江西省九江市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣04刑终463号原公诉机关江西省庐山市人民检察院。上诉人（原审被告单位）江西劲能科技电子有限公司，统一社会信用代码91360427083922667F，单位地址:江西省庐山市金鹿科技园内，法定代表人陈焱名。诉讼代表人陈焱南，男，1983年4月23日出生，公司职工。上诉人（原审被告人）陈焱名，曾用名陈艳平，男，1972年1月17日出生，汉族，高中文化，户籍所在地江西省庐山市，江西劲能科技电子有限公司法定代表人，捕前住庐山市。曾因拒不执行判决、裁定于2018年2月7日被庐山市人民法院司法拘留十五日；因拒不执行判决、裁定于2018年7月2日被九江市浔阳区人民法院司法拘留十五日；因拒不执行判决、裁定于2018年7月17日被九江市浔阳区人民法院司法拘留十五日。因本案涉嫌犯拒不执行判决、裁定罪，于2019年1月18日被庐山市公安局刑事拘留；2019年1月24日经庐山市人民检察院批准逮捕，2019年1月25日由庐山市公安局执行逮捕。现羁押于庐山市看守所。江西省庐山市人民法院审理庐山市人民检察院指控原审被告单位江西劲能科技电子有限公司、原审被告人陈焱名犯拒不执行判决、裁定罪、虚开增值税专用发票罪一案，于2019年9月23日作出（2019）赣0483刑初58号刑事判决。原审被告单位江西劲能科技电子有限公司、原审被告人陈焱名均不服，分别提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人陈焱名，听取上诉人江西劲能科技电子有限公司诉讼代表人的意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原审判决认定：（一）原审被告单位江西劲能科技电子有限公司、原审被告人陈焱名拒不执行判决、裁定，情节严重的事实。2017年11月9日，庐山市人民法院对原告金明星起诉被告江西劲能科技电子有限公司、陈焱名民间借贷纠纷一案作出（2017）赣0483民初839号民事判决，判令江西劲能科技电子有限公司、陈焱名于判决生效之日起三十日内共同归还金明星本金180万元并负担诉讼费2.1万元。因两被告未履行生效判决，金明星于2018年1月2日向庐山市人民法院申请强制执行，庐山市人民法院于同年1月4日立案执行。另查明，江西劲能科技电子有限公司、陈焱名在庐山市人民法院共有执行案件8件，尚有600余万元未履行。2018年1月8日、11日庐山市人民法院冻结了陈焱名、江西劲能科技电子有限公司名下银行账户，并于同年1月22日将执行通知书、报告财产令、失信决定书送达陈焱名、江西劲能科技电子有限公司，陈焱名于当日签收。上述法律文书送达后，两被告未按执行通知书履行还款义务，亦未如实履行财产报告义务。2018年2月7日两被告因拒不执行与金明星、陶勇金的民事判决被庐山市人民法院司法拘留十五日。拘留期满后，两被告仍未履行还款义务和如实申报财产。2018年2月14日庐山市人民法院下达执行裁定书，查封江西劲能科技电子有限公司价值300万元的财产，同年3月1日完成查封后，陈焱名在查封财产清单上核对签字。2018年4月18日、19日庐山市人民法院向广东省东莞市力能电子科技有限公司、东莞市耀皓电子有限公司、深圳市助尔达电子科技有限公司下达执行裁定书和协助执行通知书，要求扣留陈焱名的货款并将货款汇至庐山市人民法院已监管的账户上。2018年1月23日至9月21日期间，陈焱名通过未经庐山市人民法院监管的江西劲能科技电子有限公司在交通银行九江分行账户，接收了东莞市力能电子科技有限公司、深圳市助尔达电子科技有限公司、九江通用电子科技有限公司、唐河耀皓电子有限公司转来的货款总计3550828.49元，收款当日即转至其女儿陈某账户内，指示陈某支付工人工资、付原材料货款、自用等转移处置财产，却未向法院履行执行义务，拒不执行生效判决。2018年9月6日，东莞市力能电子科技有限公司将货款35万元转回至庐山市人民法院执行账户。2018年10月18日晚，陈焱名安排其父母、妻子私自转移已被庐山市人民法院查封的原材料财产，被庐山市人民法院执行人员及时发现并予以制止。2019年9月23日，陈焱名亲属主动代其向庐山市人民法院履行了2万元的执行义务。原判认定上述事实，有抓获经过、公司详细信息、民事判决书、民事裁定书、执行裁定书、银行转款清单、照片、执行标的凭证、常住人口信息等书证，原审被告人陈焱名的供述和辩解等证据予以证实。（二）原审被告单位江西劲能科技电子有限公司、原审被告人陈焱名让他人为公司虚开增值税专用发票的事实。2016年7月18日，原审被告单位江西劲能科技电子有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过虚构产品购销合同、虚假支付货款，让长沙奇科数码科技有限公司为其开具增值税专用发票，发票号码为01030251至01030277，共27份，发票金额共计2595538.47元，税额441241.53元，价税合计3036780元，该发票均于2016年7月份经认证通过，并予以抵扣，造成国家税款损失。2018年6月29日庐山市国家税务局作出税务处理决定书及行政处罚决定书，追缴江西劲能科技电子有限公司已抵扣的税额441241.53元并处以441241.53元罚款。2019年1月18日原审被告人陈焱名被抓获归案，到案后如实供述了上述事实。同年8月14日，原审被告单位江西劲能科技电子有限公司向庐山市税务局补缴了税款及滞纳金99544.89元。原判认定上述事实，有庐山市国税局涉嫌犯罪案件移送书、调查报告、税务处理决定书、湖南增值税专用发票、税务登记表、增值税纳税申报表、产品购销合同、入库单、出库单、银行流水记录、税收完税证明等书证，证人陈维孝、陈某、黄金芳、余某等人的证言，原审被告人陈焱名的供述和辩解等证据予以证实。原审法院认为，原审被告单位江西劲能科技电子有限公司对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重，其行为构成拒不执行判决、裁定罪；江西劲能科技电子有限公司违反国家发票管理规定，在没有实际货物交易的情况下，让他人为其虚开增值税专用发票，税额441241.53元，其行为构成虚开增值税专用发票罪。原审被告人陈焱名系江西劲能科技电子有限公司的法定代表人，全面负责公司的经营管理活动，对公司拒不执行判决、裁定和虚开增值税专用发票的行为负直接责任，依法亦应以拒不执行判决、裁定罪和虚开增值税专用发票罪论处。陈焱名归案后，如实供述自己的犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚；在案件审理期间，判决宣告前其家属代为履行2万元的执行义务，可酌情从轻处罚。江西劲能科技电子有限公司补缴了部分税款，可从轻处罚。对江西劲能科技电子有限公司、陈焱名拒不执行判决、裁定罪及虚开增值税专用发票应实行数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百一十三条、第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十九条第一款、第三款的规定，判决：一、江西劲能科技电子有限公司犯拒不执行判决、裁定罪，判处罚金十万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元；决定执行罚金二十万元。二、陈焱名犯拒不执行判决、裁定罪，判处有期徒刑二年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月；决定执行有期徒刑四年。三、追缴江西劲能科技电子有限公司税款341696.64元及滞纳金，上缴国库。上诉人江西劲能科技电子有限公司、上诉人陈焱名均上诉提出：为维持公司基本运转而实施不法行为，一审判决量刑过重，请求从轻处罚。本院经二审审理查明的事实与原审判决认定的事实基本一致，且证据均经原审法院庭审举证、质证，来源合法，能相互印证，本院予以确认。本院认为，上诉人江西劲能科技电子有限公司对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重，其行为已构成拒不执行判决、裁定罪；违反国家发票管理规定，在没有实际货物交易的情况下，让他人为公司虚开增值税专用发票，税额441241.53元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。江西劲能科技电子有限公司犯二罪，依法实行数罪并罚。上诉人陈焱名系江西劲能科技电子有限公司的法定代表人，全面负责公司的经营管理活动，对公司拒不执行判决、裁定和虚开增值税专用发票的行为负直接责任，依法亦分别以拒不执行判决、裁定罪和虚开增值税专用发票罪论处，实行数罪并罚。陈焱名归案后能如实供述自己的犯罪事实，依法可从轻处罚。陈焱名亲属代为履行2万元的执行义务，可酌情从轻处罚。江西劲能科技电子有限公司补缴了部分税款，可酌情从轻处罚。关于上诉人江西劲能科技电子有限公司、上诉人陈焱名提出为维持公司基本运转而实施不法行为，一审判决量刑过重，请求从轻处罚的上诉理由。经查，原审法院根据江西劲能科技电子有限公司、陈焱名的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度予以量刑，对其给予相应的处罚。鉴于江西劲能科技电子有限公司、陈焱名转移财产部分用于支付工人工资等情形，对江西劲能科技电子有限公司、陈焱名量刑时可再酌情从轻处罚。故对上诉人江西劲能科技电子有限公司、上诉人陈焱名所提上述上诉理由，本院予以部分采纳。原审判决认定基本事实清楚，证据确实、充分。审判程序合法。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百一十三条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十七条第三款、第六十九条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第二项之规定，判决如下：一、维持江西省庐山市人民法院（2019）赣0483刑初58号刑事判决的第三项，以及第一、二项中关于原审被告单位江西劲能科技电子有限公司、原审被告人陈焱名的定罪部分。二、撤销江西省庐山市人民法院（2019）赣0483刑初58号刑事判决的第一、二项中关于原审被告单位江西劲能科技电子有限公司、原审被告人陈焱名的量刑部分。三、上诉人（原审被告单位）江西劲能科技电子有限公司犯拒不执行判决、裁定罪，判处罚金人民币五万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；决定执行罚金人民币十五万元。（罚金限于判决生效后三十日内缴纳。）四、上诉人（原审被告人）陈焱名犯拒不执行判决、裁定罪，判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月；决定执行有期徒刑三年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月18日起至2022年1月17日止。）本判决为终审判决。审 判 长  魏 伟审 判 员  江薇薇审 判 员  刘选奎二〇一九年十二月五日代书记员  陈子萌书 记 员  慎儒旗