四川省资阳市雁江区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川2002刑初259号 公诉机关四川省资阳市雁江区人民检察院。 被告人许波，男，1963年1月26日出生于四川省威远县，汉族，初中文化，驾驶员，户籍所在地威远县，住资阳市雁江区。因犯危险驾驶罪于2016年11月15日被本院判处拘役二个月，缓刑三个月，并处罚金四千元。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2020年3月18日被取保候审。 辩护人谢瑞兵，四川达捷律师事务所律师。 被告人钟亚辉，女，1958年5月4日出生于四川省资阳市雁江区，汉族，高中文化，退休人员，住资阳市雁江区。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2020年3月24日被取保候审。 指定辩护人张俊林，四川川源律师事务所律师。 四川省资阳市雁江区人民检察院以雁检一部刑诉〔2020〕377号起诉书指控被告人许波、钟亚辉犯持有伪造的发票罪，于2020年6月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年7月14日召开了庭前会议，于2020年8月6日公开开庭进行了审理。四川省资阳市雁江区人民检察院指派检察员冯意番、蒋丽娜、吴文渊出庭支持公诉。上列诉讼参与人均到庭参加了诉讼。现已审理终结。 四川省资阳市雁江区人民检察院指控，资阳恒达运业（集团）有限公司中运超长分公司（以下简称“超长公司”）于2005年12月22日登记成立，主要经营资阳市至广东省、福建省等多地超长路线班车客运业务。被告人许波为公司股东、副经理，负责公司的日常经营管理，被告人钟亚辉为公司股东、办公室主任，负责公司的财务及税务工作，超长公司于2019年7月4日登记注销。 自2014年起，为逃避税收、增加公司盈利，原超长公司负责人、经理曹勇（2019年5月10日死亡）从他处获得一批伪造的汽车定额发票后，安排公司驾驶员、售票员提供给需要发票的乘客。许波作为负责公司日常经营管理的主管人员、钟亚辉作为负责公司财税工作的人员，明知该批汽车定额发票是伪造的，仍然将该批伪造的汽车定额发票长期存放在四川省资阳市雁江区二楼财务办公室内，并安排或纵容驾驶员、售票员使用该批伪造的发票，以达到帮助公司逃避税收、增加盈利的目的。 2016年7月26日，公安民警接到他人举报超长公司持有的疑似伪造的汽车定额发票2165份（票面金额共计89.665万元）；2020年3月18日，公安民警在四川省资阳市雁江区柜子内，查获并扣押疑似伪造的汽车定额发票3.21万份（票面金额共计1042万元）。经国家税务总局资阳市税务局鉴定，上述疑似伪造的汽车定额发票均是假发票。 被告人钟亚辉自动到案并如实供述了主要犯罪事实。 公诉机关当庭举证受、立案文书、户籍证明、到案说明、死亡医学证明、前科材料、工商局调取材料等书证、搜查、扣押、现场勘验检查笔录、鉴定意见书、证人任某、罗某、刘某等人的证言、被告人的供述等证据支持公诉，认为许波、钟亚辉明知是伪造的发票而持有，数量巨大，均构成持有伪造的发票罪。钟亚辉有自首情节，可以从轻或减轻处罚；认罪认罚，可以从宽处理。诉请本院依法判处刑罚。 被告人许波对公诉机关指控的事实和罪名没有意见，自愿认罪。但认为系单位犯罪，请求从轻处罚。 辩护人谢瑞兵提出，本案系单位犯罪，在犯罪中曹勇系主犯，许波系从犯，认定持有伪造的发票数量巨大无法律依据，适用类案判决，请求对许波减轻处罚。 被告人钟亚辉对公诉机关指控的事实和罪名没有意见，自愿认罪。 指定辩护人张俊林提出，被告人钟亚辉具有自首、认罪认罚、参与犯罪时间相对较短等情节，请求对钟亚辉从轻处罚。 经审理查明，资阳恒达运业（集团）有限公司中运超长分公司（以下简称“超长公司”）于2005年12月22日登记成立，主要经营资阳市至广东省、福建省等多地超长路线班车客运业务。曹勇（于2019年5月10日死亡）为公司股东、经理，全面负责公司管理，长期在广东省等地负责外地经营工作。被告人许波为公司股东、副经理，负责公司的日常经营管理，长期负责公司本地经营工作。被告人钟亚辉为公司股东、办公室主任，负责公司的财务及税务工作，于2016年3月退股辞职。超长公司于2019年7月4日登记注销。 自2014年起，为了逃避税收、增加公司盈利，曹勇从他处获得一批伪造的汽车定额发票后，安排公司驾驶员、售票员提供给需要发票的乘客。许波作为负责公司日常经营管理的主管人员、钟亚辉作为负责公司财税工作的人员，明知该批汽车定额发票是伪造的，仍然将该批伪造的汽车定额发票长期存放在资阳市雁江区二楼财务办公室内，并安排或纵容驾驶员、售票员使用该批伪造的发票，以达到帮助公司逃避税收、增加盈利的目的。 2016年7月26日，公安民警接到他人举报超长公司持有疑似伪造的汽车定额发票2165份（票面金额共计89.665万元）。2020年3月18日，民警在资阳市雁江区柜子内，查获并扣押疑似伪造的汽车定额发票3.21万份（票面金额共计1042万元）。经国家税务总局资阳市税务局鉴定，上述疑似伪造的汽车定额发票均是假发票。 被告人许波被民警挡获到案后如实供述了主要犯罪事实。被告人钟亚辉自动到案并如实供述了主要犯罪事实。 上述事实，有经当庭举证、质证并经合议庭认证的受案登记表、立案决定书、户籍证明、到案说明、死亡医学证明、前科材料、工商局调取材料等书证、物证发票、搜查、扣押、现场勘验检查笔录、鉴定意见书、证人任某、罗某、刘某等人的证言、被告人的供述等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人许波、钟亚辉为了单位利益，明知是伪造的发票而持有，数量巨大，其行为均已构成持有伪造的发票罪，且系共同犯罪。由于本案单位已经注销，故无法追究单位的刑事责任。但是，许波、钟亚辉作为单位的主管人员和直接责任人员，应当承担刑事责任。许波如实供述主要犯罪事实，可以从轻处罚。钟亚辉自动到案并如实供述了主要犯罪事实，系自首，依法减轻处罚；参与犯罪的时间相对较短，可以酌情从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理。辩护人相应的辩护意见予以采纳。许波的辩护人提出许波系从犯、认定数量巨大无法律依据、应当适用类案从轻判决的意见，查明，许波作为股东、副经理，负责公司本地经营工作，对单位持有伪造的发票负有直接管理责任，应当按照其职责承担刑事责任，故不宜区分主从犯；虽然数量巨大的认定没有明确的司法解释，但是，鉴于本案持有伪造的发票数量达到立案标准的100倍以上，根据上述案件事实，认定数量巨大符合法律规定。故对相关辩护意见不予支持。经对本案进行类案检索，参照大多数的判决结果，对公诉机关的量刑建议予以适当调整。对二辩护人建议从轻处罚的意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款和第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告人许波犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币二万元； 二、被告人钟亚辉犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币一万元； （上列二被告人的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。罚金限在本判决生效之次日起十日内缴纳）。 三、随案移送的物证假发票予以没收，存档备查。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向四川省资阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  陈德东 人民陪审员  张劲松 人民陪审员  罗雅琴 二〇二〇年八月六日 法官 助理  吴红霞 书 记 员  吴红霞 附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款、第三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款、第三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二款、第三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。