广西壮族自治区贵港市港南区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)桂0803刑初29号 公诉机关广西壮族自治区贵港市港南区人民检察院。 被告人赵耿明，男，1971年8月6日出生于广东省汕头市潮**，汉族，初中文化，现住广西壮族自治区贵港市港**。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月28日被贵港市公安局刑事拘留，同年7月5日被逮捕。 辩护人梁海东，广西贵鹏律师事务所律师。 广西壮族自治区贵港市港南区人民检察院以港南检公刑诉（2020）22号起诉书指控被告人赵耿明犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月20日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，于2020年7月30日公开开庭审理了本案。广西壮族自治区贵港市港南区人民检察院指派检察官李健扉出庭支持公诉。被告人赵耿明及其辩护人梁海东到庭参加诉讼。本案审理期间，由于不能抗拒的原因，本院于2020年1月31日裁定中止审理，于2020年7月8日裁定恢复审理。现已审理终结。 公诉机关指控，被告人赵耿明于2016年至2018年间，利用他人的身份先后成立了博白县科诺电子有限公司、贵港市鼎恒数码科技有限公司、贵港市瑞诚数码科技有限公司等公司，其是上述公司的实际控制人。1.2017年6月份，赵耿明通过博白县科诺电子有限公司虚开了35份增值税专用发票给盐城万沙电子有限公司，税额人民币552918.39元，盐城万沙电子有限公司于当月通过认证抵扣；2.2017年8月份，赵耿明通过贵港市鼎恒数码科技有限公司取得罗定市美正科技有限公司虚开的9份增值税专用发票，税额为人民币143761.55元，贵港市鼎恒数码科技有限公司于当月完成了认证抵扣；3.2018年3月份，赵耿明通过贵港市瑞诚数码科技有限公司取得江西骏思颉科技有限公司虚开的25份增值税专用发票，税额为人民币410923.56元，贵港市瑞诚数码科技有限公司于当月认证抵扣；4.2018年6月份，赵耿明通过贵港市瑞诚数码科技有限公司取得上海攉擂实业有限公司虚开的31份增值税专用发票，税额为人民币486892.86元，至2018年9月，贵港市瑞诚数码科技有限公司已经全部认证抵扣。 对指控的事实，公诉机关列举了书证、物证、证人证言、被告人供述与辩解、勘验、辨认笔录等证据，认为被告人赵耿明为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，建议判处被告人赵耿明有期徒刑四年以上六年以下并处罚金。提请本院依法判处。 被告人赵耿明对公诉机关指控的事实和罪名没有异议，认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名没有异议；2.赵耿明主观恶性小；3.赵耿明认罪认罚，可以从宽处罚；4.赵耿明抚养一个小孩，小孩母亲没有谋生能力，希望法院从轻处罚，让被告人回归社会；5.涉案的税款属于数额较大，应从轻处罚。 经审理查明，被告人赵耿明利用覃某1的名义于2016年3月18日注册成立了法定代表人为覃某1的博白县科诺电子有限公司（以下简称：科诺公司），利用韦某的名义于2014年12月11日注册成立了法定代表人为韦某的贵港市鼎恒数码科技有限公司（以下简称：鼎恒公司），利用覃某2的名义于2017年12月18日注册成立了法定代表人为覃某2的贵港市瑞诚数码科技有限公司（以下简称：瑞诚公司）。2016年至2018年间，被告人赵耿明通过虚构购销业务，为他人虚开增值税专用发票35份，税额552918.39元，已经认定抵扣税款552918.39元；取得他人虚开增值税专用发票65份，税额1041577.97元，已经认证抵扣税款1041577.97元。具体事实如下： 一、2017年6月份，赵耿明通过科诺公司为盐城万沙电子有限公司（以下简称：万沙公司）开具与实际经营业务不符的增值税专用发票35份，税额为人民币552918.39元，万沙公司于当月通过认证抵扣税款552918.39元。 上述事实，有经过庭审质证的以下证据证实： 1.证人覃某1证言证实，2016年的时候，其认识了赵耿明，然后成为很好的朋友。2016年3月份的时候，赵耿明跟其说，他在博白县开有一间电子厂，还没有注册公司名称，想用其名字帮他注册公司，其同意了。2016年3月18日，其准备好材料和赵耿明找中介办理了公司注册的事情。其应赵耿明的要求在博白县城办理了一张农村信用社的对公账号，并用这个公司的名字申请了对公账户，办理的银行账号、信用社银行卡都交给赵耿明使用，2018年7月份，其叫赵耿明要回这张信用社的卡。科诺公司经营范围是生产电子产品、充电线、充电头、数据线等，刚开始的时候，有真正生产，到了2017年就不做了。这个公司实际老板是赵耿明，公司的公章和税务开票的相关设备都不是其去办理的。赵耿明先后聘请李某清、王某来做财务人员。其听赵耿明说过开有发票退税，具体是哪个公司其不记得了。 2.证人覃某2证言、辨认笔录证实，2016年其从广东回到其二哥覃某1和赵耿明一起经营的科诺公司干活，其负责员工管理和机器维修。科诺公司的法人代表是覃某1。这个公司没有生产主板的能力，没有生产主板的机器。 覃某2辨认出跟覃某1开厂的赵耿明，赵耿明的老婆“六姐”邹雪凤。 3.证人刘某1证言、辨认笔录证实，其在瞬意电子加工厂上班。科诺公司的前身是长信电子厂,是用其老公覃某1的身份证去办理的，公司的法人代表是覃某1。整个公司都是由赵耿明负责联系业务，公司没有生产手机主板。公司在2017年底的时候就不做了，后来变成现在的瞬意电子加工厂。赵耿明老婆是一个叫“六姐”的女子。 刘某1辨认出赵耿明老婆“六姐”就是邹雪凤，辨认出科诺公司的老板是赵耿明。 4.证人刘某2证言、辨认笔录证实，2017年春节前后，其到科诺公司焊数据线一直到现在，现在公司名称叫博白县旺茂镇瞬意电子加工厂。公司的实际老板是赵耿明，平时发工资，很多时候都是老板来发工资，赵耿明没有空的时候，刘某1和“六姐”就帮忙发。其能辨认出赵老板。厂里没有生产手机主板，厂里的机器只能加工数据线。 刘某2辨认出赵耿明、“六姐”邹雪凤。 5.证人梁某、陆某1、覃某3证言及辨认笔录证实，科诺电子公司的法定代表人是覃某1，实际老板是赵耿明。梁某、陆某1、覃某3都辨认出赵耿明。 6.证人王某证言证实，2016年12月到2017年9月其在科诺公司做兼职会计，负责整理公司的账册。科诺公司的法人代表是覃某1，在博白县税务局税务登记为一般纳税人。其见过工人加工一些线材、接头喇叭等，没有见过工人加工手机主板。其在这个公司做会计期间，增值税专用发票都是其去税局领回来的。2017年6月22日，其根据赵耿明的要求，按照合同开了35份增值税专用发票给万沙公司，货物名称是主板，发票代码为4500161130，发票号码0204109至0204144共35份，金额是3252461.61元，税额是552918.39元，价税合计3805380元。35份增值税专用发票是用顺丰快递寄给对方公司的。 7.证人蒙某1证言、车辆行驶证、登记信息证实，轻型厢式重汽王牌货车是其在2013年1月份购买的，挂靠在桂平市港润物流有限公司，其使用这辆车去购买水果、青菜、肉类等货物，不对外经营运输业务，2017年期间，其没有开货车去江苏盐城。广西冠飞武国际货运代理有限公司、科诺公司没有委托其运输电子配件或货物由贵港市到江苏盐城。 8.广西冠飞武国际货运代理有限公司登记信息证实，公司成立于2015年11月11日，于2019年6月13日吊销，经营范围：道路货物运输等业务。 9.科诺公司开具给万沙公司的35份增值税专用发票、科诺公司进项增值税专用发票、银行流水证实，科诺公司购销货物的数量金额严重不符，存在有销无购情况；资金存在回流：该公司给万沙公司开具增值税专用发票共35份，价税合计3805380元。2017年6月29日，万沙公司通过对公账户分9笔向该公司汇款，共3915000元，收款后，当天该公司分7笔全部汇给上游供货企业上海数萌贸易有限公司3915000元。同一天，上海数萌贸易有限公司分8笔汇给其法定代表人倪某国3915322元，倪某国于当天分7笔汇给万沙公司法定代表人邓某容个人账户3715300元，当天倪某国个人账户分2笔汇给刘某娥个人账户200000元，当天，邓某容再分12笔汇给万沙公司账户3715000元，资金回流形成闭环；科诺公司无支付运输费用的记录，也没有运输的进项和委托加工的进项。 10.企业网上认证结果通知书、企业网上认证结果清单、增值税纳税申报表、江苏省财政厅记账凭证证实，万沙公司在2017年6月1日至2017年6月30日通过网上认证的增值税专用发票抵扣联发票共372份，经过认证，认证相符的专用发票372份，包括科诺公司开具给万沙公司增值税专用发票的35份，发票代码：4500161130，发票号码：02041209-02041218，02041220-20241244，开票金额3252461.61元，税额552918.39元，价税合计3805380元。 11.玉林市税务稽查局“博白县科诺电子有限公司涉嫌虚开增值税专用发票调查报告”、已证实虚开通知单、发票清单证实，科诺公司虚开增值税专用发票35份，发票代码：4500161130，发票号码：02041209-02041218，02041220-20241244的35份增值税专用发票，开票金额3252461.61元，税额552918.39元，价税合计3805380元。 12.被告人赵耿明供述，科诺公司的法人代表是覃某1，覃某1实际上没有出资，都是其出钱来办公司,其是公司的实际经营人。其通过手机微信将万沙公司的采购合同单发给会计王某，叫她根据合同的内容开票给万沙公司，科诺的会计王某给万沙公司开了35份增值税专用发票，发票金额3252461.61元，货物名称：主板，主板数量14580个，税额552918.39元，价税合计3805380.00元。这笔业务是张尚剑介绍给其的，其没有直接与万沙公司联系，科诺公司与万沙公司的采购合同，是中间人张尚剑通过微信发给其，然后其发给王某盖好公章邮寄给对方，对方盖好公章就快递过来。这批货物其委托广西冠飞武国际货运代理有限公司将货物从贵港市运往盐城市，货运车牌号桂Ｒ×××××。万沙公司付款3915000元给科诺公司，科诺公司又马上将同样数额的钱付款给上海数萌公司，上海数萌公司法人倪某国又将3715300元、200000元汇款至万沙公司法定代表人邓某容及相关人员刘某娥账户，其认为上述行为是正常的。 二、2017年8月份，赵耿明通过鼎恒公司取得罗定市美正科技有限公司（以下简称：美正公司）虚开具的与实际经营业务不符的9份增值税专用发票，税额为人民币143761.55元，鼎恒公司于当月完成了认证抵扣税款143761.55元。 上述事实，有经过庭审质证的以下证据证实： 1.证人韦某证言证实，其通过朋友蒙某2认识了赵耿明和陆某2。后来蒙某2跟其说，要其身份证给赵耿明注册一间公司，事成后给其3000元做报酬。其没有多想就同意蒙某2的提议。其将身份证给蒙某2拿去复印，过了几天蒙某2和陆某2联系其到港南区税务局办理人像识别、指纹验证等手续。办理好税务手续后，陆某2又带其到工商银行，用其身份证开了一张工商银行卡，开好卡后其将银行卡交给陆某2。事后赵耿明就给其3000元，其记得公司名字是贵港市鼎恒数码有限公司。 2.证人陆某2证言、辨认笔录证实，2014年的时候其通过周桂桂认识了赵耿明。2015年2月份，赵耿明叫其给身份证办公司，赵耿明答应安排其到电子厂里工作，于是其就把身份证借给赵耿明注册了贵港市英诺电子有限公司。2017年4月，其又把身份证借给赵耿明注册了贵港市康和源电子科技有限公司。其在2017年6月份到赵耿明开的贵港市鼎恒数码科技有限公司工作，负责生产耳机、数据线，其还帮赵耿明注册公司、变更公司，到银行办理账户。其没有见过公司生产主板的。2017年年底赵耿明准备好瑞诚公司的注册材料，其和覃某2去到贵港市港南区工商部门注册了贵港市瑞诚数码科技有限公司，其在经办人上签字，然后一起去附近的银行开银行卡，其在2017年下半年到鼎恒公司（与瑞诚公司注册地址一致）工作，2017年鼎恒公司注销后新注册瑞诚公司，一直工作到2018年上半年，其工资一直都是赵耿明发。 陆某2辨认出鼎恒公司和贵港市瑞诚数码科技有限公司的实际老板老赵就是赵耿明。 3.证人黄某、刘某3、陈某1、陈某2、陈某3、刘某4证言证实，美正公司向鼎恒公司开具增值税专用发票9份，开票日期2017年8月25日，代码是4400163130，编号27147625至27147633，销售方是美正公司，购买方是鼎恒公司，货物名称是手机ＬＣＭ屏。 4.微信聊天记录、9份广东增值税专用发票证实，2017年8月25日，美正公司向鼎恒公司开具9份增值税专用发票，发票代码是4400163130，发票号码：27147625至27147633，货物名：手机LCM屏，税额143761.55元。 5.增值税防伪税控系统上鼎恒公司接受虚开增值税专用发票清单证实,2017年8月25日，鼎恒公司接受美正公司虚开增值税专用发票9份，发票号码：27147625至27147633，税额143761.55元。 6.贵港市税务局稽查局的贵港市鼎恒数码科技有限公司涉税案调查报告、电脑咨询单、税务登记表证实，贵港市鼎恒数码科技有限公司，纳税人识别号：914508023226646436，自2014年12月11日开始经营，注册地广西贵港市港**江南大道****，企业法人韦某，经营范围电子数码产品技术开发与销售；电子产品、通讯设备等；2017年6月1日起登记为增值税一般纳税人。2018年3月19日注销了工商登记，2018年3月30日办理注销税务登记。贵港市鼎恒数码科技有限公司存在违法行为：接受罗定市美正电子科技有限公司虚开的9份增值税专用发票，申报抵扣了税额143761.55元。 7.云浮市税务局稽查局税务处理决定书、已证实虚开通知单、关于美正公司违法案件的协查函、税务处理决定书证实，美正公司因向鼎恒公司虚开9份增值税专用发票，发票号码：27147625至27147633，被税务机关处理。 8.鼎恒公司2017年8月份发票认证信息表、鼎恒公司2017年8月份增值税纳税申报表证实，鼎恒公司从美正公司取得的9份增值税专用发票在所属期2017年8月份增值税纳税申报中申报抵扣了税款143761.55元。 9.鼎恒公司取得、开具增值税专用发票清单、鼎恒公司2017年6月至2017年9月增值税纳税申报表、鼎恒公司进销货比对明细表、走账资金流转情况表证实，鼎恒公司在取得和开具的增值税专用发票货物名称、数量严重背离，鼎恒公司存在大笔交易未收款，收支款项即进即出，资金形成回流，存在虚假支付。 10.被告人赵耿明供述，鼎恒数码公司与美正公司有业务来往，因为张尚剑不熟悉贵港，他就委托其办理公司租地、发工资等工作，其协助张尚剑负责鼎恒数码公司的生产管理工作。 三、2018年3月份，赵耿明通过瑞诚公司取得江西骏思颉科技有限公司（以下简称：骏思颉公司）开具的与实际经营业务不符的25份增值税专用发票，税额为人民币410923.56元；2018年6月份，赵耿明通过瑞诚公司取得上海攉擂实业有限公司（以下简称：攉擂实业公司）开具的与实际经营业务不符的31份增值税专用发票，税额为人民币486892.86元。瑞诚公司取得上述56份增值税专用发票已经全部认证抵扣税款897816.42元。 另查明，2019年5月24日，公安机关对瑞诚公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。2019年5月27日17时，被告人赵耿明在位于贵港市港北区被公安机关传唤到案接受调查，其到案后如实供述了本案主要犯罪事实。 再查明，公安机关依法扣押了瑞诚公司办公设备电脑及主机、显示屏、硬盘、打印机、保险箱、公章、U盘、税控盘、涉案发票、资料、合同、清单、银行U盾、手机、各大银行卡、越南币18820元、港币（两张，一张1000元，一张20元）、美金一元、人民币11130元等涉案物品一批。 上述事实，有经过庭审质证的以下证据证实： 1.受案登记表、立案决定书证实，2019年5月24日，公安机关对瑞诚公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。 2.营业执照、开户许可证、电脑咨询单等瑞诚公司企业档案材料证实，瑞诚公司于2017年12月18日注册成立，生产经营地址为贵港市港南区，经营范围是电子数码产品的生产与销售，企业法人是覃某2，2018年4月16日起企业财务负责人由周某变更为甘某，办税人由蒙某2变更为甘某。2018年7月10日企业财务负责人和办税人由甘某变更为蒙某琼。 3.证人覃某2证言证实，赵耿明借其身份证开办公司，其于2017年国庆节前后三次从博白县来到贵港，由陆某2带其去办理注册公司登记、税务登记、公司公章、公司基本存款账户、个人账户，每次赵耿明都给其五六百元车费。其名下的工商银行卡交给了赵耿明，其不知道密码，也没有参与到瑞诚公司的经营。 4.证人陆某2证言证实，2017年赵耿明准备好瑞诚公司的注册材料，其和覃某2去到贵港市港南区工商部门注册了贵港市瑞诚数码科技有限公司，其在经办人上签字，然后一起去附近的银行开银行卡，其在2017年下半年到鼎恒公司（与瑞诚公司注册地址一致）工作，2017年鼎恒公司注销后新注册瑞诚公司，一直工作到2018年上半年，其工资一直都是赵耿明发。 5.证人甘某、蒙某2、谭某1、姚某、周某、谭某2证言及辨认笔录证实，瑞诚公司的实际控制人是赵耿明。 6.证人赵某证言证实，瑞诚公司是其叔叔赵耿明开的，平时都是其叔叔赵耿明和其婶邹雪凤在打理，其哥赵莊浩负责收发货物。瑞诚公司的公户是其叔叔赵耿明叫陆某2带其去银行开的。其没有见过瑞诚公司生产加工过手机主板。 7.瑞诚公司受票明细表及31份上海增值税专用发票证实，2018年6月21日，攉擂实业公司向瑞诚公司开具31份增值税专用发票，发票代码为3100181130，发票号码为38135560至38135589，38135559，金额为3043080.14元，税额为486892.86元，价税合计3529973元。 8.瑞诚公司受票明细表及25份江西增值税专用发票证实，2018年3月29、30日，骏思颉公司向瑞诚公司开具25份增值税专用发票，发票代码为3600164130，发票号码为08558601024456967至02456990，金额为2417197.44元，税额为410923.56元，价税合计2828121.00元。 9.瑞诚公司人员示意图、资金回流图示、银行流水明细、瑞诚公司资金流转分析证实，瑞诚公司于2018年3月份取得骏思颉公司开具的江西省增值税专用发票25份，金额为2417197.44元，税额为410923.56元，价税合计2828121.00元。瑞诚公司于2018年5月14日至16日通过公账分七次向骏思颉公司汇款2828121.00元，后该笔资金回流至瑞诚公司，瑞诚公司存在虚假支付；2018年6月21日，攉擂实业公司向瑞诚公司开具31份增值税专用发票，瑞诚公司向攉擂实业有限公司支付3529973元，最后该笔资金回流至瑞诚公司，瑞诚公司存在虚假支付。 10.瑞诚公司取得增值税专用发票清单、瑞诚公司开具增值税专用发票清单、瑞诚公司进销货物比对明细表证实，瑞诚公司进销货物名称严重不符。 11.瑞诚公司增值税专用发票认证清单、发票发售和发票退票信息明细查询、2018年3月份至2019年3月份增值税专用发票认证结果查询证实，瑞诚公司取得骏思颉公司增值税专用发票25份（发票代码为3600164130，发票号码为08558601，02456967至02456990，金额为2417197.44元，税额为410923.56元，合计2828121.00元）、攉擂实业公司增值税专用发票31份（发票代码为3100181130，发票号码为38135560至38135589，38135559，金额为3043080.14元，税额为486892.86元，合计3529973元），已经全部抵扣税额897816.42元。 12.瑞诚公司纳税申报表、完税票证、记账凭证证实，瑞诚公司已经进行纳税申报抵扣。 13.南昌市税收风险管理局的江西骏思颉科技有限公司应对情况说明及相关材料证实，骏思颉公司因购进、销售货物名称严重背离，被税务局进行异常凭证推送、停供发票。 14.被告人赵耿明供述，公司员工和比较熟的人称呼其为“老赵”。瑞诚公司成立于2017年12月，注册资金100万，法人是覃某2，实际老板是其和赵贤。其叫陆某2陪覃某2注册了瑞诚公司，公司对公账户的银行卡和税控盘都交给其。公司位于贵港市港**。公司开增值税专用发票在2018年1月至2019年3月份由谭某1操作，2019年3月后由甘某负责。 赵某浩是其儿子。2018年3月瑞诚公司从骏思颉公司购进货物，取得25份增值税专用发票，金额2417197.44元，税额410923.56元，价税合计2828121.00元，这笔业务是赵某与骏思颉公司联系进货，然后赵贤和其说这笔业务，其再安排公司员工做具体业务。货款是这样支付的，赵贤叫赵某浩转钱到瑞诚公司的法人覃某2账户，赵莊浩再将钱从覃某2账户转到瑞诚公司账户上，再从瑞诚公司账户转到骏思颉公司账上。其不清楚，瑞诚公司支付给骏思颉公司的货款又转到其他公司，最后转回到赵某浩账户上。 2018年6月21日，瑞诚公司从攉擂实业公司购进货物，取得31份增值税专用发票，金额3043080.14元，税额486892.86元，价税合计3529973.00元，这笔业务是赵贤联系的。发票是攉擂实业公司通过快递寄过来的，一般都是其儿子赵某浩或是文员甘某收快递。货款是这样支付的，赵贤叫赵某浩转钱到瑞诚公司的法人覃某2账户，赵莊浩再将钱从覃某2账户转到瑞诚公司账户上，再从瑞诚公司账户转到攉擂实业公司账上。其不清楚，瑞诚公司支付给攉擂实业公司的货款又转到其他公司，最后转回到赵莊浩账户上。 认定上述事实还有经过庭审质证的以下证据： 1.人员信息表证实，被告人赵耿明出生于1971年8月6日，案发时已经达到完全刑事责任年龄。 2.抓获经过证实，2019年5月27日，被告人赵耿明在位于贵港市港北区被公安机关传唤到案接受调查。 3.证人蒙某2证言、代理记账协议证实，2013年下半年其认识了赵耿明，然后给赵耿明的电子加工厂做兼职会计。赵耿明经营的公司有鼎恒公司、瑞诚公司、欣盛公司等。2017年6月份，赵耿明要将鼎恒公司的法人变更，就叫其找一个身份证去做变更，其就找到韦某，得到韦某的同意后，韦某就去办理了变更手续，韦某成为鼎恒公司的法人代表。变更手续做好，其就带韦某去港南区国税局录指纹、进行人像识别，进行税务登记变更，办理好鼎恒公司相关税务材料后，其就将这些材料交给陆某2使用。 2017年底，赵耿明叫陆某2将瑞诚公司的工商营业执照和法人代表的身份证复印件、瑞诚公司的公章交给其，其拿着这三样材料去办理瑞诚公司税务登记，购买瑞诚公司税金盘，然后带覃某2去港南区国税局录指纹、进行人像识别、认证成功后，才可以申请领用瑞诚公司增值税专用发票。办理好瑞诚公司相关的税务材料，其就将这些材料交给甘某保管使用。鼎恒公司和瑞诚公司的地址都是贵港市港南区江南大道595号。 其不清楚赵耿明经营的公司是否有实物，其是根据赵耿明提供的资料记账。其见鼎恒公司、瑞诚公司工人生产数据线、耳机等配件，没有见过这两家公司生产手机主板、LCD屏等。 4.证人谭某2证言、租赁合同证实，贵港市港南区房屋是其的，2017年初，赵耿明与其签订了租赁合同，租金6000元。 5.现场勘查笔录、照片证实，2019年5月27日17时20分，公安机关对现场贵港市港南区贵港市瑞诚数码科技有限公司进行勘查，一楼摆放有用于来料加工数据线的机械，二楼摆放有一长一短的木质材质生产流水台面，三楼设有接待室、经理室、财务室、储存室。 6.搜查证、搜查笔录、照片、扣押物品清单证实，公安机关在查获被告人赵耿明时，对被告人赵耿明人身及案发现场即贵港市港南区贵港市瑞诚数码科技有限公司进行搜查，扣押到以下物品： （1）印章八个：润迅达数码公司公章一个、科诺公司公章一个，瑞诚公司发票章一个，润迅达数码公司发票章一个，覃某2个人印章二个，郭子君个人印章一个，贵港市长营电子有限公司发票章一个。 （2）U盘一个、税控盘一个、个人存折（中国建设银行）一本、中国工商银行卡一张硬盘一个、长虹牌直板智能手机一台、发票抵扣联记账本三本、公司登记基本信息三本、采购合同六本、员工登记信息一本、记账本一本、计件员工记分卡及计件表一沓、中通快递单存根送货单四本、笔记本三本、欧迪龙电子厂材料四本、身份证复印件一本、贵港市长营电子有限公司财务材料一袋、记账凭证及相关单据（十二本瑞诚公司2018年5月至2019年3月记账凭证，总分类账簿一本、2018年申报表一本）、采购合同六本、员工登记信息一本、对账单三本、银行资料（对账单等）一本、物料表一本、员工记件单等一本、送货单相关单据一盒、作废发票一本、快递单一本、银行对账单一本、空白带公章资料一盒、征管资料一本、收据一本、电话本一本、其他资料一本、快递封皮二十个、高校全能型财税票据打印机一台、电脑主机四台、保险箱一台。 （3）四台恒生电子支付密码器、六台SZM**-A电子支付密码器、四台SZM**-A电子支付密码器（在瑞诚公司财务室的保险箱查获） 公安机关对赵耿明的住宅观天下小区5幢2703号房进行搜查，扣押以下物品：黑色外观杂牌电脑主机一台，ＧＵＣＣＩ手提包一个、ＧＵＣＣＩ钱包一个、越南盾18820元、港币二张（一张1000元、一张20元）、美币（一张，1元）、人民币11130元、农业银行Ｕ盾一个、黑色华为手机一部、手表二个、赵耿明出入境通行证二张、赵耿明身份证一张、广西农村信用社银行卡二张、工商银行卡三张、中国邮政储蓄银行卡一张、农业银行卡一张、交通银行卡二张、现金人民币98764.5元、红色苹果手机一部、深蓝色钱包一个、钱包内装有：邹雪凤身份一张、1000元港币一张、工商银行Ｕ盾二个、农业银行Ｕ盾一个、农村信用社银行卡一张、农业银行卡三张、中国银行卡一张、中国工商业卡一张。 7.领回物品清单证实，公安机关将深蓝色钱包一个、邹雪凤身份一张、1000元港币一张、红色苹果手机一部（号码：150××××3744）、现金人民币98764.5元、工商银行Ｕ盾二个、农业银行Ｕ盾一个、农村信用社银行卡一张、农业银行卡三张、中国银行卡一张、中国工商银行卡一张返还邹雪凤；将5台电脑主机、1台打印机、2台保险箱、人民币11130元、越南币18820元、港币120元、美币1元、老人机2台、ＣＭ手机一台、白色苹果手机一台、钥匙一串返还赵耿中。 8.提取被告人赵耿明所有电脑及其使用的黑色华为牌手机的电子数据、覃某1使用的黑色华为牌手机的电子数据。 以上证据来源合法，内容客观真实，各证据间互相吻合、印证，构成完整的证据体系，本院予以确认。 本院认为，被告人赵耿明违反国家税收监管制度，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成了虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人赵耿明犯虚开增值税专用发票罪罪名成立，应依法追究其刑事责任。被告人赵耿明到案后如实供述自己的罪行，依法从轻处罚。辩护人提出的被告人赵耿明具有从轻处罚情节、涉案税款属于较大的辩护意见，有事实和法律依据，本院予以采纳。公安机关依法扣押的手机、银行卡等，依法没收，涉案发票、资料、合同、清单等作为证据附卷。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第六十一条、第六十二条、第四十七条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人赵耿明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元； （刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2019年5月28日起至2023年5月27日止。罚金已缴纳人民币六万元，余款限于本判决生效次日起十日内缴清，期满不缴纳的，强制缴纳。） 二、公安机关扣押的涉案物品依法没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。 审 判 长  吴勇金 人民陪审员  梁媚媚 人民陪审员  蒙美卡 二〇二〇年八月二十日 书 记 员  梁 开 附：本案适用的具体法律条文正文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十二条犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算;判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。