河南省虞城县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1425刑初562号公诉机关河南省虞城县人民检察院。被告人余贺信，男，1950年10月2日出生，汉族，小学文化，农民，系虞城县余庆养殖专业合作社法定代表人，住河南省虞城县。因涉嫌犯诈骗罪，于2018年2月3日被虞城县公安局取保候审，因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年7月23日被本院取保候审。指定辩护人张丽丽，河南木兰律师事务所律师。河南省虞城县人民检察院以虞检刑诉〔2019〕301号起诉书指控被告人余贺信犯虚开发票罪,于2019年7月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河南省虞城县人民检察院指派检察员赵建立出庭支持公诉，被告人余贺信及其辩护人张丽丽到庭参加诉讼。现已审理终结河南省虞城县人民检察院指控，2013年至2016年期间，被告人余贺信在申报虞城县余庆养殖专业合作社（以下简称“余庆合作社”）商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目过程中，在没有实际支付项目款的情况下，通过郭彦颂为其虚开建筑业统一发票，发票金额为1536940.38元，该发票是虚假发票。余贺信在没有实际购买商丘市三木农业机械有限公司（以下简称“三木公司”）、河南微易机械设备有限公司（以下简称“微易公司”）、鹤壁市亿丰机械制造有限公司（以下简称“亿丰公司”）设备的情况下，让三家公司为其虚开发票六张，其中让三木限公司为其虚开发票四张，发票总金额为350470元，让亿丰限公司为其虚开发票一张，发票金额为91900元，让微易公司为其虚开发票一张，发票金额为116039.72元。上述虚开的七张发票总金额共计2095350.10元。公诉机关针对指控，向本院提交了书证、勘验笔录、证人证言、被告人供述和辩解等证据，认为被告人余贺信的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。提请依法判处。被告人余贺信未进行辩护。辩护人张丽丽提出的辩护意见是，被告人余贺信系坦白，初犯，请求对余贺信从轻处罚。经审理查明，2013年至2016年期间，被告人余贺信在申报余庆业合作社商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目过程中，在没有实际支付项目款的情况下，通过郭彦颂为其虚开建筑业统一发票，发票金额为1536940.38元，该发票是虚假发票。余贺信在没有实际购买三木公司、微易公司、亿丰公司设备的情况下，让三家公司为其虚开发票六张，其中让三木公司为其虚开发票四张，发票总金额为350470元，让亿丰公司为其虚开发票一张，发票金额为91900元，让微易公司为其虚开发票一张，发票金额为116039.72元。上述虚开的七张发票总金额共计2095350.10元。上述犯罪事实，有下列证据证实：1.书证（1）户籍证明及无前科证明证明：被告人余贺信的基本身份信息；其无违法犯罪记录。（2）抓获经过证明：被告人余贺信于2018年2月2日被虞城县公安局抓获。（3）资金往来流程图证明：张某4等人的资金流向余庆合作社，通过余庆合作社流向虞城建筑公司、亿丰公司、微易公司、三木公司、希望公司，后又流入张某4等人的银行账户。（4）企业登记档案及基本注册信息查询单证明：余庆合作社经工商登记核准成立，余贺信为法定代表人。股东为余贺信、葛秀兰、余海深、余某2、朱霞，以及股东出资情况等。（5）银行交易明细证明：余庆合作社账户的交易信息。（6）记账凭证证明：虞城县财政局于2015年2月28日、2015年5月3日、2016年1月6日分别向余庆合作社拨款60万元、14.48448万元、31.91682万元。（7）商丘市发展和改革委员会文件证明：商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目第二次中期调整情况，其中包括余合作社新建肉牛500头项目。（8）虞城县世行贷款领导小组文件证明：虞城县世行贷款生态畜牧业项目新增余庆合作社为黄河滩区生态畜牧示范项目养殖场。（9）建筑业发票联及证明证明：2014年10月10日，余庆合作社向虞城建筑公司付款356940元、180000元；同年10月29日虞城建筑公司给余庆合作社出具的金额为1536940.38元的建筑业发票，不是虞城县地税局开具（系虚假发票）。（10）发票证明：余庆合作社于2015年3月10日从三木公司开具发票四张，数额为350470元；于同年3月14日从微易公司开具发票一张，数额为116039.72元；于同年4月3日从亿丰公司开具发票一张，数额为91900元。（11）报账材料证明：余庆合作社就商丘市世行贷款黄河滩区生态畜牧业示范项目进行报账，内容包括申报、验收、合同、验收申请及自验报告、环评表等。（12）银行交易明细和银行结算凭证证明：微易公司、三木公司、亿丰公司与余庆合作社交易情况和资金结算情况。（13）交易记录证明：张某4与虞城县希望养殖专业合作社、虞城县建筑公司90万元资金交易信息。（14）情况说明证明：微易公司、三木公司、亿丰公司与余庆合作社通过银行资金结算无需当事人签字和留存视频资料；于2016年1月7日通过ATM机转给郭彦颂8万元，因时间较长，已无法调取视频资料；无法调取余庆合作社向余玲玉、王亚洲等人转账时签字记录及视频资料。2.证人证言（1）证人余某1证明：其曾代其爷爷余贺信到虞城县畜牧局开一次会，其不知道养牛场的事。（2）证人张某1证明：其一共给余贺信建四个牛棚，建材由余贺信提供。工钱一共2万多元，完工前余贺信给了1万元左右，拖欠的1万元左右是余某1给的。（3）证人焦某证明：2014年7、8月份，焦圣进找其合伙干余贺信的活，料是余贺信进的，余贺信给其工钱42000元。（4）证人余某2证明：其是余庆合作社的挂名股东，其没有出资，也没有参与里面的事。牛场刚建好后，养了一批牛。（5）证人林某1、林某2、张某2、余某3证明：余贺信在牛场建好后养过牛，因为没有经验，养死一些牛，赔钱了，就不再养牛了。（6）证人张某3证明：虞城县建筑公司参与了余庆合作社等多家合作社的工程建设投标，中标后，没有实施工程建设，由养殖场自行建设。公司给养殖户签订《建筑工程施工项目内部合同》，施工单位按照工程造价的1%交给建筑公司管理费用。项目合同是公司办公室主任郭某与养殖户签订的。（7）证人郭某证明:虞城县建筑公司中标的养殖场建设工程项目共有余庆合作社等14个。公司没有实际承建项目，在与养殖户签订建筑合同的同时，又和养殖户签订内部合同，目的是规避风险、划清责任，约定公司收取一定的管理费用。（8）证人吴某证明：三木公司中标后，分别与养殖户签订合同。养殖户没有购买机械设备，三木公司老板邵某提出来，如果不购买设备，给养殖户开发票，要收一定的费用。养殖户让其给邵某做工作，让少要点钱。最后商量的结果是邵某扣17%的费用，给养殖户开具发票。微易公司的老板蔡某和养殖户商定扣17%的费用，然后开具发票。亿丰限公司的老板原某和养殖户商定扣21%的费用，然后开具发票。余庆合作社参与的是新建500头肉牛项目，按照世行模块的规定是208.64万元，世行贷款按照百分之五十一拨款。项目实施以后，由县世行办组织招标，机械方面的中标公司是三木公司、亿丰公司、微易公司。土建工程是虞城县建筑公司中标。根据世行办的要求，养殖户必须有中标公司的发票才能提款报账。余庆合作社建好以后，由我、郭彦颂和赵鹏飞等人验收。验收合格以后，向上级层报，上级批复之后，把钱拨给县财政，县财政再把钱拨到余庆合作社的公共账户上。（9）证人邵某、蔡某、原某分别证明：其公司中标后，没有实际履行合同，在扣除部分费用的情况下，给余庆合作社开具了发票。（11）证人范某证明：其公司法人代表原某负责2014年河南世行贷款生态畜牧业项目的投标事宜。（13）证人李某1证明：其是虞城县希望养殖合作社的法人代表，在畜牧局开会时其认识了张某4，其不知道张某4分两次向希望养殖合作社转一百多万元钱的事，转钱可能是为了开具建筑公司的发票。（14）证人李某2证明：郭彦颂让其找人开具土建发票，还让想办法开便宜点的。其就电话联系小广告上的一个人，他说按发票金额的百分之零点八收费用，保证发票是真的。其给郭彦颂说后，郭彦颂同意了。大概开了十来张建筑发票，每张发票给别人1.2万元。其出了三张发票的钱，两张是其自己的，一张是郭彦颂的朋友的。另外几家都是郭彦颂给的现金，一张发票给1.2万元，同时附有养殖场的名单，其给了假证贩子。（15）证人张某4证明：其岳父余贺信出资建了个牛场，其帮他跑腿，替他签合同。建设牛场是世界银行贷款项目，具体程序都是余贺信办的。其通过这个项目认识的吴某和郭彦颂。余贺信向其借60万元，其向牛场公账户上转钱是借给余贺信的，借钱都还完了。每次转钱，余贺信都跟着，按他的要求转钱。余贺信在老家不方便，就打电话让其替他去县畜牧局开会，领材料，有时替余贺信在合同上签字。因为余贺信借其夫妻的卡用，三家公司的回款，就汇至了其和妻子余玲玉的卡上。牛场建好后，听余贺信说养过牛。3.被告人余贺信供述：余庆合作社共有五位股东，其是法人代表，实际由其一人操控。其按要求把营业执照、土地租赁协议等材料交给了吴某，畜牧局组织人员进行现场考察，最后确定余庆合作社为养殖项目成员。其有时让张某4代为签字、汇钱，和虞城县建筑公司签订合同由张某4替其签字，其实际上不让建筑公司承建，只让建筑公司开具发票。发票是通过郭彦颂开具的，郭彦颂让其汇了8万元说是开发票的税款。因中标的三木、亿丰、微易公司提供的机械价格高，又不实用。其将购买机械的款项汇至这三家公司的账户上，它们扣除一定的税款后，把余款返到张某4和余玲玉的卡上。世行项目一共报了106万元左右，建设牛场土建花五六十万元，购买机械花16万元，给机械公司开发票的税款有十来万元，开土建发票给郭彦颂8万元，几乎不剩钱了。牛场建成后，2016年养了90多头牛，因为没有经验，牛老生病，就不养了。后来其又找人帮助喂了五六十头牛。4.现场勘验笔录证明：余庆合作社的概貌。上述证据，经庭审举证、质证，来源合法，内容客观真实，证据之间相互关联，且能相互印证，能够形成完整的证明体系，足以认定本案的事实，本院予以确认。本院认为，被告人余贺信让他人为自己虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立。余贺信归案后如实供述罪行，系坦白，依法从轻处罚；系初犯，酌情从轻处罚。辩护人提出的辩护意见，理由成立，本院予以采纳。根据余贺信的犯罪事实、性质、情节等综合因素以及对社会的危害程度。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下：被告人余贺信犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币50000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金于本判决生效后三日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  杨 勇审 判 员  范晓娟人民陪审员  何文学二〇一九年十二月二十日书 记 员  朱珍霞