浙江省象山县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0225刑初381号 公诉机关浙江省象山县人民检察院。 被告人包敏海，男，1970年7月28日出生，汉族，文化程度初中，职工，住象山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月7日被象山县公安局刑事拘留，2018年12月12日被依法逮捕。现羁押于浙江省象山县看守所。 辩护人柯国生，浙江丹峰律师事务所律师，由浙江省象山县法律援助中心指派。 被告人胡文华，男，1964年5月7日出生，汉族，文化程度小学，象山日兴针织制衣厂法定代表人，住象山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月8日被象山县公安局刑事拘留，2018年12月12日被依法逮捕。现羁押于浙江省象山县看守所。 辩护人陈光平，浙江象港律师事务所律师。 被告人周勇，曾用名周永，男，1973年12月30日出生，汉族，文化程度初中，象山爵溪甬港针织厂法定代表人，住象山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月14日被象山县公安局刑事拘留，2018年12月21日被依法逮捕。现羁押于浙江省象山县看守所。 辩护人李先泉，浙江象港律师事务所律师。 被告人侯世斌，男，1958年9月28日出生，汉族，文化程度高中，象山天时制衣有限公司法定代表人，住象山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月6日至象山县公安局投案，2018年11月7日被象山县公安局刑事拘留，2018年12月12日被依法逮捕。现羁押于浙江省象山县看守所。 辩护人孙国庆，浙江和义观达律师事务所律师。 浙江省象山县人民检察院以象检刑诉[2019]351号起诉书指控被告人包敏海、胡文华、周勇、侯世斌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月1日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。在审理过程中，2019年10月30日，象山县人民检察院以补充侦查为由，建议本院延期审理，本院于同日决定延期审理。2019年11月29日，象山县人民检察院补充侦查完毕，建议本院恢复审理，本院于同日决定恢复审理本案。浙江省象山县人民检察院指派检察员潘成波出庭支持公诉，被告人包敏海及其辩护人柯国生、被告人胡文华及其辩护人陈光平、被告人周勇及其辩护人李先泉、被告人侯世斌及其辩护人孙国庆到庭参加诉讼。现已审理终结。 浙江省象山县人民检察院指控：一、包敏海虚开增值税专用发票。2016年1月至2016年12月，被告人包敏海在没有真实货物交易的情况下，以其经营的象山爵溪博文针织有限公司（以下简称博文公司）名义虚开给金某华（已判决）指定的宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务有限公司增值税专用发票63份，税款共计人民币976777.07元。其中56份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税，税款共计人民币863690.1元。具体如下：1.2016年1月22日至2016年4月7日，被告人包敏海以博文公司名义虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票45份，税款共计人民币697670.8元。该45份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税。2.2016年9月22日至2016年12月5日，被告人包敏海以博文公司名义虚开给江苏跨境电子商务服务有限公司增值税专用发票18份，税款共计人民币279106.27元。其中11份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税，税款共计人民币166019.37元。2018年11月7日，被告人包敏海主动至公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。二、胡文华虚开增值税专用发票。2016年4月至2017年5月，被告人胡文华在真实没有货物交易的情况下，以其经营的象山日兴针织制衣厂名义虚开给金某华指定的宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司增值税专用发票447份，税款共计人民币6639999.39元。后金某华使用其中部分增值税专用发票骗取国家出口退税款共计人民币6198277.93元。具体如下：1.2016年4月5日至2017年4月5日，被告人胡文华虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票134份，税款共计人民币1945362.81元。后金某华使用该134份增值税专用发票骗取国家出口退税款共计人民币1945362.99元。2.2016年9月19日至2017年2月17日，被告人胡文华虚开给江苏跨境电子商务服务有限公司增值税专用发票126份，税款共计人民币1905403.33元。后金某华使用其中部分增值税专用发票骗取国家出口退税款共计人民币1638189.55元。3.2017年3月22日至2017年5月8日，被告人胡文华虚开给宁波佑浩进出口有限公司增值税专用发票50份，税款共计人民币701295.57元。后金某华使用其中37份增值税专用发票骗取国家出口退税款共计人民币526787.8元。4.2015年12月30日至2016年6月6日，被告人胡文华虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票137份，税款共计人民币2087937.68元。后金某华使用该137份增值税专用发票骗取国家出口退税款共计人民币2087937.59元。2018年11月8日，被告人胡文华主动至公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。三、周勇虚开增值税专用发票。2015年12月至2017年4月，被告人周勇在没有真实货物交易的情况下，通过金某华等人的介绍，以其经营的象山爵溪甬港针织厂的名义，从许昌鸿泰纺织有限公司、淄博亿生宏纺织有限公司等公司虚开来增值税专用发票127份，税款共计人民币2114916.38元，并已至国家税务总局象山县税务局认证抵扣。具体如下：1.2016年3月29日，被告人周勇从许昌鸿泰纺织有限公司虚开来增值税专用发票12份，税款共计人民币195369.2元。2.2017年1月19日至2017年3月23日，被告人周勇从淄博亿生宏纺织有限公司虚开来增值税专用发票22份，税款共计人民币366153.82元。3.2016年12月21日，被告人周勇从山东贝诺纺织有限公司虚开来增值税专用发票10份，税款共计人民币169709.42元。4.2016年10月23日，被告人周勇从汝南县丰顺纺织厂虚开来增值税专用发票6份，税款共计人民币96870.92元。5.2017年4月23日，被告人周勇从梁某云纺纱厂虚开来增值税专用发票16份，税款共计人民币270282.59元。6.2016年6月4日，被告人周勇从山东滨州润平纺织有限公司虚开来增值税专用发票1份，税款共计人民币16977.04元。7.2017年5月18日，被告人周勇从梁山县源润纺织有限公司虚开来增值税专用发票6份，税款共计人民币99733.32元。8.2016年11月28日，被告人周勇从仙桃市仙境纺织有限公司虚开来增值税专用发票10份，税款共计人民币169847.45元。9.2016年8月30日，被告人周勇从温州兴禾纺织有限公司虚开来增值税专用发票8份，税款共计人民币130769.22元。10.2016年7月27日，被告人周勇从合肥宏益达纺织品有限公司虚开来增值税专用发票14份，税款共计人民币231025.85元。11.2016年9月27日至2017年2月21日，被告人周勇从杞县铭旭羊绒被服有限公司虚开来增值税专用发票22份，税款共计人民币368177.55元。2018年11月14日，被告人周勇主动至公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。四、侯世斌虚开增值税专用发票。2015年7月至2016年2月，被告人侯世斌在没有真实货物交易的情况下，以其经营的象山天时制衣有限公司（以下简称天时公司）、象山紫荆服饰有限公司（以下简称紫荆公司）名义虚开给金某华指定的宁波巧乐思进出口公司、浙江联辉进出口有限公司等公司增值税专用发票72份，税款共计人民币8060003.37元。其中70份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税，税款共计人民币7782531.27元。具体如下：1.2015年9月23日至2016年2月2日，被告人侯世斌以天时公司名义虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票6份，税款共计人民币578503.92元。该6份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税。2.2016年2月1日，被告人侯世斌以天时公司名义虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票4份，税款共计人民币364848.19元。该4份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税。3.2015年7月14日，被告人侯世斌以天时公司名义虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票35份，税款共计人民币4130533.94元。该35份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税。4.2015年12月8日至2016月2月2日，被告人侯世斌以紫荆公司名义虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票2份，税款共计人民币230054.88元。其中1份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税，税款为人民币115027.44元。5.2016年2月1日，被告人侯世斌以紫荆公司名义虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票5份，税款共计人民币472060.42元。该5份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税。6.2015年8月17日至2016年2月24日，被告人侯世斌以紫荆公司名义虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票20份，税款共计人民币2284002.02元。其中19份增值税专用发票被金某华用于骗取国家出口退税，税款共计人民币2121557.36元。2018年11月7日，被告人侯世斌主动至公安机关投案，如实供述了上述犯罪事实，并协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人。为证明上述事实，公诉机关提交了相关证据。公诉机关认为，被告人包敏海、胡文华、周勇、侯世斌虚开增值税专用发票，其中被告人包敏海、周勇虚开税款数额较大，被告人胡文华、侯世斌虚开税款数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人包敏海、胡文华、周勇、侯世斌案发后均能自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人侯世斌有立功表现，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条之规定，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法惩处。 被告人包敏海对起诉书指控的事实和证据均无异议。 被告人包敏海的辩护人认为被告人包敏海系自首，依法可以减轻处罚，被告人包敏海系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。 被告人胡文华对起诉书指控的事实和证据均无异议。 被告人胡文华的辩护人认为被告人胡文华的行为构成非法出售增值税专用发票罪，被告人胡文华虚开增值税专用发票的犯罪数额应以被告人胡文华实际造成国家税款损失的数额为准，被告人胡文华系自首，依法可以减轻处罚，被告人胡文华系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。 被告人周勇对起诉书指控的事实和证据均无异议。 被告人周勇的辩护人认为被告人周勇系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。 被告人侯世斌对起诉书指控的事实和证据均无异议。 被告人侯世斌的辩护人认为被告人侯世斌虚开增值税专用发票的犯罪数额应以被告人侯世斌实际造成国家税款损失的数额为准，被告人侯世斌系自首，依法可以减轻处罚，被告人侯世斌构成重大立功，依法可以减轻处罚，被告人侯世斌系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。 经审理查明：（一）被告人包敏海虚开增值税专用发票事实 2015年5月至2017年6月，金某华（已判决）为骗取国家出口退税款，与宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司商定出口合作业务，约定由金某华自带客户、自带货源、自带发票并自行报关，以上述进出口公司的名义出口货物，并由上述进出口公司办理出口退税业务。2015年12月，金某华联系被告人包敏海要求被告人包敏海经营的象山爵溪博文针织有限公司虚开增值税专用发票给金某华指定的宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司，并给予被告人包敏海一定比例的开票好处费，被告人包敏海予以同意。被告人包敏海明知其经营的象山爵溪博文针织有限公司与宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司不存在真实货物交易的情况下,仍按照金某华的要求由象山爵溪博文针织有限公司向宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司虚开增值税专用发票91份，价税合计金额为人民币6722525元,税款数额为人民币976777.07元。金某华利用被告人包敏海向宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司虚开的56份增值税专用发票向宁波市鄞州区国家税务局、南京江某经济技术开发区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币863690.1元。被告人包敏海通过虚开上述增值税专用发票共计非法获利人民币66000余元。具体如下： 1.2016年1月22日至2016年8月11日，被告人包敏海按照金某华的要求由象山爵溪博文针织有限公司向宁波巧乐思进出口有限公司虚开增值税专用发票61份，发票号码为04374385、05511395、05463781、05492266-05492275、05474891-05474900、05550381-05550390、05552661-05552670、05537706-05537707、05719829-05719835（销项负数）、05706431（销项负数）、05706432-05706439，价税合计金额为人民币4801617元，税款数额为人民币697670.8元。金某华利用上述虚开的45份增值税专用发票（发票号码为04374385、05511395、05463781、05492266-05492275、05474891-05474900、05552661-05552669、05537706-05537707、05550388-05550390、05706432-057406439，价税合计金额为人民币4801617元，税款数额为人民币697670.8元）向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款人民币697670.8元。 2.2016年9月22日至2016年12月5日，被告人包敏海按照金某华的要求由象山爵溪博文针织有限公司向江苏跨境电子商务服务有限公司虚开增值税专用发票30份，发票号码为00415869-00415870、00405411-00405419、00431685（销项负数）、00452441-00452445（销项负数）、00452446-00452450、00436211、00478620-00478626，价税合计金额为人民币1920908元，税款数额为人民币279106.27元。金某华利用上述虚开的11份增值税专用发票（发票号码为00415869-00415870、00405411-00405419，价税合计金额为人民币1142603.9元，税款数额为人民币166019.3元）向南京江某经济技术开发区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款人民币166019.3元。 案发后，被告人包敏海自动至象山县公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。 上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据予以证实： 1.证人姚某的证言，证实了2017年3月开始，她担任象山爵溪博文针织有限公司的代理会计，负责记账、报税等工作，2016年象山爵溪博文针织有限公司开具给外贸公司的增值税发票已向税务机关申报销项税额的事实。 2.同案犯金某华的供述，证实了2015年5月至2017年6月，他为骗取国家出口退税款，与宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、湖州宁兴云外贸等公司商定出口合作业务：由他自带客户、自带货源、自带发票并自行报关，以上述进出口公司的名义出口货物，并由上述进出口公司办理出口退税业务。他与象山爵溪博文针织有限公司等公司合作虚开增值税销项发票，他与宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、湖州宁兴云外贸等公司进出口公司合作受票。他提供虚开的增值税进项发票给上述公司，并购买外汇和报关资料，后由宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、湖州宁兴云外贸等公司企业申报出口从而骗取出口退税。象山爵溪博文针织有限公司虚开增值税发票给宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等企业，象山爵溪博文针织有限公司与上述进出口公司没有真实货物交易的事实。 3.退税证明、出口退税进货明细申报表（通过信息），证实了象山爵溪博文针织有限公司以2016年1月22日、2016年1月26日、2016年4月7日、2016年8月11日开具给宁波巧乐思进出口有限公司的45份增值税专用发票，发票号码为04374385、05463781、05474891-05474900、05492266-05492275、05511395、05552661-05552669、05537706-05537707、05550388-05550390、05706432-057406439，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币697670.8元，价税合计金额为人民币4801617元。象山爵溪博文针织有限公司以2016年9月22日、2016年10月18日开具给江苏跨境电子商务有限公司的11份增值税专用发票，发票号码为00415869-00415870、00405411-00405419，向南京江某经济技术开发区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币166019.3元，价税合计金额为人民币1142603.9元的事实。 4.象山爵溪博文针织有限公司稽查报告、象山爵溪博文针织有限公司销项发票虚开确认明细表，证实了经象山县国家税务局稽查局查证，象山爵溪博文针织有限公司共虚开给宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司增值税专用发票91份，价税合计金额为人民币6722525元，税额为人民币976777.07元。 5.宁波增值税专用发票，证实了2016年1月22日、2016年1月26日、2016年4月7日，象山爵溪博文针织有限公司虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票共计61份，发票号码为04374385、05511395、05463781、05492266-05492275、05474891-05474900、05550381-05550390、05552661-05552670、05537706-05537707、05719829-05719835、05706431-05706439，价税合计金额为人民币4801617元，税款数额为人民币697670.8元。2016年9月22日、2016年10月18日、2016年12月2日、2016年12月5日，象山爵溪博文针织有限公司虚开给江苏跨境电子商务服务有限公司增值税专用发票共计30份，发票号码为00415869-00415870、00405411-00405419、00431685、00452441-00452450、00436211、00478620-00478626，价税合计金额为人民币1920908元，税款数额为人民币279106.27元。 6.营业执照复印件、税务登记证，证实了象山爵溪博文针织有限公司企业登记及税务登记信息的事实。 7.户籍证明，证实了被告人包敏海身份情况的事实。 8.到案经过，证实了被告人包敏海到案情况的事实。 9.被告人包敏海的陈述，证实了他是象山爵溪博文针织有限公司的实际经营人。2015年12月，金某华找到他让他虚开增值税销项发票给金某华指定的外贸公司，虚开的增值税进项发票由金某华提供给他，并承诺给他开票金额的9.8%作为开票费用，他能获得的好处费为开具发票价税合计的1%左右，他通过虚开上述增值税专用发票共计非法获利人民币66000余元。后象山爵溪博文针织有限公司虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票61份，价税合计金额为人民币4801617元，税款数额为人民币697670.8元。象山爵溪博文针织有限公司虚开给江苏跨境电子商务有限公司增值税专用发票30份，价税合计金额为人民币1920908元，税款数额为人民币279106.27元。象山爵溪博文针织有限公司与上述企业不存在真实业务往来的事实。 （二）被告人胡文华虚开增值税专用发票事实 2015年5月至2017年6月，金某华（已判决）为骗取国家出口退税款，与宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司商定出口合作业务，约定由金某华自带客户、自带货源、自带发票并自行报关，以上述进出口公司的名义出口货物，并由上述进出口公司办理出口退税业务。2015年年底，金某华联系被告人胡文华要求被告人胡文华经营的象山日兴针织制衣厂虚开增值税专用发票给金某华指定的宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司等公司，并给予被告人胡文华一定比例的开票好处费，被告人胡文华予以同意。被告人胡文华明知其经营的象山日兴针织制衣厂与宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司不存在真实货物交易的情况下,仍按照金某华的要求由象山日兴针织制衣厂向宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司虚开增值税专用发票447份，价税合计金额为人民币45698619.65元，税款数额共计人民币6639999.39元。后金某华使用上述虚开的部分增值税专用发票向宁波市鄞州区国家税务局、南京江某经济技术开发区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币6198277.93元。被告人胡文华通过虚开上述增值税专用发票共计非法获利人民币300000余元。具体如下： 1.2016年4月5日至2017年4月5日，被告人胡文华按照金某华的要求由象山日兴针织制衣厂向宁波巧乐思进出口有限公司虚开增值税专用发票134份，发票号码为05543360、305552371-05552393、05609092-05609100、05656536-05656549、05647841-05647856、05692795-05692800、05692802-05692805、05692786-05692793、05656550-05656555、05647858-05647860、05700556-05700561、00547201-00547213、00526021-00526031、08369870-08369883，价税合计金额为人民币13388673.5元，税款数额共计人民币1945362.81元。后金某华使用上述虚开的增值税专用发票向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款人民币1945362.99元。 2.2016年9月19日至2017年2月17日，被告人胡文华按照金某华的要求由象山日兴针织制衣厂向江苏跨境电子商务服务有限公司虚开增值税专用发票126份，发票号码为05700575、00410646-00410665、00394081-00394086、00445126-0045142，00432480、00432487-00432495、00464096-00464109、00464110-00464115、00488761-004488780、00488801-00488808、00749723-00749735、00728796-00728807，价税合计金额为人民币13113658.7元，税款数额共计人民币1905403.33元。后金某华利用上述部分虚开的增值税专用发票向南京江某经济技术开发区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币1638189.55元。 3.2017年3月22日至2017年5月8日，被告人胡文华按照金某华的要求由象山日兴针织制衣厂向宁波佑浩进出口有限公司虚开增值税专用发票50份，发票号码为00802227-00802240、08364170-08364175、08369866-08369869、08407382-08407396、08446408-08446418，价税合计金额为人民币4826363.2元，税款数额共计人民币701295.57元。后金某华使用上述虚开的37份增值税专用发票（发票号码为00802227-00802240、08407382-08407383、08407388-08407389、08446408-08446418、08364170、08364173-08364175、08369866-08369869，价税合计金额为人民币3817739.2元，税款数额为人民币526787.8元）向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币526787.8元 4.2015年12月30日至2016年6月6日，被告人胡文华按照金某华的要求由象山日兴针织制衣厂向浙江联辉进出口有限公司虚开增值税专用发票137份，发票号码为04510167-04510180、04510184-04510185、04543401-04543425、04533216-04533223、05495604-05495613、05495615、05495771-05495777、05533821-05533840、05552394-05552395、05545591-05545593、05587420-05587425、05599016-05599023、05587410-05587418、05599025-05599031、05609081-05609091、05599032-05599035，价税合计金额为人民币14369924.25元，税款数额共计人民币2087937.68元。后金某华使用上述虚开的增值税专用发票向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币2087937.59元。 案发后，被告人胡文华自动至象山县公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。 上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据予以证实： 1.同案犯金某华的供述，证实了2015年5月至2017年6月，他为骗取国家出口退税款，与宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司商定出口合作业务：由他自带客户、自带货源、自带发票并自行报关，以上述进出口公司的名义出口货物，并由上述进出口公司办理出口退税业务。他与象山日兴针织制衣厂等公司合作虚开增值税销项发票，他与江苏跨境电子商务服务有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司等进出口公司合作受票。他提供虚开的增值税进项发票给上述公司，并购买外汇和报关资料，后由江苏跨境电子商务服务有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司等企业申报出口从而骗取出口退税。象山日兴针织制衣厂虚开增值税发票给宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、浙江联辉进出口有限公司等企业，象山日兴针织制衣厂与上述进出口公司没有真实货物交易的事实。 2.退税证明、出口退税进货明细申报表（通过信息），证实了象山日兴针织制衣厂以2016年4月5日、2016年6月21日、2016年7月5日、2016年7月7日、2016年7月18日、2017年1月9日、2017年1月20日、2017年4月5日开具给宁波巧乐思进出口有限公司的134份增值税专用发票，发票号码为05543360、305552371-05552393、05609092-05609100、05656536-05656549、05647841-05647856、05692795-05692800、05692802-05692805、05692786-05692793、05656550-05656555、05647858-05647860、05700556-05700561、00547201-00547213、00526021-00526031、08369870-08369883，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币1945362.99元，价税合计金额为人民币13388673.68元。象山日兴针织制衣厂以2015年12月30日、2015年12月31日、2016年1月4日、2016年3月2日、2016年4月6日、2016年5月11日、2016年6月6日开具给浙江联辉进出口有限公司的137份增值税专用发票，发票号码为04510167-04510180、04510184-04510185、04543401-04543425、04533216-04533223、05495604-05495613、05495615、05495771-05495777、05533821-05533840、05552394-05552395、05545591-05545593、05587420-05587425、05599016-05599023、05587410-05587418、05599025-05599031、05609081-05609091、05599032-05599035，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币2087937.59元，价税合计金额为人民币14369924.16元。象山日兴针织制衣厂以2016年9月19日、2016年10月12日、2016年10月18日、2016年10月20日、2016年10月24日、2016年11月7日、2017年2月17日开具给江苏跨境电子商务服务有限公司的部分增值税专用发票，向南京市江某经济技术开发区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币1638189.55元。象山日兴针织制衣厂以2017年3月22日、2017年4月5日、2017年5月8日开具给宁波佑浩进出口有限公司的37份增值税专用发票，发票号码为00802227-00802240、08407382-08407383、08407388-08407389、08446408-08446418、08364170、08364173-08364175、08369866-08369869，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币526787.8元，价税合计金额为人民币3817739.2元的事实。 3.象山日兴针织制衣厂发票违法案件调查报告、税务处理决定书，证实了经国家税务总局象山县税务局查证，象山日兴针织制衣厂共虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票134份，价税合计金额为人民币13388673.5元，税额为人民币1945362.81元。象山日兴针织制衣厂共虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票137份，价税合计金额为人民币14369924.25元，税额为人民币2087937.68元。象山日兴针织制衣厂共虚开给宁波佑浩进出口有限公司增值税专用发票50份，价税合计金额为人民币4826363.2元，税额为人民币701266.57元。象山日兴针织制衣厂共虚开给江苏跨境电子商务服务有限公司增值税专用发票126份，价税合计金额为人民币13113658.7元，税额为人民币1905403.33元的事实。 4.宁波增值税专用发票，证实了2016年4月5日、2016年6月21日、2016年7月5日、2016年7月7日、2016年7月18日、2017年1月9日、2017年1月20日、2017年4月5日，象山日兴针织制衣厂虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票共计134份，发票号码为05543360、05552371-05552393、05609092-05609100、05656536-05656549、05647841-05647856、05692795-05692800、05692802-05692805、05692786-05692793、05656550-05656555、05647858-05647860、05700556-05700561、00547201-00547213、00526021-00526031、08369870-08369883，价税合计金额为人民币13388673.5元，税款数额为人民币1945362.81元。2015年12月30日、2015年12月31日、2016年1月4日、2016年3月2日、2016年4月6日、2016年5月11日、2016年6月6日，象山日兴针织制衣厂虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票共计137份，发票号码为04510167-04510180、04510184-04510185、04543401-04543425、04533216-04533223、05495604-05495613、05495615、05495771-05495777、05533821-05533840、05552394-05552395、05545591-05545593、05587420-05587425、05599016-05599023、05587410-05587418、05599025-05599031、05609081-05609091、05599032-05599035，价税合计金额为人民币14369924.25元，税款数额为人民币2087937.68元。2017年3月22日、2017年4月5日、2017年5月8日，象山日兴针织制衣厂虚开给宁波佑浩进出口有限公司增值税专用发票共计50份，发票号码为00802227-00802240、08364170-08364175、08369866-08369869、08407382-08407396、08446408-08446418，价税合计金额为人民币4826363.2元，税额为人民币701266.57元。2016年9月19日、2016年9月22日、2016年10月12日、2016年10月18日、2016年11月7日、2017年2月17日，象山日兴针织制衣厂虚开给江苏跨境电子商务服务有限公司增值税专用发票126份，发票号码为05700575、00410646-00410665、00394081-00394086、00445126-0045142，00432480、00432487-00432495、00464096-00464109、00464110-00464115、00488761-004488780、00488801-00488808、00749723-00749735、00728796-00728807，价税合计金额为人民币13113658.7元，税额为人民币1905403.33元的事实。 5.营业执照复印件、个人独资企业登记基本情况，证实了象山日兴针织制衣厂企业登记信息的事实。 6.户籍证明，证实了被告人胡文华身份情况的事实。 7.到案经过，证实了被告人胡文华到案情况的事实。 8.被告人胡文华的陈述，证实了他是象山日兴针织制衣厂的法定代表人。2015年年底，金某华找到他让他虚开增值税销项发票给金某华指定的外贸公司，虚开的增值税进项发票由金某华提供，并承诺给他开票金额的9.8%作为开票费用，他能获得的好处费为开具发票价税合计的1%左右。后象山日兴针织制衣厂虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票134份，价税合计金额为人民币13388673.5元，税款数额为人民币1945362.81元。象山日兴针织制衣厂虚开给江苏跨境电子商务服务有限公司增值税专用发票126份，价税合计金额为人民币13113658.7元，税款数额为人民币1905403.33元。象山日兴针织制衣厂虚开给宁波佑浩进出口有限公司增值税专用发票50份，价税合计金额为人民币4826363.2元，税款数额为人民币701295.51元。象山日兴针织制衣厂虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票137份，价税合计金额为人民币14369924.25元，税款数额为人民币2087937.6元。象山日兴针织制衣厂与上述企业不存在真实业务往来。他通过虚开上述增值税专用发票共计非法获利人民币300000元的事实。 （三）被告人周勇虚开增值税专用发票事实 2015年12月至2017年4月，被告人周勇明知许昌鸿泰纺织有限公司、淄博亿生宏纺织有限公司等公司与被告人周勇经营的象山爵溪甬港针织厂不存在真实货物交易的情况下，仍通过金某华等人介绍联系许昌鸿泰纺织有限公司、淄博亿生宏纺织有限公司等公司为被告人周勇经营的象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票127份，价税合计金额为人民币14555601元，税款数额为人民币2114916.38元，并以象山爵溪甬港针织厂名义向国家税务总局象山县税务局（原象山县国家税务局）申报抵扣税款，从而骗取国家税款共计为人民币2114916.38元。具体如下： 1.2016年3月29日，被告人周勇通过金某华等人的介绍。 由许昌鸿泰纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票12份，发票号码为00199889-00199900，价税合计金额为人民币1344600元，税款数额为人民币195369.2元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 2.2017年1月19日至2017年3月23日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由淄博亿生宏纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票22份，发票号码为05034155、05034159-05034172、05042542、05042546-05042551，价税合计金额为人民币2520000元，税款数额为人民币366153.82元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 3.2016年12月21日，被告人周勇通过金某华等人的介绍。 由山东贝诺纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票10份，发票号码为12068835-12068844，价税合计金额为人民币1168000元，税款数额为人民币169709.42元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 4.2016年10月23日，被告人周勇通过金某华等人的介绍。 由汝南县丰顺纺织厂为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票6份，发票号码为04563822-04563827，价税合计金额为人民币666700元，税款数额为人民币96870.92元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 5.2017年4月23日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由梁某云纺纱厂为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票16份，发票号码为18567902-18567917，价税合计金额为人民币1860180元，税款数额为人民币270282.59元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 6.2016年6月4日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由山东滨州润平纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票1份，发票号码为05821152，价税合计金额为人民币116842元，税额数额为人民币16977.04元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 7.2017年5月18日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由梁山县源润纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票6份，发票号码为20455286、20455830-20455834、价税合计金额为人民币686400元，税款数额为人民币99733.32元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 8.2016年11月28日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由仙桃市仙境纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票10份，发票号码为02694224-02694233，价税合计金额为人民币1168950元，税款数额为人民币169847.45元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 9.2016年8月30日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由温州兴禾纺织有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开来增值税专用发票8份，发票号码为03638815-03638822，价税合计金额为人民币900000元，税款数额为人民币130769.22元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 10.2016年7月27日，被告人周勇通过金某华等人的介绍。 由合肥宏益达纺织品有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开增值税专用发票14份，发票号码为09579624-09579637，价税合计金额为1590001元，税款数额为人民币231025.85元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 11.2016年9月27日至2017年2月21日，被告人周勇通过金某华等人的介绍，由杞县铭旭羊绒被服有限公司为象山爵溪甬港针织厂虚开来增值税专用发票22份，发票号码为02693746-02693753、07628516-07628529，价税合计金额为人民币2533928元，税款数额为人民币368177.55元，上述增值税专用发票已经原象山县国家税务局认证抵扣。 案发后，被告人周勇主动至公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。 上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据予以证实： 1.证人周某的证实，证实了她是象山爵溪甬港针织厂的会计，2015年至2017年5月，象山爵溪甬港针织厂接收的虚开的增值税专用发票，均已在开入当月向税务机关申报抵扣的事实。 2.同案犯金某华的供述，证实了他提供虚开的增值税进项发票给象山爵溪甬港针织厂，并购买外汇和报关资料，后由江苏跨境电子商务服务有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司等企业申报出口从而骗取出口退税的事实。 3.象山爵溪甬港针织厂税务稽查报告、进项发票明细底账，证实了2016年8月30日，温州兴禾纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票8份，发票号码为03638815-03638822，价税合计金额为人民币900000元，税款数额为人民币130769.22元。2016年7月27日，合肥宏益达纺织品有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票14份，发票号码为09579624-09579637，价税合计金额为1590001元，税款数额为人民币231025.85元。2017年1月19日、2017年3月23日，淄博亿生宏纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为05034155、05034159-05034172、05042542、05042546-05042551，价税合计金额为人民币2520000元，税款数额为人民币366153.82元。2016年12月21日，山东贝诺纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为12068835-12068844。 价税合计金额为人民币1168000元，税款数额为人民币169709.42元。2017年5月18日，梁山县源润纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为20455286、20455830-20455834、价税合计金额为人民币686400元，税款数额为人民币99733.32元。2017年4月23日，梁某云纺纱厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票16份，发票号码为18567902-18567917，价税合计金额为人民币1860180元，税款数额为人民币270282.59元。2016年3月29日，许昌鸿泰纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票12份，发票号码为00199889-00199900，价税合计金额为人民币1344600元，税款数额为人民币195369.2元。2016年10月23日，汝南县丰顺纺织厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为04563822-04563827，价税合计金额为人民币666700元，税款数额为人民币96870.92元。2016年6月24日，山东滨州润平纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票1份，发票号码为05821152，价税合计金额为人民币116842元，税额数额为人民币16977.04元。2016年11月28日，仙桃市仙境纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为02694224-02694233，价税合计金额为人民币1168950元，税款数额为人民币169847.45元。2016年9月27日、2017年2月21日，杞县铭旭羊绒被服有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为02693746-02693753、07628516-07628529，价税合计金额为人民币2533928元，税款数额为人民币368177.55元的事实。 4.已证实虚开通知单、发票明细清单，证实了经原河南省许昌市国家税务局稽查局查证，2016年3月29日，许昌鸿泰纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票12份，发票号码为00199889-00199900，价税合计金额为人民币1344600元，税款数额为人民币195369.2元。经原山东省淄博市国家税务局稽查局查证，2017年1月19日、2017年3月23日，淄博亿生宏纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为05034155、05034159-05034172、05042542、05042546-05042551，价税合计金额为人民币2520000元，税款数额为人民币366153.82元。经原山东省惠民县国家税务局稽查局查证，2016年12月21日，山东贝诺纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为12068835-12068844，价税合计金额为人民币1168000元，税款数额为人民币169709.42元。经原河南省汝南县国家税务局稽查局查证，2016年10月23日，汝南县丰顺纺织厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为04563822-04563827，价税合计金额为人民币666700元，税款数额为人民币96870.92元。经原山东省梁山县国家税务局稽查局查证，2017年4月23日，梁某云纺纱厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票16份，发票号码为18567902-18567917，价税合计金额为人民币1860180元，税款数额为人民币270282.59元。经原山东省惠民县国家税务局稽查局查证，2016年6月24日，山东滨州润平纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票1份，发票号码为05821152，价税合计金额为人民币116842元，税额数额为人民币16977.04元。经原山东省梁山县国家税务局稽查局查证，2017年5月18日，梁山县源润纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为20455286、20455830-20455834、价税合计金额为人民币686400元，税款数额为人民币99733.32元。经原湖北省仙桃市国家税务局稽查局查证，2016年11月28日，仙桃市仙境纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为02694224-02694233，价税合计金额为人民币1168950元，税款数额为人民币169847.45元。经原温州市国家税务局稽查局查证，2016年8月30日，温州兴禾纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票8份，发票号码为03638815-03638822，价税合计金额为人民币900000元，税款数额为人民币130769.22元。经原合肥市国家税务局稽查局第二稽查局查证，2016年7月27日，合肥宏益达纺织品有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票14份，发票号码为09579624-09579637，价税合计金额为1590001元，税款数额为人民币231025.85元。经原河南省开封市国家税务局稽查局查证，2016年9月27日、2017年2月21日，杞县铭旭羊绒被服有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为02693746-02693753、07628516-07628529，价税合计金额为人民币2533928元，税款数额为人民币368177.55元的事实。 5.象山爵溪甬港针织厂（认证抵扣明细底账），证实了2016年8月30日，温州兴禾纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票8份，发票号码为03638815-03638822，价税合计金额为人民币900000元，税款数额为人民币130769.22元。2016年7月27日，合肥宏益达纺织品有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票14份，发票号码为09579624-09579637，价税合计金额为1590001元，税款数额为人民币231025.85元。2017年1月19日、2017年3月23日，淄博亿生宏纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为05034155、05034159-05034172、05042542、05042546-05042551，价税合计金额为人民币2520000元，税款数额为人民币366153.82元。2016年12月21日，山东贝诺纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为12068835-12068844，价税合计金额为人民币1168000元，税款数额为人民币169709.42元。2017年5月18日，梁山县源润纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为20455286、20455830-20455834、价税合计金额为人民币686400元，税款数额为人民币99733.32元。2017年4月23日，梁某云纺纱厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票16份，发票号码为18567902-18567917，价税合计金额为人民币1860180元，税款数额为人民币270282.59元。2016年3月29日，许昌鸿泰纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票12份，发票号码为00199889-00199900，价税合计金额为人民币1344600元，税款数额为人民币195369.2元。2016年10月23日，汝南县丰顺纺织厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为04563822-04563827，价税合计金额为人民币666700元，税款数额为人民币96870.92元。2016年6月24日，山东滨州润平纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票1份，发票号码为05821152，价税合计金额为人民币116842元，税额数额为人民币16977.04元。2016年11月28日，仙桃市仙境纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为02694224-02694233，价税合计金额为人民币1168950元，税款数额为人民币169847.45元。2016年9月27日、2017年2月21日，杞县铭旭羊绒被服有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为02693746-02693753、07628516-07628529，价税合计金额为人民币2533928元，税款数额为人民币368177.55元。上述增值税专用发票均已至原象山县国家税务局认证抵扣的事实。 6.河南增值税专用发票、山东增值税发票、湖北增值税发票、浙江增值税专用发票、安徽增值税专用发票，证实了2016年3月29日，许昌鸿泰纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票12份，发票号码为00199889-00199900，价税合计金额为人民币1344600元，税款数额为人民币195369.2元。2017年1月19日、2017年3月23日，淄博亿生宏纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为05034155、05034159-05034172、05042542、05042546-05042551，价税合计金额为人民币2520000元，税款数额为人民币366153.82元。2016年12月21日，山东贝诺纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为12068835-12068844，价税合计金额为人民币1168000元，税款数额为人民币169709.42元。2016年10月23日，汝南县丰顺纺织厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为04563822-04563827，价税合计金额为人民币666700元，税款数额为人民币96870.92元。2017年4月23日，梁某云纺纱厂虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票16份，发票号码为18567902-18567917，价税合计金额为人民币1860180元，税款数额为人民币270282.59元。2016年6月24日，山东滨州润平纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票1份，发票号码为05821152，价税合计金额为人民币116842元，税额数额为人民币16977.04元。2017年5月18日，梁山县源润纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票6份，发票号码为20455286、20455830-20455834、价税合计金额为人民币686400元，税款数额为人民币99733.32元。2016年11月28日，仙桃市仙境纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票10份，发票号码为02694224-02694233，价税合计金额为人民币1168950元，税款数额为人民币169847.45元。2016年8月30日，温州兴禾纺织有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票8份，发票号码为03638815-03638822，价税合计金额为人民币900000元，税款数额为人民币130769.22元。2016年7月27日，合肥宏益达纺织品有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票14份，发票号码为09579624-09579637，价税合计金额为1590001元，税款数额为人民币231025.85元。2016年9月27日、2017年2月21日，杞县铭旭羊绒被服有限公司虚开给象山爵溪甬港针织厂增值税专用发票22份，发票号码为02693746-02693753、07628516-07628529，价税合计金额为人民币2533928元，税款数额为人民币368177.55元。 7.个体工商户营业执照、税务登记证，证实了象山爵溪甬港针织厂企业登记及税务登记情况的事实。 8.户籍证明，证实了被告人周勇身份情况的事实。 9.到案经过，证实了被告人周勇到案情况的事实。 10.被告人周勇的供述，证实了他是象山爵溪甬港针织厂的法定代表人及实际经营人。2016年至2017年他通过金某华等人的介绍从许昌鸿泰纺织有限公司、淄博亿生宏纺织有限公司、山东贝诺纺织有限公司、汝南县丰顺纺织厂、梁某云纺纱厂、山东滨州润平纺织有限公司、梁山县源润纺织有限公司、仙桃市仙境纺织有限公司、温州兴禾纺织有限公司、合肥宏益达纺织品有限公司等公司虚开来棉纱增值税进项发票给象山爵溪甬港针织厂的事实。 （四）被告人侯世斌虚开增值税专用发票事实 2015年5月至2017年6月，金某华（已判决）为骗取国家出口退税款，与宁波巧乐思进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司等公司商定出口合作业务，约定由金某华自带客户、自带货源、自带发票并自行报关，以上述进出口公司的名义出口货物，并由上述进出口公司办理出口退税业务。2015年7月，金某华联系被告人侯世斌要求被告人侯世斌经营的象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司虚开增值税专用发票给金某华指定的湖州宁兴云外贸服务有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司等公司，并给予被告人侯世斌一定比例的开票好处费，被告人侯世斌予以同意。被告人侯世斌明知其经营的象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司与湖州宁兴云外贸服务有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司等公司不存在真实货物交易的情况下,仍按照金某华的要求由象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司向湖州宁兴云外贸服务有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司等公司虚开增值税专用发票77份，价税合计金额为人民币54931788.08元，税款数额共计人民币8060003.37元。后金某华使用上述虚开的70份增值税专用发票向宁波市鄞州区国家税务局、湖州市国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币7782531.27元。被告人侯世斌通过虚开上述增值税专用发票共计非法获利人民币376000余元。具体如下： 1.2015年9月23日至2016年2月2日，被告人侯世斌按照金某华的要求由象山天时制衣有限公司向湖州宁兴云外贸服务有限公司虚开增值税专用发票6份，发票号码为04399983-04399984、04460303-04460304、05464989-05464990，价税合计金额为人民币3981468.19元，税款数额共计人民币578503.92元。后金某华使用上述虚开的增值税专用发票向湖州市国家税务局申报退税从而骗取出口退税款人民币578503.92元。 2.2016年2月1日，被告人侯世斌按照金某华的要求由象山天时制衣有限公司向宁波巧乐思进出口有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号码为04380985、05464986-05464988，价税合计金额为人民币2511014元，税款数额共计人民币364848.19元。后金某华利用上述虚开的增值税专用发票向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币364848.19元。 3.2015年7月14日，被告人侯世斌按照金某华的要求由象山天时制衣有限公司向浙江联辉进出口有限公司虚开增值税专用发票39份，发票号码为03039960-03039961、04382145-04382146、04399987、04399989、04399991、04460308-04460310、04471916-04471918、04471920-04471925、04471927-04471928（销项负数）、04471929-04471930、04522186-04522189、04522194-04522200、04537928-04537929、04380969-04380970、04380974、04380977，价税合计金额为人民币28427792.33元，税款数额共计人民币4130533.94元。后金某华利用上述虚开的35份增值税专用发票（发票号码为03039960-03039961、04382145-04382146、04399987、04399989、04399991、04460308-04460310、04471916-04471918、04471920-04471921、04471924-04471925、04471929-04471930、04522186-04522189、04522194-04522200、04537928-04537929、04380969-04380970、04380974、04380977，价税合计金额为人民币28427792.33元，税款数额共计人民币4130533.94元）向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币4130533.94元 4.2015年12月8日至2016年2月2日，被告人侯世斌按照金某华的要求由象山紫荆服饰有限公司向湖州宁兴云外贸服务有限公司虚开增值税专用发票2份，发票号码为04460327、05484745，价税合计金额为人民币1583318.84元，税款数额共计人民币230054.88元。后金某华使用上述虚开的1份增值税专用发票（发票号码为05484745，价税合计金额为人民币791659.38元，税款数额为人民币115027.4元）向湖州市国家税务局申报退税从而骗取国家出口退税款共计人民币115027.44元。 5.2016年2月1日，被告人侯世斌按照金某华的要求由象山紫荆服饰有限公司向宁波巧乐思进出口有限公司虚开增值税专用发票6份，发票号码为05484739-05484744（发票号码为054××××4743为作废发票），价税合计金额为人民币3248886.4元，税款数额共计人民币472060.42元。后金某华利用上述虚开的5份增值税专用发票（发票号码为05484739-05484742、05484744，价税合计金额为人民币3248886.4元，税款数额为人民币472060.42元）向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币472060.42元。 6.2015年8月17日至2016年2月24日，被告人侯世斌按照金某华的要求由象山紫荆服饰有限公司向浙江联辉进出口有限公司虚开增值税专用发票20份，发票号码为04326656-04326657、04326673-04326674、04460325-04460326、04460328-04460331、04460333-04460335、05484733、05484736-05484738、05484746-05484748，价税合计金额为人民币15179308.32元，税款数额共计人民币2284002.02元。后金某华利用上述虚开的19份增值税专用发票（发票号码为04326656-04326657、04326673-04326674、04460325-04460326、04460328-04460331、04460333-04460334、05484733、05484736-05484738、05484746-05484748，价税合计金额为人民币14601306.46元，税款数额为人民币2121557.36元）向宁波市鄞州区国家税务局申报退税从而骗取出口退税款共计人民币2121557.36元。 案发后，被告人侯世斌自动至象山县公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。 1.同案犯金某华的供述，证实了2015年5月至2017年6月，金某华为骗取国家出口退税款，与宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、南京贸互达科技有限公司、湖州宁兴云外贸服务有限公司等公司商定出口合作业务：由他自带客户、自带货源、自带发票并自行报关，以上述进出口公司的名义出口货物，并由上述进出口公司办理出口退税业务。他与象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司等公司合作虚开增值税销项发票，他与江苏跨境电子商务服务有限公司、南京贸互达科技有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、湖州宁兴云外贸服务有限公司等公司等进出口公司合作受票。他提供虚开的增值税进项发票给上述公司，并购买外汇和报关资料，后由江苏跨境电子商务服务有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、南京贸互达科技有限公司、湖州宁兴云外贸服务有限公司等公司等企业申报出口从而骗取出口退税。象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司虚开增值税发票给湖州宁兴云外贸服务有限公司、浙江联辉进出口有限公司、宁波巧乐思进出口有限公司等企业，象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司与上述进出口公司没有真实货物交易的事实。 2.退税证明、增值税专用发票认罪结果查询，证实了象山天时制衣有限公司以2015年9月23日、2015年10月21日、2016年2月2日开具给湖州宁兴云外贸服务有限公司的6份增值税专用发票，发票号码为04399983-04399984、04460303-04460304、05464989-05464990，向湖州市国家税务局申报退税，已退税税额为人民币578503.92元，价税合计金额为人民币3981468.19元。象山紫荆服饰有限公司以2016年2月2日开具给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票1份，发票号码为05484745，向湖州市国家税务局申报退税，已退税税额为人民币115027.4元，价税合计金额为人民币791659.38元。象山天时制衣有限公司以2016年2月1日开具给宁波巧乐思进出口有限公司的4份增值税专用发票，发票号码为04380985、05464986-05464988，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币364848.19元，价税合计金额为人民币2511014元。象山紫荆服饰有限公司以2016年2月1日开具给宁波巧乐思进出口有限公司的5份增值税专用发票，发票号码为05484739-05484742、05484744，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币472060.42元，价税合计金额为人民币3248886.4元。象山天时制衣有限公司以2015年7月14日、2015年8月17日、2015年10月8日、2015年11月2日、2015年11月11日、2015年11月18日、2015年12月1日、2015年12月2日、2015年12月3日、2015年12月18日、2015年12月24日、2016年1月4日、2016年1月12日开具给浙江联辉进出口有限公司的35份增值税专用发票，发票号码为03039960-03039961、04382145-04382146、04399987、04399989、04399991、04460308-04460310、04471916-04471918、04471920-04471921、04471924-04471925、04471929-04471930、04522186-04522189、04522194-04522200、04537928-04537929、04380969-04380970、04380974、04380977，向向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币4130533.94元，价税合计金额为人民币28427792.33元。象山紫荆服饰有限公司以2015年8月17日、2015年10月8日、2015年11月23日、2015年12月14日、2016年1月6日、2016年1月8日、2016年1月12日、2016年1月15日、2016年2月22日、2016年2月24日开具给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票19份，发票号码为04326656-04326657、04326673-04326674、04460325-04460326、04460328-04460331、04460333-04460334、05484733、05484736-05484738、05484746-05484748，向宁波市鄞州区国家税务局申报退税，已退税税额为人民币2121557.36元，价税合计金额为人民币14601306.46元的事实。 3.象山天时制衣有限公司稽查报告、象山天时制衣有限公司销项发票确认虚开明细表，证实了经国家税务总局象山县税务局查证，2015年9月23日、2015年10月21日、2016年2月2日，象山天时制衣有限公司共虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票6份，发票号码为04399983-04399984、04460303-04460304、05464989-05464990，价税合计金额为人民币3981468.19元，税额为人民币578503.92元。2016年2月1日，象山天时制衣有限公司共虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票4份，发票号码为04380985、05464986-05464988，价税合计金额为人民币2511014元，税额为人民币364848.19元。2015年7月14日、2015年8月17日、2015年10月8日、2015年11月2日、2015年11月11日、2015年11月18日、2015年12月2日、2015年12月3日、2015年12月18日、2015年12月24日、2016年1月4日、2016年1月12日，象山天时制衣有限公司共虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票39份，发票号码为03039960-03039961、04382145-04382146、04399987、04399989、04399991、04460308-04460310、04471916-04471918、04471920-04471925、04471927-04471930、04522186-04522189、04522194-04522200、04537928-04537929、04380969-04380970、04380974、04380977，价税合计金额为人民币28427792.33元，税额为人民币4130533.94元。 4.象山紫荆服饰有限公司稽查报告、象山紫荆服饰有限公司销项发票确认虚开明细表，证实了经国家税务总局象山县税务局查证，2015年12月8日、2016年2月2日，象山紫荆服饰有限公司共虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票2份，发票号码为04460327、05484745，价税合计金额为人民币1583318.84元，税额为人民币230054.88元。2016年2月1日，象山紫荆服饰有限公司共虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票6份，发票号码为05484739-05484744，价税合计金额为人民币3652746.44元，税额为人民币530740.94元。2015年8月17日、2015年10月8日、2015年11月23日、2015年12月14日、2016年1月6日、2016年1月8日、2016年1月12日、2016年1月15日、2016年2月22日、2016年2月24日，象山紫荆服饰有限公司共虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票25份，发票号码为04326656-04326657、04326673-04326674、04460325-04460326、04460328-04460335、05484731-05484738、05484746-05484748，价税合计金额为人民币20099291.88元，税额为人民币2920409.88元的事实。 5.宁波增值税专用发票、增值税存根联发票查询，证实了2015年9月23日、2015年10月21日、2016年2月2日，象山天时制衣有限公司虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票6份，发票号码为04399983-04399984，04460303-04460304、05464989-05464990，价税合计金额为人民币3981468.19元，税额为人民币578503.92元。2016年2月1日，象山天时制衣有限公司共虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票4份，发票号码为04380985、05464986-05464988，价税合计金额为人民币2511014元，税额为人民币364848.19元。2015年7月14日、2015年8月17日、2015年10月8日、2015年11月2日、2015年11月11日、2015年11月18日、2015年12月2日、2015年12月3日、2015年12月18日、2015年12月24日、2016年1月4日、2016年1月12日，象山天时制衣有限公司共虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票39份，发票号码为03039960-03039961、04382145-04382146、04399987、04399989、04399991、04460308-04460310、04471916-04471918、04471920-04471925、04471927-04471928（销项负数）、04471929-04471930、04522186-04522189、04522194-04522200、04537928-04537929、04380969-04380970、04380974、04380977，价税合计金额为人民币28427792.33元，税额为人民币4130533.94元。2015年12月8日、2016年2月2日，象山紫荆服饰有限公司共虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票2份，发票号码为04460327、05484745，价税合计金额为人民币1583318.84元，税额为人民币230054.88元。2016年2月1日，象山紫荆服饰有限公司共虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票6份，发票号码为05484739-05484744（其中发票号码054××××4743为作废发票），价税合计金额为人民币3248886.4元，税额为人民币472060.42元。2015年8月17日、2015年10月8日、2015年11月23日、2015年12月14日、2016年1月6日、2016年1月8日、2016年1月12日、2016年1月15日、2016年2月22日、2016年2月24日，象山紫荆服饰有限公司共虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票20份，发票号码为04326656-04326657、04326673-04326674、04460325-04460326、04460328-04460331、04460333-04460335、05484733、05484736-05484738、05484746-05484748，价税合计金额为人民币15179308.32元，税额为人民币2284002.02元的事实。 6.营业执照复印件、公司登记基本情况，证实了象山天时制衣有限公司及象山紫荆服饰有限公司企业登记信息的事实。 7.户籍证明，证实了被告人侯世斌身份情况的事实。 8.刑事判决书，证实了同案犯金某华因犯骗取出口退税罪，被宁波市中级人民法院判处有期徒刑十三年，并处没收财产人民币200万元的事实。 9.到案经过，证实了被告人侯世斌到案情况的事实。 10.金某华抓获情况说明，证实了被告人侯世斌协助公安机关抓获金某华的事实。 11.被告人侯世斌的供述，证实了他是象山天时制衣有限公司的法定代表人，象山紫荆服饰有限公司的法定代表人是他妻子穆某，象山天时制衣有限公司和象山紫荆服饰有限公司其实是同一个公司，他是两个公司的实际经营人。2015年7月，金某华找到他让他虚开增值税销项发票给金某华指定的外贸公司，虚开的增值税进项发票由金某华提供给他，并承诺给他开票金额的10%作为开票费用，他能获得的好处费为开具发票金额1%。他通过虚开增值税销项发票共计非法获利人民币376000元。象山天时制衣有限公司虚开给金某华指定的湖州宁兴云外服务有限公司增值税专用发票6份，价税合计金额为人民币3981468.19元，税款数额为人民币578503.92元。虚开给宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票4份，价税合计金额为人民币2511014元，税款数额为人民币364848.19元。虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票39份，价税合计金额为人民币28427792.33元，税款数额为人民币4130533.94元。象山紫荆服饰有限公司虚开给金某华指定的宁波巧乐思进出口有限公司增值税专用发票6份，价税合计金额为人民币3248886.4元，税款数额为人民币472060.42元。虚开给浙江联辉进出口有限公司增值税专用发票25份，价税合计金额为人民币20099291.88元，税款数额为人民币2920409.88元。虚开给湖州宁兴云外贸服务有限公司增值税专用发票2份，价税合计金额为人民币1583318.88元，税款数额为人民币230054.88元的事实。 对于被告人胡文华、侯世斌的辩护人提出被告人胡文华、侯世斌虚开增值税专用发票的犯罪数额应以被告人胡文华、侯世斌实际造成国家税款损失的数额为准及被告人包敏海、胡文华、侯世斌的辩护人提出被告人包敏海、胡文华、侯世斌构成从犯的辩护意见。经查，被告人包敏海、胡文华、侯世斌的供述与同案犯金某华的供述、税务稽查报告、退税证明、刑事判决书等证据能够相互印证，证实了被告人包敏海、胡文华、侯世斌按照金某华的要求由象山爵溪博文针织有限公司、象山日兴针织厂、象山天时制衣有限公司、象山紫荆服饰有限公司向金某华指定的宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、湖州宁兴云外贸服务有限公司等公司虚开增值税专用发票。金某华利用被告人包敏海、胡文华、侯世斌虚开的增值税专用发票由宁波巧乐思进出口有限公司、宁波佑浩进出口有限公司、浙江联辉进出口有限公司、江苏跨境电子商务服务有限公司、湖州宁兴云外贸服务有限公司等公司向税务部门申报退税从而骗取出口退税款。被告人包敏海、胡文华、侯世斌虚开增值税专用发票给金某华指定的公司被金某华用于骗取出口退税款，被告人包敏海、胡文华、侯世斌的行为构成虚开增值税专用发票罪，并不是骗取出口退税犯罪的共犯。且根据相关法律规定，虚开增值税专用发票犯罪数额应以虚开的税款数额为准。故辩护人的上述辩护意见，因与查明的事实及法律规定不符，本院不予采纳。 对于公诉机关提出被告人侯世斌有立功表现的公诉意见及被告人侯世斌的辩护人提出被告人侯世斌构成重大立功的辩护意见。根据公安机关出具的金某华抓获情况说明及被告人侯世斌的到案经过，2017年6月21日，被告人侯世斌协助公安机关抓获金某华，2018年11月6日，被告人侯世斌主动至象山县公安局投案自首。根据最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人的，应当认定为有立功表现，被告人侯世斌协助公安机关抓获金某华的行为在其到案之前，与构成立功的法律规定不符。但对于被告人侯世斌协助公安机关抓获金某华的情节在量刑时予以考虑。 本院认为，被告人包敏海、胡文华、侯世斌违反国家税收管理法规，为他人虚开增值税专用发票，其中被告人包敏海虚开税款数额较大，被告人胡文华、侯世斌虚开税款数额巨大，被告人周勇违反国家税收管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人包敏海的辩护人提出被告人包敏海系从犯的辩护意见，因与查明的事实不符，本院不予采纳。 被告人胡文华的辩护人提出被告人胡文华构成非法出售增值税专用发票罪及被告人胡文华虚开增值税专用发票的犯罪数额应以被告人胡文华实际造成国家税款损失的数额为准及被告人胡文华构成从犯的辩护意见，因与查明的事实及法律规定不符，本院不予采纳。公诉机关提出被告人侯世斌有立功表现的公诉意见及被告人侯世斌的辩护人提出被告人侯世斌构成重大立功的辩护意见，因与法律规定不符，本院不予采纳。被告人侯世斌的辩护人提出被告人侯世斌虚开增值税专用发票的犯罪数额应以被告人侯世斌实际造成国家税款损失的数额为准及被告人侯世斌系从犯的辩护意见，因与查明的事实及法律规定不符，本院不予采纳。公诉机关和被告人包敏海、胡文华、侯世斌的辩护人认为被告人包敏海、胡文华、侯世斌实施犯罪后自动至司法机关投案并如实供述了自己的罪行，均是自首，依法均可以减轻处罚的意见，符合法律规定，本院予以采纳。公诉机关和被告人周勇的辩护人认为被告人周勇实施犯罪后自动至司法机关投案并如实供述了自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚的意见，符合法律规定，本院予以采纳。违法所得依法予以追缴。据此，对被告人包敏海、胡文华、周勇、侯世斌依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人包敏海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币80000元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月7日起至2020年11月6日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 二、被告人胡文华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币200000元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月8日起至2026年11月7日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 三、被告人周勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币100000元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月14日起至2024年11月13日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 四、被告人侯世斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币200000元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年11月6日起至2026年5月5日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。） 五、被告人包敏海的违法所得人民币66000元、被告人胡文华的违法所得人民币300000元、被告人周勇的违法所得人民币2114916.38元、被告人侯世斌的违法所得人民币376000元予以继续追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  蒋晓瑜 人民陪审员  邬迎光 人民陪审员  顾海萍 二〇一九年十二月六日 代书 记员  徐芹芝