广东省东莞市第一人民法院行 政 判 决 书（2019）粤1971行初871号原告东莞元博电子有限公司，住所地：东莞市******工业区，统一社会信用代码：914***********908C。法定代表人王当时，该公司经理。委托代理人李军红，湖南人和（东莞）律师事务所律师。委托代理人刘飞，湖南人和（东莞）律师事务所实习律师。被告东莞市*********，住所地：广东省东莞市南城区*******正腾大厦（原三联大厦）五楼，统一社会信用代码：124***********420A。法定代表人林儒森，该中心主任。委托代理人罗丽珍，北京德恒（东莞）律师事务所律师。委托代理人陆倩，该中心工作人员。第三人林志春，男，汉族，1979年9月18日出生，身份证住址：湖北省麻城市******，身份证号码：4221011********038。原告东莞元博电子有限公司诉被告东莞市*********，第三人林志春行政命令纠纷一案，原告于2019年11月11日向本院提起行政诉讼。本院于2019年11月12日立案受理后，依法组成合议庭，于2019年12月17日公开开庭审理了本案。原告东莞元博电子有限公司的委托代理人李军红、刘飞，被告东莞市*********的委托代理人罗丽珍、陆倩，第三人林志春到庭参加诉讼。本案现已审理终结。被告东莞市*********于2019年6月14日作出东公积金责〔2019〕616号《责令限期改正违法行为通知书》，查明原告东莞元博电子有限公司未按规定为第三人林志春缴存2000年12月至2017年10月期间的住房公积金，违反了《住房公积金管理条例》第二十条的规定。依据《住房公积金管理条例》第三十八条的规定，被告责令原告自收到本通知书十五个工作日内，对未为第三人缴存的2000年12月至2017年10月期间住房公积金的行为进行改正，为第三人缴存2000年12月至2017年10月期间的单位逾期未缴存的住房公积金，合计人民币19718元，如不按时处理，被告将按《住房公积金管理条例》第三十八条的规定进行处理。原告东莞元博电子有限公司诉称，第三人于2012年1月12日入职原告处，2017年10月离职。第三人离职后于2019年1月向被告投诉在职期间原告未为其缴纳住房公积金，被告于2019年6月14日作出东公积金责〔2019〕616号《责令限期改正违法行为通知书》，责令原告为第三人缴存2000年12月至2017年10月期间的单位逾期未缴的住房公积金人民币19718元。原告认为第三人是进城务工人员，根据《中华人民共和国建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）第一条“有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金”，以及《国务院关于解决农民工问题的若干意见》(国发〔2006〕5号)第二十四条“有条件的地方，城镇单位聘用农民工，用人单位和个人可缴存住房公积金”之规定，第三人并不属于必须缴纳住房公积金的对象；且第三人在离职后时隔一年多主张权利，其要求已超过时效。因此，被告对原告作出的该《责令限期改正违法行为通知书》并无事实和法律依据。故原告为维护自身合法权益，向法院提起诉讼，请法院判令如下：1.撤销被告东莞市*********作出的东公积金责〔2019〕616号《责令限期改正违法行为通知书》；2.本案诉讼费用由被告承担。原告东莞元博电子有限公司向本院提供了以下证据：1.《责令限期改正违法行为通知书》，证明2019年6月14日，被告出具了《责令限期改正违法行为通知书》，命令原告为第三人缴存逾期未缴存的住房公积金；2.《终止（解除）劳动关系证明》，证明第三人因个人原因在2017年10月19日离职，其主张已经超过诉讼时效。被告东莞市*********辩称，一、被告作出的《责令限期改正违法行为通知书》认定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法。1.2018年12月24日，第三人林志春来访投诉原告东莞元博电子有限公司未按规定为其缴存住房公积金。据此，第三人提供了《离职证明》《终止（解除）劳动关系证明》《参保人险种缴费明细表》、银行工资流水账等证明材料。被告受理第三人的投诉后对原告进行立案调查，在发现原告未按规定为其缴存2000年12月至2017年10月期间的住房公积金后，被告向原告送达了《调查函》，要求原告确认第三人劳动关系的起止时间及提供第三人在职期间的工资、奖金、补贴明细。2019年2月13日，原告以《对林志春投诉的回复意见》对被告作出的《调查函》提出异议，称原告公司于2012年1月12日成立，第三人于2012年1月12日入职、于2017年10月31日离职，第三人所述从2000年11月21日入职不属实。同时原告承诺在第三人同意且交纳公积金个人部分数额后，原告随时为其办理公积金缴存手续等等。据第三人提供的以上证据及被告初步调查显示，原告东莞元博电子有限公司于2012年1月12日由东莞石碣元博电子厂转型变更而来，东莞石碣元博电子厂为三来一补企业，原告成立后，曾为第三人补缴2001年9月至2011年12月期间的社保，2017年10月31日原告出具《离职证明》确认第三人的在职时间为2000年11月21日至2017年10月31日。根据《劳动合同法》第三十四条的规定，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。《中华人民共和国建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）第五条规定，单位发生合并、分立、撤消、破产、解散或者改制等情形的，应当为职工补缴以前欠缴（包括未缴和少缴）的住房公积金。故被告认为原东莞石碣元博电子厂为第三入缴存住房公积金的义务应由原告承接。2.2019年3月30日，被告向原告送达了《核查通知书》及《住房公积金应缴数额表》，经核算原告未按规定为第三人缴存2000年12月至2017年10月期间的住房公积金19718元一事，要求原告就第三人的工作年限，劳动关系的起始及终止时间以及相关年度住房公积金缴存基数、比例正确与否等事项进行核实。被告并告知原告若对第三人反映的事实、补缴数额有异议，请于收到本通知书之日起15日内向被告提出意见或异议，并附上相关书面证明资料。逾期不提出的，将按《住房公积金管理条例》等法律法规的有关规定处理。原告对被告作出的《住房公积金应缴数额表》予以回复，对第三人的缴存基数提出异议。同时，被告也将《住房公积金应缴数额表》送达第三人，第三人回复没有异议。3.2019年4月l9日，被告向原告送达了《关于补缴单位部分住房公积金的操作方式》，告知其为第三人补缴住房公积金的操作方式。原告以《对东莞市*********的回复意见》提出异议，认为第三人要求补缴住房公积金已超过时效，且无法核实第三人之前的工资数额等等。4.在原告异议不成立的情况下，被告于2019年6月21日向原告送达东公积金责〔2019〕616号《责令限期改正违法行为通知书》，责令原告自收到本通知书十五个工作日内，对不按规定为第三人缴存住房公积金的行为进行改正，为第三人缴存2000年12月至2017年10月期间的住房公积金，合计人民币19718元。如不按时办理，被告将按《住房公积金管理条例》第三十八条的规定进行处理。但原告在收到上述通知后，仍拒绝为第三人补缴。5.被告是经国务院《住房公积金管理条例》等相关法律、法规的授权负责管理东莞市住房公积金业务的部门。根据《住房公积金管理条例》第三十八条规定，违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。同时，东莞市人民政府于2018年9月19日发布的《东莞市住房公积金缴存管理办法》第三十一条规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由公积金中心根据《住房公积金管理条例》第三十八条的规定责令单位限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。依据上述规定，劳动者与用人单位因住房公积金发生争议，应当由住房公积金管理中心负责催缴。被告对原告违反《住房公积金管理条例》的规定、逾期不缴或少缴住房公积金的行为，负有责令限期缴存的行政职责，被告是作出《责令限期改正违法行为通知书》的合法行政主体。二、针对原告认为第三人系进城务工人员，并不属于必须缴纳住房公积金的对象，不应补缴住房公积金这一理由，被告回应如下：1.根据1999年4月国务院颁布的《住房公积金管理条例》第二条的规定，条例所指的住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。《住房公积金管理条例》对于职工的户籍性质没有例外的规定，没有排除进城务工人员，所以原告应为第三人缴存住房公积金。2.《建设部财政部中国人民银行》(建金管〔2006〕52号），对《条例》所称的“在职职工”的范围作了进一步的解释，明确“在职职工”是指在国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）中工作，并由单位支付工资的各类人员（不包括外方及港、澳、台人员），以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。包括与单位签订劳动合同或符合劳动保障部门认定的形成事实劳动关系的在岗职工，不包括已离开本单位仍保留劳动关系的离岗职工。这里的在职职工没有区分用工性质，是农民工，还是合同工等，强调的是由用人单位支付工资的各类人员。原告与第三人形成劳动关系，且原告每月也给第三人支付了相应的工资，故原告应为第三人缴存住房公积金。3.原告所引用的《中华人民共和国建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）第一条的规定，以及《国务院关于解决农民工问题的若干意见》（国发〔2006〕5号）文第二十四条的规定，因违反上位法《住房公积金管理条例》第二条的规定，应当认为是无效或者不具有约束力，原告引用法律依据不当，因此第三人属于法律规定的必须强制缴存住房公积金的对象，原告应当为其补缴2000年12月至2017年10月期间的住房公积金。三、追缴住房公积金不受诉讼时效的限制。时效必须有法律法规的明确规定，根据《住房公积金管理条例》第三十八条的规定，以及与住房公积金相关的法律、法规均未对公积金中心履行追缴住房公积金的职责有时效限制，同时对职工举报单位欠缴住房公积金的违法行为亦无时效限制。故原告主张第三人的权利已超过时效于法无据。综上，被告认为原告的诉讼请求缺乏事实和法律依据，故请求法院依法驳回原告的全部诉讼请求。被告东莞市*********在法定期限内向本院提供了作出被诉具体行政行为的证据、依据：1.①《住房公积金投诉登记表》，证明第三人到被告处投诉原告欠缴住房公积金；②《离职证明》、《终止（解除）劳动关系证明》、《参保人险种缴费明细表》、银行工资流水账，证明第三人与原告存在劳动关系，第三人的工作年限、劳动关系的起始及终止时间；③个人账首信息及明细、单位账首信息，证明原告为第三人缴存的住房公积金的情况，原告未按规定为第三人缴存住房公积金；④《来料加工企业转型为三资企业申请报告》《对外来料加工装配企业注销登记表》、东外经贸资〔2011〕2427号文件、终止协议书，证明原告是由东莞石碣元博电子厂原地转型而来的；2.立案审批表，证明被告认定原告存在未按规定为第三人缴存法定期间的住房公积金这一违法事实，遂立案审批；3.《调查函》及快递详情单、原告作出的回复意见，证明被告向原告送达《调查函》一份，调查第三人的工作年限、劳动关系的起始及终止时间，原告予以回复；4.《核查通知书》《住房公积金应缴数额表》及快递详情单、原告作出的异议，证明被告向原告送达《核查通知书》、《住房公积金应缴数额表》，第三人对追缴时间及金额均无异议，原告予以回复；5.《关于补缴单位部分住房公积金的操作方式》及快递详情、原告作出的回复意见，证明被告向原告送达《关于补缴单位部分住房公积金的操作方式》，原告予以回复；6.《责令限期改正违法行为通知书》及快递详情单，证明被告向原告送达《责令限期改正违法行为通知书》，责令原告为第三人缴存单位逾期未缴的住房公积金。第三人林志春未向本院提交书面陈述意见。第三人林志春向本院提交了以下证据：（2019）粤1971民初20400号《民事判决书》及生效证明书，证明经法庭审理，确认原告与第三人在2000年11月21日至2017年10月31日存在劳动关系。经庭审质证，原告对被告提交的证据1中的《住房公积金投诉登记表》《离职证明》《终止（解除）劳动关系证明》的真实性不予确认。其他证据真实性各方当事人均无异议。本院对上述证据认证如下：被告提交的《住房公积金投诉登记表》是第三人向被告来访投诉所填写的表格，具有客观真实性；《离职证明》和《终止（解除）劳动关系证明》上均有原告公司的盖章，真实性本院予以确认。其他证据真实性各方当事人并无异议，本院予以认证。经审理查明，2000年11月21日，第三人林志春入职东莞石碣元博电子厂工作，担任工程师职务。2012年1月12日，东莞石碣元博电子厂由三来一补企业转型登记为原告东莞元博电子有限公司。2017年10月31日，第三人与原告解除劳动关系。2018年12月24日，第三人向被告东莞市*********进行来访投诉，称其进入原告公司以来，原告并未按照规定为其缴纳住房公积金，遂请求原告补缴第三人2000年12月至2017年10月的住房公积金，并向被告提交了《离职证明》《终止（解除）劳动关系证明》《参保人险种缴费明细表》、银行工资流水账等资料。被告于当日受理第三人的申请。2019年1月15日，被告东莞市*********向原告发出《调查函》，告知第三人的投诉事宜，如原告未按规定为第三人缴存2000年12月至2017年10月的住房公积金情况属实，原告涉嫌违反《住房公积金管理条例》第二十条的规定，请原告收到该调查函之日起15日内核实以下情况，提交相关证据材料并附加盖单位公章的相关书面意见递交至被告处：一、投诉人与原告劳动关系是否属实，劳动关系的起始及终止时间；二、投诉人在职期间的工资、奖金、补贴明细；三、对投诉人提供的证据材料的合法性、真实性进行确认；四、是否已为投诉人缴存法定期间的住房公积金，如已缴存，请提供投诉人相关年度住房公积金缴存基数、比例等资料。逾期不举证的，有可能承担不举证的不利后果。并同时将第三人向被告投诉时所提交的材料复印件送达原告。原告收到上述《调查函》后向被告提交了《对林志春投诉的回复意见》、营业执照。2019年3月25日，被告向原告发出《核查通知书》，告知其第三人反映原告未按规定为其缴存2000年12月至2017年10月期间的住房公积金19718元，请原告核实：一、该职工在原告处工作年限，劳动关系的起始及终止时间；二、职工相关年度住房公积金缴存基数、比例正确与否等。若原告对第三人反映的事实、补缴数额有异议，请于收到该通知书之日起15日内向被告提出意见或异议，并附相关证据材料。被告一并将相关《住房公积金应缴数额表》送达原告。原告在收到上述《核查通知书》后向被告提交了《对林志春住房公积金应缴数额表的异议》，表示对第三人的缴存基数提出异议。2019年4月17日，被告向原告发出《关于补缴单位部分住房公积金的操作方式》，通知原告按操作步骤为第三人补缴住房公积金。后原告向被告提交《对东莞市*********的回复意见》并对相关问题提出异议。2019年6月14日，被告作出东公积金责〔2019〕616号《责令限期改正违法行为通知书》，查明原告未按规定为林志春缴存2000年12月至2017年10月期间的住房公积金，违反了《住房公积金管理条例》第二十条的规定。依据《住房公积金管理条例》第三十八条的规定，责令原告自收到本通知书十五个工作日内，对未为林志春缴存2000年12月至2017年10月期间住房公积金的行为进行改正，为林志春缴存2000年12月至2017年10月期间的逾期未缴存的住房公积金，合计人民币19718元，如不按时办理，被告将按《住房公积金管理条例》第三十八条的规定进行处理。原告在收到该《责令限期改正违法行为通知书》后不服，向本院提起行政诉讼，请求撤销该通知书。另查明，根据已生效的广东省东莞市第一人民法院（2019）粤1971民初20400号《民事判决书》，确认东莞元博电子有限公司于2012年1月12日由三来一补企业东莞石碣元博电子厂转型登记而来，原东莞石碣元博电子厂的劳动合同由承继权利义务的新企业即东莞元博电子有限公司继续履行，林志春在东莞石碣元博电子厂的工作年限应计入东莞元博电子有限公司。故法院确认林志春于2000年11月21日至2017年10月31日期间与原告东莞元博电子有限公司存在劳动关系。本院认为，本案为住房公积金行政监督管理纠纷。争议焦点为被告东莞市*********作出的东公积金责〔2019〕616号《责令限期改正违法行为通知书》是否合法。第一，对于被告东莞市*********是否有作出案涉《责令限期改正违法行为通知书》的法定职权问题。《住房公积金管理条例》于1999年4月3日由国务院发布并施行。该行政法规第十条规定“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟）应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。”第三十八条规定“违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。”《中华人民共和国行政诉讼法》第二条规定“公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。前款所称行政行为，包括法律、法规、规章授权的组织作出的行政行为。”被告东莞市*********虽然非行政机关，但其是法律法规授权的负责本市住房公积金的管理运作的事业单位，对逾期不缴或者少缴住房公积金的单位具有责令限期缴存的职权，故被告对原告作出案涉《责令限期改正违法行为通知书》，主体适格。第二，对于原告是否应为第三人缴存2000年12月至2017年10月期间住房公积金合计人民币19718元的问题。《住房公积金管理条例》第十五条规定：“单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。”第十六条：“职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。”第十七条：“新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。”第十八条：“职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。”第三十七条：“违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。”第三十八条：“违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。”第四十六条：“本条例施行前尚未办理住房公积金缴存登记和职工住房公积金账户设立手续的单位，应当自本条例施行之日起60日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并到受委托银行办理职工住房公积金账户设立手续。”依据上述规定，为单位职工缴存住房公积金是用人单位的法定义务。本案中，根据已生效的广东省东莞市第一人民法院（2019）粤1971民初20400号民事判决，原告与第三人自2000年12月至2017年10月期间存在劳动关系，第三人向被告投诉原告未依法为第三人缴存上述期间的住房公积金。被告受理第三人的投诉申请后，向原告公司送达了《调查函》《核查通知书》，原告在收到上述文书后虽向被告提出异议，但被告经核查原告异议不成立。被告依据第三人提交的银行流水及东莞市职工年度平均工资等所显示的工资数额，按单位缴存比例5%核算原告应为第三人缴存住房公积金合计人民币19718元，并无不妥。第三，原告提出根据《中华人民共和国建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）第一条及《国务院关于解决农民工问题的若干意见》（国发〔2006〕5号）第二十四条的规定，第三人并不属于必须缴纳住房公积金的对象；且认为第三人的主张已超过了诉讼时效。本院认为，《住房公积金管理条例》为国务院为加强住房公积金管理而发布的现行有效的行政法规，该条例对于职工的户籍性质没有例外的规定，也没有时效限定。原告的主张理据不足，本院不予支持。综上所述，依照《中华人民共和国行政诉讼法》第六十九条的规定，判决如下：驳回原告东莞元博电子有限公司的全部诉讼请求。本案收取诉讼费人民币50元，由原告东莞元博电子有限公司承担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于东莞市中级人民法院。审 判 长  朱珍珍人民陪审员  李凤萍人民陪审员  刘 蕊二〇一九年十二月二十四日书 记 员  殷振贤书 记 员  周晓晴附相关法律条文：《中华人民共和国行政诉讼法》第六十九条行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。