上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初190号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位曼芝城(上海)实业有限公司，住所地上海市松江区。诉讼代表人安某某，男，1990年3月17日生。辩护人包俊倩，北京大成(上海)律师事务所律师。被告人赵某(曾用名：赵弟)，男，1984年9月29日生，汉族，户籍地江苏省宿迁市，住上海市松江区。辩护人张化帅，北京大成(上海)律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2019〕363号起诉书指控被告单位曼芝城(上海)实业有限公司(以下简称“曼芝城公司”)、被告人赵某犯走私普通货物罪，于2019年11月28日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人安某某及辩护人包俊倩，被告人赵某及其辩护人张化帅到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2015年8月至2017年7月间，被告单位曼芝城公司在从日本进口厨具的过程中，该公司法定代表人、被告人赵某为降低经营成本，牟取非法利益，在明知进口货物实际成交价格的情况下，仍决定采取低报价格的方式进口货物，并自行制作虚假低价报关单证，提供给代理公司用于向海关申报进口涉案货物。经上海浦江海关计核，被告单位曼芝城公司采用上述方式申报进口货物共计13票，偷逃应缴税额共计人民币(以下币种均为人民币)419,397.15元。2019年5月22日，在上海吴淞海关稽查科关员与侦查人员至被告单位曼芝城公司原办公地开展调查时，被告人赵某配合调查，主动提供涉案进口货物真实发票等材料，并如实交代了上述犯罪事实。同年8月15日，被告单位曼芝城公司向侦查机关缴纳暂扣款5万元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了证人证言及报关单证、银行账户明细、海关核定证明书等证据。公诉机关认为，被告单位曼芝城公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计41万余元，被告人赵某作为该公司直接负责的主管人员，明知进口货物的实际成交价格，仍决定并实施以低报价格方式向海关申报进口货物，被告单位曼芝城公司和被告人赵某的行为均已构成走私普通货物罪。被告人赵某作为被告单位曼芝城公司直接负责的主管人员自动投案，如实供述公司及其本人的犯罪事实，并主动提供相关涉案单证材料，可认定曼芝城公司、赵某均系自首，均可以从轻处罚。案发后，被告单位曼芝城公司缴纳暂扣款5万元，可对曼芝城公司、被告人赵某酌情从轻处罚。提请本院依法判处。被告单位曼芝城公司、被告人赵某对指控事实、证据、罪名均无异议，当庭表示自愿认罪。被告单位辩护人提出，被告单位系自首，缴纳了暂扣款，预缴了罚金，建议对被告单位从轻或减轻处罚。被告人赵某的辩护人提出，被告人赵某系自首，且积极配合调查，主动提供证据；积极帮助单位预缴罚金，具有较好悔罪表现。建议对被告人从轻或减轻处罚。经审理查明，2015年8月至2017年7月间，被告单位曼芝城公司经法定代表人、被告人赵某决定，在从日本进口厨具的过程中，为降低经营成本，牟取非法利益，在明知进口货物实际成交价格的情况下，采取制作虚假报关单证、低报价格的方式进口货物。经上海浦江海关计核，被告单位曼芝城公司采用上述方式申报进口货物共计13票，偷逃应缴税额共计419,397.15元。2019年5月22日，在侦查机关至被告单位曼芝城公司原办公地调查时，被告人赵某配合调查，主动提供涉案进口货物真实发票等材料，并如实供述了上述犯罪事实。同年8月15日，被告单位曼芝城公司向侦查机关缴纳暂扣款5万元。本院审理期间，曼芝城公司预缴罚金33万元。上述事实，被告单位诉讼代表人及被告人赵某在庭审过程中均无异议，且有公诉机关当庭举证，并经法庭质证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：1.《报关详单》《税单详单》，赵某提供的涉案货物《购销合同》《发票》《御请求书》，曼芝城公司《对公活期存款账户信息》、赵某《账户历史交易明细表》，赵某提供的《境外汇款申请书》《中国工商银行汇款凭证》《出境旅游合同》，证人贾某某、王某的证言，能够与被告人赵某的供述相互印证，证实曼芝城公司在2015年8月至2017年7月间采用低报价格的方式，通过报关公司向海关申报进口涉案货物的事实。2.上海浦江海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证实曼芝城公司在2015年8月至2017年7月间通过低报价格的方式走私涉案货物共计偷逃应缴税额419，397.15元的事实。3.《档案机读材料》《企业信用信息公示报告》证实曼芝城公司成立于2014年11月，被告人赵某原系该公司法定代表人、股东，2018年9月后赵某不再担任上述职务的事实。4.《扣押决定书》《扣押笔录》《扣押清单》证实2019年8月15日曼芝城公司赵某向侦查机关缴纳暂扣款5万元的事实。5.《上海海关违法案件线索移送单》《受案登记表》《案发经过》证实本案的案发经过及赵某于2019年5月22日主动配合至侦查机关接受调查的事实。6.《刑事判决书》《常住人口基本信息》证实赵某的自然身份状况及其曾于2011年12月因犯信用卡诈骗罪被判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币二万元的事实。本院认为，被告单位曼芝城公司为牟取非法利益，经被告人赵某决定，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计41万余元，被告单位曼芝城公司和被告人赵某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人赵某作为被告单位曼芝城公司直接负责的主管人员自动投案，如实供述公司及其本人的犯罪事实，对曼芝城公司、赵某均可认定为自首，均可以从轻处罚。案发后，被告单位曼芝城公司缴纳暂扣款5万元，预缴罚金33万元，可对曼芝城公司、被告人赵某酌情从轻处罚。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项及第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位曼芝城(上海)实业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四十二万元。(已缴纳罚金三十三万元；剩余罚金于本判决生效之日起一个月内向本院一次缴纳。)二、被告人赵某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。赵某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  周宜俊审判员  朱春媚审判员  朱 瑜二〇一九年十二月二十六日书记员  王懿敏附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响。……第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。……缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。