甘肃省嘉峪关市城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）甘0271刑初130号 公诉机关嘉峪关市城区人民检察院。 被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司（以下简称长丰泵业公司），统一社会信用代码91620200789635213N，法定代表人罗某1。 诉讼代表人罗某1，女，汉族，出生于湖南省邵东县，大学文化，中共党员，系长丰泵业公司法定代表人，住甘肃省嘉峪关市。 指定辩护人于某，甘肃昭伦律师事务所律师。 被告人罗某2，男，出生于湖南省邵东县，汉族，高中文化，户籍所在地湖南省邵东县，现住嘉峪关市，案发时系长丰泵业公司法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年12月24日被嘉峪关市公安局取保候审，2020年2月21日被嘉峪关市人民检察院取保候审。 指定辩护人冯某，甘肃梓钊律师事务所律师。 嘉峪关市城区人民检察院以嘉城检公诉刑诉（2020）80号起诉书指控被告人罗某2犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。嘉峪关市城区人民检察院指派检察官张仲鹏出庭支持公诉。被告单位长丰泵业公司诉讼代表人罗某1及其指定辩护人于某、被告人罗某2及其指定辩护人冯某到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明，2016年4月至2018年4月期间，被告人罗某2在无真实货物交易的情况下，从柳州市良雄物资贸易有限公司为长丰泵业公司虚开增值税专用发票46份，税额716617.63元，价税4932015.5元。上述虚开增值税专用发票均用于抵扣税款。 另查明，长丰泵业公司成立于2006年9月5日，法定代表人罗某2，2020年2月27日，法定代表人变更为罗某1。 案发后，被告人罗某2经公安机关电话传唤到案。 上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实： 1、云端部署任务“广西柳州市湖峰贸易有限公司、柳州市良雄物资贸易有限公司等公司涉嫌虚开增值税专用发票案”、柳州市公安局经侦支队关于提请发起柳州湖峰贸易有限公司、柳州市良雄物资贸易有限公司等公司涉嫌虚开增值税专用发票及其关联案件集群战役的请示、立案决定书等，证明2016年至2019年期间，罗某3、童某、罗某4等人在柳州市成立柳州市湖峰贸易有限公司、柳州市良雄物资贸易有限公司、柳州市良雄建筑工程有限公司、柳州市七剑峰商贸有限公司等公司，采取货票分离的手段，取得白糖的增值税发票用于进项抵扣额，后寻找买票客户以倒卖发票获利，向广西、湖南、安徽、广东、上海、内蒙古等14个省（区）33个市购进和开出的增值税专用发票1578份，涉及金额151797056元，税额46031468元，价格合计197828494元，其中涉及嘉峪关市长丰泵业公司涉嫌虚开增值税专用发票46份，涉及金额4215397.87元，税额716617.63元,价税合计4932015.5元。 2、甘肃长丰泵业机电物资有限公司内资企业基本信息、营业执照、税务登记证等，证明该公司成立于2006年9月5日，注册资金为1180万元，税收项目为主营业务税金及附加、增值税，法定代表人罗某2，2020年2月27日公司法定代表人变更为罗某1。 3、国家税务总局柳州市税务局第一稽查局提供的相关材料，证明经调查，发现柳州市良雄物资贸易有限公司等公司涉嫌虚开增值税发票。 4、增值税专用发票复印件、虚开增值税专用发票统计表、发票清单、认证结果清单、证明等，证明2016年4月至2018年4月期间，柳州市良雄物资贸易有限公司共计向甘肃长丰泵业机电物资有限公司开具46份增值税专用发票，票面金额共计4215398元，税额716617.6元元，价税合计4932015.6元，开票人为童某。 5、甘肃长丰泵业机电物资有限责任公司工行2016年1月-2018年6月账户明细，证明甘肃长丰泵业机电物资有限责任公司账号尾号为7694的工行账户，多次向柳州市良雄物资贸易有限公司转入转出钱款。 6、罗某2工行2016年1月-2018年12月账户明细，证明罗某2尾号为9457的工行账号，多次向罗某3、童某、范泽利转入转出钱款。 7、罗某2农行2016年1月-2018年12月账户明细，证明罗某2尾号为2212的农行账号，2016年5月5日、2016年5月6日收到童某转款共计1110000元。 8、柳州市良雄物资贸易有限公司对公账户流水，证明2014年1月至2019年3月期间，该公司多次向罗某3、童某、范泽利转入转出钱款。 9、国家税务总局嘉峪关市税务局新华路税务所出具的证明，证实2016年4月至2018年4月期间，甘肃长丰泵业机电物资有限公司共计46份增值税专用发票均在该局进行了认证申报抵扣，共申报抵扣增值税进项税额716617.63元。 10、到案经过，证明被告人罗某2有自动投案情节。 11、证人罗某4的证言笔录，证明其将罗姓老乡电话给罗某3，让罗某3联系长丰泵业公司发票事宜。 12、证人罗某3的证言笔录，证明其与童某、罗某4成立多家公司，其为柳州市良雄物资贸易有限公司股东，以购买进项发票，在没有真实货物交易的情况下向需要的公司出售增值税发票，赚取开票费获利的情况。 13、证人童某的证言笔录，证明其与罗某3、罗某4成立多家公司，其为柳州市良雄物资贸易有限公司法定代表人，其利用该公司以支付票面金额3.5-4%的金额购买进项白糖票，然后根据客户需要，在收取票面金额10%的开票费后向客户虚开增值税发票，赚取差价。罗某3负责拉客户，其负责邮寄虚开的增值税发票。 14、证人罗某1的证言笔录，证明我们单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司之前的法定代表人是罗某2，我是单位的会计，2020年，由于罗某2的年龄过了60岁，无法取得银行贷款，2020年2月27日，公司的法定代表人就变更成我了，罗某2虚开增值税专用发票的事情我不知情。 15、被告人罗某2的供述笔录，证明长丰泵业公司由其实际经营。因其没有进项发票，在没有物流交易的情况下，其向罗某4购买增值税专用发票用以退税，其向罗某4提供开票信息，罗某4向其开具柳州市良雄物资贸易有限公司出具的46张增值税专用发票，通过长丰泵业公司对公账户将票面金额打入柳州市良雄物资贸易有限公司对公账户，对方扣收手续费后，再将剩余钱款打入其个人账户。 以上证据相互印证，本院予以确认。 本院认为，被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司为谋求本单位非法利益，违反国家税收征管和增值税专用发票管理规定，在本单位与柳州市良雄物资贸易有限公司无实际交易的情况下，虚开增值税专用发票46份，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人罗某2作为被告单位直接负责的主管人员和直接责任人，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，罪名成立，本院予以确认。辩护人关于公诉机关指控被告单位构成虚开增值税专用发票罪的同时又指控被告人罗某2也构成虚开增值税专用发票罪，并且在量刑建议中既建议对被告单位判处罚金，同时又建议对被告人罗某2也并处罚金，法律适用明显不当的辩护意见成立，予以采纳。被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司自愿认罪认罚，被告人罗某2犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。辩护人关于被告人罗某2有自首情节，并自愿认罪认罚，可以从轻处罚适用缓刑的辩护意见，经查，被告人罗某2虽有上述从轻处罚情节，但其和被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司未能退赔全部违法所得，没有明显的悔罪表现，故不宜对被告人罗某2宣告缓刑。公诉机关针对被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司及被告人罗某2具有的法定、酌定量刑情节提出的量刑建议予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第六十四条、最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下： 一、被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金5万元，于判决生效后30日内缴清。 二、被告人罗某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。） 三、被告单位甘肃长丰泵业机电物资有限公司违法所得716617.63元，继续依法予以追缴。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省嘉峪关市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  杜建丽 人民陪审员  方 闯 人民陪审员  陈 焱 二〇二〇年八月十一日 法官 助理  常 婷 书 记 员  鲁 鑫