借款的，借的钱有的给会计杨某1了，有的给唐某了，有一部分他个人使用的，还欠张某65万元。大唐公司成立后“以工养林”，在萧县承揽工程赚钱补贴公司，大唐公司没有资质承接工程，他找王某1、高某1等人联系挂靠公司，唐某也直接联系过，一般谁联系的挂靠公司，谁负责和对方签挂靠协议，工程款结算回笼款时挂靠公司把相应的管理费用扣除后，再把回笼的工程款支付给王某1等人，王某1等人再将回笼款打回大唐公司或由他来安排支配。卡号为“62×××88”唐某工行卡，作为大唐公司对外承接工程的公共账户。，杨某1通过5488卡转高某14858卡30万元，是他安排杨某1转的，这笔钱用在萧县工地了，这笔钱他和杨某1对过账，平过账了。2013年8月20日，杨某1通过5488转6万元至王某16074卡，是还王某1支付萧县丁里复垦工程的招投标费用。2014年2月21日，杨某1通过5488卡转50万元至王某16074卡，他和唐某共同决定让杨某1去转的这笔钱，交宿州市园林绿化的一个项目的保证金的。2014年7月17日，杨某1通过尾号为5488的工行账户转20万元至王某1宿州建行6074账户，是他安排杨某1转给王某1的招投标费用。2014年7月30日，杨某1通过卡号5488的账户转9万元至王某16074账户，是他安排杨某1转给王某1，还王某1的招投标费用和借款了。2014年1月29日，杨某15488卡取现20万元交给张某，张某出具收条后备注其收到大沟治理工程款20万元，是给大唐公司通过挂靠公司承接的萧县大沟治理工程中负责挖掘机工程的私人老板陈某1的钱。2014年9月15日，杨某1用5488卡转50万元至张某6998卡，钱是还他之前借张某的钱。2014年7月25日，杨某1用5488卡取现10万元，他在取款凭证上备注该笔款从徐某工程款中扣除，因徐某工程款是他垫付的。2014年8月6日，杨某1用5488卡取现5万元，他在取款凭证上备注该笔款从徐某工程款中扣除5万元，是他替大唐公司给徐某结算的工程款。吕楼小学工程回笼的工程款大概8万元，他安排高某1转给徐某10万元的。大唐公司没有拖欠他的工资，唐某给他买过房子，他只要没钱或需要钱就找唐某或者杨某1要。审计报告中他给唐某打的那张240万元的借条包括唐某之前通过银行卡给他转账的钱，现金，审计局的罚款，还有天鹅湾的房子钱，他汇总打的借条。唐某少他在工程上的投资、工人工资还有机械费。萧县公园北路的工程款，没按约定的百分之九十而是按工程款的百分之七十算清的，他不认同。他给唐某转账80万元，是从张某那里借的钱，这个钱应冲抵掉。通过王某1招投标总花费207万元，王某1也把207万元招投标明细列出来了。经高某1花费的160万元，也应冲抵掉。公园路和排洪沟工程是他父亲带人干的，工程款19万多应冲抵掉。他给潘某10万元。2013年萧县杨楼酒店、棉花基地还有千亩良田这些工程挂靠的安通、博鑫两家公司，实际回笼工程款90多万元，但是审计会计只冲抵60多万元。2015年初，夹沟农田改造工程挂靠公司阜阳的明达公司，回笼工程款400多万元都在大唐公司了，这笔钱应冲抵。萧县公园路还有排洪沟还有天门路的工程款大概30万元左右。他和唐某口头约定铲车月租金是9000元，审计报告按8000元计算的。2014年底、2015年初签订的大唐公司承保协议，他给公司投入40万元钱。他在2014年至2015年安排高某1给大唐公司的会计潘某转了20万元钱。顺河路下端桥不是他承建的，37.8万元不应该由他承担。顺河路下端（排洪沟）桥工程属于公园北路项目，该工程回笼款60万元左右，他收到20万元，大唐公司的会计崔国庆收到40万元，这些钱都返还大唐公司或者用于工程花费上了。2015年7月31日，唐某尾号2193卡转给许某尾号3095卡5万元，应该是当时唐某安排他办事或项目上需要用钱，这钱和财务没有关系。2016年2月27日，许某从大唐公司借支5万元，是他父亲杨某2的工程款。2013年9月24日，砀山乾正公司转给王某118万元，王某1转给他尾号6529卡15.8万元，是当时萧县的一个小项目急等着用钱，还剩余的2.2万元，应该是王某1扣招投标费用。2015年2月17日，凯华公司转给王某1尾号6074卡17.32万元，王某1转给许某尾号3095卡17.145万元，该款是萧县美好乡村工程款和唐某无关。2013年9月12日，唐某尾号5488卡转给他尾号7077卡10万元，他记不清了，这笔钱属他和唐某之间的账。萧县退耕还林项目是他和唐某做的，项目属于唐某个人的。2014年11月4日，唐某尾号5488卡转给他尾号7205卡10万元，这钱他没有印象。大屯水厂项目是唐某个人的，与公司无关。萧县公园路和排洪沟还有天门路的工程款30万元，他给了萧县金昱商混公司一部分钱，还钢筋钱和工人工资。2013年安通、博鑫两家公司的工程是杨某2做的项目，和唐某无关，萧县杨楼千亿斤粮食项目和酒店棉花基地项目，也和唐某无关。2015年夹沟农田改造工程，他投了大概120万元，他和杨某1对过账。杨某1和高某1将杨某1记录的相关账目在宿州汽车站拿给他看了并签字确认，他把账还给杨某1了。宿州招投标的项目都是王某1做的，他欠王某1费用10万元左右。他和高某1是老表，高某1在2010年前后跟他和唐某干工程，主要负责联系沟通业主、挂靠公司、监理，工程所需资料、带工人干活。他和张某是朋友，因工地上需要的钱和招投标需要的钱，他借张某有300多万元，还有60万没还清，2015年前后他给张某打过欠条。他和高某1之间有160多万元的支出，都是他安排高某1在工地上支出的钱。2014年2月21日，大唐公司尾号5488卡转给王某1尾号6074卡50万元，这笔钱是唐某安排转的这笔钱，应该是还姓焦的借款，该借款用于一个宿州的绿化的工程。2014年2月27日，杨某1付给王某1现金1万元，这笔钱他记不清。2013年8月20日，大唐公司尾号5488卡转给王某1尾号6074卡6万元，是招投标费用。2013年9月22日，凯华公司付给王某1722800元，因工程前期欠王某1或者王某1他朋友的钱，所以这次工程回款被王某1扣掉了。安徽求是进行的司法鉴定，张某对于大唐公司存在90万元的账面应收账款，其中2013年5月30日，他尾号7077卡转给张某尾号5721卡20万元，这笔钱和唐某和公司无关。唐某尾号0761卡转给吴莉尾号5164卡50万元，是之前他经借张某的钱用在工地和招投标，他找唐某，唐某直接给张某转的钱。2014年7月3日，唐某尾号8847卡转给高某1尾号4858卡110万元，这笔钱是他让唐某给高某1转的钱，高某1在萧县工行给他取了110万元。他还张某50万元；还黄某30万元；还陈宁一二十万元。2015年3月20日，凯华公司转给王某1尾号6074卡16.6万元，是因为挂靠公司是王某1的关系，因之前欠王某1招标费，工程回款被王某1扣掉了。2015年6月10日，凯华公司转给王某131万余元，王某1尾号6074卡转给高某131.184万元，这笔钱是萧县房庄美好乡村工程款，这个项目和唐某无关。2014年1月20日，含山水利公司转给高某1尾号2571卡18万元，因为挂靠公司是高某1的关系，他让高某1和杨某1对账了。2015年1月21日，含山水利公司转给高某1尾号2571卡10万元，挂靠公司是高某1的关系，他让高某1和杨某1对账了。2015年4月2日，含山水利公司转给高某1尾号2571卡5万元，挂靠公司是高某1的关系，他让高某1和杨某1对账了。大唐公司道路工程关于高某1的应收账款12.85万元，是杨某1和高某1之间的账目和他无关系。2013年5月6日，丁某1尾号3001卡转给他尾号7077卡50万元，是公司成立的时候需要500万元注册资金，唐某手上只有450万元，还差50万元，他通过家属许某的朋友刘某借了50万元，这钱他还给刘某的。 五、本案其他相关证据： （一）案发与抓获经过，证明本案由宿州市大唐园林绿化工程有限公司于2016年4月14日控告而案发。2016年9月13日，被告人杨永被传唤至宿州市。 （二）户籍证明，证明被告人杨永出生于1976年10月16日，身份证号码3422221976××××××××。 本院认为：被告人杨永在担任宿州市大唐园林绿化工程有限公司总经理期间，利用职务上便利，挪用本单位资金人民币95.945万元归个人使用超过三个月未退还，数额较大，其行为已构成挪用资金罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。对公诉机关关于被告人杨永挪用资金人民币为人民币295.21万元的指控，经查，被告人杨永的供述、证人证言、银行转款记录、记账凭证等证据，能够相互印证萧县农技站工程、房庄美好乡村建设工程是大唐公司的工程项目，被告人杨永于2014年9月15日用大唐公司资金人民币50万元归还其个人欠张某的借款，安排王某1于2013年9月24日将萧县农技站工程工程回笼款人民币15.8万元转入其个人账户、安排王某1于2015年2月17日将房庄美好乡村建设工程回笼款人民币17.145万元转入其妻子许某账户、假借结算其叔叔徐某工程款名义从大唐公司支取人民币13万元，共计人民币95.945万元。被告人杨永挪用资金的数额应当认定为人民币95.945万元。对公诉机关认为被告人杨永挪用资金的数额为人民币295.21万元的指控，本院不予支持。对被告人杨永提出其与唐某之间属经济纠纷，其行为不构成犯罪及其辩护人提出被告人杨永与大唐公司账务已结算清，公诉机关的指控属事实不清、证据不足，应宣告被告人杨永无罪的辩解及辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人杨永犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年十个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自起至2018年9月14日止）。 二、责令被告人杨永退还宿州市大唐园林绿化工程有限公司人民币九十五万九千四百五十元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘小强 审 判 员  赵 磊 人民陪审员  王新明 二〇一九年十二月十六日 书 记 员  马 双 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百七十二条第一款公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷个他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。