山东省冠县人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁1525刑初371号公诉机关山东省冠县人民检察院。被告人王静，女，1981年6月5日出生于河北省卢龙县，汉族，硕士研究生文化，中共党员，绍兴易比纺织科技有限公司职工，住浙江省绍兴市柯桥区。因本案于2017年9月21日被冠县公安局取保候审，2018年3月20日被冠县人民检察院取保候审，2019年11月13日被本院取保候审。辩护人于红伟、杨海宽，山东鲁衡律师事务所律师。被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司，社会统一信用注册号91330621075322098M，注册地绍兴市柯桥区中国轻纺城北市场1区1楼0081号，法定代表人章洪江。诉讼代表人冯斌峰，男，1984年10月26日出生，汉族，绍兴柯桥秋港纺织有限公司副经理。被告人章洪江，男，1986年9月22日出生浙江省绍兴市，汉族，本科文化，绍兴柯桥秋港纺织有限公司法定代表人，住绍兴市越城区。因本案于2017年8月31日被冠县公安局刑事拘留，同年9月6日被冠县公安局取保候审，于2018年3月26日被冠县人民检察院取保候审，2019年11月13日被本院取保候审。指定辩护人刘洪亮，山东冠州律师事务所律师。被告单位绍兴市家和俊纺织品有限公司，统一注册号91330602337037037001G，注册地绍兴市越城区中兴北路126-3号营业房，法定代表人周俊。诉讼代表人邓彩云，女，1989年7月23日出生，汉族，绍兴市家和俊纺织品有限公司业务经理。被告人周俊，男，1986年2月12日出生于湖北省汉川市，汉族，初中文化，绍兴市家和俊纺织品有限公司法定代表人，住浙江省邵阳市柯桥区。因本案于2017年8月19日被冠县公安局取保候审，于2018年3月21日被冠县人民检察院取保候审，2019年11月13日被本院取保候审。指定辩护人许志昌，山东冠州律师事务所律师。被告人林跃飞，男，1974年7月10日出生于广东省陆丰市，汉族，大专文化，住广东省东莞市。因本案于2017年9月15日被冠县公安局刑事拘留，同年9月21日被冠县公安局取保候审，于2018年3月21日被冠县人民检察院取保候审，2019年11月13日被本院取保候审。指定辩护人冯桂艳，山东兴鲁律师事务所律师。被告单位天津市恒聚纺织品有限公司，社会统一信用注册号91120224562668862Q，注册地天津市宝坻区南三环路26号办公室509室，法定代表人周洁。诉讼代表人李俊萱，男，1985年4月4日出生，汉族，天津市恒聚纺织品有限公司经理。被告人李春立，男，1958年11月11日出生于天津市宝坻区，汉族，高中文化，天津市恒聚纺织品有限公司实际控制人，住天津市宝坻区。因本案于2017年3月4日被冠县公安局取保候审，于2018年3月20日被冠县人民检察院取保候审，2019年11月13日被本院取保候审。指定辩护人孙志军，山东远相知律师事务所律师。山东省冠县人民检察院以冠检公刑诉〔2019〕216号起诉书、冠检公刑追诉〔2020〕1号追加起诉决定书指控被告人王静、被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司、被告人章洪江、被告单位绍兴市家和俊纺织品有限公司、被告人周俊、被告人林跃飞、被告单位天津市恒聚纺织品有限公司、被告人李春立犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院受理后依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭进行了审理。冠县人民检察院指派检察员代建刚出庭支持公诉。被告人王静及其辩护人杨海宽、被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司诉讼代表人冯斌峰、被告人章洪江及其指定辩护人刘洪亮、被告单位绍兴市家和俊纺织品有限公司诉讼代表人邓彩云、被告人周俊及其指定辩护人许志昌、被告人林跃飞及其指定辩护人冯桂艳、被告单位天津市恒聚纺织品有限公司诉讼代表人李俊萱、被告人李春立及其指定辩护人孙志军到庭参加了诉讼。由于疫情影响，本院裁定中止审理，于2020年8月20日恢复审理，现已审理终结。公诉机关指控：一、绍兴柯桥秋港纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实2015年11月、12月份，绍兴柯桥秋港纺织有限公司实际控制人章洪江在无实际业务的情况下，通过王静购买冠县日进纺织有限公司虚开的增值税专用发票6张，价税合计700805元，税款101826.36元，并认证抵扣。二、绍兴市家和俊纺织品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实2016年7月份，绍兴市家和俊纺织品有限公司实际控制人周俊在无实际业务的情况下，通过王静购买冠县顺亿纺织有限公司虚开的增值税专用发票4张，价税合计467200元，税款67883.76元，并认证抵扣。三、王静涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实证据情况同犯罪事实一、二，犯罪数额：虚开增值税专用发票价税合计1168005元，税款169710.12元。四、林跃飞涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实2015年12月份至2016年10月份，被告人林跃飞在无实际业务的情况下，为南通杰克拜尼服帽有限公司购买冠县日进纺织有限公司、冠县顺亿纺织有限公司虚开的增值税专用发票，价税合计约2841917.97元，税款412928.25元，并认证抵扣。2016年2月至4月，被告人林跃飞在无实际业务的情况下，为张家港市高华服帽制造有限公司购买冠县日进纺织有限公司虚开的四张增值税专用发票，价税合计约467201.5元，税款67883.98元，并认证抵扣。五、天津市恒聚纺织品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实2016年，天津市恒聚纺织品有限公司实际控制人李春立在无实际业务的情况下，购买冠县日进纺织有限公司虚开的增值税专用发票10张，价税合计约1131732元，税款164439.72元，并认证抵扣。另查明，王静在公安机关退缴违法所得7000元。林跃飞在公安机关退缴违法所得8000元。南通杰克拜尼服贸有限公司、张家港市高华服帽制造有限公司税款均已补缴。章洪江在公安机关退缴绍兴柯桥秋港纺织有限公司违法所得100000元，在本院退缴违法所得1826.36元。周俊在公安机关退缴绍兴市家和俊纺织品有限公司违法所得67000元，在本院退缴违法所得883.76元。李春立在公安机关退缴天津市恒聚纺织品有限公司违法所得164000元，在本院退缴违法所得439.72元。被告人王静于2017年9月20日、李春立于2017年3月2日到冠县公安局投案，被告人章洪江于2017年8月29日、周俊于2017年8月15日、林跃飞于2017年9月10日被公安机关抓获归案，五被告人均在律师的见证下，在公诉机关自愿签署了《认罪认罚具结书》，公诉机关对被告人王静建议判处有期徒刑一年二个月左右并处罚金，对被告人章洪江建议判处有期徒刑一年左右并对绍兴柯桥秋港纺织有限公司判处罚金，对被告人周俊建议判处有期徒刑十个月左右并对绍兴市家和俊纺织品有限公司判处罚金，对被告人林跃飞建议判处有期徒刑二年至二年三个月并处罚金，对被告人李春立建议判处有期徒刑一年二个月左右并对天津市恒聚纺织品有限公司判处罚金。上述事实，被告人王静、被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司、被告人章洪江、被告单位绍兴市家和俊纺织品有限公司、被告人周俊、被告人林跃飞、被告单位天津市恒聚纺织品有限公司、被告人李春立在开庭审理过程中均无异议，且有书证、证人证言、辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王静、林跃飞介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司、绍兴市家和俊纺织品有限公司、天津市恒聚纺织品有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人章洪江、周俊、李春立系上述三被告单位直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司、绍兴市家和俊纺织品有限公司、天津市恒聚纺织品有限公司均已补缴税款，积极缴纳财产刑保证金，依法从轻处罚。对被告人王静辩护人所提的王静具有自首情节、主动退赃、积极缴纳财产刑保证金、系初犯、偶犯，章洪江及周俊辩护人所提的章洪江及周俊系初犯、偶犯、认罪认罚、单位已补缴税款，林跃飞辩护人所提的林跃飞具有坦白情节、认罪态度好、系初犯、偶犯、主动退赃、积极缴纳财产刑保证金，李春立辩护人所提的李春立系初犯、具有自首情节、单位已补缴税款的辩护意见，本院予以采纳，对五被告人依法从轻处罚。鉴于被告人王静、章洪江、周俊、林跃飞、李春立在公诉机关签署了《认罪认罚具结书》，自愿认罪认罚，本院对其从宽处罚，对于公诉机关的量刑建议予以采纳。参考司法评估意见，五被告人均适合社区矫正，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十七条、第七十二条、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条的规定，判决如下：一、被告人王静犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。二、被告单位绍兴柯桥秋港纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（已缴纳）。三、被告人章洪江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年四个月。四、被告单位绍兴市家和俊纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已缴纳）。五、被告人周俊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年三个月。六、被告人林跃飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年二个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币七万元（已缴纳）。七、被告单位天津市恒聚纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（已缴纳）。八、被告人李春立犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月。（上述一、三、五、六、八项的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省聊城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本十份。审判员  樊斌二〇二〇年八月二十六日法官助理刘伟书记员高群