广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2018）粤01刑初330号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告单位广州市宝某机电贸易有限公司，住所地广州市白云区广源中路633号，法定代表人：方利民。诉讼代表人高煜宽，广州市宝某机电贸易有限公司员工。辩护人吴寿长,广东国智律师事务所律师。被告单位广州市欣某豪汽车配件有限公司，住所地广州市白云区嘉禾街新科田顶工业区7号二楼，法定代表人：朱某嫦。诉讼代表人肖文明，广州市欣某豪汽车配件有限公司员工。辩护人林晓丹,广东国智律师事务所律师。被告人朱某嫦，女，1971年11月18日出生，汉族，文化程度初中，户籍所在地广东省佛山市禅城区。因涉嫌走私普通货物罪于2017年9月20日被抓获，同日被刑事拘留，2017年10月26日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。辩护人周卓豪、王冲飞，广东国智律师事务所律师。被告人张某燕，女，1964年3月15日出生，汉族，文化程度中专，户籍所在地广东省广州市天河区，现住广州市天河区。因涉嫌走私普通货物罪于2017年9月20日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月26日被取保候审。2018年10月18日，本院对张某燕进行逮捕。现羁押于广州市第一看守所。辩护人胡长顺,北京市金杜（广州）律师事务所律师。辩护人胡甲初,湖南骄阳律师事务所律师。被告人张某,男，1965年9月9日出生，汉族，文化程度中专，户籍所在地广东省佛山市禅城区。因涉嫌走私普通货物罪于2017年9月20日被羁押，同日被刑事拘留，2017年10月26日被逮捕。现羁押于广州市第三看守所。辩护人杨辉新，广东中天律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2018]147号起诉书指控被告单位广州市宝某机电贸易有限公司、广州市欣某豪汽车配件有限公司、被告人朱某嫦、张某燕、张某犯走私普通货物罪，于2018年7月5日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员侯智颖出庭支持公诉。被告单位广州市宝某机电贸易有限公司诉讼代表人高煜宽及其辩护人吴寿长、广州市欣某豪汽车配件有限公司诉讼代表人肖文明及其辩护人林晓丹、被告人朱某嫦及其辩护人周卓某王冲飞、被告人张某燕及其辩护人胡长顺、胡甲初、被告人张某及其辩护人杨辉新等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广州市人民检察院指控：被告单位广州市宝某机电贸易有限公司（以下简称宝狮公司）成立于2000年，被告人张某燕占90%的股份，是该公司总经理，被告人朱某嫦（被告人张某燕弟媳）是该公司财务负责人。被告单位广州市欣某豪汽车配件有限公司（以下简称欣睿豪公司）成立于2012年12月，被告人张某（被告人张某燕之弟）、被告人朱某嫦各占50%的股份，被告人朱某嫦是该公司法定代表人。2009年至2017年9月，被告人张某燕、朱某嫦、张某利用上述公司从事汽车配件进口及国内销售业务，并由被告人张某燕的丈夫李某1（另案处理）成立香港天盛汽车贸易有限公司（以下简称天盛公司）用于支付境外供应商货款。上述公司统一以宝狮公司的名义向境外供应商采购汽车配件，并由被告人张某燕、朱某嫦委托广州中麟国际货运代理有限公司（以下简称中麟公司）报关进口。被告人朱某嫦通过电脑更改货物发票真实价格，或者联系境外供应商直接改低货物价格，然后将虚假的发票等资料通过邮箱发给中麟公司业务员制作报关资料，以宝狮公司为经营单位从黄埔新港海关申报进口。被告人张某燕、朱某嫦与境外供应商联系并安排公司财务支付货款，部分货款通过天盛公司支付给境外供应商。经海关关税部门计核，被告单位宝狮公司通过上述方法低报价格进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币30416438.76元。被告人朱某嫦、张某于2012年成某睿豪公司。2013年至2017年9月期间，欣睿豪公司以宝狮公司的名义通过上述方式低报价格从境外进口汽车配件。此外，2013年至2016年间，被告单位欣睿豪公司在向美国供应商采购汽车配件的过程中，以家庭住址或公司所在地为收货地址，将汽车配件伪报成玩具零件等物品，通过国际快递方式经广州白云国际机场口岸伪报进口。经海关关税部门计核，被告单位欣睿豪公司委托被告单位宝狮公司低报价格进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币13788406.08元。被告单位欣睿豪公司通过快递方式伪报进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币1410004.45元。被告人朱某嫦作为被告单位宝狮公司、被告单位欣睿豪公司直接负责的主管人员，负责与境外供应商联系订货、付款、制作虚假的发票、与中麟公司交接报关资料等事宜，应对偷逃应缴税额人民币31826443.21元负责。被告人张某燕作为被告单位宝狮公司直接负责的主管人员，主管全面工作，与境外供应商联系订货、付款等事宜，应对偷逃应缴税额人民币30416438.76元负责。被告人张某作为被告单位欣睿豪公司直接负责的主管人员，应对偷逃应缴税额人民币15198410.53元负责。为证实上述事实，公诉机关向法庭出示、宣读了公诉机关向法庭出示、宣读了被告单位宝狮公司、欣睿豪公司工商登记资料、报关单证、货物提单、发票、邮递资料、银行交易流水等书证、《海关核定证明书》、《电子证据检验报告书》等鉴定意见、证人毛某、张某、刘某等人的证言、被告人朱某嫦、张某燕、张某的供述与辩解、搜查、扣押、辨认、勘验笔录等。据此，公诉机关认为，被告单位广州市宝某机电贸易有限公司、广州市欣某豪汽车配件有限公司、被告人朱某嫦、张某燕、张某作为该公司直接负责的主管人员，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。特提请本院依法判处。被告单位宝狮公司诉讼代表人认为张某燕参与定制公司全年政策，但没有具体参与公司运作。宝狮公司辩护人提出的辩护意见是：宝狮公司只应对其公司的货物承担责任，不应对欣睿豪公司13788406.08元偷逃税款承担责任，应予剔除；2013年后沃尔沃产品全部属于欣睿豪公司实际进口，该部分数额同样应予剔除，即偷逃税款数额应为16628032.68元。被告单位广州市欣某豪汽车配件有限公司诉讼代表人对公诉机关指控的犯罪事实与罪名无异议。被告单位广州市欣某豪汽车配件有限公司辩护人提出的辩护意见是：（1）现有证据证实张某是投案自首的，而本案是单位走私犯罪，张某作为欣睿豪公司的股东和总经理，张某的自首也代表欣睿豪公司自首；（2）欣睿豪公司在货物进口时已经缴纳了大部分税款，并且由于市场经营环境困难，同行不正当竞争等市场客观原因是欣睿豪公司低价报关的诱发原因，恳请法庭对欣睿豪公司从宽处罚。被告人朱某嫦对公诉机关指控的犯罪事实与罪名无异议。被告人朱某嫦辩护人提出的辩护意见是：（1）欣睿豪公司通过快递方式伪报进口涉案货物中，朱某嫦是从犯地位，依法应从轻、减轻处罚。（2）朱某嫦通过伪报货物名称、贸易方式走私进口货物、偷逃应缴税款的主观故意并不明显，持放任的态度；公诉机关指控被人朱某嫦走私偷逃应缴税款31826443.21元的事实不符，证据不充分；根据现行的税收政策，其犯罪危害后果并不是特别严重；（3）朱某嫦虽不是直接投案自首，但存在单位自首，且被刑事拘传后积极配合侦查，如实供述犯罪事实；朱某嫦当庭表示自愿认罪认罚，也愿意尽其所能代两家公司退缴违法所得，弥补国家的税收损失；（4）朱某嫦的丈夫也因本案被刑事羁押，家庭因本案而陷入困境；（5）朱某嫦当庭提交了有立功表现的材料，恳请法庭据此予以核实，如其行为构成立功，应当依法对其从轻、减轻处罚，对其判处十年以下有期徒刑；综上，请求对朱某嫦依法从轻、减轻处罚。被告人张某燕对公诉机关指控的案件具体数额3000多万和罪名不认可，辩称：其在宝狮有限公司没有职务，没有参与公司的经营管理，公司的经营管理基本上是由朱某嫦负责，其并没有指示朱某嫦做违法的事情，故请求判处无罪。被告人张某燕辩护人提出的辩护意见是：（1）尽管张某燕是宝狮公司的股东，但该公司订货、报关等均是朱某嫦直接负责，张某燕并非公司的主管负责人，不应认定张某燕为直接负责的主管人员；宝狮公司通过低报价格方式进口货物是由朱某嫦自行决定并实施，张某燕对此并不知情，更未起到决定、授意、指挥的作用，低报价格进口是由朱某嫦负责的；张某认为张某燕了解情况的供述是主观推测，系孤证，不应被采信；（2）公诉机关指控宝狮公司通过“低报价格”方式进口货物的偷逃应缴税额所依据的事实不清、证据不足，张某燕对宝狮公司偷逃应缴税额的部分负责，欣睿豪公司以宝狮公司名义进口货物偷逃应缴税额的部分，不应由宝狮公司和张某燕负责；（3）张某燕在宝狮公司涉嫌的走私行为中所起的作用明显情于同案被告人，应当认定其为从犯；综上，请求法院对张某燕作出公正判决，依法从轻处罚。被告人张某对公诉机关指控的罪名没有异议，但辩称公司具体业务如谈价格、报关等是由朱某嫦决定的。被告人张某辩护人提出的辩护意见是：张某没有参与实施具体以低报价格走私环节，其作用地位比朱某嫦低，是从犯，请求予以减轻处罚。张某自愿跟随办案人员到办公地点如实供述，表示认罪，其具有自首情节，且自愿认罪认罚，是初犯，请求对其从轻处罚。经审理查明：被告单位广州市宝某机电贸易有限公司（以下简称宝狮公司）成立于2000年，被告人张某燕占90%的股份，是该公司总经理，被告人朱某嫦是该公司财务负责人。被告单位广州市欣某豪汽车配件有限公司（以下简称欣睿豪公司）成立于2012年12月，被告人张某、朱某嫦各占50%的股份，朱某嫦是该公司法定代表人。2009年至2017年9月，被告人张某燕、朱某嫦、张某利用上述公司从事汽车配件进口及国内销售业务，并由被告人张某燕的丈夫李某1（另案处理）成立香港天盛汽车贸易有限公司（以下简称天盛公司）用于支付境外供应商货款。上述公司统一以宝狮公司的名义向境外供应商采购汽车配件，并由张某燕、朱某嫦委托广州中麟国际货运代理有限公司（以下简称中麟公司）报关进口；朱某嫦更改货物发票真实价格或者联系境外供应商直接改低货物价格，将虚假的发票等资料通过邮箱发给中麟公司业务员制作报关资料，以宝狮公司为经营单位从黄埔新港海关申报进口；张某燕、朱某嫦与境外供应商联系并安排公司财务支付货款，部分货款通过天盛公司支付给境外供应商。经海关关税部门计核，被告单位宝狮公司通过上述方法低报价格进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币30416438.76元。2013年至2017年9月期间，欣睿豪公司以宝狮公司的名义通过上述方式低报价格从境外进口汽车配件。此外，2013年至2016年间，欣睿豪公司在向美国供应商采购汽车配件的过程中，以家庭住址或公司所在地为收货地址，将汽车配件伪报成玩具零件等物品，通过国际快递方式经广州白云国际机场口岸伪报进口。经海关关税部门计核，欣睿豪公司委托宝狮公司低报价格进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币13788406.08元。欣睿豪公司通过快递方式伪报进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币1410004.45元。被告人朱某嫦作为被告单位宝狮公司、欣睿豪公司直接负责的主管人员，负责与境外供应商联系订货、付款、制作虚假的发票、与中麟公司交接报关资料等事宜，应对偷逃应缴税额人民币31826443.21元负责。被告人张某燕作为被告单位宝狮公司直接负责的主管人员，主管全面工作，与境外供应商联系订货、付款等事宜，应对偷逃应缴税额人民币30416438.76元负责。被告人张某作为被告单位欣睿豪公司直接负责的主管人员，应对偷逃应缴税额人民币15198410.53元负责。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证后本院予以采信的如下证据证实：（一）书证、物证1.常住人口基本信息、无犯罪记录证明，证实：被告人朱某嫦、张某、张某燕已达刑事责任年龄，在案发前均无刑事犯罪记录。2.工商资料、广州市宝源汽车配件有限公司（以下简称宝源公司）营业执照及工商资料、张某燕工作证明等，证实，宝狮公司成立于2000年12月18日，注册资本50万元，法人为方利民，股东为张某燕（占股90%）、方利民（占股10%）。张某燕于1998年7月起在宝狮公司工作。宝源公司成立于2010年10月28日，注册资本50万元，法人为李某2，股东为张某燕（占股90%）、李某2（占股10%）。欣睿豪公司成立于2012年12月28日，注册资本80万元，法人为朱某嫦，股东为朱某嫦、张某，各占股50%。3.受案登记表、立案决定书，证实：2017年9月18日，广州白云机场海关某私分局侦查人员在工作中发现广州市宝某机电贸易有限公司走私普通货物的线索，该分局同日决定对“905”汽车配件走私案立案侦查。4.抓获经过，证实：2017年9月20日，广州海关某私局民警到广州市粤垦路侨英花园C2栋904房抓获被告人朱某嫦、张某；到广州市天河区临江大道59号A2栋3102房抓获被告人张某燕。5.取保候审决定书，证实：白云机场海关分局于2017年9月21日对刘某、丁某、毛某采取取保候审强制措施，现已批准解除。6.宝狮公司提供的报关单一批、宝狮公司出具《关于广州宝狮机电贸易有限公司近几年的利润处理汇报》、宝狮公司2013-2016年财务审计资料。7.张某交通银行账户62×××47、62×××84的交易流水,上述账户内资金930830.25元、8610.72元已冻结，冻结时间至2018年9月20日。8.朱某嫦工商银行账户62×××55的开户明细及交易流水。账户内资金1245854.43元已冻结，冻结时间至2018年9月19日。9.协助冻结财产通知书,朱某嫦佛山农商银行账户80×××47、80×××21、80×××80、80×××29、80×××66已冻结，冻结时间至2018年9月19日。朱某嫦农业银行账户62×××73（金额247409.27元），张某农业银行账户62×××79，李某1农业银行账户62×××72（金额91376.08元）已冻结，冻结时间至2018年3月20日。10.朱某嫦开通的广州市越秀区睿豪汽车配件经营部广发银行账户95×××10、62×××38开户信息及交易流水。2017年4月1日交易23.9万元。11.朱某嫦、张某燕签认其二人的微信聊天记录，内容为关于支付货款、公司管理事宜。被告人朱某嫦、张某燕分别予以了签认。12.张某燕签认宝狮进口的汽车配件图片，证实是宝狮公司进口汽车配件。张某燕签认的境外汇款申请书10份，涉外收入申报单1份，付汇给香港天盛公司的申请书，张某燕称这些付款手续都是由朱某嫦负责。13.张某签认的其与朱某嫦共同使用的邮箱内容，内容有台湾供货商善浩公司发给其的两个配件统计表，一个是用于报关的，一个是真实的，是朱某嫦要求对方提交的。有供货商发给其的对账单。14.证人李某1签认的境外汇款申请书、其交通银行网上转账回执等，其签认没有操作过，是财务朱某嫦或其他财务人员操作的。15.证人陈某1提供其制作的付汇统计表9页，是在朱某嫦电脑中发现，经证人核对无误。16.广州中麟国际货运代理有限公司提供的其与宝狮公司签署的代理报关委托书2份。17.证人刘某提供的其与张某燕的微信聊天记录截图，内容为关于宝狮公司业务事宜；刘某关于印章的说明及签认的部分材料，刘某使用宝狮公司邮箱（ｂａｏ×××＠ｂａｏｓｈ.ｃｏｍ）与供应商联系截图9页，刘某U盘中其为宝狮公司制作的报关资料文件夹截图17页，上述材料加盖宝狮公司印章、经刘某签认；冯某、刘某任职证明，刘某劳动合同。18.中麟公司报告、施某1提供并签认的与宝狮公司有关资料截屏，证实：中麟公司和宝狮公司、欣睿豪公司合作的情况和具体报检、报关流程。19.广州中城进出口贸易有限公司（以下简称中城公司）提供该公司营业执照，中城公司成立于2005年3月16日，注册资本500万元，法定代表人程某；中诚报关公司提供的由朱某嫦发送的合同票根等报关虚假资料、中麒公司提供的提单资料。20.白云机场海关某私分局调取证据通知书（向腾讯公司调取2355603608、23×××41、2355953888、23×××21、1098134526、976008671、139××××1018、23×××21）（向网易公司调取邮箱ｍｒ8×××＠163.ｃｏｍ）。21.依照黄埔海关报关数据与查获的货物提单、真实发票价格来源的对碰表（证据大表）共743页（黄埔新港进口部分）；依照广州海关调取的邮递单资料报关数据与查获的货物价格来源对碰表（证据大表）共232页。22.广州海关驻邮局办事处调取的邮递资料，被告人朱某嫦对邮递单及发票价格资料进行了签认。23.从被告人朱某嫦办公室查获的与香港供应商的订货合同、从宝狮公司查获的与香港供应商手续费对账资料、报关费用结算成本核算资料、部分公司内部转账资料及部分境外付汇申请书、部分银行对账单等资料、宝狮公司名义进口货物低报数据表。24.查获的真实发票、提单、装箱单等资料，分别经被告人朱某嫦，证人刘某签认或由宝狮公司盖章。25.被告人朱某嫦签认李某1交通银行账户与宝狮公司资金往来的相关电子回执、李某1交通银行账户（账号62×××95）银行流水。朱某嫦称李某1该账户供宝狮公司使用，是财务安排使用，李某1没有参与。26.广州和富汽车销售服务有限公司提供《关于2010年至2017年和富采购配件清查工作汇报》及相关资料。27.广州和富汽车销售服务有限公司提供《关于2010年至2017年和富采购配件清查工作汇报》及相关资料。28.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录，证实2017年9月20日，广州海关某私局侦查人员依法对欣睿豪公司进行搜查，扣押了苹果手提电脑1台，硬盘4个，账册、出入库单证、付汇单等资料11箱。2017年9月20日，广州海关某私局侦查人员依法对广州市宝源汽车配件有限公司办公场所及仓库进行搜查，扣押了12台台式电脑，4个移动硬盘，2个U盘，1台手提电脑，2个一体式电脑，书证材料一批，4柜汽车配件，扣押硬盘及汽车配件图片，经朱某嫦、张某燕分别签认。2017年12月11日，广州海关某私局侦查人员依法扣押了宝狮公司提供给刘某制作报关资料用途的2个U盘，扣押U盘图片经证人刘某签认。29.扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、取样单、检验证书、毛某扣押货物说明及清单，证实2017年9月20日，广州海关缉私局侦查人员依法扣押了宝源公司六楼办公室柜号为TCNU8794833、CAXU8212859、TCLU5787155、TCNU9596386的汽车配件入库单16页及提单7页，以及2017年8月22日到货现存于公司一层至五层仓库的汽车配件495件。30.搜查证、搜查、扣押笔录、扣押决定书，证实2017年9月20日，广州白云机场海关缉私分局侦查人员依法搜查朱某嫦、刘某办公室，依法扣押涉案单证一批、硬盘十个、移动硬盘一个、刘某电脑主机一台、朱某嫦电脑主机一台、笔记本电脑一台。2017年9月20日，广州白云机场海关某私分局侦查人员依法搜查朱某嫦住址，依法扣押Kingston硬盘一个、苹果手机一台，三星手机两台、账册、纸本资料一批。31.远程勘验工作记录、笔录，记录签名、固定电子数据清单。广州白云机场海关某私分局2017年9月22日制作穗关机缉远勘字[2017]1、2号，将宝狮公司邮箱ｂａｏ×××＠ｂａｏｓｈ.ｃｏｍ邮件下载。上述导出邮件、屏幕截图、录屏视频、md5值记录文档存入机场海关某私分局提供的U盘。（二）证人证言1.证人汪某的证言：2010年我在宝狮公司做司机，老板是张某燕；2014年张某开了欣睿豪公司，我就到欣睿豪公司工作，负责销售沃尔沃汽车的配件，我妻子在欣睿豪公司做财务。公司产品基本都是国外报关进口，是老板娘朱某嫦负责，朱某嫦是老板张某的妻子，也是宝狮公司的财务主管。同样产品，我们公司对比国内4S店平均便宜2O%。2.证人张某的证言：我父亲是张某，母亲是朱某嫦，姑妈是张某燕、姑父是李某1，我在欣睿豪公司新挚友汽配城的档口做收银工作。我父亲是欣睿豪公司老板，公司主要经营进口及销售国外汽车配件，公司产品有从德国进口，我工作的档口销售沃尔沃牌及少量保时捷的进口配件，我每三天把收到的销售款存入我母亲的私人银行账号。3.证人陈某2的证言：我在2017年9月入职欣睿豪公司任职财务主管，负责审核票据、付款是否符合规范。我在公司听朱某嫦的安排，审核国内采购的付款单。欣睿豪公司有财务部、销售部、采购部等，主要是朱某嫦负责经营管理。批发和销售汽车配件、进口汽车配件，欣睿豪公司通过宝狮公司进口汽车配件是朱某嫦负责的。4.证人陈某1的证言及付汇情况说明：我于2013年7月开始在宝狮公司工作至今，公司老板是张某燕，公司的总经理和各部门主管都是她任命，公司的重大事项都是她决策，公司定期召开会议，各部门主管要向张某燕汇报工作。我是宝狮公司的会计，主要职责是报税、开具发票、做账、货款付汇。朱某嫦是宝狮公司的财务经理、财务部主管，我的工作都是她安排的。我公司进口汽车配件，报关行会把海关报关单给朱某嫦，朱某嫦再把报关单转给我，我依据朱某嫦指示付汇、制作付汇统计表，统计表保存在公司的电脑里，我核对后提供给办案机关。每次我公司货款付汇都是朱某嫦明确告知付哪家货款，但不是按照报关单和报关合同对应报关单上供应商名字和金额付汇，每次付汇都不是依据报关合同一笔一汇款，是按照朱某嫦指示，实际付汇金额依据银行要求小于等于全部报关合同总的金额，把报关合同金额全部付完为止不能超过，支付给天盛公司后，天盛公司如何再支付给境外供货商是朱某嫦操作，由于公司低报价格进口，报关合同金额小于实际支付金额，小于的部分如何付款是朱某嫦操作。宝狮和欣睿豪都是以宝狮公司名义进口，欣睿豪公司再汇款给宝狮公司，区分的方式是宝狮公司的货关单发票使用单位是宝狮，欣睿豪的货关单发票使用单位是双抬头宝狮和欣睿豪，宝狮公司统一付汇，自己的货自己收，自己的货自己卖。我付汇都是使用公司的账户，公司采购和报关总的负责人是朱某嫦。2016年3月4日，朱某嫦要我向香港天盛公司付25万英镑，我就用了合同号为BS150717的报关合同去银行付汇，应供应商名与收款方名称不一致，就做了一份补充协议。我公司的国外供应商主要有德国GS，韩国CJK，新加坡GOODFREIND等，公司委托天盛公司向供货商付款。5.证人刘某的证言：宝狮公司老板是张某燕，朱某嫦是宝狮公司的风控总监，也是欣睿豪公司法人。我是朱某嫦的助理，负责联系供应商，根据销售总监毛某和高焊宽要求询价、签合同，货物快到港时，我将发票采购价格信息导入“长远”系统，将供应商发到宝狮邮箱的报关发票清单整理好通过QQ或微信发给朱某嫦核对，由朱某嫦发给报关行，除非有特殊情况，张某燕不允许我直接跟报关行联系。张某燕联系供应商不通过我，毛某和高焊宽要下单，我也要请示张某燕。公司进口在黄埔口岸报关，香港的公司从国外进口通过香港船公司运到黄埔报关，都是委托中城报关公司，联系人是施小姐和陈某3。货物清关他们会直接联系朱某嫦，不会再和我联系。我联系业务的是宝狮的邮箱ｂａｏ×××＠ｂａｏｓｈ.ｃｏｍ及企业QQ（23×××21、2355603608）。在办公室搜查到的单证是报关行给朱某嫦的，单证上显示的价格比我所做的报关清单价格低百分之十几，从单证上看出报关费用好像是货款的1.8％，应该是朱某嫦做的。我只见过税单，没见过报关单。我不知道向海关申报的价格，我只知道将供应商发过来的发票、装箱单等资料整理发给朱某嫦，由朱某嫦直接对报关的施小姐，报关价格是由朱某嫦来确定的。直航到黄埔的提单是由供应商直接发到宝狮公司的邮箱，我收到后转发给朱某嫦，由她交给报关公司；经香港进口的汽车配件，我没有接收过提单资料，但施小姐已经拿到提单，我不知道哪来的。我不会去修改原始发票的价格。进口汽车配件报关进口后报关行的陈某3、施小姐会将当月进口汽车配件报关单费用结算报表等纸质单证送到朱某嫦处，我会按朱某嫦的安排制作成本核算表附在纸质单证上，我按照海关税金表格加上成本、运费、香港费用等制作成本核算表给朱某嫦。天盛公司是李某1成立的公司，香港供应商的货物以天盛公司名义进口到大陆，付汇也是付到天盛公司。欣睿豪公司联系供应商通过朱某嫦的邮箱（ｍｒ8×××＠ｌ63.ｃｏｍ），我不参与。宝狮公司和欣睿豪公司的汽车配件一起发货到黄埔新港，发票和装箱单是两种品牌的汽配，供应商同时将发票和装箱单等资料发送到宝狮公司邮箱和欣睿豪公司朱某嫦的邮箱，所有宝狮公司、欣睿豪公司进口的汽车配件都是通过宝狮公司进口，以及宝狮公司名义付汇。老板张某燕负责找供应商商谈手续费、佣金，朱某嫦也有参与，供应商直接和我明确采购要经过张某燕、朱某嫦的同意。经辨认照片，证人刘某分别认出被告人张某燕、朱某嫦。6.证人丁某（欣睿豪公司财务）的证言：欣睿豪公司是私营企业，主营进口汽车配件，老板是张某，法人是朱某嫦，我负责国内收款，汽车配件全部都是从国外进口的原装汽车配件，目前在国内销售的有沃尔沃和保时捷两个品牌。朱某嫦根据公司的需要通过电子邮件向国外的供应商订货，之后，朱某嫦用宝狮公司的名义报关进口，进口后，宝狮公司会将沃尔沃、保时捷的配件交给欣睿豪公司销售，还有进口的雷某、路某等品牌汽车配件。欣睿豪公司不用给货款宝狮公司，欣睿豪公司进口汽车配件的采购款是朱某嫦通知财务汇款到宝狮公司账户付汇出境，宝狮公司付汇出境的金额就是欣睿豪公司购买汽车配件的价格。朱某嫦通知欣睿豪公司财务人员将需付汇出境的货款通过广发行的账户汇到宝狮公司账户后，宝狮公司付汇出境。2015、2016年间是我汇款给宝狮公司，现在，朱某嫦通知卢思杭负责汇款给宝狮公司。公司进口的汽车配件全部是从宝狮公司拿的货。宝狮公司和欣睿豪公司在2012或2013年之前都是张某燕的，之后分成两家公司，张某燕管理宝狮公司，她是老板，欣睿豪公司由朱某嫦、张某管理。宝狮公司财务陈某1通过QQ或者公司的电话联系我们汇款给宝狮公司。张某燕是张某的亲姐姐。毛某是宝狮公司销售经理。欣睿豪公司付给宝狮公司或者对公账户一般是朱某嫦通过电话、QQ、微信等方式通知就汇款，如果是汇给私人账户需要填单给朱某嫦批。7.证人李某2的证言：我在广州市宝源汽配有限公司（以下简称：宝源公司）任销售经理，主管汽车配件销售。我哥哥李某1在2000年之前经营宝狮公司，李某1开了宝源公司后让我做宝源公司的法人，实际老板是李某1及他妻子张某燕。宝狮公司与宝源公司可以说是同一家公司，宝狮公司专营捷豹、路某品牌车的汽配销售，宝源公司专营国产东风标致等。张某是张某燕的弟弟，朱某嫦是张某的妻子，在设立欣睿豪公司前张某及朱某嫦都在宝狮公司工作。2012年，张某及朱某嫦把原来宝狮公司经营的沃尔沃、保时捷销售业务接到欣睿豪公司做，朱某嫦也来宝狮公司上班，她是宝狮公司的财务经理。8.证人毛某的证言：我是宝源公司销售经理，宝源公司的老板是张某燕，主营标志、路某等汽车品牌配件，下属两个门店，分别是在新挚友汽配城的鑫发现分公司，由我负责，一个是在金永福汽配城的宝源分公司，由高煌宽负责。老板张某燕负责公司全部事务。宝源公司货物来源有两种，通过国内或通过国外。国外是指公司通过进出口贸易从境外采购回来，我们称为原厂货。2015年我负责的部门共卖出去汽配大概1亿多元，品牌货占四成，原厂货占六成。宝源公司销售产品对比国内4S店价格，同样产品，原厂货我们比他们平均便宜15％到18%，品牌货比原厂货又平均便宜30%。宝源公司的进口业务主要由刘某负责，她负责境外订货，都是四十尺的货柜车，刘某负责入仓，我负责调价。宝源公司由刘某向老板张某燕汇报决定和联系进口事宜。公司成本价在系统里张某燕、刘某、我及我下属两个信得过的业务员可以看到。报关价格应该是朱某嫦定，公司订货及报关都是她负责，刘某需要向她汇报。宝狮公司有个门市店叫睿豪，销售领导是张某，财务主管是朱某嫦，2013年年底睿豪门市店从宝狮公司分出去，由张某和朱某嫦经营，后来他们又成立了欣睿豪公司，宝狮公司的沃尔沃业务也一并移交给欣睿豪公司。公司是张某燕的，各个部门都要向张某燕负责，重要的人事任命，大宗的销售、采购，大笔资金的进出或者先发货后付款的情况，我一定要请示张某燕。9.证人施某1（广州中城进出口贸易有限公司业务员）的证言：2014年上半年我开始在中城公司工作，公司法人是程某，陈某3是负责人。我是公司进口报关业务跟单业务员，我是根据客户提供的合同、发票、装箱单等单证的资料内容，制作符合海关要求的报关单证明。我公司有报关资格，但不代理报关，只帮客户做好报关单证，再转给老板程某的另一家“新港中麒”公司报关。程某共三家公司，分别是广州中城进出口贸易有限公司（以下简称中城公司）、中麒国际货运代理有限公司（以下简称中麒公司）、广州海麟报关服务有限公司（以下简称海麟公司）。2015年，我开始对接宝狮公司、宝源公司、欣睿豪公司业务，和我对接的是朱某嫦。工作流程是客户通过网络邮箱或QQ发送进口货物的合同、装箱单、发票等单证给我司，跟单操作员根据客户提供的资料制作报关单证，通过QQ发送到中麒公司进行代理报关和办理货物通关手续，代理缴纳税费及付汇，但宝狮公司等三家公司没有委托我司代缴和付汇，经我司通知后，由他们自己操作。这么做的原因我不清楚，要问程某和陈某3。三家公司进口的都是汽车配件，品牌有捷豹、路某、沃尔沃等。报关单证我有经手做，就是根据朱某嫦提供的合同、发票、装箱单等单证的数据制作报关发票、报关发票面单等单证，按中城公司安排经我把做好的单证发送给中麒公司由其报关。我司使用ＳｙＯ×××＠ｌ63.ｃｏｍ邮箱及QQ(14×××87）接收朱某嫦单证资料，朱某嫦是使用mr88vv@163.Com邮箱及QQ(23×××41）发送资料，这些资料我都保存在办公电脑硬盘里。这三家公司进口汽车配件都统一宝狮公司为收货人，经我统计，2016年进口了99票，2017年1月至今进口了78票，共177票，都是汽车配件。宝狮公司跟单工作的具体流程是：宝狮公司一般会在香港装柜运往内地的头程提单和外国直航经香港的二程提单上留我的联系方式和邮箱。宝狮公司有货发运我在公司邮箱5Ｙ0×××＠163.ｃｏｍ接收到船公司的到货通知，我联系朱某嫦准备报关的资料给我，她会将压缩文件包发到我公司邮箱，例如解压后文件夹“20160425报关路某1小＋4散标致SNM1大5.14到”，文件夹内又有两个文件夹分别是路某和标致的发票和装箱单，发票和装箱单的样式是按我们报关行要求的要有中文名称和excel的格式，我收到这些资料后，会从邮箱中下载下来存在我使用的电脑硬盘里，我将朱某嫦发送过来的文件夹中的多张发票通过中文名称进行排序，合并在一张发票上，这就是报关用的发票，根据我合并好的报关用发票制作归类清单，就是按照汽车配件的中文名称查找相应的海关商品编码，申报价格就是小计的同一税号的发票总金额，将装箱单也合并在一起后，通过上述公司邮箱及公司的Q群（QQ号码14×××87)将发票、发送给中麒货代和广州海麟报关的曾某，由他们按照资料向海关递单和预录入上传报关。在报关过程中需要缴纳关税增值税时我通知朱某嫦，由他们直接通过网付缴纳税金，然后就清关放行了，在由曾某他们负责请车将清关的汽车配件运输到朱某嫦指定的仓库。我保存在电脑中的宝狮公司进口汽车配件的资料是2016-2017年度的，之前的资料备份在公司移动硬盘中，已被海关扣押。我在帮宝狮公司进口汽车配件制作报关单证的过程中没有修改进口货物的价格。宝狮公司使用过宝狮公司、欣睿豪公司、宝源公司作为经营单位进口汽车配件。报关完成后，报关单及报关单付汇联、税单等资料不是我负责交接的，由报关行负责与宝狮公司交接，也不需要我司帮忙付汇。宝狮公司除了朱某嫦还有员工刘某与我联系，发给我的资料应该是她制作的，但发送资料给我的是朱某嫦，刘某通过她的QQ直接发资料给我只有一两次。我通过QQ和刘某聊过，刘某说所有的报关单证都要发送给朱某嫦，朱某嫦看过后自己发送给报关公司。10.证人陈某3（广州中麒国际货运代理有限公司业务经理）的证言：2017年9月20日，警察向我表明了身份、出示搜查证后，扣留了我的U盘和一部手机。2000年我和程某注册成立中麒报关公司，程某是法人代表，我任业务经理。货主有宝狮公司等。中麒公司和中城公司都是程某的，中麒公司是报关公司，中城公司是做进出口业务的。宝狮公司进口的汽配都是委托我司代理报关的，因涉嫌低报价格走私被查获，是在黄埔新港报关进口的。宝狮公司的老板是李某1和张某燕。我通过李某1认识他的妻子张某燕，他们是我的老客户。我司委派我和张某燕、朱某嫦谈代理宝狮公司的进口汽配报关业务，朱某嫦是宝狮公司的财务经理，也是张某燕的弟媳妇。我司接下宝狮公司进口报关业务后一直由我对接跟进，对方对接人是朱某嫦。业务流程是首先由朱某嫦向我司提交需进口汽配的发票、装箱单，我司按照提供的资料制作报关清单及报商检单证，再提交相关单证给海关及商检进行报关及商检程序，待出税单后通知宝狮公司交税，我凭税单及报关单等资料与宝狮公司结算，最后我司安排拖车将货物运至指定地点交付。相关报关资料是我司员工施某2根据朱某嫦提供的发票、装箱单资料制作的，将进行商品归类后制作海关的报关清单，包括零件编码、中文名称、单价、总价、净重。资料绝对没有修改，我司都是根据客户提供的资料如实向海关申报。代理费是千分之一点五或者一点八，商检费、码头费、拖车费、查验费、运输费是实报实销，如果宝狮公司能够提供汽配的“3C认证”就是千分之一点五，不能够提供“3C认证”就是千分之一点八。清关后我会制作结算表，连同该票货物的一整套清单（税单、报关单、清单、形式发票）给朱某嫦，朱某嫦就会付款给公司（我本人的账户）。宝狮公司在香港委托代理公司采购汽车配件，货物到香港然后再到黄埔港，头程单的随货发票是真实价格的原厂发票，二程单由我公司补二程船公司的资料，以头程为准，头程资料发票和装箱单不变在二程还是会随货一起，二程的船位有些是朱某嫦自己联系，有时她委托我联系，费用是宝狮公司付。境外供货商不会发货物的原始资料给我公司报关使用，所有的资料都是朱某嫦联系我提供的。张某燕是老板，决定用我公司代理报关是她定的，谈代理费用是张某燕说了算，追欠款我也是找张某燕；提供报关数据，联系订船位，结算等都是朱某嫦。刚开始代理报关业务只有宝狮公司，后来有欣睿豪公司，再后来欣睿豪公司给了张某燕的弟弟张某和弟妹朱某嫦做，并没有单独谈欣睿豪公司的费用，而是一直按照老规矩做，报关数据都是朱某嫦发给我，宝狮公司的发票抬头开“宝狮”，欣睿豪的发票抬头就开“宝狮、欣睿豪”。11.证人李某3（广州中城进出口贸易有限公司出纳）的证言：我在中城公司负责出纳和外汇工作，我司主要的业务是代理客户报关进口汽车配件，即按照客户提供的信息做单，预核归类，交由程某“中麒”、“海麟”报关公司向海关报关；程某也是中城公司的老板，中城公司的经理叫陈某3，具体业务是陈某3负责。宝狮公司有委托公司报关进口汽车配件，都是宝狮公司自己支付外汇的。与他们具体做单对接的是公司业务员施某1。宝狮公司没有通过中城公司交过税费，他们的货物清关后，会告诉宝狮公司朱某嫦具体哪票货物可以缴税放行，之后他们自己就会去缴税清关。平时是施某1、陈某3与朱某嫦联系的。12.证人李某4和富公司员工）证言：我没有在宝狮公司、欣睿豪公司工作。2016年12月7日，我不清楚李某1的交通银行账户62×××95转入我名下广发银行天河支行账户62×××71人民币90万元的情况，因为这个账号不是我开的，应该是宝狮公司在使用。13.证人李某1的证言：宝狮公司在1996年6月注册成立，我是法定代表人，1998年后，我把这家店交给我妻子打理，张某燕的汽车配件交给陈某3进口。2006年开始，公司股东变为张某燕和方利民，法人变更为方利民。香港天盛汽车贸易有限公司（以下简称天盛公司）是应我妻子张某燕要求注册成立的，我是法人，成立目的纯粹是为了向英之杰付货款。这两家公司向英之杰采购的汽配通过天盛公司的账户付汇。宝狮公司进口的汽车配件有路某、沃尔沃、标志等品牌。我不管妻子张某燕的业务，张某燕也不管和富公司的业务，我只知道张某燕的弟弟张某和张某的妻子朱某嫦是跟着她的汽配件业务，朱某嫦管财务。宝狮公司主营捷豹、路某、沃尔沃等进口和国产汽车配件的销售，该公司没有合伙人。前几年张某成某睿豪公司，专营沃尔沃、保时捷等进口车配件的销售。欣睿豪公司的法人、实际控制人是张某或他的妻子朱某嫦。宝狮公司与欣睿豪公司是分家不分工，自己人做的，欣睿豪公司没有进出口经营权，两家的货源都是向国外采购后，统一以宝狮公司的名义进口，再通过天盛公司付汇，具体操作是朱某嫦负责。我认识陈某320多年了，是我介绍他认识张某燕的，陈某3联系船公司把采购的进口汽配运到黄埔港口的。因为英之杰的汽配有地区限制，不能卖出香港，所以宝狮公司需要向英之杰采购的汽配，要以天盛公司的名义购买，以天盛公司的账户结款，但实际货主是宝狮公司。天盛公司是空壳公司，没有公司员工，完全是为了付货款而成立的公司，我交给朱某嫦管理，将天盛公司在香港汇丰银行开设的账户及我的私人账户给她，由她操作付款，朱某嫦管理这两个账户用于宝狮公司日常经营的收付款。当供货商催促货款时，张某燕会催促朱某嫦付款。宝狮公司下设2个门市店，分别是宝源公司、鑫发现汽车配件有限公司。宝狮公司、从宝狮公司发现大量的货款汇往天盛公司都是宝狮公司从香港购买的货款。我户名交通银行账号62×××95，广东分行账号62×××72已经交给朱某嫦使用，有大量资金与宝狮公司、张某、朱某嫦等之间流转，我自己没使用这些账户。从我的交通银行账号62×××95在2016年12月7日有款项人民币90万元转往李熙账户也是公司账户的款项流转。（三）被告人供述和辩解1.被告人朱某嫦的供述及辩解：宝狮公司的老板是张某燕，我是财务总监，负责公司财务、采购、报关等日常管理，宝狮公司主要做路某、捷豹、奔驰、标致等品牌的汽车配件进口及销售。欣睿豪公司成立于2012年12月，从事沃尔沃品牌汽车配件的销售。因为宝狮公司业务做得挺大的，张某燕只有我丈夫张某一个弟弟，就把沃尔沃品牌的汽配给他，张某燕说她己经是宝狮公司的法人代表，所以让我做欣睿豪公司法人，我每个月从宝狮公司和欣睿豪公司各领1万元工资，年底宝狮公司会给我发几万元的年终奖。香港天盛公司是李某1在香港开设的，用于向香港英之杰采购汽车配件。宝狮公司和欣睿豪公司采购报关等都由我负责。国外供应商将真实采购发票发到我个人邮箱ｍｒ8×××＠163.ｃｏｍ和宝狮公司邮箱ｂａｏ×××＠ｂａｏｓｈ.ｃｏｍ，比较大的订单会和张某燕说；供货商的发票发到邮箱后，我发给助理刘某转换文件格式发给我，欣睿豪公司订购的配件翻译、转换格式是我做的，我在电脑上按照一定比例将部分价格低报，改低价格大概15%左右，再将改低价格后的发票箱单等资料通过邮件发送给中城公司的施小姐，刘某不直接发给施小姐，因张某燕让我负责对接。中城公司报关，我们公司在网上交付关税，清关后货物运到公司仓库。报关公司按报关单上货值收取1.8%的手续费是老板张某燕谈的，我看到报关资料价格不一样又能怎样，老板这样做，我又有什么办法。我一般一个星期有四天我在宝狮公司工作，一天在欣睿豪公司。因为汽配的价格太低，我不低报价格，节约成本货卖不出去，所以我决定低报价格。美国的供应商找我联系供货，叫我提供多几个地址和电话可以快点提到货，我提供了张某及女儿及亲戚的信息给他，向对方确定采取船运、空运还是快递的方式进口，这些以快递方式进口的货物申报成玩具零件等，皆未正常申报品名和价格，也没有交税。宝狮公司和欣睿豪公司订购的汽车配件供货商发来的全部真实价格确认订单，我调低价格后报关后的成本核算表等资料都保存在我公司办公室的移动硬盘里，到底每票改动了多少以硬盘内客观数据为准。欣睿豪公司和宝狮公司操作模式一样，都是通过中城公司报关进口，报关费用1.8%，两家公司财务独立核算，但都是我们同一些人在操作，所有的流程都是一样的。我们与国外供应商支付结算是通过宝狮公司的账户，欣睿豪公司采购也由宝狮公司支付的，报关单是双抬头的。宝狮公司、欣睿豪公司和宝源公司三家公司都是一起的。我公司被扣押了四个货柜汽车配件是向英之杰等公司采购的。公司进口使用的经营单位绝大部分都是宝狮公司。侦查人员扣押我的天河东路支行农行卡用于宝狮公司经营，收国内销售货款和给国内供应商汇款；为方便公司资金周转，让李某1开了银行账户供公司使用。2.被告人张某的供述和辩解：供述内容与被告人朱某嫦的供述基本一致，并补充：我姐姐张某燕的宝狮公司和我们公司共用一个邮箱，她公司采购汽车配件的真实价格我也看得到，宝狮公司向海关申报价格和我公司一样操作，都是低报一点，朱某嫦采购、报关和付汇的情况需要向张某燕汇报，宝狮公司和欣睿豪公司付款是朱某嫦用宝狮公司名义付汇，欣睿豪公司的实际汇款再付给宝狮公司。进口的汽车配件采购实际价格和报关的实际价格不一样，报关价格会比实际采购价格低一些，低报10％左右。宝狮公司和欣睿豪公司都存在低报价格，张某燕知道。因为行业竞争压力大，低报可少交点税。我和朱某嫦都知道报关以空运方式则低报价格，走快递途径则以个人物品方式入境，但没有申报或者以伪报品名方式入境。3.被告人张某燕的供述和辩解：宝狮公司的法定代表人是其亲戚，其丈夫李某1成立了天盛公司。宝狮公司和欣睿豪公司的报关资料由朱某嫦提供给中成报关公司，费用由公司账户支出，收入也进入公司账户，最终收益归我所有。这次我公司在进口汽车配件时提供给中城公司，向海关申报的货物的价格要比实际成交价要低，偷逃海关关税，负责的人是朱某嫦，但由于朱某嫦是我安排她负责进口方面工作的，是我没有管理好，偷逃了海关关税使我公司收益，我愿意退还所有的漏缴税款，也愿意承担相应的法律责任，但希望政府可以从宽处理。（四）鉴定意见1.广州海关出具穗关（机）核字（2017）012号《海关核定证明书》计核结论，经审核，905汽车配件走私案一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币154651000.98元，核定偷逃税额共计人民币30416438.76元。鉴定意见通知书经张某燕、朱某嫦、张某签收并已签认。2.广州海关出具穗关（机）核字（2017）014号《海关核定证明书》计核结论，经审核，905汽车配件走私案一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1410004.45元，核定偷逃税额共计人民币1410004.45元。朱某嫦、张某已签认。被告单位欣睿豪公司委托被告单位宝狮公司低报价格进口涉案货物，偷逃应缴税额人民币13788406.08元。3.广州海关某私局司法鉴定中心出具的《电子证据检验报告书》穗关某司某（电检）字[2017]209号。朱某嫦持有硬盘、移动硬盘、笔记本电脑存储内容提取至检验结果光盘2张即穗关某司某（电检）字[2017]209号（1）、（2）。4.广州海关某私局司法鉴定中心出具的《电子证据检验报告书》穗关某司某（电检）字[2017]192号00.朱某嫦持有手机、硬盘内容提取至检验结果光盘2张即穗关某司某（电检）字[2017]192号（1）、（2）、（3）、（4）。关于被告单位、被告人，以及辩护人分别提出的辩解、辩护意见，本院综合评析如下：对于被告单位宝狮公司辩护人以及被告人张某燕的辩护人分别提出宝狮公司不应对欣睿豪公司偷逃应缴税额承担责任，应剔除欣睿豪公司偷逃应缴税额的辩护意见，经查：现有证据证实，被告人朱某嫦是宝狮公司、欣睿豪公司直接负责的主管人员之一，直接经手以低报价格方式从境外进口货物；张某燕是宝狮公司的股东、实际控制人；在实施走私犯罪中，欣睿豪公司以宝狮公司名义向境外供应商采购汽车配件，以宝狮公司作为经营单位，由朱某嫦、张某燕确定并统一委托货运代理公司报关进口，同时由二人安排向境外供应商支付货款，两家公司都是通过宝狮公司付汇。经海关关税部门计核，证实宝狮公司偷逃应缴税额人民币30416438.76元；欣睿豪公司委托宝狮公司低报价格进口涉案货物偷逃应缴税额人民币13788406.08元。综上，公诉机关指控宝狮公司对欣睿豪公司委托宝狮公司低报价格进口涉案货物偷逃应缴税额承担责任恰当，对欣睿豪公司上述偷逃应缴税额不应从宝狮公司偷逃应缴税额中予以剔除。辩护人提出的上述辩护意见依据不充分，本院均不予采纳。对于辩护人提出被告单位欣睿豪公司直接负责的主管人员张某是自首，欣睿豪公司、被告人朱某嫦也是自首的辩护意见，经查：现有证据证实，侦查机关根据情报线索发现宝狮公司从境外采购汽车配件后通过低报价格、快递等方式走私入境，并于2017年9月18日立案侦查，后于同月20日抓获张某等人。可见，作为欣睿豪公司直接负责的主管人员张某是被侦查人员抓捕归案的，张某并没有自动投案的行为，不符合自首规定的情形，其不是自首，据此，辩护人提出张某是自首的辩护意见无事实依据，辩护人分别据此认为欣睿豪公司、被告人朱某嫦也是自首的辩护意见均不成立，本院不予采纳。对于被告人朱某嫦的辩护人提出朱某嫦在共同走私中是从犯地位的辩护意见，经查：现有证据证实，朱某嫦参与宝狮公司、欣睿豪公司汽车配件进口业务等，其在收到供应商提供的真实发票后，以更改发票等方式降低购买货物的价格并发给报关公司人员，境外货物进口后负责审核相关款项后付汇给境外供货商，另外，朱某嫦还提供邮件收件人名单给境外人员，将没有交过税的汽车配件从境外以快递等方式进口。经计核，宝狮公司、欣睿豪公司偷逃应缴税额达三千余万元。可见，朱某嫦实施的犯罪行为对走私货物、偷逃应缴税额具有重要作用，其在共同走私犯罪过程中并非起次要或辅助作用，不是从犯。辩护人提出朱某嫦是从犯的辩护意见，本院不予采纳。对于被告人朱某嫦的辩护人提出如果法庭核实朱某嫦有立功表现，请求判处十年以下有期徒刑的辩护意见，经查：经核查，朱某嫦的行为不属于立功表现的情形之一，不是立功，但对其在羁押场所内主动制止他人自残，服从管理的情况可在量刑时酌情体现，而该情节不是减轻处罚的依据，故辩护人请求判处朱某嫦十年以下有期徒刑的辩护意见，本院不予采纳。对于被告人张某燕提出其没有参与公司经营管理，是朱某嫦负责的，请求判处其无罪的辩解以及辩护人提出张某的供述是其主观推测，是孤证，不应采信，不应认定张某燕是公司直接负责的主管人员的辩护意见，经查：微信聊天记录证实，张某燕了解涉案公司接收境外货物情况，其让朱某嫦支付供应商的部分货款。证人陈某1的证言证实，宝狮公司老板是张某燕，公司的重大事项都是她决策，各部门主管向张某燕汇报。证人刘某、毛某的证言证实，张某燕全面管理宝狮公司；其中，刘某证实张某燕不允许其直接跟报关行联系，称报关都要通过朱某嫦，张某燕联系供应商，公司高管毛某等人要下单也要请示张某燕。证人陈某3的证言证实，张某燕是宝狮公司老板，决定用其公司代理报关是张某燕定的，谈代理费用是张某燕说了算，其是找张某燕追讨欠款。证人李某1的证言证实，当供货商催促货款时，其妻子张某燕会催促朱某嫦付款。天盛公司是应张某燕要求注册成立的，目的是为了向英之杰付货款。被告人朱某嫦的供述证实，公司发给报关行的价格和成交价不一样，老板这样做其又有什么办法，通过中城公司报关进口，是张某燕联系回来的，张某燕让其负责对接。被告人张某供认宝狮公司、欣睿豪公司共用一个邮箱，采购汽车配件的真实价格都看得到，也清楚，向海关的申报价格是一样的操作，都是低报一点，宝狮公司低报价格是朱某嫦操作，但张某燕知情。经审查张某在侦查期间的供述，取证程序合法，且与本案其他证据相印证，与本案具有关联性，应采纳为本案证据，辩护人认为张某的供述是孤证，不应采信的辩护意见，本院不予采纳。本案现有证据证实，张某燕参与涉案公司经营管理事务，实际获取走私收益，张某燕称其不参与公司管理等辩解以及辩护人提出张某燕不是公司直接负责的主管人员的辩护意见与现有证据不相符，本院均不予采信。根据上述证据并结合侦查机关依法搜查涉案公司的搜查笔录、扣押物品清单、《海关核定证明书》等全案证据，证实公诉机关指控被告人张某燕伙同同案人逃避海关监管，共同走私汽车配件入境的事实清楚，证据充分，指控被告人张某燕的行为构成走私普通货物罪成立，被告人张某燕请求本院判处其无罪的辩解据理不足，本院不予采纳。对于辩护人提出被告人张某燕是从犯的辩护意见，经查：现有证据证实涉案公司经营汽车配件业务，张某燕全面掌管、决策公司经营，不仅安排公司的相关人员进口销售货物，还负责联系境外供应商、报关代理公司、安排将货款付汇给境外供应商等具体事项，收取涉案公司所获走私利益，其伙同同案人作为公司直接负责的主管人员，逃避海关监管，走私汽车配件入境，其在共同走私犯罪过程中并不是处于次要或辅助的作用，是主犯。辩护人提出张某燕是从犯的辩护意见本院不予采纳。对于被告人张某的辩护人提出张某是从犯的辩护意见，经查：现有证据证实张某在本案共同走私犯罪活动中未起到主要作用，是从犯，依法可从轻、减轻处罚。辩护人提出该辩护意见有理，本院予以采纳。本院认为，被告单位广州市宝某机电贸易有限公司、广州市欣某豪汽车配件有限公司、被告人朱某嫦、张某燕、张某作为上述公司直接负责的主管人员，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节特别严重，其行为均已构成走私普通货物罪。在共同走私犯罪过程中，被告人朱某嫦、张某燕均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人张某起次要作用，是从犯，依法应当从轻、减轻处罚；鉴于被告人朱某嫦、张某均如实供述罪行并考虑张某燕参与走私犯罪的程度，故均予以从轻处罚。因现有证据证实李某1的银行账户用于本案款项的流转，故一并作出处理。综合考虑本案的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度，决定对张某减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十一条、第六十七条第三款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条、第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位广州市宝某机电贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二千万元。（罚金在本判决发生法律效力之次日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）。二、被告单位广州市欣某豪汽车配件有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一千一百八十三万元。（罚金在本判决发生法律效力之次日起一个月内向本院缴纳，上缴国库）。三、被告人朱某嫦犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月20日起至2029年9月19日止）。四、被告人张某燕犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月18日起至2028年9月10日止）。五、被告人张某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月20日起至2022年3月19日止）。六、追缴广州市宝某机电贸易有限公司、广州市欣某豪汽车配件有限公司偷逃应缴税款共计人民币31826443.21元，上缴国库（含冻结被告人朱某嫦、张某、李晓宏账户内的款项，由侦查机关执行）。七、本案扣押的汽车配件495件、电脑、手机等（详见扣押物品清单）由侦查机关依法处置，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判长  蔡丽君审判员  杨梅珍审判员  许媛媛二〇一九年十二月二十八日书记员  林 洁朱秀文黄藻诗