浙江省嵊泗县人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)浙0922刑初39号 公诉机关嵊泗县人民检察院。 被告人葛忠，男，1987年5月12日出生于江苏省盐城市，汉 族，大专文化，上海市淘今电子商务有限公司监事，住上海市 宁区虹桥路1053弄3号103室。因涉嫌犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪 于2019年5月24日被刑事拘留，同年6月28日被逮捕。现羁押 于嵊泗县看守所。 辩护人刘源涌，上海申同律师事务所律师。 被告人朱嘉杰，男，1987年10月27日出生于上海市 区，汉族，大专文化，上海市淘今电子商务有限公司员工，住上 海市浦东新区银山路115弄19号303室。因涉嫌犯掩饰、隐瞒犯 罪所得罪于2019年5月24日被刑事拘留，同年6月28日被逮捕。 现羁押于嵊泗县看守所。 辩护人刘某，上海申同律师事务所律师。 被告人邓某，男，1989年3月31日出生于广东省佛山市顺 德区，汉族，大专文化，佛山市顺德区永恒用宏纤体美容店经营 者，租住于广东省佛山市顺德区大良海阅新城9幢305室，户籍 地广东省佛山市顺德区容桂街道容新路书院一巷3号。因涉嫌犯 掩饰、隐瞒犯罪所得罪于2019年6月28日被刑事拘留，同年8 月1日被逮捕。现羁押于岱山县看守所。 辩护人陈某，浙江名检律师事务所律师。 嵊泗县人民检察院以舟嵊检公诉刑诉?2019?36号起诉书指 控被告人葛忠、朱嘉杰、邓某犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2019 年10月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于同年11 月5日公开开庭进行了审理。嵊泗县人民检察院指派检察员陆伟 出庭支持公诉，被告人葛忠、朱嘉杰、邓某及其辩护人刘源涌、 刘某、陈某到庭参加诉讼。现已审理终结。 嵊泗县人民检察院指控： 2019年5月期间，被告人葛忠受诈骗分子“瞒”指使，伙同 被告人朱嘉杰、邓某在明知资金来源涉嫌违法犯罪所得赃款的 情况下，为诈骗分子提供银行账户、POS机，通过POS机刷卡、银 行转账、ATM机取款等方式，非法转移诈骗所得共计人民币676 014.06元，其中被告人朱嘉杰参与转移诈骗所得423081.06元。 被告人邓某参与转移诈骗所得252933元。 为此，公诉机关当庭出示了物证、书证、被害人陈述、三被 告人的供述与辩解、视听资料等证据，认为被告人葛忠、朱嘉杰、 邓某明知是电信网络诈骗犯罪所得仍予以转移，三被告人的行 为均应当以掩饰、隐瞒犯罪所得罪追究刑事责任，且系共同犯罪。 其中被告人葛忠在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人朱嘉 杰、邓某在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法应当减轻处 罚。被告人朱嘉杰、邓某到案后能如实供述自己的罪行，依法 可以从轻处罚；朱嘉杰自愿认罪，建议判处被告人朱嘉杰有期徒 刑一年六个月，并处罚金人民币一万元。故提请本院依法判处。 被告人葛忠对公诉机关指控的罪名和犯罪事实无异议，要求 从轻处罚。其辩护人辩称，被告人葛忠受他人指使转移非法所得 款项，系从犯，可以从轻或者减轻处罚；被告人到案后如实供述 自己的犯罪行为，可以从轻处罚；被告人系初犯，犯罪时间短。 社会危害小，到案后能积极退赔部分赃款，可酌情从轻处罚。 被告人朱嘉杰对公诉机关指控的罪名和犯罪事实无异议，要 求从轻处罚。其辩护人辩称，被告人系从犯，依法可以减轻处罚； 被告人到案后能如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。 被告人邓某对公诉机关指控的罪名和犯罪事实无异议，要 求从轻处罚。其辩护人辩称，被告人邓某在犯罪中起次要作用。 系从犯，依法可以减轻处罚；被告人犯罪数额应以受害人报案确 定的金额为准；被告人主观恶性小，到案后能如实供述自己的罪 行，依法可以从轻处罚。 经审理查明，被告人葛忠系上海市淘今电子商务有限公司监 事，实际负责公司业务经营，该公司主要从事POS机买卖业务。 葛忠与被告人朱嘉杰系同学关系，朱嘉杰受雇于葛忠，在其公司 从事客服工作，公司使用的两台POS机分别绑定了朱嘉杰名下的 尾号为3791交通银行卡和尾号为0681的工商银行卡。葛忠与被 告人邓某系朋友关系，二人有POS机业务往来。 2019年5月开始，被告人葛忠受诈骗分子“瞒”指使，在明 知非法资金的情况下，仍为诈骗分子提供其本人使用的亲属何某 峰名下的三张银行账号，另从上家处又获取了吴某2、李某名 下银行卡用于收款。与此同时，葛忠明知被告人邓某在境外从 事资金兑换业务的情况下，仍要求其提供POS机用于转移赃款。 并同意支付其2%的手续费。 2019年5月6日至13日期间，电信诈骗犯罪团伙成员冒充武 警、特警官兵，与被害人徐某、张某1、叶某电话联系，以需 要住宿、订餐为由，要求被害人代购牛肉罐头、矿泉水，骗取了 被害人的信任，从三被害人处分别骗取26400元、26400元、75 900元，该资金汇入了张某2名下尾号为5422的邮储银行卡。部分 电信诈骗犯罪团伙成员通过与被害人联系，以能提供网络贷款的 名义，吸引被害人注册贷款APP，待被害人注册账户申请贷款时又 以需要缴纳手续费、解冻费、保证金等理由让被害人汇款至指定 账户，致使被害人吴某1、陶某、刁某、詹某1、高某等 人在内的全国多个省份十余名被害人上当受骗，被骗款项分别汇 入了诈骗分子提供的赵能名下尾号为3287的邮储银行卡、尾号为 3476的农业银行卡，何某峰名下尾号为1178的工商银行卡、尾号 为9313的兴业银行卡、尾号为9314的平安银行卡和吴某2名下 尾号为1027的工商银行卡内。 5月6日至7日，张某2、赵能名下的银行卡内的252933元被 诈骗分子用被告人邓某提供的POS机刷卡至其绑定的建设银行 卡，随后邓某按葛忠吩咐先后将该钱款转至被告人朱嘉杰、葛 忠名下的银行卡；5月8日至13日，何某峰、吴某2名下的银行 卡内的423081.06元被葛忠、朱嘉杰用公司POS机刷卡至绑定的 朱嘉杰银行卡内。朱嘉杰按照葛忠指使，通过手机银行将到账钱 款转账至自己名下其他银行卡、何某峰名下银行卡内，后在ATM 机取款后交由葛忠。葛忠将收到上述钱款将其中665888.34元转 移至彭艳银行卡内。 综上，被告人葛忠非法转移诈骗所得款共计人民币676 014.06元，被告人朱嘉杰协助转移诈骗所得款共计人民币423 081.06元，被告人邓某协助转移诈骗所得款共计人民币252933 元。 被告人朱嘉杰在审查起诉、审判阶段均自愿认罪认罚。 另查明，被告人葛忠支付朱嘉杰报酬150美金，用支付宝、 微信支付邓某报酬人民币7500余元。被告人葛忠、朱嘉杰家属 分别主动代为退缴非法所得人民币15000元、1100元。 案发后，公安机关依法冻结葛忠名下尾号为9687的工商银行 卡余额人民币24万余元。 本案在审理过程中，被告人朱嘉杰、邓某家属分别代为退 赔人民币15000元、20000元。 上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以 确认： 1.物证：公安机关扣押的POS机两台证实被告人葛忠、朱嘉 杰使用POS机进行刷卡转移赃款的事实；被告人葛忠使用的Y79A 手机一只、被告人邓某使用的华为P30手机一只证实二被告人 使用上述手机进行进行通讯、联络；四件套两份证实从葛忠处扣 押的吴某2和李某名下身份证、银行卡、SIM卡、U盾系其从上 家处获得的用于刷卡、转账的作案工具；被告人葛忠尾号为9687 工商银行卡证实葛忠用该卡进行转账的事实。 2.被害人徐某、张某1、叶某的陈述、公安机关受案登记 表、受案回执、立案决定书、接受证据清单、银行汇款凭证、银 行交易明细、手机汇款照片等证据证实，2019年5月6日上午。 诈骗分子冒充武警、特警官兵与被害人徐某、张某1、叶某电 话联系，以需要住宿、订餐为由，要求被害人代购牛肉罐头、矿 泉水，骗取了被害人的信任，从三被害人处分别骗取资金26400 元、26400元、75900元。该款汇入了诈骗分子提供的账户为张 震，尾号为5422的邮储银行卡内。 3.被害人吴某1、陶某、刁某、詹某1、高某等10名 被害人的陈述、公安机受案登记表、受案回执、立案决定书及部 分被害人的手机汇款照片、转账、汇款明细、银行交易明细、微 信聊天记录等证据证实，2019年5月6日至13日期间，诈骗分子 通过与被害人联系，以能提供网络贷款为名义，吸引被害人注册 贷款APP，待被害人注册账户申请贷款时又以需要缴纳手续费、解 冻费、保证金等理由让被害人汇款至诈骗分子提供的赵能名下尾 号为3287的邮储银行卡、尾号为3476的农业银行卡，何某峰名 下尾号为1178的工商银行卡、尾号为9313的兴业银行卡、尾号 为9314的平安银行卡和吴某2名下尾号为1027的工商银行卡。 4.调取证据通知书、协助查询通知书、涉案银行卡交易明细、 银行资金流水的电子数据证实，上述诈骗分子提供的涉案银行卡 内汇入钱款的信息在时间、金额上均能与被害人被骗汇款的事实 能相互印证，且该款到账后立即被消费。 5.付临门支付有限公司提供的商户交易明细的电子数据、调 取证据通知书、调取证据清单等证据证实，被告人邓某名下注 册的商户在2019年5月6日、7日期间从张某2名下尾号为5422的 邮储银行卡、赵能名下尾号为3287的邮储银行卡、尾号为3476 的农业银行卡中刷入大量的现金，该交易信息与被害人被骗数额、 时间上均能相互印证；被告人朱嘉杰名下注册的商户在5月8日 至13日期间从何某峰名下尾号为1178的工商银行卡、尾号为9313 的兴业银行卡、尾号为9314的平安银行卡和吴某2名下尾号为 1027的工商银行卡中刷入大量的现金，该交易信息亦能与被害人 被骗数额、时间相互印证。 6.被告人邓某、朱嘉杰名下商户绑定的建设银行卡、工商 银行卡交易明细的电子数据证实，涉案银行卡经POS机刷卡消费 后进入付临门支付有限公司，扣除相关手续费后又分别转入二被 告人绑定的尾号为1651建设银行卡和尾号为0681的工商银行卡 内，该事实与被害人被骗后涉案银行卡刷卡消费在时间和金额上 均能相互印证。该款进入二被告人银行卡后，邓某通过转账将 该款分别汇入朱嘉杰名下的尾号为3791交通银行卡和葛忠名下的 尾号为9687工商银行卡内；朱嘉杰通过转账先将该款转入自己名 下的上海银行、浦发银行、交通银行、农业银行卡及何某峰名下 中信银行、中国银行卡内，后通过ATM机取款的方式全部交由葛 忠；葛忠名下9687工商银行卡交易明细的电子数据证实，葛忠收 到上述款项后分数次将其中665888.34元转至彭艳尾号为0871 的农业银行卡和尾号为9681的平安银行卡内。彭艳尾号为0871 的农业银行卡交易明细单、尾号为9681的平安银行卡交易明细的 电子数据与葛忠银行汇款在时间、数额上能一一印证。上述事实 与三被告人的供述和辩解能相互印证。 7.嵊泗县公安局搜查证、搜查视频、搜查笔录、扣押决定书、 扣押笔录、扣押清单、随案移送清单等证据证实，2019年5月24 日公安机关依法对被告人葛忠、邓某办办公处上海市长宁区虹 桥路1053弄3号103室进行搜查，依法扣押了涉案手机、POS机、 银行卡等物品；同年6月28日对邓某随身携带的手机进行扣押。 后随案移送。 8.嵊泗县公安局嵊公（网）勘（2019）11号、24号电子证据 检查工作记录、电子证据检查笔录、提取电子证据清单、封存电 子证据清单等证据证实，公安机关依法对三被告人处扣押的手机 进行电子证据检查，对被告人微信登录记录、聊天记录、微信转 账记录等进行了提取、封存，并刻录保存。被告人葛忠使用的微 信号“wxid_111cxraotm7032”与被告人邓某微信号“dddddjl” 及彭艳微信号“xiao12152770888”均有聊天记录，其中与邓某 的聊天记录涉及“瞒”，与彭艳聊天记录涉及“取美金”，并约定 “暗号”等事实。 9.被告人葛忠、邓某支付宝、微信转账交易的电子数据证 实，葛忠在2019年5月6日、7日支付邓某7500余元。 10.被告人葛忠的供述和辩解及辨认笔录、辨认视频证实，其 系上海淘今电子商务有限公司监事，负责公司经营，被告人朱嘉 杰系其公司员工，被告人邓某系其客户。2019年5月初其从“瞒” 处获得了两份四件套，分别为吴某2、李某的身份证、银行卡、 SIM卡、U盾。后又根据上家的要求，提供了何某峰的银行卡并联 系邓某提供POS机。5月6日至13日期间，当钱款到账后，指 使邓某将钱款转移至其尾号为9687工商银行卡内和朱嘉杰名下 的尾号为3791交通银行卡内；又指使朱嘉杰通过ATM机取款方式 转移至自己名下尾号为9687工商银行卡内，最后全部钱款转账给 彭艳。同时还证实，其支付朱嘉杰150美金，通过支付宝、微信 转账给邓某数千元。 11.被告人朱嘉杰的供述和辩解证实，其与葛忠系同学关系。 案发前在葛忠公司从事客服工作，其交通银行卡和工商银行卡绑 定在公司POS上。2019年5月初，根据葛忠吩咐，其将刷入到工 商银行卡内的钱款在ATM机上取出或者转账至其交通、上海、浦 发、农业银行卡内在ATM机上取出交由葛忠，大约持续至5月14 日，其共计取款约30-40万，获得150元美金报酬。 12.被告人邓某的供述和辩解证实，其与葛忠系朋友关系。 2019年5月初，葛忠联系其让他提供POS机刷钱，并约定支付其 2%的报酬。其将开通的POS机绑定至建设银行卡，后至柬埔寨将 POS机交由葛忠安排的人。5月6、7日两天，其建设银行卡内刷 入近20余万钱款，其与葛忠联系后，将该钱款转入葛忠提供的银 行卡内，获得了约4000余元的报酬。 13.认罪认罚具结书证实被告人朱嘉杰自愿认罪认罚并签字 具结。 14.嵊泗县公安局出具的抓获经过证实三被告人到案情况。 15.企业登记信息被告人葛忠系上海市淘今电子商务有限公 司监事，被告人邓某系佛山市顺德区永恒用宏纤体美容店经营 者；全国常住人口信息登记表、户籍证明、无犯罪记录证明证实 三被告人的身份信息及无犯罪前科。 16.嵊泗县公安局协助冻结财产通知书证实公安机关依法冻 结葛忠名下尾号为9687的工商银行卡余额人民币241957.19元； 嵊泗县人民法院执行款票据证实被告人葛忠、朱嘉杰家属分别主 动代为退缴非法所得人民币15000元、1100元；朱嘉杰、邓某 家属分别代为退赔人民币15000元、20000元。 关于被告人葛忠辩护人提出葛忠在本案中不是起主要作用。 属于从犯的辩护意见。经查，本案中葛忠根据上家要求，指使被 告人朱嘉杰从事取款活动、要求被告人邓某提供POS机刷卡。 在朱嘉杰取款时，要求先转入其不同卡中取款后将现金取出上交； 在邓某刷卡后，要求其分批转入朱嘉杰及其本人卡内，在取款 和刷卡结束又向二人发放报酬，在共同犯罪中起主要作用，应认 定为主犯，故对辩护人的该辩护意见本院不予采纳。 关于被告人邓某辩护人提出被告人犯罪数额应以受害人报 案确定的金额为准的辩护意见。经查，本案三被告人非法转移诈 骗所得款项，已有有10余名被害人的陈述、银行汇款凭证、银行 交易明细、手机汇款照片、微信聊天记录等证据证实，该些证据 与被告人涉案POS刷卡记录、银行卡转账交易明细在时间、金额 上均能相互印证，并有被告人本人的供述和辩解证实，所有证据 能形成了统一的证据链。根据《最高人民法院、最高人民检察院、 公安部关于办理电信网络诈骗等刑事案件适用法律若干问题的意 见》的相关规定，“办理电信网络诈骗案件，确因被害人人数众多 等客观条件的限制，无法逐一收集被害人陈述的，可以结合已收 集的被害人陈述，以及经查证属实的银行账户交易记录、第三方 支付结算账户交易记录、通话记录、电子数据等证据，综合认定 被害人人数及诈骗资金数额等犯罪事实”。本案中，被害人人数众 多遍布全国各地，且涉及个人隐私，逐一收集被害人陈述确实存 在难度。因此，结合已收集的10余名被害人陈述、微信聊天记录、 银行汇款凭证、银行交易明细等证据，与被告人转账、取款的涉 案银行卡明细足以认定诈骗罪的犯罪数额，故被告人犯罪数额也 足以认定，对辩护人提出的该辩护意见本院不予采纳。 本院认为，被告人葛忠、朱嘉杰、邓均麟明知是犯罪所得。 仍提供银行卡、POS机，帮助他人非法转移资金，情节严重，三被 告人的行为均构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，其中葛忠与朱嘉杰。 葛忠与邓均麟分别构成共同犯罪。公诉机关指控罪名成立。被告 人葛忠在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人朱嘉杰、邓均 麟在共同犯罪中起次要作用，是从犯，对二被告人依法减轻处罚。 辩护人提出的该辩护意见本院予以采纳。被告人朱嘉杰、邓均麟 到案后能如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚；朱嘉杰 自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚；被告人葛忠能当庭自愿认罪。 可酌情从轻处罚，辩护人提出的上述辩护意见本院予以采纳。三 被告人主动退赔部分赃款，被告人葛忠、朱嘉杰主动退缴非法所 得，均可酌情从轻处罚。公诉机关提出对被告人朱嘉杰判处有期 徒刑一年六个月，并处罚金人民币一万元的量刑建议本院予以采 纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款、 第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七 条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条和《最高人民 法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用 法律若干问题的解释》第三条第一款第（一）项之规定，判决如 下： 一、被告人葛忠犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑三 年六个月，并处罚金人民币二万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的。 羁押一日折抵刑期一日。即自二○一九年五月二十四日起至二○ 二二年十一月二十三日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴 纳。） 二、被告人朱嘉杰犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑 一年六个月，并处罚金人民币一万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的。 羁押一日折抵刑期一日。即自二○一九年五月二十四日起至二○ 二○年十一月二十三日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴 纳。） 三、被告人邓均麟犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑 一年二个月，并处罚金人民币六千元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的。 羁押一日折抵刑期一日。即自二○一九年六月二十八日起至二○ 二○年八月二十七日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 四、作案工具POS机两台、被告人葛忠使用的Y79A手机一只、 被告人邓均麟使用的华为P30手机一只、四件套两份（吴巨昆和 李伟煌名下身份证、银行卡、SIM卡、U盾）、被告人葛忠尾号为 9687工商银行卡予以没收，上缴国库。 五、扣押在案的赃款发还给被害人。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本 院或者直接向浙江省舟山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的。 应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  金 玲 审 判 员  童新祥 人民陪审员  顾淑梅 二〇一九年十二月四日 代书 记员  闻 晴 附：本判决依据的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第三百一十二条明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝 藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的，处三 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节严重 的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人 员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责 任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共 同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是 犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪 行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、 指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的。 是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中。 犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯。 如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述 自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严 重后果发生的，可以减轻处罚。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有 判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行 完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类 相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。 期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院 在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民 法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴 或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和 供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一 律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收 益刑事案件适用法律若干问题的解释》 第三条掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益，具有下列情形 之一的，应当认定为刑法第三百一十二条第一款规定的“情节严 重”： （一）掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益价值总额达到十 万元以上的； （二）掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益十次以上，或者 三次以上且价值总额达到五万元以上的； （三）掩饰、隐瞒的犯罪所得系电力设备、交通设施、广播 电视设施、公用电信设施、军事设施或者救灾、抢险、防汛、优 抚、扶贫、移民、救济款物，价值总额达到五万元以上的； （四）掩饰、隐瞒行为致使上游犯罪无法及时查处，并造成 公私财物重大损失无法挽回或其他严重后果的； （五）实施其他掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益行为。 严重妨害司法机关对上游犯罪予以追究的。 司法解释对掩饰、隐瞒涉及机动车、计算机信息系统数据、 计算机信息系统控制权的犯罪所得及其产生的收益行为认定“情 节严重”已有规定的，审理此类案件依照该规定。