徐州市铜山区人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0312刑初884号公诉机关徐州市铜山区人民检察院。被告人许和墩，男，1982年3月26日生，汉族，初中文化，无业，住福建省晋江市。因犯敲诈勒索罪，于2001年2月5日被福建省晋江市人民法院判处有期徒刑十个月。因赌博，于2013年5月28日被晋江市公安局行政拘留五日。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月13日被晋江市公安局东石派出所抓获并临时羁押于晋江市看守所。1月17日被徐州市铜山区公安局刑事拘留，同年2月20日被该局执行逮捕。现羁押于徐州市铜山区看守所。辩护人卢平腾、李纬凡，福建世拓律师事务所律师。徐州市铜山区人民检察院以铜检诉刑诉[2019]835号起诉书指控被告人许和墩犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市铜山区人民检察院指派检察员张延延出庭支持公诉，被告人许和墩及其辩护人卢平腾到庭参加了诉讼。期间经依法变更、延长审限，现已审理终结。公诉机关指控：2015年10月至2016年3月间，被告人许和墩在明知无真实货物交易的情况下，通过凡向淮向苏某（已判刑)、吴某甲（另案处理)等人虚开增值税专用发票，从牛某（已判刑）等人控制的徐州兴荣油脂有限公司（以下简称兴荣公司）、徐州安荣油脂有限公司（以下简称安荣公司）、沭阳县锋永油脂有限公司（以下简称锋永公司）、沭阳县凡陈油脂有限公司（以下简称凡陈公司），向江西省万载县荣明鞋厂等二十余家公司虚开的增值税专用发票338份，价税合计人民币38881077.50元，税款合计人民币5649386.48元。为证明以上事实，公诉机关提供了证人证言，相关书证，被告人的供述等证据。并据此认为被告人许和墩的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。提请本院依法追究其刑事责任。被告人许和墩对公诉机关指控的犯罪事实予以否认，辩称其每月5000元的工资系吴某乙、廖某做好单据发给郑某，经苏某审批后，由郑某打至其银行卡内。其是在苏某的授意下虚开的增值税专用发票。被告人许和墩的辩护人提出被告人许和墩因受苏某的雇佣并在苏某的指使和授意下，才虚开增值税专用发票，在共同犯罪中系从犯。被告人许和墩具有坦白情节，悔罪态度较好，建议法庭对其从轻处罚。被告人许和墩及其辩护人均未向法庭提供相关证据。经审理查明：2015年10月至2016年3月间，被告人许和墩在明知无真实货物交易的情况下，通过凡向淮向苏某（已判刑)、吴某甲（另案处理)等人虚开增值税专用发票，从牛某（已判刑）等人控制的徐州兴荣油脂有限公司（以下简称兴荣公司）、徐州安荣油脂有限公司（以下简称安荣公司）、沭阳县锋永油脂有限公司（以下简称锋永公司）、沭阳县凡陈油脂有限公司（以下简称凡陈公司），向江西省万载县荣明鞋厂等二十余家公司虚开的增值税专用发票338份，价税合计人民币38881077.50元，税款合计人民币5649386.48元。具体事实分述如下：1、2015年10月份，被告人许和墩通过凡向淮为苏某等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向万载县荣明鞋厂虚开增值税专用发票17份，价税合计1900000元，税款合计276068.37元。2、2015年10月份，被告人许和墩通过凡向淮为苏某等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向万载县思丽鞋业有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2100000元，税款合计305128.2元。3、2015年10月，被告人许和墩通过凡向淮为苏某等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向万载县思敏鞋业有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1900000元，税款合计276068.31元。4、2015年10月，被告人许和墩通过凡向淮为苏某等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向万载县雅派鞋帽厂虚开增值税专用发票17份，价税合计1900000元，税款合计276068.31元。5、2015年10月，被告人许和墩通过凡向淮为苏某等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司、凡陈公司向宜春市庆安鞋塑有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2060000元，税款合计299316.21元。6、2015年10月至2016年4月，被告人许和墩通过凡向淮从凡陈公司向万载县腾宇鞋塑有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2224000元，税款合计323145.22元。7、2016年3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司向都昌县华泰鞋业制造有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1633500元，税款合计237346.11元。8、2016年3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司向都昌县永盛鞋业有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1748790元，税款合计254097.65元。9、2016年3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向福建省凯运鞋业有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1282500元，税款合计186346.12元。10、2016年2月至3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司、兴荣公司向江西省兴泰鞋业有限公司虚开增值税专用发票22份，价税合计2530440元，税款合计367670.71元。11、2016年2月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向上高县国美鞋业有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计818235元，税款合计118888.83元。12、2016年2月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向上高县金宝利鞋业有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计692550元，税款合计100626.91元。13、2016年2月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向上高县力邦鞋业有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计467640元，税款合计67947.68元。14、2016年2月至3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司、兴荣公司、锋永公司向上高县三荣兴鞋业有限公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2375392.5元，税款合计345142.45元。15、2016年2月至3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向上高县胜锦鞋业有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1985580元，税款合计288503.03元。16、2016年2月至3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向上高县万杰鞋业有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1866780元，税款合计271241.49元。17、2016年2月至3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司、兴荣公司向上高县万泰鞋业有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1286010元，税款合计186856.12元。18、2016年2月至3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司、兴荣公司向上高县正鼎鞋业有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2168100元，税款合计315023.07元。19、2016年3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从安荣公司向上高县正匡鞋业有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350730元，税款合计50960.76元。20、2016年3月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向厦门优利得科技有限公司虚开增值税专用发票52份，价税合计6075000元，税款合计882692.15元。21、2016年1月至2月，被告人许和墩通过凡向淮为吴某甲等人虚开增值税专用发票，从兴荣公司向永安协峰塑胶材料科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1515830元，税款合计220248.78元。上述事实，由公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1、被告人许和墩的供述，2015年6月份，我开始跟着苏某开车，大部分活动范围都在晋江、厦门。2015年9月份，苏总问我认不认识叫小凡的人（即凡向淮），我说是不是河南的，如果是我就能联系到。苏总让我联系一下小凡，到他家里喝茶。我通过朋友找到小凡的电话，约到苏总的家里喝茶，小凡和苏总他们就聊到皮革、塑料方面的发票事，还有价格等。过了一个月左右，苏总让我打电话问小凡有没有塑料的发票，他在万载县的鞋厂需要进项发票。我就联系小凡，小凡说有票，要4.5个点的价格，苏总也同意。苏总把开票资料发给我，我又转发给小凡，小凡开完票把发票寄到苏总提供的万载县的地址。之后小凡把算好的开票费还有收款账号发给我，大约40多万元，我又转发给苏总，苏总安排会计付的钱。2016年初，苏总给我介绍认识了他的朋友吴阿小（就是吴某甲），吴阿小自己做皮革生意。认识过后，苏总说吴阿小那边生意上有客户需要发票，他要和吴阿小合作，让我联系小凡开发票，然后他和吴阿小把发票卖出去挣钱。我就联系了小凡，小凡说有票，价格要高一点，4.6个点，苏总也同意。2016年2月和3月份，吴阿小把需要开的发票资料发给我，我发给小凡，小凡开好发票寄到吴阿小提供的上高县的地址。之后小凡把算好的开票费还有银行账号发给我，我发给吴阿小和苏总，开票费是陆陆续续给清的，约六七十万元，具体我也说不清。2016年6、7月份，我问苏总发票到底有没有赚钱，他没有说赚钱，只说赚钱了从他那里给我分两成。后来发票就出事了，也没有给我钱。2016年9月份，苏总说徐州的公安到江西去了，苏总让我和陈某去顶罪，我没有同意，我就不跟苏总干了，之后就躲起来了。我印象比较深刻的是江西上高县和万载县发票是我虚开的，其他的记不清了。2、证人证言（1）苏某的证言：2014年年底，万载县高城镇的招商办主任陶某通过老乡找到我，让我到高城镇投资，他说那边有税收优惠，免收地税。到了2015年，我喊朋友陈某一起到万载县高城镇投资工厂做鞋子，大部分都是我投资的，陈某负责工厂的经营管理。我和他说到时候赚钱多给他分点，我们约定的应该是给他30-40%。我在万载县的工业园租了厂房，陶某帮我弄好了万载县思丽鞋业有限公司和宜春市庆安鞋塑有限公司。我接的都是外贸单，进出口公司需要增值税专用发票，没有发票不能给退税，因为业务量比较大，当地税务部门每月给这两个公司的增值税专用发票额度太少，发票不够用，我就让陶某再注册几个公司。因为我在工业园的厂房不能再注册公司，我就让陶某找有在生产、加工的企业注册成一般纳税人公司，注册的费用我出，陶某又给我注册了万载县雅派鞋帽厂、万载县荣明鞋厂、万载县思敏鞋业有限公司三家公司，陶某说注册公司营业执照、税盘、电脑等每个公司要一万多的费用，费用我也给陶某了。后我接外贸单，思丽和庆安的发票不够用时，我就以雅派、荣明、思敏三个公司给外贸公司开增值税专用发票。我开出去的发票越多，需要交的税也多，这样成本就增加了，正好陈某说他老乡许和墩能买到正规发票，价格低，只有4.5%，就是一百万的发票，四万五就能买到，我就同意从许和墩那里买了。我们从许和墩那里买了一次，是2015年10月份，一共买了900多万元的发票，税款100多万元，开票公司是徐州的公司和沭阳的公司。具体购买发票的事情是陈某和许和墩两个人联系的，发票开好之后是寄给陈某的，之后也操作了货款资金流转，这样从表面上看起来是有真实的货物交易。做资金流的钱是我们出的，开票费是在做资金流的时候，许和墩把钱扣掉，然后把剩余的钱再打到我的民生个人账户。2016年7月份，因为亏损就不再经营了。2015年年底，有朋友介绍吴某甲到我家喝茶，正好许和墩也在我家喝茶，许和墩和吴某甲就认识了。我和吴某甲之间没有经济往来，我不清楚吴某甲和许和墩之间有没有经济往来。我和许和墩是朋友关系，2015年年初，我和许和墩合伙在厦门开了一家公司，名字叫雄益昌贸易有限公司，许和墩是法人，我是股东，许和墩投资了10万元，我也投资了二三十万，公司做鞋帽生意的。许和墩在厦门负责管理公司，我主要跑业务，到了2016年年初就不做了，生意亏本，也没有赚到钱，其他没有什么往来。许和墩不是我的司机。我们俩人都有车，我的司机是我表弟，叫王某。我和许和墩有矛盾，因为我们合伙在厦门做生意，最后亏本了，许和墩想要回投资的钱，我给他5、6万，他不满意，我们闹得很不愉快。后来发票的事情出事了，他说他没赚到钱，还要替我担责任，我们就不再来往了。我在老家的会计叫阿鲁（即阿茹），女的，30多岁，晋江市东石镇人，从2014年到2015年年底这段时间跟着我干，就是记记开支、收入等，不是那种做账的会计。（2）吴某甲的证言，2015年年底，我在苏某家喝茶时认识的许和墩，我们闲聊的时候，许和墩说他有工厂能开增值税专用发票，公司在徐州，名称是徐州兴荣油脂有限公司和徐州安荣油脂有限公司，工厂是正规生产的，他还给我看了工厂加工生产的图片，我就认识许和墩了。在我认识许和墩前几天，永安协峰公司的黄某给我提到过说他公司缺进项增值税专用发票，让我有开票的途径帮他开些发票。我就和许和墩互相留了电话，之后我和许和墩电话联系，问他开发票的事情，他说要5.3个点的开票费，我把情况给黄某说了要5.3个点的开票费，他也同意。他就让我帮他开了，还说再给我0.3的好处，一共开了两次。黄某把开票信息发给我，我再发给许和墩，发票开好之后直接寄到永安协峰公司，开票费是在操作走账的时候扣除的，先是永安协峰公司把货款打给开票的徐州公司，然后徐州公司通过私人账户转回来，有时是我的账户，有时是黄某的账户。还有我的客户福建省凯运鞋业有限公司也要发票，因为我给凯运公司做业务提供原料，业务是含税的价格，业务做完之后我就找许和墩买的发票，开票费也是5.3个点，开票信息及开票金额等由我发给许和墩。发票开好之后直接寄到凯运公司，然后在操作货款走账的时候，我联系凯运公司把钱打给徐州的开票公司，然后扣完开票费之后剩下的钱都是我的业务款了。厦门优利得科技有限公司的发票是朋友谢颖聪给我提过，他说优利得公司缺进项发票，我说我有朋友能开发票。之后优利得公司的财务给我联系，是个女的。她说公司需要发票，问我能开多少，她公司需要的量比较大，我就问许和墩能开多少，许和墩说多少我也记不清了，还是5.3个点的开票费，我给优利得公司的财务说要5.6个点的开票费，我在中间获得0.3个点的好处，具体开了多少我记不清了。开票信息是优利得公司的财务发给我，我再发给许和墩，发票开好之后直接寄给优利得公司了。之后走账的时候，优利得公司把钱转给徐州开票公司，徐州开票公司再通过私人账户转回来，有时通过我的账户，我再转给优利得公司财务提供的账户，有时是直接通过优利得公司财务提供的私人账户转回来，开票费是在走账的时候扣除了。还有就是姓洪的人给我联系，他说他是晋江人，通过朋友要到我的手机号，听说我能开到增值税专用发票，他的工厂也需要发票，问我能开吗，我说能开，要5.6个点。许和墩还是5.3个点的价格给我，我在中间挣0.3个点的好处。之后姓洪的又联系我让我开发票，他把开票的信息及金额等发给我，我发给许和墩，发票开好之后直接寄给姓洪的提供的地址。姓洪的找我开了两次，两个月的发票，每次有好几个公司，后来操作走账的时候，第一个月的发票应该都操作走完了，第二个月的发票还没来及走，具体哪些公司走了，哪些没走我记不清了。走账的钱是姓洪的那边的公司出的，先打到徐州开票的公司，徐州开票公司再通过私人账户转回来，有时通过我的账户，我再转给姓洪提供的账户，有时是直接转给姓洪的提供的账户，具体是谁在操作我说不清，开票费在走账的时候就扣掉的。我通过许和墩购买的增值税专用发票都没有真实的货物交易。姓洪的找我向江西上高县的很多家公司，还有都昌县的两家公司虚开了增值税专用发票。这些公司的信息我之前都签字确认过了。我没有通过苏某购买过增值税专用发票，我只通过许和墩购买的发票，没有和苏某联系过发票的事情。我通过许和墩购买发票的事情，苏某是否知道，我不清楚，我没有给苏某说过。在苏某家喝茶的时候，我和许和墩聊发票的事情，苏某好像在打牌，我不知道他有没有听到。苏某和许和墩是什么关系我不知道，苏某和许和墩也没有给我说过。我从中获得大约3万元好处。（3）凡向淮的证言，我和“大坏”（即许和墩）是朋友，2008年或2009年间认识的。2015年7、8月份，我接到“大坏”的电话问我有塑料颗粒的专用发票吗，因为他知道我有关系能搞到增值税专用发票，我就同意了。后来“大坏”把开票企业的信息、地址等通过手机发给我，我再转给牛某，牛某把公司的网银寄到“大坏”提供的地址，由“大坏”他们操作资金流转。我从中获利10万元左右。我经手卖给“大坏”的增值税专用发票的具体情况：受票单位：厦门尤利得科技有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码177XXXX-1775107，开票日期：2016年3月19日。受票单位：福建省凯运鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码177XXXX-1775055，开票日期：2016年3月19日。受票单位：宜春市庆安鞋塑有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码122××××9810-12299820，开票日期：2015年10月21日。受票单位：宜春市庆安鞋塑有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码671XXXX-6710208，开票日期：2015年10月23日。受票单位：万载县腾宇鞋塑有限公司，开票单位：沭阳县凡陈油脂有限公司，发票号码665XXXX-6656934、671XXXX-6710198、671XXXX，开票日期：2015年10月23日；发票号码7354238-7354239，开票日期：2016年4月21日。受票单位：万载县思丽鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码122××××9821-12299838，开票日期：2015年10月21日。受票单位：万载县思敏鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码122××××9759-12299775，开票日期：2015年10月21日。受票单位：万载县雅派鞋帽厂，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码122××××9776-12299792，开票日期：2015年10月21日。受票单位：万载县荣明鞋厂，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码122××××9793-12299809，开票日期：2015年10月21日。受票单位：上高县正鼎鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754774，开票日期：2016年2月25日；受票单位：上高县正鼎鞋业有限公司，开票单位：徐州安荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754441，开票日期：2016年2月25日。发票号码177XXXX-1775114、177XXXX-1775141，开票日期：2016年3月19日。受票单位：上高县胜锦鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754782，开票日期：2016年2月25日；发票号码177XXXX-1775036，开票日期：2016年3月19日。受票单位：上高县万杰鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754756，开票日期：2016年2月25日；发票号码177XXXX-1775044，开票日期：2016年3月19日。受票单位：上高县万泰鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754764，开票日期：2016年2月25日；受票单位：上高县万泰鞋业有限公司，开票单位：徐州安荣油脂有限公司，发票号码177XXXX-1775117，开票日期：2016年3月19日。受票单位：上高县三荣兴鞋业有限公司，开票单位：徐州安荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754450，开票日期：2016年2月25日；受票单位：上高县三荣兴鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754742，开票日期：2016年2月25日；受票单位：上高县三荣兴鞋业有限公司，开票单位：沭阳县锋永油脂有限公司，发票号码730XXXX-7302592，开票日期：2016年3月28日。受票单位：上高县力邦鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码17XXXX-1754734，开票日期：2016年2月25日。受票单位：上高县金宝利鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754748，开票日期：2016年2月25日。受票单位：上高县国美鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754730，开票日期：2016年2月25日。受票单位：江西省兴泰鞋业有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码175XXXX-1754803，开票日期：2016年2月25日。受票单位：江西省兴泰鞋业有限公司，开票单位：徐州安荣油脂有限公司，发票号码17XXXX-1754436，开票日期：2016年2月25日；发票号码177XXXX-1775123，开票日期：2016年3月19日。受票单位：都昌县永盛鞋业有限公司，开票单位：徐州安荣油脂有限公司，发票号码177XXXX-1775138，开票日期：2016年3月19日。受票单位：都昌县华泰鞋业制造有限公司，开票单位：徐州安荣油脂有限公司，发票号码177XXX-1775155，开票日期：2016年3月19日。受票单位：永安协峰塑胶材料科技有限公司，开票单位：徐州兴荣油脂有限公司，发票号码120××××2609-12032613，开票日期：2016年1月26日；发票号码175XXXX-1754801，开票日期：2016年2月25日。（4）吴某乙的证言，2016年初，我通过网上应聘到厦门雄益昌进出口有限公司工作，到2017年就辞职不干了。公司的法人是许和墩，但老板是不是他我说不清楚，员工就我和廖某两人，平时工作是林某和许和墩两人安排，具体他们俩人怎么分工我不清楚，公司是做外贸服装类的，具体情况我说不清楚。厦门雄益昌进出口有限公司的账目有专门的代账公司做的，我主要工作是整理公司的单证票据，然后和公司的外账对接，偶尔跑跑银行拿回单。林某和许和墩经常让我和阿茹对接公司单证票据。阿茹是做什么的我不清楚，她不是厦门雄益昌进出口有限公司的员工。林某和许和墩让我和她联系时，也没说她是做什么的，我也没有见过她，主要是微信联系。我知道苏某这个人，他偶尔和林某、许和墩一起在公司喝茶聊天，他们是什么关系及苏某是做什么的我说不清楚。（5）廖某的证言，我从2015年或2016年通过58同城网上找的工作，到厦门雄益昌进出口有限公司上班，这个公司的负责人是林某，他当时和他朋友小许（名字我不知道）一起喝茶的时候说过苏总，苏总也来过公司，但我不知道他的名字。这个公司的实际老板是谁我说不清，我上班的工作都是林某负责安排的，公司就我和吴某乙两个人，我负责登记公司的流水账，就是日常支出，吴某乙主要拿一些外贸单子，再和公司的代账会计对接，公司的账册是由代账公司做的。另外，吴某乙也和晋江的阿茹联系，阿茹和我们公司有什么关系我不清楚，有一次林某把我记录的日常开支截图发给阿茹，之后我接过阿茹的电话都是找吴某乙的。我不知道许和墩这个人或者叫“大坏”外号的人。（6）郑某的证言，别人称呼我阿茹，2015年或2016年，我经朋友介绍，跟一个姓苏的人打过工，我称呼他苏总，他是晋江市安海镇人，一共打工不超过半年。我上班的地点就在苏总的家二楼办公，办公的房间有一块长方形的牌子，上面写着泉州市鹏昌进出口有限公司。苏总基本上就是在家和朋友一起喝茶打牌，他具体做什么工作我不知道。开始苏总让我整理账目，我不会整理，他让我和厦门的小吴、小廖联系，让我跟她们学，还给我一个厦门的固定电话，我就打电话联系，还加了小吴的微信，给他发了一些材料照片，我学了一段时间也没有学会，苏总就让我干些打杂的事情，打扫卫生、买烟酒等。我的银行卡苏总没有使用过，我就一张民生银行的卡，苏总每月给我二千至三千元的工资。我不知道许和墩、林某这两个人的名字。3、铜山区公安局出具的情况说明，证实林某住福建省晋江市深沪镇，2019年2月24日出境到菲律宾至今未归。4、相关书证：（1）虚开的增值税发票梳理表格：经陈某、许和墩、苏某、吴某甲等人签字确认。（2）涉案企业资料、工商登记情况。（3）银行交易流水：证实涉案企业、许和墩、吴某甲、苏某、黄某等人的银行交易情况。（4）刑事判决书：牛某、苏某、陈某等人的判决情况，在判决书中包含对本案事实的认定。（5）户籍证明、前科证明：证实许和墩的户籍情况，前科情况。（6）发破案经过及到案经过：证实本案的发破案情况，被告人许和墩系被抓获归案。本院认为，被告人许和墩与他人结伙虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人许和墩辩称其每月5000元的工资系吴某乙、廖某做好单据发给郑某，经苏某审批后，由郑某打至其银行卡内。其是在苏某的授意下虚开的增值税专用发票，以及辩护人提出被告人许和墩因受苏某的雇佣并在苏某的指使和授意下，才虚开增值税专用发票，在共同犯罪中系从犯。经查认为，证人苏某、吴某乙、廖某、郑某的证言均没有证实被告人许和墩辩称的事实。被告人许和墩及其辩护人也未向法庭提供佐证其辩解及辩护意见的证据。结合证人吴某甲、凡向淮的证言，能够证实被告人许和墩虚开增值税专用发票的证据确实充分。无证据证实被告人许和墩和苏某系共同犯罪，继而无从犯而言。故对被告人许和墩的辩解及其辩护人提出的该条辩护意见，本院不予支持。辩护人提出被告人许和墩具有坦白情节，悔罪态度较好。经查认为，被告人许和墩归案后没有如实供述主要犯罪事实，当庭仍不能如实供述，不符合坦白的法律规定，依法不能认定为坦白，也不具备悔罪态度较好的情形。故对辩护人提出的该条辩护意见，本院不予采信。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款之规定，判决如下：被告人许和墩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币十五万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年1月13日起至2030年1月12日止。罚金于本判决生效后三十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向徐州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张双华人民陪审员  李 静人民陪审员  王明荣二〇二〇年八月二十日书 记 员  陈 杨