山东省青岛市中级人民法院刑 事 判 决 书(2020)鲁02刑初66号公诉机关山东省青岛市人民检察院。被告单位青岛久益鸿润食品有限公司，统一社会信用代码91370281679069177M，公司住所青岛胶州市云溪办事处东石河村，法定代表人袁郁。诉讼代表人袁占龙，男，1990年8月23日出生，被告单位青岛久益鸿润食品有限公司质检员。辩护人栾伟强，山东康元律师事务所律师。被告人袁郁，男，1977年4月17日出生，汉族，硕士文化，系青岛久益鸿润食品有限公司法定代表人，户籍地宁夏回族自治区银川市兴庆区，住山东省青岛市崂山区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年3月26日被黄岛海关缉私分局刑事拘留，同年4月24日被黄岛海关缉私分局取保候审，2020年6月29日被本院取保候审。辩护人裴吉科，山东文康律师事务所律师。山东省青岛市人民检察院以青检四部刑诉（2020)10号起诉书指控被告单位青岛久益鸿润食品有限公司、被告人袁郁犯走私普通货物罪，于2020年6月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年7月29日公开开庭进行了审理。山东省青岛市人民检察院指派检察员尹祥茹出庭支持公诉，被告单位青岛久益鸿润食品有限公司诉讼代表人袁占龙及其辩护人栾伟强、被告人袁郁及其辩护人裴吉科到庭参加诉讼。现己审理终结。山东省青岛市人民检察院指控：被告人袁郁系被告单位青岛久益鸿润食品有限公司（以下简称久益鸿润公司）法定代表人及实际负责人，为给本单位牟取非法利益，被告人袁郁在明知海关对于加工贸易手册监管规定的情况下，决定通过伪报贸易性质的方式，使用久益鸿润公司的加工贸易手册为文某（另案处理）进口印度产辣椒干，每个货柜从中收取人民币（以下币种同）25000元的手册使用费。2018年10月至2019年1月，被告单位久益鸿润公司通过上述手段使用加工贸易手册进口印度产辣椒干29个货柜，共计423.525吨，偷逃应缴税额1173301.81元。2019年3月，被告人袁郁在明知某公司（另案处理）使用加工贸易手册为文某进口印度产辣椒干的情况下，仍安排被告单位久益鸿润公司业务员帮助该公司操作手册进口印度产辣椒干12个货柜，共计179.28吨，偷逃应缴税额426032.52元，某公司已向海关补缴了全部税款。案发后，被告人袁郁于2019年3月25日主动到黄岛海关缉私分局投案，被告单位久益鸿润公司向海关补缴了全部税款。为证明上述指控，公诉人当庭宣读、出示了发立案经过、到案经过、企业法人营业执照及户籍证明、报关单等书证；证人贾某等证言；被告人袁郁的供述与辩解；偷逃税款海关核定证明书；电子数据;认罪认罚具结书、调查评估意见书等证据。公诉机关认为，被告单位久益鸿润公司、被告人袁郁为给本单位牟取非法利益，以伪报贸易性质的方式走私进口印度产辣椒干，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。久益鸿润公司、袁郁自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。袁郁案发后主动投案，如实供述自己的罪行，依法构成自首；到案后能劝说同案犯投案，具有有利于国家和社会的突出表现，具有立功表现。建议判处久益鸿润公司罚金160万元，判处被告人袁郁有期徒刑一年，缓刑一年。被告单位久益鸿润公司诉讼代表人对指控的犯罪事实和证据均无异议，自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见是：袁郁具有从轻、减轻处罚法定情节和酌定情节，请求对被告人从轻、减轻处罚，对久益鸿润公司判处一倍以下罚金。被告人袁郁对指控的犯罪事实和证据均无异议，自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见是：袁郁具有自首、立功、补缴了税款、认罪认罚并主动缴纳罚金等从轻或减轻处罚情节，请求在本案量刑特别是对单位判处罚金上能够充分考虑。经审理查明：被告单位久益鸿润公司成立于2008年10月8日，法定代表人袁郁，经营范围为生产调味料辣椒粉、农副产品清洗、分级、包装等。被告人袁郁系被告单位久益鸿润公司的法定代表人及实际负责人，为给久益鸿润公司牟取非法利益，明知海关对于加工贸易手册的监管规定，决定通过伪报贸易性质的方式，使用久益鸿润公司的加工贸易手册为文某（另案处理）进口印度产辣椒干，每个货柜从中收取25000元的手册使用费，2018年10月至2019年1月，进口印度产辣椒干29个货柜，共计423.525吨，偷逃应缴税额1173301.81元。2019年3月，被告人袁郁明知某公司（另案处理）使用加工贸易手册为文某进口印度产辣椒干，仍安排被告单位久益鸿润公司业务员帮助该公司操作手册进口印度产辣椒干12个货柜，共计179.28吨，偷逃应缴税额426032.52元。另查明，被告人袁郁于2019年3月25日主动到黄岛海关缉私分局投案。袁郁被取保候审后劝说同案犯张某2投案，张某2于2019年5月15日主动到黄岛海关缉私分局投案。被告单位久益鸿润公司向黄岛海关缉私分局补缴了税款共计1173301.81元，某公司已向海关补缴了税款50万元。被告单位久益鸿润公司、被告人袁郁已签署认罪认罚具结书，对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，自愿认罪认罚。认定上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：(一)书证1.黄岛海关缉私分局出具的发立案经过、到案经过证明，2019年3月20日，黄岛海关缉私分局在对久益鸿润公司进行调查的过程中，在该公司并未找到犯罪嫌疑人袁郁，后侦查人员通过其公司人员电话与袁郁取得联系，袁郁称其正在出差，同年3月25日，袁郁主动到黄岛海关缉私分局投案。2019年3月21日，侦查人员在某公司调查过程中未找到犯罪嫌疑人张某2，经犯罪嫌疑人袁郁劝说，犯罪嫌疑人张某2于同年5月15日主动到黄岛海关缉私分局投案。2.自久益鸿润公司的贸易贾某邮箱中提取的相关邮件、提取笔录证明，贾某与袁郁的邮件往来记录了久益鸿润公司及某公司使用加工贸易手册为文某代理进口辣椒干的具体情况。3.袁郁与久益鸿润公司的贸易贾某确认的久益鸿润公司与文某、陈某之间的对账表格和加工贸易手册项下26个货柜的明细证明，袁郁使用久益鸿润公司的加工贸易手册为文某代理进口辣椒干并收取每个货柜25000元代理费等情况。4.久益鸿润公司的贸易贾某确认的久益鸿润公司使用手册为文某、陈某走私进口辣椒干的统计表、部分货物的出入库明细及相应的工人装卸费明细证明，久益鸿润公司使用加工贸易手册为文某进口辣椒干的相关情况。5.久益鸿润公司出纳王某1提供的货款支付情况证明，久益鸿润公司为文某代理进口辣椒干支付货款的情况。6.某公司提供的该公司向国外支付8个货柜辣椒干货款的业务凭证证明，某公司为文某代理进口辣椒干支付货款情况。7.某公司提供的涉案12个货柜辣椒干入库、出库周转记录证明，12个货柜通过加工贸易手册清关以后运输到某工厂，之后按照文某发货指令发货的情况。8.黄岛海关缉私分局调取的久益鸿润公司25票涉案货物的统计表格、电子报关单据及电子手册证明，涉案货物的通关情况。9.黄岛海关缉私分局调取的某公司3票涉案货物的统计表格、电子报关单据及电子手册证明，涉案货物的通关情况。10.自久益鸿润公司的贸易贾某邮箱中提取的通关单据、合同、提单等证明，袁郁使用久益鸿润公司加工贸易手册为文某进口辣椒干、陈某订货、传递单据给贾某用以报关的相关情况。11.扣押决定书、扣押清单及扣押笔录证明，黄岛海关缉私分局扣押久益鸿润公司违法所得1173301.81元，扣押贾某手机一部、电脑主机一台；扣押某公司违法所得500000元。12.营业执照复印件、人员档案信息证明，被告单位的信息情况及被告人袁郁出生日期等身份情况。13.青岛市崂山区司法局出具的调查评估意见书证明，建议对袁郁适用社区矫正。14.认罪认罚具结书证明，被告单位青岛久益鸿润食品有限公司、被告人袁郁对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，自愿认罪认罚的事实。(二)鉴定意见1.黄岛海关出具的黄关税核字（2019）111211号核定证明书证明，久益鸿润公司偷逃应缴税款1173301.81元。2.黄岛海关出具的黄关税核字（2019）111221号核定证明书证明，某公司偷逃应缴税款426032.52元。3.青岛海关缉私局司法鉴定中心出具的青缉鉴（电检）字（2019）第038号检验报告证明，对贾某手机、电脑硬盘里的短信、微信、QQ、邮箱等电子数据的提取、恢复情况。(三)证人证言1.证人文某证明，陈某是其翻译，袁郁帮其进口过辣椒干。2.证人李某（系文某之妻）证明，陈某让其给袁哥转钱，经文某同意将钱转给对方，对方银行账户是袁郁，陈某给其发过对账单，具体内容记不清了。3.证人陈某（系文某的翻译）证明，文某通过袁郁的久益鸿润公司进口印度产辣椒干，共进口31个货柜，使用袁郁公司手册付代理费是一个货柜25000元，群里有个对账表，其将对账表发给了李某，文某将其中的2个货柜给了袁郁，其负责联系印度客户，印度发货后，其联系贾某办理货物清关，李某将货款支付给袁郁，袁郁再通过他们公司对外支付，货物清关后，文某联系袁郁公司发货，后将货物在国内卖掉。2019年2月份，文某让其从印度再订20个货柜的辣椒，贾某让其以某公司的名义与印度签合同，这票货物是先提货后付款，提了其中的12个货柜。4.证人贾某（系久益鸿润公司的贸易）证明，其公司老板袁郁安排其用本公司的加工贸易手册给陈某进口印度产辣椒干，共进口了31个货柜，共计453.405吨，其公司每个货柜收取25000元的代理费，包括清关的费用，每个货柜大约赚取20000块钱的利润，其公司没有直接收取费用，文某用其中的两个货柜的辣椒干抵账，每个货柜都是14.94吨。陈某负责联系外商，外商将合同、发票、箱单等发给其，其再提供给报关行进行报关，货款先支付到袁郁的账户，其公司通过报关单将货款以美金的方式支付给外商，货物到了以后，陈某或者文某再安排其装车发货。袁郁安排其协助某公司办理加工贸易手册，并由其管理该手册，并安排其将某公司的手册给陈某用，通过某公司的手册共进口20个货柜的辣椒干，其中12个货柜179.28吨的货已经提货到港。5.证人王某1（系久益鸿润公司出纳）证明，陈某以人民币的形式将辣椒干货款支付到其老板袁郁账户上，其公司再将货款以美元的形式支付给印度。6.证人迟某（系某公司采购员）证明，其负责某公司的国内原材料采购，久益鸿润公司帮其公司从国外进口辣椒干，辣椒干到货后，贾某与张某3联系，并负责进口辣椒干入库及销售出库装运。7.证人张某1（系某公司仓库管理员）证明，其负责公司货物仓库进货、出货记录。贾某负责帮其公司从国外进口辣椒干，货物到货后，贾某与张某3联系，张某3将仓库进、出货记录反馈给其，其制作入库记录，共计进口了12个柜，179.92吨，分9车运出，出售共计179.8吨。8.同案人张某2供述，陈某提出用其公司的加工贸易手册进口辣椒干，说可以一个货柜给其两万块钱的代理费。其觉得可以赚钱，就答应了，并且还特意去海关申请了加工贸易手册，因为其公司没有贸易，申领手册及货物进口的具体操作都是由袁郁公司的贾某来操作的。手册就用了这一次，一共进了20个货柜的辣椒干，其中12个货柜被陈某拉走了，其余8个其运回工厂加工生产了。那8个货柜都是其公司自己支付的货款，其余12个货柜是需要陈某自己支付货款的。货物清关都是贾某和陈某联系来操作的，其跟贾某说把手册给陈某用，她就跟陈某进行对接。2019年5月初，袁郁找到其，说他们用手册给文某进口辣椒干的事被海关查获了，袁郁劝说其去海关投案自首，其开始很纠结，后袁郁反复劝说，之后其在5月15日到海关投案。(四)被告人供述和辩解被告人袁郁供述，其是久益鸿润公司法定代表人及实际负责人，负责公司的全面业务，包括订货、销售等。2018年9、10月份在食品展会上认识了陈某和文某，文某是陈某的老板。陈某提出使用其公司的加工贸易手册进口一些辣椒干，一个柜子给其25000块钱的代理费，其了解海关对于加工贸易手册的监管规定，手册只能自己使用，不能借给他人，手册项下的货物也不能在国内销售。其就安排贾某与陈某对接，并联系具体的进口、清关的业务。陈某的货款是以人民币的形式支付到其个人的账户上，其再安排公司财务转到公司账户上，购汇以后以美元方式支付到陈某指定的印度供货商的账户上。货物进口后陈某需要发货的时候就会告知其公司的贾某，贾某在工厂里安排发货。当时在微信群里会发一个对账表，上面详细记录了其公司使用手册为文某进口辣椒干的费用明细，包干费就是使用手册的费用，共计29个货柜，文某应付其公司733175元费用，这个费用一直都没有结过。其公司使用了其中两个货柜，对账表中的应付两笔233064元是其公司购买其中两个货柜的货款，这些钱都抵在文某应付给其的费用里，剩下的钱文某也一直没给其支付过。其知道张某2使用某公司的手册为文某代理进口辣椒干的事情，其将陈某介绍给了张某2，告诉陈某张某2也是从事辣椒干进口业务的，张某2和文某他们谈好价格以后，其就安排贾某使用某公司的手册来给文某操作辣椒干进口的业务。其和张某2关系很好，就是帮他个忙,其从来没收过张某2的好处费。其印象里一开始陈某做的单据还是用的久益鸿润的抬头，后来又改成了某公司的抬头重新做的单据，做好合同以后就是贾某操作使用某公司的手册为文某进口了20个货柜的辣椒干，其中有12个货柜文某已经提走了，剩下8个货柜一直在港上放着，当时是联系不到文某了，张某2感觉货物质量挺好的，就自己给外商付款把剩下的8个货柜提走了。其想尽快联系到某公司的张某2投案自首，尽快配合缉私局调查，争取宽大处理。本院认为，被告人袁郁为被告单位久益鸿润公司牟取非法利益，采取伪报贸易性质方式走私进口印度产辣椒干，偷逃税款人民币159万余元，情节严重，其行为均构成走私普通货物罪。被告人袁郁作为单位直接负责的主管人员，依法均应惩处。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，本院予以支持。久益鸿润公司、袁郁自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。袁郁主动投案后如实供述自己的犯罪事实，构成自首，依法减轻处罚，其到案后主动劝说同案犯投案，构成立功，依法从轻处罚，被告单位久益鸿润公司与某公司向海关补缴了全部税款，依法对被告人袁郁适用缓刑。鉴于被告单位直接负责的主管人员袁郁系自首，依法对被告单位久益鸿润公司认定自首。关于袁郁的辩护人所提袁郁具有自首、立功、补缴了税款、认罪认罚并主动缴纳罚金等从轻或减轻处罚情节，久益鸿润公司的辩护人所提袁郁具有从轻、减轻处罚法定情节和酌定情节的辩护意见，经查属实，本院予采纳；关于袁郁的辩护人所提请求在本案量刑特别是对被告单位判处罚金上能够充分考虑，久益鸿润公司的辩护人所提请求对袁郁从轻、减轻处罚，对久益鸿润公司判处一倍以下罚金，经查，久益鸿润公司诉讼代表人与袁郁对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，并签署认罪认罚具结书且有其辩护人在场，应适用认罪认罚制度，该辩护意见均不成立，本院不予采纳。公诉机关所提袁郁构成自首、立功及量刑建议符合法律规定，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署〈关于办理走私刑事案件适用法律若干问题〉的意见》第二十一条、《最高人民法院、最高人民检察院〈关于办理走私刑事案件适用法律若干问题〉的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位青岛久益鸿润食品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百六十万元（已缴纳人民币八十万元，剩余罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳）。二、被告人袁郁犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正。)三、扣押在案的被告单位青岛久益鸿润食品有限公司的违法所得人民币一百一十七万三千三百零一元八角一分，依法没收，由扣押机关黄岛海关缉私分局上缴国库；扣押在案的被告单位员工贾丽丽使用的电脑主机一台、手机一部系犯罪工具，依法没收，由扣押机关黄岛海关缉私分局依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  赵彩霞审判员  李维坚审判员  韩振兴二〇二〇年八月三日法官助理王洪军书记员周子微