浙江省丽水市莲都区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙1102刑初250号 公诉机关丽水市莲都区人民检察院。 被告人李杨，男，1989年7月6日出生于安徽省定远县，汉族，初中文化，农民，住安徽省定远县。因本案，于2019年12月13日被刑事拘留，同年12月17日被丽水市公安局莲都区分局取保候审，2020年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。经本院决定，于2020年6月24日被逮捕。现羁押在丽水市看守所。 辩护人张腾飞，安徽大众（蚌埠）律师事务所律师。 被告人宋丽丽，女，1981年10月10日出生于安徽省蚌埠市，汉族，初中文化，农民，住安徽省蚌埠市怀远县。因本案，于2019年12月24日被刑事拘留，同日被取保候审，2020年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人王胜奎，男，1979年3月19日出生于安徽省蚌埠市，汉族，初中文化，农民，住安徽省蚌埠市怀远县。因本案，于2019年12月24日被刑事拘留，同日被取保候审，2020年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人储友慧，女，1980年3月20日出生于安徽省蚌埠市，汉族，大学本科文化，农民，住安徽省蚌埠市蚌山区。因本案，于2019年12月24日被刑事拘留，同日被取保候审，2020年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人朱长余，男，1987年12月1日出生于安徽省蚌埠市，汉族，初中文化，农民，住安徽省蚌埠市蚌山区。因本案，于2019年12月24日被刑事拘留，同年12月25日被取保候审，2020年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人周少忠，男，1965年11月30日出生于安徽省蚌埠市，汉族，初中文化，居民，住安徽省蚌埠市禹会区。曾因犯故意伤害罪，于2000年11月22日被安徽省蚌埠市西市区人民法院判处有期徒刑二年六个月。因本案，于2020年1月2日被刑事拘留，同日被取保候审，同年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人吴广喜，男，1973年6月27日出生于安徽省蚌埠市，汉族，初中文化，居民，住安徽省蚌埠市禹会区。因本案，于2020年1月2日被刑事拘留，同年1月19日被取保候审，同年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人王顺利，男，1962年2月25日出生于安徽省蚌埠市，汉族，高中文化，居民，住安徽省蚌埠市蚌山区。因本案，于2020年3月18日被刑事拘留，同日被取保候审，同年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 被告人李兴安，男，1972年6月8日出生于安徽省蚌埠市，汉族，初中文化，农民，住安徽省蚌埠市怀远县。因本案，于2020年3月10日被刑事拘留，同日被取保候审，同年4月10日被莲都区人民检察院取保候审。 丽水市莲都区人民检察院以丽莲检二部刑诉（2020）140号起诉书指控被告人李杨、宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、王全、吴广喜、王顺利、李兴安犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月25日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。丽水市莲都区人民检察院指派检察员邹安当出庭支持公诉，被告人李杨及其辩护人张腾飞、被告人宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、王全、吴广喜、王顺利、李兴安到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 经审理查明，一、被告人李杨的犯罪事实 1、2018年10月至11月期间，被告人李杨因有贷款需求，找到扶某（另案处理），后扶某等人使用李杨身份信息注册了金华市吉泉商贸有限公司（法人代表为李杨）。公司注册成立后，被告人李杨在明知自己名下公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到金华兰溪市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以金华市吉泉商贸有限公司名义于2018年11月22日向重庆翔鑫煤炭销售有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2863800元，税额为人民币395006.9元。 2、2018年12月至2019年1月期间，被告人李杨为牟取介绍费，在明知扶某等人使用他人身份信息注册的公司无实际经营地点，也无实际经营业务情况下，仍介绍有贷款需求的被告人宋丽丽、储友慧、王胜奎、朱长余、王全、吴广喜、周少忠、王顺利和李某（已判决）给扶某。后扶某等人使用上述人员身份信息注册了丽水市青色商贸有限公司等多家公司，上述人员将领取的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。2018年12月至2019年1月期间，被告人宋丽丽、储友慧、王胜奎、朱长余、王全、吴广喜、周少忠、王顺利和李某名下公司的共计225张发票被虚开，价税合计为人民币24977366.6元，税额共计为人民币3444471.3元。被告人李杨从中非法获利人民币9000元。 二、被告人宋丽丽的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人宋丽丽因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用宋丽丽身份信息注册了丽水市青色商贸有限公司（法人代表为宋丽丽）。公司注册成立后，被告人宋丽丽在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市青色商贸有限公司名义于2018年12月25日向济宁格撒商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2716762.5元，税额为人民币374725.75元。后该25份虚开的发票被济宁格撒商贸有限公司用于抵扣税款。 三、被告人王胜奎的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人王胜奎因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用王胜奎身份信息注册了丽水市晨开金属制品有限公司（法人代表为王胜奎）。公司注册成立后，被告人王胜奎在明知自己名下公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市晨开金属制品有限公司名义于2018年12月27日向济宁厚进商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2687049.96元，税额为人民币370627.64元。后该25份虚开的发票被济宁厚进商贸有限公司用于抵扣税款。 四、被告人储友慧的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人储友慧因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用储友慧身份信息注册了丽水市佳荔商贸有限公司（法人代表为储友慧）。公司注册成立后，被告人储友慧在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市佳荔商贸有限公司名义于2018年12月25日向济宁格撒商贸有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2715142.5元，税额为人民币374502.5元。后该25份虚开的发票被济宁格撒商贸有限公司用于抵扣税款。 五、被告人朱长余的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人朱长余因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用朱长余身份信息注册了丽水市普晖商贸有限公司（法人代表为朱长余）。公司注册成立后，被告人朱长余在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市普晖商贸有限公司名义于2018年12月29日向德州康顺氟新材料有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2893017.96元，税额为人民币399036.96元。后该25份虚开的发票被德州康顺氟新材料有限公司用于抵扣税款。 六、被告人周少忠的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人周少忠因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用周少忠身份信息注册了丽水市达尚贸易有限公司（法人代表为周少忠）。公司注册成立后，被告人周少忠在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市达尚贸易有限公司名义于2018年12月28日向福建省泉州市维斯诺电缆有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2893957.6元，税额为人民币399166.56元。后该25份虚开的发票被福建省泉州市维斯诺电缆有限公司用于抵扣税款。 七、被告人吴广喜的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人吴广喜因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用吴广喜身份信息注册了丽水市百宏商贸有限公司（法人代表为吴广喜）。公司注册成立后，被告人吴广喜在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市百宏商贸有限公司名义于2018年12月28日向深圳市恒泗通电子有限公司等5家公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2880949.76元，税额为人民币397372.37元。后该25份虚开的发票被深圳市恒泗通电子有限公司等5家公司用于抵扣税款。 八、被告人王顺利的犯罪事实 2018年11月至12月期间，被告人王顺利因有贷款需求，经被告人李杨介绍给扶某，后扶某等人使用王顺利身份信息注册了丽水市辉迈商贸有限公司（法人代表为王顺利）。公司注册成立后，被告人王顺利在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到丽水市税务窗口领取了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以丽水市辉迈商贸有限公司名义于2018年12月29日、2018年12月30日向泰安市宁成商贸有限公司、泰安市凹凸装饰有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2787750元，税额为人民币384517.26元。后该25份虚开的发票被泰安市宁成商贸有限公司、泰安市凹凸装饰有限公司用于抵扣税款。 九、被告人李兴安的犯罪事实 2018年10月至11月期间，被告人李兴安因有贷款需求，找到扶某，后扶某等人使用李兴安身份信息注册了金华市贝莞商贸有限公司（法人代表为李兴安）。公司注册成立后，被告人李兴安在明知自己名下的公司无实际经营地点，也无实际经营业务的情况下，仍到金华兰溪市税务窗口申领了公司的增值税专用发票25份，并将领来的增值税专用发票及公司资料全部交给扶某。后扶某等人以金华市贝莞商贸有限公司名义于2018年11月22日向重庆运泰矿产品有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计为人民币2751370元，税额为人民币379499.36元。 案发后，被告人李杨于2019年12月13日被抓获归案，被告人宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、王全于2019年12月24日主动投案，被告人吴广喜、周少忠于2020年1月2日主动投案，被告人李兴安于2020年3月10日主动投案，被告人王顺利于2020年3月18日主动投案。被告人李杨已退缴全部违法所得。 上述事实，各被告人及辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有户籍证明，被告人李杨、宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、吴广喜、王顺利、李兴安及同案犯王全的供述与辩解，证人扶某、陈某1、朱某、郭某、冯某、李某、柳某、陈某2、董某1、董某2、邱某1、姜某、谢某、韩某、胡某、覃某、袁某、邱某2、陈某3、彭某、郝某、娄某、卜某、周某、石某等人的证言，辨认笔录，地名证明，证明，情况说明，增值税专用发票电子底账信息查询，增值税纳税申报表，未申报户查询，利润表等税务材料，扣押清单，暂扣款票据，前科查询记录，刑事判决书，归案经过，接受证据清单，微信交易记录，视频光盘，同步录音录像制作说明，移送线索情况函，案件集体审理纪要，银行交易记录，非正常户认定表，发票领用信息查询，涉案企业信息，资产负债表，调取证据清单，认证结果通知书，税务登记表，纳税申报表，电子底账系统导出企业银行账户，公司登记申请书，股东信息，法定代表人信息，公司章程，租房协议等工商登记材料，银行账户信息，银行交易记录，认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人李杨、宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、吴广喜、王顺利、李兴安为他人成立公司虚开增值税专用发票提供帮助，造成国家税款损失，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人李杨虚开的税额巨大。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人李杨起次要作用，系从犯，依法减轻处罚。被告人宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、吴广喜、王顺利、李兴安起次要作用，系从犯，依法从轻处罚。被告人李杨、宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、吴广喜、王顺利、李兴安犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法从轻处罚。被告人李杨、宋丽丽、王胜奎、储友慧、朱长余、周少忠、吴广喜、王顺利、李兴安自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法从宽处理。被告人周少忠有前科，酌情从重处罚。被告人李杨已退缴全部违法所得，酌情从轻处罚。辩护人提出对被告人李杨减轻处罚的辩护意见，予以采纳。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第四十五条、第四十七条、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第一款、第五十二条、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 一、被告人李杨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币七万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共折抵五日，即自2020年6月24日起至2023年12月18日止）； 二、被告人周少忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币三万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，共折抵一日）； 三、被告人宋丽丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 四、被告人王胜奎犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 五、被告人储友慧犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 六、被告人朱长余犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 七、被告人吴广喜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 八、被告人王顺利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 九、被告人李兴安犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）； 十、被告人李杨的违法所得人民币九千元，予以追缴，上缴国库。 上述款项限本判决生效后三日内缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省丽水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  陈秋霞 人民陪审员  吕规平 人民陪审员  赵力强 二〇二〇年八月十四日 书 记 员  何一芳