江苏省徐州市云龙区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）苏0303刑初476号 公诉机关徐州市云龙区人民检察院。 被告人杨某，男，1987年7月23日生，汉族，大学文化，江苏某某电子科技有限公司法定代表人并系该公司及徐州某某电子科技有限公司、徐州某某电子科技有限公司、徐州某某电子科技有限公司的实际经营人，租住江苏省淮安市清江浦区（户籍所在地：江苏省淮安市清江浦区）。2017年7月27日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被徐州市公安局刑事拘留，2017年9月1日经徐州市人民检察院批准逮捕，同日由该局执行逮捕。现羁押于徐州市看守所。 辩护人曾磊，江苏圆点律师事务所律师。 被告人李某某，男，1975年10月24日生，汉族，大学文化，中国电信徐州分公司客户经理并系徐州某某电子科技有限公司的实际经营人，住徐州市云龙区。2017年11月15日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被徐州市公安局刑事拘留，2017年12月22日被该局取保候审，2018年1月31日经徐州市云龙区人民检察院决定取保候审，同日由该局执行取保候审，2018年9月12日经本院决定取保候审，同日由该局执行取保候审，2019年9月11日经本院决定监视居住，同日由该局执行监视居住。 辩护人赵鹏，江苏昭鹏律师事务所律师。 被告单位徐州某某电子科技有限公司，经营地徐州市云龙区淮海东路某某号房。法定代表人贾某某。 诉讼代表人贾某某，男，1986年7月4日生，住邳州市。 徐州市云龙区人民检察院以云检诉刑诉〔2018〕435号起诉书指控被告人杨某、李某某、被告单位徐州某某电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市云龙区人民检察院指派检察员叶航出庭支持公诉。被告人杨某及其辩护人曾磊、被告人李某某及其辩护人赵鹏、被告单位徐州某某电子科技有限公司的诉讼代表人贾某某到庭参加诉讼。现已审理终结。 徐州市云龙区人民检察院指控： 2013年12月至2017年7月，被告人杨某以其经营的徐州某某电子科技有限公司、江苏某某电子科技有限公司（原徐州某某电子科技有限公司）、徐州某某电子科技有限公司、徐州某某电子科技有限公司的名义或介绍被告人李某某以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义或介绍他人从周某某（已提起公诉）处以徐州某某通讯产品销售有限公司的名义，向其他单位虚开增值税专用发票。其中，被告人杨某虚开增值税专用发票共计1237份，税款共计人民币20062126.64元，其中已抵扣增值税专用发票1084份，税款共计人民币17477624.89元；被告单位徐州某某电子科技有限公司及其直接负责的主管人员被告人李某某虚开增值税专用发票共计439份，税款共计人民币7345703.23元，其中已抵扣增值税专用发票431份，税款共计人民币7212354.27元。具体分述如下： 1.2013年12月至2014年1月，被告人杨某在明知没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某（已提起公诉）从周某某（已提起公诉）处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向郑州某某商贸有限公司虚开增值税专用发票45份，税款共计人民币723242.23元，已被抵扣。 2.2014年1月至2014年4月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向襄阳某某商贸有限公司虚开增值税专用发票84份，税款共计人民币1393811.05元。 3.2014年5月至2014年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向郑州某某商贸有限公司虚开增值税专用发票46份，税款共计人民币766874.34元，其中已抵扣增值税专用发票39份，税款共计人民币648368.36元。 4.2014年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向郑州某某商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币151692.3元，已被抵扣。 5.2014年9月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向襄阳某某商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币145299.14元，已被抵扣。 6.2015年3月至5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过何路某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司（现更名为江苏某某电子科技有限公司）的名义向襄阳某某商贸有限公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币409743.58元，其中已抵扣增值税专用发票20份，税款共计人民币331282.04元。 7.2015年8月至2016年6月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向左某（另案处理）经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票8份，税款共计人民币116375.89元，已被抵扣。 8.2015年8月至2016年6月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向左某经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票18份，税款共计人民币290598.3元，已被抵扣。 9.2016年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向左某经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币41410.25元，已被抵扣。 10.2016年7月至2017年1月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向左某经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币479487.09元，已被抵扣。 11.2015年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向胡某(另案处理）经营的无锡某某科技有限公司虚开增值税专用发票15份，税款共计人民币247746.67元，已被抵扣。 12.2016年1月至3月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向朱红梅（另案处理）经营的上海某某计算机科技有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币142015.37元，已被抵扣。 13.2016年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科有限公司的名义向朱红梅经营的上海某某计算机科技有限公司虚开增值税专用发票5份，税款共计人民币84277.14元，已被抵扣。 14.2016年3月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向平湖市某某计算机软件开发有限公司虚开增值税专用发票1份，税款共计人民币16854.7元。 15.2016年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下,通过汪某某（另案处理）的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向淄博某某金属材料制品有限公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币358307.75元，已被抵扣。 16.2016年5月至2016年6月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票14份，税款共计人民币237724.79元，已被抵扣。 17.2016年8月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票13份，税款共计人民币218577.14元，已被抵扣。 18.2016年9月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币140427.44元，已被抵扣。 19.2016年9月至2016年10月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票18份，税款共计人民币305607.6元，已被抵扣。 20.2016年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向泰安某某机械有限公司虚开增值税专用发票2份，税款共计人民币33745.72元。 21.2016年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向泰安某某机械有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币41889.45元。 22.2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向邹城市某某工贸有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币50960.77元。 23.2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向邹城市某某机电有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币43807.7元。 24.2016年7月至2017年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向李某某（另案处理）经营的深圳市某某进出口有限公司虚开增值税专用发票301份，税款共计人民币4757092.58元，已被抵扣。 25.2017年6月至2017年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向李某某经营的深圳市某某进出口有限公司虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币474913.74元，已被抵扣。 26.2016年12月至2017年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向济宁邦亚经贸有限公司虚开增值税专用发票6份，税款共计人民币101859.06元，已被抵扣。 27.2016年10月至2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某（均另案处理）经营的某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司虚开增值税专用发票111份，税款共计人民币1796405.18元，已被抵扣。 28.2016年10月至2017年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司虚开增值税专用发票205份，税款共计人民币3399119.32元，其中已被抵扣增值税专用发票165份，税款共计人民币2726003.44元。 29.2017年1月至2017年4月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司虚开增值税专用发票69份，税款共计人民币1075119.35元，已被抵扣。 30.2017年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的山东某某电子有限公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币344032.41元，已被抵扣。 31.2017年6月至2017年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍被告人李某某以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的山东某某电子有限公司虚开增值税专用发票100份，税款共计人民币1673108.39元，其中已抵扣增值税专用发票92份，税款共计人民币1539759.43元。 32.2016年1月至2017年2月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的徐州某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币515085.47元，已被抵扣。 33.2016年1月至2017年4月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的徐州某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票56份，税款共计人民币910894.87元，已被抵扣。 34.2016年2月至2017年7月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的徐州某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票244份，税款共计人民币4115845.27元，已被抵扣。 35.2017年3月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的江苏某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票8份，税款共计人民币130769.23元，已被抵扣。 为证明上述事实，公诉机关提供了证人潘某、冯某某、周某某、何路某、陈某某等人的证言，被告人杨某、李某某的供述，银行交易记录，涉案增值税专用发票，报税清单，进项发票认证清单，税务机关出具的认证、抵扣证明，补缴税款的相关材料，银行开户许可证、合同复印件，涉案相关企业工商资料、法人信息、股东信息、营业执照，企业电子档案，辨认笔录，公安机关出具的户籍证明，到案经过、发破案经过等证据，据此认为应当以虚开增值税专用发票罪追究二被告人及被告单位的刑事责任。 被告人杨某及其辩护人对指控的罪名无异议，其提出，指控中2014年5月至9月期间何路某直接从周某某处虚开增值税发票，与其无关；辩护人提出，被告人杨某有坦白情节、认罪态度较好、系初犯、举报孙某某犯罪有立功情节、2014年5月至9月期间杨某未介绍何路某直接从周某某处虚开增值税发票、社会危害性小、当庭认罪认罚。 被告人李某某及其辩护人对指控的罪名和事实无异议，其辩护人提出被告人李某某系从犯、有自首情节、主观恶性小、认罪认罚。 被告单位徐州某某电子科技有限公司对指控的罪名和事实无异议。 经审理查明： 2013年12月至2017年7月，被告人杨某以其经营的徐州某某电子科技有限公司、江苏某某电子科技有限公司（原徐州某某电子科技有限公司）、徐州某某电子科技有限公司、徐州某某电子科技有限公司的名义或介绍被告人李某某以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义或介绍他人从周某某（已提起公诉）处以徐州某某通讯产品销售有限公司的名义，向其他单位虚开增值税专用发票。其中，被告人杨某虚开增值税专用发票共计1228份，税款共计人民币19916827.3元，其中已抵扣增值税专用发票1171份，税款共计人民币17332325.55元；被告单位徐州某某电子科技有限公司及其直接负责的主管人员被告人李某某虚开增值税专用发票共计439份，税款共计人民币7345703.23元，其中已抵扣增值税专用发票431份，税款共计人民币7212354.27元。具体分述如下： 1.2013年12月至2014年1月，被告人杨某在明知没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某（已提起公诉）从周某某（已提起公诉）处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向郑州某某商贸有限公司虚开增值税专用发票45份，税款共计人民币723242.23元，已被抵扣。 2.2014年1月至2014年4月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向襄阳某某商贸有限公司虚开增值税专用发票84份，税款共计人民币1393811.05元。 3.2014年5月至2014年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向郑州某某商贸有限公司虚开增值税专用发票46份，税款共计人民币766874.34元，其中已抵扣增值税专用发票39份，税款共计人民币648368.36元。 4.2014年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍何路某从周某某处，以徐州市某某通讯产品销售有限公司的名义向郑州某某商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币151692.3元，已被抵扣。 5.2015年3月至5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过何路某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司（现更名为江苏某某电子科技有限公司）的名义向襄阳某某商贸有限公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币409743.58元，其中已抵扣增值税专用发票20份，税款共计人民币331282.04元。 6.2015年8月至2016年6月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向左某（另案处理）经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票8份，税款共计人民币116375.89元，已被抵扣。 7.2016年11月至2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向左某经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票18份，税款共计人民币290598.3元，已被抵扣。 8.2016年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向左某经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币41410.25元，已被抵扣。 9.2016年7月至2017年1月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向左某经营的上海某某信息科技有限公司虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币479487.09元，已被抵扣。 10.2015年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向胡某(另案处理）经营的无锡某某科技有限公司虚开增值税专用发票15份，税款共计人民币247746.67元，已被抵扣。 11.2016年1月至3月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向朱红梅（另案处理）经营的上海某某计算机科技有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币142015.37元，已被抵扣。 12.2016年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科有限公司的名义向朱红梅经营的上海某某计算机科技有限公司虚开增值税专用发票5份，税款共计人民币84277.14元，已被抵扣。 13.2016年3月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向平湖市某某计算机软件开发有限公司虚开增值税专用发票1份，税款共计人民币16854.7元。 14.2016年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下,通过汪某某（另案处理）的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向淄博某某金属材料制品有限公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币358307.75元，已被抵扣。 15.2016年5月至2016年6月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票14份，税款共计人民币237724.79元，已被抵扣。 16.2016年8月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票13份，税款共计人民币218577.14元，已被抵扣。 17.2016年9月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票9份，税款共计人民币140427.44元，已被抵扣。 18.2016年9月至2016年10月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向山东某某金属制品有限公司虚开增值税专用发票18份，税款共计人民币305607.6元，已被抵扣。 19.2016年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向泰安某某机械有限公司虚开增值税专用发票2份，税款共计人民币33745.72元。 20.2016年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向泰安某某机械有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币41889.45元。 21.2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向邹城市某某工贸有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币50960.77元。 22.2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，通过汪某某的介绍，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向邹城市某某机电有限公司虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币43807.7元。 23.2016年7月至2017年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向李某某（另案处理）经营的深圳市某某进出口有限公司虚开增值税专用发票301份，税款共计人民币4757092.58元，已被抵扣。 24.2017年6月至2017年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向李某某经营的深圳市某某进出口有限公司虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币474913.74元，已被抵扣。 25.2016年12月至2017年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向济宁邦亚经贸有限公司虚开增值税专用发票6份，税款共计人民币101859.06元，已被抵扣。 26.2016年10月至2016年12月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以江苏某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某（均另案处理）经营的某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司虚开增值税专用发票111份，税款共计人民币1796405.18元，已被抵扣。 27.2016年10月至2017年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司虚开增值税专用发票205份，税款共计人民币3399119.32元，其中已被抵扣增值税专用发票165份，税款共计人民币2726003.44元。 28.2017年1月至2017年4月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司虚开增值税专用发票69份，税款共计人民币1075119.35元，已被抵扣。 29.2017年5月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的山东某某电子有限公司虚开增值税专用发票22份，税款共计人民币344032.41元，已被抵扣。 30.2017年6月至2017年7月，被告人杨某在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，介绍被告人李某某以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向陈某某、郑某经营的山东某某电子有限公司虚开增值税专用发票100份，税款共计人民币1673108.39元，其中已抵扣增值税专用发票92份，税款共计人民币1539759.43元。 31.2016年1月至2017年2月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的徐州某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票31份，税款共计人民币515085.47元，已被抵扣。 32.2016年1月至2017年4月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的徐州某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票56份，税款共计人民币910894.87元，已被抵扣。 33.2016年2月至2017年7月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的徐州某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票244份，税款共计人民币4115845.27元，已被抵扣。 34.2017年3月，被告人李某某经营的被告单位徐州某某电子科技有限公司在没有真实业务发生的情况下，收取开票费，以被告单位徐州某某电子科技有限公司的名义向被告人杨某经营的江苏某某电子科技有限公司虚开增值税专用发票8份，税款共计人民币130769.23元，已被抵扣。 另查明，某某煤矿机械有限责任公司山东省分公司于2018年1月11日补缴税款6270641.27元。山东某某电子有限公司于2018年1月12日补缴税款1173656.85元。上海某某信息科技有限公司被另案审理时退缴涉案全部税款。泰安某某机械有限公司被另案处理时退缴涉案全部税款。 本案审理过程中，被告人李某某退缴赃款人民币400000元。 上述事实，有证人潘某、冯某某、周某某、何路某、陈某某等人的证言，被告人杨某、李某某的供述，银行交易记录，涉案增值税专用发票，报税清单，进项发票认证清单，税务机关出具的认证、抵扣证明，补缴税款的相关材料，银行开户许可证、合同复印件，涉案相关企业工商资料、法人信息、股东信息、营业执照，企业电子档案，辨认笔录，公安机关出具的户籍证明，到案经过、发破案经过等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人杨某、被告单位徐州某某电子科技有限公司及其直接负责的主管人员被告人李某某虚开增值税专用发票，税款数额巨大，二被告人及被告单位的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控上述二被告人及被告单位犯虚开增值税专用发票罪的事实基本清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，适用法律正确，本院予以采纳。 被告人杨某、李某某在部分犯罪中共同故意实施犯罪行为，系共同犯罪。 被告人杨某到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。故对该辩护意见予以采纳。 被告人杨某认罪认罚，但未退缴赃款、缴纳罚金，可以依法从宽处理，故对该辩护意见予以采纳。 关于被告人杨某与2014年5月至9月期间何路某从周某某处虚开增值税发票无关的意见，经查认为，2014年5月至8月何路某从周某某处虚开增值税专用发票对应的银行走账流水均经过被告人杨某的银行账户，故对该时间段虚开增值税专用发票与被告人杨某无关的意见不予采纳，对2014年9月何路某从周某某处虚开增值税专用发票不应由被告人杨某承担责任的意见予以采纳。 关于被告人杨某系初犯的辩护意见，经查认为，被告人杨某持续数年多次虚开增值税专用发票1228份，非系初犯，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人杨某犯罪行为社会危害性小的辩护意见，经查认为，被告人杨某虚开增值税专用发票数额1000余万元，数额巨大，社会危害性大，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人杨某有立功情节的辩护意见，经查认为，被告人杨某举报孙某某在其于2016年初接手徐州某某电子科技有限公司之前向上海某某五金机电有限公司等单位虚开增值税专用发票，不构成立功。主要理由为，2016年前后，被告人杨某与孙某某均为徐州某某电子科技有限公司的股东，在被告人杨某被抓获前，公安机关已经掌握徐州某某电子科技有限公司等单位资金往来情况，发现孙某某涉案。本案中，公安机关在被告人杨某举报孙某某之前已通过相关线索明确孙某某涉案，且能够依法追诉，故被告人杨某不具有立功情节，对该辩护意见不予采纳。 被告人李某某认罪认罚，退缴部分赃款，可以依法从宽处理，故对该辩护意见予以采纳。 关于被告单位徐州某某电子科技有限公司及被告人李某某的自首的问题，经查认为，作为被告单位直接负责的主管人员被告人李某某主动投案，并如实供述了犯罪事实，应认定为被告单位及被告人均具有自首情节，可以从轻或减轻处罚。故对该辩护意见予以采纳。 关于被告人李某某主观恶性小的辩护意见，经查认为，被告人李某某多次虚开增值税专用发票439份，虚开数额巨大，主观恶性大，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人李某某系从犯的辩护意见，经查认为，被告人李某某系被告单位徐州某某电子科技有限公司直接负责的主管人员，应被告人杨某的要求，自主安排虚开增值税专用发票，并伪造银行走账流水，与被告人杨某在共同犯罪中互相配合，作用相当，非系从犯，故对该辩护意见不予采纳。 本案被告单位主动缴纳罚金，可以酌情从轻处罚。 综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币30万元。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年7月27日起至2028年7月26日止。罚金自判决生效之日起一个月内缴纳。） 二、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月。 （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。） 三、被告单位徐州某某电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币20万元（已缴纳）。 四、非法所得依法继续予以追缴，上交国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  康 磊 审 判 员  孔祥伟 人民陪审员  贾新华 二〇一九年十二月十日 书 记 员  厉 风