广东省深圳市罗湖区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0303刑初18号公诉机关深圳市罗湖区人民检察院。被告人刘伟平，男，1988年2月18日出生，汉族，小学文化，户籍所在地广东省饶平县，住深圳市罗湖区。因本案，于2019年4月25日被刑事拘留，于2019年5月30日被逮捕。现羁押于深圳市罗湖区看守所。辩护人王小路，广东融关律师事务所律师。辩护人周飞翔，广东华途律师事务所律师。被告人尤俊频，男，1981年5月20日出生，汉族，高中文化，户籍所在地广东省饶平县，住深圳市罗湖区。因本案，于2019年4月25日被刑事拘留，于2019年5月30日被逮捕。现羁押于深圳市罗湖区看守所。辩护人邓炜华，广东世纪人律师事务所律师。被告人刘深波，男，1986年9月25日出生，汉族，高中文化，户籍所在地广东省饶平县，住深圳市龙岗区。因本案，于2019年4月25日被刑事拘留，于2019年5月30日被逮捕。现羁押于深圳市罗湖区看守所。辩护人杨梅，广东华途律师事务所律师。辩护人金珊，广东华途律师事务所实习律师。被告人王中见，男，1984年11月20日出生，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省临海市。因本案，于2019年4月25日被刑事拘留，于2019年5月30日被逮捕。现羁押于深圳市罗湖区看守所。辩护人陈涓，广东一言律师事务所律师。由深圳市罗湖区法律援助处指定。被告人马强，男，1982年11月1日出生，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省临海市。因犯敲诈勒索罪，于2006年4月26日被浙江省临海市人民法院判处有期徒刑二年。因本案，于2019年4月25日被刑事拘留，于2019年5月30日被逮捕。现羁押于深圳市罗湖区看守所。辩护人邓太升，北京市盈科（深圳）律师事务所律师。被告人金如军，男，1985年9月4日出生，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省临海市，住上海市。因犯故意伤害罪，于2010年7月6日被浙江省临海市人民法院判处拘役四个月，缓刑六个月。因本案，于2019年4月25日被刑事拘留，于2019年5月30日被逮捕。现羁押于深圳市罗湖区看守所。辩护人田景云，浙江利群律师事务所律师。深圳市罗湖区人民检察院以深罗检刑诉[2020]11号起诉书指控被告人刘伟平、尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军虚开增值税专用发票罪，于2020年1月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市罗湖区人民检察院指派检察员秦嵘出庭支持公诉，被告人刘伟平、尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军，辩护人王小路、周飞翔、邓炜华、杨梅、金珊（实习）、陈涓、邓太升、田景云到庭参加诉讼。本案现已审理终结。深圳市罗湖区人民检察院指控：2019年4月以来，被告人刘伟平、刘深波、尤俊频、王中见、马强、金如军等人在没有真实货物交易的情况下，将千位发票利用软件修改突破防伪税控修改成十万位发票技术，使用空壳公司虚开品名为“成品油”的增值税专用发票。具体事实如下：2019年4月9日，被告人刘伟平、刘深波、尤俊频以深圳市柯某实业有限公司共开具增值税专用发票25份，金额24,865，486.75元，税额3，232，513.25元，税价合计28,098，000.00元。截至2019年5月16日，该25份发票已申报抵扣。2019年4月9日，被告人刘伟平、刘深波、尤俊频以深圳市宝嘉利实业有限公司共开具增值税专用发票25份金额24,865，486.75元，税额3，232，513.25元，税价合计28,098，000.00元。2019月4月14日，被告人刘伟平、刘深波、尤俊频以深圳市鑫锦锋实业有限公司共开具增值税专用发票50份金额49，730，973.50元，税额6，465，026.50元，税价合计56，196，000.00元。截至2019年5月16日，衢州虔赋石化制品有限公司取得上述50份发票均已申报抵扣。2019年4月24日，被告人尤俊频、刘伟平、刘深波伙同被告人王中见、马强、金如军以深圳市华掌柜科技有限公司共开具增值税专用发票133份，金额132，519，787.54元，税额17,227,572.46元，税价合计149，747,360.00元。2019年4月24日0时许，公安人员在天津市东丽区抓获被告人王中见、马强、金如军三人，三被告人主动交出手机8部，被告人马强、王中见还协助公安缴获作案电脑一台。同年4月25日7时许，公安人员在本市罗湖区华丽花园月华阁6E抓获被告人刘伟平。同年4月25日，公安人员在本市罗湖区华深大厦605房抓获被告人尤俊频，缴获已开增值税专用发票133份及白色税控盘、笔记本电脑、两台台式主机，又从被告人尤俊频身上搜出7部手机。同年4月25日5时许，公安人员在本市龙岗区布吉下水径坑尾东九巷楼下抓获被告人刘深波，从被告人刘深波身上查扣4部手机。公诉机关认为，被告人刘伟平、尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军违反国家关于税收征管的相关规定，在无真实交易的情况下，对外虚开增值税专用发票进行牟利，数额巨大，六人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究六人的刑事责任。并在法庭上出示或宣读了下列证据：1.物证：涉案增值税专用发票照片一组，被扣押物品照片一组；2.书证：被告人的身份信息、违法犯罪经历查询情况说明、刑事判决书、国家税务总局深圳市税务局出具的线索移送函、受案登记表、税务登记表、国家税务总局深圳市税务局稽查局出具的《关于深圳市柯某实业有限公司等4户企业立案检查的情况说明》、涉案银行账户开户资料及交易明细、住宿登记单、台州银行入账回单、搜查证、搜查笔录、扣押清单、国家税务总局衢州市税务局稽查局出具的情况说明等；3.证人证言：证人杨某、徐某、赵某的证言、抓获经过；4.被告人的供述与辩解：被告人刘伟平、尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军的供述与辩解；5.鉴定意见：广东安证计算机司法鉴定所司法鉴定意见书；6.辨认笔录：被告人刘深波、王中见、马强、金如军的辨认笔录；7.电子数据：涉案微信账户资料及聊天记录。被告人刘伟平在法庭上对公诉机关所指控的犯罪事实及提交的上述证据有异议，否认控罪。其辩解称，其听一个外号叫“老虎”的安排，仅添加成品油模块。被告人尤俊频、刘深波对公诉机关所指控的第四单犯罪事实及提交的上述证据无异议，承认控罪。二被告人对公诉机关所指控的第一、二、三单犯罪事实有异议，均辩解称不知情，未参与。被告人王中见、马强、金如军对公诉机关所指控的犯罪事实及提交的上述证据无异议，承认控罪。被告人刘伟平的辩护人辩称，1.公诉机关对公诉机关指控被告人刘伟平伙同他人以深圳市华掌柜科技有限公司名义共开具增值税专用发票133份，税价合计149,747,360元的事实无异议，但该133份发票虽已虚开，但是未流入社会，也没有申报抵扣，未给国家税收造成损失；2.公诉机关指控被告人刘伟平于2019年4月9日至2019年4月14日虚开100份增值税专用票无事实依据，也没有证据显示发票来源于被告人刘伟平；3.被告人刘伟平在犯罪团伙中虽直接安排刘深波、尤俊频的工作，但亦全部听从上线绰号为“老虎”的指使，应当认定为从犯；4.被告人刘伟平法律意识淡薄，以极低的报酬实施犯罪，且并未因此获得非法所得；5.被告人系初犯、偶犯，认罪、悔罪，愿意缴纳罚金，具有酌定从轻处罚情节。综上，请求法庭综合考量上述情节，对被告人刘伟平从轻处罚，建议判处被告人三年以下有期徒刑。被告人尤俊频的辩护人辩称，1.公诉机关指控尤俊频等人涉嫌深圳市柯某实业有限公司（25份）、深圳市嘉宝利实业有限公司（25份）、深圳市鑫锦峰实业有限公司（50份）等3家公司虚开的增值税发票的开票金额（价税合计112392000.00元）事实不清，证据不足，不应计入本案涉案金额中；2.关于被告人尤俊频涉嫌深圳市华掌柜科技有限公司虚开增值税发票133份，价税合计149747360.00元，对这部分事实不持异议，但由于该部分虚开并未流入社会并进行认证抵扣税款，尚未造成国家损失，请求对被告人尤俊频从轻处罚；3.被告人尤俊频、刘深波分别是刘伟平雇佣的香港外汇找换店和内地公司员工，二人也并非是虚开增值税发票环节的组织者和策划者，尤其是被告人尤俊频因与刘伟平存在亲戚关系，完全系因自身法律意识淡薄去免费帮助刘伟平传递资料，但其在案件中起到的作用也仅是次要和辅助性的，故依法对其应认定为从犯；4.被告人尤俊频在主观方面不存在直接故意，其在帮助亲戚刘伟平的过程中，并未认识到自身可能造成的严重后果和违法性，相对其他同案犯，其主观恶性比较小；5.被告人尤俊频系初犯、偶犯，在本案中的认罪态度良好，具有悔罪表现，可以从轻或减轻处罚。综上，恳请法庭对被告人尤俊频予以从轻或者减轻处罚。被告人刘深波的辩护人辩称，1.被告人刘深波在整个案件中只参与了起诉书中第四笔，即2019年4月24日开具的增值税专用发票，所涉及增值税专用发票133分，税款数额为17227572.46元，被告人不是犯罪活动中的固定成员和主要成员，有其他工作和学习，唯一参与的这次也是临时帮忙；2.被告人刘深波在实施虚开增值税专用发票过程中处于次要地位，系从犯；3.被告人刘深波涉案的133张增值税专用发票，未流入社会，没有被申报抵扣以至于造成社会危害及国家财产损失，社会危害性不大；4.被告人刘深波系偶犯、初犯，且认罪认罚，确有悔罪表现；5.被告人刘深波是家里唯一的经济支柱，父亲患有癌症，家里有两个幼小的孩子，妻子没有工作，希望给被告人一个改过自新的机会，回报家庭和社会。综上，请求合议庭充分考虑上述情节对被告人刘深波从轻、减轻处罚。被告人王中见的辩护人辩称，1.被告人王中见的犯罪情节与被告人马强的犯罪情节相比较为轻微，其都是在马强的安排下获取作案电脑，且仅负责核对纸质票号和电子票号是否一致，并进行整理，属于从犯；2.被告人王中见曾向公安机关提供作案电脑中有金某的犯罪记录这一线索，归案后，被告人王中见积极协助公安缴获作案电脑，主动联系案外人把作案电脑送过来给公安机关；3.被告人王中见参与的虚开的增值税专用发票还没有用作抵扣申报即被抓获，没有造成骗取国家税款的犯罪后果，未造成国家损失，且被告人王中见未获取非法利益；4.被告人王中见系初犯、偶犯，主观恶性不大，且如实供述，属于坦白，后签署了《认罪认罚具结书》认罪认罚，其家中经济困难，父母年迈儿子尚幼。综上，建议对被告人王中见予以减轻、从轻处罚。被告人马强的辩护人辩称，1.被告人马强协助公安机关缴获电脑一台，为方便公安机关侦查、深挖本案起到了至关重要的作用，还举报了“阿某”、金某、李某；2.被告人马强仅参与了起诉书指控的其中第四单，该一单的涉案发票尚未实际抵扣即被查获，也未对社会产生实际损害，应将马强作为犯罪未遂予以从轻或减轻处罚；3.被告人马强仅仅是为了“小财”、金如军等人打工，应将被告人马强作为从犯予以从轻或减轻处罚；4.被告人马强已经认罪，认罪态度好；5.被告人马强及其家人愿意选择以交纳罚金、保证金等方式得到相应惩罚，以最大的诚意表示悔改和决不再犯的态度和决心。综上，恳请法庭对被告人马强依法从轻或减轻处罚，建议对被告人马强判处三年以下有期徒刑。被告人金如军的辩护人辩称，1.被告人金如军客观上实施了帮助他人开票行为，但是其无主观故意，与他人也没有预谋，没有共同犯意，本案其他被告人供述和证人证词均不能证明被告人金如军知情；2.鉴于被告人金如军当庭认罪认罚，被告人参与的行为只是犯罪过程中最后一节，只是负责客观上传递电脑中，后面发现确实是作案工具，其是从犯应当从轻、减轻处罚，公诉人也认定了被告人金如军是从犯；综上，请求合议庭考虑其认罪认罚，相比其他从犯，给予最小的处罚。经审理查明:2019年4月被告人刘伟平、刘深波、尤俊频、王中见、马强、金如军等人在没有真实货物交易的情况下，将千位发票利用软件修改突破防伪税控修改成十万位发票技术，使用空壳公司虚开品名为“成品油”的增值税专用发票。具体事实如下：2019年4月24日，被告人尤俊频、刘伟平、刘深波伙同被告人王中见、马强、金如军以深圳市华掌柜科技有限公司共开具增值税专用发票133份，金额132，519，787.54元，税额17,227,572.46元，税价合计149，747,360.00元。2019年4月25日0时许，公安人员在天津市东丽区抓获被告人王中见、马强、金如军三人，三被告人主动交出手机8部，被告人马强、王中见还协助公安缴获作案电脑一台。同年4月25日7时许，公安人员在本市罗湖区华丽花园月华阁6E抓获被告人刘伟平。同年4月25日，公安人员在本市罗湖区华深大厦605房抓获被告人尤俊频，缴获已开增值税专用发票133份及白色税控盘、笔记本电脑、两台台式主机，又从被告人尤俊频身上搜出7部手机。同年4月25日5时许，公安人员在本市龙岗区布吉下水径坑尾东九巷楼下抓获被告人刘深波，从被告人刘深波身上查扣4部手机。证明上述事实的证据有：1.物证：涉案增值税专用发票照片一组，被扣押物品照片一组；2.书证：被告人的身份信息、违法犯罪经历查询情况说明、刑事判决书、国家税务总局深圳市税务局出具的线索移送函、受案登记表、税务登记表、国家税务总局深圳市税务局稽查局出具的《关于深圳市柯某实业有限公司等4户企业立案检查的情况说明》、涉案银行账户开户资料及交易明细、住宿登记单、台州银行入账回单、搜查证、搜查笔录、扣押清单、国家税务总局衢州市税务局稽查局出具的情况说明等；3.证人证言：证人杨某、徐某、赵某的证言、抓获经过；4.被告人的供述与辩解被告人刘伟平的供述与辩解：我与尤俊频是亲戚关系，刘深波和刘某他们我没见过，当听其他朋友说他们，好像打电话聊业务。哪个朋友说的，我不知道，在哪里聊的业务也不知道。我之前做报关进出口业务的，因为身体原因，我一直都在调养身体。我有点钱放给尤俊频几十万元，他时不时给我几千、一、二万元给我，加上我也会刷信用卡来过日子。我的微信名叫“顺其自然”。“风雨夜归人”的微信与“自由飞翔”在2019年4月份内日期语音记录是我本人说话的声音，但我不知道是不是有人录的，包括微信里面发的企业资料都不是我发的。被告人尤俊频的供述与辩解：被抓获时口袋里的一部黑色华为手机，号码为183××××3119，平常都是刘伟平使用，他经常放到我办公室，那天他让我带着这部手机拿给他。2019年4月24日我也只是用这部手机帮刘伟平和刘深波联系，让他在天津找谁，怎么联系天津的人。后来我才知道刘深波去天津是为了虚开发票的，他又拍了一张开好的增值税的发票图片给我。我自己用的手机微信名叫“酒醉三分醒”（139××××8489），2019年4月24日晚上，我用的是刘伟平手机号的微信名“自由飞翔”，刘深波拿去天津的手机号码我不知道，手机微信名叫“为神疯狂”，他自己手机微信号为“波”。是微信名叫“风雨夜归人”就是刘伟平在使用的，让我转达给刘深波的，但刘深波对我说不用了，有人已经发给他了。因为刘伟平另一个微信号可能没有刘深波拿的部手机的微信号，就是让我使用刘伟平的这部手机的微信号去联系刘深波的。这两部他们的工作手机，可以隐蔽一些东西吧。我也不知道为什么刘深波会拍一张张开好的增值税的发票图片给我，我也没转发。刘深波从天津回来我办公室后，将那部白色的苹果6手机放在办公室茶几上，让我拿给刘某。刘深波让我帮他订去天津的飞机票的，在2019年4月23日，他没说要去做什么，我觉得不可能是刘深波自己去做业务，应该是刘伟平让他去的。刘伟平平常就拿两部手机，都是华为的。微信号一个叫“顺其自然”、“风雨夜归人”。刘某有两部手机，一部是华为，一部是刘深波拿的苹果，微信号叫“鱼在飞”（我不确定）。刘深波将虚开的发票放到我所在的华深大厦605房的铁柜里，是刘伟平让他放的，我和刘伟平合租的办公室，放在那里比较方便取出。我和刘伟平没有什么资金往来，就是又一次找他借了1万元交房租，后来我也还给他了。华深大厦605是我承租的，我让刘深波去签订租房合同，租金8800元每个月，我和刘伟平平摊。我承认黑色华为手机183××××3119一直都是我在使用，但手机是刘伟平的。他让我帮他发一下东西和传送资料，大部分都是给微信号“为神疯狂”。“风雨夜归人”是刘伟平注册使用，也是他的声音。与刘伟平互相发送开票公司资料、购销合同及如何开增值税专用发票的信息是别人让我发给刘伟平，但具体是谁，我不记得了，还有刘伟平发给我资料也会转发给微信号“为神疯狂”，这微信号就是刘某在注册使用的。“自由飞翔”的语音都是我本人，微信名称“风雨夜归人”的语音都是刘伟平的声音，没有其他人的，微信名称为“为神疯狂”只有在4月23日之后与我聊天语音都是刘深波的声音，“为神疯狂”的其他日期都是刘某的声音。被告人刘深波的供述与辩解：4月23日下午，我在金通大厦2707室，刘某拿了一个褐色手提电脑包和一部白色苹果手机给我，让我送到天津，尤俊频把飞机票的信息发给我，航班号是BK2946，从宝安飞往天津。深圳这边的人通过微信告知我，让我到天津后联系另一个上海号码并把黑色手提电脑包交给他后再拿回来。我到了天津机场后，联系了深圳这边给我的上海号码，并和一位男性（大概1米8多，抽烟）在天津机场6号出口见面，并把黑色手提电脑包交给他。本来是打算跟他一起走去另一个地方，但他拒绝了。随后我通过微信告诉深圳这边我已经把电脑包给了天津机场的那个人。随后，我在天津机场附近的汉庭酒店开了房等他，4月24日凌晨3点左右，我想睡觉了，于是打电话给他询问黑色电脑包什么时候可以还给我，他随后来找我，在汉庭酒店门口的路上，他把那个黑色手提电脑包交还给我。在深圳时我不知道里面是什么，在天津机场时，我打开看了里面有开具号的发票和白色税控盘的（华掌柜科技）。我拿到内有开好的发票和白色税控盘的黑色手提电脑包后，就马上通过微信，拍了里面发票和税控盘的照片，告知深圳这边我已经拿换了电脑包。4月24日白天，尤俊平帮我订好了从天津飞回深圳的机票。晚上，我乘坐MF8379航班回到深圳。我立即带着黑色手提电脑包和白色苹果手机去了华深605室。里面有尤俊平一人，我把黑色电脑包、开具好的发票及税控盘放在房间的铁柜里。白色手机也放在605。我和刘某是老乡。刘伟平和刘某应该是一起搞发票，刘伟平是老板。因为我和刘伟平、刘某是朋友，刘伟平曾经让我帮忙从别人手里收购空壳公司，但最后没有成交。白色苹果手机微信好友名称为“自由飞翔”是谁我不知道，我只知道他是深圳这边的实际控制人。微信名“风雨夜归人”是谁，我也不知道，他是深圳这边的实际控制人。微信名“山鸡”，只知道他负责在天津开票。被告人马强的供述与辩解：我2019年4月初到上海，金某国次日带我到深圳跟一个叫李某的人见面。金某国说李某是他的老板，让我跟着李某干活，工资是10000元人民币每月，包吃住。在深圳待了4-5天后就跟李某的几个手下回到上海开始专门干虚开增值税专用发票的活。后面因为跟金某国有不愉快，我就乘搬家的机会拿走了他们专门用于开票的笔记本电脑，也就是后来我用来开票的电脑。2019年4月23日因为拿金某国专门用于虚开的电脑在天津的进行虚开，之后就被抓了。我和王中见两个人负责开票，王中见负责跟金如军接头，金如军听“小财”和外号叫“高压”的指挥。这个“小财”是我们的头，人在老家临海。王中见从金如军那里拿过来的就是华掌柜（深圳）科技有限公司的税控盘和空白的增值税专用发票。2019年4月24日凌晨一共开了133份票，每份金额115万多点，一共是1.5亿元，货品名是燃料油。收多少钱，我不知道，我是每个月拿工资。客户的开票需求是“高压”提供给金如军的，开票的需求是王中见与金如军联系获取的。微信名为“山鸡”的手机时金如军的。因为我和王中见在开票的时候需要和深圳的买家沟通开票细节，我和王中见又不负责和深圳买家对接，是金如军负责，所以开票的时候需要用金如军的手机和深圳买家沟通。金如军知道交给我和王中见的黑色电脑包里是什么。被告人王中见的供述与辩解：2019年4月中旬，马强在上海打电话对我说金某在上海赚钱了，总说一些伤他自尊的话，想把他该票的那台笔记本拿走，让我一起找客户做这件事。最后我同意了。后面我到了上海嘉定区和马强一起偷了那部笔记本。23号晚上“才哥”安排金如军过来和我们接头，大概是23号晚上21时40分我到机场接上了金如军，带他到东丽区盛逸酒店入住，他把深圳公司100多份空白发票和税控盘交给了我，我交给了马强，找朋友临时借了个地方开票，期间马强用了金如军给我提供的手机和客户用微信沟通开票细节，最后开具了100多份发票。被告人金如军的供述与辩解：2019年4月23日，“才哥”让我到天津去，有人会联系把东西交给我，我再交给王中见。和一个从深圳过来，在机场对接，他给了我一个黑色的电脑包，但里面是什么我没有打开看过。王中见过来接我，我把电脑交给了王中见，他没手机，我把我的131××××0620的手机给他用。24日凌晨2点左右，王中见联系我把电脑包给饿了我，我又联系深圳接头人把电脑包给了他，我的任务就完成了。5.鉴定意见：广东安证计算机司法鉴定所司法鉴定意见书；6.辨认笔录：被告人刘深波、王中见、马强、金如军的辨认笔录；7.电子数据：涉案微信账户资料及聊天记录。上述事实客观、真实，证明上述事实的证据来源合法，且经当庭质证，本院予以采信。本院认为，被告人刘伟平、尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军违反国家关于税收征管的相关规定，在无真实交易的情况下，对外虚开增值税专用发票进行牟利，数额巨大，均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关对被告人刘伟平、刘深波、尤俊频于2019年4月9日、14日虚开增值税专用发票的指控，证据不足，本院不予支持。公诉机关对被告人刘伟平、尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军于2019年9月24日实施虚开增值税专用发票的行为，触犯虚开增值税专用发票罪规定的指控，事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人刘伟平起主要作用，是主犯。被告人尤俊频、刘深波、王中见、马强、金如军起次要作用，系从犯，可以减轻处罚，各被告人按实施的具体犯罪行为承担相应的刑事责任。被告人马强、王中现积极协助公安侦破其他案件，属于立功，可以从轻处罚。被告人马强、金如军曾因犯罪，被判处刑罚，仍不知悔改，再次犯罪，酌情从重处罚。关于辩护人提出的公诉机关指控被告人刘伟平、尤俊频、刘深波以深圳市柯某实业有限公司、深圳市宝嘉利实业有限公司、深圳市鑫锦锋实业有限公司名义开具增值税专用发票共100份的事实证据不足的辩护意见，经查，证实该事实的证据仅有公诉机关所提交的司法鉴定意见书及手机取证报告、报税情况说明，并不能直接证明该100份发票系被告人刘伟平、尤俊频、刘深波共同开具，故辩护人的该项辩护意见予以采纳。辩护人关于被告人刘伟平是听从绰号“老虎”的指使，应认定为从犯的辩护意见，经查，被告人刘伟平及辩护人均未能提供绰号“老虎”及其组织、领导虚开增值税专用发票的证据材料，辩护人该项辩护意见不予采纳。辩护人关于被告人刘伟平系初犯、偶犯的辩护意见与事实相符，予以采纳。辩护人关于被告人尤俊频具有从犯、初犯、偶犯、认罪认罚等从轻处罚情节的辩护意见与事实相符，予以采纳。辩护人关于被告人王中见具有从犯、立功、初犯、偶犯、认罪认罚的辩护意见与事实相符，予以采纳。辩护人关于被告人马强是从犯、认罪认罚的辩护意见与事实相符，予以采纳。辩护人关于被告人金如军具有从犯、认罪认罚等从轻处罚情节的辩护意见与事实相符，予以采纳。综合考虑被告人刘深波的犯罪情节及悔罪表现，对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十八条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人刘伟平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币100000元（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月25日起至2030年4月24日止；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳）。二、被告人尤俊频犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币50000元（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年4月25日起至2024年4月24日止；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳）。三、被告人马强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币50000元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月25日起至2024年4月24日止；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳）。四、被告人王中见犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币30000元（刑期自判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月25日起至2023年4月24日止；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳）。五、被告人金如军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币30000元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月25日起至2022年4月24日止；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳）六、被告人刘深波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币30000元（缓刑执行期限自判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳）。七、扣押在案的手机17部、网卡1个、内存条2条是作案工具，予以没收，由公安机关依法处理；扣押在案的台式机2台、笔记本电脑4台、税控盘1个是作案工具，依法予以销毁；扣押在案的增值税专用发票133份是作案工具、涉案证据，予以没收，附卷留存。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向深圳市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  彭峥嵘审判员  龙 烁审判员  连 亮二〇二〇年八月三日书记员  李鸿雅附相关法律条文：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。