江苏省苏州市虎丘区人民法院民 事 判 决 书(2021)苏0505民初396号原告：苏州苏高新集团有限公司，住所地苏州高新区狮山桥西堍。法定代表人：贺宇晨，该公司董事长。委托诉讼代理人：刘伦善，江苏立泰律师事务所律师。委托诉讼代理人：姚品超，江苏立泰律师事务所律师。原告：苏州高新文旅集团有限公司，住所地苏州高新区科技城秀水桥南太湖大道999号。法定代表人：余黎康，该公司董事长。委托诉讼代理人：刘伦善，江苏立泰律师事务所律师。委托诉讼代理人：姚品超，江苏立泰律师事务所律师。被告：汤继业，男，1972年1月22日出生，汉族，住苏州工业园区。被告：李苏逸，男，1964年4月29日出生，汉族，住苏州市姑苏区。被告：栗琪，女，1964年10月11日出生，汉族，住苏州市姑苏区。被告：苏州高新鸿图影视动漫有限公司，住所地苏州高新区镇湖街道寺桥南街2号。法定代表人：汤继业，该公司董事长。原告苏州苏高新集团有限公司（以下简称苏高新集团公司）、苏州高新文旅集团有限公司（以下简称高新文旅集团公司）与被告汤继业、李苏逸、栗琪、苏州高新鸿图影视动漫有限公司（以下简称高新鸿图公司）股权转让纠纷一案，本院于2021年1月8日立案后，依法适用普通程序，于2021年4月21日公开开庭审理了本案。原告苏高新集团公司、高新文旅集团公司的共同委托诉讼代理人姚品超，被告汤继业并作为被告高新鸿图公司的法定代表人，被告李苏逸到庭参加诉讼。被告栗琪经本院合法传唤，无正当理由未到庭参加诉讼，本院依法缺席审理。本案现已审理终结。原告苏高新集团公司、高新文旅集团公司向本院提出诉讼请求：1、被告汤继业、李苏逸、栗琪共同回购原告苏高新集团公司在被告高新鸿图公司中所持有的全部股权(对应注册资本900万元，股权比例23.6842%)，并连带向原告苏高新集团公司支付股权回购款(以900万元为本金，加上0.35%的年利息)；2、被告汤继业、李苏逸、栗琪共同回购原告高新文旅集团公司在被告高新鸿图公司中所持有的全部股权(对应注册资本900万元，股权比例23.6842%)，并连带向原告高新文旅集团公司支付股权回购款(以900万元为本金，加上0.35%的年利息)；3、被告高新鸿图公司将原告苏高新集团公司在被告高新鸿图公司中所持有的全部股权(对应注册资本900万元，股权比例23.6842%)分别变更登记至被告汤继业(对应注册资本760.5万元，股权比例20.0131%)、被告李苏逸(对应注册资本9万元，股权比例0.2368%)、被告栗琪(对应注册资本130.5万元，股权比例3.4342%)名下，同时被告汤继业、李苏逸、栗琪负有协助办理变更登记的义务；4、被告高新鸿图公司将原告高新文旅集团公司在被告高新鸿图公司中所持有的全部股权(对应注册资本900万元，股权比例23.6842%)分别变更登记至被告汤继业(对应注册资本760.5万元，股权比例20.0131%)、被告李苏逸(对应注册资本9万元，股权比例0.2368%)、被告栗琪(对应注册资本130.5万元，股权比例3.4342%)名下，同时被告汤继业、李苏逸、栗琪负有协助办理变更登记的义务；5、四被告承担本案诉讼费用。事实和理由：2016年3月29日，原告苏高新集团公司(曾用名：苏州高新区经济发展集团总公司)与被告汤继业、李苏逸、栗琪签订《苏州高新鸿图影视动漫有限公司投资协议书》(以下简称《投资协议书》)，约定各方共同设立被告高新鸿图公司，原告苏高新集团公司(甲方)出资1800万元，持有47.37%股权。《投资协议书》第六条“经营目标考核及承诺”约定了被告高新鸿图公司应当实现的经营目标(包括主营业务收入、净利润等)，并约定“若不能在合作第一期内实现公司经营目标，乙、丙、丁(即被告汤继业、李苏逸、栗琪)三方承诺以现金方式回购甲方股权(价格不低于合作第一期内甲方出资及资金的财务成本，财务成本以甲方出资当年的银行活期利率为准来计算)”。2016年5月5日，被告高新鸿图公司登记设立，注册资本3800万元，股东为原告苏高新集团公司、被告汤继业、李苏逸、栗琪。2016年5月19日，原告苏高新集团公司向被告高新鸿图公司出资500万元；2017年11月23日，原告苏高新集团公司向被告高新鸿图公司出资1300万元。同日，原告苏高新集团公司与四被告签订《补充协议》，对《投资协议书》中约定的经营目标具体内容进行变更。变更后的第一期经营目标如下：“2017年4月1日-2018年3月31日，主营业务收入1600万，净利润360万；2018年4月1日-2019年3月31日，主营业务收入3600万，净利润1300万；2019年4月1日-2020年3月31日，主营业务收入4900万，净利润1900万”。2018年6月，原告苏高新集团公司、原告高新文旅集团公司(曾用名：苏州高新文体集团有限公司)以及被告高新鸿图公司签订《国有股权无偿划转协议》，根据国资监管部门的要求，原告苏高新集团公司将其在被告高新鸿图公司中持有的23.685%股权及相应的股东权利义务全部转让给原告高新文旅集团公司，划转基准日确定为2017年12月31日。2018年11月，完成相应工商变更登记。根据被告高新鸿图公司的财务资料，2017年被告高新鸿图公司实现营业收入3595386.63元，净利润-9238680.59元；2018年被告高新鸿图公司实现营业收入741610.89元，净利润-1632163.76元；2019年被告高新鸿图公司净利润-1672161.54元(未经审计)。自2020年起，被告高新鸿图公司财务系统停止记录。综上，被告高新鸿图公司未能实现各方约定的第一期经营目标，已触发回购条款。2020年10月14日，被告汤继业、李苏逸、栗琪作出《承诺函》，承诺将两原告持有的被告高新鸿图公司的全部股权变更登记至三人名下，登记时被告汤继业、李苏逸、栗琪之间的相对比例为84.5：1：14.5，即被告汤继业将两原告分别持有的23.6842%股权的84.5%登记至其名下，被告李苏逸将两原告分别持有的23.6842%股权的1%登记至其名下，被告栗琪将两原告分别持有的23.6842%股权的14.5%登记至其名下。2020年11月20日，原告苏高新集团公司、高新文旅集团公司以及四被告签订《苏州高新鸿图影视动漫有限公司股权回购协议》(以下简称《股权回购协议》)，各方共同确认被告高新鸿图公司未按约完成第一期经营目标，被告汤继业、李苏逸、栗琪有义务回购两原告在目标公司持有的全部股权，具体回购价格以《投资协议书》为准。被告汤继业、李苏逸、栗琪承诺于协议签订后10日内完成股权回购事宜，并将股权办理至被告汤继业、李苏逸、栗琪名下。因四被告未履行上述义务，故二原告诉至法院。被告汤继业辩称，对原告起诉状载明的诉讼请求以及事实理由均予以认可，但因诉争款项数额巨大，其目前难以一次性全部偿付，其想分十年进行回购，希望法院组织各方调解。被告李苏逸辩称，对原告起诉状载明的诉讼请求以及事实理由均予以认可，但因诉争款项数额巨大，其目前难以一次性全部偿付，希望法院组织各方调解。被告栗琪辩称，对原告起诉状载明的诉讼请求以及事实理由均予以认可，但因诉争款项数额巨大，其目前难以一次性全部偿付，希望法院组织各方调解。被告高新鸿图公司辩称，对原告起诉状载明的与其有关的诉讼请求以及事实理由均予以认可，请求法院依法裁判。本案当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。被告栗琪未到庭对二原告提交的证据发表质证意见，也未提交证据。被告汤继业、李苏逸、高新鸿图公司对二原告提交的投资协议书、补充协议、回购协议、承诺函、财务凭证、划转协议、工商登记信息、高新鸿图公司2017年度财务报表审计报告、2018年度财务报表审计报告、2019年12月会计报表、委托书的真实性均无异议，故本院对上述证据予以确认并在卷佐证。根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：原告苏高新集团公司原名称为苏州高新区经济发展集团总公司，于2019年1月31日变更为现名称。原告高新文旅集团公司原名称为苏州高新文体集团有限公司，于2018年10月8日变更为现名称。2016年3月29日，苏州高新区经济发展集团总公司（甲方）与被告汤继业（乙方）、李苏逸（丙方）、栗琪（丁方）签订投资协议书一份，约定：拟设立的公司名称为高新鸿图公司，注册资本为3800万元。甲方以货币方式出资1800万元，持有公司47.37%股权；三部动画片的知识产权中的财产权归乙、丙、丁三方共有，乙方以三部动画片的知识产权中的财产权作价1170.04万元出资，持有公司30.79%股权；丙方以三部动画片的知识产权中的财产权作价540万元出资，持有公司14.21%股权；丁方以三部动画片的知识产权中的财产权作价289.96万元出资，持有公司7.63%股权。经四方商议，制定五年经营目标，拟分为二期。第一期：2016年4月1日-2019年3月31日（三年）；第二期：2019年4月1日-2021年3月31日（二年）。第一期经营目标：2016年4月1日-2017年3月31日，主营业务收入1600万，净利润360万；2017年4月1日-2018年3月31日，主营业务收入3600万，净利润1300万；2018年4月1日-2019年3月31日，主营业务收入4900万，净利润1900万。第二期经营目标：2019年4月1日-2021年3月31日，经营目标：公司上市（包含但不限于创业板、新三板、中小企业板、主板等）。公司若不能在合作第一期内实现公司经营目标，乙、丙、丁三方承诺以现金方式购回甲方股权（价格不低于合作第一期内甲方出资及资金的财务成本，财务成本以甲方出资当年的银行活期利率为准来计算）。在完成第一期合作并达到经营目标后，根据当时公司评估，股东协商确定是否吸收甲方1800万元的投资，持股比例根据公司价值再定。若不能在合作第二期实现公司经营目标，乙、丙、丁三方承诺以现金方式购回甲方股权（价格不低于合作第一、二期内甲方出资及资金的财务成本，财务成本以甲方出资当年的银行活期利率为准来计算）。若第二期内实现公司经营目标，即成功上市，甲、乙、丙、丁四方按照相关约定，分享应得利益。2016年5月5日，被告高新鸿图公司登记设立。苏州高新区经济发展集团总公司分别于2016年5月19日、2017年11月23日向被告高新鸿图公司转账500万元、1300万元，用途注明为投资款。2017年11月23日，苏州高新区经济发展集团总公司（甲方）与被告高新鸿图公司（乙方）、汤继业（丙方）、李苏逸（丁方）、栗琪（戊方）签订补充协议一份，载明鉴于甲方与丙丁戊四方已就投资设立高新鸿图公司（即乙方）事宜于2016年3月29日签订投资协议书，现甲丙丁戊及乙方经友好协商达成如下补充协议，以资共同遵守：甲方与三位自然人股东丙丁戊签订的投资协议第六条中的第一期经营目标，在主营业务收入要求、净利润要求不变的前提下，完成期限在原投资协议书中约定的基础上相应延后一年，即第一期经营目标变更为“2017年4月1日-2018年3月31日，主营业务收入1600万，净利润360万；2018年4月1日-2019年3月31日，主营业务收入3600万，净利润1300万；2019年4月1日-2020年3月31日，主营业务收入4900万，净利润1900万”。第二期经营目标的完成时间变更为2020年4月1日-2022年3月31日。甲乙丙丁戊各方同意相互豁免对方出资迟延的违约责任，乙丙丁戊方不会再以此为履行其所作出的经营目标承诺的抗辩理由。在该协议丁方处签有“栗琪（代）”。对此二原告提交了被告李苏逸签字的委托书一份，载明：本人因故不能参加与苏高新集团就投资协议签定补充协议的签字，特委托栗琪代我木人在该协议上签字，待本人因公出差回公司另行补签。落款日期为2017年11月20日。庭审中，被告李苏逸对此并无异议。苏州高新区经济发展集团总公司（甲方、划出方）与苏州高新文体集团有限公司（乙方、划入方）及高新鸿图公司（标的公司）签订《国有股权无偿划转协议》一份，约定：一、本次无偿划转的标的为甲方在标的公司中持有的23.685%的股权（含投资管理主导权）。二、划转基准日为2017年12月31日。经查，甲、乙方持有的标的公司的股权分别为23.6842%、23.6842%。2018年8月15日，天衡会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所出具天衡苏审字（2018）00145号高新鸿图公司2017年度财务报表审计报告，该审计报告显示，2017年高新鸿图公司主营业务收入为3595386.62元，净利润为-9238680.59元。2019年4月10日，天衡会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所出具天衡苏审字（2019）00411号高新鸿图公司2018年度财务报表审计报告，该审计报告显示，2018年高新鸿图公司主营业务收入为741610.89元，净利润为-1632163.76元。被告高新鸿图公司制作的2019年12月会计报表显示，该年度其净利润为-1672161.54元。二原告在起诉状中载明自2020年起高新鸿图公司财务系统停止记录，对此四被告均予以认可。2020年10月14日，被告汤继业（承诺人甲）、李苏逸（承诺人乙）、栗琪（承诺人丙）向二原告出具承诺函一份，承诺人承诺：一、承诺人甲、承诺人乙、承诺人丙将共同协调高新鸿图公司，妥善处理《股权回购协议》约定的股权变更登记事宜。二、为避免相关原因导致股权变更登记事宜拖延，承诺人同意在股权变更时履行如下义务：将苏高新集团公司、高新文旅集团公司持有的高新鸿图公司47.3684%的全部股权变更登记至三人名下，登记时承诺人甲、承诺人乙、承诺人丙之间相对比例为84.5:1:14.5，（即承诺人甲将苏高新集团公司、高新文旅集团公司各自持有的23.6842%股权的84.5%分别登记在自己名下，承诺人乙将苏高新集团公司、高新文旅集团公司各自持有的23.6842%股权的1%分别登记在自己名下，承诺人丙将苏高新集团公司、高新文旅集团公司各自持有的23.6842%股权的14.5%分别登记在自己名下）。三、上述承诺一经签署即对承诺人具有法律约束力，因承诺产生的纠纷，由承诺人负责处理，与苏高新集团公司、高新文旅集团公司无关。另，原告苏高新集团公司（甲方一）、高新文旅集团公司（甲方二）与被告汤继业（乙方）、李苏逸（丙方）、栗琪（丁方）、高新鸿图公司（目标公司）签订股权回购协议一份，约定：乙方、丙方、丁方同意共同且连带地回购甲方在目标公司拥有的全部股权，即目标公司47.3684%股权，具体回购价格以原《投资协议书》的约定为准。乙方、丙方、丁方承诺其应于本协议签订后10日内完成目标公司股权回购事宜。另查明，被告高新鸿图公司的股东即为原告苏高新集团公司、高新文旅集团公司及被告汤继业、李苏逸、栗琪。在起诉状中二原告明确股权回购款及利息的计算方式，即均以250万元为基数，自2016年5月19日起按照年利率0.35%的标准计算至实际支付之日止；以650万元为基数，自2017年11月23日起按照年利率0.35%的标准计算至实际支付之日止。庭审中，被告汤继业、李苏逸、高新鸿图公司对上述计算标准、计算基数、起算时间均无异议。庭审中，二原告明确要求被告汤继业、李苏逸、栗琪对回购义务承担连带责任。被告汤继业、李苏逸对此并无异议。本院认为，苏州高新区经济发展集团总公司与被告汤继业、李苏逸、栗琪签订的投资协议书，苏州高新区经济发展集团总公司与被告汤继业、李苏逸、栗琪、高新鸿图公司签订的补充协议，苏州高新区经济发展集团总公司、苏州高新文体集团有限公司及高新鸿图公司签订的《国有股权无偿划转协议》，被告汤继业、李苏逸、栗琪出具的承诺函，二原告与被告汤继业、李苏逸、栗琪、高新鸿图公司签订的股权回购协议，均系各方当事人的真实意思表示，且不违反法律、行政法规的强制性规定，应属合法有效，各方均应按约履行。根据投资协议书及补充协议的约定，被告高新鸿图公司第一期的经营目标，即2017年4月1日-2018年3月31日、2018年4月1日-2019年3月31日、2019年4月1日-2020年3月31日的主营业务收入及净利润均有数值要求，但结合二原告提交的审计报告、会计报表及庭审陈述，被告高新鸿图公司上述期间的主营业务收入均未达到约定，净利润也均为负值，且2020年起财务系统停止记录，被告汤继业、李苏逸对此也予以确认，各被告也未提供相反证据予以推翻，本院对此予以确认。故被告汤继业、李苏逸、栗琪应按照投资协议及补充协议的约定，承担购回股权的义务。因原告苏高新集团公司持有的高新鸿图公司股权通过《国有股权无偿划转协议》部分转让给了原告高新文旅集团公司，被告高新鸿图公司对此予以确认，且根据股权回购协议的约定，明确了被告汤继业、李苏逸、栗琪系承担连带回购二原告上述股权的义务，故本院对二原告主张被告汤继业、李苏逸、栗琪连带回购股权的诉讼请求予以支持。关于二原告的股权份额，根据《国有股权无偿划转协议》、股权回购协议及承诺函所载，二原告分别持有被告高新鸿图公司23.6842%的股权，因投资款共计1800万元，故二原告各为900万元，即2016年5月19日各250万，2017年11月23日各650万元。根据投资协议约定，股权回购款价格不低于第一期内出资及资金的财务成本，财务成本以出资当年的银行活期利率为准计算，故二原告主张的计算基数、计算标准及起算时间均符合协议约定，且各被告在答辩时均予以认可，故本院予以确认。关于回购后对应股权在被告汤继业、李苏逸、栗琪之间的分配，根据该三被告出具的承诺函，其内部已明确按照84.5:1:14.5的比例进行登记，本院对此予以认可，即对原告苏高新集团公司持有的高新鸿图公司23.6842%股权（对应注册资本900万元），变更由被告汤继业、李苏逸、栗琪分别持有20.0132%（对应注册资本760.5万元）、0.2368%（对应注册资本9万元）、3.4342%（对应注册资本130.5万元），对原告高新文旅集团公司持有的高新鸿图公司23.6842%股权，亦应如此变更登记。综上，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第一百零七条、第一百零九条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十四条的规定，判决如下：一、被告汤继业、李苏逸、栗琪应于本判决生效之日起十日内连带回购原告苏州苏高新集团有限公司持有的被告苏州高新鸿图影视动漫有限公司23.6842%股权，并连带支付原告苏州苏高新集团有限公司股权回购款900万元及利息（其中以250万元为基数，自2016年5月19日起按照年利率0.35%的标准计算至实际支付之日止；以650万为基数，自2017年11月23日起按照年利率0.35%的标准计算至实际支付之日止）。二、被告汤继业、李苏逸、栗琪应于本判决生效之日起十日内连带回购原告苏州高新文旅集团有限公司持有的被告苏州高新鸿图影视动漫有限公司23.6842%股权，并连带支付原告苏州高新文旅集团有限公司股权回购款900万元及利息（其中以250万元为基数，自2016年5月19日起按照年利率0.35%的标准计算至实际支付之日止；以650万为基数，自2017年11月23日起按照年利率0.35%的标准计算至实际支付之日止）。三、被告苏州高新鸿图影视动漫有限公司应于本判决生效之日起十日内为原告苏州苏高新集团有限公司在市场监督管理部门办理将其名下持有的苏州高新鸿图影视动漫有限公司23.6842%股权（对应注册资本900万元）分别变更至被告汤继业（占20.0132%股权，对应注册资本760.5万元）、李苏逸（占0.2368%股权，对应注册资本9万元）、栗琪（占3.4342%股权，对应注册资本130.5万元）名下的登记手续。被告汤继业、李苏逸、栗琪负有协助办理变更登记义务。四、被告苏州高新鸿图影视动漫有限公司应于本判决生效之日起十日内为原告苏州高新文旅集团有限公司在市场监督管理部门办理将其名下持有的苏州高新鸿图影视动漫有限公司23.6842%股权（对应注册资本900万元）分别变更至被告汤继业（占20.0132%股权，对应注册资本760.5万元）、李苏逸（占0.2368%股权，对应注册资本9万元）、栗琪（占3.4342%股权，对应注册资本130.5万元）名下的登记手续。被告汤继业、李苏逸、栗琪负有协助办理变更登记义务。当事人如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费131102元，由四被告共同负担。（如采用转账方式支付，请汇入原告指定账号；或汇入苏州市虎丘区人民法院案件标的款专户，开户银行：中国农业银行苏州商业街支行，账号：62×××69）如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省苏州市中级人民法院，同时按照国务院《诉讼费用交纳办法》规定向该院（户名：江苏省苏州市中级人民法院，开户行：中国农业银行苏州苏福路支行；账号10×××76）预交上诉案件受理费。审 判 长  刘志华人民陪审员  朱维贤人民陪审员  郁巧云二〇二一年四月二十五日书 记 员  杨丽萍附：相关法律条文《中华人民共和国合同法》第六十条当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。第一百零九条当事人一方未支付价款或者报酬的，对方可以要求其支付价款或者报酬。