河北省邯郸市永年区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0408刑初422号 公诉机关河北省邯郸市永年区人民检察院。 被告人董江献，男，1974年9月26日出生，汉族，小学文化，户籍所在地河北省邯郸市鸡泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月24日被鸡泽县公安局风正派出所抓获，2019年7月25日被邯郸市永年区公安局刑事拘留，2019年8月8日被逮捕，现羁押于邯郸市永年区看守所。 辩护人王社友，河北贯云律师事务所律师。 被告人李军燕，男，1978年12月9日出生，汉族，高中文化，户籍所在地河北省邯郸市永年区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年3月6日被固安县公安局辛立村公安检查站民警抓获，2019年3月15日被邯郸市永年区公安局刑事拘留，2019年4月9日被逮捕，2019年5月21日被取保候审。 辩护人谢子红，北京德和衡（邯郸）律师事务所律师。 辩护人王晓阳，北京德和衡（邯郸）律师事务所律师。 被告人井燕杰，男，1970年9月22日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省邯郸市永年区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月27日被北京市公安局房山分局西潞派出所抓获，2019年1月31日被邯郸市永年区公安局刑事拘留，2019年3月2日被逮捕，2019年4月29日被取保候审。 被告人牛少龙，男，1989年10月10日出生，汉族，小学文化，户籍所在地河北省邯郸市鸡泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月10日被取保候审。 被告人薛永志，男，1975年8月19日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省邯郸市永年区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年8月16日被北京铁路公安局石家庄公安处邯郸东站派出所抓获，2018年8月17日被邯郸市永年区公安局刑事拘留，2018年9月8日取保候审。 河北省邯郸市永年区人民检察院以永检刑二刑诉[2019]371号起诉书指控被告人鲍建青、董江献、李军燕、井燕杰、牛少龙、薛永志犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2019年9月23日受理后，依法组成合议庭，于2019年11月28日公开开庭进行了审理。邯郸市永年区人民检察院指派检察员刘小宁出庭支持公诉，被告人董江献及其辩护人王社友、被告人李军燕及其辩护人王晓阳、被告人井燕杰、被告人牛少龙、被告人薛永志到庭参加诉讼。被告人鲍建青经传唤不到案，本院对其依法另案处理。现已审理终结。 河北省邯郸市永年区人民检察院指控： 1、2016年7月13日，永年县新怀红木古典家具有限公司（以下简称新怀公司）向永年县强志钢化玻璃制品有限公司（以下简称强志公司）虚开6张增值税专用发票，价税合计609730元，税额88593.26元。经查，该6张增值税专用发票是在无实际货物交易的情况下，强志公司的实际经营人即被告人薛永志通过被告人牛少龙，被告人牛少龙通过被告人董江献，被告人董江献通过武上江（批拘在逃）从鲍建青处以价税合计4%的价格的购得。 2、2016年7月26日，新怀公司向永年县宣勤玻璃制品有限公司（以下简称宣勤公司）虚开7张增值税专用发票，价税合计800100.04元，税额116253.86元。经查，该7张增值税专用发票是在无实际货物交易的情况下，宣勤公司的实际经营人冯鑫（已判决）通过被告人薛永志，被告人薛永志通过被告人牛少龙，被告人牛少龙通过被告人董江献，被告人董江献通过武上江（批拘在逃）从鲍建青处以价税合计4%的价格购得。 3、2016年6月16日，新怀公司向北京瑞鑫浩天商贸有限公司（以下简称瑞鑫公司）虚开8张增值税专用发票，价税合计800100元，税额116253.86元。经查，该8张增值税专用发票是在无实际货物往来的情况下，被告人李军燕、井燕杰两人共同出资70000余元，由被告人李军燕负责联系被告人董江献从鲍建青处以价税合计8%的金额购得。 针对上述指控，公诉机关提交了相关证据，认为被告人鲍建青、董江献、李军燕、井燕杰、牛少龙、薛永志的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人董江献辩称：1、我对公诉机关指控的第一、二项犯罪事实无异议，自愿认罪；2、我对公诉机关指控的第三项犯罪事实有异议，新怀公司开给瑞鑫公司的8张增值税专用发票不是我联系的，与我无关。其辩护人的辩护意见：1、对公诉机关指控被告人董江献构成虚开增值税专用发票罪无异议。2、公诉机关指控被告人董江献介绍新怀公司向瑞鑫公司虚开了8张增值税专用发票，仅有被告人李军燕在侦查机关的辨认笔录，不能证明被告人董江献实施了该项犯罪，对此不应认定。3、被告人董江献在本案中仅作为介绍人，情节较轻，请求法院对其从轻处罚。 被告人李军燕对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪。其辩护人的辩护意见：被告人李军燕到案后如实供述其犯罪事实，系初犯，犯罪情节较轻，且在案发后积极补交税款，请求法院对其从轻处罚。 被告人井燕杰对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪。 被告人牛少龙对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪。 被告人薛永志对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪。 经审理查明：1、2016年7月13日，新怀公司向强志公司开具6张增值税专用发票，价税合计609730元，税额88593.26元。经查，强志公司的实际经营人即被告人薛永志在无实际货物往来的情况下，通过被告人牛少龙，被告人牛少龙通过被告人董江献，被告人董江献供述其通过武上江以价税合计4%的价格的购得该6张增值税专用发票。 2、2016年7月26日，新怀公司向宣勤公司开具7张增值税专用发票，价税合计800100.04元，税额116253.86元。经查，宣勤公司的实际经营人冯鑫（已判决）在无实际货物往来的情况下，通过被告人薛永志，被告人薛永志通过被告人牛少龙，被告人牛少龙通过被告人董江献，被告人董江献供述其通过武上江以价税合计4%的价格购得该7张增值税专用发票。 3、2016年6月16日，新怀公司向瑞鑫公司开具8张增值税专用发票，价税合计931475元，税额135342.53元。经查，被告人李军燕、井燕杰在无实际货物往来的情况下，两人共同出资70000余元购得该8张增值税专用发票。案发后，被告人李军燕、井燕杰补交了税款。 本案审理过程中，被告人薛永志退缴税款88593.26元。 经本院委托，邯郸市永年区司法局对被告人李军燕、井燕杰、薛永志进行了调查评估，评估意见为对三被告人可适用社区矫正；鸡泽县司法局对被告人董江献、牛少龙进行调查评估，评估意见为对二被告人可适用社区矫正。 上述事实，被告人董江献、李军燕、井燕杰、牛少龙、薛永志无异议，自愿认罪，并有公诉机关提交的新怀公司、瑞鑫公司的工商登记材料和税务登记材料、强志公司、宣勤公司的工商登记材料、涉案增值税专用发票复印件及清单、瑞鑫公司完税证明、邯郸市永年区公安局经济犯罪侦查大队情况说明、（2019）冀0408刑初4号刑事判决书，户籍证明、现实表现证明、抓获证明、在逃人员登记表，被告人董江献、李军燕、井燕杰、牛少龙、薛永志供述与辩解，被告人董江献、牛少龙、薛永志对同案犯的辨认笔录，以及邯郸市永年区司法局和鸡泽县司法局调查评估意见书等证据证实，足以认定。 关于公诉机关指控被告人董江献介绍新怀公司向瑞鑫公司虚开增值税专用发票这一犯罪事实，被告人董江献在侦查阶段及本案审理过程中均予以否认，而被告人李军燕供述系联系“董老板”购买的增值税专用发票，其不知道“董老板”的真实姓名，且当庭否认能够辨认出被告人董江献就是“董老板”。 本院认为：被告人薛永志明知强志公司、宣勤公司与新怀公司没有实际货物来往，被告人井燕杰、李军燕明知瑞鑫公司与新怀公司没有实际货物往来，违反国家税务管理规定，让他人为自己或介绍他人虚开增值税专用发票，被告人董江献、牛少龙介绍他人虚开增值税专用发票，五被告人的行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立，对五被告人应当在“处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金”量刑幅度内判处刑罚。公诉机关指控被告人董江献介绍新怀公司向瑞鑫公司虚开增值税专用发票，虽提交了被告人李军燕在侦查机关对被告人董江献的辨认笔录，但因被告人李军燕当庭否认其联系的“董老板”是本案被告人董江献，公诉机关未提交其他证据予以佐证，故公诉机关的该项指控，证据不足，本院不予认定。案发后被告人薛永志、井燕杰、李军燕已补交税款，挽回了给国家造成的税收损失，本院在量刑时依法予以考虑。根据被告人董江献、李军燕、井燕杰、牛少龙、薛永志的犯罪事实、犯罪情节和悔罪表现，宣告缓刑对其各自所居住社区没有重大不良影响，经居住地司法局评估，符合社区矫正的条件，可以适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第五十二条、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 一、被告人董江献犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币四万五千元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、被告人李军燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币四万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、被告人井燕杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万五千元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 四、被告人牛少龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币四万五千元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 五、被告人薛永志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币四万五千元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 六、被告人薛永志退缴的挽回国家损失款八万八千五百九十三元零二角六分，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  秦 强 审 判 员  张晓静 人民陪审员  王朝辉 二〇一九年十二月二十日 书 记 员  彭 璇 附相关法律条文: 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周的人，怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二款、第三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。