江苏省宜兴市人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0282刑初1125号公诉机关江苏省宜兴市人民检察院。被告人孙月波,男,1979年9月16日出生,汉族,江苏省淮安市淮安区人，初中文化,原系江苏德洋能源有限公司法定代表人,户籍地江苏省淮安市淮安区，居住地江苏省南京市栖霞区。因本案于2018年12月17日被宜兴市公安局取保候审,2019年4月30日被宜兴市人民检察院决定取保候审。辩护人蒋诗雨，江苏鼎一律师事务所律师。被告人孙井彩,男,1971年4月7日出生,汉族,江苏省淮安市淮安区人，初中文化,原系江苏德洋能源有限公司业务员,户籍地江苏省淮安市淮安区，居住地江苏省宜兴市。因本案于2018年12月3日被宜兴市公安局取保候审,2019年4月30日被宜兴市人民检察院决定取保候审。辩护人吴涵，江苏品悦律师事务所律师。被告人胡友志,男,1983年6月3日出生,汉族,江西省奉新县人，初中文化,个体经商,户籍地江西省奉新县，居住地江苏省江阴市。因本案于2019年4月9日被刑事拘留，4月19日被宜兴市公安局取保候审,4月30日被宜兴市人民检察院决定取保候审。辩护人林佳雯，宜兴市法律援助中心律师。被告人陈珍旺,男,1977年10月11日出生,汉族,江苏省淮安市淮安区人，初中文化,个体经商,户籍地江苏省淮安市淮安区流均，居住地江苏省张家港市。因本案于2019年1月3日被刑事拘留,1月21日被宜兴市公安局取保侯审,4月30日被宜兴市人民检察院决定取保候审。辩护人朱佳祥,江苏谟仕律师事务所律师。辩护人李昪君,江苏谟仕律师事务所律师。宜兴市人民检察院以宜检刑诉〔2019〕563号起诉书指控被告人孙月波、孙井彩、胡友志、陈珍旺犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月21日向本院提起公诉。本院受理后依法适用普通程序，并组成合议庭，于2019年12月18日公开开庭审理了本案。宜兴市人民检察院指派检察员邵铭出庭支持公诉，被告人孙月波、孙井彩、胡友志、陈珍旺及其辩护人蒋诗雨、吴涵、林佳雯、朱佳祥、李昪君到庭参加诉讼。现已审理终结。宜兴市人民检察院指控，2016年9月至2017年5月期间,时任江苏德洋能源有限公司法定代表人的被告人孙月波通过被告人陈珍旺、胡友志的共同介绍,以支付开票费的方式,虚开增值税专用发票共计40份,价税合计人民币4450505.6元(以下币种均为人民币),用于抵扣税款646654.74元,其中有356056.37元税款未补缴。2017年11月,被告人孙月波让时任德洋公司业务员的被告人孙井彩,以支付开票费的方式,虚开增值税专用发票共计12张,价税合计1315460元,用于抵扣税款191135.25元,后该税款已全额补缴。江苏德洋能源有限公司已于2018年10月注销。为证实上述指控，公诉机关移送了书证增值税专用发票、记账凭证、增值税纳税申报表，证人宋某、颜某等人的证言等证据材料。公诉机关认为应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人孙月波、孙井彩、胡友志、陈珍旺的刑事责任，鉴于四被告人分别具有自首、如实供述罪行、认罪认罚、从犯、补缴税款等从轻或减轻处罚的量刑情节，公诉机关建议对被告人孙月波判处有期徒刑二年至三年,适用缓刑；对被告人孙井彩判处有期徒刑六个月至二年,适用缓刑;对被告人胡友志、陈珍旺判处有期徒刑一年六个月至三年,适用缓刑,并处罚金。被告人孙月波、孙井彩、胡友志、陈珍旺对公诉机关的指控和量刑建议均未提出异议，并均自愿认罪认罚。四被告人的辩护人对公诉机关指控的罪名均未提出异议，对量刑部分，被告人孙月波的辩护人提出被告人孙月波犯罪后能自首，补缴税款，当庭认罪认罚，请求对其从轻处罚，宣告缓刑；被告人孙井彩的辩护人提出被告人孙井彩系初犯，犯罪后能自首，犯罪情节较轻，认罪认罚，请求对其从轻处罚，适用缓刑；被告人胡友志的辩护人提出被告人胡友志系初犯、偶犯，犯罪后能自首，认罪态度较好，请求对其减轻处罚，适用缓刑；被告人陈珍旺的辩护人提出被告人陈珍旺在共同犯罪中是从犯，犯罪后能主动坦白，认罪认罚，请求对其从轻、减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，被告人孙月波系江苏德洋能源有限公司（系有限责任公司，以下简称德洋公司，住所地江苏省宜兴市周铁镇下邾村）的法定代表人。2016年9月至2017年5月期间,被告人孙月波通过被告人陈珍旺、胡友志的共同介绍,在无真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式,由被告人胡友志从江西群如建材有限公司、江西志勤矿业有限公司、弋阳县冬清贸易服务部等三家单位，虚开增值税专用发票共计40份,价税合计人民币4450505.6元(以下币种均为人民币),德洋公司将上述虚开的增值税专用发票向当地税务机关申报后用于抵扣税款646654.74元,其中税款290598.37元已补缴。2017年11月,被告人孙月波让时任德洋公司业务员的被告人孙井彩,在无真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式,从淮安铭轲贸易有限公司、淮安市邦野信息科技有限公司虚开增值税专用发票共计12张,价税合计1315460元,德洋公司将上述虚开的增值税专用发票向当地税务机关申报后用于抵扣税款191135.25元,后该税款已全额补缴。另查明，德洋公司已于2018年10月30日被核准注销。2018年12月3日，被告人孙井彩至公安机关投案并如实供述上述事实;同年12月5日，被告人孙月波至公安机关投案并如实供述上述事实;2019年1月3日，被告人陈珍旺被抓获,归案后如实供述上述事实;2019年4月9日，被告人胡友志至公安机关投案并如实供述上述事实。在本院审理中，被告人孙月波为德洋公司退出尚未补缴的税款合计356056.37元，该款现暂扣于本院。上述事实，有当庭宣读和出示的书证江西增值税专用发票、江苏增值税专用发票、购销合同、增值税纳税申报表、增值税发票认证发票查询、记账凭证、银行卡交易明细，证人宋某、颜某等人的证言，相关辨认笔录，江苏省行政事业单位资金往来结算票据，侦查人员出具的刑事案件侦破经过说明材料等证据证实，四被告人亦均作有供述，足以认定。本院认为，原德洋公司让他人为本公司虚开增值税专用发票,被告人孙月波系直接负责的主管人员、被告人孙井彩系其他直接责任人员,上述两被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人孙月波虚开税款数额较大；被告人胡友志、被告人陈珍旺共同介绍他人虚开增值税专用发票,数额较大,上述两被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪，对上述四被告人应分别予以惩处。被告人孙月波、孙井彩、胡友志犯罪后分别主动投案，归案后均能如实供述犯罪事实，均系自首，均可从轻或减轻处罚。被告人陈珍旺在归案后能如实供述犯罪事实,可以从轻处罚。在被告人胡友志、陈珍旺的共同犯罪中，被告人胡友志联系开票方，起主要作用,是主犯,应当按照其参与的全部犯罪处罚；被告人陈珍旺起辅助作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。案发后，被告人孙月波能代为补缴税款，被告人孙月波、孙井彩、胡友志、陈珍旺均认罪认罚,均可分别予以从轻处罚。综上，本院决定对被告人孙月波、胡友志、陈珍旺均予以减轻处罚，对被告人孙井彩予以从轻处罚。被告人孙月波、孙井彩、胡友志、陈珍旺均符合缓刑适用条件，均可宣告缓刑。公诉机关指控的罪名成立，量刑建议恰当，本院予以采纳，对四被告人的辩护人提出的与上述相同的辩护意见均予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人孙月波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑二年六个月(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。二、被告人孙井彩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。三、被告人胡友志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑二年(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。并处罚金人民币十五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日缴纳）。四、被告人陈珍旺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年七个月，缓刑二年(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)，并处罚金人民币十二万元（罚金于本判决发生法律效力第二日缴纳）。五、暂扣于本院的人民币356056.37元，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  刘红英人民陪审员  唐建平人民陪审员  郑一平二〇一九年十二月十九日书 记 员  马 青