安徽省蚌埠市蚌山区人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖0303刑初253号公诉机关蚌埠市蚌山区人民检察院。被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司，组织机构代码MA2NE6733，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人王士堃。诉讼代表人张秀丽，女，1967年5月5日出生，汉族，高中文化，蚌埠市丽堃硅粉有限公司经理，住安徽省凤阳县。被告单位凤阳县和平工贸有限公司，组织机构代码754864649，单位地址安徽省滁州市凤阳县，法定代表人张秀美。诉讼代表人张秀美，女，1964年5月12日出生，汉族，初中文化，凤阳县和平工贸有限公司法定代表人，住安徽省凤阳县。被告人王士堃，男，1996年3月4日出生，汉族，大专文化，蚌埠市丽堃硅粉有限公司法定代表人及凤阳县和平工贸有限公司实际控制人，户籍地凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月24日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人冉广杰，安徽径桥律师事务所律师。被告单位凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司，组织机构代码MA2NV9PRX，单位地址安徽省凤阳县，法定代表人吴丽萍。诉讼代表人汪桂府，男，1964年2月22日出生，汉族，初中文化，凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司业务员，住安徽省凤阳县。被告人吴丽萍，女，1970年4月7日出生，汉族，初中文化，凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司法定代表人，住安徽省滁州市凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月29日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人张炜，安徽淮河律师事务所律师。被告单位蚌埠市天普太阳能科技有限公司，组织机构代码MA2NEAY52，单位地址安徽省蚌埠市龙子湖区，法定代表人孔祥德。诉讼代表人张焕军，男，汉族，大学文化，1972年2月15日出生，蚌埠市天普太阳能科技有限公司职工，住安徽省蚌埠市。被告人孔祥德，男，1970年4月25日出生，汉族，初中文化，蚌埠市天普太阳能科技有限公司法定代表人，户籍地安徽省蚌埠市龙子湖区，住蚌埠市龙子湖区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月20日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人邵忠银，安徽史怀畅律师事务所律师。被告人倪凤兵，男，1977年9月12日出生，汉族，大专文化，户籍地安徽省蚌埠市蚌山区，住蚌埠市淮上区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月21日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人许晓冬，安徽大友昱达律师事务所律师。被告单位蚌埠市德谦物资有限公司，组织机构代码MA2N4UW76，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人万惠玲。诉讼代表人万惠玲，女，1964年6月28日出生，汉族，高中文化，蚌埠市德谦物资有限公司法定代表人，住安徽省蚌埠市。被告人马宗喜，男，1963年3月21日出生，汉族，高中文化，蚌埠市德谦物资有限公司股东，户籍安徽省蚌埠市蚌山区，住蚌埠市禹会区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月24日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人周凯瑞，安徽明锐律师事务所律师。被告单位安徽九洲矿产品有限公司，组织机构代码698987707，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人郑前粉。诉讼代表人张支农，男，1960年10月20日出生，汉族，初中文化，安徽九洲矿产品有限公司办公室主任，住安徽省蚌埠市。被告人郑前粉，女，1979年12月14日出生，汉族，中专文化，安徽九洲矿产品有限公司法定代表人，住安徽省蚌埠市高新技术产业开发区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月23日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人郑怀勇，安徽知秋律师事务所律师。被告单位明光市大同商贸有限公司，组织机构代码MA2NL3RQX，单位地址安徽省，法定代表人易同兰。诉讼代表人张为宽，男，1987年7月18日出生，汉族，大专文化，明光市大同商贸有限公司职工，住安徽省凤阳县。被告人易同兰，女，1965年7月8日出生，汉族，小学文化，明光市大同商贸有限公司法定代表人，户籍地安徽省凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月23日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，于2018年9月4日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人朱长娥，安徽国梦律师事务所律师。被告单位安徽省蚌埠市明珠矿业公司，组织机构代码677560827，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人王世勤。诉讼代表人庄会娣，女，1960年7月17日出生，汉族，初中文化，安徽省明珠矿业公司职工，住安徽省凤阳县。被告人王世勤，男，1958年6月16日出生，汉族，文盲，安徽省蚌埠市明珠矿业公司法定代表人，户籍地安徽省滁州市凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月10日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人付红武，安徽国梦律师事务所律师。被告单位蚌埠市恒辉包装有限责任公司，组织机构代码719959407，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人王志忠。诉讼代表人姜思援，男，1961年6月27日出生，汉族，大专文化，蚌埠市恒辉包装有限公司副经理，住安徽省蚌埠市。被告人王志忠，男，1973年9月1日出生，汉族，中专文化，蚌埠市恒辉包装有限公司法定代表人，户籍地安徽省蚌埠市蚌山区，住蚌埠市高新技术产业开发区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月12日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人杨根宝，安徽大友昱达律师事务所律师。被告单位蚌埠弘毅钙业有限公司，组织机构代码559248752，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人李增科。诉讼代表人李长芬，女，1969年11月5日出生，汉族，大学文化，蚌埠弘毅钙业有限公司业务经理，住安徽省蚌埠市。被告人李增科，男，1972年12月13日出生，汉族，中专文化，蚌埠弘毅钙业有限公司法定代表人，住安徽省蚌埠市蚌山区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月11日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，于2018年9月20日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人凌远龙，安徽径桥律师事务所律师。被告单位安徽德邦硅砂有限公司，组织机构代码395190186，单位地址安徽省蚌埠市，法定代表人高仲玖。诉讼代表人高如刚，男，1977年1月23日出生，汉族，初中文化，安徽德邦硅砂有限公司生产厂长，住安徽省凤阳县。被告人高仲玖，男，1972年4月1日出生，汉族，初中文化，安徽德邦硅砂有限公司法定代表人，户籍地安徽省凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月20日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，于2018年6月26日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人马晓昀，安徽径桥（蚌埠）律师事务所律师。被告人王贵增，男，1979年9月16日出生，汉族，中专文化，安徽德邦硅砂有限公司股东，户籍地安徽省凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月21日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人杨静，安徽北正律师事务所律师。被告人高树林，男，1966年7月8日出生，汉族，小学文化，安徽德邦硅砂有限公司股东，户籍地安徽省凤阳县，住凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月26日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人杨平，安徽史怀畅律师事务所律师。被告单位凤阳县三星石英砂厂，组织机构代码734975691，单位地址安徽省滁州市，法定代表人高如雨。诉讼代表人高如军，男，1979年9月2日出生，汉族，初中文化，凤阳县三星石英砂厂职工，住安徽省凤阳县。被告人高仲根，男，1967年5月21日出生，汉族，小学文化，凤阳县三星石英砂厂实际负责人，住安徽省凤阳县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月29日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人李莉莉，安徽北正律师事务所律师。被告人张美钏，男，1976年9月7日出生，汉族，大专文化，住浙江省瑞安市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年5月14日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，2018年6月7日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人孙曼，安徽国梦律师事务所律师。辩护人王文敏，安徽国梦律师事务所实习律师。被告人姚运周，男，1972年5月23日出生，汉族，初中文化，农民，住安徽省蚌埠市高新区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年6月29日被蚌埠市公安局蚌山区分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人高明，安徽淮河律师事务所律师。被告人陈波，男，1990年1月28日出生，汉族，中专文化，凤阳县晶源硅砂有限公司工作，户籍地安徽省淮南市田家庵区，住蚌埠市禹会区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年7月5日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人邱玉成，安徽北正律师事务所律师。被告人朱文君，男，1969年1月1日出生，汉族，初中文化，安徽华强玻璃科技有限公司，住安徽省五河县，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月29日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人彭学兵，安徽百济律师事务所律师。被告人赵峰，男，1969年2月15日出生，汉族，小学文化，凤阳慧峰包装制品有限公司职工，住安徽省凤阳县，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月17日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人曹鸿斌，安徽国梦律师事务所律师。被告人高如进，男，1990年12月3日出生，汉族，初中文化，农民，住安徽省凤阳县，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年6月14日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，于2018年6月29日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人王应选，安徽北正律师事务所律师。被告人王少波，男，1987年2月24日出生，汉族，大专文化，淮安市远程工贸有限公司，户籍地安徽省凤阳县，住蚌埠市龙子湖区，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年9月27日被蚌埠市公安局蚌山分局刑事拘留，于2018年10月25日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人朱丙元，安徽国梦律师事务所律师。被告人王秀梅，女，1971年9月13日出生，汉族，高中文化，无业，户籍地安徽省蚌埠市蚌山区，住蚌埠市蚌山区，因涉嫌伪造印章罪，于2019年4月23日被蚌埠市公安局蚌山分局取保候审，2019年6月20日被本院决定取保候审。辩护人高艺月，安徽治邦律师事务所律师。蚌埠市蚌山区人民检察院以蚌山检刑诉〔2019〕217号起诉书指控被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市天普太阳能科技有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司、安徽九洲矿产品有限公司、明光市大同商贸有限公司、安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司、蚌埠市恒晖包装有限公司、蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽德邦硅砂有限公司、凤阳县三星石英砂厂犯虚开增值税专用发票罪，被告人张美钏、易同兰、王少波、李增科、高仲玖、王世勤、王志忠、朱文君、倪凤兵、郑前粉、孔祥德、马宗喜、赵峰、陈波、姚运周、高仲根、吴丽萍、王士堃、高如进、高树林、王贵增犯虚开增值税专用发票罪，被告人王秀梅犯伪造公司印章罪，于2019年6月13日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序并组成合议庭，因案情复杂于2019年7月27日依法转为普通程序，于2019年12月16日公开开庭进行了审理。蚌埠市蚌山区人民检察院指派检察员李某出庭支持公诉。被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市天普太阳能科技有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司、安徽九洲矿产品有限公司、明光市大同商贸有限公司、安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司、蚌埠市恒晖包装有限公司、蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽德邦硅砂有限公司、凤阳县三星石英砂厂的诉讼代表人张秀丽、张秀美、汪桂府、张焕军、万惠玲、张支农、张为宽、庄会娣、姜思援、李长芬、高如刚、高如军，被告人王士堃及其辩护人冉广杰、被告人倪凤兵及其辩护人许晓冬、被告人郑前粉及其辩护人郑怀勇、被告人王志忠及其辩护人杨根宝、被告人李增科及其辩护人凌远龙、被告人高仲玖及其辩护人马晓昀、被告人张美钏及其辩护人孙曼、被告人朱文君及其辩护人彭学兵、被告人王秀梅及其辩护人高艺月，被告人吴丽萍、孔祥德、马宗喜、易同兰、王世勤、高树林、王贵增、高仲根、姚运周、陈波、赵峰、高如进、王少波，蚌埠市蚌山区法律援助中心接本院通知指派的辩护人张炜、邵忠银、周凯瑞、朱长娥、付红武、杨平、杨静、李莉莉、高明、邱玉成、曹鸿斌、王应选、朱丙元到庭参加诉讼。期间，蚌埠市蚌山区人民检察院因需要补充侦查，建议延期审理，本院同意延期审理。本案现已审理终结。蚌埠市蚌山区人民检察院指控：2017年9月份至2018年4月期间，被告人张美钏为谋取非法利益，在没有真实交易的前提下，从李同山（已判刑）处购买增值税专用发票，再加收1%的税点卖给被告人吴丽萍、王士堃等人的公司。经核实，张美钏涉嫌虚开增值税专用发票的金额为11595830.05元，税额为1971291.10元。2017年11月至2018年4月期间，被告人王士堃经营的蚌埠市丽堃硅粉有限公司在给宁波千满千板业有限公司、滨州绿邦板业有限公司、靖江斯特孚机电贸易有限公司供应石英砂期间，以票面金额12%的价格从张美钏处购得李同山控制的蚌埠市东和盛泰商贸有限公司等开具的增值税专用发票提供给受票单位。王士堃经营的蚌埠市丽堃硅粉有限公司和其控制的凤阳和平工贸有限公司，在没有真实交易的情况下，从张美钏处购得李同山控制的公司开具的增值税专用发票进行抵扣。从经核实，王士堃涉嫌虚开增值税专用发票的金额为5771912.97元，税额为981225.18万。2017年10月至2018年4月，被告人吴丽萍经营的凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司，在没有实际业务的前提下，吴丽萍让被告人张美钏帮助其公司虚开增值税专用发票，金额3347267.53元，税额569035.47元。2017年中上旬，被告人姚运周以非法获利为目的，在没有真实交易的前提下，从李同山处购得增值税专用发票并加收0.5%的税点为张美钏及张美钏下游公司虚开增值税专用发票。经核实，姚运周涉嫌虚开增值税专用发票金额554316.24元，税额94233.76元。2017年9月份至2018年4月期间，被告人陈波以非法获利为目的，在没有真实交易的前提下，从李同山处购买增值税专用发票，再加收1%的税点卖给倪凤兵、孔祥德控制的蚌埠市天普太阳能科技有限公司。经核实，陈波涉嫌虚开增值税专用发票的票额为2679487.22元，税额为455512.78元。2017年9月至2017年12月期间，被告人倪凤兵、孔祥德经营的蚌埠市天普太阳能科技有限公司以不带票的价格购进石英砂，后又在没有实际业务的前提下，以10%的税点作为开票费从被告人陈波处购得增值税专用发票，票额2679487.22元，税额455512.78元。2016年10月至2018年3月期间，被告人朱文君给安徽华强玻璃科技有限公司、常州市荣艺包装材料有限公司供货，且无法提供增值税专用发票给上述两公司，遂在没有实际业务的前提下以13%的税点作为开票费从被告人李同山处购得增值税专用发票并提供给上述两公司。经核实，朱文君涉嫌虚开增值税专用发票的票额为424466.35元，税额为72159.27元。2017年4月期间，被告人马宗喜经营的蚌埠市德谦物资有限公司以不带票的价格购进煤炭，后又在没有实际业务的前提下，以9%的税点作为开票费从李同山处购得增值税专用发票作为公司的进项票并抵扣。经核实，马宗喜涉嫌虚开增值税专用发票的票额2976608.13元，税额506023.47元。2017年10月至2018年4月期间，被告人郑前粉经营的安徽九洲矿产品有限公司以不带票的价格购进石英砂，后又在没有实际业务的前提下以11%的税点作为开票费从被告人程慧（在逃）、朱广成（已死亡）处购得增值税专用发票作为公司进项票并全部用于抵扣税款。经核实，郑前粉涉嫌虚开增值税专用发票票额636102.58元，税额108137.42元。2017年10月至2018年5月期间，被告人赵峰在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票并加收1%的税点卖给凤阳县辰晔石英砂销售有限公司、安徽栗山商贸有限公司、连云港鸿博耐火材料有限公司、常州铸工铸造有限公司、常州凯蕾铸锻有限公司、常州宇达耐火材料有限公司、淮安润建新型建材有限公司、马鞍山炳盛商贸有限公司、凤阳光明工业材料有限公司、凤阳县龙汇矿业有限公司、宿迁太平阀门管件有限公司、凤阳县群盛建材有限公司、江阴市杰灵金属制品有限公司、铜陵市燕信硅化有限责任公司、凤阳县益佳建材有限公司、芜湖黄坛精密铸造有限公司、江苏宁博机械制造有限公司、张家港市彭港铸造有限公司、张家港市信大铸造厂、泰州市贝斯特精铸机械有限公司、南京华英合金铸钢厂、当涂县鑫泰耐磨材料有限公司、无锡仁青铸造材料有限公司、滁州兄弟科技有限公司、苏州安力铸造有限公司、张家港双明铸造有限公司、马鞍山启航商贸有限公司。经核实，赵峰涉嫌虚开增值税专用发票票额为9465340.43元，税额为1609107.77元。2017年10月至2018年5月期间，被告人易同兰经营的明光市大同商贸有限公司在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票给自己的公司，并进行抵扣。经核实，易同兰涉嫌虚开增值税专用发票票额499068.4元，税额84841.63元。2017年2月至2018年4月期间，被告人王世勤经营的安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票17张，并全部抵扣。经核实，王世勤涉嫌虚开增值税专用发票金额1,369,294.85元，税额232,780.15元。2016年9月至2017年1月期间，被告人王志忠经营的蚌埠市恒晖包装有限责任公司在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票18张，并全部抵扣。经核实，王志忠涉嫌虚开增值税专用发票金额1454102.57元，税额247197.43元。2017年11月至2018年4月期间，被告人李增科经营的蚌埠弘毅钙业有限公司，在没有实际业务的前提下，以10.5%的税点作为开票费从程慧、朱广成处购得增值税专用发票作为公司进项并全部抵扣。经核实，李增科涉嫌虚开增值税专用发票金额940333.33元，税额159856.67元。2016年1月至2017年12月期间，安徽德邦硅砂有限公司为获取进项增值税专用发票，在无真实交易的前提下，该公司法人高仲玖及公司股东王贵增、高树林商议通过李同山控制的蚌埠益佳钢业有限公司、蚌埠洪仁物资有限公司等公司给自己的公司虚开增值税专用发票后用于公司进项税抵扣，同时支付李同山票面金额8%的税点作为开票费用。经核实，安徽德邦硅砂有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的金额为15114205.38元，税额2569415.02元。2017年以来，被告人高如进在没有实际业务的前提下，以10%的税点作为开票费购买李同山及其控制的公司增值税专用发票开具给山东恒嘉玻璃工业公司、内蒙古伊东骏马玻璃制品有限公司虚开增值税专用发票。经核实，高如进涉嫌虚开增值税专用发票的金额1034620.09元，税额175885.41元。2016年至今，被告人高仲根经营的凤阳县三星石英砂厂为了节省成本，在没有实际业务的前提下，通过李同山及其控制的公司向山西、河南等多家售票单位虚开增值税专用发票。经核实，高仲根涉嫌虚开增值税专用发票的金额为826806.85元，税额140557.15元。2017年至2018年4月期间，被告人王少波为谋取非法利益，在没有实际业务的前提下，以票面金额11%的价格从李同山处购得增值税专用发票，再以票面金额11.5%的价格作为开票费用出售给凤阳鑫磊石英砂厂、淮安远程工贸有限公司、凤阳聚荣商贸有限公司、江苏洪泽金润工贸有限公司、铜陵古冶商贸有限公司，目前，经核实，王少波涉嫌虚开增值税专用发票的金额4953811.99元，税额842148.01元。2017年11月至2018年4月期间，被告人王秀梅在蚌埠大方印章店工作期间，为谋取非法利益，帮助李同山（已被判刑）私刻安徽栗山商贸有限公司等其他公司的单位印章四十枚，每枚印章收取费用50元，共计获利2000元整。公诉机关就起诉书指控的上述事实向法庭出示了书证、司法鉴定意见书、证人证言、被告人的供述等证据。公诉机关认为，被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市天普太阳能科技有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司、安徽九洲矿产品有限公司、明光市大同商贸有限公司、安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司、蚌埠市恒晖包装有限公司、蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽德邦硅砂有限公司、凤阳县三星石英砂厂虚开增值税专用发票，被告人王士堃、吴丽萍、倪凤兵、孔祥德、马宗喜、郑前粉、易同兰、王世勤、王志忠、李增科、高仲玖、王贵增、高树林、高仲根作为单位的法人或者公司的直接责任人，对其单位所虚开的增值税专用发票负有直接责任。被告人张美钏、姚运周、陈波、朱文君、赵峰、王少波、高如进为谋取非法利益，在没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款流失，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究上述单位及直接责任人和其他被告人的刑事责任。被告人王秀梅为了谋取非法利益，私刻公司印章，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百八十条第二款，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以伪造公司印章罪追究其刑事责任。被告人王士堃、吴丽萍、倪凤兵、孔祥德、马宗喜、郑前粉、易同兰、王世勤、王志忠、李增科、高仲玖、王贵增、高树林、高仲根、张美钏、姚运周、陈波、朱文君、赵峰、王少波、高如进愿意接受处罚，建议判处被告人郑前粉有期徒刑七个月至一年二个月，适用缓刑；建议判处被告人王志忠有期徒刑一年二个月至一年七个月，适用缓刑；建议判处被告人李增科有期徒刑一年至一年四个月，适用缓刑；建议判处被告人高仲根有期徒刑十个月至一年三个月，适用缓刑；建议判处被告人倪凤兵有期徒刑二年二个月至二年六个月，适用缓刑；建议判处被告人王世勤有期徒刑一年二个月至一年六个月，适用缓刑；建议判处被告人易同兰有期徒刑八个月至一年，适用缓刑；建议判处被告人吴丽萍有期徒刑二年四个月至三年，适用缓刑；建议判处被告人马宗喜有期徒刑二年四个月至三年，适用缓刑；建议判处被告人孔祥德有期徒刑二年二个月至二年六个月，适用缓刑；建议判处被告人王士堃有、高仲玖、王贵增、高树林有期徒刑三年，适用缓刑；建议判处被告人张美钏、赵峰、王少波有期徒刑三年，适用缓刑，并处罚金；建议判处被告人姚运周有期徒刑八个月至一年，适用缓刑，并处罚金；建议判处被告人陈波有期徒刑二年六个月至三年，适用缓刑，并处罚金；建议判处被告人高如进有期徒刑十个月至一年三个月，适用缓刑，并处罚金；建议判处被告人朱文君有期徒刑七个月至一年，适用缓刑，并处罚金；建议判处被告人王秀梅有期徒刑一年至二年，适用缓刑，并处罚金人民币一万元。提请本院依法判处。被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市天普太阳能科技有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司、安徽九洲矿产品有限公司、明光市大同商贸有限公司、安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司、蚌埠市恒晖包装有限公司、蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽德邦硅砂有限公司、凤阳县三星石英砂厂的诉讼代表人张秀丽、张秀美、汪桂府、张焕军、万惠玲、张支农、张为宽、庄会娣、姜思援、李长芬、高如刚、高如军对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人王士堃、吴丽萍、倪凤兵、孔祥德、马宗喜、郑前粉、易同兰、王世勤、王志忠、李增科、高仲玖、高树林、王贵增、高仲根对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。被告人张美钏、姚运周、陈波、朱文君、赵峰、高如进、王少波对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。被告人王秀梅对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。被告人王士堃的辩护人提出如下辩护意见：被告人王士堃有自首情节，愿意接受处罚，建议采纳公诉机关的量刑建议，对其适用缓刑。被告人吴丽萍的辩护人提出如下辩护意见：被告人吴丽萍有自首情节，积极退赃，认罪悔罪，建议从轻、减轻处罚。被告人倪凤兵的辩护人提出如下辩护意见：被告人倪凤兵有自首情节，已经补缴税款，愿意缴纳罚金，认罪悔罪，建议适用缓刑。被告人孔祥德的辩护人提出如下辩护意见：被告人孔祥德有自首情节，积极退赃，补缴税款，认罪悔罪，建议从轻处罚。被告人马宗喜的辩护人提出如下辩护意见：被告马宗喜有自首情节，主观恶性较小，认罪悔罪，建议从轻、减轻处罚。被告人郑前粉的辩护人提出如下辩护意见：被告人郑前粉有自首情节，补缴了税款，愿意缴纳罚金，自愿接受处罚，建议免于刑事处罚。被告人易同兰的辩护人提出如下辩护意见：被告人易同兰有坦白情节，已经补缴税款，愿意缴纳罚金，自愿认罪认罚，建议从轻处罚。被告人王世勤的辩护人提出如下辩护意见：被告人王世勤已经补缴税款，主观恶性较小，愿意缴纳罚金，自愿认罪认罚，建议从轻处罚。被告人王志忠的辩护人提出如下辩护意见：被告人王志忠有自首情节，补缴税款，积极退赃，愿意接受处罚，建议从宽处罚。被告人李增科的辩护人提出如下辩护意见：被告人李增科接电话主动投案，如实供述了犯罪事实，可以从轻减轻处罚，已经补缴税款，主动退赃，认罪认罚，建议适用缓刑。被告人高仲玖的辩护人提出如下辩护意见：本案犯罪数额有误，被告人高仲玖有自首情节，主动补缴税款，认罪认罚，建议从宽处罚并适用缓刑。被告人高树林的辩护人提出如下辩护意见：被告人高树林有自首情节，积极退赃，认罪悔罪，建议从轻、减轻处罚，适用缓刑。被告人王贵增的辩护人提出如下辩护意见：被告人王贵增有自首情节，已经补缴税款，认罪悔罪，建议从轻或者减轻处罚。被告人高仲根的辩护人提出如下辩护意见：被告人高仲根有自首情节，主动退赃，自愿认罪，建议从轻减轻处罚并适用缓刑。被告人张美钏的辩护人提出如下辩护意见：被告人张美钏的犯罪数额有误，主观恶性较小，有坦白情节，认罪悔罪，建议从轻减轻处罚，适用缓刑。被告人姚运周的辩护人提出如下辩护意见：被告人姚运周有自首情节，主动退赃，认罪悔罪，建议减轻处罚。被告人陈波的辩护人提出如下辩护意见：被告人陈波有自首情节，认罪悔罪，愿意缴纳罚金，建议从轻、减轻处罚，适用缓刑。被告人朱文君的辩护人提出如下辩护意见：被告人朱文君系犯罪未遂，有自首情节，主动退赃，自愿认罪认罚，建议单处罚金。被告人赵峰的辩护人提出如下辩护意见：被告人赵峰有自首情节，积极退赃，愿意接受处罚，建议从宽处罚适用缓刑。被告人高如进的辩护人提出如下辩护意见：被告人高如进到案后坦白罪行，认罪悔罪，愿意接受处罚，建议从轻处罚适用缓刑。被告人王少波的辩护人提出如下辩护意见：被告人王少波主动退赃，自愿认罪认罚，建议对其从轻、减轻处罚，适用缓刑。被告人王秀梅的辩护人提出如下辩护意见：被告人王秀梅有自首情节，主动退赃，自愿认罪认罚，建议适用缓刑。经审理查明：一、虚开增值税专用发票事实（一）被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市天普太阳能科技有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司、安徽九洲矿产品有限公司、明光市大同商贸有限公司、安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司、蚌埠市恒晖包装有限公司、蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽德邦硅砂有限公司、凤阳县三星石英砂厂犯罪事实1、被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司犯罪事实（王士堃）（1）2017年11月至2018年4月期间，被告人王士堃经营的蚌埠市丽堃硅粉有限公司在给宁波千满千板业有限公司、滨州绿邦板业有限公司、靖江斯特孚机电贸易有限公司供应石英砂期间，以票面金额12%的价格从张美钏处购得李同山控制的蚌埠市东和盛泰商贸有限公司等开具的增值税专用发票提供给受票单位，虚开增值税专用发票的金额为3158660.68元，税额为617209.56元。（2）王士堃经营的蚌埠市丽堃硅粉有限公司和其控制的凤阳县和平工贸有限公司，在没有真实交易的情况下，从张美钏处购得李同山控制的公司开具的增值税专用发票进行抵扣。其中，蚌埠市丽堃硅粉有限公司虚开增值税专用发票的金额为1098503.55元，税额为214650.12元；凤阳和平工贸有限公司虚开增值税专用发票的金额为764399.91元，税额为149365.50元。2、被告单位凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司犯罪事实（吴丽萍）2017年10月至2018年4月，被告人吴丽萍经营的凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司，在没有实际业务的前提下，吴丽萍让被告人张美钏帮助其公司虚开增值税专用发票，金额3347267.53元，税额569035.47元。3、被告单位蚌埠市天普太阳能科技有限公司犯罪事实（倪凤兵、孔祥德）2017年9月至2017年12月期间，被告人倪凤兵、孔祥德经营的蚌埠市天普太阳能科技有限公司以不带票的价格购进石英砂，后又在没有实际业务的前提下，以10%的税点作为开票费从被告人陈波处购得增值税专用发票，票额2679487.22元，税额455512.78元。4、被告单位蚌埠市德谦物资有限公司犯罪事实（马宗喜）2017年4月期间，被告人马宗喜经营的蚌埠市德谦物资有限公司以不带票的价格购进煤炭，后又在没有实际业务的前提下，以9%的税点作为开票费从李同山处购得增值税专用发票作为公司的进项票并抵扣。经核实，马宗喜涉嫌虚开增值税专用发票的票额2976608.13元，税额506023.47元。5、被告单位安徽九洲矿产品有限公司犯罪事实（郑前粉）2017年10月至2018年4月期间，被告人郑前粉经营的安徽九洲矿产品有限公司以不带票的价格购进石英砂，后又在没有实际业务的前提下以11%的税点作为开票费从被告人程慧（在逃）、朱广成（已死亡）处购得增值税专用发票作为公司进项票并全部用于抵扣税款。经核实，郑前粉涉嫌虚开增值税专用发票票额636102.58元，税额108137.42元。6、被告单位明光市大同商贸有限公司犯罪事实（易同兰）2017年10月至2018年5月期间，被告人易同兰经营的明光市大同商贸有限公司在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票给自己的公司，并进行抵扣。经核实，易同兰涉嫌虚开增值税专用发票票额499068.4元，税额84841.63元。7、被告单位安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司犯罪事实（王世勤）2017年2月至2018年4月期间，被告人王世勤经营的安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票17张，并全部抵扣。经核实，王世勤涉嫌虚开增值税专用发票金额1,369,294.85元，税额232,780.15元。8、被告单位蚌埠市恒晖包装有限责任公司犯罪事实（王志忠）2016年9月至2017年1月期间，被告人王志忠经营的蚌埠市恒晖包装有限责任公司在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票18张，并全部抵扣。经核实，王志忠涉嫌虚开增值税专用发票金额1454102.57元，税额247197.43元。9、被告单位蚌埠弘毅钙业有限公司犯罪事实（李增科）2017年11月至2018年4月期间，被告人李增科经营的蚌埠弘毅钙业有限公司，在没有实际业务的前提下，以10.5%的税点作为开票费从程慧、朱广成处购得增值税专用发票作为公司进项并全部抵扣。经核实，李增科涉嫌虚开增值税专用发票金额940333.33元，税额159856.67元。10、被告单位安徽德邦硅砂有限公司犯罪事实（高仲玖、王贵增、高树林）2016年1月至2017年12月期间，安徽德邦硅砂有限公司为获取进项增值税专用发票，在无真实交易的前提下，该公司法人高仲玖及公司股东王贵增、高树林商议通过李同山控制的蚌埠益佳钢业有限公司、蚌埠洪仁物资有限公司等公司给自己的公司虚开增值税专用发票后用于公司进项税抵扣，同时支付李同山票面金额8%的税点作为开票费用。经核实，安徽德邦硅砂有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的金额为15114205.38元，税额2569415.02元。11、被告单位凤阳县三星石英砂厂犯罪事实（高仲根）2016年至今，被告人高仲根经营的凤阳县三星石英砂厂为了节省成本，在没有实际业务的前提下，通过李同山及其控制的公司向山西、河南等多家售票单位虚开增值税专用发票。经核实，高仲根涉嫌虚开增值税专用发票的金额为826806.85元，税额140557.15元。（二）被告人张美钏、姚运周、陈波、朱文君、赵峰、高如进、王少波犯罪事实1、被告人张美钏犯罪事实2017年9月份至2018年4月期间，被告人张美钏为谋取非法利益，在没有真实交易的前提下，从李同山（已判刑）处购买增值税专用发票，再加收1%的税点卖给被告人吴丽萍、王士堃等人的公司。经核实，张美钏虚开增值税专用发票的金额为11595830.05元，税额为1971291.10元。2、被告人姚运周犯罪事实2017年中上旬，被告人姚运周以非法获利为目的，在没有真实交易的前提下，从李同山处购得增值税专用发票并加收0.5%的税点为张美钏及张美钏下游公司虚开增值税专用发票。经核实，姚运周涉嫌虚开增值税专用发票金额554316.24元，税额94233.76元。3、被告人陈波犯罪事实2017年9月份至2018年4月期间，被告人陈波以非法获利为目的，在没有真实交易的前提下，从李同山处购买增值税专用发票，再加收1%的税点卖给倪凤兵、孔祥德控制的蚌埠市天普太阳能科技有限公司。经核实，陈波涉嫌虚开增值税专用发票的票额为2679487.22元，税额为455512.78元。4、被告人朱文君犯罪事实2016年10月至2018年3月期间，被告人朱文君给安徽华强玻璃科技有限公司、常州市荣艺包装材料有限公司供货，且无法提供增值税专用发票给上述两公司，遂在没有实际业务的前提下以13%的税点作为开票费从被告人李同山处购得增值税专用发票并提供给上述两公司。经核实，朱文君涉嫌虚开增值税专用发票的票额为424466.35元，税额为72159.27元。5、被告人赵峰犯罪事实2017年10月至2018年5月期间，被告人赵峰在没有实际业务的前提下，从李同山处购得增值税专用发票并加收1%的税点卖给凤阳县辰晔石英砂销售有限公司、安徽栗山商贸有限公司、连云港鸿博耐火材料有限公司、常州铸工铸造有限公司、常州凯蕾铸锻有限公司、常州宇达耐火材料有限公司、淮安润建新型建材有限公司、马鞍山炳盛商贸有限公司、凤阳光明工业材料有限公司、凤阳县龙汇矿业有限公司、宿迁太平阀门管件有限公司、凤阳县群盛建材有限公司、江阴市杰灵金属制品有限公司、铜陵市燕信硅化有限责任公司、凤阳县益佳建材有限公司、芜湖黄坛精密铸造有限公司、江苏宁博机械制造有限公司、张家港市彭港铸造有限公司、张家港市信大铸造厂、泰州市贝斯特精铸机械有限公司、南京华英合金铸钢厂、当涂县鑫泰耐磨材料有限公司、无锡仁青铸造材料有限公司、滁州兄弟科技有限公司、苏州安力铸造有限公司、张家港双明铸造有限公司、马鞍山启航商贸有限公司。经核实，赵峰涉嫌虚开增值税专用发票票额为9465340.43元，税额为1609107.77元。6、被告人高如进犯罪事实2017年以来，被告人高如进在没有实际业务的前提下，以10%的税点作为开票费购买李同山及其控制的公司增值税专用发票开具给山东恒嘉玻璃工业公司、内蒙古伊东骏马玻璃制品有限公司虚开增值税专用发票。经核实，高如进涉嫌虚开增值税专用发票的金额1034620.09元，税额175885.41元。7、被告人王少波犯罪事实2017年至2018年4月期间，被告人王少波为谋取非法利益，在没有实际业务的前提下，以票面金额11%的价格从李同山处购得增值税专用发票，再以票面金额11.5%的价格作为开票费用出售给凤阳鑫磊石英砂厂、淮安远程工贸有限公司、凤阳聚荣商贸有限公司、江苏洪泽金润工贸有限公司、铜陵古冶商贸有限公司，目前，经核实，王少波涉嫌虚开增值税专用发票的金额4953811.99元，税额842148.01元。另查明：2018年5月11日，民警到浙江省瑞安市玉海街道虹桥南路4栋5单元601室将被告人张美钏抓获，其到案后供述了犯罪事实。2018年9月27日，民警到恒大御景湾西门将王少波抓获，其到案后供述了犯罪事实。2018年8月23日，民警到凤阳县府城镇府西街中国建设银行大厅将易同兰抓获，其到案后供述了犯罪事实。被告人王世勤于2018年10月9日主动投案，如实供述了犯罪事实。王志忠2018年9月4日主动投案，如实供述了犯罪事实。朱文君于2018年8月20日主动投案，如实供述了犯罪事实。倪凤兵2018年8月15日主动投案，如实供述了犯罪事实。郑前粉于2018年8月15日主动投案，如实供述了犯罪事实。孔祥德2018年8月16日主动投案，如实供述了犯罪事实。马宗喜于2018年8月14日主动投案，如实供述了犯罪事实。赵峰2018年8月7日主动投案，如实供述了犯罪事实。陈波2018年7月5日主动投案，如实供述了犯罪事实。马姚运周于2018年6月28日主动投案，如实供述了犯罪事实。高仲根2018年6月29日主动投案，如实供述了犯罪事实。高如进于2018年6月12日主动投案，如实供述了犯罪事实。高树林于2018年6月25日主动投案，如实供述了犯罪事实。王贵增于2018年6月20日主动投案，如实供述了犯罪事实。吴丽萍于2018年5月28日主动投案，如实供述了犯罪事实。王士堃于2018年5月24日主动投案，如实供述了犯罪事实。高如进于2018年6月12日主动投案，如实供述了犯罪事实。高仲玖于2018年6月20日主动投案，当日未如实供述犯罪事实，次日如实供述了犯罪事实。李增科于2018年9月10日主动投案，开始三次讯问未如实供述犯罪事实，9月19日第4次讯问时如实供述了犯罪事实。被告人张美钏违法所得20万元，姚运周违法所得2700元，陈波违法所得2.7万元，朱文君违法所得1.7万元，赵峰违法所得5万元，高如进违法所得4.2万元，王士堃违法所得4500元，王少波违法所得5万元。各被告人主动退赃情况：侦查机关暂扣安徽德邦硅砂有限公司（股东高仲玖、王贵增、高树林）三名股东70万元、70万元、40万元；暂扣凤阳县三星石英砂厂高仲根20万元；暂扣蚌埠市丽堃硅粉有限公司王士堃50万元；暂扣凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司吴丽萍50万元；暂扣蚌埠市天普太阳能科技有限公司股东倪凤兵10万元、法定代表人孔祥德10万元；暂扣蚌埠市德谦物资有限公司马宗喜20万元；暂扣安徽九洲矿产品有限公司郑前粉5万元；暂扣明光市大同商贸有限公司易同兰10万元；暂扣安徽省蚌埠市明珠矿业公司王世勤5万元；暂扣蚌埠市恒晖包装有限公司王志忠20万元；暂扣蚌埠弘毅钙业有限公司李增科15万元；暂扣张美钏40万元、姚运周5万元、陈波30万元、朱文君2万元、赵峰50万元、高如进30万元、王少波30万元。2019年6月26日，交通银行光彩支行协助公安机关冻结蚌埠市东和盛泰商贸有限公司（赵峰造假）账号343006021018880025375内余额171502.84元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、受案登记表、立案决定书证明：2018年4月10日，接匿名报警称：在清大德人大厦接公安部经侦局云端系统平台发布的关于“山东威海莱赢贸易公司等虚开增值税专用发票案”涉及安徽省内线索情况研判，蚌埠益佳钢业公司涉嫌虚开增值税专用发票,自2016年6月起，在无真实交易的情况下，对外虚开增值税发票价税合计4000余万元。同日受案，4月13日蚌埠市公安局蚌山分局决定对该案立案侦查。2、户籍信息证明：被告人张美钏、王士堃、吴丽萍、姚运周、陈波、倪凤兵、孔祥德、朱文君、马宗喜、郑前粉、周帅、赵峰、易同兰、王世勤、王志忠、李增科、高仲玖、王贵增、高树林、高如进、高仲根、王少波的出生日期等基本情况。3、抓获经过，到案情况说明证明：2018年5月11日，民警到浙江省瑞安市玉海街道虹桥南路4栋5单元601室将被告人张美钏抓获；2018年9月27日，民警到恒大御景湾西门将王少波抓获；2018年8月23日，民警到凤阳县府城镇府西街中国建设银行大厅将易同兰抓获；王世勤于2018年10月9日主动投案，如实供述了犯罪事实。王志忠2018年9月4日主动投案，如实供述了犯罪事实。朱文君于2018年8月20日主动投案，如实供述了犯罪事实。倪凤兵2018年8月15日主动投案，如实供述了犯罪事实。郑前粉于2018年8月15日主动投案，如实供述了犯罪事实。孔祥德2018年8月16日主动投案，如实供述了犯罪事实。马宗喜于2018年8月14日主动投案，如实供述了犯罪事实。赵峰2018年8月7日主动投案，如实供述了犯罪事实。陈波2018年7月5日主动投案，如实供述了犯罪事实。姚运周于2018年6月28日主动投案，如实供述了犯罪事实。高仲根2018年6月29日主动投案，如实供述了犯罪事实。高如进于2018年6月12日主动投案，如实供述了犯罪事实。高树林于2018年6月25日主动投案，如实供述了犯罪事实。王贵增于2018年6月20日主动投案，如实供述了犯罪事实。吴丽萍于2018年5月28日主动投案，如实供述了犯罪事实。王士堃于2018年5月24日主动投案，如实供述了犯罪事实。高如进于2018年6月12日主动投案，如实供述了犯罪事实。高仲玖于2018年6月20日主动投案，当天未如实供述犯罪事实，次日如实供述了犯罪事实。李增科于2018年9月10日主动投案，开始的3次讯问未如实供述犯罪事实，第4次讯问时供述了犯罪事实。4、羁押证明证明：张美钏于2018年5月12日至14日被临时寄押于瑞安市看守所。5、私营企业基本注册信息查询单证明：凤阳县三星石英砂厂，投资人2007年3月由高如国变更为高仲根，2018年9月由高仲根变更为高如雨，经营范围，石英砂加工销售。6、私营企业基本注册信息查询单证明：凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司法定代表人吴丽萍，公司2017年4月成立。7、私营企业基本注册信息查询单证明：凤阳县和平工贸有限公司法定代表人张秀美，公司2003年10月成立，经营范围石英砂的销售等。8、私营企业基本注册信息查询单证明：明光市大同商贸有限公司法定代表人易同兰，公司2017年5月成立，经营范围石英砂的批发兼零售等。9、凤阳县大庙群力石英砂厂出具的“证明”证明：天普太阳能公司从其厂购石英砂，2017年5月10日至2018年1月26日共计购买6371吨，因其厂是租赁别人的厂房生产，故未能提供增值税专用发票。10、徽商银行客户自助打印回单证明：2018年7月16日，蚌埠市天普太阳能科技有限公司向待报解预算收入-横向联网（账户3403099915621610101000002）转款455512.78元。11、销货清单证明：安徽华强玻璃科技有限公司（朱文君）于2018年2月24日、2018年3月9日分别销售给常州水玻璃44800元、49662元。12、国税局稽查局数据证明：各公司间的交易额及税额情况。13、凤阳县大庙群力石英砂场出具的《证明》证明：蚌埠市天普太阳能科技有限公司于2017年5月10日至2018年1月26日从凤阳群力石英砂厂共采购6371吨石英砂，因厂是租赁别人厂房生产，凤阳群力石英砂厂未能提供增值税专用发票。14、税收完税、增值税纳税申报表、电子缴税付款凭证、（销项）增值税专用发票电子底账信息查询单、李同山案件（销项）增值税专用发票开具公司明细证明：蚌埠市恒辉包装公司缴纳增值税情况；蚌埠市丽堃硅粉有限公司公司缴纳税款情况；蚌埠市天普太阳能科技有限公司缴纳税款情况。凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司缴纳税款情况；安徽德邦硅砂有限公司缴纳税款情况；蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽九洲矿产品有限公司增值税纳税申报情况；凤阳县和平工贸有限公司缴纳增值税情况；明光市大同商贸有限公司增值税纳税申报及缴纳增值税情况；（销项）增值税专用发票电子底账信息查询税额；李同山案件（销项）增值税专用发票开具公司金额及税额。15、增值税纳税申报表、银行付款回单证明：明光市大同商贸有限公司2018年6月1日至6月30日缴纳增值税88601.95元。16、增值税纳税申报表、电子缴款凭证、记账凭证、增值税纳税申报表附列资料(二)、安徽增值税专用发票、认证结果单证明：蚌埠市硅谷矿业有限公司2018年7月1日至7月31日缴纳增值税43697.18元，进项税转出37923.07，申报抵扣的进项税额17531.04元。17、增值税专用发票、认证结果清单（认证相符）、电子缴款凭证、记账凭证、安徽省增值锐专用发票、税收完税证明国内支付业务回单证明：2017年9月24日，蚌埠市东和盛泰商贸有限公司开给蚌埠市硅谷矿业有限公司增值税专用发票一张，价税（金额+税额）合计45000元，2017年12月14日，蚌埠市东和盛泰商贸有限公司开给蚌埠市硅谷矿业有限公司增值税专用发票一张，价税（金额+税额）合计112000元，2018年3月22日，蚌埠市东和盛泰商贸有限公司开给蚌埠市硅谷矿业有限公司增值税专用发票一张，价税（金额+税额）合计104000元。蚌埠市恒晖包装有限公司2017年9月1日至9月30日实缴增值税27752.14元，缴纳城市维护建设税、地方教育附加税、教育费附加、城市维护建设税滞纳金合计3383.67元；2018年7月1日至7月31日实缴增值税205589.23元，缴纳城市维护建设税、地方教育附加税、教育费附加、城市维护建设税滞纳金合计24604.23元。蚌埠市德谦物资有限公司2018年7月16日缴纳增值税合计301369.69；蚌埠弘毅钙业有限公司2018年11月8日缴纳增值税77682.61元，2018年12月10日缴纳增值税96717.72元，2018年7月12日缴纳增值税39695.47元。18、蚌埠市明珠矿业有限公司出具的说明证明：蚌埠益佳钢业有限公司、蚌埠龙硅胜欢商贸有限公司、蚌埠东和盛泰商贸有限公司提供的发票，公司已经进行纳税申报，作进项税额转出，税款已经缴纳入库。19、退赃情况表、涉案资金缴款单、退赃情况明细表证明：德邦硅砂公司（股东高仲玖、王贵增、高树林）暂扣三名股东70万元、70万元、40万元；暂扣凤阳县三星石英砂法人高仲根20万元。暂扣丽堃硅粉公司实际控制人王士堃50万元。暂扣鑫鹏耐火公司法定代表人吴丽萍50万元。暂扣天普太阳能公司股东倪凤兵10万元、法定代表人孔祥德10万元。暂扣德谦物资公司法定代表人马宗喜20万元。暂扣九洲矿业公司法定代表人郑前粉5万元。暂扣明光市大同商贸公司法定代表人易同兰10万元（少缴款单）。暂扣明珠矿业公司法定代表人王世勤5万元。暂扣恒晖包装品公司法定代表人王志忠20万元。暂扣弘毅钙业公司法定代表人李增科15万元。暂扣张美钏40万元、姚运周5万元、陈波30万元、朱文君2万元、赵峰50万元、高如进30万元、王少波30万元。张美钏违法所得20万元，姚运周违法所得2700元，陈波违法所得2.7万元，朱文君违法所得1.7万元，赵峰违法所得5万元，高如进违法所得4.2万元，王士堃违法所得4500元，王少波违法所得5万元。20、蚌埠市公安局蚌山分局协助冻结财产通知书证明：2019年6月26日，交通银行光彩支行协助公安机关冻结蚌埠市东和盛泰商贸有限公司（赵峰造假）账号343006021018880025375内余额171502.84元。21、扣押决定书、扣押清单、扣押物品文件清单、发还物品文件清单证明：2018年5月11日蚌山分局从张美钏处扣押白色三星牌NOTE3型号手机1部、白色苹果牌手机1部，6月6日从张美钏处扣押涉案资金人民币40万元；2018年5月24日从王士堃处扣押涉案资金50万元人民币；2018年6月1日从吴丽萍处扣押涉案资金人民币16万元，2018年5月29日从吴丽萍处扣押涉案资金人民币34万元；2018年6月26日从高仲玖处扣押涉案资金人民币70万元；2018年6月26日从高树林处扣押涉案资金人民币40万元；2018年6月22日从王贵增处扣押人民币70万元；2018年7月5日从陈波处扣押涉案资金人民币30万元；2018年9月4日从易同兰处扣押人民币10万元。2018年11月26日已将白色三星牌NOTE3型号手机1部、白色苹果牌手机1部发还于张美钏。22、证人李同山的证言证明：李同山及其公司为被告人虚开增值税专用发票的事实。23、被告人张美钏、王士堃、吴丽萍、姚运周、陈波、倪凤兵、孔祥德、朱文君、马宗喜、郑前粉、赵峰、易同兰、王世勤、王志忠、李增科、高仲玖、王贵增、高树林、高如进、高仲根、王少波的供述证明：各被告人供述了起诉书指控单位犯罪事实，个人犯罪事实。二、伪造公司印章事实2017年11月至2018年4月期间，被告人王秀梅在蚌埠大方印章店工作期间，为谋取非法利益，帮助李同山（已被判刑）私刻安徽栗山商贸有限公司等其他公司的单位印章四十枚，每枚印章收取费用50元，共计获利2000元整。2018年7月24日，被告人王秀梅主动到公安机关投案，如实供述伪造公司印章的犯罪事实。被告人王秀梅在侦查阶段退出非法所得人民币2000元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、户籍信息证明：被告人王秀梅的出生日期等基本情况。2、到案经过证明：2018年7月24日，被告人王秀梅主动到公安机关投案，如实供述伪造公司印章的犯罪事实。3、退款凭证证明：王秀梅退出非法所得2000元。4、鉴定聘请书、证明、（蚌）公（司）鉴（文检）字[2019]9号鉴定书证明：2019年6月10日，经蚌埠市公安司法鉴定中心鉴定，检材上的可疑印文与样本1-样本4印文不是同一枚印章盖印形成。5、证人李同山的证言证明：他找过大方印章的王秀梅帮他刻过假章。他都是通过微信发给王秀梅刻章信息，然后等刻好了他就到店里去拿，每个假章他给王秀梅50元刻章费。共计找王秀梅刻了三四十枚假章，具体多少枚以他微信里跟王秀梅发的假章信息为准。为了虚开增值税专用发票而做的假章，因为要合同才能显得有真实交易，所以才会去刻假章。6、被告人王秀梅供述证明：她是蚌埠市蚌山区大方电脑服务部老板。公章刻字包括刻公司等单位的公章和个人名字的私章。2017年11月份，一个50多岁姓李的老板到她的店里找她帮忙刻章，她跟对方介绍了刻章的流程，需要提供营业执照副本、法人身份证，如果给别人代办，还要拿代办人的身份证过来，费用按照刻章中心的价格表来结算。李老板又说跟外地的企业做生意，签合同要盖外地企业的章，外地企业寄过来章不放心，自己去又太麻烦，反正就是在合同上盖下章就不用了，问她是否能帮他刻下外地企业的章，她同意了，一枚章收50元。他们加了微信，并且主要的联系都通过微信。李老板通过微信发图片过来，她看图上公司的名称给刻章，从2017年11月到2018年5月之间陆陆续续一共给李老板刻了几十枚外地的章，外地公司的公章没有在刻章系统上传并备案。本院认为：被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县和平工贸有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市天普太阳能科技有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司、安徽九洲矿产品有限公司、明光市大同商贸有限公司、安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司、蚌埠市恒晖包装有限公司、蚌埠弘毅钙业有限公司、安徽德邦硅砂有限公司、凤阳县三星石英砂厂虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，其中，蚌埠市丽堃硅粉有限公司、凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司、蚌埠市德谦物资有限公司犯罪数额较大，安徽德邦硅砂有限公司犯罪数额巨大。被告人王士堃、吴丽萍、倪凤兵、孔祥德、马宗喜、郑前粉、易同兰、王世勤、王志忠、李增科、高仲玖、王贵增、高树林、高仲根作为上述被告单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人张美钏、姚运周、陈波、朱文君、赵峰、高如进、王少波为谋取非法利益，在没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款流失，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人张美钏、赵峰、王少波犯罪数额较大。被告人王秀梅为了谋取非法利益，私刻公司印章，其行为已构成伪造公司印章罪。公诉机关指控的基本犯罪事实清楚，指控罪名成立，本院予以支持。被告人张美钏、高仲玖的辩护人分别提出张美钏、高仲玖犯罪数额有误的辩护意见，经查，本案证据能够证明指控的各被告单位和各被告人的犯罪数额，辩护人的该辩护意见不能成立，本院不予采纳。被告人朱文君的辩护人提出朱文君系犯罪未遂的辩护意见，与审理查明事实不符，本院不予采纳。被告人朱文君虚开增值税专用发票，造成税额损失数万元，犯罪情节较重，辩护人建议对朱文君单处罚金的辩护意见，本院不予采纳。被告人郑前粉虚开增值税专用发票，造成税额损失数10万余元，犯罪情节较重，辩护人建议对被告人郑前粉免予刑事处罚的辩护意见，本院不予采纳。多名辩护人提出被告人有自首情节，坦白情节，补缴税款，主动退赃，愿意接受处罚，建议从轻、减轻处罚，适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳。被告人张美钏、易同兰、王少波到案后，供述了犯罪事实，签署了认罪认罚具结书，愿意接受处罚，可以从轻处罚。被告人李增科主动投案，未如实供述犯罪事实，后又如实供述了犯罪事实，当庭认罪并愿意接受处罚，可以从轻处罚。被告人王世勤、王志忠、朱文君、倪凤兵、郑前粉、孔祥德、赵峰、陈波、姚运周、高仲根、王士堃、高如进分别主动投案，如实供述了犯罪事实，构成自首，依法从轻处罚。被告人马宗喜、吴丽萍分别主动投案，如实供述了犯罪事实，构成自首，依法减轻处罚。被告人高仲玖主动投案，次日如实供述了犯罪事实，构成自首，依法减轻处罚。被告人高树林、王贵增主动投案，如实供述了犯罪事实，构成自首，依法减轻处罚。被告人王世勤、王志忠、朱文君、倪凤兵、郑前粉、孔祥德、马宗喜、赵峰、陈波、姚运周、高仲根、吴丽萍、高仲玖、高树林、王贵增、王士堃、高如进签署了认罪认罚具结书，愿意接受处罚，可以从轻处罚。被告人王秀梅主动投案，如实供述了犯罪事实，构成自首，依法从轻处罚。被告人王秀梅主动退赃，愿意接受处罚，可以从轻处罚。被告人张美钏、姚运周、陈波、朱文君、赵峰、王少波、高如进、王士堃主动退出违法所得，酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百八十条第二款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告单位蚌埠市丽堃硅粉有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）二、被告单位凤阳县和平工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三、被告单位凤阳县鑫鹏耐火材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）四、被告单位蚌埠市天普太阳能科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十九万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）五、被告单位蚌埠市德谦物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）六、被告单位安徽九洲矿产品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）七、被告单位明光市大同商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）八、被告单位安徽省蚌埠市明珠矿业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）九、被告单位蚌埠市恒晖包装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）十、被告单位蚌埠弘毅钙业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）十一、被告单位安徽德邦硅砂有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）十二、被告单位凤阳县三星石英砂厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元；(罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）十三、被告人王士堃犯开虚增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十四、被告人吴丽萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十五、被告人孔祥德犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十六、被告人倪凤兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十七、被告人马宗喜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十八、被告人郑前粉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）十九、被告人易同兰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十、被告人王世勤犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十一、被告人王志忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十二、被告人李增科犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年四个月；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十三、被告人高仲玖犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十四、被告人高树林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十五、被告人王贵增犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十六、被告人高仲根犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年二个月；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二十七、被告人张美钏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四十万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）二十八、被告人姚运周犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年二个月，并处罚金人民币四万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）二十九、被告人陈波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三十、被告人朱文君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三十一、被告人赵峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四十万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三十二、被告人高如进犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年四个月，并处罚金人民币十万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三十三、被告人王少波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十五万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内向本院缴纳，上缴国库。）三十四、被告人王秀梅犯伪造公司印章罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币一万元；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已向本院缴纳，上缴国库。）三十五、被告人王士堃退出的违法所得4500元，张美钏退出的违法所得20万元，姚运周退出的违法所得2700元，陈波退出的违法所得2.7万元，朱文君退出的违法所得1.7万元，赵峰退出的违法所得5万元，高如进退出的违法所得4.2万元，王少波退出的违法所得5万元、王秀梅退出的违法所得人民币2000元（在侦查机关），均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省蚌埠市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 张 勇审判员 王 林审判员 郭德峰二〇一九年十二月十九日书记员 吴一可附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》条文第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。