上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初82号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海偶素工业科技有限公司(以下简称上海偶素公司)，统一社会信用代码：XXXXXXXXMA1GL0XQ0N，住所地在上海市宝山区真陈路XXX号XXX幢XXX楼D座201室，法定代表人王1。诉讼代表人洪宗雨，女，1992年7月14日生。被告人钱某2，男，1989年2月5日出生，汉族，住安徽省天长市。辩护人罗晓梅，上海市汇业律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕197号起诉书指控被告单位上海偶素公司、被告人钱某2犯走私普通货物罪，于2020年7月6日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，于同年8月14日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人洪宗雨，被告人钱某2及其辩护人罗晓梅到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年11月至2017年11月间，上海港隅公司、被告单位上海偶素公司从德国进口传感器等工业控制类元件时，公司实际控制人、被告人钱某2为降低进口成本，牟取非法利益，通过伪报品名、低报价格的方式，以伪造的单证向海关申报进口，逃避海关监管，偷逃国家税款。经上海浦东机场海关计核，上海偶素公司采取上述手法进口货物共计22票，偷逃应缴税额共计人民币204,187.80元(以下币种均为人民币)；上海港隅公司采取上述手法进口货物共计31票，偷逃应缴税额共计677,657.21元。2017年12月9日，被告人钱某2主动前往侦查机关投案，如实交代上述犯罪事实，并提供存储涉案货物真实发票、伪造低价发票的笔记本电脑。2018年11月12日，被告人钱某2向侦查机关缴纳暂扣款50万元。2019年6月26日，上海港隅公司被注销。为支持上述指控事实，公诉机关宣读、出示了相关证据材料。公诉机关据此认为，被告单位上海偶素公司违反海关法规，逃避海关监管，以伪报品名、低报价格的方式走私货物，偷逃应缴税额20万余元，被告人钱某2作为上海偶素公司直接负责的主管人员，决定并实施走私行为；同时，作为上海港隅公司直接负责的主管人员，被告人钱某2决定并采取同样方式走私货物，偷逃税款67万余元。被告单位上海偶素公司和被告人钱某2的行为均已构成走私普通货物罪。被告人钱某2犯罪后能自动投案，如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位和被告人均系自首，可以从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位诉讼代表人及被告人钱某2对指控事实及罪名均无异议，请求从轻处罚。被告人钱某2的辩护人提出，被告人钱某2系自首，在侦查阶段缴纳了暂扣款，庭前预缴了罚金，无犯罪前科，因对违法行为认识不足而犯罪，主观恶性不大，建议对钱某2判处一年以下有期徒刑并宣告缓刑。经审理查明，2014年11月至2017年11月间，被告人钱某2作为公司实际控制人，为牟取非法利益，在经营上海港隅公司、被告单位上海偶素公司过程中，决定采用伪报品名、低报价格的方式从德国进口传感器等工业控制类元件，并以伪造的单证向海关申报进口，偷逃国家税款。经上海浦东机场海关计核，上海偶素公司采取上述手法进口货物共计22票，偷逃应缴税额共计204,187.80元；上海港隅公司采取上述手法进口货物共计31票，偷逃应缴税额共计677,657.21元。2017年12月9日，被告人钱某2主动前往侦查机关投案，如实交代上述犯罪事实，并提供存储涉案货物真实发票、伪造低价发票的笔记本电脑。2018年11月12日，被告人钱某2向侦查机关缴纳暂扣款50万元。2019年6月26日，上海港隅公司被注销。本院审理期间，被告人钱某2帮助上海偶素公司缴纳罚金21万元。上述事实，被告单位诉讼代表人及被告人钱某2在庭审中亦无异议，且有公诉机关当庭举证，并经法庭质证属实的下列证据予以证实：1.侦查机关收集的相关报关单证、涉案货物真实、伪报发票、《上海海关进口增值税专用缴款书》《工作记录》，福思欧贸机电设备(成都)有限公司提供的电子数据，证人王1、钱1、谢某某、潘某某、王某2、杨某的证言，与被告人钱某2的供述相互印证，证实2014年11月至2017年11月间，被告人钱某2在经营上海港隅公司、被告单位上海偶素公司过程中，采用伪报品名、低报价格的方式进口工业控制类元件等货物，并制作虚假单证向海关申报进口，偷逃税款的事实。2.侦查机关收集、出具的《海关核定证明书》《核税说明》，证实上海偶素公司偷逃应缴税额共计204,187.80元，上海港隅公司偷逃应缴税额共计677,657.21元的事实。3.侦查机关调取的《档案机读材料》《户籍信息》，证人王1的证言，与被告人钱某2的供述相互印证，证实上海港隅公司、上海偶素公司的基本情况，其中上海港隅公司已于2019年6月被注销，以及被告人钱某2的自然身份情况及其系上述两公司实际控制人的事实。4.侦查机关出具的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》，与被告人钱某2的供述相互印证，证实本案的案发经过、被告人钱某2的具体到案经过等事实。5.侦查机关出具的《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》，与被告人钱某2的供述相互印证，证实侦查机关对存储有真实发票和伪造发票的笔记本电脑等依法扣押以及被告人钱某2缴纳暂扣款的事实。6.被告人钱某2到案后对上述犯罪事实供认不讳。本院认为，被告单位上海偶素公司违反海关法规，逃避海关监管，以伪报品名、低报价格的方式走私工业控制类元件等货物，偷逃应缴税额20万余元，被告人钱某2作为上海偶素公司直接负责的主管人员，决定并实施上述行为；被告人钱某2作为上海港隅公司直接负责的主管人员，还决定并采取同样方式走私货物，偷逃税款67万余元；被告单位上海偶素公司和被告人钱某2的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人钱某2犯罪后能自动投案，如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位和被告人均系自首，可以从轻或者减轻处罚。案发后，被告人钱某2向侦查机关缴纳了暂扣款，庭前帮助被告单位预缴了罚金，可酌情从轻处罚。辩护人相关辩护意见，本院予以采纳。为维护海关监管秩序和税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位上海偶素工业科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四十万元。(已缴纳二十一万元，其余罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳完毕。)二、被告人钱某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。三、被告单位的违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。钱某2回到社区后，应当遵守法律法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周宜俊审 判 员  夏晓虹人民陪审员  严长峰二〇二〇年八月十四日书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。