安徽省宁国市人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）皖1881刑初342号 公诉机关安徽省宁国市人民检察院。 被告人袁永泽，男，1974年1月7日出生于重庆市开县，汉族，小学文化，原宁国市永饰金属抛光厂负责人，户籍地重庆市开县，住宁国市。被告人袁永泽因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月4日经宁国市公安局决定被取保候审。 辩护人周振华，安徽周振华律师事务所律师。 被告人李幸海，男，1967年10月4日出生于河南省信阳市，汉族，小学文化，原宁国市幸宝机械加工厂负责人，户籍地河南省信阳市固始县，住宁国市。被告人李幸海因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月4日经宁国市公安局决定被取保候审。 辩护人王桥，安徽周振华律师事务所律师。 宁国市人民检察院以宁检刑诉〔2019〕355号起诉书指控被告人袁永泽、李幸海犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁国市人民检察院指派检察员徐锐出庭支持公诉，被告人袁永泽及其辩护人周振华、被告人李幸海及其辩护人王桥到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 宁国市人民检察院指控：2011年1月至2015年7月，被告人袁永泽在担任宁国市永饰金属抛光厂负责人期间，与无锡裕平不锈钢有限公司和无锡翱九天不锈钢有限公司的负责人冯梅（另案处理）取得联系，两人商定由冯梅为宁国市永饰金属抛光厂虚开增值税专用发票，并按票面金额的7.5%左右收取开票费。后被告人袁永泽通过宁国市永饰金属抛光厂对公账户将相应款项转至无锡裕平不锈钢有限公司、无锡翱九天不锈钢有限公司的对公账户。冯梅收到转账资金后，扣除相应的开票费用，再利用个人账户将剩余资金转至被告袁永泽个人账户，并按相应金额虚开增值税专用发票邮寄给袁永泽。被告人袁永泽收到虚开的增值税专用发票后在宁国市税务局作为进项税予以抵扣。案发后，经查：宁国市永饰金属抛光厂共计虚开增值税专用发票132张，价税合计人民币8911523.77元，用于抵扣税款共计人民币1514959.06元。 2013年7月至2014年8月，被告人李幸海在担任宁国市幸宝机械加工厂负责人期间，与无锡裕平不锈钢有限公司负责人冯梅取得联系，两人商定由冯梅为宁国市幸宝机械加工厂虚开增值税专用发票，并按票面金额的7.5%左右收取开票费。后被告人李幸海通过宁国市幸宝机械加工厂对公账户将相应款项转至无锡市裕平不锈钢有限公司的对公账户。冯梅收到转账资金后，扣除相应的开票费用，再利用个人账户将剩余资金转账至被告人李幸海个人账户，并按照相应金额虚开增值税专用发票邮寄给李幸海，被告人李幸海收到虚开的增值税专用发票后在宁国市税务局作为进项税予以抵扣。案发后，经查：宁国市幸宝机械加工厂虚开增值税专用发票共计52张，价税合计人民币4714574元，用于抵扣税款共计人民币801477.6元。 为此，公诉机关并提供了相应证据，请求以虚开增值税专用发票罪追究被告人袁永泽、李幸海的刑事责任。并提出被告人袁永泽、李幸海均具有自首、自愿认罪认罚、全部退赃的量刑情节，建议判处被告人袁永泽有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币200000元至500000元；建议判处被告人李幸海有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100000元至300000元。 被告人袁永泽对起诉书指控事实及罪名无异议，并自愿认罪认罚，同时请求法庭对其从轻处罚。其辩护人提出的辩护意见为：1、对起诉书指控的事实及罪名均无异议；2、被告人实际经营的企业系港口镇政府招商引资企业，其行为构成犯罪，从最高院的司法解释看，该类案件的量刑幅度降低，尊重被告人本人意见，同意公诉机关提出的量刑建议。 被告人李幸海对起诉书指控事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚，同时请求法庭对其从轻处罚。其辩护人的辩护意见为：1、对起诉书指控的事实及罪名均无异议；2、被告人李幸海具有自首情节，系初犯、偶犯，且主观恶性不大，自愿全部退赃，认罪认罚，被告人符合适用缓刑的条件，建议对罚金刑在最低限度进行处罚；3、对民营企业发展历史上的不规范行为应坚持从轻、从无原则，保护民营企业的发展；4、尊重被告人本人意见，同意公诉机关提出的量刑建议。 经审理查明：2011年1月至2015年7月，被告人袁永泽在担任宁国市永饰金属抛光厂负责人期间，与无锡裕平不锈钢有限公司和无锡翱九天不锈钢有限公司的负责人冯梅（另案处理）取得联系，两人商定由冯梅为宁国市永饰金属抛光厂虚开增值税专用发票，并按票面金额的7.5%左右收取开票费。后被告人袁永泽通过宁国市永饰金属抛光厂对公账户将相应款项转至无锡裕平不锈钢有限公司、无锡翱九天不锈钢有限公司的对公账户。冯梅收到转账资金后，扣除相应的开票费用，再利用个人账户将剩余资金转至被告袁永泽个人账户，并按相应金额虚开增值税专用发票邮寄给袁永泽。被告人袁永泽收到虚开的增值税专用发票后在宁国市税务局作为进项税予以抵扣。案发后，经查：宁国市永饰金属抛光厂共计虚开增值税专用发票132张，价税合计人民币8911523.77元，用于抵扣税款共计人民币1514959.06元。 2013年7月至2014年8月，被告人李幸海在担任宁国市幸宝机械加工厂负责人期间，与无锡裕平不锈钢有限公司负责人冯梅取得联系，两人商定由冯梅为宁国市幸宝机械加工厂虚开增值税专用发票，并按票面金额的7.5%左右收取开票费。后被告人李幸海通过宁国市幸宝机械加工厂对公账户将相应款项转至无锡市裕平不锈钢有限公司的对公账户。冯梅收到转账资金后，扣除相应的开票费用，再利用个人账户将剩余资金转账至被告人李幸海个人账户，并按照相应金额虚开增值税专用发票邮寄给李幸海，被告人李幸海收到虚开的增值税专用发票后在宁国市税务局作为进项税予以抵扣。案发后，经查：宁国市幸宝机械加工厂虚开增值税专用发票共计52张，价税合计人民币4714574元，用于抵扣税款共计人民币801477.6元。 另查明：2018年9月3日，公安机关电话通知被告人袁永泽、李幸海配合调查，二被告人到案配合调查，并如实交代虚开增值税专用发票的全部事实。 再查明：案发后，被告人袁永泽退出违法所得人民币1500000元，被告人李幸海退出违法所得人民币800000元。 上述事实，被告人袁永泽、李幸海在开庭审理中亦无异议，并有证人刘某的证言,同案人冯梅的供述，书证户籍证明、归案说明、工商资料、国家税务总局宁国市税务局稽查局提供的宁国市永饰金属抛光厂增值税专用发票抵扣情况统计表、国家税务总局宁国市税务局稽查局提供的宁国市幸宝机械加工厂专用发票抵扣情况统计表、无锡裕平不锈钢有限公司账户明细、中国农业银行冯梅借记卡查询单、中国农业银行刘某、借记卡查询单、宁国市幸宝机械加工厂工资表、退缴财物清单、网上银行电子回单、大额支付来账凭证及宁国市永饰金属抛光厂提供的增值税发票联、抵扣联、记账凭证、汇款凭证、销售单据和宁国市幸宝机械加工厂提供的记账凭证、汇款凭证、发票抵扣联、发票记账联等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人袁永泽让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款共计人民币1514959.06元，数额较大；被告人李幸海让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款共计人民币801477.60元，数额较大。二被告人行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立。案发后，被告人袁永泽、李幸海在未被采取强制措施前，经电话通知到案接受调查并如实供述其犯罪事实，系自首，且认罪认罚，依法可从轻处罚。案发后，被告人袁永泽、李幸海积极退出全部违法所得，并当庭自愿认罪，具有一定的悔罪表现，酌情从轻处罚。鉴于被告人袁永泽、李幸海的犯罪情节及悔罪表现，且所在社区评价良好，对二被告人依法可适用缓刑。据此，对被告人袁永泽、李幸海依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款的规定，判决如下： 一、被告人袁永泽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币400000元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已交纳。） 二、被告人李幸海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币200000元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已交纳。） 三、对被告人袁永泽退出的违法所得人民币1500000元、被告人李幸海退出的违法所得人民币800000元，予以没收并上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宣城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  阮成霞 人民陪审员  胡 兵 人民陪审员  赵国强 二〇一九年十二月三日 书 记 员  汪惠云 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。