甘肃省兰州市城关区人民法院刑 事 判 决 书（2017）甘0102刑初2510号公诉机关兰州市城关区人民检察院。被告人张亮亮，男，1987年2月25日出生于甘肃省武山县，汉族，大专文化，原系甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司财务人员，住甘肃省兰州市城关区。因本案于2016年1月12日被刑事拘留，同年2月18日被监视居住，同年8月17日被兰州市公安局决定取保候审，2019年12月20日被逮捕。现羁押于兰州市第一看守所。辩护人李强，甘肃和谐律师事务所律师。兰州市城关区人民检察院以城检公诉刑诉［2017］2420号起诉书指控被告人张亮亮犯职务侵占罪，于2017年12月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。兰州市城关区人民检察院代理检察员张巨鹏出庭支持公诉，被告人张亮亮、辩护人李强到庭参加诉讼，现已审理终结。兰州市城关区人民检察院指控：2012年2月至2015年10月，被告人张亮亮在担任甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司财务人员期间，利用职务上的便利，在收取甘肃省高台县旺达绿禾肥业有限责任公司以及屈志华给付的货款共计人民币445740元后据为己有。作案后，赃款挥霍。以上事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告人张亮亮的行为已构成职务侵占罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，请依法判处。对此指控，被告人张亮亮辩称起诉书指控的金额不符，自己花费不足10万元。辩护人提出被告人张亮亮的行为不构成职务侵占罪，高台分公司管理混乱，张亮亮在接任分公司会计时，公司没有进行财务审计，财务状况混乱，公司知晓张亮亮的银行卡用于接收货款，且前任会计也是如此操作，审计报告中高台分公司的销售差额1452010.97元如何形成没有定论，起诉书指控的44.57万元去向不明。经审理查明，2012年2月至2015年10月，被告人张亮亮在担任甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司财务人员期间，利用职务上的便利，在收取甘肃省高台县旺达绿禾肥业有限责任公司（以下简称绿禾肥业公司）以及屈志华给付的货款共计人民币445740元后据为己有。作案后，赃款挥霍。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实。1、案件来源、受案登记表、立案决定书，证实2015年11月18日10时许，甘肃省农资化肥有限公司向警方报案称该公司高台分公司会计张亮亮任职期间，侵占公司财物150余万元，给公司造成重大经济损失。兰州市公安局于2016年1月11日立案侦查。2、抓获经过，证实2016年1月12日10时许，公安机关在甘肃省农资化肥有限责任公司办公室将被告人张亮亮传唤到案。3、甘肃省农资化肥有限责任公司报案材料，2015年10月9日至19日，公司清查组对高台分公司账务清查时发现货款短缺1493662.91元，该货款未存入公司公存账户。张亮亮自2012年2月19日至2015年10月19日，在高台分公司任会计工作期间，严重违规操作，采用客户预收款不入账、手工开票不下账、客户已销未提货商品冲抵账面库存等手段隐瞒、掩盖事实，逃脱公司历次核查。按照清查组要求，张亮亮提供的5张银行卡交易明细账单显示，有客户直接将大额货款转入张亮亮个人卡上，并有多笔大额转账和现金存款及大量的购物娱乐消费和ATM机取款记录，在张亮亮的办公室发现福利彩票和体育彩票单据，经了解，张亮亮长时间、高额率、大数额购买彩票，工资收入系张亮亮唯一经济来源，月不足2000元，但提供的个人银行卡收支均超出其实际收支水平数十倍，且拒绝说明资金来源和去向。4、卢锦荣（甘肃省农资化肥有限责任公司财务科科长）的报案及陈述、辨认笔录，证实2012年2月至2015年10月，张亮亮在高台分公司担任会计期间，采用预收货款不入账、手工开票不下账、客户已销未提货商品冲抵账面库存等手段挪用公司资金，侵占公司财物。高台分公司用于对公结算的账户有三个，其中一个是张亮亮个人银行卡（卡号62×××43），分公司的货款由张亮亮一人经手并保管。为防止倒差价，公司不允许开手工票。总公司设有专门的周转金账户用来报销分公司的日常费用，包括装卸费、入库费、短运费等，每月核销报账，及时拨付款项。公司不允许财务人员用货款垫付日常费用，且账上有3万元备用金，如果钱不够随时打电话，没有必要用货款垫付日常费用。卢锦荣对被告人张亮亮进行了确认。5、吴连成(甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司经理)的证言、辨认笔录，证实张亮亮担任分公司会计期间，与总公司直接进行货款往来。高台分公司在农业银行有2个账户，还有1个以张亮亮名义开设的农村信用社账户，公司货款放在这3个账户上。后经我同意，张亮亮以其本人名义办理一张建设银行卡（尾号2498）专门用于接收绿禾肥业公司的货款，并督促他及时将货款转到公司的账户上。客户用现金购买化肥时，货款直接由张亮亮保管。公司的装卸费用由总公司支付报销，张亮亮负责做装卸费的凭证报总公司，总公司按照报表拨付钱款。吴连成对被告人张亮亮进行了确认。6、孙兵（高台县旺达绿禾肥业有限责任公司副总经理）的证言、辨认笔录，证实2014年6月13日向尾号为2498建设银行账户汇入货款14万元；2013年6月4日向尾号为2498建设银行账户汇入100万元，其中40万元为货款，剩余60万元为了倒账，先汇入张亮亮账户后又汇回我妻子夏翠琴的账户；2013年5月10日向尾号为2498建设银行账户汇入货款175740元。孙兵对被告人张亮亮进行了确认。7、屈志华（甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司在高台县的经销商）的证言、甘肃省农村信用社（回单）、辨认笔录，证实2015年10月3日，张亮亮电话催促货款时，给了一个户名为张亮亮的尾号为3364农村信用社账户，我问他卡号为何变了，他称之前的卡不用。我向该卡转入货款3万元。2015年与高台分公司的货款已全部结清。屈志华对被告人张亮亮进行了确认。8、屈桂元的证言、辨认笔录，证实2010年开始从高台分公司购进化肥，每年货款均已结清。2015年6月9日至2015年7月25日期间，从高台分公司购进化肥的货款为538910元，通过银行转账281650元，剩余257260元以现金方式交给张亮亮。2015年9月10日，张亮亮到我家取走3万元货款，取款前通知我只要现金，并在以前的收据上写“2015.9.10收现金3万元整，大写叁万元，张亮亮”。屈桂元对被告人张亮亮进行了确认。9、进账单、中国建设银行客户专用回单、转账支票、情况说明，证实2014年6月13日，绿禾肥业公司向张亮亮尾号为2498建设银行账户转入14万元货款。10、业务凭证、回单、转账支票存根，证实2013年5月10日，绿禾肥业公司向张亮亮尾号为2498的账户汇入货款175740元；2013年6月4日，向张亮亮的银行账户汇入100万元。11、收款收据（No0169154），显示2015年9月10日，张亮亮收取屈桂元现金3万元。12、记账单，显示屈桂元购买化肥的情况。13、收款收据及屈桂元书写的证明，显示张亮亮于2015年9月22日收到屈桂元货款7万元；2015年8月3日收到屈桂元货款5.2万元；2015年9月10日收到现金3万元。14、商品验收单，显示屈桂元分别于2015年7月16日、7月22日、7月23日、7月25日收到甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司的51%美丰比例夫复合肥的情况。15、欠条，证实2015年8月18日屈桂元向高台分公司出具欠25.7万元货款的欠条1张。16、对公活期存款交易简要明细报表，显示绿禾肥业公司银行账户资金往来情况。17、营业执照、授权委托书，证实甘肃省农资化肥有限责任公司法定代表人是孔杰，住所地为甘肃省兰州市城关区，委托公司员工史红星、卢锦荣进行报案及相关事宜。18、营业执照、内资企业基本信息，证实甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司营业场所位于甘肃省张掖市高台县桥湾林场，负责人梁宏祯，2010年1月25日成立，登记机关高台县工商行政管理局，属地监管工商所城关分局。19、高台县工商行政管理和质量技术监督局证明，证实甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司是由甘肃省农资化肥有限责任公司在高台投资设立的非法人分支机构，其管辖权属于甘肃省农资化肥有限责任公司。20、甘肃农资化肥有限责任公司文件，记载甘肃省农资化肥有限责任公司分公司管理办法，进一步规范业务流程加强结算管理，以及关于加强分公司银行账户管理和2012年各地分公司包干费用管理办法等。21、劳动合同书、劳动合同续订表，证实张亮亮与甘肃省农资化肥有限责任公司于2010年8月5日签订固定期限劳动合同（自2010年8月1日起至2011年7月31日止），月工资1800元；2011年8月1日，双方续订劳动合同期限；2013年8月1日，双方签订无固定期限劳动合同。22、甘肃省农资化肥有限责任公司会议纪要、员工调动通知单，证实2012年2月14日，安排张亮亮至高台分公司，接替孙贯一原担任的高台分公司财会工作。23、甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司证明，证实张亮亮于2012年2月16日到高台分公司报到，2月19日办理了分公司财务接交工作。24、分公司财务接交表，证实张亮亮与原高台分公司财会人员孙贯一进行分公司财务交接，并移交分公司相关证件和账簿及相关凭证等。25、张亮亮工资卡流水单，显示开户行：招商银行，账号为62×××03，自2010年8月19日至2015年10月31日，合计收入143647.32元，合计支出143134.05元。26、银行交易明细，显示张亮亮名下银行账户内的资金往来及消费情况，以及在甘肃体育彩票管理中心消费情况。高台分公司银行交易明细显示高台分公司银行账户的资金往来情况。27、高台分公司销售短款清查情况说明、账目分析结果表、库存盘点表、销售出库单、商品验收单、说明，证实经总公司安排，对高台分公司自2011年成立以来的购销存业务及货款回笼、费用核销等情况进行了全面清查，经核查，2014年6月13日由绿禾肥业公司转入张亮亮尾号2498建行卡的14万元货款未转入高台分公司账户；2015年10月4日，客户屈志华转入张亮亮尾号3364高台农村合作银行卡的3万元货款未转入高台分公司账户；张亮亮给屈桂元开具的No0169154收款收据，2015年8月3日收货款52000元，及在此收据上标注的2015年9月10日收现金30000元，均未转入高台分公司账户。28、甘肃泰华会计师事务有限公司审计报告书，经审计，甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司销售差额为1452010.97元。对转入张亮亮尾号为3364、2498银行卡内的4笔货款445740元的去向进行审计等。29、高台分公司经营费用核报结算表、付款回单、其他应收款，记录高台分公司运杂费、包干费、装卸费等部分日常费用报销、支付情况。30、被告人张亮亮的供述及辩解，2012年2月至2015年10月，任甘肃省农资化肥有限责任公司高台分公司收款员，负责给客户开票、收款。2013年5月10日、2014年6月4日、2014年6月13日，转入尾号为2498建设银行卡的货款部分取现存入高台分公司的账户，部分取现支付装卸费，以及用于支付公司各项费用，部分取现、转账借给他人，或用于消费购物，购买彩票等，我没有记账。尾号2498建行卡上的钱都是货款，我没有钱了就先用，然后用后面客户交来的货款弥补，我收取的货款就一直这样滚动、倒账。2015年10月4日，尾号为3364农信社银行卡收到屈志华货款3万元，通过手机银行转账借给翟旭辉5000元；通过ATM机取现9000元，现金支取7000元，存入公司账户；通过刷POS机消费3000元；次日，通过手机银行向卡号为0845工商银行卡转账5500元，用于偿还信用卡。因手头紧张，没有钱就先拿公司的货款用，反正货款在自己卡上，用了也没人知道，我想只要有钱了就给还上，也没有人发现，后来使用的越来越多，只能通过用其他货款来暂时填补，最后我就还不上所使用的公司货款。针对被告人的辩解、辩护人提出的辩护意见，根据本案的事实和证据，本院评判意见如下：关于被告人张亮亮辩称起诉书指控的金额不符，自己花费不足10万元的意见。经查，绿禾肥业公司和屈志华向张亮亮的银行账户转入货款445740元，对此张亮亮也予以认可。被告人张亮亮经手的高台分公司的销售差额1452010.97元，银行交易明细显示张亮亮将部分货款用于购买彩票、个人消费以及取现，虽张亮亮辩称部分货款用于公司日常花费，或取现存入公司账户，但无账目记录，无证据支持。公诉机关仅对能够查证的资金侵占445740元提起公诉，故该辩解理由不予采信。关于辩护人提出被告人张亮亮的行为不构成职务侵占罪，高台分公司管理混乱，张亮亮在接任分公司会计时，公司没有进行财务审计，财务状况混乱，公司知晓张亮亮的银行卡用于接收货款，且前任会计也是如此操作，审计报告中高台分公司的销售差额1452010.97元如何形成没有定论，起诉书指控的44.57万元去向不明的意见。经查，被告人张亮亮在接任高台分公司会计时，与上任会计进行了业务、账目交接，作为财务管理人员的张亮亮利用职务之便，置财务管理制度于不顾，私自将货款用于购买福利彩票、个人消费、借给他人等，导致公司遭受损失，其行为已构成职务侵占罪。被告人张亮亮经手的高台分公司的销售差额1452010.97元，公诉机关仅对能够查证的资金侵占445740元提起公诉追究被告人的刑事责任，其余销售差额如何形成没有定论的问题不影响本案的定性。至于涉案的445740元赃款去向问题，审计报告已列明。综上，辩护人所提上述观点不予采纳。本院认为，被告人张亮亮身为公司工作人员，利用职务上的便利，将单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人张亮亮职务侵占的事实清楚，证据充分，本院予以确认。根据被告人张亮亮的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人张亮亮犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月20日起至2022年5月13日止。）二、涉案赃款445740元，责令被告人张亮亮退赔，发还甘肃省农资化肥有限责任公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省兰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  刘保森代理审判员  翟玲玲人民陪审员  魏雪琴二〇一九年十二月二十七日书 记 员  王世垚