河南省焦作市解放区人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫0802刑初213号公诉机关焦作市解放区人民检察院。被告人李强华，男，汉族，1964年5月9日出生，大专肄业，户籍所在地郑州市中原区，现住郑州市高新区，郑州xx机械设备有限公司实际经营人兼股东，群众。因涉嫌虚开增值税专用发票罪,于2018年11月26日被焦作市公安局焦南分局取保候审；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年10月23日被焦作市解放区人民检察院取保候审。被告人臧向阳，男，汉族，1982年9月18日出生，初中毕业，户籍所在地河南省偃师市，现住，无业，群众。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月26日被焦作市公安局焦南分局取保候审；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年10月23日被焦作市解放区人民检察院取保候审。被告人夏运兴，男，汉族，1974年1月23日出生，小学毕业，户籍所在地河南省获嘉县，现住，无业，群众。因涉嫌虚开增值税专用发票罪,于2019年6月21日被焦作市公安局焦南分局取保候审;因涉嫌虚开增值税专用发票罪,于2019年10月23日被焦作市解放区人民检察院取保候审。焦作市解放区人民检察院以焦解检二部刑诉〔2019〕2号起诉书指控被告人李强华、臧向阳、夏运兴犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院经审查后于同日立案,并依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。焦作市解放区人民检察院指派检察员谢富杰、助理检察员赵颖出庭支持公诉。被告人李强华、臧向阳、夏运兴到庭参加诉讼。本案现已审理终结。焦作市解放区人民检察院指控:2017年11月至2018年4月,被告人臧向阳、夏运兴从北京、甘肃、洛阳等地购买塑料原料过程中,通过票货分离的方式,将货物销售给他人(不带发票),通过被告人霍某(另案处理,已判刑)按照票面金额的9.3%收取开票费,将增值税专用发票卖给被告人李强华经营的郑州xx机械设备有限公司,共计虚开增值税专用发票13张,税额317692.24元,价税合计2186470元。其中臧向阳虚开增值税专用发票9张,税额185092.22元,价税合计1273870元,夏运兴虚开增值税专用发票4张,税额132600.02元,价税合计912600元。被告人李强华、臧向阳、夏运兴均系由公安机关电话通知到案，并如实供述自己虚开增值税专用发票的犯罪事实，案发后，被告人李强华已全额补缴税款，被告人臧向阳、夏运兴已全额上交违法所得。公诉机关认为，被告人李强华、臧向阳、夏运兴虚开增值税专用发票,其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定,犯罪事实清楚,证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李强华、臧向阳、夏运兴具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处，建议对被告人李强华判处有期徒刑一年六个月至二年，并适用缓刑，并处罚金3万-4万元；建议对被告人臧向阳判处一年以下有期徒刑，并适用缓刑，并处罚金2万-3万元；建议对被告人夏运兴判处一年以下有期徒刑，并适用缓刑，并处罚金2万-3万元。公诉机关提交了被告人李强华、臧向阳、夏运兴的供述和辩解；证人霍某、李某1、洪某、袁某、陈某、李某2的证言；视听资料；户籍证明，郑州xx机械设备有限公司工商查询，郑州xx机械设备有限公司经营情况，慈善证明，发票明细抵扣说明、补税说明，李强华等三人前科证明，虚开发票明细及资金说明，郑州高新税务局出具的郑州xx机械设备有限公司进项票明细，郑州xx机械设备有限公司出具发票合同、转账记录等，洛阳xx公司、北京xx化工经贸有限公司、上海xx能源化工有限公司、秦皇岛市xx塑料有限公司等企业出具的销售方记账凭证，夏运兴农业银行明细，李强华、臧向阳等人与霍某微信聊天记录，李强华农行明细，郑州xx机械设备有限公司及洪某银行明细，公安机关出具的发破案经过，到案经过，调查评估意见书、认罪认罚具结书等证据证实。被告人李强华、臧向阳、夏运兴对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，案发后，李强华为郑州xx机械设备有限公司向公安机关退还违法所得317692.20元，臧向阳向公安机关退还违法所得114648.30元，夏运兴向公安机关退还违法所得84871.80元。本院认为，被告人臧向阳、夏运兴通过票货分离的方式，通过被告人霍某（另案处理，已判刑）让其他公司为李强华经营的郑州xx机械设备有限公司虚开增值税专用发票13份，税额合计317692.24元，价税合计2186470元。被告人李强华、臧向阳、夏运兴的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控三名被告人犯罪罪名成立。被告人李强华、臧向阳、夏运兴犯罪以后自动投案，并能够如实供述犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。案发后，被告人能够全额退还违法所得或者全额补缴税款，故对三名被告人可以酌情从轻处罚。被告人李强华、臧向阳、夏运兴承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以从宽处理。被告人李强华、臧向阳、夏运兴系初犯，犯罪情节较轻，有悔罪表现，具备适用社区矫正的条件，依法可以判处缓刑。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。综合全案情节，对被告人李强华、臧向阳、夏运兴依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第六十七条第一款，第七十二条，第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人李强华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月缓刑二年，并处罚金30000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）二、被告人臧向阳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月缓刑一年，并处罚金20000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）三、被告人夏运兴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月缓刑一年，并处罚金20000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）四、被告人李强华、臧向阳、夏运兴退还至公安机关的违法所得由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省焦作市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  贾若男二〇一九年十二月十日书记员  毕 龙附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。