常州市金坛区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0413刑初167号公诉机关常州市金坛区人民检察院。被告人黄郑洪，男，1987年3月22日生，汉族，福建省福安市人，初中文化，经商，住福建省福安市。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月31日被山东省费县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月22日被刑事拘留，同年12月27日被逮捕。现羁押于常州市金坛区看守所。辩护人钱鹏，北京大成（南京）律师事务所律师。被告人郑自彬，男，1986年12月8日生，汉族，福建省周宁县人，初中文化，经商，户籍地福建省周宁县，案发时住上海市松江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年1月3日被刑事拘留，同年1月21日被逮捕。现羁押于常州市金坛区看守所。辩护人游振奇，上海艾帝尔律师事务所律师。被告人阮传富，男，1989年7月24日生，汉族，福建省周宁县人，初中文化，经商，户籍地福建省周宁县，案发时住上海市松江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月18日被刑事拘留，2020年1月16日被逮捕。现羁押于常州市金坛区看守所。辩护人储歆礼，北京市京师（无锡）律师事务所律师。辩护人林巧某，北京市京师（无锡）律师事务所律师。被告人王明，男，1987年6月17日生，汉族，江苏常州人，初中文化，常州市好盈涟商贸有限公司法定代表人，住江苏省常州市经济开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月25日被刑事拘留，同年12月9日转取保候审。辩护人陈文裕，江苏常金律师事务所律师。辩护人张涛，江苏常金律师事务所律师。被告单位常州市常友汽车部件有限公司，统一社会信用代码91320412722259479P，住所地常州市武进区洛阳镇创新路17号，法定代表人吴建荣。诉讼代表人吴伟，男，1988年7月19日生，常州市常友汽车部件有限公司员工。被告人杜某，女，1988年3月8日生，汉族，江苏武进人，大学文化，常州市常友汽车部件有限公司财务负责人，住江苏省常州市武进区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月26日被取保候审。辩护人周逸某，江苏六友律师事务所律师，系受常州市金坛区法律援助中心指派。辩护人孙悦，江苏六友律师事务所实习律师，系受常州市金坛区法律援助中心指派。被告单位常州市三友工具制造有限公司，统一社会信用代码9132041273574756XM，住所地常州市武进区礼嘉镇华渡村委顾家村100号，法定代表人毛某。诉讼代表人蒋朝晖，男，1968年9月29日生，常州市三友工具制造有限公司员工。被告人毛某，男，1975年4月11日生，汉族，江苏武进人，初中文化，常州市三友工具制造有限公司法定代表人，户籍地江苏省常州市武进区，现住江苏省常州市武进区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月22日被取保候审。辩护人王鑫，江苏金天虹律师事务所律师，系受常州市金坛区法律援助中心指派。被告单位常州市双龙电机有限公司，统一社会信用代码91320412690794919C，住所地常州市武进区潞城街道上濮村99号，法定代表人史清松。诉讼代表人史清松，男，1964年7月9日生，常州市双龙电机有限公司法定代表人。被告人王某，男，1964年10月23日生，汉族，江苏武进人，高中文化，常州市双龙电机有限公司实际控制人，住江苏省常州市武进区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月24日被刑事拘留，同年12月4日转取保候审。辩护人李虹，江苏常辉律师事务所律师。辩护人史昕韵，江苏常辉律师事务所实习律师。被告单位常州亿汇缘机械有限公司，统一社会信用代码91320413MA1XCRUL03，住所地常州市金坛区薛埠镇罗村村委花园48号，法定代表人郭某。诉讼代表人潘营，女，1986年1月8日生，常州亿汇缘机械有限公司员工。被告人郭某，男，1970年11月24日生，汉族，江苏金坛人，高中文化，常州亿汇缘机械有限公司法定代表人，户籍地江苏省常州市金坛区，现住江苏省常州市金坛区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月22日被取保候审。辩护人许金海，江苏剑群律师事务所律师。被告人林某，男，1979年7月12日生，汉族，福建省周宁县人，初中文化，经商，户籍地福建省周宁县，现住安徽省郎溪县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月2日被取保候审。辩护人许锁龙，江苏兴坛律师事务所律师，系受常州市金坛区法律援助中心指派。常州市金坛区人民检察院以坛检诉刑诉[2020]171号起诉书指控被告人黄郑洪、郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某及被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月25日向本院提起公诉。本院于5月26日立案，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。常州市金坛区人民检察院指派检察员李丽萍、代理检察员张纯阳出庭支持公诉，被告人黄郑洪及其辩护人钱鹏，被告人郑自彬及其辩护人游振奇，被告人阮传富及其辩护人储歆礼、林巧某，被告人王明及其辩护人陈文裕、张涛，被告人杜某及其辩护人周逸某，被告人毛某及其辩护人王鑫，被告人王某及其辩护人李虹，被告人郭某及其辩护人许金海，被告人林某及其辩护人许锁龙，以及被告单位常州市常友汽车部件有限公司的诉讼代表人吴伟、常州市三友工具制造有限公司的诉讼代表人蒋朝晖、常州市双龙电机有限公司的诉讼代表人史清松、常州亿汇缘机械有限公司的诉讼代表人潘营到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关起诉指控：2015年10月至2019年9月间，被告人黄郑洪经被告人阮传富、郑自彬、王明等人的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海湘垒实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海岸佳实业有限公司、上海赞晗实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵罡实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海牵石实业有限公司向被告人郭某、王某等人所在的常州亿汇缘机械有限公司、常州市双龙电机有限公司等单位虚开增值税专用发票共计1345份，税额合计人民币20385282.75元，价税合计人民币144037166.84元。2017年9月至2017年11月间，被告人阮传富经被告人郑自彬、王明等人的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司向陈圣杰、周文斌（均另案处理）等人所在的常州誉百金属材料有限公司、常州绍凯商贸有限公司等单位虚开增值税专用发票共计86份，税额合计人民币1271350.66元，价税合计人民币8816515.8元。被告人郑自彬涉及虚开的增值税专用发票合计625份，税额合计人民币9034844.2元，价税合计人民币64244473.29元；被告人王明涉及虚开的增值税专用发票合计625份，税额合计人民币9034844.2元，价税合计人民币64244473.29元；被告单位常州市常友汽车部件有限公司、被告人杜某涉及虚开的增值税专用发票合计59份，税额合计人民币859173.67元，价税合计人民币5913136.1元；被告单位常州市三友工具制造有限公司、被告人毛某涉及虚开的增值税专用发票合计44份，税额合计人民币653621.24元，价税合计人民币4604572.6元；被告单位常州市双龙电机有限公司、被告人王某涉及虚开的增值税专用发票合计13份，税额合计人民币195500.66元，价税合计人民币1356716.5元；被告单位常州亿汇缘机械有限公司、被告人郭某涉及虚开的增值税专用发票合计74份，税额合计人民币125064.57元，价税合计人民币1087100.08元；被告人林某涉及虚开的增值税专用发票合计74份，税额合计人民币125064.57元，价税合计人民币1087100.08元。为证实指控的犯罪，公诉机关提供了相应证据。据此认为，被告人黄郑洪、郑自彬、阮传富、王明、林某、被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司，以及上述公司直接负责的主管人员杜某、毛某、王某、郭某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。其中被告人黄郑洪、郑自彬、王明虚开税款数额巨大，被告人阮传富、被告单位常州市常友汽车部件有限公司、被告人杜某、被告单位常州市三友工具制造有限公司、被告人毛某虚开税款数额较大。被告人黄郑洪在缓刑考验期内发现有漏罪及犯新罪，应当撤销缓刑，实行数罪并罚。被告人郑自彬、王明、杜某、王某、郭某、林某犯罪后自动投案，并能如实供述自己的罪行和单位犯罪的事实，是自首；被告人黄郑洪、阮传富、毛某归案后能如实供述自己的犯罪事实；被告人毛某、王明协助公安机关抓获同案犯，有立功情节；除被告人黄郑洪外，其他被告人和被告单位均认罪认罚。建议判处被告人黄郑洪有期徒刑十三年至十五年，并处罚金人民币四十万元至五十万元；判处被告人郑自彬有期徒刑六年至八年，并处罚金人民币二十万元至二十五万元；判处被告人阮传富有期徒刑三年至五年，并处罚金人民币八万元至十二万元；判处被告人王明有期徒刑三年至五年，并处罚金人民币二十万元至二十五万元；判处被告单位常州市常友汽车部件有限公司罚金人民币七万元；判处被告人杜某有期徒刑一年八个月，缓刑二年；判处被告单位常州市三友工具制造有限公司罚金人民币六万元；判处被告人毛某有期徒刑二年，缓刑三年；判处被告单位常州市双龙电机有限公司罚金人民币四万元；判处被告人王某有期徒刑八个月，缓刑一年；判处被告单位常州亿汇缘机械有限公司罚金人民币三万元；判处被告人郭某有期徒刑六个月，缓刑一年；判处被告人林某有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。庭审中，公诉机关将被告人毛某的量刑建议变更为有期徒刑一年六个月，缓刑二年。被告人黄郑洪、郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某及被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，被告人黄郑洪、郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某庭审中均表示认罪认罚，其中被告人黄郑洪认为自己有立功情节。被告人黄郑洪的辩护人对本案事实和定性无异议，认为：1、被告人黄郑洪到案后对其他嫌疑人的照片进行了辨认，具有协助抓捕其他犯罪嫌疑人的立功表现；2、被告人黄郑洪归案后能如实供述，有坦白情节；3、被告人黄郑洪自愿认罪认罚，其亲属能代为预缴部分罚金。综上，建议对被告人黄郑洪从轻或者减轻处罚。被告人郑自彬的辩护人对起诉指控的事实和罪名无异议，认为：1、被告人郑自彬既不是开票方，也未用发票抵扣税款，只是在二者间进行介绍，在犯罪链条中所起作用较小；2、被告人郑自彬有自首情节；3、被告人郑自彬系初犯，自愿认罪认罚，抵扣的税款已由下游公司补缴，其文化程度低，家庭比较困难。综上，建议对被告人郑自彬减轻处罚。被告人阮传富的辩护人同意起诉书指控的罪名及犯罪金额，认为：1、被告人阮传富有坦白情节，自愿认罪认罚；2、被告人阮传富无前科劣迹，其主观恶性不大，犯罪数额属较大，社会危害性只在一定范围内；3、被告人阮传富是家庭经济支柱，在经济比较困难的情况下能预缴罚金，有悔罪表现。综上，建议对被告人阮传富从轻处罚。被告人王明的辩护人对本案定性无异议，认为：1、被告人王明只是介绍虚开，未直接虚开和抵扣税款，应认定为从犯；2、被告人王明是自首，且有多个立功表现；3、抵扣税款的相关受票企业已经退税，未给国家造成重大损失；4、被告人王明自愿认罪认罚，已退出全部违法所得并预缴罚金，有悔罪表现；5、被告人王明系初犯，自己也正常经营，并非以赚取票点费为目的，在疫情期间表现良好，有社会责任感。综上，建议对被告人王明判处缓刑。被告人杜某的辩护人对本案罪名和指控的犯罪数额未提出异议，认为被告人杜某系初犯，有自首情节，自愿认罪认罚，现公司已补缴税款，挽回了国家的损失，并预缴了罚金，故建议对被告人杜某适用缓刑。被告人毛某的辩护人对起诉书指控的犯罪事实和罪名不持异议，认为被告人毛某归案后能如实供述，有立功表现，自愿认罪认罚，系初犯，现公司已补缴税款并预缴罚金，故建议对被告人毛某宣告缓刑。被告人王某的辩护人对起诉书的指控无异议，认为被告人王某是自首，自愿认罪认罚，无前科，其有企业正常经营，其行为具有偶发性，主观恶性不大，现公司已退出税款并预缴罚金，故建议对被告人王某适用缓刑。被告人郭某的辩护人对本案定性无异议，认为被告人郭某是自首，自愿认罪认罚，无前科，系初犯，主观恶性不深，所在公司已补缴税款，预缴罚金，故建议对被告人郭某适用缓刑。被告人林某的辩护人对本案定性亦无异议，认为：1、被告人林某只是介绍虚开，作用相对较轻；2、被告人林某有自首情节，自愿认罪认罚；3、被告人林某无前科，能预缴罚金，下游企业已补缴罚金。建议对被告人林某从轻处罚。经审理查明：2015年10月至2019年9月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明、阮传富等人的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海湘垒实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海岸佳实业有限公司、上海赞晗实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵罡实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海牵石实业有限公司为被告人毛某、王某等人所在的常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司等单位虚开增值税专用发票共计1327份，另介绍被告人阮传富虚开增值税专用发票18份，合计虚开增值税专用发票1345份，税额合计人民币20385282.75元，价税合计人民币144037166.84元。被告人黄郑洪从中获利人民币五十余万元。现受票单位已补缴税款人民币8052032.67元。2017年9月至2019年9月间，被告人阮传富经被告人郑自彬、王明、黄郑洪的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司为被告人杜某及周文斌（另案处理）等人所在的常州市常友汽车部件有限公司、常州绍凯商贸有限公司等单位虚开增值税专用发票共计83份，另介绍被告人黄郑洪虚开增值税专用发票3份，合计虚开增值税专用发票86份，税额合计人民币1271350.66元，价税合计人民币8816515.8元。被告人阮传富从中获利人民币十余万元。现受票单位已补缴税款人民币838195.6元。2017年4月至2019年9月间，被告人郑自彬、王明介绍被告人黄郑洪、阮传富为他人虚开增值税专用发票合计625份，税额合计人民币9034844.2元，价税合计人民币64244473.29元。被告人郑自彬从中获利人民币三十余万元，被告人王明从中获利人民币十余万元。现受票单位已补缴税款人民币8816599.95元。2017年5月至2018年11月间，在被告人杜某的经办下，被告单位常州市常友汽车部件有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票合计59份，税额合计人民币859173.67元，价税合计人民币5913136.1元。现被告单位已补缴全部税款。2017年4月至2019年8月间，在被告人毛某的经办下，被告单位常州市三友工具制造有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票合计44份，税额合计人民币653621.24元，价税合计人民币4604572.6元。现被告单位已补缴全部税款。2017年12月至2018年7月间，在被告人王某的经办下，被告单位常州市双龙电机有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票合计13份，税额合计人民币195500.66元，价税合计人民币1356716.5元。现被告单位已补缴全部税款。2019年9月间，经被告人林某介绍，被告人郭某让他人为自己经营的被告单位常州亿汇缘机械有限公司虚开增值税专用发票合计74份，税额合计人民币125064.57元，价税合计人民币1087100.08元。被告人林某从中获利人民币17966元。现被告单位已补缴全部税款。具体事实分述如下：1、2015年10月至2018年8月间，在无真实购销经营活动的情况下，被告人黄郑洪通过其实际控制的上海牵荟实业有限公司、上海岸佳实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海湘垒实业有限公司向陈圣杰（另案处理）控制的常州旺墩商贸有限公司、常州誉百金属材料有限公司、常州宝锟金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计195份，税额合计人民币3041915.03元，价税合计人民币21054194.92元。上述增值税专用发票均被常州旺墩商贸有限公司、常州誉百金属材料有限公司、常州宝锟金属材料有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。2、2015年11月至2018年4月间，在无真实购销经营活动的情况下，被告人黄郑洪通过其实际控制的上海牵石实业有限公司、上海岸佳实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海湘垒实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向周文斌（另案处理）控制的常州司景程商贸有限公司、常州欧乐金属材料有限公司、常州尚华金属材料有限公司、常州绍凯商贸有限公司、常州雨熙钢铁贸易有限公司虚开增值税专用发票共计276份，税额合计人民币4454891.81元，价税合计人民币30660137.57元。上述增值税专用发票均被常州司景程商贸有限公司、常州欧乐金属材料有限公司、常州尚华金属材料有限公司、常州绍凯商贸有限公司、常州雨熙钢铁贸易有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。3、2015年12月至2019年8月间，在无真实购销经营活动的情况下，被告人黄郑洪通过其实际控制的上海牵石实业有限公司、上海岸佳实业有限公司、上海湘垒实业有限公司向叶刘龙（另案处理）控制的常州嘉锦宏商贸有限公司、常州隆锲金属制品有限公司、常州市新柏纳商贸有限公司虚开增值税专用发票共计251份，税额合计人民币3806896.14元，价税合计人民币27690078.05元。上述增值税专用发票均被常州嘉锦宏商贸有限公司、常州隆锲金属制品有限公司、常州市新柏纳商贸有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。4、2016年9月至2016年11月间，在无真实购销经营活动的情况下，被告人黄郑洪通过其实际控制的上海岸佳实业有限公司向江友书（另案处理）控制的常州严钢物资有限公司、常州盛佰源钢铁贸易有限公司虚开增值税专用发票共计32份，税额合计人民币520311.23元，价税合计人民币3580965.81元。上述增值税专用发票均被常州严钢物资有限公司、常州盛佰源钢铁贸易有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。5、2017年4月至2019年8月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向戚泓（另案处理）控制的常州市固兰特机械有限公司虚开增值税专用发票共计56份，税额合计人民币734556.41元，价税合计人民币5800196.6元。上述增值税专用发票均被常州市固兰特机械有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市固兰特机械有限公司已补缴上述税款。6、2017年4月至2018年1月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向臧伟（另案处理）控制的常州市洛锐电器有限公司虚开增值税专用发票共计54份，税额合计人民币811674.97元，价税合计人民币5586233.5元。上述增值税专用发票均被常州市洛锐电器有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市洛锐电器有限公司已补缴上述税款。7、2017年4月至2019年5月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向宋拥某（另案处理）控制的常州市观金机械厂虚开增值税专用发票共计17份，税额合计人民币241367.8元，价税合计人民币1681108元。上述增值税专用发票均被常州市观金机械厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市观金机械厂已补缴上述税款。8、2017年4月至2019年9月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向王国新（另案处理）控制的常州市武进昌盛电机配件厂虚开增值税专用发票共计52份，税额合计人民币688953.24元，价税合计人民币5146218.03元。上述增值税专用发票均被常州市武进昌盛电机配件厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市武进昌盛电机配件厂已补缴上述税款。9、2017年4月至2019年8月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向被告人毛某控制的常州市三友工具制造有限公司虚开增值税专用发票共计44份，税额合计人民币653621.24元，价税合计人民币4604572.6元。上述增值税专用发票均被常州市三友工具制造有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市三友工具制造有限公司已补缴上述税款。10、2017年4月至2018年2月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海始岸实业有限公司、上海牵岚实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向刘刚（另案处理）控制的常州市康全电机配件有限公司虚开增值税专用发票共计18份，税额合计人民币284504.58元，价税合计人民币1958061元。上述增值税专用发票均被常州市康全电机配件有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市康全电机配件有限公司已补缴上述税款。11、2017年4月至2017年12月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向张栋峰（另案处理）控制的常州市邦普机械有限公司虚开增值税专用发票共计8份，税额合计人民币117576.8元，价税合计人民币809205元。上述增值税专用发票均被常州市邦普机械有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市邦普机械有限公司已补缴上述税款。12、2017年4月至2017年8月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司向顾丽萍（另案处理）控制的常州市有来机械配件厂虚开增值税专用发票共计7份，税额合计人民币101032.01元，价税合计人民币695338元。上述增值税专用发票均被常州市有来机械配件厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市有来机械配件厂已补缴上述税款。13、2017年4月至2018年1月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海牵始岸业有限公司、上海赞晗实业有限公司向刘开峰（另案处理）控制的常州市凯中电机厂虚开增值税专用发票共计19份，税额合计人民币293203.83元，价税合计人民币2017932.3元。上述增值税专用发票均被常州市凯中电机厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市凯中电机厂已补缴上述税款。14、2017年4月至2017年10月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向高峰（另案处理）控制的常州市峰硕五金有限公司虚开增值税专用发票共计9份，税额合计人民币132795.14元，价税合计人民币913943元。上述增值税专用发票均被常州市峰硕五金有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市峰硕五金有限公司已补缴上述税款。15、2017年4月至2019年9月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵罡实业有限公司、上海始岸实业有限公司向周峰（另案处理）控制的常州市荣力电气有限公司虚开增值税专用发票共计11份，税额合计人民币149073.86元，价税合计人民币1160313.5元。上述增值税专用发票均被常州市荣力电气有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市荣力电气有限公司已补缴上述税款。16、2017年4月至2017年12月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向宣纪琴（另案处理）控制的常州市新怡时代金属制品有限公司虚开增值税专用发票共计10份，税额合计人民币160806.04元，价税合计人民币1106724元。上述增值税专用发票均被常州市新怡时代金属制品有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市新怡时代金属制品有限公司已补缴上述税款。17、2017年5月至2019年8月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海牵罡实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向蒋波（另案处理）控制的常州蒋波电器配件厂虚开增值税专用发票共计10份，税额合计人民币114004.8元，价税合计人民币822773.7元。上述增值税专用发票均被常州蒋波电器配件厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。18、2017年5月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司向邓冀超（另案处理）控制的常州市武进洛阳工具有限公司虚开增值税专用发票共计4份，税额合计人民币52761.04元，价税合计人民币363120元。上述增值税专用发票均被常州市武进洛阳工具有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市武进洛阳工具有限公司已补缴上述税款。19、2017年5月至2018年9月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向莫梅娣（另案处理）控制的常州市鹏飞电机厂虚开增值税专用发票共计8份，税额合计人民币115760.46元，价税合计人民币800764元。上述增值税专用发票均被常州市鹏飞电机厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市鹏飞电机厂已补缴上述税款。20、2017年5月至2018年9月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海牵罡实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向封贤平（另案处理)控制的常州新区丰益金属制品有限公司虚开增值税专用发票共计7份，税额合计人民币104239.45元，价税合计人民币738752.2元。上述增值税专用发票均被常州新区丰益金属制品有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。21、2017年5月至2018年2月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海始岸实业有限公司向被告人杜某管理的常州市常友汽车部件有限公司虚开增值税专用发票共计24份，税额合计人民币344407.64元，价税合计人民币2370334.8元。上述增值税专用发票均被常州市常友汽车部件有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市常友汽车部件有限公司已补缴上述税款。22、2017年6月至2017年7月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司向李孟玲（另案处理）控制的常州市大洋轴承制造有限公司虚开增值税专用发票共计8份，税额合计人民币125694.81元，价税合计人民币865076元。上述增值税专用发票均被常州市大洋轴承制造有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市大洋轴承制造有限公司已补缴上述税款。23、2017年8月至2017年11月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵岚实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向王文某（另案处理）控制的常州市柯力捷机械有限公司虚开增值税专用发票共计9份，税额合计人民币141373.61元，价税合计人民币972983元。上述增值税专用发票均被常州市柯力捷机械有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市柯力捷机械有限公司已补缴上述税款。24、2017年10月至2018年9月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海牵荟实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向常州市威宁电子有限公司虚开增值税专用发票共计27份，税额合计人民币389859.95元，价税合计人民币2721709.5元。上述增值税专用发票均被常州市威宁电子有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市威宁电子有限公司已补缴上述税款。25、2017年11月至2017年12月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海赞晗实业有限公司向秦晓东（另案处理）控制的常州市晓瑞不锈钢管厂虚开增值税专用发票共计3份，税额合计人民币49225.9元，价税合计人民币338790元。上述增值税专用发票均被常州市晓瑞不锈钢管厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市晓瑞不锈钢管厂已补缴上述税款。26、2017年12月至2018年7月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司、上海始岸实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向被告人王某控制的常州市双龙电机有限公司虚开增值税专用发票共计13份，税额合计人民币195500.66元，价税合计人民币1356716.5元。上述增值税专用发票均被常州市双龙电机有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市双龙电机有限公司已补缴上述税款。27、2018年2月至2019年3月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵荟实业有限公司、上海赞晗实业有限公司向徐惠琴（另案处理）控制的常州市荣佳集装箱设备有限公司、常州市多尔机械设备有限公司虚开增值税专用发票共计146份，税额合计人民币2160606元，价税合计人民币15282259.46元。上述增值税专用发票均被常州市荣佳集装箱设备有限公司、常州市多尔机械设备有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市荣佳集装箱设备有限公司、常州市多尔机械设备有限公司已补缴上述税款。28、2019年5月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵荟实业有限公司向何圣洪（另案处理）控制的常州鋐汇动力科技有限公司虚开增值税专用发票共计3份，税额合计人民币34655.82元，价税合计人民币301239元。上述增值税专用发票均被常州鋐汇动力科技有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州鋐汇动力科技有限公司已补缴上述税款。29、2019年8月间，被告人黄郑洪经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司向彭磊（另案处理）控制的武进区洛阳彭磊五金加工厂虚开增值税专用发票共计3份，税额合计人民币36206.7元，价税合计人民币314719.8元。上述增值税专用发票均被武进区洛阳彭磊五金加工厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，武进区洛阳彭磊五金加工厂已补缴上述税款。30、2019年9月，被告人黄郑洪经被告人阮传富、林某、阮圣斌（另案处理）的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海牵罡实业有限公司向被告人郭某控制的常州亿汇缘机械有限公司虚开增值税专用发票共计3份，税额合计人民币36814.16元，价税合计人民币320000元。上述增值税专用发票均被常州亿汇缘机械有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州亿汇缘机械有限公司已补缴上述税款。31、2019年9月，阮思旺（另案处理）经阮圣斌、被告人林某的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海韩憨贸易有限公司向被告人郭某控制的常州亿汇缘机械有限公司虚开增值税专用发票共计43份，税额合计人民币52977.81元，价税合计人民币460500元。上述增值税专用发票均被常州亿汇缘机械有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州亿汇缘机械有限公司已补缴上述税款。32、2019年9月，陈裕良（另案处理）经被告人林某的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的宣城市裕塑管道有限公司向被告人郭某控制的常州亿汇缘机械有限公司虚开增值税专用发票共计28份，税额合计人民币35272.6元，价税合计人民币306600.08元。上述增值税专用发票均被常州亿汇缘机械有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州亿汇缘机械有限公司已补缴上述税款。33、2017年9月至2017年12月间，被告人阮传富经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司向王国新控制的常州市武进昌盛电机配件厂虚开增值税专用发票共计9份，税额合计人民币126563.91元，价税合计人民币871057.5元。上述增值税专用发票均被常州市武进昌盛电机配件厂向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市武进昌盛电机配件厂已补缴上述税款。34、2017年9月至2017年10月间，被告人阮传富经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司向李孟玲控制的常州市大洋轴承制造有限公司虚开增值税专用发票共计11份，税额合计人民币160051.5元，价税合计人民币1101531元。上述增值税专用发票均被常州市大洋轴承制造有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市大洋轴承制造有限公司已补缴上述税款。35、2017年9月至2017年10月间，在无真实购销经营活动的情况下，被告人阮传富通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司向陈圣杰控制的常州誉百金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计10份，税额合计人民币142163.44元，价税合计人民币978419元。上述增值税专用发票均被常州誉百金属材料有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。36、2017年9月至2018年11月间，被告人阮传富经被告人郑自彬、王明的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司向被告人杜某管理的常州市常友汽车部件有限公司虚开增值税专用发票共计35份，税额合计人民币514766.03元，价税合计人民币3542801.3元。上述增值税专用发票均被常州市常友汽车部件有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。案发后，常州市常友汽车部件有限公司已补缴上述税款。37、2017年10月间，被告人阮传富经被告人黄郑洪的介绍，在无真实购销经营活动的情况下，通过其实际控制的上海诗涌实业有限公司向周文斌控制的常州欧乐金属材料有限公司、常州绍凯商贸有限公司虚开增值税专用发票共计18份，税额合计人民币290991.62元，价税合计人民币2002707元。上述增值税专用发票均被常州欧乐金属材料有限公司、常州绍凯商贸有限公司向其所在辖区税务部门认证抵扣。另查明，被告人黄郑洪因犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月31日被山东省费县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年，缓刑考验期自2017年8月14日起至2020年8月13日止。2019年11月22日至2020年1月3日间，被告人郭某、王某、王明、林某、杜某、郑自彬先后主动到公安机关投案，并如实供述自己及所在公司的犯罪事实。被告人黄郑洪、阮传富、毛某归案后均能如实供述自己及所在公司的犯罪事实。在审查起诉环节，被告人郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某及被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司均自愿签署认罪认罚具结书。被告人毛某归案后协助公安机关劝说被告人王明主动投案，被告人王明归案后协助公安机关劝说被告人郑自彬等多人主动投案。案发后，被告人王明退出违法所得人民币114000元，被告人林某退出违法所得人民币17966元。在本案审理期间，被告人阮传富的亲属代其退出违法所得人民币150000元。上述事实，被告人黄郑洪、郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某在开庭审理过程中亦无异议，并有证人陈圣杰、周文斌、阮圣斌、戚泓、宣纪琴等人的证言笔录，辨认笔录，税务机关出具的认证抵扣信息，增值税专用发票，银行卡交易明细、微信及支付宝账单截图，相关企业补税的完税证明、银行缴款电子回单，常州市公安局金坛分局经济犯罪侦查大队民警出具的发破案经过、情况说明，江苏省暂扣款专用收据，认罪认罚具结书等证据予以证实。关于被告人黄郑洪的前科情况，有山东省费县人民法院（2017）鲁1325刑初379号刑事判决书、缓刑执行通知书在卷佐证。本院认为，被告人黄郑洪、阮传富为他人虚开及介绍他人虚开增值税专用发票，被告人郑自彬、王明、林某介绍他人虚开增值税专用发票，上述五被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。其中被告人黄郑洪、郑自彬、王明虚开的税款数额巨大，依法应处十年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；被告人阮传富虚开的税款数额较大，依法应处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；对被告人林某依法应处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。被告人郑自彬、王明共同作案部分属共同犯罪。被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，四被告单位的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应判处罚金。被告人杜某、毛某、王某、郭某为四被告单位直接负责的主管人员，亦应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。其中被告人杜某、毛某虚开的税款数额较大，依法应处三年以上十年以下有期徒刑；对被告人王某、郭某依法应处三年以下有期徒刑或者拘役。公诉机关起诉指控被告人黄郑洪、郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某、被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，罪名成立，应予采纳。对于最高人民法院《关于处理自首和立功若干具体问题的意见》第五条中所列举“协助抓捕其他犯罪嫌疑人”的第二种情形“按照司法机关的安排，当场指认、辨认其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）”中的“辨认”，根据该“辨认”前面所列“当场指认”，结合第一种情形“按照司法机关的安排，以打电话、发信息等方式将其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）约至指定地点”，及第三种情形“带领侦查人员抓获其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）”来看，本院认为，无论从法理还是文理角度看，该辨认均应为当场辨认人员而非仅辨认照片。被告人黄郑洪归案后在供述中提供同案犯姓名、住址、体貌特征等基本情况以及犯罪中掌握的同案犯联络方式，最高院的上述意见也明确规定“司法机关据此抓捕同案犯的，不能认定为协助司法机关抓捕同案犯”。公安人员从人口信息库中筛选出相关人员给被告人黄郑洪辨认是为了确认其供述内容以便于上网追逃，并不能直接抓获相关人员，节约司法资源。故被告人黄郑洪归案后在羁押场所就阮传富、郑自彬、阮圣斌的照片进行辨认的行为不符合立功的相关解释，不能认定为立功。本院对被告人黄郑洪及其辩护人提出的相应辩解和辩护意见不予采纳。但被告人黄郑洪的该行为可认为其能全面、如实供述，积极配合公安机关侦查，在以坦白情节对其从轻量刑时加大从轻处罚的幅度。介绍他人虚开是虚开增值税专用发票罪中与为他人虚开、让他人为自己虚开并列的一种独立构成犯罪的情形，与出票单位及受票单位均不构成共同犯罪，故被告人郑自彬、王明、林某的辩护人认为该三人只是介绍人，所起作用较小或者是从犯的辩护意见不能成立，本院不予采纳。被告人郑自彬、王明、林某犯罪后能自动投案，并如实供述所犯罪行；被告人杜某、王某、郭某作为被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司直接负责的主管人员，主动投案并如实供述自己及所在公司的犯罪事实，上述六被告人及三被告单位均是自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人王明、毛某劝说其他犯罪嫌疑人投案自首，其中被告人王明劝说多人自首，具有其他有利于国家和社会的突出表现，均可认定为立功，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人黄郑洪、阮传富、毛某归案后能如实供述自己的罪行，有坦白情节，亦可依法从轻处罚。被告人郑自彬、阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某自归案后至庭审中均自愿认罪认罚，被告人黄郑洪在庭审中自愿认罪认罚，均可依法从宽处理。案发后，被告人阮传富、王明、林某能退出违法所得并预缴罚金，被告人黄郑洪能预缴部分罚金，有悔罪表现；被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司均能补缴税款并预缴罚金，应视为被告人杜某、毛某、王某、郭某的悔罪表现，对上述八被告人及四被告单位均可以酌情从轻处罚。根据九被告人及四被告单位的犯罪情节、认罪态度和悔罪表现，对被告人黄郑洪、阮传富、王某、郭某、林某、被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市三友工具制造有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司均予以从轻处罚，对被告人郑自彬、王明、杜某、毛某均予以减轻处罚，并可对被告人阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某宣告缓刑。本院对被告人黄郑洪的辩护人提出的第2、3点辩护意见，被告人郑自彬的辩护人提出的第2、3点辩护意见，被告人王明的辩护人提出的第2、3、4、5点辩护人、被告人林某的辩护人提出的第2、3点辩护意见及被告人阮传富、杜某、毛某、王某、郭某的辩护人提出的辩护意见均予以采纳。被告人黄郑洪在缓刑考验期内被发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，且在缓刑考验期内又犯新罪，依法应当撤销缓刑，实行数罪并罚。为维护社会主义市场经济秩序，保护国家对增值税发票的管理制度，惩罚犯罪，对被告人黄郑洪应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第七十七条第一款、第六十九条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定进行处罚；对被告人郑自彬应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定进行处罚；对被告人阮传富应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定进行处罚；对被告人王明应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十八条、第六十四条、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定进行处罚；对被告单位常州市常友汽车部件有限公司、常州市双龙电机有限公司、常州亿汇缘机械有限公司均应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条之规定进行处罚；对被告人杜某、王某、郭某均应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定进行处罚；对被告单位常州市三友工具制造有限公司应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条之规定进行处罚；对被告人毛某应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定进行处罚；对被告人林某应依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定进行处罚。据此，判决如下：一、撤销山东省费县人民法院（2017）鲁1325刑初379号刑事判决中对被告人黄郑洪判处有期徒刑三年，缓刑三年的缓刑执行部分。被告人黄郑洪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币四十五万元；与前罪所判有期徒刑三年实行并罚。决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币四十五万元（刑期自2019年11月22日起至2032年11月21日止。已缴纳罚金人民币五万元）。二、被告人郑自彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币二十四万元（刑期自2020年1月3日起至2025年7月2日止）。三、被告人阮传富犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十万元（罚金已缴纳）。四、被告人王明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十二万元（罚金已缴纳）。五、被告单位常州市常友汽车部件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（罚金已缴纳）。六、被告人杜某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年。七、被告单位常州市三友工具制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（罚金已缴纳）。八、被告人毛某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。九、被告单位常州市双龙电机有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元（罚金已缴纳）。十、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。十一、被告单位常州亿汇缘机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（罚金已缴纳）。十二、被告人郭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。十三、被告人林某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（罚金已缴纳）。十四、被告人王明、阮传富、林某退出的违法所得予以没收，上缴国库。被告人黄郑洪的违法所得人民币五十万元、被告人郑自彬的违法所得人民币三十万元应当追缴，上缴国库。（被告人黄郑洪、郑自彬的刑期均从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。被告人阮传富、王明、杜某、毛某、王某、郭某、林某的缓刑考验期均从判决确定之日起计算。被告人黄郑洪尚未缴纳的罚金及被告人郑自彬被判处的罚金均应于判决生效后十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘丽疆人民陪审员  黄秀琴人民陪审员  汤丹丹二〇二〇年八月十日法官 助理  顾三味书 记 员  严 萍附本案判决适用的法律条文:《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第三十条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条：罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条：犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第六十九条：判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条：拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十七条：被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条：根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条：犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。