安徽省安庆市大观区人民法院刑 事 判 决 书(2019)皖0803刑初43号公诉机关安徽省安庆市大观区人民检察院。被告人马某某，男，回族，1975年3月11日出生于安徽省望江县，初中文化程度，系安庆市扬鸣商贸有限责任公司法定代表人，家住安庆市大观区。2016年1月1日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被安庆市公安局大观区分局刑事拘留，同年2月1日因涉嫌犯信用卡诈骗罪经安庆市大观区人民检察院批准并于同日由安庆市公安局大观区分局执行逮捕。2017年8月3日，交付执行。2019年11月26日从安徽省九成监狱押解回重审，同日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪、信用卡诈骗罪经本院决定由安庆市公安局大观公安分局执行逮捕。现羁押于安庆市看守所。辩护人吕琦，安徽中皖律师事务所律师。安徽省安庆市大观区人民检察院以观检刑诉〔2016〕84号起诉书指控被告人马某某犯非法吸收公众存款罪、信用卡诈骗罪，于2016年9月21日向本院提起公诉。本院于2017年6月28日作出(2016)皖0803刑初82号刑事判决书。该判决已经发生法律效力。2018年7月25日安徽省安庆市中级人民法院作出（2018）皖08刑监2号再审决定书，决定提审本案。2019年2月28日安徽省安庆市中级人民法院作出（2018）皖08刑再3号刑事裁定书，撤销本院（2016）皖0803刑初82号刑事判决，发回本院重新审判。本院于2019年3月22日重新立案后，依法另行组成合议庭，于2019年12月19日公开开庭审理了本案。安徽省安庆市大观区人民检察院指派检察员李某出庭支持公诉，被告人马某某及其辩护人吕琦到庭参加诉讼。期间安庆市大观区人民检察院因补充侦查需要分别于2019年6月21日、2019年10月18日建议本院延期审理，2019年7月19日、2019年11月13日本院恢复审理。本案现已审理终结。安徽省安庆市大观区人民检察院指控：一、马某某涉嫌非法吸收公众存款的事实2011年到2014年期间，被告人马某某以公司进酒、扩大经营规模、资金周转为由，许以2分左右的高额月息，采取“口口相传”的方式向沈某某、杨某某、方某某、吴某某、孙某某、高某某、方某2、卞某某、张某、程某1、程某2、陈某某、江某某、陈某2、李某某等15名社会不特定对象非法吸收公众存款共计人民币1430万元，马某某陆续偿还了部分本金及利息，后部分被害人拿走马某某价值不详的红酒、白酒、车辆、办公桌椅、沙发等物品用于抵债。二、马某某涉嫌信用卡诈骗的事实2011年12月马某某在中国银行安庆分行北正街支行办理了一张卡号为40×××52的信用卡，额度为5万元，后增加额度至60万元，2014年7月5日，马某某在明知没有实际还款能力的情况下透支51万元购买房产，2014年8月，该信用卡进入逾期。2015年2月11日马某某最后一次还款3万元，此后再无还款，中国银行安庆分行工作人员于2015年3月2日、2015年4月10日进行书面催收，马某某仍拒不归还透支本息，2015年4月15日，马某某关闭手机逃匿至深圳。截止2015年7月28日，马某某透支中国银行安庆分行信用卡本金为人民币50.52万元。公安机关于2015年12月30日在深圳市将马某某抓获归案。公诉机关认为被告人马某某未经有关部门批准，以“口口相传”的方式，并许以高额月息，向社会不特定对象吸收公众存款，并承诺在一定期限内还本付息，其非法吸收公众存款共计人民币1430万元，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪；被告人马某某以非法占有为目的，恶意透支银行信用卡本金人民币50.52万元，数额巨大，经发卡行多次催告后超过三个月仍不归还，其行为已构成信用卡诈骗罪，马某某一人犯两罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第一百九十六条第一款第四项、第六十九条之规定予以惩处。被告人马某某对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议。其辩护人提出如下辩护意见：1.对指控被告人犯信用卡诈骗罪的事实和罪名均无异议；2.沈某某、孙某某、方某2、卞某某、张某、程某26人已先行提起民事诉讼且人民法院已作出生效判决，该部分事实不应再作为刑事案件处理，不应计入非法吸收公众存款的数额；3.被告人马某某借款的目是为了公司经营，后因经营不善导致无力偿还，其认为非法吸收公众存款的金额应从2014年之后计算；4.马某某已归还部分借款且其归案后如实供述了全部犯罪事实，系坦白，请求从轻处罚。经审理查明：2011年到2014年期间，被告人马某某以公司进酒、扩大经营规模、资金周转为由，许以2分左右的高额月息，采取“口口相传”的方式向多名社会不特定对象吸收存款共计人民币1430万元，具体事实如下：1.2014年4月18日到2014年7月14日，被告人马某某以公司经营为由，许以月息2分，分五次向沈某某共借款226万元，马某某已归还23.2955万元（沈某某扣押了马某某368件酒）。2.2014年4月到2014年7月，被告人马某某以公司经营为由，许以月息1.5分，分三次向杨某某借款，共计人民币17万元，未还本付息。3.2014年7月21日，被告人马某某以公司经营为由，许以月息1.5分，向方某某借款人民币6万元，未还本付息。4.2013年4月到2013年8月，被告人马某某以公司经营为由，许以月息1分，分三次向吴某某借款，共计人民币26万元，归还本金1万元，支付利息7.9万元。5.2013年10月25日，被告人马某某以公司经营为由，许以月息1.5分，向孙某某借款25万元，支付利息1.125万元（孙某某拿走马某某部分红酒以及一部面包车抵债）。6.2014年3月到2014年6月，被告人马某某以公司经营为由，许以月息3分，分两次向高某某借款，共计人民币220万元，付息3.6万元（高某某拿走了马某某部分酒用于抵债）。7.2014年6月27日被告人马某某以公司经营为由，许以月息1.5分，向方某2借款10万元，未还本付息。8.2014年6月30日被告人马某某以公司经营为由，许以月息2分，向卞某某借款15万元，未还本付息。9.2013年9月至2014年1月被告人马某某以公司经营为由，许以月息1分，分两次向张某借款15万元，未还本付息。10.2014年3月17日被告人马某某以公司经营为由，许以月息2分，向程某1借款人民币20万元，支付利息1.2万元（程某1拿走了马某某部分办公桌椅及沙发抵债）。11.2014年3月28日被告人马某某以公司经营为由，许以月息2分，向程某2借款30万元，支付利息2.4万元（程某2拿走了马某某一部江淮小货车以及部分红酒用于抵债）。12.2013年8月到2014年7月被告人马某某以公司经营为由，许以月息2.5分，分三次向陈某某借款，共计人民币300万元，支付利息40万元（马某某给了陈某某价值200万元左右的酒抵债）。13.2011年1月到2014年4月被告人马某某以公司经营为由，许以月息2至3分，向江某某借款人民币400万元，支付利息数额不详（马某某给了江某某500件酒抵债）。14.2013年11月5日被告人马某某以公司经营为由，许以月息3分左右，向陈某2借款人民币10万元，陈某2以其弟陈胜名义开具借条，未还本付息(马某某事后给了陈某2部分酒)。15.2014年4月8日被告人马某某以公司经营为由，许以月息2分左右，向李某某借款人民币110万元，李某某以潘某的名义开具借据，后支付利息8.88万元(马某某事后给了李某某部分酒)。二、马某某信用卡诈骗的事实2011年12月马某某在中国银行安庆分行北正街支行办理了一张卡号为40×××52的信用卡，额度为5万元，后增加额度为60万元，2014年7月5日，马某某在明知没有实际还款能力的情况下透支51万元购买房产，2014年8月，该信用卡进入逾期。2015年2月11日马某某最后一次还款3万元，此后再无还款，中国银行安庆分行工作人员于2015年3月2日、2015年4月10日进行书面催收，马某某仍拒不归还透支本息，2015年4月15日，马某某关闭手机逃匿至深圳。截止2015年7月28日，马某某透支中国银行安庆分行信用卡本金为人民币50.52万元。公安机关于2015年12月30日在深圳市将马某某抓获归案。上述事实，有经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.受案登记表、立案决定书，证实马某某涉嫌非法吸收公众存款一案由集资参与人沈某某于2015年9月21日报案至安庆市公安局大观区分局。2015年9月28日，公安机关立案侦查。2.网上在逃人员登记表，证实2015年12月21日被告人马某某因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被公安机关网上追逃。3.抓获经过，证实2015年12月30日11时许，在广东省深圳市公安局燕罗派出所民警的协助下，公安机关在松岗街道燕川社区水厂路回回牛肉店门口将被告人马某某抓获归案。4.户籍信息，证实被告人马某某1975年3月11日出生于安徽省望江县，回族。5.私营企业基本注册信息查询单，证实安庆市扬鸣商贸有限责任公司成立于2009年12月16日，法定代表人为马某某，注册资本400万元，实收资本400万元，出资比例：马某某320万元，汪某80万元，经营场所：安徽省安庆市迎江区孝肃路70号。2013年实际经营地点搬至安庆市大观区德宽路466号。6.调取证据通知书、协助查询财产通知书、不动产信息查询结果单，证实经公安机关查询，被告人马某某及其母亲王自玉、儿子马某2、老婆汪某、马某某兄弟在深圳市均无房产。7.安庆市房屋权属登记信息查询结果证明，证实在安庆市被告人马某某名下共有五处房产，现在均处于司法查封状态。8.安庆市大观区人民法院移送函，证实在执行案件办理过程中，执行庭工作人员一直未能联系上马某某、汪某夫妇，同时案件申请人反应其二人已经举家离开了安庆，下落不明。鉴于本案实际情况，大观区人民法院认为被执行人马某某、汪某的行为涉嫌犯罪，于2015年10月20日将该案相关材料移送给安庆市公安局大观区分局。9.沈某某提供的借条、银行账户明细查询清单、银行转账电子回单、收条等，证实2014年4月18日到2014年7月14日，被告人马某某分五次向沈某某借款，共计人民币226万元。10.杨某某提供的借条，证实2014年4月到2014年7月，被告人马某某三次向集资参与人杨某某借款，共计人民币17万元。11.方某某提供的借条，证实2014年7月21日，被告人马某某向集资参与人方某某借款人民币6万元。12.吴某某提供的借条、银行交易记录，证实2013年4月至2013年8月被告人马某某多次向吴某某借款，共计人民币26万元，归还1万元本金，所以借条显示本金为25万元。13.孙某某提供的借条、银行交易记录，证实2013年10月25日被告人马某某向集资参与人孙某某借款人民币25万元。14.高某某提供的借条、借款合同，证实2014年3月至6月被告人马某某向集资参与人高某某借款共计220万元。15.方某2提供的借条，证实2014年6月27日马某某向集资参与人方某2借款10万元。16.卞某某提供的借条、银行交易记录，证实2014年6月30日马某某向集资参与人卞某某借款15万元。17.张某提供的借条，证实2013年9月至2014年1月马某某分两次向集资参与人张某借款15万元。18.程某1提供的银行转账电子回单，证实马某某于2014年3月17日向集资参与人程某1借款20万元。19.程某2提供的借条、银行交易记录，证实2014年3月28日马某某向集资参与人程某2借款30万元。20.陈某某提供的借条、陈某某收到马某某663件酒的收条，证实2013年8月至2014年7月马某某分三次向集资参与人陈某某借款共计300万元，陈某某拿走了马某某663件酒抵债。21.江某某提供的借款合同、银行交易记录，证实2014年4月10日，马某某累计向江某某借款共计400万元。22.陈某2提供的借条、陈胜的身份证复印件，证实2013年11月5日，马某某向陈胜借款10万元，陈胜是陈某2的弟弟，陈某2是以其弟名义借款给马某某。23.李某某提供的借据、付款委托书，银行转账记录，证实2014年4月8日，李某某以潘某的名义借款110万元给马某某，潘某是李某某的侄女婿。24.增值税专业发票认证结果查询，证实安庆市扬鸣商贸有限责任公司从2012年11月6日至2014年6月25日，经营发票金额总额为1165.3873万元，增值税额总计为198.1158万元，直到2014年6月底还在正常经营中。25.证人汪某、马某、董某、杨某等的证言，证实了被告人马某某在安庆市是做汾酒、竹叶青等酒的代理商，经营期间因公司进酒、资金周转等原因向他人借款，每年资金需求量比较大，后来汾酒等销售不好，经营不善导致资金链断裂，公司倒闭，欠别人不少钱。26.证人刘某2、吴某、刘某1、周某1、刘某2、梅某、胡某、陈某、陆某等人的证言，证实了马某某在公司经营期间，因资金周转公司进酒等原因曾经陆续向他们借过钱，并许以2-3分不等的月息，后来马某某基本上都还清了所欠的债务，或者是拿其公司库存的酒折抵欠款。27.集资参与人沈某某等的陈述、相关证人证言、借条及借款合同、银行交易记录等证据相互印证，证实了被告人马某某从2011年到2014年期间，为了公司经营、扩大经营规模、购买房产以及偿还前期本金与利息，通过“口口相传”的方式，许以1.5分到3分不等的高额月息，从集资参与人处吸取资金1430万元的事实。28.被告人马某某的供述与辩解，证实其从2011年到2014年期间，为了公司经营，购买房产扩大经营规模以及偿还前期借款的本息，通过自己找人、或别人介绍、或集资参与人自己找来借款的方式，许以1.5分到3分不等的月息，向社会不特定对象共计吸收资金1430万元，并于2015年4月逃匿至深圳。2014年8月资金链断裂以后，陆陆续续将仓库库存的酒以进货价格折抵给了沈某某、高某某等集资参与人，弥补各集资参与人的损失，有的集资参与人拿走了仓库的酒但是没有提供收条或者在收条上签字确认，还有部分集资参与人将自己一些办公用品和运货的车辆都拿走了。29.报案材料，证实马某某涉嫌信用卡诈骗一案由中国银行安庆分行于2015年7月28日通过书面形式报案至安庆市公安局经济犯罪侦查大队。30.案件移送通知书，证实2016年1月12日，安庆市公安局对被告人马某某涉嫌信用卡诈骗案进行审查，认为主要犯罪事实在大观区，故将该案件移送给安庆市公安局大观区分局经济犯罪侦查大队。31.受案登记表，证实马某某涉嫌信用卡诈骗一案由中国银行安庆分行于2015年7月28日通过书面形式报案至安庆市公安局经济犯罪侦查支队，该部门于2015年11月23日受理此案。32.立案决定书，证实2016年1月15日，公安机关决定对马某某涉嫌信用卡诈骗罪立案侦查。33.办理中行信用卡的材料，包括信用卡申请表、身份证复印件、资信调查函、银行存款历史交易明细清单、企业私人营业执照、房地产权证复印件、机动车行驶证复印件等，证实2011年被告人马某某在中国银行安庆分行北正街支行申请办理了一张卡号为40×××52的信用卡。34.信用卡消费流水记录及2014年7月5日刷卡消费51万元购买房产的电子凭证、记账凭证、收款凭证。35.民事调解书、民事裁定书、民事诉状、强制执行申请书、两份购房合同，证实被告人马某某于2014年4月17日购买了安庆市文峰置业有限公司位于安庆市湖心路汇峰广场的多层洋房8号到9号，至2014年7月9日马某某欠购房款3505444元。36.安庆市可全商贸有限公司徽商银行存款账户交易对账单，证实被告人马某某于2014年7月5日刷中行信用卡51万元购买汇峰广场房产时，是将51万元打到了安庆市可全商贸有限公司账户上，再由可全商贸公司将这笔款转给文峰置业有限公司。37.中国银行安庆分行信用卡催收公告，证实中国银行安庆分行分别于2014年10月12日、2014年11月5日在安庆晚报上对被告人马某某进行了公开催收。38.催缴还款通知书证实中国银行安庆分行在2015年3月2日、2015年4月10日对被告人马某某进行了催收，马某某在两份通知书上均签字确认。39.马某某中国银行信用卡刷卡消费对账单材料、交易明细，证实了信用卡透支的具体情况。40.证人苏某的证言，证实2014年7月7日左右，马某某通过安庆市可全商贸有限公司POS机用尾号为2752的银行卡刷了51万元，2014年7月8日，这笔钱被可全商贸公司汇款至安庆文峰置业有限责任公司的账户上，这笔51万元的购房款是安庆文峰置业有限责任公司指定安庆市可全商贸有限公司代收的马某某购房款，安庆市可全商贸有限公司和文峰置业有限公司是关联公司。41.证人周某2是中国银行安庆分行的工作人员，周某2的陈述，证实了被告人马某某持有的中国银行卡号为40×××52的信用卡在2014年8月份出现逾期后，发卡银行工作人员分别进行了多次催收，其中有2015年3月2日、2015年4月10日两份催收还款通知书均有被告人马某某的签字予以确认。2015年4月15日马某某的手机无法打通，银行方面与马某某自此失去了联系，由此可以看出被告人马某某具有明显的非法占有的主观故意。42.被告人马某某的供述与辩解，证实其使用卡号为40×××52的中行信用卡透支了本金五十多万元，经银行多次催收后经过三个月仍未归还，并于2015年4月关机逃匿至深圳等事实。辩护人提交了经过法庭质证、认证的以下证据：1.本院（2014）观民一初字第00861号民事判决书、（2014）观民一初字第01037号民事判决书、（2014）观民一初字第01036号民事判决书、（2014）观民一初字第01049号民事判决书、（2014）观民一初字第00937、00938号民事调解书、（2014）观民一初字第01108号民事判决书证实沈某某、孙某某、方某2、卞某某、张某、程某2等6名集资参与人在案发前已经向被告人主张过诉讼权利。2.马某某归还现金及物品清单，证实部分集资参与人在案发前和案发后从马某某处拿走了酒、车、办公设备等物品。本院认为：被告人马某某未经有关部门批准，以“口口相传”的方式，许以高额月息，向社会不特定对象吸收公众存款，并承诺在一定期限内还本付息，共吸收公众存款人民币1430万元，其行为已构成非法吸收公众存款罪；被告人马某某以非法占有为目的，恶意透支银行信用卡本金人民币50.52万元，数额巨大，经发卡银行多次催收后超过三个月仍不归还，其行为已构成信用卡诈骗罪，公诉机关指控的罪名均成立。辩护人提出被告人马某某借款的目是为了公司经营，后因经营不善导致无力偿还，其认为非法吸收公众存款的金额应从2014年之后计算的辩护意见，与查明的事实不符，不予采纳。集资参与人沈某某、孙某某、方某2、卞某某、张某、程某2等6人先行提起民事诉讼，且人民法院已作出生效判决，故辩护人辩称该部分事实不再作为刑事案件处理，民事法律关系的确定并不能消除被告人马某某由于犯罪而应承担的刑事责任，故对该辩解不予采纳。辩护人辩称被告人马某某归案后如实供述了自己的罪行，系坦白，依法应予从轻处罚；其非法吸收的资金已部分归还，应酌情予以从轻处罚的辩护意见符合事实与法律规定，均予以采纳。案经本院审判委员会讨论决定,依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第一百九十六条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条、第三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条之规定，判决如下：一、被告人马某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十万元；被告人马某某犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币六万元，决定执行有期徒刑八年二个月，并处罚金人民币十六万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年12月30日起至2024年2月29日止。罚金限判决生效后十日内缴纳）。二、被告人马某某的违法所得继续予以追缴并发还信用卡诈骗的受害人及非法吸收公众存款的集资参与人。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  凌志祥审 判 员  唐子玲人民陪审员  朱刘根二〇一九年十二月二十六日书 记 员  丁 雯附本案所适用的相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第一百九十六条有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：（一）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；（二）使用作废的信用卡的；（三）冒用他人信用卡的；（四）恶意透支的。前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。盗窃信用卡并使用的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑最高不能超过二十年。如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；（十一）其他非法吸收资金的行为。第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”。有以下情形之一的，应当认定为刑法第一百九十六条第二款规定的“以非法占有为目的”：（一）明知没有还款能力而大量透支，无法归还的；（二）肆意挥霍透支的资金，无法归还的；（三）透支后逃匿、改变联系方式，逃避银行催收的；（四）抽逃、转移资金，隐匿财产，逃避还款的；（五）使用透支的资金进行违法犯罪活动的；（六）其他非法占有资金，拒不归还的行为。恶意透支，数额在1万元以上不满10万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”；数额在10万元以上不满100万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”。恶意透支的数额，是指在第一款规定的条件下持卡人拒不归还的数额或者尚未归还的数额。不包括复利、滞纳金、手续费等发卡银行收取的费用。恶意透支应当追究刑事责任，但在公安机关立案后人民法院判决宣告前已偿还全部透支款息的，可以从轻处罚，情节轻微的，可以免除处罚。恶意透支数额较大，在公安机关立案前已偿还全部透支款息，情节显著轻微的，可以依法不追究刑事责任。