广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤03刑初824号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司，统一社会信用代码：××××，法人代表：罗某亮，办公地址：深圳市盐田区。 诉讼代表人罗某彪，男。 被告人罗某亮，男。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2018年12月7日被中华人民共和国深圳机场海关缉私分局刑事拘留，同日被取保候审。2019年11月29日，本院决定对其继续取保候审。 辩护人林某，广东××律师事务所律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉(2019)753号起诉书指控被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司、被告人罗某亮涉嫌犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人罗某彪、被告人罗某亮及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2017年8月，被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司与广州市×海货运代理有限公司签订代理合同，以每柜5000元的全包价格为其报关出口废铁，之后，被告人罗某亮以其控制的深圳市×胜报关有限公司为申报单位，以每吨60美元的价格向海关低报出口废铁3243．78吨，经计核，共计偷逃税款l386847．54元人民币。 为证明上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司低报价格，走私普通货物出境，情节严重；被告人罗某亮作为所在公司直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。建议判处被告人罗某亮有期徒刑一年半至二年。诉请本院依法判处。 被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司认罪，对指控事实无异议。 被告人罗某亮认罪，对起诉书指控的犯罪事实无异议，其辩护人提出以下辩护意见：1、本案系单位犯罪；2、被告单位和被告人在本案中只负责报关，起辅助作用，是从犯；3、被告人有自首情节；4、被告人认罪认罚，签署认罪认罚具结书。请求对被告人从轻、减轻处罚，适用缓刑。 本院经审理查明的事实与指控事实一致。 上述事实，有经庭审控辩双方示证、质证的以下证据证实： 一、书证 （1）到案经过，证实：被告人罗某亮于2018年12月7日前往侦查机关投案。 （2）扣押决定书、扣押清单、扣押笔录，证实：侦查机关于2018年12月7日扣押了被告人罗某亮的iphone6plus手机（金色、64G）一台。 （3）《代理合同》，证实：合同甲方（深圳市×××国际货运代理有限公司）、乙方（广州市×海货运代理有限公司），签订日期：2017年8月23日。内容：双方约定甲方依照乙方提供的单证向海关办理进出口货物通关手续，根据每柜5000元收取乙方代理报关服务费，报关过程中产生其他费用由甲方自行承担，如因甲方未按照依法申报金额造成后续补税，甲方应及时依法自行补交。如因甲方原因导致的货柜查验、退场或其他海关处理方式产生的一概费用均由甲方承担。以上费用保证货物能通关出口，如果未能通关，产生退场，甲方需退回所有通关费用。甲方保证货物安全通关，日后海关追究的一切责任由甲方负责。乙方则应在截关前2-3天提供准确、完整的装箱单，并保证装箱单能真实反映出口货物的实际情况，包括货物过磅的重量，否则由乙方承担后果。合同上代表甲方签字的是罗某亮，代表乙方签字的是陈某霖。 （4）涉案货物出口资料，证实：侦查机关向网易、腾讯等公司调取了陈某旺、林某梅、蔡某等人的电子邮箱数据。提取如下资料：装箱清单为17SD001、17SD002、17CA001、17HH002、17HH001、17HH004的合同、提运单、报关单；涉及该合同的往来邮箱资料（内含真实合同发票）；提运单及海运费数据；出口报关单数据。陈某旺已签字确认。 （5）侦查人员通过海关情报系统调取了涉案报关单号对应的报关数据：共三份报关单，其中两份系深圳市×胜报关有限公司报关，都是申报废铁。海关编号530420170045927434，申报日期2017年9月15日，提单号COAU7083084850，数量是528.06吨，申报价是65美元每吨，申报单位是深圳市×胜报关有限公司，实征关税额是65489.02元；海关编号530420170045925135，申报日期2017年9月15日，提单号APLU750470498，数量是217.72吨，申报价是65美元每吨，申报单位是深圳市×胜报关有限公司，实征关税额是27001.2元； （6）罗某亮签名确认的其公司为×海公司出口废铁的报关单。 （7）江某豪发到陈某霖邮箱里的邮件（2017.8.28），包括出口声明、发票、装箱单、检验预约单、申请单，陈某霖已签字确认。 （8）从陈某霖的邮箱中调取的与船代深圳市×光国际物流有限公司关于涉案三票货物（SZCK70229600、APLU750470498、COAU7083084850）的往来邮件从庞某宏（深圳市×光国际物流有限公司）的企业QQ邮箱里提取了其发给陈某霖（×海Andy陈R）的邮件，经过庞某宏确认。 （9）罗某生中国农业银行尾号3775账户明细，其中2017年9月4日，转入梁某妹账户12万元；2017年9月14日，转入梁某妹账户19.7万元。2017年9月5日，有明细记载该账户支付“×海LEO57个柜报关费”，转给陈某旺账户28.5万元。 （10）说明、海关保证金专用收据，证实：2017年10月31日，深圳市×胜报关有限公司向蛇口海关缴纳保证金，货物名称废铁，开具专用收据3张，金额共334898.4元。 （11）罗某亮提供的《海关保证金专用收据》三张，内容：收款单位蛇口海关、交款单位深圳×胜报关有限公司、时间2017年10月24日、10月31日，金额分别为159760元、87735.2元、87703.2元。 （12）深圳市×××国际货运代理有限公司的工商登记资料、营业执照，证实：该公司于2013年3月14日设立，法定代表人罗某亮，经营场所：深圳市盐田区××。 （13）诉讼代表人授权委托书，证实：深圳市×××国际货运代理有限公司委托员工罗某彪（身份证号：××）为诉讼代表人。 二、证人证言 （1）罗某声的证言：2013年，我和哥哥罗某亮注册了深圳市×××国际货运代理有限公司，罗某亮任法人，我是股东。一开始我们各自做报关业务，后来公司规模变大后我们开始分工，我哥哥罗某亮负责公司事务和报关，我负责寻找资源，即海运和拖车方面的资源。公司的盈利我和罗某亮五五分成，公司的日常开销就是公司公账负责，公账账号是罗某亮在使用，客户转的账正常都是转到他账户，但是×海公司的账是转到我的账户，因为×海公司要求农行转账，我收到×海的转账之后我就全数转给公司公账用于交税。我的个人银行账户只收了×海这几笔转账，大概3、4笔左右，每次×海转账罗某亮都会通过电话通知我。我个人农行卡号××。 公司是主要是做代理报关，业务范围就是所有市场上客户需要我们进行报关的货物，比如家具、皮革箱包、灯具等，有时会涉及拖车和海运。2017年8月份左右开始做废铁的报关出口工作，做了差不多一个月。做废铁出口业务的客户我不太清楚，因为客户都是罗某亮在对接。2017年9月份×海公司来找我们公司吵架，这个时候我才知道有×海这个做废铁的客户。据我了解，×海公司这个客户是罗某亮和员工蔡某豪、刘某堤在对接。我对公司与×海公司合作的相关事情我都不知情也不清楚,罗某亮有跟我讲过公司有在做废铁出口的事情，但是具体的情况我没有去问。 ×胜公司实际是我和罗某亮的，具体是做报关业务，有报关资质，主要是为了承接×××公司的业务，可以理解为两个公司就是一个公司。 （2）刘某堤的证言：蔡某豪是我老乡兼初中同学，当初他毕业之后没有工作，我就喊他一起做货代面的工作。我们于2015年一起注册了深圳市宝××国际货运代理有限公司，公司的业务范围就是做货运代理，可以理解为船代。之后因为业绩不好，2017年上半年左右开始与×××公司合租工作间，后来因没有经验，我和蔡某豪一起主动提出给×××打工。我们是通过老乡关系认识的罗某声，合租之后认识了罗某亮。在×××做了一年多左右后，2018年我辞职去了广州做安装监控的生意直到现在。 ×××公司和×胜公司可以理解为一家公司，老板是罗某亮，罗某声负责管理人员、联系业务，员工有我和蔡某豪。公司业务主要就是做出口报关，我和小蔡平时在QQ上面发广告、打电话推广业务，有需要的就会联系我们，之后我们会与客户商定报关事宜，报关价格和代理报关费这些都是老板罗某亮定的，罗某声没有参与制定价格。因为罗某亮就是学这个专业的，对业务方面非常了解，因此培训我们、制定价格这些事情都是老板罗某亮定的。 ×××公司和×胜公司之前都是做普通货物代理出口，比如家具、不锈钢制品等，2017年下半年才开始接触代理出口废铁，但没有做多久就出现被扣柜的事情，就不再接废铁业务了。 罗某亮是公司老板，他在业务方面很专业，负责报关和制定价格，平时我们出去谈业务，报关费用、申报价格这些东西都是老板制定和拍板的；罗某声主要负责跑业务，经常出国谈一些外国客户。我们和×海公司的合作是这样的：最开始是蔡某豪在QQ上面发广告，×海公司通过广告联系到了他表示要合作废铁出口业务，之后我和蔡某豪带着合同前往×海公司去谈业务，是大家一起谈妥的申报价格和包柜价格并由老板罗某亮拍板同意后签了合同。我记得包柜包税的价格是一个柜4700左右，申报价格是400元/吨。我们一共帮他们出口了20个柜。价格方面主要是×海公司起主导作用，因为之前我们没做过废铁这方面，没有经验，而×海公司已经成功出口过几次了，因此按照多少钱进行申报是他们提的，他们说按照400元可以，我们就按照了这个价格，包柜包税的价格也是大家一起谈的，最后罗某亮同意之后，我们就签合同开始合作了。谈价格的时候，×海公司的陈氏兄弟（陈某霖、陈某旺）都在，我们四个人一起谈的。×海公司如何支付费用合同没有讲，具体怎么给的钱我是不清楚的。 辨认笔录：刘某堤辨认出×海公司的老板陈某旺、陈某霖，×××公司的罗某声、×××公司的老板罗某亮，蔡某豪。 （3）蔡某豪的证言：2015年，我和刘某堤一起注册了深圳市宝××国际货运代理有限公司，公司的业务范围就是做货运代理。之后因为业绩不好，差不多2016年年底开始与×××公司合租工作间，后来因为没有经验，我和刘某堤一起主动提出给×××公司打工，做到差不多2017年底。 刘某堤是我老乡兼初中同学，当初我毕业之后没有工作，他喊我一起做货代的工作，我们两个人一起注册了深圳市宝××国际货运代理有限公司，公司的业务范围就是做货运代理。我是通过刘某堤认识的罗某声和罗某亮。 ×××公司和×胜公司可以理解为一家公司，老板是罗某亮，罗某声负责管理人员、联系业务，员工有我和刘某堤。公司业务主要就是做出口报关，我和刘某堤平时在QQ上面发广告、打电话推广业务，有需要的就会联系我们，之后我们会与客户商定报关事宜，报关价格和代理报关费这些都是老板罗某亮定的，罗某声没有参与制定价格。每天罗某亮会把买单价格发给我们，我们按照罗某亮的要求去谈生意。买单价格是指买公司抬头的价格。因为客户找我们做代理只需提供营业执照、装箱单、柜号信息，是不需要提供买卖合同的。 我们与客户合作出口业务是包柜的模式，一般出口是不需要交税的，如果需要交税的，我们会和客户谈，我们可以帮忙垫付税费，即按照包税的方式。客户仅需提供营业执照、装箱单、柜号这些信息。申报费用和包柜费用是罗某亮的。我们会把装箱单这些信息发给罗某亮看，最后罗某亮定按多少钱收包柜费。之前出口的货物是不需要交税的，我们就正常申报。只有开始做废铁之后才出现出口也要交税的情况，废铁的申报价格是×海公司提出来的。 ×××公司和×胜公司之前都是做普通货物代理出口，比如家具、不锈钢制品等，2017年下半年才开始接触代理出口废铁，但没有做多久就出现被扣柜的事情，就不再接废铁业务了。 罗某亮是公司老板，主管操作方面的事情，负责报关和制定价格，平时我们出去谈业务，报关费用、申报价格这些东西都是老板制定和拍板的；罗某声主要负责跑业务，经常出国谈一些外国客户。 最开始×××公司提出可以做出口废铁的业务，我就在QQ上面发广告，×海公司通过广告联系到了我表示要合作废铁出口业务，我和他们先在电话上谈了，确定要合作出口废铁，是陈氏兄弟里面的哥哥陈某旺和我在电话里谈，他提出了包柜价格和申报价格，我把价格告诉了老板罗某亮，他同意按照这个价格合作后，我和刘某堤带着合同去广州找他们签订，之后开始合作。我记得包柜包税的价格是一个柜4700左右，申报价格是400元/吨。我们一共帮他们出口了20个柜。 我们公司之前没有做过出口废铁的生意，×海有做过并成功出口了废铁，他们提出按照400元/吨进行申报。后来出现了扣柜的事情，他们提出按照550元/吨或者800元/吨进行申报，但是我们拒绝继续进行出口废铁的业务了。 我不了解出口货物需要按照真实成交价格进行申报，老板让我怎么做我就怎么做，而且报关是罗某亮操作。 我们去×海公司签合同的时候，陈氏两兄弟都在，我们四个人一起谈的。×海公司主要是哥哥陈某旺在和我们谈事情。×海公司如何支付费用由公司那边对接，具体怎么给钱我就不清楚了。 辨认笔录：蔡某豪辨认出×海公司的陈某霖、老板陈某旺、×××公司的罗某声、刘某堤、罗某亮。 （4）同案人陈某旺的证言：公司代理废铁出口的业务主要是由我和陈某霖联系的，我们各自联系不同的客户。从2017年8月初到2017年9月底，我的主要客户有两个，一个是×力控股香港有限公司，业务联系人是游某开。另一个是香港×辉贸易有限公司（国内名字叫：福建×江进出口有限公司），业务联系人是林某梅，另一个联系人是蔡某。 关于废铁的货源，一开始×辉公司在国内有货源的时候，他们就在微信群里直接出个出货计划给我，具体什么时间去什么地点装几个柜。后来因为我手里也有很多废铁场的资源，就互相共享。林某梅或者蔡某会在微信群里发每个柜的具体装货地址给我，我就找车队去相应的废铁场地址去装柜，每个废铁场应该会装2个到10个柜，各个车队再将货柜运到蛇口港。 ×辉公司发给我的报关材料只有一个装箱单，内容有柜号、订舱号、对应柜子的重量、每个柜子的件数。我们和×辉公司商量的价格大概是340-350元每吨，包括拖车费（从废铁场运到蛇口港的费用，包括运费、高速费、压夜费、港建费）、海运费（含码头操作费、文件费、封条费、电放费、VGM称重费、EIR打单费）、报关费、关税费，再加上要赚的利润，总的一个柜的利润是300-400元。 ×××报关行的老板是两个兄弟，罗某声和罗某亮，公司员工有刘先生和小蔡，我和他们四个人都有联系。在2018年8月至9月间的废铁出口，我和这四个人都会有联系。同益兴联一样，我们×海公司和×××公司也会签订一个报关委托的合同，合同的内容就是关于包柜报税的费用大概开始做是5000元每个柜，后来价格就变成了4700元每个柜。合同上其他的内容：1、在报关过程中产生的其他费用由×××承担，如因×××未按照依法申报金额造成后续补税，×××应及时依法进行补缴。如在价格上有调整，应事先通知到×海公司；2、×海和×××公司要沟通同期市场行情。 ×××公司说自己有报关资质，但该公司把一部分报关业务外包给×胜公司，所以从蛇口出口的废铁报关单据中申报单位是×胜公司，但我们直接接触的是×××公司。 国际海运是我们×海公司负责联系，我们会去找×光物流公司进行国外物流海运订舱，具体联系人是庞某宏，×光公司再去找PIL、cosco、APL、K-line等等船务公司出SO订舱号，×光公司相当于是一个船代公司。海运费是由我们转账给×光，然后由×光代理缴纳海运费，他们从中赚的就是代理费用。海运费包括很多名目，如海运费、打单费、封条费、码头操作费等。 ×××公司说海关要求按照1680元每吨的价格进行缴税，就是一吨废铁是要交480元的税，因此，我按照480乘以20个柜的吨数来给×××用来缴税，差不多就是27万元，×××公司找我要27万元做保证金，这笔钱全是我这边出的，差不多是2017年10月底转给梁某妹。为了交这笔27万元，我向货主江某豪要了17万元。应该这笔钱是转到的账上。 辨认笔录：辨认出香港×辉贸易有限公司的蔡某；辨认出陈某霖；辨认出×××公司的老板罗某亮和罗某声。 （5）同案人陈某霖的证言：2018年12月18日：小蔡、罗某声来×海公司找我和我哥哥陈某旺谈好4700元包柜，当时报关价格他们提出550元每吨。我们对蛇口报关情况不熟悉，就接受了。扣柜后我们才知道他们实际上按照400元每吨的价格申报的。货主江某豪的20个柜被扣后，×××公司告知我按照1680元每吨补税，我们就通知江某豪，2017年10月份江某豪将税款转账给我还是梁某妹的卡，然后我再转账给×××的罗某声，×××再将税款交给海关。我之前提到过的补税的情况实际上是保证金，我以为保证金和补税是一样的。 辨认笔录：其辨认出×××老板罗某声和罗某亮。 （6）同案人江某豪的证言：我在我父亲的惠州市×鸿工贸发展有限公司里做仓管员，2014年2月开始在佛冈××有限公司工作。惠州市×鸿工贸发展有限公司是做一次性塑料制品的，从中国石化采购塑料颗粒然后生产后出口至美国。佛冈××有限公司规模更大。刚到公司的时候，我负责买菜，一年之后负责采购一些东西。我是采购部的经理助理，负责采购设备维修需要的一些工具，工程师开了清单之后由我去采购。 佛冈××有限公司是生产制作螺纹钢的，采购部经理是高某。我们公司炼钢铁有需要废钢作为生产螺纹钢的原料。还有，我也负责帮印尼的一些公司联系购买废钢来从中赚其佣金。我知道印尼×宝钢铁公司，这个公司也是做螺纹钢的，老板姓曾，在我微信里名字是JMI曾某瑾；我知道××达中亚钢铁公司，老板是陈某恒；我知道印尼第一泉源钢铁股份有限公司，负责人是ElsaMA/小菁。他们三家公司需要采购废钢铁，我在市场上帮他们找卖家，给他们提供废钢铁货源，我从中赚取佣金。如果能帮他找到卖家，印尼×宝钢铁公司承诺给我10元人民币/吨的佣金。但是目前我没有跟他们成交，所以还没收到过任何一笔佣金。是他们找到我的，应该是在网上找到的我的电话。我记不清在网上留的什么信息了，我也不知道为什么有三家同样是钢铁公司的公司找到我。他们告知我需要废钢铁，我就去给他们找，拍图片发给他们看是否可以。如果满意的话就会介绍双方认识，他们电话联系。我是2017年年初开始和××达中亚钢铁公司合作的。 （侦查人员出示其手机微信与印尼××钢铁ElsaMA/小菁2017年12月5日的聊天记录，显示在此之前，其共计发给印尼××钢铁公司36个柜废钢铁）这个货不是我发的，是帮他联系广州×海货运有限公司，负责人姓陈，联系他们去拉货，拉货的地址有时候是印尼××钢铁公司直接发给广州×海货运有限公司，有时候是发给我，我转发给×海货运有限公司。 （侦查人员出示其手机微信与印尼××钢铁ElsaMA/小菁2017年12月14日的聊天记录，其交代对方卸货时务必帮其拍下四张照片，分别是船公司封条、商检公司封条、柜门全部打开后拍一张、右边柜门关上再拍一张，并给对方发了四张范图）是的，这是×海公司要求的。（问：聊天记录中，你向“印尼××钢铁ElsaMA/小菁”强调：“请务必做到，因为如果货少了，封条号肯定被人换过，废铁的摆放肯定也和装柜时候不一样，我需要照片当作证据找码头索赔。请务必拍下这四张照片，因为到时候货少了，我会赔钱给你们，但是如果你们没有帮我拍照，我就无法得到码头的赔偿，这样损失就全部都在我身上了，谢谢你们合作。”；对方回复说：“好的江总，我们会尽量配合”。请你解释一下为什么货少了，你需要赔偿印尼××钢铁公司，你是否是这批货物的卖方？）不是。这批货不是我的，里面说货少了我会赔你们，意思是如果发生货物缺少的情况，作为货物运输方的×海公司会赔偿给印尼××钢铁公司。具体是×海公司先赔偿给我，然后我再转给印尼××钢铁公司。这些话都是我替×海公司向印尼××钢铁公司转述的。 （侦查人员出示其手机微信与印尼××钢铁ElsaMA/小菁2017年12月5日的聊天记录，里面有个pdf格式的发票，显示着这批货物一共有36个柜，重量共计274.59吨，每吨343美金，出境口岸是黄埔，入境口岸是××达）这份发票是×海公司主动提供给我，叫我发给买方印尼××钢铁公司的。我印象中×海公司是通过微信或者email的方式发给我的。（问：通常情况下，发票是由卖方发给买方的，微信聊天记录显示发票是由你将发票发给买方印尼××钢铁公司，你确定你不是这批货的货主吗？）我不是货主。 印尼×宝钢铁公司委托我帮他们叫车运输废钢铁。该公司还想委托我帮他们找废钢铁的货源，事成之后会给我10元人民币/吨的佣金，但是没有谈成。 我不知道荣利运输（香港）有限公司。我曾委托过两家货代公司替印尼的三家公司运输从国内购买的废钢铁，分别是广州×海货运代理有限公司和广州展×货运代理有限公司，印象中还有一家中山海德，但具体有没有运输过货物记不清了。广州×海货运代理有限公司我是与陈老板联系，广州展×货运代理有限公司我是与一个姓张的人联系。陈老板的电话我是从网上找到的，在网上看到了他们公司的简介。我和陈老板大多数都是通过微信联系，偶尔会用电话联系，很少通过邮箱。 （侦查人员向江某豪出示邮件材料共7页，从其邮箱中提取出其发送给“××@gmail.com”的邮件）“孤独一生”是我，××@gmail.com是印尼×宝钢铁公司的邮箱，这是我发给印尼×宝钢铁公司的买卖合同，分别是避税版买卖合同和正式版买卖合同。××@gmail.com具体是谁在使用我不确定，是印尼×宝钢铁公司的曾总让我将合同发到这个邮箱的。避税版和正式版两个版本的合同是印尼公司的要求，避税版价格低一些，在他们国家进口的时候可以少交税。（侦查人员出示其2017年8月22日发给“××@gmail.com”的买卖合同，合同号同为“JL20170822-2”的两个版本的合同，商品名称同为“马达料”，但单价分别为“250USD”和“311USD”）印尼方面进口废钢材需要交税，为了避税的需要，印尼方面要求我提供两个版本的合同，所以就出现了同一个合同，但是单价存在差异的情况。 该批废钢铁从国内出口是否需要交税，这个我不清楚，我是全权委托给广州×海货运代理有限公司和广州展×货运代理有限公司运输出口的。 （问：“DessyDesanty（邮箱号为：××@gmail.com）印尼清关跟单妹”与你名为“孤独一生”的邮箱有多段有关合同订单的对话，这个人是谁？）我不认识，只知道跟她联系的都是有关印尼×宝钢铁公司订单的事情。我不知道香港××星展的公司。印尼三家公司从2017年开始委托我第一批找货代公司运输出口废钢铁，之前都只是闲聊。 我的邮件里有两份合同，是对方要求我这么做的，出于进口国的避税需要。合同号为JL20170821-1的废铁买家是PTJAYAMESTIKAINDONESIA。我有货要卖给印尼，于是找×海帮忙报关，我以每吨434元的单价全包给×海，关于出口的流程及手续、报关单、税单、申报金额均是由×海全部负责，但报关的相关文件以及税单并未提供给我，×海隐瞒了申报的实际情况。我和×海公司是通过电话和微信联系，对方以434元每吨的价格全包。我们就合作了一次，出口38个柜，装货地点是中山小榄。我向他提供了装货地点、装货时间、装货数量。我支付费用都是通过银行转账。我知道出口税率是40%，但是我是后来补税的时候才知道，陈先生没有告诉我交税的情况。这批废铁是国外委托我卖出去的。达味特是生产钢铁的工厂，已经停产一年多了，我在里面担任后勤部采购员。达味特没有帮助收废铁。荣利公司在合同中是卖方，我是委托人。 陈某霖告知我要补税17万多，这个数字是陈某霖说他和海关计算出来的。2017年10月底我把钱转给陈某霖，陈某霖有把补税税单通过微信发给我。 辨认笔录：辨认出陈某霖就是×海公司的陈老板。 三、被告人罗某亮供述和辩解：被告人罗某亮归案后对其犯罪事实供认不讳。辨认笔录：罗某亮辨认出陈某霖、陈某旺。 四、鉴定意见 （1）深圳海关缉私局司法鉴定中心检验报告，（深）关（缉）鉴（电子物证）字[2019]33号，证实：侦查机关对被告人罗某亮的手机通过使用FL-900手机取证塔对检材进行数据提取和恢复，在检材中提取了通讯录、短信息、通话记录、媒体文件和即时通讯记录等信息，大小共计3.90GB。将上述压缩文件封盘刻录在“（深）关(缉）鉴（电子物证）字[2019]33号1-1”的DVD光盘中。 （2）深关税计字（18-09）03707号偷逃税款计核证明书、深圳机场海关缉私分局提供的情况说明，证实：1、合同号17SD001，废铁数量529.84吨，应缴税款241615.61元，已缴税款61266元,偷逃税款180349.61元，申报单位为深圳市×胜报关有限公司。2、合同号17SD002，废铁数量519.35吨，应缴税款284462.11元，已缴税款60043.2元，偷逃税款224418.91元，申报单位为深圳市×胜报关有限公司。3、合同号17CA001，废铁数量911.95吨，应缴税款509563.15元，已缴税款105449.6元，偷逃税款404113.55元，申报单位为深圳市×胜报关有限公司。4、合同号17HH002，废铁数量536.86吨，应缴税款299909.9元，已缴税款62076.8元，偷逃税款237833.1元，申报单位为深圳市×胜报关有限公司。 （3）深关税计字（18-09）04646号偷逃税款计核证明书、深圳机场海关缉私分局提供的情况说明，证实：报关行×××公司、×胜公司涉及两票报关单，共计偷逃税款340132.37元。 本院认为，被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，低报价格，走私普通货物出境，情节严重；被告人罗某亮系对被告单位涉案犯罪行为直接负责的主管人员，上述被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪。 被告单位和被告人负责涉案货物的申报、联系通关等环节，在犯罪中起主要作用，是主犯，应按照参与的全部犯罪处罚。相关被告人为从犯的辩护意见，本院不予采纳；被告人犯罪后自动投案，如实供述其犯罪事实，是自首；同时其系被告单位的法定代表人，按照司法解释的规定，其自首的效力及于单位，故被告单位依法亦应认定有自首情节，对被告人依法予以减轻处罚，对被告单位依法从轻处罚；被告人归案后认罪态度较好，签署认罪认罚具结书，可从宽处罚。相关辩护意见，本院予以采纳。 综合考虑本案的事实，情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三十条、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第六十七条、第七十二条、第七十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下： 一、被告单位深圳市×××国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百四十万元（罚金于本判决生效后一个月内向本院缴纳）； 二、被告人罗某亮犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 三、扣押在案的作案工具iphone6plus手机一部，予以没收，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 阮 玮 审判员 姜君伟 审判员 谢 安 二〇一九年十二月二十五日 本件与原件核对无异 书记员 伍泽红 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。