天津市滨海新区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0116刑初634号公诉机关天津市滨海新区人民检察院。被告人于为东，男，1973年6月8日出生，汉族，高中文化，无职业，户籍地天津市滨海新区，住所地天津市滨海新区。2019年7月17日因犯受贿罪被天津市滨海新区人民法院判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元。2019年9月3日，其从天津市津西监狱被转羁押至天津港公安局看守所。辩护人付启源，天津苒兴律师事务所律师。辩护人陈宝玉，天津睦宁律师事务所律师。天津市滨海新区人民检察院津滨检四部刑诉〔2020〕104号起诉书指控被告人于为东犯洗钱罪，于2020年5月27日向本院提起公诉，本院于同日立案受理，并依法组成合议庭，于同年8月20日公开开庭审理了本案。天津市滨海新区人民检察院指派检察官杨光、检察官助理国佳出庭支持公诉，被告人于为东及其辩护人付启源、陈宝玉到庭参加诉讼，现已审理终结。天津市滨海新区人民检察院指控：2010年至2015年间，被告人于为东在明知其姐夫滑某（已判决）违法收受他人财物的情况下，仍为其提供资金账户，并帮助其用保管的钱款购买房屋。被告人于为东共帮助滑某保管、转移赃款人民币358万元，其中包括其与滑某共同受贿的人民币110万元。被告人于为东在天津市滨海新区监察委员会留置期间主动交代了替滑某保管钱款的事实。针对起诉书指控的上述事实，公诉人在开庭审理过程中出示、宣读了相应的书证、证人证言及被告人供述和辩解等证据，认为被告人于为东在明知滑某让其保管的钱款为受贿犯罪所得，为掩饰、隐瞒其来源和性质，提供个人资金账户协助转移该犯罪所得，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百九十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以洗钱罪追究其刑事责任。鉴于于为东具有自首、认罪认罚等情节，建议判处其有期徒刑三年至五年，并处罚金。被告人于为东当庭对指控的犯罪事实没有异议，自愿认罪认罚。被告人于为东的辩护人提出如下辩护意见：1．于为东不构成洗钱罪，应当构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪；2．于为东在本案中的犯罪数额不应当包含其与滑某共同受贿的金额；3．于为东系自首，自愿认罪认罚。经审理查明：2010年至2015年期间，被告人于为东的姐夫滑某（已判决）利用其担任天津港国际物流发展有限公司总经理职务之便，接受他人请托，收受他人贿赂，共计金额人民币365.055万元，其中包含其与于为东共同受贿的110万元。滑某将上述受贿违法所得中除价值7.055万元的积家手表和10万元现金之外的所有受贿所得均交予于为东进行保管。于为东在明知滑某交予其的钱款为受贿违法所得的情况下，仍然提供银行账户，协助滑某转移违法所得赃款，并用其为滑某保管的赃款分别以自己的名义及自己父亲于时文的名义购买天津市和平区××道公有住房、天津市开发区融科瀚棠两处房产。被告人于为东在天津市滨海新区监察委员会留置期间主动交代了协助滑某转移犯罪所得的事实。上述事实，有经公诉机关当庭宣读、出示并经法庭质证、认证的下列证据证实：1．证人滑某的证言证实：其系于为东的姐夫，其在2010年8月至2016年11月担任天津港国际物流发展有限公司总经理期间，刘某2、刘某3通过于为东向其请托，其利用职务便利为二人谋取利益，并于事后收受上述二人行贿金额共计人民币120万元，并将其中的110万元交予于为东保管。在此期间，其还收受了天津市港茂基础工程有限公司负责人刘某1送予现金人民币110万元；收受天津爱兰德物流有限公司原副总经理赵某送予银行卡一张，内存人民币20万元；收受天津玛伦达物流公司法人、总经理张某1送予现金人民币16万元；收受天津兰苑园林绿化工程有限公司法人兼经理李某1送予现金人民币15万元；收受天津海益建设工程有限公司实际控制人宋某送予现金人民币11万元；收受天津港保税区安邦国际贸易有限公司总经理张某2送予现金人民币11万元；收受天津驰宇货运代理有限公司经理郑某送予现金人民币10万元；收受天津中交恒泰建筑工程有限公司法人兼经理马书芹送予现金人民币10万元；收受季某现金人民币10万元；收受吴某现金人民币7万元；收受徐某现金人民币5万元；收受李某2现金人民币5万元；收受王某1现金人民币5万元；收受王某2现金人民币3万元；收受刘某4瑞士积家表一块，价值人民币70550元。除积家手表外，其余上述钱款均交予于为东保管，并用于购买天津市开发区融科瀚棠和天津市××道两处房产。2．证人刘某1的证言证实：其系天津市港茂基础工程有限公司负责人，其在滑某担任天津港国际物流发展有限公司总经理期间，通过滑某承揽了该公司负责的三项工程，并在该公司租赁四块货场，并为和滑某搞好关系，以便今后能更多地承揽国际物流公司的工程及租赁堆场，其先后两次向滑某行贿共计人民币110万元。并表示如若没有滑某的帮助，其不可能从天津港国际物流公司承揽到上述项目。3．证人刘某2的证言证实：其系金鑫伟业公司法定代表人，为于为东的发小，于为东称可通过其姐夫滑某承揽工程，但缺乏资金，并提出与其合伙，并约定所赚钱款一人一半。其通过于为东请托，利用滑某的职务便利承揽了天津港集装箱物流中心验放中心的罩棚工程、天津港新港六号路维修改造工程、天津港集装箱物流中心临时停车场工程。上述三项工程均没有招标手续，均是先干活后签合同付款。2013年8月份，其听说滑某的儿子准备结婚，其和于为东开车去滑某欧美小镇的别墅，并将提前准备好的10万元红包交给了滑某。2014年12月底，于为东和其说快过年了，刘某1给滑某送钱了，咱是不是也得表示表示。其和于为东商量后决定送100万。过了两天，于为东打电话约其在天津港国际物流发展有限公司见面，其看到于为东的别克ＧＬ8停在该公司西门（海滨大桥下），便提钱上了于为东的车，滑某坐在于为东的车上，其把装钱的袋子放在车上后下车离开。4.证人赵某的证言证实：其系天津爱兰德物流有限公司原副总经理，为解决公司场地搬迁问题，2013年上半年，公司领导让其将一张面额20万元的银行卡送给滑某，银行卡的开户行是天津银行开发区分行，经办人是当时其公司的会计苑无菲。后其听说滑某父亲生病，便前往滑某静海的老家看望滑某父亲，并将那张面额20万元的银行卡交给了滑某。5.证人张某1的证言证实：其系天津市玛伦达物流有限公司法定代表人，2007年，2013年玛伦达物流有限公司先后租用了天津港国际物流发展有限公司两块港口堆场用地。其为了和时任天津港国际物流有限公司总经理的滑某搞好关系，2011年春节前，其联系滑某，到滑某办公室给他一张内存1万元的银行卡，当时因为跟他不熟悉，滑某没有要。其于2012年、2013年、2014的春节前后，每次向滑某送5万元现金。2013年滑某父亲住院期间，其向他送1万元现金。先后共计向滑某送了16万元。6.证人李某1的证言证实：其系天津兰苑园林绿化工程有限公司法人兼经理，从2010年9月至2016年12月，天津兰苑园林绿化工程有限公司与天津港国际物流发展有限公司有绿化养管业务，在其找滑某尽快结算工程款时，滑某向其暗示索要好处。其在2011年下半年，送给滑某15万元现金。7.证人宋某的证言证实：其系天津海益建设工程有限公司实际控制人，其为感谢滑某为其公司承揽工程提供便利，2013年9月，在滑某儿子结婚前，在滨海新区华纳高尔夫球场附近送给滑某10万元现金。2013年春节前，为感谢滑某帮忙承揽工程其指使其妻子王巍到开发区御景园门口，将1万元现金送给滑某。8．证人张某2证言证实：其系天津港保税区安邦国际贸易有限公司总经理，其为感谢滑某在异地绿化方面给予的帮助并为在以后能在业务方面获得一定便利，2013年9月，其借滑某儿子结婚，以礼金的名义送予滑某10万元现金。2012年、2013年春节其向滑某分别送过装有5000元现金的红包，共计给滑某送过11万元。9．证人郑某证言证实：其系天津驰宇货运代理有限公司股东兼经理，为感谢滑某帮忙解决堆场使用的问题并和他搞好关系，2013年中秋、2014年春节，其在滑某家欧美小镇小区门口附近，各送给滑某5万元现金，总计10万元现金。10．证人马书芹的证言证实：其系天津中交恒泰建筑工程有限公司法定代表人、经理，为感谢滑某在承揽工程方面提供的帮助，其在2012年上半年某天与滑某约好在开发区御景园底商前的停车场见面，送给滑某10万元现金。11．证人刘某3的证言证实：其系于为东的朋友，并通过于为东向滑某请托，在国际物流公司租赁了一块场地，为了表示感谢，其通过于为东送给滑某10万元现金。12．证人季某的证言证实：其系天津云祥市政工程有限公司的股东兼法人，2013年，滑某通过职权帮助其拿到天津港集装箱物流中心物流堆场工程（堆场区工程）（俗称三场）分包工。2013年8、9月份左右，滑某向其索要10万元现金，其为尽快结清工程款并维系与滑某的关系，趁着滑某儿子结婚，送给滑某10万元现金。13．证人吴某的证言证实：2011年6月其经朋友介绍到天津港国际物流公司承揽防汛和维修工作工程，为了和滑某联络感情，搞好关系，以便日后能够多得到滑某的关照，其送给滑某7万元人民币。14．证人徐某证言证实：其系天津鼎峰装饰设计工程有限公司负责人，其为感谢滑某帮其承揽到了一些装饰工程项目并维系与滑某的关系，2013年9月，其借滑某儿子结婚之时送给滑某5万元现金。15．证人李某2的证言证实：其系原天津港集团公司规划建设部综合科科长，现退休。其为感谢滑某帮助其朋友的儿子进港务局公司工作，并希望滑某为其儿子联系一些业务，其在滑某儿子结婚的时候送给滑某5万元现金。16．证人王某1的证言证实：其系天津市同方某工程有限公司原法人代表兼经理，现为公司顾问，为顺利结清工程款，并与滑某维系好关系，其于2013年春节，送给滑某2万元现金，2014年中秋节，送给滑某1万元现金，2014年春节，送给滑某2万元现金，共计5万元现金。17．证人王某2的证言证实：其系天津市飚顺货运代理有限公司主要负责人，为感谢滑某在租地、运输等方面多年的帮助，也为了和滑某维持好关系，其在与滑某吃饭时送给滑某10000元现金以及一些年货礼品，一共3次，共计3万元。18．证人刘某4的证言证实：其系天津隆源国际货运代理有限公司总经理，在一次与滑某见面时，滑某称其手表不错，于是为了拉近与滑某的关系，并在日后得到滑某的关照，便送给滑某一块积家牌手表，价值约6、7万元人民币。19．被告人于为东的多次供述和辩解证实：其姐夫滑某为天津港国际物流发展有限公司总经理，其与刘某2为发小，与刘某3为朋友关系。2013年至2016年间，刘某2经其代为请托，滑某利用职务便利，通过向工程总包方打招呼或者指定总包方等方式，帮助刘某2承揽工程项目，刘某2作为感谢于2014年春节通过其向滑某送予人民币100万元，该款由其予以保管。2012年底其接受刘某3的请托，与滑某共谋利用滑某的职务便利，为刘某3公司在天津港堆场租赁、置换场地等方面提供帮助，谋取利益，2013年春节其以滑某的名义收受刘某3送予的现金人民币10万元并予以保管。2010年至2016年期间，其为滑某一共保存受贿赃款300多万元，包含其和滑某共同受贿的110万，并将钱存入其在天津银行卡号为0580********，0800********的账户内，上述两个账户主要用于其修理厂经营资金存取及为滑某存放资金，修理厂的经营资金和为滑某存放的资金存在混同，无法区分。滑某集中在每年的春节、中秋节前后将他收受来的财物交由其保存，其在受刘某2和刘某3请托并收受上述二人钱款后，已明确滑某交由其保管的钱款为工资之外的非法所得。其将为滑某保存的钱款均用于购置不动产。2013年7月，其以其父亲于时文名义全款购买天津市开发区融科瀚棠房产一套，总房款约630万元，购房款中大部分为其自己出资，剩余钱款用其为滑某保存的钱款出资。2016年12月，滑某授意其以自己的名义全款购买天津市和平区××道公产房，总房款约250万元，均是用其为滑某保存的钱款出资。20.行贿人行贿情况明细、滑某受贿情况明细证实：滑某收受刘某2等17人的受贿款共计365.055万元。21．苑无菲天津银行账户交易明细证实：该账户于2013年2月25日开户并存入20万元。2013年5月16日现金支取49,999元，2013年5月22日分三笔转出15万元，上述交易对象均为于为东。22．国宏信价格评估集团有限公司出具的国宏信（价）字2018第06477号价格评估结论书证实：积家手表价值为7.055万元。23.于为东天津银行账户流水信息证实：账号0800********于2007年8月15日至2017年7月1日交易流水情况；账号0580********于2011年7月8日至2018年12月21日交易流水情况，其中2013年7月3日消费6464412元用于购买融科瀚棠房产，2017年1月14日消费179.6万元购买了和平区××道××号××。2013年5月16日、5月22日苑无菲给其尾号为0872账户共计转账20万元。24．天津市和平区××道公有住房资料、天津市开发区融科瀚棠7-1-102房产资料证实：天津市和平区××道公有住房产权利人为于为东，位于和平区××道××号××，建筑面积24.98㎡，合同款258万元，2016年11月20日签订的房产交易合同，后于2017年1月14日支付179.6万元；天津市开发区融科瀚棠7-1-102房产资料权利人为于时文，位于开发区××，建筑面积188.4㎡，合同款6464412元，2013年7月3日签订的商品房买卖合同，不动产登记时间为2015年8月4日。25．于为东名下公司工商注册资料证实：于为东系天津市双磊工贸发展有限公司股东，占公司90%股权，该公司经营木制品加工制作、装饰材料等；于为东系天津市吉程达客运有限公司股东、经理，该公司经营市内通勤班车、汽车租赁、劳务服务等；于为东系圣东汽车维修服务中心投资人、经理，该公司经营小型客车整车维修、机电设备维修等。26．天津市滨海新区人民法院作出的（2019）津0116刑初35号刑事判决书证实：滑某利用其担任国际物流公司总经理职务上的便利，先后收受国际物流公司客户、国际物流公司合作相对方及其他个人贿赂共计人民币365.055余万元，并为相关企业、个人谋取利益。被告人滑某因犯贪污罪被判处有期徒刑四年，受贿罪被判处有期徒刑十年，合并执行有期徒刑十二年。滑某家属代为退缴贪污、受贿赃款人民币315.55万元。27．天津市滨海新区人民法院作出的（2019）津0116刑初38刑事判决书证实：于为东与国家工作人员通谋，由国家工作人员利用便利为请托人谋取利益，共同收受请托人财物，数额巨大，构成受贿罪。2019年7月17日其因受贿罪被天津市滨海新区人民法院判处有期徒刑三年六个月。28．天津市滨海新区人民法院缴款凭证证实：滑某分别于2019年4月9日、7月1日退缴人民币254.6万元、175.55万元；于为东于2019年7月1日退缴人民币110万元。29．天津市滨海新区公安局天津港分局出具的于为东的户籍信息证实：于为东身份住址信息，且具有完全刑事责任能力。30．案件（线索）转送通知书、区纪委案管室移交材料交接单、线索移交函、调查报告证实：天津市滨海新区公安局于2019年4月20日，接到滨海新区人民检察院移交的于为东涉嫌洗钱罪的问题线索。调查报告显示于为东伙同滑某并利用滑某担任国际物流公司总经理的职务便利，接受他人请托，为他人谋取利益，二人构成共同犯罪。31．案件来源及到案经过证实：本案系滨海新区公安局经侦支队线索移交并予以立案。2019年9月3日，于为东从天津市津西监狱被转羁押至天津港公安局看守所。上述证据，均经法庭举证、质证、认证，证据来源合法，内容客观、真实，且彼此关联，相互印证，形成完整的证明体系，对上述证据及其所证明的事实予以确认。针对控辩双方在庭审过程中的焦点问题，根据庭审查明的事实、证据及相关法律规定，本院综合评判如下：一、关于被告人于为东的辩护人所提于为东不构成洗钱罪，而构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪的辩护意见，经查，首先，被告人于为东对滑某交予其保管的款项来源具有主观上的明知。于为东与滑某为关系亲密的亲属，应当明知滑某大致的工资收入状况，滑某将与工资收入明显不符的大笔资金于每年的春节及中秋节前后交予其保管，虽然滑某没有明确告知其系收受他人贿赂所得，但其对滑某交予其保管的资金来源的合法性应当存在合理怀疑。同时，于为东曾受其朋友刘某2、刘某3请托，让其姐夫滑某利用职务便利为上述二人承揽工程，事后与滑某共同受贿人民币110万元，并保管所受贿款项。综上根据《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款第一项、第六项之规定，结合被告人于为东的认知能力、接触滑某犯罪所得的情况以及犯罪所得的数额等可知其在主观上对滑某交予其保管的款项来源具有概括性认知，可推定其主观上明知滑某交予其的钱款为受贿所得。其次，被告人于为东客观上实施了为他人掩饰、隐瞒受贿违法所得的行为，被告人于为东将滑某交予其保管的受贿所得存于自己开设于天津银行的两个账户内，该账户还用于其开设的修理厂经营资金的日常存取，修理厂的经营资金与为滑某存放的违法所得存在混同，无法区分，其后用为滑某保管的违法所得购买了天津市和平区××道、天津市开发区融科瀚棠7-1-102两套房产，并将上述两套房产分别登记于自己和自己父亲于时文名下。于为东为滑某受贿款项提供资金账户且与自身财产产生混同，并通过以自己和他人名义购买不动产的方式协助资金转移，最高人民法院《关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条对“其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质”做出了具体规定，其中包括“通过典当、租赁、买卖、投资等方式，协助转移、转换犯罪所得及其收益”的行为，进一步确定了于为东的行为符合洗钱罪的客观构成要件。根据最高人民法院《关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，明知是犯罪所得及其产生的收益而予以掩饰、隐瞒，构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪同时又构成洗钱罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。综上，被告人于为东的行为构成洗钱罪，其辩护人关于本案应定性为掩饰、隐瞒犯罪所得罪的辩护意见，本院不予采纳。二、关于被告人于为东的辩护人所提于为东与滑某共同受贿的金额不应属于本案的犯罪数额的辩护意见，根据《中华人民共和国刑法》第一百九十一条之规定可知构成洗钱罪需对上游犯罪具有主观上的“明知”，并“协助”上游犯罪行为人掩饰、隐瞒犯罪所得及收益。而这种主观上的明知以及协助行为均不可能由上游犯罪者本人所完成，且上游犯罪本犯的掩饰、隐瞒行为不具有期待可能性，故上游犯罪人自己实施洗钱行为应当被排除在本罪之外。经查，在滑某的受贿数额人民币365.055万元中包含于为东与滑某共同受贿的人民币110万元，此外滑某受贿金额中价值7.055万人民币的积家手表一块及现金人民币10万元并未交予于为东保管，故于为东所涉洗钱罪的犯罪数额应为人民币238万元。该辩护意见成立，本院予以采纳。本院认为，被告人于为东明知是他人受贿所得，并提供资金账户掩饰、隐瞒其来源和性质，其行为已构成洗钱罪，公诉机关指控被告人于为东犯洗钱罪的事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，应予支持。被告人于为东洗钱罪数额为238万元，情节严重，应处五年以上十年以下有期徒刑。被告人于为东在被采取强制措施期间，自愿如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行，是自首，可依法从轻或减轻处罚；其认罪认罚且签字具结，可以依法从宽处罚。综合考虑本案事实情节，决定对被告人于为东减轻处罚，公诉机关对于为东所提的量刑建议适当，本院予以采纳。辩护人以于为东具备自首、认罪认罚等情节为由，建议对其从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。综上，结合被告人于为东犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十一条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第二款、第六十九条第一款、第三款、第七十条以及《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条、第三条之规定，判决如下：被告人于为东犯洗钱罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元，与天津市滨海新区人民法院（2019）津0116刑初38号判决书中对罪犯于为东所判处的有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币四十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月22日起至2025年1月21日止。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第三中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  刘福成审 判 员  李 涛人民陪审员  邬秀芳二〇二〇年八月二十五日法官助理李贤书记员冯树娜附：法律释明：1.《中华人民共和国刑法》第一百九十一条第一款：公明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金：（一）提供资金账户的；（二）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（三）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；（四）协助将资金汇往境外的；（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。2．《中华人民共和国刑法》第六十一条：对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。3．《中华人民共和国刑法》第六十七条第二款：被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。4．《中华人民共和国刑法》第六十九条第一款、第三款：判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。…数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。5．《中华人民共和国刑法》第七十条：判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。6．《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款：刑法第一百九十一条、第三百一十二条规定的“明知”，应当结合被告人的认知能力，接触他人犯罪所得及其收益的情况，犯罪所得及其收益的种类、数额，犯罪所得及其收益的转换、转移方式以及被告人的供述等主、客观因素进行认定。具有下列情形之一的，可以认定被告人明知系犯罪所得及其收益，但有证据证明确实不知道的除外：（一）知道他人从事犯罪活动，协助转换或者转移财物的；（二）没有正当理由，通过非法途径协助转换或者转移财物的；（三）没有正当理由，以明显低于市场的价格收购财物的；（四）没有正当理由，协助转换或者转移财物，收取明显高于市场的“手续费”的；（五）没有正当理由，协助他人将巨额现金散存于多个银行账户或者在不同银行账户之间频繁划转的；（六）协助近亲属或者其他关系密切的人转换或者转移与其职业或者财产状况明显不符的财物的；（七）其他可以认定行为人明知的情形。7．《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条：具有下列情形之一的，可以认定为刑法第一百九十一条第一款第（五）项规定的“以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质”：（一）通过典当、租赁、买卖、投资等方式，协助转移、转换犯罪所得及其收益的；（二）通过与商场、饭店、娱乐场所等现金密集型场所的经营收入相混合的方式，协助转移、转换犯罪所得及其收益的；（三）通过虚构交易、虚设债权债务、虚假担保、虚报收入等方式，协助将犯罪所得及其收益转换为“合法”财物的；（四）通过买卖彩票、奖券等方式，协助转换犯罪所得及其收益的；（五）通过赌博方式，协助将犯罪所得及其收益转换为赌博收益的；（六）协助将犯罪所得及其收益携带、运输或者邮寄出入境的；（七）通过前述规定以外的方式协助转移、转换犯罪所得及其收益的。8．《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条：明知是犯罪所得及其产生的收益而予以掩饰、隐瞒，构成刑法第三百一十二条规定的犯罪，同时又构成刑法第一百九十一条或者第三百四十九条规定的犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。