河南省兰考县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0225刑初528号公诉机关河南省兰考县人民检察院。被告人裴海峰，男，1971年2月16日出生，汉族，高中文化，无业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省尉氏县。系尉氏县金贝财务咨询有限公司实际经营人。2018年9月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被浙江省龙游县人民法院判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年5月20日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定逮捕。辩护人李奎勋，河南正言律师事务所律师。辩护人裴海平，男，1963年7月23日出生，汉族，居民，住河南省尉氏县。被告人郭国军，曾用名郭军，男，1980年8月2日出生，汉族，中专，无业，户籍所在地河南省濮阳市华龙区，住河南省濮阳市华龙区，现住郑州市郑东新区。系郑州市瑞达交通设施有限公司实际经营人。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2018年11月17日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人马净净，河南兰桐律师事务所律师。被告人张兵，男，1980年1月21日出生，汉族，高中文化，无业，户籍所在地河南省许昌市长葛市，住河南省长葛市。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年3月7日被长葛市公安局后河派出所民警抓获，临时羁押于长葛市看守所。2019年3月11日被兰考县公安局刑事拘留。2019年3月15日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人符波，河南焦桐律师事务所律师。被告人王铭灿，男，1987年5月4日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省长尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年4月9日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人刘康正，河南亚飞律师事务所律师。被告人刘邓，男，1989年8月17日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省长尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年3月22日被长葛市公安局产业集聚区中心派出所民警抓获，临时羁押于长葛市看守所。2019年3月25日被兰考县公安局刑事拘留，2019年3月26日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人李高慧，河南亚飞律师事务所律师。被告人刘孟，又名小雨，男，1990年5月23日出生，汉族，小学，无业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年5月17日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人张贵珍，河南焦桐律师事务所律师。被告人刘勇，又名刘二孩，男，1986年6月28日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住河南省长尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年4月10日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人冯立彪、王杰（实习），河南裕禄律师事务所律师。被告人杨伟光，男，1986年8月7日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地河南省开封市，住河南省开封市祥符区。系开封市信和预应力有限公司和开封市钧古实业有限公司法人和实际经营人。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2018年7月5日被南乐县大广高速豫冀界公安检查站执勤民警抓获，临时羁押于南乐县看守所。2018年7月9日被兰考县公安局取保候审。2019年6月11日被兰考县人民检察院取保候审。2019年11月4日经本院决定取保候审。指定辩护人刘超亚，河南裕禄律师事务所律师。河南省兰考县人民检察院以兰检二部刑诉〔2019〕25号起诉书指控被告人裴海峰、郭国军、张兵、王铭灿、刘邓、刘孟、刘勇、杨伟光犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年11月26日公开开庭审理了本案。兰考县人民检察院指派检察员王金玉出庭支持公诉，被告人裴海峰及其指定辩护人裴海平、李奎勋、被告人郭国军及其指定辩护人马净净、被告人张兵及其指定辩护人符波、被告人王铭灿及其指定辩护人刘康正、被告人刘邓及其指定辩护人李高慧、被告人刘孟及其指定辩护人张贵珍、被告人刘勇及其指定辩护人冯立彪、王杰、被告人杨伟光及其指定辩护人刘超亚到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2017年3月份，刘付力、刘石红、王战勇（三人均已判刑）通过中介，注册兰考鑫亿源金属材料有限公司、兰考锦绣金属材料有限公司两家空壳公司用以骗取兰考县国税局的增值税专用发票。2017年4月至5月份，在没有真实货物交易的情况下，被告人刘付力、刘石红、王战勇将从兰考县国税局骗取的兰考锦绣金属材料有限公司二十五份,兰考鑫亿源金属材料有限公司三十份增值税专用发票进行虚开,获取非法利益：一、被告人裴海峰，系尉氏县金贝财务咨询有限公司实际经营人，2017年5月份刘付力到尉氏县金贝财务咨询有限公司找到裴海峰，让裴海峰为兰考鑫亿源金属材料有限公司和兰考锦绣金属材料有限公司代理虚开增值税专用发票一个月，分别为郑州瑞达和河南乾和开具增值税专用发票31份，涉案税额521487.62元，刘付力支付给被告人裴海峰6000元的代理费用，2019年4月22日裴海峰将违法所得费用6000元上缴兰考县财政局国库科。二、被告人郭国军通过被告人张兵介绍，2017年5月10日从兰考鑫亿源金属材料有限公司购买虚开增值税专用发票10份，发票号码003××××3888-00373897，金额975418.81元，税额165821.19元，价税合计金额1141240元。2017年5月9日、10日从兰考锦绣金属材料有限公司购买虚开增值税专用发票16份，发票号码028××××6665,00373903-00373917，金额1591865.81元，税额270617.19元，价税合计金额1862483元，被告人郭国军以价税合计金额3003723元的8%的金额20余万元支付给张兵做为购买发票的费用。26张增值税发票的涉案税额436438.38元。被告人张兵又通过被告人王铭灿购买上述发票，被告人张兵从中得到中间介绍费用15000元；被告人王铭灿通过被告人刘邓购买上述发票，被告人王铭灿从中得到中间介绍费用20000元；被告人刘邓又通过被告人刘孟（小名，小雨）介绍认识兰考鑫亿源金属材料有限公司和兰考锦绣金属材料有限公司实际经营人刘付力购买上述发票，被告人刘邓从中得到中间介绍费用5000元；被告人刘孟（小名，小雨）从中得到中间介绍费用1000元。在公安机关立案侦查后，2018年7月13日，被告人郭国军到郑州经济技术开发区国税分局补交了税款及滞纳金合计522198.52元。被告人张兵于2019年3月15日将介绍购买发票的违法所得15000元上缴兰考县财政局国库科。被告人王铭灿于2019年4月9日将介绍购买发票的违法所得20000元上缴兰考县财政局国库科。被告人刘邓于2019年3月26日将介绍购买发票的违法所得5000元上缴兰考县财政局国库科。三、被告人刘勇，系昆山汇禄成商贸有限公司实际经营人，2017年5月15日，被告人刘勇为兰考鑫亿源金属材料有限公司虚开增值税专用发票15张，发票号码157××××7132-15707147，金额1431272.48元，税额243316.31元，价税合计金额1674588.79元；为兰考锦绣金属材料有限公司虚开增值税专用发票9张，发票号码157××××7148-15707156，金额899494.94元，税额152914.15元，价税合计金额1052409.09元；24张票据涉案税额396230.46元。刘付力支付给刘勇60000元做为购买发票的费用。在公安机关立案侦查后，被告人刘勇于2019年4月10日将非法所得60000元上缴兰考县财政局国库科。四、2017年4月26日被告人杨伟光通过中间人“农民”，从兰考锦绣金属材料有限公司虚开增值税专用发票6份，发票号码028××××6656-02896661，金额512820.54元，税额87179.46元，价税合计金额600000元，被告人杨伟光后因特殊情况没有用于抵扣税款。另查明，2019年5月2日被告人裴海峰到兰考县公安局投案。2018年11月17日被告人郭国军到兰考县公安局投案。2019年4月9日被告人王铭灿到兰考县公安局投案。2019年5月17日被告人刘孟到兰考县公安局投案。2019年4月10日被告人刘勇到兰考县公安局投案。2019年5月31日，被告人刘孟将非法所得1000元上缴兰考县财政局国库科。上述犯罪事实，被告人裴海峰、郭国军、张兵、王铭灿、刘邓、刘孟、刘勇、杨伟光在开庭审理过程中亦无异议，并有书证被告人户籍证明、案件来源及侦破报告、杨伟光抓获经过、兰考县鑫亿材料有限公司、兰考锦绣金属材料有限公司工商注册及银行开户证明、兰考鑫亿材料有限公司、兰考锦绣金属材料有限公司开具和取得的增值税专用发票56份、刘付力、裴海峰等人刑事判决书、兰考县国家税务局核查报告、昆山汇禄成商贸有限公税务登记及工商注册材料、郑州瑞达交通设施有限公司抵扣发票及购票转账证明、开封市钧古实业有限公司和开封信和发票未抵扣证明；裴海峰、张兵、刘勇等人上缴违法所得票据；证人赵某、证言；被告人裴海峰、郭国军、张兵、王铭灿、刘邓、刘孟、刘勇、杨伟光的供述与辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告人裴海峰代理兰考县鑫亿材料有限公司、兰考锦绣金属材料有限公司为他人虚开增值税专用发票31份，涉案税额达521487.62元，数额较大，获得代理费6000元；被告人郭国军通过被告人张兵介绍让被告人王铭灿为自己购买虚开增值税专用发票26份，涉案税额436438.38元，数额较大，被告人张兵从中得到介绍费15000元；被告人王铭灿通过被告人刘邓购买上述发票，涉案税额436438.38元，被告人王铭灿从中得到介绍费20000元；被告人刘邓通过被告人刘孟介绍认识兰考县鑫亿源金属材料有限公司和兰考锦绣金属材料有限公司实际经营人刘付力购买上述发票，被告人刘邓得到介绍费5000元，被告人刘孟得到介绍费1000元；被告人刘勇为他人虚开增值税专用发票24份，涉案税额396230.46元，数额较大，非法所得60000元；杨伟光让他人为自己虚开增值税专用发票6份，涉案税额87179.46元；被告人裴海峰、郭国军、张兵、王铭灿、刘邓、刘孟、刘勇、杨伟光的行为已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。案发后，被告人裴海峰、郭国军、王铭灿、刘孟、刘勇自动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可对其从轻处罚。被告人裴海峰在缓刑考验期内发现漏罪，依法应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人杨伟光因意志以外原因未将购买的增值税专用发票进行抵扣，系未遂，可以比照既遂犯从轻处罚。被告人裴海峰、郭国军积极补缴税款，被告人裴海峰、张兵、王铭灿、刘邓、刘勇、刘孟积极上缴违法所得，可酌定对其从轻处罚。对被告人及其辩护人请求从轻处罚的辩解辩护意见，本院予以采纳。结合本案情节及社区矫正社会调查情况，决定对被告人郭国军、张兵、王铭灿、刘邓、刘孟、刘勇、杨伟光适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十三条、第二十五条、第五十二条、第五十三条、第六十七条、第七十条、第七十二条、第七十三条、第七十七条之规定，判决如下：一、被告人裴海峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元，原犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元，现撤销缓刑，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。扣除先前羁押的2日，被告人裴海峰的刑期从2019年11月4日起至2023年5月1日止。）二、被告人郭国军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。三、被告人张兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。四、被告人王铭灿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。五、被告人刘邓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。六、被告人刘孟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。七、被告个人刘勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。八、被告人杨伟光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向开封市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 员  马随成审 判 员  王玉平人民陪审员  许文霞二〇一九年十二月三十日书 记 员  金东磊