内蒙古自治区呼伦贝尔市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）内07刑初62号公诉机关内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院。被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司，法定代表人雷某。诉讼代表人李某，满洲里运筹经贸有限责任公司业务员。被告人雷某，男，出生于内蒙古自治区满洲里市，户籍所在地内蒙古自治区满洲里市，住满洲里市。因涉嫌走私普通货物、物品罪于2018年9月21日被满洲里海关缉私局取保候审，2019年12月2日被本院取保候审。现在居住地候审。内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院以呼检三部刑诉[2019]1号起诉书指控被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司、被告人雷某犯走私普通货物、物品罪，于2019年12月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。呼伦贝尔市人民检察院指派检察员宋国华出庭支持公诉，被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司诉讼代表人李某，被告人雷某到庭参加诉讼。现已审理终结。内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院指控，2016年6月至2018年7月，被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司从俄罗斯加力有限责任公司购买，委托满洲里市陆航货运代理有限责任公司代理报关，经满洲里公路口岸进口62辆汽车。其中有8辆汽车，满洲里运筹经贸有限公司的法定代表人被告人雷某为了降低成本，篡改了进口汽车的发票、俄罗斯报关单，向海关低报了价格，从而达到了偷逃税款的目的。经满洲里海关关税处核定，满洲里运筹经贸有限责任公司共计偷逃税款27.908126万元人民币。公诉机关当庭出示了书证、证人证言、被告人供述和辩解、鉴定意见等证据，认为被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司及该公司法定代表人被告人雷某违反国家法律规定，逃避海关监管，偷逃进口汽车关税，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物、物品罪追究被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司及被告人雷某的刑事责任。提请本院依法判处。被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人雷某对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，自愿认罪认罚。经审理查明，2016年6月至2018年7月，被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司从俄罗斯加力有限责任公司购买路虎汽车，委托满洲里市陆航货运代理有限责任公司代理报关，经满洲里海关报关进口。在进口12号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、13号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、14号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、15号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、42号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、51号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、52号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、55号车（车辆识别代码为SAXXXXX）共计8辆路虎汽车过程中，满洲里运筹经贸有限公司法定代表人被告人雷某为了少交关税，在向满洲里海关报关时，提供了低于实际成交金额的虚假进口汽车发票作为价格申报依据，低报了上述8辆进口路虎汽车的成交价格，其中，上述8辆路虎汽车在俄罗斯海关的报关价格分别为12号车9.813464万欧元、13号车9.510269万欧元、14号车9.813464万欧元、15号车9.510269万欧元、42号车12.06万美元、51号车10.6万美元、52号车10.6万美元、55号车11.5万美元，而在满洲里海关的报关价格分别为12号车8.83万欧元、13号车8.83万欧元、14号车8.83万欧元、15号车8.83万欧元、42号车10.6万美元、51号车10.1万美元、52号车10.1万美元、55号车10.3万美元。经满洲里海关关税处核定，满洲里运筹经贸有限责任公司共计偷逃税款27.908126万元人民币。案发后，被告人雷某于2018年9月21日主动到满洲里海关缉私局投案，并如实供述了走私犯罪的事实。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.案件来源证明：满洲里海关缉私局在办理案件过程中于2018年4月调取了jxxxx@163.com等17个邮箱中的邮件，发现满洲里运筹经贸有限责任公司涉嫌低报价格走私进口汽车，于2018年9月18日立案侦查满洲里运筹经贸有限责任公司涉嫌走私普通货物案。2.营业执照证明：满洲里运筹经贸有限责任公司法定代表人为雷某，经营范围为边境小额贸易。3.身份证复印件、户籍信息证明：雷某于出生，案发时系成年人，具有完全刑事责任能力。4.归案情况及自首材料证明：雷某于2018年9月21日主动到满洲里海关缉私局投案。5.搜查、扣押笔录、发还清单证明：侦查机关依法对满洲里运筹经贸有限责任公司办公室进行搜查并扣押银行卡、电脑等物品，后将与案件无关物品依法发还。6.调取证据通知书、调取证据清单证明：网之易信息技术（北京）有限公司根据满洲里海关缉私局调取证据通知书，提供了满洲里运筹经贸有限责任公司mxxx@163.com邮箱从注册之日起至2018年10月的全部内容，包括俄罗斯加力有限责任公司发给满洲里运筹经贸有限责任公司的邮件、4S店的发票、合同等。7.在满洲里运筹经贸有限责任公司mxxx@163.com邮箱中调取的俄罗斯银行支付证明邮件证明：涉案8辆汽车中42号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、51号车（车辆识别代码为SAXXXXX）、52号车（车辆识别代码为SAXXXXX）3辆汽车的真实进口价格分别为820万卢布、720万卢布、720万卢布。8.在满洲里运筹经贸有限责任公司mxxx@163.com邮箱中调取的编号为161、162号邮件证明：161、162号两封邮件附有同一辆进口汽车42号车（车辆识别代码为SAXXXXX）的两张4S店发货账单（俄罗斯4S店发票），形式完全一致，内容仅是价格项目不一致，其中161号邮件中的汽车价格为820万卢布，162号邮件中的汽车价格为730万卢布。9.在满洲里运筹经贸有限责任公司mxxx@163.com邮箱内调取的俄罗斯加力有限责任公司发来的137号邮件车辆识别代码为SAXXXXX（55号车）汽车的俄罗斯出口报关单、该公司发给满洲里市陆航货运代理有限责任公司163号邮件中关于上述汽车的俄罗斯出口报关单以及该公司提供给满洲里海关用于审价的上述汽车的俄罗斯出口报关单证明：该公司提交给满洲里海关的55号进口汽车的俄罗斯出口报关单与163号邮件中的一致，而与137号邮件中的俄罗斯出口报关单除了单价、合计价格不一致外，其余信息全部一致，其中137号邮件中的价格为11.5万美元，提供给满洲里海关和163号邮件中的价格为10.3万美元。10.被告人雷某签字确认的涉案8辆进口路虎汽车真实的俄罗斯4S店发票证明：满洲里运筹经贸有限责任公司进口的涉案8辆汽车的实际成交价格分别为，12号车（车辆识别代码为SAXXXXX）710万卢布、13号车（车辆识别代码为SAXXXXX）685万卢布、14号车（车辆识别代码为SAXXXXX）710万卢布、15号车（车辆识别代码为SAXXXXX）685万卢布、42号车（车辆识别代码为SAXXXXX）820万卢布、51号车（车辆识别代码为SAXXXXX）720万卢布、52号车（车辆识别代码为SAXXXXX）720万卢布、55号车（车辆识别代码为SAXXXXX）785万卢布。11.满洲里运筹经贸有限责任公司提供给满洲里海关作为价格申报依据的涉案8辆进口路虎汽车俄罗斯4S店发票证明：涉案8辆进口汽车在满洲里海关报关时的俄罗斯4S店发票价格分别为12号车670万卢布、13号车670万卢布、14号车670万卢布、15号车670万卢布、42号车730万卢布、51号车710万卢布、52号车710万卢布、55号车710万卢布。12.涉案8辆路虎汽车的中国海关进口货物报关单证明：涉案8辆路虎汽车在满洲里海关的申报价格分别为：12号车报关单号0603xxx申报价格为8.83万欧元，13号车报关单号0603xxx申报价格为8.83万欧元，14号车报关单号0603xxx申报价格为8.83万欧元，15号车报关单号0603xxx申报价格为8.83万欧元、42号车报关单号0603xxx申报价格为10.6万美元、51号车报关单号0603xxx申报价格为10.1万美元、52号车报关单号0603xxx申报价格为10.1万美元、55号车报关单号0603xxx申报价格为10.3万美元。13.俄罗斯西伯利亚缉私海关回函、俄罗斯海关出口报关单公证复印件及其他随附单证证明：满洲里海关缉私局通过执法互助渠道，从俄罗斯西伯利亚缉私海关调取了涉案8辆进口路虎汽车的俄罗斯海关出口报关单及汽车发票，与在满洲里运筹经贸有限责任公司邮箱中提取的由俄罗斯加力有限责任公司发来的俄罗斯出口报关单完全一致，涉案8辆路虎汽车在俄罗斯海关的申报价格分别为：12号车9.813464万欧元、13号车9.510269万欧元、14号车9.813464万欧元、15号车9.510269万欧元、42号车12.06万美元、51号车10.6万美元、52号车10.6万美元、55号车11.5万美元。14.满洲里运筹经贸有限责任公司申报进口汽车时向满洲里海关提供的俄罗斯境内的运保费合同、发票及情况说明证明：涉案8辆路虎汽车在俄罗斯境内的运保费分别为12号车、13号车、14号车、15号车每辆7.5万卢布，51号车、52号车每辆5.8万卢布，42号车4.75万卢布，55号车5万卢布。从俄罗斯后贝加尔到满洲里口岸为自驾运输，该段路程的费用每辆车均为2000卢布。15.满洲里运筹经贸有限责任公司购买汽车的卢布价格及境外退税情况表证明：满洲里运筹经贸有限责任公司购买部分汽车的价格大部分与俄罗斯4S店的销售价格一致，依据俄罗斯政府的退税政策，俄罗斯政府按照汽车出售时18%的钱数退给买车人。16.满洲里运筹经贸有限责任公司与俄罗斯加力有限责任公司签订的协议证明：俄罗斯加力有限责任公司地址为俄罗斯克拉斯诺亚尔斯克市飞行大街24A148栋、公司经理为嘎兹洛娃以及及纳税人识别号、结算账号等基本情况。17.证人肖某证言证明：其是满洲里市陆航货运代理有限责任公司的报关员，负责满洲里运筹经贸有限责任公司的报关业务，运筹公司的梁某负责与其联系，向其提供单据，具体流程是运筹公司的汽车到满洲里公路口岸后，运筹公司将海关需要的单据给其，其向海关申报。进口汽车时，海关一般会对价格进行审核，会让运筹公司提供汽车在4S店出售时的发票、合同，在俄罗斯境内的运费、保险费，汽车从俄罗斯后贝加尔斯克到满洲里的运费，运筹公司一般通过邮箱和微信将上述单据提供给其。18.证人梁某证言证明：其在满洲里运筹经贸有限责任公司负责报关业务，委托陆航公司进行报关，其主要联系陆航公司的肖某和蔡慧，提供给陆航公司的报关单据是经理雷某给的。19.证人吴某证言证明：其在运筹公司开始负责开票，后来负责记账。公司对外支付汇款是司机去办理，报关员是梁某。汽车进口后，海关会出一个税款缴纳数，上面有完税价格，还有这辆车的关税数额、增值税数额、消费税数额，运筹公司向海关缴纳这三个税种的税款。公司买车的成本就是税单上面的完税价格，加上这三种税，再加上一些其他成本。运筹公司的销售价款减去成本就是这辆车的利润。20.呼伦贝尔市公安局司法鉴定中心出具的检验报告证明：经检验，对扣押的满洲里运筹经贸有限责任公司的两台电脑硬盘的数据进行了恢复。21.满洲里海关涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书满关字（2019）6号、鉴定意见通知书及说明证明：经满洲里海关关税处审核，涉案8辆进口路虎汽车偷逃税款合计27.908126万元，该审核结果已于2019年4月22日通知被告人雷某。22.被告人雷某供述与辩解：其是满洲里运筹经贸有限公司的法定代表人，吴某是公司会计，梁某是报关员，李树宏是业务员、司机。2017年，运筹公司有8辆汽车在进口报关时有低报价格的行为，报关单号分别是：0603xxx、5628、5629、8614、5810、9043、9044、4457。报关时海关要求提供俄罗斯4S店开给出口商的发票。由于俄罗斯4S店提高了价格，相应的俄罗斯出口商加力公司提高了给运筹公司的售价，而运筹公司与国内买家达成了协议，不能违反合同，只能认赔把车报关进口。为了减少损失，少交关税，便给海关提供了比实际金额低的虚假发票。现将真实的发票提供给缉私局。本院认为，被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司及作为被告单位直接负责的主管人员被告人雷某违反国家法律规定，逃避海关监管，以提供虚假进口汽车发票，向海关低报价格的手段进口路虎汽车，偷逃应缴税款共计27.908126万元，数额较大，其行为均已构成走私普通货物、物品罪。公诉机关指控罪名成立。鉴于被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司及被告人雷某主动投案，如实供述全部犯罪事实，具有自首情节，依法从轻处罚。同时，被告人雷某经其经常居住地司法局调查评估，宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，符合缓刑的适用条件，根据被告人雷某的犯罪事实、情节和悔罪表现，依法可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第六十七条第一款、第三十条、第三十一条、第五十三条、第六十一条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司犯走私普通货物、物品罪，判处罚金人民币三十万元，限本判决生效后十日内缴纳。二、被告人雷某犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。(缓刑考验期从本判决确定之日起计算。)三、对被告单位满洲里运筹经贸有限责任公司偷逃应缴税款人民币27.908126万元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审判长  李迎春审判员  吴春暖审判员  李 鹏二〇一九年十二月二十日书记员  胡玉彤本判决依据的法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当依照犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。