四川省宜宾市翠屏区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）川1502刑初330号 公诉机关四川省宜宾市翠屏区人民检察院。 被告单位四川金兴通讯器材有限公司，统一社会信用代码:91511502078890277Ｙ，注册地址：宜宾市翠屏区南岸西区Ｄ街区3幢18层1-4号，单位地址宜宾市翠屏区，法定代表人陈雪芳。 诉讼代表人魏某，男，1973年3月8日出生，系被告单位销售经理。 被告人陈雪芳，女，1972年5月3日出生于四川省眉山市，汉族，小学文化，系四川金兴通讯器材有限公司法定代表人，现住宜宾市南岸西区，因本案于2017年4月5日被公安机关抓获，次日被取保候审。 指定辩护人张中华，宜宾市翠屏区法律援助中心律师。 四川省宜宾市翠屏区人民检察院以翠检诉刑诉（2019）310号起诉书指控被告单位四川金兴通讯器材有限公司及被告人陈雪芳犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。四川省宜宾市翠屏区人民检察院指派检察员吴涛出庭支持公诉。四川金兴通讯器材有限公司诉讼代表人魏某、被告人陈雪芳到庭参加诉讼。现已审理终结。 四川省宜宾市翠屏区人民检察院指控：被告单位四川金兴通讯器材有限公司成立于2013年10月8日，法定代表人陈雪芳，统一社会信用代码：91511502078890277Ｙ，注册地址宜宾市南岸西区，单位地址：宜宾市翠屏区。公司经营范围：通讯器材、电子数码产品、办公设备及零配件、文化用品、计算机软硬件、五金交电、建筑材料、机电设备；通讯器材维修维护；代理中国电信授权业务；广告制作发布。被告人陈雪芳负责该公司的经营、管理。2015年4月-12月期间，被告人陈雪芳在经营四川金兴通讯器材有限公司期间，为了获取非法利益，经四川兆丰昌通讯器材有限公司员工李某2联系，采取签订虚假销售合同、制造虚假货款资金流的方式，以四川金兴通讯器材有限公司的名义，向四川兆丰昌通讯设备有限公司虚开增值税专用发票43份，价税合计4303902元，税额625355.05元。四川兆丰昌通讯设备有限公司完成向四川金兴通讯器材有限公司支付货款，被告人陈雪芳通过个人账户或他人账户进行货款回流，并按照价税合计总额的2.5%收取开票费。至案发前，四川兆丰昌通讯设备有限公司将这43份增值税专用发票已全部申报抵扣。 上述事实，公诉机关当庭宣读、出示了物证、书证、证人证言、被告人的供述与辩解、鉴定意见等证据材料,据以指控被告单位四川金兴通讯器材有限公司违反国家税收管理规定，在没有真实货物购销情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，应当以虚开增值税专用发票追究其刑事责任。被告人陈雪芳系被告单位四川金兴通讯器材有限公司法定代表人，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。诉请依法判处。 公诉机关鉴于被告人陈雪芳当庭认罪认罚，提出对陈雪芳判处有期徒刑三年以上并适用缓刑的量刑建议。 被告人陈雪芳对指控事实、罪名及量刑建议无异议，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人陈雪芳的辩护人张中华对起诉指控事实及罪名无异议，其提出：被告人陈雪芳系初犯、偶犯、当庭认罪认罚，希望对其判处有期徒刑三年，并适用缓刑。 经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。 另查明，1.被告人陈雪芳于2017年4月5日被公安机关抓获。2.陈雪芳因本案违法所得共计人民币123231.43元，陈雪芳在诉讼阶段退缴违法所得人民币23231.43元，公安机关在侦查过程中扣押陈雪芳人民币100000元。3.陈雪芳在诉讼过程中主动缴纳罚金人民币五十万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的受案登记表，立案决定书，公安机关关于陈雪芳归案的情况说明，四川金兴通讯器材有限公司工商登记资料，四川兆丰昌通讯设备有限公司工商登记资料，采购合同，认证结果通知书及相关清单，已证实虚开通知单，成都市国家税务局案件协查函，案件协查基本情况表，银行交易明细，暂扣陈雪芳10万元财务票据及打款依据，证人李某1、陶某、魏某、李某2、赵某1、赵某2、林某、刘某的证言，被告人陈雪芳的供述及其户籍资料等证据材料证实，足以认定。 本院认为，被告单位四川金兴通讯器材有限公司为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人陈雪芳系四川金兴通讯器材有限公司法定代表人，是该公司直接责任人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在诉讼过程中，陈雪芳如实供述其罪行且在庭审中认罪悔罪，依法予以从轻处罚。陈雪芳到案后如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。陈雪芳积极退缴违法所得并主动缴纳了罚金，酌情予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。辩护人辩护意见中的合理部分予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位四川金兴通讯器材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。 （罚金上缴国库。） 二、被告人陈雪芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省宜宾市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  肖必春 人民陪审员  曹成林 人民陪审员  陈小容 二〇一九年十二月三十一日 法官 助理  邓 强 书 记 员  刘 芳 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外: （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。