河北省孟村回族自治县人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)冀0930刑初5-1号 公诉机关孟村回族自治县人民检察院。 被告人陈俊新，女，1976年11月19日出生，汉族，初中文化，群众，河北省沧州市孟村回族自治县人，捕前住孟村县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年7月16日被孟村回族自治县公安局刑事拘留，同年8月22日被孟村回族自治县公安局逮捕。 被告人刘菲，女，1989年12月12日出生，汉族，大专文化，群众，河北省沧州市盐山县人，住盐山县，因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年9月27日被孟村回族自治县公安局取保候审。 被告人刘振学，男，1956年2月8日出生，回族，高中文化，农民，中共党员，河北省沧州市孟村回族自治县人，住孟村县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年9月27日被孟村回族自治县公安局取保候审。 被告人郭昭斌，男，1989年11月14日出生，汉族，高中文化，群众，河北省沧州市盐山县人，住河北省盐山县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年12月3日被孟村回族自治县公安局取保候审。 被告人张英强，男，1980年9月16日出生，汉族，初中文化，农民，群众，河北省沧州市孟村回族自治县人，住孟村县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年9月14日被孟村回族自治县公安局取保候审。 被告人刘世忠，男，1962年7月11日出生，汉族，高中文化，群众，河北省沧州市孟村回族自治县人，住孟村县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2018年8月23日被孟村回族自治县公安局取保候审。 孟村回族自治县人民检察院以孟检公诉刑诉〔2019〕18号起诉书指控被告人陈俊新、刘某7、刘菲、刘振学、郭昭斌、张英强、刘世忠犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭对本案进行了审理。因被告人刘某7在逃，本院决定对其另行审理。检察院指派检察员庞辉出庭支持公诉，被告人陈俊新、刘菲、刘振学、郭昭斌、张英强、刘世忠等到庭参加了诉讼。现已审理终结。 孟村回族自治县人民检察院起诉指控：1、2015年-2016年间，被告人陈俊新在任沧州天众管业有限公司法人（以下简称天众公司）期间，在明知无真实交易的情况下，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，利用买票、卖票票点差额非法获利。 （1）通过被告人刘某7、邢贵平（在逃）联系介绍，让他人为天众公司虚开北京北溟晟汇贸易有限公司增值税专用发票78份，价税合计8999024.5元，税额是1307550.58元；虚开北京天利恒源物资有限公司增值税专用发票120份，价税合计13872993.45元，税额2015733.89元（其中刘某7参与介绍97份，价税合计11279929.9元，税额1638963.98元，其余部分为邢贵平介绍）;虚开孟村山峰运输有限公司增值税专用发票5份，价税合计484000元，税额47963.96元。天众公司接受上述3个公司虚开增值税专用发票（进项）共计203份，价税合计23356017.95元，税额3371248.43元。均已抵扣。 （2）以收取开票费的方式为以下20个公司虚开天众公司增值税专用发票（销项）:河北凯丰金属制品有限公司20份（通过刘某7介绍）,价税合计2320780元，税额337207.39元；河北龙润管道集团有限公司51份（通过刘某7介绍）,价税合计5966140.5元，税额866875.22元；沧州市汇泽管道集团有限公司9份，价税合计1052869.40元，税额152981.02元；河北鹏飞机械制造有限公司5份（通过刘某7介绍）,价税合计560000元，税额81367.52元；南京博纳斯特闵门有限公司6份，价税合计620918.57元，税额90218.93元：上海沧龙管件制造厂7份，价税合计750527.00元，税额109050.92元；盐山源发特钢销售有限公司4份，价税合计466079.25元，税额67720.93元；沧州金凯马机床附件制造有限公司2份（通过刘某7介绍）,价税合计233992.00元，税额33998.84元；沧州鑫仓数控机床附件制造有限公司1份，价税合计30022.80元。税额4362.29元；沧州市兆丰金属贸易有限公司4份，价税合计466312.50元，税额67754.81元；常州三清环保设备有限公司2份，价税合计233850.00元，税额33978.2元；常州市钜岳水务环保科技股份有限公司3份，价税合计337965.00元，税额49106.04元；泰兴市神舟钢管配件销售处1份，价税合计116737.34元，税额16961.84元；泰兴市圣天管件有限公司13份，价税合计1519655.85元，税额220804.7元；沧州鑫大管道有限公司2份，价税合计190925.60元，税额27741.33元；沧州前进机床附件有限公司14份，价税合计1629274.75元，税额236732.2元；河北奕航管道有限公司1份（通过刘某7介绍）,价税合计110000.00元，税额15982.91元；河北省盐山县电力管件有限公司2份，价税合计233950.50元，税额33992.8元；上海双恒阀门集团有限公司11份，价税合计1286624.75元，税额186945.46元；佛山市顺德区广跃钢铁贸易有限公司1份，价税合计116000.00元，税额16854.7元。共计为他人虚开增值税专用发票159份，价税总计18242625.81元，税额总计2650638.05元。相关受票公司均向税务部门抵扣税款，现已做进项转出，补缴税款。 被告人陈俊新虚开增值税专用发票（进项）税额共计3371248.43元。 2、2015年6月至7月间，被告人刘菲，在明知无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为河北龙润管道集团公司（通过被告人刘某7介绍）虚开天众公司增值税专用发票51份，价税合计5099265.28元，税额866875.22元；为沧州市汇泽管道销售有限公司虚开天众公司增值税专用发票9份，价税合计899888.38元，税额152981.02元。刘菲虚开增值税专用发票共计60份，价税合计7019009.9元，税额1019856.24元。上述发票均已抵扣，现已进项转出，补缴税款。 3、2015年7-8月间，被告人刘振学，在明知无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为泰兴市神舟钢管配件销售处、泰兴市圣天管件有限公司虚开天众公司增值税专用发票共计14份，价税合计1636393.19元。税额237766.54元。上述发票均已报抵扣，现已进项转出，补缴税款。 4、2015年6-7月间，被告人郭昭斌，在明知无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为沧州前进机床附件有限公司虚开天众公司增值税专用发票14份，价税合计1629274.75元，税额236732.2元。上述发票均已抵扣，现已进项转出，补缴税款。 5、2015年6月至9月间，被告人张英强在明知无真实交易的情况下，为他人介绍虚开天众公司增值税专用发票，其中为南京博纳斯特阀门有限公司介绍虚开天众公司增值税专用发票6份、为上海沧龙管件制造厂介绍虚开天众公司增值税专用发票7份，共计13份，价税合计1371445.57元，税额199269.85元。上述发票均已抵扣。现已进项转出，补缴税款。 6、2015年6月至9月间，被告人刘世忠，在明知无真实交易的情况下，通过被告人张英强介绍，以支付开票费的方式，让他人为上海沧龙管件制造厂虚开天众公司增值税专用发票7份，价税合计750527元税额109050.92元；上述发票均已抵扣。现已进项转出，补缴税款。 公诉机关认为，被告人陈俊新、刘菲、刘振学、郭昭斌、张英强、刘世忠违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人陈俊新、刘菲、郭昭斌、刘振学、张英强、刘世忠系自首，在庭审中认罪态度较好，依法可从轻处罚。 被告人陈俊新对起诉指控无异议，并认罪认罚，请求对其从轻处罚。 被告人刘菲对起诉指控无异议，表示已经认识到错误，请求对其从轻处罚。 被告人刘振学对起诉指控无异议，表示已经认识到错误，请求对其从轻处罚。 被告人郭昭斌对起诉指控无异议，表示已经认识到错误，请求对其从轻处罚。 被告人张英强对起诉指控无异议，表示已经认识到错误，请求对其从轻处罚。 被告人刘世忠对起诉指控无异议，表示已经认识到错误，请求对其从轻处罚。 经审理查明：1、2015年-2016年间，被告人陈俊新在任天众公司法人期间，在明知无真实交易的情况下，让他人为自己虚开、为他人虚开增值税专用发票，利用买票、卖票票点差额非法获利。 （1）通过被告人刘某7、邢贵平（在逃）联系介绍，让他人为天众公司虚开北京北溟晟汇贸易有限公司增值税专用发票78份，价税合计8999024.5元，税额是1307550.58元；虚开北京天利恒源物资有限公司增值税专用发票120份，价税合计13872993.45元，税额2015733.89元;虚开孟村山峰运输有限公司增值税专用发票5份，价税合计484000元。税额47963.96元。天众公司接受上述3个公司虚开增值税专用发票（进项）共计203份，价税合计23356017.95元，税额3371248.43元。均已抵扣。 (2)以收取开票费的方式为以下20个公司虚开天众公司增值税专用发票（销项）:河北凯丰金属制品有限公司20份,价税合计2320780元，税额337207.39元；河北龙润管道集团有限公司51份,价税合计5966140.5元，税额866875.22元；沧州市汇泽管道集团有限公司9份，价税合计1052869.40元，税额152981.02元；河北鹏飞机械制造有限公司5份,价税合计560000元，税额81367.52元；南京博纳斯特闵门有限公司6份，价税合计620918.57元，税额90218.93元：上海沧龙管件制造厂7份，价税合计750527.00元，税额109050.92元；盐山源发特钢销售有限公司4份，价税合计466079.25元，税额67720.93元；沧州金凯马机床附件制造有限公司2份,价税合计233992.00元，税额33998.84元；沧州鑫仓数控机床附件制造有限公司1份，价税合计30022.80元，税额4362.29元；沧州市兆丰金属贸易有限公司4份，价税合计466312.50元，税额67754.81元；常州三清环保设备有限公司2份，价税合计233850.00元，税额33978.2元；常州市钜岳水务环保科技股份有限公司3份，价税合计337965.00元，税额49106.04元；泰兴市神舟钢管配件销售处1份，价税合计116737.34元，税额16961.84元；泰兴市圣天管件有限公司13份，价税合计1519655.85元，税额220804.7元；沧州鑫大管道有限公司2份，价税合计190925.60元，税额27741.33元；沧州前进机床附件有限公司14份，价税合计1629274.75元，税额236732.2元；河北奕航管道有限公司1份,价税合计110000.00元，税额15982.91元；河北省盐山县电力管件有限公司2份，价税合计233950.50元，税额33992.8元；上海双恒阀门集团有限公司11份，价税合计1286624.75元，税额186945.46元；佛山市顺德区广跃钢铁贸易有限公司1份，价税合计116000.00元，税额16854.7元。共计为他人虚开增值税专用发票159份，价税总计18242625.81元，税额总计2650638.05元。相关受票公司均向税务部门抵扣税款，现已做进项转出，补缴税款。 被告人陈俊新虚开增值税专用发票（进项）税额共计3371248.43元，非法获利五万余元。 2、2015年6-7月间，被告人刘菲任期间，在明知无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为河北龙润管道集团公司虚开天众公司增值税专用发票51份，价税合计5966140.5元，税额866875.22元；为沧州市汇泽管道销售有限公司虚开天众公司增值税专用发票9份，价税合计899888.38元，税额152981.02元。刘菲虚开增值税专用发票共计60份，价税合计7019009.9元，税额1019856.24元。上述发票均已抵扣，现已进项转出，补缴税款。 3、2015年7-8月间，被告人刘振学在明知无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为泰兴市神舟钢管配件销售处、泰兴市圣天管件有限公司虚开天众公司增值税专用发票共计14份，价税合计1636393.19元，税额237766.54元。上述发票均已报抵扣，现已进项转出，补缴税款。 4、2015年6-7月间，被告人郭昭斌任期间，在明知无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为沧州前进机床附件有限公司虚开天众公司增值税专用发票14份，价税合计1629274.75元，税额236732.2元。上述发票均已抵扣，现已进项转出，补缴税款。 5、2015年6-9月间，被告人张英强在明知无真实交易的情况下，为他人介绍虚开天众公司增值税专用发票，其中为南京博纳斯特阀门有限公司介绍虚开天众公司增值税专用发票6份、为上海沧龙管件制造厂介绍虚开天众公司增值税专用发票7份，共计13份，价税合计1371445.57元，税额199269.85元。上述发票均已抵扣。现已进项转出，补缴税款。 6、2015年6-9月间，被告人刘世忠经营上海沧龙管件制造厂期间，在明知无真实交易的情况下，通过被告人张英强介绍，以支付开票费的方式，让他人为上海沧龙管件制造厂虚开天众公司增值税专用发票7份，价税合计750527元，税额109050.92元。上述发票均已抵扣，现已进项转出，补缴税款。 被告人陈俊新于2018年7月16日、被告人刘振学于2018年9月27日、被告人郭昭斌于2018年11月30日、被告人张英强于2018年9月14日、被告人刘世忠于2018年8月23日到孟村县公安局投案；被告人刘菲于6月29日经电话传唤到案。 上述事实有以下证据予以证明： 1、被告人陈俊新的供述证实，2015年4月2日成立天众公司，经营效益不好，就想利用开增值税专用发票赚利润。进项方面通过刘某7介绍认识了邯郸的邢贵平，通过刘某7和邢贵平为天众公司开进了北京北溟晟汇商贸有限公司增值税专用发票78张，价税合计8999024.5元，税额是1307550.58元；从北京天利恒源物资有限公司开进增值税专用发票120张，价税合计13872993.45元，税额2015733.89元；通过刘某7介绍从孟村山峰运输有限公司虚开运输增值税专用发票5张，价税合计484000元，税额47963.96元；2015年共接受以上3个公司虚开增值税专用发票共203张，价税总计23356017.95元，税额总计3371248.43元，其他公司的记不清了。 记得从天众管业有限公司开出的增值税专用发票，受票公司有20个：1、河北凯丰金属制品有限公司20张，价税合计2320780元，税额337207.39元；2、河北龙润管道集团有限公司51张，价税合计5966140.5元，税额866875.22元；3、沧州市汇泽管道集团有限公司9张，价税合计1052869.40元，税额152981.02元；4、河北鹏飞机械制造有限公司5张，价税合计560000元，税额81367.52元；5、南京博纳斯特阀门有限公司6张，价税合计620918.57元，税额90218.93元；6、上海沧龙管件制造厂7张，价税合计750527.00元，税额109050.92元；7、盐山源发特钢销售有限公司4张，价税合计466079.25元，税额67720.93元；8、沧州金凯马机床附件制造有限公司2张，价税合计233992.00元，税额33998.84元；9、沧州鑫仓数控机床附件制造有限公司1张，价税合计30022.80元，税额4362.29元；10、沧州市兆丰金属贸易有限公司4张，价税合计466312.50元，税额67754.81元；11、常州三清环保设备有限公司2张，价税合计233850.00元，税额33978.2元；12、常州市钜岳水务环保科技股份有限公司3张，价税合计337965.00元，税额49106.04元；13、泰兴市神舟钢管配件销售处1张，价税合计116737.34元，税额16961.84元；14、泰兴市圣天管件有限公司13张，价税合计1519655.85元，税额220804.7元；15、沧州鑫大管道有限公司2张，价税合计190925.60元，税额27741.33元；16、沧州前进机床附件有限公司14张，价税合计1629274.75元，税额236732.2元；17、河北奕航管道有限公司1张，价税合计110000.00元，税额15982.91元；18、河北省盐山县电力管件有限公司2张，价税合计233950.50元，税额33992.8元；19、上海双恒阀门集团有限公司11张，价税合计1286624.75元，税额186945.46元；20、佛山市顺德区广跃钢铁贸易有限公司1张，价税合计116000.00元，税额16854.7元。共计为他人虚开增值税专用发票159张，价税总计18242625.81元，税额总计2650638.05元。 以上接受自己虚开的20个公司里，由刘某7介绍的有5个公司：河北鹏飞机械制造有限公司、河北龙润管道集团有限公司、沧州金凯马机床附件制造有限公司、河北奕航管道有限公司和河北凯丰金属制品有限公司。接受的北京两公司和孟村山峰运输有限公司虚开的增值税专用发票已认证抵扣税款；给河北龙润管道集团公司等20个公司开出增值税专用发票也已经申报纳税了。之所以虚开进项，就是为少缴税。利润来源是按5个点左右虚开进项增值税专用发票，按6个点左右卖出销项票，赚取这个差价。刘某7收的开票费没有给，也就赚取了5-6万左右的利润。 2、被告人刘某7的供述证实，2015年通过邢贵平给陈俊新联系从北京几个公司开进项增值税专用发票，北京方面印象最深的是北京天利恒源物资有限公司、北京北溟晟汇贸易有限公司。还有孟村山峰运输公司、孟村凯丰金属制品制造公司、盐山龙润管道集团、盐山鹏飞机械制造等公司。陈俊新从邢贵平那开的进项票，税点按照5-5.5个，主要是邢贵平给自己辛苦费，给陈俊新纯属帮忙。开票信息都是陈俊新传给自己，自己再传给邢贵平。开票费一般是陈俊新给自己，自己再给邢贵平转账过去。也有自己介绍的天众公司的销项票费给自己后，再转给邢贵平。丁某2是自己小儿子，尾号8412的农行卡一直自己使用。在2015年6月11日、16日、6月24日陈俊新用其丈夫寇金水、其哥哥陈俊恒的卡（0315）分别转的1万、2万、4万、用赵某2的卡（1074，农行卡）转的12.6万都是开票的定金，自己再转给邢贵平。2015年6月16日用丁某28412卡转给邢贵平的3万元是陈俊新给自己后自己又转给邢贵平的定金。 为陈俊新介绍过河北凯丰丁某1、盐山龙润，沧州奕航、盐山鹏飞、盐山金凯马，他们转给自己的钱都是通过自己介绍的在陈俊新那开票给自己的开票费，按照6个点开的。自己介绍的公司走帐资金都是自己出，要不就是这些公司的开票费打到自己的卡上。 给陈俊新介绍的进项、销项票都没有实物交易。 自己为天众公司介绍的进项票都是在7月底之前，因为自己与陈俊新闹矛盾，8月份之后都是陈俊新自己联系的了。记得通过邢贵平给沧州天众公司虚开进北京北溟晟汇商贸有限公司增值税专用发票78张、北京天利恒源物资有限公司97张，税点邢贵平提出按5个点左右。自己联系孟村山峰运输有限公司为沧州天众公司虚开5张运输增值税专用发票，是6个点左右。开票费支付情况是陈俊新先交定金，然后自己把票费转给邢贵平。在为天众公司介绍虚开进项票的过程中，邢贵平说多开就多给点，自己也没计算过，都是转票费过程扣下来的，具体记不清了，主要是邢贵平给提成，陈俊新没有给。 自己给天众公司为河北龙润管道集团有限公司虚开天众公司增值税专用发票51张，价税合计5966140元，税额866875.22元；为河北凯丰金属制品有限公司虚开天众管业有限公司增值税专用发票20张，价税合计2320780元，税额337207元；给河北鹏飞机械制造有限公司虚开天众公司增值税专用发票5张，价税合计56万，税额81367.52元；为沧州金凯马机床附件制造有限公司虚开天众增值税专用发票2张，价税合计233992元，税额33998.84元；为河北奕航管道装备有限公司虚开天众公司增值税专用发票1张，价税合计110000元，税额15982.91元。 对于2015年6月22日收取河北奕航刘某4开票费6600元；2015年6月24日收取河北鹏飞业务员杨某使用其妻子刘会芳的农行卡转来的开票费33600元；2015年6月25日收取沧州金凯马机床附件制造有限公司法人孙某2开票费14039元；2015年7月1-2日利用走帐回款抵扣方式收取河北凯丰金属制品有限公司丁某1开票费13万元；2015年7月2-3日利用走帐回款抵扣方式取河北龙润管道集团公司会计刘菲开票费21万元，共计收取开票费394239元的情况没有异议，这些开票费都给邢贵平了，用儿子丁某28412的卡转到邢贵平提供的银行卡的。 3、被告人刘菲的供述证实，2015年通过一个姓刘的女的（刘某7）为河北龙润管道集团有限公司购买了51张，价税合计596万元左右，税额86万元左右天众公司虚开的增值税专用发票，为沧州市汇泽管道销售有限公司虚开天众公司增值税专用发票9份，价税合计105万多元，税额15万多元。龙润公司走账资金都是刘某7提供的，汇泽走账资金是陈俊新提供的，这60张发票没有真实的交易。龙润和汇泽的董事长是自己父亲，自己是两家公司的会计。上述发票均已补缴税款。 4、被告人刘振学的供述证实，泰兴市圣天管件有限公司和泰兴市神舟钢管配件销售处是自己家的两个公司，法人分别是自己儿子刘立华和儿媳妇张媛，2015年时这两个公司缺少进项发票时自己就联系陈俊新给虚开的，没有实物交易。具体情况如下：2015年7月17日因公司缺少进项其给自己泰兴圣天公司虚开了9张，给泰兴神舟公司虚开了1张，2015年8月13日，给泰兴圣天虚开了4张，这两公司总共开了14张，价税合计1636393.19元。开票公司都是天众公司。后来税务局通知说这票有问题，公司就做了进项转出了，补交的税款。 陈俊新与刘振学资金往来明细一张证实，刘振学给陈俊新打入开票费情况。泰兴圣天管件有限公司营业执照一份、涉案增值税专用发票13张、增值税申报表、附列资料、电子缴款凭证、增值税附加税申报表、电子缴税（费）凭证、完税证明证实，涉案增值税专用发票13张已于2018年7月进项转出并交纳相应税金。泰兴市神舟钢管配件销售处营业执照一份、涉案增值税专用发票1张、增值税申报表、附列资料、电子缴款凭证增值税附加税申报表、电子缴款凭证、完税证明、电子缴税（费）凭证证实，涉案增值税专用发票已于2018年7月进项转出并交纳相应税金。 5、被告人郭昭斌的供述证实，2015年6月份，因公司少进项票，通过手机短信知道了天众公司，后联系上陈俊新为沧州前进机床附件有限公司虚开了两次共计14张总金额140多万元，税额23万多元天众公司开具的增值税专用发票，并以现金形式两次共支付了11万多元的开票费。公对公走的帐。14张票已抵扣，现在已补交完税。 沧州前进机床附件有限公司营业执照一份、增值税纳税申报表二份、认证结果清单二份、完税证明一份证实，涉案14张票均认证抵扣，后在2018年补交税金现已完税。 6、被告人张英强的供述证实，2015年给上海刘世忠、南京刘某1介绍虚开了点发票。2015年自己经常给刘某1组织货，刘某1找到自己问能不能找人开点进项票，后通过沧州友发管件公司销售员孙娜（孙某1）联系的沧州天众管业公司陈俊新从那开的发票。时间是6月-9月份总共13张，其中给南京博纳斯特阀门有限公司的刘某1开具增值税发票6张，给上海沧龙管件有限公司的刘世忠开具增值税发票7张。开票公司是沧州天众管业公司，总金额110万元，税额20万元左右，按照6%-7%个税点开具的。开票费是刘世忠转给他的7277农行卡中，他再转给孙娜。刘世忠的前两次开票费是转到刘某1然后转到他卡中，他再转给孙娜，第三次是刘世忠直接转到他卡中，他又转给孙娜。这13张增值税专用发票没有真实交易，自己在介绍虚开发票中没有赢利，都是亲戚关系帮忙介绍的。 7、被告人刘世忠的供述证实，2015年6月份公司缺少进项找到卜老桥张英强，后来他帮自己联系的天众公司，按照6.5-7个点左右开具发票，分三次开具了7张发票，总金额64万多元，税额10.9万元。这些票都进行了抵扣，后来上海国税通知说有问题，都主动退税，并补缴滞纳金，有完税证。开这些发票和天众公司没有实物交易。票费前两次是用他儿子刘树盛3607的工行卡转给张英强，第三次是直接转给张英强的。 8、证人刘某1证言证实，2015年6月份，他的南京博纳斯特阀门有限公司缺少进项票，他就通过他表哥张英强分三次开了共6张增值税专用发票，开票公司是存在天众管业公司，开票费都是转到了张英强农行卡上，税点是6-7%左右。2017年南京市国家税务局通知他说这六张票有问题，他公司及时做了进项转出，并补缴了滞纳金。票出问题后他问张英强，张英强说票是通过一个叫孙娜的女人开的。 9、证人孙某1证言证实，2015年上半年，张英强向她询问增值税专用发票的事，她说陈俊新可以开票，随后她联系陈俊新给张英强的两个亲戚开过大概10多张，总金额记不清了，开票税点6-7个点左右。开票费是张英强转到她农行卡上，她在转给陈俊新。这些票开的受票公司是陈俊新的天众公司都没有真实货物交易。 10、刘某1尾号4816农行卡2015年6-10月份的交易明细清单一份、资金往来（自助渠道）信息结果表二份、张英强银行卡流水明细、孙某1农行卡交易明细清单、涉案刘某1开的增值税专用发票6张、南京博纳斯特阀门有限公司营业执照一份、电子缴款凭证7张、增值税申报表4份、完税证明3张，、刘树盛3607银行卡流水明细清单一份、上海沧龙管件制造厂营业执照一份、上海税务部门关于上海沧龙的完税证明7份、涉案刘世忠开的增值税专用发票7张证实，与张英强转开票费情况，涉案的13张票已进项转出并补缴税款及滞纳金。 11、证人赵某1（时任天众公司会计）证言证实，天众公司是个商贸公司，只是倒票没有实体经营，陈俊新是天众公司的负责人，增值税发票的开具与验票都是陈俊新自己操作，她只管记账。 证人刘某2（时任天众公司会计）证言证实，天众公司的法定代表人是陈俊新，增值税发票开具认证抵扣都是陈俊新自己做，公司没有合同及出库单，公司业务也不多。 证人赵某2证言证实，以赵某2名字在农行开户的6673的卡是其给陈俊新打工时陈俊新让其开户的，并一直由陈俊新使用。 12、北京北溟晟汇商贸有限公司、北京天利恒源物资有限公司与天众公司走账明细各一份证实，两公司开票与天众公司资金走账情况。天众公司接受北京天利恒源物资有限公司、北京北溟晟汇商贸有限公司的增值税专用发票明细表各一张、涉案发票198张证实，涉案发票情况。 13、证人孟村回族自治县山峰运输有限公司法定代表人马国峰证言证实，在2015年经刘某7介绍天众公司的陈俊新到其公司虚开了五张货物运输业增值税专用发票，并按7.5个点收取了陈俊新36300元开票费，没有真实业务交易。 孟村回族自治县山峰运输有限公司（马国锋）营业执照一份、山峰运输有限公司为天众公司开具的的货物运输业增值税专用发票五张证实，5张票的基本情况。陈俊新银行卡交易明细一份证实，陈俊新转给马国锋36300元系开票费。 14、证人丁某1（河北凯丰金属制品有限公司身份公司总经理）证言证实，2015年6月份经刘某7介绍联系天众公司为河北凯丰金属制品有限公司虚开了20张增值税专用发票，以6个点购买的，已经全部认证抵扣，后转出。 河北凯丰金属制品有限公司营业执照一份、河北凯丰金属制品有限公司在沧州银行交易明细、丁某1儿子丁明芳银行卡明细、丁明东3570农行卡交易明细证实，凯丰与天众之间涉案走账资金情况。中国银行交易流水、丁某1交易明细、丁某2交易明细证实，经刘某7介绍凯丰开具发票，凯丰打给刘某7的开票费及资金往来情况。孟村县税务局关于河北凯丰金属制品有限公司涉案票的认证情况表、河北凯丰金属制品有限公司的申报表及附列资料、涉案天众公司发票20张证实，涉案票已申报抵扣并转出。 15、证人刘某3证言证实，他系河北龙润管道集团有限公司法人，龙润和汇泽是自己集团的子公司，虚开的事情不知情，公司业务很少参与，平时外出较多，刘菲是公司会计。 河北龙润管道集团有限公司营业执照一份、盐山国税局证明一份以及完税证一份、进项税额明细一份、申报表以及附列资料一份、河北增值税专用发票51份证实，涉案发票已做转出并完税；沧州市汇泽管道销售有限公司营业执照一份、盐山国税局证明一份以及完税证一份、进项税额明细一份、申报表以及附列资料一份、河北增值税专用发票9份证实，涉案发票已做转出并完税。丁某2、陈俊新、刘菲银行卡交易明细证实，龙润、汇泽公司资金走账及开票费情况。 16、证人杨某（河北鹏飞机械制造有限公司业务员）证言证实，2015年6月份其在陈俊新处虚开了5张增值税专用发票，陈俊新收取了33600元的开票费（6个税点），涉案票据后来做了进项转出。 资金往来明细一张证实，2015年6月河北鹏飞机械制造有限公司与天众公司、赵某2之间的交易流水走账情况；河北鹏飞机械制造有限公司营业执照一份、申报表、附列资料、河北鹏飞机械制造有限公司记账凭证各一份、网上认证结果清单及通知单各二份、盐山税务局证明一份、增值税专用发票5张证实，涉案5张票已从网上认证抵扣，现已做进项转出。 17、证人张某（盐山源发特钢销售有限公司会计）证言证实，2015年10月份因公司缺少进项票，其与陈俊新联系好以11个多点的比例开具了四张天众公司开具的增值税专用发票，金额466079.25元，税额67720.93元，并通过廉月峰的农行卡转给陈俊新54400元买票费。2016年11月税务部门通知这几张票有问题就及时转了进项转出申报完税。 陈俊新9310卡流水明细一张证实，通过廉月峰的农行卡转给陈俊新54400元买票费；盐山源发特钢销售有限公司营业执照一份，增值税纳税申报表、附列资料、盐山税务局完税证明、沧州银行业务回单（交的税款回单）、网上认证结果清单及通知单及涉案4张票据证实，涉案4张票已从网上认证后做了进项转出申报完税。 18、证人孙某2（沧州金凯马机床附件有限公司业务员）证言证实，其在网上联系上了天众公司的一个女的，不认识，按照票额的5%在天众公司开具了二张增值税专用发票，并给了这个女的1万元现金的开票费，两张发票没有实物交易，票公司已抵扣。 丁某2银行卡资金明细证实，2015.6.25刘某7收取孙某2开票费14039元；盐山税务局证明一份、金凯马公司营业执照一份、增值税申报表附列资料一份、企业网上认证结果清单2份、企业网上认证结果通知单2份、涉案增值税专用发票2张证实，涉案2张票通过网上认证，现已做进项转出并完税。 19、证人赵某3（沧州鑫仓数控机床附件制造有限公司经理）证言证实，在2015年其在网上获得天众公司联系方式，与对方一个女的联系的虚开了一张增值税专用发票，票额30022.80元，税额4362.29元，以六七个点向陈俊新支付了1500元开票费，该票已抵扣。 陈俊新银行卡交易明细证实，转账给付开票费情况。沧州鑫仓数控机床附件制造有限公司（赵某3）从天众公司开具的增值税专用发票1张，孟村县公安局处理物品、文件清单，河北省行政事业单位资金往来结算票据、沧州鑫仓数控附件制造有限公司完税证一份证实，涉案发票已经补交税款。 20、证人魏某（沧州市兆丰金属贸易有限公司法定代表人）证言证实，2015年其联系陈俊新以10个点的税率开具了四张票，价税合计466312.5元，税额67754.81元，是天众公司开具的增值税专用发票，公对公走的帐，已经抵扣了。2016年12月份这4张票进项转出并缴纳滞纳金。 天众公司资金往来明细、企业活期交易明细证实，沧州市兆丰公司给天众公司转账、陈俊新给魏某转账，陈俊新扣去开票费后，把多余的走账费转回给魏某；沧州市兆丰金属贸易有限公司（魏某）营业执照一份、增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知一份、涉案增值税专用发票4张证实，涉案4张票转出并补交税款。 21、证人孟某证言证实，2015年下半年其联系陈俊新给常州市钜岳水务环保科技有限公司虚开了3张、常州三清环保设备有限公司虚开了2张，共5张价税合计571815元，税额83084.24元的天众公司开具的增值税发票，并按总金额的6-8个点收取了开票费，自己从中赚0.5个点，没有真实业务交易。 沈钜岳、徐产良个人证明（未见）各一份证实，2015年下半年通过孟某在无真实交易的情况下从天众公司给常州市钜岳水务环保科技有限公司虚开了3张增值税票，开票费从走账资金中扣除，现已转出补税。从天众公司给常州三清环保设备公司虚开了2张，开票费直接打到孟某卡上，现已转出补税。 天众、孟某、赵某2的资金往来明细证实，走账情况。常州三清环保设备有限公司出具的情况说明、营业执照一份、涉案增值税专用发票2张以及情况说明、记账凭证、增值税申报表、附列资料、电子缴款凭证各一份证实，涉案增值税专用发票已进项转出、交纳相应税金。常州市钜岳水务环保科技股份有限公司营业执照、增值税申报表、完税证明各一份、涉案增值税专用发票3张证实，涉案增值税专用发票已进项转出、交纳相应税金。 22、证人王某证言证实，自己是沧州鑫大管道有限公司法人，2015年6月自己公司少进项票，从陈俊新那虚开了2张票，没有真实业务交易，当时票认证抵扣了，后孟村县国税局通知这两张票有问题，他就及时进行进项转出了。 沧州鑫大管道有限公司营业执照一份、纳税申报表、涉案发票2张证实，该笔税额已申报进项转出。 23、证人刘某4（沧州奕航管道装备有限公司原法定代表人）证言证实，在2015年其跟刘某7商定以票额的6%在天众公司开具了1张增值税专用发票，价税合计11万元，税额15892.91元，并支付给刘某76600元开票费，这张票已抵扣，虚开是因为少进项票。 河北奕航管道装备有限公司营业执照、增值税专用发票、完税证明、涉案增值税专用发票1张证实，在2018年10月份将该张票补交税款、滞纳金，现已完税。 24、证人庞某证言证实，2015年7月时任盐山电力业务员，公司规定没有进项票就不能开销项票，在网上联系到天众公司，虚开了2张票，当时票认证抵扣了，现已补交税款。 证人刘某5证言证实，其系盐山电力会计，公司外挂业务员庞某从天众虚开两张发票的事情公司不知情，公安机关通知后公司补缴税款和滞纳金。 河北省盐山县电力管件有限公司营业执照一份、涉案发票2张、刘某5银行卡明细二张、盐山电力完税证一份、盐山电力抵扣明细清单一份、增值税纳税申报表一份证实，申报抵扣、进项转出，现已完税等情况。 25、证人赵某4证言证实，2015年其曾经介绍陈俊新为上海双恒阀门有限公司、佛山广跃钢铁贸易有限公司虚开过12张增值税发票，价税合计1402624.75元，税额203800.16元，没有真实交易。 证人黄金标证言证实，自己是上海双恒阀门有限公司副总经理，赵某4自称天众的业务员，他们和赵某4有实物交易，有合同，赵某4说货是天众公司提供的，开了11张天众公司的增值税专用票，这些票当月抵扣了，现已转出。 证人刘某6证言证实，佛山广跃钢铁贸易有限公司2015年6月份通过赵某4开了1张天众公司的增值票，票已抵扣，自己与天众没有实物交易，就这张票与赵某4也没有实物交易。 双恒阀门有限公司营业执照复印件一份、天众与双恒阀门产品购销合同一份，上海双恒阀门有限公司记账凭证一份、原材料入库单一份、银行承兑汇票一份、增值税申报表附列资料一份、电子缴款凭证一份、增值税专用发票11张证实，双恒阀门虚开的11张票基本情况，已做进项转出并补交税款。佛山市顺德区广跃钢铁有限公司营业执照一份、增值税专用发票一张、专用发票认证结果通知单、认证结果清单各一份、扣押决定书、扣押物品文件清单各一份证实，票号02701531增值票，税额16854.7元，于2015.9已认证，2019.2.13补交税款16854.7元，现扣押于孟村公安局。 26、证人丁某2证言证实，以丁某2名字在农行开户的6228481732058126910、6228491730011688412两张卡，开卡后一直由其母亲刘某7使用。 27、丁某2银行卡交易明细、陈俊新银行卡交易明细、陈俊新9310农行卡资金明细、赵某21074农行卡资金往来明细、丁明东银行卡交易明细、孟某个人明细对账单、孟某农行卡资金往来明细、刘菲活期账户交易明细、农业银行资金往来（自助渠道）信息结果表证实，涉案人员及公司资金款项走账流转情况。 28、沧州天众公司资金流水一份证实，该公司与涉案公司资金款项流转情况。 29、孟村县公安局经侦大队出具的陈俊新虚开案中刘某7收取开票费资金明细情况表一份证实，涉案开票公司与被告人资金往来情况。 30、孟村县国税局出具的天众公司接受的进项票情况表及附表、接受天众公司虚开票公司统计情况表及附表证实，涉案虚开发票的情况。 31、孟村税务局涉嫌犯罪案件移送书，核查、稽查报告、税务登记表证实，沧州天众管业公司为私营有限责任公司，法定代表人陈俊新，及该公司涉税案件查处相关情况。 32、陈俊新辨认刘某7,刘菲辨认陈俊新的辨认笔录二份，经被告人质证无异议。 33、到案经过六份证实，被告人刘菲于6月29日经电话传唤到案后如实供述龙润虚开情况,2018年8月7日主动投案供述汇泽公司虚开情况；被告人刘世忠于2018年8月23日到孟村县公安局投案；被告人张英强于2018年9月14日到孟村县公安局投案；被告人刘振学于2018年9月27日到孟村县公安局投案；被告人陈俊新于2018年7月16日到孟村县公安局投案；被告人郭昭斌于2018年11月30日到孟村县公安局投案。 34、六名被告人人口基本信息各一份证实，被告人陈俊新出生于1976年11月19日，身份证号码1329311976××××××××；被告人刘菲出生于1989年12月12日，身份证号码1309251989××××××××；被告人刘振学出生于1956年2月8日，身份证号码1329311956××××××××；被告人郭昭斌出生于1989年11月14日，身份证号码1309251989××××××××；被告人张英强出生于1980年9月16日，身份证号码1329311980××××××××；被告人刘世忠出生于1962年7月11日，身份证号码1329311962××××××××。 上列证据，经庭审质证，相互关联，相互印证，予以确认。 本院认为，被告人陈俊新、刘菲、刘振学、郭昭斌、张英强、刘世忠违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，被告人陈俊新数额巨大，被告人刘菲数额较大，六被告人行为构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关起诉罪名成立。被告人陈俊新在同一时期为同一公司（天众公司）虚开进项票和销项票，公诉机关关于不进行累加，择其中数额较高项认定为犯罪数额的意见，本院予以支持。被告人陈俊新认罪认罚，主动到案，如实供述犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚；被告人刘菲、刘振学、郭昭斌、张英强、刘世忠主动到案，如实供述犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚；被告人刘菲、刘振学、郭昭斌、张英强、刘世忠积极补缴税款，可酌情从轻处罚，并已认罪、悔罪，处以缓刑后不致再危害社会，可对四被告人处以缓刑。被告人陈俊新虚开增值税专用发票非法所得依法应予追缴。综合本案的事实和情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人陈俊新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月16日起至2028年7月15日止；罚金于判决生效之日起十日内缴纳。） 二、被告人刘菲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑四年，并处罚金人民币二十二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 三、被告人刘振学犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 四、被告人郭昭斌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 五、被告人张英强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年，并处罚金人民币四万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 六、被告人刘世忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 七、被告人陈俊新非法所得人民币五万元，依法予以追缴。 如不服本判决，自接到判决书第二日起十日内通过本院或直接上诉于沧州市中级人民法院，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本十份。 审 判 长  马慧卿 人民陪审员  金 磊 人民陪审员  杨建辉 二〇二〇年八月二十五日 法官 助理  单铁英 书 记 员  苗 清