安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)皖0181刑初75号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告人鲍宪萍,女,1966年11月12日出生,汉族,初中文化,案发前在合肥徽顺货物运输有限公司工作。安徽省合肥市人,户籍所在地安徽省合肥市瑶海区,现住合肥市瑶海区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年4月27日被巢湖市公安局刑事拘留,同年6月3日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕,现羁押于合肥市女子看守所。 辩护人王文超，安徽王良其律师事务所律师。 被告人赵谊婷,女,1992年9月27日出生,汉族,大专文化,案发前在合肥徽顺货物运输有限公司工作,安徽省合肥市人,户籍所在地安徽省合肥市瑶海区,现住合肥市包河区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年4月27日被巢湖市公安局刑事拘留,同年6月3日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕并被羁押于合肥市女子看守所,2020年2月27日被巢湖市人民检察院取保候审，3月13日被本院取保候审。 辩护人王文铎，安徽王良其律师事务所律师。 辩护人蒋执亮，安徽王良其律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉（2020）440号起诉书指控被告人鲍宪萍、赵谊婷犯虚开增值税专用发票罪，于2020年2月28日向本院提起公诉。因不可抗力原因，本院于2020年2月29日中止案件审理。现中止原因消失，本院于2020年8月11日恢复案件审理。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2020年8月13日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人鲍宪萍及其辩护人王文超、被告人赵谊婷及其辩护人蒋执亮到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明：被告人鲍宪萍、赵谊婷先后于2014年5月14日、2015年6月1日注册成立合肥徽顺货物运输有限公司、安徽景明汽车运输有限公司,公司经营范围均为普通货物运输。其中合肥徽顺货物运输有限公司的股东为鲍宪萍、赵谊婷;安徽景明汽车运输有限公司的股东为鲍宪萍及鲍宪明,两家公司的实际控制人均为鲍宪萍。自2016年5月份以来,合肥徽顺货物运输有限公司、安徽景明汽车运输有限公司在没有真实业务的情况下,多次接受其他公司虚开的增值税专用发票用于进项税抵扣,并在进项税充足的情况下对外虚开增值税专用发票。同时被告人鲍宪萍还在没有真实业务的情况下,介绍多家公司虚开增值税专用发票。其中被告人鲍宪萍虚开增值税专用发票3851份,金额共计人民币281200990.67元,税额共计人民币29659784.18元,价税合计人民币310860774.84元;被告人赵谊婷虚开增值税专用发票353份,金额共计人民币15723905.51元,税额共计人民币1729629.61元,价税合计人民币17453535.12元。 1、2016年5月至2019年4月,被告人鲍宪萍在没有真实业务的情况下,以安徽景明汽车运输有限公司、合肥徽顺货物运输有限公司名义接受多家公司虚开增值税专用发票共计78份,金额人民币6649109.24元,税额共计人民币828894.06元,价税合计人民币7478003.30元; 2、2016年5月至2016年12月,被告人鲍宪萍、赵谊婷在没有真实业务的情况下,以安徽景明汽车运输有限公司、合肥徽顺货物运输有限公司名义对外虚开增值税专用发票353份,金额共计人民币15723905.51元,税额共计人民币1729629.61元,价税合计人民币17453535.12元; 3、2017年1月至2019年4月,被告人鲍宪萍在没有真实业务的情况下,以安徽景明汽车运输有限公司、合肥徽顺货物运输有限公司名义对外虚开增值税专用发票619份,金额共计人民币3524712.02元;税额共计人民币3779102.05元,价税合计人民币39020814.07元。 4、被告人鲍宪萍在没有真实业务的情况下,介绍安徽富锐渣土运输有限公司、安徽富祥电缆销售有限公司、安徽徽祥货运有限公司、安徽灵恩物流有限公司、安徽杰恩思货运有限公司、合肥富华物流有限公司、合肥海之梦物流有限公司、合肥华春运输有限公司、合肥华纺物流有限公司、合肥华新货运有限公司、合肥徽运丰物流有限公司、合肥徽之信物流有限公司、合肥全路段物流有限公司、合肥顺风汽贸服务有限公司、合肥天时达物流有限公司、合肥协鑫运输有限公司、合肥兴星物流有限公司、合肥源泉物流有限公司、合肥俊宝物流有限公司、合肥慧通惠联供应链管理有限公司、合肥力赋汽车运输有限公司、合肥清风货运有限公司、合肥精彩物流有限公司、宁国市忠顺物流有限公司检察院合肥五通汽车运输有限公司、安徽省运驰物流有限公司、合肥通音利汽车运输服务有限公司、合肥洲通汽车运输有限公司、合肥严氏货物运输有限公司、合肥牛石物流有限公司、怀远县安通汽车运输有限公司、淮安永丰运输有限公司、安徽谦益供应链管理有限公司虚开增值税专用发票共计2801份,金额共计人民币223586263.89元,税额共计人民币23322158.46元,价税合计人民币246908422.35元。 案发后，公安机关扣押了被告人鲍宪萍供作案用的手机一部（未随案移送）。 2019年4月25日,被告人鲍宪萍被上海铁路公安局合肥铁路公安处合肥西站派出所民警抓获归案，后如实供述了案件事实。 2019年4月27日,被告人赵谊婷主动至巢湖市公安局投案，后如实供述了案件事实。 2020年2月17日,被告人赵谊婷亲属代为补缴税款人民币1729629.61元（未随案移送）。 上述事实，被告人鲍宪萍、赵谊婷及其辩护人在庭审中无异议，被告人鲍宪萍、赵谊婷自愿认罪认罚，并有受案登记表及立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、银行交易流水、微信聊天截图、证人范某的证言、审计报告、辨认笔录、到案经过、户籍信息等证据证实，足以认定。 本院认为：被告人鲍宪萍伙同被告人赵谊婷等人虚开增值税专用发票，其中被告人鲍宪萍涉案税额28830890.12元，数额巨大；被告人赵谊婷涉案税额1729629.61元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款的规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人鲍宪萍在第二节犯罪中起主要作用，系主犯；被告人赵谊婷起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。被告人赵谊婷主动投案，并如实供述罪行，是自首；被告人鲍宪萍到案后如实供述罪行，系坦白，依法均可从轻处罚。被告人鲍宪萍、赵谊婷自愿认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人鲍宪萍、赵谊婷均系初犯，被告人赵谊婷主动补缴涉案全部税款，均可酌情从轻处罚。对被告人鲍宪萍接受虚开的增值税专用发票税款828894.06元继续追缴；被告人鲍宪萍对剩余对外虚开和介绍他人虚开的增值税专用发票税款27101260.51元承担连带退缴责任。扣押的被告人鲍宪萍作案手机一部予以没收。被告人赵谊婷的犯罪情节及悔罪表现符合缓刑条件，可适用缓刑。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。 被告人鲍宪萍的辩护人提出被告人具有认罪认罚及初犯情节，建议对其从轻处罚的辩护意见于法有据，本院予以采纳。 被告人赵谊婷的辩护人提出被告人具有从犯、自首及认罪认罚的法定减轻、从轻处罚及初犯、部分退赃的酌定从轻处罚情节，建议对其减轻、从轻处罚并适用缓刑的辩护意见于法有据，本院予以采纳。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人鲍宪萍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币四十万元。 （刑期从判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即自2019年4月27日起至2029年10月26日止。罚金于判决生效后十日内缴纳） 二、被告人赵谊婷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十五万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后五日内缴纳） 三、被告人赵谊婷退缴的税款1729629.61元由接收机关予以没收；对被告人鲍宪萍接受虚开的增值税专用发票税款828894.06元继续追缴；被告人鲍宪萍对剩余对外虚开和介绍他人虚开的增值税专用发票税款27101260.51元承担连带退缴责任。扣押的被告人鲍宪萍作案手机一部由扣押单位予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周可平 人民陪审员  刘其茹 人民陪审员  王发展 二〇二〇年八月十三日 书 记 员  张 佳 附本案适用的法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款、第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第二十六条第一款、第四款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条第一款、第三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。