江苏省连云港经济技术开发区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0791刑初241号 公诉机关连云港经济技术开发区人民检察院。 被告单位连云港市环海机械工程有限公司，注册号320791000026298，住连云港高新技术产业开发区花果山街道卧牛山工业园区。法定代表人：封艳（系被告人邹国富妻子），实际负责人邹国富。 诉讼代表人封艳。 被告人邹国富，男，1976年11月4日出生于江西省瑞昌市，汉族，初中文化，连云港市环海机械工程有限公司实际负责人，住江西省瑞昌市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月19日被取保候审，2019年10月30日被连云港经济技术开发区人民检察院取保候审。 被告人王指挥，男，1973年12月25日出生于江西省瑞昌市，汉族，初中文化，个体，户籍所在地江西省瑞昌市，住广东省东莞市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月8日被深圳市公安局罗湖公交派出所抓获，并临时羁押于深圳市第二看守所至2019年7月12日，同日被告人王指挥被刑事拘留，于2019年7月30日被取保候审。 连云港经济技术开发区人民检察院以连某刑一刑诉[2019]137号起诉书指控被告单位连云港市环海机械工程有限公司（以下简称环海公司）、被告人邹国富、王指挥犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。连云港经济技术开发区人民检察院指派检察员吴明出庭支持公诉，被告单位连云港市环海机械工程有限公司的诉讼代表人封艳、被告人邹国富、王指挥到庭参加诉讼，现已审理终结。 连云港经济技术开发区人民检察院指控： 2011年12月至2016年1月间，被告单位环海公司、被告人邹国富在无真实交易情形下，从被告人王指挥处购买增值税专用发票及通过陈某拆借增值税专用发票共计40张，价税合计人民币1526753.5元，税额共计人民币221835.96元，均已认证抵扣。其中，安排陈某利用代账便利向他人公司拆借增值税专用发票共计11张，税额共计人民币112172.36元，通过王指挥购买增值税专用发票29张，税额共计人民币109654.6元。 为证实上述指控犯罪，公诉机关提供并出示了被告人供述与辩解、相关书证、证人证言、辨认笔录、视听资料等证据。 公诉机关认为，被告单位环海公司、被告人邹国富让他人为其虚开增值税专用发票或为他人虚开增值税专用发票、被告人王指挥为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。 被告单位环海公司、被告人邹国富、王指挥对起诉书指控的犯罪事实无异议，且自愿认罪认罚。 被告单位环海公司、被告人邹国富、王指挥均未向法庭提供证据。 经审理查明： 2011年12月至2016年1月间，被告单位环海公司、被告人邹国富在无真实交易情形下，从被告人王指挥处购买增值税专用发票及通过陈某拆借增值税专用发票共计40张，价税合计人民币1526753.5元，税额共计人民币221835.96元，均已认证抵扣。其中，安排陈某利用代账便利向他人公司拆借增值税专用发票共计11张，税额共计人民币112172.36元，通过王指挥购买增值税专用发票29张，税额共计人民币109654.6元。分述如下： 1.2011年12月至2013年9月间，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过代账会计陈某从连云港万泰科技有限公司（以下简称万泰公司）开具增值税专用发票4张，税额共计人民币42296.59元。 2.2013年7月16日、10月10日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过代账会计陈某向万泰公司开具增值税专用发票1张和2张，税额共计人民币36484.62元。 3.2014年1月29日、10月30日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过代账会计陈某向连云港同晖石化设备制造有限公司（以下简称同晖公司）开具增值税专用发票1张，抵扣税额共计人民币18861.28元。 4.2014年2月24日、4月29日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过代账会计陈某分别从同晖公司开具增值税专用发票各1张，税额共计人民币14529.92元。 5.2015年1月23日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过王指挥从深圳市佳泰通电子科技有限公司购买增值税专用发票2张，税额共计人民币33476.92元。 6.2015年7月20日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过王指挥从广东江潘科技有限公司购买增值税专用发票13张，税额共计人民币22054.63元。 7.2015年8月25日、9月25日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过王指挥分别从深圳市铭励佳科技有限公司购买增值税专用发票3张、9张，税额共计人民币20156.41元。 8.20l6年1月27日，邹国富实际经营的环海公司在无真实交易的情形下，通过王指挥从广州銮林贸易有限公司购买增值税专用发票2张，税额共计人民币33975.59元。 案发后，被告人邹国富在公安机关退缴税款6万元，被告人王指挥在公安机关退缴税款2.5万元，万泰公司退缴税款42296.59元，同晖公司退缴税款18861.28元。在本院审理期间，被告单位环海公司、被告人邹国富退缴税款34000元、王指挥退缴税款30000元。 上述事实，被告单位环海公司、被告人邹国富、王指挥在开庭审理过程中亦无异议，且有户籍信息、到案经过、发破案经过、营业执照、涉案增值税发票复印件、相关银行账户交易明细、公安机关暂扣款专用收据等书证，未出庭证人苏某、张某、陈某、周某的书面证词，辨认笔录，视听资料等证据在案证实，足以认定。 本院认为，被告单位环海公司、被告人邹国富让他人为其虚开增值税专用发票或为他人虚开增值税专用发票、被告人王指挥为他人虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，应当依法追究其刑事责任。公诉机关指控被告单位环海公司、被告人邹国富、王指挥犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确，本院依法予以支持。被告单位环海公司、被告人邹国富犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。被告人王指挥归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告单位环海公司、被告人邹国富、王指挥积极退赃，自愿认罪认罚，可以从宽处理。综上，根据被告人邹国富、王指挥的犯罪情节及悔罪表现，没有再犯罪的危险，对所居住的社区没有重大不良影响，依法对被告人邹国富、王指挥从轻处罚并适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位连云港市环海机械工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金于本判决生效后十日内一次性向本院缴纳）。 二、被告人邹国富，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算，罚金于本判决生效后十日内一次性向本院缴纳） 三、被告人王指挥，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳） 四、对涉案税款依法予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  茆 翔 人民陪审员  刘学梅 人民陪审员  韩永梅 二〇二〇年八月十八日 书 记 员  卜 玉 法律条文附录 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑； (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。