江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2017）苏0281刑初2348号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告人赛米·沙依提，男，51岁，1967年4月7日生，维吾尔族，文盲，无业，户籍所在地新疆维吾尔自治区新疆阿图什市，住新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市。2017年3月12日到案并被羁押，同年3月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被无锡市公安局刑事拘留，同年4月18日由该局执行逮捕。现羁押于江阴市看守所。辩护人张健，上海观安律师事务所律师。辩护人蒋明君，上海观安律师事务所律师。翻译人赛买提·达吾提，新疆维吾尔自治区伊宁公安局工作。江苏省江阴市人民检察院以澄检诉刑诉（2017）2036号起诉书指控被告人赛米·沙依提犯骗取出口退税罪，于2017年10月27日向本院提起公诉。本院受理后，经审查于同日立案，依法适用普通程序，组成合议庭，于2018年9月17日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员周峰、代理检察员齐晓敏出庭支持公诉，被告人赛米·沙依提及辩护人张健、蒋明君、翻译人赛买提·达吾提到庭参加诉讼。本案经依法延期，现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控：被告人赛米·沙依提伙同陈某（已判决），为骗取出口退税，在无真实货物交易的情况下，以支付6%-7%开票费的方式从湖州吴兴利平经编织造有限公司、湖州吴兴宝丰经编织造有限公司等公司虚开增值税专用发票至江阴市睿龙国际贸易有限公司、江阴欧贝富国际贸易有限公司等公司，价税合计人民币2900余万元，税款人民币421万余元，后江阴市睿龙国际贸易有限公司、江阴欧贝富国际贸易有限公司等公司申报出口退税合计人民币396万余元。具体犯罪事实分述如下：1、被告人赛米·沙依提于2011年7月至11月间，以支付开票费的方式为江阴市睿龙国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计135份，税款人民币2130292.27元。其中从湖州吴兴利平经编织造有限公司虚开增值税专用发票14份，税款人民币217948.72元；从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票34份，税款人民币552136.73元；从湖州宏通纺织有限公司虚开增值税专用发票12份，税款人民币174358.97元；从湖州吴兴金财经编织造有限公司虚开增值税专用发票39份，税款人民币619181.15元；从湖州吴兴中旺经编织造有限公司虚开增值税专用发票36份，税款人民币566666.70元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴市睿龙国际贸易有限公司申报退税，骗取出口退税款合计人民币2004980.86元。2、被告人赛米·沙依提于2010年11月至2011年7月期间，以支付开票费的方式为江阴欧贝富国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计60份，税款人民币854461.2元。其中，从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票33份，税款人民币479487.15元；从湖州宏通纺织有限公司虚开增值税专用发票15份，税款人民币217661.02元；从湖州吴兴金财经编织造有限公司虚开增值税专用发票10份，税款人民币138714.74元；从湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票2份，税款人民币18595.29元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴欧贝富国际贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币804198.76元。3、被告人赛米·沙依提于2010年6月至11月期间，以支付开票费的方式为江阴天富国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计18份，税款人民币256960.05元。其中从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票7份，税款人民币98803.41元；从湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，税款人民币158156.64元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴天富国际贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币241844.76元。4、被告人赛米·沙依提于2011年4月至11月期间，以支付开票费的方式为江阴市君晟贸易有限公司虚开增值税专用发票55份，税款人民币790294.98元。其中从湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票36份，税款人民币506961.67元；从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票19份，税款人民币283333.31元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴市君晟贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币743807.05元。5、被告人赛米·沙依提于2011年11月至12月期间，以支付开票费的方式从湖州震邦纺织有限公司为江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，税款人民币185256.39元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币174358.94元。被告人赛米·沙依提于2017年3月12日主动到新疆乌鲁木齐市公安局南关派出所投案。为指控上述事实，公诉机关提供了相应证据。公诉机关认为，被告人赛米·沙依提伙同他人，以虚开增值税专用发票假报出口的手段，骗取国家出口退税，数额特别巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二十五条第一款的规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。被告人赛米·沙依提对被指控的上述第1、2笔犯罪事实无异议；对被指控的第3、4、5笔事实，辩称：没有虚开增值税专用发票，对虚开单位的人也不认识。辩护人张健提出：1、被告人赛米·沙依提在本案中系从犯，未被追究刑事责任的涉案的几家江阴市外贸公司才是主犯；2、本案的证据不足以证明指控的骗税金额，经核对，进入被告人赛米·沙依提账户的金额为1065万余元，涉及的骗税金额为170.4万元；3、被告人赛米·沙依提存在自首情节，应予从轻处罚。公诉人当庭答辩：1、被告人赛米·沙依提联系虚开增值税专用发票单位，又联系外贸公司进行申报出口退税，通过江阴市的外贸公司骗取出口退税，在本案中不能认定为从犯；2、本案犯罪金额应以相关部门出具的退税金额为准，不能扣除在犯罪过程中其他相关费用；3、被告人赛米·沙依提虽主动到案，但到案后并未如实供述全部犯罪事实，依法不能认定为自首。经审理查明：被告人赛米·沙依提伙同陈某（已判决），为骗取出口退税，在无真实货物交易的情况下，以支付6%-7%开票费的方式从湖州吴兴利平经编织造有限公司、湖州吴兴宝丰经编织造有限公司等公司虚开增值税专用发票至江阴市睿龙国际贸易有限公司、江阴欧贝富国际贸易有限公司等公司，价税合计人民币2900余万元，税款人民币421万余元，后江阴市睿龙国际贸易有限公司、江阴欧贝富国际贸易有限公司等公司申报出口退税合计人民币396万余元。具体犯罪事实分述如下：1、被告人赛米·沙依提于2011年7月至11月间，以支付开票费的方式为江阴市睿龙国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计135份，税款人民币2130292.27元。其中从湖州吴兴利平经编织造有限公司虚开增值税专用发票14份，税款人民币217948.72元；从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票34份，税款人民币552136.73元；从湖州宏通纺织有限公司虚开增值税专用发票12份，税款人民币174358.97元；从湖州吴兴金财经编织造有限公司虚开增值税专用发票39份，税款人民币619181.15元；从湖州吴兴中旺经编织造有限公司虚开增值税专用发票36份，税款人民币566666.70元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴市睿龙国际贸易有限公司申报退税，骗取出口退税款合计人民币2004980.86元。2、被告人赛米·沙依提于2010年11月至2011年7月期间，以支付开票费的方式为江阴欧贝富国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计60份，税款人民币854461.2元。其中，从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票33份，税款人民币479487.15元；从湖州宏通纺织有限公司虚开增值税专用发票15份，税款人民币217661.02元；从湖州吴兴金财经编织造有限公司虚开增值税专用发票10份，税款人民币138714.74元；从湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票2份，税款人民币18595.29元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴欧贝富国际贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币804198.76元。3、被告人赛米·沙依提于2010年6月至11月期间，以支付开票费的方式为江阴天富国际贸易有限公司虚开增值税专用发票共计18份，税款人民币256960.05元。其中从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票7份，税款人民币98803.41元；从湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，税款人民币158156.64元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴天富国际贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币241844.76元。4、被告人赛米·沙依提于2011年4月至11月期间，以支付开票费的方式为江阴市君晟贸易有限公司虚开增值税专用发票55份，税款人民币790294.98元。其中从湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票36份，税款人民币506961.67元；从湖州吴兴宝丰经编织造有限公司虚开增值税专用发票19份，税款人民币283333.31元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴市君晟贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币743807.05元。5、被告人赛米·沙依提于2011年11月至12月期间，以支付开票费的方式从湖州震邦纺织有限公司为江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司虚开增值税专用发票12份，税款人民币185256.39元。上述虚开的增值税专用发票均被江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司申报退税，骗取国家出口退税款人民币174358.94元。被告人赛米·沙依提于2017年3月12日主动到新疆乌鲁木齐市公安局南关派出所投案。另查明，在上述犯罪事实中，被告人赛米·沙依提与陈某合伙共同虚开增值税专用发票骗取出口退税款共计人民币817856.88元。上述事实，有公诉机关提交并经法庭认证、质证的下列证据予以证明：1、湖州吴兴利平经编织造有限公司、湖州吴兴中旺经编织造有限公司、湖州宏通纺织有限公司、湖州吴兴宝丰经编织造有限公司、湖州震邦纺织有限公司、湖州吴兴金财经编织造有限公司的工商资料，证明：上述各公司的经营范围及相关情况。2、江阴市睿龙国际贸易有限公司、江阴欧贝富国际贸易有限公司、江阴天富国际贸易有限公司、江阴市君晟贸易有限公司、江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司工商资料，证明：上述各公司的相关情况，经营范围为一般经营项目：自营和代理各类商品及技术的进出口业务等相关情况。3、财务资料、增值税专用发票复印件、银行流水、记账凭证等书证，证明：虚开增值税专用发票单位名称、发票份数、价税合计金额、税款金额、受票单位名称等相关情况。4、被告人赛米·沙依提的银行资料，证明：虚开增值税专用发票后资金回流情况。5、证人朱某提供的江阴市睿龙国际贸易有限公司进项发票明细，证明：该公司进项增值税专用发票份数、涉案金额等情况。6、证人谢某提供的江阴欧贝富国际贸易有限公司虚受发票明细表，证明：虚开的份数及数额、票号等情况。7、证人谢某提供的欧贝富、天富公司的上游票流单位一览表，证明：该二家公司与湖州多家公司存在票流情况。8、证人谢某提供的天富、欧贝富公司的进出口货物、退税、收汇、支付货款清单，证明：该公司的涉案的财务情况。9、证人张某提供的江阴市君晟贸易有限公司进项发票明细，证明：该公司与湖州多家公司的发票往来情况。10、证人沈某甲提供的中旺公司虚开给江阴睿龙公司的36份增值税专用发票复印件，证明虚开增值税专用发票的份数及金额等情况。11、江苏省江阴市国家税务局出具的证明及退税明细表，证明：涉案的江阴五家公司虚开发票280份，税额共计人民币4217264.89元，共骗取出口退税款计人民币3969190.37元。12、湖州市吴兴区人民法院出具的（2013）湖吴刑二初字第210号、第193号及（2014）湖吴刑初字第476号、第536号、第912号、第1234号和（2017）浙0502刑初326号刑事判决书，证明被告人赛米·沙依提及陈某通过湖州吴兴利平经编织造有限公司、湖州吴兴宝丰经编织造有限公司、湖州宏通纺织有限公司、湖州吴兴金财经编织造有限公司、湖州吴兴中旺经编织造有限公司、湖州震邦纺织有限公司虚开增值税专用发票的涉案金额及税款金额，上述虚开的增值税专用发票分别至江阴市睿龙国际贸易有限公司、江阴欧贝富国际贸易有限公司、江阴天富国际贸易有限公司、江阴市君晟贸易有限公司、江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司，已申报抵扣税款金额及骗取退税金额；13、证人朱某（江阴市睿龙国际贸易有限公司法人代表）的证言，证明：2011年5月，赛米·沙依提主动要求其公司为他提供代理出口业务。后其按照赛米·沙依提的要求填写报关单和单证单据，并按照他的要求邮寄给新疆口岸代理报关公司，我公司收到外汇后会与赛米·沙依提确认，再根据赛米·沙依提的要求从公司账上将钱转到开票企业账上，开票企业再开具增值税专用发票经赛米·沙依提交给其公司入账并申报退税，退税后扣除代理费再将钱还给赛米·沙依提。其公司没有收到这些增值税专用发票上记载的货物，都是赛米·沙依提在操作。14、证人周某（江阴海澜嘉烨国际贸易有限公司会计）的证言，证明：2011年其公司与湖州震邦纺织有限公司无直接业务往来，其公司与震邦纺织的12份发票价税合计1275000元的发票是常熟人陈某提供的，陈某委托其公司帮他代理出口业务的，公司走账的钱都是陈某出的，陈某提供的进项发票上的货物名称都是“涤纶布”。陈某拿到全部退税款。15、证人吴某（江阴天富国际贸易有限公司法人代表）及谢某（欧贝富国际贸易有限公司实际控制人）的证言，证明：江阴天富及欧贝富在2011年11月之前都是其和谢某一起经营的，2011年8月1日后由谢某一人经营。这两家公司是做代理进出口业务的，与湖州都没有业务往来。湖州宝丰、震邦、宏通开给这两家公司的增值税专用发票都是一个叫赛米·沙依提的新疆人提供给我们办理出口退税的。该二家公司接受的增值税专用发票均于当月入账并申报退税。16、证人张某（江阴市君晟贸易有限公司股东）的证言，证明：2010年10月份的至2011年年底，君晟公司就为新疆人代理出口业务，其公司与湖州宝丰及震邦公司均没有业务往来，其公司与这2家公司的票务往来都是新疆人或陈某拿来的。其与新疆人赛米的生意都是吴某、谢某介绍的。17、证人陈某的证言，证明：2010年其认识赛米·沙依提，赛米一直在做购买增值税专用发票通过进出口公司报关、抵扣骗取出口退税，从中赚取差价，其就和赛米一起做，以支付7%开票费的方式虚开增值税专用发票，赚的钱五五分成，其就和湖州震邦纺织有限公司的老板沈某丙购买过，价税合计800多万，开到江阴天富、欧贝富、君晟、海澜嘉烨、如东飞翔，通过资金回流的方式虚开。赛米是做个体纺织品出口生意，货源都是从柯桥市场进，大部分都没有增值税专用发票。18、证人泮树荣(湖州吴兴宝丰经编有限公司法人代表）的证言,证明：2010年下半年一个叫赛米的新疆人，以支付7%开票费、资金回流的方式让其帮忙虚开增值税专用发票，新疆人给的受票单位一般都是江苏的企业，我都没有业务往来的。19、证人沈某乙（湖州吴兴金财经编织造有限公司法定代表人）的证言，证明：2011年1月至11月间，赛米·沙依提主动找到其让其帮忙虚开增值税专用发票，并支付7%开票费。其公司有多余的发票就帮忙虚开，其虚开给欧贝富10份、睿龙39份，这些都是虚开，有资金回流的。20、证人顾某（湖州吴兴利平经编织造有限公司法人代表）的证言，证明：2011年8、9月份，赛米·沙依提以江阴市睿龙国际贸易有限公司业务员的名义并支付7%开票费的形式，让其公司为睿龙公司虚开增值税专用发票14份，价税合计150万。睿龙公司将钱打到其账户上，其扣除开票费后将钱反打到赛米·沙依提的个人账户上。21、证人沈某丙（湖州震邦纺织有限公司法人代表）的证言，证明：2010年至2012年4月间，陈某或赛米以支付6-7%开票费的形式向江阴天富国际、欧贝富国际、君晟、海澜嘉烨等公司虚开增值税专用发票；都是以资金回流的方式。开票费是以现金支付的等相关情况。22、证人姜某（湖州宏通纺织有限公司总经理）的证言，证明：2010年至2011年，其通过村上经编户的介绍，赛米·沙依提以支付7%开票费的方式给江阴欧贝富、睿龙公司虚开增值税专用发票，先由上述公司将钱打到其公司账上等相关情况。23、证人沈某甲（湖州吴兴中旺经编织造有限公司法人代表）的证言，证明：2011年8月至12月份，其根据赛米·沙依提的要求为江阴睿龙公司虚开增值税专用发票4次，价税合计人民币390万，赛米·沙依提支付7%开票费，通过资金回流的方式等相关情况。24、证人汤某（湖州吴兴东和经编织造有限公司法定代表人）的证言，证明：其按照顾某和沈某甲的要求转过账等相关情况。25、无锡市公安局制作的辨认笔录及照片，证明：涉案单位的相关人员辨认出被告人赛米·沙依提和陈某等情况。26、被告人赛米·沙依提的供述，证明其虚开增值税专用发票的相关情况。27、常住人口基本信息，证明：被告人赛米·沙依提的身份情况。28、江阴市公安局出具的发破案经过、到案经过，证明：被告人赛米·沙依提于2017年3月12日主动到新疆乌鲁木齐市公安局南关派出所投案的归案情况。关于被告人赛米·沙依提出的辩解，经查：上述证据足以证明被告人赛米·沙依提伙同他人实施了公诉机关指控的犯罪事实，故其辩解于事实不符，不予采纳。关于辩护人张健提出的辩护意见，公诉人当庭已予以答辩，综合本案案情及相关证据，本院对公诉人意见予以采纳。故对辩护人提出的辩护意见不予采纳。本院认为，被告人赛米·沙依提伙同他人，以虚开增值税专用发票假报出口的手段，骗取国家出口退税，数额特别巨大，其行为确已构成骗取出口退税罪，且系共同犯罪。被告人赛米·沙依提归案后能如实供述本案大部分犯罪事实，对指控的大部分犯罪事实当庭自愿认罪。公诉机关指控被告人赛米·沙依提犯骗取出口退税罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人赛米·沙依提犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十一年（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2017年3月12日起至2028年3月11日止），并处罚金人民币四百万元。二、追缴被告人赛米·沙依提骗取的出口退税款计人民币396万元（其中骗取的出口退税款计人民币817856.88元与陈金元共同退出），予以没收，上缴国库如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审 判 长  庄建定人民陪审员  姚耀芬人民陪审员  倪志强二〇一八年十月二十四日书 记 员  马 磊本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零四条第一款以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。