广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤01刑初305号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人张雪平，男，1977年2月25日出生，汉族，文化程度小学，深圳市腾茂贸易有限公司（以下简称“腾茂公司”）法定代表人，户籍所在地广东省深圳市宝安区，住深圳市宝安区。因本案于2019年3月28日被刑事拘留，同年4月26日被取保候审。辩护人王元福、龙桂玲，广东一粤律师事务所律师。广东省广州市人民检察院以穗检三部刑诉[2020]Z97号起诉书指控被告人张雪平犯走私普通货物罪，于2020年7月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员唐建忠出庭支持公诉，被告人张雪平及其辩护人均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广州市人民检察院指控：2016年4月至2018年6月期间，被告人张雪平从尼日利亚、塞拉利昂、加纳等国采购刺猬紫檀粗锯枋、刺猬紫檀方料等木材，后以包税方式委托广州市海司蒂国际贸易有限公司（以下简称“海司蒂公司”）、广州市兆进运输有限公司（以下简称“兆进公司”）、广州汇驰货运代理有限公司（以下简称“汇驰公司”）、广州潮进国际货运代理有限公司（以下简称“潮进公司”）、广州市中天国际物流有限公司等公司（以下简称“中天公司”）等公司在黄埔老港、沙田等口岸将木材报关进口。经海关关税部门核定，共计走私进口木材136柜，案值人民币134.85万元，偷逃应缴税款人民币255235.33元。为证实上述指控，广州市人民检察院向法庭出示了货物合同、合作协议、记账本、统计表格、结算单、银行流水、报关资料等书证，偷逃税款海关核定证明书、检验报告等鉴定意见，电子邮件、微信聊天记录、电脑硬盘存储的资料等电子数据，证人陆某2文、杨某1、陶某1、马某1、周某1等人的证言，被告人张雪平的供述和辩解等证据，认为被告人张雪平违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额较大，根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人张雪平对起诉书指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出如下辩护意见：1.张雪平有坦白情节；2.张雪平积极退缴违法所得，悔罪态度良好。综上，建议对其从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：2016年4月至2018年6月期间，被告人张雪平从尼日利亚、塞拉利昂、加纳等国采购刺猬紫檀粗锯枋、刺猬紫檀方料等木材，后以包税方式委托海司蒂公司、兆进公司、汇驰公司、潮进公司、中天公司等公司在黄埔老港、沙田等口岸将木材报关进口。经海关关税部门核定，共计走私进口木材136柜，案值人民币134.85万元，偷逃应缴税款人民币255235.33元。上述事实，有经庭审举证、质证，并经法庭认证的下列证据证明：1.黄埔老港海关缉私分局出具的受案登记表、立案决定书、抓获经过，证实：黄埔老港海关缉私分局2019年3月27日对腾茂公司立案侦查，次日抓获被告人张雪平。2.被告人的户籍资料、刑事判决书，证实：被告人的主体身份情况及前科情况，其曾因犯诈骗罪于2000年5月24日被深圳市龙岗区人民法院判处有期徒刑三年。3.腾茂公司的营业执照、工商登记资料，证实：腾茂公司的法定代表人、成立日期、住所地、经营范围等信息。4.中天公司、海司蒂公司、兆进公司、汇驰公司、潮进公司等报关公司资料，证实：张雪平委托上述公司代理进口木材的事实。5.搜查证、搜查笔录、扣押决定书，证实：黄埔老港海关缉私分局以老关缉侦扣押字〔2019〕146号，扣押腾茂公司位于深圳市宝安区深业新岸线15栋B座16B的家具料供销协议2份；以老关缉侦搜查字〔2019〕123号搜查张雪平位于江门新会碧桂园和院三街10栋1701房，并扣押了华为P20手机1台，IPHONE6S手机1台，电脑硬盘1台，银行卡5张，纸质材料1批（单号NO.0000639），扣押物品文件清单（单号NO.1801028），扣押张雪平违法所得人民币50万元。其中，书证材料一批为张雪平进口木材的购销合同、合作协议、货柜的费用结算单，记录了进口木材的货柜号、付款情况、清关费用、濒危证费用、吨位、实收款和费用结算等信息；接货柜账本反映其从供货商购买非洲木材的情况，记录了柜号、金额、到货办理、濒危证情况等；电脑硬盘统计显示其从2015年开始做木材生意的日常经营情况的汇总，包括木材进口、国内销售情况、收款等情况。被告人张雪平对上述材料进行了签认，确认内容真实完整。6.中天公司出具的情况说明、清单表、报关单，证实：该公司由业务员戴文武与张雪平对接，代理张雪平于2017年3月27日至2018年6月14日进口刺猬紫檀粗锯枋共计45票88柜，其中2票2柜由该公司委托新凯隆公司代理报关申报，1票4柜由该公司委托德迅公司代理报关申报。7.海司蒂公司出具的情况报告、汇总清单、通关资料，证实：该公司由业务员陆某1与张雪平对接，代理张雪平于2016年7月至2018年6月期间进口刺猬紫檀共计12票17柜。8.微信聊天记录、电子邮件及情况说明，证实：张雪平与陆某1等人对接洽谈的情况，以及进口非洲木材的买卖合同、对账单，支付清关费用具体明细。邮件反映，张雪平向供应商宋时辉进口亚花梨10个柜；其替供应商张孝金、王某代卖进口亚花梨17个柜及其个人购买进口亚花梨6个柜；其替供应商杨某2代卖进口木材2个柜；其替供应商海澌达代卖进口亚花梨；其向供应商杨某2采购进口刺猬紫檀方木7个柜；其向供应商石泽军采购进口亚花梨2个柜；其向供应商宋时辉采购进口亚花梨7个柜；张雪平签认以上均委托海司蒂公司代理进口。证人陆某1、杨某2，被告人张雪平均确认邮件内容真实无误。9.购买木材确认函，证实：张雪平从供货商购买非洲木材后在国内销售的情况，有记录时间、品名、柜号、金额，卖方显示张雪平个人签名，不涉及公司。10.纳税证明材料，证实：腾茂公司2017、2018年度纳税均为零。11.银行流水记录，证实：张雪平做木材生意的相关来往，如支付定金、支付清关费用、收取消费扣款、收取木材销售款记录。其中POS机为腾茂公司所有，张雪平签认显示的银行流水记录是其卖木材用来收钱的POS机流水记录。12.黄埔老港海关缉私分局提供的“深圳腾茂走私木材案证据对照表”1份，该表列明了被告人张雪平走私进口木材的申报进口时间、电子邮件、集装箱号、购买木材确认函、张雪平散账、海关编号、实征增值税、经营单位、货主单位、申报单位名称等信息，证实被告人张雪平自2016年4月12日至2018年6月25日，共走私进口木材136柜。13.黄埔海关东江口海关出具的偷逃税款海关核定证明书，证实：腾茂公司涉嫌低报价格走私进口木材案（张雪平部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1517138.90元；核定偷逃税共计255235.33元。14.证人陆某1的证言：其是海司蒂公司的业务员。张雪平是其开发的客户，由公司老板陶某2跟进。张雪平委托其公司报关进口刺猬紫檀，申报要素（含申报价格）是张雪平自己定的，并由张雪平提供合同、发票、装箱单等资料，准备原产地证等证件和提单交付其公司；由其公司整理后交琪沣霖报关行报关。据统计，张雪平共委托其公司进口了22票41柜尼日利亚刺猬紫檀。另外其曾受张雪平之托，帮忙送上述资料给其他报关行报关，其中有潮进公司的吴鹏，张雪平让其递过一个柜的刺猬紫檀给吴鹏去申报。15.证人陶某2的证言：其是海司蒂公司法定代表人。其公司与腾茂公司、张雪平有业务往来。张雪平委托其公司报关进口木材，所有费用包括进口税费、海运费、查验费等由其公司先垫付，货物报关进口以后再向张雪平收取。报关资料包括濒危证、提单、装箱清单、产地证、合同发票的内容、价格等都由张雪平提供，其公司根据张雪平提供的内容制作出合同发票。张雪平这个客户由公司员工陆某1负责，报关资料由张雪平交给陆某1，陆某1拿回公司报关。16.证人马某2的证言：其是中天公司的经理。腾茂公司、张雪平是其公司的客户，张雪平委托其公司办理进口木材的报关手续，由其公司业务员戴文武负责跟进。进口报关的提单由张雪平提供，其司操作员跟进查询船期到港时间，联系张雪平办理报关报检手续，进口后安排拖车将货柜运到张雪平指定的地址，进口税费实报实销，其司按照4500左右每柜收取费用。报关用的合同、发票、装箱单是其公司根据张雪平提供的资料制作的，报关价格是根据市场行情确定的，也就是按照海关能接受的价格报关的。张雪平没有提供真实的成交价格给其公司。张雪平知道进口木材报关价格的确定方式，因为他是货主，长期进口木材，而且我们进口税费也是实报实销，他是知道货物实际交了多少税的，也没有提出异议。据统计，我司以中天公司名义替张雪平报关进口82个柜，另有2个柜我司转委托新凯隆公司申报，有4个柜我司转委托德迅公司报关。17.证人杨某2的证言：其从事进口木材“炒单”生意（即跟客户以交易提单的形式卖木材）。张雪平是其的客户，其卖过几批木材给他。具体流程大概如下：首先其在微信发布消息，包括照片、价格等，张雪平来询价，双方商定价格；张雪平支付订金，一般一个货柜2万元，订金转账给其或其指定的账号；张雪平找通关渠道，确定好收货人信息后发公司名称给其；其负责订舱（非洲到黄埔港)，船公司出提单；张雪平支付尾款给其，其将提单给张雪平；张雪平负责通关。张雪平找的什么通关渠道其不知道，其只负责交割提单。其和张雪平之间没有签订合同，行业内价格比较透明，很少签合同，大家在微信里和电话里聊清楚就可以，比较少发邮件。其与张雪平没有代卖交易，其都是直接卖木材给他的。18.证人周某2的证言：其与张雪平是夫妻关系。腾茂公司的员工主要就是张雪平和其，张雪平负责经营，其负责整理记账。最初其公司是做票务的，2015年改做木材经营销售，主要是进口非洲的木材，刺猬紫檀，非洲花梨木等。进口和销售都是张雪平在负责。采购进口木材是以腾茂公司名义进行，部分签订有合同，部分没有。木材的销售是以腾茂公司名义进行，张雪平销售木材时使用的名片就是腾茂公司的，收款大多也是用腾茂公司POS机进行收款的。关于木材进口及销售，公司无账册记录。19.被告人张雪平的供述：其2014年在新会众鑫木材市场打工卖木头，档口叫腾顺木业，没有领营业执照，这个档口跟腾茂公司没有关系，腾茂公司是其注册的，注册后没用过。之前叫顺利发公司，用来卖火车票的，不卖火车票后改叫腾茂公司了。我从国外采购木材进口后在国内销售。在我委托海司蒂等公司代理进口木材过程中，他们没有要求我提供木材采购价格，我也没有向他们提供过木材的实际采购价格，木材清关后报关公司会将每一份提单项下柜子发生清关费用明细发给我，费用明细会注明税款是多少，我也有计算过该税款与按实际采购价格缴纳税款相比较是有少缴纳税款的。主要是我考虑到生意越来越难做了，市场竞争也越来越激烈，而且在木材进口这个圈子里，大家都这样做，如果我按实际采购价格申报，那么缴纳税款就会比别人高，的成本也会比别人高，自然卖木材的价格也会比别人要高，所以为了节约成本，在市场上有更好的竞争力，就用低保价格的方式走私木材。我进行了大致的估算，当时进口税率好像是13%(以调查为准），法律要求用真实的货物价格乘以税率，我算出来的税额是高于报关公司给我的对账单上所注明的税额。税额就是我的成本，还是怪我为了节省成本而没有顾及法律。我向别人购买非洲木材时，是以我个人名义和他们签订的购销合同、合作协议，也是用我个人的银行账号转账付款给供应商。我在国内卖木材，绝大多数是通过深圳腾茂的POS机收款的，这个POS机是腾茂公司在华夏银行申请的，但绑定的是我个人银行账号。腾茂公司有公账，但走账都是走我个人银行账号的，因为走公账要交税，为了少交点税，所以我公司的公账走账很少，都是走我个人的银行账号。以上证据经庭审公开举证、质证，查证来源合法，内容真实，且能相互印证，足以证实本案事实，本院予以采信。本院认为，被告人张雪平违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人张雪平犯罪后确有悔罪表现，适用缓刑不致危害社会，依法可对其适用缓刑。退缴的违法所得依法应予以没收。被告人张雪平及其辩护人的辩解和辩护意见经查属实，本院予以采纳。根据被告人的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一款和第三款、第七十三条第二款和第三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，判决如下：一、被告人张雪平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年。缓刑二年，并处罚金人民币二十六万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效第二日起三十日内向本院缴纳，上缴国库）二、被告人张雪平退缴款项中的人民币255235.33元作为违法所得上缴国库。（由黄埔老港海关缉私分局执行）三、扣押被告人张雪平退缴款项中的人民币244764.67元，作为罚金的一部分，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。（此页无正文）审判长  周欢欢审判员  黄敏洽审判员  唐军国二〇二〇年八月二十七日书记员  黄艳菲周婷婷