河北省临西县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0535刑初131号 公诉机关河北省临西县人民检察院。 被告人宋洪岸，男，1979年12月5日生,河北省南宫市人，汉族，初中文化,农民，群众，户籍地及住址河北省南宫市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2018年5月18日被南宫市公安局段芦头派出所民警抓获并羁押。2018年6月15日被临西县公安局逮捕。2018年7月2日被取保候审。2019年11月22日被本院取保候审。 被告人白玉表，男，1975年4月2日生,河北省曲阳县人，汉族，初中文化,个体经营业者，群众，户籍地及住址河北省曲阳县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2018年9月17日被临西县公安局刑事拘留，同年9月21日被取保候审。2019年11月22日被本院取保候审。 辩护人刘营好，河北昂然律师事务所律师。 河北省临西县人民检察院以临检公诉刑诉[2019]78号起诉书指控被告人宋洪岸、白玉表犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年12月17日公开开庭进行了审理。临西县人民检察院指派检察员董华江出庭支持公诉，被告人宋洪岸、白玉表及其辩护人刘营好到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省临西县人民检察院指控，2011年初，王士风（已判决）通过陶某2联系到被告人宋洪岸开票。宋洪岸按照虚开发票额的8.5%向王士风索取费用。王士风通过现金、汇款方式支付29.7万元给宋洪岸。后宋洪岸通过张立瑞（另案处理）找人开取了价税合计500余万元的增值税专用发票49份。宋洪岸将49份发票交给王士风。之后这49份发票作废无法认证后，宋洪岸便不再与王士风联系。 2011年初，被告人白玉表介绍井学亮（已死亡）在刘兴辉（已判决）处开取价税合计500余万元的增值税专用发票。后这500余万元的增值税专用发票又通过张立瑞、宋洪岸等人卖到王士风手中。 当庭出示涉案增值税发票复印件、已判决罪犯王士风、刘兴辉和犯罪嫌疑人张立瑞、秦贞秋供述，被告人宋洪岸、白玉表供述、证人陶某1（陶某2）证言等，认为被告人宋洪岸、白玉表帮助、介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条的规定，应当分别以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。 被告人宋洪岸对起诉书指控的事实予以供认，当庭认罪，提出涉案赃款和张立瑞平分了，愿意退赃，请求从轻处罚。 被告人白玉表对起诉书指控的事实予以供认，当庭认罪，请求从轻处罚。其辩护人辩称，白玉表主动到公安机关投案，如实供述，系自首。井学亮欠白玉表煤款。井学亮要求出具正规发票，否则无法结算。白玉表为索要欠款，主动联系井学亮和刘兴辉二人，起介绍作用，没有参与具体票据虚开的实质性过程，没有从中获利，主观恶性较小，应属从犯。刘兴辉主动将开具的发票作废，没有造成国家税收损失。建议对白玉表免予刑事处罚。 经审理查明，2011年初，张汉国找到王士风（二人均已判刑），为莱芜市富臻商贸有限公司陈新虚开购买煤炭的增值税专用发票，用以该公司抵扣税款。王士风通过陶某2联系被告人宋洪岸。宋洪岸按照虚开发票额的8.5%向王士风索取开票费。王士风将自己的工商银行卡交给宋洪岸，最终通过现金给付和汇款方式给宋洪岸29.7万元。宋洪岸通过张立瑞（另案处理）联系开票单位，并将王士风给付的大部分开票款分掉。最后白玉表找到刘兴辉，在没有货物交易的情况下，刘兴辉于2011年1月25日至31日以香河县恒达矿产品销售有限公司为出票人，向莱芜市富臻商贸有限公司开具销售煤炭的等额增值税专用发票49份，价税合计5725650元，税额共计831932.29元。增值税专用发票经过白玉表、宋洪岸、王士风交到莱芜市富臻商贸有限公司陈新手中。因刘兴辉于开票当月申报发票作废，陈新未能用取得的发票抵扣税款。 2018年5月18日，宋洪岸被南宫市公安局民警抓获。2018年9月17日，白玉表到临西县投案自首。 证明该事实的证据： 1、接受刑事案件登记表； 2、王士风提供的香河县恒达矿产品销售有限公司向莱芜市富臻商贸有限公司开具的销售煤炭增值税发票复印件一张； 3、香河县恒达矿产品销售有限公司注册登记、税务登记表和注销申请审批表，显示香河县恒达矿产品有限公司于2010年10月14日成立、2011年7月26日注销； 4、临西县公安局巡特警大队关于香河县恒达公司向莱芜富臻商贸有限公司开具发票的情况说明及增值税纳税申报表附列资料； 5、证人陶某1（陶某2）证明，2011年，王士风总给其打电话问有没有能给她开发票的，其就把宋洪岸（岩）介绍给王士风认识； 6、罪犯张汉国供述，陈新把公司名称、地址、电话、开户银行及账号都给了其。其又给了王士风。2011年1月28日左右，王士风拿来16张增值税专用发票，说拿票的钱是她垫付的。但春节前陈新没有给其钱。其就从自己家里拿了2,000元给王士风，说实在不行让她先把票拿回去。王士风就把票拿走了。其给陈新打电话说这些票已经开出来了，到底要不要。陈新说既然开出来了就要吧。过了几天，王士风拿来49张票。陈新说暂时没有钱。其就自己垫付了1万元给王士风。其拿着49张发票到莱芜给陈新送去。陈新一直没有给钱。2月24日，陈新往其媳妇的建行卡上打了10万元。其就把这张卡给了王士风把钱转走。后来王士风一直向其要钱，其也到莱芜住着给陈新要钱。3月30日下午，陈新往其卡里打了30万，其就转给王士风23万。当天晚上8点左右，陈新打电话说49份增值税发票无法认证，不能用，就向其要钱。其及时和王士风联系，找王士风要钱； 7、罪犯王士风供述，其从宋洪岸手中按票税金额的8.5%购买发票给张汉国。事成后，宋洪岸给其5000元好处费。为让宋洪岸开增值税专用发票，其把自己的工商银行卡给了他（存有现金1.1万元）。张汉国一共给其买票款34.2万元。其通过自己的银行卡转账和现金共给了宋洪岸37.2万元。2011年3月31日张汉国说这49张发票是假的，把票退了回来。其立即给宋洪岸打电话。宋洪岸开始说可以退钱，后来又说谁让你当时不给钱，发票2月份就作废了，你活该。后来就打不通电话了。发现票作废后，其把给宋洪岸的银行卡挂失，将宋洪岸没有取走的7.5万元取出来给了张汉国。其找到开具发票的香河县国税局。国税局工作人员对其所持票据进行核对，说这些发票已经于1月底作废。恒达矿产品销售公司的人怕出事，退给其14.5万元。其把发票给了香河公司的人，又把这14.5万元让张汉国退给莱芜公司； 8、罪犯刘兴辉供述，香河县恒达矿产品销售有限公司是其用南敬坤借同乡刘开明的身份证登记注册的。2010年底，白玉表打电话说他公司因没有结账，不能开票，让其帮开点增值税专用发票，并把开票信息发给了其。根据信息，其安排会计王乐民给他开具了65份增值税专用发票。当时白玉表还说按票额的8%给其好处费（这8%含应交纳的税款），但并没有给。实际上，其公司和莱芜的公司没有业务往来。把票给白玉表后，感觉这样做不对，就把票拿回来作废了。其公司注销后，公司的账本、发票等物品都已丢失。2011年四五月份，其在五百户国税分局见到了王士风。王士风说其公司开的票不能用，是废票，还在国税局闹。经国税局的工作人员查询，王士风拿去的发票已经作废； 9、被告人宋洪岸供述，2011年的一天，王士风通过陶某2找到我的电话，跟我联系说要买点发票，发票上开煤炭，受票单位是莱芜市富臻商贸有限公司。过了三四天，王士风到南宫市张王士风名字的工商银行卡，里面有1万元定金。其联系到同学张立瑞，把银行卡给了张立瑞。张立瑞和秦贞秋弄好发票后，把发票给了其。然后其把发票卖给王士风。拿到票之后才知道是香河县恒达矿产品销售公司开具的。分三次拿到49份增值税发票，票额500万元左右。王士风通过银行卡给的开票款，张立瑞给秦贞秋16000元，取出二十多万其和张立瑞分了。王士风验票的时候发票是真的，但到月底认证的时候发现这些票作废了。后来用王士风的银行卡取钱时被取款机吞了； 10、被告人白玉表供述，2010年左右，井学亮在其煤场拉煤，欠其煤钱，说需要给他开具发票才能付煤款。其煤场没有开发票资质，就把井学亮介绍给刘兴辉。刘兴辉把开好的票放到其这里，然后井学亮把票拿走。刘兴辉以香河那个公司的名义开了500来万的票。过了三四天，井学亮又把票退到其这儿说公司那边不给钱，暂时票不用了，让其退给刘兴辉。其就通知刘兴辉把票拿走了； 11、犯罪嫌疑人张立瑞供述，宋洪岸让其找人开增值税发票。其又找了秦贞秋，并分得了部分开票款； 12、犯罪嫌疑人秦贞秋供述，张立瑞和宋洪岸让其帮着联系虚开增值税发票； 13、王士风对宋洪岸照片的辨认笔录；刘兴辉对白玉表照片的辨认笔录； 14、宋洪岸抓获证明、白玉表投案自首证明； 15、本院（2015）临刑初字第39号刑事判决书，（2015）临刑初字第93号刑事判决书； 16、被告人宋洪岸、白玉表户籍证明。 以上证据经当庭质证，予以确认。 本院认为，被告人宋洪岸违反国家管理规定，帮助他人虚开增值税专用发票，被告人白玉表介绍为他人虚开增值税专用发票，数额较大,其行为分别构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实存在，罪名成立。被告人宋洪岸非法所得应予追缴。 本案所虚开的增值税专用发票，因被刘兴辉作废处理，未造成国家税款损失。被告人白玉表自动投案，如实供述犯罪事实，系自首，结合其在犯罪中的作用，予以减轻处罚。被告人宋洪岸归案后如实供述犯罪事实，当庭认罪，可以酌情从轻处罚。经征求被告人居住地社区矫正机构意见，对二被告人可以适用非监禁刑。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条，参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]30号）第三条的规定，判决如下： 一、被告人宋洪岸犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、被告人白玉表犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、对宋洪岸退出的非法所得120000元予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  张振海 审 判 员  张书斌 人民陪审员  杨丽娟 二〇一九年十二月三十日 书 记 员  肖龙珠