广东省珠海市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2017）粤04刑初179号 公诉机关广东省珠海市人民检察院。 被告单位深圳市安太高科科技有限公司，住所地广东省深圳市福田区，法定代表人陆某1。 诉讼代表人李星华，男，1971年5月8日出生，朝鲜族，户籍地广东省深圳市南山区，系安太公司员工。 辩护人蔡胜，广东中晟律师事务所律师。 被告单位泰柏科触控技术（深圳）有限公司，住所地广东省深圳市龙岗区，法定代表人迈某·爱某·伍某（英文名）。 诉讼代表人代某，男，1984年1月8日出生，汉族，户籍地安徽省寿县，系泰柏科公司员工。 辩护人李仁尚，广东天存律师事务所律师。 辩护人赵瑜，北京市汇源律师事务所律师。 被告单位深圳市森利通物流有限公司，住所地广东省深圳市南山区，法定代表人郭某。 诉讼代表人管某，男，1988年9月30日出生，汉族，户籍地江西省赣州市于都县，系森利通公司员工。 指定辩护人吴汶娟，广东精诚粤衡律师事务所律师。 被告单位珠海崇宏货运代理有限公司，住所地珠海市南屏科技工业园，法定代表人罗某。 诉讼代表人罗某，男，1976年8月12日出生，汉族，户籍地广东省丰顺县，系崇宏公司法定代表人。 辩护人唐文胜，广东弗尔顿律师事务所律师。 被告人李全均（绰号“兔仔”），男，1987年3月18日出生，汉族，广东信宜人，高中文化，户籍地广东省信宜市，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。 辩护人黄秋媚，广东莱恩律师事务所律师。 被告人卢荣华，男，1982年8月3日出生，汉族，江西上高人，大学本科文化，户籍地广东省佛山市禅城区，因本案于2017年2月22日被羁押，次日被刑事拘留，同年3月31日被取保候审，2019年1月9日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。 辩护人杨军汉，浙江海泰律师事务所律师。 辩护人闵晓军，广东朗乾律师事务所律师。 被告人赵海洋，男，1982年4月3日出生，汉族，湖北枣阳人，高中文化，户籍地湖北省枣阳市，因本案于2017年2月23日被取保候审，2019年1月9日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。 辩护人何锋，广东太平洋联合律师事务所律师。 被告人陈耀才，男，1956年9月2日出生，汉族，香港特别行政区居民，高中文化，住香港，因本案于2016年12月8日被取保候审，同年12月23日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。 辩护人陈茵明，广东润科律师事务所律师。 辩护人张则明，广东润科律师事务所律师。2018年12月20日被告人陈耀才解除对其的委托。 被告人郭建华，男，1980年8月18日出生，汉族，江西于都人，初中文化，户籍地江西省赣州市于都县，因本案于2017年4月1日被取保候审，2019年1月9日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。 辩护人谢泽峰，广东宝城律师事务所律师。 被告人薛奋波，男，1959年3月2日出生，汉族，香港特别行政区居民，高中文化，住广州市海珠区。因本案于2017年1月12日被刑事拘留，同年1月18日被取保候审,2019年1月17日被监视居住。 辩护人邱伟生，广东德赛律师事务所律师。 被告人韦金烘，女，1994年3月8日出生，汉族，广东珠海人，大专文化，户籍地广东省珠海市斗门区，因本案于2016年12月5日被取保候审。 指定辩护人廖信源，广东华杨律师事务所律师。 被告人左佩红，女，1964年7月3日出生，汉族，广东中山人，高中文化，户籍地广东省珠海市香洲区，因本案于2016年12月9日被取保候审，同年12月28日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年8月27日被取保候审。 辩护人杨哲，北京市东元（广州）律师事务所律师。 被告人李海媚，女，1977年3月17日出生，汉族，广东珠海人，大专文化，户籍地广东省珠海市香洲区，因本案于2016年12月8日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年6月8日被取保候审。 辩护人韩旭敏，广东大同（珠海）律师事务所律师。 辩护人杨小虹，广东大同（珠海）律师事务所律师。 被告人黄健钊，男，1976年8月1日出生，汉族，广东珠海人，初中文化，户籍地广东省珠海市香洲区，因本案于2016年12月29日被羁押并被刑事拘留，2017年1月24日被逮捕，2018年5月28日被取保候审。 辩护人蔡明艳，广东华杨律师事务所律师。 被告人梁志雄，男，1987年12月7日出生，汉族，广东珠海人，高中文化，户籍地广东省珠海市香洲区，因本案于2016年12月30日被取保候审，2018年12月30日被监视居住。 指定辩护人侯星，广东常成律师事务所律师。 被告人陈立朝，男，1986年2月27日出生，汉族，广东潮州人，大专文化，户籍地广东省潮州市湘桥区，因本案于2016年12月4日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年7月4日被取保候审。 辩护人尹满娥，广东品阳律师事务所律师。 被告人冯华，男，1994年11月16日出生，汉族，广东信宜人，高中文化，户籍地广东省信宜市，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年8月1日被取保候审。 辩护人王平，广东莱恩律师事务所律师。 被告人韦卓酉，男，1995年11月13日出生，汉族，广东珠海人，高中文化，户籍地广东省珠海市斗门区，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年8月1日被取保候审。 辩护人韦坤，广东品阳律师事务所律师。 被告人丁巧芸，女，1988年12月21日出生，汉族，广东信宜人，初中文化，户籍地广东省信宜市，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年7月1日被取保候审。 辩护人王春燕，广东华大律师事务所律师。 被告人陈开军，男，1973年3月2日出生，汉族，四川内江人，初中文化，户籍地四川省内江市东兴区，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年9月1日被取保候审。 辩护人邓帆，广东广和（珠海）律师事务所律师。 被告人黄维仲，男，1956年3月20日出生，汉族，四川资中人，小学文化，户籍地贵州省六盘水市钟山区，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年8月1日被取保候审。 指定辩护人唐锋，广东莱特律师事务所律师。 被告人袁忠荣，男，1962年12月27日出生，汉族，四川营山人，初中文化，户籍地四川省营山县，因本案于2016年12月1日被羁押，次日被刑事拘留，2017年1月7日被逮捕，2018年8月1日被取保候审。 指定辩护人陈华、刘玉，广东运胜律师事务所律师。 广东省珠海市人民检察院于2017年12月21日以珠检公诉刑诉〔2017〕189号起诉书，指控被告单位深圳市安某高科科技有限公司（以下简称安某公司）、泰柏某触控技术（深圳）有限公司（以下简称泰柏某公司）、深圳市森利通物流有限公司（以下简称森利通公司）、珠海崇宏货运代理有限公司（以下简称崇宏公司），被告人李全均、卢荣华、赵海洋、陈耀才、郭建华、薛奋波、韦金烘、左佩红、李海媚、黄健钊、梁志雄、陈立朝、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣犯走私普通货物罪,被告人李全均犯行贿罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。广东省珠海市人民检察院指派检察员李远军、**出庭支持公诉,被告单位安太公司及其辩护人蔡胜、被告单位泰柏科公司及其辩护人李仁尚和赵瑜、被告单位森利通公司及其指定辩护人吴汶娟、被告单位崇宏公司及其辩护人唐文胜、被告人李全均及其辩护人黄秋媚、被告人卢荣华及其辩护人杨军汉和闵晓军、被告人赵海洋及其辩护人何锋、被告人陈耀才及其辩护人陈茵明和张则明、被告人郭建华及其辩护人谢泽峰、被告人薛奋波及其辩护人邱伟生、被告人韦金烘及其指定辩护人廖信源、被告人左佩红及其辩护人杨哲、被告人李海媚及其辩护人韩旭敏和杨小虹、被告人黄健钊及其辩护人蔡明艳、被告人梁志雄及其指定辩护人侯星、被告人陈立朝及其辩护人尹满娥、被告人冯华及其辩护人王平、被告人韦卓酉及其辩护人韦坤、被告人丁巧芸及其辩护人王春燕、被告人陈开军及其辩护人邓帆、被告人黄维仲及其指定辩护人唐锋、被告人袁忠荣及其指定辩护人刘玉等到庭参加诉讼。现已审理终结。 在本案审理过程中，因被告人加里·L·巴雷特脱逃，本院于2018年3月15日裁定对其中止审理，对其他被告人继续审理。本院建议公诉机关对被告人陈耀才所在单位东某货运（香港）有限公司（以下简称东某公司）作为单位犯罪补充起诉，公诉机关于2018年6月4日复函称因东某公司是一家香港公司，“目前不具备追究该公司刑事责任的诉讼条件”。 公诉机关指控事实如下： （一）走私普通货物罪 2012年至2016年12月，以香港人陈某5（在逃）为首的走私团伙以华某1公司、富某物流公司等名义在境外揽货，将同一货主的货物在境外化整为零，分拆成多票，采用虚构收发货人，伪报货物品名、规格及瞒报货物数量、价格等方式，通过珠海快件监管中心和广西梧州快件监管中心以快件渠道走私进境，数额巨大。安某公司、泰柏某公司、森利通公司、崇宏公司、薛奋波、陈耀才明知陈某5用快件以明显低于正常进口的应缴税额进口货物，仍然委托陈某5代理进口业务，偷逃应缴税额。具体事实如下： 1.李全均、左佩红、韦金烘、李海媚、黄健钊、梁志雄、陈立朝、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣的犯罪事实 2015年5月，为方便走私活动的开展，陈某5安排李全均在珠海注册成立珠海政某贸易有限公司（以下简称政某公司），作为快件经营单位。李全均根据陈某5的安排雇请被告人冯华、韦卓酉、丁巧芸等人负责跟单、理货。陈某5还雇请被告人韦金烘制作虚假报关资料向海关申报进口。在澳门，陈某5安排一个叫“森哥”（具体情况不详，在逃）的人负责接受富某公司从香港发过来的货物并运输到珠海。在广西梧州，陈某5委托梧州祥某国际货运代理有限公司（以下简称祥某公司）在梧州市国际快件监管中心报关进口货物。在深圳，陈福德先后租用了深圳市西丽创新科技园、深圳西丽龙珠大道80号益力水厂B仓等地，作为富某公司在国内的仓库，并雇请张某1、王某1管理仓库，负责将进口的货物化零为整后分发给客户。具体操作方法如下： 陈某5在境外揽货后，由团伙成员J某（具体情况不详，在逃）将所需进口的货物的入仓信息，通过“QQ”发送给韦金烘，韦金烘伙同被告人陈立朝（韦金烘丈夫）对货物的品名、规格、数量及价格等进行修改，在形式上满足海关对快件监管的要求，并将修改后的信息通过“QQ”发回给J某，同时根据修改的信息制作所需进口货物的总运单、分运单及载货清单等资料，并打印交给李全均，由李全均雇请水客带到澳门交给“森哥”。陈某5等人根据韦金烘制作的单证资料，将所需进口的货物装箱后通过船运方式发往澳门，然后由澳门的“森哥”将韦金烘制作的分运单贴在相应的货物外包装箱上，并雇请中澳两地牌货车从澳门经横琴口岸运输进境至珠海南屏快件监管中心，再由李全均委托佛山中新创业国际货物代理有限公司珠海分公司（以下简称中新公司）、中国外运广东有限公司珠海分公司（以下简称中外运公司）申报进口。 为了逃避海关查验，陈某5等人在香港提前在货物外包装箱上作记号，即品名不相符的，在货物的外包装箱上贴一张易碎品标签，数量不相符的，在外包装箱上写一个“正”字。为方便李全均等人辨识货物，陈某5让韦金烘给李全均一份真实的货物清单，其中对于需要重点逃避海关查验的货物，用红色底进行标注。货物到珠海快件监管中心后，李全均安排冯华、韦卓酉、丁巧芸及昆仑公司的搬运工被告人陈开军、黄维仲、袁忠荣等人，将外包装箱上有易碎品标识的货物，从监管车上搬运下来时不过分拣线，直接搬到货物放行区；将过分拣线时被海关选中查验的写有“正”字字样的货物，趁海关关员不注意直接搬到货物放行区，冯华、韦卓酉等人将箱子打开，从里面将事先准备好装有与申报数量一致货物的小箱子取出，把大箱子上的分运单撕下贴在小箱子上，再把小箱子放到海关查验区。 因进口快件的货量较大，从2016年10月15日起，陈某5又委托崇宏公司代理进口快件。崇宏公司负责人被告人左佩红安排该公司的报关员被告人李海媚根据陈某5的要求制作虚假报关资料，安排被告人黄健钊、梁志雄配合李全均在查验平台上调包货物，具体方法同上。 在货物被珠海快件监管中心放行后，王某1安排陈某2驾驶粤Ｂ×××××车到珠海市屏屏东二路路口，从中澳两地牌货车上将货物过驳到该车，送往陈某5在深圳的仓库。张某1、王某1等人对货物进行整理后分发给泰柏某公司、安某公司、骅盛某2等货主。 除了从珠海快件监管中心报关进口快件货物，自2012年3月起至2016年12月31日，陈某5先后以香港富某公司、香港江某1公司、香港德某公司及香港大某公司的名义，委托广西祥某公司在梧州快件监管中心报关进口快件货物。其操作手法与从珠海走私进口的相似，即陈某5等人在香港将所揽的货物拆分成多票快件，采用虚构收发货人，瞒报数量及价格等方式，制作好虚假的报关单证后，通过QQ邮箱发给祥某公司，并雇请中港两地牌货车运输，经深圳皇岗海关转关至广西梧州快件监管中心。货物在快件监管中心查验放行后，由中港两地牌货车运回到深圳仓库，张某1、王某1再将货物化零为整后交给货主。 2016年12月1日，九洲海关缉私分局依法对政某公司分别委托中新公司和中外运公司申报进口的两车快件、崇宏公司申报进口的一车快件进行检查，经开箱查验，上述货物均存在伪报品名、瞒报价格及数量等情形，遂依法对上述货物予以扣押。经拱北海关关税部门核定，中新公司进口的快件偷逃应缴税额人民币205,989.22元，中外运公司进口的快件偷逃应缴税额人民币308,769.86元，崇宏公司进口的快件偷逃应缴税额人民币304,539.61元。 另经查，2016年6月28日、7月12日和8月1日，崇宏公司分别用虚假报关资料向九洲海关申报进口三票快件货物，经海关关税部门核定，分别偷逃应缴税额人民币4,030.18元、4,218.90元和3,481.10元。 2.泰柏某公司、加里（GARY）、陈耀才的犯罪事实 被告单位泰柏某公司是外商投资企业，成立于2008年6月25日，法定代表人迈某·爱某·伍某(MICHAELEDWARDWOOLSTRUM)。2014年底以前，泰柏某公司使用合同手册保税进口原材料，后因发生违反海关规定的行为，被海关降级，无法继续使用合同手册保税进口。该公司遂将盖板玻璃、感应玻璃等易碎及重量较重的原材料通过一般贸易进口，胶膜、线路板、显示屏等原材料则通过快递进口。2015年6月，东某公司的被告人陈耀才得知泰柏某公司通过快递方式进口原材料后，主动与该公司负责人被告人加里（GARY）联系，称东某公司可以给出同样的收费标准帮该公司快递进口原材料，而且服务更好。加里（GARY）当时没有明确表态。随后不久加里（GARY）安排公司员工刘某3、王某2等人对东某公司进行安全测试，测试满意后即决定将部分原材料委托东某公司从快件通道进口。 2016年2月，李全均得知陈耀才通过快递方式帮泰柏某公司进口货物，便与陈耀才商量将货物交由其进口。陈耀才经过对比后，将代理泰柏某公司的货物全部交由李全均进口。李全均将货物通过陈某5的富某公司走私进境后，按照陈耀才提供的地址送到泰柏某公司。 东某公司每个月将货物的运费账单通过邮件发给泰柏某公司王某2核对后，由美国总公司TI公司汇款到东某公司的美金帐户。 2016年12月5日，九洲海关缉私分局搜查发现泰柏某公司通过富某公司走私进口的LCD触摸屏68件，软性线路板1000片，并依法予以扣押。2016年12月12日，泰柏某公司向九洲海关缉私分局退缴走私违法所得人民币300万元。 经统计，2016年3月至案发，富某公司、李全均为泰柏某公司走私进口胶膜、显示屏等货物价值共计260万美元。经拱北海关关税部门核定，偷逃应缴税额共计人民币4,273,043.77元。 3.安某公司、森利通公司、卢荣华、赵海洋、郭建华的犯罪事实 安某公司成立于2004年6月1日，法定代表人陆某1，被告人卢荣华任总经理，主要经营松某、富士通、欧姆龙等品牌的继电器、光藕、开关及连接器的进口及销售业务。为取得松某、富士通、欧姆龙等品牌的代理权，卢荣华分别成立了深圳市盈凯诚科技有限公司（以下简称盈凯诚公司）、深圳市铭嘉信科技有限公司（以下简称铭嘉信公司）及佛山市乾一电子科技有限公司（以下简称乾一公司），由陆某1任某1诚公司、铭嘉信公司的法定代表人，其岳父陆某2赞任某2一公司的法定代表人。 2012年，森利通公司的被告人郭建华表示可以用快件的方式帮卢荣华进口电子产品，每公斤收取30元左右的运费，卢荣华经过比较，发现该价格比用一般贸易进口所需缴纳的税费低，遂决定委托森利通公司以快件方式从香港进口公司的电子产品。后卢荣华发现森利通公司是委托陈某5的华某1公司以快件方式进口该公司的货物，经与陈某5商谈，决定按每公斤收取28-29元不等的运费，将部分电子产品交给华某1公司进口。华某1公司则采用上述方法，经珠海快件监管中心或广西梧州市国际快件监管中心申报进口。此外，安某公司继续将部分电子产品以每公斤28至45元不等的价格委托森利通公司进口。森利通公司郭建华则将一部分电子产品交给陈某5通过上述方式走私进境，另一部分电子产品则交给香港宝航公司通过快件方式走私进境。货物进境后由森利通公司送货给安某公司。 在进口电子产品前，卢荣华安排其公司物流部主管被告人赵海洋核算单个电子产品通过快件进口与一般贸易进口的费用区别。如果通过华某1公司或森利通公司进口的费用比一般贸易进口所需支付的税费低，卢荣华则让赵海洋通过华某1公司或森利通公司进口。如果两者费用相差不大，因通过一般贸易方式报关进口可取得增值税票，可用于公司抵扣，卢荣华则让赵海洋采用一般贸易方式进口。 2017年2月23日，九洲海关缉私分局搜查发现安某公司通过陈某5、郭建华快件渠道走私进境的继电器等电子产品95箱，并依法予以扣押。 经统计，2016年1月至2016年12月31日，安某公司通过香港华某1公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品共计10,203,109个，价值3,692,010.04美元，折合人民币25,323,830.43元，经拱北海关关税部门核定，上述货物偷逃应缴税额人民币7,036,910.85元；通过森利通公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、连接器等电子产品共计2,664,400个，价值1,311,465美元，经拱北海关关税部门核定，上述货物偷逃应缴税额人民币2,372,774.35元。2014年5月至2015年12月，安某公司通过香港华某1公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品共计9,000,135个，价值人民币21,330,424.82元，通过森利通公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、连接器等电子产品共计3,850,748个，价值人民币12,004,071.36元。经关税部门核定，安某公司偷逃应缴税额共计人民币9,211,514.51元，森利通公司偷逃应缴税额共计人民币3,288,843.42元。 4.薛奋波的犯罪事实 被告人薛奋波及其妻黄某5在广州经营广州市越秀区骅盛玩具商行（属个体工商户，以下简称骅盛某2），从事日本玩具模型的批发及零售。从2012年起，黄某5从日本MFC公司订购玩具模型及彩笔等，装柜后运到香港，由薛奋波以每公斤14-18元不等的价格委托陈某5进口。陈某5采用上述方法通过快件渠道将货物走私进境，再将货物交给骅盛某2。 2017年1月11日，九洲海关缉私分局搜查发现骅盛某2委托陈某5走私进口的玩具模型137箱，并依法予以扣押。2017年1月18日，薛奋波向该局退缴走私违法所得人民币100万元。 经统计，2015年3月至2016年10月，薛奋波共委托陈某5走私进口玩具高达模型38,668个、玩具四驱车1,688辆、彩笔53,636支、玩具四驱车马达1,524个、砂纸3,816张、胶纸720张、工具984个，价值77,495,236日元，折合人民币4,889,462.34元，经拱北海关关税处核定，上述货物偷逃应缴税额共计人民币943,308.85元。 卢荣华、郭建华、薛奋波等人委托陈某5进口货物后，将运费通过银行转账到陈某5指定的周某4、陈某6及莫某诗等人的银行帐户。 经统计，2014年至2016年，安某公司共支付华某1公司运费合计人民币2,236,083.70元，支付森利通公司运费合计人民币888,449.50元；2016年3月至11月30日，泰柏某公司共支付东某公司运费合计港币1,086,832.63元，东某公司共支付李全均运费合计349,687元；2015年3月至2016年11月，骅盛某2薛奋波共支付华某1公司运费合计人民币433,605元。 （二）行贿罪 2015年4月至2016年11月期间，被告人李全均为了在快件货物进口通关时获得关照，从而达到偷逃应缴税额的目的，根据陈某5的安排，单独或伙同陈某5多次向九洲海关快件监管中心关员杨某2、梁某2、李某4、陈某4、周某3、林某1、黄某6等7人（均另案处理）行贿共计人民币16.6万元，致使国家税款遭受损失。 公诉机关当庭宣读、出示了物证，书证，鉴定意见，辨认笔录，视听资料、电子数据，证人证言，被告人供述和辩解及其他证据材料。 根据上述事实和证据，公诉机关认为，被告单位安某公司、泰柏某公司、森利通公司、崇宏公司，被告人李全均、郭建华、陈耀才、卢荣华、加里（GARY）、薛奋波、左佩红、赵海洋、韦金烘、陈立朝、冯华、韦卓酉、丁巧芸、李海媚、黄健钊、梁志雄、陈开军、黄维仲、袁忠荣违反国家法律法规，逃避海关监管，通过快件方式偷逃进境货物的应缴税额，被告人李全均偷逃应缴税额人民币4,742,655.46元；被告单位崇宏公司偷逃应缴税额人民币316,269.79元，被告人左佩红是崇宏公司的负责人，组织实施崇宏公司的全部走私犯罪活动，是单位犯罪中直接负责的主管人员，偷逃应缴税额人民币316,269.79元；被告单位安某公司偷逃应缴税额人民币15,496,666.51元，被告人卢荣华是安某公司的负责人，组织实施安某公司的全部走私犯罪活动，是单位犯罪中直接负责的主管人员，偷逃应缴税额人民币15,496,666.51元，被告人赵海洋根据卢荣华的安排实施走私活动，是单位犯罪中其他直接责任人员，偷逃应缴税额人民币15,496,666.51元；被告单位泰柏某公司偷逃应缴税额人民币3,923,356.77元，被告人加里（GARY）是泰柏某公司的负责人，组织实施泰柏某公司的全部走私犯罪活动，是单位犯罪中直接负责的主管人员，偷逃应缴税额人民币3,923,356.77元；被告单位森利通公司偷逃应缴税额人民币4,773,168.27元，被告人郭建华是森利通公司的负责人，组织实施森利通公司的全部走私犯罪活动，是单位犯罪中直接负责的主管人员，偷逃应缴税额人民币4,773,168.27元；被告人陈耀才是东某公司的股东，组织实施东某公司的全部走私犯罪活动，是单位犯罪中直接负责的主管人员，偷逃应缴税额人民币3,923,356.77元；被告人薛奋波偷逃税款人民币509,703.85元；被告人韦金烘、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣偷逃应缴税额人民币819,298.69元；被告人陈立朝偷逃应缴税额人民币514,759.08元；被告人李海媚偷逃应缴税额人民币312,788.69元；被告人黄健钊、梁志雄偷逃应缴税额人民币304,539.61元。上述单位及人员的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人李全均为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十九条第一款之规定，应当以行贿罪追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应对被告人李全均数罪并罚。被告人陈耀才、薛奋波自动投案并如实供述自己罪行，是自首，被告人李全均到案后如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行，以自首论，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第二款之规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人韦金烘、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣、陈立朝、李海媚、黄健钊、梁志雄在共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，应当从轻或者减轻处罚。 公诉机关还当庭发表补充公诉意见认为，被告单位泰柏某公司、被告人梁志雄、陈立朝构成自首，被告人卢荣华有立功情节；变更公诉意见认为被告人陈耀才属单位犯罪中的其他直接责任人员。 被告单位、被告人及其辩护人针对公诉机关指控的事实和罪名提出如下辩解及辩护意见。 1.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告单位安某公司诉讼代表人李星华辩称安某公司以为快件报关合法；侦查机关从赵海洋处提取的电子数据不准确，搜集证据程序违法；卢荣华是从2016年8月才担任安某公司总经理；安某公司在销售商品时也需要给客户开具增值税发票，并不能节省公司税费，故没有走私的必要。辩护人提出以下辩护意见：（1）侦查机关的证据取得程序违法。①电子数据收集、保全程序不符合法律规定；2017年3月23日首次讯问赵海洋使用的电子表格注明来源于尚未委托的鉴定机构所提取，时间上明显矛盾，该证据形成时间无法确定；郑某1制作的表格提取自卢荣华的电脑还是郑某1的电脑不清，该证据取得的时间、地点、方式明显存疑。②三名干警同时讯问被告人卢荣华和赵海洋的事实清楚。③海关稽核部门违反计核程序规定受理计核偷逃税款，作出的鉴定不能作为定案根据。（2）现有证据不能排除合理怀疑。①快件公司可能通过自己缴纳增值税后提供给他人用于抵扣；②森利通公司交付给安某公司的货物可能有境内采购的货物；③安某公司电子表格可能存在数据错误。（3）走私货物偷逃税款核定证明书存在错误。①原产地东盟国继电器关税税率适用错误；②已交税款未予扣除；③已经查明的通关时足额申报并交纳税款的两箱货物也被计入走私货物。（4）安某公司不具有走私的主观故意。①安某公司不知道货物正常进口的应缴税额；②安某公司有足够的理由相信委托华某1公司、森利通公司报关合法；③即使安某公司认为通过快件报关合法属于法律认识错误，安某公司也因基于互联网信息而导致的法律认识错误而免责；④安某公司没有走私的必要。（5）现有证据难以证明卢荣华在涉案的2014年6月至2016年底期间始终负责公司管理。（6）即使认定安某公司有罪，也具有自首、从犯、卢荣华立功的从轻、减轻处罚情节。 辩护人申请侦查人员刘某5、郭某3、黄某7、王某5、韩某、证人陆某1、郑某1、周某1、薛某、周某2、李某1等出庭说明有关侦查机关讯问情况及案件证据相关情况，认为翻译人员不可能看见卢荣华审讯人员情况，并申请重新对偷逃税款进行鉴定，申请调取计核偷逃税款的送核表证据以及侦查机关于2017年2月22日提取、复制安某公司相关电子数据过程的录像。 辩护人还提交了下列证据：（1）森利通公司网页截屏、海关总署网页截屏、百度百科网页截屏、阿某1巴巴网站及多家物流企业等网页截屏、《海关信息公开申请告知书》《关于深圳市安某高科科技有限公司业务咨询的回复》、继电器国内采购与快件报关成本对照表、继电器快件报关与一般贸易成本对照、继电器销售增值税发票、海关查验告知单、安某公司部分境外交货发票、安某公司2016年境外实际交货情况分析表、一般贸易通关取得的深圳增值税发票、相关学术论述等证据证实法律没有禁止通过快件进口继电器，且安某公司不知道通过快件进口继电器是违法；（2）深圳市公安局松元派出所《证明》、深圳市公安局龙某分局《拘留证》复印件，拟证明卢荣华有立功情节；（3）欧姆龙继电器原产地证明复印件证明其进口的电子产品原产于东盟国家；（4）深圳市盈凯诚科技有限公司与深圳聚客友网络科技有限公司签订的腾讯企业QQ服务合同书复印件，拟证明安某公司2013年才有企业QQ号；（5）深圳市盈凯诚科技有限公司与青岛银丰通公司之间交易的银行流水证明两公司之间存在多次交易。 2.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告单位泰柏某公司没有异议。辩护人李仁尚提出泰柏某公司无罪的辩护意见，理由是泰柏某公司委托陈耀才进口货物的理由是为了以同样的费用得到更好的服务，陈耀才后转委托给李全均，泰柏某公司对李全均走私进口货物的行为并不知情，没有证据证实泰柏某公司是为了偷逃税款委托他人进口货物，故其主观上不存在走私的故意。辩护人赵瑜对指控的事实和罪名无异议，提出以下辩护意见：（1）泰柏某公司已经主动退出违法所得。（2）公司主管人员加里（GARY）自动从美国到案接受调查，虽然加里（GARY）目前脱逃，但是不排除因个人意志之外的原因不能到案，应认定泰柏某公司有自首情节。（3）泰柏某公司并非故意预谋走私，应认定为从犯。 3.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告单位森利通公司诉讼代表人管文伟不予认可，辩称被告单位没有走私的故意，并未从中受益。指定辩护人提出森利通公司无罪的辩护意见，理由是：（1）森利通公司只是揽货后按照货物重量计取运费、赚取少量运费差额的运输公司，货物在香港的提货和报关进口都是华某1公司负责，森利通公司是在不知情的情况下受到华某1公司的欺骗，认为委托华某1公司进口的货物已经缴纳关税进境，并通过海关检验放行，其没有参与走私活动的共同犯意也未从中非法获利，不应当承担走私犯罪的责任。（2）据以认定走私货物数量的证据主要是安某公司的“提单到货进出记录”，但该证据并非原始凭证，且真实性未得到安某公司、森利通公司及相关记录人员确认，不能作为核定偷逃税额的基础性证据。（3）即使认定森利通公司有罪，也应认定为从犯，从轻处罚。（4）如果认定郭建华属自动到案，那么森利通公司也有自首情节。 4.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告单位崇宏公司诉讼代表人罗立军不予认可，辩称其对指控事实并不知情。辩护人提出崇宏公司无罪的辩护意见，理由如下：（1）左佩红不是崇宏公司股东、董事或监事，也不是法定代表人，左佩红供述崇宏公司经实际控制人盛某1同意由其负责经营，并由其自负盈亏，左佩红只能认定为崇宏公司经营参与者，其指使同事提供虚假报关材料参与走私的行为，体现的是其个人意志，所产生的后果不应由崇宏公司承担。（2）没有证据证实崇宏公司从左佩红的走私活动中获利，不符合单位犯罪构成。 5.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人李全均予以认可，辩称其是受雇佣参与走私，属从犯。辩护人提出以下辩护意见：（1）李全均归案后如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行，系自首。（2）李全均受陈某5雇佣按照其指示行事，应认定为从犯。（3）李全均是初犯，当庭认罪悔罪。 6.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人卢荣华辩称安某公司只是委托华某1公司进口，其并不知道通过快件进口是走私犯罪，安某公司也没有因此获得偷逃税款的利益，委托华某1公司主要理由是华某1公司在香港有中转仓库。辩护人提出以下辩护意见：（1）普通货物经过拆分后通过快件渠道进境申报并不必然是走私，海关总署2016年第19号公告才第一次规定以快件方式进口货物货值要低于5000元，此前并没有此种限制。（2）公诉机关指控安某公司通过华某1公司、森利通公司等以快件方式进口的货物通关人不清，通关地不明，且部分虚假单证制作人不明。2016年华某1公司、森利通公司的送货单只能证明上述二公司交货给安某公司，不能证明这些货物是通过伪报、瞒报、低报、绕关进口，赵海洋、冯某与卢荣华的QQ聊天记录，以及郑某1等人制作的“公司继电器进出货与库存表”也只是反映安某公司委托华某1公司、森利通公司负责清关和货物进出库情况，不能证明货物具体进口情况。在案证据能够证明存在伪报品名、瞒报数量、低报价格的货物只有侦查机关从安某公司扣押的有对应报关单的60票货物、韦金烘制作的能够反映安某公司是货主的货物、现场查获的三车货物中属于安某公司的货物，其他指控为安某公司走私货物的证据不足。（3）安某公司委托森利通公司的货物并非全部委托华某1公司进口，还有通过宝航公司进口的部分，因华某1公司走私即认定安某公司委托森利通公司的货物全部是走私理据不足。（4）华某1公司并非只代理安某公司进口继电器的业务，侦查机关用安某公司采购继电器价格与梧州快件中心的报关价格进行对比形成价格信息对比表不具有参考意义。（5）以低于应交税款的价格委托他人进口货物不一定构成走私，现实中存在部分企业为了上市、贷款，买卖进出口报关单以在账面上显示进出口业绩的情形，也存在价值低、重量大的货物通过快件渠道进口的运费不如一般贸易申报优惠的情况，华某1公司将其与价值高、重量轻的货物综合申报，最终不一定会造成国家税款损失。（6）森利通公司存在对同种货物以互换的形式在境内向不同公司交货，这种情况下不存在跨境进出口的走私行为。 被告人卢荣华及其辩护人申请将卢荣华侦查阶段所有的讯问笔录作为非法证据予以排除，理由是：（1）审讯过程存在威胁诱供、疲劳审讯；（2）实际没有两名侦查人员参与审讯；（3）没有同步录音录像。被告人卢荣华及其辩护人还申请安某公司员工证人出庭，证明其证言都是推测性证言。 7.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人赵海洋对指控的走私数额有异议，辩称其是受雇于安某公司，按照公司工作流程以及上一任物流主管传授的方法进行工作。辩护人提出赵海洋无罪的辩护意见，理由是：（1）赵海洋作为公司物流人员不知道安某公司对继电器的进口方式是否走私；（2）在案证据无法证实安某公司收到的涉案货物具体如何通关；（3）证明涉案货物数量的证据也不充分。辩护人还提出即使赵海洋被认定为犯罪，其具有从犯、自首等从轻量刑情节，应予从轻处罚。 被告人赵海洋及其辩护人申请将赵海洋侦查阶段所有的讯问笔录作为非法证据予以排除，被告人赵海洋的理由是记录不准确，存在记录不全的问题。辩护人的理由是：（1）未同步录音录像；（2）第一次讯问的笔录中侦查人员一人同时对两人讯问；（3）存在疲劳审讯。 8.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人陈耀才并无异议。辩护人提出东某公司只是走私具体实施者与实际货主之间的中介，陈耀才在东某公司仅是一名业务员，并非股东或老板，应认定为单位犯罪下的“其他直接责任人员”，属从犯，且其有自首情节。辩护人提交陈耀才在香港的2016-2017年度评税表、2017-2018年暂交税通知书，拟证实其只是东某公司一名员工，并非股东。 9.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人郭建华辩称其是受到华某1公司的欺骗，在深圳有很多和森利通公司一样从事相同模式的运输公司，其不知道是走私。辩护人提出郭建华无罪的辩护意见，理由是郭建华主观上没有走私普通货物的犯罪故意，也并非走私货物的卖方或者买方，其亦没有在国家税务管制方面非法获利，现有证据无法形成有效证据链证实森利通公司和郭建华成立走私普通货物罪。辩护人还提出郭建华自动到案，属自首的辩护意见。 被告人郭建华及其辩护人申请将郭建华侦查阶段全部讯问笔录作为非法证据予以排除。被告人郭建华的理由是存在刑讯逼供的情况。其辩护人的理由是：（1）存在疲劳审讯；（2）存在诱供；（3）笔录时间制作有明显矛盾，记录不实，申请调取录音录像。被告人郭建华提交证据查验单和送货单，拟证实其揽货时已经标识告知货主相关货物必须合法，不得含有违禁品，相关的手续必须合法；还提交照片若干，证实深圳有很多与森利通公司一样从事揽货后包税进口货物的运输公司。 10.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人薛奋波并无异议。辩护人提出薛奋波无罪的辩护意见，理由是在案证据不足以证实薛奋波有参与本案走私普通货物罪的共同故意和客观行为。由于进货都有海关查验单，薛奋波不清楚陈某5等人及所在公司的具体操作，没有参与、更不明知陈某5等人及所在公司的走私犯罪行为。辩护人还提出即使认定薛奋波有罪，其仍具有从犯、自首和到案后积极退赃等量刑情节，应予从轻处罚并适用缓刑。辩护人提交中国海关查验告知单作为证据，拟证明薛奋波进口玩具每批次都经过海关依法查验。 11.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人韦金烘并无异议。指定辩护人辩称公诉机关指控的偷逃税额是从收货单位的数据推算，直接证据不足；韦金烘属从犯，且具有如实供述犯罪事实、没有犯罪前科的从轻处罚情节。 12.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人左佩红并无异议。辩护人辩称左佩红认罪态度好，有悔罪表现，请求适用缓刑。 13.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人李海媚并无异议。辩护人辩称李海媚作为崇宏公司员工在本案中仅起次要或辅助作用，属从犯，且其到案后如实供述犯罪事实，请求对其从轻处罚，适用缓刑。 14.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人黄健钊并无异议。辩护人提出黄健钊作为崇宏公司员工在本案中仅起次要或辅助作用，属从犯，且其到案后如实供述犯罪事实，请求对其从轻处罚。 15.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人梁志雄并无异议，辩称其有自首情节，且其将左佩红让其销毁的硬盘直接交给侦查机关的行为构成立功。辩护人提出梁志雄是从犯，有自首情节，归案后如实供述，请求对其从轻处罚。 16.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人陈立朝并无异议，辩称其有自首情节。辩护人提出陈立朝属从犯，并如实供述犯罪事实，请求对其从轻处罚，适用缓刑。 17.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人冯华并无异议。辩护人提出冯华属从犯，并如实供述罪行，请求对其从轻处罚，适用缓刑。 18.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人韦卓酉并无异议。辩护人提出以下辩护意见：韦卓酉不应对崇宏公司代理进口的涉嫌走私的偷逃税款人民币304,539.61元的走私货物承担责任；韦卓酉属从犯，并如实供述罪行，请求对其从轻处罚，适用缓刑。 19.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人丁巧芸并无异议。辩护人提出丁巧芸属从犯，并如实供述罪行，请求对其从轻处罚，适用缓刑。 20.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人陈开军并无异议。辩护人提出陈开军属从犯，并如实供述罪行，请求对其从轻处罚，适用缓刑。 21.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人黄维仲并无异议。指定辩护人提出黄维仲属从犯，并如实供述罪行，请求对其从轻处罚。 22.针对公诉机关指控的事实和罪名，被告人袁忠荣并无异议。指定辩护人提出袁忠荣属从犯，并如实供述罪行，请求对其从轻处罚。 经审理查明： 一、走私普通货物罪 2012年至2016年12月，以香港人陈某5（在逃）为首的走私团伙以香港华某1公司、香港富某物流公司（以下简称富某公司）等名义在境外揽货，将同一货主的货物在境外化整为零，分拆成多票，采用虚构收发货人，伪报货物品名、规格及瞒报货物数量、价格等方式，通过珠海快件监管中心和广西梧州快件监管中心从快件渠道走私进境。陈某5安排“森哥”（具体情况不详，在逃）在澳门负责接受富某公司从香港发来的货物并运输到珠海；在广西梧州，陈某5委托祥某公司在梧州市国际快件监管中心报关进口货物。陈福德在深圳先后租用了深圳市西丽创新科技园、深圳西丽龙珠大道80号益力水厂B仓等地，作为富某公司在国内的仓库，并雇请张某1、王某1管理仓库，负责将进口的货物化零为整后分发给客户。 （一）被告人李全均、韦金烘、陈立朝、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣及被告单位崇宏公司、被告人左佩红、李海媚、黄健钊、梁志雄犯走私普通货物罪事实 2015年5月，为方便走私活动的开展，被告人李全均按照香港人陈某5的安排，在珠海注册成立政某公司作为快件经营单位，并雇请被告人冯华、韦卓酉、丁巧芸等人负责跟单、理货。被告人韦金烘也受陈某5雇请负责制作虚假报关资料向海关申报进口。具体操作方法如下： 以陈某5为首的走私团伙以华某1公司、富某物流公司等名义在境外揽货后，由团伙成员J某（具体情况不详，在逃）将需进口货物的入仓信息通过“QQ”发送给被告人韦金烘，被告人韦金烘伙同被告人陈立朝（韦金烘丈夫）为满足海关对快件进口监管的形式要求，对进口货物的品名、规格、数量、价格等信息进行修改后再通过“QQ”发回给J某，同时根据修改的信息制作进口货物总运单、分运单及载货清单等资料打印后交至李全均，李全均再交给澳门的“森哥”。陈某5等人根据被告人韦金烘制作的单证资料，将所需进口的货物装箱后通过船运方式发往澳门，然后由澳门的“森哥”将被告人韦金烘制作的分运单贴在相应的货物外包装箱上，并雇请中澳两地牌货车从澳门经横琴口岸运输进境至珠海南屏快件监管中心，再由被告人李全均委托中新公司、中外运公司申报进口。 为了逃避海关查验，陈某5等人在香港装箱时在货物外包装箱上作记号，即在品名不相符的货物外包装箱上贴一张易碎品标签，在数量不相符的货物外包装箱上写一个“正”字。为方便被告人李全均等人辨识货物，陈某5让被告人韦金烘交给被告人李全均一份真实的货物清单，对于需要重点逃避海关查验的货物用红色底进行标注。货物到珠海快件监管中心后，被告人李全均安排被告人冯华、韦卓酉、丁巧芸及中天信昆仑物流公司（以下简称昆仑公司）的搬运工被告人陈开军、黄维仲、袁忠荣等人，将外包装箱上有易碎品标识的货物，从监管车上搬运下来时不过分拣线，直接搬至货物放行区；将过分拣线时被海关选中查验的写有“正”字字样的货物，趁海关关员不注意直接搬至货物放行区，随后被告人冯华、韦卓酉等人从箱子里面将事先准备好装有与申报数量一致货物的小箱子取出，将大箱子上的分运单撕下贴在小箱子上，再把小箱子放到海关查验区供海关查验。 从2016年10月15日起，因进口快件的货量较大，陈某5又委托崇宏公司代理进口快件。崇宏公司实际负责人被告人左佩红安排该公司的报关员被告人李海媚根据陈某5的要求制作虚假报关资料，并安排被告人黄健钊、梁志雄配合被告人李全均在查验平台上调包货物，具体方法同上。 在货物被珠海快件监管中心放行后，王某1安排陈某2驾驶粤Ｂ×××××车到珠海市屏屏东二路路口，从中澳两地牌货车上将货物过驳到该车，送往陈某5在深圳的仓库。张某1、王某1等人对货物进行整理后分发给泰柏某公司、安某公司、骅盛某2等货主。 除了从珠海快件监管中心报关进口快件货物，2012年3月至2016年12月31日，陈某5还先后以富某公司、香港江某1公司、香港德讯公司及香港大中华公司的名义，委托广西祥某公司以与上述从珠海走私货物相似的操作方法在广西梧州快件监管中心报关进口快件货物。即陈某5等人在香港将所揽的货物拆分成多票快件，采用虚构收发货人，瞒报数量及价格等方式，制作好虚假的报关单证后，通过QQ邮箱发给祥某公司，并雇请中港两地牌货车运输，经深圳皇岗海关转关至广西梧州快件监管中心。货物在广西梧州快件监管中心查验放行后，由中港两地牌货车运回到深圳仓库，张某1、王某1再将货物化零为整后交给货主。 2016年12月1日，九洲海关缉私分局在对政某公司分别委托中新公司和中外运公司申报进口的两车快件、崇宏公司申报进口的一车快件进行开箱查验的过程中，发现上述货物均存在虚构收发货人，部分货物存在伪报货物品名、规格及瞒报货物数量、价格等情形。经拱北海关关税部门核定，中新公司申报进口的快件偷逃应缴税额人民币205,989.22元，中外运公司申报进口的快件偷逃应缴税额人民币308,769.86元，崇宏公司申报进口的快件偷逃应缴税额人民币304,539.61元。崇宏公司受珠海市榕光贸易有限公司委托，还于2016年6月28日、7月12日和8月1日分别用虚假报关资料向九洲海关申报进口三票快件货物，其中前两票快件货物的虚假报关资料由报关员被告人李海媚预审并修改制作。经拱北海关关税部门核定，上述三票申报进口的快件分别偷逃应缴税额人民币4,030.18元、4,218.90元和3,481.10元。 综上，被告人李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸、韦金烘、陈开军、袁忠荣、黄维仲走私普通货物，偷逃应缴税额人民币819,298.69元，被告人陈立朝走私普通货物，偷逃应缴税额人民币514,759.08元。被告单位崇宏公司走私普通货物，偷逃应缴税额人民币316,269.79元；被告人左佩红作为被告单位崇宏公司直接负责的主管人员走私普通货物，偷逃应缴税额人民币316,269.79元；被告人李海媚作为被告单位崇宏公司负责制作报关单证的其他责任人员走私普通货物，偷逃应缴税额人民币312,788.69元；被告人黄健钊、梁志雄作为被告单位崇宏公司其他责任人员走私普通货物，偷逃应缴税额人民币304,539.61元。 被告人李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、袁忠荣、黄维仲于2016年12月1日在珠海快件监管中心现场被抓获。被告人李海媚、左佩红于2016年12月8日在珠海崇宏货运代理有限公司被抓获。被告人韦金烘于2016年11月25日在其住所被抓获。被告人陈立朝于2016年12月4日自动到案。被告人黄健钊于2016年12月29日在其住所被抓获。被告人梁志雄于2016年12月29日按照九洲海关缉私分局电话通知要求到该局接受调查。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 第一部分珠海南屏快件监管中心现场相关证据 1.受案登记表、立案决定书，证实2016年12月1日13时，九洲海关缉私分局查私科根据拱北海关风险管理处提供的拱北海关快件监管中心有企业存在擅自调换海关监管快件线索，前往珠海快件监管中心核查。经对被告单位政某公司于当日委托中外运公司（报关单号：579920169500103540、粤Ｚ×××××澳车运载）、中新公司（报关单号：579920169500104276、粤Ｚ×××××澳车运载）申报进口的两车快件的查验视频进行查看，发现政某公司的工作人员李全均、冯华、韦卓酉及昆仑物流公司搬运工陈开军等人存在擅自调换监管快件的行为。经快件监管科对该公司进口的两车快件进行彻底查验，发现该司申报进口的两车快件共计371件中，有185件快件存在伪报品名规格及瞒报价格的行为。另经海关查验，崇宏公司当日申报进口的一车快件共214件（粤Ｚ×××××澳车运载），系政某公司负责理货，亦存在伪报品名规格以及瞒报价格的行为。2016年12月2日，九洲海关缉私分局决定对1201快件走私进境案立案侦查。 2.拱北海关南屏快件监管中心现场视频光盘十张，证实被告人李全均等人在海关查验现场对货物进行调包，逃避海关监管的情况。 3.2016年12月1日中外运公司、中新公司和崇宏公司的报关资料，证实：2016年12月1日中外运公司、中新公司和崇宏公司通过粤Ｚ×××××、粤Ｚ×××××和粤Ｚ×××××中澳车运输的货物的报关情况。 4.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、搜查笔录、查验记录，证实： （1）2016年12月2日，侦查机关依法扣押中外运公司申报进口的电源转化器等197票快件、中新公司申报进口的电饭煲等174票快件、崇宏公司申报进口的金属滑轨等214票快件；还依法扣押了中新公司的电脑主机3台、中外运公司电脑主机3台、李全均提供的货物清单30页、手写A4纸3页、公司印章3枚、玫瑰金色苹果6S手机1台、丁巧芸的OPPO粉色手机1部、陈开军的vivo手机1部、韦卓酉的粉色苹果6S手机1台、冯华的金色苹果6SPLUS手机1台。 （2）2016年12月4日，侦查机关依法搜查陈立朝位于珠海市香洲区蓝溪枫境7栋401房的住所，未发现与案件有关的证据。2016年12月5日，侦查机关依法搜查陈立朝位于珠海市斗门区的住宅，发现旧电脑主机2台，依法予以扣押。 （3）2016年12月4日，侦查机关依法搜查陈某3的住所东莞市虎门龙眼东路13巷22号306房，在陈某3的手提包内发现苹果手机1台、U盘5个，从其卧室里发现单证1批、电脑主机1台，依法扣押上述物品；同日还依法搜查东莞市物华食品有限公司陈某3的办公室，依法扣押黑色电脑主机1台。 （6）2016年12月21日，侦查机关依法扣押珠海昆仑物流有限公司的录像机硬盘12个，该录像机监控拍摄到走私犯罪的过程。 （7）2017年2月3日，侦查机关依法扣押王某1的华为手机1部。 （8）2017年3月13日，侦查机关依法扣押崇宏公司申报进口的10盒烟纸、中新公司申报进口的5顶竞技帽。（未核定偷逃税额） （9）2017年4月25日，侦查机关依法对祥某公司办公场所中的香港富某公司提供给该公司的纸质报关资料4箱、纸质监管记录表1箱以及蓝色封面贴有“进口登记本”字样的笔记本1本予以扣押。 5.中国检验认证集团珠海有限公司出具的鉴定证书 （1）中国检验认证集团珠海有限公司出具的编号为480016120052-BZ、480016120062-BZ、480016120051-BZ、480016120064-BZ、480016120048-BZ、480016120063-BZ的鉴定证书，证实对从粤Ｚ×××××、粤Ｚ×××××和粤Ｚ×××××中澳车上扣押货物的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定。 （2）中国检验认证集团珠海有限公司出具的编号为480017030031-BZ、480017010021-BZ的鉴定证书，证实对扣押的中新公司进口的竞技帽、塑料产品的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定。 （3）中国检验认证集团珠海有限公司出具的编号为480017030030-BZ、480017010016-BZ的鉴定证书，证实对扣押的崇宏公司进口的烟纸、塑料产品的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定。 （4）中国检验认证集团珠海有限公司出具的编号为480017010020-BZ的鉴定证书，证实对扣押的中外运公司进口的塑料产品的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定。 6.中华人民共和国拱北海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实侦查机关对2016年12月4日现场查扣的3车走私货物偷逃税额进行了核定。 （1）拱税核字[2016]0387号核定证明书证实1201快件走私进境案（崇宏公司粤Ｚ×××××澳车）一案，核定偷逃税款256,060.70元； （2）拱税核字[2016]0388号核定证明书证实1201快件走私进境案（中外运公司粤Ｚ×××××澳车）一案，核定偷逃税款274,068.64元； （3）拱税核字[2016]0389号核定证明书证实1201快件走私进境案（中新公司粤Ｚ×××××澳车）一案，核定偷逃税款205,453.21元； （4）拱税核字[2017]0011号核定证明书证实1201快件走私进境案（中外运20170118）一案，核定偷逃税款34701.22元； （5）拱税核字[2017]0012号核定证明书证实1201快件走私进境案（崇宏20170118）一案，核定偷逃税款48,478.91元； （6）拱税核字[2017]0013号核定证明书证实1201快件走私进境案（中新20170118）一案，核定偷逃税款536.01元； 7.证人李某2（中外运公司报关员）的证言，证实中外运公司目前临时负责人是张路，主要经营货物代理运输、报关报检。我主要负责制作报关资料后到海关报关，谭某负责协助我办理货物过磅、向海关递交资料等工作。我公司提供代理报关业务的境内的只有一家，是政某公司，境外的有两家，分别是香港骏绅物流有限公司（以下简称骏绅公司）和中外运澳门有限公司。政某公司是2015年6月成立的，法定代表人是李全均，公司人员有李全均、冯华、韦卓酉、丁某。2016年12月1日，政某公司委托我中外运公司向九洲海关快件监管科申报进口快件货物一批，并由粤Ｚ×××××澳粤澳直通车承运进境。在海关查验过程中，有搬运工对经海关X光机分拣出的待查验货物进行调包。后经海关查验，该批快件货物中部分货物申报与实际到货不相符。该批快件共197件，申报价值人民币72282元。我当时在场，但不知道搬运工的调包行为。目前海关每天只接受6辆车的清关业务，所以我们现有的7家报关公司会有一个排班表，轮流安排车辆承运快件货物进境。排班表我会交给政某公司的李全均一份，轮到我司有车辆进境时，政某公司就会委托我司报关，报关单证资料都是在承运进境的当天早上通过QQ发给我。12月1日我司有车辆进境，早上我就在QQ上收到佛山中新公司的卢某1发来的政某公司的进境快件货物总运单，卢某1是佛山中新公司的人，负责在审单大厅跟单，政某公司每次都会把报关单资料先交给卢某1，再由他通过QQ发给我。我完全按中新公司发来的总运单上的内容向海关申报，未对货物的名称、规格型号、价值等做过任何更改，仅就税号的小错误进行微调。我不清楚上述快件货物为何出现快件货物申报与实际到货不符的情况。我司帮政某公司报关进口基本上每个月都有出现申报与实际不符的情况。我公司和没有与政某公司签订代理报关协议，但是每一单货物都会签订代理报关委托书。另外，2015年5月我司与骏绅公司签订了委托报关协议，一年续签一次，目前有限期到2017年5月。我公司代理报关的相关费用是由香港的骏绅公司支付给我司。 8.证人谭某（中外运公司业务员）的证言，证实：中外运公司目前临时负责人是张路，主要经营货物代理运输、报关报检。李某2是报关员，主要负责海关报关，我负责协助李某2打印报关单、向海关递交资料、办理放行手续、货物过磅等工作。我到公司才半年时间，据我所知我公司只有为政某公司提供代理报关业务，该公司的负责人是李全均，外号叫“兔仔”，公司人员有李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸。2016年12月1日，政某公司委托我公司向九洲海关快件监管科申报进口快件货物一批，并由粤Ｚ×××××澳直通车承运进境。在海关查验过程中，有搬运工对经海关X光机分拣出的待查验货物进行调包。后经海关查验，该批快件货物中部分货物申报与实际到货不相符。该批快件共197件，申报价值人民币72,282元。今天我看到了有搬运工把海关X光机分拣出的待查验货物踢出查验区，平时也有看到过他们把这些待查验货物扔下操场。我看到“荣仔”就是袁仲荣踢了，其他的没留意。之前我们公司帮政某公司报关进口的快件货物基本每月都会出现申报和实际不符的情况。 9.证人杨某1（中新公司负责人）的证言，证实：佛山中新创业国际货运代理公司是海关备案公司，主营业务是跨境电商和代理报关业务。大股东是林某3，也是总公司的法人，我是珠海公司的负责人，负责总公司后勤运作和珠海分公司业务运作。但我常住佛山，实际上不怎么参与分公司的日常管理运作。目前分公司有员工三人，陈立朝是报关员，负责分公司日常运作，业务开展；卢某1是业务员，跟单商检；林秋婉是公司会计，负责报税做账。卢某1和林秋婉都是陈立朝招募的。香港富某公司一直有在珠海快件中心经营快件业务，他们知道我公司有资质后联系到陈立朝，陈立朝向我汇报后我同意合作，然后我们两公司就开始合作，时间是2014年。据我所知珠海分公司只代理香港富某物流公司进口快件业务，具体业务操作情况不清楚。我公司在日常操作中只有支付快件报关进口税费，通常是陈立朝报关后将海关税单拍照发公司微信群，然后总公司财务看到后会按照税单上的金额请示我批准汇款给陈立朝个人账号，然后由陈立朝支付报关税费，缴税后陈立朝会把税单发给香港富某物流陈某5，陈某5收到代缴税单后会将相应的税费通过个人账号再转给我总公司。珠海分公司和香港富某公司快件货物清单的具体流转交接我不清楚，是陈立朝负责的，应该是富某公司将货物清单发给陈立朝。我还听陈某5和我说过一个澳门的阿森，他负责富某物流公司陈某5快件到澳门后从澳门过珠海的运输，但其具体情况我不知道。大概在2014年年初左右开始帮陈某5从珠海南屏快件中心进口快件的，陈某5委托我公司代理报关进口的快件是他在香港组织的，船运到澳门，然后在澳门装上两地车牌货车，经横琴口岸转到南屏快件中心，向海关进口快件的资料是陈某5他们制作提供的。 10.证人卢某1（中新公司电脑操作员）的证言，证实：佛山中新公司负责人姓杨，公司主要业务是代理货运报关。我是公司电脑操作员，负责货物数据报关系统的录入，接收境外客户发来的货物清单，并按照海关的要求制作报关清单，然后发送向海关申报。我按照公司负责人杨某3的安排，和境外国某公司的“阿红”联系进口货物报关业务，“阿红”用QQ和我联系。2016年12月1日“阿红”将两份货物清单用QQ传送给我，货物清单的内容有：分运单号、货物名称、商品编码、牌子型号、数量、重量、价格、收发货人、收货人的地址及电话。我根据货物清单内容按照海关要求制作报关单，完毕后将其中一份报关单传送给中外运珠海分公司的报关员李某2凭以报关，另一份用正达报关系统发送给海关审单，然后打印纸质报关单送关员签名，再后送现场查货。我公司没有对货物清单上的真实性进行核实。我公司只代理珠海政某公司进口的货物报关。我印象中是在2014年2月份左右委托我们公司代理报关进口快件的，我印象中继电器应该是2014年5、6月份左右开始有。姓陈的香港人提供快件货物的品名、型号、数量、总量、价格、分运号、收发件人等资料给我们用于报关，刚开始他们是通过QQ将上述资料发到我公司的QQ账号上，到了2015年年中的时候，这些数据是由韦金烘负责制作并提供给我们公司来报关的。我听说是姓陈的香港人找韦金烘帮他做单。 卢某1辨认出“陈姓香港人”陈某5。 11.证人马某1（珠海昆仑物流公司办公室主任）的证言，证实：我公司主要负责提供监管场所平台服务，供企业、海关、国检开展快件进出口业务。公司现有17名员工，物业办公室主任是我，搬运工有9人，陈开军是工头，还有池某、袁忠荣、李某5、范某、黄某8、黎某、黄维仲、李某6。我在公司负责全面工作，主要是昆仑公司的行政和做好海关、国检的后勤保障。报关公司的经营、海关和报关公司的业务等我们不参与。我一直不知道有关企业员工和我公司搬运工在快件监管中心有调包货物的行为，我是今天海关过来后才知道。我通过海关的录像看到他们有用脚踢的方式进行调包。我公司参与调包的搬运工有陈开军、袁忠荣和黄维仲。我们公司的搬运工都是通过陈开军招的。每月搬运工的工资是2200元，由财务发放。我认识李全均，但没有任何业务和资金往来。我没有安排我公司搬运工按照李全均的要求调包货物，也没有每月收取他的钱。 12.证人马某2（宝捷公司主管、股东）的证言，证实：2014年我和严某出资将深圳宝捷国际货运代理有限公司买下，严某任法人代表，公司在香港有个兼职张栋良。公司主要是做进出口货运代理，我司受国内客户委托在香港有货需要进口，都是通过香港华某1公司通过快件形式进口。大概是2015年5、6月份开始委托华某1公司进口货物。2014年我和严某还在香港成立了中航邮贸易物流有限公司，我担任法人代表。在香港我们以“中航邮贸易物流有限公司”名义提货并将货物交给香港华某1公司，华某1公司通过快件形式进口，在国内，我们以“深圳宝捷国家货运代理有限公司”的名义到香港华某1公司深圳仓库提货。我公司委托华某1公司进口货物只需要按照货物重量支付运费。在香港我公司的货由张栋良安排提货后送到华某1公司仓库，货到深圳后，一个叫阿某2的人会打电话通知严某，然后我们去华某1公司深圳仓库提货，具体地点在深圳市南山区丽水厂内的一个仓库，该仓库管事的有两人，一个是阿某2，一个叫胖子，其他都是搬运工。委托我公司进口货物的客户主要集中在东莞，都是工厂，他们都是自己在香港采购货物后，委托我公司进口，我公司接受委托后又转委托香港华某1公司通过快件形式进口，我公司没有支付过进口环节的关税和增值税，我公司支付的运费我知道是不够缴增值税和关税的。我们公司支付华某1公司进口货物的运费都是用我的建行卡转到华某1公司一个叫周某4的工商银行账户中，可能中间有几笔转到其他人账户，但具体名字不记得了。 其辨认出香港华某1公司深圳仓库负责人“阿某2”张某1和“胖子”王某1。 13.证人严某（宝捷公司法人代表）的证言，证实的内容与马某2证言证实内容基本一致，宝捷公司支付华某1公司的运费开始是转到周某4的工行账户中，2016年11月开始转到一个姓莫的人的工行账户中。宝捷公司进口气动配件的供应商是香港SMC公司，因为我公司有帮香港SMC公司代收客户货款，所以香港SMC公司介绍了十几家公司委托我司进口气动配件。有时候客户要货比较急就通过一般贸易方式报关进口货物，一般贸易方式进口比快件方式进口快、费用高，因为没有支付关税和增值税。我公司自2015年7月之后交华某1公司进口货物的情况有一个统计表。 14.证人魏某的证言，证实：我是香港SMC公司的销售员，主要负责SMC气动配件在东莞市南片区的销售推广业务。因为气动原配件竞争激烈，为了增强市场竞争力，我公司向客户提供两种通关渠道，以吸引更多的客户，一种是通过报关公司一般贸易进口，一种是通过快递公司进口。一般贸易报关进口手续繁琐，时间长，但上货时间稳定，可以开具增值税发票。快件报关进口上货时间快，所需费用少，但是不稳定，有时会被海关扣关，是不正规渠道进口，无法开具增值税发票，需要找快递物流公司代理报关进口。我有几个东莞客户是通过中航邮公司快件报关进口货物。 15.证人赖某（珠海中源货运公司司机）的证言，证实其驾驶两地牌货车从横琴口岸拉货到珠海快件监管中心与中新货运公司“兔仔”联系过关后再过驳货物到粤B货车上的情况。其辨认出“兔仔”即为李全均。 16.证人罗某（广东金穗货运有限公司司机）的证言，证实其驾驶两地牌货车从横琴口岸拉货到珠海快件监管中心并过驳货物到粤B货车上的情况，佛山中新创业国际货运代理有限公司珠海分公司、中国外运广东有限公司珠海分公司、珠海崇宏代理有限公司三家公司都是为珠海市政某贸易有限公司办理报关业务的，珠海市政某贸易有限公司负责办理香港富某物流有限公司进境快件的所有业务，深圳货车要等三个公司的快件都接上后才返回深圳。“兔仔”是珠海市政某贸易有限公司办理快件业务的总负责人，报关资料由“兔仔”提供。其曾看到在快件监管中心有人调包货物。其辨认出“兔仔”李全均和粤B车牌货车司机陈某2。 17.证人贾某（顺丰运输公司司机）的证言，证实其驾驶两地牌货车从横琴口岸拉货到珠海快件监管中心并过驳货物到粤B货车上的情况，“兔仔”负责货物报关，查验平台有物流公司的搬运工以及兔仔、华仔、酉仔、阿峰等人。其辨认出“兔仔”李全均和粤B车牌货车司机陈某2。 18.证人黄某1（珠海中源货运公司司机）的证言，证实其驾驶两地牌货车从横琴口岸拉货到珠海快件监管中心并过驳货物到粤B货车上的情况。其辨认出粤B车牌货车司机陈某2。 第二部分广西梧州快件监管中心相关证据 1.梧州市祥某国际货运代理有限公司营业资料，证实：祥某公司成立于2008年12月16日，法定代表人李某3；梧州市尚某进出口贸易有限公司成立于2014年5月19日，法定代表人刘某6。 2.祥某公司提交的国际快件代理协议书，证实：李某3控制的祥某公司、尚某公司和陈某5控制的富某物流有限公司、德迅快递有限公司、大中华物流、江某1物流有限公司签订代理报关协议的情况。 3.祥某公司提交的从该公司扣押的蓝色笔记本复印的祥某公司快件进口货物的记录，李某3、刘某2、黄某3签名捺印确认，证实：祥某公司2013年3月至2016年12月为陈某5通过快件报关进口货物的情况。 4.九洲海关缉私分局根据腾讯公司调取的祥某公司邮件收件箱内，陈某5公司J某发送给祥某公司的运单数据与松某、欧姆龙、富士通公司提供给九洲海关缉私分局的资料整理制作的2016年1月至12月陈某5委托祥某国际公司从广西梧州快件中心报关进口松某、欧姆龙、富士通等电子产品价格信息与松某、欧姆龙、富士通公司提供给九洲海关缉私分局的价格信息对比表、2016年1月至12月陈某5委托祥某国际公司从广西梧州快件中心报关进口松某、欧姆龙、富士通等电子产品价格信息与松某、欧姆龙、富士通公司提供给九洲海关缉私分局的价格信息对比表（按型号排序），证实：陈某5通过祥某公司进口的货物存在虚报价格、收货人等情况。 5.海关总署关于祥某公司报关进口的快件数据光盘一张，证实：2014年1月1日至2017年1月31日期间，祥某公司从广西梧州快件监管中心报关进口的快件情况。 6.证人刘某1（中港车司机）的证言，证实2015年底至2016年12月期间，香港司机将装有香港富某公司快件货物的中港车开到皇岗口岸，其再将车开到广西梧州快件监管中心，与李某3联系由祥某报关公司报关，货物放行后，其再将装有放行的快件货物的中港车开到深圳指定的仓库，交给“阿某2”或“阿某3”。该工作是经李全均介绍而来，其叫李全均“兔子”，听说李全均在为富某公司老板打工。货物的货主是富某公司，因为其看到随车资料清单上写有香港富某公司字样。 其辨认出深圳仓库收货人“阿某2”为张某1、“阿某3”为王某1。 7.证人陈某1、黄某2（中港车司机）的证言，均证实李全均介绍货运工作，香港司机将装有香港富某公司快件货物的中港车开到皇岗口岸，其再将车开到广西梧州快件监管中心，找祥某报关公司李某3报关，货物放行后，其再将装有放行的快件货物的中港车开到深圳指定的仓库，交给“阿某2”或“阿某3”。其看到货物清单上写着富某公司字样。 二人均辨认出富某公司深圳仓库收货人“阿某2”张某1、“阿某3”王某1。 8.证人李某3的证言，证实：其为梧州市祥某国际货运代理有限公司的法人代表，公司主要从事快件报关业务。我公司与香港一些专门从事快件业务的公司合作，香港公司负责在香港揽货，并委托我公司报关进口，我公司按照每公斤0.5元人民币的标准收取报关费用，其他的费用如请车、装卸货、报关税费等都是香港公司支付的。与我公司合作时间比较长的是香港富某物流公司，从2012年底一直合作到2016年底。富某公司负责在香港揽货，每次有货需要从梧州进口的话，富某公司会请中港车装货，同时陈某5将货物的总运单及分运单的电子版发到我公司的邮箱中，由我公司黄蝉或刘某2根据该资料向海关进行预申报。中港车经深圳皇岗口岸转关后运到梧州，随车而来的有纸质的报关材料，包括总运单、分运单等。我公司根据富某公司提供的总运单及分运单向海关申报，海关审核单证后，没问题就排队等待海关过机查验。海关查验后会给我们出税单，一般每车货大概1到2万不等的税款，一般都是我通知陈某5将钱打到我的账户，由我向海关支付税款。富某公司进口的快件海关查验放行后，都是直接或经中国邮政车辆转运装到原来的中港车运回深圳。2014年7月至2015年6月期间，因为梧州海关快件监管中心这边系统升级，过关速度变慢，在这个期间内陈某5没从我们这边进口。2015年6月之后，我公司为陈某5报关进口快件都是以梧州市尚某进出口贸易有限公司作为经营单位，在此之前使用的经营单位名称我记不起来了。从2013年开始，我公司为客户报关进口快件的情况都记录在一个封面写有“进口登记本”蓝色笔记本上，我昨天已经回公司找到这个笔记本并提供给你们，我公司为陈某5进口的快件数量以笔记本中的记录为准。陈某5通过他公司的陈某6或者周某4的账户转账给我支付报关费。 其辨认出陈某5。 9.证人黄某3（祥某公司报关员）的证言，证实：我2013年8月到祥某公司工作，2014年7月祥某停工，2015年6月重新开工后我又回到祥某工作至今。公司一共有六人，李某3是老板，刘某2是报关经理，我是报关员，关慧瑶负责报检，李杰升和小麦（全名我不知道）负责查货。我主要负责报关业务，包括制作表格交海关预审、录入报关系统等工作。在2014年7月公司停工以前，主要有富国、保利、三得等公司，后来2014年7月到2015年6月公司停工，2015年以后我们公司主要和富国、江某2、大中华、德迅四家公司合作。富某公司在快件从香港发货时，会通过124×××＠ｑｑ.ｃｏｍ或者210×××＠ｑｑ.ｃｏｍ给我们公司的162×××＠ｑｑ.ｃｏｍ发送报关资料。主要有该车快件的总运单和放运单，总运单里有货物的总票数、总件数、总重量、总价值、发件公司和收件公司，分运单里有该票货物的详细信息包括品名、数量、重量、税号、规格型号、收发件人信息。我在收到材料后，会将总运单和分运单中的分运单号、品名、商品编码、件数、重量、价格等信息提取出来打印在A4纸上交海关预审，海关预审通过后，我会将预审后的运单信息录入正达报关系统，向海关正式申报，海关审核通过后，中港车就可以排队开柜查验。我们在将纸质清单交海关预审时，不会对内容进行改动，只是将格式改成海关要求的版本。如果海关预审时发现需要调价的，会要求我们更改。我们在录入正达报关系统时就会按照海关调整后的价格录入。在2014年7月监管中心的停工以前有多名报关员都有在上面记录，在2015年6月重新开工后，都是我记录的。这个记录本记载了2013年3月至2016月底我公司为客户报关进口快件的情况，主要详细记载了每次中港车的到货情况。记录本中主要包括接单日期、客户、中港车车牌、总运单号、票数、件数、重量、价值、过关日期、车到日期、电报税金、清关日期、扣货数量、重报税金、总税金、出仓日期等内容。其中“申报税金”是指该单快件第一次向海关申报时的税金;“扣货”是指在查验时因申报不符被海关暂扣的件数；“重报税金”是指被海关暂扣的快件重新向海关申报时的税金；“完成位税金”是指该单货物实际完成报关后的缴纳的总税金；“退单数”是指海关在审单时发现申报不规范的会退回重新申报。客户栏中标有“富国”“江某1”“德迅”“大中华”的，都是富某公司委托我公司报关进口快件的记录。 其辨认出运货到梧州快件监管中心的中港车司机刘某1。 10.证人刘某2（祥某公司报关经理）的证言，证实：我2012年底来到梧州市祥某国际货运代理有限公司工作。我们公司主要和香港的富某物流公司、江某1物流公司合作，香港公司在香港揽货后，委托我们公司负责报关进口。我们公司从中赚取报关费用，报关税费和装卸费等其他费用都是香港公司的支付的。香港富某公司在香港揽货后，请中港车装货,通过深圳市皇岗口岸转关后运到梧州市国际快件监管中心。主要有四辆经常给我们公司送货的，应该都是常见的港式六轮厢式货车，每辆车每次大概能装3吨左右的快件货物，大概有300多单快件货物。富某公司在发货时会同时将电子版报关资料（主要有总运单、分运单）发送到祥某公司的QQ邮箱中，报关员黄某3收到后会向海关预申报，海关审核通过后，我们将信息录入报关系统，海关审单后中港车排队开柜查验。我们在收到单证后，有时会在录入海关系统时更改货物的价格，因为富某公司填写的价格比货物的网上可查询的价格低太多，这样海关在审单时不通过的可能性很高。所以我们公司会在录入海关系统时，会适当提高价格，以便顺利通过海关审单。陈某5对调价是知情的。富某公司并没有提供货物发票给我，所以我不能确定品名、规格、型号、数量和价格是否真实，但是富某公司报关进口的快件，海关查验时发现有些快件的品名、规格、型号、数量等与实际到货不符的情况，根据行业惯例，我认为富某公司提供的资料中有些快件货物的品名、规格、型号、数量和价格是伪报的，但我不能确定。这个蓝色笔记本是由我们公司的报关员记录的，在2014年7月监管中心的停工以前有多名报关员都有在上面记录，在2015年6月重新开工后，都是报关员黄蝉记录的。客户栏中标有“富国”“江某1”“德迅”“大中华”的，都是陈某5委托我公司报关进口快件的记录。 其辨认出富某公司老板陈某5和中港车司机刘某1、刘某7。 第三部分华某1公司、富某公司深圳仓库方面证据 1.证人王某1（香港华某1公司深圳仓库管理员）的证言，其证言证实其负责在深圳西丽仓库收货出单：2000年我来这个公司的时候这个公司叫“德迅快递”，大概2013年的时候，我公司正式已办理了拍照，改名为华某1发公司，办公地点设在深圳的创新科技园内，大概2016年5月份的时候，我公司搬到现在的深圳益力水厂B仓。华某1发公司共有七个人，老板姓陈，香港人，具体名字我不知道，负责公司的揽货。张某1负责跟老板沟通协调，还有负责公司的日常搬货、货物单据的电脑录入打印、公司费用开支等日常管理工作。我是负责货物的搬货、汇总等工作，还有跟进货物开单、客户提货等工作。我在深圳仓库打工，陈某5每个月给我5000元作为报酬。从2013年开始，我根据陈某5安排在深圳仓库接受从珠海或广西通关并运到深圳的货物，并将货物发送给客户。这些货物都是陈某5在香港揽的货，经珠海或深圳通关进口，但具体怎么进来的我不清楚。从珠海通关的货物由“陈司机”驾驶粤B或C牌小货车送到深圳仓库，从广西通关的货物由3辆中港两地牌货车送货。我们公司是陈老板在香港揽货，这些货物在珠海和广西通关后再运到深圳。我们一收到货就把外包装上的运单撕掉，因为老板陈先生跟我们说过这些运单上的收发货人信息是假的，叫我们收到货后把运单撕下来扔掉。箱子上我公司的单号是打印的一张白色小纸条，代表的是我公司客户的客户编码，这个编码的开头是中文字或者英文字的代码，指的是公司名或是人名的简称，跟着是一串数字，分别代表的是日期和我公司的内部货号，后面的“*数字”就是代表这批货物的总数量。这些编码中，凡是开头的中文或英文是一样的，都表示同一个客户的货物，凡是客户编码一致的都是表示同意品名的货物。客户运单上收货人和来我们仓库的提货人不一致。我们根据货物包装箱上的客户编码进行整理，将编码一样的货物搬到一起，然后与香港传过来的资料上的客户编码中的货物数量进行核对是否一致，如果一致就在单上打勾，如果有短少就把短少的数量写在清单上，并打电话向老板报告，不过短少的情况很少。核对好的货放在一边，客户自己开车来提走。我们开具一式二联或一式三联的出库单，写有客户简称、提货日期、客户编码中的一串数字、品名、件数、重量等信息，成品一份交提货司机，一份提货司机签收后留底。“兔仔”的货从2016年左右开始有，货物种类有胶膜、胶片、显示屏等。骅盛黄小姐的货从2012年开始就有了，主要是进口玩具模型，大部分都是骅盛黄小姐自己请车到仓库拉货，我们仓库也帮骅盛请过几次车送货到广州，请车以及运费都是骅盛黄小姐出的。我们客户当中有一个叫卢某2，大概2014年左右开始通过我们公司进货，主要是继电器和开关，都是电子产品。卢某2交给我们的电子产品应该通过珠海和广西进口，这个要问一下张某1。这些货一般晚上到，都是张某1在那里理货。货物到我们仓库后，我们会把“卢”字开头的货物放在一起，到一定量后，张某1会和卢某2联系，卢某2的人会开一辆丰田轿车或者奥德赛商务车把货拉走。卢某2的人来拉货的时候我或者张某1会开出一份出库单让他们签收。出库单的客户名称会写上卢某2，还有就是货物的客户代码、品名、件数、重量等。广西梧州快件中心进口的货物都是一些粤港两地牌的厢式货车拉过来的。有继电器、气缸、连接器、胶膜、玩具模型等。和珠海这边进的差不多，因为客户和珠海这边一样的，都是那些人。郭建华是我们的一个客户，大概30多岁，个头不过，体型偏胖，他主要进口的是一些继电器、连接器、色卡等，大部分时间都是他司机开这个小货车来提的货。 王某1辨认出“郑某2”郑某1、“赵某”赵海洋、老板陈某5、在珠海负责报关的“兔仔”李全均和将货物从珠海拉往深圳的司机陈某2。 2.证人张某1（香港华某1公司深圳仓库负责人）的证言，证实：在南山区的华某1发货运有限公司相当于香港的华某1公司的仓库，由我和一名叫王某1负责管理，手下还三四名员工，平时就负责装货却货。我是深圳市华某1发货运有限公司（以下简称华某1发公司）的仓库负责人。我公司通过快件进口货物时，有在通关现场调包的行为，同时我公司快件进口货物报关时的收发货人都是虚假的。运到公司深圳仓库的货物是老板陈某5在香港那边揽货。他在香港那边是以德迅快递、华某1快递公司的名义揽货，一般都客户会送货到香港的仓库，仓库地址是香港葵李中华星街华达工业大厦A座1703。香港仓库那边主要是“阿庄”负责制作《香港华某1公司的收货单》、《快件货物上货单》、验货等事情。随后这些揽好的货物就运往珠海和广西梧州通过快件报关进口了。通过珠海快件报关进口的货物，先是从香港通过船运到澳门，然后再由澳门的两地牌车运到珠海的南屏快件中心报关进口。在珠海南屏快件中心那边由“兔仔”负责货物的通关。我知道负责通关的公司有中新公司、中外运公司、顺联公司和崇宏公司。在珠海南屏快件中心通关的货物，清关后都要过驳到一辆粤B牌照的蓝色厢式货车，由司机陈某2运到深圳仓库。通过广西梧州快件报关进口的货物，是在香港装到中港车上，通过深圳皇岗口岸开到广西梧州快件中心报关进口。在广西那边负责通关的是广西梧州样华公司。 我知道这些货物申报进口时，申报的货物收货人都是假的，我们仓库都从来没有给这些地方送过货。货物外包装上贴的分运单上的收发货人的信息是假的，陈某5让我们收到货后把分运单撕下来扔掉。我们仓库给客户派送货物都是以那份“阿庄”传来的《香港华某1公司的收货单》为准。因为每个快件箱子上都有一个华某1公司的运单号，我们仓库会通过箱子这个运单号与《香港华某1公司的收货单》中华某1公司的运单号进行比对，知道货物的实际收货人及货物的派送情况。海关规定，快件报关进口货物，同型号的货物，一车只能装3件或者4件，多了就进口不了，要被扣仓。所以，香港华某1公司在香港装车上货去内地的时候，就把一票货物分成很多批次，从不同的口岸、分车次的分批申报进口。收到货物后，我们会根据华某1公司的运单号来整理区分货物。同时我会在QQ上通知客户来提货。客户都是自己派车来我公司仓库提货，司机到了仓库后，一般都会告诉我们提谁的货、多少件。来提货的基本上都是老客户和熟客，我们一看就知道是来提那批货。提货时搬运工找到相应的货物，先过磅。过磅的同时王某1会开具一式三联的《出库单》，出库单上会记录客户名称、提货日期、华某1公司的运单号、货物名称、件数、重量。来提货的客户会在《出库单》上签字确认。《出库单》会给一份来提货的客户，一份留底，一份要给香港那边的莫小姐。其中每天《出库单》要先扫描后再QQ发给公司的香港财务莫小姐（陈太）。我公司是凭这个《出库单》做账收取运费。我现在还记得华某1公司的运单号中前面的中文或字母代表的客户情况。“盛”指的是骅盛公司黄小姐，这家公司主要进口玩具模型；“华”是指郭建华，他主要进口继电器、连接器；“卢”，是指安某高科卢先生，他主要进口继电器、连接器；“兔”是指在珠海的负责通关的“兔子”，他主要进口胶膜、胶片等。 安某高科科技公司卢荣华是在郭建华某2后从我公司进口货物的，他以前是郭建华的客户，后来就直接跳过郭建华，直接和我老板陈某5联系，在香港交货。他的货主要是继电器、开关。他的编码是“卢”字加上一串数字，货物到了后，我会QQ通知卢荣华公司员工赵海洋去我公司仓库取货，一般都是卢荣华公司员工赵奕宏开着小轿车或者是奥德赛商务车到我公司取货，有时赵海洋也会来我公司取货，具体车牌我记不得了。他们提货时我公司会开具出货单，出货单上客户名称会写上“卢某2”，还有就是给他们货物的运单编号、品名、件数、重量等。 张某1辨认出富某公司老板陈某5、从梧州拉货到深圳仓库的中港车司机刘某7、刘某1、珠海快件中心负责通关的李全均、将货物从珠海运到深圳仓库的货车司机陈某2。 3.证人陈某2的证言，证实：2015年8月份左右，我开始帮忙拉珠海快件监管中心出来的货物到深圳。2015年7月份，王某1找我让我开车到珠海帮他拉货回深圳，一天一趟，一趟1600元，所有费用我自己全包，周末休息两天，我同意了。大约半个月后，王某1给我打电话，告诉我可以去珠海拉货了，并给了我一个叫“兔仔”的人电话，具体去哪里拉货让我联系“兔仔”。从那以后，我每个星期一到星期五早上十点左右，我就开车从深圳宝安家中出发，大概下3点左右到达珠海南屏屏东二路的路口，“兔仔”会安排人跟着几辆粤澳两地牌厢式货车把货物拉到我停车的地方，然后把货物过驳到我的车上。待装好货物后，我就开车把货物拉回深圳王某1所告诉我的仓库，仓库的人卸完货后，一个叫“阿某2”的会把运费支付给我。这些货物都是珠海快件监管中心拉出来的，都是用澳门的两地牌车拉过来过驳到我车上的。把货物拉到仓库后，王某1和“阿某2”会在仓库接货。 陈某2辨认出深圳仓库管理人员“阿某2”张某1、王某1、珠海快件监管中心让其拉货的“兔仔”李全均、李全均公司跟车过货到其车上的冯华。 第四部分政某公司相关证据 1.现场照片，包括陈某5发给被告人李全均报关货物的真实单证照片、陈某5托人带给李全均公司公章的照片，富某公司委托中外运公司、崇宏公司、中新公司快件报关进口的货物照片，李全均签名捺印确认。 2.被告人韦金烘制作的真实品名、数量、重量和申报品名、数量的对照表和该份单据对应的报关单及随附资料，上述对照表由李全均提供，被告人李全均、韦金烘签名确认。证实：李全均、政某公司采取虚报的手段报关进口走私货物进境的事实。李全均称上述资料由香港富某物流有限公司通过快件车在珠海快件监管中心给其。 3.广东鑫证声像资料司法鉴定所检验报告书，编号分别为穗司鉴16010180900221、16010180900220号，证实：依法对从陈某3处扣押的苹果手机和电脑进行鉴定；依法对从李全均处扣押的电脑、手机，陈立朝处扣押的电脑、手机，冯华、韦卓酉、丁巧芸处扣押的手机进行鉴定。 4.侦查机关民警根据广州鑫证声像司法鉴定所从李全均使用的苹果手机中提取的微信聊天记录打印出来的李全均与陈立朝微信聊天记录，李全均签名捺印予以确认。证实：陈立朝有协助李全均、韦金烘制作虚假报关资料。 5.侦查机关民警根据广州鑫证声像司法鉴定所从李全均使用的中新公司财务电脑中提取的数据打印出来的被告人韦金烘制作的真实品名、数量、重量和申报品名、数量的对照表和随附资料，韦金烘和李全均签名捺印确认。 6.侦查机关民警根据广州鑫证声像司法鉴定所从韦卓酉使用的苹果手机中提取的数据打印出来的被告人韦金烘制作的真实品名、数量、重量和申报品名、数量的对照表和随附资料，韦金烘和韦卓酉签名捺印确认，韦金烘称以上信息是其制作并通过QQ邮箱发送给李全均、冯华、韦卓酉、阿某4等人，韦卓酉称以上信息从其手机中提取，是陈立朝通过QQ发送给其。 7.侦查机关民警根据广州鑫证声像司法鉴定所从丁巧芸使用的OPPO手机中提取的数据打印出来的韦金烘制作的真实品名、数量、重量和申报品名、数量的对照表和随附资料，韦金烘和丁巧芸签名捺印确认，以上信息从丁巧芸的手机QQ邮箱提取，是韦金烘制作后李全均让冯华发给丁巧芸的。 8.侦查机关民警根据广州鑫证声像司法鉴定所从冯华使用的苹果手机提取的数据打印出来的韦金烘制作的真实品名、数量、重量和申报品名、数量的对照表和随附资料，韦金烘和冯华签名捺印确认，韦金烘称以上信息由其制作并通过QQ邮箱发送给李全均、冯华、韦卓酉、阿某4等人，冯华称上述表格从其手机中提取，是阿某4、陈立朝通过QQ发送给其。 上述对照表和随附资料证实：政某公司采取虚报的手段报关进口走私货物进境的事实。 9.证人陈某3（李全均妻子）证言，证实：我老公李全均在2016年4、5月用儿子的名字开了间政某公司，具体有什么业务我不清楚，我在东莞物华食品贸易公司上班。我是从2015年12月开始帮我老公李全均做过两种单据，一是送货单汇总表连同发票，一种是费用开支清单。2015年12月左右我老公李全均跟我说，他公司报关收货等业务需要给香港老板制作发送一些业务单据，由于他不熟悉电脑操作，所以让我帮他做。我老公会通过微信不定期向我发送《东某货运（香港）有限公司送货单》或《富某物流有限公司一兔仔的货》两种单据，一般到月底或月初，我老公就会通过微信叫我根据收到的《送货单》制作货物发票、送货单汇总表。我不清楚这些送货汇总表和发票记录的内容是否真实，完全是根据我老公发给我的内容和要求去做，我没有见过具体的货物。费用开支清单的情况跟上述送货单汇总表做法差不多，具体也是按我老公的要求，先由他手工填写费用开支表格，他拍照通过微信发给我后，我也是保存在手机或公司电脑内，到了月底就按这些表格内容制作成电子版的EXCEL表格，标题会按我老公的意思写成“德讯快递有限公司2016年10月份费用清单”等。2016年10月以前，我会将做好的费用清单通过微信或QQ发回给我老公李全均，大概10月份以后，我老公给了我一个QQ号，说是香港老板的QQ，以后将费用清单直接发给香港老板，我照做了。我还用我的农业银行账户帮我老公李全均接收一些费用。听我老公说他公司帮香港老板报关收货，会代支一些费用，例如运费、通关的环节的费用等，就是我每月做支出清单的那部分，这些费用会由我老公先支出，每月将支出清单发给香港老板核对无误后，老板就会将相应的钱款汇入我账户，我再根据老公的要求转到他工商银行账户。 10.被告人李全均的供述和辩解，证实：珠海市政某贸易有限公司成立于2015年5月26日，法人代表是我。公司的出资人和老板是陈某5。公司有4个人，除了我以外，还有冯华，负责查验场理货；韦卓酉，负责查验场理货；丁巧芸，负责在快件中心中国外运广东有限公司珠海分公司里操作系统配合报关员审单。他们3人的工资都是4000元人民币一个月，都是老板陈某5支付。我在公司主要负责进口快件货物在珠海通关理货等事务。因为陈某5是做快件进口生意的，按照海关规定，进口快件需要有一家国内贸易公司做经营单位，于是他就出资以我的名义成立了珠海市政某贸易有限公司，用于快件进口时使用。香港富某物流有限公司是一家香港物流公司，经营中港快件和物流业务，其中快件业务主要是在香港收揽快件货物，打包发到澳门，澳门再打包装车，通过横琴口岸转关在珠海快件中心申报进口快件，通关后货物再发给国内客户。在香港揽货时使用富某物流有限公司的名义。但是在珠海报关进口的时候，使用了3家境外公司作为发货人。3家公司的名称是骏绅（香港）物流有限公司、国某贸易行、启达速递物流一人有限公司，其中前两家公司委托珠海市政某贸易有限公司代理进口快件货物，2016年10月开始启达速递公司委托珠海市榕光贸易有限公司代理进口快件货物。政某公司委托中新公司和中外运公司报关，珠海市榕光贸易有限公司委托崇宏公司报关。 2016年12月1日，佛山中新创业国际货物代理有限公司珠海分公司向拱北海关快件监管中心申报进口快件货物一批；中国外运广东有限公司珠海分公司向拱北海关快件监管中心申报进口快件货物一批，分别由“粤Ｚ×××××澳”，“粤Ｚ×××××澳”负责运输。因为香港富某物流有限公司发来珠海的快件货物，有时候会有实际到货数量与申报数量不相符、实际到货品名与申报品名不相符的情况。这种情况在查货时，害怕被海关发现和查到，所以陈某5在2016年8月份之前和我商量如何在海关查验时逃避海关检查。最后陈某5让我在查验平台理货时，在海关关员不注意的情况下将那些需要被开箱检查的货物偷偷的放置不需要开箱检查的货物进行“调包”。被抓获当日我这样做就是在“调包”需要被开箱的快件。一般当快件货物实际到货数量与申报数量不相符、实际到货品名与申报品名不相符的情况时，快件随车资料里还会有一份“货物清单”，这份清单的内容与报关用的总运单、分运单内容是不一样的。记录了每个分运单号下快件货物的实际品名、申报品名、数量、单号及实重。如果有实际到货数量与申报数量不相符、实际到货品名与申报品名不相符的，表格里会用红色填充表格。运些东西我就知道是有问题的。我会在报关公司报关员正在报关的时候用白纸记录下来，了解下有哪些物品是有问题的，以方便调包。这样“调包”，是老板陈某5指使的。冯华、韦卓酉这样“调包”，是我指使他们这样做的。我叫了部分的搬运工人这样帮我做。我有找过他们的工头老陈，还有一个叫老黄及一个叫高佬的人帮我做过这个事。没有给过这些工人任何报酬。只是在货物查验完之后，我会买一些香烟给他们抽，买烟的钱会找老板陈某5报销。2016年12月1日，香港富某物流有限公司除了有上述两车快件货物在拱北海关快件监管中心申报进口，还有1车快件货物也是香港富某物流有限公司的。这车货由“粤Ｚ×××××澳”货柜车负责运输，是由珠海市榕光贸易有限公司代理进口，由崇宏公司向海关报关进口。进口流程和前面两车快件的操作都是一样的。我本来也是准备等这车快件在查验平台查验时，如果有问题的话也是和上述情形一样“调包”的。但是你们缉私局的民警来到的现场对我上两车快件货物“调包”行为进行检查后，这车货在查验时海关就全部开箱检查了，所以我就无法去做这些“调包”的动作了。 《富某物流有限公司-兔仔的货》是东某货运（香港）公司送货给香港富某物流公司开具的单证。我自己有从东某公司揽货后交给富某公司帮我进口，东某公司与我联系的人是陈耀才，东某公司的货送到富某公司在香港的仓库后，陈耀才会制作《富某物流有限公司一兔仔的货》交给富某公司并拍照通过微信发送给我。《东某货运（香港）有限公司送货单》是我将东某公司委托我进口的货物在深圳发货给东某公司的客户泰柏某有限公司时制作的送货单。富某公司帮我将东某公司的货物进口到国内后，会将货物运到富某公司设在深圳西丽益力水厂B仓的仓库，我根据《富某物流有限公司一兔仔的货》制作《东某货运（香港）有限公司送货单》，拍照后发给我老婆，并打印出来交给从珠海拉货到深圳西丽仓库的司机，由司机交到深圳西丽的仓库人员“阿某2”，“阿某2”安排司机帮我送货给东某公司的客户深圳泰柏某有限公司时会拿出《东某货运（香港）有限公司送货单》由泰柏某公司的仓库人员进行签收。签收后送货司机会将送货单拍照发给我，我也会转发给我老婆。我老婆制作好送货单汇总表后，会通过qq发送给东某公司的陈耀才进行核对，核对无误后，东某公司会支付我运费。深圳西丽仓库是富某公司设在国内的仓库，所有通过富某公司从境外运送进境的货物都会先运到深圳西丽仓库存放，由仓库的阿某2及阿某3负责发送。东某公司委托我通过富某公司运送进境的货物也会先运到深圳西丽仓库，然后再由我安排人送货到深圳泰柏某公司。陈耀才让我进口的这些货物都是一家叫泰柏某有限公司的货物，这些货物进口后，我会安排人开车送过去给这家公司，有时也会叫一些快递公司送货。我会以东某公司的名义制作一份送货单给泰柏某公司，他们收到货物后会在上面签收。我们公司帮其他客户进口货物通过一个叫周某4及一个叫陈某6在国内开设的账户收钱，但具体账户我不记得了。 陈某5在珠海请了陈立朝的老婆韦金烘帮公司做单，每次有货物进口之前，香港富某公司会把这批货物的实际品名及数量等发给韦金烘，韦金烘会将其中的一些货物品名或数量进行修改。陈立朝是有参与做单的。陈某5请韦金烘改单的时候，陈立朝和我都在场；陈立朝还打印过资料交给我，同时，陈立朝还问过我有关车辆的情况，这些情况都是做单要涉及到的。 2016年10月15日之前几天，陈某5电话给我说，澳门启达速递物流一人有限公司的“华仔”联系他，说澳门启达速递物流一人有限公司的快件生意做不下去了，想和香港富某物流公司合作，让香港富某物流公司提供货源。他己经和“华仔”及崇宏公司的老板左佩红谈好了。崇宏公司在南屏快件中心报关进口的快件由香港富某物流公司提供，报关进口的操作流程和崇宏公司之前进口的操作流程一样，崇宏公司员工的工资也是陈某5来支付。陈某5要求我在处理好政某公司的进口快件的事情后，去崇宏公司帮忙理货，香港富某物流公司的货在进口时如果出现问题，要我去崇宏公司沟通和处理。珠海崇宏货运代理有限公司是一家在南屏快件中心的报关公司。我知道的崇宏公司有5个员工。左佩红是公司的老板，负责公司所有的事务，主要是管人事和财务；“海媚”负责制作报关单，“海媚”、“熊仔”负责在海关审单现场递单、审单；张某2是负责商检申报，在海关申报系统里改单；“阿某5”主要负责在查验现场和我一起理货。2016年12月1日崇宏公司的货需要调包，当时还没查验缉私警察就来了。 陈某5和我说过，因为快件经皇岗口岸转关到广西梧州快件监管中心时，皇岗海关、梧州监管中心对货物的品名、规格及数量查得很严，所以他在做单的时候不会去改动这些项目，主要是报低货物的价格。这些货物都基本固定是那几个客户的货物，只不过富某公司用快件方式帮他们报关进口，所以陈某5在做这些单证的时候要编一些收发货人，他曾经让我在工商局的网页上根据货物的不同种类，比如说五金、电子产品、电器等类型，在网上找一些国内注册的做这些产品的公司，用来作为这些快件的收货人。富某公司为了防止海关查货时向客户核实这些货物是否是他们的，陈某5安排富某公司的人买了很多电话卡，将这些电话号码用作收货人的联系号码，然后把这些电话来电转移到陈某5、香港的庄某等人的手上。陈某5也有让我买过电话卡，我用我的证件及让冯华、韦卓酉用他们的证件一共买十几张电话卡，然后把号码提供给陈某5，陈某5让我把这些号码呼叫转移到我手机上，并告诉我如果海关打电话过来核实，就装扮成货主来应付海关检查，我接到过梧州海关打来的两三次电话，都是核实信息的。 李全均辨认出香港东某公司业务员陈耀才、昆仑物流公司搬运工“陈总”陈开军、“老黄”黄维仲、“高佬”袁忠荣、拉货至富某公司深圳仓库的“陈司机”陈某2、富某公司在深圳仓库管理员“阿某3”王某1、“阿某2”张某1、香港富某公司老板陈某5、崇宏公司参与调包的黄健钊。 11.被告人陈立朝的供述和辩解，证实韦金烘制作的报关单证存在虚假的情形，其对韦金烘做单有过协助，并证实李全均、冯华、韦卓酉等人有调包货物的行为。其证言为：佛山中新创业国际货运代理有限公司法人是林某3，公司是海关备案企业，2009年设立珠海分公司，负责人是杨某1，我从2010年至今在珠海中新报关公司做报关员，主要工作是在查验平台协助海关开展查验工作。政某公司是李全均负责的。我公司只代理珠海政某公司的进口快件报关，政某公司委托我公司报关的货物都是通过两地牌车从澳门进境再通过横琴转关到南屏快件监管中心的。我老婆韦金烘在2015年上半年开始帮陈某5在政某公司工作，制作的是中外运和中新、崇宏公司的报关资料。韦金烘平时都是在家里帮陈某5制作报关单证，这些单证包括总运单、分运单、司机纸和发票。这些单证一般都是晚上做好，我老婆会将这些单证放在401客厅的茶几上等李全均或韦卓酉来拿，我也送过几次给他们。韦金烘制作的是中外运和中新、崇宏公司的报关资料，我老婆在一QQ群接收到一个以“J”开头的4个字母组成的人名发来的文件。她根据这个文件制作报关资料并存在一个银色U盘中，通过U盘打印出来的纸质资料交给李全均，我有帮忙打过单，在我老婆做单过程中我有代我老婆和李全均沟通过做单的过程中遇到的问题。我老婆做的这些报关资料，有些是真的，有些是假的，这从海关查验的情况就可以知道。我有看到过政某公司李全均、冯华、韦卓酉把放行区的货物搬到查验区调包。我印象中我们公司应该是2014年年中左右开始帮陈某5代理报关进口的，在我老婆2015年6月左右开始帮陈某5制作报关资料之前，我们帮陈某5报关进口的快件都是陈某5他们通过QQ传送给我们公司的。 12.被告人韦金烘的供述和辩解，证实其帮陈某5、李全均制作虚假报关单证的过程，并证实了陈立朝知道其制作虚假单证，并有过协助行为。证言为：2015年4月的时候，李全均跟我说他的香港老板需要一个人帮忙制单，问我愿不愿意做，我当时候刚好没工作就答应了。后来2015年五一节前，陈老板来珠海约我一起吃饭见了一面，把请我为他做单的事情确定了下来。每次陈老板有快件要进口之前，他公司的员工阿JQHN会将其准备进口快件的序号、实际品名、规格、数量、重量及单号等做成一张EXCEL表格通过QQ发给我。我的任务是要按照John的要求，根据John给的资料和模板，结合一些报关方面的知识将表格的分运单号、物品名称、数量、税号、价格、报关重量这几项空白的填上，让这车快件报关的时候少缴纳关税。表中还有真实的物品名称、数量和重量。修改完表格之后，我要把修改好的表格发给John，然后我要根据修改好的表格制作出该车货物的总运单、分运单、发票和载货清单（俗称司机纸)，然后交给他们报关。我主要是根据真实的物品名称、数量和重量，参考一些资料和我的经验，在表格中填上虚假的内容达到少缴税的目的。我每天在家帮陈老板制作虚假单证的事情我老公陈立朝是知道的。我在改单过程中遇到问题也让他帮我与李全均沟通过，他还帮我打印过报关资料。自2015年6月起，中新、中外运、顺联三家报关公司报关时用的报关资料都是我制作的，中新、中外运一直都是我制作的，顺联公司是2015年6至2016年7月左右的单都是我做的。每一车货物的报关资料我都需要修改品名、规格型号、数量及价格等信息。崇宏公司的报关资料，我需要在发给我的资料上添加分运单号和收发货人信息，这些收发货人是不真实的。2016年12月1日，海关在南屏快件监管中心检查中新、中外运两家报关公司报关进口的粤Ｚ×××××澳、粤Ｚ×××××澳两车快件时发现申报不实，这两辆车货物的单我有改过，是我在2016年11月30日晚上改的。当时我还打印出了报关所需的总运单、分运单、发票、司机纸等资料。 韦金烘辨认出陈某5。 13.被告人韦卓酉的供述和辩解，证实：我2015年6月至今在珠海政某贸易有限公司上班，主要负责每天早上给检验检疫报检，中午到海关南屏快件监管中心查验平台理货。海关查验时我有调包货物行为，除了我，李全均、冯华和查验现场部分搬运工陈开军、黄维仲、袁忠荣都有调包行为。李全均负责指挥我们进行调包。12月1日当天，李全均有交代我和冯华负责处理3车的货物。我先负责处理中外运公司车上装的货物，然后再帮忙搞中新和崇宏的货。冯华先负责处理中新公司车上的货，然后再去帮忙搞中外运和崇宏的货物。崇宏公司的货李全均还没交待怎么做，海关缉私的人就来了。崇宏公司12月1日的货物也需要我去现场搬运和调包。12月1日当天我在查验平台理货的时候有进行调包。当天和我一起在查验平台理货时对货物进行调包的有李全均、冯华还有搬运工陈开军、黄维仲、袁忠荣。 去年几月份我忘记了，李全均让我和冯华到井岸镇的一个移动营业厅，用我和冯华的身份证分别办了4张移动电话卡，电话号码我不记得了，然后让营业厅的服务员帮忙将我和冯华办的手机卡都办理了呼叫转移，但转移到什么号码上我就不清楚了。2016年10月份，李全均让我和冯华到工商局的网页上查找公司资料提供给他，我就按照他的要求从工商局网页上查找了大概有二百个公司的信息，把公司信息截屏后，做成一个excel表格，上面包括截屏的图片、公司名称和联系电话，通过qq发送给李全均。 韦卓酉辨认出搬运工陈开军、黄维仲、袁忠荣、崇宏公司参与调包货物的黄健钊。 14.被告人冯华的供述与辩解，证实：我2016年3月到珠海政某公司上班，公司负责人是李全均，我主要负责中新公司申报的货物在海关同意查验时开箱、封箱，在中新公司的货查完如果还有时间还做中外运的货物开箱、封箱。我从2016年8月份左右，开始参与调包。这些做法是李全均教我的并让我这么做的。我这样做只有工资，没有额外报酬。我从2016年3月到政某公司工作的时候，就看到李全均他们有对快件进行调包开拆的行为。我们不让带有易碎品、“正”字标记的快件过X光机是因为李全均跟我讲过，这些快件都是实际与申报不符。另外陈立朝作为中新报关公司的报关员，也负责帮我们政某公司报关进口快件。陈立朝知道我们调包的事情，我们调包的时候他也在旁边看着。我们之前和他合租的时候，我看见他打印过我们公司报关进口快件的总运单、分运单、发票。2016年12月1日当天，李全均让我负责跟进中新公司的货物，有交代我调包。当时李全均、韦卓酉负责中外运公司的货物，我协助卢某1跟进中新公司的单证。我看到了有“正”字的货物，我把货搬到一边，为调包、开拆做准备。后来海关缉私就到现场了，当时崇宏公司的货还没有开始查验，不然李全均、韦卓酉和我还要负责处理崇宏公司的货。 冯华辨认出陈开军、黄维仲、袁忠荣。 15.被告人丁巧芸的供述和辩解，证实：我于2016年10月到政某公司工作，公司负责人和法人代表是李全均，冯华、韦卓酉和我负责跟单、该单、查货等。我根据李全均的安排在外运公司办公，协助外运公司报关员办理报关手续。李全均在忙不过来的时候，会通知我到海关查验区帮忙拆箱，封箱，有几次也会按照李全均给我的分运单号码，去到被海关挑选出来准备查验的货物区域里把这些单的货物找出来，然后找我们公司的人把这些货换到已经放行的货物里面去，然后我们公司那几个人会从这些快件里面抽一部分货物出来，然后把一些没问题的小的快件箱放回待查验区，这些小箱子是专门准备好给海关用做查验的。除了这种调包方法，我们公司还有一些货物在上海关的分拣机之前，李全均就偷偷把这些快件箱子直接搬到已放行货物区，这样海关就查不到这些货。分拣现场调换货物是李全均在负责，另外冯华、韦卓酉平时在现场负责帮忙调换货，有时候现场的搬运工也帮忙调换货，我们都是偷偷摸摸在海关人员不在现场看着时才敢做的。2016年12月1日，在中外运的车牌为粤Ｚ×××××的快件车在过分拣线时我在查验平台上帮忙理货，我帮忙清点查验的货物，确认要查验的货物，便于李全均找到需要调包的货物。当车牌为ZAP67快件车过分拣线时，我有过去帮忙理货，便于冯华调包拆分快件货物。冯华当时有调包拆分快件货物的行为。 丁巧芸辨认出昆仑物流公司参与调包的搬运工头陈开军和搬运工黄维仲。 16.被告人陈开军的供述和辩解，证实：我2004年来到珠海经人介绍进入中天信昆仑物流公司做搬运工至今。2016年12月1日，我卸了两车货，分别是粤Ｚ×××××澳车和粤Ｚ×××××澳车。在过机查验粤Ｚ×××××那车货的时候，我将一件需要查验的货物搬到放行货物中，将一件需要放行的货物踢到需要查验的货物那一堆，是李全均让我搬的，李全均公司的那个女的把货理出来，然后李全均就让我把那箱要查验的货物搬到放行货物里，我就照做了。李全均公司的那个女的就是监控视频上穿白色条纹的女子，她是李全均公司的员工，刚到这里工作没多久。从2016年9月份开始，我和公司其他搬运工一起在南屏海关快件监管中心卸货时，受跟货的李全均的安排，帮助他将放行快件与需海关重点查验的快件进行换货。参与调包的人有李全均和他公司的两个员工，还有我和我手下袁忠荣、黄维仲等搬运工，我们没有很明确的分工，谁方便就谁调包。李全均的公司每车货给200元人民币，其中李全均拿50元回扣，我拿62元，剩下我们公司的8个搬运工每人拿11元。李全均每礼拜给我一次，都是周五给的现金，李全均按每车给150元给到我，我再分给袁忠荣、黄维仲等8个搬运工每人11元，也是给他们现金。昆仑物流公司不知道我们私下帮李全均调包的事情，这是李全均私下找我们做的。崇宏公司的快件理货一般都是“阿某5”指挥搬运工，有时候李全均会过来一起指挥，在理货现场有换货的行为。 陈开军辨认出李全均、韦卓酉、冯华、崇宏公司理货的“阿某5”黄健钊。 17.被告人黄维仲的供述和辩解，证实：大概在2013年的时候我去昆仑物流当搬运工，负责卸货，查验过程中将货物分区堆放，查验完毕将查验完的货物装运上车。我有在搬运快件货物的过程中将需要查验的货物调包的行为，是韦卓酉、冯华、李全均指使我的，他们都是一个公司，我们工头陈开军也交代我们帮李全均他们这家公司调包快件货物。我是今年11月开始帮李全均调包货物。12月1日那天一共有六车货，我们搬了两车。帮李全均调包的搬运工有陈开军、我、袁忠荣三人，另外李全均和他两个手下冯华和韦卓酉也会在查验平台调货。我帮李全均调货，没有收到什么好处。 黄维仲辨认出李全均及其手下韦卓酉、冯华。 18.被告人袁忠荣的供述和辩解，证实：我于2015年9月到珠海市昆仑物流公司做搬运工至今，当有快件公司的车拉快件到海关监管中心时，我们负责帮忙把快件从车上搬下来，配合海关查验。因为我帮“兔子”的公司把将要被查验的货物与不需要被查验的货物进行调换，逃避海关查验，被海关拘留。兔子叫李全均，是中新公司的负责人。帮李全均调包货物，是陈开军让我们这样做的。我们在海关查验平台搬完货，并按照李全均的要求调包货物后，陈开军会让我们搬运工到屏东二路将该车货物过驳到另外一台货车上，然后给我们每车11块钱的辛苦费。2016年12月1日那天我在中外运公司查货的现场，当时我有两次将需要查验的货物故意扔到靠近放行的区域，方便兔子他们调包。 袁忠荣辨认出李全均、韦卓酉、冯华。 第五部分崇宏公司相关证据 1.营业执照复印件、海关报关单位注册登记证书，证实：珠海崇宏货运代理有限公司成立于1995年3月24日，法定代表人罗立军。 2.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，证实： （1）2016年12月8日，侦查机关依法搜查珠海崇宏货运代理有限公司，发现acer牌电脑主机1台，依法予以扣押。2016年12月29日，侦查机关依法搜查珠海崇宏货运代理有限公司位于珠海市南屏科技园屏东三路7号办公楼202室的办公场所，发现2个电脑硬盘，为梁志雄和李海媚使用的台式电脑中的硬盘，对上述物品予以依法扣押。 （2）2016年12月9日侦查机关依法搜查李海媚中山市三乡镇鸦岗村景福巷20号住处，2016年12月29日依法搜查珠海市香洲区云顶澜山14栋3206房黄健钊住宅，均未发现与本案相关物品。 （3）2017年10月18日，侦查机关依法扣押崇宏公司走私进口的电钻6把、小轴承14000个；2017年11月3日扣押崇宏公司走私进口的眉墨铅笔1780支。 3.九洲海关于作出的九关快字[2016]006号查验记录、中国检验认证集团珠海有限公司鉴定证书（证书号码480××××0027-BZ）、拱九核字[2016]0005号核定证明书及相应报关材料，证实：2016年8月1日崇宏公司为珠海市榕光贸易有限公司进口快件小轴承14000个，由粤Ｚ×××××澳车辆负责运载，经查验实际货物与申报不符，经核定偷逃税款3481.10元 4.九洲海关于作出的九关快字[2016]004号查验记录、中国检验认证集团珠海有限公司鉴定证书（证书号码480××××0010-BZ）、拱九核字[2016]0006号核定证明书及相应报关材料，证实：2016年7月12日崇宏公司为珠海市榕光贸易有限公司进口快件手持式电钻机6把，由粤Ｚ×××××澳车辆负责运载，经查验实际货物与申报不符，经核定偷逃税款4218.90元。 5.九洲海关于作出的九关快字[2016]005号查验记录、中国检验认证集团珠海有限公司鉴定证书（证书号码480××××0009-BZ）、拱九核字[2016]0003号核定证明书及相应报关材料，证实：2016年6月28日崇宏公司为珠海市榕光贸易有限公司进口快件眉墨铅笔1780支，由粤Ｚ×××××澳车辆负责运载，经查验实际货物与申报不符，经核定偷逃税款4030.18元。 6.广东鑫证声像资料司法鉴定所出具的编号为穗司鉴17010180900043号检验报告书及附随光盘，证实：依法对标签上有“李海媚”、“梁志雄”字样的2块电脑硬盘进行鉴定。 7.证人张某2（崇宏公司报关员）的证言，证实：珠海崇宏货运代理有限公司公司成立于1995年3月，注册资本380万元人民币，法人代表是罗立军，崇宏公司是一家在南屏快件中心的代理报关企业。公司现在有5个人，左佩红是公司的负责人，李海媚是公司的制单人员，是左佩红招进来的，梁志雄是公司的跟单员，黄健钊是现场理货人员。我在公司主要负责快件的报检、海关电子报关系统操作等工作。2016年1月份开始，我公司的业务停止了两周，后来听左佩红说找到了新的客户香港的陈老板，公司以后报关进口的快件货物都是他的。从2016年10月15日左右，公司又重新开始运作了。进口的快件货物是在香港的陈老板境外揽的货物。快件货物要进口的时候，李海媚会收到一份境外发来的快件货物清单，李海媚收到资料后，她会根据这份资料制作报关总运单。她会把制作好的总运单放在我公司的工作QQ群里。QQ群里除了有我、左佩红、李海媚、梁志雄、黄健钊外，还有“兔仔”、中新报关公司的“阿某6”，还有“兔仔”的几个手下。我收到了资料后就制作报商检文件，梁志雄拿总运单去报检大厅去后海关现场审单。审单通过后，快件车也到快件中心了，梁志雄会拿司机纸、总运单、分运单、司机本、载货清单去海关报关，我在公司的电脑上操作海关电子申报系统。海关审核过后，快件车开到查验平台等待海关查验。海关在查验平台查验的时候，我和梁志雄、李海媚、黄健钊、“兔仔”、“兔仔”的几个手下会在查验现场配合海关查验。我和梁志雄主要负责配合海关、商检开箱查验、封箱。李海媚负责现场跟单，抄写未过机的体积大的快件分运单号给海关。黄健钊、“兔仔”、“兔仔”的几个手下负责快件货物的搬运和现场理货。查验好的快件货物装车离开快件监管中心，我公司的工作就做完了。因为兔仔是香港陈老板的手下，我公司报关进口的快件货物都是香港陈老板的，所以“兔仔”要过来负责理货。我有看到过他们在快件车停靠查验平台海关剪关锁后，“兔仔”和他们的手下及在场的一些搬运工人一起去搬运货物和“调包”。“兔仔”叫李全均。我公司的黄健钊有协助“兔仔”及其手下在查验的时候调包，2016年10月之前黄健钊单独理货时也有调包的行为，是左佩红安排黄健钊的工作，具体是谁安排他调包的不清楚。 8.被告人左佩红的供述与辩解，证实：我在珠海市崇宏货运代理有限公司工作，我是主管，还有李海媚、张某2、梁志雄、黄健钊，共5人。我是崇宏公司负责人，负责日常管理，主要是缴纳税款、沟通协调工作。李海媚负责制作报关单证。2014年6月我公司和澳门启达公司达成协议，将我公司的快件报关经营权提供给启达公司使用，每公斤货物收取0.3元使用费。2016年10月中旬前的崇宏公司报关进口的货物是启达公司老板翁某揽的货。今年10月初翁某介绍陈某5给我认识，说他的货源比较多。2016年10月中旬之后我公司报关进口的货物都是香港人陈某5揽的货。陈某5在香港的公司应该叫做富某物流公司。在和陈某5谈好代理其公司进口快件货物之后，我和李海媚交代过我们公司代理报关进口陈某5在香港揽的货，陈某5会和她联系，并把制作报关单证需要资料转给她。据我所知，富某公司传给李海媚的货物清单中有货物的品名、数量、重量。清单中信息并不完整，全部需要按照海关的要求归类，有的货物没有价格资料，所有的货物都没有收发货人信息。所以李海媚在制作报关资料的时候需要对上述资料进行完善，有些货物价格是李海媚自己从价格库里找出来的，所有收发货人都是李海媚将货物资料导入到一个系统中，通过系统自动制作快件货物收发货人，是富某公司那边要求这样制作的。李海媚做好用于报关的资料后发给张某2、梁志雄和“兔子”。我庭梁志雄说“兔子”在查验场配合查验的时候有对快件进行私自拆箱取货等不正当行为。我公司代理进口的快件过海关X光机后，会有一部分被自动传送到海关待开箱检查区，还有一部分被传送到放行区，这时我公司的理货员黄健钊偶尔会将一些已经传送到海关待开箱查验区的快件偷偷搬到放行区，然后打开箱子取出一个小箱子，并揭下大箱子上的分运单贴在小箱子上，再将大箱子封好放在放行区，小箱子则趁海关人员不注意扔回海关待开箱查验区域。我还见过富某物流公司的“兔子”跟他的两个马仔也这样做过。 崇宏公司的法人代表是罗立军，但他只是挂名，并没有实际参与工作运转。崇宏公司的老板是香港人盛某1，平时的业务主要是由他负责联系，因为他平时大概一个月左右才来公司一次，所以他找我在珠海负责帮他打理公司业务，有什么事情我就跟他汇报。大概2012年的时候，盛某1拖欠了快件中心的场地费、海关的税金，海关和场地公司就跟我说，如果我公司再不支付税金及场地费，将终止我公司在该场地的报关资格，我把这个情况跟盛某1说了，盛某1让我先垫付一下，到时他再还给我，我考虑到公司的声誉就找了一笔钱支付了场地费和拖欠的关税。支付完后我经常找盛某1一直追还钱，他一直拖着不给，我跟他追得多后，他就说公司就先交给我打理，赚钱的话就拿来偿还我的钱，所以大概2012年的时候，这家公司由我负责经营。我垫付的大概是20万，盛某1大概就还了一部分，现在还剩17万元没有还给我。澳门启达物流公司的翁某找我代理报关进口快件这件事我有向盛某1汇报。代理报关费是翁某支付现金给我，公司员工工资是翁某直接支付给员工，公司驻场的场地费用和海关征收的税金由翁某自己交，有时候是转到我个人账户由我转交。我们代理报关基本没有盈利，代理费用本来就不多。有时候会有一些盈利，我的工资正常是盛某1支付给我的，但是他还欠着我的钱，所以这部分钱相当于他给我的工资，但这点钱连工资都不够，亏钱是经常的。 2016年6月28日、7月12日、8月1日崇宏公司在南屏快件监管中心分别帮澳门的翁某等人向海关申报进口一车快件，实际进口货物与申报不符，收发货人都是虚假的。 9.被告人李海媚的供述和辩解，证实：我2015年5月进入崇宏公司工作，主要负责在报关大厅跟单，有时也要去现场配合海关查验。我们公司从2016年10月中旬到2016年12月1日帮兔子报关进口快件。帮“兔子”进口的快件都是从澳门过来，通过横琴转关，最后拉到南屏快件监管中心查验，用榕光公司作为境内经营单位。我们公司报关“兔子”进口的货物，在报关进口前一天早上香港那边会发来一份货物清单，这份清单没有货物价格、税率等内容。我要根据这份清单添加上价格、税率等内容重新制作一份报关用的货物清单，制作之后发给中新报关公司的陈立朝的QQ号，由陈立朝那边负责打印出货物的总运单、分运单、司机纸和发票。清单是香港那边一个叫John的人通过QQ发给我，左佩红把我的QQ给了香港那边，John就加了我为好友。我们公司货物都是从澳门报关进口，我不知道为什么是香港的John发货物清单给我，我只是按照老板左佩红的要求做，具体事情左佩红比较清楚。我帮John制作报关用的货物清单没有额外报酬，只是每个月领崇宏公司发给我的6000元固定薪水。我们崇宏公司用粤Ｚ×××××澳、粤Ｚ×××××澳两台两地牌车帮“兔子”进口。2016年12月1日被扣这车货我也制作了相关清单，陈立朝那边也根据我制作的清单制作了相关单证。如果是以前申报过同样的货物，我就按以前申报的价格来填写，如果是以前没有申报过的货物，我就上Ebay网找相同货物的价格填写。我没有见过崇宏公司帮“兔子”公司报关进口的快件的发票。“兔子”、陈老板、John他们都没有提供过给我。我知道向海关申报进口快件是要按实际价格填写的。2016年12月1日，海关抓了“兔子”他们，我们公司老板左佩红跟我说，让我处理掉曾经储存过帮“兔子”做的货物清单的U盘、硬盘，我自己也担心这些硬盘、U盘会被海关找到，于是就把储存过帮“兔子”做的货物清单的一个U盘、一个硬盘扔到了前山河。2016年6月28日、7月12日、8月1日崇宏公司在南屏快件监管中心分别帮澳门的翁某等人向海关申报进口一车快件，实际进口货物与申报不符。2016年6月28日和7月12日崇宏公司分别向海关申报进口的2车快件货物都是澳门的翁某、“森哥”在澳门揽的货，他们的货物在报关进口前，有个叫“华仔”的人会通过QQ把第二天要报关进口的快件货物清单发给我预审、归类、填制价格，我填制的都是虚假的价格。2016年8月1日崇宏公司向海关申报进口的1车快件货物，“华仔”没有发清单给我们预审，他直接发了这车货的总运单给我、张某2、梁志雄给我们珠海这边报关用。 10.被告人黄健钊的供述和辩解，证实：我于2015年8月在崇宏公司工作至今，崇宏公司是一家报关公司，主要负责在珠海市屏快件中心代理报关进口快件货物。我是公司的普通员工，负责跟单，在查验现场配合查验，搬货。崇宏公司除了我之外还有左佩红，李海媚，张某2，梁志雄。左佩红是公司的负责人，负责公司所有业务，具体包括缴税、工资管理及公司业务的洽谈。李海媚主要负责制单，制作好电子档的报关总运单给梁志雄和张某2。张某2负责在海关报关系统做电子录入，商检申报工作。梁志雄负责在海关审单大厅递单，在查验现场配合查验，搬货。我在南屏快件监管中心海关过机查验快件货物时将海关查验快件货物拆分调包逃避海关的行为是左佩红安排我做的。这件事要分两个阶段，我们公司在2016年10月份与“兔子”公司合作，10月份之前是一个阶段，10月份之后是一个阶段。2016年10月份之前，左佩红跟我说过，在遇到有些低报数量的快件货物要被海关查验时，就将需要查验的快件货物偷偷地搬到放行区，打开货物箱子，将多的货物取出，藏在放行货物中，再将这箱货物封好，搬回到查验区，以逃避海关监管。2016年10月份之后，我们公司和“兔子”公司合作，左佩红告诉我，要协助“兔子”理货，能做的就做。我就听从“兔子”安排，在现场过机查验时按照“兔子”的安排协助调包和拆分快件货物。2016年12月1日那天我们公司有一车货报关进口，我在那里等着理货。如果这车快件货物有问题，我还要协助“兔子”调包和拆分快件货物。只不过由于“兔子”公司调包和拆分快件货物的行为被海关发现，缉私部门到现场调查，所有货物全部开箱检查，我们才没有去理货。 11.被告人梁志雄的供述和辩解，证实：我于2015年10月至今在崇宏公司工作，我是公司普通员工，主要负责在海关审单大厅递单，在查验现场配合查验、搬货。崇宏公司有4个员工，除了我以外，还有左佩红，李海媚，张某2。左佩红负责公司所有业务，具体包括缴税、工资管理及公司业务的洽谈。李海媚主要负责制单，在总运单上添加税号，制作好电子档的报关总运单给我和张某2。张某2负责在海关报关系统做电子录入，商检申报工作。崇宏公司代理报关进口“兔子”公司的快件货物时，快件货物在查验平台查验时，我需要在查验平台配合商检、海关开箱验货。偶尔也有帮忙搬货理货。一般我公司报关进口的快件货物都是“兔子”、“兔子”公司的几个同事还有搬运工负责在查验平台搬货理货、有的时候一车快件货物件数比较多，“兔子”他们忙不过来，他就会叫我帮忙帮他们搬货，协助他们“调包”。左佩红知道“兔子”他们在查验平台“调包”，我感觉她是默许我们这样帮“兔子”他们调包快件货物。我公司除了我以外，还有黄健钊协助过“兔子”他们“调包”。“兔子”他们“调包”的时候做哪些，黄健钊基本都做。我听李海媚说过，她做单主要是在李全均公司提供的原始材料的基础上加上货物的税号和价格，并对规格型号进行修改。李海媚向海关申报的价格不是货物的实际价格，我们不知道货物的实际价格，申报时李海媚都是按照EBAY海淘网或者海关规定的最低价格来报，因为这个价格也是被海关所认可的。因为客户没有向我们提供货物的发票，所以我们不知道货物的实际价格，而且从我来到公司一直都是按照这种价格模式来操作的。李全均要调包的货物申报数量与实际不相符，他要求我帮他调包是为了不让海关查到这些申报与实际不相符的货物。 （二）被告单位泰柏某公司、被告人陈耀才及被告人李全均犯走私普通货物罪事实 2015年6月，东某公司的被告人陈耀才得知被告单位泰柏某公司通过快递方式进口部分原材料后，主动与该公司负责人加里（GARY）联系，称东某公司可以给出同样的收费标准帮该公司快递进口原材料，而且服务更好。加里（GARY）安排公司员工刘某3、王某2等人对东某公司进行安全测试后即决定将部分原材料委托东某公司以快件方式进口。2016年2月，被告人李全均得知被告人陈耀才通过快递方式帮泰柏某公司进口货物，便与被告人陈耀才商量将货物交由其进口。被告人陈耀才经过对比后，将代理被告单位泰柏某公司的货物全部交由被告人李全均进口。被告人李全均按照前述方式将货物通过陈某5的富某公司走私进境后，按照陈耀才提供的地址送到被告单位泰柏某公司。东某公司每个月将货物的运费账单通过邮件发给泰柏某公司王某2核对后，由被告单位泰柏某公司的美国总公司TI公司汇款到东某公司的美金帐户。经统计，2016年3月至案发，富某公司、被告人李全均为被告单位泰柏某公司走私进口胶膜、显示屏等货物价值共计260万美元，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额共计人民币4,273,043.77元。2016年3月至11月30日，泰柏某公司共支付东某公司运费合计港币1,086,832.63元，东某公司共支付李全均运费合计人民币349,687元。在已缴税款无法查明的情况下，按照存疑有利于被告的原则将东某公司支付给李全均的运费作为已缴税款予以扣减，即被告单位泰柏某公司、被告人陈耀才、李全均共同走私普通货物，偷逃应缴税额人民币3,923,356.77元。 2016年12月5日，九洲海关缉私分局依法扣押被告单位泰柏某公司通过富某公司走私进口的LCD触摸屏68件，软性线路板1000片。2016年12月12日，被告单位泰柏某公司向九洲海关缉私分局退缴走私违法所得人民币300万元。 被告人陈耀才于2016年12月7日主动到九洲海关缉私分局投案。 上述事实，除了前一宗走私普通货物犯罪的相关证据外，还有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证实： 1.营业执照、组织机构代码证、外商投资企业批准证书等企业工商资料，证实：泰柏某公司是外商投资企业，成立于2008年6月25日，法定代表人迈克尔·爱德华·伍茨托姆(MICHAELEDWARDWOOLSTRUM)。 2.泰柏某触控技术（深圳）有限公司章程，证实：泰柏某公司的经营范围等事项。 3.泰柏某公司关于加里·巴雷特(GaryBarrett)职位说明，证实：Gary是Touchinternational与泰柏某公司的创始人，全权负责中国区所有子公司的运营，生产，和业务决策。负责并管理Touchinternational技术及运营。 4.泰柏某公司委托东某公司进口的液晶显示屏和软性线路板等货物的照片，刘某3签名捺印确认。 5.搜查证、搜查笔录、扣押清单，证实：2016年12月5日，侦查机关依法搜查泰柏某公司，发现笔记本电脑1台、电脑主机1台、货物入仓单发票1批、LCD触摸屏68件、软性线路板1000片，依法扣押上述物品。 6.中国检验认证集团珠海有限公司编号为480016120053-BZ的鉴定证书，证实对侦查机关从泰柏某公司扣押的1000块软性线路板和680块液晶显示屏的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定的情况。 7.九洲海关缉私分局根据李全均手机提取的李全均代东某公司、泰柏某公司进口货物的送货单等资料，以及从陈某3邮箱中提取的李全均与陈耀才的对账单整理制作的表格：（1）李全均代东某公司、泰柏某公司进口货物一览表（2016年3月至11月30日）；（2）李全均代东某公司、泰柏某公司进口货物一览表（2016年3月至11月30日）（按货物品名、税号排序整理）；（3）李全均代东某公司、泰柏某公司进口货物EE号一览表，东某公司给泰柏某公司的送货单及富某物流公司开具的“兔子的货”的送货单，李全均签名捺印确认；（4）陈某3制作的与陈耀才的QQ邮箱对账单及货物发票，陈某3签名捺印确认。以上证据能够相互印证，证实：2016年3月至11月30日，李全均代东某公司、泰柏某公司进口货物的到货情况。 8.中华人民共和国拱北海关拱税核字[2016]0385号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实：1201快件走私进境案（李全均代东某公司、泰柏某公司走私进口部分）一案，核定偷逃税款4,273,043.77元。 9.泰柏某公司根据王某2制作的“importdetail”、泰柏某公司的仓库入库单、东某公司入仓单、境外到香港快递单、原材料发票装箱单、采购订单、泰柏某公司mas系统截图整理统计制作的该公司2016年1月至11月委托东某公司快递进口原材料中确定已回到公司仓库的货物明细表,王某2、马某3、许某签名捺印确认,证实：泰柏某公司2016年1月至11月委托东某公司快件进口货物的到货情况。 10.泰柏某公司出具的该公司委托东某公司快件进口货物的原始单证资料，包括泰柏某公司的仓库入库单、东某货运（香港）有限公司入仓单、境外到香港快递单、原材料发票装箱单、采购订单、泰柏某公司mas系统截图等，马某3、王某2签名捺印确认，证实：泰柏某公司2016年1月至11月委托东某公司快件进口货物的情况。 11.王某2制作的泰柏某公司2016年1月至11月通过一般贸易、快递及委托东某公司快递进口原材料统计表，王某2签名捺印确认，证实：2016年泰柏某公司委托东某公司快件进口货物到货情况。 12.泰柏某公司出具的货物名称说明，证实：泰柏某公司货物的公司俗称和海关备案名称。 13.泰柏某公司出具的仓库物料表，许某签名捺印确认，证实：泰柏某公司仓库的货物情况。 14.泰柏某公司出具的东某公司开给其的运费对账单，陈耀才、王某2签名捺印确认，证实：东某公司2016年1至10月收取泰柏某公司的费用情况。 15.九洲海关缉私分局协助查询财产通知书，侦查机关依法查询李全均中国工商银行深圳分行账号为62×××84的账户交易流水，证实：东某公司支付李全均运费的情况。 16.九洲海关缉私分局根据从陈某3邮箱中提取的李全均开具给陈耀才的运费对账单、东某公司开具给泰柏某公司的运费对账单整理制作的东某公司收取泰柏某运费、李全均收取东某公司运费情况统计表，证实：2016年3月至11月30日，泰柏某公司共支付东某公司运费合计港币1,086,832.63元，东某公司共支付李全均运费合计人民币349,687元。 17.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，证实：2016年12月12日，泰柏某公司退缴违法所得人民币300万元，侦查机关依法予以扣押。 18.证人刘某3（泰柏某区域经理）的证言，证实：泰柏某公司是外国法人独资公司，加里（GARY）是泰柏某公司主管，公司经营范围是触摸屏及相关光电器件的研发、生产加工、批发和零售，中国的泰柏某公司实际就是一个专门负责生产的工厂，采购和财务部由美国母公司直接管理。2014年9月至今我任公司的区域经理，主要负责公司的研发部，管理产品研发，还负责仓储、物流，另外在美方的管理人员不在我公司监理时，由我负责协调各部门之间相互配合。经过试货，加里（GARY）决定安排其与王某2将不易破损的货物交由东某公司用快件进口。东某公司大约是2014年11月份前后开始以快递方式帮泰柏某公司进口原材料进境。加里（GARY）曾召集我和郭某1开会，加里（GARY）先向郭某1了解一般贸易进口的事情，郭某1向加里（GARY）解释：采取一般贸易进口需要缴纳17％的增值积和8％的关税，但是增值税是在出口后可以申请退税的；同时加里（GARY）还向郭某1了解快件进口的事情，郭某1也向加里（GARY）解释了快件进口的规定，快件进口适用于少量、低价值的货样。 19.证人王某2（泰柏某公司物流主管）的证言，证实：我是泰柏某公司物流主管，东某公司一直为我公司提供原材料在香港的仓储业务。2015年中陈耀才想承担我们公司的进口业务，后刘某3指示我让东某公司代我们公司快递进口几票货物试一下，后来加里（GARY）跟刘某3谈事的时候叫我过去和我说公司以后要快递进口的货物都找东某公司陈耀才，然后我就根据加里（GARY）和刘某3的指示逐渐把不容易破损的货物交给东某公司快递进口，易破损的玻璃屏幕等货物还是继续用一般贸易方式进口。美国总公司是按照货物的重量支付给东某公司运费，东某公司每月会发来月结运费账单。我们公司没有收到过东某公司的关税、增值税发票和报关单。我看到过公司收到的货物纸箱上写有“兔”的白色贴纸。我们公司的货物有一部分是以我们公司的名义进口，还有一部分是以其他公司名义进口。 20.证人马某3（泰柏某公司仓管员）的证言，证实：我是泰柏某公司仓管员，公司的日常管理负责人是刘某3。我们公司主要进口的物料有胶膜、导电破璃、液晶显示屏、机壳、油墨、银浆、连接器等。物料的采购是由我公司采购部门负责的，具体采购过程我不清楚。据我所知，我公司进口的物料都会从国外先发货到东某公司的香港仓库进行仓储，根据我公司生产需要再由物流部王某2等人安排进口。我公司进口分为一般贸易进口和快递进口。进口的方式我都不清楚，我只负责仓库接收物料这块工作。在送货前3-5天，物流部王某2会把纸质的收货资料送到仓库给我，之后物流公司的送货人会将货物送到我公司的仓库，我会根据送货人的送货单核对货物情况，核对无误后我会开原材料检验入库单，把进口的物料入库。物流部王某2在收货前给我的收货资料里东某公司提供的境外供货商随货的发票，通常王某2会把通过快递进口的货物在发票上标注“EE、剑龙、SF”的字样，如果没有标注上述字样的就是通过一般贸易进口的。凡是王某2手写“EE”字样的都是通过东某公司快递进口的原材料。2015年7月我公司开始有通过东某公司快递进口的货物，这些货物大部分是由平安达物流送过来的，2016年3月开始，大多都是东某公司自己派人来送货的，富某公司也送过一两次。这些公司送货过来，我们不需要支付任何费用，我们清点完货物给送货人签收完他们就走了。东某公司送过来的快递方式进口的货物，在货物外包装上除了贴有货物出厂时的标签外，还有联邦快递的快递单、手写的“EE”号的标签、打印的“兔”加一串数字的标签，有时也贴不全。其对入库单上登记的信息进行了解释。 21.证人许某（泰柏某公司仓库主管）的证言，证实：泰柏某公司的日常管理负责人是刘某3，我们仓库共有6人，分别是库管理员马某3、欧某、张某3、梁某3以及文员梁某4，我是仓库主管。我们主要进口原材料有胶膜、LCD显示屏、软性电路板、导电玻璃等等。我们公司主要有三种渠道进口，一是一般贸易进口，二是通过快递邮寄到公司，三是国内采购。我们首先会收到物流主管王某2发来的到货清单，到货前送货员会电话联系马某3或者王某2会通知我们，我们再负责收货并核对货物。送货公司有剑龙物流、平安达物流、民帮物流等公司，这些公司和东某公司之间是什么关系我并不清楚。采购主要是刘春林负责，物流是由王某2负责，仓管员张某3和马某3都负责过收货，现在收货工作主要是马某3负责。每次到货后我们会签收货单给送货公司，然后开入库单，并在电脑上做入库登记，登记的内容有料号、品种、数量、供应商名字、快递公司名字等信息。东某公司的货是马某3收货的，每次货到工厂后，东某公司的送货员一般会打电话给马某3，有时会直接联系物流主管王某2或者直接联系采购部负责人，即使直接联系王某2或者采购部负责人，最后也会让马某3去收货的。 22.证人郭某1的证言，证实：2014年8月开始我至泰柏某触控技术（深圳）有限公司上班，美国人加里（GARY）是TI公司中国区的负责人，平时泰柏某公司主要由他管理。我在公司主要负责进料加工手册的备案、变更、核销等事项，2015年5月份左右，我还负责管理公司的仓库，任仓库经理。在我刚入职时是向原来的则务经理柏建华汇报，后来柏建华在2015年离职，我就向刘某3汇报工作事项。通过快递方式进口原材料和通过一般贸易方式进口原材料一样都由王某2负责，据我了解，2014年手册停用后，我们公司除了玻璃是用一般贸易方式进口的，其他原材料大多是由快递方式进口的。我记得大概是2014年11月份左右，加里（GARY）曾经向我了解过一般贸易进口和快件进口的相关规定。有一次加里（GARY）召集我和刘某3开会，加里（GARY）向我了解这方面的规定，我就向加里（GARY）解释：采取一般贸易方式进口原材料需要缴纳17％的增值税和大约8％的关税，但17％的增值税在货物出口后，可以通过出口退税的方式退回，但以我们公司现在的级别，一般贸易方式进出口货物海关查验都非常严格，同时我还向他解释以快件方式进口，海关规定必须是价值低、量少、广告样品等物品，大批量的货物不能走快件渠道，需要以正常的一般贸易方式报关进口，需要缴纳关税和增值税。我公司进口原材料会记录到公司内部的MAS系统（公司的物料管理系统），同时会将一般贸易进口的原材料数据记录到财务账册，但是通过快件方式进口的原材料没有记录到公司的财物账册。 23.证人黄某4（泰柏某公司员工）的证言，证实我于2015年8月至今在泰柏某公司工作，担任公司财务，负责记账。不清楚公司采购的料件以及采购的方式。 24.被告人加里（GARY）的供述和辩解，证实：我叫GaryBarrett。是美国公民，就职于深圳泰柏某触控科技（深圳）有限公司。大约六年前，我来到深圳泰柏某公司工作。TI美国公司成立与2001年，由MichaelWoolstrum、GriegSpidle和我本人共同发起，MichaelWoolstrum任董事会主席。泰柏某公司的法人代表是MichaelWoolstrum,我是这个公司的具体负责人，公司大约有250名员工，主要生产触控屏，同时也进行一些其他电子产品的研发，日常负责人是刘某3。泰柏某公司生产所需的从境外采购的原材料最初我们使用加工贸易手册进口。后来，手册基本停用，仅用于几种原材料进口。现在我们有3种主要方式进口：小包裹采用联邦快递，但是这只占很小部分，也许只有1%；进口业务量的10%采用一般贸易方式，提前支付17%的税款；余下90%的原材料进口由EE香港公司提供门到门的服务。我们与EE香港已经合作了2年半了，之前我们一直委托TWW公司。2013年底，EE开始向TI深圳提供仓储物流服务，所有TI深圳和境外采购的原材料都直接发往EE香港的仓库。TI深圳则在有需要时指令EE香港把货物运送到指定地点，然后由TI深圳自行安排报关事宜。2015年中，一直负责TI深圳公司门到门业务的TWW公司价格越来越高，TI深圳开始寻找其他供应商。此时，EE香港的Daniel提出EE香港也能做报关和清关的服务，而且价格会更低，服务会更到位。由此，EE香港便开始了与TI深圳的门到门的服务。DANIEL跟我说他们公司能提供服务，我便要求把EE的服务与之前向我们提供服务的那些公司进行比较，同时我也叫刘某3开始进行一些测试。测试结果不错，之后，我就叫刘某3把更多的业务交给EE香港公司。EE公司向TI公司收取的是是门到门的服务费，包括仓储物流、报关以及税费。具体税率我不知道。TI美国公司只是在TI深圳公司收到货物后根据EE香港公司出具的发票向EE香港公司支付美元。采取一般贸易和委托EE公司进口两种方式进口原材料是因为我们在把一般贸易和EE香港公司的门到门服务进行比较，看看哪种方式会更好一些。同时，皇岗海关也建议我们采取一般贸易的方式。以上两种方式有何区别我不知道。我们公司委托香港东某公司通过快递进口原材料的事是TI美国公司总裁GriegSpidle去谈的。Daniel找我商谈过EE公司为TI深圳公司提供快递进口原材料的服务，Daniel通过电邮主动找我一次。我通过电邮答复他我会把这个意向转给TI美国公司总裁GriegSpidle，请求他将香港EE公司纳入测试名单中。经过几次测试，香港EE公司被我公司选为快递进口渠道的代理公司。我知道货物从境外进口到中国境内的加工贸易手册进口无需缴税，其余要交17%的增值税。我们公司通过EE香港公司进口原材料通过加工贸易手册进口的不需要交纳增值税，其他的都需要交纳增值税。我不知道我公司支付给EE香港公司的运费是否够缴增值税，我从来没有见过具体账单。 加里（GARY）辨认出EE香港公司职员Daniel为陈耀才。 25.被告人陈耀才的供述与辩解，证实：东某货运（香港）有限公司是合伙公司，法人是梁某5，他是香港人，公司成立于十年前，经营范围为货运和货运代理。公司合伙人为我，梁某5和曾少壮，我占其中2成股份。公司共有七个员工，我，梁某5和曾少壮是管理层，我在公司负责公司的行政事务，也承揽一些货运业务。深圳泰柏某公司是TI公司在中国的工厂，2013年11月起，我公司为深圳泰柏某公司提供在香港的货物与中港车货运业务。大概从2015年6月份开始，我公司除了给泰柏某公司提供上述服务，开始为泰柏某公司提供深圳泰柏某公司货物从香港到其深圳仓库的快递进口业务。我与TI公司的股东之一加里（GARY）在东某公司接受TI公司在中国的货运业务后成为了朋友。2015年6月份之前，我公司主要是为泰柏某公司提供仓储和货运业务。泰柏某公司需要进口的货物，会先运到我公司在香港的仓库，其公司会自己联系大陆的报关公司安排进口。泰柏某公司指示我公司安排中港车提供货物从香港到深圳的运输服务，在这期间，根据泰柏某公司指示的送货要求，我知道了泰柏某公司还有很少数量的货物是通过快递的方式进口到深圳。所以我就了解了从香港到深圳快递进口货物的市场行价。2015年6月份的时候主动找加里（GARY）谈，告诉说我公司除了可以帮他们做仓储外，也可以帮泰柏某公司通过快递从香港到深圳进口货物，给他们公司的运费价格和其他公司给他们的价格一样，而且服务会更好。他觉得可以，价格也比较合理，就让泰柏某公司的Ivy（王小姐）和我联系，安排了一些货物从香港用快递的方式进口到深圳，做了几个月之后，通关都比较顺利，逐渐的泰柏某公司就把其所有快递进口货物的任务全部交给我公司来做了。香港富某物流有限公司是一家专门从事香港到内地快递进口业务的物流公司。2016年初经朋友认识一个叫“兔仔”的人，这个人全名叫李全均，他告诉我他是香港富某物流有限公司的员工，他公司从事用快递帮客户把货从香港进口到中国内地，他公司在珠海有关口，可以替客户进货，我也听朋友说，他公司在广西也可以帮客户进货。他还说他本人就在珠海负责所有这些快递货物的进口，他公司快递进口货物的效率高，货物不会丢失。他也给我报了收费价格，我觉得他给的价格比较合理，我就把泰柏某公司的快递进口货物交给他做了。2016年以前泰柏某公司的货物是交给香港一家名为**达物流有限公司的，这家公司也是做香港到内地快递进口业务的物流公司。因为他们公司快递进口货物经常被内地海关查扣，破损率很高，所以从2016年开始我就把泰柏某公司的货物进口业务交给李全均来做了。李全均跟我说，他们公司会先把货物用船运到澳门，在澳门装快件车，通过快件车运到珠海的海关关场，向海关申报进口并缴纳税金。最后用内地的货车送到深圳泰柏某公司的仓库。如果我公司送货单上的货物都送齐，泰柏某公司的仓管人员会在单证上签收，李全均会将签收的送货单拍照后用微信发送给我。东某公司帮泰柏某公司快递进口货物收取的费用只有快递运输费。收费标准是按重量来收费，不同货物每公斤的收费不一样。富某物流公司快递进口货物向东某公司收取的费用只有快递运输费，收费标准也是按重量来收费，不同货物每公斤的收费不一样。我公司实际上是与TI公司结算这些运费的，结算方式是月结。我公司与香港富某物流公司结算这些运费都是与李全均进行核算的。当香港富某物流公司把一批货物快递进口并运到泰柏某公司仓库后，李全均会开出一份运费发票，我核算后，将发票与我公司的入仓单进行核对，无误后就会在3、4天之内用我公司曾少壮的私人账户转账到李全均的私人账户。我大概知道货物从香港一般贸易进口到内地的操作，一般进口的货物，在进口到内地的时候，要向内地的海关缴纳税金。不同的货物的税金是不一样的，但是都要缴纳17%增值税。我不知道快递进口的货物申报进口时需要缴纳多少税金。我支付的运费不够缴纳货物的关税。我选择通过香港富某物流有限公司快递进口货物是为了赚钱。我收取TI公司的运费扣去我需要支付给李全均的运费，有很可观的利润，我为了赚钱就选择这么做了。我帮泰柏某公司进口上述原材料，利润属于东某公司，我们不管是谁揽回来的业务，利润都归公司，年底的时候根据公司的盈利情况再进行分红。2016年2月至今，泰柏某公司交给东某公司负责进口的货物，我公司除了交给李全均快递进口外，还有少部分委托万利达公司进口，除此之外，我自己或者我和朋友一起从香港通过随身携带过关的方式带货到深圳，之后通过国内快递寄给泰柏某公司。还有一些货物是东某公司在香港直接通过顺丰快递寄到深圳皇岗的88物流公司办公室，再委托88物流公司将货物寄给泰柏某公司。我提供了一份12页的是李全均开给我的富某物流与东某公司的对账单，记录了李全均代东某公司快递进口货物的名称、件数、重量、运费，以及曾少壮转账给李全均的银行转账记录。还有一份33页是东某公司送货给富某物流的送货单，单证上有富某物流的收货图章，还记录了送货地址、重量、数量等。根据上述我的解释，我公司收取、支付的快递运输费不够支付正常报关税费，但是香港的快递物流公司基本上都是按照这个标志收费，这属于行业公开的价格。我知道我公司上述低价委托香港富某物流公司进口快件货物的行为是违法的，是走私行为，我之所还参与是因为香港整个快递物流市场都是这样，属于行业性的，我公司要想参与竞争，维持生计只能这么操作，也是为了养家糊口。大概在2015年年中的时候，我在去机场接加里（GARY）的时候，有当面和他说我公司也可以帮泰柏某公司从香港快递进口货物到深圳，希望加里（GARY）把这些快递进口货物的业务交给香港东某货运公司，加里（GARY）当时没有正面的应答我，他表示会找公司的负责物流的人说这件事，让他们来和我谈。 陈耀才辨认出李全均。 （三）被告人薛奋波犯走私普通货物罪事实 被告人薛奋波及其妻黄某5在广州经营广州市越秀区骅盛某2，从事日本玩具模型的批发及零售。从2012年起，黄某5从日本MFC公司订购玩具模型及彩笔等，装柜后运到香港，由被告人薛奋波以每公斤14-18元不等的价格委托陈某5进口。陈某5采用上述方法通过快件渠道将货物走私进境，再将货物交给骅盛某2。经统计，2015年3月至2016年10月，被告人薛奋波共委托陈某5走私进口玩具高达模型38,668个、玩具四驱车1,688辆、彩笔53,636支、玩具四驱车马达1,524个、砂纸3,816张、胶纸720张、工具984个，价值77,495,236日元，折合人民币4,889,462.34元，经拱北海关关税处核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额共计人民币943,308.85元。2015年3月至2016年11月，被告人薛奋波共向陈某5指定的银行账户转账支付运费合计人民币433,605元。在已缴税款无法查明的情况下，按照存疑有利于被告的原则将薛奋波支付给陈某5的运费作为已缴税款予以扣减，即被告人薛奋波走私普通货物，偷逃应缴税额人民币509,703.85元。 2017年1月11日，九洲海关缉私分局依法扣押骅盛某2委托陈某5走私进口的玩具模型137箱。2017年1月18日，被告人薛奋波向该局退缴走私违法所得人民币100万元。 2017年1月11日，被告人薛奋波主动投案。 上述事实，除了第一宗走私普通货物犯罪的相关证据外，还有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证实： 1.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，证实：2017年1月11日，侦查机关依法搜查广州市越秀区海珠南路濠畔街320号103室骅盛玩具商行，发现入仓材料一批、货运材料一批、电脑1台，依法扣押上述物品；同日侦查机关还依法扣押骅盛玩具商行黄某5的日本进口玩具137箱。2017年1月12日，依法扣押薛奋波的苹果6手机1部、苹果6PLUS手机1部。2017年1月13日，扣押黄某5的金色苹果6PLUS手机1部。 2.现场照片。（1）华某1公司深圳西丽仓库开具的给广州骅盛黄小姐送货的仓库出库单照片，张某1签名捺印确认。（2）骅盛某2委托陈某5进口货物的外包装照片，黄某5签名捺印确认。（3）陈某5送货给骅盛某2开具的出库单照片，黄某5签名捺印确认，称“日本发票是骅盛某2向日本公司定购烟具模型时日本公司提供的”。 3.中国检验认证集团珠海有限公司编号为480017010028-BZ的鉴定证书，证实对侦查机关从骅盛玩具商行扣押的玩具的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定的情况。 4.侦查机关制作的骅盛某2通过陈某5从广西进口部分货物情况对照表，根据骅盛某2货物外包装箱的照片信息与海关总署数据中心调取的数据整理制作，货物的实际品名、实际型号、实际数量来源于外包装照片，实际单价来源于骅盛某2从日本采购发票。证实上述货物在进口报关时均伪报收件人，并存在低报价格，瞒报数量等情形。 5.华某1公司深圳仓库开具的供货给骅盛某2的出库单及对应购货发票，出库单由王某1、黄某5签名捺印确认，购货发票由黄某5根据出库单从自己的电脑邮箱中找出并打印出来，黄某5签名捺印确认。证实：骅盛某2委托华某1公司进口货物的情况。 6.九洲海关缉私分局根据黄某5提供的进货发票整理统计制作的广州骅盛玩具商行委托香港华某1公司快件进口货物情况明细表及汇总表，均经黄某5核对无误后签名捺印确认，证实：骅盛某2委托华某1公司进口日本玩具及配件货物的情况。 7.中华人民共和国拱北海关拱税核字[2017]0060号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实1201快件走私进境案（广州骅盛玩具商行委托香港华某1公司进口货物部分）一案，核定偷逃税款943,308.85元。 8.华某1公司开具给骅盛某2的运费账单，由黄某5从自己使用的笔记本电脑中找出打印并签名捺印确认，证实：骅盛某2支付华某1公司的运费情况。 9.九洲海关缉私分局制作的骅盛某2运费统计表，根据黄某5提供的香港华某1公司开具给骅盛某2快件进口货物的运费对账单整理制作，证实：2015年3月至2016年11月，骅盛某2薛奋波共支付华某1公司运费合计人民币433,605元。 10.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，证实：2017年1月18日，被告人薛奋波退缴违法所得人民币100万元，侦查机关依法予以扣押。 11.证人黄某5的证言，证实：从2012年开始，骅盛某2除了批发国内的玩具外，还从日本订购模型玩具等货物。我们从日本订的货全部交给香港华某1公司进口。主要流程是日本MFC公司发货后，将货物交给我们在日本指定的东方海外船运公司，由船运公司将货运到香港码头，我老公薛奋波会前往香港办理货物的提货手续，然后将提单交给香港华某1公司，华某1公司提货后以快件方式将货物报关进口并运到深圳，然后深圳那边会请车将货物运到我们在广州的铺头。香港华某1公司是按照货物的重量来收取运费。我老公薛奋波给我一个名叫“阿某2”的人的QQ号，让我跟这个人联系交货的事情。香港华某1公司帮我们进口的货物不是一次性进来的，是分批进来的，每个货柜有两车的货，华某1公司都是凑够一车货才送货给我们，所以不是一起进来的。每一车货送到我们铺头后，香港华某1公司的莫小姐会通过email发给我一份运费账单，上面包括货物件数、重量、单价、总价，因为重量是没办法核对的，我核对件数无误后，就用以我名字开户的交通银行卡转账支付运费，莫小姐提供给我一个名叫陈某6的人的账号，让我转账给他，最近几次又让我转账到一个叫做周某4的人的账号上。公司只用向华某1公司支付运费。在我公司搜查到的出库单是华某1公司送货到我公司时的出库单及日本公司的发票。在香港富某公司在深圳西丽仓库搜查时发现的出库单中收货地址为我商铺地址的所列货物是我公司进口，上有我和我老公薛奋波的签字。民警根据我电脑中打印出来的日本公司发票以及从公司搜查出的华某1公司送货单及对应的日本发票等材料制作了“广州骅盛玩具商行委托香港华某1公司快件进口货物情况明细表”经我核对确认。 12.被告人薛奋波的供述与辩解，证实：我公司是2012年开始与香港华某1物流公司（后来改名为香港富某物流公司）合作，我从日本采购玩具，玩具从日本发到香港，然后由香港华某1物流公司陈某5组织帮我接货后从香港通过快件等方式走私入境送到我广州公司。我之所以知道香港富某物流有限公司陈某5是通过走私方式帮我公司进口玩具，因为我从事玩具行业很多年，也做过国际贸易，玩具全部都由我本人从日本采购，我知道一般贸易报关进口与通过快件申报进口的情况，我公司支付陈某5香港富某公司的从香港到深圳的费用肯定不够正常报关进口所需费用，陈某5肯定通过非正常方式将我公司玩具走私入境。正常一般贸易进口都需要如实申报货物价格，仅增值税都有17个点，我公司支付的通关费肯定不够；而快件报关仅适用个人物品、宣传品、样品等货物，像我这样整柜的玩具是不允许走快件渠道报关进口的。所以我知道我公司支付的费用不够正常报关进口的费用。我知道陈某5是走私入境还交给他代理进口是因为生意难做，为了控制进口货物成本，赚取更多利润；而且我这种做法在香港也是很普遍的，广州还有很多玩具店的玩具都是通过这种快件方式走私入境的。我公司今天向海关交了100万人民币，是违法所得。我公司要积极配合海关调查，这是我公司自愿交的。案发当日，缉私人员在我公司扣了大概137箱模型玩具。这些玩具的来源都是我公司在日本采购，通过陈某5走私入境后准备在国内销售的。 （四）被告单位安某公司、森利通公司、被告人卢荣华、赵海洋、郭建华犯走私普通货物罪事实 被告单位安某公司于2004年6月1日成立，主要经营松某、富士通、欧姆龙等品牌的继电器、光藕、开关及连接器的进口及销售业务，其法定代表人为陆某1，被告人卢荣华任总经理，为单位的主管负责人。2012年，被告人郭建华向被告人卢荣华表示森利通公司可以通过快件渠道帮其进口电子产品，每公斤收取30元左右的运费。被告人卢荣华比较发现被告人郭建华快件进口的报价比一般贸易进口所需缴纳的税费低，遂决定委托被告单位森利通公司以快件方式从香港进口公司的电子产品。后卢荣华发现森利通公司是委托陈某5的华某1公司以快件渠道进口该公司的货物，遂与陈某5商谈，约定将部分电子产品按每公斤收取28-29元不等的运费交给华某1公司进口，华某1公司则采用上述方法，经珠海南屏快件监管中心或广西梧州市国际快件监管中心申报进口被告单位安某公司货物。此外，被告单位安某公司继续将部分电子产品以每公斤28至45元不等的价格委托被告单位森利通公司进口。被告单位森利通公司则将大部分电子产品交给陈某5通过上述方式走私进境，另一部分电子产品则交给香港宝航公司通过快件渠道走私进境。货物进境后由森利通公司送货给安某公司。被告单位安某公司决定进口方式的做法是：在进口电子产品前，被告人卢荣华要求其公司物流部主管被告人赵海洋核算对比单个电子产品通过快件渠道进口与一般贸易进口的费用差别，如果通过华某1公司或森利通公司进口的费用比一般贸易进口所需支付的税费低，则通过华某1公司或森利通公司进口；如果两者费用相差不大，因为通过一般贸易方式报关进口可取得增值税票用于公司抵扣，所以选择采用一般贸易方式进口。 经统计，被告单位安某公司通过陈某5的香港华某1公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品，2016年1月至2016年12月31日期间共计10,203,109个，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额人民币7,036,910.85元；2015年期间有价格信息的共计5,976,595个，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额人民币3,975,931.78元；2014年5月至12月期间有价格信息的共计3,023,540个，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额人民币1,946,739.31元。 被告单位安某公司通过森利通公司走私进口继电器、开关等电子产品，2016年1月至2016年12月31日期间共计2,664,400个，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额人民币2,372,774.35元；2015年期间有价格信息的共计2,541,200个，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额人民币2,156,949.06元；2014年5月至12月期间有价格信息共计1,056,548个，经拱北海关关税部门核定，上述货物按一般贸易方式通关应缴税额人民币1,131,894.36元。 综上，2014年5月至2016年12月，被告单位安某公司通过陈某5走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品，按一般贸易方式通关应缴税额共计人民币12,959,581.94元，通过森利通公司走私进口继电器、开关等电子产品，按一般贸易方式通关应缴税额共计人民币5,661,617.77元，合计按一般贸易方式通关应缴税额人民币18,621,199.71元。 2014年至2016年，被告单位安某公司共支付华某1公司运费合计人民币2,236,083.70元，支付被告单位森利通公司运费合计人民币888,449.50元。由于华某1公司将安某公司委托进口的货物以快件方式通关时已缴纳税款无法查清，按照存疑有利于被告的刑事诉讼原则，将上述包税的运费作为已缴税款予以扣减，即被告单位安某公司通过陈某5的华某1公司和森利通公司走私电子产品偷逃应缴纳税额分别为人民币10,723,498.24元和4,773,168.27元，合计人民币15,496,667.51元。即被告单位安某公司、被告人卢荣华、赵海洋走私普通货物，偷逃应缴税额人民币15,496,666.51元；被告单位森利通公司、被告人郭建华走私普通货物，偷逃应缴税额人民币4,773,168.27元。 被告人卢荣华、赵海洋于2017年2月22日在安某公司被抓获。被告人郭建华于2017年3月31日在森利通公司被抓获。 上述事实，除了前述第一宗走私普通货物犯罪的相关证据外，还有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证实： 1.营业执照复印件等企业工商资料，证实：安某公司成立于2004年6月1日，法定代表人陆某1。深圳市盈凯诚科技有限公司成立予2010年11月8日，法定代表人陆某1。深圳市铭嘉信科技有限公司成立予2011年4月25日，法定代表人陆某1。佛山市乾一电子科技有限公司成立于2011年11月8日，法定代表人陆某2赞。深圳市森利通物流有限公司成立于2010年12月23日，法定代表人郭建华。 2.安某公司通讯录，由侦查机关根据从卢荣华办公室查扣的台式电脑中提取的内容打印，证实：该通讯录记载安某公司的总经理是卢荣华及其他人员任职情况。 3.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单等，证实： （1）2016年12月4日，依法搜查富某公司深圳仓库，发现硬盘录像机1台、美容贴48盒、HTC手机壳150个、衣车针大小各5盒、熔断器60个、胶膜1箱、印章2枚、物流单证1批、收货单证1批、货物单证1批、出库单1本、单证资料1批，依法扣押上述物品。 （2）2017年2月22日至23日，侦查机关依法搜查深圳市福田区彩福大厦鸿福阁21楼安某公司，发现书证2本（一本写有“出库单”字样的黄色底色，一本写有“深圳市森利通物流有限公司”字样红色底色），在该公司马某4、赵海洋、陆某3、周某1、何某、卢荣华、郑某1桌面各搜出笔记本电脑1台共7台，在卢荣华座位旁搜出黑色无牌电脑主机1台，在该公司仓库搜出通过快件方式进口的继电器94箱，均依法予以扣押。 （3）2017年2月24日，侦查机关依法搜查佛山市乾一电子科技有限公司的办公场所，未扣押任何物品；同日还依法搜查佛山市禅城区紫南村石陆村8号卢荣华住处，未发现与本案相关物品。 （4）2017年3月1日，侦查机关依法搜查宝捷公司深圳市宝安区凤凰路凤凰商西区27栋，发现快递单证1箱、对外付汇单证2叠、黑色无牌电脑主机1台、黑色U盘1个，依法予以扣押。 （5）2017年3月31日，侦查机关依法搜查森利通公司，发现纸质笔记本13本、森利通物流送货单2批、电脑主机2台、电脑硬盘1个。 4.现场照片。（1）2017年2月22日搜查安某公司现场照片，安某公司去华某1公司提货时华某1公司提供的出库单，森利通公司给安某公司送货时开具的送货单照片，赵海洋均于2017年5月31日签名捺印确认。 （2）华某1公司在深圳西丽仓库中存放的货物照片，张某1签名捺印确认，称是从珠海和广西梧州快件中心拉回来的。 5.中国检验认证集团珠海有限公司编号为480017020025-BZ的鉴定证书，证实对侦查机关从安某公司扣押的94箱电子产品货物的品名、品牌、规格、产地、数量等进行鉴定的情况。 6.侦查机关制作的安某公司通过陈某5从广西梧州进口的部分货物情况对照表，该表由经办民警注明：“该表由我民警根据2017年2月22日从安某公司查扣的现货与海关总署数据中心调取的报关数据整理制作。查扣的货物经商检鉴定，货物外包装箱上贴有报关时的分运单条形码，经将条形码与报关数据对碰，获取该货物申报进口时的信息，并与实际到货情况比较，货物中的价格为安某公司实际购买价格”。证实：上述货物在进口报关时均伪报收件人，并存在低报价格，瞒报数量等情形。 7.从安某公司查扣的华某1公司深圳仓库开具给安某公司的出库单复印件，证人王某1签名捺印确认称“是卢某2的伙计到我公司仓库提货时，我和张某1开具给卢某2的货物出库单”；证人郑某1签名捺印确认称上述资料“是我司前往华某1公司仓库提货时，仓库的阿某2开给我们的货物出库单，其中由我签字确认部分是我前往提的货，内容属实”；被告人赵海洋亦签名捺印确认是安某公司委托华某1公司从香港进口继电器等货物后，安某公司前往华某1公司深圳仓库提货时华某1公司阿某2开具的货物出库单，背面手写部分为货物的具体型号及数量情况。 8.从安某公司查扣的森利通公司开具给安某公司的送货单复印件，郭建华签名捺印确认称是森利通公司代安某公司进口继电器送货给安某公司时开具的送货单，赵海洋签名捺印确认称上述单据是“我公司委托森利通送到我司仓库所开具的单据，手写部分为货物的具体型号及数量情况”。证实：2016年森利通公司为安某公司进口快件货物的交货情况。 9.安某公司2016年物流出款表，赵海洋签名捺印确认称“经我核对是我司2016年通过华某1公司进口继电器等电子产品后之支付给华某1公司运费的记录”，上述表格第一页有经办民警手写注解“该表共2页，由我侦查人员根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋使用的笔记本电脑中提取的数据打印”。证实：2016年安某公司通过华某1公司进口货物支付给华某1公司的运费情况。 10.安某公司提单到货进出记录表，被告人赵海洋于2017年2月23日签名捺印确认称“以下89页是我公司向富士通等供货商订购继电器等货物后，供货商发货到香港华某1公司、森利通公司入库的记录，以及我公司委托华某1、森利通进口货物到国内、香港交货送货到指定报关公司的出库记录，其中正数为入库记录，负数为出库记录。出库记录中除注明有销售出货，香港交货给客户以及报关的是送货给指定报关公司外其余都是华某1、森利通帮我司从香港到深圳的记录”。证实：2016年，安某公司向富士通等供货商订购继电器等货物后，供货商发货到香港华某1公司、森利通公司入库的记录，以及华某1公司、森利通公司将上述货物进口到国内交货给安某公司的记录。上述表格第一页有经办民警手写注解“以下资料由民警根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋使用的笔记本电脑中提取的数据打印”。 11.华某1运费统计表，被告人赵海洋于2017年2月23日签名捺印确认，称“以下是20页，是我公司委托华某1公司从香港进口继电器等货物指定其在香港交货时华某1公司收取我司运费情况，表中除注明香港交货，香港报关外，其余均是华某1代我司从香港进口”。证实：2016年安某公司支付给华某1公司的运费情况。 12.森利通运费统计表，被告人赵海洋于2017年2月23日签名捺印确认，称“以下5页是我公司委托森利通公司从香港进口继电器等货物指定其在香港交货时森利通收取我司运费情况，表中除注明香港交货，其余均是华某1代我司从香港进口”。证实：2016年安某公司支付给森利通公司的运费情况。 13.九洲海关缉私分局出具的《关于赵海洋首次询问中使用的电子表格来源的情况说明》及该局民警出具的情况说明，证实：上述侦查机关于2017年2月23日交由被告人赵海洋确认的安某公司提单到货进出记录表、华某1运费统计表、森利通运费统计表，是侦查机关根据2017年2月22日在安某公司搜查时在见证人薛某的见证及赵海洋的协助下从赵海洋使用的笔记本电脑中拷贝的“香港库存、运费表——赵海洋2016-12-31”电子表格打印的。赵海洋确认的表格上的出处说明，是为方便阅卷在案件移送检察院前加注。该表格已经赵海洋确认，表格上的内容与广东鑫证声像有限公司从赵海洋笔记本电脑中提取的文件名为“香港库存、运费表——赵海洋2016-12-31”表格中的数据完全一致。 14.安某公司到货流水。证人周某1签名捺印确认称“由我根据安某公司采购人员发送给我的公司到货数据汇总统计，是我公司向供应商订购继电器等电子产品后，供应商交货给我司的数据情况，内容属实”。证实：2016年安某公司的到货情况。上述表格第一页有经办民警手写注解，“以下资料由民警根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从周某1使用的笔记本电脑中提取的数据打印”。 15.九洲海关缉私分局根据华某1公司深圳仓库开具给安某公司的出库单、赵海洋制作的提单到货进口记录、周某1制作的到货流水整理制作的安某公司2016年通过华某1公司进口电子元器件统计表及按品名分类汇总的统计表，赵海洋、周某1签名捺印确认。证实：2016年安某公司通过华某1公司进口电子元器件共共10,203,109个，价值3,692,010.04美元。 16.九洲海关缉私分局根据森利通公司开具给安某公司的送货单、赵海洋制作的提单到货进出记录及周某1制作的到货流水整理统计制作的安某公司2016年通过森利通公司进口电子元器件统计表及按品名分类汇总的统计表，安某公司2016年通过森利通公司进口电子元器件统计表赵海洋签名捺印确认。证实：2016年森利通公司为安某公司快件进口货物及交货情况，即2016年1月至2016年12月31日，安某公司通过森利通公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、连接器等电子产品共2,664,400个，价值1,311,465美元。 17.广东鑫证声像资料司法鉴定所检验报告书2份，编号分别为穗司鉴17010180900030、17010180900092号，证实：鉴定机构依法分别对主机标签上有“赵海洋”、“周某1”、“卢荣华”字样的三台笔记本电脑进行鉴定；依法分别对主机标签上有“郑某1”、“马某4”、“陆某3”、“贺某1”字样的四台笔记本电脑，标签上写有“卢荣华”字样的一台台式机和标签写有“卢荣华”字样的苹果iphone7手机进行鉴定。 18.郑某1等人制作的用于记录安某公司继电器等电子产品2014年、2015年出入仓的记录表《公司继电器进出货与库存表——郑某12014-12-31》、《公司继电器进出货与库存表——郑某12015-12-31》，由侦查机关根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从郑某1使用的笔记本电脑中提取的数据打印，数据详见穗司鉴17010180900092号检验报告书及随附光盘。证实：安某公司2014年、2015年进口电子产品等货物的情况。 19.卢荣华与赵海洋的QQ聊天记录，由侦查机关根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从卢荣华使用的笔记本电脑中提取的数据打印，数据详见广东鑫证声像资料司法鉴定所出具的穗司鉴17010180900030号检验报告书及附随光盘。内容摘录如下： 日期2014-3-20，赵海洋“卢总，森利通郭先生说这个星期没有货到，海关有人下来检查。” 日期2014-3-21，赵海洋“卢总，我今天到华某1提货了解了下，现在香港到深圳的每次每车不能超过2吨，查的比较严，以前他们说可以多装很多，所以现在到货有点慢，华某1有5台车到这边，所以现在到货有点慢，我这几天都有催，可是到货还是不很理想。表现在我跟他说的型号他会安排一点，比以前到货慢很多。每次到货都是几件很少超过10件。” 日期2014-4-16，赵海洋“陆总，昨天郭建华说我们3月7号以前的货还没到齐，还有扣关的” 日期2014-7-23，赵海洋“卢总，现在华某1那边还是不好清关，从上周开始到现在就上来2单，7月18和7月20号两次，到货数量14件。现在业务催货也催的比较急。刚开始庄先生说或在途中，这两天问他，他说现在清关比较难，也不确定什么时间能到过关。” 日期2014-8-4，赵海洋“卢总，华某1那边说继电器暂时上不过来了”卢荣华“嗯，那只能报关，或让他们先把之前的提了吧。” 日期2014-9-11赵海洋“卢总，华某1有一个货EE-SX1109，2000个，扣关一个月了，我催华某1的庄先生，庄先生说只能等海关处理，能做的他都做了已经尽力了，现在情况是宇哥要货看你那边能不能联系陈先生，催下这个货。”卢荣华“估计也没办法吧。只能让阿宇再订货。” 日期2015-1-7，卢荣华“海洋，让业务及采购的所有进出库录入进去哈，要不久了系统也不准了”赵海洋“知道”卢荣华“海洋G2RL在华某1那的，看能不能报关进来” 日期2015-1-19，卢荣华“洲林电子杨玲：G2RL-1-EDC5少了两管，你得补给我们”“看一下是什么原因？”赵海洋“这次是报关回来的，箱子都没拆就发出去了。” 日期2015-1-27，赵海洋“G4A-1A-PE-DC12V8K-16件这个跟走物流单个相差0.023左右所以我就全部安排回来了。”卢荣华“ASW-K不需要报关进来吧，我觉得这个你管理好一些，比如哪些没的，就建他们那里急送。富士通的呢，就让他们一周提一次，一次送森利通，一次送货（华）讯，我们就会多些路子。”赵海洋“黄涛说急着出16k”卢荣华“也可以再增加一两个货代公司。这样才是长期解决的办法。ASW-K，先不报关吧，到时急用我再安排调就好了，让他找我。” 日期2015-6-9，赵海洋“卢总，森利通郭先生今天上午查到G5V-2-DC5V8000个扣关了，他说估计要3-5天才能弄出来，这两天我会跟进这件事。”卢荣华“我昨天就估计扣了，不可能一批全到了就这个没到哈，呵呵。” 日期2015-6-16，赵海洋“卢总我刚算了F3AA024E-HA如果按0.185报关的话跟物流相差7分钱左右。”卢荣华“那就报进来吧。F1的也算一下，JS的也算一下。”赵海洋“好的，F1CA012V在0.05左右。”卢荣华“那也报进来吧，这样不用等。你自己算一下，不要算错哈，以后这些都应该是你要去考虑的，呵呵，报进来的好处，坏处，然后你自主去裁定，呵呵。”赵海洋“应该不会错的，用公式来的。”“卢总，JSS的报关价相差比较大在0.45左右，这次F3AA024E-HA10K，F1CA012V8K，JSS-K800，这张提单一共28件货比较少，不用报关了吧”卢荣华“你自己算，不用问我，呵呵” 证实：根据二人聊天记录，卢荣华与赵海洋知道华某1公司和森利通公司是如何通过快件进口货物，华某1公司和森利通公司通过快件进口货物每车有重量限制，一批货常常不能一次通关，如果海关查的严，经常会就会被扣货或无法通关，以及卢荣华要求业务及采购的所有出入库录入统计表格，要求赵海洋通过公式计算后再决定采取一般贸易报关进口还是采用快件进口的方式进口货物。 20.证人冯某等人与卢荣华的QQ聊天记录、赵海洋与卢荣华的QQ聊天记录，由侦查机关根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从卢荣华使用的笔记本电脑中提取的数据打印，数据详见穗司鉴17010180900030号检验报告书及随附光盘。证实：安某公司通过华某1公司和森利通公司进口货物的到货情况，以及华某1公司和森利通公司按重量收取运费的价格变动情况。 21.赵海洋与郭建华某2间的QQ聊天记录，由侦查机关根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋使用的笔记本电脑中提取的数据打印，数据详见穗司鉴17010180900030号检验报告书及随附光盘。内容摘录如下： 日期2016-12-07，赵海洋“预计要多久能过来”郭建华“现在缉私科的在关口检查，都不敢清的原因” 日期2016-12-08，郭建华“广西这周可能不会清，如果可以清，就差不多了。快件年前走货，差不多了”赵海洋“啥意思？能过了是吗？”郭建华“意思走货，不太行了”“缉私科走人就可以清” 日期2016-12-12，赵海洋“郭生，TQ2-3V怎么样了，有清关了吗？客户要罚我们款了”郭建华“现在整个深圳都在严查，这周又要退港了” 日期2017-2-15，赵海洋“郭先生，TQ2-3V4000个，现在在哪里？”郭建华“这4K,扣关了，等这周情况” 证实：郭建华告诉赵海洋因为海关缉私科，委托其进口的货进不来，以及安某公司通过森利通公司进口货物的到货情况，以及华某1公司和森利通公司按重量收取运费的价格变动情况。 22.调取证据通知书九缉刑调字[2017]0017、0003、0016号以及富士通公司提供的2012年至2017年深圳市铭嘉信科技有限公司向其公司购买继电器等电子产品并在香港交货的数据、松某公司提供的2012年至2017年佛山乾一科技有限公司向其公司购买继电器等电子产品并在香港交货的数据、欧姆龙公司提供的2014年至2017年4月深圳盈凯诚科技有限公司向其公司购买继电器等电子产品并在香港交货的数据，证实：九洲海关缉私分局依法分别向富士通、松某和欧姆龙公司调取富士通、松某、欧姆龙公司与安某公司货物交易的真实数据证据。 23.九洲海关缉私分局根据郑某1电脑提取的“公司继电器进出货与库存表——郑某12014-12-31”，赵海洋、冯某等人与卢荣华QQ聊天记录及松某、富士通、欧姆龙提供的资料整理制作的统计表：安某公司2014年、2015年通过陈某5、森利通公司走私进口继电器等电子产品统计表及按品名汇总的统计表，证实：安某公司2014年和2015年通过华某1公司陈某5和森利通公司走私进口货物的情况，即2014年5月至2015年12月，安某公司通过香港华某1公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品共9,000,135个，价值人民币21,330,424.82元；通过森利通公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、连接器等电子产品共3,850,748个，价值人民币12,004,071.36元。 24.中华人民共和国拱北海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。 （1）拱税核字[2017]0040号核定证明书证实1201快件走私进境案（安某公司2016年通过华某1进口部分）一案，核定偷逃税款7,036,910.85元； （2）拱税核字[2017]0067号核定证明书证实1201快件走私进境案（安某公司2016年通过森利通公司进口电子元器件）一案，核定偷逃税款2,372,774.35元； （3）拱税核字[2017]0098号核定证明书证实1201快件走私进境案（安某公司2014年通过森利通公司走私进口部分）一案，核定偷逃税款1,131,894.36元； （4）拱税核字[2017]0099号核定证明书证实1201快件走私进境案（安某公司2014年通过陈某5走私进口部分）一案，核定偷逃税款1,946,739.31元； （5）拱税核字[2017]0100号核定证明书证实1201快件走私进境案（安某公司2015年通过陈某5走私进口部分）一案，核定偷逃税款3,975,931.78元； （6）拱税核字[2017]0101号核定证明书证实1201快件走私进境案（安某公司2015年通过森利通公司走私进口部分）一案，核定偷逃税款2,156,949.06元； 25.九洲海关缉私分局于2017年8月16日出具的《关于安某高科、卢荣华、赵海洋及森利通公司、郭建华等人走私数额及偷逃税款的情况说明》，证实：侦查机关对2014年5月至2016年12月期间，安某公司通过陈某5及森利通公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品的总数量、有价格信息的数量以及经核定的有价格信息电子产品偷逃税额数的意见。 26.九洲海关缉私分局关于对《核定证明书》复核的情况说明、拱北海关关税处关于税则号列认定情况说明的函，证实：海关核定偷逃税额时对涉案商品确定税则号列的依据，及两种税号的商品计税税率相同。 27.九洲海关缉私分局出具的关于安某公司走私进口货物适用税率的情况说明，证实：对被告单位安某公司走私行为计核偷逃税额时未适用中国-东盟协定税率的理由。 28.九洲海关缉私分局调取证据通知书九缉刑调字[2017]18号，证实：九洲海关缉私分局依法向腾讯公司调取证据。 29.腾讯公司的情况说明及九洲海关缉私分局九缉刑调字[2017]22号调取证据通知书，证实：九洲海关缉私分局依法向腾讯公司调取证据，腾讯公司无法提供李海媚等人的QQ聊天记录。 30.九洲海关缉私分局制作的安某公司通过陈某5从广西梧州快件中心报关进口的松某、欧姆龙、富士通等电子产品价格信息与松某、欧姆龙、富士通公司提供的价格信息对比表，根据陈某5公司JHON发给祥某公司邮件中的运单数据与松某、欧姆龙、富士通公司提供的资料整理制作，证实：安某公司通过陈某5从广西梧州进口的部分货物申报价格和实际价格存在较大差异。 31.深圳华某3供应链有限公司提供的卢荣华委托该公司代为报关进口电子产品的情况说明及近三年报关资料等，证实：安某公司委托华某3公司采用一般贸易进口货物的报关时需缴纳商检费、10%关税、17%增值税及支付给该公司报关服务费。 32.深圳英捷迅实业发展有限公司提供的卢荣华委托该公司代为报关进口电子产品的情况说明、委托报关协议及2014年6月至2017年4月的报关资料等，证实：安某公司委托英捷迅公司采用一般贸易进口货物的报关时需保证报关资料真实有效，并缴纳10%关税、17%增值税及支付给该公司报关代理费。 33.“报关分析表-2016-05-12”和报关记录表，由侦查机关根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋使用的笔记本电脑中提取的数据打印，数据详见穗司鉴17010180900030号检验报告书及随附光盘。证实：安某公司进口电子产品时对通过一般贸易进口的税费与通过快件方式进口的运费进行比较（与QQ聊天记录等相吻合），以及安某公司通过华某3及英捷迅公司以一般贸易报关进口电子产品的记录。 34.九洲海关缉私分局制作的安太公司进口同型号的继电器等电子原件一般贸易进口需缴纳税费与快件进口需支付运费对比表（一）（二），根据深圳英捷迅公司提供的2014年6月至2017年4月卢荣华委托该公司一般贸易报关进口货物数据和华某1公司开具给安某公司的出库单及森利通开具给安某公司送货单中赵海洋计算的单个货物运费价格整理。证实：安某公司进口同型号同数量的货物，通过一般贸易报关进口所需缴纳税款与快件进口所需支付运费的金额差别巨大。 35.安某公司2016年物流出款表，赵海洋签字确认，称“以下共2页，经我核对是我司2016年通过华某1公司进口继电器等电子产品后支付给华某1公司运费的记录”，证实：安某公司于2016年向华某1公司支付运费的情况。 36.九洲海关缉私分局制作的安某公司运费统计表。 （1）根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从安某公司卢荣华办公室使用的台式电脑中的“680307赵海洋”文件夹中的子文件夹“2014香港物流对账单”提取出的香港华某1公司开具给安某公司的快件进口货物运费对账单、森利通公司开具给安某公司的快件进口货物运费对账单整理分别制作出2014年安某公司通过森利通、华某1进口继电器等电子部件支付运费统计表，证实：2014年安某公司分别向森利通公司、华某1公司支付运费人民币147,977元和156,740.25元。九洲海关缉私分局办案民警出具情况说明，称赵海洋对上述提取出来的“2014香港物流对账单”打印件于2017年12月15日拒绝签字确认。 （2）根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从安某公司卢荣华办公室使用的台式电脑中的“680307赵海洋”文件夹中的子文件夹“2015香港物流对账单”文件夹中提取出的香港华某1公司开具给安某公司的快件进口货物运费对账单、森利通公司开具给安某公司的快件进口货物运费对账单整理分别制作出2015年安某公司通过森利通、华某1进口继电器等电子部件支付运费统计表，证实：2015年安某公司分别向森利通公司、华某1公司支付运费人民币514,987元和967,832.25元。九洲海关缉私分局办案民警出具情况说明，称赵海洋对上述提取出来的“2015香港物流对账单”打印件于2017年12月15日拒绝签字确认。 （3）根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋使用的联想笔记本电脑中提取出来的《香港库存、运费表—赵海洋2016-12-31》表格中的“华某1运费统计”“森利通运费统计”资料、赵海洋的笔录、赵海洋对该表格的解释整理分别制作出2016年安某公司通过森利通、华某1进口继电器等电子部件支付运费统计表，证实：2016年安某公司分别向森利通公司、华某1公司支付运费人民币225,485.50元和1,111,511.20元。 综上，2014年至2016年，安某公司共支付华某1公司运费合计人民币2,236,083.70元，支付森利通公司运费合计人民币888,449.50元。 37.证人陆某1（安某公司法人代表，卢荣华妻子）的证言，证实：我现担任深圳市安某高科科技有限公司法人代表、深圳市铭嘉信科技有限公司法人代表、深圳市盈凯诚科技有限公司法人代表。大概在2007或2008年的时候，安某公司的法人代表由卢荣华的姐姐余某红变更成我的名字。公司目前主要经营的是松某、富士通、欧姆龙牌继电器、LED开关、连接器等电子元器件。公司的法人代表是我，总经理是我老公卢荣华，公司一共有30多个人。其中财务有两个人：宋某负责报税、对外开具发票、内部费用报销；我姐姐陆某3担任出纳，人事方面是邓某负责，采购方面总体由周某1负责，不同的品牌由不同的人负责采购，物流方面由赵海洋负责，销售方面由各个分公司负责，根据销售的产品种类一共细分了10个分公司。我因为要照顾孩子，所以在公司就没有专门负责什么业务。从2016年底开始主要负责三家客户的业务，有苏州的SHIM公司、深圳的庆东公司和深圳的李某7，这三家客户如果需要订货，我会根据客户需要的继电器品牌联系公司的采购人员订货。我知道我们公司经营的继电器有通过深圳英捷迅报关公司正常报关进口的，也有通过华某1公司走进来的。通过深圳英捷迅报关公司进口货物后，深圳英捷迅报关公司会开具增值税发票给我们公司。之后我们公司要用这些发票抵扣增值税进项。通过华某1公司进口的货物是没有增值税发票的，而且通过华某1公司进口的货物比通过深圳英捷迅报关公司进口货物的价格要便宜。通过深圳英捷迅报关公司进口货物时要提供我们购买货物的发票的，而通过华某1公司进口货物时不用提供这些发票的。我说的通过华某1公司“走进来”就是华某1公司帮我们公司把继电器带进来，他们进口的方式我知道是不可能正常报关进口的。华某1公司带进了的货物外包装上会标有“卢”字，我们在销售是会用刀片将“卢”字划掉，因为我们要卖给同行，同行在销售时不想让人知道是我们家的货，因此要求我们划掉。华某1公司在香港有仓库，公司向厂家订好货后，有的厂家例如富士通会把货送到华某1公司在香港的仓库，然后华某1公司再帮我们把货带进来，至于后续的流程，我不了解，我们公司负责物流的赵海洋比较清楚。 38.证人庞某的证言，证实：我2009年到深圳市铭嘉信科技有限公司做松某连接器的销售，2009年底到佛山乾一电子科技有限公司（以下简称乾一公司）做松某继电器的销售，2014年左右成为该公司的销售经理，2016年10月成为老板卢荣华划分的第六分公司的负责人。卢荣华实际管理的有四家公司，除了乾一公司外，还有设在深圳的安某高科公司、铭嘉信公司(主要经营富士通牌继电器)和盈凯诚公司（主要经营欧姆龙牌继电器），这几家公司其实都是一套人马来管理和负责的，上述三家公司的地址在深圳市福田区，总经理是卢荣华，采购总监是周某1，物流总监是赵海洋，人事部门负责人是邓某。公司的销售业务是按分公司的形式，一共有10个分公司，我是第六分公司的负责人，负责松某继电器的销售。采购这一块都是我公司的梁某1负责的。我公司委托的物流公司有华某1公司和森利通公司。华某1和森利通公司在香港提货后根据我公司的安排采取不同的方式安排货物进口，第一种情况是直接在香港交货给客户，由客户自行安排报关进口。第二种情况是我公司委托报关公司报关进口，报关公司应该也是赵海洋联系的，我知道的有华某3公司。第三种情况是由华某1或者森利通采取快件方式将货物报关进口。委托报关公司或者以快件方式进口后货物都是运到深圳的，赵海洋会安排车直接在深圳提货并在深圳发快递给客户。客户要的比较急的货物就会委托报关公司报关进口，因为报关公司的速度比快件方式要快一些，另外用报关公司的费用比快件方式要高，所以也要看客户能够接受的价格，如果客户能够接受的价格比较高，用报关公司报关进口能够有利润的话，就可以用报关公司报关进口，如果客户接受的价格比较低，用报关公司的话没有利润，那就只能用更加便宜的快件方式进口了。快件方式是按重量收取运费，报关公司报关的话则要缴纳关税、增值税和给报关公司的代理报关费用。采用报关公司报关进口的话，我们要根据报关公司的要求提供相关的报关材料，具体是什么我不清楚，报关公司也会将增值税发票交给我们。采用快件方式进口的话，我们不需要提供什么材料给华某1和森利通公司，这两家物流公司进口时不用交税，也没有给我们什么发票。如果是通过报关公司报关进口的话，刚开始的时候是有一次在我们公司的群里面，我忘记是卢荣华还是赵海洋发通知告诉我们，快件方式海关查的严了，货物很难通过快件进来，需要正常报关进来。他说让我们用货物的单价（单位是美元）乘以汇率乘以1.1乘以1.17乘以1.007来核算货物的成本，在此成本的基础上加上10到15个点（以单价为基础）的利润报价给客户。如果是以快件方式进口的话，就是在货物的单价上加一毛钱到四毛钱不等报价给客户，不同型号、重量的货物所加的钱数不同。这两种报价方式都是卢荣华定的。采取报关公司报关进口的方式需要缴纳10%的关税，17%的增值税，0.7%给报关公司的费用。委托报关公司进口和以快件方式进口以快件方式进口货物多一些，因为快件方式费用比较低。我公司已有两三年委托华某1或森利通公司安排货物快件进口。2016年8月份以前，我公司采购的货物都用EXCEL表格进行统计，叫做库存出入管理表，这个表格包含我们采购入库的数量以及销售出库的数量，2016年8月后，我公司使用了安某公司的ERP系统管理采购入库及销售出库的情况。采购成交的数据由梁某1负责录入，货物入库情况由总公司赵海洋安排录入，销售由各销售员自行录入。我和梁某1使用的办公电脑按照第十分公司负责人戴某（老板老婆的姐夫）的要求于2017年2月23日放到卢荣华位于佛山禅城紫南村石路村的家中了。 39.证人戴某的证言，证实：我是卢荣华老婆陆某1的姐夫。2008年开始我到安某公司从事电子原器件的销售工作，大概2009年下半年，我主要负责LED的销售工作，2016年9月，安某公司在公司内部组建第十分公司，我就担任了第十分公司的销售经理，负责LED产品的销售。我公司一直都只做国内的LED业务。我公司销售的进口继电器品牌有欧姆龙、松某、富士通的，继电器的销售是卢荣华来统筹安排。除了安某公司，卢荣华还成立了深圳市盈凯诚科技有限公司、深圳市铭嘉信科技有限公司、佛山乾一科技电子有限公司对外销售继电器等电子元器件，实际上人马都同属安某公司。我知道继电器是由快递公司送过来给我公司的，具体哪个快递公司我不清楚，然后由采购和物流部门来签收入库。我没有要求庞某将其所用的电脑另外存放。 40.证人周某1的证言，证实：深圳市安某高科科技有限公司成立于2006年，老板是卢荣华，法人代表陆某1，是卢荣华的老婆。深圳市安某高科科技有限公司主要从事LED发光二极管、继电器、开关、工控等产品的代理销售。公司目前有员工30多人，分为人事、财务、采购、销售、物流共五个部门，人事部门负责人邓某，财务部门出纳陆某3，会计梁爱敏，采购部门负责人是我，还有梁某1、贺某2、马某4三人，物流部门负责人赵海洋，销售部门由老板管理。据我所知，除了安某公司，我们老板还有三家公司，一家是深圳市盈凯诚科技有限公司，一家叫铭嘉信科技有限公司，还有一家叫乾一科技电子有限公司。这几家公司成立主要是用来申请继电器的代理权，其中盈凯诚是日本欧姆龙的国内代理、铭嘉信是富士通的国内代理、乾一是日本松某的国内代理。我只负责公司的采购，进口的事情由我们公司的物流部门负责，进口的事情要问赵海洋才清楚。货物到香港以后，我把货物的型号、数量、件数报给物流部门，物流部门会安排进口，至于是如何进口的我并不知道。据我所知，物流部门委托华某1物流进口的,有少量会通过森利通物流进口。我听我们物流部的同事说过，进口过来后我公司的货物会存放在华某1在深圳的仓库，华某1会通知我公司物流部的同事去提货。“采购部全年数据流水表-周某12016-12-31”是我制作的，这个表是我们公司采购部一年来的汇总数据。该表包括了2016年全年的订单流水、到货流水、付款流水、发票流水、供应商全年报表、到货型号全年报表、投资项目汇报表等。货物到仓库之后，物流部会登记入仓情况。在采购时我也会登记采购信息，在货物到仓后，我会在“采购部全年数据流水表”上加上到货情况。“采购部全年数据流水表”是用来汇总全年采购及到货等的情况记录。上述数据流水表中的订单流水表是我公司2016年全年向欧姆龙、松某、富士通等供应商的订单的统计表，该表中包含订货日期、订单号、项目分支、货品类别、品牌、公司型号、数量、币种、单价、原币金额、是否含税、供应商全名、使用公司、要求日期、原厂订单号、原厂交期、提货日期、已交货数量、没有交货数量共十九栏内容。 41.证人郑某1的证言，证实：我于2014年9月到安某公司工作，安某公司的老板是卢荣华，公司主要经营松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、连接器、光耦的销售。我在公司主要在物流部开车提货送货。我公司销售的进口的松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、连接器等这些产品怎么进口是我公司的赵海洋负责的，具体我不是很清楚，我平时主要听从赵海洋的安排前往提货并拉回我公司。进口的货物我就去过一家叫华某1公司在深圳的仓库提过货。我是大概是2014年底2015年年初的时候开始，一直提到去年的12月底左右。华某1公司是香港的一家物流公司，他们的货物都是从香港用货车拉过来的，但具体怎么拉进来的我不清楚，这个公司在深圳仓库的负责人叫“阿某2”，还有一个开单的姓“王”，我们都叫他胖子，除此之外还有几个搬运工，但具体叫什么名我不清楚。公司仓库的地址一开始的时候在，大概在2016年的时候就搬到西丽益力水厂的一个仓库，这个仓库旁边有个奥迪专卖店，大概在2016年12月底的时候在深圳福永明禧工业园里面，在这个地方就提了几次，后来就再也没有去了。每次有货要到华某1公司的仓库提货的时候，赵海洋就会通知我，说华某1有货要提，我就会开着我公司的一辆粤Ｂ×××××的丰田花冠或者是粤Ｂ×××××的本田奥德赛前往华某1公司的仓库，去到仓库后，仓库的搬运工就会将属于我公司的货物搬到磅秤上去秤重量，姓王的胖子负责开出库单计件数和重量，我清点无误后他们就会帮我搬到车上，姓王的胖子就会将出库单交给我签字，然后将其中一联撕下来给我，我拿好后就开车回公司。听赵海洋说过，我公司找华某1公司进口这些货物是按重量来付费的。这些包装箱都是原包装，上面有产品的品牌、型号、数量等，除此之外还贴有一张打印小纸条，上面有“卢加一串数字”。我到华某1公司拉过货物都是欧姆龙、松某、富士通品牌的继电器、光耦、连接器等。我拉回公司后，我会根据出库单上的客户编号、件数和实物进行核对，然后将货物的型号、数量写到相应的出库单上，然后将货物搬入仓库，再把出库单交给赵海洋留存。 华某1公司给我公司专门有一本出库单，每次我去提货的时候他都是在同一本出库单上写的，这些出库单好像是一式三联，他们一般给我们的是一联黄色的。出库单正面表格内的如客户代码、品名、件数、重量等就是华某1姓王的胖子写的，正面中除了这些内容余下的如货物的型号、数量等以及背面的内容大部分都是我写的，有个别是赵海洋写的。我已核对上述出库单，并在复印件上签名确认。我听赵海洋说过，我们公司还通过一家叫森利通的公司进口过我公司的电子产品，好像还有找过一些报关公司报关进口，但是名字我不知道。具体我也不清楚，这些都是赵海洋联系的，而且这些公司都是送货上门的，不用我去提货，所以我不知道。森利通公司送货给我们的时候有一张粉红的送货单，送货单上有森利通公司的名称。单上有送货日期、件数及重量。我们收到货后会清点件数，然后把具体的货物型号、数量写在送货单上，再把货物入仓。 因为安某公司物流部主要负责货物进出仓管理，为了方便管理货物的进出情况，公司有一个电子表格，用于登记货物的入仓及出仓情况，赵海洋安排我和张某4、冯某等人负责录入进出仓的数据。经我看过，电脑中保存的文件名为“公司继电器进出货与库存表——郑某12014-12-31”“公司继电器进出货与库存表——郑某12015-12-31”等表格就是我所说的记录我公司货物进出仓记录。表格中的数据是真实的，我们仓库都是靠这个数据进行管理的，而且我们每个季度都会讲该表中的结存数据与库存实物进行盘点，经盘点，表格中大部分型号的电子产品记录的库存数量和仓库实际库存数是一致的，偶尔有个别型号的电子产品记录的库存数量与实际库存有一点出入。正常来说表格中的库存数量和仓库实际库存数应该都是一致的，但是有时候有个别型号的电子产品出仓的时候给的数量多了一点或者少了一点，这样就会造成记录的库存与实际库存不一致的情况。这种情况不多。我们一般会采取冲红的方式平衡数量。这些冲红的数据在“入库/柜台”一栏会标注冲红字样。“公司继电器进出货与库存表”除了我，赵海洋那里也有，我每个月都会给赵海洋发这个表格。 我2014年9月刚到安某公司时。陆某1给我面试，她说自己是老板娘，签合同时我看到公司负责人一栏是卢荣华签字，我到公司后，也听说卢荣华是公司老板，另外在每年的公司年会上卢荣华作为公司老板也会上台致辞，在安某公司工作期间，我认为统筹全公司的各项工作都是卢荣华在负责。 其辨认出其所说的“姓王的胖子”即王某1、“阿某2”即张某1。 42.证人梁某1的证言，证实：2015年4月开始我都在佛山乾一电子科技有限公司当采购员，乾一公司是2011年成立，实际老板是卢荣华，是松某公司继电器国内销售代理。安某公司也是老板卢荣华的公司，实际上是我公司的总公司，我公司的采购和物流部门工作受安某公司管理。我统计汇总需要订货的型号和数量，制作好采购订单。采购订单有两种，一种是按照人民币来结算，向松某电器广州公司采购，不用提货，货物直接送到我公司；一种是按照美金结算，向香港松某电工有限公司采购，香港公司不送货，必须要找物流公司去香港松某电工有限公司在香港的仓库提货。在香港提货的公司只有两家，一家是香港华某1公司，一家是森利通公司。松某公司会根据我制作的出货依赖表的信息制作提单，然后通过邮件发给我，我转发给赵海洋，赵海洋就会通知华某1公司和森利通公司中的一家去提货，提货后赵海洋会在公司EPR系统中确认已经提货的货物型号和数量。我发给赵海洋货物提单时会把发票栏删掉。上述提单我也会抄送给安某公司的周某1。华某1公司和森利通公司进口的货物一般最少都是要一个星期才能从香港到深圳，而且每次到货都不是整一批货到，每次都是很零散的到货，需要好几次才到齐。赵海洋告诉我这两家公司按照货物的毛重来收取运费。 2016年底，香港华某1公司和森利通公司负责进口的货物几个星期都不能到深圳，赵海洋说现在海关查的很紧，原来方式现在进不了货，后来卢荣华针对这件事在公司QQ群里发了信息，大意是：客户真的很急需的货物可以通过报关进口方式，但是要多收国内客户10个点的进口关税和17个点的税，如果客户同意，就可以让赵海洋安排物流通过报关方式进口。我们公司从2016年底开始到现在如果客户急需进口货物，业务员和客户谈好后，会把货物信息告诉我，我再告诉赵海洋，赵海洋会找报关公司进口。 2017年2月23日，我们公司副总经理庞某叫我把使用的办公笔记本电脑交给他，我交给他后，他就再也没有还给我了。从2015年4月份我接手松某公司采购继电器，我的前任况文婷就留给我一个“松某采购流水表”，主要用来统计我向松某公司下单情况、到货情况、付款情况、收票情况等，2016年8月1日开始，总公司要求我们是使用EPR系统录入上述数据，我除了录入上述表格还在EPR系统上录入。2017年初，我曾经将周某1发给我的“梁某1-2016采购流水核对表”未经任何处理直接通过QQ发给我公司的仓管郑锐涛，我已经从他电脑里打印并提供给你们。这个表是周某1从公司EPR系统中导出来的，数据都是真实的，我都核对过了。 43.证人贺某1的证言，证实：我2015年毕业后到安某公司工作，现任销售助理。安某公司主要经营富士通、欧姆龙、松某牌继电器，老板是卢荣华，周某1是采购总监，我负责富士通牌继电器的采购，马某4负责欧姆龙牌继电器的采购，物流部门负责人是赵海洋，销售是老板管理。我们公司采购富士通继电器是以深圳市铭嘉信科技有限公司名义向供应商订货的，这家公司老板也是卢荣华，和安某公司实际是一家公司。采购订单有两种，一种用美元结算，一种是人民币结算。美元订单，富士通会将货物直接送华某1公司香港的仓库。货物送到华某1公司香港仓库后应该都是由华某1公司负责进口的。我不知道华某1公司怎么进口我们公司货物，都是由物流部门负责的。我将提单发给赵海洋后，后续的事情都是赵海洋去联系的，我就不清楚了。大概在去年年底的时候，公司老板卢荣华跟我和我们的业务员说，最近海关查得很严，原来通过华某1公司进货的渠道现在都进不来，我们以后要通过报关方式进来，报关的费用比华某1公司进来的价格贵，所以给客户报价要报高一些，需要在美元单价的基础上加上10个点的关税、17个点的增值税还有千分之七的报关费用来核算成本。 44.证人马某4的证言，证实：我从2014年起到安某公司做文员，自2016年3月任安某公司第一分公司采购员。第一分公司实际上就是在深圳市盈凯诚科技有限公司，实际负责人是卢荣华，主营欧姆龙继电器等的销售业务。我公司主要向欧姆龙深圳公司和香港公司采购电子元器件。欧姆龙公司在香港直接送货到华某1公司仓库。欧姆龙公司联系人会告诉我大概什么时候到香港仓库，并会制作号提单给周某1，周某1转发给我，之后我就发给赵海洋，由赵海洋来安排货物进口。我在采购欧姆龙电子元器件时有做相应的表格来统计分公司采购的货物，周某1有给采购员一个流水表让我们来维护录入的，用来记录我分公司每一笔的采购情况。表格是根据我公司向欧姆龙公司采购及到货的实际相关单证录入的。大概去年底的时候，老板卢荣华通过QQ告诉我们，说近期海关查得严，华某1公司进不了货，以后客户要货的话就要通过报关方式进口。 45.证人刘某4（安某公司前仓库主管）的证言，证实：我于2010年11月到安某公司工作直到2014年4月。我到这家公司工作的时候，公司老板叫卢荣华，刚开始我任卢荣华的助理，主要负责打单，大概一个星期后卢荣华安排我到仓库工作，负责收发货物工作，后来公司就招进来赵海洋和宁某两个人，我任仓库主管，他们两个人负责货物进出仓的搬运清点。公司经营的继电器进口的有松某、富士通及欧姆龙等。我公司自行进口的货物主要是通过华某1物流和森利通物流公司进口，有时也会通过华某3报关公司报关进口，卢荣华每次和松某等公司订好货后，会告诉我这些货他会安排华某1进口，还是森利通进口或者是华某3进口，让我跟进这些货物的进口事宜，同时他还把华某1、森利通以及华某3公司的联系人及联系方式告诉我，让我和他们联系，这些公司进口上述货物后，像华某1公司会通知我们到他们深圳西乡的仓库提货，森利通及华某3公司会直接送货到我公司，我再安排赵海洋他们清点入库。我知道华某1、森利通都是物流公司，华某3是一家报关公司，当时华某1公司香港我联系的是一个叫“庄某”的人，深圳这边联系的是一个叫“阿某2”的人，森利通公司我主要是跟郭建华联系，华某3公司我是和一个叫涂育群的人联系的。华某1公司、森利通公司我只知道他们是通过物流方式进口的，但怎么进口我不清楚，这两家公司帮我们进口货物主要是按公斤收取运费，我记得每公斤的运费大概是在20到24块钱左右，而华某3公司则是通过报关的方式进口的，通过华某3公司进口的货物我们需要给这家公司提供装箱单及发票，他们报关进口送货过来时也会给我们开具增值税票。我们公司有一个进出货表，这个表格也是卢荣华找人编好了公式后提供给我的，这个表格我记得有一个“数据有效性’的工作表、“进出记录表”以及一个“库存表”。每次卢荣华告诉我那些货物在香港交给华某1或森利通公司后，他会将货物的情况提供给我，我就会录入到进出货表中，每次收到华某1公司或森利通公司在深圳交给我们的货物后，我们也会把这些数据录入到这个表格中，一般会用负数表示进口到国内的货物情况，然后备注是哪个公司帮我们进口的。从这个表中可以看出哪些货物是通过华某1公司进口的，哪些是通过森利通公司进口的，哪些是通过华某3进口的。我们通过华某3公司进口的货物比较少，因为通过华某3公司报关进口的成本比较高，所以卢荣华一般不采取这种方式进口，但是这种方式进口速度比较快，一般都是一整批进口。因为通过华某3公司报关进口的货物需要缴纳增值税等，而通过华某1、森利通公司进口的货物只需要支付他们运费，所以通过华某3公司进口的货物成本会高些。我大概是2014年4月份左右离开安某公司的，是赵海洋接手仓库的工作。我当时把我做的进出货记录表以及用于统计华某1、森利通公司的运费情况表给了赵海洋，还告诉他怎么录入这些表格，还有多少货物在华某1及森利通公司没有进口以及没有结算的运费等。 46.证人郭某2的证言，证实：我2013年初中毕业后就到了森利通公司做业务员，主要向客户报价、联系客户香港交货、国内给客户寄货等事宜。我们公司的快件报关业务就是帮国内客户将货物从香港通过快件渠道报关进境到深圳，我们按照重量收取费用。具体主要是业务员在国内寻找到客户后，客户有货需要进口时，我们便将货物送到香港华某1公司或者一家在香港九龙的公司（具体名字我不记得了）的仓库，委托上述两家公司通过快件渠道进口，我们公司在深圳收到货物后，再将货物送给国内客户。我知道华某1公司可以将货物从香港通过快件渠道进口到深圳，在香港新界有一间仓库可以接收货物。我们公司2016年底以前的货物有部分是通过华某1进口的。委托华某1公司进口货物是按货物的重量收取运费。 47.证人徐某的证言，证实：2000年我成立了青岛银丰通工贸有限公司，任法人代表和总经理。我认识郭建华，郭建华在香港为我公司提供电器元件的仓储、运输服务。我认识卢荣华，卢荣华在深圳有个公司叫安某公司，是松某电器在深圳的代理商，我们是同行所以互相认识。平时我们偶尔会在香港或者国内调换货，我们互相调货大部分在香港，也就是我从香港松某订货后，直接将提单转卖给卢荣华，由卢荣华安排人到香港松某仓库提货，卢荣华在香港提完货后如何处理我就不清楚了。国内交货卢荣华的情况很少，经我查看电脑上的记录，国内交货给卢荣华只有一次，时间是2014年10月14日，交了18000个型号为AQH2223的松某继电器，是在深圳交货的，这个情况我记录在一个叫做“深圳市安某高科科技有限公司采购明细表”的excel表格里，我已经将这个表格打印出来提供给侦查机关。据我回忆，当时应该是卢荣华打电话问我有没有上述继电器，我在深圳郭建华那里有货，就约定号以每个继电器1.8元的价格卖给卢荣华，一共是两箱，每箱9000个，然后我就让郭建华将两箱继电器交给安某公司，郭建华怎么交货我不清楚。卢荣华将这两箱继电器的货款转账到我公司会计李某8霞名下账户，转账日期是2014年10月22日。上述两箱继电器是通过深圳九立公司从香港以一般贸易方式报关进口的，报关单和水单我提供给侦查机关。调货的情况我基本上是在香港交货给卢荣华，这次在深圳交货是因为香港已经没货，进口到深圳来了，上述报关单的进口日期是2014年10月8日，在深圳交货给卢荣华的日期是2014年10月14日，日期是吻合的，而且型号也是吻合。除了这次，没有将其他松某继电器在国内交货给卢荣华的情况，只有这一次。 48.青岛银丰通工贸有限公司营业执照复印件、徐某签字确认的“深圳市安某高科科技有限公司采购明细表”、银丰通公司于2014年10月8日委托深圳九立供应链有限公司进口松某电子元器件报关单、增值税缴款书、收据、徐某确认的卢荣华于2014年10月22日给银丰通公司财务李某8霞转款货款记录，对证人徐某的证言予以佐证。 49.被告人卢荣华的供述和辩解，其在侦查阶段共有四次供述，审查起诉阶段有一次供述。被告人卢荣华在侦查机关第一次讯问中供述：我于2006至2010年接管我姐的深圳市安某高科科技有限公司，任总经理一职，主要是在深圳华强北销售继电器；2010年我成立了深圳市盈凯诚科技有限公司，负责公司管理和运作；2012年成立了深圳市铭嘉信科技有限公司，任总经理一职，负责公司管理和运作；2012年8月与人合伙成立了佛山市乾一电子科技有限公司，负责公司管理和运作；2015年成立了北京凯明科技有限公司，负责公司的管理和运作。安某高科成立于2002年，当时是我姐余某红成立的，2007年左右法人代表就变更为了我妻子陆某1。盈凯诚成立于2010年，铭嘉信成立于2012年，法人代表都是陆某1。公司主要经营的是继电器、LED开关、连接器等电子元器件。盈凯诚公司是欧姆龙牌继电器国内的一级代理商，可以直接从厂家订货，可以从国外进货也可以从国内进货后到国内销售。铭嘉信公司是富士通牌继电器国内的一级代理商，可以直接从厂家订货，可以从国外进货也可以从国内进货后到国内销售。上述三家公司其实都一套人马来管理和负责的，公司大概有30多个人。总经理是我，我主要负责公司所有的事务和运营；人事部门的负责人是邓某；财务部门有两员工，宋某负责报税、报销、开具税票的事务，陆某3是出纳，主要负责采购、销售款项的收付和记录；采购部门的负责人是周某1，主要负责公司的所有继电器、LED等货物的采购管理；物流仓库的负责人是赵海洋，负责管理公司的仓库事务；我公司的销售业务是按“分公司”的形式来开展的，总共有十个分公司，各个分公司都由几个人组成小组，分公司之间各有分工。 我公司主要销售的继电器、LED贴片等。继电器有从国外进口的，也有国产的。富士通、欧姆龙、松某牌的继电器采购流程如下：采购员会根据业务需求，向上述公司下采购订单。供应商会根据国内客户的情况提供一个价格，有的时候给的是人民币价格，有的时候给的是美元价格。如果是人民币订单，供应商会把货送到我公司仓库，如果是美元订单，供应商会把货送到我公司指定的在香港的仓库，再由我公司根据实际情况在香港交货给客户或者安排进口到我公司。我公司采购跟供应商下订单后，如果是美元的订单有两种情况，一种就是由采购直接和供应商联系，原厂直接把货送到客户指定的地方；另一种就由厂家安排把货送至香港我公司指定的香港华某1公司仓库。然后公司的物流主管赵海洋来根据货物实际情况或客户的需求安排不同的方式进口。第一种是直接在香港的仓库交货给客户的，这些货就不需要我们进口；第二种是采取委托报关公司以报关的方式进口，我公司委托报关的公司是华某3和英捷迅报关公司，我公司有小部分货物是用这种方式进口的，这种情况一般都是公司急需要的货或者重量比较大货。第三种是采取物流快递的方式进口，我公司委托进口的物流公司有香港华某1公司和深圳森利通公司，我公司绝大部分货物是通过这种快递方式进口的。大概是2012年的时候，我公司还不是上述进口继电器的国内一级代理商，我公司采购继电器是在香港交货，然后是在委托一个名为郭建华的人负责快递通关。郭建华让我公司直接把继电器送到香港葵冲华星街华达工业中心A座1703房香港华某1公司的仓库。我就知道香港华某1公司是一家专门负责快递通关的香港物流公司。经过了解，我觉得也可以试下用香港华某1公司来快递进口继电器，就和陈某5口头协商好，开始试一下通过香港华某1公司快递进口继电器。试了几次以后，觉得香港华某1公司快递进口货物是比较安全的，就开始和其一直长期合作下来了。我知道他们公司是快递的方式进口继电器，具体怎么快件进口的我不清楚。我跟华某1公司老板陈某5聊过，他明确告诉我是通过正规海关报关进口的，只是他走的是快件渠道，没有风险的，要打税的。我刚开始和香港华某1公司合作的时候，以为他们快递进口就是和国内的快递那样直接发快递过来。2014年有一次香港华某1公司没有办法用快递方式进口继电器，所以我公司开始找报关公司报关进口继电器，发现继电器是可以用报关的方式进口，但是进口时缴纳的税费高于快递进口的运费。当时我就觉得香港华某1公司快递进口的继电器是不合法的。具体是2014年什么时候我记不清楚了，有一次继电器的供应商把货送到香港华某1公司的仓库，按照正常的情况，这些货物是要快递进口的，但是超过一两个星期没有进来深圳。我就去联系香港华某1公司的问是什么情况。香港华某1公司答复我说最近无法通过快递方式进口货物到深圳。我就只能去找报关公司报关进口上述无法通过快递方式进口的继电器。后来又过了一段时间香港华某1公司恢复快递方式进口货物到深圳了。我公司的货物又开始通过香港华某1公司快递进口货物了。因为后来香港华某1公司又可以快递进口继电器了，我抱着侥幸心理，觉得香港华某1公司又可以安全快递进口继电器了，觉得能省一点通关费用就省一点，所以就又继续让香港华某1公司快递进口继电器。我觉得除了国家禁止的东西以外的货物都可以用快递方式进口。我公司在2017年之前都有快件方式进口继电器，我觉得应该是可以的。需要快递进口的继电器境外的供应商会送货至香港华某1公司的位于香港葵冲华星街华达工业中心A座1703房香港华某1公司的仓库。我不知道香港华某1公司是从哪个地方快递进口我公司的继电器。我没有问过陈某5，他们也没有和我说过。继电器快递进口后，货物会放在香港华某1公司在深圳的仓库内，会通知我公司的物流部门去取货。我公司物流部门就会安排车去香港华某1公司在深圳的仓库内取货。2014年我去取货的那几次，都是联系一个叫“阿某2”的人，后来我公司物流部门取货时联系谁，我不清楚了。取货的时候对方有开具单证给我公司，会开具一份香港华某1公司深圳仓库的出库单给我公司。出库单上会记录取货货物的香港华某1公司仓单号、货物名称、件数和重量。我公司物流人员拉货的回到公司后就会清点快递进口继电器的具体型号和数量。我公司的物流会根据上述出库单内容及清点好的继电器的具体型号和数量做好记录，记录在物流部门的EXCEL表中。我公司是用我父亲卢某3招商银行的个人账户转账给香港华某1公司指定个人账户中。我记得香港华某1公司收款账户的名字是叫陈某6。每次都是隔一段时间给香港华某1公司付一笔运费。我公司有一般贸易报关进口过继电器，知道一般贸易进口要缴纳17%增值税和10%关税以及货值千分之七的代理报关费等通关费用。而用快递方式进口继电器，只需要支付运费即可。所以我会核算继电器用何种方式的通关成本，一般贸易进口报关的成本是（货值*1.17×1.1×1.007）-货值-（货值×0.17）。经过核算，那些重量大，单价低的货物用一般贸易方式报关进口的通关费用比用快递方式报关进口的运费划算，所以那些型号的继电器就用一般贸易的方式进口。剩下型号的就用快递方式进口。有些时候，有些型号的继电器比较着急交给国内客户，只能用一般贸易方式进口，因为那样通过速度快。我知道按照我公司支付给香港华某1公司的运费肯定不够支付正常报关的税费。因为快递进口继电器所需运费比正常报关缴纳的关税要少很多，用快递方式进口，可以节省通关费用。我公司是物流部门的人根据继电器的重量、价格以及客户的急需程度来决定何种继电器用一般贸易方式进口，何种型号的继电器用快递方式进口。我知道上述情况,用何种方式进口继电器最早是我来决定和操作，随后公司形成了惯例和工作模式，就是按照上面笔录中所说的情况来区分用何种方式进口继电器。我告诉了赵海洋如何核算一般贸易方式进口的通关费用以及和快递运费进行对比。告诉了他如果一般贸易进口的通关费用低过快递运费，就用一般贸易方式进口，反之就用快递的方式进口。他们物流部门是按照公司的这个惯例去这样操作进口的。我公司共委托香港华某1公司快递进口过多少继电器等货物具体的数量我没有记清楚，我公司提供的香港华某1公司入库单准确的记录了我公司委托香港华某1公司快递进口继电器等货物的数量。 大概是2012年的时候，有个名叫郭建华的老乡，主动的来到办公室找我，说知道我公司是做继电器销售生意的，说他公司可以提供通过从香港到深圳的快递报关进口继电器。我公司就开始尝试要求代理商在香港交货，再通过郭建华的公司快递进口。尝试了几票都很顺利的通关进口了，就开始与郭建华开始合作快递进口部分继电器。后来我了解到，其实我公司交给郭建华快递进口的货物一部分是交给香港华某1公司来快递进口。除了交给香港华某1公司来快递进口外，剩下部分的货物郭建华会自己安排快递进口。所有交给郭建华快递进口继电器，进口深圳后，郭建华都会安排车送到我的公司。我公司的业务一般都是只对郭建华这个人的，他用什么公司承揽业务我还真的没有怎么留心，大概是一两年前我知道他用深圳市森利通物流有限公司的名义承揽业务。深圳市森利通物流有限公司快递进口继电器的运费收费标准是30元人民币一公斤。这个费用包括了从香港快递进口到深圳的运输费，货物进口环节的通关税、费，深圳送货上门到我公司的运费。我知道他们公司是快递的方式进口继电器，因为我知道他们有将货物交给香港华某1公司来快递进口，至于是全部还是部分交给香港华某1公司来快递进口我就不清楚了。森利通公司快递进口继电器后会送货到我们公司，收货的时候会开具一份森利通公司送货单给我公司。送货单上会记录送货货物的名称、件数、重量。我公司的物流人员会清点核对送货单上的货物内容，并在送货单上记录号实际到货的货物型号和数量。最后把这些到货信息记录在物流部门的EXCEL表中。我公司是用我父亲卢某3招商银行的个人账户转账给郭建华指定账户中。我司委托香港华某1公司和深圳森利通物流有限公司快递方式进口继电器等货物，没有给他们快递进口货物的发票等资料，那两家公司都没有找我要过货物的发票。 被告人卢荣华第一次讯问笔录中记载了该次讯问中途有休息一小时。 被告人卢荣华在侦查机关第二次讯问中供述称：我公司是2012年的时候开始委托森利通公司快递进口，2014年开始委托华某1公司快递进口，华某1公司和森利通公司都是我商谈决定的。我公司以前从香港的供应商买货，供应商当时就已经帮我们安排好了森利通公司，后面我公司就沿着这种方式去做了。森利通公司和华某1公司帮我公司快递报关进口，有以下特点，第一是这两家公司收取的费用都只有运费，没有其他额外的费用，第二是通过快递进口的货物从香港回到深圳的时候时间不固定，到货的时间有可能是一个星期到两个星期，第三是货物有时候分批到，有时候是整批到的，第四是森利通公司曾经有丢过一次货。我知道快递进口货物的外包装上贴有快递单，但是快递单上收货公司写的不是我公司。此外，华某1公司货物的外包装上贴有一个小便签条，写有卢和一串数字，其中数字代表的是华某1公司什么时候在香港收的货。这两家公司没有提供过报关单证给我公司，货物到了深圳以后，森利通公司会派人直接把货物送到我公司仓库，华某1公司则需要我们派人到华某1公司的深圳仓库去提货。交货的时候，华某1公司和森利通公司都会出具一份单据，华某1公司会给一份出库单，出库单上会记录取货货物公司的仓单号、货物名称、件数和数量，森利通公司送货上门的时候会有一份送货单，送货单上会记录送货货物的名称、件数、重量。我公司还有委托华某3公司和英捷迅公司两家报关公司报关进口，我公司在香港交货给报关公司有两种情况，一种是直接由供应商送到报关公司指定的地方，另一种是直接由华某1公司送货到报关公司指定的地反。通过报关公司报关进口的货物到货时间比较快，一般1-2天就能到货，而且货物绝大部分都是整批到的。因为大部分货物快递进口的通关费用比用报关公司报关进口的低，所以我公司选择快递进口方式进口大部分货物。我公司提供过需要进口货物的发票给报关公司用于报关，没有给过森利通公司发票等资料。委托报关公司进口报关货物后，报关公司有给我公司一份电子元器件国内增值税发票。报关公司代理我公司报关进口货物，我公司需要支付给报关公司进口货物的关税、增值税、代理报关费。通过华某1公司和森利通公司快递进口货物不需要单独支付这些税费，这两家公司收取的运费中已经全包这些进口的税费。一般我公司会和核算用哪种方式进口的通关费用会更低，哪个低就选择用哪种方式。华某1公司和森利通公司快递进口货物后没有给过我公司增值税票，报关公司报关进口的货物有增值税票，有些国内客户需要我公司提供增值税票，我公司就选择用报关公司来报关进口货物，另外有的国内客户需要货物比较急，我公司就选择委托报关公司报关进口。虽然通过报关公司报关进口货物时间快，但大部分货物快递进口的通关费用比报关公司报关进口的低，所以我选择用快递进口方式进口大部分货物。 我在2016年年底的时候在QQ群上有告诉过公司员工如何核算货物的成本方式。我跟员工讲，第一是因为美元在升值，我公司向境外供应商支付美元采购电子元器件，而在国内销售给客户是按照人民币收款，收取国内客户的货款是按美金＊6.15来核算人民币的，所以在年底的时候我让员工尽量按美金来收款，如果客户不同意用美金付款，那就按照要按美金＊6.85来收取人民币货款，如果国内客户不同意这样核算，我公司就在香港交货给客户；第二是我公司在2017年之前大部分进口的电子元器件都是通过快递进口的，我公司从2017年起开始委托报关公司全部报关进口电子元器件。全部进口的电子元器件都采取委托报关公司报关进口的话，大部分电子元器件进口的通关费用就会增加，所以我就告诉公司员工通过报关公司进口的电子元器件是如何核算成本的。成本核算的方式是：美金单价×6.85（汇率）×1.1×1.17×1.007，我还有跟公司员工说继电器是10％的关税、连接器是没有关税的，开关的关税具体要问物流部。我告诉员工以后要按这种方式核算成本。 第三次讯问中供述：我知道继电器需要缴纳10%的关税及17%的增值税，光耦继电器没有关税，只有17%的增值税，其他的如连接器、开关我不知道有没有关税，但是都有17%的增值税。我不知道怎么核算进口的费用，不知道谁决定我公司进口电子产品是通过华某3等公司报关进口还是通过华某1公司、森利通公司快递进口，我没有说过公司形成核算的惯例和工作模式。在我和赵海洋的QQ聊天记录中，赵海洋计算出通过报关方式进口与快递方式进口的费用区别后，请示我用何种方式进口我是随意回答的。 在此后侦查阶段的讯问中被告人卢荣华称对谁与华某3谈委托报关事宜，华某3要求其公司提供什么报关资料，华某3通关费用包含什么费用，该公司具体从哪一年开始通过快递方式进口电子元器件，公司通过快递方式进口电子元器件需要支付什么费用，自己何时经手这个事情，华某3公司报关进口其公司具体经办人员，侦查人员从其办公室电脑主机上提取的数据等事实，均表示不记得或不知道。 在本案庭审中被告人卢荣华供称海关前来安某公司搜查的时候是公司前台打电话给其后其主动过来配合调查的，赵海洋当时不在办公室，海关让其打电话叫他回来。 卢荣华辨认出香港华某1公司老板陈某5。 50.被告人赵海洋的供述与辩解，其在侦查阶段有九次供述，在审查起诉阶段有一次供述，在本院审理阶段补充侦查过程中有一次供述。 被告人赵海洋在侦查机关第一次询问时（2016年2月23日）供述：我2011年至今在深圳市安某高科科技有限公司（以下简称安某高科公司）工作，一开始是当司机，负责运送货物；在2014年的时候我开始负责公司物流方面的业务；2015年年初我成为了安某高科公司的物流主管。安某公司大概是2005年左右成立的，公司法定代表人是谁我不清楚，我只知道老板是卢荣华。公司总经理是卢荣华，负责统筹全公司的各项工作；总经理助理陆某1，她是卢荣华的老婆，协助总经理开展公司各方面工作；总经理助理赵冠宇，同时他也是第八分公司的销售；财务部有2个人，出纳是陆某3，会计是宋某；采购部的总监是周某1，同时我们公司下面的各个分公司都有专人跟周某1对接负责采购事宜；物流部有5个人，我是物流主管，负责我公司的电子产品库存的管理工作，具体有货物到货清点数量、销售出库、库存统计工作；我公司的销售业务是按“分公司”的形式来开展的，总共有10个分公司，各个分公司都由几个人组成小组，分公司之间各有分工。我公司主要销售的继电器有从国外进口的，也有国产的。其中，从国外进口的有欧姆龙、富士通、松某、NEC牌的，国产的有宏发、福特牌的。我司销售的进口继电器据我所知，我公司采购跟继电器原厂下订单后，由厂家安排把货送至香港，然后再由我来根据货物实际情况或客户的需求安排不同的方式进口。第一种是直接在香港交货给客户的，这些货就不需要进口了；第二种是采取一般贸易委托报关的方式进口，我公司委托报关的公司是英捷迅报关公司；第三种是采取“物流”方式进口，我公司委托进口的物流公司有华某1公司和森利通公司，我公司绝大部分货物是通过这种方式进口的。大概2015年年初我接手这块工作的时候我就知道我公司有采取这种物流方式进口，具体做法也是我这个岗位的上一任教我的。欧姆龙和富士通的继电器一般都是通过华某1公司进口的，而松某的继电器一般都是通过森利通公司进口的，有时也会有交叉，像光耦、连接器、开关采购的比较少，没有固定说采取华某1还是森利通公司进口。华某1公司是按重量来收取费用的，费用全包，没有其他额外费用。我只知道华某1公司是通过物流方式把货物从香港进口到深圳，具体中间环节怎么操作的我不清楚。货物到达华某1公司深圳西丽的仓库，仓管阿某2就会打电话给我让我去提货，之前是我自己开公司的车去西丽仓库找阿某2提货，2015年年中，我就开始主要让郑某1去提货了。在提货的时候，阿某2会把他们出具的出库单（一式三联）给我或者郑某1签字，我们箱数核对无误给他签字后，他会把第三联提货单联给我们带走，其他联他自己留存。我所说的出库单2016年的那些已经被你们办案人员扣了，2015及以前年的出库单已经被我同事扔掉了，因为这些单据都是没用的，我们保存半年就会处理掉。出库单正面的内容大部分是华某1的人写的，左上角写有“卢某2”，代表就是我们老板卢荣华，中上部分写有出库的时间，“成品名称”栏写的是跟贴在货物外包装上一致的客户代码中的数字（省略了“卢”字），“数量”栏写的是对应货物的件数，“单价和金额”栏写的是对应货物的重量。“制票”签的是“王”或“军”表示华某1的阿某2，“提货人”签的是“郑”代表郑某1或“赵”代表的是我。成品名称栏内是华某1公司给我们的客户代码，每次厂家将货物送到华某1的仓库时，华某1公司都会给这些货物编一个代码，前面几位数是年份及月份，＊后面的数字表示件数。我们收到货是外包装箱上也贴有一样的代码，只不过多了个卢字，用来区分不同时间送过去的货。货到公司以后，郑某1就会清点货物到货情况，然后把到货货物的型号、数量明细和单个运费列在出库单的背面方便核对。核对无误就可以把货物入仓了。我会制作一份“香港库存、运费表”，里面记录我们香港华某1仓库等的库存情况，货物到达国内情况的记录表。“香港库存、运费表”是由几个分表组成，分别是“香港库存表”“提单到货进出记录”“华某1运费统计”“森利通运费统计”“统计运费”这几个表。这几个表都是由我来维护的，用来统计我公司库存货物情况的。上面的数据主要是根据华某1公司、森利通给我们开具的出库单，如果是报关进口的就是根据报关单，如果是在香港交货的就是根据业务通知香港送货的送货单。数量一栏是负数，而且备注栏内没有写报关、香港交货以及进出类别中没有写销售出库、采购退货就是华某1他们帮我们进口的数据。“香港库存表”是根据前面说的“提单到货进出记录”自动调整的，可以清晰的看到香港华某1、森利通仓库的库存情况。我公司跟森利通公司的合作方法与跟华某1的差不多，都是委托他们采取物流方式进口货物到国内。我接手物流这块工作的时候，我公司已经跟森利通公司有合作关系了。森利通公司国内的地址我不是很清楚，因为货都是由他们直接送过来的。跟华某1公司一样也是按我们所委托进口的货物重量来收取费用，也是费用全包，没有其他额外费用。我公司让森利通公司采取物流进口货物没有提供与报关有关的材料。森利通公司的出库单跟华某1公司的出库单一样，2016年至今的那些已经被你们办案人员扣了，2015年及以前的出库单已经被我同事扔掉了。 我公司委托英捷迅报关公司一般贸易报关进口货物的情况，我公司只有小部分货物是用这种方式进口的，这种情况一般都是公司或者客户有特殊要求我才安排这种方式进口的，这种方式优点是到货时间快，货物可以一批次到货，缺点是报关的税费比较高，手续比较麻烦，需要提供装箱单、发票等报关材料。在有需要用这种方式进口时，我会打电话给华某1公司的庄先生，让他安排人把货送到英捷迅报关公司报关进口。据我所知，我公司一般贸易报关进口的电子原件需要缴纳10%的关税和17％的增值税，而采取物流方式进口的货物只需要按重量收钱，对我们公司来说可以省点钱。所以我们公司绝大部分的货物都是通过物流的方式进口的。采取物流的方式进口我公司货物，是我上一任离职前把我们进口货物的方法教给我，所以我就沿用了她教我的方式。后来我公司老板在2016年年中的时候，卢荣华跟我说如果我公司要进口的货物比较重、货值比较低的，采取一般贸易的报关进口的方式与采取物流方式进口的费用相当的，让我采取一般贸易报关的方式。在我后面的工作中，当遇到上面说的情况，我就按照老板的这种方法去做的。 其在第二次讯问时（2016年3月10日）供述：我大概2014年年初的时候开始负责物流部门工作，向公司老板卢荣华负责，我有什么事都是向他请示汇报。通过英捷迅和华某3公司报关进口通关速度快，基本上一天就能到达，而且都是一整批进来的，但是这种方式进口费用很高，通过华某1和森利通这两家物流公司通关速度很慢，一般需要5至7天时间，而且还要分批进来，但是这种方式进口的费用要比报关进来低得多。我接手物流部的工作时，卢荣华就和我说过，对于公司进口的继电器等电子产品是采取报关方式进口还是交给华某1、森利通等公司进口，除客户急需需要报关进口的以外，其他的需要计算一下哪种方式费用更低，并告诉我一个计算的公式，交给华某1、森利通的费用就是用这两家公司给出的运费除以总的数量，算出单个电子产品的费用，如果是报关的，费用=单个电子产品的价格×汇率×1.1×1.17×1.007-单个电子产品的价格×汇率，然后两者相比较，看哪个费用低，如果物流的费用比报关费用低得多，就用物流进，如果物流和报关进的费用差不多，我计算出来后告诉卢荣华，由卢荣华决定。卢荣华告诉我说这实际上就是报关需要缴纳的税款以及报关公司收取我们的代理报关费用，1.1中的“.1”就是关税的税率，继电器的关税税率是10%，1.17中的“.17”就是增值税税率，1.007中的“.007”就是报关公司收取我们的费用率。物流公司是如何帮我们进口的，具体怎么进我不清楚，我只知道他们是用车拉进来的，但是有时候我催他们货的时候，他们会告诉我海关有规定，一车货不能超过两吨，一车货里面不能有太多件一样的东西，有时候还会告诉我说海关查得严，进不来等，但是他们采取什么方式进来我真不知道。我公司用物流方式进口的电子产品多，因为经我们算过，大部分电子产品用物流方式进都比报关进口的费用要低得多。因为物流进能节省好多费用。但是这些都是老板卢荣华决定的，我只是负责执行而已。2016年我公司共通过华某1公司及森利通公司进口多少电子产品具体进了多少我记不清了，你们可以查看上次我确认的“香港库存、运费表--赵海洋2016-12-31”中的“提单到货进出记录”，该“提单到货进出记录”中凡是数量一栏是负数，货运公司一栏写有华某1或森利通，而且备注栏内没有注明报关、香港交货以及进出类别中没有注明销售出库、采购退货字样的，就是华某1公司或森利通公司帮我们进口货物的记录。上述表格中录入的数据是准确的。 侦查机关将“提单到货进出记录”表中通过华某1公司进口与华某1公司出库单上记录的电子产品一致的数据整理形成了一个叫《深圳安某高科科技有限公司2016年通过华某1公司进口电子产品情况统计表》，经我核对，该表格中的记录都是我公司2016年通过华某1公司进口。华某1公司每个星期会给我发一份对账单，我核算无误后就会给公司的出纳陆某3，由陆某3负责支付。对方的帐号我记得对方的名字叫陈某6、周某4，还有一个叫莫某诗的，但帐号多少我记不得了。我公司2016年共支付给华某1公司根据我的统计运费表上记录，我公司去年应支付华某1公司1,158,099元，一共支付了1,139,487元。 其在侦查机关第三次询问时（2016年5月24日）供述：我公司通过森利通公司进口的电子产品都是森利通公司开车送到安某公司的，送货过来时，他们会开一张送货单给我们，送货单上有送货日期、品名、件数及重量等。侦查机关根据我确认的提单到货进出记录及从公司查扣的森利通开具的送货单，将记录一致的整理形成《深圳安某高科科技有限公司2016年通过森利通公司进口电子产品情况统计表》，经我核对，就是我公司通过森利通公司进口并在国内交货的数据。森利通公司每个月给我发一份运费对账单，我核对无误后向我公司的财务陆某3申请付款，由陆某3负责支付，收款人是郭建华。根据我香港库存、运费表中的“统计运费”表上记录，我公司2016年共支付森利通公司515,135.5元人民币。 经我看过侦查人员出示的从卢荣华手机内提取的聊天记录，这些都是我与卢荣华的QQ聊天记录，这些聊天记录中，凡是备注有“公司到货”字样的，下面列明的型号及数量就是供货商在国内交货给我们的电子产品型号及数量；凡是备注有“华某1-公司到货”字样的，就是华某1公司通过物流方式帮我们进口的货物信息，凡是备注有“森利通-公司到货”字样，都是通过森利通公司从香港帮我们进口的货物信息；凡是备注有“华某1-公司到货报关”、“森利通-公司到货报关”字样或“公司到货报关”字样的，就是通过英捷迅、华某3公司报关进口的货物信息。如果是通过华某1公司进口的货物，就是由我或郑某1开车到深圳西丽华某1公司仓库找阿某2他们提货，然后拉回安某公司，如果是通过森利通公司进口的货物，都是森利通公司送货到安某公司给我们的。 2017年12月14日的讯问中，被告人赵海洋供称不记得华某1公司和森利通公司如何结算运费，不知道香港物流对账单是什么资料。 在本案庭审中被告人赵海洋供称其不能保证其电脑中的表格的准确性，其是延续上一任的工作。海关缉私人员去安某公司搜查那天，其当时是不在公司的，接到卢荣华的电话才回到公司。 赵海洋辨认出华某1公司深圳仓库的“阿某2”张某1。 51.被告人郭建华的供述与辩解，证实：森利通公司是我于2010年12月注册成立的，是我独资成立，法人代表是我本人，公司主要经营范围是货运代理和物流运输。我公司主要从事国际货运代理运输业务，业务分两大块，一是提供香港的仓储业务，另一块是通过快件帮客户进口货物。我公司在香港有个合作伙伴香港锋速物流有限公司，利用其仓库提供仓储业务。我司除了提供仓储业务外，还有一块业务就是通过快件方式帮助客户从香港进口货物到内地，这一块业务主要由我和我公司的业务员主动联系国内的客户，我们一般在网上搜索一下从事有进口业务的公司，获取他们的联系方式以及了解他们要进口的产品信息，主动打电话和他们联系，告知他们我们是做货代的，可以通过快件方式帮他们进口货物，按照重量收取通关费用，该费用包从香港到深圳的一切费用。如果他们想通过我们进口，就会告诉我们他们要进口产品的名称，我们会给他们报个价，如果他们接受我们的报价，同意让我们帮忙进口，我们会让他们把货物送到锋速公司的仓库，由我找香港的快件公司报关进口。因为我公司没有快件进口的资质，所以我们这一块业务都是找一些专门从事快件报关进口货物的公司，这些公司专门帮人通过快件方式从香港进口货物到内地，按照货物的重量收取通关费用，该费用包含从香港到深圳的一切费用，也就是我们通常说的包税进口，从他们那里获取进口货物到内地费用，然后我们主动找到国内的客户，在那些专门从事快件进口公司给我们报价的基础之上加上2块钱左右的差价，然后报给他们，如果他们觉得价格合适，他们会将货物交由我们进口，我们再委托这些专门从事快件报关的公司，由他们通过快件方式帮助我们进口，我们在国内提货后再送给国内客户。我们有找过香港华某1公司、家家快递、飞马物流（也叫安达物流）、宝航公司等公司进口过货物。因为我们揽的都是客户要进口的货物，实际上都不是什么快件，快件公司一般收到货物后分批多次，并以货样广告品的名义进口。因为海关有规定，对应货样广告品可以通过快件方式进口的，但每次不能进口相同种类的东西太多，所以要分多次进口。通过快件进口收取的费用都是包税的费用，费用比较低，比正常报关进口应缴纳的税费要低，所以可以节省费用，客户愿意将货物交给我们进口。我公司从2011年开始从事物流运输业务以来，就开始与华某1公司有业务往来，货物的量一开始比较小，慢慢增多。一直到2015年，与华某1公司合作开始增多，2016年达到顶峰，2016年年底华某1公司出事以后，我们就没有跟华某1公司有业务往来了。2010年我在别的物流公司做业务员时，我所在的物流公司通过华某1公司将货物用快件方式报关进口到内地，2011年我在从事物流运输业务后，从朋友那里要到了华某1公司陈老板的电话，便打电话给陈老板聊了关于报关进货物等事情。打完电话之后便加了陈老板的QQ，在此之后我公司有货物要进口时我便会发QQ消息给陈老板，告诉他有货要进口，他会让我把货物送到他在香港的仓库，然后由他们帮忙进口。我公司有货物需要委托华某1公司进口时，我们会通知客户将货物直接送到华某1公司，或者客户先将货物送到香港锋速公司再由锋速公司帮我们送到华某1公司，华某1公司收到货物后会给我们开一张收货单，收货单上有收货日期、客户代码、货物名称、件数、重量等，其中客户代码就是华字加一组阿拉伯数字。如果是客户送到华某1的，客户收到这张收货单后会拍照后通过QQ发给我，如果是锋速公司送的货，锋速公司会将收货单通过电子邮件发给我。华某1公司将客户的货物通过快件方式进口到深圳后，华某1公司的“阿某2”会通过QQ通知我，我会通知我公司的司机开车到他们仓库提货，提货时华某1公司的“阿某3”会给我们开一份出库单，出库单上有出库日期、客户代码、件数及重量，我会要求司机根据出库单上的内容与实际货物进行核对，核对无误后再开车送给客户。我听说华某1公司是通过珠海和广西快件报关进来的，陈老板有跟我说过他们将所有收到的货物进行拆分，拆分成小件，伪装成样品进行报关进口。这两个地方收取的费用没有差别。我公司交由华某1公司快递报关进口的货物费用是根据货物的重量来收取运费的，不同的货物每公斤收取的费用不同。我所说的运费是指包括了货物从香港到深圳的一切费用。我公司通过转账的方式向华某1公司支付运费，是通过我在招商银行开设的账号给华某1公司一个叫周某4的账号转的账。委托我公司通过快件进口货物的客户货物量比较大的有深圳安某高科科技有限公司、深圳晨嘉有限公司和深圳泰杰实业有限公司。我公司是2012年开始与安某公司开展业务的。安某交由我公司进口的继电器有一部分我公司交由华某1快件报关进口，有一部分交给宝航公司进口，据我所知安某其余的继电器大部分都是从华某1快件报关进口到境内的。我们一般都是通过华某1公司帮安某公司进口的，除了有时候华某1公司的货太多没办法帮我们进口，我们才会找宝航公司帮忙进口。宝航公司都是以快件方式进口。华某1公司将成批的继电器拆分成小件，伪报成货物样品进口，大量货物是无法从快件报关进境的，大量的货物只能用一般贸易方式报关。据陈老板说，安某公司直接交由华某1公司快件进口的货物也是这样快件进口的。这种将货物拆分伪报成样品快件报关进口是不合法的。卢荣华是知道交给我公司的货物通过快件方式进口是不合法的，少向海关缴纳税款的。因为我在2010年的时候最早联系他之前，就听说他深圳公司销售的继电器有部分是通过这种不合法的快件方式进口来的。所以我在最初和他联系的时候，告诉他我可以帮他从香港快件进口继电器，并告诉其是按照货物的重量收费，如继电器是收20元一公斤，包括了进口货物的运费和税款。他是知道我这种收费标准的，用快件进口货物的方式是不合法的，所以他就问我这条线走货安全不安全，海关会不会查，扣关情况多不多。接触几次后他觉得我比较靠谱，就逐渐把货给我来进，还特别叮嘱我要注意安全，不要被扣关和丢失。如果是正常的进口货物，卢荣华他也不会问我走货安全不安全，会不会扣关。 我有在境内将其他国内客户的货物交给卢荣华的情况，我清楚地记得有一次是曾经将青岛银丰通公司两箱继电器送货给安某公司，我不记得还有没有将其他客户的继电器交给卢荣华了。 郭建华辨认出华某1公司西丽仓库的“阿某2”张某1、“阿某3”王某1、华某1公司“陈老板”陈某5。 52.深圳市公安局松元派出所出具的情况说明及深圳市公安局龙某分局立案决定书、拘留证、起诉意见书复印件，证实：卢荣华举报黄某9涉嫌开设赌场罪已经公安机关立案并移送起诉。 53.侦查机关就相关证据出具的材料： （1）麦广钦书写的情况说明，证实：我是住宅物业公司保安，负责九洲海关保安工作，2017年2月23日，我在九洲海关大堂值班，当天中午和晚上，九洲分局办案民警两次找我说要给犯罪嫌疑人作辨认笔录，希望我现场见证。我到现场时发现都是两个民警在问话，被问话的是男性嫌疑人。在进出一楼问话室的过程中，我看见其他问话室也有人在问话，每个问话室都有两名办案民警在场。 （2）珠海市宇扬翻译咨询服务有限公司翻译周某2、李某1出具的情况说明，证实：2017年2月22日至23日，二人应公司安排到九洲海关缉私分局为审讯美国人BARRETTGARY提供翻译服务，在服务期间，李某1看见BARRETTGARY所在审讯室右侧的两间审讯室里都有两个民警对一名男性犯罪嫌疑人员进行问话，周某2看见BARRETTGARY所在审讯室右侧的审讯室里有两个民警对一名男性犯罪嫌疑人员进行审讯。 （3）九洲海关缉私分局办案民警黎贵国、涂毅、黄某7、郭某3、郭某4、刘某5出具的情况说明，证实侦查阶段审讯情况，有保障被告人的休息和饮食，没有威胁、诱供及篡改笔录。 （4）办案民警黎贵国、郭某3出具的情况说明，证实对被告人赵海洋讯问的相关情况。 （5）办案民警陈某8、郭某4出具的情况说明，证实2017年3月31日至4月1日对被告人郭建华某1问的相关情况，不存在疲劳审讯及诱供。 （6）九洲海关缉私分局审讯室图纸，证实各审讯室方位及室内布置情况以及2017年2月23日被告人卢荣华、赵海洋以及加里（GARY）、陆某1四人问话位置图。 （四）其他综合性证据 1.海关制作的流程图，证明涉案走私的具体流程。 2.九洲海关缉私分局于2017年6月5日作出的《关于1201快件走私进境案（陈某5、李全均团伙）偷逃税额的计核说明》，证实：侦查机关对被告单位安某公司、泰柏某公司、森利通公司、被告人李全均、卢荣华、赵海洋、陈耀才、郭建华、薛奋波、韦金烘、左佩红、李海媚、黄健钊、梁志雄、陈立朝、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣偷逃应缴税额的初步意见。 3.中华人民共和国拱北海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书鉴定意见通知书50份，证实：侦查机关已依法将涉案走私货物的偷逃应缴税额的鉴定结果以及现场查获的货物的鉴定结果告知当事人。 4.九洲海关缉私分局协助查询财产通知书[2017]1、2号，侦查机关依法查询周某4中国工商银行深圳分行卡号为62×××17的基本账户及下挂账户、莫某思中国建设银行深圳分行卡号为62×××66账户、陈某6中国建设银行深圳分行相关5个账户的交易流水，证实：安某公司通过卢某3（卢荣华父亲）和戴某深圳招商银行账户分别向华某1公司周某4、莫某思银行账户支付运费，骅盛某2黄某5分别向华某1公司周某4账户支付运费的情况。 5.九洲海关缉私分局协助查询财产通知书及银行出具的银行流水，侦查机关依法查询陈某9中国工商银行深圳分行账号为62×××58的账户资料，以及自2015年9月24日至2016年12月29日的交易流水；依法查询莫某思中国银行深圳分行账号为62×××64的账户资料，以及自2015年1月1日至2017年1月4日的交易流水。 上述银行流水证实：周某4工商银行深圳分行账号为62×××17的账户于2016年12月19日向陈某9的此前余额为零的中国工商银行深圳分行账号为62×××58的账户内转账人民币168万元，于2016年12月29日向莫某思中国建设银行深圳分行账号为62×××66的账户转账人民币185万元。2016年12月20日，陈某6中国建设银行深圳分行账号为62×××30的账户向陈某9的上述工行账户转账53万元。2016年12月29日上述陈某9的工行账户以及莫某思的建行账户以及向莫某思中国银行深圳分行账号为62×××64的账户分别转账人民币191万元和200万元。 6.九洲海关缉私分局协助冻结财产通知书（回执），证实：侦查机关依法冻结莫某思中国银行深圳分行购买的理财产品；依法冻结莫某思中国建设银行深圳分行账号为62×××66的账户，只收不付；依法冻结莫某思中国银行深圳分行账号为62×××64的账户；依法冻结陈某9中国工商银行深圳分行账号为62×××78的账户，只收不付，冻结一年；依法冻结曾少壮招商银行深圳分行账号为41×××18的账户。 7.九洲海关缉私分局制作的莫韵思、陈福兴银行账号资金来源说明，证实：陈某5走私团伙通过周某4、陈某6、莫某思的银行账号收取宝捷公司、森利通公司、安某公司、骅盛某2运费及案发后为转移资金转账至陈某9、莫某思账号的情况，陈某9、莫某思账户已依法被冻结。 8.归案经过，证实各被告人归案经过： （1）2016年12月1日，被告人李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、袁忠荣、黄维仲等人在拱北海关快件监管中心现场被查获。 （2）2016年12月7日，被告人陈耀才主动到九洲海关缉私分局投案。 （3）2016年12月8日，被告人李海媚、左佩红在崇宏公司被抓获。 （4）2016年11月25日，被告人韦金烘在珠海市香洲区蓝溪枫境7栋401房被抓获，随后对其取保候审。 （5）2016年12月4日，被告人陈立朝在珠海市香洲区蓝溪枫境7栋401房被抓获。 （6）2016年12月29日，被告人黄健钊在珠海市香洲区云顶澜山14栋3206房被抓获。 （7）2017年2月22日，被告人卢荣华、赵海洋在安某公司被抓获。 （8）2017年2月22日，被告单位泰柏某公司负责人加里（GARY）主动从境外回中国交待问题，在深圳罗湖口岸进境时被抓获。 （9）2016年12月29日，被告人梁志雄被九洲海关缉私分局电话通知到该局问话，随后被取保候审。 （10）2017年3月31日，被告人郭建华在深圳市森利通物流有限公司被抓获。 （11）2017年1月11日，侦查人员在被告人薛奋波妻子黄某5的协助下，在其家中找到薛奋波，其自愿跟随民警回珠海协助调查。 9.九洲海关缉私分局民警出具的到案经过，证实陈立朝、卢荣华、赵海洋、郭建华的到案经过。 （1）到案经过，证实2016年12月4日，民警前往被告人陈立朝住所核实情况，陈立朝不在，民警要求其妻子韦金烘通知陈立朝告知其海关缉私警察在家中等他，要求其回住所配合调查，韦金烘按要求打电话给陈立朝，陈立朝回到住所后被缉私民警带回九洲海关缉私分局问话。 （2）关于卢荣华、赵海洋的到案经过说明，证实侦查机关排查发现安某公司存在走私犯罪嫌疑，2017年2月22日进入安某公司搜查后，先后找到被告人卢荣华和赵海洋，随后要求二人随民警回到九洲海关缉私分局协助调查。 （3）关于郭建华到案经过的说明，证实侦查机关排查发现森利通公司存在走私犯罪嫌疑，2017年3月31日进入森利通公司搜查，在公司找到被告人郭建华，随后要求其随民警回到九洲海关缉私分局协助调查。 10.被告人户籍资料及无犯罪记录证明，证实被告人郭建华、黄维仲、陈开军、袁忠荣、黄健钊、韦金烘、左佩红、李海媚、陈立朝、李全均、韦卓酉、冯华、丁巧芸、陈耀才、薛奋波、卢荣华、赵海洋、梁志雄的基本身份信息，均无违法犯罪前科。 11.授权委托书3份，证实：森利通公司授权委托管文伟为其诉讼代表人，泰柏某公司授权委托代清为其诉讼代表人，安某公司授权委托李星华为其诉讼代表人。 12.侦查机关对被告人陈耀才、李全均、冯华、丁巧芸、陈立朝、陈开军、袁忠荣、黄健钊、左佩红等人讯问的同步录音录像光盘25张，证实讯问过程。 二、行贿罪 2015年4月至2016年11月期间，被告人李全均为了在快件货物进口通关时获得关照，从而达到偷逃税款的目的，按照陈某5的安排，单独或者伙同陈某5多次给予九洲海关快件监管中心关员财物，分别向海关关员杨某2、梁某2、李某4、陈某4、周某5、林某1、黄某6七人行贿人民币1.4万元、1.4万元、5.2万元、3万元、2.2万元、1.7万元、1.7万元，合计人民币16.6万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实： 1.立案决定书，证实珠海横琴新区人民检察院依法对李全均涉嫌行贿罪一案立案侦查。 2.珠海横琴新区检察院协助查询存款/汇款/股票/基金份额通知书、被告人李全均的工商银行账户流水，证实：侦查机关依法查询李全均的存款等情况，2015年4月至2016年4月期间，被告人李全均工商银行账户取款情况。 3.珠海市公安局横琴派出所出具的证明身份资料，证实：被告人李全均无犯罪记录。 4.政某公司商事登记簿、公司设立登记申请书、公司章程、股东出资信息、董事、监事、高级管理人员信息、法定代表人信息、营业执照副本等公司资料，证实：政某公司法人代表是李全均及公司基本情况。 5.拱北海关出具的拱税核字（2016）0387号，（2017）0011、0012、0013号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及报关单，证实：被告人李全均偷逃应缴税款情况。 6.中华人民共和国海关进境快件报关单，证实：被告人李全均通过快件进口货物的报关情况。 7.拱北海关人事处出具的干部基本情况表，证实：梁某2、黄某6、周某3、陈某4、李某4、林某1等人在海关的任职情况。 8.拱北海关文件、拱北海关政治部文件、九洲海关文件，证实：李某4等人的职务调整情况。 9.证人杨某2的证言，证实：其是拱北海关九洲海关快件监管中心主任科员，在2015年春节后至2016年2月期间，李全均为在货物通关时获得照顾分多次送给其人民币1.4万元。 10.证人梁某2的证言，证实：其是九洲海关快件监管科主任科员兼副科长，分管南屏快件中心查验工作，并且是查验现场的带班领导，李全均和陈某5为在货物通关时获得照顾送给其人民币1.4万元。 11.证人李某4的证言，证实：其作为快件中心现场监管官员，李全均多次送钱给其共计人民币5.2万元，目的是让其对李全均公司进境的货物放松监管 12.证人林某1的证言，证实：其于2015年12月在闸口海关、九洲海关快件监管科工作。李全均多次送钱给其共计人民币1.7万元，目的是为了查验货物时得到其关照。 13.证人陈某4的证言，证实：其是横琴海关行李监管四科科长，李全均多次送钱给其共计人民币3万元，目的是为了在快件业务上给予关照和方便。 14.证人黄某6的证言，证实：其在九洲海关快件监管科工作，李全均多次给其送钱共计人民币1.7万元，目的是让其在查货过程中给予照顾。 15.证人周某3的证言，证实其在九洲海关快件监管科工作，李全均多次给其送钱共计人民币2.2万元，让其在平时工作中不要为难他。 16.证人陈开军、袁忠荣、韦卓酉、冯华、黄维仲的证言，证实其在李全均的授意下协助李全均调包货物，其认为海关关员监管工作不尽责。 17.被告人李全均的供述与辩解，证实：珠海市政某贸易有限公司是2015年5月份成立的，注册资金100万元，由香港老板陈某5出资让我委托珠海市辉煌财务记账公司代理申请的；主要的业务是从事快件进口业务，老板让我成立公司的目的就是为了走私，我虽然是公司的法定代表人，但我只是挂名而已，主要还是我老板陈某5在操纵。我负责公司的全面事务，主要还是接货并与监管我们货物进口的闸口海关快件监管科（后更名为九洲海关快件监管科，办公地址位于南屏快件监管中心）相关海关关员打好交道，我是听从老板陈某5的安排去做事。我们都是采取虚报、伪报、调包的方式走私的。2015年4月至2016年11月期间我一共送了人民币31.55万元（以下币种均为人民币）给九洲海关快件监管科的相关关员，分别送了6.95万元给杨某2、送了7.95万元给周惠掸、送了8.45万元给李某4、送了2万元给陈某4、送了1万元给梁某2、送了2.6万元给黄某6、送了2.6万元给林某1。给海关关员送钱，主要是希望海关关员对我们公司进关的走私货物放松监管，给我们走私提供便利。送钱之前，海关关员对我们公司进关的货物监管比较严格，货物经常被扣，还有几次被移交了缉私局，导致我们公司亏损严重；在送钱之后，由于海关关员对我们放松了监管，主要是因为快件监管中心查验岗和审单岗的关员给我们提供了便利，虽然我们公司进关时候违规货物的数量比之前大概多了一倍，但被扣次数反而少了，有些时候被查扣的都是一些小单，不会影响公司的效益。 18.横琴新区人民检察院出具的证明，证实：被告人李全均如实供述司法机关还未掌握的行贿犯罪事实，符合自首的规定。 对部分被告人及其辩护人提出的证人、鉴定人等的出庭申请，经审查没有必要，本院均未予准许。 针对控辩双方围绕本案事实、证据、定罪量刑发表的意见，本院综合评判如下： 一、关于证据合法性问题 （一）言词证据 关于疲劳审讯，经查，根据讯问笔录记录的时间及内容以及九洲海关缉私分局办案民警黎贵国、涂毅、黄某7、郭某3、郭某4、刘某5出具的关于讯问细节的情况说明，被告人卢荣华、赵海洋、郭建华在侦查阶段的讯问时间并未超过法定限度，在讯问过程有保障三被告人的饮食和必要的休息时间。上述三被告人及其辩护人关于此节事实提出的辩解及辩护意见与上述证据证明的事实不符，不予采纳。 关于讯问笔录问题。1.关于对被告人卢荣华、赵海洋第一次讯问中侦查人员的人数问题，经查，《最高人民法院关于适用的解释》第八十二条规定：“讯问笔录有下列瑕疵，经补正或者作出合理解释的，可以采用；不能补正或者作出合理解释的，不得作为定案的根据：（一）讯问笔录填写的讯问时间、讯问人、记录人、法定代理人等有误或者存在矛盾的；（二）讯问人没有签名的；（三）首次讯问笔录没有记录告知被讯问人相关权利和法律规定的”。被告人卢荣华和赵海洋笔录中显示一名侦查人员同时对两人进行讯问的情况，九洲海关缉私分局办案民警黎贵国、涂毅、黄某7、郭某3、郭某4、刘某5出具的情况说明称，该名侦查人员是在结束对被告人赵海洋的讯问后，中途接替同事加入对被告人卢荣华的讯问中的，但结束后在讯问笔录中仅签了自己的名字，没有如实记录参与讯问被告人卢荣华的起始时间和在前由其他同事讯问的事实。本院认为对于上述讯问笔录中存在的瑕疵，侦查机关已经作出说明，属合理解释。另被告人卢荣华的讯问笔录中均记载有两名侦查人员对其进行讯问，当日在现场的翻译、辨认见证人均述称见到两名侦查人员参与审讯。2.关于讯问过程同步录音录像问题，经查，设置讯问过程录音录像制度主要是为了保障供述的自愿性，进而确保供述的真实性，侦查机关违反讯问录音录像规定并不必然影响供述的自愿性，如果其他证据能够证明供述系被告人自愿作出，并不存在刑讯逼供的非法取证行为，就应当认可被告人供述的合法性。即没有同步录音录像不能直接证明言词证据收集程序违法，在没有其他证据共同证明侦查机关存在刑讯逼供的情况下，仅因没有同步录音录像不能直接将讯问笔录作为违法言词证据予以排除。3.关于讯问笔录的准确性问题，经查，侦查机关对于犯罪嫌疑人在讯问中供述的意思表示应当如实进行记录，尽量还原犯罪嫌疑人的原意，但对于犯罪嫌疑人的重复表达、推测性表达、不确切表达等内容，侦查人员可以进行一定程度的概括，只要不失原意、没有产生歧义或者足以产生误导即可。侦查阶段被告人卢荣华、赵海洋、郭建华某1问笔录制作符合法律和有关规定，且均经三被告人阅读后签名捺印，确认与其当时所供一致。当被告人供述与辩解前后不一致时，法院将结合控辩双方提交的所有证据以及被告人的全部供述和辩解审查其前后供述的客观真实性。 《中华人民共和国刑事诉讼法》第五十六条规定：“采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述和采用暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、被害人陈述，应当予以排除。收集物证、书证不符合法定程序，可能严重影响司法公正的，应当予以补正或者作出合理解释；不能补正或者作出合理解释的，对该证据应当予以排除”。《最高人民法院关于适用的解释》第九十五条进一步规定：“使用肉刑或者变相肉刑，或者采用其他使被告人在肉体上或者精神上遭受剧烈疼痛或者痛苦的方法，迫使被告人违背意愿供述的，应当认定为刑事诉讼法第五十四条规定的‘刑讯逼供等非法方法’”。经查，本案侦查阶段的讯问笔录中，被告人卢荣华、赵海洋、郭建华均供称侦查人员没有刑讯逼供行为；在审查起诉阶段检察人员对侦查阶段讯问合法性进行核查讯问时，被告人卢荣华、赵海洋、郭建华亦均明确表示侦查机关没有对其刑讯逼供；在审判阶段，被告人卢荣华、赵海洋、郭建华及其辩护人并未提交三被告人遭受非法讯问的相关线索或材料。现没有证据证实侦查人员对被告人卢荣华、赵海洋、郭建华实施了暴力刑讯逼供行为，或采取了对基本人权有与刑讯逼供程度相当的威胁侵害行为，三被告人及其辩护人就讯问笔录存在的问题提出的辩解及辩护意见亦不属于上述法律规定的足以将相关笔录认定为非法言词证据予以排除的理由，故对被告人卢荣华、郭建华、赵海洋及其辩护人提出的排除非法言词证据的申请不予采纳。 （二）电子证据 经查，九洲海关缉私分局作出的九缉刑搜字﹝2017﹞0013号搜查证、搜查笔录、扣押清单证实，侦查机关于2017年2月22日16:00至2月23日1:50对安某公司进行搜查，在深圳市福田物业保安薛某的见证下，从赵海洋、陆某3、周某1、卢荣华、郑某1、马某4、何某的办公桌面各搜出黑色联想笔记本电脑一台共七台、卢荣华座位旁搜出的黑色无牌电脑主机一台以及笔记本两本，并依法予以扣押，被告人卢荣华也签名捺印予以确认。广东鑫证声像资料司法鉴定所作出的穗司鉴17010180900030、17010180900092号检验报告书及光盘，证实该司法鉴定所于2017年2月23日至2月25日对九洲海关缉私分局提交的上述电脑中的相关数据恢复提取固定制作出光盘。对作为证据使用的电子数据，侦查机关已经依法扣押、封存涉案电子数据原始存储介质，经侦查人员、电子证据原始介质持有人、见证人签名，并及时提交给有资质的鉴定机构依照法律及有关技术规范提取固定相关电子数据。相关电子证据的获得、收集、出示等程序和环节均合法，可以作为证据使用。 关于被告人赵海洋于2017年2月23日签名捺印确认的安某公司提单到货进出记录表证据，被告单位安某公司辩护人提出，上述赵海洋签名确认的打印表格第一页有经办民警手写注解“以下资料由民警根据广州鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋使用的笔记本电脑中提取的数据打印”明显不符合事实，2017年2月23日该笔记本电脑才交给鉴定机构，该表对应的电子数据不可能在当天提取。对此九洲海关缉私分局出具的《关于赵海洋首次询问中使用的电子表格来源的情况说明》及该局民警出具的情况说明称，该纸质表格是侦查机关根据2017年2月22日在安某公司搜查时，在见证人薛某的见证及赵海洋的协助下从赵海洋使用的笔记本电脑中拷贝的“香港库存、运费表——赵海洋2016-12-31”电子表格打印，而该注解是为在案件移送检察院前方便阅卷所加。虽然侦查人员的注解内容存在瑕疵，但被告人赵海洋对上述签名捺印的真实性不持异议，且上述表格与广东鑫证声像资料司法鉴定所从赵海洋笔记本电脑中提取固定的“香港库存、运费表——赵海洋2016-12-31”电子表格内容一致，故该份证据是从赵海洋的笔记本电脑中拷贝数据打印后经赵海洋确认的事实可予以采信，可以用于证明案件相关事实。 二、关于通过快件通道进口继电器等电子产品是否构成犯罪问题 关于被告单位安某公司、被告人卢荣华及其辩护人提出涉案继电器等电子产品通过快件通道报关进口并不违反海关对进出境快件监管办法规定的辩解及辩护意见，经查，《中华人民共和国海关对进出境快件监管办法》第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第二十三条的规定，进出境快件包括法律、法规规定予以免税且无商业价值的文件类快件、海关法规规定自用、合理数量范围内的进出境旅客个人物品类快件以及货物类快件。该法第二十三条进一步规定，货物类快件是指关税税额在《中华人民共和国进出口关税条例》规定的关税起征数额以下的货物和货样、广告品，以及应予征税的货样、广告品。被告单位安某公司委托华某1公司、森利通公司进口的继电器等电子产品并非上述范畴之列，且通关时虚构收发货人，伪报货物品名、规格及瞒报货物数量、价格并提交虚假报关单证，其行为已经构成走私普通货物罪。被告单位安某公司、被告人卢荣华及其辩护人提出的此节辩解及辩护意见没有法律依据，不予采纳。 三、关于犯罪主观故意问题 （一）关于被告单位安某公司、被告人卢荣华、赵海洋的主观故意。经查，依照走私相关法律规定，以明显低于货物正常进出口的应缴税额委托他人代理进出口业务的，可以认定行为人明知自己的行为是走私。首先，被告人卢荣华曾供称其知道按照安某公司支付给香港华某1公司的运费肯定不够支付正常报关的税费，因为快递进口继电器所需运费比正常报关缴纳的税费要少很多，用快递方式进口可以节省通关费用。其还曾供称2014年有一次香港华某1公司没有办法用快递方式进口继电器，其就找了报关公司报关进口，当时其就觉得华某1公司快递进口继电器是不合法的。被告人赵海洋曾供称因为经计算大部分电子产品用快件通道进口报关进口费用要低得多，故安某公司用快件进口的电子产品多。其次，卢荣华与公司员工的QQ聊天记录及赵海洋使用的笔记本电脑里提取的“报关分析表-2016-05-12”及“报关记录表”等证据显示，在进口前安某公司会比较两种进口方式在税费上的差异，并据此对客户进行报价。第三，卢荣华与赵海洋的QQ聊天记录、赵海洋与郭建华的QQ聊天记录还证实，卢荣华和赵海洋知道如果海关查的严，华某1公司和森利通公司通过快件进口货物就常常无法通关或被扣关；安某公司的员工证人庞某、梁某1、贺某1、马某4亦均述称2016年底卢荣华跟业务员说最近海关查得很严，原来通过华某1公司进货的渠道现在都进不来，以后要通过报关方式进来，报关的费用比华某1公司进来的价格贵，所以给客户报价要报高一些。证人庞某、贺某1还述称卢荣华告诉他们需要在美元单价的基础上加上10个点的关税、17个点的增值税还有千分之七的报关费用来核算成本。可见，被告单位安某公司进口相同型号电子产品，既有一般贸易方式进口，也有通过快件通道进口，卢荣华、赵海洋知晓两种方式进口所需支付的税费成本差异。第四，被告人郭建华亦曾供称，“卢荣华肯定知道将安某公司的货物通过上述方式（华某1公司将成批的继电器拆分伪报成样品快件）进口，这是行业内人人都知道的事情”。被告人卢荣华、赵海洋的上述供述得到上述电子证据、证人证言及同案犯供述等证据的印证，共同证实被告单位安某公司应当知道华某1公司的进口方式可能违法，且明知从快件通道进口继电器等电子产品货物所需支付的运费远不足以支付正常一般贸易报关进口应缴纳税款的情况下，为降低成本仍以明显低于正常报关进口应缴税款的价格委托华某1公司或森利通公司以快件方式进口货物的事实，其走私的主观故意明显。 关于被告单位安某公司提出其在销售商品时也需要给客户开具增值税发票，并不能节省公司税费，其没有必要委托违法的方式通关，故其没有走私故意的辩解意见，经查，依照走私刑事案件相关法律规定，走私犯罪嫌疑人为出售走私货物而开具增值税专用发票并缴纳增值税，是其走私行为既遂后在流通领域获违法所得的一种手段，属于非法开具增值税专用发票。对走私犯罪嫌疑人因出售走私货物而实际缴纳走私货物增值税的，在核定走私货物偷逃应缴税额时，不应当将其已缴纳的增值税额从其走私偷逃应缴税额中扣除。根据上述规定，被告单位安某公司出售走私货物时开具增值税发票的辩解不能推翻上述证据证明的其具有走私故意的事实。被告单位安某公司及其辩护人辩称安某公司不知道通过快件进口继电器属走私，首先该抗辩与上述证据证明的事实不符，其次，即使被告单位对自己行为的性质认识错误，也不影响其罪责承担，故对被告单位安某公司及其辩护人围绕此节提出的辩解及辩护意见不予采纳。 被告人卢荣华作为被告单位安某公司直接负责的主管人员在明知快件进口运费不足以支付正常一般贸易报关进口应缴纳税款的情况下，仍要求员工比较成本差异后采取快件方式走私进口电子产品，具备走私犯罪故意。 被告人赵海洋作为被告单位安某公司物流主管，在明知公司通过一般贸易进口电子产品的税费成本远高于通过快件方式进口支付的运费的情况下，仍按照公司老板卢荣华的指示，通过快件方式进口其公司的电子产品，亦具有走私犯罪的主观故意。 （二）关于被告单位森利通公司及被告人郭建华的主观故意，经查，被告人郭建华在侦查阶段曾供称：其公司帮客户进口的货物“实际上都不是什么快件，快件公司一般收到货物后分批多次，并以货样、广告品的名义进口。因为海关有规定，对应货样、广告品可以通过快件方式进口，但每次不能进口相同种类的东西太多，所以要分多次进口”，“华某1公司成批的继电器拆分成小件，伪报成货物样品进口，大量货物是无法从快件进境的”，“这种将货物拆分伪报成样品快件报关进口不合法”。被告人郭建华与赵海洋之间的QQ聊天记录也对上述供述予以佐证。被告人郭建华作为专门从事物流业务的森利通公司负责人，在应当知道华某1公司的进口方式可能违法，且明知其给出的运费价格不足以支付正常报关进口应缴纳税款的情况下，仍以明显低于正常报关进口应缴纳税款的价格委托华某1公司等从快件通道进口货物，其走私的主观故意明显。虽然被告单位森利通公司不是走私货物的买方或卖方，但其明知华某1公司等采取拆件后伪报瞒报成快件的方式进口，仍主动四处揽货，组织包税进口，在走私活动中起到桥梁和纽带的作用，其行为仍构成走私普通货物罪。 （三）关于被告单位泰柏某公司的主观故意 经查，证人刘某3、郭某1、王某2等人的证言能够相互印证，共同证实郭某1曾向加里（GARY）解释过一般贸易进口和快件进口的相关规定，告知加里（GARY）通过快件方式进口只能是价值低、量少、广告样品等物品，大批量货物不能走快件渠道，需要以一般贸易方式进口并缴纳关税和增值税。此后刘某3按照加里（GARY）指示，对东某公司进行测试，测试满意后将更多的不易破损货物交由东某公司通过快件方式进口。上述事实能够证实，被告单位泰柏某公司明知从快件通道进口货物所需支付的运费明显低于货物正常进出口的应缴税费，仍委托他人通过快件方式代理进口业务，属明知自己的行为是走私，具备走私犯罪故意。 （四）关于被告人薛奋波的主观故意 经查，被告人薛奋波曾供述其知道骅盛某2支付给陈某5的运费肯定不够支付通过一般贸易进口所需支付的税费，陈某5肯定是通过非正常方式将其玩具走私入境，根据其供述，被告人薛奋波对陈某5是通过快件渠道为其走私进口玩具的事实是明知的，明知是走私仍委托陈某5的富某公司为其进口玩具，被告人薛奋波具有走私犯罪的故意。对辩护人所提被告人薛奋波没有走私故意的辩护意见不予采纳。 四、关于被告单位崇宏公司是否构成单位犯罪 经查，以单位名义实施，违法所得归单位所有的，是单位犯罪。依据被告人左佩红的供述和被告单位崇宏公司法定代表人罗立军的当庭陈述，崇宏公司的实际设立人是一名香港人。被告人左佩红供称由于其替该香港人垫付了崇宏公司在快件中心的场地费、海关的税金等，故崇宏公司自2012年由左佩红负责经营，以公司的报关代理费盈利偿还上述垫付款项。2014年崇宏公司将快件报关经营权提供给澳门启达物流公司使用的合作事宜，被告人左佩红向公司实际设立人汇报得到同意后进行，公司其他员工工资由澳门启达物流公司负担。综上，被告单位崇宏公司作为报关代理公司参与走私活动经公司实际设立人同意，以公司名义实施，公司在珠海快件报关资质得以保留，违法所得亦部分归公司所有，并非被告人左佩红盗用公司名义实施并个人私分违法所得，故不能认定为被告人左佩红的个人犯罪，应认定为崇宏公司的单位犯罪。 五、关于被告人韦金烘、韦卓酉的犯罪事实 （一）关于被告人韦金烘的走私普通货物偷逃应缴税额，经查，在案证据证实，2016年12月1日，中新公司、中外运公司、崇宏公司申报进口的三车快件被缉私人员发现存在虚构收发货人、伪报货物品名、规格及瞒报货物数量、价格等情形而被扣押，而被告人韦金烘负责根据团伙发给其的入仓信息制作虚假报关所需单证供上述三车快件报关时使用。侦查机关对上述查获的三车快件现货分别核定偷逃应缴税额后，认定被告人韦金烘的走私普通货物偷逃应缴税额为人民币819,298.69元理据充分。辩护人提出的公诉机关指控被告人韦金烘偷逃税额直接证据不足的辩护意见没有理据，不予采纳。 （二）关于被告人韦卓酉是否应当对崇宏公司涉嫌走私的偷逃税款人民币304,539.67元承担责任的问题，经查，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十三条规定，实施走私犯罪在海关监管现场被查获的，应当认定为犯罪既遂。在案证据证实2016年12月1日，陈某5分别委托中新公司、中外运公司、崇宏公司报关进口的三车快件均属于走私货物。被告人韦卓酉、冯华均供称，李全均交代二人负责处理上述三车货物，二人分别先处理中外运公司和中新公司车上的货之后，还要处理崇宏公司车上的货，被告人李全均亦供称案发当天其安排韦卓酉等人也要对崇宏公司报关进口的快件货物进行调包。上述证据能够相互印证，共同证实被告人韦卓酉与被告人冯华、丁巧芸、陈开军、黄维仲等人均是案发当日按照李全均的指示在海关查验区负责涉案三车快件的搬货、理货，不论该车货是否是政某公司委托报关，均要调换被抽中查验的货物以逃避海关监管，故韦卓酉对当日在快件监管中心被查获的三车快件货物均有共同协助走私的犯罪故意，该三车货物应全部认定为其参与走私的货物，并计核偷逃应缴税额。辩护人所提被告人韦卓酉不应对案发当日崇宏公司负责报关货物的偷逃应缴税额承担责任的辩护意见没有理据，不予采纳。 六、关于被告单位安某公司及森利通公司走私普通货物的事实问题。 （一）走私普通货物犯罪事实 经查：1.组织包税走私方证据。被告人李全均供称，陈某5的富某公司从香港揽货，拆分后从珠海和广西通过快件通道走私进口，然后全部送往公司在深圳西丽的仓库，由王某1及张某1负责发送。通关时这些货物上分运单上的品名、数量、收发货人都是虚假的。陈某5的华某1公司深圳仓库管理员张某1、王某1的证言证实，从2013年开始，华某1公司陈某5在香港揽货，从珠海以快件方式通关，2015年初开始也有从广西梧州以快件方式通关，通关后将快件货物运送至公司深圳仓库，再由仓库交给国内客户。上述货物通关时申报的分运单货主信息都是虚假的，仓库给客户派货以华某1公司传来的“香港华某1公司收货单”为准，每个快件箱子上有一个华某1公司运单号，仓库将其与上述“香港华某1公司收货单”比对，得知货物实际收货人及货物派送情况。货物实际收货人来提货时，仓库管理员王某1将开具一式三联的“出库单”，该单记录客户名称、提货日期、华某1公司运单号、货物名称、件数、重量等，实际收货人在“出库单”上签字确认。该单一份给提货的客户，一份留底，一份提交香港华某1公司，华某1公司凭该单做账收取运费。安某公司来提货时，出货单上客户名称会写上“卢某2”，运单号中的“华”指郭建华。 2.揽货方证据。被告人郭建华供称，森利通公司2011年开始与华某1公司有快件报关进口方面的业务往来，森利通公司主动揽下的快件进口业务大多转委托给华某1公司完成，华某1公司快件进口的地点有珠海和广西梧州两个点。安某公司交由森利通公司进口的继电器一般交由华某1公司通过快件方式报关进口，有时华某1公司货太多就会通过宝航公司通过快件方式报关进口。华某1公司在香港收到森利通公司需要委托进口的货物时，会开具一张记载有收货日期、客户代码、货物名称、件数、数量等信息的收货单；华某1公司通过快件方式进口到深圳后，华某1公司张某1会通知提货，森利通公司去提货时，华某1公司王某1会开具一份包含出库日期、客户代码、件数与数量的出库单，司机核对实际货物后签收。森利通公司送货给安某公司时会开具送货单，送货单上会记录货物数量、重量和华某1公司给森利通公司的客户代码。证人郭某2的证言也证实森利通公司有通过华某1公司帮国内客户将货物从香港通过快件渠道报关进境到深圳。 3.货主单位证据。（1）被告单位安某公司负责销售的证人庞某、贺某1、马某4，负责采购的周某1、梁某1，负责提货、送货的郑某1，主管仓库的刘某4的证言能相互印证，共同证实被告单位安某公司接到按美金结算的继电器等电子产品订单均是从香港采购进口，大部分由华某1公司或者森利通公司采取快件方式通关进口并运至华某1公司在深圳的仓库，安某公司再派人提货或森利通公司提货后送货至安某公司。 安某公司负责提货、送货的证人郑某1的证言证实其听从赵海洋的安排去华某1公司深圳仓库提货时，仓库管理员张某1、王某1会让其签收出库单，其将货物拉回公司后会根据出库单上的客户编号、件数和实物进行核对，然后将货物的型号、数量写到相应的出库单上，将货物搬入仓库，再把出库单交给赵海洋留存。而送货上门的森利通公司在送货时有一张粉红的送货单，送货单上有森利通公司的名称、送货日期、件数及重量，他们收到货后会清点件数，然后把具体的货物型号、数量写在送货单上，再把货物入仓。其和张某4、冯某等人还按照赵海洋的要求，负责在“公司继电器进出货与库存表——郑某12014-12-31”、“公司继电器进出货与库存表——郑某12015-12-31”等表格中录入公司货物进出仓记录。安某公司前仓库主管证人刘某4的证言也证实安某公司有进出货表，每次收到华某1公司或森利通公司在深圳交付的货物后，会把这些数据录入表格中。安某公司采购部门负责人周某1的证言证实在采购时其会登记采购信息，在货物到仓后会在“采购部全年数据流水表”上加上到货情况，“采购部全年数据流水表”是用来汇总全年采购及到货等的情况记录。安某公司负责松某继电器销售与采购的证人庞某、梁某1也述称公司用库存出入管理表和采购流水表统计采购入库的数量以及销售出库的数量。 （2）从安某公司查扣的华某1公司深圳仓库2016年开具给安某公司的出库单、森利通公司2016年开具给安某公司的送货单，证实赵海洋、郑某1等人清点入库的通过陈某5的华某1公司及森利通公司走私进境的电子产品数量及型号。 （3）从被告人赵海洋、证人周某1、郑某1等人的笔记本电脑中提取出的相关表格，证实安某公司进口电子产品的采购、到货、库存及运费等情况。 （4）证人冯某等人与被告人卢荣华的QQ聊天记录、被告人赵海洋与被告人卢荣华的QQ聊天记录、被告人赵海洋与被告人郭建华某2间的QQ聊天记录等内容，证实安某公司进口货物到货及库存情况的内容。 （5）被告人卢荣华供称，安某公司绝大部分货物是通过快递方式进口的，委托的物流公司有香港华某1公司和深圳森利通公司。继电器快递进口后，货物会放在香港华某1公司在深圳的仓库内，会通知安某公司的物流部门去取货。取货的时候对方会开具一份香港华某1公司深圳仓库的出库单给安某公司。出库单上会记录货物的香港华某1公司仓单号、货物名称、件数和重量。安某公司物流人员拉货回到公司后就会清点快递进口继电器的具体型号和数量，并根据上述出库单内容及清点好的继电器的具体型号和数量做好记录，记录在物流部门的EXCEL表中。 （6）被告人赵海洋供称，安某公司委托进口的货物到达华某1公司深圳西丽的仓库后，仓管张某1就会打电话通知其去提货，在提货的时候，张某1会出具的出库单（一式三联）给其或者郑某1签字，其或者郑某1核对无误签字后带走第三联提货单位联。出库单正面的内容大部分是华某1的人写的，左上角写有“卢某2”，代表就是公司老板卢荣华，成品名称栏内是华某1公司给安某公司的客户代码，出库单上还有数量、重量、制票人、提货人等信息。货到公司以后，郑某1会清点货物到货情况，然后把到货货物的型号、数量明细和单个运费列在出库单的背面方便核对，核对无误将货物入仓。被告人赵海洋负责填写、维护公司的“香港库存、运费表”，该表由“香港库存表”、“提单到货进出记录”、“华某1运费统计”、“森利通运费统计”、“统计运费”几个分表组成，记录安某公司在香港华某1仓库等的库存情况以及货物到达国内情况等。 综上，负责拆分拼柜、制作虚假报关单证、采取伪报瞒报手段进口货物的组织走私方和单纯揽货方森利通公司，以及货主单位安某公司的书证、物证、电子证据、证人证言及各被告人的供述与辩解等证据能够相互印证，形成走私过程完整的证据链，共同证实被告单位安某公司于2014年5月至2016年底委托华某1公司及森利通公司以快件通关方式走私电子产品的事实。 关于走私货物数量，对于上述证据中有两份证据以上能够相互印证的事实予以确认。根据华某1公司深圳仓库开具给安某公司的出库单、森利通公司开具的送货单、赵海洋制作的提单到货进口记录、周某1制作的到货流水，整理制作出被告单位安某公司2016年通过华某1公司、森利通进口电子元器件统计表，即以书证华某1公司深圳仓库出库单、森利通公司送货单中记载的信息为基础，与被告单位安某公司的内部统计表格对照核对后的重合部分确认为2016年度走私货物数量。将郑某1等人制作的“公司继电器进出货与库存表-郑某12015-12-31”“公司继电器进出货与库存表-郑某12014-12-31”表中从香港进口的数据分别与赵海洋、冯某等人与卢荣华QQ记录中汇报的2015年、2014年通过华某1公司、森利通公司进口的数据，以及松某、富士通、欧姆龙提供的相关资料进行对碰后的重合部分，整理制作出被告单位安某公司于2014年、2015年通过陈某5、森利通公司走私进口继电器等电子产品统计表及按品名汇总的统计表，确认为2014年、2015年走私货物数量。根据上述表格，被告单位安某公司通过陈某5的香港华某1公司走私进口日本松某、欧姆龙、富士通等品牌的继电器、开关等电子产品，2016年1月至2016年12月31日期间共计10,203,109个；2015年期间共计6,320,075个，有价格信息的共计5,976,595个；2014年5月至12月期间共计3,379,540个，有价格信息共计3,023,540个。被告单位安某公司通过森利通公司走私进口继电器、开关等电子产品，2016年1月至2016年12月31日期间共计2,664,400个；2015年期间共计2,959,320个，有价格信息的共计2,541,200个；2014年5月至12月期间共计1,309,548个，有价格信息的共计1,056,548个。 （二）关于被告单位安某公司及其辩护人、被告人卢荣华及其辩护人就走私数额提出的辩解及辩护意见。 1.关于被告单位安某公司及其辩护人提出的森利通公司交付给安某公司的货物可能有境内采购的货物的辩解及辩护意见，经查，被告人郭建华供称其只记得有一次将青岛银丰通工贸有限公司（以下简称银丰通公司）的两箱货交给安某公司，其他有没有不记得了。而证人徐某述称，银丰通公司与安某公司偶尔会在香港或者国内调换货，互相调货大部分在香港，国内交货只有一次，是于2014年10月14日在深圳交给卢荣华两箱松某继电器，上述证人证言有银丰通公司提供的“深圳市安某高科科技有限公司采购明细表”、卢荣华于2014年10月22日给银丰通公司财务李某8霞转款货款记录等证据予以佐证。经与前述被告单位安某公司2014年通过森利通公司走私进口继电器等电子产品统计表核对，安某公司与银丰通公司上述时间的交易并未计入上述表格，即未计入被告单位安某公司走私货物数额。安某公司仅提交其与银丰通公司之间的款项往来流水，不能充分证实两公司之间在国内通过森利通公司调货的事实，不能推翻前述证据证实的安某公司通过森利通公司从香港走私进口电子产品数量的事实。 2.被告单位安某公司及其辩护人提出的安某公司电子表格可能存在数据错误的辩解及辩护意见，经查，如前所述，认定安某公司走私数额的主要证据是出库单、送货单等书证、QQ聊天记录、证人证言、被告人供述以及从被告单位电脑中提取的电子表格等证据。从安某公司电脑中提取的电子表格证据是合法提取，且只是上述证据中的一部分，其证明内容有其他证据相互印证，经侦查机关核查对碰后仅对各项证据证明内容互相佐证的重合部分予以采信，理据充分。电子表格可能存在错误的辩解及辩护意见亦不能推翻前述证据证实的安某公司走私电子产品数量的事实。 3.被告人卢荣华的辩护人提出安某公司委托森利通进口的货物并非全部委托华某1公司进口，有部分是通过宝航公司以一般贸易方式进口的辩护意见，经查，被告人郭建华供称，森利通公司受安某公司委托进口的电子产品大部分通过华某1公司进口，只有少部分在华某1公司忙不过来时委托宝航公司进口，且宝航公司均是通过快件方式通关进口。另森利通公司按货物重量向安某公司收取运费，费用一般并不足以缴纳以一般贸易方式进口所需缴纳的税费。辩护人的此项辩称与被告人郭建华的供述及常理不符，不予采纳。 4.被告人卢荣华的辩护人还提出2014年5月至2015年6月期间华某1公司实施虚假单证制作、向海关申报的经营单位及报关行均未查清，认定华某1公司此段时间内实施走私的证据不足的辩护意见，经查，如前所述，被告单位安某公司于2014年5月至2016年底期间通过华某1公司及森利通公司以快件通关方式走私继电器等电子产品的事实，有陈某5的华某1公司深圳仓库管理员张某1、王某1的证言、陈某5的华某1公司深圳仓库出库单、森利通公司送货单、安某公司负责提货送货、销售、采购、物流、仓库的员工证人的证言、安某公司记载采购与销售、库存与出货以及运费等信息的内部表格、QQ聊天记录等电子证据、书证、被告人郭建华、卢荣华、赵海洋、李全均等人的供述与辩解等在案证据予以证实，足以认定。虚假单证制作人以及向海关申报的经营单位及报关行不明并不能推翻上述证据证明的事实。 综上，被告单位安某公司于2014年5月至2016年底委托华某1公司及森利通公司通过快件渠道走私进口电子产品的事实，已经有查证属实、互相印证并形成完整证明体系的证据予以证实，足以认定。 七、关于偷逃税款数额的核定问题 （一）关于适用的税率。经查，《中华人民共和国进出口货物原产地条例》第十一条规定：“进口货物的收货人按照《中华人民共和国海关法》及有关规定办理进口货物的海关申报手续时，应当按照本条例规定的原产地确定标准如实申报进口货物的原产地，同一批货物的原产地不同的，应当分别申报原产地”。《中华人民共和国海关项下进出口货物原产地管理办法》第十三条第一款规定：“货物申报进口时，进口货物收货人或者其代理人应当按照海关的申报规定填制《中华人民共和国海关进口货物报关单》，申明适用中国-东盟自贸区协定税率，并同时提交下列单证：（一）由东盟成员国签证机构签发的有效原产地证书正本、有效流动证明正本；（二）货物的商业发票正本、装箱单及其相关运输单证”，第三款规定：“货物申报进口时，进口货物收货人或者其代理人未提交东盟成员国签证机构签发的有效原产地证书正本或者有效流动证明正本，也未就该进口货物是否具备东盟成员国原产资格向海关进行补充申报的，其申报进口的货物不适用中国-东盟自贸区协定税率，海关应当依法按照该货物适用的最惠国税率、普通税率或者其他税率计征关税及进口环节海关代征税，并按照规定办理进口手续、进行海关统计。收货人或者其代理人在货物放行后向海关提交原产地证书或者流动证明的，已征税款不予调整”。海关核定的偷逃税款应当是走私行为当时应缴纳的税款，即应当依照走私行为发生之时应适用的税率进行核算。证人庞某、刘某4的证言证实，安某公司若采用快件方式进口，公司不需要提供什么材料给华某1和森利通公司，华某1和森利通公司也没有给安某公司什么发票，而委托华某3公司通过一般贸易方式报关进口则需提供相关报关材料，报关公司也会将增值税发票交给安某公司。被告人赵海洋曾供称安某公司通过森利通公司和华某1公司采取快件方式进口货物没有提供与报关有关的材料，而委托英捷迅公司通过一般贸易报关进口货物则需要提供装箱单、发票等报关材料。被告人卢荣华曾供称，安某公司委托华某1公司和森利通公司以快递方式进口继电器等货物，没有提供发票等资料，华某1公司和森利通公司也没有要过。上述证据能够相互印证，共同证实被告单位安某公司委托华某1公司或森利通公司通过快件方式进口继电器等电子产品申报通关时，并未提交东盟成员国签证机构签发的有效原产地证书正本或者有效流动证明正本，亦未在规定时限内就进口货物具备东盟成员国原产资格向海关进行补充申报，依照上述规定，安某公司进口的电子产品不适用中国-东盟自贸区协定关税税率，侦查机关适用最惠国税率计核偷逃税款，于法有据。被告单位安某公司辩护人在本案审理期间提交证明货物原产地证明证据要求适用中国-东盟自贸区协定零关税的辩护意见没有理据，不予采纳。 （二）关于偷逃税额。经查，走私偷逃税额应为应缴税额与实际已缴税额之差。中华人民共和国拱北海关拱税核字[2017]0040号、拱税核字[2017]0067号、拱税核字[2017]0098号、拱税核字[2017]0099号、拱税核字[2017]0100号、拱税核字[2017]0101号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书是根据查明的2014年5月至2016年底安某公司通过陈某5的华某1公司及森利通公司走私进口的继电器等电子产品的种类、数量，按照一般贸易方式正常进口时计核的应缴税款。由于上述电子产品是采取虚构收发货人、伪报货物品名、瞒报数量及价格的快件通关方式进口，彼时进口实际申报的虚假货物品名、数量等信息无法一一查实。华某1公司出于牟利目的从事包税代进的走私行为，即便通关过程中支付了部分税款，也不可能超过包税费用，即运费的数额。在以虚假方式通关的已缴税款无法查实的情况下，按照存疑有利于被告的刑事诉讼原则，公诉机关将安某公司委托华某1公司及森利通公司包税进口电子产品所支付的运费作为已缴税款予以扣减并无不当。由于上述运费包含了通过快件进口的运输费用和实际缴纳的税款，扣减运费后实际缴纳的税款已经被扣除。安某公司辩护人以没有扣减已缴税款信息为由提出上述偷逃税款核定书鉴定无效的辩护意见没有理据，不予采纳。 （三）被告单位安某公司辩护人提出该公司被扣押的94箱继电器中有2箱是足额缴纳税款，因此辩称将该公司所有通过华某1公司进口的货物作为走私货物计核偷逃税款错误。经查，本案认定安某公司偷逃税款数额是按照一段时期内连续走私行为中全部货物应缴纳税款扣减已缴纳税款计算，没有就具体的单箱货物单独计算。由于一直存在伪报货物品名、瞒报数量及价格的报关行为，在调整申报资料中可能存在少数货物足额缴纳税款的情况，此时应该存在其他部分货物实际申报的税款较应缴税款更少的情形，即此消彼长，按照整体计核的偷逃税款总数是不变的。故此节辩护意见理据不足，不予采纳。 八、关于各被告单位及被告人在共同犯罪中的作用和地位以及被告人在单位犯罪中的地位问题 （一）被告单位安某公司、泰柏某公司、被告人薛奋波属为节省成本，明知支付的运费不足以支付正常一般贸易进口所需税费，仍委托放任其他单位采取快件进口方式通关的货主，在共同走私犯罪中起主要作用，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。 关于被告人卢荣华在被告单位安某公司单位犯罪中的地位，被告单位安某公司及其辩护人提出卢荣华是从2016年8月才担任安某公司总经理，现有证据难以证明卢荣华在涉案的2014年5月至2016年底期间始终负责公司管理的辩解意见，经查，被告人卢荣华在侦查阶段曾明确供述安某公司、成立于2010年的深圳盈凯诚科技有限公司和成立于2012年的深圳市铭嘉信科技有限公司三家公司是一套人马来管理和负责，其为总经理，负责公司所有的事务及运营。根据《穗司鉴17010180900092》号检验报告书及随附光盘，从安某公司扣押的卢荣华台式机中提取的公司通讯录电子证据中显示卢荣华2013年底即为总经理。证人庞某、戴某、周某1、郑某1、梁某1、马某4、刘某4等人的证言、被告人卢荣华与赵海洋等员工的QQ聊天记录以及被告人赵海洋在侦查阶段的供述均证实上述证人是安某公司员工，其在安某公司工作期间被告人卢荣华为总经理。上述证据能够相互印证，共同证明涉案的2014年5月至2016年底期间被告人卢荣华是被告单位安某公司实际负责人，在安某公司实施走私犯罪中起决定、批准、指挥等作用，依法应当按单位犯罪中直接负责的主管人员追究刑事责任。被告单位安某公司及其辩护人围绕此节事实提出的辩护意见不能推翻上述证据认定的事实，故不予采纳。 被告人赵海洋是受雇佣听从公司负责人卢荣华的指挥，在单位走私犯罪中具体实施犯罪并起较大作用的人员，依法应按照单位犯罪中的直接责任人员追究刑事责任。 （二）被告单位森利通公司属单纯揽货，没有参与制作虚伪报关单据、拆柜拼柜、伪报低报通关，仅赚取中介运费差价，其在共同走私犯罪中起辅助作用，为从犯。被告人郭建华作为被告单位森利通公司主管负责人，在单位走私犯罪中起决定、指挥作用，依法按单位犯罪中直接负责的主管人员追究刑事责任。 （三）依照相关法律规定，以单位名义实施，违法所得归单位所有的，是单位犯罪。被告人陈耀才代表东某公司联系泰柏某公司的货物进口业务，合同签订、运费款项往来等业务的双方均为东某公司和泰柏某公司，即走私违法所得归东某公司所有，并非陈耀才个人私分，该走私行为应当认定为单位犯罪案件。经本院建议补充起诉，广东省珠海市人民检察院以东某公司无法到案为由不补充起诉。 关于被告人陈耀才在单位犯罪中的地位，被告人陈耀才虽然在侦查阶段曾供述自己为东某公司股东，但其在庭审中否认自己为东某公司股东和负责人，辩护人亦辩称该供述是陈耀才当时以为只有股东才有资格解决问题，其为了解决公司问题而向侦查机关作出上述陈述，且当庭提交了陈耀才在香港的缴税单，证明其不是公司负责人。经查，证实被告人陈耀才为东某公司负责人的证据仅有其在侦查阶段的前期供述，虽然辩护人提交的香港缴税单并未经有关机关依法认证作为证据使用，但仅依据被告人陈耀才的供述不足以认定其为东某公司主管负责人，按照存疑有利于被告的原则认定被告人陈耀才仅为东某公司业务员，是在单位犯罪中具体实施犯罪并起较大作用的人员，本院依法按照单位犯罪中的其他责任人员对其追究刑事责任。东某公司在本案走私链条中亦属单纯揽货，在共同走私犯罪中起辅助作用，故应对单位犯罪中的其他直接责任人员被告人陈耀才所在单位犯罪适用从犯量刑情节。 （四）被告人李全均虽然有联系报关行以伪报瞒报低报的手段走私货物，并在在珠海快件监管中心现场指挥调包货物，逃避海关监管的行为，但其是受陈某5雇佣，领取固定工资，工资并未与走私货物数量成比例挂钩，上述行为均是在陈某5指使下所为，在海关快件监管现场共同走私犯罪中起次要作用，可以认定为从犯；被告人李全均在与被告单位泰柏某公司及被告人陈耀才共同走私犯罪中主要作用是揽货，利用陈某5构建的走私通道进口货物赚取运费差价，可以认定为从犯。 被告人韦金烘、陈立朝受陈某5雇请制作虚假报关资料和协助制作虚假报关资料；被告人冯华、韦卓酉、丁巧芸受政某公司李全均雇请在海关快件查验现场调包货物；被告人陈开军、黄维仲、袁忠荣听从被告人李全均的安排在海关查验现场调包货物，上述被告人在共同走私犯罪中起次要或者辅助作用，为从犯。具体到上述九名被告人之间，李全均负责政某公司实际事务，作用最大；被告人韦金烘、陈立朝负责制作虚伪报关资料，作用次之；冯华、韦卓酉、丁巧芸、陈开军、黄维仲、袁忠荣负责调包货物，作用又次之，其中丁巧芸到政某公司工作时间短，还未领取工资，黄维仲、袁忠荣听从工头陈开军的具体指挥调换、搬运货物，作用再稍次之，量刑时应予体现。 （五）被告单位崇宏公司制作虚假报关单据，采用伪报低报的手段通关走私进口货物，在共同走私犯罪中起主要作用，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人左佩红、李海媚、黄健钊、梁志雄是受崇宏公司雇请，被告人左佩红实际负责组织崇宏公司全部走私活动，属单位犯罪中直接负责的主管人员，作用最大；被告人李海媚负责制作虚伪报关材料，属单位犯罪中的直接责任人员，作用次之；被告人黄健钊、梁志雄在海关查验现场调包货物，亦属单位犯罪中的直接责任人员，作用又次之。 九、关于自首、立功等其他量刑情节 经查，根据刑法及相关司法解释规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的，是自首。单位犯罪案件中，单位集体决定或者单位负责人决定而自动投案，如实交代单位犯罪事实的，或者单位直接负责的主管人员自动投案，如实交代单位犯罪事实的，应当认定为单位自首。 （一）关于被告单位泰柏某公司是否构成自首。经查，根据侦查人员出具的归案经过，被告单位泰柏某公司负责人加里（GARY）于2017年2月22日主动从境外回中国并如实交代单位主要犯罪事实，可以认定为单位自首。 （二）关于被告人李全均是否构成自首。经查，根据侦查人员出具的归案经过，被告人李全均是于2016年12月1日在珠海南屏快件监管中心现场调换货物时被当场查获，不属于自动投案，不能认定其在走私普通货物罪中有自首情节，但其到案后如实供述司法机关还未掌握的其本人行贿罪行，应认定其在行贿罪中有自首情节。 （三）关于被告人薛奋波是否构成自首。经查，根据侦查人员出具的归案经过，侦查机关是在被告人薛奋波妻子黄某5的协助下，在其家中找到薛奋波，被告人薛奋波自愿跟随民警回珠海协助调查。被告人薛奋波属于自动投案，其到案后亦能如实供述自己的主要罪行，可以认定为自首。 （四）关于被告人陈立朝是否构成自首。经查，根据侦查人员出具的归案经过，2016年12月4日晚上，办案民警到被告人陈立朝住处时其不在家，办案民警让其家人通知其回家，其接到电话后即刻回家配合民警调查。被告人陈立朝属于自动投案，其到案后亦能如实供述自己的罪行，可以认定为自首。 （五）关于被告人梁志雄是否构成自首，经查，根据侦查人员出具的归案经过，被告人梁志雄于2016年12月29日接侦查机关电话通知后主动到该局接受问话，并如实供述自己罪行，符合法律关于自首自动到案并如实供述罪行的规定，应认定为自首。 关于被告人梁志雄是否构成立功，经查，共同犯罪的被告人到案后，揭发同案犯同种犯罪事实不属于立功，协助司法机关抓捕同案犯可认定为立功。被告人梁志雄向侦查机关上交被告人左佩红让其扔掉的电脑硬盘的行为属本人应当供述的共同犯罪行为范围，其也没有在侦查机关抓获同案犯中起到协助作用，故不能认定为有立功表现。 （六）关于被告人卢荣华、赵海洋是否构成自首。经查，九洲海关缉私分局民警出具的到案经过证实被告人卢荣华、赵海洋是被侦查机关在安某公司抓获归案，并非自动到案，故不能认定为自首。 关于被告人卢荣华、赵海洋是否构成如实供述，经查，被告人卢荣华、赵海洋虽然辩称自己并不知晓委托华某1公司和森利通公司通过快件进口继电器等电子产品是走私犯罪，但其如实供述了安某公司委托华某1公司和森利通公司通过快件进口继电器等电子产品的主要事实，其对行为违法性认识错误的辩解属于对其行为性质的辩解，可以认定被告人卢荣华、赵海洋如实供述自己的主要犯罪事实。 （七）关于被告人卢荣华是否构成立功。经查，被告人检举揭发他人犯罪行为经查证属实的，应当认定为有立功表现。深圳市公安局松元派出所出具的情况说明及深圳市公安局龙某分局立案决定书、拘留证、起诉意见书复印件，证实被告人卢荣华举报黄某9涉嫌开设赌场罪已经公安机关立案并移送起诉，被告人卢荣华的上述检举揭发行为属查证属实，应认定为立功表现。 （八）关于被告单位安某公司是否构成自首，经查，被告单位安某公司没有上述单位集体决定或者单位负责人决定而自动投案，或者单位直接负责的主管人员自动投案的情形，不能认定为单位自首。 （九）关于被告单位森利通公司、被告人郭建华是否构成自首。经查，根据侦查人员出具的被告人郭建华的到案经过，郭建华是被侦查机关抓获归案，并非自动到案，故不能认定为自首。被告单位森利通公司没有单位集体决定或者单位负责人决定而自动投案，或者单位直接负责的主管人员自动投案的情形，亦不能认定为单位自首。 关于被告人郭建华是否构成如实供述，虽然被告人郭建华辩称其没有走私犯罪的主观故意，但对其在快件走私链条中揽货赚取运费差额的行为和作用等主要犯罪事实进行了如实供述，可以认定其有如实供述情节。 十、关于扣押财物的处理 （一）走私货物及违法所得 1.侦查机关于2016年12月2日依法扣押的中外运公司申报进口的电源转化器等197票快件、中新公司申报进口的电饭煲等174票快件、崇宏公司申报进口的金属滑轨等214票快件属走私货物，依法予以没收。 2.侦查机关于2016年12月5日从被告单位泰柏某公司依法扣押的LCD触摸屏68件、软性线路板1000片属走私货物，依法予以没收。2016年12月12日，被告单位泰柏某公司向侦查机关退缴违法所得人民币300万元，依法予以没收。 3.侦查机关于2017年1月11日依法扣押的骅盛玩具商行的日本进口玩具137箱，属走私货物，依法予以没收。2017年1月18日，被告人薛奋波向侦查机关退缴违法所得人民币100万元，依法予以没收。 4.侦查机关于2017年2月23日依法扣押的安某公司的94箱继电器等电子产品，经查，依据中国检验认证集团珠海有限公司作出的编号为480017020025-BZ的鉴定证书证实，上述货物装箱上部分标示有“卢”加一串数字，部分标示有“华”加一串数字，其他则有快递单号对应报关单证。标示有“卢”或“华”加一串数字的货物与证人陆某1、郑某1、王某1、张某1、被告人郭建华等人关于安某公司或森利通公司委托华某1公司进口货物外包装描述完全一致，且证人陆某1还曾述称安某公司“在销售是会用刀片将‘卢’字划掉”；有快递单号的货物对应的报关单证证实均存在伪报货物品名、数量或收货人的情况，即在案证据足以证实上述扣押货物均为走私货物，依法应予没收。被告单位安某公司及其辩护人、被告人卢荣华的辩护人围绕此节提出的辩解及辩护意见与上述证据证明的事实不符，不能成立。 5.侦查机关于2017年10月18日依法扣押的崇宏公司走私进口的电钻6把、小轴承14000个；于2017年11月3日扣押的崇宏公司走私进口的眉墨铅笔1780支，均属走私货物，依法予以没收。 6.侦查机关依法冻结的莫某思中国建设银行深圳分行账号为62×××66的账户、中国银行深圳分行账号为62×××64的账户，以及陈某9中国工商银行深圳分行账号为62×××78的账户中的资金，经查，陈某5走私团伙通过周某4的工行账号、陈某6的建行账号、莫某思的建行账号收取森利通公司、安某公司、骅盛某2的运费，案发后将周某4、陈某6账号收取的运费资金转账至上述被冻结的陈某9工行账号和莫某思建行账号，继而转账至上述被冻结莫某思中行账号。被告人薛奋波向陈某5支付运费人民币433,605元，被告单位安某公司向华某1公司共支付运费人民币2,236,083.70元，上述运费共计人民币2,669,688.70元，属违法所得，应以此数额为限从上述被冻结账户资金中按照陈某9的工行账户、莫某思的建行账户、中行账户的顺序依次予以没收。被告单位森利通公司委托华某1公司进口安某公司货物时向华某1公司支付的运费在案证据无法查明确切数字，本案暂不处理。上述冻结账户中的剩余资金由侦查机关依法处理。 （二）随案移送的证据 侦查机关将下列物品作为证据随案移送： 1.被告人李全均的玫瑰金色苹果6S手机1台、丁巧芸的OPPO手机1部、韦卓酉的粉色苹果6S手机1台、冯华的金色苹果6SPLUS手机1台。 2.2017年2月22日至23日从被告单位安某公司扣押的出库单书证两本，从赵海洋、周某1、卢荣华桌面处扣押的笔记本电脑3台。 3.2017年1月11日从骅盛玩具商行扣押入仓材料一批。 4.2016年12月4日从陈某5的香港富某公司深圳仓库扣押的有“华盛”字样的出库单1本。 5.存有陈某3邮箱中提取文件的U盘1个。 上述物品均作为随案移送的证据附卷。 （三）其他扣押财物 侦查机关于2016年12月4日从香港富某公司深圳仓库依法扣押的美容贴48盒、HTC手机壳150个、衣车针大小各5盒、熔断器60个，以及于2017年3月13日依法扣押的崇宏公司申报进口的10盒烟纸、中新公司申报进口的5顶竞技帽，未列入本案被控诉的走私货物计核偷逃税额，故不作为本案中的走私货物予以判处，由侦查机关依法处理。 其他扣押财物由侦查机关依法处理。 本院认为，被告单位安某公司及其直接负责的主管人员被告人卢荣华、其他直接责任人员被告人赵海洋、被告单位泰柏某公司、被告单位森利通公司及其直接负责的主管人员被告人郭建华、被告单位崇宏公司及其直接负责的主管人员被告人左佩红、其他直接责任人员被告人李海媚、黄健钊、梁志雄、被告人薛奋波、陈耀才、李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸、韦金烘、陈立朝、陈开军、黄维仲、袁忠荣违反国家法律法规，逃避海关监管，通过快件通关方式走私普通货物进境。其中，被告单位安某公司及其直接负责的主管人员被告人卢荣华、其他直接责任人员被告人赵海洋偷逃应缴税额人民币15,496,666.51元，情节特别严重；被告单位泰柏某公司偷逃应缴税额人民币3,923,356.77元，情节严重；被告单位森利通公司及其直接负责的主管人员被告人郭建华偷逃应缴税额人民币4,773,168.27元，情节严重；被告单位崇宏公司及其直接负责的主管人员被告人左佩红偷逃应缴税额人民币316,269.79元，其他直接责任人员被告人李海媚偷逃应缴税额人民币312,788.69元，其他直接责任人员被告人黄健钊、梁志雄偷逃应缴税额人民币304,539.61元；被告人薛奋波偷逃应缴税额人民币509,703.85元，数额巨大；被告人陈耀才按照单位犯罪中其他直接责任人员追究刑事责任，其偷逃应缴税额人民币3,923,356.77元，情节严重；被告人李全均偷逃应缴税额人民币4,742,655.46元，数额特别巨大；被告人冯华、韦卓酉、丁巧芸、韦金烘、陈开军、袁忠荣、黄维仲偷逃应缴税额人民币819,298.69元，被告人陈立朝偷逃应缴税额人民币514,759.08元，数额巨大。上述被告单位及被告人的行为均构成走私普通货物罪。被告人李全均为谋取不正当利益，按照陈某5的安排，单独或者伙同陈某5多次给予九洲海关快件监管中心关员财物共计人民币16.6万元，其行为构成行贿罪。被告人李全均犯数罪，应数罪并罚。公诉机关指控的事实、罪名成立，予以支持。对上述单位犯罪中直接负责的主管人员和其他责任人员，应根据其在单位犯罪中的地位、作用和犯罪情节，分别处以相应刑罚。货主被告单位安某公司、泰柏某公司、被告人薛奋波，在快件监管现场的货运代理公司被告单位崇宏公司在共同犯罪中起主要作用，均是主犯，应按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人赵海洋在单位犯罪中起次要作用，可认定为从犯，依法予以减轻处罚。被告单位森利通公司、被告人李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸、韦金烘、陈立朝、陈开军、黄维仲、袁忠荣在共同走私犯罪中起次要或辅助作用，均为从犯，依法予以减轻处罚。单位犯罪中的其他直接责任人员被告人陈耀才由于其单位在本案共同犯罪中亦仅起辅助作用，故对其所在单位犯罪适用从犯量刑情节，依法予以减轻处罚。被告单位泰柏某公司是单位自首，予以从轻处罚。被告人薛奋波、陈耀才、陈立朝、梁志雄自动投案，并能如实供述自己的罪行，是自首，对被告人薛奋波、陈耀才、陈立朝依法予以减轻处罚，对被告人梁志雄予以从轻处罚。被告人李全均到案后如实供述司法机关还未掌握的其本人行贿罪行，以自首论，对其犯行贿罪予以从轻处罚。被告人卢荣华、赵海洋、郭建华、左佩红、李海媚、黄健钊、李全均、冯华、韦卓酉、丁巧芸、韦金烘、陈开军、黄维仲、袁忠荣如实供述自己的走私罪行，对其犯走私普通货物罪可以从轻处罚。被告人卢荣华揭发他人犯罪行为，查证属实，有立功表现，可以从轻处罚。被告单位泰柏某公司、被告人薛奋波主动退缴违法所得，酌情予以从轻处罚。 扣押的走私货物及违法所得，依法予以没收。随案移送的证据附案存档，其他扣押财物由侦查机关依法处理。 被告人薛奋波、韦金烘、梁志雄犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险且宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以对其宣告缓刑。对控辩双方提出意见中的合理部分予以支持或采纳，对不合理部分不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三百八十九条、第三百九十条第一款、第六十九条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条、第六十八条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第二十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第七条第一款、第十九条第二款的规定，判决如下： 一、被告单位深圳市安太高科科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金一千万元； （罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 二、被告单位泰柏科触控技术（深圳）有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金一百五十万元； （罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 三、被告单位深圳市森利通物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金一百万元； （罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 四、被告单位珠海崇宏货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金十万元； （罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 五、被告人卢荣华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月9日起至2028年12月1日止。） 六、被告人李全均犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金二十五万元；犯行贿罪，判处有期徒刑一年，并处罚金十万元。总和刑期为有期徒刑六年，并处罚金三十五万元，决定执行刑期为有期徒刑五年四个月，并处罚金三十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2022年3月31日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 七、被告人赵海洋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月9日起至2022年7月8日止。） 八、被告人郭建华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年十一个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月9日起至2021年12月8日止。） 九、被告人陈耀才犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年三个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月23日起至2019年3月22日止。） 十、被告人陈开军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年九个月一日，并处罚金人民币四万五千元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2018年9月1日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十一、被告人黄维仲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月一日，并处罚金人民币四万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2018年8月1日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十二、被告人袁忠荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月一日，并处罚金人民币四万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2018年8月1日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十三、被告人冯华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月一日，并处罚金人民币四万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2018年8月1日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十四、被告人韦卓酉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月一日，并处罚金人民币四万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2018年8月1日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十五、被告人左佩红犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月28日起至2018年8月27日止。） 十六、被告人丁巧芸犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年七个月一日，并处罚金人民币三万五千元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月1日起至2018年7月1日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十七、被告人陈立朝犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年七个月一日，并处罚金人民币三万五千元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月4日起至2018年7月4日止。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 十八、被告人李海媚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月一日。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月8日起至2018年6月8日止。） 十九、被告人黄健钊犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年五个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月29日起至2018年5月28日止。） 二十、被告人薛奋波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。 二十一、被告人韦金烘犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币五万元。 二十二、被告人梁志雄犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年。 （以上三被告人的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金从判决发生法律效力第二日起十日内缴纳。） 二十三、扣押的走私货物中国外运广东有限公司珠海分公司申报进口的电源转化器等197票快件、佛山中新创业国际货运代理有限公司珠海分公司申报进口的电饭煲等174票快件、珠海崇宏货运代理有限公司申报进口的金属滑轨等214票快件、被告单位泰柏科触控技术（深圳）有限公司的LCD触摸屏68件、软性线路板1000片、骅盛玩具商行的日本进口玩具137箱、被告单位深圳市安太高科科技有限公司的94箱继电器、珠海崇宏货运代理有限公司进口的电钻6把、小轴承14000个、眉墨铅笔1780支予以没收。扣押的违法所得被告单位泰柏科触控技术（深圳）有限公司向侦查机关退缴的人民币300万元、被告人薛奋波向侦查机关退缴的人民币100万元予以没收。冻结的走私犯罪违法所得陈福兴中国工商银行深圳分行账号为62×××78账户以及莫韵思中国建设银行深圳分行账号为62×××66账户、中国银行深圳分行账号为62×××64账户中的资金以人民币2,669,688.70元为限依次予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  谢志刚 审 判 员  王 丹 人民陪审员  邵 康 二〇一九年一月二十三日 书 记 员  郭 毅 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的,按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第三百八十九条为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的，是行贿罪。 在经济往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的，或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。 因被勒索给予国家工作人员以财物，没有获得不正当利益的，不是行贿。 第三百九十条对犯行贿罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，或者使国家利益遭受特别重大损失的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。 行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，对侦破重大案件起关键作用的，或者有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的,以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。没收的财物和罚金,一律上缴国库,不得挪用和自行处理。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”： （一）犯罪集团的首要分子； （二）使用特种车辆从事走私活动的； （三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的； （四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的； （五）聚众阻挠缉私的。 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第七条为谋取不正当利益，向国家工作人员行贿，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百九十条的规定以行贿罪追究刑事责任。 行贿数额在一万元以上不满三万元，具有下列情形之一的，应当依照刑法第三百九十条的规定以行贿罪追究刑事责任： （一）向三人以上行贿的； （二）将违法所得用于行贿的； （三）通过行贿谋取职务提拔、调整的； （四）向负有食品、药品、安全生产、环境保护等监督管理职责的国家工作人员行贿，实施非法活动的； （五）向司法工作人员行贿，影响司法公正的； （六）造成经济损失数额在五十万元以上不满一百万元的。 第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。 对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。