福建省厦门市中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）闽02刑初35号公诉机关福建省厦门市人民检察院。被告单位元臻素食（厦门）文化传播有限公司，统一社会信用代码91350200MA34AJ5R5U，住所地中国（福建）自由贸易试验区厦门片区象屿路97号厦门国际航运中心D栋8层03单元A之五，法定代表人庄灿英。诉讼代表人王盛杰，男，1989年5月13日出生。被告人庄灿英，女，1951年2月8日出生，汉族，大专文化，、法定代表人，户籍地福建省厦门市思明区，住厦门市湖里区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2020年4月28日被取保候审，2021年3月8日被本院继续取保候审。辩护人王子智，北京观韬中茂（厦门）律师事务所律师。辩护人刘格玮，北京观韬中茂（厦门）律师事务所实习律师。福建省厦门市人民检察院于2021年3月1日以厦检四部刑诉[2021]Z21号起诉书指控被告单位元臻素食（厦门）文化传播有限公司（以下简称“元臻公司”），被告人庄灿英犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，于2021年3月31日公开开庭审理了本案。厦门市人民检察院指派检察员汪岳峰出庭支持公诉，被告单位元臻公司及诉讼代表人王盛杰，被告人庄灿英及其辩护人王子智、刘格玮到庭参加诉讼。现已审理终结。厦门市人民检察院起诉指控，2018年初，元臻公司实际控制人庄灿英与中奕运通国际货运（厦门）有限公司（以下简称“中奕运通公司”）法定代表人曾林斌（另案处理）商议，决定由中奕运通公司负责委托他人以对台小额贸易方式免税将元臻公司向台湾儒慧实业公司采购的冻品素食进口到大陆，元臻公司按照一柜约3万元的价格向中奕运通公司支付包清关费用。接受委托后，中奕运通公司通过平潭统欣生物科技有限公司（另案处理，以下简称“统欣公司”）以对台小额贸易方式向平潭海关申报进口货物。货物到达平潭对台免税商品市场后，统欣公司负责人周冰华等人（另案处理）逃避海关监管，将货物运出海关免税商品市场监管区，再将货物发运给元臻公司，共同进行偷逃税款走私活动。经查证，2018年3月至2019年11月间，元臻公司以上述方式走私进口6票冻品素食，共计偷逃税款374968.03元。其中，庄灿英系元臻公司实际经营人、控制人，决定将元臻公司一般贸易进口的货物委托他人以对台小额贸易方式申报进口，与他人共同进行偷逃税款走私活动，并具体组织事实，系元臻公司走私犯罪的直接负责的主管人员及直接负责人员。案发后，被告人庄灿英于2020年4月28日主动到高崎机场海关缉私分局投案，如实供述了元臻公司及自己的走私犯罪事实，并自愿认罪认罚。为支持指控，公诉人当庭讯问了被告单位元臻公司、被告人庄灿英，宣读并出示了以下证据材料：1.被告人庄灿英的供述和辩解；2.同案犯曾林斌、周冰华等人的供述与辩解；3.证人曾某、苏某等人的证言；4.海关偷逃税款核定证明书等鉴定意见；5.采购单证、报关单证；6.银行账户交易记录；7.微信聊天记录；8.企业工商登记资料、纳税材料等；9.户籍证明、到案经过、情况说明及立（破）案材料及采取强制措施等有关法律手续等。起诉认为，被告单位元臻公司违反海关法规，伙同他人伪报贸易方式偷逃应缴税款374968.03元，税额较大，被告人庄灿英系元臻公司走私犯罪的直接负责的主管人员及直接责任人员，其行为均已构成走私普通货物罪。庄灿英在案发后主动投案，如实供述自己及元臻公司的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第三款的规定，可以对元臻公司从轻处罚，对庄灿英从轻或者减轻处罚。元臻公司、庄灿英自愿认罪认罚，依法可以从宽处理，建议在元臻公司预缴罚金的情况下，对元臻公司从轻判处罚金，对庄灿英从轻判处有期徒刑六个月，并适用缓刑。提请本院依法判处。被告单位元臻公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人庄灿英对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人辩护提出，庄灿英主动投案，并如实供述自己和元臻公司的罪行，系自首，又系初犯，并自愿认罪认罚，庭前庄灿英及元臻公司已缴纳罚金20万元，具有悔罪表现。请求对庄灿英较大幅度地从宽处理，并适用缓刑。经审理查明，元臻公司由法定代表人庄灿英实际控制，并负责日常经营事务。2018年初，经与中奕运通公司法定代表人曾林斌（另案处理）商议，庄灿英决定由中奕运通公司委托他人以伪报“对台小额贸易”的方式，将元臻公司向台湾儒慧实业公司采购的素食冻品免税走私入境，元臻公司以每柜约3万元的价格向中奕运通公司支付“包清关”费用。接受委托后，中奕运通公司委托统欣公司（另案处理）以对台小额贸易方式向平潭海关申报进口货物。货物到达平潭对台免税商品市场后，统欣公司负责人周冰华等人（另案处理）逃避海关监管，将货物“化整为零”运出海关免税商品市场监管区，再将货物发运给元臻公司，共同以伪报贸易方式的手段进行走私活动。2018年3月至2019年11月间，元臻公司以上述方式走私进口6票冻品素食。经厦门高崎机场海关计核，元臻公司共计偷逃税款374968.03元。案发后，被告人庄灿英于2020年4月28日主动到高崎机场海关缉私分局投案，如实供述了元臻公司及自己的走私犯罪事实。被告单位元臻公司及被告人庄灿英均自愿认罪认罚。本案审理过程中，元臻公司向本院预缴罚金15万元。庄灿英自愿将其个人缴纳的取保候审保证金5万元作为元臻公司预缴的罚金。经本院委托审前社会调查，厦门市湖里区社会矫正管理局评估认为庄灿英适合在该区接受社区矫正。以上事实，被告单位元臻公司及被告人庄灿英在开庭审理过程中均无异议，且被告人庄灿英的庭前供述和辩解，同案犯曾林斌、周冰华等人的供述与辩解，证人曾某、苏某等人的证言，海关偷逃税款核定证明书等鉴定意见，采购单证、报关单证，银行账户交易记录，微信聊天记录，企业工商登记资料、纳税材料等，户籍证明、到案经过、情况说明及立（破）案材料及采取强制措施等有关法律手续等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告单位元臻公司违反海关法规，伙同他人伪报贸易方式偷逃应缴税款374968.03元，税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人庄灿英系元臻公司走私犯罪的直接负责的主管人员，起决策和领导作用，其行为亦构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。本案系共同犯罪。庄灿英作为元臻公司的直接负责的主管人员，案发后主动投案，如实供述自己及元臻公司的罪行，元臻公司、庄灿英均系自首，依法均可以从轻或者减轻处罚。元臻公司、庄灿英自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。庄灿英自愿认罪认罚，且代元臻公司预缴部分罚金，具有悔罪表现。经调查，庄灿英具备社区矫正条件，故结合庄灿英具体犯罪情节、自首及自愿认罪认罚等悔罪表现，决定对庄灿英从轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位元臻素食（厦门）文化传播有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金已预缴。）二、被告人庄灿英犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 （张 海）审 判 员 （彭亚奴）人民陪审员 （黄惠玲）二〇二一年四月九日法官 助理 （陆启亮）书记 员（ 陆 颖 ）附：本案适用的法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税款较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税款巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税款特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。