四川省平昌县人民法院 刑 事 判 决 书 （2021）川1923刑初33号 公诉机关四川省平昌县人民检察院。 被告单位平昌县华信益生农业科技有限公司（以下简称华信公司），公司住所地四川省平昌县同州街道办事处龙王庙社区上城丽景A幢2-2室，法定代表人鲁江。 诉讼代表人杨皓然，男，1970年9月15日出生，住四川省达州市通川区。 被告单位四川适葵十葵生物有限公司（以下简称适葵公司），公司住所地四川省平昌县同州街道办事处龙王庙社区西段369号附28号，法定代表人鲁江。 诉讼代表人赵丹，女，1995年7月29日出生，住四川省万源市。 被告单位平昌康盛达药业有限公司（以下简称康盛达公司），公司住所地四川省平昌县五木镇农贸街一楼，法定代表人朱怀盈。 诉讼代表人蒲红娟，女，1975年10月3日出生，住四川省达州市通川区。 被告人鲁江，男，1979年8月10日出生，汉族，大学文化，个体经商，户籍地四川省巴中市巴州区。因犯虚开发票罪，于2021年2月3日被本院取保候审。 指定辩护人徐文平，平昌县法律援助中心律师。 四川省平昌县人民检察院以平检二部刑诉〔2021〕Z2号、平检二部刑变诉〔2021〕Z2起诉书、变更起诉决定书指控被告单位华信公司、适葵公司、康盛达公司及被告人鲁江犯虚开发票罪，于2021年1月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。四川省平昌县人民检察院指派检察员王志出庭支持公诉，被告单位华信公司的诉讼代表人杨皓然、适葵公司的诉讼代表人赵丹、康盛达公司的诉讼代表人蒲红娟、被告人鲁江均到庭参与诉讼。现已审理终结。 四川省平昌县人民检察院指控：被告人鲁江在2015年5月至2016年2月期间，分别成立了被告单位华信公司、适葵公司、康盛达公司，系三家被告单位的法定代理人或实际出资负责人，被告人鲁江及被告单位先后在平昌县××镇××村××长石村，马鞍乡黄粱村、巴州区金碑乡洪流村、繁荣村等地经营中药材种植、初加工、收购等活动。2016年5月，被告人鲁江在销售所种植的中药材过程中，应购货方要求开具增值税发票和虚开发票金额2%的返点，鲁江没有实际购进农产品情况下，利用在被告单位种地的当地村民的身份证件，使用被告单位领用的《四川增值税普通发票》，为自己开具农产品收购发票共计161份，票面金额共计13827769.68元，用于抵扣购货方的销项税及已方的进项税。其中以被告单位华信公司的名义开具49份农产品收购发票，票面金额合计3455836.61元，以被告单位适葵公司的名义开具农产品收购发票41份，票面金额合计3457077元，以被告单位康盛达公司的名义开具71份农产品收购发票，票面金额合计6914856.07元。平昌县国家税务局于2017年5月24日分别对华信公司、适葵公司、康盛达公司作出罚款20万元、22万元、30万元的行政处罚决定。 2017年12月5日，被告人鲁江接到平昌县××局电话通知后主动到案，自愿如实供述自己的罪行。 为证明书上述事实，公诉机关当庭出示了书证；被告人的供述与辩解；证人证言等证据。公诉机关认为，被告单位华信公司、适葵公司、康盛达公司及被告人鲁江实施了虚开发票行为，扰乱了国家税收征管秩序，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究刑事责任。被告人鲁江接××机关电话通知后主动到案，并如实供述了相关犯罪事实，系自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告单位华信公司、适葵公司、康盛达公司和被告人鲁江认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告范围平昌华信益农业科技有限公司、四川适葵十葵生物有限公司、平昌康盛达药业有限公司罚金各人民币60000元，被告人鲁江有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币50000元。提请本院依法判处。 被告单位华信公司的诉讼代表人杨皓然对指控的犯罪事实和罪名无异议。 被告单位适葵公司的诉讼代表人赵丹对指控的犯罪事实和罪名无异议。 被告单位康盛达公司的诉讼代表人蒲红娟指控的犯罪事实和罪名无异议。 被告人鲁江对指控的犯罪事实和罪名无异议，自愿认罪认罚。 指定辩护人徐文平对公诉机关指控被告人鲁江犯虚开发票罪的事实、罪名均无异议，辩护认为鲁江在犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首；鲁江开具的发票未造成国家税款的实际流失，且系初犯、偶犯，请求对被告人鲁江从轻或减轻处罚。 经审理查明：2015年5月至2016年2月期间，被告人鲁江分别成立了被告单位华信公司、适葵公司、康盛达公司；同时，鲁江系三家被告单位的法定代理人或实际出资负责人。被告人鲁江及被告单位华信公司、适葵公司、康盛达公司先后在平昌县××镇××村××长石村，马鞍乡黄粱村、巴州区金碑乡洪流村、繁荣村等地经营中药材种植、初加工、收购等活动。2016年5月，被告人鲁江在销售所种植的中药材过程中，应购货方要求开具增值税专用发票和虚开金额2%的返点，鲁江在没有实际购进农产品的情况下，利用被告单位种地的当地村民的身份证件，使用被告单位领用的《四川增值税普通发票》，开具农产品收购发票共计161份，票面金额共计13827769.68元，用于抵扣购货方的销项税及已方的进项税。其中以被告单位华信公司的名义开具49份农产品收购发票，票面金额合计3455836.61元，以被告单位适葵公司的名义开具农产品收购发票41份，票面金额合计3457077元，以被告单位康盛达公司的名义开具71份农产品收购发票，票面金额合计6914856.07元。 同时查明，2017年12月5日，被告人鲁江接到平昌县××局电话通知后主动到案，自愿如实供述自己的罪行。平昌县国家税务局于2017年5月24日分别对华信公司、适葵公司、康盛达公司作出罚款20万元、22万元、30万元的行政处罚决定。2021年4月7日，巴中市巴州区人大常委会接受鲁江辞去19届人大代表职务。 上述事实，被告单位华信公司的诉讼代表人杨皓然、适葵公司的诉讼代表人赵丹、康盛达公司的诉讼代表人蒲红娟及被告人鲁江在开庭审理过程中无异议，并有受案登记表、立案决定书；平昌县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书、案源登记表等书证；户籍证明、内资企业登记基本情况表；到案经过；证人唐某、周某、李某、张某、苟某等人的证言；房屋租赁合同、工资汇总、借条及欠薪情况统计表；被告人鲁江的供述与辩解；税务稽查报告；行政处罚决定书；国家税务总局巴中市税务局第一稽查局出具的情况说明等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位平昌华信益生农业科技有限公司、四川适葵十葵生物有限公司、平昌康盛达药业有限公司违反国家税收征管秩序，为自己虚开发票，情节特别严重，已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人鲁江作为三被告单位虚开发票的直接负责的主管人员，具体经手开票事宜，其行为构成虚开发票罪，公诉机关指控罪名成立。被告人鲁江在犯罪以后主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻处罚。被告人鲁江自愿认罪认罚，可酌情从轻处理。同时，根据被告人鲁江的犯罪情节和悔罪表现，对其适用缓刑没有再犯罪的危险，对所居住社区没有重大不良影响，故依法对其适用缓刑。指定辩护人徐文平辩护认为被告人鲁江开具的发票未造成国家税款的实际流失的意见。本院认为被告人鲁江的行为是否给国家税收造成了损失不是本罪的构成要件，在案无充分的证据证实国家税款实际受损失，故从有利于被告人的角度在量刑时可酌情从轻处罚。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下： 一、被告单位平昌华信益生农业科技有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币60000元。 （罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 二、被告单位四川适葵十葵生物有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币60000元。 （罚金限判决生效后一个月内缴纳）。 三、被告单位平昌康盛达药业有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币60000元。 四、被告人鲁江犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币50000元。 (缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后一个月内缴纳)。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省巴中市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  苟清峨 人民陪审员  阳 莉 人民陪审员  王心会 二〇二一年四月二十日 书 记 员  焦亚丽 附本案相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 …… 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。