终稿广东省广州市荔湾区人民法院刑 事 判 决 书(2019)粤0103刑初921号公诉机关广州市荔湾区人民检察院。被告人罗华英，女，1980年12月16日出生，汉族，文化程度中专，原内蒙古伊利实业集团股份有限公司广州分公司督导专员，户籍地为广东省广州市越秀区。因涉嫌犯职务侵占罪于2018年12月14日被羁押，同日被刑事拘留，2019年1月17日被逮捕。现押于广州市第一看守所。辩护人卢彦铮，广东神朗律师事务所律师。公诉机关以穗荔检诉刑诉[2019]898号起诉书指控被告人罗华英犯职务侵占罪，于2019年9月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理本案。公诉机关指派检察员曹小妹出庭支持公诉，被告人罗华英及辩护人卢彦铮到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2012年1月开始，被告人罗华英在担任内蒙古伊利实业集团有限公司广州分公司（地址：广州市荔湾区中山七路50号西门口广场第15楼）督导专员期间，利用负责导购员、理货员薪资的申请、造发、审核等职务便利，采取虚构导购员、理货员的资料，套取上述人员工资收入的手段，将内蒙古伊某实业集团股份有限公司的资金（经审计，共计人民币2622770.23元）占为己有。公诉机关认为被告人罗华英无视国家法律，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。建议法院在有期徒刑五年至七年的幅度内对被告人罗华英量刑。请法院依法判处。被告人罗华英对公诉机关指控的犯罪事实有异议，辩称其没有侵占伊某公司的财产，导购员的工资不是其负责申请，薪资的造发只是根据融易康公司的员工以及伊某的业务员提供的数据录入，认为进入其账户的钱为公司给其报销已经开支的包括司机工资、年费超支、接待领导在内的各种费用。被告人罗华英的辩护人发表如下辩护意见：一、被虚构导购员、理货员的薪资发放凭据是否为被告人罗华英制作存在疑点；二、伊某总公司和伊某广州分公司存在部分虚假证词，证明其陈述的公信力和诚实度存疑。伊某总公司反复根据其公司各项规章证明客情费、年会活动费用和业务招待费等费用不能通过虚构导购人员的方式进行虚构，而公务车费用必须经总公司批准，伊某分公司的《情况说明》保证没有上述情况，但是邱某的证言与上述《情况说明》相反，伊某公司广州分公司也曾向被告人的哥哥支付租车费用；三、关于这些虚构的导购员的银行卡到底在谁的控制下，款项由谁取出存在疑点,没有确凿证据证明罗华英清楚工资明细表中的导购员系虚构，以现金方式取出的部分也没有确凿的证据证明是由罗华英取出并占有，根据疑罪从无原则，全部不应算是罗华英的侵占金额，辩护人认为应以转账至罗华英账上的金额计算侵占金额，根据鉴定意见的统计金额为84069元，罗华英认为到其账户的金额是公司给其报销已经开支的包括司机工资在内的各种费用，罗华英应对这种转账的来源感到合理怀疑，该怀疑而不怀疑，因此犯罪的主观要件大致成立，全案唯一勉强达到主客观相一致的部分也就是罗华英账户的这84069元,而对于未达到罗华英账户的现金取出240万，罗华英不存在职务侵占的故意，最多只存在审查不严或发现违规不敢加以制止的主观过失；综上，如果到达被告人账户的84069元使被告人构成职务侵占罪，考虑到其金额，和伊某公司内部广泛的不规范经营导致被告人主观恶意较轻，建议对被告人判处二年以下有期徒刑，并适用缓刑。经审理查明：2012年1月开始，被告人罗华英在担任内蒙古伊利实业集团有限公司广州分公司（地址：广州市荔湾区中山七路50号西门口广场第15楼）督导专员期间，利用负责导购员、理货员薪资的申请、造发、审核等职务便利，采取虚构导购员、理货员的资料，套取上述人员工资收入的手段，将内蒙古伊某实业集团股份有限公司的资金共计人民币492034.24元占为己有。上述事实，有被告人提交公诉机关当庭举证，经法庭质证、查证属实的证据予以证实：1.书证（1）受案登记表、立案决定书，证实本案的立案受理情况。（2）到案经过、破案经过，证实2018年12月14日被告人罗华英到广州市铁路公安局佛山公安处石围塘站派出所投案及破案的过程。（3）内蒙古伊某实业集团股份有限公司授权委托书、营业执照等报案材料，证实内蒙古伊某实业集团股份有限公司类型为其他股份有限公司，营业期限1993年6月4日至长期；内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司类型为其他股份有限公司，营业期限为2000年7月3日至长期。该公司授权王某1处理罗华英利用职务便利套取该公司工资费用事宜。（4）深圳市融易康市场营销服务有限公司营业执照、授权委托书、证明、深圳市融易康市场营销服务有限公司、深圳市无忧才智人力资源服务有限公司共同出具的情况说明，证实深圳市融易康市场营销服务有限公司为有限责任公司，授权委托邹某（身份证号）处理罗华英职务侵占一案事宜；深圳市融易康市场营销服务有限公司、深圳市无忧才智人力资源服务有限公司为关联公司，由同一管理层人员负责管理。深圳市无忧才智人力资源服务有限公司与内蒙古伊某集团公司合作时间为2012年1月1日至2015年8月31日，深圳市融易康市场营销服务有限公司与内蒙古伊某集团公司合作时间为2015年9月1日至2018年12月31日。（5）服务协议、账户交易明细，证实内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司与罗某2约定2013年5月1日至2014年4月30日由罗某2向伊某广州分公司提供车辆运输服务的情况以及2014年7月30日罗某2账户收到伊某广州分公司的转账37779元。（6）劳务派遣协议、终端营销服务协议，证实由深圳市无忧才智人力资源服务有限公司向内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司或深圳分公司提供劳务服务的情况,协议期限为：2012年1月1日至2012年12月31日、2012年3月6日至2013年3月5日、2013年4月20日至2014年4月19日、2014年1月1日至2015年12月31日；由深圳市融易康市场营销服务有限向公司内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司或金山分公司提供终端营销服务的情况，时间2015年9月1日至2016年6月30日、2017年1月1日至2018年12月31日、2016年4月1日至2018年12月31日。（7）劳动合同、续签劳动合同通知书、新员工入职引导表、职位说明书（有被告人罗华英签名），证实被告人罗华英在内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司任业务员、督导专员的任职情况和职位说明，罗华英的工作职责包括对每月导购员（临时导购员）工资的申请、造发、审核、导购理货费的整体控制。（8）由内蒙古伊某实业集团股份有限公司提供的2017年10月至2018年3月广州分公司工资表、35名导购人员工资发放明细表、罗华英发送工资账单的电子邮件截图、35名人员信息表（包括工作岗位、电话号码、实名制认证、电话拨打验证、身份证号码、银行卡号等），证实2017年10月至2018年3月内蒙古伊某实业集团公司广州区域导购员工资发放情况。（9）深圳融易康市场营销服务公司提供的2017年10月至2018年3月工资发放转账清单、XX经销商终端人员劳务明细表、，证实融易康公司于2017年10月至2018年3月向35名人员发放工资的情况。（10）邮件截图，证实发件人为罗华英，收件人为无忧邹某的邮件往来情况，包括2017年5至2018年期间关于工资、社保等的邮件往来情况。（11）融易康公司2019年5月10日出具的《情况说明》，说明：2012年1月至2018年3月每月导购工资数据由伊某公司督导专员罗华英邮件发送至融易康公司的客服人员，发送时间大约在每月10-20号，客服人员收到邮件后会根据伊某的数据整理工资帐单发送给伊某督导专员确认，确认无误后在每月22号前开具发票并寄出给伊某公司请款，收到伊某款项后发放员工工资。（12）2017年10月至2018年3月经销商终端人员劳务费明细表、营销服务费结案评估表（2017年5月至2018年3月）、伊某财务有限公司转账凭证、酸奶结案审批流程、融易康公司营销服务费清单（2017年5月至2018年3月），证实营销服务费结案评估表（纸质版）由罗华英制表，先后经过区域经理、督导经理、大区经理审批；伊某财务有限公司转账凭证为伊某公司将导购理货费用转账给融易康公司情况（刘倩妍报销）；酸奶（导购理货费用）结案审批流程（电子）由罗华英提交，先后经酸奶华南大区广州区域结案专员、区域财务专员、区域经理、大区行销主管、大区对应职能经理、大区行销经理、大区营销财务经理、大区负责人审批。（13）银行账号开户底单及代办人资料、银行账号开户资料，证实：肖某的平安银行账号62×××03由无忧才智公司2013年11月代办；麦丽虹、陈某1婷、郑某、李某2贤的兴业银行账号由无忧才智公司代办；陈某1的的平安银行账号62×××88、吴某1的平安银行账号62×××03、詹某的平安银行账号62×××53由无忧才智公司2013年4月代办，程某的平安银行账号由无忧才智公司代办；包娉娉工商银行账号、李某3工商银行账号、吴某2工商银行账号的开户情况。（14）手机号码开户资料及通话记录、手机号码及对应客户的姓名，公安机关经公安情报信息网研判银行开户资料的联系电话制作的表格，证实：吴某1银行开户资料登记的手机号码136××××7129的实际使用人为劳某1（劳某1陈述印证），陈某1的银行开户资料登记的手机号码139××××7016的实际使用人为劳某1（开户资料及劳某1陈述印证），李某3银行开户资料登记的手机号码136××××7029的实际使用人为罗华英（开户资料印证），詹某银行开户资料登记的手机号码189××××9319的实际使用人为罗华英（劳某1陈述印证），郑某的银行开户资料登记的手机号码139××××7016的实际使用人为劳某1（开户资料及劳某1陈述印证）。（15）银行交易明细清单，证实陈某1的、肖某等人的账户向罗华英账户转账的情况。（16）深圳市融易康市场营销服务有限公司出具的关于与伊某公司数据往来的情况说明，证实深圳市融易康市场营销服务有限公司与伊某公司2012年1月至2018年3月每月数据由伊某公司督导专员罗华英邮件发送至融易康公司的客服人员，发送时间大约在每月10-20号，客服人员收到邮件后会根据伊某的数据整理工资账单发送给伊某督导专员确认，确认无误后在每月22号前开具发票并寄出给伊某公司情况，收到伊某公司款项后发放员工工资。（17）伊某公司出具的员工履历表，证实刘畅于2018年4月8日至2018年9月11日任职伊某公司广州分公司酸奶华南大区广州区域营销代表；朱某1于2015年12月15日至2016年12月31日任职酸奶事业部华南大区办公室督导经理、2017年1月1日至2018年8月15日（被动离职，严重违反公司规章制度）任职酸奶华南大区导购管理经理；邱某于2011年6月29日至2015年12月31日任职伊某公司广州分公司酸奶事业部华南大区广州直营区域区域经理，2016年1月1日至2019年1月18日（被动离职，严重违反公司规章制度）任职酸奶华南大区粤东区域经理；袁秀峰于2008年9月1日至2013年3月20日任职伊某公司酸奶事业部华南大区广州直营区域直营销售代表，2013年3月21日至2016年12月31日任职酸奶事业部华南大区广州区域直营城市经理，2017年1月1日至2019年2月1日（被动离职，严重违反公司规章制度）任职酸奶华南大区广州区域城市经理；刘倩妍于2017年6月23日至2018年10月1日（主动离职，身体不好不能胜任工作）任职伊利公司酸奶华南大区办公室导购管理专员。（18）广州市公安局荔湾区分局预审大队2020年5月13日出具情况说明，证实被告人罗华英在羁押期间通过主管管教检举、揭发两个诈骗团伙的线索已转给管辖地侦查部门，至今无消息反馈及进展。（18）伊某公司员工覃某、吕某、朱某2等人出具的《证明》，证实陈某1的、包聘聘、陈某1婷、詹某、李某3、麦丽虹、郑某、程某、吴某1、李某2贤、吴某2等人未在相关岗位上班。（19）情况说明、伊某集团酸奶事业部2016-2018年终端人员管理办法，证实伊某广州分公司因时间较长、人员流动较大，2012-2015年《终端人员管理办法》目前已无法取得;2016-2018年对于终端人员的工作职责、设立原则、人事要求、编制管控等规定，其中城市督导为导购管理的第一执行者，严禁将人员编制用于其他类工作等。（20）伊某公司广州分公司2019年9月3日、9月23日、2019年11月22日分别出具的《情况说明》，证实该公司无通过虚假导购形式向商超采购人员进行支付的规定，也不允许任何不合规形式的客情支付，费用支付完全按照《伊某集团酸奶事业部营销费用管理办法》来执行，相关费用会与商超门店签订合作协议，明确各类费用的支付方式。如涉及各类人员任何形式的奖励、客户激励、会议费用、返利、运费补贴、进店费等非营销形式而申请营销费用的，必须经销售部总监批准后方可执行。酸奶事业部华南大区广州区域督导专员罗华英通过虚假35名导购人员套取公司费用，未经任何人员审批及同意。该公司公务车使用完全按照《内蒙古伊某实业集团股份有限公司酸奶事业部公务车辆管理办法》，对车辆的申请使用、维修保养、保险安全等方面有严格规定及要求，制度中明确规定，如需租赁或购买使用公务车，必须严格按照公司工作流程进行立项申请，由集团公司进行审批后方可执行。该公司从未向个人或任何不符合规定要求来使用公务车。公司承办年会费用均按照文件报审流程经部门领导同意后统一进行费用报销，相关年会组织分工、活动安排及费用预算均在费用报销前进行审批，不允许也不存在年会实际执行超预算的情况，更不允许通过其他不合规形式进行费用补贴的行为。该公司各业务单元人员出差均有对应差旅费用补助，同时各驻地职能部门均有业务招待费预算，公司员工出差及业务招待报销严格按照《内蒙古伊某实业集团股份有限公司费用报销业务实施细则》来执行，从未通过不合规方式进行费用核销，也不允许在无任何人员审批的情况下变相报销，以上涉及客情费、公务车费用、年会活动费用、业务招待费等2012年-2016年资料与相关规审因时间久远、办公场地与相关资料管理人员的流动，已无法提供相关规定与资料。酸奶事业部华南大区广州区域终端人员劳务明细表的制作流程为罗华英按照导购所在商超系统或片区制作终端人员劳务明细表分表，交由工作区域各商超系统或片区城市经理、业务代表签字，罗华英根据手机的各分表制作终端人员劳务明细表汇总表，呈上级领导进行审批。终端人员劳务明细表即华南大区广州区域导购、理货人员工资明细表、由罗华英根据招聘导购人员所在门店及出勤情况进行制作，作为导购理货人员的工资发放凭据，罗华英制作完成后在此基础上形成营销服务费结案评估表最终汇总表供大区各层级人员审核批准后归档，各大区层级人员仅对金额计算准确性及月度劳务外包整体费用进行把关，不对各导购理货人员上班情况进行逐一确认，归档后罗华英以营销服务费结案评估表、发票原件及服务清单结算，最终由伊某财务共享中心将工资总额转账至融易康公司对公账户，由其根据华南大区确定导购理货人员工资民兴，形成人员工资发放清单资料。（21）伊某公司广州分公司出具的《情况说明》，证实广东怡和康达威深度供应链管理有限公司为伊某公司酸奶事业部华南大区广州区域现代渠道经销商，主要负责广州区域范围内所有大型卖场及超市门店的酸奶全品项销售，涉及35名虚假导购人员所属门店均为广州区域内各大型商超门店，隶属于广东怡和康达威深度供应链管理有限公司管辖范围内，但广东怡和康达威深度供应链管理有限公司不负责广州区域内的导购人员的招聘、考勤、培训等日常管理，所有导购人员的劳务合同均与伊某公司合作的第三方劳务公司“深圳市融易康市场营销服务有限公司”进行签订，导购人员的日常工作均由酸奶事业部华南大区广州区域导购管理专员罗华英进行管理。酸奶事业部华南大区广州区域导购人员薪资承担为伊某公司与经销商共同承担，工资发放按照销售部每年下发费用标准相关文件执行，提报的涉及35名虚假导购人员统计金额均为我公司承担金额，不包含经销商承担金额。（22）伊某公司广州分公司2020年5月27日分别出具的《情况说明》，证实涉及导购理货人员工资发放明细资料属于营销结案资料，不属于会计档案，公司对纸质结案资料存档有明确要求，但因客观原因存在确实无法长期保持或者丢失的情况，涉及人员工资发放审批纸质签字版因办公地址变更目前已无法找到。（23）关于华南大区佛山市场投诉核查报告、关于佛山市场存在严重问题的处理通报，证实佛山市场确实存在部分每益添铺市人员的资料造假、违规结案的行为，对陈某2等相关人员进行了处理。（24）融易康公司与导购员签订的劳动合同书、社保资料,证实：周某2、罗某1的岗位均为导购员，合同期限2015年9月1日至2017年8月31日；彭娟平的岗位为导购员，合同期限2018年4月1日至2020年3月31日;丁某的岗位为线路业务员，合同期限2015年9月1日至2017年8月31日，岗位为导购员，合同期限2017年9月1日至2019年8月31日；胡某的工作岗位为城市督导，合同期限2016年3月1日至2018年2月28日；黄某的工作岗位为城市督导，合同期限2015年9月1日至2017年8月31日，工作岗位为导购员，合同期限为2017年9月1日至2019年8月31日;罗某1、周某2、彭娟平、朱某3的参保情况。（25）广东省广州市公安局荔湾区分局协助冻结财产通知书，证实：涉案户名为冯某1、陈某1的、陈某3、王某3、谢某1、李某3账户冻结情况。（26）常住人口信息查询表,证实被告人罗华英的身份情况。（27）搜查证、搜查笔录，证实：2019年1月28日民警对被告人罗华英的住所广州市越秀区郊园唐边4号进行搜查，未发现有关的资料。（28）伊某公司2019年1月28日出具的《情况说明》，证实2012年至2016年虚构导购人员工资发放审批纸质签字版已销毁，无法提供。2.被害人陈述被害人王某1的陈述，证实罗华英是于2010年9月13日在伊某公司广州分公司入职，入职至今都是督导专员。公司于2018年6月在内部审查时发现在广州分公司2017年l0月至2018年3月间存在多名虚构员工冒领工资情况，后发现公司督导专员罗华英在2017年10月到2018年3月期间，虚构了35名导购人员信息的方式，套取公司导购人员工资54.53万元。公司导购员是由督导员罗华英根据市场的需求招聘导购员后，与第三方公司深圳市融易康市场营销服务有限公司签订入职合同。这些都是内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司管理使用的员工，每个月由督导专员罗华英编制员工工资表交广州分公司审核后报总公司财务审核，由总公司财务打款给第三方劳务公司深圳市融易康市场营销服务有限公司转账发到每个员工的工资卡上。经过调查走访，公司确认罗华英所招聘35人无一人上班，都是虚构的。3.证人证言（1）证人皮某的证言，证实伊某牛奶广州分公司的员工罗华英于2010年9月就开始应聘到公司工作，职务是督导专员，直到2018的5月份离职。经过公司内部审查发现，在2017年10月到2018年3月份期间，罗华英虚构了35名导购名导购员，共计套取了公司资金54.53万元，公司发现罗华英上述虚构人员在2012年就已经开始在伊某牛奶广州分公司领取工资，具体金额以审计报告为准。公司规定促销活动临时聘请的导购员有两种途径，一是罗华英负责招聘，二是业务员招聘，但是所有招聘，都要经过公司备案，临促的工资也是由罗华英做工资表。公司招聘的导购员或理货员当中，人员在各个卖场间的调动很频繁的这种情况较少，因公司招的导购员或理货员，大多是本地人为主，他们都不愿调动。因为公司在每个卖场的专柜还有业务员在管理，这些业务员很清楚每个卖场专柜的导购员的情况，罗华英虚构的员工，就是通过业务员核实后排查出来的，这些人都没有在公司任一卖场专柜工作。附辨认笔录，辨认出照片女子就是其公司督导专员罗华英。（2）证人邱某的证言，证实其于2011年7月至2015年11月任职伊某公司广州分公司区域经理，负责广州地区的伊某酸奶销售工作。罗华英是我们伊某分公司的督导专员，主要负责门店（或卖场）酸奶导购员的招聘、培训、导购员在岗情况查核、导购员的工资制发等。理货员、导购员的日常工作由业务员、城市经理、督导专员去做管理工作，每月初由区域督导制作上一个月理货员和导购员的工资表，然后由业务员、销售业务代表、城市经理、区域行销签名确认后再拿给其签名,其签名后，再报大区经理签名，之后再将工资表交回给罗华英，由罗华英保管，罗华英再与劳务公司对接，发放导购员工资。工资表的人员资料的真实性由罗华英、业务员、销售代表等人去核，其没有对工资表的人员资料的真实性进行审核。其在伊某广州分公司工作时存在公司的费用无法报销如客情费，就利用虚构的导购员工工资进行套现的情况，但是这种情况不多，其曾以妻子赵美丽的名义，向公司套现了5万6千元，时间两年，是用于华润系统客情费的支出。罗华英所虚构的35名导购员其不认识，也不清楚。在其任职期间，罗华英虚构的这些导购员向公司套现所得，不会是用于公司的支出，因为按规定，如果下属部门工作人员需要支付额外的客情费等无法报销的支出，必须是要向其汇报，征得同意后才可以以这种方式进行操作。其在伊某集团广州分公司任职期间，在当地进行租赁车辆（包含司机），由公司大区人事行政部门与车主签订车辆租赁协议，对方提供发票，公司通过转帐支付租车费用。伊某公司支付租车及司机的费用是由公司大区人事行政部门负责，伊某公司是否存在以虚构导购员工资的方式来支付租车及司机的费用这种情况其不清楚，罗华英有无租车给伊某公司使用这个情况其不清楚。按规定公司是不允许员工做自己亲戚生意的，罗华英租用她哥哥的汽车给伊某公司使用按规定公司这个情形公司是不允许的。其肯定没有批准过罗华英租她哥的车给伊某公司使用，也没有同意批准过以导购员工资补给罗华英租车租金及聘请司机工资费用9万多元。也没有同意批准过以导购员工资补给罗华英这事。以导购员工资补给罗华英年会经费超标这事是不存在的。（3）证人王某2的证言，证实其是1996年1月进入伊某公司深圳等地工作，2017年11月进入伊某广州分公司工作，工作岗位是区域经理，负责广州和佛山伊某酸奶的销售管理工作，罗华英是伊某公司督导主管，负责门店理货员和导购员的招聘、培训、考勤、绩效工资发放等，业务员提供给罗华英排班表，罗华英就根据这个排班表制作考勤表，再制作工资表，再将工资表报给大区督导经理朱某1和第三方劳务公司，第三方劳务公司根据工资表将工资发给导购员。每月罗华英将制作好的上一个月导购员和理货员营销服务费结案评估表拿给其审核并签名，但没有附工资明细表给其看，其按照公司流程来对营销服务费结案评估表总表进行审核签批，这份总表是没有各业务代表的签名，各业务代表只需在《终端人员劳务明细表》上签名就可以了。导购员和理货员工资表先由业务员先制作，然后交给城市经理，城市经理审核后再交给督导专员罗华英，罗华英再交给其审核签名，工资表上的人员是否与实际工作的员工相符是靠业务员、城市经理和督导专员罗华英去核查的，其只是按照公司制度去管理。（4）证人朱某1的证言，证实其2013年5月至2018年8月在伊某公司工作，2015年12月开始任伊某华南大区督导经理，罗华英在伊某广州分公司任督导专员，她是区域经理的直接下属，也是其的间接下属，罗华英主要是负责门店的导购员的招聘、培训、考勤、工资的审核、工资表的制作。按照公司的规定是由城市督导和业务员提供考勤表给督导专员，督导专员核实后给城市经理核对，由门店的销售统计员统计门店的销售数据，督导专员就拿着考勤表和销售数据就可以制作工资表，制作好的工资表再由城市经理和区域经理核实并签名，然后督导专员将制作的工资表发给财务和第三方劳务公司，公司财务核实后就让第三方劳务公司给导购员发工资。在2016年初之后，由于公司酸奶销售由直营转为经销商管理，所以工资表按照规定应该由经销商的工作人员制作工资表，但实际情况导购员的工资表一直是由督导专员罗华英制作的，制作好的工资表也是由区域经理核实签名就可以了，然后工资表也会发给其属导购管理专员核实，导购管理专员核实后再发给其，其再签名确认。伊某公司营销服务结案评估表是由罗华英制作的，其实就是罗华英发给融易康公司的工资表格的汇总表，金额是一样的，融易康公司营销服务费清单是融易康公司在发完导购人员的工资后发给伊某公司的。按照公司规定必须是区域经理级别以上的领导，由公司统一租车配司机给他们使用办公，罗华英作为督导专员是不允许私自租车办公的。按照公司规定，伊某公司不允许费用无法报销时，如客情费、年会费用等，利用虚构导购员工资进行套现的，对于额外费用决不能使用人员费用，必须要向公司申请报备。到2018年4月公司审计部门发现工资表上有经销商和业务员都不认识的导购员，公司领导就叫罗华英回公司说明原因，结果罗华英没有回来公司，后递交了辞职信。（5）证人闫某的证言，证实其于2013年至2015年8月任内蒙古伊某集团酸奶事业部华南大区经理，这期间我的直接下属是邱某（广州区域经理），罗华英任广州区域督导专员是邱某的直接下属，2018年8月之后，其调离华南地区到了华中大区任经理。大区经理的职责是管理广东、广西、福建、海南四省的伊某酸奶的整体销售业务。其任职伊利华南大区经理时有因虚构导购员工资的事情被处罚过。罗华英负责广州、佛山地区导购人员的招聘、培训、考勤、工资表制作、发放工资等，陈某4任佛山市场的城市经理，负责佛山市场酸奶的销售工作，2016年伊某公司审计时发现陈某4在任职期间虚构了一些导购人员，冒领工资，造成了公司的损失，被公司解雇，其作为主要负责人负管理连带责任，被罚款1万元，罗华英也因此连带责任收到处罚。罗华英就根据各大超市门店或卖场销售业务代表发给她的销售业绩数据来计算导购员的绩效工资，再造册制工资表，经销售业务代表、行销助理、营销财务专员、督导专员、城市经理等人签名后，报至区域经理邱某签名，再报大区行销经理签名，最后是我签名。审核后的工资表由罗华英保管，并由罗华英与第三方深圳融易康市场营销公司对接发放导购员工资。其在伊某集团广州分公司任职期间，在当地进行租赁车辆（包含司机），由公司大区人事行政部门与车主签订车辆租赁协议，没有罗华英名下的汽车。罗华英她本人是没有租车给伊某公司长期使用，有时候事情比较急时，会借用罗华英的车辆使用一至二个小时，但是没有承诺过付车资，这属于私人行为，公司不存在罗华英租她哥哥的汽车（含司机）给伊某公司使用这种情况。伊某公司不存在以虚构导购员工资的方式来支付租车（含司机）的费用这种情况，这是违规行为。伊某公司不存在某些费用如领导接待费、年会费无法报销时，利用导购员工资方式补偿给罗华英这种情况，公司领导接待有接待费用，年会费有专项经费。只要上报的年会费不超过公司的标准费用，都会批准，如果超出，也是由区域经理邱某向公司申请，不会由个人去承担超出费用，其也没有授意下属及罗华英以虚构导购员工资的方式支付自己工资、导购员年会的会议超支的费用。2014年，伊某事业部领导李某4来广州巡视市场时，所用的住宿、用餐、出行等费用一切都是由李某4自己支付，最后由伊某公司报销，不用华南大区工作人员支付任何费用，也没有到罗华英前夫的羽毛球馆包场。（6）证人朱某2的证言，证实其是伊某广州分公司的业务代表，与罗华英是同事，罗华英是伊某广州分公司的导购专员，负责组织导购员的月会，培训，还有导购员的工资核算和做工资表，以及导购员任职任用离职的登记。城市经理和公司的业务部门去找导购员，与导购员签完合同后统一交给罗华英，罗华英工资表给大区督导经理审核，之后提交给营销财务审核，然后把工资表发给第三方公司，由广州分公司转账给第三方公司，第三方公司发放给具体导购员。其工作所管理的具体区域是广州、佛山的具体门店，对门店里的人数是最清楚的，对于店里的老导购员的情况比较清楚，平时也会有微信群联系。罗华英虚构的35名员工全部都没有来上班。比如郑某于2018年1月就没有在怡丰城易初工作。该店只有一个老导购员，一直没有加人。（7）证人覃某的证言，证实其是伊某公司广州分公司的销售部门人员，认识罗华英。罗华英是负责导购员的入职离职程序、考勤以及工资结算。公司的导购员的招聘流程一般是由销售部门面试招聘，再让她来办有关程序，如果她自己有人要招进导购员的话，通过销售部门面试后签订合同，合同再寄回给第三方公司。在2018年4月时，经销商发现工资条存在问题，就向公司反映，经调查核对每个店实际的导购员与发放工资的导购员名单，发现存在虚构人员的情况。经核实，有17人并没有在沃某门店任导购员工作的，其中陈某1婷2017年4、6-7月没有在沃某新市店任导购，李某32017年6-2018年3月没有在沃某好又多新市店任导购，吴某12017年1月-4月没有在沃某海珠店任导购，麦丽虹2017年12月-2018年2月没有在沃某茂名广场店任导购，郑某没有在沃某好又多番禺店任导购。（8）证人吕某的证言，证实其是广州分公司的城市经理，罗华英是伊某广州分公司导购专员，工作内容是组织导购员的月会，负责导购员的培训，还有导购员的工资表，以及人事任用离职的登记。导购员的招聘流程是城市经理和公司的业务部门去找导购员，与导购员签合同。罗华英工资表给大区督导经理审核，之后提交给营销财务审核，然后把工资表发给第三方公司，广州分公司转账给第三方公司，第三方公司发放给具体的导购员。公司有找核实虚构员工的事情，发现罗华英虚构员工的情况以后都去了门店进行核实，跟门店导购员和门店的主管进行确认，罗华英虚构的35名员工全部都没有来上班。其每个月都要在各个门店看一下销售情况，解决导购员的问题，所以对每个门店的业务都有一定的了解，对门店里的人数是清楚的，对于老导购员的情况比较清楚的，平时也会有微信联系。吴某22017年12至2018年3月没有在永旺珠海门店工作，包娉婷2017年10月、12月，2018年1-3月没有在龙江大润发门店工作，陈某1的2018年1-3月没有在番禺大润发工作，陈某1婷2017年1、2、5月没有在大润发番禺店、顺德店工作过，詹某2017年11至2018年2月没有在永旺中山君悦店工作，吴某12017年12月没有在永旺东方宝泰店工作，2018年3月没有在永旺珠海店工作，程某2017年12至2018年3月没有在永旺天河城店工作，李某2贤2017年12至2018年3月没有在永辉季华店工作，郑某、吴某2等人2018年3月也没有在公司理货。（9）证人邹某的证言，证实其是深圳市融易康市场服务营销有限公司的法人，公司主要做营销外包服务和一些会务策划。伊某公司是从2012年1月开始至2018年3月与深圳融易康市场营销服务公司合作的，公司跟伊某公司有签外包服务合同，有关这些导购员的所有事情都外包给公司。员工的招聘是由负责专区的城市经理负责，然后和员工签订劳务合同的话也是城市经理负责，由他们与各卖场导购员签订合同，然后把劳务合同统一发回公司，这些城市经理是和公司签订的劳务合同，属于公司的员工。伊某公司的导购员中有一部分属于是临时促销员，没做满一个月的，就没有与签订合同。每次伊某公司或者罗华英本人发工资表过来的时候其都会问罗华英哪些属于是临时工，罗华英都会说明。因为罗华英是他们公司的督导专员，所以公司认为她给我们的工资表是经过他们公司审核，应该是没问题的，所以就没有怀疑。公司按照伊某广州分公司的员工发来的大表，扣除其中的社保、税金等等，然后公司会做一份实发工资表，再把钱按照他们发来的账户由银行系统批量发放工资。公司在给员工发放工资时有核实员工信息真实性，转账的时候必须有账号和姓名，但是否确实有员工上班其就不清楚。其没有给员工发放工资的银行方面正式出的交易明细，有打了转账清单，这个清单是从网银后台上导出来的。2012年1月至2015年8月，伊某公司的劳务派遣由深圳市无忧才智人力资源服务有限公司负责，2015年至今是由深圳市融易康市场服务营销有限公司承接，因为二个公司是同一个管理团队，所以与伊某公司的业务由无忧才智转到融易康公司。其是在2015年3月份至2018年3月份与罗华英对接业务的，罗华英在每个月的月中将《伊某集团酸奶事业部导购人员工资支出明细表》通过电子邮件的形式发给其，该表包括导购员的工作商超名、岗位、姓名、上班天数、基本工资、销量提出、绩效工作、应发工资、实发工资、固定电话、身份证号码等信息。伊某公司的导购员或理货员分两种，一种是长期工，简称长促，一种是只做一两天的这种，叫临促，又称小时工。按规定，长促都是要与公司签订劳务合同，并购买社保的，但是由于有一些员工，他做导购员或理货员只做一两个月或几个月就走了，他们也不愿买社保，这种情况非常多，公司就无法对这部分人一一跟进，无法与其签订劳务合同，这种做法也是伊某公司允许的。35名虚构人员（“伊某”公司的导购员名）代办银行卡的信息材料都是罗华英本人提供到公司来的。罗华英具体的提供了虚构人员代办银行卡的信息资料：身份证复印件（代办人），联系电话号码就写在上面。罗华英通过邮寄方式把代办人的信息资料寄到公司。（10）证人谢某1的证言，证实其身份信息被人冒用了，从来没有在伊某实业集团股份有限公司工作。没有在广州市荔湾区沃尔玛芳村店做过关于伊某牛奶的业务，没有在平安银行开设过银行账户，从来没有使用过。（11）证人陈某1的的证言，证实其没在大润发番禺店或者百佳正佳店等地做过导购员，其去平安银行才发现身份被人使用开了一个平安银行的账户，这个账户不是其使用的，也不知道谁在使用。（12）证人冯某1的证言，证实其没有在伊某实业集团股份有限公司广州分公司工作，没有在百佳超市金田店工作过，没有做过导购员。从来没有开设过平安银行账户，不认识罗华英，账户收到六笔金额也不是其用的。（13）证人李某1的证言，证实其从2010年开始就没工作了，没有在沃某做过导购员，在2008年左右将其身份证交给了一个叫罗华英的女子帮忙办社保。其没有在平安银行开过银行卡，账户收到的金额也不是其使用的。（14）证人周某1的证言，证实其从来没有在内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司工作过，从来没做过导购员的工作。户名为周某1的平安银行账户不是其开的，也不知道谁使用的。不认识一个叫罗华英的女人。（15）证人周某2的证言，证实其是在2010年就开始跟老乡罗华英工作的，当时是想做兼职的，主要工作就是在当时好又多商场（后来改为沃某）做牛奶导购。到2016年下半年，罗华英就对其说不用做导购了，就负责到每个商场去做监工。直到2018年4月份，如果有促销活动的商场就一定要到场进行监工，罗华英拿合同过来给其签的，内容其都没看，只知道融易康这个公司名字，共签过三次。其没有保存与深圳市融易康市场营销服务有限公司签订劳务合同。其负责暗访，不与导购员打招呼，其不认识那些导购员，而且这些导购员都是临时搞促销时请的。（16）证人劳某1的证言，证实罗华英是其前妻，2007年结婚，2018年5月份离婚，其和罗华英婚姻期间主要在广州市越秀区郊园塘边4号居住，有时也到其妈妈住处广州市天河区龙口东路馨怡花苑424号302房住，二人所有的两辆汽车，一辆是白色宝马，车牌粤Ａ×××××，离婚后归其所有；一辆是雪佛兰牌，车牌粤Ａ×××××，归罗华英所有。其二人所有的两辆汽车(粤Ａ×××××、粵A092H8)没有出租给内蒙古自治区伊某实业集团有限公司广州分公司使用。自罗华英被公安机关抓获后，就有小贷公司广州市越秀区郊园塘边4号门口贴催收贷款的催收单，要求罗华英还款，然后就有四五家银行信用卡中心打电话给其，要求其或罗华英还款。其曾经使用过的号码为136××××7129、139××××7016;罗华英曾使用的号码为136××××7029、189××××9319。（17）证人陈某2的证言,证实其于2014年7月1日至2015年2月任内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司广州区域销售代表，负责管理的导购员有5人。在2015年10月份的一天，公司的直接上司邱某打电话通知其负责的三水区域客户虚构了5名辅市人员，领了半年的工资，总金额6万多元，并要其赔偿公司这5个虚构人员半年的工资。其表示没有做过，离职可以，但是赔偿就不可能，如果公司一定要其赔钱，其就与公司打官司。第二天其就离职了。其公司的导购员、辅市人员的工资表是由公司行销部督导经理罗华英负责。销售代表只是将每个导购员每月销售额提供给罗华英，然后罗华英再根据每个导购员的销售情况，按公司制订的标准，算出每个导购员的工资、福利、提成等。当罗华英每月做好工资表后，在每月公司组织导购员、销售代表开会时，就会将做好的工资表叫销售代表签名。每次罗华英叫其在工资表上签名时，都是在开完会后大家要离开了，然后她就拿着一叠表格过来，把大家叫住，然后再翻到要其签名的页，用手掀开只露出签名部分，页面的内容其看不了。在第一次签名时其就有疑问了，但罗华英就说对的了，其签名就行。因刚来，不敢再提出异议，就按罗华英的要求签名了。事后问了好几个销售代表或城市经理，他们说也是这签名已好久，所以后面也是这样签名，即只是签名无审核。之后，记得有一次在公司办公室时，罗华英又拿导购员工资表给其签名，趁罗华英走开，其打开页面看到工资表里面的人员名单，比实际导购员名单多了好多。（18）证人谢某2的证言,证实其是于2012年9月进入内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司工作，岗位是业务销售代表，当时负责广州、深圳、东莞三个城市的便利店、超市的酸奶销售工作。主要是通过微信群对理货员上下班时间、走访门店情况进行管理。罗华英是公司的督导主管，负责门店理货员和导购员的招聘、培训、考勤、绩效工资发放等。其与罗华英在工作方面的对接主要是，每个月初罗华英将制作好的上个月理货员工资表拿给其核对并签名确认。每次罗华英把工资表给其签名时，都只是叫其签个名，其在工资表签名时也没有对所有的人员进行核对，工资表上的人员是否与实际工作的员工相符其不确定。有时偶尔其在工资表上签了名，过了几天，罗华英又拿着工资表过来说之前做错了，要其重新再签名，至于工资表的人员是否实际工作的员工相符就不确定，罗华英叫其签名我就又签名了。（19）证人马某的证言，证实其于2011年7月进入内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司担任销售代表。主要负责家乐福系统、乐购系统、欧某系统11间门店的销售，其所在的门店设有导购员，也会安排一些临促，其工作流程主要是维护为主，每天都要去各门店查看，清点是否有过期货品、监督、了解导购员情况、需求等，还有就是与各门店采购负责人对接。罗华英是公司的督导主管，负责门店导购员的培训、考勤、绩效工资的发放、劳务合同的签订等等。在每月底罗华英会制作一份导购员的工资表给销售代表进行核对，其核对无误后再签名确认。罗华英让其核对签名的工资表其基本上都会认真审核，工资表上的导购员名单与其所管理门店人员一致后其就会签名确认，但是一般情况下罗华英都是给其两份（罗说是一式两份）工资表，因此我只是审核了第一份，第二份其基本不看，都是直接签名了。其印象很深的一次，当其审核完工资表后，已签名确认了，但是过一会罗华英又重新拿了两份工资表给其重签，罗华英催促其赶快签名，所以没看就签名了。除了这次外，其还听其他销售代表说工资表上的导购员是从没见过的。其也曾帮罗华英做过一些述职PPT，在系统里看见过一些导购员的名单、身份证资料等。（20）证人纪某的证言，证实其于2013年7月至2015年7月在内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司担任业务代表。罗华英是公司的督导专员，还有三个助理，胡某、黄某、丁某。其具体负责十几家百货店导购员、理货员的日常工作管理，对接系统采购、销售工作，还有负责的门店需要导购员，其也会反映给罗华英，她负责招聘导购员，做出来的导购员、理货员工资表也会交给其核对并签字。罗华英基本都是每个月的月初将其负责门店的导购员、理货员的工资表交给其核对，其会根据每个门店的完成的销售业绩来核对导购员、理货员的工资，其记得在2014年有两次罗华英给其的工资表上出现大概有5个不存在其负责门店的导购员，其中其记得一个名字是X美丽的导购员，当时其还质疑罗华英，罗华英就解释说“其他系统工资额度不够，就把其他导购员工资做到其的团队下面”，罗华英就让其在工资表上签名，其也就签名。（21）证人许某的证言，证实其于2015年4月进入内蒙古伊某实业集团股份有限公司广州分公司任业务销售代表。负责管理理货员和导购员的销售情况。罗华英是公司的督导主管，负责门店理货员和导购员的培训、考勤、绩效工资发放、劳务合同签订等。其每天都到管理的门店进行查访，对各门店的理货员和导购员进行销售管理。因此，在每个月底罗华英都会拿理货员和导购员的工资表给其进行核对，并要求其在工资表上签名确认。每次罗华英给工资表其签名时，她都催促其快点签名，其在工资表签名时也没有对所有的人员进行核对，至于工资表上的人员是否与实际工作的员工相符就不确定，因为当时罗华英叫其不用看照签名就可以了，其根本无时间去看工资表的明细。其发现罗华英给其签名的工资表工资的数额与员工实际到手的数额大。对于这个问题曾问过她，她解释是由于这些员工绩效被扣了钱的原因导致工资表与实发工资不相符。（22）证人冯某2的证言，证实其从2010年9月进入伊某广州分公司工作，2013年12月至今未营销财务专员，职责是根据制度相关内容审核结案等。其认识罗华英，罗华英是公司的督导主管，负责门店理货员和导购员的招聘、培训、考核、绩效工资发放。其与罗华英对接的工作主要是导购员和理货员工资审核、促销费用申请，时间在2013年12月至2015年左右，前端罗华英是如何收集汇总导购员工资数据其不清楚，罗华英做好了电子版的营销服务费结案评估表、导购人员工资明细表后，用同一个文件通过公司内网发给其，其就根据制度审核，导购员的工资是否复符合公司制度要求。审核完之后将电子版的导购人员工资明细表发给分公司的核算财务，签字的表格有营销服务费结案评估表、费用报销单，导购人员在岗的真实、工资表上的人员是否与实际工作的人员相符是由罗华英负责的。4.被告人的供述及辩解被告人罗华英的供述及辩解，证实其于2010年到伊某广州分公司担任督导专员，2018年5月1日离职，负责市场的走访，员工的培训、销售数据的分析、导购员培训、市场走访、每月对导购员考勤、销量等工资信息进行汇总后上交给导购专员。2017年佛山一个便利店因为下面的业务员虚构了销售人员被审计出来，开除了相关的业务员和城市经理。其工作一是每天的工作主要是巡查5个以上的卖场，二是在每月的5日，会收到各卖场业务员的发给其的资料（促销员、理货员的入职、离职信息；月度考勤；月度发放工资银行卡信息等），其统计完之后，将数据填到《劳务公司人员信息汇总表》，导购员的工资根据数据自动显示出来，然后就将填好数据的《劳务公司人员信息汇总表》打印出来，由业务员和城市经理签名确认后再将电子数据转发给华南大区导购专员审核，然后华南大区导购专员审核无误后就将表格打印出来交给我，然后再拿去区域经理（先后分别为邱某、严某、王某2）审核签字，然后再到经销商康达威公司盖章，再拿回交给大区导购专员，然后促销员工资的发放是由大区导购专员与融易康公司对接，三是促销员、理货员的培训。其没有严格按照入职表列明的督导专员的工作职责及绩效规定去做，领导安排什么工作就做什么工作。在35名在人员中，其只认识罗某1和周某2，罗某1是其姐姐，周某2是其嫂子，二人有签订劳务合同的，二人有向其借过款。另外的33人是谁负责招聘入职、在哪间超市卖场上班其不清楚，业务员将他们的纸质版工资表交给其后，其再将信息录入公司电脑系统编制。上述部分人员账户中的钱转到其及经由罗某1的账户转至其账户其不清楚，其认为是2012年至2016年期间其租了一辆小汽车给公司使用，每月租金7000元，公司有按时给其大哥罗某2、司机的工资。伊某公司说用导购员工资方式补偿给其，数额约为8至10万，其认为伊某公司是以这种导购员工资方式补偿司机的工资。二是总经理李某4等领导来广州走访市场时吃饭和买红酒的费用，当时是其付款，数额约为8000元，领导当时说以导购员工资方式补偿给其。三是连续几年导购员开年会时超出规定费用的现金，当时是由其先付的，领导当时说以导购员工资方式补偿给其。公司发放工资的表格刚开始是其负责最终与融易康对接，到了2016年底开始，公司设了大区导购专员岗位后，就不是其负责了，就由导购专员负责。公司发放工资（促销员与理货员）的表格发送给融易康公司，其负责的时候就是通过电子邮件，发送电子表格给融易康公司的，后由大区导购员负责后就不清楚了。称没有虚构员工冒领取工资。2015年之前需要开卡的导购员将资料给业务员，业务员再交给其，其再邮寄给无忧才智公司。5.鉴定意见由广州市大同会计师事务所有限公司出具的大同鉴证字[2019]007号、大同补字[2019]016号司法会计鉴定意见证实对罗某1、周某2等人银行流水、证明、报案材料、工资情况及相关明细表等检测进行核对分类、计算、汇总等情况，证实（1）经检验，在2008年04月至2018年09月期间，罗华英银行账户发生收入合计人民币11858635元，发生支出合计人民币11818221.11元。在2011年03月至2019年06月期间，罗华英信用卡交易明细消费支出合计人民币1424043.2元，发生其他支出合计人民币69986.86元，还款合计人民币1298351.91元，差额为195678.15元。（2）罗某1、周某2等人的银行账户，在2012年03月08日至2018年05月29日期间，罗某1、周某2等人账户收到相关款项合计人民币2622770.23元后，以转账、ATM取款等方式流出资金合计人民币2405995.82元。其中，吴某1账户收到相关款项合计人民币103590.35元后，将人民币7000元直接流入罗华英账户，将人民币96100元进行取现；陈某1的账户收到相关款项合计人民币76010.33元后，将人民币4800元直接流入罗华英账户，将人民币1100元进行消费，将人民币57700.00元进行取观；郑某账户收到相关款项合计人民币84318.97元后，将人民币3300元直接流入罗某1账户，将人民币5000元直接流入罗华英账户，将人民币8700元进行取现，将人民币67290.20元用于其他支出；李某3账户收到相关款项合计人民币111145.59元后，将人民币19800元直接流入罗华英账户，将人民币4000元直接流入罗某1账户，将人民币200元进行消费，将人民币80300元进行取现；詹某账户收到相关款项合计人民币67108.32元后，将人民币66900元进行取现；程某账户收到相关款项合计人民币136856.78元后，将人民币6600元直接流入罗华英账户；陈某1婷账户收到相关款项合计人民币118963.65元后，将人民币10300元直接流入罗华英账户；麦丽虹账户收到相关款项合计人民币33104.13元后，将人民币7307元直接流入罗华英账户；李某2贤账户收到相关款项合计人民币68521.22元后，将人民币19062元直接流入罗华英账户；吴某2账户收到相关款项合计人民币54804.46元后，将人民币2300元直接流入罗华英账户；肖某账户收到相关款项合计人民币78430.53元，将人民币8700元直接流入罗华英账户；包娉娉账户收到相关款项合计人民币47879.02元后，将人民币4500元直接流入罗华英账户。上述事实清楚，证据确实、充分，足以认定。根据审理查明的事实和证据，针对公诉机关的各项指控，以及被告人、辩护人提出的辩解、辩护意见，本院综合分析、评判如下：一、关于被告人罗华英是否构成职务侵占罪经查，现有书证劳动合同、续签劳动合同通知书、新员工入职引导表、职位说明书及相关证人证言证实被告人罗华英任伊某公司广州分公司督导专员的工作职责包括对每月导购员（临时导购员）工资的申请、造发、审核，有邮件截图、终端人员劳务明细、营销服务费评估结案表、情况说明、证人邹某等证人证言、被告人罗华英的供述等证据证实每月由罗华英就导购员工资发放情况与第三方劳务公司进行对接，现有银行交易明细清单、审计报告、证明、证人朱某2、吕某、覃某的证人证言等证据证实吴某1等11名人员未在相关门店上班，且该11名人员的银行卡有钱款转账至被告人罗华英的账户，被告人罗华英在2018年12月26日供述其对为何有钱款进入其账户不知情，而在2019年1月20日又签认进入其账户的钱款为经领导同意公司给其报销已经开支的包括司机工资、导购年费超支、接待领导在内的各种费用，证人邱某、王某2、朱某1、闫某等人的证言证实公司领导并没有同意罗华英以虚构导购员工资的方式报销司机工资、导购年费超支、接待领导的费用。被告人罗华英还辩称其经济情况没有必要因侵占公司财物而陷入牢狱之灾,但是被告人前夫劳某1及审计报告显示被告人罗华英被抓后，就有小贷公司、四五家银行信用卡中心向其催收贷款或要求其还款，其供述与辩解明显前后不一且与事实不符，综上，被告人罗华英利用其对导购员（临时导购员）工资的申请、造发、审核以及与第三方劳务公司对接的职务便利，套取相关人员的工资收入占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，被告人罗华英及辩护人辩称其不构成职务侵占罪的辩解与查明的事实不符，本院不予采纳。二、关于职务侵占金额的认定经查，现有公安机关经公安情报信息网研判银行开户资料的联系电话制作的表格、银行交易明细清单、审计报告、证人劳某1的证言证实有吴某1、陈某1的、郑某、李某3、詹某5人的银行卡开户资料预留的电话为被告人罗华英及其前夫劳某1的号码，根据被告人的供述上述5人的开户资料亦是由其邮寄给第三方劳务公司，根据常理判断，银行卡的开户手机号码应为银行卡的实际使用人所有，被告人前夫的手机号码一般不为外人知晓，被告人辩称其对预留手机号码一事不知情，明显与事实、常理不符，上述5人的银行卡从2013年4月至2018年5月收到相关款项人民币共计441965.24元，其中有4人的账户均有钱款转账至被告人罗华英的账户，另有程某、陈某1婷、麦丽虹、李某2贤、吴某2、包娉娉6人的账户共计人民币50069元转账至被告人罗华英的账户，因此，被告人罗华英的犯罪金额应认定为492034.24元，剩余2130735.99元现有证据不足以证实是由被告人罗华英占有，且被害公司在本案之前也发生过类似的铺市人员资料造假、违规结案造成公司部分费用流失的情况，不排除他人作案的可能，故公诉机关指控被告人罗华英职务侵占的数额有误，本院予以纠正。本院认为，被告人罗华英无视国家法律，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为已触犯刑律，构成职务侵占罪，依法应予以惩处。根据被告人的犯罪、事实、情节及悔罪表现，不宜对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款之规定，判决如下：一、被告人罗华英犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年。（刑期从判决确定之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月14日起至2020年12月13日止。）二、追缴被告人罗华英的违法所得492034.24元（其中包括陈美的平安银行卡、李会的工商银行卡内金额），发还给被害单位内蒙古伊利实业集团股份有限公司。三、已冻结的户名为冯雪芳、陈美的、程娅、谢慧的平安银行卡、李会的工商银行卡内钱款发还给被害单位内蒙古伊利实业集团股份有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  赵 丹人民陪审员  谭凤珍人民陪审员  陶婉芬二〇二〇年八月十七日书 记 员  彭文华郭淑慧罗燕娜