福建省平和县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）闽0628刑初485号 被告人张雁，男，1976年8月10日出生，汉族，专科文化，务工，户籍所在地福建省龙岩市新罗区，因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年11月27日被刑事拘留，2018年12月7日被取保候审。 辩护人胡朝能，福建欧顿律师事务所律师。 被告人陈开昌，男，1981年8月19日出生，汉族，中专文化，务工，户籍所在地福建省三明市梅列区。因涉嫌虚开增值税专用发票于2019年2月19日被刑事拘留，2019年3月18日被取保候审。 辩护人刘茜，福建如贤律师事务所律师。 被告人张雁、陈开昌被控虚开增值税专用发票一案，平和县人民检察院于2019年11月18日以平检公刑诉〔2019〕429号起诉书向本院提起公诉。本院于2019年11月18日立案，依法组成合议庭，于2019年12月27日、2019年12月31日公开开庭审理了本案。平和县人民检察院指派检察员吴家敬出庭支持公诉，被告人张雁及其辩护人胡朝能、被告人陈开昌及其辩护人刘茜到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2018年3月份，被告人张雁联系蒋佑宗（另案处理）称要想购买增值税专用发票，蒋佑宗便通过被告人陈开昌介绍向林伟杰（另案处理）购买了103份由平和县鼎旺工贸有限公司虚开的增值税专用发票，加价出售给被告人张雁，后由被告人张雁所在的江苏福坛车桥科技有限公司用于抵扣税款。经查，上述103份增值税专用发票价税合计人民币12022944元、税款人民币1749623.57元。 公诉机关指控认为，被告人张雁让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈开昌介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额较大， 二被告人的行为均应当虚开增值税发票罪追究其刑事责任；二被告人在与他人的共同犯罪中，均是主犯；并提供1.扣押的手机等物证；2.到案经过、户籍证明、税务机关出具相关材料、银行交易记录等书证；3.证人郑某的证言；4.被告人张雁、陈开昌及同案人林伟杰、蒋佑宗等人的供述与辩解；5.平和县公安局制作的辨认等笔录；6.手机勘验数据等电子数据等为证据，提请法庭适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定予以惩处。 经审理查明，2018年3月份，被告人张雁联系蒋佑宗（另案处理）称要想购买增值税专用发票，蒋佑宗便通过被告人陈开昌介绍向林伟杰（另案处理）购买了103份由平和县鼎旺工贸有限公司虚开的增值税专用发票，加价出售给被告人张雁，后由被告人张雁所在的江苏福坛车桥科技有限公司用于抵扣税款。经查，上述103份增值税专用发票价税合计人民币12022944元、税款人民币1746923.57元。 另查明，张雁2018年11月27日被公安机关抓获；陈开昌于2019年2月12日自动向公安机关投案。案发后，陈开昌向公安机关退缴款项人民币12万元，张雁向公安机关退缴款项人民币35.03万元，江苏福坛车桥科技有限公司退缴款项人民币50万元。在本案审理期间，张雁、陈开昌分别向本院预交款项人民币十万元。本案涉及的增值税发票由江苏福坛车桥科技有限公司用于2018年4月份进项税额转出，国家税务局常州市金坛区税务局第一税务分局于2019年11月29日出具完税证明证实江苏福坛车桥科技有限公司2018年4月份的完税情况。 认定上述事实有如下证据： 1.被告人张雁的供述与辩解，供认其是2018年3月份接受蒋佑宗虚开增值税专用发票，开票方是平和县鼎旺工贸有限公司，受票方是江苏福坛车桥科技有限公司，增值税专用发票是103份，价税合计具体数额好像是1100万元多。这103份发票在2018年3月已经到金坛区税务局认证102份，其中1份认证不成功，在2018年5月份金坛区税务局说这发票有问题，公司在5月已经到税务局做了转出。其是江苏福坛车桥科技有限公司采购员，从2017年10月至2018年4月间采购了1000多万元的钢材，这些钢材是向个体户采购来的，价格比较便宜，但是这些个体户无法提供增值税专用发票给，由于公司需要增值税专用发票作为进项，其就找蒋佑宗购买这103份的增值税专用发票给公司作为进项，是按照票面金额的9.3%左右的价格向蒋佑宗购买的。其已经支付了这103份发票款，江苏福坛车桥科技有限公司通过对公账户转账到平和县鼎旺工贸有限公司对公的账号上。记得发票款已经全部付清，有1000多万，都是通过江苏福坛车桥科技有限公司对公账户转账到平和县鼎旺工贸有限公司的账号上。这些发票是通过顺丰快递的方式邮寄到江苏福坛车桥科技有限公司的门卫室。总共寄了两次，都是2018年3月份，具体时间忘记了，第一次是寄了51份，第二次寄了52份，两次共寄103份。其是按照票面金额的6.6%左右的价格向蒋佑宗购买的。其从中赚钱，向公司报账是9.3%左右。缺票的部分要其自己负责来，拿来票的资金由公司支付，中间的差额被其赚了。其通过江苏福坛车桥科技有限公司对公转账到平和县鼎旺工贸有限公司对公账号上大约有114万元。蒋佑宗实际收到差不多76万元的发票款，剩余的38万元蒋佑宗又回流到其这里。蒋佑宗是通过他个人账户转账到其指定的账户（62×××65）上。这个（62×××65）账户其是借用朋友蔡伟的，在转回其建设银行账户上（卡号尾数9728）。其害怕其赚取差额的这部分被公司知道，就要蒋佑宗转账到其朋友的账户上。由于蒋佑宗计算回流资金数额错误，他多回流24700元多，其在2018年3月24日通过其招商银行账户（卡号尾数9453）转账24700元到蒋佑宗邮政储蓄账户上。在4月27日也通过招商银行账户（卡号尾数9453）转账20000元到蒋佑宗邮政储蓄账户，这2万元是其借给蒋佑宗的。扣除其转账回蒋佑宗的24700元，实际赚了355300元。 2.被告人陈开昌的供述和辩解，供认2018年3月份，蒋佑宗问有没有认识能虚开增值税专用发票的人，他要以票面金额5%购买，其就打电话问林伟杰能不能虚开增值税专用发票，林伟杰说要卖票面金额3%，其就把这个情况告诉蒋佑宗。过后林伟杰通过微信昵称“校长”的微信，把平和县鼎旺工贸有限公司营业执照的图片发给其的微信昵称“天一财务”，其再通过微信昵称“独善其身”把平和县鼎旺工贸有限公司营业执照的图片发给蒋佑宗的微信昵称“成功”，其的微信把蒋佑宗的微信备注为“蒋佑宗”。蒋佑宗再把要受票的公司名称“给江苏福坛车桥科技有限公司”的材料，及具体开票的品名、数量通过微信发给其。其再通过微信将这些材料发给林伟杰。当时林伟杰说要先打定金，他才要把发票开出来。第一次开具50份增值税专用发票的定金情况是：1.蒋佑宗和其朋友蒋兆康转账4万元到其的银行账户，其中1万元是蒋佑宗要先还给其的欠款，其再通过微信（昵称：天一财务）转3万元到林伟杰微信（昵称：校长），剩余的发票款是林伟杰把他要接收发票款银行账户是通过微信或者短消息发给其，其记得是使用张兆龙账号，其再将张兆龙的账号发给蒋佑宗，蒋佑宗使用平和县鼎旺工贸有限公司的u盾在其“天一财务”办公室的电脑将钱转账到张兆龙的账户上。第二次还要开具50份增值税专用发票时，第一笔定金是蒋佑宗通过蒋新权转账3万元到其建设银行账户，第二笔是3月21日，蒋佑宗通过蒋新权转账4万元到其建设银行账户，这定金其只是转了3万元给林伟杰（可能通过微信或者其直接转账到张兆龙账号上），另外4万元其没有转账给林伟杰，这是林伟杰欠其的钱。由于这4万元定金其没有给林伟杰，林伟杰就打电话跟其说：蒋佑宗把开发票的定金已经转给其了，为什么只转3万元给他。当时其就跟林伟杰说明白这4万元是之前他欠其的，现在把定金4万元直接扣下来。当时林伟杰还说蒋佑宗也没有把购买的发票款转给他。其就打电话问蒋佑宗，蒋佑宗说是江苏福坛车桥科技有限公司还没有把发票款转给他。这个过程林伟杰就威胁说要把已经开出来的发票作废掉，后来蒋佑宗是如何付给林伟杰发票款的事其就不清楚了。其是以票面金额3%给蒋佑宗，当时蒋佑宗有说票面金额2%给其赚。蒋佑宗通过其向林伟杰购买增值税专用发票的过程中，其总共得到8万元现金。蒋佑宗欠其为他垫付房租3.8万元，其想介绍蒋佑宗向林伟杰购买增值税发票，蒋佑宗从中赚钱，这样蒋佑宗赚钱了就能把欠的钱还给其。当时平和县鼎旺工贸有限公司的U盾是林伟杰邮寄给其，其再把U盾转交给蒋佑宗，由蒋佑宗自己操作的。第一次50份增值税专用发票林伟杰有先拍照几份发给其，其再把蒋佑宗给其的江苏福坛车桥科技有限公司地址转发给林伟杰，由于林伟杰当时还在厦门，发票是厦门邮寄到江苏福坛车桥科技有限公司的。后面53份的增值税专用发票是怎么寄的，其不清楚。2018年4月25日，蒋佑宗从邮政银行转账3万元到其朋友张永年的银行账户，这个是蒋佑宗通过其向林伟杰购买一张票面金额大约20万发票，但是开票公司不是平和县鼎旺工贸有限公司，是林伟杰在三明的一家公司，当时这家公司刚好没有发票，林伟杰说等下个月再补，第二个个月林伟杰就被抓了。因为其扣款4万元的事，蒋佑宗和林伟杰已经闹僵了，所以蒋佑宗只有通过其向林伟杰购买发票。蒋佑宗没有向平和县鼎旺工贸有限公司购买货物，只是购买发票而已。 3.同案人林伟杰的供述和辩解，供认2018年1月初，平和县鼎旺工贸有限公司的原法人以30000元的价格将该公司转让给其，后其又以10000元的价格从网上聘请了一位叫李红民的人作为该公司法人，2018年1月15日其与李红民一起办理了该公司的过户手续。至2018年4月其以每次1000元雇请他人持法人身份证多次到平和县国税局共领取了增值税专用发票450份，加上原公司老板交给其的49份增值税专用发票，其总共出售499份增值税专用发票，其中销售给深圳老刘399份，每份是1500元，销售给蒋佑宗100份，每份2500元，合计销售金额848500元。其是为了通过平和县鼎旺工贸有限公司向国税局领增值税发票，然后销售增值税发票赚钱。其购买平和县鼎旺工贸有限公司之后，没有进行实际的经营活动。其只是利用平和县鼎旺工贸有限公司进行向税务局领增值税发票进行销售而已，没有进行实际经营活动。其依法辨认出蒋佑宗。 4.同案人蒋佑宗的供述与辩解，供认其向林伟杰购买的增值税专用发票是平和县鼎旺工贸有限公司的。向平和县鼎旺工贸有限公司购买的发票是开具给江苏福坛车桥科技有限公司。福坛车桥科技有限公司总共收到99份增值税专用发票。平和县国税局提供平和县鼎旺工贸有限公司开具给江苏福坛车桥科技有限公司的增值税专用发票清单给其看，发票清单103份，其向林伟杰购买的开具给江苏福坛车桥科技有限公司增值税专用发票，江苏福坛车桥科技有限公司总共收到99份，其不知道那4份增值税专用发票江苏福坛车桥科技有限公司有没有收到。江苏福坛车桥科技有限公司没有向平和县鼎旺工贸有限公司购买货物。其直接把江苏福坛车桥科技有限公司的开票材料，也就是开票项目、品名、规格、型号、开票金额等事项通过微信发给林伟杰，林伟杰根据其提供的材料开具增值税专用发票，然后直接邮寄给江苏福坛车桥科技有限公司。2018年春节期间张雁专程来三明找其，和其见面，谈了发票的点数，即他要购买增值税专用发票的价格，最后其要以票面金额6.6%的价格销售给他，他也同意。张雁问其每个月有没有增值税专用发票，其说要问其朋友才清楚，他告诉其说要增值税专用发票时他会通知其的。到了2018年3月中旬的一天，张雁打电话问其有没有票其就打电话问陈开昌，陈开昌说有。当时张雁要求把开票公司的营业执照发给他，其打电话找陈开昌要开发票公司的营业执照，过后陈开昌就把平和县鼎旺工贸有限公司的营业执照通过微信发图片给其，其收到营业执照的图片后，通过微信发给张雁，过了3天左右，张雁就把要开发票的内容（商品名称，规格，数量，单价）发给其，其收到这开票内容后通过发微信给了陈开昌，张雁的收件地址（江苏福坛车桥科技有限公司）也通过发微信给其，其也将这地址转发给陈开昌，过后的事情由陈开昌去做，陈开昌具体怎么操作其不清楚。张雁向其购买增值税专用发票的发票款有支付了，大约发票款是76万元。他是通过江苏福坛车桥科技有限公司对公转账到平和县鼎旺工贸有限公司对公账户上，共计114万元，到平和县鼎旺工贸有限公司后，这114万元中转账15万元到林伟杰使用的张兆龙账户，另外99万元转账到其个人账户。平和县鼎旺工贸有限公司转账99万元到其个人账户后，其按照张雁的意思从其个人账户转账回38万元左右的资金到张雁指定的账户（62×××65）上。其出售发票的点数是6.65，可能张雁向公司报账高于这点，所以他多转帐过来的钱要转账回他那里。其是以票面金额的5%向陈开昌购买，当时陈开昌说他开了100份增值税专用发票，其中1份作废，发票款差不多要58万元多。这发票款其共支付给陈开昌52万元，第1笔其是通过朋友蒋兆康转账4万元到陈开昌指定的账户，第2笔其是通过蒋新权转账3万元到陈开昌建设银行账户，这两笔7万元是要向陈开昌购买增值税专用发票的定金，第3笔是张雁公司已经收到第一次开具发票时，张雁通过江苏福坛车桥科技有限公司转账到平和县鼎旺工贸有限公司对公账户，张雁告诉其钱已经转了15万元鼎旺公司的对公账户，然后其告诉陈开昌说发票款已经转过来了，过后其才知道这15万元是转到林伟杰控制的张兆龙的账号；第4笔是3月21日，其通过邮政银行账户：62×××55转了4万元到陈开昌的建行账号62×××65，这是第二次开50份发票的定金。第5笔是3月23日，其收到张雁（江苏福坛车桥科技有限公司）转来的发票款后，其就领了11万元的现金给陈开昌，这是第一次开发票的发票款；第6笔是3月30日其转5万元，3月31日转了3万，4月12日转了1万元，4月16日转了3万元，这四次其共从其个人邮政银行账户12万元转到到张兆龙的银行账户。4月25日其从邮政银行转了3万元到陈开昌指定的账户62×××07，共计52万元。陈开昌叫其把钱转到张兆龙的账户。3月下旬的时候，林伟杰有打电话到江苏福坛车桥科技有限公司，电话是张雁接的，当时林伟杰问发票的事，过后张雁就把林伟杰的号码发给其，问其这个人怎么回事，打电话到他公司问发票的事。当时其就通过张雁提供给其的电话打了过去，当时林伟杰说他姓王，林伟杰在电话中说：他已经把发票寄过去了，发票款怎么有付给他。其就说其是向陈开昌购买的发票呀，林伟杰就说陈开昌是向他购买发票。当时其才知道陈开昌卖给其的发票是向这个人购买，后来这个人被抓了，陈开昌才告诉其，卖发票的人叫林伟杰。在开具给江苏福坛车桥科技有限公司增值税专用发票时，平和县鼎旺工贸有限公司账户转账到林伟杰使用的张兆龙账号上，林伟杰将网银邮寄给陈开昌。因为江苏福坛车桥科技有限公司发票款转账到平和县鼎旺工贸有限公司后，陈开昌害怕他收不到发票款，所以他就要控制这家公司账户，发票款到平和县鼎旺工贸有限公司账户后，陈开昌就拿这网银跟其一起到他租赁办公室（他有开代理记账、申报纳税公司）由他操作，将平和县鼎旺工贸有限公司发票款的资金转账到其个人账户后，叫其领取现金给他。其依法辨认出张雁。 5.手机扣押及手机提取照片，证实公安机关依法向陈开昌扣押苹果手机一部，手机提取到陈开昌与“王校长”聊天记录，显示本案涉及的开票信息及交易价格等内容。 6.平和县公安向常州市金坛区国税局调取证据材料，证实税务登记表：江苏福坛车桥科技有限公司法人郑某、财务人员张雁、办税人员张雁；告知书：江苏福坛车桥科技有限公司取得平和鼎旺工贸有限公司103份增值税专用发票，其中2018年认证102份，1份作废发票。价税合计人民币12022944元、税款人民币1746923.57元。 7.平和鼎旺工贸有限公司公司账户交易信息，证实平和鼎旺工贸有限公司公司账户2018年3月起接收江苏福坛车桥科技有限公司转账10笔约65万，转给蒋佑宗9笔约65万。 8.陈开昌建设银行账户交易信息，证实3.18接收蒋新权转入3万，3.21接收蒋佑宗转入4万，4.19转给张兆龙3万、4.23转给张兆龙1.5万、4.25转给张兆龙5万、4.29转给张兆龙5万。 9.户籍证明，证实张雁出生时间为1976年8月10日及具体身份信息，陈开昌出生时间为1981年8月19日及具体身份信息，作案时均已达负完全刑事责任年龄。 10.到案经过，证实张雁2018年11月27日被公安机关抓获；陈开昌于2019年2月12日到公安机关所投案。 11.行政罚款收据、现金缴款凭证，证实陈开昌退缴款项12万，张雁退缴款项355300万，江苏福坛车桥科技有限公司退缴款项50万。 12.现金存款凭证，证实在本院审理期间，张雁、陈开昌向本院预交款项人民币十万元。 13.调查评估意见书，证实经审前社会调查，张雁、陈开昌均具备社区矫正条件。 上述证据均经庭审举证、质证，证据来源合法，内容客观真实，且能相互印证，本院予以确认。 本院认为，被告人张雁违反国家增值税专用发票管理法规让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈开昌违反国家增值税专用发票管理法规介绍他人虚开增值税专用发票，价税合计人民币12022944元、税款人民币1746923.57元，税款数额较大，二被告人的行为均已构成虚开增值税发票罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，所指控的罪名成立，予以采纳。张雁在案发后能如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。陈开昌在案发后主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。涉案的虚开增值税发票的税款已经补缴，可以酌情从轻处罚。鉴于张雁、陈开昌在归案后均具有较好的悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可对其二人宣告缓刑。张雁、陈开昌必须依法接受社区矫正。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十六条、第六十四条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，判决如下： 一、被告人张雁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金人民币十万元（罚金已缴纳；缓刑考验期间从判决确定之日起计算）。 二、被告人陈开昌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（罚金已缴纳；缓刑考验期间从判决确定之日起计算）。 三、追缴被告人张雁违法所得人民币三十五万五千三百元（已由公安机关扣缴）、被告人陈开昌的违法所得人民币十二万（已由公安机关扣缴），上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向漳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  朱杰光 人民陪审员  叶向秀 人民陪审员  蔡信任 二〇一九年十二月三十一日 书 记 员  蔡铭宇 相关法律链接： 1.《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 2.《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。 犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 （二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。