辽宁省葫芦岛市中级人民法院刑 事 判 决 书(2019)辽14刑初47号公诉机关辽宁省葫芦岛市人民检察院。被告人来玉峰，男，汉族，1968年2月17日出生于河北省邯郸市，初中文化，捕前住河北省邯郸市魏县。2018年8月9日因本案被刑事拘留；同年9月3日被逮捕。现羁押于葫芦岛市看守所。辩护人刘焕奇，河北浩博律师事务所律师。辽宁省葫芦岛市人民检察院以葫检公二刑诉[2019]13号起诉书指控被告人来玉峰犯虚开增值税专用发票罪一案，于2019年4月10日向本院提起公诉。2019年10月9日，本院收到省法院(2019)辽刑辖第56号指定管辖决定书。同日，本院依法立案受理，并组成合议庭，于2019年11月21日公开开庭审理了本案。辽宁省葫芦岛市人民检察院指派检察员查峰、车增辉出庭支持公诉，被告人来玉峰及其辩护人刘焕奇到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：被告人来玉峰为他人虚开增值税专用发票的犯罪事实：⒈2016年8月，被告人来玉峰使用其实际控制的天镇县恒生物资回收有限公司，在无真实货物交易的情况下，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票20组，价税合计2,302,537.63元，税额334,556.82元。⒉2016年8月，被告人来玉峰使用其实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司，在无真实货物交易的情况下，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票56组，价税合计6,210,923.88元，税额902,442.06元；为大连洪某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票129组，价税合计14,973,469.00元，税额2,175,631.93元。⒊2016年9月，被告人来玉峰使用其实际控制的大连金某3鼎盛再生资源有限公司，在无真实货物交易的情况下，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票50组，价税合计5,741,743.13元，税额834,270.42元。被告人来玉峰共计为他人虚开增值税专用发票255组，价税合计29,228,673.64元，税额4,246,901.23元。被告人来玉峰介绍他人虚开增值税专用发票的犯罪事实：⒈被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连华某达再生资源有限公司，于2016年11月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票79组，价税合计8，969，051.83元，税额1，303，195.43元；为大连悦祥物资回收有限公司虚开增值税专用发票105组，价税合计11，630，935.65元，税额1，689，965.03元；于2017年3月，为大连永丽青再生资源有限公司虚开增值税专用发票51组，价税合计5，830，037.43元，税额847，099.28元；为大连增海林再生资源有限公司虚开增值税专用发票8组，价税合计854，883.71元，税额124，213.85元。⒉被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连金华盛某再生资源有限公司，于2016年12月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票33组，价税合计3，843，804.63元，税额558，501.48元；为大连仁益再生资源有限公司虚开增值税专用发票134组，价税合计15，606，269.48元，税额2，267，577.91元。⒊被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连金某2天华再生资源有限公司，于2016年11月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票175组，价税合计19,705,507.69元，税额2,863,193.09元；为大连金某4再生资源有限公司虚开增值税专用发票23组，价税合计2,496,119.02元，税额362,683.93元；为大连悦祥物资回收有限公司虚开增值税专用发票144组，价税合计15,436,069.89元，税额2,242,847.69元。⒋被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连金某3物资回收有限公司，于2016年4月至10月期间，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票425组，价税合计48,337,871.13元，税额7,023,451.70元；2016年8月至9月期间，为大连中久多再生资源有限公司虚开增值税专用发票152组，价税合计17,508,110.61元，税额2,543,913.42元。⒌被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连天亿再生资源有限公司，于2016年10月至11月期间，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票l42组，价税合计16,321,180.20元，税额2,371,453.33元；为大连华某再生资源回收有限公司虚开增值税专用发票29组，价税合计3,226,994.90元，税额468,879.51元；为大连金某4再生资源有限公司虚开增值税专用发票79组，价税合计9,022,413.17元，税额1,310,948.61元；为大连巨久再生资源有限公司虚开增值税专用发票19组，价税合计1,947,873.41元，税额283,024.35元；为大连亿路某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票121组，价税合计13,858,341.25元，税额2,013,605.45元；⒍被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大同市汇源福再生资源回收有限公司，于2016年11月，为大连亿路某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票18组，价税合计1,994,599.05元，税额289,813.59元；于2016年12月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票34组，价税合计3,966,918.89元，税额576,389.88元。被告人来玉峰共计介绍他人虚开增值税专用发票1771组，价税合计200,556,981.94元，税额29,140,757.53元。综上，被告人来玉峰共计为他人、介绍他人虚开增值税专用发票2026组，价税合计229,785,655.58元，税额33,387,658.76元。公诉机关为上述指控向法庭举证，即抓捕经过、涉案增值税专用发票复印件、增值税专用发票认证结果通知书、企业机读档案登记资料等书证；证人程某、滕某的证言；被告人来玉峰、同案犯昝某、燕某1、景某华的供述与辩解；葫鸿翔司法鉴定所[2018]会鉴字第31号会计司法鉴定意见书等鉴定意见；辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人来玉峰没有真实货物交易而为他人、介绍他人开具增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。被告人来玉峰对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，表示认罪认罚，请求从轻判处。辩护人主要辩护意见：⒈被告人来玉峰归案后如实供述，主动配合办案机关查明案情，具有坦白、真诚悔罪和认罪认罚情节，愿意在判决前主动交纳罚金，依法应当从轻处罚；⒉被告人来玉峰的犯罪行为在燕某1等人系列案件中所起作用较小，数额相比其他被告人明显较小，且绝大部分系介绍他人虚开，与直接虚开相比人身危险性和主观恶性较小；⒊被告人来玉峰的犯罪数额目前并没有给国家造成税款流失的直接损失。经审理查明：2016年4月至2017年3月，被告人来玉峰在无真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票255组，价税合计29,228,673.64元，税额4,246,901.23元；明知无真实货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票1771组，价税合计200,556,981.94元，税额29,140,757.53元。综上，被告人来玉峰共计为他人或介绍他人虚开增值税专用发票2026组，价税合计229,785,655.58元，税额33,387,658.76元。另查明，被告人来玉峰为他人虚开、介绍他人虚开增值税专用发票非法获利人民币600,000.00元。具体犯罪事实如下：⒈2016年8月，被告人来玉峰使用其实际控制的天镇县恒生物资回收有限公司，在无真实货物交易的情况下，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票20组，价税合计2,302,537.63元，税额334,556.82元。⒉2016年8月，被告人来玉峰使用其实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司，在无真实货物交易的情况下，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票56组，价税合计6,210,923.88元，税额902,442.06元；为大连洪某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票129组，价税合计14,973,469.00元，税额2,175,631.93元。⒊2016年9月，被告人来玉峰使用其实际控制的大连金某3鼎盛再生资源有限公司，在无真实货物交易的情况下，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票50组，价税合计5,741,743.13元，税额834,270.42元。⒋被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连华某达再生资源有限公司，于2016年11月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票79组，价税合计8，969，051.83元，税额1，303，195.43元；为大连悦祥物资回收有限公司虚开增值税专用发票105组，价税合计11，630，935.65元，税额1，689，965.03元；于2017年3月，为大连永丽青再生资源有限公司虚开增值税专用发票51组，价税合计5，830，037.43元，税额847，099.28元；为大连增海林再生资源有限公司虚开增值税专用发票8组，价税合计854，883.71元，税额124，213.85元。⒌被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连金华盛某再生资源有限公司，于2016年12月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票33组，价税合计3，843，804.63元，税额558，501.48元；为大连仁益再生资源有限公司虚开增值税专用发票134组，价税合计15，606，269.48元，税额2，267，577.91元。⒍被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连金某2天华再生资源有限公司，于2016年11月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票175组，价税合计19,705,507.69元，税额2,863,193.09元；为大连金某4再生资源有限公司虚开增值税专用发票23组，价税合计2,496,119.02元，税额362,683.93元；为大连悦祥物资回收有限公司虚开增值税专用发票144组，价税合计15,436,069.89元，税额2,242,847.69元。⒎被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连金某3物资回收有限公司，于2016年4月至10月期间，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票425组，价税合计48,337,871.13元，税额7,023,451.70元；2016年8月至9月期间，为大连中久多再生资源有限公司虚开增值税专用发票152组，价税合计17,508,110.61元，税额2,543,913.42元。⒏被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大连天亿再生资源有限公司，于2016年10月至11月期间，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票l42组，价税合计16,321,180.20元，税额2,371,453.33元；为大连华某再生资源回收有限公司虚开增值税专用发票29组，价税合计3,226,994.90元，税额468,879.51元；为大连金某4再生资源有限公司虚开增值税专用发票79组，价税合计9,022,413.17元，税额1,310,948.61元；为大连巨久再生资源有限公司虚开增值税专用发票19组，价税合计1,947,873.41元，税额283,024.35元；为大连亿路某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票121组，价税合计13,858,341.25元，税额2,013,605.45元；⒐被告人来玉峰在明知无真实货物交易的情况下，介绍大同市汇源福再生资源回收有限公司，于2016年11月，为大连亿路某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票18组，价税合计1,994,599.05元，税额289,813.59元；于2016年12月，为大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票34组，价税合计3,966,918.89元，税额576,389.88元。上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：⒈书证⑴案件来源、抓捕经过等，证实被告人来玉峰系于邯郸市火车站广场附近被公安机关抓获到案；⑵户籍证明，证实被告人来玉峰户籍情况；⑶临时羁押证明，证实被告人来玉峰羁押情况；⑷葫芦岛市公安局连山分局刑警大队出具的情况说明，证实本案复印卷宗均复印于葫芦岛市公安局“7.16专案”燕某1等人虚开增值税专用发票案，且与原件一致；⑸大连有恒再生资源市场有限公司出具的情况说明，证实大连环嘉鼎盛再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金某3物资回收有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大连天亿再生资源有限公司等上述7家公司，曾租赁大连有恒再生资源市场有限公司办公场所，上述公司与大连有恒再生资源市场有限公司无隶属关系，现该7公司已不在大连有恒再生资源市场有限公司内经营，与大连有恒公司无联系；⑹虚开增值税专用发票明细表，证实被告人来玉峰使用天镇县恒生等公司并介绍大连金某3等六家公司为大连有恒等多家公司虚开增值税专用发票的发票税号及税额明细；⑺客户收付款入账通知及增值税专用发票复印件，证实天镇县恒生物资回收有限公司为大连有恒再生资源市场有限公司开具的20组增值税专用发票及汇款凭证复印件。增值税发票品名废纸壳，税额334,335.8元，价税合计2,301,155元；⑻大同市汇源福再生资源回收有限公司营业执照及相关企业证明文件复印件，证实大同市汇源福再生资源回收有限公司为自然人独资企业，法人贾某；⑼天镇县恒生物资回收有限公司营业执照及相关企业证明文件复印件，证实天镇县恒生物资回收有限公司为有限责任公司，成立日期为2016年6月14日，法人程某，股东来玉峰，财务负责人来高飞；⑽大连市甘井子区税务局出具的涉税证明，证实大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司、大连金某3鼎盛再生资源有限公司、大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司的税务登记信息、发票领用信息、电子底账信息查询；⑾企业机读档案登记资料，证实大连金华盛某再生资源有限公司、大连金某3物资回收有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大连金某3物资回收有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司、大连环嘉再生资源有限公司（原大连金某3鼎盛再生资源有限公司）企业机读档案登记资料及工商信息档案。⑿认证结果通知书，证实大连市甘井子区国家税务局调取关于大连有恒再生资源市场有限公司、骊源缙再生资源有限公司、大连仁益再生资源有限公司、大连富泰顺再生资源有限公司、大连洪某1再生资源有限公司、大连金某4再生资源有限公司、大连久泰昇再生资源有限公司、大连巨久再生资源有限公司、大连永丽青再生资源有限公司、大连悦祥物资回收有限公司、大连增海林再生资源有限公司、大连中久多再生资源有限公司、大连华某再生资源有限公司、大连忆路某1再生资源有限公司、大连裕盈久再生资源有限公司15家公司2016年1月1日至2017年发票认证明细；⒀葫芦岛市公安局经侦支队出具的情况说明，证实来玉峰无前科劣迹情况；⒁葫芦岛市公安局经侦支队出具的情况说明，证实电子化书证原始数据来源合法，并与证据原件进行比对，认定无误，现已随“7.16”主案移送至法院，本案提供电子化证据为封存备查件，保证与母盘内容一致；⒂葫芦岛市公安局经侦支队出具的情况说明，证实天镇县恒生物资回收有限公司、大连金某3鼎盛再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司三家公司实际控制人均为来玉峰；⒉证人证言⑴证人程某证言：来玉峰是我丈夫。天镇县恒生物资回收有限公司是来玉峰用我的身份证去办理的，需要签字的时候他就让我去签个字，平时我就在家务农，并不参与这个公司的日常管理。⑵证人滕某证言：2012年4月至2016年12月，我在环嘉集团有限公司政策办，前期负责档案工作，2013年末至2016年12月我负责环嘉集团有限公司及下属公司工商登记和税务证办理，期间环嘉集团有限公司法务办也共同办理过相关业务，2017年初至今我在环嘉集团有限公司工商管理办担任负责人，主要负责企业的工商执照办理及变更。办理业务流程是首先由当事人本人成立公司，然后填表，由财务部门、办公室、法务部门、运营部门的领导签字后，最后由董事长或者执行董事签字后，交到我部门，由我部门办理工商登记和税务证。我只在2015年7月3日办理过大连金某3物资回收有限公司的工商登记，法人代表和实际经营人都是刘某1，是本人申请办理的，注册地址在大连有恒再生资源市场内，具体经营地址我不清楚，其他六家公司我没办理过。⒊被告人的供述与辩解⑴被告人来玉峰供述：燕某1是我的老乡，我俩以前就认识。在2016年4月，一次饭局上我俩见的面，当时他跟我说让我给他实际控制的大连有恒再生资源市场有限公司（以下简称有恒公司）虚开一些增值税专用发票，没有对应的货物也行，并且燕某1也向我承诺按照增值税专用发票价税合计的6.2%—6.5%给我开票费。我就跟他说，我先用我的大连金某3鼎盛再生资源有限公司（以下简称大连金某3鼎盛公司）给他开，但是没有货，我再给他找找其他的公司开一些出来，他也同意了。然后从4月份开始，我就使用我实际经营的大连金某3鼎盛公司给燕某1实际控制的有恒公司虚开了增值税专用发票。后来我又陆续使用我实际控制的天镇县恒生物资回收有限公司以及大连金某1恒丰再生资源有限公司向有恒公司虚开增值税专用发票。但是燕某1要的数量还是很多，我又联系的一个叫刘某2的中间人介绍了几家公司给燕某1虚开了增值税专用发票。具体虚开的模式是：燕某1让我去有恒公司的财务室找公司会计景某华取开票信息（包括虚开增值税专用发票的公司名、货物品名、开票金额等信息），我按照上面的数据虚开出对应的增值税专用发票，有的时候我的公司开不出来了我就将开票信息通过快递的方式传递给刘某2，让他找公司给有恒公司虚开增值税专用发票。我会将我虚开好的增值税专用发票直接送到有恒公司给景某华，刘某2是将虚开好的增值税专用发票直接邮寄到有恒公司，这些增值税专用发票在有恒公司入账抵扣完毕后，燕某1会给刘某2打开票费，刘某2收到开票费后会再给我打0.2%的开票费，而我实际控制的公司的开票费是在制作资金流的时候我直接按照1%截留下来的。制作资金回流的时候，由我控制直接给有恒公司虚开的公司的钱款是我亲自操作走的款，由刘某2介绍的公司的转款情况我就不清楚了，应该是刘某2那边转的款。转款信息（包括收款人账户、开户行及具体转款金额）都是景某华通过手机短信的形式给我转发过来，如果涉及到我的公司，我本人就直接操作转款的事情，如果涉及到刘某2介绍的公司了，我会再将转款信息通过手机短信的形式转发给刘某2，由刘某2那边操作具体转款的事情。具体转款情况如下：首先燕某1让景某华使用有恒公司及9家公司向对应的我实际控制的公司及刘某2介绍的公司转款，然后景某华会通过手机短信告诉我下一步的转款信息，我就按照景某华给我发的转款信息在扣除开票费后将剩余的钱款按照景某华的转款信息转到指定的公司账户或个人账户内。经我介绍，由大连金某3物资回收有限公司、天镇县恒生物资回收有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司、大连金某3鼎盛再生资源有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司共9家公司向大连有恒再生资源市场有限公司及大连中久多再生资源有限公司、大连洪某1再生资源有限公司、大连华某再生资源回收有限公司、大连金某4再生资源有限公司、大连巨久再生资源有限公司、大连亿路某1再生资源有限公司、大连悦祥物资回收有限公司、大连永丽青再生资源有限公司、大连增海林再生资源有限公司、大连仁益再生资源有限公司等共11家公司虚开增值税专用发票2026组，税额33,387,658.76元，价税合计229,785,655.58元。这些公司虚开增值税专用发票的详细情况：经我介绍的大连华某达再生资源有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①经我介绍，由大连华某达再生资源有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开79组增值税专用发票，开票日期2016年11月25日，税额1,303,195.43元，价税合计8,969,051.83元。②经我介绍，由大连华某达再生资源有限公司向大连永丽青再生资源有限公司虚开51组增值税专用发票，开票日期2017年3月25日，税额847,099.28元，价税合计5,830,037.43元。③经我介绍，由大连华某达再生资源有限公司向大连悦祥物资回收有限公司虚开105组增值税专用发票，开票日期2016年11月23日、24日，税额1,689,965.03元，价税合计11,630,935.65元。④经我介绍，由大连华某达再生资源有限公司向大连增海林再生资源有限公司虚开8组增值税专用发票，开票日期2017年3月25日，税额124,213.85元，价税合计854,883.71元。经我介绍的大连金华盛某再生资源有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①经我介绍，由大连金华盛某再生资源有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开33组增值税专用发票，开票日期2016年12月19日，税额558,501.48元，价税合计3,843,804.63元。②经我介绍，由大连金华盛某再生资源有限公司向大连仁益再生资源有限公司虚开134组增值税专用发票，开票日期2016年12月18日—2016年12月19日，税额2,267,577.91元，价税合计15,606,269.48元。经我介绍的大连金某2天华再生资源有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①经我介绍，由大连金某2天华再生资源有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开175组增值税专用发票，开票日期2016年11月25日、26日，税额2,863,193.09元，价税合计19,705,507.69元。②经我介绍，由大连金华盛某再生资源有限公司向大连金某4再生资源有限公司虚开23组增值税专用发票，开票日期2016年11月25日，税额362,683.93元，价税合计2,496,119.02元。③经我介绍，由大连金华盛某再生资源有限公司向大连悦祥物资回收有限公司虚开144组增值税专用发票，开票日期2016年11月24日、25日，税额2,242,847.69元，价税合计15,436,069.89元。我使用的大连金某1恒丰再生资源有限公司虚开增值税专用发票的情况如下：①我使用由大连金某1恒丰再生资源有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开56组增值税专用发票，开票日期2016年8月24日，税额902,442.06元，价税合计6,210,923.88元。②我使用大连金某1恒丰再生资源有限公司向大连洪某1再生资源有限公司虚开129组增值税专用发票，开票日期2016年8月24日、25日，税额2,175,631.93元，价税合计14,973,469.00元。我使用大连金某3鼎盛再生资源有限公司虚开增值税专用发票的情况如下：①我使用大连金某3鼎盛再生资源有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开50组增值税专用发票，开票日期2016年9月13日，税额834,270.42元，价税合计5,741,743.13元。由我介绍的大连金某3物资回收有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①经我介绍，由大连金某3物资回收有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开425组增值税专用发票，开票日期2016年4月25日—2016年10月25日，税额7,023,451.70元，价税合计48,337,871.13元。②经我介绍，由大连金某3物资回收有限公司向大连中久多再生资源有限公司虚开152组增值税专用发票，开票日期2016年8月15日—2016年9月22日，税额2,543,913.42元，价税合计17,508,110.61元。由我介绍的大连天亿再生资源有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①经我介绍，由大连天亿再生资源有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开142组增值税专用发票，开票日期2016年10月17日—2016年11月24日，税额2,371,453.33元，价税合计16,321,180.20元。②经我介绍，由大连天亿再生资源有限公司向大连华某再生资源回收有限公司虚开29组增值税专用发票，开票日期2016年10月17日，税额468,879.51元，价税合计3,226,994.90元。③经我介绍，由大连天亿再生资源有限公司向大连金某4再生资源有限公司虚开79组增值税专用发票，开票日期2016年10月17日，税额1,310,948.61元，价税合计9,022,413.17元。④经我介绍，由大连天亿再生资源有限公司向大连巨久再生资源有限公司虚开19组增值税专用发票，开票日期2016年10月17日，税额283,024.35元，价税合计1,947,873.41元。⑤经我介绍，由大连天亿再生资源有限公司向大连亿路某1再生资源有限公司虚开121组增值税专用发票，开票日期2016年11月17日—2016年11月19日，税额2,013,605.45元，价税合计13,858,341.25元。由我介绍的大同市汇源福再生资源回收有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①经我介绍，由大同市汇源福再生资源回收有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开34组增值税专用发票，开票日期2016年12月14日，税额576,389.88元，价税合计3,966,918.89元。②经我介绍，由大同市汇源福再生资源回收有限公司向大连亿路某1再生资源有限公司虚开18组增值税专用发票，开票日期2016年11月21日，税额289,813.59元，价税合计1,994,599.05元。我使用天镇县恒生物资回收有限公司虚开增值税专用发票情况如下：①我使用天镇县恒生物资回收有限公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开20组增值税专用发票，开票日期2016年8月11日—2016年8月15日，税额334,556.82元，价税合计2,302,537.63元。上述这些虚开的增值税专用发票没有对应的真实货物交易，都是纯粹的虚开行为，并按照燕某1的指示制作了虚假的资金流。这些虚开的增值税专用发票都入账抵扣了，只有入账抵扣完燕某1才会给我转开票费。上述这9家公司中，大连金某3鼎盛再生资源有限公司、天镇县恒生物资回收有限公司以及大连金某1恒丰再生资源有限公司是我直接介绍给燕某1的，大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司及大同市汇源福再生资源回收有限公司是经刘某2介绍虚开的。对上述虚开增值税专用发票行为我是明知的，因为燕某1最开始就跟我说这是虚开增值税专用发票行为，并承诺给我开票费，而且我给他虚开的增值税专用发票页没有对应的真实货物交易，同时，我还参与制作了资金回流，所以我对虚开增值税专用发票行为是明知的；燕某1是大连有恒再生资源市场有限公司等公司向外虚开增值税专用发票的决策人以及发起人，他对虚开增值税专用发票的行为也是明知的；景某华是燕某1决策的具体经办人，对虚开增值税专用发票的行为也是明知的；刘某2在明知没有真实货物交易的情况下依然介绍公司向大连有恒再生资源市场有限公司虚开增值税专用发票，并与大连有恒再生资源市场有限公司等公司进行资金回流，制作虚假资金流，刘某2对虚开增值税专用发票的行为也是明知的。在上述虚开增值税专用发票的行为中，我是整个虚开环节中的一个介绍人，使用我自己的公司、介绍其他公司以及通过刘某2介绍公司向有恒公司及10家公司虚开增值税专用发票，并参与制作了虚假资金流。在整个虚开增值税专用发票环节中，按照虚开的增值税专用发票计算我一共获利了120万元左右，但是由我实际经营的大连金某3公司的增值税专用发票失控了，补交税款补了60多万元，我实际获利就在60万元左右。我实际控制的公司虚开增值税专用发票的开票费是在制作资金回流的时候直接截留的，刘某2给我的0.2%是网上转账的。刘某2本名我不清楚，好像是河北石家庄行唐县人，1米66左右，45—50岁之间，现联系不上。我是大连金某3鼎盛再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司、天镇县恒生物资回收有限公司的实际控制人。大连金某3鼎盛再生资源有限公司，成立日期2016年05月25日，注册资本1100万人民币元，法人代表是赵某，实际控制人是我，企业地址辽宁省大连市甘井子区革镇堡镇中革村，经营范围废旧物资回收;国内一般贸易，是一般纳税企业；大连金某1恒丰再生资源有限公司，成立日期2016年06月13日，注册资本2000万元人民币，法人代表是王某，实际控制人是我，企业地址辽宁省大连市甘井子区革镇堡镇中革村，经营范围废旧物资回收,国内一般贸易，是一般纳税企业；天镇县恒生物资回收有限公司，成立日期2016年06月14日，注册资本120万人民币元，法人代表是我妻子程某，实际控制人是我，企业地址天镇县谷前堡镇谷前堡村，经营范围废旧有色金属、废旧钢材、废塑料、废旧橡胶、废纸、废玻璃、废木头收购、五金机电、钢材、建筑材料销售，是一般纳税企业。我使用大连金某3鼎盛再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司、天镇县恒生物资回收有限公司向有恒公司及洪某1公司虚开增值税专用发票的过程中，对公账户之间通过转账的方式伪造了货款给付，但伪造货款给付的资金我都按照有恒公司财务主管景某华的要求转走了，具体的方式是：有恒公司及洪某1公司向我实际使用虚开发票的公司打款后，有恒公司财务主管景某华同时通过手机短信告诉我回款银行账户（包括收款账户名、开户行、账号及具体回款金额），我按照景某华的要求将钱转回到景某华提供的指定回款银行账户内，形成了资金回流。我操作转款的具体情况如下：①2016年9月14日，景某华通过手机短信告诉我，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向我实际控制的大连金某3鼎盛再生资源有限公司（银行账户：212060170018000001883）支付发票款240万元，并要求我将钱转回到张唱62×××17银行账户。当天我将240万元通过北京天泽胜达商贸有限公司、来航飞银行账户直接转到张唱银行账户。②2016年9月14日，景某华通过手机短信告诉我，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向我实际控制的大连金某3鼎盛再生资源有限公司（银行账户：212060170018000001883）支付发票款1888924元，并要求我将其中的35万元转回到迟国香62×××13银行账户；将其中的34万元转回到陈某62×××47银行账户；将其中的548924元转回到路某262×××16银行账户；将其中的65万元转回到黄某黔62×××56银行账户。当天我就通过北京天泽胜达商贸有限公司、来航飞银行账户，按照景某华要求分别将钱转到了景某华提供的陈某、迟国香、路某2、黄某黔银行账户。③2016年9月14日，景某华通过手机短信告诉我，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向我实际控制的大连金某3鼎盛再生资源有限公司（银行账户：212060170018000001883）支付发票款600091元，并要求我将其中的33万元转回到陈某62×××47银行账户；将其中的270091元转回到迟国香62×××13银行账户。当天我通过北京天泽胜达商贸有限公司、来航飞银行账户，按照景某华要求分别将钱转到了景某华提供的陈某、迟国香银行账户。④2016年9月19日，景某华通过手机短信告诉我，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向我实际控制的大连金某3鼎盛再生资源有限公司（银行账户：212060170018000001883）支付发票款522728.13元，并要求我将钱转回到李明宝62×××30银行账户。当天我就将522728.13元钱通过刘某1银行账户，转回到李明宝银行账户。⑤2016年8月31日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款441620元，并要求我将钱转回到李明宝62×××30银行账户。当天我就将441620元钱通过北京福川中达商贸有限公司、来航飞银行账户，转回到李明宝银行账户。⑥2016年9月5日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款200万元，并要求我将其中的1176597.12元转回到大连有恒再生资源市场有限公司11×××09银行账户；将其中的823402.88元转回到高月婵62×××49银行账户。当天我就将1176597.12元钱直接转回到了大连有恒再生资源市场有限公司银行账户；将823402.88元钱通过北京平文东胜商贸有限公司银行账户转回到高月婵银行账户。⑦2016年9月6日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款100万元，并要求我将钱转回到高月婵62×××49银行账户。当天我就将100万元通过北京洪某2正林商贸有限公司、大连金某3物资回收有限公司、刘某1银行账户转回到高月婵银行账户。⑧2016年9月12日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款1568739元，并要求我将其中的50万元转回到陈某62×××47银行账户；将其中的75800元转回到李红梅62×××76银行账户；将其中的497498.4元转回到路某262×××16银行账户；将其中的491691元转回到王建强62×××79银行账户。当天我就通过北京舞动吾心商贸有限公司银行账户将钱转回到陈某、李红梅银行账户；通过北京洪某2正林商贸有限公司、大连金某3物资回收有限公司、刘某1银行账户将钱转回到路某2、王建强银行账户。⑨2016年9月12日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款200万元，并要求我将钱转回到张唱62×××17银行账户。当天我将200万元通过北京舞动吾心商贸有限公司银行账户转到张唱银行账户。⑩2016年9月13日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款56万元，并要求我将钱转回到陈某62×××47银行账户。当天我将56万元通过北京舞动吾心商贸有限公司银行账户转到陈某银行账户。2016年9月13日，景某华通过手机短信告诉我，大连洪某1再生资源有限公司（银行账户：41×××23）向我实际控制的大连金某1恒丰再生资源有限公司（银行账户：212060170018000002131）支付发票款1384490元，并要求我将钱转回到李明宝62×××30银行账户。当天我将1384490元通过北京舞动吾心商贸有限公司银行账户转到李明宝银行账户。2016年8月23日，景某华通过手机短信告诉我，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向我实际控制的天镇县恒生物资回收有限公司（银行账户：22×××66）支付发票款100万元，并要求我将钱转回到张唱62×××17银行账户。当天我将100万元通过北京建国昌源贸易有限公司、张某1银行账户转到张唱银行账户。2016年8月24日，景某华通过手机短信告诉我，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向我实际控制的天镇县恒生物资回收有限公司（银行账户：22×××66）支付发票款702537.63元，并要求我将其中的56万元转回到李云祥62×××12银行账户。当天我将56万元通过北京建国昌源贸易有限公司、张某1银行账户转到李云祥银行账户。以上13条资金回流情况是我通过翻看银行流水并结合我本人记忆能想到并找出来的，其他的资金也都形成了资金回流，不过由于时间太长，我记不清了。以上13条资金回流是我本人亲自操作的。上述参与中间转款的公司账户是我向我一个朋友借的，都是一些不用的公司账户，刘某1是我老乡，来高飞是我儿子，张某1是我儿媳妇，他们参与转款的银行账户都是我实际使用的，他们对上述各自名下参与转款的银行账户内的资金交易不知道，全是我自己操作的。以上13条资金回流最终收款人我都不认识，这些人的账户信息全部是景某华提供给我的，我就是按照景某华的要求将钱转回到这些账户。光盘编号为：“来玉峰电子化书证光盘②”内存入了我供述的1—13条资金回流情况，共计52个文件，包含了我供述的13条资金回流表及资金回流过程中每笔交易的银行流水照片，经我本人复核认定，与实际情况相符。我通过“刘某2”介绍大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司共6家公司向有恒公司及9家公司虚开增值税专用发票，“刘某2”和这6家公司是什么关系我不知道，我只是通过“刘某2”给有恒公司及9家公司介绍虚开发票，“刘某2”在操作资金回流的过程中扣掉6.5%开票费后，会给我0.2%的好处费。具体的操作流程是：燕某1让我去有恒公司的财务室找景某华取开票信息（包括虚开增值税专用发票的公司名、货物品名、开票金额等信息），我再将开票信息通过快递的方式传递给“刘某2”，让“刘某2”给有恒公司及9家公司虚开增值税专用发票。我让“刘某2”将虚开好的增值税专用发票直接邮寄到有恒公司，这些增值税专用发票在有恒公司及9家公司入账抵扣完毕后，有恒公司及9家公司会向大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司共6家公司打款，伪造货款给付，每打一笔款，景某华都会告诉我。同时景某华会通过手机短信将每笔款对应的回款信息（包括收款人户名、开户行、账号及具体回款金额）传递给我，让我将钱按要求转回到她提供的这些指定回款银行账户内。我会再将打款情况和指定回款账户信息通过手机短信的形式转发给“刘某2”，让“刘某2”将钱转回到景某华提供的指定回款银行账户内。燕某1和景某华不知道“刘某2”，燕某1和景某华只知道大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司共6家公司是我介绍的，不知道我是通过“刘某2”介绍的。在介绍虚开增值税专用发票的过程中我负责将景某华发给我的打款信息及回款信息传递给“刘某2”，如果有哪笔款“刘某2”没有及时按照要求转回到景某华提供的指定回款银行账户内，我负责向“刘某2”催促尽快转回。具体资金转账情况：①2016年5月24日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款300万元后，于2016年5月24日,通过北京诚联宏业商贸有限公司银行账户将其中的150万元转回到鲁涵62×××67银行账户；将其中的150万元转回到樊天琴62×××72银行账户。②2016年5月26日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款35万元后，于2016年5月26日,通过北京诚联宏业商贸有限公司银行账户将50万元转到回武文昭62×××71银行账户。③2016年5月26日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款347970.95元后，于2016年5月26日,通过北京诚联宏业商贸有限公司银行账户将347970.95元转回到鲁涵62×××67银行账户。④2016年5月27日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款80万元后，于2016年5月27日,通过北京永和邻商贸有限责任公司、北京诚联宏业商贸有限公司银行账户将80万元转回到李明宝62×××30银行账户。⑤2016年5月30日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1389625元后，于2016年5月30日,通过北京永和邻商贸有限责任公司、北京诚联宏业商贸有限公司银行账户将其中的50万元转回到武文昭62×××71银行账户；将其中的20万元转回到刘光东62×××58银行账户；又通过北京诚联宏业商贸有限公司银行账户将其中的689625元转回到路某262×××58银行账户。⑥2016年5月30日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款2147725.27元后，于2016年5月30日,通过北京诚联宏业商贸有限公司将其中的20万元转回到刘光东62×××58银行账户；将其中的1937337.27元转回到李明宝62×××30银行账户。⑦2016年6月22日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款370万元后，于2016年6月22日,通过北京增利远业商贸有限公司、大连金某3物资回收有限公司银行账户将其中的462500元转回到陈雄62×××15银行账户、将其中的1017500元转回到吕士宝62×××18银行账户、将其中的92.5万元转回到张旭62×××90银行账户、将其中的37万元转回到刘子文62×××76银行账户、将其中的92.5万元转回到刘丽62×××67银行账户。⑧2016年6月23日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款2400686元后，于2016年6月23日,通过北京近生活商贸有限公司、大连金某3物资回收有限公司银行账户将其中的462500元转回到刘振立62×××79银行账户、将其中的462500元转回到刘威62×××72银行账户、将其中的416250元转回到刘玉飞62×××17银行账户、将其中的416250元转回到刘子文62×××76银行账户、将其中的643186元转回到路某262×××16银行账户。⑨2016年6月23日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款2310543.69元后，于2016年6月23日,通过北京近生活商贸有限公司、大连金某3物资回收有限公司银行账户将其中的44万元转回到武文昭62×××71银行账户、将其中的653403.69元转回到李明宝62×××30银行账户、将其中的100万元转回到燕某162×××09银行账户。⑩2016年7月22日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款35万元后，于2016年7月22日,通过北京京丽海棠商贸有限公司银行账户将35万元转回到李红梅62×××76银行账户。2016年7月25日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1296862.82元后，于2016年7月25日,通过北京京丽海棠商贸有限公司银行账户将其中的45万元转回到李红梅62×××76银行账户；将其中的716643.82元(一笔216643.82元、一笔50万元)转回到李明宝62×××30银行账户。2016年8月23日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款2123307元后，于2016年8月23日,通过北京合纵聚华商贸有限公司、张某1银行账户将其中的783917元转回到安蕾62×××78银行账户;将其中的5万元转回到王旭62×××64银行账户；将其中的100万元转回到高月婵62×××49银行账户。2016年8月25日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款116.6万元后，于2016年8月25日,通过北京合纵聚华商贸有限公司、北京志杰胜贸易有限公司、张某1银行账户将其中的409197元转回到李红梅62×××76银行账户;将其中的690032元转回到陈某62×××47银行账户。2016年8月25日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款882240元后，于2016年8月25日,通过北京志杰胜贸易有限公司、张某1银行账户将882240元转回到路某262×××16银行账户。2016年8月26日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1055633元后，于2016年8月26日,通过北京志杰胜贸易有限公司、张某1银行账户,将755633元转回到陈某62×××47银行账户。2016年9月5日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1198248.86元后，于2016年9月5日,通过北京志杰胜贸易有限公司、张某1银行账户,将1176597.12元(一笔50万元、一笔676597.12元)转回到高月婵62×××49银行账户。2016年9月18日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款100万元后，于2016年9月18日,通过张某2银行账户将100万元转回到安蕾62×××78银行账户。2016年9月19日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1227271.87元后，于2016年9月19日,通过张某2银行账户,将其中的35万元转回到陈某62×××47银行账户；将其中的877271.87元转回到李明宝62×××30银行账户。2016年9月19日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款200万元后，于2016年9月19日,通过张某2银行账户,将200万元转回到张唱62×××17银行账户。2016年9月19日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款4262958元（一笔3262958元、一笔100万元）后，于2016年9月19日,通过张某2银行账户；将其中的100万元转回到刘子文62×××76银行账户；将其中的60万元转回到刘威62×××72银行账户；将其中的1112958元转回到张唱62×××17银行账户；将其中的55万元转回到陈某62×××47银行账户；将其中的100万元转回到安蕾62×××78银行账户。2016年9月20日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款2775196.95元，于2016年9月20日通过北京伟林鸿通商贸有限公司银行账户将其中的100万元（两笔50万元）转回到陈雄62×××15银行账户；将其中50万元转回到郭世龙62×××77银行账户；将其中50万元转回到刘威62×××72银行账户；将其中445196.95元转回到黄某黔62×××56银行账户；将其中33万元转回到陈某62×××47银行账户。2016年10月26日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款46万元，于2016年10月26日通过刘某1银行账户将其中163390.63元转回到陈某62×××47银行账户；将其中296609.37元转回到大连中久多再生资源有限公司银行账户。2016年10月27日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款990456.68元后，于2016年10月27日通过刘某1银行账户将96万元转回到陈某62×××47银行账户。2016年8月19日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款100万元后，于2016年8月19日通过北京合纵聚华商贸有限公司银行账户、张某1银行账户将100万元转回到安蕾62×××78银行账户。2016年8月23日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1383917元后，于2016年8月23日通过北京合纵聚华商贸有限公司银行账户、张某1银行账户将1383917元（一笔783917元、一笔60万元）转回到安蕾62×××78银行账户。2016年8月24日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款100万元后，于2016年8月24日通过刘某1银行账户将100万转回到安蕾62×××78银行账户。2016年8月25日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款140万元后，于2016年8月25日通过北京志杰胜贸易有限公司银行账户、张某1银行账户将140万元（两笔70万元）转回到安蕾62×××78银行账户。2016年8月26日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款150万元后，于2016年8月26日通过北京志杰胜贸易有限公司银行账户、张某1银行账户将150万元（一笔70万元、一笔80万元）转回到安蕾62×××78银行账户。2016年8月30日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款1443116元后，于2016年8月30日通过北京建国昌源贸易有限公司银行账户、张某1银行账户将1021022元（一笔21022元、一笔100万元）转回到安蕾62×××78银行账户。2016年9月5日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款200万元后，于2016年9月5日通过北京志杰胜贸易有限公司银行账户、张某1银行账户将其中100万元转回到安蕾62×××78银行账户；将其中的203774元转回到于英朋62×××78银行账户；将其中的552752元转回到李明宝62×××30银行账户。2016年9月5日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款113898.93元后，于2016年9月5日通过北京志杰胜贸易有限公司银行账户将113898.93元转回到安蕾62×××78银行账户。2016年9月21日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款80万元后，于2016年9月21日通过北京伟林鸿通商贸有限公司银行账户将80万元（一笔30万元、一笔50万元）转回到陈某62×××47银行账户。2016年9月21日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款200万元后，于2016年9月21日通过北京伟林鸿通商贸有限公司银行账户将200万元（四笔50万元）转回到高月婵62×××49银行账户。2016年9月21日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款2384640元后，于2016年9月21日通过张某2银行账户将384640元转回到陈某62×××47银行账户；通过北京伟林鸿通商贸有限公司银行账户将1469499.68元（一笔469499.68元、两笔50万元）转回到高月婵62×××49银行账户。2016年9月21日，大连中久多再生资源有限公司（银行账户：41×××75）向大连金某3物资回收有限公司（银行账户：29×××05）支付发票款189万元后，于2016年9月21日通过张某2银行账户将其中的150万元转回到陈雄62×××15银行账户；将其中的39万元转回到吕世宝62×××18银行账户。2016年10月18日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款5862970.16元（一笔3541923.16元、一笔2321047元）后，于2016年10月19日,通过刘建怀银行账户，将其中的359105元转回到路某262×××16银行账户；将其中447911.6元转回到李明宝62×××30银行账户；将其中的2000064.4元转回到刘丽62×××67银行账户；将其中的821047元转回到杜占美62×××77银行账户；将其中的1371821.16元转回到安蕾62×××78银行账户。2016年10月20日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款696580元后，于2016年10月20日,通过刘建怀银行账户，将696580元转回到安蕾62×××78银行账户。2016年10月20日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款1666702.67元后，于2016年10月20日,通过刘建怀银行账户，将1134347元转回到张铭格62×××70银行账户。2016年11月25日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款188万元后，于2016年11月25日,通过刘建怀银行账户，将138万元转回到徐秋云62×××75银行账户。2016年12月2日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款379075.34元后，于2016年12月2日,通过刘建怀银行账户，将379075.34元转回到陈文卿62×××60银行账户。2016年12月12日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款1515157.83元后，于2016年12月12日,通过刘建怀银行账户，将1515157.83元转回到燕某162×××09银行账户。2016年11月1日，大连华某再生资源回收有限公司（银行账户：41×××59）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款277262.28元后，于2016年10月21日,通过刘建怀银行账户，将277262.28元转回到程高远62×××77银行账户。2016年10月21日，大连金某4再生资源有限公司（银行账户：41×××31）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款528228.2元后，于2016年10月21日,通过刘建怀银行账户，将528228.2元转回到张唱62×××17银行账户。2016年11月1日，大连巨久再生资源有限公司（银行账户：41×××69）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款65万元后，于2016年11月1日,通过刘建怀银行账户将65万元转回到张金梅62×××10银行账户。2016年11月1日，大连巨久再生资源有限公司（银行账户：41×××69）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款65万元后，于2016年11月1日,通过刘建怀银行账户将65万元转回到张金梅62×××10银行账户。2016年11月1日，大连巨久再生资源有限公司（银行账户：41×××69）向大连天亿再生资源有限公司（银行账户：30×××94）支付发票款647873.41元后，于2016年11月1日,通过刘建怀银行账户，将647873.41元转回到程高远62×××77银行账户。2016年12月12日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款673816.83元后，于2016年12月12日,通过北京聚英顺达商贸有限公司将673816.83元（一笔50万元、一笔173816.83元）转回到武玉华11×××67银行账户。2016年12月13日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款190万元（一笔120万元、一笔70万元）后，于2016年12月13日,通过北京聚英顺达商贸有限公司银行账户、张某2银行账户，将1721015.89元（一笔100万元、一笔721015.89元）转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月14日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款85万元后，于2016年12月14日,通过北京纬创恒通商贸有限公司银行账户、张某2银行账户，将85万元转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月19日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款3261903.41元（一笔200万元、一笔1261903.41元）后，于2016年12月19日,通过北京宏顺泽商贸有限公司、大连金某3物资回收有限公司、张某2，将3261903.41元（一笔200万元、一笔1261903.41元）转回到燕某2闯62×××09银行账户。2017年4月7日，大连永丽青再生资源有限公司（银行账户：41×××90）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款3043858.4元后，于2017年4月7日,通过北京南宇建安科技有限公司、大连金某3物资回收有限公司银行账户将3043858.4元转回到平凡62×××72银行账户。2017年4月14日，大连永丽青再生资源有限公司（银行账户：41×××90）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款926179.03元，于2017年4月14日通过北京宝宇腾飞科技有限公司银行账户将926179.03元转回到于英朋80×××33银行账户。2017年4月14日，大连增海林再生资源有限公司（银行账户：41×××21）向大连华某达再生资源有限公司（银行账户：34×××06）支付发票款154883.71元，于2017年4月14日通过北京宝宇腾飞科技有限公司银行账户将154883.71元转回到于英朋80×××33银行账户。2017年1月12日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金华盛某再生资源有限公司（银行账户：41×××29）支付发票款300万元后，于2017年1月12日,通过王朋来银行账户将300万元转回到胡有财62×××21银行账户。2017年1月12日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金华盛某再生资源有限公司（银行账户：41×××29）支付发票款57万元后，于2017年1月12日,通过王朋来银行账户将57万元转到陈某62×××47银行账户。2017年1月13日，大连有恒再生资源市场有限公司（银行账户：11×××09）向大连金华盛某再生资源有限公司（银行账户：41×××29）支付发票款273804.63元后，于2017年1月13日,通过王朋来银行账户将273804.63元转回到陈某62×××47银行账户。2017年3月13日，大连仁益再生资源有限公司（银行账户：41×××36）向大连金华盛某再生资源有限公司（银行账户：41×××29）支付发票款2887362元后，于2017年3月13日,通过王朋来银行账户，将其中的1995605元转回到平凡62×××72银行账户；将其中891757元转回到张铁玲62×××17银行账户。2016年12月13日，大连金某4再生资源有限公司（银行账户：41×××31）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款100万元后，于2016年12月13日,通过北京八方通泰商贸有限公司银行账户将100万元转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月9日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款150万元后，于2016年12月9日,通过北京琼浦丽商贸有限公司、北京瑞祥泰合商贸有限责任公司、北京辰星起航商贸有限公司银行账户将1497315.22元转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月9日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款100万元后，于2016年12月9日,通过北京瑞祥泰合商贸有限责任公司银行账户将100万元转到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月9日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款100万元后，于2016年12月9日,通过北京辰星起航商贸有限公司银行账户将其中的778499.53元转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月9日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款150万元后，于2016年12月9日,通过北京辰星起航商贸有限公司银行账户将150万元转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月12日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款130万元后，于2016年12月13日,通过北京八方通泰商贸有限公司银行账户将其中的30万元转回到燕某2闯62×××09银行账户；将其中的100万元转回到田瑞娣62×××76银行账户。2016年12月12日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款120万元后，于2016年12月12日,通过北京新民科发商贸有限公司银行账户将100万元（两笔50万元）转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月12日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款140万元后，于2016年12月12日,通过北京新民科发商贸有限公司银行账户将1307062.84元（两笔50万元、一笔307063.84元）转回到燕某2闯62×××09银行账户。2016年12月13日，大连悦祥物资回收有限公司（银行账户：41×××40）向大连金某2天华再生资源有限公司（银行账户：34×××55）支付发票款100万元后，于2016年12月13日,通过北京八方通泰商贸有限公司银行账户将100万元（两笔50万元）转到燕某2闯62×××09银行账户。上述66条资金转款过程中，有恒公司及9家公司向大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司共6家公司支付发票款的情况都是景某华传递给我的，我再传递给“刘某2”，每笔打款对应的回款银行账户也是景某华传递给我之后，我再传递给“刘某2”让“刘某2”按照景某华的指令转回去的。中间的转款涉及到刘某1、张某1银行账户后再进行转账的都是我亲自操作，剩下的我没有操作过，但有恒公司及9家公司向大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司共6家公司支付的每笔发票款及回款银行账户都是我传递的，而且有回款不及时的情况都是景某华告诉我后，我向“刘某2”催促尽快回款，所以，我对上述66条资金款转情况没有异议。我实际使用大连金某3鼎盛再生资源有限公司、天镇县恒生物资回收有限公司以及大连金某1恒丰再生资源有限公司3家公司及经我介绍大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收有限公司6家公司向大连有恒公司等共11家公司虚开增值税专用发票，是燕某1让我做的，没有对应的真实货物交易，都是纯粹的虚开行为。燕某1是我的老乡，我俩以前就认识，他是大连有恒再生资源市场有限公司的实际控制人。我当时在山西做废品回收生意，名下没有成立公司。2016年4月，一次饭局上我俩见的面，他知道我在做废品回收生意，当时他跟我说他实际控制的大连有恒再生资源市场有限公司也在做废品回收，但缺进项发票，让我给他开一些增值税专用发票，不需要有真实的货物交易，并且燕某1向我承诺按照增值税专用发票价税合计的6.2%—6.5%给我开票费。我当时就同意了，我开始先通过“刘某2”介绍大连金某3物资回收有限公司给燕某1开，没有货，只是开发票，“刘某2”收取发票价税合计的6.2%—6.5%的开票费后，给我发票价税合计的0.2%作为我介绍的开票好处费，但是我感觉有点少，于是，2016年5月份到6月份，我找人注册了大连金某3鼎盛再生资源有限公司、天镇县恒生物资回收有限公司及大连金某1恒丰再生资源有限公司，这3家公司由我实际控制，我就使用我实际控制的这3家公司给燕某1虚开增值税专用发票。这三家公司都是临时雇佣当地会计师事务所的人员，没有固定的会计，但是燕某1要的发票数量很多，我又通过“刘某2”介绍了大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源回收限公司陆续给燕某1虚开了增值税专用发票。具体虚开的过程为：燕某1让我去有恒公司的财务室找公司会计景某华取开票信息（包括虚开增值税专用发票的公司名、货物品名、开票金额等信息），我按照开票信息的数据使用我实际控制的公司或通过“刘某2”介绍的公司虚开出对应的增值税专用发票。我会将我虚开好的增值税专用发票直接送到有恒公司给景某华，通过“刘某2”介绍的公司是将虚开好的增值税专用发票直接邮寄到有恒公司，这些增值税专用发票景某华入账抵扣完毕后，景某华安排对公账户之前转款伪造货款给付，制作虚假的资金流。有恒公司及10家公司将钱支付过来的同时，景某华会给我提供回款银行账户信息（包括收款人户名、开户行、账号及具体转款金额），让我将钱转回到对应的回款银行账户，完成资金回流。我知道上述增值税专用发票是虚开行为，因为燕某1最开始就跟我说让我给他虚开增值税专用发票，不需要有真实货物交易，并承诺给我开票费，而且我给他虚开的增值税专用发票确实没有对应的真实货物交易，同时，我还参与制作了资金回流，所以我对虚开增值税专用发票行为是明知的；燕某1是大连有恒再生资源市场有限公司等公司虚开增值税专用发票的决策人以及发起人，他对虚开增值税专用发票的行为也是明知的；景某华是燕某1决策的具体经办人，而且资金回流也是我在景某华的指令下进行的划转，每次资金划转之前景某华都会问我钱能不能顺利转回到她提供的指定回款账户内，有时候没有及时转回到指定回款账户，景某华还会向我催促尽快回款，因此，景某华对虚开增值税专用发票的行为也是明知的；刘某2在明知没有真实货物交易的情况下依然介绍公司向大连有恒再生资源市场有限公司等公司虚开增值税专用发票，并与大连有恒再生资源市场有限公司等公司制作虚假资金流，进行资金回流，刘某2对虚开增值税专用发票的行为也是明知的。天镇县恒生物资回收有限公司是我自己成立的，当时我注册的时候用我妻子程某的身份证注册的，由我实际控制，她没有参与公司的经营。大连金某3鼎盛公司在到我手里之前就已经成立了，之后由我实际控制，法人我没变更过，法人代表刘某1是我老乡，她当时应该在环嘉集团上班，具体情况我不知道，我和他没有联系。大连金某1恒丰再生资源有限公司是我到大连之后注册的，当时我提供了身份证，其他事情是别人办的，公司注册之后就由我本人实际控制了。大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连金某3物资回收有限公司、大同市汇源福再生资源回收有限公司都是刘某2介绍给我的，具体情况我不知道。我实际控制的天镇县恒生物资回收有限公司在天镇县经营一些废品交易，与大连这面的公司没有真实货物交易，都是纯粹的虚开行为。我使用及介绍公司实施虚开增值税专用发票过程中，没有出现过失控情况，燕某1和景某华也从来没找我补开过增值税专用发票。⑵同案犯昝某供述：2016年12月6日，我和来玉峰商定，我给来玉峰开出230多万元的增值税专用发票，品名为废纸壳，并通过快递寄给来玉峰，来玉峰在同一天把230多万元通过天镇恒生物资回收有限公司的账户转入大同汇源福公司账户。我们通过虚构资金往来虚开增值税专用发票，我们两家公司没有实际货物交易。我按照5%买回发票，6.9%卖给来玉峰，中间获利1.9%，来玉峰总共给我14万元，是我从来玉峰打过的款上扣除的，我实际获利4万多元。5%的进项税是我通过街上的小广告向北京盛昌宏达商贸有限公司买的，实际经营人是刘某3。2016年11月，我跟刘某3商谈好按照5%的税额买票，刘某3把票给我寄过来，我让会计去税务局认证通过后，我让会计给刘某3付款，我与刘某3经营的北京盛昌宏达商贸有限公司无实际业务。2016年11月左右，我通过来玉峰介绍，给大连忆路某1再生资源有限公司虚开增值税专用发票18组，税额289813.59元，价税合计1994599.05元，品名废铝，大连忆路某1公司把钱打入我公司账户，之后我把钱转到石某或闫富强的卡把剩下的钱转到大连忆路某1有限公司指定的个人账户，从而做出虚假的资金往来，然后把增值税专用发票开出来，通过快递方式寄给来玉峰，邮寄地址就是大连忆路某1有限公司。我按6.9%给大连忆路某1公司开具增值税专用发票，我从大连忆路某1公司打来的钱中扣下十多万买票的钱，我从中获利叁万多元。我通过来玉峰介绍，给大连有恒再生资源市场有限公司开具增值税专用发票，我让公司会计“小张”给大连有恒公司开出来税票，通过快递方式给大连有恒公司寄去，收件人是来玉峰。本次交易没有实际业务往来。大连有恒公司把钱打进我公司账户，我把钱转出至石某的银行卡账户，然后通过石某的银行卡再把钱转回到大连有恒公司来玉峰指定的个人银行卡上。我共计给大连有恒公司开具34份增值税专用发票，税额共计576389.88元，价税合计3966918.89元，品名废造纸原料。⑶同案犯燕某1供述：为大连有恒公司及其他相关14家公司介绍虚开增值税专用发票的人有来玉峰、史某、胡某、燕某2闯等人，其他人我暂时记不起来了。自2016年1月1日至今，经来玉峰介绍，大连有恒公司及其他14家公司接受虚开增值税专用发票2026组，税额33387658.76元，价税合计229785655.58元。自2016年1月1日至今大连有恒再生资源市场有限公司经来玉峰介绍接受大连金某3物资回收有限公司开具增值税专用发票425组，税额7023451.7元，价税合计48,337,871.13元；大连中久多再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金某3物资回收有限公司开具增值税专用发票152组，税额2543913.42元，价税合计17,508,110.61元。大连有恒再生资源市场有限公司经来玉峰介绍接受天镇县恒生物资回收有限公司开具增值税专用发票20组，税额334,556.82元，价税合计2,302,537.63元。大连有恒再生资源市场有限公司经来玉峰介绍接受大连金某1恒丰再生资源有限公司开具增值税专用发票56组，税额902442.06元，价税合计6,210,923.88元；大连洪某1再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金某1恒丰再生资源有限公司开具增值税专用发票129组，税额2175631.93元，价税合计14,973,469.00元。大连有恒再生资源市场有限公司经来玉峰介绍接受大连金某3鼎盛再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金某1恒丰再生资源有限公司开具增值税专用发票50组，税额834270.42元，价税合计5,741,743.13元。大连有恒再生资源市场有限公司经来玉峰介绍接受大连天亿再生资源有限公司开具增值税专用发票142组，税额2371453.33元，价税合计16,321,180.20元；大连华某再生资源回收有限公司经来玉峰介绍接受大连天亿再生资源有限公司开具增值税专用发票29组，税额468879.51元，价税合计3,226,994.90元；大连金某4再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连天亿再生资源有限公司开具增值税专用发票79组，税额1310948.61元，价税合计9,022,413.17元；大连巨久再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连天亿再生资源有限公司开具增值税专用发票19组，税额283024.35元，价税合计1,947,873.41元；大连亿路某1再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连天亿再生资源有限公司开具增值税专用发票121组，税额2013605.45元，价税合计13,858,341.25元。大连有恒再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金某2天华再生资源有限公司开具增值税专用发票175组，税额2863193.09元，价税合计19,705,507.69元；大连金某4再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金某2天华再生资源有限公司开具增值税专用发票23组，税额362683.93元，价税合计2,496,119.02元；大连悦祥物资回收有限公司经来玉峰介绍接受大连金某2天华再生资源有限公司开具增值税专用发票152组，税额2369534.67元，价税合计16,307,974.53元；大连有恒再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连华某达再生资源有限公司开具增值税专用发票79组，税额1303195.43元，价税合计8,969,051.83元；大连永丽青再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连华某达再生资源有限公司开具增值税专用发票51组，税额847099.28元，价税合计5,830,037.43元；大连悦祥物资回收有限公司经来玉峰介绍接受大连华某达再生资源有限公司开具增值税专用发票97组，税额1563278.05元，价税合计10,759,031.01元；大连增海林再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连华某达再生资源有限公司开具增值税专用发票8组，税额124213.85元，价税合计854,883.71元；大连仁益再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金华盛某再生资源有限公司开具增值税专用发票134组，税额2267577.91元，价税合计15,606,269.48元；大连有恒再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大连金华盛某再生资源有限公司开具增值税专用发票33组，税额558501.48元，价税合计3,843,804.63元。大连有恒再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大同市汇源福再生资源回收有限公司开具增值税专用发票34组，税额576389.88元，价税合计3,966,918.89元；大连亿路某1再生资源有限公司经来玉峰介绍接受大同市汇源福再生资源回收有限公司开具增值税专用发票18组，税额289813.59元，价税合计1,994,599.05元。上述公司经来玉峰介绍开具增值税专用发票总计2026组，总税额33387658.76元，总价税合计229,785,655.58元。⑷同案犯景某华供述：来玉峰我有印象，应该就是大连金某3公司的来总。是燕某1介绍给我的，为了开发票业务的联系人。根据来玉峰介绍，大连金某3物资回收有限公司等9家公司共计向大连有恒再生资源市场有限公司及相关14家公司虚开增值税专用发票2026组，价税合计229,785,655.58元。⒋葫鸿翔司法鉴定所[2018]会鉴字第31号鉴定意见，证实来玉峰以天镇县恒生物资回收资源有限公司、大连金某3鼎盛再生资源有限公司、大连金某1恒丰再生资源有限公司为载体，向大连有恒再生资源市场有限公司、大连洪某1再生资源有限公司开具增值税专用发票255组，税额4246901.23元，价税合计29228673.64元，以上发票已入账抵扣；来玉峰介绍大连金某3物资回收有限公司、大连天亿再生资源有限公司、大连金某2天华再生资源有限公司、大连华某达再生资源有限公司、大连金华盛某再生资源有限公司、大同市汇源福再生资源有限公司、大连金某4再生资源有限公司、大连化形再生资源回收有限公司、大连永丽青再生资源有限公司、大连巨久再生资源有限公司、大连仁益再生资源有限公司、大连忆路某1再生资源有限公司开具增值税专用发票1771组，税额29140757.53院，价税合计200556981.94元，以上发票已入账抵扣；以上涉案发票存在伪造对应的货物流、货物名义资金收款后回流问题（详见大连有恒再生资源市场有限公司等11家公司涉案发票对应货物流、资金流问题汇总表）。⒌辨认笔录，证实被告人来玉峰在法定程序下辨认出同案犯燕某1、景某华、昝某。⒍视听资料、电子数据电子化证据光盘4张。本院认为，被告人来玉峰违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，明知无真实货物交易的情况下介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪，应受刑罚处罚。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，依法予以采纳。关于被告人来玉峰及辩护人提出认罪认罚，应从轻处罚的辩解及辩护意见。经查，被告人来玉峰到案后自愿如实供述自己的罪行，对指控的犯罪事实没有异议，能够真诚悔罪，愿意接受处罚，故对被告人及辩护人该节辩解及辩护意见予以采纳。此外，被告人来玉峰具有坦白情节，依法在法定刑内给予相对较大的从轻处罚幅度。关于辩护人提出被告人来玉峰的犯罪行为在燕某1等人系列案件中所起作用较小，数额相比其他被告人明显较小，且绝大部分系介绍他人虚开,请求从轻处罚的辩护意见。经查，被告人来玉峰的犯罪数额大部分确系介绍他人虚开，且在燕某1系列案件中数额明显比大部分被告人涉案数额小，故对辩护人该节辩护意见予以采纳，依法从轻处罚。关于辩护人提出被告人来玉峰的犯罪数额目前并没有给国家造成税款流失的直接损失，请求从轻处罚的辩护意见。经查，虚开增值税专用发票罪侵犯的客体为国家对税收和发票的管理制度，在案证据虽无给国家造成税款流失的证据，但本案中鉴定意见能够证实被告人来玉峰为他人虚开及介绍他人虚开的增值税专用发票已全部入帐抵扣，税款数额巨大，故辩护人该节辩护意见无法律依据，依法不予采纳。综上，根据被告人来玉峰犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人来玉峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币100,000.00元(已缴纳)；(刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年8月9日起至2029年8月8日止)二、追缴被告人来玉峰违法所得人民币600,000.00元，予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本伍份。审判长  詹亚臣审判员  王 亨审判员  宁海涛二〇一九年十二月二十六日书记员  张 鹏本判决援引相关法律条款：《最高人民法院关于适用的解释》第二百八十三条对应当认定为单位犯罪的案件，人民检察院只作为自然人犯罪起诉的，人民法院应当建议人民检察院对犯罪单位补充起诉。人民检察院仍以自然人犯罪起诉的，人民法院应当依法审理，按照单位犯罪中的直接负责的主管人员或者其他直接责任人员追究刑事责任，并援引刑法分则关于追究单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员刑事责任的条款。《中华人民共和国刑法》第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。《中华人民共和国刑法》第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众(包括单位和个人)吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：(一)未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；(二)通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；(三)承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；(四)向社会公众即社会不特定对象吸收资金。未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：(一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；(二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；(三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；(四)造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：(一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；(二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；(三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；(四)造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。