四川省富顺县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)川0322刑初118号 公诉机关富顺县人民检察院。 被告人詹前门，外号：***、刘哥，男，1985年3月22日出生于广东省潮州市饶平县，汉族，初中文化，无业，住广东省潮州市饶平县。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年8月23日被抓获，同年8月30日被富顺县公安局刑事拘留，因涉嫌犯非法出售发票罪于2018年9月14日被逮捕。现羁押于富顺县看守所。 辩护人韦从谋，四川顺安律师事务所律师。 被告人胡金龙，男，1992年12月4日出生于四川省遂宁市船山区，汉族，小学文化，成都国星科技有限公司法定代表人，户籍地四川省遂宁市船山区，现住四川省成都市成华区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年8月9日被抓获，次日被富顺县公安局刑事拘留，因涉嫌犯非法出售发票罪于2018年9月14日被逮捕。现羁押于富顺县看守所。 指定辩护人周平，四川军和伟律师事务所律师。 被告人董仕林，男，1992年7月11日出生于四川省成都市武侯区，汉族，初中文化，无业，住四川省成都市武侯区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年7月11日被抓获，次日被刑事拘留，同年8月10日被取保候审，因涉嫌犯非法出售发票罪于2018年9月19日被逮捕。现羁押于富顺县看守所。 指定辩护人金庆媛，四川顺安律师事务所律师。 富顺县人民检察院以富检公诉刑诉（2019）94号起诉书指控被告人詹前门、胡金龙、董仕林犯非法出售发票罪，于2019年5月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。富顺县人民检察院检察员陈玉洁出庭支持公诉，被告人詹前门及其辩护人韦从谋，被告人胡金龙及其指定辩护人周平，被告人董仕林及其指定辩护人金庆媛到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2017年上半年，被告人詹前门在成都认识了一个浙江人，浙江人让詹前门为其找人注册公司领取增值税普通发票，并承诺每注册成功一家公司并领出发票就给12000元。詹前门随即就找到了黄某1，又通过黄某1找到了被告人董仕林、胡金龙，并向董仕林、胡金龙承诺注册公司并领取发票给五、六千元的好处费，随即董仕林、胡金龙通过微信兼职网等方式，到处找人承诺注册公司领取发票给一、两千元好处费，2017年11月至2018年6月期间，被告人胡金龙、董仕林先后多次带人到富顺县办理注册登记，并领取四川尚高蓉贸易有限公司等16家公司的空白增值税普通发票507份，被告人詹前门将领到的票全部卖给了浙江人。三被告人的行为已构成非法出售发票罪，且属情节严重，提请法院依法审判，建议对被告人詹前门、胡金龙判处有期徒刑三至四年，并处罚金，建议对被告人董仕林，判处有期徒刑二年六个月至三年六个月，并处罚金。 被告人詹前门对指控的犯罪事实和开发票基本无意见，辩称发票份数是300余份，不是500余份，另注册的公司有十三四家公司，不属于情节严重。辩护人提出：一是对指控的基本犯罪事实及罪名无异议，但四川仟广凯广告有限公司的10份发票，证据不充分，因此应扣除；二是指控被告人的行为属情节严重，缺乏法律依据，不能以虚开增值税发票的情节认定来确定被告人犯罪情节严重，法无明确规定的，从有利于被告人的原则出发，应认定被告人的犯罪行为属情节一般；三是本案的犯罪对象为增值税普通发票，未给国家造成重大税收损失，且被告人系初犯，认罪悔罪，请法庭酌情从轻处罚。 被告人胡金龙对指控的事实及罪名均提出异议，辩称自己只是帮詹前门代办了四川东莱菲贸易有限公司等9家公司的注册，领取了110份发票，且自己有自首情节。辩护人提出：一是对本案的定性没有异议，二是被告人对其参加注册的9家公司及出售发票的行为负责;三是被告人对发票份数有辩解，但如实供述了自己的罪行，四是本案虽是出售发票，但正规公司开出，也是要向税务机关缴纳费用的。故不能认定犯罪情节严重，请求从轻处罚。 被告人董仕林对指控的事实及罪名均无异议。辩护人提出：一是对指控的基本事实无意见；二是该案是不是情节严重，法律未规定，依据不充分；三是被告人属从犯，且坦白认罪，主观恶性不深，属初犯。请求从轻处罚。 经审理查明，2017年被告人詹前门通过黄某1先后认识了被告人董仕林、胡金龙，詹前门与二人达成共识，共同去注册公司并领取发票，通过出售发票，大家一起找钱。之后被告人胡金龙、董仕林通过各种方式到处找人，并向所找之人承诺注册公司领取发票后给予一、两千的好处费。胡金龙主要负责收集人员的身份信息进行工商注册登记，并与詹前门一起办理好注册公司的名称、公章、财务章等事由。董仕林主要配合胡金龙并带人领取发票等，2017年11月至2018年6月期间，被告人胡金龙、董仕林先后将刘某刚、李某1、邓某、唐某等人带至富顺中介机构代办工商注册登记手续，并到富顺税务机关领取空白增值税普通发票，具体领票的情况是四川尚高蓉贸易有限公司60份、四川东莱菲贸易有限公司60份，四川隆玉轩贸易有限公司60份，四川泰姆斯建筑工程有限公司30份，四川森华盛贸易有限公司75份，四川棕琪旺商贸有限公司15份，四川德邦康商贸有限公司15份，四川蓝商商贸有限公司3份，四川擎海鹏商贸有限公司14份，四川文讯弘广告有限公司40份，四川年昌兴广告有限公司30份，四川泰达斯贡商贸有限公司20份，共计12家公司，422份发票。二人将所领发票交与被告人詹前门，詹前门按约定付给二人好处费并负责出售发票，现422份发票均已开出，票面额累计达3700余万元。诉讼过程中，被告人詹前门预缴了罚金10000元。 上述事实，公诉机关举示了经庭审质证的下列证据证明： 1.税务机关涉嫌犯罪案件移送书、受案登记表、立案决定书，证明公安机关2018年6月12日对该案立案侦查。 2.身份信息，证明詹前门出生于1985年3月22日，胡金龙出生于1992年12月4日，董仕林出生于1992年7月11日。 3.扣押决定书及扣押清单，证明扣押相关物品的情况。 4.抓获说明，证明被告人詹前门于2018年8月23日10时25分在深圳市龙岗区被抓获，被告人胡金龙于2018年8月9日晚在成都被抓获，被告人董仕林于2018年7月11日被抓获。 5.搜查笔录，证明对被告人詹前门在成都市青羊区某租住房进行搜查，对被告人胡金龙在成都某租住房进行了搜查。 6.调取证据通知书，证明调取富某江公司等开出票据的情况。 7.涉案企业2017年至2018年纳税情况统计表，证明涉案企业的发票纳税人状态属非正常，企业也不属于出口退税企业。 8.富顺县税务局说明，证明税控盘能保证发票税控数据的正确生成，可靠存储，防止篡改。 9.四川隆玉轩贸易有限公司的营业执照及出具的四川增值税普通发票，证明以该公司名义开出发票的事实。 10.现金缴款单，证明诉讼过程中被告人詹前门的亲属代缴罚金一万元。 11.办案说明，证明侦查人员对胡金龙的手机使用情况进行了查询。 12.富顺县税务局提供的包含涉案公司在内的19家注册公司的企业登记基本情况、领取发票的份数及票面金额，证明注册法定代表人分别为刘某刚、唐某、李某1、张某1、熊某、邓某等人的公司的相关情况，其中四川尚高蓉贸易有限公司的法定代表人是刘某刚，财务负责人王某飞，领票人刘某1，共计领票60份。四川东莱菲贸易有限公司法定代表人是唐某，财务负责人唐某，领票人王某飞、唐某，共计领票60份。四川泰姆斯建筑工程有限公司法定代表人是唐某，财务负责人唐某，领票人王某飞、唐某，共计领票30份。四川隆玉轩贸易有限公司法定代表人是李某1，财务负责人刘某1，领票人刘某1，共计领票60份。四川森华盛贸易有限公司法定代表人是李某1，财务负责人刘某1，领票人刘某1，共计领票75份。四川棕琪旺商贸有限公司法定代表人是张某1，财务负责人张某1，领票人刘某1，实际领票人张某1，共计领票15份。四川德邦康商贸有限公司法定代表人是张某1，财务负责人张某1，领票人张某1，共计领票15份。四川蓝商商贸有限公司法定代表人是熊某，财务负责人田伟，领票人田伟，共计领票3份。四川擎海鹏商贸有限公司法定代表人是熊某，财务负责人熊某，领票人熊某，共计领票14份。四川文讯弘广告有限公司法定代表人是邓某，财务负责人邓某，领票人邓某、刘某1，共计领票40份。四川年昌兴广告有限公司法定代表人是刘某锋，财务负责人刘某锋，领票人高某攀、刘某锋，共计领票30份。四川泰达斯贡商贸有限公司法定代表人是刘某锋，财务负责人刘某锋，领票人刘某锋、高某攀，共计领票20份等。上述422份发票中已开出的票面金额为3700余万元。 13.富顺县税务局证明，证明发票领取必须由纳税人单位和个人按照发票管理的规定，首先进行实名采集录入身份信息，领取时出示购票本人身份证，扫描确认。并附涉嫌虚开发票的企业及领票人名单。 14.证人黄某1的证言，证明2017年先认识“刘哥”，刘哥喊他找人注册公司，他在成都的微信兼职群名单里找到董仕林，再找到胡金龙。在交往过程中，他听胡金龙那些人讲过，詹前门就是通过注册公司领取发票来卖票。 15.证人熊某的证言，证明2017年11月左右，他在兼职群名单看到帮工商注册跑腿的招聘信息，他去了，主要是当法人代表，注册一个公司后会拿到2000元，他将自己的身份证拿给了招聘的人（张某1），后来三次下富顺，是一个胖子（胡金龙）和一个瘦子（董仕林）管理他们，具体的流程与董仕林证实的基本一致。他一共得了1500元左右的好处费，一共注册了两家公司，领了几份税票。 16.证人张某1的证言，证明胡金龙喊他以他的名义注册公司领发票，他与胡金龙、董仕林等到富顺县，领了两次发票，第一次2018年11月12日以他的名义注册公司领了10多20份，过了20来天，第二次下富顺领了15份左右，都交给胡金龙去了的，一共得了3000元。胡金龙指挥他们咋子办理税票登记、填表等，董仕林就在政务中心教他们以他们名义注册了两家公司，他们盖的注册公司的章都是刻的假章。 17.证人李某1的证言，证明他提供身份证给网上聊天的人，并于2018年元月的一天随胡金龙、董仕林等人来到富顺住进了宾馆，后董仕林带他去行政大厅，他被找来是去当公司的法定代表人。胡金龙在宾馆，这次因为差资料，没办完，几天后，又来富顺胡金龙与董仕林都在，也住上次住的那家宾馆，去税务大厅，胡金龙没上去，他与董仕林去办的，办好了董仕林将资料给了胡金龙。董仕林又带另一个人去办了，胡金龙就把他喊到街对面，拿了2000元给他，全部办完后，他们回成都了，他在富顺签了名字的两个公司，一个是四川隆玉轩商贸有限公司，一个是四川森华盛贸易有限公司，但这两家的税票不是他领的，是公司的财务刘某1领的。 18.证人刘某1的证言，证明他是通过网上的微信群招兼职而认识董仕林应聘干的这个活，就是去税务大厅排队领票。在富顺领票时，董仕林负责回答领票的事，胡金龙负责回答注册的事，与董仕林、胡金龙到富顺领税票，领了后他就给董仕林，另外他熟悉流程后也一个人到富顺也领过发票，但所领的发票份数记不起了，经侦查人员出示的材料看，他先后代表四川尚高蓉贸易有限公司、四川隆玉轩贸易有限公司，四川森华盛贸易有限公司，四川文讯弘广告有限公司的财务到富顺县税务局办理领取发票17次，245份，都交给了董仕林。 19.证人邓某的证言，证明他在2017年10月、11月份的时候，在兼职群认识的胡金龙，胡金龙发布信息招聘人员注册公司，注册好一家公司他就给2000元，半个月后他与胡金龙到富顺领税票，他把自己的身份证给了胡金龙，在回成都后的一天，在省体育馆旁，胡金龙给了他1800元，还给了唐某的钱。他还帮胡金龙招聘了刘某锋、刘某刚、唐某去注册公司。 20.证人唐某的证言，证明她通过别人认识了胡金龙、胡金龙喊她去注册公司领发票，她给了胡金龙身份证，胡金龙拿去富顺注册了2家公司，公司名称记不起了，后胡金龙说公司整好了喊她到富顺领过两次发票，具体份数记不得，发票交给了胡金龙，胡金龙给她了1000多元。 21.证人何某1的证言，证明她在富顺经营的公司主要是帮助工商注册。 22.证人詹某的证言，证明詹前门是她丈夫，詹前门电话为134××××8896，微信名“牛气冲天”，微信号×××，×××号15×××30，×××名“懂你的心”，她在深圳，詹前门在四川做生意。 23.证人刘某2的证言，证明自己在富顺县政府对门的行政服务大厅下面开了一家中介公司，叫富顺县某企业登记代理有限公司。四川隆玉轩贸易有限公司、四川森华盛贸易有限公司、四川棕琪旺商贸有限公司、四川通汇擎商贸有限公司、四川高伍邦商贸有限公司、四川蓝商商贸有限公司、四川擎海鹏商贸有限公司、四川尚高蓉贸易有限公司、四川东莱菲贸易有限公司、四川文讯弘广告有限公司是他帮他们代办的工商注册，他们来办理每次都是三四个人、甚至四五个人一起来的，法人签字是他们本人签字的。 24.证人韩某的证言，证明自己在阙某的公司上班，公司收到四川隆玉轩贸易有限公司的发票是别人提供的。 25.证人阙某的证言，证明隆玉轩公司与自己公司无业务来往。 26.证人赵某的证言，证明隆玉轩公司的票是他在小广告上找人开出来的。阙某的发票是他通过这种方式提供给阙某的。 27.证人兰某的证言，证明自己系某建司的项目经理，他通过小广告联系开票的，出了一定费用。 28.证人袁某的证言，证明自己系四川蜀某公司员工，因买钢材缺发票，他通过朋友要了一个姓杨的人的电话，通过姓杨的帮其开到了发票，也给了税额。 29.证人聂某的证言，证明他的房子没租给文讯弘广告公司，协议记载的是没有的事。 30.证人黄某2的证言，证明从没将门面租给四川蓝商商贸公司、四川高伍邦商贸公司、德邦康商贸公司、擎海鹏商贸公司、通汇擎商贸公司。 31.证人胡某1的证言，证明富世镇海棠路**6号门面是袁强租的，公安出示的租房协议不是事实。 32.证人胡某2的证言，证明四川森华盛贸公司签订的租房合同是假的。 33.证人潘某的证言，证明富顺县北湖路**号门面是自己的，没租给东莱菲贸易公司。 34.证人黄某3的证言，证明富世镇金山路***号是自己住的，一直闲置，没人住也没人做事。 35.证人肖某1的证言，证明富顺县富世镇釜江大道东段****号（老门牌是××）是杨远芬出租给自己，并不知道泰达斯贸易公司。 36.证人华某的证言，证明富世镇3号、6号门面均是自己的，没出租过别人。 37.证人何某2的证言，证明自己富顺县富世镇海棠路*号门面出卖烟、酒副食品十多年了，合同是2018年7月到期，期间没有与人合伙租过，也没转租过。 38.证人吴某1的证言，证明自己有时在帮自贡市富某江商品混凝土有限公司送砂石等材料，他们直接把货款打到我的私人银行账户，自己没有提供过税票给富某江公司，不知道四川擎海鹏商贸有限公司和四川棕琪旺商贸有限公司，也无业务来往，不认识钟某1。 39.证人马某的证言，证明他到富顺富某江公司找到供销部的王部长，联系送砂石生意，并跟王部长谈的价格付款等，王部长说他提供发票，他说不提供，王部长就说不提供发票，价格就要低点，他也同意了，总共运了几十万的货款到富某江公司。2018年2月初后，他没有与富某江公司来往了，货款从2017年11月份开始打的，打了好几次。都打到他的农村信用社的卡上。他不认识钟某1，也没帮钟某1做过生意，他不是四川蓝商商贸有限公司的人，也没有受过该公司委托到富某江公司领过货款。 40.证人张某2的证言，证明他本来就是自贡富某江商品混泥土有限公司的供货商，长期都供货给富某江公司，他们送的是河砂都是直接送到富某江公司，之后就支付钱给他们，他们也没有发票提供，富某江公司自己解决。对于公安机关出示的四川德邦康商贸有限公司、四川东莱菲贸易有限公司、四川高伍邦商贸有限公司、四川汇铭如建材有限公司、四川蓝商商贸有限公司、四川隆玉轩贸易有限公司、四川穆浪坤商贸有限公司、四川年昌兴广告有限公司、四川仟广凯广告有限公司、四川擎海鹏商贸有限公司、四川森华盛贸易有限公司、四川森鑫源建材有限公司、四川尚高蓉贸易有限公司、四川泰达斯贡商贸有限公司、四川泰姆斯建筑工程有限公司、四川通汇擎商贸有限公司、四川通亨益永商贸有限公司、四川文讯弘广告有限公司、四川棕琪旺商贸有限公司等19家公司是向自贡富某江商贸混凝土有限公司的开票公司，均表示自己不知道。 41.证人刘某3的证言，证明2018年2、3月份的时候，刘某3向富某江公司送货，刘某3去拉货也没有发票，过后富某江公司分成两次嘛还是三次向他的账户上打的货款，是商业银行的卡。 42.证人吴某2的证言，证明2017年年底，吴某2向富某江公司送了几十次砂石，总共送了十多万的货，富某江公司过后分两次打款给他，二三月份各打了一次，他不认识钟某1，不知道四川森华盛贸易有限公司。 43.证人曾某的证言，证明2018年1-2月开始，他为富某江混泥土有限责任公司运送砂石，不知道四川隆玉轩贸易有限公司，为富某江公司运送货物与该公司没有任何关系。 44.证人陈某的证言，证明他和肖鹏等人合伙经营了个四川肖鹏个体砂石经营部，并与富某江水泥公司有业务来往，卖给富某江水泥公司砂石的票据是税票，是自己到富顺政务中心二楼去开的税票亲自送到富某江水泥公司的。 45.证人廖某1的证言，证明她在富某江商混公司对账时，肖会计说钟某1能开到票，并提供了小钟电话，他联系小钟谈好手续费等，开了票。 46.证人舒某的证言，证明的情况与廖某1的证言稳合。 47.证人肖某2的证言，证明他们公司向钟某1买过发票，以开票价税合计金额的2%-3%的价格卖给他们。 48.证人李某2、廖某2的证言，证明的情况与肖某2稳合。 49.证人张某3的证言，证明钟某1是他的表弟，有次钟某1说没有农商银行的卡，让他把卡给钟某1办事，他就给了钟某1但用没有不知道，以前自己知道钟某1在帮富某江公司做事，具体做什么不知道，现在钟某1都还没还他这张卡。 50.证人钟某1的证言，证明2017年11、12月份，他与漆某共同向富某江公司提供了发票若干，发票是漆某找的人，漆某说开发票的人要收取2.4%至3%的点子费，后他就负责联系富某江公司，漆某负责找人开票。 51.证人漆某的证言，证明他通过手机收到的短信随机联系了一个自称小林的人，小林向其提供了增值税普通发票，反正富某江公司需要时，钟某1就把信息发给他，他转给小林，小林将发票邮寄过来。 52.证人钟某2的证言，证明他已无法回忆与胡金龙的通话情况。 53.被告人詹前门的供述，证明他于2017年成都认识了一个浙江人，浙江人问他愿不愿意注册公司领发票的事，并称他注册一家公司领发票交给浙江人，浙江人就给他12000元，至于他去找人做给多少钱浙江人不管，浙江人告诉他做这事不能用自己的真实身份，要经常换电话卡，并且找到人的身份要进行审核，比如有无犯罪记录，个人信息等有无问题。后他认识了黄某1，并叫黄某1帮他注册公司领票，他还给黄某1讲招聘注册公司的人的条件，并要经他审核。他对外介绍自己叫“***”“刘哥”，经黄某1他认识了董仕林和胡金龙，他对董仕林、胡金龙讲注册好公司领取发票给他，注册一家公司他给七八千元，后董仕林、胡金龙就找了一些人去富顺注册公司领发票，在喝茶时，他给胡金龙、董仕林讲过，发票领出来交给他上面的大哥，他中间吃点差价，大家一人赚一点。公司的章他和胡金龙都分别去雕过，完成后胡金龙把发票和税控盘交给他，董仕林有时在场，因为胡金龙比较内行，胡金龙注册公司领发票，董仕林协助胡金龙带招聘的人去富顺领发票，对于注册公司需要的公章，他和胡金龙都去找人雕，董仕林的钱胡金龙给一部分，他有时也给一部分，最后他等着浙江人联系他，将发票交给了浙江人，浙江人给钱也很守信用，直到2018年6、7月份，浙江人没联系他了。胡金龙一共交了十三四个公司的增值税普通发票给他，一个公司有10份至15份，总共有200份左右。 54.被告人胡金龙的供述，证明他与詹前门即刘哥、董仕林熟悉后，刘哥就叫他和董仕林一起帮刘哥办理公司注册和领取税票的事，刘哥说赚的钱一起分，在办理的过程中，他们找到的人都是先把要办理的人身份证信息发给刘哥，由刘哥进行审理，能办的刘哥就把身份证发给他，他就发给富顺代办的刘姐，刘姐办好公司营业执照后，就拍发给他，他发给刘哥，刘哥就去雕刻公章和发票专用章，雕刻好后就给他，他就和董仕林把人带到富顺来办理税务登记证手续，一般他去刘姐处拿公司营业执照，董仕林把人带到行政服务中心的税务办税大厅去办理实名认证。购买税控盘、领取税票，这些人就把领到的税控盘和税票拿给他或董仕林，回到成都后就交给刘哥。一般一个公司领取的税票就是十多二十份。他找到富顺注册公司的人有邓某、刘云、张某1，邓某给他找的唐某、刘某刚、李某1、刘某锋等人，张某1帮他找的熊某，詹前门、董仕林也找了人。他在办理这个过程中获得一万多元。支付刘姐注册公司的费用大部分是“刘哥”直接联系支付，他也曾帮刘哥支付过两三次，董仕林也支付一次，每次给刘哥发票，都有董仕林在场，刘哥付钱给他们基本是现金，他与董仕林是平分的。他帮刘哥注册了四川尚高蓉贸易有限公司、四川东莱菲贸易有限公司，四川隆玉轩贸易有限公司，四川棕琪旺商贸有限公司，四川德邦康商贸有限公司，四川蓝商商贸有限公司，四川擎海鹏商贸有限公司，四川文讯弘广告有限公司等公司，每家公司大概领了10多份，一共大概交了110多份给刘哥，其他的人也在帮刘哥领票。领出的票，詹前门说交给詹前门的大哥，大哥把票开到全国各地。 55.被告人董仕林的供述，证明他对起诉书指控的事实及罪名无意见。并证明与胡金龙等人到富顺注册了20多家公司，他和胡金龙负责带人注册公司和领税票，直到2018年的2、3月份，***主要是安排胡金龙、黄某1在网上发布招聘信息，找人来注册公司，安排他主要在网上发布招聘信息，找人来办理税务登记证和领发票，他只找了王某飞、刘某1、田伟去办理税务登记和领票，平时主要是他和胡金龙负责带人到各地的政务中心去办理税务登记和领相关的发票，胡金龙负责把网上招聘来的人进行工商注册，他把税务登记和领发票的人找到后，他们就在成都省的体育馆旁等地集合，到富顺一般是胡金龙找车，提前一天到富顺，到了就在政务中心斜对面的尚庭宾馆住宿，他和胡金龙住一间，胡金龙安排填表，并拿出章来盖，另外有时填表和盖章在成都省里完成，之后，他和胡金龙就带着人到富顺政务中心办理税务登记和领取税票，最后招聘的人进行了税务登记和领发票，领的发票有时交给他，他交给胡金龙，有时他们又自己交给胡金龙，胡金龙就每次给他二、三百元。每家公司领的票都装在不同的文件袋，最后应该都交给了***。詹前门还叫他以高某攀的身份领过票，因为他长相与高某攀像。经过他的手领的票大概有300份左右，以税务机关记载的为准。 56.辨认笔录，詹前门辨认出胡金龙、董仕林、黄某1。胡金龙辨认出刘哥（詹前门）、黄某1、董仕林。董仕林辨认出***（詹前门）、胡金龙、黄某1、张某1、李某1、刘某锋、熊某、刘某1、田某伟等。黄某1辨认出刘哥（詹前门）。熊某辨认出胡金龙就是胖子、张某1是招聘的人、瘦子是董仕林。张某1辨认出董仕林、胡金龙、田伟、胡金龙。李某1辨认出胡金龙、董仕林、刘某1。刘某1辨认出董仕林、胡金龙。邓某辨认出刘某锋、刘某刚、唐某。廖某1辨认出钟某1、马某，钟某1辨认出肖某2，肖某2辨认出钟某1。 上列证据来源合法，与本案事实相关联，证据间能相互印证，予以确认。 本院认为，被告人詹前门、胡金龙、董仕林违反发票管理规定，非法出售不能用于出口退税，抵扣税款的发票的行为，已构成非法出售发票罪，公诉机关指控的罪名成立。且属情节严重，依法应在二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金的幅度内对三被告人判处刑罚。被告人董仕林如实供述事实，可从轻处罚；被告人詹前门自愿认罪，并部分缴纳罚金，可酌情从轻处罚；三被告人系共同犯罪，各自按分工互相配合，实施行为，不必划分主从，因此，被告人董仕林的辩护人提出董仕林属从犯的意见，不予采纳，但量刑时可依据各被告人各自的行为区别考虑。关于被告人胡金龙辩称自己在每个公司领票时只去了一次，所以自己领取发票的份数，只能以第一次领票的份数计算的意见，经查，三被告人系共同犯罪，即使胡金龙只领了一次，但后面其他人领出的发票，也是前面公司注册成功后的延续，没到现场只是分工不同而已，胡金龙仍应对之后领出并已出售的发票与詹前门、董仕林共同承担刑事责任，因此，被告人的意见不予采纳。关于被告人胡金龙辩称自己有自首的意见证据不充分，不予采纳。根据各被告人的犯罪情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条、第二十五条第一款、第六十七条第三款之规定，判决如下： 一、被告人詹前门犯非法出售发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金六万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年8月23日起至2021年8月22日止。罚金限本判决生效后十日内缴纳。) 二、被告人胡金龙犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年八个月，并处罚金五万五千元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年8月9日起至2021年4月8日止。罚金限本判决生效后十日内缴纳。) 三、被告人董仕林犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年9月19日起至2020年8月18日止，已扣减2018年7月11日至2018年8月10日被羁押的一个月。罚金限本判决生效后十日内缴纳。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省自贡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  彭文波 审 判 员  梁 英 人民陪审员  邵成英 二〇一九年十二月四日 书 记 员  李 莎 附法律相关条文： 《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金;数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金;情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。 非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。 《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。