江苏省灌南县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0724刑初298号公诉机关江苏省灌南县人民检察院。被告单位连云港豪江不锈钢销售有限公司（以下简称豪江公司）；住所地灌南县堆沟港镇化工园区；法定代表人张所琴。诉讼代表人徐忙耕，职工。被告人徐如朋，男，1965年10月7日生于江苏省兴化市，汉族，初中文化，豪江公司实际负责人，住灌南县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月29日被取保候审。被告人高志刚，男，1971年10月28日生于江苏省兴化市，汉族，小学文化，住江苏省兴化市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月29日被取保候审。江苏省灌南县人民检察院以灌检诉刑诉[2019]180号起诉书指控被告单位连云港豪江不锈钢销售有限公司、被告人徐如朋、高志刚犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月8日向本院提起公诉，后又以灌检诉刑变诉[2019]11号变更于2019年12月9日向本院变更起诉，本院依法先适用简易程序，后转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省灌南县人民检察院指派检察院孙某甲出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人徐忙耕、被告人徐如朋、被告人高志刚均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：1、2011年12月至2015年12月间，被告人徐如朋在实际经营豪江公司期间，为抵扣税款，在无真实交易情况下，通过被告人高志刚介绍，从无锡裕平不锈钢有限公司虚开增值税专用发票9份，虚开税额为人民币130269.2元，被告人高志刚获利人民币9000余元；还通过黄某（另案处理）介绍，从无锡翱九天金属材料有限公司处虚开增值税专用发票2份，虚开税额为人民币33878.64元；共计虚开增值税专用发票税款额为人民币164147.84元。2、2011年至2015年间，被告人高志刚在没有真实交易的情况下，以收取开票费的方式，同焦某（已另案处理）为杭州桐庐医达器械设备有限公司、杭州康鹏机械制造有限公司等13家公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票69份，税额共计980240.81元。具体如下：（1）2014年至2015年期间，被告人高志刚为杭州桐庐医达器械设备有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票17份，税额共计266962.38元。（2）2012年至2014年期间，被告人高志刚为杭州康鹏医达器械设备有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票14份，税额共计232248.27元。（3）2014年至2015年期间，被告人高志刚为杭州洁伊医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票10份，税额共计151216.83元。（4）2011年至2014年期间，被告人高志刚为桐庐优视医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票8份，税额共计105111.74元。（5）2011年至2015年期间，被告人高志刚为桐庐科祥磁性材料有限公司（原桐庐安某磁性材料有限公司）从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票4份，税额共计42825.99元。（6）2011年至2014年期间，被告人高志刚为桐庐康尔医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票3份，税额共计34972.38元。（7）2012年1月，被告人高志刚为杭州康友医疗设备有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票2份，税额共计30982.43元。（8）2012年10月，被告人高志刚为杭州桐庐时空候医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票2份，税额共计29497.06元。（9）2011年，被告人高志刚为杭州康基医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票4份，税额共计30248.19元。（10）2014年10月，被告人高志刚为杭州申科医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票2份，税额共计29033.03元。（11）2011年12月，被告人高志刚为杭州康亚医疗器械有限公司（原桐庐微创医疗器械厂）从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票1份，税额14704.27元。（12）2014年8月，被告人高志刚为杭州南宇医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票1份，税额共计9762.08元。（13）2011年5月，被告人高志刚为桐庐洲济医疗器械有限公司从无锡裕平不锈钢有限公司开具增值税专用发票1份，税额2640.16元。2018年6月25日，被告人徐如朋主动到灌南县公安局投案，如实供述虚开增值税专用发票的事实；被告人高志刚虽主动投案，但未能如实供述全部犯罪事实，后在案件处理中，如实供述了全部犯罪事实。2018年6月29日、2019年6月4日，被告人徐如朋共退出违法所得人民币164147.84元；2018年6月29日、2019年12月30日，被告人高志刚共退出违法所得人民币77000元。上述事实，被告人徐某、高志刚在庭审中亦无异议且自愿认罪；并有证人黄某、冯某、王某、焦某、张某、孙某乙等人的证言；灌南县公安局出具的发破案及到案经过、记账凭证、虚开的增值税专用发票、增值税纳税申报表及其附列资料、银行交易流水、无锡公安局锡山分局立案决定书、刑事案件侦破经过及无锡市公安局锡山分局起诉意见书、缴款单、营业执照复印件、户籍信息及浙江省桐庐县人民法院（2019）浙0122刑初130号刑事判决书证据证实，足以认定。本院认为，被告人徐如朋作为豪江公司实际负责人，在其经营期间，让他人为被告单位豪江公司虚开增税专用发票，为被告单位豪江公司谋取利益，虚开税额计人民币164147.84元；被告人高志刚介绍虚开增值税专用发票，虚开税款额为人民币1110510.01元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐如朋能主动投案，如实供述自己的犯罪事实，是自首且自愿接受处罚，依法可以从轻处罚；被告人高志刚归案后能如实供述自己的犯罪事实，系坦白且自愿接受处罚，可以从轻处罚。被告人徐如朋、高志刚能主动退出违法所得，酌情可以从轻处罚。根据被告人徐如朋、高志刚的犯罪情节、悔罪表现及监管条件，可对其适用缓刑。据此，为了保护国家税收的征管秩序，打击刑事犯罪，根据本案的犯罪事实、性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第七十二条，第七十三条之规定，判决如下：一、被告单位连云港豪江不锈钢销售有限公司犯虚开增值税专用发票罪，单处罚金六万元（罚金已缴纳）。二、被告人徐如朋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑七个月。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）三、被告人高志刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币九万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）四、被告单位及被告人徐如朋、高志刚退出的违法所得，予以上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  张正军人民陪审员  李树志人民陪审员  马新平二〇一九年十二月三十日书 记 员  丁英姿法律条文附录一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确有困难的，可以酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：“（一）犯罪情节较轻；“（二）有悔罪表现；“（三）没有再犯罪的危险；“（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。“宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。“被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。