山东省肥城市人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁0983刑初438号公诉机关肥城市人民检察院。被告单位肥城佰顺车辆有限公司，统一社会信用代码91370983MA3FC39X70，法定代表人李小慧，住所地山东省泰安市肥城市新城东路56号。诉讼代表人李小慧，女，1984年10月5日出生，住山东省济宁市梁山县，系肥城佰顺车辆有限公司法定代表人。被告单位肥城中运车辆有限公司，统一社会信用代码91370983MA3DGNA91H，法定代表人吴存金，住所地山东省泰安市肥城市湖屯镇白庄煤矿宿舍区06-05一层东户。诉讼代表人杨林林，女，1990年3月5日出生，住山东省济宁市梁山县。被告人吴存金，男，汉族，1990年12月5日出生于山东省济宁市，初中文化，肥城中运车辆有限公司法定代表人、肥城佰顺车辆有限公司实际控制人，户籍地山东省济宁市梁山县，现住该地。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年8月8日被肥城市公安局刑事拘留，同年9月7日被肥城市公安局取保候审，2019年8月22日被肥城市人民检察院取保候审，同年9月29日被肥城市人民法院取保候审。辩护人刘成刚，山东秉真律师事务所律师。肥城市人民检察院以肥检二部刑诉〔2019〕12号起诉书指控被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月27日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。肥城市人民检察院指派郭蕾、毕盼盼出庭支持公诉，被告单位肥城佰顺车辆有限公司的诉讼代表人李小慧、肥城中运车辆有限公司的诉讼代表人杨林林、被告人吴存金及其辩护人刘成刚到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2017年4-12月份期间，被告人吴存金实际控制经营的肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司，在无真实货物交易的情况下，在王某2（另案处理）实际控制的枣庄市大佳商贸有限公司、枣庄亨恒实业有限公司、枣庄顺合祥金属材料有限公司虚开增值税专用发票56份，价税合计5926057.00元，税额861050.98元。王某1兵（另案处理）实际控制的梁山巨润商贸有限公司、梁山迈腾汽车销售有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计583868.00元，税额84835.54元综上，被告单位及被告人共虚开增值税专用发票共计61份，价税合计6509925.00元，税额945886.52元，均在肥城市税务机关认证并抵扣。案发前，肥城佰顺车辆有限公司在梁山巨润商贸有限公司、梁山迈腾汽车销售有限公司虚开的增值税专用发票5份（价税合计583868.00元，税额84835.54元）已在肥城市税务机关补缴税款。到案后，被告人吴存金退缴税款5万元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人吴存金供述和辩解，证李某丽等5人证言，增值税专用发票等证据。公诉机关认为，被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税罪专用发票罪追究其刑事责任。被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金系坦白，依法可从轻处罚。被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金同意适用认罪认罚从宽程序，已补缴部分税款，建议判处被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司罚金五万元至十万元，判处被告人吴存金有期徒刑三年至四年，若全部补缴税款可适用缓刑。被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是被告人系初犯，具有坦白情节，自愿认罪认罚，愿意积极退缴税款，希望法庭对被告人从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2017年4-12月份期间，被告人吴存金实际控制经营的肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司，在无真实货物交易的情况下，王某2福（另案处理）实际控制的枣庄市大佳商贸有限公司、枣庄亨恒实业有限公司、枣庄顺合祥金属材料有限公司虚开增值税专用发票56份，价税合计5926057.00元，税额861050.98元。王某1承兵（另案处理）实际控制的梁山巨润商贸有限公司、梁山迈腾汽车销售有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计583868.00元，税额84835.54元综上，被告单位及被告人共虚开增值税专用发票共计61份，价税合计6509925.00元，税额945886.52元，上述发票均已在肥城市税务机关认证并抵扣税款。案发前，肥城佰顺车辆有限公司已将在梁山巨润商贸有限公司、梁山迈腾汽车销售有限公司虚开的增值税专用发票5份，税额84835.54元，向肥城市税务机关补缴。到案后，被告人吴存金退缴税款5万元（现存于公安机关）。上述事实有经庭审质证、确认的被告人供述和辩解，王某1承王某2保徐某广李某李王某3宜贵证言，肥城市公安局经济犯罪侦查大队受案登记表、立案决定书、发破案经过及归案说明，肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司增值税专用发票电子底账信息查询，调取证据通知书、调取证据清单，肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司认证结果通知书、认证结果清单、认证明细、增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、税务登记表，肥城佰顺车辆有限公司工商登记信息一宗，肥城中运车辆有限公司纳税情况说明，调取证据通知书、调取证据清单、国家税务总局肥城市税务局税务事项通知书十份、肥城佰顺车辆有限公司补缴税款明细，扣押清单，调取证据通知书、调取证据清单、材料明细账复印件、现金明细账复印件、银行存款明细账复印件、记账凭证复印件、山东增值税专用发票复印件一宗，肥城市公安局经济犯罪侦查大队出具的情况说明，肥城佰顺车辆有限公司农业银行公户明细、肥城中运车辆有限公司工商银行公户明王某2保福农业银行尾号为7077的账户明细、尾号为9751的工商银行账户明细、尾号为8863的济宁银行账户明细、尾号为8524的济宁银行账户明王某2保福与肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、枣庄亨恒实业有限公司、枣庄顺合祥金属材料有限公司、枣庄市大佳商贸有限公司之间的资金流向，吴存金尾号为7672的账户明细、吴存金支付杨保福开票费用明细，梁山县公安局经济犯罪侦查大队受案登记表、立案决定书，梁山巨润商贸有限公司、梁山迈腾汽车销售有限公司企业信息、法定代表人信息、税务登记表，枣庄亨恒实业有限公司、枣庄市大佳商贸有限公司、枣庄顺合祥金属材料有限公司企业信息、法定代表人信息、董事监事经理信息、企业变更情况、税务登记表，枣庄顺合祥金属材料有限公司公司注销情况，枣庄市公安局峄城分局立案决定书，肥城市公安局经济犯罪侦查大队出具的情况说明，全省常住人口（新）详细查询结果单证据证实，足以认定。本院认为，肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。辩护人提出“被告人系初犯，坦白，愿意积极退缴税款”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。被告单位肥城佰顺车辆有限公司、肥城中运车辆有限公司、被告人吴存金归案后如实供述了犯罪事实，系坦白，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。其已退缴全部税款，对其可酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十七条第一款，第六十一条，第六十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、肥城佰顺车辆有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元；（罚金已缴纳。）肥城中运车辆有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元；（罚金已缴纳。）被告人吴存金犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、扣押的税款五万元，由扣押机关依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  霍玉君人民陪审员  孙衍君人民陪审员  时运生二〇一九年十二月二十三日书 记 员  赵 伟