上海市浦东新区人民法院刑 事 判 决 书（2014）浦刑初字第3406号公诉机关上海市浦东新区人民检察院。被告人葛筱芳，女，1982年2月22日生，汉族，户籍地上海市浦东新区。辩护人陆兵，上海陆兵律师事务所律师。上海市浦东新区人民检察院以沪浦检刑诉[2014]3123号起诉书指控被告人葛筱芳犯职务侵占罪，于2014年7月18日向本院提起公诉，本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市浦东新区人民检察院指派检察员吴某某出庭支持公诉。被告人葛筱芳及其辩护人陆兵到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市浦东新区人民检察院指控：2010年3月至2012年8月间，被告人葛筱芳利用担任上海雅风电子元件有限公司(以下简称雅风公司)报关员工作，负责货物物流、报关、报检及相关费用的代理结算的职务便利，在雅风公司通过其委托上海剑树汽车运输有限公司、上海承明物流有限公司等单位办理运输业务期间，采用虚报运输及仓储费用，并修改相应的发票金额等方式，共计侵占公司资金人民币587,140.20元。公诉机关认为，被告人葛筱芳利用职务便利将本单位资金非法占为己有，数额巨大，应当以职务侵占罪追究刑事责任，建议对其判处五年以上六年六个月以下有期徒刑。被告人葛筱芳辩称，涉案金额系其在公司领导指令之下修改发票，用于冲抵相关公关费用，涉及金额约人民币40万元，其余部分是其应当得到的奖励费用，对其修改了发票无异议，但作无罪辩解。辩护人认为，采用修改发票金额冲抵相关费用是被害公司一贯做法，本案中关键证人沈某甲、沈乙、黄某某、陈某等证言均存在虚假之处，举证葛筱芳家中部分未报销的发票和业务清单，且涉案金额鉴定计算方法简单，不排除是被害公司报了假案，如果被害公司一直以来是按照清单发放报销款的，葛筱芳应当无罪，作无罪辩护。经审理查明：2010年3月至2012年8月间，被告人葛筱芳担任上海雅风电子元件有限公司报关员，负责该公司货物报关、报检、货物物流安排及代为结算相关费用工作，在上海雅风电子元件有限公司通过其办理上海剑树汽车运输有限公司、上海承明物流有限公司、上海洛捷思克物流有限公司等单位物流运输业务期间，葛筱芳以修改相关发票联金额的方式增加报销费用，并让上海雅风电子元件有限公司开具转账支票和现金支票，进行报销，冒用“朱晓兰”名义支取款项，侵占其所任职公司人民币共计587,140.20元。上述事实，有经庭审质证，本院予以确认的如下证据证实：1、上海雅风电子元件有限公司出具的职务证明、劳动合同。证实被告人葛筱芳自2009年8月起担任该公司报关员职务，主要职责为公司货物报关、报检、物流运输办理，并由其代为结算相关费用。2、上海雅风电子元件有限公司营业执照、报案书。证实上海雅风电子元件有限公司的主体身份、业务主要为货物进出口业务、以及自行核对相关现金支票后发现葛筱芳有职务侵占该公司人民币106万余元嫌疑，遂报案。3、证人沈某甲证言。证人沈某甲系上海雅风电子元件有限公司法定代表人。证实其在2013年6月底看财务报表时，发现公司在报关费用上很高，遂让第三方企业根据公司情况报价，发现相关报价与公司历年支出费用差距很大，其要求葛筱芳提供相关代理企业的联系方式以便核实，但葛筱芳一直不予提供，之后公司根据发票上的电话致电对方公司，发现葛筱芳存在虚报报销费用的情况。经组织人员对葛筱芳所报费用进行审核，发现葛筱芳自2010年3月起，在每月的报关费用报销过程中，采用修改发票金额及使用与业务无关发票的形式，向公司报销。同时，葛筱芳编造收款企业需要接受现金结算，让公司会计开具转账支票和现金支票，然后葛筱芳使用“朱晓兰”的假签名，领取上述现金支票，经核对，上述转账支票均由收款企业入账，现金支票均由葛筱芳兑现。目前核实下来金额约106万元。其还证实上海雅风电子元件有限公司主要从事货物进出口等业务。其还证实，葛筱芳进行上述发票报销需要该司副总沈乙核实，但沈乙只能核实到货物品种是否正确，无法核实具体业务金额。其还证实，该司与葛筱芳之间无经济纠纷，每月支付葛筱芳固定工资，不存在给葛筱芳相关提成费用，亦未承诺支付葛筱芳其他任何钱款。4、证人沈乙的证言。证人沈乙分管上海雅风电子元件有限公司财务、采购、关务、仓库等内容，平时审核葛筱芳的关务工作和发票报销。其证实，该司货物从港口到仓库中间的物流环节均由葛筱芳负责，包括报关、报检、运输、仓储相关费用结算。上述所有费用中，除了仓储、运输费用是公司以支票形式支付外，其余都是葛筱芳先行垫付后再每月至公司报销。每月的15日，葛筱芳会拿来所有的发票，并写明业务清单，其会根据葛筱芳提供的业务清单与海关仓储系统的进境备案清单进行核对，确认业务清单上所列明的起运港、目的港、货物名称与重量信息，然后根据葛筱芳提供的运费和仓储费用累加，核对总的金额，如果金额相加正确，就会让葛筱芳去财务报销。因为葛筱芳提供的发票都粘贴完毕，并且不是按照清单排序，未能对每张发票进行审核，只能核对总的相加金额。葛筱芳还说有的运输公司不是正规公司，要现金支付，所以开具转账支票和现金支票两种。该沈还证实，公司有年终奖励，通过现金发放，不需要员工提供发票冲账，在具体业务中会有公关费的支出，但该公关费用都是由其使用现金另行交付给葛筱芳，实物礼品也是由其另行交付给葛筱芳的。5、证人黄某某的证言。证人黄某某系上海雅风电子元件有限公司会计。该黄证实，葛筱芳是该公司报关员，负责从港口到仓库的所有程序跟进，在业务开展中会产生报关费、报检费、仓储费、运输费等费用，葛筱芳每月到公司一次，将发票装订在一起，有时交给沈乙，有时直接给公司的出纳进行简单累计后报销，之后出纳会按照葛筱芳的要求出具一张现金支票和一张转账支票。一般只会审核葛筱芳提供的发票总金额，不会审核发票内容，其能肯定在帐内只能报销业务费用，肯定不存在给葛筱芳的奖励费用。其还证实，每次葛筱芳领取支票时都是将支票和存根一起拿走的，由于业务都是葛筱芳一手操办的，也没有具体的运输公司联系人员，所以无法核实，并且平时报销时都是审核发票总金额，没有想到葛筱芳会修改发票金额，修改的痕迹也不明显，也没看的太仔细，所以没能审核出来。6、证人陈某的证言。陈某系上海承明物流有限公司业务经理。该陈证实，2010年9月，葛筱芳与其公司建立合作关系，主要是集装箱运输，合作时间是从2010年9月至2013年7月，所有业务都是由葛筱芳发给公司，所有费用结算也是通过葛筱芳进行的，长期的费用结算都是由雅风公司开具转账支票结算，只有两个月是支付的现金，由其公司开具发票给雅风公司。葛筱芳曾经提出要求多开发票金额，但被该公司拒绝，案发后，葛筱芳还打电话给其要求在报表上作下修改，但被该陈拒绝。7、相关财务凭证、公路货运代理发票发票联、存根联、支票存根复印件。证实发票联和存根联金额出现较大差距，支票存根复印件显示相关签名为“朱晓兰”。8、上海公信中南司法鉴定中心鉴定意见书。该鉴定意见书证实葛筱芳通过涂改等手段，在上海雅风电子元件有限公司账面虚假报销费用人民币587,140.20元。9、司法鉴定科学技术研究所司法鉴定中心鉴定意见书。证实被告人葛筱芳具备完全刑事责任能力、具备受审能力。10、案发经过。证实被告人葛筱芳到案经过。11、被告人葛筱芳的户籍资料。证实被告人葛筱芳的身份情况。12、被告人葛筱芳的供述与辩解。被告人葛筱芳于2013年10月31日供述，其在办理上海承明物流有限公司、上海剑树汽车运输有限公司物流业务期间，其会根据两家公司提供的发票、业务清单和垫付费用发票去上海雅风电子元件有限公司报销，财务会开具转账支票给这两家公司，一般这些发票在其手上保管一天或二天，公司多报销给其的费用是通过现金支票给其的，其拿着现金支票去提取现金，主要用于一些公司零散的开支如冷饮、甜品等，另外就是对其工资的补贴和个人的业务奖励。其还最后供述，发票是其自己修改的。其在2014年3月21日供述，修改的方法是用橡皮将发票联上的金额擦去，然后再用笔垫着复写纸写上去，现金支票存根上签署的“朱晓兰”是其签的，系其一个朋友的名字，现金支票上的钱有的可能存在银行、有的可能带着在身边，现在都花完了。因为要和业务清单上的合计金额保持一致，所以要修改发票金额。本院认为，被告人葛筱芳身为公司企业工作人员，利用职务便利将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人葛筱芳及其辩护人相关辩解不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人葛筱芳犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年七个月。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年10月22日起至2019年5月21日止)。二、责令被告人葛筱芳退赔被害单位。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  丁晓青代理审判员  张鹏飞人民陪审员  张孝贤二〇一五年六月十一日书 记 员  李 瑾附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。