河南省郸城县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1625刑初221号公诉机关郸城县人民检察院。被告人张于磊,男,1987年5月7日生于安徽省阜阳市界首市，汉族，初中文化，无业，住界首市,因涉嫌虚开增值税专用发票用于抵扣税款犯罪,于2019年10月15日到郸城县公安局投案，同日被刑事拘留，2019年11月22日被逮捕。辩护人许飞，北京市京师（郑州）律师事务所律师。被告人罗海燕，女,1976年12月20日生于安徽省阜阳市界首市，汉族,初中文化,无业，住界首市，因涉嫌包庇犯罪，于2019年11月7日被郸城县公安局刑事拘留;于2019年12月13日被郸城县公安局取保候审。指定辩护人赫国英，河南覃思律师事务所律师。郸城县人民检察院以郸检二部刑诉[2020]75号起诉书指控被告人张于磊犯虚开增值税专用发票用于抵扣税款罪，被告人罗海燕犯包庇罪，于2020年6月12日向本院提起公诉。依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。郸城县人民检察院指派检察员侯钊、尹全出庭支持公诉，被告人张于磊及其辩护人许飞，被告人罗海燕及其指定辩护人赫国英等到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人张于磊伙同彭某1（另案处理)、王某1（另案处理)、刘某1（另案处理)、通过孙某购买的骆某等人身份信息注册名为“郸城县宛鑫新能源有限公司”的空壳公司,为了非法获利,操纵宛鑫公司在没有实际经营业务的情况下,与日照鲁盛泰能源有限公司签订虚假购销合同,于2019年7月18日,将49份百元版增值税发票顶额开具给日照鲁盛泰能源有限公司,价税合计55307525元,税额6362812.68元,该批发票日照鲁盛泰能源公司已抵扣税款,案发后转出。为掩盖犯罪事实,日照鲁盛泰能源有限公司于2019年7月22日至8月1日以资金即进即出的方式向宛鑫公司循环转账25笔,形成资金环,伪造资金交易3169.6万元。其中2545万元于2019年7月22日至2019年8月1日通过宛鑫公司账户转入李艳荣账户,由李艳荣账户再转入徐保建账户,再由徐保建账户回流至日照鲁盛泰能源有限公司账户;2019年7月24日通过宛鑫公司账户转入罗海燕账户200万、由罗海燕账户转入李艳荣账户、再由李艳荣账户转入徐保建账户后回流至日照鲁盛泰能源有限公司账户。其余424.6万元没有回流至鲁盛泰对公账户,分别于2019年7月26日通过宛鑫公司账户转入王月凤账户70万元,由王月凤账户转至郭宾账户70万;7月30日通过宛鑫公司转入王月凤账174.59万元,由王月凤账户分别转至郭宾账户74万、马飞飞账户100万,刘琦账户5900元(其中100元在转账中损耗);2019年7月22日宛鑫公司账户转至罗海燕账户80万元、7月24日转至罗海燕账户100万元,2019年7月19日郭宾账户转至张于磊账户30万元,当天张于磊转至罗海燕账户20万元,转至刘某1账户8万元,2万元张于磊留用。转至罗海燕账户的200万元中171万元取现,29万元转至罗留阳、于某账户。案发后彭某1、王某1、刘某1、张于磊、罗海燕多次串供,商议如何对抗公安机关侦查,逃避法律打击。多次串供后决定由犯罪嫌疑人彭某1支付张于磊100万元，由犯罪嫌疑人张于磊到公安机关投案顶罪。犯罪嫌疑人罗海燕明知彭某1、张于磊、刘某1涉嫌犯罪的情况下，仍向公安机关作虚假证词,为彭某1、刘某1掩盖罪行，意图使犯罪嫌疑人彭某1、刘某1逃避法律的制裁。上述事实，公诉机关提交了相关证据，认为，被告人张于磊伙同他人虚开增值税发票，扰乱国家金融秩序，证据充分，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税发票抵扣税款罪追究其刑事责任。张于磊在犯罪过程中起次要和辅助作用，系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，可以从轻、减轻处罚。张于磊自动投案，到案后如实供述自己的罪行，认罪态度较好，系自首。根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻、减轻处罚。被告人罗海燕明知是犯罪的人，而为其作假证明包庇，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百一十条之规定，应当以包庇罪追究其刑事责任。被告人张于磊、罗海燕自愿认罪认罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定依法可以从宽处理。建议判处被告人张于磊有期徒刑八年。并处罚金十五万元；建议判处被告罗海燕有期徒刑六个月缓刑一年。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，对被告人张于磊、罗海燕提起公诉，要求依法判处。被告人张于磊认罪认罚。其辩护人辩称，张于磊主动投案，交代了公安不掌握的事实，系自首。从资金的分配，张于磊都不是主要领导者，张于磊系从犯。涉案税票并没有实际抵扣，没有给国家造成损失。张于磊在侦查机关、公诉机关均表示认罪认罚，认罪态度较好，并签署了认罪认罚具结书。张于磊系初犯，偶犯，主观恶性较小，有悔罪表现，依法可以减轻处罚。被告人罗海燕认罪认罚。其辩护人辩称，被告人罗海燕系初犯，认罪态度好，有悔罪表现，并签署了认罪认罚具结书，司法局调查评估意见，罗海燕可以适用社区矫正。念于孩子和前夫的感情，才出现这种情况。根据其犯罪情节、认罪态度和悔罪表现，建议从轻、减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，被告人张于磊伙同彭某1（另案处理)、王某1（另案处理)、刘某1（另案处理)、利用骆某、孙某、孙坤龙、刘秀英等人身份信息注册名为“郸城县宛鑫新能源有限公司”的空壳公司,为了非法获利,操纵宛鑫公司在没有实际经营业务的情况下,与日照鲁盛泰能源有限公司签订虚假购销合同,于2019年7月18日,将49份百元版增值税发票顶额开具给日照鲁盛泰能源有限公司,价税合计55307525元,税额6362812.68元,该批发票日照鲁盛泰能源公司已抵扣税款,案发后转出。为掩盖犯罪事实,日照鲁盛泰能源有限公司于2019年7月22日至8月1日以资金即进即出的方式向宛鑫公司循环转账25笔,形成资金环,伪造资金交易3169.6万元。其中2545万元于2019年7月22日至2019年8月1日通过宛鑫公司账户转入李艳荣账户,由李艳荣账户再转入徐保建账户,再由徐保建账户回流至日照鲁盛泰能源有限公司账户;2019年7月24日通过宛鑫公司账户转入罗海燕账户200万、由罗海燕账户转入李艳荣账户、再由李艳荣账户转入徐保建账户后回流至日照鲁盛泰能源有限公司账户。其余424.6万元没有回流至鲁盛泰对公账户,分别于2019年7月26日通过宛鑫公司账户转入王月凤账户70万元,由王月凤账户转至郭宾账户70万;7月30日通过宛鑫公司转入王月凤账174.59万元,由王月凤账户分别转至郭宾账户74万、马飞飞账户100万,刘琦账户5900元(其中100元在转账中损耗);彭某1、王某1、张于磊、刘某1得赃款210万元。其中2019年7月22日宛鑫公司账户转至罗海燕账户80万元、7月24日转至罗海燕账户100万元,2019年7月19日郭宾账户转至张于磊账户30万元,当天张于磊转至罗海燕账户20万元,转至刘某1账户8万元,2万元张于磊留用。宛鑫公司和张于磊转至罗海燕账户的200万元中171万元取现,29万元转至罗留阳、于某账户。案发后彭某1、王某1、刘某1、张于磊、罗海燕多次串供,商议如何对抗公安机关侦查,逃避法律打击。多次串供后决定由犯罪嫌疑人彭某1支付张于磊100万元，由被告人张于磊到公安机关投案顶罪。被告人罗海燕明知彭某1、张于磊、刘某1涉嫌犯罪的情况下，仍向公安机关作虚假证词,为彭某1、刘某1等人掩盖罪行，意图使犯罪嫌疑人彭某1、刘某1等人逃避法律的制裁。上述事实有以下证据证实：1、被告人张于磊供述，我来公安机关投案自首的。宛鑫公司虚开增值税发票主谋是彭某1。除了我还有刘某1、王某1参与了这件事。罗海燕有没有参与这件事情我不知道,案发后我们四个在一起商量了七八次,因为除了转给我的30万元,还有转给罗海燕的180万元，彭某1让罗海燕来是安排她把宛鑫公司和我转给她卡上的钱让她如何说，商量的说辞是:转给罗海燕的钱是我的工程款,宛鑫公司转给罗海燕卡上的钱是我让转的，从她卡上转出的钱也是我安排的，最后出了转账的钱都取现给我了,如果问我为啥把钱转给罗海燕,就说我和罗海燕是相好的，后来罗海燕怕我记不住，又写了一张她卡上的钱进出记录给我,让我记好，我放车上了。商量好我顶罪以后，彭某1给我们三个说让我们把这个事联系好，别出纰漏了，给骆某和孙某、刘秀英联系联系，把事提前安排好。我就见了孙某，给他说啥事都是我让他弄的，你不知道其他的事就行了。过了几天我用5790的号给骆某打电话，给她说老板是张于磊，别的啥都不知道。宛鑫公司注册前后的过程我没有说过要用她银行卡转钱、取现的事情。宛鑫公司我虽然去过,但是那不是我注册的，彭某1、刘某1、王某1他们注册宛鑫公司的目的是虚开发票套钱的，这事直到确定由我来顶罪后彭某1让罗海燕来给我说180万元是我让转给她的。打给我的30万元是刘某1要我的卡号,也没给我讲是干啥的,转给我这30万元我也不知道是谁转来的,到我卡上后，刘某1就直接让我转给罗海燕20万元，转给他10万元,我给他讲我先用2万元还信用卡。在我跟着彭某1、王某1、刘某1一起去办宛鑫公司这事过程中，一般都是彭某1发布命令，他没有直接给我安排过啥事，都是他给王某1和刘某1安排是，王某1或者刘某1再叫我，有重要的事情也没有给我说过。宛鑫公司前两次领取的49份发票一直都在王某1那里，宛鑫公司的网银等所有的资料也都在王某1那里，平时说话感觉王某1知道的比较多一点，刘某1要了我的账户也是发给王某1。我没有在租房子那办过公，公司也不是我的，我就跟着王某1和刘某1去过几趟，我不知道他们在那办过公没有。我现在不知道我收到的30万元是谁转过来的，留下的那2万也是我先还信用卡，也不是他们给我的报酬。罗海燕转给于某的钱我不知道，我们商量说辞的时候说转给于某的钱是我让转的，其实我不知道，转给于某的钱应该也是刘某1的钱，于某是他女朋友。我和刘某1、王某1、彭某1商量好宛鑫公司虚开增值税发票的事由我来顶包，彭某1给我100万元，2019年9月20日，彭某1联系我，我开着现代轿车带着刘某1到界首四季花城门口的一个茶楼，到那以后，彭某1从他的黑色奥迪后备箱里拿了两个红色手提袋，现金装满两袋子，我和刘某1在车里边大致点了下钱，一把一万，点了有一百把。点完后我和我弟弟张某1联系，又和我哥张某2联系，我嫂子王阿丽算了一下我欠了一共18.5万，算上刷信用卡的手续费和利息1.5万，还你20万。一共欠我弟弟张某136万，我点了一共56万现金给我弟弟张某1，交待我弟弟把欠张某2的钱一起给他。到家后，我和刘某1我俩列个表格，算好的网贷及信用卡共计四十二万多点，然后我给了他42万现金。剩下的2万元，我用于日常消费了。刘某1拿着钱有没有替我还款，我进来以后就不知道了。串供每次都是彭某1组织的。我们四个串供罗海燕参与过两次。第一次是8月份的一天，日期我记不住了，因为我们四个串供次数多，这一次在哪我也记不清了，那一次是彭某1联系我们去见面，我和王某1、刘某1先见面然后一起去的，这时候我们四个已经商量好是我来顶罪了，当时彭某1开着黑色奥迪带着罗海燕过来的，主要就是让我和罗海燕对口供。第二次是在界首安居苑小区门口，这次也是我和王某1、刘某1一起去的，当时彭某1是不是和罗海燕一起去的我记不清了。2、被告人罗海燕供述，我之前讲的张于磊用我的银行卡转账，取现给张于磊都不是实话，还有只有张于磊和彭某1给我说过用我的银行卡转账的事实也不是实话,张于磊没有说过这事,彭某1让我商量说辞的时候我还见过另外一个人。不讲实话是因为我之前还有一些私心，想着能替彭某1隐瞒一下，我已经进来了,能让他在外面照顾孩子，我的儿子女儿都已经到了谈婚论嫁的年龄了，所以我没有全部讲实话。彭某1没有给我说过宛鑫公司虚开发票的事情，我是在彭某1让我去和他们一起商量说辞的时候我才听他们说一些什么公司出事了,我不知道彭某1、张于磊他们虚开发票是怎么操作的。宛鑫公司向我账户上转的180万元和张于磊往我账户上转的20万元是彭某1转到我账户上的。我就按照彭某1的安排给他取现，给于某9万元，我用了3万帮郝兰影还了一次信用卡，她给我的现金，我也给彭某1了。彭某1给我说用我的账户转这些钱，让我给他取现，我同意了，后来我账户上收到张于磊和宛鑫公司转来那么多钱之后我问彭某1怎么转那么多钱，他说没事,让我给他取现就行了。彭某1找我商量了两次，都是彭某1给我打电话告诉我在那让我去的，两次都是在车上说的，两次我都是只见到彭某1、张于磊和一个姓刘的男子（经辨认“姓刘的男子”是刘某1），彭某1给我说,现在张于磊愿意顶这个事，商量一下转到账户上200万元怎么说,最后商量的结果是说张于磊用我的账户转的钱,钱最后我取现给张于磊了，如果问我为啥愿意给张于磊转账、取现，就说我和张于磊是相好的，你们问这个的时候我们没有好意思说出口。我问彭某1张于磊愿意顶“这个事”是什么事,他让我不要问这么多,如果有人问我记住怎么说就行了。总共两次串供，第一次是在2019年8月份一天的晚上，彭某1给我打电话让我去商量一下宛鑫公司虚开发票的事，他们商量的差不多了，让我去对对咋说，他开着罗留阳的奥迪车接到我，到了以后张于磊和刘某1也坐到车上，然后他们三个就一直在说宛鑫公司虚开发票事出来了，之后怎么办，当时彭某1比张于磊和刘某1还要害怕。彭某1、张于磊、刘某1三个人商量着谁站出来去公安局顶这个事，最后商量是张于磊出来顶罪，然后他们三个就给我说要是公安机关找到我的话，就说是张于磊用的我的银行卡转的账，取的钱也都给张于磊了，说完之后刘某1和张于磊就走了。在彭某1带着我回去的路上，我问彭某1张于磊为啥愿意出来顶罪，彭某1说张于磊要100万，他们商量好了，100万已经给了张于磊了。又过了几天的一个下午，彭某1给我打电话让我去界首市安居苑西门口找他，再给我安排到公安机关咋说，这一次张于磊就确定要投案了，他们俩还是说张于磊用我的卡转账、取款这些话。3、证人刘某1证言，我参与了彭某1组织的宛鑫公司虚开发票的事，但是前期彭某1没有给我说开公司是为了虚开发票的。郸城县宛鑫新能源公司是彭某1组织的，我和王某1、张于磊都参与了。2019年4月份，我找彭某1要账，彭某1给我说准备办个公司挣点钱，让我找两个人帮忙把公司办下来，我找到了我亲家张于磊，张于磊又找到王某1一起参与。开始彭某1找的法人，不知道为啥没找成，之后就是王某1找的法人、财务、监事。注册宛鑫公司的时候，我和王某1、张于磊一起来过郸城两三次，每次来郸城办公司的进度都会和彭某1说一下，和彭某1一起来过两三次，办理宛鑫公司手续王某1和张于磊去的多一点。有一天晚上王某1到我家接到我以后说和他一起办事，没给我说办啥事，开车开了20分钟左右，下车的时候王某1提着一个手提袋，到了一个带院的平房，当时天黑没在意是什么地方，进屋以后，屋内有个人和王某1说话，应该是约好的。当时屋里桌子上放的有个笔记本电脑，过了一会又来一个人拿着一台打印机，我听到另外那两个人说拿什么网卡，我也不懂，他们说了几句之后，王某1就拿出来一沓空白的发票，中间还因为什么东西没调试好中断了一会，调试好之后又开始开的，我在边上看到他们开票的内容就是宛鑫公司和山东一个什么公司，我们一直在屋里待了3个小时左右，票开完以后，王某1把宛鑫公司的印章盖到开好的发票上，弄好之后，那两个人就把开好的票带走了，王某1把印章收好就把我送回去了。对方把发票拿走的第二天，彭某1给我发了罗海燕的银行卡号，还让我给张于磊要了银行卡号一起发给王某1，我不知道王某1发给谁了，当天我和张于磊一起的时候，张于磊说他收到30万。彭某1说都给他转过去，我说你得给我留点还账，彭某1说那你给我转过来20万，张于磊给彭某1转了20万，剩下的10万元我让张于磊转给我，张于磊说他留2万，给我转了8万到我银行账户上。罗海燕向我女朋友于某银行卡上转的9万元钱是彭某1还我的账。当时彭某1说宛鑫公司虚开发票出事了，就叫着我们三个一起商量怎么处理，彭某1说进去一个总比进去4个强，彭某1愿意给顶罪的人一些钱，最后张于磊要求彭某1出100万，他去顶。因为资金是通过罗海燕账户转的，所以彭某1也让罗海燕来参与两次串供，并安排罗海燕到公安机关以后怎么说。有一天早晨，张于磊给我打电话说彭某1把钱准备好了，让他去拿钱。我俩一起到界首城东一个门店门口去找彭某1拿钱，彭某1把车后备箱打开，提出来两个袋子，他俩也没说啥，我们在张于磊车上数了一下钱，是100万元，我和张于磊就去张于磊家了，张于磊算了一下他欠他哥和他弟弟的钱大概是56万，放在了他家里还账，给刘某2留了2万元生活费，其余的42万元交给我了，让我给他还他的信用卡、网贷，剩下的让我在外边做生意，有他一份。我不认识当时开票现场的那两个人。4、证人彭某1证言，我只是介绍张于磊到郸城县税务局。2019年大概6月份的时候，张于磊问我跟哪个地方的税务局关系好，他想做石油方面的生意，我就跟郸城的段哥说了情况，段哥说让他过来谈谈，过了几天张于磊开着他的现代轿车带着我到郸城县委后面的税务局办公地点跟段哥碰面，在段哥办公室里边，他们两个谈的，他们怎么谈的我没有在意，谈的有四五十分钟，谈完之后我们就回界首了。过了几天我开着罗留阳的黑色奥迪车带着张于磊又到税务局找段哥说张于磊在郸城做生意的事，这次又谈了半个小时左右，谈完就回界首了，具体他们谈的什么我不知道。8月底左右，张于磊告诉我他公司出事了，我给他说该处理处理。后来我找郸城的一个兄弟打听张于磊出的是什么事，兄弟回复说是涉嫌虚开发票，然后我手机关机就没再跟他联系过。我不认识罗海燕和张于磊。郸城县宛鑫新能源有限公司虚开增值税专用发票这事，我没有组织，也没有参与这事，我也不知道谁实施的。我没有给张于磊一百万让他顶罪，我也没串供。5、证人王某1证言，张于磊安排我来带别人办过一个公司的营业执照，我记不住公司的名字了。2019年上半年的一天，张于磊给我联系让我到沈丘接着人到沈丘行政服务中心，我开车到沈丘行政服务中心后在那等着，然后有个人送过来两个人，然后有个人问我是不是“谁谁”安排的，我说是的，然后那两个人就去行政服务大厅去办证去了。我没进去，他们办完之后有个人把他们的身份证给我了，我就把他们的身份证带回界首交给了张于磊。过了一个月左右，张于磊找我让我带他去郸城玩玩，这时还没有给我提过办公司的事，后来我知道是到郸城办公司，我问张于磊办公司干啥，张于磊说招标用的。刘某1因为办这个公司的事到郸城去过几次，我开车带着张于磊到郸城县行政服务大厅，我们一块进去，张于磊去咨询事，我也没在意他们说什么，然后我和张于磊就走了。之后我开车按照张于磊说的去郸城县白马镇一个路边的饭店二楼看房子，租金多少我不知道，张于磊让我付了一百元定金，然后我们就回界首了。我不认识彭某1，也没有与他联系过，我不知道139××××9188的机主是谁。6、证人骆某证言，2019年四五月份，我的微信网友刘艳华告诉我能贷款，刘艳华让我举着我的身份证拍个照片发给她，她到公安部确认一下能不能贷，第二天她给我说我的正常，然后让我用我的身份证新办理一张联通卡和我的身份证一起邮寄给别人，然后她给我发了一个收件地址、电话、收件人名字，我按照她给我发的信息，邮寄出去了。联通卡号是17×××90。后来刘艳华说有人会给我联系让我到郸城办贷款，我先后到郸城来过三次。第一次是五月份，我到了以后，刘艳华让我坐他的车到行政服务大厅三楼一个会计事务所，带我去的那个人穿了一身黑衣服，皮肤很黑，带个大墨镜（以下简称“眼镜男”，经辨认“眼镜男”叫王某1），到了会计事务所后，他给别人说了几句话，这个过程中“眼镜男”让我人脸识别，中间还换了手机卡给我拍照，其他也没说什么就让我回去了。我回驻马店大概过了三四天，“眼镜男”给我打电话让我再来郸城一趟，说让我去认证，“眼镜男”让我去建业商场旁边的中国银行办了张中国银行的银行卡，然后“眼镜男”让我把卡给他。“眼镜男”喊我到柜台前办理手续，银行工作人员陆续递给我一些材料让我确认、签字，其中一份郸城县宛鑫新能源有限公司的营业执照，我接过看到法人代表是我的名字，我用手机拍了照，具体签了几个名字我记不清楚了。然后他带着我到大厅二楼的税务窗口，税务窗口的工作人员让我坐那里，递给我了一些材料和郸城县宛鑫新能源有限公司的营业执照让我确认签字，我按要求确认那些材料。又过了一个月，“眼镜男”打电话让我再到郸城服务大厅一趟，他说他有事去不了了，有其他人给我联系，是一个比较胖的男子，个子不高，把我身份证要走去了二楼税务大厅，我跟着上去了，在税务大厅内的自助机器上刷我的身份证，过了一会机器出了一沓子税票，“胖子”（经辨认“胖子”是张于磊）拿出来装进了随身带的包里，然后又刷一次出了一沓子税票拿出来装进了包里，那个“胖子”把身份证，还有二千元路费钱给我，我给“眼镜男”打了电话说一声，我就回驻马店了。郸城县宛鑫新能源有限公司的情况我都不知道，我不知道这个公司在哪，也没参与经营，我只是在“眼镜男”的指挥下到中国银行郸城支行和郸城行政服务大厅税务窗口办理这个公司的开户业务和税务认证时见过郸城县宛鑫新能源有限公司的营业执照。我没有到郸城县南丰税务分局去过，我也不认识郸城县宛鑫新能源有限公司监事孙坤龙、财务负责人刘秀英、财务负责人孙某。刘艳华说让我先办一家公司，过一段时间再把公司注销掉，走的是正常流水，给我分的钱是交过税后的钱，当时她说出来多少就给我一半，最少出来100万，给我50万，不用还。7、证人孙某证言，一个界首姓王的男子（经辨认姓王的男子叫王某1）用了我的身份证，还让我给他另外找两个人的身份证，并让我到郸城县行政服务大厅办税窗口去签字和实名认证财务负责人，还用我的身份证领过宛鑫公司的税票，他也没给我说干啥用，就说用完了给我拿点烟酒钱。2019年5月份的一天，姓王的男子打电话请我吃饭，吃饭当中他说他想用我的身份证办点事，当时我就把身份证拿给他了，他用手机拍完照就给我了，我也没问他干啥用，过了几天这个姓王的联系我让我帮他找个人的身份证用用，我就给我同村的卢飞龙说了这事，让他帮我找，过了几天卢飞龙给我说他给沈丘洪山乡的孙坤龙说好了，他把孙坤龙的号码给我了，之后姓王的就约我们在沈丘县行政服务大厅旁边的一个家会计事务所碰见，我就给孙坤龙联系，我从界首打车到洪山接着孙坤龙，我问姓王的用身份证干啥，他说项目招标用，别的也没在说什么。一块进了会计事务所里，姓王的安排会计事务所的人给孙坤龙办理什么业务，然后会计事务所的人就拿着一个平板电脑一样的东西点了会，又对着孙坤龙照了照脸就结束了，当时我在会计事务所门口站着，里边人说的什么我也没听见。结束后，姓王的给了我一千元现金说是让我们吃饭和来回的路费。当时办完事，这个姓王的就把孙坤龙的身份证拿走了，又过了几天，姓王的又让我给他找身份证用，说到时候给我拿个一千两千的烟钱，我就又通过卢飞龙找了洪山魏庄的刘秀英的身份证，然后我就交给姓王的了。又过几天大概在5月底的时候，姓王的给我联系让我和他一起去郸城办事，他开车带我到了郸城行政服务大厅之后，我在车里等他，他进去行政服务大厅，过了一会给我打电话让我去二楼，说他身份证没带，用我的身份证，再签个名就行，我到行政服务大厅二楼把身份证给他后，他领着我到二楼的办税窗口把我的身份证递给了柜员，柜员把我的身份证正反面复印了一份，让我签字，姓王的告诉我怎么签，我就怎么签。结束以后我们就回界首了。又过了几天，我找姓王的要身份证，他说我们三个的身份证给一个姓彭的了，然后把姓彭的手机号（139××××9188）发给我，我给姓彭的联系，姓彭的说找人给我送过来，送身份证人的手机号是187××××0688，后来才知道这个号码是张于磊的，但是张于磊给我送身份证联系的号码是17×××90。我拿到身份证就让卢飞龙领走了。2019年8月20日左右的时候，卢飞龙给我打电话说派出所找刘秀英和孙坤龙，问我用身份证干啥了，我就给姓彭的发信息问咋回事，他也没回我。然后张于磊就给我打电话，约我见面，说用我的身份证在郸城领了一次宛鑫公司的税票，现在郸城那边出事了，我问他出啥事，他说事不小，但是让我放心，不会牵扯到我。张于磊给我说公司法人都没事，我会有啥事，不信的话可以给骆某打电话，那天我喝了点酒，当天夜里12点，我给骆某打了电话，我问他郸城那边有人找她没有，她说没有人找她。我听没人找她，我就没在意这个事了。我没见过骆某，我是听张于磊说的法人是她。张于磊说他用我的身份证领了一次税票，领了多少张、额度是多少他都没有说，他就说事不小。当时在登记资料中财务负责人实名认证信息中签字是我本人签的，财务负责人实名认证的个人信息是我认证的，当时签字是姓王的让我签的，签字后我写的是我187××××5685的手机号码，税务登记信息中财务负责人孙某后边的电话号码187××××0688不是我的，这是张于磊的号码，不是我填写的。宛鑫公司的法人骆某是王某1让我找的，我没有和骆某联系，贷款公司的那个人把骆某的电话给我，我发给王某1了。王某1用我的身份证就在郸城宛鑫公司做了一个财务负责人，当时我只知道王某1用我的身份在孙坤龙名下的公司当监事，在刘秀英名下的公司做监事，王某1当时都没给我说，我都不知道，后来才知道。8、证人仵某证言，2019年5月份的时候，有三个人来租我饭店二楼，租房子说是开公司做微商的。公司的名字是郸城宛鑫新能源有限公司，什么时候挂的我不知道，从挂牌到摘走大概有一个星期。他们每次来停留大概就一二十分钟，除了送柜子、桌椅那次，他们没带过任何其他物品，都是空着手来的。9、证人段应福证言，宛鑫公司注册成立之前，我认识一个叫彭某1的人给我打电话说过这个事，当时他说他的朋友准备到郸城经营新能源一类的企业，之后彭某1给我打电话说，他朋友在郸城县白马镇注册了一家新能源公司，就是这家宛鑫公司。2019年6月初的一天,我按照宛鑫公司票种核定的审批要求，和税务登记信息中财务负责人的联系,要求去实地检查，电话中那个人说他们公司在南丰至白马的013县道中间路西的一个饭店二楼，我和我单位的陈雪臣一起到那里进行了实地检查,在那里见到了他们公司的一个人,他说他是公司的业务员，当时他们公司就他自己在那,我按照规定要求他们公司的法人、财务负责人并提供公司的购销合同、工商登记信息、有关账簿等相关资料备查,过了几天他们公司法人拿着相关资料交到我局,我们依规对宛鑫公司相关资料进行了检查。税务登记、票种核定、领购发票的流程是，先由宛鑫公司法人、财务负责人、公司监事等相关人员先到工商部门进行工商登记，这个过程只有法人是必须实名认证的，其他人员不需要实名认证,现在工商登记信息可以共享到税务部门,工商登记之后宛鑫公司的法人、财务负责人、办税人员到郸城县行政服务大厅办理税务登记，这个过程公司法人、财务负责人、办税人员必须实名登记，公司法人和办税人员可以是同一人,财务负责人和办税人员也可以是同一人,公司法人和财务负责人不能是同一人，税务登记后,企业属于哪个分局辖区,哪个分局就能看到企业信息。之后根据企业业务需要,企业相关人员到服务大厅税务前台申请票种核定和每月最高发票领购数，这两个过程必须有税务登记时实名认证的三个人中的一个再过来实名申请办理，核定十万元版的增值税专用发票,前台把申请信息推送到辖区税务分局，由分局长审批就行了，核定百万元版的先由分局审批之后呈报局税政一股,税政一股负责人审批之后报主管局长,最后主管局长审批,这些流程办完以后,公司必须向金税公司购买金税盘和电子钥匙,金税盘和电子钥匙是领购发票和开具发票用的，没有金税盘和电子钥匙企业无法开票，之后企业根据需要就可以拿着金税盘和电子钥匙到行政服务大厅税务前台的自主办税终端机上自主领票，企业自行开票。宛鑫公司登记时申请的最高开票限额是十万元版的增值税专用发票,2019年6月12日前的一天，彭某1带着宛鑫公司的营业执照和相关购销合同交到我局，我分局对宛鑫公司的申请进行了审批并报送县税务局审批。于2019年6月12日由郸城县税务局批准变更为百万元版的增值税专用发票,每月最高领购49份。截止目前，宛鑫公司购进进项发票一份，价税合计金额55520元，商品汽油数量是13880000升，金税与数量严重不符，开出价税合计5500多万元，92号汽油，税款合计600余万元。国家税务局系统中要求必须先取得成品油入库进项发票，才能开出成品油增值税专用发票，现在发现宛鑫公司人可能是钻系统漏洞，在只取得55000多元成品油进项增值税发票的情况下，把成品油数量在系统中填写的非常大，就开出了5500多万元的销项发票。通过查询税务局金税系统显示，孙某分别于2019年5月30日领取的25份、2019年6月5日领取24份发票，成功领取。2019年6月5日9份的是没有操作成功，骆某领取两次共49份成功领取。系统中显示宛鑫公司已经开出的49份涉案的增值税专用发票是孙某领取的。宛鑫公司于2019年7月18日突击开票，我局发现宛鑫公司涉嫌虚开发票，系统中显示宛鑫公司领购的还有未出的发票,我局紧急联系该公司人员，当时宛鑫公司所有登记在册的所有电话都打不通了，我想到当时彭某1给我联系咨询过宛鑫公司的业务，我就给彭某1联系，让他联系宛鑫公司人员把宛鑫公司把未开具的发票以及金税盘和电子钥匙交到郸城县税务局,7月底的一天,彭某1来到南丰分局把这些材料交到南丰分局。骆某领取的49份发票没有开出，我局发现问题后，已经将宛鑫公司未开出的骆某领取的49份增值税专用发票追回。10、证人游某证言，2019年5月份的一天，具体日期我记不清了，有三四个人来到我公司咨询注册公司的业务,其中一个人问的我，30多岁，戴副浅色眼睛，我不知道他名字（以下简称“眼镜男”经辨认“眼镜男”是王某1)，身材较瘦,还有一个20多岁的男子，身材较胖，头发很短，一米六多点，后来这个“胖子”（经辨认“胖子”是张于磊）到郸城县服务大厅来过，我见过他多次，都是打个招呼就过去了。我给他们说可以办,但是需要由法人提供法人身份证原件、本人到场、有股东的话股东身份证原件、股东本人到场，法人、股东不到场实名认证,注册不了公司，公司监事身份证原件，本人到场不到场都可以，还必须有财务负责人,但是工商注册时财务负责人不要求实名，只提供身份证就行,提供公司名称、经营范围，要有固定经营场所，当时那个人说有经营场所，并且让我看了租贷合同,现在我记不清合同内容了，还说房东也来了,有个人说他是房东,我问他哪里的,他说他是郸城县白马的，他们又问了收费情况，我给他们说了如果在我公司代理会计，就免费代理注册公司，如果不代理会计服务,就是1000元左右不等，当时他们没有明确表态,他们当中的一个人加了我的微信，留了我的电话，之后他们就走了，现在我手机上还有这个人的微信,名字叫“万事如意”,微信号我记不住了。过了几天,大概是5月24号,之前那几个人又来到我的公司,这次来的有个女的,有40岁左右,之前那个“眼镜男”说这个女的就是法人,还有一个男的是监事,之后“眼镜男”让我看他的手机微信聊天屏幕，说就按照上面的经营范围、公司名字等去注册，需要改的东西改一下，之后我就按照流程给他们代理注册,法人进行实名认证。又过了几天,“眼镜男”在微信上给我说经营范围上需要加上石油化工工程什么的,要不然办了公司没用,我给他说变更很麻烦,之后“眼镜男”让我发微信收款二维码，他说他的微信转不了账,让朋友给我扫码付款,我发给他之后有个人给我扫码付款900元,后来这个变更给他弄好了。之后的一天中午，他又让我替他去刻公章。接着这个“眼镜男”又通过微信、电话咨询我开设对公账户的事,我给他说的是去郸城县建业超市西边的中国银行办理，他们自己去的，我没有去,之后“眼镜男”又让人通过微信二维码付款分别给我付500元和1500元费用,这是刻章的费用和代理注册公司、变更经营范围的费用，包括跑腿费、咨询费,之后他又联系过我多次，问我再注册一家公司的事。11、证人王某2证言，在2019年5月底的一天,我在行政服务大厅三楼办公室办公的时候,一个戴墨镜肤色较黑的40多岁的男子和一个30多岁的男性“胖子”到我公司来让我们帮助其为郸城县宛鑫新能源有限公司申请最高开票限额,他们当时带的有郸城县宛鑫新能源有限公司的营业执照,我用他们公司的税号和网上税务局密码进入到网上税务局,为他们申请了最高发票限额,然后那个戴墨镜的男子用微信扫码向我支付了一百还是二百元的服务费用，金额我记不清了,收款记录我也删除了。在6月初的时候，还是那个“墨镜男”和那个“胖子”来我们会计公司让我们帮助其办理宛鑫新能源有限公司的零纳税申报,我为他们办理后，那个男性“胖子”通过微信扫码向我支付了一百元还是二百元的服务费，金额我也记不清了，收款纪录我删除了。还有一次在6月中旬的一天上午，那天下着雨，那个戴墨镜的男子自己来的我们会计公司，我和游某都在公司，那个男子告诉我们别人给他说宛鑫公司有漏报的情况,让我们帮忙检查一下郸城县宛鑫新能源有限公司有没有漏申报的情况，我用他们的公司税号进入到网上税务局检查了一下，告诉他没有漏报。他又问我们公司老板游某,哪里能买申报纳税的电子钥匙。游总问他从哪里来的，那个戴眼镜的男子说他从郑州回来的。游总告诉他,电子钥匙周口就能买，不用来郸城。他说不知道周口能买。游总把卖电子钥匙的手机号给他了，然后墨镜男就走了。12、证人刘某2证言，具体时间记不清了,张于磊给我说他出事了，也没有具体给我说什么事，说他进去(拘留）之后，彭某1、王某1、刘某1他们三个会照顾我们娘俩的生活，每年会给你们娘俩10万元钱的生活费，2019年10月15日上午，张于磊带着我和刘某1、于某、王某1一起在我家附近的一个饭店吃饭,吃饭的过程中彭某1给张于磊打电话说在我们小区门口等于磊的,然后于磊就开车回家，下了车就和彭某1一起走了，然后就被郸城县公安局拘留了。彭某1接张于磊到郸城县投案那是我第一次见彭某1，张于磊被拘留后刘某1带着我和张某2去找过彭某1一次。我认识刘某1比较早了,我跟张于磊结婚以后就认识了，我跟王某1是2019年夏天的一天,张于磊让王某1去家里吃饭的时候认识的。张于磊进去之后,我跟彭某1联系的不多,第一次我给彭某1打电话时我说我是张于磊的媳妇，我问他于磊啥情况，彭某1给我说郸城县这边他正在活动，让我不要担心，我说:你们让于磊去顶罪,现在于磊去了,于磊给我说有啥事让我找你们,你们会管我们娘俩,我没工作,你们说的一年给我们10万块钱生活费能不能给,彭某1说:肯定会管我们的事,生活费会给我，但是现在没钱,让我先给刘某1要。我跟王某1联系的也不是太多(记不住多少回了)，大部分是电话联系,见过王某1一面,是在刘某1家见的，见面那一次因为小孩都在,也没有说什么事,我跟王某1电话联系也是给他说:现在于磊也按照你们四个说好的去替你们顶罪了,当初你们四个商量时承诺一年给我们娘俩10万元生活费也要兑现,王某1也不说不给,他说他承诺的肯定兑现，只是现在没钱，给我说了有钱一定给你，一直说好话。我跟刘某1联系的是最多的,因为张于磊和刘某1关系最好，我每次和刘某1联系，刘某1也会问张于磊现在什么情况了，我给刘某1要过生活费,刘某1每次也会给我点,到现在给了我大概7000块钱左右的样子。我给他们三个联系的时候都会给他们要生活费，说张于磊替你们顶罪进去了,你们三个说好的每年给我10万块钱的生活费,现在没有一个人给,他们三个每次都说生活费会给我，但是现在没钱，到最后只有刘某1先给了我几千块钱,彭某1、王某1都没给我过钱。我记不住什么时间了,一天中午，张于磊和刘某1一起拿了两个袋子（好像是绿色的，记不清了）回到了我们的住处，然后把袋子放在了衣柜里面，当时虽然没给我说里面是什么,但是我能看出来那袋子里面就是钱，过了一会,刘某1拿着一袋子钱和张于磊就走了,张于磊走的时候还安排我,等会老三(张某1)过来,你把东西（刚才拿来的袋子)给他就行了。下午的时候,老三来了之后我把衣柜里的袋子拿给了张某1，能看出来袋子里是钱，张某1也没有给我说什么,拿着钱就走了。我听张于磊给我说过,说自己出事了，彭某1、王某1、刘某1会拿100万让自己顶罪,具体的事我不太清楚，刘某1和张于磊拿着两袋子钱回我们家的时候,袋子里应该就是张于磊替他们三个顶罪的钱。13、证人彭某2证言，我父亲是彭某1，母亲是罗海燕，2019年7月份,我和我妈一起到农行取了三次钱，一次是我和我妈两个人骑电动车去的，有两次是我舅罗留阳开车带我妈和我去的。具体我记不住了，当时是暑假，一天早晨我妈给我说让我给她一块去银行取钱,取的是什么钱他也没有给我说，我们两个就骑电动车去银行取钱,当天我和我妈去了界首市农行的三个网点，取了很多现金,具体多少我不知道,然后我妈就带着我回家了,取的钱也拿回家了,放在我妈房间桌子上,我妈不让我问,后来这些钱我就没再见过,不知道我妈怎么处理的。还有两次是我妈给我说:你舅舅开车在路口等着咱的,然后我们就一起出去找我舅舅，他开车带着我妈和我去界首的农业银行网点取钱,也是去了三四个农业银行网点，我妈用她的银行卡取了很多现金,取完钱后我妈先把我送回家，我舅舅带着我妈去哪里了我不知道,钱他们带着的。14、证人张某2证言，张于磊被公安机关抓获后的一天，我听说这事后就回界首找刘某1了解情况,因为那时候我不知道王某1、彭某1，就知道是刘某1把我弟弟叫走做生意去了,我只能找他，我第一次见到刘某1问他怎么回事,让他把全部的事情给我讲讲，刘某1说:他、王某1、张于磊跟着彭某1干公司开发票,把发票卖到山东被公安查到了,山东那边把税补了，事不大,张于磊自己顶罪是这么大的事,我们四个都进监狱也是这么大的事，彭某1正在处理，最多两三年张于磊就出来了，肯定不会亏了张于磊，每年给他家里10万块钱，你放心吧，你也帮不上忙。我听了之后也不完全相信他的话，就逼着刘某1带着找彭某1,刘某1和彭某1联系了很多次后开车带着我在界首东城区的一个丁字路口见到了彭某1，彭某1上了刘某1的车,然后彭某1就给我说不用担心，所有的事他处理，反复的讲都是这么多事，中间彭某1的电话一直响,他就急着走了，这次他们两个都没有给我提100万的事。又过了几天,具体时间我记不清了，我第二次找刘某1催着他想办法捞张于磊,刘某1给我说:在张于磊去公安机关之前，他和张于磊两个人也商量过谁去顶罪,刘某1说他去,张于磊说:你家就你自己一个孩子,你不能去,我去。他们四个在一块商量过谁去顶罪，后来说给张于磊100万,另外每年再给张于磊家里10万块钱，张于磊去顶罪的，我催他想办法,这一次没见到彭某1,我就回合肥上班了，之后我又回来界首找刘某1让他给张于磊请律师，刘某1说他也没钱,卖发票的钱都在彭某1那里,他联系彭某1要钱，彭某1说他在郑州,这次又没见他，第四次我又回界首找刘某1,让他带我找彭某1,彭某1不见我,我给刘某1说不见到他我不走,彭某1才出来见我,最后刘某1带着我在界首市老公安局门口见的面，我给彭某1说:你们说的好听,但是一直在躲避这个事，你们必须给张于磊请律师，彭某1说:我们已经给你弟弟（张于磊）100万了,他家里会照顾好的，现在我在外面也做着生意,他现在替我们顶这个事,他出来后我挣得也有他一份,我问他请律师没有，他说一直都在想办法处理。我给他们说:你们一直说好听的，我弟弟替你们顶罪,我每次见你们这么难,现在我弟弟的事都是我在跑,你们也不问,光加油、过路费花销我都花一两万了,彭某1和刘某1说这事不能让你自己花钱，然后他们两个加我的微信,当天他们两人每人给我转了1万块钱，之后他们两个给我说:你请律师你自己先花钱,花多少钱，以后把三阳（王某1）叫过来，我们三个给你兑钱,刘某1现场给王某1打电话了,把兑钱的话给他说了,王某1说他这两天就回来了，然后我就走了。之后我又回界首一次，让刘某1带我见王某1，在张于磊家附近,刘某1带着王某1来找我，我就给王某1说兑钱请律师的事，王某1表示他没钱,他说:卖发票的钱他也没得到，给你弟弟（张于磊）100万块钱还是我硬让彭某1加上来的，要不是我提出来100万,本来说的只给你弟弟几十万。最后商量的是由刘某1和王某1盯着彭某1去要钱，后来刘某1给我传的话,他说彭某1说了兑钱请律师可以,刘某1和王某1出多少,他彭某1出多少。之后我就一直见不到他们了。15、证人张某1证言，在2019年8月底的一天,张于磊跟我电话联系说,把欠我的钱还给我，让我去界首金色水岸小区家中找他拿钱，他跟我联系的时候我在界首新马集,接到电话我就去了，我上午去了一趟跟张于磊碰面算一下帐，张于磊欠我三十六万,还让我把他欠张某2的钱一起捎回去。下午两三点,我开车到小区之后,我跟刘某2联系说到小区楼下了，过了会刘某2拿着绿色的手提袋里面装着现金给我,我接过钱就放在副驾驶了，刘某2让我点下钱,还说跟我还有张某2的帐两清了,我没有点钱就回新马集家中了。到家之后我点了下钱，一万一把的一共五十六把,五十元一把五千有四把，共计五十八万,现金有新有旧，是不是连号我没在意,我在家待了有三四天就带着钱回合肥了。16、证人于某证言，9万元是分两笔到我账户上的，7月25日收到5万元，第二天又收到4万元。我不认识往我卡上转款的罗海燕。刘某1说是要账要的，别的没有给我说。17、证人李某证言，今年上半年的时候,具体时间我记不住了,大概四五月份,骆某给我说她在微信上认识的朋友可以给她办贷款,贷出来一百万,给她50万，剩下的50万算是人家的辛苦费，说是国家扶贫的什么项目，以后这个钱不用还,我当时还吵她，哪有这么好的事,不让她搞,她说现在说也晚了，身份证已经给别人寄过去了，我常在外跑车,经常不在家，也没当成大事,不知道骆某之后咋联系的。2019年5月份的一天，骆某给我说人家给她联系让她到郸城县去办贷款的事,我想着到当成这么远的地方，一个人怕她不安全,就联系了一个跑出租车的亲戚叫胡东阳（音)，让她送骆某，说的是路费来回600元。这次骆某去了之后给我发了照片，拍的郸城县大数据中心的大门，然后给我打电话说贷款是真的,好多人都在那办，回家之后给我说人家给她包装的公司，她还是法定代表人,就用这个公司的名义贷款，她说是在郸城大数据中心办的,要不是真的,咋会在政府部门办,我听了也没当回事。过了几天骆某给我说人家又让她去郸城办贷款的事，在郸城的时候还给我发了一张一个公司的营业执照,骆某是法人，其他的我也没在意，回来之后给我说去郸城签字去了,我给她说:贷款就是下来了，人家不给你你也不知道，你就瞎胡弄吧。骆某给她妹妹骆瑞也说了这个事，让骆瑞也跟着去办，骆瑞说一看就是骗人的，她没有去。还给我们说不要告诉其他亲戚，怕亲戚说她，2019年端午节的时候，一家亲戚聚在一起吃饭，吃饭时骆瑞把这个事说出来了，想让亲戚都劝劝她,不要乱搞这些事情,家人也都劝骆某,骆某当时很生气，给一家亲戚说:事还没办成的，你们都在这打击我,我的事不用恁管，后来她又到郸城去一次，回来之后告诉我人家用她的身份证在税务局拉了很多税票,之前也吵闹过了，我也没管她，之后就没在听她说过这个事,2019年9月5日晚上,骆瑞给我打电话说:我姐被郸城县公安局的带走了你知道不知道,我说我不知道，早晚都得有这一天。给骆某说办贷款的事的是山东德州一个女的,通知骆某来郸城的我不知道是谁，骆某手机上存的有一个号码170××××3720,备注是“办那事人”，应该是这个人让骆某来郸城的。18、郸城县税务局南丰税务分局2019年8月1日报案材料郸城县税务局南丰税务分局管辖的郸城县宛鑫新能源有限公司，于2019年5月27日在郸城县工商行政管理部门登记注册，法人代表骆某，财务负责人刘秀英，办税人员骆某，该公司于2019年7月15日从铜陵军肥新能源科技有限公司取得增值税专用发票一份，价税合计55520元。郸城县宛鑫新能源有限公司于2019年7月18日开具给日照鲁盛泰能源有限公司增值税专用发票49份，金额48944712.32元，税额6362812.68元，价税合计55307525元。该公司购销严重不符，一天之内大量突击开票，有重大涉嫌虚开增值税专用发票嫌疑。19、孙某辨认笔录，经辨认张于磊是用我的身份证领过一次税票的人，王某1是带我到郸城认证宛鑫公司财务负责人的王姓男子。20、游某的辨认笔录，经我辨认张于磊就是带人到我会计公司注册郸城县宛鑫新能源有限公司的“胖子”。经我辨认王某1就是带人到我会计公司工商注册郸城县宛鑫新能源有限公司的“墨镜男”。21、骆某的辨认笔录，经我辨认王某1是领我到郸城县注册郸城县宛鑫新能源有限公司的“眼镜男”。经我辨认张于磊是拿我身份证领税票的男子。22、罗海燕的辨认笔录，经我辨认刘某1是我和彭某1、张于磊商量顶罪时另外一名在场的刘姓男子。23、张于磊手机微信中提取的刘某1书写的书证照片内容是彭某1组织我们串供后，让刘某1书写的，让张于磊按照上面的内容说的宛鑫公司的业务经过。24、宛鑫公司、罗海燕、王月凤、李艳荣、徐保健账户交易明细等证明资金周转回流的明细，日照鲁盛泰能源有限公司于2019年7月22日至8月1日以资金即进即出的方式向宛鑫公司循环转账25笔,形成资金环,伪造资金交易3169.6万元。其中2545万元于2019年7月22日至2019年8月1日通过宛鑫公司账户转入李艳荣账户,由李艳荣账户再转入徐保建账户,再由徐保建账户回流至日照鲁盛泰能源有限公司账户;2019年7月24日通过宛鑫公司账户转入罗海燕账户200万、由罗海燕账户转入李艳荣账户、再由李艳荣账户转入徐保建账户后回流至日照鲁盛泰能源有限公司账户。其余424.6万元没有回流至鲁盛泰对公账户,分别于2019年7月26日通过宛鑫公司账户转入王月凤账户70万元,由王月凤账户转至郭宾账户70万;7月30日通过宛鑫公司转入王月凤账174.59万元,由王月凤账户分别转至郭宾账户74万、马飞飞账户100万,刘琦账户5900元(其中100元在转账中损耗);宛鑫公司账户2019年7月22日转至罗海燕账户80万元、7月24日转至罗海燕账户100万元,转至罗海燕账户的200万元中171万元取现,29万元转至罗留阳、于某账户。2019年7月19日郭宾账户转至张于磊账户30万元,当天张于磊转至罗海燕账户20万元,转至刘某1账户8万元,2万元张于磊留用。还有，搜查笔录、书证、罗海燕书写的收款情况、罗海燕银行卡交易明细、扣押清单、宛鑫公司刻章记录、游某通话记录、微信收款记录、宛鑫公司开往日照鲁盛泰公司的增值税专用发票49张，价税合计55307525元,税额6362812.68元、宛鑫公司工商注册资料、宛鑫公司税务登记资料、一般纳税人资格证明、领取发票记录、郸城县税务局南丰分局关于宛鑫公司开出发票进项转出证明、宛鑫公司开出给日照鲁盛泰能源有限公司开出的49份进项发票，税款6362812.68元，该进项税款转出证明、宛鑫公司开户材料、郸城县税务局南丰分局报案材料、被告人户籍证明、前科证明、到案经过等证据证实，以上证据，经当庭质证，证据之间能够相互印证，确实、充分，足以认定。本院认为，被告人张于磊伙同彭某1、王某1、刘某1等人，违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，价税合计55307525元,税额6362812.68元,虚开的税款数额巨大,其行为已构成虚开增值税专用发票用于抵扣税款罪,且系共同犯罪；被告人罗海燕明知彭某1、刘某1等人涉嫌犯罪的情况下，仍向公安机关作虚假证词，为彭某1、刘某1等人掩盖罪行，意图使犯罪嫌疑人彭某1、刘某1等人逃避法律的制裁，其行为已经构成包庇罪，公诉机关指控罪名成立。被告人张于磊的辩护人辩称，张于磊主动投案，交代了公安机关不掌握的事实，系自首。涉案税票，并没有实际抵扣，没有给国家造成损失。张于磊在侦查机关、公诉机关均表示认罪认罚，并签署了认罪认罚具结书。张于磊系初犯，偶犯，主观恶性较小，依法可以从轻减轻处罚的辩护意见。经查，被告人张于磊自动到公安机关投案，在公安侦查阶段，虽然开始只供述了部分犯罪事实，但后来如实供述了公安机关尚未掌握的其同伙的犯罪事实，最高人民法院司法观点集成政策精神认为“犯罪分子投案的动机和目的不影响自首的成立。”“犯罪嫌疑人自动投案时虽然没有交代自己的主要犯罪事实，但在司法机关掌握其主要犯罪事实之前主动交代的，应认定为如实供述自己的罪行”。因此被告人张于磊应认定为如实供述自己的罪行，被告人张于磊属于自首。依法可以从轻或者减轻处罚。此辩护意见成立，予以采纳。被告人张于磊的辩护人辩称，张于磊不是主要领导者，张于磊系从犯的辩护意见。经查，被告人张于磊从开始伙同王某1等人到郸城注册“郸城县宛鑫新能源有限公司”，到领取税票，到与彭某1、王某1、刘某1等人串供商量顶罪，积极参与了作案的全过程，在共同犯罪中起主要作用，系主犯。其辩护意见不能成立。被告人罗海燕的辩护人辩称，被告人罗海燕当庭认罪，罗海燕系初犯，认罪态度好，有悔罪表现。司法局调查评估意见，罗海燕可以适用社区矫正。并签署了认罪认罚具结书，根据其犯罪情节、认罪态度和悔罪表现，建议从轻、减轻处罚并适用缓刑的辩护意见成立，予以采纳。被告人张于磊、罗海燕认罪认罚，依法可以从宽处理。被告人张于磊伙同他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，案发后转出，没有给国家造成损失，依法可以酌情从轻处罚。安徽省界首市司法局调查评估意见书说明，被告人罗海燕具备社区矫正条件。根据被告人罗海燕的认罪态度，悔罪表现等，依法可以适用缓刑。公诉机关对被告人张于磊、罗海燕的量刑意见适当，予以采纳。为保护国家对增值税专用发票的监督管理制度和司法机关正常的刑事诉讼活动，打击犯罪。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第三百一十条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人张于磊犯虚开增值税专用发票用于抵扣税款罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币十五万元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年10月15日起至2027年10月14日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）二、被告人罗海燕犯包庇罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告人张于磊违法所得赃款一百零二万元，予以追缴，其余赃款一百零八万元，继续予以追缴，如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  王超杰审判员  金 建审判员  赵 冰二〇二〇年八月十二日书记员  吴 睿