河北省平乡县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0532刑初99号 公诉机关河北省平乡县人民检察院。 被告单位平乡县飞祥纺织有限公司，统一社会信用代码91130532MA07PC3X1U，住所地河北省邢台市平乡县河古庙镇东马延村，法定代表人李利强。 诉讼代表人崔会坤，男，1978年3月17日出生，任平乡县飞祥纺织有限公司车间主任。 被告人贾月霞，女，1968年3月18日出生于河北省邯郸市曲周县，汉族，初中文化，经商，住邯郸市鸡泽县。2019年4月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被平乡县公安局刑事拘留，同年4月12日被取保候审。 被告人张瑞平，女，1981年8月25日出生于河北省邯郸市鸡泽县，汉族，小学文化，务工，住鸡泽县。2018年8月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被平乡县公安局刑事拘留，同年8月23日被取保候审。 被告人田利，男，1975年11月20日出生于河北省邯郸市鸡泽县，汉族，初中文化，务工，住鸡泽县。2018年7月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被平乡县公安局刑事拘留，同年8月2日被取保候审。 被告人王存光，男，1984年5月6日出生于河北省邯郸市鸡泽县，汉族，小学文化，经商，中共党员，住鸡泽县。2018年6月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被平乡县公安局刑事拘留，同年7月18日被取保候审。 河北省平乡县人民检察院以平检公诉刑诉〔2019〕465号起诉书指控被告单位平乡县飞祥纺织有限公司、被告人贾月霞、张瑞平、田利、王存光犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。平乡县人民检察院指派检察员李双华、宋艳辉出庭支持公诉，被告单位平乡县飞祥纺织有限公司的诉讼代表人崔会坤、被告人贾月霞、张瑞平、田利、王存光到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2017年5月、6月，被告单位平乡县飞祥纺织有限公司实际经营人被告人贾月霞，经三被告人张瑞平。田利、王存光介绍，在没有货物交易的情况下，以其公司名义两次向盖州市君威服装纺织有限公司虚开增值税专用发票的税款共计402551.87元。2017年7月，被告人贾月霞，经张瑞平、王存光介绍，在没有货物交易的情况下，以其公司名义向盖州市君威服装纺织有限公司虚开增值税专用发票的税款共计138223.08元。上述发票盖州市君威服装纺织有限公司先后在税务机关认证抵扣税款。贾月霞现已退赃20万元，王存光退赃3700元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了虚开的增值税专用发票复印件、微信转账记录、证人证言、辨认笔录、被告人供述及相关书证等证据。 公诉机关认为，被告单位平乡县飞祥纺织有限公司、被告人贾月霞、王存光、张瑞平虚开增值税专用发票，数额较大；被告人田利虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及四被告人的刑事责任；公诉机关建议对被告单位平乡县飞祥纺织有限公司判处罚金；对被告人贾月霞判处有期徒刑二年至三年，可适用缓刑；对被告人张瑞平判处有期徒刑一年八个月至两年六个月，可适用缓刑，并处罚金；对被告人田利判处有期徒刑一年六个月至二年，可适用缓刑，并处罚金；对被告人王存光判处有期徒刑二年至二年六个月，可适用缓刑，并处罚金。 被告单位平乡县飞祥纺织有限公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议；被告人贾月霞、张瑞平、田利、王存光对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明，2017年5月、6月，被告单位平乡县飞祥纺织有限公司（以下称飞祥公司）实际经营人被告人贾月霞，经三被告人张瑞平。田利、王存光介绍，在没有货物交易的情况下，以其公司名义两次向盖州市君威服装纺织有限责任公司（以下称君威公司）虚开增值税专用发票的税款共计402551.87元。2017年7月，被告人贾月霞，经张瑞平、王存光介绍，在没有货物交易的情况下，以其公司名义向君威公司虚开增值税专用发票的税款共计138223.08元。上述发票君威公司先后在税务机关认证抵扣税款。君威公司企业负责人郭某涉嫌犯虚开增值税专用发票一案，已由盖州市公安局向盖州市人民检察院移送审查起诉。 贾月霞现已退赃20万元，王存光退赃3700元，田利退赃3300元。被告人贾月霞、张瑞平、田利、王存光均能在接到公安机关电话通知后主动到案，并在侦查阶段如实供述了犯罪事实。被告单位及四被告人在本案审理过程中亦能够积极缴纳罚金。 另查明，飞祥公司2017年共纳税44万余元，系正常经营的民营企业。 上述事实有经庭审质证、确认的飞祥公司虚开给君威公司的河北省增值税专用发票、飞祥公司对公账户交易记录、平乡县海丰农业种植有限公司对公账户交易记录、贾月霞和田利的农业银行卡交易记录、崔某和李增玺的建设银行卡活期存款凭证、李增玺银行卡交易记录、崔某银行卡交易记录、贾月霞银行卡交易记录、廖秋顺银行卡交易记录、田利银行卡交易记录、范某银行卡交易记录、田利微信转账记录、张瑞平微信转账记录、宁凤周住院病历、辽宁省营口市盖州市公安局关于君威公司涉嫌虚开增值税发票案发起集群战役的相关材料、盖州市国家税务局稽查局出具的发票认证材料、平乡县税务局出具的飞祥公司开具发票情况及增值税纳税申报表、平乡县市场监督管理局出具的飞祥公司工商登记材料、飞祥公司提供的虚假购销合同及相关手续、飞祥公司纳税证明及完税证明、邢台银行现金交款单、河北省非税收入一般缴款书、到案说明、平乡县公安局关于田小松的犯罪线索移交函、盖州市公安局关于郭某的起诉意见书、被告人党员信息及公职证明、户籍证明信，证人崔某证言、范某、郭某的证言，被告人贾月霞、田利、王存光、张瑞平的供述等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位平乡县飞祥纺织有限公司及被告人贾月霞、张瑞平、王存光虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人田利虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。四被告人能够主动到案并如实供述了自己的罪行，系自首，可予以从轻或者减轻处罚。被告人贾月霞、张瑞平、王存光、田利均愿意接受处罚；被告人贾月霞、王存光、田利能够主动退缴违法所得；被告单位平乡县飞祥纺织有限公司、被告人王存光、张瑞平、田利能够主动缴纳罚金，均可以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位平乡县飞祥纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金已缴纳）。 二、被告人贾月霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，宣告缓刑三年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人王存光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年三个月，宣告缓刑三年，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 四、被告人张瑞平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 五、被告人田利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。 六、被告单位平乡县飞祥纺织有限公司违法所得200000元、被告人王存光违法所得3700元、被告人田利违法所得3300元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  刘建兴 人民陪审员  孟宪普 人民陪审员  孙增宪 二〇一九年十二月十日 书 记 员  李 向 ——