贵州省贵阳市中级人民法院刑 事 判 决 书(2019)黔01刑初166号公诉机关贵州省贵阳市人民检察院。被告人周虎，男，汉族，1986年3月26日出生于贵州省赫章县，初中文化程度，个体工商户，户籍地址为贵州省赫章县，现住贵州省赫章县。因涉嫌走私普通货物罪，于2018年9月10日被贵阳海关缉私局取保候审。贵州省贵阳市人民检察院以筑检公诉刑诉(2019)143号起诉书指控被告人周虎犯走私普通货物罪一案，于2019年11月29日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2019年12月20日公开开庭审理。贵阳市人民检察院指派检察员詹述波出庭支持公诉，被告人周虎庭参加诉讼。本案现已审理终结。贵州省贵阳市人民检察院指控：被告人周虎在贵州省赫章县经营一家“馨睿水族”用品店，2016年至2018年期间，被告人周虎为谋取非法利益，在明知包税进口的价格明显低于正常报关进口的价格的情况下，从日本订购水族用品后，以“包税进口”的方式委托代理公司或他人将上述水族用品走私入境并在中国境内销售，具体犯罪事实如下：2016年11月至2017年7月期间，被告人周虎从日本订购七单水族用品货物（共计涉及货物393项，货物价值为5603285日元）后，以“包税进口”的方式委托日本CL公司（另案处理）进口，日本CL公司以“刀具货物”的品名向中国海关虚假申报进口后通过国内快递将上述货物运至被告人周虎处，后被告人周虎将上述物品在国内销售。2018年3月，被告人周虎从日本订购一单水族用品货物（共计125项，货物价值为4464460日元）后，以“包税进口”的方式委托李某（另案处理）进口该批货物，李某将该批货物从广西凭祥走私进境。2018年5月9日，在该批货物运往广东深圳途中被南头海关缉私分局查获。经贵阳海关缉私局计核，2016年至2018年，被告人周虎偷逃应缴税款共计人民币117761.96元。公诉机关当庭提交以下证据证明指控的犯罪事实：1.书证：户籍信息、核查情况说明、查获经过及照片、证据材料转化情况说明及快件核对清单、接收发没物资入库单、取样单、出库单及移交情况说明、扣押笔录、扣押决定书及清单、补缴税款凭证、现场指认、情况说明、网络在线提取笔录、固定电子证据清单、及检查照片记录表、银行流水、自述材料、报关单据等；2.证人苏某、李某、刘某证言；3.被告人周虎的供述与辩解；4.鉴定意见：检验报告、偷逃税款核定证明书；5.勘验、检查、辨认笔录：现场勘验、检查、辨认笔录及电子物证提取笔录、清单；6.电子数据：被告人周虎持有的电脑主机中提取的订货单、物流费用请求书、快递交接单等电子数据、被告人周虎持有的手机中提取的微信聊天记录、QQ聊天记录、手机短信、支付宝转账等电子数据。公诉机关认为，被告人周虎为谋取非法利益，采取“包税进口”的方式委托他人走私普通货物入境并在国内销售，偷逃国家税款人民币117761.96元，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款（一）项，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任；被告人周虎尚未受到讯问时主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，可以从轻处罚；被告人周虎足额补缴税款，可酌定从轻处罚，建议判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款之规定，提起公诉，请依法判处。被告人周虎对公诉机关的指控无异议，并表示认罪认罚。经审理查明：被告人周虎在贵州省赫章县经营一家“馨睿水族”用品店，2016年至2018年期间，被告人周虎为谋取非法利益，在明知“包税进口”的价格明显低于正常报关进口的价格的情况下，从日本订购水族用品后，以“包税进口”的方式委托代理公司或他人将上述水族用品走私入境并在中国境内销售，具体犯罪事实如下：2016年11月至2017年7月期间，被告人周虎从日本订购七单弹簧刷、玻璃计泡器等水族用品货物（共计涉及货物393项，货物价值为5603285日元）后，以“包税进口”的方式委托日本CL公司（另案处理）进口，日本CL公司以“道具货物”的品名向中国海关虚假申报进口后通过国内快递将上述货物运至被告人周虎处，后被告人周虎将上述物品在国内销售。2018年3月，被告人周虎从日本订购一单龟粮、浴缸清洁工具等水族用品货物（共计125项，货物价值为4464460日元）后，以“包税进口”的方式委托李某（另案处理）进口该批货物，李某将该批货物从广西凭祥走私进境。2018年5月9日，在该批货物运往广东深圳途中被南头海关缉私分局查获。经贵阳海关缉私局计核，2016年至2018年，被告人周虎偷逃应缴税款共计人民币117761.96元。另查明，被告人周虎走私一案，2018年3月22日接到移送案件线索后作为行政案件立案调查，2018年4月24日被告人周虎以书面方式将走私货物的情况想贵阳海关缉私局进行详细说明，2018年7月9日被告人周虎接受查问时也如实交代走私水族用品的事实，2018年9月3日，贵阳海关缉私局决定立案侦查，被告人周虎也如实供述了犯罪事实。上述事实有以下经过庭审举证、质证的证据证明：（一）物证1、各种规格的龟粮（图片）、养虾酵素（图片）：证实系被告人周虎走私的水族用品。2、集装箱运输车辆（图片）：证实系被告人周虎委托他人进口水族用品是用于运输的车辆。3、苹果手机一部（图片）：证实系被告人周虎用于发送信息联系购买水族用品的通讯工具。（二）书证1、户籍信息：证实被告人周虎的身份信息情况，器系成年人，具有完全刑事责任年龄。2、核查情况说明：证实上海海关缉私局在侦办戴某某自私普通货物案中，将涉及到贵州收人人的周虎的案件线索移交给贵阳海关缉私局核查，经核查后予以立案侦查的事实。3、查获经过及照片：证实贵阳海关缉私局接到移送线索后进行核查的情况。4、证据材料转化情况说明及快件核对清单、接收发没物资入库单、取样单、出库单及移交情况说明：证实上海浦东国际机场海关缉私局从日本CL公司查获的用于登记货物信息的电脑中提取信息时发现本案被告人周虎有走私嫌疑、并将相关涉案物品移交的事实。5、扣押决定书、扣押物品、文件清单：证实侦查机关扣押走私水族用品的情况。6、补缴税款凭证：证实被告人周虎已将所欠税款全额补交完毕的事实。7、网络在线提取笔录、固定电子证据清单等：证实侦查机关通过在线提取了相应的电子数据并进行证据固定的事实。8、银行流水机报关单据等：证实被告人周虎走私普通货物的相关事实及物品数量、单价、偷逃税款等事实。9、受案登记表、受案回执、立案决定书、立案告知书、破案告知书、提请批准逮捕书、批准逮捕决定书、各种通知书等：证实侦查机关对该案立案侦查及采取强制措施的相关情况。10、自首情况说明：证实被告人周虎于2018年7月主动向贵阳海关缉私局坦白交代了其本人在2018年3月委托深圳李某、刘某、从日本“包税进口”日本水族用品的事实，缉私局于2018年7月赴深圳对该事实进行核查，并成功抓获李某、刘某。被告人周虎在行政案件调查期间主动供述侦查机关未掌握的犯罪事实并经核实，具有自首情节的事实。11、上海市第三中级人民法院（2018）沪03刑初82号刑事判决书：证实日本CL公司的相关人员已被追究刑事责任的事实。（三）证人证言1、证人苏某的证言：2018年5月7日从货车帮APP上接单，联系电话是180××××5980，后驾驶粤Ｂ×××××货车到广西凭祥恒表贸易有限公司装货，装的是猫粮、狗粮，还有给猫、狗的洗澡用品等，共计装了20多吨，运往深圳市福水岭下路信邦实业有限公司，接货方的联系电话是17877179131。2018年5月9日凌晨被拦截住了。2、证人李某的证言：我从2016年做香港到深圳国际快递货物代理，在淘宝上打有广告，留有QQ号码，2017年年底，一个叫“馨睿水族”的QQ号咨询我现场品国际快递清单的事，他说有一批“观赏鱼虾龟饲料”要从日本进口到国内，在网上大概谈了一下价格等相关事项。2018年1月份，“馨睿水族”加了我的微信，3月份，他给我讲在日本的货已经准备好了，叫我安排快递去取件，他把日本的地址、联系人、电话、货物名称、货值全部发给我，货值大约570万日元，当时他将货物里有鱼饲料、龟饲料、水族器材等。我联系了深圳乾宇国际快递公司，这家公司安排料联邦快递去日本上门取件，清关运输都是联邦快递公司负责，都是正规的报关进出口。货物到香港元朗仓库后由刘涛安排货物从香港运到东莞的进口清关，具体的操作不清楚。这批货物入境后通过汽车运输到东莞的路上被警察拦下了。后来货主联系我说他是贵州的，我告诉他货物被海关扣了。我自己知道帮“馨睿水族”搞“包税进口”是违法的，是一种走私行为。3、证人刘某的证言：证实“包税进口”就是找看管不严的边境地点将货物走私进口，这就不用交关税，利润比正规报关进口的高，给客户的报价都要低于正常报关进口的费用，客户都是知道这种走私方式的。李某是我认识的一个朋友，在深圳做物流工作，2016年我们开始合作，他负责接货，主要是国外或误导香广之一环节的运输，我负责国外货物从香港到深圳的运输。2018年4月李某联系我说有一批货物要从香港运往内地，我觉得可以做就答应了。李某通过国际快递从日本揽货运输到香港，货物到达香港后，李某就联系我将货物放到香港元朗军营路8号仓库，两三天后由“王哥”运往维多利亚在运往越南海防港，再由“发哥”雇佣边民通过小路背到中国境内。2018年4月底货物到达广西凭祥，“发哥”叫货车把货物运往深圳。后来我知道这批货物涉及到贵州的一个走私案。（四）被告人供述和辩解被告人周虎供述和辩解：2018年3月6日我想“冈部英明”采购了一批水族用品（117号订货单），共计5673810日元，我联系了一家深圳的货代公司，浙江省联系了联邦快递在日本上门提货，3月底寄往香港，然后深圳货代公司一直没有转运，直到5月12日，深圳货代公司微信聊天告诉我他们是搞走私的，货物全部被黄埔海关缉私局查扣了。2018年9月前往深圳后，我知道帮我“包税进口”的这人叫李某，他通过走私去到将货物从香港运到国内。我选择“包税进口”主要是为了方便和降低成本，这种方式的成本比正常报关进口价格低，利润多一点。2016年10月至2017年7月期间，我想冈部英明买货并有“3S快递”从日本包税进口至国内七单货，包括:78、80、86、93、101、102、104号，共计转账41万元人民币给日本LSS公司的。在计核书中的共计518项货物均是我走私的水族用品，核定应缴税款140267.75元，偷逃税款117761.96元。（五）勘验、辨认、检查、提取等笔录1、现场勘验笔录、提取笔录及照片证实：中心现场位于毕节市赫章县民主路外贸站旁馨睿水族店，经过勘查，对现场的两台电脑主机提取五份镜像文件存放在两块硬盘中，制作现场勘验笔录、固定电子证据、制作固定证据光盘等。2、辨认笔录及照片（1）被告人周虎辨认笔录：证实在见证人的见证下，被告人周虎对查获的走私物品进行辨认确认。（2）证人李某辨认、指认笔录及照片：证实在见证人的见证下，证人李某对周虎走私的货物进行辨认和指认。（3）证人刘某辨认、指认笔录：证实在见证人的见证下，证人刘某子辨认出用于运输走私货物并被查获的车辆。并辨认出李某就是和其一起搞包税进口的人。（六）鉴定意见1、黔公司鉴（电子）字（2018）0283号检验报告：证实从被告人周虎的“馨睿水族”现场计算机内提取的电子数据存储硬盘进行恢复，从镜像文件中检出大量的信息数据和文件。2、黔公司鉴（电子）字（2018）0283号检验报告：证实从被告人周虎使用的手机内提取的数据进行恢复后检出信息数据1130887条。3、黔关计核字(2019)第23号计核证明书：证实经审核，被告人周虎走私普通货物一案，涉嫌走私的普通货物、物品应缴税额为人民币140267.75元；核定偷逃税款共计人民币117761.96元。（七）视听资料、电子数据证实：被告人周虎通过电子网络及手机微信、QQ等聊天方式联系走私普通货物、物品，支付价款的事实。上列证据均经庭审举证、质证，并查证属实，可以作为定案的依据，足以认定被告人周虎走私普通货物、物品的事实。本院认为，被告人周虎为了获取最大利润，谋取非法利益，违反国家海关管理规定，通过采取“包税进口”的方式委托他人走私普通货物入境并在国内销售，偷逃国家税款人民币117761.96元，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪，应依法处罚。公诉机关指控被告人周虎犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以确认。被告人周虎在贵阳海关作为行政案件立案查处理期间坦白交代了走私的事实，在侦查机关作为刑事案件立案进行侦查后其同样坦白交代了犯罪事实，应当认定为自首，可对其从轻处罚；案发后，被告人周虎积极补缴全部偷逃的税款，并自愿认罪认罚，可对其酌情从轻处罚。被告人周虎犯罪情节轻微，社会危害不大，可对其适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人周虎犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十二万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已经全额缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵州省高级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  张祥虎审判员  周再佳审判员  马 丽二〇一九年十二月二十五日法官助理雪莲书记员戴舒