广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤19刑初305号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位深圳市创亿恒科技有限公司（以下简称创亿恒公司），住所地广东省深圳市龙华区龙华街道富康社区**************，法定代表人系郑少勇。诉讼代表人，卢健，男，系创亿恒公司员工。辩护人俞华，广东正大联合律师事务所律师。被告人郑少勇，男，1982年4月24日出生，公民身份号码：******************，汉族，文化程度大学本科，住广东省深圳市龙华新区*******星河传奇花园一期一栋C座603。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年**月1日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私局取保候审，于2018年**月26日被本院取保候审，于2019年7月16日被逮捕，现押于东莞市第二看守所。辩护人肖志锋，广东益诺众承律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉[2018]107号起诉书指控被告单位创亿恒公司、被告人郑少勇犯走私普通货物罪，本院于2019年6月27日作出（2018）粤19刑初299号刑事判决：一、被告单位深圳市创亿恒科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币1200000元。二、被告人郑少勇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年九个月。三、由被告单位深圳市创亿恒科技有限公司退缴的暂扣于侦查机关的人民币250000元，予以没收，在判决生效后由侦查机关上缴国库。宣判后，被告单位创亿恒公司、被告人郑少勇提出上诉，省院于2019年10月25日作出（2019）粤刑终1211号刑事裁定：原判以原审被告单位创亿恒公司财务人员卢明环为该单位诉讼代表人，又在判决中采信卢明环的证言作为定案依据，违反了《最高人民法院关于适用的解释》第二百七十九条关于知道案件情况、负有作证义务的人员不能委托为被告单位诉讼代表人的规定，属于违反法律规定的诉讼程序，可能影响案件的公正审判的情形。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十八条第五项之规定，裁定如下：一、撤销广东省东莞市中级人民法院（2018）粤19刑初299号刑事判决书。二、发回广东省东莞市中级人民法院重新审判。本案发回重审后，本院于2019年11月15日立案，并依法重新组成合议庭进行审理，并于2020年7月16日公开开庭审理了本案，东莞市人民检察院指派检察员赵俊明出庭支持公诉，被告单位创亿恒公司的诉讼代表人卢健，被告人郑少勇及辩护人肖志锋到庭参加诉讼。本案审理期间，东莞市人民检察院以需要补充侦查为由于建议本院延期审理，后于建议本院恢复审理。由于不能抗拒的原因被中止审理，中止期间不计入审理期限。现已审理终结。东莞市人民检察院指控：2015年6月至2017年初，被告单位创亿恒公司通过采购3M公司胶带等光电材料至香港，一部分在香港销售，其余部分进口入境。创亿恒公司老板被告人郑少勇委托刘文旭（另案处理），以9-13元/公斤的价格包税进口上述货物。最终，刘文旭联系东莞大黄蜂实业有限公司张开勤（另案处理）、中山市愉鑫塑胶制品有限公司李勇良（另案处理）等人以伪报品名或夹藏等方式包税进口。经统计，创亿恒公司以上述方式走私进口胶带共计47538卷，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款122.21万元。公诉机关向法庭提交了相应证据，并据此认为被告单位创亿恒公司无视国法，违反海关监管规定，以伪报品名等方式走私进口3M胶带等货物，偷逃国家税款；被告人郑少勇系创亿恒公司的股东和运营负责人，决定该公司实施上述走私行为，系单位犯罪直接负责的主管人员。被告单位创亿恒公司司、被告人郑少勇的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告单位创亿恒公司、被告人郑少勇均对起诉书指控的犯罪事实没有异议，表示认罪。被告单位创亿恒公司及被告人郑少勇的辩护人均提出：1、本案具体实施走私行为是刘文旭等受托单位，创亿恒公司及郑少勇没有积极实施走私行为，主观恶性较小，均属从犯。2、创亿恒公司及郑少勇均有自首情节。3、郑少勇主动为创亿恒公司退缴违法所得25万元，在原一审判决后，郑少勇为创亿恒公司缴纳罚金30万元。因此，请求法庭对创亿恒公司及被告人郑少勇从轻判处。被告单位创亿恒公司、被告人郑少勇及辩护人均未向法庭提交新证据。经审理查明：2015年6月至2017年初，被告单位创亿恒公司通过采购3M公司胶带等光电材料至香港，一部分在香港销售，其余部分进口入境。创亿恒公司老板被告人郑少勇委托刘文旭（已判刑），以9-13元/公斤的价格包税进口上述货物。最终，刘文旭联系东莞大黄蜂实业有限公司张开勤（另案处理）、中山市愉鑫塑胶制品有限公司李勇良（已判刑）等人以伪报品名或夹藏等方式包税进口。经统计，创亿恒公司以上述方式走私进口胶带共计47538卷，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款122.21万元。另查明，案发后，被告人郑少勇主动为创亿恒公司退缴违法所得人民币25万元，原一审宣判后缴纳罚金人民币30万元。以上事实，有公诉机关提供并经庭审举证、质证的下列证据证实：（一）勘验、检查笔录搜查证、搜查笔录、扣押笔录等：证实侦查机关依法对东莞市浩成货运代理服务有限公司进行搜查，并扣押移动硬盘、笔记本电脑、进出口单证等物品的情况。（二）鉴定意见由黄埔海关出具的52201813688号核定证明书：证实被告单位创亿恒公司涉嫌走私进口光电材料案中，核定偷逃税款1222123.32元。（三）电子数据提取、复制电子数据经过等材料：证实侦查机关在创亿恒公司依法对郑少勇个人邮箱（cyhtech@163.com）、创亿恒公司采购（杨雯静）录入的金蝶系统、及财务卢明环录入的金蝶系统中电子数据进行提取的情况。提取到的内容包括：创亿恒公司2014至2017年采购表、3M订货明细、采购3M胶带发票、支付物流公司运费等。（四）书证1、营业执照及身份证复印件等：证实深圳市创亿恒科技有限公司和郑少勇的身份情况。2、委托书等:证实创亿恒公司委托卢明环担任其诉讼代表人的情况。3、到案经过：证实2017年11月1日上午9时，黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局侦查员前往深圳市龙华新区*************2*201的深圳市创亿恒科技有限公司进行下厂核查。侦查员来到该公司后发现该公司的老板郑少勇当时正在公司内工作，侦查员让其配合调查。郑少勇表示自己会主动配合调查，并主动承认自己的公司存在违法情况，同时表示会积极缴纳偷逃税款。该局侦查员在对其了解了相关情况后，考虑到郑少勇能够积极主动配合调查办案，主动坦白自己所做的违法情况，且能够及时主动退缴赃款，遂对其采取了取保候审强制措施。4、银行流水等：证实郑少勇尾号为3129的招商银行账户于2015年1月至2017年12月的流水情况，其中显示有支付给刘文余的“创亿恒物流费”、“运费”、“50卷4914运输费”等项目。5、创亿恒公司走私标的汇总表：由侦查机关根据已调取的证据汇总而成并经郑少勇确认。该汇总表分为三部分，第1-10项是创亿恒公司交给刘文旭通过“海航”公司以一般贸易低报价格走私进口的货物；第11项是刘文旭通过李勇良以夹藏方式进口走私的货物；第12-16项是创亿恒公司交给刘文旭通过“长安浩成”公司以一般贸易低报价格走私进口的货物；第17-58项货物是创亿恒公司交给刘文旭以包税进口的货物，具体进口方式不明。经汇总，创亿恒公司案发期间走私进口胶带共47538卷。6、郑少勇邮件及香港入库情况统计表:由侦查机关从郑少勇的个人电子邮箱、大黄峰公司电子邮箱提取并整理而成，经郑少勇确认。该表格以时间和入仓号（即表中货物编号）为线索整理，表中所列入仓号为刘文旭在不同包税团伙中专用号段，如YF-Z010-XXX。刘文旭将入仓号告知郑少勇后，郑少勇会按照该入仓号及地址通知3M公司送货，包税团伙根据入仓号对货物收货、打包和装柜走私入境。其中4-13项所列二程柜信息对应的装箱单明细中有对应该票的入仓号货物，并通过伪报的方式走私入境，15-19项为长安分局取回资料，根据进口情况统计表中对应的货车车牌及报关单号进行核对。7、情况说明及邮件内容:由郑少勇向侦查机关出具，证实其跟3M公司邮件沟通对应装箱单和送货到香港仓库的入仓情况，FCT1510146，FCT1510316、FCT1511094、FCT1511147、FCT1511192、FCT1511267、FCT1512188、FCT1512196所对应的入仓号都是YF-Z010-202，因为入仓号没有变更，所有3M默认同一入仓号；FCT1610166是电话沟通没有通过邮箱去变更地址和入仓号。其在3M公司采购后会电话联系刘文旭确认仓库地址和入仓号，下单付款后其会通过邮件通知3M公司送货地址及入仓号。8、情况说明:经被告人郑少勇及张开勤确认，证实在2015年9-12月期间，香港海航仓库发给其公司跟单文员的装柜资料，其中“YF-Z010-xx”为刘文旭的货物。该资料所列货物全部由其公司代刘文旭进口并交付给刘文旭。9、报关单、发票、装箱单等:证实创易达实业有限公司于2015年9月至2016年1月的货物（即创亿恒公司所采购进口货物）报关及缴税情况。10、统计表、报关单等：经涉案人员谢云美确认，该统计表是东莞市将士进出口有限公司2016年11、12月份，2017年2月份的进口情况统计。该统计表是公司财务人员根据业务员提供的资料统计后，发给其审核统计而成。该统计表在公司里存档名为“将士进口11月份.XLS”。其中经证人付瑞确认，2016年11月21日，ZYC5402-16-11-16，12月6日，ZYC5403；2017年2月份，ZYC5405等是刘文旭委托将士公司进口后再交付给刘文旭。11、情况说明、表格等:情况说明由被告人郑少勇向侦查机关出具，证实创亿恒公司向3M公司采购胶带胶膜的入库和支付中港运费的对应情况（2015年6月30日至2017年10月31日）。左侧表格为采购胶膜等材料的入库情况，右侧为其公司运输公司支付相应包税费的情况。12、情况说明及发票等:情况说明由被告人郑少勇向侦查机关出具，发票由创亿恒公司向侦查机关提供。证实2015年5月至2017年9月，创亿恒公司向3M公司采购胶膜等原料并交由刘文旭包税进口的真实价格情况，所列货物均交货到刘文旭指定的香港仓库，再由刘文旭走私进口到国内。13、情况说明、表格等:经杨雯静、郑少勇确认，表格系从创亿恒公司的金蝶系统采购入库序时薄打印所得。证实创亿恒公司于2015年6月至2017年10月向3M香港公司购买胶带，这些胶带都是在香港交货，其中标出来的三笔是在香港直接卖给客户，其他都是公司自己进口使用，共计1513462美金。14、情况说明、表格等:经杨雯静、郑少勇确认，表格系从创亿恒公司的金蝶系统采购入库序时薄打印所得。证实创亿恒公司于2015年1月至2017年10月向3M国内几家公司采购胶带的采购入库记录。15、情况说明、记账凭证等:经卢明环确认，记账凭证系从创亿恒公司的金蝶系统中导出。证实创亿恒公司向运输公司支付包税费的情况（时间2015年6月至2017年10月），其中1-30页为通过银行转账的记账凭证，包含日期、其方付款账户等信息，第31页标识部分为现金支付情况。16、扣押物品文件清单：创亿恒公司向侦查机关退缴违法所得人民币25万元。17、调取证据通知书等:侦查机关向腾讯公司调取1828766696等QQ号邮箱内容的情况。18、委托书等，证实创亿恒公司委托该公司销售部经理卢健担任本公司诉讼代表人，并出庭参加诉讼的情况。（五）证人证言1、刘文旭（系包税揽货人）的证言：我曾帮深圳创亿恒公司包税代理进口过货物。我是跟创亿恒公司的一个叫郑少勇的人联系的，他告诉我他是创亿恒公司的经理。创亿恒公司在深圳龙华，具体做什么的我不清楚，反正郑少勇让我帮忙进口什么货物，我帮忙包税进口就可以了。包税进口的时间我记得是2015年下半年开始的，大概到2016年年底就再没有干了，具体时间我记得不是很清楚了。包税进口的货物我记得主要是各种型号的3M胶带，其他货物应该不是很多。包税进口的数量具体我也没有记录，以海关从深圳创亿恒公司那边查的为主，我确实记不得了，自己也没有做账。包税进口的价格我记得大多数价格都是每公斤人民币9元，有些是13元，不过这种货很少。帮创亿恒公司包税进口的经过是这样的：创亿恒的货每次要进口的时候，郑少勇会打电话给我，说有货要进口，我就让他把货送到香港的仓库，由香港那边的仓库负责收货。之后由通关公司负责将货物进口进来，具体进口方式我不管，货物进口到通关公司东莞的仓库，然后由我请的车将货物送到郑少勇的创亿恒公司就可以了。创亿恒的货我记得找过大黄蜂公司的张开勤通关，他们在香港的仓库叫“海航”公司，他们东莞的仓库在东莞黄江。我还找过“浩成”公司（也叫将士公司）的付瑞帮忙进口。他们公司在东莞的仓库在长安镇。另外也找过小李（后来知道是李勇良），他在东莞的仓库是东莞南方仓库，不过给李勇良的数量很少。我记得在大黄蜂的入仓编号是YF-Z010-XX，XX是件数；在浩成的编号我记不得了；在李勇良那边是DLZ-001-件数。郑少勇付款都是转账到我弟弟刘文余账户里的，这个账户是我拿来自己用的。我记得也收过郑少勇现金，不过比较少，大多数都是汇款。他以谁的名义汇款我不记得了。我帮创亿恒公司进口货物，自己也没有赚多少钱，每公斤才赚个1、2元钱，就是帮通关公司拉个业务，赚个包税费差价罢了。2、卢明环（系深圳市创亿恒科技有限公司财务）的证言：创亿恒公司成立于2011年，位于深圳市龙华新区*********2*201，主要经营3M胶膜、胶带等光电材料。老板是郑少勇，还有一个股东是郑少雄，负责仓管，那是郑少勇的哥哥。我在公司负责财务，包括收付款，货物入库统计，但是美元账户的收付款都是郑少勇自己负责的。创易达是创亿恒在香港的公司，是为了方便在香港跟3M公司采购胶膜胶带等光电材料而设，没有员工，账户跟创亿恒公司的都是同一个，但是香港公司一直是老板郑少勇自己负责的，我没有问过。我们一部分胶带是从国内3M公司直接采购，还有一部分是通过香港创易达公司跟3M公司采购，由3M公司在香港交货，再进口到国内交货到创亿恒公司。香港的采购都是老板负责的，货物运到香港，再委托其他的运输公司包税进口到国内。老板跟3M公司采购了胶带胶膜之后，3M公司会把货物送到帮他们包税进口的公司指定的仓库地址，由他们负责进口到国内，交货到创亿恒公司，再由我付运输费给他们。运输费是指从香港到大陆的所有费用，包括仓储、运输、关税等。运输费多少钱我不清楚。物流公司送货过来后，我会讯问老板应付的运输费的金额，然后对方会给我一个账户，我会用郑少勇的招行（225********3129）的账户付款给他们，或者直接给现金。对方的收款账户一个是刘文余的中国农业银行（622*************117）账户，另一家是用詹磊的中国农业银行（622*************375）和叶紫欣的平安银行（623************2556）账户。从我公司电脑导出的“采购订单序时薄”、“支付中港运输费”的表格内容都是属实的。我们公司从2014年底就开始找上述两家公司包税进口货物到现在，更具体的时间我就不清楚。3、杨雯静（系深圳市创亿恒科技有限公司采购）的证言：我从2013年10月份进入深圳市创亿恒公司任老板助理，2014年6月份任公司采购，负责采购3M胶带。创亿恒公司成立于2011年，公司老板是郑少勇，公司的仓管郑少雄是郑少勇的哥哥，也是股东之一，公司位于深圳市龙华区*******2*2*。公司下设财务部、销售部、仓管部等部门，财务部负责人是卢明环，她是郑少勇的妻子，销售部负责人是老板郑少勇，仓管部主管是郑少雄。创亿恒公司主要业务是代理3M胶带的销售。我们的客户主要有安吉尔、美的、创维等。创易达公司也是老板郑少勇设立的，设立创易达公司主要是方便在香港采购进口3M胶带，创易达公司在香港没有工作人员。我们公司3M胶带的来源分为三部分，一部分是从国内3M公司采购；另一部分是从香港3M公司采购的；其它的是向国内同行采购的。我们公司作为3M公司的代理商，有一套3M公司的采购系统，向3M公司采购的胶带都是从这个系统下单的。如果是国内采购，我们就以创亿恒的名义，向上海3M或者天津3M下胶带采购订单。如果是香港采购，我们会以创易达的名义向香港3M公司采购。创亿恒和创易达都是共用一个账号，采购系统都是在创亿恒公司的办公电脑上。采购的3M胶带的价格、型号、日期都可以在这系统上查到。从国内采购3M胶带，3M公司会负责送货上门，如果是从香港采购3M胶带，3M公司就只是在香港交货，货物就需要我们自己报关进口运回创亿恒公司。我们在香港采购3M胶带都是老板郑少勇负责报关运回大陆的，具体如何操作我不清楚。报关进口费用是公司财务卢明环支付。老板找公司报关进口主要负责从香港3M公司提货到报关进口，然后拉到我们公司期间所产生的所有费用。系统里显示我公司从香港采购的胶带的价格都是真实的采购价格。我们跟国内同行采购3M胶带都是通过QQ或者电话采购的，就是他们公司现在需要什么型号，就问他们有没有，如果有的话，我会请示老板，如果价格合适就下单，通过快递公司，或物流公司送货上门。4、张开勤（系东莞大黄蜂实业有限公司业务员）的证言：我是东莞市大黄蜂实业有限公司的业务员，主要负责揽货、开发客户。我跟刘文旭以前是同事，后来他辞职了。刘文旭2015年期间通过我公司进口货物，后来就没从我这里走了。我帮刘文旭进口的主要都是3M胶带，是按照公司底价给他定价的，好像是7.5元每公斤，是从他的货到香港海航仓库到进口到大陆后的一切费用加到一起，包括仓储、报关、关税等。他可能会再加价给他的客户，他的货在公司是算到我的业绩里，公司每公斤货物给我提0.2元钱。进口前，刘文旭会提供一个装箱清单给我，包括品名、重量、价格，然后我会发给公司的跟单文员罗丹，我没有给刘文旭相关报关进口的单证或缴税证明，他也没有向我要过这些。我们做包税进口的，客户都知道是所有都包含在内的，也不会有税票什么的。刘文旭的货进到海航香港的仓库后会根据入仓号来分货，然后报关进口。货物到大陆后会送到黄江的一个仓库，然后我就会通知他提货。刘文旭的入仓号是YF-2010-xx。我平时跟刘文旭联系主要都是通过微信、QQ和电话联系。QQ和微信也就是发发文件的时候用一下。刘文旭的货款走的公司帐，后来老板考虑到风险性就让他把钱给到我，我再给回公司入账。结算刚开始是通过转账的形式，后来就是现金居多了。5、付瑞（系东莞将士公司业务操作员）的证言：我是东莞市将士进出口公司的业务跟单员，对接刘文旭、代泽宁、郭传龄三个客户的进口业务。他们的货到香港的货仓后，香港会通知我有货到了。我会跟他们要这票货的对应的资料并交给报关组，具体如何报关我就不清楚。货到大陆后会进到长安的恒通仓库，然后我通知他们来提货。他们的货到香港后会有入仓单，上面会有相应的入仓号，刘文旭的是zyc-5xxx,代泽宁的是zyc-3xxx,郭传龄是zyc-6xxx。我们帮刘文旭进口的主要都是3M胶膜，我们跟刘文旭是从2016年10月开始合作的，当时他是代泽宁介绍过来的，因为他是私人炒货的，所以没办法接单，于是他就提出挂靠到我公司接单，每公斤提成两毛钱。正常我们进口的底价是6.5元每公斤，给到刘文旭的是7元每公斤。这个价格是进口的所有费用，包括运输、仓储、报关、关税等。我没有给过刘文旭相关报关进口的单证或缴税证明，我也没有向我要过相关证明。我跟刘文旭平常都是微信联系，刘文旭发给我的货物资料也都是通过微信发给我的。货物资料一般有货物的重量、体积、价值、品名等，但是具体我没有仔细看。我都是直接转发给黄明峰。货物到了香港仓库后会称重，进口到长安后会再从新过磅，根据货物重量按照每公斤的单价跟刘文旭结算。比如我们底价是6.5元人民币每公斤，收刘文旭7元，中间0.5元的差价，0.2元是给刘文旭的提成，剩下的0.3元的百分之三十是我的提成。财务会按照这个计算方法给刘文旭现金或者转账。6、谢云美（系东莞将士进出口有限公司财务）的证言:我是东莞市将士进出口公司的财务，负责审核公司财务文员做完的统计表，确认财务人员按业务员以及报关员提供的资料，统计每个月公司进口货物的情况。老板李志电脑里的统计资料都是真实的。我与客户对账收取运费，一般是以重量收取，少数是个数收取。货物报关进口的关税等税费是我公司支付，客户不需要支付相关税费，运费里面已经包含了关税等税费。有些是转账有些是现金收取运费。（六）被告人供述被告人郑少勇（深圳市创亿恒科技有限公司老板）的供述：我于2011年10月13日创立了深圳市创亿恒科技有限公司，公司法定代表人是我本人。公司有两个股东，除了我，还有一个是我哥郑少雄。我占90%多的股份，郑少雄占不到10%。我们公司只经营3M胶带，是3M公司的代理商，我们公司最大的供应商就是3M公司，占我们公司产品9成5以上。我们还有一些零星采购，都是不固定的，就是他们如果缺货，就找同行去调货。我公司分财务、仓库、销售、采购事务。由于公司小，并没有分具体部门，以上只是具体分块。财务是我妻子卢明环负责，财务还有一个出纳叫蓝青，我妻子主要负责财务的审核；仓库是郑少雄；销售是我总体负责。我还负责3M公司的采购，由我和3M公司对接；采购是杨雯静，她只是文员，负责的采购就是平时向同行调货这些事宜。3M公司的采购就我一个人负责和对接。我在2014年12月还创立了香港创易达实业有限公司，是我本人去香港去注册成立的，股东就我一个人，主要作用就是方便和香港3M公司对接。我们公司采购3M公司的胶带分两种途径。首先我为了方便采购3M公司的胶带，创立了两个公司，一个公司就是大陆的创亿恒公司，还有一个香港的创易达公司。这两个公司分别对应3M公司两套采购系统。创亿恒对应上海3M公司采购，创易达对应香港3M公司采购。创亿恒公司向上海3M公司直接下单，进行国内采购；创易达公司向香港3M公司采购。第一种，创亿恒公司向上海3M公司进行国内采购，如果公司缺货，我会登陆到上海3M公司采购系统，进行下单。对方确认后，便会在一到两个月发货给我，我就打款给上海3M公司。因为我在国内采购比较频繁，所以3M公司给了我一定的额度，我可以后付款。第二种，香港3M也是有自己的采购系统，如果我公司缺货，我便会登陆到香港的系统去下单，不过在香港系统采购，我要先打款，对方才会送货到我指定的物流公司仓库或者客户那里去。在香港付款我会先找蓝青、卢健、蔡培鑫、薛映源、杨雯静、徐海洁、杨凯帆、林小凡、杨少棠、杨少欣、郑少雄这些人用人民币现金换美金现金，然后存到创易达的公司账户里面去打款给香港3M公司。上海3M公司采购系统是人民币系统，香港采购系统是美金系统。在香港采购胶带要比市场便宜5%—10%。因为除了物料型号的问题，主要因素还是没有关税和增值税，所以便宜。我从香港进口3M胶带，也可以从深圳3M公司保税仓直接订购，但我选择更麻烦的进口方式是因为从深圳保税仓直接提货出来要缴纳增值税和关税，从香港进口委托刘文旭的物流公司就不需要。国内采购对方会开税票给我，境外采购就没有税票。我委托过两家物流公司帮我们进口胶带。一开始我联系到一辉物流公司，从而接触了一辉公司的刘文旭。刘文旭告诉我他自己单干了，让我找他。我就委托他帮我从香港进口3M胶带，刘文旭的公司我不知道名字，我都是和他单人接触的。第二家公司叫易达物流公司。我大概是从2015年中旬左右开始一直到2017年年初（4月份）是找刘文旭，易达物流公司是从2017年4月份到现在。刘文旭帮我进口胶带，一公斤13元人民币，偶尔会有一公斤9元人民币的。这些费用是从香港仓库一直到我大陆公司仓库所含的所有费用。我委托易达公司进口胶带的费用是一公斤18元人民币。我个人觉得刘文旭是逃避了关税和增值税，是通过不合法的途径进口的，所以才会便宜。我每次从香港进口胶带没有都进口到大陆，有些胶带在香港直接拉给客户了，但委托刘文旭的胶带全部都进口进来了。刘文旭没有给过我报关相关资料，但向我要过产品重量、品名等资料。刘文旭在香港的仓库有卓远物流。我公司有自己的金蝶系统，里面完整地记录了每次从香港进口的胶带记录，时间是从2015年6月15日开始。如果是进口的胶带，在客户名称上显示的是3MINTERNATIONAL。拉去卓远仓库的就是进口的。我公司从2015年至今一共从香港采购胶带的数量我记不清楚了，一切以公司数据为主。刘文旭进口胶带的包税费由我或我妻子卢明环支付，有现金交易和网银交易两种方式。我是用户名“郑少勇”的招行银行账户（622**********129）付款给他的。我知道自己触犯了国家法律，心怀侥幸心理，愿意承担自己的责任，积极补缴税款，也会积极配合民警办案，希望得到宽大处理。关于辩护人提出参与具体实施走私行为的是刘文旭等受托单位，创亿恒公司及郑少勇均没有直接实施具体行为，属从犯，创亿恒公司及郑少勇有自首情节，创亿恒公司退缴违法所得25万元，缴纳部分罚金的意见，经查基本属实，本院在量刑时予以考虑。另外，辩护人还提出被告人郑少勇主观恶性不大的意见，经查，被告人郑少勇在2年期间走私进口胶带偷逃税款共122多万元，造成国家税款损失，主观恶性大，故提出该点意见，本院不予采纳。本院认为，被告单位创亿恒公司无视国法，违反海关监管规定，以不足以缴纳货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，偷逃国家税款，情节严重；被告人郑少勇身为创亿恒公司的负责人，决定该公司以不足以缴纳货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物。被告单位创亿恒公司及被告人郑少勇的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。创亿恒公司虽是涉案货物的货主，为了节约成本，被告人郑少勇虽主动找到刘文旭包税进口，但其支付包税费后放任他人走私进口，创亿恒公司、被告人郑少勇均没有参与具体实施行为，仍可认定为从犯，依法予以从轻处罚。被告人郑少勇在侦查机关例行下厂核查时，主动配合调查并提供承认创亿恒公司涉及走私的相关线索，归案后并如实供述创亿恒公司走私的犯罪事实，属自首，被告人郑少勇系被告单位创亿恒公司直接负责主管人员，因此，被告单位创亿恒公司亦应构成自首，依法对创亿恒公司及郑少勇减轻处罚；案发后，被告人郑少勇主动为创亿恒公司退缴违法所得人民币25万元；原一审宣判后缴纳部分罚金人民币30万元，对创亿恒公司及郑少勇酌情从轻处罚。公诉机关指控创亿恒公司、郑少勇犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三十条、第三十一条、第二十五条、第二十七条、第六十七条第一款、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位深圳市创亿恒科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币120万元。（已缴纳罚金人民币30万元，余款90万元须于本判决生效后一个月内向本院缴纳完毕。）二、被告人郑少勇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年二个月。（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2019年7月16日起至2020年9月15日止。）三、暂扣于黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局从被告单位深圳市创亿恒科技有限公司退缴违法所得人民币25万元，予以没收，在本判决生效后由暂扣机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  杜新春审 判 员  黄小美人民陪审员  袁宇立二〇二〇年八月七日书 记 员  叶 雯附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。