四川省成都市青白江区人民法院 民 事 判 决 书 （2019）川0113民初2692号 原告：陈雷，男，1968年12月24日出生，汉族，住成都市青白江区。 委托诉讼代理人：李大伟，四川天啸律师事务所律师。 被告：包晓彬，男，1979年4月7日出生，汉族，住成都市青白江区。 原告陈雷与被告包晓彬民间借贷纠纷一案，本院于2019年8月7日立案后，依法适用简易程序，后因被告包晓彬下落不明，转为普通程序并组成合议庭，公开开庭进行了审理，原告陈雷的委托诉讼代理人李大伟到庭参加诉讼。被告包晓彬经本院传票传唤无正当理由拒不到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 原告陈雷向本院提出诉讼请求：1、判决被告偿还借款196,000元；2、本案诉讼费由被告承担。事实和理由：2017年2月，被告向原告借得现金196,000元，约定还款期限为一年，利息为同期银行贷款利率四倍，至今被告未偿还本息，故提起诉讼。 被告包晓彬未答辩。 根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下： 2014年7月15日，陈雷通过成都科博持恩投资有限公司向包晓彬出借一笔170,000元的借款，约定月息6%，借款用该公司员工张竞秋的账户以转账方式支付。包晓彬借款后，以转账方式至该公司账户予以归还利息，具体如下：2014年8月14日归还10,200元，2014年9月17日归还10,200元，2014年10月20日归还10,200元，2014年11月19日归还10,200元，2014年12月17日归还10,100元，2015年1月15日归还10,300元，2015年3月11日归还10,200元，2015年3月26日归还10,200元，2015年5月10日归还10,200元，2015年6月15日归还20,400元，2015年8月7日归还10,200元，2015年9月2日归还10,200元，2016年2月24日归还20,400元，合计153,000元，后未再归还利息。上述借款和归还利息情况，成都科博持恩投资有限公司的会计账本均有记载。 2017年2月14日，陈雷（甲方）与包晓彬（乙方）签订《借款合同》，约定：借款金额196,000元。同日，包晓彬出具收条，载明：今收到陈雷现金人民币196,000元整（大写：人民币壹拾玖万陆仟元整）。 同时查明，2017年2月14日，陈雷与包晓彬签订的《借款合同》及包晓彬出具的收条，实为双方对2014年7月15日借款本金及利息的结算，并未实际支付现金。起诉中的借款196,000元，实为前期借款本金及截至2017年2月14日的利息合计。 另查明，成都科博持恩投资有限公司已注销，原法定代表人冉金贵出庭作证证明其公司与陈雷（该公司员工）之间的债务已结清。 以上事实，有双方的身份信息、《借款合同》、收条、转账记录、成都科博持恩投资有限公司的会计账本、证人证言及原告的陈述等在案佐证。 本院认为，从陈雷提供的证据分析，本案诉争的款项来源于陈雷所在的成都科博持恩投资有限公司，包晓彬归还的利息也进入了成都科博持恩投资有限公司，表明该公司为出借人，包晓彬为借款人。但从陈雷与包晓彬签订的《借款合同》及包晓彬出具的收条来看，该公司在包晓彬借款时已经披露实际出借人为陈雷，各方的真实意思表示仅为该公司提供出借资金，根据合同相对性原则，陈雷有权向包晓彬主张权利。本案主要争议焦点在于：包晓彬剩余未还本金及利息如何认定的问题。经查，包晓彬自2014年8月14日起至2016年2月24日止归还利息13次，共计153,000元。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条第一款“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。”的规定，包晓彬未归还的利息按月利率2%计算；第二款“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”的规定，包晓彬已归还的利息按月利率3%计算，超过年利率36%部分的利息用以抵扣本金。本院核定未还本金及利息如下： 1、2014年8月14日归还10,200元。尚欠本金170,000元，应支付利息170,000元×3%=5,100元，用以抵扣本金的金额为10,200元-5,100元=5,100元； 2、2014年9月17日归还10,200元。尚欠本金170,000元-5,100元=164,900元，应支付利息164,900×3%=4,947元，用以抵扣本金的金额为10,200元-4,947元=5,253元； 3、2014年10月20日归还10,200元。尚欠本金164,900元-5,253元=159,647元，应支付利息159,647×3%=4,789.41元，用以抵扣本金的金额为10,200元-4,789.41元=5,410.59元； 4、2014年11月19日归还10,200元。尚欠本金159,647元-5,410.59元=154,236.41元，应支付利息154,236.41×3%=4,627.09元，用以抵扣本金的金额为10,200元-4,627.09元=5,572.91元； 5、2014年12月17日归还10,100元。尚欠本金154,236.41元-5,572.91元=148,663.50元，应支付利息148,663.50×3%=4,459.91元，用以抵扣本金的金额为10,100元-4,459.91元=5,640.09元； 6、2015年1月15日归还10,300元。尚欠本金148,663.5元-5,640.09元=143,023.41元，应支付利息143,023.41×3%=4,290.70元，用以抵扣本金的金额为10,300元-4,290.70元=6,009.30元； 7、2015年2月未还款，尚欠本金143,023.41元-6,009.30元=137,014.11元，应支付利息137,014.11×2%=2,740.28元，未归还； 8、2015年3月11日、26日归还两笔共计20,400元。尚欠本金137,014.11元，应支付利息137,014.11×3%=4,110.42元，用以抵扣本金的金额为20,400元-4,110.42元=16,289.58元； 9、2015年4月未还款，尚欠本金137,014.11元-16,289.58元=120,724.53元，应支付利息120,724.53元×2%=2,414.49元，未归还； 10、2015年5月10日归还10,200元。尚欠本金120,724.53元，应支付利息120,724.53元×3%=3,621.74元，用以抵扣本金的金额为10,200元-3,621.74元=6,578.26元； 11、2015年6月15日归还20,400元。尚欠本金120,724.53元-6,578.26元=114,146.27元，应支付利息114,146.27元×3%=3,424.39元，用以抵扣本金的金额为20,400元-3,424.39元=16,975.61元； 12、2015年7月未还款，尚欠本金114,146.27元-16,975.61元=97,170.66元，应支付利息97,170.66元×2%=1,943.41元，未归还； 13、2015年8月7日归还10,200元。尚欠本金97,170.66元，应支付利息97,170.66元×3%=2,915.12元，用以抵扣本金的金额为10,200元-2,915.12元=7,284.88元； 14、2015年9月2日归还10,200元。尚欠本金97,170.66元-7,284.88元=89,885.78元，应支付利息89,885.78元×3%=2,696.57元，用以抵扣本金的金额为10,200元-2,696.57元=7,503.43元； 15、2015年10、11、12月、2016年1月未还款，尚欠本金89,885.78元-7,503.43元=82,382.35元，应支付利息82,382.35元×2%×4=6,590.59元，未归还； 16、2016年2月24日归还20,400元，尚欠本金82,382.35元，应支付利息82,382.35元×3%=2,471.47元，扣减本金金额20,400元-2,471.47元=17,928.53元。 截至2016年2月24日，包晓彬尚欠借款本金82,382.35元-17,928.53元＝64,453.82元，利息2,740.28元＋2,414.49元＋1,943.41元＋6,590.59元＝13,688.77元。自2016年2月25日起至2017年2月14日止，尚欠借款本金64,453.82元所产生的利息为64,453.82元×2%×11＋64,453.82元×2%÷30×20＝15,039.22元。 2017年2月14日，陈雷与包晓彬签订的《借款合同》，并未实际支付现金，实为双方对2014年7月15日借款本金及利息结算后重新出具的债权凭证，金额为196,000元。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条第一款“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。”和第二款“按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。”的规定，重新出具的债权凭证载明的金额为196,000元，前期利率已经超过年利率24%，超过部分的利息不能计入后期借款本金，故重新出具的债权凭证借款本金，本院核定为64,453.82元＋13,688.77元＋15,039.22元＝93,181.81元。超过部分196,000元－93,181.81元＝102,818.19元，本院不予支持。 包晓彬经本院传票传唤无正当理由拒不到庭应诉，视为其放弃相应的诉讼权利，应当承担消极应诉的不利后果。 综上所述，对陈雷合理的诉讼请求，本院予以支持。据此，依照《中华人民共和国合同法》第二百零六条、第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十八条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十二条、第一百四十四条之规定，判决如下： 一、包晓彬于本判决生效之日起十日内归还陈雷借款本金93,181.81元； 二、驳回陈雷的其他诉讼请求。 如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。 案件受理费4,220元，由包晓彬负担。 如不服本判决，可于判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于四川省成都市中级人民法院。 审 判 长  刘云书 人民陪审员  唐文萍 人民陪审员  王 敏 二〇一九年十二月十七日 法官 助理  李亚萍 书 记 员  许春月