安徽省巢湖市人民法院刑 事 判 决 书（2019）皖0181刑初593号公诉机关巢湖市人民检察院。被告人严纪豹,男,1974年1月21日出生,汉族,初中文化,个体经营,安徽省长丰县人,户籍所在地合肥市长丰县,现住安徽省合肥市庐阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年6月19日被巢湖市公安局刑事拘留,2019年7月11日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕。现羁押在巢湖市看守所。辩护人葛德生，北京中银（合肥）律师事务所律师。辩护人孔华，北京中银（合肥）律师事务所实习律师。巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉[2019]1222号起诉书指控被告人严纪豹涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月5日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员范某出庭支持公诉，被告人严纪豹及其辩护人葛德生、孔华到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：被告人严纪豹先后于2014年、2017年利用他人身份注册成立合肥市严氏货物运输服务有限公司和合肥顺风汽贸服务有限公司,其为两家公司的实际控制人,负责公司经营管理,公司经营范围均为道路货物运输。被告人严纪豹在没有实际货物运输业务的情况下,经鲍某2(另案处理)介绍,严纪豹以其实的合肥市严氏货物运输服务有限公司和合肥顺风汽贸服务有限公司名义对外虚开增值税专用发票共计100份,金额共计人民币4916462.34元,税额共计人民币530199.4元,价税合计共计人民币5446661.74元。1.2017年6月至2017年10月,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍某2介绍,以合肥市严氏货物运输服务有限公司的名义向安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票共计11份,金额共计人民币918578.83元,税额共计人民币101043.68元,价税合计人民币1019622.51元。2.2016年12月至2017年1月,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍某2介绍,以合肥市严氏货物运输服务有限公司的名义向合肥鹏达货物运输有限公司虚开增值税专用发票共计5份,发票号码051××××8931-05138933、051198299、05198300,金额共计人民币330639.64元,税额共计人民币36370.36元,价税合计人民币367010.00元。3.2016年10月至2017年2月,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,以合肥市严氏货物运输服务有限公司的名义向芜湖冠锋模具塑料有限公司虚开增值税专用发票共计5份,发票号码:08642147、05089297-05089298、05198310-05198311,金额共计人民币345224.13元,税额共计人民币37974.65元,价税合计人民币383198.78元。4.2017年6月至2018年3月,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍某2介绍,以合肥顺风汽贸服务有限公司的名义向安徽众维物流有限公司虚开增值税专用发票共计61份,金额共计人民币1856373.41元,税额共计人民币204201.04元,价税合计人民币2060574.45元。5.2018年12月,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,经鲍某2介绍,以合肥顺风汽贸服务有限公司的名义向保定皖新合力叉车有限公司虚开增值税专用发票共计2份,发票号码:20245160、00835245,金额共计人民币136818.18元,税额共计人民币13681.82元,价税合计人民币150500.00元。6.2018年12月,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,以合肥顺风汽贸服务有限公司的名义向安徽安捷工业气体有限公司虚开增值税专用发票共计6份,发票号码:20245161-20242162、00835246-00835249,金额共计人民币469778.18元,税额共计人民币46977.82元,价税合计人民币察院516756.00元。7.2019年1月9日,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,以合肥顺风汽贸服务有限公司的名义向安徽瑞振建设工程有限公司虚开增值税专用发票共计5份,发票号码:00835253-00835254、01068026-01068028,金额共计人民币454545.45元,税额共计人民币45454.55元,价税合计人民币500000.00元。8.2017年7月11日,被告人严纪豹在没有真实运输业务的情况下,以合肥顺风汽贸服务有限公司的名义向安徽正健运输有限公司虚开增值税专用发票共计1份,发票号码:00587641,金额共计人民币88288.29元,税额共计人民币9711.71元,价税合计人民币98000.00元。9.2017年7月25日,被告人严纪豹在没有真实货物运输业务的情况下,以合肥顺风汽贸服务有限公司的名义向安徽鹏基运输有限公司虚开增值税专用发票共计4份,发票号码:00617921-00617924,金额共计人民币316216.23元,税额共计人民币34783.77元,价税合计人民币351000.00元。2019年5月13日,被告人严纪豹接到合肥铁路公安处合肥站派出所民警电话通知后,主动至合肥站派出所接受调查。被告人严纪豹妻子葛某,分别于2019年5月29日补交税款人民币365700元、2019年11月12日补交税款人民币164500元,共计补交税款人民币530200元。上述事实，被告人严纪豹在庭审中均无异议，并有受案登记表及立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、现金缴款单及业务凭证、银行交易流水、微信聊天截图、到案经过、辨认笔录、人口身份信息查询单、证人葛某的证言、同案犯鲍宪霞、鲍某1、鲍某2、李某、陈禾的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为：被告人严纪豹伙同他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人严纪豹能自动到案，如实供述案件事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人严纪豹已将税款全部补缴，且自愿认罪认罚，对被告人严纪豹可酌情从轻处罚。结合被告人严纪豹的犯罪情节及悔罪表现，可以对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人严纪豹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）二、对被告人严纪豹退缴的税款予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 丁 辉人民陪审员 戴 琼人民陪审员 吴小强二〇一九年十二月二十五日书 记 员 程 林附：引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。