安徽省霍山县人民法院刑 事 判 决 书(2016)皖1525刑初106号公诉机关霍山县人民检察院。被告人陈某，男，1978年11月28日出生于安徽省阜阳市界首市,汉族，初中文化，霍山县某医疗器械有限公司实际控制人，住安徽省阜阳市界首市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年3月1日被霍山县公安局刑事拘留，同年4月5日经霍山县人民检察院批准逮捕，次日由霍山县公安局执行逮捕。现羁押于霍山县看守所。辩护人贾彤梅，安徽皖正律师事务所律师。被告单位江苏某医疗器械有限公司，住所地江苏省苏州市吴中区，法定代表人朱某。诉讼代表人缪某，男，1976年5月3日出生，江苏某医疗器械有限公司办公室主任。辩护人陈爱华，江苏卓为律师事务所律师。辩护人张骏，江苏卓为律师事务所律师。被告人孔某，女，1975年5月16日出生于江苏省如皋县，汉族，大专文化，江苏某医疗器械有限公司销售经理，住江苏省南京市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年4月29日被霍山县公安局取保候审，同年6月8日被霍山县人民检察院取保候审，同年12月21日被本院决定取保候审。现在其居住地。辩护人任忠敏，江苏法德永衡律师事务所律师。霍山县人民检察院以霍山检刑诉（2016）101号起诉书指控被告人陈某、孔某、被告单位江苏某医疗器械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭并适用简易程序，于2017年1月13日公开开庭审理了本案。霍山县人民检察院指派检察员虞宝出庭支持公诉，被告人陈某及其辩护人贾彤梅、被告单位江苏某医疗器械有限公司诉讼代表人缪某及其辩护人陈爱华、张骏、被告人孔某及其辩护人任忠敏到庭参加诉讼。现已审理终结。霍山县人民检察院指控：1.2015年5月，被告人陈某为进行虚开增值税专用发票犯罪活动，安排张某以王某为法定代表人注册成立了霍���县某医疗器械有限公司(以下简称霍山某公司)。2015年6月至10月，陈某身为霍山某公司实际控制人，在没有实际货物购销的情况下，组织安排霍山某公司向被告单位江苏某医疗器械有限公司(以下简称江苏某公司)、常德某药业有限公司(以下简称常德某公司)等单位虚开增值税专用发票67份，票面金额共计6616051.14元，税额共计1124728.86元，并收取开票费624000元，上述虚开的增值税专用发票均已被用于抵扣税款。2.2015年8月，被告人孔某与陈某商定，在没有实际货物购销的情况下，由霍山某公司向被告单位江苏某公司虚开增值税专用发票。后孔某安排江苏某公司接受霍山某公司虚开的增值税专用发票12份，票面金额共计1185333.33元，税额共计201506.67元，均已被抵扣。公诉机关认为，被告人陈某为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告单位江苏某公司让他人为自��虚开增值税专用发票，被告人孔某作为该公司直接责任人员，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。案发后，被告人陈某、孔某先后向公安机关投案，如实供述其罪行，属自首，可从轻或者减轻处罚；被告单位江苏某公司已退出抵扣的全部税款，对被告人孔某可酌情从轻处罚。并当庭出示了物证、书证、证人证言、被告人供述等证据。被告人陈某、孔某、被告单位江苏某公司对起诉书指控的事实和罪名均无异议，要求从轻处罚。辩护人辩称被告人陈某有自首情节，且因家庭困难才走上犯罪道路，可从轻或者减轻处罚；被告单位江苏某公司犯罪数额不大，案发后积极主动退出所抵扣税款，没有给国家造成损失，庭审中自愿认罪，且表示愿意缴纳罚金��要求从轻处罚；被告人孔某涉案数额20万余元，数额较低，罪行较轻，且有自首、全额退赃等法定从轻情节，要求免于刑事处罚。经审理查明：1.2015年5月，被告人陈某为进行虚开增值税专用发票犯罪活动，安排张某以王某为法定代表人注册成立了霍山某公司，陈某为该公司实际控制人。2015年6月至10月，陈某在没有实际货物购销的情况下，组织安排霍山某公司向被告单位江苏某公司、常德某公司(另案处理)等单位虚开增值税专用发票67份，票面金额共计6616051.14元，税额共计1124728.86元，并收取开票费624000元，上述虚开的增值税专用发票均已被用于抵扣税款。2.2015年8月，被告人孔某与陈某商定，在没有实际货物购销的情况下，由霍山某公司向被告单位江苏某公司虚开增值税专用发票。后孔某安排江苏某公司接受霍山某公司虚开的增值税专用发票12份，票面金额共计1185333.33元，税额共计201506.67元，均已被抵扣。另查明：2015年12月15日，被告人陈某被四川甘孜藏族自治州公安局网上通缉；2016年3月1日、4月28日，被告人陈某、孔某先后向霍山县公安局投案，如实供述其犯罪事实。案发后，江苏某公司退出已抵扣税款201506.65元。上述事实,被告人陈某、孔某、被告单位江苏某公司在开庭审理过程中亦无异议，且有经过庭审质证的物证霍山某公司公章、财物专用章、发票专用章、法定代表人章，书证常住人口基本信息、营业执照、税务登记表、税务登记证等、霍山县国税局出具的关于霍山某公司涉嫌犯罪案件的调查报告、委托书、霍山县国税局出具的霍山明瑞医疗器械销售统计表、霍山县国税局出具的江苏某公司��进明细、常德某公司购进明细、霍山某公司虚开的增值税专用发票、出库清单、常德某公司验收入库单、江苏某公司征税、扣税单证、苏州市吴中区国家税务局出具的增值税专用发票认证情况一览表、霍山某公司中国银行霍山支行新线存款历史交易明细单、交易凭证、中国银行霍山支行《关于发现霍山某公司伪造我行回单及伪造印章的证明》、霍山某公司中国银行霍山支行账户余额打印清单及交易流水、交易明细详细信息、在逃人员登记信息表、到案经过、扣押物品文件清单、安徽省政府非税收入一般缴款书，证人张某、金某、彭某、马某、李某、吴某、胡某、何某、戴某、朱某、杨某的证言，被告人陈某、孔某的供述等证据证实，足以认定。本院认为：被告人陈某为实施虚开增值税专用发票犯罪活动，设立霍山某公司，并以霍山某公司��义向他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，不以单位犯罪论处，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位江苏某公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人孔某作为江苏某公司直接负责人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名正确，本院予以确认。案发后，被告人陈某脱逃，被网上通缉，后向公安机关投案，如实供述其罪行，构成自首，依法可从轻处罚；被告单位江苏某公司于案发后退出所抵扣的全部税款，庭审中表示自愿认罪，并主动预缴纳罚金，依法可从轻处罚；被告人孔某主动投案，如实供述其罪行，构成自首，且所抵扣税款已由江苏某公司全部退出，确有悔罪表现，依法可从轻处罚，并可适用缓刑。为此，对辩护人辩称的被告人陈某家庭困难等情况，且有自首情节，可从轻处罚的辩护意见，予以采纳；被告单位江苏某公司案发后积极主动退出所抵扣税款，没有给国家造成损失，庭审中自愿认罪，且表示愿意缴纳罚金，要求从轻处罚的辩护意见，予以采纳；被告人孔某有自首情节，已退出所抵扣税款的辩护意见，予以采纳；要求对被告人孔某免于刑事处罚的辩护意见，因不符合法律规定，不予采纳。综合全案案情、被告人的认罪态度，以及对社会的危害性，经本院审判委员会讨论决定，对被告人陈某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条、《最高人民法院》第二条；对被告单位江苏某公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条，对被告人孔某依照《中华人民共���国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款之规定，判决如下：被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币二十五万元；(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年3月1日起至2020年2月29日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。)被告单位江苏某医疗器械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；(已缴纳)三、被告人孔某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年；(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)四、违法所得予以追缴；给被害单位造成的损失责令退赔；已扣押在案的税款二十万一千五���零六元六角五分，由原扣押单位上缴国库；作案工具印章四枚予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省六安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  张金敏审 判 员  许玉东人民陪审员  曹道俊二〇一七年一月二十二日书 记 员  陈维钰附：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条第一款犯罪以后自动投���，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第二款由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。《最高人民法院》第二条个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪活动的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。