河北省唐山市丰润区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0208刑初436号 公诉机关唐山市丰润区人民检察院。 被告人郑宝军，男，1973年5月21日出生于唐山市丰润区，汉族，初中文化，无业，户籍所在地及现住河北省唐山市丰润区。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，2019年1月4日被唐山市丰润区公安局取保候审。2019年10月14日被唐山市丰润区人民检察院取保候审。2019年11月29日经本院决定，被取保候审。 指定辩护人王红，河北耕涛律师事务所律师。 被告人马林，男，1974年4月6日出生于陕西省神木市，汉族，初中文化，农民，户籍所在地陕西省神木市，现住陕西省神木市。2018年10月12日被府谷县公安局抓获，临时羁押于府谷县看守所。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取进出口退税、抵扣税款发票罪，2018年11月22日被唐山市丰润区公安局取保候审。2019年10月14日被唐山市丰润区人民检察院取保候审。2019年11月29日经本院决定，被取保候审。 指定辩护人金红伟，河北耕涛律师事务所律师。 唐山市丰润区人民检察院以丰检公诉刑诉（2019）1070号起诉书指控被告人郑宝军、马林犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。唐山市丰润区人民检察院指派检察员刘秋华出庭支持公诉，被告人郑宝军及其指定辩护人王红，被告人马林及其指定辩护人金红伟到庭参加诉讼。现已审理终结。 唐山市丰润区人民检察院指控，2014年12月31日至2015年12月31日，为了从唐山市丰润区鑫东方轧钢厂结算货款，在明知府谷县能东煤矿有限责任公司与唐山市丰润区鑫东方轧钢厂没有真实块煤业务的情况下，被告人郑宝军伙同被告人马林以10％的开票费用让府谷县能东煤矿有限责任公司向唐山市丰润区鑫东方轧钢厂开具6份增值税专用发票，价税合计1977736.05元，税额287363.35元，唐山市丰润区鑫东方轧钢厂取得上述票据后均进行了认证抵扣。 2019年1月7日，被告人郑宝军主动上交欠缴税款287363.35元。2018年10月29日，被告人马林主动上交违法所得10000元。 公诉机关就指控的事实向法庭提供了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据。 公诉机关认为，被告人郑宝军、马林违反国家税收征管法律规定，虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚,证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。本罪法定刑为三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。被告人郑宝军主动投案，到案后能够如实供述犯罪事实，被告人马林到案后如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条，可以从轻处罚。被告人郑宝军自愿认罪认罚，主动上交欠缴税款人民币287363.35元，被告人马林自愿认罪认罚，主动上交违法所得人民币10000元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处罚。建议判处被告人郑宝军有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币8万元，判处被告人马林有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币8万元。 被告人郑宝军自愿认罪认罚且签字具结，对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议。 辩护人王红认为，公诉机关指控被告人郑宝军犯虚开增值税专用发票罪定性准确，但在量刑部分有以下情节可以考虑：1.被告人的主观恶性较小，情节较轻，社会危害性不大，依法应当从轻减轻处罚。2.被告人主动投案，到案后能够如实供述犯罪事实，应当认定为自首，依法可以从轻或者减轻处罚。3.被告人自愿认罪，真心悔罪，依法可以从轻处罚。4.被告人系初犯、偶犯，无任何前科劣迹，依法可以从轻处罚。5.被告人自愿认罪认罚，签署了《认罪认罚具结书》，并且主动上交欠缴税款，依法应当从轻从宽处罚。综上，请求法院对被告人郑宝军适用缓刑。 被告人马林自愿认罪认罚且签字具结，对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议。 辩护人金红伟认为，对公诉机关指控被告人马林犯虚开增值税专用发票罪的定性不持异议，但在量刑部分有以下情节可以考虑：1.被告人投案后能够如实供述，虽不具有自首情节，但如实供述自己的罪行的，可以从轻处罚。2.被告人的主观恶性较小，社会危害性不大，依法应当从轻减轻处罚。3.被告人马林认罪态度较好，应酌情予以从轻处罚。4.被告人一贯表现良好，系初犯、偶犯。5.被告人自愿认罪认罚，签署了《自愿认罪认罚具结书》，并且主动上交违法所得10000元，依法应当从轻从宽处罚。综上，请求法院对被告人马林适用缓刑。 经审理查明，2014年12月31日至2015年12月31日，为了从唐山市丰润区鑫东方轧钢厂结算货款，在明知府谷县能东煤矿有限责任公司与唐山市丰润区鑫东方轧钢厂没有真实块煤业务的情况下，被告人郑宝军伙同被告人马林以10％的开票费用让府谷县能东煤矿有限责任公司向唐山市丰润区鑫东方轧钢厂开具6份增值税专用发票，价税合计1977736.05元，税额287363.35元，唐山市丰润区鑫东方轧钢厂取得上述票据后均进行了认证抵扣。 2019年1月7日，被告人郑宝军主动上交欠缴税款287363.35元，2018年10月29日，被告人马林主动上交违法所得10000元。 上述事实，被告人郑宝军、马林在开庭审理过程中无异议，并有公诉机关提交的，经法庭质证、认证的下列证据予以证实： 唐山市公安局丰润区分局经济犯罪侦查大队出具的报警案件登记表、受案登记表、调取证据清单（户名为郑宝军，农业银行尾号为7071的银行卡开户信息及流水明细、全渠道对手信息；户名为马某，农业银行尾号为0569的银行卡流水明细、全渠道对手信息；户名为刘某，农业银行尾号为9573的银行卡自2014年5月1日至2016年5月1日流水明细、全渠道对手信息；户名为刘某，农业银行尾号7010和户名为马林，农业银行尾号9264银行卡开户信息及自开户至2018年1月1日期间流水明细及全渠道对手信息），府谷县能东煤矿有限公司企业登记材料受理登记表、公司设立登记审核表、公司设立登记申请书、公司股东、董事、监事、经理情况、公司法定代表人情况及首次股东会决议、记账凭证、发票、电子回单、结算单及对应增值税专用发票，户名为马林，尾号为9264银行卡交易明细，户名为温某，尾号为8090银行卡交易明细，府谷县公安局受案登记表、涉案人员强制措施手续，府谷县能东煤矿有限公司尾号为5433的账号流水明细，唐山市公安局丰润区分局出具的调取证据通知书（唐山市丰润区鑫东方轧钢厂出具的其与府谷县能东煤矿有限责任公司业务往来中双方签订的合同、汇款凭证、唐山市丰润区鑫东方轧钢厂营业执照、府谷县能东煤矿有限责任公司营业执照、开户许可证、组织机构代码证、税务登记证、煤炭购销合同五份、唐山市丰润区鑫东方预付款、原材料、应交税金明细账目、记账凭证、电子回单、收货单及相应增值税专用发票、增值税纳税申报表及认证结果清单），唐山市公安局丰润区分局出具的调取证据通知书（国家税务总局府谷县税务局提交的府谷县能东煤矿有限责任公司向唐山市丰润区鑫东方轧钢厂开具的增值税专用发票明细），唐山市公安局丰润区分局出具的调取证据通知书（国家税务总局唐山市丰润区税务局提交的唐山市丰润区鑫东方轧钢厂从府谷县能东煤矿有限公司取得的增值税专用发票抵扣明细），唐山市公安局丰润区分局出具的调取证据通知书（中国农业银行股份有限公司唐山分行提交的户名唐山市丰润区鑫东方轧钢厂,尾号为8401账户自2014年11月1日至2016年1月1日流水明细及全渠道对手信息等共计72页），唐山市公安局丰润区分局出具的调取证据通知书（唐山市丰润区市场监督管理局提交的唐山市丰润区鑫东方轧钢厂工商档案登记材料），线索移送材料一张，府谷县能东煤矿有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票案简要案情，府谷县能东煤矿有限责任公司涉嫌虚开增值税专用发票简要案情及统计表（河北），证人马某、白某、刘某、高某1、高某2、高某3、李某、温某、董某、梁某、杨某、屈某的证言，被告人郑宝军、马林的供述，被告人马林辨认被告人郑宝军、证人高某3的辨认笔录，证人刘某辨认被告人马林的辨认笔录，府谷县公安局经济犯罪侦查大队出具的被告人马林到案经过，唐山市公安局丰润区分局经济犯罪侦查大队出具的被告人郑宝军到案经过，府谷县看守所出具的寄押证明，被告人郑宝军、马林提交的罚没票据，被告人马林、郑宝军的户籍证明信。 本院认为，被告人郑宝军、马林违反国家税收征管法律规定，虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人郑宝军主动投案，且到案后如实供述自己的罪行，系自首；自愿认罪认罚；主动上交所欠缴的税款，予以从轻处罚。被告人马林如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚；主动上交违法所得，予以从轻处罚。公诉机关对被告人郑宝军、马林提出的量刑建议适当，本院予以采纳。为维护国家对增值税专用发票的监督管理制度不受侵犯，惩治犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、《最高人民法院关于适用的解释》第一百三十九条之规定，判决如下： 一、被告人郑宝军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人马林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。 审判长  崔福华 审判员  梁宝宏 审判员  顾智娟 二〇一九年十二月十八日 书记员  王 琦