河南省台前县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0927刑初134号公诉机关台前县人民检察院。被告人黄朋，男，1970年1月10日出生，汉族，高中，下岗职工，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年5月28日被台前县公安局刑事拘留，2019年6月18日因病被台前县公安局取保候审。辩护人金凯，河南循规律师事务所律师。被告人高小全，男，1973年8月9日出生，汉族，小学，农民，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月21日到尉氏县公安局庄头派出所投案，因病被台前县公安局监视居住，同年8月21日被台前县公安局取保候审。指定辩护人艾兴博，河南濮东律师事务所律师。台前县人民检察院以台检一部刑诉（2020）115号起诉书指控被告人黄朋、高小全犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。台前县人民检察院指派检察员王汉国、吕丹丹出庭支持公诉，被告人黄朋、高小全及其辩护人均到庭参加诉讼，现已审理终结。公诉机关指控，被告人黄朋伙同黄胜利、胡民涛（二人均已判刑）雇佣被告人高小全于2014年12月26日成立台前县某某某某有限公司，该公司于2015年4月1日取得一般纳税人资格，高小全为法人代表，被告人黄朋和黄胜利、胡民涛为实际控制人。2015年5月至8月，台前县凯富石油化工有限公司在无真实货物交易的情况下，以购销资金回流虚假资金结算形式，从佳木斯某某粮食有限公司购进项增值税专用发票后，向焦作市盈家旺商贸有限公司等六家公司虚开增值税专用发票93份，税额1545630.46元。2015年9月2日，被告人黄朋安排孙利军（已判刑）为台前县某某某某有限公司操作虚假购销往来资金明细记录292.25万元。濮阳市国税局稽查局认定台前县某某某某有限公司为虚开企业，于2015年11月30日将其认定为非正常户。为证实上述犯罪事实，公诉机关向法庭提供了书证，同案犯黄胜利、胡民涛、孙利军及证人证言，被告人黄朋、高小全的供述与辩解；辨认笔录等证据，认为被告人黄朋、高小全违反我国发票管理法规定，在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，1545630.46元，数额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人黄朋、高小全自愿认罪认罚，被告人高小全能够投案，如实供述犯罪事实，系自首。请依法判处。被告人黄朋对公诉机关指控的罪名无异议，对事实有意见。辩护人辩护意见：公诉机关指控黄朋是台前县某某某某有限公司实际控制人之一不能成立；被告人黄朋是受黄付江指使，协助孙利军进行银行转帐，其没有参与公司的注册登记、缴报税、开具增值税专用发票以及其他经营活动，应依法认定被告人黄朋为从犯；被告人黄朋系初犯、偶犯，没有犯罪前科，又自愿认罪认罚，身体患有脑梗、糖尿病及多种病发症，不适合羁押，应对其判处非羁押刑，刑期不应超过已决犯孙利军的刑期。被告人高小全对起诉书指控的犯罪事实及罪名均未提出异议，并自愿认罪认罚，签字具结。辩护人辩护意见：被告人高小全有投案自首情节，自愿认罪认罚，悔罪态度好，系初犯、偶犯，建议对其从轻或者减轻处罚。经审理查明，被告人黄朋伙同黄胜利、胡民涛（二人均已判刑）雇佣被告人高小全于2014年12月26日成立台前县某某某某有限公司，该公司于2015年4月1日取得一般纳税人资格，高小全为法人代表，黄胜利、胡民涛参与台前县某某某某有限公司的注册登记、缴报税、开具增值税专用发票等经营活动。2015年5月至8月间，台前县凯富石油化工有限公司在无真实货物交易的情况下，以购销资金回流虚假资金结算形式，从佳木斯某某粮食有限公司购进项增值税专用发票后，向焦作市盈家旺商贸有限公司等六家公司虚开增值税专用发票93份，税额1545630.46元。2015年9月2日，被告人黄朋安排孙利军（已判刑）为台前县某某某某有限公司操作虚假购销往来资金明细记录292.25万元。濮阳市国税局稽查局认定台前县某某某某有限公司为虚开企业，于2015年11月30日将其认定为非正常户。上述犯罪事实，由下列证据予以证实：一、书证（1）被告人黄朋、高小全到案经过、户籍证明及无违法犯罪记录、非党员证明。证明黄朋被抓获归案，高小全向公安机关投案。（2）台前县看守所关于黄朋的病情说明。（3）高小全系艾滋病人的证明。（4）台前县人民法院刑事判决书、濮阳市中级人民法院刑事裁定书，证明黄胜利、胡民涛、张利军的判刑情况。（5）台前县某某某某有限公司资金回流一览表，证明孙利军8次虚走资金的情况。（6）中国农业银行聊城市支行关于高唐到天顺粮食购销有银公司的账户与台前县凯富石油化工有限公司、陈某1资金明细一份。（7）台前县公安局关于孙利军、陈某1、李胜的银行账户的开户信息及交易明细。（8）哈尔滨银行股份有限公司佳木斯分行关于佳木斯某某粮食有限公司1253512699404566账户2015年8月6日-10日转账给李胜成623117030000053682账户汇款209.615万元的明细27份。（9）焦作中旅银行关于焦作市盈家旺商贸有限公司与台前县某某某某有限公司、陈某1交易明细。（10）中国农业银行台前县支行关于台前县祥瑞化工有限公司账户16×××88的交易明细一份。（11）尉氏合益村镇银行关于李胜成623117030000053682账户的交易明细。（12）濮阳市国税局稽查局向台前县公安局移交的调查报告、税收违法案件证据及其它资料。（13）濮阳市国家税务局稽查局税务处理决定书。（14）台前县某某某某有限公司工商、税务档案、专票认证联、开具明细、账户16×××21的交易明细。二、证人证言（1）同案犯黄胜利的供述，证实其受黄付江的指使两次拉着黄朋、胡民涛、高小全来台前县找一名中年女子办事的。（2）同案犯胡民涛的供述，证实给黄付江的台前县某某某某有限公司打工，给黄付江开开车，送拿东西，跑跑腿，但并未参与公司的经营或管理，未供述黄朋、高小全的参与程度。（3）同案犯孙利军的供述，证实其借用陈某1的银行卡，用于帮黄朋给焦作市盈家旺商贸有限公司、台前县某某某某有限公司、高唐县天顺粮食购销有限公司三个公司的“网银”循环转账的事实。（4）证人仁保富的证言，证实黄朋让其介绍高小全为其在台前注册公司当法人，并通过仁保富支付给高小全12000元工资的事实。（5）证人杨某的证言，证实其借过黄朋的三万元钱并还给他的事实。（6）证人陈某1的证言，证实孙利军曾于2015年7月份借用过其“网银”使用，孙利军说他借“网银”是给黄朋转过几笔账，听黄朋说转账的公司后来出事了。（7）证人陈某2的证言，证实在注册台前县某某某某有限公司时黄胜利、胡民涛、高小全，还有一个不认识的人一块来台前县注册的，高小全为公司法人。（8）证人张某的证言，证实台前县某某某某有限公司法人高小全。三、被告人供述（1）被告人黄朋的供述，证实2015年或2016年时，其给黄付江厂子打工，黄付江让其给孙利军一档案袋，知道里面装的是台前县某某某某有限公司转账的网银。（2）被告人高小全的供述，证实黄朋、黄胜利通过仁保富介绍找其当法人注册台前县某某某某有限公司，黄朋、黄胜利通过仁保富给其12000元工资。四、辨认笔录陈某2辨认出高小全，孙利军辨认出黄明，杨某辨认出黄明（即所说的“朋哥”）高小全辨认出黄朋（拉着云台前注册公司年龄小点的），辨认出黄胜利（拉着去台前县注册公司年龄大点的）；仁保富辨认出黄朋。上述证据，经庭审质证，证据间能够相互印证、吻合，事实清楚，证据充分，足以认定。本院认为，被告人黄朋、高小全违反发票管理法规定，在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实及罪名成立。黄朋的辩护人辩称被告人黄朋系从犯的辩护意见。经查，证人仁保富证实黄朋让其介绍高小全为其在台前注册公司当法人，有高小全的供述予以印证，且黄朋安排孙利军为台前县某某某某有限公司操作虚假购销往来资金明细，黄朋供述受黄付江指使无证据印证，不宜认定为从犯，辩护人的辩护意见不予采信。被告人黄朋自愿认罪认罚，缴纳了罚金五万元，认罪、悔罪，可从轻处罚，经评估符合社区矫正条件，依法可适用缓刑；被告人高小全案发后主动向公安机关投案，如实供述犯罪事实，系自首，在犯罪过程中起了次要作用，系从犯，自愿认罪认罚，可减轻处罚，经评估符合社区矫正条件，依法可适用缓刑。根据本案的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下：一、被告人黄朋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）二、被告人高小全犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元（限判决书生效之日起十日内缴纳）。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向濮阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  潘爱英审 判 员  刘继红人民陪审员  陈井泉二〇二〇年八月三十一日书 记 员  任占英