浙江省杭州市拱墅区人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)浙0105刑初434号 公诉机关杭州市拱墅区人民检察院。 被告单位杭州杜克电气设备有限公司，住所地杭州市拱墅区绿景大厦2幢0209室。 诉讼代表人王成雨，系杭州杜克电气设备有限公司法定代表人。 辩护人姚彩林，浙江浦源律师事务所律师。 被告单位杭州正光电力配件有限公司，住所地杭州市拱墅区绿景大厦2幢0211室。 诉讼代表人邹玲慧，系杭州正光电力配件有限公司法定代表人。 辩护人刘州平、应立锋，浙江浦源律师事务所律师。 被告单位杭州深科博业电气设备有限公司，住所地杭州市拱墅区绿景大厦2幢0213室。 诉讼代表人吴世政，系杭州深科博业电气设备有限公司职员。 辩护人金水、黄永刚，浙江浦源律师事务所律师。 被告人张彩顺，男，1968年8月6日出生，汉族，浙江省安吉县人，大专文化程度，杭州杜克电气设备有限公司、杭州正光电力配件有限公司实际控制人，杭州深科博业电气设备有限公司法定代表人，户籍所在地浙江省安吉县。因本案于2018年1月12日被杭州市公安局拱墅区分局刑事拘留，同年1月19日变更为取保候审，2019年1月19日被杭州市拱墅区人民检察院继续取保候审。 辩护人李峰，浙江虎跑律师事务所律师（杭州市拱墅区法律援助中心指派）。 杭州市拱墅区人民检察院以拱检刑诉（2019）412号起诉书，指控被告单位杭州杜克电气设备有限公司、杭州正光电力配件有限公司、杭州深科博业电气设备有限公司、被告人张彩顺犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月12日向本院提起公诉。本院适用简易程序，组成合议庭，进行审理。2019年10月25日，因案情复杂，本院决定中止审理，并按照普通程序，公开开庭审理了本案。杭州市拱墅区人民检察院指派检察员魏妍岚等二人出庭支持公诉，被告单位杭州杜克电气设备有限公司诉讼代表人王成雨及其辩护人姚彩林、被告单位杭州正光电力配件有限公司诉讼代表人邹玲慧及其辩护人刘州平、被告单位杭州深科博业电气有限公司诉讼代表人吴世政及其辩护人黄永刚、被告人张彩顺及其辩护人李峰到庭参加诉讼。现已审理终结。 杭州市拱墅区人民检察院指控：被告人张彩顺系杭州杜克电气设备有限公司（以下简称：杜克公司）、杭州正光电力配件有限公司（以下简称：正光公司）、杭州深科博业电气设备有限公司（以下简称：深科博业公司）实际控制人。2013年4月至2016年7月间，被告人张彩顺在经营杜克公司、正光公司、深科博业公司期间，为少缴税款，在与苏州尤某电子科技有限公司（以下简称：苏州尤某）、苏州捷飞特电子科技有限公司（以下简称：苏州捷飞特）无真实货物交易的情况下，以支付票面金额一定比例的开票费的方式，从上述二家公司共计虚开129份增值税专用发票，价税合计人民币11291996.61元，税额合计人民币1640717.5元。所开增值税专用发票均已认证抵扣。 公诉机关为证实上述指控，当庭出示、宣读了证人王成雨、李某、吴世政的证言、调取证据清单、增值税专用发票原件、苏州税务发票明细、杭州拱墅区国家税务局证明、调取证据清单及银行流水、银行转账记录、刑事判决书、抓获经过、工商登记信息、户籍证明、被告人张彩顺的供述与辩解、同案犯张军海、周某的供述等证据，认为被告单位杜克公司、正光公司、深科博业公司及被告人张彩顺的行为已构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法惩处。 被告单位杜克公司、正光公司、深科博业公司对公诉机关的指控均没有异议，并当庭表示认罪。三被告单位的辩护人对公诉机关的指控均没有异议，并提出被告单位均构成自首，在案发后积极退赃，请求对被告单位从轻、减轻判处罚金刑。 被告人张彩顺对公司机关的指控没有异议，并当庭表示认罪。被告人张彩顺的辩护人对公诉机关的指控无异议，提出被告人张彩顺系自首，具有悔罪表现，系初犯，且认罪认罚，请求从轻处罚并建议适用缓刑。 经审理查明：被告人张彩顺系杭州杜克电气设备有限公司（以下简称：杜克公司）、杭州正光电力配件有限公司（以下简称：正光公司）、杭州深科博业电气设备有限公司（以下简称：深科博业公司）实际控制人。2013年4月至2016年7月间，被告人张彩顺在经营杜克公司、正光公司、深科博业公司期间，为少缴税款，在与苏州尤某电子科技有限公司（以下简称：苏州尤某，已判刑）、苏州捷飞特电子科技有限公司（以下简称：苏州捷飞特，已判刑）无真实货物交易的情况下，以支付票面金额一定比例的开票费的方式，从上述二家公司共计虚开129份增值税专用发票，价税合计人民币11291996.61元，税额合计人民币1640717.5元。所开增值税专用发票均已认证抵扣。具体分述如下： 1．2013年6月至2016年6月期间，杜克公司共计从苏州尤某、苏州捷飞特虚开增值税专用发票88份，价税合计人民币7961295.61元，税额合计人民币1156769.46元； 2．2013年8月至2016年4月期间，正光公司共计从苏州尤某、苏州捷飞特虚开增值税专用发票33份，价税合计人民币2608701.01元，税额合计人民币379042.04元； 3．2016年3月至同年5月期间，深科博业公司共计从苏州尤某、苏州捷飞特虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币721999.99元，税额合计人民币104906元。 2018年1月12日，经民警电话通知，被告人张彩顺至本市拱墅区祥符派出所接受调查。案发后，杜克公司补缴税额合计人民币1156769.46元，缴纳滞纳金合计人民币616822.49元；正光公司补缴税款合计人民币379042.04元，缴纳滞纳金合计人民币202356.33元；深科博业公司补缴税款人民币104906元，缴纳滞纳金人民币47820.72元。 由公诉机关出举，证实上述事实的证据有： 证人王成雨、李某、吴世政的证言，证明：2013年4月至2016年7月期间，杜克公司、正光公司、深科博业公司的实际控制人均为张彩顺。 调取证据清单、增值税专用发票原件、苏州税务发票明细，证明：2013年4月至2016年7月期间，杜克公司、正光公司、深科博业公司从苏州尤某、苏州捷飞特二家公司开具了129份增值税专用发票，价税合计人民币11291996.61元，税额合计人民币1640717.5元。 杭州拱墅区国家税务局证明，证明查扣在案的相关增值税专用发票均已抵扣。 调取证据清单及银行流水、银行转账记录，证明：杜克公司、正光公司、深科博业公司与苏州尤某公司、苏州捷飞特公司之间的资金往来情况。 税收完税证明、补缴凭证，证明杜克公司、正光公司、深科博业公司已将涉案的税款全部补缴至税务机关。 刑事判决书，证明同案犯张军海、周春霞被苏州市姑苏区人民法院判决的情况。 抓获经过，证明被告人张彩顺系主动归案。 工商登记信息、户籍证明，证明被告单位杜克公司、正光公司、深科博业公司及被告人张彩顺的身份情况。 被告人张彩顺的供述与辩解，证明被告人张彩顺在公安机关对案件事实进行了如实供述，并得到了上述证据的印证。 同案犯张军海、周某的供述，证明：苏州尤某公司在2010年以后就没有任何经营了，苏州捷飞特公司除固定的五六家客户外，其余的发票均为虚开。公司虚开发票是为了收取8.5个点的开票费。 以上证据经庭审质证无异，本院予以确认。 本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告单位杭州杜克电气设备有限公司、杭州正光电力配件有限公司、杭州深科博业电气设备有限公司违反国家税收征管法律法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中杜克公司虚开税额达人民币1156769.46元，正光公司虚开税额达人民币379042.04元，深科博业公司虚开税额达人民币104906元，被告人张彩顺系直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关所控罪名成立。鉴于被告人张彩顺在案发后主动向公安机关投案，并如实供述杜克公司、正光公司、深科博业公司虚开增值税专用发票的事实，杜克公司、正光公司、深科博业公司及被告人张彩顺均构成自首，对被告人及被告单位，予以从轻处罚。鉴于涉案税款已全部补缴，予以从轻处罚。根据被告人张彩顺的犯罪情节及认罪、悔罪表现，决定对被告人张彩顺适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下： 一、被告单位杭州杜克电气设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金150000元（罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。 二、被告单位杭州正光电力配件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金80000元（罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。 三、被告单位杭州深科博业电气设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元（罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。 四、被告人张彩顺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向杭州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  徐建勇 人民陪审员  谢祖德 人民陪审员  付淑威 二〇一九年十二月二十五日 书 记 员  蒋杨杰