四川省成都高新技术产业开发区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）川0191刑初469号 公诉机关成都高新技术产业开发区人民检察院。 被告人汪涛，男，1980年6月16日出生，汉族，大专文化，户籍地成都市金牛区，2018年8月23日因涉嫌挪用资金被成都市公安局高新技术产业开发区分局刑事拘留，同年9月29日因涉嫌职务侵占被执行逮捕。现羁押于成都市看守所。 辩护人王宣淇，四川永茂律师事务所律师。 成都高新技术产业开发区人民检察院以成高新检公诉刑诉〔2019〕370号起诉书指控被告人汪涛犯职务侵占罪，于2019年6月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。成都高新技术产业开发区人民检察院指派检察员罗洁、李国栋、代理检察员林昇出庭支持公诉，被告人汪涛及其辩护人王宣淇到庭参加诉讼。现已审理终结。 成都高新技术产业开发区人民检察院指控，被告人汪涛于2014年6月入职成都康普雷斯酒店管理有限公司（住所地成都高新区，以下简称“酒店”），担任酒店前厅部经理。2016年至2018年8月期间，汪涛利用自身职务便利和酒店管理、客房软件系统的漏洞，多次将酒店的房费等款项共计约148万余元占为己有并挥霍。同时，汪涛将系统产生的应收房费转入多个房间，并虚构相关房间的消费预授权，使房间账目表面维持平衡。2018年8月22日，酒店管理人员发现客房软件系统上有大额欠费和虚假预授权，汪涛不能做出合理解释，向酒店交代了自己侵占酒店房费的事实，当晚酒店向公安机关报案。案发后，汪涛的家属代某向酒店退赔100万元，汪涛女友肖某代某向酒店退赔2.6万元，酒店出具书面谅解。 公诉机关认为，被告人汪涛在任成都康普雷斯酒店管理公司前厅部经理期间，利用职务便利，将该酒店的房费等款项非法占为己有，数额巨大，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。 被告人汪涛承认基本犯罪事实，提出辩护意见称，自己主观上是想挪用，并非侵占，没有将账目平账的想法，而且自己记忆所获得的款项在70万元左右。另外，挂账所开房间而产生的应收房费，应是酒店的损失，不是汪涛侵占的款项。 辩护人提出从宽处罚的辩护意见如下，1.被告人的行为属于职务侵占，指控罪名成立。2.被告人职务侵占的犯罪数额不足148万余元。理由在于：（1）被告人为隐瞒犯罪行为，对酒店客房管理软件账户进行操作，根据操作痕迹统计的金额与被告人实际侵占的金额不是完全对应关系。被告人实施了从备用金中拿取、现金不入账、冲销调账等三种获取钱款的手法，由于临时挂账所虚构的房间，并不产生真实消费，不会给被告人造成直接损失，而此种间接损失不应认定为犯罪金额。（2）川鼎会审字【2019】008号司法鉴定意见书主要依据酒店提供的房间原始账务明细和冲销调整明细等资料得出结论，而以上资料来源于酒店客房管理软件，即罗盘系统数据，该电子数据的调取、固定、封存、移送、保管等环节，存在不合法、不科学，易受污染、标准随意等问题。3.被告人在案发前向被害单位的领导承认了犯罪事实，是自首，当庭也表示认罪，坦白了自己的罪行。4.被告人的父母代某退赔100万元损失，取得了被害单位的谅解。5.被害单位管理上亦有一定过错，财务及人员管理均有一定疏漏。6.被告人是初犯、偶犯，因超前消费等诱因走上犯罪道路，主观恶性不深，念其父母年迈、患病，其又未婚等情节，请求判处一年至二年有期徒刑，并适用缓刑。 针对指控事实，公诉机关主要出示如下证据予以证实： 一、证实案发过程、被告人身份关系、职务便利等方面的书证 1.到案经过、接处警登记表、到案情况说明、受案登记表、立案决定书。证实2018年8月22日23时58分三瓦窑派出所民警接到报警后于8月23日0时5分抵达现场，8月23日1时许，民警带封某、汪涛等三人到高新公安分局经侦大队。封某报案称，8月22日公司财务发现60多万元款项未结，查看账目后发现该预授权无法结账，并显示无此交易记录。经询问，前厅部经理汪涛承认做了虚假的预授权录入，将客户房费、押金作退款处理并占为己有，当时被侵占资金66万元左右。民警在了解情况后，让封某回去准备报案材料。8月23日7时许，封某等两人准备好报案材料后，再次把汪涛带至高新分局经侦大队。民警将汪涛带往办案场所进一步审查。公安机关于8月23日以汪涛涉嫌挪用资金罪立案侦查。 2.汪涛职位申请表、劳务合同、员工入职报告书、社保明细、常住人口信息资料、成都康普雷斯酒店管理有限公司的营业执照复印件。证实汪涛于2014年6月16日入职该公司，职位为前厅部经理。 3.前厅部经理岗位职责说明书。证实，前厅部经理的直接上级是总经理，直接下级是前厅主管、前厅领班、员工、礼宾、司机，职责是全面负责前厅部的质量控制和日常运转、与销售、财务等部门信息沟通协调、审阅前厅部各类报表等。 二、证实被告人职务侵占行为的证据 1.书证 （1）酒店关于汪涛挪用侵占操作方式的说明。酒店称汪涛挪用资金方式有以下几种：1.收款为银联支付的，先银联退款，后修改银联退款账务属性为现金，从前厅备用金或营收款中取走现金。2.销售或常客把房费支付给汪涛，汪涛没有在酒管软件中操作收款。3.在房间直接操作退款，实际没有退给客人。 （2）酒店提供的退款手法流程、系统操作退款截图。证实汪涛利用系统漏洞、使用工号违规操作现金退款、将应收账款转入其他多个房间进行挂账的操作手法。 （3）酒店提供的1012号房间、1120号房间的退款明细及其电脑截图、汇总账单及预授权单。证实：截至2018年8月23日，周某名下1012房间产生费用17.16万元，收款-21.72万元，应收38.89万元，汪涛虚假录入15万元、9.5万元、25万元，共计49.5万元预授权；刘某名下1120房间产生费用12.93万元，收款-14.61万元，应收27.55万元，汪涛虚假录入15万元、19万元，共计34万元预授权。上述1012号房间和1120号房间产生退款及增加预授权的情况，部分退款明细经汪涛辨认并画线标记。 （4）酒店提供的周某、刘某、赖某某等人房费明细。证实汪涛工号ｋｐｌｓ06在系统内将其他房间房费转入周某、刘某、赖某某、黄某、邹某某、张先生、杨某某、曹某等房间的操作情况，最近的大部分挂账发生在2018年7月29日（刘某1120房间）、2018年8月5日（周某1012房间）两天。冉某某名下928房由Ｋ02于2018年8月5日转入多笔房费。以上挂账、会议团队等名义所涉案款数额约118.9万元。 （5）酒店提供的新发现房间的退款明细。证实酒店于后期发现汪涛用相同方法操作房间的退款明细，其中：亚丁投资日松贡布房间退款10620元、成都杰士凯商务有限公司房间退款2万元、华电电力研究院三期房间退款41979元，操作员均为kpls06。另有中国烟草公司四川分公司房间房费640元，由kpls06转入。 （6）冲销调账金额明细。证实汪涛的工号从2016年8月12日至2018年5月8日在系统内频繁调整房费的情况，合计调整227091.5元。每次房费平均下调约三四千元，每月下调15次甚至25次以上，有时一天内就下调10次以上（2018年3月1日22:02-22:06下调12次，共计3000余元）。 （7）财务部借款管理制度、酒店备用金登记本。证实，财务部借款管理制度里有酒店各岗位备用金核定领用数一览表，其中领用岗位中的总台收银，核定备用金数额为2万元人民币，保管方式是班组交接，主管人是总台督导，用途就是营业找补周转。记本记录2017年12月至案发前酒店前台备用金登记、使用情况。 （8）微信截图。证实黄某于2018年7月6日、8月3日、8月9日通过微信向汪涛分别转了14729、8000、6527元房费。 （9）关于酒店罗盘系统工号管理规定的调整的备忘录。证实，各部第一负责人根据本部人员编制和岗位需求向总经办申请工号。部门负责人负责工号管理：员工入职时，部门负责人提示员工修改密码并请工号接收人签字；员工离职时，部门负责人接收工号后立即修改密码。工号持有人对工号负有全权管理责任，因个人管理不当、给他人使用等给酒店造成损失的需赔偿酒店损失；发现恶意使用工号的，一律按极端过失扣罚直至开除，并赔偿酒店损失。 （10）汪涛于2018年8月22日出具的承诺书。载明：由于酒店账款出现由他退款套现363396元，另有酒店消费账务300957元被套走，合计664353元。汪涛承诺15天内向成都康普雷斯酒店归还全部钱款。 （11）酒店出具的情况说明。证实酒店无法判断汪涛为了隐藏账务而虚开房间所发生的具体金额。 2.川鼎会审字【2019】008号关于汪涛涉嫌职务侵占案的司法鉴定意见书。载明内容如下， 关于kpls06工号操作形成的应收款项的确认原则：（1）根据北京万维罗盘信息技术有限公司出具的说明“数据表中‘本房间发生’账务说明这一笔不是其他账户转进来的，相应应收款项由创建人负责”，对涉及“本房间发生”的账务，若相应房间的原始创建员为工号kpls06，则确认为其操作形成的应收款项；（2）对于由操作员转入形成的情况，若转入的操作员为工号kpls06，则确认为由其转入形成的应收款项。 鉴定结果：（1）曹某、黄某1312、赖某某、刘某、冉某某、杨某某、张先生、周某、邹某某、中国烟草公司四川分公司等10个房间，酒店软件系统确认由ｋｐｌｓ06工号操作形成应收客人款项1189426.52元，其中转入形成1032441.02元（转入的时间均在2018年7月29日至同年8月22日期间）、本房间发生154189.5元（周某1012房间8月5日退款4.5万余元，8月7日退款9.3万余元；刘某1120房间7月31日退款3500元，8月2日退款5100元，8月3日退款5500元，8月4日退款4200元，8月8日退款17000元，8月11日退款11600元）。 其中，2018年8月20日kpls06工号针对刘某1120房间通过银行汇款方式转入客人押金2万元，2018年8月22日kpls06针对赖某某1122房间通过信用卡银联方式转入客户押金两笔共计14300元。 （2）成都杰士凯商务有限公司、华电电力研究院三期、亚丁投资日松贡布等3个房间，共计退还客人72599.42元。 其中，2018年8月20日对应杰士凯房间以银行汇款方式退款2万元，8月22日21时43分至21时45分对应华电房间退款14300元。 （3）2014年6月16日至2018年8月24日，由kpls06操作员操作形成的冲销调整金额共计332553.98元，均为冲销调整“房费”。鉴定意见对于该部分冲销调整的真实性及合理性均无从查证，对部分金额不作性质上的判断。 3.证人证言 （1）封某（酒店总经理）的证言。封某称，汪涛于2014年6月16日入职，任酒店前厅部经理，负责酒店前厅接待、办理入住、退房、收银以及客人投诉处理等前厅全面工作，公司没有拖欠过其工资和提成，并购买了社保。 2018年8月22日晚，公司通过查账发现有人虚假录入客户入店消费的预授权。经询问，汪涛承认他用自己的罗盘系统做了虚假预授权录入，将客户在酒店消费的房费和所交的押金进行退款处理然后占为己有，累计66万余元，并当场写下承诺书三天内交回其侵占的款项。封某关于汪涛侵占的手段有两种与汪涛自己的供述基本一致。因为公司每个人都有自己独立的工号和密码登录，系统操作都会留下痕迹，公司只有一个前厅部经理，系统里面操作员显示“前厅部经理”所以能够判断是汪涛虚假录入预授权。汪涛虚假录入预授权83.5万元，其中1012房间49.5万元、1120房间34万元。系统里的操作痕迹显示1012房间共计退款21.7万余元，1120房间共计退款14.6万余元；1012房间显示挂账17.1万余元，1120房间显示挂账12.9万余元，共计侵占66万余元。 封某以“湖北卫视”房间为例，解释了汪涛现金退款、并不断转入至多个房间的操作手法。 汪涛还将房间账目冲账为零，就是把客人在酒店消费已经产生的应收房费通过操作罗盘系统冲销掉，有时候部分冲销，有时候冲销金额大于应收房费。每笔冲销在罗盘系统里显示为“房费调整”金额都为负数，比如客户消费600元房费，系统显示+600元，冲销600元，系统显示-600元，账面上看客人没有到酒店消费，实际这个房费已经被汪涛占为己有，共22万余元。汪涛还私人收取客户房费没有交回酒店，将客户账单挂入其他人账单（如1120、1012）里或者直接冲抵。 后来罗盘管理系统公司向酒店提交了一份后台数据，显示汪涛利用工号操作的金额达142万余元，包括应收房费120万余元，冲销账务22万元。应收房费120万余元是从2016年至案发，其他客人入住酒店发生的应收房费，客人实际支付了，支付后汪涛在罗盘系统里操作退款。汪涛为了掩盖公司查账，转了很多房间挂账，截至案发最终转到1120、1012房，让酒店从系统表面发现这个账是最近才发生的，实际从2016年陆续产生的，并虚构了预授权加以隐瞒。每个房间他们都梳理了一个明细表，以1012周某房间为例，可以看出客人从2016年至案发到酒店陆续消费的费用，其中借方金额（发生费用）一栏就是客人应付账款的账（实际是客人支付了，汪涛将此款侵占后挂的账），贷款金额一栏为负数的就是汪涛操作退款的（实际没有给客人而是自己侵占了）。 冲账是指将客人在酒店消费已经产生的应收房款通过操作罗盘系统冲销掉，有时部分冲销，有时冲销金额大于应收房费，每笔冲销痕迹在系统里显示为“房费调整”金额都为负数。 酒店一直没有发现的原因：一是汪涛把酒店应收账款进行转移隐藏，把挪用的应收房费挂账到多个在住房间或者会议团队进行隐藏，转账房间多达五六个，每隔一段时间汪涛就会进行转账，让酒店误以为是近期的账目未结算；二是汪涛虚构房间的预授权，让酒店认为挂账能够收到。 （二退）2018年8月22日23时许，汪涛承认了他侵占公司款项的事情并写了承诺书，蒋某让封某打电话报警。封某避开汪涛打电话报警，不久警察来了。当时不让汪涛知道报警，是想稳住汪涛，怕汪涛知道后有极端行为。 汪涛任前厅部经理后，冲销权限收回到封某处。由汪涛填写冲销单据，写明冲销原因、金额、时间，交给封某在系统里操作冲销。后来（具体时间不记得）冲销权限就交给汪涛自己操作了，汪涛操作完后，填写冲销单交给封某补签审批。有时前厅需要冲销，而封某不在酒店，前厅就可以先行冲销，每周四汪涛就将该周冲销明细打一个报表给封某签字，至于汪涛是否交给财务就不知道了。汪涛将冲销出的金额转入其他房间的应收账款里，抵销其他房间拿钱出来的费用；还有一种可能就是客户缴纳现金，汪涛完成冲销后，将现金拿走，系统里显示房费为零。汪涛出事后，酒店对冲销进行了统计，有20余万元不正常冲销，原因一是封某没有审批过汪涛冲销的这些费用，二是汪涛基本都把房费冲销完了，相当于客户免费入住。汪涛冲销几十块、100多元的，酒店就没有统计，认为这是正常冲销。 （2）蒋某（酒店的执行董事）的证言。蒋某称自己一直任酒店执行董事，负责酒店所有管理工作。2018年8月22日下午，酒店财务吴某发现两间在住房间预授权金额较大，就告知了他和封某。他和封某就要求汪涛联系客户完成预授权，开始汪涛称客人晚上会来酒店完成预授权。到了晚上客人没来，封某要求汪涛凭客人刷卡小票完成预授权。由于预授权是汪涛虚构的，不可能完成。22时许，汪涛就给他们交代了预授权是虚假的，并承认这两间房客人已经支付消费，但是并未交回公司，还承诺赔付这两间房的费用并写了承诺书。经过酒店决定，23时许，封某打110报警。民警将汪涛、封某和他带到三瓦窑派出所了解情况后，将封某和汪涛带到高新分局经侦大队。经侦大队让封某回去准备相关材料，8月23日6时许准备好材料后，他、封某、汪涛三人又来到了经侦大队。他不知道汪涛的密码。他不知道汪涛的工号和密码在2017年时贴在了酒店前台电脑上，也没有听前厅员工说过。员工自己的工号密码自己使用且自己担责，也根据工号录入进行散客提成。 他们通过查看酒店罗盘系统的操作痕迹，发现汪涛的几种操作手法。一种是客人入住时以现金、转账方式给汪涛的，汪涛收到房费后不录入酒店系统，将这笔钱拿走，系统里就显示这个房间欠费或者虚假预授权掩盖，当客人离店后，汪涛操作退房，将这个房间临时挂账或者转入其他房间进行挂账；一种是客户刷卡消费，客人结账后，会将房费刷入酒店公司账户，比如客户消费500元，系统里面会显示该房间收到500元，汪涛就点击系统里的“退还押金”选项，再操作退还押金为“中国银联”，并修改属性把“中国银联”变为“现金”，系统里就看见退给了客户现金“-500”，然后汪涛从备用金里拿走500元现金，将这个账目转入其他房间进行隐藏挂账处理。从系统中的操作痕迹可以看出汪涛是从2016年初开始这样操作的。财务以酒店罗盘系统的数据为准收取营业款，如果汪涛在系统里操作退款现金，汪涛就在备用金或者当天营业款里面拿走相应的金额。财务只看系统里的交班报表账目来进行收款，不会去看房间明细账和个人操作的明细账。结算前的账目属于宾客账，属于前厅管理。如果汪涛把账目挂入了在住宾客房间里未结算，财务不会专门审查。由于汪涛负责管理前台的宾客账，所以财务一直没有发现汪涛的这件事。 酒店的备用金管理制度规定员工不能私自使用或者挪用款项，只能用作当天班次营业款不足退还客人押金时使用。备用金、营业款都由汪涛负责。备用金有收支登记，上面有日期、班次、交接金额等，这是收银员班次交接时的依据。如果汪涛在里面拿走一笔钱，不会专门在备用金登记本里登记，只会登记这个班次总的收支记录中。汪涛通过现金拿走公司应收款项，不一定在备用金里面拿走，大部分从酒店收到的营业款中拿走，备用金笔记本看不出汪涛拿走多少，还是以系统操作痕迹为准。 汪涛冲销调账的痕迹很多，他们查看房间账务明细和操作痕迹，有大约22万余元的冲销调账单不正常。一方面是冲销金额太大，另一方面是没有冲销原因。一般冲销是产生房费差额，金额较小，几十至100元左右。酒店统计的大部分是将整晚的房费冲销，比如客人产生了300元房费，而汪涛将这300元一起冲销。汪涛冲销备注升级的大部分不存在升级入住，备注是重复计费的基本上不存在重复计费。还有大部分没有备注原因。冲销不代表直接从酒店拿钱，而是指汪涛从备用金、营业款拿钱，或者收取现金不入账。钱被汪涛拿走后，汪涛通过冲销对酒店的应收款进行处理。保守估计，汪涛通过冲销手段冲销了他侵占的22万余元。案发时大约剩余110余万元的应收账款汪涛还没有来得及冲销。汪涛冲销的是他已经侵占使用的钱的账目，冲销量过大会被酒店发现，导致现在还有110万余元还在账上。汪涛选择的房间客人多数没有预留电话，时间也比较长，酒店联系不上相关客人。汪涛的冲销权限从2014年底持续至2018年5月，每天的冲销金额上限为5000元，2018年5月酒店收回了汪涛的冲销权限。 汪涛父母已经向酒店赔付了100万元，他们开了收据。 他们查询系统发现汪涛操作退款的还有三个公司：亚丁投资日松贡布房间退款10620元、成都杰士凯商务有限公司房间退款2万元、华电电力研究院三期房间退款41979元，共计72599元。这个退款也是被汪涛从备用金或者营业款里拿走了，没有退款给客户，手法和之前一样。 （2019年3月14日询问笔录）酒店销售部员工刘某和杨某都在2018年下半年离职了。2018年8月22日晚封某打电话报警时回避了汪涛。当时警察来了后，他和封某为了安慰汪涛，就说去派出所备个案。 汪涛出事后说自己给了肖某5万元。肖某在2018年9月10日通过刷ＰＯＳ机，向酒店支付了2.6万元。 按照酒店规定，每冲销一笔账目，汪涛都会填写冲销审批单，由封某签字同意，由汪涛冲销，并将冲销审批单交给财务审计备查。据封某说，汪涛让他签过这个审批单，但是一个月只有几笔，合计最多几百元。汪涛实际上没有将这个审批单交给财务审计，导致财务那里找不到审批单据。而且汪涛绝大部分冲销没有填写过审批单据，因为汪涛就有冲销权限，自己就将费用冲销掉了。财务审计没有完全理解酒店的冲销要求，认为只要是汪涛工号操作的，就是正常的，因为汪涛有系统操作冲销权限，所以没有要求汪涛上交审批单，所以现在酒店无法提供冲销审批单。 亚丁、杰士凯、华电三个房间显示退款方式为现金的，是汪涛从备用金或者营业款中拿走了；显示信用卡银联的都是汪涛在这个房间退款，在其他房间入账，显示其他房间的应收款项抵扣了。华电电力房间2018年8月22日21时许，操作三笔（信用卡银联）退款，是汪涛为了减少应收款项金额操作，从华电电力账目退款，又入到其他挂账房间，让其他房间应收款项减少。华电工作人员不可能那么晚了还来退款，这是不正常的退款。 挂账只能在在住房间里，酒店没法核实汪涛开设房间是否是客人真实入住，还是汪涛虚构的客人信息自己去入住或挂账，因此他们不能统计出汪涛开设挂账房间产生的费用。 （2019年5月28日询问笔录）财务部借款管理制度里有酒店各岗位备用金核定领用数一览表，总台收银的核定备用金数额为2万元，保管方式是班组交接（交班时交接），主管人是总台督导（相当于前厅部经理），用途就是营业找补周转。没有专门的备用金使用规定。一般备用金每天保持2万元，前台营业款一直变化，当收银员当班时退款大于收款时，就需要从备用金里借支出来用于退款，再收款后就可以将之前借支出来的备用金还回去。营业员交班时如果营业款加备用金大于2万元，她就将超出的金额放入保险柜里，财务上班时再和前台一起从保险柜里取出来清点。如果交班时营业款加备用金少于2万元，就由下一班营业员继续补，如果全天都没有超过2万元，就由出纳补充为2万元。按照酒店规定，备用金是前厅部经理管理，前台的工作人员都可以使用，使用时登记在备用金本子上。备用金实际就是营业款，只是预防营业款不够时使用。酒店前台的营业款一般都是收入大于支出，财务补充备用金的时候很少。 酒店员工的工号、密码由各部门的第一负责人管理。员工入职时部门负责人交给员工，密码由员工自己修改。 基本上每天财务都要对营业员放入保险箱的钱款和报表是否相符进行查账，报表是营业员当班时记录的收入、支出、余额统计，和营业款一起放入保险箱里。如果报表余额是负数，就意味着从备用金里拿了钱出来，出纳就补足。如果报表余额是正数，出纳就应收到和正数相符的现金。如果汪涛不在系统操作退款，直接拿钱就会被发现，所以汪涛就要操作退款，然后从备用金里拿钱。 每月15日是酒店发工资的日子，财务会看罗盘系统上的已经离店但未结账的账期，如果超过一个月账期未结就会暂停发放相关人员的工资。汪涛为了让财务不发现，将应收账款挂在在住房间里。财务不会看在住房间的账目，所以财务就没有发现。 罗盘系统房态图里会显示所有房间的状态，如果房间即将欠费或已欠费，房间的状态图就会显示一个问号，如果房间正常就不显示问号。财务查账时，不会去看带问号的房间，因为这是在住房间。如果收取了客人押金，包括现金、预授权等，录入系统后，这个问号就会显示正常。汪涛用预授权的方式掩盖这个房间状态问号的异常，如果其他方式收款，就必须交到财务那里，就会被发现。 正常的冲销不会超过200元，因为平均房费才三四百元左右。还有就是不管汪涛冲多少钱，都需要封某审批，而出事时封某也没有同意汪涛冲销的金额。升级入住是指，比如酒店同意入住380元普通房间的客人入住更高级500元的房间，这种情况就冲销120元，此情况很少发生，是解决客人的投诉或客人提前预订普通房间而没有房间的情况。费用转出到某房间是指，将这个房间产生的费用转到某房间一起结账，冲销明细表上大部分都是备注转出到某房间，都是汪涛操作时自己写上去的，如果转出的话应该是把账转到其他房间里了，不应该冲销。 （3）吴某的证言。吴某称，自己从2014年10月起担任酒店财务总监。2018年8月4日左右，她做财务报表操作酒店罗盘系统时，无意发现两间房间应收款项有异常，一个房间大约80余万元的应收款未结，一个房间30余万元应收账款未结。她打电话询问客房中心这两个房间是否有人入住，客房部说有股东的朋友入住了很久。她又找到前厅经理汪涛询问，汪涛说这两个房间是股东的朋友，并且有预授权，应收账款肯定能收回来，让她不用担心。8月16日她向封某总经理汇报，封某说他会了解情况。隔了几天，吴某又查看两个房间账目，发现还有80多万元应收账款没有收回来。汪涛解释说是收回来了部分应收账款，还有80多万元的应收账款。8月22日，吴某又将此事告知了蒋某。出纳也说预授权如果一个月之内不完成，就会将预授权款项退给客户，所以她再三要求封总、蒋总过问此事。后来封总、蒋总重视了此事，让吴某守着汪涛将两个房间预授权完成。她从17时至19时要求汪涛完成预售，汪涛一会儿说号码不对、一会说不知道什么银行，一会说不知道哪个ＰＯＳ机，以各种理由推诿。19时许，她有事离开了酒店。22时许，蒋某发现两个房间确实有问题，就让封某稳住汪涛。凌晨2点多，蒋总打电话让吴某回酒店准备材料。 如果房间已经结账，财务就能看见房间账目是否结清，但是汪涛将这些账目全部挂在在住宾客的房间，俗称宾客账。因为财务不知道这个房间是否有人入住，所以财务对在住宾客账无法审核。 酒店房费每晚350元至400元，汪涛开房间是为了将其他房间账目挂进来。因为酒店无法判断哪些是客人正常入住，哪些是汪涛为了挂账虚构的客人信息开房，所以酒店无法统计汪涛开设房间产生的费用。 2018年9月10日肖某刷ＰＯＳ机给酒店支付了2.6万元，当作汪涛归还酒店的钱，有当天的ＰＯＳ机凭证复印件为证。 冲调按规定应该写冲调单，由前厅发起冲调申请。由于汪涛是前厅经理，又有冲调权限，她不清楚汪涛每次冲调是否填写了冲调单进行审批。如果是几十元的冲调，属于正常的冲调，上百元的冲调就不正常了。 （2019年5月28日询问笔录）关于备用金的操作，吴某与蒋某陈述一致。酒店财务查账只查已经结账的房间，或是挂账的房间。如果发现挂账的房间，就会要求相应人员尽快收回款项，如果挂账超过一个月财务就会暂缓发放相应人员工资。吴某在每月15日前两三天，会查看房间挂账情况。汪涛知道她的规律后，在每月15日前几天就将这个账挂在在住宾客房间里面，财务就没有发现异常，因为财务不看在住房间的账目，只审查已经结账的房间。罗盘系统里有一个财务专门的页面，会看见房间号、团队客户名称及这个房间的欠款；如果显示余多少钱，就是酒店应退给客户多少钱。 房态图里带有问号的，说明该房间欠费。财务查账时，一般不会看带问号的房间。缴纳了足够押金、预授权充足的情况下，问号会消失。 （4）陈某1的证言。陈某1称她从2017年3月至2018年8月是酒店前厅部员工，前厅部经理是汪涛，还有包括她在内的五六名员工。员工都是自己用自己工号进行登录，相互不知道登录密码。汪涛的工号是ｋｐｌｓ06。客人到前台用身份证登记入住酒店，缴纳相应的押金（包括现金、银联预授权、微信、支付宝），她们按照客人支付方式录入酒店的罗盘系统。客人退房时，罗盘系统产生房费，抵扣相应费用，系统提示应收费用和应退费用。客人用现金支付的押金，酒店就用现金退还押金，用银联预授权支付的费用，酒店就操作完成预授权，收取相关费用。可以将其他房间的消费转入一间房间结算，前提是客人现场同意这样操作并结账。陈某1不能操作罗盘系统将房间费用冲调、冲销，汪涛才有这个权限。如果客人消费500元房费，系统操作冲调500元房费，系统显示应退客人500元，所收这500元就多出来了，操作都会有工号痕迹。客户以现金支付押金，退房用银联刷卡支付，他们就会操作退款，将现金退给客人，收取刷卡支付费用，操作都会留下工号痕迹。如果操作退款的房间产生了应收账款，就说明酒店没有收到房费。陈某1辨认出汪涛。 （5）郑某的证言。摘要：她从2017年8月至2018年3月在酒店做前厅部接待，从2018年9月至今在酒店做审计。员工以各自的工号登录罗盘管理系统，酒店根据操作人员进行提成奖励。每个员工都是自己设置登录密码，其他人不知道，她不可能用其他员工的工号操作。公司规定不可以将张三的房间费用挂账到其他房间，但是可以隐瞒公司违规操作，这样挂账房间就显示平账，被挂账房间显示欠房费，也就是酒店应收房费。郑某辨认出汪涛。 （6）李某1的证言。李某1称，自己于2015年6月左右入职酒店任前厅礼宾，2016年9月至2017年9月任前厅接待，2017年10月至2018年8月任餐饮部销售经理，2018年9月任营销部销售经理。他在前厅部工作时主要从事接待入住客户，为客人办理入住、退房手续等，他工号是Ｋ01，当时的前厅部经理是汪涛。他们都是登录各自的工号进行开房、退房操作，一般不会登录其他人工号操作，因为每个员工都有各自的登录密码，用别人的工号操作就算别人的提成，如果少收房款出现问题，酒店也是根据工号来追责的。李某1不知道汪涛ｋｐｌｓ06工号的密码，也从来没有看见酒店前台电脑上贴了汪涛的工号和密码。其他前厅工作人员都不知道汪涛的密码，因为汪涛工号权限很大，如果员工操作出错，就会打电话叫汪涛登录工号帮忙调账。将房间退房不结账，也叫临时挂账，可以将客户缴纳的房费退出来，显示客户挂账到房间里面。 系统里的房价不能变更，比如酒店同意以400元的价格让客户入住500元的房间，汪涛就会操作系统冲销100元，客户实际支付400元，系统会留下冲销100元的痕迹。这是正常的冲销，如果客户支付了500元房费，而操作冲销500元出来，房间就显示为0，房费就可以拿走，这就是异常的冲销。只有汪涛才有冲销的权限，其他员工都没有。 前台柜子里一般有2万元备用金，汪涛是责任人，负责保管和核查。一般退客人押金时使用备用金，比如客人头天支付了1000元现金，今天办理退房扣除房费500元后，以现金方式退还剩下的500元押金。系统里就将这个房间点击退还押金退房，输入退还金额500元，房间账目就平了。每天保证备用金有2万元，如果多了，多出来的部分交给财务，如果少了，就交给下一班同事继续收取客人现金补够备用金。罗盘系统显示今天现金退款5000元，此时备用金1.5万元就是正常的。如果5000元操作退款不结账，这5000元就挂账在某一个房间，这5000元就可以从备用金中拿走。 （7）王某的证言。摘要：2017年6月他开始在酒店上班，2018年4月在酒店从事前台接待工作，2019年1月从事销售工作。他在前台工作时主要帮客户办理入住、退房、开发票等，他的工号是Ｋ02，酒店前厅部经理是汪涛。一般都用各自的工号登录系统操作，交接班时，有可能会让别人帮忙登录自己的工号操作，这种情况不多。他不知道汪涛的登录密码。他从来没有看到酒店前台电脑贴了汪涛的工号和密码。如果客人只住了一晚，结账时前台操作失误多加收一晚房费，这时他们会写说明给汪涛，汪涛就会在系统里处理异常账目。他遇到的都是这样正常的冲销。汪涛、封某、蒋某有冲销的权限。 （8）刘某的证言。摘要：2018年2月28日至2018年10月17日，他在酒店任营销部总监。2018年6月他联系的客户成都杰士凯商务有限公司后交给销售经理杨某维护。杰士凯公司与酒店签订了一份“酒店客房分销合作协议书”并交纳了2万元的履约金，酒店和杰士凯每月结算一次费用。汪涛2018年8月22日出事后，酒店让销售部门查账，发现杰士凯缴纳的2万元履约金不在了。2018年10月初，酒店和杰士凯终止合作。终止时，杰士凯提出用2万元履约金抵扣，就发现2万元不在了。他认为这个退款是不正常的退款，他不知道这2万元的去向。 华电电力研究院是2018年6月底至7月中旬在酒店进行为期三周的会议。汪涛出事后，酒店查了这个客户明细，发现汪涛工号操作的不正常退款约为6笔，金额大约为3万余元。客户退款是会通知他们销售部门的，再由他们通知前厅退款，而这6笔是不知情的。其中2018年8月22日晚21时操作的三笔退款，虽然系统上有操作痕迹，但是汪涛还没有来得及把钱拿走，因为当时酒店已经发现汪涛账目存疑了。他离职时，华电电力在酒店账目还有7万余元，实际账目上只有4万余元了。 亚丁投资是很多年前的客户，他不清楚汪涛工号操作亚丁投资退款10620元的原因。他认为这是不正常的退款，因为亚丁投资是要到酒店消费的，应该是亚丁投资向酒店付款，酒店不会向亚丁投资退款。亚丁投资在他接手后，消费很少，每月三四千元左右。亚丁在他接手前应该也向酒店交纳了1万元履约金，在协议期内应该保持有1万元履约金在酒店账户内，不会进行退款，他在职期间亚丁和酒店仍然在合作。汪涛出事后，财务明确告诉他酒店账上没有这1万元履约金。 （9）杨某的证言。杨某于2018年4月27日至同年10月9日在酒店负责销售。同年7月26日杰士凯和酒店建立合作，当时支付了2万元定金，同年9月终止合作。因为要等杰士凯和酒店结束合作时，才会退款，所以汪涛的工号操作杰士凯退款2万元是异常退款。同年10月结束合作时，杰士凯称没有收到退款，酒店财务账上显示没有这2万元。 他不太清楚汪涛工号操作华电电力退款41979元的情况，有不正常退款的情况，具体金额不清楚。 汪涛的工号操作亚丁投资退款10620元的情况不清楚。亚丁投资的1万多元一直作为定金放在酒店，情况跟杰士凯一样，要终止合作后，才把钱退给客户。而这个客户现在和酒店还有合作，所以不应该退给客户。汪涛出事后，财务发现账上没有钱了。 （10）黄某（酒店客人）的证言。摘要：他于2016年1月左右充值了一两万元办理了酒店会员。酒店的结账方式是月结，次月15日之前会到酒店前台进行结账，确认本月消费清单后酒店从其会员账户内扣除，充值费用使用完后，他会以现金、刷卡或转账的方式支付。他在酒店内的账目没有欠款，不清楚为什么酒店系统会显示客户名是他的1312号房间会临时挂账12339元。他也不清楚酒店系统为何显示酒店曾多次向他退款，他从没有收到酒店或汪涛个人的任何退款，也没有刷过预授权，没有为别人担保过任何住店消费。他于2018年7月6日、8月3日、8月9日通过微信向酒店前台经理汪涛分别转了14729、8000、6527元房费。 （11）周某（酒店客人）的证言。摘要：他于2018年6月左右在酒店刷卡充值了1万元办理了会员。入住酒店后，酒店会自动从充值账户里扣除房费，现在大概还剩几百元。他除充值1万元外没有支付过其他费用，没有刷过预授权，不清楚酒店系统为何显示他有多笔大金额预付款，也没有向他退过任何款项。汪涛是酒店前厅经理，有时会帮忙预订房间，汪涛没有向他退过任何款项。 （12）曾某（稻城县亚丁日松贡布旅游投资有限公司市场销售副总监）的证言。摘要：2017年2月开始，她公司向酒店交纳了1万元预付款项后，她公司的客户和员工到酒店入住就可以挂账，到了费用累积差不多五六千左右，她公司就和酒店结算一次。1万元预付款一直在酒店，起保证金的作用。2017年9月27日退款3560元、同年5月24日退款3560元、2018年4月3日退款3500元等三笔退款，她公司均未收到过。她公司和酒店合作期间，从来没有退过现金。 （13）董某（酒店客人）的证言及冲销单。摘要：他不止一次到酒店住宿，2018年3月26日晚住宿费用是300元。当晚的房费肯定缴纳了，支付方式不记得了，不知道为什么系统里该房费升级入住冲销了300元。他没有升级过房间，没有免费住过酒店房间，也没有收到酒店退的钱。 冲销单显示董某3月26日入住728房间，支付300元房费。4月10日显示该房费被ｋｐｌｓ06工号操作调减300元。 （14）肖某的证言。肖某称，2018年3月肖某来酒店任财务部收银人员时认识汪涛了，2018年4、5月她和汪涛是男女朋友关系。双方在一起时汪涛开销挺大，经常一起吃饭、五六个人去酒吧喝酒，都是汪涛买单。她和汪涛单独出去吃饭时间很少。2018年3月至5月左右吃饭、唱歌差不多一周一次。吃饭一般几百元至一千元左右，唱歌的话一般会开两瓶洋酒，大概两三千元左右一次。汪涛每月工资六七千元，应该不够他的日常开销，汪涛说他有存款够他花费。汪涛耍网络游戏花了不少钱，游戏账号可以卖几万元。汪涛不打麻将和赌博。 汪涛送她礼物有一支320元的口红，约两三千元的一个美图手机，一个他没用多久的苹果X手机，一只施华洛世奇手表3000多元。汪涛前后给她转款6万多元，其中有3.5万元是她借汪涛的钱（一次5000元，一次3万元），其他都是交往期间汪涛零星转给她的，偶尔一两百元或者三四百元。 从2018年6月开始，她每月给汪涛转1000元还款，8月听说汪涛出事了，她一次性还给酒店2.6万元。因为她那时没有见过汪涛父母，封某说汪涛欠酒店很多钱，她想本来就欠汪涛3.5万元，如果把钱还给酒店，或许能够帮到汪涛。她通过刷酒店ＰＯＳ机还款2.6万元，酒店没有给她收据。 （15）陈某2的证言。酒店人事部工作人员陈某2称，汪涛喜欢抽烟喝酒，她偶尔和汪涛他们出去吃饭喝酒，印象中有六七次，多数由汪涛买单，也有ＡＡ制。吃饭一般几百元左右，喝酒要两三千元左右。2018年3、4月左右，她和石金生、汪涛聊天，汪涛说他的游戏账号可以买几万元，她和石金生不相信，汪涛就说他把账号卖了，卖了的钱他们三人平分，当时汪涛就微信给她转了1万元定金，说如果账号卖了，再给她转1万元。她收到后隔两天就退还给汪涛了。同年4月初左右，汪涛支付宝转给她1万元，应该是汪涛之前说卖账号的钱，他第二天退给汪涛了。汪涛每月基本工资6000元，还有兼工程部经理的1000元，共计7000元左右。 （16）汪某的证言。汪某一共帮助儿子汪涛退还给酒店100万元：2018年9月7日刷酒店的ＰＯＳ机退还30万元，同年9月27日银行卡转账退还10万元，同年11月30日刷酒店的ＰＯＳ机退还60万元。 汪涛手机中有很多催款信息表明汪涛欠诸多银行款项（略），汪某已经帮汪涛归还了汪涛的银行卡欠款，总共约8.1万元。汪涛在京东金融、小花钱包等ＡＰＰ上都欠了钱，汪某也在陆续还，已经还了10万余元，还有五六万元左右没有还完。汪某不知道汪涛把钱花到什么地方了，不知道汪涛为什么有这么多贷款。汪涛月工资约五六千元。汪涛爱玩游戏。 （17）李某2的证言。罗盘公司的李某2称罗盘公司的数据如果需要更改，必须要客户提交有公章的公函。酒店没有申请更改过，数据是真实、准确的。 （18）视听资料及情况说明。证实民警2019年3月20日12时4分电话联系杰士凯公司法定代表人孟贤辉（手机尾号8232），孟贤辉称从未收到酒店任何退款。同日12时41分，民警电话联系华电电力研究院工作人员刘鹏（手机尾号7511），刘鹏称未收到过酒店任何现金退款，经过刘鹏对自己信用卡的查询后，确认未收到酒店任何信用卡银联的退款。 民警于2019年4月17日9时45分联系酒店客户朱刚（手机尾号9686），朱刚称自己在2018年2月4日入住过酒店，并实际支付了房费，没有享受酒店升级入住，没有收到酒店退款。（注：冲销单显示2月4日朱刚入住1326房间，支付408元房费，2月5日该房间调减408元房费）。 4.被告人汪涛的供述及辩解 2018年8月23日接受讯问称，汪涛从2014年6月起在成都康普雷斯酒店工作，签订了劳动合同，担任酒店前厅部经理，主要负责前厅的日常管理，为客户办理酒店入住登记、退房、问询、行李服务等。 2018年8月22日下午，酒店财务查账时发现有很多金额较大的应收账款没有收到，酒店的罗盘系统内有很多虚构的预授权。当时汪涛承认自己之前陆续侵占了客户在酒店的消费款项（酒店应收款项），为了掩盖事实，他虚构预授权，让酒店从账面上感觉是持平的。 汪涛侵占公司款项的手段有两种。一种是刷卡消费，客户前来入住时会刷一个预授权，退房时他们将预授权解除，让客户刷实际消费金额。客户刷卡消费600元就在酒店罗盘系统显示“＋600元”。他通过点击罗盘系统里“退还押金”选项，再选择“中国银联”，在系统里修改退还押金的属性变为“现金”，罗盘系统就显示退还给客户现金“-600”，房间账面显示应收款项600元，其实是汪涛将这600元从酒店备用金里拿出来使用了。客户刷预授权也一样，退房后将预授权多余的费用退还给客户，刷取客户实际的房费，刷了后汪涛又点击退还押金至中国银联，仍是修改属性为退还现金，他将现金从备用金里拿来自用了。备用金由汪涛保管，每天备用金约2万元。比如应收账款账单600元被汪涛挂在1012或1120号房间，这两间房会显示未支付房费600元。另一种是月租月结客户，比如客户一月消费2万元房费，第二个月结账时会向酒店支付2万元费用，汪涛还是通过点击退还押金至中国银联、改变属性为现金的方式，陆续将费用以现金方式退出来自用，有时一天退一两千元，有时两三千元不等，再将该客户应付账款挂账到1012、1120房间。因为之前用这两个房间，后来就一直用这两个房间挂账，房间分别是刘某、周某这两个老客户的信息。从罗盘系统显示是该两名客户分别入住，但他们两人没有实际入住。汪涛从2017年10月左右开始到2018年7月底，以这种现金退费方式大约退了40次、共计27万余元，每次退3000元至1万元不等。一般客户消费后的小额、零碎的资金都是正常退款，如果大金额的整数退款都是不正常的，是汪涛操作的。汪涛侵占的27万元日常花费了，没有记录，也没有存入银行。汪涛通过在罗盘系统里手工录入的方式随意添加预授权，虚构了1012号房间的49万元预授权、1120号房间虚构了34万元。虚构预授权是为了掩饰这两个房间有这么多的消费额，挂账费用没有办法实际完成预授权。汪涛没有归还过资金。 2018年8月24日接受讯问称，汪涛使用自己的工号kpls06在酒店的罗盘系统退款总共约45万元，他挪用的资金约为27万元，这是汪涛凭记忆累加计算的数据。因为前台收钱的银联系统和酒店罗盘系统是分开的，客人入住不仅要录入银联预授权系统，还要录入酒店罗盘系统。客人入住完成办理退房时，如果当时刷POS机进行预授权，比如刷预授权1000元，房客用了600元房费，预授权会完成600元，银联系统会退还400元。这时汪涛会登录罗盘系统，先退还银联，再将退还银联金额的方式修改成现金，再将这600元从备用金里拿出来。如果客户现金入住，罗盘系统不用修改，直接从备用金里拿出来。两种方式不管拿出多少钱，汪涛都会将相应金额在罗盘系统里挂在1120或1102房间上，实际两个房间处于待收款的状态。由于通过现金入住的客户很少，所以汪涛主要通过预授权入住的方式挪用。 汪涛从财务那里领取备用金，每天保证有2万元，用了多少就从收的现金房费里拿出来补齐，有时现金少就不一定补齐，交班时给下一个班的值班人员。备用金收支是简单登记，不会具体到每笔钱的用途和数字，只有一个总数。 酒店一般每15天查一次账，2017年10月汪涛登录罗盘系统偶然发现可以这种操作，当时就操作了四五次，挪用了1万多元，酒店没有发现。汪涛此后从2018年3、4月开始大规模的挪用，主要用于日常开销。其他前台人员都知道他账号的密码，应该有其他人通过他的账号登录，但是不知道其他人是否使用他账号挪用资金。 2018年9月19日接受讯问称，操作退款有两种方式：一是客人入住时缴纳的现金，退房时汪涛直接操作点击退款押金，选择现金选项，然后就从酒店的营业款或备用金中取出操作的退款押金金额自己使用；二是客人入住时刷卡消费，因为收钱的银联系统和酒店罗盘系统是分开的，所以客人退房后他登录其工号操作点击退还押金至银联，再修改属性为退还现金，接着就从酒店的营业款或备用金中取出操作的退款押金归自己使用。汪涛出具的承诺书里显示汪涛退款套现363396元，酒店消费账务300957元，是公司发现后从1120、1012房间一起统计出来的金额，包括了客户的应付账款（酒店消费账务）和他操作的退款。该应付账款所指向的客人都是支付了房费的。民警出示的1012房间账务明细表上，借方金额（发生费用）一栏显示的都是客户应付的房款，是客户已经支付的费用，贷方金额一栏里显示为负数的都是他操作的退款，两者相加就是挂账在1012房的账目。他记得周某1012房间应收款项38.9万元，刘某1120房间临时挂账27.6万元。两个房间都是汪涛的工号操作的，他愿意承担承诺书里66万元的费用。他还挂了杨某某、曹某的团队账户，还挂账到几个个人名下的账目。公司统计的赖某某1122号房间、黄某1312号房间、邹晓鹏815号房间、冉某某928号房间、张先生（团队订单号987105号）名下，曹某（团队订单号143993号）名下，杨某某（团队订单号183302号）名下都是酒店应收账款，汪涛记得1000多元的和一个1万多元的是客户还没有支付的款项，其余都是他将酒店应收账款挂账到他们名下，手段和1120、1012房间一样。以上共计120万元，但他只使用了27万元，其余的钱不知道去哪了，不知道别人是否用他的工号操作退款。他的工号是ｋｐｌｓ06，密码是……3456，前厅的人都知道密码。 汪涛没有使用冲调、冲销账目的手段。当客人退房对房价有异议时，才要对房价进行冲调。酒店梳理的用他的工号冲调的明细表是他操作的，备注显示冲调的理由，比如“升级入住”就是因客户投诉，值班经理同意后让客户用当前房价入住更高规格的房间，他会冲调将高规格房间价格改为一般价格，然后客户再支付房费，如客户入住300元房间，升级为500元房间，结账时他将500元房价冲调200元，改为300元让客户支付，冲调的不是现金，而是客户应支付的房费，他不可能侵占这个资金。 2018年9月29日接受讯问称，他侵占了30至40万元，之前说的27万元没有包含2016年的，用于日常开销了。大概两三万元存入了他尾号0155的中国民生银行，也用于日常开销和游戏。 2018年11月2日接受讯问称，汪涛除了操作1012、1120房间，还操作了其他房间，酒店大约有118万元的应收账款没有收到，但是冲调的金额他没有侵占。这118万元，一个是他操作退款产生的，一个是他挂账必须要在已开的房间里，房间每天都会产生房费。他从2017年初，一般开设两个房间，该会一直生成应收房款，该费用不是他侵占使用。以一个房间每天300元计算，两个房间挂账产生的费用一年也就20万元左右，他愿意承担酒店的该项损失。 2019年1月31日接受讯问称，2018年8月22日下午，封某找到他说1120、1012房间有66万元的欠款，让他尽快找到客人结账，他称客人会尽快来结账。到了下午4、5点，董事长蒋某电话问他为什么没有结账，他说这个预授权能够结账。19时许，蒋某和封某要求他完成预授权进行结账，他只好交代了他侵占公司款项的事情。蒋某和封某当晚23时许报警，警察把他们带到三瓦窑派出所。随后他们三人带到高新分局经侦大队。经侦大队要求酒店回去准备资料，他们三人又回到酒店，8月23日6、7点钟左右，封某准备好资料后，三人一起又来到经侦大队。 他大概从2016年下半年开始挪用、侵占酒店款项的，具体时间不记得了。2016年他通过退款侵占酒店应收款六七万元左右，2017年侵占30余万元左右，2018年侵占10多万元左右。他统计后，大概每周退款四五千元左右。 财务一般每天查看在住宾客余额报表，只查看备用金退款情况和罗盘系统操作的退款情况是否一致。如果一致，财务就认为前台营业款是平账的。如果应收款项在在住宾客账目里，财务就不会发现账目有问题。后来因为金额比较大，财务就发现了此事。比如房间客人已经结账走了，完成了500元的住店消费，他在酒店系统里操作这个房间退款500元，他就在备用金拿走500元，就显示房间客人差酒店500元（酒店应收款500元）。每月15号前他将这个应收款项账目转入临时挂账，15号以后就将临时挂账转入一起再转入他开设的房间账目里。他用其他旅客的信息开设房间就是为了把应收账款转到一起进行挂账。如果客房打扫人员发现该房间没有入住，就会通知前台，前台看如果是汪涛操作的房间，就让客房服务员不用管。汪涛挂账的房间一般都是空房或者团队账单，因为如果挂在在住房间客人的账单上，账目会乱，这么多的账单也会引起客人投诉，所以必须用空房间来挂账。 他每个月工资7000元左右。他有民生、招商等银行的信用卡，每月归还信用卡大约七八千元。网贷有京东金融、小赢卡贷、小花钱包等，每月还网贷6000元左右。信用卡和网贷约20万元，现在一直陆续还。他把这些钱用于日常生活开销。他从2014年开始玩“航海世纪”，总共花了20余万元用来充点卡和买装备。买手机大约花了30余万元，从2016年开始，每次出了新手机他都要换，一般买华为和苹果手机。2018年5月他和肖某成为男女朋友后花了2万元，肖某向他借了3万多元。2018年3月左右，他经常和同事、朋友、肖某一起出去吃饭、ＫＴＶ、酒吧，一般一周一次，一次两三千左右，都由他支付。他和陈某2是同事，2018年4、5月聚会时，他和陈某2开玩笑说他的游戏账号可以卖几万元。陈某2不相信，他就打赌说卖了给陈某22万元，当天他就转了1万元给陈某2，过两天陈某2就退给他了，一段时间后他又转了1万元，陈某2又退给他了。他还把游戏账号委托游戏中间商何婧出售，不知道何婧卖掉没有。 2017年时，汪涛将自己的工号密码写到前台通讯录纸上，贴在前台电脑上，有李某1、王某、陈某1、许书霞等人证实。2018年8月5日，Ｋ02工号下班后没有退出登录，汪涛就用这个工号操作，用冉某某的名字做一个临时挂账，转入冉某某房间多笔房费。 他没有使用冲销调账的方式侵占公司款项，酒店提供的冲销调账明细表其实都是正常的冲销调账。他没有收取客户现金不入账，将系统更改冲调后将房费占为己有。他从2016年下半年至2018年4月底具有冲调权限。 2018年8月初，财务总监吴某发现两个房间有高额欠款，一个房间80余万元，一个房间30余万元，总共110余万元，问他何时收回。他说会在8月底收回来，就将这110万元的账目分别转到在住团队、临时挂账名下，当时临时挂到了黄某、冉某某、周某、刘某、曹某团队、杨某某团队名下，将这110万元分摊到多个房间，将每个房间金额减小，到了8月底想办法结掉费用。 汪涛愿意承担这110万元的损失。他拿了公司40多万元的资金，为了挂账开设房间产生房费大约20万元，前台员工漏收账三四万元，另外50余万元的差额确实不清楚。 2019年3月19日接受讯问称，2018年8月22日晚，他开始不知道封某打电话报警，警察来后他才知道酒店报警了。到三瓦窑派出所后，封某给他看了微信记录，说是蒋总让封某打电话报警的。 汪涛写还款承诺书只写了66万元，其他40余万元想还回去，所以就没有给酒店说。 不是每一笔冲销都有冲销审批单，有时候忘记写了就没有写。有些冲销的金额300多、400多元，可能是客户开设了多个房间，每个房间冲一部分的金额，几个房间累计冲销加在一起就有300多、400多元了。 亚丁投资的房间退款中，退款的3500元、3560元现金是他操作、从备用金里拿走了，从信用卡银联退款3560元这笔，他不记得了。杰士凯退款的2万元是他操作的，此后应该是在1122房间入账2万元，将1122房间应收账款抵销2万元。华电房间在2018年8月15日退款4000元，8月18日退款4000元，是他操作并从备用金拿走的。8月22日退款11000元、3300元、7232.42元是他操作的，他将金额入到1120房间，抵扣该房间的应收账款，跟杰士凯房间一样。该房间的其他几笔退款是他操作的正常退款，应该退给介绍华电公司的中间人了，具体问销售部门。 大约有两三万元冲销账目被他入账到其他房间，用于抵销其他房间的应收账款。 汪涛开的挂账房间随时在变，案发前是1120、1012房间。2017年初开设房间挂账，最初开一个，后来开两个，都用酒店其他客人名字开，挂账房间产生的费用大概为15至20万元。 汪涛认为鉴定意见中冲销调整的金额只有两三万元，其他的是正常冲销，亚丁房间的3560元信用卡退款没有印象，华电房间的退款不是全部被他侵占，对其他的没有异议。 2019年4月19日接受讯问称，汪涛认为2014年6月16日至2018年8月24日的房费冲销调整明细表中的金额在220元以上的冲销是异常冲销，也不全是。冲销金额在220元以上，备注“升级入住”、“入重”的，是汪涛操作的冲销，是不正常的。其他金额的异常冲销都在1122房间里，1122房间转入的冲销都是不正常的。汪涛认为有不到5万元的异常冲销金额，被转到其他房间抵销应收房款，不是之前说的两三万元。比如房费是408元，冲销金额为408元，这可能就是异常冲销。冲销的钱可能会转去其他房间抵销应收款，也可能由汪涛直接将钱拿走。 5.公安机关调取的汪涛的华为P20pro手机通讯内容。 汪涛微信：（1）封某2018年8月22日21时38分让汪涛给黄某说这个月工资没有发，因为黄某房间名下有点欠款没有结清。（2）“美酒，咖啡”（女性头像，疑似肖某）2018年8月25日称“老公怎么会这样我怎么办啊”2018年8月27日称“老公一定要好好的一定平安……” 三、赃款流向及退赔等情况的证据 1.退赔协议。2018年9月27日，汪涛父亲汪某与酒店达成退赔协议：（1）初步按140万元分次退赔，根据司法鉴定结果多退少补；（2）2018年9月7日退赔30万元，9月27日退赔10万元，11月30日退赔60万元，2019年1月31日前将剩余金额退赔完毕；（3）酒店出具刑事谅解书。 2.收据、转款凭证、谅解书。证实汪涛父亲于2018年9月7日向酒店归还30万元，9月27日向该酒店转款10万元，11月30日向该酒店归还60万元。酒店2018年9月27日出具谅解书，对汪涛表示谅解。 3.ＰＯＳ机刷卡凭证。证实肖某在2018年9月10日在酒店处刷卡三笔共计2.6万元。 4.手机短信截图。证实汪某替汪涛分期归还小赢卡贷、融360、小花钱包、京东金融的欠款。 5.银行交易凭据及手机截屏。证实2018年10月，汪涛名下的诸多银行信用卡欠款情况。 6.汪涛名下资产查询情况。证实汪涛名下没有机动车登记，有一套成都市金牛区张家巷的房产（55.9平方米，从汪涛的奶奶刘宗琦买卖取得，登记时间2014年3月20日）。 被告人汪涛及其辩护人出示社区居委会的表现证明、汪涛母亲的病历等证据，用以证实其辩护意见。 上述证据经当庭质证，被告人汪涛及其辩护人发表的质证意见与其辩护意见一致。本院认为汪涛的有罪供述系合法取得，不存在刑讯逼供等非法取得言词证据的情形，汪涛的有罪供述与在案证据相互印证，不存在矛盾之处。公诉机关出示的指控证据来源合法、内容真实，且与本案具有关联性，本院予以采信。 本院经审理查明的事实和证据与起诉指控的事实和证据基本一致，本院予以确认。关于起诉指控“2016年至2018年8月期间，汪涛利用自身职务便利和酒店管理、客房软件系统的漏洞，多次将酒店的房费等款项共计约148万余元占为己有并挥霍。”的情况，本院查明为：2016年至2018年8月期间，汪涛利用自身职务便利和酒店管理、客房软件系统的漏洞，多次将酒店的房费等款项共计约128万余元占为己有并挥霍。 本院认为，被告人汪涛作为公司人员，利用职务上的便利，将本单位的款项非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；依法应判处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。公诉机关起诉指控的基本事实与罪名成立，本院予以支持。 作出上述认定的主要理由在于，1.被告人在获取酒店应收款的同时，还为掩饰犯罪行为，对酒店客房管理软件账户进行操作，反映其既有非法占有的行为，又有非法占有的目的，其行为应评价为职务侵占行为，而不是挪用资金行为。2.根据被告人供述及操作痕迹统计的金额，确定被告人的犯罪数额，符合常理。就公诉机关指控犯罪数额共计148万余元，被告人辩解“为了挂账开设房间产生房费大约20万元”，根据证据存疑的利益归于被告人的证据认定规则，认定该20万元不是被告人直接侵占获取的费用或者好处，不应计入职务侵占的犯罪数额，但该间接损失在量刑时酌情予以考虑。 在量刑时主要考虑，1.证据证明被告人汪涛不是仅因形迹可疑，由被害单位盘问、教育后，主动交代罪行，汪涛的归案过程不是自动投案，不应当认定为自首，但汪涛归案后坦白自己的罪行，依法可以从轻处罚。2.被告人系初犯，没有前科、劣迹，有悔罪表现，酌定从轻处罚。3.被告人的家属已向被害单位退还了大部分侵占的资金并取得谅解，酌定从轻处罚。对辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人汪涛犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月23日起至2023年8月22日止。） 二、责令被告人汪涛向被害单位成都康普雷斯酒店管理有限公司退赔职务侵占的款项人民币28万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  谢 纲 人民陪审员  王锦临 人民陪审员  于广华 二〇一九年十二月二十五日 书 记 员  柳 姗 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。