河南省社旗县人民法院刑 事 判 决 书（2019）豫1327刑初432号公诉机关河南省社旗县人民检察院。被告人郑俊峰，男，汉族，1963年7月1日出生，初中毕业，户籍所在地河南省新野县，现住河南省新野县，原社旗县金利达物流运输有限公司（已注销）实际法人。因涉嫌虚开增值税发票罪，于2018年12月29日被社旗县公安局刑事拘留；于2019年1月4日被社旗县公安局取保候审；因涉嫌虚开增值税发票罪，于2019年1月25日经社旗县人民检察院批准，2019年3月21日被社旗县公安局执行逮捕，于2019年3月22日被社旗县公安局变更为取保候审。被告人韩丰雷，男，汉族，1976年10月24日出生，大专毕业，户籍所在地河南省新野县，现住河南省新野县，系原社旗县金利达物流运输有限公司兼职安全员和发票开票员。因涉嫌虚开增值税发票罪，于2019年1月7日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税发票罪，于2019年1月25日经社旗县人民检察院批准，次日被社旗县公安局执行逮捕。辩护人陈刚，河南宛东律师事务所律师。被告人汤青涛，男，汉族，1975年1月5日出生，高中毕业，户籍所在地河南省新野县，现住河南省新野县书院路后区，原系社旗县金利达物流运输有限公司记账员。因涉嫌虚开增值税发票罪，于2019年2月28日被社旗县公安局刑事拘留，于2019年3月5日被社旗县公安局变更为取保候审。辩护人贾东亮，河南青剑律师事务所律师。被告人赵小宁，男，汉族，1975年8月1日出生，高中毕业，户籍所在地河南省，住河南省。因涉嫌虚开增值税发票罪，于2019年3月7日被社旗县公安局刑事拘留，于2019年3月14日被社旗县公安局变更为取保候审。辩护人李荣军，河南鼎聚律师事务所律师。社旗县人民检察院以社检公诉刑诉〔2019〕200号起诉书指控被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛、赵小宁犯虚开增值税发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。社旗县人民检察院指派检察员张志国、惠方出庭支持公诉。被告人郑俊峰、被告人韩丰雷及其辩护人陈刚、被告人汤青涛及其辩护人贾东亮、被告人赵小宁及其辩护人李荣军到庭参加诉讼。本案现已审理终结。社旗县人民检察院指控：2010年7月19日，社旗县金利达物流运输有限公司成立，被告人公司实际法人郑俊峰、发票开票员韩丰雷、公司记账员汤青涛等人在明知社旗县金利达物流运输有限公司不具备液氯运输资质、无实际业务经营情况下以社旗县金利达物流运输有限公司名义于2017年7-9月份向山东省莘县华祥盐化有限公司虚开增值税发票24份，涉及虚开金额1940421.63元，涉税金额213446.37元。向河南省新乡市建昌化工有限公司开具增值税发票6份，涉及虚开金额609064元，涉税金额60357.70元。向山东省济宁市徽山县初商有限公司购买增值税发票11份，涉及虚开金额1076068元，涉税金额182931元。被告人赵小宁为了使用山东省莘县华祥盐化有限公司补贴款项抵扣新乡市宁海化工有限公司的运输费，通过河南省辉县市城关镇居民王义红（另案处理）购买社旗县金利达物流运输有限公司增值税发票15份，涉及虚开金额1318769.97元，涉税金额145032.7元。社旗县人民检察院认为，被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛、赵小宁等人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税发票罪追究各被告人的刑事责任。被告人郑俊峰对公诉机关指控的犯罪事实无异议，自愿认罪认罚，且具有自首情节，无前科劣迹，系初犯偶犯，积极筹措资金将涉案款项全部退回，避免了国家税款损失，应从轻或减轻处罚。被告人韩丰雷对公诉机关指控的犯罪事实无异议，对开票的法律责任不知道，是郑俊峰安排其开票的，也不知道购买山东省济宁市徽山县初商有限公司增值税发票的事。被告人是投案，请求从轻处罚。辩护人对公诉机关指控被告人韩丰雷构成虚开增值税发票罪不持异议，认为：1.本案属单位犯罪，对被告人韩丰雷处罚相比较单位犯罪要轻；2.被告人韩丰雷在共同犯罪中属于次要的辅助地位，系帮助犯、从犯，应当从轻或减轻处罚；3.被告人韩丰雷系自首，应依法给予从轻、减轻处罚；4.被告人韩丰雷系初犯偶犯，主观恶性小，社会危害性小，没有造成严重后果；5.被告人韩丰雷当庭认罪，悔罪态度较好，建议对其适用缓刑或免予刑事处罚。被告人汤青涛对公诉机关指控的犯罪事实无异议，但认为自己没有参与开票。认罪认罚，希望从轻处罚，辩护人认为被告人汤青涛不构成犯罪，没有参与虚开的过程，没有骗取款项的目的，不符合虚开增值税发票罪的构成要件。关于本案的量刑情节有被告人汤青涛系从犯，构成自首，且系初犯偶犯。被告人赵小宁对公诉机关指控的犯罪事实无异议，认罪，请求从轻处理。辩护人对公诉机关指控被告人赵小宁构成虚开增值税发票罪不持异议，认为：1.被告人赵小宁虚开的数额实际上是补票行为，没有骗取税款的主观目的；2.被告人赵小宁没有用涉案发票抵扣税款获取不正当利益，仅是经手行为；3.积极协助升华化工公司向公安机关缴纳税款；4.没有犯罪前科，认罪认罚，悔罪态度好，建议对被告人赵小宁从轻判处免予刑事处罚。经审理查明：2010年7月19日，社旗县金利达物流运输有限公司成立，该公司实际法人被告人郑俊峰、发票开票员被告人韩丰雷、公司记账员被告人汤青涛等人在明知社旗县金利达物流运输有限公司不具备液氯运输资质、无实际业务经营情况下以社旗县金利达物流运输有限公司名义于2017年7-9月份向山东省莘县华祥盐化有限公司虚开增值税发票24份，涉及虚开金额1940421.63元，涉税金额213446.37元。向河南省新乡市建昌化工有限公司开具增值税发票6份，涉及虚开金额609064元，涉税金额60357.70元。向山东省济宁市徽山县初商有限公司购买增值税发票11份，涉及虚开金额1076068元，涉税金额182931元。被告人赵小宁为了使用山东省莘县华祥盐化有限公司补贴款项抵扣新乡市宁海化工有限公司的运输费，通过河南省辉县市城关镇居民王义红（另案处理）购买社旗县金利达物流运输有限公司增值税发票15份，涉及虚开金额1318769.97元，涉税金额145032.7元。另查明，被告人郑俊峰大致按增值税发票票面金额的5.58%收取费用，其虚开增值税发票获利2.5万余元。2019年1月4日，被告人郑俊峰退还违法所得182931元上缴至社旗县公安局；2019年3月15日，被告人赵小宁退还违法所得126000元上缴至社旗县公安局。2019年1月25日，社旗县公安局扣押公司印章及个人印章三枚。上述事实，被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛、赵小宁在庭审中均无异议，且有公诉机关出示并经法庭举证、质证的被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛、赵小宁的常住人口基本信息，到案经过，社旗县公安局非税收入证明，社旗县公安局调取虚开增值税发票材料，社旗县税务局增值税发票发售清单，山东省莘县华祥盐化有限公司提供的材料，社旗县工商局提供的档案变更登记，社旗金利达物流运输有限公司车辆登记，证人梁书林等人的证言及被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛、赵小宁的供述与辩解在卷佐证，足以认定。本院认为，被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛、赵小宁违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，四被告人的行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人汤青涛的辩护人认为被告人汤青涛不构成犯罪，没有参与虚开的过程，没有骗取款项的目的，不符合虚开增值税发票罪的构成要件。本院认为，根据证人证言及被告人郑俊峰、韩丰雷及汤青涛的供述，被告人汤青涛作为会计，明知其他被告人虚开增值税发票，仍积极为虚开的增值税发票记账，符合共同故意犯罪的构成要件，故对辩护人该辩护意见不予采纳。被告人郑俊峰、韩丰雷、汤青涛自动投案，如实供述了自己的犯罪事实，系自首，可从轻处罚。被告人韩丰雷及被告人汤青涛的辩护人提出二被告人系从犯的辩护意见，本院认为，从本案证据看，被告人韩丰雷、汤青涛在违法犯罪过程中行为积极主动，不足以认定为从犯，故对二辩护人的辩护意见不予采纳。被告人韩丰雷提出自己不知道购买山东省济宁市徽山县初商有限公司增值税发票的辩解意见，其辩护人提出被告人韩丰雷主观恶性小，社会危害性小，没有造成严重后果的辩护意见，以及被告人赵小宁的辩护人提出被告人赵小宁没有骗取税款的主观目的，仅是经手行为的辩护意见，与本院审理查明的事实不符，故本院对被告人及其辩护人的辩解及辩护意见不予采纳。被告人郑俊峰积极筹措资金退还涉案款项，避免了税款损失，可酌情从轻处罚。被告人韩丰雷的辩护人提出本案属单位犯罪，对被告人韩丰雷处罚相比较单位犯罪要轻及建议适用缓刑或免予刑事处罚的辩护意见，本院认为本案虽属单位犯罪，但单位已注销，故现对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚符合法律规定，本院根据被告人韩丰雷在犯罪时所处的地位在量刑时予以综合考虑。关于被告人郑俊峰提出自己无前科劣迹，系初犯偶犯的辩解意见；被告人韩丰雷的辩护人提出被告人韩丰雷系初犯偶犯，当庭认罪，悔罪态度较好的辩护意见；被告人赵小宁的辩护人提出被告人赵小宁没有犯罪前科，认罪认罚，悔罪态度好的辩护意见，符合事实和法律规定，本院予以采纳。根据各被告人到案后各自的认罪态度、悔罪表现及具体犯罪情节、退交税款情况，本院在裁量刑罚时予以体现，且对四被告人宣告缓刑对其所居住社区无重大不良影响，可依法适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第四十五条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人郑俊峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零三个月，缓刑三年，并处罚金人民币二万五千元。二、被告人韩丰雷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。三、被告人汤青涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。四、被告人赵小宁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（上述四被告人的缓刑考验期限从判决确定之日起计算。四被告人的罚金已缴纳。）五、被告人郑俊峰和赵小宁退缴至公安机关的违法所得人民币182931元和126000元由公安机关依法予以没收，上缴国库。六、继续追缴被告人郑俊峰违法所得人民币二万五千元（已缴纳）。七、对社旗县公安局扣押的公司印章及个人印章三枚予以没收并销毁。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省南阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  弋 宁审 判 员  闫宗淼人民陪审员  倪仕伟二〇一九年十二月三日书 记 员  雷 鹏