江西省南昌县人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0121刑初337号公诉机关江西省南昌县人民检察院。被告人张伟，男,1987年12月22日出生于江西省南昌县,汉族,高中文化,无业，户籍所在地江西省南昌市南昌县，现住江西省南昌市西湖区。2017年1月12日因吸食毒品被南昌市公安局东湖区七里街派出所行政拘留二日。因本案于2019年7月10日被南昌县公安局刑事拘留，同年8月14日被逮捕。现羁押于南昌县看守所。辩护人梅耀超、于霞，北京市中银（南昌）律师事务所律师。被告人黄小庄，男,1964年11月4日出生于江西省南昌县,汉族,初中文化,无业，户籍所在地江西省南昌市南昌县，现住江西省南昌市东湖区。因本案于2019年11月14日被南昌县公安局刑事拘留，同年12月10日被逮捕，现羁押于南昌县看守所。辩护人黄进，江西中天律师事务所律师。被告人彭志海，男,1979年3月1日出生于江西省余干县,汉族,初中文化,电焊工，户籍所在地江西省上饶市余干县。现住江西省南昌市南昌县。2017年9月29日因犯故意伤害罪被南昌市青云谱区人民法院判处有期徒刑十个月，缓刑一年。因本案于2019年11月26日被南昌县公安局刑事拘留，同年12月10日被逮捕。现羁押于南昌县看守所。辩护人朱龙太、章思开，江西镜衡律师事务所律师。江西省南昌县人民检察院以南检刑诉[2020]11221号起诉书指控被告人张伟、黄小庄、彭志海犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江西省南昌县人民检察院指派检察员骆敏巧出庭支持公诉，被告人张伟及其辩护人梅耀超、于霞、被告人黄小庄及其辩护人黄进、被告人彭志海及其辩护人朱龙太、章思开到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明，2016年8月，被告人张伟利用他人身份在江西省南昌县虚假注册江西高谷物资有限公司、南昌水平实业有限公司，专门从事虚开增值税专用发票，通过让江西澜腾实业有限公司、南昌聪志物资有限公司、南昌陈展物资有限公司等单位为自己开具增值税专用发票，再联系需要购买增值税专用发票的公司及个人，利用江西高谷物资有限公司等名义，同时提供个人银行账户专门用于资金走账，收取票面金额8%的费用，从而获取非法利益。被告人黄小庄、彭志海介绍被告人张伟为他人或自已虚开增值税专用发票，获取部分利益。具体犯罪事实如下：1、2017年1月至3月，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用江西高谷物资有限公司、南昌水平实业有限公司等名义给南昌春和物资有限公司虚开137份增值税专用发票，价税合计人民币12941660元，税额2302082.2元，上述发票已全部抵扣。2、2017年5月，南昌联诚设备租赁有限公司业务员熊余亮，在未和江西高谷物资有限公司发生真实货物交易的情况下，接受被告人张伟利用江西高谷物资有限公司虚开的4份增值税专用发票，价税合计人民币275532元，税额人民币40034.28元，上述发票已全部抵扣。3、被告人张伟采用类似上述手段，在没有货物交易情况下，利用江西高谷物资有限公司、南昌水平实业有限公司等名义对江西国泰人防防护设备有限公司等公司虚开增值税专用发票，价税合计人民币40967386.81元，税额合计人民币5532486.55元。4、2017年1月，被告人黄小庄为吉安市鑫吉人防工程设备有限公司找到被告人张伟，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用江西高谷物资有限公司、南昌水平实业有限公司等名义给吉安市鑫吉人防工程设备有限公司虚开31份增值税专用发票，价税合计人民币3518727.1元，税额合计人民币509812.6元，被告人张伟收取了票面金额8%的开票费。上述发票已全部抵扣。5、2017年4月，被告人黄小庄为南昌市意诚机电设备制造有限公司找到被告人张伟，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用江西高谷物资有限公司的名义给南昌市意诚机电设备制造有限公司虚开3份增值税专用发票，价税合计人民币322195元，税额人民币46814.67元，收取了票面金额9%的开票费。上述发票已全部抵扣。6、2017年5月，被告人黄小庄为江西中钰机械有限公司找到被告人张伟，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用南昌水平实业有限公司的名义给江西中钰机械有限公司虚开3份增值税专用发票，价税合计人民币350190.39元，税额人民币50792.94元，上述发票已全部抵扣。7、2017年2月，被告人彭志海为南昌市前昌不锈钢有限公司找到被告人张伟，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用江西高谷物资有限公司的名义给南昌市前昌不锈钢有限公司虚开12份增值税专用发票，价税合计人民币1277776.74元，税额人民币185659.85元，被告人张伟收取了票面金额7%的开票费。上述发票已全部抵扣。8、2017年4月，被告人彭志海为南昌维思维自动化设备有限公司找到被告人张伟，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用南昌水平实业有限公司的名义给南昌维思维自动化设备有限公司虚开4份增值税专用发票，价税合计人民币400000元，税额人民币58119.64元，被告人张伟收取了票面金额8%的开票费。上述发票已全部抵扣。9、2017年5月，被告人彭志海为江西纵横医药化工设备制造安装有限公司找到被告人张伟，被告人张伟在没有真实货物交易情况下，利用南昌水平实业有限公司的名义给江西纵横医药化工设备制造安装有限公司虚开6份增值税专用发票，价税合计人民币600000元，税额人民币87179.46元，被告人张伟收取了票面金额7%的开票费。上述发票已全部抵扣。2019年7月10日、11月14日、11月26日，被告人张伟、黄小庄、彭志海被公安机关电话传唤归案。公诉机关认为，被告人张伟、黄小庄、彭志海的行为构成虚开增值税专用发票罪，自愿认罪认罚，建议判处被告人张伟有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元；判处被告人黄小庄有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币五万元；判处被告人彭志海有期徒刑九个月，并处罚金人民币三万元。被告人张伟、黄小庄、彭志海对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议及适用的程序没有异议，认罪认罚且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。且有证人钟育冰、王鸿凯、胡庆春等人的证言，辨认笔录，税务处理决定书，银行流水，刑事判决书，归案经过等相关证据证实，足以认定。本院认为，被告人张伟以江西高谷物资有限公司等名义对外虚开增值税专用发票，税额合计人民币8812982.3元，虚开的税款数额巨大；被告人黄小庄介绍被告人张伟虚开增值税专用发票，税额合计人民币607420.21元，虚开的税款数额较大；被告人彭志海介绍被告人张伟虚开增值税专用发票，税额合计人民币330958.95元，三人行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人张伟、黄小庄、彭志海经电话传唤归案后，如实供述了自己的犯罪事实，认罪认罚，属自首，依法可从轻、减轻处罚。被告人黄小庄、彭志海在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，依法可从轻、减轻处罚。被告人张伟虚开增值税专用发票税额达人民币8812982.3元、被告人黄小庄介绍他人虚开增值税专用发票税额达人民币607420.21元、被告人彭志海介绍他人虚开增值税专用发票税额达人民币330958.95元，均具有酌情从重处罚情节。因此，公诉机关指控被告人张伟、黄小庄、彭志海犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚、证据确实充分，指控罪名成立，量刑适当，予以采纳。为维护社会管理秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一款之规定，判决如下：一、被告人张伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元（罚金限判决生效后十日内缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月10日起至2029年7月9日止）二、被告人黄小庄犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币五万元（罚金限判决生效后十日内缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月14日起至2021年3月13日止）三、被告人彭志海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币三万元（罚金限判决生效后十日内缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月26日起至2020年8月25日止）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审判长  万军文审判员  李 凤审判员  周 芸二〇二〇年八月七日法官助理简运祺书记员张灿附>第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。