湖北省枝江市人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂0583刑初310号公诉机关湖北省枝江市人民检察院。被告人路世伟，曾用名路四伟，男，1971年9月13日出生于河南省尉氏县，汉族，高中文化，无业，住尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月13日被湖北省枝江市公安局取保候审。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日被本院决定取保候审。辩护人陈某，湖北骁阳律师事务所律师。被告人徐某，男，1954年1月17日出生于湖北省天门市，汉族，小学文化，原天门市元昌棉业公司法定代表人，住天门市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月26日被湖北省枝江市公安局刑事拘留，同年7月24日被枝江市公安局取保候审。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日被本院决定取保候审。指定辩护人熊某1，湖北演绎律师事务所律师。被告人熊某，男，1965年7月1日出生于江西省九江市，汉族，小学文化，农民，九江市柴桑区组。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月30日被湖北省枝江市公安局刑事拘留，同年8月14日被枝江市公安局取保候审，2019年8月20日被枝江市人民检察院取保候审。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日被本院决定取保候审。辩护人周某、钱某，北京仁人德赛（武汉）律师事务所律师。被告人张某，男，1963年12月17日出生于湖北省随州市，汉族，初中文化，无业，随州市随县组。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月26日被湖北省枝江市公安局刑事拘留，同年11月1日被枝江市公安局取保候审。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日被本院决定取保候审。指定辩护人王某，湖北骁阳律师事务所律师。枝江市人民检察院以枝检公诉刑诉〔2019〕315号起诉书指控被告人路世伟、徐某、熊某、张某犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，于2019年12月10日公开开庭审理了本案。枝江市人民检察院指派检察员蒋小来出庭支持公诉，被告人路世伟及其辩护人陈某，被告人徐某及其辩护人熊某1，被告人熊某及其辩护人钱某，被告人张某及其辩护人王某到庭参加诉讼。现已审理终结。枝江市人民检察院指控：2012年6月至2013年7月，被告人路世伟为河北兴弘嘉纺织服装有限公司等24家公司虚开增值税专用发票428份，税额共计人民币7148163.84元，河北兴弘嘉等公司均已向税务部门认证抵扣；被告人徐某为路世伟经营的宜昌宏绵纺织有限公司（以下简称宜昌宏棉公司）虚开增值税专用发票5份，税额共计人民币505876.97元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣；被告人熊某为宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票37份，税额共计人民币471681.58元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣；被告人张某为宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票31份，税额共计人民币393663.47元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣。具体事实如下：1.2012年5月，被告人路世伟为牟取开票费，在湖北省枝江市成立宜昌宏棉公司用于虚开增值税专用发票。同年6月，路世伟将公司交由孙秀成（另案处理）操作，路世伟负责在税务部门领取增值税专用发票、缴纳相应税款、办理认证抵扣等，孙秀成负责对外联系买卖增值税专用发票，路世伟从中收取开票金额约百分之一的费用。2012年6月至2013年7月，在没有真实货物交易情况下，宜昌宏棉公司向湖北省天门市元昌棉业有限公司等25家企业购进增值税专用发票508份，税额共计人民币6762947.61元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，同时宜昌宏棉公司向河北兴弘嘉公司等24家企业开具428份增值税专用发票，税额共计人民币7148163.84元，河北兴弘嘉公司等均已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。路世伟共从中获利人民币10万余元。2.2012年11月8日和2013年1月9日，被告人徐某为获取好处费，在没有真实货物交易情况下，经人介绍，以其经营的湖北省天门市元昌棉业有限公司向宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票5份，税额共计人民币505876.97元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。徐某共获取好处费人民币7万余元。3.2012年6月14日，被告人熊某为获取好处费，在没有真实货物交易情况下，经人介绍，通过江西省九江县马回岭同兴棉业有限公司向宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票37份，税额共计人民币471681.58元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。熊某共获取开票金额0.5%的好处费人民币20500元。4.2012年9月24日、10月17日和10月18日，被告人张某为获取好处费，在没有真实货物交易情况下，经人介绍，以其经营的湖北省随县银丰棉花收购加工厂向宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票31份，税额共计人民币393663.47元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。张某共获取开票金额2%的好处费人民币68436元。对指控的上述事实，公诉机关提供的证据有人口信息、枝江国税局稽查局涉税案移送材料、税务部门认证结果清单等书证、证人证言、被告人的供述和辩解等证据予以证实。公诉机关认为，被告人路世伟、徐某、熊某、张某违反国家税收管理法规和增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中，路世伟虚开税款数额巨大，徐某、熊某、张某虚开税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四条之规定，追究四被告人的被告人刑事责任。四被告人对起诉书指控的事实和罪名无异议。辩护人辩称：路世伟有自首情节，可依法减轻处罚；积极退赃，可酌情从轻处罚。徐某、熊某、张某的辩护人辩称：三被告人有坦白情节，可依法从轻处罚；积极退赃，可酌情从轻处罚。经审理查明，2012年6月至2013年7月，被告人路世伟为河北兴弘嘉纺织服装有限公司等24家公司虚开增值税专用发票428份，税额共计人民币7148163.84元，河北兴弘嘉等公司均已向税务部门认证抵扣；被告人徐某为路世伟经营的宜昌宏绵纺织有限公司（以下简称宜昌宏棉公司）虚开增值税专用发票5份，税额共计人民币505876.97元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣；被告人熊某为宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票37份，税额共计人民币471681.58元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣；被告人张某为宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票31份，税额共计人民币393663.47元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣。具体事实如下：1.2012年5月，被告人路世伟为牟取开票费，在湖北省枝江市成立宜昌宏棉公司用于虚开增值税专用发票。同年6月，路世伟将公司交由孙秀成（另案处理）操作，路世伟负责在税务部门领取增值税专用发票、缴纳相应税款、办理认证抵扣等，孙秀成负责对外联系买卖增值税专用发票，路世伟从中收取开票金额约百分之一的费用。2012年6月至2013年7月，在没有真实货物交易情况下，宜昌宏棉公司向湖北省天门市元昌棉业有限公司等25家企业购进增值税专用发票508份，税额共计人民币6762947.61元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，同时宜昌宏棉公司向河北兴弘嘉公司等24家企业开具428份增值税专用发票，税额共计人民币7148163.84元，河北兴弘嘉公司等均已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。路世伟共从中获利人民币10万元。2.2012年11月8日和2013年1月9日，被告人徐某为获取好处费，在没有真实货物交易情况下，经人介绍，以其经营的湖北省天门市元昌棉业有限公司向宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票5份，税额共计人民币505876.97元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。徐某共获取好处费人民币7万元。3.2012年6月14日，被告人熊某为获取好处费，在没有真实货物交易情况下，经人介绍，通过江西省九江县马回岭同兴棉业有限公司向宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票37份，税额共计人民币471681.58元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。熊某共获取开票金额0.5%的好处费人民币20500元。4.2012年9月24日、10月17日和10月18日，被告人张某为获取好处费，在没有真实货物交易情况下，经人介绍，以其经营的湖北省随县银丰棉花收购加工厂向宜昌宏棉公司虚开增值税专用发票31份，税额共计人民币393663.47元，宜昌宏棉公司已向税务部门认证抵扣，致使国家税款被骗。张某共获取开票金额2%的好处费人民币68436元。案发后，被告人路世伟主动投案，供述了主要犯罪事实；归案后，被告人徐某、熊某、张某如实供述了犯罪事实。路世伟、徐某、熊某、张某分别主动退缴人民币20万元、30万元、18万元、20万元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：1.发破案经过及归案情况说明、枝江国税局稽查局涉税案移送材料、税务部门认证结果清单等书证；2.证人许某、彭某、施某等人的证言；3.被告人路世伟、徐某、熊某、张某的供述和辩解。本院认为，被告人路世伟、徐某、熊某、张某违反国家税收管理法规和增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中，被告人路世伟虚开税款数额巨大，被告人徐某虚开税款数额较大，被告人熊某、张某虚开增值税数额五万元以上，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应受刑罚处罚。被告人路世伟主动投案，供述主要犯罪事实，系自首，可依法减轻处罚；被告人徐某、熊某、张某归案后如实供述犯罪事实，并自愿认罪认罚，可依法从轻处罚。四被告人积极退出赃款，本院在量刑时已作考虑。辩护人的辩护意见成立，公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人路世伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。）二、被告人徐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金二十三万元。三、被告人熊某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年二个月，缓刑二年六个月，并处罚金十五万元。四、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年，并处罚金十万元。（上列三被告人的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人路世伟违法所得100000元，被告人徐某违法所得70000元，被告人熊某违法所得20500元，被告人张某违法所得68436元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省宜昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张书辉审 判 员  陈晓艳人民陪审员  钱小敏二〇一九年十二月十三日书 记 员  李 露