江苏省盐城市盐都区人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0903刑初298号公诉机关盐城市盐都区人民检察院。被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司，统一社会信用代码91320903669607146G，法定代表人赵喜芝。住所地盐城市盐都区张庄街道全民创业园1号厂房（G）。诉讼代表人徐弘，女，1973年5月27日生，被告单位职员。被告人赵喜芝，男，1964年9月9日出生，汉族，盐城恒发精密齿轮有限公司法定代表人，住盐城市亭湖区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年5月6日、9月30日被取保候审。被告人魏强，男，1984年4月16日生，汉族，上海宝鄞实业有限公司法定代表人，住上海市宝山区。2013年7月因犯盗窃罪被上海市虹口区人民法院判处罚金人民币一千元；2016年1月11日因犯盗窃罪被上海市宝山区人民法院判处有期徒刑七个月，并处罚金一千元，2016年4月7日刑满释放。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月1日被刑事拘留，8月7日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。辩护人商丽平，江苏照恒律师事务所律师。被告人马银平，男，1991年7月30日生，汉族，上海蕃腾物资贸易有限公司员工，住上海市宝山区。2017年4月14日因犯危险驾驶罪被上海市宝山区人民法院判处一个月，缓刑二个月，并处罚金人民币五千元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月12日被刑事拘留，8月7日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。辩护人李新军，江苏华晓律师事务所律师。被告人吴为奇，男，1963年9月1日出生，汉族，无业，住建湖县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年9月20日、9月30日被取保候审。盐城市盐都区人民检察院以都检刑诉〔2019〕289号起诉书指控上列被告单位、被告人犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盐城市盐都区人民检察院指派检察员陈龙出庭支持公诉，上列被告单位诉讼代表人、被告人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司的法定代表人赵喜芝于2017年7月至12月间，在无真实交易的情况下，通过被告人吴为奇的介绍，联系被告人魏强、马银平，以支付开票费的方式，让王正生（另案处理）控制的上海习辉贸易有限公司先后2次为盐城恒发精密齿轮有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1394755元，税额人民币202656.7元均获抵扣。其中：被告人马银平、吴为奇于2017年7、8月间，参与介绍上海习辉贸易有限公司为盐城恒发精密齿轮有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计人民币680390元，税额人民币98860.07元。具体事实为：1.被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司的法定代表人赵喜芝于2017年7、8月间，通过被告人吴为奇的介绍，联系被告人魏强、马银平，让王正生控制的上海习辉贸易有限公司为盐城恒发精密齿轮有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计人民币680390元，税额人民币98860.07元。2.被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司的法定代表人赵喜芝于2017年12月间，联系被告人魏强，让王正生控制的上海习辉贸易有限公司为盐城恒发精密齿轮有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币714365元，税额人民币103796.63元。案发后，被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司补缴全部税款；被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司及其法定代表人赵喜芝、被告人魏强、吴为奇主动投案、如实供述自己的罪行；被告人马银平归案后如实供述自己的罪行。公诉机关据此认为，被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司及其法定代表人赵喜芝、被告人魏强、马银平、吴为奇虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人魏强、马银平、吴为奇系共同犯罪。案发后，被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司及其法定代表人赵喜芝、被告人魏强、吴为奇均系自首，被告人马银平系坦白，均可从轻处罚。被告人魏强系累犯，应当从重处罚。被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司、被告人赵喜芝、马银平、吴为奇均自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。被告单位诉讼代表人徐弘、被告人赵喜芝、魏强、马银平、吴为奇对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。其中被告单位诉讼代表人徐弘、被告人赵喜芝、马银平、吴为奇在侦查起诉阶段均自愿认罪认罚并签字具结；被告人魏强亦当庭表示认罪认罚。辩护人商丽平提出的主要辩护意见是：1、被告人魏强主观方面恶性较小，客观方面危害不大；2、被告人魏强有自首情节，且认罪认罚，应予从轻处罚。辩护人李新军提出的主要辩护意见是：被告人马银平有坦白情节，自愿认罪认罚，应予从轻处罚。本院审理查明的事实与指控的事实一致。另查明，被告人魏强、马银平、吴为奇因介绍虚开增值税专用发票均有非法所得，本院就低认定被告人魏强、马银平非法所得分别为人民币7300元、10000元，被告人吴为奇非法所得人民币6800元。本院审理期间，被告人马银平退出非法所得人民币10000元，被告人吴为奇退出非法所得人民币6800元。上述事实，有经庭审质证、确认定的证人徐德玲等人的证言、盐城恒发精密齿轮有限公司提供的增值税纳税申报表、银行交易明细、案件来源及破案详细经过说明、抓获经过、各被告人在侦查期间的供述和辩解及其他相关证据等证实，足以认定。本院认为，被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司及其法定代表人赵喜芝让他人为单位虚开增值税专用发票罪，被告人魏强、马银平、吴为奇介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，应予支持。被告人魏强、马银平、吴为奇共同绍虚开增值税专用发票，构成共同犯罪。被告人魏强曾因故意犯罪被科刑改造，刑满释放后再次故意犯罪，系累犯，应予从重处罚。案发后，被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司及其法定代表人赵喜芝、被告人魏强、吴为奇均能自首，依法可予从轻罚；被告人马银平能如实坦白自己的罪行，亦可从轻处罚。被告单位及各被告人均能自愿认罪认罚，依当可予从宽处理。而被告单位已补纳了全部税款，亦可酌情对各被告人从轻处罚。故辩护人商丽平、李新军提出的主要辩护意见，符合法律规定，本院予以有限采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第五十三条、第六十四条、第六十五条第一款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位盐城恒发精密齿轮有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（已缴纳）。被告人赵喜芝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）被告人魏强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币八万元。（刑期从判决执行之日起计算。执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年7月1日起至2020年6月30日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）被告人马银平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。被告人吴为奇犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币三万元。（上列缓刑考验期限均从判决确定之日起计算。罚金均已缴纳。）二、继续追缴被告人魏强非法所得人民币七千三百元，连同被告人马银平退出的非法所得一万元、被告人吴为奇退出的非法所得人民币六千八百元依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  高爱军人民陪审员  张锷超人民陪审员  郭小芳二〇一九年十二月三十日法官 助理  许冬梅书 记 员  邵玉婷附录法律条文1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十五条被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。(修正案八)宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。2、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。