黑龙江省兰西县人民法院刑 事 判 决 书（2019）黑1222刑初111号公诉机关黑龙江省兰西县人民检察院。被告人李忠军，男，1967年5月5日出生，汉族，小学文化，个体，黑龙江省兰西县人，住黑龙江省兰西县。2017年11月10日因犯滥伐林木罪被兰西县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年。2018年7月30日因本案被兰西县公安局刑事拘留，同年8月31日被兰西县人民检察院批准逮捕，次日由兰西县公安局执行。2019年2月1日被兰西县人民检察院取保候审。2019年6月10日被兰西县公安局刑事拘留，同年6月11日被兰西县人民法院决定逮捕，当日由兰西县公安局执行。现羁押于黑龙江省兰西县看守所。辩护人杜英文，黑龙江光明律师事务所律师。黑龙江省兰西县人民检察院以黑兰检公诉刑诉[2019]68号起诉书、黑兰检二部刑追诉[2019]1号追加起诉决定书指控被告人李忠军犯非法占用农用地罪、逃税罪、诈骗罪，分别于2019年5月15日、12月10日向本院提起公诉。本院于当日受理后，依法组成合议庭，于2019年12月24日公开开庭审理了本案。兰西县人民检察院指派检察员王铁、程世兰出庭支持公诉，被告人李忠军及其辩护人杜英文到庭参加诉讼。现已审理终结。黑龙江省兰西县人民检察院指控：（一）非法占用农用地犯罪2011年，被告人李忠军承包兰西县榆林镇林某河信水库后，违反土地管理法规，改变土地用途，私自在农用地上建造楼房、假山、野鸡笼、圆形水池、凉亭、旗杆台、铺设砖地及混凝土地面，并占用农用地扩建水库，非法占用农用地共计21.48亩。（二）逃税犯罪被告人李忠军在实际经营兰西县榆林镇盘龙湾大酒店期间，于2015年10月，以其女儿李某2名义在兰西县地方税务局依法办理税务登记后，不向税务机关申报缴纳税款，经税务机关下达责令限期改正通知后拒不申报纳税。至2018年2月，逃避缴纳土地使用税共计人民币72500元、房产税共计人民币40600元，占应缴税额100%。被告人李忠军于2017年7月17日被公安机关电话传唤到案。（三）诈骗犯罪被告人李忠军与被害人徐某1为村邻，2013年9月，徐某1因吸毒被兰西县公安局行政拘留，后被刑事拘留，李忠军得知此事后，找到徐某1妻子李某3以能把徐某1办出来为由，向李某3索要人民币50000元，谎称为徐某1办事所用，徐某1妻弟被害人李某1得知是李忠军在为其姐夫“办事”，又给李忠军人民币10000元用于此事，后徐某1被兰西县公安局取保候审，被告人李忠军又以保证金等名目向徐某1索要人民币20000元，只为其缴纳了相关费用合计人民币3000元，后经徐某1多次催要，李忠军归还20000元。余款人民币57000元被李忠军据为己有。2019年6月10日，被告人李忠军经公安机关电话传唤到案。公诉机关认为，被告人李忠军违反土地法的规定，未经有关部门批准擅自占用农用地，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百四十二条，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以非法占用农用地罪追究其刑事责任。被告人李忠军在依法办理税务登记后，不向税务机关申报缴纳税款，经税务机关下达责令限期改正通知后拒不申报纳税，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以逃税罪追究其刑事责任，被告人李忠军以非法占有为目的，虚构事实，骗取他人财物，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。提请本院依法惩处，并提交了书证户籍证明、平时表现证明、到案经过，证人李某3、马某1、关某、宋某、何某1、李某2等人的证言，被告人李忠军的供述与辩解，现场勘验检查笔录、责令限期整改通知书、被害人徐某1、李某1等人的陈述等证据。被告人李忠军对犯有非法占用农用地罪、逃税罪供认不讳，不作辩解；对指控的诈骗罪认为没有非法占有为目的，其与徐某1有债务尚未结算，所得钱款尚不足以徐某1偿还其债务，其行为不构成诈骗罪。其辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控的非法占用农用地罪、逃税罪不持异议，但对认定的数额有异议，认为认定的数额错误；同时被告人李忠军不构成诈骗罪。经审理查明：（一）非法占用农用地犯罪2011年至2015年期间，被告人李忠军承包兰西县榆林镇林某河信水库后，违反土地管理法规，改变土地用途，扩建水库私自占用同村村民土地8亩，建造楼房及混凝土地面占用10.24亩，铺设红砖地面占用3.24亩，共计21.48亩。占用上述土地没有取得兰西县国土资源局及其他部门的审批及相关手续。2017年12月6日兰西县榆林镇林强村盘龙湾旅游度假村的主体楼房、西侧木屋和平房以及地面其他附属设施等规划用途批准为建设预留地。另查明，被告人李忠军因犯滥伐林木罪，被兰西县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金10000元（已缴纳），此案被告人李忠军于2017年7月17日被兰西县公安局刑事拘留，同年8月7日被兰西县人民检察院批准逮捕，同年11月10日被兰西县人民法院取保候审。上述事实有公诉机关提交，并经法庭举证、质证、认证的下列证据证实：1.被告人李忠军的供述与辩解，主要证实兰西县榆林镇盘龙湾度假村是2013年春天的时候开工建设的，是其在经营。2011年10月份兰西县榆林镇镇长马洪涛对其说，榆林镇柯家屯西侧(也就是现在盘龙湾的位置)让被告人李忠军在那搞旅游和养老，是李忠军和何某2一起合伙建设的，东侧的主体楼、假山、凉亭、野鸡笼、旗杆台、还有打的水泥板路是李忠军让建设的，西侧的八个木屋和两栋平房是何某2找人建设的，当时何某2给其拿了不少钱盖的这个盘龙湾度假村，自己和何某2的这个帐也没法算，后来就把西侧的那块地给何某2了，现在何某2使着。当时盖盘龙湾度假村的时侯是李忠军三姐夫宋某在那里管理工人干活，是李忠军让宋某帮忙管理干活的工人。盘龙湾度假村在建设时没有建设手续，是边建边报项，现在也没批下来。盘龙湾西侧两栋平房前的砖是李忠军铺的，另外关某在河信水库北的地在李忠军西侧水库的北沿上，具体有多少亩李忠军也不知道，李忠军要用这块地，关某不给，然后李忠军就找王某2协商给他串了8亩地，这块地是水务局坝体加高。然后这块地就变成库容了的事实；2.证人关某的证言，主要证实2009年自己在河信水库北岸从林某承包过6亩多机动地，又挨着这块地自己开了1亩多总共是8亩地。2012外出打工回来发现这片地已被李忠军全部挖成水库，后来经过村里协商，李忠军给其2400元钱作为2012年土地的补偿，从2013年将瓦盆店锅底坑的地方给了关某八亩地。李忠军建盘龙湾度假村的时候是宋某在那里监工，因为关某在那种地的时候看见宋某在那指挥了的事实；3.证人宋某的证言，主要证实盘龙湾度假村是李忠军开发建设的，是在2013年开始建设的，在建设过程中他在那陆续干活3年多，具体是领工人干活，找工作，给工人记工，还给工人发工资。他经手建了东西两侧的房屋，院内场地的平整、假山。盘龙湾度假村东西侧水库是兰西县水务局建设的。4.证人苑某的证言，主要证实2015年12月，兰西县榆林镇四家子电有一个水务局的修坝工程，是其承包的，当时修大坝需要取土，大损用的土是村上无偿提供土源，经过林某书记王某2跟李忠军协调，把李忠军承包的和信水库作为一个清淤取土的地方，当时雇了十多个钩机干的活。另证实取土的位置在西鱼池的最西侧，当时取土的地点一共有三处，河信水库一部分、王某2水库一部分、郭某军水库一部分，一共取了23万平方米土的事实；5.证人何某2的证言，主要证实盘龙湾度假村是李忠军建设的，盘龙湾度假村西侧的主体楼和南侧的东西水库、假山、喷泉、野鸡笼是李忠军建设的，西侧的木屋和平房是何某2自己建设的，西侧木屋和平房的地皮是李忠军提供的，房子是何某2让盖的，因为李忠军欠其7、8万块钱一直没给，何某2就想在那盖点木屋整个婚庆，把欠钱挣回来。盖的木屋和平房南侧的水泥板以及铺砖硬化是李忠军打的。建设平房木屋时没有土地许可手续的事实；6.证人李某2的证言，主要证实2015年4月16日，其父亲李忠军让其拿着身份证去申请成立兰西县榆林镇盘龙湾大酒店。2018年4月16日是其父亲说让其拿着身份证到审批大厅去办理的变更手续，把盘龙湾大酒店变更成兰西县蟠龙湾旅游度假村的。兰西县榆林镇盘龙湾大酒店的营业执照其中投资人李某2是其本人。2015年4月16日实际上是其爸李忠军让其拿着身份证申请这个盘龙湾大酒店，在2018年4月16日之前实际经营者是其父亲李忠军，自己从没参与经营过这个酒店，变更后的蟠龙湾度假村的实际经营都也是其父亲，李某2都不参与的事实；7.证人赵某的证言，主要证实其在盘龙湾度假村建设期间，在那干木工活，参与建主体楼。他们在盘龙湾是给李忠军盖楼，是李忠军建设的，宋某也在那给李忠军干活的事实；8.证人贾某的证言，主要证实盘龙湾度假村主体楼基础打完，他去干的木工活，参与建主体楼框架，以及西侧的砖混房，西侧的房子不是一年干的，都是每年干点，度假村主体楼的西侧平房盖了三年才完工，主体楼建设完成后两三年之后盖的假山，假山其帮着绑线了，宋运平负责建筑的工长的事实；9.证人陈某的证言，主要证实他在盘龙湾度假村开工两三天宋某找他去干瓦工，盘龙湾度假村的主体楼和西侧的别墅他都参与建了，西侧的平房有一栋没参与建设。宋运平指挥，李忠军有时侯到那去看看的事实；10.证人吕某的证言:主要证实其去盘龙湾度假村从主体楼打地基开始直到整个楼完工都在那打工，去找活的时候是和李忠军说的，李忠军在那说了算，具体分工是宋运平的事实；11.证人王某1的证言，主要证实盘龙湾度假村是李忠军建设的，是2013年春开始的，当时王某1是瓦工，是开春开始开工干到5月节后不几天王某1就出车祸了，盖这个盘龙湾度假村他们屯很多瓦工、力工都去了，当时是干的盘龙湾度假村的主体楼，在盖楼时是李忠军的姐夫宋某负责管理，告诉他们都怎么干和干什么。盘龙湾度假村西侧的鱼池扩大了的事实；12.证人郃敬权的证言，主要证实其系兰西县发改委副局长，证实盘龙湾度假村没有在发改委立项审批.2015年7月22日，盘龙湾度假村在发改委办理了兰西县榆林镇康安老年公寓备案手续，办之前是李忠军给我打电话说要办这个事，是盘龙清度假村的刘并平来办理的这些手续。我单位还个盘龙湾度假村停车场建设项目做了同意的批示，当时是兰西县旅游局的人来办的手续的事实；13.证人王某2的证言，主要证实李忠军和关某关于合信水库北地的协议是我作为中间人签字的，2011年李忠军把关某的8亩地和南侧边上种的200多棵树给砍了这8亩地种的玉米，关某要告李忠军砍坏林子，我是中间人，李忠军因为这事找过我我才给当的中间人，李忠军跟我说我把关某的树砍了，你帮我协调，然后我们在现在盘龙湾度假村主体楼里写的协议。2013年，建盘龙湾主体楼的时候把这块地扩建水库了，当时谁给他挖的我不知道，但是是李忠军让挖的，他把挖的这八亩地土填到郭某臣的水库了，变成平地了。另证实兰西水务局要修呼兰河大坝在河信水库取土的时间是2015年的事实；14.证人张某1的证言，主要证实他看见过有钩机在盘龙湾水库那干活的事实；15.证人陶某的证言，主要证实盘龙湾度假村在建设盖楼的时候他去干活了，干了三四天，给谁盖楼不知道，是宋某找他去的事实；16.兰西县国土资源局出具的说明，主要证实兰西县榆林镇林强村盘龙湾旅游度假村的主体楼房、西侧木屋和平房以及地面其他附属设施等规划用途是在2017年12月6日批准为建设预留地的，2017年12月6日之前不是建设预留地的事实；17.兰西县国土资源局出具的说明，主要证实兰西县榆林镇林强村盘龙湾旅游度假村各地块在2017年12月6日前的土地性质的事实；18.兰西县国土资源局出具的说明，主要证实2015年12月兰西县水务局修呼兰河堤坝时在榆林镇盘龙湾度假村南边水库(河信水库)西侧林地取土，没有办理临时用地许可手续的事实；19.兰西县旅游局出具的说明及兰西县旅游局文件，主要证实兰旅呈【2014】9号、兰西县发改委文件:兰发改【2014】90号:兰西县旅游局2014年经请示县主管领导，对上申报盘龙湾停车场建设项目，兰西县发改委同意建设该项目，材料申报后未得到上级任何批复的事实；20.兰西县规划局出具的证明，主要证实兰西县榆林镇盘龙湾度假村在规划局未办理规划许可证的事实21.兰西县住房和城乡建设局出具的说明，主要证实兰西县榆林镇盘龙湾度假村在建设过程中，没有在兰西县住建局办理任何手续的事实；22.兰西县民政局出具的说明及兰西县民政局文件，主要证实兰政民字【2015】32号及兰西县发改委文件:兰发改备案【2015】130号:2015年兰西县民政局批示同意筹办兰西县康安老年公寓，要求在批文之日起3个月内完成抽检工作，但该项目批复后一直没去民政局申请的事实；23.兰西县国土资源局出具的说明，证实兰西县榆林镇盘龙湾度假村没有办理过建设用地审批手续的事实；兰西县土地整体规划截图，主要证实盘龙湾所占各地块土地性质的事实；24.社会组织名称预先核准书，主要证实兰西县榆林镇康安老年公寓于2015年7月22日办理名称核准登记的事实；25.协议书一份，主要证实2011年李忠军与林强村村委会签订承包合同承包河信水库，承包期为2012年5月22日至2062年5月21日的事实；26.协议书，主要证实李忠军补给关某8亩地，地块2013年定，中间人王某2的事实；27.兰西县国土资源局出具的说明，主要证实不能对农用地的毁坏程度进行鉴定的事实；28.兰西县榆林镇林强村出具的证明及李忠军与林强村签订的协议书，主要证实关于关某在林某瓦盆店锅底坑(村名大湾垄子)补的8亩在村上没有合同，锅底坑的8亩地为村上机动地，在村上合同名为李忠军，在2008年1月8日所签，李忠军承包该机动地前由本村村民李忠付10亩、杨某29亩、刘某210亩、张某310亩、合计39亩耕种，其中包括关某所说的8亩的事实；29.兰西县国土资源局出具的“关于盘龙湾所占土地规划用途认定”，主要证实经查阅绥化市人民政府2015年批准的《榆林镇土地利用总体规划(2006-2020年)》规划成果，兰西县榆林镇盘龙湾度假村在建设过程中的主体楼、主体楼东侧的砖地、野鸡笼、龙台、土地硬化部分及西侧的木屋、两座砖房、房子前的砖地、圆形水池、关某在西侧水库被北沿所占的土地规划用途为基本农田;西侧水库所占的土地规划用途为林地和坑塘水面。经査阅缓化市人民政府2017年12月6日批准的《榆林镇土地利用总体规划(2006-2020年)》规划成果，兰西县榆林镇盘龙湾度假村在建设过程中的主体楼、主体楼东侧的砖地、野鸡笼、龙台、土地硬化部分及西侧的木屋、两座砖房、房子前的砖地、圆形水池所占的土地规划用途为建设预留地;关某在西侧水库被北沿所占的土地规划用途为一般农田;西侧水库所占的土地规划用途为林地和坑塘水面的事实。（二）逃税犯罪被告人李忠军在实际经营兰西县榆林镇盘龙湾大酒店期间，于2015年10月，以其女儿李某2名义在兰西县地方税务局依法办理税务登记后，不向税务机关申报缴纳税款，经税务机关下达责令限期改正通知后拒不申报纳税。至2018年2月，逃避缴纳土地使用税共计人民币72500元、房产税共计人民币40600元，占应缴税额100%。案发后被告人李忠军补缴所欠税款。被告人李忠军于2017年7月17日被公安机关电话传唤到案。上述事实有公诉机关提交，并经法庭举证、质证、认证的下列证据证实：1.被告人李忠军的供述与辨别，主要证实盘龙湾大酒店执照上原来的法人李某2是其女儿，2015年开业到2016年，执照上时李某2名，实际经营人是高某，2017年将酒店承包给肖凤杰，但是执照还是李某2名，2018年酒店变更法人，变更成李忠军名。盘龙湾大酒店是2016年9月份营业的，他不知道什么时候办理的税务登记，不知道应该交哪些税、不知道下达责令限期整改通知书的经过、没有人和其说税务局催缴税款的事，还是公安机关找李忠军，李忠军才知道的，接到公安机关通知的时候，当时就找税务局的房某、许某1，他俩的意见是盘龙湾的酒店的房产税土地使用税，应当由村里交的事实；2.证人何某2的证言，主要证实李某2是其的妻子，他和李某2都没有参与盘龙湾大酒店的经营，李某2都不去，只是顶名，李某2和何某2都有自己的买卖，他们从来没在盘龙湾大酒店投资过，也没领过工资，盘龙湾大酒店是其岳父李忠军投资建的事实；3.证人李某2的证言，主要证实她不知道自己什么时候当的兰西县榆林镇盘龙湾大酒店的法人代表。办理的营业执照的具体时间我记不清了，我只记得当时是其父亲李忠军让其拿着身份证，和他到县里哈黑路东的一个单位办的手续，签了好几个字，具体办什么手续她也不知道，签完字以后她就回来了。她从来也没参与过大酒店的经营，她有她自已的工作开辅导班。她没有在大酒店领过工资。兰西县榆林镇盘龙湾大酒店都是谁经营她不知道，她也不去。她对盘龙湾大酒店的经营以及收入、纳税情况都不了解，也没人和她说过的事实；4.证人吴某的证言，主要证实2017年4月27日，他是兰西县税务局临江分局的副局长时，和许某1给盘龙湾大酒店送过限期整改通知书，当时酒店的实际经营人李忠军不在，只看到大厅有一个女经理，她当时给李忠军打电话，说税务局来下达文书咋整，李忠军说让她先签收，这样这个女的就签收了，名字叫刘梅，他就和许某1去过一次盘龙湾大酒店，以后我就到农村脱岗扶贫去了，単位以后的事他就不知道了的事实；5.证人许某1的证言，主要证实他是兰西县税务局临江分局局长，盘龙湾大酒店办理税务登记应当是2015年，具体谁办理的手续该分局不掌握，由企业到大厅办理自主办理，当时实行一证一码，办理完工商汪册后直接生成税务登记，盘龙湾大酒店经营期间应缴房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税等。在税务局移交前，盘龙湾大酒店没申报缴纳过上述税款。在2017年之前，他就多次责令吴风波到盘龙湾大酒店要求经营者李忠军向税务机关提供纳税资料，但是该单位没有收到任何资料，到2017年4月份的时候他又和吴某又到盘龙湾大酒店找李忠军要求整改，当时李忠军不在，是前台的一个叫刘梅的接待的他，当时是她给李忠军打的电话，说税务局来下达限期改正通知书，是李忠军让她签收的，但是仍没收到纳税资料和缴纳税款后来在2018年税务局又在绥化日报发布的送达公告，可是，一直到移交以前没有收到任何资料，以及缴纳税款的事实；6.证人房某的证言，主要证实2018年8、9月份李忠军因为盘龙湾缴税的事情找过我，李忠军当时说税务机关把盘龙湾缴纳税款的事移交公安机关了，问我咋缴，我说我不知道盘龙湾的情况，我给你查查规定然后再说，后来李忠军被公安机关抓起来了，我也就没查相关规定的事实；7.证人马某2的证言，主要证实其系李忠军妻子，盘龙湾大酒店2016年是李忠军前妻高某经营，2017年承包给肖风杰了，签了承包合同，肖风杰经营了1年，先和1年期间肖风杰既没有投资业没有分红，2018年合同解除了，2018年后由我经营，法人代表还是李某2的事实；8.证人高某的证言，主要证实她是李忠军前期，她和李忠军是2016年5月份离婚的，李忠军建设林镇盘龙湾大酒店的时候她就不同意，2016年5月份她和李忠军离婚以后我什么都不知道，盘龙湾大酒店就是李忠军全部经营，李某2一天都没去根本没参与经营的事实；9.证人肖某的证言，主要证实我是主要经营年村儿文化旅游项目的，2017年的时候想和李忠军合作，经营一个养老托管项目，在达成协议后，我和李忠军签订一个《股东合作协议书》，协议书里约定李忠军负责将土地的手续按照协议要求完善后，由我方负责建设，但是李忠军始终没有把土地手续完善，我也始终没有建设，2017年末我们的合作就终止了。们在协议中没有明确规定税费的缴纳方式，但是等到协议生效后按照国家规定，照章纳税的事实；10.证人刘某1的证言，主要证实我在兰西县榆林镇盘龙湾大酒店工作过，当时是2017年春的时侯，我代表年村儿文化旅游有限公司肖某在盘龙湾大酒店进行盘点。我在盘龙湾大酒店工作期间，收到过兰西县税务机关送达的文书，应当是2017年4-5月份的时候，曾经有过税务机关到大酒店送达文书，当时李忠军不在酒店，我给老板李忠军打电话，我说由税务机关来送达又书，咋办？李忠军当时表示让我代替他签收，一会他回来取我就签收了，这件事我记得很清楚，因为过了不到一个月时间，我就走了.签收时，我写的是我的名字，叫刘某1。公安机关向我出示的《税务文书送达回证》复印件，送达人签字一栏中的签名是我本人所签，写的是我的名字刘某1。税务机关人走后，李忠军就回来了，把文书拿走了的事实；11.兰西县地税局证明，主要证实盘龙湾大酒店逃避数纳税款金额113100元，占应纳税款比例100％的事实；12.兰西县地税局临江分局出具的“兰西县榆林镇盘龙湾大酒店逃避数纳税款案件的调查报告”，主要证实兰西县榆林镇盘龙湾大酒店没有申报缴纳2015年10月至2018年2月属期土地使用税72500元及房产税40600元，合计应申报缴纳税费113100元;另证实税务部门于2017年4月27日向盘龙湾大酒店的实际经营者李忠军送达《责令限期整改通知书》，经大堂经理给李忠军打电话，李忠军同意大堂经理在回证上签字;税务部门于2017年11月13日向盘龙湾大酒店的实际经营者李忠军送达《责令限期整改通知书》的事实；13.个体经营纳税人税务登记信息采集表及业主信息表各一份，主要证实兰西县榆林镇盘龙湾大酒店的企业信息及法定代表人信息的事实；14.兰西县榆林镇盘龙湾大酒店涉税情况表四份，证实该企2015年10月1日至2015年12月31日欠缴税额11700元;2016年1月1日至2016年12月31日欠数税额46800元;2017年1月1日至2017年12月31日欠缴税额46800元;2018年1月1日2018年2月28日欠税额7800元的事实；15.责令限期整改通知书及送达回证，主要证实2017年4月27日税务部门向兰西县榆林镇盘龙湾大酒店下发责令限期整改通知书并已实际送达的事实；16.责今限期整改通知书、送达回证及送达公告，主要证实2017年11月13日税务部门向兰西县榆林镇盘龙湾大酒店下发责令限期整改通知书，并已公告送达的事实；17.股东合作协议书，主要证实肖某与李忠军达成协议的事实；18.追缴税款及税款情况统计表，证实兰西县榆林镇盘龙湾大酒店于2018年10月18日、11月14日缴纳欠房产税、土地使用税款及滞纳金合计99,725.72元的事实。（三）诈骗犯罪被告人李忠军与被害人徐某1为村邻，2013年9月，徐某1因吸毒被兰西县公安局行政拘留，后被刑事拘留。徐某1委托妻子李某3交给被告人李忠军50000元，同时委托被告人李忠军帮忙将徐某1解除羁押，后徐某1妻弟李某1给被告人李忠军10000元用于沟通此事。后徐某1被兰西县公安局取保候审，后徐某1又给被告人李忠军垫付的保证金以及其他相关费用合计23000元，后李忠军归还20000元。余款人民币57000元被李忠军未还。2019年6月10日，被告人李忠军经公安机关电话传唤到案。上述事实有公诉机关提交，并经法庭举证、质证、认证的下列证据证实：1.被告人李忠军的供述与辩解，主要证实徐某1被行政拘留后李忠军去拘留所看他，徐某1主动对其说让李忠军帮忙把自己从拘留所办出去，在看完徐某1后，徐某1妻子也找过自己让其帮助把徐某1从拘留所里办出来，徐某1妻子给李忠军拿过五万块钱，李忠军和徐某1之间有过经济往来，徐某1曾在李忠军处借过一次一万元现金和一次八千元的，另外徐某1用李忠军铲车十个月左右没给钱并且还把铲车在使用过程中砸坏了，拿到五万块钱以后李忠军扣下一部分账，又给徐某1交了两万元的保证金，保证金是交给张某2的，后又交了一笔两千元的罚款及一千元的高间费；徐某1小舅子李某1给过李忠军一万元钱，说不能让其垫钱，然后李忠军就把这一万元钱用做加油、吃饭等花销了的事实；2.被害人徐某1的陈述，主要证实其在被拘留期间李忠军去看他，和他说给他整出来，后来其前妻李某3和小舅子李某1去看守所看他时说五万元没够，李某1又给李忠军拿了一万元，在徐某1被放出来后李忠军与其说帮徐某1垫付了两万三千元钱，其中两万元钱是保证金，两千元钱是罚款，一千元钱是高间费，徐某1把两万三千元钱给李忠军后向李忠军索要票据、一直向李忠军要钱，后李忠军姑爷何某2给李忠军两万元钱的事实；3.被害人李某1的陈述，主要证实在徐某1被拘留期间，他主动给李忠军拿了一万元钱用于办事花销的事实；4.证人李某3的证言，主要证实在徐某1被拘留后，李忠军到其家说徐某1事情很严重，只有李忠军才能把徐某1整出来，否则就得判两年，还说已经在拘留所见到了徐某1，和徐某1说好了5万元起办这事，在徐某1从看守所出来后还给李忠军两万三千元钱，是李忠军垫付的保证金的事实；5.证人马某1的证言，主要证实他曾一起与李某3给李忠军拿了五万元钱，为了让李忠军把徐某1从监狱抽出来的事实；6.证人周某的证言，主要证实徐某1与李忠军通电话说关于两万元保证金的事情的事实；7.证人何某2的证言，主要证实其岳父李忠军让其带徐某1到张某2处取两万元钱给徐某1，然后因徐某1欠自己钱，就把其中一万元给了何某2，剩下一万自己留下的事实；8.证人张某2的证言，主要证实李忠军让其与徐某1说两万元钱是交了保证金，但是实际上李忠军没有给张某2拿过这两万元钱交保证金的事实；9.证人李某4的证言，主要证实徐某1被取保候审时公安机关没有收取保证金的事实；10.证人徐某2的证言，主要证实徐某1是其弟弟，李某3在2013年的时候在自己这借了三万块钱为了办徐某2弟弟徐某1从拘留所里办出来的事实；11.证人李某5的证言，主要证实曾开车拉着何某2，徐某1自己一个车去兰西县纪检委找张某2，张某2把两捆钱给何某2，何某2把钱给了徐某1的事实；12.证人李某6、杨某1的证言，主要证实在徐某1被兰西县公安局取保候审当天李某6、李忠军、徐某1、杨某1等人一起吃饭，吃饭期间李忠军说把办事的钱给徐某1拿回去，徐某1说不用了咱俩还有账先把钱放在李忠军这里的事实；13.户籍证明，主要证实被告人李忠军的身份事项、无前科劣迹行为的事实；14.到案经过，主要证实被告人李忠军到案经过的事实。本院认为，被告人李忠军违反土地法的规定，未经有关部门批准擅自占用农用地，数量较大，其行为已构成非法占用农用地罪。被告人李忠军在依法办理税务登记后，不向税务机关申报缴纳税款，经税务机关下达责令限期改正通知后拒不申报纳税，其行为已构成逃税罪。公诉机关指控的罪名成立，指控的事实清楚，证据确实、充分，应予支持。对于公诉机关指控被告人李忠军犯非法占用农用地罪认定的亩数问题。经查，公诉机关提交了兰西县国土资源局出具的证明及规划图，同时结合相关证人证言等证据，对公诉机关认定的具体亩数证据确实充分，予以支持。对于公诉机关指控被告人李忠军犯逃税罪认定的数额问题。经查，被告人李忠军自盘龙湾大酒店营业至2018年，均为实际经营人，虽与肖某签订合作协议，但此协议未履行，故被告人李忠军承担此期间的全部纳税款。综上，对被告人李忠军的辩护人上述辩护意见不予采纳。公诉机关指控被告人李忠军犯诈骗罪。经查，被告人李忠军收取徐某1办事费用存在这一事实，但被告人李忠军收取50000元后，待徐某1解除羁押后有多名证人证实徐某1未向被告人李忠军索要该笔费用，而是用于结算二人之间以往的经济债务，同时李某1给付被告人李忠军10000元，系用于办事所花费的其他沟通费用，被告人李忠军亦承认此款的用途，同时称用于沟通时花费，本案另20000元保证金系被告人李忠军先行垫付，后徐某1再给被告人李忠军此款，后被告人李忠军又将此款返还。对于上述事实及被告人李忠军实施的客观行为，不足以说明被告人李忠军其主观上具有非法占有他人财物的目的，故公诉机关指控被告人李忠军犯诈骗罪，证据不足，不予认定。对被告人李忠军及其辩护人此辩护意见予以采纳。综上，被告人李忠军犯数罪应对其数罪并罚。鉴于被告人李忠军当庭认罪悔罪，对于非法占用农用地一案事后所占土地已被批准为建设预留地，对于逃税一案事后以缴纳税款，可对其从轻处罚。根据被告人实施犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百四十二条、第二百零一条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第七十七条的规定，判决如下：一、撤销黑龙江省兰西县人民法院（2017）黑1222刑初128号刑事判决书中被告人李忠军犯滥伐林木罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金10000元（已缴纳）的缓刑部分；二、被告人李忠军犯非法占用农用地罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金5000元；犯逃税罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金10000元；合并滥伐林木罪刑罚有期徒刑六个月，决定执行有期徒刑一年六个月，并处罚金15000元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月10日至2020年2月7日止；罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向黑龙江省绥化市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  姬艳华审判员  杨海涛审判员  吕晓峰二〇一九年十二月二十八日书记员  刘 念