安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019)皖0181刑初543号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告单位合肥清风货运有限公司,统一社会信用代码91340100069110363C,住所地合肥市庐阳区合淮路大杨镇盛和佳苑,法定代表人石枝华。 诉讼代表人牛孝翩,女,1984年3月16日出生,合肥清风货运有限公司业务经理。 被告单位合肥牛石物流有限公司,统一社会信用代码91340103MA2RJAM9XN,住所合肥市庐阳区环湖东路365号1幢3层,法定代表人石先兵。 诉讼代表人王宏伟,男,1971年3月3日出生,合肥牛石物流有限公司员工。 被告人石先兵,男,1987年11月23日出生,汉族,专科文化,合肥牛石物流有限公司及合肥清风货运有限公司实际控制人。安徽省合肥市人,户籍所在地:安徽省合肥市蜀山区,现住安徽省合肥市蜀山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年6月28日被巢湖市公安局刑事拘留,同年8月2日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕,现羁押于巢湖市看守所。 辩护人张言达，安徽福达律师事务所律师。 辩护人汪世东，安徽康盈律师事务所律师。 被告人袁英玲,女,1980年12月5日出生,汉族,初中文化,现在合肥牛石物流有限公司工作。安徽省定远县人,户籍所在地:安徽省滁州市定远县现住安徽省合肥市庐阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年6月28日被巢湖市公安局取保候审，11月4日被巢湖市人民检察院取保候审，11月18日被本院取保候审。 辩护人程受斌，安徽祥峰律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2019）986号起诉书指控被告单位合肥清风货运有限公司、合肥牛石物流有限公司、被告人石先兵、袁英玲犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2019年11月25日、12月11日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告单位合肥清风货运有限公司诉讼代表人牛孝翩、合肥牛石物流有限公司诉讼代表人王宏伟、被告人石先兵及其辩护人张言达、汪世东、被告人袁英玲及其辩护人程受斌到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控：被告人石先兵利用他人身份先后于2013年5月及2018年3月在合肥地区注册成立合肥牛石物流有限公司、合肥清风货运有限公司,其为上述两家公司的实际控制人,负责公司经营,被告人袁英玲为上述两家公司财务人员,负责对公账户操作及开具增值税专用发发票。合肥牛石物流有限公司、合肥清风货运有限公司主要从事道路普货运输、货物仓储、搬运、配载等运输业务。2017年鲍宪萍(另案处理)联系上袁英玲,希望在没有真实运输业务的情况下开具增值税专用发票,袁英玲在征得石先兵同意之后,在没有真实货物交易的情况下,以合肥牛石物流有限公司、合肥清风货运有限公司名义向鲍宪萍介绍的公司虚开增值税专用发票并制作虚假资金流。 1、2017年6月至2018年9月期间,合肥清风货运有限公司在没有真实货物运输交易的情况下,通过鲍宪萍介绍向安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票共计60份,金额 共计人民币5608203.62元,税额共计人民币584293.89元,价税合计人民币6192497.51。 2、2017年5月至今,合肥清风货运有限公司在没有真实货物运输交易的情况下,通过鲍宪萍介绍向安徽永驻建设工程有限公司、合肥市安辰货运有限公司、安徽瑞振建设工程有限公司、安徽瑞通塑业有限公司、安徽达福斯机电设备有限公司、合肥零零捌货物运输有限公司、安徽恒威运输有限公司、安徽景明汽车运输有限公司、合肥鹏达货物运输有限公司虚开增值税专用发票共计44份,金额共计人民币3911287.75元,税额共计人民币423357.25元,价税合计人民币4334645元。 3、2018年8月至9月期间,合肥牛石物流有限公司在没有真实货物运输交易的情况下,通过鲍宪萍介绍向安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票共计13份,发票号码11088011-11088016、15294529、15294531-15294536,金额共计人民币1218940.93元,税额共计人民币121894.07元,价税合计人民币1340835元。 4、2018年7月,合肥牛石物流有限公司在没有真实货物运输交易的情况下,通过鲍宪萍介绍向合肥零零捌货物运输有限公司虚开增值税专用发票共计2份,发票号码03469000-03469001,金额共计人民币198709.09元,税额共计人民币19870.91元,价税合计人民币218580元。 2019年6月27日,被告人石先兵、袁英玲主动至巢湖市投案，后均如实供述了案件事实。 2019年8月5日，合肥清风货运有限公司补交税款人民币50000元，2019年12月11日，合肥清风货运有限公司、合肥牛石物流有限公司退缴税款1099416.12元。 上述事实，被告单位合肥清风货运有限公司、合肥牛石物流有限公司、被告人石先兵及其辩护人、被告人袁英玲及其辩护人在开庭审理过程中均无异议，且自愿认罪认罚，并有受案登记表、立案决定书、证人张艳美等人的证言、银行交易流水、增值税专用发票认证查询单及发票明细、现金缴款单及业务凭证、微信聊天截图、到案经过、前科查询、户籍证明等证据证实，足以认定。 本院认为：被告单位合肥清风货运有限公司、合肥牛石物流有限公司及作为直接负责的主管人员被告人石先兵伙同直接责任人员被告人袁英玲虚开增值税专用发票，税额1149416.12元，数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人石先兵起主要作用，是主犯，应按照其指挥的全部犯罪处罚；被告人袁英玲起辅助作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人石先兵、袁英玲主动投案，并如实供述罪行，是自首；其自愿认罪认罚，依法均可从轻处罚。案发后，被告单位合肥清风货运有限公司、合肥牛石物流有限公司主动补缴全部税款，可酌情从轻处罚。被告人石先兵、袁英玲系初犯，其犯罪情节及悔罪表现符合缓刑条件，均可适用缓刑。扣押的被告人袁英玲的手机系其日常生活用品，应予以返还。被告人石先兵的辩护人提出被告人具有自首、自愿认罪认罚的法定从轻和初犯、补缴全部税款的酌定从轻处罚情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见于法有据，予以采纳。被告人袁英玲的辩护人提出被告人具有从犯、自首、自愿认罪认罚的法定减轻、从轻及初犯、补缴全部税款的酌定从轻处罚情节，建议对其减轻、从轻处罚并适用缓刑的辩护意见符合法律规定，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告单位合肥清风货运有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。 （罚金已缴纳） 二、被告单位合肥牛石物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。 （罚金已缴纳） 三、被告人石先兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算） 四、被告人袁英玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算） 五、被告单位合肥清风货运有限公司、合肥牛石物流有限公司退缴的税款1099416.12元予以没收，上缴国库；扣押的被告单位合肥清风货运有限公司补税款50000元由扣押单位予以没收，上缴国库；扣押的被告人袁英玲手机一部由扣押单位予以发还。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  曹 成 人民陪审员  夏珍红 二〇一九年十二月十二日 书 记 员  张 佳 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款、第三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二、三款 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。