广东省汕头市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤05刑初59号公诉机关广东省汕头市人民检察院。被告人何树强，男，汉族，广东省清远市人，大专文化程度，住广东省清远市。因涉嫌犯走私废物罪于2018年5月22日被刑事拘留，同年6月26日被逮捕。现羁押于汕头市澄海区看守所。辩护人曾爱东、章世铿，国信信扬（汕头）律师事务所律师。广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉〔2019〕48号起诉书指控被告人何树强犯走私废物罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于2019年7月2日公开开庭审理了本案。广东省汕头市人民检察院指派检察员杨绍山出庭支持公诉，被告人何树强及其辩护人曾爱东、章世铿律师到庭参加诉讼。广东省汕头市人民检察院指控：2014年4月至2016年12月期间，被告人何树强在明知我国对可用作原料的固体废物实行限制进口政策且没有《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称《许可证》）的情况下，将其购买及他人委托的柜号为NYKU543XXXX等境外410柜共计8891.45吨废五金，以每柜一万至五万多元不等的价格包税包证委托四会市某有限公司（以下简称某公司）、佛山市某有限公司（以下简称某公司）、佛山市某有限公司（以下简称某公司）、深圳市某有限公司内设部门某公司（以下简称某公司）等揽货通关团伙为其通关进口。其中，柜号TTNU902XXXX等25柜共计569.279吨废五金系被告人何树强委托揽货团伙某公司通关进口，某公司接到委托后，再将货物转包通关团伙通关进口至境内；柜号NYKU620XXXX等367柜共计7944.655吨废五金系被告人何树强直接委托通关团伙某公司通关进口至境内；柜号CMAU601XXXX等18柜共计377.516吨废五金系被告人何树强直接委托通关团伙某公司通关进口至境内。某公司、某公司等通关团伙非法冒用佛山市南海某有限公司、佛山市某贸易有限公司等18家废物加工利用企业的《许可证》，凭51752014175415XXXX等报关单证，以伪报收货单位的方式，在高明、三水港等口岸将上述8891.45吨废五金走私进口，然后在国内交付给被告人何树强。某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙通过电子邮件的方式，将上述废五金包柜通关费用以对账清单的形式发给被告人何树强进行核对结算。被告人何树强通过其本人在中国农业银行622848114349381XXXX、622848114669458XXXX的账户及其外甥黄某在中国农业银行622848115916205XXXX的账户将相关通关费用转账至某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙银行账户。广东省汕头市人民检察院针对上述指控当庭宣读和出示了以下证据：1.书证：汕头海关缉私局受案登记表、立案决定书、发破案经过、查获经过、抓获经过、指定管辖决定书、搜查证、搜查笔录、扣押清单、扣押决定书、扣押笔录、报关单及随附单证、何树强涉案货柜情况表、电子邮件往来资料、银行账户交易流水、企业工商登记资料、进口可用作原料的固体废物国内收货人注册登记证书、汕头海关缉私局出具的情况说明、清远市公安局石角派出所出具的户籍证明材料、清远市公安局清城区分局行政处罚决定书等；2.鉴定意见：广东大地会计师事务所、汕头市汕特会计师事务所出具的司法会计鉴定意见书等；3.证人邵某、黄某等的证言；4.同案人戴某、赖某、潘某、邹某、戴某1、许某、李某、梁某、钟某、谭某、张某、何某、梁某、林某、杨某、黄某、范某、邝某、宁某、叶某、郭某、翁某、叶某1、何某1、李某1等的供述与辩解；5.被告人何树强的供述与辩解。广东省汕头市人民检察院认为，被告人何树强为牟取非法利益，逃避海关监管，在没有《许可证》的情况下，通过某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙以包税包证通关的方式，走私进口固体废物8891.45吨，情节特别严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私废物罪追究刑事责任。被告人何树强对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，请求从轻处罚。被告人何树强的辩护人提出，被告人何树强具有以下从轻、减轻处罚情节：一、被告人何树强在整个犯罪过程中明显处于次要地位，在走私环节中仅仅起到辅助作用，依法应认定为从犯。二、被告人何树强无犯罪前科，系初犯，归案后认罪态度好，可以从轻处罚。三、建议对被告人何树强宣告缓刑。经审理查明：2014年4月至2016年12月期间，被告人何树强在明知我国对可用作原料的固体废物实行限制进口政策且自身没有《许可证》的情况下，将其购买及他人委托的柜号为NYKU543XXXX等境外410柜共计8891.45吨废五金，以每柜一万至五万多元不等的价格“包税包证”委托某公司、某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙为其通关进口。其中，柜号TTNU902XXXX等25柜共计569.279吨废五金系被告人何树强委托揽货团伙某公司通关进口，某公司接到委托后，再将货物转包通关团伙通关进口至境内；柜号NYKU620XXXX等367柜共计7944.655吨废五金系被告人何树强直接委托通关团伙某公司通关进口至境内；柜号CMAU601XXXX等18柜共计377.516吨废五金系被告人何树强直接委托通关团伙某公司通关进口至境内。某公司、某公司等通关团伙非法冒用佛山市南海某有限公司、佛山市某贸易有限公司等18家废物加工利用企业的《许可证》，凭51752014175415XXXX等报关单证，以伪报收货单位的方式，在高明、三水港等口岸将上述8891.45吨废五金走私进口，然后在国内交付给被告人何树强。某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙通过电子邮件的方式，将上述废五金包柜通关费用以对账清单的形式发给被告人何树强进行核对结算。被告人何树强通过其本人在中国农业银行622848114349381XXXX和622848114669458XXXX的账户及其外甥黄某在中国农业银行622848115916205XXXX的账户将相关通关费用转账至某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙指定的银行账户。认定上述事实的证据有：（一）书证：1.受案登记表、立案决定书、发破案经过、查获经过、抓获经过，证实侦查机关侦办本案及抓获被告人何树强的事实。2.被告人何树强的户籍材料，证实被告人何树强的身份情况。3.汕头海关缉私局的搜查证、搜查笔录、扣押清单、扣押决定书、扣押笔录，证实：汕头海关缉私局于2018年5月22日依法对被告人何树强的居住地进行搜查，现场扣押被告人何树强持有的笔记本电脑1台、发票30页、笔记本1本、手写资料4页、过磅单6页、派车单6页、华为手机1部等物品。4.报关单及其随附单证、汕头海关缉私局出具的情况说明、涉案报关单数据，证实：汕头海关缉私局从海关报关数据系统依法调取被告人何树强通过某公司、某公司等走私进口的392柜对应250条报关单。5.经被告人何树强确认的涉案货柜情况表（410柜），证实：被告人何树强委托某公司、某公司、某公司进口废五金合计8891.45吨的具体货柜柜号、结算日期、重量、报关单号、进口日期、经营单位、货主单位等情况。6.经被告人何树强确认的其与某公司、某公司、某公司的邮件往来资料等，证实：被告人何树强委托某公司、某公司、某公司进口废五金的邮件往来，柜号、品名、重量、报价、清关费用结算等情况。7.经同案人李某1确认的某公司报价表、发送给客户何树强催收通关费用的邮件资料，证实被告人何树强委托同案人李某1所属的某公司代理进口废五金的事实。8.协助查询财产通知书（回执）及账户交易流水，证实：经被告人何树强确认系其支付给某公司、某等公司的通关费。9.进口可用作原料的固体废物国内收货人注册登记证书，证实：收货人为佛山市某有限公司、佛山市某有限公司，国内利用单位为佛山市南海某有限公司、某公司等。（二）鉴定意见广东大地会计师事务所粤大地会鉴字（2018）018、027号司法会计鉴定意见书、汕头市汕特会计师事务所有限公司汕特会字（2018）第024号司法会计鉴定意见书，证实：2014年4月至2016年12月期间，被告人何树强通过某公司、某公司、某公司等揽货通关团伙非法使用18家货主单位的《许可证》、制作虚假单证，向海关伪报消费使用单位，走私进口废五金等固体废物共计410柜，总计8891.45吨。其中，某公司25柜共计569.279吨；某公司367柜共计7944.655吨；某公司18柜共计377.516吨。（三）证人证言证人黄某（何树强的外甥女）的证言：2014年何树强有叫我去四会的农业银行开设一个账号为622848115916205XXXX的银行账户，开户后就交给何树强，一直由何树强使用，我没有用过，不清楚他用作什么用途。（四）同案人的供述和辩解1.同案人戴某（某公司进口部经理）的供述：潘某所制作的西南码头拖车计划表、高明码头拖车计划表，记录我们公司报关进口的货柜柜号、重量、拖车地址等情况。这些货物一般要送到定点厂，有的货物再拉给客户，也有一些货物没有送定点厂就直接送给客户。大概五六年前,某公司范某跟我说他们公司有多余的废五金批文可以提供给我们使用,我们公司报关进口废五金货物之后,要将报关单证和缴税单原件邮寄给某公司,按照当时社会上大家做废五金进口的行情,某公司会支付一些补贴给我们公司。我和范某谈了大致合作框架之后，就交待公司李某1具体联系落实这个事情。某公司范某有时会交一些废五金货柜让我们公司帮忙报关进口，我跟范某最后协商就按照其他客户委托报关进口的价格来收取相关费用。具体的对接业务由范某手下公司人员与我公司的李某1进行联系。同案人戴某确认该司李某1制作并发送给客户的清关费用结算单电子邮件资料。2.同案人赖某（某公司报关部职员）的供述：我们公司的客户我记得有“徐某”、“何树强”，因为这些国内客户自己没有环保批文，没有办法自己去报关进口废五金货物，所以找我们公司来替他们进口废五金货物。3.同案人潘某（某公司跟车人员）的供述：公司邹某如果有货来，就会联系我，给我二程提货单，我就知道货是要给哪家定点厂，同时货到码头卸了货，那边的莫某、郑某1就会联系我把货物起水重量告诉我，我就把重量直接报给定点厂。等货柜放行了码头人员就会通知我，我就联系车队让他们开车送货去事先说好的地方。某公司进口的货物有些是运到其他货主厂里去，不然也不需要搞得那么神秘，以拖车计划表上的拖车地址、拖柜方式为准。4.同案人邹某（某公司船务人员）的供述：有一些国内货主会让我们公司帮他们把废五金货物通关进口到国内交货，货物进口时会使用我们公司的环保批文额度来报关进口,也就是使用定点厂的部分批文，为国内客户进口固体废物，从中赚取佣金。定点厂就是具有环评资质，具备固体废物加工处理能力的工厂，行业内就叫“定点厂”。批文就是《许可证》，我们行业内就叫“批文”。因为这些客户他们自己没有环保批文，所以废五金货物是没有办法自己报关进口的。公司老板是刘某和戴某，报关部主管就是李某1，操作部的员工就是我。基本上我都是通过电子邮件来与客户联系沟通的，如果公司有客户找上门来说有废五金货物要让公司代理报关进口的话，我会先通过电子邮件发送当月的通关报价费用明细给客户，客户如果同意的话，下来就会通知我们货物什么时候到香港，通过电子邮件把货物到货通知书以及货物提单发送给我们公司，我们接到之后就会安排香港提货、订船期，运输到国内佛山市三水码头或者高明码头，然后公司会安排把批文寄给码头工作人员，他们那边就可以安排货物报关进口，货物清关之后公司会根据客户的要求把货物发运过去。货物送达之后，公司就会开始跟客户结算进口货物的代理费也就是通关费，这个费用也就是包证包税包运费的。货物通关进口之后如果海关查得严的话会拖回厂部，然后再拉走交给客户，这种情况我们会跟客户收取装卸费，如果海关查得不严，那会直接拉走交给客户，这种情况不用收取装卸费。同案人邹某辨认其从2013年开始到2016年期间，经手办理过的包括给客户发送报价单、与客户沟通联系货物具体情况、以及发送具体货物报关进口使用批文的一些电子邮件。5.同案人戴某1（某车队负责人）的供述：某公司的货从码头出来，为防止在途中被人偷货，我哥戴某就安排我从码头跟车到达卸货点卸货。卸货地点主要是我哥的另两家公司。潘某制作的拖车计划表主要有柜号、目的地、联系人等，不需要经过我手头。我农行账户622848146812695XXXX是李某1叫我去开给她，她说要给公司用，其他的我不清楚。6.同案人许某（某公司财务负责人）的供述：某在日常经营包通关进口废五金、废塑料等两废货柜的业务中，客户交柜给我们有两种情况，一种是代报柜，也就是货和批文都是客户自己的，我们就是赚客户一点代理报关手续费而已，大约是每柜500元至1500元不等，这种代报柜的情况比较少；一种是需要包税包证包通关的货柜，这种情况的货柜是占绝大多数，客户按柜支付我们通关费用，而我们负责包税包证包通关，也就是批文和向海关缴纳关税等都由我们来承担和负责。某主要是通过许某2、**成、任球等人的多个私人账户在运作的。没有批文就不能够向海关报关进口两废货柜。除了代报柜外，我们通关进口两废货柜的实际货主均不是批文企业。我是清楚公司的业务属于违法行为，但在我们行业内都很普遍。7.同案人李某、梁某、钟某、谭某、张某、何某、林某、杨某等人（某公司人员）供述了某公司主要业务流程，供述某公司是包税替客户进口废塑料、废五金，除了替批文厂代理报关进口两废货物之外，其他客户许可证是由某公司寻找的，客户不需要提供许可证。除了替批文厂代理报关进口两废货物之外，其他的实际货主不是报关进口时使用的批文上的收货单位。8.同案人黄某（某公司、佛山南海某有限公司的法定代表人）的供述：2010年我和范某进入某公司工作后，老板独资的企业有两家，一是某，二是某。后来，随着业务拓展，又管理了某和某，某、某、某其他3家厂属于合作经营。七家公司都有作为利用单位申请《许可证》，其中某、某、某、某这四家公司的批文是我们公司的，由业务部在管理，主要是范某和邝某，他们会将批文提供给进出口公司去调配进口废五金。其他三家是合作关系，应该也是一样的模式。跟进出口公司批文合作的事情是一个行业的问题，从我2010年进入某公司工作，公司已经存在这种合作模式了。我进入公司工作后，找来了邝某负责进出口业务，前期是他去跟进出口公司洽谈的，后期是业务部范某负责的，但后期邝某也是协助他的。9.同案人范某（清远市某有限公司股东）的供述：就我们这些年的工作情况看，公司独资经营的有2家，一个是某公司，一个是某公司。随着业务拓展，公司又与佛山市南海某有限公司合作经营，在2014年又与清远市某有限公司合作经营。此外，我们公司还有与其他3家存在合作关系，即某、某、某这3家公司。某、某公司因为是我们公司自己独资的企业，所以管理也是我们自己的人员；某和某是我们公司与何建林合股经营的，但合作之后就变成我们公司的人员在管理。而某、某、某公司跟我们公司只是合作关系，厂务由原来他们厂里的人负责，我们公司只负责他们的进出口业务，使用他们这3家厂的环保批文。我们公司开展进出口业务的模式有两种，一种是我们公司以某公司名义委托某、某等进出口公司帮我们公司进货，用的是我们7家厂的批文，这进的货既有我们某公司自己的货物，也有别的货主委托我们某进口，我们转委托某等进出口公司的。一种是某等进出口公司拿我们的批文去进口别人的货物，就是货物跟我们没有关系，我们只提供批文。2010年我进入公司的时候，某、某和某三家报关公司都有在跟我们公司合作批文的事，也就是那时公司已经有将批文交给他们使用进口别人的货物。2013年我管理业务部之后，才跟邝某接手某、某、某这3家的业务。范某1、李某2、何树强都是我找的合作客户。范某1等客户有意向之后，我交代业务部的跟单员翁某等人去跟进，她们首先寻找某、某等报关公司询价，我给跟单员定的原则是哪个报关行报价低，就准备交给哪个报关行进口。等确定由哪个报关公司进口后，我们业务部的跟单员就会报价给客户之后，客户如果同意，我们公司就委托某、某等报关公司进口。后面具体进口的细节我们业务部的跟单员就比较清楚，反正由某、某等通关公司负责全程报关，我们等着负责收货就行。翁某等跟单员待货物进货之后会制作《结算单》，给我签字之后，发送给客户对账，然后要求客户将费用打入（范某：622845115005214XXXX）等账户。在境外订货是范某1他们自己负责订货的，是范某1他们自己出的钱，有时他们钱不够，需要向我们公司借钱，然后再还给我们。我们向他们收取代理费、加工费是我们合作柜的关税和码头费用结算单。他们没有环保部门颁发的进口、加工废五金的资质，也没有批文，他们使用我们公司的批文，由我们委托某、某等报关公司办理这些货物的进口报关手续的。同案人范某确认与被告人何树强合作柜的关税和码头费用结算单。10.同案人邝某（佛山市南海某有限公司厂长）的供述：我们公司开展进出口业务的模式有两种，一种是请某等进出口公司帮我们公司进货，用的是我们7家厂的批文。一种是某等进出口公司拿我们的批文去进口别人的货物。每一段时间，宁某会将某、某、某、某、某、某、某的批文交给某等贸易公司使用的情况统计成表格，然后将表格发送给黄某、范某、我、叶某。我们委托某等进出口公司帮我们进货，这些货物既有我们公司自己订购的废五金，同时也有我们公司自己在外面揽取其他货主的通关业务，然后再转委托某等进出口公司进口的，但是别人委托我们通关的货物情况比较少。我们需要支付某等进出口公司“代报费”，大约每条柜是500到1000元，关税我们自己支付。我们以某公司的名义委托某进口货物，这一块进口业务是某自己负责的，需要使用到环保批文，平时我们就有将批文放在某那里给他们使用，他们可以自行调配决定使用哪一家公司的批文，不用我们特意安排，但一般他们还是尽量用我们的批文，因为码头对应比较方便。范某1、李某2、何树强是我们公司的客户。如果是客户委托我们进口我们转委托某进口，也是以我们某公司的名义。范某1等客户有意向之后，范某会交代业务部的跟单员翁某等人去跟进，她们首先寻找某、某等报关公司询价，有时也是范某事先跟报关公司谈好了不用再询价。等确定由哪个报关公司进口后，我们业务部的跟单员就会报价给客户。我们业务部跟客户谈妥后，我再委托某公司进口。就我联系过的客户，有“芳姨”、“盈盈”、李某2等，范某1、李某2、何树强都是范某和黄某交给业务部的客户。同案人邝某确认被告人何树强委托某公司代理进口废五金的费用结算单。11.同案人宁某（某公司员工）的供述：供述了某公司平时的业务流程，向客户揽柜、交柜给通关公司的业务主要是翁某、范某他们在负责，具体的运作情况要问翁某、范某他们才比较清楚。12.同案人叶某（肇庆某公司员工）的供述：某公司和某公司是一套人马两个牌子，据我所知老板和实际控制人就黄某一个人。业务部主要工作是废五金的进出口业务，由范某在负责，下面的人员有邝某、宁某、叶某1、翁某、林某1。据我所知，某、某、四会某、肇庆某和某等五家定点厂和黄某是合作关系，黄某对上述定点厂的批文使用起决策作用。批文申领后由业务部的人管理，具体是范某和邝某他们提供给某、某、某、某等码头报关公司去办理废五金的进口手续，我不清楚这些批文项下的废五金是不是我们公司的，具体是业务部的人在办理。13.同案人郭某（某员工）的供述：我2017年2月份应聘进入清远市某有限公司，老板范某和黄某让我先联系公司合作伙伴，这些人在境外购买了废五金货物，由于没有《固体废物进口许可证》无法报关进口，就与我公司合作，用我公司许可证报关进口并运到公司，客户自己到公司验货并决定如何处理，一些客户还委托我们公司进行加工和销售。14.同案人翁某（某公司跟单员）的供述：公司主要是提供废五金批文给通关公司报关使用，进口别人的货物，通关公司使用我们掌控的批文，而我们需要支付一定的批文返点费给通关公司；还有一些是客户委托我们通关的，我们再委托通关公司报关进口之后再交付给客户。李某2、范某1、何树强等货主都是范某和邝某去找来的，他们自己订货，我们帮他们通关，我们收取他们的代理费。如果是李某2、范某1、何树强的货几乎都是先运到某厂，因为李某2和范某1有在我们某厂租了场地在加工；何树强运到某厂没有加工直接运走。货主需要支付我们公司代理费和船公司的费用，主要就是这两大块。范某1、何树强、李某2等客户委托我们公司代理进口废五金时，没有提供《许可证》给我们，我会委托某、某等通关公司进口，他们就会有办法办理这些货物的进口报关手续的，我不清楚他们是使用了哪个公司的《许可证》办理委托的废五金货物的进口报关手续，通关公司自己安排的。我会核对船公司和报关费用，制定相关的应收费用表由邝某和范某审查核对无误后向客户追收代理费，因为是收客户钱，不是对外给钱，这份结算单是不用黄某签名的。同案人翁某确认其发给被告人何树强的结算表等电子邮件资料，同案人翁某辨认出被告人何树强。15.同案人叶某1（某公司跟单员）的供述：我在2013年到公司之后都是范某在主管业务部的，我、翁某、林小姐具体要跟哪个客户的单，是范某派给我们去跟的。就我经手过的客户有范某1、李某2、刘某1、何树强。范某1和刘某1还在我们某租场地分拣废五金，货是他们自己的。何树强运到某厂没有加工直接运走。何树强等货主去订货，我们负责帮他们通关，他们交给我们代理费，何树强、李某2、范某1等人都是范某去找来的。我们业务部会让他们用一家叫某的公司作为收货人去订货。我们某公司帮客户从香港通关进口到国内，然后交付给客户的全包价。我们实际上接了客户的单之后，再转委托某、某、某等报关公司通关。废五金进口需要环保许可证，客户委托我们进口废五金时，没有提供许可证给我们公司，通关公司使用的环保许可证不一定是哪家公司的，我们不需要提供许可证给通关公司的，批文是他们自己负责、自己安排的，我不清楚他们使用了哪个公司的批文进口废五金。这些通关公司偶尔有用过我们某公司的批文用于进口我们委托的货物，但极少。除了揽取客户的代理业务外，我们公司还有提供批文给某、某、某等通关公司用于进口其他货主的货物。通关公司负责将货物运到我们指定的地点，何树强的货运到某厂没加工就运走了。我没有见过何树强。同案人叶某1确认相关电子邮件往来资料（发给客户何树强等的报价表、代理费用结算单，发给某公司李小姐的补料资料）16.同案人何某1（某公司仓管）的供述：从我2012年进公司工作之后，某公司的老板一直是黄某。据我所知，某公司进口的货物没有用于实际生产，有一部分货物进口后没拉回厂里，有一部分货物进厂后过几天就原柜拉走了，还有的先卸柜，过一段时间再装柜拉走。17.同案人李某1（某公司报关部办公室负责人）的供述：我工作的地方属于佛山市某有限公司报关部，主要业务是报关进口废五金，对外有时也叫佛山市某有限公司，不过那是很早就注销掉，实际没存在的。还有一家佛山市南海某有限公司，与某公司属于不同公司同班人马，都隶属于广东省某有限公司，基本属于一个公司。广东省某有限公司是一个集团公司，旗下有很多公司，有听人说过属于有军队性质的企业，其他情况就不太清楚，没有接触过。某公司是一家专门从事废五金加工利用的公司，经理是刘某，但是很少见到。报关部是某公司一个部门，专门负责报关进口废五金业务，报关部经理是戴某，整个报关部都是他在管理。因为某公司、某公司自身属于废五金生产力口工企业，能申领废五金进口许可证。但是因为出现进口额度无法用完，有时就拿这些某公司、某公司的批文为其他没有资质的国内货主进口废五金，一方面可以消耗额度，一方面可以赚取通关费用。这样操作实际上违反了法律规定，触犯了刑法，属于走私废物。我与赖某都各自负责联系不同的客户，赖某负责联系“某”、“某”货主，我负责联系何树强、四海唐某、某阿玲、许某1等货主。具体联系的内容都是接受包柜进口委托、售后等。但是所有客户催收通关结算费用都是我负责，具体的结算单都是我制作。按照规定,进口许可证只能是批文单位自己使用，不能被他人所使用。为了应付检查，有时会安排将货柜先拖至批文厂过磅拍照后再运至实际货主厂，有时实际货主也会在批文厂那里提柜。当然有时管理较松的时候，就会把冒用批文进境的货柜直接拖至实际货主厂，节省费用。这个拖车方式会根据行情等情况作不定期调整。客户交柜是通过发送到我司报关部的邮箱，前期报价和后期催收通关费用的时候是我通过我司报关部的邮箱将制作好的通关费用单发送至客户邮箱。有时我与客户也会以电话联系，联系的内容包括客户了解货物报关进度及催收通关费用。把客户委托我司代理进口的柜号和对应的码头起水重量录入表格，按照前期的报价结合货物重量是否超重等情况计算出每柜的通关费用。其中通关费用的项目都写成“加工费”。同时把与客户合作的上期欠款、本期收款、本期欠款合并计算出合计欠款后一并写在表格下方。我还会在通关费用单左上角写上客户代码或者客户那边的联系人，并在通关费用单或者邮件正本下方备注收款的账户、户名、开户行以及我本人落款。这样编辑好我才会将催收通关费用的邮件发送给客户。只有这种借用批文的情况才需要给客户制作通关费用结算单。客户代码都是报关部人员在客户刚与报关部开始合作的时候就根据客户名称拼音的首字母编成客户代码。比如“何某2”就是“HQ”。我所制作的通关费用结算单及发送给客户的相关邮件资料，均是我本人制作发送的。“何某2”，客户代码“HQ何生”，实际就是何树强，他是批文单位某公司老板的亲戚，邮箱是1372966XXXX@163.com,联系人就是何树强自己。我司报关部对应的具体联系人是戴某或我。何树强就是按照我之前说的方式委托我司报关部代理报关进口废五金的。我司报关部的具体联系人是我。这些客户也没有向我司报关部提供废五金进口许可证。我司报关部利用公司员工身份开户的银行账户，主要用于收取客户通关费用、支付代缴税、收取返点以及码头、车队、船务费用支付等款项收付业务。其中报关部用得比较多的是以报关部员工何某3、张某、何某4、戴某1、岳某名义开户的私人账户。这些银行账户由我操作，一般具体账户的收付款者是我来操作。这些涉及公司财务、款项进出都是要戴某批准同意才能开展的。同案人李某1确认某通讯录、报价表、发送给被告人何树强催收通关费用的邮件打印件，以报关部员工名义开户的用于收取客户通关费用、支付代缴税、收取返点以及码头、车队、船务费用支付等款项的私人账户银行流水，部分收付款记录、通关费用结算及银行流水记录、工资表等，对鉴定意见无异议。（六）被告人何树强的供述和辩解：2007年我在清远本地采购固体废物来自己拆解，周边朋友有一些在国外订购废五金，进口到我们当地进行拆解，我后来就慢慢跟他们学，也在国外订购废五金，通过朋友帮我进口。几年后，我朋友就让我直接与一家名叫“某”的报关公司的工作人员李小姐联系通关事宜。后来我就一直找李小姐联系进口废五金的业务。李小姐跟我大部分都是通过电话、微信和邮箱联系的。我与李小姐有见过一两次面。我一直认为某是一家通关公司，我是跟某公司联系的，但是某发来的资料也带有某的字样。某的全称是佛山市某有限公司。某的全称我不清楚，这两家公司是什么关系我也搞不清楚。我跟某公司的李小姐联系外，还有跟邹小姐联系，没有见过面，其他人就没有了。某、某公司的老板是谁我不清楚。我有废五金要进口，就把废五金的品名、重量报给李小姐，李小姐就会报价给我，我觉得合适就交给他们通关。商定完价格以后我就确定让某公司通关。我没有提供真实的废五金货物进口合同、装箱单、发票、批文等货物报关进口需要的单证给某公司办理通关手续。货物还在运输过程中时，我收到废五金货柜的提单、到货通知书、电放发邮件后，就会转发给李小姐，李小姐就会凭我发的邮件去安排通关事宜，某具体怎么通关的我就不清楚。邹小姐有时也会通过微信或电话问我船期、起水重量等情况。通关后分两种情况，一种是某将货直接拉到我指定的地点，运输费用是包含在通关等费用里的；另外一种是某先把货物拉到批文的定点厂卸货，我们再派货车去批文厂拉货，这费用就我们自行支付。一般都是我收到货物之后，某公司按我们商定的价格将清关费用单通过邮箱发给我，我核对无误后才将通关等费用根据某公司提供的银行账户支付。我委托某公司进口的废五金的实际货主有一小部分是我本人的，我朋友隔壁村的谢某、美国华人“阿超”在国外订货以后，我再向朋友购买的。另外的货是我帮朋友“平哥”代理的。“平哥”，名字不清楚，男，50岁左右，清远人；谢某，男，30多岁，清远人；“阿超”，男，美国华人，30多岁。我自己的货就在自己位于清远当地租用的厂拆解，“阿平”的货就他自己处理。2013年左右，我通过我在四会某公司工作的大舅子范某了解到某公司有能力把境外的废五金进口到国内来，刚好我又有朋友可以帮我在境外购买废五金，我觉得有钱赚，就开始委托某公司帮我进口废五金了。具体是某公司会给我一个收货的单位，然后我通过朋友在境外购买了废五金，直接把某提供给我的收货单位告诉我朋友，作为在香港的收货单位。我再把我朋友发给我的提单、货到通知书等资料通过邮件发给某公司，之后某就会负责在香港收货，他们公司或者其它我委托的公司会把这些废五金通关进口到国内交货给我。某给我提供的收货的单位我只记得开始是一家香港的叫骏利的公司的信息。我委托某公司进口多少条货柜我记不清楚，要以海关查证的为准。我只知道我委托某公司进口的货柜没有委托某公司进口的多。一般货到香港，某公司帮我收货以后，他们公司的翁小姐就会通过电话或者微信跟我报价，我觉得合适就会让他们帮我进口进来，如果我觉得不合适就会再联系某公司等其它的通关公司，谁的报价低我就让谁帮我进口进来，一般都是某公司比较实惠一点，所以我跟某公司做的比较多。某公司一般都是和翁小姐和阿静联系。一般我收到货物之后，某公司就会像刚刚出示给我看的邮件一样，按我们商定的价格将通关费用结算单通过邮箱发给我，我核对无误后才将通关的费用支付到某公司提供的银行账户。我是通过我622848114349381XXXX的银行账户与某公司发给我的许某2622848113979167XXXX银行账户结算通关费的。欠某的通关费用肯定结清了，不然他们会一直催。根据海关的查证及汕头市汕特会计师事务所有限公司出具的《关于“1701”案有关事项的鉴证报告》显示，我涉嫌通过“某”许某团伙走私进口废物共18柜，377.516吨，并通过我622848114349381XXXX的银行账户支付给“某”许某团伙的许某2622848113979167XXXX银行账户469340.20元人民币的通关费。2014年初，我跟范某说好由他们某公司将我购买的废五金通关进口到国内，范某就让某的翁小姐给我一个在香港的收货单位，我购买境外废五金时提供某给我的收货单位作为收货地址就好了。订货后我会把谢某发给我的货柜提单、装柜照片等资料转发到某公司邮箱，货到香港后某公司的阿静或翁小姐会电话通知我货到了，刚开始我都是通过某公司进口的，后来朋友介绍我认识了某、某公司的人，也能将废五金进口到国内，于是后面货到香港后我就会询问某的报价，我觉得合适就让他们帮我进口进来，如果我觉得不合适就会再联系某、某等通关公司询价，一般情况下谁报价低我就让谁帮我进口。废五金通关到国内后某、某、某等通关公司会将货直接拉到我指定的场地或先把货物拉到批文定点厂卸货，我们再派车去批文厂拉货。我收到货物后，相关通关公司会按商定价格将通关费用单通过邮箱发给我，我核对无误就会根据通关公司提供的银行账号去支付通关费。我是将通关费直接转账到相应通关公司，即某、某、某指定的账户，支付某公司的就付到范某、叶某、黄某2的账户，支付某的就付到岳某、张某1、戴某2的账户，支付某就付到许某2的账户。支付通关费是通过我自己622848114349381XXXX、622848114669458XXXX两个账户和我外甥黄某的622848115916205XXXX账户，支付给相应通关公司的。2014年5月至2015年4月，我通过我农行622848114349381XXXX账户转账给范某622845115005214XXXX、叶某622848146876669XXXX、黄某2622848115840475XXXX的账户。被告人何树强辨认某公司“阿静”即叶某1、某公司“李小姐”即李某1、某公司范某的相片。被告人何树强确认某公司发给其的通关费用结算资料、交柜文件、何树强与某公司的邮件往来资料（某公司货柜通关费报价、清关费用单，何树强委托某通关进口的废五金品名、重量、货柜、交柜日期等）；某公司发给其委托进口废五金结算单、何树强与某公司邮件往来资料（何树强委托某通关进口的废五金柜号、品名、重量、报价等）；委托某公司进口废五金的到货通知书、提单、派车单、邮件往来资料（委托某公司进口的结算单、对应货柜）；某公司发给其的清关费用单、何树强与某公司的邮件往来资料（委托某的报价、通关费用结算单等）；确认支付给某、某、某的通关费用明细，对鉴定意见没有异议。上列证据均经庭审举证、质证，证据确实、充分，且能相互印证，本院予以确认，作为定案的依据。本院认为，被告人何树强在没有进口许可证的情况下，为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，通过揽货通关团伙以“包税包证”通关的方式，进口国家限制进口的可用作原料的固体废物8891.45吨，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。公诉机关指控被告人何树强犯走私废物罪的罪名成立。被告人何树强在走私废物的共同犯罪中，没有参与走私通关的具体环节，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法可予减轻处罚。被告人何树强归案后能如实供述自己的罪行，依法可予从轻处罚。辩护人提出被告人何树强系从犯，对被告人何树强可予减轻处罚的辩护意见，经查，理由成立，本院予以采纳。辩护人提出可对被告人何树强适用缓刑的意见，经查，根据被告人何树强的犯罪事实及情节，依法不应适用缓刑，本院对该辩护意见不予采纳。综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第一款第（三）项、第二款第（一）项之规定，判决如下：被告人何树强犯走私废物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月22日起至2022年5月21日止。罚金应于判决生效之次日起十日内向本院缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份（此页无正文）审判长  张章宜审判员  郑家强审判员  甘克润二〇一九年十二月二十七日书记员  吴斯琪附相关的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十二条以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条走私国家禁止进口的废物或者国家限制进口的可用作原料的废物，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节严重”：（一）走私国家禁止进口的危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到一吨以上不满五吨的；（二）走私国家禁止进口的非危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到五吨以上不满二十五吨的；（三）走私国家限制进口的可用作原料的固体废物、液态废物分别或者合计达到二十吨以上不满一百吨的；（四）未达到上述数量标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节特别严重”：（一）走私数量超过前款规定的标准的；（二）达到前款规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的；（三）未达到前款规定的标准，但造成环境严重污染且后果特别严重的。走私置于容器中的气态废物，构成犯罪的，参照前两款规定的标准处罚。