江苏省常州市钟楼区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0404刑初312号公诉机关常州市钟楼区人民检察院。被告人刘鸿，女，1989年3月29日出生于江苏省常州市，汉族，大专文化，无业，户籍所在地江苏省常州市武进区，住常州市武进区。2017年10月25日因本案被刑事拘留，同年11月1日被取保候审，2019年4月26日被逮捕。现羁押于常州市看守所。辩护人***，江苏禾邦律师事务所律师。常州市钟楼区人民检察院以钟检诉刑诉（2019）255号起诉书指控被告人刘鸿犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月5日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。常州市钟楼区人民检察院指派检察员朱晔出庭支持公诉。被告人刘鸿及辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人刘鸿于2015年1月至2017年3月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司等企业为常州市泽星五金厂、常州颢利焓机械有限公司等15家企业虚开增值税专用发票共257份，虚开发票金额共计人民币20535054.98元，虚开税款数额共计人民币3490959.32元。上述增值税专用发票257份均由上述企业向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币3490959.32元。具体事实分述如下：1.被告人刘鸿于2015年1月至2016年6月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市泽星五金厂实际经营人马某虚开增值税专用发票12份，虚开发票金额共计人民币852229.15元，虚开税款数额共计人民币144878.95元。上述增值税专用发票12份均由常州市泽星五金厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币144878.95元。2.被告人刘鸿与马某（另案处理）于2016年4月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州柏派金属材料有限公司为常州市锐栋机械制造厂员工卜某虚开增值税专用发票13份，虚开发票金额共计人民币1147048.11元，虚开税款数额共计人民币194998.19元。上述增值税专用发票13份均由常州市锐栋机械制造厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币194998.19元。3.被告人刘鸿与马金元于2015年1月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州颢利焓机械有限公司实际经营人李某虚开增值税专用发票29份，虚开发票金额共计人民币2538076.94元，虚开税款数额共计人民币431473.06元。上述增值税专用发票29份均由常州颢利焓机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币431473.06元。4.被告人刘鸿与马某于2015年1月至2016年4月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市权明机械有限公司的法定代表人周某虚开增值税专用发票49份，虚开发票金额共计人民币4314933.23元，虚开税款数额共计人民币733538.67元。上述增值税专用发票49份均由常州市权明机械有限公司公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币733538.67元。5.被告人刘鸿与马某于2015年7月至2017年3月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司为常州市双泽金属制品有限公司法定代表人谈某虚开增值税专用发票31份，虚开发票金额共计人民币2612292.14元，虚开税款数额共计人民币444089.66元。上述增值税专用发票31份均由常州市双泽金属制品有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币444089.66元。6.被告人刘鸿于2016年4月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州柏派金属材料有限公司为常州斯普林五金制品有限公司法定代表人吕某虚开增值税专用发票14份，虚开发票金额共计人民币1247990.42元，虚开税款数额共计人民币212158.38元。上述增值税专用发票14份均由常州斯普林五金制品有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币212158.38元。7.被告人刘鸿于2015年4月至2016年7月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市姚尧机械制造有限公司法定代表人姚某虚开增值税专用发票共16份，虚开金额共计人民币1265659.48元，税额215162.12元。上述增值税专用发票14份均由常州市姚尧机械制造有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额人民币215162.12元。8.被告人刘鸿于2015年12月至2016年5月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市润磊机械配件有限公司法定代表人杨某虚开增值税专用发票5份，虚开发票金额共计人民币440487.43元，虚开税款数额共计人民币74882.87元。上述增值税专用发票5份均由常州市润磊机械配件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币74882.87元。9.被告人刘鸿于2015年12月至2017年3月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司为常州湛凯汽车附件有限公司实际经营人孙某虚开增值税专用发票18份，虚开发票金额共计人民币1233156.51元，虚开税款数额共计人民币209636.59元。上述增值税专用发票18份均由常州湛凯汽车附件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币209636.59元。10.被告人刘鸿于2016年5月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市盟发燃油喷射器有限公司实际经营人蒋某虚开增值税专用发票12份，虚开发票金额共计人民币1020132.82元，虚开税款数额共计人民币173422.58元。上述增值税专用发票12份均由常州市盟发燃油喷射器有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币173422.58元。11.被告人刘鸿于2015年5月至2016年8月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市兆新无纺设备有限公司法定代表人王某虚开增值税专用发票20份，虚开发票金额共计人民币1660063.95元，虚开税款数额共计人民币282210.85元。上述增值税专用发票20份均由常州市兆新无纺设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币282210.85元。12.被告人刘鸿于2015年3月至2015年6月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司为常州市联亚金属制品有限公司实际经营人王某虚开增值税专用发票8份，虚开发票金额共计人民币508821.44元，虚开税款数额共计人民币86499.66元。上述增值税专用发票8份均由常州市联亚金属制品有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币86499.66元。13.被告人刘鸿于2016年1月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市大任佳机械配件厂的实际经营人白某虚开增值税专用发票13份，虚开发票金额共计人民币628552.55元，虚开税款数额共计人民币106853.95元。上述增值税专用发票13份均由常州湛凯汽车附件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币106853.95元。14.被告人刘鸿于2015年11月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市盛政达机械厂的实际经营人孙某虚开增值税专用发票7份，虚开发票金额共计人民币278526.92元，虚开税款数额共计人民币47349.58元。上述增值税专用发票7份均由常州市盛政达机械厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币47349.58元。15.被告人刘鸿于2016年6月至2017年4月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司为常州市鹏逸汽车附件有限公司法定代表人史某虚开增值税专用发票10份，虚开发票金额共计人民币787083.59元，虚开税款数额共计人民币133804.21元。上述增值税专用发票10份均由常州市鹏逸汽车附件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币133804.21元。案发后，被告人刘鸿主动投案，如实供述自己的罪行。常州市泽星五金厂、常州颢利焓机械有限公司等上述15家涉案企业已向税务机关补缴全部税款。为证实指控的犯罪事实，公诉人当庭宣读了证人王某、马某、卜某等人的证言笔录，企业法人营业执照、江苏增值税专用发票、抵扣证明、发破案经过等证据。公诉机关认为，被告人刘鸿虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，已构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘鸿犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人刘鸿对起诉指控的罪名、事实及证据无异议，亦未提出辩解意见。辩护人对本案定性无异议，提出如下辩护意见：1、被告人刘鸿是自首，可以从轻或者减轻处罚。2、涉案受票单位已补缴税款，被告人刘鸿认罪悔罪，积极缴纳罚金，可以从轻处罚。3、建议对被告人刘鸿适用缓刑。经审理查明，被告人刘鸿于2015年1月至2017年3月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司等企业为常州市泽星五金厂、常州颢利焓机械有限公司等15家企业虚开增值税专用发票共257份，虚开发票金额共计人民币20535054.98元，虚开税款数额共计人民币3490959.32元。上述增值税专用发票257份均由上述企业向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币3490959.32元。具体事实分述如下：1.被告人刘鸿于2015年1月至2016年6月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市泽星五金厂实际经营人马某虚开增值税专用发票12份，虚开发票金额共计人民币852229.15元，虚开税款数额共计人民币144878.95元。上述增值税专用发票12份均由常州市泽星五金厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币144878.95元。2.被告人刘鸿与马某（另案处理）于2016年4月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州柏派金属材料有限公司为常州市锐栋机械制造厂员工卜某虚开增值税专用发票13份，虚开发票金额共计人民币1147048.11元，虚开税款数额共计人民币194998.19元。上述增值税专用发票13份均由常州市锐栋机械制造厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币194998.19元。3.被告人刘鸿与马某于2015年1月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州颢利焓机械有限公司实际经营人李某虚开增值税专用发票29份，虚开发票金额共计人民币2538076.94元，虚开税款数额共计人民币431473.06元。上述增值税专用发票29份均由常州颢利焓机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币431473.06元。4.被告人刘鸿与马某于2015年1月至2016年4月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市权明机械有限公司的法定代表人周某虚开增值税专用发票49份，虚开发票金额共计人民币4314933.23元，虚开税款数额共计人民币733538.67元。上述增值税专用发票49份均由常州市权明机械有限公司公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币733538.67元。5.被告人刘鸿与马某于2015年7月至2017年3月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司为常州市双泽金属制品有限公司法定代表人谈某虚开增值税专用发票31份，虚开发票金额共计人民币2612292.14元，虚开税款数额共计人民币444089.66元。上述增值税专用发票31份均由常州市双泽金属制品有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币444089.66元。6.被告人刘鸿于2016年4月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州柏派金属材料有限公司为常州斯普林五金制品有限公司法定代表人吕某虚开增值税专用发票14份，虚开发票金额共计人民币1247990.42元，虚开税款数额共计人民币212158.38元。上述增值税专用发票14份均由常州斯普林五金制品有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币212158.38元。7.被告人刘鸿于2015年4月至2016年7月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市姚尧机械制造有限公司法定代表人姚某虚开增值税专用发票共16份，虚开金额共计人民币1265659.48元，税额215162.12元。上述增值税专用发票14份均由常州市姚尧机械制造有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税额人民币215162.12元。8.被告人刘鸿于2015年12月至2016年5月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市润磊机械配件有限公司法定代表人杨某虚开增值税专用发票5份，虚开发票金额共计人民币440487.43元，虚开税款数额共计人民币74882.87元。上述增值税专用发票5份均由常州市润磊机械配件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币74882.87元。9.被告人刘鸿于2015年12月至2017年3月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司为常州湛凯汽车附件有限公司实际经营人孙某虚开增值税专用发票18份，虚开发票金额共计人民币1233156.51元，虚开税款数额共计人民币209636.59元。上述增值税专用发票18份均由常州湛凯汽车附件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币209636.59元。10.被告人刘鸿于2016年5月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市盟发燃油喷射器有限公司实际经营人蒋某虚开增值税专用发票12份，虚开发票金额共计人民币1020132.82元，虚开税款数额共计人民币173422.58元。上述增值税专用发票12份均由常州市盟发燃油喷射器有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币173422.58元。11.被告人刘鸿于2015年5月至2016年8月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市兆新无纺设备有限公司法定代表人王某虚开增值税专用发票20份，虚开发票金额共计人民币1660063.95元，虚开税款数额共计人民币282210.85元。上述增值税专用发票20份均由常州市兆新无纺设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币282210.85元。12.被告人刘鸿于2015年3月至2015年6月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司为常州市联亚金属制品有限公司实际经营人王某虚开增值税专用发票8份，虚开发票金额共计人民币508821.44元，虚开税款数额共计人民币86499.66元。上述增值税专用发票8份均由常州市联亚金属制品有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币86499.66元。13.被告人刘鸿于2016年1月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州涛都金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市大任佳机械配件厂的实际经营人白某虚开增值税专用发票13份，虚开发票金额共计人民币628552.55元，虚开税款数额共计人民币106853.95元。上述增值税专用发票13份均由常州市大任佳机械配件厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币106853.95元。14.被告人刘鸿于2015年11月至2016年9月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州市富财金属材料有限公司、常州柏派金属材料有限公司为常州市盛政达机械厂的实际经营人孙某虚开增值税专用发票7份，虚开发票金额共计人民币278526.92元，虚开税款数额共计人民币47349.58元。上述增值税专用发票7份均由常州市盛政达机械厂向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币47349.58元。15.被告人刘鸿于2016年6月至2017年4月间，在无实际货物往来的情况下，采用支付开票费的形式，从王某经营的常州柏派金属材料有限公司、常州绚浩商贸有限公司为常州市鹏逸汽车附件有限公司法定代表人史某虚开增值税专用发票10份，虚开发票金额共计人民币787083.59元，虚开税款数额共计人民币133804.21元。上述增值税专用发票10份均由常州市鹏逸汽车附件有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款共计人民币133804.21元。案发后，被告人刘鸿主动投案，如实供述自己的罪行。常州市泽星五金厂、常州颢利焓机械有限公司等上述15家涉案企业已向税务机关补缴全部税款。上述事实，被告人刘鸿在开庭审理过程中亦无异议，并有证人王某、马某、卜某等人的证言笔录，企业法人营业执照、江苏增值税专用发票、抵扣证明等书证，发破案经过、刑事判决书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人刘鸿在没有货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票抵扣税款，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘鸿犯罪后自动投案，如实供述犯罪事实，是自首，可以减轻处罚。被告人刘鸿认罪态度较好，有悔罪表现，可以酌情从轻处罚。公诉机关指控被告人刘鸿犯虚开增值税专用发票罪；是自首，可以从轻处罚的意见予以采纳。辩护人提出的第1、2点辩护意见亦予采纳。根据被告人刘鸿的犯罪情节、数额，其不符合缓刑的条件，故辩护人提出的第3点辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人刘鸿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月；罚金人民币二十万元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月26日起至2022年10月17日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴一东人民陪审员  浦 英人民陪审员  赵建华二〇一九年十二月二十四日书 记 员  诸凌燕