山西省吕梁市离石区人民法院刑事判决书（2019）晋1102刑初288号公诉机关吕梁市离石区人民检察院。被告人任某，女，汉族，初中文化，吕梁市祥皓煤业有限公司公司法人，户籍所在地山西省吕梁市。2019年5月10日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被离石区公安局取保候审。指定辩护人党某，吕梁市离石区法律援助中心律师。吕梁市离石区人民检察院以离检刑刑诉[2019]239号起诉书指控被告人任某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10于16日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭公开开庭审理了本案，离石区人民检察院指派检察员高建军出庭支持公诉，被告人任某及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人任某在担任吕梁市祥皓煤业有限公司公司法人期间，于2017年4月19日让山西波辉煤矸石回收再利用有限公司虚开价税合计11695477.5元的增值税专用发票后用于抵扣税款1699342.73元。2019年5月10日，任某主动到国家税务总局离石区税务局第一税务分局补缴税款1699342.73元，同日到离石区公安局投案自首。公诉机关认为，被告人任某的行为构成了虚开增值税专用发票罪，提请本院依法判处。被告人任某对公诉机关指控其虚开增值税专用发票罪的罪名及事实无异议。其辩护人提出的辩护意见为：一、被告人任某系自首，其已经补缴税款，公诉机关已经认定，且事实清楚证据确凿，基于此，根据山西省高院量刑指导意见规定，自首情节可以减少基准刑的40%，退赃可以减少基准刑的30%。二、被告人任某补缴了全部税款和滞纳金，且并未造成实质性的社会危害；因为煤炭市场持续低迷，在企业运转困难的情况下，被告人法律意识淡薄，在他人引诱下一时产生投机取巧的念头，误入歧途，主观恶性不大，是初犯、偶犯；认罪悔罪态度好，充分认识到自己行为的危害性，并再三表示，今后一定合法经营，积极履行纳税义务。经审理查明：被告人任某在担任吕梁市祥皓煤业有限公司公司法人期间，于2017年4月19日让山西波辉煤矸石回收再利用有限公司虚开价税合计11695477.5元的增值税专用发票后用于抵扣税款1699342.73元。2019年5月10日，任某主动到国家税务总局离石区税务局第一税务分局补缴税款1699342.73元，同日到离石区公安局投案自首。认定上述事实的证据如下：被告人任某的供述：2017年4月份左右，孟宪天知道任某开的公司有中煤和煤矸石销售，就跟任某说，他手上可以让人开出增值税发票，问任某要不要，任某因为公司跟人做煤炭生意有时候开不出专用票来，所以就说可以，后来孟宪天联系的山西波辉煤矸石回收再利用有限公司，于2019年4月19日，让山西波辉煤矸石回收再利用有限公司给任某开了价税合计11695477.5元的増值税专用发票，税率为17％，后在离石区国家税务局将税款折扣了。2017年5月8日、9日，又通过吕梁市祥皓煤业有限公司对公账户给山西波辉煤矸石回收再利用有限公司的对公账户分5次，合计转款10795477.5元，后来又让山西波辉煤矸石回收有限公司的人通过私人账户将款转回任某丈夫崔成虎的个人账户上。孟宪天告诉任某购买这批增值税专用发票整体需要92.5万元，让任某给山西波辉煤矸石回收再利用有限公司转款90万元，给孟宪天个人账户上转款2.5万元。这个事情发生以后任某感觉心头不安，所以在2019年5月10日去离石区税务局补交了1699342.73元的税款然后去离石区公安局经侦大队投了案。2、证人韩某的证言：2015年3月11日韩某成立的山西波辉煤矸石再回收利用有限公司，公司地址是××县旧煤矿的院子里面，大概有3、4亩地。2017年3月11日，在工商局变更了法人。交更给了河北省一个叫王亚丰的人，实际控制人是白某。韩某是通过岳某中间联系的。2017年正月的时候，岳某叫韩某吃饭，问卖不卖韩某的厂子，韩某说已经有一家要买，然后岳某和韩某商量，他手里有一家客户，让韩某先考虑这家。过了几天河北的白某就来了沁源国际大酒店，他们谈好以35万元的价格卖给这个白某。过了几天白某叫他的法人王亚丰，在政务大厅办了变更法人和转让的手续。变更后韩某去国税局领过三次共领了400份增值税专用发票，每次领上之后都给了小白，小白就拿上走了。白某以35万元的价格买了韩某的公司，办手续时给了韩某1万元让跑手续，其他说好的35万元还没有给韩某。韩某不知道白某利用公司虚开增值税发票，第二次去领取了增值税发票以后才知道，国税局打电话让韩某交回增值税发票，说开票出了问题韩某才知道白某是虚开增值税发票。3、证人岳某的证言：2016年的冬天，岳某在侄子家办事时和韩某闲聊，得知韩某现在自己经营的洗煤厂欲对外出售，通过聊天掌握了些基本情况，岳某就留意给韩某寻找下家，2017年年初，岳某在和朋友李立华聊天时告诉他韩某的这个洗煤厂要对外出售，证照齐全让李立华也给留意。过了没多久，李立华就联系上岳某，带着白某到沁源县，找到岳某要交谈购买韩某洗煤厂的事情。当时岳某让把韩某叫过来引荐给白某，具体的事情他们就开始商谈。白某在沁源住了两三天，最后达成意向，以30多万的价格成交。又过了一段时间，李立华带的白某来到沁源，韩某和我说事情办成了同时要变更公司的法人，后来都是他们具体办的，我也没有参与。4、证人白某的证言：2017年年初，白某平遥的朋友李立华联系，说他的朋友岳某联系他，用沁源的一个公司虚开增值税发票，李立华联系白某，问能不能行，白某说可以做，但具体细节需要面谈。在2017年3、4月份，白某先和岳某通电话沟通了几次，主要谈对方具体是什么公司、具体开票的环节、白某往出开票的提点，白某提点是千分之一，还有岳某在这件事之间提供发票、提点、以及开票公司的法人变更情况。经过几次交谈之后，最终确定票是按千分之八作为提点基数。通过白某老家江波，联系了叫王亚丰的人，之后，白某和江波、还有王亚丰往沁源县走，李立华同时也往沁源县走，到了之后，打电话联系到了李立华和岳某，那天他们就住在沁源县太岳国际宾馆，第二天，通过岳某见到了波辉公司的原法人韩某，然后白某、岳某、李立华、江波、韩某就开始谈这个事情，首先韩某要求变更法人，并给韩某支付10万元的转让法人费用。白某当时也同意。谈好之后白某就回去找法人，大约过了十天左右，江波找好一个叫王亚丰的人，由王亚丰来沁源县担任波辉公司的法人，之后白某等人又来了沁源县，又联系的岳某、李立华，具体操作变更法人的事情，住了一晚上法人变更好了，韩某就将波辉公司的金税盘共计100份增值税发票交给了我，当时也没有说这个发票是往哪开，白某就当着岳某的面给了韩某十万元现金。就拿着金税盘和发票走了。大概过了两三天，岳某就给白某打电话，让我开票，是山西本地的公司。第二个月又给两家公司开具发票，记不清了，以税务机关后台申请领发票和开具发票的数据为准。5、书证：受案登记表、立案决定书、涉案增值税发票、煤炭销售合同、收据、客户回单、户籍信息等书证。6、监控视频光盘一张。上述证据经庭审举证、质证，足以证明本案事实，本院予以确认。本院认为：被告人任某让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，予以支持。被告人案发后主动投案，如实供述其犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚；被告人任某在庭审中认罪悔罪，案发后积极补缴税款，且能主动缴纳罚金，可对其酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条、第七十二条的规定，判决如下：被告人任某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金五万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向吕梁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 乔 伟审 判 员 杨明霞人民陪审员 霍小娜 二〇一九年十二月二日书 记 员 张志芳