四川省雅安市雨城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川1802刑初148号 公诉机关雅安市雨城区人民检察院。 被告单位四川省简阳福兴钢铁制品有限公司。住所地：四川省简阳市石桥镇上安村。 诉讼代表人裴建武，1965年1月11日出生，汉族，住湖南省株洲市芦淞区，系该公司原法定代表人。 被告人黄建杨，男，1953年8月27日出生于福建省福州市，汉族，小学文化，四川省简阳福兴钢铁制品有限公司实际控制人，住福建省福州市仓山区。因本案于2020年4月13日被取保候审。 辩护人孟昭明，四川兆盛律师事务所律师。 辩护人杜深美，四川兆盛律师事务所律师。 被告人黄伯仪，男，1968年11月20日出生于福建省福州市，汉族，大专文化，四川省简阳福兴钢铁制品有限公司出纳，住福建省福州市仓山区。因本案于2019年10月29日被刑事拘留，同年11月28日被取保候审。 辩护人赵纪川，四川兆盛律师事务所律师。 辩护人杨富羽，四川兆盛律师事务所律师。 被告人彭强，男，1968年2月15日出生于四川省简阳市，汉族，初中文化，住四川省简阳市。因本案于2019年9月10日被刑事拘留，同年10月17被逮捕，同年12月6日被取保候审。 指定辩护人冯向康，四川同兴律师事务所律师。 雅安市雨城区人民检察院以雅雨检公诉刑诉[2020]110号起诉书指控被告单位四川省简阳福兴钢铁制品有限公司、被告人黄建杨、黄伯仪、彭强犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院于2020年7月30日立案受理后，依法组成合议庭，于2020年8月26日适用普通程序公开开庭进行了审理。雅安市雨城区人民检察院指派检察员张露出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人裴建武，被告人黄建杨、黄伯仪、彭强，辩护人孟昭明、杜深美、杨富羽、指定辩护人冯向康到庭参加诉讼。现已审理终结。 雅安市雨城区人民检察院指控：2013年年底，被告单位四川省简阳福兴钢铁制品有限公司（以下简称简阳福兴公司）在经营过程中缺少进项增值税专用发票，公司实际控制人被告人黄建杨授意公司财务人员被告人黄伯仪，黄伯仪通过被告人彭强介绍向广汉市大隆物质有限责任公司购买增值税专用发票218份，发票金额21193768.48元，发票税额3602940.92元，已全部申报认证抵扣。案发后，公安民警电话通知被告人彭强、黄伯仪、黄建杨到公安机关接受调查，上述被告人到案后均如实供述了自己犯罪事实。被告单位简阳福兴公司退出违法所得3602940.92元，被告人彭强退出全部违法所得。 公诉机关认为，被告单位简阳福兴公司、被告人黄建杨、黄伯仪、彭强的行为构成虚开增值税专用发票罪，系自首，自愿认罪认罚，建议判处被告单位简阳福兴公司罚金，判处被告人黄建杨、黄伯仪有期徒刑三年，判处被告人彭强有期徒刑三年，并处罚金。 庭审中，被告单位简阳福兴公司的诉讼代表人裴建武、被告人黄建杨、黄伯仪、彭强及辩护人对公诉机关指控的事实、罪名和认定的量刑情节均无异议。被告人黄建杨的辩护人提出被告单位案发后退出全部违法所得，积极预缴罚金，建议对被告人黄建杨适用缓刑，被告人黄伯仪的辩护人提出黄伯仪系公司出纳，按公司安排做事，应认定为从犯，建议对黄伯仪适用缓刑，彭强的辩护人提出，彭强案发后退出全部违法所得，积极预缴罚金，建议对彭强适用缓刑。 经审理查明：2013年底，被告人黄建杨接受他人转让股份进入简阳福兴公司并成为简阳福兴公司的实际控制人，被告人彭强在此之前就在给简阳福兴公司供货。黄建杨成为简阳福兴公司的实际控制人后，告知公司财务人员被告人黄伯仪，要求供货商八成左右的货物要有发票，否则就不与供货商合作。黄伯仪将公司要求提供发票的情况告知了彭强，彭强通过与刘某1、刘某2联系，由广汉市大隆物质有限责任公司为被告单位简阳福兴公司提供增值税专用发票，简阳福兴公司将开票的“点子费”通过彭强付给刘某2，彭强从中赚取差额。2013年12月17日至2014年11月18日，被告单位简阳福兴公司共接受广汉市大隆物质有限责任公司开具的增值税专用发票218份，发票金额21193768.48元，发票税额3602940.92元，并已进行申报认证抵扣，被告人彭强赚取开具增值税专用发票的“点子费”40000元。 案发后，被告人彭强、黄伯仪、黄建杨经公安民警电话通知到案，到案后如实供述了自己的主要犯罪事实。被告单位简阳福兴公司退出违法所得3602940.92元，公安机关扣押彭强退出款项34万元。审理期间，被告单位简阳福兴公司预缴罚金40万元，被告人彭强预缴罚金8万元。 上述事实，有经庭审举证、质证后确认的下列证据证实，受案登记表、立案决定书、指定管辖决定书、户籍证明、归案情况说明、拘留证、逮捕证、取保候审决定书，工商登记资料、营业执照、银行交易明细、四川增值税专用发票、鉴定聘请书、司法鉴定意见书、鉴定意见通知书、扣押决定书、扣押清单、情况说明、认罪认罚具结书，证人刘某1、刘某2、吴某1、黄某1、郑某1、郑某2、黄某2、黄某3、裴建武、梁某、张某1、吴某2、李某、郑某3、宋某、骆某、唐某、阮某、王某1、陈某1、王某2、胡某、汤某、陈某2、冯某、张某2、侯某1、侯某2、赖某、王某3、王某4、袁某的证言，被告人黄伯仪、彭强、黄建杨的供述等证据。 本院认为，被告单位四川省简阳福兴钢铁制品有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为公司虚开增值税专用发票，发票税款3602940.92元，并进行了认证抵扣，被告人黄建杨系被告单位直接负责的主管人员，被告人黄伯仪系被告单位的直接责任人员，被告人彭强介绍他人为被告单位简阳福兴公司虚开增值税专用发票，发票税款3602940.92元，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。根据被告人黄建杨、黄伯仪在犯罪过程中所起的作用，不宜区分主从犯；被告人黄建杨、黄伯仪、彭强案发后自动到案，并如实供述自己及被告单位的罪行，被告人黄建杨、黄伯仪、彭强和被告单位简阳福兴公司均构成自首，自愿认罪认罚，可减轻处罚；被告单位简阳福兴公司和被告人彭强退出全部违法所得，预缴罚金，可酌定从轻处罚。根据被告人黄建杨、黄伯仪、彭强的犯罪事实、性质、情节，以及认罪悔罪态度，可适用缓刑。关于被告人黄建杨、黄伯仪、彭强的辩护人提出对三被告人适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳；关于黄伯仪的辩护人提出黄伯仪系从犯的辩护意见，经查，黄伯仪直接与彭强洽谈虚开增值税专用发票事宜并具体实施，在犯罪过程中起主要作用，不应认定为从犯，故其辩护意见不成立，本院不予采纳。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下： 一、被告单位四川省简阳福兴钢铁制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四十万元；（罚金已缴纳） 二、被告人黄建杨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年； 三、被告人黄伯仪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年； 四、被告人彭强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金八万元； （被告人黄建杨、黄伯仪、彭强的缓刑考验期从判决确定之日起计算，彭强的罚金已缴纳。） 五、被告单位四川省简阳福兴钢铁制品有限公司退出的违法所得三百六十万二千九百四十元九角二分、被告人彭强退出的违法所得四万元予以追缴，上缴国库； 六、公安机关扣押的被告人彭强其余款项，由扣押机关依法处置。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省雅安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  李树文 人民陪审员  李 贡 人民陪审员  刘 捷 二〇二〇年八月二十六日 书 记 员  李翌昕 附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。