河北省沧州市运河区人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0903刑初445号公诉机关河北省沧州市运河区人民检察院。被告人王雪风，男，汉族，1990年2月1日出生，初中文化，户籍所在地河南省尉氏县，捕前住河南省尉氏县，无业。2017年3月11日，因涉嫌犯虚开增值税发票罪被沧州市公安局运河分局刑事拘留，同年4月7日被取保候审，2018年4月7日解除取保候审；2018年12月19日，因涉嫌犯虚开增值税发票罪被沧州市公安局运河分局刑事拘留，同年12月28日被取保候审。2019年10月22日经本院批准，由沧州市公安局运河分局执行逮捕。现羁押于沧州市看守所。辩护人王浩，河南智卓律师事务所律师。沧州市运河区人民检察院以沧运检公诉刑诉〔2019〕377号起诉书指控被告人王雪风犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沧州市运河区人民检察院指派检察员冯子华出庭支持公诉，被告人王雪风及其辩护人王浩均到庭参加了诉讼。现已审理终结。沧州市运河区人民检察院指控，2016年8月至2017年3月份期间，王某3（已判刑）、王某4（已判刑）、黄某（已判刑）、王雪风等人通过用假身份证注册空壳公司的形式、在没有业务往来的情况下为其他公司虚开增值税专用发票。其中，王某3负责空壳公司的注册成立事宜；王某4负责联系开票单位；王雪风在王某4指使下多次取、送空白发票、营业执照、开户许可证等资料，为虚开增值税发票行为提供帮助。截至2017年3月份，王某3、王某4、王雪风等人利用办理的空壳公司共计虚开增值税专用发票199份，金额19687362.9元，税额3346851.29元。为此，指控被告人王雪风犯虚开增值税专用发票罪，并当庭列举了相关证据。被告人王雪风对公诉机关指控其犯虚开增值税发票罪无异议，辩解只是2017年2月至3月期间给王某4和王某3送过三次东西。辩护人对公诉机关指控被告人王雪风犯虚开增值税发票罪无异议，辩护意见是：被告人王雪风没有参与王某4和王某3开办、运营及管理六家公司，更没有参与上述六家公司增值税发票的虚开和交易；被告人王雪风2017年2月15日第一次给王某4送东西，公诉机关指控六家公司2017年2月15日之前开具的99份税额为1653044.23元增值税发票，王雪风不应承担刑事责任，其只应对2017年2月25日从沈阳携带至尉氏的25份增值税专用发票承担刑事责任；在案证据证实六家公司在2017年3月8日以后没有开具过增值税专用发票，故被告人王雪风第三次送东西起不到犯罪的作用，也不应承担刑事责任；被告人王雪风系从犯，认罪态度好，愿意积极退缴所有非法所得，自愿缴纳罚金。综上，建议法庭对被告人王雪风判处缓刑。经审理查明，2016年8月至2017年3月份期间，王某3（已判刑）、王某4（已判刑）、黄某（已判刑）、王雪风等人通过用假身份证注册空壳公司的形式、在没有业务往来的情况下为其他公司虚开增值税专用发票。其中，王某3负责空壳公司的注册成立事宜；王某4负责联系开票单位；王雪风在王某4指使下多次取、送空白发票、营业执照、开户许可证等资料，为虚开增值税发票行为提供帮助。截至2017年3月份，王某3、王某4、王雪风等人利用办理的空壳公司共计虚开增值税专用发票199份，金额19687362.9元，税额3346851.29元。上述事实，有下列证据经法庭举证、质证，本院予以确认。1、被告人王雪风的供述：其去沈阳是给王某4送一个红色的盒子，是在尉氏县城里一个老太太处拿的，之前其和王某4去过这个地方，到沈阳后见到王某4、王某3他们。其2017年3月8日在河南老家接到王某3电话，让其去沈阳给他送一个税控盘，之前其与王某3去过这个地方，其把税控盘交给了王某3。王某4和王某3是虚开增值税专用发票的，其看到他们干这事挺赚钱，其也想干，正好王某3他们去沈阳办公司，王某4让其把他们以前办好的用于虚开增值税票的公司材料（空白发票、税控盘、公司营业执照复印件、公司开户许可证复印件）带回来，其就跟着去了。到沈阳后，王某3找人拿到这些公司资料后交给其，其就坐飞机给王某4送回来了。因为公司网银没有办出来，王某4又自己去了沈阳办网银。王某4到沈阳后，又给其打电话让其从尉氏县一个会计处拿了税控盘、发票汇总表等资料给了一个叫黄某的，当天黄某就拿着这些东西去沈阳找王某4、王某3了。过了几天，王某4给其打电话让其再去沈阳给王某4送开好的增值税发票、税控盘、发票汇总表等资料，其又坐飞机去了沈阳。王某3主要负责在沈阳这边办理用于虚开增值税专用发票的公司，王某4主要负责卖开好的增值税专用发票，黄某就是给王某4跑腿的人。其和王某4、王某3是发小，关系挺好的。其去过沈阳3次，第一次是2017年2月10日，王某4让其去沈阳找黄某送公司资料，其把东西交给了黄某；第二次是和王某3他们去的，到沈阳王某3找人把公司资料拿给王某4，他们是合作关系；第三次是3月9日，其去沈阳给王某4送资料，回来在沧州被抓获。2、同案犯供述。（1）同案犯王某3供述：2017年3月8日左右，王某4让王雪风坐飞机来沈阳把之前开过的发票和税盘送过来。（2）同案犯黄某供述：2017年3月8日，当时王某4在沈阳，让王雪风拿给其一些资料（包括税盘、发票汇总表、身份证等），让其送到沈阳。3、证人证言。（1）证人王某1证言：其想办假公司虚开增值税专用发票赚钱，听王某3在沈阳有代办公司的门路，就在2017年3月份，其和王某2跟着王某3、王雪风到了沈阳。到沈阳后，王雪风坐飞机回河南了，其和王某2找代办公司没有谈成就去别的地方玩了，回到沈阳后，王某4也坐飞机来找王某3了，随后王雪风也拿着虚开增值税发票的税控盘之类的东西回来了，他们三个人一起干虚开增值税发票的事，通过和他们在一起了解到就是找代办公司、购买公司、联系客户送发票之类的事情。我取保候审回家后，听说王雪风就是个送东西的，主要的事情是王某3和王某4干，王某3听王某4的。（2）证人王某2证言：其知道王某3、王某4在东北那边干虚开增值税专用发票的事挺赚钱，其和王某1就跟着王某3去了沈阳，到沈阳后，其和王某1去其他地方玩了，回来的时候，王雪风回沈阳了，第二天王某4坐飞机到沈阳，第三天王雪风也回来了，听王雪风说是给王某4、王某3送税盘之类的东西。这些天了解到他们就是找代办公司、购买公司、联系客户送发票之类的事情。4、电子数据：北京通达法正司法鉴定中心从被告人王某4手机中数据经恢复，提取出各类公司营业执照照片、开户许可证照片、大量办公司所用身份证照片、银行卡照片、注册公司需要的人员身份证复印件照片（包括办理玮潘药业公司中委托代理人、董事兼经理阎某；焦阳药业公司、同春药业、玮潘药业公司财务负责人田某等）、增值税票、增值税专用发票汇总表（玮潘药业公司）、邮寄办公司资料及税控盘的快递单据、税控盘的安装软件信息、通过代办公司办理公司的微信聊天记录。5、公安机关出具的办案说明以及被告人王雪风的户籍。本院认为，被告人王雪风违反增值税专用发票管理法规，为牟取非法利益，在没有实际货物交易的情况下，虚开增值税专用发票税额3346851.29元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人王雪风在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，应依法从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。被告人王雪风认罪，可酌情从轻处罚。被告人王雪风及辩护人关于王雪风给王某4只是送过三次东西，不应对全案虚开增值税专用发票的行为承担法律责任的辩称，于法无据，本院不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条，第二十七条之规定，判决如下：被告人王雪风犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金六万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年10月22日起至2024年3月14日止，罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省沧州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘忠诚人民陪审员  鞠海岐人民陪审员  尚晓静二〇一九年十二月十一日书 记 员  朱风蕊