山东省威海市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁10刑初57号公诉机关山东省威海市人民检察院。被告单位威海韩旭美进出口有限公司，统一社会信用代码91371000493491695M，住所地威海经济技术开发区皇冠街道办事处乐天世纪城6号-801号。法定代表人原旭，实际负责人马桂金。诉讼代表人原旭，男，1993年2月9日出生，威海韩旭美进出口有限公司法定代表人。被告单位威海金品进出口有限公司，统一社会信用代码91371002050918821K，住所地威海市海港路-80号。法定代表人马桂金。诉讼代表人张佳明，男，1993年10月14日出生，威海金品进出口有限公司业务经理。被告人马桂金，女，1963年6月24日出生，汉族，高中文化，系威海韩旭美进出口有限公司、威海金品进出口有限公司实际负责人，住威海火炬高技术产业开发区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年3月5日被威海海关缉私分局刑事拘留，同月21日被威海海关缉私分局取保候审。同年6月21日被威海市人民检察院取保候审，同年9月30日被本院取保候审。辩护人张鹏起，北京市盈科（威海）律师事务所律师。被告人刘丽娜，女，1976年12月25日出生于河北省石家庄市，汉族，高中文化程度，系威海韩旭美进出口有限公司副总经理，户籍所在地威海市环翠区，住威海火炬高技术产业开发区。因涉嫌走私普通货物罪于2019年3月5日被威海海关缉私分局刑事拘留；同月21日被威海海关缉私分局取保候审。同年6月21日被威海市人民检察院取保候审，同年9月30日被本院取保候审。辩护人姜海娜，山东泰祥（威海）律师事务所律师。被告单位威海市交运国际物流有限公司，统一社会信用代码：913710007752814691，2005年5月25日注册成立，住所地威海经济技术开发区乐天世纪-1号-B1219，法定代表人王志武。诉讼代表人梁淑明，女，1966年10月5日出生，威海市交运国际物流有限公司会计。被告人王志武，男，1965年3月10日出生于山东省荣成市，汉族，大学本科文化，系威海市交运国际物流有限公司法定代表人，户籍所在地威海市环翠区，住威海市。因涉嫌走私普通货物罪于2019年3月6日被威海海关缉私分局刑事拘留；同月14日被威海海关缉私分局取保候审。同年6月21日被威海市人民检察院取保候审，同年9月30日被本院取保候审。辩护人于昌，山东弘誉律师事务所律师。被告人沙毅，男，1984年3月23日出生于山东省威海市文登区，汉族，初中文化程度，系威海市交运国际物流有限公司职员，住威海火炬高技术产业开发区。因涉嫌走私普通货物罪于2019年3月6日被威海海关缉私分局取保候审。同年6月21日被威海市人民检察院取保候审，同年9月30日被本院取保候审。辩护人邹状，山东弘誉律师事务所律师。山东省威海市人民检察院以威检公刑诉〔2019〕60号起诉书指控被告单位威海韩某2进出口有限公司、威海金某2进出口有限公司、威海市交运国际物流有限公司、被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅涉嫌犯走私普通货物罪一案，于2019年9月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。威海市人民检察院指派检察员曾庆俊出庭支持公诉，上述各被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。山东省威海市人民检察院指控，2014年1月至2019年1月，被告人马桂金身为威海韩某2进出口有限公司（以下简称韩某2公司）和威海金某2进出口有限公司（以下简称金某2公司）的实际负责人，为给该二公司牟取非法利益，和威海市交运国际物流有限公司（以下简称交运物流公司）法定代表人王志武共谋，采用一般贸易低报价格的方式多次走私进口韩国锅具等货物共49票，涉嫌偷逃税款共计人民币2739145.35元。其中，韩某2公司参与走私共46票，涉嫌偷逃税款共计人民币2497658.11元；金某2公司参与走私共3票，涉嫌偷逃税款共计人民币241487.25元；交运物流公司参与全部走私共49票，涉嫌偷逃税款共计人民币2739145.35元。走私过程中，马桂金安排被告人刘丽娜具体负责和韩国供货商联系采购事宜，以及和交运物流公司联系报关事宜；王志武安排被告人沙毅具体负责接收韩国发来的真实单证，以及制作报关用的虚假单证。被告人马桂金、王志武、沙毅参与全部走私，对全部走私数额负责；被告人刘丽娜参与单位走私共26票，偷逃税款合计人民币1622879.06元。被告人沙毅经电话传唤主动投案。对指控的上述事实，公诉机关当庭宣读并出示了被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅的供述和辩解，查扣的涉案锅具的照片等物证，报关单、打款记录等书证，证人原旭、梁淑明等人的证言，对移动硬盘进行检验的鉴定意见，电子邮箱提取文件等电子数据等证据证实。公诉机关认为,被告单位韩某2公司、金某2公司、被告人马桂金、刘丽娜、被告单位交运物流公司、被告人王志武、沙毅为给本单位牟取非法利益，多次走私进口普通货物，被告人马桂金、王志武系单位直接负责的主管人员，被告人刘丽娜、沙毅系单位直接责任人员。其中被告单位韩某2公司、交运物流公司、被告人马桂金、刘丽娜、王志武、沙毅走私普通货物，情节严重；被告单位金某2公司走私普通货物，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应均以走私普通货物罪追究被告单位韩某2公司、金某2公司、被告人马桂金、刘丽娜、被告单位交运物流公司、被告人王志武、沙毅的刑事责任。被告人马桂金、王志武在共同犯罪中其主要作用，系主犯；被告人刘丽娜、沙毅在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应分别按照《中华人民共和国刑法》第二十六条、第二十七条之规定处罚。被告人均认罪认罚，应当依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定从宽处理。据此，提请本院依法惩处。对公诉机关指控的犯走私普通货物罪的事实及罪名、量刑建议、宣读出示的证据，被告单位韩某2公司、金某2公司、被告人马桂金、刘丽娜、被告单位交运物流公司、被告人王志武、沙毅均无异议且签字具结，表示认罪认罚。被告人马桂金的辩护人提出：1.本案中认定走私韩国锅具的数量不准确，认定韩国锅具实际的采购价格有误，出于“防止韩某2公司在中国国内恶意降价竞争”的考虑，韩国阿某公司要求韩某2公司上交进口货物价格的10%作为保证金。2.马桂金不通晓报关规则，虚假报关单据系交运物流公司制作，海关事宜由交运物流负责；作为民营企业经营者，对其从宽处理符合国家当前政策以及司法导向。3马桂金能够如实供述自己的罪行，系坦白；系初犯、偶犯，过往表现良好，无不良记录，且认罪认罚，请求对其从宽处罚。被告人刘丽娜的辩护人提出：1.虚假报关单据系交运物流公司制作，通关事宜由交运物流负责，刘丽娜在其中所起作用较小。2.刘丽娜到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，系初犯、偶犯，过往表现良好，无不良记录，且认罪认罚，请求对其从宽处罚。被告人王志武的辩护人提出：1.王志武及交运物流公司非本案低价报关行为的提起者，交运物流公司在本案中是代理韩某2公司、金某2公司进行报关的，报关价格最终由马桂金及其公司负责人员确认，交运物流公司只是按照要求去执行申报，且交运物流公司及王志武未从走私中获得任何利益，在本案整个走私犯罪中王志武只是起到辅助作用。2.王志武具有坦白情况，系初犯，能够认罪认罚，请求法院对交运物流公司及王志武从轻处罚。被告人沙毅的辩护人提出：1.综合整个案件，沙毅共同犯罪中起次要、辅助作用，应当依法认定为从犯。2.沙毅在案发后，主动到侦查机关投案并如实供述了自己的罪行，系自首。3.沙毅认罪悔罪态度好，系初犯、偶犯，自愿认罪认罚，请求依法对其从宽处罚。经审理查明，2014年1月至2019年1月，被告人马桂金作为韩某2公司和金某2公司的实际负责人，为给该二公司牟取非法利益，伙同交运物流公司法人王志武，采取通过制作虚假单证手段，以一般贸易低报价格的方式，从韩国走私进口锅具等货物共计49票，具体如下：1.2014年1月19日，金某2公司报关进口3774个韩国锅具，该批次货物报关总价是39640美元，报关单号是423620141367003110，真实价格是56318.06美元。2.2014年6月23日，金某2公司报关进口8168个韩国锅具，该批次货物报关总价是74077.4美元，报关单号是423620141367003570，真实价格是110949.78美元。3.2014年10月10日，金某2公司报关进口7258个韩国锅具，该批次货物报关总价是58136.4美元，报关单号是423620141367004523，真实价格是99668891韩币。4.2015年3月20日，韩某2公司报关进口4494个韩国锅具，该批次货物报关总价是31283美元，报关单号是423620151367000737，真实价格是41104.29美元。5.2015年5月15日，韩某2公司3936个韩国锅具，该批次货物报关总价是31058.3美元，报关单号是423620151367005004，真实价格是44797.86美元。6.2015年7月24日，韩某2公司报关进口2664个韩国锅具，该批次货物报关总价是20579美元，报关单号是423620151367001677，真实价格是29848.29美元。7.2015年9月23日，韩某2公司报关进口4026个韩国锅具，该批次货物报关总价是33682美元，报关单号是423620151367002016，真实价格是47206.21美元。8.2015年12月21日，韩某2公司报关进口157件床上用品，该批次货物报关总价是3175美元，报关单号是423620151367037451，真实价格是4290美元。9.2016年1月29日，韩某2公司报关进口3680个韩国锅具，该批次货物报关总价是24076.5美元，报关单号是423620161000001505，真实价格是34815.12美元。10.2016年4月15日，韩某2公司报关进口5303个韩国锅具，该批次货物报关总价是32992.9美元，报关单号是420920161000009385，真实价格是54967.57美元。11.2016年6月15日，韩某2公司报关进口13720个韩国锅具，该批次货物报关总价是71379美元，报关单号是420920161000017499，真实价格是118061.45美元。12.2016年7月24日，韩某2公司报关进口14980个韩国锅具，该批次货物报关总价是76398美元，报关单号是420920161000023080，真实价格是130964美元。13.2016年8月12日，韩某2公司报关进口6720个韩国锅具，该批次货物报关总价是34272美元，报关单号是420920161000025185，真实价格是59961.83美元。14.2016年8月26日，韩某2公司报关进口14700个韩国锅具，该批次货物报关总价是74970美元，报关单号是420920161000027073，真实价格是137816.68美元。15.2016年9月7日，韩某2公司报关进口14700个韩国锅具，该批次货物报关总价是74970美元，报关单号是420920161000028580，真实价格是137331.04美元。16.2016年9月23日，韩某2公司报关进口6482个韩国锅具，该批次货物报关总价是33058.2美元，报关单号是420920161000030425，真实价格是56927.94美元。17.2016年10月9日，韩某2公司报关进口5516个韩国锅具，该批次货物报关总价是28131.6美元，报关单号是420920161000032317，真实价格是53802.15美元。18.2016年10月20日，韩某2公司报关进口13823个韩国锅具，该批次货物报关总价是71224.6美元，报关单号是420920161000033629，真实价格是129601.99美元。19.2016年11月3日，韩某2公司报关进口13566个韩国锅具，该批次货物报关总价是69186.6美元，报关单号是420920161000034918，真实价格是124269.44美元。20.2016年11月10日，韩某2公司报关进口5922个韩国锅具，该批次货物报关总价是29447.6美元，报关单号是420920161000035573，真实价格是48875.76美元。21.2016年11月18日，韩某2公司报关进口13120个韩国锅具，该批次货物报关总价是68671.5美元，报关单号是420920161000036311，真实价格是131077.62美元。22.2016年11月21日，韩某2公司报关进口3964个韩国锅具，该批次货物报关总价是16833.6美元，报关单号是420920161000036624，真实价格是24553960韩币。23.2016年12月15日，韩某2公司报关进口5470个韩国锅具，该批次货物报关总价是28417美元，报关单号是420920161000039044，真实价格是46193.83美元。24.2016年12月26日，韩某2公司报关进口6258个韩国锅具，该批次货物报关总价是31915.8美元，报关单号是420920161000040029，真实价格是56035.38美元。25.2017年1月22日，韩某2公司报关进口13686个韩国锅具，该批次货物报关总价是86463.4美元，报关单号是420920171000001941，真实价格是126064.83美元。26.2017年3月14日，韩某2公司报关进口14727个韩国锅具，该批次货物报关总价是89832美元，报关单号是420920171000005862，真实价格是132534.71美元。27.2017年5月25日，韩某2公司报关进口5806个韩国锅具，该批次货物报关总价是34212.6美元，报关单号是420920171000011829，真实价格是50625.6美元。28.2017年7月18日，韩某2公司报关进口13320个韩国锅具，该批次货物报关总价是81693美元，报关单号是420920171000016401，真实价格是122774.42美元。29.2017年8月31日，韩某2公司报关进口5670个韩国锅具，该批次货物报关总价是34398美元，报关单号是420920171000019539，真实价格是53985.18美元。30.2017年9月21日，韩某2公司报关进口15070个韩国锅具，该批次货物报关总价是86059美元，报关单号是420920171000021128，真实价格是132116.13美元。31.2017年10月28日，韩某2公司报关进口5460个韩国锅具，该批次货物报关总价是34165美元，报关单号是420920171000023544，真实价格是49182.36美元。32.2017年11月30日，韩某2公司报关进口14570个韩国锅具，该批次货物报关总价是87555美元，报关单号是420920171000025988，真实价格是139314.03美元。33.2017年12月14日，韩某2公司报关进口4906个韩国锅具,该批次货物报关总价是32219美元,报关单号是420920171000027460，真实价格是51758.52美元。34.2018年1月20日，韩某2公司报关进口5546个韩国锅具,该批次货物报关总价是34245美元,报关单号是420920181000001452，真实价格是55214.15美元。35.2018年1月27日，韩某2公司报关进口5782个韩国锅具,该批次货物报关总价是35733美元,报关单号是420920181000001988，真实价格是56771.28美元。36.2018年3月6日，韩某2公司报关进口6020个韩国锅具,该批次货物报关总价是37884美元,报关单号是420920181000004079，真实价格是62596.58美元。37.2018年3月26日，韩某2公司报关进口12696个韩国锅具，该批次货物报关总价是79656美元，报关单号是420920181000005693，真实价格是129606.06美元。38.2018年3月31日，韩某2公司报关进口4968个韩国锅具,该批次货物报关总价是32793美元,报关单号是420920181000006345，真实价格是53865.82美元。39.2018年5月12日，韩某2公司报关进口13330个韩国锅具,该批次货物报关总价是84843.2美元,报关单号是420920181000010129，真实价格是136841.75美元。40.2018年6月16日，韩某2公司报关进口13402个韩国锅具,该批次货物报关总价是85059美元,报关单号是420920181000013518，真实价格是135412.43美元。41.2018年7月12日，韩某2公司报关进口5740个韩国锅具,该批次货物报关总价是36911美元,报关单号是420920181000015896，真实价格是55606.25美元。42.2018年8月9日，韩某2公司报关进口5540个韩国锅具，该批次货物报关总价是37860美元，报关单号是420920181000018194，真实价格是57655.08美元。43.2018年8月23日，韩某2公司报关进口13531个韩国锅具，该批次货物报关总价是90880.6美元，报关单号是420920181000019555，真实价格是136805.93美元。44.2018年9月13日，韩某2公司报关进口5212个韩国锅具，该批次货物报关总价是35495.4美元，报关单号是420920181000021522，真实价格是52612.8美元。45.2018年10月18日，韩某2公司报关进口12768个韩国锅具，该批次货物报关总价是82223.4美元，报关单号是420920181000024480，真实价格是124051.24美元。46.2018年11月8日，韩某2公司报关进口5974个韩国锅具，该批次货物报关总价是36251美元，报关单号是420920181000026348，真实价格是52106.41美元。47.2018年11月29日，韩某2公司报关进口5448个韩国锅具，该批次货物报关总价是33700美元，报关单号是420920181000028305，真实价格是48570.44美元。48.2018年12月27日，韩某2公司报关进口12116个韩国锅具，该批次货物报关总价是78455.6美元，报关单号是420920181000030811，真实价格是126498.75美元。49.2019年1月24日，韩某2公司报关进口5458个韩国锅具，该批次货物报关总价是35109美元，报关单号是420920191000002070，真实价格是50761.21美元。上述交易中的美元及韩元货币数额，经威海海关通关科按进口锅具当日的外币汇率计核后，涉案值共约人民币（以下钱币如未特别注明，币种即均为人民币）2896万元，偷逃税款共计2739145.35元。其中威海韩某2公司参与走私共计46票，偷逃税款共计2497658.11元；金某2公司参与走私共计3票，逃税款共计241487.25元；交运物流公司参与全部走私共计49票，偷逃税款共计2739145.35元。走私过程中，马桂金安排被告人刘丽娜具体负责和韩国供货商联系采购事宜，以及和交运物流公司联系报关事宜；王志武安排被告人沙毅具体负责接收韩国发来的真实单证，以及制作报关用的虚假单证。被告人马桂金、王志武、沙毅参与全部走私，对全部走私数额负责；刘丽娜从2016年12月14日开始依马桂金安排，接手韩国锅具等货物的进口事宜，其后自第二票货物进口时就对公司采取低报价格进口货物一事知晓真情，故其应对2016年12月26日至2019年1月24日间的犯罪事实承担责任，其偷逃税款共计1622879.06元。另查明，被告人沙毅经侦查人员电话传唤后主动投案。案发后，韩某2公司与金某2公司主动向威海海关缉私分局退缴偷逃税款共计1896960元，向法院缴纳罚金共计160万元，交运物流公司向法院缴纳罚金80万元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：一、物证照片被查扣锅具的照片一宗。二、书证1.被告单位韩某2公司、交运物流公司、金某2公司的企业信息证实，韩某2公司、交运物流公司、金某2公司工商登记情况。2.发立案经过三份、到案经过五份证实，2018年12月，威海海关缉私分局接青岛海关缉私局情报处移交线索，韩某2公司涉嫌低报价格走私进口韩国炒锅。接线索后，威海海关缉私分局迅速组织人员开展前期摸排，逐步摸清案件事实及涉案单位、人员情况。2019年3月4日，威海海关缉私分局立案侦办韩某2公司走私普通货物案，同日在该公司位于威海市环翠区张村镇双创人孵化园B2栋的办公室抓获公司负责人马桂金、负责报关等业务的副总经理刘丽娜、会计曲某，获取真实价格资料及差价款支付明细等关键证据。同时，在该公司仓库内查扣涉案韩国麦饭石及索某炒锅、煎锅、汤锅等锅具24000余个。马桂金、刘丽娜、曲某到案后，均对公司涉嫌低报价格走私进口韩国锅具的行为供认不讳，并供述交运物流公司王志武、沙毅负责为其改低价格报关进口。同月6日，威海海关缉私分局侦查员至交运物流公司抓获王志武，并由王志武电话通知沙毅回公司配合调查，经对交运物流公司办公室进行搜查，在沙毅办公室扣押涉案报关单证一宗及保存有真假两套报关单证的移动硬盘一个。经审讯，王志武、沙毅对帮助马桂金公司改低价格、制作虚假报关单证走私进口韩国锅具的行为供认不讳。2019年3月18日、25日，威海海关分别立案调查金某2公司进口货物低报价格走私案、交运物流公司低报价格走私进口韩国锅具案，经调查发现该两起案件均达到刑事立案标准，遂移交威海海关缉私分局侦办，该局遂先后于3月18日、25日立案侦办。3.刘丽娜制作的其公司进口韩国锅具等中引文品名对应表4页证实，该表列明了147种锅具的英文品名和中文品名。经刘丽娜签字说明，系其根据韩国物流公司提供的韩国出口箱单、发票上的英文品名翻译并对应其公司宣传册上的照片而做，与公司真实进口情况相符。4.搜查证、搜查笔录、扣押发还清单及扣押的见积书、箱单发票等单证证实，2019年3月4日，威海海关缉私分局侦查人员在见证人王某1下，对韩某2公司马桂金办公室进行搜查，发现其办公桌旁纸箱内有销货清单、见积书、发票等材料一宗，共计38页，上均有进口锅具的品名、数量、价格等情况，以及小米手机1部，黑红色电脑主机1台。经王志武辨认侦查人员给其出示的自马桂金公司处搜查到并扣押的成交合同书（见积书）后，王志武确认该见积书即其在马桂金公司见过的成交合同书，并签字确认。上述物品被侦查人员依法扣押，其中手机、电脑主机和销售清单于同月22日发还给马桂金。同日，威海海关缉私分局侦查人员在见证人王某2见证下，对韩某2公司刘丽娜的办公室进行搜查，发现刘丽娜通过邮箱与韩国客户联系传送的纸质韩国锅的订单（2017-2019年）、销售进口的韩国锅的见积书（销售合同）、销售清单、发票一宗。从其使用的电脑登录其QQ邮箱发现里面存有从韩国采购的确认订单及与保管公司职员沙毅的聊天记录。从其柜子里发现保存订单的移动硬盘1个，从铁皮柜子里发信采购和销售记录表1个。侦查人员对该订单、移动硬盘、销售合同、清单等物品依法扣押，同月22日将销售合同清单发还给刘丽娜。同日，威海海关缉私分局侦查人员在见证人邴某见证下，对韩某2公司曲某的办公室进行搜查，将该公司2015-2018年的财务记账凭证共47本依法进行扣押。同日，威海海关缉私分局侦查人员在见证人李某1及当事公司仓库工作人员张某1的见证下，对韩某2公司仓库中存放的进口自韩国的锅具进行清点扣押，清点后通过三辆集装箱车运送到海关仓库保管。附有扣押清单。2019年3月6日，威海海关缉私分局侦查人员在见证人梁淑明见证下，对交运物流公司沙毅的办公桌进行搜查并发现韩某2公司等报关单证一宗，储存有韩国YL公司发来的箱单、发票、提单、账单及沙毅制作的虚假单证、财务账等资料的移动硬盘1个，在梁淑明办公桌内发现财务付款单证一宗。侦查人员对以上移动硬盘、报关单证及财务付款单证进行扣押。同月22日将财务付款单证发还给沙毅。案发后，韩某2公司向威海海关缉私分局缴纳违法所得人民币1896960元，威海海关缉私分局依法扣押。5.提取笔录及提取的见积书、汇款申请书等单证证实，2019年3月4日威海海关缉私分局侦查人员在见证人王某1下，对马桂金在韩某2公司内使用的电脑进行检查，发现其电子邮箱内保存有该公司与“韩国沈老师”（申某，邮箱号132×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）、小刘（刘丽娜，邮箱号：286×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）、韩国kitchenart公司等往来的见积书、境外汇款申请书等单证，并将上述单证进行提取打印，经马桂金签字确认。经查，邮箱内提取的境外汇款申请书一宗，其上记载的汇款情况与韩某2公司建设银行账户内的汇款明细一致。见积书共39张，除去重新签订和没有对应报关单的，与涉案报关单能相互对应的有37票。6.提取笔录及提取的财务凭证证实，2019年3月4日威海海关缉私分局办案人员在见证人邴某的见证下，对韩某2公司速达财务软件中的财务账目、存款明细账等财务凭证进行了提取。该宗财务凭证是威海韩某2公司总的账目，包括了银行存款--谷某的尾号为9673的民生银行卡、马桂金尾号分别为2599、3206的建设银行卡、原旭的尾号为9710的工商银行卡、马桂金的尾号为7685的工商银行卡、马桂金的尾号为2019的农业银行卡、原旭的尾号为7711的兴业银行卡、尾号为4977的建设银行卡的明细分类账；应付账款--韩国kitchenart（阿某）明细分类账；其他应收款--梁淑明明细分类账；库存商品明细分类账等财务凭证。该财务凭证均经曲某确认签字。7.提取笔录及提取的见积书等单证、QQ聊天记录证实，2019年3月4日威海海关缉私分局侦查人员盖章春、刘某，在见证人王某2的见证下，对刘丽娜的电脑进行检查，从其邮箱内发现其公司进口韩国锅具的见积书等单证，其QQ邮箱内保存了其与沙毅的聊天记录，侦查人员进行提取打印，经刘丽娜签字确认。QQ聊天记录：系2016年11月1日至2019年1月7日沙毅和“韩国金某2超市”之间的聊天记录，自开始就提到“按照报关的打一笔，剩余的打一笔”，2016年12月14日之前“韩国金品超市”这个号是“张姐”（张力娟），自2016年12月14日之后，换成了“刘经理”（刘丽娜）。2017年3月13日沙毅问“你们说按多少报”，“韩国来的单子是4.95”，并告诉了青岛的现价，问“你在报的低能行吗”，刘丽娜回“按4美金报”。后来的聊天中沙毅基本每次都让刘丽娜把进口的产品标一下品名，还会把箱单发票、报关单、税单等发给刘丽娜。8.提取见积书一宗:包含了马桂金发给刘丽娜的见积书，与从马桂金邮箱内提取的一致。9.库存汇总表、箱单、发票等，以及从刘丽娜电脑D盘提取的曲某通过微信发给刘丽娜的锅具的采购成本记录证实，进口锅具的价格、关税、增值税、海运费等费用，以及付汇美元的数额和人民币的数额。10.侦查机关从威海市商业银行处调取的梁淑明的尾号为2746的银行账户交易明细证实，2017年1月22日收到马桂金转账880000元，次日即将该款转给威海路洋进出口有限公司农商银行的账户，手续费50.2元。同月24日收到马桂金转账1469.78元。同年3月10日收到马桂金转账920000元，同日即将该款转给威海路洋进出口有限公司农商银行的账户。同月14日转账11822元给马桂金。2017年5月23日收到现金存入49900元（梁淑明证言证实该款系马桂金公司给的款），转给威海路洋进出口有限公司农商银行的账户50000元，5月24日转给马桂金244元。威海路洋进出口有限公司账户交易明细及付汇凭证证实，威海路洋进出口有限公司2017年1月24日汇出韩币149217900元，同年3月9日汇出韩币151060410元，同年5月23日汇出美元50630元，同年7月11日汇出韩币84350000元，同年8月28日汇出美元54189元。11.侦查机关分别于建行环翠支行处调取的韩某2公司尾号为4977的账户，金某2公司尾号为2157、8280、0385的账户，威海韩某2有限公司友利银行账户交易明细可证实，韩某2公司、金某2公司对外付汇的情况，2014年1月17日至2018年12月25日共向kitchenart（阿某）公司付汇42次，共付汇19124715.82元。12.侦查机关从工商银行威海九龙支行处调取的马桂金尾号为7685的账户交易明细证实，马桂金账户转账给毕某1、丛勇、许某、金某3、毕某2、李某2、林福枝、孙某1、殷某、董某、李某3、梁淑明、金某4等人的情况。与曲某供述中证实的以及财务凭证记载的内容均能相互印证。13.韩某2公司通过正常付汇方式向韩国阿某公司支付进口锅具货款情况的会计凭证、汇款申请书以及曲某制作的汇总明细证实，因进口涉案的韩国锅具，韩某2公司自2015年7月2日至2018年12月25日期间向韩国供货商韩国阿某公司通过正常付汇方式支付货款共33次，共支付19124715.82元，每次支付均附有财务记账凭证和境外汇款申请书或结汇税单。韩某2公司向韩国阿某公司支付进口韩国锅具差价款的会计凭证以及曲某制作的汇总明细证实，因进口涉案的韩国锅具，韩某2公司自2017年1月22日至2019年1月18日期间通过现金或转款给梁淑明、耿某等个人账户的途径支付购买锅具的差价款给阿某公司共30次，共支付人民币7085984元，每次支付均附有财务记账凭证。14.自海关综合业务管理系统调取的金某2公司、韩某2公司涉案报关数据（共13页）证实，自2014年1月22日至2019年1月24日的本案涉案49票进口锅具的报关情况，包括报关单号、报关时间、货主单位名称、合同号、提单号、商品品名、申报价格、申报数量、缴纳税款情况。15.涉案走私进口韩国锅具的归类认定和核税情况的相关书证，包括威海海关通关科所做的2019字（侦查6）号涉案货物归类认定书、威海海关缉私分局侦查科出具的涉嫌走私货物、物品税款送核表、涉案货物已缴纳税款情况、威海海关通关科所做的涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书、关于犯罪嫌疑单位、犯罪嫌疑人偷逃税款数额认定的说明等材料证实，本案49票韩国锅具的归类情况。该49票韩国锅具应缴纳税款为7378748.24元，已缴纳税款4639602.89元，偷逃税款合计2739145.35元，其中涉及韩某2公司46票，涉嫌偷逃税款2497658.11元；涉及金某2公司3票，涉嫌偷逃税款241487.25元。马桂金作为韩某2公司和金某2公司两个公司的实际负责人；王志武作为交运物流公司的负责人，沙毅作为交运物流公司负责报关工作的人员，参与全部涉案货物的报关，该三人应对全部偷逃税款数额负责。刘丽娜系自2016年12月14日开始接手韩某2公司进口韩国锅具事宜，对其之后的第二票锅具进口时对低报价格知情，应对2016年12月26日至2019年1月24日的犯罪事实负责，该部分偷逃税款为1622879.06元。16、认罪认罚具结书证实，被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅均在值班律师见证下，签署《认罪认罚具结书》，表示自愿认罪认罚。17、调查评估意见书证实，相关社区矫正管理部门均表示被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅在其各自所属社区没有重大不良影响，可以适用社区矫正。18.被告人户籍信息证实了马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅的身份情况，均达到刑事责任年龄。三、证人证言1.原旭（马桂金之子）陈述证实，他是于2016年到韩某2公司上班的，开始在仓库打包、送货、接货，后来干销售客服、店铺运营等至案发。他母亲马桂金就是先让他在公司锻炼，不接触公司采购、报关业务。韩某2公司注册成立于2014年4月1日，法定代表人虽然登记的是他，但公司实际经营一把手是马桂金，负责公司所有业务；副总是刘丽娜，统筹采购、销售、客服等部门；财务主管是曲某。公司经营范围：批发兼零售包装食品、乳制品、厨房用具等；备案范围内的货物及技术进出口。公司主要业务就是从韩国kitchenart（阿某）公司进口麦饭石炒锅等锅具，在国内销售。公司下设财务、客服、销售、仓库、门店等。刘丽娜根据国内销量情况，确定订货数量，然后报给马桂金，通过邮件将订单发给韩国kitchenart（阿某）公司，双方确认后，韩国发货，韩某2公司再联系报关事宜。货物通关后，集装箱车会把货送到公司来，仓库人员会统计入库数量、品名，报给刘丽娜。销售主管高梦欣把网上客户分配给公司销售客服，他们再与客户联系，通过1688网站平台把产品信息发到网上，以B2B（即商家对商家）的模式对外销售。另外，公司还通过展会的形式发展客户，销售到全国各地。公司销售的信息会保存在公司金蝶软件里，马桂金、刘丽娜、曲某等人都可以看到。公司从韩国kitchenart（阿某）公司进口的锅具有麦饭石炒锅、煎锅、汤锅，索某煎、炒锅，罗某炒锅、煎锅、汤锅等，他不掌握公司进口锅具的成交价格，但马桂金和刘丽娜肯定知道。除了锅具，公司还取得进口韩国母婴用品在国内销售的授权。他不清楚这些母婴用品和锅具如何报关进口的。2.高某陈述证实，他2018年12月份应聘到威海韩某2公司做销售、运营主管至案发。韩某2公司的第一负责人是马桂金，负责公司全面业务；公司副总是刘丽娜，负责公司所有韩国进口锅具的采购及国内锅具的调购，并负责联系报关进口业务；财务主管是曲某；公司主要业务是进口韩国kitchenart（阿某）公司的炒锅、煎锅等，在国内销售。主要在阿里巴巴旗下的1688网站平台上推广销售，店铺名叫“韩某2韩货”，模式为针对电商的“B2B”模式和针对散户的“B2C”模式。除了进口销售韩国锅具，公司还进口销售一些韩国母婴用品。3.梁淑明（系交运物流公司出纳）陈述证实，她公司是在2015年、2016年左右开始为韩某2公司的进口业务代理报关报检，报关费用由交运物流公司代转给报关行。从2017年开始，王志武经理让她联系韩某2公司的曲（春香）会计，将韩某2公司的货款通过威海路洋进出口公司汇到韩国。具体讲就是曲某先将货款转到她在威海市商业银行长峰支行的银行卡里，她再转到路洋公司农商银行的账户上；如果是现金，则是曲某、她和路洋公司的孙某2一起到威海市农商银行，由曲某将现金交给孙某2，由孙某2存入路洋公司的账户上，由她再给曲某打收条，她的主要作用就是见证人，证实货款确实给了路洋公司。路洋公司汇完款以后就会将汇款单给她，她再转给曲某。如果韩某2公司转到她银行卡上的钱多了，她就向曲某要银行卡号和收款人姓名，再退给韩某2公司。如果钱不够了，韩某2公司再将差额转给她。同时，她对侦查机关出示的相关记账凭证进行了辨认，证实2017年1月22日记31号记账凭证是韩某2公司使用马桂金的工商银行62×××85银行卡向她的威海市商业银行长峰支行62×××46银行卡转账880000元。证实2017年1月24号记41号记账凭证是威海路洋进出口有限公司代韩某2公司向韩国公司付款880385.61元的结售汇水单，曲某记录的该笔款转账手续费50.2元、1033.97元，欠她1469.78元，2017年1月24曲某又通过工商银行转入她的威海市商业银行卡1469.78元。证实2017年3月10日记12号凭证是韩某2公司通过马桂金的工商银行62×××85银行卡给她的威海市商业银行长峰支行62×××46银行卡转账920000元。证实2017年3月15日18号凭证记录是威海路洋进出口有限公司对外支付907117.76元货款和该笔汇款手续费1060.24元的单据。3月14日的凭证记录是她将多余的11822元返还到马桂金银行卡。证实2017年5月23日记29号凭证是韩某2公司通过马桂金工商银行62×××85银行卡给她的威海市商业银行长峰支行62×××46银行卡转账49900元，交付给她现金300100元，合计350000元。现金300100元是她与孙某2、曲某一起到威海市农商银行，孙某2直接存入威海路洋公司账户上了。证实2017年5月24日记31号凭证是威海路洋进出口有限公司代韩某2公司支付韩国货款349255.87元的单据，以及手续费的金额。她记得这笔款还剩了240多元，她退回到马桂金建设银行的银行卡里了。证实2017年7月11日记17号凭证是她给韩某2公司打的502000元现金收条，是她与孙某2、曲某一起到威海市农商银行，孙某2直接存入威海路洋公司账户上了。证实7月13日记23号凭证记录是她与马桂金的微信聊天记录，她告知马桂金她打收条的502000元现金，威海路洋公司代其向韩国支付韩币84350000元，折合人民币499183.3元，手续费649.69元，费用500元，合计500333元，剩余1667元她通过微信退给马桂金了。证实2017年8月28日记43号凭证是她给韩某2公司打的36.5万元现金收条，是她与孙某2、曲某一起到威海市农商银行，孙某2直接存入威海路洋公司账户上了。证实2017年8月30日记47号凭证是她提供给曲某的转账电子回执，即路洋公司代韩某2公司向韩国支付54189美元，折合人民币360162.53元，手续费1010.47元，剩余3827元是通过交运物流公司副经理金某1交通银行62×××73银行卡转到马桂金工商银行62×××85银行卡里。4.金某1（交运物流公司经理）证实，大约在2013年，他陪同王志武去马桂金在友谊商厦二楼的办公室，和马桂金进行了商谈，确定合作。后王志武安排沙毅具体负责联系和做单据，就是根据马桂金确定的低报价格来制作报关用箱单、发票、合同。后来他听沙毅说马桂金要求他们公司向海关申报的价格非常低，沙毅说再低就没法做了，海关不认可这个申报价格。他询问后才知道交运物流公司平时都是按比真实成交价格低20%-30%的价格来申报马桂金公司进口的锅具，但马桂金要求还要更低，大概是想以真实成交价格的40%-50%来报关，沙毅说这个报价没法做。交运物流公司是按照正常代理费用来收取的，每票代理费含报关、报检、港杂、THC、换单等常规费用大概1000多元人民币，代缴的税款都是实报实销。5.韩某1（交运物流公司操作员）证实，交运物流公司的进口操作负责人是沙毅，他平常负责给马桂金的公司制作低报价格后的箱单、发票等单证，因为他俩是邻桌，刚开始王志武安排沙毅给马桂金公司改低价格报关进口韩国锅具时，沙毅就在嘀咕这个价格能不能通过海关的审价，有时候他吃不准的价格也会跟王志武汇报，韩某2公司关于低报的价格提出异议时，沙毅自己做不了主，也会跟王志武汇报，因为他们都是在一个办公室里工作，所以这些话平常都能听到，她就知道马桂金公司低报价格走私进口韩国锅具，她公司负责帮助马桂金公司改低报关价格、制作虚假报关单证，给马桂金公司代理报关进口这些事情。6.申某证实，她在威海火炬高技术产业开发区经营一家名叫“佈各丁”的咖啡店。她和马桂金是朋友关系，马桂金在友谊大厦有个店铺。大概2011年、2012年前后，马桂金从韩国阿某公司进口锅具，由于马桂金不懂韩语，有时候就让她帮着做翻译。有时候进口的锅具有质量问题时，马桂金会让她帮着跟韩国阿某公司联系。有时候她还帮马桂金接收韩国阿某公司发过来的见积书、估价单等单据，因为马桂金有时候收不到韩国阿某公司发过来的邮件，所以马桂金会让韩国阿某公司的职员将见积书、估价单等单据发到她的邮箱，她收到后再转发给马桂金的邮箱。马桂金签字盖章后回传给阿某公司的单据有时候也发给她一份，以备将来有问题沟通。这些见积书、估价单都是马桂金向韩国阿某公司购买韩国锅具的买卖合同性质的单据，上边主要记录了买卖双方的名称、签订时间、品名、真实单价、数量、规格、真实总价等信息，有的还标有几号可以发货。她不知道马桂金的公司在进口韩国锅具过程中存在低报价格的行为。她帮助马桂金纯属朋友关系，她也不是阿某公司在中国的代理或者职员。在2018年1月26日，她曾帮助马桂金给韩国的kitchenart（阿某）公司支付过一次货款。7.耿某证实，2017年到2019年间，马桂金公司通过其对象的姐姐赵某在韩国的换钱所向韩国KITCHENART（阿某）公司转过款，其中自己帮忙从中接收过4次现金转交给赵某，赵某自己使用金某5、许某、毕某2等人的账号接收过马桂金的转款共计13次。赵某收到这些人民币后，再换成韩币转给韩国kitchenart（阿某）公司，但她不清楚马桂金公司通过赵某支付的都是什么款。8.曲某证实，她是在2015年5月退休后到韩某2公司干会计至案发，韩某2公司和金某2公司是一套班子，两个牌子，该两家公司均是在她来之前就成立了。韩某2公司的法定代表人是原旭，金某2公司的法定代表人是马桂金，原旭是马桂金的儿子，这两家公司的实际负责人均是马桂金，这两家企业的账目也都记在一起没有详细分开。韩某2公司从韩国采购货物和线下销售业务由刘丽娜负责，财务部是她和许爱丽负责记账，网上销售部负责人是高某，仓库负责人是张某3。公司主要业务是从韩国阿某公司进口铝制炒锅、平底锅等各种锅，然后在国内销售。公司与韩国客户联系主要是马桂金和刘丽娜负责，如果刘丽娜与韩国阿某公司商定好了，就不需马桂金出面。对外付款时，刘丽娜会将付款通知单提供给她，后面随附有与韩国签订的见积书，即订单。刘丽娜告知她通关需要多少美元，她就使用公司的对公账户支付多少货款，这个订单剩余部分的应付货款，她们就只能使用下次订单的报关单上体现的金额对外付款，这样循环到一定时间，积攒到太多的应付韩某3货款没有报关单可使用时，她就会向马桂金或刘丽娜汇报。马桂金或刘丽娜会通知她汇到哪个人哪个账户多少钱，或者让她支取多少现金支付给马桂金联系的人。公司为了少缴税款，曾使用一些个人银行卡来收取国内销售货款或向韩某3支付购货款。这些银行卡持有人分别是马桂金、原旭、谷某、刘丽娜等人。后来大约是2016年的2、3月份，她知道公司只向海关申报部分货款时，就向马桂金建议别这样干了，但马桂金没有听取她的劝解。通过查看侦查人员提取的其记录的韩某2公司记账凭证，证实其记录的韩某2公司通过非正常途径支付给韩国阿某公司款项共计7085984.07元。四、鉴定意见1.青岛海关缉私局司法鉴定中心出具的青缉鉴（电检）字（2019）019号检验报告证实，2019年3月18日该鉴定中心受威海海关缉私分局委托对从沙毅处扣押并送检的移动硬盘进行检验，提取到办公文档类文件和图片文件合计213956个。内容为沙毅为马桂金公司进口韩国锅具时制作的真假单证及报关单、提单、对账单、付款底单等单证（附检材照片4张、光盘1张）。五、被告人的供述和辩解1.马桂金供述，她在2012年注册成立了金某2公司，法人是她的名字。2014年4月1日她使用儿子原旭的名义注册成立了韩某2公司，实际上这家公司仍是她在负责经营。大概2013年前后，她开始尝试用金某2进出口的名义报关，从韩国阿某锅具进口锅具。2014年成立了韩某2公司后，基本上都是用韩某2公司的名义来报关进口的锅具。因为感觉在进口过程中如果按照在韩国实际采购价报关的话，这些锅具到了威海销售一点市场竞争力没有，所以她就决定低报价格进口，这样可以少交一部分的税款，货进口到威海后还能有一定的竞争力，她的公司进口韩国锅具低报幅度一般达20%-30%。每次需要采购锅具时，她都会统筹算一下需求，并通过她的QQ邮箱（邮箱号：107×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）或者阿某公司在威海的翻译申某（邮箱号：132×××＠ｑｑ.ｃｏｍ），把需求单发给韩国阿某公司的邮箱（邮箱号：kitchenart@kitchenart.co.kr），最初公司这块业务是张力娟在做，后来张力娟在2016年因为身体原因不干后，采购的工作由刘丽娜接手负责，财务工作由曲某接手。每次刘丽娜将需求单做好后，通过QQ邮箱发到她的邮箱里，再使用她的邮箱发给韩国阿某公司。韩国收到需求单后，根据他们的库存来确定一份订单，再通过邮箱回传给她，有时候她的邮箱接收不到韩国邮件，阿某公司就先发给申某，再由申某发给她，她接收并确认无误后，在订单上签字确认，再通过QQ邮箱发给阿某公司或者申某。这些单据都在她的QQ邮箱里保存着，里边的数量、价格等都是真实的价格，邮箱里的见积书就相当于她的公司与阿某公司进口锅具的买卖合同，《见积书》在表头位置记录有《见积书》的号码、签订时间、供货方信息（登记编号、公司名称、法人名称、公司地址、公司营业范围、联系人及电话、传真），正文上记录了她的公司从韩国阿某公司进口锅具的品名、规格、数量、单价、总价、合计、备注等信息，《见积书》上记录的内容全部都是真实的信息。公司报关的数量都是真实的，海关可以通过这些《见积书》和海关的报关数据一一对应，通过比对，就可以计算出她的公司低报价格的具体幅度。她的公司是通过交运物流公司代理报关进口的，交运物流公司经理是王志武。从2013年金某2公司通过交运物流公司进口第一票韩国锅具时，公司就开始低报价格，当时王志武和她一起商谈的，两人达成了低报价格进口韩国锅具的合作意向，并且确定了按照韩国真实价格的70%-80%来报关，也就是说她的公司低报幅度当时确定为20%-30%。交运物流公司主要由沙毅根据韩国物流公司发过来的真实出口箱单、发票上的价格以及之前双方确定的低报幅度来确定报关价格，每次制作好改低价格的虚假报关单证后，沙毅会把虚假的箱单、发票发给张力娟，后期发给刘丽娜，由张力娟或刘丽娜告诉她，她确认无误后，沙毅再来给她的公司报关进口。沙毅之所以要发给她确认是因为毕竟最后是需要她的公司来付税，所以需要她再确认一下。她的公司往外付的汇款都是支付给韩国Kitchenart（阿某）公司的。因低报价格产生的差价款她的公司一般是滚动支付的，用下一票的报关单来支付之前的货款。后期积攒的差价款越来越多，用报关单付不出去了，她就通过在韩国经营一家换钱所（地下钱庄）的赵某来支付给韩国Kitchenart（阿某）公司，另外她还找王志武帮她找公司帮着往外付汇。同时，马桂金根据海关提取的韩某2公司的报关数据、韩国真实的箱单发票、中国报关单及虚假报关单证，对她的公司进口的49单锅具情况进行了详细说明。2.刘丽娜供述，她是于2014年初到韩某2公司工作，前期主要工作是销售公司从韩国进口的厨房用品，从2016年12月14日接手负责韩某2公司采购业务，按照公司负责人马桂金的安排联系韩国供货商采购锅具，之前公司负责采购的人叫张力娟（后因病于2018年去世）。她在2016年接手采购的时候是按照张力娟之前做的采购订单上的价格来的，这些采购清单上的kitchenart品牌锅的价格是真实的。每次她都是在自己的电脑上制作好采购订单之后，用邮箱再发到马桂金的邮箱里，再通过马桂金的邮箱把采购订货单发给韩国供货商和翻译申某的邮箱内。申某是韩国供货商韩国kitchenart（阿某）公司指定的与她们公司对接的韩语翻译。韩国kitchenart（阿某）公司确认订单后，会通过申某把订单确认单发到马桂金的邮箱里，她把订单确认单打印出来交给马桂金,由马桂金签字、加盖公司公章后，她再通过邮箱形式联系韩国kitchenart（阿某）公司，等她们公司财务支付货款后，韩国kitchenart（阿某）公司才发货。她们公司从进口韩国kitchenart品牌锅具都是通过交运物流公司代理报关的，交运公司的老板叫王志武，这家公司跟她对接进口业务的职员叫沙毅。沙毅在装箱的当天、报关之前会把韩国物流公司传给他的韩国出口的箱单发票发给她，由她负责把上边的英文品名翻译成中文品名，上边有她们公司从韩国采购的锅具的品名、真实价格、数量等信息。因为沙毅不清楚英文名的锅具是什么品名、材质的，交运公司向海关申报进口时要用这个锅具的中文品名报关申请进口货物。她接手公司采购之前，公司进口韩国kitchenart（阿某）品牌锅具的申报价格都是很固定的，从她接手后的第二票就看到申报价格跟她采购的价格不一致，申报价格比实际采购价格要低20%左右，但是马桂金也没有跟她明确地说是什么原因，但她知道进口的kitchenart（阿某）品牌锅具是低报价格了。马桂金曾让她联系沙毅问能不能把申报价格再调低点，沙毅说这个价格是进口锅具的海关最低限价，不能再低了，马桂金说就按沙毅提供的这个价格报关吧。她们公司进口锅具的货款都是滚动支付的，由于实际采购锅具的价格高于申报进口的价格，公司通过正常付汇方式支付申报部分的货款，差价款是马桂金安排曲某通过地下钱庄支付出去。2019年1月20号左右，她也曾按马桂金安排，联系过威胜大厦附近一家名叫月光贸易的地下钱庄（老板姓尹）往韩国阿某公司支付过差价款韩币55753500元。同时，刘丽娜还对侦查人员出示的自沙毅移动硬盘上提取的韩国出口箱单、发票进行了辨认，认定就是沙毅给她传的箱单、发票。4.王志武供述，2013年左右，他通过马桂金的金某2公司的兼职会计倪美红介绍认识了马桂金，两人就进口锅具代理报关事项进行了交谈。马桂金把她跟韩国成交的见积书（合同）给他看了，合同上有锅具品名、规格、数量、价格等内容。马桂金说如果按真实成交价格来报的话，成本太高，基本上不赚钱，他看了一下马桂金以前委托的荣成西霞口一家代理行的报关价格，大概是真实成交价格的75%左右，他就同意也按这个价格报关。同时他跟马桂金强调进口锅具的数量必须要保证申报准确，否则海关查验一下就查出来了。他也知道这样做造成的后果就是偷逃了国家进口税款。后他吩咐沙毅按马桂金公司提供的单据，按进口锅具真实价格的70%-80%来确定并制作报关用箱单、发票，并且他跟沙毅强调改低价格后的箱单、发票一定要发给马桂金公司，由马桂金确认可以后再用来报关。合作中马桂金也多次提出沙毅制作的进口箱单、发票中的价格过高，要求他的公司进一步改低。从2013年至案发，交运物流公司代理的金某2公司、韩某2公司进口锅具最少有30票以上，具体数量他没有统计。每票的申报金额从五万美元到十几万美元不等，交运物流公司的代理费用都按正常标准收取。他知道马桂金公司的韩国供货商是韩国阿某公司，马桂金的公司因为是低报价格进口锅具，所以正常付汇需要按照报关单上的金额来支付，剩下的差价款因不能通过正常途径支付，只能通过其他途径解决。大概在2017年，马桂金说她公司压了很多差价款实在支付不出去，让他帮忙找合适的贸易公司帮忙往外付款，他就找了威海路洋进出口有限公司业务员孙某2，利用路洋公司的进口单据帮马桂金付了几笔差价货款给韩国供货商。5.沙毅供述的内容和本案查明事实一致，其供述交运物流公司自2013年开始至案发期间一直为马桂金的公司低报价格走私进口韩国锅具。最初马桂金和王志武商量好按进口货物的实际价格60-70%低价报关，王志武安排他按韩国发来的真实箱单和发票等单据，与马桂金公司的张力娟经理、刘丽娜经理联系，由她们将货物名称翻译成中文再发给他后，他将进口的货物真实价格改低制作国内报关用的箱单发票发给马桂金公司确认后，再以此向海关报关进口货物。进口货物的韩国真实箱单、发票、合同等材料和自己制作用于国内报关的虚假箱单、发票、合同等材料，他都保存在了一个移动硬盘中，现已被扣押。上述证据，本院予以确认。本院认为，被告单位威海韩某2进出口有限公司、金某2公司、被告人马桂金、刘丽娜、被告单位交运物流公司、被告人王志武、沙毅为给本单位牟取非法利益，多次走私进口普通货物，被告人马桂金、王志武系单位直接负责的主管人员，被告人刘丽娜、沙毅系单位直接责任人员。其中被告单位韩某2公司、交运物流公司、被告人马桂金、刘丽娜、王志武、沙毅走私普通货物，情节严重；被告单位金某2公司走私普通货物，其行为均构成走私普通货物罪。马桂金、王志武在共同犯罪中其主要作用，系主犯；刘丽娜、沙毅在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应减轻处罚。各被告单位及被告人均认罪认罚，可酌情从宽处理。关于马桂金的辩护人提出“本案中认定走私韩国锅具的数量不准确，认定韩国锅具实际的采购价格有误，出于防止韩某2公司在中国国内恶意降价竞争的考虑，韩国阿某公司要求韩某2公司上交进口货物价格的10%作为保证金”的辩护意见；关于刘丽娜的辩护人提出“虚假报关单据系交运物流公司制作，通关事宜由交运物流负责，刘丽娜在其中所起作用较小”的辩护意见；关于王志武的辩护人提出“王志武及交运物流公司非本案低价报关行为的提起者，交运物流公司在本案中是代理韩某2公司、金某2公司进行报关的，报关价格最终由马桂金及其公司负责人员确认，交运物流公司只是按照要求去执行申报，且交运物流公司及王志武未从走私中获得任何利益，在本案整个走私犯罪中王志武只是起到辅助作用”的辩护意见。经查，对涉案走私锅具等货物的票数、货品数量、虚假报关金额及真实交易金额等，均有涉案走私货物报关单、汇款记录等书证，证人原旭、梁淑明等人的证言，从被告人处扣押的移动硬盘进行检验的鉴定意见，电子邮箱提取文件等电子数据等证据证实，被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅对所涉犯罪事实亦供述不讳，各证据间能够相互印证，形成完整证据链。海关部门依据法律规定的计核程序、计核方法，本着对当事人有利原则，对涉案货物予以计税，合法有据。对于韩某2公司采取非正常渠道支付货款给韩国阿某公司事实，辩护人虽提出“出于防止韩某2公司在中国国内恶意降价竞争的考虑，韩国阿某公司要求韩某2公司上交进口货物价格的10%作为保证金”辩护意见，却未提供任何证据或证据线索予以证实，相反韩某2公司为了逃避海关监管，而采取地下钱庄等方式支付却有在案证据能够证实。马桂金、王志武为给本单位牟利对如何将锅具等货物走私入境、如何收取代理费用等进行共谋，交运物流公司所得代理费用即为所得利益，并非如王志武辩护人所讲交运物流公司没有获得任何利益。马桂金、王志武作为公司负责人，为给公司牟利，在共谋后各自分工，在共同犯罪起主要作用，均系主犯，故马桂金、王志武各自辩护人该部分辩护意见，与查明事实及证据不符，本院不予采纳，刘丽娜辩护人所提辩护意见，与查明事实相符，本院予以采纳。鉴于金某2公司、韩某2公司、交运物流公司虽同为共同走私犯罪中主犯，但在共同走私犯罪中主导地位及获利有所区别，故本院可依此对三被告单位及被告人马桂金、王志武在量刑处罚时酌情予以区别。关于马桂金的辩护人提出“马桂金能够如实供述自己的罪行，系坦白；系初犯、偶犯，过往表现良好，无不良记录，且认罪认罚，请求对其从宽处罚”的辩护意见；刘丽娜的辩护人提出“刘丽娜到案后如实供述自己的罪行，系坦白，系初犯、偶犯，过往表现良好，无不良记录，且认罪认罚，请求对其从宽处罚”的辩护意见；王志武的辩护人提出“王志武具有坦白情况，系初犯，能够认罪认罚，请求法院对交运物流公司及王志武从轻处罚”的辩护意见；沙毅的辩护人提出“沙毅系从犯，构成自首，认罪悔罪态度好，系初犯、偶犯，自愿认罪认罚，请求依法对其从宽处罚”的辩护意见。经查，被告人马桂金、王志武、刘丽娜归案后，均能够如实供述自己罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人沙毅经侦查机关电话传唤后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，依法可从轻处罚。马桂金、王志武分别作为被告单位韩某2公司、金某2公司、交运物流公司的法定代表人或实际控制人，其中韩某2公司能在案发后积极退赔大部分偷逃税款及罚金，金某2公司、交运物流公司积极缴纳全部罚金，被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅均认罪认罚，对各被告单位及被告人均可酌情从轻处罚，故对其各自辩护人提出的“各被告人或具有坦白或具有自首情节，且认罪认罚情节”的该部分辩护意见，与查明事实相符，本院予以采纳，本院将依据各被告单位及被告人具有的上述从宽情节予以量刑。但马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅犯罪持续时间长、次数多达49次，非刑法意义上的“初犯、偶犯”概念，故对该部分辩护意见，本院不予采纳。根据被告人马桂金、王志武、刘丽娜、沙毅的犯罪情节、认罪认罚表现，宣告缓刑对所居住社区没有不良影响，依法可对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位威海韩旭美进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百万元（已缴纳一百三十六万）。二、被告单位威海金品进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十四万元（已缴纳）。三、被告人马桂金犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人刘丽娜犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告单位威海市交运国际物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十万元（已缴纳）。六、被告人王志武犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告人沙毅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）上述未缴纳罚金，由各被告单位于判决生效后十日内向本院缴纳。八、对威海海关缉私分局依法扣押的、公诉机关未随案移交的被告单位威海韩旭美进出口有限公司、威海市交运国际物流有限公司走私进口的锅具，连同威海韩旭美进出口有限公司与威海金品进出口有限公司共同退缴的偷逃应缴税款人民币1896960元予以没收，由威海海关缉私分局上缴国库。对被告单位威海韩旭美进出口有限公司、威海金品进出口有限公司、威海市交运国际物流有限公司共同犯罪偷逃应缴税款的剩余款项继续予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本十二份。审 判 长  方 波人民陪审员  王力民人民陪审员  毕建桂二〇一九年十二月二十五日法官助理冷雪书记员王婷婷