江苏省连云港市连云区人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏0703刑初211号 公诉机关江苏省连云港市连云区人民检察院。 被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司，统一社会信用代码91320703398295266Q，住所地连云港经济技术开发区310国道北侧、大浦路东侧，法定代表人于旺。 诉讼代表人张祝君， 被告人于旺，男，1983年11月10日出生于本市，汉族，专科文化，连云港安腾国际货运代理有限公司法定代表人，户籍所在地连云港市连云区，现住连云区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年8月31日被取保候审，同年11月8日由连云区人民检察院继续取保候审。 被告单位连云港新果国际货运代理有限公司，统一社会信用代码91320703063247684U，住所地连云港市连云区中华新村8号楼2单元202室，法定代表人徐志会。 诉讼代表人徐志超， 被告人徐志会，男，1975年10月9日出生于本市，汉族，专科文化，连云港新果国际货运代理有限公司法定代表人，住海州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年3月7日被刑事拘留，同年3月28日变更为取保候审，11月8日由连云区人民检察院继续取保候审。 辩护人金菊（未出庭）、董淑锦，江苏苍梧律师事务所律师。 被告单位连云港润飞国际货运代理有限公司，统一社会信用代码91320703302195288N，住所地连云港经济技术开发区朝阳街道刘巷村，法定代表人成强。 诉讼代表人胡健， 被告人成强，男，1988年11月17日出生于本市，汉族，高中文化，连云港润飞国际货运代理有限公司法定代表人，户籍所在地连云港经济技术开发区，住连云区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月15日被取保候审，同年11月8日由连云区人民检察院继续取保候审。 辩护人成钇桦，江苏中瀛律师事务所律师。 被告单位江苏永兴国际货运代理有限公司，统一社会信用代码91320703688338922R，住所地连云港经济技术开发区朝阳镇张庄村一组1-2号，法定代表人刘松。 诉讼代表人张年琦， 被告人刘松，男，1979年8月28日出生于北京市，汉族，大学本科，江苏永兴国际货运代理有限公司法定代表人，户籍所在地北京市西城区，住连云港市海州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年4月1日被取保候审，同年11月8日由连云区人民检察院继续取保候审。 辩护人杨玥，江苏明智达律师事务所律师。 公诉机关以连某刑诉〔2019〕198号起诉书指控被告人于旺、徐志会、成强、刘松、被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港新果国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月5日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。连云港市连云区人民检察院检察员陆雪松、代理检察员梁小海出庭支持公诉，被告人于旺、被告人徐志会及其辩护人董淑锦、被告人成强及其辩护人成钇桦、被告人刘松及其辩护人杨玥，被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司诉讼代表人张祝君，被告单位连云港新果国际货运代理有限公司诉讼代表人徐志超，被告单位连云港润飞国际货运代理有限公司诉讼代表人胡健，被告单位江苏永兴国际货运代理有限公司诉讼代表人张年琦到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 1.2015年12月至2017年11月，在没有实际业务发生的情况下，连云港新果国际货运代理有限公司法定代表人徐志会从连云港安腾国际货运代理有限公司法定代表人于旺处虚开增值税专用发票价税合计1399955元，税额79242.73元，已抵扣完毕。 2.2015年2月至2018年3月，在没有实际业务发生的情况下，江苏永兴国际货运代理有限公司法定代表人刘松从连云港安腾国际货运代理有限公司法定代表人于旺处虚开增值税专用发票价税合计998860元，税额56539.26元，已抵扣完毕。 3．2017年1月至2018年4月，在没有实际业务发生的情况下，连云港润飞国际货运代理有限公司法定代表人成强从连云港安腾国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票价税合计1274020元，税额72114.37元，已抵扣完毕。 4.2016年至2017年，在没有实际业务发生的情况下，连云港瑞邦物流有限公司法定代表人唐某（已判决）从连云港安腾国际货运代理有限公司虚开增值税专用发票价税合计3030612元，税额171544.07元，已抵扣完毕。 2018年8月31日被告人于旺主动到公安机关投案自首，2019年3月6日被告人徐志会被公安机关抓获归案，2019年4月1日被告人刘松主动到公安机关投案自首，2019年8月15日被告人成强主动到公安机关投案自首。 2018年8月31日、2019年8月29日，被告人于旺主动退缴违法所得共计187159.05元；2019年3月26日，被告人徐志会主动退缴违法所得79242.73元；2019年8月15日，被告人成强主动退缴违法所得72114.37元；2019年11月20日，被告人刘松主动退缴违法所得56539.26元。 为证实上述指控事实，公诉机关向法庭提供了企业营业执照、刑事判决书、被告人的户口证明、银行流水、发票复印件等书证，证人徐志超、杨某、蔡某、唐某的证言，被告人于旺、徐志会、成强、刘松的供述等证据。 公诉机关认为，被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港新果国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司、被告人于旺、徐志会、成强、刘松虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司、被告人于旺、成强、刘松犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，均可以从轻或减轻处罚，被告人徐志会归案后，如实供述自己的罪行，是坦白，可以从轻处罚。建议对被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司判处罚金十万元至十四万元；对连云港新果国际货运代理有限公司判处罚金二万元至四万元；对连云港润飞国际货运代理有限公司判处罚金二万元至四万元；对江苏永兴国际货运代理有限公司判处罚金二万至三万元；对被告人于旺判处有期徒刑一年六个月至二年，可适用缓刑；对被告人徐志会判处有期徒刑六个月至八个月，可适用缓刑；对被告人成强判处有期徒刑六个月至八个月，可适用缓刑；对被告人刘松判处拘役拘役三个月至五个月，可适用缓刑。 被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港新果国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司的诉讼代表人张祝君、徐志超、胡健、张年琦对指控的诉讼及罪名均无异议，认罪认罚。 被告人于旺、徐志会、成强、刘松对指控的犯罪事实及罪名均无异议，自愿认罪认罚。请求对其从轻处罚。 被告人徐志会的辩护人董淑锦的辩护意见是：对指控事实及罪名无异议。被告人徐志会是坦白，自愿认罪认罚，是初犯，其购买增值税专用发票目的是为了冲抵盈利成本，违法所得已经全部退回。建议对被告人徐志会免予刑事处罚。 被告人成强的辩护人提出的辩护意见是：对指控的犯罪事实和罪名无异议。被告人成强主观恶性小，积极补缴了税款，社会危害性不大，建议免予刑事处罚。 被告人刘松的辩护人提出的辩护意见是：对指控的犯罪事实和罪名无异议。被告人刘松是自首，自愿认罪认罚，主动退缴违法所得，希望对被告人刘松从轻、减轻处罚。 经审理查明，被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港新果国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司以及连云港瑞邦物流有限公司（已判决）在没有实际业务发生的情况下，被告人徐志会、成强、刘松、于旺与唐某（已判决）作为公司法定代表人，让被告人于旺的公司为被告人徐志会、成强、刘松及唐某的公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其中被告单位连云港新果国际货运代理有限公司抵扣税额为79242.73元；连云港润飞国际货运代理有限公司抵扣税款72114.37元，江苏永兴国际货运代理有限公司抵扣税款56539.26元，连云港瑞邦物流有限公司抵扣税款171544.07元。被告人于旺公司为他人虚开增值税专用发票抵扣税款共计379440.43元，违法获利所得为187159.05元。 案发后，被告人于旺、刘松、成强主动投案，如实供述犯罪事实。被告人徐志会被抓获归案，如实供述犯罪事实。 归案后，被告人于旺主动退缴违法所得187159.05元，被告人徐志会主动退缴违法所得79242.73元，被告人成强主动退缴违法所得72114.37元，被告人刘松主动退缴违法所得56539.26元。 上述事实，有公诉机关当庭举证、质证，被告单位的诉讼代表人、被告人及辩护人均无异议的被告单位的企业营业执照，被告人的户籍基本信息，发破案经过、抓获经过，扣押决定书、扣押清单，刑事判决书，银行流水清单，情况说明、抵扣证明、发票复印件，发票清单，被告人于旺、刘松、徐志会、成强的供述，证人徐志超、杨某、蔡某、唐某的证言等证据证实，足以认定。 本院认为，在没有实际业务的情况下，被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司为他人虚开增值税专用发票，被告单位连云港新果国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，上述被告单位均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人于旺、徐志会、成强、刘松作为公司法定代表人、直接责任人，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港新果国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司、被告人于旺、徐志会、成强、刘松犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院依法予以支持。被告人于旺、成强、刘松犯罪后自首，可以视为被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司、连云港润飞国际货运代理有限公司、江苏永兴国际货运代理有限公司具有自首情节，量刑时对被告单位和被告人均可依法从轻处罚。被告人徐志会被抓获归案后能够如实供述自己的犯罪事实，是坦白，依法可以从轻处罚。被告人于旺、成强、刘松、徐志会自愿认罪认罚，量刑时可以从宽处罚。被告单位及被告人在案发后自愿退出了违法所得，确有悔罪表现，量刑时可酌情从轻处罚。对涉案违法所得依法予以没收，上缴国库。对辩护人提出的被告人于旺、成强、刘松、徐志会有自首、坦白情节、自愿认罪认罚、积极退赃的辩护意见予以采纳。根据被告人于旺、成强、刘松、徐志会的犯罪情节、悔罪表现，对其判处缓刑对所居住社区无重大不良影响，可以适用缓刑。 综上，为了打击犯罪，维护税收管理秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第六十七条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条的规定，判决如下： 一、被告单位连云港安腾国际货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十二万元。 二、被告单位连云港新果国际货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四万元。 三、被告单位连云港润飞国际货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三万元。 四、被告单位江苏永兴国际货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元。 五、被告人于旺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。 六、被告人徐志会犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。 七、被告人成强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。 八、被告人刘松犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑六个月。 （上述四被告人的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。四被告单位罚金已缴纳）。 九、没收涉案违法所得395055.41元，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判员  钱兴红 二〇一九年十二月二十三日 书记员  徐茹茹 法律条文附录 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。