江苏省张家港市人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏0582刑初1034号公诉机关张家港市人民检察院。被告单位张家港某公司，住所地张家港市杨舍镇东方新天地9幢B1001—1004。诉讼代表人周某，系张家港某公司员工。被告人吴某1，男，1976年7月21日出生于江苏省张家港市，汉族，大学本科，张家港某公司法定代表人，住张家港市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月30日被取保候审。现在家候审。辩护人朱慧，江苏联合-合力律师事务所律师。被告人吴某2，男，1978年1月26日出生于江苏省江阴市，汉族，初中文化，江阴市和丽纺织有限公司员工，住江苏省江阴市。2001年2月12日因赌博被江苏省江阴市公安局罚款人民币三百元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月14日被取保候审。现在家候审。辩护人ＸＸ刚，江苏申越律师事务所律师。被告人夏某，男，1980年6月1日出生于江苏省江阴市，汉族，高中文化，个体做服装生意，住江苏省江阴市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月22日被取保候审。现在家候审。辩护人王丽芳，江苏申越律师事务所律师。张家港市人民检察院以张检诉刑诉〔2017〕1005号起诉书指控被告单位张家港某公司、被告人吴某1、吴某2、夏某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月29日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。张家港市人民检察院检察员盛敏，被告单位张家港某公司的诉讼代表人周某、被告人吴某1及其辩护人朱慧、被告人吴某2及其辩护人ＸＸ刚、被告人夏某及其辩护人王丽芳均到庭参加诉讼。现已审理终结。张家港市人民检察院起诉指控：2015年9月至2016年10月间，被告人吴某1作为被告单位张家港某公司的法定代表人，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，多次虚开增值税专用发票，其中被告单位张家港某公司、被告人吴某1、吴某2虚开增值税专用发票50张，价税合计人民币4692588.75元，税款合计人民币681829.23元；被告人夏某虚开增值税专用发票45张，价税合计人民币4108053.75元，税款合计人民币596896.78元。具体分述如下：1.2015年9月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为沭阳明川纺织有限公司，受票单位为张家港某公司的增值税专用发票5张，价税合计人民币510037.50元，其中税款合计人民币74108元。上述5份发票已由受票单位向税务机关申报抵扣，后税款已补缴。2.2015年10月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为沭阳明川纺织有限公司，受票单位为张家港某公司的增值税专用发票5张，价税合计人民币565288.50元，其中税款合计人民币82135.95元。上述5份发票已由受票单位向税务机关申报抵扣，后税款已补缴。3.2015年11月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为济南合瑞纺织有限公司，受票单位为张家港某公司的增值税专用发票13张，价税合计人民币632752.25元，其中税款合计人民币91938.36元。上述13份发票已由受票单位向税务机关申报抵扣，后税款已补缴。4.2015年12月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为沭阳森凯纺织有限公司，受票单位为张家港某公司的增值税专用发票6张，价税合计人民币639825元，其中税款合计人民币92966.05元。上述6份发票已由受票单位向税务机关申报抵扣，后税款已补缴。5.2016年2月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为宿迁美勤纺织品有限公司，受票单位为张家港某公司的增值税专用发票8张，价税合计人民币880450.50元，其中税款合计人民币127928.74元。上述8份发票已由受票单位向税务机关申报抵扣，后税款已补缴。6.2016年5月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2、夏某等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为沭阳明川纺织有限公司、受票单位为张家港某公司的增值税专用发票8张，价税合计人民币879700元，其中税款合计人民币127819.68元。上述8份发票已由受票单位向税务机关申报抵扣，后税款已补缴。7.2016年10月，被告人吴某1在担任被告单位张家港某公司法定代表人期间，在无真实货物交易的情况下，经被告人吴某2等人介绍，以支付开票费的方式，虚开开票单位为上海起中服饰有限公司，受票单位为张家港某公司的增值税专用发票5张，价税合计人民币584535元，其中税款合计人民币84932.45元。案发后，被告人吴某1、吴某2、夏某均主动向公安机关投案，如实供述了上述犯罪事实。另查明：张家港某公司成立于2012年8月30日，系有限责任公司。以上事实，被告单位张家港某公司的诉讼代表人周某、被告人吴某1、吴某2、夏某在开庭审理过程中均无异议，并有税收违法案件协查回复函、已证实虚开通知单、虚开的增值税专用发票、记账凭证、虚假购销合同、出库单、银行交易明细、税款已抵扣证明、电子缴款凭证、发破案经过、情况说明、被告人吴某1、吴某2、夏某的供述笔录、营业执照、人口信息等证据证实，足以认定，本院予以确认。本院认为：被告单位张家港某公司、被告人吴某1作为被告单位张家港某公司直接负责的主管人员，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人吴某2、夏某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。鉴于被告单位张家港某公司、被告人吴某1、吴某2、夏某均系自首、国家税款损失已得到挽回等情节，对被告单位张家港某公司可从轻处罚，对被告人吴某1、吴某2、夏某均可减轻处罚。被告人吴某1、吴某2、夏某均符合缓刑的适用条件，均可宣告缓刑。张家港市人民检察院指控成立。关于被告人吴某1的辩护人提出的被告人吴某1系自首、认罪悔罪态度良好、已补缴全部税金、系初犯，建议对其减轻处罚判处缓刑的辩护意见及被告人吴某2、夏某的辩护人提出的被告人吴某2、夏某具有自首情节、无前科、有悔罪表现、本案系单位犯罪、被告单位已补缴全部税款等从轻减轻处罚情节的辩护意见，经查属实，可以采纳。本院为严肃法制，维护国家税收征管秩序，对被告单位张家港某公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，对被告人吴某1依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，对被告人吴某2、夏某均依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位张家港某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。（罚金自本判决生效后即缴纳）。二、被告人吴某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。三、被告人吴某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年十个月，并处罚金人民币二十万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算；罚金自本判决生效后即缴纳）。四、被告人夏某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑二年八个月，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算；罚金自本判决生效后即缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  刘丽娟二〇一七年九月十五日书记员  袁慧雯