湖北省通山县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鄂1224刑初55号公诉机关：通山县人民检察院。被告单位：武汉圣威海物资有限公司。统一社会信用代码：914201116888435231,住所地:湖北省武汉市洪山区武咸路乔木湾特1号。法定代表人：熊小妹，该公司总经理。诉讼代表人：潘伟，该公司员工。指定辩护人：陈秀红，湖北自成律师事务所律师。被告人：程正海,男，1982年3月3日出生,汉族，湖北省武汉市洪山区人，高中文化，武汉圣威海物资有限公司副总经理,住湖北省武汉市洪山区。因本案，于2018年11月20日被通山县公安局取保候审。辩护人：田庆亮，湖北佑应律师事务所律师。被告人：潘志,男，1988年2月2日出生,汉族，湖北省武汉市武昌区人，初中文化,武汉圣成海物资有限公司、武汉市天欣物资有限公司业务员，住湖北省武汉市武昌区。因本案,于2018年11月20日被通山县公安局取保候审。指定辩护人：徐赐浪，湖北自成律师事务所律师。通山县人民检察院以通检公诉刑诉〔2019〕291号起诉书指控被告单位武汉圣威海物资有限公司、被告人程正海、潘志犯虚开增值税专用发票罪，于2020年2月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。通山县人民检察院指派检察员阮文革出庭支持公诉，被告单位武汉圣威海物资有限公司的诉讼代表人潘伟、被告人程正海、潘志及其辩护人陈秀红、田庆亮、徐赐浪均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2016年3月23日至2017年1月12日,武汉圣威海物资有限公司负责人程正海因公司购货缺少进项增值税发票,由潘志与夏某的公司联系,在无真实货物交易的情况下,取得夏某掌控的武汉虹联微科技有限公司、湖北鑫刚运通物资有限公司、武汉鑫绚文商贸有限公司、武汉德信东方物资有限公司、武汉鑫恒胜远物资有限公司、武汉佳斯丽建筑材料商贸有限公司、武汉汉新轮印商贸有限公司虚开的增值税专用发票59份，税额756356.44元,价税合计5205511.79元，用于抵扣应缴税款。案发后，二被告人主动到公安机关投案,如实供述自己的罪行,且武汉圣威海物资有限公司主动向公安机关缴纳暂扣款750000元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位武汉圣威海物资有限公司、被告人程正海、潘志,违反国家税收征管法规,通过他人介绍为本单位虚开增值税专用发票税额达756356.44元,用于抵扣税款,其行为已经触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任;建议对被告单位判处罚金人民币十五万元；对被告人程正海判处有期徒刑二年，缓刑三年；对被告人潘志判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。被告单位武汉圣威海物资有限公司、被告人程正海、潘志对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人的辩护意见，被告人程正海、潘志具有自首情节、认罪认罚，依法可以从轻、减轻处罚；被告单位积极缴纳暂扣款，依法可以酌情从轻处罚；被告人潘志系从犯，依法应当减轻处罚。建议对被告单位、被告人从轻处罚。经审理查明：被告单位武汉圣威海物资有限公司因购货缺少进项增值税发票,被告人程正海便决定由被告人潘志联系购买。2016年3月23日至2017年1月12日,被告人潘志与夏某（已判刑）联系,在无真实货物交易的情况下,取得夏某掌控的武汉虹联微科技有限公司、湖北鑫刚运通物资有限公司、武汉鑫绚文商贸有限公司、武汉德信东方物资有限公司、武汉鑫恒胜远物资有限公司、武汉佳斯丽建筑材料商贸有限公司、武汉汉新轮印商贸有限公司虚开的增值税专用发票59份，税额756356.44元,价税合计5205511.79元。被告单位武汉圣威海物资有限公司取得该票后，全部用于抵扣税款。案发后，被告人程正海、潘志主动到公安机关投案,并如实供述自己的罪行。被告单位武汉圣威海物资有限公司向公安机关缴纳暂扣款750000元。上述事实，有经庭审质证、确认的户籍证明、到案经过、营业执照、增值税专用发票、湖北省暂扣款物票据、认罪认罚具结书等书证，证人夏某等人的证言，被告人程正海、潘志的供述与辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位武汉圣威海物资有限公司，违反国家税收征管规定和有关发票开具管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额242972.21元，用于抵扣税款，其行为已构成（单位）虚开增值税专用发票罪；被告人程正海作为被告单位的主管人员和直接责任人员，应当依照虚开增值税专用发票罪进行处罚。被告人潘志听命于被告人程正海，为被告单位虚开增值税专用发票，虚开税款数额242972.21元，其行为构成虚开增值税专用发票罪。检察机关的指控成立。其辩护人的辩护意见，与本案查明的事实及法律规定相符，本院予以采纳。案发后，被告人程正海、潘志主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理；被告人潘志在共同犯罪中，起次要、辅助作用，系从犯，应当从轻、减轻处罚；被告单位武汉圣威海物资有限公司积极缴纳暂扣款，可以酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条、参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决如下：一、被告单位武汉圣威海物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币15万元。二、被告人程正海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。三、被告人潘志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在本判决生效后，一个月内缴纳。）被告人程正海、潘志回到社区后，应遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做有益于社会的公民。如不服本决，可在接到本判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向湖北省咸宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 斌人民陪审员  张远义人民陪审员  陈传武二〇二〇年八月二十四日书 记 员  程清清附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外:(一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的;(二)被告人违背意愿认罪认罚的;(三)被告人否认指控的犯罪事实的(四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的;(五)其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条骗取国家出口退税款5万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额较大”；骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款250万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。