安徽省临泉县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)皖1221刑初100号 公诉机关临泉县人民检察院。 被告人荆迎宾，男，汉族，1980年4月28日出生于安徽省界首市，中专文化，安徽省临泉县欣悦纺织有限公司法定代表人，住界首市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月20日被临泉县公安局取保候审，2017年4月14日被临泉县人民检察院取保候审。2018年4月15日被本院取保候审。2019年6月12日被本院决定取保候审。 辩护人李海涛，北京炜衡律师事务所律师。 辩护人齐保宽，安徽文瑞律师事务所律师。 临泉县人民检察院以临检刑诉［2017］623号起诉书指控被告人荆迎宾犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月10日向本院提起公诉。期间，本院就该案管辖权向阜阳市中级人民法院请示，阜阳市中级人民法院于2018年3月19日指定本院审判该案。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。本院于2018年9月28日作出判决(2017)皖1221刑初617号刑事判决书，法定期限内，被告人荆迎宾向阜阳市中级人民法院提出上诉，阜阳市中级人民法院于2018年12月24日作出（2018）皖12刑终547号刑事裁定书，发回本院重新审理，本院依法重新组成合议庭，公开开庭审理了本案，临泉县人民检察院指派检察员许某出庭支持公诉，被告人荆迎宾及其辩护人李海涛、齐保宽、证人王某1、李某、王某2等到庭参加诉讼。期间，补充侦查一次，现已审理终结。 临泉县人民检察院指控： 被告人荆迎宾为安徽省临泉县欣悦纺织有限公司法定代表人，2012年至2014年间其在经营过程中通过崔荣涛为上海创敏有限公司、上海信鸽服饰有限公司等15家单位虚开增值税专用发票共计240张，价税合计人民币31987400元，税款人民币4647741.84元。具体分述如下： 1、2013年3月至2013年6月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海秀逸贸易有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1510000元，税款人民币219401.70元。 2、2014年3月至12月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海铂锐针织有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计人民币2206500元，税款人民币320602.57元。 3、2013年1月至2014年8月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海峰鹤服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计人民币1628000元，税款人民币236547元。 4、2013年1月至2014年12月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海闵行庆胜针织胶木厂虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币458700元，税款人民币66648.72元。 5、2014年8月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海鑫辉服饰有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币349500元，税款人民币50782.05元。 6、2014年10月至12月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海苏靓纺织品厂虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1151000元，税款人民币167239.34元。 7、2013年3月至2014年12月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海苏顺绣品有限公司虚开增值税专用发票36份，价税合计人民币4187000元，税款人民币608367.52元。 8、2012年12月至2014年4月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海轩德纺织品有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1146000元，税款人民币166512.8元。 9、2014年10月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海万浩服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币233000元，税款人民币33854.7元。 10、2014年4月至10月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海日舟服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1048500元，税款人民币152346.15元。 11、2014年11月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海轩阳服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币229500元，税款人民币33346.16元。 12、2013年11月至2014年11月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海信鸽服饰有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计人民币4303500元，税款人民币625294.87元。 13、2013年11月至2014年11月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海创敏制衣有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1514500元，税款人民币220055.55元。 14、2013年1月至2014年12月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海华冉服饰有限公司虚开增值税专用发票56份，价税合计人民币6443100元，税款人民币936176.93元。 15、2012年12月至2014年10月，被告人荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海奥和服饰有限公司虚开增值税专用发票48份，价税合计人民币5578600元，税款人民币810565.78元。 为支持上述指控事实，公诉机关向法庭出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据，据此认为，被告人荆迎宾为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税发票罪追究其刑事责任，建议对其在有期徒刑十一年至十三年之间量刑，并处罚金。 被告人荆迎宾庭审虽对起诉书指控的罪名无异议，但辩称其仅在2013年年初至3月或5月间虚开过增值税发票，在2013年5月自己病情严重后将公司租赁给李振福经营，虚开增值税专用发票行为系李振福个人与崔荣涛联系，与其无关，李振福通过自己告诉会计向哪些单位开具增值税专用发票。 辩护人对起诉书指控虚开增值税专用发票的定性没有异议，但认为起诉书认定的事实和适用法律不当，提出以下几点异议：1、被告人荆迎宾系欣悦纺织公司法定代表人，所实施的行为为欣悦纺织有限公司所有，本案系单位犯罪；2、起诉书指控的部分犯罪事实不清、证据不足，指控涉案公司无实物交易却没提供证据证实。3、被告人有自首情节，且崔荣涛的判决书显示税款已全部挽回，未造成损失，建议对被告人减轻处罚。 经审理查明：被告人荆迎宾为安徽省临泉县欣悦纺织有限公司法定代表人，其在2012年至2014年经营过程中通过崔荣涛（已判）介绍为上海创敏有限公司、上海信鸽服饰有限公司等15家单位虚开增值税专用发票共计276份，价税合计人民币31987400元，税款人民币4647741.84元。具体分述如下： 1、2013年3月至6月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海秀逸贸易有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1510000元，税款人民币219401.70元。该13份发票已向税务机关申报抵扣。 2、2014年3月至12月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海铂锐针织有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计人民币2206500元，税款人民币320602.57元。该19份发票已向税务机关申报抵扣。 3、2013年1月至2014年8月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海峰鹤服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计人民币1628000元，税款人民币236547元。该14份发票已向税务机关申报抵扣。 4、2013年1月至2014年12月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海闵行庆胜针织胶木厂虚开增值税专用发票4份，合计价税人民币458700元，税款人民币66648.72元。其中3份发票税款共计人民币50091.88元已向税务机关申报抵扣。 5、2014年8月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海鑫辉服饰有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币349500元，税款人民币50782.05元。该3份发票已向税务机关申报抵扣。 6、2014年10月至12月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海苏靓纺织品厂虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1151000元，税款人民币167239.34元。该10份发票已向税务机关申报抵扣。 7、2013年3月至2014年12月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海苏顺绣品有限公司虚开增值税专用发票36份，价税合计人民币4187000元，税款人民币608367.52元。其中34份发票税款共计人民币575021.30元已向税务机关申报抵扣。 8、2012年12月至2014年4月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海轩德纺织品有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1146000元，税款人民币166512.8元。该10份发票已向税务机关申报抵扣。 9、2014年10月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海万浩服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币233000元，税款人民币33854.7元。该2份发票已向税务机关申报抵扣。 10、2014年4月至10月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海日舟服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1048500元，税款人民币152346.15元。其中8份发票税款共计人民币135418.8元已向税务机关申报抵扣。 11、2014年11月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海轩阳服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币229500元，税款人民币33346.16元。该2份发票已向税务机关申报抵扣。 12、2013年11月至2014年11月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海信鸽服饰有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计人民币4303500元，税款人民币625294.87元。该37份发票已向税务机关申报抵扣。 13、2013年11月至2014年11月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海创敏制衣有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1514500元，税款人民币220055.55元。该13份发票已向税务机关申报抵扣。 14、2013年1月至2014年12月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海华冉服饰有限公司虚开增值税专用发票56份，价税合计人民币6443100元，税款人民币936176.93元。其中53份发票税款共计人民币886157.69元已向税务机关申报抵扣。 15、2012年12月至2014年10月，荆迎宾通过崔荣涛介绍为上海奥和服饰有限公司虚开增值税专用发票48份，价税合计人民币5578600元，税款人民币810565.78元。其中46份发票税款共计人民币777350.40元已向税务机关申报抵扣。 另查明，被告人荆迎宾于2016年4月19日到临泉县公安局投案。上述涉案的上海公司退缴税款共计4497676.81元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实，本院予以确认。 一、书证 （1）受案登记表、立案决定书载明，该案由临泉县公安局2015年3月18日工作中发现受案，同年5月5日立案侦查。 （2）到案经过载明，2016年4月19日，被告人荆迎宾到临泉县公安局投案。 （3）前科证明载明，被告人荆迎宾无犯罪前科。 （4）户籍证明载明，被告人荆迎宾及相关证人身份信息。 （5）死亡证明、火化证明载明，李振福1991年8月27日出生，于2015年12月23日因交通事故死亡。 （6）临泉欣悦纺织有限公司账户12×××74交易明细载明，该账户自2013-2014年有频繁大笔资金往来，大多为转账收入一笔资金后又短期内转账支出与该笔资金相差无几的资金，与荆迎宾虚开发票的转账模式对应。 （7）安徽临泉县欣悦纺织公司工商材料、临泉欣悦纺织有限责任公司基本注册信息查询单载明，该公司2010年8月10日成立，股东为荆迎宾和荆翠兰，法人代表荆迎宾。 （8）临泉县国税局查询的安徽临泉县欣悦纺织公司销售统计表、临泉欣悦纺织增值税纳税申报表及销售材料明细载明，临泉县欣悦纺织有限公司纳税人识别号341221559249763，统计表显示2013-2014年间欣悦公司与上海闵行庆胜针织胶木厂、上海华冉服饰有限公司、上海奥和服饰有限公司、上海信鸽服饰有限公司、上海创敏制衣有限公司有多笔交易往来，总金额1544余万元，税额2625824.33元。 （9）2014年崔荣涛使用的李娜、刘迎春银行账户流水载明，上述账户和张德兴、谭美华、李显菊、陈介兵、崔荣涛、荆迎宾个人账户（62×××19）有频繁资金往来。 （10）上海市普陀区人民法院（2015）普刑初字第845、893号刑事判决书载明，创敏公司及其实际经营者陈介兵虚开增值税专用发票、陈介兵为秀逸公司（13份发票，价税1510000元，税款219401.7元）虚开了临泉欣悦公司增值税专用发票、信鸽公司及实际经营者李显菊虚开增值税专用发票，均被判刑。陈介兵被判处有期徒刑四年三个月，并处罚金二万元；李显菊被判处有期徒刑五年。2016年该二人被投送监狱执行。 （11）上海市普陀区人民法院（2015）普刑初字第1472号刑事判决书载明，2013年1月至2015年1月崔荣涛为奥和公司、铂锐公司（税款320602.57元）、创敏公司、峰鹤公司、华冉公司、闵行庆胜针织胶木厂（税款50091.88元）、鑫辉公司、信鸽公司、秀逸公司（税款219401.7元）、苏顺公司（税款575021.30元）、苏靓公司、轩德公司、万浩公司、日舟公司、轩阳公司（税款33346.16元）虚开了欣悦公司增值税专用发票，且均已向税务机关申报抵扣。崔荣涛虚开价税合计人民币64072556.88元，税款人民币9309687.95元，到案后如实供述犯罪事实，有检举他人犯罪的立功情节、涉案单位退缴了全部税款，被上海市普陀区人民法院判处有期徒刑十年，剥夺政治权利一年，并处罚金二十万元；违法所得依法没收；税款依法追缴上缴国库。2016年崔荣涛被投送监狱执行。 （12）临泉县国家税务局查询的增值税专用发票电子底账表载明，临泉县欣悦纺织有限公司与涉案的15家公司共计虚开发票276张，税款4647741.84元。其中：上海秀逸贸易有限公司共13张发票，价税合计1510000元，税款219401.70元；上海铂锐针织有限公司共19张发票，价税合计2206500元，税款320602.57元；上海峰鹤服饰有限公司共14张发票，价税合计1628000元，税款236547元；上海闵行庆胜针织胶木厂共4张发票，价税合计458700元，税款66648.72元；上海鑫辉服饰有限公司共3张发票，价税合计349500元，税款50782.05元；上海苏靓纺织品厂共10张发票，价税合计1151000元，税款167239.34元；上海苏顺绣品有限公司共36张发票，价税合计4187000元，税款608367.52元；上海轩德纺织品有限公司共10张发票，价税合计1146000元，税款166512.8元；上海万浩服饰有限公司共2张发票，价税合计233000元，税款33854.7元；上海日舟服饰有限公司共9张发票，价税合计1048500元，税款152346.15元；上海轩阳服饰有限公司共2张发票，价税合计229500元，税款33346.16元；上海信鸽服饰有限公司共37张发票，价税合计4303500元，税款625294.87元；上海创敏制衣有限公司共13张发票，价税合计1514500元，税款220055.55元；上海华冉服饰有限公司共56张发票，价税合计6443100元，税款936176.93元；上海奥和服饰有限公司共48张发票，价税合计5578600元，税款810565.78元。 （13）2013年1月-2014年12月，上海奥和公司虚受增值税专用发票清单载明，该公司与安徽欣悦纺织有限公司增值税专用发票46份，税款777350.4元。 （14）上海闵行庆胜针织胶木厂安徽增值税专用发票抵扣联三张载明，安徽临泉县欣悦纺织有限公司纳税人识别号341221559249763，价税合计344750元，税款50091.88元。 （15）上海市闵行区国家税务局出具2013-2014年上海信鸽服饰有限公司增值税抵扣证明载明，安徽临泉县欣悦纺织有限公司纳税人识别号341221559249763，申报抵扣37份发票，价税4303500元，税款625294.87元。 （16）上海市嘉定区、金山区、奉贤区、闵行区国家税务局抵扣证明载明，涉案临泉欣悦公司增值税专用发票已申报抵扣，其中上海峰鹤服饰有限公司申报14张，税款236982.9元；上海退思工贸有限公司4张，税款67709.4元；上海铂锐针织有限公司19张，税款320602.57元；上海鑫辉服饰有限公司3张，税款50782.05元；上海创敏制衣有限公司13张，税款220055.55元；上海信鸽服饰有限公司37张，税款625294.87元；上海华冉服饰有限公司53张，886157.69元；上海奥和服饰有限公司46张，税款777350.40元。 （17）上海市奉贤区、上海市闵行区国家税务局抵扣证明载明，上海苏靓纺织厂抵扣临泉县欣悦纺织品有限公司发票10份，价税合计1151000元，税款167239.34元；上海轩德纺织品有限公司抵扣临泉县欣悦纺织品有限公司发票10份，税款166512.8元；上海万浩服饰有限公司抵扣临泉县欣悦纺织品有限公司发票2份，税款33346.16元。 （18）上海市浦东新区国家税务局出具的上海日舟服饰有限公司增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表载明，上海日舟服饰有限公司抵扣临泉县欣悦纺织品有限公司发票8份，价税合计796581.2元，税款135418.8元。 二、证人证言 （1）李永现（李振福的父亲）证言，李振福初中没毕业，打过几年工，2015年12月他24岁时因车祸去世。李振福在临泉干过，荆迎宾让李振福到他的纺织厂里干活，干了三四年，他就是个打工的，没钱租人家的厂，他也干不了，也没有和别人合伙做生意。 （2）荆翠兰（被告人荆迎宾的姑姑）证言，欣悦公司股东为我和我侄子荆迎宾，注册资金50万，我出10万，荆迎宾出40万，他是公司法人。公司成立于2010年，主要经营棉纱的加工和销售。我不过问公司的事情，也不参与公司的生产和经营管理。 （3）王某2（欣悦公司会计）证言，2010年以来我一直在临泉县欣悦纺织有限公司任兼职会计，该公司主要从事棉纱纺织品加工。法人代表为荆迎宾，股东为荆迎宾和另外一个姓荆的。荆迎宾的家就在公司里，共两间房子，一间他和家人居住，一间办公，办公室就他一个人，平时都是老板荆迎宾或他老婆在他家里交给我会计资料，我不问业务，我根据资料做账，资料是否真实我不知道，发票都是他让我给谁开，我就给谁开。该公司平时正常生产经营，2015年1月份停产。我记不住欣悦公司是否与上海信鸽服饰有限公司、上海闵行庆胜针织胶木厂、上海创敏制衣有限公司、上海华冉服饰有限公司、上海奥和服饰有限公司有业务往来。我不知道公司是否有虚开发票的行为，也不知道公司是否有叫李振福的员工以及公司是否租给其他人经营。公司的会计资料我放在荆迎宾办公室的档案柜里，你们找我后，荆迎宾说公司与上海的发票出事了。 出庭证言称我不认识李振幅，是前几天公安找我谈话的时候，我才知道李振幅。我做的账在荆迎宾办公室给我，我回家做账。我以前在公安机关的证言是实话。 （5）李某证言证实系李振幅的堂姐，出庭证实荆迎宾生病期间，李振福接管厂子，怎么接管的自己不清楚。 （6）王某1出庭证言证实不是12年就是13年，问荆迎宾料子的事情，他讲他住院了，现在给李振福干了，工资都是会计发放，荆迎宾没有给我发过工资。 （4）谭美华（上海华冉服饰公司经营负责人）证言，证实其从崔荣涛处购买了四家公司的增值税专用发票，其中有安徽欣悦公司，购买了该公司增值税专用发票52份，税额869230.34元人民币，价税合计5982350.00元。上述发票已经抵扣成功。其和临泉欣悦纺织的荆老板通过一次电话。其公司从2013年开始和欣悦公司有这种往来，没有正常业务联系，都是虚开的发票，通过走账的方式，有时通过崔荣涛联系，有时与欣悦公司直接联系。 （5）陈介兵（上海创敏制衣有限公司实际负责人）证言，2013年其通过朋友介绍认识了崔荣涛，他说可以开具增值税专用发票，要交8个点的开票费。截止2014年11月底其采取走账的方式通过崔荣涛虚开了欣悦公司、太清公司等公司800万余元的增值税专用发票。这些发票已向上海市奉贤区国家税务局作了抵扣。其和欣悦公司没有交易，只是虚开发票。其公司和欣悦公司从2013年开始有这种形式业务。 （6）徐新龙（上海创敏制衣有限公司兼职财务）证言，创敏公司实际经营是陈介兵。2013年2月至2014年11月其在该公司做兼职财务，创敏公司收过临泉欣悦纺织有限公司的增值税专用发票，每月上旬陈介兵先把增值税发票向税务机关认证，之后再把发票给其，其就将欣悦公司等公司发票做账。创敏公司与欣悦公司有资金往来，具体由陈介兵负责。税款已经向上海市奉贤区国家税务局做了抵扣。 （7）李显菊（上海信鸽服饰有限公司实际经营负责人）证言，其通过崔荣涛让临泉欣悦纺织有限公司虚开过发票。为防止税务机关检查通过走账的方式，开始是通过崔荣涛转交购货发票和合同，后来欣悦公司直接把发票和合同邮寄给其公司。其和欣悦公司从2013年开始这种形式往来，没有正常业务往来，都是从欣悦公司虚开一些增值税专用发票。 （8）张德兴（上海奥和服饰有限公司法定代表人、实际经营者）证言，奥和公司2013年至2015年1月期间取得的安徽欣悦纺织有限公司等单位开具的增值税专用发票均没有真实地货物交易，都是虚开的，其按照发票总金额支付7.2至7.3%的费用付给崔荣涛，崔荣涛提出防止检查要走账，这些发票已经被其申报抵扣。 （9）陈德海（上海闵行庆胜针织胶木厂法定代表人）证言，其与安徽欣悦公司没有业务往来。2012年12月其打电话给崔荣涛让帮其公司虚开增值税专用发票，半个月后崔荣涛把增值税专用发票快递给其，其当月就抵扣了。2014年12月份其以同样的方式找他开了一次增值税专用发票，当月抵扣掉了。其找崔荣涛开过两次三张临泉欣悦纺织有限公司的发票。 （10）张国文（上海峰鹤服饰有限公司的法定代表人和实际经营者）证言，其和欣悦公司没有实际业务往来。上海峰鹤服饰有限公司收到过临泉县欣悦纺织有限公司开具的增值税专用发票。其和崔荣涛联系好支付8个点的开票费，他联系开票单位开票。税款都向上海市嘉定区税务机关做了抵扣。 （11）李祥生（上海铂锐针织公司的法定代表人、实际经营者）证言，其收到过欣悦公司的增值税专用发票，是其和崔荣涛联系好支付6.5至7个点的开票费给崔荣涛，他联系欣悦公司开好票快递给其，2014年3月开始，其向崔荣涛购买了四次发票。其和欣悦公司没有实际业务往来。税款320602.57元已向上海市金山区税务机关抵扣。 （12）俞火军（上海鑫辉服饰有限公司的法定代表人）证言，其收到过崔荣涛提供的欣悦公司的增值税专用发票，总共9次，付7个点开票费给崔荣涛，通过银行走账。其和欣悦公司没业务往来，税款向上海市金山区税务局做了抵扣。 （13）俞春峰（上海鑫辉服饰有限公司会计）证言，俞火军是其表哥，其是鑫辉公司担任出纳，主要收取、统计单位发票交给财务做账。其收取过俞火军买来的欣悦公司的增值税专用发票，后其知道他是向别人虚开发票。给俞火军虚开发票的是姓崔的男子，快递过来发票，通过银行走账，总共9次。税款都已向金山区税务局抵扣。 （14）吴志勇（上海苏靓纺织厂及苏顺绣品有限公司实际经营者）证言，2013年3月份，崔荣涛说帮其代开增值税发票，费用是开票价税合计总金额的7%至7.5%，经过走账防止税务检查。其和临泉欣悦有限公司大部分没有业务来往的，其拿到的这家的数十万的增值税发票是虚开的。 （15）崔荣涛证言，其认识临泉欣悦纺织有限公司的荆迎宾，在浙江萧山市场吃饭时认识的，后来荆迎宾说纱卖到市场上不开票，发票多出来了，然后其就找需要发票的单位虚开，大约2012年开始和他有虚开发票的行为。其都是和荆迎宾联系的，主要通过电话语音联系，有时发信息。其为张德兴的上海奥和有限公司、李显菊的上海信鸽服饰有限公司、退思公司、陈介兵的创敏制衣有限公司、吴志勇的苏靓和苏顺绣品有限公司、张国文的峰鹤公司、谭美华的华冉服饰有限公司、上海闵行庆胜针织胶木厂、俞火军的上海鑫辉服饰有限公司、李祥生的铂锐公司、上海秀逸贸易有限公司等公司开过临泉欣悦公司的发票，没有货物交易，只是虚开发票，为了赚取一些税款。为防止税务机关检查，采取走账方式，一般其得到货款的1%到1.2%，荆迎宾得到6%，其余的归购货公司所得。大概两种转款方式，一种是购货公司将货款转给荆迎宾，荆迎宾先扣除6%的余款转给我，我再扣除1-1.2%的货款后，将余款转给购货公司，这种形式主要为上海奥和服饰有限公司；另一种为荆迎宾先将货款扣除6%转给我，我扣除1-1.2%的货款后将余款转给购货公司，购货公司再将全部货款转给荆迎宾，主要为华冉服饰、信鸽服饰公司。我让荆迎宾将这些货款转到我家属刘迎春或我嫂子李娜的个人账户上，我再把这些货款通过网上银行转到购货公司账户。欣悦公司有时和这些公司签购货合同有时不签，他们之间也有直接联系。 三、被告人荆迎宾供述与辩解 被告人荆迎宾在侦查机关共有七次供述，其中前两次供述称自己是欣悦公司法定代表人，公司生产和经营都是其具体负责，现金都是其管理，其公司和上海信鸽等公司有正常业务往来，没有虚开增值税专用发票的行为；其在2016年投案后供述中辩称于2012年认识崔荣涛，崔荣涛提出让其帮弄一点发票，并互留电话。 四、辨认等笔录 辨认笔录：陈德海辨认出崔荣涛。 关于辩护人提出的被告人荆迎宾的行为系单位犯罪的辩护意见。经查，被告人及辩护人庭审时均未提供该行为系经公司讨论的会议记录，亦无其他证据予以佐证；且崔荣涛和被告人荆迎宾均称二人2012年认识，荆迎宾称其有多余的增值税发票，崔荣涛就让其帮弄一些，荆迎宾答应后互留了电话号码。后崔荣涛陆续联系荆迎宾为上述十几家公司虚开了增值税专用发票。二人在2012年已就犯罪故意达成了共同的意思表示，后二人为逃避税务部门的核查，借用公司名义获得的增值税专用发票、公司账户、印章等实施犯罪行为，非为公司利益且无证据证明经全体股东同意，无法证明其获利为公司所有，虚开增值税发票以被告人荆迎宾个人名义进行，系其个人行为。故该辩护意见本院不予采纳。 关于被告人荆迎宾称公司于2013年3月或5月后虚开增值税专用发票的行为系李振福个人实施的辩解，经查，被告人荆迎宾是临泉欣悦纺织有限公司的法人代表，有企业注册登记、荆迎宾的供述及证人证言予以证实，该公司向上述公司虚开增值税专用发票均有购票单位负责人、管理人员及崔荣涛的证实，犯罪事实清楚，被告人荆迎宾对所犯罪行应当承担责任，其辩解不能成立，本院不予采纳。 关于辩护人提出被告人有自首情节的辩护意见，经查，被告人荆迎宾在2016年投案后及庭审均未供述主要犯罪事实，根据《最高人民法院关于自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条第（二）项的规定，其行为不符合自首的立法本意，其自首不能认定，该辩护意见本院不予采纳。 本院认为，被告人荆迎宾为牟取非法利益，违反国家对增值税专用发票的管理和国家税收征管法律法规，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。案发后涉案单位退缴了大部分税款，被告人荆迎宾有投案行为，对部分事实表示认罪，酌情从轻处罚。经本院审判委员会讨论决定，根据被告人荆迎宾的犯罪事实、性质、情节和对社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条的规定，判决如下： 被告人荆迎宾犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于本判决生效后三十日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省阜阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  纪付刚 审 判 员  曹剑锋 人民陪审员  魏 玮 二〇一九年十二月十六日 书 记 员  魏帅帅 附：本判决适用相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳，酌情减少或者免除。