河北省衡水市桃城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）冀1102刑初798号 公诉机关衡水市桃城区人民检察院。 被告人林华，女，1965年11月24日出生于河北省枣强县，汉族，大专文化，住衡水市桃城区。因涉嫌犯职务侵占罪于2013年3月22日被刑事拘留，同年4月16日转取保候审。 衡水市桃城区人民检察院以衡桃检公诉刑诉〔2014〕465号起诉书指控被告人林华犯职务侵占罪，于2014年10月17日向本院提起公诉，本院于2016年2月3日作出(2014)衡桃刑初字第474号刑事判决，衡水市桃城区人民检察院提出抗诉，被告人林华提出上诉。衡水市中级人民法院发回本院，重新审判。本院于2017年7月18日作出了(2016)衡桃刑初字第466号刑事判决，衡水市桃城区人民检察院提出抗诉，被告人林华提出上诉。衡水市中级人民法院发回本院，重新审判。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。衡水市桃城区人民检察院指派检察员许平、张红梅出庭支持公诉，被害单位衡水兴龙橡胶工程有限公司的诉讼代理人李海燕，被告人林华均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 衡水市桃城区人民检察院指控，2007年4月28日由张某1、张某2、朱某、林华共同发起设立衡水兴龙橡胶有限公司。2008年2月开始，被告人林华实际掌管该公司经营，在其经营过程中，利用担任衡水兴龙橡胶工程有限公司股东和实际管理者的职务便利，采取隐瞒收入、重复记帐和虚列支出的方式非法占有衡水兴龙橡胶工程有限公司资金922813.49元。对指控的事实，公诉机关向法庭提供了被告人供述、证人张某1、张某2、朱某、于某、孙某等人的证言，司法鉴定书，资产清查报告，衡水兴龙橡胶工程有限公司记账凭证、现金日记账等证据，据此指控被告人林华的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条的规定，已构成职务侵占罪。提请本院依法判处。 被告人林华辩称，公诉机关提供的两份鉴定意见书及资产清查报告鉴材不全，且相互矛盾，不能据此证实其侵占了公司财产；衡水兴龙橡胶工程有限公司系一人公司，两份司法会计鉴定及资产清查报告不能正确客观反映实际经营情况，不具有证据效力，实际公司处于亏损状态，没有资金可供侵占，且被告人投入了巨额费用，资产清查报告未进行实质性清算，是凭推理得出的不确定性的结论，本案纯属股东间经济纠纷；其接手公司经营时，张某2等人并未与其进行资金和账目的交接，其系借款进行公司经营；其依照公司情况进行了记账，现有账目不完整的原因是张某2等人将账目及原始凭证拿走；相关支款凭证系会计与张某2等人制作，不能作为其侵占公司财产的依据。故公诉机关指控其隐瞒收入、重复记账和虚列支出等手段非法占有兴龙公司的指控均不能成立，其行为不构成职务侵占罪。 经审理查明，2007年4月28日，被告人林华和张某1、张某2、朱某共同出资成立衡水兴龙橡胶有限公司（系有限责任公司，以下简称“兴龙公司”，法定代表人张某1）。自2007年10月起，被告人林华实际掌管该公司经营。在经营过程中，被告人利用职务便利，采取隐瞒收入、重复记账和虚列支出等手段非法占有兴龙公司资金206714.4元。具体事实如下： 1、2008年11月14日，临安市天目公路养护工程有限公司向兴龙公司支付货款人民币8万元，被告人林华在收取该款后未计入兴龙公司账目。 2、被告人林华在管理兴龙公司期间，2008年62#记账凭证人民币7397.4元列支记录与2008年以后9#记账凭证重复记账；2008年62#记账凭证人民币1.5万元列支记录与2008年7#记账凭证重复记账；2008年15#记账凭证人民币34776元列支记录与2008年以后25#记账凭证重复记账；2008年以后2#记账凭证人民币17141元列支记录与2008年以后16#记账凭证重复记账。林华以此方式共计侵占兴龙公司财产人民币74314.4元。 3、2010年1月18日，被告人林华因个人与张某2发生纠纷，赔偿张某2现金人民币5万元，其中砸坏汽车玻璃费用人民币4000元，林华将该4000元赔偿款记入兴龙公司2008年以后23＃记账凭证。 4、被告人林华以为其与张某2二人支付集资利息为由，支取兴龙公司人民币4.84万元，并制作兴龙公司2008年以后22＃记账凭证。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据证实： 1、被告人林华供述，兴龙公司于2007年4月成立，股东是其与张某1、张某2、朱某，其于2008年接手公司经营。在经营过程中，其为撤回在公司的投资，在记账时有货款未入账、重复记账、虚列支出情况。2007年度其母吴振双当会计，2008年以后其记的流水帐和凭证。2007年10月份，关于公司的出纳问题其与张某2做过交接，并签了交接表。因其与张某2对临安天目公司合同所定的价格有分歧，故其没有入帐；2008年的第6号、7号记帐凭证其记重了；第62号记帐凭证中7397.40元是其记重了帐，应该从公司的费用中扣除掉；2008年的6、7号凭证这是我母亲记重了，应该算一个15000元；2008年10月30日的第25＃记帐凭证这是兴龙公司购进了衡水鑫盛异型钢有限公司34776元的型钢，2008年第15＃记帐凭证该凭证下面收到条与2008年10月31日衡水鑫盛异型钢有限公司的销货清单的内容是一样;第2号凭证和16号信用社还本息凭证是重复了，该17141元只能算一次，以信用社还本息凭证为准;2009年第23号记帐凭证是其与张某2起合作开办衡水兴隆橡胶有限公司发生经济纠纷时给他的5万元，其中包括其和韩书彬损坏张某2两辆汽车的4000元；2009年的22号凭证是其虚列了4.84万元，根本没有这回事。2、证人张某2、朱某的证言及收条证实，2007年4月该二人与林华、张某1投资成立兴龙公司，2008年后林华掌管公司，将公司资产侵吞，在案发前因经济纠纷林华给张某25万元（包括4000元林华毁坏张某2汽车的损失），还归还了二人在故城农村信用社的部分本金及利息。5、证人吴振双的证言证实其在兴龙公司任会计期间，支取工资1.5万元。6、证人张某1的证言证实2007年4月与林华、张某2、朱某共同成立兴龙公司。7、证人何某、张国礼的证言及相关合同、收条、中国银行个人业务凭证均证实兴龙公司以衡水亚亨工程橡胶有限公司名义与临安天目养护工程有限公司签订加工定做合同，临安天目养护工程有限公司已将货款全部给付林华。8、2007年10月9日交接表证实林华接手兴龙公司时间。9、兴龙公司记账凭证证实被告人林华重复记账、虚列支出的情况。10、工商登记档案证实兴龙公司基本情况。上述证据，本院对相互印证部分予以确认。 本院认为，被告人林华在担任公司股东和实际控制人期间，利用职务上的便利，采取隐瞒收入、重复记账和虚列支出等手段，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人林华的罪名成立，应予支持；指控被告人林华侵占本单位资金922813.49元的事实，其中于2018年底前收取临安市天目公路养护工程有限公司货款人民币8万元未入账、重复记账的人民币74314.4元、个人赔偿张文砸坏汽车玻璃费用人民币4000元私自入账及以为其与张某2二人支付集资利息为由，支取公司人民币4.84万元，并制作记账凭证，以上事实清楚，证据充分，足以认定被告人林华采取隐瞒收入、重复记账和虚列支出等手段，将本单位资金206714.4元非法占为己有，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，故该部分指控应予支持。关于指控被告人林华于2010年11月27日和2011年1月8日汇款给赵英双作为张某2、朱某的还贷保证金30万元和2010年1月18日给张某25万元中的4.6万元，以上款项均与公司业务有关，不应认定为被告人林华的侵占数额，故对该部分指控不予支持。关于指控被告人林华的其他侵占事实，证据不足，不予支持。被告人林华关于指控其隐瞒收入、重复记账和虚列支出等手段非法占有兴龙公司的指控均不能成立，其行为不构成职务侵占罪的辩护意见，经查，被告人林华利用职务上的便利，采取隐瞒收入、重复记账和虚列支出等手段，将本单位资金206714.4元非法占为己有的事实，有被告人林华供述、证人证言及兴龙公司记账凭证等证据相互印证，足以认定，故该辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条、第十一条的规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下： 一、被告人林华犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日)。 二、责令被告人林华退还衡水兴龙橡胶有限公司人民币二十万六千七百一十四元四角，限判决生效后十日内付清。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省衡水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审判长 刘 九 恩 审判员 牟 庆 峰 审判员 高  光 二〇二〇年八月三日 书记员 李袁冬婷