河南省新乡市凤泉区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0704刑初120号公诉机关新乡市凤泉区人民检察院。被告人黄涛涛，男，1992年9月23日出生，汉族，小学文化程度，户籍所在地安徽省亳州市蒙城县，住安徽省蒙城县，因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月4日被判处有期徒刑三年六个月，在河南省第一监狱服刑，2019年5月29日被解押于新乡市看守所。辩护人郭卫红，河南舜信律师事务所律师。被告人李永孝，曾用名李永考，男，1981年11月4日出生，汉族，初中文化程度，无业，户籍所在地河南省漯河市舞阳县，住河南省舞阳县，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年12月17日被新乡市公安局耿黄分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2019年1月18日被舞阳县公安局侯集派出所取保候审；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市凤泉区人民检察院决定，于2019年9月23日被舞阳县公安局侯集派出所取保候审。2019年10月23日被新乡市凤泉区人民法院取保候审。辩护人张尽安，河南贞实律师事务所律师。被告人马辉，男，1981年3月14日出生，汉族，中专文化程度，户籍所在地河南省周口市扶沟县，住河南省郑州市，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年9月27日被新乡市公安局耿黄分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年11月2日被郑州市公安局二里岗派出所取保候审；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市凤泉区人民检察院决定，于2019年9月23日被郑州市公安局二里岗派出所取保候审。2019年10月23日被新乡市凤泉区人民法院取保候审。辩护人孟光辉、申小红，河南三融律师事务所律师。被告人任丽萍，女，1975年10月10日出生，汉族，中专毕业，河南浩然电力工程有限公司会计，户籍所在地河南省，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年8月17日被新乡市公安局耿黄分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年9月21日被新乡市公安局南桥分局取保候审；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市凤泉区人民检察院决定，于2019年9月23日被新乡市公安局南桥分局取保候审。2019年10月23日被新乡市凤泉区人民法院取保候审。辩护人陈玲玲、赵晓云（实习），新乡市凤泉区法律援助中心律师。被告单位河南华兴电力工程有限公司、统一社会信用代码914101020754063713（1-1）、单位地址郑州市航海西路冯弯社区10号楼3门栋1楼西户，法定代表人袁胜良，实际负责人袁某。诉讼代表人：肖瑞玲，女，1994年6月4日出生，汉族，本科毕业，河南华兴电力工程有限公司会计。被告人夏连箱，男，1985年9月12日出生，汉族，专科毕业，河南华兴电力工程有限公司股东、主要负责人，户籍所在地河南省南阳市方城县，住河南省，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年11月15日被新乡市公安局耿黄分局刑事拘留；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市公安局耿黄分局决定，于2018年12月21日被新乡市公安局洪门分局取保候审；因涉嫌犯有虚开增值税专用发票罪，经新乡市凤泉区人民检察院决定，于2019年9月23日被新乡市公安局洪门分局取保候审。2019年10月23日被新乡市凤泉区人民法院取保候审。辩护人吴光丽，新乡市凤泉区法律援助中心律师。新乡市凤泉区人民检察院以新凤检一部刑诉〔2019〕45号起诉书指控被告人黄涛涛、李永孝、马辉、任丽萍、河南华兴电力工程有限公司、夏连箱犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年12月24日、26日公开开庭审理了本案。新乡市凤泉区人民检察院指派检察员刘朝霞出庭支持公诉。被告人黄涛涛及其辩护人郭卫红、被告人李永孝及其辩护人张尽安、被告人马辉及其辩护人孟光辉、被告人任丽萍及其辩护人陈玲玲、赵晓云、河南华兴电力工程有限公司诉讼代表人肖瑞玲、被告人夏连箱及其辩护人吴光丽到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：1.2015年5月至12月，时任河南省浩然电力工程有限公司（已判决，以下简称浩然公司）会计的被告人任丽萍受薛某（已判决）指使，通过被告人马辉、李永孝、黄涛涛，接受徐州协隆商贸有限公司、河南港泽商贸有限公司、郑州梓硕矿业有限公司、南京航乐耀建材贸易有限公司虚开的增值税专用发票21份，票面金额合计2010860.34元，用于抵扣本单位应缴纳税款341846.26元，并支付相应的购票款。其中，接受徐州协隆商贸有限公司发票的进项税84924.45元已补缴，并接受税务机关处罚;接受河南港泽商贸有限公司发票的进项税87184.08元，于2017年2月以缴纳欠缴税额的方式补缴;接受郑州梓硕矿业有限公司发票的进项税118857.61元，于2016年11月以缴纳欠缴税额的方式补缴;接受南京航乐耀建材贸易有限公司发票的进项税50880.12元，于2016年3月以进项税转出的方式补缴。2.2015年7月至8月，时任河南华兴电力工程有限公司股东、主要负责人的被告人夏连箱在没有真实货物交易的情况下，经任丽萍、马辉、李永孝、黄涛涛接受徐州协隆商贸有限公司河南港泽商贸有限公司虚开的增值税专用发票13份，票面金额1268564.95元，用于抵扣本单位应缴纳税款215656.04元，并支付相应的购票款。其中接受徐州协隆商贸有限公司增值税专用发票的进项税84875.77元，已于2017年11月以进项税转出的方式补缴，并缴纳滞纳金32942.81元；接受河南港泽商贸有限公司虚开增值税专用发票的进项税130780.27元，已于2019年7月以进项税转出的方式补缴，并缴纳滞纳金90565.34元。公诉机关要求以虚开增值税专用发票罪追究各被告人及被告单位的刑事责任，并提供证据要求依法予以惩处。各被告人及被告单位对起诉书指控的犯罪事实无异议，并自愿认罪认罚。黄涛涛辩护人提出的辩护意见是：1.被告人黄涛涛平时法律意识淡薄，没有意识到自己的行为构成犯罪；2.黄涛涛在主观方面存在间接故意，相较之已抵扣税款为目的的虚开发票行为，罪过较小；3.介绍他人虚开相较其他三种虚开行为社会危害性较小，所起辅助、次要作用，应属于从犯；4.黄涛涛具有坦白情节，认罪认罚，获取非法利益较少，主观恶性较小。李永孝辩护人提出的辩护意见是：1.被告人李永孝家庭条件及其贫困，主观恶性较小，社会危害性不大；2.涉及的税款已经全部向税务机关补缴，弥补了国家的税款损失，极大降低了被告人的社会危害性。并提供证明一份证明被告人李永孝家庭及其贫困。马辉辩护人提出的辩护意见是：1.被告人马辉认罪态度较好，当庭自愿认罪认罚，悔罪态度真诚，已主动缴纳罚金；2.马辉系初犯，无犯罪前科；3.目前涉案公司已全额补缴税款及滞纳金，国家税款损失已得到弥补。任丽萍辩护人提出的辩护意见是：1.被告人任丽萍当庭认罪认罚，有诚恳的悔罪态度；2.任丽萍存在自首情节，其是在没有强制措施前传唤到案，到案后如实供述自己的犯罪事实，因认定自首；3.系初犯，没有犯罪前科；4.涉案税款已主动补缴；5.主动向法院缴纳罚金。夏连箱辩护人提出的辩护意见是：1.被告人夏连箱犯罪后能主动坦白所犯罪行，主观恶意不大；2.主观恶性小，社会危害性不大；3.没有前科劣迹、初犯、偶犯，自愿认罪、积极悔罪。经审理查明：1.2015年5月至12月，时任河南省浩然电力工程有限公司（已判决）会计的被告人任丽萍受薛某（已判决）指使，通过被告人马辉、李永孝、黄涛涛，接受徐州协隆商贸有限公司、河南港泽商贸有限公司、郑州梓硕矿业有限公司、南京航乐耀建材贸易有限公司虚开的增值税专用发票21份，票面金额合计2010860.34元，用于抵扣本单位应缴纳税款341846.26元，并支付相应的购票款。其中，接受徐州协隆商贸有限公司发票的进项税84924.45元已补缴，并接受税务机关处罚;接受河南港泽商贸有限公司发票的进项税87184.08元，于2017年2月以缴纳欠缴税额的方式补缴;接受郑州梓硕矿业有限公司发票的进项税118857.61元，于2016年11月以缴纳欠缴税额的方式补缴;接受南京航乐耀建材贸易有限公司发票的进项税50880.12元，于2016年3月以进项税转出的方式补缴。2.2015年7月至8月，时任河南华兴电力工程有限公司股东、主要负责人的被告人夏连箱在没有真实货物交易的情况下，经任丽萍、马辉、李永孝、黄涛涛接受徐州协隆商贸有限公司河南港泽商贸有限公司虚开的增值税专用发票13份，票面金额1268564.95元，用于抵扣本单位应缴纳税款215656.04元，并支付相应的购票款。其中接受徐州协隆商贸有限公司增值税专用发票的进项税84875.77元，已于2017年11月以进项税转出的方式补缴，并缴纳滞纳金32942.81元；接受河南港泽商贸有限公司虚开增值税专用发票的进项税130780.27元，已于2019年7月以进项税转出的方式补缴，并缴纳滞纳金90565.34元。另查明，被告人黄涛涛、马辉、李永孝各收取开票费6000余元，任丽萍收取开票费2000余元。案发后被告人黄涛涛、马辉、李永孝、任丽萍共退出违法所得20000元。2018年12月14日，被告人李永孝被舞阳县公安局孟寨派出所民警抓获，2018年12月14日至2018年12月17日，临时羁押于舞阳县看守所。2018年9月26日，被告人马辉被太原铁路公安局临汾公安处冀城车站公安派出所民警抓获于次日移交新乡市公安局耿黄分局。2018年8月17日，被告人任丽萍被新乡市公安局耿黄分局案件侦查大队民警传唤到案。2018年11月14日，被告人夏连箱被新乡市公安局耿黄分局案件侦查大队民警从郑州市公安局柳林派出所带至新乡市公安局耿黄分局接受讯问。上述事实，被告人黄涛涛、李永孝、马辉、任丽萍、河南华兴电力工程有限公司诉讼代表人、夏连箱在开庭审理过程中亦无异议，且有户籍证明、羁押证明、到案经过、前科情况、刑事判决书、调取证据清单、河南浩然电力工程有限公司纳税申报表、国家税务总局新乡市牧野区税务局2018年12月6日出具的情况说明、税收稽查执行报告、调取证据清单、河南华兴电力工程有限公司税务登记表、增值税专用发票认证抵扣情况、完税证明、纳税申报表、国家税务总局郑州市中原区税务局航海西路税务分局2019年7月8日出具的情况说明、河南浩然电力工程公司营业执照、河南华兴电力工程公司营业执照、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单河南浩然电力工程有限公司日记账、调取证据清单、河南浩然电力工程有限公司会计资料、调取证据清单、河南华兴电力工程有限公司会计资料、河南港泽商贸有限公司经营情况说明、税务登记表、纳税人状态信息、南京航乐耀建材贸易有限公司税务登记表、企业状态信息截图、增值税专用发票、领票记录截图、徐州市铜山区公安局立案决定书、取保候审决定书、解除取保候审决定书、郑州梓硕矿业有限公司税务登记表、企业状态信息、任丽萍银行交易明细、马辉银行交易明细、李永孝银行交易明细、新乡市国家税务局稽查局移交材料、证人袁某（华兴公司总经理）、薛某（浩然公司实际负责人）证言、辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人黄涛涛、李永孝、马辉介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人任丽萍作为浩然公司的其他直接责任人员，具体实施浩然公司虚开增值税专用发票及介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位河南省华兴电力工程有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人夏连箱作为河南省华兴电力工程有限公司直接负责的主管人员，让他人为本单位虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关所控犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人黄涛涛因前虚开增值税专用发票罪被判决宣告以后，刑罚执行完毕前，被发现判决宣告以前有本案虚开增值税专用发票罪没有判决，应数罪并罚。被告人任丽萍一人犯数罪，应数罪并罚。被告人任丽萍辩护人提出任丽萍系自首，经查，任丽萍经新乡市公安局耿黄分局民警口头传唤到新乡市公安局耿黄分局接受讯问并在传唤证上签字，其到案缺乏主动性，故辩护人意见本院不予采纳。被告人黄涛涛辩护人提出黄涛涛系从犯，经查，各被告人均积极参与实施犯罪，分工负责、互相配合、作用大致相当，辩护人的意见，本院不予采纳。被告人黄涛涛、李永孝、马辉、任丽萍、夏连箱、被告单位河南省华兴电力工程有限公司认罪认罚，被告人黄涛涛、李永孝、马辉、任丽萍退出违法所得，本院在量刑时予以从轻处罚。被告人任丽萍在让他人为本单位虚开增值税专用发票犯罪中起辅助作用，系从犯，应当减轻处罚；案发前，浩然公司已全额补缴税款，其中25万余元的虚开税款系企业自查并主动补缴税款，对被告人任丽萍可以酌情从轻处罚；河南华兴电力工程有限公司已全额补缴税款及缴纳滞纳金，可以酌情从轻处罚。被告人李永孝、马辉、任丽萍、夏连箱无犯罪前科，本院在量刑时酌情予以从轻考虑。被告人夏连箱代河南华兴电力工程有限公司缴纳罚金2万元，本院在量刑时予以从轻考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十九条、第七十条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，并经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告人黄涛涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金5万元，与前虚开增值税专用发票罪所判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金8万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金13万元（罚金缴纳12000元，未缴部分限判决生效后三十日内缴纳）。(刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。刑期自二〇一七年五月十九日起至二〇二二年十月二十日止)（折抵刑期二十九天）。二、被告人李永孝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金5万元（已缴纳）。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）三、被告人马辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金5万元（已缴纳）。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）四、被告人任丽萍犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑十个月。犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金3万元；决定执行有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金3万元（已缴纳）。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）五、被告单位河南华兴电力工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金10万元（罚金缴纳2万元，未缴部分限判决生效后三十日内缴纳）。六、被告人夏连箱犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）七、违法所得2万元予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于河南省新乡市中级人民法院。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  李清龙审判员  李 瑞审判员  刘会珍二〇一九年十二月三十一日书记员  郭茹楠