山东省东营市东营区人民法院刑 事 判 决 书(2019)鲁0502刑初691号公诉机关东营市东营区人民检察院。被告人戴玉博，男，汉族，1976年11月6日出生于山东省济宁市，中专文化，东营旭驰石油化工有限公司实际控制人、总经理，住东营市东营区。2018年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局刑事拘留，同年11月14日被取保候审。2019年11月25日被本院取保候审于住处。辩护人王素芳，山东正义之光律师事务所律师。被告人赵董，男，汉族，1988年2月12日出生于山东省东营市，高中文化，山东鸿启能源科技有限公司实际控制人、总经理，住东营区。2018年6月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局刑事拘留，同年7月19日被取保候审。2019年11月25日被本院取保候审于住处。辩护人许伟，山东正义之光律师事务所律师。被告人应文彪，男，汉族，1962年10月22日出生于上海市虹口区，高中文化，江苏常青电力燃料有限公司法定代表人、总经理，户籍登记地址及住址上海市虹口区。1984年1月13日因犯盗窃罪被上海市黄浦区人民法院判处有期徒刑四年，1987年8月2日刑满释放。2019年5月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东营市公安局东营分局取保候审。2019年11月25日被本院取保候审于住处。辩护人吴伟，山东九竹律师事务所律师。东营市东营区人民检察院以东区检公刑诉〔2019〕721号起诉书指控被告人戴玉博、赵董、应文彪犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉并建议适用简易程序审理，本院于2019年11月25日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，根据认罪认罚从宽制度，于同年12月10日、12月26日公开开庭审理了本案。东营市东营区人民检察院指派检察员古延光出庭支持公诉,被告人戴玉博、赵董、应文彪及辩护人王素芳、许伟、吴某2到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控并经本院审理查明：2018年1月份，在没有任何真实货物交易的情况下，被告人戴玉博欲从被告人应文彪实际控制的江苏常某电力燃料有限公司处取得品名为汽油的增值税专用发票，因应文彪缺少化工原料增值税专用发票，戴玉博与应文彪商定由戴玉博帮应文彪购买有关化工原料的增值税专用发票，应文彪给戴玉博提供有关汽油的增值税专用发票。后戴玉博联系被告人赵董由赵董实际控制的山东鸿启能源科技有限公司向江苏常某电力燃料有限公司虚开38份有关化工原料的增值税专用发票，税额共计626989.58元，价税合计4315163.6元，戴玉博支付赵董开票费129400元。后戴玉博联系山东中丝能源有限公司作为过票企业，由应文彪通过江苏常某电力燃料有限公司向山东中丝能源有限公司虚开4张有关汽油的增值税专用发票，税额676977.76元，价税合计4659200元，戴玉博支付应文彪开票费257000元。山东中丝能源有限公司向戴玉博实际控制的东营旭驰石油化工有限公司虚开4张有关汽油的增值税专用发票，税额679395.56元，价税合计4675840元。公诉机关提出对被告人戴玉博判处有期徒刑三年至四年，并处罚金的量刑建议。被告人戴玉博自愿认罪认罚，对指控的犯罪事实没有异议，同意量刑建议，签署具结书。被告人戴玉博的辩护人对公诉机关的指控无异议，提出被告人戴玉博具有以下量刑情节：1.被告人戴玉博已补缴税款，未造成国家税收损失；2.坦白；3.认罪认罚，自愿交纳罚金；4.初犯。公诉机关提出对被告人赵董判处有期徒刑三年至三年六个月，并处罚金的量刑建议。被告人赵董自愿认罪认罚，对指控的犯罪事实没有异议，同意量刑建议，签署具结书。被告人赵董的辩护人对公诉机关的指控无异议，提出被告人赵董具有以下量刑情节：1.自首；2.从犯；3.没有给国家税收造成损失；4.积极退赔、缴纳罚金；5.认罪、悔罪；6.主观恶性较小；7.初犯、偶犯。公诉机关提出对被告人应文彪判处有期徒刑三年至四年，并处罚金的量刑建议。被告人应文彪自愿认罪认罚，对指控的犯罪事实没有异议，同意量刑建议，签署具结书。被告人应文彪的辩护人对公诉机关的指控无异议，提出被告人应文彪具有以下量刑情节：1.自首；2.从犯；3.积极退赔；4.认罪、悔罪，主观恶性小；5.没有给国家税款造成损失。上述事实，被告人戴玉博、赵董、应文彪在开庭审理过程中无异议，且有公诉机关提供的被告人戴玉博、赵董、应文彪的供述，证人韩某、吴某1、张某1、张某2、陈某、易某、孙某、束某、冒微微、李某、贾某、成某、丁某、赵某、田某的证言，公司交易流水明细，个人交易流水明细，税务机关认证明细，增值税专用发票的抵扣联、发票联、记账凭证、记账凭证、记账联、购销合同，工商资料等证据证实，经庭审举证、质证，证据间相互印证的部分，本院予以确认。经庭审举证、质证，本院认定如下量刑事实，被告人戴玉博让他人为自己虚开增值税专用发票4张，介绍他人虚开增值税专用发票38张，税额1306385.14元，数额较大；被告人赵董为他人虚开增值税专用发票38张，税额626989.58元，数额较大；被告人应文彪让他人为自己虚开增值税专用发票38张，为他人虚开增值税专用发票4张，税额1303967.34元，数额较大。涉案增值税专用发票均已被抵扣。2018年10月16日，侦查人员在东营区南一路米罗西餐厅将被告人戴玉博带至侦查机关，被告人戴玉博如实供述主要犯罪事实。2018年6月20日，被告人赵董被电话传唤到案，如实供述主要犯罪事实。2019年5月6日，被告人应文彪主动投案，如实供述主要犯罪事实。2019年12月25日，被告人戴玉博向税务机关补缴税款679395.56元。三被告人于2019年12月26日为可能判处罚金的执行主动交纳保证金。当日，被告人赵董主动交纳违法所得129400元，被告人应文彪主动交纳违法所得257000元。1984年1月13日被告人应文彪因犯盗窃罪被上海市黄浦区人民法院判处有期徒刑四年，1987年8月2日刑满释放。上述事实，除犯罪事实部分的证据外，另有控辩双方提供的户籍信息、发破案经过、抓获经过、刑事判决书及释放证明、办案说明、完税证明、增值税纳税申报表、山东省非税收入通用票据等证据证实，经庭审举证、质证，均合法有效，证据间相互印证，足以认定。本院认为，被告人戴玉博让他人为自己虚开增值税专用发票、介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人赵董为他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人应文彪让他人为自己虚开增值税专用发票，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，行为均构成虚开增值税专用发票罪。本案系共同犯罪，各被告人均积极参与，互相配合，共同实施犯罪行为，故不区分主从犯。被告人赵董、应文彪辩护人关于从犯的辩护观点不成立，本院不予采纳。被告人戴玉博被抓获归案后，如实供述主要犯罪事实，系坦白，且自愿认罪认罚，可依法从轻处罚。被告人戴玉博的辩护人关于坦白、认罪认罚的辩护观点成立，本院予以采纳。被告人赵董被电话传唤到案后，如实供述主要犯罪事实，被告人应文彪主动投案，如实供述主要犯罪事实，均系自首，且自愿认罪认罚，可依法从轻处罚。被告人赵董、应文彪的辩护人关于自首、认罪认罚的辩护观点成立，本院予以采纳。三被告人庭前积极交纳罚金担保，补缴税款或退赔违法所得，加之本案适用认罪认罚从宽制度，故本院对三被告人从轻处罚。辩护人关于积极交纳罚金、退赔、未造成税款损失的辩护观点成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下：一、被告人戴玉博犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金十五万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内一次性缴纳）。二、被告人赵董犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑三年，并处罚金八万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内一次性缴纳）。三、被告人应文彪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金十二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内一次性缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  闫晓辉人民陪审员  任育强人民陪审员  李雪莉二〇一九年十二月二十六日书 记 员  吴伟华