河北省保定市清苑区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0608刑初89号 公诉机关河北省保定市清苑区人民检察院。 被告单位清苑县精特机电产品制造厂(以下简称清苑精特机电厂)，统一社会信用代码911306083362338799，住所地河北省保定市清苑区大庄镇蒲洼村，法定代表人张占民。 诉讼代表人张占民，男，1972年10月10日出生，清苑精特机电厂法定代表人。 被告人杨海涛，男，1986年10月5日出生于保定市清苑区，汉族，初中文化，户籍所在地及现住址均为保定市清苑区。因本案于2019年11月12日被保定市公安局拘留，2019年12月2日经保定市人民检察院批准并由保定市公安局执行逮捕。现羁押于保定市看守所。 辩护人马占忠，河北虹天律师事务所律师。 被告单位重庆朔瑞科技发展有限公司(以下简称重庆朔瑞)，统一社会信用代码91500107096292844E,住所地重庆市九龙坡区石桥铺南华街810-19-9-7，法定代表人宁子韩，重庆朔瑞执行董事。 诉讼代表人宁子韩，女，1986年11月19日出生，重庆朔瑞法定代表人。 被告单位重庆市凯孚商贸有限公司(以下简称重庆凯孚)，统一社会信用代码91500107062893748W，住所地重庆市九龙坡区石桥铺南华街**附**，法定代表人方冬，重庆凯孚执行董事兼总经理。 诉讼代表人方冬，男，1986年9月4日出生，重庆凯孚法定代表人。 被告人林烁，男，1992年9月29日出生于河北省望都县，汉族，初中文化，重庆塑瑞，户籍所在地为河北省望都县，现住址为重庆市九龙坡区。因涉嫌销售假冒注册商标的商品罪，于2018年8月13日被重庆市公安局渝北分局监视居住，2019年4月13日被重庆市公安局渝北分局取保候审。因本案于2019年10月25日被保定市公安局拘留，2019年12月2日经保定市人民检察院批准并由保定市公安局执行逮捕。现羁押于保定市看守所。 被告单位重庆德哈轴承有限公司（以下简称重庆德哈，注销后又恢复），统一社会信用代码91500107578967381Ｗ，住所地重庆市，住所地重庆市九龙坡区石桥铺南华街**小磊。 诉讼代表人顿会英，女，1962年11月16日出生。 被告单位重庆长协物资有限公司(以下简称重庆长协)，统一社会信用代码91500107MA5U6UJ25G,住所地重庆市九龙,住所地重庆市九龙坡区白市驿镇农科大道**附**，重庆长协执行董事兼经理。 诉讼代表人石海靖，女，1987年8月24日出生，重庆长协法定代表人。 被告人宁小磊，男，1986年7月25日出生于河北省望都县，汉族，大专文化，重庆德哈，户籍所在地为重庆市九龙坡区，现住址为重庆市九龙坡区。因本案于2020年1月13日经保定市公安局决定并由重庆市公安局高新技术产业开发区分局执行取保候审，2020年5月9日经保定市清苑区人民检察院决定取保候审，2020年5月10日由重庆市公安局高新技术产业开发区分局执行取保候审，2020年6月7日经本院决定取保候审，2020年6月10日由重庆市公安局高新技术产业开发区分局执行取保候审。现住重庆市九龙坡区。 河北省保定市清苑区人民检察院以保清检二部刑诉[2020]6号起诉书指控被告人杨海涛、林烁、宁小磊，被告单位清苑精特机电厂、重庆塑瑞、重庆凯孚、重庆德哈、重庆长协犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。河北省保定市清苑区人民检察院指派检察员相金彪出庭支持公诉，被告人杨海涛及其辩护人马占忠、被告人林烁、被告人宁小磊，被告单位清苑精特机电厂诉讼代表人张占民、被告单位重庆塑瑞诉讼代表人宁子韩、被告单位重庆凯孚诉讼代表人方冬、被告单位重庆德哈诉讼代表人顿会英、被告单位重庆长协诉讼代表人石海靖到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2015年5月6日，张占民投资成立了清苑精特机电厂，并担任该厂的法定代表人，2015年5月18日，张占民将该厂的实际经营管理权委托给被告人杨海涛，杨海涛负责该厂的一切事务。被告人杨海涛成为后，为谋取非法利益，在没有实际货物交易的情况下，以票面金额8%-12%的开票费，分别向重庆朔瑞、重庆凯孚、重庆德哈、重庆长协、重庆高福物资有限公司、重庆恩凯勒机电设备有限公司虚开增值税专用发票，并制造虚假资金流，虚开增值税专用发票共计58份，价税合计人民币3985560.90元，税额人民币579098.28元。 被告人林烁及其实际经营的重庆朔瑞、重庆凯孚在没有真实货物交易的情况下以支付票面金额10-11%的开票费，向被告人杨海涛购买增值税专用发票共计39份；向信诺德公司购买增值税专用发票共计5份（信诺德公司及其实际经营人张某另案处理），并制造虚假资金流价税合计人民币2856844.40元，税额人民币415096.93元。此外，被告人林烁介绍韩某、宁小磊、宁某从杨海涛处购买增值税专用发票10份，价税合计人民币675896元，税额人民币98206.96元，并提供个人账户给宁小磊作为资金回流通道使用，资金数额人民币321806.80元。上述虚开的增值税专用发票税款均已抵扣。被告人林烁于2019年12月2日，已针对上述涉案的让他人为自己虚开的44份增值税专用发票补税共计人民币459139.98元。 被告人宁小磊及其实际经营的重庆德哈、重庆长协在没有真实货物交易的情况下经被告人林烁介绍,以支付票面金额8%-12%的开票费，向被告人杨海涛购买增值税专用发票共计13份，价税合计人民币1017789.80元，税额人民币147883.97元。上述虚开的增值税专用发票税款均已抵扣。被告人宁小磊于2019年11月7日，已针对重庆长协涉案9份增值税专用发票补税共计人民币120518.06元，并联系当地税务机关补缴重启德哈税款事宜。 被告人杨海涛、林烁、宁小磊到案后自愿如实供述了自己的犯罪行为。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了河北省保定市国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、保定市公安局协助查询财产通知书（内含银行交易明细等）、调取证据通知书、保定市公安局经济犯罪侦查支队受案登记表、调取证据清单（内含河北增值税专用发票复印件等）、抓捕经过、破案经过、情况说明、清苑精特机电厂、重庆朔瑞、重庆凯孚、重庆德哈、重庆长协公司工商营业执照复印件、公司间虚假购货资金流（回流）表格、中国共产党保定市清苑区大庄镇杨庄支部委员会证明；证人张占民、杨某、张某、韩某、尹某、宁某、石海靖、方冬的证言；被告人杨海涛、林烁、宁小磊供述和辩解；韩某对被告人林烁的辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告单位清苑精特机电厂、被告人杨海涛为他人虚开增值税专用发票税款数额人民币579098.28元，数额较大；被告单位重庆朔瑞、重庆凯孚及被告人林烁让他人为自已虚开增值税专用发票税款数额人民币415096.93元，被告人林烁介绍他人虚开增值税专用发票税款数额人民币98206.96元，让他人为自己虚开和介绍他人虚开的税款数额合计人民币513303.89元，数额较大，并提供个人账户给被告人宁小磊作为资金回流通道使用，资金数额人民币321806.80元；被告单位重庆德哈、重庆长协及被告人宁小磊让他人为自已虚开增值税专用发票税款数额人民币147883.97元，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、三十一条、二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关建议判处被告人杨海涛有期徒刑三年，缓刑五年；建议判处被告人林烁有期徒刑三年，缓刑三年；建议判处被告人宁小磊有期徒刑一年六个月，缓刑二年。 被告人杨海涛、林烁、宁小磊对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位清苑精特机电厂、重庆朔瑞、重庆凯孚、重庆德哈、重庆长协五个单位的诉讼代表人对指控的事实及罪名均无异议。被告人杨海涛的辩护人提出本案为单位犯罪的辩护意见。 经审理查明，2015年5月6日，张占民投资成立了清苑精特机电厂，并担任该厂的法定代表人，2015年5月18日，张占民将该厂的实际经营管理权委托给被告人杨海涛，杨海涛负责该厂的一切事务。被告人杨海涛成为后，为谋取非法利益，在没有实际货物交易的情况下，以票面金额8%-12%的开票费，分别向重庆朔瑞、重庆凯孚、重庆德哈、重庆长协、重庆高福物资有限公司、重庆恩凯勒机电设备有限公司虚开增值税专用发票，并制造虚假资金流，虚开增值税专用发票共计58份，价税合计人民币3985560.90元，税额人民币579098.28元。 被告人林烁及其实际经营的重庆朔瑞、重庆凯孚在没有真实货物交易的情况下以支付票面金额10-11%的开票费，向被告人杨海涛购买增值税专用发票共计39份；向信诺德公司购买增值税专用发票共计5份（信诺德公司及其实际经营人张某另案处理），并制造虚假资金流价税合计人民币2856844.40元，税额人民币415096.93元。此外，被告人林烁介绍韩某、宁小磊、宁某从杨海涛处购买增值税专用发票10份，价税合计人民币675896元，税额人民币98206.96元，并提供个人账户给宁小磊作为资金回流通道使用，资金数额人民币321806.80元。上述虚开的增值税专用发票税款均已抵扣。被告人林烁于2019年12月2日，已针对上述涉案的让他人为自己虚开的44份增值税专用发票补税共计人民币459139.98元。 被告人宁小磊及其实际经营的重庆德哈、重庆长协在没有真实货物交易的情况下经被告人林烁介绍,以支付票面金额8%-12%的开票费，向被告人杨海涛购买增值税专用发票共计13份，价税合计人民币1017789.80元，税额人民币147883.97元。上述虚开的增值税专用发票税款均已抵扣。被告人宁小磊于2019年11月7日，已针对重庆长协涉案9份增值税专用发票补税共计人民币120518.06元，并联系当地税务机关补缴重启德哈税款事宜。 被告人杨海涛、林烁、宁小磊到案后自愿如实供述了自己的犯罪行为。 另查明，重庆德哈于2020年5月21日补缴了税款。被告人杨海涛于2020年8月11日退缴了违法所得。 上述事实有经庭审质证、确认的河北省保定市国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、保定市公安局协助查询财产通知书（内含银行交易明细等）、调取证据通知书、保定市公安局经济犯罪侦查支队受案登记表、调取证据清单（内含河北增值税专用发票复印件等）、抓捕经过、破案经过、情况说明、清苑精特机电厂、重庆朔瑞、重庆凯孚、重庆德哈、重庆长协公司工商营业执照复印件、公司间虚假购货资金流（回流）表格、中国共产党保定市清苑区大庄镇杨庄支部委员会证明；证人张占民、杨某、张某、韩某、尹某、宁某、石海靖、方冬的证言；被告人杨海涛、林烁、宁小磊供述和辩解；韩某对被告人林烁的辨认笔录等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位清苑精特机电厂、被告人杨海涛为他人虚开增值税专用发票税款数额人民币579098.28元，数额较大；被告单位重庆朔瑞、重庆凯孚及被告人林烁让他人为自已虚开增值税专用发票税款数额人民币415096.93元，被告人林烁介绍他人虚开增值税专用发票税款数额人民币98206.96元，让他人为自己虚开和介绍他人虚开的税款数额合计人民币513303.89元，数额较大，并提供个人账户给被告人宁小磊作为资金回流通道使用，资金数额人民币321806.80元；被告单位重庆德哈、重庆长协及被告人宁小磊让他人为自已虚开增值税专用发票税款数额人民币147883.97元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。对于被告人杨海涛的辩护人提出本案系单位犯罪的辩护意见，经查，本案中被告人杨海涛利用其实际控制的清苑精特机电厂虚开增值税专用发票，符合单位犯罪的特征，对于此辩护意见，本院予以采纳。被告人杨海涛到案后如实供述自己的罪行，系坦白，且愿意接受处罚，可以从轻处罚。被告人林烁、宁小磊主动到公安机关投案并如实供述自己的罪行，系自首，且愿意接受处罚，可以从轻处罚。被告人杨海涛退缴违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人林烁、宁小磊均已补缴税款，可以酌情从轻处罚。经社区矫正机关调查评估，被告人杨海涛、林烁、宁小磊均适宜社区矫正，对其可以依法适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、三十一条、第六十四条、第六十七条、第七十二条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位清苑县精特机电产品制造厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（已缴纳）。 二、被告人杨海涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 缓刑考验期限自判决确定之日起计算。 %1、被告单位重庆塑瑞科技发展有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（已缴纳）。 %1、被告单位重庆凯孚商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（已缴纳）。 五、被告人林烁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。 缓刑考验期限自判决确定之日起计算。 六、被告单位重庆德哈轴承有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（已缴纳）。 七、被告单位重庆长协物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（已缴纳）。 八、被告人宁小磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。 缓刑考验期限自判决确定之日起计算。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省保定市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  张江洲 审 判 员  王亮晶 人民陪审员  邓 佳 二〇二〇年八月十四日 书 记 员  刘颖丽