抚顺市新抚区人民法院刑 事 判 决 书（2018）辽0402刑初116号公诉机关抚顺市新抚区人民检察院。被告人李某某1，男，1975年12月21日出生，满族，初中文化，无职业，住辽宁省新宾满族自治县。因本案于2016年12月29日被取保候审，2017年12月27日被监视居住，2018年5月11日，经本院研究决定，同日被取保候审。辩护人刘俐，系辽宁必达律师事务所律师。被告人刘某，男，1986年11月3日出生，满族，初中文化，住辽宁省新宾满族自治县。因本案于2016年10月31日被取保候审，2017年10月30日被监视居住。2018年5月11日，经本院研究决定，同日被取保候审。被告人柳某，男，1987年6月14日出生，满族，初中文化，住辽宁省新宾满族自治县（户籍所在地辽宁省新宾满族自治县）。因本案于2016年11月11日被取保候审，2017年10月30日被监视居住。2018年5月11日，经本院研究决定，同日被取保候审。辩护人郝雷，系辽宁益众律师事务所律师。被告人李某某2，男，1964年4月10日出生，满族，初中文化，住辽宁省新宾满族自治县。因本案于2016年10月31日被取保候审，2017年10月30日被监视居住。2018年5月11日，经本院研究决定，同日被取保候审。抚顺市新抚区人民检察院以抚新检刑诉[2018]36号起诉书指控被告人李某某1犯出售非法制造的可用于抵扣税款发票罪，被告人李某某2、刘某、柳某犯虚开用于抵扣税款发票罪于2018年5月11日向本院提起公诉，本院遵照抚顺市中级人民法院（2018）辽04刑辖18号指定管辖决定书立案受理，并依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。抚顺市新抚区人民检察院指派代理检察员杨文瀚出庭支持公诉，被告人李某某1及其辩护人刘俐、被告人刘某、被告人柳某及其辩护人郝雷、被告人李某某2均到庭参加诉讼。期间，经公诉机关建议，本院批准延期审理一次。现已审理终结。经审理查明,2015年4月至2016年4月间，被告人李某某1在抚顺市新宾满族自治县，根据被告人刘某提供的发票内容，从他人手中以票面金额1.2%的价格购买32组受票单位为“抚顺市**木业有有限公司”的可抵扣税款发票（票面金额合计2,879,840元），并以票面金额1.5%的价格加价出售给刘某。被告人刘某因与被告人李某某2间具有贸易关系，但是不能开出发票，故将从被告人李某某1及他处的购买的共计42组发票（票面金额为人民币3,870,544元）以票面金额2%的价格提供给被告人李某某2，李某某2在明知刘某提供的发票系虚开的情况下，仍将以上发票用于抵扣税款。后被告人李某某2已全额补缴税款、罚金、滞纳金。经辽宁省国家税务局、北京东港安全印刷有限公司鉴定：上述发票为假发票。经抚顺市国家税务局稽查局确认：上述发票票面金额共计3,870,544.00元，已抵扣税款503,170.72元。2015年4月至2016年4月间，被告人李某某1在抚顺市新宾满族自治县，根据被告人刘某提供的发票内容，从他人手中以票面金额1.2%的价格购买20组受票单位为“新宾满族自治县****木品厂”的可抵扣税款发票（票面金额合计1,802,470.00元），并以票面金额1.5%的价格加价出售给被告人刘某。被告人刘某将从李某某1与他人处的购买的共计23组发票（票面金额共计人民币2,044,650.00元），在明知发票系虚开的情况下，仍将以上发票用于抵扣税款。后被告人刘某已全额补缴税款、罚金、滞纳金。经辽宁省国家税务局、北京东港安全印刷有限公司鉴定：上述发票为假发票。经抚顺市国家税务局稽查局确认：上述发票票面金额共计2,044,650.00元，已抵扣税款265,804.50元。2015年5月间，被告人李某某1在抚顺市新宾满族自治县，根据被告人柳某提供的发票内容，从他人手中以票面金额1.2%的价格购买51组（票面金额共计人民币4,900,000.36元）受票单位为“新宾满族自治县****厂”的可抵扣税款发票，并以票面金额1.5%的价格加价出售给被告人柳某。柳某在明知发票系虚开的情况下，仍将上述发票用于抵扣税款。后被告人柳某已全额补缴税款、罚金、滞纳金。经辽宁省国家税务局鉴定：上述发票为假发票。经抚顺市国家税务局稽查局确认：上述发票票面金额共计4,900,000.36元，已抵扣税款637,000.04元。综上，被告人李某某1出售非法制造的用于抵扣税款发票103组，票面金额人民币9,582,310.36元；被告人刘某虚开发票65组，票面金额人民币5,915,194元，可抵扣税款人民币768,975.22元；被告人柳某虚开发票51组，票面金额人民币4,900,000.36元，可抵扣税款人民币637,000.04元；被告人李某某2虚开发票42组，票面金额人民币3,870,544元，可抵扣税款人民币503,170.72元。被告人李某某1于2016年12月29日主动到公安机关投案；被告人李某某2、刘某于2016年10月31日被公安人员电话传唤到案；被告人柳某于2016年11月11日被公安人员电话传唤到案。上述事实，四被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有案件来源、到案经过等书证，鉴定意见书、证人李某某3等人的证言等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人李某某1违反发票管理法规，明知是伪造的可以抵扣税款的发票而予以出售；被告人刘某、柳某、李某某2违反发票管理法规，虚开用于抵扣税款的发票。被告人李某某1的行为已构成出售非法制造的可用于抵扣税款发票罪，被告人刘某、柳某、李某某2的行为均已构成虚开用于抵扣税款发票罪，依法均应予惩处。公诉机关指控被告人李某某1犯出售非法制造的可用于抵扣税款发票罪，指控被告人刘某、柳某、李某某2犯虚开用于抵扣税款发票罪均成立。被告人李某某1主动到公安机关投案，并能如实供述犯罪事实，系自首，依法可以对其从轻处罚。被告人刘某、柳某、李某某2经公安机关电话传唤主动到案，并能如实供述犯罪事实，系自首，依法可以对上述三被告人从轻处罚。关于被告人李某某1的辩护人提出，被告人李某某1系主动投案，并能够如实供述自己及同案的罪行，且系初犯、偶犯、积极退赃并缴纳罚金，依法应对其从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采信。关于被告人柳某的辩护人提出，被告人柳某系初犯、偶犯，认罪态度较好，积极补缴全额税款，且被告人愿缴纳罚金，依法应对被告人从轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采信。四被告人经其所在社区评估，适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故可对四被告人适用缓刑。综上所述，根据四被告人的犯罪事实，犯罪性质、情节以及对于社会的危害程度，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二百零九条第一款、第三款，第二十五条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第四十七条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十一条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人李某某1犯出售非法制造的可以用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币100,000元（已缴纳）。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）二、被告人刘某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100,000元（已缴纳）。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）三、被告人柳某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币80,000元（已缴纳）。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）四、被告人李某某2犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币60,000元（已缴纳）。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）五、被告人李某某1退缴的违法所得人民币28,746.93元，被告人刘某退缴的违法所得人民币19,352.72元，均依法予以没收，并上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向抚顺市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  万福海人民陪审员  贾耕堮人民陪审员  张 丽二〇一八年十月二十五日代书 记员  李子健