湖南省麻阳苗族自治县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）湘1226刑初88号 公诉机关湖南省麻阳苗族自治县（以下简称“麻阳县”）人民检察院。 被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司，组织机构代码MA4L341W-9，单位地址湖南省怀化市麻阳县高村镇长寿工业园，实际控制人**。 诉讼代表人田华，男，1981年4月4日出生于湖南省麻阳县，苗族，初中文化，住麻阳县。 指定辩护人向宽贵，湖南锦怀律师事务所律师。 被告人**，男，1981年4月19日出生于湖南省麻阳县，苗族，初中文化，个体户，麻阳弘亚兴电子科技有限公司实际控制人，户籍地麻阳县，住深圳市南山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月13日被麻阳县公安局取保候审，2019年4月12日经麻阳县人民检察院决定由麻阳县公安局重新执行取保候审，同年8月1日经本院决定对其继续取保候审。现在家候审。 辩护人滕陆军，湖南锦江律师事务所律师。 被告单位四川爱雅福珠宝有限公司，组织机构代码39727516-7，单位地址四川省成都高新区天府大道北段1700号3栋3单元13层1304号，法定代表人郑志敏。 诉讼代表人杨程伍，男，1980年10月5日出生于安徽省郎溪县，汉族，初中文化，住安徽省郎溪县。系四川爱雅福珠宝有限公司行政人员。 指定辩护人龙绪银，湖南锦江律师事务所律师。 被告人郑志敏，男，1982年8月29日出生于福建省莆田市荔城区，汉族，初中文化，个体户，户籍地福建省莆田市荔城区，住四川省成都市武侯区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月23被麻阳县公安局刑事拘留，同年6月3日被麻阳县公安局取保候审，2019年6月12日经麻阳县人民检察院决定由麻阳县公安局重新执行取保候审，同年8月1日经本院决定对其继续取保候审。现在家候审。 辩护人周裕贤，四川超越律师事务所律师。 辩护人陈进，四川超越律师事务所律师。 被告单位重庆恒豪珠宝有限公司，组织机构代码30494512-6，单位地址重庆市渝中区中华路178号11-5＃，法定代表人张国敏。 诉讼代表人郑金发，男，1963年9月19日出生于重庆市渝中区，汉族，初中文化，住重庆市渝中区。 指定辩护人樊孝和，湖南锦怀律师事务所律师。 被告人张国敏，男，1982年6月22日出生于福建省莆田市蒸城区，汉族，初中文化，个体户，户籍地福建省莆田市蒸城区，住深圳市罗湖区。因犯诈骗罪，于2013年1月25日被安徽省安庆市迎江区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年11月16日被麻阳县公安局刑事拘留，同年11月23日被麻阳县公安局监视居住，2019年4月12日经麻阳县人民检察院决定由麻阳县公安局重新执行监视居住，同年8月1日经本院决定由麻阳县公安局执行逮捕。现羁押于麻阳县看守所。 辩护人王帅，湖南锦江律师事务所律师。 辩护人林伟峰，广东万诺律师事务所律师。 湖南省麻阳苗族自治县人民检察院以麻检刑诉［2019］72号起诉书指控被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司，被告人**、郑志敏、张国敏犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年10月18日公开开庭进行了审理。湖南省麻阳苗族自治县人民检察院指派检察员滕树成、张坤鹏出庭支持公诉，三被告单位的诉讼代表人田华、杨程伍、郑金发及其指定辩护人向宽贵、龙绪银、樊孝和，被告人**及其辩护人滕陆军，被告人郑志敏及其辩护人周裕贤、陈进，被告人张国敏及其辩护人王帅、林伟峰，证人张某、叶某均到庭参加诉讼。现已审理终结。 湖南省麻阳苗族自治县人民检察院起诉书指控：2016年3月7日，被告人**在麻阳县注册成立了麻阳弘亚兴电子科技有限公司，法定代表人田华，但实际控制人为**。2014年6月13日，被告人郑志敏在四川省成都市注册成立了四川爱雅福珠宝有限公司，法定代表人为郑志敏。2014年6月9日，被告人张国敏在重庆市注册成立了重庆恒豪珠宝有限公司，法定代表人为张国敏。 2016年初，麻阳弘亚兴电子科技有限公司实际控制人**为公司能获取更多利润，与郑志敏商议，由郑志敏将本公司的增值税专用发票开具给麻阳县弘亚兴电子科技有限公司，**承诺给郑志敏2％-2.5％的好处费，郑志敏表示同意。2016年1月份至同年8月份期间，郑志敏通过四川爱雅福珠宝有限公司和使用其堂弟郑志刚经营的四川御宝珠宝有限公司资质材料与麻阳弘亚兴电子科技有限公司签了5份虚假购销合同，虚开增值税专用发票共计96份，票面货物金额4918630.29元人民币，转出税额836167.15元人民币。其中郑志敏使用本人经营的四川爱雅福珠宝有限公司给麻阳弘亚兴电子科技有限公司虚开増值税专用发票共计59份，票面货物金额1381111元人民币，转出税额234788.87元人民币;使用其堂弟郑志刚经营的四川珠宝御宝有限公司虚开增值税专用发票共计37份，票面货物金额3537519.29元人民币，转出税额601378.28元人民币。 期间，被告人郑志敏与重庆恒豪珠宝有限公司法人代表张国敏商议，要张国敏经营的重庆恒豪珠宝有限公司给**实际控制的麻阳弘亚兴电子科技有限公司开具增值税专用发票，张国敏表示同意。2016年1月份至同年8月份期间，重庆恒豪珠宝有限公司与麻阳弘亚兴电子科技有限公司签订了3份虚假购销合同，虚开增值税专用发票共计59份，票面货物金额5671486.89元人民币，转出税额964152.77元人民币 被告人**、郑志敏、张国敏于案发后主动到麻阳县公安局投案，如实供述了全部犯罪事实。2016年12月2日，被告人**主动到麻阳县国家税务局缴纳了增值税、滞纳金共计1940005.99元人民币。 针对上述事实，公诉机关提出了书证、证人证言、被告人供述与辩解、指认辨认等笔录及照片据等证据证明。 公诉机关认为，被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司以牟利为目的，通过其他公司给自己虚开增值税专用发票共计155份，票面货物金额10590111.18元人民币，转出税额1800319.92元人民币，数额较大。被告人**作为麻阳弘亚兴电子科技有限公司实际控制人，属公司直接责任人、被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司、被告人**的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、四、六款规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位四川爱雅福珠室有限公司以牟利为目的，给麻阳弘亚兴电子科技有限公司虚开增值税专用发票共计59份，票面金额1381111元人民币，转出税额234788.87元人民币。被告人郑志敏作为，属公司直接责任人。另郑志敏个人使用四川御宝珠宝有限公司名义，并介绍重庆恒豪珠宝有限公司给麻阳弘亚兴电子科技有限公司虚开增值税专用发票共计96份，票面金额920900.18元人民币，税额达1565531.05元人民币，数额较大。被告单位四川爱雅福珠宝有限公司、被告人郑志敏的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、四、六款规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位重庆恒豪珠宝有限公司以牟利为目的，给麻阳弘亚兴电子科技有限公司虚开增值税专用发票共计59份，票面货物金额5671486.89元人民币，转出税额964152.77元人民币，数额较大。被告人张国敏作为，属公司直接责任人。被告单位重庆恒豪珠宝有限公司、被告人张国敏的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五票条第一、四、六款规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪迫究刑事责任。被告人张国敏在缓刑考验期限内再次犯罪，应撤销缓刑，数罪并罚。据此，提起公诉，请求本院依法判处。 被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司及其指定辩护人向宽贵、被告人**及其辩护人滕陆军对起诉书指控的犯罪事实及罪名不持异议，以抵扣税款案发后已全部补缴到位，且被告人**具有自首情节，认罪悔罪态度好，请求对被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司及被告人**从轻或者减轻处罚，并对被告人**适用缓刑。 被告单位四川爱雅福珠宝有限公司及其指定辩护人龙绪银对起诉书指控的犯罪事实及罪名不持异议，以抵扣税款案发后已全部补缴到位，被告单位四川爱雅福珠宝有限公司因犯罪行为已经被行政机关予以行政处罚，请求对被告单位四川爱雅福珠宝有限公司从宽处理。 被告人郑志敏对公诉机关指控的基本犯罪事实和罪名没有异议，但在庭审中辩称他公司的大部分货物来自于重庆恒豪，同时不记得是否要求张国敏给麻阳弘亚兴公司虚开增值税专用发票，张国敏的重庆恒豪公司和麻阳弘亚兴公司之间的交易数额、订立合同及开具增值税专票数额都是按照他的意思传达操作的，所以其认为张国敏是不知情的。 被告人郑志敏的辩护人周裕贤和陈进对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，以抵扣税款案发后已全部补缴到位，且郑志敏具有自首情节，主观目的仅仅是出于帮助朋友，且未从中获利等为由，请求法庭对其从轻或减轻处罚，并适用缓刑。 被告单位重庆恒豪珠宝有限公司的指定辩护人樊孝和对起诉书指控的犯罪事实及罪名不持异议，以该单位在虚开增值税发票过程中没有谋取利益，也没有获得利益，单位的法定代表人张国敏出于为了朋友和同学的情谊虚开增值税专用发票为由，请求对被告单位重庆恒豪珠宝有限公司从宽处理。 被告人张国敏对起诉书指控的主要犯罪事实予以否认，称与被告人**并不相识，自己仅仅是和被告人郑志敏有业务往来，重庆恒豪公司和麻阳弘亚兴公司及其郑志敏的公司之间都是真实的交易，发票都是按照郑志敏的要求开具的，自己没有为**虚开增值税专用发票，并辩称自己的行为不构成犯罪。在公安侦查和检察院审查起诉阶段做有罪供述的原因是郑志敏告诉他税款已经补缴，不会有什么问题，就听郑志敏的作出有罪供述。 被告人张国敏的辩护人王帅的辩护意见为：一、公诉机关指控重庆恒豪公司虚开增值税专用发票59份，票面金额5671486元人民币，事实不清证据不足。原因是：1、重庆恒豪公司共给麻阳弘亚兴公司出具增值税专用发票79份，票面金额为9116261.81元人民币，然从2016年至2017年麻阳弘亚兴给重庆恒豪转款记录计算共支付货款5014900元人民币，即交易和票面差额为4101361.81元人民币。但公诉机关片面以被告人郑志敏、张国敏供述认为退税的票就是虚开的票指控重庆恒豪公司虚开增值税专票为6635999.64元人民币是存在逻辑错误的。2、公诉机关认定麻阳弘亚兴和重庆恒豪的真实交易是以税务机关退税的发票来计算，虚开的金额直接以退税的发票位移计，未考量货物交付及资金交付的情况，综合来看，重庆恒豪公司给麻阳弘亚兴公司共开出9116261.81元人民币增值税专票，实际支付金额5014900元人民币，差额为4101361.81元人民币，按照虚开税票金额等于税票总金额减去支付的真实货款的计算逻辑，重庆恒豪虚开的税票金额只能是差额4101361.81元人民币，公诉机关指控重庆恒豪公司虚开货物金额为5671486.89元人民币是错误的。二、公诉机关虽然指控重庆恒豪公司、四川爱雅福公司犯虚开增值税发票罪，但同时违法认定了四川御宝公司出票6691195.55元人民币的合法性，遗漏了应当追究的责任主体，把责任转嫁给了重庆恒豪公司。四川御宝公司给麻阳弘亚兴公司出票金额为10830093.12元人民币，进项转出价税合计金额为4138897.57元人民币，体现真实交易额为6691195.55元人民币，四川御宝公司出具给重庆恒豪公司的专用增值税发票总金额与进项转出价税合计金额差额为6691195.55人民币，看出四川御宝未退税交易金额为6691195.55元。因四川御宝公司既没有投入资金、租赁场地、聘请员工，也没有购买商品销售商品，不可能产生6691195.55元人民币真实交易的金额，公诉机关认定该公司产生6691195.55元人民币的真实交易是合法的明显错误。综上，应是郑志敏将从重庆恒豪公司出票提取的黄金以四川御宝公司的名义交付给麻阳弘亚兴公司，货款打进并没有交易行为的四川御宝公司，再次出票，虚开增值税专用发票。同时，四川御宝公司实际收到的货款是891万人民币，比应收货款669万元人民币高约220万元人民币，该疑点公诉机关仅仅将四川御宝公司的行为归于郑志敏个人以忽略，明显事实不清。再者，四川御宝公司作为已经合法登记的公司，具备刑事案件诉讼主体资格，应将四川御宝公司作为刑事责任主体纳入到本案诉讼中。三、本案重庆恒豪公司与麻阳弘亚兴公司的交易是真实的，本案郑志敏的行为应当认定为民法上表见代理。被告人张国敏没有骗取国家税款的意图，与被告人郑志敏也没有共谋。综上，被告人张国敏的行为不构成犯罪。 被告人张国敏的辩护人林伟峰提出以下辩护意见：一、事实方面：1、主观方面：本案同案的**和郑志敏均证实，**与郑志敏之间商讨虚开发票以及部分真实交易的相关细节，并未告知张国敏以及张国敏所在的重庆恒豪公司。2、客观方面：重庆恒豪公司开具了相应的增值税发票给麻阳弘亚兴公司，是基于真实的货物交易而开具的。庭审中已经确认了重庆恒豪是真实的将货物交付给郑志敏，同时按照郑志敏指定的发票抬头（麻阳弘亚兴公司）开具了增值税发票。黄金珠宝行业的实际行业惯例，采用了业务员负责制的方式，在本案中郑志敏既作为重庆恒豪公司的业务员，同时又代表采购单位签订合同接收货物。按照郑志敏提供相应合同（已经加盖麻阳弘亚兴公司公章）签署盖章，并将货物交付郑志敏（代表麻阳弘亚兴公司）后，完全应当认定交易真实、合法、完整。至少对于重庆恒豪公司而言，这些交易是完整的合法的，开具增值税发票并没有任何过错。3、货物接收后，郑志敏将货物与发票分离处理，这些是郑志敏的个人行为以及其所在公司的单位行为，与重庆恒豪并没有关联。不应当将郑志敏的过错加在重庆恒豪公司以及被告人张国敏身上。4、现有证据并不能证实郑志敏将以上交易细节已经告知张国敏，并且得到张国敏及重庆恒豪公司的认可和配合。这是区分重庆恒豪公司及张国敏是否有过错是否构成犯罪的前提。张国敏只是按照行业惯例出货开发票，没有其他过错的情况下，不应当认定为虚开增值税发票罪。5、张国敏庭上供述与公安机关的第二次之后的供述不相符问题：张国敏已经在庭审中说明，是被诱供骗供了，因为相信郑志敏的说法配合公安机关按照流程办案，他们已经补交了税款，就没事了不会追究责任。因此才在第二次口供后配合公安机关的指引指证所谓的“虚假合同”、“补签合同”；而相应指认的补签合同虚假合同所对应的事实又不相符，更加说明了第二次之后的口供不是张国敏的真实意思表示。二、法律适用方面：构成虚开增值税发票犯罪的前提，是不存在真实交易，而为他人虚开，让别人为自己虚开，介绍他人虚开。本案中，对于重庆恒豪公司而言，在其将货物交付郑志敏后，其交易是真实的、正常的、合法的。如果说有瑕疵，是欠缺要求郑志敏提供麻阳弘亚兴公司委托郑志敏交收货物的书面委托书。综上所述，重庆恒豪珠宝有限公司以及被告人张国敏不构成犯罪。 经审理查明：被告人**于2016年3月7日在麻阳县注册成立了麻阳弘亚兴电子科技有限公司，法定代表人为田华，但实际控制人为**。被告人郑志敏于2014年6月13日在四川省成都市注册成立了四川爱雅福珠宝有限公司，法定代表人为郑志敏。被告人张国敏于2014年6月9日在重庆市注册成立了重庆恒豪珠宝有限公司，法定代表人为张国敏。四川御宝珠宝有限公司是2013年8月6日以被告人郑志敏的堂弟郑志刚的名义注册成立的，没有实质性经营，由被告人郑志敏利用该公司的资质材料方便其平常往来业务。2016年1月至8月期间，麻阳弘亚兴电子科技有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司和重庆恒豪珠宝有限公司三家公司之间进行黄金货物买卖交易，麻阳弘亚兴电子科技有限公司系另两家公司的购货方，重庆恒豪珠宝有限公司是麻阳弘亚兴电子科技有限公司和四川爱雅福珠宝有限公司的供货方。三家公司货物买卖和交易都是通过被告人郑志敏从中联系,促成操作和完成的。被告人郑志敏和**因为多年有生意往来一直维持较好的合作关系，被告人郑志敏与被告人张国敏是同学关系，故其介绍张国敏的重庆恒豪珠宝有限公司给**的麻阳弘亚兴电子科技有限公司供应金线，供应金线的数量、拟订合同、开具发票都经郑志敏传达。 2016年上半年，麻阳弘亚兴电子科技有限公司实际控制人被告人**为公司能在经营过程中通过抵扣税款的方式减少成本，获取更多的利润，与郑志敏商议，希望郑志敏能开具多余的增值税专用发票给麻阳县弘亚兴电子科技有限公司，**承诺给郑志敏税金总额的2.5％作为好处费。同时，被告人郑志敏联系被告人张国敏要其帮忙多开增值税专用发票给麻阳弘亚兴电子科技有限公司，张国敏表示同意。2016年1月份至同年8月在上述几家公司正常进行金线买卖交易的同时，为能帮麻阳弘亚兴电子科技有限公司多开增值税专用发票，通过被告人郑志敏的联系，麻阳弘亚兴电子科技有限公司与郑志敏的四川爱雅福珠宝有限公司和郑志敏控制的四川御宝珠宝有限公司以及重庆恒豪珠宝有限公司共签订了8份货物金额为23747312.03元人民币的虚假购销合同，三家公司根据合同对应的货物金额共向麻阳弘亚兴电子科技有限公司开具了票面金额（价税合计）为24031804.28元人民币的增值税专用发票，其中以四川爱雅福珠宝有限公司、四川御宝珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司三家公司的名义分别向麻阳弘亚兴电子科技有限公司出具了票面金额为4085449.35元人民币、10830093.12元人民币、9116261.81元人民币的增值税专用发票。而同时，合同编号为20160314（与四川御宝）、20160402（与四川御宝）、20160519（与四川爱雅福）、20160602（与四川御宝）、20160705（与重庆恒豪）、20160803（与重庆恒豪）的六份货物购销合同中的货物金额则是麻阳弘亚兴科技有限公司购入三家公司金线的真实货物金额，六份合同对应的与四川御宝珠宝有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司的货物金额分别为6691194元人民币、2469550元人民币、2480622元人民币，合计11641366元人民币。2016年4月至2017年5月期间，麻阳弘亚兴电子科技有限公司分别向四川御宝珠宝有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司支付货款分别为8910000元人民币、2694084元人民币和5010900元人民币。同期间，麻阳弘亚兴电子科技有限公司共虚开的票面金额（虚假的购货金额—麻阳弘亚兴向另三家公司账户完成的应付款）总计为7412820.28元人民币的增值税专用发票，按税率17%计算税额为1260179.4476元人民币。 2016年12月2日，被告人**主动到麻阳县国家税务局缴纳了增值税、滞纳金共计1940005.99元人民币。2018年2月27日麻阳苗族自治县公安局对对该案立案侦查。被告人**、郑志敏、张国敏案发后分别于2018年4月13日、2019年5月23日、2018年11月23日主动到麻阳县公安局投案。 在诉讼过程中，本院委托了麻阳县司法局、成都市高新区司法局对被告人**、郑志敏能否适用社区矫正进行评估，麻阳县司法局、成都高新区工委政法委分别建议对被告人**、郑志敏适用社区矫正。 另查明，被告人张国敏于2012年6月19日因诈骗被安庆市迎江分局在云南省临沧机场被抓获，7月1日被刑事拘留，7月20日被依法执行逮捕，2013年1月25日被安庆市迎江区人民法院以其犯诈骗罪被判处有期徒刑三年，缓刑五年，2013年1月19被释放。 上述事实，有经庭审质证查明的下列证据证明： 1、书证 （1）三被告人的常住人口信息，证明被告人**、张国敏、郑志敏的基本情况，均已成年，具备刑事责任年龄。 （2）三份到案经过，证明被告人**、郑志敏、张国敏案发后分别于2018年4月13日、2019年5月23日、2018年11月23日主动到麻阳县公安局投案。 （3）麻阳县国税局于2018年1月25日向麻阳县公安局移送的《关于麻阳弘亚兴电子科技有限公司涉嫌虚开增值税专用发票情况的调查报告》及证据材料，证明其中麻阳弘亚兴电子科技有限公司2016年12月15日第8号凭证进项税转出情况：转出重庆恒豪珠宝有限公司增值税专用发票59份，票面货物金额5671486.87元人民币；转出四川爱雅福珠宝有限公司增值税专用发票59份，票面货物金额1381111元人民币；转出四川御宝珠宝有限公司增值税专用发票37份，票面货物金额3537519.29元人民币，涉及票面货物金额10590117.16元人民币，以上共转出进项税款计1800319.92元人民币。 （2）营业执照复印件，证明麻阳弘亚兴电子科技有限公司于2016年3月7日在麻阳县市场和质量监督管理局注册成立，公司性质为有限责任公司（自然人独资），法定代表人田华、住所麻阳高村镇长寿工业园，注册资本人民币1000万元。组织机构代码证为MA4L341W-9；重庆恒豪珠宝有限公司于2014年6月9日在重庆市工商行政管理局渝中区分局注册成立，公司性质为有限责任公司，法定代表人张国敏、住所重庆市渝中区中华路178号，注册资本人民币1000万元。组织机构代码证为30494512-6，有效期自2014年6月16日至2018年6月16日； 四川御宝珠宝有限公司于2013年8月6日在成都市锦江区和质量监督管理局注册成立，公司性质为有限责任公司，法定代表人郑志刚、住所成都市锦江区，注册资本人民币200万元。组织机构代码证为07536503-9；四川爱雅福珠宝有限公司于2014年6月13日在成都市高新区市场监督管理局注册成立，公司性质为有限责任公司，法定代表人郑志敏、住所成都市高新区天府大道北段1700号3栋3单元13层1304号，注册资本人民币1000万元。组织机构代码证为39727516-7。 （3）重庆恒豪珠宝有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、四川御宝珠宝有限公司给麻阳弘亚兴电子科技有限公司开具的增值税专用发票进项税转出情况统计表1份，证明其中重庆恒豪珠宝有限公司开具了59份增值税专用发票，实际货物金额为5671486.87元人民币；四川爱雅福珠宝有限公司开具了59份，实际货物金额为1381111元人民币；四川御宝珠宝有限公司开具了37份，实际货物金额为3537519.29元人民币。涉及票面货物金额10590117.16元人民币。 （4）虚假购销合同8份，证明**实际控制的麻阳弘亚兴电子科技有限公司与张国敏实际控制的重庆恒豪珠宝有限公司签了3份虚假购销合同，货物金额9116261.81元人民币；与郑志敏实际控制的四川御宝珠宝公司、四川爱雅福珠宝公司签订了5份虚假购销合同，货物金额分别为10830093.12元人民币和3800957.1元人民币。 （5）（2013）迎刑初字第00007号刑事判决书和释放证明书复印件，证明被告人张国敏2012年6月18日因涉嫌诈骗罪被安庆市公安局盈江分局刑事拘留（在逃），同年6月19日在云省临沧机场被公安机关抓获，当日临时羁押于云南省临沧市临翔区看守所，同年7月1日被安庆市公安局迎江分局执行刑事拘留，同年7月20日被依法执行逮捕。2013年1月25日因犯诈骗罪被安徽省安庆市迎江区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年。同年1月29日被予以释放。 （6）企业网上银行电子回单，证明被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司于2016年12月5日通过网上银行给麻阳县国家税务局缴纳了增值税、滞纳金共计1940005.99元人民币。 （7）麻阳弘亚兴电子科技电子有限公司银行流水，证明2016年4月至2017年5月，麻阳弘亚兴电子科技有限公司分别给四川御宝珠宝有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司和重庆恒豪珠宝有限公司转账8910000元人民币、2694084元人民币、5014900元人民币。 （8）立案决定书，证明麻阳苗族自治县公安局于2018年2月27日对本案决定立案侦查。 2、证人证言 （1）证人江某证言，证明她自2014年到重庆恒豪公司上班，担任公司财务。恒豪公司与麻阳弘亚兴公司有购销业务往来。对两家公司的购销合同进行辨认，前面3份合同她在开票时见到过，后面共4份没有看到过，其中还有2份没有盖公司印章。开票时她要接到张国敏指令，告诉她发生了哪些业务，张国敏要她按照合同上的金额来开增值税专用发票。 （2）证人李某证言，证明她于2016年3月14日至2016年12月底，在麻阳弘亚兴电子科技有限公司上班，担任会计岗位，负责公司财务。公司实际控制人是**，法人是田华。公司原材料采购之前是陆某与供货商联系，联系好之后供货商就直接把产品购销合同寄到她公司，由她盖章，由**签名。与重庆恒豪公司、四川爱雅福、四川御宝珠宝公司签订的购销合同都是上述三家公司自己邮寄过来的，合同是不是真实的她不清楚，关于增值税专用发票的开具、申报，都是她操作的，是根据陆某的指示办理的。 （3）证人田华证言，证明麻阳弘亚兴店子科技有限公司是2016年3月份成立的，公司法人挂他的名字，但是他不参与管理，会计是李某，陆某的具体职务他不清楚，**是实际出资人、控制人，公司的日常管理都是**自己。关于麻阳弘亚兴公司在2016年3月至2016年12月份期间一共虚开了多少增值税专用发票的事情他都不清楚，但是后来在麻阳县国税局补交了180多万的税款。 （4）证人陆某证言，证明深圳弘亚兴公司、麻阳弘亚兴公司都是**开的，她当时在深圳弘亚兴公司任职员，同时**也要她负责麻阳弘亚兴公司的业务跟单，她从2016年3、4月份开始，在麻阳弘亚兴公司业务时负责对接客户、向她公司下订单到出货的过程。公司原材料是从重庆恒豪公司、四川爱雅福公司、四川御宝珠宝公司购进的，购销合同都是**先和对方公司谈好之后，然后对方再将合同邮寄过来，**将合同交给她，她再交给李某，李某将合同加盖公章后回传给对方公司。公司具体账目她不清楚，有无签订过虚假合同的事情她也不清楚。 （5）证人张某当庭证言，证明2016年至2017年初她在重庆恒豪珠宝有限公司任出货员，专门负责货物的出库。郑志敏大概在她公司拿了八九百万的货品，具体程序是首先货品到她们公司，她负责签收的，收了以后郑志敏来出货，开了出货单以后把货出给郑志敏，他本人提了货，然后要有出货单她才能把货提给郑志敏，因为她本人是展柜经理，有保险柜钥匙，她就把货拿出来了，郑志敏当场签字然后把货交给他，她出了货以后，郑志敏拿了出货单子和客户联，还有财务联，出完货以后她就把财务联交给财务了。她不认识**，只有郑志敏在她那里拿过货。 （6）证人叶某当庭证言，证明他在重庆恒豪珠宝有限公司上过班，知道郑志敏和张国敏是同学关系，郑志敏在张国敏公司拿了大概1000万的金线，现在大概还欠货款600万元左右。 3、被告人供述和辩解 （1）被告人**供述：麻阳弘亚兴店子科技有限公司是2016年3月份成立的，公司地址是麻阳县长寿产业园，公司经营范围是LED模组、LED灯条，LED光源，包装材料，LED照明产品的研发与销售等。公司实际控制人是他，注册的法人是田华。他和郑志敏认识很多年了，他实际控制的深圳弘亚兴电子科技有限公司、伟兴鑫光电有限公司与郑志敏的公司有业务往来，他知道郑志敏公司有多余的发票，他只要给郑一点点手续费，他这边的公司也可以多抵扣税款，减少成本，增加利润。所以他和郑志敏通过电话商议，给郑志敏2.5%的好处费，要郑将多余的发票开给他。2016年12月15日第8号记账凭证显示：转出重庆恒豪公司增值税专用发票共59份，金额5671486.87元人民币；四川爱雅福公司发票共59份，金额1381111元人民币；四川御宝珠宝公司发票共37份，金额3537519元人民币。三家公司共转出发票155份，虚假交易金额共计10590116.87元人民币，总转出税额180多万元人民币。后来被查出后，他补交了1800319.92元人民币。他还没有给郑志敏支付2.5%的好处费。 （2）被告人郑志敏供述：他是四川爱雅福珠宝有限公司的法人。大概在七八年前，他和**在深圳通过唐爱明介绍认识的。因他公司（四川爱雅福珠宝有限公司）和**公司（麻阳弘亚兴电子科技有限公司）涉嫌虚开增值税专用发票的事情来公安机关投案自首。**当时在电话里说要他帮忙开增值税发票给他公司，给他2-2.5%的好处费，所以他就答应了。因为他和张国敏是同学关系，后来有一次在张国敏公司（恒豪公司）开展销会的时候，他要张国敏多开点票（指增值税专用发票），张国敏当时也答应了。经指认，他公司与郑志刚的公司（实际是他本人在操作）一共给**的公司签了5份虚假的购销合同，涉及的增值税发票票面金额共计5754798.47元。 庭审中，被告人郑志敏对自己在公安和检察阶段供述的部分内容予以否认，当庭供述自己不记得是否跟张国敏说过要张国敏给**的公司多开增值税专用发票。重庆恒豪公司和麻阳弘亚兴公司的业务都是要经过他本人才能完成的，合同是他提供给张国敏的，开多少增值税专用发票也是他告诉张国敏怎么开的，因为**和张国敏是不认识的。 （2）被告人张国敏供述：他是重庆恒豪珠宝有限公司的法人，公司经营范围是珠宝首饰、贵金属物品、手表等。2016年期间，郑志敏要他虚开增值税专用发票给麻阳弘亚兴公司，该公司法人是**，他们作珠宝生意的都有很多进项富余发票，郑志敏的叔叔又是他公司的股东，所以他当时答应了郑志敏，当时郑志敏也没有许诺给他什么好处。经过辨认，其中三份盖有公司公章的无编号合同（即2016年1月1日签订的购销合同、2016年7月10日购销合同、2016年8月签订的购销合同）是假合同，并没有发生真实交易，虚开了票面金额为6635639.81元的虚假增值税专用发票，他本人不认识**。 庭审中，被告人张国敏对自己在侦查阶段供述的主要内容予以否认，当庭供述称郑志敏告诉他**抵税的金额全部已经补缴，事情全部处理好了，他之前在公安和检察阶段那样供述是郑志敏让他那样说的，他以为也没什么事情，就按照郑志敏告诉他的做的交代。实际上，他的重庆恒豪珠宝有限公司和麻阳弘亚兴电子科技有限公司的交易每次都必须通过郑志敏，他和**根本都不认识，也没见过面。郑志敏在他那里拿货，郑志敏又给他介绍麻阳弘亚兴公司在他公司拿货，但是怎么签合同，怎么开票，开给谁，都是郑志敏告诉他怎么做他就怎么做，他没有故意给弘亚兴虚开增值税专用发票，没有想骗取国家税款，更未曾从中获取任何利益。 4、指认笔录 （1）**指认笔录及照片，证明**指认出合同签订日期为2016年1月1日、2016年3月5日、2016年3月2日、2016年4月7日、2016年5月18日、2016年4月6日、2016年6月21日、2016年7月10日、2016年8月13日无编号的8份购销合同属虚假合同； （2）张国敏指认笔录及照片，证明张国敏指认出合同签订日期为2016年1月1日、2016年7月10日、2016年8月13日3份无编号的麻阳弘亚兴与重庆恒豪公司之间的购销合同属虚假合同； （3）郑志敏指认笔录及照片，证明郑志敏指认出合同签订日期为2016年3月5日、2016年3月2日、2016年4月7日、2016年5月18日、2016年4月6日、2016年6月21日5份无编号的麻阳弘亚兴与四川爱雅福、四川御宝公司之间的购销合同属虚假合同。 针对三被告单位诉讼代表人及其指定辩护人、三被告人及其辩护人提出的辩解和辩护意见，根据查证的事实及证据，评判如下： 1、关于被告人张国敏的辩护人王帅提出的公诉机关指控恒豪珠宝有限公司虚开增值税专用发票59份，票面金额（含税）6635639.81元人民币，事实不清，证据不足的辩护意见。经查，重庆恒豪珠宝有限公司共给麻阳弘亚兴开具的增值税专用发票金额共计9116261.81元人民币，通过三被告人指认真实购货合同中麻阳弘亚兴和重庆恒豪的交易总额为2480622元人民币，公诉机关认定重庆恒豪虚开增值税专用发票的金额即开票总额减去真实购货合同的额度。同时查明，本案三被告人均系投案自首，被告人**、张国敏、郑志敏先后依次自动归案，在侦查检察阶段如实供述了所有罪行，三被告人对虚开增值税专用发票如何商议，如何联系，如何操作都做了详尽一致的供述，对所有票据以及真假合同亦进行了实物指认，且对核算出的各自虚开增值税专用发票的金额都已反复确认，加之对应的票据、合同和银行流水，足以证明重庆恒豪珠宝有限公司给麻阳弘亚兴虚开增值税发票的事实。根据银行流水显示，麻阳弘亚兴电子科技有限公司给重庆恒豪珠宝有限公司已付货款共计5014900元人民币，虽其中有100万元货款系被告人**于2016年12月12日到税务局补缴税款之后完成的，但被告人**供述其公司所有已付款确属其公司真实交易的应付款，综合以上查明的事实，公诉机关认定重庆恒豪珠宝有限公司虚开增值税专用发票额度的计算方法及其依据未能全面客观真实反映案件事实，逻辑架构没有足够的证据支撑，结合本案其他证据，按照存疑有利于被告人原则，对于三家公司虚开的增值税专用发票的数额即三家公司各自开具的增值税专用发票减去麻阳弘亚兴电子科技有限公司对三家公司转出的货物应付款，即重庆恒豪珠宝有限公司对麻阳弘亚兴电子科技有限公司虚开的增值税专用发票的金额是其开出增值税专用发票的总额减去麻阳弘亚兴电子科技有限公司对其公司完成的应付款，应是4101361.81元（即9116261.81-5014900=4101361.81）。故对于辩护人提出公诉机关指控重庆恒豪公司虚开增值税专用发票金额的计算依据不合理的该辩护观点，本院予以采纳。与查明事实不符的辩护意见，本院不予采纳。 2、关于被告人张国敏的辩护人王帅提出公诉机关虽然指控重庆恒豪公司、四川爱雅福公司犯虚开增值税专用发票罪，但同时违法认定了四川御宝公司出票6691195.55元的合法性，遗漏了应当追究的责任主体，把责任转嫁给了重庆恒豪公司，应也将四川御宝珠宝有限公司作为刑事责任主体的辩护意见。经查，因被告人郑志敏系法人郑志刚的堂兄，故用该公司的名义方便其业务操作，虽四川御宝珠宝有限公司成立后，没有投入资金、租赁场地、聘请员工，未有实际性经营，但结合三被告人的供述及本案其他书证，把该处四川御宝珠宝有限公司6691195.55元的交易额对应到恒豪公司的假设式辩护意见没有证据支撑，与查明的事实不符，故对该辩护意见，本院不予采纳。四川御宝珠宝公司自成立以来，没有实际运营，被告人郑志敏只是利用该公司资质进行开票，该公司客观上也不能分到违法所得，只是郑志敏开具发票的犯罪工具，不符合我国关于单位犯罪的相关法律规定，该辩护意见于法相悖，本院不予采纳。 3、关于被告人张国敏的辩护人王帅提出本案重庆恒豪公司与麻阳弘亚兴公司的交易是真实的，本案郑志敏的行为应当认定为民法上的表见代理，被告人张国敏没有骗取国家税款的意图，与被告人郑志敏也没有共谋和辩护人林伟峰提出的被告人张国敏主观上不知**和郑志敏商讨虚开发票的事宜，客观上开出的票据是真实货物交易的数额，是郑志敏将货物与发票分离处理，现有证据并不能证实郑志敏将以上交易细节已经告知张国敏并且得到张国敏及重庆恒豪公司的认可和配合的辩护意见。经查，被告人郑志敏是四川爱雅福珠宝有限公司的法定代表人，在与麻阳弘亚兴及重庆恒豪进行业务往来身份明确，在订立购货合同等交易过程中把被告人郑志敏当做麻阳弘亚兴的代理人不符合客观事实，也没有符合表见代理作为民事法律行为的合理性。六份确认的真实货物购销合同是经过三被告人的指认确定，合同形式要件完备，与三被告人指认的另外八份虚假的购货合同有明显区别，三被告人均对于真实和虚开合同的数额及虚开票据数额均已确认，故该六份货物合同能证明麻阳弘亚兴电子科技有限公司的真实购货数额，同时也能基本对应该公司与其他三家公司实际的货物交易金额。三被告人作为各自公司的法人代表或者实际控制人，在市场交易环节签订合同、收发货物和开具发票都应遵照合同的相对性原则，不按照合同的内容收发货物和开具发票对企业运营是存在一定的风险，明显不符合客观事实和市场交易行为习惯，对辩护人提出的张国敏及其公司开具的票据是按照其实际交易金额开具的辩护理由，本院不予采纳。关于张国敏出具郑志敏欠其600万元的一张欠条，从内容和形式上都不能证明该600万元是二公司之间的未付货款及利息，对辩护人提出的辩护意见中合理部分的内容，本院予以采纳，对辩护人提出该辩护意见，本院不予采纳。 三被告人均是主动投案，被告人张国敏投案时间早于被告人郑志敏，且被告人郑志敏和张国敏在公安侦查和检察院审查起诉阶段的多次供述一致，均交代张国敏应郑志敏的需求答应给被告人**的麻阳弘亚兴电子科技有限公司虚开增值税专用发票，对于二被告人当庭对该部分供述的否认没有合理的理由，亦不符合常理逻辑，故采纳二被告人在公安侦查和检察院审查起诉阶段的供述。同时，被告人张国敏庭审供述是翻供，结和全部证据，对张国敏不以自首论定。 另查明，被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司给四川御宝珠宝有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司已付货款分别为8910000元人民币、2694084元人民币、5014900元人民币，对照三家单位开具的增值税专用发票，结合客观实际和现有证据，按照有利于被告人原则，认定三家单位虚开增值税专用发票金额应减去已付货款的金额，而不唯合同货款定，认定被告人郑志敏利用四川御宝珠宝有限公司个人虚开的发票金额为1920093.12元人民币，被告人郑志敏及其四川爱雅福珠宝有限公司虚开的发票金额为1391365.35元人民币，被告人张国敏及重庆恒豪珠宝有限公司虚开的发票金额为4101361.81元人民币。认定本案虚开增值税专用发票的总额为7412820.28元人民币，按税率17%计算税额为1260179.4476元人民币。故，对对应的被告单位单处罚金，对单位直接责任人则依法不处罚金，被告人郑志敏还利用四川御宝珠宝有限公司虚开增值税发票和介绍被告人张国敏为**的麻阳弘亚兴虚开增值税发票的个人行为除处以主刑外，还需对其个人并处罚金。 本院认为：被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司及被告人**、郑志敏、张国敏违反国家税收管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司及其直接负责的主管人员被告人**，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告单位四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司及其直接主管人员被告人郑志敏、张国敏为他人虚开增值税专用发票，另被告人郑志敏利用四川御宝珠宝有限公司和介绍被告人张国敏为他人虚开增值税专用发票，其中被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司及被告人**，被告单位重庆恒豪珠宝有限公司及被告人张国敏，被告人郑志敏虚开增值税专用发票税款数额达到较大，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司、重庆恒豪珠宝有限公司及被告人**、郑志敏、张国敏犯虚开增值税专用发票罪名成立。被告人张国敏在缓刑考验期限内再次犯罪，应撤销缓刑，数罪并罚。在虚开增值税专用发票共同犯罪中，被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司及被告人**对虚开的所有增值税专用发票完成税款抵扣，被告人郑志敏对该案所涉虚开的所有增值税发票都经手操办，故被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司及二被告人应对全案认定虚开的增值税专用发票总金额负全部责任。被告单位重庆恒豪珠宝有限公司和被告人张国敏非犯意的提出者，也未谋取任何利益，虽处开票人的地位，但所开票面金额均按被告人郑志敏提出的要求，在共同犯罪中，起帮助次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司、四川爱雅福珠宝有限公司及被告人**、郑志敏均自动投案且如实供述自己罪行，虽被告人郑志敏当庭对部分供述予以否认，结合现有证据不能证明其隐瞒主要案件事实，依法可予减轻处罚。案发后，涉案税款在公安机关立案侦查前已经全部补缴，对三被告单位和三被告人酌情予以从轻处罚。根据本案的犯罪事实、犯罪性质、情节和对社会的危害程度，并参照社区矫正机构建议对被告人**、郑志敏适用社区矫正的意见，本院决定对被告人**、郑志敏宣告缓刑，以实行社区矫正管理。二被告单位、被告人及其辩护人就上述理由提出对被告单位及其被告人从轻处罚并适用缓刑的意见，本院予以采纳。结合现有的证据和查明的案件事实，对被告人张国敏的辩护人提出辩护意见中合理部分，本院予以采纳，对于无罪辩护的意见，本院不予采纳。 综上所述，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二款，第三款、第四款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条第一款、第二款，第六十七条第一款，第六十九条第一款、第三款，第七十七条第一款、第二款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条之规定，经本院审判委员会研究讨论决定，判决如下： 一、撤销安徽省安庆市迎江区人民法院（2013）迎刑初字第00007号刑事判决书中对被告人张国敏犯诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元的缓刑部分； 二、被告单位麻阳弘亚兴电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； 三、被告单位四川爱雅福珠宝有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； 四、被告单位重庆恒豪珠宝有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金限本判决生效后十日内缴纳）； 五、被告人**犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 六、被告人郑志敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限本判决生效后十日内缴纳）； 七、被告人张国敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年。与前罪被判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元实行并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月1日起至2022年12月30日止；罚金限本判决生效后十日内缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向湖南省怀化市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 舒 伟 人民陪审员 黄 伟 人民陪审员 廖秋生 二〇一九年十二月二十六日 法官 助理 赵 芬 代理书记员 黄俊棚 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决： （一）案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决； （二）依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决； （三）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。