湖北省巴东县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鄂2823刑初134号公诉机关巴东县人民检察院。被告人张宝兴，男，1953年10月9日出生于湖北省巴东县，汉族，高中文化程度，系巴东县恒兴商贸有限公司法定代表人，中共党员，住湖北省建始县。因本案于2019年10月4日被巴东县公安局刑事拘留，2019年11月1日经巴东县人民检察院批准逮捕，同日由巴东县公安局执行逮捕，2020年6月24日经巴东县人民检察院决定取保候审，同日由巴东县公安局执行。辩护人张贵，湖北夷水律师事务所律师。巴东县人民检察院以鄂巴检二部刑诉（2020）27号起诉书指控被告人张宝兴犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。巴东县人民检察院指派检察员王兴华出庭支持公诉，被告人张宝兴及其辩护人张贵到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2006年4月12日，被告人张宝兴注册成立巴东县恒兴商贸有限公司并担任公司法定代表人。2012年9月至2013年5月，被告人张宝兴为了少缴税款，在巴东县恒兴商贸有限公司与北票市鑫盛达金属材料有限公司、锦州市国兴商贸有限公司均无真实货物交易的情况下，向上述二公司合计取得增值税专用发票72份，发票金额合计6852902.12元，税额合计1164993.49元，并将该72份增值税专用发票在巴东县原国家税务局认证抵扣税款合计1164993.49元。具体事实分述如下：1.巴东县恒兴商贸有限公司法定代表人张宝兴在其公司与辽宁省锦州市国兴商贸有限公司没有真实货物交易的情况下，分别于2012年9月25日、11月24日、12月25日，从锦州市国兴商贸有限公司非法取得增值税专用发票51份（发票号码为00744874-00744888、00101732-00101749、00188119-0188136），发票票面金额为4840233.81元，税款数额为822839.8元，价税合计5663073.61元。在巴东县原国家税务局认证抵扣税款822839.8元。2.巴东县恒兴商贸有限公司法定代表人张宝兴在公司与北票市鑫盛达金属材料有限公司没有真实货物交易的情况下，于2013年5月15日，从辽宁省北票市鑫盛达金属材料有限公司非法取得增值税专用发票21份（发票号码为01478100-01478120），发票票面金额为2012668.31元，税款数额为342153.69元，价税合计2354822.00元。在巴东县原国家税务局认证抵扣税款342153.69元。为证实上述指控，公诉机关提交了书证、证人证言、鉴定意见、被告人张宝兴的供述和辩解等证据。本院审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，2016年3月15日巴东县公安局以被告人张宝兴涉嫌虚开增值税专用发票罪立案初查，同年4月5日对被告人张宝兴上网追逃。在追逃过程中，巴东县公安局根据辽宁省警方提供的被告人张宝兴涉嫌虚开增值税专用发票罪的线索，于2017年11月14日进行立案侦查。2019年9月26日被告人张宝兴在新疆维吾尔自治区奎屯市三洋农贸市场被新疆维吾尔自治区乌鲁木齐铁路公安局奎屯公安处奎屯站派出所民警抓获。同年10月1日巴东县公安局民警将被告人张宝兴从新疆维吾尔自治区克拉玛依市独山予区看守所押解回巴东县看守所羁押。2019年10月8日巴东县公安局依法扣押了被告人张宝兴的华为手机一部、T3移动本一部、苹果牌笔记本电脑一部、中国农业银行银行卡一张、中国工商银行银行卡一张、被告人张宝兴的身份证一张、张宝兴持有的张宝典身份证一张、吴某身份证一张(系伪造)。上述事实，被告人张宝兴在开庭审理过程中亦无异议，并有受案登记表、立案决定书、临时羁押证明书、拘留证、变更羁押期限通知书、逮捕证、乌鲁木齐铁路公安局奎屯公安处奎屯站派出所出具的抓获经过、巴东县公安局扣押决定书、扣押清单、张宝兴人口信息查询资料、辽宁省朝阳市北票市公安局受案登记表、立案决定书、拘留证、辽宁省北票市鑫盛达金属材料有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案材料、关于辽宁省朝阳市“北票市鑫盛达金属材料有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案”的研判报告、原始凭证粘贴用纸复印件、辽宁增值税专用发票复印件、北票市鑫盛达金属材料有限公司登记注册资料、朝阳市公安局北票市经侦大队出具的情况说明、锦州市公安局滨海新区分局受案登记表、立案决定书、拘留证、关于提请发起辽宁锦州国兴商贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案集群战役的请示、辽宁锦州国兴商贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案基本案情、锦州市公安局滨海新区分局经税侦大队出具的关于资金流的情况说明、锦州国兴商贸有限公司企业信息资料复印件，附巴东县公安局调取证据通知书、巴东县恒兴商贸有限公司进项发票认证抵扣情况表，附巴东县公安局调取证据通知书、巴东县恒兴商贸有限公司及张宝兴个人在中国工商银行、中国银行、中国农业银行湖北分行、宜都市农村合作银行账户交易明细、附巴东县公安局调取证据通知书、巴东县恒兴商贸有限公司税务登记表、股东名录、企业基本信息等企业资料，附巴东县公安局调取证据通知书等书证；证人刘某1、张某1、黄某、刘某2、张某2、周某、刘某3、董某、范某的证言；被告人张宝兴的供述和辩解；中国人民银行印制科学技术研究所出具的鉴定报告等证据证实，足以认定。本院认为，被告人张宝兴违反国家增值税专用发票管理规定，在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票用以抵扣税款，虚开税款数额1164993.49元，数额较大，其行为符合我国刑法关于虚开增值税专用发票罪的构成要件，构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控被告人张宝兴犯虚开增值税专用发票罪的事实和罪名成立。关于被告人张宝兴的辩护人提出，被告人张宝兴无犯罪主观故意的辩护意见，与事实不符，本院不予采纳。但其提出被告人张宝兴到案后，能如实供述自己的犯罪事实，坦白认罪，依法可以从轻或者减轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人张宝兴系年满65周岁的老年人，且真诚认罪悔罪，可以酌定从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百一十二条、第六十七条第三款、第五十二条、第四十七条、第六十四条规定，判决如下：一、被告人张宝兴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币20万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；罚金自本判决生效后10日内向本院缴纳）。二、追缴被告人张宝兴抵扣的税款人民币1164993.49元，由巴东县税务局予以追缴，上交国库。三、在案扣押的被告人张宝兴的华为手机一部、T3移动本一部、苹果牌笔记本电脑一部、中国农业银行银行卡一张、中国工商银行银行卡一张及被告人张宝兴、张宝典的身份证予以返还；在案扣押的被告人张宝兴伪造的吴庭隐的身份证予以没收，由扣押机关巴东县公安局予以销毁。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向湖北省恩施土家族苗族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吴 林人民陪审员  苏首文人民陪审员  向仕文二〇二〇年八月十七日法官助理桂春艳书记员覃永妮附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。