浙江省淳安县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）浙0127刑初232号 公诉机关浙江省淳安县人民检察院。 被告人王高明，男，1978年2月13日出生，汉族，初中文化，农民，住浙江省淳安县。2018年12月6日因本案被淳安县公安局刑事拘留，2019年1月9日被依法逮捕。现羁押于淳安县看守所。 辩护人何姗，浙江智贤律师事务所律师。 淳安县人民检察院以淳检公诉刑诉[2019]226号起诉书指控被告人王高明犯诈骗罪、虚开发票罪，于2019年10月14日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序审理，组成合议庭，于2019年12月3日公开开庭审理了本案。淳安县人民检察院指派检察员黄凤英等二人出庭支持公诉，被告人王高明及本院通知淳安县法律援助中心指派的律师何姗到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关起诉指控：一、诈骗事实。2016年10月，被告人王高明结识了高某1。2016年12月至2018年6月期间，被告人王高明在已经身负巨额债务、无力偿还借款的情况下，多次以工程需要资金、工程款马上要结算等为由，在淳安县千岛湖镇直接或者让高某1为其借款和为其担保借款等形式，诈骗高某1钱财，并将所骗的款项用于偿还个人债务及赌博，金额达人民币600余万元。 为证明上述指控，公诉人当庭出举了被告人供述、被害人陈述、证人证言、电子证物检查工作记录、手机数据、微信电子数据、借条、民事判决书及调解书、抓获经过、户籍证明等证据。 二、虚开发票事实。2013年12月25日，被告人王高明通过其挂靠的公司淳安华远古建工程有限公司（以下简称“华远古建公司”）与淳安千岛湖鑫盛旅游度假村有限公司（以下简称“鑫盛公司”）签订建设工程施工合同，约定工程造价金额为406万元。2014年，鑫盛公司执行董事刘某2（另案处理）、总经理方某1（另案处理）与被告人王高明预谋，就上述工程以王高明个人名义与鑫盛公司签订了建设工程施工合同，将工程造价金额406万元改为1870万元。 2014年4月21日，被告人王高明到淳安县税务部门开具工程款金额为400万元的发票交于鑫盛公司入帐，其收到鑫盛公司400万元的汇款扣除实际工程款50万元后，将虚开的350万元扣除税费后汇入方某1指定的个人账户。 2014年9月1日，被告人王高明通过华远古建公司开具工程款金额为860万元的发票交鑫盛公司入帐，华远公司在收到鑫盛公司860万元汇款后，按照王高明要求扣除其实际工程款150万元的税费、管理费后汇入其个人账户。之后，被告人王高明将虚开的710万元转入方某1指定的个人账户。 综上，被告人王高明虚开发票两张，金额共计1060万元。 为证明上述指控，公诉人当庭出举了被告人供述、证人证言、建设工程施工合同、记账凭证、发票等证据。 公诉机关认为被告人王高明诈骗数额特别巨大、虚开发票情节特别严重，提请本院依法惩处。 被告人王高明对公诉机关指控其犯虚开发票罪的事实与罪名无异议，表示自愿认罪，对诈骗指控，认为自己不是诈骗，是向高某1等人借款。 其辩护人对公诉机关指控被告人王高明虚开发票罪的事实与罪名无异议，对指控诈骗犯罪提出：1、王高明最后一次借款后没有逃避，与高某1进行了对账出具了借条，王高明有借后债还前债行为，未恶意逃避，主观上无非法占有目的；王高明向高某1借款时确实在做工程，借款有部分确实用于工程，且有债权，其对高某1的欺骗是民事欺诈。王高明不构成诈骗罪。2、如若法庭认定王高明构成诈骗罪、虚开发票罪，因王高明系初犯、偶犯，可酌情从轻处罚；王高明对虚开发票罪自愿认罪，可从轻从宽处罚。建议对王高明予以从轻处罚。 经审理查明，一、诈骗犯罪事实。2016年10月，被告人王高明结识了高某1。2016年12月至2018年6月期间，被告人王高明在已经身负巨额债务、无力偿还借款的情况下，多次虚构工程需要资金、工程款马上要结算等事实，直接向高某1借款，或让高某1为其借款，或骗高某1为其借款提供担保，骗取高某1、汪某1、余某1、刘某1、周某1钱款合计人民币611.6万元，将骗得款项用于偿还个人高额债务及赌博挥霍。 上述事实，有公诉机关出举并经法庭质证、认证的下列证据证明： 1、被告人王高明的供述，证明在其认识高某1之前已负外债上千万元，部分债务已经过法院处理。2016年其认识了高某1，她是做生意的，其知道她钱比较多，就慢慢接触双方变成了男女朋友关系。2016年快年底的时候其问高某1借了十几万元钱用于还债，后其又以枫树岭、王阜、界首、鼓山、建德等地的工程需要资金周转多次向高某1借钱，并骗她说工程利润可观，等工程款下来就能还钱。到目前为止，其以做工程为由向高某1借了有600多万元，这些钱都是用于偿还其个人欠下的高利贷及利息，没用到工程上去，之前其所讲的那几个工程都是给别人帮忙，工程垫资都是别人自己出的。实际上其是没有钱还给高某1的。向高某1借的钱大部分是现金交给其，少部分是转账给其的。其觉得向高某1借的钱，大部分都是高某1借来的，其中有200多万是其和高某1一起去向放高利贷的人借的，即向周某2借了20万，向汪某1借了10万，向刘某1借了30万、向余某7借了73万，向钱医生借了20万，向余某1借了31万，向徐某民（明）借了10万，这些高利贷除钱医生外，其与出借人通好气，骗高某1说利息只要1分半，让高某1担保的。2017年时其还在高某1店里的POS机上贷款，一笔30万，一笔20万。2018年5月其因为需要还债，其又想骗高某1的钱，就让余某4配合，以玲珑湾项目开发票为由向高某1借了8.6万，钱是打到余某4侄子余某慧账上再给其的，实际上根本没拿钱去开发票。 2、被害人高某1的陈述，证明2016年10月份至2018年6月期间，王高明以工程周转、归还欠款等理由多次向其借款不还，共计640万元。具体经过与数额为： （1）2016年12月13日王高明跟其说自己枫树岭镇上承包的工地，工地上要用钱，主要是一些材料款，人工工资，当时王高明为了让其相信，还特意带其去枫树岭工地去看过，他说这个工地是他和另外一个人合伙，其看看这个工地确实是在做的，就问其朋友何某3借了40万元，这40万元其忘记是怎么给王高明，过了几天何某3要用钱了，其就问王高明要钱，让他先还其10万元，王高明说现在工程款没有结算下来，没有钱，等工程款下来再给其，其当时相信了，之后其就自己拿了10万元还给何某3。2018年8月份，何某3知道其出事情之后就让其补写了一张30万元的借条，借条上的借款人应该是何某3的妻子何某1，后来其又还了5万元。还何某3这15万元，其中10万元是其自己店里的钱，5万元是其去年卖房子的钱。 （2）2017年1月24日其借给王高明30万元。在2016年11月18日，当时王高明开车带其到王阜工地上玩，他说这个工地是他和村里书记合伙做的，平时书记的弟弟帮他管理。到2017年1月24日王高明就问其借30万元钱，说是王阜工地使用，等工程款结算下来就能把钱还给其，其当时也答应了，当时正好其老公（余某10）工程款结算下来，其老公还欠朋友应某30万元钱，其就对老公说这笔钱其拿去还掉，但实际上其将这30万元给王高明了。2017年8月29日王高明说有个工地要付工程款需要10万元，其老公的朋友应某也需要钱了，其就从余某6这里借了40万元，30万还给应某，10万给了王高明。余某6这里的钱其去年房子卖掉之后还了30万元，还有10万元至今没有还。 （3）2017年4月28日，其借给王高明7万元。这笔钱当时王高明说是枫树岭工地上要买材料，2017年2、3月份王高明带其看过该工地，王高明说这个工程是他和横沿村的书记合伙的，说这个书记做边坡工程不太懂，所以叫他去帮忙做，两个人合伙，工程上的垫资要一个人出一半。在2017年4月28日王高明说枫树岭工地上要用钱，问其借7万元。其当时身上也没有钱，王高明就叫其从微信微粒贷上贷了7万元给他。这7万元其已经用自己的钱还掉了。 （4）2017年8月24日其借给王高明5万元。这笔钱当时王高明说界首工地上要用材料款，问其借5万元，该工地王高明之前也带其去看过，他说界首这个工地是一个在鼓山开五金店的徐老板招标来的，但是他自己不懂工程，所以叫他过来一起合作。其当时就从红利姑姑那里借了5万元钱给王高明。这笔钱去年其已经还给其姑姑了。 （5）2017年9月29日其借给王高明30万元。2017年7月份的时候，当时其跟几个朋友在泰国玩，接王高明电话说告诉其一个好消息，鼓山一个工地二建公司的老总直接交给他做了，这个工地是应急工程，不用招投标，二建公司的老总跟他关系很好。到2017年9月29日，王高明叫其先借他30万元，说是鼓山工地要用钱。当时其自己也没有钱，其就想到周某1这里借钱，其跟周某1关系很好，其也跟周某1实话实说，这笔钱不是其用，是其一个朋友王高明要用，他工程上周转，周某1也同意，之后王高明从周某1这里借了30万元，还给周某1写了欠条的，钱打入其账户后按王高明指示转给了王某3、汪某3、江某几个人，还取现2万也是王高明用了，但是这笔钱到期之后一直没有还，因为这笔借款是其介绍的，其也是有责任，所以去年房子卖了之后其还了20万。2018年6月8日钓鱼岛高利贷邵某勇这里10万元到期了，邵某勇这里是其跟王高明一起签字借的，当时王高明也是说工程上使用，到期之后王高明没有钱还，其就用周某1的信用卡刷了10万元出来，然后把这个钱还掉。 （6）2017年9月30日其借给王高明5万元钱，这笔钱王高明说是界首工地上要用，其问胡某1借了5万元，后现金交给王高明的。 2017年11月30日其借给王高明二笔钱，一笔是10万元，这笔钱当时王高明说是界首工地上使用，其是从胡某1那里借钱过来给王高明的。另外一笔是20万元，这笔钱当时王高明说是鼓山工程使用，其从其朋友余某2（兰姐）借了20万元给王高明。 2018年5月28日之前，大概是4月份的时候，其借给王高明10万元钱，当时王高明也是说鼓山工程上使用，其就从胡某1这里借了10万元给王高明。 2017年5月7日其借给王高明10万元钱，这笔钱当时王高明说之前其和王高明一起签字借的钱要到期了，这10万元钱先拿去还掉，其就从余某2这里借了10万元钱拿去给王高明还债。这笔钱具体拿去还给谁其不清楚，王高明到底有没有还其都不清楚。 （7）2017年10月3日其借给王高明40万元。当时王高明说是鼓山工地要用，叫其帮他借款，其当时就找了闽某基，闽某基说要1分6厘6的月利，其觉得这个利息有点高，当时其还是很相信王高明的，还以为这些钱还是王高明来还的，其就跟王高明说这里利息这么高，工程做做合不合算，王高明说不要紧，他这里工程款结算下来马上就能还掉。其就从闽某基那里把钱借出来给王高明。这笔钱后来由其儿子贷款40万元给其还掉。 （8）2018年1月30日其借给王高明10万元钱，当时王高明也是跟其说鼓山工程上使用，这笔钱其是从方某2这里借来的，这笔钱其是去年的时候房子卖掉还掉的。 （9）2018年2月6日其借给王高明10万元，当时王高明也是跟其说鼓山工程上使用，这笔钱其是从应某这里借来的，这笔钱其去年还了她5万元，余款到现在也没有还。 （10）2018年4月18日其借给王高明5万元钱，王高明也是跟其说鼓山工程上使用，其从宋某这里借了5万元钱给他。宋某这里的5万元钱其也用自己的钱还掉了。 （11）2017年5月17日其又借给王高明20万，这笔钱王高明当时也是说其之前签过字的钱已经到期，叫其先借20万拿来还掉，其就从姜某1这里借了20万元给王高明拿去还债，具体还给哪个人其现在也不清楚。 （12）2018年5月28日，王高明说自己玲珑湾项目的300万工程款要下来了，叫其给他转8.6万元钱开发票，发票开好工程款下来钱就能还给其了，欠其债务也能够解决。王高明的堂姐夫余某4也出面说玲珑湾项目的80万工程款马上要下来了，需要交10万元开发票，叫其帮忙凑8.6万。之后其就借给王高明8.6万元，钱是转给余某慧账上的。这8.6万元是其自己的钱。 （13）2018年6月9日，余某7这里之前借的20万元到期了，王高明也是没有钱还，其就从余某5这里借了20万元，其中10万元还给余某7（5万元是现金还给余某7的，还有5万元之前就用其店里的货款还掉了，所以这次就把其中5万用于补货款了），还有10万元其忘记还在哪里了。 （14）2018年6月12日，韩某勇这里的20万元钱已经到期了，其从方某3这里借了30万元，拿去还给韩某勇20万元，剩余10万元也是拿去给王高明还债，具体还的是哪个人其记不清了，反正也是之前其跟他一起签字借的钱。韩某勇这20万元是2018年5月15日借的，当时王高明说是有一笔其跟他一起问余某7借的钱要到期了，余某7天天问他讨债，还说要来找其要钱，当时王高明就介绍了韩某勇，让其到韩某勇这里借钱，其当时一开始也不愿意借的，但是王高明说自己的工程款马上要下来，这笔钱就问韩某勇借一个月的时候，钱下来就能还掉了，其就同意了。韩某勇这笔钱是打到其银行卡上，其把银行卡给王高明让他自己去取出来。 （15）2017年8月份其从周某2这里借了20万元。这笔钱借的时候王高明说是鼓山工地上使用，是其作为借款人签字从周某2这里借的，王高明没有签字。 （16）2017年底2018年初的时候，具体时间其不太想的起来，汪某1这里其和王高明一起借了10万元，当时王高明跟其说鼓山工地上要用10万，叫其帮他签字从汪某1这里借钱，其当时也同意了，之后和王高明一起签字从汪某1这里借了10万元。 （17）2017年年底2018年年初，其从刘某1这里借了30万元，当时王高明也是说工地使用。 （18）2017年年底的时候，从徐某3这里借了10万元钱，当时王高明也是说自己工地上用，其与王高明一起签字借出来之后给王高明。 （19）2017年12月份的时候其从余某1这里借了30万元，当时王高明也是跟其说工程上要用资金。 （20）2017年年底，其从钱医生（钱某强）这里借了20万元，当时王高明也是跟其说工地上需要资金。 （21）余某7这里其总共想他借了两笔，两笔都是20万元，总共40万元钱，这40万元钱王高明也是跟其说工程上使用的。但不知怎么回事总共有三张欠条，一张30万，一张33万、一张10万，总数73万没有还的。 （22）2018年3月份的时候，之前其和王高明一起向一个叫余某圣借了10万元钱，还有另外一个人那里也有20万元到期了，这个人是哪个人其不清楚了，都是王高明和其说工程上用钱借的，其当时也没有办法，就把自己的保时捷汽车抵押在微贷网借了37万元，这37万元全部交给王高明拿去还债了，余某圣这里的钱已经还掉了，其他人那里具体情况其现在已经想不起来了。微贷网这37万元本金都是其贷款出来还的，4万多元的利息是王高明付的，是王高明建德做的工程款结算被余某4拿去了，好说歹说余某4才转了4万元过来。 （23）2017年12月份的时候，其还通过店里的POS机把银行流水拉出来，然后通过建德的一个小伙子贷款30万元给王高明，当时是王高明叫了一个建德的小伙子过来店里把流水拉出来，然后其和那个小伙子签了贷款合同，到2017年12月3日银行就放款了30万元到其农业银行账户上。这笔钱到账之后其就转给周某2和廖某，因为之前其和王高明在2017年7月份的时候向周某2借了10万元，这笔钱也早就到期了，这次贷款出来之后其就把这10万元钱还周某2。还有20万元是2017年12月份之前的时候，其和王高明一起问青溪中学校长廖某一起借的，借了20万元，这笔钱也到期了，这次其就把这20万元还给廖某了。周某2和廖某这里的债务也是王高明之前说工程需要借的，这两笔钱还掉之后，借条其也没有去拿回来。这30万元贷款其每个月还5万元，到2018年5月份这笔最后5万元还掉就好了，是其店里自己做生意的钱还掉的。到5月23日，王高明说自己有急用，叫其提前把5万元钱还进去，然后再贷20万元出来，王高明也没有说什么急用，其当时也不太肯借的，但是王高明说如果其不借给他，他资金周转不开，工程款结算不下来，到时候欠其钱就还不出来，那个时候其总是寄希望王高明玲珑湾的工程款下来把其债务还掉，其也怕如果不借给王高明，王高明垮掉，其这里的钱就完蛋了，所以就又贷了20万元出来，这20万元贷款手续已经办好了，但是钱一下没有下来，王高明催得很急，其就想先把自己卡里的钱给王高明用一下，之后王高明在微信上发了好几个人的账号，叫其把钱打到这些人账号上，这些图片其已经提供给公安机关，郑爱仙这里最多，总共打了5万元，另外还有王某4、刘某1、刘某3等好几个人，这20万元就这么还债还掉了。这次王高明给其发了这么多账号，这么多钱要还，其此时才知道王高明这里的债务是永远还不清的。这个时候其才不相信王高明能够还钱。其实最后一笔8.6万元，其一开始是不相信王高明的，主要是余某4跟他合伙骗其，其才又被他骗了。 其是没有怀疑王高明的，王高明总是有各种理由，他说枫树岭工程的合伙人平时不管事的，工程款可以拿了也不去催。鼓山工程王高明说2017年年底已经完工了，其说那个工程款很快要下来，王高明一开始说是的是的，过了一段时间之后，王高明又是说做工程的时候把一个老太婆的路压坏了，要去把路修好才能报工程款。建德的工程又是说草皮不长草，要去修，反正就是各种理由。王高明这个人真的太鬼了，王高明为了向其借钱，还故意弄了一本账本，上面写了哪个工程要用什么钱，每一笔账都很清楚，他还故意把账本交给其保管，其实就是为了让其相信是工程上要用钱。这本账本原本其都一直放在家里，到2018年下半年的时候，其已经到派出所报案，发现账本已经不见了。2018年8月30日其要求王高明出具了一张640万元的借条。 接受证据材料单、借条复印件，证明王高明向高某1借款640万，用于工程周转，承诺2018年10月30日归还，借条出具时间为2018年8月30日。 3、证人徐某1的证言，证明淳安迎旭公司中标了淳安县界首乡严家安置点东北侧边坡治理工程，其想承包该工程，就通过王高明认识了中标公司，但中标公司说王高明还欠公司60万元钱，要求其帮王高明还了钱后才将工程交给其做。其就借给王高明40万元还给中标公司，公司将该工程交由其做，与王高明没有任何关系，王高明也没有投过钱，王高明到工地看过两三次。高某1也问过其该工程王高明有无股份，在得知是其一个人做之后，高某1说自己被王高明欺骗了。王高明还欠其90多万元，目前肯定是没有偿还能力的。王高明也没有能力拿到工程做的。 4、证人余某3的证言，证明2017年1月份，其承包了淳安县枫树岭镇榨坑村一边坡治理工程，由于边坡这块工程其不懂，就让王高明给其在工地上带团队，打打工。该工程与王高明没有任何关系，工程都是其自己垫资的，王高明不可能垫资。其与王高明之间没有债务关系，王高明曾向其借过钱，但是其了解到王高明在外面有很多债务，很多还是高利贷，其就没有将钱借给王高明，只是给了王高明1万元钱用。高某1也没有在其工程上投资过。 5、证人翁某的证言，证明其与王高明没有一起做过工程。其于2017年在淳安县做一个边坡治理工程，由于其不懂，就让王高明帮下忙，该工程王高明没有股份的，王高明也没有投过钱。王高明带过一个叫高某1的女的到其工地上，应该是去了两次，高某1也没有投过钱。该工程早就已经完工了。 6、证人洪某的证言，证明其是淳安县第二建筑有限公司的员工，其个人在2017年8、9月份承包了淳安县鼓山园区永兴里143号南侧滑坡除险项目，是和淳安县第二建筑有限公司签订的承包协议。其刚做工程，很多地方不懂，就通过其公司的人认识了王高明，其就叫王高明来协助其并约定支付一定利润，当时王高明还欠其姐姐唐仙娟50万元钱，其就和王高明约定利润拿到后直接还给其姐姐，王高明是拿不到钱的。王高明也没有在这个工程上垫过一分钱。 7、证人王某1的证言，证明其是淳安县第二建筑有限公司职员。2016年王高明向其公司借款50万元，至今未还。王高明目前经济状况较差，在外欠了很多高利贷，在工程圈内基本上拿不到项目可以做。2017年下半年鼓山园区永兴路143号南侧滑坡除险项目由其公司一副总弟弟洪某杰（洁）实际承包，由于洪某杰（洁）在这方面不懂，就和王高明口头约定，由王高明协助洪某杰（洁）做该项目，结算后分给王高明一点利润，但是这个利润是直接还其公司抵王高明之前欠款，实际上王高明在这个项目上是拿不到一分钱的。 8、证人徐某2的证言，证明：①其目前是华远古建工程有限公司的法定代表。王高明曾在其公司做过两个项目，一个是2006年、2007年的天淳岛边坡治理工程，一个是玲珑湾的边坡治理工程。天淳岛这个项目当时是其公司中标，交给王高明去做的，王高明当时资金不够，就向其借了100多万元，向其公司王某生借了50万元，按照其了解到的情况，这个工程至少要投入三四百万元。这个工程完工、验收后，审计一直没做，在施工期间，天淳岛项目的房地产公司通过其公司交付了200多万元给王高明用于支付民工工资和材料费，民工工资占大头，200万元就没了。之后天淳岛房地产公司因为资金断裂逃走了，2013年样子其公司就向淳安县人民法院提起民事诉讼，经过审计后，对方应当支付其公司工程款400万元，由于王高明急需用钱，经过法院调解，王高明同意对方只需支付300万元，但要在三个月内付清，但是至今一分都未付。②王高明在做天淳岛项目的时候向其私人借款100万元，还向其公司借过石料、土方等材料，总共费用有120万元，还向王某生借款50万元，为支付材料费，还向其弟弟徐某平借款60多万元，当时其弟弟是讲自己的房子抵押到银行贷款出来借给王高明的，后来王高明还了徐某平30万元。其还听说王某平和徐某5二人也是将自己的房子抵押给银行借钱给王高明，王高明不能及时还款导致房子被卖还债。其等人的这些债权几年以前就已经到期了，为了不过诉讼时效，每两年就让王高明重写欠条，欠条都写了有五六次了。天淳岛项目的300万工程款如果结算下来，扣除其公司的税金和管理费30万元，其等人私人借款，其他公司及房屋业主的债务，王高明最后能拿到多少钱是未知数。③玲珑湾项目是王高明自己承包过来的，其公司对该项目不清楚，具体投入多少钱也不清楚，但是王高明投入该项目的钱都是借来的。该项目做到半途房地产开发公司就因为资金断裂跑掉了，工程都没有完工，也没有审计，工程款就更加结算不出来了，最后能拿到多少工程款也是未知。其了解到王高明在2007年、2008年比较好赌。 9、证人方某1的证言，证明其之前是鑫盛公司总经理，于2018年2月份离开该公司。千岛湖玲珑湾项目是该公司于2014年4月份开始施工的，于2016年1月20日由于资金问题停止施工了，一直到现在也没有再开工。王高明当时是挂靠在淳安县华远古建有限公司下面做边坡治理工程。在工程施工过程中，其所在的公司付给王高明250万元工程款，主要是用来支付民工工资和材料费用。到2016年1月20日工程停工后，王高明做的边坡工程没有完工，也没有审计。2018年4、5月份，上海顶韵资产管理公司和淳安县千岛湖新盛旅游度假有限公司有合作意向，寻找合作伙伴接手玲珑湾项目，但是一直未找到合作伙伴。那段时间，王高明有打过电话给其询问工程款情况，其把管理人员周某建的手机号码给了王高明。其估算王高明的工程款有400万，扣除已经支付的250万元，剩余还有150万元的工程款未结算。如果最终这个150万元结算下来也是支付给华远古建公司。一般开工程发票是在明确工程款要结算下来后才会通知施工方，2018年4、5月份，玲珑湾工程款不确定，王高明完全没必要去开申报工程的发票。 10、证人周某建的证言，证明其目前相当于是淳安县千岛湖镇鑫盛度假村有限公司法人代表，顶替方某1处理公司事务。其没有见过王高明，但是千岛湖玲珑湾项目的边坡治理工程是王高明做的，王高明是挂靠在淳安县华远古建工程建筑公司下面承包玲珑湾项目边坡治理工程，工程是2014年4月份开始施工，到2016年年初因为资金问题停工。2017年10月份，其接手公司后请了律师和会计事务所对工程和账目进行审计，结果显示王高明只做了200多万的工程量，目前王高明再想从其公司拿工程款已经不可能。其公司没有向工程施工方许诺过工程款马上要下来，2018年3、4月份，王高明也没有到玲珑湾项目部讨要过工程款。 11、证人江某的证言，证明其目前在淳安县农业局上班，与王高明是普通朋友关系，其从未做过工程，也未与王高明一起合作过工程。王高明之前有向其借过1万元钱，但已经归还了。其账号为62×××30的农村商业银行卡内2017年9月7日收到3万元入账的情况，其不了解。 分户明细对账单，证明户名为江某，账号为62×××30的农村商业银行卡内2017年9月7日收到3万元情况。 12、证人余某4的证言，证明其和王高明是亲戚关系，之前一直跟着王高明做事情。王高明从2016年开始就已经在外面欠了很多钱，根本没有能力做工程，也没有继续承包工程。2017年王高明叫其过去帮忙的鼓山、建德两个项目都不是王高明的项目，王高明也是打工的，建德的工程最后其分到十几万元钱，因为这个工程垫资款是其借来的，其将借来的钱还掉后，还给了高某14万元钱，王高明没有拿到钱的。王高明还欠其工资和借款，总共有20多万元。2018年5月份的时候，王高明说千岛湖玲珑湾项目的工程款下来了，并以结算工程款需要先开发票为由向其借钱10万元，其以自己没有钱回绝了，王高明说高某1会借钱给他的，但要其配合说是开发票，其相信了王高明，就在接到高某1的电话询问时说王高明是用于开发票，高某1就将8.6万元打到其侄儿余某慧账户上，余某慧是在绍兴那边的建筑公司上班，是可以开发票的。次日，王高明又以发票不用开为由向其要回8.6万元，当时是余某慧将钱打到其卡上，其到银行柜台上取了5万元，在ATM机上取了3.6万元，一起交给王高明的。 接受证据材料清单、银行明细对账单，证实，2018年5月29日，余某462×××12账户内现存人民币8.6万元，并于当日取现。 13、证人姜某1的证言，证明高某1是卖电器的，其有时间就会去帮高某1安装电器。2017年5月份的时候，高某1以要在千岛湖北站买店面为由向其借款20万元，其于第二天到农村信用社转了20万元到高某1银行卡上，约定利息是1分，一个星期后，高某1给了其一张借条，内容是高某1向其借款20万元，利息1分，利息年底一起给。2018年5、6月份，高某1以扩大店面为由向其借款20万元，利息还是1分，其于次日通过农村信用社转给高某1银行卡上，一个星期以后，高某1给了其一张与之前内容一致的借条。高某1至今未归还40万元本金，只于2017年年底支付了1万多元利息。 14、证人余某5的证言，证明其老婆是在高某1开的老板电器店里上班的，其与高某1关系较好，其发现高某1从2017年开始经常使用透支卡，其询问高某1原因，高某1答复是贷款收不回来。2018年5月份一天，其到高某1店里接其妻子下班，高某1以自己资金紧张为由向其借款20万元，次日其凑了20万元现金在安阳路边高某1的车上交给高某1，其现场写了一张借条交给高某1签字，借条上约定月利息按照1.5分。之后，高某1每月都会支付其3000元利息。到2018年下半年，高某1告诉其自己被一个叫王高明的人骗了，在外面欠了7、8百万元，其借给高某1的钱也是给王高明的，还表示自己向别人借的最后一笔钱也是王高明以结算一笔80多万的工程款需要交纳8万元的税为由要的。其当即和高某1说80万元的工程不会交纳这么多税，她是被王高明骗了。2018年12月5日，高某1将自己的房子卖掉后归还了20万元，上转账到其卡号为62×××71的银行卡上的。 15、证人胡某1的证言，证明其知道高某1家里条件很好的。2017年9月份，高某1向其借了5万元钱，其是从银行卡上取现金交给高某1的。过了一段时间后，高某1又向其借了10万元钱，到了2018年4、5月份，高某1又向其借了10万元。其先后总共借给高某125万元，利息按照银行贷款利息支付。2018年12月，其听说高某1外面欠了很多钱，其就向高某1讨债了，后来高某1还给其15万元，剩下10万元一直未归还。 16、被害人周某1的陈述，证明其和高某1是朋友关系。2017年9月份，高某1以自己朋友王高明做工程资金紧张为由向其借款30万元，其答应从公务卡内贷款30万元借给王高明，利息按照公务卡内利息算。2017年9月25日，其和其丈夫王某5一起到海外海酒店喝茶的地方与高某1、王高明一起商谈借款事宜，王高明写了一张30万元的借条，由高某1做担保。后其丈夫分两次通过宁波银行手机银行将30万元转到高某1农商（6230910199012019655）和农业银行卡上，每个季度2000多元的利息都是高某1转给其丈夫王某5的。2018年8月份，其得知高某1经济紧张就将自己一张信用额度10万的中国银行卡交给高某1用，并告诉她密码。到2018年10月份，其得知高某1被王高明坑了，骗了很多钱，就将自己的中国银行信用卡从高某1处要回来，当时信用卡内没有欠钱。2018年12月份的时候，高某1还了15万元给其。 17、证人余某6的证言，证明其和高某1系朋友关系。2017年8月份一天，高某1以生意周转为由向其借钱，当时商量好借款金额40万元，1分的利息，借款期限1年，高某1在借条上签好字后，其于次日通过自己卡号为62×××15的建设银行手机银行分三笔转账到高某1农业银行账户，分别是两笔10万元，一笔20万元。之后，高某1每个月都会转4000元利息到其建设银行账户内，自2018年8月份开始，其账户内就未收到高某1转入的利息，2018年10月在微信上高某1说被人骗了很多钱。所欠借款至今本金一分未还。 18、证人方某2的证言，证实高某1是开电器店的，生意做得不错。2017年1月底，高某1以自己进货资金紧张为由向其借款10万元，其就让其女儿通过支付宝转了10万元高某1。高某1出具了书面借条一份，约定月利是1分，借期未约定。2018年10月，其需要用钱且又听说高某1和一个叫王高明的男子在一起，王高明在外欠了很多钱，其就要求高某1还钱，高某1就归还了10万元。 19、证人余某2的证言，证明其亲戚一般叫其“兰姐”，其和高某1关系比较好。高某1总共向其借过三次钱，第一笔是2017年10月份的时候向其借了5万元，第二笔是2017年12月份向其借了15万元，第三笔是2018年5月份向其借了10万元。高某1总共向其借了30万元，有些是转账给高某1的，有些是取现交给高某1的，每次都写了借条，约定月利息都是1分。2018年8、9月份，其从朋友处得知高某1在外欠了很多钱，其就和几个朋友一起与高某1商谈还钱的事情，才得知高某1被人骗了很多钱。后来高某1还了5万元，剩余25万元至今未还。 20、证人何某1的证言，证明其和高某1是朋友关系。2017年6、7月份的时候，高某1向其借款40万元，钱是用其老公的农村信用社卡转给高某1的。当时没有写书面借条，每个月会给其3000元利息。2017年9月份的时候，高某1还了其10万元钱，钱是通过银行转到其丈夫农村信用社卡内。后来其了解到高某1在外欠了很多钱，高某1说被人骗了，其有点慌了，于2018年8月12日与高某1补签了书面借条协议，借条上本金是30万元钱，借期是2018年8月12日到2019年2月12日，并以高某1的汽车做抵押。高某1卖了房子后又还给其5万元。 接受证据材料清单、借条复印件，证明2018年8月12日高某1向何某1出具金额为30万元人民币的借条一张，约定借期半年，由高某1以其汽车抵押。 21、证人闵某的证言，证明其与高某1是在生意过程中认识的，2017年11月4日，高某1找到其以自己小姐妹的老公做工程需要钱为由向其借款40万元，当时约定利息1分6厘6，借款没有期限。其是通过自己的中国银行的手机银行转账给高某1的，高某1每个月3、4号会通过手机支付其6660元利息，一直到2018年8月份，同年9月份就未收到过利息。其听说高某1借的钱被人骗了。 接受证据材料清单、借条复印件、手机转账记录，证明2017年11月4日高某1向闵某借款40万元人民币，每月利息6660元。 22、证人周某2的证言，证明2017年7月份王高明到其处借过10万元，由高某1担保，这笔钱还掉了，借条也给王高明了。2017年8月28日，高某1和王高明以高某1店里进货为由向其借款20万元，在汪某1办公室内写了借条，其是出借人，高某1是借款人，借期是2个月，月利息是1.5分。其是通过农村信用社银行卡将本金转账给高某1。借款到期后高某1归还了10万元，剩余钱款未归还。其打电话给高某1，高说被人骗了，她不还这笔钱了。 接受证据材料清单、借款保证合同、转账凭证复印件，证明2017年8月28日高某1作为借款人向周某2借款20万元人民币，借期从2017年8月28日至2017年10月28日，月利率1.5%。周某2于2017年8月29日转账197000元至高某1账户。 23、证人宋某的证言，证明2017年4、5月份，高某1说向其借5万元周转一下，其借了5万元给高某1。后来其需要用钱问高某1要钱，高某1说资金比较紧张，因关系较好，就没有逼她还钱，该笔钱到现在都没有还的。 24、被害人刘某1的陈述，证明2018年1月初，王高明经汪某1介绍以工程需要付人工费为由想向其借款30万元。其和王高明、高某1签订了借款合同，借款人是王高明，担保人是高某1，借款金额是30万元，借期从2018年1月2日到2018年7月1日，月利息是3%，逾期利息是3%。签订合同第二天，其觉得一个人出借30万元风险太大，就向王高明提出自己只出借15万元，剩余15万元自行找其他借款人。之后王高明联系汪某1就找汪某4拿了15万元给其，其出具了一份材料给汪某4证明借款合同中15万元是汪某4借出的。1月3日，其应王高明要求将自己的15万元转到高某1账户上，1月4日，将汪某4的15万元现金交给王高明。从借款之日起，除了高某1通过银行转账支付给其1万元利息，其余利息一分未付。2018年10月，其了解到王高明外债高筑并已被法院列为黑名单，就向法院起诉担保人高某1，目前法院已经受理但未判决。 接受证据材料清单、借条、收条照片，证明2018年1月2日王高明向刘某1借款30万元人民币用于工程周转，由高某1作为担保人，借期从2018年1月2日到2018年7月1日，月利息是3%，逾期利息是3%。 25、被害人汪某1的陈述，证明：①其之前就认识王高明，得知王高明是做工程的，因为投资玲珑湾几个烂尾工程亏损了好多钱。2017年年底样子，王高明以自己承包鼓山和枫树岭两个边坡治理工程，资金周转紧张为由向其借款10万元，其和王高明、高某1签订了借款合同，借款人是王高明，担保人是高某1，本金是现金给王高明的。在借款之前，王高明私下向其表示会多给其一点香烟钱算利息。高某1担心利息高了不敢签字，王高明说不要紧的，这笔钱就短期用二、三个月，他工程款马上下来就能还掉，高某1就相信王高明了。该笔钱至今未归还。②2017年年底的时候，王高明想再次向其借款30万元，其就介绍王高明向刘某1借钱，其和王高明、高某1、刘某1一起在其办公室内签订了一份借款金额30万元的借款合同，出借人是刘某1，借款人是王高明、担保人是高某1，月利息是3分，当时高某1还担心利息太高，不敢签字，王高明就和高某1说这笔钱就短期两三个月用一下，工程款马上下来就能归还。由于刘某1身上只有15万元钱，其就向其哥哥汪某4借了15万元现金给王高明，并由刘某1出具一份材料证明借款合同中15万元是汪某4出借的。刘某1出借的15万元是转账到高某1账户上的这笔借款到期至今就还了1万元给刘某1。③2015年9月至2016年6月期间，其与姜某海、余某8等人在千岛湖镇新安大街129号205室棋牌室内组织人员以扑克牌押“牛牛”的方式聚众赌博，王高明经常到其棋牌室赌博。王高明原来边坡治理工程做的比较好，就是因为好赌，才变得现在这样一无所有，他输钱主要是网络赌博玩百家乐。 接受证据材料清单、借条复印件，证明2018年2月10日王高明向汪某1借款10万元人民币用于工程资金周转，月利率3%，由高某1作为担保人。 26、证人徐某3的证言，证明2017年10月份的时候，王高明以在建德承包的边坡治理工程需要资金周转为由向其借款10万元，由高某1作为担保人。当时借条是在龙庭大酒店对面的一个凉亭里写的，口头约定2分的月利。之后王高明支付了一次利息2000元。借款到期后，其向王高明催讨未果，后高某1以自己店里的家电抵债3.5万元，并归还6万余元。 借条复印件（高某1提供），证明2017年10月27日王高明向徐某3借款10万元，由高某1担保。 27、证人余某7的证言，证明：①王高明和高某1一起向其借了3次钱，总共是73万元。第一笔钱是2018年1月16日，王高明找到其以自己的朋友高某1店内进货需要资金周转为由向其借款30万元。其同意借款并要求王高明作为担保人。三人在高某1的保时捷汽车上写了一张30万元的借条，借期三个月，借款人高某1，担保人是王高明，借条上月利息是2分，实际口头约定月利息是3分。之后其通过农村信用社将借款本金转到高某1卡上。②第二笔钱是2018年3月25日是在高某1保时捷车上借的，借款理由是高某1买店面和装修，借款金额是33万元，借期是三个月，利息也是口头约定3分，但借条上月利息是2分。该笔钱也是其到农村信用社通过银行转账给高某1。③最后一笔钱是2018年3月31日，王高明和高某1以资金周转为由向其借款10万元。借条上的借款人是高某1，担保人是王高明，借款利息口头上约定是3分，借条上未约定利息。其是通过银行将该笔借款转账至高某1银行卡上。④高某1先后还了1万多元利息，余款未归还。 接受证据材料清单、借款保证合同、转账凭证复印件，证明2018年1月16日高某1向余某7借款30万元人民币周转，担保人是王高明，月利率是2%；2018年3月25日高某1向余某7借款33万元人民币用于工程周转，担保人是王高明，月利率是2%，余某7于当日通过农村信用社转账33万元到高某1账户；2018年3月31日高某1向余某7借款10万元用于工程资金周转，担保人是王高明，借款利息按照中国人民银行同期最高贷款利率的四倍计付，余某7于当日通过农村信用社转账10万元到高某1账户。 28、被害人余某1的陈述，证明2017年12月初，王高明经廖某介绍以承包的工程需要资金支付人工费、材料费为由想向其借款，由高某1作担保，其和王高明、高某1约定好利息按照4分月利计算。由于其临时有事外出，其让廖某帮其写好借条，借条上的借款人是王高明，担保人是高某1，担保方式是连带责任保证，借期到2018年6月23日，合同上写的利息是按照中国人民银行同期最高贷款利率的四倍计算。其将3万元打到廖某的银行卡，加上廖某之前欠其28万元，共31万元，由廖某将钱取出现金交给王高明。之后，王高明和高某1通过廖某还了三次利息给其，每次是18000元。借款到期后，王高明电话处于关机状态，其向担保人高某1催款，高某1还了5万元本金后表示自己被骗拒绝还款。 接受证据材料清单、借款，证明2017年12月24日，王高明向余某1借款31万元用于工程周转，借款利息及逾期利息按照中国人民银行同期最高贷款利率的四倍计付，由高某1作为担保人。 29、证人钱某的证言，证明其在淳安县第一人民医院工作。2018年1月份，其接王高明电话到明珠花园三顾茶楼，王高明和高某1在场，王高明说高某1店内需要资金周转，想向其借款20万元，后由王高明作为担保人，借条上利息是按照中国人民银行同期贷款利率的四倍计算，借期到2018年7月10日。本金是其老婆通过银行转账至高某1农村信用社卡上。借款后，高某1付了三次利息，每次是5000元，之后利息和本金均未支付。 接受证据材料清单、借款、银行转账凭证复印件，证明2018年1月11日，高某1向钱某借款20万元用于周转，借款利息按照中国人民银行同期最高贷款利率的四倍计付，担保人为王高明。当天高某1收到农村信用社江爱莲转账款20万元。 30、应某提供的借条，证明2018年2月6日高某1向应某借款10万元。 31、证人余某8的证言，证明2015年9月至2016年6月期间，其与汪某4、姜某3等人在千岛湖镇广场邮政银行旁边弄堂里的大自然数码店对面二楼棋牌室内组织人员以扑克牌押“牛牛”的方式聚众赌博。2016年下半年，其转移到淳安县织人员聚众赌博，参与赌博人员包括“高明”。 32、证人余某9的证言，证明2016年下半年，余某8在淳安县织人员赌博，王高明基本都在场子上赌博，押注金额也很大，都是封顶押注的，而且还拖几门。王高明是威坪人，平时是做工程的。 33、证人伊某的证言，证明2016年5月至2017年4月期间，汪某1与余某8等人在千岛湖镇广场邮政储蓄旁边的大自然照相馆对面二楼棋牌室内组织人员以扑克牌押“牛牛”的方式聚众赌博，“花花”的哥哥“高明”也参与赌博。 34、证人姜某2的证言，证明2016年下半年，余某8租的千岛湖镇柏润国际小区4幢1002室内组织人员以扑克牌押“牛牛”的方式赌博，其也去赌过，押注金额刚开始是几十块，后来越来越大，一般都是三、五百往上押。其看到王高明经常参与赌博，王高明的妹妹跟其做过保险。 35、证人汪某2的证言，证明2016年，汪某1与余某8等人在千岛湖镇广场邮政储蓄旁边的一幢两层楼的房子二楼棋牌室内组织人员以扑克牌押“牛牛”的方式赌博，押注金额10元起，500元封顶，赌博的人可以1500元同时押注三门，另外还可以1000元拖一门，押3000元可以拖三门，也就是每局牌最多可以押注4500元，一般赌博的人三百、五百往下押。之后，余某8在淳安县房屋内组织人员以扑克牌押“牛牛”的方式赌博，押注金额10元起，500元封顶，1500元可以同时押三门，3000元可以拖三门。其在上面两处参与赌博时，看到王高明也经常在场赌博。 36、调取证据通知书、调取证据清单、汽车质（抵）押借款合同、抵押担保合同、借条、收条、共同还款承诺书复印件，证明2018年3月21日，高某1向微贷网锐拓（杭州）互联网金融信息服务有限公司借款20万元，并以保时捷万凯车一辆作抵押，同日又以该车为王高明向微贷（杭州）金融信息服务有限公司借款17万元作抵押，并出具了承诺书对王高明的借款承担共同还款责任。 37、接受证据材料清单、高某1自书材料、借条、收条等，证明被害人高某1自己记录为了王高明向他人借款、还款的时间、金额、利息等情况，并附有部分借条、收条。 38、微信聊天记录、手机短信截屏，证明王高明多次向高某1发送工地照片及与工地建设有关的信息，并多次要求高某1去借款、向指定账户汇款，并有“钱都要月底才能下来”、“月底就能解决”等文字。 39、高某1和王高明的银行明细，证明：①2016年12月至2018年6月间，高某1收到何某3、余某10、周某2、闽某基、刘某1、余某7、方某3等人款项，并向何某3、闽某基等人支付利息等资金往来情况。②高某1、王高明名下银行账户在2016年12月以来的资金往来，其中高某1尾号为5372的农业银行卡、尾号为7554的工商银行卡向王高明尾号为5777、8236、1680账户内转入大笔资金。③2017年4月高某1向微粒贷借款7万元，并向微粒贷每月还款情况。 40、调取证据通知书、民事判决书、调解书、强制执行材料，证明2016年、2017年、2018年被告人王高明借款或为人担保而被他人起诉共二十余起，已经法院判决或调解结案。承担返还义务的债务数额2016年400多万元，2017年260多万元，2018年180多万元，合计800多万元，并有多起案件申请强制执行。 41、淳安县不动产权属查询信息记录、车辆信息查询，证明经淳安县国土资源局查询证明截止2019年8月21日，王高明名下只有位于淳安县110平方米农村住宅。王高明名下的浙Ａ×××××大型汽车于2015年1月16日注销，名下浙Ａ×××××、浙Ａ×××××小型汽车处于查封或报废状态。 42、扣押决定书、扣押笔录，证明公安机关扣押了王高明oppo手机一部。 43、电子证物检查工作记录、手机数据光盘视听资料、电子数据、光盘，证明公安机关对王高明手机数据进行电子证据检查，数据显示王高明多次收到高某1转帐款，王高明多次在南山体彩店购买彩票情况；王高明的账户频繁支出情况。 44、抓获经过，证明被告人王高明被上网追逃，后经办案民警电话通知王高明到案。 二、虚开发票犯罪事实。2013年12月25日，被告人王高明通过其挂靠的华远古建公司与鑫盛公司签订建设工程施工合同，工程造价金额为406万元。2014年，鑫盛公司执行董事刘某2（另案处理）、总经理方某1（另案处理）与被告人王高明预谋，就上述工程又以王高明个人名义与鑫盛公司签订了一份假合同，将工程造价金额406万元改为1870万元。 2014年4月21日，被告人王高明到淳安县税务部门开具工程款金额为400万元的发票交于鑫盛公司入帐，其收到鑫盛公司400万元的汇款扣除实际工程款50万元后，将虚开的350万元扣除税费后汇入方某1指定的个人账户。 2014年9月1日，被告人王高明通过华远公司开具工程款金额为860万元的发票交鑫盛公司入帐，华远公司在收到鑫盛公司860万元汇款后，按照王高明要求扣除其实际工程款50万元的税费、管理费后汇入其个人账户。之后，被告人王高明将虚开的710万元转入方某1指定的个人账户。 综上，被告人王高明虚开发票两张，金额共计1060万元。 上述事实，有公诉机关出举并经法庭质证、认证的下列证据证明： 1.被告人王高明的供述，证明2013年下半年，其挂靠在华远古建公司名下承建鑫盛公司边坡治理项目，项目建设协议由华远古建公司与鑫盛公司签订的，工程造价406万。在项目施工过程中，有一次其到鑫盛公司要求支付先期工程款50万元，应鑫盛公司总经理方某1和股东刘某2要求签订了一份虚假合同，将该项目造价虚增为1000多万，说帮助鑫盛公司走账。2014年4月21日其开具金额400万元的发票给鑫盛公司，在收到鑫盛公司转入的400万元后，扣除实际工程款50万元后，应方某1要求将剩余金额转入刘某2妻子任某、方某1个人账户。2014年9月1日其通过华远古建公司开具金额860万元发票给鑫盛公司用于结算工程款，华远古建工程有限公司收到鑫盛公司转入860万元后，扣除其实际工程款150万元的税费11.25万元后，将剩余848.75万元转入其农商银行账户，其收到款项后扣除实际工程款150万元后，将剩余710万元按照方某1要求转入其他个人账户。两次共计虚开发票金额为1060万元。 2、同案犯刘某2的供述，证明鑫盛公司于2013年1月注册成立，其系该公司股东，并担任执行董事，方某1是公司总经理。玲珑湾旅居综合体边坡治理项目由华远古建公司承建，对方项目经理叫王高明，这个项目造价三、四百万，由于山体塌方到现在一直停工。其知道这个项目有二份合同，鑫盛公司支付过二、三次工程款共计1000多万元。2014年4月由王高明虚开发票350万元用于公司走账，虚增建设成本，2014年9月由华远古建公司虚开发票710万元走账。 3、同案犯方某1的供述，证明2013年至2014年期间，其在担任鑫盛公司总经理期间，受时任鑫盛公司实际掌控人刘某2的指示和委派，在“淳安千岛湖玲珑湾旅居综合体项目边坡治理工程”、“淳安千岛湖玲珑湾止水围护工程”等工程上伪造虚假合同，伙同项目经理王高明、李某2等人虚开增值税普通发票，金额共1660万元，用于鑫盛公司日常支出和刘某2的转账。其中伙同王高明两次虚开发票，金额共1060万元，具体情况是：2014年4月，王高明开具了400万的工程材料发票，是增值税普通发票，其和刘某2确认后，鑫盛公司账户转账400万元到王高明个人账户，其中50万元是真实的工程款，还有350万元是虚开的款项。其和王高明约定扣除50万元真实工程款后，剩余的350万元扣除5.5%的税19.25万元外，剩余的330.75万元转到刘某2老婆任某的账户。后来由于税费不需要5.5%，王高明就将多余4万元税费转给其账户；第二次是2014年9月1日，经过刘某2同意，其让鑫盛公司财务打了860万元钱到华远古建公司账户，其中真实的工程款是150万元，剩下的710万元钱是走账的钱，王高明按照其要求操作，将其中400万打入于某娣账户，310万打入岳某林账户。之后，鑫盛公司将这笔710万元钱的税费和管理费按约定不高于11%的比例，应该是78.1万元钱转入王高明的个人账户，但后来王高明说华远古建公司开票只要9%多的税费，将多余税费10万元左右又转到其账户。 4、同案犯余某11的供述，证明其在华远古建公司上班，是专职会计。王高明不是其公司正式员工，但社保是在其公司缴纳的，王高明经常挂靠其公司对外承揽工程。2014年2月份的时候，王高明以华远古建公司的名义承接了鑫盛公司边坡治理工程，工程造价是406万。2014年9月1日，鑫盛公司打了860万元到其们华远古建公司账户，标注的是工程款。王高明就对其讲860万元中150万元是实际的工程款，到时候他会提供材料成本发票，公司扣除了共7.5%管理费、税金，然后把工程款打给了王高明个人账户。另外710万元是以这个工程的名义过账的，等于说就是帮忙走走账，对于这710万元，当时商议华远古建公司收取5.5%税金，2%管理费，2%材料成本发票费，等王高明提供成本发票后再将该2%退还给他。基于这样的商定，公司当天就把710万元打到王高明个人账户。2014年11月12日，王高明过来开这860万元的工程发票，其就分两次开了一张150万元、710万元的工程发票给他，是华远古建公司开给鑫盛公司的。开票当天按照约定，王高明就将710万元（9.5%）的费用共67.45万元费用打到其个人账户了，其收到钱后提现了57.7585万元钱出来，将5.5%的管理费、税金共39.05万元打到华远古建公司账户，自己账户留了9.6915万元，打给潘某明9.6915万元，提现的现金自己还留了9.017万元，这样计算其总共占有了18.7085万元。 5、证人周某3的证言，证明其系鑫盛公司股东。其向公安机关控告鑫盛公司股东刘某2伙同王高明利用公司的边坡治理项目设立阴阳合同，虚增工程量1060万元，侵占部分工程款。 6、证人胡某2的证言，证明其系淳安永盛联合会计事务所工作，2014年7月开始代理鑫盛公司会计工作。鑫盛公司于2014年4月支付给王高明400万工程款，有凭证做账，内容是边坡治理。鑫盛公司于2014年9月1日支付工程款（预付）860万元给华远古建公司，有记账凭证及支付存根。 7、证人周某建的证言，证明2017年7月份，其受鑫盛公司法人陈科聘请为公司总经理。其在和公司原股东周某3一起整理公司资料时发现，鑫盛公司在对外签订工程合同时有几个工程有阴阳合同，有的合同上注“假”。 8、证人潘某明的证言，证明其系华远古建公司股东，华远古建公司于2005年成立。鑫盛公司的玲珑湾项目中的边坡治理工程是其公司承建的，是项目经理王高明自行与鑫盛公司谈妥，挂靠在华远古建公司名下，以华远古建公司的名义进行承建和施工，双方签订的合同约定造价是400余万元。华远古建公司总共收到两次鑫盛公司支付的工程款，一次是在2014年收到工程款860万元，其中150万元是真实工程款，710万元是王高明提前说好帮助鑫盛公司走账，华远古建公司在扣除150万元的税费11.25万元后，将剩余848.75万元按照王高明要求、经公司总经理章某签字同意后，由其操作汇至王高明账户，华远公司于2014年11月12日就860万元开具发票给鑫盛公司，同日，华远古建公司银行账户收到39.05万元备注税款，是由余某11现存的，是710万元工程款按照5.5%收取的税金。实际余某11个人银行账户上收到王高明汇的710万元按照9.5%比例收取费用款项，将39.05万元作为税款存入公司银行账户，剩余部分作为管理费，余某11分给其9.6915万元。 9、证人章某的证言，证明其系华远古建公司总经理。华远古建公司与鑫盛公司之间有无工程承建，其不了解。王高明与对方公司谈好，然后以华远公司名义和对方签订了合同，王高明帮助对方公司走账，余某11制单让其签了字。王高明是华远古建公司的项目经理，有一个边坡治理的资质证书放在其公司，实际是挂靠在其公司名下，对外以公司名义签订合同，公司收取一定比例的管理费用。 10、证人任某的证言，证明其丈夫刘某2于2012年11月到千岛湖镇拿到土地，2013年上半年成立鑫盛公司。鑫盛公司的方某1、王高明等人往其个人银行账户汇过资金，其按照方某1、刘某2等人的要求将资金汇到鑫盛公司账户。 11、证人何某2的证言，证明其系浙江杭天信律师事务所顾问。浙江杭天信律师事务所经淳安县千岛湖度假区管委会批准，接受鑫盛公司委托对鑫盛公司进行法律尽职调查，发现该公司边坡治理工程有二份合同，并向王高明了解到鑫盛公司有资金走账情况。 12、证人李某1的证言，证明2013年4月份至2016年6月份期间，其在鑫盛公司担任出纳，公司负责人刘某2是其姐夫。公司银行转账是必须刘某2同意的，如果方某1让其转账，其也会电话请示刘某2。 13、营业执照复印件，证明鑫盛公司系自然人独资有限责任公司，住所在浙江省淳安县，注册资本五千万元整，成立日期2013年1月6日。 14、建设工程施工合同，证明：①鑫盛公司与华远古建公司签订施工合同，内容是华远古建公司作为承包人承包鑫盛公司的千岛湖玲珑湾旅居综合体地块南侧边坡地质灾害防护工程；开工日期是2013年12月25日，竣工日期是2014年4月25日，工程造价金额为406万元，工程项目经理是王高明。②另一份合同为方某1与王高明签订，内容是王高明作为承包人承包鑫盛公司的千岛湖玲珑湾旅居综合体地块南侧边坡地质灾害防护治理工程；开工日期是2013年12月25日，竣工日期是2014年4月25日，工程造价金额为1870万元，工程项目经理是王高明。 15、接受证据材料清单、工程款拨付（结算）审批单、记账凭证、发票、存款分户明细查询、转账支票存根、进账单，证明鑫盛公司财务账目反映：①浙江省淳安县地方税务局于2014年4月21日开具号码001××××1302的普通发票一张，内容为付款方淳安千岛湖鑫盛旅游度假村有限公司，收款方王高明，经营项目边坡治理工程，金额400万元。鑫盛公司于2014年4月21日向王高明农村商业银行账户支付400万元。②鑫盛公司于2014年9月1日汇入华远古建公司账户860万元。华远古建工程于2014年11月12日开具号码为00263175、00263176的建筑行业统一发票二张，开票人余某11。内容为付款方淳安千岛湖鑫盛旅游度假村有限公司，收款方淳安华远古建工程有限公司，工程项目名称千岛湖玲珑湾旅居综合体地块南侧边坡地，金额分别为150万元、710元。 本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。 关于诈骗指控，被告人王高明及其辩护人认为不构成诈骗罪。审理认为，王高明在接受侦查阶段调查时供述其实其没有能力单独包工程，而以和别人一起做工程名义向高某1调钱，调来的钱根本没用于工程上去，而都是用于偿还其之前欠下的高利贷。本案证据亦能证明王高明自认识高某1以来未自己承包过一个工程，其参与实施的工程是他人承包，王高明不需垫资也未垫资，而且拿不到利润。然而王高明以做工程为名骗得高某1信任，不断向高某1借款或让高某1出面为其借款，或以做工程需要为由骗取高某1担保向余某1、刘某1等人借款，隐瞒借款用于自己还高利贷等债务、甚至用于赌博的真实用途，显然被告人虚构了事实、隐瞒了真相。王高明实施所谓借款前后身负巨额债务且无资产，结合其在侦查阶段所作的“其无还款能力，希望通过坐牢弥补”之供述及客观上造成高某1等人借款高达600多万元无法归还之事实，足以认定王高明主观上具有非法占有的目的。被告人的行为符合诈骗犯罪特征。被告人及其辩护人前述观点与事实不符，本院不予采纳。 本院认为，被告人王高明以非法占有为目的，虚构事实、隐瞒真相，骗取他人财物，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪；被告人王高明虚开发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人犯罪的事实与罪名成立。被告人犯二罪，应实行并罚。被告人对虚开发票犯罪无异议，当庭表示自愿认罪，对该部分犯罪可酌情从轻处罚。被告人的辩护人据此提出对被告人从轻处罚的辩护意见本院酌情予以采纳。根据本案被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百零五条之一第一款、第六十七条第三款、第六十九条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人王高明犯诈骗罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币十三万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币三万元。二罪并罚，决定执行有期徒刑十五年九个月，并处罚金人民币十六万元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月6日起至2034年9月5日止；罚金限本判决生效之日起十日内缴纳）。 二、责令被告人王高明退出违法所得人民币611.6万元，发还给被害人高某1等相关被害人（详见附表）。 三、淳安县公安局扣押的被告人王高明OPPO手机一部，予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴建中 人民陪审员  汪桂花 人民陪审员  龚 丽 二〇一九年十二月十日 书 记 员  余珂健 ? 附：《中华人民共和国刑法》相关条文 第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。 第二百零五条之一【虚开发票罪】虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十九条【数罪并罚的一般原则】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。