江西省安福县人民法院刑 事 判 决 书（2018）赣0829刑初117号公诉机关江西省安福县人民检察院。被告人王振国，男，1958年7月1日出生于福建省南安市，汉族，初中文化，江西勃展阀门制造有限公司法定代表人，住福建省南安市。2017年6月5日因犯拒不执行判决罪被吉安市吉州区人民法院判处有期徒刑二年零六个月。2017年12月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被安福县公安局从江西省吉安监狱借出并羁押于安福县看守所。辩护人周炎发，湖北诚明律师事务所律师。安福县人民检察院以安检刑诉〔2018〕116号起诉书指控被告人王振国犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。安福县人民检察院指派检察员易清平出庭支持公诉,被告人王振国以及辩护人周炎发到庭参加了诉讼。现已审理终结。安福县人民检察院指控，江西勃展阀门制造有限公司系由被告人王振国于2012年3月在安福县工业园区成立。2013年10月，王振国到中国银行股份有限公司吉安市分行咨询办理贷款事宜，银行工作人员根据江西勃展阀门制造有限公司的生产经营情况，建议王振国做应收账款保理池融资，并将办理该业务所需要的资料告诉了王振国。该融资方式要求王振国提供真实的应收账款作为担保，且必须提供购销合同及与合同相符的增值税专用发票。为取得该笔融资贷款，王振国找到湖北中核管件制造股份有限公司副总经理赖某帮忙，说好以江西勃展阀门制造有限公司与湖北中核管件制造股份有限公司于2013年7月23日签订但未执行的买卖合同为依据，在没有真实供货的情况下，由王振国（勃展公司）虚开与合同金额相同的增值税专用发票及其他相关资料给赖某，在银行核实情况时由赖某帮忙确认。2013年10月18日，被告人王振国用江西勃展阀门制造有限公司名义虚开了6份价税合计5970254元的增值税专用发票及相应货物清单等给赖某。同时，王振国提供该6份增值税专用发票以及相关销售货物清单、货物运输发票等给银行申请贷款。银行对增值税专用发票网上核查后派员到湖北中核管件制造股份有限公司核实江西勃展阀门制造有限公司对湖北中核管件制造股份有限公司的该笔“应收账款”，赖某在《应收账款债权转让通知书/确认书》上签字并加盖湖北中核管件制造股份有限公司印章。2013年12月12日，王振国以江西勃展阀门制造有限公司名义向银行提交《应收账款保理池融资申请书》，并与银行签订了《国内商业发票贴现协议（应收账款保理池融资业务专用）》，申请融资500万元。2013年12月24日，银行将500万元贷款发放给了江西勃展阀门制造有限公司。2014年1月15日，江西勃展阀门制造有限公司还清了该笔贷款的本金及利息。针对上述指控，安福县人民检察院提供了以下证据予以证实：1.书证：归案情况说明、常住人口信息表、刑事判决书、相关书证；2.证人陈某1、赖某、习某的证言；3.被告人王振国的供述与辩解。安福县人民检察院认为，被告人王振国以欺骗手段取得银行银行贷款，数额在一百万元以上，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以骗取贷款罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。被告人王振国对起诉书指控的犯罪事实及罪名没有异议。辩护人对起诉书指控的犯罪事实及罪名没有异议，具体辩解意见：1.被告人王振国虽然以欺骗手段取得银行500万元贷款，但其如期归还，没有给银行造成损失。2.被告人王振国归案后如实供述犯罪事实，可认定为坦白。综上，希望法院对其判处一年以内徒刑。经审理查明：经审理查明，江西勃展阀门制造有限公司系由被告人王振国于2012年3月在安福县工业园区成立。2013年10月，王振国到中国银行股份有限公司吉安市分行咨询办理贷款事宜，银行工作人员根据江西勃展阀门制造有限公司的生产经营情况，建议王振国做应收账款保理池融资，并将办理该业务所需要的资料告诉了王振国。该融资方式要求王振国提供真实的应收账款作为担保，且必须提供购销合同及与合同相符的增值税专用发票。为取得该笔融资贷款，王振国找到湖北中核管件制造股份有限公司副总经理赖某帮忙，说好以江西勃展阀门制造有限公司与湖北中核管件制造股份有限公司于2013年7月23日签订但未执行的买卖合同为依据，在没有真实供货的情况下，由王振国（江西勃展阀门制造有限公司）虚开与合同金额相同的增值税专用发票及其他相关资料给赖某，在银行核实情况时由赖某帮忙确认。2013年10月18日，被告人王振国用江西勃展阀门制造有限公司名义虚开了6份价税合计5970254元的增值税专用发票及相应货物清单等给赖某。同时，王振国提供该6份增值税专用发票以及相关销售货物清单、货物运输发票等给银行申请贷款。银行对增值税专用发票网上核查后派员到湖北中核管件制造股份有限公司核实江西勃展阀门制造有限公司对湖北中核管件制造股份有限公司的该笔“应收账款”，赖某在《应收账款债权转让通知书/确认书》上签字并加盖湖北中核管件制造股份有限公司印章。2013年12月12日，王振国以江西勃展阀门制造有限公司名义向银行提交《应收账款保理池融资申请书》，并与银行签订了《国内商业发票贴现协议（应收账款保理池融资业务专用）》，申请融资500万元。2013年12月24日，银行将500万元贷款发放给了江西勃展阀门制造有限公司。2014年1月15日，江西勃展阀门制造有限公司还清了该笔贷款的本金及利息。被告人归案后如实供述犯罪事实，因犯拒不执行判决罪，被判处有期徒刑二年零六个月，刑期从2016年6月17日至2018年12月16日。湖北中核管件制造股份有限公司的会计将增值税专用发票到国家税务部门进行了抵扣。上述事实，有以下证据予以证实：1.书证：（1）归案说明。证实被告人系安福县公安局从吉安监狱带回安福县看守所。（2）常住人口信息。证实被告人作案时年满十八周岁。（3）刑事判决书。证实被告人王振国于2017年6月5日因犯拒不执行判决罪，被判处有期徒刑二年零六个月，刑期自2016年6月17日至2018年12月16日。（4）工商登记资料。证实被告人王振国在安福县注册登记了江西勃展阀门制造有限公司，法定代表人为王振国。（5）应收账款保理池融资资料。证实被告人王振国某开了六张增值税专用发票，用于向中国银行股份有限公司吉安市分行贷款，贷款金额为500万元。后该款由湖北中核管件制造股份有限公司返还给中国银行股份有限公司吉安市分行5207096元。（6）湖北中核管件制造股份有限公司与勃展阀门制造股份有限公司业务往来的所有会计账簿、凭证等资料。证实湖北中核管件制造股份有限公司与勃展阀门制造股份有限公司的业务往来情况，且湖北中核管件制造股份有限公司于2014年1月14日至2014年1月5日向勃展阀门制造有限公司转款共计5207096元。（7）增值税专用发票抵扣联。证实被告人王振国某开的增值税专用发票已到税务部门进行了相应的抵扣。2.证人证言。（1）证人陈某2的证言。证实我是中国银行吉州支行的行长，分管业务。2013年12月，勃展阀门制造有限公司的王振国找到我们支行，说想办理贷款用于生产经营，因为当时江西勃展阀门制造有限公司刚生产经营不久，综合考虑各方面的因素，我们建议对方做应收账款保理池融资，这样既能满足江西勃展阀门制造有限公司的融资需要，又能降低我行的风险，王振国也同意。我们告诉他办理该笔融资业务需要什么资料，让他去准备，当时出于降低风险考虑，除了要王振国提供真实的应收账款作为担保外，还要求他提供厂房、土地等固定资产作为抵押，我们批了2000万元的融资额度给江西勃展阀门制造有限公司，江西勃展阀门制造有限公司可以根据销售情况在额度内进行用款。后来过了一段时间，江西勃展阀门制造有限公司就提供了六份增值税专用发票到我行要求提款，我行根据要求对发票进行了网上核查，核查结果发票是真实的，当时这笔业务具体是吴霜经办的，我行还派了两名核查员吴某、郭某实地到湖北中核管件制造股份有限公司进行实地调查，吴某、郭某到湖北中核管件制造股份有限公司对公司的生产经营情况、公司账本、入库单等及应收账款是否真实都进行了调查核实，并且湖北中核管件制造股份有限公司对该笔应收账款进行了确认，调查结果显示该笔应收账款没有什么问题，之后我行于2013年12月24日将500万元放给了江西勃展阀门制造有限公司。2014年1月15日该笔融资到期，湖北中核管件制造股份有限公司按时还了款。（2）证人赖某的证言。证实2013年7月，我公司（湖北中核管件制造股份有限公司）想采购一批阀门，于是我电话联系我舅舅王振国，跟他说了我公司想购进一批阀门，并将型号和数量大致说了一下，问他公司能否生产供货，当时他电话里说没有问题，并要我拟好一份采购清单发给他。我公司采购部拟了一份采购清单发给王振国，之后王振国根据我发的采购清单进行了报价，通过与其他公司的价格比对，我公司决定向勃展阀门制造有限公司采购阀门。之后王振国通过邮件发了一份采购合同给我看，我看了后告诉王振国没有问题，他就将他公司盖章签字的合同传真一份到我公司，我签字加盖合同章后再传回给他，合同签订时间为2013年7月23日，合同签订后，王振国曾问我能否先支付已部分货款给他，他说当时资金周转不过来，需要钱去进原材料进行生产，我说我们公司现在没有钱。到了2013年10月份的时候，王振国打电话给我说，他说他想到银行去融资，等融到了钱就去采购原材料进行生产供货，但是银行要求他公司必须在外有应收账款作为担保，他拿了7月23日与我公司签订的那份合同到银行咨询了，银行说没有问题，但是必须要与合同相对应的增值税专用发票，当时王振国说为了刀银行融资，他公司先开具增值税专用发票给我公司，等他到银行融到了资就生产供货给我公司，我答应了。后来她寄了六份增值税专用发票到我公司，价税合计5970254元。到了2013年12月，王振国打电话给我说，他已经办好了融资授信，银行人员会到我公司进行应收账款的核实，他要我到时候配合银行进行应收账款的确认，当时我问过王振国，万一到时我公司支付不了这笔钱怎么办，对我公司是否有影响，他说没有影响，如果还不了钱他会想办法，听他这么说，我就放心了，我就在应收账款债权转让确认书上签字盖章。到了2014年元月份，王振国打电话给我说银行的融资快到期了，他问我公司能否支付这笔贷款，因为他的公司未向我公司供货，我不可能先支付货款给他，我就跟他说我公司没钱，王振国就说他去借钱归还融资款，还说他会安排他司机带他的一个合伙人到我公司先把钱转到我公司，然后要我再转到中国银行指定的账户上。2014年1月14日，王振国的司机李红灯带习某来我公司，我把公司账号告诉了习某，他打电话叫别人转钱到我公司，收到后，我和他两个一起到银行，将钱全部转给了中国银行指定账户上，当天习某一共转了两笔钱到我公司，一笔4056000元，还有一笔100万，第二天习某又转了一笔151096元。后来我多次催王振国要他供货，但是他总是说没有做好。后来我听说王振国因为经营不善导致停车了，人也联系不上，所以和他到现在也没有履行。2014年4月份，公司换了新会计叫任江琳，她看到这六张发票块要过期了，就拿刀税务部门去认证抵扣了，我当时正好在外地出差，他拿去抵扣的时候也没有跟我说。至于当时为什么没有把发票返给王振国是因为我认为王振国去银行融资进行生产然后再供货，我一直认为这笔交易肯定会发生，并且我公司也已将货款支付给江西勃展阀门制造有限公司了。（3）证人习某的证言。证实2014年1月份的时候，王振国打电话给我说他在中国银行股份有限公司吉安市分公司有一笔500万元的贷款即将到期，他说这笔贷款是以应收账款保理池的方式贷的，他向我借款500万元去归还银行贷款，他说当时中国银行已经授信了2000万元的贷款给他，他说向我借钱先把这500万元贷款归还，归还后他又可以从银行贷出1200万元，贷出来后不仅可以把500万元归还给我，还能归还之前我借给他的钱，听他这么说，我就同意借钱给他，并且我们约定借款按月息2%计息。王振国提出钱先汇到一个名叫湖北中核管件制造股份有限公司的账上，再由湖北中核管件制造股份有限公司将钱汇到中国银行去归还贷款。为了核实王振国向我借款是否是归还银行贷款而不是用作其他地方，我就提出要实地核实，王振国就派了他公司的司机李红灯和我一起到湖北中核管件制造股份有限公司，到了公司后一个名叫赖某的人接待了我们，我通过我妹夫周翔的账户第一天转了400多万到湖北中核管件制造股份有限公司，第二天又转了几十万元到这个公司账户，两次一共转了520余万元，钱转过去后，赖某又把钱转到了中国银行股份有限公司吉安市分公司的账上。3.被告人王振国的供述。证实2013年10月份，我到中国银行股份有限公司吉安市分公司贷款，银行的工作人员告诉我说他们银行可以以应收账款保理池融资的方式融资，但前提是要以在外有应收账款担保，当时我公司在外有应收账款，我问了几家公司，他们都不愿意配合我，所以我就想找我外甥赖某帮忙，他是湖北中核管件制造股份有限公司的副总经理，具体负责公司的经营管理。因为2013年7月份的时候，我公司与湖北中核管件制造股份有限公司签订过一份买卖合同，当时他公司真实想向我公司采购阀门，但是因为他公司没有钱，所以合同签订后一直没有执行，当时我拿我们签订的合同到中国银行咨询了一下，银行方面回应称合同可以，但是需要提供与合同内容相符的增值税专用发票。为了取得这笔贷款，我主动与赖某联系，并将此事告诉他，我说我们开始履行合同，但是赖某说他公司没有钱，履行不了合同，我说没钱的话我可以找人借钱给他履行合同，发票我也先开给他，但是需要他配合我完成这个应收账款保理池融资，当时我到中国银行做这笔融资也是想与银行建立一个良好的信用关系，方便我以后再去融资。当时赖某就答应了。于是我叫我公司的财务人员开具了六份增值税专用发票给湖北中核管件制造股份有限公司，发票价税合计5970254元，开票时间为2013年10月18日，发票开好后我将发票的发票联寄给湖北中核管件制造股份有限公司，然后我拿发票的记账联和采购合同都中国银行去办理了融资业务。2013年12月12日,我与中国银行股份有限公司吉安市分公司签订了一份国内商业发票贴现协议。2013年12月13日，中国银行吉安市分行发了一份应收账款债权转让通知书给湖北中核管件制造股份有限公司，当时银行的工作人员有没有去他公司我不清楚，我记得我先打电话给赖某要他配合银行完成手续，赖某当时问我这对他公司是否有何影响，我说没有什么影响，他只要到时候还钱就可以了，如果他还不了，我会找人借钱给他让他去还。2013年12月14日，湖北中核管件制造股份有限公司回了确认书给中国银行吉安市分行。2013年12月24日，中国银行吉安市分行发放了500万元的融资款给我公司。2014年1月15日这笔融资贷款到期要归还前几天，赖某打电话给我说他公司没有钱去归还，我说我找个人先借钱给他去还钱，到时候我供货给他公司，他把货款给我，我再还给人家，赖某说可以。当时我找到习某借500万元钱汇到湖北中核管件制造股份有限公司，习某答应借给我，当时我们不放心怕湖北中核管件制造股份有限公司收到钱后不及时归还银行的融资款，所以我就派习某和李红灯一起到湖北中核管件制造股份有限公司，并要习某直接将钱汇到公司去，习某和李红灯到了湖北中核管件制造股份有限公司后，习某先将钱汇到湖北中核管件制造股份有限公司，然后他们监督湖北中核管件制造股份有限公司收到钱后再将钱汇到我公司在中国银行开设的账户上，具体习某如何转的钱，通过谁的账户我不清楚，当时习某大概是转了520余万元到湖北中核管件制造股份有限公司。至于湖北中核管件制造股份有限公司将我虚开的增值税专用发票拿去抵扣税款，我不知道，是案发后公安机关的人员告诉我才知道的。对方也没有给我钱，当时虚开的目的是为了去银行融资，向银行融资完后，因为我们双都有购销意愿，并且我当时还是想生产供货的，只是事后由于客观原因才导致我公司无法正常生产供货，融资贷款到期后，湖北中核管件制造股份有限公司支付了货款给我公司，所以我也没有理由去撤回这六张发票。对方支付的货款就是习某给付的500万元。上述证据经过法庭举证、质证，认为各证据取得程序合法，内容客观真实，能够相互印证所查明的事实，均可以作为本案定案的依据。本院认为，被告人王振国以虚构应收账款的手段骗取银行贷款，数额在一百万元以上，其行为已构成骗取贷款罪，公诉机关指控被告人的罪名成立。被告人王振国归案后如实供述犯罪事实，可认定为坦白，依法可从轻处罚。被告人王振国因拒不执行判决罪被宣判后，刑法执行完毕以前，发现在判决宣告以前还有骗取贷款罪没有判决，应对两个罪数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一，第七十条，第五十二条，第六十七条第三款，第六十九条第一款的规定，判决如下：被告人王振国犯骗取贷款罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币伍万元，与原犯拒不执行判决罪判处有期徒刑二年六个月，实行数罪并罚，决定执行有期徒刑三年四个月，并处罚金人民币伍万元（已缴纳）。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月17日起至2019年10月16日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李文娟人民陪审员  欧阳颖人民陪审员  罗 斯二〇一八年十月三十日书 记 员  陈 燕附相关法律条文：1、《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处罚金；给银行或者其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下，数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定刑期以内。