江苏省兴化市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1281刑初257号公诉机关兴化市人民检察院。被告人徐某某，男，1972年3月4日出生，兴化市张郭镇农业服务中心兼会计代理服务中心原主任，住江苏省兴化市。被告人徐某某因涉嫌职务犯罪，于2019年11月12日被兴化市监察委员会采取留置措施，因涉嫌挪用公款罪、贪污罪，于2020年1月13日经兴化市人民检察院决定刑事拘留，同日交由兴化市公安局执行，同年1月21日由该局执行逮捕。现羁押于兴化市看守所。辩护人金卫东，江苏天炜律师事务所律师。辩护人姜烨，江苏大直律师事务所律师。被告人赵某甲，女，1974年10月16日出生，江苏亿鑫废旧金属回收有限公司（物回公司）总账会计，住江苏省兴化市。被告人赵某甲因涉嫌贪污罪，于2020年1月21日经兴化市人民检察院决定取保候审，同日交由兴化市公安局执行。辩护人赵道贤，江苏四牌楼律师事务所律师。兴化市人民检察院以兴检一部刑诉﹝2020﹞194号起诉书，指控被告人徐某某犯挪用公款罪、贪污罪，被告人赵某甲犯贪污罪，于2020年5月19日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。兴化市人民检察院指派检察员周少华出庭支持公诉，被告人徐某某及其辩护人金卫东、姜烨，被告人赵某甲及其辩护人赵道贤到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控:2011年4月至2015年11月间，被告人徐某某在担任兴化市兴新废旧物资回收有限公司（下称物回公司）法定代表人、张郭镇农业服务中心副主任兼会计代理中心主任期间，利用经办物回公司银行承兑汇票贴现的职务便利，采用虚列费用支出的手段，单独或伙同被告人赵某甲骗取公款25次，共计人民币1047221.47元，其中赵某甲共同参与4次，共计人民币438366.75元。案发后，被告人徐某某在留置期间主动交代监察机关尚未掌握的贪污犯罪事实，并由其亲属代为退出人民币500000元；被告人赵某甲如实供述自己的犯罪事实，并主动退出人民币102738.52元。2010年11月至2014年6月间，被告人徐某某在任兴化市兴新废旧物资回收有限公司（下称物回公司）工作人员、法定代表人和兴化市张郭镇农业服务中心副主任兼会计代理服务中心主任期间，利用负责办理银行贷款、承兑汇票贴现及经办江苏广源港务有限公司注册验资款筹集和负责张郭镇农经站全面工作的职务便利，单独或与物回公司负责人蒋某（另案处理）共同挪用公款3600万元归个人使用，用于验资、转贷等营利活动，并谋取个人利益，上述款项在案发前均已归还。案发后，被告人徐某某如实供述自己的犯罪事实。为证实上述指控，公诉人当庭讯问了被告人，宣读了被告人的相关供述、证人证言，出示了相关书证，并据此认为，被告人徐某某身为国家工作人员，利用职务上的便利擅自或伙同他人挪用公款归个人使用，进行营利活动，情节严重，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第九十三条第二款、第三百八十四条第一款、第二十五条第一款的规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任，且系共同犯罪。被告人徐某某身为国家工作人员，利用职务上的便利，单独或者伙同他人骗取公共财物，数额巨大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第九十三条第二款、第三百八十二条第一款、第三款、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三款、第二十五条第一款的规定，应当以贪污罪追究其刑事责任，且系共同犯罪。被告人徐某某到案后如实供述自己挪用公款的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚；被告人徐某某在留置期间主动交代办案机关尚未掌握的贪污犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第二款的规定，以自首论，可以从轻或者减轻处罚。被告人徐某某在判决宣告前犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条第一款、第三款的规定，应当数罪并罚。被告人赵某甲与国家工作人员勾结，利用国家工作人员的职务便利伙同贪污，数额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三款、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三款、第二十五条第一款的规定，应当以贪污罪追究其刑事责任，且系共同犯罪。被告人赵某甲在共同贪污中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，是从犯，可以从轻或者减轻处罚。被告人赵某甲到案后如实供述自己的贪污犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。被告人徐某某、赵某甲自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，依法可以从宽处理。被告人徐某某对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，自愿认罪认罚，辩解部分挪用公款的行为是领导指示办理的，不知道是否属于犯罪。辩护人提出，指控的贪污罪中第25节证据不足，徐某某所占有的34221元属于双强物流公司，不是张郭镇政府所有，没有利用职务之便，不应认定为贪污；挪用公款中第1、2、3、4节都是以单位名义借出，非个人行为，也不是被告人个人决定；2011年9月5日出借的款项中多出的178万不应作为公款；被告人挪用公款的行为没有造成国家财产损失，自愿认罪，可酌情从轻处罚，贪污部分构成自首，积极退赃，依法应当从轻或减轻处罚。被告人赵某甲对指控的犯罪事实和罪名均无异议，自愿认罪认罚。辩护人提出被告人赵某甲是从犯，无前科劣迹，退出全部赃款，有认罪悔罪态度，建议从轻处罚并适用缓刑。经审理查明一、主体身份事实1.被告人徐某某自2009年到兴化市张郭镇物回公司上班，2011年1月至2015年7月任兴化市兴新废旧物资物资回收公司法人代表，2013年3月8日，张郭镇党委任命徐某某为张郭镇农业服务中心副主任，主持经管站全面工作；2016年4月23日任命徐某某为张郭镇农业服务中心主任。2018年3月，任兴化市张郭镇农业服务中心主任，系事业单位编制。上述事实有经庭审举证、质证的常住人口信息表、入党志愿书、聘用干部介绍信、事业单位工作人员年度考核登记表、职务任免通知等书证予以证实，被告人徐某某亦无异议，足以认定。2.被告人赵某甲自2012年3月至今，经兴化市兴新废旧物资回收有限公司（物回公司）聘用任总账会计。上述事实有经庭审举证、质证的常住人口信息表、个人简历表、张郭镇政府情况说明、会计聘用合同予以证实，被告人赵某甲亦无异议，足以认定。二、贪污事实2011年4月至2015年11月间，被告人徐某某在担任兴化市兴新废旧物资回收有限公司（下称物回公司）法定代表人、张郭镇农业服务中心副主任兼会计代理中心主任期间，利用经办物回公司银行承兑汇票贴现的职务便利，采用虚列费用支出的手段，单独或伙同被告人赵某甲骗取公款25次，共计人民币1047221.47元，其中赵某甲共同参与4次，共计人民币438366.75元，分得赃款人民币102738.52元。分述如下：1.2011年4月27日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行500万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币9300元。2.2011年4月27日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行500万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币9200元。3.2011年5月18日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行800万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币14960元。4.2011年5月18日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行700万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币13090元。5.2012年4月23日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行2000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币47073.34元。6.2012年4月24日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行1500万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币32915元。7.2012年5月22日，被告人徐某某利用经办物回公司工商银行300万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币11530元。8.2012年10月24日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行2000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币33823.33元。9.2012年12月11日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行1000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币16986.67元。10.2013年3月15日，被告人徐某某利用经办物回公司工商银行300万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币10520元。11.2013年6月6日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行1200万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币8880元。12.2013年7月9日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行2000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币65415元。13.2013年7月12日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行2000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币59200元。14.2013年11月6日，被告人徐某某利用经办物回公司工商银行400万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币10776.33元。15.2014年1月17日，被告人徐某某利用经办物回公司兴业银行1100万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币30030.67元。16.2014年5月7日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行1800万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币97092元。17.2014年6月12日，被告人徐某某利用经办物回公司浦发银行500万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币16033.33元。18.2014年6月18日，被告人徐某某利用经办物回公司中信银行1500万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币34410元。19.2014年7月15日，被告人徐某某利用经办物回公司兴业银行1100万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币44711.33元。20.2015年1月8日，被告人徐某某伙同被告人赵某甲，利用经办物回公司中信银行1125万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，共同骗取公款人民币46738.75元。21.2015年1月14日，被告人徐某某伙同被告人赵某甲，利用经办物回公司兴业银行3000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，共同骗取公款人民币77790元。22.2015年1月20日，被告人徐某某利用经办物回公司工商银行400万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币8686.72元。23.2015年6月29日，被告人徐某某伙同被告人赵某甲，利用经办物回公司中信银行2600万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，共同骗取公款人民币151268元。24.2015年7月16日，被告人徐某某伙同被告人赵某甲，利用经办物回公司兴业银行3000万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，共同骗取公款人民币162570元。25.2015年11月12日，被告人徐某某受双强物流公司负责人张某甲口头委托，利用经办双强物流公司兴业银行1700万元承兑汇票贴现业务的职务便利，采用虚列费用支出的手段，骗取公款人民币34221元。案发后，被告人徐某某在留置期间主动交代监察机关尚未掌握的贪污犯罪事实，并由其亲属代为退出人民币500000元；被告人赵某甲如实供述自己的犯罪事实，并主动退出人民币102738.52元。上述事实，被告人徐某某、赵某甲在庭审过程中均无异议，并有经庭审举证、质证的以下证据予以证实：(一)书证1.兴化市兴新废旧物资回收公司、兴化市双杰铸造公司、江苏鼎隆金属制品公司、江苏申源集团、江苏鼎跃金属制品公司和兴化市世平电缆桥架厂的企业登记资料，证实：徐某某在办理承兑汇票贴现业务时所借用公司的工商登记情况。2.劳动合同、离职申请审批表，证实：张某丙曾在上海普兰金融服务有限公司南京分公司任职，从事该公司市场业务，佐证徐某某供述通过张某丙办理承兑汇票贴现的事实。3.江苏鼎隆金属制品公司、江苏鼎跃金属制品公司、兴化双杰铸造公司、江苏久丰金属制品公司银行开户资料，证实：徐某某借用上述双杰铸造等公司账户办理承兑汇票转让贴现的事实。(二)证人证言1.证人徐某甲的证言，证实：双杰公司在江苏银行的账户在2011年9月6日借给物回公司办承兑汇票业务，苏南村镇银行的账户开户后就借给物回公司用，每一笔记录都与双杰公司无关。物回公司向银行申请贷款，银行给予授信额度，要求物回公司开承兑汇票。因物回公司没有真实交易，就要将承兑汇票贴现。物回公司安排徐某某将承兑汇票拿到市场上贴现，徐某某找了家正规票据公司办理承兑汇票贴现。每次贴现前，蒋某会根据银行同期贴现率给徐某某一个标准，让徐某某执行。实际贴现时因徐某某讨价还价，费用会低于蒋某给的标准，差额部分就被徐某某所得。票务公司将贴现款转到世平电缆公司农行账户和双杰公司江苏银行及苏南村镇银行账户，扣除差额后转到物回公司账户。转到其账户的钱也是承兑汇票贴现的差额，根据徐某某要求取现给他。转到赵某乙账户也是按照徐某某要求做的，赵某乙的卡在其夫妻处使用，其父亲徐克勤及朱丽琴的卡也在其夫妻处使用。徐某某要求将差额转入多个账户，应该是怕被人发现。钱都用到哪儿不清楚。2.证人赵某乙的证言，证实：其名下尾号为51264的农商行银行卡一直给徐某某使用，交易与其无关。3.证人宫某的证言，证实：物回公司跟银行贷款，银行要求开具承兑汇票，因为开承兑汇票需要存在交易，物回公司找到申源特钢公司作为受票人，具体安排财务人员办理的。具体就是物回公司将承兑汇票开给申源特钢，申源特钢在承兑汇票背书后，交由物回公司经办人员到市场上转让。承兑汇票转让变现款汇到申源特钢公司，根据徐某某要求，转到其个人账户。4.证人陈某甲的证言，证实：徐某甲是双杰公司会计，公司公章和个人印鉴都在其保管。双杰铸造公司在江苏银行有个账户，是为申请贷款办理的，在苏南村镇银行也有账户，后都借给徐某某使用，用于徐某某贴现银行承兑汇票，具体都是徐某甲或徐某某操作，就是虚构交易合同，开具承兑汇票，背书后给徐某某贴现，徐某某控制上述账户转账汇票贴现款，账上交易与双杰公司无关。2010年9月8日，双杰铸造公司向江苏银行贷款200万用于公司经营周转。2011年9月，这笔贷款到期，跟徐某某借200万还贷，后将本金及25000元还给徐某某。徐某某晓得我贷款用途。5.证人徐某乙的证言，证实：徐某甲是兴化市世平电缆桥架厂代账会计，公司公章和法人印鉴章均由徐某甲保管。徐某甲丈夫徐某某借用世平电缆厂账户，用来贴现物回公司承兑汇票，承兑汇票变现后款项打到其公司农行账户。5份中信银行承兑汇票都是物回公司开到世平电缆厂，背书后给徐某某到市场转让变现，变现款项转到世平电缆厂账户，再转到物回公司，具体转账都是徐某甲操作，不清楚为什么存在差额，世平电缆厂没收取任何费用。6.证人刘某的证言，证实：鼎隆公司实际负责人是张某乙，借用其名字登记法人代表，后转让张某乙朋友潘冬林任法人代表。7.证人张某丙的证言，证实：上海普兰金融公司从事票据经纪服务，其中包含撮合企业间票据转让，赚取佣金。2012年左右，经银行人员介绍认识徐某某，并与其做承兑汇票贴现、转让业务，并带过徐某甲、赵某甲一起过来。徐某某前后找其办理十几次业务，贴现（转让）、电汇费都直接在汇票面额中扣除，转到持票人账户。印象中记得出票人一般是兴化市兴新废旧物资回收公司、广源废旧物资回收公司等，持票人一般都是兴化市双杰铸钢公司。(三)银行交易记录及相关账册1.兴化市双杰铸造有限公司名下尾号为7651的江苏银行账户交易明细清单、结算业务申请书，证实：2012年4月23日贴现款入账19450906.67元，转物回账户1********.33元；2012年5月22日贴现款入账2926620元，转物回账户2909090元；2013年3月14日贴现款入账2930710元，转物回账户2920190元；2013年6月6日贴现款入账11718495元，转物回账户11709615元；2013年11月5日贴现款入账19410680元，转物回账户19351480元；2014年5月7日贴现款入账17533222元，转物回账户17436130元；2014年6月11日贴现款入账4869285元，转物回账户4853251.67元；2014年6月18日贴现款入账14594230元，转物回账户14559820元；2014年7月15日贴现款入账10718044元，转物回账户********.67元；2015年1月14日贴现款入账29244390元，转物回账户29166600元；2015年1月19日贴现款入账3897566.72元，转物回账户3888880元；2015年6月26日贴现款入账25457172元，转物回账户25305904元；2015年7月16日贴现款入账29426270元，转物回账户29226700元；2015年11月13日贴现款入账16731187元，转物回账户16696966元。2.徐某甲名下尾号为6688的农商行卡交易明细、转账凭条，证实：2014年6月12日，贴现款转入徐某甲4869285元，徐某甲转入物回公司（毛某）4853251.67元。3.江苏申源集团有限公司记账凭证、银行凭证、农行转账记录、徐某某银行卡取款凭条等，证实：2012年4月24日，徐某某借用江苏申源集团公司账户入账贴现款14588115元，通过徐某某转物回公司14555200元。4.江苏鼎跃金属制品有限公司、兴化市双杰铸造有限公司银行账户交易明细、凭证，证实：2013年7月9日，徐某某借用江苏鼎跃金属制品有限公司账户转入双杰公司工行账户贴现款19410695元，转物回公司19345280元.5.兴化市世平电缆桥架厂农行账户交易明细、记账凭证等，证实：徐某某借用并控制兴化市世平电缆桥架厂账户办理承兑汇票贴现，并接受贴现款及转至物回公司账户。2011年4月26日贴现款入账4847840元，转物回4835540元；2011年4月28日贴现款入账4841806.67元，转物回4832606.67元；2011年5月18日贴现款入账7755393.33元，转物回7740433.33元；2011年5月18日贴现款入账6785936.67元，转物回6772846.67元；2012年10月24日贴现款入账19444030元，转物回19410206.67元；2012年12月12日贴现款入账9723810元，转物回9706823.33元。6.兴化市双杰铸造有限公司苏南村镇银行账户交易明细、业务凭证等，证实：徐某某借用并控制兴化市世平电缆桥架厂账户办理承兑汇票贴现，并接受贴现款及转至物回公司账户。2014年1月17日，贴现款入账10632966.67元，转物回10602936.67元；2015年1月8日贴现款入账10977268.75元，转物回10930530元。7.兴化市监察委制作的贪污款流向去向表及后附的徐某某、徐某甲、赵某甲、久丰金属制品等银行账户明细等证实：2011年4月至2015年11月，被告人徐某某在办理的25张银行承兑汇票贴现业务时，采用虚列支出费用的手段共骗取公款共计人民币1030518.51元，分别转入徐某甲、徐某某、赵某乙以及赵某甲及其控制久丰公司等银行账户，佐证赃款去向事实。8.2011年物回公司2011年应付票据明细账、现金日记账、第84号、第101号、第58号和第60号记账凭证及后附应付票据、银行存款明细等，证实：张郭物回公司账面记载2011年银行承兑汇票贴现金额及支付相关费用的总账。其中，2011年4月27日至5月18日间，物回公司在中信银行开具的两张500万、800万和700万银行承兑汇票，贴现后实际入账的数额分别4835540元、4832606.67元、7740433.33元和6773846.67元，贴现费用分别是161460元、167393.33元、259306.67元和226893.33元。9.物回公司2012年明细账、第80号、89号、108号、92号和35号凭证及后附进账单、贴现凭证等，证实：张郭物回公司账面记载2012年银行承兑汇票贴现金额及支付相关费用的总账。其中，2012年4月23日至12月12日间，物回公司在浦发、工商和中信银行开具的2000万、1500万、2000万、300万和300万银行承兑汇票，贴现后实际入账的数额分别19403833.33元、14555200元、19410206.67元、2909090元和9706823.33元，入账贴现费用分别是596166.67元、444800元、589793.33元、90910元和293176.67元，上述款项均分别从徐某某控制的双杰公司、申源特钢账户、世平电缆厂账户转入。10.张郭物回公司2013年度明细账、第79号、19号、31号、38号和13号记账凭证及后附费用支出凭证等，证实：张郭物回公司账面记载2013年银行承兑汇票贴现金额及支付相关费用的总账。其中，2013年3月15日至11月16日间，物回公司分别在工商、中信、浦发银行开具的300万、400万、1200万、2000万和2000万银行承兑汇票，贴现后实际入账分别为2920190元、38558378.67元、11709615元、19345280元和19351480元，入账支出贴现费用分别是79810元、141621.33元、290385元、654720元和648520元，上述款项均由徐某某控制的双杰公司账户转入。11.物回公司2014年度明细账、第37号、10号、31号、63号、35号、36号、37号和38号记账凭证及后附费用支出凭证、进账单等，证实：张郭物回公司账面记载2014年银行承兑汇票贴现金额及支付相关费用的总账。其中，2014年1月17日和7月15日，物回公司先后以鼎隆公司名义在兴业银行开具1100万和1100万的银行承兑汇票，贴现后实际入账分别为10602936.67元和10673332.67元，入账支出贴现费用分别为397063.33元和326667.33元，从徐某某控制双杰公司账户转入；2014年5月7日至6月18日间，物回公司分别在浦发、工商和中信银行开具的1800万、500万和1500万的银行承兑汇票，贴现后实际入账分别为17436130元、4853251.67元和14559820元，入账支付贴现费用分别是563870元、146748.33元和440180元，均从双杰公司账户转入。12.物回公司2014年第23号、24号记账凭证及交易凭证、财政支付凭证等，证实：2014年7月11日，物回公司先后从江阴农商行、财政所、浦发银行借款14万、200万和369万缴纳开具承兑汇票保证金，佐证在兴发银行开1100万银行承兑汇票。13.物回公司2015年分类明细账、第18号、第31号、48号、153号、59号记账凭证及后附记账单、费用支出凭证等，证实：物回公司2015年开具银行承兑汇票的入账金额及贴现费用。其中，2015年1月8日至7月16日间，物回公司分别在中信、兴业、工商银行开具的1125万、2600万、3000万、3000万和400万，贴现后实际入账分别是10930530元、25305904元、29166600元、29226700元和3888880元，入账支付贴现费用分别是319470元、694096元、833400元、773300元和111120元，上述款项均从徐某某控制的双杰公司账号转入。14.物回公司2015年第14号、15号记账凭证、强盛运输公司2015年第42号、43号、44号记账凭证，证实：2015年11月11日，物回公司借京生管业1300万转借鼎跃金属，鼎跃金属借400万给双强物流公司开承兑汇票。15.物回公司2015年18号、23号记账凭证、银行承兑汇票、进账单、费用支出凭证，证实：2015年11月12日，双强物流借鼎跃金属账户在兴业银行开具的1700万承兑汇票贴现入账16696966元，从双杰公司转入，贴现费用303034元。证人双强物流公司的负责人张某甲出具的情况说明，证明通过口头委托徐某某帮助物流公司1700万承兑汇票贴现的事实，没有给徐某某任何好处和费用，不清楚徐某某从中骗取差额的事情。16.工商银行承兑协议、产品购销合同、银行承兑汇票，证实：2012年5月22日、2013年3月15日、2013年11月6日，2014年6月12日和2015年1月20日，物回公司以双杰公司为受票人先后在工行开具300万、300万、400万、500万和400万承兑汇票，佐证徐某某办理上述承兑汇票及贴现的事实。17.中信银行泰州分行提供的银行承兑汇票明细表，证实：2011年至2015年间，张郭物回公司（兴化市兴新废旧物资回收公司、兴化市广源废旧物资回收公司）在中信银行开具承兑汇票的情况。18.中信银行承兑协议、购销合同、承兑汇票，证实：2011年4月27日、5月18日和2012年12月11日、2013年6月6日、2014年6月18日、2015年1月8日、6月29日，物回公司（兴化市广源废旧物资回收公司、兴化市兴新废旧物资回收公司）在中信银行开具500万、500万、800万、700万、1000万、1200万、1500万、1125万和2600万承兑汇票，世平电缆厂和双杰公司作为受票人的事实，其中2014年至2015年间有赵某甲参与经办。19.浦发银行权利质押合同、产品购售合同、承兑汇票，证实：2012年4月23日、4月24日和10月24日，2013年7月9日、7月12日和2014年5月7日，张郭物回公司（兴化市兴新废旧物资回收公司）先后在浦发银行开具2000万、1500万、2000万、2000万、2000万和1800万的承兑汇票，受票人分别为世平电缆、双杰公司、鼎跃金属和申源特钢，其中经办人为徐某某。20.兴业银行泰州分行提供的客户承兑汇票明细表，证实：2013年至2018年间，张郭物回公司在兴业银行开具承兑汇票情况。21.兴业银行商业汇票银行承兑合同、工矿产品购销合同、银行承兑汇票，证实：2014年1月17日、7月15日和2015年1月14日、7月16日、11月12日，物回公司（广源废旧物资回收公司）以鼎跃公司、鼎隆公司名义在兴业银行开具1100万、1100万、3000万、3000万和1700万的承兑汇票，受票人为双杰公司。22.双杰铸造公司江苏银行账户交易明细，证实：2012年4月23日，双杰公司收到承兑汇票贴现款19450906.67元，实际转入物回公司账户********.33元，差额47073.34元；2012年5月22日，双杰公司收到承兑汇票贴现款2920620元，实际转入物回公司账户2909090元；2013年3月14日，双杰公司收到承兑汇票贴现款2930710元，实际转入物回公司账户2920190元；2013年6月6日，双杰公司收到承兑汇票贴现款11718495元，实际转入物回公司11709615元；2013年7月12日，双杰公司收到承兑汇票贴现款19410680元，实际转入物回公司19351480元；2013年11月5日，双杰公司收到承兑汇票贴现款3869155元，实际准入物回公司3858378.67元；2014年5月7日，双杰公司收到承兑汇票贴现款17533222元，实际转入物回公司17436130元；2014年6月11日，双杰公司收到承兑汇票贴现款4869285元，当日转出400万，佐证将该贴现款挪用400万借给宇太公司偿还贷款；2014年6月18日，双杰公司收到承兑汇票贴现款14594230元，实际转入物回公司（毛某）14559820元；2014年7月15日，双杰公司收到承兑汇票贴现款10718044元，实际转入物回公司10673332.67元；2015年1月4日，双杰公司收到承兑汇票贴现款29244390元，实际转入物回公司29166600元；2015年1月20日，双杰公司收到承兑汇票贴现款3897566.72元，实际转入物回公司3888880元；2015年6月29日，双杰公司收到承兑汇票贴现款25457172元，实际转入物回公司25305904元；2015年7月16日，双杰公司收到承兑汇票贴现款29426270元，实际转入物回公司29226700元；2015年11月12日，双杰公司收到承兑汇票贴现款16731187元，实际转入物回公司16696966元。23.双杰铸造公司江阴农商行账户交易明细，证实：徐某某控制江苏鼎跃金属制品有限公司该账户转账承兑汇票贴现款的事实。24.久丰金属公司江阴农商行账户交易明细，证实：赵某甲利用该账户走账承兑汇票贴现款的事实。25.兴化世平电缆架桥厂农行交易明细，证实：2011年4月26日，世平电缆厂收到承兑汇票贴现款4847840元，次日实际转入物回公司4838540元；2014年4月28日，世平电缆厂收到承兑汇票贴现款4841806.67元，实际转入物回公司4832606.67元；2014年5月18日，世平电缆厂收到承兑汇票贴现款7755393.33元和6785936.67元，实际转入物回公司7740433.33元和6772846.67元；2012年10月24日，世平电缆厂收到承兑汇票贴现款19444030元，实际转入物回公司19410206.67元；2012年12月12日，世平电缆厂收到承兑汇票贴现款9723810元，实际转入物回公司9706823.33元。26.徐某某农行账户交易明细，证实：2010年11月4日，徐某某转账194万给王某乙，现金支取2万。2012年12月12日收到贴现款差额16986.67元，2012年4月24日，收到申源特钢转让的承兑汇票贴现款14588115元，2012年4月26日收到32000元贴现差额。27.徐某甲农行、苏南村镇银行账户交易明细，证实：2012年4月29日、2011年5月18日，2013年3月15日，收到徐某某转来的9400元、27646.43元、10520元。28.江苏鼎跃公司苏南村镇银行交易明细，证实：徐某某利用鼎跃公司账户走账承兑汇票贴现款的事实。29.徐某甲工行账户交易明细，证实：2013年7月9日，徐某甲收到65000元。30.徐某某尾号为0864的农商行账户交易明细，证实：2011年9月5日以来，江苏广源港务公司验资款转入该账户及相关资金进出流水情况，佐证挪用490万给巨登公司偿还贷款；挪用1688万给正通封头公司验资、挪用800万给凯德公司验资，挪用580万给华辉公司验资。31.徐某某尾号为0976和5577的农商行账户交易明细，证实：徐某某利用相关个人账户实施挪用公款、贪污犯罪走账的相关事实。(四)被告人的供述与辩解1.被告人徐某某的供述和辩解，证实:2011年，我在负责物回公司银行贷款期间，因银行放贷需要按一定比例开承兑汇票，而物回公司本身没有真实的交易，无法使用银行承兑汇票，需通过银行或者金融服务中介将承兑汇票变现成流动性资金，也由我负责经办承兑汇票贴现。具体是找一家受票企业，签订虚假购销合同加盖印章后，到银行开具承兑汇票，出票后通过上海普兰集团南京分公司张某丙贴现。在办理承兑汇票贴现过程中，产生虚增贴现费用的想法，即先跟张某丙谈好贴息率，再跟同期银行贴息率对比一下，在这两个贴息率之间，选取确定一个价格，报给蒋某同意后，再通过普兰南京分公司业务员张某丙转让贴现。在变现款到我指定的账户后，将虚增的部分扣下来，余款转回物回公司。期间，找了兴化市双杰铸造有限公司、兴化市世平电缆桥架厂作为受票人，这两家公司是我家属徐某甲代账，可随时用企业公章将承兑汇票背书转让，公司账户也好直接控制。另应银行要求借用江苏鼎跃金属制品有限公司、江苏鼎隆金属制品有限公司的账户开承兑汇票。2013年3月份，我调至农业服务中心任副主任，蒋某安排赵某甲协助办理承兑汇票贴现，以便将这块工作过渡给赵某甲负责。因赵某甲不仅参与办理承兑汇票变现，变现费用支出账也是她结报，考虑到不带上赵某甲分钱，虚增的费用就没有办法报支。就跟她商量找金融中介公司变现承兑汇票，适当增加虚增费用，向蒋某隐瞒真实变现费用，多加的费用与她共分，后赵某甲就同意了，在这之后，只要有赵某甲参与办理的承兑汇票变现，所虚增的费用都带赵某甲分，印象中赵某甲参与5、6次。每次虚增的费用，贴息率都是事前征得蒋某同意，蒋某以为报给他是真实的费用。普兰公司办理承兑汇票贴现业务都会给我贴息凭证，因贴息凭证能反映真实费用情况，拿回去不好入账，就没有要，而是从普兰公司、银行找一些空白的贴现凭证，自己填制到单位报支。后来，费用报销都是赵某甲自己通过电脑制作费用凭证到单位报至。赵某甲制作报销凭证，作为经办人签字，我作为证明人签字，经蒋某审批同意在单位账上支出。物回公司账上附件中的贴现凭证都是虚假的，不能反映真实贴现利息。经核对涉案25份银行承兑汇票贴现相关财务账，总共通过虚增费用支出骗取公款共1047221.47元，伙同赵某甲4次，骗取438366.75元，虚增的钱都被我转到妻子徐某甲、岳父徐克勤等人卡上，被用于还债等个人使用。期间，2014年5月份之后，有的承兑汇票都是我直接到银行开的，赵某甲没有参与，后来承兑汇票变现业务她也未参与，所有她没有参与办理的业务，我都没有带她分钱。我给赵某甲分钱都是给的现金，给蒋某的钱，都是赵某甲经手支取的。另供述曾因蒋某要求，虚增了三万多费用给其，具体使用情况不清楚，此外蒋某不清楚其他虚增费用的事。2.被告人赵某甲的供述和辩解,证实:张郭镇物回公司是2009年镇政府出资成立的，先后注册了五个废旧物资回收公司，统称张郭物回公司，是张郭镇政府下属单位。公司实际负责人是蒋某，徐某某是二把手，2013年调任农经站站长，兼顾物回公司工作。我是物回公司总账会计，是蒋某口头任命，有用工合同，主要负责记税务账，另一套账由出纳会计毛某、张某己负责记，我负责记总账。张郭物回公司的职能是帮企业开票，赚取税点差额；借款给张郭镇企业用于周转银行贷款和日常经营。物回公司帮企业开票实际是虚开，不存在真实交易，为应付税务稽查需要制造资金流，因企业没有充足资金或不愿意垫付资金制造资金流，需要由物回公司垫付资金，而物回公司的资金主要来源是银行贷款。徐某某受蒋某安排与银行对接办理贷款。2013年徐某某调任农经站站长后，我跟在他后面与银行对接办理贷款手续，以便工作过渡给我。其间，中信、兴业等银行贷款一般不放流动性贷款，要求物回公司开银行承兑汇票，而物回公司没有真实交易，无法直接使用承兑汇票，就需要将承兑汇票贴现，徐某某通过一个叫张某丙的女票贩子贴现。我发现市场上贴现费用比银行低，而徐某某报销的费用跟银行贴现差不多，这其中肯定有差额。徐某某看我接触贴现业务久了，有次主动跟我说，我们通过张某丙的普兰公司转让承兑汇票，费用要比银行低，我们在里面适当加点，老蒋看不出来，到时加的这个钱有我们分。我起初有点害怕，徐某某说这是商业行为，我也就同意了，毕竟能从中分钱。我们分虚增费用都瞒着蒋某，没有向他请示、汇报实际转让费用支出。徐某某安排双杰公司做受票人，其妻徐某甲是双杰公司代账会计，将贴现款打到双杰公司账户便于控制，将虚列的费用支出扣除下来。借用江苏鼎隆公司和江苏鼎跃公司名义开具承兑汇票，是在兴业银行贷款时银行提出，要求物回公司帮助完成考核指标。徐某某虽调任农经站，但他还是兴新公司的法人代表，办理承兑汇票手续需要法人代表签字，所以一直参与办理。从2015年1月开始，徐某某带我办理承兑汇票变现，我们都会通过虚列费用支出的方式，骗取公款予以私分，总共四次，相关凭证都有我签字。2015年1月份，我跟徐某某一起办理两笔承兑汇票贴现，分别是物回公司在中信银行开具的1125万承兑汇票，物回公司借鼎隆公司账户在兴业银行开的3000万银行承兑汇票，2015年6月份，物回公司在中信银行开具的2600万银行承兑汇票，2015年7月份，物回公司在兴业银行开具的3000万银行承兑汇票，受票人都是兴化市双杰铸造公司，都是通过张某丙的普兰公司转让贴现。这四笔业务中，我和徐某某采用虚增费用的方式，总共骗取了人民币438366.75元，我分得11万左右。我主要是协助徐某某办理承兑汇票贴现，贴现完成后我负责将实际转让费用与虚增费用以正常转让费用的名义转让物回公司账，这样实际转回物回公司的数额与真实转让变现的数额之间的差价就通过虚增的方式骗取出来私分。另供述2014年12月份，在为双强物流办理承兑汇票贴现时，经蒋某要求虚增部分费用，由他在年底使用。后虚增60738.52元费用，到账后将取出六万在蒋某办公室交给他，徐某某也在场，蒋某拿了1万给我说是辛苦费，余款是如何分配不清楚，其他职工蒋某应该也分的。剩余700余元一直在久丰公司账户，退赃时已包含这个700元。久丰公司是我妹夫何铭森的公司，我帮他代账，公司财务章、印鉴都在我这边。(五)兴化市监察委员会扣押决定书、扣押财物文件清单、缴款书等，证实：案发后，被告人徐某某、赵某甲分别退出赃款人民币50万元和102738.52元。二、挪用公款2010年11月至2014年6月间，被告人徐某某在任兴化市兴新废旧物资回收有限公司（下称物回公司）工作人员、法定代表人和兴化市张郭镇农业服务中心副主任兼会计代理服务中心主任期间，利用负责办理银行贷款、承兑汇票贴现及经办江苏广源港务有限公司注册验资款筹集和负责张郭镇农经站全面工作的职务便利，单独或与物回公司负责人蒋某（另案处理）共同挪用公款3600万元归个人使用，用于验资、转贷等营利活动，并谋取个人利益，上述款项在案发前均已归还。分述如下：1.2010年11月4日，被告人徐某某与蒋某（另案处理）共谋，擅自违规将物回公司公款200万元借给王某乙用于营利活动，2011年1月10日归还。2.2011年9月，被告人徐某某在办理张郭镇政府投资的江苏广源港务有限公司注册验资过程中，利用经手验资款的职务便利，在为江苏广源港务有限公司注册验资前后，未经物回公司负责人蒋某同意，擅自在账外将物回公司2000万元公款先后借给个人用于江苏正通金属封头有限公司、江苏凯德工业制刷有限公司、江苏华辉不锈钢制品有限公司注册验资和借给江苏巨登不锈钢管业有限公司归还经营性贷款，并谋取个人利益：（1）2011年9月5日，被告人徐某某擅自将用于江苏广源港务有限公司注册验资的款项490万元，借给江苏巨登不锈钢管业有限公司归还农商行经营性贷款，事后收受该公司负责人郑某支付的利息人民币2940元，该款于2011年9月7日归还。（2）2011年9月5日，被告人徐某某擅自将用于江苏广源港务有限公司注册验资的款项1688万元，借给张某丁等人用于江苏正通金属封头有限公司注册验资，该款于次日归还。（3）2011年9月8日，被告人徐某某擅自将用于江苏广源港务有限公司注册验资后应入账的款项800万元，借给赵某丙用于江苏凯德工业制刷有限公司注册验资，该款于次日归还。（4）2011年9月9日，被告人徐某某擅自将用于江苏广源港务有限公司注册验资后应入账的款项580万元，借给陈某乙用于江苏华辉不锈钢制品有限公司注册验资，该款于2011年9月13日归还。3.2012年7月4日，被告人徐某某擅自以物回公司名义向兴化市农商行贷款300万元，并在账外借给江苏鼎跃不锈钢制品有限公司用于归还经营性贷款，事后收受该公司负责人张某乙给付的利息人民币9450元，该款于2012年7月12日归还。4.2013年8月7日，被告人徐某某为帮助江苏恒嘉再生资源有限公司偿还物回公司借款，经与蒋某事前计议，利用负责张郭镇农经站工作的职务便利，擅自挪用张郭镇农经站公款700万元，以物回公司向农经站借款的方式借给江苏恒嘉再生资源有限公司归还物回公司经营性借款，并在事后收受该公司股东徐某戊给付的利息人民币2380元，该款于当日归还。5.2014年6月11日，被告人徐某某利用办理物回公司浦发银行500万元承兑汇票变现业务的职务便利，在收到该承兑汇票贴现款486.9285万元后，不及时入单位账，擅自将其中的400万元借给兴化市宇太电器成套厂归还银行经营性贷款，事后收受该公司会计沈某给予的利息人民币1440元，该款于次日归还。被告人徐某某到案后如实供述自己的罪行。上述事实，有经庭审举证质证的以下证据予以证实:（一）书证1.江苏广源港务公司工商注册资料,证实：江苏广源港务公司于2011年9月7日注册设立，注册资本2000万，且已经验资。2.张郭镇财政所记账凭证及费用支出单等附件,证实：江苏广源港务公司注册费用及验资款记载。3.张郭物回公司2011年9月9号记账凭证及借条、农商行取款凭条、预算外资金财政直接支付凭证、进账单等,证实：2011年9月5日，江苏广源港务公司向物回公司借款2000万用于验资，蒋某在借条审批同意。该2000万中900万系物回公司向张郭财政所所借，另1100万系物回公司自有资金，存在公司会计张某己、毛某等人卡上。4.张郭镇财政所记账凭证、委托书、借据、支付凭证、结算凭证等,证实：2011年9月5日，张郭镇财政所借款900万，款项拨往徐某某账户。5.物回公司情况说明,证实：毛某、张某己、高绍山个人银行卡在物回公司使用的情况，物回公司账面记载1100万资金来源有毛某等人现金存入或转账，实际是物回公司自有资金。6.徐某某名下农商行交易明细、存款凭条及毛某、张某己、陈明武存款凭条、银行本票、进账单,证实：从毛某、张某己、高绍山、陈明武账户现金取款并分别转账400万、260万、100万和340万给徐某某。7.江苏正通金属封头有限公司工商登记资料、项目立项材料等,证实：江苏正通金属封头公司2011年9月5日注册登记，注册资金1688万，法人代表是张某丁等四人，系张郭镇重大工业项目。8.徐某某名下农商行取款凭条、江苏正通金属封头公司农商行交易明细、取款凭条,证实：2011年9月5日，徐某某先后4次现金取款各422万，并存入正通封头农商行账户。9.徐爱兵、徐某某存款凭证、谢爱眉本票、进账单,证实：徐爱兵、谢爱眉分别转给徐某某30万和13万，徐某某现金存入50700元。10.徐某某农商行存款凭条、结算业务申请书,证实：2011年9月6日，徐某某账户收到正通封头公司返还的1688万验资款中，并从中挪用2.5万存到徐某甲账户，将202.5万归还双杰公司银行贷款。11.徐某某农商行结算业务申请书、本票等,证实：2011年9月7日，徐某某将账上余款1488万转至徐某甲账户。12.巨登公司工商资料,证实：江苏巨登不锈钢管业有限公司法人代表系郑某。13.巨登公司银行卡交易明细、存款凭条、农商行收回贷款凭证,证实：2011年9月5日，徐某某挪借490万给巨登公司偿还银行贷款。14.巨登公司借款借据、放贷通知书、结算业务申请书,证实：2011年9月6日，农商行对巨登公司展期续借800万，该款项于2011年9月7日先后转账300万和500万到兴化世平电缆厂和兴化成立合金材料，佐证巨登公司展期借的800万转到徐某甲控制的账户，后由徐某甲扣除490万借款后返还给巨登公司。15.徐某甲农商行卡交易明细、存款凭条,证实：2019年9月15日、9月16日，徐某甲账户分别转账70万、50万和50万给巨登公司，佐证将将巨登续借的800万贷款部分还给巨登，资金流向。16.巨登公司明细账、在物回公司借款明细、记账凭证,证实：巨登公司与物回公司2012年以来借款事实。17.巨登公司情况说明、郑某农行卡交易明细、取款凭条及巨登公司农商行交易明细等,证实：2011年9月5日，巨登公司向徐某某借款490万用于偿还农商行贷款，未作账务处理，巨登公司账户收到490万转账。9月7日，兴化市农商行将展期续借的500万和300万分别打入徐某甲控制兴化市成立合金材料公司、世平电缆公司的账户，佐证郑某关于贷款偿还后展期续借的贷款打入徐某甲控制的账户。18.张郭镇农商行情况说明,证实：巨登公司在该行有两笔分别为250万和280万的银行贷款于2011年9月结清，佐证该挪用款偿还贷款事实。19.江苏凯德工业制刷有限公司工商资料、协议书、项目立项材料等,证实：江苏凯德工业制刷公司于2011年9月8日注册，注册资本800万，法人代表赵某丙，系张郭镇招商引资项目，提供式一站式服务，签字前先交纳15万办理立项、环评、工商执照等手续。20.江苏凯德公司农商行交易明细、取款凭条、存款凭条及凯德公司法人代表赵某丙提供的相应发票收据等,证实：2011年9月8日，徐某某转账800万给江苏凯德公司用于验资，9月9日，凯德公司返还800万。赵某丙提供发票证实办理相关证照费用共计4万余元，佐证其证言关于包含借款验资的费用。21.江苏华辉不锈钢制品有限公司工商资料、协议书、工业项目材料等,证实：江苏华辉不锈钢制品公司2011年9月9日验资注册，注册资本580万，法人代表陈某乙，系张郭镇招商引资项目，提供式一站式服务，签字前先交纳15万办理立项、环评、工商执照等手续。22.江苏华辉不锈钢制品农商行账户交易明细、存款凭条、取款凭条,证实：2011年9月9日，徐某某转账580万到江苏华辉公司验资，9月13日返还。23.江苏鼎跃金属制品有限公司工商资料，证实：江苏鼎跃公司系张某乙、张萍投资设立的有限公司。24.兴化市兴新废旧物资回收公司2012年1月至12月明细账、第56号、第58号记账凭证及相关附件，证实：2012年7月4日，江苏兴新废旧物资回收公司向兴化市农商行贷款300万，7月12日收到借款还款300万和贷款利息5850元。25.流动资金循环借款合同、最高额保证合同、调查报告及借款借据，证实：2012年7月4日，兴化市兴新废旧物资回收有限公司向兴化农商行贷款300万。26.兴化市兴新废旧物资回收公司银行卡交易明细、结算业务书、借款借据，证实：2012年7月4日物回公司收到贷款300万，当日转账给江苏鼎跃公司，经办徐某某、张某己。27.江苏鼎跃公司明细账、银行交易明细账、潘小娟明下工行卡明细及本票复印件等，证实：2012年7月4日，江苏鼎跃公司收到物回公司转账300万，即打到鼎跃公司会计潘小娟工行卡，潘小娟当日开具2张金额均为150万的工行本票归还农行贷款。28.张某甲名下农商行卡交易明细、凭条及徐某甲、徐某某名下农商行卡交易明细，证实：2012年7月12日，张某甲收到鼎跃公司会计童峥嵘转来的3027200元，分三次转账300万到徐某甲账户，现金支取15300元存入徐某甲账户。29.兴化市宇太电器成套厂企业工商资料，证实：兴化市宇太电器成套厂系个人独资企业，原投资人分别为刘贤，因刘贤去世，先后变更投资人为其亲属徐生梅、徐某丙均、唐冬林。30.物回公司2014年1月至12月明细账、第31号、记账凭证、费用支出凭证及双杰公司账户交易明细、银行本票、进账单，证实：2014年6月11日徐某某将转入双杰公司农商行账户的物回公司的承兑汇票贴现款4869285元，开本票400万给宇太电器成套厂会计沈某。31.沈某、徐某甲、毛某名下农商行卡交易明细、转账凭条、宇太电器农商行账户交易明细，证实：2014年6月11日，宇太电器成套厂会计沈某账户收到双杰公司本票转账400万，当日转账支取。2014年6月12日，转账徐某甲账户4001440元。6月12日，徐某甲转账4853251.67元到物回公司账户。2012年4月23日，2013年11月6日、2014年6月18日，收到徐某某转入49500元、10000元和34000元。32.兴化市宇太电器成套厂明细账、21号、23号记账凭证及附件，证实：2014年6月10日宇太电器厂通过徐某丁转借400万还贷，6月12日归还转借款400万及结息1440元到徐某甲账户。33.兴化市宇太电器成套厂流动资金循环借款合同、借款借据及收贷收息凭证，证实：2013年6月9日，兴化市宇太电器成套成向农商行贷款700万用于经营，6月14日偿还本金3983740.14元，佐证该400万用于偿还商业贷款。34.江苏恒嘉再生资源有限公司公司企业登记资料，证实：江苏恒嘉再生资源有限公司股东系徐某戊、王洪。35.张郭镇农经站（会计代理服务中心）明细账、第8号、9号记账凭证、借条及结算凭证、转账凭条、张郭镇会计代理服务中农商行卡交易明细、转账支票、进账单及张郭农经站情况说明，证实：2013年8月7日，经农经站站长徐某某和分管领导史某审批，张郭镇农经站（会计代理服务中心）借款700万给兴化市兴新废旧物资回收公司，未有利息。36.张郭镇物回公司明细账、张郭镇会计代理服务中心农商行账户交易明细、转账支票、进账单复印件、转记账凭证及徐某戊、毛某、徐某甲名下农商行卡交易明细，证实：物回公司未记载该700万借款的账目，2013年8月7日，会计代理服务中心转700万给物回公司会计毛某，毛某转700万给恒嘉公司徐某戊，徐某戊转700万和4760元给徐某甲，徐某甲转700万到张郭镇会计代理服务中心。37.江苏恒嘉再生资源有限公司明细账、247号记账凭证及费用支出凭证，证实：恒嘉公司账册记载2013年8月7日汇徐某某利息4760元，支付8月7日借700万转物回公司的2天利息，月息10.2‰。38.徐某戊借款明细、张郭物回公司（江苏亿鑫废旧金属回收公司）明细账、记账凭证、借款合同、借据等，证实：徐某戊以江苏恒嘉公司名义多次向张郭物回公司借款，其中2013年1月22日向兴化市兴新废旧物资回收公司借款700万用于恒嘉公司生产经营，期限6个月，经徐某某、蒋某和王某甲审批同意，2013年8月7日还款给张郭物回公司。39.张郭物回公司第14号记账凭证、结算业务申请书、收费凭证、借据、借款合同，证实：2010年11月4日，王某乙以进购原料名义向兴化市广源废旧物资回收公司（物回公司）借款200万，期限一个月，月息8.16‰，蒋某签字同意，并在物回公司账上记载。40.张郭物回公司第40号、借款回收凭证、第15号记账凭证、进账单、借款回收凭证，证实：2010年12月21日，王某乙还款200万，支付利息16320元。2011年1月12日还款200万（展期续借），支付利息11424元。41.农行记账凭证、农村合作银行本票、徐某某农行卡取款凭条复印件、王某乙银行卡交易明细，证实：2010年11月4日，徐某某开具200万的银行本票，并于当日转账194万给王某乙；2010年11月6日，徐某某转账1万给王某乙。（二）证人证言1.证人毛某的证言,证实：2011年9月，张郭镇要成立广源港务公司用于上争工业用地指标，镇党委安排物回公司筹措2000万验资资金，并安排徐某某具体负责广源港务公司的注册验资。当时物回公司向财政所借了900万，其按蒋某和徐某某要求将物回公司账上2000万都打到徐某某个人银行账户，用于广源港务公司验资。徐某某有无将这2000万用于其他地方不清楚，广源港务公司验资结束后就归还了。其中2011年9月8日验资完成归还了1100万，余款900万是9月15日才归还。2013年1月，经蒋某、王某甲审批同意，江苏恒嘉公司从物回公司借了700万，借期六个月，到期后多次追要一直未还，直到2013年8月份，蒋某告诉我，徐某某以物回公司名义从农经站借700万用于还徐某戊的借款，钱还上后再借给徐某戊还到农经站，让我在借条上盖章，并不要记这笔账。后农经站将700万打到我个人卡上，我将该款项作为徐某戊的借款入账，并经蒋某审批，做了续借手续，发还700万给徐某戊，后这笔钱一直未归还，后徐某某通过徐爱平将这笔钱还到农经站。2.证人陆某的证言,证实：2011年9月份，张郭镇党委为上争工业用地指标成立江苏广源港务公司，公司成立后镇里就将企业转让给戴南老板。印象中不是张郭党委副书记李某甲就是物回公司蒋某让其担任法人代表，镇里安排人去办理注册登记手续的。3.证人王某甲的证言,证实：江苏广源港务公司是张郭镇政府为上争土地指标成立的，江苏正通封头、凯德制刷和华辉不锈钢公司都是当年张郭镇招商引资企业。广源港务公司是分管工业、招商的党委副书记李某甲负责，注册资金是张郭镇下属平台公司出的。镇政府对招商引资企业提供一站式服务，代办手续，但费用需企业自己承担。江苏正通封头这三家企业都是李某甲负责，组织科的朱某跟在李某甲后面服务企业办理手续。企业筹措资金可以向政府平台借款，但要履行借款手续并支付利息。4.证人蒋某的证言,证实：张郭镇物回公司是2005年注册成立，名称是兴化市广源废旧物资回收有限公司，为张郭镇用废企业代开税票。其2009年全面负责物回公司工作，后为规避税务稽查，先后注册成立兴新、亿鑫等多个废旧物资回收公司，统称张郭物回公司，属于张郭镇办国有企业。徐某某是2009年5月份到物回公司，业务主管，负责开票销售、税款申报及向银行申请贷款、承兑汇票贴现。2011年9月，张郭镇党委、政府安排物回公司借款2000万给广源港务公司注册验资，张郭镇党委副书记李某甲以广源港务公司名义出具借条给物回公司，其审批同意后安排徐某某办理，具体没有过问，但他要确保广源公司验资结束后资金安全回到物回公司账上。张郭镇党委、政府及李某甲副书记都没有安排其将2000万资金给江苏凯德、正通封头和华辉公司注册验资，李某甲书记牵头负责广源港务公司注册事宜，但也无权将2000万挪作他用，必须要经过物回公司审批。李某甲招商的江苏兴泰电器公司当时向物回公司借款注册验资，是按物回公司规定办借款手续并支付利息。物回公司跟农商行贷款300万转给鼎跃公司，但物回公司没有记载借给鼎跃公司的账，这笔贷款是徐某某经办，借给鼎跃公司未向其请示，也未经其审批。2013年7、8月份，恒嘉公司在物回公司借款700万到期，徐某戊提出展期续借，其没同意，后徐某某提出以物回公司名义向农经站借款700万，作为徐某戊在物回公司还款，其提出以徐某戊个人名义向农经站借钱，因徐某某提出农经站不好借款给个人，便同意以物回公司名义向农经站借款，作为徐某戊还款，钱还上再续借还给农经站。恒嘉公司向物回公司借款700万用于公司进购原材料。2010年11月初，王某乙通过徐某某以进购不锈钢废料需要资金为由，向物回公司借200万周转。因物回公司资金只能借给单位或企业，不能借给个人，一开始没同意。后因徐某某承诺借钱给王某乙做生意赚钱给其好处，且对资金安全负责，并找张某甲副镇长担保，便同意借款。后徐某某通知王某乙到物回公司办借款200万手续，经其审批同意借出200万给王某乙。过了一段时间，徐某某告诉其王某乙借的200万连本带息都还了，并拿了5万好处费给其。因贪图利益，擅自批准同意从物回公司借款200万给王某乙经营不锈钢废料购销生意。5.证人李某甲的证言,证实：2008年11月至2012年10月间任张郭镇党委副书记，负责党务及招商引资、招投标工作。2011年张郭镇注册江苏广源港务有限公司用于上争工业用地指标，镇党委安排其负责落实，其安排朱某经办注册手续，徐某某有无参与注册工作不清楚。当时广源港务公司向物回公司借款验资注册的事情不清楚。江苏正通金属封头有限公司、江苏凯德工业制刷有限公司和江苏华辉不锈钢制品有限公司是张郭镇当年招商引资的三家企业，正通封头是其和王某甲带队到温州考察招商回来，凯德制刷、华辉不锈钢是张郭镇本地能人创业上报的招商引资项目。这三家企业手续都是政府服务办理，是镇党委政府安排其牵头，没有参与具体经办，没有安排徐某某为这三家企业办理手续。政府只是服务企业，帮忙跑手续，费用由企业来承担，不清楚镇政府有没有为正通企业、凯德企业、华辉公司提供注册资金，其没有向物回公司借款给上述三家企业验资。江苏兴泰电器有限公司属于招商引资项目，曾为其办理过相关手续，并协调物回公司借款给该公司验资，企业支付利息。6.证人李某乙的证言,证实：2011年9月，张郭镇副书记李某甲安排其与物回公司徐某某、朱某为几个招商引资项目办理注册手续，并进行分工，徐某某负责资金、朱某负责整理材料，其负责跑手续。李某甲共安排四家企业需要帮忙注册，其中有江苏广源港务有限公司，是政府出资成立的企业，其他三家是私人企业，分别是江苏正通封头金属公司、江苏华辉不锈钢制品公司和江苏凯德工业制刷公司。因为徐某某是物回公司的人，四家企业注册都需要验资，需要向物回公司借款，徐某某参与方便一点。上述四家企业注册费用都是徐某某经手的，其中三家私人企业的验资款也是跟物回公司借的，至于如何借的不清楚。除广源港务公司外，其他三家企业注册费用都是企业自己承担。7.证人朱某的证言,证实：2011年8、9月份，张郭镇政府为上争工业用地注册成立广源港务公司，镇里确定注册资金2000万，物回公司安排徐某某负责注册资金的筹措，镇里安排其跟在徐某某后面参与广源港务公司注册手续的办理。江苏凯德工业制刷公司、江苏华辉不锈钢制品公司、江苏正通金属封头公司是政府招商引资项目，张郭镇党委副书记李某甲安排其跟徐某某后面帮助企业办理工商注册手续。记得徐某某跟三家企业负责人谈过注册资金由企业承担,他可以帮忙借，但企业要支付利息。这三家企业的注册验资都是按照徐某某要求签字经办，注册资金来源不清楚，无论是企业自有还是委托徐某某借的，均是企业提供资金验资。因为这三家企业都是招商引资企业，张郭镇政府要求帮企业代办工商注册手续，但不包括带垫费用，也不可能为企业提供注册资金。8.证人张某丁的证言,证实：江苏正通封头公司是张郭镇招商引资企业，所有注册手续都是政府代办。工商注册办理需要验资，徐某某联系其筹集注册资本，因手头流动资金不多，并问徐某某能不能想办法帮其筹集资金，后徐某某帮其借了1688万用于正通封头公司验资，验资结束就还给徐某某，按约定支付1万多利息。9.证人郑某的证言,证实：在巨登公司经营期间认识徐某某，且聘徐某某老婆徐某甲做公司代账会计，曾多次请徐某某从物回公司借款给其归还银行贷款，1、2天就归还，每次按月息一分支付利息。2011年9月5日，其以个人名义委托徐某某向物回公司借款490万归还银行贷款，口头约定月息1分。银行贷款重新发放后，因银行贷款需按用途支付，必须借用其他企业账户转一下，徐某甲借用兴化市成立合金材料公司、世平电缆公司的账户转账，故800万贷款到上述公司账户后，又转到徐某甲账户，在扣除借款490万后，余款陆续转给其。这笔借款没有跟物回公司履行手续，不清楚徐某某有无征得蒋某同意，记得给了2000多利息给徐某某。10.证人赵某丙的证言，证实：其经张郭镇镇长王某甲招商回张郭创办江苏凯德公司，应张郭镇负责招商引资的党委副书记李某甲的要求，其缴纳了10万元由张郭镇代为办理企业设立手续。手续办好后，李某甲拿了一沓发票、单据给其，说十万元已经全部用掉。因镇里对招商引资项目注册资金有要求，李某甲代表镇里与协商确定注册资金800万，并向其保证注册资金由他帮忙筹措，其付资金成本，这10万元应该包含注册资本的费用。11.证人陈某乙的证言，证实：2011年7、8月份，经张郭镇党委书记李某甲提议成立江苏华辉公司并确定为镇的招商引资项目。镇政府对公司设立提供一站式服务，安排人员代办手续，费用由自己承担。因没有资金用于注册验资，其找物回公司徐某某帮忙从物回公司借款580万元用于注册验资，徐某某答应并提出要给4000元。后过了一段时间，徐某某告诉其公司注册好，其按照约定给了徐某某4000元现金。其以个人名义向徐某某借款，至于这580万是不是借的物回公司，这4000元徐某某给不给物回公司，其不清楚也不管，整个验资手续都是徐某某操作的。公司注册设立的费用都是其自己承担，费用也是自己给的。12.证人徐某甲的证言，证实：其是徐某某前妻，2012年为生养二胎与徐某某离婚，实际仍生活在一起。曾在江苏巨登公司、世平电缆公司任会计。2011年9月7日，根据徐某某要求，将打到其卡上的2130万，转了2000万出去，将卡上收到的300万、500万转到巨登公司，这800万应该是巨登公司的银行贷款。巨登公司老板郑某跟徐某某借款，用于周转银行贷款，钱哪儿的不清楚，肯定不是家里钱。2011年9月15日，根据徐某某要求，将农商行卡上收到徐某某转来的320万，转给物回公司300万。2012年7月12日，张某甲向其账户转账300万，现金存款15300元，转账原因不清楚。当日徐某某让其转300万给他，并转5850元到物回公司。2014年6月11日，双杰公司开400万本票给沈某，6月12日沈某还4001440元到其账户，当天从其账户转账4853251.67元给物回公司会计毛某。这400万应该是徐某某借给沈某，沈某第二天还本付息到其账户，不认识沈某。2013年8月7日，徐某戊向其账户转700万和4760元，按照徐某某要求，转给张郭会计代理服务中心700万，应该是徐某戊向农经站借钱及支付的利息。13.证人张某乙的证言证实：2012年7月，其经营的鼎跃公司有笔300万银行贷款到期，找到徐某某从物回公司借钱还贷，因人在外地，没有提供借款手续，仅提供了公司账户。后公司账户到账300万，转到会计潘小娟账户用来归还银行贷款，潘小娟开了两张150万的银行本票还贷。7、8天后，银行贷款重新贷出后将300万本金及利息15300元转到徐某某指定的徐某甲账户，他有没有还物回公司账户不清楚也不管。鼎跃公司在银行的这300万贷款是以其个人名义借的，用于公司日常经营。14.证人张某甲的证言，证实：2012年7月份，其弟弟张某乙在北京治疗眼疾期间，告诉其跟徐某某借300万用于偿还银行贷款，银行已将贷款放出，让会计董嵘将本金300万和利息打到其银行卡，委托其转账给徐某某老婆徐某甲卡上，取现金1万多存到徐某甲卡上。15.证人张某戊的证言，证实：其是张郭物回公司辅助会计，为张郭镇的企业开具废品增值税发票。因为企业开具增值税发票都没有真实交易，为避免税务部门稽查，需要伪造真实交易的资金流。因来物回公司开票的企业都没有足够资金伪造交易的资金流，需要物回公司垫付。2012年7月4日，徐某某以物回公司名义从农商行的贷款300万给张某乙的鼎跃公司过桥转贷款，其经徐某某要求将账上300万转给张某乙的鼎跃公司，当时徐某某告诉其已跟蒋某说好，当时以为经蒋某审批同意的，后因徐某某一直没有补借款手续入账，晓得蒋某应该不清楚这笔借款。后到7月12日，张某乙才将300万转到物回公司账上。这笔借款没有在物回公司账上记载，相当于在账外借钱，利息5850元也是转到徐某甲银行账户，物回公司没有收益，不符合财务管理制度。16.证人徐某丁的证言，证实：2014年5、6月份，兴化市宇太电器成套厂委托其找徐某某借钱归还农商行400万贷款，因徐某某是农经站站长，又在物回公司工作，应该有路子借钱。其跟徐某某联系好，月息10.8%，并将徐某某联系方式给了宇太公司会计沈某。后沈某从徐某某那借了400万，贷款转过后本金还给徐某某，并付了1440元利息。宇太电器公司有记账，记载“徐某丁转借400万入账转徐某甲卡结息1440元”，凭证上有刘贤岳父徐某丙均和会计沈某签字。17.证人沈某的证言，证实：曾在兴化市宇太电器成套厂做会计。2014年6月，老板刘贤委托徐某丁向徐某某借款400万，用于归还宇太电器厂的银行贷款。徐某丁跟徐某某谈好后，安排其去找徐某某，后向徐某某提供个人农商行卡号，是徐某某要求其提供个人卡账号的，徐某某转了400万，用来归还银行贷款，贷款借出后将400万还给徐某某，转到徐某甲账户，并按他们事先约定支付利息1440元，记得约定月息10.8%。其在宇太账上都有记载和凭证，凭证上有徐贤丈人徐某丙均签字确认。18.证人徐某丙均的证言，证实：其女婿刘贤经营的宇太电器成套厂曾在2014年向徐某某借款400万用于偿还银行贷款，在银行贷款重新放出后将400万还给徐某某，其没参与借款，是听会计沈某介绍，且支付了1440元利息。借款是刘贤委托徐某丙志跟徐某某借的，此前刘贤也曾多次请徐某丁帮忙筹集资金。19.证人徐某戊的证言，证实：2013年1月，恒嘉公司因经营需要资金周转向物回公司借款700万。8月份，物回公司蒋某安排徐某某联系其还款，徐某某提出从农经站借700万给其周转，但要付利息。并让其跟蒋某说下，以物回公司名义跟农经站借款，给恒嘉公司还款，再重新从物回公司解除。后蒋某同意并安排人员从农经站借了700万作为归还物回公司借款。物回公司钱还上后，700万重新借出来，按照徐某某要求将700万还到农经站账上，并支付4760元利息，之前跟徐某某谈好利息10.2%，恒嘉公司账上只记录支付利息的凭证。20.证人史某的证言，证实：2011年至2014年间，其分管农经站工作。2013年8月7日，农经站借了700万给张郭物回公司，当天物回公司就把700万还回来，徐某某在借条上审核后报其审批，因为是公对公，且当天归还，没有在意用途。根据规定借条上应该有王某甲镇长的签字审批，但这张借条上没有。21.证人孙某的证言，证实：其是张郭镇农经站会计，农业服务中心主任徐某某负责农经站工作。根据徐某某审批，将农经站700万借给物回公司，当天归还，没有支付利息。22.证人王某乙的证言，证实：2010年11月份，因进购不锈钢原料需200万资金，找战友徐某某帮忙从物回公司借款。后徐某某帮忙联系蒋某，蒋某一开始不肯借，后承诺给点费用，蒋某同意借款，徐某某帮其办理借款手续。2010年11月4日，徐某某扣下6万转了194万给其，6万是徐某某做主给蒋某的好处费，后徐某某转了1万，说给了蒋某5万。另外委托徐某某垫付了借款利息，月息8.16‰,已跟他结清，2011年1月把200万还给物回公司。跟物回公司借的200万，转账100万给黄某付材料款，打了150万给徐桂所，支付不锈钢原材料货款。23.证人黄某的证言，证实：2010年11月4日，王某乙向其购买不锈钢材料付款100万。24.证人徐某己的证言，证实：2010年11月份，王某乙向徐某己购买不锈钢镍板，付了152.5万货款。（三）被告人的供述和辩解被告人徐某某的供述和辩解，证实:2011年8、9月份，我接到蒋某通知从物回公司账上准备2000万，给镇政府用于注册江苏广源港务公司验资。后按照蒋某要求向财政所借款900万，物回公司账上支取1100万，转至个人账户。钱准备好后向蒋某汇报，蒋某让我跟负责广源港务公司注册的李某甲副书记对接。后我到李某甲办公室告诉其用于广源港务公司的注册资金已准备好，李某甲将跟在其后面招商引资的朱某叫过来，让我帮忙给其他几家公司验资，并让朱某跟我对接。李某甲分别指示朱某、李某乙跟我对接江苏凯德制刷公司、江苏华辉不锈钢制品和江苏正通封头公司的注册验资。后跟朱某、李某乙一同到银行，先将用于广源港务公司注册的2000万资金分别存入正通封头公司四个股东账户，再存入正通封头公司临时验资账户。正通封头验资好后将这2000万用于广源港务公司注册验资，广源公司验资后还了1100万到物回公司，留了900万在自己账户，用于李某甲安排的其他两家企业验资。后跟朱某一同到银行先后为凯德制刷公司、华辉不锈钢公司注册验资，凯德公司注册资本是800万，华辉公司注册资本是580万，验资好后，将余款900万还给物回公司。这三家企业肯定都找过李某甲帮忙筹集资金，所以李某甲才安排我将给广源公司注册验资的2000万借给正通封头、江苏凯德和华辉不锈钢注册验资。我考虑到李某甲是领导，为了跟他处好关系，在未请示蒋某同意的情况，就答应借款给其他公司验资。按照规定，给这三家企业验资用经蒋某审批，或镇长、书记同意，履行借款手续。之前说收受这三家企业投资人给的好处是记忆模糊凭印象说的。正通封头公司和凯德制刷公司的老板当时都不认识，也是后来才认识的，华辉不锈钢老板陈某乙认识，但没有交情。这三家企业是镇招商引资企业，政府代办相关手续，但费用由企业自己出。2011年8、9月份，巨登公司在农商行的贷款到期，老板郑福祥请我帮忙从物回公司借钱转一下贷款，我让他先等下。后有广源港务公司验资的2000万在我账上，我就联系郑福祥算一下贷款数额，后郑福祥说差490万。2011年9月5日，我从用于广源港务公司验资款中转了490万给巨登公司还贷。9月7日银行贷款重新发放，银行将该笔800万贷款转入兴化市世平电缆桥架厂、兴化市成立合金材料公司，当日转入我家属徐某甲的农行账户，在归还490万后，余款310万又还给巨登公司。后巨登公司老板郑某按月息9‰，算了两天利息共2940元给我，给的现金。借490万给郑某用于归还巨登公司贷款没有蒋某请示汇报。2012年7月份，江苏鼎跃公司在农商行有笔300万元的贷款要到期，鼎跃公司张某乙找我帮忙借300万给他转贷款。我当时回他物回公司账户上没有钱。张某乙说物回公司在银行还有授信额度没有使用，能不能借出来给他用下。我说这个事情要找蒋某，后帮他找蒋某请示。一开始先找的物回公司会计张某己，让他以物回公司的名义从银行贷款300万元给鼎跃公司转贷款。张某己说要蒋某同意，随后就去找蒋某请示，蒋某一开始不怎么同意，在我再三劝说下才同意。后我与张某己一同到银行办了贷款手续，300万元贷款放下来后借给张某乙用于鼎跃公司归还银行贷款。7月12日，张某乙的哥哥张某甲还款300万元和15300元到我家属徐某甲的卡上，我家属转账300万元给我归还物回公司本金，同时直接支付5850元到物回公司账上作为300万元贷款的利息，余款9450元被我个人所得。2014年6月，我同学徐某丁找到我想办法借款400万给宇太厂还银行贷款，当时我正好有笔500万银行承兑汇票贴现款在我账上，就借给宇太厂转贷款。次日宇太厂贷款重新放出来将400万还给我，同时给了1440元利息，随后我将承兑汇票贴现款转到物回公司账上。借款没有手续，是在账外借给宇太公司，自己得了1440元利息。2013年8月，蒋某安排我跟徐某戊追回恒嘉公司逾期借款700万，因徐某戊没钱还，让我帮忙想办法，后我让他去遇蒋某。后我把情况向蒋某汇报，并提出以物回公司名义向农经站借款给徐某戊借款转据，当天还给农经站。蒋某同意，后我写了一份物回公司向农经站借款700万，当天归还的借条，蒋某安排毛某在借条上盖了物回公司章，我拿回借条经分管农经站的纪委书记史某审批同意后，安排会计转款700万到毛某卡上，作为徐某戊的还款，随即转到农经站账上。跟徐某戊约定月息10.2‰，收了2天利息4760元，多收1天是给自己的好处费，2380元肯定是给会计了。农经站账上是村集体资金，农经站只是代管和监管，无权使用。2010年下半年，战友王某乙进购废不锈钢需要资金，找我帮忙向物回公司借款200万，我答应找蒋某说说看。后找蒋某提出战友王某乙想向物回公司借款200万进废钢，一开始蒋某没同意，后经做工作，向蒋某承诺除给付利息外，额外再给好处。后领王某乙直接跟蒋某谈的，许诺好处，蒋某才同意借款，并向我交代这笔钱是我介绍的，由我负责收回。后帮忙办理借款手续，这200万是打到我卡上，我按照王某乙要求扣下6万转了194万给他，其中5万在王某乙钱还清后送给蒋某，剩余1万退给王某乙。物回公司对外借款虽没有明文规定，但根据镇长书记口头要求，不得借给个人使用，但实际只要有好处，蒋某都同意借。另查，张郭镇人民政府证实兴化市双强物流有限公司成立于2013年7月5日，由张郭镇人民政府出资，股东张某庚、张某己，二人系张郭镇人民政府工作人员，注册资金均由张郭镇物回公司提供。证人张某己、张某庚证实本人系挂名股东，双强物流公司是政府出资企业，开始都是蒋某分管，后变更为张某甲分管，徐某某做过双强的会计，这些情况都是知道的。上述事实有兴化市张郭镇人民政府情况说明、证人张某己、张某庚的证言予以证实。本院认为，被告人徐某某身为国家工作人员，利用职务上的便利，擅自或伙同他人挪用公款归个人使用，进行营利活动，情节严重，其行为已构成挪用公款罪；被告人徐某某身为国家工作人员，利用职务上的便利，单独或者伙同他人骗取公共财物，数额巨大，其行为已构成贪污罪。被告人赵某甲与国家工作人员勾结，利用国家工作人员的职务便利伙同贪污，数额巨大，其行为已亦构成贪污罪，且系共同犯罪。被告人徐某某在共同贪污中起主要作用，是主犯。被告人赵某甲在共同贪污中起次要作用，是从犯。被告人徐某某到案后如实供述自己挪用公款的犯罪事实，依法可以从轻处罚；在留置期间主动交代办案机关尚未掌握的贪污犯罪事实，以自首论，依法可以从轻或减轻处罚；退出全部赃款，并预交财产刑保证金，可酌情从轻处罚。被告人赵某甲到案后如实供述自己的贪污犯罪事实，依法可以从轻处罚，退出全部赃款，预交财产刑保证金，可酌情从轻处罚。被告人徐某某在判决宣告前一人犯数罪，依法应当数罪并罚。被告人徐某某、赵某甲自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。公诉机关指控被告人犯罪的事实清楚，证据确实、充分，本院依法予以支持。对被告人徐某某的辩护人提出的:1.指控被告人徐某某在经办双强物流公司承兑汇票一节的贪污不能成立，被告人没有利用职务上的便利，现有证据不能证实双强物流公司是国企，被告人所获利益不属于公共财物；2.指控的挪用公款的第一、三、四节及第二节中的2、3、4节均不能成立，都是单位行为，是相关领导指示办理的，不是被告人的个人行为；3.挪用公款情节轻微，都是短期即偿还，并收取了利息，未造成国家财产损失；4.被告人如实供述，认罪认罚，积极退赃并愿意退出全部赃款，建议从轻处罚等辩护意见。本院认为，2015年11月12日，被告人徐某某受张某甲口头委托，在办理双强物流公司承兑汇票贴现业务的过程中，利用虚列费用支出的手段，骗取人民币34221元，该事实有张郭镇人民政府情况说明、张某甲、张某己、张某庚的证言、双杰铸造公司银行交易明细、双强物流公司记账凭证、被告人徐某某的供述等证据予以证实。双强物流公司系兴化市张郭镇人民政府实际出资，股东张某庚、张某己、徐立明均系挂名股东，被告人徐某某应当知道张某甲代表双强物流公司委托其办理汇票贴现业务并非个人行为，而是职务行为，其在办理承兑汇票贴现过程中，利用其负责物回公司专门办理承兑汇票贴现的职务便利，实施侵占公共财物的行为，符合贪污罪的构成要件，应当以贪污罪追究其刑事责任。关于挪用公款，法律规定挪用公款给私有公司、私有企业使用的，属于挪用公款归个人使用；挪用公款归个人用于公司、企业注册资本验资证明的，应当认定为挪用公款进行营利活动。被告人徐某某单独或接受相关领导的指示将公款给个人使用，并非单位行为，其行为都应当认定构成挪用公款罪。至于被告人挪用公款中部分系共同犯罪，挪用时间较短，均已及时归还，未造成国家财产损失，本院将在量刑时予以考虑。对辩护人的其他辩护意见，本院予以采纳。被告人赵某甲的辩护人提出的:被告人是从犯、无前科劣迹、如实供述所犯罪行、退出全部赃款，认罪悔罪态度较好，建议从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。综合本案量刑情节，本院决定对被告人徐某某犯挪用公款罪从轻处罚、犯贪污罪减轻处罚，对被告人赵某甲犯贪污罪减轻处罚。鉴于被告人赵某甲认罪悔罪态度较好，所在家庭及社区同意承担观护帮教责任，符合缓刑适用条件，可给予一定的缓刑考验期限。经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三款，第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第三款，第三百八十四条第一款，第九十三条第二款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第二、三款，第六十九条第一、三款，第七十二条第一、三款，第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下:一、被告人徐某某犯贪污罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币二十四万元；犯挪用公款罪，判处有期徒刑六年六个月。合并执行有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币二十四万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行留置或羁押的，留置或羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月12日起至2027年5月11日止。罚金已预缴。）二、被告人赵某甲犯贪污罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已预缴）三、退出的赃款人民币一百零四万七千二百二十一元四角七分，予以没收，上缴国库。其中六十万零二千七百三十八元五角二分，由暂扣机关兴化市监察委员会直接上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  张 伟审 判 员  王庆和人民陪审员  唐 静二〇二〇年八月十四日书 记 员  胡俊佳附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。