天津市第二中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）津02刑初60号公诉机关天津市人民检察院第二分院。被告人刘伟群，男，1982年6月7日出生于天津市，汉族，大专文化，住天津市滨海新区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年2月28日被刑事拘留，同年4月4日被取保候审。指定辩护人杨杨，天津北洋律师事务所律师。天津市人民检察院第二分院以津检二分院四部刑诉〔2020〕69号起诉书指控被告人刘伟群犯走私普通货物罪，于2020年6月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年7月27日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派检察员徐士刚、检察官助理张建跃出庭支持公诉。被告人刘伟群及其辩护人杨杨到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市人民检察院第二分院指控：2013年7月至11月间，被告人刘伟群从外商处购买奔驰、保时捷等品牌汽车13辆，自天津、大连等口岸申报进口并在国内销售谋利。刘伟群为达到偷逃税款、牟取非法利益的目的，在明知其所采购车辆实际成交价格的情况下，仍决定以低于实际成交价格的虚假价格委托报关行制作报关合同、发票等单据向海关申报进口，并采取委托开证代理公司开具信用证对外支付报关部分的车款和委托赵某非法对外支付差额车款的方式逃避海关监管。经计核，被告人刘伟群采取低报价格方式走私进口汽车13辆，偷逃应缴税额人民币1151785.47元（以下币种如无特别标注，均为人民币）。刘伟群于案发后退缴违法所得1000000元。2019年2月27日，刘伟群被抓获归案。公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示、宣读了报关单据、账户交易明细等书证，证人綦某某、鲍某、赵某等人的证言，搜查、扣押笔录，电子证据检验报告，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，认罪认罚具结书以及被告人刘伟群的供述和辩解等证据。公诉机关认为，刘伟群违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的手段偷逃应缴税额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。提请本院依法惩处。鉴于刘伟群认罪认罚，建议判处其有期徒刑三年，缓刑四年，并处偷逃应缴税额一倍罚金。在本院审理过程中，被告人刘伟群对起诉指控的事实和罪名均未提出异议。被告人刘伟群的辩护人向法庭出示了2份工商银行汇款凭证，用以证明刘伟群退缴了全部违法所得，并自愿缴纳罚金。辩护人认为，刘伟群犯罪情节相对较轻，社会危险性相对较小，且自愿认罪认罚，有悔罪表现，请求对刘伟群从轻处罚，并宣告缓刑。经审理查明：2013年7月至11月，被告人刘伟群陆续从外商处购买梅赛德斯奔驰GL350、保时捷卡宴、路虎揽胜汽车共计13辆，并通过委托开证代理公司开立信用证及非法付汇渠道对外支付货款。在通关环节，刘伟群为了少缴税款、多赚利润，决定采取低报价格方式委托报关行向海关申报。上述13辆汽车通关后，均被刘伟群销售获利。经计核，刘伟群偷逃应缴税额共计1151785.47元。2019年2月27日，被告人刘伟群被抓获归案。同年4月5日，刘伟群通过其家属退缴违法所得1000000元，由天津新港海关缉私分局扣押在案。2020年7月23日，刘伟群再次通过其家属向本院退缴违法所得151785.47元，并缴纳认罚款1151785.47元，由本院扣押在案。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：1.受案登记表、立案决定书、案件来源、抓获经过、拘留证、取保候审决定书等证明：天津新港海关缉私分局在侦查其他案件过程中，发现刘伟群有低报价格走私进口汽车的嫌疑。2019年2月27日7时许，该局民警在刘伟群居住的天津开发区××小区门口处，将刘伟群抓获，后对其家庭住所及其位于天津港保税区××道××号××大厦××室的办公场所进行搜查，发现刘伟群记录进口汽车业务的纸质笔记本，记录内容显示其有低报价格走私进口汽车的行为，刘伟群亦供认不讳。同日，该局决定对刘伟群走私普通货物案立案侦查。同年2月28日，刘伟群被刑事拘留，后于同年4月4日被取保候审。2.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录及电子证据检验报告等证明：2019年2月27日7时13分至7时41分，侦查人员对刘伟群位于天津开发区北海××路××号楼××号的住所进行搜查，扣押纸质笔记本2本，手机4部（ＩｐｏｎｅＸ型手机、Ｉｐｏｎｅ6Ｐｌｕｓ型手机、三星ＳＣＨ-Ｉ879型手机、华为ＥＶＡ-ＡＬ10型手机各1部），三星平板电脑1台，纸质贸易单据10页。同日8时11分至9时27分，侦查人员对天津合兴创展国际贸易有限公司位于天津港保税区××道××号××大厦××室的办公场所进行搜查，扣押华为平板电脑1台、苹果牌笔记本电脑1台、户名为申涛的借记卡账户历史明细清单43页。后天津海关缉私局司法鉴定中心对上述4部手机及三星平板电脑中的通讯录、短信、图片、文档、音视频、微信等进行恢复提取。其中，在Ipone6Plus型、三星SCH-I879型手机中发现相关销售汽车的内容，另外2部手机及三星平板电脑中未发现相关内容。此外，刘伟群于2019年4月5日通过其家属个人账户退缴违法所得1000000元，侦查机关亦扣押在案。3.报关单详单、税单详单及扣押的纸质笔记本等书证证明：2013年7月至11月，北京新合作瑞通商贸有限公司、天津市纺织工业供销公司、广东骏捷实业投资有限公司、天津物资招商有限公司、天津天保国际展贸有限公司作为经营单位，天津港保税区天保报关行有限公司、天津市申运达国际货运代理有限公司、天津华信报关行有限公司、大连达迅国际物流有限公司作为申报单位，向海关申报进口12票货物，报关单尾号分别为032223、022076、022030、221164、009906、009907、022049、102829、009940、033394、029659、527388，涉及梅赛德斯奔驰GL350、保时捷卡宴、路虎揽胜汽车共计13辆，所涉汽车型号、车架号等均与自刘伟群住所扣押的纸质笔记本上记载的汽车型号、车架号一致，但申报价格低于上述笔记本上记载的MSRP价格与佣金价格之和。4.农业银行天津海港支行、工商银行天津天保支行、工商银行天津第一支行、建设银行天津开发分行、工商银行大连市分行分别提供的账户交易记录，北京新合作瑞通商贸有限公司提供、出具的信用证开立确认书及情况说明等书证证明：涉案期间，刘伟群名下尾号8117农业银行账户、尾号1336工商银行账户向北京亿涛腾运汽车销售有限公司天津分公司转款用于支付信用证保证金的情况；刘伟群名下尾号7750工商银行账户向赵某转款用于支付购车佣金的情况。5.证人綦某某的证言证明：2010年，其注册成立天津裕佳成货运代理有限公司，并担任法定代表人。其司主要从事平行进口车的通关和物流业务，但报关资质是2016年取得，此前都是委托鲍某找报关行申报，其记得鲍某用过天津港保税区天保报关行有限公司、天津市申运达国际货运代理有限公司。2013年，其开始和刘伟群合作，由于其司是开证公司指定的货代，所以刘伟群有车要申报进口时，就会与其联系，在谈好代理费后，其就去他的开证公司签代理合同，然后办理报关报检。报关价格是经刘伟群确认的，每辆车在信用证价格上再加700美元至1000美元的海运费。6.证人鲍某的证言证明：2013年时，其还未注册成立公司，没有报关资质，以个人身份从事报关工作，当时其有两个长期合作的报关行，分别是天津市申运达国际货运代理有限公司、天津港保税区天保报关行有限公司。经其核实，尾号分别为032223、022076、022030、221164、009906、009907、022049、102829、009940、033394报关单项下汽车，都是朋友綦某某委托其申报的，报关价格也是由綦某某确定，就是在贸易单据上加上几百至一千美元，其不知道这些车有没有加价款。7.证人王某的证言证明：其于2007年进入天津市申运达国际货运代理有限公司工作，负责公司进出口业务。尾号为033394的报关单项下汽车，是鲍某在2013年时借用其司资质向海关申报进口的，其司没有负责这票业务的具体操作。天津市申运达国际货运代理有限公司出具的情况说明印证了上述相关情节。8.证人李某的证言证明：其在天津港保税区天保报关行有限公司负责报关业务。经其司核查，尾号分别为032223、022076、022030、221164、009906、009907、022049、102829、009940报关单项下汽车，都是鲍某委托其司申报的，报关价格也是鲍某告诉其司的，每辆车按照他提供的贸易单据上的金额，加上几百美元。天津港保税区天保报关行有限公司出具、提供的情况说明及报关单据印证了上述相关情节。9.证人赵某的证言证明：其曾因对外非法付汇被判处刑罚。2013年至2014年，刘伟群通过其向一美国摩根银行账户支付过美元。具体流程是，其给刘伟群报价后，刘伟群如果同意，就将人民币打到其个人账户上，并告诉其国外收款账户，其扣除自己的利润后将钱转给圈内的朋友，等付出去有了银行水单后，其把水单照片发给刘伟群就可以了。其与刘伟群合作过程中，使用的是账号为6222××××0099工行账户、账号为6228××××6912农行账户。10.天津海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及送核表、计核资料清单证明：经审核，刘伟群涉嫌走私的货物应缴税额共计5571887.24元，核定偷逃税款共计1151785.47元。11.工商银行汇款凭证证明：2020年7月23日，刘伟群亲属代其向本院退缴违法所得151785.47元，认罚款1151785.47元。12.天津市滨海新区公安局南海路派出所出具人员详细信息证明：被告人刘伟群无前科以及相关身份情况。13.被告人刘伟群供述：2013年，其从一个叫刘某1的美籍华人处采购了一些汽车。具体流程为，其先和刘某1敲定购买的车型，刘某1会告诉其ＭＳＲＰ价格和加价款，所谓ＭＳＲＰ价格就是车窗纸价格，加价款在平行进口车业内俗称佣金，车窗纸价格加上佣金，就是真实成交价格。如其同意刘某1的报价，会通过外汇贩子赵某将加价款支付给刘某1，然后再联系开证公司，向开证公司支付保证金，由开证公司向刘某1提供的开证行开具信用证，信用证开证金额就是车窗纸价格。刘某1收到全部车款后，会安排发货、提供贸易单据，开证银行在收到相关贸易单据后会转交给开证公司，待接到开证公司可以报关的通知后，其再联系货代公司，由货代公司找报关行去报关。报关价格由其决定，是按照信用证开证价格加上700美元向海关申报。其采用上述方式，从刘某1处进口了共计13辆汽车。在进口过程中，其找过北京新合作瑞通商贸有限公司、广东骏捷实业投资有限公司、天津物资招商有限公司、天津天保国际展贸有限公司等开过信用证，其中，北京新合作瑞通商贸有限公司是董晓亮帮忙联系的，他有个公司叫北京亿涛腾运汽车销售有限公司天津分公司，开信用证时，其将保证金先支付给董晓亮的公司，此外其还联系了綦某某等人报关。这些车均被其销售，利润由其获得，与其所在的天津合兴创展国际贸易有限公司没有关系。本院认为，被告人刘伟群采取低报价格的方式向海关申报进口汽车，偷逃应缴税额共计1151785.47元，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，应依法予以惩处。鉴于刘伟群到案后能够如实供述自己的罪行，且积极退缴全部违法所得，有悔罪表现，可依法对其从轻处罚，并宣告缓刑。公诉机关指控刘伟群的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，量刑建议适当，依法予以采纳。对于辩护人所提相关辩护意见，亦予采纳。根据刘伟群犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十一条，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人刘伟群犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币一百一十五万一千七百八十五元四角七分。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起十日内缴纳。）二、扣押在案的被告人刘伟群违法所得人民币1151785.47元，依法没收，上缴国库。三、扣押在案的Ipone6Plus型手机1部、三星SCH-I879型手机1部，依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄杨周审 判 员  贺 柯人民陪审员  田子鑫二〇二〇年八月十三日书 记 员  金 融卢山附：本案适用的法律及司法解释《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。