广西壮族自治区河池市宜州区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）桂1281刑初330号 公诉机关广西壮族自治区河池市宜州区人民检察院。 被告人邱振运，男，1994年2月23日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，户籍所在地广东省饶平县，住广西壮族自治区南宁市兴宁区。因涉嫌犯虚开发票罪于2017年9月8日被刑事拘留，2017年10月14日被逮捕，2019年4月7日被本院取保候审。 辩护人陈华，广西万通律师事务所律师。 河池市宜州区人民检察院以宜检刑诉[2018]331号起诉书指控被告人邱振运犯虚开发票罪，于2018年11月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河池市宜州区人民检察院指派检察员陆耀月、汪洁俊出庭支持公诉，被告人邱振运及其辩护人陈华到庭参加诉讼。在审理过程中，河池市宜州区人民检察院发现案件需要补充侦查，二次建议本院延期审理，本院均予准许。二次延期审理后，因案情复杂，经河池市中级人民法院批准，再延长审限三个月。现已审理终结。 河池市宜州区人民检察院指控，2016年，被告人邱振运受邱某甲（在逃）之邀到广西壮族自治区南宁市从事虚开增值税普通发票活动。后两人在没有实际业务往来的情况下，利用张某4租用的南宁市北湖北路某房进行虚开增值税普通发票活动。自2017年3月以来，二人分别以广西帮帮来啦劳务有限公司、广西南塘人家广告有限公司、广西米易可贸易有限公司、广西博扬索酒店管理有限公司、广西沫昊建材有限公司为开票单位，为百色市福高医药咨询有限公司等11家公司虚开增值税普通发票59份，价税合计4814384元。 针对指控的犯罪事实，公诉机关当庭宣读出示了物证、书证、证人证言、鉴定意见、勘验、检查、辨认等笔录、电子数据、被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人邱振运违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，提请本院依法惩处。 被告人邱振运对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。 辩护人陈华对公诉机关指控被告人邱振运犯罪的事实和罪名无异议，其提出的辩护意见为：被告人具有坦白的情节，无犯罪前科，建议法庭对被告人邱振运从轻处罚。 经审理查明，2016年开始，被告人邱振运与邱某甲（在逃）为牟取非法利益，共同在广西壮族自治区南宁市从事虚开增值税普通发票的活动。邱振运与邱某甲在没有实际业务交易的情况下，约定以开票金额1.5%至2%的比例收取开票费，后二人以广西沫昊建材有限公司、广西帮帮来啦劳务有限公司、广西南塘人家广告有限公司、广西米易可贸易有限公司、广西博扬索酒店管理有限公司等五家公司的名义，为广西建科院建筑工程技术开发有限公司等多家企业虚开广西增值税普通发票共59份，虚开价税金额合计4814384元。其中：1.以广西沫昊建材有限公司为开票单位，为广西建科院建筑工程技术开发有限公司虚开广西增值税普通发票1份，虚开价税金额为50000元；2.以广西帮帮来啦劳务有限公司为开票单位，为百色市福高医药咨询有限公司、广西鸿生源环保股份有限公司、广西柏兴建设投资有限公司、百色丽园物业服务有限责任公司虚开广西增值税普通发票合计32份，虚开价税金额合计3156608元；3.以广西南塘人家广告有限公司为开票单位，为广西康华药业有限责任公司、广西德元工程项目管理有限责任公司南宁分公司、广西壮族自治区建设工程机电设备招标中心、广西华瑞药业有限公司虚开广西增值税普通发票合计24份，虚开价税金额合计1491300元；4.以广西米易可贸易有限公司为开票单位，为北海市友谊文印有限公司虚开广西增值税普通发票1份，虚开价税金额为96000元；5.以广西博扬索酒店管理有限公司为开票单位，为柳州天晟模具有限公司虚开广西增值税普通发票1份，虚开价税金额为20476元。在此期间，被告人邱振运与邱某甲虚开发票共获利7万余元。 认定上述事实的证据有： （一）书证 1.立案决定书、指定管辖决定书证实，邱振运虚开发票案由广西壮族自治区公安厅指定河池市公安局管辖，后河池市公安局指定河池市公安局宜州分局管辖。 2.到案经过证实，2017年9月7日1时许，民警在南宁市兴宁区荣和山水绿城小区某室将邱振运传唤到案。 3.邱振运魅族手机的通讯录和通话记录证实，2017年4月至9月期间，邱振运多次与号码为137××××9765的“南快递”进行联系。 4.房屋租赁合同证实，2017年3月4日，周某甲委托林某与张某4签订房屋租赁合同，张某4承租周某甲位于南宁市西乡塘区北湖北路的房屋。 5.微信、QQ聊天记录证实：（1）2017年5至9月期间，邱振运与韦某2多次在微信上联系邮寄快递的情况；（2）邱振运与微信号为×××（刘某2）的人联系，以劳务公司为开票单位，为广西鸿生源环保股份有限公司开具金额为75600元的发票的情况；（3）邱振运与QQ号为25×××21的人联系，以广告公司为开票单位，为广西康华药业有限责任公司开具内容为广告费、金额为20000元的发票的情况；（4）邱振运与QQ号为25×××21的人联系，以来宾的广告公司为开票单位，为广西德元工程项目管理有限责任公司南宁分公司开具内容为广告费、金额为68500元的发票的情况；（5）邱振运与QQ号为26×××32的人联系，以酒店为开票单位，为柳州天晟模具有限公司开具内容为餐饮费、金额为20476元的发票的情况；（6）邱振运与QQ号为26×××32的人联系，以沫昊建材公司为开票单位，为广西建科院建筑工程技术开发有限公司开具内容为水泥一批、金额为50000元的发票的情况。 6.从邱振运的手机中提取的照片证实：邱振运的手机内存有广西南塘人家广告有限公司、广西米易可贸易有限公司的营业执照照片及广西米易可贸易有限公司发票验旧结果打印凭证图片。 7.广西增值税普通发票、营业执照、记账凭证、费用报销单等材料证实： （1）从百色市福高医药咨询有限公司调取到的由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的价税金额为1601008.32元的发票16张，以及盖有广西帮帮来啦劳务有限公司公章的A4纸15张； （2）从广西鸿生源环保股份有限公司调取到的由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的价税金额为75600元的发票1张； （3）从广西柏兴建设投资有限公司调取到的由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的价税金额为1200000元的发票12张； （4）从百色丽园物业服务有限责任公司调取到的由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的价税金额为280000元的发票3张； （5）从广西康华药业有限责任公司调取到的由广西南塘人家广告有限公司开具的价税金额为20000元的发票1张； （6）从广西德元工程项目管理有限责任公司南宁分公司调取到的由广西南塘人家广告有限公司出具的价税金额为68500元的发票3张； （7）从广西壮族自治区建设工程机电设备招投标中心调取到的由广西南塘人家广告有限公司出具的价税金额为400000元的发票10张； （8）从广西华瑞药业有限公司调取到的由广西南塘人家广告有限公司出具的价税金额为1002800元的发票10张； （9）从北海市友谊文印有限公司调取到的由广西米易可贸易有限公司出具的价税金额为96000元的发票1张； （10）从柳州天晟模具有限公司调取到的由广西博扬索酒店管理有限公司出具的价税金额为20476元的发票1张； （11）从广西建科院建筑工程技术开发有限公司调取到的由广西沫昊建材有限公司出具的价税金额合计为50000元的发票1张； 8.来宾市兴宾区工商行政管理和质量技术监督局的企业设立登记材料、来宾市国家税务局稽查局税务处理决定书等材料证实： （1）广西帮帮来啦劳务有限公司于2017年5月15日申请设立，法定代表人是朱某，2017年5月至8月领取的200份、虚开154份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计12701569.74元。其中，2017年6月20日向百色市福高医药咨询有限公司开具发票16份，价税合计1601008元；2017年7月13日向广西鸿生源环保股份有限公司开具发票1份，价税合计75600元；2017年7月24日向广西柏兴建设投资有限公司开具发票12份，价税合计1200000元；2017年8月9日向百色丽园物业服务有限责任公司开具发票3份，价税合计280000元。 （2）广西南塘人家广告有限公司于2017年5月15申请设立，法定代表人是王启用，2017年5月至8月领取的151份广西增值税普通发票于2017年6月至8月被虚开150份，虚开价税金额合计9905253.37元。其中，2017年6月14日向广西康华药业有限责任公司开具发票1份，价税合计20000元；2017年6月21日向广西德元工程项目管理有限责任公司南宁分公司开具发票3份，价税合计68500元；2017年7月14日向广西壮族自治区建设工程机电设备招标中心开具发票10份，价税合计400000元；2017年7月28日向广西华瑞药业有限公司开具发票10份，价税合计1002800元。 （3）广西米易可贸易有限公司于2017年4月20日申请设立，法定代表人是侯某，2017年4月至7月领取的101份广西增值税普通发票于2017年6月至7月全部被虚开，虚开价税金额合计9304718.5元。其中，2017年6月15日向北海市友谊文印有限公司开具发票1份，价税合计96000元。 （4）广西博扬索酒店管理有限公司于2017年5月25日申请设立，法定代表人是马某，2017年5月至6月领取并虚开100份广西增值税普通发票，虚开价税金额合计5798105.1元。其中，2017年6月14日向柳州天晟模具有限公司开具发票1份，价税合计20476元。 （5）广西沫昊建材有限公司于2016年4月25日申请设立，法定代表人是姚某，2016年4月至2017年3月领取的750份广西增值税普通发票于2016年5月至2017年3月被虚开509份，虚开价税金额合计46715374.93元。其中，2016年9月7日向广西建科院建筑工程技术开发有限公司开具发票1份，价税合计50000元。 9.机动车信息查询结果单证实，车牌号为桂Ａ×××××的哈弗牌小型普通客车的所有人为张某1。 10.服务外包合同、劳动合同书及工作证明证实，韦某2被广西嘉路人力资源顾问有限责任公司安排到广西顺丰速运有限公司工作。 11.户籍证明证实，邱振运的基本情况，犯罪时已达完全刑事责任年龄。 （二）证人证言 1.证人林某证实，其在南宁市正和兴房地产经纪有限公司上班。2017年3月4日，其公司接受周某甲委托，将周某甲位于南宁市北湖路20号云星•城市春天17号南塔1620号房屋出租给张某4。2017年9月26日，张某4说要回广东照顾老人，就退租了这套房屋。 2.证人张某1证实，其是邱某甲的妻子，邱振运是邱某甲的弟弟。2016年4、5月份，其和邱某甲购买了南宁市荣和山水绿城10栋3007号的房屋。2017年过完年后，邱振运就从老家搬来南宁跟他们住在一起。民警在其家搜查到的包裹（内含收据和销货清单）是邱某甲的。邱某甲的手机号码为181××××7506，微信号是×××，微信昵称为“a高山茶叶”。 3.证人詹某1证实，2017年8月10日左右，其曾让詹某2的会计到来宾市国税局帮QQ号为14×××46的人领取广西帮帮来啦劳务有限公司、广西南塘人家广告有限公司等6家公司的广西增值税普通发票，并将这个人寄来的公司税控盘、发票领购本、发票领购人的身份证等材料交给会计。后来会计只领到50份广西帮帮来啦有限公司的发票，其余公司的发票领不出来，然后其让会计把领到的发票邮寄给QQ号为14×××46的人。 4.证人梁某证实，2017年5月，其帮“李某”和一个姓孟的男子注册了广西帮帮来啦劳务有限公司、广西南塘人家广告有限公司、广西米易可贸易有限公司等20多家空壳公司。这些公司均没有真实的业务交易，因为股东会议决议、房屋租赁合同以及财务人员的会计证和身份证都是其制作或是购买的。其注册好这些公司后还帮“李某”领取公司的发票，然后将公司营业执照、印章、税控盘、发票等物品邮寄给“李某”。“李某”的手机号是155××××5582、135××××0985、136××××5006和136××××7336，他有两个微信号×××和wxi××××，昵称均是“奋斗”。其手机号码为134××××9393，微信号为×××，微信昵称是A~茜茜。 5.证人陆某1、兰某证实，其二人均是来宾市开成财务有限公司的员工，公司老板是黄某甲。2017年4月至6月，其公司为“刘某3”注册了大约20家公司。其中，广西博扬索酒店管理有限公司是陆某1到工商行政管理局核准的企业名称，然后陆某1把成立公司所需填写的表格拿回公司，兰某负责制作公司章程、会议议程等材料，后兰某把表格及需要签字的材料邮寄给“刘某3”，“刘某3”签完字后就把材料又寄回其公司，然后陆某1就把材料拿到工商局进行审批，陆某1办得该公司营业执照后，就拿营业执照、法人身份证、财务人员证件到税务局办理备案并领取税控盘，陆某1还用这些材料到刻章中心刻制了发票专用章、公司公章、法人私章，之后陆某1将上述物品一起邮寄给“刘某3”。“刘某3”的手机号码是187××××9861。 6.证人黄某1证实，其在来宾市经营了一家开成财务咨询服务有限公司。2017年5月，其公司帮南宁的“刘某3”注册了广西博扬索酒店管理有限公司等多家公司。当时“刘某3”拿了一些注册公司所需的资料来到其公司，其就安排陆某1和兰某完善材料，后其派员到工商局、税务局办理注册公司的相关手续，在拿到公司营业执照、印章、税控盘等物品后，其会把上述物品邮寄给“刘某3”。按照国税的要求，公司的发票必须法人亲自到场领取，所以其公司员工只是带“刘某3”注册公司的法人来到国税局，领票实际上是“刘某3”的人自己完成的。“刘某3”有两个手机号，一个是132××××2079，微信昵称是“高处不胜寒”，微信号为×××，另一个是187××××9861，微信昵称是“L”，微信号为×××。其微信昵称是“黄某1”，微信号为×××。 7.证人韦某1证实，2016年4月，其帮一名20多岁的男子注册了广西沐昊建材有限公司。当时注册这家公司所需的法人、监事、财务负责人等材料是那名男子提供给其的，公司章程是其自己拟定的，公司营业地址所需的房产证复印件是其购买的，其将上述材料整理好后，就把材料拿到工商局进行申报，领到营业执照后其又到税务局办理备案，然后该男子自己去刻制公司的印章并把公章交给其，其拿着公章、营业执照、法人身份证等材料到税务局领取税控盘和发票，然后其就把营业执照、税控盘、发票等物品交给那名男子，该男子支付给其800元。后来其还帮那名代办了十几家公司。该男子的手机号码为187××××5343。 8.证人韦某2证言、辨认笔录证实，其在南宁市顺丰快递公司上班。2016年底到2017年8、9月份，一个叫微信昵称为“张某5”的客户经常让其寄送发票到全国各地，其记得的收件人有胡某、刘某4等人。此外，“张某5”每隔4天左右还会让其帮忙邮寄营业执照、公司印章、税控盘等物品。“张某5”的微信号为×××。其的微信号为137××××9765，微信昵称为“一个不修边幅的男子”。经韦某2辨认，微信名为“张某5”的男子是邱振运。 9.证人黄某2证言、辨认笔录证实，2017年年初至2017年8月期间，其曾帮韦某2休息时帮韦某2的客户邮寄发票、营业执照、发票领购本、身份证、税控盘、公司印章等物品。一般是客户先联系韦某2，然后韦某2就打电话给其，其再到指定的地点等客户寄件。经黄某2辨认，让其邮寄发票等物品的韦某2的客户是邱振运。 10.证人田某应证实，其从来没有将身份证提供给别人注册公司，其也没有注册广西南塘人家广告有限公司。其身份证曾经丢失，但其补办身份证后没有将旧身份证注销。 11.证人刘某1证实，其是珠海亿胜生物制药有限公司驻广西桂北办事处的业务主管。2017年6月，其曾帮班某向一名男子购买了价税金额合计大约160万元的发票，后来该男子邮寄给其16张由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的发票，其把票给班某验明真伪后，就向该男子支付了2.4万元的开票费。实际上，其根本不了解广西帮帮来啦劳务有限公司，也没有与这家公司有业务往来。 12.证人班某证实，其是百色市福高医药咨询有限公司的实际操控人。2017年5、6月份，其让刘某1帮其找一些劳务费发票冲抵公司成本，以达到少交税额的目的。后来刘某1通过顺丰快递将16张由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的发票和15张盖有广西帮帮来啦劳务有限公司公章的A4纸邮寄给其，后来其把这些发票交给会计黄某3。事实上，百色市福高医药咨询有限公司与广西帮帮来啦劳务有限公司没有实际交易。 13.证人黄某3的证实，其是百色市福高医药咨询有限公司的兼职会计。广西帮帮来啦劳务有限公司开具给百色市福高医药咨询有限公司的16张发票是班某提供给其的，其已将这些发票记账作为福高公司的成本费用。 14.证人熊某的证实，其是广西鸿生源环保股份有限公司的会计。广西帮帮来啦劳务有限公司于2017年7月13日开具给广西鸿生源环保股份有限公司价税金额为75600元的发票是赵某1拿来的，后来经公司审核该张发票后就将款项汇入赵某1的个人账户里。 15.证人赵某1证实，其是广西鸿生源环保股份有限公司的副总经理。2017年的时候，其是南宁市良庆区污水处理厂的项目负责人，当时一个叫李保宏的工头将一张由广西帮帮来啦劳务有限公司开具的75600元的发票交给其，说是要结算工钱，其就把这张发票交给公司财务进行报账，然后其将该笔款项支付给了李保宏。事实上，其公司与广西帮帮来啦劳务有限公司没有任何业务来往。 16.证人胡某证实，其在南宁是做土石方工程项目的，并有三台钩机，因为业务需要其挂靠在周某的广西柏兴建设有限公司名下。2017年7月，其为了向周某报账，就以2万元的价格向一名女子购买了120万元的劳务发票，其得到发票后就把发票交到广西柏兴建设有限公司。之后其才知道这些发票是一家名为广西帮帮来啦劳务有限公司开具的，但其实其跟这家公司并没有业务往来。 17.证人周某证实，其在广西柏兴建设投资有限公司工作。2017年7月，其以2万元的价格向胡某购买了由广西帮帮来啦劳务有限公司开具给广西柏兴建设投资有限公司的12张广西增值税普通发票，价税金额总计120万元。实际上，两家公司没有真实的业务往来。 18.证人陆某2证实，其是广西柏兴建设投资公司的出纳。2017年7月，其从周某的朋友那里得到12张由广西帮帮来啦劳务有限公司开具给广西柏兴建设投资公司的发票，后来其将这些发票登记入账。 19.证人张某2证实，其在广西南宁市金飞翔会计服务有限公司工作，其公司代理了广西柏兴建设投资公司的会计记账和纳税申报等工作。广西帮帮来啦劳务有限公司开具给广西柏兴建设投资公司价税金额合计为120万的12张普通增值税发票是陆某2拿来的，其已将这些发票进行记账并抵扣了广西柏兴建设投资公司的营业成本。 20.证人黄某4证实，其是顺丰快递的业务员。其曾将一份快递单上写着“发票”的快递件递送给胡某。 21.证人贾某证实，其是南宁市康业物业服务有限公司的财务主管。其公司下设的百色丽园物业服务有限责任公司的负责人王某曾拿了三张由广西帮帮来啦劳务有限公司开具给百色丽园物业服务有限责任公司价税金额为28万元的发票给其公司报账。事实上，两家公司与广西帮帮来啦劳务有限公司均没有真实的业务往来。 22.证人王某证实，其是百色丽园物业服务有限责任公司的副总经理。广西帮帮来啦劳务有限公司开具给百色丽园物业服务有限责任公司价税金额为28万元的三张发票是谢冬林交给其报账的，现在谢冬林已经辞职了。事实上，其公司与广西帮帮来啦劳务有限责任公司没有真实的业务往来。 23.证人冯某证实，其是广西康华药业有限责任公司的财务经理。广西南塘人家广告有限公司开具给广西康华药业有限责任公司价税金额为2万元广西增值税普通发票，是原来公司的财务人员曾某经办的。事实上，这两家公司没有真实的业务往来。 24.证人蔡某证实，其是广西德元工程项目管理有限责任公司的出纳。2017年6月，其为了处理一些没有发票的账目，就以1370元的价格跟“小吴”购买了三张价税金额合计为68500元的发票。这三张发票均是以广西南塘广告有限公司的名义开具的，但事实上，这两家公司并没有真实的业务往来。 25.证人方某、张某3证实，其二人均是广西壮族自治区建设工程机电设备招标中心的员工。2017年的时候，为了处理招标中心一些没有发票的账目，其二人商量找人帮忙虚开发票。后来张某3联系一名姓刘的男子，该男子就以广西南塘人家广告有限公司的名义为招标中心开具了价税金额共40万元的普通增值税发票10张，然后其二人支付给刘姓男子16000元。事实上，广西南塘人家广告有限公司与广西壮族自治区建设工程机电设别招标中心没有真实的业务往来。 26.证人黄某5证实，其是广西壮族自治区建设工程机电设备招标中心的财务负责人。广西南塘人家广告有限公司开具给招标中心的10张发票是张某3、方某拿来报账的，这10张发票已经进行入账处理。 27.证人赵某2、韦某3证实，其二人均在广西华瑞医药有限公司工作。广西南塘人家广告有限公司开具给广西华瑞医药有限公司的10张价税金额合计为1002800元的增值税普通发票是赵某2在网上向他人购买。事实上，这两家公司并无业务往来，赵某2是为了减少公司所应缴纳的企业所得税才向他人购买发票的。 28.证人陈某证实，其是北海市友谊文印有限公司的法人代表。2017年6月，为了充实公司的成本以达到少交企业所得税的目的，其曾通过微信向他人购买了一张由广西米易可贸易有限公司开具给北海市友谊文印有限公司价税金额为96000元的广西增值税普通发票，后来其向对方支付了1920元。事实上，两家公司并无业务往来。 29.证人吴某、杜某证实，吴某是柳州市天晟模具有限公司的业务经理，他还在柳州市柳江区家快餐店，柳州市天晟模具有限公司的午餐、晚餐都由这家快餐店供应。2017年5、6月份，由于快餐店的营业执照还没有办好，快餐店不能提供发票到天晟公司报账，于是吴某就让其朋友杜某帮其购买一张餐饮发票。后来杜某以420元的价格向一名男子购买了一张由广西博扬索酒店公司开具的价税金额合计为20476元的发票，杜某把发票交给吴某后，吴某就将420元钱转给了杜某。 30.证人颜某证实，其是柳州市天晟模具有限公司的财务人员，其公司与吴某签订有供应快餐的合同。2017年6月底，吴某拿了一张由广西博扬索酒店管理有限公司出具给柳州市天晟模具有限公司价税金额为20476元的餐饮发票给其结账，后来其就把20476元支付给吴某。事实上，其公司与广西博扬索酒店管理有限公司并没有业务往来。 31.证人钟某证实，其是广西建科院建筑工程技术开发有限公司三部的财务负责人。2016年其公司承接了一个工程，然后将该工程交给卢勇的劳务队进行施工。后来卢勇就把一张由广西沫昊建材有限公司开具的价税金额合计为5万元的发票拿给其报账。事实上，其公司与广西沐昊建材有限公司没有任何业务往来。 （三）现场勘验笔录 现场勘验检查记录证实，2017年9月7日0时35分至2017年9月7日9时28分，公安机关对南宁市兴宁区荣和山水绿城第四期某房进行现场勘验的情况。 （四）物证 身份证3张、手机14部、笔记本2本、钱包1个、现金1542元、银行卡6张、中兴移动WiFi1个、U盘1个、电脑主机1台、笔记本电脑1台、平板电脑1台、销货清单100本、收据100本、交易回执2张、广西米易可贸易有限公司等企业的营业执照复印件8份、赖某等人的身份证复印件20份、覃兰娟、陆小娇的会计证复印件2份。 （五）视听资料 河池市公安局电子证据检查工作记录证实： （1）河池市公安局电子数据鉴定所对本案扣押的手机、电脑进行电子证据检查，并对检材中的通讯录、短信息、通话记录、即时通讯记录及其他与案件相关的电子证据进行提取固定。 （2）河池市公安局电子数据鉴定所对本案扣押的邱振运的手机、电脑及张某1手机进行电子证据检查，并对硬盘检材中与邱振运等人涉嫌虚开发票案有关的txt、doc、xls等文件以及手机检材中的通讯录、短信息、通话记录、即时通讯记录及其他与案件相关的电子证据进行提取固定。 （六）搜查、辨认等笔录 1.搜查笔录、检查笔录、扣押决定书、扣押清单证实： （1）2017年9月7日，民警对南宁市荣和山水绿城小区10栋3007号进行搜查，并在该房内分别对张某1、邱振运的人身进行检查，查获身份证3张、小米牌手机2部、联想牌手机3部、诺基亚牌手机3部、金立牌手机2部、三星牌手机2部、魅族牌手机1部、苹果牌手机1部、笔记本2本、钱包1个（内含现金1542元、农行卡1张）、银行卡5张、中兴移动WiFi1个、U盘1个、电脑主机1台、笔记本电脑1台、平板电脑1台、销货清单100本、收据100本、交易回执2张、车牌号为桂Ａ×××××的车辆1部。上述物品已被依法扣押。 （2）2017年9月22日，民警在梁某位于来宾市兴宾区东二路9号的家中查获广西米易可贸易有限公司等企业的营业执照复印件8份、赖某等人的身份证复印件20份、覃某甲、陆某甲的会计证复印件2份。上述物品已被依法扣押。 2.辨认笔录及照片证实，在公安机关依法组织下，邱振运辨认出南宁市北湖北路云星•城市春天南塔1620号房是其制作虚假发票出售给客户的地点。 （八）被告人的供述和辩解 被告人邱振运供述，2016年的时候，其大哥邱某甲让其到广西跟他一起做虚开发票的生意，然后其就来到南宁并住在邱某甲位于南宁市兴宁区荣和山水绿城小区的家里，邱某甲教其如何使用互联网查询各公司的联系电话，并让其通过这些电话联系对方是否需要购买发票，如果对方需要购买，其就把客户信息发送给邱某甲，由邱某甲按照客户需求打印发票然后交给其，其再把发票邮寄给客户。后来邱某甲带其到南宁市北湖北路云星城市春天小区南塔1620室，这间工作室是邱某甲用张某1的姐姐张某4的名字租的，其在那里看见有台式电脑、打印机、营业执照、公章、税控盘等开具发票的工具，邱某甲就教其如何按照客户发来的信息使用电脑、税控盘、公章打印发票，其学会后就把打印好的发票拍照发给邱某甲，邱某甲审核没有问题之后其就通过顺丰快递把发票邮寄给客户。当时邱某甲负责联系客户和准备开发票的公司，邱某甲接到客户信息后会通过QQ、微信、短信等形式发送给其，其就按照客户提供的信息打印并邮寄发票，然后以开票金额1.5%至2%的比例收取开票费。其以广西帮帮来啦劳务有限公司、广西南塘人家广告有限公司、广西沫昊建材有限公司、广西米易可贸易有限公司、广西博扬索酒店管理有限公司等五家公司的名义虚开发票给客户，这五家公司所开的发票都是其和邱某甲某开的，事实上与购票单位并没有真实的货物交易。虚开发票所需的电脑、打印机、营业执照、税控盘、公章等物品都是邱振运弄来的，具体他怎么弄其不清楚，其也不知道现在这些东西在哪里。其一共有四部手机，分别是魅族手机一部、小米手机一部，联想手机两部，其一共有三个手机号码，号码分别是187××××9505、138××××6735和188××××8484。其有三个QQ号和两个微信号，其中QQ号码为38×××26的昵称是“河南料”、QQ号码为50×××60的昵称是“广西接单”、QQ号码为86×××48的昵称是“2015→待续”；微信号为138××××6735的昵称是“张某5”、微信号为×××的昵称是日本文字。邱某甲的手机号码是181××××7506，微信号为×××的昵称是“志四方”、微信号为×××的昵称是“A高山茶”、微信号为×××的昵称是“a高山茶叶”；QQ号码为25×××21的昵称是“百合酒楼”、QQ号码为14×××46的昵称是“一手货~”。 上述证据来源合法，内容客观、真实，并经庭审举证、质证属实，证据之间相互印证，形成了完整的证据锁链，本院均予以确认。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告人邱振运违反国家发票管理法规，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。因同案人邱某甲尚未归案，本案不宜区分主从犯。被告人邱振运归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚，故辩护人提出被告人具有坦白情节的辩护意见，本院予以采纳。根据被告人邱振运犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十二条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人邱振运犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年七个月，并处罚金人民币三万五千元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月8日起至2019年4月7日止。罚金已缴纳)。 二、扣押在案的作案工具电脑主机1台、手机14部、笔记本电脑1台、平板电脑1台依法予以没收。 三、扣押在案的违法所得1542元依法予以没收，由保存机关依法上缴国库；被告人邱振运的违法所得7万元，依法予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区河池市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审判长 王 俊 审判员 韦银珠 审判员 黄 蓉 二〇一九年十二月二十三日 书记员 黄甫熠 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。