河南省开封市金明区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0211刑初220号公诉机关开封市金明区人民检察院。被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司，组织机构代码91321291740650340K，单位地址泰州市塘湾镇太白路99号2号房，法定代表人陈宏林。诉讼代表人曹凤明，女，1963年11月30日出生，汉族，初中文化，泰州市凤鸣贸易有限公司工作人员，住江苏省泰州市医药高新区。被告人陈宏林，男，1965年5月20日出生，居民身份证号码321028196505206215，汉族，初中毕业，泰州市凤鸣贸易有限公司法定代表人，住江苏省泰州市医药高新区凤凰街道振兴社区一组5号。2019年4月4日至4月12日被羁押于泰州市看守所，2019年4月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2019年5月17日被逮捕，2019年9月12日变更为取保候审。同年11月13日经本院决定取保候审。辩护人冯中超，河南中赢旗晟律师事务所律师。开封市金明区人民检察院以汴金检一部刑诉〔2019〕105号起诉书指控被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司、被告人陈宏林犯虚开增值税专用发票罪一案，于2019年11月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。开封市金明区人民检察院指派检察员孙珂出庭支持公诉。被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司诉讼代表人曹凤明、被告人陈宏林及辩护人冯中超均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2002年被告人陈宏林注册成立泰州市凤鸣贸易有限公司，由陈宏林担任公司法定代表人。陈宏林为折抵应该向国家缴纳的增值税税款，通过冀红义为其名下的泰州市凤鸣贸易有限公司虚开增值税专用发票。2018年5月份至9月份，通过安阳市高创贸易有限公司、开封瑶瑶建筑设备租赁有限公司、大悟亚浩金属材料有限公司、与其泰州市凤鸣贸易有限公司虚假交易，虚开增值税专用发票，票面价税合计金额4,359,120元，增值税款金额601,547元（公诉机关当庭变更为601,257元），且均已使用抵扣了应该向国家缴纳的增值税税款。被告人陈宏林又介绍泰州市线路器材有限公司（法人张某）通过冀红义虚开增值税专用发票共计50份，票面价税合计金额5,548,450元，增值税款金额765,303元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人冀红义、张某、刘某、朱某、曹凤明、周某、薛某等人的证言及辨认笔录，营业执照、税务登记证复印件、合同及出库单复印件、增值税专用发票联复印件、完税证明复印件、增值税纳税申报表复印件、发票清单复印件、银行交易明细、调查报告，户籍证明、前科证明、抓获证明等证据。公诉机关认为，被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司及其法定代表人陈宏林已构成虚开增值税专用发票罪，建议结合其具有坦白、认罪认罚情节，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金；对单位判处罚金。被告人陈宏林对公诉机关指控的犯罪事实及罪名不持异议，并当庭表示认罪认罚。其辩护人提出的辩护意见是，被告人具有坦白及认罪认罚情节，已补缴全部税款，退出违法所得，并愿意缴纳罚金。建议对其适用缓刑。经审理查明，2002年被告人陈宏林注册成立泰州市凤鸣贸易有限公司，由陈宏林担任公司法定代表人。陈宏林为折抵应该向国家缴纳的增值税税款，通过冀红义为其名下的泰州市凤鸣贸易有限公司虚开增值税专用发票，2018年5月25日通过安阳市高创贸易有限公司与其泰州市凤鸣贸易有限公司虚假交易，向泰州市凤鸣贸易有限公司虚开增值税20份，票面价税合计金额2,113,310元，增值税款金额291,491元；2018年8月22日通过开封瑶瑶建筑设备租赁有限公司与其泰州市凤鸣贸易有限公司虚假交易，向泰州市凤鸣贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，票面价税合计金额1,145,810元，增值税款金额158,042元；2018年9月26日通过大悟亚浩金属材料有限公司与其泰州市凤鸣贸易有限公司虚假交易，向泰州市凤鸣贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，票面价税合计金额1,100,000元，增值税款金额151,724元。以上陈宏林通过冀红义为其泰州市凤鸣贸易有限公司虚开增值税专用发票共计40份，票面价税合计金额4,359,120元，增值税款金额601,257元，且均已使用抵扣了应该向国家缴纳的增值税税款。被告人陈宏林又介绍泰州市线路器材有限公司（法人张某）通过被告人冀红义虚开增值税专用发票。2018年5月25日通过安阳市高创贸易有限公司与泰州市线路器材有限公司虚假交易，向泰州市线路器材有限公司虚开增值税专用发票21份，票面价税合计金额2,315,540元，增值税款金额319,384元；2018年8月22日通过开封培玉建筑设备租赁有限公司与泰州市线路器材有限公司虚假交易，向泰州市线路器材有限公司虚开增值税专用发票8份，票面价税合计金额920,950元，增值税款金额127,027元；2018年8月22日通过开封瑶瑶建筑设备租赁有限公司与泰州市线路器材有限公司虚假交易，向泰州市线路器材有限公司虚开增值税专用发票7份，票面价税合计金额786,600元，增值税款金额108,496元；2018年9月26日通过大悟亚浩金属材料有限公司与泰州市线路器材有限公司虚假交易，向泰州市线路器材有限公司虚开增值税专用发票14份，票面价税合计金额1,525,360元，增值税款金额210,394元。以上被告人陈宏林介绍泰州市线路器材有限公司通过冀红义虚开增值税专用发票共计50份，票面价税合计金额5,548,450元，增值税款金额765,303元。陈宏林收取介绍费共计27,742.25元。另查明，案发后，被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司已补缴全部税款，被告人陈宏林已将其违法所得27,742.25元全部退出。认定上述事实的证据如下：被告人陈宏林供述、证人冀红义、张某、刘某、朱某、曹凤明、周某、薛某等人的证言及辨认笔录，营业执照、税务登记证复印件、合同及出库单复印件、增值税专用发票联复印件、完税证明复印件、增值税纳税申报表复印件、发票清单复印件、银行交易明细、调查报告，户籍证明、前科证明、抓获证明。以上证据，经庭审举证、质证，本院予以确认。本院认为，被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司违反增值税专用发票管理法规，让他人为本单位虚开增值税专用发票用于折抵税款，数额较大，该单位已构成虚开增值税专用发票罪，被告人陈宏林作为单位的法定代表人和虚开增值税专用发票的直接责任人，其行为应以直接负责的主管人员追究其刑事责任；陈宏林介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控成立。被告人陈宏林到案后如实供述自己的罪行，是坦白，可以从轻处罚；陈宏林承认公诉机关的指控，已补缴全部税款，愿意接受处罚，可以从宽处理。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。其辩护人提出的具有坦白、认罪认罚的意见，予以采信。考虑被告人确有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。根据被告人的犯罪情节及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位泰州市凤鸣贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；二、被告人陈宏林犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。三、被告人陈宏林退缴的违法所得27,742.25元，依法上缴国库。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已即时缴清。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向开封市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  曾 新人民陪审员  刘合群人民陪审员  邱予宁二〇一九年十二月二十七日书 记 员  刘明真