浙江省天台县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙1023刑初58号 公诉机关天台县人民检察院。 被告人葛国强，男，1971年12月17日出生于浙江省天台县，汉族，初中文化，经商，中共党员，户籍所在地天台县，现住天台县。2017年5月12日因本案被天台县公安局刑事拘留，同年6月16日经天台县人民检察院批准被逮捕，同年8月10日经台州市人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月，同年11月16日经浙江省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月。现羁押于天台县看守所。 辩护人许从容，浙江同元律师事务所律师（天台县法律援助中心指派）。 被告人张岳锋，男，1976年4月15日出生于浙江省天台县，汉族，大专文化，住天台县。2017年6月1日因本案被天台县公安局取保候审，于2018年6月1日被本院取保候审。 辩护人郑茜娇，浙江天城律师事务所律师（天台县法律援助中心指派）。 被告人张卫秋，男，1979年1月3日出生于浙江省天台县，汉族，初中文化，住天台县。2017年7月31日因本案被天台县公安局取保候审，于2018年7月31日被本院取保候审。 辩护人陆如莹，浙江仁联律师事务所律师（天台县法律援助中心指派）。 天台县人民检察院以天检公诉刑诉[2018]124号起诉书指控被告人葛国强、张岳锋、张卫秋犯虚开增值税专用发票罪，于2018年4月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。2019年6月10日本院作出（2018）浙1023刑初133号刑事判决书，天台县人民检察院提起抗诉，台州市中级人民法院于2020年2月27日作出（2019）浙10刑终675号刑事裁定书，裁定撤销原判，发回重审。本院受理后，依法另行组成合议庭，因新型冠状病毒肺炎疫情影响，于2020年3月6日对本案裁定中止审理；同年6月1日，因疫情趋缓，对本案裁定恢复审理，并于同年8月27日公开开庭审理了本案。天台县人民检察院指派检察员丁优霞出庭支持公诉，上列三被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明： 1、2012年2月至2015年1月期间，被告人葛国强实际控制上海遥至实业有限公司（以下简称上海遥至公司），在没有真实交易的情况下收受进项发票365份，金额人民币40759540.26元（以下币种同），税额6929122.16元，税价合计47688662.42元，同时虚开增值税专用发票1459份，虚开增值税专用发票金额42399839.68元，税额7207973.04元，税价合计49607812.72元。另被告人葛国强通过上海闳杰实业发展有限公司、上海奕舜实业有限公司为余姚新同力塑化有限公司虚开增值税专用发票，价税合计4083050元，税额593263.68元。被告人葛国强从中获利837580元左右 2、2014年7月至2014年12月期间，被告人张岳锋从上海遥至公司为嘉善东联五金塑料制品有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，价税合计505920元，税额73509.75元，并从中非法获利5108元；从遥至公司为平湖双喜童车制造有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，价税合计2461480元，税款357650.91元；从遥至公司为其本人经营的嘉兴佰强塑料制品有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，价税合计464100元，税款67433.33元。案发后，嘉善东联五金塑料制品有限公司已上缴了全部税款。2019年6月10日，被告人张岳锋已向本院上缴平湖双喜童车制造有限公司虚开的税款357650.91元及嘉兴佰强塑料制品有限公司虚开的税款67433.33元。 3、2012年10月至2014年3月期间，被告人张卫秋从上海遥至公司为山西泽宇家俱装饰有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，价税合计1048900元，税款152404.3元，并从中非法获利5244.5元；从上海遥至实业有限公司为山西华联奥菲家私有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣税款，价税合计189886元，税款27590.28元。2019年6月10日，被告人张卫秋已向本院上缴山西泽宇家俱装饰有限公司虚开的税款152404.3元及山西华联奥菲家私有限公司虚开的税款27590.28元。 2017年5月12日，被告人葛国强被抓获归案，并在本次庭审过程中自愿认罪认罚；2017年5月15日、7月31日，被告人张岳锋、张卫秋分别主动向公安机关投案，后二被告人均如实供述了自己的罪行并自愿认罪认罚，同时分别向公安机关上缴违法所得5000元、6000元。公诉机关建议对被告人葛国强判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十五万元；对被告人张岳锋判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币十三万元；对被告人张卫秋判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币八万元。 上述事实，被告人葛国强、张岳锋、张卫秋在开庭审理过程中均无异议，并有三被告人的在卷供述，证人徐某1、庞某、许某1、徐某2、蔡某、刘某、徐某3、徐某4、许某2、陈某、褚某、裘某、汪某、梅某、姚某1、谢某、江某、王某、常某、贡某、吴某、黄某1、戴某、张某、黄某2、丁某、姚某2、罗某、徐某5、钱某的证言，《光盘制作说明及光盘》，《现场照片》，《营业执照》，《扣押笔录》、《扣押决定书》、《扣押清单》，《银行明细对账单》，《调取证据清单》，《接受证据清单》，《余姚市新同力塑化有限公司相关票据明细》，《天台银宇特种粉末材料有限公司相关票据明细》，《上海遥至实业有限公司股东及合伙人身份信息》，《营业执照》，《工商登记信息》，《证明》，《认证结果清单》，《税务处理决定书》、《税务稽查执行报告》、《税收完税证明》，《增值税专用发票复印件》、《抵扣证明》、《认证结案清单》，《辨认笔录》，《发票清册》，《情况说明》，《司法会计鉴定意见》，《刑事判决书》、《不起诉决定书》，《前科劣迹查询说明》，《归案经过》，《户籍证明》等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人葛国强、张岳锋、张卫秋虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控三被告人的罪名成立。其中被告人葛国强虚开增值税专用发票税款数额巨大，依法应当判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。被告人葛国强能当庭自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。被告人张岳锋、张卫秋有自首情节，且自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。被告人张岳锋、张卫秋已补缴虚开的相应税款，可酌情从轻处罚。被告人张岳锋、张卫秋的犯罪情节较轻，且有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可对二被告人宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。对被告人葛国强的辩护人以上述同样理由，建议对被告人从轻处罚的意见，以及被告人张岳锋、张卫秋的辩护人以上述同样理由建议对二被告人从轻处罚并适用缓刑的意见，理由正当，本院予以采纳。对被告人葛国强、张岳锋、张卫秋的违法所得，依法应当予以追缴。综上，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人葛国强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币三十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即被告人葛国强的刑期自2017年5月12日起至2027年11月11日止）。 二、被告人张岳锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币十三万元（已缴纳）。 三、被告人张卫秋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币八万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 四、追缴被告人葛国强的违法所得人民币八十三万七千五百八十元。 五、追缴被告人张岳锋的违法所得人民币五千一百零八元（已缴纳，其中人民币五千元由扣押机关天台县公安局上缴国库）。 六、追缴被告人张卫秋的违法所得人民币五千二百四十四元五角（已缴纳，由扣押机关天台县公安局上缴国库）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省台州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈邦攀 人民陪审员  王卫强 人民陪审员  何晓红 二〇二〇年八月二十七日 代书 记员  周晋莹 附件： 本案判决所依据的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 …… 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 …… 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 …… 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。