浙江省宁波市镇海区人民法院刑 事 判 决 书(2012)甬镇刑初字第440号公诉机关浙江省宁波市镇海区人民检察院。被告人何明春，于四川省营山县，宁波市镇海顺安箱包厂、宁波市镇海精诚箱包有限公司负责人。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪、合同诈骗罪于2012年3月3日被深圳市公安局机场分局抓获羁押，同月7日被宁波市公安局镇海分局刑事拘留，同年4月1日被依法逮捕。现羁押于浙江省宁波市镇海区看守所。辩护人龙开俊，四川营欣律师事务所律师。浙江省宁波市镇海区人民检察院以甬镇检刑诉〔2012〕266号起诉书指控被告人何明春犯虚开用于抵扣税款发票罪、合同诈骗罪、诈骗罪，于2012年7月24日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省宁波市镇海区人民检察院指派检察员韩永出庭支持公诉，被告人何明春及其辩护人龙开俊到庭参加诉讼。现已审理终结。浙江省宁波市镇海区人民检察院指控：一、虚开用于抵扣税款发票2011年5月至7月间，被告人何明春在担任宁波市镇海顺安箱包厂负责人期间，采取支付手续费的手段，从他人处购买虚假的进口增值税专用缴款书4份，价税合计258171.34元，其中税款72685.78元，且所虚开的进口增值税专用缴款书均已用于抵扣税款。二、合同诈骗被告人何明春在明知宁波市镇海精诚箱包有限公司（以下简称精诚公司）无实际履行能力的情况下，以与宁波经济技术开发区展易贸易有限公司、上海卓禹国际贸易有限公司签订采购合同的名义，骗取上述二家公司的合同预付款共计78100元后逃匿。三、诈骗2012年2月，被告人何明春以帮助被害人金某转账、购买增值税发票的名义，诈骗被害人金某打入其经营的宁波市镇海精诚箱包有限公司账户的现金42万元。后被告人将赃款取出后并逃匿。为证明以上事实，公诉机关向法庭提供了相关证据。公诉机关认为，被告人何明春虚开用于抵扣税款的发票，数额较大，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人何明春以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大，其行为已构成合同诈骗罪；被告人何明春诈骗他人财物，数额巨大，行为已构成诈骗罪。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百二十四条、第二百六十六条的规定，对被告人何明春予以判处。被告人何明春对起诉书指控的虚开用于抵扣税款发票犯罪和合同诈骗犯罪事实均无异议，但辩解起诉书指控的诈骗犯罪中，其没有和金某事先约定帮助金某虚开增值税发票，不构成诈骗罪。被告人何明春的辩护人辩称，起诉书指控的虚开用于抵扣税款发票犯罪不能认定为数额较大，应在有期徒刑三年以下量刑；对起诉书关于合同诈骗罪的事实、罪名以及数额较大的指控，均无异议；起诉书指控的诈骗犯罪中，金某与被告人何明春有业务合作关系，被告人何明春将涉案42万元款项从精诚公司转出的行为不构成犯罪；被告人何明春自愿认罪，请求对其从轻处罚。经审理查明：一、虚开用于抵扣税款发票2011年5月至同年7月间，被告人何明春在担任宁波市镇海顺安箱包厂负责人期间，采用支付手续费的手段，让他人虚开海关进口增值税专用缴款书4份，完税价格共计人民币258171.34元，税款金额共计人民币72685.78元，上述虚开的海关进口增值税专用缴款书均被申报抵扣，造成国家税款被骗共计人民币72685.78元。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.海关进口增值税专用缴款书、苏州海关单证协查回复函，证实被告人何明春让他人虚开的海关进口增值税专用缴款书4份以及经苏州海关查询核对，上述单证材料不属于苏州海关签发的事实。2.镇海区国家税务局稽查局出具的证明，证实上述完税凭证均已申报抵扣的事实。3.证人徐某的证言，证实上述完税凭证均已由宁波市镇海顺安箱包厂申报抵扣的情况。4.工商登记证明，证实宁波市镇海顺安箱包厂系个人独资企业的情况。5.被告人何明春的供述，承认起诉书指控的犯罪事实，并与上述证据相印证。二、合同诈骗被告人何明春在明知宁波市镇海精诚箱包有限公司（以下简称精诚公司）无实际履行能力的情况下，仍与宁波经济技术开发区展易贸易有限公司、上海卓禹国际贸易有限公司签订采购合同，从而骗取上述二家公司的合同预付款共计78100元后逃匿。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.证人罗某的证言，证实2012年2月，其所在的宁波经济技术开发区展易贸易有限公司与精诚公司负责人被告人何明春商谈并签订采购合同，该月9日，该公司预付镇海精诚箱包有限公司20500元，当日下午发现被告人何明春手机关机等事实。2.证人施某的证言，证实其所在的上海市卓禹国际贸易有限公司先后与被告人何明春负责的精诚公司签订二份采购合同，2012年2月9日，其所在公司将57600元预付款打至精诚公司账户，当日被告人何明春收到货款后逃跑等事实。3.采购合同、网上银行电子回单、汇款凭证，证实宁波经济技术开发区展易贸易有限公司、上海市卓禹国际贸易有限公司与精诚公司签订合同，并支付合同预付款的事实。4.中国农业银行账户明细，证实被告人何明春将上述合同预付款转至其个人账户等事实。5.被告人何明春的供述，供认其明知精诚公司没有履行能力，采用签订采购合同的手段，骗取上述公司预付款，后携款逃匿的事实。三、职务侵占2012年2月9日，被告人何明春利用其作为宁波市镇海精诚箱包有限公司（以下简称精诚公司）负责人的职务便利，将精诚公司账户上的人民币42万元转至其个人账户，后将赃款取出后逃匿。上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：1.证人金某的证言，证实2012年2月8日，其挂靠的横店集团浙江英洛华国际贸易有限公司将人民币42万元打至精诚公司账户。2012年2月9日，被告人何明春将42万元钱从公司账户转出后逃跑，手机也关机等事实。2.中国农业银行账户明细，证实2012年2月9日，精诚公司账户上的42万元转至被告人何明春个人账户的事实。3.工商登记证明、工商登记材料、公司章程，证实精诚公司的性质系有限责任公司等情况。4.被告人何明春在公安机关的一贯供述，供认其系精诚公司负责人，因公司亏损，将精诚公司账户上的42万元转至个人账户后非法占为己有的事实。另有被告人何明春的身份证明、抓获经过，证实被告人何明春的身份情况及被抓获的情况。本院认为，被告人何明春虚开用于抵扣税款发票，造成国家税款损失共计人民币7万余元，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，且属有其他严重情节。被告人何明春以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取公私财物共计人民币7万余元，其行为已构成合同诈骗罪，且系数额巨大。被告人何明春利用其作为公司负责人的职务便利，侵占公司财物，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。对被告人何明春应当数罪并罚。公诉机关指控被告人何明春犯虚开用于抵扣税款发票罪、合同诈骗罪的罪名成立。关于公诉机关对被告人何明春犯诈骗罪的指控，审理认为，现有证据不能证明被告人何明春虚构为他人虚开发票的事由，骗取公私财物的事实，但被告人何明春在涉案42万元款项打至精诚公司账户后，主观上产生了非法占有的目的，客观上实施了利用职务便利非法侵占公司财物的行为，应以职务侵占罪定罪处罚。故公诉机关指控罪名不当，予以改正。被告人何明春辩解其行为不构成诈骗罪的意见成立，予以采纳。被告人何明春的辩护人提出被告人何明春将涉案42万元款项从精诚公司转出的行为不构成犯罪的意见，与法律规定不符，不予采纳。对于被告人何明春的辩护人提出虚开用于抵扣税款发票罪，不能认定为数额较大，应在有期徒刑三年以下量刑的意见，审理认为，被告人何明春虚开用于抵扣税款发票，造成国家税款损失共计人民币7万余元，虽虚开税款数额不属于数额较大，但应认定为有其他严重情节，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。对于被告人何明春的辩护人提出合同诈骗罪系数额较大的意见，于法无据，不予采纳。被告人何明春归案后能如实供述虚开用于抵扣税款发票犯罪和合同诈骗犯罪事实，并自愿认罪，依法予以从轻处罚。被告人何明春应退赔被害单位经济损失。据此，根据被告人何明春的犯罪事实和具体情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百二十四条、第二百七十一条、第六十七条第三款、第六十九条、第六十四条的规定，判决如下：一、被告人何明春犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯合同诈骗罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年六个月。决定执行有期徒刑十一年，并处罚金人民币七万元（限于本判决生效后一个月内向本院缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年3月3日起至2023年3月2日止。）二、责令被告人何明春退赔被害单位经济损失。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  徐俊美人民陪审员  王利海人民陪审员  乐一平二〇一二年九月四日书 记 员  滕爱娜