汉 中 市 汉 台 区 人 民 法 院              刑 事 判 决 书                           (2019)陕0702刑初255号     公诉机关汉中市汉台区人民检察院。   被告人张洪亮，男，1969年10月30日出生，汉族，大专文化，住汉中市汉台区，系陕西东和投资集团有限公司财务经理，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月17日，被依法逮捕，现羁押于汉中市汉台区看守所2019年7月17日，被依法逮捕。现羁押于汉中市汉台区看守所。   辩护人刘哲，陕西锐博律师事务所律师。   辩护人张权，陕西锐博律师事务所律师（实习）。   被告人龙培勋，男，1955年1月6日出生，汉族，高中文化，户籍所在陕西省洋县，住汉中市汉台区楼，系陕西东和投资集团有限公司财务总监，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月17日，被依法逮捕，现羁押于汉中市汉台区看守所2019年7月17日，被依法逮捕。现羁押于汉中市汉台区看守所。   辩护人罗兴平，陕西兴振业律师事务所律师。   辩护人柯春艳，陕西兴振业律师事务所律师。   被告人许挑芹，女，1972年2月11日出生，汉族，大专文化，户籍所在地汉中市汉台区，现住汉中市汉台区，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审拘留。2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审。   指定辩护人龚金丽，陕西华沃律师事务所律师。   被告人李倩，女， 1983年11月23日出生，汉族，高中文化，户籍所在地城固县，现住汉中市汉台区，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审拘留；2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审。   指定辩护人丁超，陕西华沃律师事务所律师。   被告人滕洪娟，女，1980年4月21日出生，汉族，高中文化，户籍所在地汉中市汉台区，现住汉中市汉台区，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审拘留。2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审。   辩护人文伟，陕西兴振业律师事务所律师。   辩护人王梅，陕西兴振业律师事务所律师（实习）。   被告人李红，女，1976年12月21日出生，汉族，高中文化，户籍所在地汉中市汉台区，现住汉中市南郑区，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审拘留。2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审。   指定辩护人吴斌，陕西锐博律师事务所律师。   被告人景诗韵，女，1984年11月10日出生，汉族，大专文化，户籍所在地汉中市汉台区，现住汉中市南郑区，2019年6月9日，因涉嫌隐匿会计凭证，会计账簿罪被汉中市公安局汉台分局刑事拘留，2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审拘留。2019年7月8日，被汉中市公安局汉台分局决定取保候审。   指定辩护人李思，陕西锐博律师事务所律师。   2019年11月14日，汉中市汉台区人民检察院以汉区检刑检刑诉（2019）247号起诉书指控被告人张洪亮、龙培勋、许挑芹、李倩、腾洪娟、李红、景诗韵犯隐匿会计凭证、会计账簿罪向本院提起公诉。并建议适用简易程序。   本院审查后，认为符合法定开庭条件，决定开庭审理，经征询七名被告人同意，依法适用简易程序，认罪认罚制度，独任审理，公开开庭审理了本案。汉中市汉台区人民检察院指派检察员李萍依法出庭支持公诉，被告人张洪亮及其辩护人刘哲、被告人龙培勋及其辩护人罗兴平、柯春艳、被告人许挑芹及其指定辩护人龚金丽、被告人李倩及其指定辩护人丁超、被告人滕洪娟及其辩护人文伟、王梅、被告人李红及其指定辩护人吴斌、被告人景诗韵及其指定辩护人李思到庭参加诉讼。本案经院审判委员会研究决定，现已审理终结。   经审理查明，陕西东和投资集团有限公司（以下简称东和集团）董事长张某某（另案处理）为逃避主管部门检查，一直安排公司财务人员制作内、外两套账。其中内账为公司全部财务收支情况的反映；外账为有正式发票，用于报税的公司收支情况反映。   2018年8、9月的一天，张某某为躲避司法机关检查，安排时任财务经理的被告人张洪亮和时任财务总监的被告人龙培勋将原本存放在东和集团公司七楼财务部的公司内账进行藏匿，张洪亮、龙培勋遂安排公司会计许挑芹、李倩，出纳滕洪娟、李红、景诗韵等人，于当天下午18时许在公司财务部将内账的会计账簿、会计凭证等资料整理装箱。后由杨某某开车载张洪亮等人将资料转移至汉中市汉台区XX路XX苑XX座XX楼XX号XX房内隐匿。   随后十天左右，因公司出纳账簿缺少对应的外账，张洪亮汇报给张某某后，张某某表示应尽快补救，张洪亮随即通知龙培勋、许挑芹、李倩、滕洪娟、李红、景诗韵等人连夜根据外部会计账簿制作一套外部出纳账簿，所有参与制作账簿的财会人员均明知在作假帐。   2018年10月15日，陕西省监察委员会工作人员在东和集团副总经理晏某某的陪同下，到东和集团财务部调取该公司从开业至2018年10月的财务资料。在省XX委工作人员的监督下，被告人龙培勋、张洪亮等人提供了东和集团2004年至2018年的外账会计凭证和会计账簿，并由龙培勋在扣押资料清单上签字确认。对于公司内账会计账簿及会计凭证隐匿在东和馨苑A座5号柴房的情况未向省XX委工作人员反映。   2018年11月，陕西省监察委员会对东和集团调查结束后，张洪亮等人为使用方便，又将部分内账会计凭证陆续搬回公司财务部存放。   2019年3月6日，陕西金圆和典当有限公司负责人顾某某因涉嫌犯罪被公安机关立案侦查。3月10日左右，张某某因怕受牵连，遂追问张洪亮是否将公司内账全部转移，张洪亮谎称已全部转移，后安排许挑芹、李倩等财务人员将已搬回公司的内部会计凭证整理装箱，又联系黄某某（另案处理）开车载张洪亮等人将装箱的财务资料转移至东和馨苑A座负一楼5号柴房内隐匿。   2019年4月的一天，张某某仍担心公司的内账被有关部门查获，遂安排张洪亮、龙培勋将内账凭证和资料分开存放。张洪亮联系黄某某安排车辆，后黄某某、杨利波驾车载张洪亮、许挑芹、李红等人到东和馨苑A座负一号楼5号柴房将内账会计凭证及部分账簿转移至汉台区XX路XX楼顶保安休息室内隐匿。案发后，上述财务资料均被依法搜查、扣押。   2019年6月8日，东和集团副总经理乔仲辉电话通知被告人张洪亮、龙培勋、许挑芹、李倩、滕洪娟、李红、景诗韵到东和集团公司后，被汉中市公安局汉台分局专案组民警传唤到公安汉台分局办案中心，几人到案后均如实供述其所有犯罪事实。   认定上述事实的证据有：1.认证说明、到案经过等书证；2.被告人张洪亮、龙培勋等人的供述与辩解；3.证人杨某某、胡某某等的证言；4.搜查、辨认笔录及照片等。   公诉机关认为，被告人张洪亮、龙培勋、许挑芹、李倩、滕洪娟、李红、景诗韵隐匿应当保存的会计凭证、会计账簿，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以隐匿会计凭证、会计账簿罪追究其刑事责任。建议对被告人张洪亮判处有期徒刑2年5个月，并处罚金5万元；对被告人龙培勋判处有期徒刑2年1个月，并处罚金4万元；对被告人许挑芹判处有期徒刑1年9个月，并处罚金3万元,可适用缓刑；对被告人李倩判处有期徒刑1年5个月，并处罚金2.5万元，可适用缓刑；对被告人滕洪娟判处有期徒刑1年5个月，并处罚金2.5万元，可适用缓刑；对被告人李红判处有期徒刑1年5个月，并处罚金2.5万元，可适用缓刑；对被告人景诗韵判处有期徒刑1年1个月，并处罚金2万元，可适用缓刑。 请依法判处。   庭审中，被告人张洪亮对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，辩解公诉机关建议的刑期及罚金过重，请求从轻处罚，后被告人张洪亮自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑意见。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的罪名和基本事实没有异议；2.被告人张洪亮在本案中接受他人指使，在犯罪中起次要、辅助作用，是从犯，应从轻或者减轻处罚；3.被告人张洪亮经电话通知到案，能如实供述犯罪事实，可从轻处罚；4.被告人张洪亮系初犯偶犯，认罪悔罪态度好，且签署认罪认罚具结书，可酌情从轻处罚。综上，建议对被告人张洪亮从轻、减轻处罚，并适用缓刑。   庭审中，被告人龙培勋对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的罪名和事实无异议；2.被告人龙培勋系初犯、偶犯，平时表现良好，自愿认罪认罚，可从轻处罚；3.被告人龙培勋具有自首情节，可从轻或减轻处罚；4.在共同犯罪中，作用较小，系从犯，应从轻处罚。综上，建议对被告人龙培勋适用缓刑。   庭审中，被告人许挑芹对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的罪名及事实无异议；2.被告人许挑芹具有自首情节，依法可从轻或者减轻处罚；3.自愿签署认罪认罚具结书，可从宽处罚；4.被告人许挑芹犯罪情节较轻，系从犯，应当从轻或者减轻处罚；5.被告人许挑芹系初犯、偶犯，平时表现良好，可从轻处罚。综上，建议对被告人许挑芹从轻处罚，并适用缓刑。   庭审中，被告人李倩对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的事实和罪名没有异议；2.被告人李倩构成自首，依法可以从轻或者减轻处罚；3.被告人李倩系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚；4.被告人李倩认罪认罚，可以从宽处罚；5.被告人李倩系初犯，本次犯罪系偶发性犯罪，可酌情从轻处罚。综上，希望对被告人李倩减轻处罚，并适用缓刑。   庭审中，被告人滕洪娟对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的罪名及事实无异议；2.被告人滕洪娟有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚；3.被告人滕洪娟系初犯、偶犯，案发前没有前科劣迹，可酌情从轻处罚；4.被告人滕洪娟自愿认罪认罚，认罪态度好，具有明显的悔罪表现，可从轻处罚；5.被告人滕洪娟并非会计，不是会计凭证的保管人，仅是受指使被动参与搬运会计凭证的行为，系从犯，其责任轻于会计。综上，希望对其从轻处罚，并适用缓刑。   庭审中，被告人李红对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的事实及罪名无异议；2.被告人李红经电话通知到公司后被公安机关控制，如实供述犯罪事实，构成自首，且犯罪情节较轻，可以考虑对其免除处罚；3.被告人李红在本案中作为出纳，其参与一次藏匿行为，系从犯，情节较轻，可其免除处罚；4.被告人李红没有前科劣迹，本次犯罪是初犯，可酌情从轻处罚；5.被告人李红认罪认罚，可从轻处罚。综上，建议对被告人李红免予刑事处罚。   庭审中，被告人景诗韵对起诉书指控犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。其辩护人辩解：1.对公诉机关指控的罪名及主要犯罪事实无异议；2.被告人景诗韵签署了认罪认罚具结书，认罪态度好，积极悔罪，主观恶性小，依法可以从轻、减轻处罚；3.被告人景诗韵在本案中是从犯，依法应当从轻、减轻或者免除处罚；4.被告人景诗韵系初犯、偶犯，没有劣迹前科，可从轻处罚。综上，建议对被告人景诗韵宽大处理，并适用缓刑。   上述事实，有下列证据证实，并经庭审举证质证，证据来源合法，内容真实有效，足以认定，予以采信：   1.被告人张洪亮、龙培勋、许挑芹、李红、滕洪娟、李倩、景诗韵的户籍证明。2.陕西润新会计师事务所认证说明及认证机构资质证明。3.到案经过。4.证人晏某某、杨某某、胡某某、佟某某、黄某某证言。5.辨认笔录及照片。6.搜查证及扣押清单。7.同案犯张某某的供述与辩解。8.被告人张洪亮的供述与辩解。9.被告人龙培勋的供述与辩解。10.被告人许挑芹的供述与辩解。11.被告人李倩的供述与辩解。12.被告人滕洪娟的供述与辩解。13.被告人李红的供述与辩解。14.被告人景诗韵的供述与辩解。   本院认为，被告人张洪亮、龙培勋、许挑芹、李倩、腾洪娟、李红、景诗韵隐匿应当保存的会计凭证、会计账簿，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，构成隐匿会计凭证、会计账簿罪，汉中市汉台区人民检察院指控被告人张洪亮、龙培勋、许挑芹、李倩、腾洪娟、李红、景诗韵犯罪事实及罪名成立，应予以惩处。   被告人张洪亮在共同犯罪中作用积极，系主犯；经他人打电话通知到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解被告人张洪亮系从犯的辩解意见，不符合本案事实，不予采纳。辩解被告人张洪亮有自首情节、系初犯、偶犯，认罪悔罪态度好，且自愿认罪认罚，可从轻处罚的辩解意见，予以采纳。要求适用缓刑的辩解意见，不予采纳。   被告人龙培勋在共同犯罪中作用积极，系主犯；经他人打电话通知到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解被告人龙培勋系初犯、偶犯、自愿认罪认罚、有自首情节，可从轻处罚的辩解意见，予以采纳。辩解在共同犯罪中，被告人龙培勋作用较小，系从犯的辩解意见与查明事实不符，不予采纳。建议适用缓刑的辩解意见，不予采纳。   被告人许挑芹在共同犯罪中作用较小，系从犯，应从轻处罚；经他人打电话通知到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解被告人许挑芹具有自首情节、自愿签署认罪认罚具结书、系从犯、系初犯、偶犯，可从轻处罚的辩解意见予以采纳。结合被告人许挑芹的犯罪情节，认罪悔罪态度及社会调查评估意见，可对其适用缓刑。   被告人李倩在共同犯罪中作用较小，系从犯，应从轻处罚；经他人打电话通知到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解被告人李倩构成自首、系从犯、自愿认罪认罚、系初犯等从轻处罚的辩解意见，予以采纳。结合被告人李倩的犯罪情节，认罪悔罪态度及社会调查评估意见，可对其适用缓刑。   被告人滕洪娟在共同犯罪中作用较小，系从犯，应从轻处罚；经他人打电话通知到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解被告人滕洪娟有自首情节，系初犯、偶犯，自愿认罪认罚可从轻处罚的辩解意见，予以采纳。其辩护人辩解被告人滕洪娟系从犯的辩解意见，予以采纳。辩解被告人滕洪娟并非会计，其作用要轻于会计的辩解意见，不予采纳。结合被告人滕洪娟的犯罪情节，认罪悔罪态度及社会调查评估意见，可对其适用缓刑。   被告人李红在共同犯罪中作用较小，系从犯，应从轻处罚；经他人打电话通知到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解的被告人李红构成自首、系从犯、初犯，可从轻处罚的辩解意见，予以采纳。建议对被告人李红免予刑事处罚的辩解意见，不予采纳。结合被告人李红的犯罪情节，认罪悔罪态度及社会调查评估意见，可对其适用缓刑。   被告人景诗韵在共同犯罪中作用较小，系从犯，应从轻处罚；经他人打电话到案，如实供述犯罪事实，构成自首情节，可从轻处罚；并自愿认罪认罚，可酌定从轻处罚。其辩护人辩解被告人景诗韵签署了认罪认罚具结书，认罪态度好、系从犯、系初犯、偶犯，可从轻处罚的辩解意见，予以采纳。结合被告人景诗韵的犯罪情节，认罪悔罪态度及社会调查评估意见，可对其适用缓刑。   依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：   一、被告人张洪亮犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑二年五个月，并处罚金人民币5万元。（罚金限判决书生效后一个月内缴纳）   （刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月9日起至2021年11月8日止。）   二、被告人龙培勋犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑二年一个月，并处罚金人民币4万元。（罚金限判决书生效后一个月内缴纳）   （刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月9日起至2021年7月8日止。）   三、被告人许挑芹犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年九个月，宣告缓刑二年六个月，并处罚金人民币3万元（已缴纳）。   （缓刑考验期从判决书确定之日起计算。）   四、被告人李倩犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年五个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币2.5万元（已缴纳）。   （缓刑考验期从判决书确定之日起计算。）   五、被告人滕洪娟犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年五个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币2.5万元（已缴纳）。   （缓刑考验期从判决书确定之日起计算。）   六、被告人李红犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年五个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币2.5万元（已缴纳）。   （缓刑考验期从判决书确定之日起计算。）   七、被告人景诗韵犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年一个月，宣告缓刑一年六个月，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。   （缓刑考验期从判决书确定之日起计算。）   如不服本判决，可在接到判决书次日起十日内，通过本院或者直接向汉中市中级人民法院提出上诉，书面上诉时应当提交上诉状正本一份，副本二份。                                     审判员  郑波                                二○一九年 十二月六日                                 书记员 杨千慧                      1