江苏省溧阳市人民法院刑 事 判 决 书(2019)苏0481刑初253号公诉机关江苏省溧阳市人民检察院。被告单位陕西华鼎建设有限公司，统一社会信用代码91610000664138942A，住所地陕西省西安市莲湖区环城西路210号景都1号楼9051室，法定代表人豆敏玲。诉讼代表人张甲艳，女，1986年1月2日生，被告单位陕西华鼎建设有限公司财务经理。被告人豆敏玲，女，1986年1月2日生，汉族，陕西省咸阳市人，大专文化，陕西华鼎建设有限公司法定代表人，住陕西省咸阳市秦都区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月28日被溧阳市公安局取保候审，于2018年12月21日被溧阳市人民检察院取保候审。辩护人狄蓉，江苏麒凯律师事务所律师。被告人龚君杰，男，1993年2月9日生，汉族，福建省安溪县人，初中文化，农民，户籍地福建省安溪县，现住陕西省西安市未央区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月29日被西安公安局抓获，于次日被本市公安局刑事拘留，2018年5月4日被逮捕。现羁押于本市看守所。辩护人周芸蕾，江苏麒凯律师事务所律师。被告人沈安原，男，1991年6月6日生，汉族，福建省安溪县人，小学文化，农民，户籍地福建省安溪县，现住陕西省西安市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月29日被西安市公安局抓获，后于次日被本市公安局刑事拘留，2018年5月4日被逮捕。现羁押于本市看守所。辩护人王宇斐，江苏麒凯律师事务所律师。被告人林促裕，男，1990年10月6日生，汉族，福建省安溪县人，初中文化，经商，户籍地福建省安溪县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月29日被西安市公安局抓获，于次日被本市公安局刑事拘留，2018年5月4日被逮捕。现羁押于本市看守所。辩护人严耀帮，江苏轩衡律师事务所律师。辩护人鲍建强，江苏麒凯律师事务所律师。被告人张随旺，男，1978年10月25日生，汉族，陕西省甘泉县人，初中文化，个体，户籍地陕西省甘泉县，现住陕西省延安市宝塔区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年7月22日被溧阳市公安局取保候审，于2018年12月21日被溧阳市人民检察院取保候审。辩护人王涛，江苏麒凯律师事务所律师。溧阳市人民检察院以溧检诉刑诉[2019]179号起诉书指控被告单位陕西华鼎建设有限公司，被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺犯虚开增值税专用发票罪，指控被告人林促裕犯虚开发票罪，于2019年5月27日以简易程序向本院提起公诉，本院于当日立案，依法转为普通程序，组成合议庭。溧阳市人民检察院于2019年9月29日建议延期审理，本院于当日决定延期审理；溧阳市人民检察院于2019年10月28日建议恢复审理，本院于当日决定恢复审理。本院依法公开开庭审理了本案。溧阳市人民检察院指派检察员钱鹏、杨媛出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人张甲艳，被告人豆敏玲及其辩护人狄蓉，被告人龚君杰及其辩护人周云蕾，被告人沈安原及其辩护人王宇斐，被告人林促裕及其辩护人严耀帮、鲍建强，被告人张随旺及其辩护人王涛到庭参加了诉讼。现已审理终结。溧阳市人民检察院指控，（一）虚开增值税专用发票被告单位陕西华鼎建设有限公司，被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺，在明知没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开或介绍虚开增值税专用发票，用以抵扣税款。其中被告单位陕西华鼎建设有限公司、被告人豆敏玲虚开增值税专用发票价税合计人民币1710900元，税额人民币248592.27元；被告人龚君杰虚开增值税专用发票价税合计人民币19830831.38元，税额合计人民币2797049.02元；被告人沈安原虚开增值税专用发票价税合计人民币16727008.2元，税额合计人民币2136738元；被告人林促裕虚开增值税专用发票价税合计人民币6588359.1元，税额合计人民币957282.94元；被告人张随旺虚开增值税专用发票价税合计人民币776700元，税额合计人民币112853.86元。（二）虚开发票2018年3月15日至3月27日间，被告人林促裕在没有实物交易的情况下，将其掌控的西安穆棱克工贸有限公司领取的增值税普通发票，出售给下游企业共计100份增值税普通发票，票号：14655545-14655644，其中查实开票企业：西安穆棱克工贸有限公司，受票企业：陕西江豪建筑工程有限公司，共计7份，价税金额699930元。上述发票均已被陕西江豪建筑工程有限公司记账并抵扣税款。溧阳市人民检察院为指证上述事实，提供了相关的证据。并据此认为，被告单位陕西华鼎建设有限公司，被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，被告人林促裕的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时认为，被告人林促裕一人犯数罪，应当数罪并罚；被告人豆敏玲、张随旺主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚；被告人龚君杰、沈安原、林促裕归案后，如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；被告人龚君杰有立功情节，可以从轻或减轻处罚；被告人龚君杰、沈安原、林促裕自愿认罪认罚，可从宽处理。并书面建议判处被告单位陕西华鼎建设有限公司罚金；判处被告人豆敏玲有期徒刑一年至一年六个月，可适用缓刑；判处被告人龚君杰有期徒刑六年至九年，并处罚金；判处被告人沈安原有期徒刑四年至六年，并处罚金；以虚开增值税专用发票罪判处被告人林促裕有期徒刑三年至四年，并处罚金，以虚开发票罪判处被告人林促裕有期徒刑六个月至八个月，并处罚金；判处被告人张随旺有期八个月至十个月，并处罚金。被告单位陕西华鼎建设有限公司，被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺对溧阳市人民检察院指控的事实及量刑建议均无异议。辩护人狄蓉提出如下辩护意见：1、被告人豆敏玲系主动投案，属于自首，并足额补缴税款；2、被告人豆敏玲系初犯、偶犯，无前科劣迹，且尚处于哺乳期。综上，建议法庭对其从轻处罚，并适用缓刑。辩护人周云蕾提出如下辩护意见：1、被告人龚君杰揭发他人虚开发票的犯罪行为，具有立功情节；2、被告人龚君杰系初犯，平时表现较好，归案后如实供述自己的罪行，且自愿认罪认罚。综上，建议法庭对其从轻、减轻处罚。辩护人王宇斐提出如下辩护意见：1、被告人沈安原在帮助刘姓男子实际掌控的“陕西白河凡物资有限公司”和“陕西飞胡轩物资有限公司”虚开增值税专用发票过程中，从事辅助性工作，起次要作用，在该部分犯罪事实中是从犯，可以从轻或减轻处罚；2、被告人沈安原系初犯、偶犯，归案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，其家庭经济困难。综上，建议法庭对其从轻处罚。辩护人严耀帮提出如下辩护意见：1、被告人林促裕归案后，如实供述自己的罪行；2、被告人林裕系初犯，无前科劣迹，因其法律意识淡薄，为追逐小利铤而走险，其主观恶性较小，有悔罪表现。综上，建议法庭对其判处三年有期徒刑并适用缓刑。辩护人鲍建强提出如下辩护意见：1、被告人林促裕归案后，如实供述自己的罪行；2、被告人林促裕系初犯，自愿认罪认罚，其家庭经济困难。综上，建议法庭对其从轻处罚。辩护人王涛提出如下辩护意见：1、被告人张随旺主动向公安机关投案，如实供述自己的罪行，是自首；2、被告人张随旺系初犯，认罪悔罪态度端正，自觉补缴税款，主观恶性不深，社会危险性不大。综上，建议法庭对其从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明:（一）虚开增值税专用发票被告单位陕西华鼎建设有限公司，被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺，在明知没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开或介绍虚开增值税专用发票，用以抵扣税款。其中被告单位陕西华鼎建设有限公司、被告人豆敏玲虚开增值税专用发票税额合计人民币24万余元；被告人龚君杰虚开增值税专用发票税额合计人民币279万余元；被告人沈安原虚开增值税专用发票税额合计人民币213万余元；被告人林促裕虚开增值税专用发票税额合计人民币95万余元；被告人张随旺虚开增值税专用发票税额合计人民币11万余元。具体事实分述如下：1、2017年11月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某（另案处理）虚开增值税专用发票25张，发票号码：05109524-05109525、30465315-30465337，开票方为昆山雅坤皮具有限公司，受票方为西安月离珠物资有限公司，税额422667.66元，上述发票均已被认证抵扣。2、2017年11月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票12张，发票号码：04427170-04427181，开票方为泉州光卓贸易有限公司，受票方为西安酷源建筑材料有限公司，税额合计202924.03元，上述发票均已被认证抵扣。3、2017年11月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票9张，发票号码：18388219-18388227，开票方为常州威客发机电工具有限公司，受票方为西安凌烨冶物资有限公司，税额合计150525.46元，上述发票均已被认证抵扣。4、2017年11月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票13张，发票号码：10755156-10755168，开票方为常州威客发机电工具有限公司，受票方为西安隆令博机电设备有限公司，税额合计206007.64元，上述发票均已被认证抵扣。5、2017年11月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票4张，发票号码：05059182-05059185，开票方为珠海市常亮吸塑料有限公司，受票方为西安隆令博机电设备有限公司，税额合计67747.05元，上述发票均已被认证抵扣。6、2017年11月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票20张，发票号码：02919781-02919800，开票方为郴州萤衍纳贸易有限公司，受票方为西安贤才盛机电设备有限公司，税额合计337335.7元，上述发票被认证抵扣15张，抵扣税款合计252983.15元。后陕西华鼎建设有限公司法定代表人豆敏玲，明知与西安贤才盛机电设备有限公司没有实际交易的情况下，通过他人介绍让西安贤才盛机电设备有限公司为自己虚开增值税专用发票15张，发票号码为04613623-04613637，税额合计人民币248592.27元，上述发票均已被认证抵扣。7、2017年9月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票24张。其中10张，发票号码为：26417416-26417425，开票方为东莞市鼎夜五金有限公司，受票方为西安勤纳瑞物资有限公司，税额合计169132.32元；另外10张，发票号码：26417376-26417385，开票方为东莞市临猎电子有限公司，受票方为西安勤纳瑞物资有限公司，税额合计168806.52元；剩余4张，发票号码：26417397-26417400，开票方为东莞市顽建电子科技有限公司，受票方为西安勤纳瑞物资有限公司，税额合计67663.76元，上述发票均已被认证抵扣。8、2017年9月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票8张，发票号码：01569442-01569449，开票方为长春市盈广鑫建筑有限公司，受票方为西安同倡随物资有限公司，税额合计人民币135178.79元，上述发票均已认证抵扣。9、2018年1月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票38张。其中17张，发票号码为01664797-01664813，开票方为温州祥能经贸公司，受票方为西安贵合瑞物资有限公司，税额合计人民币284778.92元；另外21张，发票号码为01664776-01664796，开票方为温州祥能经贸公司，受票方为西安臻鑫弘工贸有限公司，税额合计人民币344101.49元，上述发票均已认证抵扣。10、2017年9月，被告人龚君杰在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票20张，其中5张，发票号码为14100868-14100872，开票方为东莞市阿陈五金塑胶有限公司，受票方为西安东迈宇机电设备有限公司，税额合计人民币81473.3元；其中4张，发票号码为26417366-26417369，开票方为东莞市蒙昊电子科技有限公司，受票方为西安东迈宇机电设备有限公司，税额合计人民币67095.94元；其中5张，发票号码为26417401-26417405，开票方为东莞市顽建电子科技有限公司，受票方为西安东迈宇机电设备有限公司，税额合计人民币82886.34元；剩余6张，发票号码为26417410-26417415，开票方为东莞市重锋实业有限公司，受票方为西安东迈宇机电设备有限公司，税额合计人民币93077.06元，上述发票均已经被认证抵扣。11.2018年2月，被告人沈安原在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票15张。其中10张，发票号码：04278022-04278031，开票方为广州美焕商务服务有限公司，受票方为西安君磊德德机电设备有限公司，税额168689.36元；另外5张，发票号码为：25125644-25125648，开票方为广州晶善电子技术有限公司，受票方为西安君磊德德机电设备有限公司，税额84012.44元，上述发票均被认证抵扣。2018年2月，被告人沈安原在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票38张。其中20张，发票号码为16507192-16507211，开票方为武汉旺铭顺建材有限公司，受票方为西安索校实业有限公司，税额合计339042.04元；其中4张，发票号码为16507228-16507231，开票方为武汉硕源铭建材有限公司，受票方为西安索校实业有限公司，税额合计67706.49元；其余14张，发票号码为16511245-16511258，开票方为武汉市横策茗烨贸易有限公司，受票方为西安索校实业有限公司，税额合计人民币237543.05元，上述发票均被认证抵扣。2018年2月，被告人沈安原在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票14张。其中10张，发票号码02919759-02919768，开票方为郴州曦缘羽金属材料有限公司，受票方为西安中捷顺工贸有限公司，税额合计168572.14元；其中4张，发票号码02919802-02919805，开票方为郴州萤衍纳贸易有限公司，受票方为西安中捷顺工贸有限公司，税额合计62161.05元，上述发票均被认证抵扣。2017年11月，被告人沈安原在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票6张，发票号码为02919771-02919776，开票方为郴州曦缘羽金属材料有限公司，受票方为西安并奈建材有限公司，税额合计人民币94783.65元，上述发票均被认证抵扣。2017年11月，被告人沈安原在明知没有真实货物交易的情况下，让刘某虚开增值税专用发票15张。其中10张，发票号码为01428236-01428245，开票方为湖南芯迈德电子科技有限公司，受票方为陕西远藤工贸有限公司，税额合计人民币168187.77元；其中4张，发票号码为02312452-02312453、02312461-02312462，开票方为郴州群宣鼎曲贸易有限公司，受票方为陕西远藤工贸有限公司，税额合计人民币67387.43元；其中1张，发票号码为02313269，开票方为郴州万服金才贸易有限公司，受票方为陕西远藤工贸有限公司，税额合计人民币16790.77元，上述发票均已认证抵扣。2017年11月，被告人张随旺（系挂靠于延安市建筑安装工程公司的项目经理景某的员工，负责工程采购与财务）明知自己与西安中捷顺工贸有限公司没有实际交易的情况下，以票面金额7.5%的价格，通过他人介绍让西安中捷顺工贸有限公司为自己虚开增值税专用发票7张，发票号码：04590750-04590756，开票方为西安中捷顺工贸有限公司，受票方为延安市建筑安装工程有限公司，税额人民币112853.86元，后将发票交由延安市建安装工程公司并认证抵扣。12、2018年1月期间，被告人沈安原在没有真实交易的情况下，通过他人联系，虚开增值税专用发票8份。其中2份发票号码07848729、07848730，开票方陕西白河凡物资有限公司，受票方为西安恒利凯机电设备有限公司，税额合计人民币29943.28元；其中3份，发票号码07848726-07848728，开票方陕西白河凡物资有限公司，受票方西安屏满贸易有限公司，税额合计人民币50965.14元；其中1份，发票号码07848725，开票方陕西白河凡物资有限公司，受票方西安鑫桓泰科技有限公司，税额合计人民币16818.38元；其中2份，发票号码07848722-07848723，开票方陕西白河凡物资有限公司，受票方西安培明机电设备有限公司，税额合计人民币30036.09元，上述发票均已抵扣。被告人沈安原在没有真实交易的情况下，通过他人联系，虚开增值税专用发票32份。其中25份，发票号码11258789-11258813，开票方为陕西飞胡轩物资有限公司，受票方为陕西永洲建筑工程有限公司，税额合计人民币422210.99元；其中7份，发票号码为07864472-07864478，开票方为陕西飞胡轩物资有限公司，受票方为西安市合荣五交化有限责任公司，税额合计人民币114800.27元，上述发票均已抵扣。13、2018年3月，被告人林促裕在明知没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票20份，发票号码为02380579-02380598，开票方为陕西逢吕尼实业有限公司，受票方为西安圣龙居物资有限公司，税额合计324752.33元，上述发票均已抵扣。14、2018年3月，被告人林促裕在明知没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票20份，发票号码为01494440-01494459，开票方为陕西潘继夫实业有限公司，受票方为西安康同达物资有限公司，税额合计313038.14元，上述发票均已抵扣。15、2018年3月，被告人林促裕在明知没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票21份，发票号码为00734980-00735000，开票方为西安坝凤物资有限公司，受票方为西安一览天通信技术有限公司，税额合计319492.51元，上述发票均已抵扣。（二）虚开发票2018年3月15日至3月27日间，被告人林促裕在没有实物交易的情况下，将其掌控的西安穆棱克工贸有限公司领取的增值税普通发票，出售给下游企业共计100份增值税普通发票，票号：14655545-14655644，其中查实开票企业：西安穆棱克工贸有限公司，受标企业：陕西江豪建筑工程有限公司，共计7份，价税金额699930元。上述发票均已被陕西江豪建筑工程有限公司记账并抵扣税款。另查明，被告人龚君杰揭发蔡火志等人虚开发票的犯罪行为。被告人豆敏玲、张随旺主动投案，如实供述自己的罪行。被告人龚君杰、沈安原、林促裕归案后，如实供述自己的罪行。上述犯罪事实，有公诉机关提供，并经当庭举证、质证后予以确认的下列证据予以证实：1、被告人豆敏玲的供述，证实陕西华鼎建设有限公司于2007年成立，自己于2006年收购公司60%的股份，担任公司法定代表人，公司主要经营范围是承建房屋建筑、市政道路及管网建设、钢结构工程等，为了减少成本，公司采购建筑材料会按照不开票的价格购买，因此没有进项增值税发票来抵扣税款。在2017年11月份，在西安大明宫钢材市场一个人问自己是否需要发票，因为公司有需要，自己就告诉他需要，之后双方加了微信，对方按照自己的要求开具了15张增值税专用发票价税合计1710900元，手续费按照票面价税合计金额的7%付的，一共支付了近12万元，对方公司名称是西安贤才盛机电设备有限公司，双方公司之间没有实际货物交易，为了避免税务部门检查，自己公司和对方公司还走账的事实。2、被告人龚君杰的供述，证实2017年2月自己通过老乡接触开发票这一行，自己出售的增值税专用发票基本上是从刘某处买来的，还有极少一部份是通过自己掌控的六家空壳公司向税务部门申领的。从刘某处拿的发票按2500-3000元的价格，自己每张发票加100-150元的价格卖给下家，自己获利大概三、四十万元的事实。3、被告人沈安原的供述，证实2016年下半年，我认识了“刘哥”，他让我帮他开增值税专用发票，每张票给我500元的好处费，之后他把二家公司的资料邮寄给我，并让人教我开票，二家公司是陕西白河凡物资有限公司和陕西飞胡轩物资有限公司，一共开出增值税专用发票64份，还有11份发票操作作废了，“刘哥”给了自己三万元好处费。2017年12月，我通过刘秋表为陕西远滕工贸有限公司虚开增值税专用发票，其中10份是湖南芯迈德电子科技有限公司开出的，5份是郴州群宣鼎曲贸易有限公司开出的，还有1份是郴州万服金才贸易有限公司开出的。我通过刘秋表虚开增值税专用发票15份，受票方是西安君磊德机电设备有限公司，开票企业是上饶的，具体名称没印象了，受票方为西安索校实业的38份，开票企业是武汉的。另外，还通过刘秋表为西安中捷顺工贸有限公司虚开增值税专用发票14份，其中郴州曦缘羽金属材料有限公司开出10份，郴州萤衍纳贸易有限公司开出4份，还为西安并奈建材有限公司虚开增值税专用发票6张，开票方为郴州萤衍纳贸易有限公司。以上公司之间都没有实际业务来往，全是虚开的，自己一共获利七、八万元的事实。4、被告人林促裕的供述，证实2016年前后，老乡龚君杰提出与我还有白基贤一起注册空壳公司，然后开进项发票，利润平分，我们一共注册了五、六家新公司，虚开增值税专用发票，期间自己获利20多万元，后来手上的公司变成高风险公司，我们就散伙了。2017年6月，龚君杰又提出合伙开票赚钱，我同意的，我们买了七、八个公司，变更法人，而后虚开增值税专用发票，之后因为公司又变成高风险公司，就没再做。我在网上认识办公司的人，让他帮自己注册了20家左右，其中能开票的有6、7家，开出一百多张发票。另外我注册的西安穆棱克工贸有限公司是专门用来虚开发票的，一共开出100份增值税普通发票，卖给周传椿97张发票，给了我27160元，卖给陈水生3张，一共1100元的事实。5、被告人张随旺的供述，证实老板景某承包了延安市甘泉县的工程，自己在工地上负责采购，当时自己工地上需要一批进项发票用于抵扣，自己就与西安的代开人联系，自己提出需开石灰、碎石之类品种的增值税专用发票，价税合计70多万元，对方说可以西安公司出票，双方谈好手续费为价格合计金额的7.5个点。双方之间没有实际货物交易，纯粹虚开增值税专用发票，自己还通过老板的银行卡转到延安建筑安装工程有限公司账户70多万元，用于和对方公司走账，发票开好后自己交到公司财务上，已经进行抵扣认证的事实。6、证人杨某的证言，证实自己是陕西华鼎建设有限公司招投标专员。2017年11月21日，公司老板豆敏玲跟自己说有账会转到自己账户上，让自己收到后再转回公司的对公账户上，之后西安贤才盛机电设备有限公司分10次，每次10万元转到自己卡上，之后这100万又转到陕西华鼎建设有限公司的对公账户。当天，西安桦浒岚实业有限公司一共向自己银行卡汇了710900元。分二次汇的，之后这710900元转到陕西华鼎建设有限公司的对公账户的情况。7、证人张某的证言，证实自己是陕西华鼎建设有限公司的会计，具体负责公司记账、报税等，发票都是豆敏玲每月提供给自己，大部分供货单位都会有购货合同，但西安贤才盛机电设备有限公司的进项票没有对应的合同的事实。8、证人刘某的证言，证实自己手机微信好友“W”，备注名称为林总，自己曾多次通过他人虚开增值税专用发票给林总，自己一般从刘南海、城伯、全友元等几人处购买发票，每张票1200-2000元左右，自己再加价50-100元卖给下家，手机中和林总的微信聊天记录是双方虚开增值税发票的情况，自己使用父亲刘秋表的银行卡和妻子詹珠海的银行卡与对方结算的事实。9、证人景某的证言，证实张随旺是自己的远房表弟，一直在工地负责采购、财务，2017年11月张随旺称工地要买一批石子石灰，供货单位是西案，让自己准备70万元，自己将钱汇到延安建筑安装工程有限公司账户的，因为购买材料都是经过对公账户的。经过一段时间，张随旺告诉自己这批材料西安的企业没有发货，他找西安的发票代开人虚开的发票，70多万元的货款扣除手续费后，剩余的钱一直放在他那里，用于购买工地材料，自己当时认为既然已经抵扣成功，就没有过问的情况。10、证人程某的证言，证实自己是延安市建筑安装工程有限公司的主办会计，2017年11月收到7张西安中捷顺工贸有限公司开给我公司的增值税专用发票，项目经理景某的助手张随旺通知自己付款给西安中捷顺工贸有限公司，并提供了供销合同及发票，相关发票已被抵扣认证的事实。11、证人陈某的证言，证实自己挂靠在陕西江豪建筑工程有限公司做工程，2018年初，工地跑资料的工人王小明告诉自己需要开五、六十万元的发票，自己就让他去开的，之后王小明告诉自己发票开好了，要二、三万元，自己安排财务转账付款，之后发票被王小明送到江豪公司做成本账的事实。12、国家税务信息查询情况、增值税专用发票、增值税纳税申报表、抵扣进项税额明细表、进项增值税专用发票认证情况明细表及对外开具增值税专用发票情况明细表，证实涉案增值税专用发票已用于抵扣税款的情况。13、银行交易明细，证实资金走账情况。14、工商登记信息，证实涉案公司的基本信息。15、完税证明，证实陕西华鼎建设有限公司、延安市建筑安装工程有限公司已补缴相关税款。16、扣押决定书、扣押物品清单，证实被扣押物品的情况。17、微信聊天记录，证实被告人沈安原与刘某之间虚开增值税专用发票的聊天记录。18、情况说明及立案决定书，证实被告人龚君杰的立功情况。19、案发经过及抓获经过，证实被告人的归案情况。本院认为，被告单位陕西华鼎建设有限公司、被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺明知没有真实交易，让他人为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人林促裕明知没有真实交易，为他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告单位陕西华鼎建设有限公司、被告人豆敏玲、龚君杰、沈安原、林促裕、张随旺犯虚开增值税专用发票罪，指控被告人林促裕犯虚开发票罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予支持。被告人林促裕一人犯数罪，应当数罪并罚；被告人豆敏玲、张随旺主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚；被告人龚君杰、沈安原、林促裕归案后，如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；被告人龚君杰有立功情节，可以从轻或减轻处罚；五名被告人均自愿认罪认罚，可从宽处理。关于辩护人王宇斐提出被告人沈安原在帮助刘姓男子实际掌控的“陕西白河凡物资有限公司”和“陕西飞胡轩物资有限公司”虚开增值税专用发票过程中，从事辅助性工作，起次要作用，在该部分犯罪事实中是从犯的的辩护意见，本院认为，被告人沈安原通过他人联系，而后自己利用电脑、金税盘、空白增值税专用发票及公司印章，为他人虚开增值税专用发票，并非起次要或辅助作用，不是从犯，故对该辩护意见，不予采纳；关于辩护人严耀帮提出对被告人林促裕适用缓刑的辩护意见，本院认为，被告人林促裕虚开增值税专用发票税额合计95万余元，虚开的税款数额较大，不宜适用缓刑，故对该辩护意见，不予采纳；关于辩护人提出的其他辩护意见，经查属实，予以采纳。公诉机关提出的量刑建议恰当，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款，第二百零五条之一第一款，第六十七条第一款、第三款，第六十九条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位陕西华鼎建设有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。二、被告人豆敏玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年。三、被告人龚君杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年（刑期自2018年3月29日起至2026年3月28日止），并处罚金人民币二十万元。四、被告人沈安原犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年（刑期自2018年3月29日起至2023年3月28日止），并处罚金人民币十五万元。五、被告人林促裕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年十个月，并处罚金人民币十万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑四年（刑期自2018年3月29日起至2022年3月28日止），并处罚金十二万元。六、被告人张随旺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元。七、被告人龚君杰被扣押物品手机5只，电脑1台，公章14枚，公司注册资料9套，金税盘12只，U盘1只，网银U盾1只及增值税专用发票；被告人沈安原被扣押物品手机2只，电脑主机1台，财税票据打印机1台，公章9枚，网银U盾3只，金税盘（税控盘）4只，发票领购簿4本，营业执照6张及增值税专用发票；被告人林促裕被扣押物品手机8只，笔记本电脑5台，电脑主机6台，U盘4只，网银U盾12只，金税盘15只，公章97枚，营业执照39套，发票领购簿8本，居民身份证44张及增值税专用发票，依法予以没收，上缴国库。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前羁押一日折抵刑期一日。缓刑考验期限自判决确定之日起计算。所处罚金于判决生效后30日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周 兰人民陪审员  汪小西人民陪审员  吴腊梅二〇一九年十二月十日书 记 员  谢 萍附：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。