广西壮族自治区河池市宜州区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）桂1281刑初327号 公诉机关广西壮族自治区河池市宜州区人民检察院。 被告人詹瑞凡，男，1990年10月5日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，户籍所在地广东省饶平县，住广西壮族自治区南宁市。因涉嫌犯虚开发票罪于2017年9月8日被刑事拘留，2017年10月14日被逮捕。现羁押于河池市宜州区看守所。 辩护人韦记明，广西博爱律师事务所律师。 被告人张泽虎，男，1998年10月24日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，户籍所在地广东省饶平县，住广西壮族自治区南宁市。因涉嫌犯虚开发票罪于2017年9月8日被刑事拘留，2017年10月14日被逮捕。现羁押于河池市宜州区看守所。 辩护人王灿阳，广西博爱律师事务所律师。 河池市宜州区人民检察院以宜检刑诉[2018]324号起诉书指控被告人詹瑞凡、张泽虎犯虚开发票罪，于2018年11月30日向本院提起公诉。本院根据广西壮族自治区高级人民法院的指定管辖决定，依法审查后于2017年11月30日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河池市宜州区人民检察院指派检察员林玲出庭支持公诉，被告人詹瑞凡及其辩护人韦记明、被告人张泽虎及其辩护人王灿阳到庭参加诉讼。在审理过程中，河池市宜州区人民检察院发现案件需要补充侦查，二次建议本院延期审理，本院均予准许。二次延期审理后，因案情复杂，经河池市中级人民法院批准，再延长审限三个月。现已审理终结。 河池市宜州区人民检察院指控，2017年5月至9月，被告人詹瑞凡为了利用空壳公司为他人虚开发票牟利，就委托广西钦州市中杰财务咨询有限公司代为注册广西文通建筑工程有限公司等38家公司，并领取上述公司的金锐盘和空白广西增值税普通发票，接着詹瑞凡又购买了广西必猛贸易有限公司。后詹瑞凡通过在网上发布可以代为虚开发票的信息招揽客户，并雇佣被告人张泽虎为其打印和邮寄虚开的增值税普通发票。期间，詹瑞凡伙同张泽虎在没有实际交易的情况下，以广西文通建筑工程有限公司等39家公司为开票单位，为多家公司虚开增值税普通发票2350份，价税金额合计165326089.87元，詹瑞凡非法获利15万元，张泽虎非法获利1.5万元。其中：1.以广西文通建筑工程有限公司为开票单位，为他人虚开68份增值税普通发票，价税合计共6288596.18元；2.以广西隆顺机械设备租赁有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，价税合计共5843761.11元；3.以广西康茂商贸有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，价税合计共5617134.59元；4.以广西富将广告有限公司为开票单位，为他人虚开75份增值税普通发票，价税合计共5836701.35元；5.以广西蓝兴广告传媒有限公司为开票单位，为他人虚开56份增值税普通发票，价税合计共3180597.4元；6.以广西汇台金建材有限公司为开票单位，为他人虚开57份增值税普通发票，价税合计共5693864.2元；7.以钦州永多建材销售有限公司为开票单位，为他人虚开75份增值税普通发票，价税合计共6948673.46元；8.以广西正强人建材有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计为3960832.4元；9.以广西明辉科技有限公司为开票单位，为他人虚开74份增值税普通发票，价税合计共5295454元；10.以广西壬允商务咨询有限公司为开票单位，为他人虚开75份增值税普通发票，价税合计共6433391.01元；11.以广西上丘商贸有限公司为开票单位，为他人虚开200份增值税普通发票，价税合计共17330845.25元；12.以广西满亚金贸易有限公司为开票单位，为他人虚开57份增值税普通发票，价税合计共4440461.06元；13.以广西美佳禄建材有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3882047元；14.以广西湘共创建材有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3943382.95元；15.以钦州亚水建材销售有限公司为开票单位，为他人虚开50份增值税普通发票，价税合计共4909071元；16.以广西美百文商贸有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，价税合计共5774666.2元；17.以广西洪晶佳贸易有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3866265元；18.以广西布奥丁商贸有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，价税合计共1910530.08元；19.以广西凡赛多机械设备租赁有限公司为开票单位，为他人虚开6份增值税普通发票，价税合计共526560元；20.以钦州市赛龙建材有限公司的名义为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3672432元；21.以广西迈力隆酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开150份增值税普通发票，价税合计共1233116元；22.以广西雅特丽劳务服务有限公司为开票单位，为他人虚开6份增值税普通发票，价税合计共501200元；23.以广西景文建材有限公司为开票单位，为他人虚开96份增值税普通发票，价税合计共9653067.2元；24.以广西凯斯尔贸易有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，价税合计共1803324元；25.以广西必猛贸易有限公司为开票单位，为他人虚开47份增值税普通发票，价税合计共319406.7元；26.以钦州杰君物流有限公司为开票单位，为他人虚开72份增值税普通发票，价税合计共6303935.22元；27.以广西友文贸易有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3683075元；28.以钦州市春信贸易有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3450996元；29.以钦州春共商贸有限公司的名义为他人虚开40份增值税普通发票，价税合计共3904150元；30.以广西凯景酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开150份增值税普通发票，价税合计共1113661元；31.以广西瑞春酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开174份增值税普通发票，价税合计共1970513元；32.以广西特丽斯酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开50份增值税普通发票，价税合计共379576元；33.以广西瑞春劳务服务有限公司为开票单位，为他人虚开72份增值税普通发票，价税合计共5750284.71元；34.以广西恒树秋建材有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，价税合计共2000000元；35.以广西裕信宝建材有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，价税合计共6010655.8元；36.以广西亨飞汇建材有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，价税合计共5915260元；37.以钦州庆星建材销售有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，价税合计共5617134.59元；38.以广西捷顺荣建材有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，价税合计共2018325元；39.以广西建霍建材有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，价税合计共2000000元。 针对指控的犯罪事实，公诉机关当庭宣读出示了物证、书证、证人证言、勘验、检查、辨认等笔录、电子数据、被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人詹瑞凡、张泽虎以非法牟利为目的，在未发生实际交易的情况下，为他人虚开大量增值税普通发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，提请本院依法惩处。 被告人詹瑞凡对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。 辩护人韦记明对公诉机关指控被告人詹瑞凡犯罪的事实和罪名无异议，其提出的辩护意见为：1.起诉书指控被告人詹瑞凡虚开发票“情节特别严重”缺乏法律依据；2.被告人詹瑞凡具有坦白的情节。综上，建议法庭对被告人詹瑞凡从轻处罚。 被告人张泽虎对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。 辩护人王灿阳对公诉机关指控被告人张泽虎犯罪的事实和罪名无异议，其提出的辩护意见为：1.对被告人张泽虎虚开发票的数额有异议；2.被告人张泽虎的行为不属于“情节特别严重”；3.张泽虎只是帮詹瑞凡打工，犯罪情节较轻，建议法庭对张泽虎从轻处罚。 经审理查明，2017年5月至9月，被告人詹瑞凡为达到利用空壳公司为他人虚开发票牟取非法利益的目的，就联系广西钦州市中杰财务咨询有限公司代为注册广西上丘商贸有限公司、广西汇台金建材有限公司、广西瑞春酒店管理有限公司、广西文通建筑工程有限公司、广西康茂商贸有限公司、广西富将广告有限公司、广西蓝兴广告传媒有限公司、钦州永多建材销售有限公司、广西明辉科技有限公司、广西壬允商务咨询有限公司、钦州亚水建材销售有限公司、广西景文建材有限公司、钦州杰君物流有限公司、广西瑞春劳务服务有限公司、广西迈力隆酒店管理有限公司、广西凯景酒店管理有限公司、广西满金亚贸易有限公司、广西裕信宝建材有限公司、广西亨飞汇建材有限公司、广西隆顺机械设备租赁有限公司、广西美百文商贸有限公司、广西必猛贸易有限公司、广西美佳禄建材有限公司、广西洪晶佳贸易有限公司、广西友文贸易有限公司、钦州市春信贸易有限公司、钦州市赛龙建材有限公司、钦州春共商贸有限公司、广西正强人建材有限公司、广西湘共创建材有限公司、广西特丽斯酒店管理有限公司、广西布奥丁商贸有限公司、广西凯斯尔贸易有限公司、钦州庆星建材销售有限公司、广西建霍建材有限公司、广西恒树秋建材有限公司、广西捷顺荣建材有限公司、广西凡赛多机械设备租赁有限公司、广西雅特丽劳务服务有限公司等38家公司，接着詹瑞凡向他人购买了广西必猛贸易有限公司，詹瑞凡因此掌控了上述39家公司的金锐盘和空白广西增值税普通发票。后詹瑞凡在网上发布代为虚开发票的信息以招揽客户，又雇佣被告人张泽虎为其打印和邮寄虚开的增值税普通发票，并以千位票每份50元，万位票按照开票金额0.2%至0.5%的价格向购票方收取开票费用。期间，詹瑞凡伙同张泽虎在没有实际交易的情况下，以广西上丘商贸有限公司等39家公司为开票单位，为多家公司虚开增值税普通发票2350份，虚开发票价税合计165326089.87元。其中：1.以广西上丘商贸有限公司为开票单位，为他人虚开200份增值税普通发票，虚开发票价税合计17330845.25元；2.以广西汇台金建材有限公司为开票单位，为他人虚开57份增值税普通发票，虚开发票价税合计5693864.2元；3.以广西瑞春酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开174份增值税普通发票，虚开发票价税合计1970513元；4.以广西文通建筑工程有限公司为开票单位，为他人虚开68份增值税普通发票，虚开发票价税合计6288596.18元；5.以广西康茂商贸有限公司有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，虚开发票价税合计5617134.59元；6.以广西富将广告有限公司为开票单位，为他人虚开75份增值税普通发票，虚开发票价税合计5836701.35元；7.以广西蓝兴广告传媒有限公司为开票单位，为他人虚开56份增值税普通发票，虚开发票价税合计3180597.4元；8.以钦州永多建材销售有限公司为开票单位，为他人虚开75份增值税普通发票，虚开发票价税合计6948673.46元；9.以广西明辉科技有限公司为开票单位，为他人虚开74份增值税普通发票，虚开发票价税合计5295454元；10.以广西壬允商务咨询有限公司为开票单位，为他人虚开75份增值税普通发票，虚开发票价税合计6433391.01元；11.以钦州亚水建材销售有限公司为开票单位，为他人虚开50份增值税普通发票，虚开发票价税合计4909071元；12.以广西景文建材有限公司为开票单位，为他人虚开96份增值税普通发票，虚开发票价税合计9653067.2元；13.以钦州杰君物流有限公司为开票单位，为他人虚开72份增值税普通发票，虚开发票价税合计6303935.22元；14.以广西瑞春劳务服务有限公司为开票单位，为他人虚开72份增值税普通发票，虚开发票价税合计5750284.71元；15.以广西迈力隆酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开150份增值税普通发票，虚开发票价税合计1233116元；16.以广西凯景酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开150份增值税普通发票，虚开发票价税合计1113661元；17.以广西满亚金贸易有限公司为开票单位，为他人虚开57份增值税普通发票，虚开发票价税合计4440461.06元；18.以广西裕信宝建材有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，虚开发票价税合计6010655.8元；19.以广西亨飞汇建材有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，虚开发票价税合计5915260元；20.以广西隆顺机械设备租赁有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，虚开发票价税合计5843761.11元；21.以广西美百文商贸有限公司为开票单位，为他人虚开60份增值税普通发票，虚开发票价税合计5774666.2元；22.以广西必猛贸易有限公司有限公司为开票单位，为他人虚开47份增值税普通发票，虚开发票价税合计319406.7元；23.以广西美佳禄建材有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3882047元；24.以广西洪晶佳贸易有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3866265元；25.以广西友文贸易有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3683075元；26.以钦州市春信贸易有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3450996元；27.以钦州市赛龙建材有限公司的名义为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3672432元；28.以钦州春共商贸有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3904150元；29.以广西正强人建材有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3960832.4元；30.以广西湘共创建材有限公司为开票单位，为他人虚开40份增值税普通发票，虚开发票价税合计3943382.95元；31.以广西特丽斯酒店管理有限公司为开票单位，为他人虚开50份增值税普通发票，虚开发票价税合计379576元；32.以广西布奥丁商贸有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，虚开发票价税合计1910530.08元；33.以广西凯斯尔贸易有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，虚开发票价税合计1803324元；34.以钦州庆星建材销售有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，虚开发票价税合计1960278元；35.以广西建霍建材有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，虚开发票价税合计2000000元；36.以广西恒树秋建材有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，虚开发票价税合计2000000元；37.以广西捷顺荣建材有限公司为开票单位，为他人虚开20份增值税普通发票，虚开发票价税合计2018325元；38.以广西凡赛多机械设备租赁有限公司为开票单位，为他人虚开6份增值税普通发票，虚开发票价税合计526560元；31.以广西雅特丽劳务服务有限公司为开票单位，为他人虚开6份增值税普通发票，虚开发票价税合计501200元。在此期间，被告人詹瑞凡虚开发票获利354740元，张泽虎获利10000元。 认定上述事实的证据有： （一）书证 1.案件线索移送函、受案登记表证实，宜州市国家税务局在对纳税人进行税收日常检查时，发现广西宾宾建材有限责任公司等纳税人有涉嫌虚开增值税普通发票的行为，后于2017年6月9日向河池市公安局宜州分局报案。 2.归案情况说明证实，詹瑞凡、张泽虎于2017年9月7日在广东省东莞市民警被抓获。 3.微信、QQ聊天记录证实： （1）詹瑞凡与谢某1的微信聊天记录证实，詹瑞凡让谢某1帮忙注册公司、领取税控盘、空白发票等物品以及将上述物品邮寄至南宁市新阳北三路18号的情况。 （2）詹瑞凡与QQ号为34×××41、34×××28、31×××84、12×××58、59×××55、17×××54、23×××18、31×××76、34×××74、22×××04、17×××95、22×××99、29×××33、14×××46、50×××87、37×××96、19×××93、61×××61、95×××17、12×××26、20×××47、33×××89、11×××00、40×××51、22×××83等人的微信聊天记录证实，詹瑞凡与他人就虚开发票的单位、金额等内容进行联系的情况。 4.钦州市国家税务局稽查局的调查材料证实，广西瑞春酒店管理有限公司、钦州春信贸易有限公司等多家涉案公司均没有真实的经营场所以及谢某1、吴某1、胡某注册涉案公司及领取涉案公司发票的情况。 5.钦州市工商行政管理局企业设立登记材料、钦州市国家税务局稽查局税务处理决定书、税务稽查报告、南宁市国家税务局税务处理决定书、领票记录表、普通发票电子底账信息查询表等材料证实： （1）广西上丘商贸有限公司于2017年4月28日成立，法定代表人是廖某，该公司2017年5月至8月领取350份、虚开200份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计17330845.25元。 （2）广西汇台金建材有限公司于2017年6月23日成立，法定代表人是李某2，该公司2017年5月至8月领取的72份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开57份，虚开价税金额合计5693864.2元。 （3）广西瑞春酒店管理有限公司于2017年5月19日成立，法定代表人是黄某4，该公司2017年5月至9月领取的224份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开174份，虚开价税金额合计1970513元。 （4）广西文通建筑工程有限公司于2017年5月27日成立，法定代表人是张某2，该公司2017年5月至8月领取的92份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开68份，虚开价税金额合计6288596.18元。 （5）广西康茂商贸有限公司于2017年6月22日成立，法定代表人是黄某5，该公司2017年6月至8月领取80份、虚开60份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计5617134.59元。 （6）广西富将广告有限公司于2017年5月3日成立，法定代表人是蓝某，该公司2017年5月至8月领取的75份广西增值税普通发票于2017年6月至8月全部被虚开，虚开价税金额合计5836701.35元。 （7）广西蓝兴广告传媒有限公司于2017年5月27日成立，法定代表人是黄某6，该公司2017年5月至8月领取的72份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开56份，虚开价税金额合计3180597.4元。 （8）钦州永多建材销售有限公司于2017年6月1日成立，法定代表人是朱某，该公司2017年6月至8月领取并虚开75份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计6948673.46元。 （9）广西明辉科技有限公司于2017年4月28日成立，法定代表人是段某，该公司2017年5月至8月领取的75份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开74份，虚开价税金额合计5295454元。 （10）广西壬允商务咨询有限公司于2017年4月26日成立，法定代表人是李某3，该公司2017年5月至9月领取的100份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开75份，虚开价税金额合计6433391.01元。 （11）钦州亚水建材销售有限公司于2017年6月5日成立，法定代表人是黄某7，该公司2017年6月至7月领取并虚开50份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计4909071元。 （12）广西景文建材有限公司于2017年5月24日成立，法定代表人是丘桂超，该公司2017年5月至8月领取的96份广西增值税普通发票于2017年6月至8月全部被虚开，虚开价税金额合计9653067.2元。 （13）钦州杰君物流有限公司于2017年5月27日成立，法定代表人是王某，该公司2017年6月至9月领取的96份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开72份，虚开价税金额合计6303935.22元。 （14）广西瑞春劳务服务有限公司于2017年6月23日成立，法定代表人是仇某，该公司2017年5月至8月领取的72份广西增值税普通发票于2017年6月至8月全部被虚开，虚开价税金额合计5750284.71元。 （15）广西迈力隆酒店管理有限公司于2017年6月15日成立，法定代表人是向某，该公司2017年6月至8月领取并虚开150份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计1233116元。 （16）广西凯景酒店管理有限公司于2017年6月15日成立，法定代表人是杨某1，该公司2017年6月至9月领取的200份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开150份，虚开价税金额合计1113661元。 （17）广西满亚金贸易有限公司于2017年6月23日成立，法定代表人是陈某2，该公司2017年6月至8月领取并虚开57份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计4440461.06元。 （18）广西裕信宝建材有限公司于2017年6月23日成立，法定代表人是吴某5，该公司2017年6月至9月领取的80份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开60份，虚开价税金额合计6010655.8元。 （19）广西亨飞汇建材有限公司于2017年6月23日成立，法定代表人是魏某，该公司2017年6月至8月领取并虚开60份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计5915260元。 （20）广西隆顺机械设备租赁有限公司于2017年6月23日成立，法定代表人是杨某2，该公司2017年6月至8月领取的80份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开60份，虚开价税金额合计5843761.11元。 （21）广西美百文商贸有限公司于2017年6月22日成立，法定代表人是董某，该公司2017年6月至8月领取并虚开60份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计5774666.2元。 （22）广西必猛贸易有限公司于2017年4月21日成立，法定代表人是韦某3，该公司2017年4月至9月领取的50份广西增值税普通发票于2017年7月至9月被虚开47份，虚开价税金额合计319406.7元。 （23）广西美佳禄建材有限公司于2017年7月14日成立，法定代表人是陈某3，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开40份，虚开价税金额合计3882047元。 （24）广西洪晶佳贸易有限公司于2017年7月17日成立，法定代表人是叶某，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开40份，虚开价税金额合计3866265元。 （25）广西友文贸易有限公司于2017年7月10日成立，法定代表人是刘某2，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开40份，虚开价税金额合计3683075元。 （26）钦州市春信贸易有限公司于2017年7月18日成立，法定代表人是吉某，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开40份，虚开价税金额合计3450996元。 （27）钦州市赛龙建材有限公司于2017年7月27日成立，法定代表人是刘某3，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开40份，虚开价税金额合计3672432元。 （28）钦州春共商贸有限公司于2017年7月26日成立，法定代表人是苏某4，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开40份，虚开价税金额合计3904150元。 （29）广西正强人建材有限公司于2017年7月28日成立，法定代表人是黄某8，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年8月被虚开40份，虚开价税金额合计3960832.4元。 （30）广西湘共创建材有限公司于2017年7月23日成立，法定代表人是左某2，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年8月被虚开40份，虚开价税金额合计3943382.95元。 （31）广西特丽斯酒店管理有限公司于2017年8月3日成立，法定代表人是覃某，该公司2017年8月领取并虚开50份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计379576元。 （32）广西布奥丁商贸有限公司于2017年8月9日成立，法定代表人是杨某3，该公司2017年8月领取并虚开20份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计1910530.08元。 （33）广西凯斯尔贸易有限公司于2017年8月8日成立，法定代表人是盘某，该公司2017年8月领取并虚开的20份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计1803324元。 （34）钦州庆星建材销售有限公司于2017年8月3日成立，法定代表人是兰某，该公司2017年8月领取并虚开20份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计1960278元。 （35）广西建霍建材有限公司于2017年8月9日成立，法定代表人是刘某4，该公司2017年8领取并虚开20份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计2000000元。 （36）广西恒树秋建材有限公司于2017年8月17日成立，法定代表人是张某3，该公司2017年8月领取并虚开20份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计2000000元。 （37）广西捷顺荣建有限公司于2017年8月18日成立，法定代表人是班某，该公司2017年8月领取并虚开20份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计2018325元。 （38）广西凡赛多机械设备租赁有限公司于2017年8月24日成立，法定代表人是韦某4，该公司2017年8月领取的20份广西增值税普通发票于2017年8月至9月被虚开6份，虚开价税金额合计526560元。 （39）广西雅特丽劳务服务有限公司于2017年8月24日成立，法定代表人是韦某4，该公司2017年7月至9月领取的60份广西增值税普通发票于2017年7月至8月被虚开6份，虚开价税金额合计501200元。 6.广西增值税普通发票、营业执照、记账凭证、银行回单、企业所得税纳税申报表、费用报销单等材料证实： （1）从广西廉凯建筑安装工程总公司调取到的由广西必猛贸易有限公司开具的价税金额合计为17000元的广西增值税普通发票2张、由广西布奥丁商贸有限公司开具的价税金额合计为127720元的广西增值税普通发票2张、由广西凯斯尔贸易有限公司开具的价税金额合计为754240元的广西增值税普通发票8张。 （2）从广西普莱士多商贸有限公司调取到的由广西壬允商务咨询有限公司出具的价税金额合计32106元的广西增值税普通发票1张。 （3）从广西恒博工程咨询有限公司调取到的由广西明辉科技有限公司出具的价税金额合计为155000元的广西增值税普通发票2张。 （4）从华夏城投项目管理有限公司广西分公司调取到的由广西上丘商贸有限公司出具的价税金额合计为176328元的广西增值税普通发票2张。 （5）从南宁爱尔眼科医院有限公司调取到的由广西蓝兴广告传媒有限公司出具的价税金额合计97000元的广西增值税普通发票1张、由广西富将广告有限公司出具的价税金额合计98000元的广西增值税普通发票1张。 （6）从中国长城资产管理股份有限公司广西壮族自治区分公司调取到的由广西凯景酒店管理有限公司出具的价税金额合计为15290元的广西增值税普通发票6张、由广西瑞春酒店管理有限公司出具的价税金额合计为24495元的广西增值税普通发票9张、由广西特丽斯酒店管理有限公司开具的价税金额合计为8050元的广西增值税普通发票3张。 （7）从钦州市中德顺新型建筑材料有限公司调取到的由广西文通建筑工程有限公司出具的价税金额合计为571994.12元的广西增值税普通发票8张、由广西隆顺机械设备租赁有限公司出具的价税金额合计为270275元的广西增值税普通发票3张。 （8）从广西兴地建设工程有限公司调取到的由广西文通建筑工程有限公司出具的价税金额合计为1024429.26元的广西增值税普通发票10张、由广西恒树秋建材有限公司出具的价税金额合计为2000000元的广西增值税普通发票20张。 （9）从广西深宁科技有限公司调取到的由广西文通建筑工程有限公司出具的价税金额合计为200730元的广西增值税普通发票2张。 （10）从百色市万洲混凝土有限公司调取到的由钦州杰君物流有限公司出具的价税金额合计为165509.72元的广西增值税普通发票3张。 （11）从广西富力建设工程有限公司调取到的由钦州永多建材销售有限公司出具的价税金额合计102876元的广西增值税普通发票1张、由广西汇台金建材有限公司出具的价税金额合计为198840元的广西增值税普通发票2张、由广西正强人建材有限公司出具的价税金额合计98385元的广西增值税普通发票1张。 （12）从广西南宁市东港展览有限公司调取到的由钦州亚水建材销售有限公司出具的价税金额合计为165000元的广西增值税普通发票2张。 （13）从广西合富辉煌房地产顾问有限公司调取到的由广西迈力隆酒店管理有限公司出具的价税金额合计8455元的广西增值税普通发票1张。 （14）从广西博环环境咨询服务有限公司调取到的由广西凯景酒店管理有限公司出具的价税金额合计为59325元的广西增值税普通发票7张、由广西特丽斯酒店管理有限公司出具的价税金额合计为51173元的广西增值税普通发票5张、由广西瑞春劳务服务有限公司出具的价税金额合计为196000元的广西增值税普通发票2张。 （15）从河池市环洁建筑垃圾清运有限责任公司调取到的由广西康茂商贸有限公司出具的价税金额合计为280000元的广西增值税普通发票3张。 （16）从广西华宇建工有限责任公司调取到的由广西康茂商贸有限公司出具的价税金额合计为1600000元的广西增值税普通发票16张、由广西凡赛多机械设备租赁有限公司出具的价税金额合计为408000元的广西增值税普通发票4张。 （17）从广西南宁鸿昌钢结构有限公司调取到的由广西美百文商贸有限公司出具的价税金额合计为255000元的广西增值税普通发票3张。 （18）从广西熙达置业投资有限公司调取到的由广西满亚金贸易有限公司出具的价税金额合计88000元的广西增值税普通发票1张。 （19）从广西百色泰安建设工程有限公司调取到的由广西友文贸易有限公司出具的价税金额合计为1151990元的广西增值税普通发票12张、由钦州市春信贸易有限公司出具的价税金额合计为751130元的广西增值税普通发票8张。 （20）从广西祥海建设工程有限公司调取到的由广西美佳禄建材有限公司出具的价税金额合计为270000元的广西增值税普通发票3张。 （21）从广西桂跃消防科技有限公司调取到的由广西洪晶佳贸易有限公司出具的价税金额合计为290016元的广西增值税普通发票3张。 （22）从广西南宁瑞格通信技术有限公司调取到的由广西湘共创建材有限公司出具的价税金额合计102885元的广西增值税普通发票1张。 （23）从华厦建设集团有限公司调取到的由钦州春共商贸有限公司出具的价税金额合计为1600000元的广西增值税普通发票16张。 （24）从广西禹杰防水防腐材料有限公司调取到的由钦州市赛龙建材有限公司出具的价税金额合计为900030元的广西增值税普通发票9张。 （25）从华某设计（集团）有限公司调取到的由广西特丽斯酒店管理有限公司出具的价税金额合计为18576元的广西增值税普通发票2张。 （26）从广西平果耀德医药有限公司调取到的由广西布奥丁商贸有限公司出具的价税金额合计77280元的广西增值税普通发票1张。 （27）从广西正好建设工程有限公司调取到的由广西雅特丽劳务服务有限公司出具的价税金额合计为500000元的广西增值税普通发票5张。 7.调取证据清单、银行流水明细、开户信息等材料证实，公安机关依法调取詹瑞凡、张泽虎、谢某1、张某1等人的银行账户开户信息及交易往来的情况。 8.机动车主记录信息、购车协议、销售发票证实，车牌号为桂Ａ×××××的北京现代牌小型汽车的车主是詹瑞凡。 9.发还物品、文件清单证实： （1）2017年10月14日，公安人员依法将手机3部、居民身份证3张、居住证2张、银行卡6张、银行交易凭证2张、U盾1个、对账簿2本、办理银行卡凭证12张发还给詹某2。 （2）2017年10月14日，公安人员依法将手机4部、银行卡6张发还给谢某2。 10.人员信息表证实，詹瑞凡、张泽虎的出生日期等身份基本情况，犯罪时已达完全刑事责任年龄。 （二）证人证言 1.证人张某1证实，其是詹瑞凡的妻子，詹瑞凡虚开发票的事情其不清楚，在其房间扣押得的钱和银行卡都是其自己的，平时詹瑞凡一个月给其几千元的生活费。 2.证人詹某1证实，其是詹瑞凡的父亲，詹瑞凡在南宁市塘区永和市场做管理员。 3.证人陈某1证实，其在广东省东莞市州旅馆，2017年9月7日14时许，其老乡带了两个年轻人在旅馆入住，当天晚上这两个年轻人被民警带走了。 4.证人詹某2证实，2017年4月，其加入一个虚开发票的微信群，并转发虚开发票的广告，后因为害怕犯罪就主动退群，期间并没有人找其虚开发票。 5.证人谢某1的证言、辨认笔录及照片证实，其是广西钦州市中杰财务咨询有限公司的法人代表，吴某1、胡某都是其公司员工。2017年4月，“陈某4”和一名姓劳的男子找其帮注册公司，后来其帮他们注册了广西壬允商务咨询有限公司、钦州杰君物流有限公司等35家公司，其每注册好一家公司收取“陈某4”3000元至3300元的费用。其注册的这些公司都没有真实的办公地点，也没有进行真实的商品交易活动。其和吴某1、胡某还帮“陈某4”到税务局领购发票，每次“陈某4”支付150元的报酬。之后其会将公司的营业执照、金锐盘、领购的发票等物件通过快递邮寄给“陈某4”。2017年9月4日和7日，其邮寄2个包裹给“陈某4”，里面有营业执照、公章、空白的发票、发票领购簿、金锐盘等物件。经谢某1辨认，“陈某4”就是詹瑞凡。 6.证人吴某1证实，其是广西钦州市中杰财务咨询有限公司的职工。其公司经理谢某1曾让其帮“陈老板”注册了广西瑞春酒店管理有限公司、广西文通建筑工程有限公司等30多家公司并领取这些公司的空白发票，然后其将注册好的公司营业执照、公司公章、发票章、金税盘、空白发票等通过顺丰快递邮寄到南宁市西乡塘区，收件人是“陈某4”。 7.证人胡某证实，其曾是广西钦州市中杰财务咨询有限公司的员工，其曾经按照谢某1的安排，帮别人注册公司并领取了钦州永多建材销售有限公司、广西特丽斯酒店管理有限公司、广西建霍建材有限公司等多家公司的广西增值税普通发票。 8.证人谢某2的证言、辨认笔录及照片证实，其是负责南宁市新阳北三路片区的顺丰快递员。2017年4、5月份开始，有几个自称是“小陈”“小张”“小谢”的男子经常联系其让其送快递，他们邮寄的都是一些发票、身份证、营业许可证、印章、U盾、金锐盘之类的物品。后来为了方便“小陈”领取和邮寄快递，其帮“小陈”在南宁市西乡塘区租了一间仓库。2017年9月5、6日，其帮“小陈”签收了一个快递，并放在其公司明秀营业点的仓库里。经谢某2辨认，让其领取和邮寄快递的是詹瑞凡和张泽虎。 9.证人方某证实，其是南宁市塘区顺丰速递南宁明秀营业部的快递员。2017年9月初的一天，其帮谢某2签收了一个包裹，之前谢某2自己也签收了一个包裹，两个包裹的收件人均是“陈先生”，收件地址都是南宁市西乡塘区新阳，寄件人均是谢小姐。后来在公安机关的见证下，其打开两个包裹，里面有金锐盘、空白的广西增值税普通发票、发票领用簿、营业执照、公司公章等物品。 10.证人劳某证实，其是广西廉凯建筑安装工程总公司的财务人员。2017年8月19日，其收到分别由广西必猛贸易有限公司、广西凯斯尔贸易有限公司、广西布奥丁商贸有限公司开具的普通增值税发票共计12张，这些发票是南宁分公司的人员拿来报账的。 11.证人苏某1、罗某1证实，苏某1是广西普莱士多商务有限公司的法人代表。2017年7月，苏某1通过陆美如得到一张由广西壬允商务咨询有限公司出具的价税金额合计32106元的广西增值税普通发票，后来罗某1拿到该发票并填好报销单交给苏小贤进行入账。事实上，广西普莱士多商务有限公司与广西壬允商务咨询有限公司没有业务往来。 12.证人林某1、麦某证实，其均是广西恒博工程咨询有限公司的职工。2017年8月的一天，林某1让麦某帮忙接洽一名送发票来公司的男子，后来该男子将2张价税金额合计为155000元的发票交给麦某，麦某按照林某1交代的按照票面金额4.5%的价格向该男子支付手续费，之后麦某把两张发票交给林某1，由林某1将发票进行入账处理。事实上，广西恒博工程咨询有限公司与广西明辉科技有限公司没有真实业务往来。 13.证人黄某1、罗某2证实，黄某1是华夏城投项目管理有限公司广西分公司的负责人。2017年4月，一名姓陈的老板帮公司装修办公室，黄某1要求陈老板提供发票才能结算装修款，后来陈老板交给黄某13张发票，其中的2张发票是由广西上丘商贸有限公司出具的，价税金额合计为176328元。后来黄某1将这3张发票交给罗某2进行入账。事实上，夏城投项目管理有限公司广西分公司与广西上丘商贸有限公司没有业务往来。 14.证人秦某证实，其是南宁爱尔眼科医院有限公司的员工。2017年4月，其公司要举办一组系列活动，就让陈永龙帮忙策划，后来双方签订了一份策划合同。之后陈永龙说签署合同的公司不能开具发票，就让其把乙方公司的名称改为广西蓝兴广告传媒有限公司和广西富将广告有限公司，后来陈永龙将上述两家公司开具的发票交给其，其就拿发票到公司财务部门进行报账。事实上，南宁爱尔眼科医院有限公司与广西蓝兴广告传媒有限公司、广西富将广告有限公司均没有真实的业务往来。 15.证人吴某2证实，其是中国长城资产管理股份有限公司广西壮族自治区分公司的财务主管。2017年，其公司员工将9张由广西瑞春酒店管理有限公司出具的、6张由广西凯景酒店管理有限公司出具的、3张由广西特丽斯酒店管理有限公司出具的发票交给其进行报账。据其了解，中国长城资产管理股份有限公司广西壮族自治区分公司与上述三家公司并没有业务往来。 16.证人苏某2证实，其是钦州市中德顺新型建筑材料有限公司的职员。2017年，其收到由广西文通建筑工程有限公司开具的发票8张，由广西隆顺机械设备租赁有限公司开具的发票3张。但事实上，钦州市中德顺新型建筑材料有限公司与上述开票公司均没有真实的业务往来，这些发票是一些无法开具正规发票的小供应商与其公司交易后，将发票邮寄给其的。 17.证人林某2证实，其是广西兴地建设工程有限公司桂北分公司的负责人。2017年其公司员工曾找人虚开发票。其中，在做广西田阳县第六幼儿园综合楼时，陈某某曾花30000多元找人虚开了100多万元的发票，这些发票均是由广西文通建筑工程有限公司出具的。事实上，从广西兴地建设工程有限公司与广西文通建筑工程有限公司并无业务往来。 18.证人钟某证实，其在广西兴地建设工程有限公司从事财务工作。广西兴新建设有限公司桂北分公司、八桂分公司曾将由广西文通建筑工程有限公司开具的10张发票、由广西恒树秋建材有限公司出具的20张发票邮寄给其进行报账。 19.证人李某1、周某1证实，李某1于2017年10月接替何某某担任广西深宁科技有限公司的总经理。广西文通建筑工程有限公司于2017年7月13日开具给广西深宁科技有限公司的3张广西增值税普通发票已由周某1进行了入账处理。但两家公司有无业务往来其二人不知情。 20.证人赵某、苏某3证实，其二人均在百色市万洲混凝土有限公司任职。刘某1将他的两辆车租赁给百色市万洲混凝土有限公司，但由于刘某1自己不能出具正规的发票，所以他把他的车辆挂靠在钦州杰君物流有限公司名下。2017年刘某1将3张由钦州杰君物流有限公司出具的发票拿到百色市万洲混凝土有限公司进行报账。 21.证人刘某1证实，其用其承包的两辆车承接百色市万洲混凝土有限公司的业务。2017年7月，其以5000元的价格向一男子购买了3张增值税普通发票，由于这3张发票是钦州杰君物流有限公司开具的，其就虚构了一份与钦州杰君物流有限公司的车辆挂靠经营协议书，后来其拿挂靠协议和3张发票到百色市万洲混凝土有限公司进行报账。 22.证人潘某、何某1证实，广西富力建设工程有限公司的供货商曾向何某1提供了由钦州永多建材销售有限公司、广西汇台金建材有限公司、广西正强人建材有限公司出具的4张发票，后来何某1将这4张发票交给潘某进行入账处理。事实上，广西富力建设工程有限公司与上述开票公司均无业务往来。 23.证人黄某2、杜某证实，黄某2是广西南宁市东港展览有限公司的总经理。2017年6月，黄某2将公司的一个项目以个人名义发包给别人来做，后来承接项目的人将2张由钦州亚水建材销售有限公司出具的发票拿到公司进行报账，杜某验明发票是真实的之后就将发票进行入账处理。事实上，广西南宁市东港展览有限公司与钦州亚水建材销售有限公司没有业务往来。 24.证人何某2证实，其是广西合富辉煌房地产顾问有限公司的财务经理。2017年，韦俊安将一张由广西迈力隆酒店管理有限公司出具的价税合计8455元的发票拿到公司来报账，后来其将该发票进行了入账处理。 25.证人玉玫证实，其是广西博环环境咨询服务有限公司的财务经理。其公司员工曾将由广西凯景酒店管理有限公司出具的7张发票、由广西特丽斯酒店管理有限公司出具的5张发票、由广西瑞春劳务服务有限公司出具的2张发票交给其进行报账。 26.证人谭某证实，其是河池市环洁建筑垃圾清运有限责任公司的财务人员。2017年，由于公司需要发票来冲账，其就以8400元的价格向廖林春购买了3张由广西康茂商贸有限公司出具的3张广西增值税普通发票。实际上，河池市环洁建筑垃圾清运有限责任公司与广西康茂商贸有限公司并无业务往来。 27.证人黄某3证实，其是广西华宇建工有限责任公司的副总经理。2017年，蒋某拿了16张由广西康茂商贸有限公司开具的发票、覃某某拿了4张由广西凡赛多机械设备租赁有限公司开具的发票到公司进行报账。 28.证人何某3、吴某3证实，何某3是广西南宁鸿昌钢结构有限公司的法人代表。2017年7月，何某3在南宁的一家公司购买建材，因为该公司不能开具发票，后来该公司的老板不知道去哪找了三张由广西美百文商贸有限公司开具的发票交给何某3，之后何某3让吴某3将这三张发票进行入账处理。实际上，广西南宁鸿昌钢结构有限公司与广西美百文商贸有限公司并没有业务往来。 29.证人周某2、康某证实，2017年6月底，广西熙达置业投资有限公司安排康某采购电脑，康某就通过朋友向一男子购买了10台电脑，后来该男子两次将发票邮寄给康某，但由于发票上的纳税人识别号有误，周某2两次拒收发票，直到第三次该男子寄来的发票纳税人识别号、服务名称、金额等都正确后，周某2才将该张发票如实入账，这张发票是由广西满亚金贸易有限公司开具的，但实际上，广西熙达置业投资有限公司与广西满亚金贸易有限公司并没有业务往来。 30.证人岑某、农某证实，广西百色泰安建设工程有限公司承接工程后会把工程发包给施工单位，然后由施工单位根据工程进度拿发票到公司进行报账。钦州市春信贸易有限公司和广西友文贸易有限公司开具的20张发票都是这些施工单位拿来的，但实际上，广西百色泰安建设工程有限公司与钦州市春信贸易有限公司、广西友文贸易有限公司并没有直接的业务往来。 31.证人闭某证实，其是广西祥海建设工程有限公司的财务会计。公安机关在其公司调取到由广西美佳禄建材有限公司、广西采帛建材有限公司等公司开具的32张发票其不记得是谁拿来报账的，其也不知道其公司与上述开票公司有无业务来往。 32.证人梁某1证实，其于2017年9月开始担任广西桂跃消防科技有限公司的副总经理。2017年8月，由广西洪晶佳贸易有限公司开具的3张发票是谁拿到财务部报账的其不清楚。 33.证人梁某2证实，其是广西南宁瑞格通信技术有限公司的财务会计。2017年7月，蓝某某拿了1张由广西湘共创建材有限公司开具的发票到公司进行报账，蓝某某曾说过这张发票是他花了几百块钱购买来的。 34.证人周某3证实，其是华厦建设集团有限公司的财务主管，其公司曾将承接到的工程发包给吕某某，之后吕某某提供了由钦州春共商贸有限公司开具的16张发票到公司进行报账。 35.证人吴某4证实，其是广西禹杰防水防腐材料有限公司的会计。2017年，公司员工曾拿了9张由钦州市赛龙建材有限公司出具的发票到公司报账，这些发票从哪来的其不清楚，其也没有听说广西禹杰防水防腐材料有限公司与钦州市赛龙建材有限公司有业务往来。 36.证人常某、韦某1证实，其二人均在华某设计（集团）有限公司任职。2017年7月至11月，韦某1和吴俏以16800元的价格向蔡东连购买了由广西特丽斯酒店管理有限公司、广西鑫漫跃酒店管理有限公司等多家公司开具的20多张发票，之后常某将这些发票整理好就拿到财务部进行报账。实际上，华某设计（集团）有限公司与上述开票公司并没有业务往来。 37.证人左某1证实，其是广西平果耀德医药有限公司的会计。公司业务员曾拿了一张由广西布奥丁商贸有限公司开具的价税金额合计77280元的发票到公司进行报账，由于当时其还没有入职，所以具体的情况其不清楚。 38.证人韦某2证实，其在广西正好建设有限公司担任财务经理。其公司工程承包部的财务人员曾拿了5张由广西雅特丽劳务服务有限公司开具的发票给其报账，当时其觉得这5张发票有问题就没有将这些发票进行入账处理。其没听说广西正好建设有限公司与广西雅特丽劳务服务有限公司有业务来往。 （三）现场勘验笔录 现场勘验笔录及照片证实，2017年9月8日9时07分至2017年9月8日10时40分、2017年9月7日1时10分至2017年9月7日5时40份，公安机关对南宁市西乡塘区永和村永和一里某室进行现场勘验的情况。 （四）物证 广西增值税普通发票、金锐盘、发票领用簿、涉案电脑、手机、银行卡、U盾（照片）。 （五）视听资料 河池市公安局电子证据检查工作记录证实： （1）河池市公安局电子数据鉴定所对詹瑞凡等人持有的13块金锐盘进行电子证据检查，提取13块金锐盘内已开具的发票信息以及其他与詹瑞凡、张泽虎虚开发票案相关的电子证据。 （2）河池市公安局电子数据鉴定所对詹瑞凡、詹某2持有的电脑、手机和张某1、詹某1、刘某5、詹某4、张泽虎、谢某2持有的手机进行电子证据检查，并提取固定上述电脑和手机中与案件有关的图片、文档、软件、通讯录、短消息、通话记录、即时通信记录等证据。 （六）搜查笔录、扣押决定书、扣押清单证实： （1）2017年9月7日，侦查人员对南宁市西乡塘区永和村永和一里（詹瑞凡住处）进行搜查，查获并扣押手机19部、移动硬盘2个、U盘3个、U盾5个、电子银行e路通1个、金e顺1个、动态口令卡1个、无线数据终端2个、现金42500元、手机卡7张、银行卡23张、笔记本电脑2台、居民身份证10张、居住证3张、车牌号为桂Ａ×××××的北京现代牌小车1辆、房屋租赁合同1张、代理协议书、车辆转让协议、收据各1张、小拇指嘛雀卡1张。 （2）2017年9月8日，侦查人员对南宁市西乡塘区永和村永和一里（张泽虎住处）进行搜查，查获电脑、打印机、U盘等物品，后扣押U盘1个、无限数据终端2个、笔记本电脑1台、台式电脑组装机1台、显示器1台、快递单4份、顺丰速运条码单24份、文件、信件袋23份。 （3）2017年9月7日，侦查人员对广东省东莞市高埗镇高埗大道232号东州旅馆进行搜查，查获并扣押张泽虎的身份证1张、银行卡3张、网络身份注册卡1张、钱包1个、詹瑞凡现金3352元、张泽虎现金269元、手机7部、手机充电器1个、背包2个、收据1张、机动车驾驶证1本、409号房卡1张。 （4）2017年9月7日，侦查人员对谢某2的人身进行搜查，查获并扣押手机4部、银行卡6张。 （5）2017年9月7日，侦查人员对南宁市西乡塘区中尧南路永和一里（詹某2住处及办公室）进行搜查，查获并扣押居民身份证1张、银行卡6张、银行交易凭证2张、电脑主机1台、手机1部、U盾1个、对账单2本、办理银行卡交易凭证12张。 （6）2017年9月22日，侦查人员对南宁市西乡塘区顺丰速递明秀营业部进行搜查，查获并扣押两个包裹，其中一个包裹里面装有钦州杰君物流有限公司等13家公司的金锐盘13个、发票领用簿13本、广西增值税普通发票320份，另一个包裹里面装有广西全义洪商贸有限公司营业执照1本、发票领用簿1本、广西增值税普通发票22张、公章备案证明2张、电子税务局办税用户注册凭证2张、公章1个、发票专用章1个、金锐盘1个、发票领用凭条1张、银联商务存根1张。 （七）被告人的供述和辩解 1.被告人詹瑞凡供述，其于2015年开始在网上学习如何虚开发票。当年年底，其来到南宁市，居住在西乡塘区永和一里152号501室的出租房内，后又租赁永和村永和一里152号203室作为虚开发票的工作室，并购买了电脑、打印机等物品，后来其在社交软件上发布小广告，帮有需要的企业、单位虚开发票。2017年3、4月份，其开始在淘宝网上购买他人身份信息注册公司，后来因为生意好，其让妻子张某1的弟弟张泽虎跟其一起虚开发票，其安排张泽虎住在永和村永和一里203室，并教张泽虎使用虚开发票的软件打印发票。后来其曾与张泽虎找广西钦州中杰财务咨询有限公司的谢某1注册了30多家公司，并让谢某1等人帮忙代领发票，然后让他们将营业执照、发票、金税盘等物品通过顺丰快递寄给南宁市新阳路北三路18号的“陈某4”。其注册的这些公司都是空壳公司，没有实际经营业务。2017年6月底7月初的时候，其还跟一老乡购买了广西必猛贸易有限公司，并以该公司名义开具了30多份发票。在虚开发票的过程中，其负责在网上、微信上、QQ上发布广告与客户联系，客户将开票信息发送给其后，其又将信息转发给张泽虎，由张泽虎负责打印发票，其再通过快递将发票邮寄给客户，客户得到发票后就向其支付手续费。一般客户虚开一张金额在1万元以下的发票其收取50元的手续费，虚开金额超过1万元的其按照发票面额0.2%至0.5%的价格收取手续费。其虚开发票一共获利大约13万元，其中一部分钱其用于日常开销，一部分钱用于还车贷，剩余的钱其存在其银行账户内。每月其还会按照约定支付给张泽虎2000元的基本工资，张泽虎每开一张发票其再给他10元的提成，张泽虎获利大约1.5万元。2017年9月1日，其将广西湘共创建材有限公司等13家公司的金锐盘和发票领用簿邮寄给谢某1让她再去税务局领取新的空白发票。2017年9月3日，其听詹某2说有警察找其，其就到203室收拾公章、金锐盘、营业执照、空白发票等物品，并让张泽虎把发票领用簿、营业执照等撕碎冲进厕所，其将公章和部分金锐盘拆了然后扔进小区的垃圾桶里，之后二人跑到广东省躲藏。2017年9月7日，其和张泽虎在广东省东莞市被民警抓获。其有三部手机，一部号码为135××××8512的小米牌手机是联系客户用的，一部双卡双待的华为牌手机曾使用过的号码有187××××8721、152××××6376和136××××3545，其中其使用187××××8721的号码注册了一个微信号是×××为微信账号，并用该微信账户收取客户的手续费，其使用136××××3545的号码注册了微信昵称为“陈”微信账号，另一部金色的华为牌手机其使用的号码是139××××3170，并用该手机号注册了微信昵称为“诚”的微信账号。 2.被告人张泽虎供述，2016年其初中毕业后听人说帮别人虚开发票很赚钱，后来其就跟詹瑞凡商量一起虚开发票，约定由詹瑞凡负责联系客户，其负责接单、打印发票和邮寄发票，后来詹瑞凡安排其居住在南宁市西乡塘区永和村一里，并给其配备了电脑、打印机和空白的发票，之后詹瑞凡教其使用虚开发票的软件打印发票。其和詹瑞凡以广西必猛贸易有限公司等39家公司的名义虚开发票，一般是由詹瑞凡联系需要开具发票的客户，然后再将客户需要开票的信息通过QQ发送给其，其按照上述信息打印发票并将发票邮寄给客户，这些开票公司都是詹瑞凡注册的，均没有实际经营业务。每月詹瑞凡会支付给其2000元的基本工资，其每开一张发票詹瑞凡会再给其10元的提成，其虚开发票大约获利1万元。 上述证据来源合法，内容客观、真实，并经庭审举证、质证属实，证据之间相互印证，形成了完整的证据锁链，本院均予以确认。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 对于公诉机关指控被告人詹瑞凡、张泽虎以钦州庆星建材销售有限公司的名义虚开增值税普通发票价税合计5617134.59元的犯罪事实，经查，根据钦州市国家税务局稽查局税务处理决定书、开票明细等材料可以证实，2017年8月，以钦州庆星建材销售有限公司为开票单位，虚开的广西增值税普通发票的价税金额合计为1960278元，对于起诉书指控的该起犯罪数额有误，本院予以纠正。 对于辩护人王灿阳提出公诉机关指控被告人张泽虎犯罪数额有误的辩护意见，经查，根据本案书证、证人谢某1、吴某1、胡某、谢某2等人的证言、现场勘验笔录、搜查笔录、扣押清单以及被告人詹瑞凡和张泽虎的供述，可以认定2017年3、4月份，詹瑞凡就与张泽虎合谋共同虚开发票，二人商量由詹瑞凡联系客户，张泽虎负责打印发票。之后詹瑞凡就联系谢某1等人为其注册或是向他人购买了广西上丘商贸有限公司等39家空壳公司。在掌握广西上丘商贸有限公司等39家公司的税控盘及空白发票后，詹瑞凡在网上发布可以代开发票的广告，并与需要虚开发票的客户进行联系，然后詹瑞凡把客户所需发票信息转发给张泽虎，张泽虎即打印发票并将虚开的发票邮寄给客户。被告人詹瑞凡、张泽虎具有虚开发票的共同犯罪故意，后二被告人分别按照其分工具体实施虚开发票的犯罪行为，二被告人的犯罪行为相互关联、彼此配合，均违反了国家发票管理法规，构成虚开发票罪，故二被告人虚开发票的犯罪数额均应认定为165326089.87元，对于辩护人提出的上述辩护意见，本院不予采纳。 对于辩护人韦记明、王灿阳提出的詹瑞凡、张泽虎的犯罪行为不构成“情节特别严重”的辩护意见，经查，2017年5月至9月期间，被告人詹瑞凡伙同被告人张泽虎在没有实际交易的情况下，以广西上丘商贸有限公司等39家公司为开票单位，为多家公司虚开增值税普通发票2350份，价税金额合计165326089.87元，二被告人犯罪行为持续时间长，且涉案发票份数多，金额特别巨大，严重扰乱国家税收秩序，应认定为情节特别严重，故对上述辩护意见，本院不予采纳。 本院认为，被告人詹瑞凡、张泽虎违反国家发票管理法规，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人詹瑞凡、张泽虎犯罪的事实和罪名成立。在共同犯罪中，被告人詹瑞凡委托他人注册或自行购买公司，在掌控公司的税控盘和空白发票后，在网上发布可以代开发票的广告并与客户联系，其在共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人张泽虎帮助詹瑞凡打印发票，其在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚。故辩护人提出张泽虎系从犯，应当从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人詹瑞凡、张泽虎归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚，故辩护人提出被告人具有坦白情节的辩护意见，本院予以采纳。根据被告人詹瑞凡、张泽虎犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款及第四款、第二十七条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第六十七条第三款之规定，判决如下： 一、被告人詹瑞凡犯虚开发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十三万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月8日起至2021年9月7日止。罚金于判决生效后十日内一次性向本院缴纳，上缴国库，逾期不缴纳的，强制缴纳)。 二、被告人张泽虎犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十八万五千元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月8日起至2021年3月7日止。罚金于判决生效后十日内一次性向本院缴纳，上缴国库，逾期不缴纳的，强制缴纳)。 三、扣押在案的作案工具电脑主机2台、显示器1台、手机24部、笔记本电脑3台依法予以没收。 四、扣押在案的违法所得46121元依法予以没收，由保存机关依法上缴国库，被告人詹瑞凡的违法所得308888元、被告人张泽虎的违法所得9731元，依法予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区河池市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审判长 王 俊 审判员 韦银珠 审判员 黄 蓉 二〇一九年十二月二十三日 书记员 黄甫熠