福建省龙海市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0681刑初496号 公诉机关龙海市人民检察院。 被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司，住所地龙海市角美镇龙池开发区金山工业园，统一社会信用代码91320681796081992L。 法定代表人李江发。 诉讼代表人林炳锋，男，1985年3月11日出生，系被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司的员工。 被告人李江发，男，1970年5月23日出生于福建省龙海市，汉族，初中文化，系福建省正舜汽车车轮有限公司法定代表人，住福建省漳州台商投资区。因犯非法吸收公众存款罪，于2019年12月13日被平和县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限从2020年6月9日起至2024年6月8日止），并处罚金十万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月1日被监视居住。 辩护人廖惠忠、郑瑛莺，福建闽隆律师事务所律师。 被告人易国珍，女，1960年4月22日出生于四川省成都市，汉族，大学文化，系福建省正舜汽车车轮有限公司副总经理，户籍地四川省成都市金牛区，居住地福建省漳州台商投资区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月17日被取保候审。 龙海市人民检察院以龙检二部刑诉（2020）14号起诉书指控被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司、被告人李江发、易国珍犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月1日向本院提起公诉，并建议适用简易程序。本院在审理中，发现本案不宜适用简易程序，于2020年7月15日决定转为普通程序。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。龙海市人民检察院指派检察员许志玲、检察官助理黄曙红出庭支持公诉，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司的诉讼代表人林炳锋、被告人易国珍、被告人李江发及其辩护人廖惠忠、郑瑛莺到庭参加了诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2015年8月至10月间，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司因抵扣不够，为少缴税款，在无实际货物交易发生的情况下，经该公司法定代表人被告人李江发同意，通过该公司副总经理被告人易国珍实际操作，以支付票面金额5%“开票费”的方式，从河南焦作鑫琦车轮有限公司开具增值税专用发票20份，价税合计人民币1773454元，税额人民币257681.37元，该20份发票均在税务部门认证抵扣。本案立案前，抵税税款已补缴并缴纳相应罚金、滞纳金。被告人李江发、易国珍分别于2020年4月1日、17日主动向公安机关投案。 针对以上指控，公诉机关提供的证据有书证、证人证言、被告人的供述和辩解等。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条、第七十七条第一款、第六十七条第一款的规定，以虚开增值税专用发票罪追究被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司、被告人李江发、易国珍的刑事责任。被告人李江发在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。认定被告人李江发、易国珍具有自首情节，建议对被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司判处罚金、对被告人李江发、易国珍在拘役五个月至六个月的幅度内判处刑罚，适用缓刑。 被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司的诉讼代理人林炳锋对指控的犯罪事实和罪名均无异议。 被告人李江发对指控的犯罪事实和罪名均无异议，并辩称其认为已补缴了抵税税款并缴纳相应罚金、滞纳金，就不必要再处理，所以在非法吸收公众存款一案中，没有向侦查人员说清虚开增值税发票一事。 被告人李江发的辩护人提出，被告人李江发已全部补缴抵税税款并缴纳相应罚金、滞纳金，且具有自首情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2015年8月至同年10月间，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司因抵扣不够，为少缴税款，在无实际货物交易发生的情况下，经该公司法定代表人被告人李江发同意后，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司副总经理被告人易国珍与河南焦作鑫琦车轮有限公司实际经营人庞某联系，以支付票面金额5%“开票费”的方式，从河南焦作鑫琦车轮有限公司开具增值税专用发票20份，价税合计人民币1773454元，税额人民币257681.37元，该20份发票均在税务部门认证抵扣。2019年12月24日，抵税税款已补缴并缴纳相应罚金、滞纳金。同年12月31日，公安机关决定对李江发等人虚开增值税专用发票一案予以立案。案发后，河南省愽爱县人民检察院认为庞某系自首、初犯、全部退还违法所得，对其可以免除刑罚，并于2020年4月2日对庞某作出不起诉决定。 另查明，福建省平和县人民法院于2019年12月13日作出（2017）闽0628刑初382号刑事判决，以非法吸收公众存款罪对被告人李江发判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限从2020年6月9日起至2024年6月8日止），并处罚金十万元。判决后，同案人提起上诉，漳州市中级人民法院经审理后于2020年5月9日裁定驳回上诉，维持原判。判决生效后，被告人李江发已交纳罚金47000元。 再查明，在本案审理中，经本院委托龙海市司法局对被告人李江发、易国珍进行审前社会调查，该局经调查后认为对李江发、易国珍均适合社区矫正；被告人李江发于2020年8月7日向本院缴交福建省平和县人民法院作出的（2017）闽0628刑初382号刑事判决所确定的尚未缴交的罚金53000元，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司预缴交3万元欲用于交纳罚金。 上述事实，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司的诉讼代表人林炳锋、被告人李江发、易国珍在开庭审理过程中亦无异议，并有营业执照、采购情况表、转账记录、发票、记账凭证等书证；证人庞某的证言；公安局出具的发破案报告、归案经过、被告人的户籍证明；税务局出具的调查报告、处理决定书、完税证明；刑事判决书、刑事裁定书、执行通知书、证明、不起诉决定书；交纳罚金发票、保管款票据、龙海市司法局出具的《调查评估意见书》等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司、被告人李江发、易国珍违反发票管理制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，税额计人民币257681.37元，被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司、被告人李江发、易国珍的行为均构成虚开增值税专用发票罪。案发后，被告人李江发、易国珍均能主动投案，并如实供述罪行，均是自首，可以从轻处罚。被告人李江发、易国珍认罪认罚，可以从宽处罚。被告人李江发在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，数罪并罚。根据被告人李江发、易国珍的犯罪情节、犯罪性质、危害后果等，对被告人李江发、易国珍可宣告缓刑，但被告人李江发、易国珍在本判决生效后应依法接受社区矫正。辩护人建议对被告人李江发从轻处罚并适用缓刑的意见，可以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条、第七十七条第一款、第六十七条第一款、第七十二条、第七十六条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 一、撤销福建省平和县人民法院作出的（2017）闽0628刑初382号刑事判决对被告人李江发判处的缓刑部分。 二、被告单位福建省正舜汽车车轮有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。 （罚金限在判决生效后三日交纳。） 三、被告人李江发犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，加上前犯非法吸收公众存款罪被判处有期徒刑三年，并处罚十万元，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金十万元（已交纳）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 四、被告人易国珍犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑十个月。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向漳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈海平 人民陪审员  沈秋丰 人民陪审员  吴 涛 二〇二〇年八月七日 书 记 员  康月燕 附相关法律、司法解释规定 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。