福建省泉州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)闽05刑初86号 公诉机关福建省泉州市人民检察院。 被告单位晋江泰盈进出口贸易有限公司（以下简称：晋江泰盈公司），注册号91350582M00004M95R，住所地福建省泉州市晋江市梅岭街道万达广场写字楼B座2303，法定代表人庄莉莉。 诉讼代表人张国华，男，1964年11月13日出生，晋江盈泰公司行政部经理，住福建省漳州市芗城区。 被告人庄清波，男，1970年1月25日出生，汉族，初中文化，系晋江泰盈公司实际负责人，户籍所在地：香港特别行政区，境内住址：福建省晋江市华泰国际新城第7期19栋Ｂ106。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年4月23日被泉州海关缉私分局取保候审。现在家。 辩护人洪振明、沈淑慧（实习），福建天衡联合（泉州）律师事务所律师。 泉州市人民检察院以泉检诉刑诉[2019]67号起诉书指控被告单位晋江泰盈公司、被告人庄清波犯走私普通货物罪，于2019年11月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泉州市人民检察院指派检察员李容榕等人出庭支持公诉，被告单位晋江泰盈公司的诉讼代表人张国华、被告人庄清波以及辩护人洪振明、沈淑慧均到庭参加诉讼。现已审理终结。 泉州市人民检察院指控，2018年4月，晋江泰盈进出口贸易有限公司（以下简称晋江泰盈公司）实际负责人被告人庄清波向台湾建惠皮革股份有限公司（以下简称台湾建惠公司）订购蓝湿猪皮，并与台湾建惠公司经理王某（另案处理）商量，由台湾建惠公司提供虚假合同、发票用于向海关申报。2018年4月至7月间，晋江泰盈公司向台湾建惠公司采购6票蓝湿猪皮共计156518千克，单价为8.5-10.2美元／张。之后晋江泰盈公司以低报价格的方式向厦门东渡海关申报进口，报关单价为0.55美元／千克。经海关关税部门核定，涉嫌偷逃税款人民币678950.02元。 被告人庄清波于2019年4月23日到泉州海关缉私分局投案。 泉州市人民检察院提供了有关书证、证人证言、鉴定意见、被告人供述等证据材料，认为被告单位晋江泰盈公司、被告人庄清波已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款的规定，应以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人庄清波案发后自动投案，并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻处罚；同时，被告人庄清波主动提供部分相关票证，对侦破全案起一定作用，可酌情从轻处罚，案发后，被告单位和被告人自愿认罪认罚，公诉机关根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，向我院提交量刑建议书，建议对被告单位晋江泰盈进出口贸易有限公司在三十五万至五十万元幅度内判处罚金，对被告人庄清波在有期徒刑六月至八个月幅度内，缓刑一年判处刑罚。 被告单位晋江泰盈公司诉讼代表人张国华对起诉书指控的犯罪事实和罪名均不持异议。 被告人庄清波对起诉书指控的犯罪事实和罪名均不持异议。其辩护人提出庄清波自愿认罪认罚，彻底悔罪，根据两高三部《关于适用认罪认罚从宽制度的指导意见》，应予最大限度从宽处罚。 经审理查明,2018年4月，被告单位晋江泰盈公司实际负责人被告人庄清波向台湾建惠公司订购蓝湿猪皮，并与台湾建惠公司经理王某（另案处理）商议，由台湾建惠公司提供虚假合同、发票用于向海关申报。2018年4月至7月间，被告单位晋江泰盈公司向台湾建惠公司采购6票蓝湿猪皮共计156518千克，单价为8.5-10.2美元／张。之后,被告单位晋江泰盈公司以低报价格的方式向厦门东渡海关申报进口，报关单价为0.55美元／千克，报关单号为：372620181268001550、372620181268002036、372620181268002205、372620181268002349、372620181268003024、372620181268003421。经海关关税部门核定，偷逃税款人民币678950.02元。 被告人庄清波于2019年4月23日到泉州海关缉私分局投案。 认定上述事实的证据有： 1、证人庄莉莉的证言，证实其系泰盈公司的法定代表人，泰盈公司2015年6月成立，当时其还在英国读书，当时其父亲庄清波要注册成立一家做进出口的贸易公司时，公司的法定代表人需要用境内的户籍登记，其父亲的户籍在香港，就以其的名义注册了泰盈公司。其没有在泰盈公司上班，没有参与该公司的日常经营活动，也没有在公司领工资，公司的情况也不清楚。 2、证人王某的证言，证实侦查人员向其出示台湾建惠公司开具的发票ＣＥ-1070306、ＣＥ-1070501、ＣＥ-1070503、ＣＥ-1070506、ＣＥ-1070605、ＣＥ-1070701共6份单证，其不记得这些蓝湿猪皮是卖给谁了，也不清楚台湾建惠公司出售给晋江泰盈公司蓝湿猪皮的价格是多少。 3、证人曾某的证言，证实其系是福建省盈龙有限公司法定代表人，该公司于2014年3月19日成立的，经营范围：批发、零售及进出口贸易。公司实际老板和负责人系其舅舅庄清波。2014年初，庄清波要注册成立福建省盈龙有限公司时，公司的法定代表人需要用境内的户籍登记，因庄清波户籍在香港，庄清波就让其作为该公司的法定代表人，其就帮他注册了福建省盈龙有限公司。其没有在该公司上班，也没有领工资。 4、海关进口货物报关单、进口增值税清单、进口关税清单、提货单、入境货物报检单、提单、发票、清单、代理报关委托书及微信聊天记录中提取的证据材料，证实晋江泰盈公司与台湾建惠公司走私6批蓝湿猪皮对应的报关单号372620181268001550、372620181268002036、3726201812680023492205、3726201812680032349、372620181268003024、372620181268003421的报关、缴税、发票、合同、清单、提单、付款等情况。 5、泉州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（泉关石办税缉核（2019）092号），证实经审核，晋江泰盈进出口贸易有限公司涉嫌低报价格走私蓝湿猪皮进境一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计831207.85元；核定偷逃税款共计678950.02元。 6、辨认笔录，证实被告人庄清波辨认出讯问笔录中交代的王某。 7、银行的交易明细，证实晋江泰盈公司和福建省盈龙公司的资金往来情况。 8、内资企业登记基本情况表，证实晋江泰盈进出口贸易有限公司、福建省盈龙有限公司注册登记的基本情况。 9、发、破案经过，证实本案的侦破情况及被告人庄清波的归案过程。 10、身份证复印件、港澳通行证复印件，证实被告人庄清波、证人庄莉莉、曾某的身份情况。 11、认罪认罚从宽制度告知书、认罪认罚具结书，证实被告单位晋江泰盈公司、被告人庄清波表示认罪认罚。 12、缴款单据，证实被告单位晋江泰盈公司预缴罚金人民币40万元。 13、调查评估意见书，证实经晋江市司法局调查，被告人庄清波所在的村委会和亲属愿意配合司法机关对庄清波监督管理，具备矫正条件，建议对庄清波适用社区矫正。 14、被告人庄清波的供述，其对公诉机关指控其采用低报价格，偷逃税款的方式，向台湾建惠公司购买6次蓝湿猪皮，并用王某提供的虚假合同、发票等材料向海关报关进口的犯罪事实均供认在案。 上述证据经庭审质证、认证，证据之间能形成一个完整的证明体系，可作为定案依据。 本院认为，被告单位晋江泰盈公司及公司直接负责人的被告人庄清波，违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格方式走私进口蓝湿猪皮，偷逃应缴税额合计678950.02元，被告单位晋江泰盈公司、被告人庄清波的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。被告人庄清波犯罪后能自动投案并如实交代犯罪事实，是自首；而作为单位直接负责人被告人庄清波自首的，对其单位即被告单位晋江泰盈公司应认定自首，故被告单位晋江泰盈公司及被告人庄清波均具有自首情节，依法可以从轻处罚。被告单位晋江泰盈公司及被告人庄清波当庭自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。本院审理期间，被告单位晋江泰盈公司积极交纳全部罚金，有悔罪表现，予以从轻处罚。鉴于被告单位及被告人庄清波均有自首情节，当庭自愿认罪认罚，被告单位又交纳全部罚金，有悔罪表现，被告人庄清波又具备社区矫正条件，可对被告人庄清波适用缓刑。公诉机关提出对被告单位晋江泰盈公司在三十五万至五十万元幅度内判处罚金，对被告人庄清波在有期徒刑六月至八个月幅度内，缓刑一年判处刑罚的量刑建议，本院予以采纳。根据本案的事实、情节、危害后果以及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条第（一)项的规定，判决如下： 一、被告单位晋江泰盈进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四十万元（罚金已缴纳）； 二、被告人庄清波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向福建省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份、副本三份。 审判长  张加典 审判员  王柳玲 审判员  姚顺坡 二〇一九年十二月十日 书记员  张思颖 附件：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。 《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》 刑法六十七条第一条根据第第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人未被采取强制措施时，主动、直接向侦查机关、人民检察院或者人民法院投案。