福建省宁德市蕉城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0902刑初312号 公诉机关福建省宁德市蕉城区人民检察院。 被告单位福建省国宏投资有限公司，统一社会信用代码9135042855755027X2，住所地福建省三明市将乐县水南镇滨河南路49号19层。 诉讼代表人林契声，男，1964年4月19日出生于福建省福州市，福建省国宏投资有限公司法定代表人。 被告人林坤栋，男，1962年8月23日出生于福建省沙县，汉族，高中文化，原福建省国宏投资有限公司董事长，住福建省沙县。因涉嫌行贿罪于2019年6月23日被宁德市蕉城区监察委员会留置，因涉嫌犯虚开发票罪于2019年9月27日被宁德市公安局刑事拘留，同年10月31日经宁德市人民检察院批准，次日被执行逮捕。2020年5月25日经本院决定，同日被取保候审。 辩护人黄**福，福建竞成律师事务所律师。 辩护人郭海强，福建人文（宁德）律师事务所律师。 宁德市蕉城区人民检察院以蕉检二部刑诉(2020)20号起诉书指控被告单位福建省国宏投资有限公司、被告人林坤栋犯虚开发票罪，于2020年5月19日向本院提起公诉。本案由福建省高级人民法院以（2020）闽刑辖21号指定管辖决定书指定本院审判。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。宁德市蕉城区人民检察院指派检察员江洁出庭支持公诉，被告单位福建省国宏投资有限公司诉讼代表人林契声、被告人林坤栋及其辩护人黄**福、郭海强均到庭参加诉讼。现已审理终结。 宁德市蕉城区人民检察院指控： 2017年间，被告人林坤栋任被告单位福建省国宏投资有限公司（以下简称国宏公司）董事长期间，决定采用虚开发票的方式使国宏公司少缴税款。同年6月至7月间，经被告人林坤栋与吴某（另案处理）联系，被告单位国宏公司在没有真实交易的情况下，通过虚假走账的方式从麻城市宇川石业有限公司、湖北恒峰石业有限公司获得购货单位为国宏公司的普通发票，虚开金额累计人民币500万元（币种，下同），在当月即列入成本在企业所得税税前列支。至2020年1月7日，被告单位国宏公司已向税务部门补缴全部涉案税款。 2019年9月27日，被告人林坤栋由福建省监委专案组移交宁德市公安局。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了证人证言、银行交易明细、相关书证、被告单位及被告人林坤栋的供述和辩解等证据。 公诉机关认为，被告单位福建省国宏投资有限公司在没有真实货物购销的情况下，为逃避纳税，让他人为自己开具普通发票，情节严重，被告人林坤栋作为直接责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第三十条、第三十一条之规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告单位福建省国宏投资有限公司、被告人林坤栋到案后自愿认罪，构成坦白，可予以从轻处罚。被告单位已补缴涉案税款，可酌情从轻处罚。建议判处被告单位福建省国宏投资有限公司罚金；判处被告人林坤栋有期徒刑一年六个月，并处罚金，可以适用缓刑。 被告单位国宏公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人林坤栋对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人黄**福、郭海强提出的辩护意见是，被告人林坤栋在留置期间主动交代了虚开发票的犯罪事实，应认定为自首，被告人林坤栋自愿认罪认罚，涉案税款已全部补缴，请求对被告人林坤栋从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明： 2017年间，被告人林坤栋任被告单位国宏公司董事长期间，决定采用虚开发票的方式使国宏公司少缴税款。同年6月至7月间，经被告人林坤栋与吴某（另案处理）联系，被告单位国宏公司在没有真实货物交易的情况下，通过虚假走账的方式从麻城市宇川石业有限公司、湖北恒峰石业有限公司获得购货单位为国宏公司的增值税普通发票，价税合计500万元，当月即列入成本在企业所得税税前列支。至2020年1月7日，被告单位国宏公司已向税务部门补缴全部涉案税款。 被告人林坤栋被留置期间，福建省监察委员会专案组将被告人林坤栋涉嫌虚开发票案件线索移送公安机关立案侦查，2019年9月27日被告人林坤栋被刑事拘留。 上述事实有经庭审质证、确认的证人吴某、林契声、郑某、李某、王某、周某、刘艳华的证言、调取证据清单、会计凭证、企业登记资料、银行交易明细、国宏公司证明、省监委移交证据材料、说明函及完税证明、查询违法犯罪记录情况说明、到案经过、户籍证明、被告人林坤栋的供述及辩解等证据证实，足以认定。 关于辩护人提出被告人林坤栋具有自首情节的辩护意见。经查，被告人林坤栋因涉嫌行贿被宁德市蕉城区监察委员会留置。留置期间，国家税务总局三明市税务局稽查局按照上级部门的安排，对国宏公司虚开发票一案进行立案查办，并于2019年8月8日对被告人林坤栋进行调查询问，被告人林坤栋如实陈述了虚开发票的事实。被告人林坤栋是在有关部门已掌握问题线索，在调查核实过程中如实交代有关事实，其不具有投案的主动性，不能认定为自首。该辩护意见依据不足，不予采纳。 本院认为，被告单位国宏公司及其直接责任人员被告人林坤栋，在没有真实货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税普通发票，金额累计500万元，情节严重，被告单位国宏公司及被告人林坤栋的行为均已构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立。案发后，被告单位国宏公司及被告人林坤栋，能够如实供述自己的犯罪事实，均可予以从轻处罚；被告单位已补缴税款，亦可予以酌情从轻处罚。鉴于被告人林坤栋具有悔罪表现，其实施社区矫正条件基本具备，依法予以从轻处罚并适用缓刑。公诉机关量刑建议适当。辩护人关于被告人林坤栋自愿认罪认罚，涉案税款已全部补缴，请求对被告人林坤栋从轻处罚并适用缓刑的辩护意见有理，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条的规定，判决如下： 一、被告单位福建省国宏投资有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币十万元（已缴纳）。 二、被告人林坤栋犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向宁德市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  张小连 人民陪审员  阮国妹 人民陪审员  黄惠容 二〇二〇年八月十七日 书 记 员  阮梦洁 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。