山西省原平市人民法院民事判决书（2019）晋0981民初1593号原告：张某，男，1951年8月6日出生，汉族，原平市人，住原平市。委托诉讼代理人：李某1，北京中伦文德太原律师事务所律师。委托诉讼代理人：闫某，女，1948年4月21日出生，汉族，大同市人，住大同市。被告：陈某，女，1978年11月14日出生，汉族，原平市汽车修配厂职工，住原平市。委托诉讼代理人：李某2，山西原源律师事务所律师。原告张某诉被告陈某不当得利纠纷一案,本院于2019年8月14日立案后，依法适用简易程序,公开开庭进行了审理。原告张某及其委托诉讼代理人李某1、闫某，被告陈某及其委托诉讼代理人李某2到庭参加诉讼。本案现已审理终结。张某向本院提出诉讼请求：1.判令被告向原告赔偿792048.12元及该款自2008年3月1日起至实际付清之日以银行同期贷款利率所计算的资金占用损失（暂计至2019年7月15日利息损失为546213.98元，合计1338262.1元；2.本案诉讼费、保全费由被告承担。事实与理由：被告陈某系原告承包经营原平汽车修配厂机械厂期间的出纳，系侵占机械分厂财产的侵权人，原告系2000年3月--2008年2月期间机械分厂承包人。2008年2月，被告离职后，一直拖延至2015年4月才交接其经手的财务账册，经委托忻州秀容会计师事务所有限公司对其经手的部分账册进行审计，2018年5月3日出具的审计报告发现被告侵占机械分厂637005.47元款项。之后，机械分厂组织财务人员对被告经手的账册进行全面梳理，发现另有155042.65元也被其侵占，共计792048.12元。2018年11月，原告就被告的犯罪事实向原平市公安局报案，原平市公安局予以刑事立案并对其采取刑事拘留的强制措施，原平市人民检察院认为该刑事案件已过追诉时效，原平市公安局于2019年7月3日作出《撤销案件决定书》撤销案件。2019年8月8日，原平汽车修配厂机械分厂对陈某的债权（陈某职务侵占原平汽车修配厂机械分厂财产案的债权）全部转让给原告，陈某侵占巨额款项，应赔偿侵占款项并承担资金占用损失，现诉至贵院，请依法裁判。陈某辩称，1.原告主体不适格，应驳回原告起诉，原告与本案没有直接的利害关系。原平汽车修配厂机械分厂与原告签订了债权转让协议，原平汽车修配厂机械分厂不具有法人资格，只有经营权，没有分配权；2.本案超过诉讼时效，原告所诉的是2008年期间被告侵占原平汽车修配厂机械分厂的财产，在2008年被告离职进行了移交，办理了移交手续时，有原、被告与时任会计王小璇进行了签字确认，原平汽车修配厂财产是否为被告所侵占，原告以及机械厂应该知道，按照民法总则相关规定，原告已超过诉讼时效；3.被告没有侵占原平汽车修配厂机械分厂财产，原告所诉没有依据，而且从2008年被告已经移交的事实已经证明被告与原平汽车修配厂机械分厂之间财产账务已经移交，财产问题已经结清，被告与原平汽车修配厂机械分厂没有债权债务关系，被告也没有侵占机械分厂的财产，应驳回原告的诉讼请求。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。原告提供证据如下：1.债权转让协议1份，证明原平汽车修配厂机械分厂与原告张某签订《债权转让协议》将对被告因利用职务侵占原平汽车修配厂机械分厂财产造成损失的追索权和债权全部转让给原告。原平汽车修配厂机械分厂是依法设立，并领取营业执照的法人分支机构，根据民法总则第74条，法人可以设立分支机构，分支机构以自己名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担，债权转让协议主体适格，内容不违法；2.撤销案件决定书1份，证明被告利用职务侵占原平汽车修配厂机械分厂财产案，由原平市公安局刑事立案，检察机关认为已过追诉时效，原平市公安局撤销案件；3.专项审计鉴定报告1份（共11页），证明2018年5月3日，审计机构对被告经手的部分账册进行专业审计，发现被告侵占637005.47元；4.记账凭证及相关资料（共34页），证明审计未涵盖部分的账册中，发现另有155042.65元款项也被其侵占；5.通话录音光盘1张，证明原告多次找被告要求其交账并对账，被其拒绝，被告2008年离职之后拒不交账，直到2015年才被动交接了部分账册，直到现在被告所经手的2004年5月份之前的与原告的备查账仍未交接。被告对原告的上述证据发表质证意见如下：对证据1及其证明目的不认可，据被告方了解原平汽车修配厂机械分厂不具备法人资格，只有原平汽车修配厂是法人单位，被告方认为该协议是非法转让国有资产协议，机械分厂无权转让，没有明确债权数额，不存在追诉问题，该协议不成立。且该协议不是原平市汽车修配厂机械分厂送给被告，而是由原告负责送给被告，不符合债权转让送达方式，被告不认可该协议；对证据2证明目的不认可，该决定书仅起到对被告陈某的案件已经撤销，不能证明被告陈某侵占原平汽车修配厂机械分厂的财产；对证据3有异议，审计报告没有证明的效力，报告只针对原告提供的依据进行了审计，没有对事实进行核实；对于证据4被告不认可，被告认为需要对从2000年起的账目进行全面的核对，所有的账目被告已经在2008年离职时移交了，而且被告需要足够的时间来进行对账核实，被告要求提供全部的账册。被告提交证据如下：1.2008年1月的移交单2页，只有复印件，原件在原告手中，证明账目已经移交，被告不欠原告钱；2.营业执照1份，证明机械分厂不具备法人资格。原告对被告提交证据发表质证意见如下：移交单原件在原告手中，对该证据真实性认可，关联性不认可，被告陈某从2000年至2008年担任出纳，八年积攒了大量的账册，移交应该是移交全部账册，而不是仅仅两份移交单。被告陈某作为出纳记录单位现金账及银行存款账，也记录与原告张某明细往来账，直到现在2004年5月份之前的明细往来账都拒不提供；对营业执照真实性无异议，证明目的不认可，该证据能够证明机械分厂依法设立，并领取营业执照，完全能够以自己名义从事经营活动，并以自己的财产承担责任。本院认为，原平汽车修配厂机械分厂是依法设立并领取营业执照，有独立财产、能独立经营的法人分支机构，具备相应的民事行为能力，故其与原告签订的《债权转让协议》本院予以认可；对于原告提交的忻州秀容会计师事务所出具的专项审计鉴定报告被告不予认可，并要求重新鉴定，本院认为，被告没有提供充分证据证实其异议的合理性，其异议本院不予采信，且在庭审后，被告未在规定时间内申请重新鉴定，故本院认为该审计报告系审计机构就本案所涉专门问题依法作出独立、客观、公正的鉴定结论，是具有证明力的合法证据，对该审计报告本院依法予以认可，其中第6项：“非账面直接体现，基于张某单方面主张出纳少入备查账款项（2笔），金额8085.31元；”本院认为，该部分审计结果依据的审计材料即账面中并未直接体现，仅在其他报销凭证和资料中体现，对该部分审计金额8085.31元存疑，应予以核减；原告提交的证据4即记账凭证及相关资料本院认为该部分证据系原告单方提供并作出再没有其他证据予以印证，对该部分证据不予认可。根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：山西省原平汽车修配厂机械分厂成立于1999年6月2日，系山西省原平汽车修配厂的分支机构。2000年3月至2008年1月期间原告张某承包经营该机械分厂时被告陈某任该厂出纳。2008年2月被告陈某离职时未及时将自己经手的机械分厂相关财务账册交接，期间原告张某多次与被告陈某交涉，被告陈某于2015年4月交接了部分账册。2018年5月3日，忻州秀容会计师事务所出具忻州秀容综（2018）0042号专项审计鉴定被告，对山西省原平汽车修配厂机械分厂2001年1月至2007年12月31日提供的相关财务资料进行了审核查证，结果为：1.张某垫付款财务账已现金支付，但备查账少记或未记（9笔），金额70419.8元；2.已记往来，重复付款（1笔），金额10500元；3.错误扣减（1笔），金额20000元；4.还款财务已现金支出，无收款方凭证及确认（2笔），金额421000.36元；5.无理由扣减应移交现金余额（2笔），金额107000元。上述5项资金差异金额合计628920.16元。2018年11月，原告以被告职务侵占为由向原平市公安局报案，2019年6月18日至2019年7月2日被告被原平市公安局羁押。2019年7月3日，原平市公安局作出原公撤案字（2019）001002号撤销案件决定书：“因原平市检察院认为已过追诉时效，决定撤销此案”。2019年8月8日，山西省原平汽车修配厂机械分厂（甲方）与原告张某（乙方）达成债务转让协议：双方经协商一致，甲方将对陈某因利用职务侵犯甲方财产所造成全部诉讼的追索权和债权（甲方对陈某财产损害纠纷案件中的债权）转让给乙方张某，该转让协议自甲乙双方签字、盖章之日起生效。并送达被告陈某。2019年8月14日，原告张某向本院提起诉讼。诉讼期间，原告向本院提出诉讼保全申请，本院作出（2019）晋0981民初1593号民事裁定，裁定：冻结被申请人陈某在金融机构的存款1338262.10元或其他等值财产。原告支出申请费5000元。本院认为，本案争议焦点为：1.原告主体是否适格，本案是否超过诉讼时效；2.原告是否有财产损失的事实，被告是否占用原告的资金，是否构成不当得利，应否予以返还。原平汽车修配厂机械分厂是依法设立并领取营业执照，有独立财产、能独立经营的法人分支机构，具备相应的民事行为能力，原告承包期间属于独立核算自负盈亏，其与原告签订的《债权转让协议》系权利人对自己权利义务的处分，本院予以确认，故原告张某是本案适格主体。被告虽于2008年2月离职，但其本人对经手的财务资料一直未进行全面移交，2018年5月通过审计机构进行专项审计后，原告才知道机械分厂及其本人的权益受到损害，故本案的诉讼时效应从2018年5月起算，本案未超过诉讼时效。依据《中华人民共和国民法通则》第九十二条规定：没有合法根据，取得不当利益，造成他人损失的，应当将取得的不当利益返还受损失的人。被告陈某作为机械分厂的出纳人员应当对自己经手的现金及其他收支等按照财务规章制度妥善履行相应手续，其在2001年1月至2007年12月31日担任机械分厂出纳期间的相关财务资料经审计机关审计，资金差异额为628920.16元，就上述差异被告辩称没有侵占原平汽车修配厂机械分厂财产，2008年被告已经移交的事实已经证明被告与原平汽车修配厂机械分厂之间财产账务已经移交，财产问题已经结清，但其未提供相应证据证实其辩称理由同时也不能合理解释该部分资金的去向，故对其辩称理由不予采信，本院认为被告陈某占用了上述资金628920.16元，对其占用的该部分资金应予以返还。同时原告要求被告按照中国人民银行同期贷款利率给付占用该部分资金利息的诉讼请求符合法律规定，本院予以支持，占用期间利息起算时间为2008年3月1日。综上所述，原告合理的诉讼请求本院予以支持。根据《中华人民共和国民法通则》第九十二条、《最高人民法院关于贯彻执行若干问题的意见》第一百三十一条、《最高人民法院关于民事诉讼证据若干规定》民事诉讼证据若干规定》第二条之规定，判决如下：一、被告陈某于本判决生效后十日内返还原告张某占用资金628920.16元，并从2008年3月1日起按照中国人民银行同期贷款利率支付该部分资金628920.16元的利息至2019年8月19日，2019年8月20日至还清款之日止的利息按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算。二、驳回原告张某的其他诉讼请求。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费8422元及申请费5000元，由原告张某负担1239元，由被告陈某负担12183元。如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数或者代表人的人数提出副本，上诉于山西省忻州市中级人民法院。审判员 张 丽 二○一九年十二月十日书记员 管海媛