内蒙古自治区二连浩特市人民法院刑事判决书（2019）内2501刑初56号公诉机关：二连浩特市人民检察院。被告人：张军，群众，户籍所在地内蒙古自治区巴彦淖尔市，现住内蒙古自治区二连浩特市，2012年10月12日因犯走私普通货物罪，被锡林郭勒盟中级人民法院判处有期徒刑三年缓刑四年，因涉嫌犯走私普通货物罪，经二连海关缉私分局决定，于2018年11月26日被取保候审，2019年9月12日被我院取保候审。辩护人：曹国强，内蒙古口岸线律师事务所律师。二连浩特市人民检察院以二连检公诉刑诉〔2019〕57号起诉书指控被告人张某犯走私普通货物罪一案，于2019年9月12日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。二连浩特市人民检察院指派检察员贺某出庭支持公诉，被告人张某及其辩护人曹某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。二连浩特市人民检察院指控，2016年初，被告人张某与乔某开始从事蒙古国冻马肉生意，乔某负责出资和国内销售部分，张某负责在蒙古国收购、加工和联系中蒙两国报关事宜。张某在蒙古国收购、加工马肉的同时，也收购、加工了大量的马脸肉和马腱肉，并在马脸肉外包装上标记“O”，在马腱肉外包装上标记“X”进行区分冷冻保存。2018年1月至9月间，张某挂靠二连浩特市联宇商贸有限责任公司共进口马脸肉35272千克、马腱肉36422.3千克。张某在使用联宇公司的名义进口冻马肉过程中明知收购马脸肉和马腱肉的真实成交价格而未告知该公司业务员张亚南，张亚南以2美元后期以13元人民币的价格，委托报关公司将上述“马脸肉”和“马腱肉”向二连海关申报入境。经二连浩特市价格认证中心认定，涉案的马脸肉和马腱肉价格合计为2385848.5元。经二连海关计核，上述涉案货物偷逃税款175301.77元。公诉机关认定上述事实的证据有：受案登记表、受案回执、立案决定书、案件移送审查起诉告知书、案件移送函、移交物品文件清单、进口货物报关单、合同、发票、代理报关委托书、被告人基本情况、户籍证明、归案经过、收集物证书证清单、称重记录、称重计量单、微信截图、进境动植物检疫许可证、检疫物进境核销表、联宇公司为张某代理马肉明细、联宇公司企业信息材料、乔某账号交易明细、涉嫌走私货物物品偷漏税款送核表、涉嫌走私货物物品偷逃税款海关核定证明书、涉嫌走私的货物物品偷逃税款计核资料清单、关于张某涉嫌走私普通货物案涉案财物处理情况的说明、现场照片、违法犯罪记录说明、刑事判决书、扣押清单、发还清单等书证；乔某、张伟欣、张亚南、薛渊、孙术强、傅瑞、张银富、朱格德日德木德、恩克宝力道、娜琴等证人证言；被告人张某的供述与辩解；价格认定结论书等鉴定意见；扣押笔录等。公诉机关认为，被告人张某明知马脸肉、马腱肉的真实成交价格而未向报关公司提供从而偷逃税款的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，被告人到案后如实供述自己的罪行，系坦白，对其可从轻处罚。被告人张某对指控罪名和犯罪事实均无异议，希望对其能从轻处罚；被告人的辩护人对指控罪名没有异议，但提出被告人张某犯罪存在一定的客观背景和原因，主观恶性较小，犯罪情节较轻，且被告人积极主动投案接受调查，其具有自首情节，另被告人自愿认罪，积极挽回国家税款损失，希望对被告人减轻处罚，判处缓刑。经审理查明，2016年初，被告人张某与乔某开始从事从蒙古国进口冻马肉生意，乔某负责出资和国内销售，张某负责在蒙古国收购、加工和联系中蒙两国报关事宜。张某在蒙古国收购、加工马肉的同时，也收购、加工了大量的马脸肉和马腱肉，并在马脸肉外包装上标记“O”，在马腱肉外包装上标记“X”，进行区分冷冻保存。2018年1月至9月间，张某以二连浩特市联宇商贸有限责任公司名义共进口马脸肉35272千克、马腱肉36422.3千克，期间张某明知收购马脸肉和马腱肉的真实成交价格而未告知该公司业务员张亚南，张亚南以2美元后期以13元人民币的价格委托报关公司将上述“马脸肉”和“马腱肉”向二连海关申报入境。经二连浩特市价格认证中心认定，涉案的马脸肉和马腱肉价格合计为2385848.5元。经二连海关计核，上述涉案货物偷逃税款175301.77元。另查明，2018年11月21日本案受案、立案。2018年9月14日被告人张某所作的查问笔录交代了其在蒙古国收购、加工马脸肉、马腱肉等事实。认定上述事实的证据有：1.账本8个，证明被告人张某于2018年1月至9月收购马肉、马脸肉和马腱肉数量、乔某在国内销售数量等情况。2.受案登记表、立案决定书，证明二连海关缉私分局于2018年11月21日受案并于当日立案等情况。3.案件移送函、二连海关移交物品文件清单、中华人民共和国海关进口货物报关单、合同、发票、代理报关委托书，证明2018年9月7日，联宇公司以13元人民币的价格申报从蒙古国进口25.1吨冻马肉等情况。4.犯罪嫌疑人基本情况、身份证复印件、内蒙古自治区人口信息（户籍）证明，证明被告人张某的基本身份信息及被告人属完全刑事责任能力人。5.归案经过，证明2018年11月26日11时，二连海关缉私分局传唤张某到案。6.违法犯罪记录说明、刑事判决书，证明2012年10月12日，被告人张某因犯走私普通货物罪被内蒙古自治区锡林郭勒盟中级人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金15万元，缓刑考验期从2012年10月12日起至2016年10月11日止。7.二连海关收集物证、书证清单，证明涉案账本系张某、乔某、张伟欣分别于2018年9月14日提供。8.现场照片，证明扣押在案涉案货物情况。9.张伟欣和张亚南提供的微信聊天记录截图，证明张亚南给张伟欣通过微信发送过报关费用明细、马肉进口关税税单，后张伟欣将报关费用明细发送给了张某等情况。10.中华人民共和国进境动植物检疫许可证、检疫物进境核销表、调取证据通知书、调取证据清单、进口冻马肉明细、联宇公司营业执照、报关单位注册登记证书、出入境检验检疫报检企业备案表、对外贸易经营者备案登记表，证明联宇公司资质情况及2018年1月至9月，联宇公司为张某代理马肉申报进口明细情况。11.调取证据通知书、调取证据清单、中国农业银行银行卡交易明细清单、中国农业银行已销户活期账户明细清单，证明乔某农业银行账户交易明细。12.出院诊断证明书、CT检查报告单等材料，证明被告人张某患有心脏病、肺部感染等疾病。13.称重记录、汇通国际物流有限公司称重计量单、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、发还清单、涉案财物处理情况的说明，证明2018年9月18日，经对张某持有的以联宇公司名义报关进口的标记“O”的马脸肉、标记“X”的马腱肉进行称重，于2018年11月29日二连海关缉私分局扣押了马脸肉2.08吨、马腱子5.38吨等情况。14.二连海关缉私分局出具的涉案财物处置情况说明，证明因涉案扣押的马脸肉、马腱肉属不易长期保存的食品，经被告人张某提出拍卖申请，2019年8月16日，二连海关缉私分局将涉案马肉拍卖，拍卖价款为177500元。15.中华人民共和国二连海关价格认定协助书、价格认定标的物明细表、二连浩特市价格认证中心价格认定结论书二价认字〔2018〕46号，证明经二连浩特市价格认证中心认定涉案马脸肉35272千克市场价为1111068元，每千克为31.5元；马腱肉36422.3千克市场价为124780.5元，每千克为35元，合计总价为2385848.5元。16.中华人民共和国二连海关涉嫌走私货物偷逃税款送核表、涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书、涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单，证明经二连海关计核，涉案马脸肉、马腱肉偷逃税款共计175301.77元等情况。17.乔某证言，证明自2016年初，乔某和张某合伙从蒙古国进口马肉在国内销售，张某负责在蒙古国收购加工马肉，乔某负责提供资金和马肉进口到中国的销售，2018年进口的有马脸肉、马腱肉和其他马肉，每块马肉的外包装上都会有标记，标记“O”的是马脸肉，标记“X”的是马腱肉，马腱肉和马脸肉的价格要高于其他部位的马肉，在二连的代办公司是张某联系好的，张亚南负责代办，乔某每次将代办费支付给张亚南，代办费包括装车费、关税等费用，张伟欣是张某的儿子负责接货、卸货，有时也帮忙销售冻马肉等情况。18.张伟欣证言，证明张伟欣曾用名为张嘉良，自2016年，张伟欣的父亲张某和乔某合伙从蒙古国进口马肉在国内销售，张某负责在蒙古国收购加工马肉，乔某负责提供资金和马肉进口到中国的销售，张伟欣负责进口和销售，张亚南负责代办马肉的进口报关，报关费一般都是乔某支付给张亚南，报关费包括装卸费、储存费、报关报检费、关税、代办费等，关税是张亚南计算的，张伟欣不知道具体关税价格等情况。19.张亚南证言，证明联宇公司的实际老板是孙术强，张亚南、薛渊是联宇公司的业务员，联宇公司自2018年1月份开始为张某代理进口冻马肉，一共代理报关进口大约1000吨，每次的代理费都是乔某转账支付给张亚南，办理完报关手续后张亚南与张伟欣结算，2018年9月份之前申报进口马肉都是每公斤2美元，9月份有几车马肉审报的是每公斤13元人民币，当时以13元人民币申报的时候张亚南告诉了乔某，代办马肉进口的申报价格具体是怎么来的张亚南也不清楚，张某曾告诉张亚南其进口的马肉有马脸肉和马腱肉，但没有说过马脸肉和马腱肉在蒙古国的成交价格等情况。20.薛渊证言，证明薛渊是联宇公司的业务员，联宇公司的实际出资人、负责管理的人是孙术强，自2016年6月至2017年8月薛渊曾为张某代办进口马肉，期间二连口岸报关进口冻马肉的公司都是统一的申报价格，薛渊也按照当时的申报价格进行申报，申报价格怎么来的其也不清楚等情况。21.孙术强证言，证明孙术强是联宇公司的实际拥有人，张亚南和薛渊是联宇公司的业务员，张某曾找孙术强办理马肉进口手续，2016年下半年是由薛渊给张某办理该业务，后由张亚南负责办理，具体情况孙术强不知情，联宇公司为张某申报进口马肉价格是根据二连口岸其他公司申报马肉的价格进行申报，马肉在二连口岸的申报价格都是一致的等情况。22.傅瑞证言，证明2018年傅瑞从张某、乔某手里购买过马肉，其中有马前腿、马后腿、马脖子和马脸肉，马脸肉的价格要高于其他部位的马肉等情况。23.王银富证言，证明2018年2月份，王银富从乔某、张某处购买过马肉，其中有马通体、马脸肉和马腱肉，马脸肉和马腱肉的价格高于马通体，王银富货款转给了乔某和张某的儿子张嘉良等情况。24.朱格德日德木德证言，证明2018年9月6日，朱格德日德木德驾驶装有25吨马肉的货车从二连口岸货车入境通道入境，该批马肉是其按照委托人的要求从蒙古国苏和巴托省和乌兰巴托市××里附近的装车地点装的肉，委托人告诉朱格德日德木德是马肉等情况。25.恩克宝力道证言，证明恩克宝力道在张某位于蒙古国乌兰巴托市××队亚斯太的马肉加工厂工作，负责组织工人对马肉进行切割、包装、冷冻、装卸，外包装上标记“O”的是马脸肉，标记“X”的是马腱肉等情况。26.娜琴证言，证明娜琴在蒙古国收购马架子供货给张某，张某在蒙古国租用车库加工马肉等情况。27.被告人张某供述，证明被告人张某自2016年冬天开始和乔某合伙从蒙古国进口马肉，张某负责在蒙古国收购加工马肉，乔某负责提供资金、马肉进口到中国的销售，2018年1月份，其进口的马肉以联宇公司名义由张亚南代办进口，期间其在蒙古国收购、加工马脸肉、马腱肉和其他马肉，马脸肉、马腱肉的价格高于其他马肉，但其在将收购的马脸肉、马腱肉和其他马肉分开标示一并申报进境时并未告诉张亚南各种肉的价格，张某在马脸肉外包装上标记“O”，在马腱肉外包装上标记“X”等情况。上述证据，经过庭审举证、质证，证据来源合法，内容客观真实，且证据间能相互印证，本院予以确认。本院认为，被告人张某违反海关法规，逃避海关监管，未如实向报关公司提供涉案马肉的成交价格，致报关公司以低于进口货物实际成交的价格向海关虚假申报，偷逃税款175301.77元，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关对被告人的指控，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人张某在司法机关未确定犯罪嫌疑人，尚在一般性排查询问时主动交代自己罪行，到案后如实供述自己的犯罪事实，系自首，且当庭自愿认罪、认罚，对其可依法从轻处罚；被告人具有前科，可酌情从重处罚。辩护人提出的被告人具有自首情节，自愿认罪认罚的从轻处罚意见，与查明事实相符，予以采纳。根据被告人的犯罪事实、犯罪的性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、之规定，判决如下：一、被告人张某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金自本判决生效后十日内缴纳）。二、查获的走私马肉的拍卖款予以没收，由扣押机关依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向锡林郭勒盟中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 陈 学 伟审 判 员 刘 良 士人民陪审员 王 楠 楠 二〇一九年十二月五日法官 助理 图努玛拉书 记 员 乌 日 根本案引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。