山东省惠民县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1621刑初32号公诉机关惠民县人民检察院。被告单位山东惠民风和木业有限公司，统一社会信用代码91371621569040859P，单位住所地惠民县大年陈镇毛家口村，法定代表人熊某1。诉讼代表人吕万道，男，1972年7月17日出生，汉族，初中文化，住惠民县，系山东惠民风和木业有限公司职工。被告单位山东惠民正源家居有限公司，统一社会信用代码91371621068726588M，单位住所地惠民县大年陈镇弭家村，法定代表人曹某。诉讼代表人张书强，男，1972年12月10日出生，汉族，初中文化，住惠民县，系山东惠民正源家居有限公司职工。被告人熊正杰，男，1973年12月22日出生，汉族，初中文化，山东惠民风和木业有限公司、山东惠民正源家居有限公司、原山东省惠民县毛家口木材加工厂实际经营人，羁押前住惠民县。2018年6月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被惠民县公安局刑事拘留，同年8月5日被逮捕。现羁押于惠民县看守所。辩护人李霞，山东聚法律师事务所律师。辩护人袁金平，山东黄河律师事务所律师。惠民县人民检察院以滨惠检公刑诉（2018）381号起诉书指控被告单位山东惠某风和木业有限公司（以下简称风和公司）、被告人熊正杰犯虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪；被告单位山东惠某正源家居有限公司（以下简称正源公司）犯骗取贷款罪，于2019年1月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2019年6月19日公开开庭审理了本案。惠民县人民检察院指派检察员崔某1出庭支持公诉，被告单位风和公司诉讼代表人吕万道、被告单位正源公司诉讼代表人张书强、被告人熊正杰及其辩护人李霞、袁金平到庭参加诉讼。2019年4月2日经惠民县人民检察院建议本案延期审理，同年5月2日恢复法庭审理；经滨州市中级人民法院批准，本案延长审限三个月；同年10月24日经惠民县人民检察院建议本案延期审理，同年11月23日恢复法庭审理。现已审理终结。惠民县人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票罪1、2012年2月28日至2013年8月11日，在风和公司与深圳市星洲科技有限公司（以下简称星洲公司）无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的风和公司向詹某4（由深圳市公安局另案处理）经营的星洲公司虚开增值税专用发票663份，价税合计73062790.53元，税额共10615960.55元，已由星洲公司申请出口退税9367024.73元。2、2013年4月16日至10月26日，在风和公司与深圳市盈佳通贸易有限公司（以下简称盈佳通公司）无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的风和公司向詹某1经营的盈佳通公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3044121.6元，税额共442308.33元，已由盈佳通公司申请出口退税179691.36元。3、2011年10月27日、2012年7月27日、8月27日、10月27日、12月26日、2013年3月27日，在山东省惠某县毛家口木材加工厂（以下简称毛家口加工厂）与山东瑞五机械有限公司（以下简称瑞五公司）无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的毛家口加工厂向张某2（另案处理）经营的瑞五公司虚开增值税专用发票8份，税额共126679.16元，已全部抵扣税款。4、2013年5月14日、6月23日，在风和公司与瑞五公司无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的风和公司向张某2经营的瑞五公司虚开增值税专用发票4份，税额61692.21元，已全部抵扣税款。二、骗取贷款罪2016年7月1日、11月23日、11月24日，风和公司实际经营人熊正杰以虚假贷款理由，利用虚假的财务报表和产品购销合同，以风和公司的名义从惠某县农村商业银行（以下简称惠某农商行）分别办理贷款三笔共2500万元；2017年4月13日，正源公司实际经营人熊正杰以虚假贷款理由，利用虚假的财务报表和产品购销合同，以正源公司的名义从惠某县农村商业银行办理贷款950万元。上述四笔贷款已逾期。截止2018年9月21日，尚欠本金3447万元，尚欠利息663.98万元，共计4110.98万元。针对上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了相应的证据。公诉机关认为，被告单位风和公司为他人虚开增值税专用发票，以欺骗手段取得银行贷款2500万元，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一之规定，应当以虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪追究其刑事责任。被告单位正源公司以欺骗手段取得银行贷款950万元，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一之规定，应当以骗取贷款罪追究其刑事责任。被告人熊正杰作为二被告单位的实际经营人，系单位直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一之规定，应当以虚开增值税专用发票罪、骗取贷款罪追究其刑事责任，应数罪并罚。提请本院依法判处。被告单位风和公司对公诉机关指控的犯罪事实不知情。被告单位正源公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人熊正杰辩称公诉机关指控的虚开增值税专用发票的四起事实及骗取贷款的事实不属实，均是公司正常业务。其辩护人的意见是：1、公诉机关指控虚开增值税专用发票罪的第一、二起无证据证实；2、被告人熊正杰不构成骗取贷款罪，其贷款资料是经过银行审批，其没有实施“骗取行为”。经审理查明：一、虚开增值税专用发票的事实（一）2012年2月28日至2013年8月11日，在风和公司与星洲公司无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的风和公司向詹某4（由深圳市公安局另案处理）经营的星洲公司虚开增值税专用发票663份，价税合计73062790.53元，税额共10615960.55元，已由星洲公司申请出口退税9367024.73元。（二）2013年4月16日至10月26日，在风和公司与盈佳通公司无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的风和公司向詹某1经营的盈佳通公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3044121.6元，税额共442308.33元，已由盈佳通公司申请出口退税179691.36元。上述事实由经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、书证（1）深圳市公安局受案登记表、立案决定书、拘留证、办案协作函、移交接收证明、介绍信、接收证据材料清单，惠民县公安局移送案件通知书、随案移送清单，证实2016年12月20日，惠民县公安局将詹某4案移交深圳市公安局办理。（2）深圳市公安局起诉意见书、广东省深圳市人民检察院起诉书，证实詹某1案件的办理情况，该案已于2018年1月17日起诉到深圳市中级人民法院。（3）政府信息公开（企业档案）查询结果答复函、纳税信息、增值税纳税申报表，证实星洲公司、盈佳通公司的企业档案情况及二公司的纳税信息情况。（4）风和公司进销项发票明细表，证实2012年2月至2013年10月，风和公司开到盈佳通公司、星洲公司增值税专用发票的情况。（5）已证实虚开通知单、发票清单，证实惠某县国家税务稽查局出具的风和公司于2012年4月11日至2012年7月5日向星洲公司虚开增值税专用发票情况。（6）发票明细表及外贸企业出口退税申报审核表、外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表、增值税专用发票（抵扣联），证实2012年2月28日至2013年8月11日，风和公司开到星洲公司的663份增值税专用发票已申请出口退税，已退税额合计9367024.73元；2013年6月份，风和公司开到盈佳通公司的12份增值税专用发票已申请出口退税，已退税额合计179691.36元。（7）风和公司农行账户71×××66交易明细、熊某2农行账户62×××12交易明细、陶某、任某、张某3凤、詹某2、詹某3银行交易明细，证实2012年2月至9月，星洲公司转入风和公司农行账户共7378.8万元，后通过苏某14513、熊某24612农行账户转入詹某1、胡某1、张某3凤、任某、陶某、詹某3、詹某2等农行账户。（8）风和公司建行账户37×××13活期明细查询、苏某2建行账户62×××87活期明细信息、苏某3建行账4367422260024704834活期明细信息、山东惠某风和木业有限公司农行账户71×××66交易明细、苏某1农行账户71×××85明细信息，证实2013年7月18日、22日、23日、8月30日、11月14日，盈佳通公司转入风和公司建行账户资金后，立即转入张某3凤账户或通过苏某2、苏某3建行账户转入陈某1、陈某2账户；2013年5月3日，盈佳通公司转入风和公司农行账户85万元后，立即通过苏某1农行账户转入邱某账户。以上盈佳通公司转入风和公司共计3044121.6元，与风和公司开到盈佳通公司的发票价税合计相同。结合詹某1、陈某1证言，张某3凤、陈某2、邱某、陈某1账户由詹某1经营公司使用的事实，证实存在资金回流情况。2、辨认笔录辨认笔录，证实詹某1通过辨认，辨认出被告人熊正杰。3、证人证言（1）证人林某1证言，证实2012年2、3月份其到星洲公司工作，负责星洲公司、盈佳通公司的银行转账工作。星洲公司、盈佳通公司没有负责接收货物的人员。2012年以来，风和公司给星洲公司、盈佳通公司开具过几千万元的增值税专用发票，之间没有真实的货物交易，已在深圳市国税局申请出口退税。都是詹某1和熊正杰或者苏某3联系定好发票数额、货物名称，然后詹某1安排林某1、莘某1或者林某2通过QQ、快递等将开票资料发给苏某3，詹某1安排林某2和苏某3或者熊某2联系制定购销合同。之后风和公司把增值税专用发票邮寄到星洲公司，苏某3电话告诉林某1、莘某1、林某2或者詹某1。然后，詹某1告诉林某1数额，让其从星洲公司、盈佳通公司银行账户往风和公司账户转账，不长时间后，詹某1让林某1提供的个人账户就会收到回款，并且后期詹某1让林某1提供给陈某1个人账户。同时证实，苏某3给其邮寄过风和公司的银行账户、多个网银U盾，其给了詹某1。同时证实苏某3、熊正杰一起到过星洲公司，其和莘某1、林某2、詹某1陪着吃的饭。（2）证人莘某1证言，证实2012年3、4月份其到星洲公司工作，负责星洲公司、盈佳通公司的财务工作，具体是记账、报税、申请出口退税。星洲公司、盈佳通公司没有负责接收货物的人员。2012年或者2013年，风和公司给星洲公司、盈佳通公司开具过几千万元的增值税专用发票，其没见过具体的货物，其按照詹某1的安排已在深圳市国税局申请出口退税，有的发票没有申请成功。期间，深圳市国税局向惠某县国税局发函核查发票情况时，詹某1让其和苏某3联系的。同时证实苏某3、熊正杰一起到过星洲公司，其和林某1、林某2、詹某1陪着吃的饭。（3）证人陈某1证言，证实其和詹某1去过风和公司，当时是熊正杰、苏某3和詹某1谈业务，具体业务其不知道，风和公司和星洲公司、盈佳通公司是否有业务往来其不清楚。詹某1将风和公司、苏某2、苏某3、苏某1名下银行账户的网银U盾给其让其保管，风和公司收到盈佳通公司转账后，詹某1就打电话让其将风和公司账户的钱转到其保管的詹某1使用的个人银行账户里。同时证实邱某6228481184108529612、陈某16227003252060047427、张某3凤6217002260000985574、陈某26228481188293812071账户由詹某1公司使用。（4）证人林某2证言，证实2012年7月至2013年12月其在詹某1控制的公司负责买菜做饭，2014年1月至2015年1月负责制作采购合同，其所制作采购合同的供货方有风和公司，为制作合同其联系过苏某3和熊某2。（5）证人胡某1证言，证实2012年至2014年詹某1以进口红酒为由从其处兑换美元，其中詹某1从苏某1、苏某2、苏某3、熊某2等山东的账户共往其个人账户转账5587.3677万元人民币。（6）证人苏某1（被告人熊正杰系其姐夫）证言，证实2011年冬天至2017年9月份，其在风和公司车间工作，期间风和公司没有生产过木柜板，其名下的尾号4513农行账户不是其自己开的。（7）证人苏某2（被告人熊正杰系其姑父）证言，证实2012年下半年至2015年7月份，其在风和公司负责销售工作，并制作发货单（2014年左右，刘某1负责制作发货单），风和公司销售货物都需要销售人员制作发货单，发货单上的货物名称有床、沙发、餐桌、餐椅、橱柜、书桌等，期间在其负责的片区风和公司没有销售过木柜板，不清楚其他片区（包括南方）。同时证实风和公司的财务人员是苏某3和熊某2，苏某3或熊某2负责开具增值税专用发票。此外，其担任过毛家口加工厂的法定代表人，但是由熊正杰实际经营。（8）证人刘某1证言，证实2014年正月至2016年底，其在风和公司负责销售并制作发货单，期间，风和公司只生产销售实木家具，并且没有销售给福建、广东的客户。同时证实在其之前由苏某2负责销售并制作发货单，苏某1在风和公司生产车间工作。（9）证人邢某证言，证实2013年8、9月份至12月初，其在风和公司上班，期间该公司没有生产过木柜板、浴室柜。2014年下半年其又去的风和公司上班。（10）证人李某1证言，证实风和公司一建厂其就在该公司上班，干了一年多的时间，期间该公司没有生产过木柜板、浴室柜。邢某又去风和公司上班不久，其就离开风和公司了。（11）证人李某2证言，证实2012年至2014年其经营山东省惠某县润东运输有限公司，该公司给风和公司开具的八张《公路、内河货物运输业统一发票》，是谁找其开的记不住了，其公司没有给风和公司、星洲公司、盈佳通公司运过木柜板。当时发票上的发货人、收货人、货物名称、惠某-深圳都是按风和公司的人提供的内容开的，车牌号是开发票时填上的，都是挂靠其公司的车，真正的车主没有运发票对应的木柜板。（12）证人逯国东证言，证实2013年5月份至2015年8、9月份，其经营鲁Ｍ×××××大货车，挂靠在山东省惠某县润东运输有限公司名下，期间该货车没有去深圳送过货，也没有运过木柜板。（13）证人方某证言，证实2012年4月份至2015年左右，其经营鲁Ｍ×××××大货车，挂靠在山东省惠某县润东运输有限公司名下，期间该货车没有去深圳送过货，也没有运过木柜板。（14）证人巩某证言，证实2012年至今，其经营山东省惠某县兴源运输有限公司，该公司给风和公司开具的四张《公路、内河货物运输业统一发票》是谁找其开的记不住了，其公司没有给风和公司、星洲公司、盈佳通公司运过木柜板。当时发票上的发货人、收货人、货物名称、惠某-深圳都是按风和公司的人提供的内容开的，车牌号是开发票时填上的，都是挂靠其公司的车，发票与真正的车主没有关系。（15）证人李某3证言，证实2010年至2014年10月份，其经营鲁Ｍ×××××大货车，挂靠在山东省惠某县兴源运输有限公司名下，期间该货车没有去深圳送过货，也没有运过木柜板。（16）证人王某1证言，证实2012年至2015年，其和丈夫刘志强经营鲁Ｍ×××××大货车，挂靠在山东省惠某县华通运输有限公司名下，期间该货车没有去深圳送过货，也没有运过木柜板。（17）证人杨某1证言，证实其系惠某县国税局工作人员，2017年的时候在稽查局工作，当时深圳市国税局稽查局发来协查材料，后经查询风和公司银行账户交易明细，发现销方风和公司开具给购方星洲公司的52份增值税专用发票有闭合的资金回流，结合协查材料，出具了《已证实虚开通知单》。（18）证人李某4证言，证实2006年以来，其在惠某县国税局李庄分局上班，负责李庄镇、姜楼镇、大年陈镇的税收工作，风和公司是大年陈镇的企业，属于李庄分局管理。《关于协查出口货物税收有关情况的复函》是深圳市国税局发给惠某县国税局的调查函的复函，李庄分局按照核查内容和流程核查后，没有发现风和公司存在虚开或涉嫌虚开的嫌疑，遂在复函相应栏内填写的“否”，并出具复函，不需要稽查局进一步核查。李庄分局把该复函交惠某县国税局，后回复给深圳市国税局。但是李庄分局的权限有限，不能查银行交易明细，而稽查局可以查银行交易明细，所以稽查局经过深入调查后出具了《已证实虚开通知单》。（19）证人熊某1（被告人熊正杰的父亲）证言，证实熊正杰经营风和公司，2017年，其变更为风和公司法定代表人。（20）证人曹某（被告人熊正杰的母亲）证言，证实熊正杰没有往家里放厂子的材料，也没有让其卖过厂子的废纸等东西。（21）证人熊某2证言，证实2012年3月份左右，其应聘到风和公司上班，负责接待客户和打扫卫生，其不知道风和公司有没有深圳的客户，其也没有往深圳发送过东西。期间，为了入保险的事情，熊正杰把其身份证要过去很长时间，尾号4612的农行卡不是其开的，该卡的业务其不清楚。（22）证人梁某、赖某1证言，证实二证人与苏某4签订了租赁合同，分别租赁了熊正杰东西边厂房，租金转到苏某4提供的熊某4名下的账户上。4、共同作案人及被告人供述（1）共同作案人詹某1供述，证实其又名黄涛，其实际控制经营着星洲公司、盈佳通公司等公司，该公司都是增值税一般纳税人，都是出口退税企业。2012年以来，其到过惠某风和公司，通过朋友认识的熊正杰和苏某3，同时证实其使用本人及陈某1、张某3凤、林某1等人的银行账户。（2）被告人熊正杰供述，证实2011年3、4月份，熊正杰在惠民县工商局注册成立风和公司，法定代表人是其妻子苏某3（2017年变更为其父亲熊某1），但是由其实际控制经营，后该公司在惠某县国税局注册成为增值税一般纳税人，风和公司都是由其负责开增值税专用发票，风和公司经营过程中用过风和公司名下、熊正杰、苏某3及其他人名下的银行账户，并且所有银行账户都由其保管使用。（三）2011年10月27日、2012年7月27日、8月27日、10月27日、12月26日、2013年3月27日，在毛家口加工厂与张某2（已判刑）经营的瑞五公司无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的毛家口加工厂向张某2经营的瑞五公司虚开增值税专用发票8份，税额共126679.16元，已全部抵扣税款，从中收取开票费34560.3元。（四）2013年5月14日、6月23日，在风和公司与瑞五公司无真实货物交易的情况下，被告人熊正杰从其经营的风和公司向张某2经营的瑞五公司虚开增值税专用发票4份，税额61692.21元，已全部抵扣税款，从中收取开票费23352.4元。上述事实由经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、书证（1）企业信息、企业变更情况、税务信息表、个人独资企业注销信息，证实瑞五公司及毛家口加工厂的基本情况，毛家口加工厂于2017年6月28日已注销。（2）毛家口加工厂、风和公司为瑞五公司开具的增值税专用发票明细表、已抵扣发票明细表，证实2011年10月27日至2013年3月27日，毛家口加工厂开到瑞五公司8份增值税专用发票；2013年5月14日、6月23日，风和公司开到瑞五公司4份增值税专用发票，上述发票已认证抵扣。（3）瑞五公司账户71×××31交易记录、毛家口加工厂尾号为0144的交易记录、风和公司尾号为4013建行账户与史某账户交易记录，证实瑞五公司与毛家口加工厂、风和公司的资金走账情况，从而证实资金回流情况。2、证人证言证人史某证言，证实史某按照张某2安排从瑞五公司账户向外转账，其名下账户收到转账也是张某2安排的。3、共同作案人及被告人供述（1）共同作案人张某2供述，证实张某2经营瑞五公司期间,为了少往国税局交税，在无真实货物交易的情况下，联系熊正杰从风和公司、毛家口加工厂向某公司开增值税专用发票，第一次其把瑞五公司的开票信息告诉了熊正杰，之后就不用再说了，每次其把瑞五公司需要增值税专用发票的数额告诉熊正杰，并安排史某和熊正杰的公司联系，史某具体怎么联系的不清楚，并安排史某操作资金走账，按发票价税合计的5.5%付发票费，所开增值税专用发票都已抵扣税款。（2）被告人熊正杰供述，证实2010年至2014年左右，熊正杰经营毛家口加工厂，该厂是增值税一般纳税人，期间该厂向某公司开过增值税专用发票。另有下列综合证据证实以上事实：1、受案登记表、立案决定书，证实本案由商河县人民检察院于2016年10月10日移送至惠民县公安局经侦大队。惠民县公安局于2016年10月17日立案侦查。2、企业信息、企业变更情况、税务登记表，证实风和公司为增值税一般纳税人以及企业信息、企业变更登记情况。二、骗取贷款的事实2016年7月1日、11月23日、11月24日，风和公司实际经营人熊正杰利用虚假的财务报表和产品购销合同，以风和公司的名义从惠某农商行分别办理贷款1000万元、500万元、1000万元，共计2500万元；2017年4月13日，正源公司实际经营人熊正杰利用虚假的财务报表和产品购销合同，以正源公司的名义从惠某农商行办理贷款950万元。上述四笔贷款已逾期。截止2018年9月21日，尚欠本金3447万元，尚欠利息663.98万元，共计4110.98万元。上述事实由经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：（一）书证1、受案登记表、立案决定书，证实本案来源系惠某农商行报案，2018年7月18日惠民县公安局分别以风和公司、正源公司骗取贷款案立案侦查。2、贷款情况说明，证实截止2018年9月21日，2016年7月1日贷款1000万元，贷款余额1000万元，欠息237.57万元；2016年11月23日贷款500万元，贷款余额499万元，欠息91.54万元；2016年11月24日贷款1000万元，贷款余额1000万元，欠息211.37万元；2017年4月13日贷款950万元，贷款余额948万元，欠息123.5万元。3、企业信息，证实被告单位风和公司、正源公司基本信息，惠某县金叶木制品厂法定代表人李某6，注销时间是2017年2月10日。4、延期归还贷款协议书，证实2018年11月20日，风和公司、正源公司和惠某农商行就上述款项达成延期归还协议。5、风和公司贷款资料，证实2016年7月1日惠某农商行大年陈支行与风和公司签订流动资金借款合同，借款金额1000万元，借款期限2016年7月1日至2017年6月19日，借款用途购板材，山东惠某神华煤业有限公司、惠某县浩海木业有限责任公司为该笔1000万元贷款提供最高额连带责任保证，风和公司与惠某农商行办理了动产抵押登记书，该笔贷款受托支付于惠某县金叶木制品厂账户，当日，惠某县金叶木制品收到1000万元贷款，其中办理贷款的财务报表、产品购销合同（惠某县金叶木制品厂与风和公司于2016年6月20日签订2574万元板材购销合同）为虚假材料；2016年11月23日惠某农商行大年陈支行与风和公司签订流动资金借款合同，借款金额500万元，借款期限2016年11月23日至2017年11月11日，借款用途购板材，山东惠某顺晖机械有限公司、惠某县浩海木业有限责任公司为该笔500万元贷款提供最高额连带责任保证，该笔贷款受托支付于惠某县金叶木制品厂账户，当日，惠某县金叶木制品厂收到500万元贷款，其中办理贷款的财务报表、产品购销合同（惠某县金叶木制品厂与风和公司于2016年11月4日签订1248万元板材购销合同）为虚假材料；2016年11月24日惠某农商行大年陈支行与风和公司签订流动资金借款合同，借款金额1000万元，借款期限2016年11月24日至2017年11月23日，借款用途购板材，山东惠某神华煤业有限公司、惠某县浩海木业有限责任公司为该笔1000万元贷款提供最高额连带责任保证，当日，山东惠某风和木业有限公司收到1000万元贷款，其中办理该笔贷款的财务报表、产品购销合同（滨州美泉商贸有限公司与风和公司于2016年11月15日签订2134万元板材购销合同）为虚假材料。6、正源公司贷款资料，证实2017年4月13日惠某农商行大年陈支行与正源公司签订流动资金借款合同，借款金额950万元，借款期限2017年4月13日至2018年4月12日，借款用途购家具。山东惠某顺晖机械有限公司为该笔950万元贷款提供最高额连带责任保证，当日，正源公司收到950万元贷款，其中办理该笔贷款的财务报表、产品购销合同（滨州春景商贸有限公司与正源公司于2017年3月26日签订2000万元家具购销合同）为虚假材料。7、风和公司尾号1163的惠某农商行账户交易明细、惠某县金叶木制品厂尾号1226的惠某农商行账户交易明细，山东惠某钰俊商贸有限公司尾号4139的兴业银行滨州分行账户交易明细、张某4尾号0167的中国农业银行账户交易明细、熊某3尾号7023的惠某农商行账户交易明细、崔某2尾号1492的邮政储蓄银行账户交易明细、熊某4尾号3789的邮政储蓄银行账户交易明细、吕某2尾号5877的中国农业银行账户交易明细、姚某1尾号7668的中国建设银行账户交易明细，证实2016年7月1日、11月23日贷款的去向，2016年6月29日，山东惠某自然风工贸有限公司惠某农商行账户向风和公司惠某农商行账户分两笔共转账900万元；2016年7月1日，惠某县农商行向熊正杰的风和公司发放1000万元贷款，当日该笔1000万元贷款转入惠某县金叶木制品厂惠某农商行账户；2016年7月1日，惠某县金叶木制品厂惠某农商行账户向惠某县昌瑞工贸有限公司惠某农商行账户分两次共转账900万元。与证人于某所说的2016年6月29日，熊正杰向其借款900万元，2016年7月1日熊正杰归还其900万元的事实相互印证。2016年11月23日，惠某农商行向熊正杰的风和公司发放500万元贷款，当日该笔500万元贷款转入惠某县金叶木制品厂惠某农商行账户，当日惠某县金叶木制品厂惠某农商行账户向正源公司惠某农商行账户转账500万元，当日正源公司惠某农商行账户向山东惠某钰俊商贸有限公司兴业银行股份有限公司滨州分行账户转账465万元；2016年11月23日至2016年12月11日，山东惠某钰俊商贸有限公司兴业银行股份有限公司滨州分行账户向熊某4、崔某2、张某4、吕某2、韩某、姚某1、熊某3账户共转账414.16万元，向正源公司惠某农商行账户共转账50余万元。8、风和公司尾号1163的惠某农商行账户交易明细、正源公司尾号0632的惠某农商行账户交易明细、滨州美泉商贸有限公司尾号1356的惠某农商行账户交易明细、苏某1尾号7031的惠某农商行账户交易明细、胡某2提交的借据、转账凭证、网银交易明细、网上银行电子回单等，证实2016年11月24日、2017年4月13日贷款的去向，2016年11月22日，刘以林账户向正源公司惠某农商行账户分三次共转账1000万元；2016年11月25日，风和公司惠某农商行账户向滨州美泉商贸有限公司惠某农商行账户转账1000万元。2017年3月31日，刘以林账户向正源公司惠某农商行账户转账450万元，当日正源公司惠某农商行账户向苏某1账户转账450万元；2017年4月10日，马传泉账户向苏某1账户分两次共转账500万元；2017年4月13日，正源公司惠某农商行账户向滨州春景商贸有限公司惠某农业发展银行账户转账950万元。与证人胡某2所说风和公司、正源公司先向山东和美集团有限公司借款用于偿还在惠某农商行的贷款，再分别从惠某农商行贷款1000万元、950万元偿还山东和美集团有限公司借款的事实相互印证。（二）证人证言1、证人冯某、吕某1、刘某2、李某5证言，证实2016年7月1日、11月23日、11月24日，风和公司分别在惠某农商行贷款1000万元、500万元、1000万元，2017年4月13日，正源公司在惠某农商行贷款950万元，均逾期未还的事实。2、证人王某2证言，证实王某2经营的惠某县浩海木业有限责任公司给熊正杰经营的风和公司三笔贷款提供担保，共计2500万元，同时也证实其没有能力替熊正杰偿还贷款。3、证人张某1证言，证实其父亲张某5经营山东惠某神华煤业有限公司、山东惠某顺晖机械有限公司，并给熊正杰经营的风和公司、正源公司四笔贷款提供担保，共计3450万元。同时也证实山东惠某神华煤业有限公司、山东惠某顺晖机械有限公司没有能力替熊正杰偿还贷款。4、证人潘某证言，证实熊正杰实际经营的公司有风和公司、正源公司、山东惠某钰俊商贸有限公司等，其担任熊正杰经营的公司的会计，其按照熊正杰的要求为风和公司、正源公司制作上述贷款的虚假资料。5、证人苏某1证言，证实熊正杰让其担任过正源公司的法定代表人，该公司由熊正杰实际控制经营，该公司贷款资料中苏某1的签名是其本人签的，当时是熊正杰的姐姐熊正霞让其在正源公司签的字，熊正霞还要走了其和妻子李某6的身份证复印件。6、证人李某6证言，证实其只是顶着惠某县金叶木制品厂法定代表人的名字，不参与该厂经营，该厂由熊正杰实际经营。7、证人于某证言，证实其实际控制经营山东惠某自然风工贸有限公司和惠某县昌瑞工贸有限公司。2016年6月29日，山东惠某自然风工贸有限公司惠某农商行账户打入风和公司惠某农商行账户两笔款项共900万元，是熊正杰借款；2016年7月1日，惠某县金叶木制品厂惠某农商行账户转入惠某县昌瑞工贸有限公司惠某农商行账户900万元，是熊正杰归还之前借款。其经营的公司和惠某县金叶木制品厂、风和公司均没有业务往来。8、证人胡某2证言，证实2016年11月22日风和公司向山东和美集团有限公司借款1000万元用于偿还惠某农商行贷款，后该公司从惠某农商行重新贷款偿还其借款，该借款打入山东和美集团有限公司下属公司滨州美泉商贸有限公司账户内；2017年3月31日、4月10日，正源公司向山东和美集团有限公司借款950万元用于偿还惠某农商行贷款，后该公司从惠某农商行重新贷款偿还其借款，该借款打入山东和美集团有限公司下属公司滨州春景商贸有限公司账户内。同时证明，风和公司与滨州美泉商贸有限公司、正源公司与滨州春景商贸有限公司签订虚假购销合同的情况。9、证人崔某2、姚某1证言，证实2016年11月份，崔某2把其名下的62×××92中国邮政储蓄银行卡给苏某3使用；姚某1把名下62×××68的建行卡给苏某3使用的事实。10、证人熊某3证言，证实其在风和公司打工期间，该公司的人让其交上身份证办张银行卡发工资用，但是该公司的人一直没有给其银行卡。11、证人熊某4证言，证实2016年其刚到风和公司打工，风和公司一个男的让其去大年陈邮政储蓄银卡开张卡发工资用，之后其到大年陈邮政储蓄银行开了一张卡，并把卡和密码都给了风和公司的人，之后这张卡一直在风和公司。（三）被告人供述被告人熊正杰供述，证实其经营的风和公司在惠某农商行有三笔贷款共2500万元，其经营的正源公司在惠某农商行有一笔950万元贷款，贷款资料中的财务报表是其让潘某制作的。另查明，案发后，惠民县公安局对被告人熊正杰所有的江南豪庭小区16号楼1单元302室予以查封，对风和公司和正源公司的厂房及设备予以查封。尚有下列综合证据证实本案事实：1、发破案经过，证实本案案发及侦破情况，2018年6月29日，被告人熊正杰在惠民县豪庭小区被抓获归案。2、查封决定书、查封笔录，证实惠民县公安局对熊正杰所有的江南豪庭小区16号楼1单元302室予以查封；风和公司的厂房及设备、正源公司的厂房及设备予以查封。3、人口信息查询、前科查询说明，证实被告人熊正杰的身份及以前无违法犯罪记录情况。关于被告人熊正杰辩称公诉机关指控的虚开增值税专用发票的四起事实均是公司正常业务及其辩护人主张公诉机关指控的第一、二起虚开增值税专用发票无证据予以证实，经查，根据书证、证人证言以及共同作案人詹某1、张某2的有关供述可知，被告人熊正杰经营风和公司、毛家口加工厂期间在无真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，其中有关账户往来明细充分证实了资金回流的情况。故，对以上意见，本院不予支持。关于被告人熊正杰辩称其不构成骗取贷款罪及其辩护人主张贷款资料是经过银行审批，熊正杰没有实施“骗取行为”的意见，经查，通过在案的书证及证人证言均可以证实风和公司和正源公司贷款时提供的财务报表和购销合同是虚假的，正是因为提供了这些虚假的资料才骗得贷款的顺利审批、发放。故，对以上意见，本院不予支持。本院认为，被告单位风和公司为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；以欺骗手段取得银行贷款2500万元，情节特别严重，其行为已构成虚开增值税专用发票罪和骗取贷款罪。被告单位正源公司以欺骗手段取得银行贷款950万元，情节严重，其行为构成骗取贷款罪。被告人熊正杰作为二公司及原毛家口加工厂的实际控制人，系对虚开行为和骗贷行为直接负责的主管人员，应承担相应的法律责任，其行为构成虚开增值税专用发票罪和骗取贷款罪，应数罪并罚。公诉机关的指控成立。据此，对被告单位风和公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一、第三十条、第三十一条、第六十九条，第五十二条、第五十三条，对被告单位正源公司依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条，对被告人熊正杰依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百七十五条之一、第三十一条、第二十五条第一款、第六十九条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告单位山东惠民风和木业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元，犯骗取贷款罪，判处罚金人民币二十二万元，决定执行罚金人民币三十七万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳。）被告单位山东惠民正源家居有限公司犯骗取贷款罪，判处罚金人民币十二万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳。）被告人熊正杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，犯骗取贷款罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十八万元，决定执行有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币十八万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2018年6月29日起至2029年12月28日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省滨州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。审 判 长  刘 燕人民陪审员  田洪新人民陪审员  孟令霞二〇一九年十二月二十七日书 记 员  张巧雅