山西省运城市盐湖区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)晋0802刑初277号 公诉机关运城市盐湖区人民检察院。 被告人李磊,男。因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票罪于2020年5月12日被运城市公安局运城经济技术开发区分局取保候审。2020年7月9日经本院决定继续取保候审。 辩护人张旭锋，山西律动（运城）律师事务所律师， 运城市盐湖区人民检察院以运盐检二部刑诉【2020】264号起诉书指控被告人李磊犯持有伪造的发票罪，于2020年7月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。运城市盐湖区人民检察院指派检察员张涛、检察官助理杨晓君、书记员仝晋秀出庭支持公诉。被告人李磊及其辩护人山西律动（运城）律师事务所律师张旭锋到庭参加诉讼。现已审理终结。 运城市盐湖区人民检察院指控： 1.2017年6月16日，被告人李磊为满足公司报账需求，通过网络找到居住在江阴市的翟云峰（已判决），要求翟云峰按照指定的起点终点、金额范围和日期制作虚假发票，发票面值共计60万元，被告人李磊支付虚假发票费用340元，后上交公司使用。 2.2017年7月30日，被告人李磊为满足公司报账需求，再次找到翟云峰要求其制作虚假发票，发票面值共计60万元，被告人李磊支付虚假发票费用320元，后上交公司使用。 针对上述指控，运城市盐湖区人民检察院移交并出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据材料。 公诉机关认为，被告人李磊明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。鉴于被告人李磊为初犯，认罪、悔罪，经传唤接受调查后能主动到案，并如实供述犯罪事实，具有自首情节，建议判处被告人李磊一年以下有期徒刑，并处罚金。请依法惩处。 被告人李磊对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，自愿认罪、悔罪。辩解称：我主观上不知道这是犯罪行为，只是为了完成公司下达的业务任务才购买的假发票，请求从轻处罚。 辩护人的辩护意见认为，1.对公诉机关指控的犯罪事实及罪名不持异议；2.被告人李磊为工作需要完成任务，采用违法的方式购买假发票，数额略高于立案标准，（立案标准为80万元），其虽然构成犯罪，但犯罪情节轻微，没有造成重大损失，危害不大。另被告人李磊无犯罪前科，系初犯、偶犯，当庭认罪、悔罪，具有自首情节，不需要判处刑罚，建议对被告人免予刑事处罚，给其一个悔过自信、重新做人的机会。 经审理查明：被告人李磊2014年到山西汽车某某集团有限公司工作。2017年初，李磊调任山西汽车某某集团有限公司下属子公司运城市某某汽车运输有限公司（以下简称某某公司）副经理，主要负责公司的安全工作。运城市某某汽车运输有限公司经营范围为危险货物运输；货物配载；货物代理及信息服务。某某公司为全面完成汽运公司下达的各项任务，围绕货运公司资金、进项、销油、车辆、清欠、货源等内容2017年制定下发了《全员营销实施办法》，进行一对一传达并记录。“全员营销”的对象是货运公司发放工资和承担“五险一金”的所有人员；营销的项目及内容分别为：1、集资款；2、销油；3、引进车辆；4、油料、配件、轮胎等进项；5、清欠；6、货源；7、开票；8、其他。其中，开票的任务规定为50万元。同时要求，完成以上一项或多项标准，是一般人员的下半年营销标准，中层及中层以上的人员，标准是2倍以上。年终将“全员营销”结果进行公示、排名、评先，未参加“全员营销”的人员通报批评，年终不予兑现。被告人李磊在公司一对一传达时选择计划重点完成第7项“开票”任务。 1、2017年6月16日，被告人李磊为满足公司报账需求，通过网络联系到居住在江阴市的翟云峰（已判决），要求翟云峰按照其指定的起点、终点、金额、范围、日期等内容制作虚假过路费发票，李磊支付340元后，在翟云峰处购买了翟云峰等伪造的票面额共计60万元的过路费发票，上交公司使用。 2、2017年7月30日，李磊为满足公司报账需求，再次联系翟云峰按照其提供的起点、终点、金额、范围、日期等内容制作虚假发票，李磊支付320元后，在翟云峰处购买了翟云峰等伪造的票面额共计60万元的过路费发票，上交公司使用。 同时查明，案发后，侦查机关在运输公司财务账簿中共发现、查扣李磊购买的假过路费发票687份，票面额共计676716元。2020年4月13日，运城市公安局运城经济技术开发区分局民警传唤被告人李磊配合调查，2020年4月14日李磊主动到公安机关接受调查，并如实供述了犯罪事实。当庭自愿认罪。审理中，被告人李磊主动退缴违法所得780元。 上述事实，有公诉机关移交、辩护人递交，并经庭审举证、质证，本院予以认证的下列有效证据予以证实： 一、公诉人出示的证据 （一）书证 1.江阴市公安局出具的常住人口基本信息，证明李磊的身份信息：李磊，男。 2.运城市公安局运城经济技术开发区分局出具的嫌疑人员前科劣迹调查表，主要内容：李磊无前科劣迹。 3.运城市公安局运城经济技术开发区分局出具的吸毒现场检测报告书，主要内容：李磊的检测样本经现场检测，结果呈阴性。 4.运城市公安局运城经济技术开发区分局出具的到案经过，主要内容：2020年4月13日我局民警传唤李磊于2020年4月14日9时来运城市公安局运城经济技术开发区分局配合调查，2020年4月14日8时许，李磊主动来运城市公安局运城经济技术开发区分局积极配合调查，如实供述犯罪经过。 5.犯罪嫌疑人李磊三面照三张。 6.江阴市公安局华西派出所出具的刑事案件侦破经过，主要内容：2018年6月28日，犯罪嫌疑人李磊因涉嫌虚开发票罪被江阴市公安局依法取保候审审查。 7.江阴市公安局华西派出所受案登记表、立案决定书、询问通知书、传唤证、传讯通知书、取保候审决定书、收取保证金通知书、解除取保候审决定书、退还保证金决定书、退还保证金通知书（回执）、起诉意见书。 8.江阴市公安局检查笔录、手机检查照片。 9.江阴市公安局调取证据通知书、调取证据清单。 10.运城市某某汽车运输有限公司营业执照、现金付款凭证、科目三栏账、业务招待通知单、发票。 11.调取发票照片； 12.李磊提供的发票名称、发票号码、金额、日期等明细，共687份，金额676716元。 13.电话查询记录。 14.违法犯罪记录及身份核查责任书。 15.天津市国家税务局直属税务分局出具的证明二份，主要内容：（1）经查询金税三期系统，天津市高速公路集团有限公司于2016年在我局申请自印发票代码为112××23，发票号码为00000001-3××0的印制企业衔头其他发票，该企业已经正常领购改号段发票并正常开具使用。（2）经查询金税三期系统，中国石化销售有限公司天津石油分公司（统一社会信用代码9112××69XM）于2016年在我局申请自印发票代码为112001629107，发票号码为00000001-14××0的商业企业印制衔头发票，该企业已正常领购该号码段发票并正常开具使用。同时，金税三期系统中不存在该企业领购的发票代码为1××7的其他号段发票记录。留存票样显示使用期限为2017年6月底，与江阴市公安局提供的空白发票显示的“使用期限为2017年8月底”不一致。 16.2018年3月2日陕西省国家税务局出具的说明，主要内容：经对你单位所提供的陕西省公路车辆通行费票据419份、陕西省公路车辆通行费票据2715份、中国石油陕西省销售公司普通发票609份鉴定，以上发票系伪造发票。 17.2018年3月20日河北省国家税务局征管和科技发展处出具的证明，主要内容：贵单位提供的发票代码为11××011的河北保津高速公路有限公司共三千一百五十六张发票（详见附件），经鉴定不属于河北省国家税务局监制印制的发票。 18.2018年3月26日湖北省国家税务局出具的鉴定书，主要内容：你单位提供的湖北省过路过桥通行费统一发票，小计6927份，中国石化销售有限公司湖北石油分公司发票，小计891份，发票代码号码详见清单，共计7818份，经过鉴定，确认不是湖北省国家税务局监制的发票，是假发票。 19.2018年5月25日山东神舟票证印刷有限公司出具的证明，主要内容：兹有贵局向我单位提供793份山东省国家税务局通用机打发票（中国石化销售有限公司山东淄博石油分公司，发票代码、发票号码附后），经我单位进行核实，贵局所提供793份的山东省国家税务局通用机打发票有以下几点与我单位印制的发票不符：1.密码区无密码；2.银浆区无银浆覆盖；3.省局监制章内容不符；4.印制纸张不符；5.未印制无色防伪；6.发票批号与省局印制计划批号不符。综合上述几点认定为伪造我单位印制发票。 20.2018年3月9日普通发票真伪鉴定证明，主要内容：经查询，你单位送检的湖南省国家税务局通用机打发票3272份发票，为虚假发票。 21.2018年3月8日发票鉴定证明，主要内容：发票名称：湖南省国家税务局通用机打发票，发票代码：14××128，发票号码：详见《湖南省国家税务局通用机打发票》清单，上述发票，经鉴定均不是我公司印制的产品。 22.2018年3月21日山西省地税和利印刷厂出具的证明，主要内容：我单位根据你局提出鉴定发票真假的要求，对你局提供的壹仟捌佰肆拾张《山西省车辆通行费专用发票》进行了鉴定，发票的具体信息为：票面显示为山西省国家税务局监制，代码11××921，发票号码详见附件，经鉴定不属我单位印制的发票，系假发票。 （二）证人证言 23.2017年8月8日翟云峰在公安机关的陈述，主要内容： 今年过完年，也就是2017年2月份，我从老家过完年回到江阴，之后就在暂住地附近找工作，但是一直没有找到工作。到了2017年3月初的一天，我就到无锡市××室我父亲的堂兄弟翟××家玩，我去的时候是我大伯翟××在家，当时我就看见他在他家西北角房间里打印发票，他就问我：“你过完年在干嘛？”我就说：“没干嘛，还没找到工作。”他就说：“你要不要做这个，帮我打印发票，打印好了我算给你7分钱一张，一天也可以打个3000-5000，也可以赚个几百元钱，比厂里上班轻松多了”。他说“最近我儿子和儿媳在闹离婚，到时不要来举报我打假发票这个事情，你要是想做的话，你就跟着我学个两天，学会了以后就把机器拿回去帮我做”。当时我看他都是在拿空白发票放到机器里打印，并且也听他说这个是假的发票，但是我听他说一天可以赚好几百元钱了，我就也没管那么多，就答应他的。之后几天就跟着翟××学习怎么打印发票。当时翟××还让我自己在网上买个QQ，然后加物流群以后打打广告。翟××，男，他是我父亲的堂兄，他的手机号码是15××5，微信号wxid－eo××12，昵称是潇洒人生。发票一开始都是空白发票，有安徽、河南、湖北、江苏等省的，都是已经制作好的自制发票，上面有监制章和发票专用章的，主要是高速公路过路费发票，这些发票我听翟××说都是假发票，都是买来的空白发票，具体他是从哪里买的我就不是很清楚了。我自己看看也知道都是假发票，因为字体、颜色、深浅和平时我们自己用的都不一样，并且我们打印的发票也没有防伪水印，明显是作假的。要打印发票的话首先要在电脑里安装软件，软件也是要购买的，至于他向谁购买的我就不清楚了，然后在电脑上登录软件需要插入一个密码狗，也就是一个U盘密码器，只有插入了那个才能登录软件，登录好以后软件里面有各个省的过路费模板，只要根据空白发票上的省份点开相应的模板，再改一下就可以直接打印了，发票的金额也是有模板的，有固定的几种金额，从几百到几千不等，只要根据客户的需要选择相应的价格区间就可以了，之后只要把空白发票放进打印机里打印就好了，当时我在××家里跟他学了2天，然后就把他那边的电脑主机、打印设备、U盘密码器拿回我暂住地，当时我也带了5－6万张空白发票回去的，之后我就在自己暂住地打印发票的，当时翟××还对我说这些都是假发票，打印发票的时候要注意安全。第一个月的话我都是根据翟××的要求打印的，他会把省份以及发票张数报给我，然后我就根据他说的打印发票，之后打印好以后有的是翟××过来拿的，有的是他告诉我邮寄地址以后，让我帮他以快递的方式邮奇出去的。当月我总共打印了91400张发票，然后霍××根据0．07元一张算给我钱，通过微信转账，取整以后总共转给我6400元钱。当月有一个客户需要加油票也联系我的，然后我是让翟××帮我打印的，那次是打了20张面额5000元的加油票，那次我卖了500元钱，翟××没收我钱。另外还有一个客户需要过路费发票联系我的，那个客户要的票比较少，当时买了5张，反正是算了25元钱，是通过闲鱼软件成交的，这25元钱翟××也没收我钱。到了2017年4月份，当时我就想自己也找点下家卖卖发票，这样可以多赚点钱。之后我就联系了翟××，我对他说：“如果我手头有客户，我用你的票打印了卖出去的话，你算我多少钱？”他就说：“你给我0．1元1张就行了”。当时我听他这样说了以后就感觉自己找下家的话赚的钱更多一点，然后我就在百度贴吧和QQ里查找物流群以后，在里面发布出售发票信息。当月我帮翟××打印发票以后，算上我帮他邮寄快递的快递费，他总共给了我5600元钱，按照0．07元一张的话，当月打印的发票有8万张左右。另外当月我自己有一个客户，是通过闲鱼软件成交的，那次卖了200张发票，卖了100元钱。到了2017年5月份，我还是帮翟××打印过路费发票的，那次的话按照0．07元一张，翟××算上快递费总共给了我4100元钱，这样算下来，总共有5万多张过路费发票。当月我自己接了一个客户，要了200张发票，最后那个客户通过微信转账转给了我105元钱，这个客户的微信昵称是“故事还在继续”。到了2017年6月份，我帮翟××打印过路费发票以后，那次的话按照0．07元一张，翟××算上快递费总共给了我7320元钱。当月我自己接了客户，要了800张发票，最后那个客户通过闲鱼成交的，总共是340元钱，这笔钱翟××没和我算钱。到了2017年7月份，我自己有4个客户，其中一个微信昵称是“buhua”，总共买了3次，分别给我了135元、100元、100元，总共335元，650张发票。还有一个微信昵称是“故事还在继续”，买了1次，给了我196元。还有一个微信昵称是“三爷”，他是我父亲的亲哥，买了1次，给我了22元钱，500张发票。“buhua”和三爷是同一个人，总共是1150张发票。还有一个客户是通过闲鱼交易的，卖了320元钱，800张发票，这样的话我当月自己总共卖了1076元钱。另外我还帮翟××打印发票，这个月的我是有记录的，记录上显示我总共帮他打印了104619张的过路费发票，快递费用150元钱，按照0．07元一张算的话，加上快递费要算给我7400多元，但是扣掉我自己客户的0.1元一张，最后翟××总共给我了7200元钱。这个月前几天我没有打印发票，到了8月6日，翟××又联系我要我帮他打印，我就说空白发票不够了，翟××就让我暂时不要打了。到了昨天晚上翟××打了个电话给我，对我说他买的空白发票今天可以到了，让我今天早上去他那边拿空白发票，到了今天上午，我就自己开车去了翟××住的地方，我就在翟××家西北角的那个房间里拿了一箱空白发票离开的，这一箱空白发票还没有拆封，我拿回来之后再拆封的，这一箱空白发票的外包装是一个绿色的蛇皮袋，上面有收件人是王**的字样，收件人的联系电话就是翟××的手机号码。到了今天下午，我正在暂住地打印发票的时候，你们民警就过来找到我了，事情的经过就是这样，我打印的都是过路费发票，基本国内省份的过路费发票都打印过，我们说好由我帮他打印过路费发票，如果是卖给他的客户，那么他算0．07元一张打印费给我，如果打印了是卖给我的客户，那么我算给他0.1元一张的空白发票费用就好了，我自己没有购买空白发票打印，空白发票都是翟××购买的，打印好的发票都是卖给翟××的客户和我自己找的客户的。翟××的客户我帮他邮寄的都可以通过快递查到，但是他从我那边拿走的，我就不知道他怎么处理掉的了，我的客户都是通过快递邮寄的，基本都是通过顺丰快递邮寄的，只有我7月30日的那笔交易是通过中通快递邮寄的，寄件的电话是1599××6和1589××，寄件人的姓名我写的是王明和王**，寄件地址是江阴祝塘，这个我要看了我的微信和闲鱼软件才能讲清楚。我的微信昵称是跳1跳，微信号是qq－91××42。我的闲鱼账号昵称是“年少轻狂算什么”，我微信上涉及的客户有：1、昵称“故事还在继续”，我备注的是“山西”，微信号1××12，电话号码1310××。总共卖了600张发票，卖了301元钱;2、昵称“buhua”，我备注的是“三爷”，微信号wxi××22，电话158××8。总共卖了1150张发票，卖了560元钱。闲鱼软件上涉及的客户有：1、收货人：黄××，福建省福州市××号，电话1817××。2017年3月17日，卖了5张过路费发票，卖了25元。2017年4月1日，卖了200张过路费发票，卖了100元钱。2、收货人：郗占程，山西省阳泉市平定县冠山镇府新街××401，电话1770××。2017年3月21日，卖了20张面额5000元的加油票，卖了500元钱。3、收货人：李磊，山西省运城市盐湖区运城市××号山西××办公室，电话153××。2017年6月16日，总共卖了800张发票，卖了340元钱。2017年7月30日，总共卖了800张发票，卖了320元钱。总的来说，我自己的客户总共卖了3575张发票，卖了2146元钱。2017年3－7月，翟××通过微信转账的方式总共转给我30620元钱，我自己算了一下，总共有40余万张发票。今天你们民警对我暂住地的发票、电脑、发票打印机、U盘密码器进行了扣押。经清点，已打印好的发票2118张，票面金额2317263元，未打印的空白发票50427张，我总共拿到了32766元钱，还要扣除一部分快速费用，总共赚了30000元左右，这些钱都被我花掉了。 24.2017年9月1日证人翟云峰在公安机关的陈述，主要内容：2017年2月底的一天，我到无锡市××室的我父亲的堂兄弟翟××家玩，我去的时候是我大伯××在家，当时我就看见他在他家西北角房间里打印发票，我就躺在床上玩手机。他就问我：“你现在在干嘛？”我就说：“还没找到工作”。他就说：“你愿不愿意帮我打印发票？打印好了我算给你7分钱一张，至于每天你能打多少，要看这边客户的需求，我这边客户还是蛮多的。你可以回去好好想想，少说一天也可以打个3000、5000张，也可以赚个几百元钱，这个还比较自由，比上班轻松多了”。过了两天，我又来到翟××家里面对他说：“这个活可以干”。他说“你先待在我家里跟我学两三天，看看我是怎么打的”。我说：“好的”，当时我看他都是在拿空白发票放到机器里打印，并且也听他说这个是假的发票，但是我听他说一天可以赚好几百元钱，我也就没管那么多，就答应他了。当时翟××还让我自己在网上加物流群以后打打广告，因为这发票有淡季和旺季之分，让我自己在外面找找客户。之后几天就跟着翟××学习怎么打印发票，学会了以后，翟××把电脑主机、打印机、密码狗、空白发票交给我，让我回去按照他的要求打印好。走的时候，翟××嘱咐我要注意安全，就这样我就开始制作假发票，制作的空白假发票和器材是翟××提供的，打印好的发票大部分是交由翟××出售，小部分是我自己出售的。2017年3月份，我帮翟××打印了91400份发票，按照0．07元每份，算上快递费他付给我6400元钱。我自己卖了20张面额5000元的加油票和5份过路费发票，加油票卖了500元，过路费发票卖了25元，总共525元。2017年4月份，我帮翟××打印了8000份左右的发票，按照0．07元每份，算上快递费他付给我5600元钱。我自己卖了200份过路费发票，卖了100元。2017年5月份，我帮翟××打印了5000份左右的发票，按照0．07元每份，算上快递费他付给我100元钱。我自己卖了200份过路费发票，卖了105元。2017年6月份，我帮翟××打印了10000份左右的发票，按照0．07元每份，算上快递费他付给我7320元钱。我自己卖了800份过路费发票，卖了340元。2017年7月份，我帮翟××打印了104619份发票，按照0．07元每份，扣除使用他的空白发票的费用，算上快递费他付给我7200元钱。我自己卖了3500份过路费发票，卖了1076元。民警在现场査获的那2118张打印的发票，这些发票是翟××联系客户后要求我打印的，是他按照客户的需要，要求我打印的，打印的这些空白发票是翟××提供的，具体哪里的我不清楚，这些发票不是真的，都是空白的，打印上的东西都是我们虚假打印上去的。你们出示的南京票据证券印刷有限公司、南京特种印刷有限公、潥阳市鑫宇印刷有限公司、连云港云阪信息记录纸有限公司、苏州印刷总厂、浙江茉织华印刷股份有限公司、金华久源印刷有限公司、豪波安全科技有限公司、杭州国瑞印务有限公司的发票鉴定证明，根据这些公司的鉴定，证实在我和翟××处扣押的发票不是属于他们公司生产的发票，对此我没有异议。 25.2018年5月29日证人翟云峰在公安机关的陈述，主要内容：2017年2月底的时候，当时我正好到无锡市××室我大伯翟××家玩，我就看见他在自己家房间里拿了空白的发票在那边打印，我凑过去看了一下，主要打印的是过路费发票。因我知道我大伯之前他做过手术的，之后就一直在家不做什么，我看见他在那边自己拿了空白发票打印打印，我就觉得是有问题的，因为他自己是不可能能够打印发票的，当时瞿××就问我，要不要帮他打印这个发票，要是我帮他打印的话他就给我0．07元一张，他还说那时他儿子和儿媳在闹离婚，还说我帮他打的话我就把机器拿回自己家打印，省得被他儿媳举报他打印发票的事情。当时我就知道这个发票肯定是有问题了，肯定是假的发票，因为我看了发票和平时看见的不一样，字体、颜色和水印什么的差别很大，而且要是正常做这个事情的话，也是不会怕被人举报的。可是当时我由于没事情做，想想打印打印发票也蛮简单的，就想着帮他打印打印，从中赚点钱花花，我就答应翟××打印发票的。当时翟××也对我说我也可以自己在网上打打广告，让别人来买打印发票的，他说要是我自己找的下家来买发票的话，他就只算我一张发票0．1元成本费，其他赚的钱都是我自己的。之后我就先在瞿××那边跟着他学习了两天打印发票的操作，具体操作的话实际上就是要用到一台电脑，在电脑里安装打印发票的软件，软件是需要购买的，当时翟××已经购买了装在电脑上了，另外登录这个软件的话还需要一个密码狗，也就是U盘密码器，插上这个密码狗以后才能登录软件，之后就只要根据空白发票的省份点开相应的模板，模板里面有可选择的金额，选择好金额直接进行打印就可以了。我学会操作以后，翟××就给了我一台电脑主机、一个密码狗、打印机及配套的色带，另外还有空白发票，我拿了这些东西就回到江阴市华士镇陆桥村×号家里开始打印发票，空白发票主要都是过路费发票，涉及了江苏、湖北、山东等地，上面都盖有监制章和发票专用章，只是缺少始发地和金额情况。这些空白发票都是假发票，首先这些发票的纸张、颜色、水印等都和正常的发票不一样，另外翟××他怕别人举报这个事情，明显就是有问题的，另外他还让我自己找下家卖，所以不管是从来源还是去向都是有问题的，所以我才知道这些肯定都是假发票的，这些空白发票都是翟××买的，具体他是向谁买的我就不清楚了，我只看见过用顺丰快递的蛇皮包装袋装的，可能是他买了以后别人通过快递寄给他的，这些空白发票我自已到他住处去拿过一次，其他的都是他自己开车送过来给我的，我主要是自己没事做，也想赚点钱花花，我自己打印的很少，绝大部分都是帮翟××打印的，我自己接的客户打印好以后我就通过顺丰快递寄出去的，钱的话是客户直接付给我的钱，帮翟××打印的话一开始他是自己过来拿了，以后自己卖出去的，后来的话他就让我帮他邮寄的，我也是通过顺丰快递寄出去的，至于钱的话是别人付给翟××的，我有的客户是通过微信转账给我的钱，还有的是通过闲鱼软件给我的钱。至于翟××怎么和下家结算的我就不是很清楚了，我们说好的是我帮他打印的发票是给我0．07元一张，我自己找的客户打印后卖出去的话是给他0．1元一张，我们之间也是通过微信转账的方式结算的。我们是每个月结算一次的，最后你们来查到我的时候那个月还没有结算，也是刚刚开始打印，当月还没寄出去过。我自己客户卖出去的话是0．04元－0．05元一张，有的还要算点运费。我自己的客户主要有：1、昵称“故事还在继续”，我备注是“山西”，微信号1i×2，手机1310××，这个人是我网上找的。2017年5月卖了200张发票，转给我105元。2017年7月卖了400张发票，给了我196元。两次总共卖了600张发票，收到301元。2、昵称“butua2，我备注是“三爷”，微信号wxid－×22，电话158××8。2017年7月份，总共是4次，分别给了我135元、10元、100元、225元，对应的发票份数是250张、200张、200张、500张，总共是1150张发票，给了我560元。3、黄××，电话1817××，2017年3月17日，卖了5张发票，收到25元。2017年4月1日，卖了200张发票，收到100元。总共是2次205张发票，收到125元。4、郗占程，电话1770××，2017年3月21日，卖了20张5000元面额的油票，卖了500元。5、李磊，电话153××，2017年6月16日，卖了800张，收到340元。2017年7月30日，卖了800张，收到320元。两次共1600张发票，收到660元。昵称“故事还在继续”应该是我网上找的客户，具体身份不清楚。昵称“buhua”实际上也是我另外一个伯父，叫翟步华，他是1965年5月7日生的，户籍地是江苏省淮安市淮安区×座，他右眼小时候被戳瞎了，他是在山东做物流的。2017年3月，我帮翟××打印了91400张发票，他微信转给我6400元。2017年4月，我帮翟××打印了80000张发票，他徽信转给我5600元。前两个月是翟××拿了以后自己寄出去的，所以和我之间没算运费。2017年5月，我帮翟××打印了5000多张发票，他微信转给我4100元。2017年6月，我帮翟××打印了160张发票，他微信转给我7320元。2017年7月，我帮翟××打印了104619张发票，他微信转给我7200元。这个月的话我是有记录的单子的，本来算下来是要给我7400元的，但是我自己当月也卖自己客户发票的，也要算0．1元一张给翟××的，翟××就凑整给了我7200元钱。2017年8月，我刚开始帮翟××打印就被你们查获了，这个钱要是发票少的话也不来算给我的，其他的有时也是大概算下就好了。被公安机关查获时，有现场被扣押发票的情况，当时我是在打印的时候被查获的，现场有打印好的发票，还有未打印的空白发票。经清点，打印好的发票共2118张，票面金额2317262元，未打印的50427张，现在共查获发票52545张，查获的已打印的发票是翟××让我帮他打印的，我还没有打完，那时我自己没有客户，我自己的客户总共是3575张。帮翟××打印的有43万余张，尚未打印的50427张发票，总共是48万余张发票。我自己算了一下，我在这中间赚了3万元左右，钱都已经被我花掉了，相关部门及单位对扣押的发票进行鉴定，鉴定结果均为伪造的发票，对此我没异议，我本来就知道这些发票肯定是假发票。我使用顺丰快递的时候，所使用的手机号码是1599××6以及1589××两个号码，邮寄地址在江阴的就都是我寄的，要是邮寄地址在无锡的，那么就是翟××自己邮寄的，我通过顺丰快递邮寄出去的都是打印好的发票，我自己是不邮寄东西的，我寄出去的都是打印好的发票，要么就是我自己的客户要么就是翟××的客户，他给我地址以后我帮他邮寄出去。 26.2018年6月27日刘某某在公安机关的陈述，主要内容：我是山西省运城市某某运输汽车有限公司的经理，平时主要负责联系客户买车。我认识李磊，他是我公司的副经理，主要负责公司的安全工作，我们某某公司是山西省某某集团汽车有限公司的子公司，因为总公司的多数员工工作比较懒散，为了提高员工的积极性，让每一位员工参与到公司的生产经营上来，为公司创造效益，山西省某某集团运城汽车有限公司的分公司山西省某某集团运城汽车有限公司货运公司于2017年7月1日，出台了全员营销实施办法，主要分为三项，分別为实施办法的对象、营销的项目及内容、奖惩办法。营销的项目及内容主要有集资款20万元、销油20万元、引进车辆2辆、油料配件轮胎等进项20万元、清欠20万元、货源5万元、开票50万元、其他5万元，要求一般工作人员完成其中的一项以上的标准，中层及中层以上人员完成标准的两倍。2017年8月25日，山西某某集团运城汽车运输有限公司出台了关于开展营销活动实施方案的通知，具体的文件由下面的公司具体制定，在文件没有发布之前、公司里流传着不成文的规定，要求员工开票、集资、买车等业务项目，但是跟员工的效益不挂钩，只是跟个人的前途和业绩挂钩，到年终做得好的员工会得到积极表彰，公司所指的开票指的是完成货物运输以后给供货厂家提供运输发票，以前是不主动去负责开具票据给对方，这种举措是为了提高员工的服务意识，更好的为客户提供服务，及时开具发票给客户，因为我们公司很多是挂靠的车辆，运输费用要付给实际车主，但是他们无法及时提供相应的票据，为了将这批运输费从财务那边及时付给车主，把账目做平，要求相关负责人负责整理收集相关票据作为支付凭证，因为税务上要求运费的45％是油料，5％是轮胎费用，20％是通行费发票，一般是做到20%-25％，15％是维修成本，剩余的为包干，包括吃饭、住宿、罚款、小修等费用，所以这些票据要相关负责人进行整理。 27.2018年6月27日证人陈1某在公安机关的陈述，主要内容：我是山西省运城市某某运输汽车有限公司车务员，平时主要负责整理档案，包括公司财务上的过路费都是我来整理贴好的。我认识李磊，他是我们公司的副经理，主要负责公司的安全工作，他坐在我办公桌的对面。李磊先后两次给过我过路费发票，第一次给我的时候李磊跟我说面值是60万元，第二次给我的时候，李磊跟我说面值还是60万元。我们公司的财务为了把账目做平，要求相关负责人负责整理收集相关票据作为支付凭证，因为税务上要求运费的45％是油料，5%是轮胎费用，20％是通行费发票，一般是做到20%-25％，15％是维修成本，剩余的为包干，包括吃饭、住宿、罚款、小修等费用，所以这些票据要相关负责人进行整理。但是因为很多是挂靠的车辆，无法及时提供相应过路费发票，所以负责人会想办法去找过路费票进行报账，拿到这些过路费发票后交给我，我根据报销运费金额的20％－25％进行粘贴。李磊是2017年5、6月份的一天，到我们公司做我们公司的副经理，我和他是坐在面对面的，我们办公室经常有货车驾驶员问我需不需要过路费发票，因为我也有任务要完成，我会跟他们讨价还价，有些驾驶员不要钱，就把过路费发票给我，有些驾驶员不肯的适，我会请他们吃饭给包烟什么的打发，让他们将过路费发票给我，李磊坐在我对面的时候，应该也听到了我和驾驶员之间的谈话，因为他也有任务，他就问我相关情况，我对他说：“这些驾驶员将过路费给我，他们会从中拿取部分的好处费，一般是10000元面值的提出要拿10元左右的好处费”。李磊对我说：“能不能多加点？”我说：“这个不行的，单位不给报，我也不想贴钱进去，快退休了，没什么打算”。2017年6月中旬的一天，李磊给了我一叠发票，里面有6捆，是用黄色的牛皮筋捆好的，李磊给了我以后对我说：“每捆10万元面值，一共60万元”。我看了一下，就扔到后面的纸箱内，等要用的时候再取出来贴好。到了2017年7月底、8月初的一天，李磊又给了我6捆用黄色牛皮筋捆扎好的过路费发票，对我说：“每捆10万元面值，总共60万元”。我说：“好的”，接过来后，我又放到后面的纸箱内。我不清楚李磊交给我的过路费发票是哪里来的，这些票的真假我不清楚，我不会分辨，李磊交给我的这些发票都是过路费发票，我不去细看发票的具体内容，根据财务需要多少过路费发票，我会从纸箱内拿出相应数额的发票进行黏贴，有些人已经贴好的话，我会根据差额在纸箱内随机找，没贴的话，我会去找面额比较大的进行黏贴，李磊的发票给我的都是比较大的，一般都是400元以上的，高的话有1000余元，别的我也不清楚。李磊每次给我的时候都是6捆用黄色牛皮筋捆扎好的，他两次给我过路费发票的时候，都跟我说是总共60万元，每捆10万元面值。李磊给我的这些发票不是只给李磊报销的时候使用，过路费发票都混在一起了，我是随机从里面取的。李磊的这些过路费发票现在在哪里具体我也不清楚，部分肯定交给财务做付款凭证，都在公司的账目里面，可能部分过期后被我扔了。 28.2018年6月28日证人师某在公安机关的陈述，主要内容：我在山西某某集团运城汽车运输有限公司的货运公司财务科工作，我负责运城市某某汽车运输有限公司的财务做账。对于我来说，我主要就是负责做账，主要就是涉及增值税运输发票和过路费发票的做账，増值税运输发票的话是公司有专门的人开的，每个月月底汇总到我那边，而过路费发票是下面的业务员提供给我，按照公司要求是要提供运输发票金额25％的过路费发票给我做账的，这些过路费发票的话业务员会自己算好，并且自己整理好，然后由他们领导签字审核以后再拿到我那边，我就会将和我们公司发生运输关系的公司付过来的运费付给业务员，由业务员自己和车主进行结算，然后我再将相关发票凭证做账就好了，车主是知道的，因为车主是直接帮对方公司运输的，他肯定也怕吃亏的，所以肯定会问对方公司运费是多少的，而且有的运输业务都是车主自己先找的，然后和我们说了我们同意以后才拉的货，所以他们肯定是知道运费是多少的，运费的话是对方业务单位将运费打到我公司对公账户，我公司再将运费打到业务员个人卡上，之后再由业务员和车主自己去结算，过路费发票的话都是做在公司成本下面的通行费里的。过路费发票不是抵扣进项税款，都只做在成本里。要运输发票25％金额的过路费发票做账，这个是之前税务局检查的时候提出来的，让我们接照这个比例执行。25%金额这个的话是对方公司将运费转账到我公司对公账户以后，我再按照25%的比例算出来，然后再告诉业务员，业务员自己将算好的过路费发票整理好，然后由他们领导签字了交给我，我再将运费转账到业务员个人卡上，业务员的过路费发票一般是车主给的，具体情况要问他，我也不是很清楚。我知道李磊，他是运城市某某汽车运输有限公司（以下简称某某公司）车队安全副经理，也是跑业务的。2017年我和他结算过运费，他有提供过过路费发票给徳泰公司做账，因为我们公司结算运费的话肯定是要有过路费发票，李磊提供的过路费发票的真假我没有留意，我也看不出来，对于我来说，我这边只要拿到有领导签字、审核的发票，核对一下金额，就入账了，李磊给我做账的过路费发票都在我公司账本里，都已经做在公司成本里了，我区分不出来李磊的过路费发票，因为过路费发票是他们自己整理好了给我做账的，他们给我做账的过路费发票是不是都是他自己的我就不清楚了，餐饮费的话是做在公司管理费招待费里面的，而加油费的话是做在管理费公务用车里面的，都是做管理费里的。李磊在2017年是否报过餐饮费等费用要看了公司财务资料才知道，我看了一下某某汽车运输公司财务，在2017年只有一张2017年5月份1000元的加油费报销情况，这个报销单的经办人是陈1某，他们领导是2017年6月2日签字的，经办人是否就是实际的报销人这个不一定，因为也有单位同事之间相互帮着报销的情况，我只负责某某公司的财务账，其他的我不清楚。 29.2018年6月29日证人杨某某在公安机关的陈述，主要内容：我是运城市某某汽车运输有限公司法人代表，负责该公司的整体经营活动，运城市某某汽车运输有限公司（以下简称徳泰公司）是2015年1月16日注册成立的，注册资本300万元人民币，我是该公司法人代表，企业类型是有限责任公司，公司地址是运城市空港开发区机场大道**办公楼**。经营范围是危险货物运输：货物配载；货运代理及信息服务等，我们公司的全员营销策略是我们省里山西某某集团下的任务，主要是在5个方面，分别是集资、清欠（清理欠款）、销油（主要就是让车辆车主提供加油发票，用于公司做账）、车辆引进、银行贷款。我们公司针对运输发票及过路费发票如何规定也不是我们某某公司规定的，而是总公司规定的，就是要求我们公司开出去运输发票的话，就要运输发票金额25％的过路费发票一起做账，如果提供不出来过路费发票，完不成任务的话，就会影响工资和年终奖的，所以我也是要求我下面的员工按照这个规定执行的，某某公司的过路费发票都是从自己公司名下车辆车主提供的，按照公司要求是需要车主提供的，但是据我所知，我们公司也可能存在其他渠道进来过路费发票的情况，有的是车主为了节省成本，不走高速这样就没有过路费发票。有的是车主经常在外面不回来，拿不到过路费发票，这样一来的话我们公司的业务员可能为了完成任务就会自己想办法解决这个过路费发票的问题。这个情况也不止我们公司会出现这个情况，整个行业里都是这样的，我在这个运输行业也做了好多年了，整个行业的基本情况我还是知道的，要说车主一定能全部提供出来过路费发票也是不怎么现实的，这个是普遍现象，我或多或少也了解一点。只不过我是要求我公司员工按照规定要求车主提供的，至于他们具体是怎么执行的我就不是很清楚了，我只是让业务员完成运输发票金额25%过路费发票的任务，原则上应该是要业务员下面的车主提供的，我没有说过让他们去购买了过路费发票做账，对于过路费发票方面有相关的补偿措施，这个是我们山西某某集团运城汽车运输有限公司货运分公司有一个规定，就是业务员从车主那边收回过路费发票的话，可以拿1万元发票10元钱的补偿，之所以出这个规定，主要就是考虑怕车主不提供发票，给补偿的话这样就更容易从车主手里拿回发票，这个补偿措施主要是针对车主的，也是为了方便公司做账。以前的话某某公司其实是山西某某集团运城汽车运输有限公司货运分公司下面的一个车队，后来才将某某公司独立出来成立了一个公司，实际上某某公司还是山西某某集团运城汽车运输有限公司货运分公司下属的公司。李磊以前在运城汽车运输有限公司办公室，2017年到了某某公司做副经理的，他也有相关的运输任务，李磊提供给公司的过路费发票哪里来的具体我是不清楚的，我只是将任务要求下达给他们，要求他们向车主要过路费发票做账，具体他们怎么去执行的我就不清楚了，过路费发票的话都是和运输发票一起交给某某公司财务做账的，过路费发票做账的话不需要我签字审核，他们只要直接和财务对接就好了。 （三）被告人的供述与辩解 30.2018年6月26日被告人李磊在公安机关的供述，主要内容：我是于2014年的时候到山西某某集团运城汽车运输有限公司工作的，一开始我是在办公室做后勤的，到了2017年2月份的时候，我又调到了总公司下面的子公司运城市某某汽车运输有限公司工作了，我在这个公司担任副经理，我只有职务，没有股份。山西某某集团运城汽车运输有限公司（以下简称山西汽运公司）的法人是张某某，公司是1986年2月3日注册成立的，注册资本1347.2569万人民币，企业类型是有限责任公司（国有控股），公，公司地址是运城市空港新区机场大道**营范围是道路旅客运输；普通道路货物运输；危险货物运输；保险代理；保险专业代理业务等。运城市某某汽车运输有限公司（以下简称某某汽车公司）法人代表杨某某，注册资本300万人民币，成立日期是2015年1月16日，企业类型有限责任公司（自然人投资或控股），公，公司地址运城市空港开发区机场大道**办公楼**营范围是危险货物运输；货物配载；货物代理及信息服务等。我是于2017年2月份的时候到运城市某某汽车运输有限公司工作的，我到了那边以后就开始接触具体的运输业务，当时国税到我们公司来检查的时候，就发现我们公司的过路费发票与实际运输情况不符，过路费发票少了，到了2017年6月份的时候，我就问我们公司财务陈1某，我对她说：“我们公司少过路费发票，能不能出去买点回来？”陈1某就说：“你可以试着买点回来”。我当时自己也想从中赚点钱，所以我问陈1某多少价钱，买的时候也把价钱说高点，当时我就问陈1某：“多少价钱合适，15元1万元发票怎么样？”陈1某就说：“能低点么？”我就说：“那12元1万元发票怎么样？”陈1某说：“行”。之后我就自己在百度上搜索过路费发票，然后我就照着网上的电话打电话过去，当时对方是一名男子，我就对他说：“你那边有没有过路费发票？”对方就说：“有的”，之后我们就双方加了微信聊，是对方给了他的微信以后我加他为好友，当时我们双方加了微信以后，我就对他说我要的发票的要求，即地点不限，时间今年，只要假的，每月需要几十万，我还问他最低多少钱，他就在微信上说10元钱一万发票，一开始我让他4块钱1万元发票包邮，但是对方不同意，后来我们讨价还价说好是5元钱1万元发票或者是5毛钱一张。当时我为了压低价钱，我也问他是不是一手票，他说是一手票，我就知道一手票的话肯定是他自己打印的了，所以我一开始的报价也比较低的，但是他说他进的白票的价钱也不低，就不肯低价卖给我，之后我问他白票的质量怎么样，相似度有多高，他的意思就说看不出来是假的。并且他说可以根据我要求的地点、日期、发票金额范围给我发票，之后我就让帮我打印60万左右的发票，地点的，地点的话我也和他说到内蒙、宁夏、山西省附近的，发票金额是400－1600元面额，日期是5月份。我们说好以后，对方就根据我的要求打印发票，后来对方说他打印了700张，5毛一张的话就是350元钱，我就让他优惠10元和包邮，对方也同意的，之后我们就说好通过顺丰快递的方式邮寄到我公司。因为我们双方是第一次交易，本来我就想收到货以后才给钱的，但是对方不同意，对方提出通过闲鱼软件进行交易，这样一来不管是哪方，要是发现操作出现问题的话都可以取消交易的，我也同意，之后对方就在闲鱼软件上挂的单子，然后我再去拍的，我拍了以后，对方就通过顺丰快递邮寄到我公司，我记得那次是对方付的快递费，我拿到过路费发票以后，我就交给我们公司会计陈1某。至于买发票的费用，因为公司要上账，不可能直接把钱给我的，所以我就在请客户吃饭的时候，我就多开的餐饮发票，将1万元发票12元的费用算在里面，之后我拿了餐饮发票交给陈1某的时候，我也对她说，这餐饮发票包括了请客户饭的钱和购买发票的钱。陈1某，女，50多岁，运城人，她是公司财务会计，她手机号码是1329×。我购买的都是过路费机打发票，这些发票都是假发票，是我在购买的过程中直接和对方说的，说我只要便宜的假发票，对方也说他是直接用空白发票打印的，首先一开始我就问他是不是一手票，他说是的，我就知道既然是一手票，那么肯定是他自己打印的，之后我想压低价钱，他就说现在他进的是好的白票，价钱也不低，他说到白票以后，我就更加肯定是他自己打印的了，并且他还说发票可以根据我说的地点和日期以及想要的发票金额来给我发票，打好了就给我发货，综上我就知道他卖给我的发票肯定是他自己打印的了，之后我就将我的要求告诉他以后让他帮我打印的。我是通过百度搜索以后，找了一个手机号码联系的对方，对方是一名男子，对方叫什么名字、做什么的我也不清楚，我是直接向他购买的过路费假发票，对方的手机号码我背不出来，我的手机上可能有电话，之前我们也加了微信好友的，我的微信上应该也有记录，“过路费跳跳，1599××6”，对应的微信信息为昵称“别搞笑”，微信号qq－91××42，电话1599××6，这个手机号码以及微信就是我上面说到的我购买假发票的上线，我们之间的微信聊天记录都是真实的，包括发票以及购买金额等，实际情况都是与微信记录一致的，我们都是按照微信聊天进行的交易。我总共向他购买了两次假发票，上面说到的是第一次，还有一次是在2017年7月底，我也是通过微信联系的对方，这次的话我是写了起点和终点给对方的，然后我就和他说还是帮我打60万金额的假发票，这次的话他说帮我寄别的快递，就收我320元好了，我也同意，之后我们还是通过闲鱼软件完成的交易，我记得对方是通过中通快递将发票邮寄给我的，我拿到假发票以后就交给公司会计陈1某，至于快递的话还是和上次一样，加在餐饮里面一起开的餐饮发票，然后拿到陈1某那边去报的。我前后买了两次假发票，第一次是买了60万左右的假发票，共700张；第二次也是买了60万左右的假发票，至于发票总的份数和总的金额要看了发票才知道，这些假发票都是对方通过快递邮寄给我的，我给对方的地址是山西省运城市空港开发区机场大道2号山西××办公室，收件人是李磊。购买的假发票我都是交给我们公司财务会计陈1某报销用的，发票现在应该在公司里。我向闲鱼昵称“年少轻狂算什么”转账了两笔钱，分别是2017年6月16日340元钱，2017年7月30日320元钱。我手机支付宝信息也有对应的消费支出情况，这就是我上面说到的两次购买假发票的付款情况，分别是340元和320元，总共花了660元钱，我手机里的闲鱼软件被我删掉了。购买假发票我就想从中赚点差价，赚点钱花花，我从中赚了900元左右，我也就想赚点小钱，没想到这么严重，以后我也不会再犯了，陈1某知道这些发票是我购买来的，但是这些发票的真假我没有和她说过，她也没问过我，她应该不知道发票是假的。 31.2018年6月27日被告人李磊在公安机关的供述，主要内容：我是于2017年5月份左右到运城市某某汽车运输有限公司（以下简称某某公司）工作的，我到那边工作以后是挂名的副经理。我到了这家公司以后，就知道公司之前就有一个全员营销的方案，就是说员工都有年季度任务，要么找价值50万元的多辆车挂靠到我们公司，要么员工投资50万在公司，要么就帮公司解决过路费缺少的问题，当时每年要完成的过路费金额也有规定的，大概是50万。当时我考虑了一下，前两个任务完成起来比较难，我就想完成第三个任务，就是完成过路费发票，我为了完成任务，我也向其他人打听，他们也和我说可以找人去买，公司给1万元发票12元的费用，之后我也去找了我们公司的陈1某，我是想问问她报销费用高点行不行，我就问她能不能1万元给15元费用，但是她说太高了破坏公司行情，我就知道只能按照1万元12元的费用来了。当时我就想以低点的价钱买点假发票进来，这样中间的差价就我自己赚了，我就开始在百度上搜索相关卖过路费的情况。到了2017年6月中旬，我就在网上搜索买假发票，我找了以后就找到一个联系方式，我打电话过去问了一下对方有没有过路费发票，对方说有的，然后我们就加了微信具体聊，当时加了微信以后，我也直接对他说我只要假发票，地点不，地点不限年，我为了压低对方的价钱，我就问对方是不是一手票，对方说是的，我就想一手票的话价钱可以低点了，我就问他4元钱1万元发票行不行，对方就说他进的白票是好的那种，价钱贵一点，不肯以4元钱1万元发票的价格卖给我，后来我们讨价还价说好是5元钱1万元发票或5毛钱一张，我就说我要60万的过路费发票，地点的，地点的话也是我和他说的内蒙、宁夏附近，发票金额400元－1600元，时间是5月份，对方就说打好了就通过快递发给我，后来对方说打印好了，共700张，本来是要算我350元钱的，我就让他优惠10元并且包邮，对方也同意，说好通过顺丰快递将发票邮寄到我公司，一开始我是想等发票到了以后再给钱的，但是对方不同意，对方就提出通过闲鱼软件进行交易，然后他就在闲鱼软件上挂单，将链接发给我以后，我再去拍，之后对方就将发票邮寄到我公司，我拿到过路费发票以后也看了一下，觉得没问题就将发票给了我公司的陈1某，给她的时候我也对她说的是60万过路费发票。之后买过路费发票费用，是我和客户出去吃饭的时候，将过路费发票1万元发票12元的费用包括在餐饮费里面一起开的，之后再拿给公司财务报销的，公司财务有好几个人的，不固定的，当时具体是谁我不记得了，我给财务，财务就将餐饮费报给我了，也不问，当然我也不多报，毕竟大家心里都有数，也不能做的离谱。到了2017年7月底的时候，因为我刚刚才到这个公司工作，一方面我想表现好一点，另一方面也想多赚点差价，我就再次通过微信联系了之前卖假发票给我的人，这次我记得是我在纸上写了地点拍了照发给对方的，让对方按照我发的地点帮我打印过路费发票，这次我还是让对方帮我打印60万元过路费发票。这次对方说帮我寄别的快递，就收我320元就好了，我同意之后我们还是在闲鱼上完成的交易操作，然后对方是通过中通快递将发票邮寄到我公司的，我拿到过路费发票以后看了一下，感觉没问题，就将过路费发票交给陈1某的，给她的时候也告诉她是60万元过路费发票，之后报销还是和上次一样，通过多开餐饮费以后报的。到了2017年9月初，我再次联系对方的时候，就发现对方手机号码关机了，微信发了他也没回，之后我就没有买过过路费发票了。我购买过路费发票因为我们公司有营销方案，每年度要么找价值50万元的多辆车挂靠到我们公司，要么员工投资50万在公司，要么就帮公司解决50万过路费发票，每年度的任务是和工资、年终奖挂钩的。我想过路费发票好完成点就买的过路费发票，另一方面，在购买过路费发票过程中，与公司给我费用还是有差价的，我就想趁机也赚点钱花花，我购买的都是过路费机打发票，都是假发票，因为一开始我就要求对方给我假发票，我也问对方是不是一手票，对方说是的，并且我想压低价钱的时候，对方说他进的白票价钱也不低，而且对方说可以根据我要求的地点、金额、日期给我发票，所以我就知道这些发票肯定是他自己打印的，都是假发票。我买假发票因为假发票的话价格低，这样一来我就可以赚到更多的差价。我是通过对方的手机号码以及微信与对方联系的，昨天你们已经查看了我的手机，我手机里存的“过路费跳跳，1599××6”就是对方的手机号码，微信好友昵称“别搞笑”，微信号qq－91××42，绑定电话159××6，是对方的微信，我的手机号码是153××，微信昵称是携手走天涯，微信号是li××9，绑定手机号是153××。我通过微信与微信好友昵称“别搞笑”之间有聊天记录，该聊天内容是真实情况，我前后总共买了2次，每次都是60万元过路费发票，发票的开票时间是2017年5月和6月，总共120万元，我购买的假发票我拿到以后都交给了公司财务陈1某。我仔细看了一下，这些过路费发票中，只有山西、陕西、甘肃、宁夏、内蒙和河南的过路费发票是我购买的假发票，其他过路费发票我不清楚，因为我在买假发票的时候就将区域范围要求告诉打印的人，让他按照我的要求来打印的，我要求的就是打印上述地点的假发票，并且上述假发票的每一个号段都有相近的不少假发票，如果真实情况的话是不会出现相近的发票号码的，因为不可能天天走那边的，另外好多发票除了日期不一样，其他起点终点、金额都是一样的、日期间隔比较短，与真实的货运条件不符，我自己算了一下，山西的假发票是124份，总面额119300元。陕西的假发票是119份，总面额120145元。甘肃的假发票是62份，总面额67218元。宁夏的假发票126份，总面额123483元。内蒙的假发票110份，总面额107845元。河南的假发票146份，总面额138725元，总的来说，在你们整理出来的发票中，我共购买了687份，总面额676716元。我买假发票第一次花了340元，第二次花了320元，总共是660元，是通过我支付宝向闲鱼昵称“年少轻狂算什么”付的钱，这个闲鱼账号就是卖假发票给我的那个男子的，我是以5元钱1万元发票的价格购买的，再12元1万元发票的价格找公司报销，中间赚了900元左右，我都是听我同事他们说的公司全员营销方案和公司过路费发票费用问题的，同事他们也帮公司解决过路费发票任务的，但是具体他们的发票是不是假发票我就不清楚了。 32.2018年6月28日被告人李磊在公安机关的供述，主要内容：2017年5月份，我到运城市徳泰汽车运输有限公司工作以后，我就知道公司财务需要每个月运输发票金额的25％的过路费发票做账，好多驾驶员为了节省成本是不走高速的，所以就没有过路费发票做账，而我们公司对于这一块也有要求的，就是说我们开出去运输费发票的话就必须要有过路费发票做账，这也和工资、年终奖有关系的。当时我也了解了下，公司有这么一个不成文规定，就是给公司过路费发票的话，公司可以给你1万元发票12元的费用报销。那时我刚刚进这家公司，一方面想自己好好表现一下，另ー方面，由于工资也不高，我也想从中赚点差价。到了2017年6月份的时候，我就在网上搜索过路费发票方面的信息，找到联系电话以后就联系对方，之后加了微信好友以后在微信上聊的。当时我就对他说我只要假发票，问他是不是一手票，其实就是想压低成本，多点差价，对方说是一手票，我就知道肯定是他自己打印的发票，这样的话价钱应该可以低点的，然后我就问对方怎么卖，对方一开始说要10元钱1万元发票，我就说太高了，对方就说他进的白票是好的那种，也不便宜，之后我们经过讨价还价，就说好5元钱1万元发票或是5毛钱一张。之后我就对他说帮我打印山西附近，陕西、宁夏、内蒙、甘肃等地的过路费发票，时间是2017年5月份，金额的话是400－1600元，让他帮我打印60万元过路费发票，对方同意，当时我们是通过闲鱼软件进行的交易，我付了340元钱，然后对方将过路费发票打印好以后，就通过顺丰快递邮寄到我公司，我拿到以后再交给公司陈1某的。而过路费发票报销的话我是通过多开在餐饮费里面一起报的，至于当时是哪家饭店的餐饮发票、金额是多少我就记不得了。2017年7月底的时候，我再次联系了卖假发票给我的那个男子，我让他再帮我打印60万元的过路费发票，时间的话还是2017年5月份和6月份，地点的，地点的话还是山西附近围和之前一样。我们还是在闲鱼软件上完成的交易，我付了320元钱。之后过路费发票还是通过快递的方式邮寄到我公司的，我拿到以后还是交给了陈1某。至于费用报销的话也是和上次一样操作的，餐饮饭店的名字、餐饮费多少钱我也记不得了。购买假发票是因为公司规定我们每个人的业务需要开出去运输发票的话，那么就必须要有对应运输发票金额25％的过路费发票一起做账，驾驶员为了节省成本，都不走高速，这样一来就没有过路费发票，没有过路费发票的话就达不到公司的要求，就会影响工资和奖金，所以我才会想通过购买发票的方式来做账。至于为什么要买假发票，我是想假发票的话价钱相对来说低一点，到时从公司可以报到12元1万元发票的费用，这样一来差价就可以多一点，我也可以多赚点钱。我说的公司给12元1万元过路费发票的费用是我们公司不成文的规定，也没有谁特别提出来，反正大家就是按照这个标准来的，只要你给公司过路费发票了，那么到时可以将费用包括在平时招待客户的餐饮费里面一起报，公司也不会说什么的。我与出售假发票的人之间没有运输关系，我只是出钱向他购买假发票而已，我们之间是不认识的，也没有什么经济往来，我总共购买了两次假发票，每次都是60万元金额，总共花了660元。昨天你们已经将公司的过路费发票都给我看了，我也从中将我购买的假发票找出来了，总共是687份过路费发票，总金额是676716元，这些过路费发票我都是交给了公司的陈1某，至于她是怎么给公司财务的我就不清楚了，我自己将过路费费用包括在餐饮费、加油费等里面报销的，前后赚了900元钱左右。我报销的餐饮费、加油费的具体情况我记不清了，公司没有谁明确说让我们去买发票，公司只是规定要我们完成开出去运输发票的话，要有运输发票25％金额的过路费发票做账，至于过路费发票哪里来没有明说。 33.2018年9月27日被告人李磊在公安机关的供述，主要内容：之前供述的内容属实。 34.2018年11月7日被告人李磊在江阴市华西派出所的供述，主要内容：我是通过闲鱼软件购买的假发票，总共购买了2次，每次都是60万元面值，总共120万元，这里面的发票面值是不同的，在400元-1600元之间，第一次花了340元，第二次花了320元，总共660元。 35.2018年12月26日被告人李磊在江阴市华西派出所的供述，主要内容：当时我们公司规定，就是我们每个人的业务需要出去运输发票的话，那么就必须要有对应运输发票金额25%的过路费发票一起做账，而驾驶员为了节省成本，都不走高速，这样一来就没有过路费发票，没有过路费发票的话就达不到公司的要求，就会影响工资和奖金，所以我才会想通过购买发票的方式做账，至于为什么要买假发票，是想假发票价钱相对低一点，到时从公司可以报到12元1万元发票的费用，这样一来差价就可以多一点，我也可以多赚点钱，我总共从中赚取差不多900元。 36.2019年1月30日被告人李磊在江阴市华西派出所的供述，主要内容：我知道我购买的发票是假的，是我在购买的过程中直接和对方说的，说我只要便宜的假发票，对方也说他是直接用空白发票打印的。购买假发票一方面为了完成公司的任务，另一方面也是为了赚点差价，这些假发票都是对方通过快递邮寄给我的，我给对方的地址是山西省运城市空港开发区机场大道2号山西××办公室，收件人是李磊。购买的假发票我都是交给我们公司财务会计陈1某报销用的，发票的话现在应该在公司里，当时我是用作公司报账，在公司财务那里，后来被你们公安机关查扣了。 37.2019年3月15日被告人李磊在江阴市华西派出所的供述，主要内容：2017年5月份，我到运城市某某汽车运输有限公司工作的，是挂名的副经理。我到了这家公司以后，公司有一个全员营销的方案，一是找50万元的多辆车挂靠到我们公司，二是员工投资50万在公司，三是帮公司解决过路费缺少的问题，当时每年要完成的过路费金额也有规定的，大概是50万。因为前两个任务完成起来比较难，所以我就尝试去完成过路费发票任务，当时为了完成任务，我四处打听，他们也和我说可以找人去买，公司给1万元发票12元的费用。之后我去找了我们公司的财务陈1某，我是想问问她报销费用高点行不行，我就问她能不能1万元给15元费用，但是她说太高了破坏公司行情，我就知道只能按照1万元12元的费用来了。我就想以低点的价钱买点假发票进来，这样中间的差价就我自己赚了，也能完成公司的任务。2017年6月中旬的一天，我在网上搜索假发票，找到一个联系方式，电话号码是1599××6，我打电话过去咨询了下，对方说有假发票可以提供，接着通过那个手机号码，我们就加了微信具体聊的。加了微信以后，我也直接对他说我只要假发票，地点是，地点是山西到周边附近的省市像说的是当年。经过讨价还价，我们说好是5毛钱一张。我就说我要面值总共60万的过路费发票，地点的，地点的话是山西到内蒙近的省市，发票金额400元－1600元，时间是2017年5月份，对方同意，说打好了就通过快递发给我，等打印好了，对方在微信上和我说共700份，按照之前说好的算法是要算我350元钱的，我就让他优惠10元并且包邮，对方同意，说好通过顺丰快递将发票邮寄到我公司，收件人的名字是我公司的名字我的电话。一开始我是想等发票到了以后确认下再给钱的，但是对方不同意，我也不同意先付账，怕上当受骗，所以对方提出通过闲鱼软件进行交易，然后他就在闲鱼软件上挂单，将链接发给我以我再去拍，通过支付宝将340元转给了对方。过了3－5天左右，对方通过顺丰快递将发票邮寄到我公司，我拿到过路费发票以后看了一下，确认没问题，就将发票给了我公司的陈1某，给她的时候我对她说这是60万过路费发票，之后买过路费发票费用是我和客户出去吃饭的时候，将过路费发票1万元发票12元的费用包括在餐饮费里面一起开的，之后再拿给公司财务报销的，公司财务的话有好几个人，不固定，当时具体是谁我不记得了，我给财务，财务就将餐饮费报给我了，也不问。2017年7月底的时候，一方面我想表现好一点，另一方面也想多赚点差价，我就再次通过微信联系了之前卖假发票给我的人，这次我记得是我在纸上写了地点拍了照发给对方的，让对方按照我发的地点帮我打印过路费发票，这次我还是让对方帮我打印60万元过路费发票。这次没有谈怎么收费，对方说帮我寄别的快递，只收我320元，我同意之后我们按照上次的操作还是在闲鱼上完成的交易，然后对方是通过中通快递将发票邮寄到我公司的，留的电话还是我的电话号码。我拿到过路费发票以后看了一下，感觉没问题，就将过路费发票交给陈1某的，给她的时候也告诉她是60万元过路费发票。之后报销还是和上次一样，通过多开餐饮费以后报的。购买假发票一方面公司有任务，我想表现好一点，完成公司的任务，另一方面也想赚点差价。购买假发票第一次花了340元，第二次320元，总共660元，60万面值的话，公司给我720元，两次总共可以获得1440元，扣除买发票的660元，我总共赚取了780元差价，购买的假发票是通过公司内部做账处理掉的，这些发票开始的时候在公司财务处，后来被公安机关查扣了，我对查扣的687份假发票，总面额676716元没有异议。 2019年4月28日被告人李磊在江阴市华西派出所的供述，主要内容：我之前供述的属实，之前是我算错了，第一次购买的60万元发票是按照5毛钱一张算的，那次付了340元，第二次付了320元，总共付了660元，不是按照5元钱1万元的价格算的，我给公司报销时是按照12元1万元的好处算的，所以总共获利了780元，这些钱被我花完了。 38.2020年4月14日被告人李磊在公安机关的供述，主要内容：2017年2月份的时候，我到运城市某某汽车运输有限公司上班，挂职副经理，刚开始接触具体的运输业务，当时国税局到我们公司来检查的时候，就发现我们公司的过路费发票与实际运输情况不符，过路费发票少了。到了2017年6月份的时候，公司下发了一个全员营销的通知，给我们每个员工都有任务，要求我们所有员工完成50万运输开票任务，完不成的话就扣工资，完成的话就按时发工资，或者是找价值50万元的大车挂靠到我们公司，或者是员工自己投资50万元在公司。我们员工都选的是完成50万元运输开票任务，我当时就问我们公司会计陈1某，我跟陈1某说：“咱们公司少过路费发票，能不能买点回来？”陈1某让我试着买点，我在公司四处打听看其他同事怎么完成任务，有同事说可以自己找人去买，我就自己在百度上搜索过路费发票，找见卖发票的电话后，按照网上的电话打过去，当时接电话的是一名男子，我就跟他说：“你那边有没有过路费发票？”，对方说“有了”之后，对方给了我他的微信号，我们就互相加了微信好友开始聊天，我在微信上跟对方说了下我的要求，即地点不限，时间今年，只要假的，每月需要10万元钱发票，我还问对方最低多少钱，对方在微信上说10元钱1万的发票，一开始我跟对方说4元钱1万元发票包邮，对方不同意，经过讨价还价商量好5元钱1万元发票或者是5毛钱一张，当时我还问对方是否是一手票、票质量怎么样、相似度有多高，对方说是一手票，看不出来是假的，并且可以根据我要求的地点、日期、发票金额范围给我打印发票，地点我，地点我跟对方说的是要山西到内蒙山西省附近的，发票金额的话是400-1600元面额，日期是5月份，需要开60万元发票。我们说好以后，对方就根据我的要求打印发票的，后来对方说他打印了700张，5毛一张的话就是350元钱，我就让他优惠10元和包邮，对方也同意，之后我们就说好通过顺丰快递的方式邮寄到我公司。因为我们双方是第一次交易，本来我就想的是收到货以后再给钱，但是对方不同意，对方提出通过闲鱼软件进行交易，这样一来不管是哪方，要是发现操作出现问题的话都可以取消交易，我也同意了，之后对方就在闲鱼软件上挂的单子，我再去拍的，我拍了以后对方就通过顺丰快递邮寄到我公司。我记得那次是对方付的邮费，我拿到60万元过路费发票后就交给我们公司会计陈1某，至于买发票费用，我就在请客户吃饭的时候多开餐饮发票按1万元发票12元的费用算在里面，之后我拿了餐饮发票交给陈1某，我跟陈1某说的是这餐饮发票包括请客户吃饭和购买发票的钱。到2017年7月底的时候我想在公司表现的好点，我就通过微信再次联系第一次卖给我发票的那个人，我给对方提供起点和终点，还是帮我打印60万元假发票，对方跟我说这次帮我寄别的快递，就收我320元好了，我同意后，我们还是通过闲鱼软件完成交易，我收到60万元发票后还是交给公司会计陈1某，至于买发票费用，我还是在请客户吃饭的时候多开餐饮发票按1万元发票12元的费用算在里面，之后我拿了餐饮发票交给陈1某，我跟陈1某说的是这餐饮发票包括请客户吃饭的钱和购买发票的钱，然后报销。购买假发票是为了完成公司的任务，怕公司扣我工资，再一个我也想在公司表现的优秀一些。我一共购买了两次假发票，第一次花了340元钱，第二次花了320元钱，总共是660元钱，我通过报销获得了1440元，我购买60万元发票，通过请客户吃饭多开餐饮发票公司给我报销720元，两次总共可以获得1440元，扣除我买发票本金660元，我总共赚取了780元差价。我购买的假发票我交给公司会计陈1某，通过公司内部做账处理掉，现在这些发票被江阴市公安局从我公司办公室查扣了，我当时被查扣687份假发票，总面额676716元，我当时购买了120万元发票，除了被查扣的，剩下的假发票找不见了。陈1某，女，50多岁，运城人，她是我们公司财务会计，她的手机号：1329×。我当时购买的都是过路费机打发票，对方说的是他直接用空白发票打印的。首先一开始我就问他是不是一手票，他说是的，我就知道既然是一手票，那么肯定是他自己打印的，之后我想压低价钱，他就说的是他现在进的是好的白票，价钱不低，他说到白票以后，我就相信是他自己打印的，并且他还说发票可以根据我说的时间、地点、、地点打印，我就相信是对方自己打印的。当时公司发布通知后我们同事之间闲聊，听别人说可以买发票，我就自己从网上去搜了。卖给我假发票的人的微信号是1599××6。我是通过闲鱼软件向对方购买的假发票，是通过闲鱼软件下单的，对方闲鱼昵称“年少轻狂算什么”，对方的微信昵称“别搞笑”，微信号：qq-91××42，绑定电话：1599××6，对方手机号：1599××3，我存在手机里面的名称是过路费跳跳，卖发票人的具体情况我不清楚，后来也被江阴市公安局处理了，我当时购买的发票面值是400元至1600元之间的，我买的发票内容、版面、排列、规格、色彩、图案、联次是否和真发票一样我不太清楚，我看不出来，我买的这个发票上有没有发票监制章、防伪水印、紫外线防伪等措施我没有注意，当时总共买了面值120万元的假发票，我就在请客户吃饭的时候多开餐饮发票按1万元发票12元的费用算在里面，之后我拿了餐饮发票交给陈1某，我跟陈1某说的是这餐饮发票包括请客户吃饭的钱和购买发票的钱，买发票的钱就报销出来了。 二、辩护人递交的证据材料 运城市徳泰汽车运输有限公司出具的全员营销实施办法文件、货运公司2018年全员营销管理办法、关于规范开票及相关业务的规定、某某公司《全员营销实施办法》一对一传达记录表，拟证明李磊是为了完成公司下达的任务才购买假发票的，主观上没有违法犯罪的意图。 本院认为，被告人李磊明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪，依法应负刑事责任。公诉机关指控被告人李磊的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人李磊系初犯；具有自首情节；自愿认罪，确有悔罪表现，综合全案分析，被告人李磊犯罪情节轻微，不需要判处刑罚，可以免予刑事处罚。辩护人关于该事项的辩护意见，理由充分，本院予以采信。被告人李磊退缴的违法所得780元，予以没收，上缴国库。根据被告人李磊犯罪的事实、情节、性质及对于社会的危害程度，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第六十一条、第六十四条、第六十七条第一款之规定，判决如下： 一、被告人李磊犯持有伪造的发票罪，免予刑事处罚。 二、没收被告人李磊犯罪违法所得780元，上缴国库（已退缴）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向山西省运城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  杨俊平 人民陪审员  张志国 人民陪审员  鲁姗姗 二〇二〇年八月二十四日 法官 助理  程佳宁 书 记 员  王 娟