广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤01刑初244号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人王某波，女，1980年11月出生，汉族，中专文化程度，户籍所在地湖南省长沙县，2019年4月18日因本案被羁押，同日被刑事拘留，同年5月16日被取保候审。指定辩护人李卫红，广东粤广律师事务所律师。被告人王某杰，男，1990年6月出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地江西省抚州市临川区，2019年4月28日因本案被取保候审。指定辩护人林沛芸，广东谨然律师事务所律师。被告人王某波、王某杰犯走私普通货物罪一案，由广州市人民检察院于2020年5月27日以穗检三部刑诉[2020]83号起诉书向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员刘韬出庭支持公诉，被告人王某波及其指定辩护人李卫红、被告人王某杰及其指定辩护人林沛芸均到庭参加诉讼。现已审理终结。广州市人民检察院指控：2016年始，被告人王某波（“日购网”账户名为“1018”、“1019”）通过上海某某公司（另案处理）经营的“日购网”的链接竞拍购买白兰地、威士忌等洋酒后，为逃避海关监管、偷逃应缴税款，在“日购网”填报洋酒邮寄入境的国际面单时，伪报品名、低报价格，并利用被告人王某杰等人提供的虚假境内收货人信息和收货地址，将其所购买的洋酒从日本邮寄入境。洋酒清关后，王某杰等人负责接收洋酒并转运至王某波指定的长沙地址，王某波收到洋酒后通过微商渠道在国内销售牟利。经查证，2016年5月至2017年8月期间,被告人王某波通过上述方式走私洋酒共计3056瓶，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币662390.94元。其中，被告人王某杰协助被告人王某波通过上述方式走私洋酒共计2576瓶，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币574972.5元。案发后，被告人王某波主动向广州海关缉私局退缴赃款共计人民币47万元，被告人王某杰主动向广州海关缉私局退缴赃款共计人民币20万元。广州市人民检察院就上述指控提供了书证，物证，户籍材料，搜查、扣押材料，广州海关出具的邮件申报信息微信聊天记录，勘验笔录，电子数据等，证人聂某辉、周某平、张某利、董某生、刘某丽、杨某、李某、苏某、甘某的证言等证据。公诉机关认为，被告人王某波、王某杰违法国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。其中被告人王某波在共同犯罪中起主要作用，是主犯，被告人王某杰在共同犯罪中起辅助作用，是从犯。被告人王某波对公诉机关指控的事实和罪名无异议，其认罪认罚。请求法院从轻、减轻处罚。其指定辩护人李红卫提出如下辩护意见：1.被告人系初犯，归案后如实供述自己的犯罪行为，有悔罪表现，自愿认罪认罚。2.被告人退缴赃款，使国家的损失得到弥补。3.被告人王某波犯罪的主观恶性较小。综上，请求法院对其从轻处罚。被告人王某杰对公诉机关指控的事实和罪名无异议，其认罪认罚。请求法院从轻、减轻处罚。其指定辩护人林沛芸提出如下辩护意见：1.被告人系从犯，被告人在本案中接受王某波的委托为其提供代为收货、转发到王某波指定地址的服务，在共同犯罪中作用较小，系从犯。2.被告人归案后主动退缴偷逃税款。3.被告人归案后能如实供述自己的罪行，且被告人系初犯。4.被告人社会危害性小。综上，请求法院对其从轻、减轻处罚。经审理查明，2016年始，被告人王某波（“日购网”账户名为“1018”、“1019”）通过上海某某公司（另案处理）经营的“日购网”的链接竞拍购买白兰地、威士忌等洋酒后，为逃避海关监管、偷逃应缴税款，在“日购网”填报洋酒邮寄入境的国际面单时，伪报品名、低报价格，并利用被告人王某杰等人提供的虚假境内收货人信息和收货地址，将其所购买的洋酒从日本邮寄入境。洋酒清关后，王某杰等人负责接收洋酒并转运至王某波指定的长沙地址，王某波收到洋酒后通过微商渠道在国内销售牟利。经查证，2016年5月至2017年8月期间,被告人王某波通过上述方式走私洋酒共计3056瓶。经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币662390.94元。其中，被告人王某杰协助被告人王某波通过上述方式走私洋酒共计2576瓶，经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计人民币574972.5元。案发后，被告人王某波主动向广州海关缉私局退缴赃款共计人民币47万元，被告人王某杰主动向广州海关缉私局退缴赃款共计人民币20万元。上述事实有经庭审举证、质证，本院查证属实的下列证据予以证实：（一）书证、物证1.广州海关缉私局出具的受案登记表、立案决定书、情况说明证实：2018年11月14日，该局分别对日购网的用户名“1018”和“1019”分别立案侦查，后经查证，上述两案的犯罪主体王某波、王某杰属于共同犯罪，且实施的犯罪行为存在关联，2019年5月16日，该局对该两宗案件并案侦查。2.广州海关缉私局出具的抓获经过证实：被告人王某波、王某杰的归案经过。其中：（1）2019年4月18日13时许，民警在长沙市雨花区万科魅力之城将王某波抓获。（2）2019年4月28日11时许，民警在广州市白云区新市将王某杰抓获。3.长沙市公安局黄花派出所、抚州市公安局长岭派出所出具的户籍证明证实：王某波、王某杰的身份情况，二人均达到完全刑事责任年龄，无前科。4.广州海关缉私局出具的搜查证、扣押决定书、扣押清单等证实：侦查机关搜查及扣押相关物品的情况，包括：（1）2019年4月18日，搜查被告人王某波位于湖南省长沙市雨花区红旗路万科魅力之城的住处，扣押手机2部、笔记本电脑1台、银行卡2张。（2）2019年5月10日，王某波主动向广州海关缉私局退赃款20万元，通过家属向广州海关缉私局退赃款40万元，2020年4月30日广州海关缉私局退赃款7万元。（3）2019年11月13日，搜查被告人王某杰位于江西省抚州市临川区的住处，王某杰于当日主动向广州海关缉私局退赃5万元，于2019年11月26日主动向广州海关缉私局退赃15万元。5.广州邮局海关向广州海关缉私局出具的邮件申报信息，包括快递单号、申报日期、物品名称、收件人、收件地址、邮件总价值等，广州市海关缉私局通过在日购网后台经过远程取证梳理，查询到邮件号一共是949个，其中737个邮件号是从广州海关进口的，证实：王某波通过日购网竞拍洋酒，在向海关申报清关信息时，瞒报洋酒的品名、价格，伪报了品名，将洋酒改为日用品，低报了价格，每个快递价格基本上控制在1万日元以内，虚构收件人和收件地址，以达到通关、不缴税或少缴税的目的。6.广州海关缉私局出具的证据大表3份附光盘1张，包括王某波进口国际包裹一览表、王某杰帮助王某波接受国际包裹一览表、聂某辉帮助王某波接受国际包裹一览表，证实：王某波在2016年5月-2017年8月期间，通过在日购网注册的账号“1018”和“1019”在其网站竞拍洋酒共3056瓶，其中被告人王某杰在2016年6月-2017年8月帮助王某波转运洋酒共2576瓶，证人聂某辉曾在2016年5月至同年10月期间帮其转运过洋酒包裹，申报品名和申报价格是被告人王某波采纳了日购网客服的意见，将洋酒的真实品名伪报成日用品之类，真实价格低报成1万日元以内；收件地址和收件人都是被告人王某波通过转运人王某杰、聂某辉提供的虚假地址或者虚假地址范围进行虚构的，在转运的时候，被告人王某杰会要求被告人王某波在其包裹加后缀“ww”，证人聂某辉要求方便被告人王某波在其包裹加后缀“BB”，目的都是方便转运人区分不同客户的包裹。7.广州海关缉私局调取的截图、微信等聊天记录，包括：（1）王某波日购网“1018”、“1019”账户个人界面截图王某波签认：以下打印件是其登录日购网账户打印的，是其本人在日购网注册的“1018”、“1019”两个账户，其通过这两个账户在日购网上竞拍洋酒与支付手续费、打包费、酒款、国际运费及消费税，是通过支付宝在日购网淘宝店购买充值券充值的，竞拍的酒已全部寄出。（2）洋酒照片截图王某波签认：以下照片是其通过1018和1019账号在日购网上购买洋酒的部分照片。（3）“浩86×××20”（聂某辉）与“bobiloves”（王某波）之间淘宝交易订单记录订单内容含转运交易价格，收货人王某波电话133××××3866，地址湖南省长沙市雨花区曙光中路283号曙光大邸8栋6号。聂某辉签认：以下是从其淘宝账户打印的，其中“浩86×××20”是其淘宝账户，“bobiloves”是“王某波”的淘宝账户。“王某波”一共通过淘宝链接向其付款共10402元人民币，并提供她的收件地址给其用于转运。（4）王某杰提供的其20170210-20171003淘宝交易订单记录订单显示商品名为“广州到香港台湾付邮费专拍连接”，客户名bobiloves，订单含转运交易价格。王某杰签认：以下打印件是其提供的，是2017年2-10月，bobiloves付给其的费用（含国内转运费）。（5）王某波微信、旺信通信录微信通信录显示：微信号×××，昵称为A栖栖。王某波签认：以下打印件是从其使用的电脑上（已被扣押）打印出来的，是其本人使用的微信“×××”和旺信“bobiloves”通信录，其中“a64×××38”周芳琴是王某杰和其联系使用的旺信，“worldkangkang”是日购网客服。（6）王某波与证人周某平之间的微信聊天记录①周某平微信昵称“飞航集运”（微信号：×××）个人界面及与王某波微信聊天记录1页、“千里集运香港集运”淘宝店首页。王某波签认：以下是王某杰转运公司和其联系的客服微信“飞航集运”同其的聊天记录及淘宝网店铺页面，是从其使用的手机和电脑上拍照打印的。聊天记录显示：王某波给其“湖南省长沙市雨花区曙光中路283号曙光大邸8栋153××××3866王栖”的地址给“飞航集运”，“飞航集运”称其是千里的分客服。②“A栖栖”（指王某波）与“飞航集运港澳台”（指周某平）579条20180324-20181119微信聊天记录聊天记录显示“飞航集运港澳台”称自己是千里的分客服，帮“A栖栖”转运包裹，“A栖栖”收件地址是湖南省长沙市雨花区曙光中路283号曙光大邸8栋，电话153××××3866，收件名王栖，“A栖栖”的包裹有被海关扣下或召回，其有退运包裹，其有询问包裹能否捞回、“飞航集运港澳台”有告诉其海关在严查等。王某波签认：以下内容是其本人微信×××“A栖栖”和王某杰客服“飞航集运港澳台”微信×××之间的聊天记录。③周某平提供的其微信飞航集运港澳台与A栖栖2018.3.24-7.24微信聊天记录：与王某波提供的内容基本一致。8.证人张某利提供的其2016年8月-2017年9月的微信钱包明细张某利签认：以下打印件是其微信钱包明细，其中仟里集运速递是王某杰，其直接按2元一件，2元一包裹收取他的酬劳，稀饭是董某生，他也是每件2元收王某杰酬劳，再从中分其一半。（二）证人证言1.证人聂某辉的证言，其陈述：（1）2016年5月左右，被告人王某波主动和其联系，问其从日本邮递过来的进口包裹，能不能帮助接收并转运至湖南长沙，其说可以。其记得当时双方谈的转运费用是6.5元人民币/公斤，公斤数是指进口包裹的重量。其负责在广州市白云区接收被告人王某波的进口包裹，然后找国内韵达快递转运到被告人王某波指定的湖南长沙地址，向被告人王某波收取转运费。其二人都是通过旺旺联系的。其使用的淘宝账号是“浩86×××20”。被告人王某波使用的淘宝账号是“bobiloves”。其二人之间没有添加微信。（2）其向被告人王某波提供虚假的收件地址，都是在白云区附近，并要求其在地址范围后面具体编写门牌号，后缀添加特殊标记“BB”。目的是为了减少包裹被海关检查的风险，顺利清关放行。在2016年时，根据其了解有好多海淘物流的人都在使用这种方式揽收客户的包裹赚取转运费。其要求对方添加特殊标记“BB”，目的是为了便于其区分客户。其收到被告人王某波进口包裹的面单上面的申报品名是日文，其看不懂；申报价格币值是日元，大多是1万日元以下；有时候包裹的外包装出现破损，其看到过里面装的是洋酒。其是不知道洋酒的真实价格，但一件进口包裹的洋酒价格肯定超过国际面单上面的申报价格1万日元。（3）其没有主动给被告人王某波提过关于申报价格的建议。被告人王某波的进口包裹有需要缴税的情形，但是这种缴税的次数很少，只有几次。其向她确认过，如果需要缴税的话，新市邮局员工在派送包裹的时候，包裹上面会有一张需要缴税的单子，其会先行垫付税款，然后连同转运费一起向被告人王某波收取。一件包裹的税款在几十元左右，一共垫付了几百元左右。（4）被告人王某波的进口包裹都是日本寄递过来的，外包装材质都是纸箱，并且打了绷带，便于搬运。广州新市邮局的张某利和董某生都有派送过原属于被告人王某波的进口包裹到其手上，他们俩都是新市邮局的投递员。2016年上半年，当时其在做国内快递生意，档口位置在广州市白云区新市街道萧岗花园中街14巷13号1楼，而张某利负责那一带地址的包裹派送，其二人在那时认识的。后来其帮助被告人王某波接收进口包裹时，其就主动跟他提出，给他2元/件的“辛苦费”，让他帮忙快速分拣那些收件电话留着其或者其老婆电话、收件地址后缀写着BB记号的进口包裹并派送给其。他答应了，一是包裹上面的收件地址正好是他的派送范围，他很熟悉；二是他也很熟悉其或者其妻子的手机号码。其印象中张某利单独分拣并派送了一段时间，后来董某生单独接着派件给其，再后来是张某利和董某生两个人一起派件给其。至于他们俩具体怎么分工就不清楚了。张某利单独给其派件的时候，其有时候给他买水喝，有时候给他现金。后期从董某生单独给其派件开始一直到他们两人一起给其派件，其都是通过微信向董某生支付“辛苦费”的，也是按照2元/件包裹的标准。至于董某生和张某利怎么分钱就不清楚了。其当时使用的微信号不记得了，昵称里面有“昌盛”字眼，是手机号180××××4979注册绑定的，现在不使用这个微信号了。其是没有通过微信给张某利辛苦费的，所以不知道张某利的微信号；董某生的微信号不记得了，但是其记得他的微信昵称是“稀饭”。（5）其在广州接收包裹之后，有时直接在箱子上面贴国内韵达的面单，送到附近的韵达收货点；有时箱子出现破损或者是软箱子，其会拿个麻袋套在箱子外面，再贴国内韵达的面单，送到附近的韵达收货点进行发货，韵达收货点的老板叫刘某丽。转运的收件地址是被告人王某波指定，是通过旺旺给其，地址是长沙市雨花区一带，收件人的名字是“王某波”。其帮被告人转运包裹的时间一直到2016年10月，被告人王某波一共通过淘宝链接对其付款的金额，金额加起来是10402元人民币。2.证人周某平的证言，其陈述：（1）其帮微信昵称叫“A栖栖”，微信号×××的一个人走私进口酒，对方给其微信语音留言过，是个女的。其不知道她的真名，她在微信上给其国内收件人名字是“王栖”。是其姐夫将她的微信名片推送给其，其加了她。“A栖栖”这个人是其姐夫王某杰的客户，“A栖栖”有国际包裹想从日本寄到长沙，想找人帮他在广州这边通关，所以她通过淘宝联系到其姐夫王某杰，并彼此加了微信。其是2018年3月24日添加“A栖栖”为微信好友，其接手时，“A栖栖”已经从其姐夫那里拿到了一些虚假地址，集中在新市萧岗一带。后来其和“A栖栖”接触后，自己联系上了嘉禾邮局的快递员，快递员微信“家和兴旺”，其不知道他真名。其从他这里获取了一些嘉禾的虚假收件地址，也提供给了“A栖栖”，但是“A栖栖”走嘉禾这条线的国际邮包很少，那时候查的严，走嘉禾这条线，“A栖栖”的10个国际邮包被海关扣了8个，总共成功2个，所以没再走了。海关查的越来越严，2018年6月份开始，要求收件人本人携带本人身份证取件，所以其也没再继续做。（2）广州新市虚假收件地址几乎都有特殊标志，其姐夫王某杰让“A栖栖”在填国际运单国内收件地址时后缀加上ww，方便邮局的人员区分邮包。后来其接手后，“A栖栖”也跟其要过地址，其告诉她不需要在国内收件地址后缀加ww也能收到货。因为嘉禾这条线，国际包裹数量少，其是到邮局取件，可以分得清哪些是她的包裹。“A栖栖”的国际包裏包装很特别，每一件都有打绷带，方便搬运。国际运单上国内收件人也是王某杰提供给她的，乱编的人名。国际运单上国内收件电话也是乱编的，据其了解，海关扣邮包主要是依据重量和电话，同一个电话一天不能收件超过5件，所以其向“A栖栖”提过国内收件电话同一天不要重复使用。（3）国际运单上品名和价格是其姐夫王某杰告诉她的，品名一般写日用品、价格控制在2000-4000日元不等，国际包裹重量一般控制在10公斤以下。其收到国际包裹后会先在档口将收到的包裹国际运单号发给“A栖栖”，告诉她这些货到了，让她提供国内收件地址。她微信发给其之后，其在自己档口打出韵达国内运单号给她，她微信转给其代理费用。“A栖栖”的国际包裹国内转寄的收件地址很集中，全部都是湖南长沙的地址，在长沙雨花区带，其是通过韵达物流将“A栖栖”的国际包裹转运出去，其是在自己档口附近的韵达物流发货，老板叫“刘星”。王某杰也是找这个韵达物流点发货。（4）其没有单独告诉过“A栖栖”如何填写国际面单的品名和价格，因为不论作为“A栖栖”客户而言，还是其这一行而言，大家都不会如实填写货物的品名和价格，其中日本的国际包裹价格都控制在1万日元以内（折合人民币在1000元以内）目的都是减少包裹被海关检查的几率。其只告诉过她收件的虚假地址范围，虚假地址范围都是广州市白云区一带，目的是为了方便其先行接收国际包裹。其联系了广州市新市邮局的员工张某利和董某生，让他们在新市邮局把属于“A栖栖”的日本国际包裹分拣出来交付给其，有时是邮局员工送货给其（有时候是张某利送货，有时候是董某生送货），有时其自己安排货拉拉车辆前往邮局提货。张某利和董某生是新市邮局的投递员，早期是王某杰联系他们俩，当时其给王某杰打工，所以很清楚。王某杰和张某利、董某生谈好，帮助分拣国际包裹的好处费是2元/件，其接手“A栖栖”这个客户之后，也就顺理成章和张某利、董某生合作了，因为他们俩的派件范围就在其和王某杰的档口广州市白云区新市萧岗一带。其是通过微信转账的，“好处费”也是2元/件。张某利的微信号不记得了，但其记得微信名叫“张生”；董某生的微信号不记得了，但其记得微信名叫“稀饭”。3.证人张某利的证言，其陈述：（1）其微信号是×××，是手机号189××××1630绑定的，微信昵称是“张生”。早在2016年上半年时，其在派送国内包裹的时候就认识王某杰，他是做国内物流的生意，当时他的档口在白云区。其的派件范围是在白云区带。第一次帮助王某杰分拣并派送日本邮包的情况：时间是在2016年6月左右，其在给王某杰派送国内包裹的时候，他跟其说有日本的进口包裹会邮寄进来，问其能不能帮忙快速分拣一下他的日本包裹并派送给他，并说到给其2元/件包裹的辛苦费。其当时想着反正其都要派件，而且还有“外快”，就答应他了。过了几天，其在新市邮局的包裹现场分拣包裹的时候，看见有一部分来自日本的国际包裹的收件人写着是王某杰的名字，上面的收件电话是王某杰经常使用的手机号137××××5108或者181××××7237,但是收件地址是虚假的。于是其就根据王某杰的名字以及电话把那些邮包挑选出来，直接派送到他档口，其记得当时他是通过现金给了其辛苦费。（2）在这期间除了其帮助王某杰之外，还有一个叫董某生的人也帮助过他分拣并派送日本包裹。2016年6月时，整个新市邮局进口包裹量不是很大，其一个人负责分拣并派送王某杰日本包裹，大概干了一两个月，新市邮局的进口包裹量逐渐增大，其一个人忙不过来（因为那段时间其除了帮助王某杰，还帮助一个叫聂某辉的人分拣并派送日本包裹），于是其就向上级申请添加人手，上级安排了董某生跟其搭档。其就跟董某生说，其手上派件工作量比较大，让他跟进王某杰日本包裹的分拣派送工作，并叫他收取王某杰2元/件包裹的辛苦费。董某生接手之后，他一个人干了一段时间，再后来其和董某生两人一起在新市邮局包裹现场分拣，有时候谁有空谁就开车去派件，有时候两人一起开车派件。其没有向王某杰提供过具体的虚假收件地址。但他曾经问过其派件范围，其说新市街道萧岗花园中街和明珠路一带都是其派件范围。通常情况下，分拣完包裹后，其或者董某生会电话联系王某杰，然后将包裹派送到王某杰指定的位置。极少数情况下，王某杰要货要得急，他会自己到其们新市邮局上门提货。其单独分拣并派送的情况下，王某杰有时是通过现金给其辛苦费，有时是通过微信给其辛苦费。其和董某生一起分拣并派送的情况下，王某杰把2元/件包裹的辛苦费给到董某生，董某生再通过微信给其分一半的辛苦费，也就是1元/件包裹的费用。其不记得王某杰和董某生的微信号，其微信里现在没有他们微信号，已经删掉了。不过其记得王某杰的微信昵称里面有“仟里集运”字眼，董某生的微信昵称是“稀饭”。（3）王某杰日本酒类包裹面单上面的申报品名看不懂，申报价格是日元，大多是1万日元以下。收件地址都是虚假的，前面都是广州市白云区萧岗花园一带，后面的门牌号是虚假的，大多数地址后缀写着WW记号的。王某杰曾经跟其说过收件地址后缀写若WW记号的包裹就是他的，还说到根据这个记号特征可以在新市邮局的包裹现场快速分拣出哪些包裹是属于王某杰的。其有将这个记号特征告诉了董某生，目的是便于他快速分拣属于王某杰的包裹。（4）王某杰曾跟其说过聂某辉是他的亲戚。早在2016年上半年，其在派送国内包裹的时候就认识聂某辉了，他是做物流生意的，当时他的档口在白云区。其第一次帮助聂某辉分拣并派送日本包裹的时间是2016年5月左右，这个时间比其第一次帮助王某杰分拣并派送日本包裹的时间要早。最后一次时间可能是2016年下半年，总时间段不是很长。这期间除了其帮助聂某辉之外，还有一个叫董某生的人也帮助过聂某辉分拣并派送日本包裹。其帮助聂某辉分拣并派送日本包裹跟帮助王某杰相比，在操作流程上面没有什么区别。聂某辉的日本包裹从日本邮寄入境后，其也是根据收件人的电话以及名字在新市邮局的包裹现场进行快速分拣的。分拣完包裹之后，也是通过电话联系聂某辉，将包裹派送到他指定的位置，其印象中位置大多是白云区一带。（5）收取标准都是按照2元/件包裹的辛苦费收取。有一点区别：其单独分拣并派送的情况下，聂某辉有时给其买水喝，有时给其现金；其和董某生一起分拣并派送的情况下，聂某辉把2元/件包裹的辛苦费给到董某生，董某生再通过微信给其分一半的辛苦费，也就是1元/件包裹的费用。同王某杰一样，其没有向聂某辉提供过具体的虚假收件地址。但他曾经问过其派件范围，其说新市街道萧岗花园中街和明珠路一带都是其派件范围。其帮助聂某辉分拣并派送日本进口包裹里面也有酒类，也是在分拣包裹的时候，发现有些破损的包裹里面实际装的酒类液体，外包装和王某杰酒类包裹的外包装材质一样的，都是有绷带的，便于搬运。（6）聂某辉酒类包裹的面单上面的申报品名看不懂，申报价格是日元，大多是1万日元以下。面单上面的收件人有时候写着聂某辉，有时候是其他人，但是收件电话都是聂某辉夫妻俩经常使用的手机号码180××××4979、159××××3353、137××××8156。收件地址都是虚假的，都是白云区一带，后面的门牌号是虚假的，大多数地址后缀写着BB记号的。同王某杰的理由是一样的，其也有将这个记号特征告诉了董某生，目的也是便于他快速分拣。（7）其帮助王某杰、聂某辉分拣并派送的这些日本酒类包裹，有需要缴纳税款的情形，但是很少。大多数包裹是免征税放行的。如果需要缴税放行的包裹，邮局人员都会通知收件人王某杰、聂某辉前来新市邮局缴费。通常来说，一件包裹缴税大概在几十元人民币，一般不会超过一百元人民币。4.证人董某生的证言与证人张某利陈述的内容基本一致。5.证人刘某丽的证言，其陈述：（1）其公司有一个叫王某杰的客户，他发货目的地是湖南长沙，收件人是“王某波”。2016年至2017年，他档口在白云区，就在其以前公司地址（齐富路酒店用品市场）的后面，距离很近。所以他找其发货也很方便。其知道王某杰找其发的货是酒类，其都是按照行业内常规价格向王某杰收费的，即重量1.9元/公斤计算。收费的方式是王某杰通过微信或者支付宝向其个人付款。其没有额外收取王某杰的费用。6.证人杨某的证言，其陈述：（1）其是公司客服部经理,2010年入职。其公司的经营范围是为会员代购、代拍日本雅虎、乐天的商品，代拍的货物主要是洋酒、茶道具和电子产品。收取相关的费用后把商品邮寄给会员。（2）网站地址www.rigouwang.com，中文名称“日购网”，日购网没有上架任何商品，日购网会实时抓取日本雅虎、乐天网站上架的商品及相应的起拍价格，会员只需在日购网上就能浏览、起拍日本雅虎的商品。例如某一位会员从日购网出价拍某一件商品，日购网后台会实时在日本雅虎出相应的价格拍这件商品，日购网是绑定了日本“IDEARIDEAR”公司的日本雅虎账号的，只要会员在日购网上出价拍商品，日购网后台就会自动实时的通过日本“IDEARIDEAR”公司的日本雅虎账号在日本雅虎拍卖上出相应的价格去代拍。（3）日购网与日本“IDEARIDEAR”公司之间是合作关系，日购网的老板是王某，“IDEARIDEAR”公司的老板是刘某，日购网是负责代国内会员拍商品的，而日本“IDEARIDEAR”公司是为会员客户发货的。商品中标后，首先是日本卖家发货给日本“IDEARIDEAR”公司，之后由日本“IDEARIDEAR”公司登录日购网后台，录入对应的商品信息，录入完毕之后，系统就会显示“日本已到货”状态，接着日购网会员客户在系统上提交打包商品操作，商品打包好后，系统就会提示客户支付，然后在客户系统上填写收货人姓名、收件地址及收货电话等信息，缴纳打包费、日本等地运费、国际运费等费用就完成了，最后由“IDEARIDEAR”公司根据客户填写的信息，通过国际快递(EMS)邮寄给国内的会员客户，邮寄有包税及不包税两部分。“IDEARIDEAR”公司只有登录日购网后台才能确定收货人信息，至于有何权限其就不清楚了，要问其公司技术人员才清楚。在不包税的情况下，客户在系统上填写的内容，“IDEARIDEAR”公司都在国际快递面单上如实填写，直邮给客户。在不包税的情况下，客户有伪报商品名称、低报价格的情况，其实海淘的话，客户都不想“被税”，所以其公司大部分会员客户都会在国际面单伪报品名及低报价格。客户低报就低报了，一直以来其公司也不去管，反正客户怎么填写国际面单，其公司就怎么给他出单。伪报、低报被海关查到的风险由客户自己承担。包税的话是其司收取一定的包税费用后（按重量收费，一个包裹5公以下的话收取150元人民币），“IDEARIDEAR”公司发货的时候就不按客户填写的收货人地址、商品名称、价格等填写国际运单，而是根据国内包税点提供的信息填写，之后国内包税点收到货物后，再通过国内快递将商品邮寄给客户。其公司以商品重量去收取清关费，就是按重量收取。（4）其公司为客户包税发货的流程，与会员操作流程是一样的。会员操作后就由其公司日本仓库（“IDEARIDEAR”公司）更改国际快递面单，面单上的收货人姓名、地址、电话、商品名称等都是伪报的（填报的收件人信息是包税点提供的），金额也会低报，最后由日本仓库把客户拍得的商品通过国际EMS快递邮递给国内包税点，包税点收到货后再转寄给客户。包税服务推出时间是2017年11月左右，据其了解，国内包税点是刘某找的，而王某则叫客服在日购网上发公告，告知日购网会员有包税服务，还交代客服，如果客户的货被海关扣了，叫客服向客户推介使用其公司的包税服务，降低被海关扣货的风险。其公司没有“包税”的大客户，选择包税服务的都是散客。7.证人李某的证言，其陈述：（1）上海某某公司主要是日购网负责经营，办公地址是上海松江区，主要业务就是通过帮日购网客户在日本雅虎、日本乐天网站代拍、代购商品，并帮助客户将代拍、代购的商品邮寄回国内。公司老板、法人代表王某，上海客服经理杨某、在日本打包邮寄的负责人是刘某。其在公司负责日购网的网站维护和后台管理，通过日购网服务器后台管理的功能，每日会生成交易情况的报表，发到公司微信大群里交给财务和王某审阅，同时每月交易情况在网站服务器后台导出发到公司微信大群里交给财务和王某审阅。其公司数据存在租用的阿里云服务器。（2）其公司不包税的业务就是客户在网站竞拍产品后直接在网站上填写邮寄单内容，这样被海关查扣退运的几率比较大。其公司的包税业务就是其公司提供清关服务，包税进口邮包，每个邮包收取一定的包税费用，由公司负责清关，具体如何运作清关其不知情。后台数据中没有其公司缴纳关税的记录。公司网站服务器上的数据是基于客户在日购网上选择公司的服务中自行选择是否包税，而后就会在服务器数据中有反应，程序设计是包税的，就会在包税数据字段表示为1，同时网站界面中不包税的客户由客户自己填制收件地址，而包税客户是刘某向我们技术部门提供的批量包税地址收件地址，其在后台导入批量包税地址，公司发货时随机利用包税收件地址，寄到包税地址后通过国内快递到客户实际地址。其在日购网上将包税地址导出，主要是东莞常平镇和从化区温泉镇，共有405个地址。这些包税地址是刘某通过公司企业QQ给其，邮寄时日本发货人员按照网站后台导入的包税地址随机选择，包裹发到包税点后再发到国内客户手中。收取费用是苏某负责，包税费用管理是甘某负责，她接收刘某发的包税表格。在日购网的后台管理功能中，有包税管理功能，能具体查询到客户包税费用情况。（3）2017年公司使用QQ群聊开会时，谈到公司业务量不大，很多客户因为被海关退运查扣不在日购网下单购买商品，转到其他网站购买。为了不让公司客户流失，2017年7月，公司推出了广州从化包税地址，给日购网的客户提供从化包税地址做中转后再国内邮寄到客户手中，降低被海关查扣退运的风险。在网站后台数据反映，客户在竞拍商品成交后，如果没有选择包税服务，就自行填制品名和金额，公司不负任何责任，如果客户填制伪报了品名和价格，公司也不会理会。如果客户选择包税服务的情况，客户也要在填制申报页面中自行填制商品名称和金额，但在发货的时候，发货人员会在网站系统上将客户填制的地址更改为包税地址，在商品名称中会随机更改为英文单词，价格中会随机更改成1800-2500日元商品的价格，最后只有收件人和电话是客户真实填制的，然后根据这个打印邮寄单和打包发货。甚至于客户在网站购买商品选择包税服务，真实填写品名和金额，公司发货人员也能通过网站管理功能对品名和金额进行快捷随机修改，至于怎么中转其不知道。公司日购网上的数据都来源于实际成交交易记录，客户购买的商品金额、名称以及客户填制的申报品名、金额都在网站数据上有反映。经查看服务器上的快递单图片，包税包裹邮寄单在寄件地址尾都手写标注了W，也有的包税包裹邮寄单在收件地址头上打印标注了CH或者收件地址尾上打印标注了H，这种标示是按包税地址来分的，东莞包税点是在邮寄单上标注H，从化包税点标注W或CH。8.证人苏某的证言，其陈述：（1）其公司每笔订单的发货日期、国际货运单号、国内快递单号、购买客户、实际收货人、实际收货人地址、实际收货人电话、其公司收取客户包税费用、国内包税点应收包税费用、其公司付给包税点费用等详细情况，据其了解是其公司客服甘某去对接。其公司何时开始为客户包税清关货物具体时间不清楚，大概是从2017年10月左右才开始有向国内包税点付款的情况。包税点的收款账号是支付宝账号：13×××11、81×××18。（2）日购网对接日本雅虎网的拍卖接口，客户可以从日购网上直接以竞拍的方式购买商品。刘某在日本注册IDEARIDEAR公司合作，并管理日本的仓库，公司客户竞拍的所有商品一批邮递进入其公司在日本的仓库，其公司日本仓库员工负责打包张贴快递单邮递入境给通过人或客户。是刘某联系通关人，定期汇总支付一批邮件通关费用，刘某给了一个支付宝账号，其按照刘某的汇总表支付就行，具体情况不清楚。每位客户在日购网购买商品都要注册，然后充值，客户充值人民币，其公司帮客户换成日元。实际竞拍成功后，其公司同步扣款到公司账号，同步其公司向日本雅虎卖家付款完成交易。每一次交易都产生数据，比如拍卖号、商品名称、成交价格、数量、图片等，数据自动保存，其公司可以调取，提供给警察办案使用。数据产生后实时上传保存，并且财务人员要核对每一笔费用，商品成交价格其公司收取客户的和支付给日本雅虎一定是对应完全相符的，任何一笔有误其公司财务要扣钱的，所以数据在操作中就被核对过，有误数据已联系公司技术人员纠正无误了，故其公司提供的数据真实无误。其具体工作职责是每天负责核对各银行、支付宝、微信、首信易各项客户充值进来的每一笔人民币款项；负责核对日本银行财务人民币每天打款给日本卖家的每一笔支出费用；发放每月员工工资，支付公司的房租、水电费。9.证人甘某的证言，其陈述：（1）其公司主要从事代拍代购日本商品的服务，主要商品有字画、酒、电子产品等，其公司从中收取服务费，按照商品金额收取不同标准的服务费，公司老板是王某，但是他很少在公司，公司日常事务是由杨某负责，其工作向杨某汇报。刘某和王某是合伙的，他是IDEARIDEAR株式会社的负责人，他那边负责接收国内客户在日购网拍下的商品，客户拍下后中擎科技的日语客服会通过邮件等方式告知卖家发货到IDEARIDEAR株式会社的仓库。货到仓库后，系统会发提醒信息到国内客户，国内客户再通过日购网平台选择收货方式。收货方式有两种，一种是直邮，就是IDEARIDEAR株式会社根据客户提供的地址直接打包寄给客户，一种是包税中转清关方式，选择这种模式IDEARIDEAR株式会社那边就会将货物打包发往在国内的包税清关点，货物收到后，包税清关点的人会将货物再通过国内物流转寄给客户。包税清关点分别在东莞、清远、广州，但具体地址其不清楚。寄往哪个清关点是IDEARIDEAR株式会社发货的同事确定。国内这边知道每一批货物的发货情况，包税清关的日本同事发货后每隔几天发一个表格给其。列明时间、国际包裹号、国内收件人、联系电话、商品大类（普通商品、电子产品、酒三大类）以及国内实际收货地址、收货人情况和国内收货包税点情况。发这个表格是为了核对国内包税点对应的收发货情况，用于和国内包税点计结费用，还有就是其会将国内包税点发货后再次通过国内物流交货给客户的单号日购网系统进行更新，便于客户掌握物流进度。国内包税点的人会将一个表格发给其，包含国际快递单号、国内快递单号、国内收货人地址、发货时间等信息，收到后其会将包税点的新单号更新到日本同事发的表格上和系统中，之后发给刘某，刘某收到后自己核对一下表格发给财务，用于计结包税点的费用，具体与包税点怎么结费，结费的标准是什么其不清楚。客户选择直邮模式，如果货物被海关查扣，那么客户直接与海关联系清关。（2）包税业务是2017年10月左右开始的，日本公司的负责人刘某，通过QQ通知全体客服人员：该公司有包税业务，可以向网站上的客户推广。一开始客户咨询后，再推荐给他们。后来公司网站出了公告，客户都可以看到。这个线路主要是刘某找的，但公司老板王某是知道的。包税业务中是否如实向海关缴税其不知道，包税货物如果被海关扣了，会将货物退运，退运后客户能在网站上看到状态，一般都是在日本仓库重新分拆包装或者原件重新发往中国。期间的费用都包含在包税费里面了，客户不需要再付其他费用。处理货物的流程老板是知道的，客服都有相关流程。自从包税业务开展以来，公司有400多个包裹被海关扣了，王某和客服部的人员都知道的。刘某大约每个月发一次包税汇总表给其，其核对后发给苏某，苏某找王某批准请款，王某批准后，苏某付款。支付的款项是具体的通关费用。（3）其公司日购网代拍商品有两类模式，第一类是不包税进口。以买一瓶CAMUS洋酒为例，第一步在日购网上搜索商品；第二步，客户选定要购买的商品通过加价竞拍的方式拍下商品；第三步，支付得标商品金额，支付服务费和预付500日元日本本地运费，其公司收到货款后支付货款给日本雅虎卖家，然后卖家发货到其公司日本仓库；第四步，其公司收到货，客户选择打包合寄，并勾选国内地址选择运输方式；第五步，日本同事打包后，网站引导客户进行支付二，客户填写邮递面单，其中收货人、收货地址、邮编、收货人电话、商品名称、数量、金额是必填项目，填好后支付二会弹出支付明细，包括银行转账费，日本本地运费（多退少补）、国际运费、打包材料费、保险费，至此购买完成。日本同事张贴邮递单发货，邮递到客户地址。客户在询问如何填写价格时，其建议客户申报金额不要超过1000元人民币，因为超过1000元会被退运，重量建议不要超过15KG。这样回复客户是公司要求，代拍商品绝大多数价值都超过人民币1000元，如实申报大多数都会被退运，业务无法进行。网站提示液体不能邮寄，所以日购网出售的酒都是客户伪报品名。如果客户咨询客服，回复是填个统称，价格建议在1000元人民币以下。第二类包税模式，前三步和第五步跟第一类一样，第四步选择运输方式是中转包税，刘某管理的日本公司同事会更改邮递面单，更改收件人为通关人的收货地址，如果客户填的价值超过1000元就要改为1000元以下，确保顺利通过，后张贴邮递单发货，邮递到通关人地址。每个快递单号对应一个发票，发票注明商品实际金额及详情，这是其公司提供给客人的真实发票，列明商品名称和价格。通关人是刘某联系的，刘某定期发给其一张表格，列明待支付通关人的通关费用，其收到后和收取客户的包税费进行核对，无误后报关财务主管苏某，苏某报给王某审批后执行付款。根据其核对，包税费没有按照商品税率计算收取，而是电子产品每个包裹人民币240元，酒水包裹每个包裹人民币360元、其他商品每个包裹人民币200元；通关费电子产品每个包裹人民币240元、酒水包裹每个人民币200元，其他商品每个包裹人民币155元。其公司从未收到过已缴税发票。客户伪报地址等信息，会在信息中进行特殊标记，通关人认得出来，拍卖编号和邮递单号数据信息唯一可以关联和搜索。如果客户包裹退运向客服咨询，其建议客户拆分包裹，如果是金额申报高了，其建议申报低于1000元，公司要求这样回复的。每一单交易都会形成数据，保存于公司系统，数据都在公司附有真实发票和实物照片快递单号等，数据客观真实。（三）被告人供述和辩解1.被告人王某波的供述证实：（1）其在2016年1月26日、2016年10月18日在日购网注册账户1018、1019。日购网是一家上海公司架设的网站，这家网站主要为国内客户提供日本购物网站购物服务，通过实时调用日本雅虎、亚马逊等购物网站的数据，呈现给国内客户供挑选、竞价、拍卖。客户竞拍成功后，该网站提供后续的日本代收、打包、国际邮递等服务。其和日购网的客服通过淘宝旺旺联系，客服的淘宝旺旺备注名是“worldkangkang”，客服账号只有一个，但有好几个人在线分时值班。其每次竞拍洋酒之前，都会购买淘宝充值券（人民币），再向其日购网1018和1019账户充值，充值时，日购网会自动按照当时的汇率换算成日元。竟拍洋酒成功后，日购网会把钱转给卖家，然后卖家把洋酒发货到千叶县的仓库，接下来，其就根据货到仓库的情况，在日购网上选择几瓶洋酒打包成一箱，由日购网安排人员在日本打包好箱子，箱子都是用日本的那种专门装酒的，外面是绷带打着。然后其在日购网上面填报邮递面单需要的信息，填写后，日购网会安排人打印好国际面单贴在包裹上面，从日本邮局通过海运方式发货，包裹到达中国广州后，如果顺利清关的话，就不用缴税，直接放行；如果被海关查验到，有可能被退运，也有可能需要缴税才能放行，也有可能被扣押。整个流程基本就是这样。（2）其在日购网竟拍洋酒时，网站上面都会显示洋酒的真实成交价和真实品名。其明知道洋酒的真实成交价和真实品名，还向客服咨询并采取了客户给的建议将洋酒伪报成“日用品”之类，价格要低报到折算人民币1000元以下（1万日元以下），收货地址、收件人等信息不均没有如实填写，通过这种采取伪报品名、低报价格、虚构收件地址方式走私洋酒入境，目的就是为了顺利清关，逃避海关的监管，不缴税款或者少缴税款。（3）其是2016年5、6月时在淘宝上找到王某杰，他在淘宝上面打广告，可以揽货（指海淘的货物）并负责邮政清关，并且还留有联系人王某杰的名字、联系电话以及收件地址。于是其就在淘宝旺旺上面问他能否接收日本过来的包裹，他说可以。当时双方谈妥由王某杰向其提供他在广州用于接货的虚假收件地址，并将包裹转运到湖南长沙，费用是6元人民币/公斤，公斤数是指包裹的重量。这个费用包括了从广州转运至长沙的快递费用以及其利润。后期由于其洋酒包裹量逐渐增大，便跟王某杰说转运费用优惠点，就谈好5.5元人民币/公斤。其和王某杰没有见过面，早期是通过淘宝旺旺联系的，后期是通过微信联系的。大概2017年时，王某杰叫其今后和他微信联系，他的微信名字里面有“仟里集运”等字眼。其使用的微信名叫“A栖栖”。王某杰提供了很多收件人给其填写国际面单，有王某杰，还有周某琴，还有一些不同的名字。王某杰向其提供了广州市白云区萧岗花园中街一带的虚假地址，告知其在地址后面具体编写门牌号。再后来要求其在虚假地址后缀添加标记“WW”。目的是王某杰为了方便区分客户，其只是王某杰的客户之一。其在没有添加王某杰微信之前，王某杰给其发淘宝链接要其点击链接付款，实际上就是支付宝付款。2017年其添加王某杰的微信之后，就通过微信方式付款。2018年3月，王某杰告诉其今后由他的客服跟进其包裹业务，并向其推送了客服的微信号，名字叫“飞航集运”。其表示和王某杰客服合作的时间只有几个月。（4）其除了和王某杰及他的客服合作过，还和聂某辉合作过走私进口洋酒，其和聂某辉合作的时间比王某杰早一点，2016年5月份左右，其在淘宝上面搜索可以代收海淘包裹的人，选中了一家“昌盛转运”的商家，于是其就用淘宝帐号“bobiloves”和对方联系，其在淘宝旺旺上面问对方能否接收日本进口的包裹并转运到湖南，对方说可以。谈好的“转运费”是6.5元/公斤，公斤数是指包裹的重量，聂某辉向其提供了广州市白云区萧岗花园中街一带的虚假收件地址，告知其具体编写地址后面的门牌号。再后来对方要求其在虚假地址后缀添加标记“BB”。目的是聂某辉为了方便区分客户，其只是他的客户之一。其通过王某杰、聂某辉转运寄自日本的洋酒包裹，绝大部分是自己囤货，再通过微商销售出去，客户主要是广东的。只有小部分是自己喝掉或者赠送他人。2.被告人王某杰的供述证实：（1）其2016年上半年开始做“代收海淘包裹中转国内”业务，这个业务就是其向客户提供虚假的收件地址，帮客户在广州市白云区接收从国外寄递过来的国际包裹，然后通过国内快递转运至客户手上。在2016年6月左右，“王某波”在淘宝旺旺上主动联系其，问其能否接收日本邮递进来的国际包裹并转运到湖南长沙。其说可以。合作的意思就是其向“王某波”提供其可以在广州市用于收件的信息，供对方填写国际包裹的面单时候使用。国际包裹从日本寄递到广州，在广州清关，其在广州代收到包裹后，再转运至对方提供给其的长沙地址，最后其向对方收取行业内称作的转运费用。其的淘宝账号是a64×××38，“王某波”的淘宝账号是bobiloves。其没有见过“王某波”本人。前期是通过淘宝旺旺联系，后期是通过微信联系。其提供了用于收件的虚假收件人、收件电话及虚假的收件地址给“王某波”用于填写包裹的国际面单。为了让货物更好的通关，减小货物被海关查获的情形。其让“王某波”在国际面单上填价格在1万日元以下。其向“王某波”提供了广州市白云区萧岗花园中街一带的虚假收件地址，告知对方在地址后面具体编写门牌号，再后来其要求对方在虚假地址后缀添加标记“WW”。因为2016年时，整个海淘行业很火，很多人都在做进口化妆品、洋酒之类的生意，其客户比较多。“王某波”只是其客户之一，添加标记WW的目的一是为了方便其自己区分客户，二是为了邮局人员能够快速的将包裹分拣出来。（2）其表示一开始双方谈的转运费价格是人民币6元/公斤，后转运了几个月，“王某波”要求降价，谈好5.5元/公斤，早期其是通过淘宝链接向“王某波”收取转运费，其在淘宝上面做了一个付款单价为1元的“邮费专拍”“代收海淘包裹”链接，根据每次货物的重量计算费用，实际费用多少，“王某波”就在淘宝上拍多少个“邮费专拍”或“代收海淘包裹”，让“王某波”在上面直接付款，这种方式实际上是支付宝收款。后期其是通过微信向“王某波”收款的。货物到了广州清关之后，其有时会将货物过磅重量通过旺旺软件报给“王某波”，有时就会按照国际面单上面的重量报给“王某波”，“王某波”会根据重量给其支付转运清关转运费。其和“王某波”大概是2017年10月添加微信的，其把自己手机号137××××5108告诉了“王某波”，让对方在微信上添加这个手机号，其通过对方添加，其微信号是×××。“王某波”的微信号是×××，对方的微信名是“A栖栖”。其提供不了其和“王某波”之间的微信记录，因为2018年3月左右其把“王某波”这个客户介绍给其妻子的弟弟周某平，由他具体跟进“王某波”这个客户。就是在那时，其把“王某波”的微信删除了。当时其心想既然把“王某波”这个客户给了周某平跟进，就不想自己做了。一方面是想着给周某平锻炼一下，因为他之前一直在其档口打工；另一方面是想着其再掺和，亲戚关系就不好了。据其了解，周某平和“王某波”合作的时间不长，只有几个月。（3）“王某波”国际包裹在广州清关后，新市邮局的邮政人员张某利或董某生会根据收件地址和收件人名字、电话向其派件。面单上面的收件地址都在张某利或者董某生的派件范围内，收件人的电话都是其本人使用的手机号137××××5108或181××××7237,张某利或董某生都比较熟悉。他们俩给其派件是他们的分内工作。其记得刚开始时是张某利单独给其派件，其向他提出给他人民币2元/件包裹的费用作为“辛苦费”，让他从大量的国际包裹中快速分拣出属于其的包裹并派件，他答应了。其印象中他单独给其派了一段时间，然后董某生单独给其派了一段时间，再后来他们两人一起给其派件。张某利和董某生都是新市邮局的邮政人员，其是先认识张某利，后认识董某生。2016年上半年，当时其在白云区新市街道明珠楼有一个档口，做国内物流快递，张某利经常到其的档口派件，其就是在那时认识张某利的。董某生是张某利介绍认识的。他们不知道给其派件进口包裹的真正货主是谁，其也没有告诉过他们俩。他们以为货主是其，因为从国际面单的收件人、电话和收件地址来看，包裹的所有权就是其。其曾经将虚假地址的后缀标记WW告诉过张某利，目的是方便张某利从大量包裹中快速地把属于其的包裹挑选出来。至于张某利有没有告诉董某生就不清楚了。张某利单独给其派件的情况下，其有时通过现金，有时通过微信给他辛苦费：董某生单独给其派件的情况下，其是通过微信给他辛苦费；张某利和董某生有时候一起派件的情况下，其也是通过微信给董某生辛苦费，至于他们俩怎么瓜分的就不清楚。总之标准都是按照其之前和张某利提出的2元/件包裹的费用计算的。除了张某利和董某生派件上门，有其去邮局提货的现象，次数很少。有时要货要得急，其会自己到新市邮局提货。其使用的微信号是×××。张某利和董某生使用的微信号都不记得了，但其记得张某利当时的微信昵称是“张生”，董某生当时的微信昵称是“稀饭”。其提供不了支付张某利或者董某生“辛苦费”的微信交易记录，因为在2018年底时，其把他们俩的微信交易记录全部删掉了。当时其听说海关对这些海淘的国际包裹查得比较严，好多做海淘业务的人都不做了，所以其也就删掉这些微信记录了。（4）其2009年来广州，一开始做国内快递，2009年下半年开始做集运，主要是在国内揽货发往香港。2016年开始做海淘国际包裹业务，帮客户接收国际包裹，然后在国内转运。2017年左右注册广州仟里国际货运代理有限公司，其是法人代表，公司股东是其和父亲王木辉。其帮“王某波”转运包裹到湖南长沙用的都是对方指定的韵达快递。通常情况下，“王某波”的国际包裹的包装是纸箱的，并且打了绷带，上面有一联是国际面单。其收到货物后，有时候直接在箱子上面贴国内韵达的面单，送到附近的韵达收货点；有时候箱子出现破损或是软的箱子，其会拿个麻袋套在箱子外面，再贴国内韵达的面单，送到附近的韵达收货点。其是找韵达收货点的刘老板买国内韵达面单，刘老板叫刘兴利，电话133××××0375，买单的费用是5元/张。其和那个韵达的刘老板谈好的国内运费是1.9元/公斤。一般来说，“王某波”的国际包裹重量在10公斤左右，也就是说一个包裹的国内运费是20元左右，加上买单的5元费用，一共是25元左右。拿一件10公斤重量的包裹来说，其收取“王某波”的转运清关费是55元（后期的价格），其支付给国内韵达的费用是25元，支付给邮政人员的好处费是2元，其的毛利润是28元。其一共帮助“王某波”转运过多少件国际包裹记不清了，其会在自己的淘宝账户上尽力整理出对方付款的金额，可以倒算出大概的数量。“王某波”的国际包裹有出现征税或者退运的情况，其记得征税的数量比较少，退运的数量也比较少。有时候新市邮局的邮政人员张某利或者董某生给其派件会告诉其需要补缴税款。通过其代缴税款的情形很少，每一次缴款的钱也不多，在几十元人民币左右。每次代缴税款的时候，其都会告诉“王某波”，然后连同转运费一起向“王某波”收取。绝大部分的国际包裹是海关直接放行的，没有征税的。其提供虚假的收件地址以及收件人给“王某波”，并且找到邮政工作人员帮其分拣包裹并挑选出来，再由其将包裹转运至湖南长沙给“王某波”，实际上是逃避海关的监管，让这些包裹顺利到达国内。其现在认识到这是错误的，其愿意主动配合调查。其收到的洋酒包裹全部转运出去了，其没有库存。因为这些洋酒实际上都不是其的，都是“王某波”的，其只是帮忙接收并转运而已。其没有记录“王某波”洋酒包裹的面单号，也没有记录通过韵达物流转出去的国内单号。（四）鉴定意见1.2020年3月5日，广州海关出具的穗关（关）核字（2020）041号海关核定证明书，内容为：GZ403邮包走私系列案（1018）一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币663,425.8元;核定偷逃税款共计人民币662,390.94元。2.2019年9月24日，广州海关出具的穗关（关）核字（2019）134号海关核定证明书，内容为：GZ403邮包走私系列案（1018）一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币575,441.42元;核定偷逃税款共计人民币574,972.5元。（五）勘验笔录1.广州白云机场海关缉私分局出具的穗关机缉远勘字[2018]4号《远程勘验工作记录》，内容为：固定电子数据清单、从日购网服务器下载固定了相关文件材料。（六）电子数据1.广州海关缉私局司法鉴定中心出具的穗关缉司鉴（电检）字[2019]135号《电子证据检验报告书》，内容为：扣押的手机2部、笔记本电脑1部，并制作光盘一张。2.2019年9月5日广州皓乾翻译服务有限公司出具的文件名为“20190905四科-日中.xls”光盘1张，内容为：附文书翻译说明、翻译公司营业执照、翻译员毕业证书、身份证。对于本案证据的综合分析和认定。广州邮局海关出具的邮件申报信息，包括快递单号、申报日期、物品名称、收件人、收件地址、邮件总价值等证据证实被告人王某波通过日购网竞拍洋酒，在向海关申报清关信息时，瞒报洋酒的品名、价格，将洋酒改为日用品，低报了价格，虚构收件人和收件地址。搜查笔录、扣押清单等证据证实侦查人员依法搜查被告人王某波位于湖南省长沙市雨花区的住处，扣押手机2部、笔记本电脑1台。广州海关缉私局依法调取的截图、微信等聊天记录证实被告人王某波在日购网注册的“1018”、“1019”两个账户，通过这两个账户在日购网上竞拍洋酒并支付手续费、打包费、酒款、国际运费等费用，竞拍的洋酒已全部寄出，证实被告人王某杰通过淘宝收取被告人王某波支付的好处费。证人聂某辉的证言证实2016年5月左右被告人王某波主动与其联系，问其从日本邮递过来的进口包裹，能不能帮助接收并转运至湖南长沙，其说可以；其记得当时谈的转运费用是每公斤6.5元，被告人王某波一共通过淘宝链接向其付款10402元。证人周某平的证言证实其帮微信昵称叫“A栖栖”的被告人王某波走私进口洋酒，王某波是其姐夫王某杰的客户，其接手时王某波已经从王某杰那里拿到了一些虚假地址，集中在新市萧岗一带。证人张某利、董某生的证言证实在其二人在派送国内包裹时认识了王某杰，其二人给王某杰派送从日本进口包裹每件是2元的好处费。被告人王某波到案后稳定供述其明知涉案洋酒的真实品名与实际价格，仍然以伪报品名、低报价格、虚构收件信息的方式填报国际面单邮寄进口，主观上具有明显的走私故意。被告人王某杰供述货物包装出现过破损，其知道里面的货物是洋酒；供述其让王某波填一万日元以下是为了让货物更容易通关放行，其知道货物的实际价格肯定比国际面单上的价格贵。被告人王某杰与王某波具有共同走私的主观故意。上述证据与其他证人证言、勘验笔录、电子数据、鉴定意见等证据相印证，证实被告人王某波通过日购网竞价购买洋酒后采取伪报品名、低报价格的手段，并利用被告人王某杰等人提供的虚假境内收货人信息和收货地址，将其所购买的洋酒从日本邮寄入境。被告人王某波、王某杰既有走私普通货物的主观故意，又实施了具体的走私行为，两被告人的行为均构成走私普通货物罪。本院认为，被告人王某波、王某杰违法国家法律，逃避海关监管，共同走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，两被告人的行为均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人王某波通过日购网下单购买国外的洋酒，负责付款，走私入境后负责销售，是本案的实际货主，在共同犯罪中起主要作用，是主犯。被告人王某杰协助王某波走私普通货物，代收并转运王某波的国际包裹，收取转运费，在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，依法减轻处罚。被告人王某波、王某杰归案后能如实供述自己罪行，依法可以从轻处罚。被告人王某波、王某杰主动退缴部分违法所得，均可酌情从轻处罚。两被告人在公诉机关审查起诉期间自愿签署认罪认罚具结书。鉴于两被告人归案后确有悔罪表现，均可适用缓刑。综合两被告人犯罪的事实，性质、情节及社会危害性，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人王某波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币七万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳。）二、被告人王某杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳。）三、对扣押的被告人王某波手机2台、笔记本电脑1台予以没收，上缴国库；追缴被告人王某波的违法所得47万元，被告人王某杰的违法所得20万元，上缴国库（由广州海关缉私局执行）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。(此页无正文)审判长  黄敏洽审判员  唐军国审判员  周欢欢二〇二〇年八月十三日书记员  刘婷婷陈彦彤