山东省青岛市中级人民法院 刑 事 裁 定 书 (2019)鲁02刑终636号 原公诉机关山东省青岛市即墨区人民检察院。 上诉人（原审被告人）安玉磊，男，1965年6月7日出生于山东省莱州市，汉族，大学文化，莱州龙生汽车零部件有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月1日被刑事拘留，同年9月8日被取保候审。 上诉人（原审被告人）孙剑，男，1977年4月7日出生于山东省莱州市，汉族，大专文化，莱州市天晟汽车零部件有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月1日被刑事拘留，同年9月18日被取保候审。 上诉人（原审被告人）邱明欣，男，1968年2月25日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市浩润机械有限公司实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月6日被刑事拘留，同年9月18日被取保候审。 上诉人（原审被告人）谭春玲，女，1973年2月19日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市浩润机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月6日被刑事拘留，次日被取保候审。 上诉人（原审被告人）徐汗义，男，1976年3月13日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市佳运机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月16日被取保候审。 上诉人（原审被告人）娄效彬，男，1984年10月29日出生于山东省莱州市，汉族，大学文化，莱州宝亿机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月15日被刑事拘留，同日被取保候审。 上诉人（原审被告人）孙焕杰，男，1976年11月18日出生于山东省莱州市，汉族，中专文化，莱州市鸿继汽车配件有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月15日被刑事拘留，同日被取保候审。 辩护人秦鲁明，山东衡源律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）孙修波，男，1965年2月18日出生于山东省莱州市，汉族，大专文化，莱州龙翔汽车配件有限公司实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月19日被取保候审。 上诉人（原审被告人）徐忠鹏，男，1968年5月19日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市土山宏源汽配厂实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月26日被取保候审。 辩护人管杰，山东衡源律师事务所律师。 原审被告人原亮，男，1990年9月15日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，务工，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年8月11日被刑事拘留，同年9月15日被逮捕。现羁押于山东省青岛市即墨区看守所。 原审被告人原国文，男，1969年2月26日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，务工，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月28日被刑事拘留，同年11月3日被逮捕。现羁押于山东省青岛市即墨区看守所。 原审被告人于江卫，男，1987年2月10日出生于山东省莱州市，汉族，中专文化，无业，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月18日被刑事拘留，2018年1月12日被逮捕。现羁押于山东省青岛市即墨区看守所。 原审被告人孙惠英，女，1984年4月23日出生于山东省莱州市，汉族，大学文化，莱州市欧瑞汽车配件有限公司法定代表人、青岛思特迪汽车零部件有限公司实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月2日被刑事拘留，同年9月18日被取保候审。 原审被告人原松芬，女，1968年11月9日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市皓博机械厂实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月3日被刑事拘留，同年9月18日被取保候审。 原审被告人王昌军，男，1979年1月7日出生于山东省莱州市，汉族，大专文化，青岛市赛弗斯特机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月22日被刑事拘留，同年10月22日被取保候审。 原审被告人朱松波，男，1964年3月20日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市松波铸造机械厂法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年9月1日被刑事拘留，同年9月8日被取保候审。 原审被告人阎晓，男，1982年9月6日出生于山东省龙口市，汉族，中专文化，龙口市铸造厂、龙口市宏晨工贸有限公司法定代表人，龙口市航达工贸物资经销处实际经营人，住龙口市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月12日被刑事拘留，同年11月4日被取保候审。 原审被告人唐国松，男，1961年7月20日出生于山东省莱州市，汉族，高中文化，莱州市华鑫机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月3日被刑事拘留，同年11月7日被取保候审。 原审被告人李伟强，女，1970年8月8日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市城港路街道国泰机械厂法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月31日被取保候审。 原审被告人李林晓，男，1972年1月8日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市沙河永和铸造厂法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月7日被取保候审。 原审被告人刘广荣，男，1963年4月16日出生于山东省龙口市，汉族，小学文化，龙口市鑫源铸造厂法定代表人，住龙口市，因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年12月1日被刑事拘留，同年12月7日被取保候审。 原审被告人原泉，男，1987年2月15日出生于山东省莱州市，汉族，中专文化，莱州市圣鑫汽车配件有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月30日被刑事拘留，同年12月21日被取保候审。 原审被告人赵广玲，女，1987年1月12日出生于山东省招远市，汉族，初中文化，莱州市圣鑫汽车配件有限公司经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月21日被取保候审。 原审被告人任宝光，男，1973年3月28日出生于山东省莱州市，汉族，高中文化，莱州伟辰汽车配件有限公司采购员，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年1月4日被取保候审。 原审被告人赵同乐，男，1962年9月23日出生于山东省莱州市，汉族，小学文化，农民，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年1月4日被取保候审。 原审被告人孙素芹，女，1955年8月15日出生于山东省莱州市，汉族，高中文化，莱州瑛琳机械有限公司实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月13日被取保候审。 原审被告人王大伟，男，1975年2月2日出生于山东省莱州市，汉族，中专文化，莱州市伟明机械厂法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月28日被刑事拘留，同年11月30日被取保候审。 原审被告人李灵芝，女，1963年7月27日出生于山东省龙口市，汉族，初中文化，龙口市灵芝机械厂法定代表人，住龙口市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月1日被刑事拘留，同年12月7日被取保候审。 原审被告人卞飞汉，男，1962年6月28日出生于山东省莱州市，汉族，高中文化，莱州安信汽车配件有限公司法人代表，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月26日被刑事拘留，同日被取保候审。 原审被告人丁俊涵，男，1980年10月3日出生于山东省莱州市，汉族，中专文化，莱州市众淇机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年12月8日被刑事拘留，同日被取保候审。 原审被告人孙延东，男，1976年10月29日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州云龙机械有限公司实际经营人、莱州双龙机械有限公司法定代表人，住莱州市土山镇西孙家村415号。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月13日被刑事拘留，同日被取保候审。 原审被告人陶启秀，女，1964年9月27日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州市虎头崖镇秀源回收站法定代表人、莱州市虎头崖镇凯恒金属回收站实际经营人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年12月6日被刑事拘留，同年12月26日被取保候审。 原审被告人杨守新，男，1976年11月2日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，莱州宏凯机械有限公司法定代表人，住莱州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月27日被取保候审。 山东省青岛市即墨区人民法院审理山东省青岛市即墨区人民检察院指控原审被告人原亮、原国文、于某1、孙剑、安玉磊、孙惠英、原松芬、王昌军、朱松波、闫晓、邱明欣、谭春玲、唐国松、李伟强、徐汗义、李林晓、娄效彬、孙焕杰、刘广荣、原泉、赵广玲、任宝光、赵同乐、孙修波、孙素芹、王大伟、李灵芝、卞飞汉、丁俊涵、孙延东、徐忠鹏、陶启秀、杨守新犯虚开 增值税专用发票罪一案，于二〇一九年七月二十六日作出（2018）鲁0282刑初556号刑事判决。原审被告人孙剑、安玉磊、邱明欣、谭春玲、徐汗义、娄效彬、孙焕杰、孙修波、徐忠鹏不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人的辩护意见，认为案件事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。 原审判决认定，2014年至2016年期间，被告人原亮、卜某（另案处理）利用其在青岛市即墨区注册的青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司等9家公司，在没有真实货物交易情况下，安排被告人于江卫及于某2、任某（均另案处理）等人，部分通过被告人原国文介绍，按照开票金额收取一定比例开票费，自上述9家公司向莱州市、龙口市等地的莱州市天晟汽车零部件有限公司、莱州龙生汽车部件有限公司、莱州欧瑞汽车配件有限公司、青岛斯特迪汽车零部件有限公司、龙口市宏晨工贸有限公司、龙口市航达工贸物资经销处、龙口市铸造厂等30余家企业虚开增值税专用发票1012份，税额共计人民币16564547元（以下币种相同），价税合计共计114003146元。其中： 1、被告人孙剑于2015年10月至12月经营莱州市天晟汽车零部件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮向莱州市天晟汽车零部件有限公司虚开青岛华某1通物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司增值税专用发票12份，价税合计共计1403847元，税额共计203977元，全部用于公司税额抵扣。 2、被告人安玉磊于2015年3月至2015年12月经营莱州龙某汽车部件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人于江卫向莱州龙某汽车零部件有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司增值税专用发票18份，价税合计共计2104841元，税额共计305831元，全部用于公司税额抵扣。 3、被告人孙某1于2014年至2015年经营莱州欧瑞汽车配件有限公司、青岛斯特迪汽车零部件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮向莱州欧瑞汽车配件有限公司、青岛斯特迪汽车零部件有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司增值税专用发票75份，价税合计共计7986714元，税额共计1160462元，全部用于公司税额抵扣。 4、被告人原松芬于2014年至2016年经营莱州市皓博机械厂期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮、卜某向莱州市皓博机械厂虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司增值税专用发票52份，价税合计共计6059092元，税额共计880381元，全部用于公司税额抵扣。 5、被告人王昌军于2014年8月至2016年3月经营青岛市赛弗斯特机械有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向青岛市赛弗特机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司增值税专用发票118份，价税合计共计12813214元，税额共计1861749元，全部用于公司税额抵扣。 6、被告人朱松波于2015年11月至2016年1月经营莱州市松波铸造机械厂期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向莱州市松波铸造机械厂虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司增值税专用发票3份，价税合计共计350982元，税额共计50997元，全部用于公司税额抵扣。 7、被告人阎晓于2015年7月至2016年2月经营龙口市宏晨工贸有限公司、龙口市航达工贸物资经销处、龙口市铸造厂期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人于江卫向龙口市宏晨工贸有限公司、航达工贸物资经销处、铸造厂虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票89份，价税合计共计10400510元，税额共计1511185元，全部用于公司税额抵扣。 8、被告人邱明欣及其妻子被告人谭春玲于2014年12月至2016年1月经营莱州市浩润机械有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮、卜某向莱州市浩润机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司增值税专用发票51份，价税合计共计5822277元，税额共计845972元，全部用于公司税额抵扣。 9、被告人唐国松于2015年6月至10月经营莱州市华某2机械有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向某1机械有限公司期虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票29份，价税合计共计3380495元，税额共计491183元，全部用于公司税额抵扣。 10、被告人李伟强于2014年12月至2015年8月经营莱州市城港路街道国泰机械厂期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让被告人于江卫向莱州市城港路街道国泰机械厂虚开青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票28份，价税合计共计3189472元，税额共计463427元，全部用于公司税额抵扣。 11、被告人徐汗义于2014年12月至2016年1月经营莱州市佳运机械有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让被告人于江卫向某2机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司增值税专用发票19份，价税合计共计2144622元，税额共计311611元，全部用于公司税额抵扣。 12、被告人李林晓于2015年6月至2016年2月经营莱州市沙河永和铸造厂期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮向莱州市沙河永和铸造厂虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司增值税专用发票6份，价税合计共计701921元，税额共计101988元，全部用于公司税额抵扣。 13、被告人娄效彬于2015年6月至2016年3月经营莱州宝亿机械有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，按照开票金额比例支付开票费，让于某2向莱州宝亿机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票24份，价税合计共计2532484元，税额共计367967元，全部用于公司税额抵扣。 14、被告人孙焕杰于2014年6月至2015年12月经营莱州市鸿继汽车配件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮向莱州市鸿继汽车配件有限公司虚开青岛华某1通物资供应有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司增值税专用发票21份，价税合计共计2455465元，税额共计356777元，全部用于公司税额抵扣。 15、被告人刘广荣于2015年经营龙口市鑫源铸造厂期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人于江卫向龙口市鑫源铸造厂虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票49份，价税合计共计5720209元，税额共计831141元，全部用于公司税额抵扣。 16、被告人原泉及其妻子被告人赵广玲于2014年12月至2015年12月经营莱州市圣鑫汽车配件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让于某2向莱州市圣鑫汽车配件有限公司虚开青岛华某1通物资供应有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司增值税专用发票21份，价税合计共计2362763元，税额共计343307元，全部用于公司税额抵扣。 17、被告人任宝光于2014年至2015年在莱州伟辰汽车配件有限公司负责采购期间，与被告人赵同乐商定由赵同乐向莱州伟辰汽车配件有限公司供货，并指使赵同乐虚开增值税专用发票提供给公司。被告人赵同乐按照开票金额比例支付开票费的方式从任某（另案处理）处购买虚开的青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司增值税专用发票29份交给任宝光，由任宝光提供给莱州伟辰汽车配件有限公司财务部门向赵同乐支付货款。该29份增值税专用发票价税合计共计2737111元，税额共计397699元，全部用于公司税额抵扣。 18、被告人孙修波于2014年10月至12月经营莱州龙翔汽车配件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮向莱州市龙翔汽车配件有限公司虚开青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司增值税专用发票59份，价税合计共计6879180元，税额共计999538元，全部用于公司税额抵扣。 19、被告人孙素芹于2014年9月至2016年1月经营莱州瑛琳机械有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让被告人原亮向莱州瑛琳机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司增值税专用发票27份，价税合计共计3042163元，税额共计442023元，全部用于公司税额抵扣。 20、被告人王大伟于2015年6月至12月经营莱州市伟明机械厂期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让被告人于江卫向莱州市伟明机械厂虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票21份，价税合计共计2456680元，税额共计356953元，全部用于公司税额抵扣。 21、被告人李灵芝于2015年经营龙口市灵芝机械厂期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让赵砰向龙口市灵芝机械厂提供虚开的青岛尚宏达金属回收有限公司增值税专用发票31份，价税合计共计3626580元，税额共计526938元，全部用于公司税额抵扣。 22、被告人卞飞汉于2014年6月至2016年1月经营莱州安信汽车配件有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向莱州安信汽车配件有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司增值税专用发票29份，价税合计共计3392710元，税额共计492957元，全部用于公司税额抵扣。 23、被告人丁俊涵于2014年11月至2016年1月经营莱州众琪机械有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，经被告人原国文介绍，按照开票金额比例支付开票费，让卜某、原亮向莱州众琪机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司增值税专用发票53份，价税合计共计5465766元，税额共计794171元，全部用于公司税额抵扣。 24、被告人孙延东于2015年2月至2016年2月经营莱州双龙机械有限公司、莱州云龙机械有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向莱州双龙机械有限公司、莱州云龙机械有限公司虚开青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司增值税专用发票35份，价税合计共计4093234元，税额共计594743元，全部用于公司税额抵扣。 25、被告人徐忠鹏于2014年6月至12月经营莱州市土山宏源汽配厂期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向某3汽配厂虚开青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司增值税专用发票14份，价税合计共计1637756元，税额共计237964元，全部用于公司税额抵扣。 26、被告人陶启秀于2014年6月至2016年3月经营莱州市虎头崖镇秀源回收站、莱州市虎头崖镇凯恒金属回收站期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某、于某2向莱州市虎头崖镇秀源回收站、凯恒金属回收站虚开增值税专用发票42份，价税合计共计4574735元，税额共计664705元，全部用于公司税额抵扣。 27、被告人杨守新于2014年6月至2016年2月经营莱州宏凯机械有限公司期间，在没有真实货物交易情况下，按照开票金额比例支付开票费，让卜某向莱州宏凯机械有限公司虚开青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司增值税专用发票57份，价税合计共计6668323元，税额共计968901元，全部用于公司税额抵扣。 另查明，被告人原亮于2017年8月11日被抓获，原国文于同年9月28日被抓获，于江卫于同年12月17日被抓获，孙剑于同年9月1日被抓获，安玉磊于同年9月1日被抓获，孙惠英于同年9月2日被抓获，原松芬于同年9月3日被抓获，王昌军于同年9月21日被抓获，朱松波于同年9月1日投案，阎晓于同年10月11日被抓获，邱明欣于同年9月6日投案，谭春玲于同年9月6日被抓获，唐国松于同年11月3日投案，李伟强于同年10月31日投案，徐汗义于同年10月16日投案，李林晓于同年11月7日投案，娄效彬于同年12月15日投案，孙焕杰于同年12月15日投案，刘广荣于同年12月1日投案，原泉于同年11月28日被抓获，赵广玲于同年12月21日投案，孙修波于同年12月19日投案，孙素芹于同年12月13日投案，王大伟于同年11月28日被抓获，李灵芝于同年12月1日投案，卞飞汉于同年12月16日投案，丁俊涵于同年12月8日投案，孙延东于同年11月13日投案，徐忠鹏于同年12月26日投案，陶启秀于同年12月6日被抓获，杨守新于同年12月27日投案。任宝光、赵同乐于2018年1月4日投案。 再查明，案发后被告人孙剑、安玉磊、孙惠英、原松芬、王昌军、朱松波、阎晓、邱明欣、谭春玲、唐国松、李伟强、徐汗义、李林晓、娄效彬、孙焕杰、刘广荣、原泉、赵广玲、任宝光、赵同乐、孙修波、孙素芹、王大伟、李灵芝、卞飞汉、丁俊涵、孙延东、徐忠鹏、陶启秀、杨守新已退缴违法所得的抵扣税款。 （一）原审判决认定被告人原亮、原国文、于江卫虚开增值税专用发票的事实的证据有： 1、书证 （1）接受刑事案件登记表证实，本案案发的时间、经过。 （2）企业工商登记信息证实，青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司，住所地均为即墨区蓝村镇；青岛恒鑫源再生资源有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司，住所地位即墨区。9家公司成立于2014年9月至2015年9月期间，法定代表人为江西、四川、河南、广西、广东等地人。 （3）增值税专用发票、银行交易明细证实，被告人原亮与卜某为相关企业所虚开增值税专用发票的时间、金额及为掩盖虚开增值税专用发票的事实，与开票企业进行资金回流的交易情况。 （4）户籍证明证实，三被告人的身份情况。 2、证人证言 （1）证人牛某证言证实，其任即墨区蓝村镇北泉村支部书记。青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司、青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司工商登记地址为即墨区蓝村镇北泉村，这些公司都没有实体，是为了开发票用的，公司注册地址所用的房权证明不是村委出具的，上面村委会公章是假的。 （2）证人张某1证言证实，其2009年至2015年5月在青岛新泰克税务师事务所南泉分部工作。2014年4、5月份，卜某带着原亮和两个男青年到南泉问其在即墨办公司需要什么资料，其告诉了他，当年10月份卜某安排原亮把资料交给其，10月29日其按照他们的要求到即墨工商局注册成立了青岛盛腾嘉机械有限公司。2015年1月又按照卜某、原亮等人的要求帮他们注册成立了青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司。2015年9月份原亮又联系其帮他注册三个公司，其在家看孩子就介绍同事马某帮他注册成立了青岛瑞信诚物资有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛恒鑫源再生资源有限公司。这6个公司成立以后其担任这些公司的代帐会计，每个公司每年的代帐费5000元，一般是原亮按月支付。这些公司的法人和股东其不认识，都是卜某、原亮提供的股东和法人信息，其不知道公司注册地址、房产证明是否真实。其主要负责帮他们记账、报税，对外开具增值税专用发票。6个公司刚成立时其给每个公司记了大约2个月的账，后来卜某说不用记账，其就只负责报税、对外开票。报税时一般是原亮把进项增值税专用发票给其，其从网上给他认证、抵扣，然后原亮再把发票拿走，不需要记账；对外开具增值税专用发票一般是卜某、原亮等人把购票方公司的开票信息、金额提供给其，其帮他们开出来。成立公司时他们在玺公馆703房间租了写字楼，卜某委托其找个会计，其通过58同城发布招聘信息，招聘了庞某，卜某决定让庞某干会计。庞某干会计后进项增值税专用发票的认证、抵扣就由她负责，庞海丽固定在玺公馆703房间上班。卜某等人需要开发票就通知其，其到703房间开发票。后来庞某不干了，其帮卜某找来王某1干会计，王某1干了很短的时间不干了，卜某又让其发信息招聘新会计程某1。后来玺公馆租期到了，原亮在观澜国际13号楼2单元1702户又租了一套房子办公，王某1、程某1任职期间，其不负责开具发票，只负责报税，其干到2016年4月左右。 庞某不会开具增值税专用发票，就负责看店、进项发票认证、抵扣。王某1和程某1除了看店以外，负责进项发票认证、抵扣及开具增值税专用发票，是卜某给她们发工资，有时卜某给其转交，有时原亮直接给他们发现金。上述6家公司主要是原亮打电话安排工作，有时卜某也打电话安排工作。不知道上述公司是否有真实业务，没见过固定经营场所及其他员工。进项增值税专用发票都是原亮每个月送过来，认证、抵扣以后再拿走。销项增值税专用发票开始是其负责开发票，后来是王某1和程某1负责开发票，对外开具多少发票记不清。 青岛鼎鑫盛明金属制品有限公司、青岛源泰兴再生资源有限公司都是卜某让其注册成立他实际操控的。原亮、于江卫、于某2等都是卜某公司的人。2014年9月至2016年初，原亮、于江卫、于某2多次找其开发票，其就按照原亮、于江卫、于某2的要求开发票，开好后他们三个就带走了。 （3）证人王某1证言证实，其于2015年6月份到青岛东和盛泰物资有限公司工作，公司负责人是原亮，办公地址在即墨玺公馆7楼，7月搬到观澜国际。听原亮和会计张某1说公司是经营钢材的，庞某是会计助理，负责开发票，2015年6月份她就不干了。原亮告诉其不用每天在办公室，需要开发票的时候他打电话，其到单位开具发票就行了，办公室平日没有人办公，需要开具发票才到单位。 其主要负责到税务局领取发票。原亮给其一张纸，记录着需要开票公司名字、纳税人识别号、金额、品名等内容，然后其将发票开具出来，将发票第一联交给张某1记账，第二、三联交给原亮，由他将发票交给收票单位，然后其将开票情况整理成表格打印出来交给原亮。其上班时办公室有6台电脑专门用于开发票，记得有青岛东和盛泰物资有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司、青岛百事恒兴再生资源有限公司等6家公司1家1台电脑，这几家公司的法人是谁不清楚，实际负责人都是原亮和张某1，这6台电脑主要由其使用，原亮也使用。2015年9月张某1给其青岛恒鑫源再生物资有限公司、青岛华某1通物资供应有限公司、青岛瑞信诚物资有限公司营业执照、税务登记证等手续，让其办成公司财务负责人及税务办税人员，负责购买发票等，其说办不了要辞职。原亮和张某1让其把3家公司的税务负责人办完再走，其就帮着他们办好后才辞职。 3、被告人供述与辩解 （1）被告人原亮供述证实，2015年其给土山镇20多家生产刹车盘的公司供铁屑，从中挣取差价，都是不含税的价格。一次，本村莱州市皓博机械厂老板原松芬说他们厂要给客户开具增值税专用发票，要求其给他们送铁屑带着增值税专用发票，还有几家公司也这样要求。其没有公司开不出发票，就在QQ上通过一个增值税专用发票群认识了天津的“陈某”，他是专门卖增值税专用发票的，他说可以开具铁屑之类的增值税专用发票但要收取开票费，问其需要多少，其就告诉他莱州很多生产刹车盘的公司需要进项增值税专用发票，后来其把联系的情况告诉了需要发票的公司，他们也同意并说最好开山东的发票。然后其又联系“陈某”，他说可以开即墨的发票，其就让他为土山镇的几个公司开具增值税专用发票。他问其要受票单位的开票资料，其嫌麻烦就叫他来莱州带着他到土山镇跑了二十多家生产刹车盘的公司，联系买卖增值税专用发票的业务，这二十几家公司是否全部从“陈某”那里购买增值税专用发票不知道，是“陈某”和受票公司直接交易的，有时其也顺便给这些受票公司把发票捎回来。开了几个月后，“陈某”让其到即墨帮他。到即墨后，他带其到玺公馆对面广场见到了他雇佣的会计张某1，“陈某”让其开车带着张某1到即墨工商局、国税局等单位注册成立公司、办理税务登记，资料都是“陈某”提供的，租房合同是张某1和房东签订的，手续是张某1去办的，具体注册成立了几家公司、公司名称不知道。“陈天”在玺公馆有办公室，其一般在莱州，有时莱州的公司从“陈某”那里购买了发票后其开车到即墨拿发票，拿回莱州就给买票的公司送过去。期间其又应“陈某”要求拉着张某1注册成立过公司，后来“陈某”把办公室搬到观澜国际。莱州公司怎么和“陈某”谈的不清楚，其从中没有得到好处，就是“陈某”经常带其出去玩及吃饭、唱歌、洗澡等，庞某、王某1、程某1都是张某1找来的工作人员。 （2）被告人原国文供述证实，原亮是其侄子，卜某是其外甥。2011年开始其给莱州市土山镇附近的公司修电炉，没有向别人说过如果缺发票可以找原亮和卜某开具，不知道他俩的电话号码。 （3）被告人于江卫供述证实，2014年11月份左右，其给卜某当司机。刚开始卜某让其拉着他在莱州生产汽车配件的公司转悠，有时候来即墨这边的公司。卜某和原亮在即墨注册了青岛东和盛泰物资供应有限公司、青岛瑞信诚物资供应有限公司、青岛尚宏达金属回收有限公司、青岛盛腾嘉机械有限公司等6、7家公司。2015年3月份左右，卜某和原亮开始让其向莱州生产汽车配件的龙某、众淇、聚德诚、浩润、皓博、瑛琳、伟明等公司送增值税专用发票，公司的全称及老板名字记不清楚了，送了多少次、多少张发票记不清楚了，每次去送票时原亮就告诉其如果他们公司提出来要走账，让他们直接联系原亮。 每个月原亮都会给其一个明细，内容主要是哪个公司欠卜某、原亮公司多少开票费，开票费打到哪个银行卡。其就拿着明细去要钱，买发票的公司就按照其提供的卡号把钱打到卡中，卡有原亮、孙某2、徐某1、徐某2人的，也有给现金和承兑支票的，其拿到以后会给卜某，走账其都让他们联系原亮。莱州安玉磊、王大伟、徐汗义、李某1等人是联系卜某和原亮购买的发票，送发票、要钱都是其找他们。 卜某是公司大老板，原亮主要负责公司的款项，原国文修电炉认识一些公司的老板，就介绍他们到原亮和卜某处购买发票，联系好了以后，原亮或者卜某就过去找公司老板详细谈，谈完后开好发票其就去给他们送并负责要钱，于某2主要负责向龙口地区卖发票，任某有时候给卜某开车，具体干什么不清楚。走账是原亮负责的。于某2在其之前就在卜某的公司里跟卜某和原亮一块对外卖发票，分工都是原亮或卜某给分好的，其和于某2等人都有自己固定负责的公司，开好发票后自己给自己负责的公司送票，然后分别自己催要开票费。 4、本案其他被告人供述 （1）被告人孙剑供述证实，其经营莱州市天晟汽车零部件有限公司。2015年10月份左右，给公司修电炉的原国文说他侄子原亮能开具增值税专用发票，其就问原亮能不能开具增值税专用发票，原亮说能但需要百分之八左右的开票费。2015年10月至12月期间，其共从原亮处购买了12张增值税专用发票，都是原亮按照其给他的额度开好发票后给送到公司，接票后其按百分之八左右的比例将购票款打到原亮的银行卡上。为了避免被国税局查出来，每次开票后，原亮打电话说他按照开具增值税专用发票的总额度给转账到其的个人银行卡中，让其将款项转账到开票公司的账户上，其把钱转到公司账户上，再从公司账户转到原亮给其开具增值税专用发票的公司账户走遍资金回流。 （2）被告人安玉磊供述证实，其是莱州龙某汽车零部件有限公司法人代表和实际经营人。2015年3月至10月期间公司缺少进项增值税专用发票，就找于江卫购买了5张，他按百分之八收取开票费。为了显示有真实业务，其按于江卫要求走了遍资金回流。 （3）被告人孙惠英供述证实，其经营莱州市欧瑞汽车配件有限公司、青岛思特迪汽车零部件有限公司。2014年至2015年期间，其打电话联系原亮让他开增值税专用发票，原亮说需要百分之八或百分之九的开票费。其从原亮处开了几十张增值税专用发票，原亮开好发票后或给送或用快递寄到公司，接到发票后其将开票费用自己的建设银行卡给原亮转账。 （4）被告人原松芬供述证实，其经营莱州皓博机械厂。卜某的舅舅原国文负责维修公司的电炉，问其公司缺不缺进项增值税专用发票，说卜某能开，其就留下了卜某的联系方式。2014年12月至2016年1月份左右，其通过卜某共买了60张左右的增值税专用发票。刚开始其联系卜某买发票，后卜某让联系原亮开。这些发票都是卜某或原亮按照其给他们的额度开好后送到公司来，其接票后根据开具发票的额度按百分之八左右的比例给卜某和原亮现金。为了避免被国税局查出来，每次开票后，其按照卜某或原亮的要求进行资金回流。 （5）被告人阎晓供述及辨认笔录证实，其经营龙口市铸造厂、龙口市宏晨工贸有限公司、龙口市航达工贸物资经销处。2015年3月份其通过徐亮要了"小于"（经辨认为于江卫）的电话号码并联系"小于"购买增值税专用发票，"小于"说需要百分之七点五左右的开票费。2015年至2016年期间，其向"小于"共购买了89张增值税专用发票，"小于"按照其给他的额度开好发票后送到公司来，接票后其给"小于"转账开票费。为了避免被国税局查出来，每次开票后其都进行资金回流走账。 （6）被告人邱明欣、谭春玲供述证实，谭春玲是莱州市浩润机械有限公司的法人代表，实际经营人是邱明欣。2014年原国文给公司维修电炉，对谭春玲说他外甥“强强”（卜某）能开具增值税专用发票，还给了“强强”的多个手机号码，谭春玲告诉邱明欣如果公司需要增值税专用发票可以找“强强”。2014年底邱明欣找谭春玲要了“强强”的电话联系他买发票。2014年12月份至2016年1月份左右，按百分之八左右的开票费从卜某和原亮处买了50张左右的增值税专用发票。开始是卜某开好发票后给送到公司，后来卜某带着原亮一起来送发票，有时其给卜某让原亮送来。邱明欣联系卜某、原亮购买增值税专用发票。为避免被国税局查出来，每次开票后，都按卜某或者原亮要求走遍资金回流。 （7）被告人李伟强供述及辨认笔录证实，其经营莱州市城港路街道国泰机械厂。2014年3月份左右原国文来厂里修电炉时说“小于”（于江卫）卖发票，后原国文把“小于”叫来了。“小于”说他能开具进项增值税专用发票，其和“小于”互相留了联系方式。2014年至2015年，其共从“小于”处购买了28张增值税专用发票。其接票后按开票额度百分之七点五的比例将开票费用其个人网银转账给原亮，有时也直接给“小于”。为了避免被国税局查出来，每次开票后，都按“小于”要求进行资金回流。 （8）被告人徐汗义供述证实，其经营莱州市佳运机械有限公司。2014年5月份左右原国文到公司修电炉时说“小于”（于江卫）卖发票，后原国文把“小于”叫来。“小于”来后说开票费是百分之七点五，其和“小于”互留了联系方式。2014年至2015年其共从“小于”处购买了19张增值税专用发票，其将开票费通过个人网银转账给原亮。为了避免被国税局查出来，每次开票后，根据“小于”要求走资金回流。 （9）被告人李林晓供述证实，其经营莱州市沙河永和铸造厂。2015年6月至2016年2月左右，其通过原亮共购买了6张增值税专用发票，接票后其按照百分之七的比例给原亮开票费，都是给的现金。 （10）被告人孙焕杰供述，其经营莱州市鸿继汽车配件有限公司。2014年至2015年期间，其共从原亮处购买了21张增值税专用发票，按照百分之八左右的比例给原亮现金支付开票费，并按原亮要求进行资金回流。 （11）被告人刘广荣供述及辨认笔录证实，其经营龙口市鑫源铸造厂。2015年4月份左右，一姓“于”（于江卫）的男子来厂说他能开具增值税专用发票，开票费是百分之九左右，其就留了他的联系方式。2015年其从姓“于”男子处购买了49张增值税专用发票。接票后其跟姓“于”男子说要走走账，就把开票的总额度从公司的账户转到姓“于”男子给开具增值税专用发票的公司账户，姓于男子把开票费扣完后，通过开票公司账户转到其公司账户上。 （12）被告人孙某3供述证实，其经营莱州龙翔汽车配件有限公司。2014年10月份至12月份期间，其按百分之八左右支付开票费从原亮处共购买了59张增值税专用发票。为了避免被国税局查出来，其按原亮要求进行资金回流。 （13）被告人孙素芹供述证实，其经营莱州瑛琳机械有限公司。2014年9月至2016年1月，其通过原亮共买了27张增值税专用发票，其接票后按照百分之九左右的比例把开票费通过个人银行账户转到原亮的建设银行转账。为了避免被国税局查出来，每次开票后，其按原亮要求进行资金回流。 （14）被告人王大伟供述证实，其经营莱州市伟明机械厂。2015年3月份左右，原国文到厂子修电炉时说他亲戚能开具增值税专用发票，其就给原国文打电话让他给开具增值税专用发票，原国文按照其给他的额度开好发票后，让“小于”（于江卫）给送过来。“小于”来后说以后再买增值税专用发票联系他就行了。2015年6月至12月左右，其从原国文和“小于”处共购买了20多张增值税专用发票，接票后其根据开具发票的额度，按照百分之八左右的比例给“小于”现金。 （15）被告人卞飞汉供述证实，其经营莱州安信汽车配件有限公司。2014年5月份左右，给公司修电炉的原国文说他外甥“强强”（卜某）能开具发票。后原国文带着“强强”来公司。2014年6月至2016年1月，其从“强强”处共购买29张增值税专用发票。 （16）被告人丁俊涵供述证实，其经营莱州市众淇机械有限公司。2014年11月份左右，给公司修电炉的原国文问公司缺不缺增值税专用发票，其说缺，原国文就让他外甥小卜（卜某）来公司，小卜来后说开发票要收取开票费。2014年至2016年，其共从小卜处购买了53张增值税专用发票。每次小卜开好票后，都让原亮打电话说让准备开票费，其准备好之后原亮就过来送票，其就按照开票总额度的百分之七点五给原亮开票费，都是现金支付。为了避免被国税局查出来，每次开票后，其按小卜或者原亮要求进行资金回流。 （二）被告人孙剑、安玉磊、孙惠英、原松芬、王昌军、朱松波、闫晓、邱明欣、谭春玲、唐国松、李伟强、徐汗义、李林晓、娄效彬、孙焕杰、刘广荣、原泉、赵广玲、任宝光、赵同乐、孙修波、孙素芹、王大伟、李灵芝、卞飞汉、丁俊涵、孙延东、徐忠鹏、陶启秀、杨守新对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳，且有证人于某3、所仁波、刘某1、叶某、董某1、王某2、赵某1、丁某、姜某、张某2、于某4、唐某、刘某2、邵某、杨某、原荣、孙某4、李某2、潘某、提云贵、王某3、孙某5、王某4、赵某2、孙某5、翟某、孙某6、董某2、程某2、李某3等人的证言，虚开的增值税专用发票，营业执照，记账凭证，抵扣认证清单，银行交易明细，辨认笔录，户籍证明等经庭审质证的证据在案佐证，足以认定。 原审法院认为,被告人原亮、于江卫没有货物购销而为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大；被告人原国文没有货物购销而介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大；被告人孙惠英、原松芬、王昌军、阎晓、邱明欣、谭春玲、刘广荣、孙修波、李灵芝、丁俊涵、孙延东、陶启秀、杨守新作为单位直接负责主管人员，没有货物购销而让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人孙剑、安玉磊、朱松波、唐国松、李伟强、徐汗义、李林晓、娄效彬、孙焕杰、原泉、赵广玲、孙素芹、王大伟、卞飞汉、徐忠鹏、任宝光作为单位直接负责主管人员或直接责任人员，没有货物购销而让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人赵同乐让他人为自己虚开增值税专用发票。上述被告人的行为侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，构成虚开增值税专用发票罪。在被告人原亮与原国文、于江卫虚开增值税专用发票共同犯罪中，原亮系主犯，按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪惩处；原国文、于江卫属从犯，予以减轻处罚。在被告人原泉、赵广玲，被告人邱明欣、谭春玲，被告人任宝光、赵同乐的各自共同犯罪中，被告人原泉、邱明欣、任宝光系主犯，按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人赵广玲、谭春玲、赵同乐属从犯，予以从轻或减轻处罚。鉴于被告人朱松波、邱明欣、唐国松、李伟强、徐汗义、李林晓、娄效彬、孙焕杰、刘广荣、赵广玲、任宝光、赵同乐、孙秀波、孙素芹、李灵芝、卞飞汉、丁俊涵、孙延东、徐忠鹏、杨守新投案自首，被告人于江卫、孙剑、安玉磊、孙惠英、原松芬、王昌军、朱松波、闫晓、邱明欣、谭春玲、唐国松、李伟强、徐汗义、李林晓、娄效彬、孙焕杰、刘广荣、原泉、赵广玲、任宝光、赵同乐、孙修波、孙素芹、王大伟、李灵芝、卞飞汉、丁俊涵、孙延东、徐忠鹏、陶启秀、杨守新自愿认罪且已抵扣税款的被告人已退缴违法所得，依法予以从轻或减轻处罚。被告人朱松波、赵同乐犯罪情节轻微，可免予刑事处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一款、第四十七条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第七十五条、第七十六条、第三十七条、第六十四条之规定，判决被告人原亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币三十万元。被告人原国文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。被告人于江卫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金人民币五万元。被告人孙惠英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。被告人王昌军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。被告人阎晓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。被告人原松芬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。被告人刘广荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。被告人孙秀波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。被告人丁俊涵犯虚开增值税专用发票罪，判处三年，缓刑四年。被告人陶启秀犯虚开增值税专用发票罪，判处三年，缓刑四年。被告人杨守新犯虚开增值税专用发票罪，判处三年，缓刑四年。被告人邱明欣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。被告人李灵芝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。被告人孙延东犯虚开增值税专用发票罪，判处三年，缓刑三年。被告人唐国松犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年。被告人卞飞汉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，缓刑三年。被告人谭春玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。被告人李伟强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。被告人孙素芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。被告人安玉磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人徐汗义犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人娄效彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人孙焕杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人原泉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人任宝光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人王大伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年。被告人徐忠鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处一年，缓刑二年。被告人孙剑犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。被告人赵广玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。被告人李林晓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。被告人朱松波犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。被告人赵同乐犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。公安机关扣押被告人的款项，由公安机关依法处理。 上诉人孙剑、邱明欣、谭春玲、徐汗义、娄效彬、孙焕杰、孙修波、徐忠鹏的上诉理由及孙焕杰、徐忠鹏的辩护人的辩护意见是，各上诉人虽与青岛东和盛泰物资供应有限公司等公司没有真实货物交易，但与他人有真实交易，进行了实际经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税税款损失，不应认定其构成虚开增值税专用发票罪。 上诉人安玉磊的上诉理由是，其在案发前于2017年4月主动到税务机关说明情况，并将涉案发票转出，补缴了税款，应认定自首，对其免予处罚。 经二审审理查明的事实和证据与一审一致。 本院认为，关于上诉人孙剑、邱明欣、谭春玲、徐汗义、娄效彬、孙焕杰、孙修波、徐忠鹏及孙焕杰、徐忠鹏的辩护人所提各上诉人虽与青岛东和盛泰物资供应有限公司等公司没有真实货物交易，但与他人有真实交易，进行了实际经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税税款损失，不应认定其构成虚开增值税专用发票罪的上诉理由及辩护意见，经查，青岛东和盛泰物资供应有限公司等公司系为虚开增值税专用发票而设立的开票公司。各上诉人虽与他人有真实业务，但均未从与其具有真实交易关系的上家开具增值税专用发票。各上诉人明知其与开票公司之间并无真实业务，为降低其与他人真实交易进项成本，以支付开票费方式，向开票公司购买虚开的增值税专用发票，并制造资金回流，掩盖虚假交易事实，且涉案税款均已抵扣，足以证实各上诉人主观有骗取国家税款故意，客观上造成了国家税款损失，不符合最高法院及相关司法解释不认定为虚开增值税专用发票的相关规定，依法应予认定构成虚开增值税专用发票罪。故对上述上诉理由及辩护意见，本院不予采纳。关于上诉人安玉磊所提，其在案发前于2017年4月主动到税务机关说明情况，并将涉案发票转出，补缴了税款，应认定自首的上诉理由，经查，上诉人安玉磊的补税行为系犯罪后主动退缴违法所得，并非主动向有关机关投案，且其归案经过系被公安机关抓获到案，不应认定构成自首，但其主动到税务机关补缴税款的行为，依法可从轻处罚，原审判决已认定其上述情节对其予以从轻处罚并判处缓刑，且量刑适当，故对该上诉理由，本院不予采纳。综上，原审判决认定上诉人孙剑、安玉磊、邱明欣、谭春玲、徐汗义、娄效彬、孙焕杰、孙修波、徐忠鹏，原审被告人原亮、原国文、于江伟、孙惠英、原松芬、王昌军、朱松波、闫晓、唐国松、李伟强、李林晓、刘广荣、原泉、赵广玲、任宝光、赵同乐、孙素芹、王大伟、李灵芝、卞飞汉、丁俊涵、孙延东、陶启秀、杨守新犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项之规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长  付春雷 审判员  马 新 审判员  盖 燕 二〇一九年十二月十一日 书记员  李权泰