辽宁省鞍山市铁西区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0303刑初172号公诉机关辽宁省鞍山市铁西区人民检察院。被告人任某某，男，1974年2月20日出生于辽宁省大石桥市，汉族，初中文化，通辽市宏源耐火材料厂法定代表人，户籍所在地辽宁省营口市大石桥市，现住辽宁省营口市大石桥市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月24日被取保候审。指定辩护人宋晓蕾，辽宁钢城正大律师事务所律师。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院以鞍西检刑检二刑诉〔2020〕156号起诉书指控被告人任某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月28日向本院提起公诉，本院经审查后于当日立案，并依法组成合议庭，于2020年7月28日依法公开开庭审理了本案，辽宁省鞍山市铁西区人民检察院指派检察官张谊丹、检察官助理施彦竹出庭支持公诉，被告人任某某及其指定辩护人宋晓蕾到庭参加诉讼，本案现已审理终结。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院起诉指控，2017年11月至2018年4月期间，被告人任某某作为通辽市宏源耐火材料厂的法人，通过王某1取得由鞍山市允诺贸易有限公司开具的98组增值税专用发票。货物金额9,622,222.38元，税款金额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元，并用于抵扣税款，据被告人任某某供述，通辽市宏源耐火材料厂与鞍山市允诺贸易有限公司之间没有真实业务往来。公诉机关为上述指控向法庭提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人任某某违反国家发票管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为违反了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，请求依法判处。被告人任某某对起诉书指控的犯罪事实、罪名无异议。辩护人提出本案是通辽宏源耐火材料厂让他人虚开的增值税发票，抵扣的税款没有用于被告人个人，被告人任某某到案后如实供述，系坦白，无前科劣迹，主动补缴税款，社会危害性小，自愿认罪，建议对其从轻或减轻处罚。经审理查明，2017年11月至2018年4月期间，被告人任某某作为通辽市宏源耐火材料厂的法定代表人，通过王某1取得由鞍山市允诺贸易有限公司开具的98组增值税专用发票。货物金额9,622,222.38元，税款金额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元，并用于抵扣税款，据被告人任某某供述，通辽市宏源耐火材料厂与鞍山市允诺贸易有限公司之间没有真实业务往来。另查，通辽市宏源耐火材料厂于2018年6月和2018年8月已补缴税款1,635,777.62元及滞纳金89,451.17元，税款已全部补齐。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.书证（1）户籍证明，证明：被告人任某某出生于1974年2月20日，犯罪时已达到刑事责任年龄。（2）违法犯罪记录检索证明，证明：被告人任某某无违法犯罪记录。（3）中国农业银行卡交易明细，证明：被告人任某某与王某1的交易明细情况。（4）购销合同，证明：王某1为被告人任某某提供的通辽市宏源耐火材料厂与鞍山市允诺贸易有限公司签订的镁球购销合同。（5）已证实虚开通知单，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局发给通辽市税务局稽查局的证实鞍山市允诺贸易有限公司虚开给通辽市宏源耐火材料厂增值税专用发票98份，涉案发票金额9,622,222.38元的情况。（6）发票明细单、辽宁省增值税专用发票复印件，证明：由鞍山市允诺贸易有限公司开具给通辽市宏源耐火材料厂增值税专用发票98份的明细。（7）中华人民共和国税收完税证明及业务凭证复印件，证明：通辽市宏源耐火材料厂分别于2018年6月27日实缴税款298,796.29元、853,432.61元，2018年8月14日实缴税款386,007.93元、29,341元，2018年8月15日实缴税款79,789.27元，2018年8月24日实缴税款233,134.21元、388,158.20元、250,503.77元。（8）保管账及入库单复印件，证明：被告人任某某与王某1的实际交易镁石的业务往来。（9）明细账，证明：通辽市宏源耐火材料厂于2016-2018年支付给王某1购买镁球的具体款项。（10）通辽经济技术开发区税务局出具的情况说明，证明：通辽市宏源耐火材料厂分别于2018年6月和2018年8月做进项税额转出并补缴税款1,635,777.62元，缴纳滞纳金89,451.17元，税款现已全部补齐。2.证人证言(1)证人王某1证言，证明：我在没有实际货物交易的情况下，帮助通辽市宏源耐火材料厂购买了98组鞍山允诺贸易有限公司的增值税专用发票，我是通过叫周某的朋友弄到允诺贸易有限公司的增值税专用发票，承诺开票的好处费跟我1人一半。我就使用手机联系通辽市宏源耐火材料厂的任某某。从2017年11月份开始，一直到2018年中旬我就联系周某，让他帮着给购买允诺的增值税专用发票，每次都是周某开完发票以后告诉我让我去取发票，我们都是在车上交易的，每次周某给我的增值税专用发票都是用档案袋装好的，其中包括空白的收款收据和打印好的矿产品购销合同，然后我再通过货车司机将这个档案袋捎给任某某在通辽的公司。这些镁制品增值税专用发票是在鞍山市允诺贸易有限公司开具的。发票上的品名、数量等信息是任某某通过短信的方式发给我的。我收到这些信息以后就直接通过短信发给周某，然后周某再联系允诺的人开发票。任某某给我银行转账付的开票费是通过任某某的个人账户打给我的。我与允诺公司没有实际货物交易。通辽宏源耐火材料厂与允诺公司之间也没有真实货物交易。我向任某某的企业送过镁矿石，公安机关向我出示的辽宁省增值税专用发票票号为02265175-02265209，03513532-03513581，03533112-03533124。以上98组由鞍山市允诺贸易有限公司开具给通辽市宏源耐火材料厂的增值税专用发票，货物名称为镁球，货物金额962,222.38元，税额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元。以上增值税专用发票，是我提供给通辽市宏源耐火材料厂任某某的。针对上述发票，我与任某某是有真实的交易，交易的数额就是发票上的数额。只是送货时间及货物品名与发票上记载的不相符。货都是从海城周边、丹东、凤城、辽阳等地收来的，都是不带发票的。这些货我都存放在了我租的两个货场，一个在海城东四，一个在海城华子峪，这些货都存放在这两个货场里。货物都是我雇的司机送的。任某某没有接触过允诺贸易有限公司。我也没跟他说我的货物和发票是不符的。但他当时对发票上的货物与实际货物不符提出过异议。（2）证人尚某1证言，证明：我是大货车司机，我开的车车牌号是辽Ｃ×××××。2017年3月至2017年10月，车号辽Ｃ×××××向任某某送过镁石，这货是我送的，是王某1让我给任某某送货的，王某1雇的我们车主王某2，我是货车司机，是王某1让我从海城东四货场这拉的货，这些货都送到任某某的通辽宏源耐火材料厂。我给任某某送了大概1600多吨，以入库单为准。（3）证人刘某1证言，证明：我是大货车司机，出示任某某提供的入库单复印件，2017年3月至2017年10月车号辽Ｃ×××××向任某某送过镁石，是王某1让我给任某某送货的，王某1雇的我们车主王某2，我是货车司机，负责从王某1那里取货，再送到任某某的厂子。货是从海城东四货场和海城华子峪货场拉的。这些货我都送到任某某的通辽宏源耐火材料厂。我一共给任某某送了大概1500多吨。（4）证人王某2证言，证明：我养了两台货车，同时我也是任某某厂子（通辽宏源耐火材料厂）的库管。我养的车是辽Ｃ×××××、辽Ｃ×××××，我一共养过4台车，还有两台车，车牌号是辽Ｈ×××××、辽Ｈ×××××，现在这两台车我已经卖了，就剩下辽Ｃ×××××，辽Ｃ×××××这两台车了。出示任某某提供的入库单复印件，2017年3月至2017年10月，车牌号辽Ｃ×××××，辽Ｃ×××××、辽Ｈ×××××、辽Ｈ×××××向任某某送过镁石，都是我安排司机去送的货，是王某1让我给任某某送货的，每次送货都是任某某和王某1联系，然后我安排司机去王某1那取货，再送到任某某的厂子，货是从海城东四货场和海城华子峪货场拉的，这些货都送到任某某的通辽宏源耐火材料厂。我一共给任某某送了多少吨货，具体记不住了，以入库单为准，运费是70元左右一吨。3.被告人任某某的供述与辩解，证明：我是通辽市宏源耐火材料厂的法人，企业名义上是通辽市开发区河西镇两棵树村集体所有的，但实际控制人是我。我和王某1在2008年认识，我们有生意的往来。王某1在2017年至2018年间，一直给我送镁石，我要求他这些矿石要有增值税专用发票，王某1后来给我弄了一批允诺贸易有限公司的增值税专用发票，我感觉王某1给我的允诺贸易公司的增值税专用发票的票面单价太低了，我要求他提高单价，然后提高整个进项税。王某1后来就按照我的要求开具了这些增值税专用发票。这些允诺贸易有限公司的增值税专用发票的开票信息都是我通过电话信息或者直接给他书写开票信息的纸传递给他的。每次月初，我将开票信息提供给王某1之后，王某1会在十天左右把增值税专用发票开好，将开好的发票通过海城通往通辽的汽车发给我。通辽市宏源耐火材料厂与鞍山市允诺贸易有限公司没有实际的货物交易，这些发票都是通过王某1给我开具的。公安机关向我出示的辽宁省增值税专用发票的复印件共计98组，这些增值税专用发票都是我通过王某1给我开的，共计98组，金额共计9,622,222.38元人民币，税额共计1,635,777.62元人民币，价税合计1,258,000元人民币。这些发票我都去通辽市税务局作了认证，然后做入通辽市宏源耐火材料厂的账目了。公安机关向我出示的辽宁省增值税专用发票，票号为02265175-02265209，03513532-03513581，03533112-03533124，以上98组由鞍山市允诺贸易有限公司开具给通辽市宏源耐火材料厂的增值税专用发票，货物名称为“镁球”，货物金额9,622,222.38元，税额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元，是王某1提供给我的。王某1向我提供的鞍山市允诺贸易有限公司增值税专用发票，发票上的货物和实际货物大多数是不符的，发票上是镁球，实际的货物是镁石，王某1只是卖给我少量的镁球。本院认为，被告人任某某让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法惩处。公诉机关指控的事实与罪名成立，本院予以支持。鉴于被告人任某某当庭认罪悔罪，抵扣的税款已全额补交，并主动缴纳罚金，予以从轻处罚。宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。对其辩护人相应的辩护意见予以采纳，对其他辩护意见，因无事实与法律依据，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：被告人任某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，罚金已缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向辽宁省鞍山市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本十份。审 判 长  高朋安人民陪审员  姜延楠人民陪审员  翟威威二〇二〇年八月二十五日书 记 员  王永森