山东省东营市河口区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)鲁0503刑初298号 公诉机关山东省东营市河口区人民检察院。 被告人李伟(曾用名李广伟，假名李浩天)，男，汉族，1981年12月9日出生于河北省大城县，大学文化，无业，户籍地天津市滨海新区，住河北省大城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年8月20日被山东省东营市公安局河口分局刑事拘留，同年8月23日被取保候审，同日被江苏省淮安市公安局清江浦分局刑事拘留，同年9月22日因羁押期限届满被释放，2020年8月11日被本院取保候审。 辩护人韩文平，山东鲁北律师事务所律师。 东营市河口区人民检察院以东河检一部刑诉〔2020〕291号起诉书指控被告人李伟犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月11日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法适用简易程序，组成合议庭公开开庭审理了本案。河口区人民检察院指派检察员侯跃团、检察官助理张艳丽出庭支持公诉，被告人李伟及辩护人韩文平均到庭参加了诉讼，现已审理终结。 东营市河口区人民检察院指控：2016年7月至8月期间，被告人李伟在明知没有真实业务的情况下，介绍东营恒喆商贸有限公司向淮安宇盛机械配件制造有限公司虚开增值税专用发票6份；通过林某、黄某（以上二人均已判刑）联系，介绍由东营恒喆商贸有限公司先后向临沂金弘机械配件有限公司等五家公司虚开增值税专用发票37份；涉案金额4179428.44元，税额710502.86元，价税合计4889931.3元。上述发票已全部被认证抵扣。详细情况如下： 1.向临沂金弘机械配件有限公司虚开增值税专用发票7份，发票金额699315.55元，税额118883.65元，价税合计818199.2元。 2.向临沐县华力铸造厂虚开增值税专用发票2份，发票金额199857.78元，税额33975.82元，价税合计233833.6元。 3.向临沐县盛鑫铸造厂虚开增值税专用发票2份，发票金额199880.34元，税额33979.66元，价税合计233860元。 4.向山东兴华机械有限公司虚开增值税专用发票23份，发票金额2182181.61元，税额370970.89元，价税合计2553152.5元。 5.向临沂诚金液压机械铸造有限公司虚开增值税专用发票3份，发票金额299384.62元，税额50895.38元，价税合计350280元。 6.向淮安宇盛机械配件制造有限公司虚开开增值税专用发票6份，发票金额598808.54元，税额101797.46元，价税合计700606元。 针对上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述和辩解、辨认笔录等证据，指控被告人李伟的行为构成虚开增值税专用发票罪，其自愿认罪认罚，建议判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十八万元。 被告人李伟对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，辩护人以被告人李伟系坦白、初犯，抵扣的税款已退回，积极退赃且为可能判处的财产刑的执行提供了财产保证为由，建议从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。另查明，上述抵扣税款均已退缴或做进项税额转出处理，被告人李伟上缴违法所得3000元。 上述事实，被告人李伟在开庭审理过程中亦无异议，且有受案登记表，户籍信息，发破案经过，徐某2的情况说明、身份证复印件，本院（2018）鲁0503刑初238号刑事判决书，扣押决定书、扣押清单，淮安宇盛机械配件制造有限公司增值税专用发票复印件，淮安市国税局第一税务分局情况说明、认证结果通知书，东营恒喆商贸有限公司工商注册资料，淮安宇盛机械配件制造有限公司营业执照，韩某农业银行卡交易明细及对手信息，淮安市非税收入一般缴款书，山东省非税收入通用票据，证人毛某、刘某、李某、杨某1、徐某1、韩某、边某、密某、杨某2、杨某3证言，同案犯林某、黄某供述，被告人李伟及证人杨某3指认林某笔录，同案犯林某及证人边某、韩某指认被告人李伟笔录，证人密某指认黄某笔录等证据予以证实，足以认定。 本院认为：被告人李伟违反国家税收征管法律法规，虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。其到案后如实供述犯罪事实，系坦白，可从轻处罚。鉴于其系初犯，为其可能判处的财产刑的执行提供了18万元的财产保证，并上缴违法所得3000元，且涉案税款已追回，可酌情从轻处罚。综上，对辩护人的相关辩护意见予以采纳。结合被告人李伟犯罪的具体情节、危害后果以及认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十六条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人李伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十八万元(缓刑考验期限自判决确定之日起计算，缓刑考验期限内应当接受社区矫正。罚金已缴纳)。 二、扣押于东营市公安局河口分局的被告人李伟违法所得赃款3000元予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向山东省东营市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  郑战杰 人民陪审员  张 强 人民陪审员  安敏敏 二〇二〇年八月二十四日 书 记 员  王 雨 附：本案适用法律条款 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 …… 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 …… 第六十七条…… 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条…… 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《社区矫正实施办法》节选 第三条县级司法行政机关社区矫正机构对社区矫正人员进行监督管理和教育帮助。司法所承担社区矫正日常工作。 …… 第六条社区矫正人员应当自人民法院判决、裁定生效之日或者离开监所之日起十日内到居住地县级司法行政机关报到。县级司法行政机关应当及时为其办理登记接收手续，并告知其三日内到指定的司法所接受社区矫正。发现社区矫正人员未按规定时间报到的，县级司法行政机关应当及时组织查找，并通报决定机关。 第二十五条缓刑、假释的社区矫正人员有下列情形之一的，由居住地同级司法行政机关向原裁判人民法院提出撤销缓刑、假释建议书并附相关证明材料，人民法院应当自收到之日起一个月内依法作出裁定： （一）违反人民法院禁止令，情节严重的； （二）未按规定时间报到或者接受社区矫正期间脱离监管，超过一个月的； （三）因违反监督管理规定受到治安管理处罚，仍不改正的； （四）受到司法行政机关三次警告仍不改正的； （五）其他违反有关法律、行政法规和监督管理规定，情节严重的。 第二十七条人民法院裁定撤销缓刑、假释或者对暂予监外执行罪犯决定收监执行的，居住地县级司法行政机关应当及时将罪犯送交监狱或者看守所，公安机关予以协助。 ……