江苏省射阳县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0924刑初87号公诉机关江苏省射阳县人民检察院。被告人朱兰英，女，1962年3月9日生，汉族，无业，住射阳县。因涉嫌犯隐匿、故意销毁会计凭证罪，于2009年8月6日被射阳县公安局取保候审；因涉嫌犯隐匿会计凭证罪，于2018年9月18日经射阳县人民检察院决定被取保候审。射阳县人民检察院以射检刑二刑诉[2019]5号起诉书指控被告人朱兰英犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2019年5月7日、5月21日公开开庭进行了审理。射阳县人民检察院指派检察员何杰出庭支持公诉，被告人朱兰英到庭参加诉讼。本案现已审理终结。射阳县人民检察院指控：被告人朱兰英在担任射阳县益商饮服有限公司（以下简称“益商饮服公司”）财务科副科长期间，经手管理该公司的会计凭证、会计账簿等。2008年12月，益商饮服公司进入破产清算程序，被告人朱兰英拒绝向益商饮服公司破产管理人移交会计凭证、账簿等会计资料。公安立案侦查后，朱兰英通知其丈夫将藏匿于家中的会计凭证等财务资料送交破产管理人。后朱兰英在协助破产清算组帮助整理财务账册期间，擅自带走5本装订好的会计凭证和2008年全年未装订的会计凭证。被告人朱兰英被公安机关抓获归案，交出藏匿的5本会计账簿和会计凭证。被告人朱兰英对公诉机关指控的事实无异议，提出因益商饮服公司破产不合法，所以拒绝交出会计凭证、会计账簿，其不构成犯罪。经审理查明：被告人朱兰英自2001年12月至2008年12月担任益商饮服公司财务科副科长，经手管理该公司的会计凭证、会计账簿等会计资料。2008年12月，益商饮服公司因资不抵债进入破产清算程序，射阳县人民法院指定射阳县流通企业改革发展办公室吴宏胜等人为破产管理人。2009年2月16日，益商饮服公司破产管理人书面通知被告人朱兰英在接到通知后三日内将该公司的财会档案、财务资料及相关印章移交给破产管理人。被告人朱兰英在接到通知后既没有提出异议，也没有将上述会计资料在规定时间内移交给益商饮服公司破产管理人。2009年4月16日，益商饮服公司破产管理人申请射阳县人民法院强制执行益商饮服公司法定代表人沈某、财务负责人朱兰英向破产管理人移交该公司全部财会档案、财务资料及相关印章。同年4月27日，射阳县人民法院执行局工作人员在益商饮服公司法定代表人沈某和破产管理人在场的情况下同被告人朱兰英谈话，劝其将该公司的会计凭证移交给破产管理人，被告人朱兰英当场拒绝。后射阳县人民法院依法搜查被告人朱兰英住处，找到部分账册，经清点，益商饮服公司2005年至2008年的部分会计凭证被被告人朱兰英藏匿（被藏匿的会计凭证涉及金额人民币200余万元），致使益商饮服公司的破产清算无法进行。2009年7月11日，射阳县公安局依法决定传唤被告人朱兰英接受谈话，被告人朱兰英逃逸。2009年7月30日，被告人朱兰英在知晓其被公安机关上网追逃后，通知其丈夫将藏匿于家中的会计凭证等财务资料送交破产管理人。2009年8月6日，被告人朱兰英主动到射阳县公安局投案，交代犯罪事实。2009年8月20日，被告人朱兰英在协助破产清算组整理财务账册期间，未经办案单位和破产管理人同意，擅自带走部分会计凭证和账簿。2009年9月4日，益商饮服公司破产管理人在办案单位、县公证处和原公司法定代表人的见证下，打开由被告人朱兰英保管财务档案的文件柜，经清点发现，被告人朱兰英带走5本装订好的会计账簿，该5本会计账簿借方金额共计人民币618942.20元，贷方金额共计人民币818393.17元，另外还有2008年全年未装订的会计凭证。被告人朱兰英在文件柜内放了一张内容为“此账你们无法弄，因为每年都有一本账簿在我身边”的条子。被告人朱兰英于2010年4月14日被公安机关抓获归案，于2010年4月21日交出藏匿的5本会计账簿和会计凭证。上述事实有如下证据证实：1.书证（1）射阳县公安局人口信息，证实朱兰英1962年3月9日生，户籍地射阳县合德镇解放西路18号69幢203室。（2）关于朱兰英等同志任职的通知，证实2001年12月，益商饮服公司任命朱兰英为该公司财务科副科长。（3）聘用决定，证实2004年4月，益商饮服公司聘用朱兰英任公司财务科副科长，任期三年。（4）接受刑事案件登记表、立案决定书，证实本案的案发、侦破、立案情况。（5）情况说明，证实朱兰英被上网通缉后，于2009年7月30日通知其丈夫唐某将藏匿在家中的会计凭证、会计账簿、财务会计报告送到射阳县流通企业改革发展办公室。（6）抓获经过，证实2010年4月14日，朱兰英在盐城市亭湖区高力装饰城楼下被抓获归案。（7）民事裁定书，证实2008年12月20日，经债权人阜宁县达恒工业用布厂申请，射阳法院裁定受理申请人达恒布厂对被申请人益商公司提出的破产清算申请。（8）指定管理人函，证实射阳县人民法院指定射阳县流通企业改革发展办公室下列人员组成的清算组担任射阳县益商饮服有限公司破产管理人：吴宏胜、王亚东、张寿礼、陈某、夏正艳。指定吴宏胜为负责人。（9）通知，证实2009年2月16日，射阳县益商饮服有限公司管理人书面通知朱兰英向管理人移交射阳县益商饮服有限公司全部财会档案、财务资料及相关印章。（10）申请执行书，证实射阳县益商饮服有限公司管理人向法院申请执行原益商饮服公司，要求公司法定代表人沈某、财务负责人朱兰英向管理人移交益商饮服公司全部财会档案、财务资料及相关印章。（11）扣押物品、文件清单，证实公安机关朱兰英处扣押2004年至2007年记账凭证五本、2008年未装订记账凭证60份。（12）被告人朱兰英带走相关账册凭证时留在文件柜中的字条，记载“此账你们也无法弄，因为每年都有一本在我身边。”（13）（2009）射民一初字第1192号民事判决书，法院驳回了原告朱某要求将被告射阳县益商饮服有限公司所有的位于县城红旗路24号综合楼舞厅（皇后舞厅）和三楼房屋的财产所有权确认为原告所有的主张。（14）领条及息访承诺书，证实2012年10月，朱兰英、朱某收到552214.35元，朱某、朱兰英承诺和益商饮服公司再无瓜葛。2.证人证言（1）证人朱某（朱兰英弟弟）证言，证实2003年，经朱兰英介绍借给益商饮服公司5万块钱，约定2004年5月8日还款，以红旗路24号综合楼（皇后舞厅）和其3楼房屋作抵押。后又陆续借款，直至2004年7月10日，益商饮服公司共欠其本息203572元。2004年7月10日射阳县人民法院裁定将位于合德镇红旗路24号二楼西侧大厅及三楼西侧房屋产权过户给其抵债，根据评估价，其又补交了74410元。益商饮服公司共欠其277982元。2012年1月13日，其从流通办领到人民币552214.35元，领条上朱兰英名字是其代签的。朱兰英不要这笔钱，钱现在还在其身边。（2）证人沈某证言，证实益商饮服公司是2000年12月份成立的，是原射阳饮服公司改制过来的。2003年公司差钱，向内部职工集资，通过朱兰英，向朱某几次借款，具体以收据为准，以红旗路24号综合楼二楼皇后舞厅和三楼的一个套间作抵押，借款到期后，朱某起诉要钱，公司和朱某达成协议，将抵押房产给朱某抵债，作价27万多元，朱某向公司补缴7万多，公司将房子过户给朱某。后皇后舞厅承包人孙国民有购买优先权的问题，孙国民要求购买并上访，法院又撤销了原来的判决，将过户给朱某的房产重新过户给公司，公司就欠朱某27万多元。2004年8月份，公司和朱某达成新的协议，双方约定如不按期还款，益商饮服公司在与孙国民合同到期后，二楼的舞厅和三楼房屋产权归朱某所有。到期后孙国民上访并占着舞厅不让，朱某也没有得到产权。2006年8月份，公司又和朱某签还款协议，约定分批还清。2007年1月底孙国民租期到期后，孙国民不给租金也不给房子，公司起诉到法院，法院判决说因为原告造成被告经营不稳定，暂不宜判定房子归还原告。公司上诉到中院，中院发回重审。射阳法院一直拖到2008年12月底公司破产。公司向朱某借款，直接向朱某借款的，公司用房产作了抵押，朱兰英没有作担保。2008年底，益商饮服公司进入破产清算程序，申请人是阜宁县达恒工业用布厂。公司主要股东除了朱兰英外，对法院破产清算民事裁定均没有意见。破产清算是由公司的主管部门射阳县流通企业改革发展办公室负责的，主要负责人是吴宏胜。益商饮服公司的财务报告、档案、账簿、凭证及相关印章是朱兰英亲手保管的。法院执行局多次找朱兰英谈话，让她把她保管的部分财务报告、档案、账簿、凭证交给法院，但她因公司和她弟弟朱某有借款纠纷没有解决拒绝交出。朱兰英拒不交出的公司账册是2005年至2008年的，涉及金额大概200万元。意图阻止公司破产清算程序。（3）证人黄某（益商饮服公司副总经理）证言，证实其在益商饮服公司分管财务。公司共有21个股东，朱兰英是公司股东之一，她出资5000元，占股份比例1.67%。公司进入破产程序后，朱兰英对公司进入破产清算有异议，法院多次找朱兰英谈话，让她把益商饮服公司的财务报告、档案、账簿、凭证及相关印章交出来，但朱兰英没有交。公安机关对朱兰英拒不交出公司账册进行调查时，让其做朱兰英工作，让她将保管的公司账册交给流通办，朱兰英要求射阳县流通办要给她一个答复，否则还是不交。后来就没有再劝她。（4）证人王某（益商饮服公司书记）证言，证实益商饮服公司破产后，射阳县流通办要求益商饮服公司将账册交给流通办，但朱兰英保管的账册一直没有交出来。从开始流通办要求朱兰英将她保管的账册交给公司破产组，到射阳县法院要求朱兰英交出账册，到射阳县公安局对朱兰英拒不交出账册进行调查，其多次做朱兰英工作，但她不听劝告。2009年8月，听说朱兰英将公司账册交给流通办。朱兰英不交账册的理由就是益商饮服公司借她钱，到期没有归还。朱兰英和公司董事长沈某签过一个合同，说如果到期公司不能将钱还给她，公司租给他人开皇后舞厅的那块资产的所有权归朱兰英。结果公司没有如期还款，她要求流通办答应她的要求，她才将公司账册交出来，流通办没有答应她，所以她就不交账册。（5）证人唐某证言，证实2019年7月的一天夜里，其妻朱兰英打电话，叫把家里储藏室里益商饮服公司的所有账簿送到县流通办益商饮服公司破产清算组。第二天，其就送到过去了，在场的人都在装账簿的蛇皮袋上签字的。（6）证人陈某证言，证实益商饮服公司破产的时候，其被射阳法院指定为破产管理人，负责理清益商饮服公司的账簿，再交给法院。在理账期间，益商饮服公司总账会计朱兰英交账不及时。后朱兰英一起理账的时候带走部分账簿，导致益商饮服公司在清算期间无法查清公司的账目，清算工作就停止了，一直到朱兰英把账交出来才继续进行。3.被告人朱兰英的供述和辩解，供述其1988年到射阳县饮服公司工作，2000年公司改制成立益商饮服公司，其担任公司财务科副科长。公司2003年向朱某借款的，本息20万多，公司是以综合楼二楼的舞厅和三楼的一个套间作抵押的。到期后，公司没有钱归还，朱某就起诉到法院，法院先裁定房屋过户给朱某，后又撤销裁定，将房子过户给公司。后又起诉，一直没有解决。2008年12月，阜宁县达恒工业用布厂申请射阳法院对益商饮服公司进行破产清算。2009年2月16日，公司主管部门射阳县流通企业改革发展办公室负责破产清算的主要负责人吴宏胜他们发通知给其，要求在收到通知后三日内向破产管理人移交公司的财务报告、档案、账簿、凭证及相关印章。接到通知后，没有交给他们。2009年4月16日，吴宏胜他们向法院申请要求其和公司原法人沈某移交公司的全部财务报告、档案、账簿、凭证及相关印章。沈某把他保管的有关档案交给法院了，其没有交。2009年4月16日，法院执行局的人在吴宏胜在场的情况下找其谈话，让其交出益商饮服公司的财务报告、档案、账簿、凭证及相关印章。其拒绝，也没有在谈话笔录上签字。2009年4月30日，法院执行局的人到其家中进行了搜查，搜走了部分账簿。2009年6月，公安人员通知当天下午到公安局谈话，当时答应去的，到了下午1点多钟，一想干脆就不去了，把公司有关账簿放起来，别人不知道。后来离开射阳去南京。之后，公司的王书记、黄某经理都打过电话，劝其把有关账簿交给公安人员，女儿也发信息。后女儿发信息说其被上网通缉了，看事情严重了，就打电话叫老公把账送到公司破产清算的负责人吴宏胜那里。法院让交出的是益商饮服公司2005年下半年至2008年的财务报告、档案、账簿和其他相关凭证，涉及金额200多万元，都是公司几年的收入。因为个人合法的利益没有得到解决，把公司的账交出去，自己的事情就没有人解决了，所以就没有交。在整理公司账务期间，觉得心里冤屈，就把公司的部分账本带走藏起来，不让他们进入违法的破产程序。带走5本凭证和2008年全年的账（还没有装订）。临走的时候，在放账的铁皮柜子里留了一张条子，上面写的是：此账你们也无法弄，因为每年都有一本在我身边。把公司的账本隐匿起来后，公司破产清算不能进行下去。上述证据均经庭审质证，证据来源合法，内容真实，且相互印证，足可认定被告人朱兰英隐匿会计凭证、会计账簿犯罪事实成立。本院认为：被告人朱兰英隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，依法应予刑事处罚。公诉机关指控被告人朱兰英犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确，本院予以支持。被告人朱兰英归案后供述了主要犯罪事实，可以从轻处罚。综上，为严申国法，打击犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款，第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人朱兰英犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处罚金人民币二万元。（罚金限在本判决生效后三日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  许元斌审 判 员  吴 兰人民陪审员  李**二〇一九年十二月二十九日书 记 员  袁 楠附录法律条文《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。