贵州省安顺市西秀区人民法院刑 事 判 决 书（2019）黔0402刑初540号公诉机关安顺市西秀区人民检察院。被告人王如勤，男，1972年1月31日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，务工，户籍所在地浙江省临海市，现住址同上。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被网上追逃，于2018年11月16日被江西省宜春市公安局宜阳分局治安大队临时羁押，2018年11月20日被安顺市公安局西秀分局刑事拘留，同年12月26日被逮捕。现羁押于安顺市第二看守所。辩护人肖潇，贵州蕴诚律师事务所律师。被告人王如勤虚开增值税专用发票一案，由安顺市西秀区人民检察院于2019年7月23日以西区检职检刑诉[2019]75号起诉书，向本院提起公诉，本院依法公开开庭进行了审理。安顺市西秀区人民检察院指派检察员杨阳出庭支持公诉，被告人王如勤及其辩护人肖潇到庭参加诉讼。现已审理终结。安顺市西秀区人民检察院指控，2016年3月至5月期间，被告人王如勤为牟取非法利益，伙同张某1（另案处理）经事前预谋后来到安顺市西秀区，先后委托安顺市启晨会计有限责任公司、安顺市信立会议咨询有限公司、安顺市卓晟财务咨询有限公司，分别代为注册成立安顺市汇谦泰商贸有限公司、安顺市汇正华商贸有限公司、安顺市捷通弘商贸有限公司、安顺市康某1商贸有限公司、安顺市义盛祥商贸有限公司、安顺市安某如商贸有限公司、安顺市金某1商贸有限公司、安顺市宏和同商贸有限公司、安顺市宝润凯商贸有限公司共计11家空壳公司，公司成立后未从事实际生产经营，专门用于领购并虚开增值税专用发票。同年6月至8月期间，王如勤、张某1以上述11家企业的名义，向杭州颖棚金属有限公司等20余家下游企业虚开增值税专用发票共计980份，购进货物名称与销售货物名称严重背离，发票金额95971379.90元，税额16315134.12元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票862份，认证发票金额84333316.70元，已抵扣增值税14336663.32元。2017年7月至2018年4月，安顺市国税局先后出具多份行政处罚决定书，认定王如勤、张某1二人实际控制的上述11家企业存在虚开增值税专用发票行为，并分别对上述公司处于罚款。2018年11月16日，民警在江西省宜春市将被告人王如勤抓获归案。上述事实，公诉机关向本院提供了书证，证人证言，被告人的供述与辩解，勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录等证据。公诉机关认为，被告人王如勤为牟取非法利益，伙同他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定予以处罚。被告人王如勤对公诉机关指控的罪名没有异议，对公诉机关指控的部分犯罪事实，提出没有参与安顺市高某商贸有限公司、安顺市宏和同商贸有限公司、安顺市宝润凯商贸有限公司以上三家公司的虚开增值税发票业务。被告人的辩护人提出的辩护意见是，本案应以下游企业认证抵扣金额来认定犯罪金额，被告人王如勤没有参与安顺市高某商贸有限公司、安顺市宏和同商贸有限公司、安顺市宝润凯商贸有限公司以上三家公司的虚开增值税发票业务；被告人王如勤系从犯，且在犯罪中起到辅助的作用，系坦白，认罪态度好，自愿认罪认罚，依法应减轻处罚，建议在有期徒刑七年以下量刑。经审理查明：2016年3月至5月期间，被告人王如勤为牟取非法利益，伙同张某1（另案处理）经事前预谋后来到安顺市西秀区，先后委托安顺市启晨会计有限责任公司、安顺市信立会议咨询有限公司、安顺市卓晟财务咨询有限公司，分别代为注册成立安顺市汇谦泰商贸有限公司、安顺市汇正华商贸有限公司、安顺市捷通弘商贸有限公司、安顺市康某1商贸有限公司、安顺市义盛祥商贸有限公司、安顺市安某如商贸有限公司、安顺市金某1商贸有限公司、安顺市宏和同商贸有限公司、安顺市宝润凯商贸有限公司共计11家空壳公司，公司成立后未从事实际生产经营，专门用于领购并虚开增值税专用发票。同年6月至8月期间，王如勤、张某1以上述11家企业的名义，向杭州颖棚金属有限公司等20余家下游企业虚开增值税专用发票共计980份，购进货物名称与销售货物名称严重背离，发票金额人民币95971379.90元，税额人民币16315134.12元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票862份，认证发票金额人民币84333316.70元，已抵扣增值税人民币14336663.32元。2018年11月16日，公安民警在江西省宜春市将被告人王如勤抓获归案。上述事实，有经庭审逐项举证质证、认证的下列证据证实：（一）书证1、户籍信息证实：被告人王如勤出生于1972年1月31日，实施虚开增值税专用发票行为时，具有刑事责任能力，符合虚开增值税专用发票罪的主体构成要件。2、抓获经过证实：2018年11月16日14时10分许，宜春市公安局宜阳分局民警在宜阳大道喜来乐大酒店1813房间将被告人王如勤抓获归案。3、扣押物品清单证实：2018年11月20日，公安机关从王如勤处扣押苹果手机两部（其中苹果6手机IMEI号为355406075563544，苹果8手机IMEI号为354851093463626,）、黑色型号为DUA-TL00的honor手机一部、尾号为4652（工行卡）、0620（工行卡）、4008（浙江泰隆商业银行卡）、7101（浙江泰隆商业银行卡）、9079（农业银行卡）、7900（浙江农信社卡）的银行卡各一张，身份证（）一张。4、王如勤尾号为799079的银行账户交易记录证实：2016年5月29日，王如勤转账15万元至张某1（账号尾号为87×××74）；6月8日张某1（账号尾号为87×××74）向该账户内转账15万元；6月25日张某1（账号尾号为87×××74）向该账户内转账6万元；8月16日张某1（账号尾号为87×××74）向该账户内转账3万元。2016年4月至8月期间，该账户有多笔大额资金出入。5、王如勤驾驶车辆出入安顺市城区记录、个人入住酒店记录证实：2016年3月5日至11月，王如勤驾驶的浙Ｊ×××××车辆在贵州公安警务工作应用平台中留下了321条卡口过车信息，频繁出入于安顺市西秀区城区；在此期间，王如勤、张某1多次入住安顺市辖区内酒店、宾馆。6、企业注册资料、开立银行结算账户申请资料证实：6P143-172：2016年4月8日，汇谦泰公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DLOPJ9L，法定代表人杨某1，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋401号2区，注册资金200万元，该公司在贵州银行安顺东关支行开立对公账户03×××91，该公司成立相关事宜系委托夏某代为办理。2016年5月10日，江中公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DLEFF0D，法定代表人周某1，公司营业地安顺市西秀区东关片紫鑫名苑A栋2号铺面，注册资金200万元，该公司在贵州银行安顺东关支行开立对公账户03×××90，该公司成立相关事宜系委托尚配配代为办理。2016年3月24日，康某1公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DKTF54E，法定代表人陈某2，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋401号5区，注册资金200万元，该公司在贵州银行安顺东关支行开立对公账户03×××81，该公司成立相关事宜系委托夏某代为办理。2016年5月30日，汇正华公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DKUOL2R，法定代表人黄某，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋401号，注册资金200万元，该公司在贵州银行安顺东关支行开立对公账户03×××82，该公司成立相关事宜系委托夏某代为办理。2016年4月19日，捷通弘公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DL59A7T，法定代表人邓某，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋401号3区，注册资金200万元，该公司在贵州银行安顺东关支行开立对公账户03×××93，该公司成立相关事宜系委托夏某代为办理。2016年4月19日，义祥盛公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DL59728，法定代表人史某，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋401号4区，注册资金200万元，对该公司在贵州银行安顺东关支行开立对公账户03×××92，该公司成立相关事宜系委托夏某代为办理。2016年4月20日，鑫宇凯公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DL5NB4C，法人代表鲁某，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋1204号，注册资金280万元。2016年3月15日，金某1公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DKNXK5J，法人代表王某1，公司营业地安顺市西秀区太平小区98-10栋，注册资金200万元。2016年4月20日，安某如公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DL5NK81，法人代表张某2，公司营业地安顺市西秀区安平街497号1栋306号，注册资金220万元。2016年5月16日，高某公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DLGA44G，法定代表人杨某2，公司营业地安顺市西秀区龙青路清水湾C区二层55号,注册资金500万元,该公司在上海浦发银行保定支行开立对公账户19×××24，该公司委托魏某办理人民币单位银行结算账户开户。2016年5月16日，宏和同公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DLFKX20，法定代表人刘某1，公司营业地安顺市西秀区龙青路清水湾C区二层58号，注册资金500万元，该公司在上海浦发银行保定支行开立对公账户19×××49，该公司委托甄某办理人民币单位银行结算账户开户。2016年5月12日，宝润凯公司在安顺市登记成立，统一社会信用代码91520402MA6DLEGD01，法定代表人匡某，公司营业地安顺市西秀区龙青路清水湾C区二层56号，注册资金500万元，该公司在上海浦发银行保定支行开立对公账户19×××32，该公司委托甄某办理人民币单位银行结算账户开户。吉某2公司于2016年6月2日成立，统一社会信用代码91140522MA0GUET16A,法定代表人付树砖，住所山西省晋城市阳城县龙泽丽苑1号楼2单元101室，从事煤炭及制品批发，注册资金500万元，该公司在阳城县农行开立账户04×××27。吉某3公司成立于2016年6月15日，统一社会信用代码91140522MA0GUJY62N，法定代表人董某，住所山西省晋城市阳城县凤城镇东关村东华路公路段家属楼3单元502室，从事煤炭及制品批发行业，注册资金500万元，该公司在中国建设银行阳城支行开立账户14×××45。7、陈某2的身份证复印件、四川省隆昌市公安局山川派出所出具证明证实：四川省隆昌市公安局山川派出所出具证明，证实陈某2（出生于1988年3月11日，住址为四川省隆昌县山川镇三龙村4组），身份证在2014年5月27日在成都市总府路被盗，次日到该所补办新身份证。2019年1月5日，陈某2申报个人所得税时，发现其身份信息被冒用，注册一家名为安顺市康某1商贸有限公司，并系该公司法定代表人。8、上海公安局案（事）件接报回执单、110接处警登记表证实：2014年5月27日，春熙路派出所接110指令，报警人陈某2称其当日20时许，其在总府路农业银行处手机及卡包被盗，后一新疆男子拾到手机后将手机归还陈某2。2019年1月6日20时许，上海市公安局浦东分局周浦派出所接警，报警人陈某2称其于2018年1月5日20时许，申报个人所得税时，发现其个人身份信息被冒用，注册一家名为安顺市康某1商贸有限公司，并系该公司法定代表人。9、安某如公司、汇谦泰公司、汇正华公司、捷通弘公司、金某1公司、康某1公司、鑫宇凯公司、义祥盛公司、宝润凯公司、高某公司、宏和同公司11家涉案企业领购发票情况证实：2016年4月至8月，安某如公司领购发票145张，汇正华公司领购45张，捷通弘公司领购45张，康某1公司领购95张，义祥盛公司领购45张，金某1公司领购110张，高某公司领购150张，宏和同公司领购210张，宝润凯公司领购350张，鑫宇凯公司领购95张，汇谦泰公司领购45张，合计领购1385张。以上发票均无金额限制。10、王如勤注册的11家涉案公司虚开增值税发票情况以及上下游企业信息证实：上海双木公司、上海妙酷公司作为汇谦泰公司上游企业，为其虚开增值税专用发票47份，税价共计5224336元，其中税额759091.55元；汇谦泰公司为下游公司天津荣顺兴等5家公司共虚开增值税专用发票45张，税价合计4926378.8元，其中税价715798.61元。上海双木公司、上海妙酷公司作为义祥盛公司上游企业，为其虚开增值税专用发票48份，税价共计5339105.2元，其中税额775767.41元；义祥盛公司为下游公司杭州颖棚等4家公司共虚开增值税专用发票45张，税价合计5105911.3元，其中税价741884.56元。上海双木公司、上海妙酷公司作为捷通弘公司上游企业，为其虚开增值税专用发票48份，税价共计5339105.2元，其中税额775767.41元；捷通弘公司为下游公司天津融顺兴等5家公司共虚开增值税专用发票45张，税价合计5080538.4元，其中税价738197.83元。上海双木公司、杭州融茂公司作为康某1公司上游企业，为其虚开增值税专用发票59份，税价共计6750061.7元，其中税额980778.41元，康某1公司为下游公司天津融顺兴等5家公司共虚开增值税专用发票60张，税价合计6684786.8元，其中税价971293.89元。上海双木公司、上饶市富某公司作为鑫宇凯公司上游企业，为其虚开增值税专用发票94份，税价共计10585991.82元，其中税额1538135.42元，捷通弘公司为下游公司天津融顺兴等5家公司共虚开增值税专用发票90张，税价合计10217823.08元，其中税额1484640.86元。上海双木公司、上饶市富某公司作为金某1公司上游企业，为其虚开增值税专用发票79份，税价共计8928618.6元，其中税额1297320.54元，金某1公司为下游公司瑞焰祥龙等6家公司共虚开增值税专用发票75张，税价合计8579300元，其中税额1246564.87元。上海双木公司作为汇正华公司上游企业，为其虚开增值税专用发票21份，税价共计2350036元，其中税额341458.29元，汇正华公司为下游公司天津融顺兴等2家公司共虚开增值税专用发票20张，税价合计2210494.74元，其中税额321182.99元。上饶市富某公司作为安如生公司上游企业，为其虚开增值税专用发票92份，税价共计10709116.08元，其中税额1556025.26元，安如生公司为下游公司天津三亨等5家公司共虚开增值税专用发票90张，税价合计10402279元，其中税额1511442.36元。金圳公司、利掌公司、丰某公司作为高某公司上游企业，为其虚开增值税专用发票76份，税价共计18837034元，其中税额2515967.34元，高某公司为下游公司阳城县吉某3公司等3家公司共虚开增值税专用发票150张，税价合计17485008.89元，其中税额2540556.91元。金圳公司、利掌公司、丰某公司作为宏和同公司上游企业，为其虚开增值税专用发票106份，税价共计26332788.2元，其中税额3519934.3元，宏和同公司为下游公司阳城县吉某3公司等3家公司共虚开增值税专用发票210张，税价合计24794949.95元，其中税额3537299.9元。金圳公司、利掌公司、丰某公司作为宝润凯公司上游企业，为其虚开增值税专用发票74份，税价共计18584205元，其中税额2483826.08元，高某公司为下游公司曲阳县石岭公司等3家公司共虚开增值税专用发票150张，税价合计17249043.01元，其中税额2506271.24元。11、已证实虚开通知单证实：嘉兴市金圳公司委托宏和同公司虚开增值税专用发票7份，涉案发票金额6916375.36元，税额1175783.84元；嘉兴市利掌公司委托宏和同公司开具增值税专用发票7份，金额6940212.79元，税额1179836.21元；嘉兴市金圳公司委托宝润凯虚开发票5份，涉案发票金额4812122.2元，税额318060.8元；嘉兴市利掌公司委托宝润凯公司虚开发票5份，涉案发票金额4957294.85元，税额842744.85元；嘉兴市金圳公司委托高某公司虚开发票5份，涉案发票金额4898417.95元，税额832731.05元；嘉兴市金圳公司委托高某虚开发票17份，涉案发票金额16626915.51元，税额2826575.69元；嘉兴市利掌公司委托高某公司虚开发票5份，涉案发票金额4957294.85元，税额842740.15元。12、已证实虚开通知单证实：8P1-7:国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月9日，出具已证实虚开通知单，汇正华公司向天津融顺兴公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计932283.78元；于同年7月12日，出具已证实虚开通知单，称汇正华公司向湖北宏睿晟公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计957027.97元。（涉案发票共计20份，涉案发票金额共计1889311.75元，税额合计321182.99元）。国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月21日，出具已证实虚开通知单，称鑫宇凯公司向济南同亿公司虚开增值税专用发票24份，涉案发票金额共计2379525.71元，向大成县玉泽公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计981378.78元，向天津锐进超盈公司虚开增值税专用发票20份，涉案发票金额共计1911339.37元，向聊城市泰全公司虚开增值税专用发票6份，涉案金额共计599076.9元，向湖北宏睿晟商贸公司虚开增值税专用发票30份，涉案金额共计2861861.46元。（涉案发票共计90份，涉案发票金额共计8733182.22元，税额合计1484640.86元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月22日，出具已证实虚开通知单，称安某如公司向天津三亨公司虚开增值税专用发票47份，向天津瀚轩嘉业公司虚开增值税专用发票12份，向天津泰泽冠万公司虚开增值税专用发票1份，涉案发票共计60份，涉案金额共计5937785.43元；向聊城市泰全公司虚开增值税专用发票6份，涉案金额共计599076.9元，向济南市骥枥公司虚开增值税专用发票24份，涉案发票金额共计2353974.31元。（涉案发票共计90份，涉案发票金额共计8890836.64元，税额合计1511442.36元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月22日，出具已证实虚开通知单，汇谦泰公司向杭州颖棚公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计994853.62元。同年7月23日，出具已证实虚开通知单，汇谦泰公司向天津融顺兴公司虚开增值税专用发票2份，向瑞彩盛公司虚开增值税专用发票8份，向天津瀚轩嘉业公司虚开增值税专用发票21份，向天津三亨公司虚开增值税专用发票4份，涉案发票共计35份，涉案金额共计3215726.52元。（涉案发票共计45份，涉案发票金额共计4210580.14元，税额合计715798.61元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月22日，出具已证实虚开通知单，称康某1公司向湖北宏睿晟公司虚开增值税专用发票6份，涉案发票金额共计581376.22元。向杭州朝望公司虚开增值税专用发票9份，向杭州颖棚公司虚开增值税专用发票1份，涉案发票金额共计942427.87元。向唐山坤明公司虚开增值税专用发票19份，涉案发票金额共计1758030.76元。向天津瑞彩盛公司虚开增值税专用发票7份，向天津融顺兴公司虚开增值税专用发票18份，涉案发票共计25份，涉案发票金额合计2431658.06元。（涉案发票共计60份，涉案发票金额共计5713492.91元，税额合计971293.89元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月12日，出具已证实虚开通知单，称捷通弘公司向杭州朝望公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计988376.1元。同年7月13日，出具已证实虚开通知单，称捷通弘公司向济南盛才公司虚开增值税专用发票12份，向济南钢盛公司虚开在增值税专用发票13份，涉案发票共计25份，涉案发票金额共计2435225.14元。向天津融顺兴公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计918739.33元。（涉案发票共计45份，涉案发票金额共计4342340.57元，税额合计738197.83元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月18日，出具已证实虚开通知单，称义祥盛公司向天津融顺兴公司虚开增值税专用发票10份，向天津三亨公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票共计20份，涉案发票金额共计1892419.84元。向杭州颖棚公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计997247.9元。向济南盛才公司虚开增值税专用发票15份，税价合计1474359元。（涉案发票共计45份，涉案发票金额共计4364026.74元，税额合计741884.56元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月17日，出具已证实虚开通知单，称金某1公司向聊城市泰全公司虚开增值税专用发票10份，涉案发票金额共计989153.87元。向济南昊冠公司虚开增值税专用发票15份，涉案发票金额共计1472478.66元。同年7月18日，出具已证实虚开通知单，称金某1公司向天津瀚轩嘉业公司虚开增值税专用发票5份，向天津瑞焰祥龙公司虚开增值税专用发票20份，向天津鸿珏德公司虚开增值税专用发票21份，向天津泰泽冠万公司虚开增值税专用发票4份，涉案发票共计50份，涉案发票金额共计4871102.6元。（涉案发票共计75份，涉案发票金额共计73327335.13元，税额合计1246564.87元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月19日，出具已证实虚开通知单，称高某公司向阳城乡吉某3煤炭公司虚开增值税专用发票17份，共计涉案发票金额共计1670628.24元。向岢岚县兴越煤炭公司虚开增值税专用发票50份，涉案发票金额共计4990454.67元。向曲阳县鑫诺公司虚开增值税专用发票83份，涉案发票金额共计8283369.07元。（涉案发票共计150份，涉案发票金额共计14944452元，税额合计2540556.91元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月19日，出具已证实虚开通知单，称宏和同公司向阳城县吉某2公司虚开增值税专用发票65份，向阳城乡吉某3煤炭公司虚开增值税专用发票75份，涉案发票共计140份，涉案发票金额共计13972406.25元。向岢岚县兴越煤炭公司虚开增值税专用发票70份，涉案发票金额共计6835243.8元。（涉案发票共计145份，涉案发票金额共计20807650元，税额合计3537299.9元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年7月18日，出具已证实虚开通知单，称宝润凯公司向曲阳县石岭煤炭公司虚开增值税专用发票98份，向曲阳县鑫诺公司虚开增值税专用发票2份，涉案发票共计100份，涉案发票金额共计9854478.48元。向岢岚县兴越煤炭公司虚开增值税专用发票50份，涉案发票金额共计4888293.29元。（涉案发票共计150份，涉案发票金额共计14742771.8元，税额合计2506271.24元）国家税务总局安顺市税务局稽查局于2017年6月28日，出具已证实虚开通知单，称江中商贸公司向大同煤矿公司虚开增值税专用发票24份，价税共计2315302.56元。向杭州普里公司虚开增值税专用发票25份，向杭州资裕公司虚开增值税专用发票5份，涉案发票共计30份，涉案发票金额共计2789172.38元。向中建三局第三建设公司虚开虚开增值税专用发票6份，涉案发票金额共计576752.16元。（涉案发票共计60份，涉案发票金额共计3365924.54元，此公司虚开事实公安机关未认定为王如勤的犯罪事实，另案处理）除江中公司外，公安机关移诉的汇谦泰等11家公司虚开增值税专用发票税额合计为：16315134.02元。13、税务行政处罚决定书及相关认定证据证实：2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对汇谦泰公司下达安国税稽[2017]21号税务行政处罚决定书。认定汇谦泰公司从上海双木贵金属材料有限公司等单位取得的47份增值税专用发票，金额4465244.45元，进项税759091.55元。2016年6月22日开具10份专用发票给杭州颖棚公司，金额994853.62元，税额169125.08元，专用发票开具的货物名称为碳结钢45#；2016年7月21日开具2份专用发票给天津融顺兴公司，金额195726.48元，税额33273.52元，专票开具的货物名称为包装箱、打包带、缠绕膜、防静电台垫；2016年7月21日开具8份专用发票给天津瑞彩盛公司，金额740170.94元，税额125829.06元，专票开具的货物名称为双法兰传力接头；2016年8月19日向天津瀚轩嘉业公司开具21份增值税专用发票金额1906153.9元，税额324046.15元，货物名称为废纸、铁粉、生铁；2016年8月19日向天津三亨公司开具4份专用发票，金额373675.2元，税额63524.8元，货物名称为OPMC管；共开具专用发票45份，金额4210580.14元，销项税额715798.61元。购进、销售货物名称严重背离，经认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对义祥盛公司下达安国税稽[2017]22号税务行政处罚决定书。认定义祥盛公司2016年6月至8月开具45份专用发票给杭州朝望公司、济南盛财物资公司，合计金额4364026.74元，税额741884.56元，专用发票开具的货物名称为碳结钢、电线、螺旋丝锥、螺旋环规、丝锥、云母带、毛毡毯、LED支架等；经查该公司购进货物均为黄金金条，购进、销售货物名称严重背离，经认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对鑫宇凯公司下达安国税稽[2017]23号税务行政处罚决定书。认定鑫宇凯公司于2016年6月7日开具90份专用发票给大城县玉泽公司、天津锐进超盈公司、济南同亿公司、聊城市泰全公司、湖北宏睿晟公司，金额8733182.22元，税额1484640.86元，专用发票开具的货物名称为铝锭、圆钢、焦炭、废钢、钢板等，经查该公司购进货物均为黄金金条，购进、销售货物名称严重背离，经认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对康某1公司下达安国税稽[2017]26号税务行政处罚决定书。认定康某1公司2016年6月至7月开具增值税发票60份，给杭州朝望物资有限公司、杭州颗棚公司、唐山坤明公司、湖北宏睿晟公司、天津融顺兴公司、天津瑞彩盛公司，金额5713492.91元，税额971293.89元，开具发票名称为碳结构钢、圆钢、中板碳结构等，经查康某1公司购进的货物均为黄金金条，构建、销售货物严重背离。认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对金某1公司下达安国税稽[2017]27号税务行政处罚决定书。认定金顺达公司2016年6月至7月开具增值税专用发票75份，给济南昊光公司、聊城泰全公司、天津瑞焰祥公司、天津瀚轩嘉业公司、天津泰泽冠万公司、天津鸿钰德公司，金额7332735.13元，税额1246564.87元，专票开具的品目名称为废纸、合金孕育剂、焊条、焊丝、密封条、胶棒等，经查金某1公司购进的货物均为黄金金条，购进、销售货物严重背离。认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对捷通弘公司下达安国税稽[2017]28号税务行政处罚决定书。认定捷通弘公司2016年6月至8月开具45份增值税专用发票给杭州朝望物资有限公司、天津融顺兴商贸公司、济南钢盛物资有限公司，合计金额4342340.57元，税额738197.83元，专票开具的品目名称为碳结钢、电线、螺旋环规、丝锥、云母带等，经查该公司购进的货物均为黄金金条，购进、销售货物严重背离。认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对汇正华公司下达安国税稽[2017]29号税务行政处罚决定书。认定汇正华公司2016年7月开具20份增值税专用发票，给湖北宏睿晟商贸公司、天津融顺兴商贸公司、金额1889311.75元，税额321182.99元，专票开具的品目名称为钢材、工作服、手套、配电箱、轴承等，经查该公司购进货物均为黄金金条，购进、销售货物严重背离。认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2018年4月25日，安顺市国家税务局稽查局对宝润凯公司下达安国税稽[2018]8号税务行政处罚决定书。认定宝润凯公司从嘉兴市金圳公司等公司共取得74份开具货物名称为金条、金、玉米的增值税专用发票，金额16100378.92元，进项税额2483826.08元。2016年5月29日、6月23日开具98份专用发票给曲阳县石岭煤炭销售有限公司，金额9654820.36元，税额1641319.64元，专用开具的品目名称为煤；2016年6月23日开具2份专用发票给曲阳县鑫诺商贸有限公司，金额199658.12元，税额33941.88元，专用开具的品目名称为煤；2016年6月23日开具50份专用发票给岢岚县兴越煤业公司，金额4888293.29元，税额831009.72元，专票开具的品目名称为煤；共开具专用发票150份，金额14742771.77元，销项税额2506271.24元，购进、销售货物名称严重背离，经认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2018年4月25日，安顺市国家税务局稽查局对宏和同公司下达安国税稽[2018]9号税务行政处罚决定书。认定宏和同公司从嘉兴市金圳公司等公司共取得106份开具货物名称为金条、玉米的增值税专用发票，金额22812853.9元，进项税额3519934.3元。于2016年6月份开具140份专用发票给阳城县吉某2煤炭公司，金额13972406.25元，税额2375308.75元，开具的货物名称为煤；2016年7月份开具70份专用发票给岢岚县兴越煤业公司，金额6835243.8元，税额1161991.15元，货物名称煤；共开具专用发票210份，金额20807650.05元，销项税额3537299.9元。购进、销售货物名称严重背离，认定上述行为属虚开增值税专用发票行为。决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2018年4月25日，安顺市国家税务局稽查局对高某公司下达安国税稽[2018]10号税务行政处罚决定书。认定高某公司从嘉兴市金圳公司等公司共取得76份开具货物名称为金条、玉米的增值税专用发票，金额16321066.66元，进项税额2515967.34元。于2016年6月21日、6月23日开具17份专用发票给阳城县吉某3煤炭销售有限公司，金额1670628.24元，税额284006.76元，专用发票开具的货物名称为煤；2016年6月20日、6月23日开具83份专用发票给曲阳鑫诺商贸有限公司，金额8183548.56元，税额1391203.44元，专票开具的货物名称为煤；2016年7月21日开具50份专用发票给岢岚县兴越煤业公司，金额4990454.67元，税额848377.22元，专票开具的货物名称为煤；共开具专用发票150份，金额4990457.67元，税额848377.22元，购进、销售货物名称严重背离，经认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。2017年7月27日，安顺市国家税务局稽查局对安某如公司下达安国税稽[2017]17号税务行政处罚决定书。认定安某如公司从上饶市富某贸易公司取得92份货物名称为黄金的增值税专用发票，金额9153090.82元，税额1556025.26元。于2016年6月18日、7月18日开具45份专用发票给天津三亨公司，金额4460785.47元，税额758333.53元，专用发票开具的货物名称为铝锭、纸边边角料、废纸；2016年6月23日开具6份专用发票给聊城市泰全公司，金额599076.9元，税额101843.1元，专票开具的货物名称为废钢；2016年7月18日开具14份专用发票给天津瀚轩嘉业公司，金额1380184.58元，税额234631.42元，专票开具的货物名称为废纸；2016年7月18日向天津泰泽冠万公司开具1份增值税专用发票金额96815.38元，税额16458.62元，货物名称为废纸；2016年6月23日向济南骥枥公司开具24份专用发票，金额2353974.31元，税额400175.69元，货物名称为圆钢、钢管；共开具专用发票90份，金额8890836.64元，销项税额1511442.36元。购进、销售货物名称严重背离，经认定上述行为属虚开增值税专用发票行为，决定给该公司处以罚款人民币50万元的行政处罚。14、税务部门出具涉案企业开具至下游企业增值税专用发票的抵扣情况说明及抵扣依据证实：13P11-37：安某如公司共开具增值税专用发票80份，金额8890836.64元，税额1511442.36元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票15份，认证发票金额1476999.96元，已抵扣增值税251090.04元汇谦泰公司共开具增值税专用发票45份，金额4510580.14元，税额715798.61元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票41份，认证发票金额1889311.75元，已抵扣增值税321182.99元；汇正华公司共开具增值税专用发票20份，金额1889311.75元，税额321182.99元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票20份，认证发票金额1889311.75元，已抵扣增值税321182.99元；捷通弘公司共开具增值税专用发票45份，金额4342340.57元，税额738197.83元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票32份，认证发票金额3062340.55元，已抵扣增值税520597.85元；金某1公司共开具增值税专用发票75份，金额7332735.13元，税额1246564.87元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票70份，认证发票金额6835619.73元，已抵扣增值税1162055.27元；康某1公司共开具增值税专用发票60份，金额5713492.91元，税额971293.89元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票60份，认证发票金额5713492.91元，已抵扣增值税971293.89元；鑫宇凯公司共开具增值税专用发票90份，金额8733182.22元，税额1484640.96元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票84份，认证发票金额8134105.32元，已抵扣增值税8134105.32元；义祥盛公司共开具增值税专用发票45份，金额4364026.74元，税额741884.56元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票4130份，认证发票金额2889667.74元，已抵扣增值税491243.56元；宝润凯公司共开具增值税专用发票150份，金额14742771.77元，税额2506271.24元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票150份，认证发票金额14742771.77元，已抵扣增值税2506271.24元；高某公司共开具增值税专用发票150份，金额14944451.98元，税额2540556.91元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票150份，认证发票金额14944451.98元，已抵扣增值税2540556.91元；宏和同公司共开具增值税专用发票210份，金额20807650.05元，税额3537299.9元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票210份，认证发票金额20807650.05元，已抵扣增值税3537299.9元；上述11户企业共开具增值税专用发票980份至下游企业，发票金额95971379.90元，税额16315134.12元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票862份，认证发票金额84333316.70元，已抵扣增值税14336663.32元。安某如公司缴纳入库增值税23349.67元；汇谦泰公司缴纳入库增值税2368.79元；汇正华公司缴纳入库增值税0元；捷通弘公司缴纳入库增值税1266.47元；金某1公司缴纳入库增值税15936.13元；康某1公司缴纳入库增值税2191.2元；鑫宇凯公司缴纳入库增值税21344.64元；义祥盛公司缴纳入库增值税2773.44元；宝润凯公司缴纳入库增值税222444.98元；高某公司缴纳入库增值税24589.57元；宏和同公司缴纳入库增值税30087.19；上述11户公司缴纳入库增值税共计146352.08元。15、企业银行流水证实：2016年6月20日、6月21日、7月22日，安某如公司账户13×××48有多笔大额资金流入，后于当天立即分多笔转出，其中与安某如公司有多笔资金往来对象有周某2、东莞市金盟首饰公司；2016年6月28日、7月11日、7月26日，白安皇公司账户13×××78有多笔大额资金流入，后于当天立即分多笔转出，其中与金某1公司有多笔资金往来对象有郭某、杭州资裕物资公司、虞某公司；2016年6月20日、6月21日、6月22日、7月22日、7月25日、7月25日、7月26日，金某1公司账户13×××26有多笔大额资金流入，后于当天立即分多笔转出，其中与金某1公司发生资金往来的有上海双木公司、上饶市富某公司、东莞市金盟首饰公司、湖南彦龙黄金公司；2016年6月28日、7月11日，荣某公司账户13×××15有多笔大额资金流入，后于当天立即分多笔转出；2016年6月20日、7月4日、7月22日、7月26日、7月27日、8月18日，鑫宇凯公司账户13×××47有多笔大额资金流入，后于当天立即分多笔转出，其中与鑫宇凯公司发生资金往来的有上海双木公司、上饶市富某公司、湖南彦龙黄金公司、大城县玉泽公司；2016年8月18日，焦树君账户62×××79多次向大城县玉泽公司账户34×××39转入大额资金，大城县玉泽公司多次转大额资金至安顺市鑫宇凯公司；2016年8月18日，李露账户62×××70银行账户多次向焦树君转入大额资金，焦树君多次向大城县玉泽公司转入大额资金。2016年6月21日，周某2（账户62×××08）向康某1公司尾号为000681账户转账2350000元，康某1公司分四次将该笔款项转入上海双木公司账户（账户尾号00×××66）；2016年7月4日，杭州朝望公司分三笔共将985962.6元转入康某1公司，康某1公司当日将该笔款项分两笔转入杭州玺翔公司账户（账户尾号05×××04）（该笔属于网银转账，有误即退）。2016年6月21日，周某2（账户62×××08）向捷通弘公司尾号为000693账户转账2350000元，捷通弘公司分四次将该笔款项转入上海双木公司账户（账户尾号00×××66）；2016年7月4日，杭州朝望公司分两笔共将1156400元转入捷通弘公司，捷通弘公司当日将该笔款项分三笔转入杭州沐坤公司账户（账户尾号99×××86），杭州沐坤公司将556400元转入捷通弘公司，捷通弘公司当日将该556500元转入杭州资裕公司账户（账户尾号01×××01）（该笔属于网银转账，有误即退）；2016年8月23日，郭世丰三次向捷通弘公司转账共计2780000元，捷通弘公司将该笔款项分五次转入上海妙酷公司。2016年6月21日，周某2向汇谦泰公司尾号为000691账户转账2350000元，汇谦泰公司分四次将该笔款项转入上海双木公司账户；2016年7月4日，杭州颖棚公司分三笔共将1163978元转入捷通弘公司，捷通弘公司当日将该笔款项分两笔转入杭州玺翔公司账户（该笔属于网银转账，有误即退），2016年8月23日，郭世丰向捷通弘公司转账2880000元，捷通弘公司将该笔款项分三次转入上海妙酷公司2016年6月21日，周某2分四次向汇正华公司尾号为000682账户共计转账2350000元，汇谦泰公司分四次将该笔款项转入上海双木公司账户。2016年6月21日，周某2向义祥盛公司尾号为000692账户转账2350000元，义祥盛公司分四次将该笔款项转入上海双木公司账户；2016年7月4日，杭州颖棚公司分三笔共将1166780元转入义祥盛公司，义祥盛公司当日将该笔款项分两笔转入杭州玺翔公司账户（该笔属于网银转账，有误即退），2016年8月23日，郭世丰多次向义祥盛公司转账，捷通弘公司将该笔款项分多次次转入上海妙酷公司及郭世丰。杭州颖棚公司于2016年7月4日，与汇谦泰公司、沐坤公司、杭州玺翔公司、义祥盛公司有多笔资金往来；杭州玺翔公司于2016年7月4日，与康某1公司、杭州颖棚公司、义祥盛公司、汇谦泰公司有多笔资金往来；杭州朝望公司于2016年7月4日，与捷通弘公司、康某1公司、杭州玺翔公司有资金来往；杭州沐坤公司于2016年7月4日，与捷通弘公司、朝望公司有资金来往。宝润凯公司（账户19×××32）于2016年7月7日至8月19日期间，与曲阳县石岭煤炭销售公司、刘某2、王某2朝、甄某、岢岚县兴越煤业公司、安顺市晨升公司、安顺市协宏裕公司、刘某3、安顺市吉某1成公司有多笔大额资金往来。宏和同公司（账户19×××49）于2016年7月7日至10月19日期间，与岢岚县兴越煤业公司、甄某、阳城县吉某2煤炭公司、天津明某煤炭公司、贵州黔鑫中典公司、庞某、北京辉耀宁馨公司、北京宇高优东科技公司有多笔大额资金往来。高某公司（账户19×××24）于2016年7月7日至11月8日期间，与岢岚县兴越煤业公司、甄某、阳城县吉某2煤炭公司、天津明某煤炭公司、贵州黔鑫中典公司、安顺市晨升公司、曲阳县鑫诺公司、王某2朝、桦甸市丰某粮食公司、重庆高伯希然公司、贵州花儿高公司、贵阳宏寿欣公司、重庆灿萌公司、重庆峻暇公司有多笔大额资金往来。吉某3公司于2016年6月28日至2017年7月7日期间，与淄博市林州宏公司、孙某、付树砖、曲阳县照元煤炭公司、贵州冠卓天志公司、东营市广阔公司、张某3、安顺市宏和同公司、王某2朝、安顺市高某公司有多笔大额资金往来。高某公司（银行账户24×××38）于2016年6月13日至2017年2月27日期间，与刘某4、嘉兴市利掌公司、嘉兴市金圳公司、郭某有多笔大额资金往来。宝润凯公司（银行账户24×××87）于2016年8月5日，与岢岚县兴越公司有8500元资金往来。宏和同公司（银行账户24×××63）于2016年8月5日，与岢岚县兴越公司有11200元资金往来。富丰某公司（银行账户24×××15）于2016年6月22日至2016年6月30日期间，与周某2、上海妙酷公司、张某1有多笔大额资金往来。康某2公司（银行账户24×××16）于2016年6月22日至2016年6月30日期间，与周某2、上海妙酷公司、张某1有多笔大额资金往来。16、吉某2公司的工商资料及税款交纳情况证实：阳城县吉某2煤炭公司于2016年6月2日成立，法定代表人系付树砖（兼任监事、执行董事、总经理），经营范围为批发零售煤炭，公司财务负责人系靳某。2016年6月1日至30日，增值税销售收入19348833.13元，销项税额3289301.49元，进项税额3219660.34元，应纳税额69641.15元，应补税款69641.15元，7月13日入库增值税税款69641.15元。6月份从宏和同公司进购价值7600840元的煤炭，其中税款共计1104395.5元，开据发票65份，经查所付的货款为虚假货款。（发票代码5200153130，发票号码013××××7059-01377123，开票日期2016年6月21日，每张发票金额为99945.3、税额16990.7）17、吉某3公司的工商资料及税款交纳情况证实：阳城县吉某3煤炭公司于2016年6月15日成立，法定代表人系董某（兼任执行董事、总经理），经营范围为批发零售煤炭，公司监事系付树建。2016年6月1日至6月30日，增值税销售收入11544625.48，销项税1962586.12，进项税1879271.37，应纳税额83314.75，应补税款83314.75,7月13日入库增值税税款83314.75元。6月份，吉某3公司向宏和同公司进购价值（价税合计）8746875.1元的煤炭（经证实为虚假购货款），开据发票75份，税款共计1270913.25元，（发票代码5200153130，发票号码013××××7124-01377128、01382956-01384025，开票日期2016年6月21日-23日，每张发票金额为99679.49、税额16945.51）。6月份，吉某3公司向向高某公司进购价值（价税合计）1954635元的煤炭（经证实为虚假购货款），开据发票17份，税款284006.76元，（发票代码5200153130，发票号码013××××7175-01377178、01382906-01382918，开票日期2016年6月21日-23日，每张发票金额为99679.49、税额16945.51）。18、晋城安利信综审（201700027号专项审计报告（关于对“阳城县吉某2煤炭销售有限公司、阳城县吉某3煤炭销售有限公司及其实际控制人涉嫌虚开增值税专用发票案）证实：2016年8月8日、8月9日，阳城县吉某2煤炭公司转给安顺市宏和同公司购货款7600840元，经核实为虚假购货款。（经核实李翠林、王某2朝、吉某2公司、宏和同公司、天津明某相关银行流水，最初由李翠林转给王某2朝资金710000元，8月8日、8月9日通过王某2朝——吉某2公司——宏和同公司——天津明某——王某2朝11笔资金循环，金额共计7600840，该笔资金最后成为吉某2公司转给宏和同公司虚假购货款。）2016年8月8日，吉某3公司转给宏和同公司购货款8746875元，经核实为虚假购货款。（经核实李翠林、王某2朝、吉某3公司、宏和同公司、天津明某相关银行流水，8月8日通过王某2朝——吉某3公司——宏和同公司——天津明某——李翠林13笔资金循环，金额共计8746875，该笔资金最后成为吉某3公司转给宏和同公司虚假购货款。注：最初由李翠林转给王某2朝资金710000元，吉某2公司进行资金流转循环后再转入吉某3公司进行资金流转循环。）2016年8月9日，吉某3公司转给高某公司购货款1954635元，经核实为虚假货款。（经核实李翠林、王某2朝、吉某3公司、高某公司、天津明某相关银行流水，最初由李翠林转给王某2朝资金710000元，同一天通过王某2朝——吉某3公司——高某公司——天津明某——李翠林3笔资金循环，金额共计1954635，该笔资金最后成为吉某3公司转给高某公司虚假购货款。）19、关于安顺市安某如商贸有限公司等11户企业开具增值税专用发票到下游企业抵扣的情况报告证实：以上11户企业共开具增值税专用发票980份给下游企业，发票金额95971379.90元，税额16315134.12元，其中下游企业认证抵扣增值税专用发票862份，认证发票金额84333316.70元，已抵扣增值税14336663.32元。20、十一家公司涉税违法税务稽查报告证实：安顺市国家税务局稽查局认定汇谦泰公司从上海双木贵金属材料有限公司等单位取得的47份增值税专用发票，金额4465244.45元，进项税759091.55元。认定安顺市安某如商贸有限公司共取得92份增值税专用发票，金额9153090.82元，进项税额1556025.26元。认定安顺市高某商贸有限公司取得76份增值税专用发票，金额16321066.66元，进项税额2515967.34元。认定安顺市宏和同商贸有限公司取得106份增值税专用发票，金额22812853.9元，进项税额3519934.30元。认定安顺市宝润凯商贸有限公司取得74份增值税专用发票，金额16100378.92元，进项税额2483826.08元。认定安顺市金某1商贸有限公司取得79份增值税专用发票.认定安顺市鑫宇凯商贸有限公司取得94份增值税专用发票.认定安顺市义祥盛商贸有限公司取得48份增值税专用发票.认定安顺市汇正华商贸有限公司取得21份增值税专用发票。认定安顺市康某1商贸有限公司取得59份增值税专用发票.认定安顺市捷通弘商贸有限公司取得48份增值税专用发票.（二）辨认笔录1、被告人王如勤的辨认笔录及照片证实：（1）经王如勤仔细辨认，辨认出张某1系于2016年3月至8月期间，与王如勤一起在安顺市西秀区辖区内委托代办企业，后领取增值税专用发票，并利用所办理的高某公司、康某2公司、康某1公司、安某如等10余家企业实施虚开增值税专用发票犯罪行为的人。（2）经王如勤仔细辨认，辨认出安顺市西秀区大数据贵阳银行处，系2016年5月初，王如勤在张某1的安排下，与张某1共同至该处，由张某1委托谢某代办高某、宏和同公司、宝润凯公司三户空壳虚开企业的地址；（3）辨认出安顺市西秀区老大十字西街方向星美时尚酒店，系2016年5月底，王如勤和张某1在安顺所住宿的地点，该处也是谢某将所购领的高某公司、宏和同公司、宝润凯公司首次增值税专用发票送于张某1的地点；（4）辨认出安顺市西秀区安泰电脑城后巷内A栋“安顺启晨会计有限公司”，系2016年3月中旬，王如勤和张某1以虚开增值税专用发票为目的，委托小夏注册汇谦泰公司、汇正华公司、捷通弘公司、康某1公司、义祥盛公司5户空壳公司的地点；（5）辨认出安顺市西秀区金钟广场处国家统计局院内，系2016年3月至4月期间，王如勤与张某1以虚开增值税专用发票为目的，委托老陈注册安某如公司、金某1公司、鑫宇凯公司3户企业注册及办理对公账户和申办纳税人资格并领取企业增值税专用发票。2、夏某的辨认笔录及照片证实：经夏某仔细辨认，辨认出王如勤、张某1系提供他人身份证明及相关资料给安顺启晨会计公司，并委托公司注册成立汇谦泰公司、汇正华公司、捷通弘公司、康某1公司、义祥盛公司，且将上述5户公司领购的增值税专用发票、5个金某2盘领走的王某3、张某4。3、谢某的辨认笔录及照片证实：经谢某仔细辨认，辨认出张某1、王如勤系提供他人身份证给谢某，并委托谢某注册成立高某公司、宏和同公司、宝润凯公司，且于2016年5月底在安顺市西秀区老大十字星美酒店房间内将上述公司首次领取的增值税专用发票机金某2盘拿走的人。4、陈某1的辨认笔录及照片证实：经陈某1仔细辨认，辨认出王如勤（自称王能）、张某1（自称张某5）二人系在2016年3月至4月期间，多次与陈某1商谈代办企业相关事宜，并以21500元的价格让陈某1代办安某如公司、金某1公司、鑫宇凯公司、白安皇公司、荣某公司、江中公司、美道公司，且将企业相关东西（税务登记手续、金某2盘、首次增值税专用发票）领走的人。5、江某的辨认笔录及照片证实：经江某仔细辨认，辨认出王如勤、张某1系提供他人身份证明及相关资料给安顺启晨会计公司，并委托公司注册成立汇谦泰公司、汇正华公司、捷通弘公司、康某1公司、义祥盛公司的人。（三）证人证言1、陈某1的证言证实：陈某1是安顺信立会计咨询有限责任公司法人。在2016年3月至4月期间，张某5（张某1）、王能（王如勤）来陈某1办公室说是要注册成立几家公司，谈业务的时候都是张某5决定，当时陈某1让他们自己去找注册地址，后来他们找到了太平小区的一个地址，陈某1就给他们代办注册了安顺市安某如商贸有限公司、安顺市金某1商贸有限公司、安顺市鑫宇凯商贸有限公司三家公司。在2016年4月初，陈某1在工商部门注册在办理了这3家公司。4月底，张、王某4又让陈某1代为注册了百安皇公司、荣某公司，5月中旬，陈某1又为二人代为注册了江中公司和美道公司。张、王某4是来这边做工程的，在这边搞工地需要开票，注册几家企业来开票为项目服务的。当时他们答应是让信立公司来给他做账。安顺市安某如商贸有限公司、安顺市金某1商贸有限公司、安顺市鑫宇凯商贸有限公司3家公司是张、王某4提供的地址，所以就是5500元办一家，后4家公司的地址是陈某1帮忙找的，所以收费为8500元一家。他们支付的代办费用是现金支付的，总计支付的代办了50000元，是公司当时的员工陈家富和尚兰兰去具体办理的。代办的事项包括在工商部门的注册，银行办理开户许可证并开立对公账户，至国税部门办税务登记，领取金某2盘和领取首次增值税专用发票，刻公司整套印章。当时陈家富和尚兰兰办好了以后就直接交到陈某1处，然后陈某1就打电话通知张、王某4来公司拿走，他们一般都有隔几天才会过来把这些资料拿走。是张、王某4提供的法人及公司人员的身份证。公司财务人员在代办期间是由我提供我的人作为财务人员注册。公司在代办企业并做税务登记后为他二人所办理的企业进行了首次领票，在领票后连同全套工商手续，税务登记，金某2盘还有首次领取的增值税专用发票一并交付给张、王某4。因为张、王某4拿的进项票是“黄金票”，但对方称是做工程的，陈某1也了解过其他相关情况，就让他们自己去做账，陈某1不敢做。陈某1只安排人给他们首次领购专用发票，其中金某1公司首次领取25份，鑫宇凯公司和安某如公司各领取30份，领取后就让张、王某4带走了，陈某1不清楚后续二人是否继续领购。2、夏某的证言证实：夏某在2016年春天的时候，受两个浙江人委托办理了5户企业，并领购了增值税专用发票。这5户企业名称是：安顺市汇谦泰商贸有限公司，安顺市汇正华商贸有限公司，安顺市捷通弘商贸有限公司，安顺市康某1商贸有限公司，安顺市义祥盛商贸有限公司。这两个外地人都是40来岁，讲的是沿海那边的普通话，有时也江四川话，还有他们互相交流的时候用的是夏某完全听不懂的外地话，应该是浙江、福建那边的语言。一个姓张，身材壮实，身高大约是175CM，比较高；另一个姓王，微胖，较矮，不到170CM的样子。夏某都是喊他们张某4和王某3。2016年3月10日左右，夏某和其老板江某第一次接触他们，然后同月的15日夏某就为张、王递交资料至工商部门代办企业。这两个外地人提供公司企业的注册名称、经营范围，企业法人、监事的身份证原件、公司所在地的租房合同复印件，这些资料。并同意由夏某会计公司为日后所代办的这几家公司做帐。此二人提供的公司住址是他们提供的，代办所用到的企业法人、监事身份证原件都是张、王某4提供的身份证件，有20来张的样子，当时，夏某问对方法定代表人为何不能来，为何他们有那么多人的身份证，他们就说他们是受老板的安排，拿起老板的身份证来这边注册企业的。夏某在办理好注册企业后，就将这些身份证还给了张、王某4。他们说来这边是做建筑材料和五金生意的，是这个片的联络员，所以要他们来注册企业，夏某等人就没有多起疑心了。夏某代办注册一家公司收取对方2000元人民币，2000元是包干价格，包含税盘还有刻章的费用，代办款项都是现金支付。夏某公司在注册企业及领取增值税专用发票时，需要出具财务人员的会计证明、法定代表人授权委托书，按照他们的安排所制作公司章程等。夏某为张、王某4办理了企业工商注册的资料，国税部门的税务资料，银行开设对公基本账户并办理网银，在国税部门领取金某2盘（开票必备件，外观类似于移动硬盘）在国税部门第一次领取增值税专用发票。办好企业并领票后就电话联系他们，张、王某4就到启晨公司来将公司资料和增专票还有金某2盘银行基本户U盾拿走了。张、王要求办理的这5家企业，夏某记得就是在1、2天的样子都递交了的，然后都是同时在由夏某经手办理，就是一次性注册办理的5家企业。资料还有首次领购的增值税专用发票都是一次性全部交予张、王某4的。夏某为上述5家企业领购国两次增值税专用发票，不到200份的样子，因为新注册企业首次领票数不能超过20份，所以第一次5家企业夏某领购的票最多也就是100份，每个月只能领购一次票，夏某第二个月也为这5虎企业领购了增值税专用发票。夏某总共为张、王某4所领购的这5户企业的票不超过200份。其中一次是在2016年4月，第二次是在后一个月。这些增值税专用发票有时候是张、王某4一起来拿，有时候是姓张的一人过来拿。因为夏某的公司为这两个外地人代办企业并领取增值税专用发票后大概1个月的时间，国税部门就联系到夏某的公司，说是这几家企业可能是搞虚开增值税专用发票是专门卖发票的，让公司去处理这个事。夏某当时到国税部门后了解到了上述5家公司已经是从上游获得品目为“黄金”的增值税专用发票并以品目为“建材”又开往下游受票企业增值税专用发票，所以记得这5家公司的名称。夏某到国税部门后积极配合国税部门的工作人员并打电话给张、王二人并告知他们来西秀区国税局处理这几家公司的问题。当时，张、王某4是答应过来处理的，但是一直没有来。后来，他们的电话就打不通了。3、江某的证言证实：2015年1月安顺启晨会计有限责任公司成立之初，江某作为股东出资成立公司起，就在这家公司任职副总经理至今。公司主要是从事会计代理、代办企业等业务。在2016年3月中旬的时候，公司为两个外地人注册了10家公司。当时是两个浙江还是福建的中年男子来到公司咨询过，并且委托公司为他们办理了10来家企业和为这几家企业领取增值税专用发票。其中一个人姓张、一个人姓王，讲的都是沿海那边的普通话，二人都是40岁左右。2016年3月10日左右，江某第一次接触他们，然后同月的15日江某就安排公司的夏某和晋伟佳去代办。公司代办注册一家公司收取对方2000元人民币，公司的收入主要是依托为公司做账，所以代办的这个及费用公司并不收取，主要是代办人员收取。张、王某4提供公司企业的注册名称、经营范围，企业法人、监事的20张身份证原件、公司所在地的租房合同复印件，这些资料。并同意由启晨会计公司为日后所代办的这几家公司做帐，收取的身份证已经在代办好公司后就还给张、王某4了，当时，江某问对方，为何身份证的人员没有到场，对方称其二人是做生意的，也是代为办理，是这个片的联络员，所以身份证上的人员暂时来不来。启晨会计公司在注册企业及领取增值税专用发票时，公司所出具的资料有财务人员的会计证明，法人授权委托书，按照他们的安排所制作的公司章程等等。启晨作为代办方，为张、王某4所办理了企业工商注册的资料，国税部门的税务资料，银行开设对公基本账户并办理网银，在国税部门领取金某2盘（开票必备件，外观类似于移动硬盘）在国税部门第一次领取增值税专用发票。办好企业并领票后就电话联系他们，他们就到启晨公司来将公司资料和增专票还有金某2盘银行基本户U盾拿走了。张、王某4一次性办理了10家企业，资料也是一次性交给张、王某4的。这10家企业中，有5家的名称分别是安顺市汇谦泰商贸有限公司，安顺市汇正华商贸有限公司，安顺市捷通弘商贸有限公司，安顺市康某1商贸有限公司，安顺市义祥盛商贸有限公司，江某记不清楚另外5家公司，因为另外的5家公司没有出过票。其记得清楚这5家是因为启晨公司为那两个外地人代办企业并领取增值税专用发票后大概1个月的时间，国税部门就联系到启晨公司，说是这几家企业可能是搞虚开增值税专用发票是专门卖发票的，让公司去处理这个事。江某当时到国税部门后了解到了上述5家公司已经是从上游获得品目为“黄金”的增值税专用发票并以品目为“建材”又开往下游受票企业增值税专用发票，这5家公司的第一次领票也是启晨公司的员工夏某去领回来的。江某到国税部门后积极配合国税部门的工作人员并打电话给张、王二人并告知他们来西秀区国税局处理这几家公司的问题。当时，张、王某4是答应过来处理的，但是一直没有来。后来，江某也就没有再电话联系了，大概在2016年11月份的时候，他QQ联系到江某，问是否还可以代办注册公司，但是江某已经知道他们是在做违法犯罪的事情了，就没有回复他们。4、谢某的证言证实：谢某是安顺卓晟财务咨询有限公司的法定代表人，谢某在新大十字地下通道那里张贴有野广告留得有谢某原来使用的180××××5656。2016年4月的时候，张某1和王某5就先电话联系到谢某，要求帮忙在安顺注册几个企业用于他们搞电商卖建材，当时谢某也就同意了。没过多久，张某1和王某5来到谢某的公司找我见面谈，要求谢某为他们在安顺注册50家企业，价格是5000元一家（包干价）。当时谢某也被吓到了，谢某告诉他们说50家太多了办不了，后来，就只谈到了注册5家。当天，张某1就给了15000元的现金作为定金。没过几天，因为谢某也感觉有点怕，觉得他们是做违法犯罪的事情，就收多少钱办多少事，2016年5月初，谢某就去工商、国税、银行把安顺市高某商贸有限公司，安顺市宏和同商贸有限公司，安顺市宝润凯贸易有限公司的全套手续（营业执照、金某2盘等等）办下来了并到国税部门领取增值税专用发票后一并拿给了张某1，当时张某1还告诉谢某说他很多同乡在这边，可能还需要谢某帮下忙。在这三家公司批下来工商执照没几天，时间是5月中旬的样子，这个姓李的就又打电话给谢某，告诉谢某说他是张某1的朋友，让谢某也帮他们办几家企业，当时谢某说我没办这个了，就没答应他。后来，这个姓李的找到谢某，和谢某当面谈，并拿出了谢某之前为张某1办理的3家企业的营业执照给谢某看，给谢某的价格也是5000元注册一个要求谢某给他办，谢某没有答应，又过了2天，姓李的又来找到谢某，并承诺给2万元办一家的包干价，让谢某办5家企业，于是谢某就同意了。因为谢某手里只有2个地址了，于是在5月下旬谢某就先期给他们注册了安顺市康某2商贸有限公司，安顺市富丰某商贸有限公司，并办理了税务，银行的全套资料并在国税部门领取了增值税专用发票，然后在大润发门口将这两家公司资料（营业执照、金某2盘等等）全部交给了这个姓李的。即2016年4月—5月期间，谢某受委托注册了安顺市高某商贸有限公司，安顺市宏和同商贸有限公司，安顺市宝润凯贸易有限公司，安顺市康某2商贸有限公司，安顺市富丰某商贸有限公司，并办理了税务的相关手续，还为上述这几家公司到税务机关领取了增值税专用发票。上述公司都是在西秀区市场监督管理局注册成立的，也是在这领取增值税专用发票的。谢某在注册上述5家公司时，预留的电话号码是其公司会计师许正勇的，领票人留的是其朋友龙某、刘某5、刘某6的，都是为了方便，谢某去办理业务或有时候谢某忙的时候，就会让他们去办理。上述5家公司的注册地址是谢某做会计公司时所掌握的，都是做一个房屋合同后附带的，他们也根本没有在这些地址真实办公。安顺市高某商贸有限公司，安顺市宏和同商贸有限公司，安顺市宝润凯贸易有限公司的法人身份证都是张某1给谢某的。当时对方给谢某20来张个人身份证，让谢某以这些信息注册，这些身份证都不是张某1和王某5本人的。安顺市康某2商贸有限公司，安顺市富丰某商贸有限公司的工商人员的信息是这个姓李的给谢某的，当时他也给谢某了10多张身份证，也都不是他们本人的。谢某用这些身份证到工商部门注册成立了公司，国税部门申请了一般纳税人资格等，银行开具了公司对公账户，还有谢某拿了一个姓骆的身份证在老大十字那里上网。因为谢某后来意识到自己的行为可能给犯罪分子提供的便利，所以就后来就没有给他们办理了。办理注册企业时，张某1说他们是搞工程，网络上销售建材，要注册这些公司来开票冲抵他们工程公司的成本。对方给的身份证，在注册好公司后，因为王某5一直联系谢某，称这些身份证买来很贵，让写给寄给王某5，且谢某被国税工作人员约谈后，谢某知道这些公司出事了，所以，谢某将有些身份证寄回给姓王的，有些烧了。张某1给谢某的身份证中有一个叫戚卫卫的，但是谢某并没有用这张身份证注册公司，只是拿去上过网。谢某在将注册的企业资料给对方后，因为对方一直都在催要身份证，所以有联系，且在2016年6—7月期间，谢某受委托办理的这几家企业账户的工商银行王姐联系到谢某，说这几家公司账户有问题要处理，于是谢某就告诉了张某1。大概是在同年的7月下旬，王姐又给谢某打了个电话，说这个叫张某1的来他们银行处理这几个账户的业务，当时张某1背了个包，包里装的全是企业的公章，问谢某，张某1是不是有什么问题。谢某听王姐讲了以后才知道那个张总真名是叫张某1。之后还是王某5一直不间断的催谢某让我寄身份证回去，但是谢某都没有办，因为谢某真的很怕他们，而且谢某也感觉到这帮人是在做犯法的事情，并且，谢某收了他们的代办费用和身份证没有给他们办企业。谢某还将原来所使用的180××××5656的电话长期关机了，重新办理了现在所使用的151××××0708电话，但是因为谢某要打广告，这个号码也被他们找到了，后来谢某就将用戚卫卫的身份证将这个号码过户，所以这个号码的开户资料也是戚卫卫。在2016年11月，国税局的通知谢某去问话，谢某最后一次打通张某1留给谢某的电话，告诉他们注册的这些公司有出问题了，要求他们来处理。当时，谢某挂了电话之后，谢某就打不通他们的电话了。过了几天，王某5换了个电话打给谢某，要求谢某出来见面，因为谢某真的很怕他们，所以一直推托我在外地，再后来王某5见谢某一直不愿意见面才留了个地址（大概地址是浙江省台州市）给谢某，于是，谢某在2016年12月的时候就把剩余的身份证寄回去给他们了。寄回去到2017年夏天就没有任何联系了。一直到2、3个月前，也就是9月份的样子，这个王某5又打电话给谢某，问谢某安顺这边还可以注册企业不，并且喊谢某出来见面喝酒，但是谢某在今年年初已经不做财务转型做电子科技，谢某就告诉王某5这里办不了，然后就没有联系了。王某5和张某1一共将30张身份证给谢某，要求谢某办理10企业，后谢某办理了高、宏、宝三家，后一位姓李的让谢某办理了安顺市康某2商贸有限公司，安顺市富丰某商贸有限公司。但谢某肯定张、王、李某是认识的。2016年5月，谢某在领取到高、宏、宝三家公司170份增值税专用发票、三家企业普通发票后，就联系到张某1，将发票和资料一起给他，后再老大十字星美酒店某房间给他的，当时还有王某5在，王某5肯定知道谢某给张某1的东西是什么，后张某1让谢某再办理5家企业，并由王某5和谢某一起到农行转了27000元给谢某，因为谢某怕对方，就先答应，后于次日在星美酒店楼下将27000元现金还给了王某5。5、陈某2的证言证实：2014年5月27日，陈某2在成都春熙路（总府路）时，包被盗了，当时遗失了身上的所有银行卡和身份证件还有手机。因为陈某2的手机比较旧，一个人就将陈某2被盗的手机还给了陈某2，但对方称其是好心，在草地上捡到陈某2的手机，所以才归还的，陈某2还将对方带至春熙路派出所报案过，但后来不了了之了。陈某2的身份证和银行卡并没有找到，次日，陈某2就到隆昌县补办了身份证。现在，陈某2在填报国家税务局个人所得税APP时，发现其个人身份信息有企业办税权限。但陈某2从来没有办理企业。后来陈某2发现其身份信息被注册为安顺市康某1商贸有限公司的法定代表人，该公司被国家税务总局列为违法企业，列入黑名单，被安顺市市场监督管理局列为“经营异常名录”，且该企业在2018年3月，被税务稽查局行政处罚50万元人民币。但陈某2从没有注册过该企业，在2019年1月之前，从来没有来过贵州任何一个地方。陈某2知道身份信息被冒用后，于2019年1月6日到上海市周浦派出所报案。6、田某的证言证实：2016年6月田某的小舅子付作石听说田某在阳城开公司用于开增值税专用发票，付作石称其想要在阳城开公司来开增值税专用发票，后田某就介绍阳城的国税局姓成的工作人员给付作石认识，后田某就没有参与后续了。付作石先后注册了吉某3、吉某2两个公司，田某知道付作石从贵州这边取得的进项发票，但田某并不知道付作石是如何联系下游、如何运作，但付作石没有那么多资金独立运作，应该是有幕后老板支撑他。付作石在曲阳就是经营煤场、加油站、车队的生意，所以田某对虚开增值税的生意也是熟悉的。7、靳某的证言证实：2016年6月10日，付作士找到靳某，让靳某给其公司开增值税发票、记账、报税，每个月给靳某1000元。6月20日，靳某按照付作士的指示，拿着司机付静帅给的阳城县吉某2煤炭公司的公章、发票购领本和金某2盘到阳城县国税局第一次领取25份增值税专用发票，后陆陆续续也领取发票，共领取200份，共开具了196份，为吉某2公司共开了1900多万发票。靳某为吉某3公司共领取145份发票，开具了118份，后国税局就通知靳某将空白票上交。靳某没有看过付作士公司有实际业务，靳某开具发票的信息，都是由付作士用手机将进项发票、入库单、销货和销货合同通过微信发给靳某，付作士在开票信息表明的表上签名为付士士。8、苏某的证言证实：2016年6月初，小付找到苏某，让苏某租房子给他，并帮他注册公司，后苏某帮小付注册了及吉某2公司，并为该公司办理的刻章手续。6月中旬和7月10日左右，又帮小付注册了吉某3公司和捷运煤炭公司，吉某3公司法定代表人为董某、捷运公司法定代表人是宋某，苏某和该两人一起办理了公司刻章手续。上述三家公司的办公地点都是给苏某租房的。（四）被告人王如勤的供述与辩解证实：2016年—2017年期间，王如勤伙同张某1在安顺市西秀区注册成立了10多家空壳虚开企业，用于虚开增值税专用发票。这11家公司包括安顺市汇谦泰商贸有限公司、安顺市汇正华商贸有限公司、安顺市捷通弘商贸有限公司、安顺市康某1商贸有限公司、安顺市义祥盛商贸有限公司、安顺市安某如商贸有限公司、安顺市金某1商贸有限公司、安顺市鑫宇凯商贸有限公司、安顺市高某商贸有限公司、安顺市宏和同商贸有限公司、安顺市宝润凯贸易有限公司。其中汇谦泰公司、汇正华公司、捷通弘公司、康某1公司、义祥盛公司5家公司是在安顺大数据中心那里的一家代办公司代为注册的，帮递交资料办资料的是公司的业务员小夏（夏某）。安生如公司、金顺达公司、鑫宇凯公司3家公司是王如勤和张学虎一起去安顺市政府广场那里的代办公司找的老陈（陈某1），让他帮忙代办的。高某公司、宏和同公司、宝润凯公司3家公司，是王如勤和张某1在安顺的地下商场看到野广告后联系的谢某，然后到安顺大数据中心找谢某的公司处找到谢某洽谈后，由谢某代办的。上述11家企业，没有任何的实体经营，注册上述11家企业就是为了虚开增值税专用发票。上述11家企业，在领购了增值税专用发票后，然后卖公司，卖增值税专用发票，也就是搞几个月的时间，然后这个企业就不要了，所以企业根本就不用做账。公司企业法人和监事的身份信息、身份证是张某1在四川成都黑市上买的。从头至尾其实王如勤就是跟着张某1混，跟着他玩，其自己在老家有实业经营的，搞厂和搞水产养殖，当时就是看着周围的人都在搞虚开，而且来钱快，并且张某1也让王如勤和他合伙跟着他一起搞，为了赚点零花钱所以才跟着他走上了犯罪道路的。代办的老陈、小夏、谢某为王如勤等人代办的业务包括工商部门注册登记，企业对公账户开户，税务部门登记，税务部门领取金某2盘，领取首次领购的企业增值税专用发票等。上述虚开空壳企业也没有实际经营地址，就是注册企业来开票，地址是去代办企业找来的租赁合同然后由代办去工商注册的。注册成立的上述11家虚开空企业，小夏他们公司总共收了10000元的代办费用，办理了5家空壳虚开企业；老陈这里是包干价5000—6000元一家，有3家，付了有20000来块钱；谢某那谈的是5000元一家，前期给了谢某15000元。所支付的代办费用，都是现金支付的。2016年5月底，谢某在安顺老大十字星美酒店某房间处，将高某、宏和同、宝润凯首次领购的增值税专用发票交予王如勤和张某1二人。王如勤和张某1合伙做虚开增值税专用发票生意，是张某1邀约王如勤和他一起搞虚开，但是王如勤什么都不懂，就为了赚点零用钱和张某1合伙开始搞虚开增值税专用发票生意了。二人最先是来安顺旅游，然后张某1讲这边市场不错就选择在安顺开始搞虚开了。当时说好的利益是各占一半。关于注册空壳虚开企业后虚开增值税专用发票的操作模式及分工王如勤不是很懂，都是张某1在办。具体的洽谈业务，还有联系进项票和销售销项票，还有卖企业都是张某1在联系上家和下家，王如勤就负责开车带着张某1跑业务，张某1负责专业的操作。二人的模式就是注册一家公司，领取首次票，按照领取票数等这家空壳公司可以卖出去的价格。张某1称一家可以首次领票25分的空壳虚开企业可以卖到6万元。在老陈那里注册的安某如公司，金某1公司，鑫宇凯公司是王如勤第一次搞这个赚钱，这三家公司一共卖了17万元，王如勤分到手85000元。张某1称汇谦泰公司、汇正华公司、捷通弘公司、康某1公司，义祥盛公司这5家公司每家只能领取5张票，所以一家公司只能卖到25000元，这5家公司一共卖得1250000元，王如勤分到62500元（经公安机关调查核实，这5家企业各所领取发票均为25张，王如勤称张某1称每家公司只领取5张，他被张某1骗了）。张某1称高某公司、宏和同公司、宝润凯公司每家值6万元，王如勤应该分到8、9万元，但后来张某1说这3家企业没有用了，所以收不到钱，就没有将这3家的钱给王如勤。王如勤开的是一台奥迪Q5，车牌号码是浙Ｊ×××××，这辆车子在安顺内的行驶轨迹都是王如勤驾驶的，主要的为了办理代办企业、拿企业资料、拿领购企业增值税专用发票的。在领购专票后，二人回成都后在张某1的租住的处所，由张某1按照购票方的要求开票后邮寄。张某1在将票卖出后，将王如勤分到的利益中，拿了1万元现金给王如勤，其余的转账到王如勤尾号99079的农行账户中。前期王如勤投入了1万多元作本钱，虚开增值税发票以及出售空壳企业王如勤共计获利18万元左右。2016年5月，张某1称搞虚开生意需要用张银行卡来收钱，王如勤在张某1的要求下，将其名下一张尾号为99079的银行卡拿给张某1使用，5月30日，张某1使用该张银行卡向谢某账户转账2.7万元，用于办理注册公司，但后来由于没有办成，谢某将钱以现金方式退给张某1了、2017年7月，张某1将该张银行卡归还给王如勤。本院认为，被告人王如勤为牟取非法利益，伙同他人虚开增值税专用发票，危害国家税收征管，虚开税额数额共计人民币16315134.12元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人王如勤犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立，本院予以确认。被告人的辩护人提出，被告人王如勤在本案中起辅助作用，系从犯，应从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人的辩护人提出，本案应以下游企业认证抵扣金额来认定犯罪金额，被告人王如勤没有参与安顺市高某商贸有限公司、安顺市宏和同商贸有限公司、安顺市宝润凯商贸有限公司以上三家公司的虚开增值税发票业务，与本案查明事实及相关法律规定不符，故对辩护人的该辩护意见不予采纳。被告人的辩护人提出对被告人王如勤在有期徒刑七年以下量刑的意见较轻，本院不予采纳。公诉机关提出判处被告人王如勤有期徒刑九年至十一年的量刑建议恰当，本院予以采纳。鉴于被告人王如勤在本案中起次要或辅助作用，系从犯，且如实供述自己的犯罪事实，认罪态度好，系坦白，依法应从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款及《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决如下：被告人王如勤犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币30万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年11月16日起至2028年11月15日止。罚金限判决生效之日起一个月内缴清）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵州省安顺市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  程洪文人民陪审员  王 静人民陪审员  叶 萍二〇一九年十二月二十三日法官助理王艺迪书记员唐军（代）