福建省漳州市芗城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0602刑初192号 公诉机关漳州市芗城区人民检察院。 被告人蔡金华，男，1980年12月16日出生于福建省长汀县，汉族，高中文化，原福建吉马经贸有限公司商超部经理，家住福建省长汀县。因涉嫌犯职务侵占罪于2019年11月13日被刑事拘留，同年12月19日被逮捕。现羁押于漳州市看守所。 辩护人张毅军，福建京能律师事务所律师。 被告人杨羽，男，1972年11月5日出生于福建省福州市鼓楼区，汉族，中专文化，原福建吉马经贸有限公司福州商超部业务主任，家住福建省福州市鼓楼区。因涉嫌犯职务侵占罪于2019年11月7日被刑事拘留，同年12月4日被取保候审，2020年1月23日被逮捕。现羁押于漳州市看守所。 辩护人胡育毅、颜晓东，北京观韬中茂（福州）律师事务所律师。 被告人陈超，男，1977年11月14日出生于福建省福州市鼓楼区，汉族，大学专科文化，原福建吉马经贸有限公司福州商超部主任，家住福建省福州市鼓楼区。因涉嫌犯职务侵占罪于2019年11月7日被刑事拘留，同年12月4日被取保候审，2020年1月23日被逮捕。现羁押于漳州市看守所。 辩护人陈帅，福建闽卫律师事务所律师。 被告人吴端强，男，1988年1月24日出生于福建省泉州市鲤城区，汉族，初中文化，原福建吉马经贸有限公司泉州商超部主任，家住福建省泉州市鲤城区。因涉嫌犯职务侵占罪于2019年12月19日被取保候审。 辩护人郑娇梅，福建瀛贤律师事务所律师。 被告人刘韵，女，1979年6月17日出生于福建省福州市仓山区，汉族，中专文化，原沃尔玛深国投百货有限公司福州长城分店员工，家住福建省福州市仓山区。因涉嫌犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪于2020年3月17日被取保候审。 辩护人陈喜亮，福建履德律师事务所律师。 漳州市芗城区人民检察院以芗检二部刑诉[2020]21号起诉书指控被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强犯职务侵占罪、被告人刘韵犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2020年3月20日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。漳州市芗城区人民检察院指派检察员黄燕斌、代理检察员刘朴兴、书记员游丽君出庭支持公诉，被告人蔡金华及其辩护人张毅军、被告人杨羽及其辩护人颜晓东、被告人陈超及其辩护人陈帅、被告人吴端强及其辩护人郑娇梅、被告人刘韵及其辩护人陈喜亮到庭参加诉讼。现已审理终结。 漳州市芗城区人民检察院指控：一、职务侵占犯罪事实。1、2015年初至2019年间，被告人蔡金华、陈超、杨羽事先共谋利用三人分别担任福建吉马经贸有限公司（以下简称吉马公司，公司地址：芗城区）商超部经理和业务员，负责吉马公司活动经费的申请、审批的职务便利，先后多次虚列节日期间产品降价促销活动的补差款和活动经费等项目，套取吉马公司人民币3230280元，并将上述款项向沃尔玛公司福州长城分店购买购物卡，用所得发票向吉马公司报账，以弥平相关帐目。案发后，被告人蔡金华、陈超、杨羽将上述侵占款项全额退还给吉马公司，并取得该公司谅解。2、2017年底至2019年间，被告人蔡金华、吴端强事先共谋利用二人分别担任吉马公司商超部经理和业务员，负责吉马公司活动经费的申请、审批的职务便利，先后多次虚列合同签订经费和节日期间公司推广活动经费等项目，套取吉马公司人民币486242元，并将上述款项向泉州新华都超市购买购物卡，用所得发票向吉马公司报账，以弥平相关帐目。案发后，被告人吴端强退还人民币243121元给吉马公司，被告人蔡金华向吉马公司出具还款计划，两人均取得该公司谅解。二、掩饰、隐瞒犯罪所得犯罪事实。2018年1月至2019年7月，被告人刘韵明知被告人杨羽等人向其贩卖的沃尔玛购物卡系犯罪所得之赃物，仍多次向其低价收购面值人民币1136000元的购物卡。公诉机关据以认定上述事实的主要依据有：书证，证人江某等人的证言，被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强、刘韵的供述和辩解等。公诉机关认为被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强的行为均已构成职务侵占罪，其中被告人蔡金华、杨羽、陈超属数额巨大，被告人吴端强属数额较大。被告人刘韵的行为已构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，且属情节严重。在职务侵占共同犯罪中，被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强均系主犯。被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强、刘韵均系自首。被告人陈超属立功。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第三百一十二条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第一款、第六十八条的规定，并建议本院判处被告人蔡金华有期徒刑五年三个月；判处被告人杨羽有期徒刑四年九个月；在有期徒刑四年三个月至四年九个月的幅度内对被告人陈超判处刑罚；判处被告人吴端强有期徒刑二年，缓刑三年；在有期徒刑二年九个月至四年九个月的幅度内对被告人刘韵判处刑罚，可适用缓刑，并处罚金。 公诉机关当庭补充认定被告人刘韵的违法所得为人民币11360元。 被告人蔡金华对公诉机关的指控均没有异议，认罪认罚。辩护人张毅军提出的辩护意见是：被告人蔡金华系自首，积极退赔被害单位大部分经济损失并取得谅解，当庭认罪，系初犯，应认定为从犯，建议对被告人蔡金华减轻处罚。 被告人杨羽对公诉机关的指控均没有异议，认罪认罚。辩护人颜晓东提出的辩护意见是：被告人杨羽在共同犯罪中的作用较小，可以认定为从犯；即使认定为起主要作用，承担的刑事责任也应小于被告人蔡金华和陈超。被告人杨羽具有自首情节。本案部分证据存在瑕疵。被告人杨羽已退还全部违法所得，且系初犯。建议对被告人杨羽判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人陈超对公诉机关的指控均没有异议。辩护人陈帅提出的辩护意见是：对指控被告人陈超构成职务侵占罪没有异议。被告人陈超应认定为从犯，属初犯、偶犯，非法所得金额尚未达到数额巨大的标准，社会危害性不大，构成自首及立功，已退清全部赃款并取得公司谅解，当庭表示愿意认罪认罚。建议对被告人陈超判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人吴端强对公诉机关的指控均没有异议，认罪认罚。辩护人郑娇梅提出的辩护意见是：被告人吴端强属从犯，具有自首情节，自愿认罪认罚，自愿退回全部赃款并取得公司谅解，没有前科劣迹，主观恶性及社会危险性小，再犯可能性也较小，建议对被告人吴端强免除处罚。 被告人刘韵对公诉机关的指控均没有异议，认罪认罚。辩护人陈喜亮提出的辩护意见是：被告人刘韵构成自首，自愿认罪认罚且退缴违法所得及缴纳罚金，主观恶性不大，被害单位吉马公司在财务管理上存在一定过错，被告人刘韵是偶犯、初犯，被害单位被侵占款项已大部分追回。建议对被告人刘韵处于三年以内有期徒刑并判处缓刑。 经审理查明： 一、职务侵占犯罪事实 1、2015年初至2019年间，被告人蔡金华、陈超、杨羽事先共谋利用三人分别担任福建吉马经贸有限公司（以下简称吉马公司，地址：芗城区）商超部经理和业务主管、业务主任，负责吉马公司活动经费申请、审批的职务便利，先后多次虚列节日期间产品降价促销活动的补差款和活动经费等项目，套取吉马公司人民币3230280元，并将上述款项用于向沃尔玛深国投百货有限公司福州长城分店（以下简称沃尔玛福州长城分店）等单位购买购物卡，后用所得发票向吉马公司报账，以弥平相关帐目。案发后，被告人蔡金华、陈超、杨羽将上述侵占款项全部退还给被害单位吉马公司，并取得该公司谅解。 2、2017年底至2019年间，被告人蔡金华、吴端强事先共谋利用二人分别担任吉马公司商超部经理和业务主任，负责吉马公司活动经费申请、审批的职务便利，先后多次虚列合同签订经费和节日期间公司推广活动经费等项目，套取吉马公司人民币486242元，并将上述款项用于向泉州新华都超市购买购物卡，后用所得发票向吉马公司报账，以弥平相关帐目。案发后，被告人吴端强退还被害单位吉马公司人民币243121元，被告人蔡金华向吉马公司出具还款计划，并取得该公司谅解。 被告人陈超、杨羽于2019年11月7日、被告人蔡金华于2019年11月13日、被告人吴端强于2019年12月19日分别主动到公安机关投案。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： 1、证人蒋某的证言，证实被告人蔡金华、陈超、杨羽、吴端强均系吉马公司的员工。蔡金华是福建商超部经理，负责吉马公司在福建地区的所有商场和超市购物的销售；陈超、杨羽是吉马公司福建商超部员工，陈超主要负责沃尔玛超市里吉马公司红酒和洋酒的销售，杨羽主要负责福建永辉超市里吉马公司酒类的销售和沃尔玛超市里吉马公司白酒的销售，二人还共同负责福州家乐福超市。吉马公司在接收陈超提供的财务报销发票时发现事由不符，就到沃尔玛福州长城分店核对，发现发票系购买购物卡且卡被领走了。经整理材料后发现蔡金华、陈超、杨羽三人一起侵占吉马公司钱款共计人民币3230280元。过后公司对钱款往来进行梳理并与相关工员进行核对，被告人吴端强主动告知其他也有侵占公司钱款，此前，公安机关也与其说过，陈超有举报吴端强也侵占公司钱款。吴端强系福建商超部主管，主要负责对接新华都超市。吴端强有向吉马公司退赔了25万元，但谅解书上写的是243121元。 2、证人江某的证言，证实其是沃尔玛福州长城分店销售副总，负责食品和日用品的销售。吉马公司是沃尔玛公司的合作供销商，主要是卖红酒。吉马公司没有在沃尔玛福州长城分店做过活动，该公司也没有在帮供销商做活动时收取费用。经向售卡处员工刘韵核实，吉马公司向该公司的四笔转账是用于购买购物卡的。 3、报案书、授权委托书，证实被害单位吉马公司委托员工蒋某处理报案事宜，并报案称发现员工陈超假借向沃尔玛公司支付费用之名向公司套取费用，请求公安机关进行立案侦查。 4、营业执照，证实吉马公司的性质、经营范围等。 5、劳动合同书、人员招聘审批表、员工工资表及芗城区社会劳动保险管理中心出具的证明等，证实被告人蔡金华系吉马公司福建商超部经理，被告人陈超系吉马公司福州商超部业务主管，被告人杨羽系吉马公司福州商超部业务主管，被告人吴端强系吉马公司泉州商超部业务主任。 6、岗位职责说明书，证实吉马公司对“福建商超部经理”、“福州商超业务主管”、“福州商超业务主任”、“泉州商超业务主任”的岗位职责做了明确的规定，并制定了相应的制度。 7、报案材料汇总、产品促销申请单、付款通知单、发票、对账信息单、付款发票明细等，证实被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强多次虚列节日期间产品降价促销活动的补差款和活动经费等项目，通过办公系统向吉马公司申请资金，吉马公司将相关钱款转账给永辉超市股份有限公司、福州家乐福商业有限公司和沃尔玛公司、泉州新华都购物广场有限公司后，被告人蔡金华、杨羽、陈超以吉马公司要购买购物卡为由向上述公司提取购物卡后予以套现，共同套取吉马公司钱款共计人民币3230280元。被告人蔡金华、吴端强通过相同手段共同套取吉马公司共计人民币486242元。 8、银行交易明细记录，证实⑴被告人杨羽与被告人蔡金华、陈超之间的资金往来情况。⑵被告人吴端强与被告人蔡金华等人之间的资金往来情况。 9、谅解书，证实被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强已分别归还被害单位吉马公司赃款，并取得该公司谅解。 10、案件来源及到案经过、说明，证实案件来源及被告人陈超、杨羽于2019年11月7日、被告人蔡金华于2019年11月13日、被告人吴端强于2019年12月19日分别主动到公安机关投案的事实。被告人陈超到案后能主动供述办案机关尚未掌握的被告人蔡金华伙同吴端强侵占吉马公司钱款的犯罪事实。 11、被告人户籍及前科记录证明，证实被告人蔡金华、陈超、杨羽、吴端强的基本身份情况，犯罪时已达完全刑事责任年龄；均查无违法犯罪前科记录。 12、现场平面图，证实本案的案发地点。 13、视听资料。 14、被告人刘韵的供述，证实其是沃尔玛福州长城分店大单团购部主管，负责购物卡的销售和开发票。被告人杨羽是吉马公司的工作人员，与其有业务往来，会找其拿发票。2018年年初开始，杨羽找其拿购物卡和发票时问其能不能帮忙将卡卖了变现，比例大概是按100元的购物卡换92元现金，其同意了。其都是通过银行转账给杨羽的，其没有问杨羽为什么要这么做，但因他属于低价变卖购物卡，而且变卖数量很大、次数很多，所以其怀疑他这样做可能是因为一些违法违规的事情要将购物卡变现成现金。 15、被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强的供述，与上述事实、证据相吻合。 以上证据能相互印证，应予以采信。 二、掩饰、隐瞒犯罪所得犯罪事实 2018年1月至2019年7月，被告人刘韵明知被告人杨羽等人向其贩卖的沃尔玛购物卡系犯罪所得的赃物，仍多次予以低价收购共计面值1136000元的购物卡。 2020年3月16日，被告人刘韵主动到公安机关投案。 上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： 1、被告人杨羽、陈超的供述，证实其二人与蔡金华发现吉马公司财务部可以报销购物卡发票，就商量利用这个漏洞从公司骗一些钱。陈超申请款项审批通过后，吉马公司财务会给沃尔玛公司打款，被告人杨羽就会跟沃尔玛公司的财务即被告人刘韵说款项是吉马公司要购买购物卡使用的，需要发票，之后刘韵会开发票给杨羽。因刘韵有购物卡变现渠道，二人协商后由刘韵以购物卡面值的九二折将购物卡变现，并将钱款通过银行转给杨羽，三人再进行分配。 2、银行交易明细记录，证实被告人刘韵通过其名下银行账户转账给被告人杨羽共计人民币113600元的银行记录。 3、劳务合同，证实被告人刘韵案发前系沃尔玛深国投百货有限公司长城购物广场营运部门员工。 4、归案经过及案件来源，证实被告人刘韵于2020年3月16日主动到公安机关投案的事实。 5、被告人户籍及前科记录证明，证实被告人刘韵的基本身份情况，犯罪时已达到完全刑事责任年龄；查无违法犯罪前科记录。 6、现金解款单，证实被告人刘韵向公安机关预退缴违法所得人民币11360元。 7、被告人刘韵的供述，与上述事实、证据相吻合。 以上证据能相互印证，应予以采信。 本院认为，公诉机关指控被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强、刘韵的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，其行为均已构成职务侵占罪。其中，被告人蔡金华、杨羽、陈超属数额巨大，被告人吴端强属数额较大。被告人刘韵明知是犯罪所得赃物仍予收购，情节严重，其行为已构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。在各自所参与的职务侵占共同犯罪中，被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强均积极、主动参与，均起主要作用，系主犯，应按照所参与的全部犯罪处罚。案发后，被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强、刘韵均能自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚。被告人陈超到案后能检举、揭发其他犯罪嫌疑人，且经查证属实，具有立功表现，可以从轻处罚。被告人蔡金华、杨羽、吴端强、刘韵均认罪认罚，可以从宽处理，结合上述各被告人具有自首情节，应在法定刑幅度内给予相对更大的从宽幅度，但依法不作重复评价。被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强已将赃款全部或部分退赔给被害单位并取得谅解，被告人刘韵已退缴违法所得，均可酌情从轻处罚。公诉机关对被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强、刘韵的量刑建议适当，应予采纳。各辩护人关于被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强均应认定为从犯的辩护意见及被告人吴端强关于其应认定为从犯的辩解。经查，被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强经事先共谋后，均积极、主动参与起诉指控的多次犯罪行为，虽具体分工不同，但互相配合，所得赃款或按比例分配或平分，在各自所参与的共同犯罪中均起主要作用，均应认定为主犯，故公诉机关认定被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强均为主犯符合客观事实及法律规定，各辩护人关于被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强均应认定为从犯的辩护意见及被告人吴端强关于其应认定为从犯的辩解与查明事实及法律规定不符，本院不予采纳；但被告人杨羽、陈超在共同犯罪中分赃较少的情节，可在量刑时酌情予以考虑。各辩护人关于被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强、刘韵具有自首情节、均系初犯，被告人陈超还具有立功情节，被告人蔡金华、杨羽、吴端强、刘韵均认罪认罚，被告人蔡金华、杨羽、陈超、吴端强已赔偿被害单位经济损失并取得谅解，被告人刘韵已退缴全部赃款，建议对被告人蔡金华、吴端强、刘韵从轻处罚，对被告人杨羽、陈超减轻处罚，并对被告人刘韵适用缓刑的辩护意见符合法律规定，本院予以采纳；其他辩护意见不当，不予采纳。经本院审判委员会讨论，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第三百一十二条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第一款、第六十八条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款、《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款第（一）项、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条、第五条的规定，判决如下： 一、被告人蔡金华犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年三个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年11月13日起至2025年2月12日止。） 二、被告人杨羽犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年九个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年1月23日起至2024年9月25日止。） 三、被告人陈超犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年三个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年1月23日起至2024年3月26日止。） 四、被告人吴端强犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。 （缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。） 五、被告人刘韵犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元。 （缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已预缴。） 六、已追缴的被告人刘韵的违法所得人民币11360元予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向漳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长      人民陪审员  陈文平 人民陪审员  陈 莉 二〇二〇年八月二十七日 书 记 员  叶小清 附相关法律规定 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： ㈠犯罪情节较轻； ㈡有悔罪表现； ㈢没有再犯罪的危险； ㈣宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 第三百一十二条明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 《最高人民法院、最高人民检察院 关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。 刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。 刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。 《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》 第三条掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百一十二条第一款规定的“情节严重”： （一）掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益价值总额达到十万元以上的； （二）掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益十次以上，或者三次以上且价值总额达到五万元以上的； （三）掩饰、隐瞒的犯罪所得系电力设备、交通设施、广播电视设施、公用电信设施、军事设施或者救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物，价值总额达到五万元以上的； （四）掩饰、隐瞒行为致使上游犯罪无法及时查处，并造成公私财物重大损失无法挽回或其他严重后果的； （五）实施其他掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益行为，严重妨害司法机关对上游犯罪予以追究的。 司法解释对掩饰、隐瞒涉及机动车、计算机信息系统数据、计算机信息系统控制权的犯罪所得及其产生的收益行为认定“情节严重”已有规定的，审理此类案件依照该规定。 《最高人民法院 关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 ㈠自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。 犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 ㈡如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。 第三条根据刑法第六十七条第一款的规定，对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚；对于犯罪较轻的，可以免除处罚。具体确定从轻、减轻还是免除处罚，应当根据犯罪轻重，并考虑自首的具体情节。 第五条根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。