江苏省无锡市滨湖区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0211刑初123号公诉机关无锡市滨湖区人民检察院。被告人李文辉，男，1968年10月30日出生于黑龙江省齐齐哈尔市，汉族，大学文化，厦门信得通电子科技集团有限公司法定代表人，住福建省厦门市思明区，户籍在福建省厦门市思明区。2019年12月25日因本案被刑事拘留，2020年1月17日被逮捕，4月16日被取保候审。辩护人朱佳祥、李梦媛，江苏谟仕律师事务所律师。被告人许严峻，男，1963年5月4日出生于浙江省黄岩市，汉族，大专文化，厦门信得通电子科技集团有限公司负责人，住福建省厦门市海沧区，户籍在福建省厦门市思明区。2019年12月24日因本案被刑事拘留，2020年1月17日被逮捕，4月10日被取保候审。辩护人詹成根、柯燕虹，福建力衡律师事务所律师。无锡市滨湖区人民检察院以锡滨检刑诉（2020）84号起诉书指控被告人李文辉、许严峻犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年4月16日立案受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，于2020年5月26日公开开庭审理了本案。无锡市滨湖区人民检察院检察员李威出庭支持公诉，被告人李文辉及其辩护人朱佳祥、被告人许严峻及其辩护人柯燕虹均到庭参加诉讼。现已审理终结。无锡市滨湖区人民检察院指控：厦门信得通工贸有限公司（以下简称信得通公司）成立于2006年9月22日，2013年9月名称变更为厦门信得通电子科技集团有限公司，法定代表人为李文辉，统一社会信用代码为91350200791265055Ｂ，住所在厦门市海沧区片269-270号5＃厂房四楼，经营范围包括生产、销售、研发机械设备、太阳能设备、五金交电、电子产品等。公司尚未注销、吊销，自2014年起不再实际生产经营。2010年7月，信得通公司股权发生变更，被告人许严峻占股60%，被告人李文辉占股40%，被告人李文辉负责公司日常经营管理，被告人许严峻担任公司董事长负责公司财务审核把控。2012年6月，信得通公司股东及股权变更，被告人李文辉占股16%、被告人许严峻占股24%、周某（另案处理）实际控制的中城福润投资控股集团有限公司占股60%，被告人李文辉负责公司日常经营管理、被告人许严峻负责公司财务审核把控，被告人周某安排他人至信得通公司担任出纳负责资金流管控。2012年6月，被告人李文辉、许严峻、周某为降低信得通公司经营成本，合谋由周某帮助虚开发票冲抵企业运营成本。2012年6月28日、29日，周某安排工作人员，在没有真实业务往来的情况下，以其实际控制的中城福润（无锡）建设发展有限公司名义向信得通公司虚开增值税专用发票40张用于认证抵扣税款，涉及货物金额为人民币376.773405万元，税款金额为人民币64.051473万元。上述虚开的发票后被信得通公司用于抵扣税款，造成了国家税收损失。案发后，被告人许严峻、李文辉如实供述了上述犯罪事实，二人的亲属分别以信得通公司名义代为补缴了部分税款。公诉机关认为，被告人李文辉、许严峻伙同他人为所在单位虚开增值税专用发票，数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李文辉、许严峻归案后如实供述了主要犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。建议判处被告人李文辉有期徒刑三年，缓刑五年；判处许严峻有期徒刑三年，缓刑四年。被告人李文辉对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见如下：1.李文辉系初犯，没有犯罪前科；2.李文辉虽系厦门信得通电子科技集团有限公司法定代表人，但持股仅5%，非实际控制人，在共同犯罪中作用略小于许严峻；3.李文辉认罪态度较好，具有悔罪表现；4.李文辉家属已代为补缴部分税款32025.74元，李文辉家属表示愿意继续筹措补缴税款。综上，建议法庭依法判处短期刑并适用缓刑。被告人许严峻对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见如下：1.被告人许严峻系初犯，主观恶性小且有深刻的悔罪表现；2.被告人许严峻到案后进行如实供述，应认定为坦白，依法可以从轻处罚；3.被告人许严峻的家属已代为缴纳税款153723.54元，为国家挽回了损失；4.被告人许严峻已经做了认罪认罚具结书。综上，建议对被告人许严峻从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明：厦门信得通工贸有限公司（以下简称信得通公司）成立于2006年9月22日，2013年9月名称变更为厦门信得通电子科技集团有限公司，法定代表人为李文辉，统一社会信用代码为91350200791265055Ｂ，住所在厦门市海沧区片269-270号5＃厂房四楼，经营范围包括生产、销售、研发机械设备、太阳能设备、五金交电、电子产品等。公司尚未注销、吊销，自2014年起不再实际生产经营。2010年7月，信得通公司股权发生变更，被告人许严峻占股60%，被告人李文辉占股40%，被告人李文辉负责公司日常经营管理，被告人许严峻担任公司董事长负责公司财务审核把控。2012年6月，信得通公司股东及股权变更，被告人李文辉占股16%、被告人许严峻占股24%、周某（另案处理）实际控制的中城福润投资控股集团有限公司占股60%，被告人李文辉负责公司日常经营管理、被告人许严峻负责公司财务审核把控，周某安排他人至信得通公司担任出纳负责资金流管控。2012年6月，被告人李文辉、许严峻与周某为降低信得通公司经营成本，合谋由周某帮助虚开发票冲抵企业运营成本。2012年6月28日、29日，周某安排工作人员，在没有真实业务往来的情况下，以其实际控制的中城福润（无锡）建设发展有限公司名义向信得通公司虚开增值税专用发票40张用于认证抵扣税款，涉及货物金额为人民币376.773405万元，税款金额为人民币64.051473万元。上述虚开的增值税专用发票后被信得通公司用于抵扣税款，造成了国家税收损失。被告人李文辉、许严峻归案后均如实供述了上述事实，被告人李文辉的亲属以信得通公司名义代为补缴了税款102482.36元，被告人许严峻的亲属以信得通公司名义代为补缴了税款153723.54元。本案审理过程中，被告人许严峻的亲属以信得通公司名义代为向税务机关补缴了税款384308.83元，信得通公司已补缴全部税款。上述事实，被告人李文辉、许严峻在开庭审理中均无异议，并有涉案人员周某的供述，证人马某、刘某、潘某、席某、石某等人的证言，公安机关制作、调取的刑事案件侦破经过、辨认笔录、工商注册登记资料、银行明细、发票、财务凭证、补缴税款凭证等证据证实，足以认定。本院认为：被告人李文辉、许严峻伙同他人为所在单位虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。无锡市滨湖区人民检察院指控被告人李文辉、许严峻犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，量刑建议适当，本院予以采纳。被告人李文辉、许严峻归案后能够如实供述犯罪事实，且认罪认罚，均可以从轻从宽处罚。被告人李文辉、许严峻在案发后以信得通公司名义代为补缴了全部税款，对两被告人可以酌情从轻处罚。根据被告人李文辉、许严峻的犯罪情节和悔罪表现，结合社区矫正机构的评估意见，本院认为两被告人符合缓刑适用条件，对其依法宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人李文辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、被告人许严峻犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 锐人民陪审员  蒋玲玲人民陪审员  施秋珍二〇二〇年八月十四日书 记 员  过艳妮本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。