广东省广州市越秀区人民法院民 事 判 决 书（2019）粤0104民初40910号原告：刘子峰，男，1984年2月24日出生，汉族，身份证住址广州市越秀区。被告：广州策普偲企业管理咨询有限公司，住所地广州市越秀区麓景西路36号1313房。法定代表人：张伟翔。原告刘子峰与被告广州策普偲企业管理咨询有限公司（下称策普偲公司）股东知情权纠纷一案，本院于2019年9月26日立案后，依法适用普通程序，于2019年11月26日公开开庭进行审理。原告刘子峰及被告法定代表人张伟翔均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告刘子峰向本院提出诉讼请求：1.策普偲公司向刘子峰提供自2015年1月1日起至判决生效之日止的财务会计报告原件（包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书和利润分配表）、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议以供刘子峰查阅、复制；2.策普偲公司向刘子峰提供自刘子峰具有公司股东身份之前及之后的工商登记档案材料原件（包括公司章程、股东名册、商事登记文件、股权转让协议、档案中其他文件）以供刘子峰查阅、复制；3.策普偲公司向刘子峰提供自2015年1月1日起至判决生效之日止的会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）、会计凭证（包括记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）以供刘子峰查阅；4.诉讼费由策普偲公司承担。事实与理由：刘子峰系策普偲公司员工兼合法股东，但自成为股东以来，策普偲公司从未按照公司法及公司章程召开股东会、未向股东发送财务会计报告。刘子峰于2019年8月28日突然收到策普偲公司法定代表人及股东张伟翔发送的《召开股东会议通知书》，通知中声称策普偲公司“持续多年亏损”。刘子峰遂于2019年9月10日书面要求策普偲公司法定代表人提供历年公司经营情况相关资料以便查阅核实，但策普偲公司至今仍未向刘子峰提供，致使刘子峰的股东权益得不到保障，严重损害刘子峰股东知情权，故刘子峰诉至法院，请求判如所请。诉讼中，刘子峰撤回查阅2019年9月27日以后公司文件资料的诉讼请求。被告策普偲公司辩称：1.策普偲公司已经于2019年9月16日将公司的财务会计报告以邮件方式发送给刘子峰查阅，因此刘子峰要求策普偲公司提供2015年1月1日起的财务会计报告原件的诉讼请求无事实依据，应予驳回。2.刘子峰要求查阅和复制自其具有公司股东身份之前和之后的工商登记材料原件（包括公司章程、股东名册、商事登记文件、股权转让协议、档案中其他文件），明显超过《中华人民共和国公司法》第三十三条规定的股东可以查阅复制的范围，对其该项诉讼请求应予驳回。3.刘子峰请求查阅公司会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿）、会计凭证（包括记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关材料）不符合法律规定。根据《中华人民共和国公司法》第三十三条的规定，公司有正当理由认为股东查阅会计账簿有不正当目的的，可以拒绝让股东查阅公司会计账簿，以维护公司利益。根据策普偲公司提交的《刘子峰索取会计账本原件以及原始会计凭证的意见》、广州市海珠区劳动人事争议仲裁委员会仲裁决定书、广州市海珠区人民法院传票以及创名堂公司起诉刘子峰劳动纠纷案《变更诉讼请求申请书》可知，鉴于刘子峰目前与公司存在劳动纠纷诉讼，其查阅公司会计账簿的行为将会损害公司利益。同时，刘子峰本人也不具有财务审计资格以及会计专业知识。因此，策普偲公司从维护公司原始凭证安全及公司利益的角度考虑，认为应当由策普偲公司委托专业会计师事务所对公司进行审计，本案应当驳回刘子峰的诉讼请求。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷佐证，对有争议的证据和事实，本院认定如下：刘子峰于2015年5月8日成为策普偲公司登记在册的股东。根据国家企业信用信息公示系统查询的企业信用信息公示报告记载，策普偲公司成立于2011年10月27日，注册资本50万元，企业类型为有限责任公司，法定代表人为张伟翔，股东为张伟翔、陆喜梅、刘子峰。根据策普偲公司章程的约定：股东有查阅股东会议记录和财务会计报告、监督公司经营的权利；股东会会议分为定期会议和临时会议；定期会议应当按照本章程的规定按时召开（股东会每年开1次）；代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上监事，可以提议召开临时会议；股东会应当对所议事项的规定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名；公司的每一个会计年度终了时制作财务会计报告，按规定期限分送各股东，并依法经审查验证，财务会计报告应包括下列报表及附履明细表：1.资产负债表；2.损益表；3.财务状况变动表；4.财务情况说明书；5.利润分配表。2019年8月28日，策普偲公司向刘子峰发出《召开股东会议通知书》，通知刘子峰于2019年9月18日上午10:00在广州市海珠区昌岗中路166号富盈国际大厦×室参加临时股东大会，会议议题包括：审查2018年公司财务情况，商议公司债务处理方案；商议股东认缴投资款资金到位具体时间表；讨论公司发展方向，决议进行清算或续存。2019年9月10日，刘子峰向策普偲公司股东陆喜梅、张伟翔邮寄《对〈召开股东会议通知书〉的复函》，要求查阅公司历史经营情况资料原件，包括公司章程、股东会会议记录、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计证明资料。2019年9月16日、18日，策普偲公司法定代表人张伟翔两次通过微信向刘子峰表示其已将策普偲公司财务报表发给刘子峰。刘子峰回复：“尚欠大量策普偲公司运营状况和经营信息资料未提供：1.本人具有公司股东身份之前及之后的工商登记档案材料（包括但不限于：公司章程、股东名册、商事登记文件、股权转让协议、档案中其他文件）；2.历次股东会会议记录；3.2015年4月至今的会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）、会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）。”张伟翔回应：“1.关于公司的所有基本资料，请登录广州市市场监督管理局的官网查询；2.历次股东会会议记录，你可以到工商局打印；3.2015年至今的账簿和原始凭证，为了保证其完整性和公平公正，维护全体股东的利益，我们只允许公司股东委托正规的第三方事务所进行审计工作。”策普偲公司为证明刘子峰请求查阅会计账簿等原件存在不正当目的，提交了以下证据：1.广州市海珠区劳动人事争议仲裁委员会于2019年4月15日作出的穗海劳人仲案字〔2019〕763号仲裁决定书，载明广州市海珠区劳动人事争议仲裁委员会受理申请人刘子峰与被申请人广州创名堂投资管理有限公司（以下简称创名堂公司）关于赔偿金、双倍工资等劳动人事争议案件，刘子峰于2019年4月15日提出撤回仲裁申请，该委予以准许。2.广州市海珠区人民法院向创名堂公司发出的（2019）粤0105民初13485号劳动争议案件开庭传票。3.创名堂公司《变更诉讼请求申请书》，创名堂公司申请变更（2019）粤0105民初13485号创名堂公司与刘子峰劳动纠纷一案诉讼请求为：确认创名堂公司与刘子峰从2016年3月3日至2018年2月28日期间不存在劳动关系，确认创名堂公司与刘子峰从2018年3月1日至2019年3月12日期间存在劳动关系，判决创名堂公司无需向刘子峰一次性支付解除劳动合同经济补偿金57937.65元，判决在刘子峰回到创名堂公司进行书面交接工作手续完毕之日起三日内创名堂公司向刘子峰出具解除劳动合同的证明。刘子峰于2019年9月26日提起本案诉讼。诉讼中，策普偲公司与刘子峰一致同意：策普偲公司于2019年12月2日至2019年12月6日、2019年12月8日至2019年12月9日期间每天上午9点至下午17点，在海珠区昌岗中路166号富盈国际大厦×室，向刘子峰提供策普偲公司2015年1月1日以来的财务会计报告原件、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议供刘子峰查阅、复制，以及提供策普偲公司2015年1月1日以来的会计账簿、会计凭证供刘子峰查阅。2019年12月11日，刘子峰向本院提交《协助执行申请书》，提出策普偲公司在2019年12月2日至12月10日期间提供查阅的部分资料缺失，并拒绝刘子峰复制相关会计报告。经询问，刘子峰与策普偲公司均确认：策普偲公司已将2015年至2016年的财务会计报告、会计账簿、会计凭证提供给刘子峰查阅。刘子峰主张原始凭证中有缺失。策普偲公司主张：其已提供完整会计资料供刘子峰查阅；2017年至2019年公司停运，无业务发生，无相关财务会计报告、会计账簿、会计凭证；因担心刘子峰涂改财务资料，故不同意刘子峰复印财务报表。本院认为，《中华人民共和国公司法》第三十三条规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”《中华人民共和国会计法》第十四条第一款规定：“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。”该法第十五条第一款规定：“……会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。”第二十条第二款规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。……”根据策普偲公司章程的约定，股东有查阅股东会议记录和财务会计报告、监督公司经营的权利，财务会计报告包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书、利润分配表。依据上述法律规定及公司章程约定，刘子峰作为策普偲公司股东，有权查阅、复制策普偲公司相关文件资料。策普偲公司在诉讼中已经明确表示同意提供2015年1月1日以后的财务会计报告原件、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议供刘子峰查阅、复制，以及提供策普偲公司2015年1月1日以后的会计账簿、会计凭证供刘子峰查阅。但在刘子峰实际查阅、复制过程中，策普偲公司又未向刘子峰提供2017年至2019年的财务会计报告、会计账簿、会计凭证，且拒绝刘子峰复制财务会计报告的请求，策普偲公司该行为不符合法律规定，也与其在诉讼中作出的意思表示相悖。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第八条规定，有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的，人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”：（一）股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外；（二）股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益的；（三）股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿，向他人通报有关信息损害公司合法利益的；（四）股东有不正当目的的其他情形。策普偲公司主张刘子峰查阅公司会计账簿有不正当目的，但其提交的证据仅显示刘子峰与案外人创名堂公司之间存在劳动争议，不属于上述司法解释规定的股东有不正当目的的情形。因此，本院对策普偲公司提出的刘子峰具有不正当目的的答辩意见不予采纳。综合以上分析，本院认为，策普偲公司应当提供2011年10月27日至2019年9月26日期间的公司章程以及2015年1月1日至2019年9月26日期间的财务会计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书和利润分配表）、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议供刘子峰查阅、复制，并应当提供2015年1月1日至2019年9月26日期间的公司会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）、会计凭证（包括记账凭证、原始凭证）供刘子峰查阅。刘子峰诉请查阅、复制超出上述范围的文件资料，缺乏事实依据和法律依据，本院不予支持。结合双方当事人在诉讼中协商的情况，本院指定刘子峰查阅、复制公司文件资料的地点为广州市海珠区昌岗中路166号富盈国际大厦×室，时间为连续七个工作日。综上所述，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第十四条第一款、第十五条第一款、第二十条第二款，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款的规定，判决如下：一、被告广州策普偲企业管理咨询有限公司于本判决发生法律效力之日起二十日内，将公司2011年10月27日至2019年9月26日期间的公司章程以及2015年1月1日至2019年9月26日期间的财务会计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书和利润分配表）、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议置备于广州市海珠区昌岗中路166号富盈国际大厦×室，供原告刘子峰查阅、复制，查阅、复制的时间不得超过连续七个工作日；二、被告广州策普偲企业管理咨询有限公司于本判决发生法律效力之日起二十日内，将公司2015年1月1日至2019年9月26日期间的公司会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）、会计凭证（包括记账凭证、原始凭证）置备于广州市海珠区昌岗中路166号富盈国际大厦×室，供原告刘子峰查阅，查阅的时间不得超过连续七个工作日；三、驳回原告刘子峰的其他诉讼请求。案件受理费100元，由原告刘子峰负担50元，被告广州策普偲企业管理咨询有限公司负担50元。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省广州市中级人民法院。审 判 长  廖嘉娴人民陪审员  张丽婵人民陪审员  李伟祥二〇一九年十二月二十五日书 记 员  郭嘉茵