湖北省黄石市黄石港区人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂0202刑初225号公诉机关黄石市黄石港区人民检察院。被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司，住所地黄石市黄石港区黄石大道1341号，统一社会信用代码9142020066769088XH，法定代表人管某。诉讼代表人汪道政，男，1982年5月30日出生，黄石市伟业塑料制品有限公司管理人员。被告单位鄂州市诚德塑业有限公司，住所地鄂州市花湖镇滨港东路，统一社会信用代码91420700068410540B，法定代表人戴某2。诉讼代表人李松安，男，1965年5月15日出生，鄂州市诚德塑业有限公司副经理。被告人刘兰香，女，1961年9月5日出生于湖北省黄石市，汉族，高中文化，住湖北省黄石市黄石港区。2019年7月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局黄石港分局取保候审，同年8月27日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院受理后，于2019年10月9日决定逮捕，因病无法执行，于同年10月10日对其监视居住。辩护人郑洪运，湖北众焱律师事务所律师。被告人陈某，女，1990年7月22日出生于湖北省浠水县，汉族，初中文化，住湖北省鄂州市鄂城区。2019年7月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局黄石港分局取保候审，同年8月27日被黄石市黄石港区人民检察院取保候审。本院受理后，于2019年10月9日决定逮捕，次日由黄石市公安局黄石港分局执行。现羁押于黄石市第一看守所。辩护人刘志、杨从训，湖北易圣律师事务所律师。被告人韩游，男，1976年6月21日出生于四川省成都市，汉族，初中文化，住四川省成都市龙泉驿区。2019年5月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被黄石市公安局黄石港分局刑事拘留，同年6月26日被执行逮捕。现羁押于黄石市第一看守所。辩护人章小佩，湖北太圣律师事务所律师。黄石市黄石港区人民检察院以鄂黄港检刑诉[2019]142号起诉书指控被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司，被告人刘兰香、陈某、韩游犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月9日向本院提起公诉，本院于当日立案，并依法由审判员朱晓冬担任审判长，与人民陪审员刘群、马桂花组成合议庭，公开开庭审理了本案，黄石市黄石港区人民检察院指派检察员王安荣出庭支持公诉，二被告单位诉讼代表人、三被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。黄石市黄石港区人民检察院指控：2006年初，被告人刘兰香结识李某、戴某1，三人谈好，按每人出资三分之一，收益每人三分之一分成的方式办塑料生产企业。2007年、2013年三人以他人名义注册成立了黄石市伟业塑料制品有限公司和鄂州市诚德塑业有限公司，刘兰香负责采购原材料以及财务管理，李某、戴某1负责生产销售。2016年初，黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司从私人作坊大量购进没有发票的塑料原材料，缺少进项增值税专用发票用于抵扣税款。被告人刘兰香通过他人得知四川省成都市的被告人韩游有塑料原材料和进项增值税专用发票出售，得到韩游的联系方式后，刘兰香安排黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司的会计被告人陈某与韩游联系，商谈购买塑料原材料和进项增值税专用发票的事情。随后，韩游和朱某（另案处理）商谈好，由韩游提供受票方信息，朱某提供增值税专用发票，朱某开好发票后，韩游寄给受票方。之后，陈某将黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司需要购买发票的金额、公司地址、税务识别号、用于虚假资金流个人账户等信息发送给韩游，韩游通知朱某按照陈某提供的信息开具增值税专用发票，朱某利用自己实际控制的成都壕典公司、成都某琨公司、成都海川公司、成某飞众恒公司四家公司向黄石市伟业塑料制品有限公司和鄂州市诚德塑业有限公司开具增值税专用发票，韩游将开好的发票通过快递寄给陈某,陈某将买来的发票拿到税务局通过认证后，通知韩游可以走账，朱某按照陈某向韩游提供的账户，完成虚假资金走账。经审计，2016年1月至2017年12月，黄石市伟业塑料制品有限公司和鄂州市诚德塑业有限公司在没有真实货物交易的情况下，合计收受成都某典公司、成都某琨公司、成都某川公司、成都某飞众恒公司四家公司虚开增值税专用发票410份，价税合计金额45367650元，其中：不含税金额38775769.31元，增值税税额6591880.69元。以上增值税专用发票均已在受票单位所在地国家税务局认证抵扣，实际抵扣的增值税进项税额为6591880.69元。被告人陈某、刘兰香分别于2019年3月14日、3月15日到公安机关投案。2019年4月1日公安机关扣押刘兰香退违法所得600万元，7月3日扣押刘兰香退违法所得30万元。2019年9月25日公安机关扣押韩游退违法所得10万元。针对上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了相关证据材料予以证明。公诉机关认为，被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司，让他人为自己虚开增值税专用发票,抵扣增值税税额6591880.69元，数额巨大；被告人刘兰香、陈某作为单位直接负责的主管人员和直接责任人员，让他人为单位虚开增值税专用发票，抵扣增值税税额6591880.69元，数额巨大；被告人韩游介绍他人虚开增值税专用发票，抵扣增值税税额6591880.69元，数额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司、被告人刘兰香、陈某、韩游刑事责任。被告人刘兰香在共同犯罪中起主要作用系主犯，被告人陈某、韩游在共同犯罪中起次要作用系从犯，应分别适用《中华人民共和国刑法》第二十六条、第二十七条之规定。建议判处被告人刘兰香有期徒刑四年六个月以上六年六个月以下；判处被告人陈某有期徒刑三年，适用缓刑；判处被告人韩游四年六个月以上六年六个月以下，并处罚金。被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司对起诉书指控的犯罪事实、罪名均无异议。被告单位鄂州市诚德塑业有限公司对起诉书指控的犯罪事实、罪名均无异议。被告人刘兰香对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出：办案机关已及时查处并追缴全部抵扣税款，没有造成国家税收损失，社会危害性相对较小；刘兰香主动投案，如实供述犯罪事实，积极组织单位退出全部违法所得，且认罪认罚。希望法院考虑其身患疾病的特殊情况，从轻处罚。被告人陈某对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出：陈某主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，且系从犯，可从轻或减轻处罚；自愿认罪认罚，系初犯，被告单位积极退赃，税款损失全部挽回，请求法院对陈某从轻或减轻处罚。被告人韩游对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出：韩游到案后如实供述犯罪事实，系坦白，且自愿认罪认罚，依法可从轻处罚；系受客户请托，居间介绍收取介绍费，案发后受票方已将抵扣的税款全额退出，亦退出全部违法所得，社会危害性不大，具有从犯情节，可从轻、减轻处罚，希望法院综合考虑犯罪事实及情节，依法从轻处罚。经审理查明：2006年，被告人刘兰香结识李松安、戴某1，三人商定一起出资做废旧回收生意。此后，三人以他人名义注册成立了被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司（以下简称伟业公司）和鄂州市诚德塑业有限公司（以下简称诚德公司），刘兰香负责采购原材料以及财务管理，李松安、戴某1负责生产和销售。2016年年初，因伟业公司和诚德公司向个体户购进的塑料原材料没有进项增值税专用发票用于抵扣税款，刘兰香通过他人得知四川省成都市的被告人韩游有塑料原材料和进项增值税专用发票出售，得到韩游的联系方式后，刘兰香安排伟业公司及诚德公司的会计被告人陈某与韩游联系，商谈购买塑料原材料和进项增值税专用发票的事情。随后，韩游找到朱某（另案处理）商定，由韩游提供受票方信息，朱某提供增值税专用发票，并按票面价税总额收取一定比例的开票费后，朱某再分给韩游一部分好处费。之后，陈某将伟业公司、诚德公司需要购买发票的金额、公司地址、税务识别号、用于虚假资金流相关账户等信息发送给韩游，韩游通知朱某按照陈某提供的信息开具增值税专用发票后，由韩游将开好的发票通过快递寄给陈某,陈某将买来的增值税专用发票拿到税务机关通过认证后，陈某与朱某再通过相关账户完成虚假资金走账。经审计，2016年1月至2017年12月，伟业公司和诚德公司在没有真实货物交易的情况下，合计收受朱某实际控制的成都壕典商贸有限公司、成都某琨化工有限公司、成都某川化工塑胶有限公司、成某飞某恒化工有限公司开具的增值税专用发票410份，价税合计人民币45367650元，其中不含税金额38775769.31元，增值税税额6591880.69元。其中伟业公司251份，价税合计27707850元，增值税税额4025927.04元；诚德公司159份，价税合计17659800元，增值税税额2565953.65元。以上增值税专用发票均已在受票单位所在地国家税务局认证抵扣，实际抵扣的增值税进项税额共计人民币6591880.69元。2019年3月14日、3月15日，被告人陈某、刘兰香分别在接到公安机关的电话传唤后，主动到公安机关投案。2019年4月1日、7月3日，公安机关分别扣押刘兰香代二被告单位退出的违法所得600万元、30万元。2019年9月25日，公安机关扣押韩游退出的违法所得10万元。本案审理过程中，被告人刘兰香再次代二被告单位退出违法所得291880.69元。上述事实，有经庭审质证、确认的到案经过、户籍证明、工商登记信息、营业执照、增值税专用发票、财务凭证、银行账户流水明细、认证清单、抵扣清单、扣押清单等书证，证人李某安、戴某1、管某、戴某2的证言，不同案共同犯罪人朱某的供述，湖北荆山联合会计师事务所会计鉴定意见书，辨认笔录，以及三被告人各自的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票251份，价税合计27707850元，增值税税额4025927.04元，数额巨大；被告单位鄂州市诚德塑业有限公司违反国家对增值税专用发票的管理规定，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票159份，价税合计17659800元，增值税税额2565953.65元，数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘兰香、陈某作为两个被告单位直接负责的主管人员和直接责任人员，具体实施了让他人为单位虚开增值税专用发票的行为，共计抵扣增值税税额人民币6591880.69元，数额巨大；被告人韩游介绍他人虚开增值税专用发票，抵扣增值税税额人民币6591880.69元，数额巨大，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。被告人刘兰香、陈某主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，且愿意接受处罚，可减轻处罚；被告人韩游到案后如实供述犯罪事实，且愿意接受处罚，可从轻处罚。被告人刘兰香在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人陈某、韩游在共同犯罪中起次要作用，系从犯，对被告人陈某、韩游可减轻处罚。二被告单位及被告人韩游分别主动退出赃款，可酌情从轻处罚。对各辩护人提出的上述从轻或减轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。经本院委托，鄂州市鄂城区司法局对被告人陈某进行审前社会调查后，建议对被告人陈某适用非监禁刑。本院认为，被告人陈某符合缓刑适用条件，可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十六条，第二十七条，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（以上罚金已缴纳）；被告单位鄂州市诚德塑业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（以上罚金已缴纳）；被告人刘兰香犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日）；被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；被告人韩游犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币六万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自二○一九年五月二十日起至二○二三年五月十九日止。以上罚金已缴纳）。二、对被告单位黄石市伟业塑料制品有限公司、鄂州市诚德塑业有限公司已退出的违法所得共计人民币6591880.69元予以没收，上缴国库；对被告人韩游已退出的违法所得共计人民币10万元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。审 判 长  朱晓冬人民陪审员  刘 群人民陪审员  马桂花二〇一九年十二月三十日书 记 员  黄笃闻