云南省大理市人民法院民 事 判 决 书（2019）云2901民初761号原告：毕学忠，男，1971年1月25日出生，彝族，云南省巍山县人，农民，现住大理州巍山县。委托诉讼代理人：查红宝，北京市北斗鼎铭（昆明）律师事务所律师，特别授权代理。被告：汪应宏（系本案被告马江的丈夫），男，1974年9月19日出生，汉族，安徽省肥西县人，大理宏马机动车监测站总经理，住大理市。被告：马江（系本案被告汪应宏的妻子），女，1980年12月21日出生，回族，云南省大理市人，大理宏马机动车监测站员工，住大理市。未到庭。两被告共同委托诉讼代理人：杨雪影，云南王振华律师事务所律师，特别授权代理。原告毕学忠诉被告汪应宏、马江民间借贷纠纷一案，本院于2019年2月20日立案受理。2019年3月6日，因双方当事人申请庭前对账，原告申请延期审理，2019年8月2日，本院裁定本案由简易程序转为普通程序，依法组成合议庭公开开庭进行了审理。原告毕学忠及其委托诉讼代理人查红宝，被告汪应宏、马江的委托诉讼代理人杨雪影到庭参加诉讼。2019年8月15日，经原告申请，本院委托大理勤瑞会计师事务所有限公司对于双方的会计账目进行司法审计。2019年12月12日，大理勤瑞会计师事务所有限公司出具审计报告。本案现已审理终结。原告毕学忠向本院提出诉讼请求：一、由被告汪应宏、马江共同偿还原告毕学忠借款本息共计人民币7,209,100元，2019年1月11日之后至所有款项还清之日止的借款利息，被告应当按照年利率24%计算向原告支付；二、本案的诉讼费、保全费、鉴定费由被告汪应宏、马江承担。庭审中，原告变更诉讼请求第一项：二被告共同偿还借款本金4,111,001.21元；被告偿付原告从2018年2月5日起至2019年1月11日期间按照年利率36%计算的利息66,551元（4,111,001.21元×36%÷365天×371天）；被告偿付原告从2019年1月12日起至实际还清款项之日止按照年利率24%计算的利息。事实与理由：被告汪应宏、马江系夫妻关系。通过双方对账确认，在2018年2月至2019年1月期间，原告毕学忠通过银行账户向被告汪应宏银行账户合计转款人民币6,502,500元，期间产生利息人民币2,381,600元，上述事实以二被告向原告出具的借条、欠条，以及双方的对账为凭，现二被告已经向原告付清截至2019年1月11日的利息，其余本息未按约定归还，被告的行为损害了原告的合法权益，请求人民法院支持原告的诉讼请求。被告汪应宏、马江被告答辩要点：2018年2月至2019年1月期间，原告毕学忠通过银行账户向被告汪应宏银行账户合计转款人民币6,502,500元，通过对账确认属实；但在2018年2月起至2019年1月期间通过对账确认被告汪应宏、马江合计已经归还原告人民币4,173,000元。其中马江账户归还2,972,000元，汪应宏账户归还510,000元，被告委托的陈绍连账户归还5万元，陈正芬账户归还45,000元，唐薇账户归还596,000元。双方借条中并未约定借款利息。上述借款均用于被告所经营的“大理宏马机动车安全技术检测有限公司”。原告的诉讼主张不能完全成立。根据双方当事人的诉辩主张和举证质证情况，本院确认如下事实：一、各方当事人无争议的事实：被告汪应宏、马江系夫妻关系，在2018年2月5日至2019年9月8日期间，被告汪应宏、马江以共同借款人的名义先后向原告毕学忠出具《借条》11张、《收条》1张、《借款合同书》1张，合计13张借款凭证确认被告汪应宏、马江向原告毕学忠上述借款本金合计人民币445万元（35万元+70万元+30万元+30万元+30万元+20万元+20万元+80万元+40万元+40万元+15万元+25万元+10万元），上述《借条》、《收条》约定的借款期限有1个月、4个月、10天、7天、5天不等，并约定到期还清借款，但均未约定借款利息或者借款利息约定不明确。因二被告未按约定向原告归还上述借款，2018年9月1日，被告汪应宏、马江对应上述《借条》11张、《收条》1张另向原告出具书面的《欠条》12张，补充约定上述借款均按月利率10%（年利率120%）的计算借款利息，但上述12张《欠条》均未补充约定具体的还款期限和利息计算期限；2018年4月22日，被告汪应宏、马江向原告出具的《借款合同书》中约定借款40万元，借款期限5天，于2018年4月22日前归还，并约定如果被告逾期不归还，原告每个月向被告收取10%的违约金。被告汪应宏、马江对于上述借款系共同借款不持异议。庭审中原告自认上述借条、收条、借款合同书中确认的借款本金数额与实际借款的本金数额不符，因为原告要求被告在借条中预先扣除借款利息。在原告毕学忠提交的《中国建设银行账户交易明细》1份、《云南省农村信用社账户交易明细》1份等证据材料中显示，在2018年2月25日至9月8日期间，原告毕学忠通过其银行账户向被告汪应宏的银行账户合计转款人民币6,502,500元，并经被告对账确认；双方当事人另对账确认被告汪应宏、马江夫妇向原告借款后在2018年2月24日至2019年1月11日期间，通过自己的银行账户和指定的银行账户向原告银行账户转款，总计归还原告人民币4,173,000元（其中马江账户归还原告2,972,000元，汪应宏账户归还原告510,000元，陈绍连账户归还原告50,000元，陈正芬账户归还原告45,000元，唐薇账户归还原告毕学忠原告596,000元）。被告汪应宏、马江认可上述借款均用于其所经营的“大理宏马机动车安全技术检测有限公司”。上述事实，有双方当事人的陈述；原告提交的证据A1．中国建设银行账户交易明细1份，云南省农村信用社账户交易明细1份；证据A2．借条原件12张、收条原件1张；证据A3．欠条12张；被告提交的证据B1．被告还款记录明细汇总1份；B2．云南省农村信用社账户流水明细表1份。对于上述当事人无异议的证据，本院予以确认。二、各方当事人有争议的事实：被告汪应宏、马江合计向原告借款本金6,502,500元，已经归还原告人民币4,173,000元后，被告已经归还的利息按年利率36%计算，被告尚未归还的利息按年利率24%计算，被告汪应宏、马江尚欠原告毕学忠的借款本息数额是多少？针对上述争议，本院多次组织双方当事人进行对账，均未能达成一致意见，后经原告申请，本院委托大理勤瑞会计师事务所有限公司对于双方的会计账目进行司法审计。大理勤瑞会计师事务所有限公司于2019年12月12日做出的大勤会专审字［2019］第125号《借款本息专项审计报告》的审计结果为：截至2019年1月11日，被告已经向原告转款人民币4,173,000元，其中已经归还原告借款本金3,365,829.93元，已还利息807,170.07元，被告尚欠原告借款本金3,136,670.07元、利息14,749.62元。并说明，计算借款利息的原则及前提条件为：借款利息计算时间按实际占用借款天数进行计算，日利率等于年利率除以365天，且不考虑逾期、复利等情况。若前述计算借款利息原则发生变化，则会对本次审计结果产生影响。经质证，原告毕学忠对于大理勤瑞会计师事务所有限公司出具的《借款本息专项审计报告》无异议，同意以《借款本息专项审计报告》为准，并补充提交鉴定费发票一张，证明原告支出鉴定费人民币50,000元，要求由被告承担。经质证，被告汪应宏、马江对大理勤瑞会计师事务所有限公司出具的《借款本息专项审计报告》的真实性、合法性均无异议，但对审计结果有异议，认为双方已经经过对账，被告已经归还4,713,000元，现二被告认为现在还有归还原告借款的银行流水没有提交法院，有的银行流水因为时间太长，需要到向银行后台申请调取才能拿到，因此审计报告中还款的数额不准确，计算出来的利息也不准确；鉴定费的具体数额也未经过被告同意，两被告不同意承担鉴定费用。本院认为，对于大理勤瑞会计师事务所有限公司出具的《借款本息专项审计报告》及鉴定费发票，其形式合法，内容客观，与本案有关联性，予以采信。除各方当事人无争议的事实外，本院再确认如下法律事实：被告汪应宏、马江向原告归还的款项，应按年利率36%计算先冲抵利息，超过部分抵扣本金。已还款不足年利率36％的，按年利率24％计算应付利息，截至2019年1月11日，被告已经向原告转款人民币4,173,000元其中已经归还原告借款本金人民币3,365,829.93元，已还利息人民币807,170.07元，被告尚欠原告借款本金人民币3,136,670.07元、利息人民币14,749.62元。计算借款利息的原则及前提条件为：借款利息计算时间按实际占用借款天数进行计算，日利率等于年利率除以365天，且不考虑逾期、复利等情况。原告支出鉴定费人民币50,000元，经本院主持调解，双方当事人未能达成一致意见。本院认为：自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实，应当提供证据加以证明，但法律另有规定的除外。在作出判决前，当事人未能提供证据或者证据不足以证明其事实主张的，由负有举证证明责任的当事人承担不利的后果。本案借款本金应以原告向被告实际交付的人民币6,502,500元为准。借款人对借款期限没有约定或者约定不明确，依照中华人民共和国合同法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。根据被告向原告出具的《借条》和其对应的《欠条》、《借款合同书》约定，以及“先息后本”的还款原则，被告汪应宏、马江向原告归还的款项，应按年利率36%计算先冲抵利息，超过部分抵扣本金；已还款不足年利率36％的，按年利率24％计算应付利息；24％至36％的部分属于自然之债，不抵扣本金。根据本案已还款情况，按照上述计算原则，截至2019年1月11日，被告已经向原告转款人民币4,173,000元，可归还原告借款本金3,365,829.93元，归还利息807,170.07元，被告尚欠原告借款本金3,136,670.07元、以及2019年1月12日之前借款利息人民币14,749.62元、该款从2019年1月12日起至款项还清之日止的按年利率24%计算的逾期还款利息，被告应当予以归还；双方约定的上述借款均按月利率10%（年利率120%）计算利息，以及《借款合同书》约定的逾期不归还，原告每个月向被告收取10%的违约金，违反了法律的禁止性规定，对于超过法律禁止性规定的利息部分，本院不予支持；本案保全费未实际产生，原告要求被告汪应宏、马江承担其为实现债权支出的保全费无事实和法律依据，不予支持；本案中被告的借款利息已按最高的借款利率计算，原告的民事权益已经得到最大限度的保护，且原告有证明本案事实的责任，现原告要求由被告承担鉴定费的主张，无事实和法律依据，不予支持。二被告认为其尚有已经归还原告借款的银行流水未提交法庭，是其对诉讼权利的放弃，由此产生的不利后果，由被告自己承担。综上，依照《中华人民共和国民法总则》第一百一十八条，《中华人民共和国合同法》第六十一条、第一百九十六条、第二百零七条、第二百零九条、第二百一十条、第二百一十一条第二款，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十七条、第二十九条第二款第（二）项、第三十条、第三十一条，最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》的解释第九十条之规定，判决如下：一、被告汪应宏、马江于本判决书发生法律效力之日起十日内向原告毕学忠偿还借款本金3,136,670.07元，以及该款从2019年1月12日起至款项还清之日止的按年利率24%计算的逾期还款利息。二、被告汪应宏、马江于本判决书发生法律效力之日起十日内向原告毕学忠偿还2019年1月12日之前借款利息人民币14,749.62元。三、鉴定费50,000元由原告毕学忠承担。四、驳回原告毕学忠的其他诉讼请求。如果未按判决指定的期间履行金钱给付义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费62,264元，由被告汪应宏、马江承担；如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于大理白族自治州中级人民法院。审 判 长  马 萍审 判 员  田艳丽人民陪审员  滕 英二〇一九年十二月十八日书 记 员  黄媛婷