河北省灵寿县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0126刑初217号 公诉机关灵寿县人民检察院。 被告人郜某,男,1983年2月15日出生,汉族,高中文化,户籍所在地河北省石家庄市正定县。2018年10月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被灵寿县公安局刑事拘留,2018年10月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被灵寿县公安局取保候审,2019年10月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被灵寿县人民检察院取保候审。 灵寿县人民检察院以灵检一部刑诉（2019)19号起诉书指控被告人郜某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年12月5日公开开庭对本案进行了审理。灵寿县人民检察院指派检察员张连峰出庭支持公诉，被告人郜某到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。 灵寿县人民检察院指控，1、2015年被告人郜某通过与张某2（另案处理）、吴某（另案处理）联系,在没有真实货物交易的情况下,以灵寿县某纺织厂名义,向浙江省某纺织厂虚开増值税专用发票10张,价税合计1137202.2元,其中税额165234.52元;在没有真实货物交易的情况下,以灵寿县某纺织厂名义,向浙江省某纺织厂和浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票9张,价税合计1000881.3元,其中税额145427.2元。2、2015年被告人郜某通过与王某1（另案处理）、吴某联系,以邯郸市永年县某纺织厂名义向浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票3份,价税合计350301元,税额50898.45元。3、2015年被告人郜某通过与吴某、王某2（另案处理）、贾某（另案处理）联系,在没有真实货物交易的情况下以邯郸市邱县某纺织厂的名义向浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票11份,价税合计1259874元,税额183058.64元;以邯郸市邱县某纺织公司的名义向浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票9份,价税合计1016918.5元,税额147757.41元。以上增值税专用发票合计42份,价税合计4765177元,税额合计692375.7元。2018年10月23日被告人郜某将10万元违法所得上缴至灵寿县公安局暂存账户。被告人郜某到案后自愿如实供述自己的罪行。 公诉机关当庭宣读并出示以下证据：1、受案登记表、工商资料、纳税人基本情况说明、对公账户明细信息结果表、在逃人员登记/撤销表、到案经过、前科证明、办案说明、刑事判决书等书证；2、辨认笔录；3、证人证言；4、被告人的供述与辩解等证据，认为被告人郜某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，提起公诉，请依法判处。 被告人郜某当庭表示认罪，对公诉机关的指控无异议，认罪认罚，希望能从轻处罚。 经审理查明，1、2015年被告人郜某通过与张某2（另案处理）、吴某（另案处理）联系,在没有真实货物交易的情况下,以灵寿县某纺织厂名义,向浙江省某纺织厂虚开増值税专用发票10张,价税合计1137202.2元,其中税额165234.52元;在没有真实货物交易的情况下,以灵寿县某纺织厂名义,向浙江省某纺织厂和浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票9张,价税合计1000881.3元,其中税额145427.2元。2、2015年被告人郜某通过与王某1（另案处理）、吴某联系,以邯郸市永年县某纺织厂名义向浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票3份,价税合计350301元,税额50898.45元。3、2015年被告人郜某通过与吴某、王某2（另案处理）、贾某（另案处理）联系,在没有真实货物交易的情况下以邯郸市邱县某纺织厂的名义向浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票11份,价税合计1259874元,税额183058.64元;以邯郸市邱县某纺织公司的名义向浙江省绍兴市某制衣有限公司虚开增值税专用发票9份,价税合计1016918.5元,税额147757.41元。以上增值税专用发票合计42份,价税合计4765177元,税额合计692375.7元。2018年10月23日被告人郜某将10万元违法所得上缴至灵寿县公安局暂存账户。被告人郜某当庭表示认罪认罚。 认定上述事实有经法庭举证、质证的下列证据证实： 1、书证 (1)受案登记表，证明:2017年9月12日9时许,公安机关在工作中发现:(自2015年年初起,吴某伙同包某,利用自行设立或控制的某纺织品有限公司、某纺织品有限公司、某纺织品有限公司、新昌县某纺织品有限公司、某制衣有限公司向安徽、福建、贵州、河北、河南、江苏、江西、青海、山东、陕西、浙江等11省市近百家企业虚开增值税专用发票3亿多元,采用虚增生产成本、虚构生产业务、低价高报、虚假结汇等手段,将他人出口免税货物(纺织品)嫁接为自产货物或低价高报货物(茶叶枕头),通过自行设立并控制的某国际贸易有限公司、某国际贸易有限公司、新昌县某有限公司及其他代理出口企业嵊州市某有限公司、嵊州市某进出口贸易有限公司宁波某实业发展有限公司、宁波某进出口有限公司、浙江某企业服务有限公司等公司出口并向国税部门申报出口退税,共骗取出口退税金额达470多万元。)灵寿县某纺织厂某纺织品有限公司虚开增值税专用发票10份,价税合计1137202.2元,抵扣税款165234.52元。涉嫌虚开增值税专用发票案。 （2）调取证据通知书、调取证据清单、灵寿县某纺织厂工商注册资料、变更信息，证明:灵寿县某纺织厂,成立日期2014年11月14日,经营范围棉织造加工、销售；投资人孙某;2016年12月23日注销。 （3）调取证据通知书、调取证据清单、灵寿县某纺织厂工商注册资料、变更信息，证明:灵寿县某纺织厂,成立日期2014年9月26日；经营范围棉织造加工、销售；投资人杜某;2016年12月23日注销。 （4）2018年4月26日灵寿县国家税分局慈峪税务分局出具关于悦通、悦顺两户纳税人基本情况的说明，证明:灵寿县某纺织厂,税号130126308349620,法人杜某,经营地址灵寿县某村,经菅范围棉织造加工、销售。2014年9月26日办理税务登记,2014年10月登记为一般纳税人,2015年8月办理注销登记。灵寿县某纺织厂,税号130126319979126,法人孙某,经营地址灵寿县某村,经营范围棉织造加工、销售。2014年11月20日办理税务登记,2014年12月登记为一般纳税人,2015年8月办理注销登记。灵寿县某纺织厂、灵寿县某纺织厂原属于灵寿县国家税务分局青同税务分局管辖,按市局征管改革安排,2017年10月对分局职能进行调整,原青同税务分局管辖范围划归慈峪税务分局管理。此2户纺织厂原管理人员是青同税务分局副分局长王保国,该管理员因病于2016年11月病故。（附税务登记表2份） （5）对公账户明细信息结果表2份，证明:户名灵寿县某纺织厂,账号50×××90;灵寿县某纺织厂,账号50×××54,银行流水情况。 （6）银行流水1份，证明:户名张某,账号62×××74,中国农业银行,起止时间20150101-20151231银行流水情况。 (7)病例1份，证明:张某2住院治疗情况。 (8)在逃人员登记/撤销表，证明:2018年10月11日郜某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被上网追逃,2018年10月17日投案自首。2018年6月1日张某2因涉嫌虚开增值税专用发票罪被上网追逃,2019年4月29日被抓获。 (9)2018年10月23日灵寿县公安局经济犯罪侦查大队出具到案经过1份，证明:郜某于2018年10月17日主动到公安机关投案,经讯问该对涉嫌犯罪的事实供认不讳。 (10)2018年10月23日正定县公安局诸福屯派出所出具前科证明1份，证明:经查被告人郜某无违法犯罪记录。 (11)扣押决定书、扣押物品、文件清单、河北省非税收入般缴款书，证明:扣押郜某人民币壹拾万元。 (12)2019年10月8日中国共产党正定县委组织部出具协同核查党员身份信息的复函，证明:经查询该县党务管理信息系统和全国党员管理信息系统,未查到郜某党员信息。 (13)2019年11月5日灵寿县公安局经济侦查大队出具办案说明1份(附发票明细4页)，证明:该单位办理的“17.10.2”虚开增值税专用发票一案,其中:①灵寿县某纺织厂向某纺织厂虚开增值税专用发票10份,价税合计1137202.2元,税额165234.52元。②灵寿县某纺织厂向某纺织厂和嵊州某纺织厂制衣有限公司虚开增值税专用发票9份,价税合计1000881.3元,税额145427.2元。③邱县某纺织有限公司向某纺织厂制衣有限公司虚开增值税专用发票9份,价税合计1016918.5元,税额147757.41元。④邱县某纺织厂向嵊州某纺织厂制衣有限公司虚开增值税专用发票11份,价税合计1259874元,税额183058.64元。以上四家企业向某纺织厂、嵊州某纺织厂制衣有限公司虛开发票由税务单位向嵊州市公安局提供,具体数据详见卷宗内光盘。被告人郜某就以上相关发票金额、数量在供述中逐一确认。永年县某纺织厂向嵊州某纺织厂制衣有限公司虚开增值税专用发票3份,价税合计350301元,税额50898.45元,以上发票数量、金额系永年县公安机关认定虚开,并向该局移送。 (14)户籍证明信与基本情况一致 （15）永年县公安局移送材料情况：①2018年12月10日邯郸市永年区公安局关于移交永年县某纺织厂涉嫌虚开案中涉及郜某相关材料的证明1份，证明:永年区某纺织厂涉嫌虛开增值税专用发票一案,该局于2017年6月12日立案进行侦查。经依法侦查查明:永年县某纺织厂办理增值税专用发票相关业务由王某1具体负责,其于2015年在永年县某纺织厂与某纺织厂制衣有限公司没有实际货物往来的情况下,按照发票金额5%的费率给石家庄人郜某虚开了三张增值税专用发票,价税合计350301元,税款为50898.45元。该案现已起诉至邯郸市永年区人民检察院后经调查核实,郜某因涉嫌虚开增值税专用发票,已于2018年10月23日被灵寿县公安局取保候审。现该局将永年县某纺织厂涉嫌虚开案中涉及郜某相关材料移交灵寿县公安局并案处理,以防止发生漏罪。（附立案决定书、起诉意见书1份）；②受案登记表1份，证明:2017年5月15日9时许,接浙江省嵊州市公安局移送线索称:永年县某纺织厂在没有实际生产和货物的情况下,向某纺织厂制衣有限公司虚开增值税专用发票,后某制衣有限公司再经过外贸公司以假出口的方式骗取出口退税；③王某1提供河北增值税专用发票3张，证明:永年县某纺织厂给某制衣有限公司虚开的3张发票；④永年县某纺织厂个体登记1份，证明:永年县某纺织厂基本情况；⑤永年县某纺织厂办税信息表2张，证明:永年县某纺织厂税务登记基本情况,法定代表人、财务负责人、办税人:梁某。 （16）邱县相关企业证据材料：①受案登记表1份，证明:2017年5月9日9时许,匿名报警:邱县古城营镇北王楼村村民贾某（男,汉族,身份证号码:1321241971××××××××）自2015年至今,用自己的名义及亲戚朋友的名字在邱县工商局注册多家公司,并在邱县国税局申请一般纳税人企业,在没有实际货物往来的情况下,大肆向外虚开增值税专用发票,用于抵扣税款从中牟利,涉案金额高达二千多万元；②立案决定书2份，证明:2017年6月6日邱县公安局决定对贾某涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查,2019年9月27日邱县公安局决定对邱县某纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票立案侦查；③企业法人营业执照、税务登记证复印件2份，证明:邱县某纺织有限公司、邱县某纺织有限公司基本信息情况。 (17)嵊州地区相关证据材料：①移送案件通知书1份，证明:2018年9月26日嵊州市公安局经对嵊州市吴某等人骗取出口退税进行审查,认为被告人郜某涉嫌虚开增值税专用发票一案不属于自己管辖,将该案移送灵寿县公安局管辖。(附随案移送清单:发票眀细电子数据光盘1张)；②受案登记表1份，证明:2016年7月7日13时22分接嵊州市国税稽查局移送线索称:根据国税总局和省局的统一部署,发现某纺织品有限公司、某纺织品有限公司在没有实际生产和货物的情况下,2015年度通过向上游虚开企业虚开增值税专用发票,再经过外贸公司假出口的方法骗取出口退税,虚开金额近亿元,骗取退税近千万元。③立案决定书1份，证明:2016年7月7日嵊州市公安局决定对嵊州市宇发纺织品有限公司等骗取出口退税案立案侦查；④起诉意见书1份，证明:2017年4月15日嵊州市公安局对被告人吴某、包某、曹某等人移送嵊州市人民检察院审查起诉；⑤吴某讯问笔录13份、俞某询问笔录1份。吴某讯问笔录主要证明:河北、山东两个省份的发票都是通过郜某虚开进来的,全都是无货虚开,开票费7.5%-8%；⑥在逃人员登记表1份，证明:郜某因涉嫌骗取出口退税案于2016年9月8日被嵊州市公安局上网追逃；⑦涉案企业基本情况表1份,共3张，证明:涉案相关企业基本情况；⑧资金回流表1份,14页。证明:资金回流情况。⑨案件图1张。 （18)刑事判决书 ①浙江省绍兴市中级人民法院2018年6月21日(2017)浙06刑初50号刑事判决书1份。证明:一、被告人包某犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑十五年,剥夺政治权利三年,并处罚金人民币五千万元;二、被告人吴某犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑十三年,剥夺政治权利二年,并处罚金人民币四千八百万元;三、被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑十一年,剥夺政治权利一年,并处罚金人民币三十五万元;犯危险驾驶罪,处拘役二个月,并处罚金人民币二千元决定执行有期徒刑十一年,并处罚金人民币三十五万二千元;四被告人马某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年缓刑五年,并处罚金人民币二十五万元;五、被告人姚某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑二年六个月,缓刑三年六个月,并处罚金人民币十五万元;六、被告人缪某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑二年,缓刑二年六个月,并处罚金人民币十万元;七、被告人俞某2犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年,缓刑二年,并处罚金人民币五万元;八、被告人吴某、马某、姚某、缪某分别退缴在案的违法所得人民币一万五千元、十万元、四十三万元、十万元,予以没收,上缴国库;九、被告人俞某2退缴在案的人民币十万元中的九万四千四百四十四元四角四分作为违法所得予以没收,上缴国库,多余部分作为罚金,上缴国库;十、扣押在案的手机、电脑、账薄、印章等物品,由公安机关依法处理;十、继续追缴被告人包某、吴某、曹某的违法所得。 ②浙江省高级人民法院2019年4月18日(2018)浙刑终269号刑事判决书1份。证明:驳回被告人包某、吴某的上诉;二、撤销浙江省绍兴市中级人民法院(2017)浙06刑初50号刑事判决书对被告人曹某虚开增值税专用发票罪的量刑和决定刑部分,维持该判决其余部分被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八年,并处罚金人民币二十万元;与安徽省黄山市屯溪区人民法院作出的(2016)皖1002刑初294号刑事判决书以危险驾驶罪对被告人曹某判处的拘役二个月,并处罚金人民币二千元并罚,决定执行有期徒刑八年,并处罚金人民币二十万二千元;四、被告人曹某的家属代为退缴的违法所得人民币十万元,予以没收,上缴国库。 2.辨认笔录 （1）侦查人员于2018年4月25日制作辨认笔录1份,由辨认人张某辨认出张某2。（附辨认照片、辨认说明1份） （2）侦查人员于2019年9月9日制作辨认笔录1份,由辨认人贾某辨认出郜某。（附辨认照片、辨认说明1份） （3）侦查人员于2019年9月16日制作辨认笔录1份,由辨认人王某2辨认出郜某。（附辨认照片、辨认说明1份） 3.证人证言 （1）证人张某接受侦查人员询问,有1份询问笔录，主要证实:我知道灵寿县两家纺织厂,我给这两家公司办理的工商注册和工商注销。另外该两家企业的发票申领也是我做的。2014年的时候,张某2电话联系到的我,他说是朋友介绍的,但是没说是谁介绍来的。当时他让我为他的两个企业（某纺织厂和某纺织厂）办理工商注册。悦顺纺织长的法人代表叫杜某,某纺织厂的法人代表人叫孙某。注册公司的时候,是这个叫张某2的人找到我去工商局,当时这个人拿着杜某、孙某的身份证,他们本人没到,我问这个法人没来怎么进行工商注册,这个人说这两个人是他的亲戚,让我给他办吧,然后我就领着张某2去办理工商注册了。我看了以下工商注册信息,该两家企业的企业名称预先核准申请书、租赁协议个人独资企业设立登记申请书都是我的字体,应该都是我写的当时我办这两家企业的工商注册,自称是张某2的人按一家企业300元给的我,一共是给我600元2016年年底,张某2电话联系的我,说企业不干了,让我将这两家企业进行工商注销。工商注销的时候,两家企业的法定代表人孙某、杜某都没有过来。这两家企业的清算报告什么的都是我打的,其中涉及到孙某的签字都是我替孙某签的。进行工商注销的事情,这个人又给了我600元。为某纺织厂申领税务发票,是张某2让我办的,我注册了公司以后张某2就一直让我给这两家企业领税务发票两家公司的税务发票申请本当时一直放在我那里,这两家公司的账不是我做的,我没有接触过这两个公司的会计,这个公司申请发票的事情我也没有参与过。每次张某2让我去领发票,我就去国税局领发票。去国税局的时候我拿着税务发票申请本就可以根据国税局批的额度领取相对应的发票。张某2每个月为此支付我4000元钱,他每个月不支付我工资,2016年过年的时候（2月份）给我结的工资,是通过银行给我转的账,我的银行账户是农业银行的。我为该两家公司领取税务发票大概干了一年多,累计收到过张某2给我5万元左右。张某2通过农业银行给我转的账,我可以提供农业银行的转账记录。我每次领了发票我都通过顺丰快递寄出去了,寄到正定县一个什么公寓,收件人是一个姓黄的人,寄件人是我,我留的电话是151xxxx65。当时注册工商信息的时候这个人自称是张某2,男,年龄当时大概是56岁左右,身材中等,短发,口音像是保定那边的,我当初见过张某2的身份证,我见他的次数不多,见了能认出来。张某2是这两个公司的实际经营人。我不清楚杜某、孙某和这两个公司是什么关系,我一次也没有见过这两个人。 （2）证人杜某接受侦查人员询问,主要证实:我不知道灵寿县某纺织厂,某纺织厂工商注册信息显示法人代表是我,我不知道是怎么回事,我没有注册过某纺织厂这个公司。我是某商贸公司的股东我不认识张某2,没有听说过这个人。我没有外借过身份证,就是丢过几次身份证,大概是3次,有一次是去年7、8月份,还有次是2016年往前的事情了,到底是什么时候我记不清楚了151××××6789这个手机号我没有使用过,家里人也没有使用过。 （3）证人孙某接受侦查人员询问,主要证实:我没有听说过灵寿县某纺织厂工商注册信息显示法人代表是我,我不知道是怎么回事,我没有注册过某纺织厂这个公司。我名下一家公司也没有。我不认识张某2。我没记得我把身份证借给过其他人。151××××6789这个手机号码我没有听说过,我没使用过此号。 （4）证人苗某接受侦查人员询问,主要证实:我是张某2的妻子,2018年张某2因为脑萎缩生活完全不能自理,开始陆续住院,他目前是植物人状态,住在曲阳县二院。张某2原来干过石碑生意,后来成天外面跑,也不回家,我也不知道他都干过什么,他生病之前基本不在家里住。他经常去石家庄,具体什么地方他也不和我说,他去干什么我也不知道。我听张某2谈过什么公司是他注册的,但我不认识字,我也没有记住是什么公司。张某2偶尔回家时说起过什么纺织厂,但具体名称我不清楚。我不知道张某2开公司合伙人是谁。张某2现在是植物人,说不了话。 （5）证人王某1接受侦查人员讯问,主要证实:大概是2014年10月份至2015年5月份这期间我让梁某经营的某纺织厂帮助我织过布。当时我们商定的是我提供原料:纱,他给我加工成布匹。加工费是每米布7、8毛不等,他把布加工好之后我就安排车来他厂子里拉。后来由于不赚钱我们就没有再合作了,某纺织厂也在2015年6月份之后就停产不再经营了。永年县某纺织厂大概成立于2012年,该厂是一般纳税人,它的一般纳税人资格是我帮忙给办的。梁某只负责该厂生产经菅的事,开增值税发票的事情是我负责的,某纺织厂的购票本、金税卡等办理増值税发票的手续都由我拿着,我需要开増值税发票的时候就拿着这些手续到永年县国税局办税大厅开票,我开增值税发票并不通过梁某,他也不清楚发票里面的事情,他只是负责帮我加工布大概在2014年的时候我在石家庄市条市场内开了一个卖布的门市,当时我门市上有一个大客户叫郜某,他从我门市上买布时给我说他需要增值税专用发票并且他给我的价格还比较高,但是我经营的是一个小门市,不具备一般纳税人资格。所以我就和梁某商量好用他某纺织厂厂的名义办理一般纳税人资格（当时我想的是我用某纺织厂厂生产布匹,对外向别人出售布匹的时候就能带某纺织厂厂的增值税专用发票）这样我就卖给郜某布的时候就通过某纺织厂厂给对方开增值税专用发票。只要郜某给我提供订单,我或者郜某就从石家庄市跑到永年县国税局大厅开增值税发票。郜某,男,34岁左右,河北省石家庄市正定县人,他在浙江省绍兴市卖布的。他经常到石家庄市条市场转市场时间长了我和他就认识了。2015年的时候（具体日期我记不清了）,我通过永年县某纺织厂给石家庄一个叫郜某的人帮他虚开过3张增值税发票。当时郜某从我门市上购买了大约30万元左右的布说是要我给他开増值税专用发票,等到我给他开增值税发票的时候他给我说:你再帮我多开3张增值税发票吧,价税合计共30万元左右,我把开票的钱给你。后来我就通过某纺织厂厂又给郜某多虚开了3张增值税发票,3张票价税合计30万元左右。当时郜某按开票金额的5%费率共计给了我1.5万元的开票费用,他找我拿增值税专用发票的时候以现金方式给的我开拍哦费用,大概情况就是这个样,太具体的情况我记不太清了,后来某纺织厂厂的增值税专用发票就开到了浙江省嵊州市某纺织厂制衣有限公司帮郜某虚开的3张增值税专用发票的具体情况分别是:Ｎ0.02280381,开票时间2015年6月24日,货物:布,金额99800.85元,税额16966.15元,价税合计116767元,开票单位永年县某纺织厂。Ｎ0.02280382,开票时间2015年6月24日,货物:布,金额99800.85元,税额16966.15元,价税合计116767元,开票单位永年县某纺织厂。Ｎ0.02280383,开票时间2015年6月24日,货物:布,金额99800.85元,税额16966.15元,价税合计116767元,开票单位永年县某纺织厂。 （6）证人王某2接受侦查人员询问,主要证实:2011年5月份的时候,我去邱县工商局注册成立了邱县某纺织有限公司。邱县某纺织有限公司是般纳税人企业,法人代表跟实际经营人都是我。公司注册的地址跟实际地址都是在邱县,在2016年10月份的时候,我把公司整个邱县某纺织有限公司租给了张保峰,张保峰去变更过一次工商注册登记信息。2015年5月份的时候,一个叫郜某的人找到我（我原来不认识郜某）问我能不能开增值税专用发票,我说能,然后郜某通过短信的方式给我提供了某制衣有限公司的开票信息,包括企业名称、纳税人识别号、公司地址及银行账户信息,过了三、四天,我把增值税专用发票开好了以后,我跟郜某联系在邱县县城把票给了郜某。一共给某制衣有限公司开了11份增值税专用发票,价税合计大概就是130万元左右,具体金额我记不清了。当时是按6.2个点收的开票费,大概收取8万多元开票费。我公司与某制衣有限公司没有实际货物交易。当时是郜某给我说对方的钱转过来了,随后我又把钱转给郜某了,后面如何转账的我就不清楚了。2015年9月份我给郜某提供过大概价值30万元左右的布。我给郜某供的价值30万元的布跟我公司给某制衣有限公司的增值税专用发票没有关系,这是给浩天开完票以后的事情了。 （7）证人贾某接受侦查人员询问,主要证实:2015年2月份我在邱县工商局成立注册了邱县某纺织有限公司,在2016年3月份左右,公司就关门了。某纺织公司是一般纳税人企业,法人代表是王兰成,他什么都不负责,实际经营人是我。2015年5月份左右,正定县郜某找到我,向我询问了企业情况之后,他说我是否愿意向外开虚开増值税专用发票,我说可以。就这样,我用我的某纺织公司向郜某向我提供的开票信息,向浩天制衣公司虚开了90万元增值税专用发票,当天我就让会计杨慧凤把增值专用发票开好了,郜某就去我公司把增指专用发票拿走了,至于怎么到浩天制衣公司我就说不清了。郜某给我的开票费大概是6个点,我记不太清了,我给他虚开了这90万元增值税专用发票,他当时给了大概5万多元钱的开票费。浩天制衣有限公司往我的某纺织公司的对公账户上转了90万元款后,我让会计杨慧凤留下5万多元后,又按照郜某提供的账户,把其他钱转走了,时间长了,我也记不清是哪个账户了。我是通过网银的方式转的款,具体是通过那个网银转过去的我就记不清了。 4.被告人的供述与辩解 被告人郜某于2018年10月17日、10月18日、12月7日、2019年2月20日、5月28日、9月6日、9月22日分别接受侦查人员讯问，主要供述:2012年左右我认识一个叫张某2的人,他经常去正定去,我们朱河村里有几家印染厂,我就是那时候认识他的。2015年左右当时我在浙江柯桥市场有一个门市卖布,认识了浙江嵊州的吴某。当时吴某跟我说他手里有库存布没有增值税发票,想让我帮忙给他开点增值税专用发票。正好张某2也和我说过他有多余的増值税专用发票。我就介绍了张某2的灵寿县某纺织厂某纺织厂(以下简称悦顺、某纺织厂)向吴某的服装厂开了一些发票,吴某的服装厂名字叫某纺织品有限公司还有一个好像是叫某纺织厂(具体名字记不清楚了),当时开过多少钱我记不清楚了以国税局抵扣发票数据为准。当时就是悦顺、某纺织厂给吴某的某纺织厂和某纺织厂开增值税专用发票,他们两个公司之间没有货物交易,只是单纯的某纺织厂为某纺织厂开增值税专用发票。给某纺织厂、某纺织厂虚开増值税票的具体流程:一般就是吴某跟我说需要增值税专用发票了,我就联系张某2(张某2的联系方式我当时电话里存着呢,后来手机换了没有他电话了),把吴某需要的增值税专用发票金额和企业信息都告诉张某2,张某2的企业好像是一张增值税专用发票最多价税合计是11万多给某纺织厂或者某纺织厂开票是张某2的某纺织厂、某纺织厂先把増值税专用发票开好,由张某2把增值税票直接以邮寄的方式邮递给吴某。因为需要做账,吴某会把増值税发票的票面金额转账转到悦顺、某纺织厂。某纺织厂收到款以后,再把钱打到吴某的银行卡上,大概流程是这样的,因为这个是张某2和吴某之间操作的,我也不是很清楚了。另外某纺织厂给某纺织厂、某纺织厂虚开増值税专用发票是按照6%的好处费(一般的增值税专用发票是17%的税率),我从吴某这边要7.5%到8%的好处费。吴某支付好处费和走账的货款是分开的,走账的货款是两个公司之间的资金流向。支付好处费就是吴某将8%左右的好处费打到我的银行账号上,我再给张某2支付6%的好处费,剩余的钱就是我自己的收入了吴某给我支付好处费是打到我当时用的别人的一张银行卡上,这个银行卡是我借的,名字想不起来,好像是中国工商还是中国建设银行的。我给张某2转账,他的卡号我记不清了。我和吴某见面的时候,吴某带我去过某纺织厂公司的厂房,但是具体经营情况我说不上。某纺织厂我只听吴某说过,不了解具体情况。某纺织厂有无实际经营我不知道,张某2就说是纺织厂,我也不知道具体情况。我记不清我为灵寿县某纺织厂向某纺织厂和某纺织厂虚开增值税专用发票多少钱,以国税局抵扣为准根据国税局资料显示:灵寿县某纺织厂向某纺织厂开发票(票号:00327568、00327569、00327570、00327571、00327572、00327573、00327574、00327575、00327576、00327577)价税合计共计1137202.20元(金额971967.68元,税额165234.52元);灵寿县某纺织厂向某纺织厂和某纺织厂开发票(票号00326271、00326272、00326273、0326274、00327550、00327551、00327552、00327553、00327554)价税合计1000881.3元(金额855454.10元,税额145427.20元),共计价税合计2138083.5元。我认可国税局抵扣数据。 还是2015年后半年的事情,我在柯桥那认识一个邯郸的人,叫什么我记不清楚了,公司名字叫邱县某纺织厂（有限公司）当时吴某跟我联系需要增值税专用发票,我就问这个某纺织厂的负责人能不能开增值税专用发票,那个厂的人说可以。后来我就联系这个某纺织厂的人为吴某的某纺织厂开过一些增值税专用发票,具体开过多少钱的我记不清楚了,以国税局抵扣信息为准。邱县某纺织厂和某纺织厂两企业之间没有实际业务往来。邱县某纺织厂和某纺织厂虚开增值税发票就是吴某让我开发票,我就让邱县红旭开。他们开了增值税专用发票以后直接把发票邮递给吴某的公司。吴某是先把8%左右的好处费给了我,我给邱县红旭公司6%左右的好处费。为了走账,吴某把钱转给邱县红旭,然后邱县红旭再把钱转给吴某,具体资金流向我说不清楚我还介绍过一个叫贾某的人的公司向吴某的公司某纺织厂开过増值税发票,贾某的公司名字叫什么我记不清楚了,是邯郸的公司。这个贾某的公司给某纺织厂开过多少钱的增值税专用发票我也记不清楚了,以国税局抵扣为准。开票的流程和邱县红旭一样。贾某的企业和某纺织厂也没有实际业务往来。我为吴某的关联企业某纺织厂和某纺织厂接受灵寿县某纺织厂邱县、贾某的企业虚开的增值税专用发票大概非法所得有10万元钱,具体多少钱我也记不清楚了我介绍永年某纺织厂向新昌某制衣虚开发票35万余元,发票三份。具体以国税局认定发票为准。经过永年县公安局认定,发票编号02280381／02280382／02280383三份发票,税额50898.45元,我认可上述三份发票税额50898.45元系虚开发票；我认可贾某供述的我介绍邱县某纺织品有限公司向某纺织厂制衣虚开增值税专用发票90余万元是虚开的,具体以公安机关认定为准。我认可王某2供述的我介绍邱县某纺织有限公司向某纺织厂制衣虚开增值税专用发票11份、130余万元是虚开的,具体以公安机关供述为准。我自认有罪,感觉非常后悔,并且自愿将违法所得退回到公安机关经查阅税务发票信息我介绍邱县某纺织有限公司向某纺织厂制衣有限公司虚开增值税专用发票11份,价税合计1259874元,税额183058.64元,我认可这些数字,是11份增值税专用发票,我只记得大概是130万元左右,具体数字以税务局抵扣为准我介绍邱县红旭公司向某纺织厂公司虚开发票的具体经过2015、2016年期间,红旭公司的老板王某2在绍兴柯桥跑业务,当时我在柯桥有门脸,他来我这里介绍过他的布料,我们就留了个联系方式。后来吴某联系我,问我能不能给他开增值税专用发票。吴某这边要票也不是很着急,我在门脸又遇到王某2的时候,就问了他一下,能不能给开点增值税专用发票,王某2表示他的增值税专用发票每个月都用不完,可以给开一些增值税专用发票。然后我就把某公司的企业信息给了王某2,王某2在月底开了增值税专用发票以后,就安排红旭公司直接邮递给了吴某,增值税专用发票没有过我的手。某公司和某公司走账是这样的:是浩天公司的吴某安排先把钱从某公司把钱打到某公司,然后某公司把钱转到吴某指定的一个个人银行卡上,然后钱怎么继续操作的,我就不知道了。这些钱都没有过我的银行账户。介绍红旭公司和浩天公司这11张票的好处费,给了我6000元左右。经查阅税务发票信息,我介绍邱县某纺织品向某纺织厂虚开增值税专用发票9份,价税合计1016918.5元,税额147757.41元,我认可这个数字,大概就是90-100万左右的发票,具体情况以税务局抵扣发票为准。我介绍邱县某纺织品向某纺织厂公司虚开发票的具体经过:贾某的情况和王某2的情况基本上是一样的也是贾某来我柯桥门脸介绍业务的时候认识的。吴某要发票的时候,我就问了贾某,他也说可以给开增值税专用发票,我就把浩天公司的企业信息给了贾某,然后贾某把增值税发票就直接邮递给吴某了。凯宇和浩天的走账也是一样的,都是浩天公司先把钱转给某纺织品,然后某纺织品把钱转给吴某指定的银行卡上,吴某继续怎么操作的,我就不知道了,这些钱没有经过我的银行账户。介绍凯宇和浩天公司虚开增值税专用发票,我收了的好处费大概有4000多元的好处费我从来没有去过邱县某纺织厂和某纺织厂这两家企业,都是当时我在柯桥,他们过来的时候跟我联系的,我们的交集都是在绍兴柯桥。经永年县公安局认定我介绍某纺织厂厂向某纺织厂虚开增值税专用发票350301元,税额50898.45元,我认可这些金额我介绍某纺织厂厂向某纺织厂公司虚开发票的经过:当时某纺织厂的王某1是跟我在石家庄条认识的,原来我们之间直有真实业务交易,我从他这边买布。后来还是吴某要增值税专用发票,我就让王某1帮忙多开了三张,我把浩天公司企业信息给了王某1。这三张票开好了以后,就从永年直接快递给了吴某。吴某说可以按每份增值税专用发票开票金额5%或6%左右的费率提供买票的费用。当时怎么走的账我不知道。这个给没给过我好处费我也记不清楚了。 本院认为，被告人郜某在没有真实业务发生的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票合计42份,价税合计4765177元,税额合计692375.7元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人的罪名成立。被告人郜某对公诉机关指控犯罪事实供认不讳，当庭表示认罪认罚，结合被告人主动投案、主动缴纳罚金和违法所得等情节，本院在量刑时将予以综合考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第六十四条、第六十七条、第七十二条之规定，判决如下： 一、被告人郜某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年（缓刑考验期自判决确定之日起计算），并处罚金五万元（罚金已缴纳）。 二、公安机关依法扣押的违法所得予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向石家庄市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  侯晓莉 陪审员  杨 阳 陪审员  聂 欢 二〇一九年十二月十八日 书记员  冯 竹