江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0281刑初94号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告人唐建新，男，1967年8月22日出生，汉族，初中文化，无业，户籍地江苏省江阴市，现居住江阴市。2018年5月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，被江阴市公安局取保候审。被告单位常州市创盈电力燃料有限公司，法定代表人戚传兴，住所地常州市武进区戚墅堰街道成济路37号。诉讼代表人戚惠萍，常州市创盈电力燃料有限公司员工。被告人潘雪忠，男，1968年12月16日出生，汉族，初中文化，常州市创盈电力燃料有限公司实际负责人，住常州市武进区。2005年12月和2006年7月，被告人潘雪忠因赌博被常州市公安局戚墅堰分局分别罚款3000元和500元。2018年5月12日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。辩护人郭鹏，江苏振强律师事务所律师。被告单位安徽灏昌贸易有限公司，法定代表人刘鸣，住所安徽省合肥市包流区东流路868号琥珀新天地东苑12幢1103、1103上。诉讼代表人田树强，安徽灏昌贸易有限公司员工。被告人刘鸣，男，1985年6月17日出生，汉族，初中文化，安徽灏昌贸易有限公司法定代表人，住无锡市新吴区。2018年5月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局刑事拘留，同年6月1日被江阴市公安局取保候审。江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉（2018）2702号起诉书指控以被告人唐建新、被告单位常州市创盈电力燃料公司、被告人潘雪忠、被告单位安徽灏昌贸易有限公司、被告人刘鸣犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉，本院受理后，经审查于2019年1月11日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，于2019年1月23日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员徐敏出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人戚惠萍、田树强，被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣及辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控：2017年5月至11月期间，被告人唐建新通过吴某、殷某（均另案处理），通过支付开票费的方式，在无真实业务往来的情况下，先后从安徽灏昌贸易有限公司、淮安德志煤炭销售有限公司、淮安市致艳臣贸易有限公司、淮安河青雲贸易有限公司、淮安市邦野信息科技有限公司向常州市创盈电力燃料有限公司、常州盛利创商贸有限公司开具增值税专用发票共计51张，价税合计5847981.3元，税额合计849706.6元，上述51张增值税专用发票均已被常州市创盈电力燃料有限公司、常州盛利创商贸有限公司向税务部门非法抵扣，致使国家税款被骗849706.6元。被告单位常州市创盈电力燃料有限公司接受虚开增值税专用发票48张，价税合计5530735.8元，税额合计803611.1元。案发后，常州市创盈电力燃料有限公司已补缴税款803611.1元。被告单位安徽灏昌贸易有限公司合计虚开增值税专用发票20张，价税合计2262175.8元，税款合计328692.21元。具体事实分述如下：1、2017年5月下旬，被告人唐建新与被告人潘雪忠谈妥开票费后，由被告人唐建新联系介绍人吴某、吴某联系介绍人殷某、殷某联系安徽灏昌贸易有限公司的法定代表人被告人刘鸣，通过支付开票费，在无真实货物交易的情况下，从安徽灏昌贸易有限公司向常州市创盈电力燃料有限公司虚开增值税专用发票9张，价税合计103万元，税额合计149658.12元。2、2017年6月中旬，被告人唐建新以上述同样方式通过支付开票费，在无真实货物交易的情况下，从安徽灏昌贸易有限公司向常州市创盈电力燃料有限公司虚开增值税专用发票11张，价税合计1232175.8元，税额合计179034.09元。3、2017年8月上旬，被告人唐建新以上述同样方式，通过支付开票费，在无真实货物交易的情况下，从淮安德志煤炭销售有限公司向常州市创盈电力燃料有限公司虚开增值税专用发票17张，价税合计1982880元，税额合计288110.73元。4、2017年10月中旬，被告人唐建新以上述同样方式，通过支付开票费，在无真实货物交易的情况下，从淮安市致艳臣贸易有限公司向常州市创盈电力燃料有限公司虚开增值税专用发票11张，价税合计1285680元，税额合计186808.16元。上述增值税专用发票均被常州市创盈电力燃料有限公司向税务部门抵扣，致使国家税款被骗803611.1元。案发后，常州市创盈电力燃料有限公司已补缴税款803611.1元。5、2017年9月下旬，被告人唐建新与常州盛利创商贸有限公司的实际经营负责人刘某谈妥开票费后，由被告人唐建新联系介绍人吴某，通过支付开票费，在无真实货物交易的情况下，从淮安青雲贸易有限公司向常州盛利创商贸有限公司开具增值税专用发票2张，价税合计200250元，税额合计29096.15元，上述增值税专用发票已被常州盛利创商贸有限公司向税务部门非法抵扣，致使国家税款被骗29096.15元，案发后，常州盛利创商贸有限公司已补缴税款29096.15元。6、2017年11月下旬，被告人唐建新通过上述同样方式，通过支付开票费，在无真实货物交易的情况下，从淮安市邦野信息科技有限公司向常州盛利创商贸有限公司开具增值税专用发票1张，价税合计116995.5元，税额合计16999.35元，上述增值税专用发票已被常州盛利创商贸有限公司向税务部门非法抵扣，致使国家税款被骗16999.35元。2018年4月25日、5月8日和5月23日，被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣分别经电话通知后投案，如实供述了犯罪事实。上述事实，有被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣多次供述在卷，在开庭审理过程中亦无异议，且有江阴市公安局查获的发票等物证，证人刘某、吴某、殷某等人的证言，江阴市公安局收集、制作的人口信息、发破案经过、公司资料、辨认笔录等证据证实，足以认定。被告人潘雪忠的辩护人提出，被告人潘雪忠系自首，认罪认罚；系初犯偶犯；本案税款已经全部补缴，损失得到挽回；建议对其减轻判处，同时适用缓刑。本院认为，被告人唐建新介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款较大；被告单位常州市创盈电力燃料有限公司在被告人潘雪忠作为直接负责人期间，让他人为被告单位虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告单位安徽灏昌贸易有限公司在被告人刘鸣作为直接负责的主管人员期间，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告单位常州市创盈电力燃料有限公司、安徽灏昌贸易有限公司和被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣的归案情形符合自首的构成要件，被告单位常州市创盈电力燃料有限公司、安徽灏昌贸易有限公司，被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣均系自首，对被告单位常州市创盈电力燃料有限公司、被告人唐建新、潘雪忠均予以减轻处罚，对被告单位安徽灏昌贸易有限公司、被告人刘鸣均予以从轻处罚。江苏省江阴市人民检察院指控被告单位常州市创盈电力燃料有限公司、安徽灏昌贸易有限公司，被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。被告人潘雪忠辩护人提出的辩护意见，经查，符合本案案情和法律规定，公诉机关亦无异议，予以采纳。根据被告人唐建新、潘雪忠、刘鸣的犯罪情节和悔罪表现，结合调查评估意见，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，依法可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位常州市创盈电力燃料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十四万元（罚金于本判决发生法律效力的第二日起10日内一次性缴纳）。二、被告单位安徽灏昌贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金于本判决发生法律效力的第二日起10日内一次性缴纳）。三、被告人唐建新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金十六万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。四、被告人潘雪忠犯虚开增值税专用发票判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。五、被告人刘鸣犯虚开增值税专用发票判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审 判 长  刘建燕人民陪审员  汤 琦人民陪审员  施澄亚二〇一九年一月二十九日书 记 员  程 威本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》：第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。