安徽省宣城市宣州区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)皖1802刑初120号 公诉机关安徽省宣城市宣州区人民检察院。 被告单位宣城万草堂药业有限公司，住所地宣城市宣州区新田镇吴村，统一社会信用代码9134180235519721X7。 法定代表人杨德清，该公司执行董事兼总经理。 诉讼代表人徐国强，男，汉族，1966年4月12日出生于宣城市宣州区，住安徽省宁国市。系被告单位加工车间主任。 被告人洪流，男，汉族，1975年5月4日出生于安徽省广德市，本科文化，宣城万草堂药业有限公司实际控制人，户籍地广德市，住广德县。因涉嫌犯虚开抵扣税款发票罪，于2019年5月17日被宣城市公安局宣州分局取保候审，2020年5月11日被宣城市宣州区人民检察院取保候审，同年7月14日被本院取保候审。 辩护人程学平，安徽师阳安顺律师事务所律师。 辩护人殷剑，安徽师阳安顺律师事务所律师。 宣城市宣州区人民检察院以宣州检刑一刑诉（2020）117号起诉书指控被告单位宣城万草堂药业有限公司（以下简称“万草堂公司”）、被告人洪流犯虚开抵扣税款发票罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院适用简易程序，依法组成合议庭，于同年7月29日公开开庭审理了本案。宣城市宣州区人民检察院指派检察员李高红出庭支持公诉，被告单位万草堂公司的诉讼代表人徐国强、被告人洪流及其辩护人程学平到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 宣城市宣州区人民检察院指控：被告人洪流在经营被告单位万草堂公司期间，虚开抵扣税款发票，用于抵扣税款，致使国家税款被骗1157288.08元，数额较大，其行为构成虚开抵扣税款发票罪。被告单位万草堂公司自愿认罪认罚，被告人洪流具有自首、退出违法所得、自愿认罪认罚等情节，自愿适用认罪认罚从宽制度，并签署认罪认罚具结书。为证明指控的犯罪事实，检察机关提交了相应的证据，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款之规定予以惩处，建议对被告单位万草堂公司判处罚金，对被告人洪流判处有期徒刑三年，适用缓刑。 被告单位万草堂公司、被告人洪流对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均不持异议，并自愿认罪。 被告人洪流的辩护人程学平、殷剑发表如下辩护意见：1、对本案的事实和定性不持异议。2、被告人洪流具有自首、退出违法所得、自愿认罪认罚等情节。3、被告人洪流为地方政府脱贫攻坚，帮助农民脱贫致富作出了较大贡献，具有立功表现；尤其是在广德市新冠疫情防控期间，将其公司所属的海棠小镇的宾馆及相关辅助设施无偿交由政府使用，用于全市新冠疫情防控的临时隔离点及核酸采样场所，该宾馆至今仍在被政府管理使用。其行为符合“在抗御自然灾害或者排除重大事故中有特别突出表现的”规定，应认定为具有重大立功表现。4、被告人洪流的行为符合免除处罚的条件。请求对被告人洪流免除刑事处罚。 经审理查明：2015年10月至2017年6月，被告人洪流在经营万草堂公司期间，在无实际收购宣木瓜、太子参、柴胡等中药材情况下，虚列宋某、谌某等11名投售人，为自己虚开增值税普通发票160份，价税合计金额8902216元，税款1157288.08元，已向宣城市国税局全部申报抵扣。 2019年5月16日，被告人洪流主动至公安机关投案，归案后如实交代了犯罪事实。 2019年8月6日、2020年3月24日，被告人洪流先后退出非法所得847625.87元和309662.21元，共计1157288.08元。 2020年7月3日，被告人洪流自愿签署《认罪认罚具结书》。 本案审理期间，被告单位万草堂公司主动向本院缴纳罚金25万元。 受宣城市宣州区人民检察院委托，广德市司法局根据被告人洪流所在社区及司法所的调查走访，出具了一份《社区影响评估意见书》，认为洪流符合社区矫正条件，同意对其适用社区矫正。 上述事实，被告单位万草堂公司、被告人洪流在开庭审理过程中无异议，并自愿认罪，且有经庭审举证、质证，查证属实的下列证据：书证受案登记表、立案决定书、户籍信息、到案经过、前科查询记录，扣押决定书、扣押清单及附件（缴款凭证），罚金票据、社区影响评估意见书，关于宣城市国税局移送涉嫌犯罪案件需补充调查的函及补正情况的函、宣城市国税移送公安机关的卷宗，接受证据材料清单及附件（万草堂公司自述材料、土地承包合同、购销合同等材料），调取证据通知书、调取证据清单及附件［万草堂公司和宣城市金土地中药材专业合作社（以下简称“金土地合作社”）两单位中成药投售人员信息表、销售费用明细账、安徽增值税专用发票、企业网上认证结果清单、万草堂公司以汪良顺等人名义开增值税普通发票及抵扣税款资料，安徽国泰国瑞医药有限公司（以下简称“国泰公司”）、安徽华天医药有限公司（以下简称“华天公司”）接收万草堂公司开具增值税专用发票认证抵扣资料，万草堂公司开具给国泰公司、华天公司的增值税专用发票，宣城市助农中药材专业合作社（以下简称“助农合作社”）、金土地合作社银行流水，万草堂公司、国泰公司、华天公司等单位注册材料，情况声明等材料］，协助查询财产通知书及附件［万草堂公司、金土地合作社、助农合作社及宋某、谌某等人银行流水］，证人陈某、官某、仲某、谌某、宋某等26名证人证言，被告人洪流的供述及辩解等证据予以证实，足以认定。 本院认为：被告单位万草堂公司违反国家税收管理法规，为自己虚开160份增值税专用发票，抵扣税款1157288.08元，数额较大，其行为构成虚开抵扣税款发票罪；被告人洪流身为被告单位万草堂公司实际控制人，在没有实际收购中药材情况下，虚开抵扣税款发票，用于抵扣税款，致使国家税款被骗1157288.08元，数额较大，其行为构成虚开抵扣税款发票罪。公诉机关指控的事实和罪名成立，本院予以支持。案发后，被告人洪林主动投案，归案后及庭审中均能如实供述犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。被告人洪流退出违法所得，可酌情从轻处罚。本案审理期间，被告单位万草堂公司主动缴纳罚金，在量刑时予以考虑。被告人洪流自愿适用认罪认罚从宽制度，签署认罪认罚具结书，依法从宽处罚。刑法上的重大立功表现，是指犯罪嫌疑人、被告人可能被判处无期徒刑以上刑罚或者案件在本省、自治区、直辖市或者全国范围内较大影响等情形。本案中，被告人洪流虽在新冠疫情防控期间表现突出，受到政府部门表扬，但与刑法上规定的重大立功表现有质的区别，因此辩护人辩称被告人洪流“在抗御自然灾害或者排除重大事故中有特别突出表现”，其行为应认定为重大立功表现及被告人洪流为地方政府脱贫攻坚，帮助农民脱贫致富作出了较大贡献，具有立功表现的辩护意见，本院均不予采纳，但可从宽处罚。被告人洪流对公诉机关的量刑建议不持异议，因该量刑建议符合法律规定，本院予以采纳。综合被告人洪流具有的法定和酌定的量刑情节及悔罪表现，对其适用缓刑没有再犯罪的危险，且对其所居住社区没有重大不良影响，决定对被告人洪流从轻处罚并适用缓刑。对被告单位万草堂公司，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条之规定，对被告人洪流，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位宣城万草堂药业有限公司犯虚开抵扣税款发票罪，判处罚金人民币二十五万元。 （罚金已缴纳）。 二、被告人洪流犯虚开抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算）。 三、被告人洪流的违法所得一百一十五万七千二百八十八点零八元，予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宣城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  孙文庆 人民陪审员  **善 人民陪审员  汤智毅 二〇二〇年八月七日 书 记 员  夏 慧 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较的，可以免除处罚。 …… 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。