福建省永泰县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）闽0125刑初231号 公诉机关福建省永泰县人民检察院。 被告人**，男，1986年10月20日出生于福建省永泰县，汉族，初中文化，案发前系福建省某装修工程有限公司法定代表人，住福建省永泰县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月7日被永泰县公安局取保候审，2019年8月23日被永泰县人民检察院取保候审。 福建省永泰县人民检察院以樟检公刑诉[2019]195号起诉书指控被告人**犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月29日向本院提起公诉并建议适用认罪认罚从宽制度。本院于同日立案，依法适用普通程序认罪认罚从宽制度，组成合议庭，公开开庭审理了本案。永泰县人民检察院指派检察员张自生出庭支持公诉，被告人**到庭参加诉讼。现已审理终结。 福建省永泰县人民检察院指控：被告人**系福建省某装修工程有限公司法定代表人，该公司于2016年6月被认定为增值税一般纳税人。2016年6月至7月间，被告人**经石某甲等人介绍，通过虚构与福建省某贸易有限公司等五家公司交易建材的方式，向该五家公司虚开增值税专用发票总计十份，票面金额总计人民币2420591.01元，税款总计人民币351709.8元。在与上述公司虚假走账过程中，抽取票面金额约4%的钱款作为报酬，总计获利人民币124530元。 1.2016年6月27日，被告人**经石某甲介绍，通过虚构与福建省某贸易有限公司、福建省某1贸易有限公司交易废钢等货物情况，以福建省某装修工程有限公司名义，向福建省某贸易有限公司虚开增值税专用发票二份，票面金额分别为人民币892375.01元、684080元，向福建省某1贸易有限公司虚开增值税专用发票一份，票面金额为人民币450125元。被告人**向上述两家公司虚开发票金额总计人民币2026580.01元，税款总计人民币294460.34元。2016年6月29日，福建省某1贸易有限公司向福建省某装修工程有限公司转账汇入人民币450125元，之后被告人**该笔款项由公司账户转入其个人账户，又通过其个人账户向福建省某1贸易有限公司法定代表人陈某甲个人账户转账人民币350000元，从中获利人民币100125元。 2.2016年6月至7月间，被告人**经余某、陈某介绍，虚构与某旅游集团有限公司、福建省某工程发展有限公司、闽侯某集团有限公司交易水泥、钢筋等建材的情况，以福建省某装修工程有限公司名义，向某旅游集团有限公司虚开增值税专用发票一份，票面金额为人民币2352元；向福建省某工程发展有限公司虚开增值税专用发票五张。票面金额分别为人民币47500元、3000元、147959元、49950元、140250元；向闽侯某集团有限公司虚开增值税专用发票一份，票面金额为人民币3000元。被告人**向上述三家公司虚开发票金额总计人民币394011元，税款总计人民币57249.46元。2016年8月16日至17日间，福建省某工程发展有限公司向福建省某装修工程有限公司转账汇入人民币190200元，之后被告人**从福建省某装修工程有限公司账户向对方指定林某个人账户转账汇款人民币175795元。2016年12月16日，福建省某工程发展有限公司向福建省某装修工程有限公司转账汇入人民币198459元，之后被告人**从福建省某装修工程有限公司账户向林某个人账户转账汇款人民币188459元，从中获利人民币24405元。 2018年11月7日，被告人**系经民警电话通知，主动到永泰县公安局接受调查。2019年7月26日，永泰县公安局从被告人**处扣押到现金人民币2699.8元。2019年7月24日，被告人**主动向永泰县公安局退出税款人民币351710元。 针对上述指控，公诉机关向法庭提供了相关的证据。经当庭举证、质证，公诉机关认为，被告人**虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人**犯罪以后自动投案，自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人**案发后全部退赃，可以酌情从轻处罚。为此,建议判处被告人**有期徒刑一年，适用缓刑，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人**对起诉书指控的犯罪事实、罪名和量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明：被告人**系福建省某装修工程有限公司法定代表人，该公司于2016年6月被认定为增值税一般纳税人。2016年6月至7月间，被告人**经石某甲等人介绍，通过虚构与福建省某贸易有限公司等五家公司交易建材的方式，向该五家公司虚开增值税专用发票总计十份，票面金额总计人民币2420591.01元，税款总计人民币351709.8元。在与上述公司虚假走账过程中，抽取票面金额约4%的钱款作为报酬，总计获利人民币124530元。 1.2016年6月27日，被告人**经石文金介绍，通过虚构与福建省某贸易有限公司、福建省某1贸易有限公司交易废钢等货物情况，以福建省某装修工程有限公司名义，向福建省某贸易有限公司虚开增值税专用发票二份，票面金额分别为人民币892375.01元、684080元，向福建省某1贸易有限公司虚开增值税专用发票一份，票面金额为人民币450125元。被告人**向上述两家公司虚开发票金额总计人民币2026580.01元，税款总计人民币294460.34元。2016年6月29日，福建省某1贸易有限公司向福建省某装修工程有限公司转账汇入人民币450125元，之后被告人**该笔款项由公司账户转入其个人账户，又通过其个人账户向福建省某1贸易有限公司法定代表人陈某甲个人账户转账人民币350000元，从中获利人民币100125元。 2.2016年6月至7月间，被告人**经余某、陈某介绍，虚构与某旅游集团有限公司、福建省某工程发展有限公司、闽侯某集团有限公司交易水泥、钢筋等建材的情况，以福建省某装修工程有限公司名义，向某旅游集团有限公司虚开增值税专用发票一份，票面金额为人民币2352元；向福建省某工程发展有限公司虚开增值税专用发票五张，票面金额分别为人民币47500元、3000元、147959元、49950元、140250元；向闽侯某集团有限公司虚开增值税专用发票一份，票面金额为人民币3000元。被告人**向上述三家公司虚开发票金额总计人民币394011元，税款总计人民币57249.46元。2016年8月16日至17日间，福建省某工程发展有限公司向福建省某装修工程有限公司转账汇入人民币190200元，之后被告人**从福建省某装修工程有限公司账户向对方指定林某个人账户转账汇款人民币175795元。2016年12月16日，福建省某工程发展有限公司向福建省某装修工程有限公司转账汇入人民币198459元，之后被告人**从福建省某装修工程有限公司账户向林某个人账户转账汇款人民币188459元，从中获利人民币24405元。 另查明:2018年11月7日，被告人**接到永泰县公安局民警电话通知，主动到案接受调查，如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚。2019年7月26日，永泰县公安局从被告人**处扣押到现金人民币2699.8元。2019年7月24日，被告人**主动向永泰县公安局退出税款人民币351710元。在本案审理过程中，被告人**主动向本院预缴罚金30000元，并退出违法所得124530元。 上述事实，被告人**在开庭审理过程中亦无异议，并有经庭审举证、质证的户籍证明、违法犯罪经历查询记录、到案经过、永泰县国家税务局稽查局询问笔录、福州市晋安区国税局情况说明、纳税人税务登记信息表、增值税纳税申报表、非正常户认定表、增值税专用发票电子底账信息查询、记账凭证、汇款回单、电汇凭证、增值税专用发票、采购进货单据、抵扣进项税额结构明细表、明细分类账、建设工程施工内部承包协议书、工程质量保证书、责令限期改正通知书、福建省某装修工程有限公司发票清单、银行流水清单、涉嫌犯罪案件移送书、情况调查报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书；证人章某、余某、陈某的证言；被告人**的供述和辩解；扣押决定书、扣押清单、现金交款单、福建省行政执法暂时扣留（或冻结）财物收据、辨认笔录、辨认图片等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人**虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关所指控的罪名成立。案发后，被告人**接到永泰县公安局民警电话通知，主动到案接受调查，如实供述自己的罪行，是自首，且自愿认罪认罚，依法可以从轻或减轻处罚。被告人**案发后全部退出涉案赃款，且主动向本院预缴罚金，可以酌情从轻处罚。综上，决定对被告人**予以从轻处罚。公诉机关建议判处被告人**有期徒刑一年，适用缓刑，并处罚金的量刑建议适当，本院予以采纳。根据本案被告人犯罪事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款之规定，判决如下： 一、被告人**犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金三万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效之日缴清。) 二、被告人**向永泰县公安局退出税款人民币351710元，由永泰县公安局直接上缴给税务部门。 三、扣押在案的被告人**退缴涉案赃款人民币2699.8元予以没收，由扣押机关永泰县公安局上缴国库。被告人**向本院退缴的涉案赃款人民币121830.2元予以没收，由本院上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省福州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  鄢行暖 人民陪审员  唐建宁 人民陪审员  张仁旭 二〇一九年十二月二十六日 书 记 员  吴 华 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条…… 第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 ……