河北省博野县人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0637刑初119号公诉机关河北省博野县人民检察院。被告人陈小翠，女，1985年9月28日出生于云南省耿马傣族佤族自治县，汉族，初中文化，住云南省临沧市耿马傣族佤族自治县。2019年4月23日被耿马傣族佤族自治县公安局孟定派出所抓获，2019年4月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被博野县公安局刑事拘留，同年5月28日被逮捕。现羁押于保定市看守所。辩护人郭明杰，云南通恒（孟定）律师事务所律师。被告人金红，男，1979年3月10日出生于云南省耿马傣族佤族自治县，傣族，初中文化，住云南省临沧市耿马傣族佤族自治县。2019年5月24日被耿马傣族佤族自治县公安局城区派出所抓获，2019年5月31日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被博野县公安局刑事拘留，同年6月21日被逮捕。现羁押于博野县看守所。辩护人雷曼，云南通恒（孟定）律师事务所律师。被告人韩素彦，女，1971年10月10日出生于河北省博野县，汉族，初中文化，保定浩博机械设备有限公司法定代表人，住博野县。2018年10月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被博野县公安局刑事拘留，同年11月1日被博野县公安局取保候审，2019年9月4日被博野县人民检察院取保候审，同年10月10日经本院决定被继续取保候审。辩护人李聪亮，河北曾知律师事务所律师。河北省博野县人民检察院以博检公诉刑诉〔2019〕149号起诉书指控被告人陈小翠、金红、韩素彦犯虚开增值税专用发票，于2019年10月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。河北省博野县人民检察院指派检察员朱冲出庭支持公诉，被告人陈小翠、金红、韩素彦及其辩护人均到庭参加了诉讼。现已审理终结。河北省博野县人民检察院指控，（一）2015年1月至2016年9月，被告人韩素彦经朱某（另案处理）购买仓源昆荣橡胶有限公司（以下简称昆荣公司）、仓源鑫红橡胶有限公司（以下简称鑫红公司）、临沧鑫达橡胶有限公司（以下简称鑫达公司）等8个公司虚开的增值税专用发票价税合计484.03万元，涉及税款55.66万元，并全部认证抵扣。（二）2015年9月至2016年9月，被告人陈小翠操纵的耿某1橡胶有限责任公司（以下简称腾龙公司）、镇康某橡胶有限公司（以下简称祥瑞公司）、镇康利某橡胶有限公司（以下简称利某公司）先后向保定华星橡胶有限公司、保定三利橡胶有限公司、保定浩博机械设备有限公司等12个公司虚开增值税专用发票价税合计1099.69万元，税额126.43万元，并全部认证抵扣。（三）2015年8月至2016年11月，被告人金红操纵的鑫红公司、昆荣公司先后向保定盛某橡胶机带制造有限公司、河北华某1橡胶有限公司、保定浩博机械设备有限公司等5个公司虚开增值税专用发票价税合计431.04万元，涉及税款49.56万元，并全部认证抵扣。为证实上述指控，公司机关当庭宣读、出示了证人证言、同案犯口供、书证等证据。公诉机关认为，被告人陈小翠、金红、韩素彦的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，均应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈小翠、金红、韩素彦当庭对指控事实、罪名承认属实，没有异议，并认罪认罚。被告人陈小翠的辩护人提出的辩护意见是，1、被告人陈小翠自愿当庭认罪认罚。2、被告人陈小翠系初犯、偶犯。3、被告人陈小翠接到电话通知后，主动到公安机关投案。4、被告人陈小翠法律意识淡薄。5、本案属于经济类犯罪，陈小翠并未从中有什么盈利，其本人愿意缴纳罚金。被告人金红的辩护人提出的辩护意见是，1、被告人金红能当庭认罪认罚，且悔罪态度较好。2、被告人金红愿意举全家之力积极缴纳罚金。3、被告人金红涉案的犯罪行为系初犯。4、被告人金红文化水平低，法律意识淡薄。5、被告人金红家中尚有年迈体弱的父母，且有个正值青春叛逆的儿子，以及一位年幼的女儿需要抚养。被告人韩素彦的辩护人提出的辩护意见是，1、被告人韩素彦如实供述自己的罪行，主动认罪认罚，可从轻处罚。2、被告人韩素彦已主动补缴了全部税款、滞纳金等，没有造成国家税款损失。3、被告人韩素彦购买增值税专用发票的初衷是为了平账，并非为了骗取国家税款。4、被告人韩素彦文化水平低，法律意识淡薄。5、被告人韩素彦属于初犯、偶犯。经审理查明，（一）2015年9月至2016年9月，被告人陈小翠经营的腾龙公司、祥瑞公司、利某公司在无货物交易的情况下，虚开增值税专用发票价税合计10996900元，税额共计1265141.57元，并全部认证抵扣。被告人陈小翠开具增值税专用发票按价税合计2.5%收取开票费用。具体事实如下：2015年9月19日，祥瑞公司向保定华星橡胶有限公司（以下简称华星公司）虚开增值税专用发票价税合计372400元，税额为42842.49元。2016年4月26日、7月26日，祥瑞公司、利某公司向保定三利橡胶有限公司（以下简称三利公司）虚开增值税专用发票价税合计763800元，税额为87870.78元。2015年9月份至2016年9月份，腾龙公司、祥瑞公司、利某公司向河北华某2胶带制造有限公司（以下简称华某2公司）虚开增值税专用发票价税合计1609900元，税额为185215.46元。2016年9月19日，利某公司向河北博傲橡胶制品有限公司（以下简称博傲公司）虚开增值税专用发票价税合计374300元，税额为43061.07元。2015年9月29日，利某公司向河北华某1橡胶有限公司（以下简称华某1公司）虚开增值税专用发票价税合计1254000元，税额为144265.52元。2015年12月20日，腾龙公司向保定顺达输送机械制造有限（以下简称顺达公司）公司虚开增值税专用发票价税合计372400元，税额为42842.48元。2015年11月份，腾龙公司、利某公司向河北蓝箭橡胶机带有限公司（以下简称蓝箭公司）虚开增值税专用发票价税合计2021600元，税额为232573.38元，并全部认证抵扣。2016年9月19日，利某公司向保定力通胶带制造有限公司（以下简称力通公司）虚开增值税专用发票价税合计374300元，税额为43061.07元。2015年11月13日，祥瑞公司向保定利威橡胶制造有限公司（以下简称李威公司）虚开增值税专用发票价税合计397700元，税额为45758.86元。2015年11月份，祥瑞公司向保定三叶橡胶机带制造有限公司（以下简称三叶公司）虚开增值税专用发票价税合计795500元，税额为91517.72元。2015年9月份至2015年12月份，利某公司向保定大象胶带制造有限公司（以下简称大象公司）虚开增值税专用发票价税合计1507700元，税额为173452.2元。2015年11月份至2016年1月份，利某公司、腾龙公司向保定浩博机械设备有限公司（以下简称浩博公司）虚开增值税专用发票价税合计1153300元，税额为132680.54元。（二）2015年8月至2016年11月，被告人金红经营的鑫红公司、昆荣公司在无货物交易的情况下虚开增值税专用发票价税合计4310400元，税额共计495886.68元，并全部认证抵扣。被告人金红开具增值税专用发票按价税合计2.5%收取开票费用。具体事实如下：2016年5月份、7月份，昆荣公司、鑫红公司向保定盛某橡胶机带制造有限公司（以下简称盛某公司）虚开增值税专用发票价税合计1691000元，税额为194539.81元。2016年11月20日，昆荣公司向华某1公司虚开增值税专用发票价税合计716400元，税额为82417.68元。2016年8月23日，鑫红公司向保定亚华橡胶有限公司（以下简称亚华公司）虚开增值税专用发票价税合计387600元，税额为44591.14元。2015年8月22日，鑫华公司向大象公司虚开增值税专用发票价税合计770000元，价税合计88584.09元。2016年5月份、6月份，鑫红公司、昆荣公司向浩博公司虚开增值税专用发票价税合计745400元，税额为85753.96元。（三）2015年1月份至2016年6月份，被告人韩素彦经朱某（另案处理）介绍与昆荣公司、鑫红公司等无货物交易的情况下购买增值税专用发票价税合计4833400元，税额共计556054.92元，并全部认证抵扣。浩博公司已将虚开税款556054.92元全部补缴。具体事实如下：2016年6月29日，被告人韩素彦经朱某介绍购买昆荣公司增值税专用发票3份，价税合计331200元，税额为38102.64元。2016年5月26日，被告人韩素彦经朱某介绍购买鑫红公司增值税专用发票4份，价税合计414200元，税额为47651.32元。2016年3月14日，被告人韩素彦经朱某介绍购买耿某2橡胶有限公司（以下简称津星公司）增值税专用发票1份，价税合计372400元，税额为42842.48元。2015年11月19日、2016年1月22日，被告人韩素彦经朱某介绍利某公司增值税专用发票8份，价税合计780900元，税额为89838.05元。2015年1月至2015年2月，被告人韩素彦经朱某介绍购买耿某3定华强商贸有限公司（以下简称华强公司）增值税专用发票13份，价税合计1348100元，税额为155091.18元。2015年4月2日，被告人韩素彦经朱某介绍购买瑞丽市合笋工贸有限责任公司（以下简称合笋公司）增值税专用发票4份，价税合计420000元，税额为48318.6元。2015年12月10日，被告人韩素彦经朱某介绍购买腾龙公司增值税专用发票4份，价税合计372400元，税额为42842.49元。2016年7月24日、2016年9月9日，被告人韩素彦经朱某介绍购买临沧鑫达橡胶有限公司（以下简称鑫达公司）增值税专用发票8份，价税合计794200元，税额为91368.16元。上述事实有经庭审质证、确认的内资企业登记基本情况表、金某、玉相、杨某仕等众多证人的证言、同案犯朱某、黄某、安某、王某等的口供、云南增值税专用发票复印件、国家税务总局博野县税务局出具的认证清单、涉案公司银行账户信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人陈小翠、金红在自己公司无货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，虚开税款数额为1265141.57元和495886.68元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人韩素彦在自己公司与腾龙公司、鑫红公司等没有货物交易的情况下，购买该公司增值税专用发票抵扣税款，虚开增值税专用发票数额为556054.92元，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控罪名成立。三被告人辩护人关于被告人陈小翠、金红、韩素彦认罪认罚，系初犯等辩护意见，予以采纳。被告人陈小翠、金红当庭能够如实供述自己犯罪事实，愿意接受处罚，被告人韩素彦到案后能够如实供述自己罪行，愿意接受处罚，且被告人陈小翠金红主动退赃，浩博公司已补缴税款，对三被告人可以酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第六十四条、《中华人共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人陈小翠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月23日至2023年4月22日止。）二、被告人金红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）三、被告人韩素彦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十五万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）以上所处罚金均限本判决生效后30日内缴纳。四、追缴被告人陈小翠剩余违法所得174922.5元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省保定市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  李 莉审 判 员  李颖辉人民陪审员  王 松二〇一九年十二月二十四日书 记 员  李明华