文书内容山东省济南市章丘区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0181刑初13号公诉机关山东省济南市章丘区人民检察院。被告人党文跃，男，1990年7月18日出生于山东省成武县，汉族，初中文化，无业，户籍地山东省成武县，住所地山东省成武县。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年9月19日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕。现羁押于济南市第四看守所。辩护人李正，山东百脉律师事务所律师。被告人李普德，男，1997年12月12日出生于四川省巴中市，汉族，初中文化，无业，户籍地四川省巴中市巴州区，暂住地山东省济南市。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年9月3日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕。现羁押于济南市第四看守所。辩护人党兆香，山东鲁明律师事务所律师。山东省济南市章丘区人民检察院以章丘检二部刑诉﹝2020﹞3号起诉书指控被告人党文跃、李普德犯虚开发票罪，于2020年1月8日向本院提起公诉。本院于同日立案受理，并依法组成合议庭，同年7月16日公开开庭进行了审理。山东省济南市章丘区人民检察院指派检察员董媛媛出庭支持公诉，被告人党文跃及其辩护人李正、被告人李普德及其辩护人党兆香均到庭参加诉讼。现已审理终结。经法庭审理查明：2018年年初，被告人党文跃在济南办税大厅附近结识谢某3、谢某1、谢某2（上述三人均另案处理），交谈中得知谢某3等人从事虚开发票业务。同年9月，党文跃伙同被告人李普德利用杨某、刘某3等人的身份信息，在章丘区政府大厅注册空壳公司，申领公司税控盘等资料和空白增值税普通发票后交给上线谢某3，谢某3等人再利用MAC号为DC85DE6B1C82的华硕牌笔记本电脑对外虚开发票。其中，被告人党文跃操作注册虚假公司16家，协助虚开增值税普通发票1090份，协助虚开发票金额（价税合计）共计人民币155052523.69元（以下币种同）；被告人李普德操作注册虚假公司，协助虚开增值税普通发票790份，协助虚开发票金额（价税合计）共计132102113.73元。（详见附表）另查明，1.2019年9月3日，被告人李普德被公安机关自济南市天桥区李庄社区被抓获归案，归案后如实供述了全部犯罪事实；同年9月19日，被告人党文跃被公安机关自其所居住社区被抓获归案，归案后如实供述了全部犯罪事实；2.公安机关扣押被告人党文跃的LENOVO牌lenovoideapad720S-13IKB型号笔记本电脑一台、黑色Iphone手机一部，扣押被告人李普德的Honor手机一部、Greenrange手机一部、华为手机一部、Vivo手机一部。公诉机关认为被告人党文跃、李普德伙同他人虚开发票的行为构成虚开发票罪，因被告人党文跃、李普德具有坦白、从犯、认罪认罚等量刑情节，建议判处被告人党文跃有期徒刑三年，并处罚金，可以适用缓刑；建议判处被告人李普德有期徒刑二年至三年，并处罚金，可以适用缓刑。被告人党文跃及其辩护人李正、被告人李普德及其辩护人党兆香对起诉指控的事实、罪名及量刑建议均没有异议，被告人党文跃、李普德已签字具结，并有经庭审举证、质证予以确认的报案记录一份、抓获经过二份，证人刘某1、张某1、张某2、王某1、刘某2、王某2、赵某1、常某、赵某2、陈某、胡某、王某3、党某、谢某3、谢某1、谢某2的证言，受案登记表、登记保存清单一份、委托书附收到条一份、扣押决定书三份、扣押清单二份、扣押物品照片一张、调取证据通知书六份、调取证据清单五份、辨认笔录十二份、虚开发票涉案公司统计表五份、微信提取笔录一份、微信聊天记录截图十九页、委托人企业查询单七份、刘某1在章丘区代办注册公司情况表一份、刘某1在章丘区税务局领取增值税普通发票统计表一份、济南市公安局市中区分局扣押物品文件清单二份、济公市中（网警）现勘[2019]0101号现场勘验检查工作记录一份、涉案代办公司明细附公司工商注册登记材料一宗、公司企业工商登记资料二十九份、涉案公司MAC查询结果单一份、涉案公司情况说明三十一份、涉案公司发票查询列表二十八份、发票领取情况说明一份、被告人党文跃照片的辨认情况说明一份、关于电子数据信息的情况说明一份、手机设备数据四页、微信聊天记录电子版十七页、无犯罪记录证明二份和被告人党文跃、李普德的户籍信息查询表二份等证据证实，足以认定上述事实。本院认为，被告人党文跃、李普德虚开发票，情节特别严重，系共同犯罪，公诉机关指控其犯虚开发票罪成立。关于被告人党文跃的辩护人提出被告人党文跃在共同犯罪中起次要作用，应当认定其为从犯，请求予以从轻处罚，归案后能够如实供述共同犯罪事实，应当认定其为坦白请求予以从轻处罚，积极预缴纳罚金，认罪态度较好，请求对其酌情予以从轻处罚并适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳，考虑到其认罪态度较好，不致再危害社会，决定对其予以从轻处罚并适用缓刑；关于被告人李普德的辩护人提出被告人李普德在共同犯罪中起次要作用，应当认定其为从犯，请求予以从轻处罚，归案后能够如实供述共同犯罪事实，应当认定其为坦白请求予以从轻处罚，积极预缴纳罚金，认罪态度较好，请求对其酌情予以从轻处罚并适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳，考虑到其认罪态度好，不致再危害社会，决定对其予以从轻处罚并适用缓刑。被告人党文跃、李普德具有坦白、从犯的法定从轻处罚情节，愿意接受处罚，对二被告人可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款及第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人党文跃犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年零六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二十万元（罚金已缴纳）。被告人李普德犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币十五万元（罚金已缴纳）。二、扣押在公安机关的作案工具黑色Iphone手机一部、Vivo手机一部予以没收，上缴国库。三、扣押在公安机关的LENOVO牌lenovoideapad720S-13IKB型号笔记本电脑一台发还给被告人党文跃，Honor手机一部、Greenrange手机一部、华为手机一部发还给被告人李普德。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  徐珊珊人民陪审员  杨士梅人民陪审员  马树芬二〇二〇年八月二十五日书 记 员  刘 璐            党文跃虚开发票案涉案公司统计表(DC85DE6B1C82)                  序号              公司      名称              法人代表              公司代办人              发票      名称              领票      时间              发票起      始号码              发票终      止号码              发票      数量              购票人              金额              税额              首月领票      金额              首月领票      份数                    MAC                  1              济南堃方建筑      材料有限公司              杨国选              张子帅              增值税      普通发票              2018.09.27              31498551              31498575              25              张子帅              2,427,354.49              72,820.51              2500175              25              DC85DE6B1C82                  372928198706302615              370685199107235813              2018.10.10              31503636              31503660              25              370685199107235813              2,367,097.57              71,012.93                        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             宗铁旦              刘建华              增值税      普通发票              2018.10.10              31503399              31503423              25              刘建华              2,125,541.06              63,766.25              2189307.31              25              DC85DE6B1C82                  342201199110123852                                                                                    372428197707014218                                                                          9              济南辰梁汽车服务有限公司              潘良臣              刘建华              增值税      普通发票              2018.10.10              31503831              31503855              25              李德历              1,858,468.93              55,754.07              1914223              25              DC85DE6B1C82                  372930199306267693              370923199704100017                                                            机动车销售统一发票      机动车销售统一发票              2018.10.10              544823              544857              35                            7,244,077.62              1,159,052.38              8403130              35                                2018.11.06              543564              543598              35                            6,754,827.63              1,080,772.37                                                            增值税      普通发票              2018/12/20              524409              524433              25                            2,444,895.15              73,346.85                                              10              济南霆楠建筑材料有限公司              祝兴楠              刘建华              增值税      普通发票              2018.10.12              31504624              31504648              25              刘建华              2,045,032.99              61,351.01              2106384              25              DC85DE6B1C82                  372929199305162448              372428197707014218                                                                                            11              济南永磊汽车贸易有限公司              李仙              李仙370123196902154860              增值税专用发票              2018.10.08              21819187              21819211              25              刘洋              0              0                            25              DC85DE6B1C82                  370123196902154860              320324199909062354                                                            机动车销售统一发票              2018.10.09              544737              544776              40                            34,413,793.20              5,506,206.80              39920000              40                  12              济南宏庆汽车销售有限公司              随爱华              随爱华370303197603253922              增值税专用发票              2018.10.08              21819242              21819266              25              赵文彬              0              0                            25              DC85DE6B1C82                  370303197603253922              机动车销售统一发票              2018.10.09              544707              544736              30              371626199712125111              25,810,344.90              4,129,655.10              29940000              30                  13              济南宏昊信息咨询有限公司              赵红宝              王坤蓉              增值税普通发票              2018.10.17              190626              190650              25              王坤蓉              2,037,859.21              61,135.79              2098995              25              DC85DE6B1C82                  370104199511045215              370181199408254425              370181199408254425                                                                          2018.11.05              31463899              31463923              25              刘成功              2,071,067.96              62,132.04                                                                          370828199303261019                                                                          2018.12.05              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 2018/12/14              29356380              29356404              25                            1,078,839.81              32,365.19                                              7              济南祥泳酒店管理有限公司              孟现勇              张子帅              增值税      普通发票              2018.10.09              31500127              31500151              25              刘洋              1,498,912.63              44,967.37              1543880              25              DC85DE6B1C82                  371521198604171418                            2018/11/2              43669253              43669277              25              320324199909062354              1,540,806.48              46,224.18                                                                          2018.12.05              4561662              4561686              25              刘志静              1,244,298.06              37,328.94                                                                                                                                  370105197512200624                                                                          8              济南浪途建筑材料有限公司              宗铁旦              刘建华              增值税      普通发票              2018.10.10              31503399              31503423              25              刘建华              2,125,541.06              63,766.25              2189307.31              25              DC85DE6B1C82                  342201199110123852                                                                                    372428197707014218                                                                                                                                                                                                                                        9              济南辰梁汽车服务有限公司              潘良臣              刘建华              增值税      普通发票              2018.10.10              31503831              31503855              25              李德历              1,858,468.93              55,754.07              1914223              25              DC85DE6B1C82                  372930199306267693                                                                                    370923199704100017                                                                                                      机动车销售统一发票              2018.10.10              544823              544857              35                            7,244,077.62              1,159,052.38              8403130              35                                              2018.11.06              543564              543598              35                            6,754,827.63              1,080,772.37                                                                          增值税      普通发票              2018/12/20              524409              524433              25                            2,444,895.15              73,346.85                                              10              济南霆楠建筑材料有限公司              祝兴楠              刘建华              增值税      普通发票              2018.10.12              31504624              31504648              25              刘建华              2,045,032.99              61,351.01              2106384              25              DC85DE6B1C82                  372929199305162448                                                                                    372428197707014218                                                                          11              济南永磊汽车贸易有限公司              李仙              李仙370123196902154860              增值税专用发票              2018.10.08              21819187              21819211              25              刘洋              0              0                            25              DC85DE6B1C82                  370123196902154860                                                                                                  320324199909062354                                                                                                      机动车销售统一发票              2018.10.09              544737              544776              40                            34,413,793.20              5,506,206.80              39920000              40                  12              济南宏庆汽车销售有限公司              随爱华              随爱华370303197603253922              增值税专用发票              2018.10.08              21819242              21819266              25              赵文彬              0              0                            25              DC85DE6B1C82                  370303197603253922                            机动车销售统一发票              2018.10.09              544707              544736              30              371626199712125111              25,810,344.90              4,129,655.10              29940000              30                  总计              132,102,113.73