江苏省宜兴市人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏0282刑初1205号 公诉机关宜兴市人民检察院。 被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司，住所地宜兴市丁蜀镇陶都工业园蠡河路11号，统一社会信用代码:91320200748716797，法定代表人蒋奇。2018年11月16日因犯票据诈骗罪被河北省新河县人民法院判处罚金人民币十万元。 诉讼代表人蒋伟，男，1974年2月3日生。 被告人蒋奇，男，1965年2月20日生，汉族，江苏省宜兴市人，中专文化，住宜兴市。2018年11月16日因犯票据诈骗罪被河北省新河县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。因本案于2019年3月20日被抓获，3月21日被刑事拘留，4月26日被逮捕。现羁押于宜兴市看守所。 辩护人许军，江苏菱方圆律师事务所律师。 被告人刁红军，男，1964年7月2日生，汉族，江苏省宜兴市人，大专文化，住宜兴市。因本案于2019年4月30日被宜兴市公安局取保候审，2019年11月22日被本院决定取保候审。 辩护人谈鹏程、毛明君，江苏云湖律师事务所律师。 被告人沙亮宏，男，1982年8月22日生，汉族，江苏省宜兴市人，大专文化，住宜兴市。因本案于2019年4月30日被宜兴市公安局取保候审，2019年11月22日被本院决定取保候审。 辩护人华翡翡，江苏路修律师事务所律师。 被告人李春林，男，1969年2月26日生，汉族，江苏省宜兴市人，高中文化，住宜兴市。因本案于2019年4月30日被宜兴市公安局取保候审，2019年11月22日被本院决定取保候审。 辩护人朱姣，江苏磊安律师事务所律师。 被告人潘旭辉，男，1979年9月19日生，汉族，江苏省宜兴市人，中专文化，住宜兴市。因本案于2019年4月30日被宜兴市公安局取保候审，2019年11月22日被本院决定取保候审。 辩护人杨烨，江苏荆溪律师事务所律师。 宜兴市人民检察院以宜检刑诉（2019）642号起诉书指控被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司、被告人蒋奇、刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉虚开增值税专用发票罪，于2019年11月19日以简易程序向本院提起公诉。本院受理后，认为本案案情复杂，于2020年1月6日变更为普通程序审理，并依法组成合议庭，于2020年4月30日、7月1日公开开庭审理了本案。宜兴市人民检察院指派检察员李跃平出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人蒋伟、被告人蒋奇及其辩护人许军、被告人刁红军及其辩护人毛明君、被告人沙亮宏及其辩护人华翡翡、被告人李春林及其辩护人朱姣、被告人潘旭辉及其辩护人杨烨到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明，2013年至2017年期间，被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司（性质为股份有限公司）法定代表人、被告人蒋奇在没有真实货物交易的情况下，以收取开票金额的8-10%作为开票费，向溧阳乐融电器有限公司、常州市铭泰电子有限公司、常州市凯利电子电器厂、常州市威宁电子有限公司、常州常八电机有限公司、上海至宝电机制造有限公司、上海至宝精密机械有限公司、无锡蓝海电机有限公司、无锡新泰克电机有限公司、安徽创新电磁离合器有限公司10家企业虚开增值税专用发票103份，价税合计人民币40090939.13元，税款合计人民币5825179.19元。受票单位均将接受虚开的增值税专用发票申报抵扣了税款。被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司收取开票费人民币3733748.81元，用于企业经营活动和发放工人工资。 其中，被告人刁红军作为被告单位，为公司联系、介绍向溧阳乐融电器有限公司虚开发票28张，价税合计14498149.71元，税款合计人民币2106568.77元。 被告人沙亮宏作为被告单位，为公司联系、介绍向常州威宁电子有限公司虚开发票5张，价税合计人民币2753096.86元，税款合计人民币400022.62元；向无锡蓝海电机有限公司虚开发票3张，价税合计人民币1201652.59元，税款合计人民币174599.08元。 被告人李春林作为被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司作为业务员，为公司联系、介绍向安徽创新电磁离合器有限公司虚开发票5张，价税合计人民币750076.8元，税款合计人民币108985.53元；向无锡新泰克电机有限公司虚开发票6张，价税合计人民币1870903.71元，税款合计人民币271840.7元。 被告人潘旭辉作为被告单位，为公司联系、介绍向常八电机有限公司虚开发票6张，价税合计人民币1889995.64元，税款合计人民币274614.75元。 案发后，受票单位均已补缴了税款。 2019年3月20日，被告人蒋奇被抓获，归案后如实供述了上述事实；2019年4月30日，被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉主动向公安机关投案，归案后均如实供述了上述事实。 审理中，被告人刁红军、沙亮宏、林春林、潘旭辉自愿为被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司分别退出违法所得人民币40万元、20万元、15万元、10万元。 上述事实，被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司及被告人蒋奇、刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉在庭审中均未提出异议，并有证人吴某、范某、葛某、王某1、许某、朱某、沈某、杨某、王某2、林某等人的证言笔录，被告单位及其受票单位的财务资料、汇款申请单、转账凭证、银行账户明细，调取的增值税专用发票认证查询表、企业网上认证结果清单、补税证明，江苏省行政事业单位资金往来结算票据，本案侦查人员出具的刑事案件侦破经过及情况说明材料等证据证明，足以认定。 公诉机关认为被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司为他人虚开增值税专用发票，致使应纳税款被抵扣人民币580余万元，被告人蒋奇作为被告单位的直接负责的主管人员、被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉作为被告单位直接责任人员，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位及被告人蒋奇虚开税款数额巨大，被告人刁红军、沙亮宏虚开数额较大。被告人蒋奇因犯票据诈骗罪于2018年11月被河北省新河县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年，尚在缓刑考验期内，其虚开增值税专用发票罪系漏罪，应撤销缓刑，实行数罪并罚。被告人蒋奇归案后如实供述自己的犯罪事实，被告单位及其被告人蒋奇均可从轻处罚。被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉主动投案，归案后均如实供述自己的犯罪事实，均系自首，均可从轻或者减轻处罚。受票单位在案发后已补缴全部抵扣税款，对被告单位及其各被告人均可从轻处罚。综上建议对被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司判处罚金人民币十万元至二十万元罚金；对被告人蒋奇数罪并罚判处有期徒刑十一年六个月至十二年六个月；对被告人刁红军判处有期徒刑三年，适用缓刑；对被告人沙亮宏判处有期徒刑二年以上三年以下，适用缓刑；对被告人李春林判处有期徒刑一年以上二年以下，适用缓刑；对被告人潘旭辉判处有期徒刑一年以上一年六个月以下，适用缓刑。庭审中，公诉机关对被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司及被告人沙亮宏、李春林、潘旭辉的量刑建议予以变更，建议对被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司判处罚金人民币四十万元至五十万元；对被告人沙亮宏判处有期徒刑一年六个月，可适用缓刑；对被告人李春林判处有期徒刑一年，可适用缓刑；对被告人潘旭辉判处有期徒刑十个月，可适用缓刑。 被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司对公诉机关指控的事实、罪名和量刑建议均未提出异议。 被告人蒋奇、刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉对公诉机关指控的事实、罪名和量刑建议均未提出异议，并自愿认罪认罚。 被告人蒋奇的辩护人的辩护意见是：被告人蒋奇到案后能如实供述自己的犯罪事实，且自愿认罪认罚，建议对其从轻处罚。 被告人刁红军的辩护人的辩护意见是：被告人刁红军系初犯；被告人刁红军案发后能自首，依法可从轻或者减轻处罚；受票单位均已补缴税款，可从轻处罚；被告人刁红军自愿认罪认罚，且自愿为被告单位退出部分违法所得，可从轻处罚。综上，建议对被告人刁红军从轻处罚，并适用缓刑。 被告人沙亮宏的辩护人的辩护意见是：被告人沙亮宏系初犯；被告人沙亮宏案发后能自首，依法可从轻或者减轻处罚；受票单位均已补缴税款，可从轻处罚；被告人沙亮宏自愿认罪认罚，且自愿为被告单位退出部分违法所得，可从轻处罚。综上，建议对被告人沙亮宏从轻处罚，并适用缓刑。 被告人李春林的辩护人的辩护意见是：被告人李春林系初犯；被告人李春林案发后能自首，依法可从轻或者减轻处罚；受票单位均已补缴税款，可从轻处罚；被告人李春林自愿认罪认罚，且自愿为被告单位退出部分违法所得，可从轻处罚。综上，建议对被告人李春林从轻处罚，并适用缓刑。 被告人潘旭辉的辩护人的辩护意见是：被告人潘旭辉系初犯；被告人潘旭辉案发后能自首，依法可从轻或者减轻处罚；受票单位均已补缴税款，可从轻处罚；被告人潘旭辉自愿认罪认罚，且自愿为被告单位退出部分违法所得，可从轻处罚。综上，建议对被告人潘旭辉从轻处罚，并适用缓刑。 本院认为，被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票103份，价税合计人民币40090939.13元，税款合计人民币5825179.19元，被告人蒋奇作为被告单位直接负责的主管人员，被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉作为被告单位直接责任人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。其中被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司及其被告人蒋奇虚开数额巨大，被告人刁红军、沙亮宏虚开数额较大。被告人蒋奇因犯票据诈骗罪被判刑，且在缓刑考验期内发现漏罪，应撤销缓刑，与前罪实行数罪并罚。被告人蒋奇归案后如实供述自己的罪行，对被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司、被告人蒋奇均可从轻处罚。案发后，被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉均能主动投案，归案后均能如实供述各自的犯罪事实，均系自首，均可从轻或减轻处罚。受票单位均已补缴税款，挽回了国家税款损失，对被告单位及各被告人均可酌情从轻处罚。被告人蒋奇、刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉均认罪认罚，均可从宽处罚。审理中，被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉能为被告单位退出部分违法所得，对四被告人均可从轻处罚。综合本案的犯罪情节和各被告人的悔罪表现，本院决定对被告人沙亮宏予以减轻处罚，同时认为被告人刁红军、沙亮宏、李春林、潘旭辉符合缓刑适用条件，均可适用缓刑。公诉机关指控罪名成立，量刑建议恰当，本院予以采纳。对各被告人的辩护人提出的与上述意见相同的辩护意见均予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款、第三款，第七十七条第一款，第六十九条第一款，第六十四条，第七十二条第一款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 一、被告单位宜兴诺伏电工材料股份有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起三十日内缴纳）。 二、撤销河北省新河县人民法院（2018）冀0530刑初34号刑事判决书中对被告人蒋奇宣告缓刑四年的执行部分； 三、被告人蒋奇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，连同前罪判处的有期徒刑三年，决定执行有期徒刑十二年六个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日）。 四、被告人刁红军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。 五、被告人沙亮宏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。 六、被告人李春林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。 七、被告人潘旭辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。 八、扣押在案的违法所得人民币85万元，予以没收，上缴国库；尚未追缴的违法所得，继续追缴，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  王爱芳 人民陪审员  郑一平 人民陪审员  唐建平 二O二O年八月二十一日 书记员倪臻 本案援引法律条款 《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条第一款、第三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十七条第一款被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 《中华人民共和国刑事诉讼法》： 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。