黑龙江省鸡西市恒山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）黑0303刑初24号 公诉机关黑龙江省鸡西市恒山区人民检察院。 被告人刘某香，男。2017年8月22日因涉嫌虚开增值税发票罪被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2017年9月27日被鸡西市恒山区人民检察院批准逮捕，次日由鸡西市公安局恒山区分局执行，现羁押于鸡西市看守所。 辩护人苏葆华，黑龙江明镜律师事务所律师。 被告人陈某健，男，2016年11月9日因涉嫌虚开增值税发票罪被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2016年11月12日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2017年11月10日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2017年12月6日被鸡西市公安局恒山分局指定居所监视居住，2017年12月11日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2018年1月18日被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2018年6月26日被本院决定逮捕，现羁押于鸡西市看守所。 辩护人尹立新，北京中银（鸡西）律师事务所律师。 被告人王某收，男。2016年11月23日因涉嫌虚开增值税发票罪被鸡西市公安局恒山分局取保候审，2017年11月13日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2017年12月6日被鸡西市公安局恒山分局指定居所监视居住，2017年12月11日被鸡西市公安局恒山分局刑事拘留，2018年1月18日被鸡西市公安局恒山区分局取保候审，2018年6月26日被本院决定逮捕，现羁押于鸡西市看守所。 辩护人田铁志，北京市中银（鸡西）律师事务所律师。 鸡西市恒山区人民检察院以鸡恒检刑诉[2018]46号起诉书指控被告人刘某香、陈某健、王某收犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月26日向本院提起公诉。本院于当日立案并依法组成合议庭，人民陪审员参与本案事实审理，于2018年11月15日公开开庭审理了本案。本院于2018年12月3日作出（2018）黑0303刑初48号刑事判决书。被告人陈某健对判决不服提出上诉。经鸡西市中级人民法院审理于2019年1月29日作出（2019）黑03刑终3号刑事裁定书，认为原审判决书属事实不清，证据不足，裁定撤销本院（2018）黑0303刑初48号刑事判决书；以回本院重新审判。并函告本院查明公安机关出具的陈某健同王某收一起到恒山公安分局投案自首的情况说明，查实该材料在一审材料的来源及真实性，核实该材料是否符合立功的法律规定，对被告人陈某健据实判决。本院依法另外组成合议庭，对该案进行了公开开庭审理。鸡西市恒山区人民检察院指派检察员栗飞出庭支持公诉。被告人刘某香及其辩护人苏葆华、被告人陈某健及其辩护人尹立新、被告人王某收及其辩护人田铁志到庭参加诉讼。现已审理终结。 鸡西市恒山区检察院指控：2016年1月份，浙江嘉某贸易有限公司实际经营者被告人陈某健找到被告人王某收帮其虚开增值税专用发票，并约定由陈某健给付王某收虚开增值税发票6.2%的费用，后王某收通过被告人刘某香向虎林市丽虹皮革制造有限公司实际经营者郑某超（另案处理）购买增值税发票。2016年1月20日至5月20日期间共计虚开增值税发票113份，其中已作废发票27份，经鉴定，虎林市林宏皮革制造有限公司向杭州嘉某贸易有限公司开具增值税专用发票金额8277914.45元，涉及的增值税销项税额为1407245.55元，2016年5月30日开具增值税专用发票1份，发票金额92307.69元，涉及的增值税销项税额为15692.31元，共计虚开增值税专用发票114份，发票金额8370222.14元，涉及的增值税销项税额为1422937.86元，造成国家税款流失。陈某健、王某收已上缴非法所得。 经侦查，2017年8月17日被告人刘某香在故城县被公安机关抓获，2016年11月9日被告人陈某健在杭州被公安机关抓获，被告人王某收于2016年11月23日到鸡西市公安局恒山区公安分局自动投案。 开庭审理中，公诉人向法庭提供了相关的证据。 公诉机关认为，被告人刘某香、陈某健、王某收的行为，触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。刘某香具有坦白情节，建议判处被告人刘某香三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；陈某健具有坦白情节，建议判处被告人陈某健三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；王某收具有自首情节，建议判处被告人王某收三年以上五年以下有期徒刑，并处罚金，可适用缓刑。被告人王某收、陈某健已经退赃，建议法庭酌情考虑。 对公诉机关的指控，被告人刘某香及其辩护人对公诉机关指控的罪名及犯罪事实无异议。认为被告人具有坦白情节，应当从轻或减轻处罚。 被告人陈某健及其辩护人对公诉机关指控的罪名及犯罪事实无异议。其辩护人提出被告人到案后如实供述全部与案件有关的情况，积极配合公安机关对本案的侦查，具有坦白情节。被告人主观恶性较小，法律意识比较淡薄，实施犯罪行为有一定的法律认识错误成分在里面，仅仅是为了多获一点利润。被告人上缴了全部违法所得，缴纳了罚款，最终没有给国家造成实际税款损失。被告人陈某健自愿认罪、积极悔罪，本次犯罪之前没有劣迹，没有犯过罪，应当酌定从轻减轻。请求法院对陈某健处以缓刑。 被告人王某收及其辩护人对公诉机关指控的罪名及犯罪事实无异议。其辩护人提出被告人主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首。被告人自愿认罪，积极配合侦查机关查清案件事实，积极退还违法所得，提前预交罚金，没有给国家造成实际税款损失，而且是初犯，无劣迹无前科，没有再犯罪的危险，请求对被告人王某收判处缓刑。 经审理查明：2016年1月份，浙江嘉某贸易有限公司实际经营者被告人陈某健找到被告人王某收帮其虚开增值税专用发票，并约定由陈某健给付王某收虚开增值税发票6.2%的费用，后王某收通过被告人刘某香向虎林市丽虹皮革制造有限公司实际经营者郑某超（另案处理）购买增值税发票。2016年1月20日至5月20日期间共计虚开增值税发票113份，其中已作废发票27份，经鉴定，虎林市丽宏皮革制造有限公司向杭州嘉某贸易有限公司开具增值税专用发票金额8 277 914.45元，涉及的增值税销项税额为1 407 245.55元，2016年5月30日开具增值税专用发票1份，发票金额92 307.69元，涉及的增值税销项税额为15 692.31元，共计虚开增值税专用发票114份，发票金额8 370 222.14元，涉及的增值税销项税额为1 422 937.86元，造成国家税款流失。 2017年8月17日被告人刘某香在河北省衡水市故城县被公安机关抓获，2016年11月9日被告人陈某健被公安机关抓获，归案后向鸡西市公安局恒山区公安分局交纳人民币400万元整，被告人王某收于2016年11月23日到鸡西市公安局恒山区公安分局自动投案。并交纳人民币60万整，被告人刘某香、陈某健具有坦白情节，被告人王某收具有自首情节。 本案在原一审审理时，从侦查机关到公诉机关提起公诉，全案证据材料均没有任何涉及被告人陈某健具有立功表现的证据材料，陈某健不服判决书上诉的理由是对其判决量刑过重。二审法院审理期间其辩护人向法庭提供新证据，证据来源是其辩护人到鸡西市公安局恒山分局提出被告人陈某健有规劝被告人王某收投案自首并主动领王某收到公安机关投案的情节，应认定其出据了一份“关于陈某健规劝王某收投案自首情况说明”，对此新证据在法庭开庭审理时，被告人王某收明确表示，曾接到陈某健电话告知虚开增值税的案件出事了，也提到了让投案自首，但最后是其自己决定自愿到公安机关投案自首，并不是听陈某健劝和由陈某健领其投案的。 上述事实，被告人刘某香及其辩护人在开庭审理过程中亦无异议，其辩护人提出：被告刘某香在犯罪过程中，只起居间介绍作用，且获利微少，犯罪情节相对较轻，到案后，坦白认罪，如实供述，当庭表示认罪认罚，且已交给全部罚金25万元，真实悔罪，另外，同案已将国家税收损失全部上缴，最大限度弥补国家税收损失，犯罪情节相对较轻，并且本案属非暴力犯罪，无再犯可能，符合判处缓刑条件。 被告人陈某健及其辩护人开庭审理过程中对指控的犯罪事实亦无异议。其辩护人提出：被告人具有坦白情节，未给国家造成损失，并自愿认罪悔罪认罚，被告人系初犯，主见恶性比较小，具有立功情节，到案后主动给王某收打电话，劝其自首，有检举揭发他人犯罪构成立功表现，依法应从宽处罚，被告人可以多适用罚金罚。 被告人陈某健及其辩护人开庭审理过程中对指控的犯罪事实亦无异议。其辩护人提出：被告人有投案自首的情节，主动投案，如实供述犯罪事实，被告人认罪态度较好，自愿认罪悔罪，并能积极退还违法所得80万元，提前预交了罚金25万元，弥补国家税款流失的损失，且被告人系初犯，无再犯可能，请求对被告人从轻或减轻处罚，判处缓刑。 上述事实有庭审质证、认证的下列证据证实：书证到案经过；物证增值税发票；书证指定管辖某书、鸡西市国家税务局稽查局涉税违法案件移送书、到案经过、羁押证明、抓获经过、增值税普通发票存根联发票查询、增值税专用发票电子底账信息查询、2016年1-6月开出发票统计及物品明细查询、涉案企业银行账户查询情况、扣押物品清单、扣押决定书、黑龙江省政府非税收入专用收据、常住人口信息、户籍信息、办案说明；证人郑某超的证言；被告人刘某香的多份供述与辩解；被告人陈某健的多份供述与辩解；被告人王某收的供述与辩解；司法鉴定意见书及说明。 对上述所列证据，被告人刘某香证及其辩护人无异议，被告人陈某健及其辩护人均提出主动规劝被告人王某收投案自首应认定其有立功情节，被告人王某收及其辩护人无异议。 上述所列证据证实了被告人刘某香、陈某健、王某收作案的时间、地点、手段等情节。证据间相互印证，相互关联，证据合法有效，本院予以采信。 本院认为，被告人刘某香、陈某健、王某收虚开增值税专用发票的行为，已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以采信。被告人刘某香到案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节，可对其从轻处罚，对其辩护人提出的辩护意见除要求对其适用缓刑外，本院不予采信，其他辩护意见是本案事实，本院予以采信。被告人陈某健到案后如实供述犯罪事实，积极退赃，具有悔罪表现，可对其从轻处罚，其辩护人提出的被告人陈某健具有立功情节，经庭审质证，被告人王某收属自愿到公安机关投案自首，其投案自首行为与被告人陈某健无关。对其辩护人提出的对被告人陈某健适用罚金刑和建议对其适用缓刑的辩护意见，根据被告人陈某健的犯罪情节及危害程度，对被告人陈某健单处罚金或适用缓刑的辩护意见不予采信。其他辩护意见是本案事实，本院予以采信。被告人王某收犯罪后主动投案，如实供述自己的犯罪事实上，积极退赃应对其从轻处罚，对其适用缓刑不致危害社会，其辩护人提出的辩护意见是本案事实，本院予以采信。根据地被告人刘某香、陈某健、王某收的犯罪事实、情节及危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二十五条，第六十四条、第六十七条第一款，第三款，第七十二条第一款之规定，判决书如下： 一、被告人刘某香犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币25万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年8月17日起至2020年8月16日止。罚金已缴纳。） 二、被告人陈某健犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币25万，对其在侦查机关所交款项人民币60万元，作为赃款予以没收，依法上缴国库。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年6月26日起至2021年4月16日止。罚金已缴纳。） 三、被告人王某收犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币25万元。对其在侦查机关所交款项人民币60万元，作为赃款予以没收，依法上缴国库。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省鸡西市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审判长  李建民 审判员  潘学龙 审判员  郑慧红 二〇一九年十二月二日 书记员  焉某玲