辽宁省沈阳市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）辽01刑初104号公诉机关辽宁省沈阳市人民检察院。被告单位沈阳运利贸易有限公司，统一社会信用代码9121010634079550572，住所地沈阳市铁西区南滑翔路3号312，法定代表人陈淑华。诉讼代表人陈淑华，女，1955年10月28日出生，住沈阳市和平区。辩护人贺志广，辽宁同方律师事务所律师。被告人丁某，女，1979年10月25日出生于辽宁省沈阳市，汉族，大专文化，系沈阳运利贸易有限公司负责人，户籍所在地沈阳市和平区。因涉嫌走私普通货物犯罪于2019年5月7日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕，同年12月9日被取保候审。辩护人韩晓光，辽宁同方律师事务所律师。被告人陈某，女，1978年3月28日出生于辽宁省沈阳市，汉族，大学文化，系沈阳运利贸易有限公司经理，户籍所在地沈阳市铁西区，住沈阳市大东区。因涉嫌走私普通货物犯罪于2019年5月7日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕，同年12月9日被取保候审。辩护人崔平生，北京大成（沈阳）律师事务所律师。被告单位大连宝裕国际贸易有限公司，住所地大连市中山区港景园1号2单元6层1号，法定代表人丛某。诉讼代表人杨宏睿，女，1973年5月16日出生，系大连宝裕国际贸易有限公司操作部经理。辩护人尹桂荣，辽宁锦连律师事务所律师。被告人于某，男，1970年9月13日出生于辽宁省大连市，汉族，大专文化，系大连宝裕国际贸易有限公司负责人，户籍所在地大连市中山区，捕前住大连市沙河口区。因涉嫌走私普通货物犯罪于2019年5月29日被刑事拘留，同年7月4日被逮捕，同年12月9日被取保候审。辩护人徐东亮，辽宁锦连律师事务所律师。被告人丛某，女，1981年1月26日出生于辽宁省大连市，汉族，中专文化，系大连宝裕国际贸易有限公司法定代表人，户籍所在地大连市西岗区，捕前住大连市沙河口区。因涉嫌走私普通货物犯罪于2019年5月29日被刑事拘留，同年7月4日被逮捕，同年12月9日被取保候审。辩护人齐文新，辽宁锦连律师事务所律师。被告人刘某明，男，1986年12月28日出生于辽宁省庄河市，汉族，中专文化，系大连宝裕国际贸易有限公司业务员，户籍所在地辽宁省庄河市，捕前住大连市甘井子区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年5月29日被刑事拘留，同年7月3日被逮捕，同年12月9日被取保候审。辩护人孙福娟，辽宁锦连律师事务所律师。辽宁省沈阳市人民检察院以沈检刑诉〔2019〕75号起诉书指控被告单位沈阳运利贸易有限公司和被告人丁某、陈某，以及大连宝裕国际贸易有限公司和于某、丛某、刘某明犯走私普通货物罪，于2019年9月27日向本院提起公诉。本院审查后，依法组成合议庭于2019年12月10日公开开庭进行了审理。辽宁省沈阳市人民检察院指派检察员林绍棠出庭支持公诉，各被告人、诉讼代表人及辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。沈阳市人民检察院指控：2016年4月至2019年5月，被告单位沈阳运利贸易有限公司（以下简称“运利公司”）实际负责人被告人丁某分别与被告单位大连宝裕国际贸易有限公司（以下简称“宝裕公司”）业务员被告人刘某明、大连济沱国际贸易有限公司（以下简称“济沱公司”，另案处理）工作人员合谋，以低报货物价格方式从日本、美国走私进口日用品。被告人丁某作为运利公司负责人，负责走私进口货物的采购、确定低报价格及支付走私货物货款、税费和通关费用；被告人陈某作为运利公司的共同出资人，支付部分走私货物货款，负责走私货物管理和销售。被告人于某作为宝裕公司负责人，安排工作人员制作走私进口货物报关的虚假单据、收取支付走私进口货款、税费；被告人丛某、刘某明分别按照于某的安排制作用于走私进口货物报关的虚假单据，收取、支付走私进口货款、税费。经中华人民共和国沈阳海关核定，运利公司通过宝裕公司走私进口日用品21批，偷逃应缴税款人民币2,147,524.7元（以下币种均为人民币），通过济沱公司走私进口日用品15批，偷逃应缴税款1,591,391.52元，运利公司走私进口日用品共计36批共计偷逃应缴税款3,738,916.22元。被告人丁某、陈某于2019年5月7日被抓获，被告人于某、刘某明、丛某于5月29日被抓获。公诉机关为上述指控向法庭提供了相应证据。公诉机关认为，被告单位运利公司、宝裕公司、被告人丁某、陈某、于某、丛某、刘某明的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，应以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人丁某、陈某、于某、丛某、刘某明自愿认罪认罚且到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，具有坦白情节，建议判处运利公司罚金人民币二百万元，判处被告单位宝裕公司罚金人民币一百七十五万元，建议判处被告人丁某、陈某、于某、丛某、刘某明有期徒刑三年，适用缓刑。提请本院依法判处。被告单位运利和宝裕公司诉讼代表人，以及被告人丁某、陈某、于某、丛某、刘某明对公诉机关指控的犯罪事实及证据无异议，自愿认罪认罚，签署了认罪认罚具结书。各辩护人对公诉机关指控的事实、证据及罪名亦无异议，同意公诉机关的量刑建议，请求本院予以采纳。本院经审理查明的事实与公诉机关指控事实一致。并有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据证实：1.证人邹某、陈某1、陈某2、杨宏睿、于某1、陈某3、周某、郭某、禄某、于某2、于某1的证言，证实丁某、陈某经营的运利公司从邹某的凯斯博士公司等美国和日本公司购进日用品并与宝裕公司于某、刘某明，济沱公司郭某等人合谋实施以低报进口价格的方式偷逃关税，并提供了两个公司及涉案人员逃税过程中所涉的合同、发票、订单、箱单、提单、资金往来以及电子邮箱、电子表格、对账单、微信等证据。2.涉案邮件中关于进口货物真实发票、箱单、合同材料、进口货物数量、提单、对账单等电子数据及被告人丁某指认笔录，证明运利公司通过宝裕公司走私进口日用品21批，通过济沱公司走私进口日用品15批，以及每批走私货物的数量、价格等情况。3.运利公司入库单及对应明细、微信聊天记录及被告人陈某指认笔录，证明该公司走私货物入库情况，以及陈某通过手机微信与丁某、刘某明、赵某讨论走私货物真实发票、箱单、数量等事实。4.营业执照、刘某明制作代理运利公司进口货物报关合同、发票、业务联系单和部分通关费用明细，以及被告人于某对上述证据的指认笔录，证明宝裕公司自然情况及为走私活动制作低于进口价格报关材料等事实。5.大连宝裕、济沱公司通过农行、招商银行付汇的合同、发票及关单等证据，证实上述公司实际付汇情况。6.被告人丁某、陈某、丛某、陈某4、郭奇、崔明敏、崔明浩的银行转账记录，证实运利公司向宝裕、济沱及邹某名下的美国公司支付低于应缴关税的通关费、税款、报关货款等事实。7.扣押决定书、扣押清单及手机7部、电脑硬盘、移动硬盘、U盘各1个，证明侦查机关扣押各被告人用于走私联络以及伪造、存储报关电子数据的工具情况。8.扣押决定书、扣押清单，证明侦查机关扣押被告人丁某、陈某、丛某及证人陈某3的银行卡、契约书、单某。9.电子数据现场勘验笔录5份，证明侦查机关对被告人丁某、于某、丛某、刘某明及陈某3涉案手机、电脑中的微信等电子数据进行提取、勘验的相关情况。10.鉴定意见8份，证明辽宁大学司法鉴定中心对侦查机关依法扣押的各被告人手机、电脑硬盘、U盘中的微信、表格等电子数据进行提取、固定和存储的事实。11.进口货物集装箱及仓库现存走私部分货物及扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、集装箱运输人李闯的指认笔录、证人汪某证言、侦查机关出具的情况说明，证明案发后沈阳市海关缉私局扣押运利公司走私的集装箱及仓库内货物情况。12.海关核定证明书及侦查机关出具的统计表、情况说明，证明运利公司通过宝裕公司走私进口日用品偷逃应缴税款2,147,524.7元，通过济沱公司走私进口日用品偷逃应缴税款1,591,391.52元，运利公司共计偷逃应缴税款3,738,916.22元，涉案货物完税价格总计19,272,183.72元。13.案件来源、立案决定书及抓捕经过，证明本案来源及各被告人到案经过情况。14.被告人丁某供述，证实运利公司于2015年9月注册成立，其母亲陈某4系法定代表人，其系运利公司实际负责人，负责公司的国外订货、联系报关公司报关、支付报关费用和销售货物，陈某负责接货、发货及香港公司。运利公司主要经营日本、美国的清洁类产品，通过宝裕公司和济沱公司进口报关。其收到供货商的清关文件后，即将供货商提供的真实电子版箱单、发票、提单通过微信发给报关公司，由报关公司重新制作低于实际进口价格的单证办理报关手续，这样做的目的是为了偷逃税款，赚取利润。其大多通过其和陈某、陈某4的招商银行卡给报关公司和供货商转款，并确认了其邮箱及微信接收到的供货商提供的涉案发票的真实性及进口货物的真实价格。15.被告人陈某供述，证明运利公司实际负责人是丁某，主要业务是从日本、美国进口母婴用品、化妆品等各类日用品，通过济沱和宝裕报关公司代理包税报关，报关价格低于实际进口价格，目的是为了少交关税。利润除了其和丁某的日常花销外，一般都再投入到公司业务中。其公司通过网店管家对货物进行入库登记，有相应的入库单和明细，其公司收到货物后存放于位于铁西区星海路20-1号公司仓库，由其本人负责在网店上销售，售货款打到其招商银行卡中。侦查机关从其手机中提取的其与丁某微信聊天记录中的发票信息是真实的。16.被告人于某供述，证宝裕公司成立于2006年，其系宝裕公司实际控制人，妻子丛某负责公司财务和行政，刘某明负责联系客户，制作箱单、发票和合同等单据，并经客户确认后交给报关公司向海关申报。2016年开始其决定代理运利公司进口货物业务，刘某明向其说过运利公司低报价格进口货物事宜，其表示同意，并配合运利公司降低了进口货物价格进行报关以偷逃关税。相关的电子单据存放在刘某明的电脑上。丁某将税款和货款汇到丛某的农行账户上，然后由宝裕公司支付给报关公司并对外付汇。17.被告人丛某供述，证明其系大连宝裕公司法定代表人，负责公司财务和行政，其丈夫于某系实际控制人，2016年开始代理运利公司进口报关业务，报关的价格低于货物真实价格，具体事宜由于某和刘某明操作，其通过宝裕公司和自己的农行账户收取运利公司支付的各种费用。18.被告人刘某明供述，证明2016年至案发，其所在的宝裕公司帮助运利公司低报进口价格偷逃关税，其根据于某安排将丁某发给其的箱单和发票、提单、检验检疫卫生证明等报关单据进行整理和修改，与于某共同确定远低于进货价格的报关价格，然后通过微信与丁某确认后制作报关单证交给报关公司向海关申报，丁某所付款项转至丛某账户，由丛某负责收取货款和对外付汇等事宜。宝裕公司代理运利公司报关的信息留存在其办公电脑上，并对电脑存储的相关单证进行了确认。本院认为，被告单位运利公司、宝裕公司及被告人丁某、陈某、于某、丛某、刘某明以单位名义，在进口货物过程中违反国家法律法规，以低报价格的方式偷逃数额巨大的应缴关税，二被告单位的行为均已构成走私普通货物罪。被告人丁某、于某系单位犯罪中直接负责的主管人员，被告人陈某、丛某、刘某明系单位犯罪中其他直接责任人员，五名被告人的行为亦构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持。各被告人到案后，如实供述了主要犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。各被告单位、被告人均签署了认罪认罚具结书，自愿认罪认罚，主动预缴罚金，依法可以从宽处理。同时相关社区矫正管理部门经调查评估认为各被告人适用非监禁刑对社区没有重大不良影响，公诉机关量刑建议适当，各被告人、诉讼代表人及辩护人亦无异议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款，第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条、第七十三条第二款，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，最高人民法院、最高人民检察院、海关总署《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第二十三条、二十四条之规定，判决如下：一、被告单位沈阳运利贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百万元（已缴纳）。二、被告人丁某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）三、被告人陈某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）四、被告单位大连宝裕国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百七十五万元（已缴纳）。五、被告人于某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）六、被告人丛某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）七、被告人刘某明犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）八、扣押的集装箱内走私货物依法没收，上缴国库。九、追缴违法所得人民币一千九百二十七万二千一百八十三元七角二分，上缴国库。（侦查机关冻结的被告人丁某、陈某、丛某招商银行和农业银行账户资金折抵违法所得，不足部分以扣押的沈阳运利贸易有限公司仓库内货物作价处理得款折抵，如有不足继续向沈阳运利贸易有限公司追缴，如有剩余予以返还。）十、随案移送的物证手机7部，电脑硬盘、移动硬盘、U盘各1个，依法予以没收；未随案移送的其他涉案物品由侦查机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 彭 聪审判员 郎 冰审判员 宋永政二〇一九年十二月十二日书记员 孙思宇