辽宁省丹东市振兴区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）辽0603刑初368号 公诉机关辽宁省丹东市振兴区人民检察院。 被告单位丹东某环保科技有限公司，企业类型有限责任公司，成立日期2012年8月17日，营业执照号9121060405176****E，住所地辽宁省丹东市振安区。 法定代表人郭某某，该公司总经理。 诉讼代表人兰某，丹东某环保科技有限公司副经理。 被告单位丹东市某石化设备有限公司，企业类型有限责任公司，成立日期2001年7月19日，营业执照号9121060072908****W，住所地辽宁省丹东市。 法定代表人王某某，系该公司董事。 辩护人杨某。 被告人张某某，男，1970年11月16日出生于辽宁省丹东市，汉族，初中文化，无职业，户籍地辽宁省丹东市振兴区，现住辽宁省丹东市振兴区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年4月20日被刑事拘留，同年5月25日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人李某，男，1976年2月3日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍地黑龙江省，现住天津市静海区。因涉嫌犯虚开增值税发票罪于2018年4月26日被刑事拘留，同年5月25日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人李某某，男，1981年2月10日出生于天津市静海区，汉族，初中文化，无职业，住天津市静海区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年5月11日被刑事拘留，同年5月25日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人邹某，男，1976年6月28日出生于辽宁省丹东市，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省丹东市振兴区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年1月1日被刑事拘留，同年1月19日经丹东市公安局决定被取保候审，2019年1月14日经丹东市公安局决定被监视居住。 被告人郭某某，男，1976年10月27日出生于辽宁省丹东市，汉族，初中文化，系丹东某环保科技有限公司法定代表人，住辽宁省丹东市振安区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月4日被刑事拘留，同年6月15日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人郇某某，男，1968年4月6日出生于辽宁省岫岩满族自治县，满族，大学文化，系丹东市某石化设备有限公司股东、经理，住辽宁省丹东市振兴区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月8日被刑事拘留，同年6月15日经丹东市公安局决定被取保候审。 辩护人刘某某、孙某某。 被告人宁某某，男，1946年8月12日出生于辽宁省丹东市，汉族，小学文化，系丹东某仪器仪表有限公司工作人员，住辽宁省丹东市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月13日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人王某，男，1981年5月19日出生于辽宁省丹东市，汉族，小学文化，系丹东某物资有限公司企业负责人，住辽宁省丹东市振兴区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月4日被刑事拘留，同年7月10日经丹东市公安局决定被取保候审。 辩护人张某。 被告人房某某，女，1986年4月1日出生，满族，大专文化，沈阳市沈河区某不锈钢厂负责人，户籍地辽宁省开原市，现住辽宁省抚顺市望花区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月13日被刑事拘留，同年7月20日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人徐某某，女，1969年2月7日出生，满族，高中文化，系沈阳市沈河区某不锈钢厂会计，户籍地辽宁省沈阳市沈河区，现住辽宁省沈阳市沈河区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月13日被刑事拘留，同年7月20日经丹东市公安局决定被取保候审。 被告人刘某，男，1974年3月3日出生于辽宁省丹东市，汉族，高中文化，系丹东市某石化设备有限公司销售人员，户籍地辽宁省丹东市振兴区，现住辽宁省丹东市元宝区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年7月25日经丹东市公安局决定被取保候审。 辩护人陈某某。 辽宁省丹东市振兴区人民检察院以振检公诉刑诉〔2019〕174号起诉书指控被告单位丹东某环保科技有限公司、丹东市某石化设备有限公司、被告人张某某、李某、李某某、邹某、郭某某、郇某某、宁某某、王某、房某某、徐某某、刘某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月30日向本院提起公诉。本院立案后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。辽宁省丹东市振兴区人民检察院指派检察员代远军、代理检察员哈楠出庭支持公诉，被告单位丹东某环保科技有限公司诉讼代表人兰某、被告单位丹东市某石化设备有限公司法定代表人王某某及辩护人杨某、被告人张某某、李某、李某某、邹某、郭某某、郇某某及其辩护人刘某某1、孙某某、宁某某、王某及其辩护人张某、房某某、徐某某、刘某及其辩护人陈某某到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2015年12月间，被告人邹某在未与天津某有限公司有真实业务往来的情况下，为帮助挂靠单位丹东某建筑安装公司抵扣进项增值税，通过被告人张某某、李某、李某某从天津某有限公司虚开增值税专用发票9组，合计税额152957.65元。 2015年4月至12月间，被告单位丹东某环保科技有限公司法定代表人被告人郭某某，在未与天津某有限公司、天津某金属材料销售有限公司、天津市某钢铁贸易有限公司、天津市某钢管有限公司有真实业务往来的情况下，为了抵扣进项增值税，在丹东市振兴区四道沟钢材市场通过被告人王某联系被告人李某、被告人李某某分别从天津某金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票7组，从天津某钢铁贸易有限公司虚开增值税专用发票2组，从天津市某钢管有限公司虚开增值税专用发票2组，上述11组发票共计税额为156832.09元；通过被告人王某从天津某有限公司虚开增值税专用发票8组，共计税额为人民币135935.12元，合计税额为292767.21元。 2017年至2018年间，被告单位丹东市某石化设备有限公司经理被告人郇某某在丹东市边境经济合作区该公司其办公室内指使该公司工作人员被告人刘某为了抵扣进项增值税，在与沈阳市沈河区某不锈钢厂没有真实业务的情况下，通过被告人王某找到沈阳市沈河区某不锈钢厂负责人被告人房某某、该公司会计被告人徐某某虚开增值税专用发票14组，合计税额213915.38元。 2017年至2018年间，被告人宁某某在明知丹东某仪器仪表有限公司与沈阳市沈河区某不锈钢厂没有真实业务往来的情况下，为了抵扣进项增值税，在丹东市振兴区四道沟钢材市场通过被告人王某找到沈阳市沈河区某不锈钢厂负责人被告人房某某、该公司会计徐某某虚开增值税专用发票16组，合计税额211256.63元。 上述四户企业已将虚开增值税专用发票造成的税款损失全部补缴入库。 被告人刘某、邹某、房某某、郇某某经公安机关电话传唤到案，并如实供述了自己的犯罪事实。被告人张某某、李某、李某某、王某、郭某某、宁某某、徐某某被公安机关抓获。 公诉机关认为，被告单位丹东某环保科技有限公司、丹东市某石化设备有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人郭某某系丹东某环保科技有限公司法定代表人、被告人郇某某系丹东市某石化设备有限公司股东、经理，该两名被告人让他人为单位虚开增值税专用发票，属单位直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘某系丹东市某石化设备有限公司工作人员，让他人为单位虚开增值税专用发票，属直接负责人，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人宁某某、邹某让他人为单位虚开增值税专用发票，被告人房某某、徐某某为他人虚开增值税专用发票，被告人张某某、李某、李某某介绍他人虚开增值税专用发票，被告人王某介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于被告人刘某、邹某、房某某、郇某某犯罪以后自动投案，并如实供述了自己的犯罪事实，是自首，可依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款对其处罚。被告单位丹东某环保有限公司、丹东市某石化设备有限公司、被告人王某、李某、李某某、宁某某、徐某某、郭某某、张某某犯罪以后，如实供述自己的罪行，是坦白，可依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款对其处罚。被告单位丹东某环保有限公司、丹东市某石化设备有限公司、被告人邹某、张某某、郭某某、郇某某、宁某某、王某、房某某、徐某某、李某、李某某、刘某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。公诉机关建议判处被告单位丹东某环保有限公司罚金人民币五万元；判处被告单位丹东市某石化设备有限公司罚金人民币五万元；判处被告人张某某拘役五个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元；判处被告人李某有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元；判处被告人李某某有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元；判处被告人邹某拘役五个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元；判处被告人郭某某有期徒刑一年，缓刑二年；判处被告人郇某某有期徒刑七个月，缓刑一年；判处被告人宁某某有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元；判处被告人王某有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元；判处被告人房某某有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元；判处被告人徐某某有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元；判处被告人刘某有期徒刑七个月，缓刑一年。对指控的事实，公诉机关提交了案件来源、抓捕经过、到案经过、丹东市国家税务局稽查局涉嫌犯罪案件移送书、税务稽查案件移送材料交接清单、丹东市国家税务局第二稽查局税务稽查案卷、国家税务总局丹东市税务局稽查局对丹东市某石化设备有限公司等四户企业取得虚开的增值税专用发票金额、税额的认定意见、电子数据检验报告、认证结果通知书、认证结果清单、增值税纳税申报表、增值税专用发票、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、企业所得税核定征收鉴定表、银行付款凭证、银行卡交易明细清单、银行活期存款明细账、单位客户专用回单、银行明细对账单、借记卡产品资料查询单、银行业务凭证、生产领料成本明细表、外购入库单、明细分类账、材料明细单、明细账、（费）种认定信息表、税收完税证明、税收缴款书、国家税务总局丹东市税务局第二稽查局税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查报告、国家税务总局丹东市稽查局税务检查通知书、税务文书送达回证、扣押决定书及扣押清单、情况说明、丹东某环保有限公司、丹东市某石化设备有限公司、沈阳沈河区某不锈钢厂、丹东某仪器仪表有限公司营业执照副本、电话查询记录、户籍证明材料、证人孙某、薛某、代某、王某某的证言、被告人张某某、李某、李某某、邹某、郭某某、郇某某、宁某某、王某、房某某、徐某某、刘某的供述等证据证实。 被告单位丹东某环保科技有限公司、丹东市某石化设备有限公司、被告人张某某、李某、李某某、邹某、郭某某、郇某某、宁某某、王某、房某某、徐某某、刘某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告单位丹东市某石化设备有限公司的辩护人的辩护意见是：被告丹东市某石化设备有限公司已经被行政处罚并积极补缴税款，有坦白情节，认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人郇某某的辩护人的辩护意见是：1、被告人郇某某是因为法律意识淡薄才导致犯罪，其行为也是为了所在单位的经营不得以为之，且没有获得任何好处。2、被告人郇某某本次犯罪是初犯、偶犯，且有自首情节，建议对其从轻处罚。被告人王某的辩护人的辩护意见是：被告人王某认罪认罚，建议对其从轻处罚。被告人刘某的辩护人的辩护意见是：被告人刘某是单位犯罪的直接责任人，不是犯意提起者，是听从领导安排，因为法律意识淡薄才导致犯罪。其主观恶性较小，没有前科，属于初犯、偶犯，且认罪认罚，建议对其从轻处罚。 经审理查明的事实、证据与公诉机关指控一致。另查明，在本案审理过程中，被告单位丹东某环保科技有限公司主动缴纳罚金人民币五万元，被告单位丹东市某石化设备有限公司主动缴纳罚金人民币五万元，被告人张某某主动缴纳罚金人民币二万元，被告人李某主动缴纳罚金人民币二万元，被告人李某某主动缴纳罚金人民币二万元，被告人邹某主动缴纳罚金人民币二万元，被告人宁某某主动缴纳罚金人民币二万元，被告人王某主动缴纳罚金人民币五万元，被告人房某某主动缴纳罚金人民币二万元，被告人徐某某主动缴纳罚金人民币二万元。 本院认为，被告单位丹东某环保科技有限公司、丹东市某石化设备有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人郭某某作为丹东某环保科技有限公司法定代表人、被告人郇某某作为丹东市某石化设备有限公司股东、经理，让他人为本单位虚开增值税专用发票；被告人刘某作为丹东市某石化设备有限公司工作人员，让他人为本单位虚开增值税专用发票；被告人宁某某、邹某让他人为单位虚开增值税专用发票，被告人房某某、徐某某为他人虚开增值税专用发票，被告人张某某、李某、李某某介绍他人虚开增值税专用发票，被告人王某介绍他人虚开数额较大的增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，应依法予以惩处。公诉机关的指控成立。被告人刘某、邹某、房某某、郇某某犯罪以后自动投案并如实供述了其犯罪事实，有自首情节，被告单位丹东某环保有限公司、丹东市某石化设备有限公司、被告人王某、李某、李某某、宁某某、徐某某、郭某某、张某某犯罪以后如实供述了其犯罪事实，有坦白情节，上述被告单位及被告人均愿意接受处罚，故对其可以依法从轻处罚、从宽处理。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。各辩护人的辩护意见符合法律规定，予以采纳。综上，根据被告单位丹东某环保科技有限公司、丹东市某石化设备有限公司、被告人张某某、李某、李某某、邹某、郭某某、郇某某、宁某某、王某、房某某、徐某某、刘某的犯罪事实、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条的规定，判决如下： 一、被告单位丹东某环保科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。 二、被告单位丹东市东圣石化设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。 三、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 四、被告人房某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 五、被告人徐某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 六、被告人李某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 七、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 八、被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 九、被告人宁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 十、被告人郇某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 十一、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 十二、被告人邹某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 十三、被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳。缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省丹东市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  王长庆 人民陪审员  尚志博 人民陪审员  蒋雅贤 二〇一九年十二月十六日 书 记 员  姚 瑶