安徽省当涂县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)皖0521刑初234号 公诉机关当涂县人民检察院。 被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司，统一社会信用代码913405217647561907,住所地安徽省马鞍山市当涂县护河镇工业集中区，法定代表人岳成红。 诉讼代表人岳成红，女，1970年6月4日出生，当涂县源顺物资工贸有限公司法定代表人。 被告人岳承平，男，1968年6月5日出生于安徽省当涂县，汉族，初中文化，当涂县源顺物资工贸有限公司实际经营人，马鞍山鑫诚投资咨询有限公司实际经营人及法定代表人，户籍地当涂县，住当涂县护河镇护河工业集中区马鞍山市创诚铸造有限公司宿舍。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪，于2017年10月31日被当涂县公安局取保候审，2018年10月31日被当涂县公安局监视居住，2019年4月23日被当涂县人民检察院决定取保候审。 辩护人荣健，安徽明博律师事务所律师。 当涂县人民检察院以当检刑诉〔2019〕158号起诉书指控被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司（以下简称源顺公司）犯虚开增值税专用发票罪、被告人岳承平犯虚开增值税专用发票罪、非法吸收公众存款罪，于2019年10月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年12月26日公开开庭审理了本案。当涂县人民检察院指派检察员王某1、代理检察员王某2出庭支持公诉，被告单位源顺公司诉讼代表人岳成红、被告人岳承平及其辩护人荣健均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 当涂县人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票罪 被告单位源顺公司成立于2004年7月13日，被告人岳承平系该公司实际经营人。被告单位在没有实际货物交易和发生应税劳务或与实际不符的情况下，向马鞍山市当涂路达交通工程有限公司（以下简称路达公司）、马鞍山市荣盛轧辊有限责任公司（以下简称荣盛公司）、马鞍山市鸿飞建筑工程有限公司（以下简称鸿飞公司）和安徽东海机床制造有限公司（以下简称东海公司）共开具《安徽增值税专用发票》70份，价税共计人民币8008234.40元，税额共计人民币1153509.96元。案发后，源顺公司于2017年10月24日已补交税款人民币18289.89元。具体犯罪事实如下: 1.2016年12月，路达公司的项目经理褚先武（另案处理）为了路达公司少缴税款，找到岳承平为路达公司虚开增值税专用发票，在货物交易和应税劳务与实际不符的情况下，路达公司支付人民币10000佘元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的2份增值税专用发票，价税合计人民币212400元。税额合计人民币30861.54元。扣除真实交易金额人民币69372元，则虚开税款数额合计人民币20781.75元，路达公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币20781.75元。后路达公司已补缴税款人民币30861.54元。 2.2016年12月，荣盛公司法定代表人章修荣（另案处理）为了荣盛公司少缴税款，找到岳承平为荣盛公司虚开增值税专用发票，在没有实际货物交易和发生应税劳务的情况下，荣盛公司支付人民币64000佘元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的8份增值税专用发票，价税合计人民币809210元。虚开税款数额合计人民币117577.50元，荣盛公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币117577.50元。后荣盛公司已补缴税款人民币117577.50元。 3.2017年1月，鸿飞公司法定代表人甘国强（另案处理）为了鸿飞公司少缴税款，找到岳承平为鸿飞公司虚开增值税专用发票，在没有实际货物交易和发生应税劳务的情况下，鸿飞公司支付人民币241776余元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的23份增值税专用发票，价税合计人民币2686400元。虚开税款数额合计人民币390331.62元，鸿飞公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币390331.62元。后鸿飞公司已补缴税款人民币390331.62元。 4.2016年12月，东海公司会计陶经林（另案处理）、总经理石贤林（另案处理）为了东海公司少缴税款，找到岳承平为东海公司虚开增值税专用发票，在没有实际货物交易和发生应税劳务的情况下，东海公司支付人民币387020余元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的37份增值税专用发票，价税合计人民币4300224.40元。虚开税款数额合计人民币624819.09元，东海公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币624819.09元。后东海公司已补缴税款人民币400665.94元。 二、非法吸收公众存款罪 2016年2月，被告人岳承平经朋友李庆钢（另案处理）介绍，聘人在互联网上建成“鑫诚投资”平台，并在当涂县姑孰镇太白中路497号注册成立马鞍山鑫诚投资咨询有限公司。在未经有关部门依法批准的情况下，岳承平在“鑫诚投资”平台上发布借款人借款信息，许以高额回报，并通过网络QQ等方式向不特定公众进行宣传。受网络宣传吸引的集资参与人登陆该平台注册账户，按线上和线下两种方式充值投资，并依据平台发布的“十五天标”、“一月标”、“二月标”等年化率15%至20%不等的借款信息，在平台上签订《借款协议》。后岳承平通过该平台借款给集资参与人，投资期限到期后，集资参与人按约定利率收取利息及投资本金。该平台自2016年3月起上线吸收公众投资资金，至2017年7月，因岳承平资金链断裂，无法支付集资参与人本金及利息，并关闭该网站平台。截止目前，被告人岳承平非法吸收赵某、刘某等22人资金共计人民币9599261余元，造成集资参与人直接经济损失共计人民币3186170余元。吸收的资金被岳承平用于其名下其他公司的生产经营及偿还个人债务等。 案发后，被告人岳承平于2017年10月31日主动至当涂县公安局投案，并如实供述自己的罪行。被告人岳承平协助公安机关侦破其他案件，有立功表现。 针对上述指控的事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司在没有实际货物交易和发生应税劳务或与实际不符的情况下，为他人虚开增值税专用发票70份，税款共计人民币1153509.96元，数额较大，被他人用于抵扣。被告人岳承平系对其直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人岳承平违反国家金融管理法规，非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，吸收存款共计人民币9599261余元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款的规定，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。被告人岳承平犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人岳承平协助公安机关侦破其他案件，系立功，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条的规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人岳承平犯数罪，应当根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定处罚。提请本院依法判处。 被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司对公诉机关指控的虚开增值税专用发票事实及罪名没有异议，自愿认罪。 被告人岳承平对公诉机关指控的虚开增值税专用发票、非法吸收公众存款事实及罪名均没有异议，自愿认罪认罚。 被告人岳承平的辩护人对公诉机关指控岳承平虚开增值税专用发票、非法吸收公众存款的事实及罪名均不持异议，就量刑情节提出如下辩护意见：1、岳承平犯罪后自首；2、岳承平当庭认罪认罚，真诚悔罪；3、岳承平具有立功表现；4、岳承平系初犯、偶犯，其犯罪行为没有造成严重后果；5、岳承平积极赔偿被害人损失，取得部分被害人谅解。 经审理查明：一、虚开增值税专用发票的事实 被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司（以下简称源顺公司）成立于2004年7月13日，被告人岳承平系该公司实际经营人。源顺公司在没有实际货物交易和发生应税劳务或与实际不符的情况下，向马鞍山市当涂路达交通工程有限公司（以下简称路达公司）、马鞍山市荣盛轧辊有限责任公司（以下简称荣盛公司）、马鞍山市鸿飞建筑工程有限公司（以下简称鸿飞公司）和安徽东海机床制造有限公司（以下简称东海公司）共开具《安徽增值税专用发票》70份，价税共计人民币8008234.40元，税额共计人民币1153509.96元。具体事实如下: 1.2016年12月，路达公司的项目经理褚先武为了路达公司少缴税款，找到岳承平为路达公司虚开增值税专用发票，在货物交易和应税劳务与实际不符的情况下，路达公司支付人民币10000佘元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的2份增值税专用发票，价税合计人民币212400元。税额合计人民币30861.54元。扣除真实交易金额人民币69372元，则虚开税款数额合计人民币20781.75元，路达公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币20781.75元。 2.2016年12月，荣盛公司法定代表人章修荣为了荣盛公司少缴税款，找到岳承平为荣盛公司虚开增值税专用发票，在没有实际货物交易和发生应税劳务的情况下，荣盛公司支付人民币64000佘元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的8份增值税专用发票，价税合计人民币809210元。虚开税款数额合计人民币117577.50元，荣盛公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币117577.50元。 3.2017年1月，鸿飞公司法定代表人甘国强为了鸿飞公司少缴税款，找到岳承平为鸿飞公司虚开增值税专用发票，在没有实际货物交易和发生应税劳务的情况下，鸿飞公司支付人民币241776余元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的23份增值税专用发票，价税合计人民币2686400元。虚开税款数额合计人民币390331.62元，鸿飞公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币390331.62元。 4.2016年12月，东海公司会计陶经林、总经理石贤林为了东海公司少缴税款，找到岳承平为东海公司虚开增值税专用发票，在没有实际货物交易和发生应税劳务的情况下，东海公司支付人民币387020余元开票费，在岳承平处购买了由源顺公司虚开的37份增值税专用发票，价税合计人民币4300224.40元。虚开税款数额合计人民币624819.09元，东海公司将上述虚开的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，造成国家税款损失人民币624819.09元。 案发后，源顺公司于2017年10月24日补交税款人民币18289.89元，路达公司补缴税款人民币30861.54元，荣盛公司补缴税款人民币117577.50元，鸿飞公司补缴税款人民币390331.62元，东海公司补缴税款人民币400665.94元。 上述事实，被告人岳承平在开庭审理过程中亦无异议，并有证人顾仁玉、甘国强、储先武、石贤林等人的证言，书证受案登记表、立案决定书、营业执照、私营企业基本注册信息查询单、记账凭证、送货单、虚开的发票复印件、完税证明，被告人岳承平的供述等证据证实，足以认定。 二、非法吸收公众存款的事实 2016年2月，被告人岳承平经朋友李庆钢介绍，聘人在互联网上建成“鑫诚投资”平台，并注册成立马鞍山鑫诚投资咨询有限公司，租住当涂县姑孰镇太白中路497号房屋作为公司住所地。自2016年3月起，岳承平在未经有关部门批准的情况下，在“鑫诚投资”平台上发布借款信息，许以高额回报，并通过网络QQ等方式向不特定公众进行宣传。受网络宣传吸引的投资人登录该平台注册账户，按线上和线下两种方式充值投资，并依据平台发布的“十五天标”、“一月标”、“二月标”等年化率15%至20%不等的借款信息，在平台上签订《借款协议》。借款人通过该平台向投资人借款，投资期限到期后，投资人按约定利率收取利息及投资本金。至2017年7月，岳承平因资金链断裂，无法支付投资人本金及利息，并关闭该网站平台。截止本案提起公诉前，岳承平非法吸收赵某、刘某、周某等22人资金共计人民币9599261余元，造成投资人直接经济损失共计人民币3186170余元。吸收的资金被岳承平用于其名下其他公司的生产经营及偿还个人债务等。 在本院审理过程中，被害人周某出具了对被告人岳承平行为表示谅解的谅解书。 上述事实，被告人岳承平在开庭审理过程中亦无异议，并有被害人赵某、刘某、周某等人的陈述，证人李庆钢、林某等人的证言，电子数据光盘，书证报案材料、受案登记表、立案决定书、私营企业基本注册信息查询单、营业执照、开户许可证、投资充值记录、投资平台截图、账户明细清单、借款协议、交易信息明细表、银行账户信息查询单、谅解书，被告人岳承平的供述等证据证实，足以认定。 案发后，被告人岳承平于2017年10月31日主动至当涂县公安局投案，并如实供述自己的罪行。被告人岳承平协助公安机关侦破其他案件，有立功表现。 本案的综合证据有： 1.被告人岳承平的户籍信息。 2.公安机关出具的证明岳承平主动投案的到案经过。 3.公安机关出具的关于岳承平有立功表现的证明。 以上证据均经庭审举证、质证，本院予以确认。 本院认为，被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司在没有实际货物交易和发生应税劳务或与实际不符的情况下，多次为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被他人用于抵扣，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人岳承平作为被告单位直接负责的主管人员，亦构成虚开增值税专用发票罪；被告人岳承平违反国家金融管理法规，公开吸收公众资金，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。当涂县人民检察院指控的罪名成立。被告人岳承平犯数罪，应当数罪并罚。被告人岳承平犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人岳承平协助公安机关侦破其他案件，有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人岳承平认罪认罚,可以依法从宽处理。被告人岳承平非法吸收公众存款犯罪，得到被害人周某的谅解，可酌情从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。为维护国家税收和金融管理秩序，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十六条第一款、第三十一条、第五十二条、第六十七条第一款、第六十八条、第六十九条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位当涂县源顺物资工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。 （罚金于本判决生效后十日内缴纳。） 二、被告人岳承平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，罚金人民币十五万元；犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年六个月，罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑六年六个月，罚金人民币二十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于本判决生效后十日内缴纳。） 三、追缴被告人岳承平的违法所得3186170余元，返还被害人。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省马鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  吴 涛 人民陪审员  张育海 人民陪审员  周忠保 二〇一九年十二月三十日 书 记 员  王 云 附：《中华人民共和国刑法》相关条文 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》相关条文 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。