广东省佛山市禅城区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0604刑初976号公诉机关佛山市禅城区人民检察院。被告人江某，男，身份证号码3603********，汉族，初中文化，经商，住江西省萍乡市湘**湘东镇巨源矿衫坡里散户**。因本案于2020年4月8日被羁押，次日被刑事拘留，2020年4月23日被逮捕。现羁押于佛山市禅城区看守所。辩护人邓翠薇，广东毅隽达律师事务所律师。佛山市禅城区人民检察院以佛禅检刑诉[2020]Z770号起诉书指控被告人江某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月29日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市禅城区人民检察院指派检察员张志鹏出庭支持公诉，被告人江某及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，陈某（已起诉）为佛山市***有限公司（下简称***公司）、佛山市***有限公司（下简称***公司）的实际经营人，因公司在采购原料过程中无法取得进项增值税专用发票，陈某为顺利向***有限公司销售陶瓷原料及收取货款，并达到少交税非法获利等目的，遂找到被告人江某联系开票公司为***公司、申然公司，以及其弟弟陈英朗（已起诉）经营的佛山市显爵贸易有限公司（下简称显爵公司）虚开增值税专用发票，并同意按票面金额的10.5%至11.5%支付开票费。后被告人江某通过陈某1（另案处理）联系到***矿业有限公司、***矿业有限公司等多家公司，在明知双方没有实际货物交易的情况下，为***公司、***公司、***公司虚开增值税专用发票。经查，2018年8月至2019年3月期间，被告人江某介绍他人虚开增值税专用发票共65份，税额共计人民币1098881.17元。期间，陈某1向被告人江某支付人民币3800元及烟酒等物品作为报酬。具体情况如下：1、2018年8月至2019年3月期间，经被告人江某介绍，***公司共接受***矿业有限公司虚开的增值税专用发票18份，税额共计人民币268011.44元，已申报抵扣增值税专用发票17份，抵扣税款合计人民币252342.47元；接受***矿业有限公司虚开的增值税专用发票2份，税额合计人民币23396.56元，均未申报抵扣税款。2、2018年8月至2019年2月期间，经被告人江某介绍，***公司共接受***矿业有限公司虚开的增值税专用发票41份，税额合计人民币665156.3元，已全部申报抵扣。3、2019年2月至3月期间，经被告人江某介绍，***公司共接受分***矿业有限公司虚开的增值税专用发票3份，税额合计人民币6393.18元，已申报抵扣增值税专用发票1份，抵扣税款人民币2131.06元；接受***矿业有限公司虚开的增值税专用发票1份，税额合计人民币135923.69元，已申报抵扣。2020年4月8日19时许，民警在佛山市禅城区***抓获被告人江某。被告人江某对指控的犯罪事实和证据没有异议，于2020年7月22日签署了《认罪认罚具结书》。另查明，2020年7月31日，被告人江某委托家属将违法所得人民币7600元退缴到本院账户。上述事实，被告人江某在开庭审理过程中无异议，并有同案人陈某1、陈某2的证言及辨认笔录，证人李某1、潘某1、潘某2、陈某、潘某3、潘某4、梁某、钟某、李某2的证言，扣押决定书，扣押笔录，扣押清单，物证照片，微信聊天记录截图，国家税务局佛山市税务局稽查局增值税专用发票明细表、证明，工商登记资料，银行账户资料及交易流水，电子数据检查工作记录，调取证据通知书，调取证据清单，增值税专用发票明细，发票复印件，记账凭证，抓获经过，户籍材料，情况说明，被告人江某在侦查阶段的供述及辨认笔录、转账记录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人江某违反国家发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，税款共计人民币1098881.17元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人江某在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人江某归案后能如实供述犯罪事实，且自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。被告人江某积极退缴非法所得，又可酌情从轻处罚。公诉机关建议判处被告人江某有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金的量刑意见适当，本院予以采纳。辩护人以被告人江某是初犯、自愿认罪，且积极退缴非法所得为由，请求对其从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。鉴于被告人江某是初犯，有悔罪表现，可对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十七条，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款的规定，判决如下：一、被告人江某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币50000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金应在本判决发生法律效力后十日内向本院缴纳。）二、对被告人江某退回的非法所得人民币7600元予以没收，由本院依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  郑泽坚人民陪审员  冯 当人民陪审员  丘锦波二〇二〇年八月十日书 记 员  黄艳平附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。