河北省广平县人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0432刑初109号 公诉机关广平县人民检察院。 被告人曹海飞，男，1985年8月9日出生，汉族，高中文化，群众，户籍所在地河北省邯郸市邯山区，住河北省邯郸市邯山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年8月14日被广平县公安局刑事拘留，同年8月30日经广平县人民检察院批准逮捕。同日被广平县公安局执行逮捕。现羁押于广平县看守所。 辩护人步锋，河北十力律师事务所律师。 广平县人民检察院以广平县院第一检察部刑诉[2019]6号起诉书指控被告人曹海飞犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广平县人民检察院指派检察员常金丽出庭支持公诉，被告人曹海飞及辩护人步锋到庭参加诉讼。现已审理终结。 广平县人民检察院指控，被告人曹海飞于2013年12月以李某4名义在广平县注册成立河北梦雅贸易有限公司（以下简称梦雅公司）。2015年3月，梦雅公司在与河北万合物流股份有限公司（以下简称万合物流公司）之间没有实际业务往来的情况下，通过曹某1为万合物流公司开具了68张合计金额为6688034.18元，税额为1136965.82元的增值税专用发票，后曹某1将开票费704250元转账至曹海飞银行账户。上述68张增值税专用发票于2015年3月25日全部认证并抵扣税款。2015年9月21日万合物流公司在申报税款时将1136965.82元做了进项税转出处理。 2019年8月14日，被告人曹海飞被邯郸市公安局丛台分局南吕固派出所民警在邯郸市区抓获。其到案后自愿如实供述自己的罪行。 公诉机关提供了相应的证据，认为被告人曹海飞的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人的刑事责任，建议对被告人判处有期徒刑三至四年。 被告人曹海飞对起诉书指控的犯罪事实无异议。 辩护人步锋的辩护意见是，对公诉机关指控的罪名无异议，认为被告人曹海飞有四方面从轻的情节，一，被告人系初犯、偶犯，没有前科，到案后系坦白；二，被告人自愿签署认罪认罚具结书；三，本案中涉及虚开的68份发票及税款已经全部转出，没有给国家造成损失；四，被告人自愿主动退赃并同意缴纳罚金。建议法庭对被告人判处有期徒刑三年，并适用缓刑。 经审理查明：被告人曹海飞于2013年12月以李某4名义在广平县注册成立梦雅公司。2015年3月，梦雅公司在与万合物流公司之间没有实际业务往来的情况下，通过曹某1为万合物流公司开具了68张合计金额为6688034.18元，税额为1136965.82元的增值税专用发票，后曹某1将开票费704250元转账至曹海飞银行账户。上述68张增值税专用发票于2015年3月25日全部认证并抵扣税款。2015年9月21日万合物流公司在申报税款时将1136965.82元做了进项税转出处理。 2019年8月14日，被告人曹海飞被邯郸市公安局丛台分局南吕固派出所民警在邯郸市区抓获。其到案后自愿如实供述自己的罪行，并认罪认罚。 上述事实，有公诉机关提交，并经当庭质证、认证的下列证据予以证实： 1、证人唐某证言，证实我以前在河北梦雅贸易有限公司当会计。老板是曹海飞，李某4当时也在曹海飞公司工作。后来李某4叫我去曹海飞办公室，曹海飞说，广平县又开了家公司，叫梦雅公司，李某4负责这个公司，让我有什么事情听李某4安排。梦雅贸易有限公司的现金和公司网银都在李某4手里；李某1是公司会计，我也是公司会计，我俩负责梦雅公司的增值税专用发票的开具和认证抵扣。也就是我干活都是李某4吩咐的。有没有给万合物流开具过增值税专用发票，这个我记不清了。 2、证人李某1证言，证实我以前在梦雅贸易有限公司兼职当过办税员，从２０１３年１月份左右至２０１５年１１月份左右在河北梦雅贸易有限公司兼职办税员，负责开增值税专用发票和认证抵扣进项增值税专用发票。河北梦雅贸易有限公司办公地址在广平县，主要业务是销售煤炭，梦雅的法人代表是李某4，实际经营人也是李某4，我的工作就是按照李某4和唐某提供开票资料去开销项增值税专用发票。梦雅公司开具的68张河北万合物流股份有限公司增值税专用发票，价税合计7825000元，这些增值税专用发票是我开的。 3、证人曹某1证言，证实我与河北梦雅公司没有关系，我只是借用该公司的手续同万合物流公司签订了做煤炭生意的合同。我个人借款万合物流公司不借给我，我就用梦雅公司的名义借。我及梦雅公司都没有实际给万合物流公司供煤，万合物流公司也不欠我或梦雅公司的煤款。因为那时我用虚开的过磅单、假的检验报告单、假的结算通知书骗万合物流公司的钱的事还没有暴露，所以万合物流公司会相信梦雅公司有煤款在它那里。我用梦雅公司的名义从万合物流公司借了三次款。我给万合物流的从河北梦雅公司开的增值税发票是分两次开的，第一次开票2015年3月7日，是在第二次从万合物流公司拿走承兑汇票之后的第五天开的，第二次是2015年3月23日开的，是第三次从万合物流公司拿走承兑汇票之后的十天之后才开的。我从河北梦雅公司虚开增值税专用发票，我给梦雅公司付钱了。我从梦雅公司开票支付的费用是按9.5%支付给梦雅公司的。支付钱我记得是开票后才给的钱。我从梦雅公司虚开了780多万元的增值税发票，将购买增值税发票的钱我支付给了梦雅公司的曹海飞。第一次支付了20万元，第二次支付了8万多元。我支付给曹海飞的这些钱是我从万合物流公司借承兑汇票贴现后，从贴现款中用转账的方式支付给曹海飞的。 4、证人李某2证言，证实我不知道河北梦雅贸易有限公司。我有一张卡号为62×××17银行传票简写为86302951711的农行银行卡，这张卡是曹某1让我办的，我办后就交给了他。 5、证人徐某证言，证实我系是峰滨公司员工，2014年12月和2015年1月我公司与万合物流公司签订过二次煤炭购销合同，但该合同没有履行，万合物流没有给我公司供货。 6、证人赵某证言，证实曹某1在我公司租用场地存放煤炭，没有其他关系。我没有将我公司的过磅单借给过曹某1，我是给的他兄弟曹某2。曹某1领用的空白磅单上盖有销售业务专用章，没有磅房专用章。过磅单上盖的邯郸市峰滨经贸有限公司销售业务专用章是我公司的，邯郸市峰滨经贸有限公司磅房专用章是不是我公司的我不知道。曹某1提供给万合物流的磅单、化验单、结算单是假的，没有实际将煤供到我们峰滨公司，其拿万合物流的货款应该退还。 7、证人严某证言，证实我是邯郸市浩霸贸易有限公司的法定代表人。我认识曹某1，也知道河北万合物流有限公司，曹某1于2014年12月初，借用我单位的公章、相关手续与万合物流公司签订过一份供煤的合同，万合物流公司也通过公对公账户，向我公司支付过350万的煤款，但我与该公司的所有人都不认识，具体都是曹某1操作的。 8、证人张某证言，证实我现在河北万合物流股份有限公司工作，担任分公司经理助理，公司的主要经营范围是货物运输、煤炭批发经营、进出口贸易等。2014年11月下旬，曹某1找到我公司，游说我公司领导，说是他自己联系了一桩往河北峰滨经贸有限公司（的上煤的生意，我公司经领导派人到峰滨公司调查了解情况后，经测算利润，认为这桩生意可做，遂于2014年12月1日分别与曹某1代表的浩霸公司、梦雅公司分别签订了一份煤炭买卖合同（与浩霸的合同编号分别为ＷＨ2014120101，与梦雅的合同编号为ＷＨ2014120102），在与如上两公司签订合同的当天，我公司作为出卖人，又与峰滨公司签订了煤炭买卖合同（合同编号2014120101）；于2015年1月1日，我公司作为买受人又与梦雅公司再次签订一份煤炭买卖合同（合同编号ＷＨ20150101），2015年1月7日，同日我公司作为出卖人再次与峰滨公司签订合同（合同编号2015010701），进行煤炭经销。但是在供货过程中，如上两公司在真实供货的同时，虚开峰滨公司的过磅单，将真假磅单一同送到我单位（大约金额为1300万元），骗取我单位给其结算货款700万元。经我单位按有磅房专用章的磅单核算，我单位应该支付给曹某1的货款金额约为200万多元。出现这个情况后，我公司开始找曹某1索要多支付的货款，这样算下来，曹某1还骗取我单位多支付货款约500万元。 9、证人李某3证言，证实2014年11月28日，我公司煤炭经营部的张俊合部长带我到峰滨公司的货场（煤场），见到了曹某1。张俊合告诉我说曹某1是与我公司合作经营煤炭生意的，让我与曹某1接洽，负责监督曹某1给峰滨公司货场上煤的情况，并于每天下班前将当天曹某1上煤的过磅单及化验单收集起来，带回单位交给统计部门。后来曹某1虚开过磅单，骗取我公司按约定给其支付了货款。 10、证人靳某证言内容与李某3证言内容基本一致。 11、证人曹某2证言，证实曹某1是我大哥。我不知道邯郸市梦雅贸易有限公司和邯郸市浩霸贸易有限公司。我知道万合集团，不知道万合物流公司。我从峰滨公司借用磅单没有登记签字。我借用的是空白磅单，磅单上盖有峰滨公司的销售业务专用章，没有“磅房专用章”。 12、证人李某4证言，证实我是河北梦雅贸易有限公司的法人代表，实际控制人是曹海飞，经营范围是煤炭钢材，税票的认证抵扣是唐某负责的。河北梦雅贸易有限公司开增值税专用发票的流程，曹海飞把需要开票的东西给唐某，让我开车带着唐某来广平，唐某或者李某1开好票。 13、被告人曹海飞的供述，我的公司叫河北梦雅贸易有限公司。李某4是我公司的员工，也是公司法人。李某4和唐某的工资是由我发放，梦雅公司做业务的利润都是我的，2015年初，曹某1来公司找到我，问我能不能开票，他需要票，我就说能开，因为一般开票都需要相关的合同，所以曹某1提供的合同上盖的是梦雅公司的章，用我公司也就是梦雅公司给万合签的合同，然后我按照曹某1的要求和提供的万合公司的资料让李某4给曹某1开了7825000元。梦雅和万合物流没有实际货物交易，是曹某1拿着梦雅的资质和万合物流签的合同。曹某1从我这里购买的增值税专用发票，价格是价税合计的9%，也就是7825000元的9%。李某4为6228451726011927865的卡是梦雅公司使用。李某4对这个事情不清楚。 14、案件来源、移送案件通知书、报警案件登记表、调取证据清单、证明、税务资料、工商资料、银行卡交易明细、银行流水、买卖合同、增值税专用发票复印件、刑事判决书、移交证明、抓获证明、户籍证明、现实表现、冀南新区税务证明、辨认笔录等证据在卷证实。 以上证据，已经当庭质证，本院予以确认。 本院认为，被告人曹海飞无视国家法律，由其出资并实际控制，以他人身份信息成立公司，故意违反国家税收征管和发票管理规定，明知没有真实货物交易而虚开增值税专用发票，数额较大，获取非法利益，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关对被告人曹海飞犯虚开增值税专用发票罪的指控成立。被告人曹海飞自愿认罪认罚，本院依法予以从轻处罚。对辩护人提出的被告人具有坦白的情节，本院依法予以采纳，予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议符合法律规定，本院依法予以采纳。经司法行政机关调查，同意将其纳入社区矫正范围。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十四条、第七十二条、第七十三条的规定，判决如下： 一、被告人曹海飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币250000元（已缴纳）。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、被告人曹海飞违法所得704250元依法予以追缴（已缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向邯郸市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  郑书强 审 判 员  石光霞 人民陪审员  徐志娟 二〇一九年十二月十九日 书 记 员  刘晶晶 附：相关法律规定 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金； 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。