浙江省诸暨市人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)浙0681刑初1357号 公诉机关浙江省诸暨市人民检察院。 被告人金凤青，女，1963年9月3日出生于浙江省诸暨市，汉族，初中文化，务工，住浙江省诸暨市。因本案于2019年6月28日被诸暨市公安局取保候审。 辩护人黄科松，浙江信顺律师事务所律师（系诸暨市法律援助中心指派）。 被告人刘正方，男，1975年12月5日出生于湖南省常宁市，汉族，初中文化，无业，住湖南省常宁市。因本案于2019年6月18日被诸暨市公安局取保候审。 辩护人徐达，浙江永腾律师事务所律师（系诸暨市法律援助中心指派）。 浙江省诸暨市人民检察院以诸检刑诉（2019）1319号起诉书指控被告人金凤青、刘正方犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月12日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理。本院于次日立案受理后，决定适用普通程序，依法组成合议庭，于2019年12月13日公开开庭审理了本案。浙江省诸暨市人民检察院指派检察员范华涛等出庭支持公诉，被告人金凤青及其辩护人黄科松，被告人刘正方及其辩护人徐达均到庭参加诉讼。现已审理终结。 浙江省诸暨市人民检察院指控： 1、张某1（另案处理）是诸暨市草塔**针织化纤厂的实际经营人。2016年8月29日、10月27日、11月23日，在无实际货物交易情况下，张某1以诸暨市草塔**针织化纤厂为受票单位，经被告人金凤青及赵某、许某（均另案处理）等人介绍，分别从太湖县**纺织品制造有限公司虚开增值税专用发票3张，从太湖县**纺织品制造有限公司虚开增值税专用发票5张，后将上述发票向诸暨市国税局申报抵扣。经诸暨市国税局查询,以上8张增值税专用发票均已认证抵扣，致使国家税款损失134124.19元。2019年4月，张某1已将上述抵扣税额作进项转出处理。 2、张某2（另案处理）是诸暨市**针织有限公司的实际经营者。2016年8月29日、12月13日、12月21日，在无实际货物交易情况下，张某2以诸暨市**针织有限公司为受票单位，经被告人金凤青及赵某、许某等人介绍，分别从太湖县**纺织品有限公司虚开增值税专用发票4张、从太湖县**纺织品制造有限公司虚开增值税专用发票4张，后将上述发票向诸暨市国税局申报抵扣。经诸暨市国税局查询,以上8张增值税专用发票均已认证抵扣，致使国家税款损失135611.63元。2019年5月，张某2已将上述抵扣税额作进项转出处理。 3、被告人刘正方是诸暨市**针织有限公司的实际经营者。2016年10月18日、12月20日，在无实际货物交易情况下，被告人刘正方以诸暨市**针织有限公司为受票单位，经被告人金凤青及许某等人介绍，分别从太湖县**纺织品有限公司虚开增值税专用发票14张、从太湖县**纺织有限公司虚开增值税专用发票6张，后将上述发票向诸暨市国税局申报抵扣。经诸暨市国税局查询,以上20张增值税专用发票均已认证抵扣，致使国家税款损失339300.86元。 案发后，被告人金凤青、刘正方经电话通知后主动到公安机关投案并如实供述了主要犯罪事实。 案发后，被告人金凤青退缴违法所得4万元。 为证明上述指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告人金凤青介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人刘正方在无实际货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，部分系共同犯罪。被告人金凤青、刘正方犯罪后能自首，依法可以从轻处罚。故提请本院对被告人金凤青、刘正方应分别依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款之规定处罚。鉴于被告人金凤青自愿认罪认罚，公诉机关向本院提出对被告人金凤青判处有期徒刑三年，适用缓刑，并处罚金的量刑建议。 被告人金凤青对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，并自愿认罪认罚。 辩护人黄科松提出的辩护意见为：1、被告人金凤青有自首情节，归案后能如实供述；2、被告人自愿认罪认罚，主动退缴违法所得4万元；3、被告人的主观恶性较小，社会危害性不大，其是因不懂法才犯罪的。综上，请求对被告人金凤青从轻处罚。 被告人刘正方对公诉机关指控的事实和罪名亦无异议，并向本院提供了其已经退缴抵扣的全部税款339300.86元的缴款票据。 辩护人徐达提出的辩护意见为：1、被告人刘正方有自首情节，归案后能如实供述；2、被告人刘正方认罪悔罪态度明显，在庭前已经退缴了全部赃款，弥补了国家的税收损失；3、被告人刘正方系初犯、偶犯，没有前科；4、被告人刘正方的公司已经宣告破产，其没有收入来源，而且还有大量的债务，希望对其判处的罚金能从轻处罚。综上，请求对被告人刘正方从轻处罚。 本院经审理查明的事实与公诉机关指控的事实相一致。 另查明，在审理过程中，被告人刘正方已经向本院退缴对国家造成的税款损失人民币339300.86元。 上述事实，公诉机关向本院提供了被告人金凤青、刘正方及同案人员许某、卿某、赵某、张某2、张某1的供述和辩解，证人石某的证言，抓获经过，辨认笔录及照片，公司登记基本情况、营业执照，银行卡流水，付款回单，明细分类账，增值税专用发票，开票信息，增值税纳税申报表，情况说明，民事裁定书，常住人口基本信息，安徽省太湖县许某虚开增值税专用发票案简要案情及各省线索、受案登记表、立案决定书、拘留证、逮捕证等证据。对公诉机关提供的证据，被告人金凤青及其辩护人黄科松、被告人刘正方及其辩护人徐达经质证，均无异议，本院经查证属实，依法予以确认。 本院认为，被告人金凤青介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人刘正方在无实际货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪。二被告人的部分犯罪系共同犯罪，均应依法分别追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。鉴于被告人金凤青在案发后能自首，退缴违法所得，并自愿认罪认罚，本院依法对其从轻从宽处罚；被告人刘正方能自首，并退缴已经抵扣的税款，弥补国家的税款损失，本院依法对其从轻处罚。二辩护人提出的从轻处罚的辩护意见，本院均予以采纳。公诉机关对被告人金凤青提出的量刑建议，符合法律规定，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人金凤青犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）； 二、被告人刘正方犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳）； 三、被告人金凤青退缴在诸暨市人民检察院的违法所得人民币40000元，依法予以没收，由诸暨市人民检察院上缴国库；被告人刘正方退缴在本院的人民币339300.86元，由本院上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  魏岩岩 人民陪审员  徐黎明 人民陪审员  徐基裕 二〇一九年十二月二十八日 书 记 员  杨蓓蓓 附页 相关法律条文 《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条：犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。