河南省台前县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0927刑初132号公诉机关台前县人民检察院。被告人胡民涛，男，1975年3月14日出生，汉族，初中，农民，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住尉氏县。因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月6日被台前县人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元，后服刑于豫北监狱。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月11日被台前县公安局从豫北监狱押回并羁押于台前县看守所。辩护人李继红，河南循规律师事务所律师。台前县人民检察院以台检一部刑诉（2020）114号起诉书指控被告人胡民涛犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月20日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。台前县人民检察院指派检察员王汉国、吕丹丹出庭支持公诉，被告人胡民涛及其辩护人李继红到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2015年4月1日，被告人胡民涛伙同张某（已判刑）共同注册成立台前县瑞祥化工有限公司，该公司为增值税一般纳税人，法人代表为孙某1，胡民涛、张某为实际控制人。该公司于2015年11月30日被税务机关认定为非正常户。2015年5月-8月份，台前县瑞祥化工有限公司虚构货物交易，从平舆县某粮油购销有限公司等公司接受进项增值税专用发票，并向淄博某化工销售有限公司、安徽某再生资源科技有限公司虚开增值税专用发票22份，税额312678.97元。为证实上述犯罪事实，公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、被告人胡民涛的供述与辩解、辨认笔录等证据，认为被告人胡民涛违反我国发票管理法规定，在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，税额312678.97元，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人胡民涛在服刑期间发现漏罪，应实行数罪并罚。请依法判处。被告人胡民涛辩称：公诉机关指控的事实不属实，我没有参与。辩护人辩护意见：公诉机关指控被告人胡民涛的犯罪事实不清，证据不足，指控的罪名不能成立。经审理查明，2015年4月1日，被告人胡民涛伙同张某（已判刑）在台前县成立台前县瑞祥化工有限公司，该公司为增值税一般纳税人，法人代表人系张某通过其同学李某2找的孙某1（没有参与经营），该公司于2015年11月30日被税务机关认定为非正常户。2015年5月至8月间，台前县瑞祥化工有限公司虚构货物交易，从平舆县某粮油购销有限公司等公司接受进项增值税专用发票，并向淄博某化工销售有限公司、安徽某再生资源科技有限公司虚开增值税专用发票22份，税额312678.97元。另查明，被告人胡民涛因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月6日被台前县人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元，刑期自2018年8月30日起至2021年8月29日止。上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：一、书证（1）国家税务总局界首市税务局高新技术产业开发区税务分局税务登记表。（2）国家税务总局平舆县税务局税务登记表。（3）台前县人民法院刑事判决书、濮阳市中级人民法院裁定书。证明被告人胡民涛因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年5月6日被台前县人民法院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元，刑期自2018年9月3日起至2022年8月29日止。（4）台前县工商行政管理和质量技术监督局登记注册信息，证明台前县瑞祥化工有限公司，法定代表人孙某1，经营其限2014年12月31日至2034年12月30日，企事业状态：吊销，核准日期2017年4月28日。（5）台前县瑞祥化工有限公司与台前县食品公司（城关镇李皮匠村）房屋租赁协议，证明孙某1与台前县食品公司签订了房屋租赁协议，期限自2014年12月24日起至2019年12月23日止。（6）台前县瑞祥化工有限公司营业执照等相关手续复印件，证明一般纳锐人时间为2015年4月1日至2015年11月30日。（7）台前县瑞祥化工有限公司专票认证联明细，2015年6月23日向安微某再生源科技有限公司开发票7份，税额76718.49元。（8）安徽某再生资源技术有限公司记账凭证。（9）安徽某再生资源科技有限公司账户尾号95×××85在2015年7月21日通过徽商银行向台前县瑞祥有限化工公司农业银行台前县支行账户尾号8488转账29983.80元的回执单。（10）公安局移交税务局关于台前县瑞祥化工有限公司线索表一份。（11）界首市税务局高新区公司证明。（12）安徽某公司情况证明，证实2014年9月5日至2014年9月21日，台前县瑞祥化工有限公司与本公司业务往来，经办人是任永刚李某1，2015年6月收到电解液发票七张，税额76718.29元。（13）台前县公安局于2019年12月18日情况说明。（14）淄博市高新区税务局出具的台前县瑞祥化工有限公司向淄博某化工销售有限公司开具的申报表、发票复印件等29份。（15）淄博某化工销售有限公司于2018年4月28日自查报告，通过自查发现，我单位于2015年5月18日自台前县瑞祥化工有限公司购氢氟酸，取得增值税发票15张，税额235960.48元。（16）淄博某化工销售有限公司营业执照复印件。二、证人证言（1）证人陈某1的证言，证实2014、2015年的时候，我给台前县瑞祥代工有限公司担任过一段时间的会计，有三四个月的时间。办理公司营业执照时，有张某、法人孙某1、还有胡老板（经辨认为胡民涛），姓张的老板说法人孙某1是老板。公司注册完后，我负责为公司记帐、领取、认证增值税发票、报税等。开始时张某用手机给其发的开发票的信息，后来都是胡民涛给其发开票信息，然后按胡民涛的要求将发票邮寄出。公司是胡民涛要注销的。（2）证人王某的证言，证实安徽某再生资源科技有限公司于2014年9月份从一个叫李某1的人手里进过一批电解液，这批货后来李某1带给公司的发票是台前县凯富化工有限公司14份、台前县瑞祥化工有限公司开出的增值税专用发票7份，时间为2015年6月23日，税额为76718.49元。（3）证人李某1的证言，证实2014年9月份的时候，其与安徽某再生资源科技有限公司交易过一批“电解液”生意，价值200多万元。其给某再生资源科技有限公司的发票是其找陈某2所开，陈某2是从濮阳市台前县的两个公司里开出的发票，具体公司名字我不记得了。（4）证人孙某1的证言，证实2014年12月24日，我在台前县注册了台前县瑞祥化工有限公司，这个公司是李某2的朋友张某在经营。是李某2让我帮着办的，我跟李某2坐车到郑州，张某和另外一个人接我们到了台前，我跟着张某和当地一个妇女一块去办的工商、税务登记，女的好像是公司的会计，那男的是否跟着去我记不清了，签完字我们就回去了。又过了一个月，李某2给我打电话说没办完，还得去一次，我和李某2坐车到了郑州，张某接的我们，后我和张某、那个女会计一块到了工商局，又去农行开的公司网银和个人网银，公司网银和个人网银办完就给了张某使用。注册完公司当天，营业执照就被张某拿走了。（5）证人李某2的证言，证实我同学张某让我找人注册公司，我为了揽活就找到一块搞装修的孙某1。2014年12月份左右，是张某和一个中年男子一块从郑州火车站接的我和孙某1到的台前，这个中年男子带着眼晴叫胡民涛。张某说注册的这个公司是他和胡民涛一块开的。到了台前张某、孙某1、张某、胡民涛就去注册公司去了。又过了一个月，张某又打电话让我们过去完善手续，我和孙某1坐车到了郑州，张某、胡民涛一块把我们接到台前，张某说这次去银行开帐户去了。（6）证人孙某2的证言，证实台前县瑞祥化工有限公司租赁其房屋，其没有见过公司的人员，对方也没有给过租金。（7）证人陈某2的证言，证实介绍台前县的二个化工公司给李某1向安徽“某”公司开具增值税发票，李某1给我2000元好处费，双方没有真实货物交易。（8）证人孙某3的证言，证实2015年淄博某化工销售有限公司接受台前县瑞祥化工有限公司增值税发票15份，进行了抵扣，2018年淄博市高新区税务局认定该公司接受的发票系虚开后，该公司进行自查，已作进项税转出。（9）证人张某的证言，证实在我和胡民涛是同学，商量开个公司虚开发票挣钱。2014年底其伙同胡民涛每人出资5000元在台前县以孙某1为法人注册成立台前县瑞祥化工有限公司。公司法人是我找的李某2，李某2在西安干活了，他找的他的工人孙某1给我们当的法人。我和胡民涛一块从郑州火车站接的孙某1和李某2来的台前，办公场所是我和胡民涛一块找的。公司的帐户是我领着孙某1办理的，孙某1当时办理了个人农行卡和对公帐户，办完后孙某1给了我，我又给了胡民涛。公司所有业务都是胡民涛一人操办，成立一个月后胡民涛给其3000元的分红。该公司具体是怎么虚开发票挣钱的、卖给谁、挣几个点的利润，我不掌握。一个月后我感觉挣得钱少，风险大，就不干了，并让胡民涛把公司注销。三、被告人胡民涛供述，我和张某是同学，我们没有一起来台前注册公司。2015年我受黄富江指派给陈某1拿过东西，应该是票据，是凯富化工的，其他我没有发过信息和拿过票据。四、辨认笔录，李某2对胡民涛的照片辨认并辨认出2号照片就是胡民涛。上述证据，经庭审质证，证据间能够相互印证、吻合，事实清楚，证据充分，足以认定。本院认为，被告人胡民涛违反发票管理法规定，在没有真实货物交易的情况下，伙同他人虚开增值税专用发票，税额312678.97元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实及罪名成立。被告人胡民涛辩称其没有参与及辩护人辩称事实不清、证据不足的意见。经查，同案犯张某证实了注册台前县瑞祥化工公司虚开发票挣钱是其和胡民涛共同商定的，对注册公司的经过、营利亦供认不讳，能与证人陈某1、李某2、孙某1的证言相印证，且有书证、平舆县某粮油购销有限公司、安徽某再生资源科技有限公司的情况说明等证据相佐证，故其辩称意见及辩护人的辩护意见不能成立，本院不予支持。被告人胡民涛在服刑期间，发现有漏罪，应对漏罪做出判决，与原判有期徒刑实行数罪并罚。根据本案的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五第第一款、第七十条、第六十九条之规定，判决如下：被告人胡民涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年又六个月，并处罚金人民币三万元，与原判有期徒刑三年，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年又九个月，并处罚金人民币十万元（罚金限判决书生效之日起十日内缴纳）。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月30日起至2022年5月29日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向濮阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  潘爱英审 判 员  孙 勇人民陪审员  陈井泉二〇二〇年八月二十六日书 记 员  任占英