山东省蒙阴县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1328刑初105号 公诉机关山东省蒙阴县人民检察院。 被告人王建柱，男，1962年7月16日出生于山东省新泰市，汉族，初中文化，农民，住山东省新泰市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年10月22日被蒙阴县公安局取保候审；2020年6月5日被蒙阴县人民法院取保候审。 辩护人赵遵红，蒙阴县法律援助中心律师。 被告人马培荣，女，1970年9月29日出生于山东省新泰市，汉族，小学文化，农民，户籍地山东省泰安市新泰市，住新泰市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年10月18日被蒙阴县公安局刑事拘留，同年11月22日被逮捕，2020年1月13日被取保候审，2020年6月5日被蒙阴县人民法院取保候审。 辩护人齐高廷，山东珏晟律师事务所律师。 被告人刘加东，男，1972年7月24日出生于山东省新泰市，汉族，初中文化，农民，住山东省泰安市新泰市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年11月11日被蒙阴县公安局刑事拘留，同年12月17日被逮捕，现羁押于蒙阴县看守所。 辩护人李贞，山东习德律师事务所律师。 被告人李强，男，1968年9月25日出生于山东省新泰市，汉族，初中文化，农民，山东省新泰市青云街道办事处西南关村，住内蒙古自治区乌海市海勃湾区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年12月30日被蒙阴县公安局取保候审，2020年7月10日被蒙阴县人民法院取保候审。（保证金2万元） 辩护人刘兆军，北京市法大律师事务所律师。 被告人刘仁全，男，1969年2月19日出生于山东省新泰市，汉族，初中文化，农民，住山东省新泰市。因涉嫌虚开增值税专发票罪于2019年11月7日被蒙阴县公安局刑事拘留，同年11月27日被取保候审；2020年6月4日被蒙阴县人民法院取保候审。（保证金2万元） 辩护人张韬，山东弘蒙律师事务所律师。 山东省蒙阴县人民检察院以蒙检二部刑诉［2020］16号起诉书指控被告人王建柱、马培荣、刘加东、李强、刘仁全犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月29日向本院提起公诉。本院于2020年6月1日受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。蒙阴县人民检察院指派检察员李树忠、孙艳美出庭支持公诉。被告人王建柱及辩护人赵遵红、被告人马培荣及辩护人齐高廷、被告人刘加东及辩护人李贞、被告人李强及辩护人刘兆军、被告人刘仁全及辩护人张韬到庭参加诉讼。现已审理终结。 山东省蒙阴县人民检察院指控：被告人王建柱自2014年11月份注册成立并实际经营蒙阴县荣鑫贸易有限公司期间，为牟取非法利益与被告人马培荣、刘加东等人在没有货物购销的情况下，给新泰市烁众机床维修服务有限公司等多家公司虚开增值税专用发票185份，虚开税款数额2596278.66元。 其中，通过被告人刘加东给新泰市烁众机床维修有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额2261261.00元；通过被告人马培荣给新泰市长安玻璃纤维制品有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额664002.07元；通过被告人刘仁全介绍给新泰市创展玻璃纤维有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额227383.50元；通过被告人李强介绍给内蒙古乌海一开电气成套设备有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额469779.00元。 被告人李强主动投案并如实供述犯罪事实。被告人马培荣、王建柱、刘仁全归案后如实供述犯罪事实。 针对上述指控，公诉机关提供了受案登记表、证人证言、被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人王建柱、刘加东、马培荣、李强、刘仁全为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。其中王建柱虚开税款数额巨大，被告人刘加东、马培荣虚开税款数额较大。被告人李强系自首，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定处罚。被告人王建柱、马培荣、刘仁全如实供述犯罪事实，应当依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定处罚。被告人王建柱、马培荣、李强、刘仁全、刘加东自愿认罪认罚，应当依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定处罚。建议判处被告人王建柱有期徒刑十年，并处罚金人民币八万元；判处被告人刘加东有期徒刑四至六年，并处罚金；判处被告人马培荣有期徒刑三至五年，可以适用缓刑，并处罚金人民币六万元；判处被告人李强有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元；判处被告人刘仁全有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。 被告人王建柱、马培荣、刘加东、李强、刘仁全对公诉机关指控的事实无异议，并表示认罪认罚。 辩护人赵遵红提出的辩护意见是：被告人王建柱有坦白情节，有悔罪表现，系初犯，此前无违法犯罪行为，社会危害性相对较小；其是在身体有病，急需大量钱款治病的困境中进行的犯罪，主观恶性和社会危害性都相对较小，建议对其从轻、减轻处罚。 辩护人刘高廷提出的辩护意见是：被告人马培荣本案中起次要作用，系从犯；归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚；系初犯、偶犯，犯罪的主观恶性不大。建议对其从轻、减轻处罚，并适用缓刑。 辩护人李贞提出的辩护意见是：被告人刘加东系听从老板王建柱的安排参与部分犯罪行为，并未获取任何利益，在共同犯罪中从犯；其犯罪的主观恶性比较小，本案所抵扣税款的相关人员已全部向税务机关补缴了税款，弥补了国家的税款损失，社会危害性不大；被告人刘加东无前科劣迹，系初犯、偶犯、并认罪认罚。建议对被告人刘加东从轻、减轻处罚，适用缓刑。 辩护人刘兆军提出的辩护意见是：一、被告人李强系自首，归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，系初犯、偶犯，建议对被告人李强从轻处罚，适用缓刑。 辩护人张韬提出的辩护意见是：被告人刘仁全犯罪情节较轻，主观恶性小，归案后如实供述了犯罪事实，自愿认罪认罚，又系初犯、偶犯，愿意积极交纳罚金。建议对被告人刘仁全从轻处理。 经审理查明，被告人王建柱自2014年11月份注册成立并实际经营蒙阴县荣鑫贸易有限公司期间，为牟取非法利益与被告人马培荣、刘加东等人在没有货物购销的情况下，给新泰市烁众机床维修服务有限公司等多家公司虚开增值税专用发票184份，虚开税款数额2596279.13元。 其中，通过被告人刘加东给新泰市烁众机床维修有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额2261261.90元；通过被告人马培荣给新泰市长安玻璃纤维制品有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额664002.07元；通过被告人刘仁全介绍给新泰市创展玻璃纤维有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额227383.50元；通过被告人李强介绍给内蒙古乌海一开电气成套设备有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，虚开税款数额469780.10元。案发后各受票方公司均已补缴税款。 被告人李强主动投案并如实供述犯罪事实；被告人王建柱、马培荣、刘仁全归案后如实供述了犯罪事实。五被告人均认罪认罚。案发后分别从被告人马培荣、李强处追回违法所得人民币10万元、5万元。 上述事实五被告人及辩护人在开庭审理过程中无异议，且有证人王某1、公某、邢某、李某、王某2、刘某1、刘某2、刘某3、杨某1、安某、杨某2、范某、赵某、高某、王某3、鲍某、陈某、管某、谢某、张某、王跟祥证言、受案登记表、常住人口基本信息、企业信息、营业执照、蒙阴县荣鑫贸易有限公司章程、指定代表或者共同委托代理人的证明、税务登记表、财务会计制度及核算软件备案报告、纳税人存款账户账号报告表、蒙阴县荣鑫公司进项明细、销项明细、进项明细、销项明细、山东方特管业有限公司、山东铄金机床设备有限公司等六家公司发票明细单、案件说明、中国工商银行凭证复印件、发破案及抓获经过、认罪认罚具结书、被告人王建柱、马培荣、刘加东、刘仁全、李强供述等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人王建柱、刘加东、马培荣、李强、刘仁全违反增值税专用发票管理规定，为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票，其行为严重侵犯了国家对增值税发票的管理制度，其中王建柱虚开税款数额巨大，被告人刘加东、马培荣虚开税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关的指控成立，依法予以支持。被告人李强主动归案并如实供述犯罪事实，系自首；被告人王建柱、马培荣、刘仁全归案后如实供述犯罪事实，系坦白均可以从轻处罚。五被告人均自愿认罪认罚，且案发后各受票方公司均已补缴税款，又追缴违法所得人民币15万元，对五被告人可以从宽处理。五辩护人的相关辩护意见成立，依法予以支持。辩护人齐高廷、李贞提出的被告人马培荣、刘加东系从犯的辩护意见，与审理查明的事实不符，依法不予支持。但被告人刘加东、马培荣在共同犯罪中罪责相对较轻，可以酌情从轻处罚。根据被告人马培荣、刘仁全、李强的犯罪情节和悔罪表现，可依法对其适用缓刑，并到相关社区接受矫正。在此期间，应当遵守法律、法规，服从司法行政机关的监督和管理，积极参加公益劳动，做一名有益于社会的公民。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第六十七条第一、三款、第七十二条、第七十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，拟判决如下： 一、被告人王建柱犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币八万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。罚金于本判决生效后十日内交纳。） 被告人刘加东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年零六个月，并处罚金人民币六万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即自2019年11月11日起至2024年5月10日止。罚金于本判决生效后十日内交纳。） 被告人马培荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内交纳。） 被告人李强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内交纳。） 被告人刘仁全犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年零六个月，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内交纳。） 二、追缴违法所得人民币十五万元，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。 审 判 长  钟永昕 人民陪审员  徐 华 人民陪审员  于翠翠 二〇二〇年八月二十一日 法官 助理  王相云 书 记 员  张 浩 附：法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。