广东省深圳市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）粤03刑初199号 公诉机关广东省深圳市人民检察院。 被告人张某庆，男，1969年11月21日出生，身份证号码440522196911212237，初中文化，住广东省深圳市。因本案，于2019年9月3日被刑事拘留于同年9月28日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。 辩护人郑某超，广东某某律师事务所律师。 广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2020]156号起诉书指控被告人张某庆涉嫌虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于2020年07月17日公开开庭审理了本案，广东省深圳市人民检察院指派检察员周某出庭支持公诉，被告人张某庆及辩护人郑某超均到庭参加诉讼。现已审理终结。 广东省深圳市人民检察院指控，2014年至2016年期间，被告人张某庆介绍北京某某通讯科技有限公司(以下简称北京某某公司)张某(已判决)向詹某某(已判决)控制的厦门某某有限公司(以下简称厦门某某公司)在无实际货物交易的情况下，大量虚开增值税专用发票，北京某某公司收取票面金额6．5％的好处，并通过被告人张某庆邮寄虚开的增值税专用发票交给詹某某。同时，被告人张某庆提供“张某丰”等账户帮助北京某某公司与厦门某某公司实现资金回转，虚构资金流。经统计，2014年至2016年期间，北京某某公司共向厦门某某公司虚开增值税专用发票l021份，虚开的税款数额人民币l5791251.99元。詹某某通过厦门某某公司接受北京某某公司虚开的增值税专用发票后，配以“手机道具货”循环进、出口的方式骗取出口退税，已骗取退税款人民币3288478.43元，已申报未退税款人民币8410115.79元。 2019年9月2日，被告人张某庆在深圳市福田区被公安机关抓获归案。 为证明指控的事实，公诉机关出示了已证实虚开通知单、某局查询资料、银行交易记录、公司财务资料、立案决定书、抓获经过、被告人户籍资料等书证；证人王某、徐某、李某华、方某华、已决犯詹某某、莘某平、林某敏、陈某、张某的证言；被告人张某庆的供述与辩解；审计报告；辨认笔录等证据。 公诉机关认为，被告人张某庆无视国家法律，介绍、帮助他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张某庆自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，可以依法从宽处理。 被告人张某庆表示认罪认罚。 其辩护人提出：1.被告人已经认罪认罚，请法庭适用从宽制度对其从宽处理；2.被告人在本案是从犯，主要起介绍帮忙作用。相对于其他的从犯的作用和角色要轻，请法庭对其从轻处罚；3.被告人系初犯、且认罪认罚，愿意积极缴纳罚金。请求法庭从轻处罚；4.被告人犯罪的主观恶性比较小，法律意识淡薄，主要是出于帮助朋友的意图而参与了本案的犯罪，请求从轻处罚；5.被告人的家庭情况请求法庭予以考虑。 经审理查明，2014年至2016年期间，被告人张某庆介绍北京某某通讯科技有限公司(以下简称北京某某公司)张某(已判决)向詹某某(已判决)控制的厦门某某有限公司(以下简称厦门某某公司)在无实际货物交易的情况下，大量虚开增值税专用发票，北京某某公司收取票面金额6．5％的好处，并通过被告人张某庆邮寄虚开的增值税专用发票交给詹某某。同时，被告人张某庆提供“张某丰”等账户帮助北京某某公司与厦门某某公司实现资金回转，虚构资金流。经统计，2014年至2016年期间，北京某某公司共向厦门某某公司虚开增值税专用发票l021份，虚开的税款数额人民币l5791251.99元。詹某某通过厦门某某公司接受北京某某公司虚开的增值税专用发票后，配以“手机道具货”循环进、出口的方式骗取出口退税，已骗取退税款人民币3288478.43元，已申报未退税款人民币8410115.79元。 2019年9月2日，被告人张某庆在深圳市福田区被公安机关抓获归案。 上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实： （一）书证 1.广东省深圳市中级人民法院（2018）粤03刑初154号刑事判决书 证明：本案同案人詹某某等人因本案被判有罪判决（其中，张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元）。判决书认定了“2014-2016年间，被告人詹某某在深圳、厦门等地先后成立深圳市盈佳通贸易有限公司、厦门某某有限公司等6家企业作为出口平台，通过购买虚开的增值税专用发票，利用道具货物循环进出口等方式获取海关报关单证，结合购买的虚开增值税专用发票，向税务部门申请出口退税款，实施骗取出口退税的违法行为。……被告人詹某某、莘某平、林某敏、陈某等人利用厦门某某有限公司，接受被告人张某控制的北京某某通讯科技有限公司虚开的增值税专用发票，进而骗取出口退税数额特别巨大。2014年至2016年期间，被告人张某通过中间介绍人张某庆(在逃)，在无实际货物交付的情况下，以北京某某通讯科技有限公司名义，按票面金额6．5％的票点，向被告人詹某某控制的厦门某某有限公司大量虚开增值税专用发票。2014年至2016年期间，北京某某公司共向厦门某某公司虚开增值税专用发票1021份，税额l5791251．99元人民币。被告人詹某某、莘某平、林某敏、林某仪、陈某以厦门某某有限公司名义骗取出口退税，已骗取退税款3288478．43元。已申报未退税款8410115．79元”的事实。 2.《已证实虚开通知单》四份 证明：由北京市大兴区某某稽查局2017年8月10日、14日出具，证实厦门某某公司开给北京某某公司的增值税专用发票为虚开。281份、涉案发票金额26868769.73元；250份、涉案发票金额21997699.05元；249份、涉案发票金额21428508.35元；271份、涉案发票金额24862937.26元。货物名称手机。 3.厦门国税稽查局出具的情况说明、北京增值税专用发票抵扣联 证明：厦门某某稽查局检查三科2017年4月7日出具，经查询增值税防伪防控系统，2015-2016年度某某公司取得某某公司开具的增值税专用发票1021份，金额合计92889723.01元人民币，税额合计15791251.99元人民币，价税合计108680975元人民币（与指控一致）。抵扣联显示购买方某某公司、销售方某某公司，货物手机。 4.资料移交说明 证明：厦门某某局将某某、某某公司资料移交给深圳公安的经过；将莘某平四个U盘交接给深圳公安的情况说明。 5.厦门某局提供资料 证明：厦门某某有限公司2011-2016年申报退税情况。表一：包括申报年月、数据读入时间、申报退税额等信息。表二：包含税票号码、日期、海关代码、税额、退还状态、（已核销）、开户银行、单证号等信息。表三包括申报年月、进货凭证、开票日期、商品名称、数量、计税金额、可退税率、供货方纳税号等。 6.银行查询资料 证明：相关银行账号流水、厦门涉案公司相关银行账号流水。北京某某公司4557账户2016.2.17开户、2017.1.10销户。厦门某某公司向某某公司转货款，某某公司收款有立即转款至王某、程某慧或其他公司账户，王某等账户后又转给张某丰（张某庆弟弟）等账户。 2015.4.13-2016.5.13某某公司账户转款至某某公司。2015.4.27-2016.5.30，某某公司转款至程某慧、王某账户。2015.4.13-2016.5.23程某慧、张某、王某个人账户转款至张某丰账户。2014.7.10-2016.5.23张某丰账户转款至林某敏、林某仪、黄明基等个人账户。 银行流水证据部分反映张某丰账户资金回流至詹某某控制账户的情况。 7.购货合同、委托提货单、签收确认单 证明：詹某某对某某公司与某某公司之间的手机购货合同、委托提货单、签收确认单进行了确认。陈某对该购货合同、委托提货单、签收确认单进行确认。徐某证明某某公司将手机运往深圳的“委托提货单”系伪造，与真正物流快递单格式不同。 8.公司证明 证明：物品、文件寄递过程中，均以《某某快递运单》为准，无其他任何格式文本。附某某快递运单一份。 9.厦门某某公司财务表格 证明：申报年月、商品（包含手机）、报关单号、合同号、合同金额、美金、工厂、收到退款日期、票点0.065、报关费0.16、代理费0.06、运输0.086、利润。——萃玉平、林艳敏进行了确认，系詹某某交付。 10.厦门某某财务资料包括出口货物报关单、发票、载货清单、购货合同（某某公司销售手机给某某）、签收确认单（供方某某、需方某某公司）、委托提货单（北京提货张某、深圳收货刘某宁）、某某快递集团公司货运凭证（收货人刘某宁）、银行交易回单（付款方）、增值税普通发票发票联 证明：厦门某某公司向某某公司付货款，2015.4.14付100万、2015.4.21付100万元、2015.4.27付826.64万。厦门某某公司2015.6.29向某某快递集团公司付手机运费29600元。厦门某某公司向深圳市深深报关公司出具报关代理服务费2000元发票。 11.涉嫌骗取出口退税线索移送稽查审批表、进口企业信息采集表、财务信息采集、出口交易信息采集、报关单信息采集、出口退税评估约谈记录、租赁合同（厦门某某公司2014-2017租用厦门某某区）、员工工资 证明：厦门市国家税务局直属分局2016年5月17日对厦门某某公司进行评估，发现重大疑点：①价格虚高、涉嫌买单。手机从北京流通企业购进（北京货源同比增长1163.46%），商品产地存疑，舍近求远。经约谈法人不了解手机出口型号。2015年该企业新增出口象棋量极大，全年退税810.21万元。且具有体积小重量轻价值高退税率高的特点，报关地敏感超过95%从深圳报关。②存在总费用率低，运费偏少，全年仅支付两次运费，共43306元，共接待费1417.90元。管理费用无差旅费。全年成本高于全面收入，③货物流异常。主要采用陆路运输，且每次运输重量相近，不排除同一批货物重复使用的可能。约谈过程中法人称采用集装箱海运方式出口，与实际不符。 12.受案登记表、立案决定书、拘留证、拘留通知书、逮捕证、逮捕通知书 证明：本案于2016年4月12日，根据黄埔海关缉私局转来犯罪线索没发现杨某、冯某等控制的多家公司，通过“配货配票”虚假报关出口方式，骗取国家出口退税款，涉嫌骗取出口退税。2016年4月12日深圳市公安局对詹某某等人涉嫌骗取出口退税案立案侦查。2019年9月3日张某庆被深圳市公安局刑事拘留。经本院批准，2019年9月28日被深圳市公安局逮捕。 13.抓获经过 证明：张某庆于2019年9月2在深圳福田区被深圳市公安局福田派出所抓获归案。 14.被告人照片、户籍信息、前科查询、人员指纹卡 证明：被告人身份信息。无前科。 （二）证人证言 1.王某（某某公司职员，因本案已作存疑不起诉处理） 证明：其负责开具在增值税专用发票并寄到深圳中深花园。其同时还负责收货、到采购商拉货。其个人账户给某某公司使用。①某某公司某某公司销售手机。没有销售过无品牌智能手机，其没见到过公司有无品牌手机。某某公司制作委托提货单并委托某某物流公司提货。手机款是某某公司转到某某对公账号。运输物流费用由厦门某某公司支付。②对张某庆的指认：厦门某某公司是由张总与张某洽谈业务，2016.4其在北京某某公司见过张总一面，张总来过某某公司几次。其联系过张总，还见过某某公司詹总。给某某公司开具的增值税专用发票都是寄到深圳中深花园。③未对张某庆进行辨认。 我在北京某某公司没有职务，只是在名片上印了是北京某某公司副总经理。北京某某公司是2014年2月份左右注册成立的（具体时间记不太清了，以工商注册为准），法定代表人是我太太程某慧，但她只是一个挂名的法定代表人，北京某某公司实际负责人是张某。我不知道北京某某公司还有什么股东。 北京某某公司就是我和张某两个人。公司主要是批发销售国内外品牌手机，采购商有北京爱施德公司（采购华为手机）；北京京粮电子公司（采购苹果、小米）；天一启辰公司（采购三星手机）；采购的品牌还有诺基亚、中兴、OPPO、酷派、小辣椒、联想、海信手机。 北京某某公司采购的手机销售有厦门某某公司（全称我记不太清了），其他的我都不记得了。厦门某某公司从北京某某公司采购过苹果、三星、联想、酷派、小米、华为、中兴、诺基亚手机。北京某某公司是由张某负责洽谈的手机业务，具体我就不清楚了。 北京某某公司的报税是聘请了一个叫王松的兼职会计报的。北京某某公司向厦门某某公司销售的手机，是由厦门某某公司委托某某物流公司拿委托提货单来把手机取走了。厦门某某公司向北京某某公司提供的委托提货单现在在北京某某公司的财务账册里。北京某某公司收取厦门某某公司的手机款，厦门某某公司将手机款转至北京某某公司的对公帐号里。厦门某某公司从北京某某公司采购手机，北京某某公司有向厦门某某公司开具过增值税专用发票。我负责开增值税专用发票的。我向厦门某某公司开具的增值税发票的品牌型号有苹果、三星、小米、联想、华为、中兴、诺基亚等。给厦门某某公司开具的增值税专用发票都是快递到深圳的一个地方，好像是深圳中深花园，具体地址我记不太清楚了。是老板张某让我把增值税专用发票寄到深圳的。具体为什么要把增值税发票寄到深圳去，我也不清楚。在北京某某公司除了负责打印增值税发票及发货以外，我还负责收货，以及到采购商那里去拉货。北京某某公司销售给厦门某某公司的手机，运输物流费用由厦门某某公司支付。北京某某公司不负责运输物流费用。都是某某公司上门取货。我不知道某某公司在何处办公，也没有他们的联系方式。 某某公司采购的手机主要销售给了厦门某某公司（没见过无品牌的智能手机）。某某公司是张某进行联系洽谈，某某公司是张总洽谈业务，2016.4在北京某某公司见过张总一次。 北京某某公司有真实向厦门某某公司支付过手机货物。我在北京某某公司工作每个月工资是三千元左右。没有其他的了。北京某某公司向厦门某某公司销售手机的销售合同，大部分是张某做的合同，偶尔有时候我也做合同。但我都是按照张某的要求做的合同。北京某某公司向厦门某某公司销售手机的合同里，只有手机的型号，没有手机的品牌，具体我不清楚，我做合同时，张某跟我说，不用在合同里写手机的品牌。只写型号就可以。 我确认有按照购货合同和签收确认单上对应的数量把对应的手机交付给提货人，但提货人是否是厦门某某公司的人员或是厦门某某公司委托的物流公司的人员，我不清楚，我只是按照张某的指示把手机交给提货人，提货人的身份是由张某进行核实的。我联系过厦门某某公司的“张总”，还见过一个自称是厦门某某公司的詹总，他是和张总一起到北京某某公司的。 （出示张某的律师向我们公安机关提供的北京某某公司与厦门某某公司的“购货合同”、“签收确认单”、“委托提货单”部分单证44页），其对“购货合同”、“签收确认单”、“委托提货单”等单证做了确认。卷二131、136-182。称系北京某某公司向厦门某某公司销售手机的相关单证。这里有一些文件的公章是其盖的，有的不是。文件上的“王某”签字，编号11、14、17、20、30、34、36、37的“签收确认单”不是其本人签字，其他均是其本人签字。编号1、2页的购货合同及签收确认单是向厦门某某公司销售小米手机，第一项是小米红米Mnote2手机、第二项是小米MI4手机。购货合同和签收确认单没有标明是小米品牌手机是张某安排的，具体不清楚。对应数量的小米手机有交给来提货的人，提货的是否是某某公司的人或委托某某物流公司的人其不清楚。其按张某指示交货给提货的人，提货人身份由张某核实。 购货合同是张某做的模版，具体要签合同时将对应手机型号，数量金额填进去就可以了。签收确认单也是张某做的。 先有购货合同由张某做好，有时会和增值税专用发票一起盖好某某公司公章，寄到深圳中深花园，后厦门某某公司在购货合同盖章再寄回来。委托提货单是厦门某某公司做的。 2.李某华（厦门衍生公司文员） 证明：其在某某公司负责整理了资料、开出口发票。指认满园某公司寄过来发票、合同、出库单等，林某仪寄来报关单，由其填写完整报关单内容（货物品名、数量、金额等），后向某局申报退税。注：正常应当是先有完整的报关单（证实有实际货物出口），事后补填说明并没有货物出口。 2016年1月至2016年3月在某某建筑科技（厦门）有限公司工作，2016年3月至2016年6月在厦门某某有限公司工作。 我在某某公司和某某公司是负责整理资料、开出口发票、联系某局的工作和联系银行的工作，某某公司的公章也是我在管理。某某公司和某某公司的实际控制人是詹某某，詹某某在厦门有六家公司，除了某某公司和某某公司，还有厦门某某公司、厦门世逵商贸有限公司、某某公司、某某公司。我平时的工作都是莘某平安排的，林某敏我没见过，她给我安排的工作都是先通过电话和我联系，在电话里沟通好之后，通过QQ来联系。林某敏主要是向我要厦门这边公司的材料，她要的材料是公司的证照资料、别的公司开给厦门公司的发票扫描件等资料。林某仪和我的工作对接也是通过电话和QQ，她和我对接的工作，主要是她给厦门的公司快递资料，这些资料是发票（别的公司开给厦门公司的发票）以及做好的相对应的购销合同、出库单等资料，还有相对应的报关单等申报出口退税的一整套资料。在拿到这些资料后，我们就按照林某仪寄过来的购销合同、发票来填写货物品名、数量等内容，然后交给莘某平，再由莘某平去申报出口税。我当时也觉得很奇怪，为什么报关单上都已经盖好了所有的公章，就差我们所填的货物品名、数量、金额、体积等数据了，我也有问这边的工作人员，他们都叫我不用管那么多，他们怎么交代我们就怎么做就好。我填写完整报关单的内容之后，就将资料交给专门负责申报出口退税的外聘人员来向某局申报出口退税了。我补充说一下，某某公司、某某公司的退税资料我是直接交给莘某平，是莘某平自己向某局申报退税的，某某公司、某某公司、厦门某某公司、厦门世逵商贸有限公司是在我们填写完整报关单的内容后，交给专门负责申报出口退税的外聘人员来向某局申报出口退税的。 我接收的林某仪寄过来的资料，都是齐全的了，我在报关单上填写好货物的品名、数量、金额和体积后，再把该盖章的地方盖上公章，这些资料就可以直接向某局来申报退税了。我所知道的，福建宁德的满园某公司有开发票给厦门世逵商贸有限公司，开票的品名是红茶，满园某公司开给厦门世逵商贸有限公司的发票是直接寄到厦门的公司的办公室，我接收的。我收到发票后就将发票和出口发票、报关单等一整套资料交给专门负责申报出口退税的外聘人员来向某局申报出口退税。满园某公司将发票寄过来的时候，同时还有配套的购销合同、出库单等配套的资料，出口发票是我在厦门公司这边制作的，报关单是深圳那边林某仪寄过来的，报关单上还是需要我来填写好货物的品名、数量、金额和体积。满园某公司每次要急发票过来之前，莘某平都会事先交代我，说满园某公司会寄发票过来，叫我接收，还叫我要核对发票与合同的数量和金额等数据。除了满园某公司有开票，还有北京的某某公司有开票给某某公司，某某公司开给某某公司的发票，不是直接寄到厦门的，是林某仪从深圳寄过来给我的。某某公司开的是手机票。还有山东的俊达公司有开象棋的发票给某某公司，发票一般也是深圳的林某仪寄过来给我的，除非特别急的时候，才会直接寄过来厦门。某某公司、厦门某某公司、某某公司、某某公司的我就记不清了。在收到这些公司开给厦门的公司的发票后，流程都是一样的，在收到发票后，由我这边按照发票、购销合同的内容来将报关单上的货物的品名、数量、金额和体积等内容填写完整，然后向某局来申报退税。 我的办公地址是在厦门市火车站厦禾路世贸商城B栋3510，这个也是某某公司的办公地址。厦门世逵商贸有限公司的办公地址是厦门市火车站厦禾路世贸商城B栋13楼。虽然两家公司的办公地址是分开的，但是资料都是在一起整理的。厦门公司的资金是陈某在操作。 （侦查人员出示44页某某公司与厦门某某公司购货合同、签收确认单、委托提货单等资料），2016年1月之后的，我知道，这些资料是林某仪从深圳寄过来，让我们盖章的，其中，“签收确认单”中有“刘某宁”的签名，这也是林某仪叫我们这边代签的，我也有签过“刘某宁”并盖章的，是2016年5月2日的这份（第40页）。其他的“刘某宁”的签字，也是我们厦门这边的其他同事代签的。刘某宁是谁我们都不认识。 3.胡中意（外汇汇款） 证明：其帮詹某某兑付美元。 2012年詹某某找我说他需要美元，说他在境内付人民币给我，我在香港付美元给他指定的账户。我和詹某某从2012年到2014年3年时间兑换过外汇，有几千万人民币的量。我想可能我兑换给他的美元用来作为假出口外汇的回款用于骗取出口退税，但这是我自己猜的，詹某某没有明确跟我说过。对石某、苏某、苏某等账户转账到其个人账户的银行交易明细进行了确认。 4.徐某（某某快递公司的快递业务操作部经理） 证明：其公司没有和厦门某某公司有过合作。对侦查机关出示的委托提货单表示不清楚。其公司提供证明称快递运单有统一标准。——即所谓的某某公司将手机运往深圳的快递单系伪造，与真正物流快递单格式不同。 某某快递公司的快递业务都是做深圳的同城快递。我们只接在深圳市内的快递和货物的业务。某某快递公司和厦门某某有限公司无业务上的往来。某某供应链公司无接过其他公司委托到外地提货的业务，只接深圳市内的货物运输及配送业务。某某供应链公司、某某快递公司和北京某某通讯科技有限公司无业务的往来。某某供应链公司、某某快递公司无到北京某某通讯科技有限公司提货。现有厦门某某有限公司的“委托提货单”共计14份，其中某某供应链公司的有5份、某某快递公司的有9份，这些业务我是没有接过，只要不在深圳市内提货，这些业务都不是我们做的。这提货单上写的内容有“前往北京某某通讯科技有限公司提货”、“厦门某某有限公司北京市提货联系人：张某”等内容，这些事情我都不知道，这些业务我完全没有接触过。而且，我们公司提货单的格式，也不是这样的格式。14份“委托提货单”中所提到的张某、林某华、谢某滨、刘某宁，不认识，和这些人也无业务上的联系。 对某某公司委托某某公司的委托提货单做了辨认，称非其公司所用 5.方某华（张某庆妻子） 证明：张某庆用张某丰账户给其转生活费。 5686招行卡号是我本人开设，基本本人使用，但张某庆知道密码。张某丰多个账户2014-2016与我有资金往来，小额2-3万应该是张某庆给我的生活费。有大额好像是准备买房，张某庆转给我的。2015.9张某丰7974账户转给我100万，我记得是准备去福田红树湾买房子，张某庆转给我的，开发商称银行要有一定金额存款才可以看房资格。张某庆没有告知我是通过张某丰账户给我转账。 6.黄某红（中球建筑公司会计助理） 证明：受莘某平工作安排，在某某公司做帐。林某敏发购销合同、发票等资料，叫其盖好章给她寄过去。中球和某某公司实际控制人是詹某某。从深圳寄过来的发票是哪家公司开出的不记得了。 （三）被告人供述 证明：①张某庆前4份笔录均不认罪，称其把詹某某介绍给张某认识，双方进行手机贸易。不清楚双方有无真实交易，辩称没有参与虚开，不清楚资金回流，不清楚张某丰账户谁在操作。其在2019.9.3笔录称，2016.8和詹某某去过北京处理厦门公司被查的事情。②2020.2.18笔录表示认罪，承认其在某某公司虚开增值税发票给厦门某某公司的过程中有介绍和提供帮助行为，听张某、詹某某的指令负责对张某丰账户进行操作转账，但仍否认知道双方无真实贸易，不清楚资金回流情况。③本院提审表示认罪认罚，其介绍詹某某给张某认识，双方开始有真实贸易，后面虚开发票。其提供张某丰账户并根据詹某某指示回转资金。 前称没有骗取出口退税。后选择认罪认罚制度。但称没有虚开增值税专用发票。2015年有介绍詹某某和张某认识，由张某的北京某某公司开票给詹某某的厦门某某公司。 我觉得我没有虚开增值税专用发票，但有虚开增值税专用发票违法事实的客观存在，因为介绍张某的某某公司向詹某某的厦门某某公司开具品名为手机的增值税专用发票。 2015年上半年认识张某。他是我的同行，是做手机销售的区域代表。2015年通过老乡之间走动认识詹某某。他知道我是做电子和手机生意的，就问我手机工厂、手机代工有没有价格便宜的手机，我就介绍张某给詹某某认识。2016年初，我打电话跟张某说有人需要价格便宜的品牌手机，把詹某某介绍给了他。联系上以后，我就通过电话和张某谈给詹某某开票的事情。谈的内容是由张某报手机的型号以及价格。詹某某同意后就可以确定下来，然后再看货和开票。商谈好这些事情后，詹某某本来叫我跟他一起去北京，因为我没有时间。2016年初詹某某就先派一个小弟去北京找张某和他的员工王某。和张某确定下来后，张某就按照和詹某某确定的手机机型、价格和数量来向詹某某开出品名为手机的增值税专用发票。手机的机型数量是由张某确定的。因为是我在中间联系。第一次的时候，张某开出增值税专用发票后是直接通过快递寄给我的，收件地址是福田中心花园2405，收件电话是我以前135的手机。这一次发票开的大约是700部手机票面金额3、400万。我拿到发票后就把发票送到詹某某在文华花园的办公室。后来开过来的发票，我就没有去管了。是由詹某某的财务去跟进处理。詹某某也有跟我说起他跟张某做了好几笔。直到詹某某被抓后，我把我原来使用的135。手机丢掉了。 2016年8、9月份我和詹某某一起去过北京。因为他在厦门的公司，被税务局查了。我们想去北京找关系处理这个事情，想把这个事情抹平。 北京某某公司向厦门某某公司开票资金流转我不清楚，是詹某某在处理。张某将资金回流给詹某某的情况我也不清楚。张某所收的票点我也不清楚。我做詹某某这单业务主要是跟张某联系，偶尔也跟某某公司的王某有电话联系。和詹某某这边主要是和湖北的财务以及林某敏有联系。主要是问她们在不在公司，我要送发票过去给她们。我联系她们是为了看手机货物。我没有从中赚钱只是做中间介绍。 其自己是开手机厂的负责帮其他杂牌代工，2017年生意不好做，就没有开了。通过潮汕商会认识詹某某，在手机行业认识张某。因为他们有共同的需求。一个是手机区域代理商要卖手机，一个是要买手机，我就介绍他们两个认识。詹某某向张某买过手机，具体量不知道。其只是介绍认识没收过好处。刚开始介绍的时候本着为双方负责跟了一下。张某把票寄给我，我在给詹某某。地址是我在深圳中深花园的地址，后来是寄到詹某某给的深圳地址。三人之间没有就此事讨论过。发票是真实的。不清楚为何詹某某付给张某的货款又回到詹某某处。其没有通过自己或弟弟张某丰账户帮张某转过钱给詹某某。其与张某没有资金往来，没有跟张某买卖过手机。不清楚张某和张某丰之间的转款。 厦门某某公司与某某公司刚开始有实际交易，后来有没有不清楚。两公司之间的业务是通过我介绍的，这笔业务不是我对接的。某某开给某某公司的发票开始是我联系的，后来就没跟进了。刚开始邮寄到福田中心花园2410，我收到后交给了詹某某。这个地址也是詹某某经常收快件的地址。收件人是“张生”，联系电话13510020989，这是我的电话，是我本人使用。 我的公司或我本人和某某公司的张某没有经济往来，也没有债务。张某庆1290账户是我本人使用。张某丰是我弟弟，他的帐号我给了张某使用，这是张某要求的，具体原因不知道。张某丰账户6551、6098、2740、2559、7974、0688、2987与林某敏、林某仪、林伟宁、黄明基有大量资金往来的情况我不清楚。张某丰的账户是谁在操作我不清楚。 中航网信公司与厦门某某贸易公司是否有实际交易，我不清楚。 我在某某公司虚开增值税发票给厦门某某公司的过程中有介绍和提供帮助行为。我介绍张某给詹某某认识。由张某帮詹某某提供手机，他们不认识，我在其中做担保，在资金方面，由于张某缺资金进货，有时我会通过“张某丰”的账户转账给张某，算我借给他的。张某丰的账户是我提供的，是我让我弟弟张某丰去开的。一共开了五六个账户，大部分时间都是我使用，基本是我在操作，好像没有其他人操作过。我在介绍和提供帮助的时候，不知道某某公司和厦门某某公司之间的业务是虚假业务。我在其中没有获利。不清楚资金回流情况。我只是听张某、詹某某的指令负责对张某丰账户进行操作转账。我只介绍某某公司外，没有介绍其他公司给厦门某某公司虚开增值税专用发票。 其认罪认罚。我帮张某做事，他的手机卖不出去，我就帮他做事，刚开始我介绍詹某某给他认识，刚开始有真实贸易，后面他们有虚开发票。我把我控制的张某丰帐号给他们用于资金流转，资金转过来后，又转回去，就在这三四个账户中转来转去，使用时间大概是2014-2016年，以实际查明的事实为准。因为张某给我介绍过手机的客户，所以这次事情我没有收取他的点数。詹某某和张某是合作的，资金流转到詹某某那边，后面又转几轮到张某某某公司这边。具体使用的账户记不住了，我提供的主要就是张某丰账户。涉嫌虚开增值税专用发票骗取税款金额1500多万，该数额我认。虚开的发票有些是某某公司寄给我，我再给詹某某。有些是直接寄给詹某某。我有代交过发票给詹某某。北京某某公司被税务稽查我记不清是否去过北京帮忙处理了。 （四）同案人供述 1.詹某某（作为六家骗取出口退税公司的实际控制人，组织、策划、实施全部虚开增值税专用发票和骗取出口退税的犯罪活动。因本案被判决：犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币五十万元；犯故意销毁会计账簿罪，判处有期徒刑两年，并处罚金人民币五万元。合并执行有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币五十五万元） 证明：①张某庆是其老乡，两人之间没有业务往来。张某庆介绍张某给其认识，其和张某合作谈业务时张某庆有时也在。第一次谈记得谈了裸机多少钱、发票多少个点。②每次某某公司向某某开出增值税专用发票后都是寄给张某庆，由张某庆转交给其。③其公司有使用张某丰的个人账户收货款，账户是张某庆给其的。收的货款比较多。后来笔录改称其公司未用张某等账户转账，张某丰账户转给林某仪、林某敏等账户的钱是其与张某庆之间的拆借款（与张某庆口供矛盾）。④林某敏、林某仪、刘某宁等账户是其控制的账户。⑤辩称某某公司与某某公司有真实货物交易，交付无品牌智能手机（与张某口供矛盾）。 2015年，我当时在做手机生意，张某庆说他在北京有个做手机的朋友可以介绍给我认识，因此我通过张某庆认识了某某的老板张某。认识张某之后我就和张某开展业务合作。我们谈业务的时候，张某庆，有时也在。而且我是通过张某庆认识张某的，我也担心手机质量有问题。所以，张某庆也会参与到我和张某的业务中来。每次某某公司向某某开出增值税专用发票后都是寄给张某庆，由张某庆转交给我。两家公司的交易是真实的。提货是委托某某公司去提货。 2015年，张某庆说介绍张某给我认识。后张某和王某来到了深圳。张某庆带着我们见面。当时就一起谈合作的事情。所有的某某公司开给某某的发票都是寄给张某庆后再交给我的。某某公司通过公司的对公账户付款。我和张某庆之间没有业务合作。张某庆介绍我和张某认识开展业务，我这边没有给他好处，他有没有在张某那里拿好处我不清楚。第一次和张某庆、张某、王某谈的时候，记得好像是裸机多少钱，发票多少个点。具体票点是多少，忘记了。我公司用过个人账户收转款有林某仪、林某敏、陈某、刘某宁等人。平时都是我在操作。如果我没空，我也会找林某敏等人来操作。我公司有使用张某丰的个人账户，是张某庆给我的。这些账户收的货款比较多。我和张沛王某之间没有其他交易。（为何张某丰的账户会收到张沛王某等人转过来的款项）称忘记了。 某某公司和某某公司的业务是张某庆介绍的。我记得我公司没有用张某丰个人账户进行转账。我和张某庆有些拆借款，所以张某丰账户会转到林某仪、林某敏、刘某宁账户。张某丰账户不是我控制。某某公司是我在北京注册的公司，注册后没有开展实际业务。 深圳市红满堂科技有限公司、深圳市星森进出口贸易有限公司、深圳市星洲科技有限公司、深圳市盈佳通贸易有限公司是用来做出口退税的，这些公司的法人代表都是别人，但是实际控制人都是我。深圳市盈佳通贸易有限公司的法人也不是我，实际控制人也是我，这家公司是用来走账用的。这些公司的员工都是林某敏、林某仪、莘某平，林某敏是负责资金的走账、外汇核销；林某仪是负责送资料、按照报关单的内容制作购销合同并发给上游的开票企业、由上游开票企业按照购销合同内容开出相应的增值税专用发票；莘某平负责会计工作，负责做账、报税、申报出口退税。詹某光也有帮我管理了一年深圳的公司，后来他就自己出去了。 厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司、厦门某某公司、中球建筑科技（厦门）有限公司，都是用来做出口退税的，这些公司的法人代表都是别人，但是实际控制人都是我，员工有詹洪州（他只是空挂的法人）、莘某平、陈某。莘某平负责会计工作，负责做账、报税、申报出口退税；陈某负责厦门公司的日常管理和部分资金的调拨（有一部分资金的调拨是林某敏在做调拨）。 我在潮州也实际控制了潮州中球贸易有限公司（王某微信记录），公司员工是我一个朋友的孩子，我叫他“阿潮”（我不知道他的全名）。 某某公司、厦门雄清利进口有限公司是詹前表注册的，他注册好公司后给我来使用，管理的人员也是我在厦门的工作人员莘某平、陈某。 涉案公司业务的操作流程是：我先联系好厂家和货物，然后再通过报关行以我控制的公司名义报关出口，拿到报关单和厂家开出的增值税专用发票后，向税务局申请出口退税。我申报出口退税的货物品名有苎麻布、象棋、红茶、手机、木柜板、卫浴产品等。 我所用于申报出口退税的公司的进项发票都是厂家配的，我记得有山东的风和木业公司，开的是木柜板，和我联系的是熊正杰；北京的某某公司，开的是手机，和我联系的男子姓黄，北京的业务我是叫詹某洲上去谈的；福建仙游的象棋发票是叶志强联系开出来的，当时他说有象棋的出口业务，叫我们做代理，所以发票也是他联系开出的；红茶是联系了福建宁德的满园某公司，满园某公司和我联系的人员是赵师增。苎麻布是江西上饶开过来的，对方的公司和我对接的是姓郑的老总，后来郑总安排了公司的人员来和我们的人对接，我安排了谁对接我就忘记了。 我控制的私人账户中能记住的有我自己、林某敏、林某仪、黄某平、刘某宁等人的在深圳农业银行开的私人账户，还有刘丽乔的私人账户，这些账户都是我在控制的，是我和林某敏在使用这些账户的U盾进行转账。 张金见是做报关行的。我和张金见有业务的往来，他帮我报关出口过苎麻布、红茶、手机等货物。手机的出口退税是用厦门某某有限公司的名义，红茶的出口退税是用厦门世逵商贸有限公司的名义；苎麻布的出口退税是用厦门世逵商贸有限公司、潮州中球贸易有限公司等公司的名义。 我和杨文清也有业务的往来，象棋、手机的出口退税杨文清也有帮我报关出口，象棋的出口退税是用厦门某某有限公司、深圳市红满堂科技有限公司的名义，手机的出口退税是用厦门某某有限公司的名义。木柜板的出口退税是用深圳市红满堂科技有限公司、深圳市星洲科技有限公司、深圳市盈佳通贸易有限公司、厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司的名义。卫浴产品的出口退税是用深圳市红满堂科技有限公司、深圳市星洲科技有限公司、深圳市星森进出口贸易有限公司、深圳市盈佳通贸易有限公司、厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司、厦门某某公司、中球建筑科技（厦门）有限公司、潮州中球贸易有限公司的名义。某某公司、厦门雄清利进口有限公司所出口退税的产品只是象棋。 我所控制的公司，总共申请出口退税具体的数字我想不起来了，以某局的数据为准。我所用于申报出口退税的公司的所接受进项增值税专用发票有真实货物交易。 我向广东联顺昌企业服务有限公司、大埔县三嘉陶瓷工艺厂、大埔县佳联陶瓷厂转过美元，应该是我帮广东联顺昌企业服务有限公司、大埔县三嘉陶瓷工艺厂、大埔县佳联陶瓷厂代收货款，我是以君昊国际贸易（香港）有限公司的汇丰银行账户代收货款并转到上述三家公司的账户的，具体转了多少笔多少美金我记不清的，具体的数额以银行交易的流水为准。 我认识梅州“郭姐”、“黄姐”，她们是做陶瓷生意的。郭姐的陶瓷厂在大埔下章镇，好像叫佳联陶瓷厂；黄姐的陶瓷厂在大埔县高陂镇，名字好叫汇丰源陶瓷厂或者公司，具体名字忘记了。我们之间互相拆借钱款，一般都是互相借款几十万到几百万，利息是每天一分或者八厘，一般都是借款3到4天就会还款。 我和邱某华是饶平的老乡，我们之间平时互相拆借钱款用于帮持对方。邱某华和郭姐、黄姐通过我认识的，具体见没见面我不记得了。之前邱某华有时候需要借款，就会找我，我资金不够就会找到郭姐、黄姐，郭姐、黄姐把钱转给我，我再一起转给邱某华，或者我们分开转给邱某华，利息是各自算，总之我在中间做担保；反过来，如果郭姐、黄姐需要资金周转找到我，我资金不够也会让邱某华借钱给他们。我们一般农行账户用的多，有时候也用招商银行账户。我向詹文波招行账户里转款是邱某华让我转账给这个人，这个钱肯定是借款，我和詹文波不认识。利息方面是我和邱某华算。 我公司和北京某某公司的手机业务是我在深圳和张某谈的，我见过张某。我公司从北京某某公司购买的手机有真实货物交易。交付的是无品牌的智能手机（与张某口供矛盾）。是我公司委托的一家深圳物流公司把手机拉到张金见或杨文清的仓库里。我公司有向物流公司支付费用，深圳物流公司有向我公司提供发票。 我认识张某庆，他是我老乡，我跟他没有业务往来。 辨认笔录：詹某某对某某公司与某某公司之间的手机购货合同、委托提货单、签收确认单进行了确认。称某某公司与某某公司手机业务委托某某供应链公司提货，采购的都是无牌手机，没有采购过品牌手机。对莘某平制作的含有“票点0.065”字样的表格进行了确认（称该表格只给莘某平看过。票点0.065及报关费其不清楚，要问莘某平，该表是假账，为了应付詹某洲借钱）。 2.莘某平（系詹某某控制的六家涉案企业的财务负责人，负责涉案公司的财务及退税工作，明知没有真实货物交易仍协助詹某某购买虚开的增值税专用发票用于骗取出口退税。因本案被判决：犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元；犯故意销毁会计账簿罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元。合并执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十三万元） 证明：①其负责到税务局交单退税。詹某某控制的公司只见过红茶是有实际货物交易的，其他的货物均没有实际货物交易。手机增值税专用发票是从北京某某等公司取得，票点0.065。2016.6.15后詹某某让其核对财务账目给了一张电子表明确标明詹某某控制的公司从各家公司购买增值税专用发票的票点，其才知道手机发票是从北京某某、中航网信公司购买。②张某庆有来过公司，北京的手机发票后期是张某庆拿到公司里来的。其在某某公司的错票及出库单的事情联系过张某庆。张给其一个北京某某的地址，其按地址寄了错票。2016.5左右，詹某某控制的厦门公司被厦门某局稽查，其在整理厦门公司的财务账册时，发现有一张增值税发票开错了，詹某某让联系张某庆来沟通协调北京某某公司、中航网信（北京）公司的进项增值税发票相关事宜。北京某某公司、中航网信（北京）公司的手机发票是由张某庆联系的。 我后来知道某某公司的增值税发票是买来的。买票的票点是0.065。以上业务具体我不清楚，但好像是张某庆和詹某某介绍的。张某庆来过公司将某某的增值税专用发票带过来。后来也因为某某公司一张发票票面出现问题。我问詹某某，詹某某将张某庆的微信给我，让我跟他联系，后来张某庆补打了一张发票带到公司交给我。某某与某某的业务没有具体的人员进行跟进，应该是詹州雄自己负责采购合同订单等。某某公司收取0.065的费用票点是谁谈的我不清楚应该是老板詹某某自己谈的。公司哪些个人账户用于公司转款使用我不清楚，但我知道公司有使用个人账号。不清楚张某庆是否参与某某公司或詹某某实际控制公司的管理。不清楚向某某公司购买增值税专用发票过程中，张某庆有无提供账户给我公司使用或参与资金回流。见过张某庆。但时间太久无法辨认。 辨认笔录：无法辨认张某庆。 以往供述：深圳某某公司的老板是詹某某，法定代表人是陈妙君，股东是林荣规。他们都是挂名的法人及股东，公司实际是詹某某的。詹某某除了控制有深圳某某公司以外，还控制着深圳市红满堂科技有限公司、深圳市星森进出品贸易有限公司、深圳市盈佳通贸易有限公司，还有厦门的厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司、厦门某某公司、某某公司、某某公司、中球建筑科技（厦门）有限公司。还有一个潮州中球贸易有限公司。 以上詹某某的公司除了潮州中球贸易公司我不负责财务，其他的公司都是由我负责做财务帐。深圳市这边公司就只有老板詹某某、我、林某敏、林某仪、刘某宁、黄某平，厦门那边公司负责人是陈某、员工有詹某洲、洪某玲、许某香、李某华、黄某红、郭某杰。潮州某某公司我不清楚。 深圳这边公司的人员的工作分工情况：老板詹某某负责所有他控制的工作。林某敏主要是负责银行转帐工作（只是深圳市的公司银行转帐），林某仪是负责跑银行拿回单、做一些合同、还有就是收报关单及核实报关单与进项增值税专业发票的品名是否一致（她是负责詹某某控制的所有的公司的报关单收单及复核）。然后负责把复核好的报关单及增值税专用发票寄给厦门公司及潮州某某公司。深圳这边的报关单和增值税专用发票就交给我做帐使用。刘某宁是深圳红满堂公司的挂名法定代表人，他在公司主要就是掌管香港公司的银行帐号，看到香港公司的银行帐号上有钱了，他就会去问林某敏，林某敏给他指令，让他把香港公司的钱转到詹某某控制的国内银行结汇帐号上。黄某平就是深圳公司的司机，他只负责开车，没有负责具体的业务工作。深圳这边公司的退税是由我负责到税务局交单。 刘某宁负责掌管五家香港公司即某国际投资有限公司、某有限公司、香港某某投资有限公司、香港某某投资有限公司、香港某某公司的银行帐号。这五家香港公司也是老板詹某某控制的公司。 詹某某是老板，厦门那边是由他负责，陈某是厦门那边的负责人，陈某在厦门那边主要负责厦门公司的银行转帐，公司的日常运转，日常管理，交纳房租水电，给员工发工资等。詹某洲是厦门那边公司的司机，不具体负责业务，洪某玲是在厦门负责厦门某某、厦门世逵公司的财务帐目，许某香是在洪某玲辞职后，她负责洪某玲这块工作。李某华主要负责厦门世逵、厦门某某公司的报关单、增值税专用发票的收单，登记发票金额、报关单金额、还有就是登记陈某付货款的金额。黄某红负责厦门星品的财务录单，还有就是和李某华一样的工作，但她是负责厦门中球的。还有一个叫李朵梅的，她是厦门某某公司的前台，厦门中球的财务录入是由她负责的。郭某杰是李某华的前任，她的工作和李某华是一样的，她辞职后，才由李某华接手的。厦门雄清利公司、厦门润利发公司是今年才开的公司，只做了一二笔业务。这两个公司的财务是由我负责的。 詹某某控制的深圳某某公司、深圳某某公司、深圳某某公司、厦门世逵公司、厦门某某公司、厦门星品公司、厦门润利发公司、厦门某某公司、厦门某某公司、潮州某某公司主要是做出口业务，主要是出口木柜板、水龙头、象棋、手机、布、红茶、二极管等商品。上述公司进项增值税发票对应的采购货物，我只见过红茶是有实际货物交易的，其他的货物均没有实际货物交易。红茶是从福建省满园某茶业有限公司采购回来的。 詹某某控制的公司从福建省满园某茶业有限公司采购红茶都是按照这两份协议（将两份合作协议、补充协议拿给莘某平观看）进行的。这两份协议上的黄明基是有签名的，因为我当时在厦门，福建省满园某茶业有限公司把协议发过来，老板詹某某让我盖公章，我就问要不要签名，老板詹某某说要签名并盖公章，我就签了名。按照补充协议，詹某某控制的公司是夸大了开票金额，实际采购价是每斤24元，开票金额是按每斤960元开的增值税专用发票。多开的发票金额5%向福建省满园某茶业有限公司支付税金的。福建省满园某茶业有限公司的实际负责人是谁我不知道。我具体联系的人叫冯娟娟、还有一个叫李茂林的，我叫他李总。福建省满园某茶业有限公司只向厦门世逵公司和深圳某某公司销售过红茶。都是按照这份协议开的增值税专用发票。厦门世逵公司和深圳某某公司向福建省满园某茶业有限公司采购红茶，多开发票的部分，税点是从支付的资金里扣除，但多余的资金是如何回流，我不清楚。 詹某某控制的公司从山东滨州采购木柜板、衣服、象棋。没有实际货物交易，我也没有见过实际货物。我记得的有山东惠民的俊达贸易有限公司、惠民风和木业、惠民正源家居。我知道的山东公司联系人有苏建华、熊正杰，我在深圳见过他们俩人，还有一个是熊翠萍。我有联系过，不过联系熊翠萍是2015年以后的事情了。惠民风和木业是采购木柜板，惠民正源家居、俊达贸易是采购象棋。惠民风和木业、俊达贸易公司、惠民正源家居开增值税发票给詹某某控制的公司，收取多少票点我之前是不知道的。因为有些业务不是我经手的。后来林某敏发给了我一些报表，上面有标注票点是0.07。从惠民风和木业、俊达贸易公司、惠民正源家居开票的资金是如何回流的我不清楚。具体要问林某敏。 福建仙游公司开给詹某某控制的公司的增值税专用发票点是0.08。这个也是林某敏发给我的表格中有标票点，我才知道的。还有就是福建仙游公司开来的增值税专用发票都是象棋票，但詹某某控制的公司都没有退到税，原因是函调无法通过。我不知道资金如何回流。 手机增值税专用发票是从北京某某通讯科技有限公司、北京中航公司、深圳市科和信电子科技有限公司取得，手机的票点北京某某通讯科技有限公司、北京中航公司是0.065，深圳市科和信电子科技有限公司的票点是0.069，这些我之前也是不知道的，是我在林某敏发给我的表格里看到后才知道的。 老板詹某某跟我说过北京某某通讯科技有限公司、北京中航公司的联系人是王某。具体是不是王某，我不清楚。支付票点和资金回流我不知道，具体要问林某敏。深圳市科和信电子科技有限公司是吴奕波，他是该公司法定代表人和老板。科和信公司的增值税专用发票都是吴奕波送到公司来的。支付票点和资金回流我不知道，具体要问林某敏。 詹某某控制的公司报关单据都是由林某仪整理好给我的。具体海关报关单据从何来的，我不知道。具体要问林某仪。 詹某某控制的公司有使用个人银行帐号进行转款，但这块都是由林某敏、陈某在操作，我知道的有黄某平、林某仪、刘某宁、陈某、林某敏的个人银行帐号，但具体他们开的哪家银行的，开了几个银行帐号供公司使用我不清楚。 2016年6月15日厦门税务部门对厦门某某公司和厦门世逵公司进行了稽查。我和肖庆铭、许某香（她是才到公司二个月的新员工）在场。厦门税务部门从厦门世逵公司和厦门某某公司查扣了电脑和财务账册（具体见查扣清单）。另外还把我携带的四个U盘数据拷贝走。税务人员把四个U盘的数据拷贝到一个U盘里，另外又备份了一个U盘。并把两个U盘分别封存在两个快递袋里，让我签名确认了。我的那四个U盘在2016年6月15日，被税务机关检查后，詹某某就指示我，把它们给销毁了。并且深圳公司的财务账册在此之后，詹某某让我们全部搬到罗湖区文华楼21E，然后让我们把账册全部撕掉了。参与撕毁财务账册的有我、林某敏、林某仪、刘某宁、黄某平。 而厦门星品公司、厦门润利发公司、厦门雄清利公司、厦门某某公司的财务账册也在2016年6月15日，被税务部门稽查后，詹某某就让我们把这几家公司的财务账册全部装到车上，然后由我和陈某、詹某洲三个人把财务账册全部拉回了潮州，装财务账册的车就留在了潮州，具体账册放到哪里去了，我不知道。 深圳禾润达财务代理公司的负责人我不知道。这块是林某仪在负责的。我认识詹某光，好像是在2012年时，詹某光是在詹某某控制的公司工作的。大约工作了一年左右就辞职了。好像从湖南购买回来的商品为布的增值税专用发票都是由詹某光送到公司来的。具体詹某光从何处联系的票，我不清楚。詹某某控制的公司从湖南瑞晟竹麻开发有限公司和湖南瑞亚高科集团有限公司购买布的增值税专用发票，票点是0.075。票点是林某敏给我发表格文件时，表格文件里有标注票点，我才知道的。这两家湖南开票公司都是詹某光负责的，我没有联系过。 张金见经常来公司。还有就是红茶的报关，是由张金见负责的。福建红茶发货后，会通知张金见收货，有时张金见会打电话来问是否有红茶到货。但具体报关流程，我不清楚。 我认识詹前表，厦门润利发公司和厦门雄清利公司都是由詹前表注册成立后，交给詹某某的，不清楚他有无参与分红。他没有参与管理过这两家公司。 詹某某目前控制的还在运营的公司有深圳逸景轩茶叶有限公司、深圳市星辰茶叶有限公司。两家公司都在深圳市罗湖区京达酒店1717房办公。深圳逸景轩茶叶有限公司从潮州三庐香茶业有限公司采购茶叶出口。深圳市星辰茶叶有限公司从福建省沁园某茶业有限公司采购茶叶出口。具体情况不清楚，因为这个业务是从2016年8月份才开始的。我知道的是刘某宁有去潮州提过货。潮州三庐香茶业有限公司好像是林彦宋在那边负责的，詹某某是林彦宋的舅舅。福建省沁园某茶业有限公司只向深圳逸景轩茶叶有限公司销售过一次茶叶，是2016年11月份开始的。具体是否有虚高开增值税专用发票或购买增值税专用发票的情况，我不清楚。 我是从２０１２年３月份开始在工作的，２０１２年３月至２０１３年３月期间我因怀孕及哺乳，没有怎么管理公司的事务，只有做一些财务账及到税务局办理退税手续。其他的事情都不负责。深圳星晨公司、深圳逸景轩公司是２０１６年７月左右才成立的公司，我只经手过报税工作，其他工作也没有做过。我没有分红，也没有持有詹某某控制的公司的股份。 詹某某控制公司开设的Ｕ盾是在林某敏那里，但个人银行帐号转帐用的Ｕ盾由谁负责我不知道。 2016年６月15日，厦门税务局到厦门世逵公司和厦门某某公司检查时，陈某不在公司，但之后他就知道这件事了。詹某某控制的厦门公司的公章、财务章是陈某在负责保管。 厦门世逵公司与福建省满园某有限公司签的合作协议及补充协议中，厦门世逵公司的公章是我找公司文员取公章后由我加盖的公章。这两份协议我没有给过陈某或告知过陈某。协议一式二份，其中一份邮寄给了福建省满园某有限公司，另一份给了老板詹某某，后来是因为老板詹某某有事情需要这两份协议，所以让我把这两份协议拍照发给他，所以我才拍了这两份协议的照片。 詹某某控制的公司是没有租赁任何仓库的。詹某某控制的公司没有仓库管理员，也没有货物出入库管理人员。 詹某某控制公司的海关报关单及相关报关单证是由报关行提供的。具体是哪家报关行，我记不清了。具体报关行的联系是由林某仪负责，但对方报关行的负责人是谁，林某仪跟我说过张金见是报关行的。 在2016年5月左右以前，我是不知道詹某某控制的公司从北京某某公司、中航网信（北京）公司购买增值税专用发票的。大约是2016年5月左右，詹某某控制的厦门公司被厦门某局稽查，我在整理厦门公司的财务账册时，发现有一张增值税发票开错了，然后老板詹某某让我联系张某庆来沟通协调北京某某公司、中航网信（北京）公司的进项增值税发票相关事宜。我才知道，北京某某公司、中航网信（北京）公司的手机发票是由张某庆联系的。 詹某某控制的公司从北京某某公司、中航网信（北京）公司购买增值税专用发票，付货款的资金如何回流不清楚。詹某某控制的公司资金转帐是由林某敏负责的。詹某某控制的公司从北京某某公司、中航网信（北京）公司购买增值税专用发票的相关采购合同是由北京某某公司、中航网信（北京）公司把采购合同和发票一起寄过来，然后我们这边加盖上公司公章，然后再把采购合同的其中一份寄回给北京某某公司、中航网信（北京）公司。在2016年5月份左右，老板詹某某给我这个相同的表格，上面就有了票点0.065。后来老板詹某某又让我统计一下成本。林某敏又发了一个这样的表格给，我就按照林某敏发给我的表格格式，重新统计了一下成本。重新统计完成后，就是现在看到的这张表格了。 对税务人员从其U盘中查扣的文件，含有“票0.075”的表格等进行了确认。对含有“票点0.065”的表格进行了确认。 3.林某敏（系六家涉案公司的财务人员，明知没有真实货物交易，仍按照詹某某的指使向虚开企业转账支付及回收资金虚构资金流。因本案被判决：犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元） 证明：①北京某某公司有销售无牌手机给詹某某控制的公司，其按詹某某指示给某某公司转过款。不清楚为何有大量资金从张某庆个人账户转到詹某某控制的个人账户。不清楚账户的钱从哪里转来，老板只告诉其有钱转入让其查收。②承认自己的工作就是按照发票金额从公司对公账户转款到开票公司的对公账户，同时将其们控制的私人账户发给对方，以便对方将款项回流给其。③其保管和操作的账户中没有张某庆，张某庆个人账户（结合张某庆证言张某丰帐号为张某庆使用）。④辨认出张某庆就是经常来某某公司的张先生。⑤其对表格商品为手机，工厂为某某，票点为0.065的表格进行确认，称该表格是詹某某请其发给财务的。 公司个人账户用于公司转款使用的包括我、詹州雄、林某仪、黄某平、刘某宁、唐开玉等人。这些账户都是我来操作。听从詹某某的指示。我保管和操作的账户中没有张某丰，张某庆个人账户。不记得为何某某的私人账户张某、王某、程某慧、资金转到林某敏、林某仪、刘某宁、张某丰等个人账户。某某开给某某增值税发票，一般是通过快递。寄到什么地址，不记得了。听过张某庆这个名字也见过，但对不上号。公司没有跟单员所有业务都是老板跟进负责。 辨认笔录：辨认出张某庆就是经常来某某公司的张先生。 以往供述：某某公司的法人代表是詹文龙，他只是挂名的法人，实际控制人是詹某某，注册地址在深圳市罗湖区凤凰路海珑华苑海天阁1215A，经营范围是做进出口。公司的员工有我和林某仪、莘某平。我负责财务，主要是帮詹某某转账，我负责的公司是深圳市红满堂科技有限公司、深圳市星森进出口贸易有限公司、深圳市星洲科技有限公司、深圳市盈佳通贸易有限公司、深圳市兴祥安顺贸易有限公司的资金调拨；林佳怡负责做购销合同、将开票信息发给开票方；莘某平是会计，负责做账、申报出口退税等工作。深圳市红满堂科技有限公司、深圳市星森进出口贸易有限公司、深圳市星洲科技有限公司、深圳市盈佳通贸易有限公司、深圳市兴祥安顺贸易有限公司这几家公司的工作人员都是我、林某仪和莘某平，之前还有詹某光，他是帮詹某某管理的，后来大概在2013年他不管我们了。詹某某在潮州还有一家公司，是潮州中球贸易有限公司；詹某某在厦门也有厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司、厦门某某公司、某某公司、厦门雄清利进口有限公司、中球建筑科技（厦门）有限公司，厦门的公司是陈某在负责，转账也是陈某在负责。 詹某某控制的深圳的公司（除了深圳市兴祥安顺贸易有限公司，这家公司没有做退税，只是做转款用的）、潮州的公司、厦门的公司都是做出口退税的，深圳市红满堂科技有限公司什么时候注册的我不清楚，法人代表唐开玉，注册地址是罗湖区商检大厦2702，实际控制人是詹某某。深圳市星森进出口贸易有限公司的注册地址是在冶金大厦4E，法人代表是谁我记不清了，实际控制人也是詹某某。深圳市盈佳通贸易有限公司的法人代表刘丽乔，注册地址在冶金大厦（具体地址我忘记了，好像是17楼）。 我的工作就是詹某某控制的深圳公司在接受外地开出的增值税发票后，按照票面的金额，从相应的公司对公账户转款到开票公司的对公账户，同时将我们控制的私人账户发给对方，以便在我们转款后，对方将款项回流给我们。我在转款后，有时候是我直接向詹某某汇报款项已转，有时候是我直接和对方公司的人员联系。在转款后，我也会跟进对方回款的情况。如果是我在转款时向詹某某汇报的情况，詹某某在对方将资金回流后，会告诉我查询我们接收回款的账户是否有款项进来；如果是我直接和对方联系的，对方在将资金转回时也会通知我，我在查到接受回款的私人账户有钱入账后，我也会向詹某某汇报。詹某某安排我使用的接收资金回流的私人账户有：1、我、詹某某、林某仪、黄某平、刘某宁、詹文龙、唐开玉的在深圳农业银行开的私人账户；2、刘丽乔和我在深圳的工商银行开的私人账户。 我能记住的由詹某某控制的公司所接受的增值税专用发票有北京、山东、福建、江西等地开过来的发票，发票的品名有手机、中国象棋、红茶、苎麻布、服装、卫浴产品等。北京方向过来的增值税专用发票，货物品名都是手机，都是詹某某直接安排我来做的，没有对接人和我联系。福建方向开过来的发票，只有满园某（具体公司名称我记不住）那家公司有人和我对接，开过来的增值税专用发票，货物品名都是红茶，对方和我对接的是一名姓郑的小姐，我现在没有她的电话了，在我之前使用的1341xxxxx这个手机里面存有郑小姐的电话，但是，在今年6月15日厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司被某局查了之后，詹某某为了销毁证据，叫把我们的手机卡连同手机都销毁，我就把手机卡和手机都扔掉了，所以我现在也没有郑小姐的联系方式了，我之前使用的QQ号码是532811774和1784317677，这两个QQ号码在厦门出事后，詹某某就叫我不要再用了，我自己也不敢再用了。福建方向开过来的发票，除了刚才所说的满园某公司，其他的都是詹某某直接安排我来做的，没有对接人和我联系，辉煌公司（具体名字我没记住）开过来的发票，品名是五金产品、卫浴用品，福建仙游方向开过来的增值税专用发票的品名是中国象棋。江西方向开过来的增值税专用发票，货物的品名是苎麻布、棉布等，和我对接的是一名姓夏的小姐（全名我不知道）。山东方向开过来的增值税专用发票，货物的品名有中国象棋、家具等，和我对接的是苏建华。这些从北京、山东、福建、江西等地开过来的增值税专用发票，都是没有真实货物交易的，因为我们转款过去后，对方会将款项回流。张金见主要负责报关的业务，他是以詹某某控制的公司名义报关出口，出口货物的品名有苎麻布、手机、中国象棋等等。在拿到报关单后，张金见安排一名姓程的小姐和我或者林某仪对接，将报关单通过电子邮箱发给我或者林某仪，林某仪就会按照报关单上货物的品名、数量、金额等数据制作购销合同，然后发给开票的公司，由开票的公司向詹某某控制的公司开出增值税专用发票。莘某平是负责做账，内帐和外账都是莘某平在做的，开票的公司的发票点数也是莘某平在做统计的，具体的情况是莘某平或者詹某某才知道，我就不清楚了，莘某平还负责出口退税这块的事情。詹某光之前是帮詹某某在管理公司，我们在工作中遇到的情况都是向詹某光汇报的，后来詹某光在2013年左右（具体时间我忘记了）就不管我们了，直接是詹某某来管我们。 用于接收资金回流银行卡（或者存折）、U盾以及公司对公账户的银行卡（或者存折）、U盾在厦门的公司出事后，都让詹某某拿走了，现在在哪里我也不知道。11月18日早上（在我被抓获之前），詹某光打电话给我，叫我将办公室内电脑主机的硬盘全都拆出来。因为詹某某在11月17日被抓获，我们怕电脑内的证据被查获，就想把电脑主机内的硬盘全都拆除。所以，我就打电话给刘某宁，让刘某宁到文华大厦西座24D将办公室内的电脑主机硬盘都拆掉，我在罗湖区海珑华苑海天阁京达1717的办公室所使用的电脑主机的硬盘也拆除下来了，在我被抓获的时候被公安机关在我所提的环保袋内查获。刘某宁在文华大厦西座24D内拆除电脑主机的时候，也被公安机关查获了。 其对邮箱1341xxxxxx@163.com收发邮件资料16页进行确认。 其对侦查人员出具的《收网行动涉案企业明细表》中詹某某的公司及开票给詹某某的公司进行确认，并供认深圳地区的公司是由其负责资金。 其对表格商品名为手机，工厂为某某，票点为0.065的表格进行了确认。称该表格是詹某某让其发给财务的。 需要向广东联顺昌企业服务有限公司、大埔县三嘉陶瓷工艺厂、大埔县佳联陶瓷厂转款的时候，詹某某就会将君昊国际贸易（香港）有限公司的汇丰银行的U盾交给我，并将需要转的款项和这三家公司的账户告诉我（转的款项是美元），我就安排刘某宁来操作，具体转了多少笔多少美金我记不清的，具体的数额以银行交易的流水为准。 黄某平的深圳农业银行账户是我在保管控制使用。具体转款是詹某某安排的，具体是谁我也不清楚，以银行的交易流水为准。 陈某是负责厦门那边的公司，他和我联系工作的时候，主要是转账的事情，是詹某某叫我让陈某转款，我就会给陈某打电话，叫他来转账。 张金见主要负责报关的业务，他是以詹某某控制的公司名义报关出口，出口货物的品名有苎麻布、手机、中国象棋、红茶等等。在收到张金见那边发过来的报关单后，林某仪会按报关单来制作购销合同，然后寄给开票公司。张金见是安排一名姓程的女子和我们对接的，我有收过几个月的报关单，后来主要都是林某仪来接收海关报关单了。在开票公司将发票开出来后，我们收到发票后，我就按照发票的金额来用相应的公司的对公账户来转账。同时也按詹某某的要求将私人账户发给对方。在私人账户有钱入账的时候，詹某某就会叫我核实一下是否有钱进账。在山东方向的开票公司，开的发票是木柜板等品名，我联系的是苏建华和熊翠萍，主要是和苏建华联系，和联系，是对账，核实款项的事情。熊翠萍偶尔也和我联系。山东的开票公司我记住的有风和公司（具体的公司名称我没记住）、浩海公司（具体的公司名称我没记住）等。北京方向也有开票过来，开的品名是手机，北京方面的人是詹某某自己联系的，我只是按照他的指令来做。江西方向开过来的发票是苎麻布、棉布等，和我对接的是一名姓夏的小姐（全名我不知道）。福建那边开票的公司开过来的发票有象棋、红茶、五金产品、卫浴产品等等，莆田市的那些开票企业开过来的增值税专用发票的品名是象棋，辉煌公司（具体名称我没记住）开过来的增值税专用发票的品名是五金产品、卫浴产品，满园某公司开过来的增值税专用发票的品名是红茶。福建方向的开票公司，我只有联系满园某公司的郑小姐（具体名字我不知道），资金的走账是我和她对接的，我有给她发过资金的回流账户，发的账户是用我自己名字在深圳开户的农业银行账户和用陈某的名字的农业银行账户，用我的名字开户的工商银行的账户有没有发给郑小姐，我就记不清了。福建其他的公司都是詹某某自己去联系的，他只是安排我走账和查询私人账户有无款项入账。 我控制我自己、詹某某、林某仪、黄某平、刘某宁、詹文龙、唐开玉的在深圳农业银行开的私人账户和刘丽乔、自己的在深圳的工商银行开的私人账户，没有对应的具体哪些回款公司，詹某某叫我发哪个我就发哪个。 4.陈某（其主要负责在厦门市骗取出口退税的四家涉案公司的日常管理及资金调拨，明知没有真实货物交易仍协助詹某某购买虚开的增值税专用发票用于骗取出口退税犯罪，并按照詹某某的指使向虚开企业转账支付及回收资金虚构资金流。因本案被判决：犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元） 证明：①其在厦门世逵商贸公司转账帮詹某某转账，控制其在厦门公司的网银U盾，根据詹某某指示给进项增值税专用发票公司转款。给厦门公司房租水电、员工工资发放。②其工作半年后知不对劲，因为采购的货款支付给采购货物的公司以后，又通过网银U盾转回詹某某控制的个人账户。（注：即资金回流）③其有根据詹某某电话指示通过其控制的厦门某某公司给北京某某公司汇款。款项性质其不清楚。③有在某某公司见过手机样机，没有见过大批手机。 其在厦门某某公司负责转账，詹某某将企业、个人的网银、U盾交给其让其转账。其有洪泽福盈工贸公司的法人的网银、U盾，是詹某某给其的。其根据洪泽福盈工贸公司开给厦门某某公司增值税发票的金额，通过某某公司对公账户将钱转到洪泽福盈工贸公司对公账户上，然后再转到法人王玉清个人账户上，然后再从王玉清个人账户上转到我们控制的个人账户上。有时候也通过王玉清的卡转到刘跃、徐雨个人卡上，然后再转到我们控制的账户上。我知道张雪银，他是江苏淮安的，是詹某某让其给他打款的。没见过某某公司和洪泽福盈工贸公司有真实交易。 以往供述：厦门公司的负责人是詹某某。我只知道厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司是詹某某的。他是控制人。我主要在里面跑腿，接受他的管理。我没有参与分红、月薪4000元，没有资金。以上公司财务都是詹某某负责，公司有一两个女员工办理财务的具体工作。但是我不认识。人员经常换。其他有六七个员工，专门操作电脑，具体做什么我不知。詹某光是詹某某的弟弟。好像在深圳办公，具体做什么我不知。 公司进项增值税发票，以及采购来的货物的情况我不知道，业务方面什么都不知道，这都是老板的事。我只知道曾经在我姨父詹某某的厦门世逵商贸有限公司、厦门某某有限公司、厦门星品贸易有限公司、厦门中球有限公司（全称记不得了）工作时帮我姨父的这些公司转过款。我记不清楚将以上公司的资金转到哪里去了，只记得几家印象比较深的。大概有福建省满园某茶业有限公司、湖南瑞晟竹麻开发有限公司、山东俊达工贸有限公司，其他我记不起来了。每月转款的平均数大约五百多万元人民币。按照我工作的13个月，共计我给公司转款六千多万元人民币。转款用途我一般写货款。这些货款听老板说是支付出口红茶、象棋、竹麻用的。我没见过老板买卖的红茶、象棋、竹麻。另外我主要在外面跑腿，接受詹某某的管理，给公司员工发工资。发工资是发现金，一般是我叫公司小妹从公司账户里取出现金放到保险柜，我再从我们公司的保险柜里取钱发工资。老板詹某某一般一个月在公司就两三天。一般他在深圳时间比较多,就直接电话指挥公司员工，转款就安排我。 公司与福建省满园某茶业有限公司、湖南瑞晟竹麻开发有限公司、山东俊达工贸有限公司的购销合同是我们老板安排我们公司女员工从网上下载后经改动制作而成的。出口的外商我不清楚，但货物是去香港。外贸业务双方负责人是谁我不知道，老板詹某某才知道。出入库的单据是老板詹某某弄的。我们公司转入的资金我只知道通常是从香港转进来的，其他就不清楚了。公司采购的货物是用货柜汽车运输的，运输发票是老板具体联系，我负责转账运费到运输公司。公司报关费用是老板通知我支付的。 公司有通过私人账户做资金往来，有张世暴的农行个人账户，公司用该账户提取现金，有时从对公账户转款到张世暴的农行个人账户。我的个人银行账户没有给公司使用。 按詹某某指令帮厦门公司转款的流程：2015年3月我到厦门公司工作。我按林某敏的指示把钱从詹某某控制的厦门公司账号上转给采购货物方的公司网银U盾上，再把货款转到对方公司给我提供的个人银行账号的网银U盾上，然后我再按林某敏的指示，把这个货款从这些个人银行账户上转回给詹某某控制的深圳个人银行账户上。刚开始做时不太清楚，工作半年后，我才发现这样做不对劲，明明是采购货物的货款，又通过网银转回到詹某某控制的个人银行账户。我没读什么书，但感觉是违法的。 詹某某控制的厦门公司的财务账是莘某平负责做。采购合同由莘某平发给厦门公司员工小妹后，由小妹把采购合同打印出来，盖上公司章，寄给对方公司。厦门公司的出口报关单证都是由深圳这边寄过去的。 我控制的网银U盾有世逵、某某、星品、润利发、雄清利、中球的网银U盾。对方公司的网银U盾有：洪泽福盈公司、山东俊达公司。2016年6月15日，厦门某某和某某公司被查后，我就把U盾全部给詹某某了。 詹前表没有在詹某某控制的公司工作过，他把厦门雄清利和润利发公司给詹某某用。这两个公司的银行账户转到詹前表个人账户的钱实际由詹某某支配。 对某某公司与某某公司之间的购货合同、签收确认单、委托提货单等进行了确认。 5.张某（北京某某通讯技术有限公司实际控制人，明知没有真实货物交易仍为詹某某控制的骗取出口退税企业虚开增值税专用发票。因本案被判决：被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元） 证明：①其本人不认罪，称某某公司与厦门某某公司有真实手机交易（从爱施德北京分公司等国包商购买，到对方公司自提），并非虚开。其与某某公司之间的业务是通过张某庆介绍，业务洽谈是通过电话与张某庆沟通，包括采购合同（给张某庆报价、商谈采购手机品牌及数量、寄合同、张某庆盖某某公司公章）、发票寄送到张某庆深圳地址。过程中只与张某庆联系，其不认识詹某某。具体是2015.3张某庆找到其称需要手机，每个月确定手机需求，其发货，张某庆找物流公司的人带着某某公司的授权提货委托书来某某公司提货，交付手机后，某某公司基础收货确认单，后张某庆从厦门某某公司对公账户将货款转到某某公司账户后，其再按出货开票并寄到张某庆提供的地址（深圳中深花园，电话139开头）。张某庆称其是某某公司老板，听说还有一个姓詹的老板。②第一次给某某公司开票两个月后，北京税务局来调查才知道某某公司采购手机是用于出口的。③某某公司与张某丰之间资金往来是有资金拆借。2015.4-2016.8张某庆个人有向我出售手机（没有合同），大约十几万台，手机又卖到京粮电子商务公司孙东风、方正公司孔现辉（货款转到王、程账户）。支付手机借款或借款，有用王某、程某慧账户或个人账户转过。其对购货合同签收确认单、委托提货单进行确认，称是某某与某某公司销售手机的单证。某某公司与程某慧、王某账户是其控制使用。④张某称销售的都是有品牌的手机，少部分无品牌手机（后称无采购过无品牌手机）。注：张某和詹某某关于购买手机的型号是品牌机还是杂牌机相互矛盾。⑤其将厦门某某过来的钱大部分都转给了张某庆提供的张某丰账户。因为其和张某庆有业务往来，还给他的是还款。⑥2019.11.13辨认出张某庆，某某与厦门某某公司的业务中，是张某庆介绍并发展的。 厦门某某与北京某某之间有业务往来，是通过张某庆介绍的，2014-2015之间有真实交易。主要是做手机批发，交易额大约9000多万。交易流程是我公司从上游的国包商和一些上市公司采购手机，后我把手机的型号，价格报给张某庆。由他确定是否购买。如确定购买我就把合同拟好发给张某庆，由张某庆确认盖某某贸易公司的公章，再邮寄回给我。厦门某某公司按照合同上的金额全款或分期打给我。张某庆安排人拿提货委托书上门提货，提完货之后，我们开发票给厦门某某公司，邮寄给张某庆。我和张某庆认识十几年了比较熟悉，他介绍的生意，我对接他比较方便。我公司与某某公司业务全程都是跟张某庆在对接。因为我和张某兴有业务往来，我欠他钱，所以转出来还给他。用我的个人账户以及王某和程某慧的个人账户转给张某庆提供给我的张某丰的个人账户（包括工行，农行，中行等），基本上都是打给张某丰的。我和张某庆有时借钱、有时买卖无牌手机。厦门过来的钱大部分都转给了张某庆。张某庆有没有再转回厦门公司，我不知道。我公司给厦门公司的货都是张某庆安排人来提的，说是提到深圳。 张某庆是中间人，介绍某某与某某公司之间的业务，其转给张某丰账户的款项是两人之间的业务往来、欠款。 2019.9因虚开增值税专用发票被判五年有期徒刑，我没有上诉。北京某某公司与厦门某某贸易公司的业务是张某庆介绍的，我跟张某庆比较熟，后来也是某某公司和厦门某某公司的业务也都是通过张某庆去谈的。张某丰的账户是张某庆提供给我的，我和张某庆有业务往来。因为我和张某庆有业务，有欠款，所以厦门来的钱我通过个人账户转给了张某庆，具体金额不清楚。不清楚转给张某庆的钱后来的流向。北京某某公司和厦门某某公司的每笔业务都是通过张某庆联系，我未直接联系詹某某。张某庆是中间人。不清楚张某庆从中获利情况。 以往供述：某某公司是2015年2月注册的，注册资金为500万元人民币，注册地址在北京市大兴区枣园东里40号楼2单元1002房，法人代表是程某慧，股东是程某慧（100%的股份），这是工商注册的资料，实际上，某某公司的实际控制人是我。公司的业务范围是手机批发，公司的员工就只有我和王某，我负责业务洽谈、账务管理和公司全面的管理工作，王某负责库管。公司的发票是我在开，资金的流转主要是我在操作，我不在的时候，有时候我也会给王某指令，由王某来进行资金的操作。某某公司的对公账户有两个，一个是在民生银行北京大兴支行开设的账户，还有一个是在农业银行开设的账户（应该是在农业银行北京大兴支行开设的），对私的账户有两个，一个是以程某慧名义在民生银行大兴支行开设的账户，一个是以王某名义在农业银行北京大兴支行开设的账户，好像也有以王某名义在民生银行开设的账户，具体的我记不清了。还有以我自己的名义在民生银行和建设银行开设的个人账户。 某某公司对公账户都是我在控制和使用的，U盾也是我在控制和使用的。程某慧、王某的名义开设的个人账户是用于资金周转的，这些账户都是我在控制，U盾也是我在控制使用的。 某某公司与厦门某某商贸有限公司、深圳市博慧公司（具体的名称我记不清了）有业务上的往来。 2015年3、4月份的时候，张某庆找我，说他需要手机，然后他每个月就给我确定手机的需求，我就给他发货，他说找了物流公司的人，由物流公司带着他们公司（厦门某某商贸有限公司）的委托书来某某公司提货。在提完货之后，等张某庆从厦门某某商贸有限公司的对公账户将货款转到某某公司的民生银行或者农业银行的对公账户后，我就按照每个月的出货来开票给张某庆，在发票开出来以后，我就按照张某庆提供的地址，将发票通过顺丰快递寄过去。发票主要是我在给张某庆寄，有时候我也会安排王某来寄。发票主要是我在开，有时候我也会安排王某为张某庆开票。从2015年4月至2016年5月份，某某公司和厦门某某商贸有限公司总共发生的业务量不含税是7、8千万，含税的话是8、9千万元人民币。 给厦门某某商贸有限公司（以下简称某某公司）的货物是手机，是苹果、华为、小米、三星牌子的手机（与詹某某口供矛盾）。给某某公司所开的发票货物品名是苹果、华为、小米、三星牌子的手机。开好的发票是寄到张某庆指定的地址，收件地址是深圳市的中深花园（具体地址我记不住了），收件人是张某庆，王某邮寄的时候是填写什么寄件电话我就不清楚了。张某庆说他是某某公司的老板，我听他说还有一个老板是詹总，我只是听他说的，我没见过。在张某庆给我打电话下订单之后，由我起草合同，打印后盖章寄给张某庆，也是寄到张某庆指定的深圳市中深花园，收件人也是张某庆。张某庆在收到合同后再盖章寄回某某公司，收件人写的是我或者王某。 某某公司在厦门，而发票、合同都是寄到深圳，因为张某庆说手机是在深圳销售的。我还介绍了张昉给张某庆，张昉是中航网信公司手机事业部总经理。 北京某某公司实际控制人是我，公司主要是做手机批发业务。后期因经营不善，于2017年1月或2月（具体时间我记不清了）注销的。公司在北京国税注销后，财务账册被我扔了。公司有向厦门某某公司销售一小部分是无品牌的智能手机。其余都是有品牌的。公司向厦门某某公司销售的无品牌手机，是从其他公司采购的。公司采购品牌手机都是从国包商那里购买的。有爱施德北京分公司，联系人是王洋。京粮电子商务北京有限公司，联系人是孙东风。方正公司，联系人是孔现辉。还有其他的公司，我记不起来了。都是由我负责联系的。我见过一次詹某洲，是在2016年6月左右，具体时间我记不清了。詹某洲来过北京。他好像是厦门某某公司的法定代表人。他是张某庆带来的。北京某某公司向厦门某某公司销售的手机是由厦门某某公司到我们公司自提的。来我们公司提货的人都有拿一份盖有厦门某某公司公章的授权提货委托书来提货。授权提货委托书上会标明所提货手机的品名、型号、数量。我们公司会按照授权提货委托书交付手机。厦门某某公司收到手机以后，会给我们公司邮寄一份盖有公章的收货确认单。我们公司一般只认授权提货委托书，不认人的。公司有向厦门某某公司提供增值税专用发票。 增值税专用发票的商品名称是开具的商品名称是手机加型号。公司向厦门某某公司开具的增值税专用发票里，开发票没有要求一定要把手机品牌开在增值税专用发票里。行业经验一般是没有重复的型号。北京某某公司与厦门某某公司，采购合同是联系张某庆的，一般都是由我们公司给张某庆一个报价单，然后张某庆会与我商谈采购的手机品牌和数量，然后由我写好合同，盖好公司后邮寄给张某庆。张某庆再盖好厦门某某公司的公章，厦门某某公司留存一份后，再寄回给我们公司一份。开给厦门某某公司的增值税专用发票是寄给张某庆的。厦门某某公司的采购合同和增值税专用发票寄到深圳，是张某庆要求的。我也不清楚。北京市某局有对厦门某某公司从北京某某公司采购手机进行过函调，我们才知道厦门某某公司采购的手机是用于出口的。从我个人认知的情况下看，从北京地区采购手机运到沿海，再出口，认为是符合常理的。因为各地区手机价格是有差异的。北京某某公司有使用个人银行帐号进行业务来往。有让王某和王某的太太程某慧开设过农业银行和民生银行的银行帐号和网银U盾给公司使用。这些银行帐号都是由我负责保管使用的。 2015年4月至2016年8月左右，张某庆都有向我个人销售手机。有无品牌的智能手机。还有小米、中兴、华为等品牌的手机。数量我记不太清了。前后大约有十几万台左右台。每次都是由张某庆个人把手机送到我们北京某某公司来的。我与张某庆之间经常会有互相拆借的情况。有时我会向他借钱，也有时他会向我借钱。通常是他向我借款多一些。我们都是口头约定的。没有借款凭证。 张某庆与我之间的个人走帐都是用的张某庆的个人银行帐号走帐的。我记得的有农业银行、中国银行、工商银行、建设银行。其他的我记不太清了。 我向张某庆支付手机货款或借款，有用王某和程某慧向张某庆控制的银行账户转款，我个人账户也转过。我与张某庆个人之间的手机销售没有合同。我从张某庆个人处买来的手机销售给金粮电子商务北京有限公司的孙东风，方正公司的孔现辉了。孙东风和用个人账户转到王某和程某慧的个人账户，孔现辉是用孔亚宾的个人银行账户向王、程二人账户转款。张某庆向我销售手机没有开具增值税专用发票。 “购货合同”、“签收确认单”、“委托提货单”（44页）是北京某某公司向厦门某某公司销售手机的相关单证，我们认为这是商务单证，不是列在财务凭证之中的。北京某某公司只保留了这部分的商务单证，其他的商务单证公司没有保留了。这些单证中，“签收确认单”中有王某的签名，因为仓库是由王某负责的，所以一般出库签名都是由王某签名的。有时候他比较忙，所以我就代他签了名字。公司不对提货人的身份信息进行核实。但每次提货以前，张某庆都会打电话给我，告诉我会有人拿委托提货单来提货。 编号1、2页的购货合同及签收确认单对应的是向厦门某某公司销售小米品牌手机，第一项是小米M-NOTE2手机，第二项是小米MI4手机。三星手机不会写NOTE2型号。一般会写900几的型号。我具体记不清了。但公司有向厦门某某公司实际交付购货合同相对应的品牌手机。北京某某公司与厦门某某公司的购买手机相关单证，应该是北京某某公司与厦门某某公司销售手机的全部单据。 “委托提货单”是厦门某某公司向某某公司提供的。厦门某某公司安排人拿着委托提货单到我们北京某某公司来提货。我们北京某某公司只认委托提货单，不认提货人，谁拿提货单，我们就给谁提货。提货人拿着厦门某某公司委托提货单的原件来提货，委托提货单上有厦门某某公司的公章。我不清楚是什么公司的人来提货的，委托提货单上是写的某某供应链（深圳）有限公司。 北京某某公司向厦门某某公司销雋手机的流程：北京龙之岸公司会给厦门某某公司张某庆发销售手机的报价单，张某庆会按照报价单向北京某某公司购买手机，我们北京某某公司按照张某庆购买手机的型号制作购货合同，然后盖上公章后，把购货合同寄给张某庆，张某庆加盖厦门某某公司的公章后，将购货合同再寄回给北京某某公司。然后就由厦门某某公司打款给北京某某公司，之后厦门某某公司会委托人拿着委托提货单到我们北京某某公司提货。北京某某公司会制作签收确认单，签名盖章，交给来提货的人，有时签收确认单来不及制作，也会事后制作，再寄回张某庆。由厦门某某公司签名后，加盖公章，将签收确认单寄回某某公司。签收确认单是我制作的，是我交给提货人及寄给张某庆。北京某某公司有按照购货合同给厦门某某公司交付相应数量的小米品牌手机。某某公司没有采购过无品牌智能手机。某某公司的仓库由王某管理。 （五）鉴定意见 （1）审计报告深诚信专审字[2020]第006号 深圳诚信会计师事务2020-02-11出具。 证明：（1）资金流动情况：2015年4月13日至2016年5月23日，厦门某某转款北京某某合计102,008,825.00元，程某慧、王某、张某等人转款张某丰合计96,379,383.54元，张某丰转款林某敏、林某仪、刘某宁等人合计91,687,743.00元。 各时间段资金流动情况如下：2015年4月13日至2015年6月2日期间，厦门某某公司转款北京某某公司合计8,826,400元；程某慧转款张某丰合计8,473,344元；张某丰林某仪转款8,040,344元。 （2）2015年6月3日至2015年8月17日资金流动情况： 2015年6月3日至2015年8月17日期间，厦门某某公司转款北京某某公司26,000,000元；张某、程某慧转款张某丰25,036,912元；张某丰转款林某仪24,477,075元。 （3）2015年8月18日至2016年2月28日资金流动情况2015年8月18日至2016年2月28日期间，厦门某某公司转款北京某某公司1，200,000元；张某转款张某丰1，150,000元；未见张某丰向林某敏、林某仪、刘某宁等人转款数据。 （4）2016年2月29日至2016年3月7日资金流动情况 2016年2月29日至2016年3月7日期间，厦门某某公司转款北京某某公司13,000,000元；周杰转款张某丰13,000,000元；张某丰转款林某敏13,000,000元。 （5）2016年3月8日至2016年3月17日资金流动情况表 2016年3月8日至2016年3月17日，厦门某某公司转款北京某某公司908,870元；张某转款张某丰824,515元，未见张某丰向林某敏、林某仪、刘某宁等人转款数据。 （6）2016年3月18日至2016年4月26日资金流动情况表 2016年3月18日至2016年4月26日厦门某某转款北京某某合计16,000,000元；王某转款张某丰合计15,360,000元；张某丰转款林某敏、刘某宁合计14,960,050元。 （7）2016年4月27日至2016年4月28日资金流动情况表 2016年4月27日至2016年4月28日，厦门某某公司转款北京某某公司2,000,000元；张某转款张某丰2,000,000元；张某丰转款张振兴2,000,000元。 （8）2016年4月29日至2016年5月23日资金流动情况表 2016年4月29日至2016年5月23日厦门某某转款北京某某合计34,073,555元：王某转款张某丰合计30,534,613元，张某丰转款林某敏、刘某宁、林某仪合计29,210,274元。 证实：2016年04月29日王某转款张某丰交行深圳海连支行账号的银行账户80万元，因未取得张某丰交行深圳海连支行账号的银行账户的银行流水，审计无法判断该笔款项，张某丰是否转给林某敏、刘某宁、林某仪等人。 2014年7月11日至2016年5月31日期间，张某庆转款张某丰合计772,661.00元，未见方某华给张某丰转款；张某丰转款张某庆、方某华合计2,411，349.10元。 本院认为，被告人张某庆无视国家法律，介绍、帮助他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告人张某庆相较于其他同案犯起到次要作用，可以认定为从犯，依法减轻处罚。相关辩解及辩护意见，本院予以采纳；被告人张某庆自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条、第二十七条、第五十二条、第五十三条，第六十七条第三款，第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人张某庆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币15万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月2日起至2023年9月1日止，罚金限于判决发生法律效力后一个月内向本院缴纳）。 二、扣押在案的物品依法予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长 周  正  茂 审判员 张    宇 审判员 黎    峰 二〇二〇年八月三十一日 本件与原件核对无异 书记员 周雪芳（兼） 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。