上海市静安区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0106刑初942号公诉机关上海市静安区人民检察院。被告单位上某1，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，注册地上海市金山区漕泾镇古岗路XXX号XXX幢XXX室，法定代表人施某某。诉讼代表人金彩华，女，1977年12月16日生。被告单位上某2，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXJ，注册地上海市浦东新区泥城镇新城路XXX号XXX幢XXX室，法定代表人赵丽新。诉讼代表人方圆芳，女，1989年1月30日生。被告单位上某3，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXF，注册地上海市金山区朱泾镇金龙新街XXX弄XXX号-161，法定代表人施某某。诉讼代表人王康松，男，1980年2月20日生。被某某，男，1975年1月30日出生，汉族，户籍所在地本市浦东新区，住本市浦东新区。辩护人韦新芽，上海剑湖律师事务所律师。辩护人马铭，上海剑湖律师事务所律师。上海市静安区人民检察院以沪静检三部刑诉〔2020〕454号起诉书、沪静检三部刑追诉〔2020〕4号追加起诉决定书指控被告单位上某1、上某2、上某3、被某某犯虚开增值税专用发票罪，分别于2020年7月8日、2020年8月14日向本院提起公诉。本院受理后，向上海市高级人民法院请示管辖，上海市高级人民法院指定我院审理此案，后我院依法组成合议庭，于2020年8月26日公开开庭审理了本案。上海市静安区人民检察院指派检察员沈某某出庭支持公诉，被告单位上某1诉讼代表人金彩华、上某2诉讼代表人方圆芳、上某3诉讼代表人王康松、被某某及其辩护人韦新芽均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，被告单位上某1于2015年2月至2018年2月经营期间，因缺少增值税进项发票，经由被某某决定，在没有真实业务的情况下，通过他人的介绍，以支付开票费的方式收受上海朋俞信息科技有限公司、上海火佑信息科技有限公司虚开的增值税专用发票239份，税额共计人民币3,602，376.95，上述增值税专用发票已全部认证抵扣。案发后，上某1已向税务机关退缴全额税款。被告单位上某2于2015年5月至2018年3月经营期间，因缺少增值税进项发票，经由被某某决定，在没有真实业务的情况下，通过他人的介绍，以支付开票费的方式收受上海朋俞信息科技有限公司虚开的增值税专用发票22份，税额共计人民币280,485.46元，上述增值税专用发票已全部认证抵扣。案发后，上某2已向税务机关退缴全额税款。被告单位上某3于2016年2月至2018年3月经营期间，因缺少增值税进项发票，经由被某某决定，在没有真实业务的情况下，通过他人的介绍，以支付开票费的方式收受上海朋俞信息科技有限公司虚开的增值税专用发票34份，税额共计人民币463,591.42元，上述增值税专用发票已全部认证抵扣。案发后，上某3已向税务机关退缴全额税款。2020年4月13日，被某某经公安人员电话联系后自动投案，并如实供述了自己的犯罪事实。被告单位上某1、上某2、上某3、被某某在审查起诉阶段均签署认罪认罚具结书；公诉机关建议判处被告单位上某1罚金人民币三十六万元；建议判处上某2罚金人民币二万元；建议判处上某3罚金人民币五万元；建议判处被某某有期徒刑三年，缓刑五年。上述事实，被告单位上某1、上某2、上某3、被某某及其辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有证人施某某的证言，关联案件犯罪嫌疑人徐立业、刘晓朋的供述，开票记录，上海增值税专用发票复印件，记账凭证复印件，增值税专用发票认证信息明细表，增值税专用发票签收单，企业活期明细信息，中国建设银行网上电子回单及名下查询记录，鉴定意见，司法鉴定意见书，补充鉴定意见书，电子数据，营业执照复印件、企业法人营业执照复印件，税务登记证，销售出库单，销售协议，到案经过，税收完税证明，扣押决定书，扣押笔录，扣押清单等书证，被某某的供述及户籍资料等证据证实，应予确认。本院认为，被告单位上某1、上某2、上某3让他人为自己虚开增值税专用发票，其中上某1虚开的税款数额巨大，被某某作为直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的罪名成立。被告单位上某1、上某2、上某3、被某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法对被告单位上某1、上某2、上某3从轻处罚，对被某某减轻处罚。被告单位上某1、上某2、上某3、被某某认罪认罚，依法从宽处罚。被告单位上某1、上某2、上某3退缴全部税款，酌情从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，符合事实与法律规定，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位上某1犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十六万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)二、被告单位上某2犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)三、被告单位上某3犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)四、被某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)被某某在缓刑考验期间应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  罗 宏审 判 员  顾正仰人民陪审员  张毅钧二〇二〇年八月二十六日书 记 员  张 萌附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。