安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019)皖0181刑初592号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告人刁继丰,男,1970年11月3日出生,汉族,初中文化,案发前在安徽省运驰物流有限公司工作,安徽省长丰县人,户籍所在地安徽省合肥市长丰县,现住安徽省合肥市新站区。因犯危险驾驶罪,于2017年2月28日被合肥市瑶海区人民法院判处拘役三个月,缓刑六个月,并处罚金人民币一万元（罚金已缴纳）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年7月27日被巢湖市公安局刑事拘留,同年8月30日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕,现羁押于巢湖市看守所。 辩护人单红星，安徽神州行律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2019）1223号起诉书指控被告人刁继丰犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2019年12月13日、16日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人刁继丰及其辩护人单红星到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明：被告人刁继丰于2015年从他人处转让安徽省运驰物流有限公司及肥东顺风运输有限公司,其实际负责两家公司经营管理,公司经营范围均为道路货物运输。被告人刁继丰在没有真实业务的情况下,伙同鲍宪萍、丁帮周（均另案处理）以其实际控制的安徽省运驰物流有限公司和肥东顺风运输有限公司名义接受（税额718767.55元）和对外虚开增值税专用发票（税额366048.76元）,同时其还介绍他人虚开增值税专用发票（税额65926.97元）,共计虚开增值税专用发票91份（均已认证抵扣）,金额共计人民币8022495.97元,税额共计人民币1150743.28元,价税合计人民币9173239.25元。在虚开增值税专用发票过程中，被告人刁继丰获利人民币7万余元。 1、2017年12月13日,被告人刁继丰在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍宪萍介绍,以安徽省运驰物流有限公司的名义,向安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票4份,发票号码:03771936-03771938、03800771,金额共计人民币331013.51元,税额共计人民币36411.49元,价税合计人民币367425元。 2、2018年2月27日,被告人刁继丰在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍宪萍介绍,以安徽省运驰物流有限公司的名义,向合肥海马运输有限公司虚开增值税专用发票5份,发票号码03800813-03800817,金额共计人民币480000元,税额共计人民币52800元,价税合计人民币532800元。 3、2017年12月20日,被告人刁继丰在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍宪萍介绍,以安徽省运驰物流有限公司的名义,向中海外交通建设有限公司虚开增值税专用发票15份,发票号码:03800780-03800794,金额共计人民币1441369.39元,税额共计人民币158550.6元,价税合计人民币1599920元。 4、2017年12月13日,被告人刁继丰在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍宪萍介绍,以安徽省运驰物流有限公司的名义,向合肥市安辰货运有限公司虚开增值税专用发票3份,发票号码03771933-03771935,金额共计人民币286036.04元,税额共计人民币31463.96元,价税合计人民币317500元。 5、2018年9月,被告人刁继丰在没有真实货物运输业务的情况下,通过丁帮周介绍,以肥东顺丰运输有限公司的名义,向桐城市盛丰纺织有限公司虚开增值税专用发票11份,发票号码:12826751-12826761,金额共计人民币698795.23元,税额共计人民币69879.52元,价税合计768674.75元。 6、2018年9月,被告人刁继丰在没有真实货物运输业务的情况下通过丁帮周介绍,以肥东顺丰运输有限公司的名义,向桐城市瑞丰纺织科技有限公司虚开增值税专用发票共计4份，发票号码:12826748-12826750、12826762,金额共计人民币169431.82元,税额共计16943.18元,价税合计186375元。 7、2017年8月2日,被告人刁继丰在没有真实业务的情况下,通过他人介绍,以肥东顺丰运输有限公司的名义接受安徽申海油品销售有限公司虚开增值税专用发票1份,发票号码02420001,金额共计人民币94017.09元,税额共计人民币15982.91元,价税合计人民币110000元。 8、2017年2月至2017年7月,被告人刁继丰在没有真实业务的情况下,通过他人介绍,以肥东顺丰运输有限公司的名义接受芜湖县江申油品有限公司虚开增值税专用发票共计44份,金额共计人民币4134027.14元,税额共计人民币702784.64元,价税合计人民币4836811.78元。 9、2017年7月至8月,被告人刁继丰在没有真实业务的情况下,介绍安徽申海油品销售有限公司、芜湖县江申油品有限公司向合肥协鑫运输有限公司、合肥鼎光运输有限公司、合肥泰德运输有限公司虚开增值税专用发票共计4份,发票号码:01970992、01970993、02141184、02652812,金额共计人民币387805.75元,税额共计人民币65926.97元,价税合计人民币453732.72元。 2019年7月26日,被告人刁继丰主动至巢湖市公安局投案，并如实供述了案件事实。 2019年10月31日，被告人刁继丰亲属向巢湖市公安局代为补缴税款10万元。 上述事实，被告人陶有楚及其辩护人、被告人邓金荣及其辩护人在开庭审理过程中均无异议，且自愿认罪认罚，并有受案登记表、立案决定书、证人华某的证言、银行交易流水、增值税专用发票认证查询单及发票明细、现金缴款单及业务凭证、到案经过、前科查询、户籍证明等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人刁继丰伙同他人虚开增值税专用发票，税额1150743.28元，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人刁继丰主动投案，并如实供述罪行，是自首，依法可从轻处罚。案发后，被告人刁继丰主动补缴部分税款，可酌情从轻处罚。被告人刁继丰在缓刑考验期内犯新罪，依法应当撤销缓刑，并实行数罪并罚。被告人刁继丰违法所得70000予以追缴；被告人刁继丰补缴的税款100000元由接收机关没收，其接受的剩余增值税专用发票618767.55元税款继续追缴，上缴国库；其对开出的增值税专用发票431975.73元税款承担连带退赔责任。 关于被告人刁继丰的辩护人提出被告人具有自首、自愿认罪认罚和部分退赃情节，建议对其减轻处罚并适用缓刑的辩护意见。经查，被告人刁继丰虽具有自首、自愿认罪认罚和部分退赃情节，但其造成的大部分国家税收损失没有得到弥补，不宜减轻处罚；其在缓刑考验期内故意犯罪，主观恶性较深，不符合缓刑的适用条件，故对辩护人的辩护意见不予采纳。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十九条、第七十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人刁继丰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年四个月，并处罚金人民币200000元；撤销前罪判处拘役三个月,缓刑六个月,并处罚金人民币10000元的缓刑部分，决定执行有期徒刑三年四个月，并处罚金人民币210000元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳10000元，剩余200000元于判决生效后十日内缴纳） 二、被告人刁继丰补缴的税款100000由接收机关予以没收；违法所得70000元及接受的剩余增值税专用发票618767.55元税款继续追缴，上缴国库；对开出的增值税专用发票431975.73元税款承担连带退赔责任。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  赵 芬 人民陪审员  彭金波 二〇一九年十二月十六日 书 记 员  张 佳 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。