浙江省余姚市人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）浙0281刑初592号 公诉机关浙江省余姚市人民检察院。 被告单位余姚市某塑料贸易有限公司，法定代表人魏雅珍，住所余姚市中国塑料城A62号。 诉讼代表人魏雅珍，女，1948年10月15日出生于浙江省余姚市，系余姚市某塑料贸易有限公司法定代表人，住余姚市。 辩护人程晓莉，浙江义韬律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。 被告人魏某，女，1964年7月18日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，系余姚市某塑料贸易有限公司实际经营人，住余姚市。因涉嫌犯诈骗罪于2015年11月29日被余姚市公安局刑事拘留，2016年1月5日被依法变更为取保候审，2017年1月5日被余姚市人民检察院取保候审，2018年1月5日被余姚市人民检察院监视居住。同年7月4日被本院依法取保候审，同年9月4日，经本院决定被依法逮捕。现羁押于余姚市看守所。 辩护人应炎龙，浙江舜联律师事务所律师。 余姚市人民检察院以余检诉刑诉（2018）556号起诉书指控被告单位余姚市某塑料贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人魏某犯诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，于2018年7月2日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，适用简易程序进行审理，后因有不宜适用简易程序的情形，遂依法转为普通程序公开开庭审理了本案。余姚市人民检察院依法指派检察员周荣飞出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人魏雅珍、被告人魏某及辩护人程晓莉、应炎龙及被害人尹某1到庭参加了诉讼。期间，经宁波市中级人民法院批准，延长本案审理期限三个月。现已审理终结。 余姚市人民检察院指控： （一）诈骗罪 2013年9月至2015年11月期间，被告人魏某在本市阳明街道塑料城商务中心等地，采用私刻假章、伪造采购、购销合同，让他人冒充浙江省永康市富某实业有限公司采购人员等手段，虚构其与浙江省永康市富某实业有限公司有较大的塑料贸易商务往来，并许诺高额回报，取得被害人尹某1的信任，以让被害人尹某1投资做生意为由，先后多次从尹某1处骗得人民币370万余元，并将上述骗得钱财用于归还个人债务、个人消费等。 2015年11月28日，被告人魏某被抓获归案。 （二）虚开增值税专用发票罪 2014年10月至2015年5月期间，被告人魏某在经营余姚市某塑料贸易有限公司时，在没有实际贸易往来的情况下，以收取开票费的方式，通过尹某1（另案处理）向沈某1（另案处理）经营的宁波宇润模具成型科技有限公司无货虚开增值税专用发票9份，价税合计708412.5元，税额102931.75元。上述增值税专用发票已抵扣认证。 为证明以上事实，公诉机关向本院提交了相应证据。公诉机关认为，被告人魏某以非法占有为目的，采用虚构事实，隐瞒真相的手段，骗取他人财物，数额特别巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，应当以诈骗罪追究其刑事责任。被告单位余姚市某塑料贸易有限公司及其直接主管人员被告人魏某，违反国家税收征管制度，为他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及被告人魏某的刑事责任。被告人魏某犯两罪，应数罪并罚。提请本院依法判处。 被告单位余姚市某塑料贸易有限公司自愿认罪。 辩护人程晓莉的辩护意见：被告单位犯罪情节较轻，能自愿认罪，建议对其从轻处罚。 被告人魏某辩解称，对虚开增值税专用发票罪没有异议。对指控其诈骗行为有异议，认为其与尹某1之间系合伙做生意产生的经济纠纷，不能认定为诈骗。其中，为保护自己的商业机密，主要是客户名单不让尹某1知道，就伪造了与浙江永康市富某实业有限公司的三份购销合同交给尹某1，但印章是真的，是让富某实业有限公司老板娘盖的真印章。 辩护人应炎龙的辩护意见：1.对指控被告人魏某所犯虚开增值税专用发票罪不持异议，但情节较轻，建议从轻处罚。2.被告人魏某不具有诈骗犯罪的故意和行为。被告人魏某与尹某1之间系合伙进行塑料贸易，赚取利润后共同分享，魏某先后支付给尹某1利润利息达144万余元。被告人魏某虚构与浙江省永康市富某实业有限公司做生意的目的是为了客户信息不让他人知道，这种欺骗行为只是一种民事上的欺诈行为，不属于刑事上的诈骗行为。起诉书指控被告人魏某将大部分借款用于归还个人借款、个人消费是错误的，实际上大部分用于进货等经营行为。综上认定被告人魏某的行为构成诈骗罪的证据不足。 经审理查明： （一）伪造公司印章 2015年2月至5月期间，被告人魏某在本市阳明街道塑料城商务中心等地，伪造浙江省永康市富某实业有限公司印章一枚，并在三份虚假的采购合同和购销合同上使用。 上述事实，有经公诉机关庭审举证质证，本院予以确认的下列证据证明： （1）提供记录、证人朱某证言，证实浙江省永康市富某实业有限公司有六枚印章，从没有遗失或外借的情况，经侦查人员调取上述六枚印章均予以拓印的事实。 （2）证人陶某证言，证实2015年期间没有和魏某之间有生意往来，涉案三份合同均是虚假的，上面的印章也不是其盖的、也不是其公司的真实印章。 （3）提供记录、合同、证人尹某1证言，证实其向公安机关提交的三份采购合同和购销合同均是魏某交给尹某1的。 （4）鉴定意见，证实涉案的三份合同上的印章均是同一枚印章所盖，该印章与浙江省永康市富某实业有限公司提交的六枚印章均没有同一性。 （5）被告人魏某的供述与辩解，被告人魏某辩解称涉案的三份合同是虚假的，但所盖的印章均系找浙江省永康市富某实业有限公司的陶某所盖，均为真实的。 （二）虚开增值税专用发票 2014年10月至2015年5月期间，被告人魏某在经营余姚市某塑料贸易有限公司时，在没有实际贸易往来的情况下，以收取开票费的方式，通过尹某1向沈某1经营的宁波宇润模具成型科技有限公司无货虚开增值税专用发票9份，价税合计708412.5元，税额102931.75元。上述增值税专用发票已抵扣认证。 2015年11月28日，被告人魏某被抓获归案。 上述事实，有经公诉机关庭审举证质证，本院予以确认的下列证据证明： （1）销售发票明细、纳税人涉税信息查询结果通知书、记账凭证、宁波增值税专用发票联、宁波增值税专用发票抵扣联、入库单，证实2014年10月至2015年5月期间，宁波宇润模具成型科技有限公司收受余姚市某塑料贸易有限公司提供的9份增值税专用发票，价税合计708412.5元，税额102931.75元，上述发票均已抵扣。 （2）银行交易明细、证人宋某证言，证实2014年10月至2015年5月期间被告人魏某与沈某1之间为开具增值税专用发票通过银行转帐以及相关资金流水往来的事实。 （3）公司登记情况，证实被告单位余姚市某塑料贸易有限公司以及宁波宇润模具成型科技有限公司的公司注册登记情况。 （4）证人尹某1、沈某1证言，证实2014年至2015年期间经尹某1介绍，被告单位余姚市某塑料贸易有限公司向沈某1经营的宁波宇润模具成型科技有限公司多次无货虚开增值税专用发票用于抵扣税款，其中2014年10月无货虚开5份发票，2015年5月无货虚开4份发票，共价税合计708412.5元，税额102931.75元的事实。 （5）被告单位余姚市某塑料贸易有限公司及被告人魏某的供述和辩解，对上述事实被告单位及被告人魏某均供认不讳。 证实本案事实的还有经公诉机关庭审举证质证，本院予以确认的下列证据证明： （1）人口信息，证实被告人魏某及被告单位诉讼代表人魏雅珍的身份情况。 （2）抓获经过，证实2015年11月28日，被告人魏某被抓获归案。 针对庭审中控辩双方的意见，本院综合概述评判如下： 1.关于被告人魏某是否构成诈骗罪的问题。经查，根据尹某1的证言，被告人魏某的供述，证人孙某等人证言以及相关银行转账等书证可以证实，被告人魏某多次向尹某1借款使用的事实，但证实被告人魏某对上述借款具有非法占有的目的的证据仍然不足，故本院对公诉机关指控被告人魏某诈骗罪的事实不予认定。对被告人魏某及其辩护人关于被告人魏某的行为不构成诈骗罪的意见予以采纳。 2.关于被告人魏某伪造公司印章的问题。经查，公诉机关将被告人魏某伪造公司印章的行为作为诈骗罪手段予以指控。现有证据中相关证人陶某、朱某证言、相关书证以及鉴定意见等足以认定被告人魏某伪造公司印章的事实，被告人魏某关于印章为陶某所盖的辩解不仅没有得到证人陶某的认可，也与常识不符。故本院对被告人魏某的辩解不予采纳。依法认定被告人魏某的行为构成伪造公司印章罪。 本院认为，被告单位余姚市某塑料贸易有限公司，违反国家税收征管制度，为他人虚开增值税专用发票，被告人魏某作为该公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人魏某伪造公司印章，其行为亦构成伪造公司印章罪。公诉机关指控被告单位余姚市某塑料贸易有限公司及被告人魏某构成虚开增值税专用发票罪的罪名成立，但指控被告人魏某构成诈骗罪的证据不足，应予纠正。被告单位余姚市某塑料贸易有限公司及被告人魏某案发后，能如实供述自己虚开增值税专用发票罪的事实，并在庭审中自愿认罪，对该罪可依法从轻处罚。辩护人以上述理由请求对被告单位余姚市某塑料贸易有限公司及被告人魏某从轻处罚的意见，本院均予以采纳。被告人魏某犯两罪，应数罪并罚。被告人魏某伪造公司印章的行为发生在1997年修订的刑法施行以后，2015年刑法修正案（九）实施之前，且1997年修订的刑法对本罪处罚较轻，根据从旧兼从轻的原则，应适用1997年修订的刑法对被告人魏某进行处罚。综上，根据被告单位余姚市某塑料贸易有限公司及被告人魏某犯罪的事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照1997年修订的《中华人民共和国刑法》第二百八十条第二款、《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第十二条第一款、第六十七条第三款、第六十九条第一款、第二款之规定，判决如下： 一、被告单位余姚市某塑料贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二万元（罚金限判决生效后三个月内缴纳）。 二、被告人魏某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑六个月，犯伪造公司印章罪，判处拘役四个月，决定执行有期徒刑六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即折抵刑期三十九日，自2018年9月4日起至2019年1月23日止）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  盛辉 人员陪审员叶厥翔 人员陪审员魏忠坤 二〇一九年一月十日 代书记员施佳丽