江苏省丹阳市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏1181刑初856号 公诉机关江苏省丹阳市人民检察院。 被告人陈某甲，现经营某某部件厂。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月29日被刑事拘留，同年6月30日被取保候审，现在家候审。 被告单位丹阳某某有限公司，统一社会信用代码9XXXX，住所丹阳市，法定代表人吴某某。 诉讼代表人华某某，丹阳某某有限公司员工。 被告人孙某，丹阳某某有限公司财务负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月27日被取保候审，现在家候审。 丹阳市人民检察院以丹检诉刑诉（2019）820号起诉书指控被告人陈某甲、被告单位丹阳某某有限公司、被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月21日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。期间，丹阳市人民检察院以补充侦查为由建议延期审理一次，后恢复审理。丹阳市人民检察院指派检察员骆劲松、魏雅静出庭支持公诉，被告人陈某甲、被告单位丹阳某某有限公司诉讼代表人华某某、被告人孙某到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2017年3月，被告人陈某甲为牟利，伙同他人采用签订虚假合同、资金过账等手段，通过收取票面金额9%（被告人陈某甲分得1.5%）开票费的方式，在企业间没有真实货物交易的情况下，让天津市某某有限公司虚开增值税专用发票给丹阳某某有限公司、丹阳市某某灯具有限公司等9家企业，价税合计7599802元，税款1104244.76元。 被告人孙某为了公司少缴税款，于2017年3月中旬经被告人陈某甲介绍，让天津市某某有限公司给丹阳某某有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2164125元，税款314445.5元，全部用于抵扣。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了证人王某某、朱某、顾某、张某、陈某乙、许某、王某等人的证言，丹阳市公安局制作的案件侦破经过、辨认笔录、扣押决定书、扣押清单、照片等，被告人陈某甲、孙某的供述与辩解，书证营业执照副本、增值税专用发票、记账凭证等证据，据此认为被告人陈某甲、被告单位丹阳某某有限公司及被告人孙某虚开增值税专用发票，其行为均已触犯刑律，应当以虚开增值税专用发票追究其刑事责任。被告人陈某甲、孙某自动投案，如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，退出违法所得，建议判处被告人陈某甲三年以上五年以下有期徒刑，并处五万以上二十万以下罚金；判处被告单位丹阳某某有限公司二万元以上十万元以下罚金；判处被告人孙某二年以下有期徒刑。 被告人陈某甲、被告单位丹阳某某有限公司、被告人孙某对公诉机关的指控事实、罪名及量刑建议没有异议，被告人陈某甲、孙某均签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明：2017年3月，被告人陈某甲为牟利，伙同他人采用签订虚假合同、资金过账等手段，通过收取票面金额9%（被告人陈某甲分得1.5%）开票费的方式，在企业间没有真实货物交易的情况下，让天津市某某有限公司虚开增值税专用发票给丹阳某某有限公司、丹阳市某某灯具有限公司等9家企业，价税合计7599802元，税款1104244.76元。 被告人孙某为了公司少缴税款，于2017年3月中旬经被告人陈某甲介绍，让天津市某某有限公司给丹阳某某有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2164125元，税款314445.5元，全部用于抵扣。 案发后，被告人陈某甲、孙某经公安机关电话传唤到案，归案后如实供述了上述事实，承认指控的犯罪事实，自愿认罪认罚，被告人陈某甲已退出违法所得150000元，被告单位丹阳某某有限公司已将抵扣的税款作进项转出。被告人及被告单位均预交了罚金保证金。 上述事实有经庭审质证、确认的证人王某某、朱某、顾某、张某、陈某乙、许某、王某等人的证言，丹阳市公安局制作的案件侦破经过、辨认笔录、扣押决定书、扣押清单、照片等，被告人陈某甲、孙某的供述与辩解，书证营业执照副本、增值税专用发票、记账凭证、收据等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人陈某甲介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人孙某作为被告单位丹阳某某有限公司直接负责的主管人员，让他人为自己公司虚开增值税专用发票，被告人及被告单位的行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪，依法应予刑罚处罚。丹阳市人民检察院指控的罪名成立，本院予以支持。被告人陈某甲、孙某自动投案，如实供述自己的罪行，被告单位及被告人均系自首，均可从轻处罚；被告人及被告单位均自愿认罪认罚，并预交罚金保证金，可以从宽处理；被告人陈某甲已退出非法所得，被告单位丹阳某某有限公司已补缴全部税款，对被告单位及被告人均可从轻处罚。被告人均符合适用缓刑的条件。本院根据被告人及被告单位具体的犯罪事实、犯罪性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款的规定，判决如下： 一、被告单位丹阳某某有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已预交）。 二、被告人陈某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金十五万元（已预交）。 三、被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 四、现暂扣于丹阳市公安局的被告人陈某甲退出的违法所得十五万元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  蔡腊娣 人民陪审员  秦志新 人民陪审员  王金川 二〇一九年十二月二十四日 书 记 员  孙晨怡 附本判决所适用的法律条款： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。