安徽省宿州市埇桥区人民法院刑 事 判 决 书(2017)皖1302刑初126号公诉机关安徽省宿州市埇桥区人民检察院。被告单位安徽新润东服装有限公司，住所地宿州市埇桥区经济技术开发区经三路与纬五路交界处。诉讼代表人张开新，系安徽新润东服装有限公司股东。被告人李晓红，女，1969年1月7日出生江苏省徐州市，汉族，大学文化，系安徽新润东服装有限公司法定代表人，住徐州市金山桥开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年11月12日被宿州市公安局刑事拘留，同年11月17日被宿州市公安局取保候审，2017年3月30日被本院决定取保候审。宿州市埇桥区人民检察院以宿埇检刑诉（2017）131号起诉书指控被告单位安徽新润东服装有限公司、被告人李晓红犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宿州市埇桥区人民检察院指派检察员唐浩、刘军出庭支持公诉，被告单位安徽新润东服装有限公司诉讼代表人张开新及其被告人李晓红到庭参加诉讼。期间，公诉机关申请补充侦查一次。本案现已审理终结。宿州市埇桥区人民检察院指控：被告人李晓红在任被告单位安徽新润东服装有限公司法定代表人期间，于2014年12月8日，在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额约7%开票费的方式，让王某2等人（另案处理）控制的上海媒嘉实业有限公司、上海媒雄实业有限公司为安徽新润东服装有限公司开具增值税专用发票7张，金额计人民币582564.08元，税额计人民币99035.92元，价税合计人民币681600元，上述发票均已通过税务机关认证抵扣。该案线索由上海市公安局在办理王加金等人虚开增值税专用发票一案中发现后移送宿州市公安局。2015年11月12日，宿州市公安局通知被告人李晓红，当日李晓红主动到公安机关接受询问。针对上述指控，公诉机关当庭出示了被告人的供述、证人证言及相关书证等证据予以证实，认为被告单位安徽新润东服装有限公司、被告人李晓红的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，建议适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、三十一条之规定，对被告单位安徽新润东服装有限公司判处罚金，对被告人李晓红在有期徒刑六个月至一年六个月幅度内量刑，并适用缓刑。被告单位安徽新润东服装有限公司对公诉机关的指控无异议。被告人李晓红对公诉机关的指控无异议。经审理查明：被告单位安徽新润东服装有限公司成立于2012年11月28日，被告人李晓红系该公司法定代表人。2014年12月8日，被告人单位及被告人李晓红在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额约7%开票费的方式，让王某2等人（另案处理）控制的上海媒嘉实业有限公司、上海媒雄实业有限公司为安徽新润东服装有限公司开具增值税专用发票7张，金额计人民币582564.08元，税额计人民币99035.92元，价税合计人民币681600元，上述发票均已在宿州市国家税务局认证抵扣。被告人李晓红归案后能够如实供述犯罪事实。2015年11月17日，张开新向宿州市财政局补缴税款99035.92元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：一、书证（一）营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证明安徽新润东服装有限公司企业类型为有限责任公司，法定代表人为李晓红，成立于2012年11月28日。（二）上海增值税专用发票，证明上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司开具的虚假增值税专用发票分别为：NO16514697，开票日期2014年12月8日，金额84102.56，税额14297.44元，销货单位为上海媒雄实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司；NO16514698，开票日期2014年12月8日，金额84102.56，税额14297.44元，销货单位为上海媒雄实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司；NO16514699，开票日期2014年12月8日，金额84102.56，税额14297.44元，销货单位为上海媒雄实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司；NO16514700，开票日期2014年12月8日，金额84102.56，税额14297.44元，销货单位为上海媒雄实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司；NO09259948，开票日期2014年12月8日，金额82051.28，税额13948.72元，销货单位为上海媒嘉实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司；NO09259949，开票日期2014年12月8日，金额82051.28，税额13948.72元，销货单位为上海媒嘉实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司；NO09259950，开票日期2014年12月8日，金额82051.28，税额13948.72元，销货单位为上海媒嘉实业有限公司，购货单位为安徽新润东服装有限公司。（三）安徽新润东服装有限公司2014年12月8日记账凭证，证明增值税发票额为582564.08，应交税额为99035.92元，价税合计为681600元。（四）安徽新润东服装有限公司提供的货物入库单，证明销货单位均无该案虚开的增值税发票上所涉及的公司。（五）上海市公安局经侦总队移送关于对王某2、顾某、张某、罗某等人虚开增值税专用发票案发起集群战役的通知、统计表，证明上海媒雄实业有限公司及上海媒嘉实业有限公司开具的七张增值税专用发票。（六）宿州市国家税务局认证结果清单，证明抵扣发票号码分别为09259948、09259950、09259949、16514697、16514698、16514699、16514700.抵扣税额计99035.92元。（七）银行进账单，证明2015年11月17日，张开新向宿州市财政局补缴税款99035.92元。二、证人证言（一）证人刘某1的证言，证明他是安徽新润东服装有限公司的代账会计，他根据李晓红给他提供的发票做账并申报纳税。2014年12月8日他接受过上海媒嘉实业有限公司及上海媒雄实业有限公司开具的增值税发票共计7张，这些发票都是李晓红交给他的，他负责做账并负责纳税申报，从公司财务看，公司公户没有支付给上海媒嘉实业有限公司及上海媒雄实业有限公司货款。他也没见过入库单，也没见过合同。（二）证人王某1的证言，证明她安徽新润东服装有限公司任仓库保管员，主要负责布料的清点入库，包含面料、辅料等。其中一些面料是从湖州等地购进的，这样购进的面料便宜但是没有发票，公司购进的面料辅料入库时都有生产厂家或发货厂家，业务员也会告诉她是从哪里发来的货，有多少货，她好进行清点，2014年公司没有从上海媒嘉实业有限公司及上海媒雄实业有限公司购买过面料，也就没有入库单。（三）证人陆某的证言，证明2014年1月，有朋友介绍她给王某2的公司代理报税，每月王某2把报税的认证清单和销项汇总给她，她在网上报税，王某2的公司有28家公司，其中包括上海媒嘉实业有限公司及上海媒雄实业有限公司，公司经常经营几个月就告诉她关掉了，然后再拿来其他新的公司，这些公司的法人和股东都不是王某2，王某2的这些公司都是专门搞虚开发票的。（四）证人倪某的证言，证明他是上海市崇明县港西开发区招商人员，在崇明县港西开发区招商时，需要注册公司的人会事先打电话给他，说要注册公司，他就会告诉注册公司需要提供的资料，准备好资料后就会把资料提供给他，他就去替他们到崇明县工商局办理公司注册手续。他拿到营业执照后交给委托他办理公司的人。2013年开始到2015年5月份，王加金委托他到崇明县工商局注册公司，他能想起来的有六家。（五）证人李某的证言，证明2他在2009年7月20日进入富盛公司工作，一直在招商部从事招商引资工作，王某2找他办过上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司等12家公司，还找他同事施某、龚裕华办理了8家公司，因为他是的送审员，办理上述公司的材料都是他送到工商局、税务局具体办理。王某2提供了法人和股东名字，身份证原件，联系电话，联系地址等。三、同案犯王某2的供述，称他在上海市崇明开发区委托李某、倪某等人在上海注册成立了上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司等20多家公司，他只提供法定代表人和股东的身份证原件，然后提供公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法人身份证等材料给他们，他们为公司办理了银行开户手续，他将上述公司注册好的材料分别交给了顾某、张某，他委托陆某为上述公司做账并报税。他和顾某、张某、陆某为上述公司领购过增值税专用发票，他为了赚点钱才委托他人开设了上述公司。通过将上述公司卖给别人来赚钱。去年年初，他才知道上述公司在做虚开增值税专用发票。四、被告人李晓红的供述，称她是安徽新润东服装有限公司的法人，她和丈夫张开新是公司的股东，公司经营进出口服装、棉织品、针织品等的销售，公司和上海媒嘉实业有限公司及上海媒雄实业有限公司没有实际货物业务往来，2014年12月8日接受过上述公司的7张增值税发票，金额582564.08元，税额是99035.92元，价税合计是681600元，其中上海媒嘉实业有限公司的发票号码是09259948、09259950、09259949，上海媒雄实业有限公司的发票号码是16514697、16514698、16514699、16514700.公司和上述公司没有真实的货物交易，只是从上述两家公司购买其开具的增值税专用发票，公司只是购买增值税专用发票，所以不可能发货，当时公司在浙江湖州南浔面料批发市场购买面料，都是个体户，不能开具增值税专用发票，但是公司需要增值税发票进行抵扣，在该市场中就发现有许多专门给开具增值税发票的小广告，她就打电话联系看是否能够开具增值税发票，所以就联系到上海媒嘉实业有限公司及上海媒雄实业有限公司开具了增值税发票。谈的是按照发票价税合计的7%支付开票费，她是分两次汇给对方，通过ATM机汇给对方47712元开票费，是在拿到发票后一个月左右，她操作的，当时她们与这两家公司都签订了购销合同，合同书的金额与发票的金额是对应的，是对方公司先盖好章以后再把合同传给公司，公司再盖章，当时对方公司还问她合同上货物名称写什么，她说她是做服装的，上面就写针织面料吧，合同上就写的针织面料，上述所说的7份增值税专用发票是通过快递到公司的，也是她接收的，她拿到这些发票交给财务室的刘某1，让刘某1做账并认证抵扣，从能开具增值税发票的企业购买面料需要一二十天，生产周期长，价格还高，而这些个体户都有现货，能够直接购买，所以才从这些个体户那购买面料。五、本案其他相关证据（一）案发及抓获经过，证明该案由公安部经侦局关于上海王加金等人虚开增值税专用发票案集群战役线索于2015年10月22日至宿州市公安局，2015年11月12日，宿州市公安局经济犯罪侦查支队民警与曹村镇派出所民警一起到安徽新润东服装有限公司调查了解情况，李晓红主动配合调查，当日被刑事拘留。（二）户籍证明，证明被告人李晓红出生于1969年1月7日，身份证号码。（三）公安机关从上海市第二中级人民法院刑二庭调取的相关书证，证明上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司领购增值税专用发票的购票明细，其中2014年11月4日上海媒嘉实业有限公司领购50份09259901-09259950，包括卖给安徽新润东服装有限公司的三张增值税发票09259948、09259949、09259950。上海媒雄实业有限公司2014年8月26日领购的50份增值税发票16514651-16514700，包括卖给安徽新润东服装有限公司的四张增值税发票即16514697、16514698、16514699、16514700。本院认为：被告单位安徽新润东服装有限公司及被告人李晓红违反增值税专用发票管理规定，在没有货物购销的情况下让他人为单位虚开增值税专用发票，虚开的税款数额为99035.92元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人李晓红归案后能如实供述犯罪事实，可依法予以从轻处罚。鉴于被告人李晓红认罪、悔罪，徐州经济技术开发区司法分局出具的《社区影响评估意见书》认为对被告人李晓红判处缓刑对其居住的社区无重大不良影响，依法可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、六十七条第三款、第六十一条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位安徽新润东服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金已缴纳）二、被告人李晓红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，罚金人民币四万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份,副本二份。审 判 长  刘小强审 判 员  马东梅人民陪审员  汤军昌二〇一七年九月二十九日书 记 员  马 双附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。