江苏省东海县人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0722刑初328号公诉机关江苏省东海县人民检察院。被告人宋娟，女，1982年6月25日出生于山东省临沂市兰山区，汉族，中专文化，无业，住山东省临沂市兰山区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月16日被东海县公安局刑事拘留，同年11月15日被取保候审。辩护人杜贵波，山东齐鲁律师事务所律师。被告人安贵富，曾用名安桂富，男，1984年8月20日出生于山东省临沂市费县，汉族，初中文化，费县森鹏板材厂负责人，住山东省费县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月8日被东海县公安局刑事拘留，同年6月4日被取保候审。江苏省东海县人民检察院以东检二部刑诉〔2020〕19号起诉书指控被告人宋娟、安贵富犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月13日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省东海县人民检察院指派检察员侯培光依法出庭支持公诉，被告人宋娟及辩护人杜贵波，被告人安贵富到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省东海县人民检察院指控：被告人宋娟于2015年至2018年间，介绍张金良的连云港市金良面粉有限公司分别向韩其帅的临沂市兰山区同兴板材厂、孟祥军的临沂市兰山区久扬木业板材厂、郑彦强的临沂基炜木业有限公司、王某的临沂杰发木业有限公司（均另案处理）虚开增值税专用发票价税合计7666187元，税额为864457元，并被抵扣。案发后，被告人宋娟主动投案，如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪认罚，并积极退出非法所得。被告人安贵富于2015年至2018年间，介绍张金良的连云港市金良面粉有限公司分别向胡宗田的费县田源木业有限公司、张永强的临沂市永强木业有限公司、李晓强的费县正习板材厂（均另案处理）虚开增值税专用发票价税合计5861246元，税额为663125元，并被抵扣。案发后，被告人安贵富如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪认罚，并积极退出非法所得。为证明指控的事实，公诉机关当庭出示了临沂市兰山区久扬木业板材厂、临沂市兰山区同兴板材厂、临沂市基炜木业有限公司、临沂杰发木业有限公司、临沂市永强木业有限公司、费县正习板材厂、费县田源木业有限公司的连云港市金良面粉有限公司税务登记表、发票信息汇总表、工商注册登记表、增值税专用发票，银行交易明细等书证；证人王某乙、李某乙证言；被告人宋娟、安贵富及同案人张某甲、张某乙、李某甲、孟某、王某甲、胡某、郑某、韩某供述和辩解；东海县公安局制作的辨认笔录。公诉机关认为，被告人宋娟、安贵富介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款的规定，二被告人分别与他人是共同犯罪。被告人宋娟自动投案如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以减轻处罚；被告人安贵富到案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，是坦白，可以从轻处罚。被告人宋娟、安贵富自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。被告人宋娟、安贵富对指控的犯罪事实无异议。被告人宋娟辩护人提交以下辩护意见，被告人宋娟有自首情节，应当从轻、减轻处罚；被告人宋娟系初犯、案件社会危害性较小、认罪认罚、主动缴纳了违法所得，建议从轻或减轻处罚，适用缓刑。经审理查明：2015年至2018年间，被告人宋娟介绍张金良的连云港市金良面粉有限公司分别向韩其帅的临沂市兰山区同兴板材厂、孟祥军的临沂市兰山区久扬木业板材厂、郑彦强的临沂基炜木业有限公司、王某的临沂杰发木业有限公司（均另案处理）虚开增值税专用发票价税合计7666187元，税额为864457元，并被抵扣。被告人宋娟从中获利人民币4万余元。案发后，被告人宋娟主动投案，如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪认罚，并积极退出非法所得。2015年至2018年间，被告人安贵富介绍张金良的连云港市金良面粉有限公司分别向胡宗田的费县田源木业有限公司、张永强的临沂市永强木业有限公司、李晓强的费县正习板材厂（均另案处理）虚开增值税专用发票价税合计5861246元，税额为663125元，并被抵扣。被告人安贵富从中获利人民币3万余元。被告人安贵富到案后如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪认罚，并积极退出非法所得。以上事实，有被告人的户籍信息、发破案经过、到案经过、前科劣迹登记表、临沂市兰山区久扬木业板材厂、临沂市兰山区同兴板材厂、临沂市基炜木业有限公司、临沂杰发木业有限公司、临沂市永强木业有限公司、费县正习板材厂、费县田源木业有限公司的连云港市金良面粉有限公司税务登记表、发票信息汇总表、工商注册登记表、增值税专用发票，银行交易明细等书证；证人王某乙、李某乙证言；被告人宋娟、安贵富及同案人张某甲、张某乙、李某甲、孟某、王某甲、胡某、郑某、韩某供述和辩解；东海县公安局制作的辨认笔录等证据证实，足以认定。关于被告人宋娟辩护人提交的被告人宋娟有自首情节，应当从轻、减轻处罚；被告人宋娟系初犯、案件社会危害性较小、认罪认罚、主动缴纳了违法所得，建议从轻或减轻处罚，适用缓刑的辩护意见有事实依据，符合法律规定，本院予以采纳。本院认为，被告人宋娟、安贵富介绍他人虚开增值税专用发票并用于抵扣税款，且虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，二被告人分别与他人犯罪，系共同犯罪。公诉机关指控被告人宋娟、安贵富犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院依法予以支持。被告人宋娟主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法予以减轻处罚；被告人安贵富到案后如实供述自己的罪行，是坦白，依法予以从轻处罚；被告人宋娟、安贵富自愿认罪认罚，依法予以从宽处理；被告人宋娟、安贵富主动缴纳了违法所得，酌情予以从轻处罚。根据被告人宋娟、安贵富的犯罪事实、性质、情节及悔罪表现，对其适用缓刑没有再犯罪的危险，对其所居住的社区亦无重大不良影响，本院依法决定对被告人宋娟减轻处罚，对被告人安贵富从轻处罚，均适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第五十二条，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人宋娟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴纳。）二、被告人安贵富犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴纳。）三、依法没收被告人宋娟违法所得人民币四万元，上缴国库（由扣押机关从被告人宋娟已缴纳的暂扣款中扣除）。四、依法没收被告人安贵富违法所得人民币三万元，上缴国库（由扣押机关从被告人安贵富已缴纳的暂扣款中扣除）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  肖汉江人民陪审员  周 旋人民陪审员  宗玉红二〇二〇年八月二十一日法官 助理  单安冬书 记 员  孙玉秋法律条文附录一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。