广西壮族自治区崇左市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）桂14刑初13号 公诉机关广西壮族自治区崇左市人民检察院。 被告人余飞，男，1980年7月18日出生，汉族，初中文化，经商，户籍地福建省福清市，住广西壮族自治区凭祥市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月18日被刑事拘留，同年10月25日被逮捕，现羁押于凭祥市看守所。 辩护人唐诗雅，广西灵湖律师事务所律师。 辩护人陈秋燕，广西科豪律师事务所律师。 被告人陆全英，男，1987年3月1日出生，壮族，高中文化，经商，户籍地广西壮族自治区宾阳县，住广西南宁市江**。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年10月31日被取保候审。2020年5月15日被逮捕，现羁押于凭祥市看守所。 辩护人卢海鹏，广西普曼律师事务所律师。 辩护人方强，广西胜展律师事务所律师。 被告人周三奇，男，1958年1月30日出生，大学文化，住台湾地区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月23日被刑事拘留，同年10月30日被逮捕，现羁押于崇左市看守所。 辩护人李仁尚，广东天存律师事务所律师。 被告人林凤珠，女，1979年4月10日出生，汉族，小学文化，经商，户籍地福建省长乐市，住福建省福州市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月18日被刑事拘留，同年10月25日被逮捕，现羁押于崇左市看守所。 辩护人凌晨，广西大腾律师事务所律师。 被告人林扬强，男，1983年10月6日出生，汉族，大专文化，经商，户籍地广东省茂名市电白区，住广东茂名市电白区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月18日被刑事拘留，同年10月25日被逮捕，现羁押于宁明县看守所。 辩护人邓文景，广西万益律师事务所律师。 被告人黄东明，男，1972年2月15日出生，壮族，初中文化，经商，户籍地广西壮族自治区宁明县，住宁明县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年10月23日被取保候审，2020年5月15日被逮捕，现羁押于凭祥市看守所。 辩护人敖选山，广西国海律师事务所律师。 被告人何丽梅，女，1981年12月12日出生，壮族，初中文化，务农，户籍地广西壮族自治区宁明县，住宁明县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月18日被取保候审，2020年5月14日被逮捕，现羁押于崇左市看守所。 辩护人陆朝忠，广西钧亚律师事务所律师。 被告人陆汉英，男，1985年5月10日出生，壮族，大专文化，教师，户籍地广西壮族自治区宁明县，住广西崇左市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月18日被凭祥海关缉私分局取保候审，2020年5月29日被本院取保候审。 辩护人罗强，北京市中闻（南宁）律师事务所律师。 被告人陆春荣，女，1977年10月9日出生，壮族，中专文化，务工，住广西壮族自治区宁明县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年9月18日被刑事拘留，同年10月25日被逮捕。同年11月29日被取保候审，2020年5月14日被逮捕，现羁押于崇左市看守所。 辩护人黄杨海，广西武韬律师事务所律师。 崇左市人民检察院以崇检刑诉〔2020〕18号起诉书指控被告人余飞、周三奇、林凤珠、林扬强、陆全英、陆汉英、何丽梅、黄东明、陆春荣犯走私普通货物罪一案，于2020年2月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，崇左市人民检察院指派检察员吴冬年出庭支持公诉，被告人余飞及其辩护人陈秋燕、唐诗雅，被告人陆全英及其辩护人卢海鹏、方强，被告人周三奇及其辩护人李仁尚，被告人林凤珠及其辩护人凌晨，被告人林扬强及其辩护人邓文景，被告人黄东明及其辩护人敖选山，被告人何丽梅及其辩护人陆朝忠，被告人陆汉英及其辩护人罗强，被告人陆春荣及其辩护人黄杨海到庭参加诉讼。期间，因疫情不可抗力原因，于2020年4月9日中止审理，同年11月23日恢复审理，现已审理终结。 崇左市人民检察院指控，一、2018年7月至2019年9月，被告人余飞从被告人林凤珠、周三奇等人处揽下冻鱿鱼、冻对虾、冻银鳕鱼（学名小鳞犬牙南极鱼，下同）等冻海产品的清关代理后，委托被告人陆全英、陆汉英、黄东明，及陆某1、农某、谭某（均另案处理）等人假借边民互市贸易的方式将上述货物从弄怀、爱店、水口、岳圩、东兴、金水河等边民互市点清关入境。陆全英又雇请何丽梅等人在爱店边民互市点负责开柜、派车、拉运货物、组织边民按指纹等工作。黄东明雇请被告人陆春荣等人负责代理清关的费用核算等工作。余飞还帮林凤珠代理清关红茶入境。 2019年7月4日，林凤珠雇请余飞从云南金水河口岸通关走私入境的1柜冻鲳鱼，运输途经广东省四会市时被四会市市场监督管理局查获，净重25.987吨。 二、2019年7月至8月，被告人林扬强受林凤珠的雇请，在东兴边民互市点假借边民互市贸易的方式将一批冻虾仁、冻鱿鱼、冻鲍鱼肉清关入境，后林扬强未经林凤珠同意，私自藏匿部分货物后存放在茂名市电白区华昌冷冻有限公司和北海市万景海产有限公司的冷库内，后被东兴海关查扣冻鲍鱼肉32.48吨、冻虾仁24.95吨、冻鱿鱼花5.3485吨。 三、被告人周三奇经他人介绍认识余飞、叶某（另案处理）后，雇请二人假借边民互市贸易和伪报品名的方式代理清关冻银鳕鱼入境。2019年1月11日，叶某受周三奇雇请，从岳圩互市点假借边民互市贸易的方式走私进境冻银鳕鱼1柜，次日在桂柳高速公路鹿寨服务区被柳州海关缉私分局查获，净重27.45吨。同年1月15日，余飞帮周三奇代理清关入境的1柜冻银鳕鱼，在广西龙州县边民互市点附近被水口海关缉私分局查获，总净重26.3吨。 四、2017年至2019年9月，被告人陆全英在爱店、弄怀边民互市点假借边民互市贸易的方式，为他人将冻鱿鱼等冻海产品清关入境，陆全英主要负责联系货源，其胞兄陆汉英负责具体的报关、点数、收转做工费等事宜。陆全英雇请何丽梅在爱店互市点负责开柜、派车、拉运货物等工作。 经查实，被告人余飞走私入境冻海产品594.99吨、红茶16.94吨，偷逃应缴税款共计人民币308.557万元（以下币种均为人民币）；周三奇走私入境的银鳕鱼（小鳞犬牙南极鱼）共计53.75吨，偷逃应缴税款149.68万元；林凤珠走私入境的冻海产品共计139.057吨、红茶末16.94吨，偷逃应缴税款127.86万元；林扬强走私冻海产品共计62.78吨，偷逃应缴税款95.75万元；陆全英走私入境的冻海产品共计1645.799吨，偷逃应缴税款691.63万元；陆汉英走私入境的冻海产品共计576.55吨，偷逃应缴税款207.43万元；何丽梅走私入境的冻海产品共计1167.51吨，偷逃应缴税款382.99万元；黄东明、陆春荣走私入境的冻海产品共计200吨，偷逃应缴税款115.6万元。 认定上述事实的证据有：物证,书证,证人证言,被告人供述和辩解,鉴定意见,勘验、检查、辨认笔录,电子证据等。 公诉机关认为，被告人余飞、周三奇、林凤珠、林扬强、陆全英、陆汉英、何丽梅、黄东明、陆春荣违反海关法规,逃避海关监管,走私普通货物入境,其中余飞、陆全英、何丽梅偷逃应缴税额特别巨大,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项；被告人周三奇、林凤珠、林扬强、陆汉英、黄东明、陆春荣偷逃应缴税额巨大,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项,犯罪事实清楚,证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人余飞对指控的事实辩称，其不是货物的老板，其不是主犯，指控的部分货物不都是他们的，如从凭祥入境的鱿鱼块、冻虾中的一部分就不是，指控其偷逃税款的数额不真实。其辩护人提出，1.余飞不是货主，其只是将清关的信息转发给清关人，不是清关真正实施者，不是最大的获利者，也不是偷逃税的主体，其是受雇于周三奇和林凤珠，应定为从犯；2.公诉机关指控余飞走私数量过多、数额过高，8柜石蟹肉没有证据证实全部都是余飞，对余飞涉案的偷逃税额应重新核定；3.余飞到案后积极配合调查，认罪态度好，且涉案货物是正常入关，其主观恶意小；4.余飞家庭经济困难，且需要照顾患病妻子和年幼的小孩。综上，建议对余飞判处有期徒刑三到四年。 被告人周三奇对指控的事实辩称，1.其受公司委托与余飞接触，为公司传递信息。余飞告诉其货物采取何种方式进来，但货物具体怎么清关进来不是其能决定；2.货物不是其的，其没有获利和出资，其跟余飞没有任何的资金往来；3.龙邦海关查获的货物，过磅单上的重量没有扣减包装和箱子的重量，和实际的重量应该相差一吨多，指控的数额过多。其辩护人提出，1.周三奇的行为属单位犯罪；2.认定周三奇偷逃应缴税款应当为374115.12万元，涉案金额并非巨大；3.周三奇在本案中起次要作用，是从犯；4.货物没有流入社会，可以通过拍卖被扣货物所得款项用于弥补国家税款流失；5.周三奇归案后认罪态度好，具有坦白情节且认罪认罚；6.周三奇年龄较大，且身患疾病。综上，建议法庭对周三奇适用缓刑。 被告人林凤珠对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出，1.林凤珠归案后认罪态度好，具有坦白情节且认罪认罚；2.关于涉案货物的重量，侦查机关应该要抽样减重除去冰块的重量，将净重的货物作为认定数额的依据；3.林凤珠按照台湾的张总把提货信息转发给林扬强，期间林凤珠不能控制这批货物。林扬强私自将货物走私入境，不能肯定这批货物是林凤珠转发信息的那批货，并且林扬强走私进来的货物只有6柜，与转发信息中提交的货物数量不吻合；4.林凤珠仅是参与了整个走私环节中不重要的部分，不是具体实施走私的行为人，应当认定为从犯；5.在广西凭祥等边境城市边境互市贸易普遍存在，林凤珠受雇台湾张总，对边民互市的认识不深，犯罪恶意小，且边民互市贸易的管理存在疏漏；6.林凤珠没有犯罪前科，愿意缴纳罚金，在家乡有固定住所。综上，应判处林凤珠三年以下有期徒刑，并适用缓刑。 被告人林扬强对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出，1.林扬强在本案中属从犯；2.林扬强系偶犯、初犯；3.林扬强在本案中偷逃税款的数额较少；4.林扬强在审查起诉阶段认罪认罚，认罪态度好；5.其家庭经济困难，未成年小孩需要照顾。综上，建议法庭采纳检察机关量刑建议，对林扬强适用缓刑。 被告人陆全英对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人之一卢海鹏提出，1.申请调取陆全英货物入境申报单；2.陆全英具有自首情节并自愿认罪认罚，还主动预缴纳10万元的罚金，在海关的保证金也愿意抵缴罚金，可见陆全英真诚悔罪；3.陆全英在走私链条中仅是负责口岸清关的环节，对购买货物的老板来说是一个从犯的地位；4.当地的监管部门在监管上存在过失，在量刑时应考虑。陆全英在本案前没有不良表现，建议判处有期徒刑三年以下并适用缓刑。陆全英的另一辩护人方强提出，1.公诉机关认定陆全英走私冻海产品的重量大部分事实不清，依靠何丽梅的笔记和被告人供述来猜测，数据不真实；2.指控从凭祥弄怀走私部分的聊天记录中也没有货物的品名和重量，指控所依据的原始材料不充分；3.鉴定结果和鉴定聘请的时间有出入。建议调整对陆全英认罪认罚的量刑建议，对其进行更大幅度的从宽处理。 被告人陆汉英对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出，陆汉英到案后如实供述，具有坦白情节且认罪认罚；2.陆汉英只是临时帮忙参与其中，犯意不大，从中获利微薄；3.陆汉英身体残疾希望法庭能减少罚金。综上，建议法庭能对其从轻减轻处罚，判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人何丽梅对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出，1.认可公诉机关对本案的定性；2.何丽梅受雇于陆全英，既然陆全英都是从犯，何丽梅在本案中应是从犯中的从犯，所起作用最小；3.何丽梅的出发点是带领边民脱贫致富，在政府相关部门的协助下成立互助组，何丽梅是互助组的小组长，何丽梅之所以犯罪完全是被本案其他人利用，其目的不是偷逃关税；4.何丽梅的主观恶性最小，认罪态度好，主动交出笔记本和解释笔记本的内容，对本案的侦查起到很大的作用。 被告人黄东明对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出，1.黄东明自愿认罪认罚；2.在共同犯罪中，黄东明起次要作用，应为从犯；3.假借边民互市的方式走私，监管部门监管不到位，海关疏于监管所致，量刑时应考虑；4.海关计核重量存在瑕疵，从有利于被告人的角度尽可能从轻处理。建议判处黄东明有期徒刑二年并适用缓刑。 被告人陆春荣对指控的事实及罪名没有异议。其辩护人提出，1.陆春荣签署了认罪认罚具结书，对量刑建议没有意见；2.陆春荣是初犯，偶犯，本次是基于家庭的生活所迫所以才走上犯罪的道路；3.陆春荣愿意在家庭条件允许的情况下缴纳罚金；4.陆春荣在家中是独生女，上有老下有小，量刑时应对其从轻处罚。 九被告人中除陆全英辩护人提交一份银行电子回单，拟证实陆全英自愿预缴纳了10万元的罚金外，其他被告人及辩护人均无证据向法庭提交。 经审理查明： 一、2018年7月至2019年9月，为牟取不正当利益，被告人余飞从被告人林凤珠、周三奇等人处揽下冻鱿鱼、冻对虾、冻银鳕鱼（学名小鳞犬牙南极鱼，下同）等冻海产品的清关代理后，委托被告人陆全英、陆汉英、黄东明及陆某1、农某、谭某（均另案处理）等人假借边民互市贸易的方式将上述货物从广西的弄怀、爱店、水口、岳圩、东兴、云南金水河等边民互市点走私入境。陆全英、陆汉英接受委托后，雇请何丽梅等人在爱店边民互市点负责开柜、点数、组织边民拉运货物，按指纹等工作。黄东明接受委托后，雇请被告人陆春荣等人负责代理清关的费用核算、安排他人到越南验货、点数等工作。除了冻海产品，余飞还帮林凤珠代理清关走私红茶入境。 2019年7月4日，林凤珠雇请余飞从云南金水河口岸通关走私入境的1柜冻鲳鱼，运输途经广东省四会市时被四会市市场监督管理局查获，净重25.987吨。 二、2019年7月至8月，被告人林扬强受林凤珠的雇请，在广西东兴边民互市点假借边民互市贸易的方式将一批冻虾仁、冻鱿鱼、冻鲍鱼肉清关走私入境。后林扬强未经林凤珠同意，私自藏匿部分货物于广东茂名市电白区华昌冷冻有限公司和广西北海市万景海产有限公司的冷库内，藏匿部分货物后被东兴海关查扣，查扣的货物及数量为冻鲍鱼肉32.48吨、冻虾仁24.95吨、冻鱿鱼花5.3485吨。 三、被告人周三奇经他人介绍认识余飞、叶某（另案处理）后，雇请二人假借边民互市贸易和伪报品名的方式代理清关冻银鳕鱼入境。2019年1月11日，叶某从岳圩互市点假借边民互市贸易的方式走私进境冻银鳕鱼1柜，次日在桂柳高速公路鹿寨服务区被柳州海关缉私分局查获，净重27.45吨。同年1月15日，余飞帮周三奇代理清关走私入境的1柜冻银鳕鱼，在广西龙州县边民互市点附近被水口海关缉私分局查获，总净重26.3吨。 四、2017年至2019年9月，被告人陆全英在爱店、弄怀边民互市点以假借边民互市贸易的方式，为他人将冻鱿鱼等冻海产品清关入境，陆全英主要负责联系货源，其胞兄陆汉英负责具体的报关、点数、收转做工费等事宜。陆全英雇请何丽梅在爱店互市点负责开柜、派车、拉运货物等工作。 经查实，被告人余飞走私入境冻海产品594.99吨、红茶16.94吨，偷逃应缴税款共计人民币308.557万元；周三奇走私入境的小鳞犬牙南极鱼共计53.75吨，偷逃应缴税款149.68万元；林凤珠走私入境的冻海产品共计139.057吨、红茶末16.94吨，偷逃应缴税款127.86万元；林扬强走私冻海产品共计62.78吨，偷逃应缴税款95.75万元；陆全英走私入境的冻海产品共计1645.799吨，偷逃应缴税款691.63万元；陆汉英走私入境的冻海产品共计576.55吨，偷逃应缴税款207.43万元；何丽梅走私入境的冻海产品共计1167.51吨，偷逃应缴税款382.99万元；黄东明、陆春荣走私入境的冻海产品共计200吨，偷逃应缴税款115.6万元。 另查明，案发后被告人陆全英主动到凭祥海关缉私分局投案。被告人林扬强、陆全英、何丽梅、黄东明、陆汉英、陆春荣在审查起诉阶段自愿认罪认罚，并签署了认罪认罚具结书。其中，林扬强同意公诉机关提出对其判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金10万至20万元；陆全英同意对其判处有期徒刑三至六年，并处罚金10万至50万元；何丽梅同意对其判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金3万至5万元；黄东明同意对其判处有期徒刑二至三年六个月，并处罚金；陆汉英同意对其判处有期徒刑三年，缓刑三年至五年，并处罚金5万元；陆春荣同意对其判处有期徒刑二年，缓刑二年至三年，并处罚金2万至3万元。被告人周三奇在审判阶段自愿认罪认罚。 认定上述事实的证据有： （一）物证、书证 1.受案登记表、立案决定书证实：南宁海关缉私局经前期情报经营，于2019年9月18日决定对林凤珠等人涉嫌走私进口冻海产品案立案侦查。 2.抓获经过证实：本案除了被告人陆全英系主动投案，其余被告人均系被动归案。 3.户籍证明、常住人口个人信息表、有/无犯罪纪录证明证实：本案九被告人案发时均已达到完全刑事责任年龄，且均无犯罪记录。 4.关于余飞送所时间的情况说明证实：侦查机关于2019年9月18日在陕西省西安市抓获余飞，次日移送看守所羁押。 5.搜查笔录、扣押清单证实：侦查机关依法搜查被告人的住处，扣押了林凤珠银行卡、手机等；扣押了余飞银行卡、手机、便条本、空运账单等；扣押了陆春荣存折、银行卡、检疫证书、手机、笔记本等；扣押了陆汉英手机、银行卡、印章、硬盘、笔记本、纸片、组织机构代码证等；扣押了陆某1电脑主机、笔记本、银行对账单、收货确认单、纸片等；扣押了何丽梅记录本、散页纸张、银行卡、手机等。 6.广东四会市市场监督管理局案件材料复印件证实：2019年7月4日，该市市场监督管理局和打私办在四会市鹏程冷冻食品有限公司内查获司机翟松松驾驶的浙Ｊ×××××重型半挂牵引车、浙Ｊ×××××重型集装箱半挂车车内无标签冻肉（鲳鱼）1999件，重25987千克。翟松松称是其前一天去云南省文山市装运，目的地为福州市。 7.南宁海关边民互市入境货物申报单复印件、记录表证实：黄慧兰等人2019年8月17日至9月18日申报边民互市入境货物情况。 8.东兴海关缉私分局关于林扬强的侦查卷证实：林扬强帮林凤珠走私6柜冻海产品进境后，对其中的部分冻海产品进行隐匿、私自销售。办案机关依法扣押林扬强部分存放于广东电白仓库的冻鲍鱼肉32.48吨，存放于北海市万景冷库的冻虾仁24.95吨，冻鱿鱼花5.3485吨。后东兴海关缉私分局将该案及涉案货物移送凭祥海关缉私分局管辖。 9.先行处理通知书证实：凭祥海关缉私分局于2019年11月18日将依法扣押的上述冻鲍鱼肉、冻熟虾仁、冻鱿鱼花、冻鲍鱼肉移交凭祥市打私办先行处理。 10.水口海关缉私分局关于周三奇走私案的侦查卷、叶某、朱小明、何祖德在龙邦海关缉私分局的供述笔录、龙邦海关核定证明证实：被告人周三奇自2017年左右开始让余飞代理其称所在公司从阿根廷、智利等地进口的冻帝王蟹、冻银鳕鱼等冻海产品，以边民互市的方式清关走私入境。2019年1月15日，余飞代理清关入境的1柜冻银鳕鱼，在广西龙州县边民互市点附近被水口海关缉私分局查获，总净重26.3吨，以当日为基准日的鉴定价格为578.6万元，偷逃应缴税款为74.37342万元。周三奇还联系绰号为“叶老四”的叶某代理清关1柜银鳕鱼入境。同年1月11日，周三奇、叶某在岳圩互市点假借边民互市走私进境冻南极犬牙鱼27.45吨，次日在桂柳高速公路鹿寨服务区被柳州海关缉私分局查获，经龙邦海关核定，涉嫌偷逃税款75.31万元。 11.龙邦海关缉私分局侦查的农华智、何姆淑、梁子腾2019.1.12涉嫌走私冻鱼案侦查卷复印件证实：2019年1月9日，何华智受“小朱”（朱小明）的雇请，委托梁子腾以杰鑫公司的名义申报1柜“冻油甘鱼”进境，在国内装入一辆车牌号为浙Ｊ×××××（浙Ｊ×××××）的货车运输，该批货物于2019年1月11日在桂柳高速公路鹿寨服务区被柳州海关缉私分局查获，经鉴定品名为冻南极犬牙鱼，净重27.45吨。 12.南宁海关边民互市出入境货物申报单证实：2019年2月20日至4月1日，黄东明、何某1以靖西市明润进出口贸易有限公司、靖西市信昌贸易有限公司等名义以边民互市贸易方式申报入境冻石蟹肉的情况。 13.157××××7849等手机号码的开户信息及通话清单证实：2019年4月1日至9月30日，余飞等涉案人员所持有使用的手机号码在上述时间段内的有通话记录情况。 14.查询财产清单，余飞、周三奇、林凤珠、林扬强等人的银行账户开户信息，银行流水清单证实：吴某账户与林凤珠、余飞、游爱珠等人账户，游某账户与余飞账户，李某账户与何丽梅、陆汉英、陆红宁（陆汉英叔叔）、陆某2（陆汉英父亲）账户，钟木桂账户与李烈武账户，李烈武账户与刘晓燕、杨旭莹、林扬强、林先发、钟木桂、陈客作、陈榕、蔡文曲、林长泉、林凤珠、林长平、汤超涛等人账户资金往来情况。 （二）证人证言 1.证人陆某1（陆汉英、陆全英胞姐）证言证实：2019年9月份，其帮余飞在弄怀互市区柜凡纳对虾，共计1300件，净重26吨。 2.证人李某证言证实：2019年9月中旬，其所在的英贤公司帮余飞清关1柜冻凡纳对虾，净重26吨。 3.证人庞某证言证实：其在凭祥物流园经营物流生意，2016年认识余飞后，与余飞互相帮忙派车，余飞需要的冷柜车主要装运冻鱼。 4.证人谭某（东兴市澳门豆捞食品有限公司总经理）证言证实：其自2018年9月起，帮余飞代理清关冻海产品从东兴互市点，以边民互市的方式清关入境，至2018年10月其共帮余飞通过互市清关13柜冻海产品，每柜为26吨左右，至少在25吨以上。余飞用“游振珠”、“游爱珠”、“余月华”等账户转款给其。 5.证人吴某（余飞妻子）证言证实：其和余飞除了做物流生意，还帮福建福州人林凤珠、台湾周总、向志敏等人代理清关，清关的货物主要是冻海产品。余飞接下老板要清关的货物后，因本身不是边民，想要以边民互市的方式清关要找他人代理清关，找陆氏三姐弟是在布局、爱店、岳圩、弄怀出货，通过谭某在东兴出货，通过农某在水口出货。其和余飞使用其亲人游振珠、游爱珠、余月华、余妹妹等人的账户与货主和清关代理人进行工钱结算。2017年起，余飞开始帮台湾周总代理清关冻海产品，2019年1月，余飞帮台湾周总清关的1柜冻银鳕鱼，由农某在水口互市清关，该柜冻银鳕鱼运往上海途经龙州时被水口海关缉私警察查扣。同年7月，余飞代理林凤珠从云南金水河口岸以互市贸易方式清关入境1柜冻鲳鱼，在广东肇庆四会被市场监督管理局查扣。 6.证人游某（余飞外甥）证言证实：2014年开始。其到凭祥进入舅舅余飞的“渔飞物流”公司工作，负责派车等业务。余飞在做物流信息的同时，和“阿亮”一起，帮国内货主代理冻鱼片等冻海鲜的清关业务，主要出资人为余飞，“阿亮”主要负责到境外提柜、通关等。 7.证人农某证言证实：2019年1月15日，其请韦慧霞、莫某等人以边民互市贸易的方式，帮余飞从水口互市区代理清关一柜冻银鳕鱼和一柜冻带鱼，余飞告诉其银鳕鱼不在互市准入目录当中，要求其以冻带鱼的名义申报进口，在发票上开具货物名称分别为油甘鱼和带鱼。余飞还让其转钱给越南代理工头“阿建”。后来该2柜冻海产品在互市区外的公路上被水口海关缉私分局查扣。 8.证人莫某证言证实：2019年1月份，其受农某的雇请在水口边民互市区从事报关工作，其报关了两柜冻海产品“带鱼”进境，后该2柜货物的其中1柜被水口海关缉私分局查获，涉嫌货物伪报。 9.证人周某（广西众赢贸易有限公司股东）证言证实：2019年1月15日，余飞到其经营的公司订购纸箱来封装冻海产品，共计980个，纸箱印刷产品名称为“油甘鱼”。 10.证人麻某1证言证实：其知道陆汉英一直都是在弄怀互市点做边贸生意，帮别人代理清关货物。2019年7月，陆汉英让其到弄怀帮陆汉英做事。经查看微信聊天内容，陆汉英要求其对接柜号为“5294369”、“ＥＭＣＵ5348911”、“ＣＣＥＵ8853511”、“ＰＣＩＣ6001811”“8519480”的货物。8月20日到9月18日，陆汉英代理清关的货物约有40多柜，这些货物都是冻海产品，发往南京等地。同年8月，陆汉英将其拉进一个名为“弄怀鱿鱼”的工作群聊中，群聊中体现的冻海产品都顺利清关入境，其参与点数的冻海产品有20柜以上，一般每柜净重20-26吨左右。 11.证人何某1证言证实：2019年3月，黄东明让其以靖西方雄贸易有限公司的名义，到岳圩互市区申报石蟹肉进境，其一共帮黄东明申报8柜石蟹肉进境，每柜重量在25吨以上。 12.证人黄某1（靖西市明润进出口贸易有限公司员工）证言证实：其公司法定代表人是黄东明，员工有陆春荣和其，陆春荣负责财物和申报货物统计数量等，其负责在岳圩口岸货场点数、核数、检查货物质量等。2019年3月，有国内老板找到其公司，以边民互市的方式申报石蟹肉进口，公司帮国内老板申报进境的石蟹肉一共有8、9个柜，每个柜净重25吨以上，2600件左右，每件净重20千克。 13.证人梁某（岳圩互市区边民、三轮车司机）证言证实：何某1也是岳圩镇的边民，有几次其拉运货物申报出来驳装国内大货车之后，是何某1结算做工费，何某1结算的运费里面有3、4次拉运的是石蟹肉。 14.证人何某2（岳圩互市区边民、小货车司机）证言证实：其在岳圩互市区拉运过2-3次冻石蟹肉，由何某1给其结算做工费。 15.证人黄某2（爱店互市区何丽梅所在那党互助组组员）证言证实：其于2017年认识何丽梅之后，何丽梅让其帮忙在爱店边民互市区记录小货车拉运货物申报的车数，何丽梅申报的货物都是一些冻巴沙鱼、冻带鱼等。编号为“何丽梅10”、“何丽梅16”的两本账本系其按照何丽梅的要求记录。 16.证人方某1、黄某3证言证实：其系何丽梅所在那党互助组成员，根据何丽梅的通知在申报平台按手印及开小货车驳装货物。 17.证人方某2、堪锦新证言证实：麻某1系在弄怀互市区帮老板出冻虾等冻海产品，平时在弄怀互市区找边民司机帮拉货申报进境，点数等。 18.证人廖某证言证实：凭祥海关缉私分局对化名为“杨旭莹”的男子存放在其工作的北海市万景冷库内的冻海产品进行扣押，因该批冻海产品入库时对部分冻品重新包装，因此实际存放的冻海产品数量以海关缉私部门扣押的为准。 （三）鉴定意见 海关计核证明书（“南关凭祥核字（2019）0042号”、“南关友谊关核字（2019）0024号”、“南关友谊关核字（2019）0026号”、“南关友谊关核字（2019）0027号”）证实：经计核，余飞偷逃税款308.55429万元，林凤珠偷逃税款127.85429万元，林扬强偷逃税款95.75万元，陆全英涉逃税款691.633603万元，黄东明偷逃税款115.6万元，陆春荣偷逃税款115.6万元，何丽梅偷逃税款382.991783万元。 （四）勘验、检查、辨认笔录 1、勘验检查笔录3份“凭缉勘［2019］9-1号”、“凭缉勘［2019］10-1号”、“凭缉勘［2019］11-1号”，现场方位示意图，现场勘查照片证实：（1）被告人何丽梅指认其走私冻海产品进境地点为广西爱店互市区，紧邻中越1223号界碑。（2）何某1指认其走私冻海产品进境地点为广西岳圩互市区，紧靠中越790号、791号界碑。（3）麻某1指认其走私冻海产品进境地点为广西弄怀互市区，紧靠中越1104号界碑。 2、辨认笔录证实：被告人余飞辨认出台湾老板“周总”即被告人周三奇，“荣姐”即被告人陆春荣，“陆氏兄弟”之中“陆弟”即被告人陆全英，“陆兄”即被告人陆汉英，“陆氏三姐弟”之中的“陆姐”即被告人陆某1，被告人林凤珠、被告人黄东明，证人“阿亮”即庞学亮，证人谭某。被告人周三奇辨认出被告人余飞，“叶老四”即证人叶某。被告人林凤珠辨认出被告人余飞、被告人林扬强。被告人林扬强辨认出“林姐”即被告人林凤珠、被告人余飞。被告人陆汉英辨认出被告人余飞。被告人黄东明辨认出“余总”即被告人余飞、被告人陆春荣，“小何”即证人何某1，证人黄某1。被告人何丽梅辨认出被告人陆汉英及陆全英。被告人陆春荣辨认出被告人黄东明。证人农某及周某辨认出被告人余飞。证人吴某辨认出“周总”即被告人周三奇，“陆姐”即证人陆某1，“陆姐大弟”即证陆汉英，被告人林凤珠。证人麻某2辨认出被告人林凤珠。证人黄某1辨认出被告人黄东明、被告人陆春荣。证人何某1辨认出被告人黄东明。证人黄某2辨认出被告人何丽梅。证人廖某辨认出“杨旭莹”即被告人林扬强。 （五）视听材料、电子数据 南宁海关缉私局刑事技术处电子证据检验报告“南缉（刑）鉴（电）字[2019]238号-298号”（附数据光碟）证实：经涉案被告人、证人手机、固态硬盘、电脑等电子产品进行数据提取，内容涉及本案走私情况。 （六）被告人供述和辩解 1.被告人余飞供述和辩解：2014年其到凭祥经营凭祥渔飞物流有限公司，其老婆吴某负责财务管理，其外甥游某负责和物流司机签订运输合同等。其主要帮福建的林凤珠、台湾的“周总”介绍从边民互市区清关出货。林凤珠的货主要有鲳鱼、虾等海产品。货主要是从爱店、水口边民互市口岸进来。海关要求做边民互市的货物必须是越南产的，要出具越南的原产地证。除了办证之外，这些越南之外来的货物还需要送到越南工厂换纸箱打码，把包装上的产地和经营单位都改变成在中国海关备案过的越南工厂，海关认可了，才在边民互市口岸申报进来。其介绍过一个叫“兰姐”的越南代理，还介绍过“陆哥”、“陆姐”，岳圩的“明哥”，东兴的谭某等人等在互市区做货的人帮林凤珠清关出货。林凤珠的货到了越南之后，把柜号、品名、到达时间发给其，其再发给“陆哥”、“陆姐”，他们请边民去开柜、出货，并组织边民到海关申报，货物顺利通关出互市区后，再搬运到其公司派的冷柜车上。从越南接货、清关、搬运等过程都是“陆哥”、“陆姐”负责。费用一般是4万多元每柜。其帮林凤珠打过清关费用给“陆哥”、“陆姐”。帮台湾“周总”介绍了水口的小农，“周总”的货主要是鳕鱼、带鱼。他的货有1柜是冻银鳕鱼还有1柜是冻带鱼，是在水口边民互市区进来的，其中1柜冻银鳕鱼向海关申报的是其他鱼类，大概是26吨左右，后来这柜冻银鳕鱼和带鱼都被水口海关缉私警察查扣。2019年7月，林凤珠有1柜鲳鱼被广东肇庆四会的市场监督管理局查扣。 “陆姐”微信号为“ＹＸ”，其备注为“陆姐”，谭某是湖南人，有客户找其帮在东兴清关的事其找她帮清关，并负责调车去装运货物，其备注的微信名叫谭某。2019年7、8月，其还和庞某、“陆姐”三人合伙成立一个叫“英贤贸易公司”，打算用这家公司来做边民互市生意，公司成立以后是“陆姐”自己在运作。庞某是广东湛江人，他的微信名是“安越物流”。 侦查员出示打印的标题为《陆某1ＯＰＰＯＰＢＥＭ00手机中“ＹⅩ”微信与“遇见”微信聊天记录提取内容》是其和“陆姐”微信聊天时所讲的内容属实。 陆氏兄弟是其在凭祥弄怀找的通过边民互市帮做冻海产品的人，他们是两兄弟，其中哥哥有一只脚有残疾，微信名是“马上有对象”。其确认侦查员打印并出示标题为《陆汉英手机中“马上有对象”微信与“遇见”余总微信聊天记录提取内容》，这些内容都是其和陆氏兄弟中的哥哥在委托他帮做冻海产品过程中产生的，内容都是真实的。根据微信侦查员出示标题为《2019年8月6日-2019年9月10日陆氏兄弟帮余飞在弄怀互市点的清关货物统计表》，从2019年8月6日-2019年9月10日，陆氏兄弟在弄怀互市点共清关入境货物12柜，其中3柜章鱼脚、2柜鱿鱼块、7柜对虾，总重量是316.70606吨。这份表格所反映的内容真实，其对表格内容没有意见。 侦查人员向其出示“余飞与林凤珠微信聊天记录整理表”其确认是其与林凤珠商谈清关冻海产品的聊天记录。其找“明哥”及“荣姐”他们帮从岳圩互市清关做过一点螃蟹和冻鱼，做冻鱼主要是帮配大冻柜车。大概是2019年3月，货主好像是林凤珠，品名是石蟹肉。具体数量其记不清了。侦查员出示提取并打印好的“余总”与“约定”、谭某微信聊天记录，其确认是其与“荣姐”、谭某的微信聊天内容。 林凤珠找过让其帮她在爱店互市区清关“红茶”，但是最后没有做进来。侦查员根据其与林凤珠微信聊天记录中关于“茶叶”的聊天内容，整理制作了“余飞与林凤珠微信中关于“茶叶”的微信聊天内容”表格，经其查看，其确认与林凤珠商谈在爱店互市清关“茶叶”的聊天内容。其在2019/7/2214:24通过微信发给林凤珠讲“25000茶”，其不清楚这是什么钱。林凤珠转账24000元给其使用的“游振珠”账户，是什么钱其忘记了。 其确认周三奇微信昵称paddy与其微信聊天的内容。2019年1月15日周总有1柜鱼、越南代理有1柜带鱼一起被水口海关抓了。当天水口海关缉私部门查获了1车银鳕鱼，大货车司机为黄卫明，大车车牌号码与其在微信聊天中出现的车牌相符，这批银鳕鱼是周总的货，他让其帮派车、订纸箱，其记得货物也没有进入到中国，退回越南了。 2.被告人周三奇的供述和辩解：大概是2017年，其在上海认识一个司机叫靳辉，其想找广西这边能帮清关的人，后靳辉介绍余飞给其，后其到凭祥和余飞谈，具体对接方法通常把货发到越南海防港，到中越边境清关、运送到国内目的地都由余飞负责。货物清关入境后，余飞把拉货的冷柜车司机联系方式、车牌告诉其，其再把这些信息报给台北公司，由公司通知大陆买家直接和司机对接。余飞帮其清关货物是通过边民互市贸易进来的。其让余飞通过互市贸易清关的货物有帝王蟹、银鳕鱼。2018年，余飞说要换成中性包装才能清关，要在包装上标明越南产地等相关信息。要换包装前，余飞会问其货物包装箱的规格、尺寸，他需要提前定做，货物从爱店、水口、东兴、凭祥等口岸入境。其除了找余飞在广西边境口岸清关之外，2018年底，其在上海认识一自称叫“叶老四”的人，后来其有1柜银鳕鱼交给他在广西中越边境口岸清关。当时这柜银鳕鱼发到越南海防后，交给余飞找的越南代理送到“叶老四”指定的边境口岸，由他负责办理清关入境，后由余飞安排运输车辆帮运往国内。但这柜货在广西境内被查扣了，这柜银鳕鱼总重量为27吨多。其被查扣2柜银鳕鱼，其中1车是在广西水口被查，另外1车在广西境内被查。其和余飞是按照商定的价格结算清关费及其他费用，由台湾公司把应付的款项转给余飞指定账户。余飞一共帮其清关的货物，其印象中银鳕鱼和帝王蟹一共有15柜左右，银鳕鱼每柜重24至27吨，帝王蟹每柜大概13吨。余飞是福建省福清人，他的微信其记得其中一个叫“遇见”。 3.被告人林凤珠的供述和辩解：其是做物流的，其有一个公司叫福建闽太供应链管理有限公司。其手机微信有一个备注为“海防：阿琼”的人，是其一个台湾朋友张总推荐其和她加微信联系的，其和她联系，把做冻鱼生意的台湾朋友的货发过越南那边，让其帮他在越南接货。张总在越南这边接货后，有些货物需要销到中国，货物清关的事情他找其，其找到余飞以及广州的汤超涛、茂名的林扬强，让他们帮忙在广西这边清关，并且在广西安排车辆帮接货发到全国各地。余飞是福建福清人，其称他为“余总”，他的电话号码是157××××7849，微信号其微信备注为“广西：渔总”。冻海产品需要请车，其联系余飞或吴某，运费、物流费确定下来后，他会安排车辆帮其拉货。需要清关的时候，其把清关费用跟他商定好，一般清关费用每柜3万多至4万多元。双方确定后，台湾张总有冻海产品需要发到中国，其就把货物的柜号、件数、越南代理、司机联系电话及车牌发给余总，由余飞确定具体出货口岸，其按他要求让台湾张总把货物发到具体口岸，由余飞安排人到越南接货并清关入境。余飞的货物运到中国都是按照中国边民互市贸易方式进来的。其交给余飞清关的商品具体口岸入境主要有东兴、水口、爱店的互市点。其是从2018年3、4月开始找余飞帮清关。 林扬强其对他的微信备注为“东兴林扬强”。今年4月，台湾张总的货需要发到国内，其除找余飞清关外，还找林扬强帮清关。当时谈好的清关费是虾仁每柜4万多、鲍鱼每柜7.5万元。每次有货物要发到边境，其会把柜号、件数发给林扬强，由他和越南代理公司对接。其总共交了10柜货物给林扬强通关，但他真正交给其的货物只有1640多件，其余的货过中国大陆后全部被他吃掉了。这批货拉入境只有8条柜，还有2条柜在越南没有入境。后来，通过关系其找到了在边境码头帮他们出货的码头工“阿大”，他告诉其货都被林扬强走私入境了，并且拉到了东兴保通冷库，其找到保通的老总庞春远，经他核实，拉进来的货都被林扬强拉走了。如果按一般贸易，需要交关税，每柜货物多出费用2万多元。货主要是鲍鱼、虾仁、章鱼的脚、鲳鱼，是从台湾发到越南，再经过越南代理公司清关入境。冻海产品一件12至20公斤。在越南需要换成中性包装，每件换包装费是4元。货物是张总的，其只是在国内帮找人清关和找货物的物流运输。 其报给余飞柜号让他帮做的货都顺利入境交货了。大概是2019年7月初，台湾张总有一柜鲳鱼从台湾发到越南，其找余飞帮从广西凭祥一带的边民互市点清关入境，后来运输至广东四会时被四会市的市场监督局查到，这柜货在26吨以上。这柜货被执法部门扣押后，司机把扣单拍照发给了其，清单上写有货物重量共25.987吨。扣单上的翟松松是司机。大货车车牌是“浙Ｊ×××××”。 经其查看其和余飞的微信内容，记录关于柜号的微信有：1、2019年7月11日和8月6日其重复发了2柜货的内容给余飞，内容是“尤鱼脚：柜5294369件1252件Ｘ20.2净重25.4吨Ｘ20.78＝毛重26.02吨尤鱼脚：柜5348911件：1250件Ｘ20净重25吨Ｘ20.52＝毛重25.65吨”。2、2019年7月16日有1柜货，柜号是ＭＡＧＵ5636474，重量是16940ＫＧ，是从爱店边民互市清关的，这柜货物从图片来看是茶叶。另外，在2019年8月30日其发了1柜货的情况给余飞，微信内容是“品名：章鱼件数：1250件柜号：ＥＭＣＵ5348911，车号15Ｃ15××6电话0****××××3车8／31号会到弄坏，请安排接货”，但实际上这一柜的前面7月11日、8月6日发的1柜是重复的。 手机保存其找余飞做的货物共3柜。以2019年7月11日、8月6日其发给余飞的微信“尤鱼脚：柜5294369件1252件X20.2净重25.4吨X20.78=毛重26.02吨尤鱼脚：柜5348911件：1250件X20净重25吨X20.52=毛重25.65吨”为例。当天报给余飞2柜货，第一柜是鱿鱼脚，柜号5294369，共1252件，每件净重20.2公斤，总净重25.4吨，按毛重算每件毛重20.78公斤，总毛重26.02吨。2019年8月30日其发给余飞的那柜章鱼，柜号：ＥＭＣＵ5348911，与前面第二柜的柜号相同，共1250件，写有越南车牌号是15Ｃ15××6，2019年8月31日货物到达弄怀边民互市区，这两柜货应该是在8月6日、31日或之后的日期分别入境的，都是从弄怀边民互市通关的。另外一柜茶叶是7月16日从爱店互市进来。 其手机中林扬强微信聊天记录这10条柜的货物信息是：1、鲍肉：EMCU5357106：数量1460。2、虾仁：EMCU5371681：数量1255。3、鲍肉：EMCU5267949：数量1728件。4、鲍肉：EMCU5261663：数量1500件，另加鱿鱼花：500件。5、鲍肉：EMCU5342019，数量1371件。6、鲍肉：EMCU5001500：数量1700。7、虾仁：TCLU1225782，数量1255件。8、虾仁：EMCU5271825数量1500件。9、虾仁：EISU5693778数量2049年。10、虾仁单冻：MCIU5010950数量2190。退回台湾的2条柜是：1、鲍肉：EMCU5357106：数量1460。2、虾仁：EMCU5371681。其确实联系清关团伙帮助将货物以边民互市的方式清关入境，但具体如何操作其不是很了解。 其一个微信号昵称是“忘忧草”，另一个昵称是“完美”。其跟“余总”联系主要是通过“忘忧草”的微信和其邮箱进行联系，“余总”跟其联系的微信昵称是“遇见”，其跟“余总”联系的微信和邮箱情况在之前的笔录中其已经交代其确认侦查员将标题为“余飞与林风珠微信聊天记录整理表”记载的内容。其说的货物是“章鱼”，但其和“余总”微信聊天记录里说成是“尤鱼脚”，是因为平时不区分章鱼和鱿鱼，其实两柜货物都是章鱼。其确认侦查员根据其和余飞微信聊天制作的“余飞2019年6月17日-2019年9月17日帮林凤珠在互市区清关货物统计表”的内容。 其一共找“余飞”、“林扬强”帮忙在互市清关的冻海产品数量共计12个柜。其中找“余飞”清关了2柜，并且已经顺利在互市入境，找林扬强帮忙清关10个柜的冻海产品。每次“张总”需要其帮忙做工时，都会把对账单通过QQ邮箱发送给其，对账单上有冻海产品的相关货物信息。其确认出示的邮件内容打印件与其在QQ邮箱中收到的原始数据一致。侦查机关根据其微信聊天整理出其找“余飞”、“林扬强”帮忙清关的冻海产品货物信息，并整理制作成统计表，经查看，统计表中是其找“余飞”、“林扬强”帮忙清关的12柜冻海产品。统计表中出现的12柜货物都可以在名为“8月份对账单-核对单”中找到，其中出现的一柜柜号为“MAGU5636474”的红茶，红茶是“张总”的货，其让余飞帮忙从互市区通过互市贸易方式清关入境，最后余飞在爱店互市区把这柜红茶顺利清关入境。其确认与余飞微信聊天中涉及到红茶的内容，从其与余飞的聊天内容可以得知这柜红茶总重16940千克，从爱店互市出来后运到遵义，“24000”是余飞帮其在爱店互市区清关这柜红茶的做工费，余飞发给其的“25000茶”是余飞想要25000元做工费，但是其不想给这么多，只能给24000元。之后其转了24000块给余飞提供的“游振珠”银行账户上。其找余飞、林扬强等人做冻海产品过程中，其使用的银行账户有本人林凤珠、陈榕、林先发名字开户的账户。其一共转5893390元到余飞提供的银行账户。转了1295768元到林扬强那里。 4.被告人林扬强的供述和辩解：2018年下半年，其朋友“阿龙”，把“小林（音）”介绍给其认识，“小林”告诉其如果做互市贸易货物发到越南口岸之后，她可以组织边民把货物通过东兴互市区申报进境，但是货物必须是在互市商品目录上的，做工费讲好后，蔡文曲负责把货物发到越南代理公司和联系在国内拉货的冷柜车，由“小林”负责申报通关，然后把通关的货物拉到蔡文曲联系的冷柜车上，再发货到福建。其从2018年9月左右做到2019年7月左右，做过冻海虾、冻鲳鱼、冻鲍鱼等。2019年7月初，蔡文曲和“林姐”跟其说，他们有9个柜发到越南，5柜冻鲍鱼、4柜冻虾仁，其找“小林”咨询，“小林”不敢做，每天在越南都产生费用，蔡文曲和“林姐”又不愿意把钱打过来给其去开柜，怕钱打过来，货又做不进来，有双重损失风险，让其想办法帮他们做进来之后再把钱打给其，大概是同月中旬，其自己出钱把2柜冻鲍鱼和1柜冻虾仁做进来，其把l柜冻虾仁发去福建给“林姐”，2柜冻鲍鱼没有发货。把鲍鱼拉到东兴保通冷库，经过现场清点，跟越南开柜的数量相符，数量分别是1336件、1497件，后其又拉到北海外贸冷库、电白华昌冷库存放到现在。这些冻海产品都是“林总”公司的货。 其在东兴认识福建老板蔡文曲之后，双方商谈合作在东兴以边民互市贸易方式清关冻海产品的事宜，后蔡文曲邀请其到福州见面，他们介绍公司林长平是老总，蔡文曲是股东，林姐主要负责具体业务。后来他们的货需要其在东兴帮忙清关入境时，都是林姐和其具体对接联系。林姐在越南交给其的冻海产品，林姐跟其说过有台湾的。其在帮林总、蔡文曲、林姐互市清关入境的是冻鲍鱼和冻虾。2019年7、8月，林姐让其在越南接了10条柜的冻海产品，后来没办法清关，有2条柜退回林姐在越南指定的收货人。因为其和林姐之间还有费用没有结清，所以除了发给她1640件冻虾以外，其余的都没有发给她。一部分冻海产品被其卖了，其卖了差不多20吨的冻鲍鱼肉和20吨左右的冻虾，部分库存被东兴海关缉私分局扣押。被查扣的货属于这6柜的货，有32吨的冻鲍鱼肉。也就是说，其接到的林凤珠的这6柜货，还剩下20吨左右冻虾和500件左右鱿鱼花存放在北海的万景冷库。其确认侦查机关整理制作其与“林姐”林凤珠之间做工时费用的银行流水及北海市万景海产有限公司的进库单、出库单以及冷库租赁合同复印件，这些冻鲍鱼、冻虾、冻鱿鱼花的入库单、出库单以 及冷库租赁合同都是其本人办理，其去联系北海万景冷库的“廖姐”，用“杨旭莹”这个名字来存。其确认侦查人员根据林凤珠被扣押手机中你与林凤珠的微信聊天记录整理制作的聊天记录整理表、清关货物统计表。 5.被告人陆全英的供述和辩解：2017年至2019年，其帮过“阿娥”（音）、“李总”、“余飞”几个老板在广西爱店、凭祥弄怀互市区以互市贸易的方式清关入境过冻海产品。2019年6月，余飞要其帮把他在越南的冻鲍鱼、冻虾等冻海产品通过互市贸易方式清关入境，之后其问越南代理“阿琼”，“阿琼”说可以，其就跟余飞说可以帮他做。直到8月，海关说在凭祥弄怀互市区符合条件的冻海产品可以进，其立马联系余飞，之后余飞发了一柜冻鱿鱼的货物信息给其，其把信息转发给“阿琼”，货物拉到口岸之后，“阿琼”会微信通知其，之后“阿琼”找黄惠兰对接，安排边民申报、拉货。其安排何丽梅或者其哥陆汉英去弄怀互市点数，并联系余飞安排中国大车装货，货物全部装到中国大车以后，余飞通过转账或者现金把做工费给其哥陆汉英，其哥扣下他们的做工费后，把剩下的钱付给“阿琼”。其组建了一个叫“弄怀鱿鱼”的群聊，之后帮老板做工都会在这个群聊里沟通协调。 侦查员向其出示何丽梅被扣押的手机“弄怀鱿鱼”微信群聊的情况属实，微信昵称＂Ｘａｖｉ＂使用人是其，每当老板发送货物信息给其，其就发到这个群里，让做工的人看到信息后安排如何做工，微信备注为“麻哥”使用人是麻某1，他是黄惠兰的马仔，主要是在弄怀互市看货等；微信备注为“慧兰”是黄惠兰；微信昵称为“落雪＊成殇”使用人是何丽梅，但她很少去，主要是其哥陆汉英负责；微信昵称“马上有对象”，使用人是其大哥陆汉英，去弄怀互市帮其点数。 其确认侦查机关根据何丽梅手机“弄怀鱿鱼”群聊中的货物信息制作的统计表，经其核对，有23条柜都做进来了。何丽梅12本账本中含有“小陆”字样的账目信息都是其帮老板在互市清关入境的货物，统计是正确的。侦查机关制作的统计表，带有“小陆”字样的账目信息都是其接的老板在越南的冻海产品，通过互市将其清关入境。其还帮“余飞”、“阿琼”在弄怀互市区以互市贸易的方式清关入境过的货物有冻巴沙鱼、冻鱿鱼、冻章鱼、冻虾等。其帮“阿娥”、“李总”清关的冻海产品情况由何丽梅记账，何丽梅凭记账信息找其结算工钱，同时，其也是按照何丽梅记录的账本跟老板结算清关费。之前何丽梅被扣押的账本以及海关制作的“何丽梅笔记本中有关小陆冻海产品内容统计”，有关“小陆”字样的货物信息都是其帮“阿娥”、“李总”在爱店互市区清关入境的。弄怀互市区清关进来的货物，“弄怀鱿鱼”微信群里发出来的货物都是其帮“余飞”、“阿琼”清关的。其跟余飞谈好后，再让其哥陆汉英、何丽梅跟余飞对接。侦查人员重新制作的统计表，经核对，其确认这次统计表正确，一共包含42条冻海产品信息，每条信息代表1柜，共42柜。在这份统计表里，其帮余飞申报进境的冻海产品大概有7柜，其它的都是帮“阿琼”申报进境。因为当时是其哥陆汉英跟余飞具体对接。这些冻海产品一柜至少有20吨，最多的有26吨左右。何丽梅账本复印件中的内容都是其帮“阿娥”、“李总”在爱店互市区申报货物进境的情况，其中，“何丽梅笔记本中有关小陆冻海产品内容统计”的数据是准确的，共48柜冻海产品，总件数116627件，1167.51吨，也就是说其在爱店互市区一共帮国内老板清关入境了以上数量的冻海产品。经其查看微信群聊，其之前确认的“弄怀鱿鱼”群聊中在弄怀互市点的清关货物统计表中的货物，除了其确认过的16柜货物，共7柜冻鱿鱼花也是其帮客户在弄怀互市区清关入境的，表格信息来源于“弄怀鱿鱼”原始数据，真实准确。这7柜鱿鱼花的重量最轻的也在20吨以上，其按照每柜20吨进行标注，合计140吨。这7柜冻鱿鱼花是其接的越南人“阿琼”的货。陆汉英没有参与，算上其之前确认的16柜，“弄怀鱿鱼”群聊中的货物，其可以确定的有23柜冻海产品是入境的。 6.被告人陆汉英的供述和辩解：2015年，其姐陆某1注册了宁明鼎淞边贸进出口有限公司，2017年其又用其叔陆红宁的名字注册了崇左鼎祥源进出口贸易有限公司。这两家公司都是其在经营，其一般用这两家公司帮忙清关一些冻水产品，主要是巴沙鱼、对虾、章鱼、带鱼、鱿鱼、金枪鱼等。其和其弟陆全英拿着这两家公司在爱店、弄怀接手代理报关的生意。其主要负责报关等事宜，其弟负责联系货源。其接手代理报关生意是从2017年8月开始到现在。以接余飞的货为例，余飞手上有货了之后，如果其确定能够报关，也答应接他的货的话，余飞会通过微信把柜号、越南代理人电话、越南车号、商品名称、数量、重量发给其，其转发给何丽梅，何丽梅组织互市组通知检验，检验结果合格之后，何丽梅的互市组把资料录入海关申报系统，然后把货接到海关查验平台，海关核对无误后，何丽梅组织边民、联系车队到海关监管区用借记卡刷卡的方式购买货物，并把货物拉到爱店云天货场，然后余飞派“阿亮”组织中国大货车把货拉走。货拉出来之后，余飞把利润打到其银行卡。余飞没有将货款和利润一起打给其，余飞他自己做代理报关的，且是一级代理。这些货物余飞也不是货主，因为他经常有代理费没有收到的情况，叫其先不要放车。2018年9月左右，其帮余飞出了7、8柜鲳鱼。2019年8月到9月，又帮他出了5柜对虾、3柜章鱼、2柜鱿鱼。其帮余飞代理报关，他都会提前把柜号等信息发到其微信，包括其他人的货也一样，如果要统计其代理报关的数量，可以通过微信上的记录来统计，余飞的微信昵称叫“遇见”。除了余飞，其还帮其姐夫李某在爱店代理报关茶叶、鲳鱼；帮“郑总”、“黄总”、“杨总”、“阿琼”、“三哥”主要代理报关巴沙鱼。报酬方面只要是其弟拉的“郑总”、“黄总”、“杨总”、“阿琼”、“三哥”的货，其只管清关，报酬由其弟来收取，分其一点辛苦费。其帮余飞、李某清关的报酬其一个人拿。 何丽梅是其婶婶，她是爱店那党互市组的组长，主要负责组织边民申报和运输。2019年4月，其认识余飞，后他问其冻南美对白虾能不能在爱店清关，其发现可以后和余飞商量清关费用。货拉出来之后，何丽梅清点数量，确定好与余飞之前发的数量一致之后，利润打到其银行卡。然后就让中国大车开走。其确认侦查机关从其手机提取的其和余飞微信聊天的内容。微信聊天记录提到的“虾”都是特指凡纳滨对虾，也叫冻南美对白虾。而且一柜虾是1300件的，每件净重14公斤，当一柜虾是2000件的，每件净重是11公斤多一点点，但不会少于11公斤。其帮余飞代理清关的货物都是在弄怀互市点清关入境。《2019年8月6日-2019年9月10日陆汉英帮余飞在弄怀互市点的清关货物统计表》，经过其核对，里面记载12柜货物货物的柜号、件数、规格、重量等信息和其微信上面的内容相一致。表格中“1”到“12”序号的货物是其帮余飞入境的，货物已经全部清关入境。其确认侦查人员制作的《2019年8月6日-2019年9月10日陆汉英帮余飞在弄怀互市点的清关货物统计表>中柜号对应车牌号列表》,表格内容数据属实、准确。其帮余飞通过互市清关入境的货物都是使用惠兰公司的名义报关进口，黄惠兰收其29000元清关费。其除了帮余飞清关进口凡纳对虾，还有章鱼脚、鱿鱼块。侦查机关调取的惠兰公司2019年8月至2019年9月的互市进口的《南宁海关边民互市出入境货物申报单》，经其核对，根据其帮余飞清关的每一柜货所对应的车牌号码，其从中挑出了7张与其有关的《南宁海关边民互市出入境货物申报单》，这7张申报单都是其帮余飞清关货物时，惠兰公司帮其清关入境时在海关检验检疫填写的报检单。其一共帮余飞以惠兰公司的名义清关进口12柜货物，只找到了7柜的申报单，其确认这12柜货其都帮余飞清关入境了，其与余飞之间对接，都是以货柜号为准。至于存在根据车牌找不到相应报检单的情况是因为有时候在越南货场会押柜，押柜的时候货车车头把货柜放下，留在货场，等待实际清关的时候可能已经过去十几二十天，所以存在实际清关时货车车牌号跟之前对接时有出入。另外，《南宁海关边民互市出入境货物申报单》记录的重量与其之前笔录中确认的《2019年8月6日-2019年9月10日陆汉英帮余飞在弄怀互市点的清关货物统计表》记录的重量有出入，是因为申报单上面记录的重量是根据越南的《水产证》记录的重量填写的，而其与余飞对接中记录的重量是其帮他清关入境的实际重量，实际重量往往要比水产证记录的重量要轻，因为余飞给其的重量是他在越南拿货时的鲜活海产品重量，经过加工冷藏以后货物重量会增加，而越南的水产证都是在货物加工之后开具，所以存在两个数据重量上的差别，计算重量时，以其之前2019年9月23日确认的笔录中记录的重量计算就可以了。《南宁海关边民互市出入境货物申报单》记录的申报日期，与其之前确认的与余飞微信聊天记录的日期有区别，是余飞在越南装好货柜之后发柜号等信息给其，但装好柜之后还要在越南运输，有时候还要在越南货场押柜，有时候等惠兰公司安排清关也要时间，所以会有差别。其与余飞都是通过银行账户转账的方式，没有用过现金方式。其用来与余飞资金往来的银行卡都是其自己名字开户的，一张是尾号4608的工商银行卡，一张是尾号为0365的农业银行卡。2019年9月，余飞分7次合计转账给其329200元，这些钱都是其帮余飞在弄怀互市区清关入境冻海产品的做工费。其帮李某在爱店互市区清关入境过1-2柜茶叶，3800元是转给何丽梅的工钱，24000元是茶叶的清关费。其在弄怀互市区一共帮余飞清关入境了12柜冻海产品，总净重258.2654吨，其在之前的笔录中已经确认签字过了。余飞在互市清关入境的冻海产品是其负责与余飞对接。何丽梅被扣押的手机里“弄怀鱿鱼”微信群聊里应该有7柜是余飞直接找其联系的，其负责安排清关事宜，“弄怀鱿鱼”群聊中一共有八个人。其微信昵称是“马上有对象”，微信昵称＂Ｘａｖｉ＂是其弟弟陆全英；微信备注为“麻哥”，使用人是麻某1，主要是在弄怀互市看货；微信备注为“慧兰”，使用人是黄惠兰，微信昵称为“落雪*成殇”使用人是何丽梅，何丽梅没有实际参与弄怀互市区的清关事宜，没有具体负责什么工作。通常每柜冻海产品的净重都在20吨以上，最多的有26吨。侦查员根据“弄怀鱿鱼”微信群的聊天记录整理制作的“何丽梅微信中“弄怀鱿鱼”群聊中在弄怀互市点的清关货物统计表”，此统计表是“弄怀鱿鱼”中出现过的货物信息共计42柜冻海产品，同时统计表中标红的7柜货物是他们帮余飞做的，肯定是在互市清关入境了，其它35柜是其弟陆全英接越南“阿琼”的货，这35柜其只负责在凭祥的海润货场等待拉互市的小车驳装到中国大车。统计表中还有21柜冻海产品也是肯定入境的。重量按照净重标注，其它14柜冻海产品每柜重量均在20吨以上，其按照最低标准20吨进行标注。经其核算，以上21柜的冻海产品净重为496.5189吨，统计表中标红的7柜冻海产品总净重178.2299吨。 7.被告人黄东明的供述和辩解：2018年6月左右，其在靖西市注册成立了一家“靖西市明润进出口贸易有限公司”，公司的法人代表是其本人。2019年1月左右，其在越南遇到做代理的越南人“阿坤”，他告诉其有一个“余总”，想把一些运到越南的石蟹肉通过互市做到中国，随后“阿坤”把其电话号码报给“余总”，后其和“余总”在靖西见面，并商定价格。陆春荣是帮其记账、管财务的，后面很多具体的事情都是他们之间互相联系。“余总”的石蟹肉是在2019年3月做进来的，每次有货物进来之前，“阿坤”会提前打电话给其，其让黄某1和“阿坤”对接。由黄某1到越南去开柜、清点数量，并联系“靖西方雄贸易有限公司”找检验部门对货物进行抽检。货物抽检合格以后，由“靖西方雄贸易有限公司”的何宗铁帮找在边民互市区拉货的三轮车和来申报按手指模的边民，申报完成后，要到边民互市区搬运到“余总”所找来的大冷柜车上。其帮“余总”一共做了8柜石蟹肉，每柜都在22-28吨之间，平均下来每柜都在25吨以上，8柜石蟹肉共计200吨以上。具体重量查一下2019年3月“靖西方雄贸易有限公司”的何宗铁帮申报的底单。 8.被告人何丽梅的供述和辩解：其是边民，一直在爱店互市区做工，主要负责看货、开柜，派车拉货、组织边民按指纹申报等工作，在爱店互市点那党互助组做组长。大概在2016年中旬，其开始帮“小陆”及其他老板做事，一般是老板拿货过来后，“小陆”通过手机微信告知，把柜号通过微信发给其，其帮他到越南开柜，同时请边民用微型小货车从越南将货物拉到中国的边民互市点，向海关申报后，再拉到互市外面货场，请工人装运大车。这些老板都是外地人，其不认识。货物一般都是虾、巴沙鱼等。发柜号的微信群名是“弄怀鱿鱼”，这个群里的其他人是帮“小陆”做工的。“小陆”会把柜号发给其或者发到群里，其会微信联系越南代理，并按指定的时间独自或者跟黄某2到越南，先对没开的货柜上的施封锁及柜号拍照，通过微信群或私信发给“小陆”，然后其再请工人打开货柜卸货，并找中国的边民，用小货车到越南货柜旁边接货，拉到中国的爱店互市区，用边民互市的方式向中国海关申报入关，再按照“小陆”发给的大车牌号装车，一般是其在现场做好记录，半个月左右后，其会找“小陆”结算。“小陆”转钱到其中国邮政储蓄银行卡上。其帮“小陆”做的货量一般是一个月10-30个柜，每柜大概25吨，都是冻鱼。在其家里被扣了一些笔记本和纸张，上面记有其帮“小陆”做货的相关情况。侦查员出示在扣的33本笔记本及散页其予以确认。“小陆”名叫陆全英，宁明人，一般发柜号什么的都是他跟其联系，有时候也会找他的哥哥陆汉英。 “弄怀鱿鱼”微信群一共有八个人，微信昵称＂Ｘａｖｉ＂的使用人是陆全英，微信备注为“麻哥”，使用人是麻某1，他主要是看货；微信备注为“慧兰”，使用人是黄惠兰，她负责货物在弄怀互市区的清关入境具体事宜，并安排车辆；微信昵称为“落雪＊成殇”的使用人是其，其没有参与过“弄怀鱿鱼”中相关货物的做工事宜；微信昵称“马上有对象”的使用人是陆汉英，陆全英的哥哥，他负责找做工的人，然后叫人帮忙将货物清关入境。侦查人员在其被扣押的手机微信中找到"弄怀鱿鱼"群，经其核对这页纸张内容与“弄怀鱿鱼”群聊内容一致，都是陆汉英或者陆全英在“弄怀鱿鱼”群中发送的从弄怀互市区清关入境的货物信息。在弄怀清关入境的货物都是冻海产品。 2019年很多时候都是陆汉英联系其。“小陆”的货物从爱店和弄怀两个边民互市点都有入境，其帮“小陆”做的冻海产品都是从爱店边民互市点入境的。在2017年、2018年其都有用笔记本记录，这些笔记本里其写有“小陆”字样的内容都是帮他做的货物，其可以确认。这些货物都是标准重量。侦查机关从其笔记本中有关“小陆”的冻海产品内容记录，制作的“何丽梅笔记本中有关"小陆"冻海产品内容统计”，经其认真核对，表格里的内容与其本子里记录一致，而且每件的重量、总重量与其讲的也一致。从表格统计来看，自2017年2月至2018年9月，其帮“小陆”共从爱店以边民互市的方式清关入境了116627件冻海产品，共重1167.51吨。因为其帮“小陆”清关过货，要找他要工钱，所以记录的内容在结账时拿给“小陆”看，他也认可记录的内容。“陆汉英中国农业银行个人账户活期交易明细导出表”的表格中，经过其核对，就是其帮“小陆”申报货物进境时“小陆”让陆汉英给其转的做工费和其跟“小陆”借的一些费用。具体做工费用在其的账本里都记录清楚，之前海关已经让其确认过了。 9.被告人陆春荣的供述和辩解：广西靖西市明润进出口贸易有限公司是一家在边境龙邦、岳圩边民互市区承接进出口贸易业务的公司，主要做冻海产品生意。公司有黄东明、其和黄某1。黄东明是老板，其负责货物申报、统计进出口货物数量和财会收支账目，黄某1负责去越南、还有在边贸互市区看货、验货。其公司代理进口的货物主要有带鱼、南美对虾、石蟹肉、章鱼、墨鱼、鱿鱼、鲍鱼等冻海产品。做的最多的是带鱼和石蟹肉。其公司在互市贸易代理清关的货物货主一个是黄总、一个是余总。其还给花名为“二哥”、“小六”的人做过冻海产品代理。其帮黄总和余总清关的货物都是通过边境贸易互市渠道进口到国内。每次有货物需要清关都是他们找黄东明商谈，黄东明和其核算、商量货物通关所需的费用，符合海关、检验检疫准入的商品，费用合适的才帮他代理清关。每次他们的货到了越南港口岸，会通过微信把货物的名称、柜号、数量、司机电话、交货电话以及交货口岸发送给其，其安排黄某1到越南口岸验货，后在中国海关以公司名义申报，再通过万生隆或者新发展公司安排边民用三轮车或者小面包车装运，并由边民以个人的名义买货向海关以边民互市方式申报进口，然后驳装到中国的大货车拉往国内。 这些货物其在越南那边把货物包装换成中性包装。其记得从2018年8、9月开始帮黄总接货清关，做到2019年7月，另外同年9月其介绍爱店的马总帮黄总在爱店做了2柜冻虾。从2019年3月开始在岳圩互市点帮余总代理清关冷冻石蟹肉。帮黄总具体做了多少货，其记录本里都会有详细的记录，一般装货完成后，货主会及时将费用转到其个人农业银行卡上。黄总手机号码是185××××8967、159××××8598，微信昵称是“渔夫”；余总也是福建人，他的联系电话是157××××7849，余总的微信昵称是“遇见”，其把他备注为“余总”。 其帮余飞清关的记录其都在记录本上记为“余总”，经其确认余飞委托做的货物进口报关清关的情况其都记录在编号为①号的账本中，共8柜。一柜石蟹余飞需要付33000元。在账本中记录的时间是每柜货成功经过边民申报，并且货物经三轮车拉运到国内大货车上之后的时间。其账本上记录的时间，并不一定是那些货物当天做预申报和边民报关的时间。其记录的商品名称有石蟹和石蟹肉，都是冷冻的石蟹肉一种货物，每柜石蟹肉重量是28吨左右，至少是25吨，大部分是28吨左右。侦查机关根据其确认和解释，制作成《陆春荣代理余飞互市贸易进口商品数量统计表》，经核对，相关信息内容与其记录的相符，其帮余飞在靖西岳圩互市点以互市贸易方式代理清关的石蟹（肉）共8柜，互市申报共1191车，收取代理费共264000元属实。其确认侦查机关根据其与余飞（“余总”）聊天内容整理出的“余飞与陆春荣微信聊天记录整理表”内容。 针对各被告人及其辩护人提出的辩解和辩护意见，根据本案的事实和证据，依照法律规定，本院综合评判意见如下： 1.关于涉案走私货物数量及行为人偷逃税款数额的认定。经查，公诉机关认定各被告人走私货物的数量系根据被告人的微信聊天记录、短信息、电脑存储数据、实施走私行为过程中纸质记录本记载内容、证人证言及银行流水等证据结合各被告人对以上证据的解释、说明的供述，从最有利于各被告人的数额认定各被告人走私的数量，且证据之间相互印证，故公诉机关认定各被告人走私货物的数量客观、真实，足以认定，辩护人提出再调取新证据申请不予采纳。对于各被告人偷逃税款数额的认定，海关作为计核的法定机关，根据查获各被告人走私的货物、数量，依照案发时确定的税则、税率、汇率计核，计核过程和依据符合规定，应予采信。即使正常进口入境的冻货，亦是去除外包装重量后计算应缴税额，不是也不可能去掉冰块重量后才予以计算，涉及周三奇从靖西龙邦口岸走私偷逃税款数额的认定，海关对此已作出合理解释，且采信第二次计核的数额符合本案事实。故被告人及辩护人对此提出的辩解及辩护意见或申请重新鉴定的意见不成立，不予采纳。 2.关于各被告人行为定性。经查，被告人余飞、周三奇、林凤珠、林扬强、黄东明、陆春荣均不是边民，不具备从事边民互市贸易的资格，其利用国家边境贸易的政策，雇请他人将境外普通货物以边境贸易方式偷运入境，偷逃应缴税款，其行为属走私。被告人陆全英、陆汉英、何丽梅虽为边民，但均不是真正从事边境贸易的边民或游客，而是假借边境贸易的方式协助他人将普通货物走私入境，造成国家税款流失，其行为不符合国家相关边民互市贸易的规定，亦属走私，应以走私犯罪定罪处罚。另外，被告人是否是货主，获利的大小及对边民互市贸易政策是否存在误读等情形，不影响对被告人行为性质的认定。但鉴于相关部门对边民互市贸易的规范管理存在不足之处，对具有边民身份的陆全英、陆汉英、何丽梅量刑时予以考虑。被告人及辩护人提出被告人无罪或对此提出的其他辩解和辩护意见不成立，不予采纳。 3.关于各被告人在本案中的地位作用。经查，被告人余飞、林扬强接受他人请托，积极联系边民将他人在境外的货物以边境贸易方式走私入境，货物走私入境后余飞还安排物流车辆运输走私货物，起主要作用，是主犯；被告人周三奇、林凤珠系货主一方，为实施走私犯罪积极联系清关人员，并将货物交由他人走私入境，亦起主要作用，是主犯；被告人陆全英、黄东明接受他人请托后，安排他人报检、报关到互市点附近的越南货场交接、清点货物，并组织边民将货物运输入境，完成申报通关，还让边民将走私入境的货物搬运至互市点接货的国内大货车，其行为是涉案货物得以走私进境的关键环节，亦起主要作用，是主犯；被告人陆汉英、何丽梅、陆春荣受人安排，协助他人走私，起次要作用，是从犯，虽然陆汉英在参与余飞部分的走私活动中，行为较为积极，且成立公司从事走私，但从全案其参与的程度看，其行为可认定为从犯。被告人及辩护人就此提出的辩解及辩护意见符合上述事实的予以采纳，反之不予采纳。 4.关于辩护人提出对被告人适用缓刑的辩护意见。经查，本案被告人走私偷逃税款的数额均属于“偷逃应缴税额巨大”或“偷逃应缴税额特别巨大”，且走私的是未经检验、检疫的食品，绝大部分还流入社会，对广大人民食品安全造成极大安全隐患，罪责较重。家庭困难、身体患病及法律意识淡薄等不是实施犯罪的理由或获得从轻处罚的依据。辩护人的该辩护意见不成立，不予采纳。 5.关于被告人周三奇行为是否属单位犯罪的问题。经查，周三奇与同案人被告人余飞等共谋利用边民互市以伪报进口货物品名的方式走私时，均以个人名义实施，并非以单位名义，涉案货物同案人均认为系周三奇的货，入境时亦未以单位名义向海关申报。再者也无证据证实周三奇受公司委托或其称所在公司在国内尚有其他合法业务。据此，周三奇的行为系个人行为，不是单位行为。其辩护人提出周三奇的行为系单位犯罪的辩护意见，不予采纳。 本院认为，被告人余飞、周三奇、违反海关法规，假借边民互市贸易的方式逃避海关监管，走私进口冻海产品等货物。其行为均已构成走私普通货物罪，应当依法惩处。公诉机关指控的罪名成立。余飞、陆全英、何丽梅偷逃应缴税款数额特别巨大，周三奇、林凤珠、林扬强、陆汉英、黄东明、陆春荣偷逃应缴税款数额巨大。在共同犯罪中，被告人余飞、周三奇、林凤珠、林扬强、陆全英、黄东明，起主要作用，是主犯，应按照其所参与的全部犯罪进行处罚；被告人陆汉英、何丽梅、陆春荣受人安排，协助他人走私，起次要作用，是从犯，依法应当从轻、减轻处罚。案发后，被告人陆全英自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，且积极预缴罚金，依法可以从轻、减轻处罚；被告人周三奇、林扬强、陆汉英、何丽梅、黄东明、陆春荣归案后如实供述自己罪行，是坦白，依法可从轻处罚。综合全案事实及本案的具体情况，决定予以周三奇、林扬强、黄东明从轻处罚；予以陆全英、陆汉英、何丽梅、陆春荣减轻处罚。审查起诉阶段公诉机关对林扬强、陆全英、何丽梅、黄东明、陆汉英、陆春荣的量刑建议明显偏轻，应予调整。根据各被告人犯罪的事实、情节和对社会的危害程度。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第（二）、（三）款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十一条；根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下： 一、被告人余飞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币二百万元； （刑期自2019年9月18日起至2030年3月17日止） 二、被告人陆全英犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币六百万元（已缴纳10万元）； （刑期自2020年5月15日起至2026年11月14日止） 三、被告人周三奇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币一百万元； （刑期自2019年9月23日起至2025年3月22日止） 四、被告人林凤珠犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币一百万元； （刑期自2019年9月18日起至2025年3月17日止） 五、被告人林扬强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五十万元； （刑期自2019年9月18日起至2024年9月17日止） 六、被告人黄东明犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五十万元； （刑期自2020年5月15日起至2024年5月14日止） 七、被告人何丽梅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币四十万元；（刑期自2020年5月14日起至2023年5月13日止） 八、被告人陆汉英犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币二十万元； （陆汉英因身体原因未被关押，其刑期从实际关押之日起计算） 九、被告人陆春荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元； （刑期自2020年5月14日起至2022年3月1日止，已折抵刑期73日。） 十、扣押在案的被告人余飞华为手机2部、OPPO手机1部；周三奇0PP0、华为手机、笔记本电脑各1部；被告人林凤珠Iphone手机3部；被告人林扬强华为、Iphone手机各1部；被告人何丽梅华为、VIVO手机各1部；被告人陆汉英OPPO、Iphone手机各1部；被告人陆春荣OPPO、Iphone手机各1部予以没收，上缴国库；其他涉案的银行卡、手机卡、固态硬盘等予以没收存档备查。 上列被告人刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金限于判决生效后十日内缴纳，逾期则强制缴纳。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。 审 判 长  农 伟 审 判 员  黄秋艳 审 判 员  韦连任 二〇二一年四月二十二日 法官助理  卢素云 书 记 员  农玉琪 附本案相关法条 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。…… 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 《最高人民法院、最高人民检察院的解释》 第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。