江西省鹰潭市余江区人民法院刑 事 判 决 书(2020)赣0622刑初135号公诉机关江西省鹰潭市余江区人民检察院。被告人吴和清，男，1974年3月15日出生，汉族，江西省鹰潭市余江区人，初中文化，无业，家住江西省鹰潭市余江区。2019年8月2日因犯虚开增值税专用发票罪被江苏省睢宁县人民法院判处有期徒刑七个月，缓刑一年。2019年12月10日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被鹰潭市公安局余江分局刑事拘留，2020年1月16日经鹰潭市余江区人民检察院批准，次日由鹰潭市公安局余江分局执行逮捕，同年3月10日经鹰潭市人民检察院批准延长羁押期限一个月。现羁押在鹰潭市余江区看守所。辩护人张荣财，江西赣鹰律师事务所律师。被告人刘胜财，男，1969年1月29日出生，汉族，江西省宜春市万载县人，高中文化，务工，家住江西省万载县。2019年9月27日因虚开增值税专用发票被铜鼓县人民检察院作不起诉处理。2020年1月19日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被鹰潭市公安局余江分局刑事拘留，同年1月24日被鹰潭市公安局余江分局取保候审。现在家。辩护人许春林，江西赣鹰律师事务所律师。鹰潭市余江区人民检察院以余江检察一部刑诉〔2020〕95号起诉书指控被告人吴和清、刘胜财犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序于2020年7月20日公开开庭审理了本案。鹰潭市余江区人民检察院检察员宋文生出庭支持公诉，被告人吴和清及其辩护人张荣财、被告人刘胜财及其辩护人许春林到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明，2015年6月18日、6月19日、2016年3月7日、2016年12月2日，被告人吴和清用他人身份证注册成立了余江县永泽针织服饰有限公司（以下简称“永泽公司”）、余江县永得利服饰有限公司（以下简称“永得利公司”）余江县鑫鑫服饰有限公司（以下简称“鑫鑫公司”）余江县博兴服饰有限公司（以下简称“博兴公司”）。2016年吴和清为抵扣增值税到万载县找被告人刘胜财，让刘胜财为自己虚开增值税专用发票，并按票面金额5.8％支付开票费。刘胜财在没有真实货物交易的情况下，通过其实际控制的上高县泰秦纺织厂向鑫鑫公司开具了22张增值税专用发票，税额371654.24元，向永得利公司开具了9张增值税专用发票，税额139487.2元，通过上高县鸿联纺织厂向永得利公司开具了18张增值税专用发票，税额278707.29元，向博兴公司开具了40张增值税专用发票，税额670149.4元，以上税额共计1459998.13元。吴和清找到经营物流公司的熊某，在没有真实货物运输的情况下，熊某通过弋阳县鑫发物流有限公司向博兴公司开具增值税专用发票2张，税额7678.19元，向鑫鑫公司开具增值税专用发票2张，税额9756.31元，通过东乡县诚信物流有限公司向博兴公司开具增值税专用发票1张，税额10222.08元，向永泽公司开具增值税专用发票1张，税额3567.57元，向永得利公司开具增值税专用发票1张，税额5514.86元，税额共计36739.01元。吴和清已将上述发票全部进行了认证，抵扣税额1496737.1元。2019年12月10日，被告人吴和清自动投案。2020年1月19日，被告人刘胜财自动投案。刘胜财在公安机关上缴了20万元违法所得。在本案审理期间，被告人吴和清、刘胜财分别向本院缴纳违法所得人民币十万元和三十万元。被告人吴和清、刘胜财对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，且自愿签署了《认罪认罚具结书》。被告人吴和清的辩护人提出，对公诉机关指控被告人吴和清涉嫌虚开增值税专用发票罪不持异议。辩护人认为，一是本案应当属于单位犯罪，被告人吴和清属于直接负责的主管人员犯罪，因此对被告人吴和清进行处罚，相对于被告人作为自然人单独构成犯罪相比，处罚要轻于后者。二是被告人吴和清有从犯、自首、认罪认罚情节，依法可以从轻或者减轻处罚。三是被告人吴和清主观恶性较小，社会危害性不大。四是被告人吴和清愿意补交税款及缴纳罚金。请合议庭在量刑时充分考虑以上辩护意见。被告人刘胜财的辩护人提出，对公诉机关指控被告人刘胜财犯虚开增值税专用发票罪的定性、事实没有异议。辩护人认为，被告人刘胜财当庭认罪，具有自首、认罪认罚情节，愿意缴纳全部违法所得和罚金，具有法定、酌定从轻或者减轻处罚的情节。建议法院综合考量以上情节，对被告人刘胜财减轻处罚并适用缓刑。上述事实，被告人吴和清、刘胜财在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审举证质证的书证案件线索移送函、记账凭证、增值税纳税申报表、工商税务资料、增值税专用发票信息查询清单、银行流水、资金流向表、扣押决定书、扣押清单、刑事判决书、归案情况说明、常住人口登记表、证人尤某、蒋某、金某1、程某、吴某1、欧某、喻某、刘某、吴某2、胡某、金某2、易某、辛某、黄某、吴某3、艾某、熊某的证言、被告人吴和清、刘胜财的供述与辩解、辨认笔录、检查笔录、电子数据等证据证实，足以认定。本院认为，被告人吴和清在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，被告人刘胜财在没有真实货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人吴和清、刘胜财犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，属自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人吴和清、刘胜财退缴了违法所得，可酌情从轻处罚。被告人吴和清被宣告缓刑，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告人吴和清、刘胜财自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。公诉机关指控被告人吴和清、刘胜财所犯罪名及犯罪情节成立，量刑建议适当，本院予以采纳。被告人吴和清的辩护人提出的本案属单位犯罪、吴和清系从犯、主观恶性小、社会危害性不大的辩护意见，与事实和法律不符，本院不予采纳，关于吴和清有自首、认罪认罚情节的辩护意见，与事实和法律相符，本院予以采纳。被告人刘胜财的辩护人提出的被告人刘胜财当庭认罪，具有自首、认罪认罚情节的辩护意见，与事实和法律相符，本院予以采纳。鉴于两被告人具有的以上情节，决定对被告人吴和清减轻处罚。结合被告人刘胜财一贯表现及审前社区矫正调查，对被告人刘胜财宣告缓刑在其所居住的社区并无重大不良影响，本院决定对其减轻处罚并适用缓刑。根据被告人吴和清、刘胜财的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十七条第一款、第六十九条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、撤销江苏省睢宁县人民法院（2018）苏0324刑初437号刑事判决书中对被告人吴和清判处有期徒刑七个月，缓刑一年的宣告缓刑部分。二、被告人吴和清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年七个月，并处罚金人民币十万元；与原犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，数罪并罚，决定执行有期徒刑二年十个月，并处罚金人民币十万元（已预交）。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月10日起至2022年10月9日止。）三、被告人刘胜财犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑二年三个月，并处罚金人民币十一万元（已预交）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、违法所得款人民币六十万元，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省鹰潭市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  熊 鹰人民陪审员  宋细兰人民陪审员  汪小红二〇二〇年八月十日书 记 员  于小英