江苏省昆山市人民法院刑 事 判 决 书（2015）昆刑二初字第00087号公诉机关江苏省昆山市人民检察院。被告单位某，法定代表人李某。诉讼代表人艾某。被告人周文杰，系被告单位某实际经营负责人。2014年9月25日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被昆山市公安局刑事拘留，同年10月30日被逮捕。现羁押于昆山市看守所。辩护人吴雪昌，江苏同丰律师事务所律师。辩护人陈骄，江苏誉腾律师事务所律师。江苏省昆山市人民检察院以昆检诉刑诉（2015）166号起诉书，指控被告单位某、被告人周文杰犯虚开增值税专用发票罪，于2015年2月2日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用简易程序，后于2015年3月17日转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。昆山市人民检察院指派代理检察员杜志辉出庭支持公诉。被告单位某诉讼代表人艾某、被告人周文杰及其辩护人吴雪昌、陈骄到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省昆山市人民检察院指控，2011年至2013年间，被告人周文杰为牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，通过其经营的被告单位某为他人虚开增值税专用发票共计218份，致使国家增值税款被骗人民币2862679.75元。公诉机关认为，被告单位某、被告人周文杰为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款增值税款被骗人民币2862679.75元，虚开的税额数额特别巨大，且属于有其他特别严重情节，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告单位某、被告人周文杰均对被指控的虚开增值税专用发票的犯罪事实无异议。被告人周文杰辩护人提出的辩护意见是：1、被告人周文杰系初犯、偶犯；2、被告人周文杰认罪悔罪态度较好，归案后如实供述了自己的罪行，系坦白；3、本案所涉的9家单位均已补缴了税款，弥补了国家的损失，减轻了被告人周文杰的犯罪行为的后果；4、某虚开给昆山XX纸业有限公司的3张发票所涉及的25280.09元税金已被上海市金山区国税局罚款人民币50000元，故对该部分罚款在判决时应予以折抵罚金；综上建议对被告人周文杰从轻或者减轻处罚。经审理查明，2011年至2013年间，被告人周文杰为牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，通过其经营的被告单位某为他人虚开增值税专用发票共计218份，致使国家增值税款被骗人民币2862679.75元。具体分述如下：1.2011年6月至2013年4月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山XX纸业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票44份（税款合计人民币557914.77元），致使国家税款被骗人民币557914.77元。2.2012年1月至2013年9月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山XX电子有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票24份（税款合计人民币272813.15元），致使国家税款被骗人民币272813.15元。3.2011年12月至2013年8月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山XX自动化设备有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票22份（税款合计人民币309292.9元），致使国家税款被骗人民币309292.9元。4.2011年12月至2013年7月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山市张浦镇XX自动化设备厂（另案处理）虚开增值税专用发票53份（税款合计人民币753128.76元），致使国家税款被骗人民币753128.76元。5.2012年1月至2012年4月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山X电子科技有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票22份（税款合计人民币312942.36元），致使国家税款被骗人民币312942.36元。6.2012年3月至2013年10月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山XX金属制品有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票41份（税款合计人民币512264.12元），致使国家增值税款被骗人民币512264.12元。7.2012年3月至4月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山市XXX电子材料有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票3份（税款合计人民币37175.43元），致使国家税款被骗人民币37175.43元。8.2012年2月至4月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山XXX精密机械部件有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票5份（税款合计人民币57560.17元），致使国家增值税款被骗人民币57560.17元。9.2011年11月至2012年7月间，被告单位某、被告人周文杰为昆山XX机电有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票4份（税款合计人民币49588.09元），致使国家增值税款被骗人民币49588.09元。另查明，2014年5月12日上海市金山区国税局对被告单位某进行了处罚，后该公司已经缴纳了罚款人民币50000元。再查明，案发后公安机关扣押了电脑主机1台、笔记本2本、增值税税控IC卡1张。上述事实，被告单位某、被告人周文杰在开庭审理过程中均无异议。并有证人李某、强某、汪某、邓某甲、杜某、邓某乙、鲜某、樊某、黄某、易某、柯某、许某、胡某的证言，搜查证、搜查笔录，扣押物品、文件清单，情况说明，在逃人员登记信息表，传讯通知书，提前介入申请书，昆山企业接受某增值税专用发票汇总表，移送案件线索函，工商登记资料，上海市金山区国家税务局出具的证明，银行卡查询信息、账户查询明细，受案登记表、立案决定书，税务处理决定书，税务行政处罚决定书，税务行政处罚事项告知书，企业法人营业执照，税务登记证，应交税金明细账、记账凭证，增值税专用发票复印件，抵扣证明，电子缴款凭证，代收罚没款收据，抓获经过，身份信息等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告单位某、被告人周文杰为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款增值税款被骗人民币2862679.75元，虚开的税额数额巨大，属于有其他特别严重情节，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位某、被告人周文杰能够当庭自愿认罪，均酌情予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位某、被告人周文杰犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确。辩护人以被告人周文杰系初犯，能够当庭自愿认罪，已被税务机关处罚的人民币50000元应予以折抵罚金，建议对其从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。但二辩护人以被告人周文杰归案后如实供述了自己的罪行，有坦白情节，建议对其从轻或减轻处罚的辩护意见，经查，被告人周文杰归案后所做的第一份供述中并未对自己的主要犯罪事实予以供述，依法不能认定为坦白，亦不能据此对其从轻处罚，且被告人周文杰无法定的减轻处罚的情节，故该辩护意见本院不予采纳。为维护社会主义市场经济秩序，保障国家的发票管理制度及税收征管活动不受侵犯，对被告单位某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条及最高人民法院《关于适用﹤全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定﹥的若干问题的解释》第一条；对被告人周文杰依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款及最高人民法院《关于适用﹤全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定﹥的若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位某犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。（已向税务机关缴纳的罚款于判决生效后折抵罚金，不足部分自本判决生效后第二日起三十日内缴纳）。二、被告人周文杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年9月25日起至2024年9月24日止。）三、公安机关扣押的电脑主机一台、笔记本二本、增值税税控IC卡一张由公安机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张燕华代理审判员  曾云飞人民陪审员  缪美琴二〇一五年六月十五日书 记 员  孙煜棠附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。