黑龙江省密山市人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑0382刑初43号公诉机关黑龙江省密山市人民检察院。被告人刘少飞，男，1979年4月9日出生，汉族，小学文化，沈阳市闽南石材城曲阳鹏飞经销部个体，住河北省保定市曲阳县。2019年3月2日因虚开增值税专用发票罪被鸡西市公安局直属公安分局刑事拘留，同年4月4日被逮捕，次日由鸡西市公安局直属公安分局执行。现羁押于鸡西市看守所。辩护人张忠起，北京肯邦律师事务所律师。辩护人于奔，黑龙江盛夙律师事务所律师。被告人刘备，男，1985年6月2日出生，汉族，初中文化，无固定职业，住河北省保定市曲阳县。2019年4月12日至16日被临时羁押于曲阳县看守所。同年4月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被鸡西市公安局直属公安分局刑事拘留，同年5月23日被逮捕，同日由鸡西市公安局直属公安分局执行。现羁押于鸡西市看守所。辩护人唐静波，黑龙江惠园律师事务所律师。被告人雷丽丽（别名雷莉），女，1966年11月18日出生，汉族，高中文化，黑龙江省七台河市矿务局退休工人，住黑龙江省七台河市桃山区。2019年9月19日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被鸡西市公安局直属公安分局决定取保候审。2020年8月19日被密山市人民法院决定逮捕，同日由鸡西市公安局直属公安分局执行。现羁押于鸡西市看守所。辩护人薛玉珍，黑龙江工帆律师事务所律师。被告人董继梅，女，1971年8月20日出生，汉族，高中文化，无固定职业，住黑龙江省七台河市。2019年9月19日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被鸡西市公安局直属公安分局决定取保候审。2020年8月19日被密山市人民法院决定逮捕，同日由鸡西市公安局直属公安分局执行。现羁押于鸡西市看守所。辩护人王洪彬，黑龙江昌达律师事务所律师。黑龙江省密山市人民检察院以黑密检刑诉〔2020〕33号起诉书指控被告人刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月15日向本院提起公诉。本院于当日立案并依法组成合议庭，于2020年8月24日公开开庭审理了本案。密山市人民检察院指派检察员陶李出庭支持公诉。刘少飞及其辩护人张忠起、于奔、刘备及其辩护人唐静波、雷丽丽及其辩护人薛玉珍、董继梅及其辩护人王洪彬到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，郑某1（另案处理）在经营七台河市乾宇选煤有限公司（以下简称乾宇公司）期间，于2017年8月16日至同年12月14日，通过被告人刘少飞联系刘某1（另案处理）、被告人刘备等人在没有真实货物交易的情况下，从沈阳创森诺熙商贸有限公司等12家公司向郑某1控制的七台河市禹扬煤炭销售有限公司（以下简称禹扬公司）开具增值税专用发票377份、价税合计数额44022840元，税款数额6396481.42元（禹扬公司已认证抵扣税款数额572207.92元）。期间，郑某1在没有真实货物交易的情况下，通过禹扬公司向乾宇公司开具增值税专用发票331份，价税合计数额38513423.99元，税款数额5595967.30元（全部被乾宇公司认证抵扣）。后因沈阳多家公司失控，郑某1为禹扬公司做进项税额转出并补缴增值税税款数额4274750.42元及滞纳金。最终给国家造成的税款损失数额1321216.88元。2017年12月19日至2018年1月16日，郑某1通过被告人刘少飞、刘备等人在没有真实货物交易的情况下，从沈阳厚隆会议服务有限公司等5家公司向郑某1控制的七台河市御鑫煤炭有限公司（以下简称御鑫公司）开具增值税专用发票346份、价税合计数额40394952元，税款数额5869350.82元（御鑫公司申报抵扣的进项税额3849195.97元，后做了进项税额转出）。期间，郑某1在没有真实货物交易的情况下，由御鑫公司向七台河市政达选煤有限公司（以下简称政达公司）开具增值税专用发票146份，价税合计数额16998980元，税款数额2469936.62元（全部被政达公司认证抵扣）；由政达公司向大连五大连油等六家企业开具增值税专用发票324份，价税合计数额37049844.60元，税款数额5383310.89元（其中被认证抵扣增值税专用发票220份，进项税额3707171.84元）。2018年5月被告人刘少飞出资人民币5万元为御鑫公司补缴税款数额47258.98元及滞纳金。最终给国家造成税收损失数额2422677.64元。在郑某1、被告人刘少飞等人虚开增值税专用发票过程中，被告人雷丽丽经手制造虚假资金流、制作虚假债权转让协议和煤炭购销合同、用七台河市华会选煤有限公司税控系统虚开增值税专用发票并认证抵扣税款后转入乾宇公司、用政达公司的税控系统虚开增值税专用发票、向记账公司传递开票信息及虚开的发票，被告人董继梅经手联系注册空壳公司（禹扬公司和御鑫公司）、多次经手制造虚假资金流，为郑某1等人虚开增值税专用发票提供帮助。2017年8月13日至2018年1月16日，被告人董继梅、雷丽丽受郑某1指使先后分13笔转账支付被告人刘少飞购票税点款合计数额449.2万元。被告人刘少飞将该款用于生活花销及支付购票费用，其中向被告人刘备转账3笔合计数额158万元。经侦查，被告人刘少飞于2019年3月1日在曲阳县被公安机关抓获到案；被告人刘备于2019年4月12日到曲阳县公安局投案并如实供述自己的罪行；被告人雷丽丽、董继梅于2019年9月19日在七台河市被公安机关传唤到案。开庭审理过程中，公诉人向法庭提供了相关的证据。公诉机关认为，被告人刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅虚开增值税专用发票税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。建议判处刘少飞有期徒刑十一年，并处罚金人民币二十万元。建议判处刘备有期徒刑十年，并处罚金人民币五万元。建议判处雷丽丽有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二万元。建议判处董继梅有期徒刑三年，缓刑五年，并罚金人民币二万元。被告人刘少飞对公诉机关指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：1.刘少飞到案后，如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；2.刘少飞自愿认罪认罚，有悔罪表现，可以从轻处罚；3.刘少飞受郑某1胁迫虚开增值税专用发票，依法减轻处罚；4.刘少飞平时表现良好，无前科劣迹，可以从轻处罚。被告人刘备对公诉机关指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：1.刘备犯罪后主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚；2.刘备认罪认罚，依法从宽处理；3.刘备当庭自愿认罪，悔罪态度诚恳，可以酌情从轻处罚；4.刘备系初犯，没有前科劣迹，可以酌情从轻处罚；5.刘备主观恶性小，社会危害性不大，可以酌情从轻处罚。被告人雷丽丽对公诉机关指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：1.雷丽丽经电话传唤到案后，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻、减轻处罚；2.雷丽丽自愿认罪认罚，依法从宽处理；3.雷丽丽在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯，可以从轻、减轻或者免除处罚；4.雷丽丽系初犯、偶犯，主动缴纳罚金，有悔罪表现，依法从轻处罚；5.雷丽丽家中有年迈病重的父亲生活不能自理，离不开雷丽丽照顾，恳请法庭在量刑时，给予雷丽丽一次尽孝机会。被告人董继梅对公诉机关指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见：1.本案属于单位犯罪，董继梅属于单位雇员，相对于自然人犯罪，处罚要轻；2.董继梅在共同犯罪中处于被支配的地位，系从犯，应当从轻、减轻处罚；3.董继梅被电话传唤到案后，如实供述自己的犯罪，系自首，应当从轻、减轻处罚；4.董继梅主观恶性比较小，社会危害性不大，有悔罪表现，依法从轻、减轻处罚；5.董继梅自愿认罪认罚，依法从宽处理；6.董继梅系初犯、偶犯，没有前科劣迹，依法从轻、减轻处罚。建议判处有期徒刑三年并处缓刑或者免予刑事处罚。经审理查明，郑某1在经营乾宇公司期间，于2017年8月16日至12月14日，通过被告人刘少飞联系刘某1、被告人刘备等人，在没有真实货物交易情况下，从沈阳创森诺熙商贸有限公司等12家公司向郑某1控制的禹扬公司开具增值税专用发票377份，价税合计金额44022840元，税款金额6396481.42元，禹扬公司已认证抵扣税款金额5972207.92元。在没有真实货物交易的情况下，禹扬公司向乾宇公司开具增值税专用发票331份，价税合计金额38513423.99元，税款金额5595967.30元，乾宇公司全部认证抵扣。后因沈阳多家公司失控，禹扬公司做进项税额转出，郑某1补缴增值税税款4274750.42元。最终给国家造成税款损失1321216.88元。2017年12月19日至2018年1月16日，郑某1通过被告人刘少飞、刘备等人，在没有真实货物交易的情况下，从沈阳厚隆会议服务有限公司等5家公司向郑某1控制的御鑫公司开具增值税专用发票346份，价税合计金额40394952元，税款金额5869350.82元，御鑫公司申报抵扣进项税额3849195.97元，御鑫公司后又做了进项税额转出。在没有真实货物交易的情况下，御鑫公司向政达公司开具增值税专用发票146份，价税合计金额16998980元，税款金额2469936.62元，政达公司全部认证抵扣；政达公司向大连五大连油等六家企业开具增值税专用发票324份，价税合计金额37049844.60元，税款金额5383310.89元，其中认证抵扣增值税专用发票220份，进项税额3707171.84元。2018年5月，刘少飞出资50000元，为御鑫公司补缴税款及滞纳金47258.98元。最终给国家造成税收损失数额2422677.64元。在郑某1、被告人刘少飞等人虚开增值税专用发票过程中，被告人雷丽丽经手制造虚假资金流、债权转让协议和煤炭购销合同，用七台河市华会选煤有限公司（以下简称华会公司）税控系统虚开增值税专用发票并认证抵扣税款后转入乾宇公司，用政达公司税控系统虚开增值税专用发票，向记账公司传递开票信息及虚开的发票。被告人董继梅经手联系注册空壳公司（禹扬公司和御鑫公司），多次经手制造虚假资金流，为郑某1等人虚开增值税专用发票提供帮助。2017年8月13日至2018年1月16日，董继梅、雷丽丽受郑某1指使转给刘少飞购票税点款4492000元。2017年9月22日至12月20日，刘少飞转给陈某1购票税点款462000元，转给刘备购票税点款1580000元，合计2042000元。刘少飞于2019年3月1日在曲阳县被公安机关抓获到案；刘备于4月12日到曲阳县公安局投案并如实供述自己的罪行；雷丽丽、董继梅于9月19日被鸡西市公安局直属公安分局传唤到案。证明上述事实的证据有：1.证人郑某1证言证实，我让会计董继梅帮刘少飞在七台河注册禹扬、御鑫公司，刘少飞找的禹扬、御鑫公司法人。2017年8月，我通过刘少飞在辽宁沈阳多家公司购买增值税专用发票，购票税点款5.9%，刘少飞另外要1%好处费。刘少飞先后从策达公司等10多家公司给我开具了增值税专用发票大约几千万元，我让出纳董继梅和会计雷丽丽转给刘少飞购票税点款400余万元。刘少飞用特快专递将发票邮寄到七台河承讯车行，车行负责人冯某交给我，有时刘少飞亲自给我。我将发票给雷丽丽和董继梅，她们将发票送到记账公司制账报税，发票都认证抵扣了。2017年12月，税务机关找记账公司说发票抵扣不了，记账公司人跟我说，禹扬公司认证抵扣增值税专用发票，开票方沈阳10余家公司失控了，税务局给我下达了限定时间补缴税款手续，税款由受票方公司补缴。我给刘少飞打电话，让他给我赔偿，刘少飞与给其虚开发票的人通电话了，刘少飞让我先补缴税款，他想办法弥补我损失。我拿着建行卡（尾号1111）和董继梅到税务局补缴了400多万元。2013年至今，我管理鑫鹏选煤公司，没有经营业务。董继梅在鑫鹏选煤公司做兼职管理账目（账目在三立记账公司），负责公司和鑫鹏运输公司业务。假资金流是刘少飞操作的，我和刘少飞没有货物流。2.证人杨某证言证实，我是七台河市振宇记账公司（以下简称振宇公司）老板。2017年9月，公司给禹扬公司记账。10月，公司发现禹扬公司银行账单中没有给沈阳公司付款记录，让会计雷丽丽提供，她也没提供，把禹扬公司记账凭证拿走了。公司邢某做的禹扬公司进项转出，补缴了税款。3.证人邢某证言证实，我是振宇公司工作人员。2017年8至10月，我给禹扬公司记账。到期后，会计雷丽丽把账拿走了。我记账过程中，沈阳多家公司中8家公司开给禹扬公司增值税专用发票失控了，做了进项税转出，向税务局补税款400余万元。4.证人郭某1证言证实，我是胜翔代理记账公司（以下简称胜翔公司）老板。2018年2、3月，我给政达、禹扬、乾宇公司当兼职会计。6、7月，公司给嘉园选煤有限公司（以下简称嘉园公司）、华会、新鹏泓选煤公司（以下简称新鹏泓公司）记账。六家公司法人不是郑某1，但是郑某1找公司记的账。6月以后，六家公司销项发票是公司帮着开的。5.证人房某证言证实，2018年3月，我在胜翔公司工作。6月以后，我给禹扬公司记账，禹扬公司没什么业务。从我制作记账凭证可见嘉园公司给新鹏鸿公司、华会公司给乾宇公司和政达公司、新鹏鸿公司给大连五大连油石化公司（以下简称五大连油公司）、政达公司给七台河市百顺煤炭销售有限公司（以下简称百顺公司）、七台河市荣帮精煤有限公司（以下简称荣帮公司）给五大连油公司开具发票时间及税额。6.证人王某1证言证实，我在胜翔公司工作。2018年8月13日，董继梅让我从嘉园公司向新鹏泓公司开具24张增值税专用发票。后来，董继梅让我把增值税专用发票作废。9月12日，董继梅让我从嘉园公司向七台河市佳合煤炭有限责任公司（以下简称佳合公司）开具52张增值税专用发票。7.证人张某1证言证实，我在七台河市三立记账公司（以下简称三立公司）工作。我们公司经鑫鹏运输公司董继梅委托，代办禹扬、御鑫公司注册手续，我做的租赁合同，我代吴某签的名。董继梅交的御鑫公司记账费8500元左右。2017年12月，我们公司按雷丽丽提供的开票信息，从御鑫公司给政达公司开具1600余万元发票，用御鑫公司取得进项税发票抵扣了部分，抵扣后还欠80多万元税款。2018年1月，我申报不过去，税务大厅工作人员说进项发票失控了。我们为御鑫公司从沈阳多家公司开具346张发票认证抵扣，后来，沈阳多家公司失控。刘少飞负责处理过此事，2018年5月，刘少飞补交5万元税款后失联了。8.证人田某1证言证实，御鑫、乾宇、华会、政达、禹扬、嘉园公司老板是郑某1。2017年底，禹扬公司大概有400万进项发票失联，我们做了进项转出，郑某1分两次交了520多万元。2018年底，省税务总局又发现禹扬公司46万元左右增值税专用发票失联，我们找不到郑某1，催缴数次未缴纳。除了禹扬公司外，郑某1其他几家公司都有欠税情况。9.证人冯某证言证实，我是七台河市承讯车行老板。我帮郑某1检过车、办理车辆保险和过户及收过快递。我帮郑某1收取的快递基本上是顺丰的，收件信息是我的名字、地址及电话。10.证人张某2证言证实：2016年8月，郑某1经营乾宇公司。2016年10月左右到2017年初，乾宇公司洗煤3个月左右。2017年底，乾宇公司洗煤2个月左右。乾宇公司每天洗煤三、四百吨。11.证人张某3证言证实，张某4拿我身份证注册了七台河市鑫鹏运输有限公司（以下简称新鹏运输公司），我是挂名法人，实际经营人张某4，会计董继梅，公司没有办公地点。张某4让我给鑫鹏运输公司拢司机载货量。公司主要给隆鹏公司跑煤炭运输，没给乾宇公司干过活。12.证人张某4证言证实，我贷款买了6辆车跑运输。后来，我才知道车辆手续落在鑫鹏运输公司。郑某1让我管张某3要身份证注册的鑫鹏运输公司，公司事情都是郑某1安排，郑某1安排董继梅做公司会计业务。我到宏升矿山物资经销处买过材料。我不清楚为什么以政达公司名义开票，开票信息是董继梅提供给我的。13.证人崔某证言证实，我给张某4车队开过车，车队从七台河周边煤矿拉煤往隆鹏公司送。2018年10月，我们车队拉乾宇公司岩石粉运到东风矿附近洗煤厂内。我没给禹扬、御鑫、政达、嘉园公司拉过煤。14.证人李某1证言证实，2012年至今，我在张某4管理的车队开车，车辆行驶证是鑫鹏运输公司，对外说是隆鹏公司车。车队基本上给隆鹏公司拉煤。2016年冬天，我在鹿山煤矿给乾宇公司拉过一车煤。2017年11月，我从乾宇公司拉过3车精煤给隆鹏公司。2018年，我从乾宇公司拉出1车煤运到东风矿附近。我没给禹扬、御鑫、政达、嘉园公司拉过煤。15.证人王某2证言证实，2018年初，郑某1找我说他名下公司太多了，把乾宇公司股东和法人变更成我，他实际经营，我同意了。我不参与公司经营和分红。16.证人任某证言证实，鑫鹏煤炭有限责任公司（以下简称鑫鹏煤炭公司）成立后，郑某2经营，郑某1负责管理。我任过鑫鹏煤炭公司法人，公司在七台河市一品茶楼办公。我不参与公司经营。17.证人刘某2证言证实，我给郑某1开过车。2016年9月，郑某1让我把身份证给乔某注册的政达公司。18.证人张某5证言证实，2016年10月，郑某1将新鹏泓公司过户到我名下，我是挂名法人，不参与公司经营，公司实际经营人郑某1。12月，郑某1让我把公司法人过户到别人名下。郑某1银行卡（尾号1111）用于公司经营。19.证人李某2证言证实，2016年9月，乔某借我身份证，让我在几张纸上签字。后来，我才知道郑某1嘉园公司是用我名字注册的。2018年1月，乾宇公司会计董继梅领着我和杜某办理嘉园公司法人变更手续。政达、嘉园、华会、乾宇公司注册地相同，乾宇公司法人郑某1，其他公司法人是郑某1朋友或者亲属。乾宇公司有经营业务，其他公司只是注册个工商执照。20.证人乔某证言证实，2016年8至12月，我在乾宇公司负责代办工商执照和招工。我代办过乾宇、政达、华会、嘉园公司工商执照及新鹏泓公司股权变更手续，乾宇公司法人是郑某1，剩下公司法人是郑某1朋友或者亲属。政达、嘉园、华会、乾宇公司注册地相同。乾宇公司有经营业务，其他公司没有经营业务。乾宇公司机器总出问题，没有洗过多长时间煤。21.证人宋某证言证实，2016年9至12月，我在乾宇公司工作，12月，乔某让我拿着身份证和她注册了新鹏泓公司，2018年4月，乾宇公司会计董继梅让我去工商局将法人变更了。公司是郑某1投资经营。22.证人赵某1证言证实，我和郑某1是同母异父兄弟。2017年9月，郑某1去我母亲住处取走了我身份证，让他女会计接我去建设银行办的银行卡（尾号6787）。我没用过这张银行卡。23.证人郑某3、吕某、周某1、徐某1、蒙某、赵某2、文某、谷某1、齐某1、祁某1、王某3、李某3证言证实，我们在隆鹏公司工作，向隆鹏公司提供过身份信息。24.证人王某4证言证实，2017年4、5月，我拿银行卡和身份证复印件和刘某3办理了创森公司营业执照，营业执照被刘某3拿走了。银行卡还在刘某3那。我没有注销创森公司。25.证人徐某2证言证实，我是沈阳市沈河区北通天街道工作人员。盛京路13号楼1-4-2号房屋注册过沈阳浩通杰商贸有限公司（以下简称浩通杰公司）。我没有发现该公司。26.证人刘某4证言证实，我在万泉街84-1号（4-3-1）房产居住了30多年，没有出借过房照，没有出租过房屋。我不知道沈阳亚浩吉装饰工程有限公司（以下简称亚浩吉公司）。27.证人肇某证言证实，我没在沈阳圣谦电子商务公司（以下简称圣谦公司）、沈阳兮腾装饰工程有限公司（以下简称兮腾公司）从事过财务工作。我向小额贷款公司提供过身份证复印件。28.证人张某6证言证实，我是沈阳市沈河区大西街道兴丰社区一网格网格长。我在走访沈河区沈州路60号楼（4-5-1）时，了解到沈阳厚隆会议服务公司（以下简称厚隆公司）在此房注册过，没有经营，没见过工作人员，也没有人在这居住。29.证人刘某5证言证实，我是沈河区沈州路60号（4-5-1）楼产权人，没出借过房照。我没听说过厚隆公司。30.证人刘某6证言证实，我是沈河区万寿寺街**2-4-2是产权人，没出借过房照，没有出租过该房。我不知道沈阳浩义同餐饮管理公司（以下简称浩义同公司）。31.证人郑某4证言证实，沈阳市沈河区大南街富教巷16-1号2-5-2房主是我丈夫王某5，我把房照出借给远征房屋中介公司。我不知道沈阳得顺兰电子科技公司（以下简称得顺兰公司）。没有公司在此房经营。32.证人尹某证言证实，2年前，我借给郑某4房照帮一个老太太注册的得顺兰公司。33.证人金某证言证实，我，我是沈阳市和平区南九马路**1-4-2房屋产权人，出租过房屋，没有出借过房照。我不知道沈阳协亨建筑装饰工程有限公司（以下简称协亨公司）。没有公司在该房经营。34.证人张某7证言证实，我是沈阳市和平区民族南街131号3-3-1房屋房主，没出借过房照，没出租过房屋。我不知道沈阳贵浩康照明工程有限公司（以下简称贵浩康公司）。没有公司在该房经营。35.证人郭某2证言证实，我是沈阳市和平区宜春社区经济普查员。沈阳市和平区西安街91号2-1-3房屋注册过圣谦公司，该公司不在该楼经营，没见过工作人员。厚源公司在沈阳市和平区宜宾路1-11号3-1-1房屋注册过，不在该房经营。36.证人张某8证言证实，我是沈阳常新医药公司物业经理。沈阳策达钢材销售有限公司（以下简称策达公司）在沈阳市皇姑区明廉路4号沈阳常新医药公司写字楼注册后撤离了，不在该楼经营，我没见过工作人员。37.证人闫某证言证实，我是沈阳市大东区前进街道新望社区经济普查员。沈阳梁兴煤炭销售公司（以下简称梁兴公司）在大东区观泉路266-10号2-2-3房屋注册过，不在该房经营。我没见过工作人员。38.证人于某1证言证实，我是，我是和平区昆明南路**1-4-2房屋产权人，过房屋，没出借过房照。我不知道兮腾公司，没有公司在该房经营。39.证人刘某7证言证实，2017年，齐某2联系我注册的贵浩康公司。我不参与公司经营。40.证人贾某1证言证实，我不知道厚隆公司。2017年9、10月，我身份证丢失过。41.证人滕某证言证实，2017年8月，关某用我身份证注册的公司（兮腾公司）。我不参与公司经营，不知道实际经营人是谁。42.证人徐某3证言证实，2017年10、11月，我收了一个女的2000元，注册的沈阳金如虹电子商务公司（以下简称金如虹公司），不知道公司实际经营人是谁。43.证人王某6证言证实，我身份证给中介公司用过。我不知道沈阳捷庆永餐饮管理有限公司（以下简称捷庆永公司）。44.证人解某证言证实，2017年10月，我到抚顺贷款公司办贷款，要我提供身份证注册公司才能办贷款。我把身份证给了贷款公司，贷款公司带着我办的工商执照。我不知道得顺兰公司实际经营人是谁。45.证人王某7证言证实，2017年6、7月，我找贷款公司贷款，贷款公司要我提供身份证注册公司。贷款公司带我办理的公司（梁兴公司）注册手续。46.证人张某9证言证实，2年前，我在微信朋友圈看到有人能办贷款，我提供了身份证和银行卡，也没办下来贷款。我要回了身份证，把银行卡补了一张。我不参与公司（圣谦公司）经营。47.证人周某2证言证实，2017年夏天，我找到打麻将认识的一个自称能办贷款的人，让我拿身份证，跟他去沈阳注册公司就给我办贷款。我们先去办的银行卡，后注册的公司（兴贵洪公司）。我不参与公司经营。48.证人刘某8证言证实，2018年11至12月，郑某1让我找几个人的银行卡给他转钱。我用马某、王某8、张某10等人银行卡给郑某1倒过钱。我到乾宇公司洗过2000多吨煤。我卖给郑某120万元左右的煤。我与新鹏泓、嘉园公司有购销业务。49.证人王某8证言证实，2018年11月初，刘某8用我银卡转过95万元，12月17日至18日，刘某8给我银行卡转过180万元，我把钱转给了张某10。我与新鹏泓、嘉园公司没有购销业务。50.证人马某证言证实，2018年11至12月，刘某8用过我银行卡3次。我与新鹏泓、嘉园公司没有购销业务。51.证人张某10证言证实，我建行卡和身份证借给刘某8用过。52.证人李某4证言证实，我经营金汇公司。郑某1通过给金汇公司虚开发票方式还我欠款，超出欠款部分让我返他现金。我们通过禹扬公司等账户倒过资金，制造流水，最终资金回流。政达公司向金汇公司开过两次专用增值税专用发票106张，政达、禹扬公司向金汇公司没有货物交易。2019年3月，我们公司到税务部门补交税款1785285.8元。乾宇公司给金汇公司分五笔开具246张增值税专用发票。2019年2月，我们公司到税务部门补交了税款3325365.02元。53.证人庄某证言证实，2014年5月至2017年10月，我是金汇公司出纳员。我按照李总（李某4）指示操作资金，收付款信息，银行卡号及钱数是李总告诉我的，支付都是通过银行卡转账。我不知道金汇公司与乾宇公司业务交易是否真实。金汇公司到税务局补税了。54.证人王某9证言证实，2018年2月8日，王某10给我妻子王某11建设银行卡（尾号5015）转账2笔150万元，王某10让我转给殷某46万元煤款，我提现4万元给了王某10，剩余100万元汇给王某12。2月9日，王某10给我龙江银行卡（尾号2669）转了180万元，让我转给王某12，我让王某13转给王某12。我和淼鑫公司没有购销业务。55.证人黄某1证言证实，我和百顺公司有购销业务200万元左右。我与乾宇、禹扬公司没有购销业务。2017年9月10日，聂某转入我建设银行卡55万元，是我卖给百顺公司煤款。我工商银行卡（尾号1429）与百顺公司有资金往来。56.证人王某14证言证实，我建行卡（尾号1111）王某10在使用。57.证人董某证言证实，2018年2月末，我在百顺公司担任会计。2018年2月份之前，百顺公司与乾宇公司有8笔资金往来，资金最后回到了百顺公司。乾宇、政达公司分别开给百顺公司增值税专用发票82张和50张，王某12跟我说公司与政达公司是现金交易。58.证人王某12证言证实，我是百顺公司法人，公司由王某10管理。王某14、聂某、黄某1、黄某2银行卡在我手上，资金交易是王某10操作的。59.证人聂某证言证实，我建行卡（尾号7283）王某10在使用。60.证人黄某2证言证实，我建行卡（尾号7035）是王某10带我去办的，他在使用。我不知道百顺公司与乾宇、政达公司是否有业务。61.证人田某2证言证实，我龙江银行卡（尾号3858）是王某10让我办的，办完给他了。62.证人刘某9证言证实，我与乾宇、百顺公司没有交易。王某10总管我借钱，借款都是打到王某14卡。2018年，乾宇公司向我建行账户（尾号8888）转入3笔钱，我记不清了怎么回事，肯定不是货款，可能是王某10还给我的钱。63.证人王某15证言证实，百顺公司和郑某1有购、销煤炭业务，郑某1欠百顺公司煤款30万元。郑某1跟我说给百顺公司开增值税专用发票，用税金款还百顺公司欠款30万元。2017年9月5日，郑某1从乾宇公司给百顺公司开了74张增值税发票。郑某1跟我说，开完发票走一下公司对公司资金流水，扣除欠你们公司30万元和税点钱，剩余的钱给你们公司再转回去，我跟王某10说了，王某10说行，王某10跟乾宇公司做的资金流，乾宇公司扣下了60万元，把剩余的钱转回给百顺公司。2018年1月，郑某1从乾宇公司开给淼鑫公司75张、百顺公司26张、政达公司给百顺公司50张增值税专用发票，没有走资金流。百顺公司扣下郑某1欠款30万元，剩余税金钱（17%税点）350多万元都给郑某1了。后来，百顺公司把郑某1给百顺公司虚开增值税专用发票税金380多万元补交上了。64.证人刘某10证言证实，2018年1月，七台河人“小文”跟我借200万元用于周转。2月8日，乾宇公司向我工商银行卡（尾号7672）转款200万元，王某14给我打电话说我还钱了。小文和他儿子王某14管理选煤公司。65.证人贾某2证言证实，2018年2月8日，乾宇公司转入我建行卡150万元，是我帮王某14收的煤炭货款，我把钱转到王某14指定的王某12账户。66.证人徐某4证言证实，2017年9月8日，我给王某16转了50万元，是王某10向我的借钱。当天，聂某给我转回来了。67.证人陈某2证言证实，2016年底，我通过狱友李某5给王某17顶名办了3、4家公司。2017年1月，王某17领我到山西太原注册了宏万义能源公司、洪华德能源公司等，还办了2张银行卡，开通了网银业务，银行卡给了王某17。68.证人赵某3证言证实，2016年7月，我儿子赵某4用我身份证注册了石家庄泽拓电子科技有限公司（以下简称泽拓公司）。69.证人王某18证言证实，2016年7月，赵某4用我公公身份证注册了泽拓公司。2017年6、7月，我老公一个叫小备的朋友，借公司招商银行卡和网银用，一直没有还给我们。2018年1月，我们将公司和银行卡注销了。70.证人郑某5证言证实，我在荣邦公司任兼职出纳员。公司生产厂长祁某2让我操作的政达公司与荣邦公司资金流。会计付某在网上银行操作的荣邦公司与乾宇公司公对公转账，乾宇公司会计董继梅再把钱转给我。2019年3月15日，荣邦公司补缴了税款180多万元。71.证人祁某2证言证实，2009年至今，我在荣邦公司任生产厂长。姓王的第一次给荣邦公司送了4、5千吨煤，第二次给荣邦公司送了5、6千吨煤，荣邦公司付给姓王的现金。我跟姓王的说必须开发票。乾宇、政达公司给荣邦公司开具了109张，是姓王的开具的。姓王的跟我说要走公对公账户资金流，我让郑某5按照发票金额转账给对方，对方扣完税金后，资金回流到荣邦公司。2019年3月，公司董事长夏某1说乾宇、政达公司出事了，让我们补缴了税金180多万元。72.证人付某证言证实，2017年7月至今，我在荣邦公司任会计。政达、乾宇公司开具给荣邦公司增值税专用发票109张。我按照祁某2要求给政达、乾宇公司转的精煤款，祁某2跟我说精煤款又回到荣邦公司。祁某2跟我说，公司在政达、乾宇公司购入精煤时，支付了现金，对方要求公对公走账。公司没有提供给我公司支付给政达、乾宇公司现金账目资料。公司从乾宇、政达公司开的进项发票于2018年4到12月陆续抵扣完。2019年3月8日，公司补缴了乾宇、政达公司增值税专用发票税金1886497.99元。73.证人夏某1证言证实，我是荣邦公司董事长。荣邦公司与乾宇、政达公司业务是祁某2办理的。2019年3月，我让付某补交了税款189万元。74.证人于某2证言证实，2015年以来，我管理五大连油公司。2017年11月至2018年5、6月，为了郑某1公司资金周转，赚取差价利润，五大连油公司在政达公司购买原煤、精煤卖给乾宇公司，政达公司直接将煤运到乾宇公司，没有产生物流。五大连油公司利润约166593.10元。郑某1安排乾宇公司会计董继梅代表政达、乾宇公司与五大连油公司签订的上煤合同和卖煤合同。乾宇、五大连油、给政达、新鹏泓资金往来情况。75.证人訾某证言证实，勃利县煤炭电力有限责任公司（以下简称煤炭电力公司）给华会公司开具了6张增值税专用发票。76.证人曹某证言证实，王某10让我注册了淼鑫公司。77.辨认笔录证实，经雷丽丽辨认，刘少飞是为郑某1提供禹扬公司增值税专用发票的人。经董继梅辨认，刘少飞是郑某1让其转款的收款人，吴某是郑某1让其陪同注册禹扬公司及办理银行开户的人。经吴某辨认，郑某1是在七台河市三楼大厅让其签名的男子，董继梅是在七台河市邮局接待其办理银行卡的女子。经刘备辨认，葛某和陈某1是其联系虚开增值税专用发票的人。经刘少飞辨认，陈某1是其联系虚开增值税专用发票的人。78.黑龙江昕泰会计师事务所鉴定意见证实，2017年8月16日至12月14日，乾宇公司、郑某1、刘少飞等人在没有真实交易的情况下，从创森诺熙公司等12家公司向郑某1控制的禹扬公司开具增值税专用发票377份，价税合计金额44022840元，税款金额6396481.42元。禹扬公司已认证抵扣税款金额5972207.92元。后进项税额转出并补缴增值税税款4274750.42元。截止2018年12月31日尚未转出进项税额1697457.50元，最终给国家造成的税款损失金额1321216.88元。2017年12月19日至2018年1月16日，郑某1、刘少飞等人在没有真实货物交易的情况下，从厚隆公司等5家公司向郑某1控制的御鑫公司开具增值税专用发票346份，价税合计金额40394952元，税额5869350.82元，御鑫公司抵扣进项税额3849195.97元，后进项税转出3849195.97元，补缴税款47258.98元，最后确认给国家造成税收损失金额2422677.64元。2017年8月13日至2018年1月16日，郑某1转给刘少飞购票税点款449.2万元，2017年9月22日至12月20日，刘少飞转给刘备购票税点款204.2万元。79.七台河市税务局稽查局关于禹扬、政达、乾宇、华会、御鑫公司涉税案件意见函证实，2017年8至12月，禹扬公司先后从创森诺熙等12家公司取得增值税专用发票382份及先后向乾宇公司开具增值税专用发票331份，涉嫌虚开增值税专用发票。2017年6月至2018年8月，政达公司先后从五大连油、七台河站、七台河矿业、御鑫、宏升经销处、华会公司取得增值税专用发票200份及先后向五大连油、盛盟、金汇、乾宇、荣邦、百顺公司开具增值税专用发票324份，涉嫌虚开增值税专用发票。2016年12月至2017年5月，华会公司先后从煤炭电力公司取得增值税专用发票6份及2018年2月至4月华会公司分别向华会、乾宇、政达公司开具增值税专用发票125份，涉嫌虚开增值税专用发票。2017年12月至2018年1月，御鑫公司先后从厚隆、浩义同、德顺兰、捷庆、金如宏公司取得增值税专用发票346份及2017年12月23日向政达公司开具增值税专用发票146份，涉嫌虚开增值税专用发票。2016年10月至2018年4月，乾宇公司先后从鑫鹏选煤、基尔、禹扬、政达、五大连油、华会公司取得增值税专用发票422份。2017年6到7月，乾宇公司先后向五大连油公司开具增值税专用发票。2016年10月到2018年2月，乾宇公司先后向荣邦公司开具增值税专用发票50份。2017年9月至2018年1月，乾宇公司向百顺公司开具增值税专用发票100份。2017年10月至2018年1月，乾宇公司向金汇公司开具增值税专用发票，金额为18940167.86元。2018年1月，乾宇公司向淼鑫公司开具增值税专用发票75张。乾宇公司上述取得和开具增值税专用发票情况，涉嫌虚开增值税专用发票。80.乾宇公司工商档案资料复印件证实，公司于2016年9月1日成立，法定代表人于2018年3月26日由郑某1变更为王某2等相关信息。81.禹扬公司工商档案资料复印件证实，公司于2017年7月24日成立及法定代表人为吴某等相关信息。82.御鑫公司工商档案资料复印件证实，公司于2017年11月7日成立及法定代表人为郑某6等相关信息。83.政达公司工商档案资料复印件证实，公司于2016年9月7日成立及法定代表人为刘某2等相关信息。84.华会公司工商档案资料复印件证实，公司于2016年9月7日成立，法定代表人于2018年1月由王某2变更为刘少飞等相关信息。85.禹扬公司税务档案证实，禹扬公司2017年已认证抵扣增值税（进项）专用发票383份，其中接受异常增值税专用发票277份，税额4699023.92元，做转出处理。禹扬公司2017年8至10月向乾宇公司开具增值税（销项）专用发票331份。86.乾宇公司税务资料证实，2016年9月29日至2018年2月11日，乾宇公司领购增值税专用发票818份及开票和认证情况。应补（退）税额5072387.79元。87.政达公司税务资料证实，政达公司累计领用增值税专用发票370份，已开具324份，剩余46份已收缴作废。2018年，公司欠税1619932.04元。2018年4月4日入库1355676.70元。88.华会公司税务资料证实，2017年，取得认证抵扣增值税专用发票5份，未购发票，未接受异常发票。2018年，领用发票125份，开具增值税专用发票125份（其中开向乾宇公司63份，开向政达公司37份）。2018年，欠税2086954.15元。89.御鑫公司税务资料证实，2017年12月到2018年12月，欠税2428344.24元，公司取得277份增值税专用发票，已全部认证，（其中96份发票属认证后失控，企业未做抵扣处理）。2017年12月，公司开给政达公司增值税专用发票146份。公司接受认证相符发票销方有沈阳厚隆公司50份、金如宏公司56份、捷庆永公司75份，认证后失控发票销方浩义同公司45份、得顺兰公司51份。90.策达、梁兴、浩通杰、亚浩吉、创森诺熙、兴贵洪图、贵浩康、厚源、兮滕、圣谦、善然熙晨、协亨公司、金如宏、捷庆永、得顺兰、浩义同、五大连油、厚隆、荣邦、金汇、百顺、淼鑫、山西光永聚能源有限公司（以下简称光永聚公司）公司工商档案复印件及档案电子照片证实，公司注册信息。91.税务档案证实，浩通杰、贵浩康、厚源、策达、亚浩吉、兮滕、圣谦、兴贵洪图、梁兴、善然熙晨、创森诺熙、协亨公司向禹扬公司虚开增值税专用发票情况。92.沈阳市沈河区风雨坛街道雨坛社区、风雨坛派出所情况说明证实，沈河区广昌路79号6-2-3住址不存在，79号楼不存在兴贵洪图公司。93.沈阳市沈河区皇城街道帅府社区情况说明证实，浩通杰公司不在注册地址经营。94.沈阳市沈河区大西街道兴丰社区证明证实，厚隆公司不在注册地址经营。95.沈阳市沈河区风雨坛街道桃源社区情况说明证实，浩义公司不在注册地经营。96.沈阳市登记中心沈阳市房产档案馆房产查询说明证实，沈河区广昌路79号6-2-3、和平区西安街91号2-1-3、和平区宜宾路1-11号3-1-1、沈河区风雨坛街167-3-5-1、沈河区文艺路19号4-5-1、于洪区南阳湖街108号5-9-4、于洪区南阳街103号5-3-3未查到有效房屋产权登记电子数据记录，所查结果不含土地登记信息。97.沈阳市公安局沈河分局皇城派出所情况说明证实，浩通杰公司不在注册地经营，注册地无该公司。98.沈阳市和平区新华街道宜春社区情况说明证实，圣谦、厚源公司不在注册地经营，注册地没有两家公司。99.沈阳市公安局于洪分局南阳湖派出所情况说明证实，创森诺熙、善然熙晨公司注册地址不存在。100.沈阳市公安局沈河分局五里河派出所情况说明证实，捷庆永公司不在注册地经营，该地址不存在。101.金汇公司纳税情况及相关材料证实，2014年3月28日到2019年5月16日，公司领购发票1356份，公司开具增值税专用发票及进项税发票情况。102.荣邦公司税务资料证实，2011年至2018年，公司开具增值税专用发票894份。2019年1至4月，公司开具增值税专用发票24份。上述发票认证抵扣情况情况。103.百顺公司税务资料证实，2016年至2019年，公司开具增值税专用发票2434份，取得增值税专用发票（购进原煤）及认证抵扣1240份。104.淼鑫公司税务资料及完税证明证实，公司领购发票390份及认证抵扣情况。税款所属时期为2019年5月。105.税务档案证实，厚隆、得顺兰、浩义同、捷庆永、金如宏公司向御鑫公司增值税专用发票情况。106.郑某1银行卡资金流水记录证实，2018年1月30日，郑某1银行卡给桃山区国家税务局转账4466964.97元。107.刘少飞银行卡（尾号2724、6977、8026）流水记录、账户历史明细清单证实，2017年7至12月，刘少飞转账给刘备196万元。7至9月份，刘少飞转账给陈某146.2万元。董继梅、雷丽丽、郑某1转账给刘少飞购票款449.2万元。108.刘备银行卡（尾号7901、6591）流水记录证实，刘备与刘少飞等人资金流情况。109.乾宇公司付款凭证复印件证实，乾宇公司付款情况。110.董继梅银行卡（尾号8999、9873）、雷丽丽建设银行卡（尾号6275）开户信息及流水明细证实，该银行卡资金流情况。111.陈某1农业银行账户（尾号5373）历史明细清单证实，该账户与刘少飞、刘备等人资金流情况。112.禹扬、乾宇、御鑫、政达、新鹏泓、华会及嘉园公司银行账目明细证实，公司开户信息及资金流情况。113.建设银行活期转账凭证、现金支票证实，郑某5转账付给乾宇公司90万元。乾宇公司现金支票收款68.453万元。禹扬公司现金收款60万元。七台河第二建筑工程有限公司收款1.1万元。9月12日，存入董继梅银行卡（尾号8999）60万元。114.政达公司企业活期明细信息证实，2017年12月，政达公司有数笔大额资金转入御鑫公司。2018年1月，荣邦公司有两笔大额资金转入政达公司后转入乾宇公司。大连五大连油公司多笔大额资金转入政达公司后转入赵某1账户。政达公司与雷丽丽、郑某5、鑫鹏运输公司等资金流情况。115.刘某8个人活期明细信息（尾号5272）证实，该银行卡与董继梅、王某8、张某10等人资金流情况。116.郑某5个人活期明细信息（尾号3888、3363、3555、7888）证实，2013年3月到2019年4月，该组银行卡与荣邦公司、夏某2、庄某、郑某5等其他账户资金往来情况。117.黄某2建设银行卡（尾号7035）开户信息以及流水证实，该银行卡与禹扬、乾宇公司、王某12、王某10、王某14、聂某资金流情况。118.聂某个人活期明细信息（尾号7283）证实，该银行卡与禹扬公司、王某12、王某10、王某14、郑某5、黄某2及聂某其他账户资金流情况。119.李某4个人活期明细信息证实，该银行卡与金汇公司、赵某1、董继梅、庄某、李某4、刘某9、郑某1、禹扬公司等其他账户资金流情况。120.刘某9个人活期明细信息（尾号6717）证实，该银行卡与王某14、庄某、王某12、王某10、李某4、王某19、刘某9等其他账户资金流情况。121.刘某10借记卡（尾号7672）账户历史明细清单证实，乾宇公司转入该银行卡200万元及与王某14资金流情况。122.王某10活期账户（尾号4706、9457）明细信息证实，该组银行卡与淼鑫公司、刘某9、田某2、黄某2、聂某、王某9、殷某资金往来情况。123.王某9活期账户（尾号2669）明细信息证实，该账户与王某12、殷某、王某10、王某11资金往来情况。2018年2月9日，乾宇公司汇入该账户180万元，又转给王某13。124.陈某2个人活期账户（尾号4014）交易明细查询凭证证实，该账户与禹扬、光永聚能源有限公司、赵某3等账户资金流情况。125.王某20农业银行卡（尾号1179）交易明细清单证实，该银行卡与沈阳多家涉案公司及陈某2资金流情况。126.耿某银行交易明细记录（尾号3705）证实，该银行卡与沈阳多家涉案公司、陈某2资金流水情况。127.徐某4农行账号（尾号1562）开户信息及银行交易明细证实，该账户资金流情况。2017年9月8日，50万元为聂某经手制造资金流。128.王某14银行卡（尾号1111）明细证实，该银行卡存入郑某1银行卡（尾号1115）往来资金情况。129.李某4银行借记卡（尾号8590）历史明细证实，该银行卡资金流情况。130.王某11银行卡（尾号5015）开户信息及银行流水证实，该银行卡与郑某1、董继梅、黄某2、王某12、王某14等账户资金流情况。131.邓某银行卡（尾号5555）开户信息及银行流水证实，该银行卡与王某12、恒丰公司等资金流情况。132.郭某3银行卡（尾号9996）开户信息及银行流水证实，该银行卡与刘某8、佳合公司等账户资金流情况。133.庄某活期账户（尾号3333）明细信息证实，该银行卡与鑫鹏选煤公司、李某4等账户资金流情况。134.陈某3活期账户明细信息证实，该账户与郑某5资金流情况。135.刘某11活期账户（尾号9621）明细信息证实，该银行卡与王某14、王某11资金流情况。136.王某14活期账户（尾号1111）明细信息证实，该账户与刘某9、郑某5、王某12、刘某11、徐某4、王某11、聂某、黄某2、郑某1、田某2、刘某10、邢某等账户资金流情况。137.赵某1活期账户（尾号6787）明细信息证实，该账户与雷丽丽、郑某1、王某14、张某4、张某5、乾宇、御鑫、政达、新鹏泓、嘉园公司、李某4、张某3、聚鹏汽车维修公司、鑫鹏运输公司资金流情况。138.黄某1建设银行卡（尾号2769）开户信息及银行流水证实，该银行卡资金流情况。139.田某2龙江银行账户（尾号9900）开户信息及流水证实，该账户资金流情况。140.王某12龙江银行账户（尾号3068）开户信息及流水证实，该账户资金流情况。141.王某21个人活期明细信息（尾号6666）证实，该银行卡与董继梅、刘某12、郑某1、张某5、丰源公司等账户资金流情况。142.金汇公司对公账号（尾号5622）交易明细证实，该账户资金流情况。143.百顺公司账户明细信息及流失证实，该账户与王某12、王某14、大唐公司、龙煤矿业集团公司、乾宇公司资金流失情况。144.荣邦公司账户明细及信息证实，该账户与亿达信煤炭能源公司、郑某5、夏某2、龙煤矿业集团公司、付某、隆鹏公司、丰源公司、政达公司资金往来及资金流情况。145.淼鑫公司账号（尾号0722）流水证实，该账户资金流情况。146.禹扬、乾宇公司进、销项虚开增值税专用发票票样及相关凭证证实，沈阳多家公司开给禹扬公司，禹扬公司开给乾宇公司，乾宇公司开给百顺公司、荣邦公司、金汇公司、淼鑫公司发票样式、项目、购销合同及债权转让协议等情况。147.御鑫、政达公司进项，华会公司销项虚开增值税发票票样及相关凭证证实，沈阳多家公司开给御鑫公司，御鑫公司开给政达公司，华会公司开给华宇公司、乾宇公司发票样式、项目及购销煤炭合同情况。148.乾宇公司购入结算单、金汇公司汽车衡称重明细表复印件、煤质分析化验报告单证实，金汇公司与乾宇公司购销煤炭情况。149.乾宇公司记账凭证、增值税发专用票复印件，购入结算表、汽车衡称重明细报表证实，乾宇公司与金汇公司实际销售情况。150.禹扬公司附转账协议记账凭证复印件、雷丽丽统计2016年至2018年开具发票数额证实，禹扬公司将大额债权转让给赵某3、陈某2、梁兴、善然熙晨、创森诺熙公司，用来处理账面借出资金。151.记账凭证及增值税专用发票、自动柜员机客户通知书、银行进账单、收据证实，乾宇公司出纳员董继梅支付禹扬公司资金情况。152.七台河市新兴区河南公共服务站情况说明证实，侦查员走访未发现禹扬公司注册地址362号门牌。153.禹扬公司工资记账凭证复印件证实，2017年8至10月，禹扬公司工资发放情况。154.公司印章样证实，新鹏泓、鑫鹏选煤、鑫鹏运输、嘉园、政达、禹扬、乾宇、嘉园、华会、新鹏泓及聚鹏汽车维修服务公司印章。155.创森诺熙公司银行对公账户明细查询记录证实，2017年9月22日，赵某3账户转入该账户6万元，9月25日，该账户转入成议谦实业公司6万元。156.协亨公司账户历史交易明细清单证实，禹扬公司转入数笔大额资金到协亨公司账户，再转入得尚公司。157.善然熙晨公司对公活期存款交易明细证实，赵某3转入数笔大额资金到善然熙晨公司，再转入禹扬公司。158.策达公司对公活期存款交易明细证实，禹扬公司转入数笔大额资金到策达公司，再转入抚顺宝全商贸公司。159.抚顺宝全商贸公司银行流水记录证实，策达公司转入数笔大额资金到抚顺宝全商贸公司，再转入陈某2账户。160.兴贵洪公司存款金融交易明细查询证实，禹扬公司转到兴贵洪公司60万元，再转入光永聚公司。161.兮滕公司账户历史交易明细清单证实，数笔由禹扬公司转入大额资金再转入耿某账户。162.亚浩吉公司账户历史交易明细清单证实，数笔由禹扬公司转入大额资金再转入王某20账户。163.厚源公司账户历史交易明细清单证实，数笔由禹扬公司转入大额资金再转入耿某账户。164.梁兴公司历史交易明细清单证实，该账户资金流情况。165.圣谦公司账户历史交易明细清单证实，数笔由禹扬公司转入大额资金再转入耿某、王某20账户。166.贵浩康公司账户历史交易明细清单证实，多笔由禹扬公司转入大额资金再转入耿某、王某20账户。167.厚隆、浩义同、金如宏、捷庆、得顺兰公司开户信息及交易流水证实，各公司账户资金流水情况。168.泽拓公司、赵某3账户交易明细证实，2017年6月26-27日，多笔由信达亿佳公司转入大额资金到泽拓公司再转入赵某3账户，再转入田某3账户。8月29日，多笔由禹扬公司转入大额资金到泽拓公司再转入赵某3账户，再分别转入禹扬、善然熙晨公司。11月10日，数笔由赵某3账户转入禹扬公司大额资金，来源为得尚公司。169.恒丰公司工商档案、税务资料证实，公司注册信息及增值税专用发票情况。170.五大连油公司账号（尾号5945、5002、0006）交易明细证实，该组账户资金流情况。171.买卖合同及增值税专用发票等相关资料证实，乾宇、政达公司与五大连油公司买卖合同及开票情况。172.光永聚公司银行交易明细记录证实，该账户与沈阳多家虚开公司、陈某2、耿某资金流水情况。173.光永聚公司税务资料证实，销项发票去向情况。174.得尚公司账户流水查询打印件证实，该账户转出至赵某3、陈某2账户数笔大额资金。2017年11月10日，协亨公司转入数笔大额资金至该账户，再转入赵某3账户。175.煤炭电力公司工商档案及相关材料证实，该公司注册信息等情况及该公司与华会公司开票情况。176.关于王某22等人在职证明证实，王某22等人为七台河市隆鹏煤炭发展公司在职人员。李某6等人已离职。177.顺丰快递运单记录证实，刘少飞3次通过顺丰快递向承讯车行冯某邮寄快递的记录。2017年8月至2018年1月期间，另有2次是曲阳朱某发出、1次是谷某2发出。178.手机银行（建行）记录证实，王某8于2018年12月17日、18日转给张某1090万元。179.金汇公司说明、支付税款记账凭证证实，该公司与乾宇、政达公司税款5110650.82元做了进项税转出。2019年3月，公司缴纳税款6423837．35元。该公司支付郑某1开票税款5942305.57元。180.户籍证明证实，刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅个人信息。181.临时羁押证明、在逃人员登记表证实，2019年3月2日至9日，刘少飞被临时羁押于曲阳县看守所。4月12日至16日，刘备被临时羁押于曲阳县看守所。3月15日，刘备被上网追逃。182.到案经过证实，2019年3月1日，公安机关在河北省曲阳县将刘少飞抓获。4月12日，刘备向曲阳县公安局羊平派出所投案自首。9月19日，董继梅、雷丽丽被传唤到。183.刘少飞供述和辩解证实，2018年1月，华会公司法人由王某2变更为我，我不参与公司经营，实际经营人郑某1。我是沈阳。我是沈阳市闽南石材城曲阳鹏飞石材经销部法人。说，他有乾宇、华会公司等四五家公司。2017年7月份，郑某1让我帮他虚开增值税专用发票，给我1%提成。郑某1跟我说，为了开发票，先找几个人成立公司，我帮郑某1找了郑某6及一个我记不清了叫什么名的人，郑某1让董继梅会计带着他们注册的禹扬、御鑫公司，两家公司实际控制人郑某1。2017年8月，郑某1让我联系老家人给他开发票，我联系到刘某1，刘某1联系到高某，高某收取虚开增值税专用发票票面金额5.9%的购票税点款，郑某1同意了。郑某1另外给我1%提成钱。刘某1和高某从沈阳公司给郑某1开出来500多万元发票（50多张），没有货物交易，我让刘某1把发票快递到七台河市承讯车行。郑某1通过我将公司账号网银给刘某1操作的货物资金流转账。郑某1没有给我1%提成钱。郑某1转给我购票税点款26万元，我给了刘某1和高某23万元左右，我留下3多万元。2017年9月至2018年2月，郑某1又让我帮他开发票，我联系到刘备，刘备联系到陈某1，也是收取5.9%购票税点款，另外给我1%提成钱。刘备、陈某1从沈阳公司给郑某1禹扬、御鑫公司开出6500多万元发票（650多张），没有货物交易，刘备和陈某1把开完发票邮寄到七台河市承讯车行。有一次，郑某1到沈阳出差，郑某1让我找刘备给御鑫公司开2000多万元发票，发票直接给了郑某1。有一次，我和郑某1在乾宇公司时，冯某把刘备邮寄的发票拿给郑某1，郑某1把发票给了会计雷丽丽，她看到我了。我联系发票认证不了，雷丽丽联系过我几次。郑某1让雷丽丽给我汇过几次购票税点款。郑某1通过我把公司账号网银给了刘备操作的货物资金流转账。郑某1没有给我1%提成钱。郑某1转给我购票税点款440多万元，我给刘某1、刘备、陈某1340多万元，我留下100多万元。2018年2月，郑某1说我联系发票被查出来了，他补交了400多万元税款，郑某1让我给拿100万元。我返给郑某1购票税点款25万元，剩余购票税点款我吃喝、坐车用了。郑某1给我的邮寄地址和联系方式，我给了刘某1、刘备。184.被告人刘备供述和辩解证实，我来公安局自首。2017年9月，刘少飞让我弄点增值税专用发票抵扣税款，我联系了臭子（葛某），臭子说能开。刘少飞告诉我要辽宁省公司开的精煤增值税专用发票，必须让开票人“走账”。臭子收取票面金额4.3%的购票税点款，我告诉刘少飞收取4.5%的购票税点款，我收取0.2%的好处费。第一次，刘少飞和我说开1000余万元增值税专用发票，刘少飞通过微信把开票信息告诉我，我再通过微信告诉臭子。刘少飞给臭子转了10万元定金，又将尾款30多万转给陈某1银行卡。臭子联系沈阳卖票方将增值税专用发票送到刘少飞手上。第二次，刘少飞和我说要开1500余万元增值税专用发票，刘少飞转到我工行卡95万元购票税点款，我和臭子联系把票子给刘少飞送去，我把购票税点款转给臭子（银行卡不是葛某名）。第三次，刘少飞和我说要开2000余万元增值税专用发票，刘少飞转给我购票税点款63万元，臭子把发票给了刘少飞，我把购票税点款转给了臭子（银行卡不是葛某名）。刘少飞向我个人银行卡转入158万元，向陈某1银行卡转入46.2万元。臭子通过微信给我发过卖票方沈阳公司营业执照，我再给刘少飞发过去。刘少飞把对公账户网银U盾邮寄给我，我再给了臭子，臭子操作卖票方货物交易资金流。发票被税务局查出问题后，刘少飞与郑某1在一起时，跟我通过电话，我和他们解释，发票是刘少飞同意后开的，我联系卖票人葛某、陈某1和刘少飞见过。我获利9万元左右。我没见过购货合同、物品运单，没有购买精煤。2019年10月19日，陈某1转账给我5万元，是葛某以我名义向陈某1要的卖发票钱，转到我这，我又微信转给葛某。我不认识赵某3，也没用过他银行卡。我不认识季某、张某11、孙某，也没让刘少飞往他们银行卡转过账。185.被告人雷丽丽供述和辩解证实，2017年4月至2018年2月，我在乾宇公司当会计，出纳员是董继梅。政达、禹扬、嘉园公司实际控制人郑某1，乾宇公司有洗煤业务。禹扬、政达公司给乾宇公司开的进项发票是虚开的，没有业务发生。2017年，一个陌生男子在乾宇公司将纸袋子交给郑某1，郑某1又交给我。郑某1说是禹扬公司进项发票，让我送到振宇公司下账，我听见郑某1管男子叫“少飞”。8、9月，董继梅给过我几次刘少飞汇款凭证让我下账。10月，郑某1安排我给刘少飞转过购票税点款130万元。2017年7月27日，政达公司转给我970000元，又转到郑某1名下，郑某1又分两次转给我900000元和100000元，是董继梅用我银行卡制作的资金流水。10月13日，郑某1转给我1400000元，七台河冬冬汽车配件商店转给我1300000元，我转给了李某4，同日，乾宇公司转给我2700000元，这几笔是用我银行卡作为中转制作的假资金流水。10月16日，我到建设银行现金支取2200000元，又现金存入2200000元，又现金支取2200000元，又现金存入，我按照郑某1要求制作的假资金流水。10月16日，我现金支取407226.14元存到政达公司，是制作的假资金流水。10月17日，我现金支取1500000元存到乾宇公司，又现金存入我账户，是郑某1让我制作的假资金流。2017年8至11月，禹扬公司记账凭证中入库单和煤炭买卖合同是郑某1给我的，让我给振宇公司，入库单和买卖合同是郑某1伪造的。9至11月，禹扬公司工资表是我制作的，工资表中天数、金额是假的，签字都不是本人签的，禹扬公司没有员工，没有用工成本。鑫鹏运输公司给禹扬公司开具的发票是董继梅提供给我拿到振宇公司入的禹扬公司账。我发现禹扬公司部分抵扣发票没有付款资金流水，郑某1让我写几份债权转让协议书放到账目里面，我就做了，涉及沈阳公司外地盖章应该是刘少飞和郑某1拿走盖完章又拿回来的，债权转让协议书是假的。禹扬公司和沈阳11家公司煤炭买卖合同是假的，郑某1让我制作的，合同我交给振宇记账公司的。2017年末，郑某1让我去注销禹扬公司时，税务局告诉我抵扣发票认证失控了。我跟郑某1说了，税务局下达了补缴税款通知书，郑某1带我和董继梅补缴了税款400多万元。有一天，郑某1给我一个号码让我联系刘少飞，我给刘少飞打电话让他跟郑某1解释。御鑫公司是空壳公司，没有工人。为御鑫公司开具发票是沈阳公司。郑某1把发票给我，让我把发票给三立记账公司。我管理政达、嘉园、华会公司期间，我按照郑某1给我的开票信息从三家公司开出了一些增值税专用发票，还有郑某1给了我一些三家公司进项发票，资金流是董继梅操作，债权转让协议、买卖合同是郑某1让我制作的。我负责管理嘉园公司账目期间，没有任何业务，也没有票据。2017年，华会公司没有业务。2018年2至3月，郑某1让我给华宇、乾宇、政达公司开具销项发票93张，开票信息都是郑某1告诉我的，我到新兴区国税局做的进项抵扣。政达公司从御鑫公司来的进项发票是郑某1让我到三立记账公司取过来的；从华会公司来的进项发票，是我从华会公司开给政达公司。银行流水是董继梅给我。购销合同中，与御鑫、华会公司合同，我拟定后交给郑某1审核，郑某1盖章再交给我，其他公司合同是郑某1交给我的，结算单也是郑某1给我的。2017年至2018年，郑某1告诉我从乾宇公司给百顺、淼鑫、荣邦、政达、金汇公司虚开增值税发票397张。乾宇公司没有向禹扬购买过煤炭。乾宇公司与百顺、荣邦、金汇公司有资金往来。乾宇公司与淼鑫公司及金汇公司和政达公司没有资金往来。17%税金1129132.44元是乾宇公司还郑某1欠金汇公司的欠款。郑某1告诉我给金汇公司开票信息，我把发票给郑某1了，税点郑某1和金汇公司人定的。我向振宇公司提供过多家沈阳公司与禹扬公司购货合同、营业执照和法人身份证复印件及董继梅交给我的汇款凭证，是郑某1安排我送的。郑某1安排我到税务局认证抵扣了御鑫公司向政达公司开具146份发票。2017年12月，郑某1让我从政达公司向乾宇公司开具增值税专用发票5份，并告诉我煤炭吨数和单价，我到税务局为乾宇公司认证了。186.被告人董继梅供述和辩解证实，2016年9月至2017年底，我在乾宇公司做出纳，会计是雷丽丽。2017年，郑某1跟我说他朋友要注册公司，我找三立公司张某1帮着办的，我和张某1带着郑某1朋友注册的禹扬、御鑫公司。我和雷丽丽陪郑某1去补缴过禹扬公司税款440多万元。郑某1让我和雷丽丽给刘少飞汇款449.2万元。御鑫、展宏、鑫鹏运输公司实际经营人是郑某1。2017年9至10月，鑫鹏运输公司给禹扬公司开具增值税专用发票5张，没有资金流水，鑫鹏运输公司没有给禹扬公司运过煤。鑫鹏运输公司工资表是郑某1提供我名单、身份账号和金额，我交给三立公司入账，工资没有真实发放。2017年9、10月，禹扬公司工资是假的。禹扬公司和沈阳多家公司账户资金流是刘少飞制作的，禹扬公司是空壳公司。2018年9月18日，我给郭某1转账2万元，是郑某1实际控制的乾宇、政达、嘉园、禹扬、华会、新鹏泓和聚鹏汽车维修公司代理记账费用。2017年，郑某1让我到银行操作政达公司与御鑫公司之间资金流转。2018年11月9日，郑某1给我打电话说“钱已经打进嘉园公司账户了，你到二转盘附近建设银行找刘某8，我让刘某8找人了，你把240万元转到他们银行卡里，你让他们提现。”我说“行”。我到建设银行把钱转到刘某8等人银行卡，让刘某8去提现。12月17日，郑某1给我打电话说“新鹏泓公司账户进钱了，你把钱转到赵某1银行卡上，你现在就去，你跟刘某8联系就行了。”我说“行。”郑某1让我从新鹏泓公司账户给马某、王某8、张某10、赵某1、郑某1、董继梅转350万元。12月18日，郑某1让我从新鹏泓公司账户给马某、王某8、张某10、赵某1、郑某1、董继梅转300万元。五大连油公司转入新鹏泓公司账户650万元。新鹏泓公司业务郑某1让我办理的。2017年8月左右，郑某1让我将禹扬公司电子U盾邮寄到河北省保定市刘少飞。郑某1让我每个月去银行打禹扬煤炭公司对公账户资金流水明细，交给雷丽丽记账。御鑫公司与沈阳多家公司没有资金往来。2017年12月，郑某1让我从政达公司向御鑫公司转款11939000元，我备注为货款，郑某1让我把钱又转回政达公司。我没看到御鑫公司煤炭及煤炭入库相关凭据。上述所列证据证实了被告人刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅作案的时间、地点、手段等情节。证据间相互印证，相互关联，证据合法有效，本院予以采信。本院认为，被告人刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅虚开增值税专用发票税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。刘少飞、刘备在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。雷丽丽、董继梅在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。刘备犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。雷丽丽、董继梅接到公安机关电话通知后，主动到案并如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。刘少飞虽不具有自首情节，但是如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。辩护人关于刘少飞没有前科劣迹，认罪认罚，具有坦白情节，可以从轻处罚的辩护意见，予以采纳；辩护人其他辩护意见，与本案查明事实不符，不予采纳。辩护人关于刘备系初犯，认罪认罚，具有自首情节，可以从轻处罚的辩护意见，予以采纳；辩护人其他辩护意见，与本案查明事实不符，不予采纳。辩护人关于雷丽丽、董继梅系初犯，认罪认罚，具有自首、从犯情节，依法从轻、减轻处罚的辩护意见，予以采纳；辩护人其他辩护意见，与本案查明事实不符及于法无据，不予采纳。根据被告人刘少飞、刘备、雷丽丽、董继梅犯罪的事实、情节及危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条的规定，判决如下：一、被告人刘少飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年3月2日起至2030年3月1日止。罚金于判决生效后第二日起十日内缴纳。）二、被告人刘备犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月12日起至2029年4月11日止。罚金于判决生效后第二日起十日内缴纳。）三、被告人雷丽丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年8月19日起至2025年8月18日止。罚金于判决生效后第二日起十日内缴纳。）四、被告人董继梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年8月19日起至2025年8月18日止。罚金于判决生效后第二日起十日内缴纳。）五、被告人刘少飞违法所得2450000元、刘备违法所得1580000元予以追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省鸡西市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  张 莹审 判 员  诸葛辉人民陪审员  栾 鹏二〇二〇年八月二十六日书 记 员  刘 炀