江苏省兴化市人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏1281刑初815号公诉机关兴化市人民检察院。被告单位兴化市鑫泰服装有限公司，自然人独资有限责任公司，统一社会信用代码913212815900380161，法定代表人李祥。诉讼代表人李祥。被告人魏强，男，1971年5月1日生，兴化市鑫泰服装有限公司实际控制人，住兴化市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月8日被兴化市公安局取保候审。辩护人翟洪俊、王留霞，江苏天庭律师事务所律师。被告人徐鲁兵，男，1977年4月21日生，兴化市嘉豪物流有限公司法定代表人，住兴化市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月8日被兴化市公安局取保候审。辩护人王吉安，江苏天炜律师事务所律师。兴化市人民检察院以兴检诉刑诉[2019]802号起诉书指控被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强、徐鲁兵犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月6日向本院提起公诉，本院受理后依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴化市人民检察院指派检察员樊蓉出庭支持公诉。被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强及其辩护人王留霞、徐鲁兵及其辩护人王吉安到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，被告人魏强系兴化市鑫泰服装有限公司实际经营者。2015年9月至2016年7月，被告单位兴化市鑫泰服装有限公司在无真实货物交易的情况下，由被告人魏强通过陆正军、卞大材、陈高洁（均另案处理），先后从大丰市友XX运输有限公司、泰兴市XX鸿物流有限公司、兴化市海XX运输有限公司虚开货物运输增值税专用发票至兴化市鑫泰服装有限公司，共计38份，税额合计316126.1元。被告人魏强在无真实交易的情况下，为赚取开票差价，应徐鲁兵、徐XXX、陈XXX、杨某1要求，从大丰市友XX运输有限公司、泰兴市XX鸿物流有限公司虚开货物运输增值税专用发票共计44份，税额合计370549.84元。其中，被告人徐鲁兵在货物交易过程中，为赚取开票差价，让魏强为他人虚开发票33份，税额为291270.58元。上述增值税专用发票均已被认证抵扣。分述如下：1.2015年9月至2016年7月间，被告单位兴化市鑫泰服装有限公司在无真实货物运输交易的情况下，由被告人魏强先后通过陆正军、卞大材、陈高洁，从大丰市友XX运输有限公司、兴化市海XX运输有限公司、泰兴市XX鸿物流有限公司开出货物运输增值税专用发票共计38份，税额合计316126.1元，均已认证抵扣。具体分述如下:（1）被告人魏强为兴化市鑫泰服装有限公司从大丰市友XX运输有限公司虚开增值税专用发票24份，税额合计148648.63元。发票号码为09159832、09159833、09159834、09159835、00102327、00102328、00102329、00102330、00194663、00194665、00194667、00194662、00194660、00194661、00194659、00194664、00141165、00141166、00194658、00194666、00141169、00141170、00141168、00141167。（2）被告人魏强通过陈高洁为兴化市鑫泰服装有限公司从兴化市海XX运输有限公司虚开增值税专用发票8份，税额合计68378.38元。发票号码为01291262、01291261、00834991、00835084、00835085、00836602、00836603、00839750。（3）被告人魏强通过陆正军为兴化市鑫泰服装有限公司从泰兴市XX鸿物流有限公司虚开增值税专用发票6份，税额99099.09元。发票号码为00115238、00115239、00115240、00115241、00115242、00115243。案发后，被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人自动投案，如实供述所犯罪行；并补缴税款。2.2015年9月至2016年7月间，被告人魏强在无真实交易的情况下，为赚取开票差价，应徐鲁兵、徐XXX、陈XXX、杨某1要求，从大丰市友XX运输有限公司、泰兴市XX鸿物流有限公司虚开货物运输增值税专用发票共计44份，税额合计370549.84元。其中，被告人徐鲁兵在货物交易过程中，为赚取开票差价，让魏强为他人虚开发票33份，税额为291270.58元。上述增值税专用发票均已被认证抵扣。分述如下：（1）2015年9月、10月间，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开2份增值税专用发票至兴化市经纬服装厂，税额17837.84元。发票号码分别为00102355、00102333。（2）2015年10月间，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开1份增值税专用发票至兴化市睿平服饰厂，税额合计9909.91元。发票号码为00102356。（3）2015年10月、11月间，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开2份增值税专用发票至兴化市华良敷料卫生用品有限公司，税额1981.98元。发票号码分别为00102373、00102357。（4）2015年11月、12月，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开6份增值税专用发票至太仓衣稻服装有限公司，税额合计54504.51元。发票号码为00102370、00102368、00102369、00102383、00102384、00102385。（5）2016年7月，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开1份增值税专用发票至泰州市新华体育器材有限公司，税额4954.95元。发票号码为09159831。（6）2015年12月及2016年7月，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开6份增值税专用发票至兴化市沪博服饰有限公司，税额合计59289.51元。发票号码分别为00102397、00102395、00102398、09159820、09159819、00102396。（7）2015年12月间，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开8份增值税专用发票至兴化炜泰制衣有限公司，税额合计79279.28元。发票号码分别为00102393、00102391、00102389、00102390、00102388、00102387、00102392、00102386。（8）2016年2月，被告人魏强通过陆正军，为被告人徐鲁兵从泰兴市XX鸿物流有限公司虚开4份增值税专用发票至兴化炜泰制衣有限公司，税额38936.03元。发票号码为00115205、00115202、00115203、00115204。（9）2015年11月及2016年7月间，被告人魏强为被告人徐鲁兵从大丰市友XX运输有限公司虚开3份增值税专用发票至兴化市舒尚工艺鞋厂，税额合计24576.57元。发票号码分别为09159828,00102372、00102371。（10）2016年3月，被告人魏强为徐XXX从大丰市友XX运输有限公司虚开4份增值税专用发票至泰州市安丰净化剂有限公司，税额合计19819.8元。发票号码分别为00141161、00141164、00141163、00141162。（11）2015年9月，被告人魏强为陈XXX从大丰市友XX运输有限公司虚开3份增值税专用发票至泰州市智宏电力机械制造有限公司，税额合计29721.73元。发票号码分别为00102348、00102347、00102349。（12）2015年9月间，被告人魏强为陈XXX从大丰市友XX运输有限公司虚开2份增值税专用发票至兴化市兴宇电炉材料有限公司，税额9909.91元。发票号码分别为00102342、00102341。（13）2016年7月间，被告人魏强为杨某1从大丰市友XX运输有限公司虚开2份增值税专用发票至兴化市卓绅服饰有限公司，税额合计19819.82元。发票号码为09159837、09159836。案发后，被告人魏强、徐鲁兵自动投案，如实供述所犯罪行。相关单位已补缴税款。上述事实，被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强、徐鲁兵在开庭审理过程中亦无异议，且有证人陆正军、卞大材、王友XX、陈XXX等人的证言；书证：兴化市公安局提取的常住人口基本信息、归案情况说明、增值税专用发票复印件、企业网上认证结果通知书、补缴税款证明、刑事判决书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人魏强为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人徐鲁兵让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉指控被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强、徐鲁兵犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院依法予以支持。案发后，被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强、徐鲁兵主动投案，如实供述所犯罪行，自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人魏强、徐鲁兵自愿认罪、认罚，可以依法从宽处理。被告人魏强、徐鲁兵的辩护人提出两名被告人有自首情节，自愿认罪、认罚，请求从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采信。综上，本院决定对被告单位兴化市鑫泰服装有限公司、被告人徐鲁兵从轻处罚，对被告人魏强减轻处罚。其中，被告人魏强、徐鲁兵符合缓刑适用条件并具备社区帮教条件，故给予其一定的缓刑考验期限。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位兴化市鑫泰服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金已预缴。）二、被告人魏强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已预缴。）三、被告人徐鲁兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万五千元。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已预缴。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  林中高人民陪审员  魏义胜人民陪审员  沙小培二〇一九年十二月二十五日书 记 员  刘 冰附：相关的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。