太原市万柏林区人民法院刑事判决书（2019）晋0109刑初1038号公诉机关太原市万柏林区人民检察院。被告人白建宏,男,1976年9月17日出生于山西省阳泉市,公民身份号码×××,汉族,初中文化,阳泉煤业集团有限公司工人,户籍地山西省阳泉市。2019年8月13日因网上在逃在山西省阳泉市矿区蒙北一区被石家庄铁路公安阳泉北派出所民警抓获，并于当日至同年8月15日临时羁押于山西省盂县看守所。2019年8月15日因涉嫌犯虚开增值税发票罪被刑事拘留,同年9月19日被逮捕。现羁押于太原市第一看守所。辩护人赵建辉，山西世济律师事务所律师。太原市万柏林区人民检察院以并万检刑刑诉（2019）1176号起诉书指控被告人白建宏犯虚开增值税发票罪，于2019年12月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。太原市万柏林区人民检察院指派检察员亢献华出庭支持公诉，被告人白建宏及其辩护人赵建辉到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2019年2月，在太原市万柏林区万水澜庭2号园14号楼2单元2301室，刘某（已起诉）与盂县福恒物资有限公司的法定代表人兼会计刘润英（已取保候审）商定给盂县福恒物资有限公司虚开增值税专用发票，刘某让游某（已起诉）介绍联系此事，游某联系被告人白建宏，被告人白建宏遂联系“小王”，“小王”称可以山西华融馨怡能源有限公司的名义开具，并将该公司的信息发给被告人白建宏，被告人白建宏转发给游某，后介绍游某与“小王”等人见面商谈。商定后被告人白建宏将盂县福恒物资有限公司的开票信息通过微信发给“小王”，后将虚开的增值税发票样票发给游某。被告人白建宏等人在明知山西华融馨怡能源有限公司同盂县福恒物资有限公司没有真实交易的情况下，以票面金额12%的价格给盂县福恒物资有限公司虚开增值税专用发票，于2019年2月25日、26日以山西华融馨怡能源有限公司名义给盂县福恒物资有限公司虚开增值税专用发票96份（发票代码1400184130，发票号码00106509-00106527,00106529-00106605），票面金额9480324元，税额1516851.84元，价税合计10997175.84元。被告人白建宏与游某拿到虚开的增值税专用发票后，由游某交给刘某，刘某在太原市万柏林区万水澜庭2号园将其交给杨某，随后为山西华融馨怡能源有限公司做回流款使用又将盂县福恒物资有限公司的网银交给游某，由被告人白建宏将网银邮寄给“小王”。该虚开的增值税专用发票已在盂县税务局认定抵扣。被告人白建宏获利2万余元，赃款已挥霍。公诉机关向本院移送了书证、证人证言、被告人的供述及辩解、辨认笔录等，认为被告人白建宏违反国家税收征管和发票管理规定，为他人介绍虚开增值税专用发票,其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人的刑事责任。提请依法判处。被告人白建宏对公诉机关指控的事实和罪名无异议。辩护人的辩护意见为：1、现有证据无法证明盂县福恒物资有限公司和山西华融馨怡能源有限公司之间没有真实的业务往来，指控被告人犯罪的证据明显不足。2、如果被告人行为构成犯罪，应当考虑被告人系自首、在犯罪活动中处于从属地位，系从犯、被告人自愿认罪并积极退缴赃款，建议对被告人从轻处罚。经审理查明，2019年2月，在太原市万柏林区万水澜庭2号园14号楼2单元2301室，刘某（已起诉）与盂县福恒物资有限公司的法定代表人兼会计刘润英（已取保候审）商定给盂县福恒物资有限公司虚开增值税专用发票，刘某让游某（已起诉）介绍联系此事，游某联系被告人白建宏，被告人白建宏遂联系“小王”，“小王”称可以山西华融馨怡能源有限公司的名义开具，并将该公司的信息发给被告人白建宏，被告人白建宏转发给游某，后介绍游某与“小王”等人见面商谈。商定后被告人白建宏将盂县福恒物资有限公司的开票信息通过微信发给“小王”，后将虚开的增值税发票样票发给游某。被告人白建宏等人在明知山西华融馨怡能源有限公司同盂县福恒物资有限公司没有真实交易的情况下，以票面金额12%的价格给盂县福恒物资有限公司虚开增值税专用发票，于2019年2月25日、26日以山西华融馨怡能源有限公司名义给盂县福恒物资有限公司虚开增值税专用发票96份（发票代码1400184130，发票号码00106509-00106527,00106529-00106605），票面金额9480324元，税额1516851.84元，价税合计10997175.84元。被告人白建宏与游某拿到虚开的增值税专用发票后，由游某交给刘某，刘某在太原市万柏林区万水澜庭2号园将其交给杨某，随后为山西华融馨怡能源有限公司做回流款使用又将盂县福恒物资有限公司的网银交给游某，由被告人白建宏将网银邮寄给“小王”。该虚开的增值税专用发票已在盂县税务局认定抵扣。被告人白建宏获利2.2万元，赃款已挥霍。另查明，2019年8月30日，盂县福恒物资有限公司向盂县税务局第一税务分局实缴（退）增值税金额1516851.84元，实缴（退）增值税滞纳金124451.15元。被告人白建宏家属退缴被告人白建宏违法所得人民币2.2万元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）书证1、抓获经过，证实石家庄铁路公安处阳泉北站派出所民警于2019年8月13日在山西省阳泉市矿区蒙北一区将网上在逃的被告人白建宏抓获。2、羁押证明，证实被告人白建宏于2019年8月13日至2019年8月15日临时羁押于山西省盂县看守所。3、企业信息查询单，证实盂县福恒物资有限公司及山西华融馨怡能源有限公司的情况。4、银行流水，证实被告人游某给被告人白建宏银行转账人民币5万元。5、微信聊天记录，证实被告人白建宏给游某发详细的开票信息，要求游某给田义宗的农业银行卡打款，游某取得虚开的增值税专用发票；刘某给游某发送了详细的开票信息、刘某给田义宗的打款情况。6、虚开的增值税专用发票，证实被告人白建宏让“小王”虚开的以山西华融馨怡能源有限公司名义给盂县福恒物资有限公司增值税专用发票的情况。7、税收完税证明、增值税专用发票电子底账信息查询，证实盂县福恒物资有限公司足额补缴税款的情况。8、户籍证明，证实被告人白建宏系完全刑事责任能力年龄人。(二)证人证言1、证人刘某证言：2019年2月份左右，我和盂县福恒物资有限公司约定给他们提供煤炭，但是该公司要求我给他们带票，为了节约成本，我就联系到了游某，从他那里购买虚开的增值税专用发票给盂县福恒物资有限公司。2019年2月17日左右，游某让我把购买方的公司信息和开票的详细数据给他发一下，我就把盂县福恒物资有限公司的详细信息发给了他，还告诉他以一吨460元左右的单价开1万吨左右的煤炭，我给了游某3万元的好处费。到了26日，游某在小店区平阳路和亲贤街的交叉口给了我以山西华融馨怡能源有限公司给盂县福恒物资有限公司虚开的96份增值税专用发票。游某还要求我把盂县福恒物资有限公司的网银给他，他说要做货款回流。我知道游某也是一个中间人介绍人，具体实施开票的另有其人。2、证人杨某证言：我是盂县福恒物资有限公司的法人兼出纳。我们公司买了刘某的煤炭，我让刘某给我们公司开票。刘某开的是盂县福恒物资有限公司的票，是山西华融馨怡能源有限公司开的。我不知道票是假票。我一共接受了96份发票，票面总金额大约1千万左右，税额大约150万元左右。3、证人游某证言：2019年2月25日，通过我介绍，山西华融馨怡能源有限公司给盂县福恒物资有限公司开具了增值税专用发票，虚开增值税专用发票121份，发票金额1400万元。发票是刘某让我联系开具的，我联系了白建宏。我最后获利1.4万元。（三）被告人供述被告人白建宏供述：大约在2019年2月底，我的朋友游某在微信上联系我说有个公司想买点煤炭的增值税专用发票，还给我把虚开增值税专用发票公司的开票信息发给我，公司的名称叫盂县福恒物资有限公司。正好那段时间我有个朋友“小王”，他说他的叔叔有个公司叫山西华融馨怡能源有限公司，该公司有多余的销项票，游某说可以。我们当时就约定在2019年2月底到太原市五龙口街附近谈开票的事情。当天“小王”在太原市五龙口街恒山饭店内开了一间客房，我和游某去找了“小王”，游某和“小王”谈虚开发票的事情，他们谈后了价格和定金的事情，第二天“小王”就通过微信把虚开好的增值税专用发票样本给我发了过来，我给游某看了之后游某说可以，当日“小王”就把开好的发票送到了小店区长治路科祥大厦附近，当时我、游某还有购买虚开增值税发票的刘某都在场，后来游某把发票给了刘某，我们就走了，过后游某通过微信给了我2万元的介绍费。我把钱花了。（四）辨认笔录辨认笔录证实，证人游某、刘某辨认出给其开票的被告人白建宏。以上证据均经当庭举证、质证，来源清楚，收集程序合法，且相互之间能够互为印证，本院予以确认。本院认为，被告人白建宏违反国家税收征管和发票管理规定，为他人介绍虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立。被告人白建宏如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪，可以从轻处罚。被告人家属积极退缴赃款，对被告人酌情从轻处罚。辩护人关于“现有证据无法证明盂县福恒物资有限公司和山西华融馨怡能源有限公司之间没有真实的业务往来，指控被告人犯罪的证据明显不足”的意见，经查，证人刘某证言可以证实其向盂县福恒物资有限公司提供煤炭，在没有增值税专用发票的情况下，通过被告人白建宏介绍他人虚开山西华融馨怡能源有限公司的发票，该两个公司之间并没有实际的业务往来，且辩护人也没有其他证据证实该两公司之间有实际的业务往来，故对辩护人此意见不予采纳；辩护人关于“被告人系自首、从犯”的意见，经查，被告人系被抓获到案,在案件的实施过程中介绍他人虚开增值税发票，只是作用不同并无主次之分，不能认定为自首和从犯，故对辩护人此意见不予采纳。辩护人的其合理意见在量刑时予以考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第六十七条第三款的规定，判决如下：一、被告人白建宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币15万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月13日起至2023年8月12日止。罚金于本判决生效后两个月内缴纳，期满不缴纳的强制缴纳。）二、被告人白建宏退缴的违法所得人民币2.2万元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向太原市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 周 婕人民陪审员 张克明人民陪审员 马素萍 二〇一九年十二月二十四日书 记 员 史美娟