江苏省东海县人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0722刑初286号公诉机关江苏省东海县人民检察院。被告人马梦华（曾用名马二孩、马小华），男，1989年12月28日出生于河南省尉氏县，汉族，高中文化，无业，户籍地河南省尉氏县，租住于尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月7日被取保候审，2017年7月6日被监视居住，2018年4月23日被提起公诉，因未到案被退回，2019年12月25日被逮捕。现羁押于东海县看守所。辩护人戚文学、蔡正刚，江苏华天人律师事务所律师。江苏省东海县人民检察院以东检二部刑诉﹝2020﹞15号起诉书指控被告人马梦华犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月11日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省东海县人民检察院指派检察员俞某出庭支持公诉，被告人马梦华及其辩护人戚文学、蔡正刚到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省东海县人民检察院指控：被告人马梦华于2013年7月至2015年7月间，和孙某新(另案处理）、李某甲（已判决）等人为收取虚开增值税专用发票开票费，为买卖双方牵线搭桥提供增值税专用发票供求信息，在无实际货物交易的情况下，分别通过许某友等人（均已判决）先后利用东海县盈祥花生购销有限公司等12家企业向北京豪鸿世纪商贸有限公司等30家企业虚开增值税专用发票合计1227份、税额人民币（以下币种均为人民币）1492.1747万元，其中抵扣税额1149.9427万元。具体分述如下：1.被告人马梦华于2015年6月份，通过许某友利用东海县盈祥花生购销有限公司向北京永伟昌新商贸有限公司虚开增值税专用发票50份、税额59.4824万元；利用东海县裕宝粮食销售有限公司向北京贺某创源商贸有限公司虚开增值税专用发票24份、税额30.8797万元，其中抵扣税额28.3064万元。2.被告人马梦华于2014年9月至2015年6月，通过许某友、苗某甲阳利用东海县丰某花生购销有限公司向北京通达兴商商贸有限公司等11家企业共虚开增值税专用发票202份、税额232.2734万元，其中抵扣税额153.1615万元。3.被告人马梦华于2015年6月，通过许某友、李某乙利用东海县元和粮食购销有限公司向北京双合齐全商贸有限公司、北京易某甲合商贸有限公司共虚开增值税专用发票62份、税额78.2586万元，全部抵扣。4.被告人马梦华于2015年6月，通过许某友、杨某甲利用东海县亨盈贸易有限公司向北京贺某创源商贸有限公司虚开增值税专用发票10份、税额117561万元。5.被告人马梦华于2014年12月，通过许某友、马某甲利用东海县智圣粮食购销有限公司向北京兴业利诚商贸有限公司虚开增值税专用发票21份、税额27.2516万元，全部抵扣。6.被告人马梦华于2014年8月至2015年1月，通过苗某甲阳利用东海县丰年花生购销有限公司向北京佳源聚欣商贸有限公司等6家企业共虚开增值税专用发票166份、税额211.5027万元，其中抵扣税额210.205万元。7.被告人马梦华于2015年5月至2015年6月，通过苗某甲阳、张某斌利用东海县富宝粮食购销有限公司向北京易某乙美商贸有限公司等4家企业共虚开增值税专用发票47份、税额59.0745万元，全部抵扣。8.被告人马梦华于2014年10月至2015年6月，和李某甲通过许某友、苗某甲阳利用东海县益康花生购销有限公司向北京零昊玉莲商贸有限公司等5家企业共虚开增值税专用发票173份、税额216.1042万元，其中抵扣税额130.7131万元。9.被告人马梦华于2014年8月至2015年6月，通过许某友、武某甲利用东海县恒旺粮食购销有限公司向北京隆某汇商贸有限公司等5家企业共虚开增值税专用发票154份、税额193.302万元，全部抵扣。10.被告人马梦华于2014年10月至2015年1月，通过许某友、李某丙利用东海县佳都粮食购销有限公司向北京市春辉商贸有限公司等6家企业共虚开增值税专用发票123份、税额120.3036万元，其中抵扣税额93.8439万元。11.被告人马梦华于2013年7月至2014年8月，和孙某新等人通过许某友等人利用东海县天赐粮油购销有限公司向北京美嘉顺发商贸有限公司等5家企业共虚开增值税专用发票195份、税额250.9858万元，其中抵扣税额175.8261万元。被告人马梦华到案后如实供述基本犯罪事实，自愿认罪认罚，主动向侦查机关退缴非法所得人民币30万元。为证明指控的事实，公诉机关随案移交了书证、证人证言、被告人及同案人的供述与辩解等证据，认为被告人马梦华违反国家税收管理法规，虚开增值税专用发票，税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人马梦华自愿认罪认罚，辩称指控数额少部分有误，以法庭核实为准，自己构成立功，希望从轻处罚。被告人马梦华的辩护人提出以下辩护意见：1.指控第8、11起事实不清，证据不足。2.马梦华介绍虚开行为不必然导致国家税款损失，与损失之间不具有直接因果关系。3.马梦华是介绍他人虚开，在整个虚开环节中处于中间人地位，起辅助、次要作用，系从犯。4.马梦华具有坦白情节，构成立功，自愿认罪认罚，积极退赃，建议对其从轻或减轻处罚。经审理查明：被告人马梦华与孙某新(另案处理）、李某甲（已判决）等人为倒卖增值税专用发票牟利，于2013年7月至2015年7月期间到东海县寻求虚开增值税专用发票卖方资源，在无实际货物交易的情况下，分别通过许某友（已判决）等人先后利用东海县盈祥花生购销有限公司等11家企业向北京豪鸿世纪商贸有限公司等27家企业虚开增值税专用发票971份，票面金额人民币89834068.33元，税额人民币11817082.28元，其中抵扣税额人民币9587561.05元。具体分述如下：一、2015年6月25日、26日，被告人马梦华通过许某友利用东海县裕宝粮食销售有限公司向北京贺某创源商贸有限公司虚开增值税专用发票24份，票面金额2375362.80元，税额308797.20元，其中抵扣税额283064.1元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.证人霍某证言证明：其因欠许某友钱，许某友叫其注册公司给他开票用抵账，后带其注册东海县盈祥花生购销公司，公司成立后由许某友使用。2.同案人许某友供称：霍某欠其钱没还，其就叫他注册公司开票卖给马梦华、李某甲还账，后霍某就注册了盈祥花生公司、裕宝粮食公司，其就从这两家公司虚开票卖给马梦华和李某甲抵账。从裕宝公司开给北京贺某创源商贸有限公司、湖南鑫协商贸有限公司、北京创联达商贸有限公司，北京公司是马梦华联系的。3.东海县裕宝粮食销售有限公司（纳税人识别号320722339173461）增值税专用发票开票明细表证明：该公司于2015年6月25、26日向北京贺某创源商贸有限公司虚开增值税专用发票24份，票面金额2375362.80元，税额308797.20元。4.北京贺某创源商贸有限公司（纳税人识别号110116098289315））税务认证资料证明：东海县裕宝粮食销售有限公司于2015年6月29日向该公司开具的增值税专用发票已认证抵扣22份，票面金额2177415.90元，税额合计283064.10元。二、2014年9月至2015年6月，被告人马梦华通过许某友、苗某甲阳利用东海县丰某花生购销有限公司，向北京通达兴商商贸有限公司、北京隆某汇商贸有限公司、北京万达军泰商贸有限公司、北京传世新媒商贸有限公司、北京恒通华嘉商贸有限公司、北京市鹏达京泰物资有限公司（后更名为北京市春晖商贸有限公司）、北京新云宏景商贸有限公司、北京鑫贵林宇商贸有限公司、北京永伟昌新商贸有限公司等9家企业共虚开增值税专用发票202份，票面金额16800650.09元，税额2322738.42元，其中抵扣税额1509582.36元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人许某友供称：其和某甲阳主要是用东海县丰某花生购销有限公司做卖增值税发票生意，这家公司开始是杨某乙、王某找河南人陈胜利注册的，后来变更为苗某甲阳，苗某甲阳又把公司转在苗某乙名下。其把农行的网银（尾号5811）寄给河南的马梦华，开的增值税发票都是马梦华介绍的，开票信息马梦华发过来，其转发给苗某甲阳。开给北京新云宏景商贸有限公司、北京鹏达京泰物资有限公司、北京鑫贵林宇商贸有限公司、北京汇正福茂商贸有限公司的增值税发票都不是其开的，应该是苗某甲阳自己联系人卖的票。2.同案人苗某甲阳供称：其于2013年夏天开始给许某友当司机，许某友说注册公司开增值税发票卖能赚钱，其先成立了东海县丰年花生购销公司，后来又把河南人的服装公司变更为东海县丰某花生购销有限公司，找朋友苗某乙当法人，两个公司的手续都在许某友那里。丰某公司增值税发票是马梦华找其和许某友开的。其是通过许某友认识马梦华的，他先前找许某友开增值税发票，其跟他私下谈好，通过其开增值税发票，不要给许某友知道，开票钱打到其农行卡账号上。开票信息是马梦华发到其手机上，主要是北京那边的一些商贸公司，开票内容货物是小麦、花生、玉米之类粮食。开好以后，马梦华来东海拿票，开票费用有时给其现金，有时转到其农行卡上。马梦华来主要是拿许某友开的票，顺便把其开的票拿走。其背着许某友偷偷开票卖给马梦华三个月左右，每个月开三四百万左右，共开了一千万左右增值税发票。马梦华把公司网银拿走，他那边负责走账。3.被告人马梦华供称：许某友和某甲阳是一起的，其认识他们时候，苗某甲阳是帮许某友开车。其到东海来开票的时候，他们在一起。后来苗某甲阳私下里找其开过票，开的不多，有1000万左右，怕给许某友知道，用其父母（马某乙、赵某）的卡转款给苗某甲阳。4.东海县丰某花生购销有限公司增值税开票明细表证明：该公司（纳税人识别号320722061859572）于2014年9月26日至2015年7月28日向北京通达兴商商贸有限公司、北京隆某汇商贸有限公司、北京万达军泰商贸有限公司、北京传世新媒商贸有限公司、北京恒通华嘉商贸有限公司、北京市鹏达京泰物资有限公司（后更名为北京市春晖商贸有限公司）、北京新云宏景商贸有限公司、北京鑫贵林宇商贸有限公司、北京永伟昌新商贸有限公司等9家公司开具增值税发票202份，票面金额16800650.09元，税额2322738.42元。其中：（1）2014年9月26日向北京通达兴商商贸有限公司开具增值税发票4份,票面金额346108.11元，税额44994.05元。（2）2014年9月26日向北京隆某汇商贸有限公司开具增值税发票21份,票面金额1778588.49元，税额231216.51元。（3）2014年10月22日向北京万达军泰商贸有限公司开具增值税发票15份,票面金额1281992.85元，税额166659.15元。（4）2014年10月22日向北京传世新媒商贸有限公司开具增值税发票10份,票面金额847576.10元，税额110184.9元。（5）2014年12月23日向北京恒通华嘉商贸有限公司开具增值税发票15份,票面金额1327311.45元，税额172550.55元；2015年1月27日向该公司开具增值税发票37份,票面金额3274034.91元，税额425624.69元。共计开具增值税发票52份，票面金额4601346.36元，税额598175.24元。（6）2014年12月23、24日向北京市鹏达京泰物资有限公司（后更名为北京市春晖商贸有限公司）开具增值税发票11份,票面金额973361.73元，税额126537.07元。（7）2014年12月23日向北京新云宏景商贸有限公司开具增值税发票24份,票面金额2001055.44元，税额260137.2元。（8）2015年1月27日向北京鑫贵林宇商贸有限公司开具增值税发票17份,票面金额1504286.31元，税额195557.29元。（9）2015年6月26日向北京永伟昌新商贸有限公司开具增值税发票48份,票面金额3466334.7元，税额589277.01元。5.东海县丰某花生购销有限公司尾号为7525农业银行账户交易明细证明：部分涉案公司将资金汇入该公司账户，该公司后又将资金汇入马梦华个人账户中。6.北京隆某汇商贸有限公司（纳税人识别号110105576936434）税务认证资料证明：该公司于2014年9月26日从东海县丰某花生购销有限公司接受增值税发票21份,金额合计1778588.49元，税额合计231216.51元，均已认证抵扣。7.北京通达兴商商贸有限公司（纳税人识别号110114085459506）税务认证资料证明：该公司于2014年9月26日从东海县丰某花生购销有限公司接受增值税发票4份，票面金额346108.11元，税额44994.05元，未认证抵扣。8.北京传世新媒商贸有限公司（纳税人识别号110101668444883）税务认证资料证明：该公司于2014年10月22日从东海县丰某花生购销有限公司接受增值税发票10份,票面金额847576.10元，税额110184.9元，已认证抵扣8份,票面金额678060.88元，税额88147.92元。9.北京万达军泰商贸有限公司（纳税人识别号11010568359787X）税务认证资料证明：该公司于2014年10月22日从东海县丰某花生购销有限公司接受的增值税发票已认证抵扣6份,票面金额512797.14元，税额66663.66元。10.北京恒通华嘉商贸有限公司（纳税人识别号110108771953192）税务认证资料证明：该公司于2014年10月22日从东海县丰某花生购销有限公司接受增值税发票15份,票面金额1327311.45元，税额172550.55元，已认证抵扣；2015年1月27日接受的增值税发票已认证抵扣34份,票面金额3008572.62元，税额391114.58元。共计认证抵扣增值税发票49份，票面金额4335884.07元，税额563665.13元。11.北京市鹏达京泰物资有限公司（后更名为北京市春晖商贸有限公司，纳税人识别号110105735122922）税务认证资料证明：该公司于2014年12月23、24日从东海县丰某花生购销有限公司接受增值税发票已认证抵扣10份，票面金额884874.3元，税额115033.7元。12.北京新云宏景商贸有限公司（纳税人识别号110108099777724）税务认证资料证明：该公司于2014年12月23日从东海县丰某花生购销有限公司接受增值税发票已认证抵扣23份，票面金额1917678.13元，税额249298.15元。13.北京鑫贵林宇商贸有限公司（纳税人识别号110108306440383）税务认证资料证明：该公司于2015年1月27日从东海县丰某花生购销有限公司接受的增值税发票17份,票面金额1504286.31元，税额195557.29元，已全部认证抵扣。14.北京永伟昌新商贸有限公司（纳税人识别号11011609750364X）税务认证资料证明：该公司于2015年6月26日从东海县丰某花生购销有限公司接受的增值税发票48份均未认证抵扣。三、2015年6月至2015年7月,被告人马梦华通过许某友、李某乙（已判决）利用东海县元和粮食购销有限公司向北京双合齐全商贸有限公司、北京易某甲合商贸有限公司共虚开增值税专用发票62份、票面金额6019902.52元，税额782587.48元，已全部抵扣。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人李某乙供称：2015年1、2月份，其以家属马荣艳名字注册了东海县元和粮食购销有限公司。公司没有任何实际业务发生，只是虚开了4个月的增值税专用发票，2015年6月和7月是开给许某友的，开票信息也是许某友通过手机短信发给其，具体开多少记不清了，主要开北京那边的公司，名字记不清了。从公司会计凭证上看，6月开给北京双合齐全商贸有限公司，7月开给北京易某甲合商贸有限公司。北京公司情况其不知道，也没联系过，其公司和北京公司没有实际业务。2.同案人许某友供称:2015年6、7月份，河南马梦华找其买增值税专用发票，其就去温泉粮管所找李某乙。马梦华把开票信息以短信方式发给其，其再转发给李某乙，叫李某乙按信息上的内容开票给下家公司，每次开二三百万的增值税专用发票。开好票后，其到东海找李某乙拿发票，然后用快递寄到开封市尉氏县，由马梦华自取。事后马梦华到东海县城把开票费用当面给其，其再把费用给李某乙，第一次是2015年６月份，其用东海农村信用社的手机银行把开票费用转给李某乙信用社卡上，转了３万多元。７月份，其被公安机关调查，马梦华票钱没打过来，其也没给李某乙。往来账是李某乙把网银给其，其可能给马梦华了。开了两个月，一共开了五六百万元的增值税专用发票，这个是不含税的。是开给北京公司的，具体名称记不清了。3.东海县元和粮食购销有限公司工商注册登记信息证明：该公司于2015年1月28日设立，法定代表人马荣艳，监事李某乙。4.东海县元和粮食购销有限公司（纳税人识别号320722323724046）增值税专用发票开票明细证明：该公司于2015年6月24、25日向北京双合齐全商贸有限公司开具增值税专用发票32份，票面金额3099106.15元,税额402883.85元；2015年7月23日向北京易某甲合商贸有限公司开具增值税专用发票30份，票面金额2920796.37元,税额379703.63元。5.北京双合齐全商贸有限公司（纳税人识别号110228339867279）税务认证资料证明：该公司于2015年6月从东海县元和粮食购销有限公司接受的增值税专用发票32份，票面金额3099106.15元,税额402883.85元,均已认证抵扣。6.北京易某甲合商贸有限公司（纳税人识别号110108697655954）税务认证资料证明：该公司于2015年7月从东海县元和粮食购销有限公司接受的增值税专用发票30份，票面金额合计2920796.37元,税额379703.63元，均已认证抵扣。四、2015年6月,被告人马梦华通过许某友、杨某甲利用东海县亨盈贸易有限公司向北京贺某创源商贸有限公司虚开增值税专用发票10份、票面金额981238.90元，税额127561.10元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人杨某甲供称：享盈贸易公司增值税发票是其开的，总共开三回，每回300多万，其实际没有这么多业务量，许某友叫其开多少其就开多少，都是许某友帮助卖的，公司的一些账目都是其根据开的票虚编的，都没有实际业务。开票后每月许某友给其两万多点，许某友给其三次，都是现金，总共六万多元。其银行手续都在许某友那里，都是他操作的，其只负责开票。资金运作是他进行的。2.同案人许某友供称：其介绍连襟杨某甲利用他注册的亨盈贸易有限公司虚开增值税专用发票出售给马梦华，每次马梦华把需要票的企业资料发到其手机上，其就转给杨某甲，然后杨某甲再开票，开完票之后就直接按照其给他的地址寄出去。开票费用马梦华给其多少，其就给杨某甲多少，马梦华一般按100万元增值税专用发票给七八千到一万元，2015年7月的发票都是马梦华的，马梦华没有给其费用，其就没有给杨某甲。3.东海县亨盈贸易有限公司工商登记资料证明：该公司（纳税人识别号320722338830159）于2015年4月27日成立，法定代表人杨某甲。4.东海县亨盈贸易有限公司银行账户（尾号70×××07）交易明细证明：该公司有来往账，资金迅速进出。5.东海县亨盈贸易有限公司（纳税人识别号320722338830159）增值税开票明细证明：该公司于2015年6月25、26日向北京贺某创源商贸有限公司开具增值税专用发票10份，票面金额981238.90元，税额127561.10元。6.北京贺某创源商贸有限公司（纳税人识别号110116098289315）税务认证资料证明：该公司于2015年6月从东海县亨盈贸易有限公司接受的增值税专用发票未认证抵扣。五、2014年12月，被告人马梦华通过许某友、马某甲（已判决）利用东海县智圣粮食购销有限公司向北京兴业利诚商贸有限公司虚开增值税专用发票21份、票面金额2096283.21元，税额272516.79元，已全部认证抵扣。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人许某友供称：2014年底，马梦华找其买增值税发票，当时其没有发票，李某乙打电话给马某甲，马某甲说能开，其就开车带马梦华、李某丁去平明找马某甲开票。到他家后，马梦华跟他谈买增值税发票的事情，马某甲讲他一次能开200多万增值税发票，要求先过账后开票。马梦华在马某甲家电脑上用网银操作，转账200多万元到马某甲公司账上，后马某甲再用网银分好几次把钱转到其5811农行卡上，转之前把他的开票费用3万多块钱扣掉了，其再转给马梦华提供的账号上，银行流水中显示2014年12月29日分五次转给其200多万，其没有收取介绍费之类的费用。转账后马某甲在他家电脑、打印机上把大约二十多张增值税专用发票打好后给马梦华带走了。2015年1月初，马梦华把尾款转给马某甲，马某甲再把款转到其农行5811卡上，其再转给马梦华，尾款转账是电话联系的，没有到马某甲家去。其和马某甲之间没有经济往业、业务往来。马某甲和某乙没有真实业务。2.同案人马某甲供称：2014年底，李某乙带许某友来让其开了200万的税票给许某友，是开到北京一家公司的，对方把账从北京公司转到其公司账上，其把钱某到许某友个人卡上，是分批走账的。其用的是农行的网银，转给许某友也是农行账户。3.同案人李某乙供称：2014年下半年其带许某友去平明找马某甲开过税票，许某友应该带开票资料去的，他们当场开了一次票，后来许某友和马某甲有无联系开票其不清楚。4.东海县智圣粮食购销有限公司工商注册资料证明：该公司2013年8月13日成立，法定代表人马某甲。5.东海县智圣粮食购销有限公司银行账户（尾号5265）交易明细证明：该公司于2014年12月29日分5次从同一账户（尾号0988）转入2175000元,后又从该公司账户又将转入的资金汇入马某甲个人账户。6.东海县智圣粮食购销有限公司（纳税人识别号320722074747799）增值税开票明细证明：该公司于2014年12月29日向北京兴业利诚商贸有限公司开具增值税专用发票21份，票面金额2096283.21元，税额合计272516.79元。7.北京兴业利诚商贸有限公司（纳税人识别号11011639951925X）税务认证资料证明：该公司于2014年12月从东海县智圣粮食购销有限公司接受的增值税专用发票21份，票面金额2096283.21元，税额272516.79元，均已认证抵扣。六、被告人马梦华于2014年8月至2015年1月，通过苗某甲阳用东海县丰年花生购销有限公司向北京佳源聚欣商贸有限公司、北京利英恒达商贸有限公司、北京自然星空商贸有限公司、北京鑫贵林宇商贸有限公司、北京自信豪迈商贸有限公司、北京慧艳宏源商贸有限公司虚开增值税专用发票166份、票面金额16269469.52元,税额2115030.48元，其中抵扣税额2102053.49元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人许某友供称：苗某甲阳注册了丰年公司，他自己单干，没有经过其，卖票费用也没跟其分过。开票由苗某甲阳操作，找会计代开。2.同案人苗某甲阳供称：东海县丰年花生购销有限公司是其成立的，开的票多数是开给马梦华的，开票费用开始是给许某友的，后来是给其的，大概是他和其五分之二、五分之三分，其占的多点。丰年公司一共开出11个月增值税发票，前两个月开票费用给许某友当注册公司费用，其他几个月开票费用是其的，每个月能开三四百万左右增值税发票，按开票额百分之零点六左右给其，大概二三万一个月。虚开的增值税专用发票都是马梦华联系，开给北京等外地公司。公司网银也交给马梦华，他把网银拿回去转账。其问过马梦华怎么转账的，他说外地公司款打到这边开票公司对公账户上，然后通过私人账户再转回去，来回转。那些私人账户都是马梦华那边安排的，具体都是马梦华那边操作的。丰某、丰年这两家公司的税款是其去东海县农行交的，现金缴款单是其签的苗某乙的名字。丰年公司的收购发票是其开的，货主的信息都是其自己平时攒的。3.同案人吴某供称：东海县丰年花生购销有限公司是苗某甲阳成立的，他是法人，监事是梁延海，找其代账。丰年公司开票资料由苗某甲阳送来的，开好后也是他拿走的。4.被告人马梦华供称：苗某甲阳私下里找其开过票，其给苗某甲阳是和许某友一样的价格，和他发信息传递开票信息，有时其拿完许某友的票就去再拿苗某甲阳的票，有时快递。开有1000万左右，用其父母（马某乙、赵某）的卡转款给苗某甲阳。以东海县丰年花生购销有限公司等名义开过票。开票后，转账从其账上转的。5.东海县丰年花生购销有限公司工商登记注册资料证明：该公司于2014年2月24日成立、法定代表人苗某甲阳，监事梁延海、住所地双店镇驻地。6.东海县丰年花生购销有限公司增值税开票明细表证明：该公司（纳税人识别号32072208782567X）于2014年8月21日至2015年1月27日向北京佳源聚欣商贸有限公司、北京利英恒达商贸有限公司、北京自然星空商贸有限公司、北京鑫贵林宇商贸有限公司、北京自信豪迈商贸有限公司、北京慧艳宏源商贸有限公司等6家公司开具增值税发票166份，票面金额16269469.52元,税额2115030.48元，其中：（1）2014年8月21日向北京佳源聚欣商贸有限公司开具增值税发票32份,票面金额3185840.74元,税额414159.26元。（2）2014年10月21日向北京利英恒达商贸有限公司开具增值税发票35份,票面金额3429947.04元，税额445892.96元。（3）2014年12月22日向北京自然星空商贸有限公司开具增值税发票27份,票面金额2660000.09元，税额345799.91元。（4）2014年12月23日向北京鑫贵林宇商贸有限公司开具增值税发票18份,票面金额1770194.75元，税额230125.25元。（5）2015年1月26日向北京自信豪迈商贸有限公司开具增值税发票32份,票面金额3097840.81元，税额402719.19元。（6）2015年1月27日向北京慧艳宏源商贸有限公司开具增值税发票22份,票面金额2125646.09元，税额276333.91元。7.东海县丰年花生购销有限公司尾号为6547的农业银行账户明细证明：部分涉案公司汇入该账户资金后，又从该账户即返回到唐某、李艳丽、白小记个人账户及其他涉案公司账户。8.北京佳源聚欣商贸有限公司（纳税人识别号110108091876138）税务认证资料证明：该公司于2014年8月21日从东海县丰年花生购销有限公司接受的增值税发票已认证抵扣31份,票面金额3086017.73元,税额401182.27元。9.北京利英恒达商贸有限公司（纳税人识别号110105696399821）税务认证资料证明：该公司于2014年10月21日从东海县丰年花生购销有限公司接受增值税发票35份,票面金额合计3429947.04元，税额445892.96元，均已认证抵扣。10.北京自然星空商贸有限公司（纳税人识别号110105592343962）税务认证资料证明：该公司于2014年12月22日从东海县丰年花生购销有限公司接受的增值税发票27份,票面金额2660000.09元，税额345799.91元，均已认证抵扣。11.北京鑫贵林宇商贸有限公司（纳税人识别号110108306440383）工商登记及税务认证资料证明：该公司于2014年12月23日从东海县丰年花生购销有限公司接受的增值税发票18份,票面金额1770194.75元，税额230125.25元,均已认证抵扣。12.北京自信豪迈商贸有限公司（纳税人识别号110108399880619）税务认证资料证明：该公司于2015年9月29日被认定为非正常户，于2015年1月26日从东海县丰年花生购销有限公司接受的增值税发票32份，票面金额3097840.81元，税额402719.19元,均已认证抵扣。13.北京慧艳宏源商贸有限公司（纳税人识别号110108099319248）税务认证资料证明：该公司于2015年1月27日从东海县丰年花生购销有限公司接受的增值税发票22份,票面金额2125646.09元，税额276333.91元，均已认证抵扣。七、2015年5月至2015年6月，被告人马梦华通过苗某甲阳、张某斌（已判刑）利用东海县富宝粮食购销有限公司向北京易某乙美商贸有限公司、北京汇正福茂商贸有限公司、北京雅华盛平商贸有限公司、北京自信豪迈商贸有限公司共虚开增值税专用发票47份、票面金额4544212.33元，税额590747.67元，均已全部认证抵扣。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人张某斌供称：2015年5月，苗某甲阳带其找吴某帮注册成立了东海县富宝粮食购销有限公司。公司开好后吴某就去税务大厅领票，她让其在票上写收购小麦、两块四一公斤，收购发票上的名单都是苗某甲阳给其，其在家把票写好后交给苗某甲阳，剩下的事都是苗某甲阳操作的，苗某甲阳给其开票提成钱，就开过两个月，给其两次总共2万元左右。这个公司就是开票用的空壳公司，没有实际业务。公司税盘在吴某那，其他东西其没见过。其看过富宝粮食购销公司销项明细，四家公司分别是北京易某乙美商贸有限公司、北京汇正福茂商贸有限公司、北京雅华盛平商贸有限公司，北京自信豪迈商贸有限公司，这些公司的情况其不知道，其和这四家公司也没有实际业务，就是开票卖给他们。2.同案人苗某甲阳供称：2015年张某斌听说其和许某友注册粮食公司开增值税发票卖赚到钱了，自己就想成立公司来开票。其带他找天勤会计事务所吴某注册成立东海县富宝粮食购销有限公司，张某斌是法人代表，其是监事。注册好以后，头一个月收购发票是张某斌自己开的，后来一个月收购发票，其帮他弄的。马梦华用手机转给其开票信息以后，其转给吴某，开好增值税发票后，张某斌把票给其，其送给马梦华。开票费用是马梦华转账或者给其现金，其再把转给张某斌，一共开了两个月。马梦华按开票额的百分之零点五左右给其，其把钱都给张某斌。这家公司就在2015年5月、6月开给北京那边商贸公司四百万左右元增值税发票。3.同案人吴某供称：东海县富宝公司是2015年5月左右成立的，其是会计，法人是张某斌，苗某甲阳是监事。每个月底，张某斌会把一些收购发票、销售发票等一些票据交到其的天勤会计公司，然后由其来做账，其做过两个月的账。该公司的增值税发票应该是张某斌自己开的。4.东海县富宝粮食购销有限公司增值税开票明细表证明：该公司（纳税人识别号320722339022129）于2015年5月27日至2015年6月23日向购货方北京易某乙美商贸有限公司、北京汇正福茂商贸有限公司、北京雅华盛平商贸有限公司、北京自信豪迈商贸有限公司等4家公司开具增值税发票票面金额4544212.33元，税额590747.67元，其中：（1）2015年6月23日向北京汇正福茂商贸有限公司开具增值税发票8份,票面金额797973.45元，税额103736.55元。（2）2015年5月27日向北京易某乙美商贸有限公司开具增值税发票17份,票面金额1632743.33元，税额212256.67元。（3）2015年6月23日向北京雅华盛平商贸有限公司开具增值税发票18份,票面金额1769150.42元，税额229989.58元。（4）2015年6月23日向北京自信豪迈商贸有限公司开具增值税发票4份,票面金额344345.13元，税额44764.87元。5.北京汇正福茂商贸有限公司（纳税人识别号110108397625673）税务认证资料证明：该公司于2015年6月23日从东海县富宝粮食购销有限公司接受的增值税发票8份,票面金额797973.45元，税额103736.55元，均已认证抵扣。6.北京易某乙美商贸有限公司税务认证资料证明：该公司于2015年5月27日从东海县富宝粮食购销有限公司接受的增值税发票17份,票面金额1632743.33元，税额212256.67元，均已认证抵扣。7.北京雅华盛平商贸有限公司税务认证资料证明:该公司于2015年6月23日从东海县富宝粮食购销有限公司接受的增值税发票18份,票面金额1769150.42元，税额229989.58元，均已认证抵扣。8.北京自信豪迈商贸有限公司税务认证资料证明：该公司于2015年6月23日从东海县富宝粮食购销有限公司接受的增值税发票4份,票面金额344345.13元，税额44764.87元，均已认证抵扣。八、2014年10月至2015年6月，被告人马梦华和李某甲（已判决）通过许某友、苗某甲阳利用东海县益康花生购销有限公司向北京传世新媒商贸有限公司、北京隆某汇商贸有限公司、北京零昊玉莲商贸有限公司、北京易鸿图业商贸有限公司、北京贺某创源商贸商贸有限公司共虚开增值税专用发票173份，票面金额16623418.34元，税额2161043.76元，其中已抵扣税额1307132.36元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人许某友供称：东海县益康花生购销有限公司是其自己的，该公司虚开的增值税专用发票是给李某甲、马梦华的，开始是李某甲和某乙一起来找其开票，后来马梦华来的多一些，谁来找其买票谁负责转账。2.同案人苗某甲阳供称:益康花生购销有限公司是许某友自己注册的，多数开给马梦华那边。3.同案人李某甲供称：马梦华和其一起来找许某友一次，后来其又和他搭档两三次，都是开给北京方面公司的，每次开有几百万，最多不超过一千万。4.被告人马梦华供称：其农行卡账号62×××79，东海县佳都粮食购销有限公司、东海县益康花生购销有限公司、东海县恒旺粮食购销有限公司、东海县丰年花生购销有限公司等开票后，都是从其卡上过账，有的是直接打到其卡上，其打回去的，有的是从东海开票公司打到其卡上，其再打回到北京公司账户上，北京公司账户再打到东海粮食公司账户上的。东海的这些公司网银是许某友给其转账用的，其带回租住在尉氏县城北部湾小区门面大楼2-601室用家里电脑转账的，其自己操作。5.东海县益康花生购销有限公司（东海县鑫豪食品有限公司，纳税人识别号320722091519691）企业工商注册登记资料证明：该公司于2014年2月17日设立、法定代表人许某友。6.东海县益康花生购销有限公司（后更名为东海县鑫豪食品有限公司，纳税人识别号320722091519691）增值税发票开票明细统计表证明：该公司于2014年9月至2015年7月向购货方北京传世新媒商贸有限公司、北京隆某汇商贸有限公司、北京零昊玉莲商贸有限公司、北京易鸿图业商贸有限公司、北京贺某创源商贸商贸有限公司等5家公司虚开增值税专用发票，票面金额16623418.34元，税额2161043.76元。其中：（1）2014年12月25日、26日向北京传世新媒商贸有限公司开具增值税发票52份,票面金额5047787.86元,税额656212.14元。（2）2015年1月26日向北京隆某汇商贸有限公司开具增值税发票35份,票面金额3276991.2元,税额426008.8元。（3）2015年1月27日向北京零昊玉莲商贸有限公司开具增值税发票18份,票面金额1730088.58元,税额224911.42元。（4）2014年10月20日向北京易鸿图业商贸有限公司开具增值税发票34份,票面金额3284955.78元,税额427044.22元。（5）2015年6月25日向北京贺某创源商贸有限公司开具增值税发票34份,票面金额3283594.92元,税额426867.18元。7.东海县益康花生购销有限公司（纳税人识别号320722091519691）开户资料、交易流水证明：部分涉案公司将资金汇入该公司账户,后该资金随即转入马梦华个人账户中，且该账户与马梦华个人账户频繁资金往来。8.北京传世新媒商贸有限公司（纳税人识别号110101668444883）税务认证资料证明：该公司于2014年12月从东海县益康花生购销有限公司接受的增值税发票52份,票面金额5047787.86元,税额656212.14元，均已认证抵扣。9.北京隆某汇商贸有限公司（纳税人识别号110105576936434）税务认证资料证明：该公司于2015年1月从东海县益康花生购销有限公司接受的增值税发票35份,票面金额3276991.2元,税额426008.8元，均已认证抵扣。10.北京零昊玉莲商贸有限公司（纳税人识别号110105769372022）税务认证资料证明：该公司于2015年1月从东海县益康花生购销有限公司接受的增值税发票18份,票面金额1730088.58元,税额224911.42元，均已认证抵扣。11.北京易鸿图业商贸有限公司（纳税人识别号110114091885667）税务认证资料证明：东海县益康花生购销有限公司向该公司开具的增值税专用发票未认证抵扣。12.北京贺某创源商贸有限公司（纳税人识别号110116098289315）税务认证资料证明：东海县益康花生购销有限公司向该公司开具的增值税专用发票未认证抵扣。九、2014年8月至2015年6月，被告人马梦华通过许某友、武某甲（已判决）利用东海县恒旺粮食购销有限公司向北京隆某汇商贸有限公司、北京零昊玉莲商贸有限公司、向北京通达兴商商贸有限公司、北京中关京源商贸公司、福州市新冠油脂有限公司共虚开增值税专用发票154份、票面金额14869397.88元，税额1933022.12元，认证抵扣1801436.76元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人武某甲供称：东海县恒旺粮食购销有限公司是2014年5月左右其找会计吴某，用其妹妹武某乙的名字注册的，公司实际是其经营的，公司的手续放在其家中或会计那里。恒旺公司开给北京一些公司的增值税发票，开始发票都是吴某开的，今年六七月份的发票是其开的，恒旺公司没有销售过粮食给北京公司，公司卖粮食有的不要发票，就通过中间人把发票开给北京这些公司，为了赚钱，一般按票面金额的0.58%-0.65%给其好处费。一般是许某友，吴某也会联系。七月份开出去的增值税专用发票是许某友联系其开的。有北京隆某汇商贸有限公司、北京零昊玉莲商贸有限公司、北京中关京源商贸有限公司、北京通达兴商商贸有限公司、福州市新冠油脂有限公司等公司。2.同案人吴某供称：其是东海县恒旺公司的代账会计。恒旺公司的法人是武某乙，实际经营者是她姐武某甲。2015年7月份，许某友联系其要增值税专用发票，其联系武某甲开的，可能是开给北京的公司的，给了其2万元（转账），其又转给了武某甲开票费。其联系的这些都是直接要买票的，所以都没有真实业务。3.同案人许某友供称：武某甲是房山粮管所所长孙学成老婆，孙学成或者是武某甲找其打听怎么注册能开增值税发票公司的事情。其知道他们后来注册了公司，具体名字其不知道，开始他们家公司开票的资料可能是其转交的，但是其记不准了，后来其确定没有联系过他们开票。具体开了多少增值税发票其也不清楚。4.被告人马梦华供称：尾号5379这张农业银行卡是其自己使用的，主要用来过账。其中东海县恒旺粮食购销有限公司等企业就是从其卡上过账的，有的是直接打到其账上，其打回去的，有的是从开票的东海粮食公司打到其卡上，其再打回到北京公司账户上，北京公司账户再打到东海粮食公司账户上。5.东海县恒旺粮食购销有限公司工商登记信息证明：该公司于2014年4月8日设立，法定代表人武某乙。6.东海县恒旺粮食购销有限公司银行账户交易明细证明：该公司与北京中关京源商贸公司、北京隆某汇商贸公司、北京通达兴商有限公司以及马梦华存在账面上资金往来。7.东海县恒旺粮食购销有限公司增值税开票明细证明：该公司（纳税人识别号320722088370523）于2014年8月至2015年6月，向北京隆某汇商贸有限公司、北京零昊玉莲商贸有限公司、向北京通达兴商商贸有限公司、北京中关京源商贸公司、福州市新冠油脂有限公司等5家企业共虚开增值税专用发票154份、票面金额14869397.88元，税额1933022.12元。其中：（1）2014年12月24日向北京隆某汇商贸有限公司开具增值税发票31份,票面金额3010353.87元,税额391346.13元。（2）2015年1月26日向北京零昊玉莲商贸有限公司开具增值税发票33份,票面金额3185442.42元,税额414107.58元。（3）2014年10月20日向北京通达兴商商贸有限公司开具增值税发票26份,票面金额2479026.54元，税额322273.46元。（4）2014年8月18、19日向北京中关京源商贸有限公司开具增值税发票42份,票面金额4052212.25元，税额526787.75元。（5）2015年6月26日向福州市新冠油脂有限公司开具增值税发票22份,票面金额2142362.8元，税额278507.2元。8.北京隆某汇商贸有限公司（纳税人识别号110105576936434）税务认证资料证明：该公司于2014年12月从东海县恒旺粮食购销有限公司接受的增值税发票31份,票面金额3010353.87元,税额391346.13元，均已认证抵扣。9.北京零昊玉莲商贸有限公司（纳税人识别号110105769372022）税务认证资料证明：该公司于2015年1月从东海县恒旺粮食购销有限公司接受的增值税发票33份,票面金额3185442.42元,税额414107.58元，均已认证抵扣。10.北京通达兴商商贸有限公司（纳税人识别号110114085459506）税务认证资料证明：该公司于2014年10月20日从东海县恒旺粮食购销有限公司接受的增值税发票已认证抵扣15份,票面金额1466946.9元,税额190688.1元。11.北京中关京源商贸公司（纳税人识别号110108743332161）税务认证资料证明：该公司于2014年8月18、19日从东海县恒旺粮食购销有限公司接受的增值税发票42份,票面金额4052212.25元,税额526787.75元，均已认证抵扣。12.福州市新冠油脂有限公司（纳税人识别号350100315702488）税务认证资料证明：该公司于2015年6月26日从东海县恒旺粮食购销有限公司接受的增值税发票22份,票面金额2142362.8元，税额278507.2元，均已认证抵扣。十、2014年10月至2015年1月，被告人马梦华通过许某友、李某丙（已判决）利用东海县佳都粮食购销有限公司向北京零昊玉莲商贸有限公司、北京传世新媒商贸有限公司、北京市鹏达京泰物资有限公司（后更名为北京市春辉商贸有限公司）、深圳和则成实业有限公司、北京全森特力商贸有限公司等5家企业共虚开增值税专用发票112份、票面金额9254132.74元，税额1203037.26元，其中抵扣税额938440.04元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.同案人李某丙供称：2014年三四月份以其名义注册成立了东海县佳都粮食购销有限公司，吴某代账，网银K宝在她那。2014年7月份，吴某找其说想以其公司名义开增值税发票给别人，给其点好处费，其当时也就同意了。后来她就用其公司名义开了八九次增值税发票，每次200万元到400万元，从2014年10月份开到2015年5月份，总共开了2400多万元增值税发票（价税合计）。之后的往来款由吴会计操作的，其能从手机短信看到有款打进来，有款打出去，每次款打进来，当天或者第二天打走，每笔十来万、几十万元不等。好处费有时给现金，有时打到其个人农行卡、农村信用社卡上。总共给其十几万元好处费。这些增值税发票开给哪些公司、企业单位其不知道，其公司都是和东海本地公司企业做业务，和外地公司、企业单位没有业务往来。2.同案人吴某供称：其是东海县佳都公司的代账会计，佳都公司的法人是李某丙。其联系虚开的增值税专用发票，许某友介绍的就是许某友给其增值税专用发票的受票资料，佳都公司与开票上的这些外地公司没有业务。3.被告人马梦华供称：尾号5379农业银行卡是其自己使用的，主要用来过账的。其中东海县佳都粮食购销有限公司等公司都是从其卡上过账的，有的是直接打到其账上，其打回去，有的是从开票的东海粮食公司打到其卡上，其再打回到北京公司账户上，北京公司账户再打到东海粮食公司账户上。银行交易流水里，东海县佳都粮食购销有限公司和其有交易往来，是因为这部分走账其找许某友开的票，当时用其账户走的账。这部分票也是开给北京公司的，其就是来找许某友、苗某甲阳开票的。他们可能也找了其他人开票给其。4.东海县佳都粮食购销有限公司企业登记注册资料证明：该公司于2014年3月25日设立，法定代表人李某丙，住所地东海县房山镇大戚村。5.东海县佳都粮食购销有限公司增值税发票开票明细统计表证明：该公司（纳税人识别号320722094197333）于2014年10月至2015年1月向北京零昊玉莲商贸有限公司、北京传世新媒商贸有限公司、北京市鹏达京泰物资有限公司（北京市春辉商贸有限公司）、深圳和则成实业有限公司、北京全森特力商贸有限公司等5家公司虚开增值税专用发票112份，票面金额9254132.74元，税额1203037.26元。其中：（1）2015年1月26、27日向北京零昊玉莲商贸有限公司开具增值税发票16份,票面金额1500663.68元,税额195086.32元。（2）2014年10月27日向北京传世新媒商贸有限公司开具增值税发票24份,票面金额2301734.61元,税额299225.39元。（3）2014年12月25日向北京市鹏达京泰物资有限公司（后更名为北京市春辉商贸有限公司）开具增值税发票32份,票面金额2923893.76元，税额380106.24元；其中11份发票于2015年1月27日作为进项转出,票面金额1005088.48元，税额130661.52元。共计开具增值税发票21份，票面金额合计1918805.28，税额249444.72元。（4）2015年1月23日向深圳和则成实业有限公司开具增值税发票29份，票面金额2502654.87元，税额325345.13元。（5）2014年10月24日向北京全森特力商贸有限公司开具增值税发票11份，票面金额1030274.3元，税额133935.7元。6.北京零昊玉莲商贸有限公司（纳税人识别号110105769372022）税务认证资料证明：该公司于2015年1月从东海县佳都粮食购销有限公司接受的增值税发票16份,票面金额1500663.68元,税额195086.32元，均已认证抵扣。7.北京传世新媒商贸有限公司（纳税人识别号110101668444883）税务认证资料证明：该公司于2014年10月27日从东海县佳都粮食购销有限公司接受的增值税发票24份,票面金额2301734.61元,税额299225.39元，均已认证抵扣。8.北京市鹏达京泰物资有限公司（北京市春辉商贸有限公司，纳税人识别号110105735122922）税务认证资料证明：该公司于2014年12月25日从东海县佳都粮食购销有限公司接受增值税发票已认证抵扣21份，票面金额1918805.28元，税额249444.72元，后11份发票作为进项转出，共计认证抵扣税额118783.2元。9.深圳和则成实业有限公司（纳税人识别号440300398444225）税务认证资料证明：该公司于2015年1月23日从东海县佳都粮食购销有限公司接受的增值税发票29份，票面金额2502654.87元，税额325345.13元，均已认证抵扣。10.北京全森特力商贸有限公司（纳税人识别号110105597747405）税务认证资料证明：该公司从东海县佳都粮食购销有限公司接受的增值税发票未认证抵扣。另查明，被告人马梦华到案后如实供述了基本犯罪事实，自愿认罪认罚，在公安机关退缴人民币30万元。被告人马梦华到案后规劝其他犯罪嫌疑人到案，经查证属实。此外，公诉机关还出示了下列证据，本院予以确认：1.东海县裕宝粮食销售有限公司等11家企业银行账户交易明细证明：涉案11家东海公司与北京中关京源商贸公司等27家企业以及马梦华存在账面上资金往来。2.孙某新、马某乙、马梦华等人银行交易记录证明：孙某新与许某友、马某乙、李某甲等人账户存在资金往来，马某乙与孙某新、许某友等人账户存在资金往来。马梦华与东海县益康花生购销有限公司等上游公司及北京隆某汇商贸有限公司等下游公司、许某友等个人之间存在大量资金往来。3.住宿及民航记录证明：孙某新、马梦华2013年至2016年在江苏省东海县、北京市登记入住情况及连云港白塔埠机场至北京南苑、首都机场往返情况。4.被告人马梦华供称：其来东海找许某友虚开增值税专用发票具体多少次记不清楚，孙某新用手机将开票信息发给其，其转发给许某友，信息包括公司名称、税号、地址、开户银行账号、电话号码、开票总金额等。一般情况下其到东海拿票，或者许某友寄到河南省尉氏县。其拿到票后直接送到北京交给孙某新，路费是孙某新出的。其听说孙某新业务量大，他和北京做“跑票”的业务不只是其经手的这些。开票费用给现金的很少，一般都是用其或其父母（马某乙、赵某）农行卡转账给许某友。孙某新每次给其一二千元路费，并说给其开票金额百分之零点一到零点二的利润，有四万块钱，但是一直没有给其。5.同案人孙某新供称：其和某乙来过东海一次谈小麦增值税发票的生意，发票款是马梦华让其转的，开好发票装在快递袋或者信封里拿走，在东海机场坐飞机去北京，没有货物交易。6.同案人李某甲供称：其通过王红铭认识马梦华，和某乙一起到东海开票一次，是在许某友家见面的，票是开给马梦华这条线的，应该是开到北京的。孙某新和某乙一条线。7.在逃人员登记表、讯问笔录及尉氏县公安局建设路派出所证明等检举材料证明：被告人马梦华规劝其他犯罪嫌疑人投案。8.扣押决定书、扣押清单及江苏省暂扣款物专用收据证明：被告人马梦华在公安机关退缴人民币30万元。9.本院所作的（2017）苏0722刑初147、174、182、220、227、369号刑事判决书证明：同案人许某友等人因犯虚开增值税专用发票罪均已判刑。10.户籍信息证实了被告人马梦华的自然身份情况。11.发破案、到案经过证实了被告人马梦华系被抓获归案。关于被告人马梦华提出的“指控数额少部分有误”的辩解及辩护人提出的“指控第8、11起事实不清，证据不足”的辩护意见，经查：1.指控第1起中被告人马梦华通过许某友利用东海县盈祥花生购销有限公司于2015年6月26日向北京永伟昌新商贸有限公司虚开的50份，税额594824元的增值税专用发票已于2015年7月28日被红字发票冲抵，应予扣除。2.指控第2起，根据税务认证资料涉案北京传世新媒商贸有限公司于2014年10月22日从东海县丰某花生购销有限公司接受的增值税发票实际认证抵扣8份,抵扣税额88147.92元，故该起抵扣税额总数应为1509582.36元。3.指控第9起，根据税务认证资料涉案北京通达兴商商贸有限公司于2014年10月20日从东海县恒旺粮食购销有限公司接受的增值税发票实际认证抵扣15份,抵扣税额190688.1元，故该起抵扣税额总数应为1801436.76元。4.指控第10起，根据税务认证资料涉案北京春晖商贸公司于2014年12月25日从东海县佳都粮食购销有限公司接受增值税发票32份，税额380106.24元，当月抵扣21份，抵扣税额249444.72元，2015年1月27日，其中11份被进项转出，税额130661.52元，故实际虚开112份，票面金额9254132.74元，税额1203037.26元，其中抵扣税额938440.04元。5.指控第11起，同案人许某友供述是李某甲注册成立东海县天赐粮油购销有限公司，利用该公司向北京公司虚开增值税专用发票，无其他证据证明马梦华参与该起，证据不足，本院不予认定。6.指控第8起，有被告人马梦华及同案人许某友等人的供述，住宿记录、银行交易明细等证据相互印证，足以证实。综上，被告人马梦华介绍许某友等人虚开增值税发票971份，票面金额89834068.33元，税额11817082.28元，其中抵扣税额9587561.05元。对与上述查明事实一致的辩解和辩护意见予以采纳。关于辩护人提出的“马梦华介绍虚开行为不必然导致国家税款损失，与损失之间不具有直接因果关系”的辩护意见，经查，被告人马梦华介绍他人虚开增值税专用发票，涉案税款数额巨大，其中抵扣税额9587561.05元，其行为导致造成国家税款损失，该辩护意见不成立，本院不予采纳。关于辩护人提出的“马梦华是介绍他人虚开，在整个虚开环节中处于中间人地位，起辅助、次要作用，系从犯”的辩护意见，经查，马梦华实施了介绍这一构成要件行为，且对犯意的提起有重要作用，还积极实施转账、走账、跑票等行为，其作用较大，不应认定为从犯，该辩护意见不成立，本院不予采纳。本院认为，被告人马梦华违反国家税收征管和发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，是共同犯罪。江苏省东海县人民检察院指控被告人马梦华犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立，本院予以支持，但指控的犯罪数额不准，本院予以纠正。被告人马梦华到案后如实供述了主要犯罪事实，承认指控罪名，积极缴纳钱款用于退赃及缴纳罚金，属于认罪认罚，依法予以从轻、从宽处罚。被告人马梦华到案后规劝其他犯罪嫌疑人投案，是立功，依法予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第六十八条，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人马梦华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月25日起至2029年12月24日止。罚金款自扣押于公安机关的30万元中缴纳）二、对被告人马梦华缴纳在公安机关的30万元除缴纳罚金以外剩余的10万元予以没收，冲抵税款损失，对其虚开增值税专用发票给国家造成的税款损失继续予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  秦 臻人民陪审员  赵海舰人民陪审员  徐旨松二〇二〇年八月二十日法官 助理  段懿珂书 记 员  孙玉秋法律条文附录《中华人民共和国刑法》一、第二百零五条第一、三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。二、第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。三、第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚……四、第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。五、第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》一、第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。