广东省深圳市中级人民法院刑 事 判 决 书(2017)粤03刑初509号公诉机关广东省深圳市人民检察院。被告人康军，男。因走私普通货物罪嫌疑，于2016年8月25日被刑事拘留；于2016年9月28日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。辩护人徐某，××律师事务所律师。广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2017]446号起诉书指控被告人康军犯走私普通货物罪，于2017年6月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员陈某出庭支持公诉，被告人及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2014年，被告人康军了解到黄某(另案处理)水客团伙以远低于正常缴税的费用走私货物入境，遂与黄某团伙合作。被告人康军通过到香港服装店购买名牌服饰或在网上确定款式、价格、数量，通过微信向香港服装店下单，并使用信用卡完成支付货款后，香港服装店根据被告人康军的要求通知黄某提货。黄某团伙提货后，由朱某1(另案处理)接收、清点、分装货物，将货物派发给朱某2(另案处理)等水客走私入境交给国内接货人朱某3(另案处理)。朱某3根据黄某和朱某1提供的国内货主信息通过德邦物流将上述走私入境的货物快递给被告人康军。康军收到货后将快递的运输费用及走私带工费用一并支付给德邦物流公司，德邦物流公司根据朱某3寄件时在快递单上标注的代收款账户定期将代收款结转入账。另查，被告人康军除通过黄某团伙走私入境货物外，还有其他水客走私货物入境，亦有其本人携带货物走私入境的情形。经统计，2015年4月至2016年5月，被告人康军委托黄某团伙走私入境的涉案货物，偷逃税款人民币l32292．67元；2014年12月至2016年5月，通过其他水客或自带方式走私入境的涉案货物，偷逃税款人民币202827．11元，合计偷逃税款人民币335119．78元。公诉机关当庭出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解、鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人康军无视国家法律，逃避海关监管，未经申报，走私货物入境，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。被告人康军表示认罪悔罪，对起诉书指控的事实无异议，请求本院予以从轻处罚。其辩护人提出如下辩护意见：被告人康军如实供述自己的罪行，自愿补缴所偷逃的税款，自愿认罪悔罪，系初犯，主观恶性小，请求本院予以从轻减轻处罚。本院经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。另查明，在本案的审理期间被告人康军的家属代其缴纳罚金人民币34万元。上述事实，有公诉机关提供并当庭宣读或出示，经庭审质证、认证属实的下列证据予以证实：一、书证1、受案登记表、立案决定书、移送案件通知书、随案移送清单，证明沈阳海关缉私局于2016年8月22日对本案立案侦查，9月12日将本案移送深圳海关缉私局。深圳海关缉私局于当日对本案立案侦查。2、被告人康军身份证明材料：证明康军身份情况，1970年4月13日出生，无犯罪记录。3、查获经过、抓捕经过，证明2016年8月24日，深圳海关缉私局联合沈阳、大连、成都海关缉私组织专项查缉行动，对黄某走私团伙开展查缉行动，当日侦查人员在沈阳市沈河区南二经街××服饰店，将被告人康军当场抓获。4、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、入仓单、货物清单、发还清单，证明：（1）沈阳海关缉私局于2016年8月24日对××服饰店进行搜查，扣押了被告人康军持有的日记本、组织机构代码证、刷卡记录和发票、服装等涉案物品，并于2016年12月15日将与案件无关的物品发还至韩某江。（2）沈阳海关缉私局于2016年8月24日对被告人康军住所进行搜查，扣押了相关涉案物品。5、银行账户交易流水清单，证明康军及其妻子郭某涉案银行账户交易情况：2014年至今，有多笔在香港消费的记录，消费的商户有“ASIAFASHION（HK）LTD”等；2016年3月至今，有多笔在香港消费的记录，消费的商户有“HANNAHHK”、“PARISSPRING”等，另也有多笔向上海邦德物流股份有限公司付款的记录。证明：沈阳海关缉私局于2016年8月25日对赫某梅、付某清采取取保候审强制措施。6、个体工商户营业执照、组织机构代码证：证明康军经营的××服饰店属个体工商户。7、出入境记录：证明被告人康军案发期间出入境情况。8、境外采购发票、刷卡小票、境外采购发票与到货本、快递单核对表、到货本复印件，经被告人康军确认，通过黄某走私入境的37单货物发票和通过自带或其他水客团伙走私入境的43单货物发票、刷卡小票及到货情况，证明康军境外采购货物情况及这部分走私货物的真实价格。9、康军通过邦德物流接货的物流单，证明寄件人为：阿宝、婷姐、苏某，收件人为康军。10、顺丰快递记录11、在扣货物与已计税发票对比统计表（散页）：证明在口货物已全部计税。二、证人证言证人郭某（康军妻子）的证言：对被告人康军走私的行为不知情。从2003年到2011年店里搬迁这段时间我比较清楚，那个时候的服装都是从广州批发市场上的外贸货。从2011年搬到南二经街××号以后我就不清楚了，我主要管家里事。三、被告人供述与辩解被告人康军的供述及辩解：其对走私的犯罪事实供认不讳，其供述证明其在香港购买名牌服饰后委托水客黄某及其他水客，或通过自带方式走私入境的具体情况。作为××脚印服饰店店主。我是从2002年就开始经营服装店，主要销售外贸服装，法人是我妻子郭某，但她并不参与日常经营。平时服装店的采购、销售等业务都是由我来负责的。销售的商品主要有上衣、裤子、鞋、箱包、皮带、围巾以及一些饰品等，主要有三种采购渠道：第一个是通过淘宝网上购买；第二个是从广东地区购买外贸服装；第三个是我亲自去香港，主要在香港亚洲时装贸易公司购买服饰，然后或者是我亲自带回国内或者是找物流运回国内。大概在两年前，因为商品性价比比较高，我决定主要从香港亚洲时装贸易公司采购商品。我也还在其他公司少量采购过。我有一部分商品是自己亲自从香港带回国的，没有向海关申报缴税；还有一部分是通过亚洲××公司的推荐，我找到一个叫“婷姐”的人，由她替我将服装运回国内，因为“婷姐”可以保证我的商品安全送到国内，更重要的是“婷姐”所收取的费用要远远低于向海关缴纳的税款，我在家只管收货就行。我不单独向“婷姐”支付费用，我只将邦德快递将商品运到国内的运费和额外支付给婷姐的费用一并以“运费”的方式支付给邦德快递，之后由邦德快递再与“婷姐”结算，至于具体金额如何分配我不清楚。我跟“婷姐”从来没有见过面，偶尔有联系也是通过微信联系，我也从来没有就运费的事情跟她交流过，基本是邦德代收多少我就交多少。我不清楚“婷姐”是通过什么方式将我的货从香港运到国内的，可能不是通过正常报关渠道进入国内的吧，所以费用低些。我大概了解一些海关相关的规定，进境货物都要缴纳关税。我就是为了方便，而且是亚洲××公司推荐的，说她这里很安全可靠，运费低，我也是为了方便和省点钱。对其在刷卡记录上记有“婷姐”字样的37份发票进行了确认，货物均由婷姐从香港带到深圳后寄到其店里，都已收到。补查卷讯问笔录：黄某给我带货然后快递到我店里，我支付代工费就可以了，代工费比正规报关进口缴税便宜，我就让她帮我带，她应该是安排人从口岸带进口的。我自己从香港带的货物入境是没有申报缴税。补查卷2讯问笔录：我在香港购买的43票货物全部运进大陆了，其中有1票写有“郭某”的，是我在香港通过快递邮寄给我老婆的，有3票写有“小刘代工”，是我找一个叫小刘的水客带进来的，剩余的39票有部分是我自己去香港购货时自己用行李箱带进大陆的，也是没有申报交税的，有部分是我找的其他水客带进来的，因为量不大，时间又有点长，我记不得找过哪些水客带了。四、鉴定意见1、物品检验证书：证明在扣货物的品名及新旧程度为全新。2、偷逃税款计核证明书（沈某（2016）9、46号、深关计税字（17-04）3882号、3906号）、情况说明：证明本案计税是以货物的实际成交价格为基础，归类后确定税率进行计核，本案中涉嫌走私货物的具体品牌不影响偷逃税款的计核。经计核，2014年11月至2016年8月间，康军经黄某揽货团伙走私的衣服、皮带、鞋等货物走私偷逃税款共计人民币132292.67元（计税的依据是经康军确认的37份购货的刷卡记录及发票）；康军自己或经其他水客走私入境的货物偷逃税款共计人民币202827.11元（计税依据是康军确认的43份购货的刷卡记录及发票）。本案共计偷逃税款人民币335119.78元。本院认为，被告人康军无视国家法律，逃避海关监管，未经申报，走私货物入境，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人康军归案后如实供述自己的罪行，并由家属代为缴纳罚金，认罪态度良好，依法可以从轻处罚。对被告人的辩解及辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款之规定，判决如下：被告人康军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年一个月，并处罚金人民币三十四万元（刑期自判决执行之日起计算，执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月24日起至2017年9月23日止；已缴纳的罚金依法上交国库）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 张    宇审判员 钟    华审判员 肖  艾  新二〇一七年九月五日书记员 洪晓珊（兼）附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。