江苏省扬州市邗江区人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏1003刑初455号公诉机关扬州市邗江区人民检察院。被告单位扬州市银焰机械有限公司（以下简称银焰公司），住所地扬州市广陵区产业园银焰路9号。法定代表人韦维。诉讼代表人韦维，该公司法定代表人。被告人陈国玲，曾用名“陈林”，女，1966年5月24日出生于扬州市广陵区，汉族，初中文化，银焰公司、扬州市银焰机械厂实际负责人，住扬州市广陵区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年12月9日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局取保候审。辩护人陈红，江苏华鹏律师事务所律师。被告单位扬州市润荣金属材料有限公司（以下简称润荣公司），住所地扬州市江都区真武镇文明东路美墅苑。诉讼代表人孙玉林，润荣公司员工。被告人朱志荣，男，1975年3月24日出生于扬州市江都区，汉族，初中文化，润荣公司法定代表人，住扬州市江都区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年3月13日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局刑事拘留，同年3月17日被该局取保候审。辩护人陈峰、刘嘉，江苏大扬律师事务所律师。被告人姚福龙，男，1964年2月9日出生于扬州市广陵区，汉族，高中文化，打工，住扬州市广陵区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年12月6日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局取保候审。被告人王正明，男，1964年6月15日出生于扬州市广陵区，汉族，初中文化，扬州百万机械制造有限公司法定代表人，住扬州市广陵区。曾因犯信用卡诈骗罪，于2016年1月18日被扬州市广陵区人民法院判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月20日被扬州市公安局蜀岗-瘦西湖风景名胜区分局取保候审。被告人张觉红，男，1957年8月16日出生于江苏省兴化市，汉族，初中文化，扬州得吉金能源发展有限公司（以下简称得吉金公司）法定代表人，住扬州市开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月23日被刑事拘留，2016年1月29日被逮捕，2017年3月20日被本院判处有期徒刑十年。现处于服刑期间。被告人袁留青，男，1951年1月4日出生于江苏省阜宁县，汉族，初中文化，无业，住扬州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月23日被刑事拘留，2016年1月29日被逮捕，2017年3月20日被本院判处有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元。现处于服刑期间。扬州市邗江区人民检察院以扬邗检诉刑诉（201）460号起诉书指控被告单位银焰公司、润荣公司、被告人陈国玲、朱志荣、姚福龙、王正明、张觉红、袁留青犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月15日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，于2017年9月6日公开开庭审理了本案。扬州市邗江区人民检察院指派检察员偰锦良出庭支持公诉，被告单位银焰公司的诉讼代表人韦维、润荣公司的诉讼代表人孙玉林、被告人陈国玲及其辩护人陈红、被告人朱志荣及其辩护人刘嘉、被告人姚福龙、王正明、张觉红、袁留青到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明，2012年8月至2013年3月期间，银焰机械厂、被告单位银焰公司、被告人陈国玲在明知没有真实货物交易的情况下，以支付一定开票费用的方式，通过被告人姚福龙、王正明从得吉某公司（已停业）、被告人张觉红处共购买江苏增值税专用发票28份，票面金额人民币2498500.05元。税额人民币424744.95元，价税合计人民币2923245元。其中被告单位银焰公司购买发票8份，票面金额人民币687863.27元，税额人民币116936.73元，价税合计人民币804800元。上述28份发票均已抵扣。2012年11月至2015年1月期间，被告单位润荣公司、被告人朱志荣在明知没有真实货物交易的情况下，以支付一定开票费用的方式，通过被告人袁留青从安徽省马鞍山市福华工贸有限公司（以下简称福华公司）及得吉金公司、被告人张觉红处购买江苏省增值税专用发票16份，票面金额人民币1499381.97元，税额人民币254894.95元，价税合计人民币1754276.92元。其中，得吉某公司、被告人张觉红某开发票7份，票面金额人民币607615.38元，税额人民币103294.62元，价税合计人民币710910元。上述16份发票均已抵扣。被告人陈国玲、姚福龙、王正明接公安机关电话通知后主动到案，并如实供述了自己的犯罪事实。被告人朱志荣、张觉红、袁留青到案后，如实供述了自己的犯罪事实。案发后，被告单位银焰公司、被告人陈国玲退出人民币424744.95元、被告单位润荣公司、被告人朱志荣退出人民币254894.95元，上述款项均被公安机关依法扣押。上述事实，被告单位银焰公司、润荣公司、被告人陈国玲、朱志荣、姚福龙、王正明、张觉红、袁留青在开庭审理过程中无异议，且有证人裴某、谢某、王某等人的证言，扬州市公安局蜀冈-瘦西湖风景名胜区分局制作和出具的搜查、辨认笔录、扣押、发还物品清单、到案经过以及企业法人营业执照、银行交易明细、江苏省增值税专用发票、明细表、交易明细、抵扣证明、账册、江苏省暂扣款专用收据、情况说明、刑事判决书等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位扬州市银焰机械有限公司、被告人陈国玲没有真实货物购销而让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈国玲亦是上述被告单位的直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位扬州市润荣金属材料有限公司没有真实货物购销而让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人朱志荣是上述被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。扬州得吉某能源发展有限公司明知没有真实货物购销而为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告人张觉红作为上述被告单位直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人姚福龙、王正明、袁留青明知没有货物购销而介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人姚福龙、王正明是共同犯罪，二人在共同犯罪中均起主要作用，均是主犯，应当按照其所参加的全部犯罪处罚。判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被告人张觉红、袁留青、王正明在判决宣告以前还有罪没有判决，应当数罪并罚。被告单位银焰公司、被告人陈国玲、姚福龙、王正明犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚。被告单位润荣公司、被告人朱志荣、袁留青、张觉红归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。被告单位银焰公司、被告人陈国玲、被告单位润荣公司、被告人朱志荣退出违法所得，依法可以从轻处罚。本院决定给予被告人陈国玲、朱志荣、姚福龙、王正明一定的考验期限。公诉机关起诉指控被告单位及六被告人的犯罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人陈国玲、朱志荣的辩护人提出被告人陈国玲、朱志荣分别有自首、如实供述、退出违法所得等量刑情节的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第七十条、第七十七条第一款、第六十九条第一、三款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位扬州银焰机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。（罚金于本判决生效后十日内缴纳）。二、被告人陈国玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。三、被告单位扬州润荣金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。（罚金于本判决生效后十日内缴纳）。四、被告人朱志荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。五、被告人姚福龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。六、撤销江苏省扬州市广陵区人民法院（2015）扬广刑初字第00452号刑事判决对被告人王正明宣告缓刑部分。七、被告人王正明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币六万元,与原判有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元并罚，决定执行有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。八、被告人张觉红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，与原判有期徒刑十年并罚，决定执行有期徒刑十一年。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年12月23日起至2026年12月22日止）。九、被告人袁留青犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币七万元，与原判有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元并罚，决定执行有期徒刑十年三个月，并处罚金人民币四十七万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年12月23日起至2026年3月22日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳）。十、违法所得依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份、副本二份。（此页无正文）审 判 长  朱爱军人民陪审员  薛小华人民陪审员  施一青二〇一七年九月二十五日书 记 员  丁 婧