湖北省孝感市孝南区人民法院刑 事 判 决 书(2020)鄂0902刑初87号公诉机关孝感市孝南区人民检察院。被告人征某某，男，1975年8月17日出生，汉族，高中文化，户籍所在地浙江省台州市椒江区，住浙江省台州市椒江区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年4月17日在新疆乌鲁木齐市水磨沟区南湖北路东三巷华凌公馆南门被乌鲁木齐市公安局水磨沟区分局六道湾派出所民警抓获，2019年4月26日被孝感市公安局孝南分局刑事拘留；同年5月23日被批准逮捕，次日由孝感市公安局孝南分局执行。现羁押于孝感市第一看守所。辩护人许国庆，湖北广众律师事务所律师。被告人林某某，男，1965年10月6日出生，汉族，大学本科，户籍所在地湖北省武汉市硚口区，住湖北省武汉市硚口区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年7月16日被孝感市公安局孝南分局刑事拘留（在逃）,2019年8月7日由孝感市公安局孝南分局执行，同年9月12日被批准逮捕，同日由孝感市公安局孝南分局执行。现羁押于孝感市第一看守所。辩护人尹卓，湖北山川律师事务所律师。孝感市孝南区人民检察院以鄂孝南检二部刑诉（2020）37号起诉书指控被告人征某某、林某某犯虚开增值税专用发票罪、被告人征某某犯持有伪造的发票罪一案，于2020年3月25日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2020年7月7日公开开庭审理了本案。孝感市孝南区人民检察院指派检察员肖莉出庭支持公诉，被告人征某某及其辩护人许国庆、被告人林某某及其辩护人尹卓到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2014年12月至2015年10月期间，被告人征某某、林某某利用孝感市孝南区朋兴乡、杨店镇政府急于招商引资完成“总部经济”税收任务之机，伙同他人冒用郑某2、沈某、施某1、郑某3、杨某身份信息，在工商部门先后注册成立湖北翔德贸易有限公司、湖北高某贸易有限公司、湖北恒超贸易有限公司、湖北接力金属材料有限公司、湖北劲贸宣利金属材料有限公司，上述五家公司在无厂房、无仓库、无真实货物交易的情况下从宁波福喜之家、合瑞、融生、速泼蓓、博运来珠宝有限公司等取得品名为黄金金条的增值税进项发票2745份，金额2142831171元，税额287468335元，分别向必尚云天（天津）商贸有限公司、大城县宝利来金属制品有限公司、大城县信达再生资源利用有限公司、廊坊凯润金属制品有限公司、上海城铜国际贸易有限公司、上海涣裕贸易有限公司、上海谦维石油化工有限公司、天津宏运隆盛商贸有限公司、浙江海外金属工业有限公司、杭州常武钢铁有限公司、杭州浙昱钢铁有限公司、大城县鹏飞金属制品有限公司、新疆劲凯宣鸿商贸有限公司、大城县盛科金属制品有限公司、上海晟煜实业有限公司、上海鑫泓皖金属材料有限公司、上海库帕金属有限公司、杭州金松物产有限公司、上海涣裕贸易有限公司、盱眙福鑫金属制品有限公司、上海台鑫实业有限公司、上海鸣越金属材料有限公司、上海亨孚实业有限公司、上海和孚贸易有限公司、盱眙鑫睿金属制品有限公司、黄石市凯越工贸有限公司、上海聚旺贸易有限公司、天津陆某2通钢铁有限公司、佛山市万亿宝贸易有限公司、天津市吉利工贸有限公司、上海森鸿金属有限公司、河北美日金金属制品有限公司、廊坊远北商贸有限公司、天津自贸区杰丽雅金属材料销售有限公司、上海料尚实业有限公司、天津市渤钢商贸有限公司等下游公司开具电解铜、锌锭、废铜、废铁等金属材料品名的增值税专用发票共计2634份，金额2573029624元，税额437419203.1元。上述发票已由受票公司向税务部门申报认证抵扣。被告人林某某以引进企业、帮忙办理证照、协调公司与地方政府、税务机关关系的名义，按每张发票3000元收取好处费及打点关系费用共计610.3万元。2016年4月12日，公安机关在被告人征某某位于孝感市文化东路航天花园533栋4单元102室的租住屋内，查获湖北高某贸易有限公司等8家公司增值税专用发票8543份。经中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，抵扣联1532张、发票联1947张系伪造而成。2019年4月17日、8月7日，公安机关分别将征某某、林某某抓获归案。为了证实上述指控，公诉机关提供了如下证据：1.增值税发票3本等物证；2.身份信息，在逃人员登记表，抓获经过，立案决定书，受案表，情况说明及发票信息，认证情况，房屋出租合同，房屋租赁合同，销货合同，协议书，证明，孝感市地方税务局网上办税系统委托缴税费三方协议书、专用发票领购记录、网上办税系统电子认证服务协议书，湖北省农村信用社国内单位结算业务申请书、湖北省农村信用社收费凭证、中国建设银行印鉴卡片、中国工商银行业务委托书、中国工商银行银企余额对账单，汉口银行空白凭证请领单、汉口银行单位结算业务委托书、中国工商银行进账单、中国工商银行转账支票、中国民生银行电汇凭证、中国工商银行企业客户证书领取单、汉口银行对公存款账户明细、汉口银行单位开户签约类业务综合申请单、汉口银行银企对账协议、增值税专用发票汇总表、开立单位银行结算账户回执、中国民生银行支付密码业务申请表、中国民生银行业务受理单、湖北省增值税普通发票、增值税一般纳税人资格登记表、中国民生银行网上银行维护申请表、中国建设银行网上银行企业客户服务回执、中国民生银行单位账户业务授权委托书、宁波增值税专用发票发票联、宁波增值税专用发票抵扣联，进项、销项发票清单，涉案公司账户明细，高某、劲贸宣利公司对公历史数据、交易明细及往来历史明细，涉案公司营业执照、税务登记表、移送稽查、调查报告及案件移送书、发票开具情况附发票、记账凭证、抵扣情况，浙江海外金属工业有限公司与湖北高某公司往来情况，记账凭证、增值税发票，涉案增值税发票，照片复印件，涉案公司税额统计表，收据、财政专户拨款凭证、中国农业银行账户交易明细回单及收据，银行转账明细等书证；3.证人赵某、袁某、闫某、程某、刘某1、邓某、贾某、蒋某1、郑某1、宋某、祝某、张某、石某1、石某2、秦某、仲某、周某、常某、陈某、陆某1、辛某、刘某2、殷某、申某、吕某1、蒋某2、蒋某3、刘某3、王某1的证言；4.同案犯李欠鸟、林某2的供述；5.鉴定意见；6.辨认笔录；7.被告人征某某、林某某的供述和辩解。公诉机关认为，被告人征某某、林某某虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均符合《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人征某某明知是伪造的发票而持有，数量巨大，其行为符合《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。被告人征某某犯数罪，符合《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应当数罪并罚。建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人征某某、林某某有期徒刑十五年，并处罚金；以持有伪造的发票罪判处被告人征某某有期徒刑三至五年，并处罚金。被告人征某某对公诉机关指控的罪名、犯罪事实均没有异议，当庭自愿认罪，但认为自己是打工的，不知道案情这么大、初犯，请求从轻处罚。被告人林某某对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均有异议，认为指控的虚开增值税专用发票罪不属实，不认罪。被告人征某某辩护人的辩护意见是：一、被告人征某某在涉案集团犯罪中应认定为从犯;二、征某某认罪态度好，当庭认罪认罚，且有法定的从轻情节。望合议庭在对其决定刑期充分考虑以上辨护意见,给予其公正判决。被告人林某某辩护人的辩护意见是：公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪事实不清、证据不足。一、被告人林某某没有虚开增值税专用发票的主观故意;二、被告人林某某没有虚开增值税专用发票行为;三、被告人林某某是否收到好处费610.3万元的事实不清。经审理查明：虚开增值税专用发票的事实2014年12月至2015年10月期间，被告人征某某、林某某利用孝感市孝南区朋兴乡、杨店镇政府急于招商引资之机，伙同他人冒用郑某2、沈某、施某1、郑某3、杨某身份信息，在工商部门先后注册成立湖北翔德贸易有限公司、湖北高某贸易有限公司、湖北恒超贸易有限公司、湖北接力金属材料有限公司、湖北劲贸宣利金属材料有限公司，上述五家公司在无厂房、无仓库、无真实货物交易的情况下从宁波福喜之家、合瑞、融生、速泼蓓、博运来珠宝有限公司等取得品名为黄金金条的增值税进项发票2745份，金额2142831171元，税额287468335元，分别向必尚云天（天津）商贸有限公司、大城县宝利来金属制品有限公司、大城县信达再生资源利用有限公司、廊坊凯润金属制品有限公司、上海城铜国际贸易有限公司、上海涣裕贸易有限公司、上海谦维石油化工有限公司、天津宏运隆盛商贸有限公司、浙江海外金属工业有限公司、杭州常武钢铁有限公司、杭州浙昱钢铁有限公司、大城县鹏飞金属制品有限公司、新疆劲凯宣鸿商贸有限公司、大城县盛科金属制品有限公司、上海晟煜实业有限公司、上海鑫泓皖金属材料有限公司、上海库帕金属有限公司、杭州金松物产有限公司、上海涣裕贸易有限公司、盱眙福鑫金属制品有限公司、上海台鑫实业有限公司、上海鸣越金属材料有限公司、上海亨孚实业有限公司、上海和孚贸易有限公司、盱眙鑫睿金属制品有限公司、黄石市凯越工贸有限公司、上海聚旺贸易有限公司、天津陆某2通钢铁有限公司、佛山市万亿宝贸易有限公司、天津市吉利工贸有限公司、上海森鸿金属有限公司、河北美日金金属制品有限公司、廊坊远北商贸有限公司、天津自贸区杰丽雅金属材料销售有限公司、上海料尚实业有限公司、天津市渤钢商贸有限公司等下游公司开具电解铜、锌锭、废铜、废铁等金属材料品名的增值税专用发票共计2634份，金额2573029624元，税额437419203.1元。上述发票已由受票公司向税务部门申报认证抵扣。被告人林某某以引进企业、帮忙办理证照、协调公司与地方政府、税务机关关系的名义，收取好处费及打点关系费用共计755万元。2019年4月17日、8月7日，公安机关分别将征某某、林某某抓获归案。持有伪造发票的事实2016年4月12日，公安机关在被告人征某某位于孝感市文化东路航天花园533栋4单元102室的租住屋内，查获湖北高某贸易有限公司等8家公司增值税专用发票8543份。经中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，抵扣联1532张、发票联1947张系伪造而成。上述事实被告人征某某在开庭审理过程中亦无异议并有经庭审举证、质证的下列证据证实：1.物证增值税发票3本。2.书证（1）身份信息证实：被告人征某某、林某某系完全刑事责任能力人。（2）在逃人员登记表、抓获经过证实：乌鲁木齐警方于2019年4月17日13时许将在逃人员征某某抓获；孝感警方于2019年8月7日将在逃人员林某某抓获。（3）立案决定书、受案表证实：宁波市公安局于2015年11月12日接市国税局移送涉嫌犯罪线索，根据孝感市国税局协查线索要求，经调查发现宁波市博运来珠宝有限公司等9家企业利用黄金交易虚开增值税专用发票，采取票、货分离的手段大肆向外地企业虚开增值税专用发票，牟取不法利益，同年11月16日宁波市公安局对“10.30”特大虚开增值税专用发票立案侦查，并拘留王某1等人。其中征某某等人从宁波涉案公司取得黄金金条进项发票。（4）黄石港区国税局情况说明及发票信息、认证情况证实：发票017××××94017××××9405已于2015年9月22日认证抵扣。（5）房屋出租合同、房屋租赁合同证实：2015年10月25日，征某某以假冒李欠才的身份，向贾某承租孝感市孝南区航天花园533栋四单元102室，承租期为1年，（李欠才照片即为征某某）；2014年12月20日，湖北翔德贸易有限责任公司向朋兴乡政府承租位于丹阳古镇的房屋。（6）销货合同证实：湖北高某贸易有限责任公司与天津宏运隆盛商贸有限公司签订金额为6531000元的1500吨电解铜销货合同；湖北恒超贸易有限公司与天津市渤钢商贸有限公司签订金额为124089000元的2850吨电解铜销货合同；湖北高某有限公司与上海顾康实业有限公司签订金额为104638000元的2315吨电解铜销货合同；新疆灿华贸易有限公司与上海森鸿金属有限公司签订总金额为220995000元的730吨锌锭、3880吨铜、725吨镍销货合同；湖北恒超贸易有限公司与上海和孚有限公司签订金额为109836000元的2430吨；湖北接力金属材料有限公司与上海活全贸易有限公司签订金额为113000000元的2500吨电解铜销货合同；湖北恒超贸易有限公司与天津市渤钢商贸有限公司签订金额为148906800元的3420吨电解铜销货合同；湖北恒超贸易有限公司与上海和孚有限公司签订金额为109836000元的2430吨电解铜销货合同；湖北接力金属材料有限公司与上海活全贸易有限公司签订金额为113000000元的2500吨电解铜销货合同；湖北劲贸宣利金属材料有限公司与上海顾康实业有限公司签订金额为100118000元的2215吨电解铜销货合同；湖北群发贸易有限公司与江苏津旭工贸有限公司签订金额为25220000元的650吨铜销货合同；新疆灿华贸易有限公司与上海森鸿金属有限公司签订金额为218881800元的5598吨电解铜销货合同。（7）协议书证实：朋兴乡人民政府与湖北高某贸易有限公司和湖北劲贸宣利金属材料有限公司签订增值税20%的政策扶持。（8）证明证实：湖北恒超贸易有限公司、湖北接力金属材料有限公司经营地址位于孝感市孝南区杨店镇桃花驿大道76号；湖北劲贸宣利金属材料有限公司、湖北高某贸易有限公司系朋兴乡招商引进企业，该企业位于朋兴乡丹阳古镇。（9）孝感市地方税务局网上办税系统委托缴税费三方协议书、专用发票领购记录、网上办税系统电子认证服务协议书证实：湖北高某贸易有限公司、湖北劲贸宣利金属材料有限公司、湖北恒超贸易有限公司、湖北接力金属材料有限公司均委托中国民生银行股份有限公司武汉孝感小微支行从上述公司的指定纳税专户或基本账户上通过电子扣缴的方式办理转账，向孝南区国家税务局申报纳税。（10）湖北省农村信用社国内单位结算业务申请书、湖北省农村信用社收费凭证、中国建设银行印鉴卡片、中国工商银行业务委托书、中国工商银行银企余额对账单证实：湖北恒超公司2015年9月1日与江西省丰顺能源有限公司结算情况；湖北劲贸宣利金属材料有限公司截至2015年8月31日账户余额656.96元。（11）汉口银行空白凭证请领单、汉口银行单位结算业务委托书、中国工商银行进账单、中国工商银行转账支票、中国民生银行电汇凭证、中国工商银行企业客户证书领取单、汉口银行对公存款账户明细、汉口银行单位开户签约类业务综合申请单、汉口银行银企对账协议、增值税专用发票汇总表、开立单位银行结算账户回执、中国民生银行支付密码业务申请表、中国民生银行业务受理单、湖北省增值税普通发票、增值税一般纳税人资格登记表、中国民生银行网上银行维护申请表、中国建设银行网上银行企业客户服务回执、中国民生银行单位账户业务授权委托书、宁波增值税专用发票发票联、宁波增值税专用发票抵扣联证实：业务申请、结算、收费、增值税专用发票汇总、空白凭证购买及回执等情况。（12）进项、销项发票清单证实：孝南区国税局对五家空壳公司恒超、高某、劲贸宣利、接力、翔德统计销项发票金额437419203.05元。（13）涉案公司账户明细证实：涉案公司账户及往来情况；（14）高某、劲贸宣利公司对公历史数据、交易明细及往来历史明细证实：高某、劲贸宣利公司对公历史数据、交易明细及往来历史明细情况；（15）翔德公司营业执照、税务登记表、移送稽查、调查报告及案件移送书、发票开具情况附发票、记账凭证、抵扣情况证实：该公司2015年1－10月申报应税收入499585831元，销项税额84929590.92元。（16）接力公司营业执照、税务登记表、移送稽查、调查报告及案件移送书、发票开具情况附发票、记账凭证、抵扣情况证实：该公司2015年8－9月申报应税收入519772609.73元，销项税额88361343.15元。（17）恒超公司营业执照、税务登记表、移送稽查、调查报告及案件移送书、发票开具情况附发票、记账凭证、抵扣情况证实：该公司2015年8－9月申报应税收入531403180.55元，销项税额90343140.2元。（18）劲贸宣利公司营业执照、税务登记表、移送稽查、调查报告及案件移送书、发票开具情况附发票、记账凭证、抵扣情况证实：该公司2015年8－9月申报应税收入512716602.81元，销项税额87161822.51元。（19）高某公司营业执照、税务登记表、移送稽查、调查报告及案件移送书、发票开具情况附发票、记账凭证、抵扣情况证实：该公司2015年8－9月申报应税收入509551400.7元，销项税额86623306.27元。（20）浙江海外金属工业有限公司与湖北高某公司往来情况证实：海外公司与高某公司贸易往来在2015年8月，签订10份电解铜采购合同，支付货款144276443.54元（其中税额20963243.98元），高某开具销售发票，海外公司取得高益的127份进项发票后均认证抵扣。（21）记账凭证、增值税发票证实：翔德记账凭证、接力、高某、劲贸宣利公司与宁波涉案公司的增值税发票3本。（22）涉案增值税发票证实：涉案增值税发票、抵扣联、作废发票等情况；（23）刑事判决书证实：本案的连案被告人林先才因犯虚开增值税专用发票罪于2017年11月被汉川市人民法院判处有期徒刑十四年六个月，并处罚金50万元。（24）照片复印件证实：公安机关在位于孝感市文化路航天花园533栋4单元102室内查获涉案电脑、打印机、印章、身份证、营业执照、组织机构代码证、税务登记证及增值税发票等物照片。（25）提取笔录、扣押清单附照片证实：公安机关依法扣押石某2持有的翔德公司用于申报纳税的报税盘、国、地税CA认证盘、税控盘。（26）公安机关出具的涉案公司税额统计表证实：涉案公司税额统计情况。（27）收据、财政专户拨款凭证、中国农业银行账户交易明细回单及收据证实：孝南区朋兴乡政府于2015年7月21日付湖北翔德公司扶持资金308690元；孝南区杨店镇政府于2015年9月18日付户名为蒋某2442481元，附收据二张，于2015年9月17日付湖北恒超公司222288元、220193元，经手人为蒋某2，盖章为湖北恒超公司财务专用章。（28）银行转账明细证实：征某某等人用户名吕某1的账户给林某某指定的蒋某3、蒋某4、苏某帐户转账755万元。3.证人证言（1）证人赵某（李欠鸟的妻子）证实：李欠鸟说他在外面跑业务，他只是两个月给我几千块钱家用。（2）证人袁某证实：黄石市凯越工贸有限公司实际上由我和我爱人罗某负责经营，我是实际控制人。在2015年8月，由于公司业务的需要，我就根据我手机上的信息联系了一个能够提供增值税专用发票的人，对方是个男的，我们在电话中谈到我需要200万的增值税专用发票，约定100万的增值税专用发票按票面金额的8%买进。对方将增值税专用发票送到我公司后，由我公司在税务机关认证后，再将购票款付给对方。过了3、4天，就有一个年纪约40岁左右的男子，来公司找到了我，在我办公室里将一个信封给我。信封里是两张增值税专用发票，一张为：发票号码017××××9404。开票时间：2015年8月25日，购买方为黄石市凯越工贸有限公司，销售方为湖北接力金属材料有限公司，货物或应税劳务、服务名称：废钢，金额999658.12元，税率17%，税额169941.88元，价税合计1169600元。另一张为：发票号码017××××9405，开票时间：2015年8月25日，购买方为黄石市凯越工贸有限公司，销售方为湖北接力金属材料有限公司，货物或应税劳务、服务名称：废钢，金额999803.42元，税率17%，税额169966.58元，价税合计1169770元。这两张增值税专用发票通过税务机关认证后是真票，我就按两张票价税合计金额2339370的8%支付了187000元。这个钱应该是9月初付的现金，还是送票的人来拿的钱，这两张增值税专用发票在税务局已经认证抵扣了，进项税额我全部作为销项开具增值税专用发票全部支出了。凯越公司与接力公司没有真实的业务往来。2015年8月，我向票贩子购买了二张增值税发票后，鑫阜特钢锻造厂的老板闫某向我索要发票。我于第二天又跟票贩子联系，要求多购买一张增值税发票，也是按票面价税合计金额1169940元的8%支付了93000元（零头抹掉了）。这张增值税发票的内容为：发票号01759403，开票时间：2015年8月25日，购买方：黄石市鑫阜特钢锻造厂，销售方：湖北接力金属材料有限公司，货物或应税劳务、服务名称：废钢，单位：吨，数量688.9，单价1452.991543元，金额999948.72元，税率17%，数额169991元，价税合计1169940元。（3）证人闫某证实：黄石市鑫阜特钢锻造厂是我一个人出资50万独资的企业。我是法人代表。2015年8月，由于业务往来黄石市凯越工贸有限公司向我厂开具了一张发票号为01759403的增值税发票，购货方是黄石市鑫阜特钢锻造厂，销售方是湖北接力金属材料有限公司，货物或应税劳务、服务名称废钢，数量为688.9吨，价税合计1169940元。我厂与湖北接力金属材料有限公司没有任何业务往来，这张票我厂己经向税务机关认证抵扣了，黄石税务机关来检查时，我们做了进项转出，于2016年6月20日补交此票税款169991元。这张发票是袁某提供给我的。（4）证人程某自证实：我是黄石市鑫阜特钢锻造厂会计，我公司取得的湖北接力金属材料有限公司开具的票号01759403的发票是由出纳刘某1拿来给我，她说是从凯越公司拿来的，收到发票后我就直接做了账，我没有问老板，就按照票面记载的情况挂湖北接力金属材料有限公司的往来账（附记账凭证、完税证明）。（5）证人刘某1证实：我是黄石市鑫阜特钢锻造厂出纳，我公司取得的湖北接力金属材料有限公司开具的票号01759403的发票是老板（闫某）叫我去拿发票，刚好凯越公司的袁老板送过来了，在路上交我了。会计程某过来就交给他了。（6）证人邓某证实：我单位接到群众举报称在航天花园有假发票窝点，后联合你们经侦大队民警到位于孝感市出租屋里现场查获湖北高某、湖北恒超贸易有限公司等八户纳秒人的发票，税务登记证等，后经清点，这八户纳税人的发票共计8543份，经用增值税专用发票复合防伪特征检验仪对这8543份发票进行检验，发现有3601份发票没有防伪特征，与真票有异，这些发票就是假发票，这些公司实际回来的认证抵扣的进项发票是黄金票，而这几家公司开出的销项发票是铜、铁等，如果按黄金票直接做账，税务机关很容易发现问题，所以纳税人采取以假发票做账来对付税务机关的日常检查。（7）证人贾某、秦某证实：我们把位于航天花园的家曾出租给一个叫李欠才的人，他说是做建材生意的。当时李欠才本人和身份证照片是一致的（照片为征某某）。因房租快到期了，我就打李欠才电话，但电话打不通。到了4月8日，我就跟我爱人秦某把柜子打开，发现有几台电脑、打印机，还有税务发票，后公安人员就到我家来了。（8）证人蒋某1证实：2015年3月或4月，我通过会计QQ群同意做李欠鸟准备开公司的会计，只负责办税，每家公司月薪1000元；根据他给的身份证和工商营业执照、林某3的会计证，叫我到应城市国税局办理了四家公司湖北汇利商贸有限公司、湖北树立商贸有限公司、湖北群发贸易有限公司及另一家贸易有限公司的税务登记证，我在应城这四家公司共计领了增值税发票3200份左右，总共可以开具达到32亿的金额；这四家公司的法人代表我没有见面，也没有联系，都是李欠鸟在给我联系，我每次领票时都是李欠鸟给我购销合同，然后我就到国税局领票，国税局按增量情况给我发票，最后就升级为百万元领发票。林某某我认识但不熟，是林某2接我吃饭时认识的林某某；这四家公司都是李欠鸟在负责，我只负责领票，不负责开票。我每个月领4000元工资，只领了一个月，另三个月工资李欠鸟没有给我。这四家公司的财务负责人是一个叫林某3的人。我在孝昌博际公司做过会计。（9）证人郑某1证实：2014年12月份，我们朋兴乡政府招商引资，通过原先在朋兴乡开纸厂的林某1介绍我认识一个叫征总的人，后我就将征总引荐给乡长李斌，征总就于2014年12月份在朋兴乡开办一家名为翔德的贸易公司，当时我们政府李乡长跟征总签订了一份协议书，并盖有公章，因招商政策原因，我们把签订协议的时间提前到2013年元月3日，这个公司经营的几个月后，到了2015年7月份，征总就提出将湖北翔德贸易公司注销。后又说他单独成立两家公司，征总就要求将扶持政策提高一点，征总就于2015年8月份在朋兴乡成立了湖北劲贸宣利金属材料公司、高某贸易有限公司，这两家公司经营到2015年10月份就发现有问题，后联系征总时，征总没有露面。当时征总签的是郑某2、杨某、沈某。这三家公司没有办公地点，没有实物、没有货物交易，听说征总是找的会计公司办理的注册等手续，缴税是在网上办理的。我们返还的企业扶持资金打入征总说的账号里。我将张某介绍给征总，后张某就帮忙把高某、劲贸宣利金属材料公司的工商营业执照办下来了。跟征总一起的还有一个自称李某2的人。李某2在翔德成立时也跟征总在一起，当时征总说准备把翔德交给李某2管理。后翔德注销后李某2就走了。朋兴乡政府返还的企业扶持基金我晓得有50万。（10）证人宋某证实：2015年7月份，我们在一次招商引进活动中认识了蒋总和林某1，记得叫蒋东（蒋某2），汉川人，他是生产纸箱行业，还有一个林某1（林某某），他们是表兄弟关系，在他们的引荐下签了两份招商引进扶助协议，当时跟我们签订协议的人是林某1派过来的姓林的一个堂弟，两份扶助协议上签名为施某2，并盖上湖北恒超贸易有限公司和湖北接力金属材料有限公司的公章。后面的具体工作都是由征总在办理，一般通过蒋总联系征总。这两个公司有工商执照，法人是施某2和郑某3，没有具体办公地点。（11）证人祝某证实：2015年7月15日上午，陪同刘某4书记一起到云梦蒋某2的公司招商引资，蒋某2说可以介绍搞点税到杨店，中午吃饭的时候他就介绍他的老表林某某跟我们认识，并说介绍联系纳税人由林某某来操作。2015年8月份左右湖北恒超贸易有限公司和湖北接力金属材料有限公司在成立，因是商贸企业不要厂房，有无实物交易我不清楚，我们只需要看进项和销项发票，确定税款就可以了。当时在场的有闵镇长、宋镇长、刘书记、蒋某2、林某某及一个姓征的人。（12）证人张某证实：2016年6月份，一个自称是朋兴地税的郑局长给我打电话，叫我帮忙办理湖北劲贸宣利商贸有限公司、湖北高某商贸有限公司两个公司的营业执照，他把资料给我，因没有法人身份证，就把我带到乾坤大酒店介绍征总，说是政府的招商企业，要帮忙把征总的事跑下来，我就把这两家公司的营业执照办下来了，征总要我把税务登记证办下——因我和税务局不熟，他叫我到朋兴税务局等着，后就跟他把资料提供给朋兴国税局，后这两家的税务登记证就办下来了。到了7月份，郑局长叫我把材料送到孝南国税局，郑局长、征总都在那里等得，我帮忙填了一张一般纳税人申请表，过了几天叫我开了个对公账户，2015年8月份左右，征总打电话我帮忙开两个公司银行账户，我叫我朋友马某找征总，后听说她帮征总在汉口银行孝感分行，工商银行城东支行开办了公司账户，这两家公司听马某说一家叫恒超，一家叫接力。（13）证人石某1证实：我帮忙翔德公司开过银行账户。2014年底一天有一个自称姓李的男的要我帮忙到银行开户，谈好报酬后我就拿着李某2给我的资料到湖北银行孝感丹阳支行帮他开户，这个公司名称叫湖北翔德贸易有限公司。到了2015年3月份一天，一个自称姓金的男子需要办理公司注册登记，我把营业执照办下来后又帮忙他把税务登记证办下来，帮忙办理公司账户，办完后金某接我吃饭，他联系了几个人过来，其中有李某2，就是我给他办银行账号的人，金某叫我跟一个姓林的人一起到税务局办理税务登记证，因林某1跟税务局的关系比较熟，办好后金某要我帮忙找会计，帮忙代帐和在税务领票开票，林某1就说他找人。2015年7、8月份，我哥哥石某2领了一个姓征的人给我，说姓征的要办理税务注销手续，并给了一个CA认证盘我，在注销的是翔德公司，因银行跟我打电话说翔德公司每天的往来账不正常，已被监管，我晓得后就没有答应姓征的。（14）证人石某2证实：2015年，一个自称姓征的男的用电话跟我联系申请一般纳税人，我就同意了，并约好在交通中路孝南国税局门口见面，见面后他把翔德公司的资料给我，因大厅工作人员要会计证（林某3）原件，当时没有办成，征总就叫我跟一个姓林的联系，并把他的电话号码给我，我跟林某1联系后就将征总给我的资料转给林某1，由林某1到税务局去办理一般纳税人证照，过了两三天样子，征总就跟我打电话说一般纳税人的申请批下来了，叫我到税务局去领，我拿到后就到乾坤酒店交给征总，他又要我到税务局办理税控盘，我办了后没有见面，给翔德公司开银行账户是在申办一般纳税人前，联系我的是一个姓李的男子，当时跟姓李的男的一起的还有一个男的，后来我又见过这个男的几次，每次都是这个男的开着一辆纳智捷的越野车，我到湖北银行孝感丹阳支行办理了开户手续。一般纳税人申报下来后过了几天，李某2给我打电话要我去申领发票，我到税务局领了一本25份十万元或万元版的增值税专用发票。过后我又帮李某2申请限额，就是从万元版申请到十万元版，后又申请了百万元版，资料都是我填写的，我把这些都弄好后就交给了林某1，林某1去申报，再就是我送发票到鸿博酒店给李某2房间时，我看见那个开纳智捷的人在李某2房间里坐了得。我还给李某2到丹阳支行申请过网银转账增加限额，但银行要翔德公司法人亲自过去，因李某2不能找到法人银行没有受理，李某2就又叫我到农行去开办账户，农行工作人员说网上有两张像片和我提供的翔德公司法人身份证原件不一致，不能开户，后我听我弟弟石某1说他帮翔德公司在工行开了账户，到2015年6月份左右，有一天征总给我打电话说公司没有经营，要注销纳税人资格，我就拿着征总给我的报税盘等给翔德公司报了三个月纳税零申报，后联系不上他，他给我的报税盘等都在我这里，共计给了我5000元左右，现在才晓得是他们干违法的事。（15）证人仲某证实：我以前在上海鑫泓皖金属材料有限公司工作过，2015年初王某2改用湖北翔德公司这个抬头和我做业务，做了两三个月后又用湖北汇利商贸和湖北树立商贸公司两个抬头和我做过生意，翔德公司做的业务量大一些，以增值税发票数额为准。我们这个行业有个规矩就是认人不认抬头（企业名称）。到2016年初时候，公司给我打电话说湖北翔德的发票出问题了，我就赶紧跟王某2联系，结果他的电话打不通。他的发票出现问题我们并不知情，是被蒙蔽的。（16）证人周某证实：我在杭州金松物产有限公司做业务员，与湖北翔德公司做过业务，是我上海做铜贸易的朋友童文俊介绍给我做的，这家公司的业务员叫王某2，这笔货我第二天就卖给了上海涣裕贸易有限公司，童文俊所在公司叫上海库帕金属有限公司。（17）证人常某证实：证人系上海聚旺贸易有限公司业务员，其公司于2015年8月与李爽以湖北接力公司的名义做过业务，交易额价税合计144360459.84元。（18）证人陈某证实：证人系上海森鸿金属有限公司业务员，于2015年9月与魏某以湖北劲贸宣利、湖北接力公司之名做过电解铜生意，交易数额以增值税发票为准。（19）证人陆某1证实：证人系上海鸣越金属材料有限公司业务员，曾在上海涣裕、亨孚实业、和孚贸易做业务员，三家公司实为一家，2015年4月至7月与王某2以湖北翔德公司、湖北汇利商贸和湖北树立商贸公司名义做过业务，另王某2以湖北高某公司与上海城铜公司做过业务。（20）证人辛某证实：证人系天津吉利工贸有限公司会计，其公司与湖北接力有业务往来，接力公司开具了26份增值税专用发票给其公司，价税合计30415000元，已抵扣24张。01759407和01759432是失控发票没有抵扣。（21）证人刘某2证实：证人系天津市曼泽妮乐器有限公司法人代表，其公司员工李文柱将一张带回的湖北接力公司增值税专用发票票号01759433，价税合计374517元予以抵扣，没有货物交易，税已补交（天津市静海区国税局稽查局已出具证明证实）。（22）证人殷某证实：我和申某是两口子，他叫我办卡，办完后直接交给他使用。（23）证人申某证实：我用同事吕某1他的身份信息到银行办了一张卡，我就交给在新疆认识的一个姓李的人（征某某供述是自己，自称姓李）。我们认识后他叫我帮他办几张银行卡，好少交点税，我把这两张银行卡（吕某1、梁某）交给老李后，他给了我500元钱的开卡费，后我们就联系上了，老李跟我说让我们相互转账，他的公司好少交点税，好在股东之间多分点钱，我就同意，老李就又说给我2万元钱的报酬，我说好，后老李就给我打电话，让我将银行卡号发给他，他往我银行卡上打钱，然后我就向他提供的卡号又把钱转回去，我提供的银行卡有老婆殷某尾数为9340建设银行卡，我农行尾数为95979银行卡，再就是尾数为6658的工商银行卡，我们是从2015年5月份以后开始互相转钱。我叫梁某也办了一张卡。（24）证人吕某1证实：这张卡是我在2015年开的户，我没有用过，办下来后就给我原来同事申某在用。没有给报酬。（25）证人蒋某2证实：2015年7月份左右，在孝感，的刘某4书记、镇长等人和孝南国税局的祝局长、李局长一起找到我，谈招商引资的事，因孝南的返点低了我不想到杨店搞；后刘某4书记及的一个副镇长和杨店税务的两个人一起到我在云梦的福顺公司，找我到杨店去办企业，当时我老表林某某在我公司，在我们吃饭的过程中，林某某就说他有个朋友可以搞，可以引荐，到了第二天上午杨店刘书记就跟我打电话，约我在孝感的凯旋门见面，我到了凯旋门茶楼后，林某某就给我及政府的人介绍一个姓征的人，说这是征总，跟国企、央企做生意的，生意做得很大，他们就谈开办企业的事，最后达成一致，在杨店开2家公司，按照20%返点，后林某某、征某某跟签订合作协议。后征某某就跟我联系，要我介绍他在云梦开办公司，我就引荐征某某到和云梦经济开发区跟负责人见面，双方都谈好了，公司已经成立，林某某和我打电话说征某某的公司是搞日大瞎的（违法犯罪），然后云梦的业务就没有开展了。征某某在杨店开办的2家公司第一个月向交了两百万左右的税款，按20%返点，杨店财政直接将返点款44万余元转到我的尾数为5119的农行卡上面。第二个月税款交了但没有返点，是因为公司出事了。林某某说杨店是我的关系，返点款对半分，杨店财政就将返款打到我的卡上了，是我到杨店财政办理的手续。征某某在杨店开办的公司是林某某委派他叔伯兄弟林华跟杨店宋副镇长一起办理公司成立的手续。征某某向我的卡上转了共115万元钱，具体在2015.10.9转了60万元，2015.10.20号转了20万元，2015.11.13号转了20万元，2016.2.20号转了10万元，另外又转了5万元；其中一百万元是林某某给我的股金钱，15万元是我帮忙征某某在云梦开办公司的好处费。因2015.10月我在澳门赌博没钱，就给林某某打电话要股金钱，林某某就答应还钱给我，并要了我的尾数5119的农行卡卡号，从第二天开始我的账户就陆续收到这一百万元，我以为是林某某还给我的。如果我晓得是征某某转过来的，我肯定不要，当时转钱时公司就已经出事了。林某某跟征总认识，他起介绍的作用，林某某的堂弟林卫华跟林某某一起接触过几次。企业扶持资金是林某某叫我去领的。说好是我跟林某某一人一半。我在杨店镇政府领了442481元。钱是打在我的银行卡上。两家公司的会计是一个姓张的女伢，我还和会计见过几次面。在云梦注册了四家公司，义堂镇两家，开发区两家。我只跟征总一个人在接触，因征总总是一个人跟我联系。（26）证人蒋某3证实；林某某把我带到汉川农业银行办理银行卡，当时我把银行卡办下来后就被林某某拿去了，具体是哪一年去办的我忘记了。（27）证人刘某3证实：在2014年的时候，林某某将我和几个同学召集到一起说，他在湖南岳阳种藕，没有钱施肥，就叫我们帮他筹钱，我当时本人就借了十万元钱给林某某，再就是他找人借钱，我担保的。我担保的有几笔，但具体金额是多少钱我忘记了，我担保的都有还款时间，在借款快到期时我还催过几次，要林某某按时间还款，到了2015年9月份左右，林某某就往我的银行账户（农行，尾号为471）转过几笔钱，是谁的账户提账我不清楚，以你们查实的为准，林某某提账后就给我打电话，说转了多少钱，并叫我还给别人，我就将林某某转给我的钱还给我担保的人。3.犯罪嫌疑人的供述（1）李欠鸟的供述：2015年4月份左右，我本村的李某1外号叫阿油（友）叫我到孝感后，先是用电话联系的林某2，林某2原来在我们浙江做过服装生意，见面后我就跟林某2说要在孝感地区开商贸公司经营钢材、建材，林某2就把我介绍到应城，在应城开办了四家商贸公司，都是在应城的乡镇开办的，乡镇的名字我忘记了。在开办公司之前，林某2先把我介绍给当地乡镇的招商引资负责人，跟当地负责人谈好在当地开设公司的条件，我就将注册公司法人的身份证交给林某2去办理工商营业执照、税务登记证，具体是谁办理的我不清楚，后林某2就给我打电话，说工商营业执照，税务登记证办理好了，并叫我到应城的翠鸣居去办公，还有欣城印象小区。我从2015年4月份一直到2015年8、9月份在这两个办公地点里，公司的会计是一个姓蒋的女的。在应城开办的商贸公司没有正常的业务，就是开票，是开增值税发票。李某1跟我说业务都是在网上交易，电话联系。我主要负责办公司，跟招商引资的人联系。公司银行账号都是林某2办好后放在办公点里，我不知道公司的公章都是谁办的，公司是李某1安排的人在开增值税发票，发票上开的都是钢、铜、铝等。公司运作以后，李某1安排人分5次给我武汉农行的卡转了大概18万元钱。（2）罪犯林某2的供述：林某某是我本族的弟弟，征某某是林某某带我认识的，是在孝感认识的，李欠鸟是林某某介绍我认识的，是在应城认识的。林某某刚开始介绍他们的时候说他们是浙江老板开公司的，后来林某某就叫我帮他们找地方开公司，我就帮李欠鸟在汉川、应城联系乡镇开了几家公司，林某某说是总部经济，后来我才晓得总部经济是虚开增值税发票的。2015年5月份左右，林某某到汉川找到我，我就问林某某怎么开公司，他就叫我回汉川找乡镇，他介绍人到汉川开公司，后我就按林某某的要求在汉川找到城隍镇，并将李欠鸟介绍到汉川，后在汉川成立了庆志公司，因虚开被判刑。林某某跟我讲总部经济说是乡镇缺税，我们引进公司帮乡镇完成税收，后来我才晓得这些公司都是空壳公司，主要是虚开增值税专用发票。汉川的公司和林某某在孝感的公司是一样的，我们的公司是林某某介绍李欠鸟到汉川开设的，他早就晓得总部经济就是虚开增值税发票。2015年9月林某某给我转账一百多万，这个钱是刘某6借给他们弟兄三人开纸厂的钱，刘某6委托我要这笔钱，我为这个钱找林某某多次，9月份他给我打电话说给我农行卡上转了钱，是分几笔转的。我搞总部经济是林某某教我操作的。（3）犯罪嫌疑人王某1的供述：2015年5月份，我一个同村的叫王某3的工友打电话给我叫我帮他去宁波做事。我6月份到了宁波，王跟我说要我帮他去找会计事务所注册三四家公司，他给了我一个叫卓某的人的电话，让我联系他，要他帮我代理注册，老王让我跟卓某说，等公司注册好之后，要卓某把公司账户的网银也办出来。之后王某3就寄了几张身份证给我注册公司法人，我再寄给卓某。过了一段时间，卓某打电话给我说公司注册好了，网银也办好了，把网银U盾给了我，总共三个，老王让我把这几个网银通过顺丰快递寄到了深圳，收件人是李某3。过了一段时间，老王给我打电话让我去上海黄金交易所拿发票，去取了几次，有时候是老王叫我去的，有时候是李某3叫我去拿的，有时候黄交所会按照注册公司时留的地址把发票通过EMS寄过来，快递公司会打电话给我，因为当时注册公司留的电话是我的，都是我去取件的。发票寄到河北和北京了。注册的公司是宁波速泼蓓，宁波融生珠宝，宁波合瑞珠宝，但我从黄交所取得的发票有4家珠宝公司，还有宁波福喜之家，5家贵金属公司是宁波哈奇阁、宁波巴某、宁波易宝、宁波精诚泰欣、宁波达久。注册的这些公司没有经营地，也没有员工，都是空壳公司。发票拿回来后，老王或李某3会发信息指使我将发票再开出去，我就把要开票的事告诉卓某，他开好票后就通知我，每到月底都是开票量最大的时候，量大的时候有时是6-7亿的开票额。我的好处费也是王先弟给我的。开票从2015年6月份做到9月份，开出大概30来亿。我在上海黄金交易所拿到进项发票后开到湖北，开出的品名为黄金，开好后以快递的形式发给湖北，收件人记不清楚，地址都是我老板王先弟给我的，我只负责取票、开票，其他的我都不参与，我是按月领工资，每个月一万多块钱，大概领了十七万元左右。宁波福喜之家珠宝有限公司、宁波博运来珠宝有限公司、宁波精诚泰欣贵金属材料有限公司、宁波达久贵金属材料有限公司5-9月份的开具增值税专用发票联系单，这些开票联系单都是当初我递交了这些公司的进项发票后要求卓某公司开出销项发票的记录，购货单位是湖北劲贸宣利金属材料有限公司，货物名称是黄金金条；湖北恒超贸易有限公司，货物名称是黄金金条；湖北高某贸易有限责任公司，货物名称是黄金金条；湖北接力金属材料有限公司，货物名称是黄金金条；湖北灿华贸易有限公司；哈奇阁公司开给湖北高某贸易有限责任公司258张，价税合计3亿；开给湖北接力金属材料有限公司129张，价税合计149447338.3元。合瑞珠宝开给湖北高某贸易有限公司93张，价税合计107814766.4元；开给湖北恒超贸易有限公司257张，价税合计3亿元。这些开出的销项发票我都已经分别通过顺丰快递寄到这些购货单位了。4.中国人民银行印制科学技术研究所鉴定意见证实：代码3302144130、3302151130（以上抵扣联1532张）、代码3302144130、3302151130（以上发票联1947张），经检测上述票的特征与真票有异，该系列增值税专用发票系伪造而成。5.辨认笔录证实：被告人林某某对2014年、2015年在孝南区朋兴乡、开办公司的征某某、李欠鸟、李某1、林某2进行辨认；被告人征某某对开办公司林某某、李欠鸟、阿某（李某1）的辨认；被告人征某某对证人申某、殷某的辨认；嫌疑人李欠鸟对开办公司的李某1、“大鼻子”（征某某）的辨认；罪犯林某2对开办公司人员李欠鸟、征某某的辨认；证人石某1对李某2（李某1）、林某1（林某某）、征总（征某某）的辨认；证人张某、马某、祝某、刘某4、蒋某2、宋某对被告人征某某的辨认；证人贾某对租房的被告人征某某（身份证假名李欠才）的辨认；证人郑某1对开票公司人征某某、李某1的辨认；证人蒋某1对开办公司人李欠鸟的辨认。6.被告人征某某与上述事实一致的供述，被告人林某某与上述主要事实基本一致的供述。本院认为，被告人征某某、林某某虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人征某某明知是伪造的发票而持有，数量巨大，其行为已构成持有伪造的发票罪；公诉机关指控的罪名成立，其要求对被告人征某某、林某某适用法律的意见，依法予以支持。被告人征某某犯有二罪，依法数罪并罚。被告人征某某当庭自愿认罪，依法从轻处罚。犯罪分子的违法所得依法予以收缴。被告人征某某的辩护人关于被告人征某某在涉案集团犯罪中应认定为从犯的辩护意见，经查，2014年12月，被告人征某某经被告人林某某介绍，利用政府急于招商引资之机，伙同他人冒用郑某2、沈某、施某1、郑某3、杨某身份信息，先后注册成立湖北翔德贸易有限公司、湖北高某贸易有限公司、湖北恒超贸易有限公司、湖北接力金属材料有限公司、湖北劲贸宣利金属材料有限公司，并负责公司的操作、管理；在上述五家公司无厂房、无仓库、无真实货物交易的情况下从宁波福喜之家、合瑞、融生、速泼蓓、博运来珠宝有限公司等取得品名为黄金金条的增值税进项发票2745份，分别向必尚云天（天津）商贸有限公司、大城县宝利来金属制品有限公司、廊坊凯润金属制品有限公司、上海城铜国际贸易有限公司等三十余家下游公司开具电解铜、锌锭、废铜、废铁等金属材料品名的增值税专用发票共计2634份，从中牟利；受老板“小敏”指使、安排仅有其供述，在案证据不能证明被告人征某某起次要、辅助作用。故对该辩护意见不予采纳。其关于征某某认罪态度好，当庭认罪认罚，且有法定的从轻情节的辩护意见，与查明的事实一致，依法予以采纳。被告人林某某不构成虚开增值税专用发票罪的辩解及辩护人关于公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪事实不清、证据不足的辩护意见，经查，被告人征某某的供述，证人蒋某2的证言、罪犯林某2的供述均能证实被告人林某某明知被告人征某某等人设立公司虚开增值税专用发票牟利，仍然通过他人介绍被告人征某某与乡、镇相关人员签订协议，成立公司，且其以引进企业、帮忙办理证照、协调公司与地方政府、税务机关关系的名义，收取征某某等人好处费及打点关系费用共计755万元。其行为构成虚开增值税专用发票罪的共犯，故对被告人林某某的该辩解及其辩护人的该辩护意见，不予采纳。辩护人关于被告人林某某是否收到好处费610.3万元的事实不清的辩护意见，经查，在案证据被告人征某某等人从吕某1账户给林某某指定的蒋某3、蒋某4、苏某账户转账金额，被告人征某某的供述，证人蒋某2、蒋某3、刘某3的证言，被告人林某某的供述等，足以证实被告人林某某通过蒋某3、蒋某4、苏某的上述账户收取755万元的事实。故对该辩护意见部分采纳。据此，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百一十条之一、第二十五条、第六十七条第三款、第六十九条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人征某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币500000元，犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币100000元，决定执行有期徒刑十六年，并处罚金人民币600000元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月26日起至2035年4月15日止，已扣减先行羁押期10日，罚金限于本判决生效之日起30日内缴纳）。二、被告人林某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币500000元（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月16日起至2034年7月15日止，罚金限于本判决生效之日起30日内缴纳）。三、对被告人林某某的违法所得755万元依法予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省孝感市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈继平人民陪审员  关新云人民陪审员  肖桂英二〇二〇年八月二十日书 记 员  董建波附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条【共同犯罪概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条【判决宣告前一人犯数罪的并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条【罚金的缴纳、减免】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。