广东省佛山市顺德区人民法院刑 事 判 决 书(2017)粤0606刑初474号公诉机关佛山市顺德区人民检察院。被告人梁某某，女，1979年7月29日出生，汉族，中专文化，原佛山市顺德区敦富焊管有限公司出纳员，户籍地广东省佛山市顺德区。因涉嫌犯职务侵占罪于2015年6月17日被羁押，同日被刑事拘留，2015年7月21日被逮捕。因刑满于2017年1月16日被取保候审。佛山市顺德区人民检察院以佛顺检公诉局刑诉[2016]549号起诉书指控被告人梁某某犯职务侵占罪，于2016年3月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，并于2016年12月19日作出（2016）粤0606刑初528号刑事判决书。原审判决后，被告人梁某某不服，提出上诉。佛山市中级人民法院于2017年2月28日作出（2017）粤06刑终26号刑事裁定书，撤销原判，发回本院重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市顺德区人民检察院于2017年6月12日提出延期审理建议，并于2017年7月11日提出恢复审理申请，本院均予准许。佛山市顺德区人民检察院指派检察员殷黄娟出庭支持公诉，被告人梁某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。佛山市顺德区人民检察院指控称，2012年11月至2013年5月，被告人梁某某在佛山市顺德区龙江镇敦富焊管有限公司（以下简称敦富公司）任出纳员，主要负责收取及对外支付货款，制作支付凭证并进行对账等。被告人梁某某在该公司任出纳员期间，利用职务之便通过虚构交易支付客户现金、支票的形式，侵占公司资金，具体犯罪事实如下：1.2012年12月17日，被告人梁某某虚构支付给广东华某1贸易有限公司（前称为上华某2公司，以下均简称上华公司）货款现金人民币（币种，下同）13459元。2.2013年1月21日，被告人梁某某通过期票（支票号10955260，佛山市顺德区凯鹏机械配件有限公司开出，金额为22011元）虚构支付上华公司货款22011元。经查，梁某某实际上将该期票支付给南海市中冠通风设备公司（以下简称中冠公司），再虚构给了中冠公司现金22011元，从中套取现金。3.2013年1月24日，被告人梁某某通过期票（支票号23496820，佛山市南海区博辉五金制品厂开出，金额为25160元）虚构支付上华公司货款25160元。4.2013年1月27日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款12115元。5.2013年1月30日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款15000元。6.2013年2月28日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款2000元。7.2013年3月20日，被告人梁某某以现金方式虚构支付鹤山市华美金属制品有限公司（以下简称华美公司）货款32630元。8.2013年3月26日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款283283.2元。9.2013年3月26日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款60000元。10.2013年4月14日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款20000元。11.2013年4月20日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款20000元。12.2013年4月28日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款56000元。13.2013年4月30日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款5000元。14.2013年4月30日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款6000元。15.2013年5月10日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款32850元。被告人梁某某通过虚构以上15笔交易后，从敦富公司套取资金占为己有，合计605508.2元。2013年9月，敦富公司经与供应商对账后多次催促被告人梁某某还款。被告人梁某某于2013年12月分两次退还了343283.2元给敦富公司。针对上述指控的事实，公诉机关提交了下列证据予以证明：1.被告人梁某某的供述及指认笔录，证明：我于2012年11月在敦富公司任出纳员，2013年5月辞职。2012年12月17日至2013年5月10日，涉案的支付给上华公司的15笔款项共605508.2元（有现金、期票），除了2013年1月27日的现金12115元不记得是否由我支付外，其他都是经我手支付给上华公司的。我和对方客户一般是通过电话联系对账的，如果总数对上，就不会发对账单。我对过账，没有发现支付给上华公司及华美公司的账目有什么问题，但我都是对当月总数，不是对每笔支出。如果总数对得上我会签名确认；如果总数有出入，我会打电话问对方公司，对方公司解释后我认为没问题的也会签名确认。我不清楚为什么上述我已经支出的钱，对方的账目会反映没有收过。只要是我支出的款项，支出证明单都是我签名，我也会录入龙嘉系统。龙嘉系统可以查到所有账。我是通过龙嘉系统导出每月总数的。供应商会先向老板高某1要货款，然后高某1会告诉我要支付哪些货款，但只告诉我大概数额。我会和对方的收款员沟通，看对方具体的货款单是多少数额，再办好所有手续，去高某1那里报账，让他签名支出货款。支付货款给上华公司的流程是我先电话联系上华的“阿冰”，告诉她一个大概的数额，“阿冰”会派一男子拿相应的货款单过来，我收到货款单据后支付相应金额。如果敦富公司查到有30多万元没有到账，有可能是2013年3月之前有几个客户支付的支票兑不了钱后退票给公司，所以公司没有收到货款，具体要问贾颖琳及黄某2。账目上记载的中冠公司现金付款22011元，上华公司支票付款22011元，事实上可能是不在当日做账，事后做账时记混乱了，真实情况应当是中冠公司支票付款，上华公司现金付款。结算时，对方必须要提供结款凭证单（送货单中的一联），我再根据结款凭证单的金额付款给对方。每个月我都会将整理好的结款凭证单订好交给会计李满燕或者贾某。在龙嘉系统的对账单中，扣除华美公司质量款16381.4元，应当在应付金额内登记为16381.4元，但做账时登记为-16381.4元。我不记得为什么这样做，而且当时我还是新手，不是很熟，做所有账我都有问过会计李燕满，我不清楚为何她不纠正我的错误。2013年4月14日，一张总额为225623元的支付给上华公司的收据（NO:1012805）的数字有改动，是由于当时来收账的人说我们支付的期票不够数，我才在原本填好的收据上加了20000元，将本来的205623元改为225623元。一般情况下，供应商给我货款单我就支付货款，供应商不会给我收据。上述的收据（NO:1012805）是我唯一收到过的供应商收据。我一般会以支票和现金支付货款，支付支票的我会让对方在支票复印件上签名，然后再将支票的复印件交给会计审核。2013年3月左右，高某1他自己想买地（他不是本地人，不能买），让我找到合适的就买下来再转给他。公司不可能给我那么多钱，所以高某1叫我以支出货款的名义制作凭证。高某1说他会搞好给上华公司的那笔货款。按照高某1的安排，我填了一张支付上华公司货款的记账凭证单给他签名，注明支付现金60000元和转账283283.2元，共343283.2元。当时我将钱转到我姑姑黄某4的农行账户，再转到我丈夫黄某1的农行账户。后来购地交易不成功，高某1要我还钱。我于2013年12月左右将200000元、130000元、13283.2元，合共343283.2元，转到敦富公司的其中一老板冯某1的农行账户（该账户实际是敦富公司用于收支的）。被告人梁某某对涉案的出纳账明细表、支出证明单、记账凭证、支票、现金支票支取记录表、对账单等进行指认。2.被害单位代表麦某的陈述及辨认笔录，证明：梁某某于2012年11月到敦富公司任出纳员一职，2013年5月离职。2013年9月，老板高某1发现公司的业务和利润下降了。经核查，发现2012年12月至2013年5月期间，梁某某利用虚构支付客户现金、支票款的手段平了公司账目，从而侵占公司资金并瞒骗公司审查。2013年1月21日，我公司需要支付中冠公司加工费24897.92元。当日梁某某手头上有足够的公司现金，但她实际上支付了现金2886.92元和一张金额为22011元的支票（由顺德区凯鹏机械配件有限公司开出，支票号3140443010955260，是我公司的应收货款）给中冠公司的业务员杨某2新（别名杨某1），对方出具了一张收据。梁某某在当日的记账凭证及支出证明单中记录以现金的形式支付了中冠公司加工费，然后以虚假支付的方式再记录将上述22011元的支票支付给了上华公司作为货款。梁某某通过将已支付的支票再进行虚假支付，从而侵占公司22011元。2013年1月，我公司发现华美公司提供的16250元的原材料有质量问题，另外还有一笔131.4元，一共需要扣除的质量款是16381.4元，应该在龙嘉系统内的已付金额上做成16381.4元，但梁某某却做成了-16381.4元。即我公司本来应该减少支付货款16381.4元，因为梁某某在龙嘉系统内的已付金额上做成-16381.4元，导致我公司支出给华美公司的数目就多出了总数32762.8元。梁某某为了平这个差额，就自己造假一张支出凭证，让我公司支出现金32630元给华美公司，这样在龙嘉系统内支出和收入就平衡了。实际上华美公司没有收到这32630元现金，华美公司的账目上也不会显示收取这笔货款。因为我们和供应商的交易额比较大，相差一百几十元，双方都不会觉得有问题，所以龙嘉系统内32762.8元和32630元相差一百多元是没有问题的。梁某某在龙嘉系统内的已付金额上做成-16381.4元也有可能是她不小心搞错了，这个只有她自己才知道。但她肯定知道我公司在需支付华美公司的款项内与华美公司需收取我公司款项相差三万多元，所以她才自己做了假的支付凭证，从而自己收取了32630元的现金。在总数上两公司在龙嘉系统上的账目就平了，实际上华美公司并没有收到该笔现金32630元。2013年3月26日，梁某某虚构两笔支付上华公司的货款合共343283.2元（其中一笔283283.2元转账到黄某4的农商银行账户，另一笔是现金60000元）。上华公司的客户账户名单里没有黄某4。2013年4月14日，我公司需要支付上华公司货款205623元。当时梁某某将三张期票给了上华公司的收款员，对方出具了一张收据，收据上写明了三张期票的支票号和金额（分别是圣之达期票，支票号码094××××1844；百力新期票，支票号码112××××3437；豪迪期票，支票号码229××××0242）。后梁某某在该收据上加上了现金20000元，并将收据的总金额涂改为225623元。当日梁某某在记账凭证上记录向上华公司支付了现金20000元，并从公司支出了现金20000元。上华公司的收款员当日将一式两份的另一份收据及上述三张支票拿回上华公司入账。上华公司的客户发货收款单也显示只收取了总金额为205623元的三张支票。梁某某侵占了公司现金20000元。我们跟梁某某没有签订劳动合同，但工资单可以证明梁某某是敦富公司的员工。公司按时发放工资，与梁某某没有劳资纠纷。2013年12月5日、11日，梁某某将她于2013年3月26日侵占的343283.2元还到公司其中一名老板冯某1的账号里（账号62×××19，分三次转账）。梁某某没有说明那笔钱的情况，由于转账金额与她于2013年3月26日侵占的金额一致，所以我们估计她是还了那部分侵占款。敦富公司合共被侵占681287.2元，梁某某还了343283.2元，实际侵占款为338004元。在梁某某涉嫌侵占敦富公司货款的期间，公司是没有会计的，贾林颖是新手，兼任部分会计的功能，帮忙审核单据而已。截至案发前，敦富公司没有拖欠上华公司、华某1公司2012年至2013年的货款。敦富公司拖欠上华公司的货款，一般不会超过一个月。基本上都是通过上华公司将对账单传真过来给梁某某对账，敦富公司不需要将其制作的付款单或其他单据传真给上华公司。因为梁某某是以虚构支付货款给上华公司的方式侵占敦富公司的钱，而上华公司收取正常的货款，因此上华公司不会发现有差异款。敦富公司负责对账的人是梁某某，其他人没有发现差异款（即多支付给上华公司的货款）。敦富公司每日的现金支付都是由梁某某经手并且由梁某某写凭证交由老板高某1签字确认，而负责管理现金的黄某2见到高某1签名的凭证就会支付现金给梁某某，但梁某某拿现金就需要到黄某2那里签名确认。如果高某1不在，梁某某需要支付现金货款可以先向黄某2拿，事后梁某某再找高某1签名。现金支出是必须要有收据及送货单，并需要高某1签名的凭证才能入账。因为敦富公司的货款数额非常大且经常拖欠货款，故支付的货款经常和支付金额不一致，所以没有发现多支付了货款。梁某某离职的时候只是和新任的出纳做了交接，因为数额太大没有及时对好账。直到次月，敦富公司的老板高某1发现利润表低了，经查账才发现梁某某虚构支付了上华公司、华美公司等公司那么多的货款，同时发现了一笔款项转到非公司客户黄某4的农商行账户内。被害人麦某辨认出被告人梁某某。3.证人贾某的证言及辨认笔录，证明：2013年3月中旬至2014年11月，我任敦富公司会计，主要负责审核公司支出、收入凭证。客户购买货物向我公司支付货款是有账单的，每一笔都可以核查，所以是否实际收到钱我是知道的。而我公司对外给供应商货款是否实际支付我就不清楚了。我只审核凭证数目与龙嘉系统登记的是否相符，最终要和供应商对账才能知道实际对外支付的数额。梁某某任职期间，都是由梁某某负责制作支出、收入凭证，以及和供应商、客户对账的。梁某某于2013年5、6月离职。梁某某曾经向我反映，说公司收回来的一些支票因各种原因入不了账，后来我们已经将上述问题解决，也将那些票据登记好。我们核查发现有问题的账目都是支付给供应商的货款，与梁某某反映的收款问题根本没有关系。梁某某大概是做账支出货款给供应商，但没有实际支付，从而侵占了该货款。我在敦富公司做会计时负责审查公司的支出和收入，只要看到有支出证明及记账凭证的数额和龙嘉系统的账目一致就可以了。供货商来收款，有时我见到有收据（结款凭证），有时就没有。我当时只是新手，不清楚对账是否一定要有收据，而李满燕和梁某某（李满燕不在时我会请教她）也没有教我对账必须要有收据，所以支出现金时没有收据的我也通过审核。我不做账，只负责对账（支出证明、记账凭证的数额和龙嘉系统的账目一致就可以了），做账是梁某某负责的。供货商隔一段时间才会把一批出仓单给梁某某，她再转交给我，我只是对出仓单的货物和我们进货的是否一致，没有去对货款。另外，我们公司付款不像梁某某说的那样，要按照收款人的结款凭证单（送货单中的一联）付款，而是按照公司资金的流动性，再决定给对方供货商多少钱。如果给对方支票，对方来取款的人会在支票上签名；如果转账，就直接在对账单上扣除；如果给现金，就应该有收据。但我当时对账没有留意必须有收据，收据只是梁某某收的。证人贾某辨认出被告人梁某某。4.证人高某1的证言及辨认笔录，证明：我是敦富公司的股东，负责公司的全面管理，公司还有冯某1、冯某4两个股东。梁某某向上华公司支付现金或支票，均要我签名审批一份支出证明单才可以对外支付。由于梁某某是本地人，我相信她，所以她给我签名时我都没有仔细审核。梁某某没有向我和公司借过钱，也没有经济纠纷。梁某某是在我不知情的情况下侵占我公司资金的。我没有委托过梁某某买地，也没有借过343283.2元给梁某某买地，更没有委托梁某某以虚构支付上华公司货款的方式转出343283.2元去买地。梁某某辞职时，我们没有发现账目有问题。在2013年的下半年，我们发现公司利润降低了，就让麦某和贾某查账，结果发现梁某某做的账目有问题，被她侵占了公司60多万元的款项。发现之后的几天，我就联系了梁某某，叫她退钱，但她不承认拿过公司的钱。后来我公司通过查账，查到有几笔款项转到她丈夫的妹妹名下。我就再次打电话质问梁某某并说我们有证据，她丈夫才来我公司，和我聊。我告诉梁某某的丈夫，梁某某侵占了公司60多万元。梁某某的丈夫说暂时没有那么多钱，让我给他十来天时间，会还的。过了一段时间（具体记不得），梁某某还了30多万。证人高某1辨认出被告人梁某某。5.证人黄某2的证言及辨认笔录，证明：我于2012年8月底至2013年5月下旬在敦富公司工作，主要负责公司的现金及支票管理。出纳员在我那里支取现金或者交回收回来的支票，我都会登记好并且要求出纳员签名。出纳员要将收回来的支票入银行或对外支付，也是要登记清楚并签名确认。每天下班前我会跟出纳员对现金账，主要对当日的记账凭证和支出证明单，核对当日收入和支出的现金以及所支付的支票情况。证人黄某2辨认出被告人梁某某。6.证人霍某1的证言，证明：我在上华公司负责财务工作。我们公司提供钢材给敦富公司。我们公司到敦富公司收货款的程序是，敦富公司出纳员事先打电话告诉我有多少货款，我再安排收款员曾某2或者曾某1去收款。对方出纳员支付支票或者现金，曾某2或者曾某1会填写一式两份的收据，注明收到的支票（支票号、金额等）及现金情况，由曾某2或者曾某1签名后将其中一份交给对方，另一份收据连同支票或者现金当日交回给我入账。收据是不允许涂改的。2012年12月17日至2013年5月10日，涉案的款项（有现金、期票），我们都没有收到过。我事先都会和对方沟通收多少钱，收款员收款后当日即入账。每隔半个月或一个月，我会将我们公司与敦富公司的发货及收货款情况传真给对方出纳员对账，所以有没有收过上述款项我是清楚的，也不可能出现收款员收了货款没有交回公司的情况。当时的收款收据已经没有保留，但我查过公司的发货收款单，没有登记收过涉案的支票和现金。到2014年，敦富公司没有拖欠上华公司2012到2013年的货款。我们公司的货款是正常收取的，不知道为什么敦富公司以我们公司的名义支出那么多的货款。敦富公司和我们上华公司是通过传真对账的。我将上华公司的对账单传真过去给敦富公司的出纳员，如果有问题，对方会提出来，但一直以来那名出纳员都没有提出意见，所以我一直认为账目是没有问题。敦富公司不需要制作付款单和其他的单据传真给上华公司。7.证人曾某1的证言及辨认、指认笔录，证明：我于2012年4月至2015年2月在上华公司工作，负责收货款。一般由公司财务霍某1预先与敦富公司的出纳员沟通收款事宜，包括收多少钱，是支票还是现金。我去收款，敦富公司的出纳员会支付支票或现金给我，我再填写一式两份的收据，注明收到的支票（支票号、金额等）及现金情况。我签名后将其中一份交给对方出纳员，另外一份连同所收到的支票或现金于当日交回霍某1。如果是支票，对方出纳员会复印支票让我签名确认。收据是不允许涂改的。2012年12月17日至2013年5月10日，涉案的款项（有现金、期票），我都没有收到过。我问过霍某1，她说当时的收款单据已经没有保留了，但查过客户发货收款单，没有登记收到上述的现金和支票。霍某1预先是知道我要收多少钱的，且收了当天就要交回，我不可能收了货款不交回公司。证人曾某1辨认出被告人梁某某，并对涉案的支票（支票号10955260，顺德区凯鹏机械配件有限公司开出，金额22011元）进行指认。8.证人曾某2的证言及辨认、指认笔录，证明：我于2012年开始在上华公司工作，负责收货款。一般是我公司的财务通知我到敦富公司收货款，敦富公司的一名女出纳员支付支票或现金给我。我会填写一式两份的收据，注明收到的支票（支票号、金额等）及现金情况，并由我签名，而且所写收据不能出现涂改。然后我将其中一份收据交给敦富公司的出纳员，另外一份连同收到的支票或现金在当日交回给公司财务。我没有在敦富公司收取过涉案的现金和期票。我听公司财务说，由于时间较长，当时的收款单据已经没有保留，但仍能查到发货收款单上没有登记涉案的现金和支票。证人曾某2辨认出被告人梁某某，并对2013年4月14日其开出给敦富公司女出纳员的收据进行指认，指出该收据上登记的现金20000元不是其写的，其当时开出的收据总金额为205623元，并非收据上的225623元。9.证人杨某1的证言及辨认笔录，证明：我在中冠公司任业务员。敦富公司欠我公司加工费24897.92元。2013年1月21日，敦富公司的女出纳员给了我现金2886.92元及一张支票（支票号10955260，佛山市顺德区凯鹏机械配件有限公司开出，金额为22011元）。我出具了一张收据给她，内容是收到敦富公司24897.92元加工费，然后我将支票和现金交回公司。后我公司将该张支票作为货款支付给了南海区惠骏机械零件制造有限公司的黄某3。证人杨某1辨认出被告人梁某某。10.证人黄某3的证言，证明：我工作的南海区惠骏机械零件制造有限公司于2013年1月收到中冠公司支付的一张支票（支票号10955260，佛山市顺德区凯鹏机械配件有限公司开出，金额为22011元），是中冠公司支付给我公司的货款。该支票于2013年1月25日已入账。11.证人欧某的证言，证明：我在经营佛山市顺德区隆庆贸易有限公司期间收过一张支票（支票号23496820，佛山市南海区博辉五金制品厂于2013年1月23日开出，金额为25160元）。公司于2013年1月29日入了该支票，并收到了25160元，是别人到我公司购买钢材所支付的钢材款，单据没有保存，所以无法查到是谁支付给我公司的。我公司和敦富公司没有生意来往。12.证人罗某1的证言及辨认笔录，证明：我是华美公司的业务员。通过查询我公司的对账单，我公司没有在2013年3月20日收过敦富公司支付的货款现金32630元。我公司与敦富公司交接货款的程序是，敦富公司的老板高某1先联系我过去收钱，但不会说具体数目，我找华美公司的会计黎某（我妻子）拿货款单后直接找敦富公司的出纳员“阿欢”收款。如果用支票支付，“阿欢”会让我在支票复印件上签名确认；如果是现金，我会写一张收据给她。最后我会将相应的货款单交给对方。第二天，我将收到的支票或者现金以及没有收到货款的单据交回给黎某。另外，黎某每个月会传真对账单给“阿欢”对账，如果没有问题，“阿欢”会签名确认后传真回来存档。我收回来的现金一定是第二天交回公司做账登记，转账的会迟一两天做账。证人罗某1辨认出被告人梁某某。13.证人黎某的证言及指认笔录，证明：我是华美公司的会计，负责公司的账目管理。通过查询账目，我公司没有在2013年3月20日收过敦富公司支付的货款现金32630元。货款的交接是由业务员罗某1和敦富公司联系，如果有钱收，我会将所有的未收货款单据给罗某1，罗某1收到多少钱就给敦富对应的货款单据。罗某1将货款（支票或者现金）交回来，我再做账登记，并将没有收到的货款单据存回来。我每个月都会传真对账单给敦富公司的出纳员“阿欢”对账，没有问题的，“阿欢”会签名确认再传真回来。每次罗某1收到的货款和己交给敦富公司的单据数目是一致的，罗某1不可能收了货款不交回公司。每次对账“阿欢”都没有说过关于32630元货款的事情，所以我们公司实际没有收过该货款。我公司一般都是在收钱的第二天入账，当月的现金货款绝对会在当月入账。敦富公司如果发现我公司提供的货有质量问题，就会向我公司提出。我公司会派专人去核实，属实的话，核实的工作人员会签名确认，并拿确认的单据回来给我。我会在给敦富公司的对账单上直接扣除质量款，并给敦富公司对账，敦富公司会直接在支付给我公司的货款内扣除该笔款项，双方没意见就可以了。通过核对我公司给敦富公司的1月对账单，显示有两笔扣除质量款，其中一笔是131.4元，另一笔是16250元，一共扣除质量款16381.4元。我都已经在对账单上显示扣除16381.4元，并且当时与敦富公司的“阿欢”对账后，签名确认并发给我存档了。扣除质量款的意思就是在敦富公司支付给我们公司的款项总数内直接扣除16381.4元。至于这笔款在敦富公司账内是否真的扣除了我就不清楚，反正敦富公司传给我的对账单签名确认，我就当没问题了。证人黎某对对账表（对账单显示2013年3月均没有收到敦富公司支付的32630元）进行指认。14.证人黄某4的证言，证明：2013年3月下旬的一天，我二嫂梁某某向我要了我的农行账户，说有些钱先转账到我的账户。两天后，有两笔分别是283283.2元及60000元，共343283.2元的款项转到我账户。随后我按照梁某某的要求，把343283.2元分四次转到我哥黄某1（梁某某的丈夫）的农行账户。我不清楚款项的来源和用途。15.证人黄某1的证言及辨认笔录，证明：梁某某是我的妻子。2013年3月的一天，我听到梁某某打电话问我妹妹黄某4要农行账户，说有钱要转账到黄某4账户。那时我才知道梁某某在敦富公司上班。后梁某某说要把钱转到我的账户，说是她公司老板买地的钱，其他的就没说。后来她拿走我的卡，到现在还没拿回来。2013年年底，梁某某的老板（姓高的）打电话给我，说梁某某拿了他公司的钱，叫我过去公司。我打电话问梁某某，她说有拿敦富公司的钱，我叫她还回去。梁某某没有拿过钱回家，平时只负责儿子读书的费用，一年大概12000元。家里没有考虑过买地。梁某某没有什么不良嗜好，也没有做生意。我家的新房子从2013年5月开始建，由于没钱到现在还没修好。房子由我父亲出资建造。我和梁某某都没有出过钱，我们两人只是赚钱够自己使用而已。我不清楚梁某某的资产状况。证人黄某1辨认出被告人梁某某。16.证人冯某1的证言，证明：我是敦富公司的股东，不负责具体工作，只是出资，另外还有高某1、冯某2两个股东。我听高某1说过梁某某侵占了公司60多万元，具体情况不清楚，因为我不管公司事情的。公司做重要决定很少召开股东会，高某1是大股东，出资50%，我们公司有什么事都是高某1决定，我也没时间去管。我公司开业至今，都没有打算购买土地。我不知道高某1是否想自己购买土地，也没有听说过。我用自己的身份证开了一个账户给公司的财务使用，我自己没有使用过，我不清楚梁某某是否还钱到该账户。17.证人冯某2的证言，证明：我是敦富公司的股东，不负责具体工作，只是出资，另外还有高某1、冯某1两个股东。我听高某1说过有个员工（名字不知）拿了公司60多万元，具体情况不清楚。我们公司有什么事都是高某1决定。如果需要购买大额设备之类的，高某1和我们其他股东说一声就可以了，不需要召开股东会。我公司开业至今，都没有打算购买土地。我没有听说过高某1想自己购买土地。我不清楚公司员工有无以虚构支付上华公司货款的方式转出过一笔343283.2元的款项，也不知道是否是高某1指示的。其实公司的事情我都不管的，交给高某1全权管理，所以我不清楚公司的事情。18.抓获经过，证明：2015年5月15日，敦富公司的工作人员报案称，该公司前出纳员梁某某在该公司工作期间利用职务之便，通过虚构支付客户现金、支票的形式侵占公司资金共338004元。2015年6月15日，公安机关将被告人梁某某列为网上追逃人员。2015年6月17日17时许，被告人梁某某经民警联系后自行前往龙江派出所。19.户籍证明，证明：被告人梁某某的个人基本情况。20.敦富公司的企业机读档案登记资料，证明：敦富公司的工商登记情况。21.涉案的出纳账明细表、支出证明单、记账凭证、支票、现金支票支取记录表、对账表、收据等，证明：被告人梁某某在敦富公司工作期间经手的账目情况。22.中冠公司的对账单、收据，证明：2013年1月21日，中冠公司收到敦富公司加工费24897.92元，包括现金2886.92元及一张22011元的支票（备注是凯鹏支票）。23.农业银行支票查询、对账单、账户查询，证明：支票号为22276709的支票（美力坚，金额41256元）没有入账取款。支票号为23496820的支票（出票人佛山市南海区博辉五金制品厂，金额25160元，2013年1月23日开出），2013年1月29日由佛山市顺德区隆庆贸易有限公司收款入账，右下角有手写“华美、敦富”字样，但无签章。支票号为10955260的支票（出票人顺德区凯鹏机械配件有限公司，金额22011元，2013年1月17日开出），2013年1月25日由黄某3收款入账。24.敦富公司提供的材料：(1)报案委托书，证明：敦富公司委托麦某报案。(2)证明及账户查询明细，证明：2013年12月5日、11日，冯某1的账户收到三笔汇款共计343283.2元，已用于归还2013年3月25、26日从敦富公司冯某1的账户私自转出的283283.2元和现金60000元。(3)工作流程表，证明：出纳员每天收取客户现金（或者从银行提取现金），下午汇总后交现金保管员；出纳员支付供应商货款，金额不足时要到保管员处签名支取；出纳员到银行转账支付供应商货款，必须由老板签名批准才能汇款；老板签名后，出纳员交给老板娘转账。(4)证明，证明：梁某某是自愿离职，公司按时支付工资，双方未发生任何劳资纠纷。(5)记账凭证及支出证明单、出纳账明细表、对账表、现金出入账登记表，证明：敦富公司已经支付给华美公司货款32630元、支付给中冠公司加工费24897元（均为现金支付）。华美的对账表上没有该笔32630元记账；敦富公司的记账凭证及支出证明单、出纳账明细表、现金支取记录上均有梁某某的签名。中冠公司的入账记录上记载收取的是现金2886.92元及一张22011元的支票（凯鹏支票）。(6)供应商应付已付货款汇总表，证明：2012年11月至2013年4月，敦富公司每个月向上华公司支付货款的总额。(7)广德会计师事务所出具的专项审计报告，证明：经审查，2012年12月至2013年5月，敦富公司与上华公司共有16笔，金额为648657.20元的未达账项（即敦富公司账面记录有，对方公司账上无）。2013年1月至3月，敦富公司与华美公司有一笔金额为32630元的未达账项（即敦富公司账面记录有，对方公司账上无）。上述17笔，金额681287.20元未达账项，均由梁某某经手。对于上述事项，已发出2份往来询证函询证，收到2份回函。上华公司回应上述16笔共计648657.20元的未达账项不存在，华美公司回应上述32630元的未达账项不存在。审计意见：上述17笔未达账项，全部由梁某某经手，以现金支付、银行转账及交付支票（期票）方式给客户公司，涉及金额681287.20元。其中：（1）现金支付共12笔，金额275054元，全部由梁某某支付，其中一笔2013年3月26日凭证记录为“支付华某1公司现金60000元”，实际收款人为黄某4；（2）期票支付共4笔，金额122950元，期票4张，全部由梁某某领走；（3）银行转账支付共1笔，金额283283.20元，银行转账由梁某某经手，未转给上华公司，实际收款人为黄某4。(8)敦富公司与上华公司、华美公司的对账单，敦富公司的日记账，敦富公司的龙嘉软件的资料、出纳账明细表、收支明细表、采购收货单明细表、供应商对账表，敦富公司的龙嘉系统资料的光盘，证明：敦富公司的账目情况。公诉机关据此认为，被告人梁某某无视国家法律，以非法占有为目的，利用职务便利侵占本单位财物，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。被告人梁某某提出以下辩解意见：1.公诉机关指控的第8、9宗的款项是高某1委托其买地，后以支出货款的名义制作凭证转到其名下的，对于该部分其认为是非法挪用；2.对于其他款项，其没有侵占，其都是根据供应商的收款凭证付款的，且每月都会与对方公司对账。经审理查明，2012年11月至2013年5月，被告人梁某某在敦富公司任出纳员，主要负责收取及对外支付货款，制作支付凭证并进行对账等。被告人梁某某在该公司任出纳员期间，利用职务之便通过虚构交易支付客户现金的形式，侵占公司资金，具体犯罪事实如下：1.2013年3月26日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款283283.2元。2.2013年3月26日，被告人梁某某以现金方式虚构支付上华公司货款60000元。被告人梁某某通过虚构以上2笔交易后，从敦富公司套取资金占为己有，合计343283.2元。2013年9月，敦富公司经与供应商对账后多次催促被告人梁某某还款。被告人梁某某于2013年12月分两次退还了上述款项给敦富公司。被告人梁某某于2015年6月17日到龙江派出所自动投案。上述事实有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：被告人梁某某的供述及指认笔录；被害单位代表麦某的陈述及辨认笔录；证人贾某、高某1、黄某2、杨某1、罗某1、黄某1的证言及辨认笔录；证人曾某1、曾某2的证言及辨认、指认笔录；证人霍某1、黄某3、欧某、黄某4、冯某1、冯某2的证言；证人黎某的证言及指认笔录；抓获经过；户籍证明；敦富公司的企业机读档案登记资料；涉案的出纳账明细表、支出证明单、记账凭证、支票、现金支票支取记录表、对账表、收据等；中冠公司的对账单、收据；农业银行支票查询、对账单、账户查询；敦富公司提供的报案委托书，证明及账户查询明细，工作流程表，记账凭证及支出证明单、出纳账明细表、对账表、现金出入账登记表，供应商应付已付货款汇总表，广德会计师事务所出具的专项审计报告，敦富公司与上华公司、华美公司的对账单，敦富公司的日记账，敦富公司的龙嘉软件的资料、出纳账明细表、收支明细表、采购收货单明细表、供应商对账表，敦富公司的龙嘉系统资料的光盘。对于公诉机关指控的第1至7、10至15宗犯罪事实，经查，被告人梁某某与证人贾某关于敦富公司的会计做账是否需要收据及送货单的陈述不一致；被告人梁某某与证人霍某1关于敦富公司与上华公司对账时是否需要将对账单回传给上华公司的陈述亦不相同；敦富公司与上华公司均没有保留原始单据，无法查明“差异款”、“未达款”的去向。综上，本案现有证据无法查明敦富公司的记账方法，不能排除因敦富公司的财务制度不完善导致上述13笔未达账项，故公诉机关指控的第1至7、10至15宗犯罪事实的证据不足，本院不予认定。本院认为，被告人梁某某无视国家法律，以非法占有为目的，利用职务之便，将本单位财物占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人梁某某犯职务侵占罪，罪名成立。被告人梁某某在案发后自动投案，且归案后如实供述自己的罪行，是自首，依法予以从轻处罚。鉴于被告人梁某某已向被害单位退还款项，对被告人梁某某酌情从轻处罚。对于被告人梁某某提出的第1点辩解意见，经查，被告人梁某某是以虚构支付上华公司货款的方式将343283.2元转到自己的银行账户，至辞职时对该笔款项予以隐瞒且尚未归还，敦富公司在被告人梁某某辞职几个月后查账才发现，可见，被告人梁某某主观上具有非法占有的目的，客观上亦实施侵占的行为，其行为符合职务侵占罪的构成要件，故本院对该意见不予采纳；对于被告人梁某某提出的其他辩解意见，经查，与本院认定的事实相符，本院予以采纳。根据被告人的犯罪事实、情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款的规定，判决如下：被告人梁某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年七个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。刑期已执行完毕。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  梁艳媚审 判 员  张伟民人民陪审员  麦小莹二〇一七年九月二十一日书 记 员  梁晓华附本案相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。