江西省瑞昌市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣0481刑初281号 公诉机关瑞昌市人民检察院。 被告人胡飞飞，女，1957年9月24日出生，汉族，初中文化，瑞昌市嘉威工贸有限公司、瑞昌市长鑫工贸有限公司、瑞昌市华韵工贸有限公司等公司实际控制人，户籍地江苏省无锡市宜兴市，现住江西省瑞昌市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪经九江市检察院批准逮捕，于2019年2月27日被九江市公安局执行逮捕。现羁押于九江市看守所。 辩护人胡茂忠，江西泰极律师事务所律师。 江西省瑞昌市人民检察院以瑞检公诉刑诉﹝2019﹞267号起诉书指控被告人胡飞飞犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月16日向本院提起公诉。本院审查后认为符合法定开庭条件，于同日立案受理，并依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。瑞昌市人民检察院指派检察员徐新美出庭支持公诉，被告人胡飞飞及其辩护人胡茂忠到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控：1、2017年12月20日，瑞昌市嘉威工贸有限公司在未发生实际业务的情况下接受常州市代林电子科技有限公司虚开的增值税专用发票16份，金额为152.673233万元，税额为25.95445万元，价税合计178.62768万元。瑞昌市嘉威工贸有限公司接受常州市代林电子科技有限公司虚开的增值税专用发票后，胡飞飞指示公司会计陆鸣燕（胡飞飞女儿）于2017年12月26日从孙某（胡飞飞侄女，身份证号码）的农业银行个人账户（账号，该账户由胡飞飞控制）向瑞昌市嘉威工贸有限公司的公账（账号）上转入数笔资金共180万元。当日，瑞昌市嘉威工贸有限公司将这批资金全部转入常州市代林电子科技有限公司公共账。随即，常州市代林电子科技有限公司将其中100万元转入黄雯的交通银行个人账户，另外80万元转入名为陆某（男，浙江省台州市人，身份证号码）的农业银行个人账户。最后，该批资金又从黄雯和陆某二人账户上转入孙某个人账户，从而完成资金回流。在该流程中犯罪嫌疑人胡飞飞作为嘉威公司实际控制人在与常州代林公司没有真实货物关系的情况下指使其女儿陆鸣燕操作资金回流通过黄某从常州代林公司购买价税计万元增值税专用发票。 2、瑞昌市嘉威工贸有限公司又于2018年1月24日在未发生实际业务的情况下向常州市葛睿特贸易有限公司开具了增值税专用发票15份，金额为148.717955万元，税额为25.28204万元，价税1740000合计元。被告人胡飞飞作为公司实际控制人在与常州市葛睿特贸易有限公司没有真实货物关系的情况下指使陆某，于2018年2月1日、2月7日及月日份批接受了常州市葛睿特贸易有限公司支付的全部票款后，分别于收款当日将款项分散转入胡子文、孙某、杨某等人的个人农行账户。随后，以上个人账户所收款项又于当日被转入常州市葛睿特贸易有限公司法定代表人张某2的个人账户，从而完成资金回流。 3、瑞昌市嘉威公司在没有真实货物交易情况下，被告人胡飞飞作为公司实际控制人指使陆鸣燕，于2019年9月22日通过吴永强介绍向德安新星矿业有限公司虚开增值税专用发票9份，金额80.512819万元，税额13.687187万元，价税合计94.2万元。瑞昌市嘉威公司将增值税专用发票以个点提供给吴永强，吴永强以个点将发票售给德安新星矿业。在该业务中，德安新星矿业有限公司将与开票金额对应的货款从公司账户打给瑞昌市嘉威工贸有限公司账户，瑞昌市嘉威工贸又将资金全额转给德安新星矿业有限公司控制的张某3（法人代表张某4的女儿）账户，然后张某3的账户资金挂德安新星矿业公司往来账户实现回流。德安新星再将价税合计个点买票费用转入吴某个人账户上，吴永强将个点的税款转入瑞昌嘉威公司胡飞飞控制的孙某农行账户。 4、2018年2月28日，被告人胡飞飞作为公司实际控制人指使陆鸣燕，以瑞昌市长鑫工贸有限公司名义在没有真实货物交易的情况下向常州市葛睿特贸易有限公司虚开增值税专用发票4份，金额37.279488万元，税额6.32051万元，价税合计43.5万元。常州市葛睿特贸易有限公司从其公司账户将货款支付至瑞昌市长鑫工贸有限公司公账后，瑞昌市长鑫工贸有限公司立即将货款于201年3月1日分2笔（一笔万元、一笔万元）将资金转入胡子文账户，胡子文又将款项转入常州市葛睿特贸易有限公司法人代表张某2个人账户，从而完成资金回流。 5、2017年10月18日，被告人胡飞飞作为公司实际控制人指使陆鸣燕，以瑞昌市华韵工贸有限公司名义在没有真实货物交易的情况下向常州市葛睿特贸易有限公司虚开增值税专用发票19份，金额183.76068万元，税额31.239323万元，价税合计215万元。常州市葛睿特贸易有限公司从其公司账户将货款支付至瑞昌市华韵工贸有限公司公账后，瑞昌市华韵工贸有限公司立即将资金转入胡子文账户，胡子文又将款项转入常州市葛睿特贸易有限公司法人代表张某2个人帐户，从而完成资金回流。 以上被告人胡飞飞共接受虚开增值税专用发票16份，金额为152.673233万元，税额为25.95445万元，价税合计178.62768万元。共向下游企业虚开增值税专用发票47份，金额为450.170939万元，税额为76.529001万元，价税合计526.7万元。共计虚开增值税专用发票63份，金额为602.844172万元，税额为102.483451万元，价税合计705.32768万元。 被告人胡飞飞主动投案后如实供述其所犯罪行。 公诉机关认为：被告人胡飞飞为获取非法利益，先后成立了9家空壳公司虚开增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下向多家下游企业虚开增值税专用发票，还从黄某、刘某手中购买虚开增值税专用发票，犯罪金额较大，导致国家税款被骗取，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人胡飞飞自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，依法可从轻处罚。被告人认罪认罚，依法可从轻处罚。被告人胡飞飞是主犯，酌情从重处罚。建议对被告人胡飞飞判处有期徒刑五年，并处罚金20万元的量刑。 公诉机关提交了书证：受案登记表、立案决定书；拘留证、拘留通知书；变更羁押期限通知书；取保候审决定书；释放通知书；扣押决定书、清单；逮捕证、逮捕通知书、决定书；换押证；调取证据通知书；江西省公安厅线索交办函；胡飞飞等人基本信息、户籍信息；瑞昌市华鑫建筑材料有限公司工商税务材料；瑞昌市嘉威工贸有限公司工商税务材料；常州代林电子科技有限公司税务材料；常州葛睿特贸易有限公司税务材料；瑞昌市嘉威工贸有限公司银行流水；常州代林电子科技有限公司银行流水；常州葛睿特贸易有限公司银行流水；武汉三五五公司账户资金流水；孙某银行流水；吴永强银行流水；胡子文银行流水；陆鸣燕、沈某、陆某2、樊某、黄雯、宋某、刘某、张某2的银行流水；常住人口信息；接收证据清单（胡子文相关证据材料）；调取证据材料通知书及相关证据材料；调取武汉经济技术开发区税务局材料；调取武汉青山区税务局材料；调取武汉东西湖区税务局资料；调取武汉硚口区税务局资料；调取武汉黄陂区税务局资料；调取武汉洪山税务局资料；调取武汉武昌区税务局资料；调取瑞昌市市场和质量监督管理局关于嘉威等公司工商材料；调取瑞昌市税务局关于嘉威等四户企业税务资料；调取瑞昌市税务局关于嘉威等9户企业税务资料；调取彭泽县税务局、德安县税务局相关资料；调取彭泽县税务局、彭泽县市监局相关材料；证人柯某、张某1、邓某、李某、王某、桂某、张某2、杜某、但某、张某3、张某4、高某、徐某1、徐某2、计某、黄某、沈某、谈某、刘某的证言。被告人胡飞飞的供述；同案犯陆鸣燕、吴永强、黄雯、胡子文的供述；辨认笔录及照片等证据证实。 被告人胡飞飞对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人向本院提供了公安机关出具的归案经过，证明被告人胡飞飞有自首情节，依法可以从轻处罚。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。 本院认为，被告人胡飞飞为获取非法利益，先后成立了9家空壳公司虚开增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下向多家下游企业虚开增值税专用发票，还从黄雯、刘某手中购买虚开增值税专用发票，犯罪金额较大，导致国家税款被骗取，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立，本院依法予以确认。关于辩护人提出的被告人胡飞飞主动投案并如实供述自己的犯罪事实，是自首，依法可从轻处罚的辩护意见，经查与事实相符，本院依法予以支持。被告人胡飞飞是初犯、偶犯，且自愿认罪认罚，签订了认罪认罚具结书，依法可从宽处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条的规定，判决如下： 被告人胡飞飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金20万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵有期徒刑刑期一日，即被告人胡飞飞的刑期自2019年1月23日起至2024年1月22日止。罚金限在本判决生效后十日内缴清。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省九江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  谢 添 人民陪审员  周庆生 人民陪审员  章珍学 二〇一九年十二月三十日 书 记 员  刘 易