广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤03刑初512号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告人崔某强，男。因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪，于2018年9月18日被羁押，同日被刑事拘留，于2018年10月24日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。 辩护人何某玑，北京市××（深圳）律师事务所律师。 辩护人罗某磊，广东××律师事务所律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉〔2019〕432号起诉书指控被告人崔某强犯走私国家禁止进出口的货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉。被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现本案已审理终结。 广东省深圳市人民检察院指控，2014年6月10日，被告人崔某强以XX县XX商贸有限公司的名义通过一般贸易方式向中华人民共和国文锦渡海关申报出口“焊锡条”10000千克，商品编码83113000。货物由协成(中港)运输贸易公司司机驾驶粤××港车从文锦渡口岸运输出境时，被海关查验。经检验，实际出口的货物品名为锡条，鉴定意见为未锻轧非合金锡，主要成分为锡99．9％，重量为10000千克。该货物系海关出口许可证监管货物，商品编码为80011000，同时具有10％的出口暂定税率，属涉证涉税货物。经计核，上述货物价值人民币l390000元，偷逃应缴税款人民币123290元。 认定上述事实的证据如下：l．物证：涉案锡条；2．书证：受案登记表、立案决定书、立案审批表、身份证明材料、到案经过、查获经过、扣留决定书、扣留清单、扣留现场笔录、扣押决定书、扣押清单、情况说明、内地海关及香港海关陆路进／出境载货清单、报关单、工作记录、增值税专用发票、发票查询信息、纳税申报情况说明、纳税情况、工商登记资料、陈述书、营业执照、税务登记证复印件、委托书、有关焊锡条材质说明、报告、合同、发票、装箱单、INVOICE、PURCHASEORDER、有关焊锡条价格申报说明、采购单、协查反馈函、工作记录、香港居民证件查询结果、银行账户流水、代理报关委托书、合同、装箱单；3．证人证言：证人陈某贞、江某琴、叶某荣的证言；4．被告人的供述与辩解：被告人崔某强的供述与辩解；5．鉴定意见：中国海关进出境货物(物品)化验鉴定证书、物品检验证书、样品损耗证明、情况说明、情况证明、价格鉴证结论书、司法鉴定中心鉴定书、偷逃税款计核证明书；6．检查、辨认笔录等。 公诉机关认为，被告人崔某强无视国家法律，逃避海关监管，未经许可出口国家限制出口的货物，其行为应当以走私国家禁止进出口货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。 被告人崔某强表示认罪认罚，请求本院依法从轻判决。其辩护人的辩护意见为：1.被告人崔某强系自首，可以减轻处罚；2.被告人崔某强系从犯，认罪认罚，系初犯、偶犯。请求本院依法从轻判决。 经审理查明，2014年6月10日，被告人崔某强以XX县XX商贸有限公司的名义通过一般贸易方式向中华人民共和国文锦渡海关申报出口“焊锡条”10000千克，商品编码83113000。货物由协成(中港)运输贸易公司司机驾驶粤XXX港车从文锦渡口岸运输出境时，被海关查验。经检验，实际出口的货物品名为锡条，鉴定意见为未锻轧非合金锡，主要成分为锡99．9％，重量为10000千克。该货物系海关出口许可证监管货物，商品编码为80011000，同时具有10％的出口暂定税率，属涉证涉税货物。经计核，上述货物价值人民币l390000元，偷逃应缴税款人民币123290元。2018年9月18日，崔某强接到侦查人员的电话通知，主动到案配合调查。 上述事实，有下列证据予以证实： 1.受案登记表、立案决定书、立案审批表。证明：文锦渡海关缉私分局于2014年6月30日对本案行政立案调查，2017年4月21日对本案刑事立案侦查。 2.身份证明材料。证明：被告人崔某强的身份情况。 3.到案经过。证明：文锦渡海关缉私分局2018年9月18日出具，证明崔某强于2018年9月17日经文锦渡海关缉私分局办案人员电话通知后，次日到该局配合调查。 4.查获经过。证明：文锦渡海关缉私分局2017年4月21日出具，证明本案的案发情况，2014年6月10日，XX县XX商贸有限公司通过一般贸易方式向文锦渡海关申报出口“焊锡条”10000千克，经文锦渡海关查验并送检发现实际出口货物为“未锻轧非合金锡”10000千克，商品编码为80011000（鉴定证书：GZ2014062445），需要出口许可证，与申报不符。 5.扣留决定书、扣留清单、扣留现场笔录、扣押决定书、扣押清单、情况说明。证明：文锦渡海关2014年6月10日依法扣留涉案焊锡条10000千克，并于2017年4月27日依法扣押上述物品。 6.内地海关及香港海关陆路进、出境载货清单、报关单。证明：本案申报出口货物为焊锡条10000千克，总价为人民币300000元。 7.工作记录、增值税专用发票、发票查询信息、纳税申报情况说明、纳税情况、工商登记资料。证明：XX县XX商贸有限公司的基本情况，公司没有纳税信息，崔某强提交的相关增值税专用发票是虚假的。 8．崔某强提供的关于XX县XX商贸有限公司的陈述书、营业执照、税务登记证复印件、委托书、有关焊锡条材质说明、报告、情况说明、搜索焊锡条编码截图、公司声明等。 9.龙某鑫的陈述书、身份证。证明：崔某强提供，其称是stiven给其的，内容为XX公司业务经理龙某鑫2014年6月10日委托崔某强运输及报关10000千克货物名称为LEADFREESOLDERBAR的货物到香港的情况。 10.情况说明。证明：由崔某强提供，香港XX公司出具的情况说明，证明涉案货物是该公司于2014年6月10日委托XX县XX商贸有限公司代理出口的，以一般贸易方式申报出口焊锡条一批，数量10000千克的情况。 11.合同、发票、装箱单。证明：崔某强提交，由其制作。 12.发票、增值税专用发票、INVOICE、PURCHASEORDER。证明：崔某强提交，其辩解称是XX公司的STIVENCHEN提供的相关书证，书证7已证明该增值税专用发票是虚假的。 13.有关焊锡条价格申报说明、采购单。证明：崔某强提交，其辩解称采购单是XX公司的STIVEN提供的。并辩解称其公司不具备退税资格，客户并无要求其公司代理办理出口退税业务，其接到货单据后验收货物确实是焊锡条，在网上查商品编码并制作报关资料，申报价格不符是因为XX公司为减少成本，减低运杂费、报关费、委托费等。 14.深圳特发报关有限公司提交的情况说明、代理报关委托书、合同、装箱单、发票。证明：该公司于2014年6月10日接收XX县XX商贸有限公司委托，当日申报出口焊锡条一批，相关报关委托书、合同、装箱单、发票等系XX商贸公司提供的。 15.银行账户流水。证明：崔某强相关银行账户交易情况。 16.协查反馈函、工作记录、香港居民证件查询结果、情况说明与相关证明材料。证明：广东分署缉私局情报技术处根据香港海关回函对深圳海关缉私局的答复：1.经实地查看，“XXX37号”是一间地产中介公司，而香港商业登记册内有多间“XX公司”，故无法提供所需的公司登记资料；2.经查核，“XXX（2）”并非一个有效的香港身份号码，且香港刑事罪案记录中亦没有与“龙某鑫”有关的犯罪信息。侦查人员两次拨打香港XX公司业务经理龙某鑫电话（XXX）均无人接听。经查询，香港居民中名为的“龙某鑫”身份证号码为XXX（5），并非崔某强提供的龙某鑫身份证复印件中的“XXX（2）”。文锦渡海关出具的情况说明，侦查人员使用电脑百度搜索“龙某鑫”身份证号码“XXX”，发现相关网页大部分讨论该身份证号码真伪，多数意见为该身份证为假。搜索“香港身份证”，发现与本案卷内“龙某鑫”身份证信息相同的图片，经大图比对，两张图片反映身份信息基本一致，边缘图片裁切处特征基本一致。 17.营业执照换发申请书及说明。证明：XX县XX商贸有限公司于2014年12月向工商行政管理局提出的营业执照换发申请。宁德海关侦查人员派员至霞浦县公安局调取该公司备案资料，因时间久远无法查询到相关材料。 18.银行流水：被告人崔某强XXX的建设银行账号与证人庄某华XXX农业银行账号于2014年4月16日、4月30日、5月20日及6月10日均有转账交易记录。 19.证据对比情况说明：文锦渡海关缉私分局出具，经比对崔某强在2019年5月30日的供述及广东南天司法鉴定所的鉴定，崔某强所述2014年6月10日代理报关出口焊锡条的费用超出正常行业收费3倍，明显高于正常代理报关出口焊锡条的收费标准。 20.证言叶某荣（司机）的证言。证明：案发当天其受崔志 强委托驾驶粤XXX港车运载涉案货物从深圳经文锦渡海关出境的具体经过。称：2014年6月10日，我驾驶粤XXX港货车运输报关单号为XXX的10000千克焊锡条出口到香港，经海关查验，单货不符，货物实际品名为“未锻轧非合金锡”出口需要许可证，并缴纳税费。这一票是崔某强电话联系我，说想要出口10000千克焊锡条，我让他把报关材料直接交给阿秀。货物我是在罗湖区莲芳路附近接的货，是一个福建牌照的车。崔某强提前告诉我接货的时间、地点、司机的电话，然后就是我们司机之间联系。当天的报关材料是我直接去文锦渡海关关场口的士多店自己拿的。当时，崔某强有告诉我货运到香港交给谁，但我不记得了。我不知道所运的锡条需要出口许可证，崔某强没有和我说过。 21.证人江某琴（业务员）的证言。证明：其受雇于叶某荣， 曾为XX县XX商贸有限公司申报出口过一票焊锡条的情况。 称：2009年至2016年9月份，我是帮叶某荣打工，他交办的业务都是我去办理的。我记得以XX县XX商贸有限公司作为经营单位委托联系报关公司申报出口货物共申报了一、二票，其中有一票是焊锡条，另一票是胶水，都是委托深圳市特发报关有限公司报关的，每票报关费100元人民币。 22.证人陈某贞（深圳市特发报关有限公司报关员）的证言。 称：XX县XX商贸有限公司委托我公司申报出口货物共申报出口了二票，一票是胶水，一票是焊锡条，我记得是阿秀委托的。不认识崔某强。 23.证人庄某华证言。称：东莞宝泰金属有限公司是一家以金属加工为主营业务的公司，以加工生产锡锭、锡条、锡线为主，也有生产过其他的胡及制品。现在改名为XX有限公司，地址在XX市XX镇XX村，现在是我弟弟庄某华2在经营。2014年间我找过一个湖南人帮XX金属有限公司出口锡条，那个人好像就是叫崔某强，我们是从2014年4月左右合作的，之前都比较顺利，但是2014年6月的时候有一批10吨的锡条被崔某强弄丢了。2014年6月我们交付了10吨锡条给崔某强，但是没有如期出口到香港，我们联系崔某强，崔某强说这次手续办理的时间比较长，要我们等等，后来我们就找不到他了。10吨锡条大概国内市场的价格每1吨10万元人民币左右，出口税率当时是10个多点。 24.被告人崔某强的供述与辩解。称：我是XX县XXX 有限公司的业务员，我负责公司代理的一票“焊锡条”出口业务于2014年6月10日从文锦渡口岸申报出口时被海关查验并送检，发现该批货物是“未锻轧非合金锡”，归类等不符而扣留货物移送缉私。我在阿里巴巴网站上留有做代理进出口业务的推广信息，留有我的手机号码XX，香港XX的香港人龙某鑫（Stivenchen）在网上看到我发布的信息后联系我。涉案的这票货物就是我代表公司接香港XX公司的业务，当时委托提供了货物清单并说是出口到香港后用于焊接用的。“焊锡条”我就通过“全关通”网查到相关商品编码为83113000就联系了报关公司和货运公司办理了相关手续。我公司全权负责将货物运抵香港，报关货运等一切费用由我司预支付，事成后，委托方付款港币18000元。我们给报关公司人民币500元，给司机叶某荣人民币5000元，到香港后卸货费是港币3000元。因为是香港公司，所以收费多一些。报关的资料是我预先做到直接给报关公司的。这票货物我收取15000元人民币的代理费。Stiven给过一份上海增值税专用发票，Stiven说货主是龙某鑫。XX县XX商贸有限公司的公章是我私自刻的。为了承接这笔出口业务，我与Stiven见过两次面。报关出口时所提供的报关单、有关焊锡条材质说明、报告、情况说明、合同、发票、装箱单、委托书上的公司公章是由XX县XX商贸有限公司通过邮寄提供给我的。公司在偷逃税款计核清单及证明书、汽车进出境签证簿复印件、进出境货物化验鉴定书、陈述书、情况说明、广东省出口商品统一发票复印件、香港XX所提供的报关原始资料及装箱单复印件、现场照片等资料上所使用的公章是我私自刻的。我之前所说是XX县XX商贸有限公司业务员是假的，我实际和该公司没有任何关系，我是买单，进出口经营权办理的，包括合同、发票、装箱单、委托书、经营单位的相关资料及海关的注册代码，但我忘了通过谁买的单了，当时我花50元人民币买的，当时卖单人说成功后，当地政府会街道反馈会按照申报出口的货值的百分比提成给卖单人。实际上这个公司具体有没有我不知道。2014年6月10日被查获的10000千克未锻轧非合金锡的出口费用，是stiven和我详细说明出口需要后，我依据自身对出口行业的了解报价给他，双方协商一致之后的价格，stiven应付给我的费用包括三部分，一是锡条的车辆运输费用，一共3500元人民币，其中我自己抽成500元，给司机叶某荣3000元。二是装卸费，0.5元每公斤，一共5000元人民币，我给叶某荣3000元，自己抽成2000元；三是报关费用，一共1500元，我买单的费用和报关行的报关费一共200元，我抽成1300元。 25.中国海关进出境货物（物品）化验鉴定证书。证实：经文锦渡海关送检，经广州海关化验中心于2014年6月25日鉴定，本案送检样品为未锻轧非合金锡，成分为锡99.9%。 26.物品检验证书、样品损耗证明、情况说明、情况证明。证明：经文锦渡海关缉私分局申请，中国检验认证集团深圳有限公司于2015年11月18日对涉案货物进行检验，证明涉案货物为锡条，主要成分为锡99.9%10000千克。所取样品锡条共1条在检验过程中已损耗。文锦渡海关出具的情况说明，说明中国海关进出境货物化验鉴定证书鉴定涉案物品为“未锻轧非合金锡”，中国检验认证集团深圳有限公司检验证书鉴定涉案物品为“锡条”。其中，中国海关进出境货物化验鉴定证书是海关部门用于对现场查获的货物进行鉴别，中国检验认证集团深圳有限公司检验证书是用于涉案货物的后续处理的需要。经查阅相关资料并咨询海关部门，按重量计含锡量至少为99%的金属，但经检验未检出或检出含铋量不超过0.1%、含铜量不超过0.4%的海关即归类为非合金锡。本案中的“锡条”与“未锻轧非合金锡”实为同一货物的商品名称和海关归类名称。中国检验认证集团深圳有限公司对涉案货物的检验结果为锡条，锡条与焊锡条无法从外观进行区分。 27.深圳市价格认证中心涉案财产价格鉴证结论书。证明：涉案货物总价值为1390000元。 28.偷逃税款计核证明书。证明：本案涉案货物偷逃税款共计人民币123290元。 29.深圳海关缉私局司法鉴定中心鉴定书、《代理报关委托书》、《有关焊锡条价格申报说明》中的3枚“XX县XX商贸有限公司”印文为同一枚印章盖印形成，与《营业执照换发申请书》中的“XX县XX商贸有限公司”印文不是同一枚印章盖印形成。 30广东南天1鉴定所出具的粤南[2019]价评字第9190号价格鉴定意见书，证明崔某强涉嫌走私出口条案在案发基准日海关报关服务费人民币150-200元，代理费人民币150-200元之间。 31.海关货物查验记录单。证实：经海关现场查验，申报出口焊锡条10000千克，总价人民币300000元，实际出口为未锻轧非合金锡，成分：锡99.9%。 32.辨认笔录：叶某荣辨认出崔某强、庄某华辨认出崔某强、崔某强未辨认出庄某华。 以上所列证据均于庭审期间当庭宣读、出示及由控辩双方质证，本院予以认定。 本院认为，被告人崔某强违反海关法规，逃避海关监管，未经许可出口国家禁止进出口的货物，情节严重，其行为已构成走私国家禁止进出口的货物罪。广东省深圳市人民检察院的指控有事实依据和证据支持，应予采纳。被告人崔某强主动到案，侦查阶段尚未能如实供述，但庭审中能认罪认罚，系自首，可以减轻处罚。辩护人的相关辩护意见，予以采纳。本院综合考虑被告人在本案中的犯罪事实、认罪态度、悔罪表现等因素作出量刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第四款、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第六十七条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下： 一、被告人崔某强犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十万元（刑期自本判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月18日起至2021年3月17日止；罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。 二、涉案的走私货物予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 阮 玮 审判员 姜君伟 审判员 谢 安 二〇一九年十二月二十日 书记员 伍泽红 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第一百五十一条走私武器、弹药、核材料或者伪造的货币的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节特别严重的，处无期徒刑，并处没收财产；情节较轻的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 走私国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产；情节较轻的，处五年以下有期徒刑，并处罚金。 走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条各款的规定处罚。