山东省庆云县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1423刑初272号公诉机关山东省庆云县人民检察院。被告人高永强，男，汉族，1971年6月19日出生于河北省任丘市，小学文化，个体，户籍所在地及现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月21日被庆云县公安局取保候审，2019年4月18日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。辩护人王美华，河北宾祥律师事务所律师。被告单位保定市满城永兴电力器材有限公司，统一社会信用代码91130607715837218Y，住所地河北省保定市满城区方顺桥镇决堤工业园，法定代表人高迪。诉讼代表人朱亚峰，男，1992年9月5日出生，该公司职工。被告单位河北同泰电气器材有限公司，统一社会信用代码911306077093396197D，住所地河北省保定市满城区方顺桥镇决堤村，法定代表人巩凤敏。诉讼代表人**，男，1993年1月20日出生，该公司职工。被告单位河北恒正成套变压器有限公司，统一社会信用代码91130607308475117F，住所地河北省保定市满城区方顺桥镇决堤村，法定代表人高迪。诉讼代表人朱新宅，男，该公司职工。被告人高德金，男，汉族，1946年3月28日出生于河北省保定市，小学文化，保定市满城永兴电力器材有限公司、河北同泰电气器材有限公司、河北恒正成套变压器有限公司实际经营人，户籍地及现住址河北省保定市满城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月21日被庆云县公安局取保候审，2019年4月18日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。被告单位任丘市鑫坤电气设备有限公司，统一社会信用代码91130982070809972J，住所地河北省任丘市北环苗圃场内，法定代表人王淼涛。诉讼代表人白洪民，男，1965年10月11日出生，该公司职工。被告人王国善，男，汉族，1960年10月18日出生于河北省任丘市，初中文化，任丘市鑫坤电气设备有限公司实际经营人，户籍地河北省任丘市，现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月1日被庆云县公安局取保候审，2019年3月1日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。被告单位任丘市兴田电力金具有限公司，统一社会信用代码91130982673213190L，住所地河北省任丘市北环炼油厂西侧路南，法定代表人田春强。诉讼代表人**勇，男，1970年6月23日出生，该公司职工。被告人田春强，男，汉族，1972年3月6日出生于河北省任丘市，初中文化，任丘市兴田电力金具有限公司法定代表人，户籍地河北省任丘市，现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年2月26日被庆云县公安局刑事拘留，同年3月22日被庆云县公安局取保候审，2019年3月1日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。被告单位任丘市正华电力金具有限公司，统一社会信用代码91130982MA09FW688R,住所地河北省任丘市梁召镇楼子村，法定代表人冯天。诉讼代表人张永富，男，1964年5月13日出生，该公司职工。被告人冯玉良，男，汉族，1961年3月8日出生于河北省任丘市，初中文化，任丘市正华电力金具有限公司实际经营人，户籍地及现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月28日被庆云县公安局取保候审，2019年4月18日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。被告单位任丘市富友金属制品有限公司，统一社会信用代码91130982MA07NBJ695，住所地河北省任丘市梁召镇南芦张村，法定代表人王振国。诉讼代表人史德栓，男，1967年7月1日出生，该公司职工。被告人栗建鑫，男，汉族，1992年3月8日出生于河北省任丘市，高中文化，任丘市富友金属制品有限公司实际经营人，户籍地及现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月28日被庆云县公安局取保候审，2019年4月18日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。被告人李长岭，男，汉族，1976年7月12日出生于河北省任丘市，初中文化，任丘市富友金属制品有限公司实际经营人，户籍地及现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月20日被庆云县公安局取保候审，2019年4月18日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。被告单位任丘市维鑫电力金具有限公司，统一社会信用代码91130982059433724D，住所地河北省任丘市梁召镇南芦张村，法定代表人张卫民。诉讼代表人周宝成，男，1972年6月15日出生，该公司职工。被告人张卫新，男，汉族，1966年9月2日出生于河北省任丘市，初中文化，任丘市维鑫电力金具有限公司实际经营人，户籍地河北省任丘市，现住址河北省任丘市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月30日被庆云县公安局取保候审，2019年3月1日被庆云县人民检察院取保候审，同年11月27日被本院取保候审。山东省庆云县人民检察院以德庆检公诉刑诉[2019]8号起诉书指控被告人高永强、高德金、王国善、田春强、冯玉良、栗建鑫、李长岭、张卫新及被告单位保定市满城永兴电力器材有限公司（以下简称永兴公司）、河北同泰电气器材有限公司（以下简称同泰公司）、河北恒正成套变压器有限公司（以下简称恒正公司）、任丘市鑫坤电气设备有限公司（以下简称鑫坤公司）、任丘市兴田电力金具有限公司（以下简称兴田公司）、任丘市正华电力金具有限公司（以下简称正华公司）、任丘市富友金属制品有限公司（以下简称富某公司）、任丘市维鑫电力金具有限公司（以下简称维鑫公司）犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月25日向本院提起公诉。本院受理后，依据认罪认罚制度，依法组成合议庭，适用简易程序，于2019年12月11日公开开庭进行了审理。庆云县人民检察院指派检察员刘如秀、任静静出庭支持公诉，被告人高永强及其辩护人王美华、被告人高德金、王国善、田春强、冯玉良、栗建鑫、李长岭、张卫新及被告单位永兴公司的诉讼代表人朱亚峰、被告单位同泰公司的诉讼代表人**、被告单位恒正公司的诉讼代表人朱新宅、被告单位鑫坤公司的诉讼代表人白洪民、被告单位兴田公司的诉讼代表人**勇、被告单位正华公司的诉讼代表人张永富、被告单位富某公司的诉讼代表人史德栓、被告单位维鑫公司的诉讼代表人周宝成均到庭参加诉讼。现已审理终结。庆云县人民检察院指控：1.2017年5月至2018年1月，被告人高德金在无真实货物交易情况下，通过被告人高永强王某军（已判刑）的天能某基电力器材有限公司（以下简能某基公司）向其经营的被告单位同泰公司虚开增值税专用发票，涉案税额236111.15元，上述增值税专用发票已全部在保定市满城区国税局认证抵扣；王某军能某基公司、天荣某泰铝制品有限公司（以下简荣某泰公司）向其经营的被告单位恒正公司虚开增值税专用发票，涉案税额509296.76元，上述增值税专用发票在保定市满城区国税局认证抵扣税额373400.49元，未抵扣认证税额135896.27元；王某军能某基公司向其经营的被告单位永兴公司虚开增值税专用发票，涉案税额951405.64元，上述增值税专用发票已全部在保定市满城区国税局认证抵扣，案发前高德金已到保定市满城区国税局补缴税款152947.71元。案发后，高德金向庆云县公安局补缴税款1407969.57元。2.2017年11月至2018年1月，被告人王国善在无真实货物交易的情况下，王某军能某基公司向其经营的被告单位鑫坤公司虚开增值税专用发票，涉案税额512114.37元。上述增值税专用发票在任丘市国税局认证抵扣税额410632.31元，未认证抵扣税额101482.06元，案发后王国善向庆云县公安局补缴税款410632.31元。3.2017年3月至2017年10月，被告人田春强在无真实货物交易的情况下，王某军能某基公司荣某泰公司向其经营的被告单位兴田公司虚开增值税专用发票，涉案税额512059.26元。上述增值税专用发票已全部在任丘市国税局认证抵扣，案发后田春强向庆云县公安局补缴税款51万元。4.2017年11月至2018年1月，在无真实货物交易的情况下，由被告人冯玉良负责王某军联系，被告人栗建鑫具体王某军对接和具体操作，王某军能某基公司荣某泰公司，向被告人冯玉良经营的被告单位正华公司虚开增值税专用发票，涉案税额271426.37元；向被告人栗建鑫经营的被告单富某友公司虚开增值税专用发票，涉案税额118710.45元。上述涉案增值税专用发票均已在任丘市国税局认证抵扣，案发前，被告人冯玉良、栗建鑫分别到任丘市国税局将上述涉案增值税专用发票进项转出。5.2017年12月份，被告人张卫新在无真实货物交易的情况下，王某军能某基公司向其经营的被告单位维鑫公司虚开增值税专用发票，涉案税额268669.16元。上述增值税专用发票已全部在任丘市国税局认证抵扣，案发前被告人张卫新已到任丘市国税局将上述增值税专用发票进项转出。6.2017年9月至2018年1月，被告人李长岭在无真实货物交易的情况下，通过被告人高永强王某军能某基公司向其经营的被告单富某友公司虚开增值税专用发票，涉案税额167512.48元。上述增值税专用发票已全部在任丘市国税局认证抵扣，案发前被告人李长岭已到任丘市国税局将上述增值税专用发票进项转出。7.2017年9月份，被告人高永强在无真实货物交易的情况下，王某军能某基公司向张得华经营的任丘市兴亚电力金具有限公司虚开增值税专用发票，涉案税额67564.12元。上述增值税专用发票已全部在任丘市国税局认证抵扣，案发前，张得华已到任丘市国税局将上述增值税专用发票进项转出。综上，被告人高永强涉案税额1931890.15元，其中未抵扣税额135896.27元；被告人高德金涉案税额1696813.55元，含被告单位永兴公司951405.64元、同泰公司236111.15元、恒正公司509296.76元（未抵扣税额135896.27元）；被告人王国善及被告单位鑫坤公司涉案税额512114.37元，其中未抵扣税额101482.06元；被告人田春强及被告单位兴田公司涉案税额512059.26元；被告人张卫新及被告单位维鑫公司涉案税额268669.16元；被告单位正华公司涉案税额271426.37元；被告单富某友公司涉案税额286222.93元（含被告人冯玉良、栗建鑫118710.45元及被告人李长岭167512.48元）；被告人冯玉良、栗建鑫涉案税额390136.82元（含被告单位正华公司271426.37元富某友公司118710.45元）；被告人李长岭涉案税额167512.48元。2018年6月20日，被告人高永强主动到庆云县公安局投案，并上缴公安机关1270000元；2018年9月20日，被告人高德金被抓获到案；2018年2月28日，被告人王国善被抓获到案；2018年2月26日，被告人田春强被抓获到案；2018年4月28日，被告人冯玉良、栗建鑫主动到庆云县公安局投案；2018年3月30日，被告人张卫新主动到庆云县公安局投案；2018年4月19日，被告人李长岭主动到庆云县公安局投案。公诉机关认为，被告人高永强介绍他人虚开增值税专用发票，涉案税款数额较大；被告人高德金让他人为自己实际经营的被告单位永兴公司、同泰公司、恒正公司虚开增值税专用发票，涉案税款数额较大，被告单位永兴公司、恒正公司的涉案税款数额均较大；被告人王国善让他人为自己实际经营的被告单位鑫坤公司虚开增值税专用发票，涉案税款数额较大；被告人田春强让他人为自己实际经营的被告单位兴田公司虚开增值税专用发票，涉案税款数额较大；被告人冯玉良、栗建鑫共同合谋，让他人分别为自己实际经营的被告单位正华公司及被告单富某友公司虚开增值税专用发票；被告人张卫新让他人为自己实际经营的被告单位维鑫公司虚开增值税专用发票；被告人李长岭让他人为自己实际经营的被告单富某友公司虚开增值税专用发票；应当以虚开增值税专用发票罪追究各被告人及被告单位的刑事责任。建议对被告人高永强判处有期徒刑三年至五年，并处罚金人民币十八万元至二十万元；对被告单位永兴公司判处罚金人民币九万元至十万元、对被告单位同泰公司判处罚金人民币二万元至三万元、对被告单位恒正公司判处罚金人民币五万元至六万元、对被告人高德金判决有期徒刑三年至四年；对被告单位鑫坤公司判处罚金人民币四万元至五万元，对被告人王国善判处有期徒刑三年，可适用缓刑；对被告单位兴田公司判处罚金人民币五万元至六万元，对被告人田春强判处有期徒刑三年至三年六个月，可适用缓刑；对被告单位维鑫公司判处罚金人民币二万元至三万元，对被告人张卫新在有期徒刑一年至二年间量刑，可适用缓刑；对被告单位正华公司判处罚金人民币二万元至三万元；对被告单富某友公司判处罚金人民币二万元至三万元；对被告人冯玉良判处有期徒刑一年至二年，可适用缓刑。公诉机关提交了书证、证人证言、辨认笔录及被告人的供述与辩解予以证实。被告人高永强、高德金、王国善、田春强、冯玉良、栗建鑫、李长岭、张卫新及被告单位永兴公司、同泰公司、恒正公司、鑫坤公司、兴田公司、正华公司富某友公司、维鑫公司均对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，未提出辩护意见。被告人高永强的辩护人提出如下辩护意见：1.被告人高永强与被告人高德金经营的企业存在真实的业务往来；2.涉案税款均已补缴或作了进项转出，国家税款没有造成损失；3.被告人高永强在自首后积极缴纳违法所得1270000元，但其实际获利为6万余元；4.被告人高永强自愿认罪认罚，积极退缴违法所得，属初犯。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，公安机关扣押被告人田春强华为手机一部、被告人高永强OPPO手机一部。本案在审理过程中，被告人田春强向本院退缴剩余税款2059.26元。被告人高永强因介绍他人虚开增值税专用发票，获利65000元。本院认为，被告人高永强、高德金、王国善、田春强、冯玉良、栗建鑫、李长岭、张卫新及被告单位永兴公司、同泰公司、恒正公司、鑫坤公司、兴田公司、正华公司富某友公司、维鑫公司均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。关于被告人高永强的辩护人提出的被告人高永强与被告人高德金经营的企业存在真实业务往来的辩护意见，经查，公诉机关指控的起诉书中第一起犯罪事实，并未存在真实的货物交易。不论双方在此之前是否存在过真实的货物交易，均不影响该部分犯罪事实的成立。该辩护意见，本院不予采纳。其他辩护意见，经查属实，本院予以采纳。被告人高永强、冯玉良、栗建鑫、张卫新、李长岭犯罪后主动投案，如实供述自己的罪行，属自首，依法从轻处罚。被告人高德金、王国善、田春强到案后如实供述自己的犯罪事实，属坦白，依法从轻处罚。上述被告单位及被告人均积极退缴税款、上缴违法所得，酌情从轻处罚。被告人高永强获利的65000元，属违法所得，应予以没收，上缴国库。被告人田春强退缴的税款2059.26元，应予以没收，上缴国库。公安机关扣押的被告人田春强手机一部，与本案无关，予以退还；扣押的被告人高永强OPPO手机一部，属供犯罪使用的本人财物，依法予以没收，上缴国库。被告人高永强、高德金、王国善、田春强、冯玉良、栗建鑫、李长岭、张卫新均有悔罪表现，判处缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，依法对其宣告缓刑，由社区矫正部门对其进行社区矫正。公诉机关对被告人王国善、田春强、冯玉良、栗建鑫、李长岭、张卫新的量刑建议适当，应予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条、第六十七条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人高永强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳。）二、被告单位保定市满城永兴电力器材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）三、被告单位河北同泰电气器材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）四、被告单位河北恒正成套变压器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）五、被告人高德金犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）六、被告单位任丘市鑫坤电气设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）七、被告人王国善犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）八、被告单位任丘市兴田电力金具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判决罚金人民币五万元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）九、被告人田春强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）十、被告单位任丘市正华电力金具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）十一、被告人冯玉良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）十二、被告单位任丘市富友金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）十三、被告人栗建鑫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）十四、被告人李长岭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑十个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）十五、被告单位任丘市维鑫电力金具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元。（罚金限判决生效后十日内缴纳。）十六、被告人张卫新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）十七、对被告人高永强的违法所得65000元及OPPO手机一部、被告人田春强上缴的2059.26元，予以没收，上缴国库；对被告人田春强的华为手机一部，予以返还。如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省德州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  勾德超人民陪审员  柳之君人民陪审员  慈文强二〇一九年十二月二十七日书 记 员  田 凤