上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初163号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位广州XX电子科技有限公司(以下简称XX公司)，住所地在广州市。诉讼代表人钟某3，男，1972年2月26日生。辩护人夏凯，广东合盛律师事务所律师。被告人廖某1，男，1971年4月10日出生，汉族，户籍所在地广东省广州市，住广东省佛山市。辩护人刘国华，广东合盛律师事务所律师。被告人廖某2，男，1977年11月18日出生，汉族，住广东省佛山市。辩护人汤英峰，上海市锦天城律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2019〕306号起诉书指控被告单位XX公司、被告人廖某1、廖某2犯走私普通货物罪，于2019年11月18日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位及被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于次日立案并依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人钟某3及辩护人夏凯，被告人廖某1及其辩护人刘国华，被告人廖某2及其辩护人汤英峰均到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2017年8月至2018年5月间，被告单位XX公司在从外商进口液晶显示屏过程中，该公司实际负责人、被告人廖某1为降低通关成本，牟取非法利益，在明知液晶屏正常进口通关费用的情况下，仍决定以明显低于正常通关费用的价格委托黄磊(另案处理)为其在香港采购的液晶显示屏进行包税进口，并指令被告人廖某2负责具体进口操作及向黄磊支付包税进口费用。相关货款则通过地下钱庄、外商在深圳的账户等多种形式支付给外商。经上海洋山海关核定，被告单位XX公司、被告人廖某1、被告人廖某2采用上述方式走私进口液晶显示屏共14批次，偷逃应缴税额共计人民币3,074,278.76元(以下币种均为人民币)。2019年2月27日，洋山海关缉私分局侦查人员分别在广东省东莞市、佛山市抓获被告人廖某1、廖某2。被告人廖某1、廖某2到案后均如实供述上述犯罪事实。为证实上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，经公司直接负责的主管人员、被告人廖某1决策实施采用委托他人以包税进口方式走私涉案货物，被告人廖某2作为公司其他责任人员，负责具体进口操作并支付包税进口费用，偷逃应缴税额达307万余元，情节严重，其行为均已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，被告人廖某1系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人廖某2系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人廖某1、廖某2被抓获到案后均能如实供述自己的罪行，均可以从轻处罚。被告单位XX公司、被告人廖某1、廖某2均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处理。综上，建议对被告单位XX公司判处罚金300万元；对被告人廖某1判处有期徒刑三年，并适用缓刑；对被告人廖某2判处有期徒刑二年六个月，并适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人、被告人廖某1、廖某2对起诉指控的犯罪事实、证据、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位的辩护人提出，XX公司认罪认罚，庭前积极预缴罚金，请求法庭从轻处罚。被告人廖某1的辩护人提出，廖某1到案后如实供述自己罪行，具有坦白情节；其自愿认罪认罚，庭前签署了认罪认罚具结书，当庭亦表示自愿认罪，悔罪表现好；被告单位在庭前已经缴纳了全部罚金，弥补国家损失；被告单位目前经营困难，需要廖某1尽快承担起公司经营责任。综上，请求法庭采纳公诉机关的量刑建议，对其适用缓刑。被告人廖某2的辩护人对本案定性无异议，提出廖某2在本案中的行为是执行单位工作的职务行为，其犯罪的主观恶性较小；其在共同犯罪中系从犯，应当从轻或减轻处罚；被告单位已经缴纳了全部罚金，弥补国家税款损失，本案社会危害性较小；其无前科，平时表现一贯良好，人身危险性较小。综上，请求法庭结合其家庭情况及本案适用认罪认罚从宽处罚制度，采纳公诉机关的量刑建议，对其从宽处罚。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有侦查机关的《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《侦破经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《常住人口信息》《户籍证明》，侦查机关调取的《广州XX电子液晶屏采购明细》《与XX公司相关的黄磊涉案货物报关单证》《2018年公司现金账》《银行卡交易明细对账单》，外商提供的涉案货物《发票》《箱单》《对账单》，证人钟1提供的XX公司付款记录，被告单位XX公司的《工商注册资料》《职位证明》，洋山海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及侦查机关出具的《核税说明》，证人钟1、徐某某、钟某2、宋某、马某某、赖某某、冼某某等人的证言以及另案处理人员黄磊的供述等证据予以证实，被告单位的诉讼代表人及被告人廖某1、廖某2亦供认不讳，足以认定。在本院审理过程中，被告单位XX公司向本院缴纳了300万元。本院认为，被告单位XX公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用委托他人以包税进口方式走私涉案货物，偷逃应缴税额达307万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪。被告人廖某1作为被告单位实际负责人，决策实施以明显低于正常通关费用的价格委托他人包税进口涉案货物；被告人廖某2作为被告单位采购经理，负责具体进口操作并支付包税进口费用，二被告人的行为均系以公司名义、为公司利益实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，二被告人分别承担主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实、充分，指控的事实和罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人廖某1起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人廖某2起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人廖某1、廖某2被抓获到案后均能如实供述自己的罪行，均可以从轻处罚。被告单位及二被告人在庭审中能自愿认罪，被告单位在庭前积极预缴罚金，依法可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位、被告人廖某1从轻处罚，对被告人廖某2减轻处罚，并对二被告人适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位的诉讼代表人、被告人、辩护人对公诉机关的量刑建议均表示同意，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位广州XX电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百万元(已预缴)；二、被告人廖某1犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。三、被告人廖某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。四、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。廖某1、廖某2回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  杨智勇二〇一九年十二月十六日书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年至十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要作用或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……