河北省遵化市人民法院刑事判决书（2019）冀0281刑初305号公诉机关河北省遵化市人民检察院。被告人胡煜麟，男，1973年10月12日出生，汉族，初中文化，住广东省深圳市龙岗区。2018年5月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留；2018年6月15日经遵化市人民检察院批准，当日由遵化市公安局执行逮捕。现羁押于遵化市看守所。辩护人梁红英，河北立昌律师事务所律师。辩护人温远龙，广东卓建律师事务所律师。被告人张汉钦，男，1973年3月11日出生，汉族，小学文化，住广东省深圳市福田区。2018年1月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留，同年2月8日转取保候审；2018年11月20日经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年10月17日经本院决定取保候审，同年11月13日经本院决定，当日由遵化市公安局执行逮捕。现羁押于遵化市看守所。辩护人单静，河北昊晟律师事务所律师。被告人林长江（小名银海），男，1980年6月5日出生，汉族，高中文化，户籍地广东省汕头市，住广东省深圳市福田区。2018年5月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留；同年6月15日经遵化市人民检察院批准，当日由遵化市公安局执行逮捕。现羁押于遵化市看守所。辩护人马云秀，广东得盟律师事务所律师。被告人赵庄国，男，1982年6月29日出生，汉族，专科文化，户籍地广东省深圳市宝安区，住广东省深圳市宝安区。2018年9月26日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局取保候审；同年11月20日经遵化市人民检察院决定取保候审；同年10月15日经本院决定取保候审。辩护人刘卫国，河北北辰律师事务所律师。被告人林佳燕，女，1979年2月7日出生，汉族，专科文化，户籍地广东省深圳市福田区，住广东省深圳市福田区。2018年5月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留；2018年6月15日经遵化市人民检察院批准，当日由遵化市公安局执行逮捕。现羁押于唐山市第一看守所。辩护人高雨琪，河北冀华（唐山）律师事务所律师。被告人洪华鑫，男，1986年5月10日出生，汉族，高中文化，住广东省深圳市南山区。2018年8月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局取保候审；同年11月20日经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年10月16日经本院决定取保候审。辩护人聂佳翩，广东卓建律师事务所律师。被告人张晓锋，男，1980年9月28日出生，汉族，专科文化，户籍地广东省汕头市，住广东省深圳市福田区。2018年5月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局刑事拘留，同年6月7日转取保候审；同年11月20日经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年10月15日经本院决定取保候审。辩护人杨金宝、倪晓佳，河北力公律师事务所律师。被告人闫天进，男，1965年11月21日出生，汉族，专科文化，户籍地山西省太原市，住山西省太原市。2018年11月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局取保候审；同年11月20日经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年10月16日经本院决定取保候审。辩护人高纯常，河北昊晟律师事务所律师。被告人刘敦良，男，1986年10月18日出生，汉族，初中文化，户籍地湖南省岳阳市，住广东省深圳市龙岗区。2018年9月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被遵化市公安局取保候审；同年11月20日经遵化市人民检察院决定取保候审；2019年10月15日经本院决定取保候审。辩护人吴贺霞，河北昊晟律师事务所律师。河北省遵化市人民检察院以遵检公刑诉[2019]286号起诉书指控被告人胡煜麟、张汉钦、林长江、赵庄国、林佳燕、洪华鑫、张晓锋、闫天进、刘敦良犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月8日向本院提起公诉。本院遵照最高人民法院指定管辖决定于当日立案受理并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。遵化市人民检察院指派检察员郭全晓出庭支持公诉，被告人胡煜麟及辩护人梁红英、温远龙，被告人张汉钦及辩护人单静，被告人林长江及辩护人马云秀，被告人赵庄国及辩护人刘卫国，被告人林佳燕及辩护人高雨琪，被告人洪华鑫及辩护人聂佳翩，被告人张晓锋及辩护人杨金宝、倪晓佳，被告人闫天进及辩护人高纯常，被告人刘敦良及辩护人吴贺霞等到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控:一、被告人胡煜麟虚开增值税专用发票的事实。被告人胡煜麟控制着深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市东阳世纪科技有限公司、深圳市优特诚科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司，主要从事低价获取增值税专用发票进项税票后再为黄磊（另案处理）、陈德等人虚开增值税专用发票销项税票的非法业务。2014年至今，被告人胡煜麟在没有真实交易的情况下多次使用深圳市东方兴业科技有限公司为黄磊经营的东莞市磊峰塑胶化工有限公司开具增值税专用发票13张，税额共计218383.48元；为刘彦军（另案处理）经营的山西佳德科技有限公司虚开增值税专用发票146张，税额共计2200632.57元；为郝彩霞（另案处理）经营的山西东尚科贸有限公司虚开增值税专用发票共计127张，税额共计1826400元（现郝彩霞已补缴235384.64元）；为张乐经营的山西菲曼克贸易有限公司、山西长治市金鼎恒生科技发展有限公司虚开增值税专用发票80张，税额共计935731.41元。二、被告人胡煜麟、陈德虚开增值税专用发票的事实2014年至2016年，被告人陈德在经营深圳市百纳威电子股张有限公司、深圳市冠源泰科技有限公司、深圳市百裕兴科技有限公司、深圳市冠丰源科技有限公司期间，在没有真实交易的情况下，自胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票194张，合计税额3092340.73元；自胡煜麟控制的深圳市皇星易秀科技有限公司购买增值税专用发票93张，合计税额1513710.01元；自胡煜麟控制的深圳市微科创达科技有限公司购买增值税专用发票49张，合计税额76315.58元；自胡煜麟控制的深圳市优特诚科技有限公司购买增值税专用发票89张，合计税额151083.63元；自深圳市创鑫合赢科技有限公司购买增值税专用发票235张，合计税额3933554.22元；自深圳市鸿富美科技有限公司购买增值税专用发票249张，合计税额4177475.15元。综上，被告人陈德虚开增值税专用发票税额共计12944479.32元（被告人胡煜麟本起涉案税额合计4833449.95元）。三、被告人胡煜麟、张汉钦虚开增值税专用发票的事实2014年至2016年间，被告人张汉钦在没有实际交易的情况下，为自己经营的深圳市鹏东胜科技有限公司从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票392张，合计税额6251757.15元。四、被告人胡煜麟、林长江、林佳燕虚开增值税专用发票的事实。2014年至2016年间，被告人林长江、林佳燕为抵扣增值税专用发票税款，在没有真实交易的情况下，通过被告人胡煜麟，为自己经营的深圳市佰科能电子有限公司购买增值税专用发票283张，税额合计1795044.26元。2016年在税务机关通知后，被告人林佳燕将其中的18张增值税专用发票做进项转出，缴纳税款242527.8元。五、被告人胡煜麟、赵庄国虚开增值税专用发票的事实2014年至2016年间，被告人赵庄国在没有真实交易的情况下，为自己经营的深圳市音冠数码科技有限公司，从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票78张，合计税额1285723.18元；从胡煜麟控制的深圳市优特诚科技有限公司购买增值税专用发票18张，合计税额290598.37元；通过胡煜麟从深圳市创鑫合赢科技有限公司购买增值税专用发票51张，合计税额832804.11元。以上税额共计2409125.66元。六、被告人胡煜麟、洪华鑫虚开增值税专用发票的事实。2014年至2015年，被告人洪华鑫在经营深圳市美讯达科技有限公司期间，在没有真实交易的情况下，通过其林姓老乡（身张不明）从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司购买增值税专用发票共计70张，合计税额683915.41元。其中16张增值税专用发票已做进项转出，补缴税款共计229106.65元。七、被告人胡煜麟、林长江、张晓锋虚开增值税用发票的事实。2014年至2016年，被告人张晓锋在经营深圳市中芯巨能电子有限公司、深圳市福田区新亚洲电子市场二期中芯巨能电子经营部期间，在没有真实交易的情况下，通过林长江从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票28张，合计税额375112.92元；从深圳市优特诚科技有限公司购买增值税专用发票11张，合计税额61365.1元；从深圳市微科创达科技有限公司购买增值税专用发票36张，合计税额110213.53元；从深圳市皇星易秀科技有限公司购买增值税专用发票33张，合计税额94355.59元。其中9张增值税专用发票做进项转出，补缴税额66612.82元。综上，被告人张晓锋虚开增值税专用发票税额共计641047.14元。（其中被告人林长江、胡煜麟本起涉案税额均合计为641047.14元）八、被告人胡煜麟、闫天进虚开增值税专用发票的事实。2015年，被告人闫天进在没有真实交易的情况下，为自己经营的山西万东医疗器械销售有限公司，从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票15张，合计税额229572.65元。九、被告人胡煜麟、林长江、刘敦良虚开增值税专用发票的事实。2014年至2016年，被告人刘敦良经营深圳市鑫精益电子有限公司期间，在没有真实交易的情况下，通过林长江从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市东阳世纪科技有限公司开具增值税专用发票55张，合计税额196146.86元。后刘敦良将上述发票于2016年10月前已做进项转出，缴纳税款及滞纳金共计210296.48元。（胡煜麟、林长江本起涉案金额均为196146.86元）公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了税务工商资料等书证，证人证言，被告人的供述等证据。公诉机关认为，被告人胡煜麟、张汉钦、林长江虚开增值税专用发票数额巨大；被告人赵庄国、林佳燕、洪华鑫、张晓锋虚开增值税专用发票数额较大；被告人闫天进、刘敦良虚开增值税专用发票，以上被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究各被告人的刑事责任，提请本院依法惩处。被告人胡煜麟辩称，其不是指控虚开公司的法人或股东，没给其他被告人开具过发票。辩护人梁红英、温远龙提出的辩护意见是：1、指控被告人胡煜麟系深圳市东方兴业科技有限公司等五公司的实际控制人、给其他被告人开具增值税专用发票均证据不足。2、关于深圳市东阳世纪科技有限公司虚开的增值税专用发票的数额，现有证据证明在2015年8月至2016年9月张这段时间里，胡煜麟是东阳世纪公司的老板，没有证据证明在此期间之外东阳世纪公司的实际控制人亦是胡煜麟，因此在2015年8月至2016年9月期间之外所虚开的增值税专用发票不能认定与胡煜麟存在关联性。3、优特诚公司只有曾某一人的证言，皇星易秀公司只有李某1一人的证言，微科创达公司只有张某1一个的证言，不足以证明深圳市优特诚科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司以及深圳市微科创达科技有限公司由胡煜麟控制。如认定被告人胡煜麟与深圳市优特诚科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司以及深圳市微科创达科技有限公司有关联，证人曾某在优特诚公司的工作期间是2015年10月至2016年4月，李平在皇星易秀公司的工作期间是2015年至2016年，张某1在微科创达公司的工作期间是2015年5月至2015年10月，故在此期间之外所开具的增值税专用发票没有证据证实与胡煜麟存在关联性。4、起诉书指控赵庄国通过胡煜麟从深圳市创鑫合赢科技有限公司购买增值税专用发票51张，合计税额832804.11元，只有赵庄国的供述，该指控不能成立。5、指控张汉钦在没有真实交易的情况，从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票，合计税额6251757.15元。根据张汉钦的供述，其与庄雄（庄镇雄）存在真实的货物交易，不排除庄雄（庄镇雄）所代表的交易主体是东方兴业公司，无法排除实际交易的主体不是深圳市东方兴业科技有限公司，对于该指控应该予以排除。6、被告人胡煜麟系初犯，虽虚开税额巨大，但其他被告人已将虚开税款补缴，对胡煜麟可酌情从宽处罚。被告人张汉钦辩称，对公诉机关指控的罪名和犯罪事实无异议，不认识东方兴业公司的人，是其跟庄镇雄购买的票。辩护人单静提出的辩护意见是：1、对指控的罪名没有异议。2、在被告人胡煜麟不能如实供述和庄镇雄未到案的情况下，应认定张汉钦购买增值税发票行为的主要责任人是胡煜麟和庄镇雄。3、量刑方面：（1）被告人张汉钦的量刑应参照单位犯罪量刑。①深圳市鹏东胜科技有限公司是经工商登记的有限公司，涉税增值税专用发票的受票单位、使用单位、税务申报单位以及本案侦查阶段补缴税款和罚款单位均是深圳市鹏东胜科技有限公司，被告人张汉钦是实际投资人和控制人事实清楚。②深圳市鹏东胜科技有限公司是正规合法经营的民营经济实体，每月有大量不具有开票资格的客户供应电子元器件产品，日积月累公司实际进项存在巨大差额，在此情况下要想抵扣成本就必须想办法找发票，只有这样才能最大限度减少公司的损失，因此，张汉钦实际经营的鹏东胜公司购买虚开增值税专用发票的行为在此类犯罪中情节属于较轻，主观恶性较小。（2）被告人张汉钦因法律意识单薄，不懂公司财务制度的情况下，购买了庄镇雄出售的增值税专用发票，按其作用和地位，应属于从犯，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。（3）被告人张汉钦具有立功情节，应当从轻或减轻处罚。（4）被告人张汉钦在2018年1月26日公安机关讯问时如实供述了案件的全部经过，在司法机关尚未掌握犯罪事实之前如实供述自己的犯罪事实，属于自首，应从轻或减轻处罚。（5）被告人张汉钦积极缴纳涉税款6251757.15元，自愿缴纳罚款50万元，适用认罪认罚，应从宽处理。（6）被告人张汉钦系初次犯罪，酌情应从轻处罚。（7）税务管理机关的不作为是导致本案至今案发的客观原因，按照最高法、最高检采取的支持民营经济发展的具体措施，建议对被告人张汉钦适用缓刑，以维护民营企业家的正常生产经营。辩护人单静提交如下证据：1、荣誉证书，证明深圳市鹏东胜科技有限公司在2009年获得深圳市电子商会突出贡献奖。2、深圳市艺展电子有限公司工会委员会开具的求情信，请求对张汉钦从轻、减轻处罚。3、资质证书，证明深圳市鹏东胜科技有限公司是中国电子供应商信用企业。被告人林长江辩称，对指控其自己虚开增值税专用发票的事实和罪名无异议。另只给张晓锋联系了几笔，没有全部参与，给鑫精益电子公司介绍一下，他们怎么联系的不清楚。辩护人马云秀提出的辩护意见是：对公诉机关指控的罪名没有异议，但具有下列从轻、减轻情节：1、被告人林长江认罪认罚，应当从轻、减轻处罚。2、与胡煜麟、张晓锋的案件涉税额641047.14元，已由同案被告张晓锋补交了相应的税款；与胡煜麟、刘敦良的案件涉税额196146.86元，已由同案被告刘敦良补缴了相应的税款。这两起已经补缴税款的案件，同样适用于对林长江的减轻、从轻处罚。在这两起案件中，所起的作用是帮助、介绍，属于从犯。3、案发前的补税部分，应从案件总额中扣除或免予处罚。4、林长江到案后，如实供述，属于坦白。系初犯、无前科劣迹，可从轻处罚。被告人赵庄国辩称，对指控的犯罪事实及罪名没有异议，自愿认罪、悔罪。辩护人刘卫国提出的辩护意见是：1、起诉书认定被告人虚开增值税专用发票的税款数额人民币2409125.66万元，只有当地税务部门提供的书面证明、购买的发票统计表、纳税申报表，没有提供上述涉案发票的原件，涉税数额没有经过具有鉴定资质机构鉴定，所以，认定涉案事实证据不充分。2、本案应当属于单位犯罪，被告人赵庄国属于直接负责的主管人员犯罪。3、被告人赵庄国系自首、具有立功表现，应当从轻、减轻处罚。4、被告人赵庄国当庭认罪，主动缴纳罚金，补缴税款，系初犯，可以从轻处罚。建议对被告人赵庄国判处缓刑。辩护人提交了转账回单，证明被告人赵庄国已将虚开的税款缴纳。被告人林佳燕辩称，因供货商不给发票才虚开的，从中获取的利润全部让利给客户，虚开的发票是林长江联系的。自愿认罪、悔罪。辩护人高雨琪提出的辩护意见是：对指控的罪名和事实无异议。被告人林佳燕有如下从轻、减轻情节：1、林佳燕在共同犯罪中系从犯，应当从轻、减轻处罚。如实供述，依法应当从轻、减轻处罚。2、被告人林佳燕在得到税务机关通知后，主动将部分发票做进项转出，补缴了242527.8元税款，不具有很深的主观恶性，犯罪后认罪态度良好，积极认罪、悔罪，可以酌情从轻、减轻处罚。3、被告人系初犯，早年离异，家中未成年的孩子需要抚养，应以惩罚为辅、教育为主的原则处理。被告人洪华鑫辩称，对指控的犯罪事实及罪名没有异议，自愿认罪、悔罪。辩护人聂佳翩提出的辩护意见是：1、被告人洪华鑫虚开增值税专用发票是为了满足经营需要，客观上触犯了法律，但主观恶意很小。2、被告人洪华鑫犯罪后主动投案，如实供述，积极补缴税款，认罪认罚，应从轻、减轻处罚，建议适用缓刑。被告人张晓锋辩称，对指控的犯罪事实及罪名没有异议，自愿认罪、悔罪。辩护人杨金宝、倪晓佳提出的辩护意见是：对公诉机关指控张晓锋构成虚开增值税专用发票罪无异议，张晓锋具有如下从轻、减轻处罚的情节：1、张晓锋在案发前一贯表现良好，属初犯。2、张晓锋在案发前已补缴了全部税款，到案后如实供述，属坦白，认罪、悔罪。3、张晓锋揭发了腾冲、吴远来、吴伟杰三人有容留他人吸毒的行为，公安机关在侦办过程中又发现此三人及其同伙犯有抢劫罪，对张晓锋应认定具有重大立功表现，对其可以减轻或免除处罚。被告人闫天进辩称，对指控的犯罪事实及罪名没有异议，自愿认罪、悔罪。辩护人高纯常提出的辩护意见是：对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，但有以下从轻、减轻情形：1、闫天进犯罪情节较轻，主观恶性、社会危害性小，2017年4月12日补缴了全部税款，没有给国家税收造成任何损失，有认罪、悔罪表现。2、主动投案，如实供述，应认定为自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人刘敦良辩称，对指控的犯罪事实及罪名没有异议，自愿认罪、悔罪。辩护人吴贺霞提出的辩护意见是对公诉机关指控被告人刘敦良涉嫌犯虚开增值税专用发票罪没异议，但具有以下的法定和酌定的从轻、减轻的量刑情节：1、被告人刘敦良到案后如实供述了自己的罪行。2、被告人刘敦良犯罪行为未给国家的税务造成不可挽回的经济损失，未造成严重后果，当庭自愿认罪，在量刑上应予以充分考虑。经审理查明：一、被告人胡煜麟为黄磊、刘彦军、郝彩霞、张乐虚开增值税专用发票事实被告人胡煜麟控制着深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市东阳世纪科技有限公司、深圳市优特诚科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司。2014年至今，被告人胡煜麟在没有真实交易的情况下多次使用深圳市东方兴业科技有限公司为黄磊（另案处理）经营的东莞市磊峰塑胶化工有限公司开具增值税专用发票共计13张，虚开税额共计218383.48元（现黄磊将虚开的税款已缴纳）；为刘彦军（另案处理）经营的山西佳德科技有限公司虚开增值税专用发票共计146张，虚开税额共计2200632.57元（现刘彦军将虚开的税款已缴纳）；为郝彩霞（另案处理）经营的山西东尚科贸有限公司虚开增值税专用发票共计127张，虚开税额共计1826400元（现郝彩霞将虚开的税款已缴纳）；为张乐经营的山西菲曼克贸易有限公司、山西长治市金鼎恒生科技发展有限公司虚开增值税专用发票共计80张，虚开税额共计935731.41元（现张乐将虚开的税款已缴纳）。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：(一)书证1、营业执照、税务登记表、深圳市罗湖区国家税务局情况说明证实：（1）深圳市东方兴业科技有限公司2012年4月11日注册成立，法定代表人为朱小丹，2013年法定代表人变更为赖某。（2）深圳市优特诚科技有限公司成立于2014年7月30日，法定代表人为汤顺梅，2016年法定代表人变更为李光。（3）深圳市东阳世纪科技有限公司成立于2015年4月3日，法定代表人为张加文。（4）深圳市皇星易秀科技有限公司成立于2013年4月27日，法定代表人为郑文乐。（5）深圳市微科创达科技有限公司成立于2013年7月15日，法定代表人为陈勇。2、遵化市公安局情况说明证实：（1）经与陈某了解，陈勇未在任何企业担任职务，未参与企业经营。（2）经电话联系，李光称在海南省建筑工地打工，未担任企业的任何职务，在广东打工时曾两次丢失身张证。（3）经侦查，刘彦军等人由深圳市东方兴业科技有限公司虚开增值税专用发票时，该公司通过马泽辉等人经营的“地下钱庄”的工具卡进行回款，其中刘少云与“地下钱庄”的工具卡有资金往来，经核实，刘少云在2013年至2016年向胡煜麟交通银行卡40551266310516101打款42笔，金额合计2710415元，向胡煜麟母亲吴文卿交通银行卡打款18笔，共计651047元。3、税务资料、增值税专用发票认证明细、银行查询，证实深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市东阳世纪科技有限公司、深圳市优特诚科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司增值税纳税申报情况。4、胡煜麟银行查询明细，证实尾数为6101户名为胡煜麟的银行卡分58次转给其母亲吴文卿及其子胡泽镪共计2873100元。5、（1）受案登记表、立案决定书，证实黄磊虚开增值税专用发票案由东莞市公安局办理。（2）增值税专用发票明细、抵扣证明，证实深圳市东方兴业科技有限公司给东莞市磊峰塑胶化工有限公司开具13张增值税专用发票，虚开税额共计218383.48元。（3）东莞市磊峰塑胶化工有限公司、深圳市东方兴业科技有限公司、樟木头高商气动元件经营部的银行明细，证实东莞市磊峰塑胶化工有限公司将资金转入东方兴业，东方兴业转入樟木头经营部的事实。6、（1）山西佳德科技有限公司的工商资料，证实该公司的法定代表人为刘彦军。（2）东方兴业公司、佳德公司、刘彦军银行明细，证实佳德公司向东方兴业公司转款及东方兴业回款的事实。7、太原市迎泽区国家税务局情况说明及相关发票明细，证实2014-2015年山西佳德科技有限公司自深圳市东方兴业科技有限公司开具进项发票，税额共计2200632.57元，均已认证抵扣。8、山西东尚科贸有限公司的工商、税务资料，证实该公司的法定代表人为郝彩霞。9、山西东尚科贸有限公司、郝彩霞银行明细、东方兴业银行明细，证实东尚科贸与东方兴业存在货款入来，且存在回款行为。10、太原市万柏林区国家税务局情况说明，证实山西东尚科贸有限公司2014年至今取得东方兴业专用发票127张，合计税额182.64万元，全部认证抵扣。其中已补缴税款23584.64元。11、（1）长治市金鼎恒盛科技发展有限公司、山西菲曼克贸易有限公司工商资料，证实公司法定代表人为张乐。（2）税务局情况说明及发票明细，证实：①山西菲曼克贸易有限公司2014-2015年自东方兴业开具进项发票，税额共计415875.17元，均已认证抵扣。②长治市城区国家税务局的情况说明及税务相关资料，证实长治市金鼎恒盛科技发展有限公司2014-2016年自东方兴业取得进项发票税额共计519856.24元。（二）被告人及同案犯的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没开过公司，不知道深圳市东方兴业科技有限公司等公司。2、同案犯黄磊供述：2015年8月，因公司的增值税发票进项不够，就问做塑胶改性生意的陈总能不能弄点进项发票，他说有深圳市东方兴业科技有限公司的票，其发现是真票后，就同意要了，后他就给了深圳市东方兴业科技有限公司的账户，其通过公司的账户将钱转到深圳市东方兴业科技有限公司，东方兴业扣除手续费7%点后，将剩余的钱退回给陈总。向东方兴业购买13张增值税专用发票已全部抵扣。3、同案犯刘彦军供述：2014年初，张乐说他知道一个姓胡的深圳人可以开出增值税专用发票，之后电话联系姓胡的人，开始打款弄增值税专用发票。把公司账上的钱给东方兴业公司账户打过去，对方扣除百分之八的点后再扣除余款的千分之二作为税点，最后把余款转给其中信银行的私人账户，给开增值税发票的户头是深圳市东方兴业科技有限公司。没从深圳市东方兴业科技有限公司进过货。2014年初，和张乐去深圳，在机场附近的马路边见到了那个姓胡的，说了几句话，姓胡的具体长什么样记不清了。刘彦军辨认出胡煜麟是那个姓胡的人。4、同案犯郝彩霞供述：2014年，张乐给其一个姓胡的手机号，跟姓胡的联系上后，由姓胡的先开好票邮寄过来，在税务局认证抵扣之后，通过对公账户给他打票面数额的百分之七到百分之十的好处费，通过公司的对公账户把好处费打到深圳东方兴业科技有限公司的对公账户上，后来姓胡的和其商量为了方便双方财务会计做账，避免税务局追查，要求其对公账户打款到深圳东方兴业科技有限公司的对公账户上，姓胡的负责做好合同后给邮寄过来，扣除好处费后再把剩余的款项通过个人网银转回到其个人银行卡上。5、同案犯张乐供述：2014年在网页上无意间看到一个深圳姓胡的能够虚开增值税发票的信息，上面有联系电话，给这个姓胡的打了电话，电话里姓胡的答应可以先开过来增值税发票，到税务局认证抵扣完了证明是真票再给姓胡的打百分之七的好处费。后来按姓胡的要求往对公账户上打款，打款后，姓胡的通过别的银行扣除好处费，将余款汇到其工商银行信用卡上。其和刘彦军去深圳在一条马路边见过这个姓胡的一次，姓胡的具体叫什么不清楚，联系方式也没有了，他的身高1.75米左右。张乐辨认出胡煜麟即是姓胡的人。6、同案犯陈德供述：公司的合作伙伴郑创装说公司缺少进项发票，他能想办法搞到进项发票，要给人家好处，其就让他去搞进项票，具体怎么和开票的公司联系的不清楚。公司记账凭证上向东方兴业付款申请书上审批的签字是其审核签的。由深圳市东方兴业科技有限公司虚开过增值税专用发票，其他的以调查为准。7、同案犯张汉钦供述：2006年注册深圳市鹏东胜科技有限公司，主营电子元器件的批发和零售。2014年底或者2015年初，一个汕头老乡庄雄（庄镇雄）到公司问其需不需要增值税专用发票，这样开始在他的手里买增值税专用发票。开进项发票的公司名称是东方兴业公司。购买进项发票的操作程序是其打电话告诉庄雄（庄镇雄）要开的发票金额，和他商量好税点，然后庄雄（庄镇雄）开好发票送到公司给庄某1，其和庄某1核实后告诉她按票面金额给东方兴业公司的账户打款，东方兴业公司收到款后扣除税点，再把剩下的钱打到事先其给庄雄（庄镇雄）提供的账户里。购买兴业公司进项发票大约持续到2015年底或2016年初就结束了。8、同案犯林长江供述：佰科能电子有限公司平时经营过程中有些进货不给发票，其向外出货必须开发票，为了进出平衡，就找卖发票的买一些进货发票。2014年，和一个自称姓胡的联系，商量好从他那里买票要扣的点数，账上资金怎么流转。佰科能公司将需要开具发票金额对应的钱打到东方兴业公司账户，东方兴业公司扣除他们要扣的点数，再将剩下的钱打回佰科能电子商行的账户里。林佳燕知道买发票的事，她就按其说的给姓胡的账户打款。佰科能科技有限公司还从深圳市优特诚公司和深圳市东阳世纪公司虚开过增值税专用发票，都是通过姓胡的男的开的。如果从深圳市微科创达科技有限公司虚开过发票，也是通过姓胡的开的，都没有真实的货物交易。9、同案犯赵庄国供述：2015年至2016年间，在与朋友们闲聊时，有人给其提供了一个姓胡的老板的手机号，与胡老板联系后，他说可以给开具进项增值税票，价格是6-8个税点，具体的操作流程是，其把需要开具增值税专用发票的货物的名称、数量、单价、总价通过QQ或短信发送给胡老板，然后由他制作合同，将开号的增值税票与合同送到其公司，其将这些票、合同让财务部门送到做账公司，由他们做账，并拿税票去税务部门认证，认证通过后，其让财务部门向胡老板提供的对公账户汇相应的货款，之后胡老板再通过其他账户将货款回到其私人账户。记得通过胡老板从三家公司买过进项增值税专用发票，是东方兴业公司、优特诚公司、创鑫合赢公司。赵庄国辨认出给其开增值税票的胡老板是被告人胡煜麟。10、同案犯被告人洪华鑫供述：一旦进项发票不足就没法为买货的客户开销项发票，为公司运转只能想法去开进项发票。姓林的老乡说能帮其开出进项发票。2014年至2015年间。有东方兴业科技有限公司、皇星易秀科技有限公司、微科创达科技有限公司的票，这三家都是深圳的公司。这些发票都是姓林的老乡搞好后给其。11、同案犯张晓锋供述：2013年、2014年两年间，公司进项增值税专用发票不够用，通过林佳源购买增值税专用发票，林佳源给的增值税专用发票比较多的是深圳市东方兴业公司，比较少的是优特诚公司、易秀公司。其制作一张完整的购货清单从网上发给林佳源，林佳源接到清单后一般在一到三天把开的增值税专用发票当面交给其。其收到票后一到两天内将钱用两个公司的对公账号打到按照林佳源给其的票上的东方兴业、优特诚、易秀这些公司账号。再过三到五天林佳源会将扣点后的钱，用一个交通银行的账号打到其名下交通银行卡上。张晓锋辨认出林佳源实际为林长江。12、同案犯闫天进供述：2015年3月张，其手机收到一条关于增值税票的信息，与对方进行了联系，对方称可以开具增值税专用发票，收到增值税专用发票后，到国税局进行了认证抵扣，没有问题后就向深圳市东方兴业科技有限公司汇了款。（三）证人证言1、证人张某1证言证明：2015年5月，其到福田区南光捷佳大厦1119面试，一个负责人自称赖先生接待的，公司就赖先生和其两个人。没见过货物实物，公司营业执照上老板叫陈勇，不是赖先生。赖先生来时就让其在电脑上的电子合同模板按他的要求修改合同中货品的数量和总金额，打印出来他就拿走。刚开始每月按要求带公司手续到国税局领取税票，每次大约一、二十张，领来税票交给赖先生。其在微科创达公司工作时留存了公司的资料复印件。张某1辨认出赖先生是胡煜麟。2、证人陈某证言证明：其次子叫陈勇，在外地租房住，没有公司。3、证人曾某证言证明：2015年10月至2016年4月在深圳市优特诚科技有限公司上班，老板是赖老板，公司就其一个人上班，没看见公司具体生产过什么产品，在公司的工作就是赖老板给其一些手写的公司的名称，银行账户要其编辑成表格打印到纸上给他，按照赖老板的要求到福田区国家税务局领取增值税专用发票，领回来给赖老板。其每周去领一次发票，一共领了三十次左右，每次80张左右，一共领了2400张左右。记得公司法人是李光，但没见过这个人。曾某辨认出赖老板为胡煜麟。4、证人张某2证言证明：2015年10月至2016年9月在深圳市东阳世纪科技有限公司上班，公司老板姓赖，法人是张加文，没见过法人。每月赖老板让其去国税局取发票交给他，公司在工商银行和招商银行有账户，后来赖老板说这家公司不干了，其就离职了。有几次赖老板让其往电脑里的表格打过一些订货单，电脑里有范本，按他说的数量、型号、金额做表格，物品基本上是手机或者电子产品类的。张某2辨认出赖总为胡煜麟。5、证人周某证言证明：2015年在深圳市东阳世纪科技有限公司工作，法人是张加文，没见过法人，招聘其的老板不知道叫什么，公司一起业务也没有，平时老板偶尔露面，其呆了一个多月，就联系同学张某2接替其做文员。周某辨认出老板是胡煜麟。6、证人何某1证言证明：2014年下半年，有个自称叫朱能宝的给其1000元钱，用其身张证在一个股权交易中心的地方填了三四张表格，身张证一直没给其。2015年领其去一个政府单位的大厅里，用其新身张证办了一个数字证书，他把证书拿走了。后来又领取了两个营业执照，刻了两套公章和财务章。又让其去银行开对公账户，说开一个给800块钱，其琢磨不对就偷偷走了。当时签字的纸上好像是协议类的，公司名称里有一个皇字和一个易字，应该写着深圳市皇星易秀科技有限公司。7、证人李某1证言证明：2015年在深圳市皇易易秀科技有限公司做文员，老板说自己姓赖，公司法人是何某1，没见过法人。每月按赖老板的指示到税务局领发票，领回去交给赖老板。公司没有业务，有时赖老板让其往电脑里的表格上打一些订货单，电脑里有现成的样子，其就按他说的数量、型号、金额做表格，物品基本上是手机或电子产品类的。李某1辨认出赖老板是胡煜麟。8、证人赖某证言证明：2012年，在深圳市龙华三合人才市场，有个男子让其帮他在银行开户，给其500元钱，后来又带其去工商部门，在一些材料上签字按手印，到银行往银行卡存入2000元钱开通和验证了密码。今年一月张，打开支付宝发现一个东方兴业的企业信息认证，才想起来是扣其身张证的人让其工商局办理的手续。在网上找到一个可能是姓胡的经理电话，质问他为什么其是公司法人，他说不关他的事。9、证人何某2证言证明：2013或2014年去东方兴业公司上班，公司就其一个人，公司执照上的老板叫赖某，赖某身张证上的照片和实际上的赖总不是同一个人，平时赖总不在公司，他去时就是带着U盘，让其在电脑上按他的要求修改手机购销合同及对方公司名称，合同做好打印出来就拿走，每月按他的要求带公司手续到福田区国税局领取税票，领来税票交给他，每月按赖总要求到中国银行、建设银行、平安银行打印银行流水交给他。何某2辨认出赖总是胡煜麟。10、证人何某3证言证明：2013年在人才市场，一个姓赖的面试后让其上班，公司执照上老板叫赖某，不是赖总本人，平时赖总不在公司，偶尔过来让按他的要求修改手机购销合同，打印出来他就拿走，也按他的要求去银行打过公司的流水，到福田区国税局领取税票，领过几次。2013年底其不干，赖总又招了一个姓何的小妹接替其。何某3辨认出赖总为胡煜麟。11、证人秦某证言证明：2014年上半年，通过网上被刘彦军招聘为山西佳德科技有限公司的兼职会计，当时山西佳德科技有限公司抵扣的进项增值税票中有深圳东方兴业科技有限公司。12、证人王某1证言证明：其是山西东尚科贸有限公司的会计，通过账目核实，公司从深圳市东方兴业科技有限公司开过来的增值税发票共127张，票面金额是1200多万，涉税金额180多万。往深圳市东方兴业科技有限公司打款是其用网银公对公转账方式。从深圳市东方兴业科技有限公司开过来的增值税发票都已抵扣。13、证人杨某1证言证明：其是山西鑫河湾酒店的财务总监，深圳东方兴业给其公司转150万是其向郝彩霞借的款，不知道她为什么用这个公司转款。14、证人张某3证言证明：2016年3月底，在长治市金鼎恒盛科技发展有限公司担任会计，在公司以前账目里见过深圳市东方兴业科技有限公司的名字。15、证人李某2证言证明：2010年1月张开始在长治市金鼎恒盛科技发展有限公司工作，担任库管，5记忆中没有深圳市东方兴业科技有限公司发的货。16、证人刘某1证言证明：张乐经营时，深圳东方兴业科技有限公司是进货方，这个公司给开过增值税发票。17、证人杨某2证言证明:2013年6月张开始在长治市金鼎恒盛科技发展有限公司担任出纳，用金鼎恒盛科技发展有限公司账户给深圳市东方兴业科技有限公司的银行账户打过款。二、被告人胡煜麟、陈德（另案处理）虚开增值税专用发票事实2014年至2016年，陈德在经营深圳市百纳威电子股张有限公司、深圳市冠源泰科技有限公司、深圳市百裕兴科技有限公司、深圳市冠丰源科技有限公司期间，在没有真实交易的情况下，自胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票194张，虚开税额合计3092340.73元；自胡煜麟控制的深圳市皇星易秀科技有限公司购买增值税专用发票93张，虚开税额合计1513710.01元；自胡煜麟控制的深圳市微科创达科技有限公司购买增值税专用发票49张，虚开税额合计76315.58元；自胡煜麟控制的深圳市优特诚科技有限公司购买增值税专用发票89张，虚开税额合计151083.63元。案发后，陈德主动存入遵化市华夏银行现金500万元，该款已被遵化市公安局冻结。另因陈德在审理期间脱逃，本院裁定对陈德中止审理。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、百纳威、冠丰源、百裕兴、冠源泰公司的工商资料证实：（1）深圳市冠丰源科技有限公司2013年成立，法人陈梓敏；（2）深圳市百裕兴科技有限公司2014年成立，法人陈楷骏；（3）深圳市冠源泰科技有限公司2011年成立，法人陈德。2、深圳市宝安区国家税务局情况说明证明：深圳市百纳威电子股张有限公司取得深圳市东方兴业科技有限公司发票139张，税额2230212.72元。深圳市冠丰源科技有限公司取得深圳市东方兴业科技有限公司发票41张，税额624540.61元；取得深圳市皇星易秀科技有限公司发票73张，税额1176180.09元；取得深圳市微科创达科技有限公司发票49张，税额76315.58元；取得深圳市优特诚科技有限公司发票89张，税额151083.63元。深圳市冠源泰科技有限公司取得深圳市皇星易秀科技有限公司发票20张，税额337529.92元。深圳市百裕兴科技有限公司取得深圳市东方兴业科技有限公司发票14张，税额237587.4元。3、国家税务总局深圳市宝安区税务局情况说明及增值税纳税申报表，证实2014年至2016年深圳市百纳威电子股张有限公司进项转出金额共计68079200.15元；深圳市百裕兴科技有限公司进项转出金额共计18276042.92元；深圳市冠源泰科技有限公司进项转出金额共计5832649.74元；深圳市冠丰源科技有限公司进项转出金额共计18278104.85元。由于系统原因，进项转出税额无法与转出的发票及开具该发票的企业相对应。4、遵化市公安局情况说明，证实陈德存入遵化市华夏银行人民币500万元，已被遵化市公安局冻结。（二）被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司，不知道深圳市东方兴业科技有限公司等公司。2、被告人陈德供述：其实际经营深圳市百纳威电子股张有限公司，另外还注册经营过深圳市百裕兴科技有限公司、深圳市冠丰源科技有限公司、深圳市冠源泰科技有限公司。公司的合作伙伴郑创装说公司缺少进项发票，他能想办法搞到进项发票，要给人家好处，其就让他去搞进项票，具体怎么和开票的公司联系的不清楚。公司记账凭证上向东方兴业付款申请书上审批的签字是其审核签字的。由深圳市东方兴业科技有限公司虚开过增值税专用发票，其他的以调查为准。（三）证人证人庄某2、李某3等17人的证言，均证明公司由陈德一人控制，陈德的公司用过他人银行卡及公司走过非正常交易的资金账。三、被告人胡煜麟、张汉钦虚开增值税专用发票事实2014年至2016年间，被告人张汉钦在没有实际交易的情况下，为自己经营的深圳市鹏东胜科技有限公司从胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票392张，合计税额6251757.15元。现被告人张汉钦已将虚开的税额缴纳，并由遵化市公安局上缴国库。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、深圳市鹏东胜科技有限公司2015年记账凭证，证实深圳市东方兴业科技有限公司为深圳市鹏东胜科技有限公司开具增值税专用发票的情况。2、深圳市市场监督管理局企业档案资料，证实深圳市鹏东胜科技有限公司2007年1月8日核准设立，法人为张汉钦，2008年11月25日核准变更法人为刘某2。3、深圳市福田区国家税务局情况说明和深圳市东方兴业科技有限公司开具给深圳鹏东胜科技有限公司增值税专用发票认证、抵扣清单，证实深圳市鹏东胜科技有限公司2014年至2016年期间取得深圳市东方兴业科技有限公司开具的增值税专用发票392张，累计金额36775043.25元，累计税6251757.15元，均已认证。4、深圳市鹏东胜科技有限公司企业账户查询及活期明细查询，证实深圳市鹏东胜科技有限公司转款给深圳市东方兴业科技有限公司情况。5、深圳市新亚洲电子市场东成电子商行的开户信息交易明细，证实深圳市新亚洲电子市场东成电子商行收深圳市东方兴业科技有限公司转款情况。6、遵化市公安局情况说明，证实被告人张汉钦主动缴纳涉案税款及罚金共6751757.15元，现已上缴国库。（二）被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司。2、被告人张汉钦供述：2006年注册深圳市鹏东胜科技有限公司，主营电子元器件的批发和零售。2014年底或者2015年初，一个汕头老乡庄雄（庄镇雄）到公司问其需不需要增值税专用发票，这样开始在他的手里买增值税专用发票。开进项发票的公司名称是东方兴业公司。购买进项发票的操作程序是其打电话告诉庄雄（庄镇雄）要开的发票金额，和他商量好税点，然后庄雄（庄镇雄）开好发票送到公司给庄某1，其和庄某1核实后告诉她按票面金额给东方兴业公司的账户打款，东方兴业公司收到款后扣除税点，再把剩下的钱打到事先其给庄雄（庄镇雄）提供的账户里。购买兴业公司进项发票大约持续到2015年底或2016年初就结束了。（三）证人证言1、证人刘某2证言证明：深圳市鹏东胜科技有限公司实际的负责人是张汉钦。2、证人张某4证言证明：2006年张汉钦注册成立深圳市鹏东胜科技有限公司，后来法人变更为刘某2。公司没有和东方兴业公司有过货物往来生意。3、证人庄某1证言证明：2013年开始在鹏东胜科技公司工作，张汉钦是公司老板。记不清什么时候开始张汉钦说进项税票不够用，去买点发票，税点低，把钱先打到对方账户，他们再把钱转回来。过一周左右，张汉钦打电话说有人来公司送发票，这些票是深圳市东方兴业科技有限公司开过来的。印象中是一个月开一次，东方兴业公司开的进项税票没有货物交易。4、证人王某2证言证明：东方兴业公司的票2014年和2015年挺多，占公司同期进项税的三分之二左右。四、被告人胡煜麟、林长江、林佳燕虚开增值税专用发票事实2014年至2016年间，被告人林长江、林佳燕为抵扣增值税专用发票税款，在没有真实交易的情况下，通过被告人胡煜麟，为自己经营的深圳市佰科能电子有限公司购买增值税专用发票283张，税额合计1795044.26元。2016年在税务机关通知后，被告人林佳燕将其中的18张增值税专用发票做进项转出，缴纳税款242527.8元。审理中，被告人林佳燕将虚开的税额1552516.46元交到本院。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（二）被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司。2、被告人林长江供述：佰科能电子有限公司平时经营过程中有些进货不给发票，其向外出货必须开发票，为了进出平衡，就找卖发票的买一些进货发票。2014年，和一个自称姓胡的联系，商量好从他那里买票要扣的点数，账上资金怎么流转。佰科能公司将需要开具发票金额对应的钱打到东方兴业公司账户，东方兴业公司扣除他们要扣的点数，再将剩下的钱打回佰科能电子商行的账户里。林佳燕知道买发票的事，她就按其说的给姓胡的账户打款。佰科能科技有限公司还从深圳市优特诚公司和深圳市东阳世纪公司虚开过增值税专用发票，都是通过姓胡的男的开的。如果从深圳市微科创达科技有限公司虚开过发票，也是通过姓胡的开的，都没有真实的货物交易。3、被告人林佳燕供述：深圳市福田区佰科能电子有限公司是其和林长江、林佳明共同出资注册的。东方兴业公司给其公司开的增值税专用发票，是其弟弟林长江联系好了通知其给对方打款，东方兴业扣掉税费后再把钱打回电子商行的账户，或林长江个人账户，这个过程都是林长江操作，购买增值税的公司应该是三家，听林长江说这三家公司是一个人的。2016年补缴了大约五十万左右。其提供产品的种类、数量、型号等交给林长江，林长江打电话联系其用公司的对公账户按照合同上的交易钱款，打给可以开具增值税专用发票的公司，那家公司扣点后，钱通过深圳市福田区佰科能电子经营部转给林长江，再转给其后回到公司。（二）书证1、深圳市佰科能电子商行、深圳市佰科能科技有限公司的工商资料，证实两公司的基本情况。2、深圳市福田区国家税务局情况说明证实：（1）深圳市佰科能电子有限公司2014年至2016年期间取得深圳市东方兴业科技有限公司发票96张，累计税额945705.21元，均已认证抵扣。2015至2016年间取得深圳市微科创达科技有限公司发票41张，累计税额341975.33元；取得深圳市优特诚科技有限公司发票8张，累计税额106693.07元；取得深圳市东阳世纪科技有限公司发票138张，累计税额400670.65元。均已认证抵扣。（2）深圳市福田区国家税务局情况说明，证实深圳市佰科能电子有限公司2016年转出由东方兴业开具的发票18张，税额242527.80元，并于2016.9.14作进项转出，缴纳税款242527.80元。3、林佳燕平安银行帐户信息及交易流水、林长江平安银行帐户信息及交易流水、林长江、林晓茹交通银行流水，证实林佳燕公司的回款部分通过深圳市佰科能电子商行汇到林长江账户，林长江账户再转给林佳燕。4、转款记录，证实被告人林佳燕将虚开的税额1552516.46元交到本院。五、被告人胡煜麟、赵庄国虚开增值税专用发票事实2014年至2016年间，被告人赵庄国在没有真实交易的情况下，为自己经营的深圳市音冠数码科技有限公司，从被告人胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票78张，虚开税额合计1285723.18元；从胡煜麟控制的深圳市优特诚科技有限公司购买增值税专用发票18张，虚开税额合计290598.37元；通过胡煜麟从深圳市创鑫合赢科技有限公司购买增值税专用发票51张，虚开税额合计832804.11元。案发后，被告人赵庄国主动存入遵化市华夏银行人民币295万元，该款已被遵化市公安局冻结。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、深圳市音冠科技有限公司企业档案情况，证实深圳市音冠数码科技有限公司2011年9月7日设立，法定代表人为赵庄国。2、国家税务总局深圳市宝安区税务局出具情况说明及认证清单，证实2014年至2016年深圳市音冠数码科技有限公司取得深圳市东方兴业科技有限公司开具的增值税专用发票78张，累计金额7563077.88元，累计税额1285723.18元，均已认证、抵扣。3、深圳市音冠数码科技有限公司在招商银行股张有限公司深圳分行开户信息及流水查询，证实深圳市音冠数码科技有限公司向深圳市创鑫合赢科技有限公司分汇款。4、遵化市公安局情况说明，证实被告人赵庄国主动将295万元存至遵化市华夏银行，该款已被冻结。（二）被告人供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司。2、被告人赵庄国供述：2012年注册了深圳市音冠数码科技有限公司。2015年至2016年间，有人给其提供了一个姓胡的老板的手机号，在华强北市场曾碰到过这个姓胡的男子，与胡老板联系后，他说可以给开具进项增值税票，价格是6-8个税点，具体的操作流程是，把需要开具增值税专用发票的货物的名称、数量、单价、总价通过QQ或短信发送给胡老板，然后由他制作合同，将开好的增值税票与合同送到其公司，其将这些票、合同让财务部门送到做账公司，由他们做账，并拿税票去税务部门认证，认证通过后，其让财务部门向胡老板提供的对公账户汇相应的货款，之后胡老板再通过其他账户将货款回到其私人账户。通过胡老板从三家公司买过进项增值税专用发票，是东方兴业公司、优特诚公司、创鑫合赢公司。赵庄国辨认出给其开增值税票的胡老板是被告人胡煜麟。六、被告人胡煜麟、洪华鑫虚开增值税专用发票事实2014年至2015年，被告人洪华鑫在经营深圳市美讯达科技有限公司期间，在没有真实交易的情况下，通过其林姓老乡（身张不明）从被告人胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司购买增值税专用发票共计70张，虚开税额合计683915.41元。其中16张增值税专用发票已做进项转出，补缴税款共计229106.65元。案发后，被告人洪华鑫主动筹集资金100万元存至遵化市华夏银行，该款已被遵化市公安局冻结。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、国家税务总局深圳市福田区税务局发票认证抵扣情况说明，证实深圳市美讯达科技有限公司取得深圳市东方兴业科技有限公司开具的增值税专用发票29张，累计税额384240.93元，均已认证抵扣；取得深圳市微科创达科技有限公司开具的增值税专用发票28张，累计税额108901.89元，均已认证抵扣；取得深圳市皇星易秀科技有限公司开具的增值税专用发票13张，累计税额190772.59元，均已认证抵扣。2、美讯达电子经营部企业工商档案，证明深圳市美讯达科技有限公司系洪华鑫经营。3、银行流水，证明深圳市美讯达科技有限公司将涉案款转至深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司后，上述公司于当日将涉案款即转回美讯达电子经营部，大部分款项随即转入洪华鑫个人账户。4、遵化市公安局情况说明，证实被告人洪华鑫主动筹集资金100万元存至遵化市华夏银行，先该款已被冻结。（二）被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司。2、被告人洪华鑫供述：美讯达电子经营部和美讯达科技有限公司由其经营。进项发票不足就没法为买货的客户开销项发票，为满足客户要求只能想办法去开进项发票。姓林的老乡说能帮其开出来进项发票，得花税点，为了能卖货就答应了，当时谈的税点是8%左右。2014年至2015年间，有东方兴业科技有限公司、皇星易秀科技有限公司、微科创达科技有限公司这三家公司的票，都是深圳的公司。这些发票都是姓林的老乡交给其。七、被告人胡煜麟、林长江、张晓锋虚开增值税用发票事实2014年至2016年，被告人张晓锋在经营深圳市中芯巨能电子有限公司、深圳市福田区新亚洲电子市场二期中芯巨能电子经营部期间，在没有真实交易的情况下，通过被告人林长江向被告人胡煜麟购买增值税专用发票。三人通过相互转款的方式逃避税务机关的核查，在2014年6月24日至2015年11月30日间，被告人张晓锋控制的公司向被告人胡煜麟控制的公司转款15笔，合计4028289.3元；被告人胡煜麟向被告人林长江及所控制的公司转款15笔，合计4049309.3元。被告人林长江向被告人张晓锋转款15笔，合计3399623.8元。被告人张晓锋共从被告人胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票28张，虚开税额合计375112.92元；从深圳市优特诚科技有限公司购买增值税专用发票11张，虚开税额合计61365.1元；从深圳市微科创达科技有限公司购买增值税专用发票36张，虚开税额合计110213.53元；从深圳市皇星易秀科技有限公司购买增值税专用发票33张，虚开税额合计94355.59元。其中9张增值税专用发票做进项转出，补缴税额66612.82元。案发后，被告人张晓锋筹集资金100万元存入遵化市华夏银行，该款已被遵化市公安局冻结。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、中芯巨能电子经营部、中芯巨能电子有限公司的工商资料，证实两公司的法定代表人为被告人张晓锋。2、深圳市福田区国家税务局情况说明、认证清单及公司税务相关资料证实：（1）中芯巨能电子有限公司2014年至2016年期间，取得深圳市东方兴业科技有限公司开具的增值税专用发票17张，累计税额235158.29元，均已认证抵扣。其中5张已做进项转出，补缴税额58126.29元。取得并认证抵扣深圳市优特诚科技有限公司增值税专用发票8张，税额合计12727.19元；取得并认证抵扣深圳市微科创达科技有限公司增值税专用发票36张，税额合计110213.53元。其中4张已做进项转出，补缴税额8486.53元。（2）中芯巨能电子经营部2014年至2016年期间，取得深圳市东方兴业科技有限公司开具的增值税专用发11张，累计税额139954.63元，均已认证抵扣。取得并认证深圳市优特诚科技有限公司开具的增值税专用发票3张，累计税额48637.91元；取得深圳市皇兴易秀科技有限公司开具的增值税专用发票34张，累计税额96049.2元，其中33张已认证。（此33张累计税额94355.59元）3、张晓锋平安银行及两公司平安银行、建设银行的流水明细表，证实2014年6月24日至2015年11月30日，被告人张晓锋所控制的公司向被告人胡煜麟所控制的公司转款15笔，合计4028289.3元；被告人胡煜麟向被告人林长江及所控制的公司转款15笔，合计4049309.3元；被告人林长江向被告人张晓锋转款15笔，合计3399623.8元。（二）被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司。2、被告人林长江供述：2015年前后，其同学张晓锋经营中芯巨能电子有限公司，一起聊天时，其告诉张晓锋从姓胡的手中买进项发票，后张晓锋需进项发票就联系其，其就找姓胡的联系，张晓锋给姓胡的公司账号打款，姓胡的扣完点后将钱打到其佰科能商行账户，后其再转给张晓锋的私人账户。中间其是帮忙不收钱，票下来后其找人送到张晓锋公司，记不清买过几次，反正次数不多，其把姓胡的电话给了张晓锋，他俩有没有单独联系买票不清楚。3、被告人张晓锋供述：其经营深圳市中芯巨能电子有限公司和深圳市新亚洲电子市场中芯巨能电子经营部。2013年、2014年两年间，公司进项增值税专用发票不够用，通过林佳源购买增值税专用发票，林佳源给的增值税专用发票比较多的是深圳市东方兴业公司，还有两个公司，是优特诚公司、易秀公司。其制作一张完整的购货清单（包括产品的数量、型号、单价、总价等）从网上发给林佳源，林佳源接到清单后一般在一到三天把开的增值税专用发票当面交给其。其收到票后一到两天内将钱用两个公司的对公账号打到按照林佳源给其的票上的东方兴业、优特诚、易秀这些公司账号。再过三到五天林佳源会将扣点后的钱，用一个交通银行林长江户名的账号打到其名下交通银行卡上。辨认出林佳源即为林长江。八、被告人胡煜麟、闫天进虚开增值税专用发票事实2015年，被告人闫天进在没有真实交易的情况下，为自己经营的山西万东医疗器械销售有限公司，从被告人胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司购买增值税专用发票15张，虚开税额合计229572.65元。2017年4月张，被告人闫天进补缴了虚开的税款人民币229572.65元。案发后，被告人闫天进筹集资金73万元存入遵化市华夏银行，该款已被遵化市公安局冻结。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、山西万东医疗器械销售有限公司章程、营业执照，证实被告人闫天进为公司法定代表人。2、深圳市东方兴业科技有限公司开具给山西万东医疗器械销售有限公司的15张发票，价税合计共1580000元，税额229572.69元。3、增值税纳税申报表、电子缴税付款凭证、税务局认证结果清单证实，被告人闫天进于2017年4月张进项税额转出229572.65元。4、遵化市公安局情况说明，证实被告人闫天进筹集资金73万元存至遵化市华夏银行，先该款已被冻结。(二)被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司。2、被告人闫天进供述：2015年3月张，其手机收到一条关于增值税发票的信息，与对方联系后，对方称可以开具增值税专用发票，票点是8、9个税点。收到增值税专用发票后，其到山西省太原市××区国税局进行了认证抵扣，没有问题后就向深圳市东方兴业科技有限公司进行了汇款。九、被告人胡煜麟、刘敦良虚开增值税专用发票的事实2014年至2016年，被告人刘敦良经营深圳市鑫精益电子有限公司期间，在没有真实交易的情况下，通过他人从被告人胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市东阳世纪科技有限公司开具增值税专用发票55张，虚开税额合计196146.86元。后被告人刘敦良将上述发票于2016年10月前已做进项转出，缴纳税款及滞纳金共计210296.48元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、深圳市鑫精益电子有限公司记账凭证、发票及情况说明，证实深圳市鑫精益电子有限公司收到深圳市东方兴业科技有限公司开具发票16张，税额总计122762.74元。收到东阳世纪发票39张，累计金额505055元。2、深圳市龙岗区国家税务局情况说明及相关发票、认证结果明细，证实2014年至2016年间深圳市鑫精益电子有限公司取得深圳市东方兴业科技有限公司发票16张，累计税额122762.74元，均已认证抵扣。2016年9月张公司已做进项转出，并交滞纳金12828.71元，总交税135591.45元。取得深圳市东阳世纪科技有限公司发票39张，累计税额73384.12元。2016年10月做进项转出，并交滞纳金1320.91元，总交税74705.03元。3、深圳市鑫精益电子有限公司档案资料，证实公司法定代表人为刘敦良。4、深圳市鑫精益电子有限公司银行交易明细，证实往深圳市东方兴业科技有限公司转账情况。（二）被告人的供述1、被告人胡煜麟供述：没有接触过增值税专用发票，没有开过公司，不知道深圳市东方兴业科技有限公司等公司。2、被告人刘敦良供述：2014年初认识了林贵宾，林贵宾开了一个捷兴胜公司，在捷兴胜公司打工的姓林的女的通过QQ主动联系说可以开只要货款的8个点税的增值税专用发票。姓林小妹给了其一个户头是深圳市东方兴业科技有限公司的账号，要其到他那里进货结账时，把货款打给这个深圳市东方兴业科技有限公司的账户上，她再向深圳市东方兴业公司的控制人要这笔货款，开出增值税专用发票。几天后，通过顺丰快递其收到深圳市东方兴业科技有限公司开的税票，收到税票后，按照货款的8%的税把钱装在信封，通过物流转发给林贵宾。现从深圳市东方兴业科技有限公司开过来的增值税发票已全部认证抵扣。和深圳市东方兴业科技有限公司没有货物交易。2015年，通过姓周的在深圳市东阳世纪科技有限公司开过8万的税票。2016年下半年，税务局找其补了17%税，交了滞纳金。（三）证人证言1、证人林某证言证明：2014年至2015年间，在林贵宾负责的深圳市捷兴胜微电子公司进了几次货，一位林小姐和刘敦良商量给开深圳市东方兴业科技有限公司的增值税发票，付百分之八的税点，开了几次，票额大约是一百万左右，后来国税局找就补交了不到二十万的税款，这之前还开过东阳世纪的发票，都是林小姐给的。2、证人张某5证言证明：其为鑫精益电子有限公司做过账，发现有东方兴业和东阳世纪这两个公司开的税票。另查明：1、到案情况2018年5月11日被告人胡煜麟被抓获；2018年1月23日被告人张汉钦被抓获；2018年5月11日被告人林长江、林佳燕被抓获；2018年5月11日被告人张晓锋被抓获。2018年9月26日被告人赵庄国主动到遵化市公安局投案；2018年8月22日被告人洪华鑫主动到遵化市公安局投案；2018年6月29日被告人闫天进主动到遵化市公安局投案；2018年9月12日被告人刘敦良经遵化市公安局传唤到案。2、立功情况被告人赵庄国协助公安机关抓获犯罪嫌疑人赵振顺；被告人张汉钦协助公安机关抓获犯罪嫌疑人何采珊；被告人张晓锋协助公安机关抓获犯罪嫌疑人吴运来、滕冲、吴伟杰。上述事实，各被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有情况说明，立案决定书、讯问笔录等证据证实，足以认定。根据各被告人及辩护人提出的辩解和辩护意见，根据本案的事实和证据，本院评判意见如下：1、关于被告人胡煜麟提出的不是涉案公司的实际控制人，未开具增值税专用发票的辩解及辩护人温远龙、梁红英提出的认定被告人胡煜麟犯罪证据不足，系初犯，证人周某、张某2、曾某等人在公司工作期间以外，证人所在公司开具的增值税专用发票与被告人胡煜麟不存在关联的辩护意见。经查，据公诉机关当庭出示的公司营业执照等证据，虽深圳市东阳世纪科技有限公司、深圳市优特诚科技有限公司、深圳市皇星易秀科技有限公司、深圳市微科创达科技有限公司、深圳市东方兴业科技有限公司登记的法定代表人非被告人胡煜麟本人，但登记的法定代表人陈勇、李光、何某1、赖某等人均证明其未经营过公司，别人用过其身张证。证人张某1证明在深圳市微科创达科技有限公司工作时，公司只有赖先生和其两人，赖先生让其到税务机关领取增值税专用发票、打印银行流水，未见过登记的法人陈勇，辨认出“赖先生”即是被告人胡煜麟。证人曾某证明在深圳市优特诚科技有限公司上班时，赖老板要求其到税务机关领取增值税专用发票，未见过登记的法人李光，辨认出“赖老板”即是被告人胡煜麟。证人张某2证明在深圳市东阳世纪科技有限公司工作时，赖老板让其取税务发票，往电脑里的表格打订货单，未见过登记的法人张加文，辨认出“赖老板”即是被告人胡煜麟。证人周某证明在深圳市东阳世纪科技有限公司工作期间，老板是被告人胡煜麟。证人李某1证明在深圳市皇星易秀科技有限公司工作时，赖老板让其到税务机关领取发票，往电脑中打一些订货单，未见过公司的登记法人何某1，辨认出“赖老板”即是被告人胡煜麟。证人何某2证明在深圳市东方兴业科技有限公司上班时，公司执照上的老板照片和实际的赖总不是同一人，赖总让其到税务局领取发票，打印银行流水等，辨认出“赖总”即是被告人胡煜麟。证人何某3证明在深圳市东方兴业科技有限公司工作时，赖总对其面试，与公司执照上的老板不是同一人，赖总让其到税务机关领取发票，打印银行流水等，辨认出“赖总”即是被告人胡煜麟。同案犯刘彦军、张乐、林长江、赵庄国等人均供述并辨认出通过被告人胡煜麟从上述五公司购买增值税专用发票。上述证据，能够证实被告人胡煜麟为上述五公司的实际控制人，利用该五公司为他人虚开增值税专用发票。被告人胡煜麟为他人虚开增值税专用发票，虚开税额巨大，不属较轻犯罪的初犯。被告人及辩护人提出的该项辩解和辩护意见不能成立，本院不予采纳。2、关于辩护人温远龙、梁红英提出的指控被告人胡煜麟介绍被告人赵庄国从深圳市创鑫合赢科技有限公司购买增值税专用发票证据不足的辩护意见。经查，公诉机关对该指控只有被告人赵庄国的供述，无其他证据证明，故该指控不能成立。辩护人提出的该项辩护意见成立，本院予以采纳。3、关于辩护人温远龙、梁红英提出的不排除庄镇雄代表深圳市东方兴业科技有限公司与被告人张汉钦所经营的公司有真实货物往来的辩护意见。经查，被告人张汉钦供述其所经营的公司与深圳市东方兴业科技有限公司无真实的货物往来，证人何某2、何某3均证明其在公司工作时未从事有货物往来的工作。即使被告人张汉钦与庄镇雄之间有真实的货物往来，但不能证明被告人张汉钦与被告人胡煜麟所经营的公司有真实的货物往来，辩护人提出的该项辩护不能成立，本院不予采纳。综上，被告人胡煜麟为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额为人民币21388402.43元。4、关于辩护人单静提出的对被告人张汉钦应按单位犯罪量刑的辩护意见。经查，被告人张汉钦虽是深圳市鹏东胜科技有限公司实际控制人，但虚开增值税专用发票是其个人意志，其基于个人利益的需要而实施的个人行为，应按自然人犯罪追究其刑事责任。辩护人提出的该项辩护意见不能成立，本院不予采纳。5、关于辩护人单静提出的被告人张汉钦系从犯，应从轻处罚的辩护意见。经查，被告人张汉钦让他人为自己虚开增值税专用发票，其在共同犯罪中应起主要作用，该辩护意见不能成立，本院不予采纳。6、关于辩护人单静提出的被告人张汉钦具有立功情节、适用认罪认罚从宽处理制度，系民营企业家，应从轻、减轻处罚的辩护意见。经查，被告人张汉钦揭发他人犯罪行为，经查证属实，系有立功表现，依法可以从轻或减轻处罚。其案发后补缴了虚开的税款数额并预交了罚金，认罪认罚又系民营企业经营者，辩护人提出的该项辩护意见成立，本院予以采纳。7、关于辩护人单静提出的被告人张汉钦系自首、初犯、因行政机关不作为等，应适用缓刑的辩护意见。经查，被告人张汉钦于2018年1月23日被抓获，不系主动投案，其虽如实供述自己的罪行，但不认定为自首，可认定为如实供述自己的罪行。其让他人为自己虚开增值税专用发票，且虚开的税款数额巨大，不属较轻犯罪的初犯，税务机关的核查属于行政行为，与其实施犯罪无关联，辩护人提出的该项辩护意见不能成立，本院不予采纳。8、关于被告人林长江提出的只参与张晓锋部分购买增值税专用发票、未参与刘敦良购买增值税专用发票，辩护人提出的被告人林长江到案后如实供述，涉案虚开的税额已由同案犯补缴，应从轻、减轻处罚的辩解和辩护意见。经查，（1）被告人林长江介绍被告人胡煜麟和被告人张晓锋虚开增值税专用发票，二被告人均无异议，对该事实，本院予以确认。关于被告人林长江介绍虚开的税款数额，通过转款明细，被告人张晓锋所经营的企业向被告人胡煜麟控制的企业汇款人民币4028289.3元，后被告人胡煜麟向被告人林长江及所控制的企业转款4049309.3元，被告人林长江又给被告人张晓锋转款人民币3399623.8元。通过三被告人间的转款，不能排除被告人张晓锋与被告人胡煜麟、被告人林长江与被告人胡煜麟有虚开增值税专用发票的行为。故应按被告人林长江给被告人张晓锋转款的数额作为价税合计数额，认定被告人林长江介绍虚开的税额，计493962.43元。（2）公诉机关指控被告人林长江介绍被告人刘敦良虚开增值税专用发票，而被告人刘敦良予以否认，亦无证据证明被告人林长江参与被告人刘敦良和被告人胡煜麟的公司间的汇款，故指控被告人林长江介绍虚开不能成立。（3）被告人林长江到案后如实供述让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的事实，应认定为到案后如实供述自己的罪行，其介绍他人虚开，在共同犯罪中起次要作用，系从犯。被告人林长江所虚开的税款已由被告人林佳燕补缴，被告人张晓锋已将虚开的税额补缴，可对被告人林长江也予以从轻处罚。被告人及辩护人提出的该项辩解和辩护意见成立，本院予以采纳。9、关于辩护人刘卫国提出的认定被告人赵庄国虚开税额人民币2409125.65元，证据不足，应认定为单位犯罪的辩护意见。经查，被告人赵庄国在没有真实交易的情况下，为自己经营的公司从被告人胡煜麟控制的深圳市东方兴业科技有限公司、深圳市优特诚科技有限公司、深圳市创鑫合赢科技有限公司购买增值税专用发票，被告人赵庄国对此无异议，且有税务机关的证明、证人证言等证据证实，足以认定。被告人赵庄国基于个人利益的需要而实施虚开增值税专用发票的行为，应按自然人犯罪追究刑事责任。辩护人提出的该项辩护意见不能成立，本院不予采纳。10、关于辩护人刘卫国提出的被告人赵庄国系自首、具有立功情节、主动补缴税款、愿意接受处罚，自愿交纳罚金，应从轻处罚的辩护意见。经查，被告人赵庄国于2018年9月26日主动到遵化市公安局投案，如实供述自己的罪行，应认定为自首，其协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，经查证属实，系有立功表现；将虚开的税款数额补缴，愿意接受处罚，依法可从轻处罚，辩护人提出的该项辩护意见成立，本院予以采纳。11、关于辩护人高雨琪提出的被告人林佳燕系从犯、到案后如实供述自己的罪行，补缴了税款，自愿认罪，应从轻处罚的辩护意见。经查，被告人林长江让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人林佳燕起辅助作用，系从犯。其到案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。其自愿认罪，案发前补缴了部分税款，审理中又补缴了全部税款，可酌情从宽处罚。辩护人提出的该项辩护意见成立，本院予以采纳。12、关于辩护人聂佳翩提出的被告人洪华鑫主观恶性小、构成自首、补缴了税款、认罪认罚，应从轻处罚的辩护意见。经查，被告人洪华鑫于2018年8月22日主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚，其认罪认罚，补缴了税款，可酌情从宽处罚。辩护人提出的该项辩护意见成立，本院予以采纳。13、关于辩护人杨金宝、倪晓佳提出的被告人张晓锋补缴了全部税款、如实供述、认罪认罚，可从轻处罚的辩护意见。经查，被告人张晓锋到案后如实供述了自己的罪行，依法可从轻处罚，补缴了税款，认罪认罚，可酌情从轻处罚。辩护人提出的该项辩护意见成立，本院予以采纳。14、关于辩护人杨金宝、倪晓佳提出的被告人张晓锋系初犯、有重大立功表现，应当减轻、免除处罚的辩护意见。经查，被告人张晓锋虚开的税款数额较大，不属于犯罪较轻的初犯。其揭发他人犯罪行为，经查证属实，系有立功表现，因其揭发的不属于重大犯罪的行为，故不属于有重大立功表现。辩护人提出的该项辩护意见，本院部分采纳。15、关于辩护人高纯常提出的被告人闫天进案发前补缴了全部税款、系自首，应从轻处罚的辩护意见。经查与事实相符，该项辩护意见成立，本院予以采纳。16、关于辩护人吴贺霞提出的被告人刘敦良案发前补缴了税款、认罪认罚，应从轻处罚的辩护意见。经查与事实相符，该项辩护意见成立，本院予以采纳。本院认为，被告人胡煜麟、张汉钦、林长江、林佳燕、赵庄国、洪华鑫、张晓锋、闫天进、刘敦良违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告人胡煜麟、张汉钦虚开的税款数额巨大，被告人林长江、赵庄国、林佳燕、洪华鑫、张晓锋虚开的税款数额较大，被告人闫天进、刘敦良虚开的税款数额在5万元以上，各被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，均应依法予以惩处。遵化市人民检察院指控被告人胡煜麟、张汉钦、林长江、赵庄国、林佳燕、洪华鑫、张晓锋、闫天进、刘敦良犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人林佳燕在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法应当从轻处罚。被告人林长江介绍他人虚开，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，对介绍他人虚开部分的犯罪，依法应从轻处罚。被告人赵庄国、洪华鑫、闫天进系自首，均依法可从轻处罚。被告人张汉钦、林长江、林佳燕、张晓锋如实供述自己的罪行，均依法可从轻处罚。被告人张汉钦、赵庄国、张晓锋有立功表现，均依法可从轻处罚。被告人张汉钦、林长江、赵庄国、林佳燕、洪华鑫、张晓锋、闫天进、刘敦良补缴了税款，均可酌情从宽处罚。其中，被告人刘敦良、闫天进在案发前补缴了全部税款、被告人林长江、林佳燕、张晓锋、洪华鑫案发前补缴了部分税款，可适用较高的从宽幅度。各被告人在案发后补缴的虚开的税款，由扣押单位遵化市公安局上缴国库。被告人林佳燕审理中补缴的税款由本院上缴国库。根据各被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第六十一条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下：一、被告人胡煜麟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年六个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即2018年6月15日起至2031年12月14日止。罚金自本判决生效后三十日内缴纳。）被告人张汉钦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币二十五万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即2019年11月13日起至2026年4月25日止。罚金已预交。）被告人林长江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币四十万元。（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即2018年5月11日起至2021年11月10日止。罚金自本判决生效后三十日内缴纳。）被告人赵庄国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币四十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预交。）被告人洪华鑫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预交。）被告人张晓锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预交。）被告人林佳燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）被告人刘敦良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）被告人闫天进犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预交。）二、被告人胡煜麟与陈德虚开的税额48334499.5元、被告人张汉钦虚开的税额6251757.15元、被告人赵庄国虚开的税额2409125.66元、被告人洪华鑫虚开的税额454808.76元、被告人张晓锋虚开的税额574434.32元，由遵化市公安局上缴国库；被告人林长江、林佳燕虚开的税额1552516.46元，由本院上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一张，副本五张。审 判 长 苗瑞生人民陪审员 杜国华人民陪审员 王剑斌 二○一九年十二月二十七日书 记 员 郭 静