江苏省昆山市人民法院刑 事 判 决 书(2017)苏0583刑初516号公诉机关江苏省昆山市人民检察院。被告人李传龙，男，1973年3月8日生，汉族，小学文化，系苏州诚信隆金属材料有限公司法定代表人，住河南省固始县。2016年6月7日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被昆山市公安局刑事拘留（6月6日被羁押），2016年7月13日被逮捕。现羁押于昆山市看守所。辩护人董珺，江苏嘉昆律师事务所律师。辩护人唐天宝，江苏季沛律师事务所律师。昆山市人民检察院以昆检诉刑诉〔2017〕427号起诉书指控被告人李传龙犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月22日向本院提起公诉。本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。昆山市人民检察院指派检察员叶某出庭支持公诉。被告人李传龙及其辩护人董珺、唐天宝到庭参加诉讼。现已审理终结。昆山市人民检察院指控:2013年9月至2016年4月间，被告人李传龙在无真实业务的情况下，以假转帐并收取价税合计金额的9%-10%为手续费的方式，介绍江西康鑫铜业有限公司为昆山精圣达精密模具有限公司、昆山XX精密模具有限公司、昆山XX精密模具有限公司等23家企业开具增值税专用发票221份，价税合计人民币23630182.3元，税款共计人民币3433340.69元。被告人李传龙从中获取价税合计金额的2%左右的介绍费。后上述企业将取得的增值税专用发票向税务机关申报抵扣，骗取国家增值税款人民币3433340.69元。2016年6月6日,被告人李传龙仅因形迹可疑，被公安机关盘问、教育后，主动交代自己为他人介绍虚开增值税专用发票的犯罪事实。被告人李传龙归案后检举他人虚开增值税专用发票的犯罪行为，并经查证属实。公诉机关认为，被告人李传龙介绍他人虚开增值税专用发票，致使国家增值税款被骗人民币3430000余元，数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李传龙自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人李传龙揭发他人犯罪行为，已查证属实，系立功，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。被告人李传龙对公诉机关指控的虚开增值税专用发票的犯罪事实无异议。其辩护人董珺、唐天宝的辩护意见是：被告人李传龙系自首。被告人李传龙有立功情节。被告人李传龙应认定为从犯。被告人李传龙上有老人需要赡养，下有小孩需要抚养。综上，请求对被告人李传龙减轻处罚并宣告缓刑。经审理查明：2013年9月至2016年4月间，被告人李传龙在无真实业务的情况下，以假转帐并收取价税合计金额的9%-10%为手续费的方式，介绍江西康鑫铜业有限公司为昆山精圣达精密模具有限公司、昆山XX精密模具有限公司、昆山XX精密模具有限公司等23家企业开具增值税专用发票221份，价税合计人民币23630182.3元，税款共计人民币3433340.69元。被告人李传龙从中获取价税合计金额的2%左右的介绍费。后上述企业将取得的增值税专用发票向税务机关申报抵扣，骗取国家增值税款人民币3433340.69元。具体分述如下：1.2013年9月至2014年7月，为昆山精圣达精密模具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1078107元，税款合计人民币156648.02元。2.2014年5月至2016年4月，为陈某1、陈某2（均另案处理）虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1122073.3元，税款合计人民币163036.29元。3.2014年5月至2016年5月，为阳某（另案处理）虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1430697.5元，税款合计人民币207879.13元。4.2013年11月至2016年4月，为刘某2（另案处理）虚开增值税专用发票26份，价税合计人民币3117927.35元，税款合计人民币453032.18元。5.2015年1月至2015年8月，为昆山XX精密模具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币724040.8元，税款合计人民币105202.51元。6.2015年7月至2016年4月，为胡某（另案处理）虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币799845.2元，税款合计人民币116216.83元。7.2014年8月至2016年4月，为李某（另案处理）虚开增值税专用发票30份，价税合计人民币2487501.7元，税款合计人民币361431.86元。8.2015年8月至2015年12月，为程某（另案处理）虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币592766.6元，税款合计人民币86128.48元。9.2013年10月至2016年4月，为昆山XX精密模具有限公司虚开增值税专用发票32份，价税合计人民币5154745.9元，税款合计人民币748980.15元。10.2014年8月至2014年10月，为罗某（另案处理）虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币496473元，税款合计人民币72137.1元。11.2015年9月至2015年12月，为葛某（另案处理）虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币321569元，税款合计人民币46723.71元。12.2015年9月，为昆山市XX模具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币234782元，税款合计人民币34113.62元。13.2015年5月至2015年8月，为褚某（另案处理）虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币90777元，税款合计人民币13189.82元。14.2015年3月至2015年8月，为昆山XX精密模具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币287267元，税款合计人民币41739.65元。15.2014年8月，为昆山XX精密模具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票1份，价税合计人民币100289元，税款合计人民币14571.91元。16.2014年11月至2015年5月，为朱某（另案处理）虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币332860元，税款合计人民币48364.27元。17.2014年6月至2014年12月，为张某（另案处理）虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币93198元，税款合计人民币13541.59元。18.2014年8月至2016年3月，为周某（另案处理）虚开增值税专用发票22份，价税合计人民币1766637.85元，税款合计人民币256690.99元。19.2015年5月至2016年4月，为毕某、郭某（另案处理）虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1226081元，税款合计人民币178148.52元。20.2013年7月至2016年4月，为江某（另案处理）虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币693631.6元，税款合计人民币100784.09元。21.2015年9月至2016年5月，为昆山XX模具有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币792335.3元，税款合计人民币115125.65元。22.2016年1月至2016年3月，为唐某（另案处理）虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币485356.2元，税款合计人民币70521.84元。23.2015年9月，为昆山市锦溪XX塑料有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币200500元，税款合计人民币29132.48元。2016年6月6日,被告人李传龙仅因形迹可疑，被公安机关盘问、教育后，主动交代自己为他人介绍虚开增值税专用发票的犯罪事实。被告人李传龙归案后检举他人虚开增值税专用发票的犯罪行为，并经查证属实。上述事实，被告人李传龙在开庭审理过程中亦无异议，且有证人陈某3、刘某1、成某、陈某1、陈某2、阳某、刘某2、胡某、李某、程某、罗某、葛某、褚某、朱某、张某、周某、毕某、郭某、江某、唐某等人的证言，发票复印件，抵扣证明，工商登记信息，营业执照，税务资料，银行转账记录，记账凭证，税务处理决定书，税务行政处罚决定书，电子缴款凭证，抓获经过及情况说明，检举情况说明，立案决定书，拘留证，户籍材料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人李传龙介绍他人虚开增值税专用发票，致使国家增值税款被骗取人民币3430000余元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人李传龙自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。被告人李传龙揭发他人犯罪行为，已查证属实，有立功情节，依法予以从轻处罚。公诉机关指控被告人李传龙犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确。辩护人关于被告人李传龙系从犯的辩护意见，经查，被告人李传龙介绍他人虚开增值税专用发票，不是伙同他人犯罪中起次要、辅助作用，故此辩护意见本院不予采纳。辩护人因被告人李传龙系自首，且有立功情节，请求对被告人李传龙减轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。辩护人请求对被告人李传龙宣告缓刑的辩护意见，经查，根据被告人李传龙的犯罪情节，不宜对其宣告缓刑，故此辩护意见本院不予采纳。为维护市场经济秩序，保障国家的税收管理秩序不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第六十八条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李传龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月6日起至2021年6月5日止。罚金自本判决生效后第二日起三个月内缴纳。）二、继续追缴被告人李传龙违法所得，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 汪 进人民陪审员 吴 英人民陪审员 方静丽二〇一七年九月十八日书 记 员 杨 磊