河北省兴隆县人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0822刑初218号公诉机关河北省兴隆县人民检察院。被告人陈云红，男，1982年12月13日出生，汉族，中专文化，销售人员，群众，住四川省成都市金牛区。2019年7月17日因涉嫌虚开发票罪被成都市公安局金牛区分局北巷子派出所抓获临时羁押于成都市看守所。2019年7月20日被河北省兴隆县公安局刑事拘留，2019年8月12日经河北省兴隆县人民检察院批准，被河北省兴隆县公安局逮捕。现羁押于河北省兴隆县看守所。辩护人田雨，河北啸坤律师事务所律师。河北省兴隆县人民检察院以兴隆县院公诉刑诉〔2019〕199号起诉书指控被告人陈云红犯虚开发票罪，于2019年11月8日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴隆县人民检察院检察员王庆余出庭支持公诉，被告人陈云红及其辩护人田雨到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2013年至2014年，被告人陈云红作为河北兴隆希力药业有限公司（以下简称希力药业）在四川省成都市、攀枝花市、雅安市、西昌市的销售代表，销售该公司药品丹参硐胶囊，销售过程中，陈云红不经手希力药业与购买方之间的药品及销售钱款往来，只赚取固定提成，希力药业要求陈云红提供与应得提成款等额的发票，陈云红为取得提成款，多次获取以酒店服务内容为会务费、宣传费的增值税普通虚假发票43张，合计金额2221990元，填写支出凭单后通过该公司在上海的营销中心转交到公司财务核销，公司财务将相应钱款转帐至陈云红个人银行卡中。公诉机关认为，被告人陈云红在没有实际业务交易的情况下，虚开增值税普通发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零五条之一之规定，提起公诉，请依法判处。公诉机关提起公诉的同时提交了相关证据。公诉机关建议对被告人陈云红判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金十万元。被告人陈云红对起诉书指控其犯虚开发票罪的事实及罪名无异议，并自愿认罪。其辩护人田雨的辩护意见为：1、被告人对指控的事实供认不讳，被告人到案后如实供述自己的罪行，配合侦查机关查明案情，悔过之心显著，悔过态度较好。2、被告人系初犯，主观恶性不深，对社会危害性相对较轻，此次犯罪系其法律意识淡薄所致。鉴于以上情况，建议对被告人陈云红从轻处罚，判处有期徒刑一年，缓刑二年。经审理查明，2013年至2014年，被告人陈云红作为河北兴隆希力药业有限公司（以下简称希力药业）在四川省成都市、攀枝花市、雅安市、西昌市的销售代表，销售该公司药品丹参硐胶囊，销售过程中，陈云红不经手希力药业与购买方之间的药品及销售钱款往来，只赚取固定提成，希力药业要求陈云红提供与应得提成款等额的发票，陈云红为取得提成款，多次获取以酒店服务内容为会务费、宣传费的增值税普通虚假发票43张，合计金额2221990元，填写支出凭单后通过该公司在上海的营销中心转交到公司财务核销，公司财务将相应钱款转帐至陈云红个人银行卡中。认定上述事实的证据有：一、被告人陈云红的供述证实：2011年至2013年在深圳泰凌医药公司当业务员时销售过希力药业生产的药品。2013年至2014年，受上海于某委托销售兴隆希力药业有限公司生产的丹参酮胶囊，销售时出示兴隆希力药业有限公司给于某委托书，我记得签过协议，具体签的是经销或者是代理协议我记不清楚了，但是《法定代表人授权书》我没有签过。与河北省希力药业有限公司签的协议都是于某给我提供的。我记得每销售一瓶24粒袋装的给我7.5元的销售报销，每销售一瓶36粒装的给我10.5销售报酬，报销报酬是我和于某谈的，我提供的是河北希力药业有限公司给于某的《法定代表人授权书》的授权区域。授权区域是四川省和重庆市。我和于某之间没有协议或者合同，我提供的93张发票是用于给我返销售报酬用的，于某叫我提供与报销报酬对应额的发票，我就按照于某要求提供了发票，销售河北希力药业我还缴纳了不是15万就是18万元的保证金，现在河北希力药业还欠我大概20万元没有结账。我提供给河北希力药业的93份发票中，凡是开票单位是重庆地区的发票都是一个叫蒋某的人给我的，他是重庆地区销售河北希力药业公司的代表。之后我再转给蒋某。开票方与实际发生业务地不符，发票开具的票面金额也大于时间发生业务金额。二、证人证言。1、屈某静证言证实：2008年12月1日任职河北兴隆希力药业有限公司会计。主要负责财务部的最后结账和报表。上海营销中心销售票据由朱勇先审核，不在发票上签字，后交给销售会计于跃制作凭证记帐，后由本人在财务软件进行审核、结帐。其中432份假发票原件都被承德市国税局稽查局调取。2、于跃证言证实：2013年至2014年在河北兴隆希业药业有限公司工作，负责上海营销中心的票据审核及制作合格票据的记帐凭证。上海营销中心的票据有的是邮寄，有的是朱勇拿过来。我在税务网站对票据进行审验，审验合格的制作记帐凭证，不合格的交给朱勇退回上海营销中心。朱勇不在审核合格的票据上签字。3、朱勇证言证实：2012年至2015年1月，在河北兴隆希力药业有限公司任财务总监。我主管公司财务，负责公司的财务核算，会计报告。公司在各地的销售人员取得发票后，填制报销凭证，寄到希力药业有限公司设在上海的营销中心，经审批后寄到公司财务部，会计查询真伪，比对信息合格后经我签字将发票入帐，有疑点的退回上海营销中心。上海营销中心由黄某负责，是营销总监。三、书证。1、指定管辖决定书、案件移送书、受案登记表、立案决定书证实：本案受案情况。2、到案经过、出所登记表证实：2019年7月17日被成都市公安局金牛区分局北巷子派出所民警抓获。临时羁押于成都市看守所，2019年7月20日由兴隆县公安局临时羁押带走。3、户籍信息查询证实：被告人陈云红的身份信息。4、协助查询财产通知书、银行交易明细证实：2013年1月1日至2014年12月31日，陈云红账号62×××67交易明细信息。5、调取证据通知书、调取证据清单、承德市国家税务局稽查局提取证据专用收据、河北兴隆希力药业有限公司2011-2014年度取得虚假发票清单证实：虚假发票432份，虚假发票在企业所得税税前列支营业费用35622074.80元。开具内容有：广告费、会议费、宣传费。6、税务局核查结果证明、核查结果明细、情况说明证实：成都市罗曼大酒店有限公司，3张，开票金额总计195790元；成都世代锦江国际酒店有限公司，8张，香格里拉大酒店（成都）有限公司3张，开票金额总计423612元；成都花园城大酒店有限公司，13张，开票金额总计767058元；银河王朝大酒店有限公司1张，金额60000元；锦宾国际酒店有限责任公司，12张，开票金额604517元；成都市鹏飞君元大酒店有限公司，13张，开票金额665530元；城市名人酒店管理（中国）股份有限公司成都第二分公司，9张，开票金额544900元；四川天邑国际酒店有限责任公司，1张，开票金额65700元；成都华西天使宾馆有限责任公司，15张，开票金额720556元，成都锦悦酒店有限责任公司，1张，开票金额56800元；成都千禧大酒店，3张，开票金额共计179030元；成都蜀峰花园酒店有限公司，2张，开票金额共计118730元；重庆新华酒店有限责任公司，2张，开票金额共计95010元；重庆万友康年大酒店，5张，开票金额共计301800元；重庆小天鹅酒店管理有限公司，7张，开票金额共计434540元；重庆世纪金源时代大饭店有限公司，4张，开票金额共计235820元；重庆君豪大酒店有限责任公司，4张，开票金额共计232760元；重庆金质花苑酒店有限责任公司3张，开票金额共计162530元；重庆市金科大酒店有限公司，6张，开票金额共计358820元。所涉及114张发票均有不同程度虚假情况，种类有内容与存根联不符，发票非企业领取，公章涉嫌伪造等。7、承德市国家税务局稽查局税务处理决定书、行政处罚决定书证实：承德市国家税务局稽查局对河北兴隆希力药业有限公司处罚情况。8、从承德市市场监督管理局调取的河北兴隆希力药业有限公司工商注册登记档案信息证实：公司成立于2012年，法定代表颜某文，2015年股权调整，法定代表人变为王刚。9、从河北兴隆希力药业有限公司调取的工资表证实：2013、2014年1月、6月、12月份公司员工薪酬达标奖金汇总表、营销中心员工薪酬核算情况。10、从河北兴隆希力药业有限公司调取的2013年-2014年明细分类账、记账凭证、银行转账电子回单证实：陈云红的2013年-2014年明细分类账、记账凭证、银行转账电子回单情况。11、从河北兴隆希力药业有限公司调取的以陈云红名义记账的2013年-2014年93张假发票对应的《记账凭证》、《支出凭单》发票证实：被本人签字的3张，本人签字书写内容的2013年度24张，2014上半年31张，本人签字但内容不是本人写的34张。扣除发票为重庆的10张，认定的为45张。12、侦查说明证实：兴隆县公安局未能找黄某东于某文、姜甦。13、河北兴隆希力药业有限公司关于对上海营销中心有关事宜的说明证实：河北兴隆希力药业有限公司与上海营销中心之间的关系属于委托代理销售的关系：河北兴隆希力药业有限公司委托外包销售团队成立上海营销中心销售其产品丹参酮胶囊，公司支付工资，中心由股东德同创业管理。所有销售代表由上海营销中心全权管理。河北兴隆希力药业有限公司对所有销售代表不纳入公司正式员工管理，即无薪酬发放、无绩效考核、无社会及医疗保险缴纳。河北兴隆希力药业有限公司支付给销售代表的款项为销售费用。《法定代表人授权书》因时间较长无法找到。14、兴隆县公安局认定陈云红提供发票情况说明证实：93张中34张只在支付凭单签字，3张凭单不是本人签字，56张自己书写的支付凭单中有13张为重庆蒋某涛提供，只能认定43张2221990元。15、希力药业关于陈云红往来明细、分类账、记账凭证证实：希力药业共计应支付给陈云红6996950.66元，实际支付6932499.47元，欠64451.19元。16、认罪认罚具结书证实：被告人认罪认罚，检察机关提出有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金十万元的量刑建议。上述证据具有合法性、客观性、关联性，其证明效力本院予以确认。本院认为，被告人陈云红在没有实际业务交易的情况下，虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。河北省兴隆县人民检察院对被告人陈云红犯虚开发票罪的指控成立，依法应追究其刑事责任。被告人陈云红犯罪后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第三款、第七十二条第一款之规定，判决如下：被告人陈云红犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币十万元（此款已缴纳）。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省承德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  张亚琦人民陪审员  王海泉人民陪审员  高 彤二〇一九年十二月二十日书 记 员  赵晓萌附页兴隆县人民法院（2019）冀0822刑初218号刑事判决书，所涉及的相关法律条款具体内容如下：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。