安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019)皖0181刑初559号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告人黄文明,男,1981年7月23日出生,汉族,初中文化程度,无业,安徽省霍邱县人,户籍所在地安徽省霍邱县,现住安徽省霍邱县。曾因犯掩饰隐瞒犯罪所得罪于2008年8月21日被安徽省霍邱县人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年7月30日被巢湖市公安局刑事拘留,9月2日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕。现羁押于巢湖市看守所。 辩护人徐虹，安徽蒋平华律师事务所律师。 被告人许磊,男,1982年9月1日出生,汉族,初中文化程度,巢湖市伊莉雅服饰有限公司法人代表,安徽省霍山县人,户籍所在地安徽省霍山县,现住安徽省巢湖市城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年7月10日被巢湖市公安局刑事拘留,7月19日被巢湖市公安局取保候审,11月27日被本院取保候审。 指定辩护人王莉，安徽祥峰律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2019）1078号起诉书指控被告人黄文明、许磊犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2019年12月5日、12月16日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人黄文明及其辩护人徐虹、被告人许磊及其辩护人王莉到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明：2016年至2018年被告人黄文明为谋私利,先后介绍巢湖市元翔鞋业有限责任公司、芜湖市宏伟鞋件厂、巢湖市莉雅服饰有限公司、巢湖市拓力斯鞋服有限公司、巢湖市佳诚鞋业有限公司、巢湖市腾飞鞋业有限公司,在没有真实货物交易的情况下接受他人虚开增值税专用发票共计54份,税额共计人民币901028.44元,价税合计金额共计人民币6206918.86元，被告人黄文明从中获利七万余元。 1、2017年7月至11月,被告人黄文明介绍芜湖县二木纺织品销售有限公司、芜湖县成业皮革制品销售有限公司、芜湖县柳木纺织品销售有限公司三家公司,在没有真实业务的情况下,向巢湖市元翔鞋业有限责任公司虚开增值税专用发票12份。发票代码为:3400164130,发票号码分别为:02669572-02669575、02100972、02100973、02378617、02378618、02462616、02462617,发票代码为:3400173130,发票号码分别为:02469548、02469549。上述增值税专用发票价税合计金额共计人民币1370316.84元,其中税额共计人民币199105.84元。 2、2017年7月,被告人黄文明介绍海阳市顺厚皮革制品有限公司在没有真实业务的情况下向芜湖市宏伟鞋件厂虚开增值税专用发票1份。发票代码:3700173130,发票号码:17359320,价税合计金额人民币112860元,其中税额人民币15566.90元。 3、2016年6月,被告人黄文明介绍上海鹄栗纺织有限公司,在没有真实业务的情况下,向巢湖市拓力斯鞋服有限公司虚开增值税专用发票10份。发票代码:3100153130,发票号码:92536409-92536411、92536414-92536420,价税合计金额共计人民币1168200元,其中税额共计人民币169738.5元。 4、2016年9月,被告人黄文明介绍孝昌县大成革业有限公司,在没有真实业务的情况,向巢湖市拓力斯鞋服有限公司虚开增值税专用发票10份。发票代码:4200161130,发票号码:04233355-04233364,价税合计金额共计人民1158612元,其中税额共计人民币168345.33元。 5、2016年8月至9月,被告人黄文明介绍孝昌县大成革业有限公司,在没有真实业务的情况下,向巢湖市佳诚鞋业有限公司虚开增值税专用发票5份。发票代码:4200161130,发票号码:04232701-04232703、0423350、04233351,价税合计共计人民币581542元,其中税额共计人民币84497.54元。 6、2016年3月,被告人黄文明介绍徐州佳美皮革制品有限公司,在没有真实业务的情况下,向巢湖市佳诚鞋业有限公司虚开增值税专用发票1份。发票代码:3200161130,发票号码:01978999,价税合计人民币116875元,其中税额共计人民币16981.84元。 7、2017年9月,被告人黄文明介绍芜湖县成业皮革制品销售有限公司,在没有真实业务的情况下,向巢湖市腾飞鞋业有限公司虚开增值税专用发票5份,发票代码:3400164130,发票号码:02683639-02683643,价税合计人民币562402.88元,其中税额共计人民币81716.66元。 8、2017年8月至2018年4月,被告人许磊经被告人黄文明介绍,在没有真实业务的情况下,通过支付票面价税合计金额8%的费用,让芜湖县成业皮革制品销售有限公司、芜湖县锦阁皮革制品有限公司、芜湖县皮特勒皮革制品司为其经营的巢湖市伊莉雅服饰有限公司虚开增值税专用发票10份。发票代码为:3400164130,发票号码分别为:02148902-02148904、02859924、02859925、02859927、02859928,发票代码为:3400174130,发票号码分别为02642649-02642651。上述增值税专用发票价税合为其经营的巢湖市伊莉雅服饰有限公司虚开增值税专用发票10份。发票代码为:3400164130,发票号码分别为:02148902-02148904、02859924、02859925、02859927、02859928,发票代码为:3400174130,发票号码分别为02642649-02642651。上述增值税专用发票价税合计金额共计人民币1136110.14元,其中税额共计人民币165075.83元,巢湖市伊莉雅服饰有限公司已将涉案全部税款作进项转出。 案发后，相关涉案人员退缴税款共计612945.14元，尚有288083.3元税款损失没有得到弥补。 2019年7月27日21时许,被告人黄文明被江西省婺源县公安局紫阳派出所民警在该县华星广场爱尚ＫＴＶ抓获归案;2019年7月10日上午,被告人许磊被巢湖市公安局民警在巢湖市巢湖市伊莉雅服饰有限公司内抓获归案。到案后，二被告人均如实供述了案件事实。 上述事实，被告人黄文明及其辩护人、被告人许磊及其辩护人在开庭审理过程中均无异议，二被告人自愿认罪认罚，并有受案登记表、立案决定书、证人丁某的证言、同案犯曹鹏等人的供述与辩解、银行交易流水、增值税专用发票认证查询单及发票明细、到案经过、前科查询、户籍证明等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人黄文明介绍他人虚开增值税专用发票，税额901028.44元，数额较大；被告人许磊在没有真实货物交易的情况下接受他人虚开的增值税专用发票,税额165075.83元，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人黄文明、许磊到案后均如实供述罪行，系坦白；其自愿认罪认罚，依法均可从轻处罚。案发后，国家税收损失大部分已经得到弥补，可酌情对二被告人从轻处罚。被告人许磊系初犯，其犯罪情节及悔罪表现符合缓刑条件，可适用缓刑。被告人黄文明违法所得七万元予以追缴，其对288083.3元税款承担连带退赔责任。被告人黄文明的辩护人提出被告人具有坦白的法定从轻和税款得到部分弥补的酌定从轻处罚情节，建议对其从轻处罚的辩护意见于法有据，予以采纳；但其提出对被告人适用缓刑的辩护意见，因被告人以前故意犯罪已适用了缓刑，现重新故意犯罪，属主观恶性较深，不宜再适用缓刑，该辩护意见不予采纳。被告人许磊的辩护人提出被告人具有坦白的法定从轻及补缴全部税款的酌定从轻处罚情节，建议对其从轻处罚的辩护意见于法有据，予以采纳；其提出对被告人判处拘役刑的辩护意见因被告人自愿认罪认罚，公诉机关的量刑已经对被告人适用了从宽的规定，故对该辩护意见不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人黄文明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月30日起至2023年1月29日止。罚金于判决生效后十日内缴纳） 二、被告人许磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳） 三、被告人黄文明违法所得七万元予以追缴，上缴国库；对288083.3元税款承担连带退赔责任。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  王发展 人民陪审员  赵 鑫 二〇一九年十二月十六日 书 记 员  张 佳 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款、第三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二、三款 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。