广东省深圳市龙岗区人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤0307刑初3705号公诉机关深圳市龙岗区人民检察院。被告人刘某伟，男，汉族，初中文化，户籍地址广东省潮州市。2009年7月29日被告人刘某伟犯招摇撞骗罪被福建省龙岩市新罗区人民法院判处有期徒刑一年。因涉嫌犯伪造国家机关证件罪；持有伪造的发票罪于2018年12月25日被羁押，次日被刑事拘留，2019年1月30日被逮捕。现羁押于深圳市龙岗看守所。辩护人何政欣，广东恒港律师事务所律师。被告人刘某地，男，汉族，初中文化，户籍地址广东省潮州市。因涉嫌伪造国家机关证件罪，于2018年12月25日被羁押，次日被刑事拘留，2019年1月30日被逮捕。现羁押于深圳市龙岗看守所。辩护人詹翠霞，广东国晖律师事务所律师。被告人李某龙，男，汉族，中专文化，户籍地址福建省龙岩市。因涉嫌伪造国家机关证件罪，于2018年12月25日被羁押，次日被刑事拘留，2019年1月30日被逮捕。现羁押于深圳市龙岗看守所。辩护人蔡伟坚，广东恒港律师事务所律师。被告人伍某祥，男，汉族，中专文化，户籍地址福建省龙岩市上杭县。因涉嫌伪造国家机关证件罪，于2018年12月25日被羁押，次日被刑事拘留，2019年1月30日被逮捕。现羁押于深圳市龙岗看守所。辩护人郑汉东，广东恒港律师事务所律师。被告人丘某文，女，1988年9月23日出生，汉族，专科文化，户籍地址福建省龙岩市新罗区。因涉嫌伪造国家机关证件罪，于2018年12月25日被羁押，次日被刑事拘留，2019年1月30日被逮捕。现羁押于深圳市龙岗看守所。辩护人彭苏科，广东恒港律师事务所律师。深圳市龙岗区人民检察院以深龙检刑诉[2019]3697号起诉书指控被告人刘某伟犯伪造国家机关证件罪、持有伪造的发票罪；指控被告人刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文于2019年9月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市龙岗区人民检察院指派检察员郭少基出庭支持公诉，上述被告人及辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。深圳市龙岗区人民检察院指控，被告人刘某伟伙同被告人刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文,自2018年3月起租赁龙岗区布吉街道三联社区松源路1号茵悦之生花园一期1栋8单元6A作为作案窝点，购置电脑、打印机、手机等设备作为作案工具，在互联网上勾结车船税纳税人（即车辆所有人或者管理人）或扣缴义务人（即从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构）业务员，利用部分地区公安机关交通管理部门与税务部门尚未互通车船税缴纳数据的漏洞，伪造车船税完税证明以购买交强险和办理车辆年审。上述被告人将伪造的车船税完税证明并以每份50至130元人民币不等的价格出售牟利。其中，刘某伟负责向他人购买伪造的空白《中华人民共和国税收完税证明》（以下简称完税证明）并伪造多地税务部门公章;刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文等人负责在互联网上寻找联系客户，制作、打印伪造完税证明、邮寄伪造的完税证明，通过微信收取违法所得。刘某地与刘某伟为叔侄关系，因此刘某地仅需向刘某伟支付购买空白完税证明的费用，出售伪造完税证明的非法获利归刘某地个人所得。丘某文的丈夫谢某、伍某祥、李某龙与刘某伟为连襟关系，因此丘某文、伍某祥、李某龙除向刘某伟支付购买空白完税证明的费用外，还需将出售伪造完税证明的非法获利与刘某伟按比例分成。根据现场查获的出售账单统计，2018年11月12日至12月22日期间，李某龙出售获利为249594元、丘某文出售获利为38780元、伍某祥出售获利约189680元，上述合计人民币478054元，为尚未与刘某伟分成前的获利情况。另查明，被告人刘某伟指使丘某文、刘某地伪造、出售增值税普通发票（以下简称普票）牟利，向他人购买伪造的空白普票并持有。经国家税务总局深圳市税务局鉴定，刘某伟所持有的深圳市增值税普通发票62份、陕西增值税普通发票23份、辽宁增值税普通发票75份、河南增值税普通发票82份、河南增值税专用发票48份，全部为假发票。2018年12月25日，深圳市公安局盐田分局根据上级交办线索，对上述被告人实施抓捕，并对作案窝点进行搜查，查获主要物证情况如下：在作案窝点龙岗区布吉街道三联社区松源路1号菌悦之生花园一期1栋8单元6A查获：（1)电脑6台、打印机5台；（2)手机18部；（3)银行卡5张；（4)税务部门公章38枚；（5)伪造的完税证明3883份、伪造的税收缴款书3902份、伪造的普票242份、伪造的专票48份；（6)记录出售伪造车船税获利的账单。公诉机关提供了相关证据，认为被告人刘某伟、刘某地、李某龙、伍某祥、邱美文伪造国家税务机关车船税完税证明，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百八十条，构成伪造国家机关证件罪，认为被告人刘某伟明知是伪造的发票而持有，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一，构成持有伪造的发票罪。并以深龙检量建〔2019〕3078号量刑建议书，建议对被告人刘某伟、刘某地犯伪造国家机关证件罪判处一年二个月以上二年二个月以下有期徒刑，并处罚金；建议对被告人李某龙、伍某祥、邱美文犯伪造国家机关证件罪判处一年十个月以下有期徒刑，并处罚金；建议对被告人刘某伟犯持有伪造的发票罪判处十个月以下有期徒刑、拘役，并处罚金。诉请本院依法判处。被告人刘某伟对公诉机关指控的犯罪事实无异议,表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人提出以下辩护意见：1、被告人刘某伟自愿认罪认罚，认罪态度好，依法应当从轻、减轻处罚；2、被告人刘某伟已被关押近一年，依法已受到相应的处罚；3、被告人没有前科劣迹，属于初犯、偶犯；4、被告人刘某伟家庭情况比较困难，父亲年迈多病，没有经济收入，本来仅靠被告人赚钱赡养，现在只能靠邻里救济照顾。希望法院对被告人刘某伟从轻处罚，给其一个改过自新的机会。被告人刘某地对公诉机关指控的犯罪事实无异议,表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人提出以下辩护意见：1、被告人刘某地自愿认罪认罚，认罪态度好，依法应当从轻、减轻处罚；2、被告人刘某地犯罪情节较轻，依法可从轻处罚；3、被告人刘某地是初犯、偶犯，一贯表现良好，依法可从轻处罚。希望法院对被告人刘某伟从轻处罚，给其一个改过自新的机会。被告人李某龙对公诉机关指控的犯罪事实无异议,表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人提出以下辩护意见：1、被告人李某龙自愿认罪认罚，认罪态度好，依法应当从轻、减轻处罚；2、被告人李某龙在本案中系从犯，依法应当从轻或减轻处罚；3、被告人李某龙没有犯罪前科，系初犯、偶犯，依法可从轻处罚；4、被告人李某龙是家庭经济支柱，还有两个年幼小孩需要照顾，被羁押后家庭失去经济来源陷入生活困难境地。希望法院考虑到其系从犯，初犯及认罪认罚等从宽因素，对其从轻处罚。被告人伍某祥对公诉机关指控的犯罪事实无异议,表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人提出以下辩护意见：1、被告人伍某祥自愿认罪认罚，认罪悔罪态度较好，依法应当从轻、减轻处罚；2、被告人伍某祥在本案中系从犯，依法应当从轻或减轻处罚；3、被告人伍某祥系初犯、偶犯，没有前科，依法可从轻处罚；4、被告人吴某家庭困难，是家庭的主要经济支柱。希望法院考虑到其系从犯，初犯及认罪认罚等从宽因素，对其从轻处罚。被告人丘某文对公诉机关指控的犯罪事实无异议,表示认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人提出以下辩护意见：1、被告人丘某文在本案中系从犯，依法应当从轻或减轻处罚；2、被告人丘某文如实供述自己的罪行，具有坦白情节，可以从轻处罚；3、被告人丘某文自愿认罪认罚，认罪悔罪态度诚恳，依法可以从轻或减轻处罚；4、被告人丘某文没有前科，系初犯偶犯，依法可从轻处罚。希望法院考虑到其系从犯，初犯及认罪认罚等从宽因素，对其从轻处罚。经审理查明，被告人刘某伟伙同被告人刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文,自2018年3月起租赁龙岗区布吉街道三联社区松源路1号茵悦之生花园一期1栋8单元6A作为作案窝点，购置电脑、打印机、手机等设备作为作案工具，在互联网上勾结车船税纳税人（即车辆所有人或者管理人）或扣缴义务人（即从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构）业务员，利用部分地区公安机关交通管理部门与税务部门尚未互通车船税缴纳数据的漏洞，伪造车船税完税证明以购买交强险和办理车辆年审。上述被告人将伪造的车船税完税证明并以每份50至130元人民币不等的价格出售牟利。其中，刘某伟负责向他人购买伪造的空白《中华人民共和国税收完税证明》（以下简称完税证明）并伪造多地税务部门公章;刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文等人负责在互联网上寻找联系客户，制作、打印伪造完税证明、邮寄伪造的完税证明，通过微信收取违法所得。刘某地与刘某伟为叔侄关系，因此刘某地仅需向刘某伟支付购买空白完税证明的费用，出售伪造完税证明的非法获利归刘某地个人所得。丘某文的丈夫谢某、伍某祥、李某龙与刘某伟为连襟关系，因此丘某文、伍某祥、李某龙除向刘某伟支付购买空白完税证明的费用外，还需将出售伪造完税证明的非法获利与刘某伟按比例分成。根据现场查获的出售账单统计，2018年11月12日至12月22日期间，李某龙出售获利为249594元、丘某文出售获利为38780元、伍某祥出售获利约189680元，上述合计人民币478054元，为尚未与刘某伟分成前的获利情况。另查明，被告人刘伟指使丘某文、刘某地伪造、出售增值税普通发票（以下简称普票）牟利，向他人购买伪造的空白普票并持有。经国家税务总局深圳市税务局鉴定，刘某伟所持有的深圳市增值税普通发票62份、陕西增值税普通发票23份、辽宁增值税普通发票75份、河南增值税普通发票82份、河南增值税专用发票48份，全部为假发票。2018年12月25日，深圳市公安局盐田分局根据上级交办线索，对上述被告人实施抓捕，并对作案窝点进行搜查，查获主要物证情况如下：在作案窝点龙岗区布吉街道三联社区松源路1号菌悦之生花园一期1栋8单元6A查获：（1)电脑6台、打印机5台；（2)手机18部；（3)银行卡5张；（4)税务部门公章38枚；（5)伪造的完税证明3883份、伪造的税收缴款书3902份、伪造的普票242份、伪造的专票48份；（6)记录出售伪造车船税获利的账单。上述事实，有公诉机关提交的下列证据予以证明：1.物证、书证：身份信息、抓获经过、微信聊天记录及转账记录截图、税收完税证明、发票等；2.证人证言：证人于某1的证言；3.被告人的供述与辩解：被告人刘某伟、刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文的供述与辩解；4.鉴定意见；5.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录；6.视听资料、电子数据。以上证据来源合法，相互印证，经当庭出示及质证，本院予以确认。本院认为，被告人刘某伟、刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文伪造国家税务机关车船税完税证明，其行为构成伪造国家机关证件罪；被告人刘某伟明知是伪造的发票而持有，其行为构成持有伪造的发票罪；公诉机关指控的上述罪名成立。被告人刘某伟犯伪造国家机关证件罪、持有伪造的发票罪，依法应数罪并罚。被告人刘某伟、刘某地、李某龙、伍某祥、丘某文归案后均能如实供述自己的犯罪行为，认罪认罚，依法可以从轻处罚。在共同犯罪中，被告人刘某伟、刘某地系起主要作用的主犯；被告李某龙、伍某祥、邱美文系起次要作用的从犯，依法应当从轻处罚。对被告人李某龙、伍某祥、丘某文的辩护人提出上述三被告人系从犯的辩护意见，本院依法予以采纳。对各辩护人提出的合理辩护意见，依法予以采纳。公诉机关出具对各被告人的量刑建议合理合法，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百八十条第一款、第二百一十条之一、第六十九条、第二十五条、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款之规定，判决如下：一、被告人刘某伟犯伪造国家机关证件罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币六千元；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币五千元；总和刑期有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币一万一千元；决定执行有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币一万一千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月25日起至2020年6月24日止。罚金应自判决生效之次日起十日内向本院缴纳。）二、被告人刘某地犯伪造国家机关证件罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币六千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月25日起至2020年2月24日止。罚金应自判决生效之次日起十日内向本院缴纳。）三、被告人李某龙犯伪造国家机关证件罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月25日起至2019年12月24日止。罚金应自判决生效之次日起十日内向本院缴纳。）四、被告人伍某祥犯伪造国家机关证件罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月25日起至2019年12月24日止。罚金应自判决生效之次日起十日内向本院缴纳。）五、被告人丘某文犯伪造国家机关证件罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三千元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月25日起至2019年12月24日止。罚金应自判决生效之次日起十日内向本院缴纳。）六、随案移送电脑6台、打印机5台、税务部门公章38枚、手机18部、银行卡5张、伪造的完税证明3883份、伪造的税收缴款书3902份、伪造的普票242份、伪造的专票48份，依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省深圳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄忠新人民陪审员  陈晓君人民陪审员  林若衡二〇一九年十二月六日书 记 员  刘梓惠