陕西省岐山县人民法院刑 事 判 决 书（2020）陕0323刑初19号公诉机关陕西省岐山县人民检察院。被告人汶某，女，1996年12月6日出生于陕西省眉县，汉族，中专文化，农民，2019年5月7日因涉嫌挪用资金罪被岐山县公安局刑事拘留，同年6月5日被逮捕。现羁押于眉县看守所。指定辩护人杨志明，陕西博鼎律师事务所律师。岐山县人民检察院以岐检刑检部刑诉（2019）103号起诉书指控被告人汶某犯挪用资金罪，向本院提起公诉。本院受理后，适用认罪认罚从宽制度，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。岐山县人民检察院指派检察员汤树芳出庭支持公诉，被告人汶某及其指定辩护人杨志明均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。岐山县人民检察院指控，自2018年11月30日起，被告人汶某利用陕西某某纸业有限责任公司财务管理不规范的漏洞及其担任该公司出纳的职务便利，私自挪用陕西某某纸业有限责任公司资金，多次在“快乐网”、“富华彩票”网站进行网络赌博，经陕西宝鸡华强司法会计鉴定所鉴定：截止2019年5月6日，涉嫌挪用陕西某某纸业有限责任公司资金15317351.82元，造成陕西某某纸业有限责任公司资金亏空10356800.82元。上述事实，公诉机关提交了相应证据，并认为被告人汶某身为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金进行非法活动，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条之规定，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。公诉机关当庭表示被告人具有自首情节，可从轻处罚，建议判处有期徒刑七年三个月。现提请本院惩处。被告人汶某对起诉书指控的犯罪事实承认属实，自愿认罪认罚，未发表辩解辩护意见。辩护人杨志明对公诉机关指控被告人汶某犯挪用资金罪罪名不持异议，并发表如下辩护意见：1、被告人具有自首情节；2、被告人系初犯；3、被告人如实供述，构成坦白，认罪态度好；4、被告人文化程度低，法律意识淡薄。建议对被告人从轻、减轻处罚。经审理查明，2018年3月12日被告人汶某进入陕西某某纸业有限责任公司担任财务出纳（银行会计）。2018年11月份，被告人汶某在自己的iphone7Plus手机上点击弹页广告进入“快乐网”和“富华彩票”两个网站，通过支付宝、微信和银行卡转账三种方式向上述两个网站充值后进行网络赌博。自2018年11月30日起至2019年5月6日期间，被告人汶某利用自己管理公司出纳户的便利及公司财务管理不规范的漏洞，先后多次将其本人名下存放公司周转资金的中国农业银行6228480238102728678的个人账户（出纳户）、公司的中国农业银行315601040001005对公账户内的资金私自挪用于在“快乐网”、“富华彩票”网站进行赌博，并将公司收取的案件执行款10102.82元亦挪用于赌博。后经陕西宝鸡华强司法会计鉴定所鉴定，意见为某某纸业出纳汶某任职期间涉嫌挪用公司资金数额15317351.82元，造成公司资金亏空10356800.82元。2019年5月6日，被告人汶某向公司财务总监报告其挪用资金的事实，得知公司报案后，接受询问时被告人如实向公安机关供述自己的犯罪事实。上述事实，有公诉机关提交，并经当庭举证、质证的下列证据予以证实：1、受案登记表及立案决定书，证实了案件的来源，简要案情及立案情况。并证实民警接到报案后到达现场，现场抓获被告人汶某。2、证人证言。⑴证人屈某某的证言，证实他是某某纸业有限公司财务总监，汶某是2018年3月来公司上班的，到单位后一直是公司的出纳，负责现金及银行存款。公司资金正常流程是：出纳负责收付款，财务总监负责审核，审核合格才能进行资金流转。他们公司只有一个出纳就是汶某，其负责收付款，他负责审核，审核无误后使用U盾进行操作。由于公司账务比较多，月底忙不过来，自2018年7月他委托公司会计张某某审核操作，12月底张某某说自己也忙不过来让汶某把U盾拿上还方便些，他当时也就同意了。之后U盾就一直在汶某处，其一个人就能操作收付款，也就能操作账户内资金的进出，他没有再进行审核。2019年5月6日，他和汶某去银行还款，汶某告诉他说公司的公户已经没有钱了，他感觉事情不对就问钱去哪了，汶某没有回答。在他的追问下汶某说自己把公司的公款转到了西安几个公司，具体那几个公司是干什么的汶某也没有给他说。他问其转过去的钱能要回来不？汶某说那些钱可能要不回来了，还让他帮自己隐瞒，说再等几天看能把钱要回来不，他没有同意。他去农行将公司公户从3月至5月初的明细全部打印出来，发现汶某自2019年4月24日至5月6日将公司农行公户（315601040001005）内的存款转入其本人的银行账户（6228480238102728678）共八次，还有两次将自己银行账户内的钱转回公司农行公户，汶某从公司农行公户转至其个人账户共5833554元。他得知汶某这么大胆将这么多的公司资金转出，就赶紧带汶某回到公司，向领导汇报。领导得知此事后组织人对公司账务进行审核，经审核发现截止2019年5月6日，公司账上应该有5667330.56元，但实际余额为957957.22元，（库存现金：398383.51元；借条抵库：130000元；汶某个人卡余额：429573.71元），账上与实际差值为4709373.34元，加上转入其个人账户的5833554元，汶某总计将公司10542927.34元公款私自挪用。汶某自2019年4月24日至5月6日通过公司农行公户向其本人农行账户转账八次，5月5日汶某从自己银行账户向公司农行公户转回两笔钱分别是358707元和52169元。汶某所转出资金的公司公户户名：陕西某某纸业有限责任公司，账号：315601040001005，开户行：中国农业银行岐山县支行蔡镇分理处。汶某转入的银行卡卡号：6228480238102728678，这张卡虽然是以个人名义办理的，在银行休假不办公、小额的资金流转或者客户为了方便等，才会将公司公款转入汶某这张农行卡内，然后在二三天内必须转入公司公户。汶某私自挪用公款的事情他是2019年5月6日下午才发现，以前毫不知情。汶某挪用公款干了什么，没有给他说，其具体用来干什么他不清楚。⑵证人张某某的证言，证实她是陕西某某纸业有限公司成本会计，主要负责公司财务成本核算、相关会计凭证的制作。2018年4月份，汶某进入公司，接手出纳的工作。财务部共四人，除了她之外，还有财务总监屈某某，负责财务部门全面工作，对外联系银行、税务部门，核算公司财务总账；销售会计李某1，负责公司销售业务的账务核算、会计凭证的制作；出纳汶某，负责公司业务款的收支，记录银行帐。公司共有两个对公账户，农业银行和工商银行各一个，户名为陕西某某纸业有限责任公司，具体账号记不清了，但公司业务往来主要是在农业银行的公户上进行。公司收付的资金有承兑汇票、现金、银行转账三种方式，一般公司会要求资金的收付都通过农业银行的对公账户进行。公司在节假日有时也会有资金往来，但放假的时候对公账户资金往来有时有延迟或办不了，所以为了方便都会在出纳那里有一个私人账户。这个账户是以出纳私人名义开户，他们叫出纳户，公司的部分资金也会存放在出纳的私人账户中，就是为了业务往来的方便。出纳户因为是个人账户，卡也在其手中，所以出纳可以自由支配，但是因为这是公司的公款，所以都需要走完正常资金支出审批程序并报领导同意后由出纳支出。出纳户中的资金出纳个人是没有支配权的，公司也明确要求出纳户上只能存放公司公款，不能与出纳个人资金有往来。公司账户都有两个U盾，一个在出纳处保存，一个在财务总监处保存，有资金需要支出，审批程序走完后，出纳插上U盾录入支出信息后，财务总监插上自己的U盾审核，同意以后资金就可以支付了。公司工行的公户基本不用，经常使用的就是农业银行的公户，按财务规定两个U盾应该分别由财务总监和出纳保管，这样就可以起到一个监督的作用。她和出纳汶某在一个办公室，2018年7月份的时候，屈某某因为事务多，经常要出去，就把自己保管的U盾交给她，有需要时她代为审批。2018年12月31日她手中的事特别多，脱不开身，就给屈某某说U盾审批的事情，让其自己去干，屈某某就让她把U盾交给汶某，直接由汶某全部操作就行了。于是从2018年12月31日以后屈某某的U盾就一直交由汶某保管。直到2019年5月6日，因公司资金取不出来，她才知道从2018年12月31日之后，汶某利用其保管公司农业银行公户两个U盾的便利，把公司农业银行公户中的500多万资金转到以其个人名义在农业银行开户的出纳户中，连同存在其出纳户中的500万元左右的公司公款一起用于网络赌博了，给公司造成了1000多万元的损失。公司公户的两个U盾交由汶某一人保管不符合公司的财务管理制度，但是公司上一任出纳在的时候，这两个U盾也都是由出纳一人保管，中间一直没有出现过任何问题，交给汶某后，想着不会有什么问题，这是公司疏忽了。汶某挪用公司资金的具体数字她不清楚，听说用于网络赌博。⑶证人、被告人父亲汶某1的证言，证实2017年8月26日他在宝鸡市经二路“中人通信”手机店内以5700元给汶某购买了一部玫瑰金色苹果7plus手机，串码为355842089337774。这部手机买来后一直由汶某使用，2017年9、10月份的时候在眉县被盗，2018年4月份被眉县公安局城关派出所追回，并归还于汶某，之后手机就一直是汶某使用。3、陕西某某纸业有限责任公司报案材料（2019年5月6日），证实陕西某某纸业有限责任公司财务总监屈某某报案称其公司出纳汶某挪用公司资金达10542927.34元。附手机账户转账明细部分截图以及对公账户部分交易明细。4、陕西某某纸业有限责任公司出具的材料（2019年5月7日），证实5月7日某某纸业有限公司提供的管理账户缺失金额数额为10300862.85元。5、岐山县公安局协助查询财产通知书及中国农业银行岐山县支行出具的银行卡交易明细，证实被告人汶某持有的农行账号6228480238102728678在2018年3月1日至2019年5月10日期间的账户收支交易情况。6、岐山县公安局调取证据通知书及中国工商银行岐山县支行东街分理处出具的银行卡交易明细，证实被告人汶某持有的工商银行卡号6215582603001489926的卡内资金转出及收入明细情况。7、岐山县公安局调取证据通知书及中国农业银行岐山县蔡镇分理处出具的对公账户交易明细，证实经对陕西某某纸业有限责任公司账号为26315601040001005的银行卡交易明细进行查询，2019年5月1日至5月6日该账户分九笔向汶某的6228480238102728678账号内通过网上银行转取655万元；收到汶某的6228480238102728678账号分两次转存410876元。8、岐山县公安局调取证据通知书及汶某支付宝、微信交易记录提取光盘，证实从支付宝（中国）网络技术有限公司以及财付通支付科技有限公司调取的汶某账号为13891714233以及微信号为x1341781，2018年12月1日至2019年5月30日交易明细。9、陕西某某纸业有限责任公司说明，证实经陕西某某纸业有限责任公司财务人员屈某某、李某1、张某某核对账目，截止2019年5月6日出纳管理的现金账户余额应为5667330.56元（含出纳农行卡金额库存现金）。10、陕西某某纸业有限责任公司证明，证实该公司收取法院执行王某1应收货款10102.82元时提供的收款账户为：6215582603001489926，收款人为汶某，开户行为岐山县工商蔡家坡支行。11、岐山县公安局刑事犯罪侦查大队侦查三队出具的提取笔录及手机提取图片截图，证实案发后，公安机关对被告人汶某的iphone7Plus手机进行扣押。从汶某手机中提取其参与赌博的快乐网、富华彩票界面截图；以及进入赌博页面后显示的汶某账号和绑定银行卡的相关信息，余额、充值账户等。12、微信账单及支付宝账单记录截图，证实从汶某手机中提取的其参与赌博交易的部分微信及支付宝转账记录。13、鉴定意见及情况说明，证实经宝鸡华强司法会计鉴定所鉴定，意见为：某某纸业出纳汶某任职期间涉嫌挪用公司资金数额15317351.82元，造成公司资金亏空10356800.82元。汶某通过微信支付网络赌博平台交易的单位及个人19笔金额126865元（工行尾号9926银行卡），属于汶某挪用资金的去向问题，不影响陕西某某纸业有限责任公司出纳汶某任职期间涉嫌挪用公司资金情况的资金数额及因此造成的亏空资金数额。14、岐山县公安局刑侦大队经侦中队出具的情况说明，证实汶某通过其名下尾号8678农行卡和尾号9926工行卡、微信账户x1341781（绑定尾号9926工行卡）、支付宝账户13891714233（绑定尾号8678农行卡和尾号9926工行卡）多次向赌博网站提供的个人账号和对公账户充值后进行赌博。共涉及对公账户17个，个人账户2个。上述涉案账户在收取到赌博人员转进的资金后会通过即时将涉案资金多笔分拆后多次转账的方式洗白涉案资金。上述涉案账户均不是正常资金往来账户。15、电子证据检查工作记录及光盘一张，证实岐山县公安局网安大队，对汶某持有的iphone7plus手机内的电子数据进行提取和固定。16、手机小票（复印件），证实汶某父亲汶某1提供其为汶某购买iphone7Plus手机的小票。17、陕西某某纸业有限责任公司工人进场登记表、会议记录、财务人员编制及岗位职责、财务人员基本情况简介等，证实经该公司总经理办公会议研究，汶某于2018年3月12日进入某某纸业公司，安排财务出纳（银行会计）岗位。汶某岗位职责为：办理现金的收付和结算业务，按照制度认真审查各类报销或支出的原始凭证，对违法规定或有误差的要拒绝办理报销手续；登记现金和银行存款日记账，做到账账相符、账款相符、数字准确、日清月结，负责电子银行承兑汇票的接收、托款、转让业务；保管库存现金、有关印鉴、空白支票、空白收据等；严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支、不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致；依据审批的单据（请款单），填制银行汇款凭证，办理银行的取款、转付业务。及时索要银行对账单、传票等。保证银行往来账务正确，严禁私自转付账款；负责网上银行的管理和支付操作，确保资金安全无失；完成公司领导交办的各项临时工作。18、陕西岐山长安村镇银行进账单及陕西某某纸业有限公司3月份工资表、交易明细等，证实被告人汶某2018年3月至2019年2月在某某纸业有限公司的工资情况。19、营业执照（复印件），证实陕西某某纸业有限责任公司住所地为岐山县蔡家坡镇龚刘工业园区，法定代表人为王新全，类型为其他有限责任公司，营业期限2002年3月25日至2022年3月24日。20、物证：iphone7Plus手机一部。21、岐山县公安局出具的被告人到案情况说明，证实2019年5月6日，陕西某某纸业有限责任公司财务总监屈某某与被告人汶某去银行办理业务，汶某向屈某某说明公司的公款被其挪用用于赌博，并要求屈某某带其自首。屈某某遂将汶某带回公司向领导汇报后报案，当日16时30分许，汶某在其父汶某1的陪同下，被公安机关侦查人员从某某纸业公司财务办公室带回并进行询问。22、扣押清单，证实案发后，2019年5月7日从被告人汶某处扣押ihone7plus手机一部（串号为355842089337774），农业银行卡（6228480238102728678）及工商银行卡（6215582603001489926）各一张。23、陕西某某纸业有限公司出具的入账说明，证实案发后2019年5月31日公安机关转给该公司汶某农行卡（6228480238102728678），公司对卡内余额刷卡交存公司农行（26315601040001005）公户429553.71元，交现20元，合计公司入账金额429573.71元。24、户籍证明，证实了被告人的基本身份信息。案发时已成年，具有刑事责任能力。25、被告人汶某在侦查机关的供述，证实她从2018年3月到陕西某某纸业有限责任公司上班任出纳，当年11月底开始，她利用自己担任陕西某某纸业有限责任公司出纳的便利条件，私自挪用公款，在手机上参与赌博，截止2019年5月5日，总共挪用1000余万元公款输掉了。2018年11月下旬开始，她通过手机登陆网站弹出的广告上面宣传的一些赌博盈利的游戏，网页名称为“富华彩票”，注册账号1341781，密码忘记了。不久她还加入了一个名为“快乐网”的赌博网站，注册账号X1341781，密码为X205000。这两个网站里面都是各类玩法的彩票，最初她在赌博网站里绑定了自己的工行卡（户名汶某，卡号为6215582603001489926），用卡里面的钱玩，当时卡里也就几百元，把这几百元都输进去了。2018年11月30日公司的一笔案件执行款10102.82元转入她的工行卡中，她就继续用这笔款参与赌博，12月5日，她把这笔钱也全部用于赌博，从12月27日开始，她将自己农行卡（即公司出纳户，卡号为6228480238102728678）里面的钱转到工行卡中，继续进行赌博。到了2019年2月7日的时候，她嫌把农行卡里面的钱转到工行卡再转到赌博网站太麻烦了，就同时用她的农行卡给赌博网站提供的各类账户转款，当时未绑定不能提现只能充值，从赌博网站提现只能使用绑定的工行卡，到2019年3月份左右她将农行卡里的三百万公款也输了进去。因为她农行卡上的公款也赌博输光了，从2019年4月15日开始，她又利用自己保管公司农行公户（户名：陕西某某纸业有限责任公司，账号26315601040001005）两个U盾的便利条件，开始将公司农行公户里面的钱转到她个人农行卡中用于赌博。到2019年5月6日被公司发现的时候，她已经持续挪用公司农行公户中的资金累计达到600余万元，期间到2019年5月2日的时候公司公户里面的资金不多了，她还贴现处理了一部分公司的承兑汇票，这些资金也包括在这600余万元中。连同前面出纳户里面被她挪用的300余万元公司资金，她总共挪用公司资金一千余万元，用于网络赌博，并全部输掉了。她挪用公司资金赌博就是为了赢钱。在网络上赌博，肯定赢过，她记忆最深的一次就是2019年4月5日，她一天内将之前输的300多万元赢了回来，并且成功提现100万元，因为赌博平台上一张卡一天最多只能提现50万元，她就把自己的农行卡也绑定了，加上之前工行卡共绑定了两张卡，这样每天就可以提现100万元。但当时还有200多万元在赌博平台上提不出来，这时赌博网站的导师又开始劝她继续玩，她就用账户剩余的钱继续赌博，最后输光了，连提现出来的100万元也再次充值进去输完了。她挪用公司大量资金，当时就一心想着通过网络赌博把输掉的钱全部赢回来，至于输了的事情她没有想过，更别说偿还能力的事情了。按照公司规定，所有通过对公账户对外划账的业务都必须由财务总监屈某某通过U盾进入企业网银授权之后，她才能用自己的U盾操作转账，但是大半年前，屈某某就把U盾放在她这里，这样以来，她一个人就可以完成从对公账户向外转账。出纳户本来就是她的私人账户，她随时可以自由支配。她都是通过手机向网络平台充值的，方式共有三种，一种是用自己在赌博平台绑定的卡号为6215582603001489926的工商银行卡和卡号为6228480238102728678的农业银行卡充值，上面会显示出来对方的收款账户和账号，还有充值金额，她输入充值金额后，点击确认就可以了；第二种是用自己的支付宝向赌博平台充值，上面只会显示充值通道和充值金额，她输入充值金额后，平台上面就会出现一个支付链接，按照提示操作；第三种是用自己的微信充值，平台上会显示对方收款账户信息和充值金额，最下方有一个收款二维码，扫描进行转账充值。她的微信号是x1341781，昵称“心比脸美”，绑定的银行卡就是6215582603001489926的工商银行卡；支付宝账号就是她的手机号13891714233，昵称“怪咖女神”，绑定的银行卡有两张（工行卡和农行卡）。2018年11月30日之后她通过微信和支付宝向赌博平台充值的方式进行赌博，这两张卡上的入账资金都是她动用的陕西某某纸业有限责任公司的公款，有部分入账资金是她从“快乐网”和“富华彩票”上赌博赢的钱，但是她把这些钱又投入到赌博平台上了。2019年5月6日下午，他们单位的财务总监屈某某带她去银行办理还贷业务，因为单位的资金被她挪用了，公司账户上的钱不够还贷，她觉得这件事瞒不下去了，在去往银行的途中就给屈某某说自己把公司的钱用于赌博，公司账户上没有多少钱了，让屈某某带她去派出所报案。屈某某说要给单位领导说，随后其到银行打印了交易流水并把她带到公司，向领导汇报。她在财务室等着，当日16时30分左右，蔡家坡派出所的民警来到公司，父亲汶某1和民警一起陪她到派出所。上述证据，确实充分，足以认定。本院认为，被告人汶某身为公司财务工作人员，利用职务上的便利，挪用自己经手、管理的本单位资金进行非法活动，数额巨大，其行为已构成挪用资金罪。岐山县人民检察院指控被告人汶某犯挪用资金罪事实及罪名成立。被告人汶某挪用单位资金进行非法活动，致使大部分资金无法追回，给被害单位造成了一定的损失，对其可酌定从重处罚；案发后被告人汶某主动投案，归案后如实供述犯罪事实，系自首，且自愿认罪认罚，可依法从轻处罚。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。辩护人的辩护意见中，符合本案已查明事实的部分，予以采纳，其余辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十七条第一款、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院》第五条、第十一条之规定，判决如下：一、被告人汶某犯挪用资金罪，判处有期徒刑七年三个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年5月7日起至2026年8月6日止）；二、在案的iphone7Plus手机一部，依法没收，收作案证；三、责令被告人汶某退赔被害单位陕西某某纸业有限责任公司人民币10356800.82元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省宝鸡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  邓 珍人民陪审员  张洪恩人民陪审员  李新年二〇二〇年八月二十七日书 记 员  净 俊