江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0281刑初1641号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴市龙游金属制品有限公司，住所江阴市锡澄路889号，法定代表人虞晨。诉讼代表人朱杏芬，女，1971年7月6日生，江阴市龙游金属制品有限公司监事。被告人虞晨，男，1989年9月17日生，汉族，江苏省江阴市人，大专文化，江阴市龙游金属制品有限公司法定代表人，住江阴市，户籍所在地江阴市。2020年5月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。江阴市人民检察院以澄检三部刑诉〔2020〕1512号起诉书指控被告单位江阴市龙游金属制品有限公司、被告人虞晨犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院受理后，经审查于2020年7月29日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，于同年8月13日公开开庭审理了本案。江阴市人民检察院指派检察员张旭出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人朱杏芬、被告人虞晨到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告单位江阴市龙游金属制品有限公司于2017年5月至2018年1月，在被告人虞晨担任法定代表人及实际负责人期间，为偷逃税款，在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额8.4-10%开票费的方式，通过庄某（另案处理）从常州市钰尔晶金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计36份，价税合计人民币3947497.08元，税款合计人民币573567.96元。该36份虚开的增值税专用发票已被被告单位江阴市龙游金属制品有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币573567.96元。案发后，被告单位江阴市龙游金属制品有限公司已退出人民币573567.96元。被告人虞晨于2020年3月3日，接电话通知后到江阴市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告单位江阴市龙游金属制品有限公司为偷逃税款，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人虞晨为直接责任人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位江阴市龙游金属制品有限公司、被告人虞晨系自首、自愿认罪认罚，建议对被告单位江阴市龙游金属制品有限公司判处罚金人民币十八万元，对被告人虞晨判处有期徒刑一年九个月，可以适用缓刑。公诉机关提交了户籍证明、工商登记资料、营业执照复印件、增值税专用发票及记账凭证复印件、银行卡交易明细、国家税务总局江阴市税务局第一税务分局出具的认证抵扣证明等书证，证人杨某、庄某、王某等人的证言笔录，刑事案件侦破经过等证据。被告单位的诉讼代表人朱杏芬、被告人虞晨对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议，但均请求从轻处理。经审理查明的事实、证据与公诉机关指控一致。本院认为，被告单位江阴市龙游金属制品有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人虞晨系直接负责的主管人员，被告单位江阴市龙游金属制品有限公司、被告人虞晨的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人虞晨归案情形符合自首的法律规定，依法对被告单位江阴市龙游金属制品有限公司、被告人虞晨均可认定为自首；被告单位江阴市龙游金属制品有限公司、被告人虞晨自愿认罪认罚，结合本案涉案税款已退缴，本院决定对被告单位江阴市龙游金属制品有限公司予以从轻处罚，对被告人虞晨予以减轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴市龙游金属制品有限公司、被告人虞晨犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控成立，量刑建议适当。根据被告人虞晨的犯罪情节和悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区无重大不良影响，本院决定对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴市龙游金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内一次性缴纳）。二、被告人虞晨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑二年三个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告单位江阴市龙游金属制品有限公司退缴并暂扣于江阴市公安局的税款人民币573567.96元，由江阴市公安局依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 员 徐振华二〇二〇年八月十三日法官助理 庞 宠书 记 员 张晓慧附：相关法律、司法解释条文1.《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻的；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。2.《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。3.《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。