海南省定安县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）琼9021刑初96号 公诉机关定安县人民检察院。 被告人林某1，居民，籍贯海南省定安县，户籍地海南省定安县，现住海南省海口市美兰区，个体工商户。 被告人林某2，居民，籍贯海南省定安县，户籍地海南省海口市美兰区，现住海南省海口市美兰区，个体工商户。 被告人吴某，居民，籍贯海南省定安县，户籍地海南省定安县，现住海南省海口市美兰区，个体工商户。 被告人刘某1，居民，籍贯广东省揭阳市普宁市，户籍地海南省海口市龙华区，现住广东省清远市清新区，个体工商户。 本案由海南省高级人民法院2020琼刑辖111号指定管辖决定书指定本院管辖。定安县人民检察院以定检一刑诉（2020）Z94号起诉书指控被告人林某1、林某2、吴某、刘某1犯虚开发票罪，于2020年8月3日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。定安县人民检察院指派检察官曹某出庭支持公诉，被告人林某1、林某2、吴某、刘某1到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控，一、被告人林某1、林某2、吴某涉嫌虚开发票犯罪事实 2010年期间，被告人吴某与其丈夫被告人林某2在海口市美兰区海府一横路8号投资经营烟酒行，林某2胞弟被告人林某1共同参与经营。该烟酒行对外悬挂“海顺酒业”广告牌，主要销售烟酒，附带饮料、槟榔、茶叶，并于2010年6月17日在工商部门登记注册为海口美兰隆之兴副食商行。烟酒行老客户海南省政府采购中心（海南省公共资源交易服务中心）原主任席某（另案处理）要求吴某、林某2、林某1经营的烟酒行在不购买烟酒或购买少部分烟酒的情况下，虚开发票回单位报销套取单位资金。为了顺利报销，席某还要求以办公用品、用品的名义开具。由于海口美兰隆之兴副食商行经营范围不含办公用品，无法开具办公用品、用品的发票。同时烟酒行都是定额发票，超出定额部分需要缴纳税款。因此，吴某、林某2、林某1在工商部门又以不同人员身份注册了海口美兰龙之兴商行、海口美兰义之顺商行、海口美兰林之顺商行。2015年烟酒行搬迁到海口市××区左边第二间铺面，并又在工商部门注册了海口美兰林之利商行。2010年至2018年期间，林某1、林某2、吴某根据席某要求，向海南省机电设备招标中心、海南省政府采购中心、海南海机采招标服务有限公司、海南省公共资源交易服务中心，共虚开227份发票，金额合计1718742.09元，并支付虚开发票金额3%-6%手续费。具体是： 1、向海南省机电设备招标中心虚开发票103份，金额合计792740.78元。其中，海口龙之兴商行虚开27份发票金额共计181650元；海口美兰义之顺商行虚开40份发票金额共计348050元：海口美兰林之利商行虚开12份发票金额共计90900.78元，海口美兰林之顺商行虚开24份发票金额共计172140元。 2、向海南省政府采购中心（后更名为海南省公共资源交易服务中心）虚开发票112份，金额合计824801.31元。其中，海口龙之兴商行虚开52份发票金额共计333295元；海口美兰义之顺商行虚开18份发票金额共计143460元；海口美兰林之利商行虚开16份发票金额共计133816.31元；海口美兰林之顺商行虚开26份发票金额共计214230元。 3、海口美兰林之利商行向海南海机采招标服务有限公司虚开发票12份，金额合计101200元。 二、被告人刘某1涉嫌虚开发票犯罪事实 2006年期间，被告人刘某1在海口市××区铺面经营烟酒行，销售烟酒、附带饮料、槟榔，该烟酒行在工商部门登记注册为海口龙华鑫佳商行，对外广告牌为“永佳商行”。海南省政府采购中心（海南省公共资源交易服务中心）原主任席某为了能够虚开发票套取单位资金，要求刘某1在购买小部分烟酒的情况下，采取低买高开方式，以办公用品、用品名义虚开发票，支付虚开发票金额3%手续费。刘某1在2013年至2017年期间根据席某的要求，向海南省政府采购中心（海南省公共资源交易服务中心）、海南省机电设备招标中心、海南海机采招标服务有限公司，共虚开66份发票，金额合计538364元。具体是： 海口龙华鑫佳商行向海南省机电设备招标中心虚开24份发票金额共计180590元，向海南省政府采购中心（海南省公共资源交易服务中心）虚开29份发票共计金额253994元，向海南海机采招标服务有限公司虚开13份发票金额共计103780元。 被告人林某2、吴某于2019年5月14日在海南省海口市××区楼下被抓获归案。被告人林某1于2019年5月14日在海南省海口市××区左边第二间海顺酒业店铺被抓获归案。被告人刘某1于2019年6月3日通过电话通知到案。 上述事实，被告人林某1、林某2、吴某、刘某1在开庭审理过程中亦无异议，并有发票记账联50张；常住人口查询、到案经过、指定管辖决定书、立案情况说明、终止侦查决定书、社会评估报告、调查评估意见书、海南省纪委监委提供资料、刑事判决书、工商档案资料、税务登记表、发票开具明细、发票总汇表及发票复印件等；证人刘某2、张嘉哲和被告人林某1、林某2、吴某、刘某1辨认笔录；证人席某、刘某2、张嘉哲、李忠业证言；被告人林某1、林某2、吴某、刘某1的供述及辩解等证据证实。上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。 本院认为：被告人林某1、林某2、吴某、刘某1无视国家法律，故意违反国家发票管理规定，在没有真实交易关系的情况下虚开发票，其中，被告人林某1、林某2、吴某虚开发票金额1718742.09元，情节严重;被告人刘某1虚开发票金额538364元，情节严重,其行为均已构成虚开发票罪。被告人林某1、林某2、吴某系共同犯罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，定性准确，指控的罪名成立，予以支持。被告人吴某在共同犯罪中起次要辅助作用，属从犯，依法应从轻或减轻处罚。被告人林某1、林某2、吴某到案后均如实供述自己的犯罪事实，属坦白，且认罪认罚，依法可从轻处罚。被告人刘某1经电话通知，主动到案，到案后如实供述自己的犯罪事实，构成自首，且认罪认罚，依法可从轻处罚。综合被告人林某1、林某2、吴某、刘某1犯罪后认罪悔罪，签订具结书，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可对被告人林某1、林某2、吴某、刘某1宣告缓刑。经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款的规定，判决如下： 一、被告人林某1犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币10000元。（已交） （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 二、被告人林某2犯虚开发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年十个月，并处罚金人民币9000元。（已交） （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 三、被告人吴某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币8000元。（已交） （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 四、被告人刘某1犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币7000元。（已交） （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向海南省第一中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判员  何锦彬 二〇二〇年八月十八日 书记员  黄 芬 附：本案适用的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。