湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院刑 事 判 决 书(2017)湘0602刑初404号公诉机关岳阳市岳阳楼区人民检察院。被告人李某某，男，1969年9月3日出生于湖南省临湘市，身份证号……，汉族，中专文化，农民，家住……；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月10日经岳阳市公安局岳阳楼分局决定被取保候审；现在家候审。岳阳市岳阳楼区人民检察院以岳楼检公二刑诉［2017］92号起诉书指控被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月29日向本院提起公诉。本院于同日受理，并依法组成由审判员贾延武担任审判长，人民陪审员许婷、徐保尧参加评议的合议庭，书记员李暾担任庭审记录，于2017年9月5日公开开庭审理了本案。岳阳市岳阳楼区人民检察院指派检察员张莲英出庭支持公诉，被告人李某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。岳阳市岳阳楼区人民检察院指控：2015年2月至6月，司马某某（已判刑）受被告人李某某指使，介绍岳阳市鼎盛石油化工有限公司（以下称鼎盛公司）为岳阳百业商贸有限公司（以下称百业公司）、岳阳市星华贸易有限公司（以下称星华公司）虚开增值税专用发票。被告人李某某安排司马某某通过李的QQ邮箱分别为鼎盛公司、百业公司、星华公司传递虚假的购销合同、资金流转账号及金额等信息，使用司马某某或被告人李某某的账户周转资金，从中收取中介费。在没有真实货物交易的情况下，司马某某共介绍鼎盛公司为百业公司、星华公司虚开增值税专用发票9份，票面金额为925万元，税款数额共计1344017.11元。被告人李某某从中共收取中介费75250元。具体事实如下：1、2015年2月，被告人李某某得知百业公司联系人何某想购买增值税专用发票，并愿意支付中介费的情况后，找到鼎盛公司负责人何某某（已判刑），让鼎盛公司为百业公司开具增值税专用发票，并称百业公司愿意向鼎盛公司支付手续费。何某某同意后，要被告人李某某与其公司业务经理杨某联系。李某某分别与杨某及百业公司的何某联系后，指使司马某某与何某、杨某联系，经办开票事宜。2015年2月12日，在没有真实货物交易的情况下，百业公���向鼎盛公司打入670万元，鼎盛公司为百业公司开具编号为02252710-02252715的增值税专用发票6份（票面品名为生物柴油，重量总计1000吨，价税合计670万元，税款总额为973504.29元）。之后，鼎盛公司从百业公司汇入的670万元中扣除15万元手续费，将剩余的资金回流到百业公司指定的账户，并通过快递公司将虚开的增值税专用发票送给百业公司。通过司马某某的账户，被告人李某某从百业公司获取中介费71000元。2、2015年6月，星华公司负责人陈某（在逃）找到司马某某，询问其是否有进项增值税专用发票购买，司马某某将此情况告诉被告人李某某，被告人李某某要司马某某联系杨某经办开票事宜。2015年6月27日，在没有真实货物交易的情况下，星华公司向鼎盛公司汇入255万元，鼎盛公司为星华公司开具编号为02252753、02252754、02252755的增值税专用发票���票面品名为燃料油，重量总计500吨，价税合计255万元，税额为370512.82元）。鼎盛公司从星华公司汇入的255万元中扣除85000元手续费后，将剩余资金回流到星华公司指定的账户，将虚开的增值税专用发票通过快递公司送给星华公司。被告人李某某从中收取中介费4250元。2017年3月9日，被告人李某某主动向岳阳市公安局岳阳楼分局投案，并如实供述了以上虚开增值税专用发票的事实，退缴违法所得75250元。对上述指控的事实，公诉机关提交了相应证据予以证明。公诉机关指控认为，被告人李某某伙同违反国家关于发票管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。本案系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人李某某起了主要作用，系主犯。公诉机关提请依照《中华人民共和国刑法���第二百零五条第一、三款，第二十五条一款，第二十六条第一、四款之规定，对被告人李某某予以判处。被告人李某某对公诉机关指控其虚开增值税专用发票的事实供认不讳，对列举的证据均无异议，没有提出辩解意见。经审理查明，岳阳市岳阳楼区人民检察院指控被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪的事实属实，情节没有出入，本院予以确认。上述事实，有由公诉机关提交并经庭审举证、质证、认证的湖南增值税专用发票复印件，银行交易流水，扣押物品清单，湖南恒兴联合会计师事务所湘恒兴专审字（2016）第021、049号审计报告书，情况说明，证人司马某某、何某某、刘某某、杨某、吕某某、陈某、欧阳某某、张某的证言，湖南省非税收入一般缴款书，到案经过，本院（2016）湘0602刑初501号刑事判决书，被告人李某某的供述及其户籍资料等证据予以证明。本院认为：被告人李某某违反国家发票管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪的事实属实，罪名成立。本案系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人李某某起了主要作用，系主犯；被告人李某某主动向公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，依法可从轻处罚。被告人李某某向公安机关退缴的75250元系违法所得，依法应予追缴。通过对被告人李某某居住的社区调查证明对其适用缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五第一款，第二十六条第一、四款，第���十七条第三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）二、对被告人李某某的违法所得七万五千二百五十元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省岳阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  贾延武审 判 员  许 婷人民陪审员  徐保尧二〇一七年九月五日书 记 员  李 暾附：判决书引用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者��其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上��同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织指挥的全部犯罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。