安徽省宿松县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0826刑初77号公诉机关安徽省宿松县人民检察院。被告人许某某,男,1964年6月30日出生于安徽省宿松县,汉族,大学本科文化,2008年5月任原宿松县国税局许岭分局副局长,主持许岭分局工作;2010年10月任原宿松县国税局许岭分局局长;2018年2月任原宿松县国税局稽查局局长;2018年10月至案发前任国家税务局宿松县税务局长铺税务分局局长,住安徽省宿松县孚玉镇黎河北街黎河大厦1幢405室(户籍地址宿松县)。1991年2月9日因贪污被宿松县税务局给予行政记大过处分。2019年11月19日因严重违纪违法被宿松县监察委员会留置。2020年1月15日因涉嫌犯受贿罪被安徽省宿松县人民检察院决定刑事拘留,同年1月19日被安徽省宿松县人民检察院决定逮捕,次日由宿松县公安局执行逮捕。现羁押于宿松县看守所。辩护人田中宇，安徽松圣律师事务所律师。安徽省宿松县人民检察院以宿检刑二刑诉﹝2020﹞20号起诉书指控被告人许某某犯受贿罪，于2020年3月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年8月12日公开开庭进行了审理。安徽省宿松县人民检察院指派检察员洪某出庭支持公诉,被告人许某某及其辩护人田中宇到庭参加诉讼。期间，经安庆市中级人民法院批准延长本案审理期限三个月。本案现已审理终结。安徽省宿松县人民检察院指控：2009年至2019年11月,被告人许某某任宿松县国税局许岭分局副局长、局长、宿松县国税局稽查局局长和宿松县税务局长铺税务分局局长期间,利用职务上的便利,为他人谋取利益,非法收受刘某等23人人民币58.2万元、超市购物卡3.6万元、加油卡1.5万元、1000美元、苹果6手机一部,受贿财物价值共计人民币64万余元。公诉机关当庭提交了书证、证人证言、被告人供述和辩解、鉴定意见等证据。据此认为，被告人许某某身为国家工作人员,利用职务上的便利,非法收受他人财物,为他人谋取利益,数额巨大,其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十六条的规定,犯罪事实清楚,证据确实、充分,依法应以受贿罪追究其刑事责任。被告人许某某到案后如实供述自己的犯罪事实,认罪悔罪态度较好,根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定,系坦白,可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定,提起公诉,请依法判处。并建议对被告人许某某判处三年至三年六个月有期徒刑，并处二十万元至三十万元罚金。被告人许某某对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：一、起诉书指控许某某三起索贿不能成立；2017年腊月夏某1送给许某某2万元及2018年春节前施某2送给许某某5000元不能认定为许某某的受贿数额，因两笔款许某某已分别返还给夏某1之子夏某2和施某2之子施某3；二、许某某有以下法定、酌定从轻、减轻处罚情节：许某某如实供述侦查机关未掌握的其受贿的事实，系自首；认罪悔罪；退缴全部受贿款；建议对其减轻处罚并适用缓刑。并当庭提交了许某某的二份荣誉证书。经审理查明，2009年至2019年11月,被告人许某某任宿松县国税局许岭分局副局长、局长、宿松县国税局稽查局局长和宿松县税务局长铺税务分局局长期间,利用职务上的便利,为他人谋取利益,非法收受刘某等23人人民币58.2万元、超市购物卡3.6万元、加油卡1.5万元、1000美元、苹果6手机一部,受贿财物价值共计人民币64万余元。具体是:1.收受安徽殊胜棉纺织品有限公司(以下简称殊胜公司)和安徽万泰棉业有限公司(以下简称万泰棉业公司)实际控制人刘某人民币1.2万元,另以借为名索取刘某人民币15万元。(1)2019年春节前,为得到许某某在殊胜公司定票事项上的关照,刘某送给许某某人民币0.3万元,许某某予以收受。(2)2019年端午节前,为得到许某某在殊胜公司增票、回函事项上的关照,刘某送给许某某人民币0.2万元,许某某予以收受。(3)2019年8月,为感谢和继续得到许某某在殊胜公司增票、回函事项上的关照,刘某借许某某儿子升学之机,送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。(4)2019年11月,为得到许某某在万泰棉业公司增票事项上给予关照,刘某送给许某某人民币0.3万元,许某某予以收受。(5)2019年3月,许某某以急需用钱为由,向刘某借款人民币5万元,刘某迫于许某某的职权和希望得到许某某的关照,刘某付给许某某人民币5万元;2019年7月,许某某以女儿买房缺钱为由,再次向刘某借款人民币10万元,刘某迫于许某某的职权和希望继续得到许某某的关照,刘某付给许某某人民币10万元。2019年11月17日,刘某为弥补已付给许某某15万元的损失,请托许某某给其万泰棉业公司每月增加10张增值税专用发票,许某某承诺答应办理。上述15万元至案发许某某一直未予归还。2.收受宿松县圣威达服饰织造有限公司、宿松县伍特龙服饰织造有限公司和宿松县锦祥工贸有限公司法定代表人石某1人民币7.4万元,另以借为名索取石某1人民币5万元。(1)2009年至2019年,石某1为得到许某某在公司定票、增票、回函及申请退税等事项上的关照,每年的春节和中秋节,石某1均给许某某送钱,每次送人民币0.3万元,共送给许某某人民币6.6万元,许某某均予以收受。(2)2011年,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票、回函等事项上的关照,石某1借许某某迁居之机,送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。(3)2014年下半年,为感谢和继续得到许某某在公司增票、回函等事项上的关照,石某1借许某某女儿结婚之机,送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。(4)2016年7月,许某某以购买西藏能源公司原始股缺钱为由,向石某1借款人民币25万元,石某1迫于许某某的职权和希望继续得到许某某的关照,给付许某某人民币25万元。2016年8月,许某某考虑到帮石某1办理70万元退税方面给予了帮助,仅归还石某120万元,余下5万元至案发一直未予归还。3.收受宿松县泰源服饰有限公司、宿松徽韵织造有限公司、宿松鸿昌纺织有限公司、宿松锦阁纺织有限公司、宿松人众人服饰有限公司和宿松世安织造有限公司实际控制人石某2人民币1万元,另以借为名索取石某2人民币6万元。(1)2018年11月,许某某以急需归还银行贷款为由,向石某2借款人民币6万元,石某2迫于许某某的职权和希望得到许某某的关照,付给许某某人民币6万元,该款至案发许某某一直未予归还。(2)2019年9月,为感谢和希望继续得到许某某在公司定票、增票、回函、日常税务管理等事项上的关照,石某2借许某某儿子升学之机,送给许某某人民币1万元,许某某予以收受。4.收受宿松县铭峰纺织科技开发有限公司、宿松天云服饰有限公司和安徽松青纺织有限公司实际控制人夏某1人民币6.4万元、价值0.5万元的加油卡和苹果手机一部。(1)2014年9月,夏某1为得到许某某在公司定票等事项上的关照,借许某某女儿结婚之机,送给许某某人民币0.1万元,许某某予以收受。(2)2015年6月,夏某1为感谢和得到许某某在公司定票、增票等事项上的关照,送给许某某一部黑色苹果6手机,许某某予以收受。经宿松县价格认证中心鉴定:该手机价值人民币5086元。(3)2015年腊月,夏某1为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票、回函等事项上的关照,夏某1送给许某某人民币1万元,许某某予以收受。(4)2016年中秋节前,夏某1因为公司协查事项上得到了许某某的关照,送给许某某人民币0.3万元,许某某予以收受。(5)2016年10月,为感谢和继续得到许某某在公司增票、回函等事项上的关照,夏某1送给许某某价值0.5万元的加油卡一张,许某某予以收受。(6)2016年腊月,为感谢和继续得到许某某在公司增票、回函等事项上的关照,夏某1送给许某某人民币1万元,许某某予以收受。(7)2017年8月,为让许某某在公司增票事项上继续给予关照,夏某1送给许某某人民币2万元,许某某予以收受。(8)2017年腊月,为感谢和继续得到许某某在公司增票、回函等事项上的关照,夏某1送给许某某人民币2万元,许某某予以收受。5.收受宿松县怡昊棉业有限公司和安庆市中棉轻纺有限公司实际控制人张某3、姚玉朋、胡某人民币5.2万元及价值1万元的加油卡。(1)2017年6月,张某3、姚玉朋及胡某合伙开办的宿松县怡昊棉业公司和安庆市中棉轻纺公司经营地变更到宿松县千岭乡平岗村,为得到许某某在公司定票等事项上的关照,张某3和姚玉朋共送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(2)2017年中秋节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票和回函等事项上的关照,张某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(3)2017年下半年,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票和回函等事项上的关照,张某3送给许某某价值1万元的加油卡,许某某予以收受。(4)2018年春节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票和回函等事项上的关照,姚玉朋送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(5)2018年端午节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票和回函等事项上的关照,张某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(6)2018年中秋节前,为得到许某某在安庆市中棉轻纺有限公司涉税稽查案件上给予关照,张某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(7)2019年春节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票、回函和稽查案件处理等事项上的关照,张某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(8)2019年端午节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票、回函和稽查案件处理上的关照,张某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(9)2019年中秋节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票、回函和稽查案件处理上的关照,张某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(10)2019年8月,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票、回函和稽查案件处理上的关照,张某3、姚玉朋、胡某借许某某儿子升学之机,分别送给许某某人民币0.4万元,共计1.2万元,许某某予以收受。6.收受宿松县中祥织造有限公司和宿松安源公司实际控制人傅某人民币2.9万元。(1)2018年和2019年的春节、端午节、中秋节,傅某为感谢和希望继续得到许某某在公司定票、日常税务检查与管理等事项上的关照,每次送给许某某0.4万元,六次共送给许某某2.4万元,许某某均予以收受。(2)2019年8月,为感谢和继续得到许某某在公司定票、日常税务检查与管理上的关照,傅某借许某某儿子升学之机,送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。7.收受宿松县佳宜织造有限公司法定代表人宗某人民币1万元及价值0.8万元的购物卡。(1)2018年下半年,为得到许某某在公司定票事项上给予关照,宗某送给许某某价值0.4万元的购物卡,许某某予以收受。(2)2019年8月,为感谢和继续得到许某某在公司定票、回函等事项上的关照,宗某借许某某儿子升学之机,送给许某某人民币1万元,许某某予以收受。(3)2019年9月,为使许某某在公司调增用票量事项上给予关照,宗某送给许某某价值0.4万元的购物卡,许某某予以收受。8.收受宿松县供销合家福超市许岭连锁店负责人陈某价值1.4万元购物卡。(1)2009年至2012年,为得到许某某在超市定税和日常税务检查等事项上的关照,陈某每年春节前均送给许某某0.1万元购物卡,四年共送给许某某0.4万元购物卡,许某某予以收受。(2)2013年到2017年,为感谢和继续得到许某某在超市定税和日常税务检查等事项上的关照,陈某每年春节前均送给许某某价值0.2万元购物卡,五年共送1万元购物卡,许某某均予以收受。9.收受宿松县灿宇纺织有限公司实际控制人虞某和人民币1万元。(1)2016年12月,为得到许某某在公司定票事项上的关照,虞某和送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。(2)2017年年底,为感谢和继续得到许某某在公司定票和日常税务检查等事项上的关照,虞某和送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。10.收受宿松县华兴木业有限公司和宿松县华复木业有限公司实际控制人王某3人民币0.9万元。(1)2017年,为得到许某某在公司定票及申请转为一般纳税人等事项上的关照,王某3送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。(2)2018年春节前,为感谢和继续得到许某某在公司日常税务管理等事项上的关照,王某3送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。11.收受宿松县鹏盛木业有限公司和宿松昌泰木业有限公司实际控制人朱某人民币0.8万元。(1)2019年4月,为得到许某某在公司定票事项上的关照,朱某送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。(2)2019年6月,为得到许某某在公司增票事项上的关照,朱某送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。12.收受宿松县正斯杰服饰制造公司和宿松县凯尔特服饰有限公司实际控制人施某2人民币0.8万元。(1)2016年春节前,为得到许某某在公司定票、回函等事项上的关照,施某2送给许某某人民币0.3万元,许某某予以收受。(2)2018年春节前,为感谢和继续得到许某某在公司回函和日常税务管理等事项上的关照,施某2送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。13.收受宿松县晨辉塑料制品有限公司和宿松康誉无机保温建筑材料有限公司实际控制人王某41000美元。2018年正月,为感谢和继续得到许某某在公司申报纳税和日常监管等事项上的关照,王某4送给许某某1000美元，许某某予以收受。14.收受安徽荣森服饰有限公司法定代表人尹某1人民币0.6万元。2014年、2015年和2016年的腊月,尹某1为得到许某某在公司定票等事项上的关照,每次送给许某某人民币0.2万元,三次共计送给许某某0.6万元,许某某均予以收受。15.收受安徽新威棉纺织造有限公司、宿松县凯裕棉纺织造有限公司、宿松县奇红农作物种植专业合作社法定代表人周某价值0.6万元购物卡。2013年、2014年和2015年腊月,周某为得到许某某在公司定票等事项上的关照,每次送给许某某价值0.2万元的购物卡,三次共送给许某某0.6万元购物卡,许某某均予以收受。16.收受安徽万泰棉业公司实际控制人齐某1人民币0.5万元。2019年11月,为得到许某某在安徽万泰棉业有限公司增票事项上的关照,齐某1借许某某儿子升学之机,送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。17.收受宿松县鸿源布业有限公司实际控制人王某5人民币0.5万元。2018年春节前,为感谢和继续得到许某某在公司定票、增票和日常税务管理等事项上的关照,王某5送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。18.收受宿松县全丰木业有限公司法定代表人尹某2人民币0.5万元。2018年中秋节前,为感谢许某某在处理公司涉税稽查案件上给予的关照,尹某2送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。19.收受宿松恒丰服饰有限公司法定代表人潘某人民币0.5万元。2018年6月,为感谢许某某在处理公司涉税稽查案件上给予的关照,潘某委托朋友虞某和送给许某某人民币0.5万元,许某某予以收受。20.收受安徽静之澜生物科技有限公司实际控制人王某6人民币0.4万元和价值0.4万元的购物卡。(1)2016年农历腊月,为得到许某某在公司定票和日常税务检查等事项上的关照,王某6送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。(2)2017年农历腊月,为感谢和继续得到许某某在公司定票和日常税务检查等事项上的关照,王某6送给许某某价值0.4万元的购物卡,许某某予以收受。21.收受宿松舒芯卫生材料有限公司实际控制人姚其保价值0.4万元购物卡。2018年11月,为感谢许某某在处理公司涉税稽查案件上给予的关照,姚其保妻子张某4委托齐某2送给许某某价值0.4万元的购物卡,许某某予以收受。22.收受宿松县晨鑫木业有限公司实际控制人张某5人民币0.4万元。2019年中秋节前,为得到许某某在公司定票和日常检查等事项上的关照,张某5送给许某某人民币0.4万元,许某某予以收受。23.收受宿松县龙翔木业有限公司法定代表人石某3人民币0.2万元。2019年11月,为得到许某某在公司增票事项上给予关照,石某3送给许某某人民币0.2万元,许某某予以收受。案发后,被告人许某某亲属代其退缴了全部赃款。2019年11月19日，宿松县监察委员会决定对被告人许某某采取“走读式”谈话措施，当天上午8时许，办案组从县税务局将许某某带至县纪委谈话室。同日，经县纪委监委研究，对许某某采取留置措施。留置期间，许某某交代了主要违法事实，还交代了部分组织尚未掌握的同类违法问题。上述事实，有下列证据证实：（一）书证1.立案决定书，证实中共宿松县纪律委员会、宿松县监察委员会于2019年11月19日对许某某立案审查调查。2.安庆市监察委员会批准留置决定书、宿松县监察委员会留置决定书、关于许某某到案经过的说明，证实许某某于2019年11月19日被宿松县监察委员会留置。3.户籍证明，证实许某某的身份信息情况，系完全刑事责任能力人。4.前科证明、宿松县税务局税监字（91）25号《关于对许某某同志贪污公款的处分决定》，证实1991年2月9日，许某某因贪污受到行政记大过处分；无其他违法犯罪记录。5.干部任免审批表、国家税务局宿松县税务局人事教育股出具的证明一份、安庆市国家税务局宜国税任（2010）17号《关于高武平等6位同志职务任免的通知》、安庆市国家税务局宜国税任（2018）2号《关于许某某、张为民职务任免的通知》、国家税务总局安庆市税务局宜税任（2018）27号文件，证实许某某于1982年12月招干到原宿松县税务局许岭税务所工作，历任税管员、副所长、所长；1994年8月任原县国税局许岭国税所所长；1999年4月任原宿松县国税局信息中心主任；2008年5月任原县国税局许岭分局副局长，主持许岭分局工作；2010年12月任原县国税局许岭分局局长；2018年1月任原县国税局稽查局局长；2018年10月后任国家税务局宿松县税务局长铺税务分局局长。6.张某1出具的承诺书一份、宿松县纪委暂予扣留、封存涉案款物登记表、随案移送赃证款物品清单，证实2020年1月10日宿松县监察委暂扣张某11000美元，许某某家属代其退赃638086元，该款项暂存于宿松县财政局非税账户中。7.宿松县监察委员会搜查证、搜查笔录、扣押通知书、暂予扣留、封存涉案款物登记表，证实宿松县监察委员工作人员于2019年11月19日11时至13时持搜查证依法对许某某位于宿松县黎河大厦3单元401住宅进行搜查。依法扣押许某某建行存折一张，尾号为1783、金正英建行存折一张，尾号为6054、许某某中行存折两张，尾号分别为5013、1839、许某某民丰村镇银行卡一张，尾号为3056、许某某农商行存折一张，尾号为0024、金正英农商行存折一张，尾号为0016、许某某邮储银行存折一张、尾号为3444、白纸条一张（烟价共17800元）、徽商银行卡一张，尾号为0264、福宝有礼金之宝一个、玫瑰红黄金钻石吊坠和项链一个、手表四块、苹果iPad一个、夏某2收条二张、宿松永达驾业公司发票两张、许某某户口本两本、都乐福购物卡三张（每张面值200元，共600元）、大润发充值卡卡套两张。8.夏某2出具的收条两张，证实许某某向夏某2退还财物情况。9.借条一张，证实宿松县监察委依法扣押张某1持有的石某1向张某1借款的借条一张。10.许某银行交易流水截图，证实许某某向许某转款情况。11.尹某2名下企业注册信息、发票核定材料、相关企业税务稽查材料，陈某名下企业注册信息、缴税明细表，傅某、朱某、石某3、王某3、王某5、王某6、张某5、周某名下企业注册信息、发票核定资料，施某2、刘某、齐某1、石某2名下企业注册信息、发票核定资料、相关企业回函资料，张某3、姚某、胡某、虞某和、潘某名下企业注册信息、发票核定资料、税务稽查资料，夏某1名下企业注册信息、发票核定资料、夏某1送礼记录、有关财务资料，姚其保名下企业注册信息、发票核定资料、税务稽查情况说明及相关资料，尹某1名下企业注册信息、发票核定资料、微信转账资料，石某1名下企业注册信息、发票核定资料、锦祥工贸退税资料、相关企业回函资料，证实以上企业的注册登记、发票核定等情况。12.宿松县税务局出具的情况说明三份，证实部分企业在2018年10月国地税合并前的定票、增票的《涉税事项调查表》等书面材料没有找到及其原因；外地税务机关对相关企业的函调情况。13.宿松县税务局三定方案及文件，证实安徽省宿松县国家税务局主要职责机构设置和人员编制规定及机构改革后宿松县税务局机构设置及人员编制。14.原宿松县国税局对许岭分局辖区调整的会议记录，证实许岭国税分局职能转换情况。15.宿松县税务局相关业务工作流程及管理办法，证实办理出口退税的基本流程以及回函调查等的相关流程。16.许某某、金正英、许某等人名下相关房产资料，证实许某某、金正英、许某等人的不动产登记情况。17.张某1在宿松县新发地购买房产的相关资料，证实张某1的不动产登记情况。18.许某某、张某1等人名下车辆登记资料，证实许某某、张某1等人名下车辆登记情况。19.许某某、张某1等人名下相关银行查询资料，证实许某某银行交易及购买股票的情况。20.许某某辖区内相关企业人员的刑事、民事判决书等资料，证实相关人员的民事及刑事案件处理情况。21.美元兑换人民币汇率，证实美元兑换人民币的汇率。22.合家福超市许岭连锁店2014年定税清册等，证实宿松县供销合家福超市许岭连锁店定税纳税情况。23.中共宿松县纪委松纪字（2020）2号《关于给予许某某开除党籍处分的决定》，证实中共宿松县纪律检查委员会于2020年1月17日决定给予许某某开除党籍处分。24.安庆市税务局宜税发（2020）3号《关于给予许某某开除公职处分的决定》，证实2020年1月21日，经安庆市税务局党委会研究决定给予许某某行政开除处分。（二）证人证言1.证人张某1的证言，证实她与许某某系情人关系。她购房、购车许某某出了钱；平时许某某给她钱、物和购物卡；1000美元也是许某某给的。2.证人许某的证言，证实她系许某某女儿。因在苏州买房，她于2019年6、7月份向许某某借款，许某某分别让唐某、吴洋等人转款30万元，后许某某存款10万元到她账户中。3.证人张某2（县税务局工作人员）的证言，证实宿松县国税局对于企业定票、增减票的程序以及函调程序的相关规定。4.证人段某（安庆市税务局第二稽查局宿松项目组组长）的证言，证实宿松县国税局稽查局的职责。5.证人贺某（宿松县税务局长铺分局副局长）的证言，证实宿松县国税局长铺分局是2018年挂牌；长铺分局的职责情况；辖区内企业定票、增票等事项最后由许某某决定；有的企业增票没有严格按照程序办理。6.证人王某1（宿松县税务局纳税服务股股长）的证言，证实纳税服务科的职责；纳税服务大厅中纳税人首次领票和增票的相关流程和规范；许岭分局和办税服务大厅对接业务流程；上述增票和对接过程中存在不规范现象。7.证人施某1（宿松县税务局副局长）的证言，证实许某某在许岭分局和长铺分局任局长时，分局开展的涉税户定票、增票、减票、回函等业务工作，许某某基本上都没有向他汇报。8.证人王某2（宿松县税务局长铺分局职工）的证言，证实许岭分局、长铺分局在辖区内企业定票、增票及回函的流程。9.证人刘某的证言，证实他为感谢许某某对其经营公司的照顾送给许某某现金12000元；许某某于2019年3月、7月两次分别找刘某以借为名索要现金15万元。10.证人杨某的证言，证实她老公刘某曾跟其提过许某某向刘某借款5万元的事实。11.证人石某1的证言，证实他为感谢许某某对其公司的帮助，自2009年至2019年期间共送给许某某7.4万元现金，许某某向他借款25万元，只归还20万元，至今有5万元尚未归还。12.证人石某2的证言，证实2018年11月，许某某以借为名借款6万元，未归还；他要求许某某为其经营的公司增票，许某某答应并增票。2019年，他以许某某儿子上大学为名，送给许某某1万元红包，许予以收受。13.证人唐某的证言，证实他受其老板石某2的安排，先后两次将26万元给许某某，后许某某将20万元打到他的账户上，让他还给石某2。14.证人夏某1的证言，证实他为感谢许某某对其公司在日常检查、增票、回函等方面给予的帮助，先后多次送给许某某现金6.4万元、5000元加油卡和一部苹果6手机，许某某予以收受。15.证人高某的证言，证实许某某当他的面退给夏某220000元。16.证人夏某2的证言，证实2018年12月份左右，许某某当高某的面退了2万元给他，他出具了两张收条给许某某。17.证人张某3、姚某、胡某的证言，证实他们共同经营的公司需要许某某关照，先后送给许某某4.4万元现金和1万元加油卡，许某某在其公司定票、增票、回函等方面给予帮助并收受。18.证人傅某的证言，证实他因其经营的公司找许某某帮忙，许某某在其公司核查、定票等方面给予帮助，收受他现金29000元。19.证人宗某的证言，证实他因其经营的佳宜织造有限公司交税找许某某帮忙，许某某在他的公司增票、回函等方面给予帮助，收受他送的10000元现金、8000元购物卡。20.证人陈某的证言，证实他因其经营的合家福连锁超市交税找到许某某帮忙，许某某将超市定每月缴纳1500元定额税。他自2009年至2019年期间，共送给许某某购物卡14000元，许某某予以收受。21.证人虞某和的证言，证实他因其经营的公司找许某某帮忙，送给许某某现金1万元，还为其朋友潘某经营的公司涉及税务稽查的事情找许某某帮忙，送给许某某5000元钱，许某某予以收受。22.证人王某3的证言，证实他因其经营的公司找到许某某帮忙，许某某在其公司增值税专用发票上给予帮助，收受他9000元现金。23.证人朱某的证言，证实他因其经营的公司找许某某帮忙，许某某在其公司核查、增票等方面给予帮助，收受他现金8000元。24.证人施某2的证言，证实他为了感谢许某某对其经营的公司在定票、增票及回函上的帮助，送给许某某现金8000元及烟酒等财物。2018年上半年，他因虚开增值税专用发票的事情被立案侦查，许某某将其中的5000元现金退还给他的儿子施某3。25.证人施某3的证言，证实2018年2月其父亲施某2因虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2018年4月份的一天，许某某将5000元钱退给他，让他给施某2。26.证人王某4的证言，证实他因感谢许某某在其公司日常检查、申报缴税等方面给予的帮助，送给许某某1000美元及烟酒等财物，许某某予以收受。27.证人尹某1的证言，证实他因其经营的公司定票、增票等事项找许某某帮忙，并送给许某某6000元，许某某予以收受。28.证人周某的证言，证实他为感谢许某某对其经营的公司在定票、增票等方面的帮助，先后以拜年名义送给许某某6000元超市购物卡，许某某均予以收受。29.证人齐某1的证言，证实他为了和刘某合伙经营的万泰棉业公司增票的事情找许某某帮忙，并送给许某某现金5000元，许某某答应并予以收受。30.证人王某5的证言，证实他为感谢许某某对其公司在定票、增票等方面的帮助，送给许某某现金5000元及一箱价值2300元钱的剑南春酒，许某某予以收受。31.证人尹某2的证言，证实他经营的运华木业在税务稽查及全丰木业增票的事情找许某某帮忙，许某某帮忙后，他送了5000元现金给许某某，许某某予以收受。32.证人潘某的证言，证实因其经营的公司偷税涉及税务稽查，他因此事委托朋友虞某和将5000元送给许某某，许某某予以收受。33.证人王某6的证言，证实他因其经营的公司找到许某某帮助和关照，先后送给许某某4000元现金、4000元购物卡等财物，许某某予以收受。34.证人齐某2的证言，证实姚其保的老婆张某4因公司正在进行税务稽查的事情找许某某帮忙，并委托齐某2送了许某某4000元购物卡及烟酒等财物，许某某予以收受。35.证人张某4的证言，证实她因其老公姚其保的公司税务稽查的事情找到许某某帮忙，并通过齐某2将4000元购物卡及烟酒等财物送给许某某。36.证人张某5的证言，证实他通过其姐夫尹某2介绍认识许某某，后他找到许某某帮忙多关照，送给许某某4000元现金等财物，许某某予以答应并收受。37.证人石某3的证言，证实他因其经营的公司增票的事情找到许某某帮忙，许某某予以帮助后收受他现金2000元。（三）被告人许某某的供述和辩解，证实许某某利用职务上的便利，在公司定票、增票、回函和稽查案件处理上为刘某、石某1等人谋取利益，收受刘某等人的财物共计人民币58.2万元、超市购物卡3.6万元、加油卡1.5万元、1000美元、苹果6手机一部的事实。其和行贿人没有人情往来。（四）鉴定意见宿松县价格认证中心宿价认字（2019）103号价格鉴定结论书，证实经宿松县价格认证中心鉴定，黑色苹果6手机（32G）在宿松地区的市场零售价格为人民币5086元。上述证据，经庭审举证、质证，能证明本案的事实，本院予以采信。被告人许某某的辩护人当庭提交的证据与本案无关联，本院不予采信。针对控辩双方的意见，结合案件事实、证据及相关法律规定，综合评判如下：（一）被告人许某某的辩护人辩护提出的起诉书指控许某某三起索贿不能成立的问题，经查，许某某供述其以借为名向刘某借款15万元，向石某1借款25万，向石某2借款6万，均未出具条据，其内心也没有想过要还款，其有向刘某等人索要的主观故意；此后，许某某没有偿还刘某、石某2的借款，只是觉得在石某1处欠得太多，不好意思，转款20万元给石某1，此后，石某1两次向许某某催讨借款，许某某都找借口搪塞，在其有偿还能力的情况下没有归还借款。因此，许某某以借款为名向刘某等人索要26万元系索贿。故对被告人许某某的辩护人此节辩护意见不予采纳。（二）被告人许某某的辩护人辩护提出的2017年腊月夏某1送给许某某2万元及2018年春节前施某2送给许某某5000元不能认定为许某某的受贿数额的问题，经查，2018年下半年夏某1因涉嫌虚开增值税专用发票被关押，许某某得知后，怕因此事受牵连，找高某出面退还夏某1之子夏某22万元。2018年2月，施某2因涉嫌虚开增值税专用发票被刑拘，许某某得知后，怕因此事受牵连，2018年4月份，许某某退还施某2之子施某35000元。根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理受贿刑事案件适用法律若干问题的意见》的规定：国家工作人员收受请托人财物后及时退还或者上交的，不是受贿。国家工作人员受贿后，因自身或者与其受贿有关联的人、事被查处，为掩饰犯罪而退还或者上交的，不影响认定受贿。被告人许某某未及时退还受贿款，且夏某1、施某2因涉嫌虚开增值税专用发票被查处，许某某害怕受牵连才退还，故许某某退还夏某1和施某2的款项应计入其受贿数额。对被告人许某某的辩护人此项辩护意见不予采纳。（三）被告人许某某的辩护人辩护提出许某某系自首的问题，经查，夏某1检举许某某受贿，宿松县监察委员会立案后对许某某采取留置措施，在监察机关已掌握行贿人向许某某行贿的主要犯罪事实后，许某某才供述监察机关已掌握的其受贿的主要犯罪事实和部分未掌握的同类犯罪事实。根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理职务犯罪案件认定自首、立功等量刑情节若干问题的意见》：“没有自动投案，在办案机关调查谈话，讯问、采取调查措施或者强制措施期间，犯罪分子如实交代办案机关掌握的线索所针对的事实的，不能认定为自首。没有自动投案，但具有以下情形之一的，以自首论：（1）犯罪分子如实交代办案机关未掌握的罪行，与办案机关掌握的罪行属不同种罪行的；”的规定，许某某并非自动投案；其供述的是监察机关已掌握的其受贿的主要犯罪事实和部分未掌握的同种类犯罪事实，不能认定为自首，故对许某某的辩护人此节辩护意见不予采纳。本院认为，被告人许某某身为国家工作人员，利用职务上的便利，为他人谋取利益，先后非法收受他人财物共计64万余元，数额巨大，其行为已构成受贿罪。公诉机关指控被告人许某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，应予采纳。被告人许某某有索贿情节，从重处罚。被告人许某某到案后，能如实供述自己的罪行，是坦白，可以从轻处罚。被告人许某某自愿认罪认罚，可从宽处理。被告人许某某亲属代其退缴了违法所得，可对许某某从轻处罚。被告人许某某的辩护人提出的与本院查明的事实和法律规定相符的辩护意见，予以采纳。综上，根据被告人许某某犯罪的事实、犯罪的性质、情节、对于社会的危害程度等，决定对其予以处罚。案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第九十三条第一款、第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款第（二）项、第二款、第五十二条、第六十一条、第六十七条第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第十九条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人许某某犯受贿罪，判处有期徒刑三年一个月，并处罚金人民币二十六万元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年11月19日起至2022年12月18日止。）二、被告人许某某退缴的违法所得人民币638086元，美元1000元，依法没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  袁勇奇审 判 员  凌劲松人民陪审员  张松青二〇二〇年八月二十四日法官助理王松梅书记员马益附：本案适用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。第三百八十五条国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。第三百八十六条对犯受贿罪的，根据受贿所得数额及情节，依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚。第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。受贿数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第三款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额二倍以下的罚金或者没收财产。对刑法规定并处罚金的其他贪污贿赂犯罪，应当在十万元以上犯罪数额二倍以下判处罚金。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。