大连市沙河口区人民法院刑 事 判 决 书（2019）辽0204刑初361号公诉机关大连市沙河口区人民检察院。被告人于波，女，1970年11月29日出生,经常居住地大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年10月29日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年12月5日经大连市沙河口区人民检察院批准，并于同日由大连市公安局沙河口分局执行，被依法逮捕。现羁押于大连市看守所。辩护人王瑞恒，辽宁岭岩律师事务所律师。被告人柳正奎，男，1969年9月2日出生，经常居住地大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年10月29日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年12月5日经大连市沙河口区人民检察院批准，并于同日由大连市公安局沙河口分局执行，被依法逮捕。现羁押于大连市看守所。辩护人王艳波，辽宁拓衡律师事务所律师。被告人刘雪婷，女，1983年11月26曰出生，经常居住地辽宁省大连经济技术开发区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年11月8日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，2018年12月5日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。辩护人田伟，辽宁大东律师事务所律师。被告人赵锦阳，男，1979年5月29日出生，经常居住地大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年10月29日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年12月5日经大连市沙河口区人民检察院批准，并于同日由大连市公安局沙河口分局执行，被依法逮捕。2019年9月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。辩护人李志维，辽宁恒信（沈阳）律师事务所律师。被告人刘凤娟，女，1963年2月1日出生，经常居住地大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年10月29日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年12月5日经大连市沙河口区人民检察院批准，并于同日由大连市公安局沙河口分局执行，被依法逮捕。2019年9月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。辩护人王秋植，辽宁住邦律师事务所律师。被告人毕晓惠，女，1963年1月9日出生，经常居住地大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年10月29日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，2018年12月5日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。辩护人孙弘锋，辽宁莫少平律师事务所律师。被告人田慧颖，女，1974年7月17日出生。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年11月12日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，2018年11月26日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。辩护人崔国仁，辽宁新华律师事务所律师。被告人李军晖，男，1971年2月22日出生。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年11月15日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，2018年11月26日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。辩护人刘洪君，北京市龙凯律师事务所律师。被告人孙承旭，男，1973年1月26日出生，经常居住地大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年12月8日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，2018年12月25日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。辩护人王文鹏，辽宁安宇律师事务所律师。被告人张岩，男，1977年8月18日出生。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年11月15日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，2018年12月5日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。辩护人屈振红、金宏伟，北京市华一律师事务所律师。被告人刘莉，女，1964年5月27日出生。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年1月4日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。大连市沙河口区人民检察院以沙检诉刑诉（2019）315号起诉书指控被告人于波、柳正奎、刘雪婷、赵锦阳、刘凤娟、毕晓惠、田慧颖、李军晖、孙承旭、张岩、刘莉犯虚开发票罪，于2019年9月17日向本院提起公诉，并于2019年11月14日补充起诉。本院立案后依法组成合议庭，于2019年11月1日、12月10日公开开庭审理了本案。大连市沙河口区人民检察院检察员孙景利、被告人于波及辩护人王瑞恒、被告人柳正奎及辩护人王艳波、被告人刘雪婷及辩护人田伟、被告人赵锦阳及辩护人李志维、被告人刘凤娟及辩护人王秋植、被告人毕晓惠及辩护人孙弘锋、被告人田慧颖及辩护人崔国仁、被告人李军晖及辩护人刘洪君、被告人孙承旭及辩护人王文鹏、被告人张岩及辩护人屈振红、被告人刘莉到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，被告人于波于2014年5月至2018年9月间，与被告人柳正奎在本市沙河口区×路×号注册成立大连淼森劳务服务有限公司，使用他人名义在本市沙河口区×路×号×层×号注册成立大连辉林劳务服务有限公司，在本市沙河口区×路×号×室注册成立大连广盛劳务服务有限公司，为谋取非法利益，上述三公司成立后在与受票方没有真实业务的情况下，采取与受票方主动联系或者通过他人介绍的方式，按票面金额1.9%至5%的比例收取开票费用。以上述方式为大连锦阳机装设备制造有限公司、大连雨田环保科技有限公司、中诚信工程造价咨询有限公司、大连乾元九五网络科技有限公司、大连鼎泰昌隆房屋咨询有限公司、大连鼎泰昌隆房地产土地评估有限公司、××信息技术有限公司、昆山柯索信息咨询有限公司等企业虚开增值税普通发票172份，票面金额人民币62624958.51元。其中，以大连淼森劳务服务有限公司名义虚开增值税普通发票133份，票面金额人民币58870280元；以大连辉林劳务服务有限公司名义虚开增值税普通发票37份，票面金额人民币3294678.51元；以大连广盛劳务服务有限公司名义虚开增值税普通发票2份，票面金额人民币460000元。为大连泛邦化工技术开发有限公司虚开增值税普通发票52份，票面金额人民币6518454元。其中，以大连辉林劳务服务有限公司名义虚开增值税普通发票27份，票面金额人民币2362500元；以大连广盛劳务服务有限公司名义虚开增值税普通发票9份，票面金额人民币1081500元；以大连融森劳务服务有限公司名义虚开增值税普通发票16份，票面金额人民币3074454元。被告人刘雪婷于2014年8月至2016年6月间，以票面金额约定比例的价格，介绍被告人于波以大连淼森劳务服务有限公司名义为××信息技术有限公司、昆山柯索信息咨询有限公司虚开增值税普通发票85份，票面金额人民币46305110元，该85份发票已被××信息技术有限公司、昆山柯索信息咨询有限公司入账使用，被告人刘雪婷从中获利。被告人赵锦阳、刘凤娟、毕晓惠于2017年3月至2017年10月间，由被告人赵锦阳指使财务人员被告人毕晓惠，通过被告人刘风娟介绍被告人于波，以票面金额5%的价格，为大连锦阳机装设备制造有限公司从大连淼森劳务服务有限公司虚开增值税普通发票25份，票面金额人民币6941688.51元，该25份发票已被大连锦阳机装设备制造有限公司入账使用，被告人刘凤娟、毕晓惠从中获利。被告人田慧颖于2016年9月至2017年9月间，通过被告人于波，以票面金额3%的价格，为大连雨田环保科技有限公司从大连淼森劳务服务有限公司、大连辉林劳务服务有限公司虚开增值税普通发票12份，票面金额人民币3389080元，该12份发票已被大连雨田环保科技有限公司入账使用。被告人李军晖于2016年6月至2018年9月间，通过被告人于波，以票面金额4%的价格，为中诚信工程造价咨询有限公司从大连淼森劳务服务有限公司、大连辉林劳务服务有限公司虚开增值税普通发票20份，票面金额人民币2783683元，该20份发票已被中诚信工程造价咨询有限公司入账使用。被告人孙承旭、刘莉于2016年1月至2017年12月间，由被告人孙承旭指使财务人员被告人刘莉，通过被告人于波，以票面金额3%的价格，为大连鼎泰昌隆房屋咨询有限公司、大连鼎泰昌隆房地产土地评估有限公司从大连淼森劳务服务有限公司、大连辉林劳务服务有限公司虚开增值税普通发票27份，票面金额人民币2245400元，该27份发票已被大连鼎泰昌隆房屋咨询有限公司、大连鼎泰昌隆房地产土地评估有限公司入账使用。被告人张岩于2015年11月至2016年4月间，以发票面额4.5%的价格向被告人刘雪婷购买增值税普通发票，被告人刘雪婷联系被告人于波以发票面额1.9%的价格，为大连乾元九五网络科技有限公司从大连淼森劳务服务有限公司、大连广盛劳务服务有限公司虚开增值税普通发票3份，票面金额人民币960000元，该3份发票已被大连乾元九五网络科技有限公司入账使用。案发后，被告人刘凤娟、刘莉、张岩、孙承旭经公安机关电话传唤到案。被告人于波退缴违法所得人民币1180024.89元，被告人刘雪婷退缴违法所得人民币276117.77元，被告人刘凤娟退缴违法所得人民币138833.78元，被告人毕晓惠退缴违法所得人民币4000元。上述事实，以上被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有企业工商登记材料、发票、发售清单、证人马某某、李某等人的证言、辨认笔录、劳务合同、外包服务合同、交易明细、交易凭证、税务机关情况说明、案件来源、到案经过、公安机关情况说明、户籍证明、认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人于波、柳正奎、刘雪婷、赵锦阳、刘凤娟、毕晓惠、田慧颖、李军晖、孙承旭、张岩、刘莉违反国家发票管理规定，虚开增值税普通发票，被告人于波、柳正奎、刘雪婷，情节特别严重，被告人赵锦阳、刘凤娟、毕晓惠、田慧颖、李军晖、孙承旭、张岩、刘莉，情节严重，其行为侵犯了国家发票管理制度，构成虚开发票罪，应予刑罚处罚。公诉机关指控上述被告人犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人于波、柳正奎部分犯罪系共同犯罪，被告人赵锦阳、毕晓惠系共同犯罪，被告人孙承旭、刘莉系共同犯罪。被告人于波、刘雪婷、毕晓惠如实供述犯罪事实，退缴违法所得，缴纳罚金，对公诉机关的量刑建议无异议，故予以从轻处罚。被告人刘凤娟经公安机关电话传唤到案，并如实供述犯罪事实，视为自首；其退缴违法所得，缴纳罚金，对公诉机关的量刑建议无异议，故予以从轻处罚。被告人孙承旭、张岩、刘莉经公安机关电话传唤到案，并如实供述犯罪事实，视为自首；其缴纳罚金，对公诉机关的量刑建议无异议，故予以从轻处罚。被告人柳正奎、赵锦阳、田慧颖、李军晖如实供述犯罪事实，缴纳罚金，对公诉机关的量刑建议无异议，故予以从轻处罚。鉴于上述被告人确有悔罪表现，不致再危害社会，可适用缓刑。辩护人均提出，被告人如实供述犯罪事实，认罪认罚，建议从轻处罚的辩护意见，有事实及法律依据，予以采纳。综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人于波犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币200000元（已缴纳）。二、被告人柳正奎犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币120000元（已缴纳）。三、被告人刘雪婷犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币50000元（已缴纳）。四、被告人刘凤娟犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币30000元（已缴纳）。五、被告人赵锦阳犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元（已缴纳）。六、被告人毕晓惠犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币10000元（已缴纳）。七、被告人田慧颖犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元（已缴纳）。八、被告人李军晖犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币25000元（已缴纳）。九、被告人孙承旭犯虚开发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币25000元（已缴纳）。（上述被告人的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。）十、被告人张岩犯虚开发票罪，判处罚金人民币15000元（已缴纳）。十一、被告人刘莉犯虚开发票罪，判处罚金人民币10000元（已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省大连市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  阎承寰人民陪审员  毕爱平人民陪审员  赵秀娟二〇一九年十二月二十四日书 记 员  万 超附《中华人民共和国刑法》相关条款第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。